Четверг , 17 Июнь 2021

Ставка налога на имущество организаций устанавливается: Налог на имущество организаций в 2021 году, расчет, оплата

Содержание

Размер налога на имущество организаций 2020

Налоговая база устанавливается плательщиком самостоятельно. Для этого рассчитывается среднегодовая остаточная (первичная) стоимость. Для расчета размера налога на имущество организаций плюсуется цена имущества без амортизации на начало каждого месяца и делится на число месяцев в году, после чего к сумме прибавляется 1 (делят на 13).

Объекты налогообложения и плательщики

Имущественный налог – обязательство уплачивать в бюджет конкретный процент от общей суммы средств, которые числятся на балансовом счету организации. Эта плата – региональный налог, следовательно, руководящие органы субъектов Российской Федерации вправе принимать собственный законодательный акт, если он не будет противоречить общегосударственной норме.

Региональная власть вправе определять ставку платежа по налогам, период оплаты и алгоритм расчета.

К объектам налогообложения относятся все типы имущества, включая:

  • дома, постройки и их части, независимо от цели их предназначения и использования;
  • оснащение, которое относится по бухучету к главным ресурсам;
  • движимое имущество, которое было куплено до 2013 года.

При этом не важно где и как оно было получено, какова его форма собственности.

Налог нужно будет уплачивать за объекты, которые находятся:

  • в частной собственности;
  • в нерегулярном пользовании;
  • в распоряжении;
  • в руководстве по доверенности;
  • в коллективной деятельности.

Объектами налогообложения не считаются – участки земли, водные и прочие объекты природы, культурные сооружения, специфические типы имущества (морские и речные порты, судна и прочее), имущество, которым распоряжается федеральная власть.

Налогооблагаемые объекты должны соответствовать определенным требованиям:

  • имущество должны использовать для ведения коммерческой деятельности;
  • период эксплуатации – не больше 1 года;
  • имущество должно приносить выгоду организациям;
  • имущество нельзя перепродавать.

Плательщики – организации, владеющие имуществом. Это касается российских организаций и иностранных, ведущих деятельность на территории РФ.

Плательщиками не являются – организации, которые перевелись на режим ЕНВД или на упрощенную систему.

Налогоплательщик считается обязательной составляющей обложения налогами, который должен уплачивать налог. В соответствии с российским законодательством таковыми являются юридические и физические лица.

Закон

Главные положения и условия имущественного налога регулируются главой 30 Налогового кодекса. Согласно 384, 385 статьям установлены особенности уплаты налога.

Статья 130 Гражданского кодекса разъясняет, что относится к движимому и недвижимому имуществу.

Статьей 380 НК установлен максимальный размер налоговой ставки – 2,2%.

В соответствии со статьей 52 (пункт 1) Налогового кодекса плательщик налогов рассчитывает налог на имущество самостоятельно. Периоды внесения платы регулируются статьей 386 НК.

Размер налога на имущество организаций

Чтобы рассчитать размер налога на имущество организаций, используется формула – налоговая база умножается на ставку и делится на 100%.

Подлежит обложению налогом как движимое, так и недвижимое имущество организаций.

Движимое

Налоги с движимого имущества уплачивают компании, которые работают с общей системой налогообложения и на ЕСХН. В Налоговом кодексе отсутствует льгота на движимое имущество.

С нынешнего года все учреждения уплачивают налог по ставке 1,1%.

На упрощенном режиме и на ЕНВД компании налог на имущество не уплачивают, как раньше.

Недвижимое

Под налогообложение попадает имущество, кроме участков земли и прочих объектов природы.

Особенности процедуры для организаций на упрощенном режиме:

  • уплачивается налог на недвижимость, являющейся «основными средствами»;
  • под уплату попадает жилая недвижимость, которая не учитывается как ОС.

Организации на ЕНВД оплачивают налог, если имеют в собственности торговые центры или помещения.
Размер налога на недвижимое имущество юридических лиц исчисляется на основании кадастровой либо остаточной стоимости.

Ставка

Максимальную ставку налогообложения регулирует Налоговый кодекс. Областная власть имеет право определять собственную ставку, которая не выходит за пределы, установленные органами центральной власти. Показатель зависит от типа имущества, региона и года.

Предельным уровнем ставки по налогам считается 2,2% от стоимости имущества, которое облагается.

Законодательной властью допускается поэтапное увеличение процентной ставки и достижение предельного размера спустя пару лет.

Сниженный уровень налогообложения предусмотрен для следующих объектов:

  • железные дороги;
  • линии электропередач;
  • узловые трубопроводы;
  • технологические постройки.

В регионах устанавливается собственный размер налогообложения, исходя из нужд бюджета и возможностей плательщиков. Предельная ставка в 2020 году составляет 1,9%.

Расчет налога по среднегодовой стоимости отличается от расчета на основании кадастровой стоимости. Чтобы вычислить налог, необходимо налоговую базу умножить на ставку.

Как и когда платить?

В регионах лично принимается решение касательно сроков внесения аванса и перечисления средств. Способов два:

  • устанавливается налоговый период – заплатить нужно будет 1 раз;
  • платежи перечисляют каждый квартал.

Сроки уплаты:

  • до 30 апреля за 1 квартал;
  • не позднее 30 июля – за полугодие;
  • до 30 октября – за 9 месяцев;
  • не позднее 30 января – за год.

Аванс либо налог уплачивается по месту расположения имущества – в налоговую инспекцию.

Кто освобожден?

Льготы для налогоплательщиков подразделяются на 2 типа – федеральные (действительны по всему государству) и дополнительные (для регионов).

Федеральными являются:

  • по имущественному типу, освобождаются фирмы, которые работают в Сколково, и их доход не превышает 300 млн.;
  • объекты с большой энергоэффективностью;
  • с уголовно-исполнительной системой;
  • религиозные общества – налоги не уплачиваются с сакральных сооружений;
  • фармацевтические производства – только те организации, которые производят лекарства для борьбы с эпидемиями;
  • организации для недееспособных граждан.

Освобождены от налогообложения такие объекты:

  • монументы;
  • историческое имение;
  • имущество адвокатского заседания;
  • имущество научных центров.

В регионах предоставляют такие льготы:

  • избавление конкретных категорий от уплаты со всего имущества;
  • избавление от уплаты налога с конкретного типа собственности;
  • снижение суммы ассигнований определенным категориям.

Некоторым категориям в регионе установлены пониженные ставки.

Таким образом, имущественный налог оплачивают организации, имеющие собственное имущество. Если объектов собственности несколько, ведется отдельный учет.

Определенные учреждения попадают под льготы на федеральном или региональном уровне. Максимальная ставка – 2,2%. Размер налога рассчитывается каждый квартал.

На видео о налоге на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налог на имущество организаций: ставка

Субъект РФ

Размер тарифа (в %) – общая/по кадастру

Нормативное основание – закон субъекта РФ (номер, дата)

Адыгея

2.2/2 %

183 от 22.11.03 г.

Алтай

2.2 %

16-1 от 21.11.03 г.

Башкирия

2.2/1.5-2 %

43-з от 28.11.03 г.

Бурятия

2.2/0.2-2 %

145-III от 26.11.02 г.

Дагестан

2.2/0.8-1,5 %

22 от 08.10.04 г.

Ингушетия

2.2/1.5-2 %

59-РЗ от 24.11.03 г.

Кабардино-Балкария

2.2/1.2-2 %

102-РЗ от 27.11.03 г.

Калмыкия

2.2/0.5 %

3-III-З от 29.12.03 г.

Карачаево-Черкессия

2.2 %

77-РЗ от 30.11.16 г.

Карелия

2.2 %

384-ЗРК от 30.12.99 г.

Коми

2.2 %

67-РЗ от 24.11.03 г.

Крым

1.0 %

7-ЗРК/2014 от 19.11.14 г.

Марий Эл

2.2 %

59-З от 27.10.11 г.

Мордовия

2.2/1.1-2 %

54-З от 27.11.03 г.

Саха

2.2 %

1231-З № 17-V от 07.11.13 г.

Северная Осетия

2.2 %

43-РЗ от 28.11.03 г.

Татарстан

2.2/1.2 %

49-ЗРТ от 28.11.03 г.

Тыва

2.2/0.1 %

476 ВХ-1 от 27.11.03 г.

Удмуртия

2.2/1.8 %

55-РЗ от 27.11.03 г.

Хакасия

2.2/2 %

73 от 27.11.03 г.

Чечня

2.2/2 %

33-РЗ от 13.10.06 г.

Чувашия

2.2/2 %

38 от 23.07.01 г.

Алтайский кр.

2.2/2 %

58-ЗС от 27.11.03 г.

Забайкальский кр.

2.2/2 %

72-ЗЗК от 20.11.08 г.

Камчатский кр.

2.2/1.5 %

688 от 22.11.07 г.

Краснодарский кр.

2.2/2 %

620-КЗ от 26.11.03 г.

Красноярский кр.

2.2 %

3-674 от 08.11.07 г.

Пермский кр.

2.2 %

1685-296 от 30.08.01 г., № 549-ПК от 08.10.152 г.

Приморский кр.

2.2/1 %

82-КЗ от 285.11.03 г.

Ставропольский кр.

2.2/1.5 %

44-кз от 26.11.03 г.

Хабаровский кр.

2.2/1.3-2 %

308 от 10.11.05 г.

Амурская обл.

2.2/1-2 %

266-ОЗ от 28.11.03 г.

Архангельская обл.

2.2/2 %

204-25-ОЗ от 14.11.03 г.

Астраханская обл.

2.2 %

92/2009-ОЗ от 26.11.09 г.

Белгородская обл.

2.2/2 %

104 от 27.11.03 г.

Брянская обл.

2.2/0.3-2 %

79-З от 27.11.03 г.

Владимирская обл.

2.2 %

110-ОЗ от 12.11.03 г.

Волгоградская обл.

2.2 %

888-ОД от 28.11.03 г.

Вологодская обл.

2.2/0.5-2 %

968-ОЗ от 21.11.03 г.

Воронежская обл.

2.2/0.5-1.4 %

62-ОЗ от 27.11.03 г.; № 156-ОЗ от 26.11.15 г.; № 91-ОЗ от 10.06.14 г.

Ивановская обл.

2.2 %

109-ОЗ от 24.11.03 г.

Иркутская обл.

2.2/2 %

75-оз от 08.10.07 г.

Калининградская обл.

2.2/1 %

336 от 27.11.03 г.

Калужская обл.

2.2 %

263-ОЗ от 10.11.03 г.

Кемеровская обл.

2.2 %

60-ОЗ от 26.11.03 г.

Кировская обл.

2.2/1-2 %

692-ЗО от 27.07.16 г.

Костромская обл.

2.2/0.5-2 %

153-ЗКО от 24.11.03 г.

Курганская обл.

2.2/0.4-2 %

347 от 26.11.03 г.

Курская обл.

2.2-2 %

57-ЗКО от 26.11.03 г.

Ленинградская обл.

2.2/2 %

98-оз от 25.11.03 г.

Липецкая обл.

2.2/2 %

80-ОЗ от 27.11.03 г.

Магаданская обл.

2.2/1.5-2 %

382-ОЗ от 20.11.03 г.

Московская обл.

2.2/1.5 %

150/2003-ОЗ от 21.11.03 г.

Мурманская обл.

2.2/0.3-2 %

446-01-ЗМО от 26.11.03 г.

Нижегородская обл.

2.2/2 %

109-З от 27.11.03 г.

Новгородская обл.

2.2/2 %

384-ОЗ от 30.09.08 г.

Новосибирская обл.

2.2/2 %

142-ОЗ от 16.10.03 г.

Омская обл.

2.2 %

478-ОЗ от 21.11.03 г.

Оренбургская обл.

2.2/2 %

613/70-III-ОЗ от 27.11.03 г.

Орловская обл.

2.2 %

364-ОЗ от 25.11.03 г.

Пензенская обл.

2.2/2 %

544-ЗПО от 27.11.03 г.

Псковская обл.

2.2/2 %

316-оз от 25.11.03 г.

Ростовская обл.

2.2 %

843-ЗС от 10.05.12 г.

Рязанская обл.

2.2/0,6-1.75 %

85-ОЗ от 26.11.03 г.

Самарская обл.

2.2/1.2 %

98-ГД от 25.11.03 г.

Саратовская обл.

2.2/1.5 %

73-ЗСО от 24.11.03 г.

Сахалинская обл.

2.2/1-2 %

442 от 24.11.03 г.

Свердловская обл.

2.2/2 %

35-ОЗ от 27.11.03 г.

Смоленская обл.

2.2 %

83-з от 27.11.03 г.

Тамбовская обл.

2.2 %

170-З от 28.11.03 г.

Тверская обл.

2.2-2 %

85-ЗО от 27.11.03 г.

Томская обл.

2.2-1.5 %

148-ОЗ от 27.11.03 г.

Тульская обл.

2.2/0.4-2 %

414-ЗТО от 24.11.03 г.; № 33-ЗТО от 27.04.17 г.

Тюменская обл.

2.2/2 %

172 от 27.11.03 г.

Ульяновская обл.

2.2 %

99-ЗО от 02.09.15 г.

Челябинская обл.

2.2/1.5 %

449-ЗО от 25.11.16 г.

Ярославская обл.

2.2 %

46-з от 15.10.03 г.

г. Москва

2.2/1.4 %

64 от 05.11.03 г.

г. Севастополь

1 %

80-ЗС от 26.11.14 г.

г. Санкт-Петербург

2.2/1 %

684-96 от 26.11.03 г.

ЕАО

2.2/1 %

737-ОЗ от 26.07.06 г.

НАО

2.2 %

452-ОЗ от 27.11.03 г.

ХМАО – Югра

2.2/2 %

190-оз от 29.11.10 г.

ЧАО

2.2 %

47-ОЗ от 18.05.15 г.

ЯНАО

2.2/2 %

56-ЗАО от 27.11.03 г.

Налог на имущество организаций - как рассчитать, 2020, льгота, налоговый кодекс, формула расчета,

Все отношения по выплате налогов для юридических лиц отображены в главе 30 Налогового кодекса России. Налог на имущество организаций считается региональным.

Правительство субъектов страны может самостоятельно регулировать для своего региона ставки, льготы, периоды отчётности, когда необходимо сдать всю документацию, сроки уплаты пошлины.

Что это такое

Согласно статье 373 НК РФ, все юридические лица должны передавать отчёты об объектах движимого и недвижимого имущества в государственные инспекции. Счета, где расположены данные об имуществе, указываются в дебете счета 01, 03.

Когда компания не указала имущество, как основное средство и не стала начислять на него платежи, это рассчитывается как уклонение от их выплаты.

Что облагается налогами:

  • Все здания, находящиеся во владении компании, должны облагаться сборами, даже если в отчётах они проходят как неосновные средства;
  • Если владельцем предприятия является зарубежная организация, налоги рассчитываются, как и для предприятий России;
  • Если корпорация приобрела помещение, выплата налогов по нему происходит на общих основаниях;
  • Исключением являются предприятия ЕНВД и УСН, они оплачивают платежи по кадастровой оценке.

Если собственник открыл компанию, но не зарегистрировал ее, это не освобождает его от выплаты налогов.

Как определяется налоговая база

Налоговая база рассчитывается из среднегодовой суммы той собственности, которая может облагаться пошлиной. Чтобы определить налоговую базу организаций для Российских, а также зарубежных предприятий, все имущество, должно отображаться в государственной инспекции, и учитывается оно исключительно по его остаточной стоимости.

Остаточная стоимость формируется по всем нормам бухгалтерского учёта, который утверждён в учётной политике компании.

Налоговая база равна разнице между стоимостью собственности и суммой, которая была начислена в процессе амортизации. Согласно статье 378.2 НКРФ, база по платежам на помещения равна кадастровой оценке имущества и определяется на 1 января нового календарного года.

Если для некоторых объектов недвижимости не предусмотрена амортизация, то их сумма для выплаты платежей рассчитывается как разница между стоимостью и величиной износа. Износ определённого вида капитала высчитывается в бухгалтерском учёте в конце каждого периода.

Налоговая база для имущества зарубежных компаний, не работающих на территории страны через представителей, вычитываются из кадастровой оценки.

При постановке на учёт, собственности зарубежных предприятий, которые не работают в России через постоянных представителей, база высчитывается:

  • Из кадастровой оценки имущества в Российской Федерации;
  • Из суммы объектов, которые находятся в территориальном море Российской Федерации.

Порядок исчисления налога на имущество организаций

Для Российских и зарубежных предприятий, работа, которых ведётся в России через представительства, полный размер пошлины высчитывается в конце налогового периода.

Чему равен налог = размер базы * на ставку.

Общая суммы сборов, необходимого к оплате в казну государства, рассчитывается из разницы полной стоимости налога, которая была рассчитана за весь год и размерами авансовых платежей, их корпорация выплачивает регулярно в течение года. Как высчитывается налог= сумма сборов за один год – авансовые платежи.

Размер авансовых платежей рассчитывается:

  • Авансовый платёж = (среднегодовая стоимость имущества * налоговая ставка) /4;
  • Для Российских и зарубежных предприятий, власти региона, в котором расположена организация, самостоятельно устанавливают определенные ставки;
  • Если в предприятии имеются отдельные подразделения, которые были выделены в собственный баланс, сборы оплачивают они самостоятельно, исходя из капитала, находящегося на их балансе. Все выплаты регулируются ст. 376 кодекса о налогах России;
  • Платежи начисляются на всю недвижимость, которая являются собственностью компании или её подразделения, но расположены отдельно от местонахождения организации и выделено в собственный баланс.

Характеристика налога на имущество организаций

Все предприятия, расположенные на территории России обязаны уплачивать налоги. Эти отношения регулируются главой 30НК РФ.

Особенности:

  • Согласно Российскому законодательству размеры платежей на имущество устанавливаются правительством регионов страны и должен оплачиваться обязательно и в первоочередном порядке, даже если корпорация понесла убытки в отчётном периоде;
  • Все госпошлины, которые выплачиваются компаниями, считаются  доходами региона, и зачисляются в бюджет региона в соответствии с Бюджетными законами, а также нормативными актами о налогах и сборах;
  • Объектами налогообложения считается все объекты собственности предприятий, поэтому корпорации заинтересованы в том, чтобы не выплачивать лишние налоги за то капиталы, которым они не пользуются.

Следует знать, что:

  • Облагаются налогами только основные средства;
  • Налоговая база формируется исключительно из информации бухгалтерского учёта;
  • Для расчета базы имеются свои порядки учёта;
  • Имеется минимальное количество льгот;
  • Для зарубежных организаций имеются особенности налогообложения объектов собственности;
  • Для тех Российских компаний, чьё имущество расположено за рубежом, также определён порядок налогообложения.

Согласно законодательству, власти регионов страны самостоятельно определяют:

  • Ставки по налогам;
  • Порядок оплаты и время, в которое это необходимо сделать;
  • Льготы и основания для пользования ими.

Налоговый и отчётный периоды

В практике принято время деятельности организации измерять отдельными периодами. Один такой период равен одному календарному году. Отчётным периодом в основном считаются первые несколько месяцев, следующие за налоговым периодом. Но также может быть 6 и 9 месяцев. Для тех предприятий, которые исчисляют налог из кадастровой оценки, отчётным периодом считается 1, 2, 3 квартал календарного года.

Объекты и ставки

Для того чтобы правильно высчитать госпошлину, которую должны уплачивать юридические лица, нужно понимать, что такое объекты налогообложения.

Что к ним относится:

  1. Для предприятий страны — это всё собственность, которая отображена на балансе, как основные средства;
  2. Для зарубежных предприятий, работающих в России через представительства — это здания, которые учитываются на балансе предприятия как    основные средства;
  3. Для зарубежных компаний, которые не работают через представительства — это все    помещения, принадлежащие компании на праве собственности и находятся    на территории России.

Помогает правильно составлять отчётность и вести бухгалтерский учёт в организациях Федеральный закон «О бухгалтерском учёте».

Ставки по налогам на движимые и недвижимые объекты, определяются правительством региона страны, но не может быть больше 2.2%. В большинстве случаев, ставки в регионах установлены в максимальных размерах.

Налоговая ставка на 2020 год не должна превышать 1.6%

Законодательством допускается, что ставки для налогоплательщиков разных категорий могут отличаться.

Видео: Комментарии специалиста

Налоговые льготы

Согласно НК РФ, юридическое лицо может получить льготы. Таких льгот предусмотрено 2 вида.

Льготы:

  1. Федеральные льготы — освобождают от уплаты налогов. Федеральные льготы регулируются статьёй 381НКРФ. Региональные льготы предусматриваются исключительно законодательством субъектов страны.
  2. Региональные — устанавливаются в субъектах страны самостоятельно.

Как рассчитать налог

Для того чтобы правильно высчитать пошлину предприятий, нужно воспользоваться установленной правительством формулой.

Формула расчёта:

  • Налог = база * ставка;
  • Ставки устанавливаются для каждого региона отдельно. Поэтому при расчёте сборов, ставку нужно уточнить в государственной инспекции по месту расположения организации;
  • При расчете госпошлины для подразделений организации, нужно применять ту ставку, которая указана в налоговой инспекции, по месту расположения подразделения.

Важно учитывать, что все расчёты налоговой базы, делятся:

  • По среднегодовой стоимости;
  • По кадастровой стоимости.

Что говорит кодекс

Все отношения по поводу расчёта и уплаты сборов, закреплены в НК РФ. Платежи на собственность организаций, считаются региональными и обязательными к выплатам. В НК РФ установлены специальные порядки уплаты сборов для всех организаций.

Где уплачивается налог:

  • Там, где расположена организация;
  • Там, где расположено подразделение;
  • Там, где расположено недвижимое имущество, даже если оно стоит отдельно от организации или её    подразделения.

В кодексе сказано, что выплата авансовых платежей должна осуществляться по истечении отчётного периода, установленного в регионе.

Все отчёты и платежам передаются в государственную инспекцию по окончании отчётного периода, но не позднее одного месяца.

Сроки уплаты

В статье 383 НКРФ сказано, что пошлина и время его уплаты, определяется правительством субъекта страны самостоятельно. В течение всего года, предприятие должно вносить авансовые платежи в бюджет региона, если законом не установлены иные сроки.

Нюансы: 

  • Согласно НКРФ, Российские компании вносят средства в бюджет региона по месту расположения организации. Зарубежные организации выплачивают сборы по месту регистрации их деятельности в налоговых инспекциях;
  • Предприятия, осуществляющие выплату пошлины из кадастровой стоимости, осуществляют выплаты в бюджет региона по месту расположения имущества.

Кто является плательщиками

В ст.373 НКРФ налогоплательщиками считаются все предприятия, которые имеют объекты налогообложения. Это могут Российские и зарубежные компании.

Региональные законодательства регулируют, аспекты, по которым к налогоплательщикам могут быть применены льготы, как федерального, так и регионального значения.

Некоторые организации, которые работают по специальным налоговым режимам, не уплачивают госпошлину. Такие особенности не включены в 30 главу кодекса о налогах, но указаны в нём же в статьях 26.1–26.4.

НК чётко регулирует уплату сборов на имущественные объекты компаний.

В каждом субъекте страны имеются дополнительные законы, касающиеся именно этого налога. Все выплаты и расчёты должны производиться регулярно, независимо от того является ли деятельность организаций успешной или нет. 

Несвоевременная оплата сборов, может привести к неприятным последствиям для владельцев организаций, а также накоплению штрафов и пени.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

57. Налог на имущество организаций. Налоговое право: Шпаргалка

57. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ.

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств. Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее им на праве собственности.

Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения определяется налогоплательщиками самостоятельно.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций и др.

Порядок исчисления и уплаты. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Ставка корпоративного налога в Кентукки - 2021

1,0 -

Группы корпоративного подоходного налога в Кентукки

$ 0 + 4.000%
50 000 долларов США + 5.000%
100 000 долларов США + 6.000%

Кентукки собирает подоходный налог штата с максимальной предельной налоговой ставкой 6.000%, распределенной по трем налоговым категориям. Максимальная предельная ставка корпоративного подоходного налога в Кентукки составляет 10-е место среди самых низких в США, что непосредственно ниже 6-го уровня в Миссури.250%.

1,1 -

Налог на бизнес в Кентукки

Что такое корпоративный подоходный налог в Кентукки?

Корпоративный подоходный налог Кентукки - это бизнес-налог, взимаемый с валового налогооблагаемого дохода большинства предприятий и корпораций, зарегистрированных или ведущих свою деятельность в Кентукки. Подоходный налог с предприятий Кентукки является эквивалентом подоходного налога с населения штата Кентукки и основан на системе налогообложения в квадратных скобках. Подобно подоходному налогу с физических лиц, предприятия должны подавать ежегодную налоговую декларацию и иметь разрешенные вычеты, такие как выплаченная заработная плата, стоимость проданных товаров и другие соответствующие бизнес-расходы.

Какие предприятия должны платить корпоративный подоходный налог штата Кентукки?

В целом, все предприятия, работающие в Кентукки, которые не зарегистрированы как сквозное юридическое лицо (например, индивидуальное предприятие, партнерство или S-Corporation), должны сообщать о своем доходе и платить как Кентукки, так и федеральный корпоративный подоходный налог с заработок. Наиболее часто используемая бизнес-структура, которая облагается корпоративным налогом, - это C-Corporation .

Поскольку C-корпорации платят корпоративные налоги на свои доходы в дополнение к налогам на доходы физических лиц, которые акционеры и владельцы платят с прибыли, выведенной из компании, прибыль, полученная от C-Corporation, подлежит явлению, известному как двойное налогообложение .

S-корпорации и другие сквозные организации не подлежат двойному налогообложению доходов, налагаемых на C-Corp, потому что от них не требуется платить корпоративные налоги со своих доходов. Однако владельцы или члены корпорации должны указать свою долю дохода корпорации в своих личных налоговых декларациях и уплатить штат Кентукки и федеральный подоходный налог.

Все зарегистрированные предприятия Кентукки, независимо от того, обязаны ли они платить какие-либо налоги, должны подавать как минимум информационную налоговую декларацию в Налоговое управление штата Кентукки, а также федеральную налоговую декларацию (форма 1120) в IRS.

Сравнение корпоративного подоходного налога в Кентукки


Домашний бизнес с доходом 55000 долларов в год приносит 2250 долларов США
Малый бизнес с доходом 500 000 долларов в год платит 2 000 долларов США
Корпорация, зарабатывающая 10 000 000 долларов в год, платит 598 500 долларов США

1,2–

Налоговые льготы для некоммерческих организаций штата Кентукки

Некоторые некоммерческие организации, зарегистрированные в Кентукки, могут освободить часть или весь свой соответствующий доход от уплаты налогов штата Кентукки и федерального подоходного налога.В частности, сертифицированные некоммерческие корпорации штата Кентукки 501 (c) освобождены от корпоративного подоходного налога штата Кентукки. Некоторые из наиболее распространенных организаций 501 (c) включают:

Освобожденные от налогов организации досуга
Социальные клубы и группы отдыха могут собирать взносы и другие фонды в качестве безналоговой организации, если основной целью группы не является получение прибыли. Подпадает под действие § 501 (c) (7) IRC.
освобожденные от налогов религиозные учреждения
Добросовестные религиозные учреждения, включая церкви, синагоги и мечети, освобождены от корпоративного подоходного налога в соответствии с § 501 (c) (3) IRC
Профсоюзы
Трудовые отношения союзы и организации работников освобождаются от налогообложения взносов и других форм дохода.Подпадает под действие § 501 (c) (4) и § 501 (c) (5) IRC.
Образовательные и научные учреждения
Некоммерческие образовательные и научные группы освобождены от налогов, в том числе некоммерческие школы и коллегии

Сингапурский корпоративный налог - руководство 2020

Корпоративный налог - основные факты

  • Сингапур взимает налоги с прибыли, а не с доходов. Прибыль вашей сингапурской компании будет облагаться налогом по ставке 17% (эффективная налоговая ставка часто ниже из-за различных налоговых льгот и налоговых льгот, доступных для компаний-резидентов Сингапура).
  • Сингапур использует территориальную налоговую систему. Если доход получен в странах-участницах договоров, двойного налогообложения можно избежать за счет иностранного налогового кредита, предоставляемого в соответствии с этими договорами. Для стран, не являющихся участниками договора, односторонний налоговый кредит предоставляется в отношении иностранного налога на весь доход, полученный из иностранных источников. Сингапур имеет более 80 налоговых соглашений с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения доходов.
  • Сингапур использует одноуровневую налоговую систему. Компании платят только налоги на прибыль. Распределение прибыли после налогообложения (т.е. дивиденды) акционерам не облагается налогом.
  • В Сингапуре нет налога на прирост капитала.
  • Сингапур предлагает щедрые льготы и налоговые льготы при инвестировании в новые и перспективные отрасли, НИОКР и технологии, повышающие производительность.
  • Определенный вид дохода из иностранных источников освобожден от налогообложения в Сингапуре.

Ставка корпоративного налога

Текущая общая ставка налога в Сингапуре ограничена 17%. Однако благодаря программам освобождения от налогов и льгот, предлагаемых правительством Сингапура, эффективная налоговая ставка для компаний может быть значительно ниже.

Текущие налоговые ставки

Вид корпоративного налога Ставка налога%
Налог на прибыль организаций 17%
Ставка налога на прирост капитала компании 0%
Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые акционерам 0%
Ставка налога на прибыль из иностранных источников, которая уже подлежала налогообложению за рубежом 0%

В последнее время CorporateServices.com провел опрос основателей стартапов из пяти стран. Чтобы оценить мировые настроения относительно привлекательности Сингапура как места для стартапа, в ходе исследования Сингапур оценивался по показателям, которые предприниматели считают важными. Подробнее читайте в нашем отчете.

Налогооблагаемый доход

Согласно территориальной налоговой системе Сингапура, соответствующий доход, полученный в Сингапуре, и доход, переведенный в Сингапур из иностранного источника, подлежат налогообложению. В Сингапуре налогооблагаемый доход включает:

  • Прибыль или прибыль от любой торговли или бизнеса
  • Доход от инвестиции, такой как процентный доход и доход от аренды недвижимости
  • Роялти, премии и любая другая прибыль от собственности и
  • Прочая прибыль, считающаяся выручкой

Налоговое резидентство

Компания, зарегистрированная в Сингапуре, не считается автоматически налоговым резидентом Сингапура.

Чтобы считаться налоговым резидентом Сингапура, компания должна контролироваться и управляться из Сингапура. Согласно IRAS, «контролируемый и управляемый» означает «принятие решений по стратегическим вопросам, например, по политике и стратегии компании».

В целом, место заседаний совета директоров является ключевым фактором при определении того, где компания контролируется и управляется. Кроме того, местонахождение персонала компании, который играет ключевую роль в принятии решений, также может определять налоговое резидентство.

Как правило, компания считается нерезидентом, если заседания совета директоров и ключевой управленческий персонал находятся за пределами Сингапура, даже если повседневная деятельность компании осуществляется в Сингапуре.

Например, иностранные холдинговые компании, которые получают только пассивный доход, обычно считаются нерезидентами, поскольку эти компании управляются с указаний владельцев и акционеров, находящихся за пределами Сингапура.

Обратите внимание, что налоговое резидентство компании может меняться из года в год.

Преимущества налогового резидента Сингапура

Компании с налоговым резидентством Сингапура пользуются следующими преимуществами:

  • Налоговые льготы, предоставляемые в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA)
  • Освобождение от налога на дивиденды из иностранных источников, прибыль иностранных филиалов и доход от услуг из иностранных источников
  • Освобождение от налогов для новых стартапов

Налоговые льготы

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Сингапура, имеют право на следующие схемы освобождения от налогов:

Освобождение от налогов для новых стартапов

Чтобы помочь местным компаниям расти, Сингапур в 2005 году ввел новую схему стартапов, которая предусматривает освобождение от налогов части дохода стартапа.Согласно этой схеме, новые компании, которые соответствуют квалификационным критериям ниже, получают следующие налоговые льготы для первых трех последовательных YA в зависимости от того, где находится YA:

YA 2020 г.в.

Новые компании, соответствующие требованиям, получают освобождение от уплаты налога в размере 75% для первых 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода и дополнительное освобождение в размере 50% от налогооблагаемого дохода в размере следующих 100 000 сингапурских долларов.

с 2010 г. по 2019 г.

Новые компании, прошедшие квалификацию, получают полный i.е. 100% освобождение от налога на первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода и дополнительное 50% освобождение от налогообложения следующих 200 000 сингапурских долларов.

Квалификационные критерии

Вышеуказанное освобождение от уплаты налогов доступно для всех новых компаний, которые соответствуют следующим критериям:

  • Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре
  • Компания должна быть налоговым резидентом Сингапура
  • Компания не должна иметь более 20 акционеров, если:
    • Все акционеры являются физическими лицами, которые «прямо и выгодно» владеют акциями от своего имени OR
    • : по крайней мере, один акционер является физическим лицом, которое «прямо и выгодно» владеет не менее 10% выпущенных обыкновенных акций компании.

Обратите внимание, что некоторым компаниям не разрешается использовать налоговую схему, в том числе:

  • Компании, основным видом деятельности которых является инвестиционное владение
  • Компании, основной деятельностью которых является строительство недвижимости для продажи, инвестирования или того и другого.

Схема частичного освобождения от налогов (PTE) для компаний

Все компании имеют право на получение PTE, если компания уже не претендует на освобождение от налогов для новых стартапов.Согласно PTE компании пользуются следующими исключениями.

YA 2020 г.в.
    • 75% освобождение от налога на первые 10 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода и
    • Освобождение от уплаты налога в размере 50% на следующие 190 000 долларов США от обычного налогооблагаемого дохода
с 2010 г. по 2019 г.
    • 75% освобождение от уплаты налога на первые 10 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода и
    • Освобождение от уплаты налога в размере 50% на следующие 2

      долларов США от обычного налогооблагаемого дохода

Освобождение от налогов для доходов, полученных из-за рубежа

Некоторые виды доходов из иностранных источников не облагаются налогом; в их число входят:

  • Дивиденды из иностранных источников
  • Прибыль зарубежных филиалов
  • Доход от услуг из иностранных источников

Для того, чтобы быть освобожденным от налогов, иностранный доход, переводимый в Сингапур, должен соответствовать всем трем из следующих условий:

  • Общая ставка налога в иностранной юрисдикции составляет не менее 15% на момент получения иностранного дохода в Сингапуре
  • Иностранный доход облагался налогом в иностранной юрисдикции (обратите внимание, что ставка, по которой облагался иностранный доход, может отличаться от общей ставки налога)
  • Правительство Сингапура удовлетворено тем, что освобождение от налогов будет выгодно резиденту Сингапура

Прочие налоговые льготы

Следующие схемы налоговых льгот доступны для дальнейшего уменьшения налогооблагаемой прибыли компании, если компания соответствует критериям, определенным ниже.

Поощрение развития и расширения (DEI): DEI доступно компаниям, которые планируют увеличить или модернизировать свою деятельность в Сингапуре или выйти в ведущие мировые отрасли. Согласно DEI, весь доход, полученный от соответствующей деятельности, либо освобождается от налога, либо облагается налогом по ставке 10% в течение 5 лет.

Компании должны соответствовать определенным критериям для квалификации:

  • Создание новых рабочих мест, повышающих квалификацию, опыт и трудовой стаж сингапурской рабочей силы
  • Общие коммерческие расходы, которые увеличивают экономику Сингапура
  • Обязательство по добавлению новых возможностей с точки зрения новых технологий, навыков и ноу-хау

Схема кредитования производительности и инноваций (PIC): PIC предлагает компаниям 400% налоговый вычет или скидку на определенные расходы, понесенные в любом из следующих шести квалифицируемых видов деятельности:

  • Обучение сотрудников
  • Приобретение и лицензирование прав интеллектуальной собственности
  • Регистрация патентов, товарных знаков, промышленных образцов и сортов растений
  • Исследования и разработки
  • Дизайн-проекты одобрены Советом DesignSingapore

Инвестиционное пособие: В рамках инвестиционного пособия компании могут получить налоговый кредит в размере до 100% от капитальных затрат, понесенных для соответствующих проектов в течение налогового года.Обычно Сингапур разрешает инвестиционное пособие сроком на 5 лет; однако в некоторых случаях срок может составлять до 8 лет. Типы проектов, на которые распространяется инвестиционное пособие, включают:

  • Производство новых продуктов или увеличение производства существующих продуктов
  • Проекты, требующие специализированных инженерных или технических услуг
  • Проектов по НИОКР
  • Строительные работы
  • Проекты по снижению водопотребления
  • Проекты, содействующие развитию туристической индустрии в Сингапуре (кроме отелей)
  • Операции с космическими спутниками
  • Техническое обслуживание, ремонт и капитальный ремонт любых воздушных судов
  • Проекты по повышению энергоэффективности

Подача налоговой декларации

Для заполнения корпоративных налоговых деклараций компания должна подать две заявки в IRAS (Управление внутренних доходов Сингапура):

  • Расчетный налогооблагаемый доход (ECI): ECI - это налогооблагаемый доход компании после вычета допустимых налоговых расходов.
  • Форма C или форма C-S: Как в форме C, так и в форме C-S компания декларирует свой фактический доход за налоговый год. Заполнение формы C требует, чтобы компании приложили налоговые расчеты, финансовую отчетность, подробный отчет о прибылях и убытках и другие подтверждающие документы. И наоборот, форма C-S - это упрощенная форма подачи, не требующая дополнительных документов.

Срок подачи налоговой декларации

  • ECI: Срок погашения в течение 3 месяцев после окончания финансового года компании
  • Форма C или форма C-S: Срок до 30 ноября для подачи в бумажном виде или до 15 декабря для подачи в электронном виде

Для получения более подробной информации о подаче налоговой декларации в IRAS см. Наше руководство по подаче годовой декларации в Сингапуре.

Базовый период и год оценки (YA)

Важно понимать концепцию года оценки (или YA) и базового периода, чтобы понять, как рассчитываются сингапурские налоги. Компания облагается налогом на прибыль, полученную в предыдущем финансовом году. Это означает, что доход, полученный в 2018 финансовом году, будет облагаться налогом в 2019 году. В этом примере 2019 год является годом оценки (YA). Таким образом, YA - это год, в котором ваш доход облагается налогом. Чтобы оценить сумму налога, IRAS смотрит на доходы, расходы и т. Д.в течение финансового года. Этот финансовый год известен как «базисный период». Базовым периодом обычно является 12-месячный период, предшествующий YA. Таким образом, если финансовый год компании заканчивается 31 марта каждого года, то для YA 2019 его базовый период будет с 1 апреля 2017 года по 31 марта 2018 года.

Налоговые соглашения

Чтобы снизить налоговую нагрузку на компании, получающие доход из иностранных источников, Сингапур подписал соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 80 юрисдикциями, включая крупные страны Северной и Южной Америки, Европы и Азии.Соглашения об избежании двойного налогообложения снижают или отменяют налоги на иностранный доход, который уже облагался налогом в иностранной юрисдикции.

В некоторых ситуациях также может быть предоставлен налоговый кредит. Если иностранный налог был уплачен в соответствии с положениями DTA, то рассчитывается меньшая из следующих величин: а) уплаченный иностранный налог и б) сингапурский налог, который должен был бы уплатиться с того же дохода. Если компания уплатила какой-либо налог, превышающий эту рассчитанную сумму в другой стране, то ее можно запросить в качестве налогового кредита в Сингапуре, известного как освобождение от двойного налогообложения (DTR).В соответствии с DTR компания может требовать уплаты части уплаченных ею иностранных налогов на прибыль в счет налога на прибыль в Сингапуре и получать эти деньги обратно от IRAS.

Кроме того, с 2008 года правительство Сингапура предоставило односторонний налоговый кредит компаниям с иностранным доходом, полученным из юрисдикции, не имеющей DTA с Сингапуром.

Примечание: для получения иностранного налогового кредита компании должны соответствовать следующим требованиям:

  • Компания является налоговым резидентом Сингапура за соответствующий базовый год
  • Налог был уплачен или подлежит уплате с того же дохода в иностранной юрисдикции и
  • Доход подлежит налогообложению в Сингапуре

Сводка

Сингапур - одна из самых благоприятных налоговых юрисдикций в мире.Благодаря низкой ставке налога и щедрым налоговым льготам и льготам компании в Сингапуре могут значительно сократить налоговые расходы. Кроме того, освобождение от налогов на прирост капитала и дивиденды гарантирует, что акционеры получат большую выгоду от своих инвестиций.

Наконец, усилия правительства Сингапура по подписанию соглашений об избежании двойного налогообложения позволяют компаниям открываться в Сингапуре и расширяться на международном уровне без бремени уплаты дополнительных налогов на прибыль из иностранных источников.

Сингапурские налоговые ставки, налоговая система, налоговые льготы

Налоговое управление Сингапура (IRAS) - это государственный орган, который взимает и собирает налоги, а также обеспечивает соблюдение налогового регулирования в Сингапуре.Цель IRAS - создать разумную и упрощенную налоговую систему, которая ограничивает бремя нормативных требований и способствует экономическому росту. Кроме того, IRAS представляет Сингапур на переговорах по международным налоговым соглашениям и помогает Министерству финансов в разработке налогового законодательства.

Налоговая система мечты

Низкие налоговые ставки: Общая ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%, однако из-за многочисленных налоговых льгот и налоговых льгот эффективная налоговая ставка для большинства сингапурских компаний намного ниже.Ставка личного налога варьируется по прогрессивной шкале от 0% до 22%.

Отсутствуют налоги на дивиденды, прирост капитала или наследство: Одноуровневая налоговая система Сингапура не взимает налоги с дивидендов. Кроме того, Сингапур не облагает налогом прирост капитала или наследство.

Территориальная налоговая система: Территориальная налоговая система облагает компании налогом на основании местонахождения прибыли, а не места нахождения компании. Это означает, что сингапурские компании, получающие прибыль за рубежом (т.е. доход из иностранного источника) не будет облагаться дополнительным сингапурским налогом на эту прибыль. Другими словами, если ваш доход уже подлежал налогообложению за рубежом, вы не столкнетесь с дальнейшим налогообложением в Сингапуре. Подробности см. В этом руководстве.

Текущие налоговые ставки

Ставка корпоративного налога

Текущие ставки корпоративного налога в Сингапуре следующие:

Вид корпоративного налога Ставка налога (%)
Налог на прибыль организаций 17% (общая ставка; различные налоговые льготы и льготы снижают эффективную ставку налога)
Ставка налога на прирост капитала компании 0%
Ставка налога на дивиденды, выплачиваемые акционерам 0%
Ставка налога на квалифицированный доход от иностранных источников 0%

Ставка индивидуального налога

Текущие индивидуальные налоговые ставки в Сингапуре следующие:

Налогооблагаемый доход Ставка налога на прибыль
Первый S $ 20 000 0%
Далее 10 000 сингапурских долларов (до 30 000 сингапурских долларов) 2%
Следующие 10 000 сингапурских долларов (до 40 000 сингапурских долларов) 3.5%
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 80 000 сингапурских долларов) 7%
Следующие 40 000 сингапурских долларов (до 120 000 сингапурских долларов) 11,5%
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 160 000 сингапурских долларов) 15%
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 200 000 сингапурских долларов) 18%
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 240 000 сингапурских долларов) 19%
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 280 000 сингапурских долларов) 19,5%
Далее 40 000 сингапурских долларов (до 320 000 сингапурских долларов) 20%
Выше S $ 320 000 22%

Представляем CTHI 2019

Корпоративный налоговый рай - это в значительной степени то, что большинство людей может себе представить: юрисдикция, которая предоставляет возможности, чтобы помочь транснациональным корпорациям избежать уплаты налогов в других местах.Более формально мы определяем его как

«Юрисдикция, которая стремится привлечь транснациональные компании, предлагая им средства, позволяющие им избежать или подорвать налоговые законы, правила и положения других юрисдикций, уменьшая их налоговые платежи в этих юрисдикциях.

Это сокращение налоговых платежей является результатом вторичных эффектов налоговой базы (смещение прибыли, уклонение от уплаты налогов) и / или стратегических вторичных эффектов (гонка к низу, которая побуждает юрисдикции снижать свои налоговые ставки или налоговую базу в ответ)."

(Чтобы увидеть, как мы определяем, идентифицируем и измеряем корпоративные налоговые убежища, просмотрите раздел« Методология »).

Не вводите себя в заблуждение общей налоговой ставкой страны: эту ставку можно обойти посредством выгодных сделок между налоговая администрация и транснациональные корпорации, и ее налоговая система вполне может содержать пробелы и лазейки. Люксембург, например, требует налогообложения корпоративного дохода по ставке 26 процентов. Тем не менее LuxLeaks обнаружил, что некоторые транснациональные компании облагались налогом менее 1 процента.

Мир офшоров налоговые убежища - это глобальная экосистема, в которой разные юрисдикции предлагают различные возможности для мобильных форм финансового капитала.Корпоративные налоговые убежища являются одними из самых важных игроков в этой системе, но существуют и другие. Например, в нашем Индексе финансовой секретности ранжируются «секретные юрисдикции», которые привлекают незаконные финансовые потоки, обеспечивая законы и другие средства, позволяющие скрыть этот капитал и его собственность от общественности или от сил правопорядка. Существуют также «регулирующие убежища», которые предоставляют возможности, помогающие транснациональным корпорациям избежать финансовых (и других) ограничений. И так далее.

Ирландия, например, является очень крупным корпоративным налоговым убежищем, который находится в верхней части рейтинга CTHI, но при этом является относительно прозрачной юрисдикцией с довольно низким рейтингом в Индексе финансовой секретности.Швейцария и Люксембург, напротив, являются крупными секретными юрисдикциями, а также очень крупными налоговыми убежищами для корпораций, поэтому они занимают высокие позиции в обоих индексах.

Как рассчитать налоги на франшизу - Подразделение корпораций

Как рассчитать налоги на франшизу - Подразделение корпораций - Штат Делавэр

Важная информация о деятельности Подразделения корпораций Подробнее


Делавэрский отдел
корпораций




С 1 января 2018 года отечественная акционерная или некоммерческая коммерческая корпорация, зарегистрированная в штате Делавэр, обязана платить ежегодный налог на франшизу.Минимальный налог составляет 175 долларов США для корпораций, использующих метод объявленных акций, и минимальный налог в размере 400 долларов США для корпораций, использующих метод предполагаемой номинальной стоимости капитала. Все корпорации, использующие любой из этих методов, будут иметь максимальный налог в размере 200 000 долларов США. Корпорации, имеющие задолженность в размере 5000 долларов США или более, производят расчетные платежи: 40% - к 1 июня, 20% - к 1 сентября, 20% - к 1 декабря, а оставшаяся часть - к 1 марта.

Годовой налог на франшизу исчисляется на основе объявленных акций. Используйте метод, позволяющий снизить налог.Общая сумма налога никогда не будет меньше 175 долларов США или более 200 000 долларов США.

Неактуальные для прибыли

Все неакционерные, коммерческие организации, которые не соблюдают требования Exempt Corporation, должны будут уплатить налог на франшизу в размере 175,00 долларов США.

Метод объявленных акций

Для корпораций, не имеющих акций с номинальной стоимостью, метод объявленных акций всегда приводит к меньшему налогу.

  • Не более 5000 акций (минимальный налог) 175 долларов.00.
  • 5001 - 10 000 акций - 250,00 долларов,
  • за каждые дополнительные 10 000 акций или их часть добавляется 85,00 долларов США
  • максимальный годовой налог составляет 200 000 долларов США

Например,

Корпорация, имеющая 10 005 разрешенных к выпуску акций, платит 335 долларов США (250 долларов США плюс 85 долларов США).

Корпорация, имеющая 100 000 разрешенных к выпуску акций, платит 1 015 долларов США (250 долларов США плюс 765 долларов США [85 долларов США x 9]).

Метод предполагаемой номинальной стоимости капитала

Чтобы использовать этот метод, вы должны указать цифры для всех выпущенных акций, (включая казначейские акции) и общих валовых активов в полях, предусмотренных в вашем Годовом отчете по налогу на франшизу.Общие валовые активы - это «общие активы», указанные в форме 1120 США, Приложение L (федеральный доход), по отношению к финансовому году компании, заканчивающемуся календарным годом отчета. Ставка налога при этом методе составляет 400 долларов США за миллион или часть миллиона. Если предполагаемая номинальная стоимость капитала составляет менее 1 000 000 долларов США, налог рассчитывается путем деления предполагаемой номинальной стоимости капитала на 1 000 000 долларов США и последующего умножения этого результата на 400,00 долларов США.

Приведенный ниже пример относится к корпорации, имеющей 1 000 000 акций с номинальной стоимостью 1 доллар США.00 и 250 000 акций номинальной стоимостью 5 долларов США, валовые активы 1 000 000 долларов США и выпущенных акций на общую сумму 485 000 долларов США.

  1. Разделите ваши общие валовые активы на общее количество выпущенных вами акций акций с точностью до 6 знаков после запятой. Результат - ваш «предполагаемый номинал».
    Пример: 1 000 000 долларов США активов, 485 000 выпущенных акций = 2,06 1856 долларов США по номинальной стоимости.
  2. Умножьте предполагаемую номинальную стоимость на количество разрешенных к выпуску акций, имеющих номинальную стоимость меньше предполагаемой номинальной стоимости.Пример: 2,061856 доллара США по условной номинальной стоимости 1 000 000 акций = 2 061 856 долларов.
  3. Умножьте количество объявленных акций с номинальной стоимостью больше предполагаемой номинальной стоимости на их соответствующую номинальную стоимость. Пример: 250 000 акций номинальной стоимостью 5 долларов США = 1 250 000 долларов США
  4. Добавьте результаты № 2 и № 3 выше. Результат - ваша предполагаемая номинальная стоимость капитала.
    Пример: 2 061 856 долларов плюс 1 250 000 долларов = 3 311 856 долларов условного капитала с номинальной стоимостью.
  5. Рассчитайте свой налог, разделив предполагаемую номинальную стоимость капитала, округлив его до следующего миллиона, если он превышает 1 000 000 долларов, на 1 000 000 и затем умножьте на 400 долларов.00.
    Пример: 4 x 400,00 USD = 1600,00 USD
  6. Минимальный налог для метода расчета предполагаемой номинальной стоимости капитала составляет 400 долларов США.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если поправка, изменяющая ваши акции или номинальную стоимость, была подана в Отдел корпораций в течение года, выпущенные акции и общие валовые активы в течение 30 дней поправки должны быть предоставлены для каждой части года в течение которого действовала каждая отдельная утвержденная сумма акционерного капитала или номинальной стоимости.Затем налог распределяется пропорционально для каждой части года путем деления количества дней, в течение которых акции / номинальная стоимость были в силе, на 365 дней (366 високосных лет), а затем умножение этого результата на налог, рассчитанный для этой части года. Общий налог за год - это сумма всех пропорционально распределенных налогов за каждую часть года.

Информация для крупных корпоративных архивов

Вы также можете использовать наш Калькулятор налога на франшизу для расчета ваших налогов.


Связанные темы: альтернативный метод налогообложения, расчет налога на франшизу, налог на франшизу, годовой отчет по налогу на франшизу


Основы налогообложения в Эстонии - База знаний

Налогообложение часто является самым важным аспектом при выборе места для ведения бизнеса.Изучите основы налогов в Эстонии для электронных резидентов.

Налогово-таможенный департамент Эстонии (EMTA) - это налоговое агентство. Их веб-сайт является отличным ресурсом, так как у них есть раздел, посвященный налоговой информации о электронном резидентстве. Эстонский государственный портал eesti.ee также дает объяснение полной налоговой системы.
Налоговое резидентство

Независимо от вашего статуса электронного резидента, вы всегда должны платить личный налог в стране, в которой вы являетесь налоговым резидентом.Очень важно понимать разницу между электронным резидентством и резидентством: один из них - это цифровой статус, а другой - физический, с жилыми льготами и обязанностями. Электронное резидентство не означает, что вы являетесь налоговым резидентом Эстонии.

NB

Налоговым резидентом Эстонии считается лицо только в том случае, если его место жительства (место, где они постоянно или преимущественно проживают) находится в Эстонии или если они проживали в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.Узнайте больше на сайте Налогово-таможенного департамента Эстонии.

Как правило, резиденты облагаются налогом на свой мировой доход в государстве своего проживания. Это означает, что страна, в которую вы подаете свою годовую налоговую декларацию, обычно хочет облагать налогом доход, который вы заработали в любой другой точке мира. Обычно существуют как внутренние, так и двусторонние меры для предотвращения или смягчения двойного налогообложения, если этот доход уже облагался налогом в стране, откуда вы его получили, т.е. исходное состояние.

По этой причине у вас должны быть документы, подтверждающие уплаченные или удержанные налоги в Эстонии, для представления в местные налоговые органы. Местный налоговый режим может быть разным для каждого типа дохода (дивиденды, заработная плата, гонорар директора), а также может зависеть от того, что было согласовано в налоговом соглашении, которое ваша страна заключила с Эстонией.

Обратите внимание, что представленная выше информация является обобщением сложного набора правил, полностью зависящих от законов, действующих в стране вашего проживания, и договора, который она заключила с Эстонией, и поэтому предназначена только для иллюстративных целей.

Если вы не зависите от местоположения, вы должны понимать налоговую систему своей страны и любой страны, в которой вы работаете в течение длительного периода времени. Личная налоговая ситуация у каждого человека уникальна, поэтому мы настоятельно рекомендуем вам обратиться за профессиональной налоговой консультацией в вашей стране или к специалисту-эмигранту. Если налоговые специалисты из вашей страны еще не знакомы с термином э-резидентство, предоставьте им это объяснение от Налогово-таможенного департамента Эстонии.

Налоговое резидентство с предприятий

В Эстонии действует простое правило, согласно которому компания является налоговым резидентом Эстонии, если она зарегистрирована в соответствии с законодательством Эстонии.Если вы зарегистрировали свое Estonian OÜ, это означает, что ваша компания является налоговым резидентом Эстонии и облагается налогом в Эстонии.

Однако в некоторых странах действуют другие правила определения того, является ли компания налоговым резидентом. Налоговое резидентство обычно определяется не только местом регистрации, но и местом фактического управления. Если вы управляете своей компанией из страны с такими правилами, тогда у компании может быть двойное налоговое резидентство - это происходит, когда два государства считают, что компания является налоговым резидентом в их юрисдикции, и захотят обложить налогом прибыль компании.

В случае, если коммерческая деятельность этой компании осуществляется в другом месте или компания управляется из-за пределов Эстонии, доход, полученный в иностранном государстве, будет облагаться налогом в этом иностранном государстве, и Эстония обеспечит избежание двойного налогообложения. Налогово-таможенный департамент Эстонии имеет список всех конвенций об избежании двойного налогообложения.

Однако никогда не полагайтесь на общие советы, когда дело касается налогообложения. Международные правила налогообложения могут быть сложными и зависеть от специфики вашего бизнеса и местоположения.

Некоторые поставщики услуг на нашей торговой площадке могут проконсультировать по вопросам международного налогообложения. В более сложных ситуациях вы можете обратиться к налоговому консультанту, знакомому с законодательством Эстонии, и / или налоговому консультанту из соответствующей страны.

Несмотря на сложность международного налогообложения, наличие электронного резидентства может сделать процесс уплаты налогов более прозрачным и легким с помощью электронных услуг, доступных в Эстонии. Например, если вы задолжали корпоративные налоги в Эстонии, вы можете полностью декларировать все налоги онлайн.

Узнайте больше о корпоративном налогообложении на сайте EMTA.

А также прочтите статью начальника налогового отдела Налогово-таможенного департамента Эстонии (ETCB) о том, как электронные резиденты платят налоги?

Налоговая система Эстонии

В Эстонии подоходный налог не облагается годовой прибылью. Подоходный налог начисляется ежемесячно и составляет только при распределении прибыли (например, при выплате дивидендов). Ставка корпоративного налога обычно представляет собой фиксированную ставку 20% и рассчитывается как 20/80 от налогооблагаемого чистого платежа.С 2019 года при регулярной выплате дивидендов может применяться пониженная ставка 14/86.

Помимо корпоративного подоходного налога, электронные резиденты с предприятиями в Эстонии также должны будут учитывать следующие эстонские налоги:

  • Налог на прибыль 20% от вознаграждения директора;
  • Социальный налог 33% от вознаграждения директора.

Это опять же обобщение, и в зависимости от специфики вашего бизнеса применяются исключения, поэтому проконсультируйтесь со своим поставщиком бизнес-услуг.

Найдите обзор налоговых ставок на веб-сайте Налогово-таможенного департамента Эстонии.

Регистрационный номер плательщика НДС

Если ваш годовой налогооблагаемый оборот ниже 40 000 евро, регистрация НДС в Эстонии не является обязательной.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *