Среда , 22 Сентябрь 2021

Срок выплаты суточных при командировках: Выплата суточных при командировках в 2020 году: суммы и сроки

Содержание

Сроки выплаты командировочных \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты командировочных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Сроки выплаты командировочных Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 9 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ФСС РФ пришел к выводу о неправомерном исключении плательщиком страховых взносов из базы для исчисления страховых взносов выплат, произведенных работникам в качестве суточных в связи с направлением их в служебные командировки сроком на один день.
Суд отметил, что порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников плательщика взносов, определен в локальных нормативных актах плательщика взносов. Суд пришел к выводу об отсутствии основания для включения указанных выплат в базу для начисления страховых взносов, поскольку выплаченные работникам денежные средства имеют компенсационный характер, а потому на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ страховыми взносами не облагаются.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сроки выплаты командировочных Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Может ли организация возмещать командировочные расходы после возвращения работника из командировки, если работник представит авансовый отчет с документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Таким образом, трудовым законодательством не установлено, когда именно должны быть возмещены расходы по командировке, то есть перед началом командировки или после ее окончания.
На основании чего можно сделать вывод, что организация может самостоятельно установить внутренним документом (например, положением о командировках), что расходы, понесенные работником в командировке, возмещаются организацией по ее окончании и после составления авансового отчета с приложением всех необходимых документов. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Как составить исковое заявление о взыскании с работодателя заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2021)Если вы обращаетесь в суд после прекращения трудовых отношений с работодателем (после увольнения), исковое заявление о взыскании зарплаты, пособия за первые три дня и денежной компенсации за их задержку необходимо подать в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм. При пропуске указанного срока по уважительным причинам (например, из-за болезни, нахождения в командировке, необходимости ухода за тяжелобольным членом семьи) он может быть восстановлен судом.
Годичный срок исковой давности не применяется, если рассматриваемые требования вы заявляете, продолжая трудиться у работодателя, поскольку нарушение является длящимся (ч. 2, 5 ст. 392 ТК РФ; п. 13 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020; п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15; п. п. 5, 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).

Командировка на один день: как оформить и учесть?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Можно ли совместителя отправить в командировку

Суточные при загранкомандировках совместителю (внешнему) выплачиваются по нормам для основных сотрудников? или в половине?

Анастасия

Наш ответ

При направлении работника в командировку в соответствии со ст. 167 ТК РФ ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. В том числе согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возмещать работнику суточные. Суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Размер суточных не зависит от режима работы сотрудника. При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ (ст. 93 ТК РФ). Однако суточные не являются зарплатой. Поэтому они выплачиваются в полной сумме и в полной сумме учитываются при расчете налога на прибыль (ст. ст. 167, 168 ТК РФ, п. 11 Положения N 749, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При этом:

В п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки указано, что работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. В случае направления такого работника в командировку одновременно по основной работе и работе, выполняемой на условиях совместительства, средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними.

Дополнительные материалы

Хотите такую же консультацию?

Если вы не нашли ответа в разборе этой ситуации, можете задать свой вопрос на сайте и получить ответ в течении часа

Задать вопрос

Главная » Оперативное консультирование » Налоги » Норма выплаты суточных внешнему совместителю

IRS публикует новые суточные ставки для деловых поездок на 2021 год

Большинство деловых поездок было временно приостановлено на весенние и летние месяцы. Теперь некоторые люди снова начали путешествовать с деловыми целями, хотя и меньше, чем до начала пандемии COVID-19. Учитывая сокращение командировок, возможно, сейчас самое подходящее время для того, чтобы пересмотреть - и, возможно, упростить - то, как ваша компания возмещает своим работникам проживание, питание и непредвиденные расходы за городом.

Одной из упрощенных альтернатив является метод «высокий-низкий».«Вместо возмещения сотрудникам фактических командировочных расходов, этот метод обеспечивает фиксированных командировочных суточных. Эти суммы основаны на утвержденных IRS ставках, которые варьируются от местности к местности. Вот подробности.

Как это работает

Согласно методу «высокий-низкий», IRS устанавливает годовую фиксированную ставку для определенных районов с более высокой стоимостью жизни. Все местоположения на континентальной части США, которые не указаны как «дорогие», автоматически попадают в категорию недорогих. Метод "высокий-низкий" может использоваться вместо конкретных суточных для деловых поездок. Примеры районов с высокими затратами включают Сан-Франциско, Бостон и Вашингтон, округ Колумбия (полный список по штатам см. В таблице ниже).

При некоторых обстоятельствах - например, если работодатель предоставляет жилье или оплачивает отель напрямую, - сотрудники могут получать компенсацию суточных только за питание и непредвиденные расходы. Также существует ставка в размере 5 долларов США на случай непредвиденных расходов для сотрудников, которые не оплачивают или не берут на себя расходы на питание в течение календарного дня (или неполного дня) поездки.

Не считаются непредвиденными расходами:

  • Транспорт между местами проживания или работы и местами приема пищи, и
  • Транспортные расходы по подаче путевых листов и оплате счетов по платежным картам, спонсируемым работодателем.

Рассмотрите возможность отдельного возмещения сотрудникам этих расходов и последующего вычета этих сумм как обычных коммерческих расходов.

Упрощенный учет

Если ваша компания использует ставки суточных, сотрудники не обязаны соблюдать обычные правила ведения документации, предусмотренные законом.При выплате суточных сбор бумажных или электронных квитанций о расходах, как правило, не требуется. Вместо этого работодатель просто выплачивает сотрудникам указанную надбавку.

Но сотрудники все равно должны обосновать время, место и деловую цель поездки. Возмещение суточных, как правило, не подлежит удержанию подоходного налога или налога на заработную плату и не указывается в форме W-2 сотрудника. Кроме того, суточные не могут выплачиваться лицам, владеющим 10% или более компании.

Обновленные тарифы

IRS недавно обновило ставки суточных для деловых поездок на 2021 финансовый год, которые начались 1 октября 2020 года.В соответствии с методом «высокая-низкая» ставка суточных для всех дорогостоящих районов континентальной части Соединенных Штатов составляет 292 доллара США для поездок после 30 сентября 2020 года (221 доллар США на проживание и 71 доллар на питание и непредвиденные расходы). Для всех остальных регионов континентальной части США ставка суточных составляет 198 долларов США для поездок после 30 сентября 2020 года (138 долларов США на проживание и 60 долларов США на питание и непредвиденные расходы). По сравнению с предыдущими упрощенными суточными, суточные по высокозатратной площади уменьшились на 5 долларов, а суточные по низкой стоимости снизились на 2 доллара.

IRS также изменило список областей с высокими затратами для поездок после 30 сентября. В список дорогостоящих добавлено :

  • Лос-Анджелес, Калифорния,
  • Сан-Диего, Калифорния,
  • Галф Бриз, Флорида,
  • Кеннебанк / Киттери / Сэнфорд, Мэн и
  • Вирджиния-Бич, Вирджиния.

С другой стороны, эти районы были удалены из предыдущего списка дорогостоящих населенных пунктов:

  • Мидленд / Одесса, Техас и
  • Пекос, Техас.

Важное примечание: Некоторые туристические достопримечательности считаются районами с высокими затратами только на сезонной основе. С 1 октября в следующих туристических направлениях изменилась часть года, в которой они являются высокозатратными населенными пунктами:

  • Седона, Аризона,
  • Монтерей, Калифорния,
  • Санта-Барбара, Калифорния,
  • Вашингтон, округ Колумбия,
  • Неаполь, Флорида,
  • Джекил-Айленд / Брансуик, Джорджия,
  • Бостон / Кембридж, Массачусетс.,
  • Филадельфия, Пенсильвания,
  • Джеймстаун / Мидлтаун / Ньюпорт, Род-Айленд,
  • Чарльстон, Южная Каролина

Важно: На этот метод распространяются различные правила и ограничения. Например, компании, которые используют метод «высокий-низкий» для сотрудника, должны продолжать использовать его для возмещения всех расходов на командировки в пределах континентальной части США в течение календарного года. Однако компания может использовать любой допустимый метод для возмещения этому сотруднику любых поездок за пределы континентальной части США.

Для командировок в течение последних трех месяцев календарного года работодатели должны продолжать использовать для сотрудника тот же метод (суточные или высоко-низкий), который они использовали в течение первых девяти месяцев календарного года. Также работодатели могут использовать:

  1. Тарифы и места высокой стоимости, действующие в течение первых девяти месяцев календарного года, или
  2. Обновленные ставки и населенные пункты с высокими затратами, действующие в течение последних трех месяцев календарного года, при условии, что они используют одни и те же ставки и населенные пункты последовательно для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу «высокая-низкая».

Требование о вычетах на командировку

Что касается вычета сумм, возмещаемых работникам из налоговой декларации компании, работодатели должны рассматривать питание и непредвиденные расходы как расходы на еду и напитки, на которые распространяется лимит вычета 50% на расходы на питание. Для определенных категорий сотрудников, таких как рабочие воздушного транспорта, дальнобойщики и водители автобусов, процентная ставка составляет 80% расходов на еду и напитки, связанных с периодом службы, подпадающим под действие U.S. Пределы часов работы Министерства транспорта.

Пример: Компания возмещает своему менеджеру по продажам участие в деловой встрече в Сан-Диего из высоких суточных в размере 292 доллара. Он может вычесть 256,50 долларов (221 доллар за проживание плюс 35,50 долларов за половину еды и надбавку на непредвиденные расходы).

Время изменения

Большинство компаний рассчитывают сократить деловые поездки в эпоху после COVID-19. Пока вы обновляете общие правила организации поездок, подумайте о переходе на метод "высокий-низкий".Несмотря на то, что список населенных пунктов с высокой стоимостью проезда немного меняется от года к году, этот метод может сократить время и нервы, связанные с подачей традиционных форм возмещения путевых расходов. Свяжитесь с вашим налоговым консультантом для получения дополнительной информации.


Список областей с высокими затратами на 2021 год
Государство Ключевой город (даты вступления в силу *)
Аризона Седона (1 октября - 1 декабря; 1 марта - 30 апреля; и 1 сентября - 30 сентября)
Калифорния Лос-Анджелес (1 октября - 31 октября; 1 января - 30 сентября)
Милл-Вэлли / Сан-Рафаэль / Новато (1 октября - 31 октября; 1 июня - 30 сентября)
Монтерей (1 июня - 31 августа)
Напа (1 октября - 30 ноября; 1 апреля - 30 сентября)
Окленд
Сан-Диего (1 февраля - 31 июля)
Сан-Франциско
Сан-Матео / Фостер-Сити / Бельмонт
Санта-Барбара
Санта-Моника
Саннивейл / Пало-Альто / Сан-Хосе
Колорадо Аспен (1 октября - 31 марта; 1 июня - 30 сентября)
Крестед-Батт / Ганнисон (1 декабря - 31 марта)
Денвер / Аврора (1 октября - 31 октября; 1 апреля - 30 сентября)
Гранд-Лейк (1 декабря - 31 марта)
Silverthorne / Breckenridge (1 декабря - 31 марта)
Теллурид
Вейл
Делавэр Льюис (1 июля - 31 августа)
Округ Колумбия Вашингтон, Д. С.
Флорида Бока-Ратон / Делрей-Бич / Юпитер (1 декабря - 30 апреля)
Форт-Лодердейл (1 января - 30 апреля)
Форт-Майерс (1 февраля - 31 марта)
Форт-Уолтон-Бич / ДеФуниак-Спрингс (1 июня - 31 июля)
Gulf Breeze (1 июня - 31 июля)
Ки-Уэст (1 октября - 31 июля)
Майами (1 декабря - 31 марта)
Неаполь (1 декабря - 30 апреля)
Пляж Веро (1 декабря - 30 апреля)
Грузия Джекил-Айленд / Брансуик (1 марта - 31 июля)
Иллинойс Чикаго (1 октября - 30 ноября; 1 апреля - 30 сентября)
Мэн Бар-Харбор / Рокпорт (1 июля - 31 августа)
Kennebunk / Kittery / Sanford (1 июля - 31 августа)
Мэриленд Оушен-Сити (1 июля - 31 августа)
Массачусетс Бостон / Кембридж
Фалмут (1 июля - 31 августа)
Hyannis (1 июля - 31 августа)
Martha’s Vineyard (1 июня - 30 сентября)
Нантакет (1 июня - 30 сентября)
Мичиган Петоски (1 июля - 31 августа)
Траверс-Сити (1 июля - 31 августа)
Монтана Биг Скай / Западный Йеллоустон / Гардинер (1 июня - 30 сентября)
Нью-Мексико Карловы Вары
Нью-Йорк Лейк-Плэсид (1 июля - 31 августа)
Нью-Йорк (1 октября - 31 декабря; 1 марта - 30 сентября)
Орегон Портленд (1 октября - 31 октября; 1 июня - 30 сентября)
Приморье (1 июля - 31 августа)
Пенсильвания Херши (1 июня - 31 августа)
Филадельфия (1 октября - 30 ноября; 1 марта - 30 июня; 1 сентября - 30 сентября)
Род-Айленд Джеймстаун / Мидлтаун / Ньюпорт (1 октября - 31 октября; 1 июня - 30 сентября)
Южная Каролина Чарльстон (1 октября - 30 ноября; 1 марта - 30 сентября)
Теннесси Нашвилл
Юта Парк-Сити (1 декабря - 31 марта)
Вирджиния Вирджиния-Бич (1 июня - 31 августа)
Остров Уоллопс (1 июля - 31 августа)
Вашингтон Сиэтл
Ванкувер (1 октября - 31 октября; 1 июня - 30 сентября)
Вайоминг Коди (1 июня - 30 сентября)
Джексон / Пайндейл (1 июня - 30 сентября)

Источник: IRS * Если дата вступления в силу не указана, это место является высокозатратным в течение всего года.

© 2020

Налоговое управление для деловых поездок суточные ставки

Учет возмещения командировочных расходов может быть обременительным. Вместо того, чтобы возмещать работникам фактические расходы, которые они несут на проживание, питание и непредвиденные расходы за городом, некоторые работодатели предпочитают выплачивать фиксированные суточные командировочных. Эти суммы основаны на утвержденных IRS ставках, которые варьируются от местности к местности.

Вот что вам нужно знать, чтобы определить, подходит ли для вашего бизнеса использование суточных IRS.

Минимум по методу максимума-минимума

По методу «высокий-низкий» IRS устанавливает годовую фиксированную ставку для определенных районов с более высокой стоимостью жизни. Все местоположения на континентальной части США, которые не указаны как «дорогие», автоматически попадают в категорию недорогих. Метод «высокий-низкий» может использоваться вместо конкретных суточных налогов IRS для бизнес-направлений. Примеры районов с высокими затратами: Сан-Франциско, Бостон и Вашингтон, округ Колумбия,

.

При некоторых обстоятельствах - например, если работодатель предоставляет жилье или оплачивает отель напрямую, - сотрудники могут получать компенсацию суточных только за питание и непредвиденные расходы.Также существует ставка в размере 5 долларов США на случай непредвиденных расходов для сотрудников, которые не оплачивают или не берут на себя расходы на питание в течение календарного дня (или неполного дня) поездки.

Не считаются непредвиденными расходами следующие статьи:

  • Транспорт между местами проживания или работы и местами приема пищи, и
  • Транспортные расходы по подаче путевых листов и оплате счетов по платежным картам, спонсируемым работодателем.

Рассмотрите возможность отдельного возмещения сотрудникам этих расходов, а затем вычета этих сумм как обычных коммерческих расходов.

Квитанций больше нет

Если ваша компания соблюдает правила выплаты суточных IRS, сотрудники не обязаны соблюдать обычные правила ведения документации, предусмотренные законом. Квитанции о расходах при выплате суточных обычно не требуются. Вместо этого работодатель просто выплачивает сотрудникам указанную надбавку.

Но сотрудники все равно должны обосновать время, место и деловую цель поездки.

Возмещение суточных налогов, как правило, не подлежит удержанию подоходного налога или налога на заработную плату и не указывается в форме W-2 сотрудника.Также важно отметить, что суточные не могут выплачиваться лицам, владеющим 10% или более компании.

Обновленные тарифы

Ставки суточных IRS для деловых поездок были обновлены на 2020 финансовый год, который начался 1 октября 2019 года. В соответствии с методом «высокий-низкий» ставка суточного налога для всех районов с высокой стоимостью в континентальной части Соединенных Штатов составляет 297 долларов США для после 30 сентября 2019 г., командировочные (в том числе 226 долларов США на проживание и 71 доллар на питание и непредвиденные расходы).

Для всех остальных регионов континентальной части Соединенных Штатов суточная ставка IRS составляет 200 долларов США за проезд после 30 сентября 2019 года (включая 140 долларов за проживание и 60 долларов за питание и непредвиденные расходы).По сравнению с предыдущими упрощенными суточными, суточные по высокозатратной площади увеличились на 10 долларов, а суточные по дешевым площадям увеличились на 5 долларов.

Мелкий шрифт

Суточные IRS регулируются различными правилами и ограничениями. Например, компании, которые используют метод «высокий-низкий» для сотрудника, должны продолжать использовать его для возмещения всех расходов на командировки в пределах континентальной части США в течение календарного года. Однако компания может использовать любой допустимый метод для возмещения этому сотруднику любых поездок за пределы континентальной части США.

Для командировок в течение последних трех месяцев календарного года работодатели должны продолжать использовать для сотрудника тот же метод (метод суточных или метод высокой-низкой), который они использовали в течение первых девяти месяцев календарного года.

Также работодатели могут использовать:

  1. Тарифы и места высокой стоимости, действующие в течение первых девяти месяцев календарного года, или
  2. Обновленные ставки и населенные пункты с высокими затратами, действующие в течение последних трех месяцев календарного года, при условии, что они используют одни и те же ставки и населенные пункты последовательно для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу «высокая-низкая».

Отчисления работодателям

Что касается вычета сумм, возмещаемых сотрудникам из налоговой декларации компании о суточных, работодатели должны рассматривать питание и непредвиденные расходы как расходы на еду и напитки, на которые распространяется лимит вычета 50% на расходы на питание. Для определенных категорий сотрудников, таких как работники воздушного транспорта, водители грузовых автомобилей между штатами и водители автобусов, процентная ставка составляет 80% расходов на еду и напитки, связанных с периодом службы, с учетом ограничений по продолжительности рабочего времени, установленных в США.S. Департамент транспорта.

Пример. Компания возмещает своему менеджеру по маркетингу посещение июньской торговой выставки в Чикаго из высоких суточных в размере 297 долларов. Он может вычесть 261,50 долларов (226 долларов за проживание плюс 35,50 долларов за половину еды и надбавку на непредвиденные расходы).

Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации

Maxwell Locke & Ritter может помочь вам реализовать идеальный план компенсации дорожных расходов для вашей компании. Мы позаботимся о том, чтобы ваш бизнес соответствовал требованиям IRS по выплате суточных при максимальном увеличении прибыли.Свяжитесь с нами сегодня.

Суточные для деловых поездок в 2020 г.

Объявлены новые суточные ставки для деловых поездок на 2020 год

Учет возмещения командировочных расходов может быть обременительным. Вместо того, чтобы возмещать работникам фактические расходы, которые они несут на проживание, питание и непредвиденные расходы за городом, некоторые работодатели предпочитают выплачивать фиксированные суточные командировочных. Эти суммы основаны на утвержденных IRS ставках, которые варьируются от местности к местности. Вот что вам нужно знать, чтобы определить, подходит ли этот упрощенный подход для вашего бизнеса.

Минимум по методу максимума-минимума

По методу «высокий-низкий» IRS устанавливает годовую фиксированную ставку для определенных районов с более высокой стоимостью жизни. Все местоположения на континентальной части США, которые не указаны как «дорогие», автоматически попадают в категорию недорогих. Метод «высокая-низкая» может использоваться вместо конкретных суточных для бизнес-направлений. Примеры областей с высокими расходами включают Сан-Франциско, Бостон и Вашингтон, округ Колумбия.Вы можете загрузить PDF-файл со всем списком населенных пунктов с высокими расходами вместе с другой информацией о суточных здесь: Уведомление IRS 2019-55.Вы можете найти суточные федерального правительства по названию населенного пункта или почтовому индексу на веб-сайте Управления общих служб (GSA).

При некоторых обстоятельствах - например, если работодатель предоставляет жилье или оплачивает отель напрямую, - сотрудники могут получать компенсацию суточных только за питание и непредвиденные расходы. Также существует ставка в размере 5 долларов США на случай непредвиденных расходов для сотрудников, которые не оплачивают или не берут на себя расходы на питание в течение календарного дня (или неполного дня) поездки.

Не считаются непредвиденными расходами следующие статьи:

  • Транспорт между местами проживания или работы и местами приема пищи, и
  • Транспортные расходы по подаче путевых листов и оплате счетов по платежным картам, спонсируемым работодателем.

Рассмотрите возможность отдельного возмещения сотрудникам этих расходов, а затем вычета этих сумм как обычных коммерческих расходов.

У вас есть план?

Работодатели, не имеющие формального плана возмещения расходов, могут оказаться в невыгодном положении, пытаясь привлечь и удержать лучших продавцов и других сотрудников, которые регулярно путешествуют. Вот почему.

На период с 2018 по 2025 год Закон о сокращении налогов и рабочих местах приостановил различные детализированные вычеты - по таким статьям, как расходы на налоговую подготовку, инвестиционные расходы, профсоюзные взносы и невозмещенные коммерческие расходы сотрудников - для индивидуальных налогоплательщиков.Согласно предыдущему законодательству, налогоплательщики могли вычитать различные детализированные вычеты из своих личных налоговых деклараций в той степени, в которой общая сумма превышала 2% скорректированного валового дохода.

Если у вашей компании нет официальных политик и процедур возмещения расходов, ваши сотрудники не смогут вычесть командировочные расходы, связанные с бизнесом, из своих личных отчетов. Это означает, что в период с 2018 по 2025 год они будут вынуждены оплачивать из своего кармана невозмещенное проживание, питание и непредвиденные расходы за городом - без возможности вычесть эти расходы из своих личных налоговых деклараций.

С другой стороны, командировочные расходы, возмещаемые работодателем, не облагаются налогом для работника. А работодатель может вычесть возмещенные командировочные расходы как обычные деловые расходы.

Квитанций больше нет

Если ваша компания использует ставки суточных, сотрудники не обязаны соблюдать обычные правила ведения документации, предусмотренные законом. Квитанции о расходах при выплате суточных обычно не требуются. Вместо этого работодатель просто выплачивает сотрудникам указанную надбавку.

Но сотрудники все равно должны обосновать время, место и деловую цель поездки.Возмещение суточных, как правило, не подлежит удержанию подоходного налога или налога на заработную плату и не указывается в форме W-2 сотрудника. Также важно отметить, что суточные не могут выплачиваться лицам, владеющим 10% или более компании.

Обновленные тарифы

Налоговое управление США недавно обновило ставки суточных для командировок на 2020 финансовый год, которые начались 1 октября 2019 года. В соответствии с методом максимума-минимума ставка суточных для всех районов с высокой стоимостью в континентальной части Соединенных Штатов составляет 297 долларов США для после 30 сентября 2019 г., командировочные (в том числе 226 долларов США на проживание и 71 доллар на питание и непредвиденные расходы).Для всех остальных регионов континентальной части США ставка суточных составляет 200 долларов США за проезд после 30 сентября 2019 года (включая 140 долларов за проживание и 60 долларов за питание и непредвиденные расходы). По сравнению с предыдущими упрощенными суточными, суточные по высокозатратной площади увеличились на 10 долларов, а суточные по дешевым площадям увеличились на 5 долларов.

IRS также изменило список областей с высокими затратами для поездок после 30 сентября. В список дорогостоящих добавлены населенные пункты:

  • Милл-Вэлли / Сан-Рафаэль / Новато, Калифорния.,
  • Крестед-Батт / Ганнисон, Колорадо,
  • Петоски, штат Мичиган,
  • Биг Скай / Западный Йеллоустон / Гардинер, Монт.,
  • Карловы Вары, Нью-Мексико,
  • Нэшвилл, штат Теннеси, и
  • Мидленд / Одесса, Техас.

С другой стороны, эти участки были удалены из предыдущего списка населенных пунктов с высокой стоимостью:

  • Лос-Анджелес, Калифорния,
  • Сан-Диего, Калифорния,
  • Дулут, Миннесота,
  • Моав, штат Юта, и
  • Вирджиния-Бич, Вирджиния.

Важное примечание: Некоторые туристические достопримечательности считаются районами с высокими затратами только на сезонной основе. С 1 октября в следующих туристических направлениях изменилась часть года, в которой они являются высокозатратными населенными пунктами:

  • Напа, Калифорния,
  • Санта-Барбара, Калифорния,
  • Денвер, Колорадо,
  • Вейл, штат Колорадо,
  • Вашингтон, округ Колумбия,
  • Ки-Уэст, Флорида,
  • Джекил-Айленд / Брансуик, Джорджия.,
  • Нью-Йорк, Нью-Йорк,
  • Портленд, штат Орегон,
  • Филадельфия, Пенсильвания,
  • Пекос, Техас,
  • Ванкувер, Вашингтон, и
  • Джексон / Пайндейл, Вайоминг.

Мелкий шрифт

На этот метод распространяются различные правила и ограничения. Например, компании, которые используют метод «высокий-низкий» для сотрудника, должны продолжать использовать его для возмещения всех расходов на командировки в пределах континентальной части США в течение календарного года.Однако компания может использовать любой допустимый метод для возмещения этому сотруднику любых поездок за пределы континентальной части США.

Для командировок в течение последних трех месяцев календарного года работодатели должны продолжать использовать для сотрудника тот же метод (метод суточных или метод высокой-низкой), который они использовали в течение первых девяти месяцев календарного года. Также работодатели могут использовать:

  1. Тарифы и места высокой стоимости, действующие в течение первых девяти месяцев календарного года, или
  2. Обновленные ставки и населенные пункты с высокими затратами, действующие в течение последних трех месяцев календарного года, при условии, что они используют одни и те же ставки и населенные пункты последовательно для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу «высокая-низкая».

Отчисления работодателям

Что касается вычета сумм, возмещаемых работникам из налоговой декларации компании, работодатели должны рассматривать питание и непредвиденные расходы как расходы на еду и напитки, на которые распространяется лимит вычета 50% на расходы на питание. Для определенных категорий сотрудников, таких как работники воздушного транспорта, водители грузовых автомобилей между штатами и водители автобусов, процентная ставка составляет 80% расходов на еду и напитки, связанных с периодом службы, с учетом ограничений по продолжительности рабочего времени, установленных в США.S. Департамент транспорта.

Пример: Компания возмещает своему менеджеру по маркетингу посещение июньской торговой выставки в Чикаго из высоких суточных в размере 297 долларов. Он может вычесть 261,50 долларов (226 долларов за проживание плюс 35,50 долларов за половину еды и надбавку на непредвиденные расходы).

Для получения дополнительной информации

Не позволяйте возмещению расходов на командировку стать источником разочарования для вас или ваших сотрудников. Обратитесь к своему налоговому консультанту Brady Ware за идеями по упрощению процесса возмещения, который пройдет тщательную проверку IRS, при одновременном устранении административной волокиты.

Все, что вам нужно знать о командировочных суточных

Если вы путешествуете по работе, вам следует убедиться, что вы знакомы с федеральными ставками суточных. Федеральные ставки суточных определяют, сколько в среднем должны получать сотрудники для покрытия их расходов, пока они находятся в командировке. Если вы никогда раньше не ездили по работе, изучите ставки суточных в регионе, куда вы направляетесь, поскольку они различаются в зависимости от пункта назначения.

В этой статье мы обсудим ставки суточных, подробно разграничим расходы на проживание, питание и непредвиденные расходы, а также рассмотрим, как подать отчет о расходах вашему работодателю.

Что такое суточные?

Суточные - это фиксированная сумма, которая используется для покрытия таких расходов, как проживание, питание и другие непредвиденные расходы, когда вы путешествуете по служебным делам.

Суточные применяются к сотрудникам любого предприятия, которое решило следовать федеральным правилам. Федеральные суточные - это сумма, которую правительство выплачивает своим сотрудникам, когда они едут на работу. Правительство составило собственную таблицу суточных по штатам, чтобы стандартизировать суммы этих выплат.Суточные также защищают и убеждают вас в том, что получаемая вами зарплата будет справедливой и должна покрыть все ваши расходы.

Хотя эти ставки суточных применяются к государственным служащим, многие частные предприятия также приняли эти ставки. Если ваша компания использует государственные ставки суточных, вам, вероятно, будет трудно договориться о дополнительных деньгах во время путешествий.

Связано: Справочник по суточным рабочим местам

Что нужно знать о ставках суточных

Сумма суточных выплачивается сверх вашей заработной платы или почасовой ставки и предназначена для компенсации вам неработающих -карманные расходы во время путешествий.Сумма, которую вам, вероятно, будут должны, рассчитывается на основе нескольких различных факторов, в том числе:

Местоположение

Суточные в основном рассчитываются на основе стоимости жизни в вашем пункте назначения. Ставки суточных сильно различаются в зависимости от штата и округа. Неудивительно, что в Нью-Йорке одни из самых высоких ставок суточных в стране. Места с самыми низкими ставками суточных в стране - это более сельские районы, такие как Монтана, Миссури и Небраска.

Продолжительность поездки

Сумма суточных рассчитывается как суточная.Например, если вы едете в штат, где суточные составляют 100 долларов в день, вы будете получать 100 долларов за каждый день пребывания там по делам. Вы также должны отметить, что поездки продолжительностью более 30 дней получают только 75% от обычной ставки. За поездки продолжительностью более 180 дней вы получите 55% от обычной ставки. В целом, такой расчет командировочных расходов экономит время, которое они потратили бы на заполнение и просмотр подробных отчетов о расходах.

Проживание и питание и непредвиденные расходы

Суммарная суточная фактически рассчитывается на основе двух различных категорий: проживание, питание и непредвиденные расходы.Опять же, оба рассчитываются на основе средней стоимости жизни в этом районе, но любые оставшиеся расходы на проживание должны быть возвращены в конце вашей поездки. Любые неиспользованные средства, выделенные на питание и другие расходы, остается у работника, но он должен учитывать, что эти избыточные средства подлежат обложению подоходным налогом.

Вот основные различия между проживанием, питанием и непредвиденными расходами, о которых вы должны знать:

  • Жилье: Жилье покрывает гостиницу или любое другое место, где вы останавливаетесь во время деловой поездки.IRS отмечает, что работодатель может совмещать проживание с питанием и непредвиденными расходами, поэтому используйте суточные, по которым сотрудник остается на ночь, когда вы возмещаете им начисленные расходы.

  • Питание и непредвиденные расходы: Суточные на питание и непредвиденные расходы включают в себя все питание, обслуживание номеров, стирку, химчистку и глажку одежды, а также сборы и чаевые лицам, предоставляющим такие услуги, как официанты и грузчики. . IRS также заявляет, что лица, работающие не по найму, могут использовать только суточные для покрытия расходов на питание.

Любые налоги, взимаемые со счета сотрудника в гостинице, не будут покрываться за счет суточных, но могут быть включены в счет как прочие расходы. Частный работодатель также может решить покрыть только расходы на питание работника. Очень немногие обвинения в этой категории будут отклонены при условии, что очевидно, что счет был выставлен на нужды служащего. Однако вам следует быть осторожными и получать отдельные чеки, если вы идете обедать с коллегами.

Связано: 7 шагов для организации вашей работы с документами и разгрузки вашего рабочего стола

Как подать отчет о расходах вашему работодателю

Пока вы в командировке, сохраняйте все свои чеки.Когда вы вернетесь из поездки, подайте отчет о расходах в свою компанию и отправьте его в соответствующий отдел. Ваш отчет о расходах должен включать следующее:

  1. Даты поездки и время прибытия: Суточные также зависят от сезона. Деловые поездки зимой значительно дешевле, чем летом, когда большинство городов переживают самый загруженный туристический сезон. Работодатели учтут этот фактор при рассмотрении деловых поездок, которые вам следует предпринять.

  2. Произведенные расходы на места: Вы будете платить, исходя из стоимости жизни в месте, куда вы путешествуете. У IRS есть список населенных пунктов с высокими и низкими ценами, которые могут служить ориентиром при составлении планов деловых поездок. Обратите внимание, что они могут изменяться каждый год в связи с меняющимися изменениями в федеральных налоговых правилах.

  3. Сумма каждого платежа: Убедитесь, что вы разделяете чеки во время командировок для правильного распределения личных расходов.Вам все равно придется оплатить оставшиеся платежи, превышающие установленные федеральными или штатными ставками суточных.

  4. Цель командировки: Свяжитесь с менеджером при планировании командировки. Обычно ваш менеджер должен предоставить разрешение перед вашим отъездом и предоставить ресурсы в отношении ставок суточных в районе, в который вы собираетесь. Помните, что суточные не считаются частью вашего базового оклада, если выплаты равны или меньше федеральной ставки суточных и вы предоставляете отчет о расходах.

Несмотря на то, что вам будут платить на основе суточных, а не индивидуальных расходов, вам необходимо будет предоставить отчет о расходах в качестве доказательства того, что вы оплатили еду и дорожные расходы из собственного кармана.

Связано: Как отчитываться о коммерческих расходах

Определение суточных выплат

Что такое суточные?

Суточные - это суточные, выплачиваемые сотрудникам для покрытия расходов, понесенных во время командировки.Деловые расходы обычно включают проживание, транспорт, питание и любые другие непредвиденные расходы. Суточные - латинский термин, означающий «за день» - также может относиться к структурной системе вознаграждения, в которой работнику платят за день, а не за час или месяц.

Ключевые выводы

  • Суточные - это суточные, выплачиваемые сотрудникам для покрытия расходов, понесенных во время командировки.
  • Суточные удобны, когда сотрудники накапливают ежегодные деловые расходы, такие как проживание, питание, поездки и т. Д.
  • Компании могут предлагать суточные в форме кредитных карт компании, полного или частичного покрытия расходов или фиксированных дневных ставок.
  • Большинство фирм используют стандартную ставку, установленную федеральным правительством, как ориентир для своих суточных.
  • Суточная выплата также относится к структуре компенсации, получаемой некоторыми работниками, которым выплачиваются ежедневно.

Общие сведения о суточных выплатах

Суточные полезны для некоторых должностей, которые требуют длительных командировок, заставляя сотрудников наращивать ежегодные деловые расходы, такие как проживание, питание, поездки и т. Д.Компании используют разные системы для покрытия этих расходов:

  • Кредитные карты компании : Некоторые компании выдают кредитные карты своим сотрудникам. Это позволяет им немедленно оплачивать деловые расходы во время работы, не неся никаких расходов самостоятельно.
  • Полное или частичное покрытие расходов : В то время как некоторые компании полностью покрывают расходы на сотрудников, некоторые компании предлагают суточные только для частичных расходов, особенно на такие вещи, как проживание, питание и поездки.
  • Фиксированные суммы : Многие корпорации предоставляют своим сотрудникам определенную фиксированную дневную ставку. Ожидается, что сотрудники полностью или частично покроют свои расходы за счет этих суточных.

Суточные также относятся к структуре компенсаций, получаемых некоторыми работниками. Работники с суточной оплатой получают зарплату по дням или по количеству проделанной работы. Эти типы работников обычно работают по временным или краткосрочным контрактам, а не на полную ставку.Медицинские работники и замещающие учителя являются примерами работников, выплачивающих суточные.

Особые соображения

Суточные для большинства служащих федерального правительства устанавливаются Управлением общего обслуживания США (GSA). Компании с политикой выплаты суточных для деловых расходов используют эту федеральную ставку суточных в качестве ориентира. Стандартные тарифы на поездки как внутри страны, так и за границу вступают в силу 1 октября каждого года. Хотя ставки, установленные U.S. Правительство основано на стоимости жизни в городе компании, оно может устанавливать свои ставки выше или ниже стандартной ставки.

Суточные, превышающие стандартную ставку, требуют, чтобы работник платил налог с суммы превышения. Избыточная выплата указана в графе 12 формы W-2. Непредставление отчета о коммерческих расходах работодателю в течение 60 дней, как правило, приводит к уплате налога на полную выплату суточных.

Сотрудники обязаны платить налоги на любую сумму сверх стандартной ставки суточных.

Суточные не являются частью заработной платы работника, если выплата равна или меньше федеральной ставки суточных, и работник представляет отчет о коммерческих расходах своему работодателю. Выплаты обычно учитываются как необлагаемый налогом доход сотрудникам и отражаются отдельно от налогооблагаемого дохода в Форме W-2. Отчет о деловых расходах должен быть представлен работодателю в течение 60 дней после завершения поездки и должен содержать подробные сведения о цели поездки, дате и месте, а также квитанции о возмещении расходов из собственного кармана.

Суточные для самозанятых физических лиц

Частные предприниматели могут использовать только суточные для оплаты питания. Как и другие сотрудники, самозанятые лица должны вести учетные отчеты о расходах с указанием даты, места и цели командировки. Также может потребоваться хранение квитанций, хотя в тех случаях, когда их нет, все же неплохо их оставить.

Виды суточных

Компании по-разному относятся к выплате суточных.Как отмечалось выше, они могут выпускать кредитные карты, полностью или частично покрывать расходы, предлагать фиксированные ставки или требовать от сотрудников покрытия расходов из собственного кармана для возмещения позднее.

Суточные могут полностью или частично покрывать коммерческие расходы. Компании могут использовать суточные для проживания и питания или суточные для покрытия только расходов на питание. Например, частичные суточные могут составлять 100 долларов только для покрытия расходов на питание, в то время как расходы на проживание и непредвиденные расходы оплачиваются из собственного кармана. Некоторые компании выплачивают суточные, выписывая сотруднику чеки, что свидетельствует о том, что они не связаны с его доходом.

Фиксированные ставки

Компания, которая применяет метод фиксированных суточных для покрытия деловых расходов, обычно платит сотруднику фиксированную сумму в день. Например, суточные для консультанта по информационным технологиям (ИТ), работающего в течение недели в другом городе, могут составлять 200 долларов в день: 100 долларов на проживание, 50 долларов на питание и 50 долларов на непредвиденные расходы.

Непредвиденные расходы - это расходы, которые конкретно не определены, но определяются по усмотрению сотрудников.Непредвиденные расходы могут включать в себя расходы на транспорт, услуги прачечной, Интернет, обслуживание номеров, чаевые для серверов и так далее. Если сотрудник использует свой личный автомобиль в командировке, ему будет возмещена ставка возмещения миль Службы внутренних доходов (IRS) - дополнительная ставка, используемая для расчета вычитаемых затрат на использование транспортного средства в деловых целях.

Наличные расходы

В случаях, когда сотрудники обязаны оплачивать свои расходы авансом и самостоятельно, компании обычно требуют от них подачи претензий.Если претензии в отношении личных расходов утверждаются, фирмы выплачивают своим сотрудникам компенсацию за коммерческие расходы. Этот метод требует гораздо больше времени, так как он требует от сотрудников проверки претензий и квитанций, утверждения или отклонения запросов на возмещение расходов и выплаты сотрудникам.

Льготы по выплате суточных

Компании, которые используют предоплату суточных и / или корпоративные кредитные карты, экономят время и избавляют сотрудников от необходимости хранить и регистрировать квитанции. Если выплата была покрыта суточными, а стоимость ниже суммы суточных, оплата утверждается без необходимости документации.Если назначенная сотруднику стоимость еды составляет 100 долларов в день, любая сумма, равная или меньше 100 долларов на питание в день, не требует коммерческих квитанций. Однако если сотрудник тратит на питание сверх этой суммы, квитанции необходимо будет подавать в его или ее отдел кадров (HR).

Что происходит с лишними деньгами? Сотрудники могут оставлять себе неизрасходованные деньги. Это может послужить стимулом для экономии средств со стороны сотрудников, которые любят сэкономить.

Упрощенное руководство по суточным и принципам работы

Хотя деловые поездки часто открывают новые возможности и помогают заключать сделки, они сопряжены со своим набором проблем - даже если вы используете инструмент для корпоративных поездок.Есть отели, которые нужно забронировать, авиабилеты, которые нужно организовать, и расписание, которое нужно сделать. Это также создает необходимость отслеживать, управлять и оплачивать командировочные расходы.

Если вы ищете лучший способ управлять командировочными расходами сотрудников, возможно, вам подойдут суточные. Этот упрощенный способ покрытия командировочных расходов поможет вам сократить время администратора и упростить управление бизнес-расходами. Продолжайте читать, чтобы узнать все, что вам нужно знать о суточных.

Что такое суточные?

Хотя суточные выглядят сложной концепцией, это относительно просто.Суточные - это латинское словосочетание, которое означает «за день» или «за день».

В деловом мире суточные - это суточные для покрытия командировочных расходов. Эта дневная ставка покрывает проживание, питание и непредвиденные расходы (также известные как M&IE). Ваши сотрудники также могут использовать свои суточные для покрытия расходов на услуги прачечной или химчистки на важных деловых встречах. Они также могут использовать его для чаевых или чаевых для своих серверов.

Использование суточных упрощает командировку сотрудников.Им не нужно оплачивать расходы из своего кармана, и они могут выбирать, как использовать платеж. Например, они могут захотеть перейти на более удобный люкс или сэкономить на питании, выбрав более доступные варианты обеда.

Единственное, чего не покрывают суточные, - это пробег. Если ваши сотрудники едут по делам и вы хотите возместить им расходы, вам нужно будет отдельно обрабатывать ставки возмещения миль. Взгляните на стандартные ставки пробега IRS для получения дополнительной информации.

Как работают суточные?

Одним из преимуществ использования суточных является то, что им проще управлять, чем традиционной политикой отслеживания расходов. Нет необходимости хранить и отправлять квитанции по всем расходам, и их не нужно проходить через неуклюжий процесс утверждения. Это сэкономит много времени вашим сотрудникам, их менеджерам и вашей финансовой команде.

Хотя сотрудникам не нужно отправлять квитанции на утверждение, вам все равно необходимо вести базовый учет их расходов.Это необходимо, если вы хотите избежать налоговых последствий для своих сотрудников. Попросите их заполнить простой отчет о расходах для ваших записей, который должен включать следующую информацию:

  • Дата, место, время
  • Деловая цель
  • Включает ли ставка проживание или только питание и непредвиденные расходы

Попросите своих сотрудников заполнить этот отчет о расходах в течение 60 дней. Если они не уложатся в этот срок, суточные станут налогооблагаемым доходом.

Многие компании предпочитают выплачивать своим сотрудникам суточные перед поездкой - это отличная новость для ваших сотрудников, поскольку им не нужно тратить свои деньги заранее. Другие организации возмещают суточные после завершения поездки. Если вы согласны с тем, как вы применяете правила, работает любой способ.

Также вам решать, сможет ли ваш сотрудник сохранить полную суточную, если он не использовал ее полностью. Если вы предлагаете выплату суточных перед поездкой, вероятно, нет смысла пытаться вернуть неизрасходованные средства после этого.(К тому же это кажется немного дешевым.)

Каковы текущие суточные ставки?

Ежегодно Управление общего обслуживания США (GSA) публикует список стандартных суточных. Первоначально они были разработаны для федеральных служащих, но теперь они являются эталоном, который большинство компаний используют для установления собственных суточных. Эти ставки разбиты на две части - проживание, питание и непредвиденные расходы.

Применяйте соответствующую ставку суточных за каждый день отсутствия вашего сотрудника в командировке.За первый и последний день путешествия вам нужно заплатить только 75% суточных. При этом учитывается, что в эти дни не будет такого же уровня проживания, еды или непредвиденных расходов.

Существуют два различных типа ставок: вы можете выбрать ставки суточных для конкретного города или использовать упрощенный метод, известный как «высокие-низкие» ставки.

Суточные ставки по городу

Ставки в зависимости от города различаются в зависимости от местоположения, поэтому вы можете основывать размер своего пособия в зависимости от города, в котором находится ваш сотрудник.Другими словами, ваши ставки рассчитаны с учетом затрат на пребывание в этом конкретном месте, но это сложнее контролировать, если ваши сотрудники часто путешествуют по делам.

На тарифы для отдельных городов также влияет сезонность. Если место более популярно в определенное время года, ставки корректируются, чтобы отразить сумму денег, которая вам понадобится для проживания в городе.

Например, суточные для Солт-Лейк-Сити остаются на уровне 183 долларов в течение года. В Нью-Йорке размер суточных меняется каждый месяц: самый низкий - 239 долларов, а самый высокий - 374 доллара.

Иногда для города не существует установленного тарифа. В таком случае вам нужно будет использовать стандартную ставку. На 2020 год стандартная ставка составляет 96 долларов за проживание и 55 долларов за питание и непредвиденные расходы, что в сумме составляет 151 доллар в день.

Стандартные и нестандартные районы (высокие-низкие суточные)

Существует также упрощенная версия суточных ставок, известная как высокие-низкие ставки. Здесь города сгруппированы в нестандартные районы (NSA или дорогие) или континентальные районы США (CONUS или стандартные), с одной ставкой для каждой.Преимущество использования этой системы для расчета суточных заключается в том, что вам не нужно искать каждый город каждый раз, когда кто-то путешествует.

На 2020 год высокие-низкие ставки суточных:

Районы с высокими затратами

  • Общая ставка суточных: 297 долларов
  • Только посуточные ставки M&IE: 71 доллар

Стандартные районы

  • Общая ставка суточных: 200 долларов США
  • Суточная ставка только M&IE: 60 долларов США

Очень важно проверять ежегодные обновления, чтобы увидеть, какие города перешли с NSA на стандартные или наоборот.Например, в обновлении основных показателей суточных за этот год мы видим, что Бойсе, штат Айдахо, стал АНБ, в то время как Довер, штат Делавэр, теперь подпадает под ставки CONUS.

Должны ли вы платить федеральные суточные?

Хотя правительство США предлагает ставки суточных, вам не обязательно их придерживаться. Если вы хотите предложить сумму ниже этой, вам необходимо выделить 60% от вашей ставки на проживание и 40% на питание и непредвиденные расходы. В качестве альтернативы вы можете использовать стандартную ставку M&IE (в настоящее время 55 долларов США) и засчитывать оставшуюся часть стоимости проживания.

Облагаются ли суточные налогом?

Для компаний, которые используют ставки суточных федерального правительства (или ниже), как правило, нет никаких дополнительных налоговых последствий для ваших сотрудников. Единственное условие - в течение 60 дней должен быть подан сопроводительный отчет о расходах.

Если вы предлагаете более высокую ставку, чем ставки суточных, установленные федеральным правительством, избыточная сумма становится налогооблагаемым доходом, который влияет как на налогооблагаемый доход работника, так и на налоги, уплачиваемые компанией.Из-за этого многие компании используют ставки суточных, установленные государством.

Упростите отслеживание расходов с помощью суточных

Переключившись на суточные, вы можете упростить отслеживание расходов и управление ими. Вам больше не нужно будет управлять утверждениями или просить сотрудников хранить квитанции, и вы можете легко установить ставки на основе опубликованных рекомендаций IRS.

Еще больше упростите отслеживание расходов, предложив стипендии сотрудникам.Как и ставки суточных, стипендии - это простой способ дать сотрудникам средства, необходимые для оздоровления, профессионального развития и повышения производительности. Чтобы узнать больше о том, как Hoppier может упростить выплаты сотрудникам, закажите у нас демонстрацию.

Заявление об отказе от ответственности: в руководящих принципах, установленных IRS, есть некоторые серые зоны, поэтому работодатель должен определить, что он считает налогооблагаемой выгодой или необлагаемой льготой. Мы всегда предлагаем проконсультироваться с вашей финансовой или бухгалтерской командой или налоговыми экспертами для получения официальных рекомендаций.Тем не менее, мы хотим быть полезными, поэтому мы собрали эту информацию из того, что мы узнали из ресурсов, опубликованных IRS.

Компенсация дорожных расходов и суточные

суточные для поездок внутри страны

Слово «суточные» означает «за день» или «за каждый день». Суточные - это суточные на покрытие расходов на питание во время путешествия, которое включает ночевку. Суточные не выплачиваются за поездку в тот же день. Суточные покрывают расходы на питание и чаевые. Квитанции для получения суточных не требуются.Проконсультируйтесь по вопросу компенсации суточных расходов на питание для внутренних поездок.

Суточные рассчитаны из расчета четырех кварталов по 6 часов. Путешественнику разрешается одна четвертая часть суточных за каждый период продолжительностью 6 часов или его часть.

Предоставление питания - Уменьшите сумму требуемых суточных, если вам предоставили какое-либо питание во время вашего путешествия. Например, если обед был предоставлен конференцией, вычтите суточные за обед из общей суммы, которую вы отправляете на возмещение.Если вы организовали деловой обед, не требуйте возмещения расходов на питание и суточных. Проконсультируйтесь по вопросу компенсации суточных расходов на питание для внутренних поездок.

Возмещение международных командировок / суточные

В зависимости от внутренней политики их подразделения, иностранные путешественники могут получить компенсацию расходов на проживание либо на основании фактических квитанций, либо на основе ставок Госдепартамента США. Для оплаты питания и непредвиденных расходов путешественники должны использовать ставки Департамента государственного питания и непредвиденных расходов (M&IE).

Какой бы метод компенсации ни был выбран для проживания, он должен использоваться на протяжении всей поездки.

Фактический способ получения жилья - Во время международных поездок сотрудники могут оплачивать проживание, используя свою университетскую T-карту или личные средства. Преимущества использования T-Card включают автоматическое преобразование в доллары США в точке продажи и избежание личных расходов сотрудника на проживание.

Независимо от способа оплаты проживания, все квитанции должны быть переведены на английский язык и представлены в качестве документации для отчета о расходах ТЕА.Выполните действия, описанные в разделе 8.2.1 «Запрос на возмещение расходов на поездки сотрудников внутри страны или за границу и их деловое питание».

Метод суточных суточных Государственного департамента США - Ставки суточных иностранных граждан Государственного департамента США за проживание не зависят от ставок на питание и непредвиденные расходы (M&IE). Суточные за дни отъезда и возвращения рассчитываются по квартальной методике.

Ставки на проживание - Максимальная сумма проживания предназначена для того, чтобы в значительной степени покрыть стоимость проживания в адекватных, подходящих и недорогих помещениях.
Тарифы на питание и непредвиденные расходы (M&IE) - Эти расходы включают питание и следующие непредвиденные расходы:
  • Личное пользование комнатой и ванной в дневное время
  • Гонорары и чаевые официантам, носильщикам, кладовщикам, посыльным, обслуживающему персоналу отелей, распорядителям столовых и аналогичным сотрудникам
  • Телефонные звонки для бронирования номеров в отелях, бизнес-справки, такие как статус заработной платы, расходные квитанции и авансирование денежных средств
  • Стирка, химчистка и глажка одежды
  • Вентиляторы, кондиционеры, отопление, радио или телевидение в комнатах
  • Транспортировка между местом проживания или работы и местами за пределами территории для получения еды, когда ее невозможно получить в непосредственной близости

Прочие расходы, не включенные в ставки M&IE, могут быть возмещены методом фактического получения.

Предоставление питания - Уменьшите сумму суточных M&IE, требуемых вами для иностранцев, если вам предоставили какое-либо питание во время вашего путешествия, включая питание на конференции или на борту самолета, поезда или корабля:

  • Завтрак - вычет 15%
  • Обед - вычет 25%
  • Ужин - вычет 40%

Если вы организовали деловой обед, не требуйте возмещения расходов на питание и суточных. Проконсультируйтесь по вопросу компенсации суточных расходов на питание для внутренних поездок.

15.1.3 Организация поездки
15.4.4 Определение разрешенного использования транспортных средств отдела и автомобильного пула
8.1.1 Деловые обеды, закуски и алкоголь
8.2.1 Запрос компенсации за внутренние или международные поездки сотрудников и деловое питание
15.1 Поездки внутри страны Путешествовать

Путеводитель для деловых поездок
Деловые поездки
Ставки на проживание
Отели
Компенсация суточных расходов на питание для внутренних поездок
U.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *