Вторник , 27 Сентябрь 2022

Налогообложение организации: Схемы налогообложения для ООО: виды и выбор систем налогообложения для ООО

Налоги и платежи ООО в 2020 году

Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:

  1. Налоги и страховые платежи с зарплаты работников.
  2. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  3. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Бесплатная консультация по налогам

Налоги и страховые платежи с зарплаты работников

В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того, работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.), каждый работодатель обязан:

  • Исчислять и удерживать с доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ. Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
  • Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2020 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).

Примечание: генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

По состоянию на 2020 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):

  • Общая система налогообложения – ОСН;
  • Упрощенная система налогообложения – УСН;
  • Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ООО

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.
  • Налог на игорный бизнес.

Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.

Какие налоги уплачивает предприятие

Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы. Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Другие статьи на нашем сайте

    Налогообложение в РФ


    1.
    Налоговая система. Функции налогов.

    Каждое государство, как орган, выполняющий определенные функции общества, нуждается в финансовых средствах, для выполнения этих функций. К таким функциям относятся: управление, поддержание внутреннего порядка (милиция), охрана государства от внешних угроз (армия), выполнение программ по развитию экономики страны на межрегиональном уровне, финансирование науки, медицины, образования и др. Налоги и сборы выступают источником формирования доходов бюджета государства, поэтому они неразрывно связаны с функционированием самого государства и соответственно напрямую зависят от уровня развития самого государства.

    Все производители и граждане отчисляют от своих доходов определенные суммы налогов и сборов. Все применяемые виды изъятий средств у конкретных товаропроизводителей (после удовлетворения последними своих обязательных и первоочередных платежей) для нужд государства производятся на основании Налогового кодекса РФ.

    Согласно ст.8 НК РФ: налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

    сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в их интересах государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

    Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке, а также принципов и условий налогообложений.
    В РФ обязанность платить налоги закреплена в Конституции РФ и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства (статья 57).

    Функции налога – это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения доходов. Налоги и их функции отражают реальные базисные отношения, т. е. объективные закономерности движения налоговых отношений.

    1) Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию, т.е. обеспечивали финансирование общественных расходов, в первую очередь расходов государства.

    2) Социальная функция выражается в поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

    3) Регулирующая функция налогов заключается в установлении и изменении системы налогообложения; определении налоговых ставок, их дифференциации, предоставление налоговых льгот — освобождение от налогов части прибылей и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики. Эта функция заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно влиять на процесс общественного воспроизводства: стимулировать развитие отдельных отраслей, расширять и сокращать платёжеспособный спрос населения и т.д.

    4) Контрольная функция состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, появляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Осуществление контрольной подфункции, ее полнота и глубина в известной мере зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики (юридические и физические лица) своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги.

    Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса страны зависит от того, насколько правильно и гибко построена её налоговая система.
    Современная налоговая система Российской Федерации существует с января 1992 г., когда вступили в действие законы о налогах, принятые в конце 1991 г.

    Налоговая система является основой механизма государственного регулирования экономики.
    Налоговую систему можно определить совокупность налогов и методов их взимания, то есть, как целостное единство четырёх её элементов: законодательства о налогах и сборах, совокупности налогов и сборов, плательщиков налогов и сборов, системы налогового администрирования. При этом каждый из элементов находиться друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависи

    Система налогообложения деятельности предприятия — Студопедия

    Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

    Основы действующей в настоящее время системы налогообложения Российской Федерации были заложены в 1992 году. В это время был принят пакет законов Российской Федерации об отдельных видах налогов и сборов, основные принципы которых сохранены.

    Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый Кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.

    Основные виды систем налогообложения в Российской федерации:

    1.Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Упрощенная система налогообложения в настоящее время является одной из самых популярных, благодаря более лояльным условиям, нежели у общей системы налогообложения. Главным преимуществом и отличием УСН от обычной системы является отсутствие необходимости уплаты НДС, налога на прибыль. Таким образом, компания или ИП работают без НДС.

    Организации, работающие по УСН, вместо НДС и налога на прибыль должны выплачивать единый налог, уплачиваемый при применении УСН. Организация сама может выбрать, с чего именно платить этот сбор. Ставка в 6% выплачивается с доходов организации, т.е. со всех денег, которые поступили в кассу или на расчетный счет компании. Второй вариант – это уплата 15% от разницы между доходами и расходами. Выбор УСН и объекта налогообложения организация принимает сама, основываясь на соблюдении законодательства.


    С 2009 года все организации, применяющие УСН, должны сдавать налоговую декларацию по УСН раз в год, а не ежеквартально, как было раньше. Порядок сдачи остальных видов отчетов остался прежним – сдавать их нужно каждый квартал.

    Пакет документов для нулевой отчетности при УСН составляется исходя из следующих данных:

    · организация это или индивидуальный предприниматель,

    · указание квартала, за который нужно сдать отчетность.

    При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 1 и 7 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 3.

    2.Общий режим налогообложения (ОРН)

    Общий режим налогообложения (есть НДС) применяют те организации, которые не подали заявления о переходе на УСН. Если на момент регистрации предприятия компания не подала заявление на применение упрощенной системы налогообложения в налоговый орган в течение 5 дней с момента регистрации (либо с 1 октября по 30 ноября года, предшествующему году применения УСН), автоматически к предприятию применяется общий режим налогообложения.


    Применение ОРН предполагает уплату всех видов государственных налогов:

    Для ООО:

    · НДС,

    · налог на прибыль,

    · налог на имущество организаций.

    Для ИП:

    · НДС,

    · НДФЛ,

    · налог на имущество.

    Отчеты в налоговый орган должны предоставлять все компании и ИП по всем вышеуказанным налогам.

    В настоящее время общий режим налогообложения является самой популярной системой. Основная причина такой распространенности – немногие организации могут позволить себе работать без НДС. Периодичность сдачи отчетов организациям, работающим по ОРН, ежеквартальная.

    Пакет документов для нулевой отчетности при ОРН составляется, исходя из следующих данных:

    · организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),

    · является ли компания малым предприятием или не является,

    · квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

    При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 12 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.

    3.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения, который обязаны применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность определенных видов:

    · Компании, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги.

    · Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу с площадью зала для обслуживания посетителей менее 150м2.

    · Компании, предоставляющие услуги общественного питания, ведущие работу без зала для обслуживания посетителей.

    · Организации, осуществляющие ремонт, техобслуживание и мойку транспорта.

    · Компании, занимающиеся распространением наружной рекламы, с применением рекламных конструкций.

    · Компании, осуществляющие услуги размещения рекламы на транспортных средствах.

    · Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность в магазинах и иных помещениях, площадью менее 150м2.

    · Предприятия розничной торговли, ведущие свою деятельность вне торговых залов, а также на объектах нестационарной торговой сети.

    · Предприятия, предоставляющие услуги пассажирских и грузовых перевозок, имеющие в своем автопарке не более 20 транспортных средств.

    Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налогов, исходя из вида деятельности компании, а также других условий, например, таких как площадь торговых помещений, количества транспорта и т.п. При этом размер дохода предприятия значения не имеет.

    Для предприятий Москвы ЕНВД не действует. Однако другие регионы ввели обязательное взимание ЕНВД по некоторым видам деятельности. Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД, должны отчитываться именно по данному режиму налогообложения. Те организации, которые совмещают ОРН/УСН и ЕНВД обязаны вести раздельный учет по каждой из выше названных систем налогообложения.

    Пакет документов для нулевой отчетности при ЕНВД составляется, исходя из следующих данных:

    · организационно-правовая форма компании (ИП, ООО, ЗАО, ООО),

    · является ли компания малым предприятием или не является,

    · совмещается ли ЕНВД с какой-либо системой налогообложения (УСН, ОРН),

    · квартал, за который нужно сдать нулевую отчетность.

    При такой системе налогообложения предприятия, количество отчетов за квартал варьируется между 5 и 15 видами, которые необходимо предоставить в соответствующие госорганы. Количество этих инстанций обычно от 1 до 4.

    4.Другие системы налогообложения

    Кроме упрощенной и общей систем налогообложения, а также ЕНВД, существует еще один специальный режим. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применение ЕСХН – добровольное, работают по этому режиму производители сельскохозяйственной продукции.

    Система ЕСХН заменяет уплату НДС, налога на прибыль компании и налога на имущество. Уплату данных налогов заменяет ЕСХН, по нему организация обязана выплачивать 6% от разницы между доходами и расходами, которые за отчетный период фактически поступили на расчетный счет или кассу предприятия. ЕСХН является неким аналогом УСН для сельскохозяйственных производителей, но с более низкими ставками. Те организации и ИП, работающие по ЕСХН, у которых одновременно есть обязательства и по другим видам деятельности в регионах, в которых введен ЕНВД, должны применять ЕНВД.

    Введение в формы организации бизнеса и налогообложения

    В Соединенных Штатах существует пять основных правовых форм бизнес-структур: корпорации C, корпорации S, индивидуальные предприниматели, партнерства и компании с ограниченной ответственностью (LLC). Чтобы понять подоходный налог с предприятий, мы можем начать с того, как различаются бизнес-формы. Мы можем разделить эти пять бизнес-форм на две большие группы: корпорации C и компании, работающие напрямую, в зависимости от того, облагаются ли они двойным налогообложением.

    C Корпорации

    Корпорация является независимым юридическим лицом, принадлежащим ее акционерам. Предприятие остается прежним даже при смене акционеров (это облегчает покупку и продажу акций компаний.) В корпоративной форме ответственность акционера ограничивается суммой его или ее инвестиций. В США существует два типа корпораций: корпорации C и корпорации S. Корпорации C и S разделяют многие юридические правила как корпорации, но они значительно различаются в налогообложении.

    Прибыль корпорации C облагается налогом дважды. Во-первых, он облагается налогом как коммерческий доход, когда компания платит налог. Во-вторых, оно облагается налогом на уровне акционеров при распределении среди акционеров в качестве дивидендов.

    Сквозной бизнес

    Сквозные предприятия не платят налоги на уровне бизнеса. Вместо этого прибыль или убытки передаются владельцам и партнерам и облагаются налогом по ставкам индивидуального подоходного налога.

    Существует три основных типа сквозных предприятий: индивидуальное предпринимательство, партнерские отношения и S Corporation.

    S корпорации — это особый тип корпораций, которые решают (путем заполнения формы 2553) передавать корпоративные доходы и убытки своим акционерам. Затем акционеры несут ответственность за уплату индивидуальных подоходных налогов с этого потока доходов. S корпорации могут иметь до 100 акционеров.

    Единоличное владение — это зарегистрированный бизнес, принадлежащий одному лицу. Партнерство по своей функции похоже на единоличное владение, но позволяет объединить двух или более лиц, которые согласны объединить свои ресурсы и навыки для получения взаимной выгоды (и убытков).

    Хотя три типа бизнес-структур сильно различаются по организационным формам, влияние налогов на них весьма схоже.

    Общества с ограниченной ответственностью

    LLC — это гибридная бизнес-форма с характеристиками как корпораций, так и партнерств. LLC стали очень популярными с 1980-х годов благодаря своей гибкости и простоте. В каждом штате есть свой устав об ООО, поэтому федеральное правительство не признает его в качестве субъекта хозяйствования для целей федерального налогообложения.Тем не менее, большинство ООО могут выбрать свою федеральную классификацию субъектов хозяйствования. Большинство ООО решают рассматривать как транзитный бизнес, чтобы избежать двойного налогообложения. Например, в 2011 году на долю ООО приходилось 66,3 процента всех налоговых деклараций партнеров.

    На рисунке 1 представлено количество возвратов в различных бизнес-формах с 2001 по 2012 год. Единственные предприятия имеют наибольшее количество возвратов. В течение этого периода времени корпорации C были единственной формой бизнеса, которая сократила число фирм.

    Подробнее о C-корпорациях и сквозном бизнесе см. Здесь и здесь.

    Была ли эта страница Вам полезна?

    Спасибо!

    Налоговый фонд усердно работает над глубоким анализом налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки со стороны представителей общественности, таких как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

    Вклад в Налоговый фонд

    Дайте нам знать, как мы можем лучше служить вам!

    Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего успеха?

    Дайте нам отзыв ,
    видов освобожденных от налогов организаций | Налоговая служба

    Налоговая информация для благотворительных организаций
    Налоговая информация для благотворительных, религиозных, научных, литературных и других организаций, освобождаемых в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов («IRC»).

    Жизненный цикл организации социального обеспечения
    Информация, пояснения, руководства, формы и публикации, доступные на irs.gov для освобожденных от налогов организаций социального обеспечения.

    Жизненный цикл сельскохозяйственной или садоводческой организации
    Ссылки на полезную информацию о точках пересечения между сельскохозяйственными или садоводческими организациями и IRS, включая доступ к пояснительной информации и формам, которые организация, возможно, должна подать в IRS.

    Жизненный цикл организации труда
    Ссылки на полезную информацию о точках пересечения между профсоюзными организациями и IRS, включая доступ к пояснительной информации и формам, которые организация, возможно, должна подать в IRS.

    Жизненный цикл бизнес-лиги (Торговая ассоциация)
    Ссылки на полезную информацию о точках пересечения между бизнес-лигами и IRS, включая доступ к пояснительной информации и формам, которые организация, возможно, должна подать в IRS.

    Социальные клубы
    Краткое описание требований об освобождении в соответствии с разделом 501 (c) (7) Кодекса внутренних доходов.

    Братские общества
    Краткое описание требований об освобождении в соответствии с разделами 501 (c) (8) и 501 (c) (10) Кодекса внутреннего дохода (IRC).

    Ассоциации или фонды льгот для сотрудников
    Краткое описание требований об освобождении для ассоциаций работников согласно разделам 501 (c) (4), 501 (c) (9) и 501 (c) (17) IRC.

    Организации ветеранов
    Краткое описание требований для освобождения организаций ветеранов в разделах 501 (c) (19) и 501 (c) (23) Кодекса внутренних доходов.

    Налоговая информация для политических организаций
    Налоговая информация для политических партий и избирательных комитетов, облагаемых налогом в соответствии с разделом 527 IRC.

    Другие организации, не облагаемые налогом
    Различные типы организаций, которые имеют право на освобождение от федерального подоходного налога.

    Интерактивное обучение
    Узнайте больше о преимуществах, ограничениях и ожиданиях организаций, не облагаемых налогом, посетив 10 курсов на онлайн-семинаре организаций, освобождающихся от налогов для малых и средних предприятий.

    ,

    освобожденных от налога с продаж организаций

    Кому необходимо подать заявление на освобождение от налога с продаж штата Нью-Йорк

    Если вы считаете, что имеете право на статус освобожденного от налога с продаж, вам может потребоваться подать заявление на получение сертификата освобожденной организации в налоговом департаменте штата Нью-Йорк. Чтобы соответствовать требованиям, организация должна быть официально организована и доказать, что она организована и действует исключительно для одной или нескольких исключаемых целей (например, религиозных или благотворительных целей).

    Организации, которые должны подать заявку Организации, которым не нужно подавать заявку
    • Некоммерческие религиозные, благотворительные, образовательные или другие организации (часто называемые разделом 501 (c) (3)) организации)
    • Организация Объединенных Наций и другие международные организации
    • посты и организации вооруженных сил США
    • Государственные органы штата Нью-Йорк и США (поскольку они уже освобождены)
    • Другие штаты и политические подразделения (потому что они не соответствуют требованиям)
    • Организации, которые организованы и / или действуют в соответствии с каким-либо другим законодательством штата Нью-Йорк или федеральным законодательством, которое освобождает их от налогов штата и / или местных налогов с продаж

    Как подать заявку

    Если вам предоставлен статус освобождения от налога с продаж

    Мы выдадим вам форму ST-119, Сертификат освобожденной организации.Он будет содержать ваш шестизначный номер освобождения от налога с продаж штата Нью-Йорк. (Обратите внимание, что федеральный идентификационный номер работодателя из девяти цифр, выданный Службой внутренних доходов, не является номером освобождения от налога с продаж.) Вы также получите форму ST-119.1, Сертификат освобождения от уплаты покупки.

    Для совершения покупок без налогов:

    • Заполните форму ST-119.1 (Эта форма отправлена ​​по почте вместе с вашим свидетельством об освобождении и недоступна на нашем веб-сайте. Чтобы получить дополнительные копии этой формы, свяжитесь с нашим информационным центром по налогам с продаж.)
    • Представьте заполненную форму в магазине на момент покупки.
    • Государственные органы штата Нью-Йорк и Соединенные Штаты, которые уже освобождены от обязательств, должны совершать льготные покупки путем предоставления правительственных заказов на поставку или соответствующего документа об освобождении от уплаты налогов (не Форма ST-119.1). См. Налоговый бюллетень, Закупки и продажи государственными организациями (TB-ST-700).

    Как использовать свидетельство об освобождении

    Вы можете использовать сертификат только для совершения покупок, освобожденных от имени организации.

    • Вы не можете использовать сертификат для личных покупок.
    • Только организация, которой выдан сертификат, может использовать его.
    • Вы не можете использовать свои личные средства для совершения покупок от имени организации, даже если вам будет возмещено. Эти покупки облагаются налогом.
    • Неправомерное использование вашего освобожденного сертификата организации наказывается лишением свободы и штрафом до 20 000 долларов США.

    Чтобы обновить свой освобожденный сертификат организации, обратитесь в информационный центр по налогам с продаж.

    Проверка исключительного статуса организации

    Обратитесь в информационный центр по налогу с продаж, чтобы проверить статус организации, освобожденной от налога.

    Дополнительная информация (включая информацию об освобождении организации от продаж, облагаемую налогом с продаж)

    форм

    Публикации и руководства

    Контактная информация

    ,
    Безналоговая Организация Поиск | Налоговая служба

    Поиск организации, освобожденной от налогов, помогает пользователям найти информацию о статусе и регистрационных данных налоговой организации, освобожденной от налогов. Вы можете найти:

    • Организации, имеющие право на получение не облагаемых налогом благотворительных взносов (данные Pub 78).
      • Пользователи могут полагаться на этот список при определении франшизы своих взносов. (Пользователи также могут загрузить полный список.) Дата публикации данных: 05-11-2020
      • При поиске организаций, которые могут получать не облагаемые налогом взносы, учитывайте следующее:
        1. Некоторые соответствующие критериям одаренные (i.церкви, подчиненные группы и правительственные единицы) не могут быть перечислены. См. Другие подходящие лица для получения дополнительной информации.
        2. «Ведение бизнеса как» (также известный как DBA) названия организаций не перечислены. См. Советы по поиску для дополнительных указаний.
    • Автоматически аннулированные организации
      • По закону статус освобождения от налогов аннулируется, если организация не подает требуемые формы или уведомления в форме серии 990 ежегодно в течение трех лет подряд.Дата автоматического отзыва, указанная для каждой организации, является исторической; он отражает дату вступления организации в силу автоматического отзыва, но не обязательно ее текущий статус без налогов. Организация, возможно, обратилась в IRS для восстановления освобождения и была признана IRS как освобожденная от налогов после ее действующей даты автоматического отзыва. (Пользователи также могут загрузить полный список.) Дата публикации данных: 05-11-2020
    • Письма-постановления IRS от 1 января 2014 года или после этой даты
      • IRS выпускает письмо с определением, в котором организация признается освобожденной от налогов в соответствии с подразделом, в отношении которого она подала заявку.Организация должна подать заявку и оплатить пользовательский сбор, чтобы получить решающее письмо. Дата размещения данных: 05-19-2020
    • Форма 990-серии возвращается
      • Формы 990, 990-EZ, 990-PF и 990-T (990-T возвращается только для 501 (c) (3) организаций). (Пользователи могут также загрузить полный список.) Дата публикации данных: 04-17-2020

    • Организации, которые подали форму 990-N (электронная открытка)
      • Форма 990-N (электронная открытка) — это ежегодное электронное уведомление, которое большинство небольших освобожденных от налогов организаций (ежегодные валовые поступления обычно не более 50 000 долларов США) могут подать вместо формы 990 или формы 990-EZ.(Пользователи также могут загрузить полный список.) Дата публикации данных: 05-19-2020

    Безналоговый поиск организации

    Советы по поиску безналогового поиска организации

    JAWS Пользователи должны посетить Поиск организации, освобожденной от налогов: Часто задаваемые вопросы для получения информации о том, как использовать инструмент поиска.

    Дополнительная информация

    ,

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.