Ип расходы – Сколько стоит ИП в год, какова стоимость ИП в год?

Как подтвердить расходы по ИП

3 октября 2011

Автор КакПросто!

Индивидуальным предпринимателям при предоставлении данных о доходах в налоговую службу необходимо также подтвердить расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, чтобы уменьшить подоходный налог.

Статьи по теме:

Вам понадобится

• — документы о расходах;
• — документы, подтверждающие оправданность расходов.

Инструкция

Для подтверждения расходов индивидуального предпринимательства свяжитесь с налоговой службой по месту жительства и узнайте, какие документы необходимо подготовить. Прежде, чем предоставлять документы о расходах налоговикам, свяжитесь со знакомым юристом и узнайте, можно ли считать ваши расходы оправданными.

Также подготовьте документы об оправданности расходов. Несмотря на то, что это не всегда возможно, соберите максимальное количество документов, чтобы в дальнейшем избежать проблем. К примеру, если вы покупали питьевую воду, то к договору о ее покупке приложите справку от Госсанэпиднадзора о том, что водопроводная вода не соответствует стандарту питьевой.

Также помните, что все расходы, которые вы хотите подтвердить, должны соответствовать критериям, которые представлены в статьях 221 и 252 Налогового Кодекса, а именно:- расходы должны быть экономически оправданы;- расходы должны быть связаны с деятельностью, которая направлена на получение дохода.

Если вам придется доказывать экономическую оправданность расходов, найдите хорошего адвоката. Следует знать, что понятие экономической оправданности не прописано ни в одном из действующих актов российского законодательства, так что это понятие является субъективным и хороший юрист поможет вам отстоять вашу правоту. Так что не бойтесь, если даже вы не получили никакого экономического эффекта от своих расходов: чаще всего суды отклоняют иски налоговиков по данному вопросу.

Знайте: экономическая оправданность расходов не всегда определяется тем, что они направляются на получение дохода. Иногда она может быть связана с необходимостью для налогоплательщика, например:- расходы на экономию средств;- расходы на повышение эффективности управляющего персонала;- расходы, которые связаны с выполнением условий контракта и т.д.

Обратите внимание

В соответствии с действующим законодательством, вы должны выбрать лишь один из двух возможных способ уменьшения доходов при расчете для налоговой службы:

— подтвердить расходы документально;

— уменьшить свои доходы на 20 процентов.

Полезный совет

Если не можете подтвердить расходы документально, вы имеете право уменьшить свои налогооблагаемые доходы на двадцать процентов.

Совет полезен?

Статьи по теме:

Не получили ответ на свой вопрос?
Спросите нашего эксперта:

www.kakprosto.ru

Расходы индивидуального предпринимателя

Общие положения

Практически каждый человек мечтает о собственном бизнесе. Каждый руководитель начинает создание предприятия с решения. Довольно часто возникают ситуации, при которых будущий руководитель принимает решение о начале коммерческой деятельности. Создание предприятия начинается с выбора формы хозяйствования. Кроме этого, необходимо решить какое направление бизнеса выбрать. Руководитель должен выбрать систему налогового учета. В этом случае, индивидуальное предприятие – это наиболее выгодная форма хозяйствования. Кроме того, будущий руководитель должен определиться с целями и задачами будущего бизнеса.

Определение 1

Регистрация – это процедура юридического уведомления сторон о создании нового предприятия

Проведение процедуры регистрации – это сложная и трудоемкая процедура. Для проведения регистрации, будущему бизнесмену не требуется юридический адрес и финансы для формирования уставного капитала.

Регистрация индивидуального предпринимателя

Для регистрации индивидуальному предпринимателю достаточно предоставить копии необходимых документов, ИНН, заявление в соответствующие органы, копию документа об оплате государственной пошлины.

Процедуру регистрации индивидуальных предпринимателей закрепили законодательно. Вид деятельности предпринимателя определяет ОКВЭД. Для регистрации индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в ФНС по месту жительства ИП. Если место жительства ИП не зафиксировано, то можно обратиться в ФНС по месту пребывания руководителя. Заявление о регистрации должно быть заверено у нотариуса. После этого можно будет выбрать систему налогового учета.Рассмотрим реестр документов, которые получает ИП после завершения процедуры регистрации

Документы, подтверждающие деятельность ИП

1. Свидетельство о государственной регистрации;
2. Справка о присвоении ИНН;
3. Выписка из реестра индивидуальных предпринимателей.

Рассмотрим дополнительные требования к ИП с 2017 года.

Новые требования к ИП

Новая законодательная база для ИП с 2016 года претерпела несколько существенных изменений. Так, индивидуальные предприниматели теперь в обязательном порядке должны покупать кассовые аппараты. Ранее допустимо было вести деятельность без них.

Новые кассовые аппараты теперь подключаются к базе налоговой службы. Каждый покупатель должен получать чек с фискальным номером. Этот номер доступен в сети интернет. Специальный код на чеке позволяет получить о нем полную информацию. Чеки хранятся на сервере ФНС. Любой желающий может обратиться по чеку в соответствующие органы и решить интересующий вопрос.

Для предпринимателей это не очень выгодно. Такие кассы стоят очень дорого. Не каждый предприниматель способен осилить такую сумму. Начинающим предпринимателям обещаны дотации от государства на покупку таких аппаратов. Но, возникают технические проблемы. Заводы не в состоянии обеспечить всех предпринимателей, поэтому с кассами возникают перебои.

Замечание 1

По новому законодательству, индивидуальные предприниматели не могут осуществлять продажу некоторых групп товаров. Можно сказать, что это является частичным нарушением прав предпринимателей. Но, закон продолжает действовать и продвигаться в экономическую среду.

С доходами ИП все ясно. Рассмотрим расходы ИП подробнее.

Расходы ИП и особенности их учета

Определение 2

Расходы ИП — это затраты, которые имеют официальное подтверждение, связанные с доходом ИП.

Особенности учета расходов у ИП:

1. Расходы учитываются по факту получения дохода;
2. Расходы на ресурсы могут быть учтены в следующем налоговом периоде при наличии материального подтверждения;
3. Амортизация учитывается за начисленный налоговый период.

Рассмотрим виды расходов ИП

Виды расходов ИП

1. Расходы материального свойства;
2. Расходы, связанные с оплатой труда;
3. Расходы по амортизации;
4. Прочие виды расходов.

Замечание 2

Расходы могут быть учтены при составлении отчетности. Они помогают предпринимателю снизить налоговую нагрузку. Для того, чтобы это осуществить, предпринимателю необходимо правильно оформить документацию, исключив ошибки.

spravochnick.ru

Как правильно вести учет доходов и расходов ИП

Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим алгоритм учета доходов и расходов при каждом объекте налогообложения более детально.

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Ведение книги учета доходов и расходов

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Программа для упрощения учета

Итоги

 

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:

• Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
• Для налогообложения принимается выручка, полученная при ведении обычных видов деятельности, и внереализационный доход.

Об основных отличиях кассового метода от метода начисления узнайте здесь.

При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.

Отметим важные моменты в учете затрат:

• Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае, если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям — включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
• Списание материальных расходов осуществляется после реализации покупателю товара или продукции, для производства которой использовались ТМЦ.
• Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
• Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.

Более подробно о видах затрат читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.

Ведение книги учета доходов и расходов

Налоговый учет ИП на УСН ведется с использованием книги учета доходов и расходов (КУДиР) — основного налогового регистра (ст. 346.24 НК РФ) при УСН.

Ведение КУДиР производится с соблюдением условий:

• В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
• Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
• Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
• Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
• КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности. 
• Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.

Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.

Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:

• определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
• подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
• выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.

Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать. Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется.

Об условиях признания затрат читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН в 2018-2019 годах».

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.

Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

• Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
• Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

О порядке использования УСН читайте в статье «Условия применения УСН в 2018-2019 годах».

Программа для упрощения учета

Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:

• обеспечивается актуальность требований законодательства;
• производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
• осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
• формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
• производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.

О характеристиках программного обеспечения читайте в материале «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

Итоги

Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога. Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Расходы на легковой автомобиль — Эльба

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

• «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
• «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Учёт доходов и расходов — это просто!
Попробуйте Эльбу, с нами удобно.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Статья актуальна на 06.06.2018

e-kontur.ru

Доходы и расходы ИП | Налог и доход

В данной статье мы рассмотрим как правильно рассчитать налог по УСН для ИП и какие доходы и расходы ИП необходимо включать в книгу доходов и расходов.

Общая ставка налога при применении УСН ИП доходы минус расходы составляет 15%.  Однако, следует учитывать тот факт,  в отдельных регионах России для некоторых видов деятельности установлены пониженные ставки налога. Поэтому если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы , уменьшенные на величину расходов, вам необходимо узнать размер налоговой ставки налога, действующий в вашем регионе.

При применении УСН большинство доходов и расходов рассчитывается кассовым методом. ИП применяющий усн доходы минус включает в расходы затраты только после фактической оплаты.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога вам важно знать какие доходы и расходы признаются при расчете налога, а какие нет.

Доходы ИП

Для расчета налога в доходы признаются на дату поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет либо на транзитный валютный счет (при поступлении денег от иностранных покупателей).  При кассовом методе в доход включается не только выручка за реализованный товар, но также сумма  предоплаты, полученная от покупателей в счет предстоящих поставок.  Если покупатель рассчитался с вами не деньгами, а передал вам в качестве оплаты собственные товары, осуществил работы или оказал услуги, то  такие суммы также включаются в доходы по УСН.

Расходы ИП

В расходы ИП при УСН вы можете включать только указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Этот  перечень расходов является закрытым. Таким образом, если вы осуществили расходы не указанные в данном перечне, то вы не имеете право включить и в расходы для расчета налога по упрощенной системе. Однако следует учесть расходы индивидуального предпринимателя  согласно ст. 252 НК РФ должны быть экономически обоснованными.

Для расчета налога по упрощенке некоторые расходы имеют особый порядок признания:

1. Расходы на приобретение основных средств в период применения УСН включаются в расходы равномерно в течение года приобретения
2. Материальные расходы признаются при  соблюдении следующих условий: расходы фактически оплачены и материалы должны поступить на склад.
3. Работы и услуги сторонних организаций, связанные с экономической деятельностью индивидуального предпринимателя,  включаются в расходы в момент их фактической оплаты.
4. Расходы на приобретение товаров предназначенных для дальнейшей перепродажи признаются при условии если товары оплачены и реализованы покупателю.
5. Расходы по оплате процентов по кредитам и займа включаются в расходы в сумме, не превышающей норматив и только после фактической оплаты
6. Расходы на рекламу включаются в расходы после фактической оплаты и по нормам, установленным для плательщиков налога на прибыль.
7. Расходы на командировки для исчисления налога не нормируются. Перечень расходов включаемых в состав расходов на командировку регулируется статьей 217 НК РФ.  При применении УСН расходы на командировку включаются в состав расходов после фактической оплаты.
8. НДС по приобретенным товарам, услугам, основным средствам и материальным расходам включается в расходы на основании полученных счетов-фактур в момент фактической оплаты.

 

itakprosto.ru

Личный автомобиль ИП: как учесть расходы

Любая коммерческая деятельность направлена на получение прибыли, причем по принципу «чем больше – тем лучше». И деятельность индивидуального предпринимателя не исключение, он тоже стремится получить максимальную прибыль, увеличивая доходы и оптимизируя свои расходы. В этой статье мы рассмотрим возможность учета предпринимателем расходов на содержание личного автомобиля при расчете налогов. Иногда автомобиль ИП нужен действительно для бизнеса, а не для понтов и личных разъездов. Можно ли отстоять такие расходы?

Автомобиль как основное средство

Первым моментом, когда индивидуальный предприниматель может учесть «автомобильные» затраты в расходах, является его включение в состав основных средств. Ведь тогда появляется возможность или ежемесячного начисления амортизации (при ОСНО), или включения стоимости машины в состав расходов в первый год ее использования (при УСН).

Только не каждый ИП вправе включить в состав основных средств свой личный автомобиль. Чиновники считают, что основным средством можно признать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении предпринимателем дохода, например, при осуществлении грузовых или пассажирских перевозок. Если же бизнесмен использует автомобиль как вспомогательное средство (например, для поездок в банк), то он не может быть признан ОС (письмо Минфина России от 26.03.2008г. №03-04-05-01/79).

Но даже если деятельность коммерсанта напрямую связана с использованием данного транспортного средства, возникает новый вопрос – можно ли учесть в расходах стоимость автомобиля, приобретенного ранее регистрации владельца в качестве ИП? Минфин развеял сомнения в своем письме от 06.06.2013г. №03-11-11/164. В нем сказано, что ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, вправе учесть расходы на приобретение автомобиля в течение первых трех лет применения УСН.

Обратите внимание, в письме была рассмотрена ситуация, когда имели место быть сразу три обстоятельства: приобретение транспортного средства (бензовоза) физическим лицом, впоследствии зарегистрировавшегося в качестве ИП и использовавшего данное средство в своей деятельности. Чиновники квалифицировали покупку бензовоза как операцию, осуществленную в целях предпринимательской деятельности, и признали право ИП учесть данное средство как ОС с последующим включением расходов на его приобретение в расчет единого налога при УСН.

Включение автомобиля в состав основных средств для предпринимателя не составит особого труда – достаточно иметь документы, подтверждающие затраты на его покупку, и приказ или распоряжение о признании его основным средством. Но если при проверке налоговики не согласятся с таким решением, бизнесмену придется отстаивать свою позицию в суде.

Учитываем ГСМ

Когда предприниматель не хочет рисковать и решает не включать стоимость автомобиля в расходы, как еще он может уменьшить налог при помощи «автомобильных» затрат? Самый простой способ – учесть в расходах стоимость бензина. Но и здесь есть спорный вопрос – нормировать или нет затраты на топливо?

Исторически сложилось мнение, что расходы на ГСМ надо непременно нормировать. Существуют Методические рекомендации Минтранса России от 14.03.2008г. №АМ-23-р, содержащие нормы расхода топлива, а также коэффициенты для различных территорий, времен года и т.д. Данные нормативы изначально разрабатывались для автотранспортных предприятий, но налоговые органы считают их применение необходимым для всех налогоплательщиков.

Если в Рекомендациях вы не нашли норм для своего автомобиля, то можно воспользоваться данными завода-изготовителя или разработать нормы расхода топлива самостоятельно. Но, обратите внимание, в НК РФ нет никаких условий о нормировании расходов на ГСМ, поэтому вы можете от него отказаться. Только в этом случае будьте готовы к судебным разбирательствам с налоговиками.

Минфин подтверждает мнение, что нормировать расходы на бензин не обязательно, как и использовать нормы, установленные Минтрансом (письмо Минфина России от 27.01.2014г. №03-03-06/1/2875).

Суды тоже встают на сторону налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами и позволяют списывать в расходы полную стоимость топлива (постановление ФАС Центрального округа от 04.04.2008г. по делу №А09-3658/0729, постановление ФАС Московского округа от 25.09.2007г., 28.09.2007г. по делу №КАА41/986607).

Не зависимо от того, будете вы нормировать затраты на бензин или нет, следует составить решение с перечнем личного имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Включив в него автомобиль, вы будете вправе принимать к налоговому учету все экономически обоснованные расходы, связанные с его эксплуатацией.

Документальное подтверждение

В случае с обоснованием расходов на топливо одними чеками АЗС не обойтись, придется оформлять и такой документ, как путевой лист. В нем содержится вся информация о маршруте поездки, времени выезда и возвращения, а также показания одометра. Форму путевого листа вы можете разработать самостоятельно, указав обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса от 18.09.2008г. №152. Порядок заполнения путевых листов также указан в данном нормативном акте.

Важная деталь: если вы используете личный автомобиль в предпринимательской деятельности, то в договорах, счетах, письмах и прочих документах указывайте тот факт, что доставку, например, осуществляет сам ИП или что переговоры ведутся на территории партнера и т.д. Конечно, это не заменит путевых листов, но будет являться дополнительным подтверждением экономической обоснованности расходов.

Эксплуатационные расходы

В отличие от расходов на ГСМ, расходы на эксплуатацию автомобиля учесть не так просто. Если деятельность предпринимателя напрямую связана с использованием личного транспортного средства, то эксплуатационные расходы будут обоснованы. А вот если автомобиль используется для поездки в офис или в банк, то налоговые инспекторы однозначно не примут расходы на его содержание в качестве уменьшающих налоговую базу.

В судебной практике тоже не все решения выносятся в пользу ИП. Например, ФАС Западно-Сибирского округа не согласился с решением предпринимателя включать в расходы затраты на оплату автостоянки, техосмотра, ОСАГО, приобретение ГСМ (бензина, масла, охлаждающей жидкости) и т.п. (постановление от 26.02.2008г. №Ф04-1130/2008 (973-А45-34)).

Судьи обосновали свое решение тем, что деятельность бизнесмена была связана с оказанием юридических услуг, а личный автомобиль использовался для поездки в офис. Следовательно, затраты на его содержание никак не были связаны с получением предпринимателем дохода от оказания юридических услуг, а значит, не могли включаться в состав расходов.

Определяем вид затрат

Итак, «автомобильные» затраты можно включить в расходы и тем самым уменьшить налоги. В частности, у предпринимателя, находящегося на упрощенке, уменьшается единый налог, а ИП, применяющий общий режим налогообложения, может включить эти расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ.

Самым «безопасным» для коммерсанта расходом является приобретение ГСМ, поскольку налоговики практически не обращают на него внимания (если все правильно оформлено, конечно). Но надо решить, к какому виду затрат его отнести.

Приобретение топлива для личного автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, связанной с перевозками, можно отнести к материальным расходам (пп.5 п.1 ст.254 НК РФ). Если же деятельность ИП далека от транспортных перевозок, но бизнесмен активно использует свой автомобиль для доставки заказов, деловых поездок и т.д., то затраты на бензин относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.11,12 п.1 ст.264 НК РФ).

В упрощенной системе налогообложения данные виды затрат также включены в закрытый перечень расходов. Поэтому «упрощенцы» в зависимости от вида деятельности могут учитывать расходы на приобретение ГСМ и как материальные (пп.5 п.1 ст.346.16 НК РФ), и как расходы на содержание служебного транспорта (пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ).

О расходах на командировки для ИП, читайте здесь . Можно ли учесть расходы ИП, осуществленные до государственной регистрации, смотрите тут.

pommp.ru

Может ли ИП включать расходы на личные нужды в расходы для целей налогообложения

Многие предприниматели задаются вопросом, можно ли использовать личные расходы в целях уменьшения налогооблагаемой базы. К сожалению, это невозможно. О правовых аспектах данного вопроса далее в материале.

Предприниматель — это сам для себя работодатель, то есть он является самозанятым лицом и не может начислять и производить зарплатные выплаты себе самому (Письма УФНС РФ по г. Москве от 26 июля 2007 № 18-12/3/071422, от 11 января 2011 № 20-14/2/000066, от 24 сентября 2012 № 20-14/ 089723). К тому же нормы Трудового кодекса на самозанятое население распространяются только в части прав и обязанностей в ситуациях, когда ИП является работодателем третьих лиц (Письмо Роструд от 27 февраля 2009 № 358-6-1).

Однако, на практике в попытке оправдать часть своих расходов возникают ситуации, когда предприниматель возлагает на себя определенные обязанности, например: бухгалтерские. Поскольку он согласно приказу возложил на себя такие обязанности, значит он начисляет и выплачивает себе заработную плату и включал суммы выплат в расходы для целей налогообложения.  Однако, это не правомерно о чем свидетельствует Постановление ФАС Поволжского округа от 08 августа 2006 по делу № А65-35128/05-СА1-37.

Во-первых, такие правоотношения не могут считаться трудовыми. Так как для заключения договора необходимо два лица (ст. 15 ТК РФ).

Во-вторых, снятие сумм заработной платы для самого предпринимателя Банком России рассматривается как выдача денежных средств на нужды ИП.

При этом утверждение, что ИП имеет право распоряжаться только денежными суммами, оставшимися после уплаты всех налогов также неправомерно. Поскольку существует очередность погашения задолженности перед кредиторами в случае банкротства и ее тоже необходимо учитывать.

Поэтому однозначно сказать, что ИП имеет право использовать по своему усмотрению денежные средства после уплаты налогов и взносов не возможно.

При этом, если предприниматель не уплатит вовремя налоговые платежи, это грозит ему начислением пеней и штрафов. Таким образом, ИП имеет право использовать денежные средства по своему усмотрению, однако включить их в расходы для налогообложения нельзя.

usn-rf.ru