Управление финансами: Управление финансами

Управление финансами

Понятие финансов

Сам термин «финансы» произошел от латинского слова и означает «денежных платеж». Через финансы можно отследить товарный поток, интенсивность обменных операций, а также работу государства по выполнению своих функций и целей.

В общем смысле под финансами понимаются денежные экономические отношения. Они складываются относительно формирования, распределения, применения фондов частного и государственного накопления в целях обеспечения социальных, хозяйственных, производственных нужд. Финансы влияют на интенсивность воспроизводства, а также на перераспределение продукта. Они позволяют отследить степень удовлетворения общества предложенными товарами и услугами.

Таким образом, отличительными особенностями финансов можно назвать их участие в распределении, обеспечении одностороннего движения денежных средств, создании государственного бюджета страны.

К главным принципам финансов можно отнести:

1. Необходимость создания единства нормативно-правовой и законодательной базы.
2. Обеспечение универсальности документооборота и обмена информацией.
3. Обобщение налоговой, кредитно-денежной систем.
4. Целевое использование финансов.
5. Диверсификация источников накопления и размещения средств.
6. Обеспечение принципа сбалансированности.

Замечание 1

Финансы напрямую связаны с движением денег, но полностью не охватывают все операции, связанные с ними. К ним относится тот сегмент, где формируются фонды накопления для частных и государственных нужд, то есть резервы предприятий и государственный бюджет. По сути, финансы описывают отношения, а не сами субъекты и объекты воздействия.

Функционально финансы участвую в распределении денежных средств между территориями, субъектами, государствами. Благодаря ним происходит равномерное распределение национального дохода и общественного продукта. Финансы позволяют отслеживать функционирование других рынков, эффективность политики государства и так далее, то есть выполняют контролирующую функцию.

Они дают возможность власти воздействовать на экономические процессы в обществе через фискальную политику, трансфертные платежи, таможенную политику. Функция стабилизации проявляется через создание относительно равных социальных и экономических условий для всех граждан государства.

Сущность управления

Современное экономическое развитие мира привело к повышению роли менеджмента во всех сферах хозяйственной жизни. Связано это с тем, что большинство национальных экономик придерживаются рыночных отношений, которые предполагают свободу субъектов, их стремление к индивидуальной выгоде. Все это порождает конкурентную среду, выживание в которой возможно лишь при грамотном управлении внутренними процессами.

Как правило, термин «менеджмент» наиболее часто употребляется в рамках отдельных предприятий, хотя методы управления применяются практически во всех сферах жизни общества и на всех уровнях организации. Менеджмент представляет собой направленное управляющее действие в целях обеспечения эффективного функционирования хозяйственной структуры, а также для достижения планируемого результата.

Менеджмент обладает следующими особенностями:

• Наличие цели управления.
• Характер деятельности требует определенных интеллектуальных и предпринимательских способностей.
• Наличие структуры для управленческого воздействия.
• Направленность на достижение конкретного результата, а также повышения эффективности.
• Обязательная гибкость, необходимая для адаптации к изменяющимся факторам внешней среды.

Управление на предприятии, на уровне государства или международной экономики, на различных рынках позволяет не только достигать определенных целей, но и поддерживать относительный баланс и равновесие сил. Менеджмент должен соблюдать ряд принципов для обеспечения целесообразности и эффективности своего воздействия. Сюда относят системный подход, предполагающий охват всех элементов и связей в системе. Применимость менеджмента выражается в создании плана или некоего руководства к действию. Управление многофункционально, оно проникает во все области субъекта или объекта, на которые оказывается воздействие.

Менеджмент должен быть обоснованным, желательно иметь под собой научную базу и расчет. Управление позволяет спланировать этапы деятельности, определить стратегическое и тактическое развитие, спрогнозировать будущие возможности и риски.

Управление финансами

Финансы являются достаточно сложной категорией. Они проникают во все сферы жизни общества, обслуживают практически весь комплекс отношений между людьми. Состояние рынка финансов, его элементов моментально сказывается не только на внутренней структуре экономики страны, но и на международном и даже мировом уровне. Ярким примером может быть финансовый кризис 2008 года, когда структурные изменения в финансовой системе США повлекли за собой провал мирового финансового рынка. Негативные последствия коснулись большинства стран мира.

Замечание 2

Управление финансами является одним из важнейших инструментов поддержания стабильности и работоспособности системы. По сути, это комплекс мероприятий, нацеленных на увеличение финансовых результатов и эффективности системы хозяйствования.

Как правило, менеджмент в финансовой сфере подразделяется на управление государственными финансами, а также финансами предприятий и отдельных индивидов. Он решает две задачи:

• ищет источники формирования финансовых фондов;
• определяет объемы и направления инвестиционной деятельности.

Благодаря финансовому управлению реализуются функции прогнозирования, анализа, контроля, оперативного вмешательства, планирования. Каждый из этапов является важным звеном, которое невозможно исключить. Кроме того, данные этих элементов могут быть использованы в других сферах экономической деятельности. Например, финансовый анализ формирует представление о текущем состоянии дел, позволяет вносить коррективы в финансовую политику, а также он дает возможность идентифицировать нарушения функционирования экономической, социальной, производственной и других систем.

Управление государственными финансами

Система управления государственными финансами

В общем смысле государственные финансы представляют собой денежные отношения, формирующиеся в сферах распределения и перераспределения валового национального продукта. Именно они являются выражением экономических отношений, связанных с обеспечением государства источниками финансирования для реализации его функций.

Затрагивая одну из важнейших сфер финансовых отношений, существующих на уровне государства, они способствуют удовлетворению потребностей в финансовых средствах общества в целом и государственного аппарата в частности. Функционирование государственных финансов нацелено на достижение общих целей развития общества.

Замечание 1

Государственные финансы, как и любая организованная система, требуют определенного управленческого воздействия извне с целью направления развития системы государственных финансов в нужное русло.

Под управлением как таковым принято понимать некую совокупность методов и приемов целенаправленного воздействия на объект управления с целью получения определенных результатов.

Применительно к сфере государственных финансов управление представляет собой процесс воздействия на финансовые отношения, а также соответствующие им виды финансовых ресурсов с помощью специальных методов и приемов в целях обеспечения реализации функций государственной власти.

В основе управления государственными финансами лежит ряд принципов, в общем виде представленных на рисунке 1.

Рисунок 1. Принципы управления финансами государства. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Система управления финансами государства нацелена на обеспечение сбалансированности интересов институциональных единиц, отсутствие дефицита госбюджета и устойчивость национальной валюты, которая, кстати сказать, является основополагающим элементом финансовых отношений. Как бы там ни было, основополагающей целью управления финансами государства выступает непосредственно реализация положений финансовой политики, проводимой правительством страны.

Ответственность за управление финансами на государственном уровне несут специально уполномоченные органы государственной власти. Условно они могут быть разделены на две большие группы:

• органы законодательного управления;
• органы оперативного управления.

В первом случае речь идет о законодательном регулировании финансовой сферы, утверждении государственного бюджета и отчета о его исполнении и пр. Во втором случае управление осуществляет посредством государственного финансового аппарата, который непосредственно реализует финансовую политику.

Целостная совокупность организационных структур, которые в той или иной мере осуществляют управление финансами, называется финансовым аппаратом.

Элементы и методы управления государственными финансами

Процесса управления государственными финансами состоит из ряда функциональных элементов (рисунок 2). Рассмотрим их более подробно.

Рисунок 2. Базовые элементы управления государственными финансами. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основополагающую роль в управлении финансами государства играет финансовое планирование и прогнозирование. В первом случае речь идет о разработке плановых показателей на грядущий период (как правило, год), во втором – о прогнозировании и оценке возможных вариантов макроэкономического развития.

Оперативное управление основано на разработке комплекса мер, которые направлены на достижение максимального эффекта при минимуме затрат. В его основе лежит глубокая аналитическая проработка текущей финансовой ситуации и соответствующее ей перераспределение финансовых ресурсов. В значительной степени именно благодаря оперативному управлению обеспечивается стабильность национальной экономики страны и финансовая поддержка населения.

Финансовый контроль следует понимать в качестве деятельности органов государственной власти, связанной со сбором и анализом информации о текущем (фактическом) финансовом состоянии экономики, а также оценкой эффективности принятых управленческих решений. В основе финансового контроля лежат:

• сопоставление фактических и ранее запланированных финансовых показателей;
• проверка целевого и адресного характера использования финансовых ресурсов;
• оценка правомерности действия государственных органов, принимающих участие в распределении финансовых средств.

Что касается конкретных форм и методов управления финансами государства, то определяющая роль здесь отводится финансовому планированию, прогнозированию, программированию, регулированию, контролю, принятию адекватного законодательства в финансовой сфере, обоснованию системы прогрессивных методов мобилизации и эффективному использованию финансовых ресурсов.

Финансовая политика государства

Управление государственными финансами непосредственно связано с действиями органов государственной власти по проведению и реализации финансовой политики.

Определение 1

Финансовая политика – совокупность мероприятий, которые направлены на аккумуляцию финансовых ресурсов государства, их перераспределение и использования в целях обеспечения реализации основных функций аппарата государственной власти.

Финансовая политика представляет собой составную часть общеэкономической политики государства. В ее основе лежит действующее финансовое законодательство.

Финансовая политика в зависимости от характера решаемых задач и длительности периода осуществления делится на два вида: финансовая стратегия и финансовая тактика. В первом случае речь идет об ориентации государственных планов на долгосрочную перспективу, а во втором – о решении задач конкретного (текущего) периода.

Основные задачи финансовой политики представлены на рисунке 3.

Рисунок 3. Задачи финансовой политики государства. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основными элементами финансовой политики государства выступают бюджетно-налоговая, денежно-кредитная, ценовая, таможенная политика, политика в сфере международных заимствований и пр. Ее реализация осуществляется на основе финансового механизма, который включает в себя различные формы, виды и методы организации финансовых отношений.

Управление финансами — Студопедия

Качество управления в широком смысле, как показывают новейшие исследования по конкурентоспособности стран в мировой экономике, является предпосылкой и обязательным условием достижения экономи­кой высоких результатов. При этом под управлением понимается сово­купность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения поставленной цели или определенного результата.

Значение грамотного управления финансами для успешного эконо­мического развития страны трудно переоценить. Особенно важно фор­мирование научного фундамента для разработки и осуществления прак­тических мер в области управления финансами в условиях рыночной экономики с присущей ей жесткой конкуренцией и непредсказуемостью многих параметров развития. В то же время научный подход к управле­нию финансами способствует стабильному финансированию отраслей экономики и организаций, повышению материального благосостояния населения, сглаживанию последствий неблагоприятных моментов в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а в целом способствует обеспечению стабильного развития экономики го­сударства.

Поскольку в финансовой сфере объектами управления являются разнообразные виды финансовых отношений, то управление финансами представляет собой процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответст­вующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задач их деятельности. Управление государственными финансами имеет целью обеспечение: а) относительного баланса экономических институтов государства, юридических и физических лиц; б) бездефицитного государственного бюд­жета; в) устойчивости национальной валюты как основополагающего элемента в финансовых отношениях.

Когда речь идет об управлении финансами, то следует определить объект и субъекты управления. Как отмечалось в первой главе, финансы являются объективной экономической категорией и управлять ими мож­но лишь через изучение и познание специфических свойств и возможно­стей этой категории. Только управляя финансовыми отношениями, конкретными формами проявления категории финансов, можно позитивно воздействовать на эффективное развитие экономики. В этом качестве

финансы выступают объектом управления. Объектами управления явля­ются разные виды финансовых отношений. В соответствии с классифи­кацией финансовых отношений по их сферам выделяют обычно три ос­новные группы, которые и принимаются в качестве объектов управления: финансы предприятий, учреждений и организаций, страховые отноше­ния и государственные финансы. Что касается субъектов управления фи­нансами, то в финансовой науке под ними традиционно понимается совокупность организационных структур, которые непосредственно осущест­вляют управление финансами: а) финансовые службы предприятий, учреждений и организаций, б) страховые органы и в) финансовые органы и налоговые инспекции. Данные службы называют еще финансовым ап­паратом.

Таким образом, управление финансами включает, с одной стороны, объекты управления, представляющие собой разнообразные виды фи­нансовых отношений, складывающихся в государственных и муници­пальных финансах, а также в финансах субъектов хозяйствования, а с другой — субъекты управления, включающие органы управления фи­нансами, прежде всего органы стратегического и оперативного управле­ния. Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется органами управления финансами.

Содержание процесса управления финансами раскрывается в сле­дующих функциональных элементах: а) планирование и прогнозирова­ние; б) оперативное управление; в) финансовый контроль. Рассмотрим их подробнее.

Финансовое планирование занимает важное место в системе управле­ния финансами. Оно позволяет оценить состояние своих финансовых ре­сурсов, возможности их увеличения, а также наиболее эффективные на­правления их использования. Финансовое планирование основывается на анализе финансовой информации, которая, в свою очередь, базируется на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Оно используется для научного обоснования текущего и перспективного развития экономики, ее отдельных отраслей и субъектов хозяйствова­ния. Финансовое планирование способствует достижению пропорцио­нального и сбалансированного функционирования и развития как от­дельно субъекта хозяйствования, так и экономики в целом.

Составление финансовых планов является начальной стадией управ­ления финансами. На макроуровне — это разработка проектов бюджетов (федеральных, региональных), на микроуровне — это составление орга­низациями прогнозных балансов доходов и расходов, бухгалтерских ба­лансов, балансов денежных потоков и т. д. Качество финансовых планов зависит от точности социально-экономических прогнозов и глубины ана­лиза финансовой деятельности за предыдущие периоды.

На базе утвержденных финансовых планов организуется процесс их реализации. На макроуровне исполнение бюджетов возложено на Феде­ральное казначейство. Исполнение доходов федерального бюджета осу­ществляется на основе отражения всех операций и средств федерального бюджета в системе балансовых счетов Федерального казначейства. Оно предусматривает: зачисление доходов на единый счет федерального бюд­жета; распределение федеральных регулирующих налогов; возврат из­лишне уплаченных сумм доходов; учет доходов и составление отчетности о доходах. Финансирование расходов федерального бюджета включает разрешение на осуществление платежа, осуществление платежа.

На микроуровне организация выполнения финансового плана озна­чает управление активами и пассивами предприятия. Управление акти­вами включает в себя управление внеоборотными (инвестициями в ос­новные фонды и нематериальными активами, долгосрочными финансо­выми вложениями) и оборотными активами (запасами и затратами, дебиторской задолженностью, денежными средствами и т. д.). Оператив­ное управление финансами предполагает принятие финансовых реше­ний на основе соответствующей информации.

Необходимость выполнения финансовых планов требует стимулиро­вания их реализации. В условиях рыночной экономики преобладают эко­номические методы стимулирования. Например, в целях сокращения де­биторской задолженности финансовый менеджер может использовать следующие меры: предоплату счетов; взаимозачетные операции; товаро­обменные (бартерные) операции; замену долга заемным обязательством с уплатой процентов; задаток; банковскую гарантию или поручительство; залог; учет векселей и др.

В процессе финансового прогнозирования исследуется возможное со­стояние финансов в прогнозируемом периоде, обосновываются показате­ли соответствующих финансовых планов, определяются возможные объ­емы мобилизации финансовых ресурсов, источники их формирования и направления использования. Система финансовых прогнозов содейст­вует выработке финансовой концепции развития страны или субъекта хозяйствования. Прогнозы позволяют органам управления финансами наметить различные варианты развития финансовой системы, вырабо­тать методы реализации финансовой политики. Финансовое прогнози­рование в России осуществляют Государственная Дума, Администрация Президента РФ, Министерство финансов РФ и другие органы государст­венной власти и управления.

Оперативное управление представляет собой процесс разработки комплекса мер, направленных на достижение максимального эффекта при минимуме затрат на основе анализа текущей финансовой ситуации и соответствующего перераспределения финансовых ресурсов. Необходимость оперативного управления обусловлена текущими изменениями условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности субъ­ектами хозяйствования, складывающимися тенденциями развития экономики страны, другими разнообразными причинами, наиболее ха­рактерными из которых являются: непредвиденные обстоятельства, связанные с изменением условий организации финансовых отношений, например изменение порядка осуществления налоговых платежей; чрез­вычайные ситуации природного и техногенного характера, изменяющие ритм производства и уничтожающие созданные материальные ценности, которые требуют использования финансовых резервов и мобилизации до­полнительных материальных ресурсов для устранения их неблагоприят­ных последствий; непредвиденные события, связанные с международны­ми осложнениями, которые могут вызвать необходимость увеличения предусмотренных ранее объемов государственных расходов и привлече­ния дополнительных финансовых ресурсов; непредвиденные события в социально-экономической жизни страны, вызванные переходом к ры­ночным условиям хозяйствования, при которых не всегда удается точно спрогнозировать все условия и тенденции развития экономики.

Таким образом, оперативное управление финансами позволяет обес­печить стабильное развитие экономики страны и нормальное функцио­нирование субъектов хозяйствования, решить задачи поддержки населе­ния, предупредить и ликвидировать чрезвычайные ситуации, возникаю­щие в ходе финансово-хозяйственной деятельности, и их негативные последствия, осуществить маневрирование бюджетными средствами в целях выполнения показателей бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы.

Оперативное управление финансами в России осуществляют Ми­нистерство финансов РФ, финансовые управления органов местного самоуправления, дирекции внебюджетных фондов, страховых органи­заций, финансовые службы предприятий, учреждений и организаций.

Финансовый контроль представляет собой особую сферу деятельно­сти органов государственной власти, органов местного самоуправления и финансовых служб организаций по сбору и анализу информации о дей­ствительном финансовом состоянии управляемого объекта и эффектив­ности принятых управленческих решений. Данный контроль осуществ­ляется на стадии оперативного управления финансами. Он помогает со­поставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми результатами, а также выявить резервы роста фи­нансовых ресурсов и определить пути их наиболее эффективного ис­пользования. Следует подчеркнуть, что с переходом страны к рыночным отношениям принципиально изменилась цель финансового контроля.

От контроля за выполнением плана в условиях централизованной плано­вой экономики осуществлен переход к контролю за соблюдением законо­дательства.

Эффективность управления финансами во многом определяется ка­чеством и степенью совершенства действующих финансово-правовых актов, регулирующих финансовые отношения во всех сферах финансо­вой системы государства. Поэтому правовым вопросам финансового ре­гулирования экономики в стране уделяется серьезное внимание. Основ­ным звеном, закладывающим основы управления финансами в нашей стране, является Конституция РФ, в которой определяется федератив­ное государственное устройство, что обусловливает выделение в составе бюджетной и налоговой систем Российской Федерации трех самостоя­тельных уровней (Российская Федерация, ее субъекты и местное само­управление).

В управлении финансами участвуют законодательные и исполни­тельные органы государственной власти, органы местного самоуправле­ния. На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системой включает следующие органы: 1) Счетную палату РФ; 2) Мини­стерство финансов РФ и его органы на местах; 3) Центральный банк РФ; 4) Министерство по налогам и сборам РФ; 5) Государственный таможен­ный комитет РФ; 6) Федеральную комиссию по ценным бумагам; 7) Министерство государственного имущества РФ; 8) исполнительные дирек­ции внебюджетных фондов социального назначения.

Особое место среди этих органов управления занимает Министерст­во финансов РФ, основными задачами которого являются:

— совершенствование бюджетной системы РФ и развитие бюджет­ного федерализма;

— разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налого­вой и валютной политики РФ;

— обеспечение устойчивости государственных финансов и осущест­вление мер по развитию финансового рынка;

— концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направле­ниях социально-экономического развития РФ;

— разработка и обеспечение исполнения федерального бюджета, со­ставление отчета об исполнении федерального и консолидированного бюджета РФ;

— разработка и реализация программ государственных заимствова­ний, управление внутренним и внешним долгом РФ;

— разработка и реализация единой политики в сфере развития фи­нансовых рынков РФ;

— участие в разработке и проведении единой политики в сфере фор­мирования и использования государственных ресурсов драгоценных ме­таллов и драгоценных камней;

— разработка единой методологии составления бюджетов всех уров­ней и отчетов об их исполнении;

— осуществление финансового контроля за рациональным и целе­вым расходованием бюджетных средств и средств федеральных внебюд­жетных фондов;

— методологическое руководство бухгалтерским учетом, отчетно­стью и аудитом в РФ.

Под механизмом управления финансами понимается комплекс орга­низационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы страны. Он включает три составляющие: а) мониторинг (наблю­дение) за состоянием финансов; б) правовое регулирование финансовой системы; в) контроль за финансовой деятельностью субъектов хозяйст­вования. Мониторинг за состоянием финансов, а также правовое регули­рование финансовой системы страны проводятся высшими законода­тельными органами власти (Федеральное Собрание и др.). Контроль за финансовой деятельностью всех субъектов хозяйствования осуществля­ется как законодательными, так и исполнительными органами власти (Минфин, налоговая служба и др.).

В системе управления финансами особое место с точки зрения эф­фективности их формирования, распределения и использования в обще­ственном воспроизводстве занимает система финансового контроля. Фи­нансовый контроль призван предотвращать и выявлять нарушения зако­нодательно установленных норм финансового оборота государственного и частного капитала, а также обеспечить эффективность хозяйственных операций. Финансовый контроль является как бы заключительной ста­дией процесса управления финансами.

Финансовый контроль — элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов (государства, территориальных администра­тивных образований, предприятий и организаций), соблюдением финан­сово-хозяйственного законодательства, целесообразностью производст­венных расходов, экономической эффективностью финансово-хозяйст­венных операций.

Цель финансового контроля — рациональное и бережное расходова­ние материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных бо­гатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Одна из важных задач финансо­вого контроля — проверка неукоснительного выполнения законодатель­ства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой служ­бой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организа­ций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов осуществляется через многогран­ную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы, казначейства и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и рас­ходной частей бюджета. В зависимости от того, кто осуществляет финан­совый контроль, он может быть общегосударственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским).

В российской практике используются различные формы финансово­го контроля. Они классифицируются по следующим признакам:

— по регламенту осуществления выделяют обязательный, инициа­тивный, внешний и внутренний контроль;

— по времени проведения — предварительный, текущий и последую­щий контроль;

— по субъектам — государственный, органов местного самоуправле­ния, финансово-кредитных органов, ведомственный, внутрихозяйствен­ный, независимый (аудиторский) контроль;

— по объектам — бюджетный, внебюджетных фондов, налоговый, кредитный, страховой, инвестиционный, таможенный, валютный кон­троль.

Финансовый контроль за использованием бюджетных средств на макроуровне осуществляется Федеральным казначейством РФ и Мини­стерством финансов РФ, главными распорядителями и распорядителя­ми бюджетных средств. Федеральное казначейство осуществляет кон­троль за ведением операций с бюджетными средствами участников бюд­жетного процесса, координирует работу других органов исполнительной власти в процессе осуществления финансового контроля. Министерство финансов РФ осуществляет внутренний контроль за использованием бюджетных средств, главными распорядителями, распорядителями и по­лучателями бюджетных средств; за исполнением бюджетов субъек­тов РФ и местных бюджетов; за использованием юридическими лицами бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций. Глав­ные распорядители и распорядители бюджетных средств контролируют использование бюджетных средств их получателями в части их целевого использования и своевременного возвращения.

На микроуровне финансовый контроль могут осуществлять контрольно-ревизионные управления Министерства финансов РФ и отраслевых министерств, ревизионные комиссии самих предприятий, незави­симые аудиторские фирмы и др.

Следует обратить внимание на то, что контрольные функции выпол­няют многие финансовые органы: Счетная палата РФ, Контрольно-реви­зионное управление и Казначейство Министерства финансов РФ; Госу­дарственный таможенный комитет; Министерство по налогам и сборам; Федеральная служба налоговой полиции; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ; контрольно-ревизионные управления отраслевых министерств и ведомств; финансовые управления и финансовые отделы фирм; ревизионные комиссии в акционерных, кооперативных и общественных организациях; независимые аудиторские фирмы и т. д. Рассмотрим более подробно функции и задачи некоторых из них.

Как отмечалось, управление централизованными финансами возло­жено на Счетную палату РФ. Счетная палата — орган государственного финансового контроля, образуемый Федеральным Собранием РФ и ему подотчетный. Основными задачами Счетной палаты являются: 1) орга­низация и осуществление контроля за своевременным исполнением до­ходных и расходных статей федерального бюджета, бюджетов федераль­ных внебюджетных фондов по объемам и целевому назначению; 2) опре­деление эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования государственной собственности; 3) финансовая экспертиза проектов федеральных законов, нормативных правовых ак­тов федеральных органов государственной власти; 4) регулярное предос­тавление Совету Федерации и Государственной Думе информации о хо­де исполнения федерального бюджета и результатах проводимых кон­трольных мероприятий.

Важные контрольные функции в системе управления финансами возложены на Министерство по налогам и сборам РФ и его органы на мес­тах. Оно осуществляет контроль за правильным исчислением, полнотой и своевременностью внесения в бюджет всех обязательных платежей, со­блюдением соответствующего налогового законодательства.

Государственный таможенный комитет РФ несет ответственность за поступление таможенных пошлин. Важная задача таможенного коми­тета — проверка документов, связанных с исчислением и уплатой нало­гов, взимаемых таможенными органами.

Необходимо различать государственный и негосударственный кон­троль.

Важную роль в осуществлении финансового контроля играют Ми­нистерство финансов РФ и его органы на местах. Весьма эффективен контроль, осуществляемый Государственной налоговой службой РФ. Главной задачей этой службы является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и свое­временностью внесения в соответствующие бюджеты.

Главной задачей государственного контроля является содействие ус­пешной реализации финансовой политики государства путем обеспече­ния соблюдения финансового законодательства, финансовой дисципли­ны, недопущения нецелевого использования бюджетных и внебюджет­ных средств.

Государственный (вневедомственный) контроль осуществляется ор­ганами государственной власти и управления (контрольно-ревизионны­ми отделами министерств, ведомств).

Негосударственный финансовый контроль осуществляется без непо­средственного участия государства, но в соответствии с государственны­ми законами и нормативными актами. К негосударственным видам фи­нансового контроля относятся внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) контроль.

Основной задачей негосударственного контроля является повыше­ние эффективности использования финансовых ресурсов экономиче­ских субъектов, обеспечение достоверности финансовой отчетности.

Внутрихозяйственный контроль проводится самим предприятием, его экономическими службами — бухгалтерией, финансовым отделом, службой финансового менеджмента. Общественный финансовый кон­троль осуществляется отдельными физическими лицами на доброволь­ных началах.

Аудиторский контроль проводится в двух формах: обязательной и инициативной. Инициативная проверка осуществляется по решению самого хозяйствующего субъекта. Обязательная аудиторская проверка проводится в установленном порядке, предусмотренном соответствую­щим постановлением правительства. Инициатором проверки могут быть государственные органы: прокуратура, казначейство, налоговая служба, налоговая полиция и др. Аудиторскую проверку могут производить как физические лица, прошедшие государственную аттестацию, так и ауди­торские фирмы (включая иностранные), которые могут иметь организа­ционно-правовую форму, предусмотренную российским законодатель­ством. После получения лицензии на право осуществления аудиторской Деятельности они включаются в Государственный реестр аудиторов и ау­диторских фирм. Аудиторский контроль в России находится в стадии становления. Главный его недостаток — низкий уровень квалификации сотрудников аудиторских служб, размытость нормативных документов, Регулирующих их работу.

По срокам проведения финансовый контроль делится на предвари­тельный, текущий и последующий.

Предварительный контроль проводится на стадии составления, рас­смотрения и утверждения финансовых планов предприятия, смет бюд­жетных организаций, проектов бюджетов и т. п. Он призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Текущий контроль осуществляется в процессе выполнения финансо­вых планов, в ходе самих хозяйственно-финансовых операций. Его зада­ча — своевременный контроль за правильностью, законностью и целесо­образностью произведенных расходов, полученных доходов, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом.

Последующий контроль организуется в форме проверок и ревизий правильности, законности и целесообразности произведенных финансо­вых операций. Его задача — выявление недостатков и упущений в ис­пользовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов; возмеще­ние нанесенного ущерба; привлечение к административной и материаль­ной ответственности виновных лиц; принятие мер по предотвращению в дальнейшем случаев нарушения финансовой дисциплины.

Государство для осуществления своих функций и достижения опре­деленных государственных социально-экономических задач использует, как отмечалось выше, финансы. Важную роль в реализации поставлен­ных целей играет в современных условиях финансовая политика. Через финансовую политику, являющуюся составной частью экономической политики государства, осуществляется воздействие финансов на экономическое и социальное развитие общества.

Финансовая политика представляет собой совокупность целенаправ­ленных мер государства в области управления финансами в целях опре­деления наиболее эффективных, отвечающих современным условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономиче­ской политики государства. Это деятельность государства, предприятия по целенаправленному использованию финансов. Содержание финансо­вой политики включает: выработку концепций развития финансов, опре­деление основных направлений их использования и разработку мер, на­правленных на достижение поставленных целей. Финансовая полити­ка — это самостоятельная сфера деятельности государства в области финансовых отношений.

Основными целями и задачами финансовой политики являются:

— обеспечение условий для формирования максимально возмож­ных финансовых ресурсов;

— установление рационального с точки зрения государства распре­деления и использования финансовых ресурсов;

— организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

— выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

— создание эффективной и максимально деловой системы управле­ния финансами.

Одна из главных задач финансовой политики — предотвращать соци­альную напряженность в обществе, преодолевать спад производства, по­вышать социальную защиту населения.

Государство, являясь главным субъектом финансовой политики, раз­рабатывает стратегию основных направлений финансового развития на перспективу, определяет тактику действия на предстоящий период, средства и пути достижения стратегических задач.

Общими принципами формирования финансовой политики государ­ства являются:

— выработка научно обоснованной концепции развития финансов, которая формируется на основе анализа экономики, перспектив ее стаби­лизации и развития, учета потребностей народного хозяйства и населе­ния страны в финансовых ресурсах;

— концентрация определенной части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства для обеспечения финансирования расхо­дов на содержание правительства, армии, судебно-исполнительных орга­нов, учреждений образования, здравоохранения, культуры и др.;

— определение главных направлений наиболее эффективного исполь­зования финансовых ресурсов государства путем распределения их преж­де всего в приоритетные сферы;

— регулирование финансовых отношений с использованием фискаль­ной политики, предусматривающей совершенствование политики прави­тельства в области налогообложения в целях пополнения государствен­ной казны.

Главными направлениями государственной финансовой политики яв­ляются: бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная, таможен­ная политика.

Бюджетная политика, которой отводится главное место в финансо­вой политике, предполагает реализацию совокупности мер по осуществ­лению взаимодействия бюджетов разных уровней. Она выражается в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, в формах и методах управления государственным долгом.

Характер решения этих вопросов определяет социально-экономическую направленность бюджетной политики.

Налоговая политика предполагает разработку и реализацию ком­плекса мер по совершенствованию налоговой системы, принципов ее по­строения и условий функционирования, мер по повышению эффектив­ности и оптимизации налогообложения. Основная цель современной на­логовой политики — формирование такой налоговой системы, которая была бы необременительной для субъектов хозяйствования как по уровню изъятия доходов в форме налоговых платежей, так и в части простоты и прозрачности процедур расчета и уплаты налогов, совершенства нало­говой отчетности и упорядочения налоговых проверок. Следует отме­тить, что в стране в последние годы проделана значительная работа по со­вершенствованию налоговой системы. К ее положительным итогам мож­но отнести повышение собираемости налогов при снижении налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования вследствие снижения ставки нало­га на прибыль с 35 до 24%, ставки НДС — с 20 до 18%, единого социально­го налога — с 38,5 до 26%. Эта работа должна быть продолжена. Налого­вая система должна создавать справедливые и одинаковые условия для развития бизнеса всем экономическим агентам, формировать в стране, наряду с другими факторами, благоприятный инвестиционный климат, способствуя при этом максимальной мобилизации денежных средств в бюджеты всех уровней.

Инвестиционная политика представляет собой систему мероприятий по созданию условий для привлечения отечественных и иностранных ин­вестиций прежде всего в реальный сектор экономики. Главная задача этой политики заключается в определении приоритетов в финансирова­нии инвестиционной деятельности, создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России, чтобы крупные капиталы не утекали из России, а наоборот, что­бы происходил приток иностранного капитала. Проведение инвестици­онной политики предполагает финансирование федеральных целевых программ, стимулирующих инновационное развитие экономики.

Социальная финансовая политика направлена на решение задач фи­нансового обеспечения социального развития общества, улучшение ус­ловий жизни и благосостояния населения, других социальных прав граж­дан России, предусмотренных Конституцией РФ. Она, в частности, охва­тывает пенсионную политику, иммиграционную политику, политику финансовой помощи отдельным группам населения и др. Реализация со­циальной финансовой политики предполагает упорядочение социаль­ных пособий и льгот, предоставление их в первую очередь социально уяз­вимым слоям населения, сохранение стабильности доходов государст­венных социальных внебюджетных фондов в целях обеспечения уровня пенсий, адекватного прожиточному уровню, гарантированного уровня предоставления медицинской помощи и социальных выплат по времен­ной нетрудоспособности. Практическая реализация задач финансовой политики позволит обеспечить социальную стабильность общества и со­циальную защищенность малообеспеченных и нетрудоспособных слоев населения, последовательно осуществить государственные социальные га­рантии, установленные в Конституции РФ. Нельзя забывать при этом, что улучшение условий жизни и благосостояния населения является непре­менным и обязательным условием успешного роста экономики страны.

Таможенная политика направлена на регулирование экономических взаимоотношений с другими государствами и защиту внутреннего рынка и национальных производителей с помощью методов тарифного и нета­рифного регулирования.

Таким образом, финансовая политика — это часть социально-эконо­мической политики государства по обеспечению сбалансированного рос­та финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны, особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления государством его функций.

В условиях повышения экономической роли государства влияние го­сударственных финансов на экономику значительно усиливается. Госу­дарство в зависимости от конкретной ситуации и фазы экономического цикла может стимулировать или сдерживать экономический рост, спо­собствовать расширению экспорта, решать социальные задачи и т. д. Учитывая важность государственной финансовой политики, ряд прин­ципиальных решений по ее осуществлению принимается законодатель­ными органами власти — парламентами, которые утверждают государст­венные бюджеты и отчеты об их исполнении, уровень (ставки) налогов и порядок их взимания, предельный размер государственного долга и др.

Инструментом осуществления финансовой политики государства является финансовый механизм. Финансовый механизм — совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) форми­рования и использования финансовых ресурсов, применяемых общест­вом в целях создания благоприятных условий для экономического и со­циального развития общества. В соответствии со структурой финансовой системы финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм предприятий (организаций, учреждений), страховой механизм, бюджет­ный механизм и т. д. В каждом из них согласно функциональному назна­чению можно выделить следующие звенья: мобилизация финансовых ресурсов, финансирование, стимулирование и др.

Используя различные элементы финансового механизма, органы власти (всех уровней) стремятся обеспечить реализацию целей финансовой политики, решение ее перспективных задач. Совершенствование, корректировка тех или иных элементов хозяйственного механизма про­исходят путем изменения соответствующих норм и правил функциони­рования каждого структурного элемента финансового механизма.

Важную роль в реализации финансовой политики играет совершенст­вование финансового механизма управления предприятиями, направлен­ного на организацию взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств в целях эффективного их воздействия на конечные ре­зультаты производства. Здесь следует выделить совершенствование фи­нансовых методов и финансовых рычагов воздействия на хозяйственный процесс путем более совершенного налогообложения, страхования, обоснованного установления курса валют, процентной ставки, амортизации, арендной платы, стоимости ценных бумаг и т. д. Нельзя при этом недо­оценивать правовое обеспечение предприятий (законы, указы, постанов­ления, приказы министерств), а также своевременное и качественное нормативное и информационное обеспечение (инструкции, нормативы, методические указания и др.), которые выпускаются Министерством финансов, Министерством по налогам и сборам, Государственным таможен­ным комитетом и т. д.

В связи с таким важным значением финансовой политики, являю­щейся, как отмечалось, составной частью общей экономической полити­ки страны, ей в современной России уделяется исключительно большое внимание. Каковы особенности и стратегические контуры формирова­ния и реализации финансовой политики России в ближайшей и средне­срочной перспективе?

1. Максимально сблизить финансовую политику с задачами социаль­но-экономического развития страны, обеспечить единство целей финан­совой политики и целей развития экономики. В реальной действительно­сти финансовая политика последнего десятилетия была направлена пре­имущественно на быстрое изменение прежнего социального строя, она была в значительной мере оторвана от задач социально-экономического развития общества. Принятие в качестве приоритетных целей финансовой политики «недопущение бюджетного дефицита», «осуществление финансовой стабилизации», «существенное снижение уровня инфля­ции», «вхождение в мировую финансовую систему» является эффектив­ным средством и условием решения намеченных социально-экономиче­ских задач общества. При этом важно понимать и другое: без обеспечения в стране экономического роста невозможно решение ни одной сколь­ко-нибудь важной задачи финансовой политики.

2. Реализация перспективной задачи финансовой политики должна предусматривать вхождение или встраивание финансовой системы Рос­сии в международную финансовую систему. Это потребует соответствующего обучения новым финансовым технологиям, нового уровня знаний корпоративных финансов, финансового менеджмента и т. д. Однако главным направлением в финансовой политике должно стать укрепле­ние рубля, повышение доверия к отечественным финансовым, банков­ским и кредитным инструментам. Рубль должен занять равноправное по­ложение среди других валют, а в дальнейшем превратиться в сильную ва­люту. Необходимо постепенно уходить от практики деления денежного оборота на относительно автономные, развивающиеся по своим прави­лам части: рублевую, долларовую, бартерную. При неустойчивом рубле, зависимом от количества поступающих в страну долларов, трудно, если не невозможно, решить задачу восстановления единого управления де­нежным оборотом страны.

3. Финансовая политика должна быть направлена на существенное сокращение, а затем и предотвращение бегства капитала из страны. Крупный отток капитала, нелицензированный его вывоз, утаивание час­ти валютной выручки от экспорта продукции на счетах в офшорных бан­ках, перевод авансовых платежей за поставку импортной продукции без получения соответствующего товара — все это резко снижает потенциал рубля. Потребуется время для разработки и принятия соответствующих законов, в первую очередь закона о бегстве капитала, а также выработки мер по более эффективному валютному контролю.

4. Предстоит повысить качество бюджета, которое определяется как устойчивостью доходов и высокой собираемостью налогов, так и отлаженностью системы его исполнения. Здесь важно упорядочить систе­му казначейства, усовершенствовать вертикальную систему финансово­го контроля, особенно крупных ассигнований, обеспечить создание еди­ной системы бухгалтерского учета расходов бюджета.

5. Один из перспективных вопросов финансовой политики — вопрос о соотношении бюджетов разных уровней: бюджета центра и региональ­ных бюджетов. Не меняя резко сложившиеся пропорции между бюдже­тами разных уровней, необходимо тем не менее совершенствовать меж­бюджетные отношения. Необходимо в рамках принятого Бюджетного кодекса, концепции развития межбюджетных отношений стремиться к постепенному увеличению доли финансовых ресурсов региональных бюджетов, доведя это соотношение до 50 : 50. В настоящее время это со­отношение складывается не в пользу региональных бюджетов.

6. Сохраняет актуальность проблема совершенствования налоговой системы. И это тоже важнейшая часть финансовой политики. Необходи­мо сделать налоговую систему реалистичной, учитывающей финансовое положение предприятий. Для позитивного воздействия налогов на эко­номический рост следует разумно сочетать единство налоговых ставок с возможным дифференцированным режимом их использования, предоставляя скидки тем компаниям, которые расширяют рынок сбыта нуж­ной обществу продукции или снижают цены на нее. Все еще сложна и ну­ждается в упрощении система налогообложения малого бизнеса. И в этой сфере налоги еще не стали локомотивом его развития. Рассматривая во­прос шире, можно сказать, что сама финансовая политика в целом, во всех ее направлениях должна иметь большую инвестиционную направ­ленность.

Выводы:

1. Управление финансами представляет собой процесс целенаправ­ленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на фи­нансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, целей и задач их деятельности. Управление государственными финанса­ми имеет целью обеспечение: а) относительного баланса экономических институтов государства, юридических и физических лиц; б) бездефицитного государственного бюджета; в) устойчивости национальной валюты как основополагающего элемента в финансовых отношениях.

2. Финансовый контроль представляет собой особую сферу деятель­ности органов государственной власти, органов местного самоуправле­ния и финансовых служб организаций по сбору и анализу информации о действительном финансовом состоянии управляемого объекта и эф­фективности принятых управленческих решений. Данный контроль осу­ществляется на стадии оперативного управления финансами. Он помога­ет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми результатами, а также выявить резервы роста фи­нансовых ресурсов и определить пути их наиболее эффективного ис­пользования. Следует подчеркнуть, что с переходом страны к рыночным отношениям принципиально изменилась цель финансового контроля. От контроля за выполнением плана в условиях централизованной плано­вой экономики осуществлен переход к контролю за соблюдением законо­дательства.

3. Формируемые рыночные условия хозяйствования требуют посто­янного совершенствования механизма управления финансами на мак­ро- и микроуровне, разработки новых, все более современных методов управления финансами. Это совершенствование должно быть направлено на обеспечение финансовой самостоятельности административно-терри­ториальных образований, финансовую устойчивость субъектов хозяйст­вования, их финансовую активность, создание необходимых условий для стабильного развития экономики.

4. Финансовая политика представляет собой совокупность целена­правленных мер государства в области управления финансами в целях определения наиболее эффективных, отвечающих современным услови­ям мероприятий для создания финансовой основы реализации экономи­ческой политики государства. Это деятельность государства, предпри­ятия по целенаправленному использованию финансов. Содержание фи­нансовой политики включает: выработку концепций развития финансов, определение основных направлений их использования и разработку мер, направленных на достижение поставленных целей. Финансовая полити­ка — это самостоятельная сфера деятельности государства в области фи­нансовых отношений.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что понимается под управлением финансами?

2. Какие органы управления финансами в РФ существуют на федеральном, региональном и местном уровнях?

3. Каковы цели и задачи финансового контроля?

4. Каковы основные задачи и функции Министерства финансов РФ?

5. Что понимается под финансовой политикой и каковы направления ее проведения на современном этапе?

6. В чем заключается научный подход к выработке финансовой политики?

7. Что понимается под финансовым механизмом?

8. Что такое финансы?

9. Объясните, что такое финансовая система, назовите ее основные составные эле­менты.

10. Каковы функции финансов?

11 Охарактеризуйте распределительную функцию финансов.

12. Охарактеризуйте контрольную функцию финансов.

13. Объясните роль финансов в обеспечении воспроизводства и регулировании раз­вития экономики.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1.Бабич А, Павлова Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

2.Грязнова А. Г. Финансы. М.: Финансы и статистика, 2004.

3.Дадашев А. 3., Черник Д. Г. Финансовая система России: учеб. посо­бие. М, 1997.

4..Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. посо­бие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003.

5.Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика,2004.

6.Финансы: учеб. / под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. М.: Фи­нансы и статистика, 2004.

7.Формирование национальной финансовой стратегии России: Путь к подъему и благосостоянию / под ред. В. К. Сенчагова. М.: Дело, 2004.

сущность, объекты, субъекты, элементы, методы — Студопедия

Тема 3. Управление финансами. Финансовый контроль.

1. Управление финансами: сущность, объекты, субъекты, элементы, методы

2. Финансовое планирование, финансовое прогнозирование.

3. Принципы, методы и виды планирования.

4. Финансовый контроль: его сущность, формы, виды и методы.

5. Органы управления и финансового контроля.

Управление – это целенаправленное воздействие субъекта на объект управления. Управление присуще всем сферам человеческой деятель­ности. Одной из важнейших областей управленческой деятель­ности является управление финансами.Под управлением фи­нансами понимается воздействие на финансовые отношения сцелью максимально эффективного распределения (перераспре­деления) финансовых ресурсов.

В любой управляемой системе выделяют объекты и субъек­ты управления. Применительно к финансам объектами управ­ления являются разнообразные виды финансовых отношений. Под субъектами понимаются те организационные структуры, которые осуществляют управление.

В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют три основные группы, которые и при­нимаются в качестве объектов управления:

1) государственные финансы;

2) финансы предприятий, учреждений и организаций;

3) страховые отношения.

Им соответствуют следующие субъекты управления:

1) финансовые органы и налоговые инспекции;

2) финансовые службы предприятий, учреждений и орга­низаций;

3) страховые органы;

Совокупность организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

В управлении финансами можно выделить следующие функциональные элементы:

1) финансовое планирование;

2) стратегическое и оперативное управление;

3) финансовый контроль.

Финансовое планирование занимает важное место в систе­ме управления финансами. В ходе финансового планирования хозяйствующий субъект оценивает состояние своих финансо­вых ресурсов, возможности их увеличения, а также наиболее эффективные направления их использования. Финансовое пла­нирование основывается на анализе финансовой информации, в первую очередь на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

К финансовой информации предъявляются определенные требования, основное из которых полезность, под которой по­нимаются ее уместность, достоверность, понятность и сопоста­вимость; наличие необходимых элементов, а также использо­вание определенных принципов (в том числе и ограничитель­ных) включения данных в отчетность.

Составными частями финансового планирования являют­ся бюджетное и итоговое планирование.

Стратегическое управление выражается в определении финансовых ресурсов на перспективу, установлении объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ и т. д. Стратегическое управление финансами в нашей стране осу­ществляют Государственная Дума, аппарат Президента РФ, Министерство финансов РФ и другие органы государственной власти и управления.

Под оперативным управлением финансами понимается со­вокупность мер, разрабатываемых на основе оперативного ана­лиза складывающейся финансовой ситуации и направляемых на получение максимального эффекта при минимуме затрат от перераспределения финансовых ресурсов. Оперативное управ­ление финансами сводится к маневрированию финансовыми ре­сурсами в целях решения конкретных задач текущего периода. Оперативное управление финансами в нашей стране осу­ществляют Министерство финансов РФ, финансовые управле­ния органов местного самоуправления, дирекции внебюджет­ных фондов, страховых организаций, финансовые службы пред­приятий, учреждений иорганизаций.

На стадии оперативного управления финансами действует финансовый контроль, который помогает сопоставить факти­ческие результаты использования финансовых ресурсов с пла­новыми, а также выявить резервы роста финансовых ресурсов и определить пути их наиболее эффективного использования. Финансовый контроль занимает особое место в управлении финансами и требует подробного рассмотрения.

Методы управления финансами:

Экономические:

фискальная политика. Это меры со стороны правительственных органов по изменению порядка налогообложения и структуры гос. расходов с целью воздействия на экономику для изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста;

финансовое планирование;

координация финансовых ресурсов, на общегосударственном уровне осуществляется через систему дотаций различным звеньям бюджетной системы;

Основные понятия и сущность финансового менеджмента

Функционирование любой системы управления в экономике осуществляется в рамках действующего правового обеспечения, к которому относятся законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств, лицензии, а также уставные документы, положения и инструкции, регламентирующие работу конкретного предприятия:

• Организационное обеспечение задает общую структуру системы управления финансами на конкретном предприятии, а также определяет в ее рамках функции и задачи соответствующих служб, подразделений и отдельных специалистов.
• Основу методического обеспечения финансового менеджмента составляет комплекс общеэкономических, аналитических и специальных приемов, методов и моделей, призванных обеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами хозяйственного объекта.
• Центральным элементом системы финансового менеджмента является кадровое обеспечение, т. е. группа людей (финансовые директора, менеджеры и т. п.), которая посредством специальных приемов, инструментов и методов обеспечивает выработку и осуществление целенаправленных управляющих воздействий на объект.
• Управление любым экономическим объектом неразрывно связано с обменом информацией между его структурными элементами и окружающей средой. Своевременность, полнота, точность и достоверность этой информации являются одним из ключевых факторов, определяющих успех в современном бизнесе. В этой связи важнейшим и неотъемлемым элементом современной системы управления финансами является ее информационное обеспечение.

В широком смысле к информационному обеспечению в финансовом менеджменте можно отнести любую информацию, используемую в процессе принятия управленческих решений, которая в зависимости от источников формирования может быть разделена на внутреннюю и внешнюю. К внутренней относится информация, получаемая в процессе функционирования предприятия его различными подразделениями: бухгалтерией, отделами производства, материально-технического снабжения, сбыта, маркетинга и др.

Поскольку подобная информация возникает, циркулирует и потребляется внутри предприятия, она должна быть всегда доступна финансовому менеджеру в полном объеме и с любой степенью детализации. Объемы, формы, степень детализации и периодичность ее получения определяются соответствующими положениями и инструкциями, регламентирующими работу конкретного предприятия.

При безусловной важности внутренней информации для финансового управления хозяйственным объектом успешность и эффективность его функционирования в условиях рынка во многом определяются способностью адаптации к внешней среде. В этой связи значительная доля информационных потребностей финансового менеджера приходится на внешнюю по отношению к объекту управления информацию: данные о рыночной конъюнктуре, поставщиках, покупателях, конкурентах, процентные ставки, макроэкономические индикаторы, котировки ценных бумаг, изменения в законодательстве и т. п.

Основные этапы построения системы управления финансами

По материалам «круглого стола», проведенного редакцией журнала «Финансовый директор»

Финансовый директор, приходя на новое предприятие, нередко сталкивается с тем, что система управления финансами отсутствует или неэффективна. В такой ситуации необходимо решить, с чего следует начать и в какой последовательности действовать в дальнейшем. Участники «круглого стола» в ходе дискуссии смогли сформулировать собственный алгоритм создания системы управления финансами.

Представляем участников «круглого стола»:

• Диляра Басырова, главный специалист по МСФО АК «АЛРОСА»;
• Дмитрий Васюков, финансовый директор ООО «Традиции качества»;
• Алексей Данильченко, заместитель генерального директора по финансам и инвестиционным проектам ЗАО «ИД «Комсомольская правда»;
• Дмитрий Кравченко, финансовый директор ООО «Реил Континент»;
• Софья Морозова, ведущий финансовый менеджер ОАО «Седьмой Континент»;
• Дмитрий Письменный, финансовый директор ООО «Агропроминвест»;
• Павел Хитров, финансовый директор ООО «Сталепромышленная компания-М».

С чего начать

Финансовому директору, пришедшему в новую компанию, в первую очередь необходимо выяснить ожидания владельцев бизнеса и генерального директора, изучить специфику бизнеса и финансовое положение компании. Не исключено, что в первые дни работы на новом месте придется пересмотреть организационную структуру предприятия, а также определить функции и полномочия финансово-экономической службы.

Павел Хитров: «Когда я пришел в ООО «Сталепромышленная компания-М», финансовая служба состояла из единственного финансового менеджера. Он отслеживал оплату по выставленным компании счетам и представлял эту информацию генеральному директору. Очевидно, что в такой ситуации топ-менеджмент не располагал всеми необходимыми сведениями о реальном финансовом положении компании. Анализ данных бухгалтерского учета показал, что объем дебиторской задолженности в отдельные месяцы превышал выручку компании; темпы роста расходов превышали рост маржинальной прибыли, на статью «Прочие расходы» приходилось около 20% всех затрат компании, причем расшифровка расходов отсутствовала. После нескольких совещаний с генеральным директором было решено, что управление ликвидностью, контроль затрат и рентабельности — это те основные задачи, которые должны находиться в компетенции финансового директора и подчиненного ему подразделения.

После того как было достигнуто взаимопонимание в этих вопросах, потребовалось внести изменения в организационную структуру, а именно выделить финансово-экономическую службу и переподчинить ей бухгалтерию предприятия. Только после этого можно было приступать к построению комплексной системы финансового управления».

Дмитрий Васюков: «По моему мнению, первое, что следует сделать на новом предприятии, — провести диагностику реального финансового состояния компании на базе баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Может оказаться, что в первую очередь придется решать текущие проблемы предприятия, связанные с ликвидностью, в то время как собственники будут настаивать на развитии новых направлений бизнеса».

Дмитрий Письменный: «В моей практике был опыт, когда ключевым вопросом, требующим немедленного решения, стало определение организационной структуры компании: на одном из крупных недавно приватизированных предприятий мне пришлось столкнуться с практически полным ее отсутствием. Генеральный директор компании участвовал в управлении всем, включая работу рядовых сотрудников. Поэтому начать пришлось с разработки организационной структуры предприятия совместно с сотрудниками других подразделений. Процесс формирования организационной структуры начался с финансовой службы и в общей сложности занял четыре месяца. Это время потребовалось на описание функций подразделений и регламентов их взаимодействия. В процессе этой работы были выявлены организационные ошибки — многие операции дублировались различными подразделениями, для отдельных участков работ не были назначены ответственные и т. д. Коммерческую службу предприятия пришлось реорганизовывать полностью.

Когда организационная структура была создана, в соответствии со стратегией развития компании были определены задачи финансовой службы и их приоритетность. После этого можно было приступать к построению системы финансового управления».

Диляра Басырова: «Конечно, получив четкий перечень задач от собственников бизнеса, можно приступить к построению новой системы управления финансами. Но далеко не всегда следует рассчитывать на одобрение единоличного органа управления компании — генерального директора. В этом вопросе у компаний, где финансовый директор подчиняется непосредственно совету директоров, есть преимущество, и не только в возможности избежания конфликтной ситуации, но и в разграничении ответственности».

Алексей Данильченко: «Первое, с чего следует начать работу в новой компании, где отсутствует систематизированное финансовое управление, — провести совещания с собственниками бизнеса, генеральным директором, руководителями подразделений. Основные вопросы, которые следует задать финансовому директору на подобных совещаниях:

• чего ожидают и будут требовать от финансового директора, в какие сроки;
• какова специфика компании, бизнеса и системы принятия решений.

Это позволит уточнить круг задач финансового директора. Принципиально важно: финансовый директор не имеет права приходить в компанию, если не способен решить поставленные перед ним задачи.

Надо также отметить, что с первого дня работы следует оценить квалификацию сотрудников, так как во многом от этого будет зависеть, удастся ли выполнить поставленные задачи в срок. Один из наиболее простых способов оценить квалификацию персонала — постановка задачи без объяснения методов ее решения. Умение справиться с таким заданием будет характеризовать сотрудника как ценного специалиста».

Дмитрий Кравченко: «Важный аспект, о котором не упомянули мои коллеги: создавая систему финансового управления, крайне важно заручиться поддержкой генерального директора по поводу проведения планируемых изменений. Финансовый директор неизбежно столкнется с противодействием руководителей других подразделений компании, а решить возникающие конфликты без участия генерального директора зачастую невозможно».

Последовательность внедрения инструментов финансового управления

Обсуждая последовательность внедрения таких инструментов финансового управления, как казначейский контроль, управленческий учет и бюджетирование, участники «круглого стола» подчеркнули, что многое будет зависеть от специфики бизнеса, размеров компании, уровня развития предприятия и многих других факторов. Однако все сошлись во мнении, что для создания системы финансового управления на небольшом предприятии, где из финансовых подразделений есть только бухгалтерия, необходимо выполнить пять последовательных шагов:

• описать бизнес-процессы;
• выделить центры финансовой ответственности;
• создать систему контроля товарных и денежных потоков;
• разработать систему управленческого учета;
• внедрить бюджетное управление.

Остановимся подробнее на тех доводах, которые привели участники «круглого стола» в пользу описанной выше последовательности создания системы финансового управления.

Описание бизнес-процессов

Алексей Данильченко: «Для того чтобы понимать, где могут возникнуть финансовые потери и как принимаются решения руководителями подразделений, следует описать бизнес-процессы компании. Нет необходимости детально описывать все операции в компании. Основное, что должно быть отражено при описании бизнес-процессов, — ответственные за те или иные решения, необходимая и достаточная для принятия решения информация и схемы взаимодействия подразделений друг с другом.

Описание бизнес-процессов должно стать базой для внедрения системы контроля товарных и денежных потоков, а также позволит определить, какие существуют источники информации для формирования управленческой отчетности». Дмитрий Письменный: «Проблемы предприятия, на котором мне пришлось создавать систему финансового управления с нуля, носили комплексный характер, и как финансист я не смог бы справиться со всеми. Для того чтобы понять, на каких участках работы возникают проблемы, я рекомендовал стандартизировать бизнес-процессы в соответствии с требованиями ISO 9000:1994. Для решения этой задачи были привлечены консультанты».

Выделение центров финансовой ответственности

Павел Хитров: «Очень важно определиться с финансовой структурой компании, выделить центры финансовой ответственности (ЦФО) и назначить руководителей для каждого из них. Это позволит решить две основные задачи.

Во-первых, распределение ответственности между менеджерами среднего звена даст возможность лучше контролировать потоки денежных средств и товарно-материальных ценностей. Во-вторых, сотрудники, возглавляющие ЦФО, помогут финансовому директору определиться с той информацией, которая нужна для управленческого учета. А в дальнейшем на них будет возложена ответственность за выполнение бюджетных показателей».

Софья Морозова: «Прежде чем приступать к созданию системы управленческого учета, финансовый директор должен разработать систему показателей оценки финансового состояния компании и эффективности деятельности структурных и функциональных подразделений. Также необходимо понять, какая аналитика может потребоваться. Определиться с этим вопросом помогут руководители центров финансовой ответственности. Они должны сообщить, какие цели и задачи перед ними поставлены, какая финансовая информация и с какой периодичностью им нужна для управления затратами (центр затрат), для увеличения выручки (центр доходов) и т. д.».

Создание системы контроля товарных и денежных потоков

Софья Морозова: «На одном из предприятий розничной торговли мне пришлось много внимания уделить контролю потоков товарно-материальных ценностей и денежных средств.

В компании не велась кассовая книга, выручка не инкассировалась, денежные средства выдавались под отчет практически бесконтрольно, счета поставщикам оплачивались наличными. Пришлось срочно создавать казначейство, через которое были перенаправлены все финансовые потоки. Кроме того, товарные остатки в магазинах не имели ничего общего с тем, что содержалось в информационной базе, поскольку учет отсутствовал, а сотрудники IT-отдела бесконтрольно корректировали данные в информационной системе. Для получения данных о товарных запасах были созданы группа товарного учета, контрольно-ревизионный отдел и проведена сплошная инвентаризация».

Дмитрий Васюков: «Система контроля может быть создана достаточно просто. Для этого приказом генерального директора необходимо утвердить авторизацию каждого платежного документа финансовым директором или казначеем. Затем нужно создать регламент инвентаризационных проверок».

Диляра Басырова: «Безусловно, наладить контроль за товарно-материальными ценностями и движением денежных средств очень важно. Для начала необходимо составить план производственно-хозяйственной деятельности компании, а на его основе — финансовый план для контроля денежных потоков. Особое внимание следует уделить утверждению порядка и сроков движения документации. Налаженный документооборот позволит своевременно контролировать многие бизнес-процессы предприятия».

Алексей Данильченко: «Финансовый контроль текущих решений требуется в первую очередь в тех бизнес-процессах компании, которые могут дать быструю экономию. Например, в газетах — это продажа рекламы, в торговле — ценообразование. Далее контроль осуществляется на стадии заключения договоров и санкционирования платежей, это 75% всех рисков. Следующий этап — контроль при принятии решений по процессам внутри компании, например в части характеристик выпускаемой продукции».

Дмитрий Письменный: «Если выстроить логистику документооборота по центрам финансовой ответственности, это позволит выявить те участки бизнес-процессов, где возможно бесконтрольное расходование ресурсов. Мне встречались ситуации, когда сотрудники предприятия, не сумевшие подписать счет у одного из руководителей, шли к другому. Такая практика была сразу же прекращена — ни один платежный документ не подписывался без ведома финансовой службы. Была проведена ревизия обязательств компании, составлен платежный календарь, определен лимит расходов в разрезе подразделений.

Надо отметить, что построение системы финансового контроля только на основе авторизации платежей и регламентированного документооборота в компании невозможно. Такие меры позволят выявить только факты нарушения платежной дисциплины, другие отклонения. Но для полноценного контроля над деятельностью организации необходима система управленческого учета».

Разработка системы управленческого учета

Дмитрий Кравченко: «Предприятию необходим учет, дающий возможность понять, каковы текущее состояние компании и динамика ее развития. Возможность получить ответы на эти вопросы в любой момент позволит улучшить оперативное управление компанией. Поэтому параллельно с бухгалтерским учетом необходимо налаживать управленческий учет».

Павел Хитров: «Когда у предприятия есть финансовая структура, назначены ответственные, необходимо приступать к построению системы управленческого учета. Если попытаться внедрить управленческий учет до выделения центров финансовой ответственности, то в дальнейшем придется пересматривать источники данных и используемую аналитику».

Внедрение бюджетного управления

Алексей Данильченко: «После того как определены информационные потребности центров финансовой ответственности предприятия, отработана система их взаимодействия и все это закреплено во внутреннем документе (в нашей компании это положение о финансировании), можно переходить к созданию системы бюджетирования. Без финансовой структуры она не имеет смысла, так как суть бюджетного управления — в распределении полномочий по достижению показателей, заложенных в бюджет, и контроле их исполнения. Также крайне сложно внедрять систему бюджетирования без управленческого учета. Во-первых, не будет необходимых статистических данных о деятельности компании, которые потребуются для планирования. Во-вторых, управленческий учет является средством контроля исполнения бюджета. Нельзя исключить, что систему управленческого учета придется корректировать в соответствии с требованиями системы бюджетного управления.

Накопив определенное количество информации, можно заниматься перспективными задачами компании на три — пять лет, в частности разработать перспективные критерии оценки служб, требования к структуре управленческих данных, к персоналу (включая возможное обучение, подбор новых кадров и проч.)».

Дмитрий Васюков: «Следующим шагом после внедрения бюджетирования будет совершенствование перечисленных инструментов финансового управления, а также разработка стратегии компании. Следует отметить, что для определения стратегии достоверная рыночная информация важнее, чем большой массив точных управленческих данных, поэтому стратегия может разрабатываться одновременно с отладкой системы управленческого учета и бюджетирования. Хотя на практике менеджмент приступает к стратегическому планированию только после того, как на предприятии создано бюджетное управление.

В моей практике очень эффективным оказался подход к разработке стратегии предприятия, основанной на выездном двухдневном совещании топ-менеджмента с приглашенным специалистом по стратегическому планированию».

Автоматизация

При внедрении информационных систем финансовый директор зачастую выступает в роли основного заказчика. В заключение «круглого стола» его участники обсудили, когда следует начинать автоматизировать финансовое управление. Одни считают, что внедрять информационные системы имеет смысл только после того, как налажены все бизнес-процессы, определены требования к системе управленческого учета и разработаны бюджетные регламенты. Другие же придерживаются мнения, что автоматизация должна начинаться как можно раньше, поскольку применение специализированного программного обеспечения ускорит решение различных вопросов.

Алексей Данильченко: «Переходить к разработке технического задания по автоматизации необходимо после того, как все бизнес-процессы и структура управленческих данных четко описаны. При этом существует ясное понимание стратегии развития компании и перспективных требований к системе управленческого учета. В моей практике был опыт внедрения информационной системы при отсутствии понятных регламентов управленческого учета и бюджетирования. Доработки начались буквально через месяц, а через девять месяцев мы пришли к выводу, что база, на которой строилась эта система, нас не устраивает».

Диляра Басырова: «Я бы предложила начать процесс автоматизации как можно раньше, но при этом необходимо иметь в штате предприятия собственных программистов, которые в процессе постановки IT-системы подстраивали бы программы под потребности компании. Конечно, на начальном этапе можно ограничиться и Excel, но при этом велика вероятность искажения информации. Я не раз сталкивалась с ситуациями, когда исполнители меняли записи в таблицах Excel. Чтобы этого не допустить, можно порекомендовать при проведении расчетов в Excel создавать проверочные файлы».

Софья Морозова: «Описанием бизнес-процессов можно заниматься достаточно долго, но если специфика бизнеса уже хорошо известна, например в розничной торговле, то все процессы будут примерно одинаковыми. По-моему, нет необходимости обкатывать систему управленческого учета и бюджетирования до внедрения информационной системы. Достаточно иметь детальные регламенты сбора, структурирования управленческой информации и планирования деятельности подразделений.

Напомню, что потребности различных пользователей в той или иной аналитической информации необходимо выявить заблаговременно. Чтобы окончательно определиться с требованиями к информационной системе, имеет смысл провести обсуждение с топ-менеджерами предприятия. Все это позволит сократить количество доработок после запуска IT-системы».

Дмитрий Письменный: «Когда понятна организационная структура компании и основные функции разделены, можно переходить к автоматизации. Но вопросы документооборота и приведения в порядок бухгалтерии должны быть решены еще до этого».

Дмитрий Васюков: «Многие компании выстраивают систему управления финансами, исходя из возможностей того или иного программного продукта. Считаю такой подход ошибочным. Я сталкивался с тем, что предприятия в попытке разрешить проблемы с неэффективным управлением нанимали программистов и специалистов по IT, но в результате значительных трудовых и материальных затрат на упорядочение хаоса получали тот же хаос».

Дмитрий Кравченко: «Вопрос о том, когда внедрять информационные системы, не так уж принципиален. Практика показывает, что все решает размер бизнеса. В маленькой компании с небольшим количеством клиентов можно вести учет и в Excel. Но трудно представить, что компания сможет нормально функционировать, если тысячи счетов требуется выставить вручную. Конечно, такой компании необходима более сложная информационная система».

статей финансового менеджмента

Финансовый менеджмент — Введение

Финансовый менеджмент означает планирование, организацию, руководство и контроль финансовой деятельности предприятия. Это означает применение общих принципов управления финансовыми ресурсами предприятия.

Подробнее

Финансовое планирование

Финансовое планирование — это процесс оценки необходимого капитала и определения его конкурентов. Это процесс разработки финансовой политики в отношении закупок, инвестирования и управления средствами предприятия.

Подробнее

Финансовые функции

Есть четыре основных финансовых функции — инвестиционное решение, финансовое решение, решение о выплате дивидендов и решение о ликвидности. Статья поможет подробно разобраться в каждой финансовой функции.

Подробнее

Роль финансовой функции

Финансы поддерживают работу организаций, и без контроля затрат, прибыльности и эффективности организации прекратили бы свое существование. Это причина важности финансовой функции.В этой статье обсуждаются эти аспекты, а также управление пенсионными схемами, налоговые вычеты у источника, начисление заработной платы, обработка требований и другие виды деятельности финансового отдела.

Подробнее

Роль финансового менеджера

Финансовый менеджер — это человек, который отвечает за все важные финансовые функции организации. Давайте обсудим основные функции финансового менеджера.

Подробнее

Структура капитала

Структура капитала — это соотношение различных видов ценных бумаг, привлеченных фирмой в качестве долгосрочного финансирования.Структура капитала включает такие решения, как Тип ценных бумаг и соотношение между ценными бумагами

Подробнее

Капитализация в финансах

Капитализация включает акционерный капитал, долговые обязательства, займы, свободные резервы и т. Д. Капитализация представляет собой постоянные инвестиции в компании, за исключением долгосрочных кредитов

Подробнее

Финансовая цель — прибыль против богатства

Самая важная цель финансового менеджера — повышение экономического благосостояния собственников.Экономическое благосостояние означает максимизацию прибыли или максимизацию благосостояния акционеров.

Подробнее

Критика максимизации прибыли

Многие экономисты утверждали, что максимизация прибыли привела к многочисленным диспропорциям между потребителями и производителями.

Подробнее

3 Современные методы финансового управления, которые изменят ваш бизнес

Независимо от того, являетесь ли вы юридическим лицом или физическим лицом, вам придется разработать систему финансового управления, которая обеспечит стабильность на долгие годы.Давайте обсудим современные методы финансового менеджмента, которые изменят ваш бизнес.

Подробнее

Финансовые посредники — значение, роль и ее значение

Мы часто слышим термин «финансовые посредники» в различных контекстах. Эта статья направлена ​​на определение и объяснение того, что такое финансовые посредники и их роль в финансовой системе. Это вводная статья, предназначенная для студентов и профессионалов, стремящихся улучшить свое понимание финансовой системы, сосредоточив внимание на одном из самых основных компонентов финансовой системы.

Подробнее

Роль финансовой службы в финансовом менеджменте для корпораций

В этой статье дается обзор одной из наиболее важных вспомогательных функций в корпорациях, которой является финансовый отдел, которая прямо или косвенно затрагивает жизнь сотрудников. Действительно, ключевая тема в этой статье заключается в том, что большинство сотрудников думают о финансовой функции только тогда, когда им выплачиваются зарплаты и счета, и в этой статье предлагается, чтобы сотрудники потратили некоторое время, чтобы понять эту функцию в более широкой схеме вещей внутри корпорации.

Подробнее

Почему финансовые инновации могут быть одновременно силой добра и зла?

В этой статье обсуждается, как финансовые инновации произвели революцию в мире бизнеса и финансов, но также угрожают похоронить мировую экономику. Кроме того, ключевая тема статьи заключается в том, что финансовые инновации также могут быть силой добра, и мы приводим несколько примеров, чтобы показать, как социальные предприниматели используют финансовые инновации для преобразования жизни бедных. Наконец, в этой статье утверждается, что инновации нейтральны в отношении ценностей, и мы должны использовать их в хороших или плохих целях.

Подробнее

Хотите сделать карьеру в сфере финансов? Вот несколько вещей, которые помогут вам подготовиться

Хотите сделать карьеру в банковском деле и финансах? Мечтаете о бонусах на миллион долларов и настройке Global Jet? Соблазнены очарованием и блеском финансов? Читайте некоторые вещи, которые вам нужно знать, чтобы подготовиться к такой карьере, и помните, что под блеском есть еще грязь, и, следовательно, начинайте гонку с ветром позади вас.

Подробнее

Хотите стать профессиональным финансовым специалистом? Прочтите несколько советов о том, как подготовиться.

Вы хотите сделать карьеру в сфере финансов? Вы мечтаете о путешествии по миру, вином и ужином в лучших местах.Читайте советы и предложения о том, как подготовиться к сложной карьере, а именно в финансах. Кроме того, мы рекомендуем вам развить мировоззрение и чувство перспективы, которые помогут вам сориентироваться в ловушках и других ловушках, которые могут пустить под откос лучших из финансовых профессионалов.

Подробнее

Что такое финансовое моделирование и для чего оно служит в секторе BFSI?

Эта статья проясняет загадочный мир финансовых моделей и объясняет, что это такое, как это полезно и для чего служит.Кроме того, в этой статье также обсуждается, как банкиры и финансовые специалисты в цепочке создания стоимости и иерархии пирамиды BFSI используют финансовое моделирование для оценки обоснованности финансовых решений. Чтобы дать читателям представление о том, как финансовые специалисты рекомендуют или отклоняют ключевые решения, изучается аналогия с врачами, которые ставят диагноз и прогнозируют состояние пациента, используя результаты тестов, прошлый анамнез и настоящее состояние.

Подробнее

Приносят ли финансовые инновации пользу обществу?

В этой статье объясняется разница между инновациями и финансовыми инновациями. В этой статье были приведены некоторые примеры финансовых инноваций. Наконец, были упомянуты параметры, позволяющие различать хорошие и плохие финансовые инновации.

Подробнее

Финансовая черная дыра под названием Eskom

В этой статье описывается тяжелая экономическая ситуация в Eskom, коммунальной компании в Южной Африке.Это также объясняет, почему и как экономические проблемы Eskoms повлияют на всю экономику.

Подробнее

Финансовый менеджмент

Определение

Финансовый менеджмент может быть отнесен к финансовой отрасли, занимающейся управленческим значением финансовых методов. Он включает в себя планирование, организацию, руководство и контроль финансовой деятельности коммерческой фирмы, такой как закупка и использование средств коммерческой фирмы.Разные авторы и веб-сайты дали разные определения финансового менеджмента, наиболее важным из которых является «управление финансами предприятия для достижения его финансовых целей».

Элементы финансового менеджмента

Ключевые элементы финансового менеджмента включают:

1. Финансовое планирование

Финансовое планирование, как важный элемент финансового менеджмента, обеспечивает наличие адекватных финансов в необходимое время для удовлетворения потребностей бизнеса.Эти потребности включают краткосрочные потребности, такие как инвестирование в оборудование и запасы, выплаты сотрудникам и финансирование продаж в кредит. С другой стороны, долгосрочные потребности включают потребность в финансировании, которое может возникнуть для значительного увеличения производственного потенциала бизнеса.

2. Финансовый контроль

Финансовый контроль, еще один важный элемент финансового планирования, направлен на обеспечение того, чтобы бизнес достиг своих целей. Вопросы, которые решает финансовый контроль:

и.Эффективно ли используются активы?

ii. Обеспечены ли активы бизнеса?

iii. Действует ли менеджмент наилучшим образом, чтобы удовлетворить интересы акционеров, учитывая при этом правила ведения бизнеса?

3. Принятие финансовых решений

Этот элемент финансового менеджмента относится к финансированию, инвестициям и дивидендам. В этом аспекте говорится, что инвестиции должны так или иначе финансироваться.Однако всегда можно рассмотреть альтернативы финансирования. Например, финансирование может быть получено за счет продажи новых акций, получения кредита от поставщиков или займов в банках.

Одно из наиболее важных финансовых решений — это решить, что делать с прибылью, полученной бизнесом, — сохранить ее или распределить между акционерами в виде дивидендов. Если, в случае, если дивиденды будут чрезмерно высокими, бизнес может столкнуться с проблемой нехватки финансирования для реинвестирования с целью получения доходов и, следовательно, прибыли.

Подводя итоги, финансовый менеджмент, в основном, связан с закупкой, распределением и контролем финансовых ресурсов предприятия.

В чем важность финансового менеджмента?

В чем важность финансового менеджмента?

Финансовый менеджмент — один из важнейших аспектов бизнеса. Чтобы начать или даже вести успешный бизнес, вам понадобятся отличные знания в области финансового менеджмента.Так что же представляет собой эта форма управления и почему она важна? Читай дальше, чтобы узнать больше.

Что такое финансовый менеджмент?

Финансовый менеджмент относится к стратегическому планированию, организации, управлению и контролю финансовых мероприятий в организации или институте. Он также включает применение принципов управления к финансовым активам организации, а также играет важную роль в налоговом управлении. Взгляните на поставленные цели:

• Поддержание достаточного объема денежных средств для организации;
• Обеспечение акционерам организации получения хорошей прибыли на свои инвестиции;
• Оптимальное и эффективное использование денежных средств;
• Создание реальных и безопасных инвестиционных возможностей для инвестирования.

Финансовый менеджмент также состоит из определенных элементов. К ним относятся:

• Финансовое планирование: это процесс расчета суммы капитала, который требуется организации, и последующего определения его распределения. Финансовый план включает определенные ключевые цели, а именно:
  • Определение размера необходимого капитала;
  • Определение организации и структуры капитала;
  • Определение финансовой политики и положений организации.
  • Финансовый контроль: это одно из ключевых направлений финансового менеджмента. Его основная роль заключается в оценке того, выполняет ли организация свои цели или нет. Финансовый контроль отвечает на следующие вопросы:
    • Грамотно ли используются активы организации?
    • Защищены ли активы организации?
    • Действует ли руководство в лучших финансовых интересах организации и основных заинтересованных сторон?
    • Принятие финансовых решений: это включает в себя инвестиции и финансирование в отношении организации.Этот отдел принимает решения о том, как организации следует привлекать финансирование, следует ли продавать новые акции или как распределять прибыль.

Отделом финансового управления любой фирмы занимается финансовый менеджер. Этот отдел выполняет множество функций, таких как:

• Расчет необходимого капитала: Финансовый менеджер должен рассчитать сумму средств, необходимых для организации.Это зависит от политики фирмы в отношении ожидаемых расходов и прибыли. Требуемая сумма должна оцениваться таким образом, чтобы рентабельность организации увеличивалась.
• Формирование структуры капитала: После оценки суммы капитала, необходимого для фирмы, необходимо сформировать структуру капитала. Это включает анализ заемного капитала в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Это зависит от суммы капитала, которым владеет фирма, и от суммы, которую необходимо привлечь из внешних источников.
• Вложение капитала: Каждой организации или фирме необходимо инвестировать деньги, чтобы привлекать больше капитала и получать регулярную прибыль. Следовательно, финансовый менеджер должен инвестировать средства организации в безопасные и прибыльные предприятия.
• Распределение прибыли : Как только организация заработала значительную сумму чистой прибыли, финансовый менеджер обязан ее эффективно распределить. Это может включать сохранение части чистой прибыли на случай непредвиденных обстоятельств, инноваций или расширения, в то время как другая часть прибыли может использоваться для выплаты дивидендов акционерам.
• Эффективное управление деньгами: Этот отдел также отвечает за эффективное управление деньгами фирмы. Деньги требуются фирме для различных целей, таких как оплата заработной платы и счетов, поддержание запасов, погашение обязательств и покупка любых материалов или оборудования.
• Финансовый контроль: Финансовый менеджер должен не только планировать, организовывать и получать средства, но он также должен контролировать и анализировать финансы фирмы в краткосрочной и долгосрочной перспективе.Это можно сделать с помощью финансовых инструментов, таких как финансовое прогнозирование, анализ соотношений, управление рисками, а также контроль прибыли и затрат.

Почему финансовый менеджмент важен?

Эта форма управления важна по разным причинам. Обратите внимание на некоторые из этих причин:

• Помогает организациям в финансовом планировании;
• Помогает организациям в планировании и привлечении средств;
• Помогает организациям эффективно использовать и распределять полученные или приобретенные средства;
• Помогает организациям в принятии важных финансовых решений;
• Помогает повысить рентабельность организаций;
• Повышает общую стоимость фирм или организаций;
• Обеспечивает экономическую стабильность;
• Призывает сотрудников экономить деньги, что помогает им в личном финансовом планировании.

Зачем изучать финансовый менеджмент?

• Разнообразные карьерные возможности: Изучение финансового менеджмента открывает множество разнообразных карьерных возможностей. Это может быть частный или государственный сектор. Некоторые из вариантов карьеры включают инвестиционный банкинг, предпринимательство, финансовый анализ, финансовый и управленческий учет и стратегическое финансовое управление. Это также выгодно тем людям, которые заинтересованы в открытии собственного дела.Прохождение курса финансового менеджмента или получение степени в области финансов может помочь людям получить повышение по службе или лучшую бухгалтерскую работу.

• Повысьте навыки межличностного общения: Прохождение курса в этой области позволит вам улучшить коммуникативные навыки и навыки работы в команде за счет развития отношений с коллегами.

• Развивает личность: Прохождение курса в этой области также помогает улучшить ваши навыки межличностного общения. Это связано с тем, что люди, желающие работать в этом секторе, должны быть экстравертами и в целом должны уметь говорить о финансах часами.Это помогает улучшить их личность, знания и общение.

• Большие перспективы трудоустройства: По данным Бюро статистики труда США (BLS), в США наблюдался всплеск спроса на вакансии финансового менеджера из-за «растущего ассортимента финансовых продуктов и потребности в глубоких знаниях. географических регионов ». Это дополнительно подтверждается тем фактом, что спрос на карьеру в финансовом менеджменте увеличился на 14%, на профессию финансового консультанта на 32% и на карьеру в области финансового анализа на 23%.

• Пакеты с более высокой заработной платой: Людям, работающим в этом секторе, обычно очень хорошо платят, будь то начальный уровень или управленческий уровень. Кроме того, это высококвалифицированная должность, которая всегда востребована, даже во время спада.

• Карьерный рост: Всегда есть возможность развить свои профессиональные навыки и подняться по карьерной лестнице. Оказавшись в этой области, вы можете быстро получить глубокие знания о системах финансового управления и программного обеспечения для управления финансами.Если вы обладаете этими знаниями и большими способностями, эта область идеально подходит для вас.

Объем обучения Финансовый менеджмент

Прохождение курса менеджмента, связанного с финансами, или получение степени в области финансов предлагает отличные возможности для карьерного роста. Взгляните на некоторые из этих разнообразных вариантов карьеры:

• Корпоративный менеджер;
• Инвестиционный банкир;
• Финансовый консультант;
• Финансовый аналитик;
• Финансовые эксперты;
• Финансовые менеджеры;
• Персональные специалисты по финансовому планированию;
• Бюджетные аналитики;
• Ассоциированный или исполнительный директор по связям с инвесторами;
• Кредитный аналитик.

Если вы заинтересованы в прохождении курса в этой области, Лондонская школа бизнеса и финансов (LSBF) предлагает ряд курсов в этой области — аттестат о последипломном образовании в области финансов, короткие курсы по финансам, онлайн-магистратуру в области финансов и инвестиций.

Эта статья написана Варуном Мехта и отредактирована Амелией Хейворд-Коул.

Финансовый менеджмент: определение и особенности

Настоящая эпоха — это эпоха индустриализации.В каждой стране создаются крупные производства. Очень необходимо организовать финансирование строительства, завода, оборотного капитала и т. Д. Для создания этих отраслей. Сколько потребуется капитала, из каких источников будет собрана эта часть финансирования и как она будет инвестирована — это вопрос финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент — это управленческая деятельность, которая связана с планированием и контролем финансовых ресурсов фирмы .Это была отрасль экономики до 1890 года, а как отдельная дисциплина возникла совсем недавно. Тем не менее, он не обладает собственными уникальными знаниями и даже сегодня в значительной степени опирается на экономику в своих теоретических концепциях.

В целом финансовый менеджмент — это эффективное и действенное использование финансовых ресурсов. Это означает создание баланса между финансовым планированием, привлечением средств, управлением прибылью и источниками средств.

Определения финансового менеджмента:

• Согласно Solomon , «Финансовый менеджмент связан с эффективным использованием важного экономического ресурса, а именно, капитальных средств.
• Согласно J. L. Massie , «Финансовый менеджмент — это операционная деятельность компании, которая отвечает за получение и эффективное использование средств, необходимых для эффективной работы».
• Согласно Weston & Brigham , «Финансовый менеджмент — это область принятия финансовых решений, согласовывающая индивидуальные мотивы и цели предприятия».
• Согласно Howard & Upton , «Финансовый менеджмент — это применение функций планирования и контроля финансового отдела.
• Согласно JF Bradley : «Финансовый менеджмент — это область управления бизнесом, посвященная разумному использованию капитала и тщательному выбору источников капитала, чтобы позволить расходной единице двигаться в направлении достижения своих целей. ”

Основные характеристики финансового менеджмента:

На основе приведенных выше определений следующие основные характеристики финансового менеджмента —

• Аналитическое мышление — Финансовые проблемы анализируются и рассматриваются в рамках финансового менеджмента. .Проведено изучение динамики фактических показателей и проведен коэффициентный анализ.
• Непрерывный процесс — раньше финансовое управление требовалось редко, но теперь финансовый менеджер занят в течение всего года.
• Основа управленческих решений- Все управленческие решения, касающиеся финансов, принимаются после рассмотрения отчета, подготовленного финансовым менеджером. Финансовый менеджмент является основой управленческих решений.
• Поддержание баланса между риском и прибыльностью — Чем больше риск в бизнесе, тем выше ожидание прибыли.Финансовый менеджмент поддерживает баланс между риском и прибыльностью.
• Координация между процессами — Всегда существует координация между различными процессами бизнеса.
• Централизованный характер- Финансовое управление носит централизованный характер. Другие виды деятельности могут быть децентрализованы, но есть только один отдел финансового управления.

Решения по финансовому менеджменту — База знаний MBA

Финансовый менеджмент занимается приобретением и использованием капитальных средств для удовлетворения финансовых потребностей и общих целей коммерческого предприятия.Таким образом, основная функция финансов состоит в том, чтобы приобретать капитальные фонды и направлять их для надлежащего использования, с помощью которого достигаются цели фирмы. Фирма должна иметь возможность получить достаточно средств на разумных условиях и должна осуществлять надлежащий контроль при их применении, чтобы получать хорошую норму прибыли, что, в свою очередь, позволяет фирме разумно вознаграждать источники средств и покидать фирму. с хорошим профицитом для дальнейшего роста. Эти действия, а именно. финансирование, инвестирование и выплата дивидендов не являются последовательными, они выполняются одновременно и непрерывно.

Решения финансового менеджмента — три основных решения в финансовом менеджменте

Финансовый менеджмент можно разделить на три основных решения или функции в области финансов. Это: (i) инвестиционное решение, (ii) решение о финансировании и (iii) решение о дивидендной политике.

1. Инвестиционные решения

Инвестиционное решение связано с выбором активов, в которые фирма будет инвестировать средства. Активы в зависимости от продолжительности их использования могут быть разделены на две группы: (i) долгосрочные активы, которые приносят доход в течение определенного периода времени в будущем (ii) краткосрочные или текущие активы, которые в ходе обычной деятельности конвертируются в наличные, как правило, в течение года.Соответственно, решение о выборе активов фирмы бывает двух типов. Инвестиции в долгосрочные активы широко известны как капитальное планирование, а в краткосрочные активы — управление оборотным капиталом.

1. Составление бюджета капиталовложений : Составление бюджета капиталовложений — долгосрочное инвестиционное решение — вероятно, является наиболее важным финансовым решением фирмы. Это относится к выбору актива или инвестиционного предложения или курса действий, выгоды от которых, вероятно, будут доступны в будущем на протяжении всего срока реализации проекта.Долгосрочные инвестиции могут быть связаны с приобретением нового актива или заменой старых активов. Будет ли актив принят или нет, будет зависеть от связанных с ним относительных выгод и доходов. Таким образом, оценка стоимости инвестиционных предложений является важным элементом при составлении бюджета капиталовложений. Второй элемент решения о капитальном бюджете — это анализ риска и неопределенности, поскольку выгоды от инвестиционных предложений относятся к будущему, которое является неопределенным.Их необходимо оценивать с учетом различных допущений, и, таким образом, в упражнении присутствует элемент риска. Следовательно, отдача от решения о капитальном бюджете должна оцениваться в зависимости от связанного с ним риска. Третий и последний элемент — это установление определенной нормы или стандарта, по которому следует оценивать выгоды. Норма известна под разными названиями, такими как ставка отсечения, минимальная ставка, требуемая ставка, минимальная ставка доходности и так далее. Этот стандарт широко выражается в стоимости капитала, таким образом, это еще один важный аспект решения о капитальном бюджете.Вкратце, основными элементами решения о капитальном бюджете являются: (i) общие активы и их состав (ii) комплекс бизнес-рисков фирмы, и (iii) концепция и измерение стоимости капитала.

2. Управление оборотным капиталом : Управление оборотным капиталом связано с управлением оборотными активами. Как мы знаем, кратковременное выживание является предпосылкой долгосрочного успеха. Основным направлением управления оборотным капиталом является поиск компромисса между прибыльностью и риском (ликвидностью), которые обратно пропорциональны друг другу.Если у фирмы нет достаточного оборотного капитала, она может быть не в состоянии выполнять свои текущие обязательства и, таким образом, создавать риск банкротства. С другой стороны, если текущие активы слишком велики, фирма потеряет возможность получения хорошей прибыли и, следовательно, может не удовлетворить потребности поставщиков средств. Таким образом, прибыльность и ликвидность являются двумя основными измерениями управления оборотным капиталом. Кроме того, необходимо эффективно управлять отдельными оборотными активами, чтобы не блокировать ни недостаточные, ни ненужные средства.

2. Финансовые решения

Второе важное решение, связанное с финансовым менеджментом, — это решение о финансировании, которое касается структуры финансирования или структуры капитала заемных средств. Термин «структура капитала» относится к комбинации долга (источники финансирования с фиксированной процентной ставкой) и собственного капитала (переменный — дивидендные ценные бумаги / источник средств). Решение фирмы о финансировании связано с выбором доли этих источников для финансирования инвестиционных требований.Более высокая доля долга означает более высокую доходность для акционеров, а также более высокий финансовый риск, и наоборот. Надлежащий баланс между долгом и капиталом является обязательным условием для обеспечения баланса между риском и доходностью для акционеров. Структура капитала с разумной пропорцией заемного и собственного капитала называется оптимальной структурой капитала. Второй аспект решения о финансировании — это определение соответствующей структуры капитала, результатом которой будет максимальная прибыль для акционеров и, в свою очередь, максимизация стоимости фирмы.Таким образом, решение о финансировании охватывает два взаимосвязанных аспекта: (а) теория структуры капитала и (б) решение о структуре капитала.

3. Решения о дивидендной политике

Третье важное решение финансового менеджмента касается дивидендной политики. У фирмы есть две альтернативы в отношении управления прибылью фирмы. Они могут быть либо распределены акционеру в виде дивидендов, либо они могут быть оставлены в бизнесе, или даже распределить некоторую часть и сохранить оставшуюся.Порядок действий, которым необходимо следовать, является важным элементом при принятии решения о выплате дивидендов. Коэффициент выплаты дивидендов i. е. доля чистой прибыли, подлежащая выплате акционерам, должна соответствовать инвестиционным возможностям, доступным внутри фирмы. Вторым важным аспектом решения о выплате дивидендов является изучение факторов, определяющих дивидендную политику фирмы на практике.

Все о финансовом менеджменте в бизнесе

© Авторские права Картер McNamara, MBA, PhD
Применяется к коммерческим организациям, если не указано иное.

Новые руководители и менеджеры бизнеса должны развиваться как минимум базовые навыки финансового менеджмента. Ожидая других в Организация по управлению финансами явно напрашивается на неприятности. Базовые навыки финансового менеджмента начинаются в критических областях кассового и бухгалтерского учета, которые должны выполняться в соответствии с к определенному финансовому контролю для обеспечения целостности бухгалтерского учета процесс. Новые лидеры и менеджеры вскоре должны узнать, как для составления финансовой отчетности (из бухгалтерских журналов) и проанализировать эти отчеты, чтобы действительно понять финансовое состояние бизнеса.Финансовый анализ показывает «реальность» ситуации в бизнесе — как таковой, финансовый менеджмент является одним из важнейших методов управления. Эта тема поможет вам понять основы финансового менеджмента, и создать основные системы и практики, необходимые для здорового бизнес.

Разделы в этой теме включают

Основы и начало работы

Основы финансового менеджмента
— — — Роль казначея и финансового комитета Совета директоров (если у вас корпорация)
— — — Получение бухгалтера или бухгалтера, если необходимо
— — — Купить бухгалтерское программное обеспечение, чтобы помочь вам?
— — — Знакомство с банком и банкиром
— — — Базовый обзор коммерческого финансового менеджмента
Понимание бухгалтерского учета и бухгалтерского учета
— — — Основы бухгалтерского учета
— — — Вопросы финансового контроля и управления рисками

Действия в годовом бухгалтерском цикле

Планирование и управление денежными средствами

Финансовое планирование
Составление бюджета и управление бюджетом
Управление денежными потоками
Кредиты и сборы
Анализ отклонений бюджета

Финансовая отчетность, анализ и отчетность

Финансовая отчетность
— — — Отчет о прибылях и убытках (Отчет о прибылях и убытках)
— — — Бухгалтерский баланс
Финансовый анализ
— — — Анализ прибыли
— — — Анализ безубыточности
— — — Коэффициенты

Оценка вашей финансовой практики

Оценка вашего финансового Практика управления

Особые темы

Финансирование крупных закупок
Сокращение затрат
Правление и финансовая информация

Общие ресурсы

Различные типы финансовых ресурсов

Также обратите внимание на
Связанные темы библиотеки

---

ОСНОВЫ И НАЧАЛО РАБОТЫ

Основы финансового менеджмента

Роль казначея и финансового комитета Совета директоров

Если ваш малый бизнес — корпорация, вы преуспеете найти кого-то, имеющего опыт финансового менеджмента, и поощрить они будут казначеем вашего совета (ваш председатель совета директоров несет эту ответственность также найти подходящего человека).Поэтому важно чтобы понять роль казначея совета директоров.
Роль казначея (для клуба, правления и т. Д.)
Правление Финансовый комитет

Получение бухгалтера или бухгалтера, если необходимо

Если у вас нет опыта в управлении финансами, то вы сначала нужно получить бухгалтера, который поможет вам настроить бухгалтерский учет системы, генерировать финансовые отчеты и выполнять некоторые основные финансовые анализ. Но не рассчитывайте, что бухгалтер полностью над вашей ответственностью за управление финансами! Бухгалтер может помочь вам настроить систему бухгалтерского учета, сформировать финансовую отчетность и анализировать их, но вы должны понимать финансовые данные, чтобы степень, в которой вы можете понять последствия вашего управления решения, текущее состояние вашего бизнеса и как решения повлияет на финансовое состояние вашего бизнеса в будущем.
Как нанять бухгалтера
What На что обращать внимание при приеме на работу бухгалтера

Вам следует тщательно обдумать, стоит ли вам нанимать стороннего бухгалтер, или наймите собственного сотрудника. IRS платит увеличивая внимание к найму независимых подрядчиков.
Консультанты по найму

Следующая ссылка может помочь вам при заключении договора с бухгалтером.
Бизнес Контракты (это будет полезно, если вы подписываете какие-либо контракты с бухгалтер)

Также рассмотрите
Различные типы ресурсов

Купить бухгалтерское программное обеспечение, чтобы помочь вам?

Обязательно подумайте о приобретении пакета программного обеспечения для управления вашим книги! Существует ряд очень полезных программных пакетов, поможет автоматизировать бухгалтерский учет, формирование финансовой отчетности и их анализ.Обратите внимание, что программный пакет бухгалтерского учета может значительно сократить время на ввод и управление бухгалтерскими операциями, и составлять финансовую отчетность. Однако вы все равно должны иметь хотя бы базовое понимание процесса бухгалтерского учета для вашего организация, включая то, какие журналы используются и какие общие учетные записи существуют. Вы должны хорошо разбираться в финансовых отчеты и как их анализировать — бухгалтерский пакет не может сделай это за тебя!
Бухгалтерское программное обеспечение (эта ссылка в «Программное обеспечение для малых компьютерных систем»)
Какой тип бухгалтерской системы вам следует использовать?
Как автоматизировать расчет заработной платы

Получение банка и банкира

Вам нужно открыть бизнес-счет в банке.Вероятно лучший способ найти хороший банк — попросить совета и рекомендаций от других малых предприятий, особенно тех, которые размер и характер вашего. Если вы только начинаете, вы, вероятно, не много денег. Вы можете совершить покупку с беспроцентной проверка без комиссии или минимальной комиссии. Следующие ссылки может быть полезным
Получение и использование банкира

Также рассмотрите
Различные типы ресурсов

Базовый обзор коммерческого финансового управления

Чтобы получить общее представление о повторяющейся финансовой деятельности в типичных случаях прочтите следующие статьи.(Скоро ты получишь более подробная информация ниже в разделе «Бухгалтерский учет Основы ».)
Основы финансового менеджмента в малом коммерческом бизнесе США
Financial Центр обучения менеджменту
Basic Планы уроков и рабочие листы по бухгалтерскому учету

Другие сайты, которые могут вам пригодиться:
Бухгалтерия 101: Учебник для начинающих
Учебник онлайн-центра обучения
Финансовый учет для владельцев, менеджеров и Администраторы
Бесплатное ознакомительное обучение и бухгалтерский учет Учебник
Business План: Финансы малого бизнеса

Понимание бухгалтерского учета и бухгалтерского учета

Основы финансового менеджмента начинаются с хорошего ведения документации.Обязательно прочтите вышеупомянутую статью «Основы финансового менеджмента в США. Коммерческим предприятиям, прежде чем продолжить чтение ссылок перечислено ниже.

Если вы хотите узнать все о бухгалтерском учете и бухгалтерском учете, Начать здесь

Эти сайты предоставляют онлайн-учебные пособия по основам бухгалтерский учет и бухгалтерия. Не беспокойтесь о полном понимании очень срок и процесс. Но подумайте о том, что вы читаете чтобы получить четкое представление о процессе бухгалтерский учет.
Основное руководство по финансовой отчетности
Бухгалтерский учет 101 (учебник)
Введение в бухгалтерский учет
Введение в бухгалтерский учет

Классификация счетов (для плана счетов)

В бухгалтерском учете различные типы финансовых операций (например, оплата счетов за телефон, копировальные аппараты, получение денег от продаж, получение денег от процентного дохода и т. д.) назначаются конкретные номера (номера счетов), которые помогают записывать и отслеживать те типы сделок.Компании могут создать свой собственный список (или план) счетов или принять план, используемый другими организациями. В любом случае у вас должно быть базовое впечатление от графика. счетов. Следующие ссылки помогут вам.
Настройка плана счетов
Разработка плана счетов для малого бизнеса
Определения плана счетов

Вопросы финансового контроля и управления рисками

Существует финансовый контроль, чтобы гарантировать, что финансовые операции регистрируются и ведутся точно, и персонал не непреднамеренно (или намеренно) испортить финансовое управление система.Элементы управления варьируются от очень простых (например, использование чековой книжки кассетные ленты для более сложных, например, ежегодных финансовых аудиты).
Внутренний финансовый контроль для малого бизнеса
20 лучших средств финансового контроля для защиты вашей компании от мошенничества, краж и хищений
Признак мошенничества 1 Ненасытный голод генерального директора
Признак мошенничества 2 Слабый финансовый директор
Признак мошенничества 5 Недостаточное внимание к организации культура и процессы

Следующая ссылка ведет к множеству ссылок на элементы управления для предотвращения преднамеренного подрыва финансового менеджмента система.
Защита Против воровства, мошенничества, подделки документов и т. Д.

Также учитывайте
Риск Управление
Риск Управление с советом директоров

---

ОСНОВНЫЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ГОДОВОЙ УЧЕТНОМ ЦИКЛЕ

Теперь, когда у вас есть общее представление о бухгалтерском учете и процесс управления финансами, мы рассмотрим ключевые части начало общего процесса, включая составление бюджета, управление наличные деньги и кредит.

Финансовое планирование

Финансовое планирование работает на основе стратегических и бизнес-планов определить, какие финансовые ресурсы необходимы для получения и развивать ресурсы для достижения целей в двух типах планы.Как правило, финансовое планирование приводит к очень актуальным и реалистичные бюджеты — бюджеты рассматриваются позже в этом тема. Поэтому обязательно продумайте бизнес-планирование для каждого из ваших продукты и услуги.

Финансовые Планирование в бизнесе (Википедия)
Small Финансовое планирование бизнеса — основы
7 советов по прогнозированию бизнеса
Полное руководство по постановке финансовых целей SMART
Курс 2: Финансовое планирование и прогнозирование

Стратегический Планирование
Business Планировка

Составление бюджета и управление бюджетом

Бюджет показывает, на что вы рассчитываете потратить (расходы) и заработать. (доход) за период времени.Суммы классифицируются по к виду деятельности или учетным записям (например, телефонные расходы, продажа каталогов и др.). Бюджеты полезны для планирования ваших финансов, а затем отслеживания того, работаете ли вы согласно плану. Они также полезны для прогнозирования того, насколько деньги, которые вам понадобятся для крупной инициативы, например, для покупки объект, прием на работу нового сотрудника и т. д. Существуют ежегодные (действующие) бюджеты, бюджеты проектов, кассовые бюджеты и т. д. Общий формат бюджета — это запись запланированных доходов и плановых расходов на фиксированный период времени.
Бюджетирование малого бизнеса
Три основных типа финансового капитала
Ваш бюджетный процесс убивает вашу стратегию?

Управление денежным потоком

Как новый бизнес, вашей самой большой проблемой, вероятно, будет управление ваш денежный поток — вероятно, самый важный финансовый отчет для нового бизнеса — это отчет о движении денежных средств. Общая цель управления денежным потоком — это убедиться, что у вас достаточно наличными для оплаты текущих счетов. Компании могут управлять денежным потоком, изучение отчета о движении денежных средств и прогноза движения денежных средств.В принципе, отчет о движении денежных средств включает общую сумму полученных денежных средств за вычетом общей суммы потраченные деньги. Управление денежными средствами в первую очередь рассматривает фактические операции с наличностью.
( Спасибо Женскому Бизнес-центру за очень полезный набор ссылок!)

Основы управления денежными средствами

Важность управления денежными средствами
Методы улучшения управления денежными потоками
Основные методы управления денежными средствами
Методы для улучшения денежного потока

Боже мой, деньги не заканчиваются

Подготовка отчета о движении денежных средств

Подготовка отчета о движении денежных средств
Рабочий лист о движении денежных средств
Все об анализе денежных потоков для малого бизнеса

Подготовка прогнозов и прогнозов денежных потоков

Больше информация о прогнозировании денежных потоков
Как составлять прогнозы денежных потоков
Краткосрочные Прогноз движения денежных средств

Управление текущим счетом

Для нового бизнеса ваш чековый регистр, скорее всего, будет ваше основное средство для записи и отслеживания наличных денег.Будь твой новый бизнес или уже существующий бизнес, вам нужно знать как управлять своим банковским счетом. См.
Проверка Уроки счета
Управление текущим счетом

Кредит и взыскание

Одна из самых больших проблем в управлении денежным потоком может быть решения о предоставлении кредита клиентам или клиентам, и как взимать с них плату.
Знайте свои права: Закон о справедливой практике взыскания долгов
Орган по предоставлению кредитов

Анализ отклонения бюджета

Выше вы узнали, что бюджет отражает то, что вы ожидаете тратить (расходы) и зарабатывать (доход) за период времени.Бюджет анализ отклонений регулярно сравнивает то, что вы ожидали или планировали, зарабатывать и тратить на то, что вы фактически потратили и заработали. В Анализ отклонения бюджета может очень помочь при определении того, как ну вы отслеживаете свои планы, насколько точно рассчитать бюджет в будущем, когда могут возникнуть проблемы с расходами, и т. д. Отчет об анализе отклонения бюджета может включать столбцы с названиями:

Запланировано на месяц

Актуально за месяц

Разница (плановая минус фактическая)

% отклонение (разница x 100)

---

Тест

— Каково качество ваших финансов? Практики управления сейчас?

Прежде чем читать дальше в этом разделе, вы можете составить собственное впечатление финансовые знания и практики сейчас.

Оценка практики финансового менеджмента на предприятиях

Итак, что вы хотите улучшить по результатам теста? Рассматривать руководящие принципы в остальной части этой темы.

---

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ГОДОВОМ УЧЕТНОМ ЦИКЛЕ: Финансовая отчетность и анализ

Финансовая отчетность

Чтобы действительно понять текущее и будущее состояние вашего бизнес, вы должны смотреть на определенные финансовые отчеты. Эти заявления генерируются путем систематизации и анализа чисел из ваша бухгалтерская деятельность.Вы должны понимать два основных финансовая отчетность, отчет о прибылях и убытках (или Отчет) и бухгалтерский баланс. (Некоторые источники считают, что там другие первичные отчеты, такие как отчет о движении денежных средств или изменение капитала и т. д. Однако отчет о прибылях и убытках и баланс Лист — это два стандартных отчета для любого бизнеса.) ссылки дадут вам обзор этих двух ключевых утверждений, и мы скоро рассмотрим их более подробно ниже. Здесь несколько точек зрения на высказывания.
Основное руководство по финансовой отчетности
Бухгалтерский журнал — важная часть Процесс бухгалтерского учета
Использование финансовой отчетности
Как читать и понимать финансовую отчетность
Общие сведения о финансовой отчетности
Финансовый учет и финансовая отчетность

Отчет о прибылях и убытках (доходах)

Эти отчеты о прибылях и убытках отображают статус вашего общая прибыль. Эти заявления включают в себя заработанные вами деньги. (ваш доход) и вычтите, сколько вы потратили (ваши расходы), в результате чего вы заработали денег (свою прибыль) или потеряли деньги (ваш дефицит).В основном в ведомость включается общая продажи за вычетом общих расходов. Он представляет характер вашего общего прибыль и убыток за определенный период времени. Таким образом, отчет о прибылях и убытках дает вам представление о том, насколько хорошо работает бизнес.
Понимание Отчеты о прибылях и убытках
Доходы Анализ отчетности

Бухгалтерский баланс

Принимая во внимание, что отчеты о прибылях и убытках отображают общее состояние ваша прибыль (или дефицит), если посмотреть на доходы и расходы за за период времени, баланс отображает общее состояние ваших финансов в определенный момент времени.Это все ваше ваши активы и вычитает все ваши обязательства, чтобы вычислить ваши общая чистая стоимость (или чистый убыток). Это заявление упоминается особенно при покупке или продаже бизнеса или подаче заявки на финансирование. Вот несколько точек зрения.
Основы О балансах
Общие сведения о балансах
Анализ баланса

Финансовый анализ

Финансовый анализ может многое рассказать о том, как работает ваш бизнес. делается. Без этого анализа вы можете в конечном итоге посмотреть на кучу цифр по бюджетам, прогнозам движения денежных средств и прибылям и убыткам заявления.Вы должны выделять хотя бы несколько часов каждый месяц сделать финансовый анализ. Анализ включает анализ денежных потоков и вышеупомянутый анализ отклонения бюджета. Анализ также включает анализ баланса и анализ отчета о прибылях и убытках. Есть некоторые методы и инструменты, помогающие в финансовом анализе, например, анализ прибыли, анализ безубыточности и анализ коэффициентов, может существенно помочь упростить и оптимизировать финансовый анализ. Как проводить анализ, зависит от характера и потребностей. вас и вашего бизнеса.Следующие ссылки помогут вам получить чувство «территории» финансового анализа.

Анализ прибыли

Есть несколько способов определить прибыльность вашего бизнеса.
Расчет Коэффициенты рентабельности (прокрутите вниз)
Анализ затрат-объема-прибыли
Расчет коэффициентов денежных потоков при финансовой деятельности Анализ

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности использует информацию из отчета о прибылях и убытках. и отчеты о движении денежных средств, чтобы вычислить, сколько продаж будет достигнуто для оплаты всех ваших постоянных и переменных расходов.Исправлена расходы — это расходы, которые у вас будут независимо от уровня продаж продуктов или услуг (например, продажи, аренда, страхование, техническое обслуживание и т. д.). Переменные расходы производятся в соответствии с уровень продаж продуктов или услуг (например, комиссионные с продаж, налог с продаж, фрахт до отгрузки продукции и т. д.). Анализ безубыточности может помочь вам при проектировании, когда вы получите прибыль, принимая решение сколько взимать плату за продукт, установить цель продаж и т. д.
Как провести анализ безубыточности
Точка безубыточности
Как провести анализ безубыточности

Передаточные числа

Существуют различные коэффициенты, которые можно использовать для определения силы тока. и будущее состояние бизнеса.Следующие ссылки предоставляют объяснение и процедуры использования этих соотношений. Коэффициенты производятся из чисел по финансовой отчетности. Обратите внимание, что полезность соотношений часто берется из сравнение показателей за разные периоды времени в одном бизнесе или отрасли стандарты для типа бизнеса, например, производство, оптовая торговля, обслуживание и т. д.
Обзор основных типов коэффициентов и их расчета
Анализ финансовых коэффициентов (определение)
Финансовые Передаточные числа (разные типы)

---

Оценка вашей практики финансового управления

Следующий инструмент оценки спрашивает о каждом из передовых методов и может дать хорошее представление об общем качестве практики финансового управления в бизнесе.
Оценка практики финансового менеджмента в бизнесе

---

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ТЕМЫ

Финансирование крупных закупок

Стоимость аренды по сравнению с покупкой
Сдача в аренду офисного помещения

Сокращение затрат

Идеи по сокращению затрат для бизнеса
Идеи по сокращению затрат для малого бизнеса
Комментарий: Меры по снижению затрат для предприятий без увольнений
26 идей по сокращению расходов для вашего малого бизнеса с целью сокращения расходов
Временные меры по сокращению расходов нарушают заработную плату и часовые законы
Снижение затрат в связи с рецессией №№

Советы и финансовая информация

Проверка финансовой отчетности Сумма всех частей: перестройка финансовых показателей

Также учитывайте
Организационные Устойчивость

---

ОБЩИЕ РЕСУРСЫ

Различные типы финансовых ресурсов

Источники онлайн-помощи и информации

Ресурсы для коммерческих организаций

Получение и использование банковских услуг

Как открыть коммерческий банковский счет
Закрытие банковского счета без обращения в банк

Есть казначей, который может вам помочь?

Должностные лица и должности — казначей

Бухгалтерское программное обеспечение

Программного обеспечения для малого бизнеса

Бизнес-калькуляторы

Бизнес-калькуляторы
SpreadsheetLight

Также обратите внимание на
Консультации по бухгалтерскому учету и финансам, включая бухгалтерский учет, денежные средства расход и начисление заработной платы
Получение и использование юриста в U.