Воскресенье , 7 Август 2022

Незаконный бизнес: УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство / КонсультантПлюс

Содержание

Незаконный бизнес — один из самых ключевых препятствий для развития страны

Министр предпринимательства, торговли и туризма Якутии Ирина ВЫСОКИХ 19 марта 2019 года созвала внеплановое экстренное совещание по вопросу «Обеспечение законности в сфере предпринимательской деятельности».

На призыв министра отозвалось большое количество желающих принять участие  в обсуждении заявленного вопроса. Так, в совещании участие приняли заместитель руководителя УФНС по РС(Я) Владимир Софронов, начальник отдела УЭБиПК МВд РС(Я) Эльдар Габидуллин, руководители ЯРО «Деловая Россия», ЯРО «Опора России», Торгово-промышленной палаты РС(Я), общественного движения предпринимателей и общественных организаций РС(Я) «Вместе мы сила», а также члены Координационного совета по предпринимательству при Главе РС(Я), НП «Союза малого бизнеса г. Якутска», и активные представители бизнес-сообщества.

В связи с последними событиями, вызвавших широкий резонанс, глава Минпреда

Ирина Высоких обратилась ко всем участникам совещания: «Мы все глубоко потрясены случившимся. Я убеждена, что виновные в этом преступлении будут жестко и справедливо наказаны. Вместе с тем общественный резонанс вскрыл для многих еще одну проблему, которая лично для меня и для моих бывших коллег-общественников давно была одной из самых актуальных и серьезных — нелегальное предпринимательство. Но сколько бы мы не инициировали рейдов, сколько бы мы не снимали видеоматериалы с зафиксированными фактами нелегального предпринимательства (демонстрируя практически на каждой публичной площадке), контрольно-надзорные органы и МВД соглашались с нашими доводами, но находили 1000 причин почему они не могут бороться с нелегальным бизнесом более эффективно. Сегодня мы собрались с вами здесь, в частности для того, чтобы самостоятельно выработать для них предложения и рекомендации для быстрого переформатирования работы по ликвидации нелегального предпринимательства в нашей республике. Все они будут аккумулированы и представлены нашим министерством на заседание Межведомственной Комиссии по обеспечению законности в сфере предпринимательской деятельности при Главе РС(Я), которое состоится 29 марта в г.
Якутске».

Ирина Высоких призвала усилить работу по выявлению нелегальных предпринимателей. Для этого, по её словам, нужно объединить усилия правоохранительных, контрольно-надзорных органов и общественных организаций, предпринимателей чтобы сделать работу по выявлению «нелегалов» более результативной.

В республике, как известно, часто нелегальной деятельностью занимаются мигранты из стран Ближнего Зарубежья. Участники совещания единогласно отметили, что требуется усилить работу по выявлению нелегальных предпринимателей, а также активизировать профилактическую работу в отношении легальных предпринимателей. В данное время отсутствует четкий алгоритм выездных проверок и рейдовых мероприятий, в частности со стороны сотрудников полиции. По мнению предпринимателей, квалификация сотрудников полиции по выявлению и пресечению случаев незаконного предпринимательства чрезвычайно низкая — из-за этого безнаказанно продолжается незаконная деятельность. То же самое касается (отмечают представители бизнес-сообщества) и замотивированности сотрудников полиции к работе по пресечению нелегального предпринимательства.

Также абсолютна непрозрачна система выборки объектов проверки при рейдовых и других проверочных мероприятий. Например, на одной улице проверяются предприятия общественного питания, а рядом находящийся нелегальный цех шиномонтажа не проверяется.

Предприниматель Наталья Храмцова обеспокоена ситуацией в городе: «Я поддерживаю создание комиссии из органов власти, МВД, Роспотребнадзора, и представителей сообществ предпринимателей. Нужно провести систематическую работу по проверке нелегального бизнеса. Уверена, добросовестные предприниматели и обычные граждане помогут в выявлении нелегального бизнеса, а органы власти должны реагировать незамедлительно. Если со стороны органов власти никаких действий не будет, то подобные случаи будут продолжаться».

«Опора России» считает нелегальный бизнес одним из самых ключевых препятствий для развития страны. «Нелегальный предприниматель паразитирует на тех, кто ведет свою деятельность в соответствии с законом: «нелегал» не платит налоги, не обеспечивает социальным пакетом своих работников, не соблюдает санитарные, экологические и иные нормы и правила. Уже несколько лет контрольно-надзорные органы в упор не видят нелегалов. Проверки приходят только исключительно к легальным предпринимателям: ведь они официально зарегистрировались как предприниматели, а стало быть, стали видимы для закона и проверок. Сейчас, когда проблема нелегального предпринимательства наконец-то стала приоритетной для нашей власти, необходимо, чтобы под одну гребенку с нелегалами не попали те, кто ведет свою деятельность в соответствии с законом. Иначе вместо искоренения нелегального бизнеса мы получим искоренение законного бизнеса: легальные предприниматели просто-напросто уйдут в тень. Мы должны стремиться к тому, чтобы нелегалы перешли в легальный сектор, чтобы начали платить налоги, чтобы на них начали строить дороги, социальные объекты, и наш город и республика начали развиваться. Образно выражаясь, мы должны не «закрыть» всех нелегальных предпринимателей, а перетянуть их на «светлую сторону», сторону закона», — считает исполнительный директор

Наталья Местникова.

«Необходим регулярный мониторинг и контроль по выявлению и привлечению нелегального бизнеса.  Считаю, что работу нужно вести именно по легализации, выводу из «тени» нелегального бизнеса, а не усилению давления на легально работающих предпринимателей. Подобные меры помогут улучшить работу легального бизнеса и укрепить малый и средний бизнес», — комментирует член регионального штаба ОНФ в Якутии Олег Маклашов.

Глава Минпреда предложила доработать действующий алгоритм выездных проверок и рейдовых мероприятий, учитывая высказанные предложения бизнес-сообщества. По мнению предпринимателей, квалификация сотрудников полиции по выявлению и пресечению случаев незаконного предпринимательства низкая, из-за этого безнаказанно продолжается незаконная  деятельность. Участники совещания пришли к единому мнению о необходимости разработки проверочного листа (чек-лист) для использования в ходе рейдовых мероприятий. Целью разработки чек-листа является исключение избыточных функций проверяющих в отношении проверяемых субъектов малого и среднего предпринимательства, во время проведения рейдов.

Руководителям правоохранительных и контрольно-надзорных органов Якутии рекомендовано перед   внеплановыми контрольно–надзорными мероприятиями провести дополнительный инструктаж сотрудников по соблюдению должностных обязанностей без предъявления лишних требований неустановленных регламентом проведения проверок. Также участники совещания приняли решение активизировать профилактическую работу информационного, разъяснительного характера особенно по правильному применению требований федеральных законов, приказов, инструкций.

О случаях злоупотребления контрольными функциями и грубыми нарушениями прав предпринимателей в ходе проверочных мероприятий со стороны проверяющих оперативно ставить в известность Министерство предпринимательства, торговли и туризма РС(Я), Прокуратуру РС(Я) и Уполномоченного по защите прав предпринимателей в РС(Я) для своевременного реагирования.

Ответственность за незаконное предпринимательство в Украине

Незаконное предпринимательство — широкое понятие, которое охватывает множество незаконных действий лиц и характеризуется разнообразными способами совершения. О них мы и поговорим ниже и выясним, которыми составляющими определяется данная группа деяний.

Украинское законодательство не имеет четкого определения понятия незаконного предпринимательства, однако из анализа правовых норм мы можем видеть способы его совершения.

Следует обратить внимание, что ответственность за незаконное предпринимательство может предусматриваться такими кодифицированными нормативно-правовыми актами как:

Кодекс об административных нарушениях;

Налоговый кодекс Украины;

Уголовный кодекс Украины;

Итак, теперь по порядку, КоАП статьей 164 устанавливает четкие случаи, когда лицо будет осуществлять хозяйственную деятельность с нарушением ее порядка, рассмотрим некоторые из них.

1. Первым случаем нарушения будет: избежание государственной регистрации как субъекта хозяйствования.

Поскольку определение предпринимательства закреплено в статье 42 Хозяйственного кодекса и звучит как: «самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, осуществляемая субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли», то мы можем сделать вывод, что производиться оно может исключительно предпринимателем. А лицо им может стать только после прохождения процедуры государственной регистрации.

То есть, следует проанализировать подпадает ли ваша деятельность под определение предпринимательства, если да, то необходимо ее узаконить. Например, в случае занятия таким видом хозяйственной деятельности как предоставление услуг по перевозке пассажиров и их багажа на такси, или предоставления услуг маникюра, педикюра, визажа, косметологии и массажа, лицо должно быть зарегистрировано как субъект хозяйствования, поскольку это также предусмотрено законом Украины.

2. Предоставление субъектом хозяйствования уполномоченному органу недостоверной информации о соответствии материально-технической базы требованиям законодательства.

Этот пункт означает, что декларация соответствия материально-технической базы субъекта хозяйствования требованиям законодательства по вопросам, к примеру, пожарной безопасности является официальным документом. Вместе с тем, учитывая, что представления государственному администратору недостоверной информации о соответствии материально-технической базы требованиям законодательства по приведенных обстоятельств, содержит состав административного правонарушения и исключает, соответственно, в ее действиях состав уголовных преступлений, предусмотренных ст.

358 УК Украины.

3. Отсутствие лицензии на осуществление определенного вида хозяйственной деятельности, является обязательным.

Суд, рассматривая протокол об административном правонарушении в отношении обвиняемого по данному утверждению, будет обращать внимание на наличие у него лицензии на тот или иной вид хозяйственной деятельности и, например, на лицензию на розничную торговлю табачными изделиями в Украине. И доказательством для осуждения данного лица, должен быть обязательный факт осуществления розничной торговли, так как просто изъять крупную партию из собственных вещей будет недостаточно для привлечения к административной ответственности по ст.164 КоАП.

Статьей 117 Налогового кодекса Украины установлена ответственность за нарушение лицом установленного порядка постановки на учет (регистрации) в контролирующих органах.

Уголовным кодексом предусмотрена группа уголовных правонарушений, могут инкриминироваться как «незаконное предпринимательство»: ст. Ст. 204, 205-1, 212, 212-1, 216, 218-1, 219, 222, 366, 367 УК Украины.

Судебная практика богата на постановления по этим статьям и дает некоторое понимание, на что обращать внимание при определении к какой сфере можно отнести противоправное деяние. Итак, следует отметить, наличие предмета уголовного преступления и размер ущерба, который был нанесен правонарушением обществу и государству. Итак, рассмотрим статью 212 Уголовного кодекса, в которой указано, что уголовным правонарушением является умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации , независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или любым другим лицом, обязана платить налоги, если эти деяния привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в значительных размерах.

В соответствии с примечанием, указанной выше статье, значительным размером средств следует понимать суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, которые в три тысячи и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, что на 01.07.2021 составляет 1147 гривен.

Из приведенного следует, что лицо будет подлежать привлечению к уголовной ответственности в соответствии со ст. 212 УК Украины, если сумма средств, уплаченных в государственный бюджет в результате уклонения от уплаты налогов, будет превышать 3 441 000 грн.

И как следствие, факты, указанные в протоколе об административном правонарушении, могут означать наличие в действиях признаков преступления, предусмотренного ст. 212 УК Украины.

О санкциях предусмотренных законодательной базой Украины

Итак, анализируя статью 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях, мы привели способы совершения правонарушения, которые будут караться путем наложения штрафа от двухсот пятидесяти до двух тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, а также с возможно конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого административного правонарушения.

Диапазон статей из Уголовного кодекса Украины устанавливает следующие виды ответственности как:

  • штраф от пятисот до двадцати пяти тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с дополнительным видом наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на определенный срок, либо с конфискацией имущества;

  • лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией и уничтожением незаконно произведенных или приобретенных товаров, орудий производства, сырья для их производства;

Согласно статье 117 Налогового кодекса Украины, нарушение данной нормы влечет за собой наложение штрафа в размере:

Итак, рассматривая нормы кодексов, мы определяем четкую градацию: Уголовным кодексом Украины предусмотрено самое тяжелое наказание, а Налоговым кодексом Украины легче, что связано с тяжестью установленных правонарушений и общественно опасными последствиями, которые наступают при совершении лицом уголовных правонарушений.

Еще больше информации о партнерах и конкурентах вашего бизнеса. Теперь сервис CONTR AGENT дополнился 30 реестрами для проверки лицензий компаний. Закажите решение сегодня и защититесь от сомнительных бизнес-связей.

Геннадию Гудкову ищут незаконный бизнес – Происшествия – Коммерсантъ

Следственный комитет России сообщил в среду, что собирается инициировать лишение полномочий и привлечение к уголовной ответственности депутата Госдумы от «Справедливой России» Геннадия Гудкова. По версии следствия, он совмещал работу в Госдуме с коммерческой деятельностью.

Как сообщил официальный представитель СКР Владимир Маркин, главным следственным управлением ведомства продолжается проверка по заявлению гражданина Болгарии Ивайло Зартова о незаконной предпринимательской деятельности депутата Госдумы РФ Геннадия Гудкова. В ее ходе следственными органами получены данные (в том числе подтверждающая информация из налоговых органов) о незаконном участии депутата Гудкова в предпринимательской деятельности как российских коммерческих организаций, так и компаний-нерезидентов — «Инглиш Вилидж», зарегистрированной в Болгарии, и «Бизнес Консалтанс Лимитед», зарегистрированной в офшорной зоне Гибралтар.

Проверочными мероприятиями подтвердились сообщенные господином Зартовым факты непосредственного участия господина Гудкова в управлении названными компаниями-нерезидентами, занимавшимися приобретением и строительством на территории Болгарии дорогостоящих объектов недвижимости за счет валютных средств компании «Бизнес Секьюрити Консалтанс Лимитед», участницей которой является его супруга.

Примечательно то, что господин Гудков участвовал в предпринимательской деятельности в Болгарии, когда он являлся не только депутатом Госдумы, но и координатором с российской стороны межпарламентского сотрудничества с Болгарией. Кроме того, следствие располагает информацией о том, что 13 сентября 2008 года господин Гудков, являясь депутатом Госдумы пятого созыва, совместно со своей супругой учредил ООО «Коломенский строитель». По версии следствия, оно располагает документами, подтверждающими, что, оставаясь дольщиком, он осуществляет управление данным хозяйственным обществом, принимает на собрании его участников (высшем органе управления обществом) необходимые уставные документы и решения о назначении руководителей, а также формирует его уставный капитал и совершает другие действия в интересах ООО «Коломенский строитель».

Кроме того, следствием получены сведения об участии господина Гудкова в деятельности ООО «Рошан», ООО «Управляющая компания “Частное охранное предприятие «Оскордъ-Безопасность»”» и других коммерческих организаций в период исполнения им депутатских полномочий.

Как отметил господин Маркин, в действиях депутата Гудкова содержатся признаки преступления, предусмотренного ст. 289 УК РФ (незаконное участие в предпринимательской деятельности). Наличие или отсутствие состава данного преступления будет проверено следственным путем. По результатам проверки будет принято процессуальное решение, а в прокуратуру и Госдуму России будет направлена соответствующая информация «для рассмотрения в пределах их компетенции».

Господин Гудков, в свою очередь, утверждает, что законодательство не запрещает парламентариям владеть долями и акциями предприятий, не руководя их деятельностью и не получая от этого доход. По его словам, об этом знают и в СКР, поэтому очередную проверку силовиков (органы МВД проверяют сейчас ЧОПы депутата) он связал с попыткой оказания на него давления, которое направлено на то, чтобы он отказался от своей политической позиции.

Николай Сергеев

Украина грозит израильтянам санкциями за «незаконный бизнес» в Крыму — ИноТВ

Посольство Украины в Израиле обвинило израильские компании в том, что они незаконно ведут коммерческую деятельность на территории «оккупированного Россией» Крымского полуострова, в связи с чем грозится ввести против них санкции, пишет Haaretz. По мнению издания, подобное обвинение совершенно безосновательно, но может быть связано с тем, что Израиль, в отличие от Запада, не стал осуждать Россию и выражать открытую поддержку киевскому правительству.

Украинское правительство грозит ввести санкции против израильских компаний и отдельных граждан, ведущих коммерческую деятельность на «оккупированном Россией» полуострове Крым, пишет Haaretz.

 

Согласно сообщению, опубликованному на сайте посольства Украины в Израиле, украинское представительство получило информацию о том, что израильские граждане незаконно въезжают на территорию «захваченного Россией» Крымского полуострова. Более того – они там ведут коммерческую деятельность с местными «незаконными властями», не получив соответствующего разрешения от правительства Украины.

 

Как отмечает украинское посольство, подобные действия рассматриваются как нарушение законодательства Украины, в частности закона «Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины». Также украинская сторона подчеркнула, что ведение любой экономической деятельности с «оккупантами» противоречит международному праву и положениям резолюции ООН «О территориальной целостности Украины», принятой в марте 2014 года.

 

«В случае продолжения таких действий, соответствующая информация будет передана в компетентные органы Украины с целью дальнейшего привлечения к ответственности виновных в нарушении действующего законодательства, – говорится в заявлении посольства Украины. – Будет также рассмотрен вопрос о включении соответствующих израильских компаний в список юридических лиц, в отношении которых применяются ограничительные меры (санкции)».

 

По мнению обозревателя Haaretz, совершенно неясно, что побудило украинское представительство опубликовать это сообщение. Многие израильские бизнесмены имеют двойное гражданство – Израиля и Украины, констатирует издание. Впрочем, после событий в феврале 2014 года израильские власти, в отличие от Запада, не стали осуждать Россию и выражать свою поддержку Украине. Вместе с тем Израиль охотно принимал раненых украинских солдат в своих больницах, отмечает Haaretz.

 

Осторожную позицию израильского МИД относительно российско-украинского конфликта можно объяснить тем, что бывший министр Авигдор Либерман опасался возможной ответной реакции Владимира Путина. Если бы израильские власти открыто поддержали Украину, российский лидер мог бы предпринять шаги, которые навредили бы интересам национальной безопасности Израиля на Ближнем Востоке, например со стороны Сирии и Ирана.

 

Во время визита Петра Порошенко в Израиль в декабре 2015 года премьер-министр Биньямин Нетаньяху поблагодарил его за поддержку, которую Украина оказывает Израилю на международных форумах, но никак не озвучил свою позицию по поводу Крыма, напоминает Haaretz.

 

«Я хочу выразить надежду, господин президент, что в самое ближайшее время будет найдено мирное решение для урегулирования конфликта в вашем регионе. Я прекрасно знаю, насколько это важно для вас – обеспечить Украине и украинскому народу мирное, безопасное и благополучное будущее», – заявил Нетаньяху в ходе встречи с Порошенко.

 

Фото: Reuters

«Незаконный приказ о сносе торгового павильона отменен. Предприниматель продолжает свою деятельность»


Две недели на демонтаж самовольно размещенного объекта. Такое уведомление получил предприниматель от Комитета по управлению имуществом администрации городского округа Химки. Городское власти не смутил тот факт, что капитальное строение, как и земля под ним, принадлежат предпринимателю. Все права на участок и торговый павильон зарегистрированы бизнесменом в установленном порядке еще 2005-2009 годах.

За защитой своих прав и законных интересов предприниматель обратился к Уполномоченному Владимиру Головнёву.

«Исходя из изложенных в обращении доводов и направленных документов, имелись основания полагать, что Комитет действует с превышением полномочий. Право требовать от заявителя демонтажа объекта недвижимости или осуществлять принудительный демонтаж могло возникнуть только после признания судом данного объекта самовольной постройкой и прекращения регистрации прав на него», – прокомментировал подмосковный бизнес-омбудсмен Владимир Головнёв.

В адрес главы городского округа Уполномоченным был направлен запрос о предоставлении информации, подтверждающей незаконное размещение торгового павильона. Однако представленные сведения свидетельствовали об отсутствии каких-либо судебных актов о признании здания самовольной постройкой и наделяющих Комитет правом требовать его демонтажа.

Данный вопрос был также поднят в ходе совместного приема предпринимателей с прокурором Московской области Сергеем Забатуриным.

«По результатам рассмотрения обращения в адрес Комитета органами прокуратуры внесено представление. Оно исполнено. Изданный городской администрацией приказ отменён. Предприниматель продолжает свою деятельность», – рассказал Головнёв.

На проспекте Энгельса в Петербурге сносят незаконный бизнес-центр

Что ВсёРождество и Новый годФильмы в прокатеСпектакли в театрахАвтособытияАкцииБалБалет, операБлаготворительностьВечеринки и дискотекиВыставкиВыступления DJДетские елкиКинопоказыКонференцииКонцертыКрасота и модаЛекции, семинары и тренингиЛитератураМероприятия в ресторанахМероприятия ВОВОбластные событияОбщественные акцииОнлайн трансляцииПраздники и мероприятияПрезентации и открытияПремииРазвлекательные шоуРазвлечения для детейРеконструкцииРелигияРождество и Новый Год в ресторанахСобытия на улицеСпектаклиСпортивные события Творческие вечераФестивалиФК ЗенитШкольные каникулыЭкологические событияЭкскурсииЯрмарки

Где ВездеАдминистрации р-новКреативные art заведенияПарки аттракционов, детские развлекательные центрыКлубы воздухоплаванияБазы, пансионаты, центры загородного отдыхаСауны и баниБарыБассейны и школы плаванияЧитальные залы и библиотекиМеста, где играть в бильярдБоулингМагазины, бутики, шоу-румы одеждыВерёвочные городки и паркиВодопады и гейзерыКомплексы и залы для выставокГей и лесби клубыГоры, скалы и высотыОтели ГостиницыДворцыДворы-колодцы, подъездыЛагеря для отдыха и развития детейПрочие места отдыха и развлеченийЗаброшки — здания, лагеря, отели и заводыВетеринарные клиники, питомники, зоогостиницыЗалы для выступлений, аренда залов для выступленийЗалы для переговоров, аренда залов для переговоровЗалы и помещения для вечеринок, аренда залов и помещений для вечеринокЗалы и помещения для мероприятий, аренда залов и помещений для мероприятийЗалы и помещения для праздников, аренда залов и помещений для праздниковЗалы и помещения для празднования дня рождения, аренда залов и помещений для празднования дня рожденияЗалы и помещения для проведения корпоративов, аренда залов и помещений для проведения корпоративовЗалы и помещения для проведения семинаров, аренда залов и помещений для проведения семинаровЗалы и помещения для тренингов, аренда залов и помещений для тренинговЗалы со сценой, аренда залов со сценойКонтактные зоопарки и парки с животнымиТуристические инфоцентрыСтудии йогиКараоке клубы и барыКартинг центрыЛедовые катки и горкиРестораны, бары, кафеКвесты в реальности для детей и взрослыхПлощадки для игры в кёрлингКиноцентры и кинотеатрыМогилы и некрополиВодное поло. байдарки, яхтинг, парусные клубыКоворкинг центрыКонференц-залы и помещения для проведения конференций, аренда конференц-залов и помещений для проведения конференцийКонные прогулки на лошадяхКрепости и замкиЛофты для вечеринок, аренда лофтов для вечеринокЛофты для дней рождения, аренда лофта для дней рожденияЛофты для праздников, аренда лофта для праздниковЛофты для свадьбы, аренда лофтов для свадьбыМагазины одежды и продуктов питанияМаяки и фортыМед клиники и поликлиникиДетские места отдыхаРазводный, вантовые, исторические мостыМузеиГосударственные музеи-заповедники (ГМЗ)Креативные и прикольные домаНочные бары и клубыПляжи, реки и озераПамятники и скульптурыПарки, сады и скверы, лесопарки и лесаПейнтбол и ЛазертагКатакомбы и подземные гротыПлощадиПлощадки для мастер-классов, аренда площадкок для мастер-классовПомещения и конференц залы для событий, конференций, тренинговЗалы для концертовПристани, причалы, порты, стоянкиПриюты и фонды помощиПрокат спортивного инвентаряСтудии красоты и парикмахерскиеОткрытые видовые крыши и площадкиКомплексы, арены, стадионыМужской и женский стриптиз девушекЗалы и помещения для онлайн-мероприятий, аренда залов и помещений для онлайн-мероприятийШколы танцевГипер и супермаркетыДК и театрыЭкскурсионные теплоходы по Неве, Лагоде и Финскому ЗаливуТоргово-развлекательные центры, комплексы и торговые центры, бизнес центрыУниверситеты, институты, академии, колледжиФитнес центры, спортивные клубы и оздоровительные центрыПространства для фотосессий и фотосъемкиСоборы, храмы и церкви

Когда Любое времясегодня Ср, 8 декабрязавтра Чт, 9 декабряпятница, 10 декабрясуббота, 11 декабрявоскресенье, 12 декабряпонедельник, 13 декабрявторник, 14 декабрясреда, 15 декабрячетверг, 16 декабряпятница, 17 декабря

Блогера Андрея Пыжа осудили на пять лет за незаконный доступ к гостайне

Автор фото, YOUTUBE/URBANTURIZM

Мосгорсуд приговорил к пяти годам колонии общего режима петербургского диггера и блогера Андрея Пыжа — его обвиняют в незаконном сборе и распространении сведений, составляющих государственную тайну. Материалы дела были засекречены.

Его YouTube-канал публиковал ролики об экстремальных путешествиях, в том числе связанных с проникновениями на заброшенные и действующие промышленные объекты. У канала около 800 тысяч подписчиков и более ста видеороликов.

Как заявляет пресс-служба прокуратуры Москвы, 37-летний Андрей Пыж с декабря 2018 по август 2020 года «незаконно получал сведения, составляющие гостайну, в отношении конструктивных особенностей и технических систем некоторых режимных объектов, расположенных в московском регионе».

По этой статье ему грозило от трех до восьми лет лишения свободы. Приговор еще не вступил в законную силу и может быть обжалован.

Таинственное дело

Как и во многих других подобных случаях, материалы следствия были засекречены, суд шел в закрытом режиме.

Пыж был арестован 6 августа 2020 года по ходатайству управления ФСБ по Москве и Московской области, до суда он находился в СИЗО «Лефортово».

Какую именно гостайну незаконно выведал блогер, можно только догадываться, СМИ высказывали различные версии.

Пыж перестал выходить на связь после того, как проник на режимный объект — строящуюся Ленинградскую атомную электростанцию в городе Сосновый Бор, второй энергоблок которой должны запустить в 2021 году, а первый уже запустили в 2018 году, отмечало петербургское Агентство бизнес-новостей.

Телеграм-канал Baza обращал внимание, что Пыж однажды проник на территорию недостроенной Горьковской атомной станции теплоснабжения под Нижним Новгородом.

Известно также, что блогер посещал действующую радиолокационную станцию «Днестр-М» в Мурманской области.

Однако назначенный ему государством адвокат Алексей Хальзов утверждал, что уголовное дело не связано ни с блогом Пыжа, ни с роликами на его YouTube-канале.

В пресс-релизе столичной прокуратуры говорится, что сведения, составляющие государственную тайну и якобы полученные Пыжом, впоследствии были распространены, а носители информации перемещены за пределы России.

В чем разница между неэтичной и незаконной деловой практикой? | DeltaNet International

Чтобы понять разницу между чем-то «незаконным» и «неэтичным», мы должны понимать, что означают эти термины. «Неэтично» означает что-то морально неправильное, в то время как «незаконное» означает, что это противоречит закону.

В незаконном действии решающим фактором является закон. В случае неэтичного поступка решающим фактором является собственная совесть человека.Неэтичный поступок может быть против морали, но не против закона. Незаконное действие всегда неэтично, в то время как неэтичное действие может быть или не быть незаконным.

Незаконное поведение гораздо легче обнаружить, потому что он строго придерживается закона. Для сравнения, неэтичное поведение трудно обнаружить, потому что люди могут иметь разные мнения о том, является ли что-то этичным или нет. Этика может отличаться от человека к человеку, но закон есть закон, и все должны следовать одним и тем же правилам.

Организации должны четко понимать, в чем заключается разница со своими сотрудниками и чего они ожидают от своих сотрудников.Это можно подробно описать в политике компании, чтобы избежать путаницы.

Понимание неэтичной деловой практики

Неэтичное поведение, попросту говоря, означает неспособность поступать правильно. На рабочем месте неэтичным поведением могут быть любые действия, нарушающие закон, такие как кража или насилие, но неэтичное поведение может затрагивать и гораздо более широкие области. Эти неэтичные действия могут быть умышленным нарушением политики компании или использованием практики жестких продаж — оба эти действия являются законными, но они используют человеческую слабость для личной выгоды, что означает, что это противоречит этике многих людей.Примеры неэтичного поведения можно найти во всех видах бизнеса и в самых разных сферах.

Еще несколько примеров неэтичной деловой практики:

  • Преднамеренный обман — Это может означать взятие чьей-то чьей-то работы, «вытаскивание больного», саботаж работы кого-то другого или искажение продукта с помощью цель продажи. Многие считают эти действия неэтичными, поскольку они используют доверие других для улучшения себя.
  • Нарушение совести — Если ваш начальник заставляет вас делать что-то, что, как вы знаете, неправильно, именно они проявляют неэтичное поведение и заставляют вас нарушать свою совесть.
  • Невыполнение взятых на себя обязательств — Если ваш начальник обещает вам что-то, а затем отступает от этого обещания, он поступил неэтично. В результате они могут потерять ваше доверие и уважение, что потенциально может привести к недовольству сотрудников.

Все эти примеры показывают, как проблемы могут быть вызваны на рабочем месте, даже если законы не нарушаются.Результаты могут быть не такими серьезными, как тюрьма и штрафы, но они приводят к гневу и разочарованию на рабочем месте, что также плохо влияет на бизнес.

Понимание незаконной деловой практики

Незаконная деловая практика гораздо более очевидна для маркировки. Если это противоречит закону, это незаконно и неэтично, и в результате задержание может привести к серьезным последствиям, таким как тюремное заключение и большие штрафы.

Вот некоторые примеры незаконной деловой практики:

  • Дискриминация или домогательства — Это может быть основано на возрасте, поле, сексуальной ориентации или расе (и это лишь некоторые из многих).Если вы несправедливо дискриминируете людей, вы нарушаете закон, и вам необходимо осознавать это в своем бизнесе.
  • Кража — Если ваш бизнес ворует, они нарушают закон. Это простой вопрос, который не требует дополнительных объяснений.
  • Обращение с сотрудниками — Бизнес может нарушить закон, если не будет правильно платить своим сотрудникам. Это может относиться к минимальной заработной плате, отпуску по беременности и родам, сокращению штата и пенсии. То, как вы обращаетесь со своими работниками, чрезвычайно важно, и, если им пренебречь, вы можете нарушить закон.
  • Экология — Возможно, это не первое, что приходит в голову, но все больше и больше компаний вынуждены платить штрафы за нарушение экологического законодательства. Одним из примеров этого был штраф в размере 375 000 фунтов стерлингов компании Northumbrian Water за перекачку неочищенных сточных вод в реку Тайн.
  • Здоровье и безопасность — Почти две трети британских предприятий не соблюдают основные законы о здоровье и безопасности, в результате чего их сотрудники подвергаются опасности. Это беспокойство означает, что большинство рабочих не чувствуют себя в состоянии справиться с опасными ситуациями.Неспособность предоставить работникам информацию и рекомендации по политике в области здоровья и безопасности может привести к тому, что работодатели будут наложены крупный штраф или даже тюремное заключение, если ситуация будет достаточно серьезной.

Невозможно переоценить серьезность незаконной и неэтичной деловой практики. Каждый несет ответственность за создание благоприятных условий на рабочем месте и соблюдение этических и правовых норм в отношении ведения бизнеса.

18 Кодекс США § 1955 — Запрещение незаконного игорного бизнеса | Кодекс США | Закон США

Редакционные примечания

Поправки

2014 — п.(б) (2), (3). Паб. L. 113–251, §5 (3) (A) (iii), добавлены пп. (2) и (3). Бывший парс. (2) и (3) переименованы (4) и (6) соответственно.

Подсек. (б) (4). Паб. L. 113–251, §5 (3) (A) (i), измененное название пар. (2) как (4).

Подсек. (б) (5). Паб. L. 113–251, §5 (3) (A) (iv), добавлен п. (5).

Подсек. (б) (6). Паб. L. 113–251, §5 (3) (A) (ii), измененное название пар. (3) как (6).

Подсек. (е). Паб. L. 113–251, §5 (3) (B), заменено «Этот раздел не применяется к…» на «Этот раздел не применяется ни к какому бинго», вставлен «(1) к любому бинго» перед словом «игра», , замененный «активность; или «для» деятельности.», И добавил п. (2).

1994 — пп. (а). Паб. В п. 103–322 заменено «оштрафован по этому заголовку» на «оштрафован на сумму не более 20 000 долларов».

1986 — п. (е). Паб. L. 99–514 заменил «Налоговый кодекс 1986 года» на «Налоговый кодекс 1954 года».

Обязательства и связанные с ними дочерние компании

Национальная комиссия по изучению влияния азартных игр

Паб. L. 104–169, 3 августа 1996 г., 110 Stat. 1482, с поправками, внесенными Pub. L. 105–30, § 1, 25 июля 1997 г., 111 Stat.248, учредила Национальную комиссию по изучению влияния азартных игр для проведения всестороннего юридического и фактического исследования социальных и экономических последствий азартных игр в Соединенных Штатах для федерального правительства, правительства штатов, местного самоуправления и племенного правительства коренных американцев, а также для сообществ и социальных институтов. как правило, включая отдельных лиц, семьи и предприятия в таких сообществах и учреждениях, и представить не позднее чем через два года после первого заседания президенту, Конгрессу, губернаторам штатов и правительствам коренных американцев отчет, содержащий выводы Комиссии. и выводы, вместе с любыми рекомендациями Комиссии, а также предусматривающие членство в Комиссии, собрания, полномочия и обязанности Комиссии, кадровые вопросы, контракты на исследования с Консультативной комиссией по межправительственным отношениям и Национальным исследовательским советом, определения, ассигнования, и прекращение Комиссии через 60 дней после ее подачи итоговый отчет.

Приоритет государственных законов

Принятие данного раздела как не указание на намерение со стороны Конгресса занять сферу, в которой действует этот раздел, за исключением местного законодательства штата по тому же вопросу, или освободить любое лицо от любых обязательств, наложенных каким-либо Государственное или местное законодательство, см. Раздел 811 Pub. L. 91–452, изложенный в качестве примечания к законам штата о приоритете в соответствии с разделом 1511 этого раздела.

Комиссия по обзору национальной политики в отношении азартных игр

Разделы 804–809 опуб.Закон № 91–452 учредил Комиссию по обзору национальной политики в отношении азартных игр, обеспечил ее членство и компенсацию членам и сотрудникам, уполномочил Комиссию вызывать свидетелей в суд и предоставлять иммунитет, требовал от Комиссии провести исследование азартных игр в Соединенных Штатах и ​​существующих Федеральных Политика штата и местные правила и практика в отношении запрета и налогообложения игорной деятельности, а также представление окончательного отчета о своих выводах и рекомендациях Президенту и Конгрессу в течение четырех лет после его создания, а также предусматривали прекращение его действия через шестьдесят дней после представления окончательного отчета. отчет.

Исполнительные документы

Передача функций

Офисы сборщиков таможенных пошлин, контролеров таможни, инспекторов таможни и оценщиков товаров в Таможенном бюро Министерства финансов, назначения в которые должны были производиться президентом по рекомендации и с согласия Сената, упраздненные, с указанием таких офисов будет прекращено не позднее 31 декабря 1966 г. компанией Reorg. План № 1 1965 г., эфф. 25 мая 1965 г., 30 г. 7035, 79 Стат. 1317, изложенный в Приложении к Разделу 5, Государственные организации и служащие.Функции ликвидированных офисов уже были возложены Реоргом на министра финансов. План № 26 1950 г., эфф. 31 июля 1950 г., 15 ф. 4935, 64 Stat. 1280, изложено в Приложении к Разделу 5.

CFPB подает в суд на софтверную компанию, которая помогает предприятиям по ремонту кредитов, взимает незаконные сборы

ВАШИНГТОН, округ Колумбия — Бюро финансовой защиты потребителей (CFPB) сегодня подало иск в федеральный окружной суд, обвиняя калифорнийскую компанию по разработке программного обеспечения и ее владельца в предоставлении помощи незаконным предприятиям по восстановлению кредитов. CFPB утверждает, что Credit Repair Cloud и генеральный директор Дэниел Розен нарушили Правила телемаркетинговых продаж (TSR) и Закон о финансовой защите потребителей от 2010 года (CFPA), оказав существенную помощь или поддержку предприятиям по ремонту кредитов, которые используют телемаркетинг и взимают незаконные авансовые платежи. потребителям. Иск CFPB требует от ответчиков возмещения ущерба пострадавшим потребителям, отказа от их несправедливой выгоды, судебного запрета на их незаконное поведение и гражданских санкций.

«Credit Repair Cloud и Rosen нарушают закон», — сказал исполняющий обязанности директора CFPB Дэвид Уэджио.«Они активно помогают предприятиям, занимающимся ремонтом кредитов, нарушать федеральные законы о защите прав потребителей. Они способствовали и поощряли предприятия, занимающиеся ремонтом кредитов, взимать незаконные авансовые платежи, нанося более широкий ущерб потребителям на рынке. CFPB не потерпит, чтобы компании содействовали и извлекали выгоду из нарушений другими компаниями федеральных законов о защите прав потребителей ».

Credit Repair Cloud — это калифорнийская корпорация, основанная Розеном. С 2013 года Credit Repair Cloud продает программное обеспечение и другие инструменты, чтобы помочь другим начать и управлять бизнесом по ремонту кредитов.Бизнес по ремонту кредитов предоставляет потребителям товары или услуги, цель которых — удалить уничижительную информацию из кредитных отчетов или иным образом улучшить кредитную историю, кредитную историю или кредитный рейтинг человека. На такие компании, которые используют телемаркетинг, распространяется TSR, и они не могут запрашивать или получать комиссию от потребителя до тех пор, пока компания не предоставит этому потребителю кредитный отчет, который показывает обещанные результаты и который был выпущен более чем через шесть месяцев после того, как такие результаты были достигнуты. .

В жалобе CFPB утверждается, что Rosen и Credit Repair Cloud оказывают существенную помощь компаниям по ремонту кредитов, которые используют телемаркетинг для связи с потребителями и взимают незаконные авансовые платежи в соответствии с TSR. В частности, CFPB утверждает, что Rosen и Credit Repair Cloud поощряли предприятия по ремонту кредитов, которые используют их услуги, включая обучение, материалы и программное обеспечение, взимать незаконные авансовые платежи, а Rosen и Credit Repair Cloud знали или сознательно избегали, зная, что эти клиенты взимали авансовые платежи в нарушение TSR.

Правоприменительные меры

Согласно CFPA, CFPB имеет право принимать меры против компаний и частных лиц, нарушающих федеральные законы о защите прав потребителей. CFPB добивается денежной помощи для потребителей, отказа от несправедливой выгоды, судебного запрета и гражданского денежного штрафа.

Жалоба не является окончательным выводом или постановлением о том, что ответчики нарушили закон.

Прочитать жалобу.

###

Бюро финансовой защиты потребителей (CFPB) — это агентство 21-го века, которое помогает рынкам потребительского финансирования работать, делая правила более эффективными, последовательно и справедливо применяя эти правила, а также давая потребителям больше возможностей контролировать свою экономическую жизнь. .Для получения дополнительной информации посетите www.consumerfinance.gov .

Пятерка крупнейших вымогателей организованной преступности в мире

Агент таможенного и пограничного патруля США изучает контрафактные товары, изъятые на предприятии по обработке грузов в Лос-Анджелесе. Предоставлено Министерством внутренней безопасности США.

Онлайн-медийная реклама на вашем компьютере и в приложениях на вашем смартфоне может содержать вредоносное ПО, связанное с поистине современной организованной преступностью — мошенничеством с цифровой рекламой.За последние несколько лет эта недооцененная афера превратилась в одну из крупнейших незаконных рэкетов, приносящих деньги, во всем мире.

В прошлом году онлайн-рекламодатели потеряли около 35 миллиардов долларов в виде платежей мошенникам, которые использовали автоматических ботов и «клик-фермы» сотрудников для имитации рекламных показов и фальшивых просмотров для получения платежей, по данным израильской фирмы по кибербезопасности CHEQ. Только мошеннические телефонные приложения в прошлом году принесли мошенникам 4,8 миллиарда долларов.

Мошенничество с цифровой рекламой, рожденное четвертой промышленной революцией в области технологий, является одной из последних прибыльных схем организованной преступности в мировой экономике, которая с 1980-х годов все более глобализируется.Как он соотносится с другими прибыльными международными ракетками по состоянию на 2021 год? Он есть наверху, но не рядом с крупнейшими незаконными предприятиями преступных группировок.

Rackets — это незаконный бизнес, управляемый преступными организациями с целью получения прибыли для своих членов. Старейшие виды преступного рэкета включают кражи, кражи со взломом, вооруженное ограбление, вымогательство, ростовщичество, контрабанду, убийства, проституцию, наркотики, подделку, незаконные азартные игры, уклонение от уплаты налогов, трудовой рэкет и мошенничество.

Примерно в то время, когда традиционная американская организованная преступность резко упала в середине-конце 1980-х годов, глобализация мировой экономики начала формироваться, и, по данным ФБР, с ней расширились международные криминальные заговоры.

По состоянию на 2021 год общие доходы так называемых групп транснациональной организованной преступности (ТОП) приблизятся к 2 триллионам долларов в год. Онлайн-доступ позволяет ТОС совершать преступления практически из любого места. По данным ФБР:

«Группы ТОП могут охватывать как Восточное, так и Западное полушария и включать лиц, имеющих этнические или культурные связи с Европой, Африкой, Азией и Ближним Востоком.Однако эти группы могут нацеливаться на жертв и реализовывать свои схемы из любой точки мира; таким образом, степень их присутствия в определенной области не обязательно отражает степень угрозы, которую они представляют ».

Вот пять самых прибыльных вымогателей для транснациональных преступных группировок:

1. Контрафактная продукция и пиратство

Подделка патентованных потребительских товаров и пиратство защищенных авторским правом фильмов и другого цифрового контента — все вместе известные как кража интеллектуальной собственности — являются самым ценным преступным рэкетом в мире.

Потребители руководят этими преступлениями в поисках выгодных сделок на фальшивых версиях фирменных товаров, которые им нужны. Организованная преступность рада их предоставить. И это работает как шарм. В отчете о глобальных подделках торговых марок за 2018 год, подготовленном индийским бизнес-аналитическим центром R Strategic Global, общая прибыль от всемирной контрафакции и пиратства оценивается в 1,2 триллиона долларов по состоянию на 2017 год и прогнозируется, что к 2020 году эта цифра вырастет до 1,8 триллиона долларов.

Фальсификаторы используют фирменные потребительские товары, копируя предметы, защищенные товарным знаком, включая игрушки, медицинское оборудование, пестициды, телефоны, автозапчасти, электронику, продукты питания и напитки, а затем продают их по сниженным ценам.Они имитируют хорошо известные предметы, используя дешевые вещества, такие как некачественные ткани и химические вещества в малых дозах, которые используются в поддельных и неэффективных фармацевтических препаратах.

Пиратство — это в основном онлайн-кража и нарушение авторских прав в отношении развлекательных продуктов, таких как фильмы по запросу, телешоу, а также незаконный перехват трансляций потоковых сервисов только для подписчиков. Киберпираты также используют такие веб-сайты, как YouTube, для кражи и продажи защищенных видео. Другие продают незаконно скопированные DVD и компакт-диски.

Предполагаемые убытки транснациональных производителей только от онлайн-заказов фальсифицированных товаров в 2017 году составили около 323 миллиардов долларов. Для производителей высококачественных потребительских товаров — то есть одежды, обуви, сумок, часов и солнцезащитных очков — убытки составили около 30,3 миллиарда долларов. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), бизнес-институт в Париже, представляющий 38 стран, выяснила, что самыми популярными брендами подделок являются часы Rolex, одежда Louis Vuitton и Gucci и обувь Yeezy и Croc.Поддельные товары, которые потребители чаще всего ищут в Интернете, — это ремни и сандалии Gucci. Страны, в которых компании несут самые большие финансовые потери от подделок, — это США, Франция, Италия, Швейцария и Германия.

Прибыль фальшивомонетчиков постоянно растет с расширением платформ электронной коммерции, таких как Amazon, eBay и китайские Alibaba и Baidu. Он распространяется на эпоху пандемии COVID-19. Преступники в Италии, например, продают поддельные защитные маски и поддельные вакцины.

Согласно исследованию Счетной палаты правительства США, до двух из пяти продуктов, продаваемых в наши дни в Интернете, являются поддельными.

Более 55 процентов мировых поставок поддельных товаров поступает от многих низкооплачиваемых массовых производств «потогонных цехов» в Китае. Еще 25 процентов — выходцы из Гонконга, управляемого Китаем. Большинство из них отправляется морем в тысячах контейнеров в порты, где таможенники перегружены или получают взятки, чтобы не смотреть в другую сторону.Ведущие точки экспорта включают Гонконг, Сингапур, Саудовскую Аравию, Африку, Украину и Европейский Союз.

Многие поддельные товары поступают в результате онлайн-заказов, массово отправляемых потребителям в небольших упаковках международной почтой или экспресс-почтой. В Соединенных Штатах огромное количество миллионов таких посылок затрудняет для сотрудников таможни и пограничной службы их обнаружение и перехват.

Какой товар является самым контрабандным в мире? Ответ: сигареты.Ежегодно продается около 600 миллиардов табачных изделий. По данным Управления Организации Объединенных Наций по наркотикам и преступности (UNDOC), основная цель — уклонение от уплаты налогов на сумму около 30 миллиардов долларов в год.

2. Незаконный оборот наркотиков

Информация о прибылях от незаконного оборота наркотиков (особенно героина, кокаина, марихуаны, ЛСД, метамфетамина, экстази и фентанила) может быть неточной и представлять проблему для следователей. Отсюда и различия в оценках доходов от продажи нелегальных наркотиков во всем мире.Тем не менее, прибыль тревожно высока, и это можно назвать вторым по прибыльности рэкетом в мире.

Канадская валюта была продемонстрирована, когда федеральные прокуроры объявили, что 30 человек были обвинены в распространении сотен фунтов кокаина, героина и метамфетамина из Мексики через Южную Калифорнию и в Канаду. Предоставлено Министерством юстиции США.

Согласно одному исследованию, проведенному в Вашингтоне, округ Колумбия, некоммерческой исследовательской фирмой Global Financial Integrity, ежегодная стоимость незаконных наркотиков, продаваемых по всему миру, оценивается в размере от 426 до 652 миллиардов долларов.Между тем, возможно, излишне осторожная ОЭСР оценивает его с минимальных 45 миллиардов долларов до максимальных в 500 миллиардов долларов. ОЭСР винит широкий разброс в сложности измерения различных наборов данных о ценах на лекарства из разных стран, неточной методологии и ошибочных предположениях исследователей.

Героин остается самым прибыльным из запрещенных наркотиков. По данным UNDOC, более 430 тонн его ежегодно поступает на мировой рынок. Афганистан производит самое большое количество опия, используемого для производства героина — 380 тонн в год, из которых только пять тонн было изъято и 375 тонн продано.Оттуда лекарство распространяется по двум основным путям. Балканский маршрут, по которому ежегодно перевозится героин на сумму около 20 миллиардов долларов, проходит через Иран, Турцию, Грецию, Болгарию, Юго-Восточную и Западную Европу. Северный маршрут, оцениваемый в 13 миллиардов долларов в год, пролегает через Таджикистан и Кыргызстан в Казахстан и Российскую Федерацию.

В последние годы Европа стала одним из основных направлений незаконного оборота кокаина, а Колумбия — ведущим источником поставок. Кокаин, ввозимый контрабандой в Соединенные Штаты, происходит главным образом из Перу и Боливии.

По данным RAND Corp.

, только в Соединенных Штатах в 2016 году наркоманы потратили 150 миллиардов долларов, причем крупнейшими розничными рынками были марихуана и героин.

Мексика, долгое время являвшаяся значительным источником трафика в США, в последнее время претерпела изменения в криминальном рэкете. По данным Исследовательской службы Конгресса, по состоянию на 2020 год в стране насчитывается девять основных групп, занимающихся незаконным оборотом наркотиков. Картели Нового поколения Синалоа и Халиско все еще правят. Мексика выращивает опиум и отправляет героин в США.По объему незаконного оборота фентанила он занимает одно место с Китаем. Однако стоимость незаконного оборота наркотиков снизилась до всего лишь от 10 до 20 миллиардов долларов в год, или всего лишь 1% валового внутреннего продукта Мексики, сообщал журнал Forbes в 2021 году. Почему? Мексиканские группы перешли в сторону более прибыльной торговли людьми и коммерческой сексуальной эксплуатации, при этом только торговля мигрантами в 2020 году обойдется в 41 миллиард долларов и, как мы увидим позже, подпитывает воровство.

3 . Торговля людьми и принудительный труд

Эта категория включает в себя эксплуатацию людей, от торговли мигрантами и эксплуатации людей для коммерческого секса до принудительного труда (взрослых и детей) или того, что эксперты называют «современным рабством».«По данным Международной организации труда (МОТ) в Женеве, по состоянию на 2017 год около 25 миллионов человек во всем мире находились в ловушке рабства, из них около 71 процента составляли женщины и девочки. Большинство женщин и девочек были проданы для работы в секс-индустрии, мужчины и мальчики — для сельскохозяйственных, горнодобывающих и строительных работ. По оценкам МОТ, в 2016 году похитители преступников заработали 150 миллиардов долларов прибыли от принудительного труда, 99 миллиардов долларов из них — от коммерческого сексуального труда и 51 миллиард долларов от сельскохозяйственного, домашнего и другого обязательного труда.Торговля людьми и принудительный труд имеют место в развитых и неразвитых странах, от Азиатско-Тихоокеанского региона до Африки, Европы, Ближнего Востока, Латинской Америки и Северной Америки.

Торговля людьми происходит только «при сговоре коррумпированных чиновников с преступными группировками», сообщает ОЭСР.

Эти дети в Нигере были назначены местным религиозным лидером для работы на ферме. Любезно предоставлено Международной организацией труда.

4. Незаконные рубки

Вывоз и продажа незаконно обрезанной древесины приносили прибыль в течение многих лет, но в последнее время стремительно выросли и заняли первое место в мире.По данным Агентства США по международному развитию, стоимость незаконных деревянных бревен, добываемых трансграничными сетями организованной преступности, колеблется от 51 до 152 миллиардов долларов в год по состоянию на 2021 год.

Ценные редкие породы древесины, такие как палисандр, самая востребованная древесина в Азии (часто используемая для изготовления прекрасной мебели и музыкальных инструментов), и красное дерево входят в число тех, которые собираются и украдены с нарушением разрешенных квот и местного контроля над вырубкой древесных пород. Другие украденные бревна «отмываются» через законные плантации и подставные компании на лесопильные заводы для преобразования в строительную древесину, деревянные панели и бумагу.Горячими точками хищения древесины являются Юго-Восточная Азия (включая Камбоджу и Индонезию), Центральную и Южную Америку (Перу, Колумбию и Бразилию, особенно бассейн Амазонки), Западную и Центральную Африку, Британскую Колумбию и Тихоокеанский северо-запад США.

Незаконные лесозаготовители красного дерева арестованы на Филиппинах в 2019 году.

Размах этого малоизвестного рэкета огромен, и потребители изделий из дерева мало осведомлены о нем. Интерпол, европейское юридическое агентство, обнаружило, что незаконные рубки создают от 15 до 30 процентов всей лесной продукции в мире.Преступные сети обычно фальсифицируют разрешения на лесозаготовки, предлагают крупные денежные взятки государственным чиновникам и скрывают незаконно вырубленные бревна, смешивая их с законными. В результате страны и города буквально теряют миллиарды из-за невыплаченных налогов. Некоторые сети незаконных лесозаготовок получают финансирование от скрытых инвесторов из Азии, Европейского Союза и США.

5. Кража топлива

Другой недооцененный глобальный рэкет — это кража одного из самых ценных мировых товаров — топлива, включая сырую нефть, дизельное топливо, бензин и другие виды очищенной жидкой энергии.Компании, переправляющие большое количество топлива, обязательно уязвимы для воров.

Организованные преступные группы используют трубопроводы для кражи топлива.

По оценкам лондонской бухгалтерской фирмы Ernst & Young в этом году, ежегодно ворованное топливо составляет 133 миллиарда долларов. Главные виновники — мексиканские наркокартели, итальянская мафия и синдикаты из Восточной Европы и Африки. Среди основных целей краж — нефтепроводы, нефтеперерабатывающие заводы и суда. В число стран, в которых чаще всего совершается кража, входят Мексика, Нигерия и Азербайджан.Воры нацелены на нефтеперерабатывающие заводы за большими тайниками с топливом, хранящимися в одном месте.

Государственный нефтяной гигант Мексики Pemex теряет более 1 миллиарда долларов в год из-за постоянного использования организованными бандами потоков топлива и нефтеперерабатывающих заводов. По данным Mexico News Daily из Оахаки, Мексика, некоторые наркокартели перешли к воровству топлива, которое считается более прибыльным и менее рискованным, чем контрабанда наркотиков. Банды картеля, в том числе Los Zetas, Caballeros Templarios и Santa Rosa de Lima, грабят топливо путем вымогательства, насилия и похищения сотрудников компании, подкупая полицию и политиков, а также массовые убийства членов соперничающих банд.Только в сентябре 2020 года произошло более 1100 незаконных кранов бензиновых трубопроводов Pemex, а с 2011 по 2016 год число кранов увеличилось в пять раз. Банды часто продают газ населению в небольших емкостях с большой скидкой.

Топливные бандиты используют ряд различных методов, помимо отвода от трубопроводов, согласно отраслевому изданию Oilman Magazine . Организованные кражи также имеют место в море, когда преступники отправляют небольшие баржи для перехвата и перекачки топлива с нефтяных танкеров.Другие группы, например у берегов Ливии, сговариваются с тем, чтобы перевезти топливо с законного корабля на преступный, а затем продать его в различные страны в качестве импорта. Вооруженные кольца нигерийских пиратов штурмуют движущиеся танкеры и грабят горючее в Гвинейском заливе. Коррупция имеет решающее значение для реализации этих планов — 57 процентов воровства нефти связано с попутным подкупом должностных лиц, сообщает Ernst & Young.

Джефф Бербанк — специалист по развитию контента Музея мафии.Давний журналист и бывший преподаватель университета, он является автором пяти книг, в том числе Las Vegas Babylon: True Tales of Glitter, Glamour и Greed , License to Steal: Nevada’s Gaming Control System in the Megaresort Age and Lost Лас-Вегас, . Свяжитесь с ним по телефону [email protected] .

После того, как Техас выясняет, что дельта-8 является незаконным, компании обещают судебный иск

Подпишитесь на наш ежедневный информационный бюллетень The Brief, который держит читателей в курсе самых важных новостей Техаса.

Спустя три года после того, как федеральное законодательство исключило экстракт марихуаны, известный как дельта-8 ТГК, из национального списка контролируемых веществ, чиновники здравоохранения Техаса включили его в свой собственный список запрещенных наркотиков, что вызвало потрясение в растущей розничной торговле CBD по всему штату. и делая это вещество, по сути, незаконным.

Кристин Перес, управляющая популярным магазином Lazydaze + Coffeeshop в CBD в Остине, не знала об изменении, пока не увидела уведомление Департамента здравоохранения штата Техас на веб-сайте агентства.15.

«Я был очень сбит с толку, как и многие другие компании. Это похоже на «Что происходит?» — сказал Перес. «Я действительно не знаю, почему [государство] попытается запретить это, или когда это произойдет. Мы ничего не слышали об этом от государства ».

Было легко пропустить.

Как сообщила на этой неделе The Dallas Morning News, агентство здравоохранения штата разместило уведомление в публикации об изменении правил, Texas Register. В уведомлении говорилось, что дельта-8 остается контролируемым препаратом в Техасе.И федеральное правительство, и штаты могут расходиться во мнениях относительно того, что является контролируемым веществом, ведя отдельные списки. Тем не менее, в магазины CBD не дошло ни слова о том, что все, что содержит это вещество, например, леденцы или настойное масло, будет незаконно продавать в Техасе.

Он стал лучшим продуктом для многих аптек в Техасе, поскольку пользователи говорят, что он производил «сильный» эффект марихуаны. Вариант стал популярным после того, как Закон о сельском хозяйстве 2018 года изменил определение «разрешенных экстрактов марихуаны» и включил любой экстракт, имеющий значение ниже 0.3% тетрагидроканнабинола (THC), включая дельта-8. ТГК — активный психоактивный ингредиент марихуаны, ответственный за кайф.

Предполагалось, что

Delta-8 станет легальным в Техасе почти два года назад после того, как губернатор Грег Эбботт подписал законопроект 1325, разрешающий легализацию любых продуктов из конопли с содержанием ТГК менее 0,3%.

Но на прошлой неделе DSHS объявил, что классифицирует дельта-8 как контролируемое вещество, включенное в Список I, категорию, зарезервированную для лекарств, не имеющих медицинского применения, таких как героин и ЛСД.

Это не первый раз, когда возникают споры о том, была ли дельта-8 контролируемым веществом в Техасе. Как ранее сообщал DMN, Стивен Пал, заместитель комиссара департамента здравоохранения Техаса по защите прав потребителей, проинформировал законодателей во время очередной законодательной сессии в этом году, что закон штата позволяет комиссару DSHS Джону Хеллерстедту возражать против федеральных списков лекарств, включая дельта-8. Законодатели сочли законопроект, делающий дельта-8 незаконным, но он не смог продвинуться после того, как представители здравоохранения сообщили им, что он уже внесен в список контролируемых веществ государством.

С точки зрения государства, заявление на прошлой неделе было лишь разъяснением.

«Департамент DSHS разместил приведенное ниже разъяснение на нашем веб-сайте в ответ на недавние запросы производителей конопли, которые заявили, что в отрасли существует путаница в отношении того, что разрешено в потребляемых продуктах из конопли», — сказала Лара Антон, представитель DSHS.

Но розничным торговцам такое уведомление показалось произвольным и несправедливым.

«Это действительно из ниоткуда.Он не основан на науке, он не основан на какой-либо реальной угрозе для техасцев », — сказал Рик Троян III, член совета директоров Hemp Industries Association. «Все это сбивает с толку всех участников. Похоже, DSHS даже не понимает, почему они знают, что делают ».

Троянец сказал, что не слышал, чтобы ни один «производитель конопли» был сбит с толку законом.

До этого уведомления неделю назад несколько магазинов заявили, что штат ничего не сделал, чтобы уведомить их о том, что дельта-8 является незаконным.

Lit Smoke & Vape, магазин CBD в Аллене, заявляет, что не перестанет продавать дельта-8, пока не будет вынужден это сделать.

Другие магазины, такие как Your CBD в Меските, не знали о новом руководстве, когда их спросила газета Texas Tribune. Через час компания сняла с прилавков дельта-8.

«Это все еще на наших полках, пока не будет принято решение о том, что это незаконно», — сказал менеджер Lit Smoke & Vape. «Эти люди не имеют власти над законом.Так что, пока закон не укажет, что это незаконно, нет, мы продолжим его продавать. Два года назад они пытались запретить CBD, на них подали в суд, и это провалилось. Так что это повторится снова ».

В мае прошлого года Законодательное собрание Техаса попыталось объявить дельта-8 незаконным, но оно провалилось.

Несколько компаний, в том числе CBD American Shaman, пообещали подать в суд против государства.

Между тем, многие компании задаются вопросом, как государство будет обеспечивать соблюдение нового руководства.

«DSHS может принимать принудительные меры в отношении лицензиатов, продающих потребляемые продукты из конопли, содержащие контролируемые вещества. DSHS не регулирует хранение контролируемых веществ », — сказал представитель DSHS.

Тем не менее, троянец считает, что принудительное применение будет затруднено.

«Я слышал, что некоторые шерифы не применяют принудительные меры. Я слышал, что магазины смогут продавать то, что у них есть », — сказал Троян.

Исправление, окт.21, 2021: Из-за ошибки редактирования в более ранней версии этой истории указано неправильное название Джона Хеллерстедта. Он комиссар Департамента здравоохранения штата, а не комиссар здравоохранения и социальных служб.

Незаконная торговля людьми

‘) var buybox = document.querySelector («[data-id = id _» + отметка времени + «]»).parentNode var cartStepActive = document.cookie.indexOf («ecommerce-feature — buybox-cart-step»)! == -1 ; []. slice.call (buybox.querySelectorAll («. покупка-опция»)). forEach (initCollapsibles) функция initCollapsibles (подписка, индекс) { var toggle = subscription.querySelector («. цена-опции-покупки») subscription.classList.remove («расширенный») var form = subscription.querySelector («.форма покупки-опциона «) if (form && cartStepActive) { var formAction = form.getAttribute («действие») form.setAttribute ( «действие», formAction.replace («/ оформление заказа», «/ корзина») ) } var priceInfo = subscription.querySelector («. price-info») var buyOption = toggle.parentElement if (переключить && форму && priceInfo) { toggle.setAttribute («роль», «кнопка») toggle.setAttribute («tabindex», «0») toggle.addEventListener («клик», функция (событие) { var extended = toggle.getAttribute («aria-extended») === «true» || ложный toggle.setAttribute («расширенный ария»,! расширенный) форма.скрытый = расширенный если (! расширено) { buyOption.classList.add («расширенный») } еще { buyOption.classList.remove («расширенный») } priceInfo.hidden = расширенный }, ложный) } } function initKeyControls () { документ.addEventListener («нажатие клавиши», функция (событие) { if (document.activeElement.classList.contains («покупка-опция-цена») && (event.code === «Space» || event.code === «Enter»)) { if (document.activeElement) { event.preventDefault () document.activeElement.click () } } }, ложный) } function initialStateOpen () { var buyboxWidth = buybox.offsetWidth ; []. slice.call (buybox.querySelectorAll («. покупка-опция»)). forEach (function (option, index) { var toggle = option.querySelector («. покупка-вариант-цена») var form = option.querySelector («. Purchase-option-form») var priceInfo = option.querySelector («. цена-информация») if (buyboxWidth> 480) { toggle.click () } еще { if (index === 0) { переключать.нажмите () } еще { toggle.setAttribute («расширенная ария», «ложь») form.hidden = «скрытый» priceInfo.hidden = «скрыто» } } }) } initialStateOpen () если (window.buyboxInitialised) вернуть window.buyboxInitialised = true initKeyControls () }) ()

AS 2405: Незаконные действия клиентов

Интерпретации AS 2405: AI 13
Сводное содержание

.01 Этот раздел определяет характер и степень рассмотрения независимым аудитором возможности незаконных действий клиента при аудите финансовой отчетности в соответствии со стандартами PCAOB. В разделе также дается руководство по обязанностям аудитора при обнаружении возможного противоправного действия.

Определение незаконных действий

.02 Термин незаконные действия для целей данного раздела относится к нарушениям законов или постановлений правительства.Незаконные действия клиентов — это действия, присущие субъекту, финансовая отчетность которого проходит аудит, или действия руководства или сотрудников, действующих от имени предприятия. Незаконные действия клиентов не включают личные проступки персонала организации, не связанные с их коммерческой деятельностью.

Зависимость от судебного суждения

.03 Фактически, является ли действие незаконным, — это определение, которое обычно выходит за рамки профессиональной компетенции аудитора. При составлении финансовой отчетности аудитор представляет себя специалистом в области бухгалтерского учета и аудита.Обучение, опыт и понимание аудитора клиента и его отрасли могут служить основанием для признания того, что некоторые действия клиента, доведенные до его сведения, могут быть незаконными. Однако определение того, является ли конкретное действие незаконным, обычно будет основываться на рекомендации информированного эксперта, имеющего квалификацию для юридической практики, или, возможно, придется дождаться окончательного решения суда.

Отношение к финансовой отчетности

.04 Незаконные действия значительно различаются по своему отношению к финансовой отчетности.Как правило, чем дальше удаляется незаконное действие из событий и операций, обычно отражаемых в финансовой отчетности, тем меньше вероятность того, что аудитор узнает об этом действии или признает его возможную незаконность.

.05 Аудитор считает, что законы и нормативные акты, которые обычно признаются аудиторами, имеют прямое и существенное влияние на определение сумм финансовой отчетности. Например, налоговое законодательство влияет на начисления и сумму, признанную в качестве расхода в отчетном периоде; применимые законы и нормативные акты могут повлиять на размер выручки по государственным контрактам.Однако аудитор рассматривает такие законы или нормативные акты с точки зрения их известной связи с целями аудита, вытекающими из утверждений финансовой отчетности, а не с точки зрения законности как таковой . Ответственность аудитора за обнаружение искажений, возникших в результате незаконных действий, имеющих прямое и существенное влияние на определение сумм финансовой отчетности, и сообщение о них такая же, как и за искажения, вызванные ошибкой или мошенничеством, как описано в AS 1001, «Обязанности и функции независимого органа». Аудитор.

.06 На компании могут влиять многие другие законы или постановления, в том числе касающиеся торговли ценными бумагами, безопасности и гигиены труда, управления пищевыми продуктами и лекарствами, защиты окружающей среды, равной занятости, установления цен или других нарушений антимонопольного законодательства. Как правило, эти законы и нормативные акты больше касаются операционных аспектов предприятия, чем его финансовых и бухгалтерских аспектов, и их влияние на финансовую отчетность является косвенным. Обычно аудитор не имеет достаточных оснований для признания возможных нарушений таких законов и нормативных актов.Их косвенный эффект обычно является результатом необходимости раскрытия условного обязательства в связи с утверждением или установлением незаконности. Например, ценные бумаги могут быть куплены или проданы на основании внутренней информации. Хотя прямые последствия покупки или продажи могут быть отражены надлежащим образом, их косвенные последствия, а также возможные условные обязательства за нарушение законодательства о ценных бумагах не могут быть надлежащим образом раскрыты. Даже когда нарушения таких законов и нормативных актов могут иметь последствия для финансовой отчетности, аудитор может не узнать о существовании незаконного действия, если он не будет проинформирован клиентом или если не будет доказательств расследования государственного органа или исполнительного производства. в записях, документах или другой информации, обычно проверяемой при аудите финансовой отчетности.

Рассмотрение аудитором возможности незаконных действий

.07 Как объяснено в пункте .05, некоторые незаконные действия имеют прямое и существенное влияние на определение сумм финансовой отчетности. Другие незаконные действия, такие как описанные в пункте .06, могут, при определенных обстоятельствах, рассматриваться как имеющие существенное, но косвенное влияние на финансовую отчетность. В этом разделе описана ответственность аудитора за обнаружение, рассмотрение последствий этих других незаконных действий и сообщение о них.Эти другие незаконные действия далее именуются просто как незаконных действий . Аудитор должен осознавать возможность того, что такие незаконные действия могли иметь место. Если до сведения аудитора попадает конкретная информация, которая предоставляет доказательства существования возможных незаконных действий, которые могут иметь существенное косвенное влияние на финансовую отчетность, аудитор должен применить аудиторские процедуры, специально направленные на установление факта совершения противоправного действия. Однако из-за характеристик незаконных действий, описанных выше, аудит, проведенный в соответствии со стандартами аудита PCAOB, не дает никаких гарантий того, что незаконные действия будут обнаружены или что любые возможные обязательства, которые могут возникнуть, будут раскрыты.

Аудиторские процедуры при отсутствии доказательств относительно возможных незаконных действий

.08 Обычно аудит в соответствии со стандартами аудита PCAOB не включает аудиторские процедуры, специально разработанные для выявления незаконных действий. Однако процедуры, применяемые с целью формирования мнения о финансовой отчетности, могут привлечь внимание аудитора к возможным незаконным действиям. Например, такие процедуры включают чтение минут; запрос у руководства и юрисконсульта клиента относительно судебных разбирательств, претензий и оценок; выполнение подробных тестов деталей операций или остатков.Аудитор должен запросить руководство и комитет по аудиту 1 относительно соблюдения клиентом законов и постановлений и осведомленности о нарушениях или возможных нарушениях законов или постановлений. Там, где это применимо, аудитор должен также запросить руководство относительно:

  • Политики клиента в отношении предотвращения противоправных действий.
  • Использование директив, выпущенных клиентом, и периодических заявлений, полученных клиентом от руководства на соответствующих уровнях власти в отношении соблюдения законов и правил.

Аудитор также получает письменные заявления от руководства относительно отсутствия нарушений или возможных нарушений законов или нормативных актов, последствия которых следует учитывать для раскрытия в финансовой отчетности или в качестве основы для отражения непредвиденных убытков. ( См. AS 2805, Заявления руководства .) Аудитору не нужно выполнять дальнейшие процедуры в этой области при отсутствии конкретной информации о возможных незаконных действиях.

Особые сведения о возможных незаконных действиях

.09 При применении аудиторских процедур и оценке результатов этих процедур аудитор может столкнуться с конкретной информацией, которая может вызвать вопросы относительно возможных незаконных действий, таких как следующее:

  • Несанкционированные транзакции, неправильно зарегистрированные транзакции или транзакции, не зарегистрированные в полностью или своевременно для поддержания ответственности за активы
  • Расследование государственным органом, правоприменительная процедура или выплата необычных штрафов или пени
  • Нарушения законов или правил, указанные в отчетах проверок регулирующих органов, которые были предоставлены аудитору
  • Крупные платежи за неуказанные услуги консультантам, аффилированным лицам или сотрудникам
  • Комиссионные с продаж или агентские вознаграждения, которые кажутся чрезмерными по сравнению с теми, которые обычно выплачиваются клиентом, или фактически полученными услугами
  • Необычно крупные платежи наличными , покупки в кассе банка s ‘чеки на крупные суммы на предъявителя, переводы на нумерованные банковские счета или аналогичные операции
  • Необъяснимые платежи государственным служащим или служащим
  • Непредставление налоговых деклараций или уплата государственных пошлин или аналогичных сборов, которые являются общими для отрасли предприятия или характер его деятельности

Аудиторские процедуры в ответ на возможные незаконные действия

.10 Когда аудитору становится известна информация о возможном незаконном действии, он должен получить представление о характере действия, обстоятельствах, при которых оно произошло, и получить другую достаточную информацию, чтобы оценить его влияние на финансовую отчетность. При этом аудитор должен, если возможно, запросить у руководства более высокий уровень. Если руководство не предоставляет удовлетворительной информации об отсутствии противоправных действий, аудитор должен:

  1. Проконсультироваться с юрисконсультом клиента или другими специалистами о применении соответствующих законов и нормативных актов к обстоятельствам и возможном влиянии на финансовую отчетность. .Заказчик должен организовать такую ​​консультацию с юрисконсультом клиента.
  2. При необходимости применить дополнительные процедуры для получения более глубокого понимания характера действий.

.11 Дополнительные аудиторские процедуры, которые считаются необходимыми, если таковые имеются, могут включать такие процедуры, как следующие:

  1. Изучить подтверждающие документы, такие как счета-фактуры, аннулированные чеки и соглашения, и сравнить их с бухгалтерскими записями.
  2. Подтвердите важную информацию по делу с другой стороной сделки или с посредниками, такими как банки или юристы.
  3. Определите, правильно ли авторизована транзакция.
  4. Определите, могли ли произойти другие подобные операции или события, и примените процедуры для их идентификации.

Реакция аудитора на выявленные незаконные действия

.12 Когда аудитор приходит к выводу на основании полученной информации и, при необходимости, консультации с юрисконсультом, что незаконное действие имело или вероятно должно было произойти, аудитор должен рассмотреть влияние на финансовую отчетность, а также последствия для других аспектов аудита.

Рассмотрение аудитором эффекта финансовой отчетности

.13 При оценке существенности противоправного действия, которое привлекло его внимание, аудитор должен учитывать как количественную, так и качественную существенность действия. Например, незаконный платеж несущественной суммы может быть существенным, если существует разумная вероятность того, что он может привести к существенному условному обязательству или существенной потере дохода.

.14 Аудитор должен рассмотреть влияние незаконного действия на суммы, представленные в финансовой отчетности, включая условные денежные эффекты, такие как штрафы, пени и убытки.Условные убытки, возникшие в результате незаконных действий, раскрытие которых может потребоваться, следует оценивать так же, как и другие условные убытки. Примерами непредвиденных убытков, которые могут возникнуть в результате незаконного действия, являются: угроза экспроприации активов, принудительное прекращение деятельности в другой стране и судебный процесс.

.15 Аудитор должен оценить адекватность раскрытия в финансовой отчетности информации о потенциальных последствиях незаконного действия для деятельности организации.Если материальный доход или прибыль получены от транзакций, связанных с незаконными действиями, или если незаконные действия создают значительные необычные риски, связанные с материальным доходом или прибылью, например, потеря значительных деловых отношений, эту информацию следует рассмотреть на предмет раскрытия.

Последствия для аудита

.16 Аудитор должен рассмотреть последствия незаконного действия в отношении других аспектов аудита, в частности, надежности заявлений руководства.Последствия конкретных незаконных действий будут зависеть от связи совершения и сокрытия незаконного действия, если таковое имеется, с конкретными процедурами контроля и уровнем вовлеченного руководства или сотрудников.

Связь с комитетом по аудиту

.17 Аудитор должен удостовериться, что комитет по аудиту должным образом проинформирован, как только это практически возможно и до выпуска аудиторского заключения в отношении незаконных действий, которые привлекли внимание аудитора.Аудитору не нужно сообщать о явно несущественных вопросах, и он может заранее согласовать с комитетом по аудиту характер таких вопросов, о которых необходимо сообщить. Сообщение должно описывать действие, обстоятельства его совершения и влияние на финансовую отчетность. Высшее руководство может пожелать, чтобы его корректирующие меры были сообщены комитету по аудиту одновременно. Возможные корректирующие действия включают дисциплинарные меры в отношении вовлеченного персонала, реституцию, принятие превентивных или корректирующих политик компании и модификации конкретных контрольных мероприятий.Если высшее руководство причастно к противоправному действию, аудитор должен напрямую связаться с комитетом по аудиту. Сообщение может быть устным или письменным. Если сообщение носит устный характер, аудитор должен задокументировать его.

Влияние на аудиторское заключение

.18 Если аудитор приходит к выводу, что незаконное действие оказывает существенное влияние на финансовую отчетность, и это действие не было должным образом учтено или раскрыто, аудитор должен выразить мнение с оговоркой или отрицательное мнение о финансовой отчетности в целом, в зависимости от существенности влияния на финансовую отчетность.

.19 Если клиент лишает аудитора возможности получить достаточные и надлежащие доказательства для оценки того, произошло или могло бы произойти противоправное действие, которое могло бы иметь существенное значение для финансовой отчетности, аудитору, как правило, следует отказаться от выражения мнения о финансовая отчетность.

.20 Если клиент отказывается принять аудиторское заключение, измененное с учетом обстоятельств, описанных в пунктах .18 и .19, аудитор должен отказаться от задания и указать причины отказа в письменной форме комитету по аудиту или совету директоров. .

.21 Аудитор может быть не в состоянии определить, является ли действие незаконным, из-за ограничений, налагаемых обстоятельствами, а не клиентом, или из-за неопределенности, связанной с интерпретацией применимых законов или нормативных актов или сопутствующих фактов. В этих обстоятельствах аудитор должен учитывать влияние на свой отчет. 2

Прочие аспекты аудита

.22 Помимо необходимости отказаться от задания, как описано в пункте.20, аудитор может сделать вывод о необходимости отзыва, если клиент не предпринимает корректирующих действий, которые аудитор считает необходимыми в данных обстоятельствах, даже если незаконное действие не является существенным для финансовой отчетности. Факторы, которые должны повлиять на вывод аудитора, включают последствия непринятия корректирующих действий, которые могут повлиять на способность аудитора полагаться на заявления руководства, а также последствия продолжающейся связи с клиентом. Делая заключение по таким вопросам, аудитор может пожелать проконсультироваться со своим юрисконсультом.

.23 Раскрытие противоправных действий сторонам, не являющимся высшим руководством клиента и его комитетом по аудиту или советом директоров, обычно не входит в обязанности аудитора, и такое раскрытие информации будет запрещено этическими или юридическими обязательствами аудитора о конфиденциальности. кроме случаев, когда это влияет на его мнение о финансовой отчетности. Однако аудитор должен признать, что в следующих обстоятельствах может существовать обязанность уведомить стороны, не относящиеся к клиенту: 3

  1. Когда организация сообщает об изменении аудитора согласно соответствующему закону о ценных бумагах по форме 8-K 4
  2. Аудитору-преемнику, когда преемник направляет запросы в соответствии с AS 2610, Первоначальные аудиты Обмен информацией между предшествующим аудитором и аудитором-преемником 5
  3. В ответ на повестку в суд
  4. Финансирующему агентству или другому указанному агентству в соответствие требованиям к аудитам организаций, получающих финансовую помощь от государственного агентства

Поскольку потенциальные конфликты с этическими и юридическими обязательствами аудитора по соблюдению конфиденциальности могут быть сложными, аудитор может пожелать проконсультироваться с юрисконсультом, прежде чем обсуждать незаконные действия со сторонами вне клиента.

Обязанности в других обстоятельствах

.24 Аудитор может принять задание, которое влечет за собой большую ответственность за обнаружение незаконных действий, чем указано в этом разделе. Например, государственное подразделение может привлечь независимого аудитора для проведения аудита в соответствии с Законом о едином аудите 1984 года. В рамках такого задания независимый аудитор несет ответственность за тестирование и составление отчетов о соответствии государственного подразделения определенным применимым законам и нормативным актам. к федеральным программам финансовой помощи.Кроме того, независимый аудитор может выполнять ряд других специальных заданий. Например, совет директоров корпорации или ее комитет по аудиту могут привлечь аудитора для применения согласованных процедур и отчета о соблюдении кодекса поведения корпорации в соответствии со стандартами аттестации.

Дата вступления в силу

.25 Этот раздел вступает в силу для аудита финансовой отчетности за периоды, начинающиеся 1 января 1989 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.