Среда , 8 Декабрь 2021

Форма кассовой книги: Кассовая книга (форма N КО-4) / КонсультантПлюс

Содержание

Кассовая книга КО-4 (бланк и образец). Как правильно заполнить кассовую книгу по форме КО-4

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.

  • Счета на оплату
  • Счета-фактуры
  • Накладные
  • Путевые листы
  • Доверенности
  • Акты выполненных работ
  • Акты приемки, инвентаризации
  • Коммерческие предложения
  • Кассовые ордеры

Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Кассовая книга — это учетная ведомость, предназначенная для регистрации операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в организации.
Унифицированная форма № КО-4 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

«Класс365» — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS

Бесплатно для одного пользователя

Как правильно заполнить форму КО-4

Каждая организация может вести только одну кассовую книгу. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, на которой делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Общее количество листов книги заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Кассир заносит информацию о совершённых кассовых операциях сразу же после поступления приходного или расходного ордера. Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копирку. Вторые экземпляры служат отчётом кассира, к которому прикрепляются все кассовые документы. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги за день и выводит остаток денег в кассе на следующее число.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Кассовая книга — что это такое, бланк, образец, КО-4, нужно ли подшивать КМ-6, по установленной форме

Ни одна организация, выполняющая операции с наличными деньгами, не может обойтись без кассового учета. Одним из главных требований является надлежащее оформление кассовой документации. Каковы нюансы заполнения кассовой книги?

Если деятельность организации предусматривает осуществление наличных расчетов, то наличие кассовой книги в единичном экземпляре обязательно.

Заполняется данный документ по унифицированной форме КО-4. Можно оформлять книгу на бумажном носителе или электронном формате. Какие особенности сопутствуют ведению кассовой книги КО-4?

Операции по кассе ведет работник организации, назначенный приказом руководителя и должностной инструкцией. Таковым может выступать кассир или бухгалтер (главбух).

В небольших фирмах, при отсутствии кассира и бухгалтера, ведением кассового учета занимается непосредственно руководитель. При ведении такого документа как кассовая книга должно соблюдать основные правила по ее заполнению.

Выглядят они следующим образом:

Все приходные ордера надлежит заверять подписями главбуха и кассира и печатью При наличии таковой. На расходном ордере дополнительно к таким заверениям проставляется подпись руководителя
По завершении дня кассовая книга проверяется бухгалтером Посредством просмотра правильности заполнения кассовых документов и подобающего разнесения оных на счета бухучета. При надлежащем оформлении бухгалтер проставляет личную подпись в нужных местах
Руководствуясь итогами по кассовой книге, кассир сличает остаток наличности При отсутствии денежного оборота в течение дня, ничего вписывать в книгу не требуется
Вести кассовую книгу надобно в хронологическом непрерывном порядке в течение года С первого дня нового года ведется новая книга. Каждая запись книги являет собой отдельный документ, с подписями и заверением

Ранее действовавший Порядок заполнения кассовой документации не допускал внесение исправлений в кассовую книгу. С 1.06.2014 это стало возможным.

При этом каждое исправление должно сопровождаться указанием даты, Ф.И.О. и подписи лица, обнаружившего и исправившего погрешность.

Что это такое

Кассовая книга представляет собой учетную ведомость, необходимую для регистрации всех операций с наличными деньгами. Порядок ведения данного документа определяется ч.3 «Порядка ведения кассовых операций».

Соответственно этому положению книга ведется в одном экземпляре. Заполнять документ можно как ручным способом, так и автоматизированным.

Можно назвать кассовую книгу специальной формой по учету наличных операций. Записи в кассовой книге ведутся кассиром, который и является ответственным за правильность вносимых данных.

Вписываются сведения в кассовую книгу через копировальную бумагу в целях получения копии страницы. Первый экземпляр остается в самой книге, вторая копия является отрывной и выступает в виде отчета кассира.

Нумерация первого листа идентична со вторым. Вносятся записи непосредственно по получении/выдаче денежных средств.

По окончании дня кассиру надлежит посчитать итог осуществленных за смену операций. Потом он считает остаток денег в кассе и подает в бухгалтерию отчет с приходными/расходными кассовыми документами.

Подается отчет под расписку на первом экземпляре в кассовой книге. Вести кассовую книгу нужно каждодневно, рассчитывая остаток на окончание всякого рабочего дня.

Контроль над верным ведением кассовой книги исполняет главный бухгалтер. После того как период ведения кассовой книги завершен, все листочки сшиваются. Затем прошитые листы заклеиваются итоговым листом.

С какой целью ведется

Основная цель ведения кассовой книги это фиксация всех приходных и расходных операций с денежными средствами, реализовываемых организацией.

При помощи записей можно отследить передвижение денег. Ежедневная сверка остатка по кассе и имеющихся наличных средств позволяет своевременно выявить недостатки и излишки по кассе.

При возникновении каких-либо неясностей в ходе налоговой проверки кассовая книга становится одним из главных доказательств, помогая восстановить картину операционного учета.

Полезно наличие кассовой книги и для целей управленческого учета, поскольку отображает доходы и расходы организации максимально подробно.

Действующая нормативная база

Постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.1998 утверждена специальная форма для кассовой книги 0310004. Здесь же приводятся образцы форм приходного и расходного кассовых ордеров.

Форма 0310001 для ПКО и форма 0310002 для РКО. Указание ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 несколько изменило порядок ведения кассового учета юридическими лицами.

Изменения начали действовать с 1.06.2014, значительно упростив ведение кассовых документов. Приложение к этому документу содержит подробный алгоритм расчета организациями лимита кассы с учетом доходов и расходов.

Непосредственно порядок ведения кассовых операций учреждается Положением №373-П. Утверждено оно 12.10.2011 ЦБ РФ и действует с 1.01.2012.

Существующие нормативы устанавливают, что вести кассовую книгу разрешено как от руки, так и в виде электронном.

Оформлять электронную кассовую книгу допустимо, если субъект может обеспечить сохранность электронного учета и предотвратить несанкционированный доступ.

Особенности ведения электронной книги таковы:

Любой новый день начинается с заранее составленных машинограмм идентичного содержания Именуются они «Вкладным листом» и «Отчетом кассира». Нумерация страничек ведется по нарастающей
На конечной машинограмме месяца и года Делается пометка о числе листов за соответсвующей период
Каждая машинограмма обследуется кассиром На достоверность и подписывается
«Вкладной лист» Сохраняется у кассира на протяжении года. «Отчет кассира» подобает передавать в бухгалтерию одновременно с приходными и расходными ордерами
При электронном учете «вкладыши» Распечатываются не менее одного раза в год по завершении года. После сшивки и опечатывания они подписываются главбухом и руководителем
Заносить исправления в электронный документ запрещено Допускается лишь заново составить лист

Что касается бумажного варианта документа, то нюансы ведения таковы:

Создаваться книга может на различные периоды времени Исходя из количества операций. Но ведение одной кассовой книги дольше года запрещено
Бумажные страницы пронумеровываются еще до внесения первой записи Численность листов удостоверяется подписями руководителя и главбуха на последнем листочке
Кассовая книга должна быть прошита И заверена печатью из сургуча
Если число дневных операций велико Допускается использовать несколько страниц на один день. Причем ведется сквозная их нумерация
Ошибки в бумажной книге можно исправить Незначительные погрешности зачеркиваются, указывается нужный вариант и подпись исправившего лица. При существенных ошибках страница перечеркивается, ставится пометка «Аннулировано» и составляется лист без ошибок
В дни выдачи зарплаты лимит по кассе может превышаться В этом случае требуется заполнение строчки «в т.ч. на выплаты» и обособленно выделять суммы на оплату труда

Что она собой представляет

Начинает форму кассовой книги титульный лист. На нем указываются данные о названии организации, коде ОКПО и наименовании структурного подразделения. Здесь же указывается временной интервал, на протяжении какого планируется осуществлять ведение регистра.

Отчет кассира с вкладным листом различны лишь по названию, оформляются они абсолютно одинаково. В верхней части пишется дата составления и номер листа. В табличную часть вносится запись об оставшейся наличности в кассе на конец предшествующего дня.

При осуществлении операций кассир заносит данные в соответственные строки:

  • номер РКО или ПКО вписывается в строчку о номере документа;
  • в следующем столбце указывается Ф.И.О. лица, внесшего или получившего средства;
  • надлежащий код из Плана счетов организации вносится в графу о корреспондирующем счете;
  • столбики о приходе и расходе заполняются полученными или выданными суммами;
  • итоги, вычисленные кассиром за смену, вписываются в строчку об итогах за день.

После того как книга заполнена, кассиром подсчитывается остаток денежной наличности на конец дня. Фактический остаток сличается с высчитанным по записям. После обследования кассир подписывает отчет и пересчитывает документы.

В кассовой книге нужно прописью указать число кассовых ордеров за смену. Далее документы прошиваются и передаются в бухгалтерию. После изучения отчета кассира бухгалтер проставляет на нем свою подпись.

Говоря о том, как выглядит кассовая книга, стоит упомянуть такие нюансы, как способы заполнения. Заполнять книгу можно способом вертикальным либо горизонтальным.

При вертикальном методе расположение страниц соответственно вертикально. К одному кассовому дню относится одна страница книги. Отчет кассира в этом случае может находиться на следующей странице.

Записи ведутся под копирку, и второй листок является отрывным. Может отчет кассира при подобном варианте заполнения составляться на отдельном чистом листочке. Записи на него переносятся также копировальным способом.

Горизонтальный вариант ведения книги представляет собой деление книги на две одинаковые части. В первой части имеются горизонтальные полосы, которые наполняются кассиром. Первая часть это вкладной лист, то есть экземпляр первый.

Часть вторая не расчерчена и представляет собой второй экземпляр. Заполняется таковой с двух сторон через копировальную бумагу. Для этого лист перегибается пополам и между половинками подкладывается копирка.

При необходимости переноса записи отрывной лист сворачивается на обратную сторону и продолжается ведение записи. Первая часть остается в кассовой книге, вторая подается в бухгалтерию как отчет кассира.

Бланк по установленной форме

Бланк кассовой книги является унифицированным документом формы КО-3. Не допускается изменять формат ведения книги. Каждая организация обязана вести кассовый учет согласно установленному порядку.

Бланк формы К0-3 в формате Word можно скачать здесь. Также можно воспользоваться бланком кассовой книги в формате Excel, скачав его здесь.

Нюансы для малых предприятий

Малые предприятия вправе осуществлять все записи на бланках вручную, не делая исправлений в РКО и ПКО. Предприятия , являющиеся структурными подразделениями организации, ведут отдельную кассовую книгу, копия которой отправляется в головную организацию.

При этом организация отображает все нюансы ведения кассового учета структурными подразделениями в специальном документе. Называется таковой Методикой, ведущие кассу работники уведомляются о его содержании под роспись.

С 1.06.2014 в соответствии с Указанием №3210-У малые предприятия могут вообще не вести кассовой книги, руководствуясь упрощенными правилами.

Особенно это касается раздельного налогового учета расходов и доходов и высчитывания расчетных показателей по специальной формуле.

Также новые изменения позволили пользоваться услугами физических лиц по договору для ведения бухгалтерии и оформления кассовых документов.

Образец выписки из документа

Выписка из кассовой книги нередко может быть востребована различными инстанциями. Чаще всего ее требует банк или налоговая инспекция. Специальной формы для данного документа не предусмотрено.

Потому каждая организация выбирает наиболее приемлемый вариант оформления. Можно составить выписку в виде таблицы. В нее переносятся данные по всем операциям за запрашиваемый период.

В верхней части выписки указывается наименование документа, название организации и код по классификатору предприятий. Здесь же пишется указываемый период извлечения. В основном таблица выполняется аналогично разметке кассовой книги.

Заверяет выписку руководитель и ответственное лицо, составившее документ. Можно создать выписку посредством копирования нужных страниц. Далее копии заверяются. На первой странице указывается, что это выписка.

На каждом скопированном листе ставятся подписи руководителя и ответственного лица, а также печать при наличии оной. В качестве шаблона использован разворот страниц. Аналогичным образом можно подготовить документ за любой период времени.

Каков срок хранения

Специального срока хранения кассовых документов законодательством не предусмотрено. Здесь следует руководствоваться тем, что данная документация относится к документам налогового и бухгалтерского учета.

Срок хранения таковых по закону «О бухучете» равен пяти годам. При этом не конкретизировано место хранения документов. Порядок передачи на сохранении и место сохранения определяется руководителем.

Желательно зафиксировать порядок в графике документооборота. Кассовые документы считаются первичными учетными документами. Ст.23 пп.8 п.1 НК РФ устанавливает четырехлетний период сохранения для первичной документации.

Данные требования должны соблюдаться по отношению ко всем бухгалтерским и налоговым документам, необходимым для целей расчета налогов.

В то же время ч.1 ст.29 ФЗ №402 требует сохранять первичные учетные документы, бухотчетность и регистры бухучета в течение срока, определенного правилами архивного дела, но не меньше пятилетнего интервала.

То есть сохранять кассовую книгу нужно лет пять как минимум. Начало отсчета периода сохранения начинается с первого дня года, последующего за годом оформления документации.

Нужно ли подшивать к ней КМ-6

Форма КМ-6 являет собой отчет кассира. Составляется таковая ежедневно по завершении рабочего дня на основании показаний ККМ и сумм дневной выручки.

Кассир создает один экземпляр данного документа, подписывает его и сдает вместе с выручкой бухгалтеру, или иному лицу, ответственному за ведение кассовой дисциплины по приходному кассовому ордеру.

Необходимость составления кассового отчета зафиксирована в п.6.1 «Типовых правил эксплуатации ККМ», ратифицированных Постановлением Минфина РФ №104 от 30.08.1993. Форма отчета КМ-6 утверждена Госкомстатом.

Способ хранения КМ-6 рассмотрен в «Указаниях по применению и заполнению первичной учетной документации по учету денежных расчетов … с применением ККМ».

Данные Указания являются приложением к Положению №132 от 25.12.1998 «Унифицированные формы первичной учетной документации …». Здесь определена необходимость сдачи формы КМ-6 по приходному ордеру в бухгалтерию.

Что касается хранения, то особых требований не предусмотрено. Хранить КМ-6 можно в любом удобном виде. Можно сохранять их отдельно либо подшивать помесячно (поквартально) и хранить вместе со всей кассовой документацией.

Заполненный образец

Во избежание ошибок в отношении оформления кассовой книги, желательно детально рассмотреть пример такого документа в заполненном виде.

Осуществляя любой вид деятельности с применением наличных расчетов, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны уделить должное внимание кассовой дисциплине.

Важно правильно оформлять все кассовые операции. Для этого следует ознакомиться с образцом книги, изучить особенности ее ведения и правильно осуществлять учет операций с наличностью.

с учетом последних изменений в законодательстве

Читайте также

4.1. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И КАССОВАЯ РАБОТА БАНКОВ

4.1. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И КАССОВАЯ РАБОТА БАНКОВ Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных взаимоотношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов. Основой этих взаимоотношений являются

Глава 4 Предприниматель и кассовая дисциплина

Глава 4 Предприниматель и кассовая дисциплина Это один из тех вопросов, которые так и застыли в подвешенном состоянии.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40.Там, в частности,

96. Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6)

96. Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6) Бухгалтерский баланс (форма № 1). Образцы отчетных форм, в частности формы № 1, облегчены, поскольку сняты расшифровки статей, в том числе нематериальных активов,

6.3 Кассовая книга

6.3 Кассовая книга Находится Банк и Касса—Кассовая книга. Отчет «Кассовая книга» формирует регламентную форму кассовой книги. Данный отчет формируется по организации, выбранной в настройках отчета за указанный период. В настройках также можно указать параметры печати

6. Форма № 3

6. Форма № 3 «Отчет об изменении капитала» (форма № 3) состоит из четырех разделов и справки.В разделе I «Изменения капитала» подробно раскрывается содержание причины изменения капитала в предыдущем и отчетном годах. Изменения капитала должны обязательно увязываться с

7. Форма № 4

7. Форма № 4 В «Отчете о движении денежных средств» (форма № 4) дана более развернутая информация о движении денежных средств, рассматриваемых в разрезе трех основных видов деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой.В этой форме отчетности показаны основные

13.1.1. Форма АДВ-1

13.1.1. Форма АДВ-1 Форма АДВ-1 передается в ПФР для регистрации в системе персонифицированного учета ПФР впервые поступивших на работу работников (не представших при приеме на работу данных о страховом свидетельстве пенсионного страхования).Список передаваемых форм АДВ-1

13.1.4. Форма СЗВ-4

13.1.4. Форма СЗВ-4 Форма редактирования данных для СЗВ-4 вызывается из меню «Персонифицированный учет», а также из документа «Сведения о трудовом стаже и заработке СЗВ-4».Данные для формы СЗВ-4 вводятся отдельно для каждой организации, в которой работает работник, за

13.1.5. Форма СЗВ-4 в ПФР

13.1.5. Форма СЗВ-4 в ПФР Документ является аналогом ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (АДВ-11), которая представляется по итогам расчетного периода (года), а также в течение года вместе с формами СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 с типом сведений

9.4. Торговые операции. Книга покупок и Книга продаж

9.4. Торговые операции. Книга покупок и Книга продаж В «1С:Бухгалтерии 8.0» автоматизирован учет операций поступления и реализации товаров и услуг, включая оптовую, комиссионную и розничную торговлю.Все операции по оптовой и комиссионной торговле учитываются в разрезе

2. Кассовая дисциплина при расчетах наличными денежными средствами

2. Кассовая дисциплина при расчетах наличными денежными средствами В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами производятся как в безналичном порядке, так и наличными деньгами, если иное не установлено законом.Расчеты между организациями

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5)

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5) Книга учета ведется только теми организациями, которые имеют в штате нескольких кассиров.Она применяется для учета денег, выданных старшим кассиром из кассы организации другим кассирам или

Форма

Форма С момента выхода в 1896 году книги Джорджа Сантаяны The Sense of Beauty: Being the Outline of Aesthetic («Чувство красоты: основа эстетики») теоретики и практики доказывали, что красота является неотъемлемым свойством объектов и что определенные пропорции, формы и цвета обладают

Форма и функция

Форма и функция P: Принимая долгосрочные решения, помните: функции необходима форма.A: Форма не всегда порождает желаемую функцию.E: Если решение допускает неоднозначное толкование, вряд ли оно будет реализовано в соответствии с вашим замыслом.I: Принятое решение не всегда

ФОРМА ЗАПИСИ

ФОРМА ЗАПИСИ Американцы уверены, что способ расположения слов на бумаге так же важен для эмоционального впечатления от сценария, как сюжет, характеры и конструкция. И подобно тому как сюжет, характер и конструкция имеют свои приемы и способы овладения вниманием читателя

Образец и бланк формы КО-4 (Кассовая книга)

Источник/официальный документ: постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)

Формат: .xls
Размер: 46 кб


Сохранить у себя:

Форма КО-4  не используется в обычной жизни и о её существовании неизвестно обычным людям. Зато этот документ, в простонародье кассовая книга, очень хорошо известен всем предпринимателям России, и работать без неё они не могут.

Общие понятия о том, что такое форма КО-4

Порядок её ведения утверждён постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Тем не менее, форма КО-4 или кассовая книга, необходима далеко не всем субъектам предпринимательской деятельности. Она требуется только тем организациям, где присутствует некое движение наличных средств. То есть присутствует торговля за наличные.

Кстати говоря, необходимо обратить внимание на то, что 1 июня 2014 года по многочисленным просьбам предпринимателей в России ввели упрощённую систему оборота наличных. Согласно этой системы, индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые книги и другие кассовые документы, такие как приходный кассовый ордер (ПКО), расходный кассовый ордер (РКО).

Собственно, что такое форма КО-4, мы выяснили, теперь осталось написать несколько слов о том, как же правильно её вести.

Правила ведения кассовой книги

Итак, кассовую книгу можно вести двумя способами. Можно заполнять её бумажный вариант, ну а продвинутые пользователи компьютеров могут вести её в электронном виде.

Кстати стоит отметить, что если бумажная версия заверяется обычной подписью, то для  электронной вам нужно будет зарегистрировать электронную подпись.

В компании осуществляющей розничную торговлю, может быть всего одна кассовая книга. Даже если некая компания ведёт разные виды деятельности, форма КО-4 в этой компании должна быть в одном экземпляре.

Кто же ведёт кассовую книгу? Форму КО-4 не может вести, кто попало, её должен вести кассир или его заместитель, отмечая движения наличных средств согласно приходных и расходных кассовых ордеров. Следит, за правильностью данных вносимых в кассовую книгу, должен главный бухгалтер предприятия. Если такого в штате компании не предусмотрено, то функции контроля осуществляет руководитель компании.

Бланк кассовой книги, формы КО-4

Чистый бланк кассовой книги вы сможете скачать по этой ссылке. Кстати говоря, вы скачаете бланки сразу в двух форматах, в формате Excel и Word.

 Образец заполнения формы КО-4 (кассовой книги)

Как правильно заполнять кассовую книгу понять достаточно не сложно. Но что бы случайно не ошибиться, представляю вашему вниманию примеры заполнения:

Образец внутренней страницы

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Как оформить и заполнять кассовую книгу в 2019 году: правила и образец

Большинство организаций или предприятий работают по безналичным расчетам, но это не означает, что ни в одной операции не используются наличные деньги. А если есть хотя бы небольшой процент операций с наличными, значит нужно вести кассовую книгу.

Поэтому данная статья актуальна для юридических лиц, бухгалтеров и для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). С 2014 года ИП, имеющий книгу учета доходов и расходов, может не оформлять кассовые ордера. Соответственно вести кассовую книгу им тоже не надо. Хотя некоторые предпочитают продолжать это делать.

Не осознавая ее значимость, к ней относятся «спустя рукава». Чтобы избежать неприятных последствий и санкций налоговой инспекции, необходимо внимательно относиться к кассовым операциям и заполнять книгу. Давайте рассмотрим основные вопросы, возникающие по поводу кассовой книги: ее значение, как ее заполнить, можно ли вносить исправления и как это грамотно сделать.

Что это за книга и зачем ее вести

Кассовая книга – специальный журнал, в который записывают все операции с наличными средствами. Также она входит в перечень документов бухгалтерской отчетности, в которой зафиксированы приходно-расходные операции с наличными. Ее ведение обязательно в соответствии с нормами действующего законодательства. Причем книга обязательна даже для тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис. Сведения о количестве оставшихся денежных средств находят свое отражение в кассовой книге подобного подразделения и на его балансе, затем такие сведения переносятся в сводный баланс всей фирмы.

Унифицированная форма книги утверждена Постановлением Госкомстата. Форма называется КО-4.

Грамотное ведение книги очень важно, так как контролирующие органы часто ее проверяют. Если будут выявлены неточности или несоответствия, то фирму могут оштрафовать за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации.

Кассовая книга должна вестись с начала календарного года по нарастающей. В следующем году заводится новая книга на целый год. Она представляет собой журнал из пятидесяти или ста страниц. На титульном листе пишется срок действия данной книги. Если одного журнала в году оказалось мало, то заводится еще один – записи продолжаются в хронологической последовательности и не прерываются. На новой заведенной книге указывается дата начала и окончания ее ведения. Таким образом, будет легко определить последовательность кассовых книг.

Бланк кассовой книги в формате excel и word

Обычно приобретается уже готовая книга с расчерченными графами и столбцами, напечатанная в типографии. Возможен и электронный вариант.

Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.

Кто занимается ее ведением

Все записи в кассовую книгу вносит кассир. Именно он выдает и принимает денежные средства и все это подтверждает записью в журнале. Он должен подписать заполненный лист, тем самым неся всю ответственность за выполненные операции.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию остаток денежных средств и все первичные документы – приходные и расходные ордера. Бухгалтер также подписывает лист из книги. Если отсутствует главный бухгалтер, то его заменяет руководитель. Такая процедура повторяется каждый день. Все вышеперечисленное касается предприятий или организаций.

Индивидуальный предприниматель имеет некоторые особенности. Если он работает один, он и является кассиром. Соответственно, подписи главбуха не будет.

Для того чтобы проводить кассовые операции, кассир или другой работник, уполномоченный руководителем, должен быть ознакомлен под роспись со своими должностными правами и обязанностями. Также такие операции могут проводиться непосредственно руководителем.

Как заполняется этот журнал?

На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация:

  • полное наименование предприятия или организации – если это юрлицо;
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если это ИП;
  • период времени, на который она заводится – год или конкретная дата, в случае, если книг несколько;
  • если речь идет о подразделении – наименование подразделения;
  • ОКПО.

Что касается самой книги, то записи вносят в уже готовую форму. Операции, как приходные, так и расходные за одни сутки вносят на одной странице. После каждого рабочего дня подбивается итог, сводится остаток. Все это подтверждается отчетом кассира или лица, занимающегося выдачей и приемом наличных денежных средств. Как отмечалось ранее, после всего этого полученные деньги сдаются в бухгалтерию.

Давайте рассмотрим, как выглядит лист книги. На каждом из листов есть две части с линией для отрыва. Первая часть – непосредственно страница книги, которую заполняют данными об операциях, вторая часть – отчет кассира.

Если согнуть лист по линии отрыва, то можно одновременно заполнять обе части под копирку. То есть на вкладном листе пишут шариковой ручкой, а на отрывном копируется такая же запись.

По линии лист разрезают, первая его часть должна быть подшита, а к отчету прилагаются документы, подтверждающие операции – первичка. Например, выписка из приказа, заявление на получение аванса, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, доверенность и др.

Теперь подробно остановимся на графах книги. Вверху страницы проставляется дата, месяц и год, а также номер листа кассовой книги. Для заполнения вручную следуйте инструкции:

  1. Начинаем заполнение с графы «Остаток на начало дня», здесь указывается сумма, оставшаяся в кассе на начало дня. Ее размер переносится с предыдущей страницы – графа «Остаток на конец дня».
  2. Графа «Номер документа» – порядковый номер кассового ордера.
  3. Следующая графа посвящена тому, от кого получен или кому выдан данный документ. Необходимо внести информацию о физическом лице – его ФИО или информацию о юрлице – наименование.
  4. Номер субсчета или корреспондирующего счета. Имеются в виду данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Примером могут быть: 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики. Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям не надо заполнять данные этой графы.
  5. Затем идут строки «Приход» и «Расход», в них необходимо проставить сумму средств в рублях цифрами, через запятую указывают копейки. Например, сумма выданных средств выглядит так – 129,05.
  6. Каждую операцию необходимо фиксировать немедленно после фактического ее осуществления и делать это только на основе первичного документа.
  7. Графа «Перенос» содержит в себе сумму операций всех предыдущих строк.
  8. В конце нужно подсчитать и заполнить графу «Итого за день». Отдельно для полученных средств и отдельно – выданные деньги.
  9. «Остаток на конец дня». Внимательно сложите все наличные, которые прибыли и которые остались с предыдущего дня (графа «Остаток на начало дня») и отнимите выданные средства. Сумма в книге должна совпадать с фактическим состоянием – наличными в кассе.
  10. Строки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются ручкой, чтобы нельзя было дополнить пустые поля. Делается это букой Z.
  11. В конце страницы вносятся фамилии бухгалтера и кассира. Они ставят свои подписи. И обязательно указывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если в данный день операций с наличными не было проведено, то книга не заполняется, а остаток на конец дня без изменений переносится на следующий день.

Современные технологии и повсеместная компьютеризация не обошла стороной и кассовую книгу. Для облегчения ее ведения появился электронный вариант. Для этого используется специальная программа – книга отображается на мониторе, в нее вносится информация, затем она может быть легко распечатана.

Подробнее о заполнении книги в программе 1С 8.2 на следующем видео:

Правила ее ведения остаются неизменными. Ежедневно кассир заполняет новый лист и в конце дня его распечатывает. Распечатывается две странички: сам отчет и вкладной лист. Кассир ставит свою подпись на листе. Если имеется электронная подпись, разрешено пользоваться ею. Каждая страничка нумеруется, и в конце года формируется книга, на последней странице которой ставится общее количество листов, заверенное подписями и печатью. Для электронной книги допустимо оформление в каждый квартал, а не за год. Отчеты и прилагающиеся документы отправляют в бухгалтерский отдел.

Исправления в кассовой книге

Если была допущена описка в книге, ее можно исправить. Ни в коем случае нельзя вырывать листы, подтирать лезвием или пользоваться штрихом. Если описка не влечет изменение остатков за какой-либо период, то необходимо сделать так: аккуратно перечеркнуть неправильные сведения, рядом написать правильную информацию. Исправление должно быть заверено двумя подписями – самого кассира и главбуха. Если на листе есть несколько  исправлений, на каждое из них ставятся обе подписи.

Если же ошибка оказалась серьезной, такой, которая меняет оборот денежных средств и не может быть исправлена зачеркиванием, то перечеркивается весь лист и пишется слово – аннулировано. Затем заполняется новый лист с правильными сведениями.

Внимание! Лист не вырывается. Кассир должен написать заявление о случившемся главбуху.

Руководитель или главбух собирает комиссию, несущую ответственность за корректировку. Составляется бухгалтерская справка, где описывается ошибка и ее исправление.

Тщательно проверяйте данные, вносимые в книгу. Срок ее хранения составляет 5 лет.

одностоечных кассовая книга — определение, формат и примеры

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZ 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGl zcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfSB9IEBtZWRpYSBvbmx5IHNjcmVlbiBhbmQgKG1heC13aWR0aDogNTk5cHgpIHsgLnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 Одиночный

Кассовая книга с одной колонкой почти во всех отношениях напоминает Т-образный счет.Страницы этой книги разделены по вертикали на две равные части. Квитанции вводятся слева (дебет). Платежи вводятся справа (кредит).

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один столбец денег на стороне дебета и кредита для записи операций с наличными деньгами. По этой причине она называется кассовой книгой с одним столбцом (или простой кассовой книгой).

Пояснение

В одной колонке кассовой книги регистрируются только денежные поступления и платежи.

Эта форма кассовой книги имеет только по одному столбцу суммы на каждой из дебетовой и кредитной стороны кассовой книги.Все кассовые поступления вводятся на дебетовой стороне, а наличные платежи — на кредитной стороне.

По сути, кассовая книга в одну колонку — это не что иное, как кассовый счет. Денежный счет не может отображать кредитовый баланс по тому принципу, что вы не можете оплатить то, чего у вас нет. Это означает, что на денежном счете всегда отображается дебетовый или нулевой баланс.

Формат одноколоночной кассовой книги

Стандартный формат одной колонки кассовой книги показан ниже.

Функции столбцов в одноколоночной кассовой книге

Приведенный выше формат состоит из пяти столбцов с обеих сторон кассовой книги.Назначение / функция каждого столбца кратко описаны в этом разделе.

Столбец даты

Год, месяц и день поступления и выплаты наличных записываются в столбце даты на дебетовой и кредитной сторонах кассовой книги. Не повторяйте год и месяц для дополнительных записей, пока не начнется новый месяц (или не будет добавлена ​​новая страница).

Колонка описания

Колонка с описанием начинается со слов «баланс сброшен» или просто «баланс».”

В этом столбце отображается остаток денежных средств на начало текущего периода. После записи начального сальдо в столбце описания регистрируются кассовые операции текущего периода.

Когда на счет поступают наличные, его название записывается на дебетовой стороне. Когда на счет вносятся наличные, название счета пишется на стороне кредита в столбце описания.

Номер ваучера

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий ваучер.

При получении денег плательщику выдается оригинал квитанции, а копия остается у получателя. Этот чек называется дебетовым чеком , потому что он поддерживает записи на дебетовой стороне кассовой книги.

При совершении платежа от получателя выдается оригинал квитанции. Этот чек называется кредитным чеком , потому что он поддерживает записи на кредитной стороне кассовой книги.

Серийный номер дебетового ваучера записывается на дебетовой стороне, а серийный номер кредитного ваучера записывается на кредитной стороне в номере ваучера кассовой книги (V.№) столбец.

Ссылка на проводку

Когда записи из кассовой книги проводятся по счетам главной книги, в этот столбец записывается соответствующий номер счета.

Колонка суммы

Столбец суммы используется для ввода суммы, полученной или уплаченной в результате денежной операции.

Сальдирование кассовой книги

В конце дня или в конце отчетного периода суммируются столбцы сумм с обеих сторон.

Сумма по дебету в столбце «Кэш» всегда превышает сумму по кредиту. Это потому, что мы не можем заплатить больше, чем получили. Разница представляет собой фактическую наличность в кассе, которая должна соответствовать сумме наличных денег в кассе.

Чтобы две стороны кассовой книги с одним столбцом были равны, разница записывается в кредите как «остаток, перенесенный вниз» или просто «остаток».

Проводка одной колонки кассовой книги в регистр

При разноске кассовой книги, состоящей из одного столбца, по соответствующим счетам главной книги следует учитывать следующие моменты.

Во-первых, начальное и конечное сальдо кассовой книги не проводится.

Во-вторых, позиции на дебетовой стороне кассовой книги проводятся по кредитным сторонам счетов в главной книге, а соответствующие номера счетов вводятся в справочный столбец проводки кассовой книги.

Наконец, позиции по кредиту кассовой книги разносятся по дебетовым сторонам счетов в главной книге, а соответствующие номера счетов вводятся в справочный столбец проводки кассовой книги.

Пример

Запишите транзакции, показанные ниже, в кассовую книгу с одним столбцом и проведите в бухгалтерской книге.

За 2016 год операции следующие:

  • Сентябрь 01: Наличные (остаток б / д) $ 2,327
  • Сентябрь 02: Заработная плата за август 1500 долларов США
  • 05 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. 1360 долларов США
  • Сентябрь 06: Купленные товары за наличные 700 долларов
  • Сен.07: Продажа за наличные за первую неделю 2350 $
  • 10 сентября: Оплачено наличными за офисную мебель $ 1,540
  • 12 сентября: Куплены канцелярские товары за наличные 85 долларов
  • 15 сентября: Продажа за вторую неделю за наличные 4,500 $
  • 17 сентября: Денежные средства выплачены A & Co. 890 долл. США
  • 20 сентября: Купленные товары за наличные $ 1,230
  • 21 сентября: Распродажа за третью неделю 1,200 $
  • Сен.24: Денежные средства, полученные от S & Co. $ 1,200
  • 28 сентября: Платная аренда офиса $ 800
  • 30 сентября: Продажи за наличные за последнюю неделю 3 600 долларов США

Решение

Кассовая книга

Главная книга






Главная книга дебиторской задолженности

Главная книга счетов к оплате

Упражнения по кассовой книге

Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете

Ведение подробной кассовой книги — жизненно важный бухгалтерский процесс, который должен понимать и выполнять каждый бизнес.Кассовые книги помогают предприятиям эффективно управлять своими финансами, помогая составить бюджет на будущее, точно отслеживая финансовые изменения по мере их изменения. Они также позволяют предприятиям получать доступ к своей информации о денежных средствах быстрее, чем при просмотре главной книги.

Главная книга содержит всю информацию, необходимую для подготовки финансовой отчетности, с указанием счетов по активам и обязательствам, собственному капиталу, расходам и доходам. «Счета» в этом смысле не обязательно являются отдельными банковскими счетами, они описывают различные категории финансов, такие как счета активов, счета обязательств, счета операционных расходов, счета доходов, счета денежных средств и т. Д.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга в бухгалтерском учете подробно фиксирует все кассовые операции. Это отличается от кассового счета, который отображается в главной книге. Денежный счет больше похож на бухгалтерскую книгу, тогда как кассовая книга может работать как в качестве журнала, так и в качестве главной книги. Кассовая книга — это книга первичных записей и может быть отнесена к особому журналу. Кроме того, поскольку он записывает кредитовые и дебетовые записи в форме счета, он может выступать в качестве вспомогательной книги.

Это означает, что кассовая книга содержит больше деталей, чем кассовый счет.

Кассовая книга содержит подробные сведения обо всех операциях по получению и оплате наличных для компании в хронологическом порядке, но также может включать операции по банковскому счету, которые мы объясним ниже.

Здесь «наличные» обозначают любую немедленную оплату наличными за товар или услугу. Сюда входят не только операции с банкнотами и монетами, но и такие вещи, как рыночные операции с акциями, при условии, что платеж осуществляется незамедлительно.Дебетовые платежи считаются наличными, поскольку деньги сразу же удаляются со счета, в то время как транзакции, такие как покупка в кредит, чеки и денежные переводы, считаются транзакциями по банковскому счету.

Запись транзакций через кассовую книгу, а не через кассовый счет, означает, что легче отслеживать и контролировать остатки денежных средств, а также легче выявлять ошибки или ошибки, поскольку они предоставляют более подробную информацию. Кассовые книги обычно обновляются и проверяются на ходу, в отличие от кассовых счетов, которые обычно сверяются раз в месяц.

Типы кассовых книг в бухгалтерском учете

Существует ряд различных типов кассовых книг, которые может использовать бизнес. Самый простой — это кассовая книга в одну колонку.

В кассовой книге, состоящей из одного столбца, поступления будут регистрироваться слева, а платежи или выплаты наличными — справа. Поступления называются «дебетовой записью», а платежи — «кредитовой записью». Дебетовая запись описывает бухгалтерскую запись, которая приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств по балансу компании, тогда как кредит описывает противоположное.

Более крупные компании могут разделить свою кассовую книгу на два отдельных журнала — кассовую книгу и кассовую книгу выплат. В книге денежных выплат подробно описываются все платежи, произведенные поставщикам, а в книге кассовых чеков отображаются все платежи, произведенные бизнесу.

В кассовой книге с двумя или двумя столбцами дополнительный столбец может использоваться для записи сведений о скидках, разрешенных на стороне денежных поступлений, и скидках, полученных на стороне денежных выплат. Второй столбец может также использоваться для записи операций по банковскому счету в дополнение к кассовым операциям, обычно регистрируемым в кассовой книге.

В кассовой книге с тремя столбцами записываются все три — кассовые операции, скидки на покупку и продажу и операции с банковскими счетами.

Между тем, мелкая кассовая книга используется для записи незначительных повседневных денежных расходов. Вы можете использовать кассовую книжку для отслеживания небольших расходов, таких как чай и кофе в офисе, бумага для принтера или канцелярские товары. Многие организации используют систему авансовых платежей как кассу.

Шаблон кассовой книги

Есть много способов структурировать кассовую книгу, но вы можете использовать приведенный ниже пример кассовой книги в качестве руководства:

Дата

Описание

Ledger Folio Reference (LF)

Наличные

Банк

Скидка

Эта таблица представляет одну сторону кассовой книги с тремя столбцами, скажем, для дебетовых проводок / квитанций.Та же структура таблицы будет отражена на другой стороне для кредитовых записей / платежей. Фолио главной книги показывает номер страницы, на которой запись отображается в главной книге. В разделах «Наличные», «Банк» и «Скидка» вы можете ввести суммы для каждой соответствующей транзакции. Кассовая книга с одним или двумя столбцами будет идентична, но без столбца для банка, скидки или того и другого.

Кассовые книги помогают обеспечить лучшую видимость и точность, когда речь идет о расходах компании, что помогает при финансовом планировании и составлении бюджета, а также помогает оптимизировать процессы бухгалтерского учета, такие как обязательные налоговые проверки.Особенно важно внимательно следить за расходами в столь многих организациях, работающих удаленно — не имея возможности физически видеть каждую транзакцию, кассовая книга помогает все контролировать.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру.Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Формат одностолбцовой кассовой книги

Формат одноколоночной кассовой книги

Одноколоночная кассовая книга (простая кассовая книга) имеет по одному столбцу суммы с каждой стороны. Это кассовая книга, которая используется для записи только кассовых операций предприятия. Кассовая книга с одной колонкой выглядит как Т-образный счет почти во всех комплиментах. Страницы этой книги перпендикулярно разделены на две равные части.В этой книге регистрируются только операции с наличными деньгами. Все денежные поступления и выплаты систематически фиксируются в этой книге. Квитанции вводятся слева (дебет), а платежи — справа (кредит). Он имеет просто один денежный столбец на дебетовой и кредитной стороне для записи кассовых операций, поэтому он называется кассовой книгой с одним столбцом.

Назначение столбцов, используемых на обеих сторонах одной кассовой книги, кратко поясняется ниже:

Столбец даты кассовой книги используется для записи года, месяца и фактической даты каждой кассовой операции.В этом столбце показаны как дебетовая, так и кредитная сторона. Он обрабатывает дату получения наличных денег на дебетовой стороне и выплаты наличных денег на кредитной стороне. Нет необходимости повторять год и месяц для дополнительных записей, пока не начнется новый месяц или не потребуется новая страница.

Этот столбец используется как для дебета, так и для кредита. Этот столбец используется для записи названий счетов, подлежащих дебетованию или кредиту в результате каждой денежной транзакции. В нем записываются имена сторон (лицевой счет), руководителей (номинальный счет) и предметов (реальный счет), от которых был получен платеж и кому был произведен платеж.После записи начального сальдо в конкретном столбце регистрируются кассовые операции текущего периода.

Это относится к серийному номеру кассового чека. Этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги. Серийный номер дебетовых ваучеров записывается на дебетовой стороне, а серийный номер кредитных ваучеров записывается на кредитной стороне в столбце номера ваучера (V. No.) кассовой книги.

Ваучер — это документ, подтверждающий бизнес-операцию. Это относится к серийному номеру ваучера, по которому производится оплата. Этот столбец используется для записи серийного номера чека или платежного чека. При получении денег плательщику выдается оригинал квитанции, а его копия остается у получателя.

Этот столбец используется как в дебетовой, так и в кредитной части кассовой книги. Страницы бухгалтерской книги (фолио) каждого счета в кассовой книге записываются против нее.Когда записи из кассовой книги проводятся по счетам главной книги, в этот столбец записывается соответствующий номер счета.

Этот столбец отображается с обеих сторон кассовой книги. Столбец суммы используется для ввода суммы, полученной или уплаченной в результате денежной операции. Столбец суммы одной кассовой книги столбца используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами. Фактическая сумма кассового поступления отражается на дебетовой стороне. Фактические платежи вводятся в кредит.

Кассовая книга с одной колонкой — пояснение, формат и пример

Кассовая книга с одним столбцом (также известная как простая кассовая книга ) — это кассовая книга, которая используется для записи только кассовых операций предприятия. Он очень похож на традиционный кассовый счет, на котором все денежные поступления регистрируются на левой (дебетовой) стороне, а все денежные платежи записываются на правой (кредитовой) стороне в хронологическом порядке.

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один денежный столбец как по дебету, так и по кредиту, озаглавленный «сумма», который периодически суммируется и балансируется, как Т-счет.Как указывалось ранее, в кассовой книге с одним столбцом регистрируются только операции, связанные с наличными деньгами. Записи, относящиеся к выданным чекам, полученным чекам, скидкам на покупку и скидкам при продаже, не записываются в кассовой книге с одним столбцом.

Формат:

Образец / формат одноколоночной кассовой книги приведен ниже:

Назначение пяти столбцов, используемых с обеих сторон одной кассовой книги, кратко поясняется ниже:

  • Дата: Столбец даты кассовой книги используется для записи года, месяца и фактической даты каждой кассовой операции.Этот столбец обеспечивает запись в хронологическом порядке каждой бизнес-операции, связанной с получением или выплатой наличных.
  • Описание: Столбец описания используется для записи названий счетов, подлежащих дебетованию или кредиту в результате каждой операции с наличными. В этот столбец также можно записать краткое объяснение (также известное как повествование) каждой операции с наличными. Этот столбец иногда называется «подробности».
  • № ваучера: Ваучер — это документ, подтверждающий бизнес-операцию.Этот столбец используется для записи серийного номера чека или платежного чека.
  • Ссылка на разноску: Этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги.
  • Сумма: Столбец суммы одной кассовой книги используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Сальдирование кассовой книги в одну колонку

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один денежный столбец, который суммируется и балансируется, как традиционный Т-счет.В конце каждого месяца или другого подходящего периода суммируются столбцы суммы с обеих сторон. Разница между итоговыми значениями указана на светлой стороне под всеми другими записями. Эта разница представляет собой остаток денежных средств на конец текущего периода и обычно называется перенесенным сальдо (сальдо c / d). В следующем периоде он становится начальным сальдо денежных средств и обычно называется уменьшенным сальдо (сальдо b / d).

Примечание: Дебетовая сторона (сторона поступления) кассовой книги с одним столбцом всегда тяжелее, чем сторона кредита (сторона оплаты), потому что мы не можем заплатить больше наличных, чем получаем за период.

Проводка проводок из кассовой книги с одним столбцом на счета главной книги

Все записи в кассовой книге периодически проводятся по соответствующим счетам в главной книге и соответствующих вспомогательных регистрах. Порядок размещения представлен ниже:

  1. Сальдо b / d и сальдо c / d (т.е. начальное и конечное сальдо) кассовой книги не проводятся.
  2. Записи на стороне дебета (или стороне поступления) кассовой книги проводятся на сторону кредита соответствующих счетов в главной книге.
  3. Записи по кредиту (или стороне платежа) кассовой книги проводятся по дебету соответствующих счетов в главной книге.
  4. Номера страниц счетов главной книги (т. Е. Номера счетов), на которые были разнесены записи, записываются в справочном столбце проводки единой столбцовой кассовой книги. Это упрощает поиск учетной записи в бухгалтерской книге, в которую была проведена запись.

Пример

Компания Harper использует кассовую книгу с одним столбцом для записи всех операций с наличными деньгами.В сентябре 2016 года он провел следующие операции с наличностью.

  • 1 сентября: Наличные в начале месяца 4 654 доллара.
  • 02 сентября: Выплачена заработная плата сотрудникам за последний месяц 3000 долларов.
  • 5 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. за предыдущую кредитную продажу на сумму 2 720 долларов США.
  • 6 сентября: Товары приобретены за наличные 1400 долларов.
  • 7 сентября: Товары проданы за наличные 4700 долларов.
  • 10 сентября: Закуплена офисная мебель за 3 080 долларов.
  • 12 сентября: Канцелярские товары куплены за 170 долларов.
  • 15 сентября: Товары проданы за наличные 9000 долларов.
  • 17 сентября: Денежные средства, выплаченные A & Co. за предыдущую покупку кредита в размере 1 780 долларов США.
  • 20 сентября: Товары приобретены за наличные 2460 долларов.
  • 21 сентября: Товары проданы за наличные 4680 долларов.
  • 24 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. за предыдущую продажу в кредит на 2400 долларов.
  • 28 сентября: Денежные средства за аренду офиса 1600 долларов.
  • 30 сентября: Товары проданы за наличные 7 200 долларов США

Требуется: Запишите вышеуказанные операции в кассовую книгу с одним столбцом (простую кассовую книгу) и проведите проводки из кассовой книги на соответствующие счета главной книги в общих и вспомогательных регистрах.

Решение

Кассовая книга в одну колонку компании Harper:

Главная книга Harper Company:

Ведомственная бухгалтерская книга дебиторской задолженности компании Харпер

Ведомственная книга кредиторской задолженности компании Харпер

Формы | Steelweb

Ежемесячный отчет казначея Ежемесячный отчет казначея

Все формы в формате Excel являются расчетными формами, PDF-формы не рассчитываются, но некоторые заполняются.

(все обновлены по состоянию на июнь 2020 г., кроме форм LM-30)

СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ КАНАДА Noms de fichier Joint — Français
Выверка банка 1 страница
(excel) (pdf)
Выверка банка 1 стр.
(excel) (pdf)
Conciliation bancaire — 1 страница
(excel) (pdf)
Выверка банка 2 Страница
(Excel) (pdf)
Выверка банка 2 стр.
(excel) (pdf)
Conciliation bancaire — 2 страницы
(excel) (pdf)
Выверка банка 3 Страница
(Excel) (pdf)
Выверка банковских счетов 3 Страница
(excel) (pdf)
Conciliation bancaire — 3 страницы
(Excel) (pdf)
Кассовая книга казначея по форме 111
Маленький местный (excel)
Большой локальный (excel)
Кассовая книга казначея, форма 111
Маленький местный (excel)
Большой локальный (excel)
формула 111F Livre du Trésorier
Petit local (excel)
Грос местный (excel)
Форма 112 Кассовая книга финансового секретаря (все отлично)
(включая ежемесячные и годовые отчеты)
1 стр.
2 Стр.
4 стр.
6 стр.
10 стр.
15 стр. (20 сбережений)
15 стр. (36 сбережений)
Форма 112C Кассовая книга финансового секретаря (все в формате Excel)
1 страница
2 страница
4 Стр.
6 стр.
10 стр.
15 страниц (20 сбережений)
15 страниц (36 сбережений)
formulaire 112CF Grand Livre Secrétaire Financier (comprend les rapports mensuels et annuels)
1 страница
2 Стр.
4 стр.
6 стр.
10 стр.
15 страниц (20 épargnes)
15 страниц (36 épargnes)
Форма 142 Заявка местного союза на поставку (заполняемый pdf) Форма 142 Заявка местного союза на поставку
(заполняемый pdf)
formulaire 142CF Demande de fournitures de la section locale (remplissable) (02-21)
Форма 251AR Годовой отчет
(Excel) (pdf)
Форма 251ARC Годовой отчет
(excel) (pdf)
Formulaire 251ARCF Rapport annuel
(excel) (pdf)
Сверка по форме 265-A другого банковского счета
(Excel) (pdf)
Форма 265-A Выверка других банковских счетов
(excel) (pdf)
formulaire 256-ACF Conciliation autres comptes bancaire
(excel) (pdf)
Форма 265 Ежеквартальный отчет Комитета по аудиту
(Excel) (pdf)
Форма 265C Ежеквартальный отчет Комитета по аудиту
(excel) (pdf)
формула 265CF Rapport trimestriel de Syndics
(excel) (pdf)
Форма 266 Список основных средств
Small Local (excel) (pdf)
Большой локальный (excel) (pdf)
Форма 266 Список основных средств
Small Local (excel) (pdf)
Большой локальный (excel) (pdf)
формула F-266F Список иммобилизаций
Petit local (excel) (pdf)
Gros local (excel) (pdf)
Форма 274 Ежемесячный финансовый отчет (excel) (pdf) Форма 274 Ежемесячный финансовый отчет (excel) (pdf) Formulaire 274F Rapport Финансист Менсуэль
(Excel) (pdf)
Форма 431 Индивидуальные табели о заработках (1 название, pdf) Форма 431C Индивидуальные отчеты о доходах (pdf) formulaire 431CF Feuilles de gains Individual (pdf)
Форма 431 Индивидуальные табели о доходах
25 Names-xlsx
50 имен-xlsx
Форма 431C Индивидуальные отчеты о доходах
25 Names-xlsx
50 имен-xlsx
formulaire 431CF Feuilles de gains Individual
25 имен-xlsx
50 имен-xlsx
Форма 7894 Заработная плата и потери времени
(excel) (pdf спереди) (pdf сзади)
Форма 7894C Заработная плата и потери времени
(excel) (pdf спереди) (pdf сзади)
formulaire 7984CF Révélé de salaire (05-20) (3 штуки)
(excel) (pdf спереди) (pdf сзади)
Форма R115 Форма перевода взносов (excel) (pdf) Форма R115 Форма перевода взносов (excel) (pdf) формула R115-5F Relevé des cotisations Syndicales (05-20) (2 штуки)
(Excel) (pdf)
Форма SD112 Журнал учета ударов и защиты
1 лист (pdf)
Small Local (excel)
Большой местный (excel)
XLarge Local (excel)
Форма SD112C Бухгалтерский учет забастовок и защиты
1 лист (pdf)
Small Local (excel)
Большой местный (excel)
XLarge Local (excel)
формула SD112CF Grand Livre de Fonds de Grève et défenses
1 фель (pdf)
Petit local (excel)
Грос местный (excel)
TGros местный (excel)

XSmall Local (excel) (pdf)
Small Local (excel) (pdf)
Большой локальный (excel) (pdf)
XLarge Local (excel) (pdf)

XSmall Local (excel) (pdf)
Small Local (excel) (pdf)
Большой локальный (excel) (pdf)
XLarge Local (excel) (pdf)
Rapport mensuel du Trésorier
Tpetit local (excel) (pdf)
Petit local (excel) (pdf)
Gros local (excel) (pdf)
Tgros local (excel) (pdf)
Программа ежеквартального аудита Доверительного управляющего (Excel) Программа ежеквартального аудита Доверительного управляющего (Excel) Программа верификации trimestriel des Syndics
(Excel)
Путевые расходы (2021 г.) (pdf) Путевые расходы (2021 г.)
(PDF английский)
Remboursement des Frais de Deployment Canada 2021
(PDF Français)
Форма LM-30 (2013) (pdf)
LM-30 Инструкции (2013 г.) (pdf)
Памятка местных союзов LM-30 (2013 г.) (pdf)
Информационный бюллетень LM-30 (2013 г.) (pdf)

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги.Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех кассовых операций, аналогично счету наличности в главной книге.

Его можно разбить на два слова: «наличные» и «книга». Наличные деньги — это реальный денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех деловых операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Кассовая книга исключает следующие виды операций:

  • Платежи, полученные или произведенные посредством чеков : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
  • Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, проводимая в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
  • Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при реализации товаров или услуг.

Содержимое: кассовая книга

  1. Характеристики
  2. Преимущества
  3. Типы
  4. Формат
  5. Примеры
  6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

Журнал, а также Главная книга : кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит журналу.
В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично кассовому счету в главной книге).

Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в бухгалтерской книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Двойная запись : Как и в других бухгалтерских книгах, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги являются основным элементом кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, оплатить больше наличных денег невозможно. Таким образом, у предприятия всегда останется дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств может быть перепроверен путем расчета фактической наличности, оставшейся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга значительно упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

  • Traces Mistakes : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
  • Daily Record : Операции с наличными деньгами быстро регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
  • Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными на определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
  • Идентифицирует по умолчанию: Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств может быть легко идентифицировано при проверке баланса кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
  • Определяет наличность в кассе : дает четкую картину остатка или наличных денег, оставшихся у организации.
  • экономит время, затраты и труд. : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их разноска по кассовому счету главной книги — сложная задача.
    Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга различается в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Далее он подразделяется на три разные категории:

  • Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
  • Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один обязательно является денежным столбцом, а другой может быть либо столбцом скидок, либо столбцом банка.
  • Кассовая книга с тремя столбцами : В кассовой книге этого типа регистрируются операции, относящиеся к трем различным типам счетов, т.е.е., наличными, банковскими и дисконтными. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и трудными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов записывает только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат одной колонки кассовой книги:

Формат двухколонной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одном есть столбцы для наличных и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (со столбцом скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, то есть кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкодисперсная кассовая книга регистрирует мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который записывается в соответствии с V.Нет. Столбец перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационного листа) : Второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца суммы. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Денежные средства : Столбцы «Денежные средства» заменяют столбцы сумм в двойных и тройных столбцах кассовых книг. В этом случае столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце денежных средств кредитной стороны записываются все платежи наличными.

Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любая другая банковская операция регистрируется либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассовой книге с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая клиентам при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в двухколоночной кассовой книге или в трехколоночной кассовой книге.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, рассмотренных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Иллюстрация 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Дата Операция Сумма
01 июля 2018 г. Остаток наличных денег 30000
3 июля 2018 г. Заработная плата D 5000
09.07.2018 Снято из банка 8000
10 июля 2018 г. Продажи за наличные 7000
15 июля 2018 г. Товары, приобретенные за наличные 15000
17 июля 2018 г. Платная перевозка внутрь 1000
19.07.2018 Выплачено за ремонт техники 3000
22 июля 2018 г. Взыскание долга с H 2000
31 июля 2018 г. Выплачена арендная плата 10000

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Иллюстрация 2 :

Ниже приведены сделки XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Дата Операция Сумма
01 августа 2018 Наличные 45000
04 августа 2018 г. Выплаченные проценты по кредиту 6000
07 августа 2018 г. Выплачено на A 13500
07 августа 2018 г. Получена скидка от A 1500
09 августа 2018 Оплаченный телефонный счет 3000
13 августа 2018 г. Безнадежные долги взысканы с B 5500
16 августа 2018 г. Приобретены товары в кредит от C 10000
18 августа 2018 г. Выплачено в полном объеме на C 9500
22 августа 2018 г. Получено от Д 11000
22 августа 2018 г. Скидка разрешена по D 1000
27 августа 2018 г. Продажа за наличные 8500
31 августа 2018 г. Заработная плата выплачена E 6000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Рисунок 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Дата Операция Сумма
01 сентября 2018 г. Наличные 38000
01 сентября 2018 г. Остаток в банке 79000
01 сентября 2018 г. Проценты, полученные от банка 1500
сен.03, 2018 Выплачено на M 7500
3 сентября 2018 г. Получена скидка от M 500
12.09.2018 Снято из банка для личного пользования 5000
16 сентября 2018 г. Товары, проданные в кредит по номеру N 25000
19 сентября 2018 г. Оплаченные командировочные расходы 900
21 сентября 2018 г. Чек получен от N в полном объеме 23500
сен.21, 2018 Продажа за наличные, депонированные в банк 9000
25.09.2018 г. Выплачена зарплата 12000
30 сентября 2018 г. Удержание банковских сборов 500
30 сентября 2018 г. Оплаченная Арендная плата через чек 15000

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Иллюстрация 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

Дата Операция Сумма
01 октября 2018 г. Остаток мелких денежных средств 600
01 октября 2018 г. Возмещение от главного кассира 2000
09 октября 2018 г. Оплаченный проезд для менеджера по маркетингу 750
11 октября 2018 г. Приобретенный журнал учета посещаемости 100
13 октября 2018 г. Проданный лом 350
16 октября 2018 г. Оплачено за прохладительные напитки 250
19 октября 2018 г. Оплаченные почтовые расходы за отправку предложений 150
21 октября 2018 г. Оплаченные расходы на транспортировку сырья 125
23 октября 2018 г. За временную оплату труда 100
26 октября 2018 г. Пожертвование в пользу организации защиты детей 200
26 октября 2018 г. Оплаченные расходы на топливо для служебного фургона 225
28.10.2018 Купил ручки для работы в офисе 50
31 октября 2018 г. Выплачено сантехнику за ремонт кранов 150

Внесите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то небольшая компания или крупная компания, должна вести и готовить записи о своих ежедневных операциях.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

Что такое кассовая книга? Формат кассовой книги.скачать формат Excel

Кассовая книга — самая важная вспомогательная книга в любой коммерческой деятельности. Она используется для записи кассовой операции, в которой были получены или выплачены наличные деньги, известна как кассовая операция . Когда денежные средства получены, денежный счет дебетуется, и при оплате наличными денежный счет кредитуется в журнале. Другой задействованный счет либо дебетуется, либо кредитуется, в зависимости от обстоятельств. Но нет необходимости регистрировать каждую кассовую операцию, когда ведется кассовая книга.Все операции с наличными вначале заносятся в кассовую книгу. Кассовая книга имеет две стороны: сторону получения или дебета и сторону платежа или сторону кредита. Все поступления наличных денег вводятся на дебетовой стороне. поступил в кредит.

Бланк кассовой книги

Обычная форма простой кассовой книги приведена ниже. Можно увидеть, что кассовая книга — это просто кассовый счет, когда ведется кассовая книга, отдельный кассовый счет не нужно открывать в бухгалтерской книге.Кассовая книга может быть сбалансирована так же, как и любой другой счет главной книги. Баланс представляет собой «кассовую наличность», которая должна совпадать с фактическими наличными деньгами у кассира. Таким образом, кассовая книга служит двум целям

Это вспомогательная книга, книга оригинальных записей.

Это основная книга или книга окончательных записей, поскольку она служит для ведения бухгалтерского учета в отношении наличных средств.

Как записать поступление и оплату в кассовую книгу?

При получении наличных

При получении наличных денег оформляется квитанция в двух экземплярах или выписывается квитанция с корешком.Оригинал отправляется лицу, выдавшему наличные, а дубликат или корешок хранятся в офисе. Каждая квитанция имеет порядковый номер. На основании дубликата квитанции или корешка записи делаются на дебетовой стороне кассовой книги. или получен банковский перевод или почтовый перевод, это рассматривается как получение наличных денег.

При оплате наличными

Когда наличные деньги выплачиваются лицу, получающему наличные, выдается квитанция. Это свидетельство оплаты, известное как ваучер.Каждый ваучер имеет серийный номер. На основе этих ваучеров делаются записи на кредитной стороне кассовой книги. Остаток кассовой книги всегда будет дебетовым и представляет собой наличные деньги. Он не может иметь кредитового баланса, потому что мы не можем платить больше, чем мы получили.

Скачать Кассовая книга Формат

Скачать кассовую книгу Формат в Microsoft Excel

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *