Вторник , 27 Июль 2021

Какое налогообложение лучше выбрать для ип: Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Содержание

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет.

Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объёме.

Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

Какое налогообложения выбрать для ИП|Виды налогообложения для ИП


Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель после регистрации бизнеса .

Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

  1. ОСНО - общая система налогообложения;
  2. УСН - упрощенная система налогообложения;
  3. ПСН - патентная система налогообложения;
  4. ЕНВД - единый налог на вмененный доход;
  5. ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог.

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при  выборе того или иного налогообложения:

1.
Вид деятельности

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: налог ОСНО и УСН - для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2. Соответствие ограничениям систем налогообложения

Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО

Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).

3. Действует ли на территории муниципалитета

Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН  ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.

Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.

То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.

Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.

4. Нужен при работе налог НДС или нет.

В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.

НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.

Существует категория организаций которые работают только с НДС.

Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.

Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.

5. Кассовый аппарат.

При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.

ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.

Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.

6. Размер расходов при осуществлении деятельности

От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.

В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений

Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП

Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:

1.
Налог для сферы услуг:

а) ЕНВД - при работе с физическими лицами

б) УСН 6% - при работе с юридическими лицами

в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.

2. Выбор налога ИП для торговли:

а) Оптовая торговля - УСН 15%

б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) - ЕНВД или ПСН

в) Розничная торговля с большой площадью - УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.

г) Розничная торговля  с большой площадью - УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).

д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД

3. Налог предпринимателя в производстве

Для производства УСН 15% либо ОСНО

Для крупного производства чаще всего выбирают ОСНО так как на нем можно делать много списаний.

В случае если производство не большое то УСН 15%.

Если у Вас бизнес связанный с сельским хозяйством, то налог ЕСХН.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом я пожалуй статью свою закончу, Вам же советую более подробно ознакомиться с системами налогообложений и попробовать на начальном этапе просчитать хотя бы приблизительно его будущий размер.

Если Вам вдруг нужна будет консультация специалиста, то Вы можете добавиться в мою группу ВК " Секреты бизнеса для новичка" и задать интересующие вопросы, консультации мы проводим бесплатно.

Удачи в Ваших начинаниях! Пока!

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в Москве?

  • Подборка
  • 5 инструкций

На общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на доходы физических лиц, налог на имущество и ряд других налогов. Но для упрощения взаимодействия с налоговой службой, ИП могут выбрать другие системы налогообложения: упрощенную систему налогообложения, патент или единый сельскохозяйственный налог.

  • Как оформить налоговый патент

    Что такое патентная система налогообложения и для каких видов деятельности ее можно применять. Кто и как может перейти на ПНС. Сколько стоит патент для ИП

  • Как уплатить НДФЛ

    Что такое НДФЛ и кто обязан его платить. Когда нужно самостоятельно подавать декларацию. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог

  • Как рассчитывается налог на имущество

    Как рассчитывается налог на имущество в Москве. Где узнать актуальные налоговые ставки. Кто имеет право на льготы по имущественному налогу. Как сообщить в налоговую о своем имуществе

  • Как перейти на единый сельскохозяйственный налог

    Кто может использовать ЕСХН. От каких налогов освобождаются предприниматели, перешедшие на ЕСХН. Как заполнить налоговую декларацию по ЕСХН

  • Как перейти на упрощенную систему налогообложения

    Что такое упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. От каких налогов освобождаются индивидуальные предприниматели на УСН. Как и когда ИП может перейти на УСН, какой срок подачи налоговой отчетности

Как выбрать систему налогообложения для ИП?

Сейчас ФНС предлагает множество вариантов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. К выбору нужно отнестись серьезно, так как от этого зависит, какие налоги вы будете платить. Причем, важно помнит, что у каждой системы есть свои требования и порой переход с одной на другую просто невозможен.

Итак, налоговые режимы, которые можно выбрать в России:


ОСНО

Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.


УСН Доходы

Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.


УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.


ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость. Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.

Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.


ПСН или патент

Патентная система налогообложения. Этот режим имеет общие черты с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и еще подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности, поэтому если вы совмещаете несколько видов деятельности, то на каждый нужно покупать отдельный патент. Уплата тоже не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе на сайте налоговой.


ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.


Система налогообложения для производства

На самом деле, это очень большая и сложная тема, которую невозможно упаковать в формат небольшой статьи. Обширность и сложность её обусловлены тем, что само понятие производства довольно общее и расплывчатое. Ведь производством может называться как крохотная мастерская по выпуску дизайнерской обуви, так и множество огромных фабрик, разбросанных по разным концам страны. Так что в этой статье мы пробежимся по самой поверхности темы налогообложения производства.

Производство не зря называют реальным сектором экономики — в конце концов, именно оно создаёт материальные блага, на которых и стоит благосостояние населения страны. Но если посмотреть на ту налоговую политику, которую проводят российские власти по отношению к производству, может сложиться впечатление, что реальный сектор нашей стране не очень-то и нужен. Например, производство не попадает под действие очень удобного для предпринимателя ЕНВД. И вообще, порог вхождения в реальный сектор с его потенциальными рисками довольно высок.

Конечно, такая ситуация сложилась не по причине какой-то злой воли властей и их желания задушить производственный сектор экономики. Всё куда прозаичнее: реальный сектор в совокупности даёт львиную долю налоговых поступлений в федеральный и местные бюджеты, и ввести налоговые послабления производствам — значит, серьёзно сократить бюджетные доходы. Впрочем, даже при нынешнем положении дел у бизнесмена, задумавшего основать какое-либо производство, есть неплохие возможности для облегчения своей участи.

Налоги на мелкие производства.

Попробовать себя в реальном секторе экономики можно уже в статусе индивидуального предпринимателя. Но следует учесть, что ИП не имеют права заниматься производством (и реализацией) алкогольных напитков, а также деятельностью, связанной с авиационной и военной техникой. Зато ИП может работать по патентной системе налогообложения, вести бухгалтерию по упрощённой схеме, и вообще — бюрократические процедуры обходятся ИП в меньшее количество времени и денег.

Патентная система налогообложения распространяется и на производственный сектор, но далеко не на все виды производства. Списки предпринимательской деятельности, попадающей под действие ПСН, различается от региона к региону, приблизительный перечень выглядит так:

  • изготовление ключей, номерных знаков и подобных изделий;
  • производство изделий художественных народных промыслов;
  • переработка сельхозпродукции и даров леса;
  • изготовление сельхозинвентаря, валяной обуви;
  • производство и реставрация ковров;
  • другие виды производства.

При работе по ПСН индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Всё, что он должен государству — 6% от суммы предполагаемого годового дохода. Эту сумму рассчитывают и устанавливают региональные власти. При этом разница между предполагаемым доходом и фактическим остаётся в полном распоряжении предпринимателя.

Если планируемая деятельность не входит в перечень, установленный для ПСН, ИП может выбирать между общей системой налогообложения и упрощённой, а в случае работы на сельское хозяйство для него доступен и ЕСХН. Выбор самой подходящей налоговой схемы — довольно сложная задача для предпринимателей, поэтому зачастую они обращаются за помощью в нашу фирму, чтобы не «наступить на грабли» неподъёмных налогов.

Крупные масштабы производства.

Юридические лица, занятые в производственном секторе, лишены возможности работать по ПСН и ЕНВД, так что им на выбор остаётся общая и упрощённая системы налогообложения. Но если более 70% объёма их продукции напрямую связана с сельским хозяйством, они могут работать и по ЕСХН. Тогда им не придётся платить НДС, налоги на прибыль и имущество — всё ограничивается 6% от доходов за вычетом расходов.

Упрощённая система налогообложения может применяться к 2 объектам: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае предприниматель должен уплатить 6% от доходов, причём региональные власти могут снижать налоговую ставку до 1%, а в Крыму и Севастополе — до нуля. Во втором случае налоговая ставка равна 15% от разницы между доходами и расходами бизнесмена. На уровне субъектов РФ ставка может понижаться до 5%. Как правило, УСН на доходы выбирают для высокоприбыльных бизнесов с незначительной суммой расходов.

При работе по ОСНО предприниматель не освобождается от НДС, налогов на имущество и прибыль организаций. Таким образом, совокупный налог может достигать 40%, что для многих бизнесменов может оказаться неприемлемым. Также ОСНО сильно нагружает предпринимателя бумажной работой — без помощи бухгалтерских аутсорсинговых компаний не обойтись. Поэтому по ОСНО работают либо по незнанию, либо по объективным причинам: необходимость платить НДС, несоответствие критериям УСН, и так далее

Вас также может заинтересовать:

Налогообложение малого бизнеса

В развитых капиталистических странах малый бизнес составляет основу экономики, более половины её объёма. В России, к сожалению, дела обстоят иначе: малые предприятия дают всего около ...

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения – это законный способ существенно упростить налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые имеют незначительную численность штата. Представленный впервые Федеральным законом 94-ФЗ от ...

Виды упрощенной системы налогообложения

Для отдельных категорий налогоплательщиков Законодательством РФ предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН). В этом виде налогового режима возможно два варианта учета, выбрать один из ...

Отмена ЕНВД: на какую систему налогообложения перейти? | Развитие малого и среднего предпринимательства | Национальный проект

макеты345-115.jpg 1.37 MB
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог. Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны до 31 декабря 2020 года выбрать один из альтернативных режимов налогообложения и уведомить об этом органы ФНС. В случае, если предприниматель не определится с режимом и не направит заявление в налоговую, его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Она подразумевает уплату сразу нескольких отдельных налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.), а значит - повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации.

макеты345-114.jpg 1.27 MB


В настоящий момент кроме ЕНВД, который перестанет действовать с 2021 года, в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы. Чтобы определить оптимальный налоговый режим рекомендуем воспользоваться информационным сервисом, размещенным на сайте ФНС России.

Специальные налоговые режимы, которые могут стать альтернативой ЕНВД:

  • Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей)
  • Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО)
  • Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц)
  • Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (УСН) - самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации - юридические лица. В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%. Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя без наемных сотрудников.  НПД составляет 4%, в случае если самозанятый или ИП реализует свои товары, работы или услуги физическим лицам, и 6%, если доход поступает от работы с ИП и юрлицами.  При НПД платить страховые взносы за себя не обязательно, но самозанятый может вносить их в добровольном порядке.

макеты345-120.jpg 1.44 MB

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек. Размер налога составляет 6%. 

Работать в рамках ПСН могут предприниматели лишь в определенных законом сферах деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др.  

На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%. Налоговая ставка составляет 6% от годового дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.
макеты345-117.jpg 1.72 MB

Как перейти с ЕНВД на выбранный режим налогообложения?

Чтобы перейти на УСН или ЕСХН предпринимателям необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1 соответственно) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации).

Чтобы работать по ПНС следует оформить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Подать заявление на патент можно в любой территориальный налоговый орган.

Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

макеты345-118.jpg 1.37 MB

Чтобы предприниматели могли разобраться в тонкостях каждого из доступных специальных налоговых режимов, в ФНС разработали специальные памятки. В них даны подробные описания каждого из четырех доступных налоговых режимов, указаны условия для перехода, действующие ограничения, а также приведены QR-коды для скачивания форм уведомлений и заявлений, которые необходимо заполнить и направить в налоговые органы. Для удобства предпринимателей размещаем эти методические пособия.  Файлы доступны для скачивания.  Сохраните себе, чтобы не потерять! 

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников. Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

Как предприниматель платит налоги?

Предприниматель - это человек, который создает новый бизнес, берет на себя большую часть рисков и получает большую часть вознаграждений. Предпринимателя обычно считают новатором, источником новых идей, товаров, услуг и бизнеса / или процедур.

Предприниматели играют ключевую роль в любой экономике. Это люди, которые обладают навыками и инициативой, необходимыми для предвидения текущих и будущих потребностей и вывода новых хороших идей на рынок.Предприниматели, успешно взявшие на себя риски стартапа, награждаются прибылью, славой и возможностями постоянного роста. Те, кто терпят неудачу, терпят убытки и становятся менее популярными на рынках.

В США налоговая политика официально не определяет и не устанавливает специальных правил для предпринимателей. Некоторые виды предпринимательской деятельности предусматривают налоговые льготы, такие как субсидии или списание, но они не применяются единообразно ко всем предпринимателям в экономике.Предприниматель платит налоги только в соответствии со своей предпринимательской деятельностью. Все другие аспекты уплаты налогов - от подачи документов до удержания и получения возмещения - одинаковы для тех, кто считается предпринимателями, и для тех, кто им не является.

Ключевые выводы

  • Если вы открыли новую компанию или ведете малый бизнес, вам придется подавать как личный, так и коммерческий подоходный налог.
  • В США IRS не делает особого различия для предпринимателей, хотя могут применяться определенные налоговые льготы.
  • Предприниматели могут попытаться организовать свою компанию в штатах, где действуют более благоприятные налоговые правила или предлагаются налоговые льготы на уровне штата.

Предпринимательская деятельность и налоги

В 2002 году экономисты Национального бюро экономических исследований опубликовали доклад под названием «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США». В документе представлено теоретическое доказательство того, что налоги влияют на экономическую деятельность и меняют структуру стимулов для существующих и потенциальных предпринимателей.Их исследования были сосредоточены на различиях в налоговых ставках между доходами от бизнеса и заработной платы, а также на том, как учитываются прибыли и убытки. В заключение он подтвердил интуитивное представление о том, что налоговое законодательство существенно меняет поведение людей.

Исследования этого типа показывают, что налоги изменяют масштабы предпринимательской деятельности в США, хотя налоги с предпринимателей не облагаются по-разному. Якобы налоговое законодательство влияет на то, где предприниматели пытаются внести изменения в экономику и изменить типы внешних выгод или издержек, производимых предпринимателями.

Предприниматели и налоги на бизнес

Понятие предпринимателя обычно ассоциируется с новым начинающим бизнесом. Налоговые правила для бизнеса сильно отличаются от налогового законодательства для физических лиц. Тем не менее, все налогоплательщики, предприниматели или нет, заинтересованы платить как можно меньше налогов, чтобы максимизировать свои экономические выгоды, независимо от того, подают ли они доход через предприятия или как физические лица.

В этой связи неверно предполагать, что предприниматели сталкиваются с налоговыми последствиями, отличными от других.То же самое касается частных лиц и предприятий. Вполне возможно, что предприниматели более склонны (в среднем) придерживаться стратегии минимального налогообложения, но основные принципы и методы не отличаются.

Налоговая политика и предпринимательство: основы анализа

Ключевые выводы

  • Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с проблемой снижения уровня экономического роста и динамизма, которыми американцы пользовались с начала 20 века.Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства.

  • Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством. Налоговая политика играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели перечисляют в опросах о своей работе. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

  • Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

  • Налоги влияют на риски предпринимателей, получаемые ими доходы и их постоянные затраты. Директивным органам следует рассматривать влияние налогового кодекса на предпринимательское сообщество как средство ускорения экономического роста и динамизма.

Введение

Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с проблемой снижения уровня экономического роста и динамизма, которыми американцы пользовались с начала 20 века. Замедление темпов экономического роста сопровождалось снижением показателей инноваций, включая темпы создания стартапов, занятость в новых компаниях и долю людей, пересекающих границы штата [1]. Хотя эти тенденции наблюдались в течение последних трех десятилетий, есть свидетельства того, что рецессии в 2001 и 2007–2009 годах ускорили их.

Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства. [2] Все меньше людей решают стать предпринимателями, которые являются источником новых предприятий и создают больше всего новых рабочих мест [3]. Упадок динамизма оказывает неодинаковое влияние на регионы и города в Соединенных Штатах, способствуя экономическому расслоению и политической тревоге [4].

Снижение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и кончая жилищным строительством.Некоторые сосредотачиваются на поощрении более сильной культуры инноваций и предпринимательства, в то время как другие обращают внимание на долгосрочные проблемы, связанные с образованием и человеческим капиталом. Для правильного решения глубоко укоренившейся проблемы американской экономики потребуется сочетание различных политических мер.

Налоговая политика также играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе [5]. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для оживления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.[6]

В идеале предприниматели не должны принимать решения о создании бизнеса, инвестировании и риске из-за налогового кодекса. Стартапы и действующие компании должны конкурировать на конкурентном рынке, позволяя рыночным силам определять эффективное распределение ресурсов в экономике. Более нейтральный налоговый кодекс повысит стимулы к работе, сбережению и инвестированию для всех в экономику, включая предпринимателей. Таким образом, устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысит динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.

В этом документе представлен обзор того, как налоговая политика влияет на предпринимательскую деятельность, включая то, как налоговые ставки и структура налоговой политики влияют на решения предпринимателей идти на риск. В нем будет показано, почему директивным органам следует заботиться о предпринимательстве с точки зрения экономического роста, изложены концептуальные рамки для обобщения роли налогов в принятии решений предпринимателем, а также дан обзор литературы, посвященной взаимосвязи между налоговой политикой и предпринимательством.Это должно помочь руководствоваться мышлением политиков, чтобы гарантировать, что налоговая политика не будет препятствовать возрождению американского предпринимательства.

Предпринимательство и экономический рост

Принимая во внимание важность предпринимательства в дебатах о государственной политике, необходимо четко определить предпринимательство, чтобы понять его уникальный вклад в экономический рост и инновации. Предприниматели отличаются от своих коллег своей готовностью идти на риск, чтобы получить экономическую прибыль с помощью новых способов обслуживания товара или услуги.Эти новые методы могут включать создание новой бизнес-модели, более эффективное удовлетворение потребностей потребителей или обеспечение более низких цен, чем у их конкурентов.

Риск неотделим от предпринимательства, так как любое предприятие по достижению экономической прибыли чревато неопределенностью. Исраэль Кирзнер в работе «Конкуренция и предпринимательство » акцентирует внимание на бдительности, необходимой предпринимателям для поиска потенциального источника экономической прибыли, который может быть упущен другими. [7]

Политический экономист Йозеф Шумпетер подчеркивал разрушительные и творческие последствия предпринимательства, утверждая, что «внедрение инноваций - единственная фундаментальная функция в истории.”[8]

Но прежде чем понять, как предпринимательство влияет на экономический рост, важно установить, как в целом происходит экономический рост. Неоклассическая экономика использует производственную функцию, обычно называемую производственной функцией Кобба-Дугласа [9].

Это уравнение утверждает, что выпуск (Y) производится комбинацией технологий и инноваций (A), труда (L) и капитала (K). Отношение капитала и труда к общему объему выпуска представлено их эластичностями (а).Эти эластичности представляют собой эффект дополнительного отработанного часа или дополнительной единицы капитала, вложенного в общий объем производства. Например, эластичность (а) 0,7 означает, что при увеличении L на 1 процент общий выпуск увеличивается на 0,7 процента.

Традиционно анализ фокусируется на рабочей силе и капитале и их соответствующих эластичностях. Значение A, представляющее технологии и инновации, понимается как остаточная величина, на которую не может повлиять политика. Тем не менее, некоторые экономические взгляды на этот вопрос меняются, утверждая, что на технологии и инновации можно влиять и развивать посредством разумных решений государственной политики.[10]

Предпринимательство и налоговая политика - концептуальные основы

Влияние налогообложения на предпринимателей и стартапы можно обобщить в концептуальную основу, чтобы понять реальное влияние конкретных изменений налоговой политики. Налоги влияют на риски предпринимателей, доходы, которые они зарабатывают, и их постоянные затраты.

Налогообложение доходов предпринимателей

Доход, который получают предприниматели, можно разделить на две части: доход от капитала, или доход от капиталовложений предпринимателя, и трудовой доход, или «собственный капитал».«Последний тип дохода является результатом усилий, навыков и удачи предпринимателя, поскольку предприниматель является одновременно владельцем бизнеса и сотрудником, работающим на предприятии. Доход, который получает предприниматель, будет включать в себя как капитал, так и трудовой доход.

Прибыль от капитала

Доход от капитала, который реализует предприниматель, может содержать нормальную норму прибыли на ожидание и сверхнормальную доходность, которая компенсирует ей принятие риска. Возьмем, к примеру, предпринимателя, который после двух лет работы и капиталовложений в размере 10 000 долларов получает доход от предприятия в размере 50 000 долларов.Часть этого дохода представляет собой нормальный возврат к ожиданию; при 3,5 процента в год предприниматель получает около 10 715 долларов. Любая прибыль на капитал, превышающая нормальную норму доходности, является сверхнормальной прибылью для принятия риска. Сравните это с трудовым доходом, который представляет собой часть дохода предпринимателя, которая поступает от ее усилий и навыков в фирме.

Более высокая эффективная налоговая ставка для предпринимателей увеличивает валовую прибыль, необходимую предпринимателю для продвижения инвестиций.Более высокая валовая прибыль покрывает дополнительный налоговый сбор, сохраняя чистую прибыль такой же, как и раньше. Если ожидается, что эта валовая прибыль не будет получена, предприниматель может пересмотреть свои планы с учетом альтернативных издержек. [11]

Предпринимателям может потребоваться несколько лет, чтобы масштабироваться, увеличивая рыночную стоимость фирмы. Если бы налоговый кодекс был структурирован как чистый подоходный налог, предприниматель ежегодно платил бы подоходный налог при увеличении рыночной стоимости фирмы. Например, рассмотрим предпринимателя, который увеличивает стоимость своей фирмы на 20 процентов в год в течение пяти лет, прежде чем продать предприятие.Если бы фирма начинала с единовременного вложения в 100 000 долларов и стоила 100 000 долларов, при продаже фирма стоила бы 248 830 долларов. После вычета инвестиционных затрат в размере 100 000 долларов, приведенная стоимость после уплаты налогов составляет 101 157 долларов, или около 101 процента. [12]

Налоговая система позволяет предпринимателям откладывать прирост капитала внутри своей фирмы до тех пор, пока они не получат прибыль при продаже. Это снижает налоговую нагрузку на предпринимателей и увеличивает их налоговые декларации. В нашем примере отсрочка налогообложения увеличивает приведенную стоимость декларации предпринимателя после уплаты налогов с 101 157 долларов до 102 780 долларов.[13] Отсроченные налоговые обязательства увеличили чистую прибыль предпринимателя более чем на один процентный пункт.

Повышение ставки подоходного налога снижает общую ожидаемую норму прибыли за счет уменьшения отдачи от вмененного трудового дохода предпринимателя. В случае если предприниматель сталкивается с повышением на 2% эффективной предельной налоговой ставки, каждый дополнительный доллар, заработанный за счет увеличения рабочей силы в предприятии, облагается налогом по этой более высокой ставке. Ожидаемая доходность капитала предпринимателя, напротив, не зависит от повышения налоговой ставки.

Супер-нормальная доходность капитала

Предприниматель стремится получить экономическую прибыль за счет выявления и использования различий в рыночных ценах. Результатом является «сверхнормальная доходность» или доходность, превышающая то, что можно было бы ожидать от безрискового возврата к ожиданию. [14] Иными словами, сверхнормальная прибыль компенсирует предпринимателю участие в рискованном предприятии.

Без ожидания сверхнормальной прибыли у потенциального предпринимателя не было бы экономических причин заниматься рискованным предприятием.Риск отражается в ожидаемой стоимости выполнения данного вида деятельности; например, 50-процентный шанс получить 10-процентную рентабельность инвестиций дает ожидаемое значение 5 процентов. [15] По мере увеличения риска ожидаемая доходность падает. Если ожидаемая доходность ниже ожидаемой доходности альтернативной деятельности, предприятие не будет предпринято. Сверхнормальная прибыль - это ожидаемый результат принятия предпринимательского риска.

Сверхнормальная прибыль может быть получена за счет экономической ренты с земли или «квазиренты», как считает старший научный сотрудник налогового фонда Стивен Дж.Энтин описывает:

Квазирента возникает в ситуациях несовершенной конкуренции, когда препятствия для входа, такие как патенты, нормативные препятствия или другие меры защиты действующих производителей со стороны правительства, задерживают производство аналогичных товаров и услуг другими потенциальными поставщиками. Прибыль, превышающая нормальную, также может быть результатом доступа к ограниченным или специализированным ресурсам, репутации качества или успешного принятия рисков и инноваций, которые приводят к особенно привлекательному новому проекту, открытию нового месторождения нефти или первому предложению нового продукт, где конкурентам нужно время, чтобы наверстать упущенное.[16]

Деятельность, дающая сверхнормальную доходность, считается менее чувствительной к налогам, чем инвестиции, приносящие нормальную доходность. [17] Рассмотрим экономическую ренту, получаемую от владения участком земли в ценном районе. Землевладелец не может переместить землю в другое место, чтобы избежать уплаты налога, и остается в лучшем положении, если получает экономическую прибыль от использования земли. Таким образом, собственник земли будет полностью нести земельный налог. Квазирента, получаемая от барьеров для входа на рынок, более чувствительна к налогам, чем экономическая рента с земли, но субъекты более ограничены в своих поведенческих изменениях, чем те, кто зарабатывает нормальную норму прибыли.

В то время как арендная плата за землю и квазирента за счет барьеров для входа, патентов или нормативных препятствий могут быть менее чувствительны к налогам, чем обычные доходы, сверхнормальные доходы от риска чувствительны к налогам. Важно учитывать, как налоги влияют на инвестиционные решения, с которыми сталкиваются потенциальные предприниматели, а не только смотреть на ретроспективные инвестиции [18].

Налогообложение сверхнормальной прибыли представляет собой проблему для политиков, поскольку сверхнормальная прибыль может быть получена предприимчивыми предпринимателями или другими способами, включая возврат к удаче или несовершенной конкуренции.Действующие компании могут использовать барьеры для входа, нормативные ограничения или патенты для увеличения своей прибыли. Хотя последний вид ренты следует рассматривать как источник налоговых поступлений, налоги на сверхнормальную прибыль могут также препятствовать принятию рисков, снижая ожидаемую норму прибыли для перспективных предпринимательских предприятий.

Доходы от труда

Повышение налоговой ставки предпринимателя снижает ее стимул к труду на экстенсивной и интенсивной марже. Предприниматель может решить работать меньше часов или прикладывать меньше усилий в бизнесе, или может решить, что не стоит тратить какие-либо усилия с учетом ожидаемой нормы прибыли от ее труда.[19]

Часто предприниматели несут убытки до того, как получат сверхнормальную прибыль по завершении своего предприятия. Промежуточное время может быть использовано для разработки и вывода на рынок нового продукта или бизнес-модели, увеличения доли рынка и масштабирования стартапа до устойчивой фирмы, которая может получить сверхнормальную прибыль. Фирма также может со временем расти, что представляет собой накопленную стоимость труда и капитала предпринимателя [20].

В идеале, налоговый кодекс рассматривал бы предпринимателей с убытками и предпринимателей, которые терпят неудачу, одинаково с предпринимателями, которые добились успеха.Если в налоговом кодексе прибыли и убытки трактуются симметрично, то налоги не изменят ожидаемую прибыль предпринимателя или ее решение о принятии риска. На практике предприниматели ограничены в том, когда и какую часть своих чистых операционных убытков они могут вычесть из своих будущих налоговых обязательств [21].

Важно отметить преимущества, которые налоговый кодекс предоставляет предпринимателям. Трудовой компонент дохода предпринимателя сочетается с доходом от капитала, который получает льготный режим за счет более низкой налоговой ставки, когда предприниматель продает свой бизнес.Это дает предпринимателям налоговое преимущество перед теми, кто предпочитает получать трудовой доход в рамках традиционных схем найма. Второе преимущество, которое предприниматель получает от налогового кодекса, - это отсрочка налоговых обязательств по капитальному доходу, начисленному до того, как фирма будет продана и прибыль будет реализована [22].

Ключевой движущей силой влияния налогов на предпринимательство является то, как они меняют стимулы к работе с прибылью. Многие предприниматели могут получить норму прибыли выше изменения ставки подоходного налога, получая «сверхпредельные» доходы, которые нечувствительны к изменению ставки.Это не актуально при оценке совокупного воздействия изменения налоговой ставки на предпринимательство в целом, поскольку предприниматели решают продвигаться вперед с маржинальными предприятиями. Другими словами, именно предприятие, которое находится на грани между прибыльностью и убытками, будет чувствительно к повышению налоговой ставки, что повлияет на общий объем предпринимательства в экономике [23].

Влияние налогообложения на фиксированные затраты предпринимателей

Постоянные затраты, связанные с налогообложением, влияют на ожидаемую прибыль предпринимателя иначе, чем переменные затраты.Постоянные затраты - это расходы, которые не меняются с увеличением или уменьшением объема товаров или услуг, продаваемых фирмой. Примеры постоянных затрат, налагаемых на предпринимателей, включают соблюдение налоговых требований и сложность, которые должны рассматриваться как предварительное условие входа предпринимателя. [24]

Постоянные издержки, возникающие в результате налоговой политики, влияют на решение предпринимателя приехать или выйти, а не на объем производимых товаров или услуг. Возьмем, к примеру, предпринимателя, предлагающего новый способ оказания юридических услуг малообеспеченным семьям.Предпринимателю, возможно, придется потратить 5000 долларов, чтобы убедиться, что она соблюдает налоговые нормы и успешно справляется со сложными требованиями к отчетности. 5000 долларов считаются фиксированной стоимостью, независимо от объема юридических услуг, которые она предоставляет клиентам. Объем предоставляемых ею услуг будет определяться точкой, в которой предельные затраты на производство дополнительного часа обслуживания равны цене, которую она может назначить за услугу, независимо от фиксированных затрат, налагаемых сложностью налогообложения.

Это может быть правдой, даже если фирма терпит убытки.Представьте, например, что фирма зарабатывает 10 000 долларов в месяц на юридических услугах, но должна потратить 11 000 долларов, чтобы оставаться в налоговой сфере. Постоянные затраты на соблюдение налоговых требований приносят фирме убытки в размере 1000 долларов в месяц, но предприниматель продолжит оказывать юридические услуги. Если предприниматель закроет свою деятельность, вместо этого ей будет выплачено 11 000 долларов в счет налогового обеспечения. [25] Предприниматель будет работать до тех пор, пока стоимость юридических услуг не превысит цену, которую готовы платить потребители, в результате чего она не сможет покрыть свои переменные издержки.

Постоянные затраты, связанные с соблюдением налоговых требований и сложностью, определяют решение предпринимателя войти в отрасль или выйти из нее, если затраты превышают ожидаемую окупаемость инвестиций. Это также снижает общий доход, ожидаемый от инвестиций на начальном этапе в предприятие, что может препятствовать выходу фирмы на рынок, если другие возможности дадут более высокую доходность. [26] Затраты, налагаемые на маржу, такие как предельные ставки налога на прибыль, также играют роль в определении того, решит ли предприниматель продвигаться вперед, используя возможности для бизнеса.

Налоговая политика и предпринимательство

Налоговая политика может влиять на решения, которые предприниматели принимают для входа в отрасль, инвестирования и принятия рисков, по двум каналам: налоговые ставки, с которыми предприниматели сталкиваются в отношении своего дохода, и структура налогового кодекса - например, то, как налоговый кодекс рассматривает убытки и капитальные вложения.

Налоговые ставки и предпринимательство

В экономической литературе установлено, что налоговые ставки оказывают смешанное или отрицательное влияние на предпринимательскую деятельность.[27]

Ставки корпоративного подоходного налога связаны с более низким уровнем предпринимательства. [28] Одно исследование, проведенное в 17 европейских странах в период с 1997 по 2014 год, показало, что ставки корпоративного подоходного налога оказали существенное влияние на ставки входа фирм, и что «это свидетельство неизменно надежно по целому ряду характеристик». [29] Более низкие ставки корпоративного подоходного налога увеличивают выход фирм на рынок. Авторы утверждают, что за счет увеличения отдачи от риска и стимулирования доходов перейти от индивидуального налогообложения к корпоративному.[30] Авторы также считают, что более низкие ставки налога на прибыль предприятий стимулируют более активное участие фирм при наличии более совершенной инфраструктуры соблюдения налоговых требований, предполагая, что страны получат больше преимуществ от более низких ставок налога на прибыль, если они затруднят сокрытие доходов за счет прибыли. и манипуляции со счетом убытков. [31] Корпоративные подоходные налоги также могут нанести особый вред новичкам по сравнению с уже существующими фирмами. [32]

Экономисты воспользовались различиями в государственной налоговой политике, чтобы понять, как налоги взаимодействуют с предпринимательством.Экономисты Марк Кертис и Райан Декер использовали данные о стартапах на уровне округов, чтобы найти, что «молодые фирмы-работодатели особенно восприимчивы к потрясениям налоговой политики по сравнению с устоявшимися фирмами» [33]. На каждый процентный пункт увеличения ставок корпоративного подоходного налога приходится занятость в стартапе. фирмы упали на 3,7 процента. [34] Ставки индивидуального подоходного налога штата и наличие налога на наследство также могут снизить долю штата в национальном предпринимательстве [35].

Подоходный налог с населения также влияет на предпринимательство.Снижение предельных налоговых ставок после Закона о налоговой реформе 1986 года привело к увеличению ставок найма предпринимателями; снижение предельных налоговых ставок на 10 процентов было связано с увеличением средней вероятности найма работников на 12 процентов [36]. Прогрессивность индивидуального подоходного налога снижает ожидаемую норму прибыли предпринимателя при более высоком уровне дохода, что эффективно действует как налог на успех [37]. Прогрессивность оказывает независимое негативное влияние на процентные ставки компаний, поскольку прогрессивная шкала налоговых ставок снижает доходность риска при более высоких выплатах.[38] Этот результат является ожидаемым, поскольку экономическая теория предполагает, что предприниматели реагируют на более высокие предельные налоговые ставки сокращением трудозатрат, которые они затрачивают в ответ на более низкую доходность.

Некоторые исследования обнаруживают положительную взаимосвязь между более высокими ставками предельного подоходного налога и предпринимательством. [39] Если ставки подоходного налога с населения выше, чем ставки налога на прибыль, некоторые предприниматели, понесшие убытки, могут принять решение об изменении организационной формы ex-post для компенсации других обязательств по подоходному налогу.Это чистая субсидия для принятия рисков, хотя существуют правила, ограничивающие частоту изменения фирмой организационной формы и размер налоговых убытков. [40]

Предпринимательские инновации и налоговая политика

На инновационную активность предпринимателей также влияют налоговые ставки. В стартапах изобретатели, научно-исследовательские лаборатории и инженеры занимаются инновационной деятельностью, требующей принятия риска. Многие из этих новаторов не работают по найму, а вместо этого работают в крупных, часто уже существующих компаниях.[41]

Принятие риска изобретателями и новаторами, работающими в стартапах и уже существующих фирмах, изменяется ставками подоходного налога с населения. Ожидаемые доходы играют большую роль в принятии индивидуальных решений о выборе профессии с высокими первоначальными затратами для получения необходимых навыков или образования. По мере роста предельных ставок налога на прибыль люди могут решить избегать работы по инновационным профессиям, учитывая низкую отдачу. [42] Как выразился экономист из Стэнфордского университета Чарльз Джонс: «Высокие доходы - это приз, который мотивирует предпринимателей превращать фундаментальные исследования, полученные в результате формальных [исследований и разработок], в продукт или процесс, который в конечном итоге приносит пользу потребителям.[43] Повышение максимальной ставки предельного налога на прибыль с 30 до 60 процентов, как правило, отрицательно сказывается на инновациях ведущих изобретателей больше, чем предельная ставка налога увеличивается до 30 процентов. [44]

Суперзвезды изобретателей, которые создают непропорционально большое количество инноваций, измеряемых патентами и изобретениями, чувствительны к индивидуальным и корпоративным подоходным налогам. Используя патентные данные за период с 1976 по 2010 год, экономисты Энрико Моретти и Дэниел Уилсон обнаружили, что существует «большое, стабильное и точно оцененное влияние личных и корпоративных налогов на модели миграции звездных ученых.[45] Этот результат подтверждает результаты более раннего исследования, в котором было обнаружено аналогичное влияние налоговых ставок на международную мобильность изобретателей с 1977 года. [46] Местоположение и количество суперзвезд-изобретателей могут быть главным ограничением для того, чтобы уровни инноваций оставались на уровне или выше, чем исторически сложился развитый мир [47].

Налоговая политика - одно из многих соображений, которые учитывают потенциальные новаторы при принятии решения о том, где им работать и стоит ли им заниматься инновационной деятельностью. Изобретатели менее чувствительны к налоговым ставкам в регионах, где больше агломерации или где много новаторов, уже живущих и тесно сотрудничающих.[48] ​​Это помогает объяснить, почему такие города, как Сан-Франциско и Нью-Йорк, сохраняют динамизм, несмотря на относительно высокое общее налоговое бремя. [49] При контроле эффекта агломерации налоги влияют на индивидуальные решения об участии в инновационной деятельности (обширная маржа) и на то, насколько усердно они работают над исследованиями и наймом сотрудников (интенсивная маржа).

Структурное влияние Налогового кодекса на предпринимательство

Помимо уровня и прогрессивности налоговых ставок, структура налогового кодекса также влияет на решения предпринимателей войти в отрасль, инвестировать и внедрять инновации.Налоговый режим потерь бизнеса и инвестиций - особенно важные структурные элементы налогового кодекса для предпринимателей.

Предприниматели часто терпят убытки какое-то время, прежде чем станут прибыльными и получат сверхнормальную отдачу от инвестиций. Это делает налоговый режим этих убытков важным для предпринимателей, у которых не будет налогооблагаемого дохода, пока они не станут прибыльными. Налоговый кодекс рассматривает прибыли и убытки бизнеса асимметрично: прибыль от бизнеса влечет за собой немедленное налоговое обязательство, в то время как коммерческий убыток не всегда дает немедленную налоговую выгоду.[51]

Предприниматель с чистым операционным убытком должен «перенести» убыток на будущий налоговый год. Из-за временной стоимости денег и инфляции эти убытки стоят меньше, чем если бы они были немедленно реализованы для компенсации налоговых обязательств. Частичное решение этой проблемы состоит в том, чтобы включить поправку на инфляцию и реальную прибыль на капитал в чистые операционные убытки, чтобы уравнять их налоговый режим, хотя это не поможет предприятиям, которые выходят из бизнеса до достижения прибыльности.[52]

Финансисты предпринимательских предприятий также сталкиваются с налоговой асимметрией, когда у них есть убыток капитала. На федеральном уровне налоговый кодекс разрешает вычеты капитальных убытков в размере до 3000 долларов за налоговый год, при этом любые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, должны «переноситься» на будущие налоговые годы, когда они могут быть вычтены из будущего прироста капитала. Это накладывает штраф на финансирование рискованных предприятий, поскольку капитальные убытки, понесенные в будущем, имеют меньшую ценность, чем понесенные в настоящее время. [53] [54]

Наконец, это обсуждение не следует считать исчерпывающим.Множество других налоговых политик влияют на предпринимательское сообщество, в том числе вопросы, влияющие на все предприятия. К ним относятся, в частности, предвзятость налогового кодекса против капитальных вложений, предвзятость вложения в долговые обязательства по сравнению с вложениями в акционерный капитал, а также положения об амортизации [55].

Заключение

Налоговая политика может помочь Америке обратить вспять падение экономического динамизма. Структурные барьеры в налоговом кодексе, которые ставят предпринимателей в невыгодное положение, должны быть устранены, чтобы предприниматели могли принимать решения о принятии риска на основе сигналов рынка, а не налогового кодекса.

Налоговый кодекс в его нынешнем виде не является препятствием для предпринимателей. Напротив, налоговый кодекс предоставляет предпринимателям несколько преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на вмененный трудовой доход и льготную ставку налога на прирост капитала. Ключевым моментом для политиков является определение мест, где код можно улучшить, чтобы он не мешал успеху предпринимателей.

Банкноты


[1] См. В целом Кенан Фикри, Джон Леттьери и Анхелес Рейес, «Динамизм отступления: последствия для регионов, рынков и рабочих», Группа экономических инноваций, февраль 2017 г., https: // eig.org / динамизм.

[2] Райан Декер, Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Роль предпринимательства в создании рабочих мест и экономическом развитии в США», Журнал экономических перспектив 28 (3), лето 2014 г., https: // www. .aeaweb.org / article? id = 10.1257 / jep.28.3.3.

[3] Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Брифинг по статистике динамики бизнеса: рабочие места, создаваемые при запуске бизнеса в США», Фонд Юинга Марион Кауфман, 2009 г., https: // www.kauffman.org/what-we-do/research/business-dynamics-statistics/business-dynamics-statistics-briefing-jobs-created-from-business-startups-in-the-united-states.

[4] Ян Хэтэуэй и Роберт Э. Литан, «Снижение деловой активности в Соединенных Штатах: взгляд на штаты и мегаполисы», Институт Брукингса, 5 мая 2014 г., https://www.brookings.edu/research/declining -бизнес-динамизм-в-Соединенных-Штатах-с-взглядами-штатами-и-метросами /.

[5] «Преодолевая барьеры: голос предпринимателей», Фонд Юинга Марион Кауфман, февраль.28, 2018, https://www.kauffman.org/-/media/kauffman_org/entrepreneurship-landing-page/kauffmanfoundationnationalpolicysurveyofentrepreneursd22618.pdf?la=en.

[6] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, «Индекс налогового климата для бизнеса штата 2019», Налоговый фонд, 26 сентября 2018 г., 15, https://taxfoundation.org/publications/state-business- налог-климат-индекс /.

[7] Исраэль М. Кирзнер, Конкуренция и предпринимательство, (Чикаго: University of Chicago Press, 1978).

[8] Джозеф А. Шумпетер, Теория экономического развития (Кембридж, Массачусетс, Гарвардские экономические исследования, 1934), http://www.hup.harvard.edu/catalog.php?isbn=9780674879904.

[9] Чарльз В. Кобб и Пол Х. Дуглас, «Теория производства», The American Economic Review 18 (1), март 1928 г., стр. 139–165.

[10] Джеймс Броугел и Адам Тирер, «Технологические инновации и экономический рост: краткий отчет о доказательствах», Центр Меркатуса в Университете Джорджа Мейсона, 4 марта 2019 г., https: // www.mercatus.org/publications/entrepreneurship/technological-innovation-and-economic-growth.

[11] Рассмотрим предпринимателя, который после оценки соответствующих альтернативных издержек нашел потенциальную возможность, которая дает возврат после уплаты налогов в размере 18,75% за один год при вложении 100,00 долларов США. Она получает 125 000 долларов дохода и вычитает 100 000 долларов из инвестиционных затрат в режиме полного списания, чтобы определить свой налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов. Если ее эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, она получает налоговую декларацию в размере 18 750 долларов США, или 18.75 процентов инвестиций в размере 100,00 долларов США. Однако если эффективная налоговая ставка вырастет до 30 процентов, это снизит ее налоговую декларацию до 17 500 долларов, или 17,5 процента от инвестиций. Если ожидаемая прибыль в 18,75% была минимальной декларацией после уплаты налогов, необходимой предпринимателю для дальнейшего развития предприятия, для оплаты более высоких налоговых обязательств требуется более высокая валовая прибыль в размере 26,79%. Для формализованного обзора того, как налоги влияют на стоимость капитала и валовую прибыль, см. Huaqun Li, «Измерение предельной ставки налога на капитальные активы», Tax Foundation, Dec.12, 2017, https://taxfoundation.org/measuring-marginal-tax-rate-capital-assets/.

[12] Это не корректирует риск ex-ante . В этом примере используется ставка дисконтирования 3 процента и предполагается, что капитальные вложения могут быть списаны на расходы.

[13] Это связано с временной стоимостью денег: приведенная стоимость отложенного налогового обязательства через пять лет меньше, чем приведенная стоимость налогов, уплачиваемых пошагово в течение этого периода.

[14] Эрик Тодер, «Налогообложение предпринимательского дохода», Центр налоговой политики, Городской институт - Институт Брукингса, январь.2, 2017 г., https://www.taxpolicycenter.org/publications/taxing-entrepreneurial-income.

[15] Это предполагает, что человек нейтрален по отношению к риску; тот, кто не склонен к риску или стремится к риску, будет иметь другую ожидаемую норму прибыли. Подробнее о предпочтениях предпринимателей в отношении риска см. Мартин Коудстал, Рэндольф Слоф и Мирьям ван Прааг, «Риск, неопределенность и предпринимательство: данные лабораторного эксперимента», Management Science 62 (10) , 2015, https: // pubsonline.informs.org/doi/pdf/10.1287/mnsc.2015.2249.

[16] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», Tax Foundation, 24 октября 2017 г., стр. 12-13, https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate -налог.

[17] Там же, 13-14.

[18] Там же, 15.

[19] Снижение ожидаемой отдачи от трудового дохода может применяться как к предпринимателям, ведущим свои собственные фирмы, так и к новаторам, работающим на работодателя. В последнем случае потенциальные новаторы могут сократить свои усилия, часы работы или вложения в навыки, необходимые для внедрения инноваций.См. Более подробную информацию ниже и Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», Tax Foundation, 4 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/high-tax-rate-inventors-innovation/.

[20] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» Центр налоговой политики, Городской институт - Институт Брукингса, 4 сентября 2017 г., стр. 2, https://www.urban.org/sites/default/files/publication/93726/how-do-we-tax-the-income- of-enterprises_1.pdf.

[21] См. Ниже более подробное объяснение того, как можно улучшить учет чистых операционных убытков для предпринимателей.

[22] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» 3.

[23] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», 17. Меньшее предпринимательство связано с сокращением инвестиций, накопления капитала и заработной платы.

[24] Могут возникнуть переменные затраты, связанные с налоговой сложностью, если сложность возрастает по мере того, как фирма увеличивает объем проданных товаров или услуг.

[25] Некоторые затраты на соблюдение налогового законодательства могут считаться переменными затратами, хотя приобретение налогового программного обеспечения, найм бухгалтеров или заключение контрактов с внешними бухгалтерскими фирмами будет представлять собой постоянные затраты в краткосрочной перспективе.

[26] Возьмем, к примеру, предприятие с ожидаемой доходностью 10 процентов после пяти лет работы. Если затраты на соблюдение налоговых требований снизят ожидаемую доходность (дисконтированный и скорректированный с учетом риска доход за вычетом всех затрат) до 9,5 процента, некоторые предприниматели могут решить использовать альтернативную возможность с ожидаемой доходностью в 9,8 процента.

[27] Мина Балиамун-Лутц и Пьер Гарелло, «Налоговая структура и предпринимательство», Экономика малого бизнеса, 42 (1), 2011, 26, https: // www.researchgate.net/publication/241754024_Tax_Structure_and_Entrepreneurship.

[28] Абхируп Мукерджи, Манприт Сингх и Альминас Чалдокас, «Мешают ли корпоративные налоги инновациям?» Journal of Financial Economics 124 (1), апрель 2017 г., https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304405X17300041.

[29] Марко Да Рин, Марина Ди Джакомо и Алессандро Сембенелли, «Предпринимательство, выход на рынок фирм и налогообложение корпоративных доходов: данные из Европы», Journal of Public Economics , 95 (9-10), октябрь 2011 г. , https: // www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272710000757.

[30] Там же, 4.

[31] Там же, 28.

[32] Эли Эпплбаум и Элиаким Кац, «Корпоративное налогообложение, преимущества занимаемой должности и вход», European Economic Review 40 (9), 1996, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0014292195000593 .

[33] Э. Марк Кертис и Райан А. Декер, «Предпринимательство и государственное налогообложение», Серия обсуждений по финансам и экономике, 2018-003, Совет Федеральной резервной системы, 2018 г., https: // doi.org / 10.17016 / FEDS.2018.003.

[34] Там же, 2.

[35] Дональд Брюс и Джон Дескинс, «Можно ли использовать налоговую политику штата для содействия предпринимательской деятельности?» Small Business Economics 38 (4), май 2012 г., https://link.springer.com/article/10.1007/s11187-010-9262-y.

[36] Роберт Кэрролл, Дуглас Хольц-Икин, Марк Райдер и Харви С. Розен, «Подоходный налог и использование труда предпринимателями», журнал Journal of Labor Economics 18 (2), апрель 2000 г., https: // www.jstor.org/stable/10.1086/209961.

[37] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «« Налоги на успех, предпринимательство и инновации », Национальное бюро экономических исследований, июнь 2004 г., https://www.nber.org/papers/w10551.

[38] Там же, 21.

[39] Например, см. Яннис Георгеллис и Ховард Дж. Уолл, «Предпринимательство и политическая среда», Обзор Федерального резервного банка Сент-Луиса 88 (2), 2006 г., https://papers.ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract_id=921026.

[40] Роджер Х. Гордон и Джули Берри Каллен, «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США», Национальное бюро экономических исследований, июнь 2002 г., стр. 3, https://www.nber.org/papers/ w9015.

[41] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «Налоги на успех, предпринимательство и инновации», 15.

[42] Гаррет Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 70 процентов будет сдерживать инновации», Tax Foundation, 14 января 2019 г., https: // taxfoundation.org / ocasio-cortezs-70-процентов-налоговая-ставка-сдерживание-инновации /.

[43] Чарльз И. Джонс, «Налогообложение максимальных доходов в мире идей», Национальное бюро экономических исследований, 6 сентября 2018 г., https://www8.gsb.columbia.edu/faculty-research/sites/ факультет-исследования / файлы / финансы / Macro% 20Workshop / toptax.pdf.

[44] Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», и Александр М. Белл, Радж Четти, Ксавье Яравель, Невиана Петкова и Джон Ван Ринен, «Производит ли снижение налогов больше Эйнштейнов?» Влияние финансовых стимулов vs.Воздействие инноваций на предложение изобретателей », Национальное бюро экономических исследований, январь 2019 г., https://www.nber.org/papers/w25493.

[45] Энрико Моретти и Дэниел Уилсон, «Влияние государственных налогов на географическое положение наиболее высокооплачиваемых работников: данные звездных ученых», American Economic Review 107 (7), июль 2017 г., https: //www.aeaweb .org / article? id = 10.1257 / aer.20150508.

[46] Уфук Акджигит, Саломе Базландзе и Стефани Станчева, «Налогообложение и международная мобильность изобретателей», American Economic Review 106 (10), октябрь 2016 г., https: // www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150237.

[47] Сет Г. Бензелл и Эрик Бриньолфссон, «Цифровое изобилие и дефицитный гений: последствия для заработной платы, процентных ставок и роста», Национальное бюро экономических исследований, февраль 2019 г., https://www.nber.org/papers /w25585.pdf.

[48] Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20, , веках», Национальное бюро экономических исследований, октябрь 2018 г., 4, https: // www.nber.org/papers/w24982.

[49] Как выразились Акджигит, Григсби, Николас и Станчева: «Корпоративные изобретатели наиболее чувствительны к налогообложению, и положительный эффект агломерации играет важную роль, возможно, предлагая своего рода компенсирующую разницу для налогообложения». См. Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20-м веке», Институт Катона, 6 февраля 2019 г., https://www.cato.org/publications/research-briefs-economic -политика / налогообложение-инновации-ХХ век.

[50] Там же, 3.

[51] Кайл Померло, «Налоговый кодекс как барьер для предпринимательства», Письменное свидетельство перед комитетом Палаты представителей США по малому бизнесу, Налоговый фонд, 15 февраля 2017 г., 2, https://taxfoundation.org/tax- код-барьер-предпринимательство /.

[52] Там же, 3.

[53] Там же, 3.

[54] Раздел 1244 Налогового кодекса (IRC) разрешает инвесторам вычитать до 100 000 долларов капитальных убытков из квалифицируемых акций малого бизнеса немедленно из обычного дохода.Расширение этого положения могло бы помочь смягчить искажения лимитов на капитальные убытки, создаваемые налоговым кодексом.

[55] Гарретт Уотсон, «Неравный налоговый режим способствует повышению уровня задолженности предпринимателей», Налоговый фонд, 13 декабря 2018 г., https://taxfoundation.org/unequal-tax-treatment-contributing-rising-debt- уровни-предприниматели /.

Топ-6 налоговых льгот для предпринимателей

  1. Налоговые вычеты для предпринимателей
  2. Льготы по структурированию бизнеса
  3. 6.Получите максимальную отдачу от своей прибыли, заплатив самостоятельно
  4. Налоговые льготы для предпринимателей Непрерывное обучение

Быть предпринимателем - это уникально. Вы можете:

  • установить свое собственное время
  • работать из дома
  • установить связь по всему миру

Но если вы привыкли к работе с 9 до 5 - и финансовые показатели идут вместе с что - вы, наверное, не особо задумывались о налоговых льготах для предпринимателей.

Если вы сотрудник, налоги довольно просты. Это потому, что ваш работодатель вычитает налоги из вашей зарплаты еще до того, как вы ее увидите. Итак, когда вы, наконец, получили выплату, вы заплатили правительству около 20 процентов.

Однако, если вы предприниматель, ситуация меняется. Вы получаете 100% своей зарплаты и , затем платите государству.

Плюс к этому. Поскольку вы вычитаете налоги из своей собственной заработной платы, вы можете воспользоваться несколькими налоговыми льготами , которые доступны только владельцам бизнеса, чтобы вы могли платить меньше налогов.

Это означает, что, прежде чем платить налоги, вы можете уменьшить сумму своей задолженности, используя эти налоговые льготы.

Так есть ли налоговые льготы для предпринимателей? Есть ли налоговые льготы для предпринимателей?

В этой статье мы предоставим предпринимателям 6 налоговых льгот.

Прежде чем мы продолжим, важно отметить, что мы не финансовые консультанты, поэтому, говоря о налоговых консультациях для предпринимателей, обязательно проконсультируйтесь со своим CPA по всем налоговым вопросам.

Готовы узнать о налоговых льготах для предпринимателей? Давайте начнем!

Налоговые вычеты для предпринимателей

Предприниматель получает свою справедливую долю выгод, особенно , когда приходит время платить налоги. Есть налоговые льготы для предпринимателей - , если вы умеете ими пользоваться. Эта статья покажет вам, как это сделать, чтобы вы могли платить меньше налогов.

1. Вычтите домашний офис (и связанные с этим расходы)

Одна из первых налоговых льгот для предпринимателей: вычет домашнего офиса.

Этой налоговой льготе уделяется много времени в эфире, но, несмотря на это, многие предприниматели не пользуются ею на самом деле.

Суть в том, что если вы работаете из дома, это одно списание, которым вы обязательно должны воспользоваться.

Как вы имеете право на вычет? Это просто: у вас просто должен быть домашний офис - то есть часть вашего дома , которая используется исключительно для бизнеса.

Но если вы ведете бизнес как в домашнем офисе, так и в другом месте, не волнуйтесь.

Пока вы используете домашний офис «постоянно и регулярно для ведения бизнеса», с вами все будет в порядке.

Здесь вы можете использовать два метода:

  • «упрощенный» вариант
  • «обычный» метод
Упрощенный вариант

Упрощенный вариант «может значительно снизить бремя ведения документации, разрешив «квалифицированный налогоплательщик должен умножить установленную ставку на допустимую площадь офиса вместо определения фактических расходов», - говорится в сообщении IRS.

Это включает:

  • Стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса (максимум 300 квадратных футов).
  • Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, заявленные в полном объеме в Приложении A.
  • Имейте в виду, что не используется вычет из амортизации дома или более поздний возврат амортизации за годы, когда используется упрощенный вариант.

Подробнее об этом можно прочитать здесь.

Обычный метод

При использовании обычного метода вы можете вычесть фактических расходов вашего домашнего офиса.

Согласно IRS, эти расходы могут включать:

  • проценты по ипотеке
  • страхование
  • коммунальные услуги
  • ремонт
  • амортизация

Таким образом, если ваш домашний офис имеет справедливую долю вычитаемых расходов, обычным методом будет намного выгоднее для вас.

Если ваш домашний офис значительных размеров - например, если вы используете всю комнату или даже большую часть комнаты, - вы получите хорошие результаты от этого вычета.

2. Вычтите расходы на свой бизнес

Еще одна налоговая льгота для предпринимателей: домашний офис.

Ваш домашний офис - не единственное, что вы можете вычесть. Вы также можете вычесть свои деловые расходы.

Сложная часть - знать, что вы можете вычесть. Вот где пригодится консультация знающего CPA.

Тем не менее, если вы знаете обо всех возможных вычетах, вы сможете лучше понять, на какие из них вы имеете право.

Чтобы в полной мере воспользоваться этим умением, вам нужно провести изрядное исследование.

Не все вычеты очевидны; например, вы можете вычесть некоторые расходы на развлечения (например, расходы на привлечение клиента на рекламное мероприятие), но IRS не передает эту информацию.

Главное здесь - прочитать публикацию IRS 535 «Деловые расходы». В этом ресурсе перечислены различные расходы, которые могут быть вычтены.

Несмотря на то, что это огромное количество контента, удобная боковая панель поможет вам перемещаться по документу.

Вы должны перед собой потратьте немного времени и исследуйте свои выводы .Вы можете быть удивлены тем, сколько вы можете вычесть.

3. Уменьшите налогооблагаемый доход, откладывая на пенсию

Еще одно налоговое преимущество для предпринимателей: списание налогов только для накопления на пенсию кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, но, к счастью, это не так!

Есть пара слоев к этому. Во-первых, когда вы вкладываете деньги в свой ИРА, они обычно не облагаются налогом, пока не будут распределены. Так обстоит дело с традиционными IRA, в то время как квалифицированные распределения от IRA Рота фактически не облагаются налогом.

Но давайте поговорим о более немедленных выгодах .

Если у вас есть традиционный IRA, вы можете вычесть свои взносы до определенного уровня. Ваш общий взнос может составлять до 5500 долларов, если вам меньше 50 лет, и до 6500 долларов, если вам 50 лет и старше.

Превышите эти ограничения, и вы можете облагаться налогом с превышения, так что помните об этом. (Обратите внимание, что это относится только к традиционным IRA; взносы Roth IRA не подлежат вычету.)

Опять же, ключом к тому, чтобы максимально использовать эту выгоду, будет чтение мелкого шрифта, но оно определенно того стоит.

Вы не просто экономите доллары с налоговой задолженности - вы инвестируете в свое будущее.

4. Вычтите из своего кармана расходы на медицинское страхование

Что касается налоговых льгот для предпринимателей, это один из лучших вариантов.

Скорее всего, вы оплатили приличную сумму расходов на медицинское страхование из своего кармана, и если да, то, возможно, сможете вычесть их.

Страхование может иметь право на получение этого бонуса, в том числе:

Более того, вы можете вычесть расходы на страхование, которые вы заплатили за себя, своего супруга или членов вашей семьи.

IRS предоставляет дополнительную информацию в этом разделе публикации 535.

Преимущества структурирования бизнеса

5. Уменьшите свои налоговые обязательства, выбрав правильное юридическое лицо

В зависимости от того, как долго вы были предпринимателем, вы можете: может не иметь определенного юридического лица. Выбор подходящего предприятия - еще одна налоговая льгота для предпринимателей.

Знаете ли вы, что это может иметь большое влияние на налоги, которые вы платите? Это правда.

Существует несколько основных типов бизнес-сущностей. Каждый тип юридического лица занимается налогами по-разному, поэтому, если вы используете неправильное юридическое лицо для вашей ситуации, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем вам нужно.

Если вы выберете организацию, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса, вы сможете существенно сэкономить на налогах. Опять же, консультация с CPA или даже с адвокатом будет неоценимой . Квалифицированный специалист сможет помочь вам выбрать подходящую организацию и максимально сэкономить на налогах.

Итак, какие типы сущностей?

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель - это структура по умолчанию, если вы не регистрируете свой бизнес как нечто иное.

Партнерство

Партнерство создается, когда два или более человека управляют бизнесом, и они оба разделяют управление и прибыль.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Когда вы подаете заявку на ООО, ваш бизнес становится отдельным юридическим лицом, а это означает, что владельцы не несут личной ответственности по обязательствам компании.Что касается налогообложения, LLC имеют возможность решать, облагаться налогом как партнерство, индивидуальный предприниматель (если есть только один участник) или S Corp.

S Corporation

Аналогично LLC, когда вы подаете заявку в качестве S Corporation, вы лично защищены от обязательств. Для целей налогообложения вы одновременно являетесь наемным работником и владельцем.

Корпорация C

В корпорации C, в отличие от корпорации S, владельцы и коммерческое предприятие облагаются налогом отдельно.

6. Получайте максимальную отдачу от своей прибыли, оплачивая себя

Быть начальником самому себе - одна из лучших и самых сложных вещей в предпринимательской деятельности.

Например, может быть странно думать об оплате самому. Но часто предприниматель платит себе последние .

Очень важно знать, как платить самому себе, и здесь играет роль множество факторов.

Во-первых, ваш бизнес будет сильно влиять на ваши возможности - это еще одна причина выбрать для вас правильную организацию.

Во-вторых, для достижения наилучших результатов разделите личные и деловые финансы. Это означает открытие нового бизнес-счета в банке (и, возможно, даже кредитной карты или двух).

Наконец, решите, как лучше заплатить. Как ни странно, но платить себе зарплату в большинстве случаев - отличный вариант. Просто убедитесь, что вы платите себе структурированно.

Начните экономить деньги на налогах

Самостоятельная работа означает больше налоговых льгот, но вам придется немного поработать для них.

Лучше всего получить индивидуальный совет от CPA, но сначала стоит провести небольшое исследование самостоятельно.

Лучший налоговый совет для предпринимателей прост: знайте, на какие налоговые льготы вы имеете право в зависимости от вашего бизнеса, и используйте их для уплаты меньших налогов на законных основаниях.

Налоговые льготы для предпринимателей Продолжение обучения

Теперь, когда вы знаете 6 налоговых льгот для предпринимателей, не останавливайтесь на достигнутом! Продолжите свое финансовое образование с помощью этих бесплатных ресурсов :

Как налоговые ставки влияют на предпринимательство? | Малый бизнес

Точное влияние налоговых ставок на рост малого бизнеса и создание рабочих мест часто обсуждается, особенно когда изменения налоговых ставок не за горами.Эти дебаты часто омрачаются политикой, и экономисты еще не пришли к единому мнению о том, насколько высокие ставки налогообложения обычно вырисовываются в сознании нынешних и потенциальных предпринимателей.

Теория

Налог на доходы физических лиц, налог на прирост капитала и налог на заработную плату - все это оставляет индивидуальных предпринимателей с меньшим расходным капиталом. Чем выше ставка налога, тем больше капитала переходит из рук предпринимателя в руки государства. Следовательно, согласно теории, более высокие налоговые ставки оставляют предпринимателей меньше денег для реинвестирования в свой бизнес, что ведет к созданию меньшего количества рабочих мест.Некоторые экономисты и политики также предполагают, что потенциальные предприниматели могут полностью отказаться от создания малого бизнеса, если они считают, что высокие налоговые ставки существенно уменьшат их прибыль.

Эмпирические исследования

Некоторые эмпирические исследования показали, что повышение налоговых ставок может оказывать сдерживающее влияние на создание рабочих мест и рост малого бизнеса. Когда профессор Харви Розен из Принстонского университета изучил данные налоговых деклараций индивидуальных предпринимателей за 1985 и 1988 годы, он обнаружил доказательства того, что более высокие налоговые ставки приводят к снижению уровня инвестиций.

Однако важно учитывать альтернативные издержки более низких налоговых ставок. Как указывает Джон Берри в статье 2011 года для The Fiscal Times, более низкие налоговые ставки могут и действительно приводят к значительным потерям рабочих мест в государственном секторе.

Мнения предпринимателей

Хотя исследования показали, что налоговые ставки могут иметь некоторое влияние на создание рабочих мест и принятие предпринимательских решений, некоторые предприниматели утверждают, что налоговые ставки не вызывают беспокойства у тех, кто решает, начинать бизнес или нанимать новых сотрудников.Например, давний предприниматель Пол Абрамс признает, что ставки налогообложения «никогда не играли положительной или отрицательной роли в [его] способности привлекать капитал или решениях об его инвестировании». Точно так же знаменитый предприниматель Уоррен Баффет утверждает в редакционной статье «New York Times», что он никогда не видел, чтобы предприниматель «уклонялся от разумных инвестиций из-за налоговой ставки на потенциальную прибыль».

Сложность ставок

Хотя точный эффект от повышения или понижения налоговых ставок остается туманным, когда дело доходит до предпринимательства, большинство наблюдателей сходятся во мнении, что более простой налоговый кодекс был бы полезен.И Крис Эдвардс из Института Катона, и предприниматель Пол Абрамс выступают за упрощенную двухуровневую индивидуальную налоговую ставку. Профессор Розен также призывает принять более простую систему налогообложения, которая избавит предпринимателей от части расходов на найм бухгалтеров и налоговых поверенных, необходимых для понимания нынешней налоговой системы США.

Налоги и предпринимательская деятельность | NBER

Замена нынешнего подоходного налога с физических и юридических лиц на 20-процентный фиксированный налог должна практически утроить объем предпринимательской деятельности.

В статье «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и доказательства для США» (рабочий документ NBER № 9015) авторы Джули Берри Каллен и Роджер Гордон исследуют, как налоги влияют на решение начать новый бизнес. Люди могут выбирать, сколько они работают на себя или на кого-то другого. Даже если этот выбор не повлияет на их прибыль до налогообложения, он вполне может повлиять на их налоговые обязательства. Если к доходу от предпринимательской деятельности относятся более благоприятно, чем к заработку, то налоговая система будет поощрять деловую активность.

Различия в налогообложении прибыли и убытков также могут иметь сильное влияние на стимулы к выбору более рискованного занятия. Например, при прогрессивной системе налогообложения прибыль переводит предпринимателя в более высокие налоговые категории, в то время как убытки будут иметь противоположный эффект. Это означает, что прибыль будет облагаться более высокой налоговой ставкой, чем ставка, по которой могут быть вычтены любые убытки, что делает принятие риска менее привлекательным. Точно так же прибыль от товарищества или собственности подлежит обложению налогом на заработную плату, но убытки от такого бизнеса не подлежат вычету по налогу на заработную плату, что снова означает, что предприниматели сохранят меньшую часть своей прибыли, чем свои убытки.В отличие от этих двух механизмов, возможность включения, когда объединенные налоги на доходы физических лиц и фонд заработной платы становятся достаточно высокими, делает принятие рисков более привлекательным за счет снижения ставки налога на прибыль при неизменном учете убытков. Наконец, асимметричный подход к некорпоративной прибыли от партнерства или собственности подлежит обложению налогом на заработную плату, но убытки от такого бизнеса не подлежат вычету по налогу на заработную плату, что опять же препятствует принятию риска, в то время как малому бизнесу обычно трудно продавать акции. для внешних инвесторов, вынуждая предпринимателя нести существенные риски, он косвенно разделяет риски с государством, например, экономя налоги, когда бизнес терпит убытки.

Авторы оценивают влияние налогов на предпринимательскую деятельность, используя набор данных IRS, содержащий более двух миллионов индивидуальных налоговых деклараций за двадцать два года с 1964 по 1993 год. После исключения людей старше 65 лет, тех, кто числился иждивенцами в декларациях других людей, и людей, подавших заявки совместно, авторы рассортировали доходы по шести группам в зависимости от потенциальной заработной платы отдельных лиц. Их оценки были сделаны на основе случайных выборок, взятых из каждой из шести групп.

Каждый из только что описанных налоговых эффектов четко отображается в данных.Результаты предполагают, например, что снижение ставок личного налога в каждой группе на 5 процентных пунктов приведет к снижению предпринимательской активности более чем на 20 процентов. Предоставление некорпоративным фирмам налоговой скидки за любые убытки, превышающие те, которые достаточны для снижения их налогооблагаемого дохода до нуля, как при отрицательном подоходном налоге, по прогнозам, приведет к 50-процентному увеличению предпринимательской активности. Реформа налога на заработную плату, позволяющая вычитать убытки так же, как налогооблагаемую прибыль, должна повысить предпринимательскую активность.Более того, замена нынешнего подоходного налога с физических и юридических лиц фиксированным 20-процентным налогом должна практически утроить объем предпринимательской деятельности, даже с учетом сохраняющихся искажений по налогу на заработную плату и отсутствию налоговых скидок, когда налогооблагаемый доход становится отрицательным. Каллен и Гордон также обнаружили, что низкий уровень безработицы и низкие реальные процентные ставки стимулируют предпринимательскую активность.

- Линда Горман

Как предприниматели могут значительно снизить налоги в 2018 году, выбрав правильное предприятие

Читать 6 мин

Мнения, высказанные предпринимателем. участников являются их собственными.

Если вы не знаете, какой тип бизнеса создать - предпринимателя или подрядчика - в соответствии с новым Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года, вы не одиноки.

Связано: Как платить нулевые налоги на законных основаниях при выходе на пенсию

Если вы водитель Uber, основатель технологического стартапа или профессиональный медицинский подрядчик, вы обнаружите, что новый налоговый закон существенно повлияет на ваши доходы за 2018 год. Так что не тратьте время на обдумывание этого вопроса, потому что у вас осталось всего несколько месяцев, чтобы внести изменения, которые повлияют на ваши налоговые обязательства за 2018 год.

И это стоит отметить, потому что при правильной налоговой стратегии вы можете навсегда сэкономить на налогах от 10 до 40 процентов. Итак, как предприниматель, вы должны поговорить с налоговым консультантом о том, хотите ли вы, чтобы вас облагали налогом как самозанятый, «S» Corp, «C» Corp или партнерство.

Итог: если у вас есть правильная организация, вы будете платить меньше налогов.

Самыми большими налоговыми изменениями в новом законе для владельцев малого бизнеса являются более низкая ставка корпоративного налога в размере 21 процента и потенциальный сквозной вычет в размере 20 процентов, который начинается в 2018 году для самозанятых, индивидуальных предпринимателей, товариществ и корпораций S.

Для предприятий сферы услуг, включающих такие категории, как врачи, юристы и финансовые консультанты, налогооблагаемый доход вовлеченного специалиста, согласно IRS, должен быть ниже 207 500 долларов США (для одинокого лица) или 415 000 долларов США (состоящих в браке и подающих совместно) для этого человека. квалифицироваться.

Связано: Как платить нулевые налоги на законных основаниях при выходе на пенсию

20-процентный вычет считается «между строк», как указал CNBC, потому что он не снижает ваш скорректированный валовой доход и вам не нужно детализировать взять этот вычет.

Давайте разберем ваши варианты в качестве владельца бизнеса:

Самозанятый (пример: водитель Uber)

Самозанятые лица, такие как независимые подрядчики и фрилансеры, платят налоги на самозанятость в дополнение к обычному подоходному налогу, чтобы удовлетворять требованиям социального обеспечения и Medicare. Если они имеют право на новый 20-процентный налоговый вычет, их максимальная эффективная предельная ставка налога может быть снижена до 29,6 процента или меньше. Однако эти люди, вероятно, получат лучшую экономию на налогах и защиту активов в качестве S Corp или C Corp.

S-Corp (пример: бухгалтер, врач, юрист)

Одним из самых больших преимуществ создания S-корпорации по сравнению с тем, чтобы оставаться самозанятым подрядчиком, является защита активов. S-Corp также не несет юридической ответственности по уплате налогов на свой корпоративный доход.

Вместо этого владельцы компании платят налоги в своей личной налоговой декларации. Новый налоговый закон включает 20-процентный вычет для соответствующих компаний, включая S Corps, с ограничениями. Корпус S также должен быть внутренним (то есть компания и ее владельцы должны проживать в США).Акции должны принадлежать частным лицам, имуществу или определенным трастам (не другим компаниям).

C-Corp (пример: технологический стартап в области здравоохранения)

A C Corp может быть лучше для технологических стартапов или компаний, которые планируют в будущем использовать краудфандинг акций или хотят стать публичными. C Corp - это корпорация, акционеры которой облагаются налогом отдельно от компании.

Корпорации C не имеют ограничений на владение. У них может быть неограниченное количество акционеров, в отличие от S-корпораций, у которых может быть не более 100 акционеров.Самый большой недостаток корпорации C - это возможность «двойного налогообложения». Корпорация облагается налогом, сначала прибыль корпорации, а затем акционеры снова облагаются налогом при распределении дивидендов. И корпорация не может вычитать дивиденды.

Из-за низкой ставки корпоративного налога (21 процент) многие новые стартапы захотят рассмотреть возможность налогообложения в качестве корпорации C. Кроме того, раздел 1202 нового налогового законодательства позволяет акционерам стартапов продавать свои акции через пять лет без налога на первые 5 миллионов долларов прибыли.

LLC (пример: консалтинговая компания по недвижимости)

Некоторые компании могут выбрать статус LLC, а затем выбрать регистрацию в качестве партнерства, индивидуального предпринимателя или корпорации. ООО - это юридическое обозначение, а не налоговое обозначение. Владельцы LLC сообщают о прибылях и убытках в своих личных федеральных налоговых декларациях как «сквозное юридическое лицо», если только владельцы LLC не принимают решение облагать LLC налогом как корпорация C.

Если облагается налогом как сквозное юридическое лицо, само ООО не платит федеральный подоходный налог (хотя некоторые штаты взимают ежегодный налог с ООО).В рамках налогового процесса LLC эти компании захотят заполнить форму 8832, чтобы определить свое юридическое лицо (корпорация, партнерство или индивидуальное предприятие). Если предположить, что владельцы решат облагать ООО налогом как транзитную организацию, может применяться вычет в размере 20 процентов.

Влияние на защиту активов

Помимо экономии налогов, выбранный вами бизнес-субъект будет иметь влияние на защиту ваших активов. Большинство адвокатов скажут вам, что если вы владеете бизнесом, дело не в , если на вас подадут иск против , а в , когда на вас подадут иск в отношении .В результате вы захотите создать ООО или корпорацию между вами и вашим фактическим бизнесом, чтобы уменьшить возможность для кого-либо подать в суд лично на вас.

В случае с LLC или корпорацией, если на вас подали в суд и ваш оппонент выиграл, оппонент должен иметь возможность снимать деньги только с вашей компании, а не с ваших личных счетов.

Для обеспечения защиты активов и привилегированного налогового статуса владельцам LLC, S и C необходимо иметь операционное соглашение или подзаконные акты, вести бухгалтерские книги и записи, а также вести учет своих минут.

По теме: Вас смущает положение о малом бизнесе в новом налоговом законе? Ты не одинок.

Таким образом, любой может воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми нашим правительством. Задача просто требует понимания стимулов и юридического изменения фактов для получения соответствующих выгод. Чем больше вы узнаете о своих возможностях, тем больше денег вы сможете положить обратно в свой карман. (Для получения дополнительной информации о последствиях нового налогового плана прочтите статью Tax-Free Wealth .)

Как предприниматели могут быть более стратегическими с их налогами

Хотя приближение весны означает приближение более теплой погоды, это также означает, что наступил налоговый сезон. Если вы предприниматель или, в частности, основатель стартапа, знание того, как ориентироваться в некоторых сложностях налогового сезона, будет полезно для вас (как сейчас, так и в будущем).

И чем раньше вы осознаете, насколько важно тщательно подойти к подаче налоговой декларации, тем лучше вам станет.

Почему мы ненавидим подавать налоги

По-видимому, есть странные люди, которым нравится подавать налоги, но большинство из нас предпочло бы заняться чем-то другим. Одно исследование показывает, что 30 процентов людей не любят платить налоги, а 26 процентов даже заявляют, что ненавидят это.

Среди людей, попадающих в эти две категории, 31 процент называют сложную работу с документами основной проблемой, а 24 процента считают ее неудобной и трудоемкой.

Отсутствие общих знаний


Существует также серьезный недостаток общих знаний о налогах, из-за чего многие люди чувствуют себя сбитыми с толку и плохо информированы.Когда люди не разбираются в налогах, они не видят смысла в их подаче.

«Незнание основ налогообложения вредно», - пишет Марджори Э. Корнхаузер для Chicago Tribune . «На индивидуальном уровне люди могут платить больше, чем необходимо, если они не знают о вычетах и ​​кредитах, которые могут уменьшить их бремя. На местном, государственном и национальном уровнях отсутствие налоговых знаний препятствует принятию рациональных законов, которые могут помочь подстегнуть экономику и привести к разумным бюджетам.Грамотный в вопросах налогообложения электорат может потребовать от политиков согласованных вариантов налоговой политики ».

Понятно, что люди всех демографических групп презирают подачу налоговой декларации, но, похоже, миллениалы особенно обеспокоены ими. Согласно одному исследованию, в котором приняли участие более 1600 взрослых, 80 процентов налогоплательщиков в возрасте от 18 до 34 лет говорят, что они опасаются составлять свои налоги.

Миллениалы

Для сравнения, средний показатель среди всех возрастных групп составил всего 69 процентов. Самый большой страх среди миллениалов - сделать ошибку по возвращении.

«В некотором смысле это имеет смысл - миллениалы, как правило, имеют меньше опыта работы с глубоко запутанным налоговым кодексом, меньше денег, чтобы обращаться за профессиональной помощью, и меньше нуждаются в более сложных доходах, которые могут принести дети или ипотека» - говорит финансовый эксперт Лиз Уэстон.

Налоговый сезон для предпринимателей-миллениалов еще хуже. Большинство американцев получают сертификаты W-2, которые покрывают большинство проблем, связанных с доходом, но предприниматели часто оказываются в уникальных ситуациях, когда они получают 1099 и другие документы, с которыми нанятые работники могут не обращаться.

Не теряйте из-за страха


Американские предприниматели пользуются множеством систем, правил, вычетов и льгот, которые помогают им работать, но многие из них довольно необразованы в таких вопросах и обычно оставляют деньги на столе из года в год. Если вы предприниматель, вам нужно убедиться, что вы не проигрываете из-за своих страхов и тревог.

Вам нужно схватить быка за рога и проявить инициативу в отношении вашей налоговой ситуации. Чем больше вы создадите положительную тягу в этой области, тем менее напряженным и сложным будет для вас это.

Когда мы говорим, что налоги можно упростить, мы не говорим о том, что можно отдавать большую часть своего дохода. Существует множество политических и экономических причин для поддержки снижения подоходного налога ... но это личный вопрос между вами и вашими избранными должностными лицами.

Вместо этого мы говорим о том, чтобы сделать процесс подачи налоговой декларации свободным от боли, которую вы испытали в прошлом. Если вы хотите, чтобы этот налоговый сезон был легким, вот пять полезных приемов.

  1. Имейте систему учета расходов

Попытка выполнить всю налоговую подготовку в установленные сроки - верный рецепт катастрофы. Вам будет сложно вовремя отследить все, что вам нужно, и вы просто перегружаете себя.

Хотите сделать себе одолжение в будущем? Разработайте систему учета расходов, чтобы вы могли контролировать бухгалтерский учет в течение всего года.

Технология упрощает учет расходов.Например, приложение Expensify позволяет делать фотографии квитанций, вручную регистрировать расходы и составлять отчеты о расходах, пока вы в пути. Если вы физическое лицо, это бесплатно; если вы используете его для всей команды, это всего 5 долларов в месяц.

Если вы много ездите и хотите вычесть пробег, Stride Tax - это довольно удобное приложение, которое автоматизирует процесс и помогает вам сэкономить деньги, которые, скорее всего, достались дяде Сэму в прошлом.

  1. Найдите способы снизить налогооблагаемый доход

После того, как у вас будет конкретная система для регистрации расходов и организации налоговых документов, вы должны сосредоточиться на стратегическом снижении налогооблагаемого дохода.Есть много разных способов уменьшить свой доход за счет вычетов и кредитов.

Чем больше вы узнаете об этой теме, тем больше вы сэкономите. Вот несколько областей, которые стоит изучить:

  • Пенсионные счета с отсроченным налогообложением. Накопление на пенсию - это всегда разумно, но оно особенно полезно, когда вы используете счет с отложенным налогом, например 401 (k) или традиционный IRA. «Если вы работаете и вам меньше 50 лет, вы можете вычесть до 5 500 долларов США для уменьшения налогооблагаемого дохода; сумма возрастает до 6500 долларов, если вам больше 50 », - электронное досье.ком объясняет. «Супружеские пары, подающие совместно документы, могут удвоить эти суммы».
  • Домашний офис. Как предприниматель, скорее всего, вы проводите хотя бы немного времени, работая из дома. Один из самых простых вычетов - это вычет из домашнего офиса. Вы можете использовать два метода. Традиционный метод позволяет вычесть площадь вашего офиса из общей площади дома (в процентах). Упрощенная версия позволяет списать до 300 квадратных футов по цене 5 долларов за квадратный фут.
  • Расходы на здравоохранение. Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой, вы должны использовать сберегательный счет для здоровья (HSA). По сути, HSA позволяет вам отложить немного денег - вычитаемых из налогооблагаемой базы - которые пойдут на будущие медицинские расходы. Разумно вкладывать столько, сколько вы можете каждый год (например, они меняются), поскольку в конечном итоге у вас обязательно возникнут медицинские расходы.

Этот список служит не более чем отправной точкой для снижения вашего налогооблагаемого дохода.Сотни других вычетов и кредитов доступны для использования. Проанализируйте должную осмотрительность и найдите другие возможности для экономии.

  1. Ежеквартальная оплата налогов

Новые предприниматели часто не понимают, как и когда платить налоги. Крайний срок налогообложения одинаков для всех, но 1099 подрядчиков и индивидуальных предпринимателей должны платить ежеквартальные расчетные налоги в течение года.

«IRS ожидает, что индивидуальные предприниматели будут платить федеральный подоходный налог в течение года, и если вы не платите расчетные налоги каждый квартал, дядя Сэм может взимать с вас проценты и налагать штрафы за невыплату», - AllBusiness.ком объясняет. «Как правило, вам необходимо произвести расчетные налоговые платежи, если вы планируете иметь задолженность по налогам не менее 1000 долларов».

Если вы не знаете, как рассчитать платеж и / или как произвести расчетную оплату, у IRS есть удобное руководство по этим темам. Компания TaxSlayer, занимающаяся разработкой программного обеспечения для налоговой отчетности, также разбирает основы в простых терминах и предлагает платформу, которая помогает самозанятым самостоятельно управлять своими квартальными расчетами налогов.

  1. Постарайтесь быть максимально точными

Крайне важно, чтобы вы старались быть как можно точнее при расчетах квартальных расчетных платежей.Фактически, серьезная недоплата (и даже переплата) может повлечь за собой штрафы и сборы.

«Если вы использовали налоговое программное обеспечение для подготовки прошлогодней отчетности, оно, скорее всего, сможет восстановить эти данные для расчета вашей задолженности в текущем году», - отмечает налоговый эксперт Уильям Перес. «Некоторое программное обеспечение даже имеет возможность встроить определенные сценарии, чтобы доход или отчисления можно было корректировать в большую или меньшую сторону. Использование такой утилиты планирования может помочь сделать ваши расчеты предполагаемых платежей более точными.

Фирма Receipt Bank, специализирующаяся на технологиях бухгалтерского учета для малого бизнеса, отмечает, что это особенно разумно в свете отчета IRS о цифровых услугах за 2017 год, который включает рекомендацию Конгрессу о создании API-интерфейсов, способных интегрироваться со сторонним налоговым программным обеспечением.

Неразумно переплачивать в надежде получить большую прибыль. Получение массивной налоговой декларации означает только то, что вы предоставили IRS беспроцентную ссуду. Если вы потрудитесь получить более точную цифру, вы можете использовать эти деньги в течение всего года.

  1. Узнайте, что вы делаете на самом деле

Одно дело - задать в Google вопрос и найти простой ответ. Но это не то же самое, что на самом деле исследовать свой вопрос и выработать конкретное понимание того, как работает налоговая система и что вы, как предприниматель, можете сделать, чтобы максимально использовать свой доход.

Когда вы потратите время на то, чтобы узнать, что вы делаете, налоговый сезон станет более естественным. В результате вы можете сосредоточиться на самом бизнесе и не думать, что все ваше время съедено из-за необходимости заниматься бухгалтерским учетом за прошлый год.

Не позволяйте налогам поглотить вас

Когда вы предприниматель, налоги могут стать для вас источником боли и головной боли. Но вы можете превратить их только в одну из многих обязанностей, которые вам нужно выполнять ежегодно.

Может показаться, что это не так, но в конечном итоге это ваш выбор. Вы можете либо переживать из-за налогов и позволять им поглощать вас каждый год, либо вы можете проявлять инициативу и держать этот аспект своей жизни под контролем и равномерно расплачиваться. Что это будет?

Хотя приближение весны означает приближение более теплой погоды, это также означает, что наступил налоговый сезон.Если вы предприниматель или, в частности, основатель стартапа, знание того, как ориентироваться в некоторых сложностях налогового сезона, будет полезно для вас (как сейчас, так и в будущем).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *