Пятница , 22 Октябрь 2021

Начисляется ли ндфл на больничный лист: С 2021 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС —

Содержание

Начисляется ли НДФЛ на больничный лист

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляется ли НДФЛ на больничный лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Начисляется ли НДФЛ на больничный лист Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.08.2018 N 17АП-1119/2017-АК по делу N А60-32750/2016
Требование конкурсного управляющего должника об обязании бывшего руководителя должника передать документы, касающиеся деятельности должника, удовлетворено, так как факт передачи управляющему спорных документов не подтвержден, доказательств, свидетельствующих о невозможности представить спорные документы (в том числе по причине утраты или передачи иным лицам), ответчиком не представлено.Ссылку ответчика на возможность получения данных сведений из содержания ранее представленных по акту приема-передачи документов от 07.03.2018 (сведения о среднесписочной численности работников, о застрахованных лицах, расчеты сумм НДФЛ, расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, а также по временной нетрудоспособности и социальное страхование), из которых, с позиции ответчика, усматривается отсутствие у должника начислений и выплаты заработной платы с 2016 года, а также на то, что премии работникам не выплачивались, порядка их расчета нет, апелляционный суд находит несостоятельной, поскольку представление указанных документов не исключает обязанности по передаче истребуемой информации. Кроме того, апелляционный суд принимает во внимание поступившие от конкурсного управляющего сведения о проведении прокурорской проверки по заявлениям бывших работников должника о невыплате им заработной платы.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Начисляется ли НДФЛ на больничный лист

Нормативные акты: Начисляется ли НДФЛ на больничный лист
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

«Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях»
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Сводную ведомость начисленной оплаты труда по расчетам с персоналом (форма N 59-АПК) открывают на полугодие на основе расчетно-платежной ведомости в целом по сельскохозяйственной организации. В графах 1 — 9 обобщается задолженность на начало месяца за организацией или работниками. В разделе «А» «Начислено» на лицевой стороне ведомости накапливаются суммы оплаты труда в счет фонда оплаты труда, по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за детьми и прочие выплаты. В разделе «Б» на оборотной стороне ведомости обобщаются суммы, выданные наличными за отчетный месяц, перечисленные на депоненты, в банк согласно заявлениям, все виды удержаний — налог на доходы физических лиц, алименты и другие. Отдельными строками выделяются суммы, выданные наличными по расчетам за прошлый месяц (строка 35), перечисленные на депоненты по расчетам за прошлый месяц (строка 36), выданные наличными в счет следующих месяцев (строка 37), и определяется общая итоговая сумма по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (строка 38) и задолженность на конец месяца за сельскохозяйственной организацией (строка 39), за работниками (строка 40), то есть развернутое сальдо. Данная ведомость используется для контроля за расчетами по оплате труда и составления установленной отчетности.

Берется ли НДФЛ с больничного листа в 2020 году

В процессе начисления пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать, что НДФЛ с больничного листа в 2020 году берется в обычном порядке. Начисления сотруднику за период его фактического отсутствия на рабочем объекте по причине болезни регламентированы трудовым законодательством. Обязательство работодателя по выплате пособия по полученному от наемного работника больничному листу закреплено ст. 183 ТК РФ. Дополнительно норма прописана в Законе от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (ч. 1 ст. 13 и п. 1 ч. 1 ст. 2), но в этих нормативных актах нет пояснений, удерживается ли НДФЛ с больничного.

Общий подход

Первые трое суток пребывания на больничном должны быть оплачены работодателем из его средств, оставшиеся дни нетрудоспособности (если их причиной является болезнь) подлежат погашению из ресурсов, выделяемых ФСС. Обоснование приведено в статьях 3 и 6 Закона № 255-ФЗ. Назначение пособия осуществляется на протяжении 10 дней в календарном исчислении после предъявления работодателю закрытого больничного листа. Начисляется ли НДФЛ на больничный – этот вопрос встает перед бухгалтером на этапе перечисления суммы пособия работнику. Выплата должна быть произведена вместе с заработной платой.

Больничный и подоходный налог

 Необлагаемые подоходным налогом суммы перечислены в Налоговом кодексе в п. 1 ст. 217.  Если отдельная выплата не значится в этом списке, то она подлежит налогообложению по общим правилам. Облагается ли НДФЛ больничный лист – суммы, начисляемые на основании листка нетрудоспособности, не значатся в перечне исключений. Исчисляемое пособие, связанное с возникновением временной нетрудоспособности, является основанием для возникновения налоговых обязательств перед бюджетом.

ПРАВИЛО

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Ключевые правила выплаты социальных пособий работодателями:

  1. Роль налогового агента для наемного сотрудника выполняет работодатель.
  2. За то, как будет удержан НДФЛ с больничного, ответственность несет работодатель, а не застрахованное лицо.
  3. Налоговые начисления должны затрагивать всю сумму пособия.
  4. Факт удержания подоходного налога по времени должен совпадать с датой выплаты дохода работнику. Обоснование приведено в ст. 226 НК РФ.

Если весь объем пособия выплачивается со счетов работодателя (с последующим частичным возмещением ФСС), облагается ли больничный НДФЛ – да, налог взимается. Источник финансирования для целей налогообложения доходов наемного персонала значения не имеет. Ставка по налогу применяется стандартная и равна 13%. В бюджет удержанные средства должны быть переведены не позже последнего рабочего дня в месяце, когда была произведена выплата пособия.

Если работник трудится по договору гражданско-правового характера, берется ли НДФЛ с больничного такого физического лица – расчеты с этой категорией сотрудников регламентируются не трудовым, а гражданским правом. Ситуации, когда заболел человек, с которым подписано соглашение ГПХ на выполнение отдельных работ или оказание услуг, рассматриваются обособленно. У предприятия по таким работникам не возникают обязательства по выплате пособия по временной нетрудоспособности.

В отношении наемного персонала с больничного начисляется НДФЛ, 2020 год не внес коррективы в это правило. По физическим лицам, с которыми сотрудничество подтверждается договором ГПХ, предприятие не платит страховые взносы. Если нет перечислений страховых взносов, то нет и социальных гарантий в виде пособия на период временной нетрудоспособности.

Как быть участникам пилотного проекта ФСС – берется ли НДФЛ с больничного листа в этом случае:

  • для пилотного проекта характерны прямые выплаты пособий работникам Фондом социального страхования;
  • в сферу влияния работодателя входит только та часть пособия, которую предприятие обязано оплатить из своих ресурсов;
  • у работодателя имеются сведения по начисленным суммам больничного в пределах первых трех дней болезни;
  • как удержать НДФЛ (больничные) – пилотный проект подразумевает начисление и удержание налога работодателем с суммы за первые три дня, за оставшуюся часть пособия и налоговые обязательства по нему ответственность возлагается на ФСС.

Суммы по больничным в налоговой отчетности

Социальные пособия, начисляемые по больничным листам, должны быть отражены в бланках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Больничный облагается НДФЛ (2020 год не стал исключением из этого правила), а в этих отчетных формах показываются все суммы, по которым возникают обязательства по НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ предполагает, что размер пособия будет указан в разделе 1 и 2 бланка. Отражение доходных величин должно соотноситься с периодом фактической выплаты средств.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько особенностей:

  • НДФЛ с больничных в 2020 году удерживается в полном объеме, но с привязкой к дате выплаты пособия;
  • если средства по листу нетрудоспособности перечисляются работнику последним месяцем отчетного квартала, то сумма попадает только в 1 раздел, в информационном блоке 2 раздела она будет отображена в следующем отчетном интервале.

Норма о том, как с больничного листа удерживается НДФЛ и показывается в форме 6-НДФЛ, оговорена в Письме ФНС от 13.03.2017 г. под № БС-4-11/[email protected] Отражение больничных пособий в справке 2-НДФЛ – обязательная процедура. Форма документа регламентируется приказами ФНС. Действующий шаблон закреплен Приказом от 30.10.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected]

Если в расчетном периоде были пособия социального типа, обусловленные наличием сумм по временной нетрудоспособности (больничный облагается НДФЛ), то их надо показать в справке для налоговой обособленно от других сумм. Алгоритм действий следующий:

  • в месяце, когда по учету был проведен больничный лист, размер доходных начислений делится на части – относящиеся к заработной плате и к пособию;
  • в табличной части справки для рассматриваемого месяца будет выделено несколько строк;
  • так как больничный лист облагается НДФЛ, средства, начисляемые за этот период, должны быть систематизированы и представлены в справке 2-НДФЛ;
  • для больничных пособий предназначена отдельная кодировка доходной статьи – 2300 (полный перечень шифров по доходам физических лиц зафиксирован в Приложении 1 Приказа авторства ФНС от 10.09.2015 г. под № ММВ-7-11/[email protected]).

В справке 2-НДФЛ надо показывать, что больничный лист облагается НДФЛ в 2020 году по ставке 13%.

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2021 году

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли. Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Больничный в 1С 8.3 Бухгалтерия

Оплата больничного листа — часто встречающаяся хозяйственная операция. Порядок ее учета зависит от того, кто оплачивает больничный лист и как он оплачивается. Рассмотрим особенности отражения в 1С начисления и выплаты пособий по больничному листу.

Вы узнаете:

  • как начислить больничный за счет работодателя в 1с;
  • как провести больничный лист в 1С 8.3 Бухгалтерия;
  • как рассчитать больничный в 1с 8.3 бухгалтерия при прямых выплатах.

Подробнее о расчете больничных с 2021 года — см. видео:

Больничный лист в 1С 8.3 Бухгалтерия

08 февраля швея Машук К. В. вышла на работу после болезни. Она принесла для оплаты больничный лист за период с 19.01.2022 по 07.01.2022 (20 календарных дней). Отметок о нарушении режима в документе нет.

На дату начала болезни работница имела трудовой стаж более 8 лет.

10 марта работнице выплачено пособие за счет работодателя с зарплатой за январь.

Настройки в 1С по расчету Больничного листа

Варианты расчета больничных в 1С

В 1С предусмотрено два функционала расчета пособий по больничному листу:

Функционал автоматического расчета установлен по умолчанию, но его использование с численностью более 60 человек ограничено. В этом случае возможен только расчет вручную.

Больничный в 1С 8.3 Бухгалтерия с 2021 оплачивается напрямую из ФСС с 4-го дня болезни во всех регионах.

Настройка начисления больничных в 1С

Для пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя за первые 3 дня  автоматически сформирован Вид начисления Больничный за счет работодателя в справочнике Начисления, Данное начисление имеет настройки:

При данных настройках Вида начисления Больничный за счет работодателя проведением документа Больничный лист будет сформирована проводка по правилу, установленному для учета зарплаты работнику в поле Учет расходов справочника Сотрудники.

Расходы на первые 3 дня больничного автоматически учитываются по статье затрат Оплата больничного и относятся к прочим расходам.

Прочие расходы в НУ оплата первых 3х дней нетрудоспособности

Оформление больничного в 1С Бухгалтерия 8.3

Начисление больничного отразите документом Больничный лист в разделе Зарплата и кадры —Все начисления — кнопка Создать — Больничный лист.

Документом Больничный лист начисляется пособие за счет работодателя и исчисляется НДФЛ с него. Далее в документе Начисление зарплаты начисляется заработок с учетом пропущенных дней по болезни в месяце начисления зарплаты. Там же отражается начисленное пособие и исчисленный с него НДФЛ. Поэтому очень важно соблюдать последовательность ввода документов: сначала — документ Больничный лист, потом — документ Начисление зарплаты.

Укажите:

  • Сотрудник — сотрудник, которому предоставляется пособие.
  • Номер листка нетрудоспособности — номер в правом верхнем углу бланка под штрихкодом.

Для правильного начисления пособия перенесите данные из бланка листка нетрудоспособности в форму:

  • Причина(01, 02, 10, 11) Заболевание или травма (кроме травм на производстве) — у нашей работницы было заболевание.
  • Отметка о нарушении режимаОтсутствует: по условию нашего примера нарушений не было.
  • Стаж8 и более лет. Стаж работника рассчитывается и выставляется вручную. В программе Бухгалтерия 8.3 функционал учета стажа отсутствует.
    При вводе указанных показателей, а также периода болезни автоматически рассчитывается сумма пособия за счет работодателя и НДФЛ.
  • Начислено — начисленная сумма пособия.

По ссылке Начислено в форме Расчет больничного отображается заработок работника за два предшествующих года. Данные могут быть представлены:

  • По годам;
  • По месяцам.

Если в расчетном периоде застрахованное лицо в данной организации не работало, то в расчет принимается заработок у другого страхователя, указанный в представленной работником Справке для расчета пособий по форме в Приложении N 1 к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013 N 182н. Данные из справки можно внести непосредственно в форму Расчет больничного.

  • НДФЛ — сумма исчисленного НДФЛ.

По ссылке НДФЛ в форме НДФЛ проверьте расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период.

Отправьте реестр документов в ФСС для оплаты остальной части пособия.

Заполнение данных для реестра

Проводки по Больничному листу в 1С

Документ формирует проводки:

  • Дт 20.01 Кт 70 — начисление пособия за счет страхователя;
  • Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с пособия.

Выплата больничного в 1С

Создайте документ Начисление зарплаты за февраль в разделе Зарплата и кадры — Все начисления.

Проверьте, что в документе отражена сумма пособия.

Ведомость на выплату пособия сформируйте в обычном порядке:

Мы успешно разобрали как начислить и провести больничный в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Проверьте себя! Пройдите тест:

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Какие налоги начисляются на больничный лист в 2021 году

Налоги с больничного листа: правовое регулирование

Основным нормативным документом, регулирующим, какие налоги начисляются на больничный лист в 2021 году, как происходит их удержание и перечисление в госказну, служит Налоговый кодекс.

Сами суммы пособий рассчитываются в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — закон № 255-ФЗ) и могут быть выданы только при наличии корректно заполненных листков нетрудоспособности, в повседневной жизни чаще называемых больничными листами.Больничные листы могут выдаваться по причине болезни, а могут и по случаю предстоящих родов. Еще один вид больничного связан с производственной травмой или обострившимся профзаболеванием. В этом случае при расчете, налогообложении и выплате пособия следует также руководствоваться законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ).

Временная нетрудоспособность: облагаются ли больничные страховыми взносами

Человеку, заболевшему и обратившемуся в медицинское учреждение, по его просьбе оформляется листок нетрудоспособности. Он должен быть представлен в бухгалтерию компании (или ИП), где официально трудоустроен гражданин. На основании больничного, данных о зарплате за два предшествующих календарных года, отработанном за этот же период времени и стаже работника специалисту бухгалтерии предстоит произвести расчет пособия по ВНиМ. Его выплату обычно осуществляют в ближайший день выдачи зарплаты (или аванса) после предъявления больничного.

Как известно, все выплаты, связанные с исполнением трудовых функций, облагаются страхвзносами. А что с больничными? Начисляются ли страховые взносы с больничных листов?

Если мы обратимся к подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, то увидим, что государственные пособия освобождены от соцвзносов.То есть страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности — и за счет работодателя, и за счет ФСС — начислять не нужно. Это касается взносов и на ВНиМ, и на ОПС, и на ОМС, и на НС и ПЗ.

Пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя и за счет ФСС: есть ли различия для НДФЛ

Пособие по ВНиМ признается доходом работника для целей исчисления НДФЛ. Подоходный налог с больничного листа рассчитывается по ставке 13%.

Датой фактического получения доходов в виде пособия по ВНиМ в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ является день его выплаты. Налог должен быть удержан в тот же день. То есть физлицо получает пособие уже за минусом подоходного налога. Работодатель, выступающий налоговым агентом, обязан перевести сумму налога в бюджет до окончания месяца, в котором больничные были выданы или перечислены.

Для расчета, удержания и перечисления НДФЛ не имеет значения, за счет чьих средств выплачивается пособие. Доходом физического лица признается его полная сумма, выплачиваемая и за счет работодателя, и за счет соцстраха.

Обратите внимание! Если в регионе, где располагается фирма или работает ИП, реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», работник получит сумму больничных начиная с 4-го дня болезни напрямую от фонда. При этом Фонд соцстраха также перечислит пособие уже за минусом удержанного налога.

Больничный лист по беременности и родам: берется ли подоходный налог (НДФЛ) и начисляются ли взносы

Еще одной причиной, по которой выдается больничный лист, может стать беременность сотрудницы и, соответственно, рождение малыша. Выписывается он медучреждением при уходе сотрудницы в декретный отпуск. Она, в свою очередь, должна представить его в бухгалтерию предприятия, где должно быть рассчитано соответствующее пособие. Расчет конкретно этого пособия, как и пособия по ВНиМ, происходит на основании данных о заработке и отработанном времени за последние два календарных года.

Важно! На величину пособия по БиР стаж сотрудницы не влияет.

В 2021 году налогообложение больничных листов, выданных по случаю предстоящих родов, изменений не претерпело: оно, как и прежде, несколько отличается от налогообложения общих больничных. Разница — в отсутствии необходимости исчислять и удерживать НДФЛ. Дело в том, что пособие по беременности и родам прямо поименовано в перечне доходов, не подлежащих обложению этим налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ).НДФЛ не будет рассчитываться и удерживаться с других сопутствующих материнству выплат:

Абсолютно все пособия, связанные с материнством, выдаются за счет средств Фонда социального страхования и объектом обложения страховых взносов не являются.

Несчастный случай на производстве и профзаболевание: как удерживается НДФЛ и рассчитываются страховые взносы с больничных листов

При получении травмы на производстве или обострении профессионального заболевания  работники также получают листки нетрудоспособности с необходимым кодом 04 или 07. Расчет пособия практически равноценен расчету стандартного пособия в связи с прочими болезнями. Однако здесь не важен стаж работника (он получит все 100% среднего заработка, определяемого исходя из данных за последние 2 года) и действуют другие максимальные ограничения.

Если говорить об НДФЛ, ответ на вопрос, берется ли налог с больничного листа, выдаваемого в связи с производственной травмой или профзаболеванием, положительный. Подоходный налог считается, удерживается и перечисляется, как и с обычных больничных.

Подпишитесь на рассылку

Что касается взносов на обязательное страхование, они также не начисляются.

Как оплачивается больничный лист при производственной травме, можно узнать в готовом решении «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как происходит налогообложение доплат до среднего заработка

Все виды рассмотренных нами пособий считаются исходя из среднего заработка сотрудника за предыдущие 2 календарных года. Однако нужно помнить, что суммарный доход работника за год не может превышать сумму предельной базы по взносам на ВНиМ. То есть если фактический заработок работника превысит указанную величину, исчисленное пособие будет меньше, чем если бы оно определялось исходя из суммы его заработка. Также некоторые работники не вправе претендовать на оплату больничного в размере 100% среднего заработка в связи с нехваткой стажа, а некоторым пособие и вовсе положено только исходя из МРОТ.

В указанных ситуациях локальными нормативными актами работодателя или трудовыми договорами может быть предусмотрена доплата до среднего заработка по больничному листу, которая, естественно, не возмещается соцстрахом.

Поскольку такая доплата не может определяться как государственное пособие, к ней применяется другой подход при налогообложении:

  1. Во-первых, она полностью подлежит обложению НДФЛ, поскольку отсутствует в перечне освобожденных доходов из ст. 217 НК РФ.
  2. Во-вторых, на нее должны быть начислены все страхвзносы, ведь доплата до среднего заработка является уже выплатой в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Пособие не принято к возмещению Фондом соцстраха: последствия

Если по определенным причинам Фонд социального страхования не одобрил выплату по больничному листу и отказался возмещать ее страхователю, последнему следует пересмотреть подход к ее налогообложению. Самым безопасным решением в подобном случае будет начисление страховых взносов на сумму неодобренного пособия согласно позиции чиновников (письма ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093 и Минфина от 01.09.2017 № 03-15-07/56382).

Однако есть постановления судов, где высказана противоположная точка зрения (например, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.09.2018 по делу № А27-1792/2018). Арбитры считают, что даже не принятые к возмещению ФСС суммы пособий по больничным листам не меняют своей социальной направленности и не могут выступать в качестве трудовой выплаты. Следовательно, никаких предпосылок для их включения в расчетную базу нет. Таким образом, единой точки зрения по взносам с невозмещенных больничных не сформировано, позицию, отличную от мнения налоговиков, придется отстаивать в суде.

Такая же неопределенность проявляется и с НДФЛ с больничных по БиР. Если желание спорить с проверяющими отсутствует, налог лучше исчислить. Однако следует помнить, что в законе нет прямого указания на обязанность взимать НДФЛ с сумм незачтенных пособий.

***

Подоходный налог с больничных листов удерживается, за исключением тех, что выдаются по случаю предстоящих родов и последующего материнства. Удержать налог необходимо в момент выдачи суммы пособия, а перечислить — не позднее последнего дня месяца, когда выплата работнику была осуществлена.

Страховые взносы на суммы больничных ни по одному из оснований не начисляются.

Доплата до среднего заработка при оплате больничных листков не считается госпособием и может расцениваться исключительно как трудовая выплата. Поэтому она облагается подоходным налогом и страховыми взносами в полном объеме.

Если больничные не приняты к возмещению Фондом социального страхования, безопаснее всего начислить на них страховые взносы и удержать НДФЛ (если выплата производилась в связи с беременностью и родами сотрудницы). Однако судьями выносились решения, что начислять взносы на подобные выплаты не нужно, поскольку последние не связаны с исполнением трудовых обязанностей по договору.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Пособия».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Настройка работы с НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Ирина Попова

Методист отдела 1С Scloud

Предлагаем рассмотреть нюансы по начислению и удержанию НДФЛ в программа 1С 8.3. И как правильно подготовиться к отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важным пунктом является настройка в 1С «Регистрация в налоговом органе», которая отвечает за сдачу отчетности в налоговую службу. Проходим на вкладку меню «Главное» и выбираем «Организации».

 

Заходим в нашу организацию, жмем «Еще» и в выпадающем списке выбираем пункт «Регистрация в налоговом органе»:

Следующей важной настройкой является «Настройка зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры».

 

Переходим в раздел «Общие настройки» и указываем в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» — «В этой программе» для того, чтобы соответствующие разделы были доступны.

Затем проходим по ссылке «Порядок учета зарплаты»:

И далее пройдем по ссылке внизу окна «Настройка налогов и отчетов»:

Здесь проходим на закладку «НДФЛ», в которой указываем порядок применения стандартных вычетов «Нарастающим итогом в течение налогового периода»:

Далее на закладку «Страховые взносы». Ставим обозначения в пунктах:

  • Тариф страховых взносов – «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».

  • Ставка взноса от несчастных случаев – указываем ставку в процентном эквиваленте.

Все производимые начисления формируются на основании кода дохода для физических лиц, который можно просмотреть во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ».

Данный справочник можно откорректировать, для этого возвращаемся в «Настройки зарплаты», разворачиваем раздел «Классификаторы» и проходим по ссылке «НДФЛ»:

После чего открывается окошко «Параметры расчета НДФЛ» и заходим на нужную вкладку «Виды доходов НДФЛ»:

Для настройки налогообложения НДФЛ по начислениям и удержаниям в окошке «Настройка зарплаты» разворачиваем раздел «Расчет зарплаты»:

Для начала учета зарплаты и НДФЛ установленных параметров достаточно. Но не забывайте обновлять конфигурацию на актуальную.

Начисление и расчет НДФЛ происходит за каждый полученный фактический доход ежемесячно в конце отчетного периода (месяца) по документам «Начисление зарплаты», «Отпуск», «Больничный лист» и другие. Рассмотрим документ «Начисление зарплаты».

Суммы налога по каждому сотруднику будут отражены на вкладке «НДФЛ»:

Эту же информацию можно просмотреть в проводках:

На основании документа формируется запись в реестре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и происходит заполнение форм отчетности:

  • Расходный кассовый ордер на выдачу наличных ДС;

  • Списание с расчетного счета;

  • Операция учета НДФЛ.

Дата проведения документа будет являться датой удержания налога.

Уделим внимание документу «Операция учета НДФЛ». По нему рассчитывается НДФЛ с дивидендов, отпускных и другой материальной выгоды. Чтобы создать документ нужно пройти на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «НДФЛ» и нажать ссылку «Все документы по НДФЛ».  

Попадаем в журнал. Для формирования нового документа жмем «Создать» и из выпадающего списка выбираем нужный вариант:

Запись в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» формирует практически каждый документ, который затрагивает НДФЛ. 

Рассмотрим на примере документа «Списание с расчетного счета». Перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» и откроем пункт «Ведомости в банк»:  

Создадим данный документ. И на основании сделаем списание с р/с:

Проверим проводки:

  

А также движения по регистрам:

Вышеописанные регистры производят формирование основных отчетов 2-НДФЛ для сотрудников и для передачи в ИФНС. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ»:

Для формирования жмем клавишу «Создать» и заполняем справку по конкретному сотруднику:

По документу не формируются проводки, он нужен только для вывода печатной формы.

Отчетность по 6-НДФЛ является регламентированной. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ», а также на вкладке «Отчеты» раздел «Отчетность-1С» пункт «Регламентированные отчеты»:

Чтобы проверить корректность по начисленному и уплаченному налогу в бюджет, используем «Универсальный отчет». Найти можно на вкладке меню «Отчеты» раздел «Стандартные отчеты». 

В верхней панели находим «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В открывшейся форме нажимаем «Показать настройки». Вверху выбираем регистр, по которому будем строить отчет. На вкладке «Группировка» добавляем:

Жмем «ОК»:

Затем указываем период и жмем «Сформировать»:

Отчет показывает все суммы по начислению и удержанию индивидуально на каждого сотрудника. 

Если какая-то сумма не закрылась, то переходим в документ прямо из отчета и корректируем.


Информационные сообщения

13.08.2021 Лайфхаки для «самозанятых»: как любовь к вышивке переросла в студию уникальных подарков

13.08.2021 Памятка для населения! «Правила эксплуатации газового оборудования»

13.08.2021 Расширить сферу дистанционного обслуживания Пенсионному фонду помогает центр консультирования граждан

13.08.2021 О мерах поддержки «самозанятых» рассказали в корпорации МСП

13.08.2021 С 1 сентября 2021 года стартует обязательная маркировка молочной продукции сроком годности более 40 дней

13.08.2021 УСТАНОВЛЕНИЕ СТРАХОВАТЕЛЯМ СКИДОК И НАДБАВОК К СТРАХОВЫМ ТАРИФАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

13.08.2021 Брошюра «Школа грамотного потребителя услуг ЖКХ» 2021

11.08.2021 В Югре открылся штаб общественной поддержки партии «Единая Россия»

Накануне аналогичный федеральный штаб в Москве открыли министр обороны Сергей Шойгу и герой России Александр Карелин

11.08.2021 Федеральный штаб общественной поддержки «Единой России» начал работу

В него вошли крупнейшие общественные организации страны, ведущие врачи и преподаватели, народные артисты и олимпийцы, промышленники и профсоюзные деятели, эксперты и лидеры общественного мнения в различных сферах

11.08.2021 В ОПФР по ХМАО-Югре прошла пресс-конференция с участием заместителя управляющего ОПФР по ХМАО — Югре Ольги Турнаевой

11.08.2021 Информация о численности муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и затратах на их денежное содержание по МО Березовский район за 1 полугодие 2021 года

11.08.2021 Уважаемые представители предпринимательского сообщества!
С 2 по 30 августа 2021 года Департаментом экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – Депэкономики Югры) осуществляется прием документов для отбора кандидатов, претендующих на замещение должности Уполномоченного по защите прав предпринимателей в ХМАО-Югре.
Соответствующая информация и перечень необходимых документов размещены на официальном сайте Депэкономики Югры в разделе «Новости» https://depeconom.admhmao.ru/vse-novosti/6027201/

09.08.2021 Жители Березовского, Белоярского, Нефтеюганского, Нижневартовского, Сургутского, Ханты-Мансийского районов наблюдают дымку и легкий запах гари, характерные для лесных пожаров

07.08.2021 По данным Ханты-Мансийского центра по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды
ночью 08 августа 2021 года в западных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры ожидаются неблагоприятные гидрометеорологические явления погоды в виде: сильного дождя, грозы, порывов ветра до 14 м/с.»

04.08.2021 04.08.2021 аукционной комиссией рассмотрены заявки на участие в открытом аукционе в электронной форме, назначенном на 06.08.2021

04.08.2021 По данным Ханты-Мансийского центра по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды
в период с 5 августа по 7 августа 2021 года в северо-западных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры ожидаются неблагоприятные гидрометеорологические явления погоды в виде: сильного дождя, грозы, порывов ветра до 14 м/с.

30.07.2021 Статья 207. Заведомо ложное сообщение об акте терроризма

29.07.2021 Профилактика коррупционных проявлений в системе ПФР

29.07.2021 Уважаемые налогоплательщики!

29.07.2021 Уважаемые налогоплательщики!


Получу ли я налог на оплату отпуска по болезни?

Вспышка COVID-19 оказала огромное влияние на образ жизни и работы людей, и многие работники находят свою работу, непосредственно пострадавшую от пандемии. Многие работники, которые считают, что они могли заразиться коронавирусом, решили изолировать себя, а другие могут оказаться в положении, когда в ближайшем будущем им придется подумать о мерах самокарантина.

Для тех, кому посчастливилось иметь оплачиваемый отпуск по болезни, заработанные пособия помогут им возместить потерянный доход на время их оплачиваемого отпуска.Тем не менее, один вопрос, который часто возникает, заключается в том, увидят ли получающие отпуск по болезни размер своего пособия за счет налогов. К сожалению, часто ответ будет положительным, но в некоторых ситуациях оплата за травму или болезнь не облагается налогом. Ниже мы рассмотрим правила, регулирующие оплату отпуска по болезни и налоги.

Источник изображения: Getty Images.

Общее правило

Большинство тех, кто имеет право на пособие по болезни, получают пособие непосредственно от своих работодателей.В этом случае оплата отпуска по болезни обычно включается в ваш федеральный налогооблагаемый доход. Это означает, что вам придется платить подоходный налог с денег, которые вы получаете в качестве отпуска по болезни.

Кроме того, ваш работодатель обычно обязан относиться к оплате вашего отпуска по болезни так же, как и к любой другой получаемой вами компенсации. Соответственно, вы увидите, что из вашей зарплаты вычитаются деньги, которые также идут на налоги на заработную плату социального обеспечения и Medicare.

Проще говоря, если ваш работодатель платит вам пособие по болезни, то налоги, которые вы платите, будут почти точно такими же, как ваши долги по обычной заработной плате.

Когда вы получаете стороннее пособие по болезни

Налоговые правила для оплаты отпуска по болезни немного усложняются, когда выплаты производит кто-то другой, а не ваш работодатель. Чаще всего отпуск по болезни у третьих лиц предоставляется через страховые компании, и здесь ключевые вопросы заключаются в том, кто предоставил стороннее покрытие и несете ли вы ответственность за какие-либо страховые взносы по этому покрытию с использованием до налогообложения или после уплаты налогов. долларов.

Если ваш работодатель оплачивает страховые взносы за отпуск по болезни для третьих лиц, то пособия обычно включаются в налогооблагаемый доход и также облагаются налогом на заработную плату.Однако налог на заработную плату больше не взимается, если болезнь длится более шести месяцев после того, как работник в последний раз выполнял работу для работодателя.

Если вы оплачиваете страховые взносы за отпуск по болезни третьим лицам, их налогообложение зависит от того, использовали ли вы деньги до налогообложения или после уплаты налогов для уплаты страховых взносов. Если ваш работодатель разрешает вам переводить деньги, удерживаемые из вашей зарплаты до налогообложения, непосредственно в страховую компанию, отвечающую за обеспечение покрытия, тогда, когда эти льготы будут выплачены, они будут облагаться подоходным налогом.Им также обычно приходится удерживать налог с заработной платы.

Напротив, если вы полностью оплачиваете покрытие отпуска по болезни третьей стороной за счет долларов после уплаты налогов, то получаемые вами льготы не будут облагаться подоходным налогом, и не будет никаких последствий для налога на заработную плату. Так же, как вы не получили налоговой выгоды от уплаты страховых взносов, у вас не будет никаких налоговых обязательств с сумм, полученных вами по страховке.

О каких еще налоговых вопросах мне следует знать?

Есть и другие последствия выплаты отпуска по болезни для ваших налогов.По большей части оплата отпуска по болезни считается трудовым доходом. Это важно для людей, которые получают налоговую скидку на заработанный доход или хотят делать взносы на пенсионный счет, которые зависят от полученного дохода. Однако то же правило шести месяцев, которое применяется к налогооблагаемому отпуску по болезни, также применяется к его учету в качестве трудового дохода.

Вы также захотите уточнить в налоговых органах вашего штата. Большинство штатов следуют тем же правилам, что и федеральное правительство, для целей налогообложения, но могут быть небольшие различия.

Необходимость платить налоги во время отпуска по болезни может показаться пощечиной в тяжелые времена. Тем не менее, если федеральное правительство не отреагирует на вспышку COVID-19 новыми правилами, работникам следует ожидать, что из их пособий по болезни будут вычитаться налоги.

Законы штата, требующие оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, создают вопросы о налогообложении взносов и льгот

17 января 2020 г.
2020-0128

Законы штата, требующие оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, создают вопросы о налогообложении взносов и льгот

Это налоговое уведомление обсуждает режим федерального подоходного налога в отношении оплачиваемых взносов и пособий в связи с семейным отпуском и отпуском по болезни (PFML) в рамках определенных режимов налогообложения доходов предприятий и физических лиц штата.Эти вопросы возникают по мере того, как все большее число штатов принимает законы, обеспечивающие компенсацию дохода для сотрудников, которые берут отпуск из-за собственной болезни или жизненного события или члена семьи.

Основные возникающие вопросы по федеральному подоходному налогу:

  1. Вычитаются ли взносы работника в систему государственного страхования из дохода?
  2. Облагаются ли взносы работодателя в государственную систему страхования от имени своих сотрудников налогом на них?
  3. Облагаются ли налогом выплаты работникам из государственной системы страхования?

Предыстория

В 1993 году Конгресс принял Закон о семейных и медицинских отпусках (FMLA) для защиты рабочих мест сотрудников, берущих длительные отпуска для ухода за собой или членами семьи.Ключевые положения ЗОСПСО защищают таких работников во время отпуска:

  • При рождении ребенка и уходе за новорожденным в течение одного года после рождения
  • При передаче ребенка на усыновление или приемную семью к работнику и для ухода за вновь помещенным ребенком в течение одного года после трудоустройства
  • для ухода за супругом / супругой, ребенком или родителем сотрудника, имеющим серьезное состояние здоровья
  • или ее работа

или

  • Для любых квалификационных требований, возникающих в связи с тем, что супруг, сын, дочь или родитель служащего являются военнослужащим, входящим в состав военнослужащих и проходящим «действительную военную службу».

В нескольких штатах действуют аналогичные семьи и законы об отпуске по болезни (FML), дающие дополнительную и, как правило, более щедрую защиту, чем те, которые предусмотрены федеральным FMLA.Ни один из этих законов штата о FML не требует предоставления оплачиваемого отпуска, хотя в некоторых штатах действительно требуется, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни в связи с собственным заболеванием работника или позволяли сотрудникам использовать имеющийся отпуск для FML.

Совсем недавно некоторые штаты начали принимать собственные законы о PFML. На сегодняшний день все законы штата о PFML структурированы как системы государственного страхования, финансируемые за счет налогов на фонд заработной платы. Однако они сильно различаются по следующим вопросам: определение того, какая сторона несет бремя уплаты государственного налога на заработную плату для финансирования государственной системы страхования; освобождены ли работодатели, предлагающие частный план, от государственной системы страхования; и под юрисдикцией какого государственного агентства находится программа, спонсируемая PFML.

Кроме того, с точки зрения федерального подоходного налога, ни Министерство финансов, ни IRS не предоставили руководящих указаний по порядку федерального подоходного налога в отношении взносов и льгот, полученных от этих новых спонсируемых штатом программ. План приоритетов на 2020 год на 2019 год, выпущенный Казначейством и IRS 8 октября 2019 года, включает новый проект руководства по этим вопросам. Тем временем штаты с недавно принятыми законами о PFML, такие как Массачусетс, запросили у IRS рекомендации по этим вопросам федерального подоходного налога.До тех пор, пока такое руководство не будет выпущено, работодатели и работники должны сами обратиться за консультацией по вопросам налогообложения.

Налоговый режим взносов

В целом, законы штата о PFML налагают требования к взносам в виде государственных налоговых платежей для финансирования государственной системы страхования. Государственные налоги, которые были введены до сих пор, обычно делятся на четыре структурные категории: (1) налоги, взимаемые только с работодателя, (2) налоги, взимаемые только с работника, (3) налоги, взимаемые как с работодателя, так и с работника, и (4) налоги, взимаемые с работодателя, с возможностью для работодателя вычитать определенные суммы из заработной платы сотрудников.

Налоги, взимаемые только с работодателя

Округ Колумбия будет финансировать свою систему страхования PFML за счет налога на заработную плату, взимаемого только с работодателя. Похоже, что такая программа работает так же, как Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA). Согласно FUTA, эти налоги взимаются с работодателя без соответствующей доли работника. FUTA и его государственные аналоги (например, Закон штата о налоге на безработицу (SUTA)) совместно финансируют в основном государственные программы по выплате пособий квалифицированным безработным.Хотя в конечном итоге сотрудники могут воспользоваться страховкой по безработице, финансируемой FUTA, для целей федерального подоходного налога, покрытие, финансируемое за счет налога, начисленного на работодателя, не рассматривается как налогооблагаемая компенсация работникам. Следовательно, можно было бы ожидать, что работники не будут облагаться федеральным подоходным налогом с сумм, выплачиваемых работодателями в соответствии с системой PFML округа Колумбия.

Налоги, взимаемые только с сотрудников.

Калифорния, Род-Айленд и Коннектикут будут финансировать свою систему страхования PFML за счет налога на заработную плату, взимаемого только с сотрудников.Поскольку закон Калифорнии был принят в 2002 году — задолго до недавней тенденции, — существует федеральное руководство по налогообложению этих взносов сотрудников. В CCA 200630017 IRS проанализировало порядок налогообложения сумм, удерживаемых из зарплаты сотрудников в соответствии с законодательством Калифорнии. Хотя CCA дает рекомендации относительно того, может ли работник требовать выплаты в качестве вычитаемого государственного налога в соответствии с разделом 164 IRC, а не о том, может ли первоначальный взнос удерживаться до налогообложения, можно сделать вывод, что рассматриваемый взнос был после уплаты налогов, поскольку -налоговый вычет поставил бы вопрос.

Если работник получил что-то ценное в качестве компенсации за услуги, эта стоимость может быть исключена из его или ее дохода или заработной платы только в том случае, если есть исключение по закону. В этом случае единственное исключение, которое может применяться, предоставляется в соответствии с разделом 106 IRC, который исключает из дохода, предоставляемого работодателем, страхование от несчастных случаев или страхование здоровья. Примечательно, что взносы работодателя на выплату пособий по инвалидности не включаются из валового дохода застрахованных сотрудников в соответствии с разделом 106 IRC (см. Постановление о доходах 72–191).Однако для страхования PFML покрытие шире, чем страхование инвалидности, потенциально охватывая отдельных лиц и события, которые не входят в сферу действия Раздела 106 IRC. налоги согласуются с пособиями по несчастному случаю или медицинским страхованием, описанными в Разделе 106 IRC, и, таким образом, потенциально делают Раздел 106 IRC полностью неприменимым к платежам, производимым сотрудником. Например, до решения Верховного суда по делу United States v.Windsor (570 U.S. 744 (2013)), федеральный закон не признавал однополые браки. В результате медицинское страхование однополого супруга (который не являлся иждивенцем) не подпадало под действие Раздела 106 IRC, который распространяется только на сотрудника, супруга сотрудника, иждивенцев сотрудника и любого ребенка в возрасте до 27 лет. (Treas. Reg. Раздел 1.106-1). (Не состоящий в браке сожитель, того же пола или другого пола, по-прежнему не входит в сферу действия Раздела 106 IRC). Однако это ограничение не делало страховое покрытие полностью включенным в доход.Напротив, семейное страхование, которое распространялось на домашнего партнера, включалось в доход только в пределах справедливой рыночной стоимости страхового покрытия, предоставляемого домашнему партнеру (PLR 200339001). Перенося эту логику в покрытие PFML, раздел 106 IRC следует логически читать, чтобы исключить из дохода часть государственного налога, уплаченного сотрудником для покрытия PFML, который распределяется между отдельными лицами и событиями в рамках раздела 106 IRC. То есть стоимость страхового покрытия для потенциального отпуска, взятого из-за несчастного случая или по причине здоровья сотрудника, супруга или иждивенцев сотрудника, должна исключаться из дохода.

Этот вывод, хотя интеллектуально согласуется с прецедентом, представляет собой практическую сложность, поскольку он потребует оценки и распределения элементов покрытия. Даже основной вопрос о том, как оценить медицинское страхование, настолько сложен, что Казначейство и IRS никогда не публиковали правила, объясняющие, как это сделать для целей продолжения медицинского страхования COBRA. В результате налогоплательщики, стремящиеся исключить некоторую часть взносов в PFML из дохода, столкнутся со сложной задачей без особых указаний.Более того, как обсуждается ниже, участнику может быть выгодно избежать вопроса и оплатить страховое покрытие долларами после уплаты налогов, чтобы можно было исключить определенные льготы PFML из дохода.

Налоги, взимаемые как с работодателя, так и с работника.

Нью-Джерси, Нью-Йорк и Орегон финансируют (или будут финансировать) свои программы PFML за счет налогов, взимаемых как с работодателей, так и с работников. Эта структура аналогична Федеральному закону о страховых взносах (FICA), который устанавливает 15.3% налог, состоящий из равных долей работодателя и работника. Согласно FICA, работодатель должен удерживать 7,65% долю работника из заработной платы работника и перечислять эту долю вместе с собственной долей работодателя в налоге FICA в IRS. В связи с этим обязательством по денежным переводам работодатель, который не взыскивает налог со своих сотрудников, несет ответственность за уплату всей суммы налога (казначейское постановление, раздел 31.3102-1 (c)). Если работодатель соглашается уплатить долю работника в налоге FICA, а не удерживать ее из заработной платы, причитающейся этому работнику, дополнительная выплата облагается налогом работнику как дополнительный доход и заработная плата (Постановление о доходах 86-14).Тем не менее, непреднамеренный отказ работодателя удержать налоги не облагается налогом для работника при условии, что работник возмещает работодателю или налог позже вычитается из заработной платы работника после обнаружения ошибки (Постановление о доходах 74-75).

Для налогов PFML, взимаемых отдельно с работодателя и работника, может показаться, что налогообложение, как правило, будет отслеживать методы, применяемые к FICA, которые будут рассматривать заработную плату, из которой вычитается доля работника, как доход и заработная плата, не принимая во внимание оплату работодателя. своей доли.Однако нюанс заключается в том, что Раздел 106 IRC должен разрешать выплату доли работника с заработной платой до налогообложения в той мере, в какой считается, что Раздел 106 IRC правильно применяется к таким платежам. Как обсуждалось ранее, маловероятно, что Раздел 106 IRC в настоящее время будет прочитан таким образом, чтобы полностью исключить долю работника в таких налогах из дохода.

Налоги, взимаемые с работодателя, с возможностью удержания определенных сумм из заработной платы сотрудников

Массачусетс и Вашингтон недавно приняли законы о PFML, которые облагают работодателя налогом на заработную плату, но также разрешают вычет части налога из заработной платы работника. заработная плата.Эта структура отличается от FICA тем, что налоговое обязательство возлагается только на работодателя; Напротив, FICA отдельно налагает обязательства на работодателя в соответствии с разделом 3111 IRC и на работника в соответствии с разделом 3101 IRC.

Если работодатель решает выплатить полную сумму и, таким образом, ничего не вычитает из компенсации, выплаченной сотруднику, она должна быть рассмотрел вопрос о том, следует ли рассматривать сумму, выплаченную работодателем, как вмененный доход работнику в той степени, в которой работодателю было разрешено вычесть эту сумму из заработной платы работника, но он решил этого не делать.Основной принцип федерального закона о подоходном налоге гласит, что уплата налоговых обязательств другого лица рассматривается как доход физического лица, которое несет ответственность. По этой причине налоги, начисленные против работника и уплачиваемые работодателем в счет оплаты услуг, должны рассматриваться как включаемые в валовой доход работника ( Old Colony Trust Co. v. Commissioner , 279 US 716 (1929) (считая, что Уплата работодателем федерального подоходного налога и подоходного налога штата была равносильна выплате той же суммы непосредственно работнику и, таким образом, должна рассматриваться как валовой доход работника)).

Однако согласно законам штата Массачусетс и Вашингтон о PFML, налоговые обязательства возлагаются только на работодателя с ограниченным разрешением на взыскание некоторой части со своих сотрудников. Если работодатель не стремится взыскать эту часть, эти законы, по-видимому, не налагают никаких налоговых обязательств на пострадавшего сотрудника. В результате более сильный анализ, по-видимому, состоит в том, что работнику не следует вменять доход.

Если, с другой стороны, работодатель вычитает разрешенную часть налога, возникает вопрос, следует ли рассматривать удержанную сумму как заработную плату, выплачиваемую работнику, и, таким образом, включать ее в валовой доход работника.В этом случае анализ снова будет зависеть от того, в какой степени применяется Раздел 106 IRC.

Налоговый режим льгот

Учитывая множество причин, по которым можно получить льготу PFML в соответствии с законами различных штатов, режим льгот по федеральному подоходному налогу также может различаться.

Вначале необходимо рассмотреть применимость исключения из общего социального обеспечения к выплатам. Хотя никаких законодательных исключений не существует, IRS в административном порядке разработало общее исключение благосостояния из валового дохода для определенных выплат физическим лицам государственными органами в рамках законодательно предусмотренных программ социальных пособий для содействия общему благосостоянию населения.

Чтобы подпадать под действие общего исключения из социального обеспечения, выплаты должны (1) производиться из государственного фонда, (2) производиться для содействия общему благосостоянию (т. Е. Обычно основываться на индивидуальных или семейных потребностях, таких как жилье, образование и базовые услуги). расходы на содержание), и (3) не представляют собой компенсацию за услуги. IRS обычно отвергает применимость общей доктрины благосостояния к платежам, которые не проходят проверку нуждаемости (см., Например, Постановление о доходах 76-131, Постановление о доходах 2005-46).Государственные программы, принятые до сих пор, по всей видимости, выплачивают пособия, если отпуск взят по определенной причине, без учета необходимости. Более того, платежи могут рассматриваться как предназначенные для замены компенсации, которая была бы получена за услуги, во многом как отпуск по болезни. В результате маловероятно, что IRS будет рассматривать общее исключение социального обеспечения как применимое к суммам, выплачиваемым из государственных систем PFML.

Если пособие получено за отпуск, взятый из-за серьезного состояния здоровья, пособие будет облагаться налогом так же, как пособие по инвалидности.То есть исключение, предусмотренное в Разделе 104 IRC для сумм, полученных в результате страхования от несчастных случаев или медицинского страхования, будет исключать выгоду из дохода получателя в той мере, в какой она была отнесена на счет взносов сотрудника после уплаты налогов. Если бы пособие финансировалось за счет долларов работодателя (либо в виде уменьшения заработной платы до налогообложения, либо иным образом), Раздел 104 IRC не исключает доход. Независимо от того, финансируется ли он за счет взносов работника или работодателя, Раздел 104 IRC также не будет исключать доход, если причиной отпуска была травма или болезнь кого-либо, кроме работника, из-за ограничения Раздела 104 IRC на «личные травмы или болезнь».«Чтобы еще больше усложнить обработку платежей PFML в соответствии с разделом 104 IRC, налогообложение пособий по нетрудоспособности для механизма, финансируемого за счет сочетания долларов работодателя и сотрудника, является особенно сложным.

Руководство IRS обычно требует трехлетнего обзора для учета соотношение долларов работодателя и сотрудника для определения надлежащей части, которая исключается из дохода. Из-за этой сложности и того факта, что выплачиваемая сумма страхового взноса, вероятно, будет меньше, чем последующее пособие, пособия по инвалидности часто структурируются таким образом, чтобы выплачивать премия в долларах после уплаты налогов, чтобы льгота не облагалась налогом.

Если пособие получено по другим причинам, анализ IRS в CCA 200630017 является информативным. В этом совете IRS определила, что льготы FML в Калифорнии «имеют характер компенсации по безработице». Раздел 85 IRC прямо включает в доход компенсацию по безработице. Анализируя раздел 85 IRC, чтобы определить, что будет рассматриваться как компенсация по безработице, CCA отмечает законодательную историю раздела 85 IRC, которая предусматривает, что «программы компенсации по безработице предназначены для предоставления денежных пособий на регулярной основе обычно занятым работникам в течение ограниченного периода времени. безработицы.«Более того, законодательная мотивация заключалась в налогообложении сумм, которые, по сути, заменяют налогооблагаемую заработную плату. Соответственно, выплаты, выплачиваемые в рамках программы PFML в Калифорнии, включаются в доход в соответствии с разделом 85 IRC. Отсюда следует, что льготы в соответствии с недавно принятым государственным PFML программы также, вероятно, будут включены в доход получателей.

CCA продолжает рассматривать вопрос о том, вычитаются ли взносы сотрудников в качестве подоходного налога штата в соответствии с разделом 164 (a) (3) IRC.CCA заключает, что взносы сотрудников являются вычитаемым государственным подоходным налогом. Текущие формы содержат инструкции, соответствующие этому заключению. В Инструкциях к Форме 1040 2019 года, Приложение A сообщается, что обязательные взносы в программы государственных отпусков по семейным обстоятельствам являются вычитаемыми государственными и местными налогами для целей федерального подоходного налога, которые теперь подлежат ежегодному ограничению в размере 10 000 долларов США на такие вычеты. В инструкциях для получателя формы 1099-G также указывается, что взносы в государственную программу оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам должны снижать доход от программы либо за счет детализированного вычета, либо за счет уменьшения суммы, включенной в доход предыдущими взносами работника в фонд.Эти инструкции создают различие между служащими, которые перечисляют, и теми, кто не перечисляет. В частности, сотрудники, которые разбивают по статьям, будут вычитать взнос после уплаты налогов в год, в который внесен взнос, с учетом ограничения и независимо от того, получал ли сотрудник пособие из фонда. Напротив, сотрудник, не разбивающий на статьи, уменьшит доход, указанный в форме 1099-G, на все предыдущие взносы в фонд, независимо от налогового года. Неясно, мог ли сотрудник, детализированный вычет которого был потерян из-за ограничения государственных и местных налоговых вычетов в предыдущем году, использовать невостребованную сумму для компенсации доходов от семейных пособий и пособий по медицинскому отпуску при получении в более позднем году.

Последствия

Из-за большого разнообразия программ PFML, установленных штатами, не существует универсального ответа на вопрос о федеральном подоходном налоге как в отношении уплаченных налогов, так и сумм, полученных в качестве льгот по этим правилам. программы.

Крайне важно, чтобы работодатели и сотрудники в первую очередь должны рассмотреть основной закон штата для PFML, в котором они участвуют, и определить, чье юридическое обязательство выполняется, при рассмотрении режима федерального подоходного налога в отношении как взносов, так и льгот, выплачиваемых в соответствии с PFML каждого штата. программа.

В то время как аналогии можно провести с порядком учета налогов, уплаченных в систему FICA, и сумм, полученных от системы FICA, взносы для работодателей и работников в рамках этих новых государственных программ PFML создаются в соответствии с другой правовой конструкцией, поэтому нельзя предположить, что это одно и то же. К этим системам применяется федеральный режим дохода, применимый к FICA.

Применение правил раздела 106 IRC для планов несчастных случаев и медицинского страхования к этим новым государственным программам PFML также чревато практическими трудностями, учитывая, что эти государственные программы PFML охватывают события, которые технически выходят за рамки конкретной области действия Раздела 106 IRC.

Указания IRS и Казначейства, безусловно, кажутся необходимыми, чтобы дать работодателям и работникам больше уверенности в том, как следует сообщать об этих взносах и подлежат ли налогообложению какие-либо из полученных льгот.

———————————————

Контактная информация
Для получения дополнительной информации относительно этого предупреждения, пожалуйста, обращайтесь:

Special 2020 W-2 Reporting Mandated для квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам

8 июля 2020 года IRS выпустило Уведомление 2020-54 («Уведомление»), которое требует от 2020 года отчетности W-2 о квалифицированной заработной плате за отпуск по болезни и семейному отпуску, выплачиваемую сотрудникам в рамках программы Families First. Закон о борьбе с коронавирусом (Закон).Работодатели, на которых распространяются эти требования по оплачиваемому отпуску, должны подтвердить, что их отчетность по форме W-2 будет соответствовать новым требованиям.

Закон состоит из двух частей: (1) Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) и (2) Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA). Короче говоря, работодатели, в которых работает менее 500 сотрудников, обязаны предоставлять обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать из-за COVID-19. Эти выплаты представляют собой налогооблагаемую заработную плату и будут указаны в графах 1, 3 и 5 формы W-2 2020 года.Но Уведомление предусматривает, что, кроме того, поле 14 (которое обычно является необязательным) или отдельное заявление, предоставленное таким же образом и в то же время, что и W-2, , должно раскрывать суммы, полученные сотрудником, следующим образом:

1. «Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день» [введите общую сумму, выплаченную в соответствии с Разделом 5102 (a) (1), (2) и (3) EPSLA (т. Е. Оплачиваемый отпуск по болезни для сотрудника для заботиться о себе).]

2. «Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 200 долларов в день» [введите общую сумму, выплаченную согласно Разделу 5102 (a) (4), (5) и (6) EPSLA (i.е. оплачиваемый отпуск по болезни для работника по уходу за другими лицами).]

3. «Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам» [укажите общую сумму, выплаченную в соответствии с EFMLEA.]

Уведомление объясняет, что эта информация важна для того, чтобы любые сотрудники, которые также имеют доход от самозанятости, могли должным образом отразить уменьшение кредита, доступного для предоставления этих льгот, в форме 7202 (которая еще не доступна). В этом ключе Уведомление также содержит следующие типовые инструкции, которые могут быть предоставлены сотрудникам вместе с Инструкциями к Форме W-2 или в отдельном заявлении (но предоставление этой дополнительной информации является полностью необязательным и необязательным):

«В графе 14, если применимо, указаны суммы, выплачиваемые вам в качестве оплаты квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированной заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей.В частности, во вставке 14:

указано до трех видов оплачиваемой заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни или за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.
            • Оплата отпуска по болезни с учетом лимита в 511 долларов в день из-за необходимого вам ухода;
            • Размер заработной платы в связи с отпуском по болезни не превышает 200 долларов в день из-за ухода, который вы оказали другому лицу; и
            • Заработная плата за экстренный отпуск по семейным обстоятельствам.

Если у вас есть доход от самозанятости в дополнение к заработной плате, выплачиваемой вашим работодателем, и вы намереваетесь претендовать на любой квалифицированный отпуск по болезни или соответствующий отпуск по семейным обстоятельствам, вы должны сообщить о квалифицированном отпуске по болезни или квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам в форме 7202, Кредиты на отпуск по болезни и семейный отпуск для некоторых самозанятых лиц, включенные в вашу налоговую декларацию, уменьшают (но не ниже нуля) любые соответствующие кредиты в отпуске по болезни или отпуске по семейным обстоятельствам на сумму этих соответствующих отпускных зарплат.Если у вас есть доход от самозанятости, вам следует обратиться к инструкциям к вашей индивидуальной налоговой декларации для получения дополнительной информации ».

Следующие шаги

Работодатели, подпадающие под требования Закона об оплачиваемом отпуске, должны проконсультироваться со своими поставщиками заработной платы, чтобы убедиться, что эта информация собрана и будет предоставлена ​​вместе с формами W-2 2020 года. Это требование распространяется даже на работодателей, которые не ожидают, что кто-либо из их сотрудников получит доход от самозанятости.

Консультации по малому бизнесу для FFCRA

Примечание редактора: Приведенная ниже статья была первоначально опубликована 28 апреля 2020 г.В нем описываются преимущества, доступные в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), действие которого недавно было продлено до 30 сентября 2021 года.

Поскольку коронавирус продолжает сотрясать земной шар, правительство США пытается помочь малому бизнесу. Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) был подписан 18 марта 2020 года, чтобы помочь американским семьям и малому бизнесу во время вспышки.

FFCRA может предложить помощь, если ваш малый бизнес борется с хаосом COVID-19.

Но что такое FFCRA и что он охватывает? Мы подготовили для вас всю необходимую информацию.

И чтобы узнать больше о том, как ваш малый бизнес может пережить эту пандемию, ознакомьтесь с налоговыми ресурсами для малого бизнеса H&R Block в отношении коронавируса.

Что такое FFCRA?

FFCRA — это закон с несколькими элементами, такими как гарантированное бесплатное тестирование на коронавирус, повышение уровня страхования от безработицы и улучшение программ безопасности пищевых продуктов. Однако основное внимание в FFCRA уделяется оплачиваемому отпуску.

Как недавно объявил президент Байден, правомочные работодатели могут использовать кредит для покрытия отпуска, связанного с получением вакцинации от COVID-19 или восстановлением после нее.

Этот закон предлагает сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни в соответствии с двумя новыми законами:

  • Закон об экстренном отпуске по семейным обстоятельствам и расширении отпуска по болезни (EFMLEA)
  • Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA)

Налоговые льготы доступны, чтобы помочь имеющим на это право работодателям оплатить стоимость предоставления оплачиваемого отпуска своим сотрудникам.

Закон о экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни

Закон о экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA) предлагает работникам, имеющим на это право, оплачиваемый отпуск продолжительностью до 10 недель по причинам, связанным с коронавирусом. Сотрудники имеют право на участие в программе, если они не могут работать (или работать удаленно), потому что им необходимо ухаживать за ребенком, чья школа закрыта, или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19.

Согласно стандартным правилам FMLA, сотрудники получают неоплачиваемый защищенный отпуск продолжительностью 12 недель.Однако с EFMLEA первые две недели могут быть неоплачиваемыми, но в течение следующих 10 недель ваши квалифицированные сотрудники должны получать две трети заработной платы во время отпуска (при условии, что они проработали на вас не менее 30 календарных дней).

Ваши сотрудники также могут использовать оплачиваемые личные, медицинские или больничные дни для покрытия неоплачиваемого отпуска в течение первых двух недель. Или, как работодатель, вы можете потребовать от них этого.

Но нужно ли брать этот отпуск сразу или ваши сотрудники могут его распределить?

Если ваши сотрудники все еще приходят на работу, они могут прервать отпуск только с вашего согласия, и если это связано с тем, что присмотр за детьми недоступен.

Требование о предоставлении экстренного оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни закончилось 31 декабря 2020 года. Тем не менее, работодатели могут по-прежнему иметь возможность требовать кредит на соответствующий отпуск, который они оплачивают добровольно, до 30 сентября 2021 года, как если бы EFMLEA действовал.

Закон об отпуске по болезни в экстренных случаях

Хорошо, теперь перейдем ко второй части FFCRA.

Закон об экстренном оплачиваемом отпуске по болезни (EPSLA) дает штатным сотрудникам до 80 часов или двух недель оплачиваемого отпуска по болезни по причинам, связанным с коронавирусом.

Правомочный сотрудник — это человек, неспособный работать (или удаленно) из-за обстоятельств, связанных с COVID-19:

  1. Сотрудник заболел и помещен в карантин, ему посоветовали самостоятельно пройти карантин или обратиться за медицинским диагнозом
  2. Сотрудник ухаживает за кем-то, кто болен и находится на карантине, или ухаживает за ребенком, чья школа закрыта или чей поставщик услуг по уходу за детьми находится недоступен

Сотрудники, занятые неполный рабочий день, также имеют право на отпуск по болезни, но только в течение среднего количества отработанных часов в течение обычного двухнедельного графика.

Дискриминация или возмездие

Мы знаем, что вы, вероятно, прямо сейчас испытываете стресс из-за всех неожиданных изменений и пытаетесь сохранить свой бизнес на плаву. Но важно помнить, что эти два акта также не позволяют работодателям дискриминировать или принимать ответные меры в отношении сотрудников, которые используют льготы, предоставляемые этим законом, подавать жалобы на работодателей или возбуждать судебные дела против работодателей.

Требование о предоставлении экстренного оплачиваемого отпуска по болезни закончилось 31 декабря 2020 года.Тем не менее, работодатели могут по-прежнему иметь возможность претендовать на компенсацию квалификационного отпуска, оплаченного до 30 сентября 2021 года, если отпуск соответствует требованиям EPSLA.

Вы освобождены от FFCRA? Какие требования?

Вы беспокоитесь об оплате больничного листа в соответствии с новым законом? С продлением программы вам не нужно будет оплачивать отпуск по болезни FFCRA с 1 января 2021 года, поскольку теперь это является добровольным.

Если деньги — проблема для вашего малого бизнеса прямо сейчас, взгляните на эти четыре программы временной помощи малому бизнесу.

Имеете ли вы право на налоговые льготы FFCRA?

Налоговые льготы доступны для покрытия расходов на оплачиваемый отпуск вашим сотрудникам. Работодатели могут получить кредиты за предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни или отпуска по семейным обстоятельствам.

Чтобы иметь право на получение этих кредитов, вы должны быть бизнесом или освобожденной от налогов организацией с 500 сотрудниками или меньше. Ваши сотрудники в отпуске, временном отпуске или те, кто временно поддерживает отношения, учитываются в вашем праве.Но любые независимые подрядчики, которых вы нанимаете, не засчитываются по правилу о 500 сотрудниках.

Кроме того, вам необходимо предложить своим сотрудникам до 80 часов (или двух недель) оплачиваемого отпуска по болезни при 100% их заработной платы с ограничением в 511 долларов в день (всего 5110 долларов). Ваши сотрудники должны использовать оплачиваемый отпуск по болезни из-за:

  • Симптомы COVID-19
  • Карантин
  • Получение медицинского диагноза
  • Получение вакцины против COVID-19 (с 1 апреля 2021 г.)

Работодатели должны платить 2/3 обычной ставки заработной платы работника для сотрудников, которые уход за кем-то, находящимся на карантине, или обеспечение ухода за детьми из-за закрытия школ или детских садов с ограничением в 200 долларов в день (всего 2000 долларов).

Чтобы иметь право на налоговые льготы, вашим сотрудникам необходимо взять отпуск в период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2021 года. Максимальное количество оплачиваемых дней по болезни, которое позволит вам претендовать на льготы, будет сброшено после 31 марта 2021 года.

Что такое налоговые льготы FFCRA?

Какие кредиты на самом деле получают малые предприятия? Есть два.

Вы можете получить возмещаемый отпуск по болезни на сумму, которую вы заплатили сотрудникам, которые находятся на карантине, больны, ищут диагноз, или получают вакцинацию от COVID-19 или выздоравливают от нее.Кредит предоставляется на регулярную сумму заработной платы сотрудника — по EPSLA, которая составляет до 511 долларов в день и до 5110 долларов в течение 10 дней.

И вы также можете получить налоговую скидку для сотрудников, выплачивающих зарплату в рамках EFMLEA, которые выполняли функции по уходу, потребовав кредит на оплачиваемый отпуск сотрудника: две трети стандартной заработной платы сотрудника — до 200 долларов в день и до 12000 долларов за 10 человек. всего недель (ранее сумма составляла 10 000 долларов за кварталы до 1 апреля 2021 г.).

Правомочные работодатели также могут получить дополнительный кредит в зависимости от того, сколько они потратят на медицинское обслуживание квалифицированных сотрудников в течение всего отпуска.

Что делать, если вы работаете не по найму?

Быть малым бизнесом означает, что на вас работают другие. Но что, если бизнесом управляете только вы?

FFCRA предоставляет кредит самозанятым лицам, занимающимся какой-либо торговлей или бизнесом, если им будет разрешен оплачиваемый отпуск в соответствии с расширенным FMLA (EFMLEA).

Если вы работаете не по найму и регулярно работаете на себя, вы также можете иметь право на эту налоговую льготу (даже если вы работаете удаленно). Вы работаете не по найму, если вы:

  • Независимый подрядчик или индивидуальный предприниматель
  • Член партнерства
  • Самостоятельный бизнес, в том числе неполный рабочий день

Кредит FFCRA — это компенсация вашего налога на самозанятость, который включает Medicare и Social Security.Подробнее об уплате налога на самозанятость.

Если вы взяли отпуск для себя, это должно быть связано с тем, что вы не можете работать или работать удаленно по следующим причинам:

  • Федеральное, государственное или местное распоряжение об изоляции или карантине
  • Рекомендации поставщика медицинских услуг о самоизоляции
  • Симптомы COVID-19, побуждающие вас искать медицинский диагноз
  • Получение вакцинации от COVID-19 (начало апреля 1, 2021)

Отпуск для себя зависит от количества дней в течение налогового года, в течение которых вы не можете работать по причинам, описанным выше.Кредит — это количество дней, в течение которых вы находитесь в отпуске (до 10 дней), умноженное на то из этих двух чисел, которое меньше:

  • Ваш средний дневной доход от самозанятости за год
  • 511 долларов США (средний дневной доход)

Если вам нужно взять отпуск по уходу за членом семьи из-за коронавируса, это должно быть связано с тем, что вы не можете работа или удаленная работа и составляет:

  • Уход за кем-то, кто находится под федеральным, государственным или местным карантинным или изоляционным приказом
  • Уход за ребенком в связи с закрытием школы или детского сада
  • Испытание очень похожего сценария

Кредит, который вы можете получить за уход за кто-то другой равен количеству дней, в которые вы не можете работать (до 50 дней), умноженному на то из этих двух чисел, которое меньше:

  • Две трети вашего среднего дневного дохода от самозанятости за налоговый год
  • 200 долларов США

После 1 апреля 2021 года дни оплачиваемого отпуска по болезни и семейного отпуска будут сброшены, и вы можете иметь право на получение до 10 дней отпуска по болезни. оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам до 60 дней.

В соответствии с Законом об американском плане спасения от 2021 года вы можете использовать свой чистый доход от самозанятости за предыдущий год для расчета кредита.

Более подробную информацию о том, что вы могли бы получить, если вы работаете не по найму, можно найти на веб-сайте IRS.

Как получить налоговые льготы FFCRA?

Разве все это не звучит великолепно? Хорошо, а как же получить эти кредиты?

Вы сможете начать финансирование соответствующего отпуска, используя деньги, зарезервированные для депозита в IRS для уплаты федерального налога.Уменьшите свою долю налогов на социальное обеспечение (также называемых OASDI) на величину кредита. Или вы также можете запросить аванс в IRS.

Примечание: за кварталы, начинающиеся после 31 марта 2021 г., кредит будет зачислен на вашу долю налогов на Medicare, а не на налоги на социальное обеспечение.

И вы можете включить свою долю налога Medicare в эти выплаты заработной платы и расходы на медицинское страхование сотрудников во время отпуска по болезни. От вас не требуется платить часть социального обеспечения из заработной платы, которую вы выплачиваете сотруднику за отпуск.

Сообщите о своей отпускной заработной плате и кредитах в ежеквартальной форме 941.

Чтобы получить налоговый кредит FFCRA, вы должны продолжить:

  • Удерживайте налоги согласно Закону о федеральных страховых взносах (FICA), которые включают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, из регулярной зарплаты ваших сотрудников
  • Уплатите эти налоги в IRS в размере суммы из вашей части налогов FICA
  • Удерживайте федеральный подоходный налог на основе формы W-4 сотрудника

Примечание. Если вы выплачивали заработную плату с помощью прощенной ссуды ГЧП или гранта на восстановление ресторана, вы не можете включить эту заработную плату в расчет кредита.

Налог FICA (вместе для вас и ваших сотрудников) составляет 15,3% от валовой заработной платы сотрудника по программам Medicare и Social Security.

Ладно, готово! Теперь мы знаем, что это нужно было переварить. Эти числа могут быть сложными. Но следуйте простым шагам из последнего раздела, и вы сможете понять, как получить помощь, которую правительство оказывает малому бизнесу прямо сейчас.

И, как всегда, обращайтесь с любыми налоговыми или бухгалтерскими вопросами. Положитесь на нашу команду сертифицированных специалистов по налогообложению для малого бизнеса, чтобы правильно рассчитывать налоги и поддерживать бизнес в нужном русле.Свяжитесь с нами на blockadvisors.com.

Ищете другие новости о последних льготах по стимулированию малого бизнеса? Подробности см. В нашем Руководстве по налогам на малый бизнес и льготам по стимулированию роста на 2020 год.

Наша профессиональная налоговая сертификация для малого бизнеса выдается Block Advisors, входящей в H&R Block, после успешного прохождения специального обучения. Наши услуги Block Advisors для малого бизнеса доступны в участвующих офисах Block Advisors и H&R Block по всей стране.

Налог на заработную плату (работодатели) | Сервис