С какой суммы платится ндс: что такое и как устроен налог

ставки 20%, 10% и 0 процентов

НДС — это налог на добавленную стоимость, один из косвенных налогов действующих в России. Он взимается с юридических лиц, организаций и ИП при проведении различных финансовых операций, продаже товаров и сырья. Также из-за того что он входит в стоимость товаров реализуемых в розницу, по факту его оплачивают и физические лица являющиеся непосредственными покупателями продукции.

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

НДС 0%

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

• Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
• Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
• Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
• Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
• Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
• Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
• Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

НДС 10%

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

• Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
• Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
• Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
• Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2019 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

НДС 20%

20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

В каких случаях происходит начисление налога

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС в соответствии с выбранной системой налогообложения, необходимость в уплате добавленной стоимости возникает в следующих случаях:

• Произведена продажа изготавливаемой продукции, оказаны платные услуги или проведены работы;
• Собственность или активы переданы на безвозмездной основе
• Выполнены строительные, монтажные и прочие работы связанные модернизацией для собственных нужд компании;
• Произведен импорт.

Реализация или передача, предоставление услуг, активов и т.д. на платной или безвозмездной основе, в любом случае сопровождается изменением объема финансовых средств на счетах организации. Если подобное изменение произошло, налоговая сможет отследить операцию, и если она не внесена в отчетность должным образом и не сопровождена взносами, то возникнут претензии относительно деятельности организации.

Прочие случаи, когда оплата налоговых издержек не требуется приведены в статье 149 НК РФ. Также для организаций, работающих по УСН и прочим схемам налогообложения не предполагающих отчисления по НДС предоставляется возможность сдачи нулевой отчетности в декларации. Нулевую отчетность сдают компании, чья деятельность связанна с сезонными работами и имеющие значительные по продолжительности времени простои в работе. Более подробную информацию можно найти в НК РФ.

Как производится уплата в 2020 году

В 2019 году происходит серьезное изменение в системе оплаты начислений по добавочной стоимости. В частности, увеличивается процент с 18% до 20%. Эта непопулярная мера принимается для повышения доходов бюджета, которые далее будут направлены на реализацию национальных проектов и в стратегические сферы государственной деятельности.

Однако, помимо повышения больше изменений не предвидится и сдача производиться по той же схеме, что и обычно. Ежеквартально подготавливается налоговая отчетность, которая затем сдается в отделении ФНС с региональной привязкой к месту регистрации компании. Оплата производиться после предоставления отчетности, в течение последующего месяца не позднее 25 числа. Ели декларация предоставлена с неправильной суммой и это выявил сам плательщик, он может предоставить исправленный вариант. Если же ошибка обнаружилась при проверке сотрудниками ФНС, следует ожидать проверку. Так как подобные ошибки приравниваются к подлогу, что будет сопровождаться разбирательством и соответствующими санкциями.

Компании, занимающиеся экспортом и работающие по нулевой ставке, также предоставляют отчетность с указанием необходимых данных. Организации деятельность которых за отчетный период не предполагала проведения коммерческих и хозяйственных операций, дают нулевые отчетные данные. В любом случае, если компания не объявлена банкротом и зарегистрирована в ФНС, она должна предоставлять необходимую отчетную информацию. Больше информации можно получить на сайте ФНС или же обратившись в отделение службы в городе или районе проживания.

Помощь в расчете НДС можно получить на нашем сайте, воспользовавшись специальным калькулятором.

Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.
Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.
Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Что такое НДС простыми словами и кто его платит

НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.

Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.

Зачем нужен НДС

Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

• При продаже производственного сырья;
• При продаже готового продукта в розничную сеть;
• При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость, оплачивается:

• Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
• Банками, страховыми организациями;
• Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
• Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
• НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.

По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.

Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.

Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.

Виды и объемы платежей

Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:

• 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
• 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
• 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.

Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.

В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.

Преимущества и недостатки

Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:

• Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
• Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
• Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.

Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.

Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.

Видео

перечень товаров в 2020 году

НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

1. Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
2. Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
3. Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
4. Яйца и изделия на их основе;
5. Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
6. Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
7. Соль и сахар;
8. Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
9. Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
10. Мука, крупы;
11. Макаронные изделия;
12. Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
13. Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
14. Все виды овощей;
15. Фрукты местного производства.

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

1. Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
2. Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
3. Обувь летняя, зимняя, специальная;
4. Постельные принадлежности;
5. Памперсы и ряд гигиенических средств;
6. Швейные изделия;
7. Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

В каких еще случаях НДС 10 процентов?

Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.

Калькулятор

+ Начислить

— Выделить

Сумма без НДС:	0 ₽
НДС 10%:	0 ₽
Сумма с НДС:	0 ₽

Сумма НДС прописью:

Аналогичный калькулятор НДС 20 процентов на нашем сайте.

Подтверждение права на ставку 10%

Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах. Для этого, необходимо уточнить коды классификации из единого реестра экономической деятельности соответствующие реализуемой компанией продукции.

Далее данные коды вносятся в документы передаваемые в налоговую, в случае, если они попадают под правило минимального уровня налогообложения, производитель или продавец получают соответствующее разрешение и в дальнейшем расчеты производятся с начислением 10% НДС. Если же документы предоставлены после реализации, то расчет будет производиться исходя из максимального объема начислений – 20%, так как отсутствует возможность проверки реализованной партии продукции. Будьте внимательны при подготовке документов, желательно перепроверить данные и вписанные коды.

Предоставлять отчетность необходимо строго перед началом коммерческой деятельности. Это позволит избежать существенных непредвиденных расходов. Рекомендуем обратиться в отделение ФНС для получения дополнительной консультации у профильных специалистов.

Смысл НДС / Хабр

Думаю многим приходится сталкиваться при общении с заказчиками с вопросом — «А вы работаете с НДС или без НДС?». Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.

Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.

Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.

Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.

НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.

Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.

Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.

Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.

Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.

Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.

Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.

Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.

p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.

p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.

калькулятор НДС | Это деньги

НДС калькулятор

Ричард Браунинг для MailOnline

Этот калькулятор поможет вам определить, сколько НДС вам нужно будет заплатить в дополнение к цитате строителя или на другие покупки …

Налог на добавленную стоимость (НДС) Калькулятор

Для разных товаров и услуг применяются разные ставки НДС. В настоящее время существует три ставки — стандартные 20% (увеличено с 17.5% 4 января 2011 г.), сниженная ставка взимается в размере 5% и нулевая ставка. НДС теоретически может применяться к товарам последней категории, но в настоящее время правительство решает этого не делать. Существует отдельная категория предметов, известных как «освобожденные», которые вообще не охвачены режимом НДС. Их не пускают по разным историческим причинам.

Товары по сниженной цене

Бытовое топливо и электроэнергия
Установка энергосберегающих материалов
Переоборудование жилых домов
Санитарно-гигиенические товары для женщин
Детские автокресла

Продукты с нулевым рейтингом

Продукты питания — кроме питания в ресторанах
Книги и газеты
Детская одежда и обувь, общественный транспорт.

НДС не облагается

Страхование
Предоставление кредита
Некоторое образование и обучение
Мероприятия по сбору средств благотворительными организациями
Подписка на членские организации
Ставки и игры

Поделитесь или прокомментируйте эту статью:

Некоторые ссылки в этой статье могут быть партнерскими ссылками.Если вы нажмете на них, мы можем получить небольшую комиссию. Это помогает нам финансировать This Is Money и сохранять их бесплатными для использования. Мы не пишем статьи для продвижения товаров. Мы не позволяем каким-либо коммерческим отношениям влиять на нашу редакционную независимость.

,

Что такое НДС? | Налогово-таможенный союз

Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость к товарам и услугам. Это относится в большей или меньшей степени ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются клиентам за границей, как правило, не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы сохранить справедливость системы для производителей ЕС, чтобы они могли на равных конкурировать на европейском рынке с поставщиками, расположенными за пределами Союза.

Налог на добавленную стоимость

• общий налог , который в принципе применяется ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который отличается в зависимости от государства-члена, лицо не должно взимать НДС с продаж.
• налог на потребление , потому что в конечном итоге его несет конечный потребитель.Это не плата за бизнес.
• взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственно-сбытовой цепочки.
• собрали , частично , через систему частичных платежей, в соответствии с которой облагаемые налогом лица (то есть предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС) вычитают из уплаченного им налога сумму, которую они уплатили другим облагаемым налогом лицам на покупки для своей предпринимательской деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог нейтрален и независимо от количества транзакций.
• выплачивается налоговым органам продавцом товара, который является «налогоплательщиком», но фактически покупатель оплачивает его продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.

Почему все страны ЕС используют НДС?

• В то время, когда было создано Европейское Сообщество, в первоначальных шести странах ЕС использовались различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов. Это были многоступенчатых налогов, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда был риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт путем завышения налогов, подлежащих возмещению при экспорте.
• Было очевидно, что , если когда-либо будет эффективный, единый рынок в Европе, необходима нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговую нейтральность и позволяла возвращать точную сумму налога в точке экспорта , Как объясняется в НДС на импорт и экспорт, НДС обеспечивает уверенность в том, что экспорт там полностью и прозрачно не облагается налогом.

Как заряжается?

НДС, подлежащий уплате с любой продажи, представляет собой процент от цены продажи, но из этого облагаемое лицо имеет право вычесть все налоги, уже уплаченные на предыдущем этапе. Следовательно, двойное налогообложение исключается, и налог уплачивается только на добавленную стоимость на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме значений, добавленных на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС составляется из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

Зарегистрированные трейдеры получают номер НДС и должны указывать НДС, выставленный клиентам в счетах. Таким образом, клиент, если он зарегистрированный трейдер, знает, сколько он может вычесть по очереди, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в некоторой степени система самоконтроля.

Пример Этап 1 Шахта продает железную руду на металлургический завод.Продажа стоит 1000 евро, а если ставка НДС составляет 20%, шахта взимает с клиентов 1200 евро. Он должен заплатить 200 евро казначейству, но, поскольку он приобрел инструменты за 240 евро за тот же отчетный период, включая 40 евро НДС, необходимо заплатить только 160 евро (200 евро за вычетом 40 евро) в казну. Казначейство также получает 40 евро, а теперь получает 160 евро, что составляет 200 евро, что является правильной суммой НДС при продаже железной руды. Поставка: € 1000 НДС на поставку: € 200 НДС на покупки: € 40 Чистый НДС к уплате: € 160 Стадия 2 Металлургический комбинат уплатил в шахту НДС 200 евро и, скажем, еще 20 евро на другие покупки, такие как мебель, канцелярские товары и т. Д.Поэтому, когда металлургический комбинат продает сталь стоимостью 2000 евро, он взимает 2400 евро, включая НДС 400 евро. Металлургический комбинат вычитает 220 евро, уже уплаченные за его вклад, и платит 180 евро в казну. Казначейство получает 180 евро с металлургического завода, 160 евро с шахты, плюс 40 евро, выплачиваемое поставщиком инструментов на шахту, плюс 20 евро, выплачиваемое поставщиком мебели / стационарного оборудования. Поставка: € 2000 НДС на поставку: € 400 НДС на покупки: € 220 НДС без НДС: 180 евро € 180 (оплачивается металлургическим заводом) + 160 евро (оплачивается шахтой) + 40 евро (оплачивается поставщиком шахты) + 20 евро (оплачивается поставщиком плавильного завода) = 400 евро или правильная сумма НДС на продажу стоимостью € 2000.

ставки НДС

Законодательство ЕС требует, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а сниженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

Действительные ставки варьируются между странами ЕС и между определенными типами продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие тарифы на конкретные продукты.

Наиболее надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган по НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

Подробнее о ставках НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Комиссия несет ответственность за обеспечение правильного применения директивы НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «Хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законодательству ЕС.

Как страны ЕС применяют НДС?

Страны ЕС применяют общие правила, установленные в Директиве по НДС в своем национальном законодательстве. Поэтому практическое применение и административные практики каждой страны ЕС различны.

Подробнее о национальных правилах НДС

Может ли Комиссия вмешиваться в конкретные случаи применения Директивы по НДС?

Европейская комиссия не обладает компетенцией для решения проблем отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях или для вынесения заключения по фактическим выводам.

Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении соответствующего государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре, исключая конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не оказывает прямого влияния на конкретные случаи.

Таким образом, единственный способ добиться возмещения в отдельных случаях — это прибегнуть к национальным средствам возмещения — административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в SOLVIT.

Подробнее о жалобах

См. Подробную информацию о правилах НДС по темам

. ,

Налог на добавленную стоимость

Информация

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг, и входит в стоимость большинства продуктов и услуг, которые мы используем каждый день.

Правила

Кто платит НДС?

НДС — это налог на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и услуги платит НДС. Он входит в стоимость многих часто потребляемых предметов, таких как одежда и бензин, так что вы не видите, какой процент НДС вы платите.Тем не менее, когда вы покупаете такие предметы, как компьютеры, электричество и профессиональные услуги, вы увидите сумму НДС и ставку, по которой вы взимаются на ваш счет.

Как взимается НДС?
НДС взимается на каждом этапе продажи, где стоимость товара вырос. Стандартная ставка НДС составляет 23%.

Например:

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату НДС на эту сумму в размере 23%. Таким образом, оптовик платит 123 евро за телевизор.Затем производитель выплачивает НДС в размере 23 евро правительству.

Оптовик продает телевизор розничному продавцу за 200 евро. Он добавляет НДС в размере 23%, поэтому продавец платит в общей сложности 246 евро. Оптовик должен заплатить правительству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть ему НДС в размере 23 евро уже заплатил производителю, оставив 23 евро, которые он платит правительство.

Когда продавец приходит, чтобы продать телевизор потребителю, он также должен добавить НДС к его продажной цене.Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС на 23%, что составляет цену продажи 369 евро для потребителя. Ритейлер должен уплатить НДС правительству, но он может вернуть уплаченный им НДС в размере 46 евро оптовику, оставляя 23 евро правительству.

Правительство теперь получило 23% от цены, заплаченной за телевидение потребитель (€ 69). Ритейлер, оптовик и производитель оплатили только Сумма НДС они списывают на следующую группу по линии.

НДС на импорт

Этот раздел касается только НДС для частных лиц, которые покупают товары для персональное использование.

В общем, вы должны платить НДС и ввозную пошлину на любой товар, который вы ввоз в Ирландию из-за пределов ЕС. Это включает в себя товары, купленные онлайн и по почте. Вам придется платить НДС по той же ставке, которая применяется в Ирландия за аналогичные товары.

В пределах ЕС НДС обычно выплачивается в государстве-члене, которое вы приобрели товары, однако, есть некоторые исключения — см. ниже.

Если вы покупаете онлайн или по почте и т. Д.

Из-за пределов ЕС

Вы можете покупать товары за пределами ЕС на сумму до 22 евро без нести любые расходы по НДС.Товары до 150 евро могут быть импортированы без уплаты таможенной пошлины. Чтобы эти пакеты не были остановлены Таможня, стоимость должна быть четко обозначена на этикетке. Тем не менее, НДС и Ввозная пошлина взимается при ввозе табака, табачных изделий, алкогольной продукции. продукты и парфюмерия, даже если они стоят менее 22 евро. Доход Комиссары предоставляют руководство на рельефы, доступные для импорта из стран, не входящих в ЕС.

Если ваша онлайн-покупка стоит более € 22, вам придется заплатить НДС.Если Ваша онлайн-покупка стоит более € 150, вам придется заплатить НДС и таможенная пошлина. Это будет собирать компания, которая доставит вашу посылку. У компании обычно есть административный сбор. Методы доставки и Коллекция отличается от компании к компании, поэтому вы должны связаться с ними напрямую Чтобы получить больше информации.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары онлайн или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете заплатить НДС по ставке, которая применяется в Ирландии.Тем не менее, если поставщик, который вы покупка товара не превысила расстояние Порог продаж в Ирландии, то вы будете платить НДС по ставке, соответствующей этот продукт в государстве-члене покупки. Вы обычно будете проинформированы о сумма НДС, подлежащая уплате при оформлении заказа.

Акцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретенные в ЕС через интернет или по почте облагается акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете купить и привезти свой товар (кроме табачной и алкогольной продукции) из государства, не входящего в ЕС, в Ирландию без каких-либо налогов, если стоимость Ваш товар не превышает:

• € 430 для лица в возрасте 15 лет или старше
• € 215 для лица в возрасте до 15 лет.

Все, что превышает суммы, указанные выше, будет облагаться НДС и таможенная пошлина.

Если вы привезете предмет, стоимость которого превышает соответствующий лимит в 430 евро или € 215, вы должны оплатить импортные сборы на полную стоимость. Доход Комиссары опубликовали информацию для путешественников, прибывающих в Ирландию из стран за пределами Европы Союз.

Из другого государства-члена ЕС

Нет никаких ограничений на то, что частные люди могут покупать и брать с собой, когда они путешествуют между странами ЕС, если приобретенные товары предназначены для для личного пользования, а не для перепродажи, за исключением новых видов транспорта (для Например, автомобиль).НДС входит в стоимость товара в составе Государство и дальнейшая оплата налогов, включая НДС, не может взиматься здесь Ирландия.

Тем не менее, особые правила применяются в отношении товаров, облагаемых акцизным сбором, такие как алкогольные напитки и табачные изделия. Уполномоченные по доходам опубликовали информацию для путешественников, прибывающих в Ирландию из стран-членов Европейского Союз.

Подарки из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок за пределами ЕС на сумму до 45 евро без взимать импортные сборы.Однако подарок должен быть правильно объявлен. Больше информация доступна в Руководстве по доходам на облегчение для импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Применяются следующие правила:

• Если вы покупаете новый дом от застройщика или застройщика, вы будете взимается НДС на 13,5%
• Если вы покупаете или продаете «старую» или существующую недвижимость, вы делаете не нужно платить НДС
• Если вы являетесь арендодателем, вы не можете взимать НДС на аренду жилья собственность
• Если вы покупаете участок для дома у землевладельца, вам не нужно платить НДС, если у вас нет соглашения с землевладельцем и застройщиком разработать сайт
  

Если вы заплатили НДС за свой дом (потому что вы купили его у застройщика или строитель) вам нужно только оплатить марку пошлина от базовой цены дома — до добавления НДС.Таким образом, для Например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за ваш новый дом, это состоит из базовой цены € 200 000 плюс 13,5% НДС (€ 27 000) и только вы оплатить гербовый сбор по базовой цене € 200 000.

Цены

НДС взимается по разным ставкам за различные товары и услуги. Ты можешь получить обширный список рейтингов НДС от налоговых комиссаров.

23% — это стандартная ставка НДС и всех товаров и услуг которые не попадают в категории пониженной ставки, взимаются по этой ставке.К ним относятся алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автомобильные запчасти и аксессуары, компакт-диски, компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизель, холодильники, мебель и предметы интерьера, метизы, ювелирные изделия, газонокосилки, машины, лекарства (не оральные), оргтехника, корм для животных, бензин, бумага, табак, игрушки, инструменты, стиральные машины, бутилированная вода.

13,5% — это сниженная ставка НДС для предметов, включая топливо (уголь, мазут, газ), электричество, ветеринарные сборы, строительство и строительство услуги, сельскохозяйственные подрядные услуги, краткосрочный прокат автомобилей, уборка и Сервисные услуги.Этот тариф также охватывает туристическую деятельность включая рестораны, отели, кинотеатры и парикмахерские.

9% — это специальный льготный тариф для газет и спорта объекты. Это также включает в себя электронные книги и в электронном виде газеты.

4,8% — это сниженная ставка НДС специально для сельского хозяйства. Это относится к домашнему скоту (исключая кур), борзых и прокату лошади.

0% (Ноль) НДС включает в себя весь экспорт, чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, оральные лекарства для людей и животные, семена овощных и фруктовых деревьев, удобрения, крупный корм для животных, средства для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.

Вы Вы можете найти текущие и исторические ставки НДС на веб-сайте доходов.

Освобожден от НДС

Вам не нужно платить НДС на финансовые, медицинские или образовательные услуги. Сервисы. Вы также не можете платить НДС за живые театральные и музыкальные представления. (за исключением тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части производительность).

Разница между освобождением и нулевым рейтингом

Если деловой человек поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой те, они могут требовать НДС от правительства по их налогооблагаемому бизнесу покупки.Однако, если кто-то поставляет только освобожденные товары или услуги, они не может вернуть НДС.

Как подать заявку

Кто может вернуть НДС?

Люди, не зарегистрированные для НДС
При определенных обстоятельствах незарегистрированные люди могут требовать возврат НДС от правительства. Люди с ограниченными возможностями могут требовать НДС возмещение за определенные средства и приборы, которые им необходимы для преодоления инвалидность.

Люди, зарегистрированные для НДС
Деловое лицо должно зарегистрироваться для НДС, чтобы выполнить налоговые обязательства правительство.Регистрация для НДС также позволяет бизнесу вернуть НДС на покупки, чтобы он никогда не платил больше налога, чем должен. В результате НДС никогда становится накладными для бизнеса.

,