Налоговый вычет для ип: Налоговый вычет для ИП: как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. 

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится

в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:

• сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
• сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:

• ставки налога;
• фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
• профессиональных налоговых вычетов;
• стандартных налоговых вычетов;
• с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

---

---

Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

• первого квартала – не позднее 25 апреля;
• полугодия – не позднее 25 июля;
• 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

Как предпринимателю сэкономить на уплате НДФЛ?

ИП может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемого дохода на понесенные расходы только при правильном их учете и документальном подтверждении

Что такое профессиональный налоговый вычет?

Доход налогоплательщика облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для получения дохода налогоплательщик понес расходы, то он может учесть их при исчислении налога – применяя налоговый вычет (имущественный, социальный, профессиональный и т.д.).

Профессиональный налоговый вычет позволяет доход от профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, или доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на расходы, связанные с получением этого дохода.

При этом сумма вычета не может быть больше дохода. Индивидуальный предприниматель не вправе учесть убыток и перенести его на следующие налоговые периоды.

Как доход, полученный налогоплательщиком по гражданско-правовому договору, уменьшить на понесенные расходы, читайте в публикации «Исполнителю услуг – о профессиональном налоговом вычете».

В каком случае ИП может рассчитывать на получение вычета?

Для предпринимателей обязательным условием применения вычета является регистрация в качестве ИП. Это следует из п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса. На этом настаивают и официальные органы. К примеру, Минфин и ФНС не признают права на учет расходов за лицами без статуса ИП, сдающими помещения в аренду

1.

Получить вычет может только индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения. То есть тот, кто платит с доходов от своей профессиональной деятельности НДФЛ по ставке 13%.

Если индивидуальный предприниматель применяет специальный налоговый режим, например УСН, НПД или ЕНВД, то воспользоваться профессиональным налоговым вычетом он не может.

Как вести учет расходов, чтобы воспользоваться правом на вычет?

Одним из условий применения налогового вычета является ведение индивидуальным предпринимателем учета понесенных расходов. Согласно Порядку учета, утвержденному Минфином и МНС в 2002 г., они фиксируются в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом

2.

Пункт 2 ст. 227 Налогового кодекса устанавливает, что предприниматель самостоятельно исчисляет налог. Из декларации 3-НДФЛ следует, что ему достаточно распределять расходы по группам: материальные, амортизационные начисления, расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, прочие.

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может учитывать выплату им зарплаты, среднего заработка, оплату командировочных расходов и иные расходы, которые он обязан нести в интересах работников. Предприниматель может учесть затраты на покупку материалов и оборудования, аренду помещения, расходы на ремонт основных средств, страхование и т.д.

Минфин в своих разъяснениях указывает³, что состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном установленному гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой главе указано, что расходы должны быть подтверждены документально. Еще одно важное условие – очевидная их направленность на получение дохода от предпринимательской деятельности. Следовательно, если при исчислении налога на прибыль нельзя учесть расход, невозможно его учесть и ИП на общей системе налогообложения.

Также Минфин указывал⁴, что расходы надо отражать в декларации на дату получения дохода. Потому во избежание отказа в вычете заявлять нужно те расходы, которые относятся к доходам, полученным в году, за который подается декларация.

Нередко предприниматель ведет несколько видов деятельности. При этом по одному он применяет специальный налоговый режим, а по другому – уплачивает налог по общей системе налогообложения. В таком случае следует вести раздельный учет расходов по каждому виду деятельности.

Если раздельный учет не ведется, то велика вероятность того, что налоговый орган откажет в вычете.

Примечательно дело, которое было включено в Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.). Налогоплательщик ошибочно уплатил ЕНВД от деятельности, в отношении которой у него не было права на применение этого спецрежима: он продавал товары муниципальным учреждениям, считая это розничной торговлей. Налоговый орган доначислил налог, исчислив его по ставке 13%. Предприниматель обратился в суд. Он настаивал на неправильном определении недоимки по налогу исходя из одних лишь доходов от реализации товаров без учета расходов. Но налоговая инспекция указала, что при определении недоимки был применен профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности. Суды сочли такой подход правомерным: «Если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога».

Если ИП не готов отстаивать в суде свое право на вычет, то ему следует вести раздельный учет расходов при разных видах деятельности.

Как заявить вычет?

Индивидуальный предприниматель самостоятельно заявляет вычет в налоговой декларации. Для этого заполняется Приложение № 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов…». В нем отражаются суммы доходов и понесенных расходов. Начинать заполнение декларации целесообразно именно с этого раздела, а потом переходить к разделу «Расчет налоговой базы». Это позволит при формировании налогооблагаемого дохода учесть расходы в совокупности.

Необходимо ли подтверждать расходы документами?

В ст. 252 НК РФ указано, что доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы. Однако речь в этой статье идет о расходах, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В случае же с НДФЛ требование прикладывать документы к декларации прямо не установлено.

Минфин в своих разъяснениях⁵ ссылался на ноябрьское постановление Президиума ВАС РФ 2008 г. В нем указано, что инспекция может истребовать документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Однако профессиональный вычет по НДФЛ льготой не является. Следовательно, налоговый орган не вправе запрашивать у предпринимателя документы по финансово-хозяйственной деятельности, если в ходе камеральной проверки он не выявил ошибок и противоречий в представленных ему сведениях (п. 7 ст. 88 НК РФ)⁶.

Однако у налогового органа есть право истребовать документы во время налоговой проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ), которое он использует часто. Если документы не будут представлены, в праве на вычет налоговый орган откажет. Поэтому хранить документы надо не менее трех лет по истечении года, за который подается декларация.

Их перечень законом не установлен. На практике возникают ситуации, когда налоговые органы отказывают в вычете на том основании, что расходы не подтверждены конкретным документом. К примеру, для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы не представлен путевой лист, подтверждающий факт поездки. Суды в таком случае признают правомерность учета расходов, если они могут быть подтверждены другими документами⁷.

Если документально подтвердить расходы несложно, то во избежание отказа в вычете и спора с налоговым органом лучше все же приложить копии документов к декларации. Если документов много, то можно приложить их реестр и копии только некоторых из них. При этом следует быть готовым к тому, что налоговый орган может истребовать те документы, которые ему не были представлены.

Как получить вычет, если нет документов, подтверждающих расходы?

Предприниматель имеет право на профессиональный вычет, даже если у него нет подтверждающих документов. В таком случае доход уменьшается на 20% общей суммы доходов, полученных за год.

Одновременно заявить вычет в размере 20% и учесть документально подтвержденные расходы нельзя. То есть можно либо обосновывать расходы, настаивая на применении расчетного способа определения налога, либо применить вычет в сумме 20%.

Как указал ВАС РФ, правило, согласно которому при неподтверждении расходов документами налогоплательщик применяет 20-процентный вычет, не лишает его права доказывать фактический размер расходов для применения расчетного метода исчисления налога⁸. Но доказывать, что фактические расходы превысили 20% от дохода, налогоплательщику придется в суде. Поэтому документы следует хранить, а расходы своевременно фиксировать в Книге учета доходов и расходов.

Когда нужно подать декларацию?

Декларацию нужно представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, за который она подается.

Если предприниматель не отразил в ней расходы или забыл отразить какие-то из них, то он может представить уточненную декларацию в течение трех лет после истечения года, за который им подана декларация. В таком случае к ней надо приложить копии документов, подтверждающих расходы, чтобы не затягивать сроки возврата налога.

---

¹ Письмо Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/15280. Письмо ФНС России от 13 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3378@.

² Пункт 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. Приказом Минфина и МНС России от 13 августа 2002 г. № 86н/БГ-3-04/430).

³ Письма Минфина России от 13 ноября 2019 г. № 03-04-05/87535, от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85912.

⁴ Письмо Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38420.

⁵ Письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-07/21306.

⁶ Постановление Президиума ВАС РФ от 11 ноября 2008 г. № 7307/08 по делу № А07-10131/2007-А-РМФ.

⁷ Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21 февраля 2019 г. по делу № А08-8499/2017.

⁸ Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

Глава ФНС анонсировал сокращение срока получения статуса ИП до минут :: Экономика :: РБК

Кроме того, по словам Даниила Егорова, налоговое ведомство готово уже в марте начать в автоматическом режиме предоставлять вычеты по налогу на доходы физических лиц

Дании Егоров (Фото: Рамиль Ситдиков / РИА Новости)

Федеральная налоговая служба (ФНС) планирует упростить процедуру получения статуса индивидуального предпринимателя (ИП), сократив необходимый для этого срок до нескольких минут. Об этом заявил глава ФНС Даниил Егоров, выступая в среду на заседании Совета Федерации.

«Мы сейчас готовим решение, которое упростит вход в статус индивидуального предпринимателя, близкий по входу, как это реализовано на налоги на профессиональный доход, где это займет несколько минут», — пояснил Егоров (трансляция с заседания велась на канале Совета Федерации в YouTube).

Кроме того, по словам главы ФНС, его ведомство готово уже в марте начать в автоматическом режиме предоставлять вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Новая система может начать работу в случае принятия и вступления в силу закона, который в настоящее время находится на рассмотрении Госдумы.

«Рассматривается автоматическое предоставление имущественных вычетов, если Совет Федерации поддержит этот законопроект, то с марта мы готовы — уже всё, полностью оттестировали систему — приступить к автоматическому вычету имущественных и инвестиционных вычетов», — сказал Егоров, добавив, что его ведомством разрабатывается проект по автоматическому предоставлению также и социальных вычетов.

«Для того чтобы людям было комфортно выбирать счет, на который они получат вычеты. Больше от них никаких действий не потребуется», — пояснил глава ФНС.

Может ли получить вычет на лечение ИП на УСН?

Г.П. Холодных,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Можно ли зачесть расходы на личную медицинскую помощь ИП на УСН?

ОТВЕТ

Расходы на личную медицинскую помощь можно зачесть только как социальный налоговый вычет на лечение. И необходимо, чтобы у ИП имелись доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом нужно представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Расходы на личную медицинскую помощь нельзя учесть в качестве расходов, учитываемых при расчете единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

ОБОСНОВАНИЕ

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доход (ставка единого налога – 6%), то при расчете налога никакие расходы учесть нельзя. Сам налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

По общему правилу, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в отношении доходов от предпринимательской деятельности уплачивают «упрощенный» налог, а не НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, по таким доходам они не вправе применять и налоговые вычеты по НДФЛ. Этот вывод Конституционный Суд РФ сделал в отношении социального вычета (Определение от 03.04.2009 N 480-О-О).

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 02.11.2018 N 03-11-11/78918). В этом случае ИП необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Форма 5-НДФЛ – это отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, по сведениям, представленным налоговыми агентами. Этот отчет формируется не организациями и ИП, а налоговыми органами.  

Может ли ИП принять НДС к вычету на основании кассовых чеков?

Главная → Статьи → Может ли ИП принять НДС к вычету на основании кассовых чеков?

 

ИП применяет общую систему налогообложения, для производственных целей производит покупки товаров (материалов) в торговой сети. Отчетными документами являются кассовые чеки, в которых отдельной строкой выделена сумма НДС.
У ИП, помимо кассовых чеков, имеются товарные чеки продавцов, оформляются авансовые отчеты. Кассовые чеки содержат все реквизиты, предусмотренные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
1. Может ли ИП при приобретении товаров (материалов) для производственных целей в розничной сети принять к вычету “входной” НДС на основании кассового чека без приложенного к нему счёта-фактуры?
2. По какой строке налоговой декларации по НДС за отчетный период следует отражать сумму НДС к возмещению по кассовым чекам за приобретённые товары (материалы)?

 

1. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты “входного” НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ. При этом глава 21 НК РФ не содержит перечня таких документов.

К сожалению, в нормативных актах нет однозначного ответа на вопрос: относится ли кассовый чек (современного образца, с выделенным в нем НДС) к “иным документам” в понимании п. 1 ст. 172 НК РФ?

В этой связи рассмотрим подробнее форму и содержание кассового чека.
Расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг могут подтверждаться кассовыми чеками, бланками строгой отчетности, товарными чеками, квитанциями или другими документами (письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-03-06/72755, от 07.07.2011 № 03-11-11/172).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) внесены существенные изменения.
Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 290-ФЗ) кассовый чек – это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Пунктом 15 ст. 1 Закона № 290-ФЗ Закон № 54-ФЗ дополнен ст. 4.7 “Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности”, в которой указаны обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. При этом введены реквизиты, ранее отсутствующие среди обязательных реквизитов кассового чека, бланка строгой отчетности, в т.ч. сумма НДС (п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 № 745).
Таким образом, кассовый чек должен содержать все реквизиты, установленные п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (письма Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28910, от 02.05.2017 № 03-01-15/26812, от 10.04.2017 № 03-01-15/21286).

Финансовые органы придерживаются мнения, что особенности вычета НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле, НК РФ не предусмотрены. В связи с этим суммы налога по таким товарам при наличии только кассовых чеков с выделенным НДС, но без счетов-фактур, к вычету не принимаются. Кроме того, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму НДС, предъявленную в кассовом чеке при приобретении товаров в розничной торговле и не принятую к вычету в целях НДС из-за отсутствия счета-фактуры (письма Минфина России от 25.08.2017 № 03-07-14/54643, от 14.02.2017 № 03-07-11/8245, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 03.08.2010 № 03-07-11/335, от 09.03.2010 № 03-07-11/51).

Отметим, что позиция Минфина России остается неизменной на протяжении многих лет, однако в ряде случаев налогоплательщикам удается доказать в суде правомерность вычета НДС при наличии только кассового чека.
Обратимся к складывающейся судебной практике.
Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал на возможность принятия НДС к вычету на основании кассовых чеков. Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Аналогичные решения принимают и нижестоящие суды (постановления АС Северо-Кавказского округа от 28.04.2017 № Ф08-2516/17 по делу № А15-1057/2016, ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 № Ф07-6570/13 по делу № А56-4764/2013, ФАС Центрального округа от 08.11.2012 № Ф10-3640/12, ФАС Московского округа от 23.08.2011 № Ф05-6832/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 № Ф04-4134/2009).

В постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2013 № 15АП-13829/12, ФАС Уральского округа от 02.03.2010 № Ф09-1093/10-С2 по делу № А50-23982/2009 аналогичным образом указано, что вычет НДС при применении п. 7 ст. 171 НК РФ может производиться на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов (например, авиабилетов).

Таким образом, полагаем, что ИП в рассматриваемой ситуации не лишен права заявить налоговый вычет НДС на основании имеющегося у него кассового чека, учитывая тот факт, что в чеке в явном виде указана сумма НДС. В пользу приведенной позиции выступает также и п. 7 ст. 3 НК РФ, в силу которого сомнения и неясности п. 1 ст. 172 НК РФ в части документов, отличных от счетов-фактур, являющихся основанием для вычета сумм НДС по расходам на командировки, должны толковаться в пользу налогоплательщика.

При этом не исключено, что приведенную точку зрения предпринимателю придется отстаивать в судебном порядке.

 

2. Вычеты по НДС налогоплательщик письменно заявляет в налоговой декларации по НДС, форма которой (далее – Декларация) и порядок ее заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В частности, в графе 3 по строке 120 раздела 3 Декларации налогоплательщиком отражаются суммы налога по перечисленным в п.п. 1, 2, 4, 7, 11, 13 ст. 171 НК РФ товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным для осуществления налогооблагаемых операций (п. 38.11 Порядка).

Особенностей для налоговых вычетов, производимых на основании кассовых чеков, Порядком не установлено. Поэтому суммы указанных в вопросе налоговых вычетов должны отражаться по строке 120 раздела 3 Декларации.

Отметим, что согласно складывающейся судебной практике путаница в строках налоговой декларации, по которым отражаются налоговые вычеты, не является критичной.

Так, судами трех инстанций был отклонен довод налоговых органов о том, что сумму вычетов нельзя признать заявленной, так как она отражена не в той строке налоговой декларации, поскольку положения ст. 80 НК РФ, определяющей порядок представления налоговых деклараций, и ст. 172 НК РФ, регламентирующей порядок применения налоговых вычетов по НДС, не дают оснований считать заявленную в налоговой декларации сумму вычетов (даже ошибочно отраженную не в той строке) незаявленной (постановление АС Центрального округа от 27.09.2016 № Ф10-3364/2016 по делу № А09-5138/2015, постановление АС Северо-Западного округа от 17.03.2016 по делу № А42-3925/2015).

 

Ответ подготовил: Буланцов Михаил, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российского Союза аудиторов
Контроль качества ответа: Родюшкин Сергей, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

налоговых вычетов для предприятий | Внутренняя налоговая служба

Ваш общий бизнес-кредит за год состоит из перенесенных бизнес-кредитов за предыдущие годы и общей суммы бизнес-кредитов за текущий год. Кроме того, ваш общий бизнес-кредит на текущий год может быть увеличен позже за счет переноса бизнес-кредитов более поздних лет. Вы вычитаете этот кредит непосредственно из вашего налога.

Большинство следующих кредитов являются частью общего бизнес-кредита.Форма, которую вы используете для расчета каждого кредита, показана ниже.

• Форма 8844, Трудовой кредит Empowerment Zone

  Примечание. Кредит на возобновление работы по месту жительства (только для переноса на будущие периоды) ранее указывался в форме 8844 «Кредит занятости в зоне расширения возможностей»; однако срок действия кредита истек на календарные годы после 2009 года.Форма 8844 с инструкциями на 2009 год содержит подробную информацию о кредите. Перенос средств заявлен в форме 3800 «Общий бизнес-кредит».

• Форма 8932, Кредит для выплаты заработной платы работодателю
• Форма 8933, Кредит на связывание диоксида углерода
• Форма 8936, Кредит на квалифицированный автомобиль с электроприводом
• Форма 8941, Кредит для взносов по медицинскому страхованию малых работодателей
• Форма 8994, Кредит работодателя на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Как получить кредит

Чтобы запросить общий бизнес-кредит, вам сначала нужно будет получить формы, необходимые для запроса бизнес-кредитов за текущий год.

Помимо кредитной формы, в большинстве случаев вам может также потребоваться подать форму 3800.

Если вы подадите форму 1040 или 1040-SR Приложение C, вы можете иметь право требовать налогового кредита на заработанный доход (EITC). Чтобы узнать больше о EITC, обратитесь к Как никогда легко узнать, соответствуете ли вы критериям EITC, или воспользуйтесь Помощником EITC, чтобы узнать, имеете ли вы право.

Вычитание бизнес-расходов | Налоговая служба

Деловые расходы — это расходы на ведение торговли или бизнеса.Эти расходы обычно подлежат вычету, если бизнес работает с целью получения прибыли.

Примечание: Если вы не ведете деятельность, направленную на получение прибыли, вы должны указать весь валовой доход (без вычетов) от деятельности в форме 1040 или 1040-SR, строка 21. К каким расходам применяются особые ограничения. для некоммерческой деятельности вычитаются; для получения подробной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

Что я могу вычесть?

Деловые расходы, подлежащие вычету, должны быть как обычными, так и необходимыми.Обычные расходы — это расходы, которые распространены и принимаются в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы — это те, которые полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса. Расходы не обязательно должны быть незаменимыми, чтобы считаться необходимыми.

Важно отделить хозяйственные расходы от следующих расходов:

Себестоимость проданной продукции

Если ваша компания производит продукты или покупает их для перепродажи, вы, как правило, должны оценивать запасы в начале и в конце каждого налогового года, чтобы определить стоимость проданных товаров, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Некоторые из ваших расходов могут быть включены в расчет стоимости проданных товаров. Стоимость проданных товаров вычитается из вашей валовой выручки для расчета валовой прибыли за год. Если вы включите расходы в стоимость проданных товаров, вы не сможете снова вычесть их как коммерческие расходы.

Ниже перечислены виды расходов, которые используются при расчете себестоимости проданных товаров.

• Стоимость продукции или сырья, включая фрахт

• Хранилище

• Прямые затраты на рабочую силу (включая взносы в пенсионные планы или пенсионные планы) для работников, производящих продукцию

• Заводские накладные

Согласно единым правилам капитализации, вы должны капитализировать прямые затраты и часть косвенных затрат для определенных видов деятельности по производству или перепродаже, если вы не являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже).Косвенные затраты включают арендную плату, проценты, налоги, хранение, закупку, переработку, переупаковку, погрузочно-разгрузочные работы и административные расходы.

Налогоплательщик малого бизнеса . Начиная с налоговых лет, начинающихся после 31.12.2017, налогоплательщиком малого бизнеса является налогоплательщик, который (а) имеет среднегодовые валовые поступления в размере 25 миллионов долларов или меньше за 3 предыдущих налоговых года и (б) не является налоговым убежищем (поскольку определено в разделе 448 (d) (3)). См. Раздел 471 (c) и раздел 263A (i).

Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса, вы можете принять или изменить свой метод учета для учета запасов (i) таким же образом, как материалы и материалы, которые не являются случайными, или (ii) в соответствии с вашим порядком учета запасов в применимом финансовый отчет (как определено в разделе 451 (b) (3)), или, если у налогоплательщика нет применимого финансового отчета, метод бухгалтерского учета, используемый в книгах и записях налогоплательщиков, подготовленных в соответствии с процедурами бухгалтерского учета налогоплательщика.См. Раздел 471 (c) (1).

Для получения дополнительной информации см. Главу «Себестоимость проданных товаров», публикация 334, «Руководство по налогообложению для малого бизнеса» и главу «Запасы», публикация 538, «Отчетные периоды и методы».

Капитальные затраты

Вы должны капитализировать, а не вычитать некоторые затраты. Эти затраты являются частью ваших инвестиций в ваш бизнес и называются капитальными затратами. Капитальные затраты считаются активами вашего бизнеса. Как правило, вы капитализируете три типа затрат.

Примечание: Вы можете выбрать вычет или амортизацию определенных затрат на открытие бизнеса. См. Главы 7 и 8 Публикации 535 «Деловые расходы».

Личные расходы в сравнении с бизнес-расходами

Как правило, вы не можете вычесть личные, жилищные или семейные расходы. Однако, если у вас есть расходы на что-то, что используется частично для бизнеса, а частично для личных целей, разделите общую стоимость между деловой и личной частями. Вы можете вычесть деловую часть.

Например, если вы занимаете деньги и используете 70% из них для бизнеса, а остальные 30% для семейного отдыха, вы можете вычесть 70% процентов в качестве деловых расходов. Остальные 30% являются личным интересом и не подлежат вычету. См. Главу 4 Публикации 535 «Деловые расходы» для получения информации о вычете процентов и правилах распределения.

Использование дома в бизнесе

Если вы используете часть своего дома для бизнеса, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях.Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, страховку, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию. Для получения дополнительной информации см. Вычеты из домашнего офиса и Публикация 587, Использование вашего дома в коммерческих целях.

Использование автомобиля в коммерческих целях

Если вы используете свой автомобиль в бизнесе, вы можете вычесть расходы на него. Если вы используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы по фактическому пробегу. См. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».Список ставок пробега за текущий и предыдущий год см. В Стандартных тарифах за пробег.

Прочие виды коммерческих расходов

• Заработная плата сотрудников — Обычно вы можете вычесть заработную плату, которую вы выплачиваете своим сотрудникам за услуги, которые они выполняют для вашего бизнеса.

• Пенсионные планы — Пенсионные планы — это планы сбережений, которые предлагают вам налоговые льготы, позволяющие откладывать деньги для себя и пенсии ваших сотрудников.

• Расходы на аренду — Арендная плата — это любая сумма, которую вы платите за использование собственности, которой вы не владеете.Как правило, вы можете вычесть арендную плату как расход только в том случае, если она предназначена для собственности, которую вы используете в своей торговле или бизнесе. Если у вас есть или вы получите долю в собственности или право собственности на нее, арендная плата не подлежит вычету.

• Проценты — Коммерческие процентные расходы — это сумма, взимаемая за использование денег, взятых в долг для деловой активности.

• Налоги — Вы можете вычесть различные федеральные, государственные, местные и иностранные налоги, непосредственно относящиеся к вашей торговле или бизнесу, в качестве коммерческих расходов.

• Страхование — Как правило, вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на страхование как коммерческие расходы, если они связаны с вашей торговлей, бизнесом или профессией.

Этот список не включает все виды деловых расходов, которые вы можете вычесть. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 535, Деловые расходы.

25 налоговых вычетов для предпринимателей

Я знаю. Мы не хотим думать о налогах. Дело в том, что никогда не рано начинать готовить налоги и искать налоговые льготы для предпринимателей.Ранее мы рекомендовали предпринимателям реально поработать над уплатой налогов до конца года.

Ранний старт сэкономит ваше время и подготовит вас к тому, сколько вы должны. Что еще более важно, это позволяет вам вносить изменения и иметь время, чтобы обратиться за профессиональной консультацией. Кроме того, это дает вам время поближе познакомиться с вычетами, на которые вы можете иметь право, например, следующие двадцать пять налоговых вычетов для предпринимателей.

1. Реклама

Приобретали ли вы рекламу, визитки, брошюры, спонсорство или сувениры, в которых указано название вашей компании? Если да, вы можете вычесть эти рекламные расходы в строке 8.Это также включает в себя интернет-рекламу.

2. Заседания Совета директоров

Если у вашего совета директоров была поездка на встречу, их транспортные расходы и даже расходы на развлечения могут быть вычтены. Это также верно, если он состоит только из вас и вашего супруга. Просто убедитесь, что вы ведете подробные и точные записи, чтобы подтвердить, что встреча была связана с вашим бизнесом.

3. Членские взносы в бизнес-ассоциации

Как отмечается на сайте Nolo.com, «взносы, которые вы платите профессиональным, коммерческим и общественным организациям, являются вычитаемыми бизнес-расходами, если основной целью организации не является предоставление участникам развлекательных услуг.”

Примеры включают взносы, которые вы платите профессиональным организациям, местным торговым палатам, торговым ассоциациям и общественным или общественным организациям.

4. Деловые проценты и банковские сборы

Комиссии, которые вы понесли в течение года по кредитам, которые вы взяли у нас для своего бизнеса, могут быть списаны. Вы также можете вычесть любые комиссии банка по текущему счету в Таблице C.

5. Деловые поездки

Вы путешествовали по делам? Независимо от того, была ли это встреча с инвестором, клиентом или посещение отраслевого мероприятия, вы можете иметь право вычесть эти расходы, связанные с поездками.Это могут быть авиабилеты, гостиничные номера, аренда автомобилей и даже химчистка.

6. Благотворительные взносы

Любые благотворительные взносы, сделанные вами от вашего бизнеса, могут быть вычтены. В большинстве случаев это не может превышать 50 процентов вашего скорректированного валового дохода. Поэтому обязательно обсудите это со своим бухгалтером, чтобы он разработал для вас лучший план.

7. Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Помещение вашего ребенка в детский сад или даже уход на дому для того, чтобы вы могли вести свой бизнес, может оказаться весьма дорогостоящим.К счастью, это полностью вычитаемые расходы за год!

8. Образование и развитие

Посещали ли вы конференцию, записывались в класс или участвовали в вебинаре в этом году, чтобы улучшить свои профессиональные навыки? Согласно IRS, «Если вы работаете не по найму, вы должны указать стоимость вашего квалификационного профессионального образования в соответствующей форме, используемой для отчета о доходах и расходах вашего бизнеса (как правило, в Приложении C (Форма 1040), Приложении C- EZ (Форма 1040) или Приложение F (Форма 1040).”

9. Оборудование

Независимо от того, приобрели ли вы или арендовали оборудование, необходимое для работы вашего стартапа, вы можете вычесть эти расходы. Однако в соответствии с разделом 179 Налогового кодекса вы можете вычесть до 500 000 долларов США из стоимости нового оборудования или других активов.

Кроме того, если это оборудование сломается в этом году, вы можете вычесть стоимость ремонта и обслуживания.

10. Взносы на медицинское страхование

Если у вас менее 25 штатных сотрудников или вы работаете не по найму, вы можете вычесть соответствующие страховые взносы за медицинское обслуживание.Вы также можете вычесть страховые взносы, уплаченные вами в рамках страхового плана.

11. Домашний офис

Если вы используете часть своего дома для малого бизнеса, вы можете требовать «5 долларов за квадратный фут на площади до 300 квадратных футов». IRS даже пошло дальше и создало упрощенный вариант, чтобы упростить расчет использования вашего бизнеса в бизнесе.

Если вы работаете не из дома, вы можете вычесть арендуемое вами рабочее место или рабочее место, которое вы приобрели.

12.Опись

Как упоминалось на форуме American Express OPEN, «товарно-материальные ценности не подлежат немедленному вычету». Тем не менее, «бизнес с товарно-материальными запасами использует метод начисления и включает товарно-материальные запасы в себестоимость проданных товаров, что уменьшает сумму дохода, признаваемого при реализации».

«В соответствии с особым правилом, однако, некоторые малые предприятия могут использовать кассовый метод учета и рассматривать товарно-материальные запасы как материалы и принадлежности, которые в настоящее время подлежат вычету из налогооблагаемой базы .”

13. Юридические и профессиональные сборы

Если вы нанимаете юриста, бухгалтера, бухгалтера или какие-либо услуги, которые помогут вам управлять необходимыми задачами вашего бизнеса в этом году, вы можете полностью вычесть эти расходы из своих налогов в соответствии с Приложением C.

14. Лицензия, разрешение и налоговые сборы

Когда вы начинаете бизнес, лицензии и разрешения неизбежны на местном, государственном и федеральном уровнях. Хорошая новость в том, что их можно вычесть. Вы также можете получить вычет за продление этих лицензий и разрешений.

Кроме того, IRS разрешает предпринимателям следующие налоговые вычеты:

• Недвижимость в собственности вашего бизнеса. Если вы работаете, вы можете вычесть только процент.
• Федеральный налог по безработице.
• Государственные и местные налоги.

15. Расходы на медицинское обслуживание

Вы сами оплачиваете медицинские страховые взносы? Если да, вы можете вычесть эти расходы. Вы также можете вычесть любые дополнительные медицинские расходы за год. Исключение составляют случаи, когда вы можете участвовать в плане вашего супруга.

16. Транспортные расходы

Если вы переместили свой стартап, вы можете вычесть эти затраты на переезд.

Кроме того, если вы отправляете свой продукт, вы можете вычесть почтовые расходы, подписку на счетчики доставки и стоимость доставки.

17. Выплачены проценты по ипотеке

У вас есть собственность? Тогда вы сможете вычесть любые проценты по ипотеке — независимо от того, улучшили ли вы свой дом, построили его или купили. Любые проценты, связанные с вашим домовладением, вычитаются при заполнении формы 1040.

18. Канцелярские товары

Офисные материалы, такие как ручки, бумага, книги и картриджи для принтеров, являются справедливой игрой, когда дело доходит до вычетов. Это должно быть в строке 18. И, как всегда, храните квитанции, чтобы вы могли сложить правильную сумму.

19. Выплаты сотрудникам / заработная плата / компенсации / налоги на заработную плату

Если у вас есть сотрудники, то можно запросить льготы, заработную плату, компенсации и налоги на заработную плату, которые были уплачены в течение года.

20.Ремонт и обслуживание

Допустим, ваш ноутбук или 3D-принтер сломался и нуждается в ремонте. Не волнуйтесь. Это может быть заявлено в строке 21.

21. Исследования и разработки

«Налоговое законодательство включает в себя специальную категорию расходов на исследования и разработки», — пишет Стивен Фишман, независимый налоговый эксперт, на MileIQ.

«Это затраты, которые несет бизнес, чтобы открыть что-то новое в лабораторном или экспериментальном смысле. Это может быть новое изобретение, формула, прототип или процесс.”

Фишман добавляет, что «затраты на НИОКР в настоящее время подлежат вычету в соответствии с разделом 174 Налогового кодекса».

22. Пенсионные взносы

Если вы делаете взносы в IRA, эти суммы могут быть вычтены. Пенсионные взносы можно найти в форме 1040.

23. Программное обеспечение, оборудование и онлайн-сервисы

Все программное обеспечение, оборудование и онлайн-услуги, связанные с вашим бизнесом, подлежат вычету. Например, программа для бухгалтерского учета, новый компьютер, ваш домен и веб-хостинг имеют право.

24. Субподрядчики

Что делать, если вы нанимаете независимых подрядчиков или фрилансеров, таких как веб-дизайнер для вашего сайта или писатель для вашего блога? Ага. Они подлежат вычету. Вы можете запросить эти расходы по строке 11.

25. Коммунальные услуги

Электричество для вашего объекта полностью вычитается. Другие коммунальные расходы включают в себя расходы на интернет, мобильный телефон и стационарную связь. Даже мусор можно списать, если вы заплатите за его вывоз.

Налоговые вычеты для предпринимателей и владельцев бизнеса

Теперь, когда у вас есть двадцать пять налоговых вычетов для предпринимателей, давайте подведем итоги, поделившись этими ценными советами по налогообложению.

Они понимают, как работают налоговые отчисления и правила игры. Вот 25 советов по поиску лучшего бухгалтера для вашего бизнеса.

Это означает наличие отдельных кредитных и текущих счетов — один для личного использования, другой — для бизнеса. Это упрощает налоговую подготовку и позволяет избежать неприятностей.

• IRS по-разному трактует различные виды доходов .

Ваш действующий и законный бизнес облагается налогом не так, как ваш побочный бизнес или хобби.Кроме того, вы можете получать вычеты только за законный бизнес, а не за свое хобби.

• Не забываем про квартальные налоги.

Самостоятельные предприниматели обычно несут ответственность за подачу годовой декларации и уплату расчетных квартальных налогов.

• Знайте, что такое расходы, а что нет т.

Как правило, списание налогов — это любые обычные и необходимые в вашей отрасли расходы или расходы, которые помогут вашему стартапу расти.

• Некоторые бизнес-списания должны амортизироваться с течением времени.

Другими словами, даже если ваши бизнес-активы или оборудование могут быть востребованы, некоторые из них будут распределены с течением времени.

Согласно IRS, «Базой обычно является сумма ваших капитальных вложений в недвижимость для целей налогообложения. Используйте свою основу для расчета износа, амортизации, истощения, потерь от несчастных случаев, а также любых прибылей или убытков от продажи, обмена или иного отчуждения собственности.”

• Большинство налоговых вычетов не зависят от организации. ”

Это означает, что большинство налоговых списаний доступно вам независимо от того, действуете ли вы как индивидуальное предприятие, LLC или корпорация.

• Не несите расходов только на удержание.

Если он вам не нужен, не покупайте его только потому, что вы можете потребовать его. Небрежная трата приведет к потере вашего стартапа. Тратьте деньги только на то, что нужно вашему стартапу.

Большой список налоговых вычетов для малого бизнеса (2021)

Один из простейших способов уменьшить сумму вашего подоходного налога — убедиться, что вы претендуете на все налоговые вычеты, доступные вашему малому бизнесу.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет (или «налоговое списание») — это расход, который вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода. Вы берете сумму расходов и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода. По сути, списание налогов позволяет вам платить меньший налоговый счет.Но расход должен соответствовать критериям налогового вычета IRS.

Ниже вы найдете исчерпывающий список списаний, обычно доступных для индивидуальных предпринимателей и предприятий, которые организованы как партнерства или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Некоторые из них напрямую связаны с ведением бизнеса, а некоторые являются более личными вычетами, о которых должен знать владелец малого бизнеса.

Дополнительная литература: Налоговый кредит против налогового вычета: в чем разница?

Экономия на налоговых вычетах

Максимально эффективное использование всех имеющихся налоговых вычетов может сэкономить сотни и даже тысячи долларов при уплате налогов.

Давайте посмотрим на примере.

Джо — самозанятый писатель, и в 2020 году его доход от самозанятости составил 60 000 долларов. Он должен заплатить 15,3% налога на самозанятость (SE) плюс подоходный налог, исходя из его индивидуальной налоговой ставки. Налог SE на 60 000 долларов составляет 9 180 долларов, а подоходный налог — 4865 долларов, что в сумме составляет 14 045 долларов.

(Для простоты мы предположили, что Джо холост, у него нет детей и нет других видов налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать.)

В начале 2021 года Джо присоединился к Bench, и его бухгалтер обнаружил расходы подрядчика на сумму 6000 долларов, о которых он не знал.Эти расходы считаются налоговыми вычетами и уменьшают его чистый доход от самозанятости до 54 000 долларов.

Теперь, имея 54 000 долларов налогооблагаемого дохода от самозанятости, он платит 8 262 доллара в виде налога SE и 4200 долларов в виде подоходного налога, что в сумме составляет 12 462 доллара.

Это 1 583 долларов экономии с учетом налогового вычета подрядчика.

Уравновешивая 6000 долларов на расходах подрядчика, Бенч смог сократить налоговые обязательства Джо более чем на 1500 долларов. Хорошая экономия, которую он может использовать для обновления своего ноутбука в этом году.

Повторите это для всех доступных вычетов, на которые у Джо были расходы, и он может значительно уменьшить доход, с которого он должен платить налоги, сэкономив ему тысячи долларов.

Оставайтесь в курсе ваших вычетов

Как владельцу малого бизнеса может быть трудно понять, какие вычеты имеют отношение к вам.

Многие люди изо всех сил стараются оставаться на вершине своих отчислений круглый год и вместо этого пытаются сложить все вместе в конце года и сталкиваются с трудностями. Помните те расходы на ресторан, которые вы понесли в январе прошлого года? Большинство людей этого не делают, и поэтому они пропускают это налоговое списание.Сложите их все, и вы упустите значительную экономию на налогах.

Вот где приходит бухгалтерский учет.

Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо вести точный учет и вести ежемесячный учет.

Текущий бухгалтерский учет имеет решающее значение для подсчета ваших удержаний. Если у вас нет хорошей сборки своими руками, которая вам нравится, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

Когда Bench ведет бухгалтерский учет, мы получаем эти вычеты каждый месяц, поэтому вы можете быть уверены, что все уловили и минимизировали свои налоговые обязательства.Затем в конце года отправьте книги Бенча своему бухгалтеру. Или позвольте нам навсегда избавиться от налоговой отчетности с Bench Tax — мы будем вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию за вас. Считайте, что у вас нет головной боли в налоговый сезон!

16 основных налоговых вычетов для малого бизнеса

Каждый из этих расходов не подлежит налогообложению. Считайте это контрольным списком списаний налогов для малого бизнеса.

И помните, что некоторые вычеты из этого списка могут быть недоступны для вашего малого бизнеса.Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом или CPA, прежде чем требовать удержания в налоговой декларации.

Щелкните ссылки ниже, чтобы перейти к конкретному выводу, или продолжайте прокручивать, чтобы узнать обо всех их.

Реклама и продвижение

Стоимость рекламы и продвижения по службе полностью вычитается. Это может включать такие вещи, как:

• Нанять кого-нибудь для разработки бизнес-логотипа
• Стоимость печати визиток или брошюр
• Покупка рекламного места в печатных или интернет-СМИ
• Отправка карт клиентам
• Запуск нового сайта
• Проведение маркетинговой кампании в социальных сетях
• Спонсорство мероприятия

Однако вы не можете вычесть суммы, уплаченные с целью повлиять на законодательство (т.д., лоббирование) или спонсирование политических кампаний или мероприятий.

Деловые обеды

Как правило, вы можете вычесть 50% соответствующих затрат на еду и напитки. Чтобы иметь право на вычет:

• Расходы должны быть обычной и необходимой частью ведения вашего бизнеса
• При таких обстоятельствах еда не может быть обильной или экстравагантной.
• Владелец бизнеса или служащий должны присутствовать на трапезе

Вы также можете вычесть 50% стоимости питания сотрудников, например, покупки пиццы на ужин, когда ваша команда работает допоздна.Питание на корпоративных вечеринках и пикниках подлежит 100% франшизе.

Обязательно сохраните документацию о поездке, которая включает сумму всех расходов, дату и место приема пищи, а также деловые отношения человека, с которым вы обедали. Хороший способ сделать это — записать цель приема пищи и то, что вы обсуждали, на обратной стороне квитанции.

Дополнительная литература: Как вычесть еду и развлечения

Страхование бизнеса

Вы можете вычесть страховые взносы, которые вы платите за страхование бизнеса.

Это может включать:

• Страхование имущества для вашей мебели, оборудования и зданий
• Страхование ответственности
• Групповое страхование здоровья, стоматологии и зрения для сотрудников
• Страхование профессиональной ответственности или злоупотребления служебным положением
• Компенсация работникам
• Автострахование служебного транспорта
• Страхование жизни, которое распространяется на сотрудников, если бизнес или владелец бизнеса не является выгодоприобретателем по полису
• Страхование от перерыва в работе, покрывающее упущенную выгоду, если ваш бизнес остановлен из-за пожара или по другой причине

Банковские комиссии

Всегда полезно иметь отдельные банковские счета и кредитные карты для вашего бизнеса.Если ваш банк или компания-эмитент кредитной карты взимает годовую или ежемесячную плату за обслуживание, комиссию за перевод или комиссию за овердрафт, они подлежат вычету. Вы также можете вычесть комиссию продавца или комиссию за транзакцию, уплаченную сторонней платежной системе, такой как PayPal или Stripe.

Вы не можете удерживать комиссии, связанные с вашими личными банковскими счетами или кредитными картами.

Использование автомобиля в служебных целях

Вы используете свой автомобиль для бизнеса? Если вы используете свой автомобиль исключительно в коммерческих целях, вы можете вычесть полную стоимость его эксплуатации.Если вы используете его как для деловых, так и для личных поездок, вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в деловых целях.

Существует два метода вычета расходов на транспортное средство, и вы можете выбрать тот, который дает вам большую налоговую выгоду.

• Стандартный пробег. Умножьте количество миль, проведенных по делам в течение года, на стандартную норму пробега. Для миль, пробегающих в 2020 году, стандартный вычет составляет 0,57½ доллара за милю. В 2021 году это будет 0 долларов.56 на милю.

• Метод фактических расходов. Отслеживайте все расходы на эксплуатацию автомобиля в течение года, включая газ, масло, ремонт, шины, страховку, регистрационные сборы и арендные платежи. Умножьте эти расходы на процент миль, пробегающих по бизнесу.

Оба метода требуют, чтобы вы отслеживали свои деловые мили за год. Вы можете вести подробный журнал своих деловых миль, использовать приложение для отслеживания поездок или восстанавливать журнал пробега, используя другие документы, такие как календари или журналы встреч.Если вы ведете журнал пробега, четко документируйте пройденные мили, время и место, а также деловую цель вашей поездки.

Обратите внимание, что вы не можете подсчитывать пройденные мили, путешествуя между вашим домом и вашим постоянным местом работы. Эти расходы считаются личными расходами на дорогу.

Подрядные работы

Если вы нанимаете фрилансеров или независимых подрядчиков для помощи в вашем бизнесе, вы можете вычесть их гонорары как коммерческие расходы.

Просто помните, что если вы заплатите подрядчику 600 долларов или более в течение налогового года, вы должны отправить ему форму 1099-NEC до 31 января следующего года.

Амортизация

Когда вы покупаете мебель, оборудование и другие бизнес-активы, правила амортизации требуют, чтобы вы распределяли стоимость этих активов по годам, которые вы будете использовать, а не вычитать полную стоимость за один раз.

Предоплата по этим статьям более привлекательна из-за более быстрой налоговой льготы. К счастью, IRS дает владельцам бизнеса несколько способов списать полную стоимость в течение одного года.

• Выборы в безопасной гавани. Малые предприятия могут выбрать расходы на активы, стоимость которых составляет менее 2500 долларов США за единицу в год, когда они были приобретены. Вы можете узнать больше о минимальных выборах в безопасной гавани в этом FAQ IRS.

• Вычет по статье 179. Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать до 1 040 000 долларов из имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года. Это включает в себя новую и бывшую в употреблении коммерческую недвижимость и готовое программное обеспечение. Вычет по разделу 179 ограничивается налогооблагаемым доходом компании, поэтому его требование не может привести к чистым убыткам по вашей налоговой декларации.Однако любой неиспользованный вычет по Разделу 179 может быть перенесен на следующий год и вычтен из отчета.

• Амортизационная премия. Предприятия могут воспользоваться бонусом на амортизацию, чтобы вычесть 100% стоимости машин, оборудования, компьютеров, бытовой техники и мебели.

Если вы приобрели новый автомобиль в течение налогового года, IRS ограничивает списание для легковых автомобилей. В первый год, если вы не подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальный вычет амортизации составляет 10 000 долларов.Если вы подаете заявку на амортизацию бонуса, максимальная сумма списания составляет 18 000 долларов.

Амортизация сложнее, чем средний вычет, поэтому мы рекомендуем прочитать нашу статью Что такое амортизация? И как вы это рассчитываете? И спросите своего бухгалтера, какие активы вы можете вычесть в своем бизнесе.

Образование

Расходы на образование полностью вычитаются, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, будут ли расходы поддерживать или улучшать навыки, необходимые в вашем текущем бизнесе.

В следующем списке приведены примеры допустимых расходов на бизнес-образование:

• Занятия по повышению квалификации по специальности
• Семинары и вебинары
• Подписка на торговые или профессиональные публикации
• Книги для вашей отрасли
• Семинары для повышения вашего опыта и навыков
• Транспортные расходы в классы и обратно

Имейте в виду, что любые расходы на образование, которые позволят вам сделать новую карьеру, или расходы, связанные с образованием за пределами сферы вашего бизнеса, не квалифицируются как налоговые вычеты для бизнеса.

Расходы на домашний офис

Если вы используете домашний офис для своего бизнеса, вы можете вычесть часть своих жилищных расходов из дохода от бизнеса. Есть два способа вычесть расходы на домашний офис.

• Упрощенный метод. Вы можете вычесть 5 долларов за квадратный фут вашего дома, который используется для бизнеса, но не более 300 квадратных футов.

• Стандартный метод. Отслеживайте все фактические расходы на содержание вашего дома, такие как проценты по ипотеке или аренда, коммунальные услуги, налоги на недвижимость, услуги по уборке и благоустройству, сборы ассоциации домовладельцев и ремонт.Умножьте эти расходы на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в бизнесе.

Чтобы получить право на вычет из домашнего офиса, вам необходимо соответствовать в двух областях:

• Регулярное и исключительное использование. Чтобы соответствовать регулярному и исключительному требованию, вы должны регулярно использовать домашний офис исключительно для ведения бизнеса. Письменный стол, который можно использовать как кухонный, не подойдет. Вам не нужно выделять целую комнату для вашего бизнеса, но ваша рабочая зона должна иметь четко обозначенные границы.Вы можете сохранить фотографии рабочего места вашего домашнего офиса вместе с налоговой документацией в качестве доказательства на случай, если IRS выберет вашу декларацию для аудита.

• Основное место деятельности. Ваш домашний офис должен быть вашим основным местом работы. Это означает, что вы проводите здесь больше всего времени и ведете важные дела.

Если вы используете стандартный метод расчета вычетов из домашнего офиса, вам необходимо заполнить форму 8829 вместе с приложением C.Узнайте больше о вычетах из домашнего офиса.

Проценты

Если вы берете ссуду или используете кредитную карту для покрытия деловых расходов, вы можете вычесть проценты, уплаченные вашему кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, если вы соответствуете следующим требованиям:

• Вы несете юридическую ответственность по задолженности. Например, если ваши родители берут вторую ипотеку на свой дом, чтобы помочь вам начать бизнес, вы не несете юридической ответственности по выплате долга. В этом случае проценты по кредиту не подлежат вычету, даже если вы производите все платежи по ипотеке.

• И вы, и кредитор намереваетесь выплатить долг. Заем, который не нужно возвращать, — это подарок.

• У вас и кредитора настоящие отношения должник / кредитор. IRS имеет тенденцию тщательно проверять ссуды между связанными сторонами, такими как члены семьи. Если вы используете метод начисления, вы не можете вычесть проценты, причитающиеся связанному лицу, до тех пор, пока платеж не будет произведен.

Имейте в виду, что если ссуда является частично деловой, а частично личной, вам необходимо разделить проценты между деловой и личной частями ссуды.

Юридические и профессиональные гонорары

Юридические и профессиональные гонорары, которые необходимы и непосредственно связаны с ведением вашего бизнеса, подлежат вычету. К ним относятся сборы, взимаемые юристами, бухгалтерами, бухгалтерами, составителями налоговой отчетности и онлайн-бухгалтерскими службами, такими как Bench.

Если гонорары включают оплату работы личного характера (например, составление завещания), вы можете вычесть только ту часть гонорара, которая связана с бизнесом.

Транспортные расходы

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил вычет расходов на переезд для всех лиц, не являющихся военными, но предприятия по-прежнему могут вычитать стоимость перемещения бизнес-оборудования, принадлежностей и инвентаря из одного места ведения бизнеса в другое.

Обязательно ведите хороший учет, чтобы обосновать все расходы, связанные с переездом вашего предприятия.

Расходы на аренду

Если вы арендуете помещение или оборудование для своего бизнеса, вы можете вычесть арендную плату как коммерческие расходы.

Имейте в виду, что арендная плата за ваш дом не должна вычитаться как коммерческие расходы, даже если у вас есть домашний офис. Эта арендная плата может быть вычтена как часть расходов домашнего офиса.

Заработная плата и пособия

Заработная плата, льготы и даже отпуск, выплачиваемые сотрудникам, как правило, не облагаются налогом, если они соответствуют нескольким критериям:

• «Сотрудник» не является индивидуальным предпринимателем, партнером или членом LLC
• Заработная плата разумная, обычная, необходимая
• Фактически оказано услуг

Налоги и лицензии

Вы можете удерживать различные налоги и лицензии, связанные с вашим бизнесом.Это может включать:

• Государственные подоходные налоги
• Налоги на заработную плату
• Налоги на личную собственность
• Налоги на недвижимость, уплаченные с коммерческой собственности
• Налог с продаж
• Акцизы
• Налоги на топливо
• Бизнес-лицензии

Расходы на телефонную связь и интернет

Если телефонные и интернет-услуги являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, они могут покрываться вычетом из деловых расходов.

Имейте в виду, что если вы пользуетесь стационарным телефоном дома, вы не можете вычесть стоимость первой линии, даже если вы используете ее исключительно для работы.Однако, если у вас есть второй стационарный телефон, предназначенный для вашего бизнеса, стоимость этой линии подлежит вычету.

Если вы используете свой мобильный телефон и подключение к Интернету как в личных, так и в деловых целях, вы можете вычесть только процент, предназначенный для использования в бизнесе. Ведите детализированный счет или другие подробные записи, чтобы подтвердить объем коммерческого использования на случай, если ваш возврат будет проверен.

Путевые расходы

Для того, чтобы поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться вдали от налогового дома.Ваш налоговый дом — это весь город или район, в котором вы ведете бизнес, независимо от того, где вы живете. Вам нужно уехать из налогового дома дольше, чем обычный рабочий день, и вам придется спать или отдыхать в пути.

Франшиза, утвержденные IRS командировочные расходы включают:

• Путешествие к месту назначения и обратно на самолете, поезде, автобусе или автомобиле
• Использование автомобиля в офисе
• Плата за парковку и проезд
• Стоимость такси и других видов транспорта, используемых в командировке
• Питание
• подсказок
• Химчистка в командировке
• Деловые звонки
• Доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов к месту назначения
• Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

Не забудьте вести записи, которые включают сумму каждого расхода, а также даты возвращения / отъезда, подробности поездки (с кем вы встречались), журнал пробега, если вы управляли собственным автомобилем, и деловую причину поездка.

Дополнительная литература: Вычитается ли налог на командировочные расходы?

Персональные налоговые отчисления для владельцев бизнеса

Вышеупомянутые вычеты могут быть заявлены в Приложении C или Форме 1065, но есть несколько других налоговых льгот, которые владельцы малого бизнеса обычно заявляют в своих индивидуальных декларациях.

Благотворительные взносы

Индивидуальные предприятия, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы как коммерческие расходы, но владелец бизнеса может иметь право требовать удержания в своей личной налоговой декларации.

Для участия в программе пожертвование должно быть сделано квалифицированной организации.

Начиная с деклараций 2020 года, налогоплательщики могут требовать до 300 долларов денежных взносов в качестве «сверхлимитного» вычета в форме 1040. Чтобы вычесть больше, владелец бизнеса должен указать вычеты в Приложении А к форме 1040.

Расходы по уходу за детьми и иждивенцами

Если вы платите кому-либо за уход за ребенком или другим иждивенцем во время работы, вы можете претендовать на получение кредита на уход за детьми и иждивенцами.Чтобы соответствовать требованиям, лицо, получающее карту, должно быть ребенком (младше 13 лет), супругом (а) или другим иждивенцем, который физически или умственно неспособен к самообслуживанию.

Кредит составляет от 20% до 35% от ваших допустимых расходов, в зависимости от вашего дохода. Допустимые расходы ограничены 3000 долларов на уход за одним иждивенцем и 6000 долларов, если вы оплатили уход за двумя или более иждивенцами. Публикация IRS 503 предоставляет дополнительную информацию о кредите на уход за детьми и иждивенцами. Вам нужно будет приложить форму 2441 к форме 1040, чтобы запросить кредит.

Пенсионные взносы

Вы можете вычесть взносы на пенсионные счета сотрудников как коммерческие расходы, но владельцы предприятий, которые вносят взносы только в свои собственные пенсионные фонды, требуют удержания в Приложении 1 к своей форме 1040.

Сумма, которую вы можете удержать, зависит от типа вашего плана. Ознакомьтесь с советами IRS по расчету ваших собственных пенсионных взносов и вычетов для получения дополнительной информации.

Расходы на здравоохранение

Помимо страховых взносов, вы можете вычесть другие наличные медицинские расходы, такие как доплата в офисе и стоимость рецептов.Эти расходы включены в детализированные вычеты в Приложении A.

Самозанятые владельцы бизнеса также могут вычитать взносы на медицинское страхование для себя, своих супругов и иждивенцев в Приложении 1 к их Форме 1040. Однако, если вы имеете право участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы не можете вычесть эти премии.

Итог

Налоговые вычеты — важный способ минимизировать сумму налога, которую вы должны заплатить, и хороший учет гарантирует, что вы сохраните эти вычеты, если IRS когда-нибудь постучит.

Сделайте так, чтобы ваша команда бухгалтеров Bench отслеживала все расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, чтобы убедиться, что вы пользуетесь всеми законными вычетами. Отправьте книги Bench своему бухгалтеру в конце года или позвольте нам навсегда избавить вас от налоговых деклараций! Учить больше.

Собственный розничный магазин или стартап?

Наши друзья из Gusto составили удобный список удержаний для магазинов и налоговых вычетов для стартапов.

25 самых популярных налоговых вычетов для малого бизнеса

Обновлено на 2019–2020 годы

Требование законных вычетов является важной стратегией налогообложения малых предприятий.Юридически списывая определенные расходы на деятельность компании, ваш бизнес может меньше платить налоги, а иногда и намного меньше. Вот почему так важен приведенный ниже список наиболее распространенных налоговых вычетов для малого бизнеса.

Используйте этот список налоговых вычетов для малого бизнеса, чтобы подготовить налоговую декларацию. Также используйте этот список для будущего планирования. Например, опытный владелец малого бизнеса составит прогнозы возможных налоговых списаний, чтобы определить, сколько нужно платить в качестве расчетных ежеквартальных налогов. Прогнозы также могут помочь вам решить, переносить ли определенные расходы на будущий год или израсходовать их в текущем году, чтобы компенсировать высокий доход, который вы ожидаете.

Наш список из 25 лучших основан на данных IRS, показывающих списания, обычно производимые по декларациям индивидуальных предпринимателей, с использованием Приложения C. Другие типы юридических лиц — корпорации C, корпорации S, товарищества и общества с ограниченной ответственностью (LLC) — также заявляют претензии. аналогичное списание, хотя некоторые организации имеют несколько иные правила. Приведенный ниже список применим к большинству малых предприятий независимо от структуры бизнеса.

---

---

Основные налоговые вычеты для малого бизнеса

Для того, чтобы вычитаться из налогооблагаемой базы, IRS утверждает, что деловые расходы должны быть обычными (обычными для вашей отрасли или торговли, например, программное обеспечение) и необходимыми (необходимыми для ведения бизнеса, например, расходные материалы).Расходы должны быть для бизнеса, а не для личных целей. Указанные ниже расходы соответствуют этим требованиям. Вот 25 основных налоговых вычетов для малого бизнеса:

1. Расходы на легковые и грузовые автомобили

Большинство предприятий используют транспортные средства, такие как легковые автомобили, легкие грузовики или фургоны. Вычтите стоимость эксплуатации автомобиля для бизнеса только в том случае, если у вас есть записи, подтверждающие его использование в бизнесе.

Вы можете избавиться от необходимости вести учет конкретных затрат (например, бензин, замена масла), если будете полагаться на стандартную ставку пробега, устанавливаемую IRS каждый год, вместо вычета ваших фактических затрат.Независимо от того, вычитаете ли вы фактические затраты или используете стандартную норму пробега на милю, вам все равно необходимо вести учет количества миль и цели. См. Стандартную ставку миль IRS на 2020 год.

2. Заработная плата

Выплаты сотрудникам, включая заработную плату, бонусы, комиссионные и дополнительные налоги, являются вычитаемыми коммерческими расходами для бизнеса.

Платежи индивидуальным предпринимателям, партнерам и участникам LLC не являются заработной платой (т. Е. Не вычитаются из коммерческих расходов), потому что эти владельцы не являются сотрудниками.Однако в корпорации C или S владелец может быть назначен наемным работником и получать зарплату, если владелец выполняет больше, чем второстепенные услуги.

3. Работа по контракту

Многие владельцы малых предприятий используют фрилансеров или независимых подрядчиков для удовлетворения своих потребностей в рабочей силе. Стоимость такой контрактной рабочей силы вычитается. Обязательно выдавайте форму 1099-MISC любому подрядчику, получающему от вас 600 долларов или более в год. Если платеж осуществляется подрядчику с помощью кредитной карты или PayPal, обработчик должен выдать независимым подрядчикам форму 1099-K, но вы можете отправить свой 1099-MISC для личной защиты.

Обратите внимание, что для услуг, оказываемых вашими независимыми подрядчиками в 2020 году и позже, форма 1099-NEC заменяет форму 1099-MISC.

4. Расходные материалы

Стоимость товаров, используемых в малом бизнесе (например, чистящие средства для клининговых услуг), а также почтовые расходы полностью вычитаются из деловых расходов. Кроме того, если вы решите использовать безопасную гавань de minimis, позволяющую вычесть стоимость материального имущества (например, планшетов, пылесосов), а не обесцениваться, предметы будут рассматриваться как непредвиденные материалы и расходные материалы.Они представляют собой вычитаемые коммерческие расходы при покупке или предоставлении клиентам, в зависимости от того, что наступит позже.

5. Амортизация

В некоторых случаях вы можете списать полную стоимость определенного имущества, которое вы приобрели для коммерческого использования, в том налоговом году, в котором вы его приобрели. Сюда входит вычет по Разделу 179, который позволяет вычесть полную стоимость покупки оборудования до определенного долларового лимита (1020 000 долларов в 2019 году; 1 040 000 долларов в 2020 году). Некоторые другие ограничения также применяются к вычетам по статье 179.

Кроме того, существует так называемый бонус на амортизационные отчисления, который представляет собой еще один вид списания в год понесенных затрат. Лимит амортизации бонусов составляет 100% для коммерческого имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию в 2019 году (а также в 2020 году).

Другой способ потребовать списания коммерческого имущества — это амортизация. Амортизация означает вычитание из ваших налогов определенной скидки каждый год, которая распределяет расходы для целей списания налогов. Амортизация рассчитывается на основе метода, одобренного IRS для распределения определенной суммы затрат каждый год с течением времени, например, за 10 лет.

Не упускайте из виду остаточные амортизационные отчисления, оставшиеся с прошлых лет. Проверьте старые возвраты на предмет возможности амортизации.

6. Аренда коммерческой недвижимости

Полностью вычтите расходы на аренду помещения для вашего бизнеса. Аренда может включать офис, бутик, магазин, фабрику или объект другого типа.

7. Коммунальные услуги

Полностью вычесть электроэнергию для вашего объекта. Другие коммунальные расходы включают плату за мобильный телефон.

Одно ограничение: вы не можете претендовать на вычет стоимости первого стационарного телефона до вашего дома, если вы требуете вычет домашнего офиса и у вас есть стационарный телефон. Заявите вторую строку как вычитаемые коммунальные расходы.

8. Прочие налоги

Некоторые налоги подлежат вычету из федерального подоходного налога. Как правило, вы можете вычесть налоги на недвижимость, налоги на личную собственность. Лицензии и регулирующие сборы также считаются налогами согласно правилам IRS для этой цели.

Вычитаемые налоги также состоят из налогов работодателя, включая долю работодателя в FICA, FUTA и налогах штата по безработице.Однако владельцы самозанятых предприятий не могут требовать вычета с предприятий половины их налога на самозанятость. Вместо этого владельцы должны записывать это как корректировку валового дохода по их личному доходу 1040 и использовать Schedule SE.

Владельцы транзитных предприятий не могут рассматривать государственные и местные налоги на прибыль как списание бизнеса. Это личные налоговые вычеты по налогам. Штатный и местный подоходный налог вычитается только по Приложению A формы 1040 или 1040-SR (а с 2018 по 2025 год к ним применяется ограничение в размере 10 000 долларов США по всем государственным и местным налогам).

9. Страхование

Затраты на страховой полис владельца вашего бизнеса, защиту от злоупотреблений служебным положением, страхование от наводнения в служебных помещениях, страхование кибер-ответственности и страхование продолжения бизнеса полностью вычитаются из коммерческих расходов.

В отношении медицинского страхования следует соблюдать два правила. Малый бизнес может иметь право претендовать на налоговый кредит в размере до 50% от страховых взносов, уплаченных за сотрудников (кредит — это лучшая налоговая скидка, чем вычет). Кроме того, стоимость медицинского страхования для самозанятых лиц и акционеров корпорации S более 2% не является вычетом для бизнеса.Вместо этого страховые взносы вычитаются из личного дохода владельца.

10. Ремонтные работы

Стоимость обычного ремонта и технического обслуживания коммерческой собственности полностью вычитается. С другой стороны, затраты, которые увеличивают стоимость собственности, обычно капитализируются и возмещаются за счет амортизации. Однако различные правила безопасной гавани допускают немедленное удержание в любом случае. Ваш налоговый консультант может объяснить правила безопасной гавани.

11. Комиссионные и сборы

Комиссионные и сборы, которые вы уплачиваете, полностью не подлежат налогообложению.Вам может потребоваться сообщить о них в форме 1099-MISC за 2019 год (форма 1099-NEC для платежей в 2020 году) (см. Пункт 3).

Однако комиссии, уплаченные в связи с покупкой недвижимости, не подлежат вычету. Комиссионные за недвижимость добавляются к стоимости недвижимости и обычно возмещаются за счет амортизации.

12. Путевые расходы

Если вы или ваш персонал совершаете деловые поездки, вы обнаружите, что расходы на транспорт (например, авиабилеты) и проживание полностью вычитаются.Вы должны обосновать деловую цель, чтобы потребовать вычет командировочных. Не забудьте о дополнительных дорожных расходах, таких как сборы за зарегистрированный багаж или негабаритный багаж, чаевые и многое другое.

С другой стороны, местные транспортные расходы обычно не подлежат вычету. Поездка на работу означает добираться до места работы и обратно. Узнайте больше о налоговых вычетах для малых предприятий.

13. Реклама

Вы можете полностью вычесть обычные расходы на рекламу в своей налоговой декларации, независимо от того, какие рекламные носители вы используете.Это может включать все, от печати визиток до рекламных кампаний в Facebook и всего остального. Расходы, связанные с маркетингом, часто подпадают под категорию «рекламных расходов».

14. Домашний офис

Можно вычесть часть расходов домашнего офиса как бизнес-расходы. Чтобы претендовать на этот вычет, владельцы бизнеса должны регулярно и исключительно использовать дом в качестве основного места вашего бизнеса, места для встреч или общения с клиентами или покупателями или в качестве отдельной структуры, используемой в бизнесе.

Вы можете вычесть прямые затраты, такие как покраска домашнего офиса. Вы также можете вычесть косвенные расходы в виде процента от арендной платы или процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, которые отражают процент использования резиденции в коммерческих целях.

Вы можете беспокоиться, что заявление о вычете из домашнего офиса станет для аудиторов красным флажком. Не бойтесь воспользоваться этим вычетом, если вы соответствуете требованиям. Сегодня более половины всех предприятий в США работают на дому. Таким образом, IRS не будет рассматривать вычеты из домашнего офиса с таким же подозрением, как раньше.Узнайте больше о вычетах из домашнего офиса.

15. Юридические и бухгалтерские сборы

Вы можете полностью вычесть бухгалтерские сборы. Вы также можете вычесть сборы, которые вы заплатили за подготовку налоговой декларации в течение календарного года, а не того налогового года, к которому эти сборы относятся. Например, у вас есть корпорация S, которая в марте 2018 г. уплатила сборы за подготовку своей налоговой декларации за 2017 г. Сборы вычитаются из прибыли S-corporation за 2018 год.

Возможность удержания судебных издержек зависит от того, для чего вы их используете.Вы можете полностью вычесть расходы на адвоката при рассмотрении делового контракта или аренды. Однако вы не можете вычесть затраты на обработку закрытия при покупке недвижимости, а затем добавить их к основе собственности.

16. Питание

Вычтите эти коммерческие расходы только до 50% (хотя питание с полным вычетом существует). Фактически это означает, что вы платите за половину бизнес-ланча, а дядя Сэм оплачивает вторую. Вы можете потребовать вычет только в том случае, если докажете, что расходы предназначены исключительно для деловых целей.

17. Аренда машин и оборудования

Плата за аренду или аренду предметов, используемых в вашем малом бизнесе, полностью вычитается.

18. Проценты по бизнес-долгу

Большинство налогоплательщиков могут вычитать проценты, уплаченные по бизнес-кредитам. Например, проценты по кредитной линии, используемой в строительном бизнесе, подлежат вычету. Однако компании со средней годовой валовой выручкой за три предыдущих года более 26 миллионов долларов в 2019 (или 2020) должны ограничить процент вычета процентов.

Проценты по ссудам, предоставленным владельцами для покупки своего бизнеса, учитываются по-разному. Обязательно отличите деловой интерес от инвестиционного интереса собственника или пассивной активности, что не является вычетом для бизнеса. Например, человек, который берет личную ссуду на покупку акций S-корпорации, должен распределить поступления от долга на бизнес-активы. Предположим, вы используете активы в бизнесе, тогда ваши проценты считаются вычитаемыми бизнес-процентами.

Если некоторые активы включают в себя инвестиции, то вы можете рассматривать часть процентов как инвестиционный интерес.Вы можете считать это личным вычетом, ограниченным размером чистого инвестиционного дохода. Если некоторые активы относятся к пассивной деятельности, например, сдача в аренду недвижимости, распределяемые проценты считаются процентами пассивной деятельности с учетом ограничения потерь пассивной деятельности.

19. Программы выплаты пособий сотрудникам и квалифицированные пенсионные планы

Вы можете вычесть стоимость программ вознаграждения сотрудников, таких как помощь в обучении и помощь по уходу за иждивенцами, а также взносы на счета квалифицированного пенсионного плана сотрудников.

Для самозанятых лиц взносы на счета вашего собственного пенсионного плана являются личными вычетами, заявленными в форме 1040 или 1040-SR.

20. Проценты по ипотеке

Вычтите проценты по ипотеке, если ваша компания владеет недвижимостью. Закон ограничивает проценты на личное проживание. Но не существует ограничения на размер бизнес-ссуд, по которым могут быть востребованы проценты.

21. Офисные расходы

Используете ли вы цветы, аквариумы, подписку на журналы и другие предметы, чтобы украсить свой офис? Офисные расходы не облагаются налогом.

22. Переходящие остатки

Ваша налоговая деятельность в предыдущие годы иногда приводит к списанию в настоящее время. Вы часто можете использовать прошлые убытки и любые суммы, которые вы не могли полностью потребовать в предыдущем году, чтобы сократить свои налоговые счета в этом году. Например, если у вас ранее был плохой год, у вас все еще может быть перенесенный чистый операционный убыток, который вы можете использовать для уменьшения вашего текущего налогооблагаемого дохода.

Обязательно проверьте отчеты за предыдущий год. Ищите неиспользованные суммы, которые можно перенести.Примеры переходящих остатков включают чистые операционные убытки, капитальные убытки, благотворительные взносы, инвестиционные проценты и вычеты из домашнего офиса, на которые ранее распространялось ограничение налогооблагаемого дохода.

23. Безнадежная задолженность

Некоторые предприятия используют метод начисления для учета и имеют неоплаченную дебиторскую или прочую задолженность. Компании, использующие метод начисления, могут получить налоговый вычет на любую причитающуюся вам сумму, которая частично или полностью бесполезна.

Например, если ваша компания ссудила деньги сотруднику, покупателю или поставщику, и вы не получили выплаты, вы можете иметь право на вычет безнадежной задолженности.Если это безнадежный долг предприятия, который становится частично или полностью обесцененным, вы вычитаете сумму как обычный вычет для бизнеса.

24. Прочие деловые расходы

Даже если расходы не соответствуют ни одной из перечисленных выше категорий, вы все равно можете считать их подлежащими вычету, если они являются «обычными и необходимыми» для бизнеса. Включите предметы, которые вы оплачиваете из мелких наличных. Примеры: деловые и торговые журналы, которые вы покупаете в газетном киоске, кофе с покупателем или поездка на такси к продавцу.Ключ к их вычету — наличие документации. Совет: если вы не можете получить квитанцию, сделайте снимок с помощью смартфона (на котором проставлена ​​дата) и ведите журнал разных расходов.

25. Вычет QBI

Хотя владелец малого бизнеса может списать личный налог на форму 1040 или 1040-SR, вы основываете это на доходе от сквозной организации. Вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) снижает эффективную ставку налога, уплачиваемого с прибыли от бизнеса по личным отчетам владельцев.Вычет составляет 20% от QBI. Но вы можете найти ограничения, чтобы ограничить или запретить право требовать списания. Подробнее: Удержание квалифицированного дохода.

Что еще я могу вычесть из коммерческих расходов?

Ниже приведены незначительные налоговые вычеты, которые часто упускаются из виду или которые применяются в ограниченных обстоятельствах.

Затраты на запуск — Вы можете вычесть до 5000 долларов США на начальные затраты и 5000 долларов США на организационные расходы (например, на включение), понесенные в первый год вашей деятельности, — но только если затраты в любом случае не превышали 50000 долларов США.Некоторые начинающие предприниматели могут рассматривать затраты как капитальные затраты (добавленные к вашим инвестициям в бизнес). Но большинство предпочитает вычесть эти расходы до 5000 долларов. Любая оставшаяся сумма затем амортизируется (вычитается по ставке) в течение 15-летнего периода.

Банковские сборы — Сборы, которые вы платите за ведение текущего счета, доступ к банкомату, получение новых чеков и другие банковские сборы, полностью вычитаются. Просмотрите свои банковские выписки, чтобы определить комиссии.

Членские взносы — Вы можете вычесть членские взносы из профессиональных и связанных с бизнесом организаций.Организации включают торговые палаты, общественные организации и торговые ассоциации.

Франшиза и торговая марка — Если вы покупаете франшизу, торговую марку или торговое наименование, вы можете вычесть уплаченную или понесенную вами сумму в качестве деловых расходов. Действуют определенные условия.

Отмена — Что-то может пойти не так, что приведет к отмене планов. Например, вы, возможно, забронировали командировку, и вам пришлось перенести ее. Плата за изменение расписания полета, а также залог за отель, который вы потеряли, подлежат вычету.

Комфортные сборы с кредитной карты — Малый бизнес, использующий кредитные карты, может вычесть комиссию за удобство, взимаемую компаниями, выпускающими карты. Плата за удобство — это любое нестандартное использование кредитной карты, за которое продавец взимает особую комиссию. Это может быть плата за прием заказов по телефону.

Расходы на образование — Обычные и необходимые расходы, оплачиваемые в счет расходов на образование и обучение ваших сотрудников, вычитаются. Вы также можете вычесть стоимость собственного образования, связанного с вашей торговлей или бизнесом.

Расходы на переезд — Вы можете вычесть расходы на переезд, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или работаете не по найму и вам пришлось переехать более чем на 50 миль по делам.

Интернет — Как правило, вы можете вычесть связанные с Интернетом расходы, такие как плата за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастеров для веб-сайта вашей компании.

Не забудьте также проверить Расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы .

Могу ли я взять стандартный вычет и при этом вычесть деловые расходы?

Да, владельцы малого бизнеса могут потребовать стандартный вычет по своим личным декларациям 1040, а также списать деловые расходы по Графику C.

Теперь, когда стандартные суммы вычетов выше, меньше налогоплательщиков учитывают вычеты. Использование стандартного вычета в строке 9 из вашего дохода в размере 1040 становится все более популярным.

Однако стандартный вычет — это нечто совершенно отдельное от деловых расходов, которые указаны отдельно в Приложении C.

Проконсультируйтесь с консультантом

Информация, приведенная выше, дает вам общий ответ на вопрос «что я могу вычесть как коммерческие расходы» . Однако налоговые вычеты могут сбивать с толку, и вы захотите избежать самых серьезных налоговых ошибок.При заполнении налоговой декларации рекомендуется проконсультироваться с CPA или другим квалифицированным составителем налоговой декларации.

Источники информации:

IRS. «Возврат индивидуального предпринимателя» https://www.irs.gov/pub/irs-soi/soi-a-inpr-id1905.pdf

IRS. «Публикация 535 о деловых расходах». https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p535.pdf

IRS. «Публикация 946« Амортизация имущества ». https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p946.pdf

Изображение: Depositphotos.com

---

Получите эту 20% налоговую льготу до конца года

Предприниматели, надеющиеся получить налоговые вычеты в 2019 году, не должны забывать о новой 20% льготе.

Квалифицированный бизнес-доход или вычет QBI дебютировали в 2018 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости.

Новое списание позволяет владельцам «сквозных» организаций, включая S-корпорации и партнерства, вычитать до 20% от их квалифицированного коммерческого дохода. Налоговые специалисты впервые столкнулись с этим новым правилом в начале этого года, когда IRS опубликовало дополнительные инструкции.

Изменения произошли такими быстрыми темпами, что даже программное обеспечение для налогового планирования с трудом успевало за ними.

«Проблема с вычетом QBI возникла при его вычислении», — сказал Майкл Д’Аддио, директор Marcum LLP.

«Компании-разработчики программного обеспечения должны были не отставать; IRS должна была выпустить инструкции и правила в виде сложного набора уставов, а практикующие специалисты должны были усваивать поступающую информацию, чтобы должным образом консультировать клиентов и быть уверенными в результатах, полученных с помощью программного обеспечения. ,» он сказал.

«Все заинтересованные стороны потратили огромное количество времени».

Около 15,6 миллионов налоговых деклараций заявили о вычете QBI по налогам за 2018 год, согласно данным IRS до 25 июля. Это самые последние данные, которыми располагает агентство.

Это число, вероятно, будет выше, поскольку многие предприниматели с более продуманными доходами, как правило, продлевают срок и подают свои отчеты 15 октября.

Знайте свое право на участие

Не все могут принять участие в вычете.

Во-первых, владельцы бизнеса в любой отрасли могут свободно использовать его, если у них есть налогооблагаемый доход менее 160 700 долларов США, если они не замужем, или 321 400 долларов США, если состоят в браке и подали совместную регистрацию в 2019 году. IRS применяет ограничения в отношении этих пороговых значений.

Кроме того, налогоплательщики, работающие в сфере «определенных услуг или бизнеса», включая врачей, юристов и бухгалтеров, не могут требовать вычета вообще, если их налогооблагаемый доход превышает 210 700 долларов США, если они не замужем, или 421 400 долларов США, если состоят в браке.

Если вы не занимаетесь «определенной сферой обслуживания или бизнесом», то правила немного другие.

В этом случае вы получите уменьшенный вычет, если ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение в 160 700 долларов / 321 400 долларов США, но все еще остается ниже порогового значения 210 700 долларов США / 421 400 долларов США.

Если ваш бизнес не связан с определенной торговлей услугами или бизнесом, а ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение 210 700 долл. США / 421 400 долл. США, то ваш вычет обычно ограничивается процентной долей от заработной платы W-2, выплачиваемой вашим сотрудникам.

Вот еще одно соображение: вычет QBI будет действовать только до конца 2025 года, когда он истечет, если Конгресс не примет меры.Помните об этом, прежде чем проводить капитальный ремонт своего бизнеса.

Недвижимость для сдачи в аренду

Вывеска «Сдам в аренду», рекламирующая рядный дом на северо-востоке Капитолийского холма, изображена в понедельник, 26 августа 2019 г., в Вашингтоне.

Том Уильямс | CQ-Roll Call, Inc. | Getty Images

В сентябре IRS выпустило руководство по вычету и его применимости к владельцам арендуемой недвижимости.

Эти правила включают ведение отдельных бухгалтерских книг и записей для каждого арендного предприятия, а также выполнение и документирование не менее 250 часов арендных услуг в год, если предприятие существует менее четырех лет.

Арендодатели, которые занимались арендным бизнесом дольше указанного срока, должны задокументировать как минимум 250 часов аренды за три из последних пяти лет.

Услуги по аренде включают в себя обслуживание и ремонт собственности, а также наблюдение за людьми, которые там работают.

Другие задачи, в том числе время, потраченное на покупку недвижимости или поездки к и от вашей недвижимости, не засчитываются в почасовые требования.

Арендодателям нужно будет вести безупречный учет, чтобы доказать, что они соблюдают правила.

«Сохраните свои документы и квитанции; вам нужно поддерживать свое рабочее время», — сказал Трой Льюис, CPA, доцент Университета Бригама Янга.

Несоблюдение этих сентябрьских правил не лишает вас права требовать удержания, но бремя доказательства лежит на вас, если вы прошли аудит.

Перед перерывом

Luca Sage | DigitalVision | Getty Images

Если вы надеетесь на вычет, когда 2019 год подходит к концу, просто убедитесь, что ваши документы в порядке.

Документируйте все. Обязательно внимательно изучите квитанции и отчеты, относящиеся к вашему бизнесу. Приготовьтесь сдать их своему бухгалтеру.

Если вы надеетесь потребовать вычет за собственность, которую вы сдаете в аренду, IRS захочет узнать, сколько времени вы фактически потратили на обслуживание, управление и многое другое.

Работайте с профессионалом. Проверь свой аппетит к вычету и приготовься к тому, что тебе, возможно, придется обратиться в IRS.

«Есть серые зоны, где все зависит от вашей терпимости к налоговому риску», — сказал Джеффри Левин, CPA и генеральный директор BluePrint Wealth Alliance. «Вы боец ​​или собираетесь сказать:« У меня есть более важные дела, о которых нужно беспокоиться »? перерыв

Вычет квалифицированного дохода от бизнеса все еще находится в стадии разработки — и это произойдет только до конца 2025 года — так что не спешите, прежде чем делать что-либо слишком радикальное.

«Хорошо информированный клиент будет рассматривать это как еще одну точку данных для переоценки своей структуры и бизнеса», — сказал Джона Груда, бухгалтер и партнер Mazars USA. «Но я всегда говорю им, что, хотя налоги — важный аспект деловых решений, это всего лишь аспект».

Подробнее с сайта Personal Finance:
Покупка рискованных инвестиций может стать проще.
Дом принимает законопроект об отмене вычета SALT в размере 10 000 долл. США
Извлеките деньги из своих пенсионных сбережений и сделайте это правильно

15 должны видеть налоговые льготы для владельцев малого бизнеса в 2020 году

Все мы знаем, что владельцы малого бизнеса очень заняты управлением операциями, планированием стратегии и обеспечением стабильной прибыли в конце года.Таким образом, не всегда важно понимать последние налоговые правила и быть в курсе последних событий. Однако мы не хотим полностью игнорировать эту область, потому что это может привести к значительной экономии налогов, а это увеличивает чистую прибыль. Несмотря на то, что эти налоговые льготы в конечном итоге указываются в налоговой декларации, круглогодичное налоговое планирование важно для максимального увеличения любых налоговых льгот.

В следующей статье обсуждаются некоторые из более эффективных и более щедрых налоговых вычетов и кредитов, доступных для малого бизнеса.Как правило, эти налоговые льготы не относятся к 2020 году, но доступны в любой год. В соответствии с налоговым кодексом к самозанятым лицам относятся как к владельцам малого бизнеса, поэтому правила применяются единообразно.

# 1: Учитывайте общие правила

Компаниям обычно разрешается вычитать расходы на ведение торговли или бизнеса. Согласно требованиям Налогового кодекса, для вычета коммерческих расходов необходимо, чтобы коммерческие расходы составляли обычных и обязательно . Обычно это означает, что расходы являются обычными и приемлемыми в отрасли; и, по необходимости, это означает, что расходы полезны и подходят для торговли или бизнеса.Примерами допустимых расходов являются заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, расходы на аренду офисного помещения и проценты по ссуде компании.

Личная часть расходов не подлежит вычету, например, личное использование служебного автомобиля. Правила применяются к малому бизнесу независимо от типа юридического лица (индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация или S-корпорация).

# 2: Возьмите 20% вычет из дохода бизнеса

В соответствии с налоговой реформой существует 20% вычет из дохода от бизнеса для владельцев малого бизнеса, которые сообщают о своих операциях в форме 1040, например индивидуальных предпринимателей, использующих Таблицу C (а также доход от партнерств, S-корпораций и компаний с ограниченной ответственностью ).

Это большая удача для владельцев малого бизнеса, поскольку 20 000 долларов из 100 000 долларов дохода от бизнеса не будут облагаться налогом! Этот вычет позволяет владельцам малого бизнеса не облагать налогом больше доходов и помогает обуздать высокие налоговые ставки и 15.3% налог на самозанятость. Малые предприятия, имеющие право на налоговый вычет в размере 20%, могут получить снижение эффективной предельной ставки налога до 29,6%.

Существуют некоторые расчеты и ограничения, связанные с этим вычетом, включая поэтапное прекращение вычета для лиц с высоким доходом (более 160 700 долларов США для лиц, подающих одиночные документы, 321 400 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, 160 725 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих отдельные документы).

# 3: Уберите домашний офис

Если вы используете часть своего дома регулярно и исключительно для выполнения административной или управленческой деятельности для своего бизнеса, вы можете потребовать вычет домашнего офиса за коммунальные услуги, арендную плату, проценты по ипотеке, амортизацию и плату за уборку в зависимости от площади вашего дома. дом, используемый для вашего бизнеса. Любые разрешенные детализированные вычеты, связанные с домом, такие как проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, по-прежнему могут быть поданы.

IRS также предоставляет упрощенный расчет для расчета вычета за использование вашего дома для бизнеса.Это упрощает требования к расчетам и ведению записей, но не меняет критериев того, кто может претендовать на вычет. Часть дома по-прежнему должна использоваться исключительно и на регулярной основе для деловых целей. Как правило, вы рассчитываете вычет, умножая площадь вашего дома, используемого для бизнеса, на 5 долларов до максимального вычета в 1500 долларов.

# 4: вычесть начальные затраты

Правительство поощряет людей открывать новый бизнес, разрешая списание 5000 долларов на начальные расходы.Этот вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные расходы превышают 50 000 долларов. Любые начальные затраты, которые не разрешено относить к расходам, могут быть амортизированы в течение 15-летнего периода, начиная с месяца, в котором вы начали работу.

Начальные затраты включают суммы, уплаченные либо для создания торговли или бизнеса, либо для расследования создания или приобретения торговли или бизнеса . Примеры включают: объявления об открытии бизнеса; а также командировочные и другие необходимые расходы для обеспечения безопасности потенциальных дистрибьюторов, поставщиков или клиентов.Как только предприятие фактически начинает свою деятельность, все коммерческие расходы подлежат вычету.

# 5: Отчисления из пенсионного плана

Всегда полезно планировать выход на пенсию, особенно при наличии хороших государственных стимулов. Существует множество пенсионных планов, доступных для малого бизнеса, которые позволяют работодателю и работнику делать сбережения для выхода на пенсию с учетом налоговых льгот. Взносы, сделанные владельцем для себя и сотрудников, могут быть вычтены.

Есть много вариантов пенсионных планов.

• Настройте план 401 (k) или ПРОСТОЙ , если вы хотите охватить сотрудников.
• IRA, SEP IRA и SIMPLE IRA — это пенсионные планы, которые позволяют избежать сложных правил, бюрократизма и дорогостоящих административных расходов, которые применяются к квалифицированным пенсионным планам.

Владелец малого бизнеса также имеет право на налоговую скидку в размере 50% от первой 1000 долларов, полученных в при запуске плана . Перед тем, как выбрать план, который лучше всего соответствует потребностям бизнеса, разумно проконсультироваться со специалистом по финансовому планированию.

# 6: Рассмотреть списание амортизации

Владельцам бизнеса разрешается полностью списывать полную стоимость новых покупок ( 100% амортизационных бонусов ), таких как компьютеры, мебель и оборудование, вместо амортизации стоимости актива в течение нескольких лет. Еще один огромный бонус заключается в том, что подержанная собственность теперь соответствует требованиям.

В рамках сопутствующей меры правительство увеличило популярную налоговую льготу по разделу 179 до 1 020 000 долларов, что представляет собой сумму активов, которую вы можете вычесть в первый год.Внедорожники несут лимит по разделу 179 в 25 500 долларов.

Эти щедрые амортизационные отчисления позволяют владельцу малого бизнеса увеличить свои отчисления и тем самым снизить налогооблагаемый доход, доход от самозанятости и налоговые обязательства. Амортизационные отчисления на автомобили ограничены.

# 7: Как вычесть транспортные расходы

При вычете транспортных расходов вы не можете вычесть стоимость проезда между домом и местом работы. Вы можете вычесть деловые поездки в течение дня, например, поездки за продуктами или посещение встреч за пределами офиса.

Также необходимо выбрать один из двух методов: метод фактических расходов или метод стандартного пробега . Стандартная ставка пробега на 2019 год составляет 58 центов за милю. Эта цифра предназначена для отражения каждого из следующих расходов: бензин, арендные платежи, страхование, техническое обслуживание и ремонт, регистрация транспортного средства и амортизация. С другой стороны, метод фактических затрат предполагает вычитание каждого коммерческого расхода на автомобиль отдельно. Сюда входят бензин, страхование, техническое обслуживание, амортизация и арендные платежи.

# 8: Вычет по страхованию здоровья

Вы можете вычесть расходы на свои личные взносы на медицинское страхование как самостоятельно занятый человек, если вы соответствуете определенным критериям:

• Ваш бизнес претендует на прибыль. Если ваша компания заявляет об убытке за налоговый год, вы не можете претендовать на этот вычет.
• Вы не имели права участвовать в плане медицинского страхования работодателя. Это также включает план вашего супруга. Если вы имели право на участие в одном из них, но предпочли не делать этого, вы не можете претендовать на этот вычет.Вы можете требовать выплаты страховых взносов только за те месяцы, когда вы не имели права на участие в плане медицинского страхования работодателя.

# 9: Запишите свои расходы на питание

Скидки на питание могут производиться либо в рамках деловой поездки, либо в случае предоставления текущему или потенциальному бизнес-клиенту. Вы можете вычесть до 50 процентов расходов на питание, если еда или напитки не считаются роскошными или экстравагантными. Что касается деловых обедов, встреча должна включать деловые вопросы непосредственно до, во время или после еды.

# 10: Деловые поездки

Если вам нужно уехать за город по делам, стоимость проезда к месту назначения и обратно, а также любые связанные с бизнесом расходы во время вашего прибытия в пункт назначения могут быть вычтены. Чтобы быть разрешенными IRS, командировочные расходы должны считаться разумными, а не чрезмерными или экстравагантными.

Питание вычитается, если вы находитесь вдали от налогового дома в поисках профессии, а ваша командировка длится ночь или достаточно продолжительна, чтобы вам нужно было остановиться, чтобы поспать или отдохнуть, чтобы должным образом выполнить свои обязанности.Перед вычетом расходы на питание должны быть уменьшены на 50%, но расходы на проживание не уменьшаются.

# 11: Налоговый вычет для самозанятых

Если у традиционных работников налоги FICA разделены между собой и работодателями, самозанятые лица несут ответственность за уплату своей доли взносов в социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые известны как SECA. Частные предприниматели могут претендовать на вычет части налога на самозанятость (примерно половину).

# 12: Дарить бизнес-подарки

Праздничные подарки для клиентов, клиентов и других деловых партнеров квалифицируются как вычитаемые бизнес-расходы. Однако есть одна загвоздка: налогоплательщик может вычесть только долларов 25 ежегодно за деловые подарки, прямо или косвенно переданные любому человеку. Рекламные товары, такие как календари или ручки, не засчитываются в лимит в 25 долларов, если каждый предмет стоит 4 доллара или меньше, на подарке четко и постоянно отпечатано имя налогоплательщика и является одним из множества широко распространенных идентичных предметов.

№ 13. Зачислить на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ввел новый кредит на оплачиваемый работодателем отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни. Он позволяет владельцам бизнеса претендовать на получение кредита на выплату заработной платы сотрудникам, находящимся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни. Она начинается с 12,5% при выплате 50% заработной платы и увеличивается до 25%, если ставка оплаты отпуска составляет 100% от обычной ставки. Максимальный отпуск, разрешенный для любого сотрудника, составляет 12 недель в году.

# 14: Заявление о расходах на исследования и разработки

Чтобы претендовать на этот кредит, бизнес должен нести расходы на обнаружение информации, которая носит технологический характер, и на разработку нового или улучшенного бизнес-компонента.Например, пекарня, которая вкладывает средства в разработку оборудования, автоматизирующего процесс обледенения, может претендовать на это право. Обычные испытания и осмотр; исследования потребителей, менеджмента и эффективности; и рекламные акции не считаются исследованиями.

# 15: Получение кредита на возможность работы

Этот кредит предоставляется предприятиям, которые выплачивают заработную плату за первый и второй год определенным целевым сотрудникам , таким как ветераны, получатели долгосрочной семейной помощи и летняя молодежь. Кредит рассчитывается как процент от заработной платы сотрудника и может варьироваться от 2400 до 9600 долларов на одного сотрудника в зависимости от типа целевого сотрудника.Чтобы получить квалификацию, вы должны сначала запросить и получить сертификат для каждого сотрудника из государственного агентства по обеспечению занятости (SESA), чтобы доказать, что сотрудник является членом целевой группы.

Завершение

Как уже говорилось, владельцам малого бизнеса предоставляется множество налоговых льгот. Эти налоговые льготы помогут уменьшить ваши налоговые обязательства и положить больше денег в карман , которые можно вернуть в бизнес, отложить для выхода на пенсию или потратить на личные вещи.Не забывайте планировать заранее, задокументировать свои расходы и сохранять все чеки. Если вам нужна помощь в понимании этих налоговых льгот, проконсультируйтесь со специалистом по налогам.

Ресурсы

.