Четверг , 6 Май 2021

Объекты налогов: Объект налогообложения

Содержание

Объект налогообложения

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Объект налогообложения

Объект налогообложения - это реализация обстоятельств, имеющих оценку.


Понятие объекта налогообложения

Налоговое законодательство закрепляет за налогоплательщиками обязанность по уплате налогов. Сегодня НК РФ содержит большое количество налогов, которые имеют множество элементов в своем составе. Наиболее важным из них является объект налогообложения, установленный как обстоятельство назначения того или иного налога.

При наличии объекта возникает обязанность уплачивать налоги. К объектам относятся прибыль организации, имущество доходы и расходы, а также все прочие объекты, имеющие количественную и качественную характеристику.

Налоги, установленные законодательством к взиманию с физических и юридических лиц, имеют самостоятельные объекты, которые определяются в соответствии со второй частью Налогового кодекса, а также с учетом 38 статьи. Значение объекта налогообложения представлено также в рамках статьи.

 

Принципы объектов налогообложения

Субъекты и объекты налогообложения установлены во второй части НК РФ. Основным элементом налогообложения является его объект. Налогоплательщики объект налогообложения должны определять четко, поскольку только при наличии у налогоплательщика объекта возникает обязанность уплачивать налоги. Основными принципами объектов налогообложения являются следующие.

Во-первых, любое имущество, предназначенное для реализации, признается товаром. Минфин России определяет, что также признать товаром к примеру, можно любое недостроенное здание, которое предназначено для реализации. Кроме того, Минфин России отмечает, что конструкторские разработки и созданная документация без предварительного заказа разработчикам также признается готовым товаром.

Не относится к имуществу доля в уставном капитале. Четко разграничивает НК и услуги для целей налогообложения, поскольку работа имеет ярко выраженный материальный результат, а услуга – нет. При этом услуга реализуется в момент того, как закончится ее оказание.

Выбор объекта налогообложения производится физическим лицом или организацией в зависимости от требуемого налога.

В НК РФ определены цели того или иного объекта для уплаты налогов. Основной целью является само существование налога, которое невозможно без наличия объекта, с которого он исчисляется.

Характеристика объектов налогообложения

Статья 38 не дает наименование объекта налогообложения. При этом понятие раскрывается, но через перечисление обстоятельств, которые могут быть объектами, с указанием их основных признаков. Так, объектом налогообложения могут быть имущество, доходы, расходы, прибыль и реализация товаров, работ, услуг. Перечень не является исчерпывающим, и законодательство допускает существование иных объектов, которые должны иметь стоимостную или физическую характеристику. Значение объекта налогообложения в том, что, благодаря ему возникает право появления обязанности по уплате налогов

Объект налогообложения - это обязательный элемент налогового контроля, без которого налог просто не может существовать. Объект налогообложения определяется по федеральным, региональным и местным налогам налоговым законодательством. При реализации прав согласно статье 12 НК РФ на установление налогов органами государственной власти местного самоуправления, объект налогообложения не может быть определён ими законодательно.

Среди всех обязательных элементов налогообложения только объекту посвящена целая глава Налогового кодекса. Перечисленные в статье виды налогообложения значительно различаются, и чтобы осуществить выбор объекта налогообложения, необходимо ознакомиться с законодательством.

Так, прибыль - это всего лишь бухгалтерская запись, а имущество - это предмет материального мира, который должен обязательно иметь собственника, поскольку без него данный объект налогообложения просто не будет существовать.

Учет объектов налогообложения осуществляется в рамках налогового учета. Конечные данные в декларациях по налоговому и бухгалтерскому учету могут отличаться.

 

Виды объектов налогообложения

Перечень объектов налогообложения выглядит следующим образом. По Федеральным налогам объектами являются:

  • реализация работ, товаров на территории России, а также по НДС;
  • реализация подакцизных товаров, произведенных на территории России;
  • доход полученный налогоплательщиком;
  • водные объекты для забора воды гидроэлеватора и прочих нужд необходимо для водного налога,
  • полезные ископаемые, добытые на территории России необходимы для налога на добычу полезных ископаемых.

Региональные налоги и предполагает следующие объекты налогообложения:

  • для транспортного налога - это транспортные средства: автомобили, мотоциклы, вертолеты, яхты;
  • для налога на игорный бизнес это игровые автоматы, букмекерские конторы;
  • имущество, учтенное на балансе.

Местные налоги предполагают, что объектом налогообложения являются земельные участки – для определения земельного налога.

Сборы не являются налогами, поэтому требования налогового законодательства об установление объекта налогообложения по сборам не является обязательным.

 

Классификация объектов налогообложения

Классификация объектов налогообложения выглядит следующим образом:

  • прибыль является результатом деятельности, осуществляемой предпринимателями или юридическими лицами на свой страх и риск. Прибыль представляет собой объект налога на прибыль;
  • доходы всегда связаны с получением какой-либо выгоды. Доходы также связаны с коммерческой деятельность и определяются как группа операцией государственного сектора. Доход – объект налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Классификатор относит к объектам налогообложения и расходы. Но расход влияет на размер налоговой базы для исчисления налога на прибыль. Помимо этого, стоит сказать, что каждый налог имеет свой объект налогообложения.

 

Имущество как объект налогообложения

Гражданское законодательство к имуществу относит деньги, вещи, интеллектуальную собственность и другое. Данная норма закрепляется в ГК РФ. В НК РФ это правило идентично.

Вещи делятся на оборотоспособные и необоротные, при этом объектом могут быть только оборотоспособные вещи и ограниченные в обороте, поскольку только они могут реализовываться. К недвижимым вещам относятся земельные участки, здания и сооружения. К недвижимым относятся также морские суда, космические объекты.

Движимое имущество - это деньги и ценные бумаги.

Переход права собственности определяется порядком установленным гражданским законодательством России. Поскольку в состав имущества для целей налогообложения включаются и деньги они как символы имеют определенную форму, поэтому могут определяться как вещи.

 

Товар как объект налогообложения

По Налоговому законодательству товар относится к торговой деятельности и для целей налогообложения этим понятием определяется собственность для реализации. Товар обязательно должен обладать оборотоспособностью. Спорным моментом является рассмотрение имущественных прав, как товара. Налоговое законодательство не имеет такой нормы, а вот гражданское свидетельствует о том, что имущественные права – товар.

 

Операции, признаваемые объектом налогообложения

Операции, которые могут являться объектом налогообложения, закреплены второй частью Налогового кодекса РФ в отношении отдельно взятых налогов. Так, к примеру, налог на добавленную стоимость имеет следующие операции: обороты по реализации товаров, ввоз товара на территорию России.

По акцизам операциями являются реализация акцизных товаров на территории России, передача сырья для производства подакцизных товаров, передача подакцизных товаров в структуре организации. Для дальнейшего производства существуют и прочие операции, которые по налоговому законодательству признаются объектами налогообложения. Для их определения необходимо обратиться к соответствующим налогам во второй части НК РФ.

 

Работа для целей налогообложения

Работа для целей налогообложения - это такая деятельность, которая в результате имеет материальное выражение и реализуется для удовлетворения потребностей третьих лиц. Работа не может рассматриваться отдельно от товара и материальный результат может выражаться не только как создание отдельной вещи, например, постройка здания, но также улучшение качества их примеру ремонт или реконструкция.

Налоговый кодекс предпринимательскую деятельность Объектом налогообложения исполняется в рамках трудового договора, который заключён между работодателем и отдельным наемным работником. Работа может выполняться в рамках разных договоров примеры договора подряда, а также договора о технических или научно-исследовательских работах. Это правило закреплено статьей 38 НК РФ.

 

Услуга для целей налогообложения

Услуга для целей налогообложения - это такая деятельность, в результате которой образуется нематериальный продукт. В отличие от работы результат услуги неосязаем и отдельно не может быть реализован. Услуги предоставляются по различным видам договоров в соответствии со статьями 39-41 НК РФ.

 

Идентичные товары (работы, услуги)

Идентичными товарами и услугами признаются такие товары и услуги, которые имеют сходные данные. Они могут отличаться внешне, но в функциональном плане должны быть схожими. При этом услуги и работы, считающиеся идентичными, должны иметь схожую репутацию и товарный знак. Определения идентичных и однородных товаром закреплено Налоговым Кодексом, для того, чтобы определить объект налогообложения, к примеру, по уплате единого налога, более точно.

Однородные товары и однородные работы (услуги)

В отличие от идентичных, товары, имеющие сходные характеристики и выполняющие одинаковые функции называются однородными. Они взаимозаменяемы и их свойство определяется качеством, производителем и репутацией на рынке. Кроме того, здесь учитываются такие свойства как уникальность и объем производства. Понятие однородных и идентичных товаров закрепляется Федеральным Законом «О контрактной системе в сфере закупок».

 

Значение объектов налогообложения

Значение объекта налогообложения достаточно велико. Объекты налогообложения имеют стоимостные характеристики. Их значение велико, прежде всего, потому, что существование объекта необходимо для самого существования налога. Если нет объекта соответственно налог не может быть исчислен правильно.

Изменение объекта налогообложения влечет за собой изменение применяемого налога.

При этом сокрытие объекта налогообложения влечет за собой уголовную ответственность за неуплату налогов.

Таким образом, налоговая регуляция объектов налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса по статье 38. Объект налогообложения для каждого налога свой и установлен второй частью Кодекса. Для правильного исчисления налогов необходимо знать основные объекты налогообложения.

ОБЪЕКТ НАЛОГА - это... Что такое ОБЪЕКТ НАЛОГА?


ОБЪЕКТ НАЛОГА
ОБЪЕКТ НАЛОГА - предмет или право, с наличием которого связано налоговое обязательство и качества которого определяют величину (сумму) налога. Объектами налога являются отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т.д.

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003.

  • ОБЪЕДИНЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Смотреть что такое "ОБЪЕКТ НАЛОГА" в других словарях:

  • объект налога — предмет или право, с наличием которого связано налоговое обязательство и качества которого определяют величину (сумму) налога. Объектами налога являются отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т.д …   Большой юридический словарь

  • ОБЪЕКТ НАЛОГА — см. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ …   Большой бухгалтерский словарь

  • ОБЪЕКТ НАЛОГА — см. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ …   Большой экономический словарь

  • НАЛОГА ИСТОЧНИК — – доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится налог. Например: источником налога на прибыль является прибыль; подоходного налога – заработная плата, доходы лиц, работающих не по найму, дивиденды по акциям и т. д. Источник может… …   Экономика от А до Я: Тематический справочник

  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Объектами налогообложения могут являться… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Объект налогообложения — операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Объект налогообложения — (англ. object of taxation) по законодательству РФ о налогах и сборах операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реал …   Энциклопедия права

  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта уплатить налог. О.н. могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров… …   Юридическая энциклопедия

  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара, работы, услуги; ввоз товара на территорию России; владение имуществом; совершение сделки купли… …   Юридический словарь

  • Объект Обложения Налогом На Доход — валовой доход компании, фирмы, уменьшенный на сумму затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), а также налога на добавленную стоимость и акцизов. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов


Объекты налогообложения: понятие, виды и примеры

Значение объекта налогообложения достаточно велико. Объекты налогообложения имеют стоимостные характеристики. Их значение велико, прежде всего, потому, что существование объекта необходимо для самого существования налога.

Понятие объекта налогообложения

Налоговое законодательство закрепляет за налогоплательщиками обязанность по уплате налогов. Сегодня НК РФ содержит большое количество налогов, которые имеют множество элементов в своем составе. Наиболее важным из них является объект налогообложения, установленный как обстоятельство назначения того или иного налога.

При наличии объекта возникает обязанность уплачивать налоги. К объектам относятся прибыль организации, имущество доходы и расходы, а также все прочие объекты, имеющие количественную и качественную характеристику.

Налоги, установленные законодательством к взиманию с физических и юридических лиц, имеют самостоятельные объекты, которые определяются в соответствии со второй частью Налогового кодекса, а также с учетом 38 статьи. Значение объекта налогообложения представлено также в рамках статьи.

Принципы объектов налогообложения

Субъекты и объекты налогообложения установлены во второй части НК РФ. Основным элементом налогообложения является его объект. Налогоплательщики объект налогообложения должны определять четко, поскольку только при наличии у налогоплательщика объекта возникает обязанность уплачивать налоги. Основными принципами объектов налогообложения являются следующие.

Во-первых, любое имущество, предназначенное для реализации, признается товаром. Минфин России определяет, что также признать товаром к примеру, можно любое недостроенное здание, которое предназначено для реализации. Кроме того, Минфин России отмечает, что конструкторские разработки и созданная документация без предварительного заказа разработчикам также признается готовым товаром.

Не относится к имуществу доля в уставном капитале. Четко разграничивает НК и услуги для целей налогообложения, поскольку работа имеет ярко выраженный материальный результат, а услуга – нет. При этом услуга реализуется в момент того, как закончится ее оказание.

В НК РФ определены цели того или иного объекта для уплаты налогов. Основной целью является само существование налога, которое невозможно без наличия объекта, с которого он исчисляется.

Характеристика объектов налогообложения

Статья 38 не дает наименование объекта налогообложения. При этом понятие раскрывается, но через перечисление обстоятельств, которые могут быть объектами, с указанием их основных признаков. Так, объектом налогообложения могут быть имущество, доходы, расходы, прибыль и реализация товаров, работ, услуг. Перечень не является исчерпывающим, и законодательство допускает существование иных объектов, которые должны иметь стоимостную или физическую характеристику. Значение объекта налогообложения в том, что, благодаря ему возникает право появления обязанности по уплате налогов.

Объект налогообложения - это обязательный элемент налогового контроля, без которого налог просто не может существовать. Объект налогообложения определяется по федеральным, региональным и местным налогам налоговым законодательством. При реализации прав согласно статье 12 НК РФ на установление налогов органами государственной власти местного самоуправления, объект налогообложения не может быть определён ими законодательно.

Среди всех обязательных элементов налогообложения только объекту посвящена целая глава Налогового кодекса. Перечисленные в статье виды налогообложения значительно различаются, и чтобы осуществить выбор объекта налогообложения, необходимо ознакомиться с законодательством.

Так, прибыль - это всего лишь бухгалтерская запись, а имущество - это предмет материального мира, который должен обязательно иметь собственника, поскольку без него данный объект налогообложения просто не будет существовать.

Учет объектов налогообложения осуществляется в рамках налогового учета. Конечные данные в декларациях по налоговому и бухгалтерскому учету могут отличаться.

Виды объектов налогообложения

Перечень объектов налогообложения выглядит следующим образом. По Федеральным налогам объектами являются:

  • реализация работ, товаров на территории России, а также по НДС;
  • реализация подакцизных товаров, произведенных на территории России;
  • доход полученный налогоплательщиком;
  • водные объекты для забора воды гидроэлеватора и прочих нужд необходимо для водного налога,
  • полезные ископаемые, добытые на территории России необходимы для налога на добычу полезных ископаемых.

Региональные налоги и предполагает следующие объекты налогообложения:

  • для транспортного налога - это транспортные средства: автомобили, мотоциклы, вертолеты, яхты;
  • для налога на игорный бизнес это игровые автоматы, букмекерские конторы;
  • имущество, учтенное на балансе.

Местные налоги предполагают, что объектом налогообложения являются земельные участки – для определения земельного налога.

Сборы не являются налогами, поэтому требования налогового законодательства об установление объекта налогообложения по сборам не является обязательным.

Классификация объектов налогообложения

Классификация объектов налогообложения выглядит следующим образом:

  • прибыль является результатом деятельности, осуществляемой предпринимателями или юридическими лицами на свой страх и риск. Прибыль представляет собой объект налога на прибыль;
  • доходы всегда связаны с получением какой-либо выгоды. Доходы также связаны с коммерческой деятельность и определяются как группа операцией государственного сектора. Доход – объект налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Классификатор относит к объектам налогообложения и расходы. Но расход влияет на размер налоговой базы для исчисления налога на прибыль. Помимо этого, стоит сказать, что каждый налог имеет свой объект налогообложения.

Имущество как объект налогообложения

Гражданское законодательство к имуществу относит деньги, вещи, интеллектуальную собственность и другое. Данная норма закрепляется в ГК РФ. В НК РФ это правило идентично.

shutterstock_566476399 Вещи делятся на оборотоспособные и необоротные, при этом объектом могут быть только оборотоспособные вещи и ограниченные в обороте, поскольку только они могут реализовываться. К недвижимым вещам относятся земельные участки, здания и сооружения. К недвижимым относятся также морские суда, космические объекты.

Переход права собственности определяется порядком установленным гражданским законодательством России. Поскольку в состав имущества для целей налогообложения включаются и деньги они как символы имеют определенную форму, поэтому могут определяться как вещи.

Товар как объект налогообложения

По Налоговому законодательству товар относится к торговой деятельности и для целей налогообложения этим понятием определяется собственность для реализации. Товар обязательно должен обладать оборотоспособностью. Спорным моментом является рассмотрение имущественных прав, как товара. Налоговое законодательство не имеет такой нормы, а вот гражданское свидетельствует о том, что имущественные права – товар.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)
+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Операции, признаваемые объектом налогообложения

Операции, которые могут являться объектом налогообложения, закреплены второй частью Налогового кодекса РФ в отношении отдельно взятых налогов. Так, к примеру, налог на добавленную стоимость имеет следующие операции: обороты по реализации товаров, ввоз товара на территорию России.

По акцизам операциями являются реализация акцизных товаров на территории России, передача сырья для производства подакцизных товаров, передача подакцизных товаров в структуре организации. Для дальнейшего производства существуют и прочие операции, которые по налоговому законодательству признаются объектами налогообложения. Для их определения необходимо обратиться к соответствующим налогам во второй части НК РФ.

Работа для целей налогообложения

Работа для целей налогообложения - это такая деятельность, которая в результате имеет материальное выражение и реализуется для удовлетворения потребностей третьих лиц. Работа не может рассматриваться отдельно от товара и материальный результат может выражаться не только как создание отдельной вещи, например, постройка здания, но также улучшение качества их примеру ремонт или реконструкция.

Налоговый кодекс предпринимательскую деятельность Объектом налогообложения исполняется в рамках трудового договора, который заключён между работодателем и отдельным наемным работником. Работа может выполняться в рамках разных договоров примеры договора подряда, а также договора о технических или научно-исследовательских работах. Это правило закреплено статьей 38 НК РФ.

Услуга для целей налогообложения

Услуга для целей налогообложения - это такая деятельность, в результате которой образуется нематериальный продукт. В отличие от работы результат услуги неосязаем и отдельно не может быть реализован. Услуги предоставляются по различным видам договоров в соответствии со статьями 39-41 НК РФ.

Идентичные товары (работы, услуги)

Идентичными товарами и услугами признаются такие товары и услуги, которые имеют сходные данные. Они могут отличаться внешне, но в функциональном плане должны быть схожими. При этом услуги и работы, считающиеся идентичными, должны иметь схожую репутацию и товарный знак. Определения идентичных и однородных товаром закреплено Налоговым Кодексом, для того, чтобы определить объект налогообложения, к примеру, по уплате единого налога, более точно.

Однородные товары и однородные работы (услуги)

В отличие от идентичных, товары, имеющие сходные характеристики и выполняющие одинаковые функции называются однородными. Они взаимозаменяемы и их свойство определяется качеством, производителем и репутацией на рынке. Кроме того, здесь учитываются такие свойства как уникальность и объем производства. Понятие однородных и идентичных товаров закрепляется Федеральным Законом «О контрактной системе в сфере закупок».

Значение объектов налогообложения

Значение объекта налогообложения достаточно велико. Объекты налогообложения имеют стоимостные характеристики. Их значение велико, прежде всего, потому, что существование объекта необходимо для самого существования налога. Если нет объекта соответственно налог не может быть исчислен правильно.

При этом сокрытие объекта налогообложения влечет за собой уголовную ответственность за неуплату налогов.

Таким образом, налоговая регуляция объектов налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса по статье 38. Объект налогообложения для каждого налога свой и установлен второй частью Кодекса. Для правильного исчисления налогов необходимо знать основные объекты налогообложения.
 С сайта advokat-malov.ru

Само понятие реализации товаров (работ или услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем дано в ст. 39 Налогового кодекса РФ. Оно подразумевает соответственно передачу на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, – и на безвозмездной основе.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 555-93-50. Это быстро и бесплатно!

89c0d9663acac18da1160aa8f0978ce5 Для того чтобы считаться объектом обложения, объект должен соответствовать двум условиям: 1) он должен иметь либо стоимостную, либо количественную, либо физическую характеристики; 2) с наличием этого объекта у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах должно связывать возникновение обязанности по уплате налогов.

Под стоимостной характеристикой подразумевается то, что этот объект может быть оценен в деньгах.

Под количественной характеристикой можно понимать такие характеристики, которые выражают внешнюю определенность объекта: его величину, число, объем, степень развития свойств и т.д., т.е. объект может быть измерен.

К физическим характеристикам могут быть отнесены особенности, свойства (примерами физических величин являются плотность, вязкость, показатель преломления света и др.), а также технические характеристики (например, мощность двигателя транспортного средства).

Для того чтобы какой-либо объект считался объектом обложения, в актах законодательства о налогах и сборах должно содержаться указание на то, что с наличием этого объекта у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.

Из части второй НК РФ можно извлечь перечень объектов налогообложения по видам налогов (федеральных, региональных и местных).

По федеральным налогам это:

  • реализация товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации, а также передача прав собственности на безвозмездной основе для налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 146 НК РФ;
  • реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для акцизов, в соответствии со ст. 182 НК РФ;
  • полученный налогоплательщиком доход для налога на доходы физических лиц, в соответствии со ст. 209 НК РФ;
  • полученная налогоплательщиком прибыль для налога на прибыль, в соответствии со ст. 247 НК РФ;
  • пользование водными объектами, в числе которых забор воды, использование акватории, использование для целей гидроэнергетики, использование для сплава древесины — для водного налога, в соответствии со ст. 333.9 НК РФ;
  • полезные ископаемые, в том числе: добытые на участке недр на территории Российской Федерации или на территориях, находящихся под ее юрисдикцией, арендуемых ею у иностранных государств или используемых на основании международного договора; извлеченные из отходов добывающего производства; минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы; добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение; дренажные подземные воды; метан угольных пластов для налога на добычу полезных ископаемых, в соответствии со ст. 336 НК РФ.

По региональным налогам объектами налогообложения могут быть:

  • транспортные средства, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства для транспортного налога, в соответствии со ст. 358 НК РФ;
  • игровой стол, автомат, процессинговый центр и пункты приема ставок тотализатора или букмекерской конторы для налога на игорный бизнес, в соответствии со ст. 366 НК РФ;
  • движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств, для налога на имущество, в соответствии со ст. 374 НК РФ.

По местным налогам объектами налогообложения могут быть:

  • земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, по земельному налогу, в соответствии со ст. 389 НК РФ.
 С сайта audit-it.ru

В этой статье вы узнали, про объекты налогообложения. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

объект налога - это... Что такое объект налога?


объект налога
предмет или право, с наличием которого связано налоговое обязательство и качества которого определяют величину (сумму) налога. Объектами налога являются отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т.д.

Большой юридический словарь. Академик.ру. 2010.

  • объединения юридических лиц (ассоциации и союзы)
  • объект налогообложения

Смотреть что такое "объект налога" в других словарях:

  • ОБЪЕКТ НАЛОГА — предмет или право, с наличием которого связано налоговое обязательство и качества которого определяют величину (сумму) налога. Объектами налога являются отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т.д …   Юридический словарь

  • ОБЪЕКТ НАЛОГА — см. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ …   Большой бухгалтерский словарь

  • ОБЪЕКТ НАЛОГА — см. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ …   Большой экономический словарь

  • НАЛОГА ИСТОЧНИК — – доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится налог. Например: источником налога на прибыль является прибыль; подоходного налога – заработная плата, доходы лиц, работающих не по найму, дивиденды по акциям и т. д. Источник может… …   Экономика от А до Я: Тематический справочник

  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога. Объектами налогообложения могут являться… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Объект налогообложения — операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

  • Объект налогообложения — (англ. object of taxation) по законодательству РФ о налогах и сборах операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реал …   Энциклопедия права

  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта уплатить налог. О.н. могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров… …   Юридическая энциклопедия

  • ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара, работы, услуги; ввоз товара на территорию России; владение имуществом; совершение сделки купли… …   Юридический словарь

  • Объект Обложения Налогом На Доход — валовой доход компании, фирмы, уменьшенный на сумму затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), а также налога на добавленную стоимость и акцизов. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов


Предмет, объект налогообложения и налоговая база как элементы юридического состава налога — Студопедия

Объект налогообложения - юридические факты (действия, события, состояния), с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности. Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ). В данном определении есть неточности. В частности, стоимость товаров (работ, услуг) выступает налоговой базой, а объектом налогообложения в данном случае является реализация товаров (работ, услуг).

Имущество - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. Налоговое законодательство (в отличие от гражданского) не охватывает понятием "имущество" имущественные права. Так, в судебной практике вексель не признается доходом физического лица, подлежащим налогообложению.

Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.


Доход - экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Доходом могут признаваться поступления в денежной и натуральной форме, а также материальная выгода - экономические льготы и преимущества, используемые лицом по сравнению со "среднестатистическим" налогоплательщиком (например, получение беспроцентной ссуды или приобретение товаров по сниженным ценам).

Прибыль - доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных им расходов. Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.


Реализация товаров, работ или услуг - передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (п. 1 ст. 53 НК РФ). Главная функция налоговой базы - выразить объект налогообложения количественно, то есть его измерить. Для этого требуется выделить параметр, который будет положен в основу измерения объекта налогообложения. Но налоговая база не просто параметр, а параметр, выраженный в определенных единицах налогообложения.

Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются по каждому налогу отдельно. Задача законодателя состоит в том, чтобы из множества возможных параметров объекта налогообложения выбрать наиболее оптимальный и затем определить порядок исчисления налоговой базы применительно к конкретному налогу. ПРИМЕРЫ.

Вид налога Объект налогообложения Налоговая база
НДС Реализация товаров (работ, услуг) Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) в рублях
Акцизы Реализация подакцизных товаров Количество реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении либо ихстоимость в рублях
НДФЛ Доход денежное выражение доходов в рублях
Налог на игорный бизнес Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы Общее количество
Земельный налог Земельный участок Кадастровая стоимость земли в рублях

Предмет налога в науке налогового права обычно определяется так: явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Зачастую нормативное наименование некоторого налога (на прибыль, на доход, на имущество, на игорный бизнес) отражает предмет этого налога.

Очевидно, что явление материального мира (доход, расход, прибыль, имущество, деятельность и т.д.) существует независимо от того, установил ли законодатель некоторый налог, в котором данное явление предусмотрено в качестве предмета налога. В Постановлении КС РФ от 22 июня 2009 г. N 10-П разъяснено, что нормативно-правовое регулирование в сфере налогов и сборов относится к компетенции законодателя, который обладает достаточно широкой дискрецией в выборе конкретных направлений и содержания налоговой политики, самостоятельно решает вопрос о целесообразности налогообложения тех или иных экономических объектов.

Масштаб налога - характеристика предмета налога (стоимостная, физическая или иная).

Единица налога - единица масштаба налога.

Отличия предмета и объекта налога особенно заметны в поимущественных налогах. Так, объектом налога на имущество (квартиру) является факт владения квартирой на определенном праве, а предметом - сама квартира. У квартиры можно измерить площадь, объем, стоимость, количество комнат или окон (разные масштабы). Если выбрать масштаб - площадь, то ее можно измерить в квадратных метрах, десятках квадратных метров, квадратных дюймах (разные единицы масштаба).


Субъект, предмет, объект налогообложения.

Субъект налогообложения— лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

По законодательству налогоплательщиками и плательщиками сборов выступают организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

В налоговых правоотношениях также следует отличать налогоплательщика от налогового агента.

Налоговые агенты — лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Сборщики налогов – уполномоченные органы и должностные лица осуществляющие прием от налогоплательщика средств в уплату налогов и сборов и перечисление их в бюджет.

Экономические отношения налогоплательщика и государства определяются посредством принципа постоянного местопребывания (резидентства) с учетом различают два вида субъектов налогообложения:

1) резиденты имеют постоянное местопребывание в государстве; их доходы, полученные на территории данного государства и за рубежом, подлежат налогообложению (полная налоговая обязанность). Необходимое условие — проживание гражданина Российской Федерации, иностранца или лица без гражданства на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

2) нерезиденты не имеют постоянного местопребывания в государстве и налогообложению подлежат только те их доходы, которые получены в данном государстве (ограниченная налоговая обязанность).

Предмет налогообложения — это реальные вещи (земля, автомобили, другое имущество) и нематериальные блага (государственная символика, экономические показатели и т. п.), с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств.

Объект налогообложения — юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог.

Объекты налогообложения можно подразделить на след. Виды:

  • Права имущественные и не имущественные

  • Действия или деят-сть субъекта

  • Результаты хоз деят-сти.

Источник налога – резерв, используемый для уплаты налога. Существует 2 вида источника: доход и капитал.

  1. Масштаб и единица налога. Налоговая база. Налоговый период.

Масштаб налога — установленная законом характеристика (параметр) измерения предмета налога.

Масштаб налога определяется через экономические и физ характеристики. При измерении доходов используются денежные единицы.

Единица налогообложения — единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта

Налогообложения.

Налоговая база как количественное выражение предмета налогообложения выступает основой для исчисления суммы налога (налогового оклада), так как именно к ней применяется ставка налога.

Для правильного определения налогового обязательства важное значение имеет метод формирования налоговой базы. Существует 2 метода:

  • Кассовый метод – доходом облагаются все суммы реально полученные налогоплательщиком в конкретном периоде, а расходам реально выплаченные суммы. (метод присвоения).

  • Накопительный – доходом признаются все суммы, право на получение которых возникло в данном налоговом периоде вне зависимости от того получены ли они в действительности.

Существуют различные два основных способа определения базы налога:

  • прямой способ, основанный на реально и документально подтвержденных показателях бухгалтерского и налогового учета;

  • косвенный способ (расчет по аналогии), основанный на определении налогооблагаемой базы по сравнению с деятельностью других налогоплательщиков. Иными словами, при отсутствии

сведений о доходах и расходах расчет облагаемого дохода ведется по аналогии.

  • Условный способ основан на определении с помощью вторичных признаков условной суммы дохода.

  • Паушальный способ основан на определении с помощью вторичных признаков условной суммы налога.

Налоговый период — срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства.

Отчетный период — это тот период за который организация должна составлять бух отчетность согласно бух предписаниям.

Иногда налоговый и отчетный периоды могут совпадать (при расчете налога на добычу полезных ископаемых), иногда отчетность представляется несколько раз за налоговый период (налог на прибыль организаций)

Налоговый период – календарный год, отчетный период – квартал, по полугодие, 9 месяцев, год. За указанные периоды организация должна предоставлять не только бух отчетность, но и налоговую отчетность.

объект налога - это ... Что такое объект налога?

  • Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов - Уклонение от уплаты налогов - это законное использование налогового режима в своих собственных целях для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате с помощью средств, предусмотренных законом. В отличие от этого, уклонение от уплаты налогов является общим термином для попыток не платить налоги ... Википедия

  • объект - [äb′jikt, äbjekt; ] для v. [əb jekt ′, äbjekt ′] n. [ПЛАВИТЬСЯ; ML objectum, что-то брошенное в пути & LT; L objectus, кастинг перед тем, что появляется, orig.] кс), т. т. [Имп. & п. п. {Откупных}; п. пара & VB. п. {Налогообложение}.] [Ср. Ф. налоговик. См. {Tax}, n.] 1. Подлежит уплате налог или налоги; наложить налог на; возложить бремя; особенно, чтобы потратить деньги на поддержку ... ... Международного словаря английского языка

  • объект № - объект № 1 * вещь, статья Аналогичные слова: * дело, забота, материя, вещь: * форма, фигура, форма, конфигурация 2 цель, цель, конец, цель, дизайн, цель, * намерение, намерение Аналогичные слова: *… Новый словарь синонимов

  • Налог - Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия

  • Налоговый протестующий (США) - Часть серии о налогообложении Налогообложение в Соединенных Штатах… Wikipedia

  • налоговое законодательство - Введение свод правил, в соответствии с которыми государственный орган предъявляет претензии к налогоплательщикам, требуя от них передать органу власти часть своего дохода или имущества.Право наложения налогов обычно признается как право правительств.…… Universalium

  • Налоговое несоблюдение - Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия

  • налог - {{Roman}} I. {{/ Roman}} существительное ADJECTIVE ▪ высокий, низкий ▪ прямой, косвенный ▪ плоский ▪ базовая ставка, более высокая ставка (оба BrE)… словарь словаря

  • объект - ▪ I. объект объект 2 [ˈɒbdʒekt ǁ ˈɑːb] существительное [счетное] 1.надежная вещь, особенно то, что вы можете держать или потрогать: • Фирмы продают товары, начиная от предметов искусства до старинных автомобилей. 2. предполагаемый результат плана, действия, деятельности или…… финансовых и деловых условий

  • ,

    Налог на имущество физических лиц | FTS

    налогоплательщиков

    Физические лица, являющиеся собственниками имущества, признаются объектами налогообложения

    Налогооблагаемые объекты

    Резиденции, квартиры, комнаты, загородные дома или другие строения, помещения и здания, а также право собственности на такую ​​собственность.

    Налоговая ставка

    Ставка налога определяется законодательными актами представительных органов муниципального управления.Ставка налога зависит от комплексной стоимости запасов объекта налогообложения. Представительные органы муниципального управления определяют дифференциацию ставок налога в определенных пределах в зависимости от стоимости запасов и вида использования объекта налогообложения. Налоговые ставки определяются в следующих диапазонах:

    ниже 300 000 рублей

    0,1% (включительно)

    От 300 000 рублей до 500 000 рублей

    в пределах 0,1 - 0,3% (включительно)

    выше 500 000 рублей

    в пределах 0,3 - 2,0% (включительно)

    Расчет налога

    Сумма налога определяется налоговыми органами на основании данных, предоставленных кадастровым и федеральным федеральным органом, а также геодезическими компаниями, которые ведут технический учет зданий

    Уплата налога

    Срок уплаты налога определяется законодательством субъектов.Срок оплаты не может быть позднее 1-го числа ноября, следующего за истекшим налоговым периодом.

    ,

    Объясненный

    налог с оборота в зависимости от места назначения House GOP,

    The House GOP недавно выпустила предложение о налоговой реформе (нажмите здесь, чтобы увидеть полную информацию). Среди других изменений, он преобразовал бы текущий корпоративный подоходный налог в так называемый «налог на движение денежных средств на основе пункта назначения». Ключевым положением нового налога на предпринимательскую деятельность является то, что он будет «скорректирован по границе». Хотя это важная часть предложения Палаты представителей Республиканской партии, она добавит новую функцию в налоговый кодекс США.Поэтому важно рассмотреть, как это будет работать и как это повлияет на экономику и федеральные доходы.

    Чем бизнес-налог GOP отличается от текущего корпоративного подоходного налога?

    Самый простой способ понять, как работает новый налог в их плане, - сравнить его с текущим корпоративным подоходным налогом.

    Согласно действующему законодательству, корпорации облагаются налогом на прибыль, которая приблизительно определяется как выручка за вычетом расходов, по предельной ставке 35 процентов.Затраты - это такие вещи, как государственные и местные налоги, стоимость проданных товаров, процентные платежи и другие бизнес-затраты. Компании, которые покупают капитальные вложения, должны амортизировать или списывать стоимость этих товаров в течение многих лет или десятилетий. Кроме того, корпорации США облагаются налогом на прибыль, которую они получают за границей, и возвращают ее в США, за вычетом кредита, равного налогам, которые они заплатили за рубежом на этот доход.

    План Республиканской партии изменил бы корпоративный подоходный налог пятью основными способами:

    1. Ставка налога будет снижена до 20 процентов.
    2. Предприятия больше не должны амортизировать капитальные вложения. Вместо этого они смогут полностью списать или оплатить их в том году, в котором они их приобрели.
    3. Предприятия больше не должны платить налог в IRS на прибыль, которую они получают за рубежом.
    4. Предприятия больше не смогут вычитать проценты как коммерческие расходы.
    5. Корпоративный налог будет «скорректирован на границе».

    Эти изменения превращают налог в так называемый «налог на движение денежных средств на основе пункта назначения».”

    Все эти изменения просты, но я не уверен, что вы подразумеваете под «скорректированными границами».

    Корректировка границ является одной из наиболее интересных функций в плане налоговой реформы Республиканской партии.

    Как правило, мы слышим о налоге с поправкой на границы в контексте налога на добавленную стоимость. Пограничный налог - это налог, который применяется ко всему внутреннему потреблению и исключает любые товары или услуги, которые производятся здесь, но потребляются в другом месте.

    Корректировка границы соответствует так называемому принципу «на основе пункта назначения» (таким образом, «на основе пункта назначения» в «налоге на движение денежных средств на основе пункта назначения»).Этот принцип гласит, что налог взимается в зависимости от того, где заканчивается товар (пункт назначения), а не от того, где он был произведен (источник).

    Большинство налогов на добавленную стоимость во всем мире следуют принципу назначения. Однако этот принцип может также применяться к налогам с розничных продаж, налогам с предприятий и налогам на выбросы углерода. План Республиканской партии применяет этот принцип к налогам на бизнес.

    Итак, как обычно работает скорректированный на границы налог на бизнес?

    В контексте налога на добавленную стоимость корректировка границ работает путем применения налога к импорту, но освобождает экспорт от налога.Бизнес-налог Республиканской партии не является НДС, но механизм, который делает его регулируемым по границе, аналогичен.

    Для того чтобы сделать корпоративную налоговую границу регулируемой, выручка от продаж нерезидентам не будет облагаться налогом, а стоимость товаров, приобретенных у нерезидентов, не будет вычитаться. Таким образом, если предприятие приобретает товары за 100 миллионов долларов у поставщика за границей, стоимость этих товаров не будет вычитаться из подоходного налога с предприятий. Аналогичным образом, если предприятие продает товар иностранному лицу, доходы, связанные с этой продажей, не будут добавлены к налогооблагаемому доходу.

    Еще один способ подумать о корректировке границ заключается в том, что корпоративный налог будет игнорировать доходы и расходы, связанные с трансграничными операциями. Налог будет направлен исключительно на увеличение доходов от деловых операций от продажи товаров в Соединенных Штатах.

    НДС обычно корректируются на границе. Означает ли это, что корпоративный налог в плане GOP является НДС?

    Нет. В бизнес-налоге плана GOP предусмотрены положения, которые делают его похожим на НДС, например, полное расходование капитальных вложений, необлагаемый вычетом процентных платежей и корректировка границ.Тем не менее, он не имеет той же налоговой базы, что и НДС. В частности, налог в налоговом плане Республиканской партии позволяет компаниям вычитать заработную плату. А НДС не будет.

    Налог на импорт, но не на экспорт. Это звучит как тариф.

    Корректировка границы не является тарифом и не даст США торгового преимущества.

    На первый взгляд, корректировка границы звучит как тариф, потому что она применяется к импорту, но не относится к экспорту. Принятие регулируемого границ налога иногда хвалят как лекарство для США.S. Торговый дефицит, или поощряемый, чтобы дать США конкурентное преимущество, или компенсировать конкурентное преимущество, которым в настоящее время пользуются иностранные производители, чьи страны используют налоги, скорректированные на границе. Такие претензии необоснованны и основаны на недоразумении. Например, сенатор Тед Круз ошибочно утверждал, что его план пойдет на пользу экспорту.

    Налог с поправкой на границы в равной степени падает на отечественные и импортные товары, чтобы обложить налогом доход, который люди тратят на потребление. Товары отечественного производства и импортные товары облагаются одинаковым налогом.Товары, произведенные в США и вывезенные за границу, освобождаются от налогообложения, но экспорт не потребляется внутри страны. Тем не менее, иностранный покупатель может облагаться налогом на потребление, взимаемым в его стране, но это не касается налогового органа США.

    Конечно, производители в США могут думать об этом как о субсидии на экспорт, потому что они не будут облагаться налогом с продаж за рубежом. Но если бы предприятия смогли снизить цены на свои товары, которые они продают за рубежом, из-за корректировки границ, это вызвало бы более высокий спрос на доллары для покупки этих товаров.Этот более высокий спрос на доллары увеличил бы стоимость доллара по отношению к иностранным валютам и компенсировал бы любое предполагаемое торговое преимущество, предоставляемое корректировкой границы.

    Как регулирование границ повлияет на федеральные доходы?

    В случае США налог с поправкой на границу увеличит доходы за счет расширения налоговой базы. Соединенные Штаты имеют большой дефицит текущего счета; его импорт значительно превышает его экспорт. Из-за этой разницы налогообложение расходов на импорт вместо налогообложения продаж экспорта увеличило бы доходы, примерно на 1 триллион долларов или более в течение десятилетия.

    Конечно, план также снижает ставку корпоративного налога и предусматривает полное расходование, поэтому в целом налоговые изменения, вероятно, сократят общие доходы от налога на бизнес.

    Было бы сложно корректировать границы?

    Система, в которой трансграничные транзакции по существу игнорируются, будет на самом деле проще, чем действующий закон.

    Предприятия имеют прибыль и инвестиции по всему миру. Правильное распределение доходов и расходов через границы является довольно сложной задачей и требует от компаний ориентироваться в очень сложных частях U.С. Налоговый кодекс.

    Переход к налогу на движение денежных средств в пункте назначения устранит необходимость во многих из этих сложных положений, поскольку налог касается только внутренних операций. Как отметил Алан Ауэрбах, необходимость распределять затраты на исследования и разработки исчезнет в соответствии с этим предложением.

    Кроме того, поскольку корпоративный налог плана GOP является территориальным налогом - дивиденды, выплачиваемые иностранными дочерними предприятиями в США, не облагаются налогом в США, - не нужно будет рассчитывать налоговые льготы за рубежом.

    Как предлагаемый налог повлияет на перенос прибыли?

    Одним из последствий предлагаемого Республиканской партией налога на движение денежных средств является то, что перемещение прибыли, которое происходит в соответствии с текущим корпоративным подоходным налогом, будет в значительной степени устранено.

    Согласно действующему законодательству, у предприятий есть стимул завышать затраты в Соединенных Штатах и ​​завышать прибыль в других местах, чтобы избежать более высокой предельной налоговой ставки в Соединенных Штатах. Это потому, что текущий налог основан на том, где находится прибыль, а не на продажах.

    С налогом на место назначения этот стимул исчезает, потому что игнорируются те самые транзакции, которые делают возможным перемещение прибыли. Например, если бизнес занижает прибыль в США, занижая стоимость виджетов, которые он продает дочерней компании во Франции, это не имеет значения, поскольку эта транзакция будет игнорироваться, поскольку она является экспортом. Аналогичным образом, если иностранная дочерняя компания завышает стоимость пиломатериалов, которые она импортирует в Соединенные Штаты, это, опять же, не имеет значения, поскольку эти расходы не вычитаются из базы корпоративного налога.

    Кроме того, поскольку интерес к плану Республиканской партии не подлежит вычету, перераспределение прибыли за счет трансграничных займов больше невозможно. Доход от ИС также не станет каналом, с помощью которого предприятия могут получать прибыль, поскольку роялти, выплачиваемые за границу за товары, продаваемые в Соединенных Штатах, не подлежат вычету.

    Фактически, эта система создаст стимул для предприятий переносить прибыль в Соединенные Штаты, а компании, которые владеют ИС за рубежом и продают товары по всему миру, будут иметь стимул для перемещения этой ИС в Соединенные Штаты.

    Как насчет Всемирной торговой организации? Будут ли они возражать против этого налога?

    Всемирная торговая организация в целом разрешает и ожидает, что налоги на потребление (называемые «косвенными налогами») будут скорректированы на границе. Тем не менее, он возражает против того, чтобы налоги в стиле дохода (так называемые «прямые налоги») были скорректированы на границе. Таким образом, корпоративный подоходный налог считается неприемлемым для применения с учетом границ. Это обычное лечение, восходящее к 1950-м годам.

    Тем не менее, есть основания рассматривать этот налог как косвенный налог, основанный на потреблении.Как только налог на предпринимательскую деятельность допускает полное и немедленное списание расходов на капитальные вложения, он принимает характер и налоговую базу налога на потребление.

    Куда мне обратиться, чтобы узнать больше об этой теме?

    Центр американского прогресса, еще в 2011 году, опубликовал документ, в котором освещаются преимущества налога на движение денежных средств в месте назначения.

    Алан Виард из AEI неоднократно писал о том, почему корректировка границ не стимулирует экспорт.

    ,
    Переход на налоговые ставки и налоговые идентификаторы

    Переход от tax_percent к налоговой ставке

    Новый объект налоговой ставки позволяет вам лучше представлять налоговые ставки. Это улучшает отображение на счетах и ​​налоговой отчетности.

    Существующие tax_percent вариантов использования были перенесены в налоговые ставки

    Ваше существующее использование tax_percent уже было автоматически преобразовано в объекты Tax Rate, а ваши Счета-фактуры и Подписки были обновлены, чтобы ссылаться на новые объекты через поле default_tax_rates.

    Использование invoice.tax с включенными налоговыми ставками

    Когда вы начнете использовать налоговые ставки включительно, invoice.tax будет содержать сумму по всем суммам налога. Это может удивить, если вы используете эксклюзивные налоговые ставки и включительно.

    Рассмотрите возможность чтения из поля total_tax_amounts счета.

    Это означает, что если ранее вы устанавливали налоговые проценты 15% в своих счетах, Stripe создала для вас новый объект налоговой ставки 15% (хотя в нем отсутствуют такие данные, как отображаемое имя клиента или юрисдикция).

    Если вы продолжите устанавливать tax_percent на 15% , Stripe динамически создаст 15% налоговую ставку для вас, чтобы помочь вашей миграции. Это будет продолжать работать точно так же, как и раньше.

    Вы можете просмотреть полный список налоговых ставок на странице налоговых ставок на панели инструментов, где вы можете легко управлять ими.

    Новый API гораздо более выразителен. Если вы используете несколько налоговых ставок, включая налоговые ставки или устанавливаете их на уровне позиции, tax_percent будет считаться нулевым.

    Путь к обновлению: выберите 3 уровня внедрения

    Для новых счетов или подписок мы рекомендуем выполнить полный набор обновлений, если это возможно. Это очень маленький объем работы, если вы в настоящее время используете tax_percent s.

    Однако есть несколько возможных путей.

    1. Без действий

    Если вы не предпримете никаких действий, ваша интеграция продолжит работать так же, как и сегодня. Как упомянуто выше, существующие использования tax_percent сделаны так, чтобы они использовали налоговые ставки.

    Поскольку в ваших налоговых ставках отсутствуют отображаемое имя и юрисдикция, налоговая отчетность может оказаться не очень полезной. Счета и квитанции будут отображать общее название для этих ставок - «Налог».

    2. Минимальное обновление со средним преимуществом

    Используйте панель инструментов для редактирования ранее существовавших налоговых ставок, чтобы налоги работали для уже существующих счетов.

    1. Для налоговых ставок, которые были перенесены для вас, отредактируйте display_name, чтобы иметь полезное имя для пользователя. Отображаемые имена отображаются вашим клиентам на сгенерированных счетах и ​​квитанциях.Например, «UST» для немецкого НДС и «HST» для гармонизированного налога с продаж Онтарио.
    2. Аналогичным образом установите юрисдикцию для хранения соответствующей налоговой юрисдикции, которая имеет для вас значение. Например, «DE» для Германии или «NL Amsterdam» для города Амстердам.

    Счета и квитанции показывают display_name налоговых ставок. При определении суммы налога, подлежащей перечислению, вы можете группировать по юрисдикции.

    3. Полное обновление и преимущества

    Мы больше не рекомендуем использовать поле tax_percent для новых счетов и вместо этого начинаем использовать налоговые ставки.Применять налоговые ставки к счетам и подпискам.

    Это позволяет добавлять несколько налоговых ставок для каждой позиции и счета-фактуры, отображать правильное название для налоговых ставок и сводок по сгенерированным счетам и квитанциям, а также улучшенную налоговую отчетность.

    Переход от tax_info к налоговым идентификаторам клиентов

    Поля tax_info , tax_info_verification и business_vat_id клиента объявлены устаревшими в пользу нового поля tax_ids и будут удалены в будущих версиях.

    Параметры API-интерфейса клиента tax_info и business_vat_id , касающиеся методов создания и обновления, устарели в пользу нового API-интерфейса Tax ID и будут удалены в будущих версиях.

    Новый объект Tax ID предоставляет:

    Для получения дополнительной информации см. Страницу «Налоговые идентификаторы клиентов».

    ,

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *