Ндс в сша в 2018 году ставка: Sales Tax или Почему в США нет НДС

Налоги в США: подоходный, на недвижимость, на прибыль

Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, продаж, имущества, дивидендов, импорта и прочего, а также различных сборов.

В США существует высокая степень децентрализации органов власти, поэтому федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга. На каждом уровне предусмотрены свои полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться в систему налогообложения штата. Каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, которая отличается от налоговых систем других штатов. В пределах штата может быть несколько юрисдикций, которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать свои собственные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложна.

В США действует принцип параллельности, поэтому один доход может облагаться как на федеральном уровне, так и на уровне штата или местном уровне.

Естественно, налоги штатов существенно ниже, чем ставка налога на федеральном уровне.

Основные налоги, взимаемые в США

Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).

В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции.

В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.

В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».

Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.

Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %. Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов.

Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:

• дивиденды составляет 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10 % акций, дающих право голоса, или если компания не имеет акций, дающих право голоса, в сумме не менее 10 % уставного фонда;
• дивиденды составляет 15 % от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
• проценты составляет 0 %, так как, согласно конвенции, проценты полностью облагаются в стране получателя процентов;
• роялти составляет 10 %.

В США нет налога на потребление на федеральном уровне, но в большинстве штатов и некоторых муниципальных органах есть налоги с продаж и использования. Они, обычно, устанавливаются в процентах от розничной цены продажи, их ставка может составлять до 11 %. Каждый штат устанавливает свою собственную налоговую ставку и правила, по которым покупки облагаются налогом.

Верховный суд США 21 июня 2018 года по делу Wayfair отменил принятые ранее решения Суда, которые не позволяли штатам налагать на продавцов обязательства по взиманию налогов с продаж и использования, если только они не имели физического присутствия в штате. Хотя многие вопросы остались без ответа, решение Wayfair в целом, как ожидается, увеличит число штатов, в которых компании-продавцы должны собирать и переводить налоги с продаж и использования.

В Соединенных Штатах Америки не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества. Налог, обычно, взимается на уровне муниципалитета или штата. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от фискальных потребностей налоговой юрисдикции. Личные налоги на собственность также наложены в ряде штатов, но, обычно, только на автомобили.

База налогообложения для взносов на социальное страхование зависит от суммы выплаченной заработной платы. В 2019 году налог на социальное страхование (по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности) будет удерживаться по ставке 6,2 % на первые 132 900 долларов США выплаченной заработной платы.

Взнос на медицинское страхование составляет 1,45 % от общей заработной платы. Налоги на социальное страхование самозанятых лиц, работающих не по найму, составляют 12,4 % от первых 132 900 долларов США дохода. Взносы на медицинское страхование составляют 2,9 % от всего чистого дохода от самостоятельной деятельности. Доходы от самостоятельной занятости нерезидентов не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование.

Налоги на прирост капитала

Ставки федерального налога на прирост капитала могут составлять 0 %, 15 %, 20 % для активов, удерживаемых менее 12 месяцев. Применение конкретной ставки зависит от способа подачи налоговой декларации на основании семейного статуса физического лица, заполняющего декларацию: «не женат/не замужем», «женат/замужем, совместная декларация», «женат/замужем, отдельная декларация», «глава семьи». Так, например, для декларации, которую заполняют физические лица с семейным статусом «не женат/не замужем» и доходом от прироста капитала до 38 600 долларов в год применяется ставка налогообложения 0 %, доходом от 38 600 до 425 800 долларов в год – 15 %, доходом свыше 425 800 долларов в год – 20 %, соответственно. Доходы от прироста капитала на активы, удерживаемые более 1 года, облагаются налогом по максимальной ставке федерального налога – 20 %.

На корпоративном уровне применяется стандартная ставка налогообложения прибыли – 21 %.

В США нет федеральных налогов на роскошь.

Однако федеральное правительство и правительства штатов вводят акцизные сборы на различные товары. Например, федеральный и государственный акцизный налог взимается с бензина и дизельного топлива, используемых для транспортировки. Акцизы взимаются поштучно и не отличаются однообразием ставок.

Иммиграция и налоги в США

Иммиграционный Smart Switch

Цель налогового планирования до иммиграции — увеличить базу активов переезжающего. Учитывая, что в США налоговые обязанности возникают с получением статуса резидента, подготовку активов надо начинать до получения этого статуса. Разумеется, налоговую в первую очередь интересуют эмигранты со значительными суммами и активами.

«Налоговую систему Америки не интересует эмигрант с сотней долларов в кармане. Другое дело если он — один из состоятельных граждан. Приехал, и у него заводы, пароходы, счета, активы, акции и так далее. Рекомендую таким клиентам — это подготовить Personal financial statement. То есть, кристаллизовать в финансовом отчете что у человека есть! И туда вписать: 

• какие есть акции,
• какие есть компании,
• какие есть банковские счета,
• сколько на них денег на тот момент, когда этот анализ происходит…

Это надо начинать делать минимум за несколько месяцев, а лучше еще раньше — за год или полтора. Появится возможность взвесить и понять, как будет выглядеть налоговая декларация, когда этот человек въедет в страну» —  рассказал Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению.

Когда составлен полный перечень имущества, эксперт по налогам оценивает какие активы нового резидента и каким налогом может обложить IRS. Затем он составляет обстоятельный отчет, где фиксирует эту информацию и свои предложения, как избежать излишних отчислений или как их минимизировать. Добросовестный специалист обязательно предупредит,  о суммах, с которым точно придется расстаться придется расстаться, становясь налоговым резидентом США. Что обычно советуют налоговые консультанты?

Продать активы со значительной нереализованной прибылью. В США облагается налогом прирост капитала, то есть разница между продажной ценой актива и более низкой ценой, по которой вы его приобрели. Активом могут быть акции, паевые инвестиционные фонды, бизнес, недвижимость и прочее.  Если перед продажей актив удерживается более одного года, прирост капитала считается долгосрочным. Он облагается налогом по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода. Для активов, находящихся в собственности менее 1 года, ставка краткосрочного налога на прирост капитала такая же, как и ваша ставка налога на прибыль, в диапазоне от 10% до 37%. Американские налоги могут существенно сократить ваши доходы, если вы продадите активы после того, как станете резидентом США.

Если у вас есть активы, стоимость которых значительно выросла, но вы еще ничего не продали и не хотите продавать, налоговое планирование до иммиграции является для вас критически важным. Знание налоговых ставок в США и ставок в вашей стране влияет и на сроки транзакций.

Активы, которые не хотите продавать, стоит поместить в компанию. Если вы не хотите продавать свои активы с высокой нереализованной прибылью можно увеличить их базовую стоимость. К примеру создать неамериканскую компанию, передать право собственности на активы вашей компании. Позже, когда продадите активы как резидент США, вы заплатите налог на прирост капитала только с прибыли, накопленной после их передачи компании.

Оптимизируйте свой бизнес за пределами США с учетом налогов США. Если у вас уже есть компания или вы только что создали ее для активов, которые не хотите продавать, надо выбрать наиболее низконалоговый режим. Он будет увязан с формой организации вашей компании: партнерство, корпорация или неучтенная организация для целей налогообложения. У всех разные налоговые режимы, а также другие преимущества и недостатки. Помещая активы с более низкой стоимостью, чем в день, когда вы становитесь резидентом США, в компанию, не являющуюся американской, а затем делая специальное решение, чтобы сделать эту компанию неучтенной организацией, вы добиваетесь увеличения базисной стоимости до стоимости актив на день становления резидентом США.

Избегайте PFIC (пассивная иностранная инвестиционная компания). PFIC — это компания, которая получает пассивный доход от инвестиций за пределами США. Сюда входят даже паевые инвестиционные фонды с брокерскими услугами за пределами США. Кроме того, некоторые виды страхования жизни считаются ПИИК из-за структуры инвестиций. Налоговый кодекс США жестко рассматривает доход от ПИИК, чтобы препятствовать инвестированию за пределами Соединенных Штатов. Консультанты обычно рекомендуют продать все иностранные паевые инвестиционные фонды, и вложиться в ETF или индексные фонды с тем же риском. Можно сделать выбор в пользу отношения к иностранной компании как к партнерству США. Это еще один способ избежать обращения с ПИИК. 

Рассмотрите возможность создания оффшорного траста / предиммиграционного траста. Некоторые налоговые консультанты рекомендуют поместить активы в безотзывный оффшорный траст перед переездом в США. Но имейте в виду, что активы, размещенные в таком трасте, не находятся под вашим прямым контролем. Вы не сможете распоряжаться ими, не рискуя налоговыми осложнениями в США. Эту стратегию чаще советуют тем, кто хочет защитить активы или имеет активы на сумму более $ 11 млн, и хочет избежать проблем с налогом на имущество в США. Многие люди не чувствуют себя комфортно, отказываясь от полного контроля и не имея доступа к своим деньгам. Это лишь некоторые шаги по оптимизации, которые могут предложить консультанты по налогам. Последовательность действий и выбор мер по сокращению налогового бремени, как правило, подбирается индивидуально.

Предрезидентское налоговое планирование – достаточно дорогостоящий продукт. Если привлекать правильных специалистов, услуга может стоить от $ 10 тыс. и выше. Если человек хочет закрепить какие-то сложные позиции, заручиться рекомендациями пары-тройки солидных юристов, то расходы могут достичь и $ 100 тыс. 
Тимур Князев, специалист по американскому и международному налогообложению

Всемирный процент: США призвали к единой ставке налога на прибыль | Статьи

Администрация США предложила реформу всей мировой налоговой системы. Белый дом планирует договориться с другими государствами о том, чтобы корпорации платили налоги в месте, где они осуществляют продажи по факту. Параллельно минфин выдвинул идею ввести минимальную ставку налога на прибыль, тем самым прикрыв все возможные «налоговые гавани». Обсуждение этих вопросов уже давно идет на уровне Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и G20, но сколько-нибудь серьезных шагов в этом направлении до сих пор не предпринималось. Инициатива США может стать толчком для масштабных преобразований. Подробности — в материале «Известий».

Неравномерность налогообложения в разных странах последние десятилетия давала стандартный повод для международных дискуссий. Даже в рамках Евросоюза — и еврозоны — добиться единой системы до сих пор не удалось. В одних государствах, например во Франции, ставка налога на прибыль компаний превышает 30%. В других (допустим, Венгрия) она не достигает и 10%. Многие корпорации в результате охотно переводят свои производства в страны, где налоги меньше.

Но это еще полбеды. В конце концов трудно назвать такую конкуренцию за производителя нечестной. Куда хуже ситуация, когда налогооблагаемая база переводится в страны, где на самом деле мало что производится и продается. Фактически речь идет об офшорных схемах, с той лишь разницей, что слово «офшор» не произносится. Таков случай с Ирландией, где ставка налога на прибыль корпораций составляет 12,5%, но, если учитывать все вычеты, она может опускаться до 4% или даже ниже. Изумрудный остров за такие условия очень полюбили американские технологические корпорации, которые в 2010-е годы уводили из-под налогов свыше $100 млрд ежегодно. Естественно, реальные продажи и производство на территории Ирландии были на порядок или даже меньше суммы, с которой платились налоги.

Бывший президент США Дональд Трамп на саммите G20 в Аргентине в 2018 году

Фото: Global Look Press/DPA/Ralf Hirschberger

В США эту проблему видели давно. Уход корпораций от налогов за счет такой трансграничной «оптимизации» назывался в числе прочих причин роста социального и экономического расслоения в Америке в последние десятилетия. Повышать налоги в своей юрисдикции стало бессмысленным занятием — это означало бы, что корпорации просто уйдут в другие страны (совершая такие перемещения лишь на бумаге).

Администрация предыдущего президента Дональда Трампа попыталась решить вопрос в своей манере — не повысив, а понизив налогообложение, как раз до нынешней ставки в 21%. Результаты оказались смешанными. Часть капиталов удалось репатриировать и с их помощью разогнать экономический рост, но как минимум не меньше ушло на процедуру обратного выкупа акций, от которого экономика не выигрывает никак.

Между тем коронавирусный кризис создал большую дыру в бюджете США. Общая стоимость уже работающих и заявленных фискальных программ поддержки экономики превысила $6 трлн , что чуть меньше трети ВВП страны. Государственный долг также резко пошел в гору. Сторонники современной денежной теории (MMT) считают, что государство с сильной валютой может эмитировать долг практически бесконечно, но не все в Америке разделяют такой радикализм. Соответственно, встал вопрос, а чем, помимо новых казначейских обязательств, оплачивать накапливающиеся счета.

Магазин Apple в Нью-Йорке

Фото: Global Look Press/imageBROKER.com/olf

Новая администрация намерена повысить налоги до 28%, но понятно, что при сохранении нынешней модели в мировых экономических отношениях выхлоп от такого шага будет довольно ограниченным, так как прибыль будет выводиться (прежде всего гигантами индустрии) в условную Ирландию. Даже если этого не произойдет и Google и Apple честно выплатят все налоги на доходы, полученные от продаж в США, то американские компании могут потерять в конкурентоспособности с иностранными. Поэтому президент Джо Байден и его команда решили обратиться к мировому сообществу.

На днях министр финансов США Джанет Йеллен выступила с идеей глобального налога на прибыль — точнее, минимальной ставки такового. По ее словам, необходимо создать равные условия для всех участников мировой экономики, что позволит стимулировать инновации, рост и процветание. Она отметила, что на протяжении последних десятилетий налоговая система в мире характеризовалась «гонками по нисходящей», в результате чего средняя ставка корпоративного налога упала почти на 9% — с 32,2% в 2000 году до 23,3% в 2020-м. А в 1980 году было не так уж много мест, где она составляла менее 45%. Согласно предложению Йеллен, нижний предел налоговой ставки нужно установить на уровне в 21% — как раз на том, на котором сейчас она находится в США.

Чуть позже американская администрация составила предварительный проект реформы мировой налоговой системы. Помимо единой минимальной ставки предполагается, что компании в обязательном порядке будут платить налоги там, где они зарабатывают. Однако была сделана важная оговорка: правила будут касаться только самых крупных транснациональных корпораций. Остальным пока разрешат платить там, где им выгодно, в соответствии с существующими правилами.

Глава Федеральной резервной системы США Джанет Йеллен

Фото: REUTERS/Jonathan Ernst

Предложение получило поддержку со стороны министров финансов некоторых зарубежных стран. В частности, глава финансового ведомства Франции Брюно Ле Мэр назвал это «налоговой революцией», которая позволит создать «более справедливую систему». Минфин Германии выразил надежду на достижение соглашения к середине 2021 года. Положительно об инициативе отозвались в Великобритании и Италии.

Реакция европейских политиков была ожидаемой: в большинстве стран ЕС налоговые ставки выше, чем в США. В рамках ОЭСР и G20 они давно добивались от Америки подписания примерно такого документа, а также более четкого администрирования налогов от транснациональных корпораций. Некоторые (например, Франция), устав ждать США, стали самостоятельно вводить дополнительные «цифровые» налоги, которые должны затронуть крупнейшие интернет-корпорации, пользующиеся репутацией главных налоговых уклонистов. Администрация Трампа была готова пойти им навстречу при определенных условиях — таких как добровольность участия большого бизнеса в этих схемах.

Оптимизм по поводу предложений США по крайней мере со стороны ЕС повышает шансы, что крупное соглашение не будет просто очередной популистской идеей, брошенной в массы. Однако существуют серьезные вопросы по поводу конкретной реализации такого масштабного проекта.

— Не совсем понятно, как технически будет реализован минимальный налог на прибыль, — заявил в интервью «Известиям» ведущий методолог рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Прокудин. — Либо предложат поднять этот налог всем странам до некоторого минимального уровня, либо компании обяжут доплачивать разницу в месте ведения основного бизнеса. Вероятно, речь идет о первом варианте, что устранит давнюю проблему с занижением налогов, если удастся воздействовать на офшоры.

Здание Европарламента в Брюсселе

Фото: Global Look Press/DPA/Marcel Kusch

Вполне вероятно, что найдется управа на тех, кто в таком соглашении участвовать не захочет. По словам доцента факультета финансов и банковского дела РАНХиГС Сергея Хестанова, механизм будет прост: против «отказников» введут импортные пошлины, что вынудит их уступить.

Как считает Антон Прокудин, проблема с минимизацией налогов на самом деле глубже и не сводится к одним лишь ставкам.

— Даже всеобщее выравнивание налога на прибыль не сможет привести к полному устранению проблемы: у разных стран есть разные налоговые льготы. И крупные корпорации часто эксплуатируют именно эти льготы, а не только заниженную ставку налога.

Что касается России, то эксперты сходятся во мнении, что особенного эффекта (во всяком случае прямого) глобальная налоговая реформа на нашу страну не окажет.

— Ставка в 20% в России не сильно отличается от ставок в ЕС. Большинство стран установили налог на прибыль в диапазоне 20–30%. Поэтому это едва ли затронет РФ, — отмечает Прокудин.

Сергей Хестанов отмечает, что для России сейчас гораздо важнее вводимый странами ЕС (с которыми РФ торгует намного больше, чем с США) углеродный налог, если учитывать зависимость страны от экспорта углеводородов. Тем не менее данный вопрос в стране практически не обсуждается.

Страны без налогов. В каких странах нет НДС

Налоги с физических и юридических лиц взимаются в любом государстве. Поступления в казну обеспечивают возможность реализации различных социальных программ, которые в дальнейшем влияют на качество жизни населения. При этом НДФЛ, НДС обеспечивают существенную долю поступлений. Тем не менее, в мире есть страны без подоходного налога или те, где нет НДС. Об этих уникальных государствах и том, откуда они берут средства для финансирования здравоохранения, образования, пенсий и прочего – подробно расскажем далее.

ТОП 5 стран с низким НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.

Самая большая ставка применяется в следующих государствах:

• 27% – Венгрия;
• 25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
• 24,5% – Исландия.

Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.

Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.

Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:

1. ОАЭ – 0%.
2. Багамские острова – 0%
3. Острова Джерси – 3%.
4. Сингапур – 7%.
5. Япония – 8%.

Виктория Смалюшок

Специалист по инвестиционному гражданству

Получите бесплатную консультацию специалиста по гражданству

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.

• Расскажем об особенностях и различиях программ гражданства
• Расскажем о необходимых документах и требованиях
• Поможем подобрать подходящую юрисдикцию
• Ответим на любые сложные вопросы о гражданстве

Узнайте, какая программа гражданства Вам подойдет + точную стоимость БЕЗ посредников

Ответьте на 3 простых вопроса в тесте и получите
бесплатную консультацию специалиста по миграции

Пройти тест бесплатно

Монако

Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.

Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.

Болгария

Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.

Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Сингапур

Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.

Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.

ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.

Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.

До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.

Багамские острова

Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:

• на доходы физических и юридических лиц;
• на прирост капитала;
• на богатство;
• на прибыль с продаж (НДС).

В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.

Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.

Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом

Страны с отсутствием налогов

Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.

Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:

1. Объединенные Арабские Эмираты.
2. Султанат Оман.
3. Катар.
4. Кувейт.
5. Каймановы острова.
6. Княжество Монако.
7. Бахрейн.
8. Бермудские острова.
9. Багамские острова.
10. Андорра.

Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.

Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.

Каймановы острова

Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.

Кроме того, здесь отсутствуют налоги:

• подоходный;
• на прибыль;
• на продажи;
• на прирост капитала;
• на наследство;
• на имущество.

Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.

Британские Виргинские Острова

Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.

Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.

Откуда берут прибыль страны?

Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.

Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.

Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.

Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.

Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.

Почему для оформления гражданства обращаются в Alfa Emigration

Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.

Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.

Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.

Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.

Получить консультацию

Вадим Жоров Основатель и генеральный директор

Применение налоговой ставки НДС c 01.

01.2019

Федеральная налоговая служба в связи со вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ), сообщает следующее.

1. Общий порядок применения с 01.01.2019 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость  в размере 20 процентов.

Согласно  подпункту «в» пункта  3 статьи 1 Федерального закона  № 303-ФЗ  с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс), налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) установлена в размере 20 процентов.
Пунктом  4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусмотрено, что   налоговая ставка  по НДС в размере 20 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона  № 303-ФЗ, и имеющим  длящийся характер с переходом  на 2019  и последующие годы,   указанным Федеральным законом не предусмотрено.
Следовательно, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав,  реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с  1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов, независимо от даты  и условий  заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную  по налоговой ставке в размере 20 процентов.
В этой связи внесение изменений  в договор  в части изменения размера ставки НДС не требуется.   Вместе с тем, стороны  договора вправе уточнить порядок расчетов  и стоимость  реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с  изменением налоговой ставки по НДС.
Также необходимо учитывать, что изменение  налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика  порядок и момент определения налоговой базы по НДС.
     
      1.1. Применение налоговой ставки НДС  при  отгрузке товаров  (работ, услуг), имущественных прав  с 01.01.2019  в счет  оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019.
       
      При получении до 01.01.2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4  статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента.
При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты, налогообложение  НДС  производится по налоговой ставке в размере 20 процентов (пункт 3 статьи 164 Кодекса (в редакции, действующей с 01. 01.2019).
    На основании пункта 8 статьи 171 Кодекса суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат  вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
Учитывая изложенное, вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 процента с  оплаты, частичной оплаты, полученной до  01.01.2019  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 процента в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при  перечислении  продавцу до 01.01.2019 сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению покупателем в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса. Восстановление сумм налога производится в размере налога, исчисленного исходя из налоговой ставки  18/118 процента.
В случае, если до даты отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав покупатель дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением  ставки  НДС с 18 до 20 процента, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1).  
        В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются,  то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем до 31.12.2018 включительно, то в связи с отсутствием оснований в 2018 году рассматривать указанную доплату в качестве доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов (поскольку действующая ставка НДС в 2018 году – 18%), такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. В этой связи,  продавцу при получении доплаты налога  возможно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки в размере 18/118 процента, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав  с применением  налоговой ставки в размере 18/118 процента (пример 2).
Таким образом, в указанных случаях,  если  продавцом получена  доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов, и, соответственно,  выставлены корректировочные счета-фактуры,  то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019 исчисление НДС производится по налоговой ставке в размере 20 процентов, а сумма НДС, исчисленная  на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке,   предусмотренном пунктом 6 статьи 172  Кодекса.
      Налогоплательщик вправе  также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.
Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к настоящему письму.
      Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах-фактурах,  отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и подлежит учету  при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода.  При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).
В случае, если до 01.01.2019 налогоплательщиком получена оплата, частичная оплата  с учетом налога, исчисленного исходя из налоговой ставки 20 процентов,  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав  с указанной даты, то исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4  статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента. В этом случае   корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке  указанных  товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019, исчисление НДС производится по налоговой ставке  20 процентов.
    
1.2. Применение налоговой ставки НДС  при изменении с 01.01.2019  стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

В соответствии с пунктом  3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172  Кодекса.
Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 5.2  статьи 169 Кодекса в корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, указываются,  в том числе,  налоговая ставка и сумма налога,  определяемая до и после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Учитывая изложенное, в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана  в графе 7 счета-фактуры, к которому  составлен корректировочный счет-фактура.  

1.3. Применение налоговой ставки НДС  при  исправлении  счета-фактуры, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

Согласно  пункту 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — постановление Правительства РФ № 1137), исправления в счета-фактуры  вносятся продавцом  путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с указанным  документом.
В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей (номера и даты), указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.
В связи с этим в случае внесения исправлений в счет-фактуру, выставленный  при  отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав до 01.01.2019, в графе 7 исправленного  счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки указанных  товаров (работ, услуг), переданных  имущественных прав  и отраженная  в графе 7  счета-фактуры, выставленного при отгрузке этих  товаров (работ, услуг),  имущественных прав.

        1.4. Применение налоговой ставки НДС при возврате товаров с 01.01.2019. 

         Применение НДС продавцом
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса  вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
        В связи с изложенным,  при возврате  с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
        При этом,  если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается  налоговая ставка 18 процентов.
При возврате с 01.01.2019  товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или)  налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных)  указанным лицам до 01.01.2019,  в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

        Применение НДС покупателем     
В силу пункта 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм  НДС, предъявленные продавцом покупателю при приобретении им товаров,  производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при отгрузке указанных  товаров, после принятия этих товаров   на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Учитывая изложенное, в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса производится покупателем на основании корректировочного  счета-фактуры, полученного от продавца,  независимо от периода  отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с  указанной даты.  
 
2. Особенности применения с 01.01.2019 налоговой ставки по  НДС  отдельными  категориями  налогоплательщиков.

        2.1.  Налоговые агенты, указанные в статье 161 Кодекса.

Согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 161 Кодекса при реализации налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС, который исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
В соответствии с абзацем  вторым пункта 4 статьи 174 Кодекса в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.
        Таким образом, исчисление суммы налога налоговым агентом, указанным в пункте  2 статьи 161 Кодекса, производится при оплате товаров (работ, услуг), т.е. либо в момент  перечисления предварительной оплаты  либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет оплаты, ранее перечисленной  налоговым агентом,   указанным в пункте  2  статьи 161 Кодекса, момент определения налоговой базы  у такого налогового агента  не возникает.
Учитывая изложенное, если  оплата  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых  с 01.01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах,  до 01.01.2019, то  исчисление  НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением  налоговой ставки  18/118 процента. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг)  в счет перечисленной ранее оплаты исчисление НДС налоговым агентом не производится.
Если оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то учитывая, что  налоговая ставка  по НДС в размере 20 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года, исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118 процентов (пункт 4 статьи 164  Кодекса).
Аналогичный порядок исчисления НДС производится налоговым агентом, указанным в пункте 3 статьи 161 Кодекса.
  Одновременно  обращаем внимание на то, что  налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 статьи 161 Кодекса,  исчисление НДС в переходный период производят  в порядке, указанном  в пунктах  1, 1.1 — 1.4 настоящего письма.

        2.2  Иностранные организации,  указанные  в статье 174.2 Кодекса.

        Согласно пункту 3 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с указанной статьей на налогового агента, то есть иностранную организацию-посредника, осуществляющую предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями.  При этом пункт 9 статьи 174.2 Кодекса  утрачивает силу.
        Вышеуказанные нормы вступают в силу с 1 января 2019 года.
        Таким образом, при оказании начиная с 1 января 2019 года  иностранными организациями  услуг в электронной форме,  указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации,  обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную  организацию, независимо  от того,  кто является покупателем этих услуг, физическое или  юридическое лицо.
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации.  При  этом  моментом  определения  налоговой  базы  является   последний   день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг (пункт 4 статьи 174.2 Кодекса).
На основании пункта 5 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ) сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента процентная доля налоговой базы.
Учитывая изложенное,  в случае, если  при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится  иностранными организациями с учетом следующих особенностей:
        если услуги  в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление  НДС производится  по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 процента.
если услуги  в электронной форме оказаны начиная с 01.01.2019, то исчисление  НДС производится  по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента.
В случае, если  оплата (частичная оплата) получена  иностранными организациями до 01.01.2019  в счет оказания  услуг в электронной форме начиная с  указанной даты,  исчисление НДС иностранными организациями  не производится. В этом случае  обязанности  по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя — организацию (индивидуального  предпринимателя),  являющуюся  налоговым  агентом (пункт 9 статьи 174.2 Кодекса).  
         Настоящее письмо согласовано с Минфином России.

Налоговая система Делавэра: отчетность и оптимизация налогообложения US Corporation и физлиц в штате Делавэр (налог на прибыль и на прирост капитала)

Акционерная компания, зарегистрированная в Делавэре (Delaware Corporation)

Корпорации являются плательщиками по налогу на прибыль в США.
Уплачивается как федеральный налог (текущая ставка – 21%), так и налог на уровне штата (ставка составляет 8,7%).
Также уплачиваются небольшие регистрационные налоги.
Налог на прибыль на уровне штата уплачивается только в отношении дохода, генерируемого в штате.
Корпорации в Делавэре используются для инвестирования в финансовые активы – такой доход в штате не облагается налогом.

Общие сведения

Корпорация является налогоплательщиком. Каждая корпорация обязана подавать налоговую декларацию ежегодно и платить налоги на весь доход, полученный в США и за их пределами.
Федеральные ставки налога на прибыль зависят от размера дохода и варьируются от 15% до 35% с общемирового чистого дохода.
Ставки штата составляют 8.7% с чистого дохода, который относится только к бизнесу в Делавэре.
Корпорация может пользовать налоговыми вычетами с расходов на бизнес (авто, офис и т.д.). Более того, корпорация может обеспечивать свои сотрудников безналоговыми льготами (стоматологические, медицинские услуги и т.д.).
Корпорации обязаны хранить бухгалтерские записи и подавать ежегодные налоговые декларации в Налоговую службу США. Корпорации, которые зарегистрированы в Делавэре и чья деятельность ограничена наличием зарегистрированного офиса без ведения бизнеса на территории Делавэра, освобождаются от обязанности подавать налоговую декларацию Делавэра.

Налогообложение физических лиц

Все граждане и резиденты США, включая резидентов-иностранцев и граждан, которые проживают за пределами США, обязаны платить федеральный налог на общемировой доход. Нерезидентные иностранцы платят только налог иностранной компании, непосредственной связанный с деятельностью в США (ECI) и дохода, полученного на территории США. 50 штатов США и округ Колумбия также взимают подоходный налог с нерезидентов и физических лиц, которые проживают на их территории.
Подоходный налог взимается почти со всего валового дохода, независимо от источника дохода (включая компенсацию за услуги (включая все формы вознаграждений и льгот), дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссии, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства). Нерезидентные иностранцы исключают из дохода доход, не связанный с деятельностью в США, при этом они уплачивают налог с валового размера такого дохода через налог у источника, если доход получен из американских источников и не от торговли или обмена имущества.
Федеральный подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке до 39.6%.
В Делавэре подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам посредством налоговых категорий:

Налоговая категория (одно лицо)	Налоговая категория (пара)	Маргинальная налоговая ставка
$2,000+	$2,000+	2.20%
$5,000+	$5,000+	3.90%
$10,000+	$10,000+	4.80%
$20,000+	$20,000+	5.20%
$25,000+	$25,000+	5.55%
$60,000+	$60,000+	6.60%

Помимо стандартного подоходного налога в случае, если ориентировочные обязательства по альтернативному минимальному налогу физического лица превышают стандартные налоговые обязательства, физическое лицо должно платить альтернативный минимальный налог. Ставка альтернативного минимального налога составляет 26% с налогооблагаемого излишка (доход по альтернативному минимальному налогу минус «освобожденная сумма») и 28% с налогооблагаемого излишка выше этого уровня. Освобожденная сумма для физического лица на 2013 год составляла 80.800 долларов США для налогоплательщиков, вступивших в брак и подающих совместную декларацию, и 51.900 долларов США – для налогоплательщиков, не вступивших в брак.
Налоговый год для физический лиц совпадает с календарным годом кроме случаев, когда выбран фискальный год. Любой фискальный год должен заканчиваться в последний день календарного месяца.
Налог вычитают у источника из дохода от занятости. Декларации самоначисления подоходного налога необходимо подавать до 15 дня 4-го месяца после окончания налогового года (или 6-го месяца в случае некоторых иностранцев-нерезидентов).

Налог на прибыль

В целом весь бизнес в Делавэре, который не зарегистрирован как освобожденная единица (индивидуальный предприниматель, партнерство или корпорация «S»), обязан отчитываться о своем доходе и платить федеральный налог и налог штата со своего заработка.
Налог на прибыль местных корпораций взимается федеральным правительством с их общемирового дохода, включая доход от филиалов независимо от репатриации. Прибыль иностранных дочерних компаний обычно не облагается налогом за исключением случаев, когда она репатриирована в качестве дивидендов. Иностранная корпорация платит налог с дохода, эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США, и с дохода, не связанного с бизнесом в США, но полученного из американских источников.
Налогооблагаемый доход местных корпораций включает почти весь валовой доход (включая, например, доход от бизнеса, компенсацию за услуги, дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссию, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства), независимо от источника. Налогооблагаемый доход иностранной корпорации ограничен валовым размером дохода, эффективно связанного с бизнесом в США.
В отличие от местной корпорации, иностранная корпорация, которая получает доход, эффективно связанный с бизнесом в США, должна платить налог на прибыль филиала по ставке 30% (или пониженной ставке по договору) от заработка корпорации.
Налог на прибыль взимается по фиксированной ставке 40% от налогооблагаемого дохода, который имеет налогооблагаемый доход в течение года 18.333.333 долларов США или более. Если доход менее этой суммы, то ставка снижается до 15%, минимальный доход отсчитывается от 100.000 долларов США.
Ставка Делавэра составляет 8.7% с чистого дохода, который относится только к бизнесу в Делавэре.
Корпорация С платит налог на прибыль с дохода, а также подоходный налог физических лиц (с акционеров и владельцев), поэтому в данном случае речь идет о двойном налогообложении.
Корпорация S освобождена от двойного налогообложения – она не должна платить налог на прибыль со своего дохода. Однако, владельцы или акционеры такой корпорации должны подать отчет о своей доле в доходе корпорации в личной налоговой декларации и платить федеральный подоходный налог и налог штата.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала с капитального имущества, отраженный местными корпорациями, облагается по той же ставке, что и обычный доход. Капитальные убытки могут быть вычтены против прироста капитала, но не против обычного дохода. Освобождение от отражения дохода доступно для продаж или коммерческого имущества в некоторых ситуациях. Иностранная корпорация в целом освобождена от налога на прирост капитала кроме случаев, когда прирост получен от продажи американской недвижимости или связан с торговлей или бизнесом в США (налог на последнее может не взиматься при некоторых обстоятельствах по договору).

Альтернативный минимальный налог

Местные и иностранные корпорации должны платить 20% альтернативного минимального налога в случае, если 20% отрегулированного дохода, сосчитанного вместе с некоторыми льготами, превышает регулярный налогооблагаемый доход.

Дивиденды

Вычет из полученного дивиденда доступен для дивидендов, полученных корпоративным акционером от местной корпорации по ставке 70% (для акционера с долей менее 20%). 80% (для неконтролирующего акционера с долей 20% или более) или 100% (для распределений среди акционеров из одной аффилированной группы при соблюдении требований).

Убытки

Чистые операционные убытки корпорации могут быть отнесены на два года и перенесены на 20 лет.

Налог у источника

Дивиденды	валовой размер дивидендов, заплаченных местной корпорацией иностранной корпорации, облагается по ставке 30%, если ставка не снижена по налоговому соглашению, или доход является эффективно связанным с торговлей или бизнесом в США. Дивиденды, полученные иностранной корпорацией от другой иностранной корпорации из заработка, который относится к эффективно связанному доходу, налогом у источника не облагаются; налог на прибыль филиала служит заменой налогообложения таких заработков на уровне акционеров.
Проценты	валовой размер процентов, полученных иностранной корпораций от американского источника, облагается налогом у источника по ставке 30%, если ставка не снижена по налоговому соглашению, или применяется освобождение. Проценты, которые являются доходом, эффективно связанным с торговлей или бизнесом в США, и некоторые проценты с портфеля обязательств, краткосрочных обязательств, банковских депозитов, облигаций, выпущенных государством или местным правительством, и долгов унаследованных компаний 80/20 могут быть освобождены от налога у источника.
Роялти	роялти, полученные иностранной корпорацией для использования имущества в США, облагаются по ставке 30%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению, или доход эффективно связан с торговлей или бизнесом в США.
Плата за техническое обслуживание	налог взимается только с платы за личные услуги, включая технические услуги, если они выполнены в пределах США. Если услуги исполнены в США, такая плата обычно будет доходом, связанным с торговлей или бизнесом в США.
Другое	любой другой доход, прирост или прибыль, характеризуемая как «фиксированная или определяемая, ежегодная или периодическая» облагается по ставке 30%.

В таблице ниже указаны ставка налога у источника для резидентов тех стран, с которыми США заключили налоговое соглашение (“D” означает, что применяется стандартная ставка 30%).

Страна	Дивиденды, %	Проценты, %	Роялти, %
Австралия	0/5/15	0/10	5
Австрия	5/15	0	0/10
Азербайджан	D	D	0
Армения	D	D	0
Бангладеш	10/15	5/10	10
Барбадос	5/15	5	5
Беларусь	D	D	0
Бельгия	0/5/15	0	0
Болгария	5/10	5	5
Великобритания	0/5/15	0	0
Венесуэла	0/5/15	4.95/10	5/10
Венгрия	5/15	0	0
Германия	0/5/15	0	0
Греция	D	0	0
Грузия	D	D	0
Дания	0/5/15	0	0
Египет	5/15	15	15
Израиль	12.5/25	10/17.5	10/15
Индия	15/25	10/15	10/15
Индонезия	10/15	10	10
Ирландия	5/15	0	0
Исландия	5/15	0	0/5
Испания	10/15	0/10	5/8/10
Италия	0/5/15	0/10	0/5/8
Казахстан	5/15	10	10
Канада	5/15	0	10
Кипр	5/15	0/10	0
Китай	10	10	10
Корея	10/15	12	10/15
Кыргызстан	D	D	0
Латвия	5/15	10	5/10
Литва	5/15	10	5/10
Люксембург	5/15	0	0
Мальта	5/15	10	10
Мексика	0/5/10	4.9/10/15	10
Молдова	D	D	0
Марокко	10/15	15	10
Нидерланды	0/5/15	0	0
Новая Зеландия	0/5/15	0/10	5
Норвегия	15	0	0
Пакистан	15/D	D	0
Польша	5/15	0	10
Португалия	5/15	10	10
Россия	5/10	0	0
Румыния	10	10	10/15
Словакия	5/15	0	0/10
Словения	0/5/15	0/5	5
Таджикистан	D	D	0
Таиланд	10/15	10/15	5/8/15
Тринидад и Тобаго	D	D	0/15
Тунис	14/20	0/15	10/15
Туркменистан	D	D	0
Турция	15/20	10/15	5/10
Узбекистан	D	D	0
Украина	5/15	0	10
Швейцария	0/5/15	0	0
Швеция	0/5/15	0	0
Шри-Ланка	15	10	5/10
Филиппины	20/25	10/15	15
Финляндия	0/5/15	0	0
Франция	0/5/15	0	0/5
Чехия	5/15	0	0/10
Эстония	5/15	10	5/10
ЮАР	5/15	0	0
Ямайка	10/15	12.5	10
Япония	0/5/10	0/10	0

НДС

В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам, в Делавэре нет налога с продаж, городам или округам начислять налог с продаж какого-либо типа запрещено. С бизнеса взимается налог с валового дохода в качестве альтернативы налогу с продаж, но этот налог не может быть передан потребителю. Плата за документ по ставке 3.75% взимается с продажи автомобилей. С некоторых видов коммерческой деятельности взимаются налоги на профессиональную лицензию до 1.92%.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В США, в том числе в штате Делавэр гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

Все корпорации, учрежденные в штате Делавэр, обязаны подавать ежегодный отчет и платить франшизный налог. Освобожденные местные корпорации не платят этот налог, но они обязаны подавать ежегодный отчет. Сбор за подачу ежегодного отчета для местных корпораций составляет 50 долларов США + налоги, которые необходимо уплатить при подаче отчета. Налоги и отчет необходимо получить до 1 марта. Минимальный налог – 335 долларов.

Другие налоги и сборы

Налог на зарплату	работодатель обязан удерживать федеральный подоходный налог с зарплаты работника и переводить его в правительство.
Налог на недвижимость	взимается по различными ставкам местными правительствами. В Делавэре с дома медианной стоимостью $249,400.00 взимается $1,078.00 в год. Округа в Делавэре взимают в среднем 0.43% со справедливой рыночной стоимости объекта рыночной недвижимости в год.
Налог на наследство	для граждан США и резидентов налог на наследство взимается с имущества покойного на сумму более 5,340,000 долларов США(по состоянию на 2014 год), наследники обычно не платят подоходный налог после оценки активов. Налог на дарение взимается с подарков, полученных в течение жизни. Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%. Для нерезидентов и лиц, не являющихся гражданами США, налог на наследство взимается только с имущества, расположенного в США стоимостью более 60,000 долларов США. Налог на дарение взимается с передачи суммы. Более 13.000 долларов США в год. США заключили договоры о налоге на наследство и дарение с более чем 13 странами.
Отчисления на социальное страхование	состоят из отчислений на старость, страхование инвалидов и медицинское страхование; уплачиваются и работодателем, и работником, при этом работодатель отвечает за вычет отчислений из зарплаты работник и перевод их правительству. Отчисления на старость и страхование инвалидов взимается с первых 117.000 долларов США зарплаты по смешанной ставке 12.4%. Отчисление на медицинское страхование взимается с общей зарплаты по смешанной ставке 2.9% (+дополнительные 0.9% с зарплаты, превышающей определенный порог). Доля работодателя вычитается при уплате подоходного налога.

Меры по избежанию ухода от налогообложения

Трансфертное ценообразование: налоговые органы могут регулировать доход в неравноправных сделках связанных сторон. В детальных правилах прописан объем, методология и принципы. Требуется документация. Возможно согласование соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, как двусторонних, так и односторонних.
Тонкая капитализация: правила по «оптимизации налога на прибыль» ограничивают возможности американских (и некоторых иностранных) компаний требовать вычета процентного дохода на долговые обязательства некоторым лицам, не имеющим отношения к США (и другим лицам, освобожденным от американских налогов). Правила обычно применяются там, где отношение задолженности к собственному капиталу плательщика превышает 1.5 к 1, и чистые расходы на уплату процентов плательщика превышают 50% от отрегулированного налогооблагаемого дохода за год. Аннулированные проценты, которые на данный момент не вычитаются, могут быть перенесены и вычтены в последующие годы при соблюдении определенных требований.
Контролируемые иностранные компании: некоторые виды дохода контролируемых иностранных компаний (КИК) в настоящее время включают в налогооблагаемый доход американских акционеров (американских лиц, которые владеют по крайней мере 10% голосующих акций иностранной корпорации). КИК – это иностранная корпорация, 50% акций (по праву голосования или стоимости) которой владеют американские акционеры (напрямую, косвенно или по присвоению).
Другие правила: в США существуют многочисленные режимы со специализированной структурой, включая анти-инверсию и пассивную иностранную инвестиционную компанию.
Требования по раскрытию информации: корпорации с активами 10 млн. долларов и более должны подавать Schedule UTP с информацией о налоговых позициях, рассматриваемых как «неопределенные» в целях финансовой отчетности. Физические лица должны подавать заявление наряду с личной налоговой декларацией о процентах в конкретных иностранных финансовых активах, если совокупная стоимость этих активов превышает некоторые пороги, которые варьируются в зависимости от того, совместная это декларация или нет, проживает ли заявитель заграницей, также пороги выше для пар, вступивших в брак, и налогоплательщиков, которые являются иностранными резидентами. В случае нераскрытия информации за налоговый год предусмотрен штраф: с физического лица – 10.000 долларов США (+ штраф за продолжение нарушение до 50.000 долларов) и 40% с нераскрытых активов за неполное раскрытие информации.
С 2014 года новые правила (FATCA), созданные для борьбы с уходом американских лиц от американского налогообложения через иностранные счета и компании, ввели налог у источника по ставке 30% с дохода американского происхождения, с которого обычно налог у источника не взимается, и выручки от отчуждения инструментов после 2016 года, влекущей дивиденды или проценты американского происхождения, в случаях, когда предоставлена недостаточная информация, или выполнена недостаточная оценка, иностранными финансовыми институтами или нефинансовыми иностранными компаниями в отношении того, являются ли конечными бенефициарами счетов или иностранных компаний – граждане США.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

• 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
• 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

Валютный контроль

Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.

Налоговая реформа в США в 2018 году

12.07.2018  

21 декабря 2017 года Президент США Дональд Трамп подписал закон о крупнейшей налоговой реформе за последние 30 лет. Закон получил название “О налоговых льготах и рабочих местах” (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA, Public Law No: 115-97 (12/22/2017)) и затронул сферу корпоративного налогообложения и налогообложения доходов физических лиц. В настоящей статье мы расскажем об основных моментах, которые изменились в американском налоговом законодательстве.

 

Налогообложение юридических лиц в США в 2018 году

Ставка налога на прибыль американских компаний

Впервые за долгие годы изменяется налог на прибыль американских организаций. В прошлом это была ставка по прогрессивной шкале в зависимости от годового налогооблагаемого дохода (в среднем 35-38%). С 1 января 2018 года ставка налога будет фиксированной и составит 21% (раздел 13001 Закона).

 

Международное налогообложение

Некоторые доходы, полученные за рубежом, освобождаются от налогообложения в США. К примеру, полученные американской корпорацией дивиденды от своей дочерней зарубежной компании полностью освобождаются от налога на прибыль, если доля владения американской корпорации превышает 10%.

Также вводится налог на нераспределенную прибыль для американских акционеров от деятельности контролируемых иностранных компаний в той пропорции, в которой они владеют акциями иностранной компании. Нераспределенная прибыль будет облагаться двухуровневым налогом: (1) по ставке 15,5% для ликвидных активов и (2) по ставке 8% для неликвидных активов.

 

Сквозной доход

TCJA позволяет владельцам малого бизнеса получить 20%-ный налоговый вычет на сквозной доход (Pass-Through Income, PSI) от деятельности организаций (партнерств или S-корпораций) со сквозным налогообложением. Акционеры и партнерства таких организаций по-прежнему будут уплачивать налоги только на уровне личного дохода.

Таким образом, эта налоговая льгота позволит сократить налоговую нагрузку для индивидуального налогоплательщика с годовым доходом от 500 000 USD с 37% до 29,6%. 20%-ный вычет будет применяться на первые 315 000 USD дохода от совместного коммерческого дохода, полученного S-корпорациями, партнерствами, компаниями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями.

 

Расходы, уменьшающие налоговую базу

TJCA предоставляет возможность амортизировать 100% стоимости (вместо 50% ранее) приобретенного и введенного в эксплуатацию имущества. Подобная льгота предоставляется только на то имущество, которое было введено в эксплуатацию в период с 27 сентября 2017 года по 1 января 2023 года. При этом, ежегодные амортизационные списания увеличены на 20%.

В дополнение обновленная статья 179 Налогового кодекса США позволит малому бизнесу единовременно списывать в расходы на покупку оборудования до 1 млн долларов США (ранее лимит был 500 тыс. долларов США).

 

Ограничение процентных вычетов

Нововведения в законодательство ограничивают процентные вычеты в размере 30% от валового налогооблагаемого дохода. Неиспользованные вычеты могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений по срокам давности. Налогоплательщики с валовым доходом (выручкой) менее 25 млн долларов США за последние 3 года освобождаются от этого ограничения.

 

Убытки

С 2018 года налогооблагаемая прибыль после вычета всех расходов может быть уменьшена на понесенные в прошлом убытки, однако, единовременно можно списать не более 80% прибыли до налогообложения. “Неиспользованные” для списания налогооблагаемой прибыли убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничения сроков давности.

 

Прочие изменения

TCJA отменил некоторые корпоративные налоговые льготы и вычеты, включая статью 199 Налогового кодекса США о вычетах предприятиям с внутренним производством и жилищный кредит для лиц с низким доходом. Однако, сохранен вычет по предоставлению шанса на трудоустройство (Work Opportunity Tax Credit, WOTC), если организация нанимает ветеранов или иных лиц с препятствиями для обычного трудоустройства и вычет для организаций, инвестирующих в новые проекты на разных территориях в США и Пуэрто-Рико (New Market Tax Credit, NMTC).

 

Налогообложение физических лиц в США в 2018 году

Ставка налога на доходы физических лиц

В США сохраняется семиуровневая прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц, но с некоторым снижением налоговых ставок:

 

Уровень годового дохода, в USD	Налоговая ставка до 2018 года, в %	Налоговая ставка после 2018 года, в %
0 — 9 525	10	10
9 525 — 38 700	15	12
38 700 — 82 500	25	22
82 500 — 157 500	28	24
157 500 — 200 000	33	32
200 000 — 500 000	35	35
Свыше 500 000	39,6	37

 

Стандартный налоговый вычет для индивидуальных налогоплательщиков был увеличен с 6 500 USD до 12 000 USD в год.

 

Индивидуальные налоговые вычеты

Налоговая реформа серьезно затронуло общие принципы предоставления налоговых вычетов физическим лицам. К примеру, установлено ограничение по вычетам процентов по выплатам ипотеки, теперь проценты можно вычитать только с суммы кредита до 750 000 USD. В то же время увеличен вычет на ребенка в 2 раза до 2 000 USD.

Ставка НДС и налога с продаж в США на 2021 год

Ставка НДС в США

Около 10 налогов на 100 покупок

Точная сумма налога может отличаться для разных позиций

Текущий НДС США (налог на добавленную стоимость) составляет 10,00%.

НДС — это налог с продаж, который применяется к покупке большинства товаров и услуг, и должен взиматься продавцом и подаваться в налоговый департамент США.

В США одна из самых низких ставок НДС в мире , максимальная ставка НДС составляет 10%. Страны с аналогичными ставками НДС включают Новую Зеландию с НДС 13%, , Люксембург с НДС 15%. и Мексика с НДС 16% .

НДС / налог с продаж	Пониженная ставка НДС	Мировой рейтинг по НДС
10%	Нет	29-я из 34

Возврат НДС в США для посетителей

Посетители Соединенных Штатов могут получить возмещение налога на добавленную стоимость в США, уплаченного за любые товары, купленные для депортации.Чтобы получить возмещение НДС, вы должны предоставить квитанции о приобретенных товарах (и, возможно, подтверждение вашей депортации) для возмещения НДС в США. станции (которые часто можно найти в аэропортах, туристических офисах или международных туристических центрах).

В некоторых населенных пунктах есть минимальная цена покупки, по которой можно требовать возмещения НДС, или определенные типы покупок, которые не могут быть освобождены от налогов. А Возврат НДС в размере до 10,00% от общих расходов могут быть возвращены за соответствующие покупки.Правила возврата НДС и налога с продаж различаются в зависимости от страны и региона, поэтому обязательно проверьте заранее, прежде чем рассчитывать на поездку в США. Возврат НДС.

Закон США об НДС для предприятий и торговцев

Предприятия в США обязаны собирать налог с продаж в размере 10,00% от имени правительства, который они должны подавать в соответствующий налоговый департамент США в периодической налоговой декларации по НДС. В отличие от налога с продаж в США, который взимается только с продаж конечным потребителям, НДС взимается со всех продаж, даже с сырья.

От компаний может потребоваться регистрация для получения номера НДС в США или другого идентификатора, чтобы правительство могло отслеживать и проверять налоговые декларации по НДС. Сбор НДС является обязанностью продавца, и отказ от сбора и подачи соответствующих налоговых сумм может привести к серьезным штрафам.

---

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	19
Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	14
Аргентина (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	21
Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	20
Азербайджан (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	18
Бахрейн (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.)	5
Барбадос (Последний раз отзыв 5 августа 2021 г.)	17.5
Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.)	20
Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	21
Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.)	NA
Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	17
Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	12
Бразилия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%; Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
Болгария (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	20
Кабо-Верде (Последний раз отзыв 26 августа 2021 г.)	15
Камбоджа (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)	10
Камерун, Республика (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	19.25
Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж варьируются от 5% до 15%.
Каймановы острова (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	NA
Чад (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	18
Чили (Последний раз отзыв 31 июля 2021 г.)	19
Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
Колумбия (Последний раз отзыв 17 августа 2021 г.)	19
Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	16
Конго, Республика (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
Коста-Рика (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	13
Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	25
Кипр (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	19
Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	21
Дания (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	25
Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	18
Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	12
Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	14
Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	13
Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	15
Эстония (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)	20
Эсватини (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	15
Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	9
Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	24
Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.)	Налог с оборота: 20
Габон (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.)	18
Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	18
Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года в связи с пандемией COVID-19)
Гана (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)	Стандартная тарифная схема: 12.5. Схема фиксированной ставки: 3 Дополнительные сборы взимаются с налогооблагаемых поставок. По стандартной тарифной схеме это NHIL: 2,5, GETFL: 2,5 и CHRL: 1. По фиксированной ставке это CHRL: 1
Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Греция (Последний раз отзыв 15 августа 2021 г.)	24
Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.)	NA
Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.)	12
Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	NA
Гайана (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	14
Гондурас (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 15
САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	NA
Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	27
Исландия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	24
Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	23
Остров Мэн (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	20
Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	17
Италия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	22
Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	18
Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	Общий потребительский налог (GCT): 15
Япония (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Налог на потребление: 8
Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 5
Иордания (Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 16
Казахстан (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	12
Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	16
Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	10
Косово (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	18
Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	12
Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	10
Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	21
Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	11
Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	7.7
Литва (Последние отзывы: 16 августа 2021 г.)	21
Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	17
САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	20
Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	16.5
Малайзия (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 10; Сервисный налог: 6
Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 6
Мальта (Последний раз отзыв 3 сентября 2021 г.)	18%
Мавритания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	16
Маврикий (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Мексика (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	16
Молдова (Последний раз отзыв 20 сентября 2021 г.)	20
Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	21
Марокко (Последний раз отзыв 2 сентября 2021 г.)	20
Мозамбик (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	17
Мьянма (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)	В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	15
Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	21
Новая Зеландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 15
Никарагуа (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.)	15
Нигерия (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	7.5
Северная Македония (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	18
Норвегия (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	25
Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	Для товаров: 17 Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	16
Парагвай (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	10 (5% за продажу и аренду недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
Перу (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	18
Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	12
Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.)	23
Португалия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	23
Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
Катар (Последний раз отзыв 19 августа 2021 г.)	NA
Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.)	19
Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	20
Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	18
Санкт-Люсия (Последний раз отзыв: 6 августа 2021 г.)	12.5
Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	15 (5% до 1 июля 2020 года)
Сенегал (Последний раз отзыв: 6 сентября 2021 г.)	18
Сербия (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	20
Сингапур (Последний раз отзыв 10 сентября 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 7
Словацкая Республика (Последний раз отзыв 1 сентября 2021 г.)	20
Словения (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	22
Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	15
Испания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	21
Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	8
Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	25
Швейцария (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	7.7
Тайвань (Последний раз отзыв 25 августа 2021 г.)	5% в общепромышленный сектор
Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	18
Танзания (Последний раз отзыв 18 августа 2021 г.)	Материковая часть Танзании: 18; Танзания Занзибар: 15
Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.)	7
Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 24 августа 2021 г.)	Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5; Налог с продаж прочие товары: 0
Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	12,5
Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	19
Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.)	18
Туркменистан (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	15
Уганда (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.)	18
Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	20
Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	5
Объединенное Королевство (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	20
Соединенные Штаты (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	NA
Уругвай (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	22 (пониженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Венесуэла (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.)	16
Вьетнам (Последний раз отзыв 9 августа 2021 г.)	10
Замбия (Последний раз отзыв 24 сентября 2021 г.)	16
Зимбабве (Последний раз отзыв 20 августа 2021 г.)	14.5

Ставки государственного и местного налога с продаж, 2018

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

• Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата.
• Местные налоги с продаж взимаются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут соперничать с государственными ставками или даже превышать их.
• Луизиана (10.02 процента), Теннесси (9,46 процента), Арканзас (9,41 процента), Вашингтон (9,18 процента) и Алабама (9,10 процента).
• Нью-Джерси снизил свою ставку по штату с 6,875 до 6,625 процента по состоянию на 1 января.
• Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но база налога с продаж также влияет на размер поступлений от налога и его влияние на экономику.
• Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей делать покупки за границей или покупать товары в Интернете.

Введение

Налоги с розничных продаж — один из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.Хотя дифференцированные ставки и скобки подоходного налога сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть свою налоговую нагрузку прямо на квитанциях.

В дополнение к налогам с продаж на уровне штата, потребители также платят местные налоги с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть значительными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в масштабе штата может фактически иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местную ставку по сравнению с другими штатами. В этом отчете представлена ​​средневзвешенная для населения сумма местных налогов с продаж по состоянию на 1 января 2018 г., чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата.В таблице 1 приведен полный перечень ставок налога с продаж в штатах и ​​на местах.

Комбинированные ставки

В пяти штатах нет налогов с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска и Монтана позволяют местам взимать местные налоги с продаж. [1]

Пять штатов с самыми высокими средними совокупными ставками налога с продаж и местных налогов: Луизиана (10,02 процента), Теннесси (9,46 процента), Арканзас (9,41 процента), Вашингтон (9,18 процента) и Алабама (9.10 процентов). Пять штатов с самыми низкими средними комбинированными ставками: Аляска (1,76 процента), Гавайи (4,35 процента), Висконсин (5,42 процента), Вайоминг (5,46 процента) и Мэн (5,5 процента).

Государственные ставки

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25 процента. [2] Четыре штата занимают второе место по общему показателю (7 процентов): Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси. Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата находится в Колорадо, ставка 2.9 процентов. Далее следуют пять штатов с показателем 4%: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг. [3]

Только Нью-Джерси изменил свою ставку в масштабе штата с июля прошлого года, снизив ее с 6,875 до 6,625 процента. [4] Это было второе и последнее снижение стартовой ставки в 7 процентов, как часть более крупного налогового пакета, который включал повышение налога на моторное топливо и отмену налога на наследство. [5]

Местные тарифы

Пять штатов с самыми высокими средними местными ставками налога с продаж — Алабама (5.10 процентов), Луизиана (5,02 процента), Колорадо (4,62 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,41 процента). Средние местные ставки изменились незначительно, наиболее заметным изменением стало повышение на четверть в Оклахома-Сити, штат Оклахома. В результате этого повышения процентная ставка города составляет 4,125 процента, что является первой частью одобренных избирателями пакетов для финансирования местных правоохранительных органов и инфраструктуры. [6]

Следует отметить, что приграничный округ Салем Каунти, штат Нью-Джерси, освобожден от сбора 6.625-процентный налог с продаж по всему штату и вместо этого собирает 3,3125-процентный (половинный) налог — политику, призванную помочь местным розничным торговцам конкурировать с соседним Делавэром, который отказывается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательную среднюю местную ставку в 0,03 процента по всему штату (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на несколько благоприятное влияние на общий рейтинг, этот более низкий показатель представляет собой неявное признание официальными лицами Нью-Джерси того, что их 6.Ставка в размере 625 процентов по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, в котором нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2018 г.

Государство	Ставка государственной пошлины	Рейтинг	Ср. Ставка местного налога (а)	Комбинированная ставка	Combined Рейтинг	Макс. Ставка местного налога
(a) Городские, окружные и муниципальные ставки варьируются. Эти ставки взвешиваются по численности населения для расчета средней ставки местного налога. (b) Обязательные местные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1,25%), Юта (1,25%), Вирджиния (1%), мы включаем их в налог с продаж штата. (c) Налоги с продаж на Гавайях, Нью-Мексико, Северной Дакоте и Южной Дакоте имеют широкую базу, включающую множество услуг. (d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются. (e) Округ Салем не облагается общегосударственной ставкой налога с продаж и взимает местную ставку в размере 3,3125%. Средняя местная оценка штата Нью-Джерси представляется отрицательной. Источники: Расчетная палата по налогам с продаж, расчеты налогового фонда, веб-сайты Департамента государственных доходов.
Алабама	4,00%	40	5,10%	9,10%	5	7,50%
Аляска	0,00%	46	1,76%	1,76%	46	7,50%
Аризона	5,60%	28	2.73%	8,33%	11	5,30%
Арканзас	6.50%	9	2,91%	9,41%	3	5,125%
Калифорния (б)	7,25%	1	1,29%	8,54%	9	2,50%
Колорадо	2,90%	45	4,62% ​​	7,52%	16	8.30%
Коннектикут	6,35%	12	0,00%	6,35%	33	0,00%
Делавэр	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Флорида	6,00%	16	0,80%	6,80%	28	2,00%
Грузия	4.00%	40	3,15%	7,15%	20	4,90%
Гавайи (c)	4,00%	40	0,35%	4,35%	45	0,50%
Айдахо	6,00%	16	0,03%	6,03%	37	3,00%
Иллинойс	6,25%	13	2,45%	8.70%	7	4,75%
Индиана	7,00%	2	0,00%	7,00%	22	0,00%
Айова	6,00%	16	0,80%	6,80%	27	1,00%
Канзас	6.50%	9	2,18%	8,68%	8	4,00%
Кентукки	6.00%	16	0,00%	6,00%	38	0,00%
Луизиана	5,00%	33	5,02%	10,02%	1	7,00%
Мэн	5,50%	29	0,00%	5,50%	42	0,00%
Мэриленд	6,00%	16	0,00%	6.00%	38	0,00%
Массачусетс	6,25%	13	0,00%	6,25%	35	0,00%
Мичиган	6,00%	16	0,00%	6,00%	38	0,00%
Миннесота	6,875%	6	0,55%	7,42%	17	2,00%
Миссисипи	7.00%	2	0,07%	7,07%	21	1,00%
Миссури	4,225%	39	3,80%	8,03%	14	5,39%
Монтана (г)	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Небраска	5,50%	29	1,39%	6.89%	25	2,00%
Невада	6,85%	7	1,29%	8,14%	13	1,42%
Нью-Гэмпшир	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0,00%
Нью-Джерси (e)	6,625%	8	-0,03%	6.60%	30	3,31%
Нью-Мексико (в)	5.125%	32	2,54%	7,66%	15	4,1250%
Нью-Йорк	4,00%	40	4,49%	8,49%	10	4,875%
Северная Каролина	4,75%	36	2,20%	6,95%	24	2,75%
Северная Дакота	5,00%	33	1.80%	6,80%	26	3,50%
Огайо	5,75%	27	1,40%	7,15%	19	2,25%
Оклахома	4,50%	37	4,41%	8,91%	6	6.50%
Орегон	0,00%	46	0,00%	0,00%	47	0.00%
Пенсильвания	6,00%	16	0,34%	6,34%	34	2,00%
Род-Айленд	7,00%	2	0,00%	7,00%	22	0,00%
Южная Каролина	6,00%	16	1,37%	7,37%	18	3,00%
Южная Дакота (с)	4.50%	37	1,90%	6,40%	31	4,50%
Теннесси	7,00%	2	2,46%	9,46%	2	2,75%
Техас	6,25%	13	1,92%	8,17%	12	2,00%
Юта (б)	5,95%	26	0,82%	6.77%	29	2,65%
Вермонт	6,00%	16	0,18%	6,18%	36	1,00%
Вирджиния (б)	5,30%	31	0,33%	5,63%	41	0,70%
Вашингтон	6.50%	9	2,68%	9,18%	4	3,90%
Западная Вирджиния	6.00%	16	0,37%	6,37%	32	1,00%
Висконсин	5,00%	33	0,42%	5,42%	44	1,75%
Вайоминг	4,00%	40	1,46%	5,46%	43	2,00%
округ Колумбия	5,75%	(27)	0,00%	5.75%	(41)	0,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками налога с продаж в двух юрисдикциях. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в регионах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [7] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать 10 чикагских покупок.Ставка налога с продаж 25 процентов. [8]

На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами областей с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где, несмотря на то, что I-91 проходит вдоль Вермонтской стороны реки Коннектикут, многие другие розничные предприятия предпочитают располагаться на стороне Нью-Гэмпшира, чтобы избежать налогов с продаж. Одно исследование показывает, что продажи на душу населения в приграничных округах Нью-Гэмпшира, не облагаемого налогом с продаж, утроились с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах штата Вермонт остались на прежнем уровне.[9] Штат Делавэр на самом деле использует приветственный знак на шоссе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок». [10]

Государственные и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок слишком высоко по сравнению с их соседями, потому что это приведет к меньшему доходу, чем ожидалось, или, в крайних случаях, к потере доходов, несмотря на более высокую ставку налога.

Налоги с продаж: другая половина уравнения

В этом отчете штаты ранжируются на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговой базе ( e.грамм. , структура налогов с продаж, определяющая, что подлежит налогообложению, а что нет). В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов продукты облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — продукты облагаются налогом по той же ставке, что и все другие продукты. [11] В некоторых штатах одежда освобождена от налога или облагается налогом по сниженной ставке. [12]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке.Эти рекомендации привели бы к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке. [13] Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала. [14]

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, но он облагает налогом многие продукты несколько раз и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода штата. [15] Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где налог с продаж применяется к 34.25 процентов личного дохода. [16]

Методология

Налоговая клиринговая палата публикует ежеквартальные данные по налогу с продаж на уровне штата, округа и города по почтовым индексам. Мы взвешиваем эти числа в соответствии с данными переписи населения 2010 года, пытаясь дать представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписи населения США, и что версии этого расчета, опубликованные до 1 июля 2011 года, не используют данные почтового индекса и, таким образом, не являются строго сопоставимыми. .

Следует также отметить, что хотя Бюро переписи населения сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это то, что называется областью табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область связанный с данным почтовым индексом. Это сделано потому, что на удивительно большом количестве почтовых индексов фактически нет жителей. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

Для наших целей почтовые индексы, не имеющие соответствующей численности населения ZCTA, не учитываются в расчетах. Эти упущения приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на итоговые средние значения, потому что ближайшие районы с почтовыми индексами, в которых есть численность населения ZCTA, отражают налоговые ставки этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в штате Вашингтон высокие налоги с продаж, но нет подоходного налога, тогда как в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль.В то время как многие факторы влияют на местоположение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что находится под контролем директивных органов и может иметь немедленные последствия.

---

[1] Из-за ограниченности данных это исследование не включает местные налоги с продаж в курортных зонах Монтаны.

[2] Это число включает обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. По этой причине в некоторых источниках налог с продаж в Калифорнии составляет 6,0%.Похожая ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте базируются на многих услугах, и поэтому их нельзя строго сопоставить с другими налогами с продаж.

[4] Министерство финансов Нью-Джерси, «Уведомление: изменение налоговой ставки с продаж и использования», Отдел налогообложения, 27 декабря 2017 г., http://www.state.nj.us/treasury/taxation/ratechange/ su-overview.shtml.

[5] Джаред Вальчак, «Повышение налога на газ в Нью-Джерси — лишь одна часть истории», Налоговый фонд, октябрь.24, 2016, https://taxfoundation.org/new-jerseys-gas-tax-increase-just-one-part-story/.

[6] Город Оклахома-Сити, «Изменения ставки налога с продаж в Оклахома-Сити с 1 января в связи с окончанием налоговых выплат MAPS 3, началом новых налогов», 29 декабря 2017 г., https://www.okc.gov/Home/Components / Новости / Новости / 2519/18.

[7] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», Рабочий доклад 2005-7, Региональный исследовательский институт Университета Западной Вирджинии.http://rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также , Рэндольф Т. Бирд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба. «Продажа через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Южный экономический журнал 64, № 1 (1997): 293-306.

[8] Сьюзан Чендлер, «Налог с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[9] Арт Вульф, «Непредвиденные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут в качестве примера», Northern Economic Consulting, ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the -unintended-results-of-public-policy.html.

[10] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes -и-они-двигаются-составляющие-говорят-одному-делегату /.

[11] Список см. В Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, State Business Tax Climate Index, 2018 , Tax Foundation, https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate -показатель/.

[12] Лиз Мальм и Ричард Бориан, «Как налог с продаж вашего штата учитывает это сине-черное (или бело-золотое) платье?» Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[13] Джастин Росс, «Учебник по налоговой политике штата и местного уровня: компромиссы между налоговыми инструментами», Mercatus Center в Университете Джорджа Мейсона, 25 февраля 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer- государственные и местные-налоговые-политики-компромиссы-между-налоговыми-инструментами.

[14] Для репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, Государственный индекс налогового климата для бизнеса за 2018 год .

[15] Джон Микеселл, «Государственные налоги на розничную торговлю в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые ноты (24 июня 2013 г.): 1003.

[16] Id .

штатов с самыми высокими и самыми низкими налогами с продаж

Michael B. Sauter | 24/7 Wall Street

Не позднее 17 апреля миллионы американцев подадут налоговые декларации о доходах, собственности и других налогах. В поданные документы не включены налоги с продаж, но многие американцы ежегодно платят тысячи долларов в виде государственных и местных налогов на приобретенные товары.

Американцы платят от 2,9% до 7,25% от цены товаров, которые они покупают в большинстве штатов.Однако в некоторых штатах налог с продаж не взимается. В среднем по всем штатам налоги с продаж на самом деле составляют большую долю от общего дохода, чем налог на имущество или индивидуальный подоходный налог.

Налог с продаж для многих является спорным, потому что, в отличие от налога на имущество, подоходного налога или корпоративных налогов, он облагается налогом не по шкале, а в виде фиксированного процента от общей оценочной суммы. Эта система называется регрессивным налогом, поскольку ее бремя больше для налогоплательщиков с низкими доходами.

Критики фиксированного налога с продаж утверждают, что бедные люди, для которых предметы первой необходимости, такие как продукты, составляют значительно большую долю их бюджета, в большей степени страдают от налога с продаж, чем более состоятельные люди, которые меньше тратят на предметы первой необходимости как часть своего дохода. Сторонники налога полагают, что фиксированный налог является наиболее справедливым и наименее сложным.

В дополнение к государственным налогам с продаж местные органы власти могут взимать свои собственные налоги с продаж, которые в некоторых штатах могут достигать дополнительных 5%, а в других их нет.В некоторых штатах с самым низким показателем налога с продаж в масштабе штата средние местные налоги являются одними из самых высоких. Луизиана взимает 5% -ную ставку по всему штату, что меньше, чем в большинстве штатов. Однако средний совокупный налог с продаж штата и местные налоги в Луизиане превышают 10%.

Многие штаты уравновешивают поступления по ряду налогов, включая подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество. Некоторые штаты полностью отказываются от одного или нескольких основных видов налогообложения. В Нью-Гэмпшире, где нет налога с продаж, штат взимает самые высокие корпоративные налоги на душу населения среди всех штатов.

Подробнее: Штаты, где американцы платят меньше всего (и больше всего) налогов

Чтобы определить штаты с самым высоким и самым низким налогом с продаж, 24/7 Wall St. проверила ставки налога с продаж от налогового фонда штата и местных продаж. Налоговые ставки в отчете за 2017 год. Комбинированные данные по налогу с продаж включают налог с продаж в масштабе штата, а также средний местный налог с продаж для резидентов по состоянию на 1 января 2017 года. Данные о паритете цен по регионам получены от Бюро экономического анализа за 2014 год. Личный доход на душу населения также получен от BEA для третий квартал 2016 года.В Нью-Джерси средний местный налог составляет -0,03%, потому что предприятия в округе Салем освобождены от сбора государственных налогов с продаж.

50. Делавэр

• Комбинированный налог с продаж: 0,0%
• Государственный налог с продаж: 0,0% (связанный – самый низкий)
• Ср. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: на 0,4% больше, чем в натуральном выражении. (14-е место)
• Личный доход на душу населения: 42 917 долларов (22-е место)

49. Монтана

• Комбинированный налог с продаж: 0.0%
• Государственный налог с продаж: 0,0% (связанный – самый низкий)
• Ср. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -5,2% меньше, чем нац. средн. (24-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 40 985 долларов (16-й самый низкий)

48. Нью-Гэмпшир

• Комбинированный налог с продаж: 0,0%
• Государственный налог с продаж: 0,0% (связанный – самый низкий)
• Средн. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: на 5,0% больше, чем средн.(9-е место)
• Личный доход на душу населения: 47 530 долларов (11-е место)

47. Орегон

• Комбинированный налог с продаж: 0,0%
• Государственный налог с продаж: 0,0% (связанный – самый низкий)
• Ср. . местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -0,8% меньше, чем нац. средн. (17-е место)
• Личный доход на душу населения: 40 881 долл. США (15-е место)

46. Аляска

• Комбинированный налог с продаж: 1,8%
• Государственный налог с продаж: 0.0% (одинаковое – самое низкое)
• Ср. местный налог с продаж: 1,8% (19-е место)
• Стоимость жизни: 5,6% больше, чем средн. (8-е место)
• Личный доход на душу населения: 48 973 долл. США (7-е место)

45. Гавайи

• Комбинированный налог с продаж: 4,3%
• Государственный налог с продаж: 4,0% (7-е место с равным успехом)
• Ср. . местный налог с продаж: 0,4% (19-й минимум)
• Стоимость жизни: на 18,8% больше, чем средн. (наивысший)
• Личный доход на душу населения: 37 634 доллара (5-е место)

Больше: Наименее пригодный для жизни: худший округ, по штатам, в

Ненавистные налоги? Возможно, вам не захочется здесь выходить на пенсию

Когда вы выходите на пенсию, вы не хотите скупать гроши.По данным GOBankingRates, это 10 штатов, наименее благоприятных для налогообложения пенсионеров.

США СЕГОДНЯ

44. Висконсин

• Комбинированный налог с продаж: 5,4%
• Налог с продаж штата: 5,0% (ничья — 16-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,4% (21-й наименьший)
• Стоимость жизни: -6,9% меньше, чем средн. (20-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 45 151 доллар (21-й самый высокий)

43. Вайоминг

• Комбинированный налог с продаж: 5.5%
• Государственный налог с продаж: 4,0% (равное седьмое место)
• Ср. местный налог с продаж: 1,5% (20-е место)
• Стоимость жизни: -3,8% ниже средн. (25-е место)
• Личный доход на душу населения: 53 512 долларов США (4-е место)

42. Мэн

• Комбинированный налог с продаж: 5,5%
• Государственный налог с продаж: 5,5% (связанный – 21-й наименьший)
• Ср. . местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -2,0% меньше, чем средн.(19-й по величине)
• Личный доход на душу населения: 39 998 долл. США (10-е место)

41. Вирджиния

• Комбинированный налог с продаж: 5,6%
• Государственный налог с продаж: 5,3% (20-й наименьший)
• Ср. местный налог с продаж: 0,3% (17-е место)
• Стоимость жизни: на 2,5% больше, чем средн. (12-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 582 доллара (14-е место)

40. Кентукки

• Комбинированный налог с продаж: 6,0%
• Государственный налог с продаж: 6.0% (одинаковая — 25-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -11,4% меньше, чем нац. средн. (5-е место)
• Личный доход на душу населения: 39 743 долл. (9-е место)

Подробнее: Экономика США: краткое изложение самого бедного округа в каждом штате

Опрос: большинство американцев поддерживают Закон о налогах Республиканской партии

51% Американцы теперь одобряют налоговый закон. Это число выросло с 37% в декабре.

Buzz60

39.Мэриленд

• Комбинированный налог с продаж: 6,0%
• Налог с продаж штата: 6,0% (равное 25-е место)
• Сред. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: на 9,6% больше, чем естественная средн. (5-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 969 долл. США (12-е место)

38. Мичиган

• Комбинированный налог с продаж: 6,0%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (25-е место в среднем)
• Среднее . местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -6.На 5% меньше, чем естественная средн. (22-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 42 173 долл. США (19-й самый низкий)

37. Айдахо

• Комбинированный налог с продаж: 6,0%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (25-е место по величине)
• Ср. . местный налог с продаж: 0,0% (14-е место)
• Стоимость жизни: -6,6% меньше, чем средн. (21-е место)
• Личный доход на душу населения: 38 074 долл. США (7-е место)

36. Вермонт

• Комбинированный налог с продаж: 6.2%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (равное 25-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,2% (16-е место)
• Стоимость жизни: на 1,6% больше, чем средн. (13-е место)
• Личный доход на душу населения: 44 019 долларов (25-е место)

35. Массачусетс

• Комбинированный налог с продаж: 6,3%
• Государственный налог с продаж: 6,3% (15-е место в среднем)
• Среднее . местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: на 6,9% больше, чем естественная средн.(7-е место)
• Личный доход на душу населения: 53 782 доллара (3-е место)

Подробнее: Экономический климат: лучшие (и худшие) штаты для бизнеса

34. Пенсильвания

• Комбинированный налог с продаж: 6,3%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (равное 25-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,3% (18-е место)
• Стоимость жизни: -2,1% ниже средн. (21-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 537 долларов (15-е место)

33.Коннектикут

• Комбинированный налог с продаж: 6,4%
• Государственный налог с продаж: 6,4% (12-е место)
• Сред. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: на 8,7% больше, чем естественная средн. (6-е место)
• Личный доход на душу населения: 57 520 долларов США (самый высокий)

32. Западная Вирджиния

• Комбинированный налог с продаж: 6,4%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (25-е место в рейтинге)
• Средн. местный налог с продаж: 0.4% (20-е место)
• Стоимость жизни: -11,1% ниже естественной средн. (6-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 37 622 доллара (4-й самый низкий)

31. Южная Дакота

• Комбинированный налог с продаж: 6,4%
• Государственный налог с продаж: 4,5% (связанный – 13-й самый низкий)
• Средн. местный налог с продаж: 1,9% (17-е место)
• Стоимость жизни: -11,8% меньше, чем средн. (4-е место)
• Личный доход на душу населения: 49 463 долл. США (6-е место)

30.Нью-Джерси

• Комбинированный налог с продаж: 6,6%
• Налог с продаж штата: 6,6% (8-е место)
• Сред. местный налог с продаж: 0,0% (самый низкий)
• Стоимость жизни: на 13,4% больше, чем в натуральном выражении. (3-е место)
• Личный доход на душу населения: 48 590 долларов США (8-е место)

29. Юта

• Комбинированный налог с продаж: 6,8%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (25-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,8% (25-е место)
• Стоимость жизни: -3.На 0% меньше естественной средн. (23-е место)
• Личный доход на душу населения: 37 435 долларов США (3-е место)

28. Флорида

• Комбинированный налог с продаж: 6,8%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (25-е место в среднем)
• Ср. . местный налог с продаж: 0,8% (24-е место)
• Стоимость жизни: -0,5% меньше, чем средн. (16-е место)
• Личный доход на душу населения: 41 781 доллар (18-е место)

27. Айова

• Комбинированный налог с продаж: 6.8%
• Государственный налог с продаж: 6,0% (равное 25-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,8% (24-е место)
• Стоимость жизни: -9,7% ниже средн. (12-е место)
• Личный доход на душу населения: 46359 долл. США (17-е место)

26. Северная Дакота

• Комбинированный налог с продаж: 6,8%
• Государственный налог с продаж: 5,0% (равное 16-е место в рейтинге)
• Средн. местный налог с продаж: 1,8% (18-е место)
• Стоимость жизни: -7,7% ниже средн.(18-е место)
• Личный доход на душу населения: 54 997 долларов США (2-е место)

25. Небраска

• Комбинированный налог с продаж: 6,9%
• Государственный налог с продаж: 5,5% (связанный – 21-й наименьший)
• Ср. . местный налог с продаж: 1,4% (22-е место)
• Стоимость жизни: -9,4% меньше, чем средн. (15-е место)
• Личный доход на душу населения: 50 054 долл. США (5-е место)

Подробнее: Экономическое неравенство: 10 штатов, где средний класс остается позади

24.Северная Каролина

• Комбинированный налог с продаж: 7,0%
• Налог с продаж штата: 4,8% (15-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 2,2% (14-е место)
• Стоимость жизни: -8,8% ниже средн. (17-е место)
• Личный доход на душу населения: 41 532 долл. США (17-е место)

23. Индиана

• Комбинированный налог с продаж: 7,0%
• Государственный налог с продаж: 7,0% (5-е место в рейтинге)
• Ср. . местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -9.На 3% меньше естественной средн. (16-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 42 197 долларов США (20-й самый низкий)

22. Род-Айленд

• Комбинированный налог с продаж: 7,0%
• Государственный налог с продаж: 7,0% (5-е место в рейтинге)
• Средн. местный налог с продаж: 0,0% (равное 13-е место)
• Стоимость жизни: -1,3% меньше, чем средн. (18-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 119 долларов (19-е место)

21. Миссисипи

• Комбинированный налог с продаж: 7.1%
• Государственный налог с продаж: 7,0% (равное 5-е место)
• Сред. местный налог с продаж: 0,1% (15-е место)
• Стоимость жизни: -13,8% меньше, чем средн. (самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 36 889 долларов США (2-й самый низкий)

20. Грузия

• Комбинированный налог с продаж: 7,2%
• Государственный налог с продаж: 4,0% (седьмое место с одинаковым наименьшим значением)
• Среднее . местный налог с продаж: 3,2% (7-е место)
• Стоимость жизни: -7,4% меньше, чем средн.(19-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 40 540 долларов (13-й самый низкий)

Подробнее: Небоскребы в США: самое высокое здание в каждом штате

19. Огайо

• Комбинированный налог с продаж: 7,2%
• Государственный налог с продаж: 5,8% (24-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 1,4% (21-е место)
• Стоимость жизни: -10,8% меньше, чем средн. (7-е место)
• Личный доход на душу населения: 44 943 долл. США (22-е место)

18.Южная Каролина

• Комбинированный налог с продаж: 7,4%
• Налог с продаж штата: 6,0% (равное 25-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 1,4% (23-е место)
• Стоимость жизни: -9,7% меньше, чем средн. (12-е место)
• Личный доход на душу населения: 39 308 долларов (8-е место)

17. Миннесота

• Комбинированный налог с продаж: 7,4%
• Государственный налог с продаж: 6,9% (6-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 0,6% (22-й самый низкий)
• Стоимость жизни: -2.На 6% меньше естественной средн. (22-е место)
• Личный доход на душу населения: 48 052 долл. США (9-е место)

16. Колорадо

• Комбинированный налог с продаж: 7,5%
• Государственный налог с продаж: 2,9% (6-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 4,6% (3-е место)
• Стоимость жизни: на 3,2% больше, чем средн. (11-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 016 долларов (20-е место)

15. Нью-Мексико

• Комбинированный налог с продаж: 7.7%
• Государственный налог с продаж: 5,1% (19-й минимум)
• Ср. местный налог с продаж: 2,5% (11-е место)
• Стоимость жизни: -5,6% меньше, чем средн. (23-е место)
• Личный доход на душу населения: 36 814 долларов (самый низкий)

Подробнее: Это самые пьяные штаты Америки

14. Миссури

• Комбинированный налог с продаж: 8,0%
• Налог с продаж штата: 4,2% (12-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 3,8% (6-е место)
• Стоимость жизни: -10.На 7% меньше естественной средн. (8-е место)
• Личный доход на душу населения: 43 444 доллара (24-е место)

13. Невада

• Комбинированный налог с продаж: 8,1%
• Государственный налог с продаж: 6,9% (7-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 1,3% (равное 24-е место)
• Стоимость жизни: -2,0% меньше, чем средн. (19-й по величине)
• Личный доход на душу населения: 40 242 долларов (11-е место)

12. Техас

• Комбинированный налог с продаж: 8,2%
• Государственный налог с продаж: 6.3% (одинаковая — 15-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 1,9% (16-е место)
• Стоимость жизни: -3,2% меньше, чем средн. (24-е место)
• Личный доход на душу населения: 44 269 долларов (24-е место)

11. Аризона

• Комбинированный налог с продаж: 8,3%
• Государственный налог с продаж: 5,6% (23-й наименьший)
• Сред. местный налог с продаж: 2,7% (9-е место)
• Стоимость жизни: -3,8% ниже средн. (25-е место)
• Личный доход на душу населения: 37 694 долл. США (6-е место)

10.Нью-Йорк

• Комбинированный налог с продаж: 8,5%
• Налог с продаж штата: 4,0% (с равным седьмым наименьшим)
• Ср. местный налог с продаж: 4,5% (4-е место)
• Стоимость жизни: на 15,3% больше, чем средн. (2-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 445 долларов (16-е место)

Подробнее: Самые религиозные округа в каждом штате США

9. Калифорния

• Комбинированный налог с продаж: 8,5%
• Государственный налог с продаж: 7.3% (самый высокий)
• Сред. местный налог с продаж: 1,3% (равное 24-е место)
• Стоимость жизни: на 13,4% больше, чем естественная средн. (3-е место)
• Личный доход на душу населения: 44 173 долл. США (25-е место)

8. Канзас

• Комбинированный налог с продаж: 8,7%
• Государственный налог с продаж: 6,5% (11-е место по величине)
• Среднее . местный налог с продаж: 2,2% (15-е место)
• Стоимость жизни: -9,6% ниже средн. (13-е место)
• Личный доход на душу населения: 47 547 долларов (10-е место)

7.Иллинойс

• Комбинированный налог с продаж: 8,7%
• Налог с продаж штата: 6,3% (равное 15-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 2,5% (13-е место)
• Стоимость жизни: -0,3% меньше, чем средн. (15-е место)
• Личный доход на душу населения: 46 657 долл. США (13-е место)

6. Оклахома

• Комбинированный налог с продаж: 8,9%
• Государственный налог с продаж: 4,5% (13-е место в среднем)
• Среднее . местный налог с продаж: 4,4% (5-е место)
• Стоимость жизни: -10.На 1% меньше, чем естественная средн. (10-е место)
• Личный доход на душу населения: 44 757 долл. США (23-е место)

5. Алабама

• Комбинированный налог с продаж: 9,1%
• Государственный налог с продаж: 4,0% (7-е место с равным успехом)
• Ср. . местный налог с продаж: 5,1% (самый высокий)
• Стоимость жизни: -13,2% меньше, чем средн. (2-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 40 267 долларов (12-й самый низкий)

Больше: Женщины в составе рабочей силы: 20 рабочих мест, на которых преобладают женщины

4.Вашингтон

• Комбинированный налог с продаж: 9,2%
• Налог с продаж штата: 6,5% (равное 11-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 2,7% (10-е место)
• Стоимость жизни: на 4,8% больше, чем в натуральном выражении. (10-е место)
• Личный доход на душу населения: 46330 долларов США (18-е место)

3. Арканзас

• Комбинированный налог с продаж: 9,4%
• Государственный налог с продаж: 6,5% (11-е место по величине)
• Среднее . местный налог с продаж: 2,9% (8-е место)
• Стоимость жизни: -12.На 6% меньше естественной средн. (3-й самый низкий)
• Личный доход на душу населения: 40 858 долл. США (14-й самый низкий)

2. Теннесси

• Комбинированный налог с продаж: 9,5%
• Государственный налог с продаж: 7,0% (5-е место по величине)
• Ср. . местный налог с продаж: 2,5% (12-е место)
• Стоимость жизни: -10,1% меньше, чем средн. (10-е место)
• Личный доход на душу населения: 42 902 доллара (21-е место)

1. Луизиана

• Комбинированный налог с продаж: 10.0%
• Государственный налог с продаж: 5,0% (ничья — 16-е место)
• Ср. местный налог с продаж: 5,0% (2-й по величине)
• Стоимость жизни: -9,4% ниже средн. (15-е место)
• Личный доход на душу населения: 43 277 долларов (23-е место)

24/7 Wall Street — контент-партнер USA TODAY, предлагающий финансовые новости и комментарии. Его контент создается независимо от США СЕГОДНЯ.

Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Переход на налог с продаж

1. Дом
2. Уведомление: изменение ставки налога с продаж и использования

Уведомление: изменение ставки налога с продаж и использования

С 1 января 2018 года ставка налога с продаж и использования в Нью-Джерси составляет 6.625%.

До 1 января 2017 г. ставка налога с продаж составляла 7%. По П.Л. 2016, г. 57, ставка налога с продаж и использования в Нью-Джерси была снижена поэтапно в период с 2017 по 2018 год:

• 6,875% от продаж, произведенных с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г.
• 6,625% от продаж, осуществленных 1 января 2018 г. и после этой даты.

Изменения для продавцов

Для облагаемых налогом продаж 1 января 2018 г. и после этой даты продавцы должны взимать и перечислять налог с продаж по ставке 6.625%, за исключением особых обстоятельств, предусмотренных законом. Налог с продаж взимается с:

• Личное имущество материальное;
• Указанные цифровые продукты; и
• Перечисленные услуги.

Налоговое управление обновило График сбора налога с продаж (форма ST-75) , который вступает в силу 1 января 2018 года. В форме ST-75 сумма причитающихся налогов округляется до ближайшего целого цента.Все налоговые расчеты следует округлить соответствующим образом. (См. «Как рассчитать налог с продаж».) Ставка налога (6,625%) не округляется при расчете причитающихся налогов.

Налогооблагаемые операции

Продажи, осуществленные до 1 января 2018 г., но поставленные 1 января 2018 г. или позднее.

Если материальная личная собственность или указанные цифровые продукты продаются и доставляются, или услуги оказываются в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., продавец должен взимать налог с продаж по ставке 6.875%.

Если недвижимость, продукты или услуги продаются в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г., но доставлены или оказаны 1 января 2018 г. или после этой даты, продавец должен взимать налог по ставке 6,625%.

Продажи до 1 января 2017 г .; Доставка до и после 1 января 2017 г .:

Если материальная личная собственность или указанные цифровые продукты продаются и доставляются, или услуги оказываются до 1 января 2017 г., продавец должен взимать налог по ставке 7%.Если материальная личная собственность, указанные цифровые продукты или услуги проданы до 1 января 2017 г., но материальное личное имущество или указанные цифровые продукты доставлены, или услуги оказаны 1 января 2017 г. или позже, но до 1 января 2018 г. , продавец должен взимать налог в размере 6,875%.

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные

Последняя проверка: 08.03.2021

Пострадало от Brexit?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется практически ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходный период).).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. В большинстве случаев вы должны платить НДС на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производственного процесса, например покупка компонентов, транспортировка, сборка, провизия, упаковка, страхование и доставка конечному потребителю.

Когда взимается НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС облагается большинством продаж и покупок товаров на территории ЕС.В таких случаях НДС взимается в той стране ЕС, где товары потребляются конечным потребителем. Аналогичным образом, НДС взимается с услуг во время их оказания в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС взимается в стране импорта, и вам не нужно декларировать НДС как экспортеру. Однако при экспорте товаров вам необходимо предоставить документацию , подтверждающую, что товары были вывезены за пределы ЕС.Такое доказательство может быть предоставлено путем предоставления вашим налоговым органам копии счета-фактуры, транспортного документа или импортной таможенной документации.

Вам нужно будет предоставить это подтверждение, чтобы иметь возможность полностью вычесть любого НДС к получению, который вы уплатили в предыдущей связанной транзакции, ведущей к экспорту. Недостаточная документация может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

Правила НДС на национальном уровне

Правила

НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС.Узнайте больше о правилах в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

• Австрияатен
• Бельгия
• Булгариабген
• Хорватия * cr
• Cypruscyen
• Чехия * cz
• Denmarkdken
• Эстония
• Finlandfien
• Francefren

• Germanydeen
• Греция * gr
• Hungaryhuen
• Ирландия
• Италияитен
• Латвийвен
• Литовский
• Luxembourgluen
• Maltamten
• Нидерланды

• Norwaynoen
• Polandplen
• Португалия * pt
• Romaniaroen
• Slovakiasken
• Sloveniasien
• Spainesen
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Подать онлайн-декларацию по НДС

Если ваша компания зарегистрирована в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве регионов) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

• Австрия * в
• Бельгия
• Булгариабген
• Хорватия
• Cypruscyen
• Чехия * cz
• Denmarkdken
• Эстония
• Finlandfien

• Francefrfr
• Germanydeen
• Греция * gr
• Венгрия * hu
• Ирландия
• Италияитен
• Латвия * lv
• Литовский
• Люксембург * lu

• Maltamten
• Нидерланды
• Польша * pl
• Португалия * pt
• Romaniaroen
• Slovakiasken
• Словения * si
• Spainesen
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член сама устанавливает свои ставки. Вы можете ознакомиться со ставками в таблице ниже, но, чтобы убедиться, что у вас правильная ставка, рекомендуется проверить последние ставки в местном отделении НДС.

Ставки НДС

В странах ЕС применяются различные ставки НДС. Ставка зависит от продукта или услуги, участвующих в транзакции.Существуют также специальные ставки, которые были установлены в соответствии со ставками НДС, действовавшими в странах ЕС до их вступления в ЕС.

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС устанавливает свои собственные ставки. Вы можете ознакомиться с действующими тарифами в таблице ниже. Вы должны уточнить последние ставки в налоговом органе вашей страны.

ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (последнее обновление по состоянию на 1 января 2021 г.)
Государство-член	Код страны	Стандартная ставка	Сниженная ставка	Супер сниженная ставка	Стоимость парковки
Австрия	AT	20	10/13	—	13
Бельгия	BE	21	6/12	—	12
Болгария	BG	20	9	—	—
Кипр	CY	19	5/9	—	—
Чехия	CZ	21	10/15	—	—
Германия	DE	19	7	—	—
Дания	DK	25	—	—	—
Эстония	EE	20	9	—	—
Греция	EL	24	6/13	—	—
Испания	ES	21	10	4	—
Финляндия	FI	24	10/14	—	—
Франция	FR	20	5.5/10	2,1	—
Хорватия	HR	25	5/13	—	—
Венгрия	HU	27	5/18	—	—
Ирландия	IE	23	9 / 13,5	4,8	13.5
Италия	IT	22	5/10	4	—
Литва	LT	21	5/9	—	—
Люксембург	LU	17	8	3	14
Латвия	LV	21	12/5	—	—
Мальта	MT	18	5/7	—	—
Нидерланды	NL	21	9	—	—
Польша	PL	23	5/8	—	—
Португалия	PT	23	6/13	—	13
Румыния	RO	19	5/9	—	—
Швеция	SE	25	6/12	—	—
Словения	SI	22	9.5	–	–
Словакия	SK	20	10	—	—

Стандартная ставка

В каждой стране ЕС есть стандартная ставка, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг. Это не может быть меньше 15% .

Пониженная ставка

Одна или две сниженные ставки могут применяться к поставкам определенных товаров и услуг (на основе списка в Приложении III Директивы по НДС), но — в большинстве случаев — не к услугам, предоставляемым в электронном виде.Упомянутые здесь пониженные ставки не могут быть менее 5% .

Специальные цены

Некоторым странам ЕС разрешено применять специальные ставки НДС на определенные поставки. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их 1 января 1991 года.

Изначально они были задуманы как переходные меры для более плавного перехода к правилам ЕС по НДС, когда единый рынок вступил в силу 1 января 1993 года, и предполагалось, что от них будет постепенно отказываться.

Есть 3 вида специальных тарифов:

• Супер сниженные ставки
• Нулевая ставка
• Стоимость парковки

Сверхсниженные ставки

Супер-сниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевая ставка

В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда применяется нулевая ставка, потребитель не должен платить НДС , но у вас все еще есть право на вычет НДС , который вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.

Тарифы на парковку (или промежуточные тарифы)

Стоимость парковки

применяется некоторыми странами ЕС к определенным поставкам товаров и услуг, которые не включены в Приложение III к Директиве по НДС.Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти поставки вместо стандартной ставки при условии, что эти пониженные ставки не ниже 12%.

Налог на добавленную стоимость

Введение

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи товаров или услуг и обычно входит в стоимость большинства товаров и услуг.

Если вы заказываете или ввозите товары в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС) с вас может взиматься НДС при доставке товаров в Ирландию.

Как взимается НДС

НДС — это налог на потребительские расходы, поэтому каждый, кто платит за товары и услуги платит НДС. Он встроен в стоимость многих часто потребляемых товаров. например, одежду и бензин, поэтому вы не видите, какой процент НДС вы платите. платит. Однако, когда вы покупаете некоторые товары или услуги, такие как электричество и профессиональные услуги, вы можете увидеть сумму НДС и ставка, по которой взимается ваш счет.

НДС начисляется на каждом этапе продажи, когда стоимость товара составляет повысился.

Текущее стандартная ставка НДС — 23%.

Пример

Производитель продает телевизор оптовику за 100 евро и взимает с него плату. НДС на эту сумму составляет 23%. Таким образом, оптовый торговец платит 123 евро за телевидение. Затем производитель платит государству НДС в размере 23 евро.

Оптовый торговец продает телевизор розничному продавцу за 200 евро. Он добавляет 23% НДС, поэтому розничный торговец платит в общей сложности 246 евро. Оптовый торговец должен уплатить государству НДС в размере 46 евро, но он может вернуть имеющийся у него НДС в размере 23 евро. уже выплачен производителю, в результате чего остается 23 евро, которые он платит производителю правительство.

Когда розничный торговец приходит, чтобы продать телевизор потребителю, он также должен добавить НДС к его продажной цене. Он продает телевизор за 300 евро плюс НДС. под 23%, что составляет 369 евро для потребителя. Розничный продавец должен уплатить НДС государству, но он может потребовать обратно уплаченный им НДС в размере 46 евро оптовику, оставляя правительству 23 евро.

В настоящее время правительство получило 23% от цены, уплаченной за телевидение потребитель (69 евро). Розничный торговец, оптовый торговец и производитель оплатили только сумма НДС, которую они отчислили следующей группе ниже по строке.

НДС на импорт

В этом разделе рассматривается НДС только для потребителей, которые покупают товары для личного пользования. использовать.

Как правило, вы должны платить НДС и импортные пошлины на любые товары, которые вы ввоз в Ирландию из-за пределов Европейского Союза (ЕС). Сюда входят товары приобретены онлайн и по почте. Вам придется платить НДС по той же ставке. то же, что и в Ирландии для аналогичных товаров.

В пределах ЕС НДС обычно уплачивается в государстве-члене, где вы приобрели товары, однако есть некоторые исключения — см. ниже.

Если вы покупаете онлайн

Из-за пределов ЕС

С 1 июля 2021 года освобождение от НДС товаров стоимостью до 22 евро с за пределами ЕС больше не применяется. Все товары, прибывающие в Ирландию из стран, не входящих в ЕС страны облагаются НДС.

Некоторые интернет-магазины зарегистрированы в Импортном One Stop Shop (IOSS), чтобы НДС можно было включить в цену, за которую вы платите товар. Перед тем как совершить покупку, проверьте, соответствует ли заявленная цена включает налоги и пошлины.

Таможенная пошлина взимается с товаров стоимостью более 150 евро.

Акцизный сбор взимается с алкогольных и табачных изделий отдельно от Таможенная пошлина.

У

Revenue есть руководство по покупке товары из-за пределов ЕС для личного пользования, включая информацию о том, как подсчитайте, сколько вы должны по пошлинам и налогам.

Из другого государства-члена ЕС

Если вы покупаете товары в Интернете или по почте из другого государства-члена ЕС, вы можете заплатить НДС по ставке, действующей в Ирландии.Однако, если поставщик, которым вы являетесь покупка товара не превысила Дистанцию Порог продаж в Ирландии, тогда вы будете платить НДС по ставке, которая подать заявку в стране покупки. Обычно вам сообщают сумму НДС. оплачивается при оформлении заказа.

Подакцизные товары (например, алкоголь, табак и масло), приобретенные в пределах ЕС через Интернет или по почте облагается акцизным сбором и НДС.

Путешествие с покупками

Из-за пределов ЕС

Вы можете покупать и привезти свои товары (кроме табачных и алкогольных изделий) из государства, не входящего в ЕС, в Ирландию без уплаты налогов, если их стоимость не превышает более чем:

• 430 € для лиц старше 15 лет
• 215 € для детей младше 15 лет

Вы должны будете заплатить НДС и таможенные пошлины на все, что превышает эти суммы.

Если вы ввозите предмет стоимостью более 430 евро или 215 евро, вы должны оплатить импортные сборы по полной стоимости. Информация о доходах если вы прибываете в Ирландию из стран, не входящих в ЕС.

Из другого государства-члена ЕС

Нет ограничений на то, что вы можете купить и взять с собой в путешествие между странами ЕС, если товары, которые вы купили, предназначены для вас для личного пользования, а не для перепродажи.

НДС включен в цену продукта в стране-члене ЕС и нет дальнейшая оплата налогов, включая НДС, может взиматься здесь, в Ирландии.В Исключением является то место, где вы импортируете автомобиль из ЕС.

Особые правила применяются в отношении товаров, облагаемых акцизным налогом, таких как алкогольные и табачные изделия. Revenue опубликовала информацию если вы прибываете в Ирландию из ЕС.

подарков из-за пределов ЕС

Вы можете получить подарок из-за пределов ЕС на сумму до 45 евро без оплата импортных пошлин. Однако подарок необходимо правильно декларировать. Более информация доступна в справочнике по доходам для облегчения импорта из стран, не входящих в ЕС.

НДС на жилую недвижимость

Если вы:

• Купите новый дом у застройщика или застройщика, с вас будет взиматься НДС по адресу 13,5%
• Купите или продайте «старую» или существующую недвижимость, вам не нужно платить НДС
• Купите участок под дом у помещика, НДС платить не надо если у вас нет соглашения как с землевладельцем, так и со строителем, чтобы разработать сайт
  

Если вы арендодатель, вы не можете взимать НДС с арендной платы за жилую недвижимость. имущество.

Если вы заплатили НДС за свой дом (потому что вы купили его у застройщика или строитель) вам нужно только оплатить штамп пошлина на базовую стоимость дома — без учета НДС. Таким образом, для Например, если вы заплатили 227 000 евро (включая НДС) за свой новый дом, это состоит из базовой цены 200000 евро плюс 13,5% НДС (27000 евро), и только вы уплатить гербовый сбор с базовой цены в 200 000 евро.

Цены

НДС взимается по разным ставкам для различных товаров и услуг. Доход есть информация о различные применяемые ставки НДС.Ниже приведены некоторые примеры.

23% — стандартная ставка НДС. Все товары и услуги которые не попадают в категорию пониженных ставок, взимаются по этой ставке. Они включают алкоголь, аудиовизуальное оборудование, автомобильные запчасти и аксессуары, компакт-диски, компьютеры, консультационные услуги, косметика, моющие средства, дизельное топливо, холодильники, мебель и предметы интерьера, оборудование, ювелирные изделия, газонокосилки, машины, лекарства (не пероральные), оргтехника, корм для домашних животных, бензин, бумага, табак, игрушки, инструменты, стиральные машины, вода в бутылках.

13,5% — пониженная ставка НДС для товаров, включая топливо (уголь, мазут, газ), электричество, ветеринарные услуги, здание и здание услуги, сельскохозяйственные подрядные услуги, краткосрочная аренда автомобилей, уборка и сервисные услуги.

9% — специальная скидка для газет и спортивных товаров. удобства. Сюда также входят электронные книги и газеты, поставляемые в электронном виде. Ставка НДС для сферы гостеприимства и туризма снижена с 13,5% до 9%. с 1 ноября 2020 года по 31 декабря 2021 года.Это касается различных развлечений. такие услуги, как вход в кинотеатры, театры, музеи, ярмарки и парк развлечений. НДС в размере 9% также применяется к парикмахерскому искусству и некоторым печатным изделиям. материалы, такие как брошюры, карты и программы.

4,8% — пониженная ставка НДС специально для сельского хозяйства. Это касается домашнего скота (за исключением кур), борзых и найма лошади.

0% (Ноль) НДС включает весь экспорт, чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детская одежда и обувь, пероральные препараты для человека и животные, семена овощей и фруктовые деревья, удобрения, корм для крупных животных, приспособления для инвалидов, такие как инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты.

Освобожден от НДС

Вам не нужно платить НДС на финансовые, медицинские или образовательные Сервисы. Вы также можете не платить НДС за живые театральные и музыкальные представления. (кроме тех, где еда или напитки подаются в течение всего или части представление).

Разница между освобождением от налога и нулевым рейтингом

Если деловой человек поставляет налогооблагаемые товары или услуги, в том числе с нулевой ставкой они могут требовать возврата НДС от государства для своего налогооблагаемого бизнеса. покупки.Однако, если кто-то поставляет только товары или услуги, освобожденные от налога, они не может вернуть НДС.

Требование возврата НДС

Люди, не зарегистрированные для плательщика НДС
При определенных обстоятельствах люди могут требовать возврата НДС. Люди с инвалиды могут требовать НДС возмещение за определенные вспомогательные средства и приспособления.

Люди, зарегистрированные в качестве плательщика НДС
Деловое лицо должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС для выполнения налоговых обязательств перед правительство.