Воскресенье , 19 Сентябрь 2021

Расчет точки безубыточности инвестиционного проекта: Точка безубыточности: значение и формула расчета

Содержание

Безубыточность инвестиционного проекта

Для того чтобы начать тему безубыточности инвестиционного проекта, необходимо дать понятие «инвестиционного проекта».

Определение 1

Инвестиционный проект – это проект, чаще всего экономический или социальный, основа которого заключается в инвестициях и обосновании вложения этих инвестиций, а также проект должен включать в себя проектную документацию, смету, разработанные в соответствии с принятыми стандартами.

Определение и расчет точки безубыточности тесно сопряжен с понятием риска для инвестиционного проекта. Так считается, что риск проекта выше, когда в точке безубыточности большая величина выпуска продукции. Это связано с тем, что для того чтобы достичь высокого и необходимого уровня рентабельности предприятию необходимо произвести большой объем продукции, а также реализовать его.

Существует 4 этапа экономического анализа безубыточности инвестиционного проекта:

  • первый этап характеризуется порогом рентабельности, то есть определяется точка безубыточности;
  • второй этап характеризуется определением коэффициента использования производственной мощности в точке безубыточности продукции;
  • на третьем этапе, если учитывать, что мощности предприятия используются в полном объеме, определяется выручка от реализации всей продукции предприятия и размер переменных затрат на изготовление этой продукции;
  • в рамках четвертого этапа происходит анализ динамичности проекта, то есть определяется минимальная договорная цена продажи, то есть цена, при которой выручка равна затратам на ее изготовление, в условиях полного использования производственных мощностей предприятия.

1 этап расчета безубыточности проекта

Для начала необходимо рассчитать необходимое количество продукции, которое необходимо для обеспечения безубыточности проекта. Чтобы определить безубыточность продукции необходимо рассчитать величину выпущенной и реализованной продукции по формуле:

Готовые работы на аналогичную тему

$Q = \frac{F}{оптовая \ цена \ 1 \ ед. \ продукции \ – \ ПЗ \ 1 \ ед. \ продукции}$

2 этап расчета безубыточности проекта

На данном этапе рассчитывается коэффициент использования производственной мощности в точке безубыточности продукции:

$Кпм = \frac{Q}{Qmax \cdot 100%}$

где $Qmax$ – это максимальное количество выпуска продукции с учетом максимальной мощности производства.

3 этап расчета безубыточности проекта

На данном этапе рассчитывается показатель выручки от реализованной продукции, а также величины переменных затрат на изготовления этой продукции, с учетом что производственные мощности задействованы на 100%.

$Bp = Qmax \cdot p$

$V = Qmax \cdot Vi$

Коэффициент использования производственной мощности в точке безубыточности проекта будет рассчитываться следующим образом:

$Kпм = (\frac{F}{Bp-V}) \cdot 100%$

Величина данного коэффициента показывает уровень произведенной продукции предприятием, где сумма расходов (постоянных и переменных) равна всей стоимости этой произведенной и реализованной продукции.

4 этап расчета безубыточности проекта

Для проведения анализа динамичности инвестиционного проекта используют формула для расчета коэффициента использования производственной мощности с применением стоимостных показателей:

$Kпм = (\frac{F}{Bp-V}) \cdot 100% = (\frac{F}{Qmax \cdot p - Qmax \cdot Vi}) \cdot 100$

Данный анализ показывает влияние изменений цен в договорах, а также переменных и постоянных затрат на точку безубыточности инвестиционного проекта.

Замечание 1

Таким образом, в рамках четырех этапов по определению безубыточности любого инвестиционного проекта будет понятно, вкладывать деньги в новый проект или он обречен на экономический провал, поэтому, чем точнее произведены расчеты, тем яснее и правильнее будет экономическая картина.

Анализ безубыточности проекта - Энциклопедия по экономике

Одним из методов анализа прибыльности инвестиционного проекта в условиях неопределенности является анализ его безубыточности, основанный на методе анализа соотношения издержки - объемы - прибыль , изложенного в 2.8. Анализ безубыточности проекта осуществляется для расчета самого низкого уровня выпуска продукции и объема продаж, при котором нет предпосылок для финансовой нежизнеспособности проекта. Точка безубыточности рассчитывается для определения уровня производства (реализации продукции (услуг)), при котором проект не приносит ни прибыли, ни убытков, т. е. сумма выручки от реализации равна сумме затрат. Кроме объема продукции, точка безубыточности может быть рассчитана с использованием минимальной цены реализации производимой продукции и других показателей. Вероятность получения прибыли тем выше, чем ниже точка безубыточности, а следовательно, ниже финансовый риск. Разность между ожидаемым уровнем производства продукции и точкой безубыточности представляет собой запас безопасности проекта.  [c.338]

Анализ безубыточности проекта позволяет определить минимально допустимый объем продаж (с учетом изменения цены продаж), при котором доходы от продаж равны издержкам производства, и оценить запас объема продаж в процентах от первоначально прогнозируемого объема при воздействии конкретных факторов, влияющих на изменение цен и издержек.  [c.564]

Проводится анализ безубыточности проекта для определения критической точки объема производства и продаж, при которых доход от продаж равен издержкам производства. Точка безубыточности определяется как пересечение кривых дохода от продаж и общих издержек. Анализ безубыточности проводится при различных значениях таких параметров, как цена единицы товара, удельные издержки, объем продаж и др.  [c.122]

Что такое анализ безубыточности проекта и как его можно использовать для анализа инвестиционного риска  [c.308]

Анализ безубыточности проекта  [c.236]

При анализе безубыточности проекта наряду с определением критического объема продаж необходимо оценить степень устойчивости операционного потока наличности к возможным колебаниям объема продаж, т. е. выяснить, в какой мере изменение объема продаж Д( относительно уровня Q влияет на относительное изменение ОПН. Эта мера, представляющая собой отношение относительного изменения ОПН к относительному изменению объема продаж, называется эффектом (степенью) производственного рычага (ЭПР). Обычно ЭПР рассчитывают без учета налога на прибыль, используя следующую формулу  [c.242]

Какими причинами объясняется потребность в проведении анализа чувствительности проекта 2. Назовите основные цели анализа безубыточности проекта. 3. Перечислите основные этапы анализа чув-  [c.246]

Аналогичен методу окупаемости затрат метод безубыточности, только в отличие от первого в нем определяется точка безубыточности проекта, т. е. метод безубыточности является граничным для метода окупаемости. Применение метода анализа чувствительности предполагает определение влияния изменения различных факторов на результирующие технико-экономические показатели инвестиционного проекта. Иногда вместо чувствительности определяется эластичность результирующего параметра. Методу расчета чувствительности близок один из статистических методов — метод факторного анализа. В нем также определяется степень влияния различных факторов на результирующий показатель.  [c.449]

В дополнение к рассмотренному выше методу анализа риска рекомендуется проводить анализ безубыточности, который является одним из важных элементов финансовой информации, используемой при оценке эффективности инвестиционных проектов.  [c.278]

Метод анализа безубыточности позволяет определить для каждого периода реализации проекта требуемый объем продаж, обеспечивающий покрытие затрат и получение приемлемой прибыли зависимость прибыли предприятия от1 изменений цены продаж, постоянных и переменных издержек значение каждого продукта в доле покрытия общих затрат.  [c.278]

Короче говоря, менеджеры по возможности избегают черных ящиков и платят любому, кто может им помочь заглянуть внутрь. Поэтому консультанты и ученые разработали методики, которые мы будем называть анализом проекта. Несколько методик мы рассмотрим в этой главе, в первую очередь - анализ чувствительности, анализ безубыточности, модель Монте-Карло и "древо решений". В этих терминах нет ничего магического, они воплощают в себе лишь здравый смысл, подкрепленный возможностями компьютера. Вам не нужна лицензия, чтобы ими пользоваться.  [c.233]

Большинство менеджеров интересует не только ожидаемая прибыль они хотят также знать, что случится, если где-то произойдет срыв. Методы, которые мы использовали в главе 10 для оценки отдельного проекта, подходят и для рассмотрения фирмы в целом. Например, прежде чем фирма приступит к выпуску долговых обязательств на крупную сумму, ее финансовые менеджеры проводят анализ безубыточности. Иначе говоря, они смотрят, на сколько могут упасть объем продаж и прибыли, не подвергая опасности способность фирмы обслуживать долг. Или они смотрят, в каком положении окажется фирма при осуществлении ею альтернативного сценария. Или же они строят модель Монте-Карло, чтобы оценить в целом разброс возможных финансовых последствий.  [c.486]

Анализ безубыточности является одним из важных элементов финансовой информации, используемым при оценке проектов. Он позволяет определить  [c.196]

Конечно, нулевая цена капитала — вырожденный случай. Поэтому цена капитала должна быть учтена в анализе безубыточности и этого можно достичь с помощью принятия инвестиционного решения на основе интегрирования нахождения точки безубыточности и расчета NPV-проекта.  [c.198]

Проинтерпретируйте сущность и возможности использования точки безубыточности для анализа рисков проекта.  [c.255]

Анализ безубыточности - определение точки безубыточности (X). т.е. минимального объема выпускаемой продукции, при котором доход от продажи равен издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде определенного уровня использования производственных мощностей предприятия. при котором доходы от продаж и издержки производства равны, что можно представить в виде равенства произведения цены продажи (Ц) единицы продукции на количество проданных единиц (х) и суммы постоянных издержек на весь объем производства (Иго ) плюс удельные переменные расходы (И[трр), умноженные на количество проданных единиц продукции (X), т.е. Ц X = И ( + Ипе X. Отсюда точка безубыточности предпринимательского проекта определяет ся как отношение постоянных издержек производства (И, ) к разнице между ценой (Ц) и переменной составляющей себестоимости  [c.116]

Для проверки перспективности предложений компании пользуются и другими финансовыми оценками. Простейшая из них — анализ безубыточности, при проведении которого компания, зная примерную стоимость разработки и структуру затрат на производство товара, определяет, сколько единиц товара необходимо продать, чтобы окупить все расходы. Если руководство считает, что компания без особых затруднений сможет продать такое количество товара, то проект допускается к дальнейшей разработке.  [c.402]

График и точка безубыточности в анализе инвестиционных проектов.  [c.21]

Инвестиционное решение называется рискованным или неопределенным, если оно имеет несколько возможных исходов. При оценке эффективности инвестиционных проектов рассматриваются такие ситуации, когда все возможные последствия любого рискованного решения известны, либо их можно предвидеть и, как следствие, рассчитать возможный результат от любого изменения ситуации. Для экономического анализа риска инвестиционных расходов в условиях неопределенности в экономической литературе рекомендуется использовать анализ безубыточности и динамичности, методы определения требуемой нормы прибыли, метод определения вероятностей исходов и ряд других методов.  [c.281]

Сущность анализа безубыточности заключается в том, чтобы выявить точку безубыточности (ТБ). Под ней понимается такая ситуация, при которой доходы от реализации продукции равны затратам на ее изготовление, т. е. прибыль равна нулю. Точку безубыточности можно выразить в натуральных единицах или в виде коэффициента использования производственной мощности. Определение точки безубыточности является одним из ориентиров в оценке риска инвестиционных расходов. Чем больше значение выпуска продукции в точке безубыточности, тем выше риск реализации инвестиционного проекта, так как необходимо больше изготовить и реализовать продукции для обеспечения необходимого уровня рентабельности.  [c.283]

Расчет коэффициента использования мощности проекта в точке безубыточности с применением стоимостных показателей позволяет провести анализ динамичности проекта. С помощью такого анализа выявляется влияние изменения договорных цен, переменных и постоянных затрат на изменение точки безубыточности и, как следствие, на изменение пропорции между постоянными и переменными затратами. Анализ проводится путем изменения значений показателей, входящих в следующую формулу  [c.286]

Метод, основанный на нахождении Т. б., позволяет проектировщику (конструктору, др.) рассчитывать несколько таких точек, учитывая альтернативные инвестиционные предложения, складывающиеся в результате наличия различных проектных мощностей или технологических процессов, конструкций машин, оборудования. Изменения технологических процессов могут оказывать существенное влияние на переменные издержки, поскольку, например, более передовая, а следовательно, и более дорогостоящая технология ведет обычно к более низким удельным переменным издержкам, особенно касающихся стоимости рабочей силы. В свою очередь, значительные изменения объемов производства могут вызвать увеличение (уменьшение) постоянных издержек. Возможным и наглядным является нахождение Т. б. графическим способом путем нахождения функциональных связей по вышеприведенным уравнениям. Точка пересечения двух линий (например, у = ах + buy = рх) и будет искомой Т. б. Анализ безубыточности является полезным инструментом и для финансирования инвестиционных проектов (финансового планирования). Так, например, для того чтобы обеспечить ежегодные погашения ссуды (займа, кредита), можно рассчитать дополнительную Т. б., но уже с учетом процентных ставок.  [c.115]

Одна из задач анализа проекта — определение чувствительности модели предприятия к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше запас прочности проекта, тем лучше он защищен от колебаний факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта. ТЭО-ИНВЕСТ позволяет проводить анализ показателей эффективности инвестиций, анализ чувствительности, анализ риска, сценарный анализ и анализ безубыточности.  [c.181]

В ТЭО-ИНВЕСТ расчет точки безубыточности проекта и построение серии соответствующих графиков проводится в пункте "Анализ" ("Графический анализ") и существенно облегчает проведение анализа безубыточности производства. Точка безубыточности - показатель, связывающий в некоторый период производственную программу, программу сбыта и расчет производственных издержек. Результатом анализа безубыточности должно стать рациональное соотношение параметров, определяющих наиболее низкий ее уровень. Для этого необходимо снизить условно-постоянные издержки, определить цену, учитывающую платежеспособный спрос и покрывающие издержки производства. Поскольку к условно-постоянным издержкам в различных проектах относятся различные виды издержек (заработная плата, аренда, административные накладные расходы, производственные накладные расходы), схемы расчетов безубыточности изменяются для различных проектов.  [c.192]

Разновидностью данного подхода является анализ безубыточности производства. Суть этого анализа состоит в определении таких значений параметров (критических значений) проекта, при которых прибыль от операционной деятельности равна нулю.  [c.301]

В анализе крупных проектов также как и при оценке относительно мелких коммерческих идей и предложений применяется расчет точки безубыточности. Вычисления и интерпретация полученных результатов при этом аналогичны.  [c.61]

Если достижение объема выпуска и продажи продукта на рынок в размере Qa может стать проблемой для начинающего и/или ограниченного в средствах предприятия, т.е. если этот процесс в состоянии затянуться, то результат расчета Qa в анализе безубыточности приобретает другое значение при известных (прогнозируемых) постоянных издержках и начальном капитале, а также мощностях фирмы, при предвидимых темпах наращивания этого капитала и мощностей по выпуску продукта величина Qa косвенно указывает на то, сколько времени предприятие (проект) будет убыточным, пока оно (он) не достигнет большей или меньшей критической величины Qa. И опять-таки, чем больше постоянные издержки (меньше начальный капитал), тем дольше будет период убытков.  [c.85]

Вот почему и краткосрочные, и долгосрочные аспекты применения анализа безубыточности должны быть в безусловном порядке отражены в бизнес-плане предприятия (проекта) и представлены собственникам и инвесторам предприятия. По сути им на выбор должны быть предложены различные варианты соотношения постоянных и переменных издержек, способов их осуществления, темпов наращивания объемов выпуска и продаж. Эти варианты будут соответствовать различным альтернативным конфигурациям и величинам зон убытков и прибылей, а также различным при разных пропорциях постоянных и переменных издержек альтернативным значениям безубыточного объема продаж. Пример двух крайних вариантов показан на рис. 4.2.  [c.86]

Это информация не только о спросе, но и о перспективах на заключение и соблюдение с поставщиками и заказчиками контрактов с определенными условиями поставки и оплаты, о финансовом состоянии поставщиков и потребителей, способности их выполнять свои обязательства и т.п. Поэтому в отличие от анализа безубыточности данный анализ может проводиться не на несколько календарных периодов вперед, а перед каждым следующим наступающим периодом (годом, кварталом, месяцем). Единственным исключением является случай, когда вновь образуемому предприятию такой анализ все же следует провести и на перспективу в связи с необходимостью наметить в своем бизнес-плане проект кассового плана (плана денежных потоков) на первые два—три года работы.  [c.114]

Сложность проблем, стоящих перед разработчиками проекта бизнес-плана предприятия, вызывает необходимость учета ненадежности входной информации и расчетов риска. Чем крупнее проект, тем опаснее для его инициаторов допустить промах в прогнозах производственных и инвестиционных затрат, цен, спроса и возможностей реализации. Поэтому расчет должен включать анализ рисков, являющихся определяющим при принятии решения об инвестиции. Для анализа проектов в условиях неопределенности используется анализ безубыточности и динамичности, а также вероятностный анализ.  [c.66]

Неопределенность риск диверсифицируемый риск недиверсифицируемый риск финансовый риск допустимый, критический и катастрофический риски риск-менеджмент идентификация риска известные, предвидимые и непредвидимые риски оценка рисков стратегия риск-менеджмента диверсификация рисков рисковая премия вариация стандартная девиация коэффициент вариации ценовая модель капитальных активов (САРМ) анализ чувствительности точка безубыточности проекта диапазон безопасности инвестиций.  [c.306]

Анализ безубыточности позволяет выявить наиболее чувствительные показатели, влияющие на жизнеспособность проекта, и разработать мероприятия, снижающие степень этого влияния, т.е. направленные на снижение риска нежизнеспособности проекта.  [c.65]

Оценку проекта в условиях неопределенности можно проводить в виде анализа безубыточности путем определения точки безубыточности (ТБ), при которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть рассчитана по отношению к объему производства или уровню использования мощности, при которых доходы от продаж и издержки производства равны. Анализ без-  [c.196]

Анализ безубыточности также является одним из способов проектного анализа, в котором основное внимание уделяется изучению влияния объема продаж на доходность проекта. Известно, что часто объем продаж представляет собой наименее прогнозируемую величину, так как зависит от поведения покупателей и конкурентов, которое трудно предвидеть. Например, при выпуске новой продукции или выходе на новый рынок трудно предугадать, каким в действительности окажется объем продаж. Следовательно, важно заранее знать объем продаж, делающий реализацию проекта нецелесообразной. Также полезно знать и безубыточный объем производства действующего предприятия. По тому, как далеко эти объемы отстоят от проектируемого, заложенного в расчет ЧДД проекта, можно судить о степени риска, связанного с его реализацией и последующим функционированием.  [c.236]

Однако при анализе инвестиционного проекта для принятия решения о его реализации важно знать не безубыточный объем продаж, а критический, при котором нулю равен ЧДД проекта. При нулевом ЧДД проект способен не только возместить вложен-  [c.237]

Методы, позволяющие измерить риск инвестиционного проекта и определить стратегию поведения метод коэффициента покрытия долга анализ периода окупаемости дисконтирование нормами отдачи, скорректированными на риск анализ чувствительности метод Монте-Карло анализ безубыточности.  [c.59]

Анализ безубыточности заключается в определении величины, до которой может опуститься действительный валовой доход перед тем, как проект начнет приносить убытки. То есть с учетом альтернативной стоимости капитала определяется уровень функционирования недвижимости, при котором NPV = 0.  [c.60]

Анализ безубыточности по отдельным, реализованным в разовом порядке нововведениям, проводится путем сопоставлен-ия издержек, образованных за весь период выполнения проекта и заложенных в составе согласованной с Заказчиком цены. В таком же порядке проводится и оперативный контроль за издержкамила основе календарных планов.  [c.104]

В связи с тем, что инвестиционные проекты сопряжены с существенными изменениями в структуре издержек по производству и реализации продукции, необходимым этапом в финансовом анализе выступает анализ безубыточности (breakeven point analysis), широко используемый в международной практике.  [c.194]

Рассматриваемые в работах некоторых авторов (В. Резниченко, С. Ларина, Ю. Суханова, В. Клакоцкого и др.) методы предусматривают выполнение оценки экономической эффективности инвестиционных проектов и программ на основе единого информационного подхода, обеспечивающего необходимую полноту, взаимосвязь и универсальность используемой системы документации. Основа системы — документы бухгалтерской отчетности баланс и отчет о прибылях и убытках, а также аналитические материалы отчет о движении денежных средств, анализ безубыточности и анализ отклонений.  [c.136]

Методы и приемы, используемые для достижения стоящих, на каждом из этапов целей, разнообразны и индивидуальный В то же время можно выделить по крайней мере две формали-. зованные методики, применение которых является нетолько желательным, но и обязательным при грамотной разработке инвестиционного проекта. Речь идет об анализе безубыточно-14 сти и анализе капиталовложений. I  [c.300]

Тема 9 Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

Тема 9 Расчет срока окупаемости инвестиций

и точки безубыточности проекта

 

Цель курсовой работы, выполняемой по теме «Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта» - изучение теоретических основ экономической эффективности инвестиционных проектов, приобретение навыков расчета срока окупаемости и безубыточного объема производства инвестиционного проекта и разработка рекомендаций по повышению экономической эффективности инвестиционного проекта.

Рекомендуемый план курсовой работы по данной теме:

Введение

  1. Теоретические основы оценки экономической эффективности инвестиционного проекта

1.1 Классификация показателей оценки эффективности инвестиционного проекта.

1.2 Сущность и назначение срока окупаемости и точки безубыточности инвестиционного проекта.

1.3 Характеристика методов расчета срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта.

  1. Расчет потребности в инвестициях предприятия

2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах.

2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений.

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции.

2.5 Расчет доходов и финансовых результатов предприятия.

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах.

  1. Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

3.1 Расчет и анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.

3.2 Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

Заключение

Список литературы

 

В теоретической части курсовой работы необходимо на основе изучения научных источников отечественных и зарубежных авторов раскрыть понятие инвестиций и инвестиционного проекта; дать классификацию показателей оценки экономической эффективности инвестиционного проекта; раскрыть понятие, сущность и назначение срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности инвестиционного проекта; описать методы определения срока окупаемости и точки безубыточности. В данном разделе следует дать определение и раскрыть экономическое содержание таких категорий, как простой срок окупаемости, дисконтированный срок окупаемости, порог рентабельности и запас финансовой прочности.

Результаты теоретических исследований  рекомендуется иллюстрировать таблицами, графиками и рисунками. Целесообразно схематично изобразить график точки безубыточности.

Сравнительную характеристику методов расчета срока окупаемости и точки безубыточности можно представить в виде таблицы.

 

Метод

расчета

Сущность

Преимущества

Недостатки

 

 

 

 

Вторая и третья главы курсовой работы выполняются по индивидуальным исходным данным, выданным руководителем,  в соответствии с методическими рекомендация к расчетной части курсовой работы.

В параграфе 3.1 следует провести расчет основных технико-экономических показателей инвестиционного проекта. Описать экономическую сущность показателей эффективности использования основных и оборотных средств, выработки, показателей рентабельности.  Развернутый вывод о динамике рассчитанных показателей может начинаться со следующих слов: «Проведенные расчеты показали, что положительной динамикой является …, что свидетельствует о …».

В параграфе 3.2 необходимо построить таблицу денежных потоков, определить срок окупаемости, рассчитать точку безубыточности и запас финансовой прочности по проекту, построить график точки безубыточности.

 

 

Рекомендуемая литература

  1. Хорошилова О.В Финансы машиностроительных предприятий: учеб. пособие / О.В. Хорошилова. Воронеж: Воронеж. гос. техн. ун-т, 2004. 178 с.
  2. Экономика предприятия: учебник для вузов / И.Э. Берзинь, С.А. Пикунова, Н.Н. Савченко и др.; под общ. ред. С.Г. Фалько. – М.: Дрофа, 2003. – 368 с.
  3. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 670.
  4. Подоприхин Н.М. Инвестиции и экономическая оценка инвестиционной деятельности: учеб. пособие / Н.М. Подоприхин. Воронеж: Воронеж. гос. техн. ун-т, 2006. 78 с.
  5. ФЗ РФ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» №39-ФЗ от 25.02.99.
  6. Сергеев И.В. Экономика предприятия: учеб. пособие / И.В. Сергеев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 304 с.
  7. Крейнина М.Н. Критический объем продаж: значение, сущность, величина / М.Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. - № 6, 2001. – С. 3-14.
  8. Постановление Правительства РФ «Положение об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития Российской Федерации» в редакции № 467 от 20.05.98.
  9. http://www.cfin.ru/
  10. http://www.invest.ru/

 

Расчет точки безубыточности \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет точки безубыточности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет точки безубыточности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Суд, отказывая в удовлетворении требований конкурсного управляющего об изменении очередности удовлетворения текущих требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и постановке в приоритет погашение текущих требований по заработной плате, по закупке сырья и материалов, необходимых для производственного процесса, по оплате производственных-эксплуатационных расходов, разъяснил, что арбитражным управляющим достаточных доказательств (в том числе бизнес-плана деятельности предприятия, анализа чистого денежного потока, прогноза поступлений денежных средств, расчета точки безубыточности, анализа движения денежных средств по расчетным счетам должника и т.п.) свидетельствующих об отсутствии экономических оснований для отступления от очередности уплаты текущих платежей, установленной пунктом 2 статьи 134 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ о банкротстве, представлено не было. Для отступления от очередности уплаты текущих платежей должен быть разработан план, предусматривающий полное погашение текущей задолженности от продолжения деятельности должника в банкротстве.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет точки безубыточности

Нормативные акты: Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности и формула расчета.

Точка безубыточности определяет порог прибыльности от реализации товара и означает уровень цены, объема продаж и себестоимости продукта, при которых все издержки компании будут равны выручке от реализации (т.е. прибыль = 0). Точка безубыточности предприятия является контрольной точкой для разработки стратегии ценообразования, установления цены на товар, значений максимальных скидок и проведения ценовой дискриминации. Понятие точки безубыточности производства широко используется для защиты инвестиционных проектов, утверждения бизнес плана компании. По факту точка безубыточности показывает, каким должен быть объем продаж компании при прогнозируемом уровне затрат для получение нулевой прибыли от проекта.

При расчете точки безубыточности вы должны определить ее значение в денежном выражении (объем продаж или выручка) и в натуральном выражении (в единицах продукции). Иногда рассчитывают необходимый уровень маржинальной прибыли в точке безубыточности, который означает рентабельность продаж при текущих переменных затратах на производство.

Универсальная формула для расчета точки безубыточности выглядит следующим образом: P*X = FC+VC(X) и означает равенство выручки от реализации фактическим затратам компании.

Где, P - фактическая цена продажи товара покупателю, X - количество единиц продукции, которое необходимо произвести для достижения порога безубыточности продаж, FC - постоянные затраты, VC(X) - переменные затраты

 

47. Первый вариант расчета точки безубыточности: знаем затраты и объем продаж.

Универсальная формула для расчета точки безубыточности выглядит следующим образом: P*X = FC+VC(X) и означает равенство выручки от реализации фактическим затратам компании.

На основе указанной формулы вы можете вычислить цену, при которой компания сможет достигнуть нулевой прибыли при имеющемся уровне затрат и плановом объеме продаж. В таком случае вы определите минимальный порог цены, который вам обеспечит достижение точки безубыточности проекта. Для того, чтобы рассчитать точку безубыточности таким способом, вам необходимо знать: постоянные расходы вашей компании, (переменную) себестоимость производства 1 единицы продукции и объем продаж, который вы планируете производить. Пороговое значение цены для нахождения точки безубыточности вы можете определить по формуле:

P = (FC+VC(X)) / Х, где VC(x) — это произведение себестоимости 1 единицы продукции и целевого объема продаж.

48. Второй вариант расчета точки безубыточности: знаем цену и затраты.

Данный вариант является наиболее распространенным в мировой практике. Чаще всего компания при запуске проекта знает цену, по которой рынок готов купить товар и по которой товар будет соответствовать своему рыночному позиционированию; а также знает постоянные и переменные затраты на развитие проекта. В таком случае нам необходимо определить объем, который позволит выйти на нулевую прибыль при имеющемся уровне затрат.Найти точку безубыточности в таком случае поможет формула:

X = FC / (P-VC), где VC — себестоимость 1 единицы продукции, Р — цена 1 единица товара, а FC — постоянные затраты проекта.

 

49. Третий вариант расчета точки безубыточности: для сферы услуг и торговли.

Данный вариант поможет определить точку безубыточности для сферы торговли (оптового, розничного, интернет — магазина) или для отрасли услуг. Если компания не является производственным предприятием, то рассчитать себестоимость 1 единицы товара для нее либо сложно, либо эти значения слишком разные, чтобы брать по ним среднее значение. Когда у торгового предприятия 1000 наименований по совершенно разной входящей цене, удобнее учитывать в расчетах целевую рентабельность продаж, а не фактические показатели себестоимости. Для отрасли услуг также удобнее рассчитывать точку безубыточности на основе целевой рентабельности работы.

Рентабельность продаж — это установленное соотношение между ценой товара и его себестоимостью. Другими словами компания определяет норму прибыли, которую он планирует зарабатывать с продажи товара (наценку на его себестоимость). Зная целевую рентабельность и постоянные затраты, можно определить необходимый размер выручки в точке безубыточности по следующей формуле:

S = FC / R, где S — выручка от продаж за период, R — целевая рентабельность продаж, а FC — постоянные затраты проекта.

 

50. Итоговое определения оптимальной цены продукта.

На заключительном этапе ценообразования предприятие рассчитывает и устанавливает окончательную (конкретную) цену товара, которая должна учитывать целый комплекс факторов, таких как психологическое воздействие на потребителя, влияние разных элементов маркетинга, соблюдение исходных целей ценовой политики, реакцию конкурентов, посредников, поставщиков, покупателей, непосредственно торговых работников, государственных органов власти. В условия конкуренции предприниматели при реализации своей продукции стремятся найти так называемую оптимальную цену товара. Реальная цена товара определяется на рынке на основе сопоставления спроса и предложения. Важно, чтобы оптимальная цена, рассчитанная предприятием, стремилась к уровню реальной цены.

 

51. Операционный план: постоянные/временные работники и продуктивность.

Какого рода работники и в каком количестве вам требуются, чтобы произвести товар или услугу? Как вы их используете? Как принимаются решения по рабочей силе? Используете ли вы временную рабочую силу, нанимаете ли субподрядчиков или отдаете часть работы на сторону (аутсорсинг)?

Продуктивность. - Показатели продуктивности показывают количество времени и человеческих ресурсов, необходимое для производства товара или услуг. Продуктивность во многом определяет размер прибыли.

Если вы можете произвести больше товаров за меньшее время, вы увеличиваете прибыль, полученную с каждого тенге, потраченного на заработную плату, оборудование и арендные платежи.

 

52. Операционный план: здания и сооружения.

Местоположение.- Назовите места дислокации штаб-квартиры компании, магазинов, отделений, дополнительных заводов, дистрибутивных центров и т.д. Опишите мобильное оборудование. Укажите площадь зданий в кв. м. и ее распределение (площадь офиса, розничного магазина, производства, места для отгрузки, складирования и т.д.).

 

53. Операционный план: мощности и контроль за качеством.

Мощности– это мера количества продукции, которое может выпустить рабочая сила, применяя имеющиеся здания, сооружения и оборудование. Если вы располагаете избыточными мощностями, у вас имеется возможность увеличения выпуска в сравнении с текущим объемом производства при использовании уже имеющихся рабочей силы, оборудования и зданий.

Контроль за качеством- В эту категорию попадают все мероприятия, осуществляемые с целью поддержания стандартов для каждого товара и ли услуги.

Мероприятия включают в себя регулярные проверки производственного процесса, периодические проверки или исследование случайно выбранных товаров, вовлечение работников в контроль за качеством и проведение опросов потребителей.

 

54. Операционный план: контроль над материальными запасами и методы управления запасами.

контроль над материальными запасами -Решение проблемы достаточности запасов состоит в создании эффективного управления запасами, что приводит к существенному увеличению потоков информации между торговыми точками, производством и командой по закупкам. Вы должны ежедневно получать данные о том, как идут продажи товаров компании.

методы управления запасами -Обычно используется один из методов – ЛИФО (Last in, First out, LIFO) и ФИФО (First in, First out, FIFO). Каждый из них влечет за собой принципиально разные последствия с точки зрения уплаты налогов, так что решение об их использовании должно быть принято после консультации со специалистом по бухгалтерскому учету.

 

55. Операционный план: поставки и дистрибуция, выполнение заказов и потребительский сервис.

Поставки и дистрибуция

Ваши компании-поставщики и методы продаж и распределения произведенных товаров играют определяющую роль в обеспечении устойчивого процветающего бизнеса.

Большинство предприятий в те или иные моменты времени сталкиваются с проблемами во взаимоотношениях с поставщиками или дистрибьюторами.

Точка безубыточности, тариф, тренд

 

 

Отзывы участников семинаров:

«Тема планирования и бюджетирования раскрыта достаточно полно. Было интересно самостоятельно подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках и особенно прогнозный баланс», - Бреславский Владимир, заместитель директора по экономике и финансам, ЗАО «Многовершинное», Хабаровский край.

«Кратко и при этом подробно описана система работы казначейства. Очень хороший преподаватель, огромное спасибо», - Болотова Светлана Сергеевна, казначей, «Акадо», Москва.

«Хороша сама идея семинара по ценообразованию – рассмотрение в комплексе маркетинга и финансов. Понравилась логика изложения материала, связь теории с практикой (примеры и задачи), доступное объяснение», - Инберг Анна Евгеньевна, менеджер по продажам, ООО "Вистеон Автоприбор Электроникс", Владимир.

«Семинар полностью оправдал ожидания. Полученные знания помогут разобраться в финансовой и бухгалтерской отчетности, увидеть нужные цифры в море информации. Также узнала много нового об анализе фин. деятельности», - Никонова Наталья Валентиновна, руководитель проектов отдела связи «X5 Retail Group», Москва. 

«Понравилось освещение вопросов по организации внутреннего контроля через управленческий учет», - Романюк Ю.А., руководитель контрольно-ревизионной службы ООО «Аксон», Кострома.

«В семинаре понравилась его практическая направленность на создание системы управления дебиторской задолженностью. Было рассмотрено большое количество практических инструментов по улучшению собираемости денег. Много примеров из реальной практики, что дает возможность применить полученные знания в своей дальнейшей работе. Спасибо!» -  Кузьминич Андрей Викторович, Коммерческий контролер ООО "Модерн Машинери Фар Ист", Магадан.

«Структурированные знания по всем функциям казначейства в доступной форме», - Нестеров Е.В., гл. специалист, «Росатом», Москва.

«После прослушивания семинара имею общую картину по бюджетированию, что и являлось целью. Все возникающие вопросы пояснялись сразу. Много практических заданий. Желаю процветания Школе бизнеса «Альфа», - Баклыкова Наталья Владимировна, ведущий специалист «ГПН-Логистика», Москва.

«Очень все понравилось! Пришла второй раз, была на семинаре по другой теме. Материал представлен очень подробно, все понятно на основе примеров. Удалось проанализировать и собственное предприятие, так как было мало участников и получилось практически индивидуальное занятие. Спасибо!» - Куксова Валерия Владимировна, экономист, ООО «Стройстандарт», Москва.

Другие отзывы по направлениям семинаров >>>

Критические точки и анализ чувствительности инвестиционного проекта

 

Методы расчета критических точек проекта обычно представлены расчетом так называемой "точки безубыточности" обычно применяемым по отношению к объемам производства или реализации продукции. Смысл заключается в определении минимально допустимого уровня производства, при котором проект остается безубыточным, т.е. не приносит ни прибыли, ни убытка. Чем ниже будет этот уровень, тем более вероятно, что данный проект будет жизнеспособен в условиях непредсказуемого сокращения рынков сбыта и, следовательно, тем ниже будет риск инвестора.

Для использования этого метода должен быть выбран интервал_планирования, на котором достигается полное освоение производственных мощностей. Затем подбирается искомое значение объема производства или объема продаж. Проект признается устойчивым, если найденная величина не превышает 75-80% от нормального уровня.

Применяется также и аналитический способ расчета точки безубыточности. Для этого необходимо разделить текущие (производственные) затраты на условно-переменные (связанные с объемом производства) и условно-постоянные (фиксированные), а затем подставлять эти значения в следующую формулу.

ВЕР = FC/(SR - VC)

где ВЕР - точка безубыточности; FC - условно-постоянные расходы; SR - выручка от реализации; VC - условно-переменные расходы.

По-иному значение точки безубыточности - объем производства, при котором маргинальная прибыль равна условно-постоянным затратам.

Несмотря на простоту и высокую интерпретационную ценность, метод расчета точки безубыточности имеет единственный и очень существенный недостаток, заключающийся в использовании только одного «среза» исходных данных для заключения об устойчивости проекта на всем протяжении срока жизни.

Кроме описанных выше «классических» способ расчета безубыточности могут применяться их различные модификации, в которых изменяемыми параметрами будут являться не только объем, но и цена реализации продукции с критериями - сумма накопленных денежных средств или внутренняя норма прибыли. При их использовании надо стремиться к охвату всего периода функционирования проекта.



Третья группа методов, учитывающих фактор неопределенности при осуществлении инвестиционного проекта, - так называемый "анализ чувствительности". Общим подходом при проведении этого анализа является отслеживание влияния на самые значительные критерии коммерческой_состоятельности_проекта (обычно на внутреннюю норму прибыли) изменения вариации при этом составляют, как правило, +10*15%.

 

В инвестиционном проектировании анализ чувствительности играет важную роль для учета неопределенности и выделения факторов, которые могут повлиять на успешный результат проекта. Анализ чувствительности лежит в основе принятия ряда управленческих решений.

Проведение анализа чувствительности и выявление наиболее «узких» мест позволяет скорректировать проект и выбрать наиболее безопасную стратегию, т. е. такую стратегию его развития и осуществления, которая позволит избежать значительных потерь из-за изменения внешней среды.

В ходе анализа чувствительности происходит последовательное, единичное изменение каждой переменной. Только одна из переменных меняет свое значение на прогнозное число и на этой основе пересчитывается новая величина эффективности.

1-ая методика основана на расчете ТБ проекта;

2-ая – классический анализ чувствительности, базирующийся на основе эластичности, отражающей насколько сильно изменяется величина критериального показателя (NPV) при единичном изменении риска переменной.

Матрица чувствительности:

 

Прогнозируемость Чувствительность
высокая средняя низкая
низкая I I II
средняя I II III
высокая II III III

Матрица содержит 9 элементов, которые можно расположить по зонам. Попадание в определенную зону означает конкретную рекомендацию для принятия решения. Левый верхний угол матрицы наиболее чувствителен к изменению NPV и обладает наименьшей прогнозируемостью, вторая зона требует пристального внимания к изменениям проектов. Третья зона - зона с наименьшим риском.

Матрица чувствительности, степени которой отражены по горизонтали таблицы, и важности, степени которой представлены по вертикали. В соответствии с экспертным разбиением чувствительности и предсказуемости по их степеням матрица содержит девять элементов, которые можно распределить по зонам:

1 – зона опасная;

2 – зона, требующая внимания;

3 – благополучная зона.

Преимущества и недостатки анализа чувствительности проекта:

Преимущества: простота и наглядность.

Недостатки:

· Влияние каждого фактора рассматривается изолировано друг от друга;

· Не позволяет получить комплексную оценку степени риска проекта по любому из показателей оценки его эффективности на основе его изменений под воздействием всех рассматриваемых факторов

Как рассчитать точку безубыточности

4 мин. Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как рассчитать точку безубыточности

Для расчета точки безубыточности в единицах используйте формулу: Точка безубыточности (единицы) = Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу - Переменные затраты на единицу) или в долларах продаж по формуле: Точка безубыточности ( долларов продаж) = Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада.

Вот что мы расскажем:

Что такое точка безубыточности?

Какова формула точки безубыточности?

Примеры точек безубыточности

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности - это точка, в которой выручка компании равна ее затратам. Расчет точки безубыточности может быть выполнен одним из двух способов; один - определить количество единиц, которые необходимо продать, или второй - это объем продаж в долларах, который должен произойти.

Точка безубыточности позволяет компании узнать, когда она или один из ее продуктов начнет приносить прибыль.Если выручка бизнеса ниже точки безубыточности, значит, компания работает в убыток. Если он выше, значит, он работает с прибылью.

Как рассчитать точку безубыточности в единицах

ФИКСИРОВАННЫЕ РАСХОДЫ ÷ (ЦЕНА ПРОДАЖИ НА ЕДИНИЦУ - ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ)

Фиксированные затраты - Фиксированные затраты обычно не меняются или изменяются незначительно. Примерами постоянных затрат для бизнеса являются ежемесячные коммунальные расходы и аренда.

Цена продажи за единицу - это сумма, которую компания будет взимать с потребителей только за один из продуктов, для которого выполняется расчет.

Переменные затраты на единицу - Переменные затраты - это затраты, непосредственно связанные с производством продукта, например, рабочая сила, нанятая для производства этого продукта, или используемые материалы. Переменные затраты часто колеблются и обычно являются крупнейшими расходами компании.

Расчет выглядит следующим образом:

Общие переменные затраты ÷ Общее количество произведенных единиц

Примеры точек безубыточности

Давайте покажем несколько примеров того, как рассчитать точку безубыточности.

Sam’s Sodas - производитель безалкогольных напитков в районе Сиэтла.Он подумывает о выпуске нового безалкогольного напитка под названием Sam’s Silly Soda. Он хочет знать, какое влияние этот новый напиток окажет на финансы компании. Поэтому он решает рассчитать точку безубыточности, чтобы он и его команда менеджеров могли определить, будет ли этот новый продукт стоить вложенных средств.

Его бухгалтерские затраты следующие, в первый месяц продукт будет в производстве:

Фиксированные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)

Переменные затраты =.40 (на произведенную банку)

Цена продажи = 1,50 доллара США (банка)

Расчет точки безубыточности в единицах

Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу - Переменные затраты на единицу)
2000 долл. США / (1,50–0,40 долл. США)
Или 2000 долл. США / 1,10 долл. США
= 1818 единиц

Это означает, что Сэму нужно продать чуть более 1800 банок новой газировки в месяц, чтобы достичь точки безубыточности.

Расчет точки безубыточности в долларах продаж

Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада

Фиксированные затраты

(см. Выше)

Маржа взноса

Маржа вклада - это разница между ценой продукта и стоимостью его производства.

Расчет выглядит следующим образом:

(Цена продажи за единицу - переменные затраты за единицу) / Цена продажи за единицу

Примеры точек безубыточности

Давайте покажем несколько примеров того, как рассчитать точку безубыточности.

Sam’s Sodas - производитель безалкогольных напитков в районе Сиэтла. Он подумывает о выпуске нового безалкогольного напитка под названием Sam’s Silly Soda. Он хочет знать, какое влияние этот новый напиток окажет на финансы компании.Поэтому он решает рассчитать точку безубыточности, чтобы он и его команда менеджеров могли определить, будет ли этот новый продукт стоить вложенных средств.

Его бухгалтерские затраты следующие, в первый месяц продукт будет в производстве:

Фиксированные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)

Переменные затраты = 0,40 (на произведенную банку)

Цена продажи = 1,50 доллара США (банка)

Расчет точки безубыточности в единицах

Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу - Переменные затраты на единицу)

2000 $ / (1.50 - 0,40 долл. США)

Или 2000 / 1.10

= 1818 шт.

Это означает, что Сэму нужно продать чуть более 1800 банок новой газировки в месяц, чтобы достичь точки безубыточности.

Расчет точки безубыточности в долларах продаж

Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада (Цена продажи за единицу - Переменные затраты на единицу, с полученным значением, затем деленным на продажную цену за единицу)

2000 долл. США / 0,7333 = 2727 долл. США

долл. США

Это означает, что команде Сэма необходимо продать Sam’s Silly Soda на сумму 2727 долларов в этом месяце, чтобы выйти на уровень безубыточности.Все, что после этой суммы, будет прибылью для компании.

Чтобы подтвердить эту цифру: вы можете взять 1818 единиц из первого расчета и умножить это на продажную цену 1,50 доллара, чтобы получить сумму 2727 долларов.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Метод инвестиционного анализа безубыточности - 3,759

Распечатать этот информационный бюллетень

, автор: P.H. Гутьеррес и Н. Далстед * (3/12)

  • Точка безубыточности определяет, когда инвестиции принесут положительный доход.
  • Постоянные затраты не связаны напрямую с уровнем производства.
  • Переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему выпуска.
  • Общие постоянные затраты не меняются с увеличением уровня производства.

Анализ безубыточности - полезный инструмент для изучения взаимосвязи между постоянными затратами, переменными затратами и доходностью. Точка безубыточности определяет, когда инвестиции принесут положительную прибыль, и ее можно определить графически или с помощью простой математики.Анализ безубыточности вычисляет объем производства по заданной цене, необходимый для покрытия всех затрат.

Анализ безубыточности вычисляет цену, необходимую на данном уровне производства для покрытия всех затрат. Чтобы объяснить, как работает анализ безубыточности, необходимо определить статьи затрат.

Постоянные затраты , понесенные после принятия решения о начале хозяйственной деятельности, напрямую не связаны с уровнем производства. Постоянные затраты включают, помимо прочего, амортизацию оборудования, процентные расходы, налоги и общие накладные расходы.Общие постоянные затраты - это сумма постоянных затрат.

Переменные издержки изменяются прямо пропорционально объему выпуска продукции. Они могут включать стоимость проданных товаров или производственные расходы, такие как затраты на рабочую силу и электроэнергию, корма, топливо, ветеринарные услуги, ирригацию и другие расходы, непосредственно связанные с производством товара или инвестициями в основной капитал. Общие переменные затраты (TVC) - это сумма переменных затрат для определенного уровня производства или выпуска. Средние переменные затраты - это переменные затраты на единицу продукции или TVC, разделенные на единицы продукции.

Общие постоянные затраты показаны на Рисунке 1 пунктирной горизонтальной линией. Общие постоянные затраты не меняются по мере увеличения уровня производства. Общие переменные издержки производства показаны ломаной линией, наклоненной вверх, что показывает, что общие переменные издержки увеличиваются непосредственно по мере увеличения производства.

Строка общих затрат представляет собой сумму общих постоянных затрат и общих переменных затрат. Строка общих затрат параллельна строке общих переменных затрат, но начинается на уровне строки общих постоянных затрат.

Строка общего дохода - это валовая стоимость произведенной продукции. Это показано пунктирной линией, начинающейся в нижнем левом углу графика и наклонной вверх. В любой момент линия общего дохода эквивалентна количеству произведенных единиц, умноженному на цену единицы.

Ключевой точкой (точкой безубыточности) является пересечение линии общих затрат и линии общего дохода (точка P). Вертикальная линия вниз от этой точки показывает уровень производства, необходимый для покрытия всех затрат.Производство выше этого уровня приносит положительный доход; убытки возникают на более низких уровнях производства.

Рис. 1: Графическая форма анализа безубыточности.

Математическое объяснение

Графический метод анализа помогает читателю понять концепцию точки безубыточности . Однако построить графики линий затрат и доходов сложно. Точка безубыточности определяется быстрее и точнее по следующей формуле:

B-E = F / (S - V)

где:

B-E = точка безубыточности (единицы продукции),

F = общие постоянные затраты,

V = переменные затраты на единицу продукции,

S = экономия или дополнительная прибыль на единицу продукции, а

Математический подход лучше всего представить на примерах.

Пример 1

Фермер хочет купить новый комбайн, а не арендовать комбайн, изготовленный по индивидуальному заказу. Общие постоянные затраты на желаемый комбайн составляют 21 270 долларов в год. Переменные затраты (без учета труда оператора) составляют 8,75 долларов в час. Фермер может собирать 5 акров в час. Заказной комбайн стоит 16 долларов за акр. Сколько акров нужно убирать в год, чтобы обеспечить безубыточность?

Постоянные затраты (F) = 21 270 долл. США

Экономия (S) = 16 $ /

A

Переменные затраты (V) = 8 долларов США.75 долл. США / час / 5 шт. / Час = 1,75 долл. США /

долл. США

B-E = 21 270 долл. США / (16 долл. США / A - 1,75 долл. США / A) = 21 270 долл. США / 14,25 долл. США / A = 1493 акров

Пример 2

Анализ безубыточности можно легко расширить для учета других изменений. Если оператор фермы
сможет сэкономить на два дополнительных бушеля пшеницы на акр больше, чем заказной комбайн, какова будет точка безубыточности
, если пшеница будет стоить 4 доллара за бушель?

Дополнительный доход = 4 доллара / бушель * 2 бушеля / авг = 8 долларов / бушель

B-E = 21 270 долларов США / (16 долларов США / A + 8 долларов США / A - 1 доллар США.75 / А)

= 21 270 долл. США / 22,25 долл. США / A = 956 акров

Пример 3

Фермер, выращивающий 1 200 акров пшеницы в год, рассматривает возможность покупки комбайна. Какой будет дополнительная прибыль (на землю, основной труд, управление и риск)?

Дополнительная прибыль = (сбережения или дополнительный доход) - (постоянные затраты + переменные затраты)

Дополнительная прибыль = [16 долл. США / акр + (4 долл. США / бушель * 2 бушеля / акр)] x 1200 A = 21 270 долл. США + [(8,75 долл. США / час / 5 шт. / Час) x
1200 A] = 28 800 долл. США- 23 370 долл. США = 5430 долл. США

Таким образом, фермер получит еще 5 430 долларов дополнительной прибыли, купив комбайн.Фермер, собирающий урожай только 900 акров, вероятно, предпочел бы не покупать комбайн, потому что площадь посевных площадей ниже точки безубыточности в 956 акров. Фермер может захотеть оценить покупку меньшего или бывшего в употреблении комбайна.

Дополнительные ситуации

Две дополнительные ситуации представлены следующим образом:

Задача 1. Если постоянные затраты на комбайн составляют 12 000 долларов в год, дополнительного урожая не ожидается, переменные затраты составляют 7 долларов в час, а фермер может комбинировать 4 акра в час, какова новая точка безубыточности?

Задача 2. Если убрать урожай 900 акров, как это отразится на прибыли фермера?

Решения

Постоянные затраты = 12 000 долларов США

Экономия = 16 $ /

А

Переменные затраты = 7 долларов США / час / 4 A / час = 1,75 доллара США / A

Задача 1:

B-E = 12 000 долл. США / (16 долл. США / A - 1,75 долл. США / A) = 12 000 долл. США / 14,25 долл. США / A = 842 акров

Задача 2:

Дополнительная прибыль = (16 долл. США x 900 долл. США) - [12 000 долл. США + (7 долл. США / час / 4 шт. / Час x 900 долл. США = 14 000 долл. США -
долл. США) 13 575 долл. США = увеличение на 825 долл. США

Оценка безубыточности

Основное преимущество анализа безубыточности заключается в том, что он указывает на взаимосвязь между стоимостью, объемом производства и доходностью.Его можно расширить, чтобы показать, как изменения в соотношении постоянных затрат и переменных затрат, цен на сырьевые товары или доходов повлияют на уровни прибыли и точки безубыточности. Ограничения анализа безубыточности включают:

  • Лучше всего подходит для анализа одного продукта за раз;
  • Может быть трудно классифицировать затраты как полностью переменные или полностью фиксированные; и
  • Может появиться тенденция к продолжению использования анализа безубыточности после изменения функций затрат и доходов.

Анализ безубыточности наиболее полезен при использовании методов частичного или капитального бюджетирования. Основное преимущество использования анализа безубыточности заключается в том, что он показывает минимальный объем деловой активности, необходимый для предотвращения убытков.

P.H. Гутьеррес, бывший экономист по развитию фермерских хозяйств / ранчо Университета штата Колорадо и доцент; Н.Л. Далстед, специалист по расширению фермерских хозяйств / ранчо и профессор; экономика сельского хозяйства и ресурсов.9/92. Пересмотрено 3/12.

В начало страницы.

Как определить точку безубыточности, используя период окупаемости?

Нет смысла находить точку безубыточности по срокам окупаемости компании. Срок окупаемости компании связан с количеством периодов, необходимых для возврата первоначальных инвестиций с положительной чистой прибылью, в то время как точка безубыточности компании связана с конкретным периодом, в течение которого ее выручка будет равна совокупным затратам, а ее чистая прибыль будет равна нулю.

Точка безубыточности

Точка безубыточности компании может быть определена как отчетный период, который приносит достаточно доходов, чтобы покрыть все расходы компании за этот отчетный период.

Если, например, у компании есть общие ежемесячные расходы до любых налогов в размере 100 долларов, точкой безубыточности для этой компании будет месяц, когда ее общий доход равен точно 100 долларам. По определению, компания не получит чистой прибыли и за этот отчетный период будет практически безубыточной.

Точка безубыточности компании может быть найдена либо по точному объему единиц, которые необходимо продать для получения достаточного дохода для покрытия общих расходов, либо путем деления общих постоянных расходов компании на коэффициент маржи вклада.

Срок окупаемости

С другой стороны, период окупаемости компании не зависит от конкретного отчетного периода, а вместо этого фокусируется на количестве отчетных периодов, необходимых для возврата первоначальных инвестиций.Это затрудняет использование периода окупаемости компании для расчета или определения точки безубыточности.

Если, например, начинающая компания берет 100 долларов инвестиций, периодом окупаемости будет количество отчетных периодов, необходимых для выплаты этих первоначальных 100 долларов чистой прибылью. Таким образом, если одна и та же компания зарабатывает 10 долларов в год, на погашение первоначальных инвестиций потребуется 10 лет, при условии, что 100% ее чистой прибыли пойдет на погашение.

Следовательно, не имеет смысла использовать период окупаемости для определения точки безубыточности компании, поскольку и то, и другое измеряет разные вещи.

Как рассчитать BEP и применить его к своему бизнесу

Когда я выйду на уровень безубыточности? Это один из самых важных вопросов, на который вам нужно ответить, когда вы начинаете бизнес. Вот почему так важно провести анализ безубыточности, который поможет вам определить постоянные затраты (например, арендную плату) и переменные затраты (например, материалы), чтобы вы могли правильно установить цены и спрогнозировать, когда ваш бизнес станет прибыльным.

Центральным элементом анализа безубыточности является концепция точки безубыточности (BEP).

Система, которая растет вместе с вашим бизнесом.

Мы с вами от первого квадрата до следующего.

Какова точка безубыточности для бизнеса?

Точка безубыточности бизнеса - это стадия, на которой выручка равна затратам. После того, как вы определите это число, вам следует внимательно посмотреть на все свои затраты - от аренды до рабочей силы и материалов, - а также на структуру ценообразования.

Затем задайте себе следующие вопросы: ваши цены слишком низкие или ваши затраты слишком высоки, чтобы достичь точки безубыточности в разумные сроки? Насколько устойчив ваш бизнес?

Как рассчитать точку безубыточности

Существует несколько основных формул точки безубыточности, которые помогут вам рассчитать точку безубыточности для вашего бизнеса.Один основан на количестве проданных единиц продукта, а другой - на пунктах в долларах продаж. Вот как рассчитать точку безубыточности:

  • Как рассчитать точку безубыточности на основе единиц: Разделите постоянные затраты на доход на единицу минус переменные затраты на единицу. Фиксированные затраты - это те, которые не меняются независимо от количества проданных единиц. Выручка - это цена, по которой вы продаете продукт, за вычетом переменных затрат, таких как оплата труда и материалов.

    Точка безубыточности (единицы) = фиксированные затраты ÷ (выручка на единицу - переменная стоимость на единицу)

  • При определении точки безубыточности на основе долларов продаж: Разделите постоянные затраты на маржу вклада. Маржа вклада определяется путем вычитания переменных затрат из цены продукта. Эта сумма затем используется для покрытия постоянных затрат.

    Точка безубыточности (в долларах продаж) = фиксированные затраты ÷ маржа вклада

    Маржа вклада = Цена продукта - переменные затраты

Чтобы лучше понять, что все это означает, давайте более подробно рассмотрим компоненты формулы.

  • Постоянные затраты: Как отмечалось выше, на постоянные затраты не влияет количество проданных товаров, например арендная плата за витрины или производственные помещения, компьютеры и программное обеспечение. Постоянные затраты также включают плату за такие услуги, как графический дизайн, рекламу и связи с общественностью.
  • Маржа вклада: Маржа вклада рассчитывается путем вычитания переменных затрат на товар из продажной цены. Итак, если вы продаете продукт за 100 долларов, а стоимость материалов и рабочей силы составляет 40 долларов, то маржа вклада составляет 60 долларов.Эти 60 долларов затем используются для покрытия постоянных затрат, и если после этого остаются деньги, это ваша чистая прибыль.
  • Коэффициент маржи взносов: Эта цифра, обычно выражаемая в процентах, рассчитывается путем вычитания ваших постоянных затрат из маржи вашего взноса. Отсюда вы можете определить, что вам нужно сделать, чтобы выйти на уровень безубыточности, например, сократить производственные затраты или повысить цены.
  • Прибыль, полученная после достижения безубыточности: Как только объем продаж сравняется с вашими постоянными и переменными затратами, вы достигли точки безубыточности, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов.Любые продажи сверх этого уровня увеличивают вашу чистую прибыль.

Как использовать анализ безубыточности

Анализ безубыточности позволяет определить точку безубыточности. Но это еще не конец ваших расчетов. Как только вы подсчитаете, вы можете обнаружить, что вам нужно продать намного больше товаров, чем вы предполагали, чтобы выйти на уровень безубыточности.

На этом этапе вы должны спросить себя, реалистичен ли ваш текущий план, или вам нужно поднять цены, найти способ сократить расходы или и то, и другое.Вы также должны подумать, будут ли ваши продукты иметь успех на рынке. Только потому, что анализ безубыточности определяет количество продуктов, которые вам нужно продать, нет никакой гарантии, что они будут продаваться.

В идеале, вам следует провести этот финансовый анализ до того, как вы начнете бизнес, чтобы иметь хорошее представление о связанных с этим рисках. Другими словами, вы должны выяснить, стоит ли это того. Существующие предприятия должны провести этот анализ перед запуском нового продукта или услуги, чтобы определить, стоит ли потенциальная прибыль затрат на запуск.

Примеры анализа безубыточности

Анализ безубыточности полезен не только для планирования стартапа. Вот несколько способов, которыми компании могут использовать его в своей повседневной деятельности и планировании.

  • Цены: Если ваш анализ показывает, что ваша текущая цена слишком низкая, чтобы позволить вам выйти на уровень безубыточности в желаемый период времени, вы можете поднять стоимость товара. Убедитесь, что вы проверили стоимость сопоставимых товаров, чтобы цена не ушла с рынка.
  • Материалы: Являются ли затраты на материалы и рабочую силу неустойчивыми? Узнайте, как можно поддерживать желаемый уровень качества при одновременном снижении затрат.
  • Новые продукты: Прежде чем запускать новый продукт, примите во внимание как новые переменные затраты, так и фиксированные, такие как плата за дизайн и продвижение.
  • Планирование: Когда вы точно знаете, сколько вам нужно заработать, легче ставить долгосрочные цели. Например, если вы хотите расширить свой бизнес и переехать в более просторное помещение с более высокой арендной платой, вы можете определить, сколько еще вам нужно продать, чтобы покрыть новые постоянные расходы.
  • Цели: Если вы знаете, сколько единиц вам нужно продать или сколько денег вам нужно заработать, чтобы окупиться, это может послужить мощным инструментом мотивации для вас и вашей команды.

Анализ безубыточности - Обучение навыкам принятия решений от MindTools.com

Определение прибыльности продукта

© iStockphoto
s5iztok

Используйте анализ безубыточности, чтобы найти точку, в которой ваши инвестиции начинают окупаться.

В бизнесе ваша конечная цель - зарабатывать деньги.

Итак, когда вы запускаете новый продукт или покупаете новое оборудование, как узнать, покроют ли потенциальные инвестиции, по крайней мере, связанные с ними расходы?

Вы можете просто загадать желание и надеяться, что все получится, или вы можете оценить проект более формально, чтобы увидеть, имеет ли он финансовый смысл. Один из способов сделать это - выполнить анализ безубыточности.

Это определяет точку безубыточности - уровень выпуска, при котором доходы, полученные от проекта, равны затратам.В точке безубыточности вы не зарабатываете и не теряете деньги. Как только вы достигнете безубыточности, вы зарабатываете деньги; ниже безубыточности вы ее теряете.

Используя анализ безубыточности, вы можете ответить на такие вопросы, как:

  • Каковы прогнозируемые прибыли и убытки на любом заданном уровне производства?
  • При каком минимальном уровне продаж вы избегаете убытков?
  • Превышают ли ваши прогнозы продаж нового продукта безубыточность?
  • Если вы уроните продукт, улучшится ли ваша безубыточность?
  • Как повышение или понижение цен повлияет на вашу прибыльность?
  • Если расходы увеличиваются, как это отразится на вашей позиции безубыточности?
  • Как инвестиции в улучшение оборудования влияют на вашу точку безубыточности?

Расчет точки безубыточности

Для определения точки безубыточности используется простое математическое уравнение.Вы достигаете безубыточности в точке, где общие затраты (TC) равны общей выручке (TR), или

.

TC =

TR

Общие затраты имеют фиксированную и переменную составляющие:

  • Постоянные затраты (FC) остаются неизменными, независимо от вашего объема производства. Аренда, страхование и базовая заработная плата являются примерами постоянных затрат.
  • Переменные затраты (VC) изменяются в зависимости от количества произведенных или проданных единиц. Примерами являются материалы, комиссионные с продаж и прямые затраты на рабочую силу.Следовательно, общие переменные затраты (TVC) равны переменным затратам, умноженным на количество единиц, или TVC = n x VC, где n - количество единиц.
  • Общие затраты равны общим постоянным затратам плюс общие переменные затраты: TC = FC + (n x VC).

Вы можете увидеть, как эти затраты изменяются в зависимости от количества проданных единиц на рисунке 1 ниже:

Общий доход - это цена, взимаемая за единицу, умноженная на количество произведенных или проданных единиц: TR = n x P, где P равно цене единицы.

Опять же, вы можете видеть линию для общего дохода на рисунке 1, где безубыточность происходит там, где линия TR пересекает линию TC.

Вы можете рассчитать точку безубыточности, расширив уравнение безубыточности:

TC = TR
FC + (n x VC) = n x P

Решение для n дает вам количество единиц, необходимое для безубыточности:

п = FC / (P - VC)

Если у вас есть конкретная цель по прибыли, вы можете использовать уравнение безубыточности для расчета количества единиц, которое вы должны продать для достижения этой цели:

n x P = FC + (n x VC) + прибыль
n = (FC + прибыль) / (P - VC)

Пример безубыточности

Предположим, вы рассматриваете возможность выпуска нового продукта.Исследование рынка показало, что клиенты будут платить за это 115 долларов, и ваша команда продаж уверена, что они смогут продать не менее 500 единиц в месяц. Оборудование, необходимое для производства продукта, стоит 900 000 долларов, и эта сумма будет распределена на три года, что даст вам фиксированную стоимость в 25 000 долларов в месяц. Вам необходимо решить, является ли продукт жизнеспособным с финансовой точки зрения.

Постоянные затраты в месяц 25 000 долл. США
Переменные затраты на единицу:
Непосредственный труд $ 20
Прямые материалы $ 15
Доставка $ 5
Комиссия за продажу $ 10
Всего ВК / блок $ 50
Цена / ед. $ 115

Для расчета точки безубыточности используйте это уравнение:

n = FC / (P - VC)
n = 25000 / (115-50)
n = 384.6

Точка безубыточности - 385 единиц в месяц. Это ниже минимального объема продаж, которого, по мнению отдела продаж, они могут достичь, поэтому у продукта есть хорошие шансы на прибыль.

Подпишитесь на нашу рассылку новостей

Получайте новые карьерные навыки каждую неделю, а также наши последние предложения и бесплатное загружаемое учебное пособие по личному развитию.

Прочтите нашу Политику конфиденциальности Анализ безубыточности

также может быть полезен при размышлении о ценообразовании. Например, насколько увеличится точка безубыточности, если вы снизите цену до 105 долларов? Это должно увеличить объем продаж, но достаточно ли это компенсирует более низкую цену? Используя точку безубыточности, вы можете управлять различными переменными затрат и доходов, чтобы понять влияние различных сценариев.

Ограничения анализа безубыточности

Анализ безубыточности лучше всего использовать в качестве инструмента предварительного планирования. В нашем примере нужно рассмотреть много других вопросов. Какова альтернативная стоимость потратить 900 000 долларов на оборудование в качестве капитальных затрат, а не вкладывать деньги во что-то еще? Будет ли другой продукт более рентабельным? (RoI)?

Анализ безубыточности

также очень ограничен в том, что он включает в уравнение.Расчеты затрат и доходов могут быть намного сложнее, чем те, которые рассматриваются в анализе безубыточности. Затраты на материалы и другие затраты могут резко измениться, и не всегда ясно, какие фиксированные затраты следует включить. Например, какую часть зарплаты руководящего состава вам следует использовать? Анализ безубыточности также не учитывает денежный поток. или как предлагаемый проект может повлиять на эффект масштаба Он также не принимает во внимание стоимость денег, поскольку она меняется со временем.

По этим и многим другим причинам анализ безубыточности чаще всего используется на ранних стадиях обдумывания решения. Оттуда вы можете решить, нужен ли дальнейший анализ.

Ключевые точки

Безубыточность - это точка, в которой затраты, связанные с производством, равны полученной выручке.

Для эффективного использования анализа безубыточности вы должны иметь разумное представление о затратах, связанных с вашими операциями.

Когда он используется в качестве общего инструмента для принятия решений, анализ безубыточности может выделить проекты, которые имеют хорошие шансы на получение прибыли, и те, которые этого не делают.Это не тот инструмент, который нужно использовать для окончательного решения, но он может быть полезен на ранних этапах планирования.

Что такое анализ безубыточности и как его рассчитать для вашего бизнеса

У вас может быть идея, которая подтолкнет вас к открытию бизнеса или запуску нового продукта, на что-то большее, чем надежда и мечта. Или вы просто думаете о расширении ассортимента продукции или найме дополнительного персонала. Однако разумно ограничить свой риск, прежде чем вмешиваться.Анализ безубыточности покажет момент, когда ваши усилия станут прибыльными - так что вы сможете знать, куда вы направляетесь, , до того, как вы вложите свои деньги и время.

Анализ безубыточности даст основу для таких соображений, как корректировка цен и затрат. Он может сказать вам, может ли вам понадобиться занимать деньги, чтобы поддерживать бизнес на плаву, пока вы не заработаете прибыль, или стоит ли вообще заниматься этим.

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности - это финансовый расчет, который сравнивает затраты на новый бизнес, услугу или продукт с продажной ценой за единицу, чтобы определить точку, в которой вы выйдете на уровень безубыточности.Другими словами, он показывает момент, когда вы продадите достаточно единиц, чтобы покрыть все свои расходы. В этот момент вы не потеряете ни денег, ни получите прибыль.

Основные выводы

  • Анализ безубыточности показывает, когда ваши инвестиции возвращаются доллар за доллар, не больше и не меньше, так что вы не получили и не потеряли деньги на предприятии.
  • Анализ безубыточности - это финансовый расчет, используемый для определения точки безубыточности (BEP) компании.Как правило, более низкие постоянные затраты приводят к более низкой точке безубыточности.
  • Бизнес захочет использовать анализ безубыточности в любое время, когда он рассматривает возможность добавления затрат - помните, что анализ безубыточности не учитывает рыночный спрос.
  • Есть два основных способа снизить точку безубыточности: снизить затраты и поднять цены.

Как работает анализ безубыточности

Анализ безубыточности - это финансовый расчет, используемый для определения точки безубыточности компании (BEP).Это инструмент внутреннего управления, а не вычисление, которым обычно пользуются посторонние лица, такие как инвесторы или регулирующие органы. Тем не менее, финансовые учреждения могут запросить это как часть ваших финансовых прогнозов в заявке на получение банковского кредита.

Формула учитывает как постоянные, так и переменные затраты по отношению к цене за единицу и прибыли. Фиксированные затраты - это те, которые остаются неизменными независимо от того, сколько товаров или услуг продано. Примеры постоянных затрат включают аренду помещения или ипотеку, стоимость оборудования, заработную плату, проценты, уплаченные на капитал, налоги на недвижимость и страховые взносы.

Переменные затраты увеличиваются и уменьшаются в зависимости от изменений в продажах. Примеры переменных затрат включают прямые почасовые затраты на оплату труда, комиссионные с продаж и затраты на сырье, коммунальные услуги и доставку. Переменные затраты - это сумма затрат на рабочую силу и материалы, необходимых для производства одной единицы вашего продукта.

Общие переменные затраты рассчитываются путем умножения затрат на производство одной единицы на количество произведенных вами единиц. Например, если производство одной единицы стоит 10 долларов, а вы сделали 30 штук, то общие переменные затраты составят 10 x 30 = 300 долларов.

Маржа вклада - это разница (больше нуля) между продажной ценой продукта и его общими переменными затратами. Например, если чемодан продается по цене 125 долларов, а его переменная стоимость составляет 15 долларов, то маржа вклада составляет 110 долларов. Эта маржа способствует компенсации постоянных затрат.

Маржа взноса за единицу = Цена продажи - переменные затраты

Средние переменные затраты рассчитываются делением общих переменных затрат на количество произведенных единиц.

Как правило, более низкие постоянные затраты приводят к более низкой точке безубыточности, но только если переменные затраты не превышают выручку от продаж.

Почему вашему бизнесу необходимо проводить анализ безубыточности?

Анализ безубыточности сам по себе имеет широкое применение. Но это также важный элемент финансовых прогнозов для стартапов и новых или расширенных продуктовых линеек. Используйте его, чтобы определить, сколько вам потребуется стартового капитала или стартового капитала и понадобится ли вам банковский кредит.

Более зрелые компании используют анализ безубыточности для оценки своих рисков в различных сферах деятельности, таких как внедрение инновационных идей в производство, добавление или удаление продуктов из ассортимента продукции и другие сценарии. Один из примеров - составление бюджета на добавление нового сотрудника. Анализ безубыточности покажет, сколько дополнительных продаж потребуется, чтобы окупить расходы, связанные с новым наймом.

Что такое стандартный период безубыточности?

Приемлемое окно безубыточности составляет от шести до 18 месяцев.Если ваш расчет определяет, что достижение точки безубыточности займет больше времени, вам, вероятно, придется изменить свой план, чтобы снизить затраты, повысить цены или и то, и другое. Точка безубыточности более чем через 18 месяцев в будущем является сильным сигналом риска.

Когда использовать анализ безубыточности

По сути, бизнес захочет использовать анализ безубыточности каждый раз, когда он рассматривает возможность добавления затрат. Эти дополнительные расходы могут быть связаны с открытием бизнеса, слиянием или поглощением, добавлением или удалением продуктов из ассортимента продуктов или добавлением местоположений или сотрудников.

Другими словами, вы должны использовать анализ безубыточности для определения риска и стоимости любых бизнес-инвестиций, особенно когда происходит одно из этих трех событий:

1. Расширение бизнеса

точки безубыточности (BEP) помогут владельцам бизнеса / финансовым директорам реально проверить, сколько времени потребуется, чтобы инвестиции стали прибыльными. Например, расчет или моделирование минимальных продаж, необходимых для покрытия затрат на новое местоположение или выхода на новый рынок.

2. Снижение цен

Иногда предприятиям необходимо снизить свою стратегию ценообразования, чтобы обойти конкурентов в определенном сегменте рынка или продукте. Таким образом, при снижении цен предприятиям необходимо выяснить, сколько еще единиц им нужно продать, чтобы компенсировать или компенсировать снижение цены.

3. Сужение бизнес-сценариев

При внесении изменений в бизнес существуют различные сценарии и возможные варианты действий, которые усложняют принятие решения о том, какой сценарий выбрать.BEP поможет бизнес-лидерам сократить процесс принятия решений до ряда вопросов «да» или «нет».

Как рассчитать точку безубыточности?

ERP и бухгалтерское программное обеспечение с функциями управленческого учета обычно рассчитывает ваш BEP за вас, но вы можете захотеть понять, что входит в это уравнение.

Формула анализа безубыточности

Безубыточное количество = Постоянные затраты / (Цена продажи за единицу - переменная стоимость за единицу)

Вы также можете воспользоваться нашим шаблоном анализа безубыточности.

Воспользуйтесь нашим шаблоном анализа безубыточности

Найдите точку безубыточности с помощью этого шаблона анализа безубыточности, настраиваемого для вашего бизнеса.

Получить шаблон

Пример анализа безубыточности

Бет мечтает открыть магазин изысканных кексов.Она проводит анализ безубыточности, чтобы определить, сколько кексов ей придется продать, чтобы окупить свои вложения. Она посчитала, поэтому она знает, что ее постоянные затраты на один год составляют 10 000 долларов, а переменные затраты на единицу продукции - 0,5 доллара. Она провела исследование конкурентов и некоторые другие расчеты и определила, что ее цена за единицу составляет 6 долларов.

10 000 долл. США / (6 долл. США - 0,50 долл. США) = 1819 кексов, которые Бет должна продать в течение одного года, чтобы достичь безубыточности

Ограничения анализа безубыточности

Самое важное, что нужно помнить, это то, что анализ безубыточности не учитывает рыночный спрос.Знание того, что вам нужно продать 500 единиц, чтобы достичь безубыточности, не говорит вам о , сможете ли вы продать эти 500 единиц и когда и когда. Не позволяйте своей страсти к бизнес-идее или новому продукту заставить вас упустить из виду эту основную истину.

С другой стороны, вам нужно решить, сколько усилий и времени вы готовы потратить, чтобы достичь точки безубыточности. Например, готовы ли вы инвестировать значительную часть времени и усилий своего отдела продаж в течение нескольких месяцев, чтобы достичь точки безубыточности? Или производство и продажа чего-то еще - лучшее и более выгодное использование времени и усилий?

Если вы обнаружите, что спрос на продукт невысокий, подумайте об изменении стратегии ценообразования, чтобы продвигать продукт быстрее.Однако ценообразование со скидкой действительно может повысить вашу точку безубыточности. Если вы не будете осторожны, вы продвинете товар быстрее по более низкой цене, но понесете больше переменных затрат, чтобы произвести больше единиц, чтобы достичь точки безубыточности.

Как снизить точку безубыточности

Есть два основных способа снизить точку безубыточности: снизить затраты и поднять цены. Но ни то, ни другое не следует делать в вакууме.Тщательно взвесьте свои варианты в методах ценообразования и психологии потребителей, чтобы убедиться, что вы не продаете больше продукта, а теряете деньги в результате.

Кроме того, рассмотрите все элементы затрат, такие как качество и доставку, прежде чем сокращать их, чтобы не нанести ущерб вашему бренду. Аутсорсинг продуктов или услуг также может снизить затраты при увеличении спроса или объема.

Анализ точки безубыточности

| Бухгалтерия для менеджеров

Что вы научитесь делать: изучать различные методы анализа безубыточности

Нахождение точки, в которой продажи за вычетом переменных и постоянных затрат равны нулю, определяется как анализ безубыточности.Давайте рассмотрим различные способы расчета точки безубыточности. Также может быть важно рассчитать объем продаж в долларах, который нам необходим для достижения определенной точки прибыли. Большинство компаний хотят показывать прибыль, чтобы инвесторы получали прибыль от своих вложений.

Расчет точки безубыточности, целевой прибыли и запаса прочности - все это важные концепции, которые помогают менеджерам и инвесторам принимать правильные решения.

Результат обучения

  • Определить точку безубыточности
  • Определите точку безубыточности, используя метод уравнения, метод формулы и в долларовых единицах продаж и продаж
  • Определите анализ целевой прибыли и используйте его для расчета объема продаж
  • Вычислить запас прочности
  • Проанализируйте данные о точке безубыточности для компании, которая хочет скорректировать структуру продаж

Точка безубыточности

Сколько яблок нужно продать фермеру Джо, чтобы достичь безубыточности?

Точка безубыточности может быть определена как точная точка, в которой расходы на продажу равны нулю.По сути, вы не зарабатываете деньги, но и не теряете деньги. Это момент, когда продажа на один товар меньше приведет к убыткам, а продажа еще одного товара создаст ситуацию с прибылью. Есть два метода, которые мы можем использовать для определения точки безубыточности:

  1. Метод уравнений
  2. Метод формулы

Мы подробно обсудим оба метода, но давайте начнем с новой компании и нового продукта! Виджеты начинают надоедать.Говорим ли мы о яблоках, виджетах или каяках, процесс один и тот же.

Компания Minnesota Kayak Company обратилась к вам, чтобы помочь им определить точку безубыточности для новой линейки гоночных каяков, которую они планируют вывести на рынок. Это несколько дорогих каяков, и они хотят быть уверены, что использование их производственных мощностей будет иметь смысл для этой новой линейки.

Вы готовы заняться делом?

Методы определения точки безубыточности

Итак, у Minnesota Kayak Company есть эти потрясающие новые каяки, которые они собираются вывести на рынок.Это новая компания, и ей нужна помощь в определении цен, затрат и количества каяков, которые им нужно будет продать в месяц, чтобы окупиться. Они ждут, что вы поможете им определить, помогут ли им в достижении своих целей продажная цена и затраты. Они предоставят вам следующую информацию для работы:

Цена за байдарку 500 долл. США
переменные затраты на байдарку $ 225
Доплата на байдарку $ 275
Постоянные затраты в месяц 7 700 долл. США

Имея эту информацию, ваша задача - найти точку безубыточности, используя три различных метода.Давайте сначала посмотрим на метод уравнения:

Метод уравнения использует ранее введенное уравнение прибыли.

[латекс] \ text {Прибыль} = \ text {Цена продажи} - \ text {Переменные расходы} - \ text {Фиксированные расходы} [/ latex]

Кроме того, давайте еще раз рассмотрим концепцию маржи вклада и некоторые упрощения.

  • [латекс] \ text {Наценка} = \ text {Цена продажи} - \ text {Переменные расходы} [/ latex]
  • Прибыль =
  • P
  • Маржа вклада = CM
  • Количество =
  • Q
  • Фиксированные расходы =
  • франков.
  • Переменные расходы =
  • V

Итак, в нашем примере с каяком мы ищем точку безубыточности, означающую, что прибыль = 0

долларов США.

Затем мы можем составить нашу точку безубыточности, используя метод уравнения следующим образом:

[латекс] \ begin {array} {rcl} \ $ 0 & = & \ text {Unit CM} \ times \ text {Q} - \ text {F} \\\ $ 0 & = & \ $ 275 \ times \ text { Q} - \ 7 700 $ \\\ 7 700 $ & = & \ 275 $ \ times \ text {Q} \\\ dfrac {\ 7 700} {275} & = & \ text {Q} \\ 28 & = & \ text {Q} \ end {array} [/ latex]

Minnesota Kayak нужно продать 28 каяков по 500 долларов каждый, чтобы выйти на уровень безубыточности.

Метод формулы получает тот же ответ по-разному. Это своего рода ярлык для метода уравнения:

[латекс] \ begin {array} {rcl} \ text {Безубыточные продажи в единицах} & = & \ dfrac {\ text {F}} {\ text {Unit CM}} \\\ dfrac {\ 7,700} { \ $ 275} & = & 28 \ text {байдарки} \ end {array} [/ latex]

Итак, независимо от используемого метода, вы получите один и тот же результат!

Анализ целевой прибыли

У

Minnesota Kayak есть несколько инвесторов, которые заинтересованы в возврате своих вложений.Они поговорили с вашим руководителем, и все они хотели бы получать 30 000 долларов в месяц прибыли, которую можно разделить между ними. Вам было поручено выяснить, сколько каяков нужно продать, чтобы инвесторы вернулись!

Анализ целевой прибыли помогает нам узнать, сколько долларовых продаж потребуется компании для достижения определенной точки прибыли. Это одно из ключевых применений анализа CVP. После того, как основные данные рассчитаны, они могут дать много информации и помочь в планировании.

Minnesota Kayak Company необходимо продать 28 каяков в нашем примере, чтобы выйти на уровень безубыточности. С тем же результатом можно использовать метод уравнения или метод формулы. Помните, что метод формулы - это просто сокращенная версия метода уравнения, поэтому оба способа должны прийти к одному и тому же выводу.

Используя предыдущую информацию, вы сможете определить, сколько долларовых продаж необходимо для безубыточности:

[латекс] 28 \ text {байдарки} \ times \ 500 $ \ text {за байдарку} = \ 14 000 $ \ text {in sales} [/ latex]

Что, если они теперь хотят показать прибыль в размере 30 000 долларов в месяц?

Итак, с этой информацией у нас теперь есть следующее:

Цена за байдарку 500 долл. США
переменные затраты на байдарку $ 225
Доплата на байдарку $ 275
Постоянные затраты в месяц 7 700 долл. США

Имея эту информацию, сколько каяков нам нужно продать, чтобы показать прибыль в размере 30 000 долларов в конце месяца? Это та же самая формула, которую мы использовали для расчета точки безубыточности! Помните, мы ставили -0- для прибыли, когда намеревались выйти на уровень безубыточности.Мы просто заменяем -0- на 30 000 долларов и теперь можем подсчитать, сколько каяков нам нужно продать, чтобы достичь нашей цели по прибыли. Довольно аккуратно, да?

Используя метод уравнения:

[латекс] \ begin {array} {rcl} \ text {Прибыль} & = & \ text {Unit CM} \ times \ text {Q} - \ text {Фиксированные расходы} \\\ 30 000 долларов США & = & \ 275 долларов США \ times \ text {Q} - \ 7 700 $ \\\ 30 000 $ + \ 7 700 $ & = & \ 275 $ \ times \ text {Q} \\\ dfrac {\ 37 700} {275} & = & \ text {Q} \ end { array} [/ latex]

Итак, теперь нам нужно продать 138 каяков, чтобы получить прибыль в 30 000 долларов! Сколько нам нужно продаж?

138 × 500 долларов за штуку = 69000 долларов продаж.

Как мы можем этого достичь, используя метод формулы?

[latex] \ text {Единичные продажи для достижения целевой прибыли} = \ dfrac {\ text {Target Profit} + \ text {Фиксированные расходы}} {\ text {Unit CM}} [/ latex]

Так в нашем каяке

[латекс] \ begin {array} {rcl} \ text {Требуются единичные продажи} & = & \ dfrac {\ 30 000 долл. США + \ 7 700 долл. США} {\ 275 долл. США} \\ & = & \ dfrac {\ 37 700 долл. США} {\ 275 долл. США} \ end {array} [/ latex]

И снова нам нужно продать 137 байдарок, чтобы получить прибыль в размере 30 000 долларов!

137 каяков × 500 долларов США за байдарку = 68 500 долларов продаж.

Теперь мы можем подключить любую желаемую прибыль и подсчитать, сколько единиц нам нужно продать! Это потрясающая информация для владельцев и менеджеров бизнеса. Но вы понимаете важность хороших цифр для ваших постоянных и переменных затрат? Помните из нашего анализа CVP на первых уроках, насколько небольшая разница в затратах может повлиять на нашу прибыль!

Запас прочности

Запас прочности - это разница между фактическими продажами и точкой безубыточности.Теперь, когда мы рассчитали точки безубыточности, а также провели некоторый анализ целевой прибыли, давайте обсудим важность запаса прочности. Эта сумма говорит нам, насколько могут упасть продажи, прежде чем мы покажем убыток. Более высокий запас прочности - это хорошо, поскольку он оставляет место для роста затрат, спада в экономике или изменений в конкурентной среде.

Если вы вспомните наш пример с нашими друзьями из Monte Corporation и виджеты, когда на рынок вышел новый конкурент, это вызвало кризис!

Формула, используемая для расчета запаса прочности

[латекс] \ text {Маржа безопасности} = \ text {фактические (или запланированные) продажи} - \ text {продажи, необходимые для безубыточности} [/ latex]

Мы можем продвинуться по этой формуле еще на один шаг, чтобы вычислить запас прочности в процентах

[латекс] \ text {Запас прочности в процентах} = \ dfrac {\ text {Запас прочности в долларах}} {\ text {общие фактические (или запланированные) продажи в долларах}} [/ latex]

Теперь давайте посмотрим на пример:

Вернемся к байдаркам.Помните нашу основную информацию:

Цена за байдарку 500 долл. США
переменные затраты на байдарку $ 225
Доплата на байдарку $ 275
Постоянные затраты в месяц 7 700 долл. США

Также помните, что Minnesota Kayak Company должна продать 28 каяков по 500 долларов каждый, чтобы выйти на уровень безубыточности. Итак, в этом примере их точка безубыточности составляет 14 000 долларов от продаж.

Предположим, что их текущие продажи каяков составляют 50 каяков в месяц по 500 долларов за штуку, то есть 25 000 долларов. Используя приведенные выше формулы, каков их запас прочности?

[латекс] \ 25000 долларов - \ 14000 долларов = \ 11000 долларов [/ латекс] - это их запас прочности.

Каков их запас прочности в процентах?

[латекс] \ dfrac {\ 11 000} {\ 25 000 долларов} = 44 \% [/ latex] - их процент безопасности.

Мы можем проверить наши расчеты, умножив процент надежности 44% на фактические продажи в 25 000 долларов, и в итоге мы получим 11 000 долларов.

Таким образом, процентная маржа продаж говорит нам о том, что Minnesota Kayak Company может продавать каяки на 44% меньше долларов и при этом оставаться на уровне безубыточности. Чем выше процент запаса прочности, тем лучше!

Точка безубыточности и совокупный объем продаж

Что делать, если ваша компания продает более одного продукта (что делает большинство компаний!). Как нам определить точку безубыточности, когда мы решим скорректировать структуру продаж? Это сложный вопрос.

После просмотра видео обратите внимание на дополнительный пример с тремя продуктами в миксе.

Допустим, ваша компания производит три продукта:

  • Продукт 1: Продается за 40 долларов с переменными затратами по 20 долларов каждая.
  • Продукт 2: Продается за 10 долларов с переменными затратами 2 доллара за штуку
  • Продукт 3: Продается за 20 долларов с переменными затратами по 15 долларов каждая.

Обратите внимание на разницу в размере взноса для каждого продукта.

  • Продукт 1 дает 20 долларов на покрытие постоянных расходов на каждый проданный товар.
  • Продукт 2 вносит 8 долларов на покрытие постоянных расходов на каждый проданный товар.
  • Продукт 3 вносит 5 долларов на покрытие фиксированных расходов на каждый проданный товар.

Итак, давайте посмотрим на текущую структуру продаж, размер прибыли и постоянные затраты.

Тип продукта Изделие № 1 Изделие № 2 Изделие № 3 Всего
Кол-во 500 1500 750 2750
Общий объем продаж 20 000 долл. США 15 000 долл. США 15 000 долл. США 50000
Переменные затраты 10 000 долл. США 3 000 долл. США $ 11 250 24250
Маржа взноса 10 000 долл. США 12 000 долл. США 3 750 долл. США 25750
Фиксированные затраты 19 000 долл. США
Чистая прибыль 6 750 долл. США

Теперь давайте также предположим, что эта смесь использует всех производственных площадей, все время !! Что произойдет, если у нас внезапно возникнет огромный спрос на продукт № 3, который дает минимум для маржи вклада? Мы рассматриваем перераспределение пространства для производства на больше продукта №3, но это означает, что нам нужно производить меньше продуктов №1 и №2, которые вносят больший вклад в нашу маржу вклада

Давайте посмотрим, что произойдет, если наша структура продаж изменится.Делаем пару предположений

  1. У нас есть производственные площади и рабочая сила для производства 2750 наименований продукции.
  2. Переменные затраты на единицу товара остаются неизменными независимо от количества.

Итак, если мы переведем производство на выпуск больше товара №3

Тип продукта Изделие № 1 Изделие № 2 Изделие № 3 Всего
Кол-во 125 1000 1625 2750
Общий объем продаж 5 000 долл. США 10 000 долл. США 32 500 долл. США 47500
Переменные затраты 2 500 долл. США 2 000 долл. США 24 375 долл. США 28875
Маржа взноса 2 500 долл.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *