Форма акта передачи документов: Акт приема-передачи технической документации. Бланк и образец 2020-2021 года

Общие сведения

Акт приема-передачи дел свидетельствует, что финансовые дела компании на момент ухода бухгалтера в порядке, новый бухгалтер получил нужные бумаги в полном объеме и ему не грозит понести наказание за грехи прошлых бухгалтеров. Акт подписывают три человека: руководитель организации, прежний бухгалтер и его новый заместитель, принимающий дела.

Как правильно составить

Лист акта приема-передачи дел содержит исчерпывающую информацию о финансовом положении в фирме. Унифицированная форма акта приема-передачи дел не предусмотрена законами РФ, поэтому каждое предприятие пишет акт по-своему. Однако любой шаблон акта приема-передачи дел вписывается в эту структуру:

1. Шапка с названиями фирмы и акта.
2. Реквизиты подписавшихся.
3. Описание текущей бухгалтерской ситуации.
4. Подписи трех участников.
5. Список приложений.

Эта универсальная схема акта приема-передачи дел позволит составить акт в любых условиях.

Бланк акта приема-передачи дел

Оформить лист акта приема-передачи дел — относительно несложная задача. Сложнее собрать и приложить к нему пять (десять, двадцать, подчеркните нужное) реестров бухгалтерских бумаг в полном составе. Если требуется образец акта приема-передачи дел, предлагаем скачать готовый вариант.  Скачать бланк акта приема-передачи дел можно здесь.

Скачать образец акта приема-передачи дел (doc, 16 КБ)

Как правильно заполнить

Шапка акта заполняется стандартно: пишут наименование юрлица, город и дату подписания акта. Затем следуют имена и должности генерального директора и двух бухгалтеров. После этого начинается сложная часть документа, заполнить которую можно как коротко, так и подробно, в зависимости от размера и типа организации.

Во-первых, здесь констатируют, что первичная финансовая документация в полном составе хранится на предприятии. Перечень подготовлен и прилагается к настоящему акту.

Во-вторых, пишут, проводилась ли полная или выборочная инвентаризация документов и удалось ли выявить недочеты. Ставятся даты последних проверок контролирующих органов. Если недочеты выявлены, формируется список утерянных документов и также прикладывается к акту. Помимо этого, в приложение включается акт последней государственной проверки. Описи подлежат бухгалтерские данные на любых носителях, в том числе электронных.

В третьих, фиксируют, соответствует ли проводившийся до этого дня бухгалтерский учет законам страны в полной мере, а также замечания (если есть). Они записываются в отдельном реестре замечаний, который прикладывается к акту.

Говоря проще, этот раздел должен в полной мере описывать положение бухгалтерских дел на момент передачи. В зависимости от того, чем занимается компания и ее размера, сюда добавляют другие пункты или, напротив, обходятся кратким описанием.

В конце этого изложения все «члены комиссии» соглашаются с тем, что не имеют сведений о других документах бухгалтерского учета на данном предприятии и вся информация актуальна. Затем участники ставят подписи. Ниже перечисляются реестры документов, прилагаемых к передаче дел.

Образец акта приема-передачи дел

Предлагаем посмотреть пример акта приема передачи дел с заполненными полями. Чтобы подготовить собственный бланк, рекмонендуем скачать образец акта приема-передачи дел здесь.

На что обратить внимание

Если вы — бухгалтер, принимающий дела, проследите, чтобы в акте присутствовала формулировка: «штрафы, недоимки и административные взыскания, начисленные по результатам проверки на момент передачи дел уплачены в полном объеме». Если ее нет, попросите руководителя включить ее в бланк акта передачи дел.

Акт приема-передачи документов. Образец и бланк для скачивания 2021 года

Передача документов как операция

Деловую деятельность любой организации невозможно себе представить без формирования документального фонда. Бухгалтерские, налоговые документы, распорядительная документация, описи товарно-материальных ценностей – и т.п., все это является частью делопроизводства, обеспечивающего рабочий процесс.

При смене руководителей или специалистов, ответственных за ведение документации, работодатель должен задуматься о том, чтобы:

• обеспечить в полном объеме передачу дел (документов) от старого сотрудника к новому;
• обеспечить в полном объеме прием документов новым сотрудником от старого.

Для этих целей составляется акт приема-передачи документов.

В процессе приема-передачи документов обеспечивается кроме этого и контроль фактического наличия документов. Если в процессе передачи документов выявляется факт утери документов, которые до этого наличествовали, может наступить дисциплинарная, административная или даже уголовная ответственность.

Правильно оформленный акт приема-передачи может быть использован сторонами в суде как доказательство наличия или отсутствие документа на момент его составления.

Кроме того, актами приема-передачи оформляется передача документов сторонней организации, архиву и т.п. Также в качестве сторон акта могут выступать и физические лица. Оформление таких актов практически аналогично оформлению внутреннего акта за исключением того, что в акт вносятся реквизиты не одной, а нескольких организаций или паспортные данные лиц, передающих и принимающих документы.

Оформление акта

Форма акта приема-передачи документов законодательно не регламентируется. В организации могут иметься свои формы, разработанные с учетом ее нужд.

Оформляется акт в необходимом количестве экземпляров, как правило, в двух, если речь идет о сторонней организации или приеме-передаче документов между гражданами, или одном, если акт внутренний. При необходимости передающий документы сотрудник может сделать себе копию акта.

Акт приема-передачи документов содержит в себе следующие разделы:

1. «шапку», в которой указываются данные об организациях (организации): наименование, адрес, ОГРН, ИНН и иные реквизиты;
2. ниже под «шапкой» — название документа, его номер и дату составления;
3. ФИО лица, передающего документы, должность, если необходимо – паспортные данные;
4. ФИО лица, принимающего документы, должность, если необходимо – паспортные данные;
5. оформленный максимально подробно список переданных документов (регистрационные номера, количество дел, томов, указание на оригинал или копию документа, количество листов и т.п.). В некоторых случаях, если документов много, допускается приложение к акту описи дел. В этом случае в акте делается отметка «Согласно описи от ________ года»;
6. отметки о состоянии (утрате, обнаружении) документов, если это необходимо, например, «Приказ от 21.12.2021 года №П-11 «О назначении ответственного лица» утрачен после пожара;
7. отметка об итоговом количестве переданных документов цифрами и прописью;
8. подписи сторон, расшифровка.

С момента подписания акта обеими сторонами ответственность за хранение документов принимает на себя принявшая их сторона. Никаких претензий к передавшей документы стороне быть предъявлено не может.

Акт приема-передачи документов образец и пример бланка

Акт приема-передачи документов — официальный документ, имеющий юридическую силу. Данный документ отражает факт передачи указанной в нем документации от одного лица к другому. Как правило, данный акт составляется по желанию одной из сторон, нуждающейся в каких-либо документах, сопровождающих сделку. Должным образом оформленный акт приема-передачи документов представляет собой неотъемлемую часть любого договора.

Акт приема-передачи может служить доказательством в случае возникновения спорных моментов относительно ранее подписанной документации, а также будет принят к рассмотрению в ходе судебного расследования.

Содержание

Для данного документа не существует законодательно установленной формы, в связи с чем каждая организация праве разработать форму акта приема-передачи документов самостоятельно. При этом документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• дата и место его составления;
• наименование предприятия-составителя акта;
• ФИО и должность лица, ответственного за составление данного акта;
• наименование предприятия-получателя документации;
• ФИО и должность лица, которому адресован акт приема-передачи;
• полный перечень передаваемых по данному акту документов с указанием количества экземпляров и их регистрационных номеров;
• подписи ответственных лиц передающих и получающих документацию;
• оттиск печати предприятия-составителя акта приема-передачи документов.

Особое внимание следует уделить документации, передаваемой в оригинальном виде. Передающей стороне рекомендуется предварительно снять копии с указанных документов, чтобы избежать излишних проблем в случае утери оригинальных документов. Факт передачи оригиналов должен быть в обязательном порядке зафиксирован в акте, что облегчит вынесение решения в ходе судебного разбирательства, если такое разбирательство будет иметь место.

Акт приема-передачи документов составляется в двух экземплярах. Один из них вручается предприятию, получающему деловую документацию. Второй экземпляр остаются у предприятия-составителя акта, которое является передающей стороной.

Акт приема-передачи в 2020-2021 — Правовед.ru

Заключая любой договор, вам необходимо согласовать с партнером все существенные и дополнительные условия.

Если предметом договора является передача определенного имущества, либо выполнение работ (услуг), то следует подготовить акт приема-передачи. Как его правильно составить — расскажем далее.

Что такое акт приема-передачи?

В законе отсутствует официальное понятие акта приема-передачи. Однако на его оформление указывается практически по любым видам сделок или договоров.

Он составляется в следующих случаях:

• если между сторонами заключен договор купли-продажи товаров, предметов или объектов — подтверждает фактическую передачу покупателю, а также указывает на отсутствие или наличие претензий к качеству;
• при передаче заказчику результата выполненных работ или оказанных услуг — является основанием для оплаты работ и услуг, если заказчик подтвердит отсутствие претензий к качеству;
• если договор не был заключен, то акт может составляться в случаях, когда закон разрешает совершение сделок в устной форме.

Акт приема-передачи фиксирует переход объекта или результата оказанных услуг к покупателю или заказчику.

Как правило, подписание акта происходит в присутствии сторон договора. Исключение составляют случаи, когда товар передается покупателю через посредников (например, транспортные компании), а подписанный акт возвращается продавцу после заполнения.

Читайте также

Обязателен ли акт приема-передачи?

В большинстве случаев, закон не устанавливает такого требования. Пункт о фактической передачи вещи можно включить в текст договора.

Однако для отдельных видов договоров оформление акта является обязательным условием (например, при передаче готового объекта по договору долевого строительства).

Акт приема-передачи не рассматривается законом как правоустанавливающий документ — стороны могут самостоятельно определять перечень его условий.

Читайте также

Как составить акт приема-передачи?

Так как он является документом, то составляется в письменной форме. Типовой образец акта приема-передачи законом не утвержден. Однако он должен содержать следующие сведения:

1. Дату и место составления

   Этот пункт зависит от условий договора (например, товар может передаваться по месту нахождения продавца или покупателя).

2. Реквизиты сторон

   Заполняются в соответствие с условиями договора, а при подписании документа представителями сторон — указываются данные доверенности.

3. Предмет

   Стороны указывают, какой предмет (объект) или результат выполнения заказа передается покупателю, арендатору, заказчику или иному лицу.

4. Описание предмета

   Следует включить описание передаваемого товара или результата работы, с указанием на наличие или отсутствие претензий. Эти сведения заполняются по результатам обоюдного или одностороннего осмотра предметов или оценки результата выполнения работ (услуг).

Акт приема-передачи в обязательном порядке скрепляется подписями сторон или их представителей.

Какие пункты можно включить в акт приема-передачи?

Поскольку закон не содержит единой формы этого документа, в его содержание можно включать иные пункты. Например, акт приема-передачи:

• автомобиля — содержит информацию о технических характеристиках машины, передаваемых госномерах и т.д.;
• оборудования — дополняется пунктом о предоставлении покупателю всей технической документации;
• выполненных работ — при наличии выявленных недостатков может содержать условие о снижении цены или о сроке устранения недоделок.

Помимо совершения сделок, акт может использоваться для временной передачи имущества или ценностей. Например, акт приема-передачи помещения для аренды может содержать описание технического состояния объекта, перечень предметов мебели и оборудования, которые арендатор получит на весь срок пользования.

Если передаются материальные ценности, то документ составляется на предприятии с участием лиц, уполномоченных на ответственное хранение, распоряжение или транспортировку товаров, продукции или иного имущества.

При передаче обязанностей новому сотруднику или увольнения с должности составляется акт приема-передачи документов, связанных с исполнением трудовых обязанностей.

Образец акта приема-передачи выполненных работ

akt-priema-peredachi-vypolnennyh-rabot.docx ≈ 346 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Образец акта приема-передачи квартиры в новостройке

akt-priema-peredachi-kvartiry-v-novostroyke.docx ≈ 14 КБ

Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Где применяется акт приема-передачи?

Этот документ является одним из доказательств при предъявлении претензий о количестве или качестве товара (работы, услуги), а также при урегулировании возникшего спора. Кроме того, акт фиксирует дату фактической передачи, подтверждая соблюдение договорного срока.

Акт приема-передачи является приложением к договору и подтверждает соблюдение или нарушение его условий.

Выделим наиболее распространенные случаи применения и использования акта приема-передачи к договору:

• является основанием для перечисления денежных средств поставщику, исполнителю или продавцу. Если по условиям договора был уплачен аванс, на основании акта перечисляется остаток оговоренной суммы;
• если гражданину передается жилая недвижимость — является основанием для представления льготной ставки по ипотечному кредитованию или имущественного вычета;
• подписанный акт приема-передачи работ или товара, если в нем содержится пункт об отсутствии претензий по качеству и срокам, позволит поставщику или исполнителю взыскать оплату по договору в принудительном порядке.

Если передающая сторона сознательно не указала в акте на имеющиеся недостатки товара или услуг, при их выявлении договор может быть расторгнут. В этом случае документ следует приложить к исковому заявлению вместе с актом о выявленных недостатках.

Резюме

Хотя акт приема-передачи далеко не всегда является обязательным документом при заключении договора, его составление позволит зафиксировать момент поступления объекта во владение покупателя или заказчика. Он является приложением к договору, позволяя оплатить поставленный товар или выполненные работы.

Если вы испытываете трудности при составлении акта приема-передачи, рекомендуем ознакомиться с представленными на нашем сайте образцами.

Акт приема передачи документов

Акт приема передачи документов. Согласно п. 2 ст. 456 ГК РФ документы передаются одновременно с товаром (буквально — одновременно с передачей вещи). Если у сторон есть иные намерения: передать (получить) документы до либо после передачи вещи, а не одновременно с ней или передать (получить) некоторые документы вместе с товаром, а некоторые — до либо после передачи товара, то эти намерения необходимо закрепить в договоре в виде соответствующего условия. В условии будет сказано, что необходимо составить акт приема-передачи документов (образец в статье) при приеме — передачи документов.

В любом случае во избежание споров относительно определения момента передачи документов следует предусмотреть в договоре конкретный срок их передачи. Он должен быть определен по правилам ст. ст. 190 — 194 ГК РФ (т.е. указанием на определенную календарную дату, истечением определенного периода времени или указанием на событие, которое должно неизбежно наступить).

Пример формулировки условия:

Поставщик обязан передать покупателю одновременно с товаром техническую документацию на него, составленную на русском языке, а именно технические паспорта, инструкции по эксплуатации и гарантийные талоны, а также передать оформленные надлежащим образом счета-фактуры и сертификаты качества по акту приема передачи документов на товар в срок не позднее 3 (трех) календарных дней с момента передачи товара.

В процессе приема-передачи документов в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами проверяют: наличие (отсутствие) необходимых документов, правильность их составления, формирование дел, в случае необходимости дают общую оценку положения дел. Все эти данные в виде связного текста включают в акт в необходимом объеме, чтобы объективно отразить ситуацию. В то же время допускается ограничиться одной таблицей с перечислением передаваемых документов без каких-либо дополнительных пояснений.

Большие массивы документов принято оформлять в виде приложений. Так они не будут ухудшать восприятие основного содержания акта. Поскольку приложения являются неотъемлемой частью акта, все перечисленные документы будут считаться включенными в него.

Если в договоре не указан срок передачи документов и как именно нужно передать документы (например. при подписании настоящего договора или при подписании акта приема передачи документов), то Покупатель в соответствии с п. 2 ст. 456 ГК РФ не вправе будет истребовать от поставщика документы до передачи самого товара.

Смотреть другие образцы правовых актов …

Акт приема передачи документов

Акт приема передачи документов

г. Москва
«15» сентября  2015 г.

В соответствии с настоящим актом приема передачи документов, _________________________________________, руководитель Русинов Артем Александрович ОАО «Закон РАА» передал, а руководитель ООО «Рога и Копыта», принял следующие документы:
— счет-фактура
— копия грузовой таможенной декларации
— технический паспорт
— инструкции по эксплуатации и гарантийный талон
— сертификат качества
— правоустанавливающие документы на квартиру
и др.

Документы получил, претензий не имею.
Директор ООО «Рога и Копыта»
Подпись __________

Закон РАА

Бесплатная консультация юриста по телефону

8-495-128-74-20

8-812-507-64-25

8-800-301-37-30

Глава 1 — Циркуляр 92

• Около
• Новости
• Возможности
• Справка
• Контакт

• Закон и политика

  • Закон и политика

    • Закон об авторском праве
    • Регламент
    • Нормотворчество
    • Компендиум
    • Мнения обзорной комиссии
    • Архив записок и юридических заключений
    • U.S. Индекс добросовестного использования Бюро регистрации авторских прав
    • Изменения в законодательстве
    • Циркуляры
    • Политические исследования
    • Слушания в Конгрессе
    • Обязательные депозиты
    • Международные выпуски
    • Закон о модернизации музыки
• Регистрация

  • Регистрация

    • Зарегистрируйте свою работу: Портал регистрации
    • Время обработки регистрации и часто задаваемые вопросы
    • Помощь при онлайн-регистрации
    • Учебники по регистрации
    • Виды работ
    • Литературные произведения
    • Исполнительское искусство
    • Изобразительное искусство
    • Другой цифровой контент
    • Кинофильмы
    • Фотографии
• Запись

  • Запись

    • Обзор записей
    • Учет переводов и других документов
    • Уведомления о прекращении действия
• Лицензирование

  • Лицензирование

    • Обзор лицензирования
    • Информация о EFT
    • Лицензионные документы
    • Поиск лицензионных документов
    • Лицензионные сборы
    • Часто задаваемые вопросы
    • Свяжитесь с отделом лицензирования
    • Информационный бюллетень Licensing Connection
• Исследования

  • Исследования

    ресурсов

    • Искать в открытом каталоге
    • Новинка: экспериментальная система регистрации авторских прав
    • Поиск лицензионных документов

Форма передачи акций — образец шаблона

Форма передачи акций (также называемая инструментом передачи акций ) представляет собой стандартный документ , необходимый для передачи акций компании.Он используется, когда акционер намеревается продать или передать акции своей компании другой стороне.

В нем указаны сведения о стороне, продающей или передающей (передающая сторона) свои акции другому (принимающей стороне), количество акций, подлежащих передаче, стоимость или стоимость каждой акции, компания, чья акции передаются и др.

Акции — это фиксированных идентифицируемых единицы капитала, которые представляют долю участника в компании .Как только сторона владеет акциями компании, эта сторона становится членом компании с правом передавать и передавать акции. Обратите внимание, что прежде чем сторона сможет осуществить эту передачу, эта сторона должна владеть акциями этой компании и не может передать больше, чем она имеет.

Два основных класса акций, которые могут быть переданы, следующие:

• Обыкновенные акции : Этот тип акций имеет более низкий приоритет, чем привилегированные акции, поскольку держатели обыкновенных акций не получают фиксированную сумму денег (подлежащую выплате в качестве дивидендов) от компании, и в случае ее ликвидации, держатели привилегированных акций получают выплаты раньше, чем держатели обыкновенных акций.

• Привилегированные акции : Этот тип акций дает держателю право на фиксированный дивиденд, выплата которого имеет приоритет над дивидендами по обыкновенным акциям.

Как пользоваться этим документом

Этот документ используется стороной, которая намеревается передать свои акции компании другой стороне. Сторона, передающая свои акции, может быть компанией, физическим лицом или любой другой организацией.

Согласно закону, за исключением случаев, когда в Уставе указано иное, акционеру частной компании запрещается передавать свои акции лицу, не являющемуся членом, без предварительного предложения тех же акций существующим акционерам.Следовательно, если акционер намеревается передать свои акции не члену, он должен убедиться, что Устав компании разрешает такую ​​передачу, прежде чем заполнять этот документ.

После заполнения этой формы передающая и принимающая сторона должны подписать этот документ. Если одна из сторон является компанией, компания может поставить свою общую печать на документе на документе, а либо два директора , либо один директор и один секретарь должны подписать документ .В качестве альтернативы, если нет общей печати, этот документ может быть подписан, скреплен печатью и доставлен либо двумя директорами, либо одним директором и одним секретарем.

Если любой из сторон является любая другая организация, уполномоченный представитель этой организации должен подписать документ.

После подписания документа передающая сторона должна подать этот документ и исходный сертификат акций компании, акции которой были переданы, чтобы подтвердить передачу.

После того, как это будет сделано, компания должна подать этот документ в Комиссию по корпоративным делам (CAC) вместе с резолюцией Совета директоров, разрешающей передачу, и заполненной формой CAC 2A (Return of Allotment).

Применимое право

К настоящему документу применяется Закон о компаниях и смежных вопросах, 2020 . Также к документу применяются общие принципы контракта .

Как изменить шаблон

Вы заполняете форму.Документ создается у вас на глазах, когда вы отвечаете на вопросы.

В итоге вы получите его в форматах Word и PDF . Вы можете изменить его и повторно использовать .

Форма бесплатной передачи аренды — PDF

Передача аренды — это документ, который позволяет арендатору передать свою долю в договоре аренды другому физическому или юридическому лицу. Сторона, принимающая уступку, соглашается с условиями договора аренды, подписанного в рамках первоначального арендатора, и будет нести юридическую ответственность по своим обязательствам, условиям и / или положениям.Арендодатель, как правило, должен подписать переуступку, в которой указано, что он согласен на передачу прав, и после того, как первоначальный арендатор, новый арендатор и арендодатель все подписали форму (с приложением оригинального договора аренды), документ становится окончательным.

Шаг 1 — Стороны — Введите следующее:

• Введите имя Цедента
• Улица Цедента, адрес
• Город
• Государство
• И
• Укажите имя Цессионария
• Введите дату завершения документа в формате дд / мм / гггг
• Укажите дату заключения договора в дд / мм./ гггг формат
• Укажите имя арендодателя
• Введите почтовый адрес помещения
• Город
• Государство
• Введите описание объекта аренды

Этап 2 — Передача аренды / договора — Заполняется Цедентом и подлежит рассмотрению Цессионарием:

• Введите дату окончания срока аренды для Цедента и его начала для Цессионария в формате дд / мм / гггг
• Введите дату прекращения аренды
• Цессионарий должен ознакомиться и согласиться с условиями соглашения

Шаг 3 — Подписи — Отправьте следующее:

• Введите дату исполнения документа в формате дд / мм / гггг
• Цедент (и) Подпись (и)
• Напечатайте имя (имена) позади каждой подписи правопреемника
• Дата подписи правопреемника (ов) в формате мм / дд / гггг
• И
• Введите подпись (-и) правопреемника (-ей)
• Напечатайте имена за подписями всех Цессионариев
• Укажите дату подписи (ей) в формате мм / дд / гггг

Шаг 4 — Согласие арендодателя — арендодатель должен заполнить следующую информацию:

• Введите полное имя арендодателя
• Город проживания хозяина
• Государство проживания арендодателя
• Укажите дату, когда Цедент и Цессионарий заключили договор аренды (с разрешения домовладельца / собственника недвижимости) в формате дд / мм / гггг
• Арендодатель должен прочитать и согласиться с соглашением между Цедентом и Цессионарием
• Введите подпись домовладельца
• Напечатайте имя арендодателя
• Дать подпись арендодателя в формате мм / дд / гггг

Закон о форме передачи земли

Раздел 16 Закона о бирже и соответствующие правила и формы

Последнее обновление: 11 августа 2010 г.

Эти интерпретации заменяют толкования Раздела 16 в Руководстве по общедоступным телефонным переводам от июля 1997 г., Дополнение к Руководству по общедоступным телефонным переводам от марта 1999 г., Часто задаваемые вопросы по разделу 16 электронного сообщения и Часто задаваемые вопросы Закона Сарбейнса-Оксли от ноября 2002 г. Вопросов. Некоторые из включенных здесь интерпретаций были первоначально опубликованы в указанных выше источниках и в некоторых случаях были пересмотрены.Дата в квадратных скобках после каждой интерпретации — это самая последняя дата публикации или пересмотра.

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ ОБЩЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

Раздел 101. Раздел 16 — Общие указания

Вопрос 101.01

Вопрос: Компания, реорганизованная из Канады в Делавэр, потеряв таким образом свой статус «иностранного частного эмитента» ( см. Правило 3b-4 Закона о биржах ). Перед реорганизацией должностное лицо компании приобрело обыкновенные акции компании, которые он продал после реорганизации, но в течение шести месяцев с момента покупки.Подпадает ли покупка офицера под действие Раздела 16?

Ответ: Да. Покупка сотрудником будет регулироваться Разделом 16, и сотрудник должен будет подать Форму 3 в течение 10 дней с момента реинкорпорации и Форму 4, сообщающую как о покупке, так и о продаже обыкновенных акций после продажи этих акций. Хотя персонал считает, что операции, совершаемые должностными лицами и директорами иностранной компании до потери статуса «иностранного частного эмитента», не подпадают под действие Раздела 16 ( см. Вопрос 110.03), эта позиция не применялась, если событие, которое привело к потере статуса «иностранного частного эмитента», также включало первоначальную регистрацию компании долевых ценных бумаг в соответствии с разделом 12 Закона о биржах (см. Вопрос 110.04). В таком случае будет применяться Правило 16a-2 (a), которое регулирует сделки по Разделу 16, совершенные директором или должностным лицом в течение шести месяцев до первоначальной регистрации по Разделу 12. По мнению персонала, для целей Раздела 16 повторная регистрация иностранной компании, в результате которой она теряет свой статус «иностранного частного эмитента», аналогична первоначальной регистрации компании долевых ценных бумаг в соответствии с Разделом 12, поскольку в каждом случае изменение в компании статус «иностранного частного эмитента» находился под контролем компании, и инсайдеры должны были знать об изменении достаточно заблаговременно, чтобы учесть потенциальные обязанности по Разделу 16 при покупке и продаже долевых ценных бумаг компании.[Авг. 11, 2010]

Вопрос 101.02

Вопрос: Правило 3b-4 (c) Закона о биржах предусматривает, что иностранный эмитент определяет, является ли он иностранным частным эмитентом, по состоянию на последний рабочий день последнего завершенного второго финансового квартала («дата определения»). Согласно Правилу 3b-4 (e), если иностранный эмитент с ценными бумагами, зарегистрированными в соответствии с разделом 12 Закона о биржах, не квалифицируется как иностранный частный эмитент на дату определения, он должен начать использовать формы, предписанные для местных компаний и соответствующие разделу 16. , начиная с первого дня финансового года, следующего за датой определения.Когда в этой ситуации нужно подавать Форму 3?

Ответ: Форма 3 должна быть подана не позднее первого дня финансового года, следующего за датой определения. [Авг. 11, 2010]

Статья 102. Статья 16 (а)

Вопрос 102.01

Вопрос: Если инсайдер покупает паи, состоящие из обыкновенных акций и долговых обязательств компании инсайдера, должен ли инсайдер подать отчет по Разделу 16 (а), касающийся приобретения акций?

Ответ: Да.Инсайдер, покупающий паи, состоящие из обыкновенных акций и долговых обязательств компании инсайдера, должен подать отчет по разделу 16 (а), касающийся приобретения акций. Отчетность по долговым обязательствам не требуется, если они также не считаются долевыми ценными бумагами, как, например, если бы они были конвертируемы в обыкновенные акции. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 102.02

Вопрос: Раздел 16 (a) (3) (B) Закона о биржах с поправками, внесенными Законом Сарбейнса-Оксли от 2002 г., частично гласит, что формы 4 и 5 «должны указывать на право собственности заявителя. на дату подачи.»Означает ли это, что инсайдер должен сообщать о праве собственности на все классы долевых ценных бумаг эмитента каждый раз, когда инсайдер подает Форму 4 или 5?

Ответ: Когда инсайдер подает Форму 4 или 5, инсайдер должен только сообщить о праве собственности после операции или в конце финансового года, соответственно, класса (ов) долевых ценных бумаг эмитента, в отношении которого инсайдер сообщает о транзакции. Поскольку раздел 16 содержал ту же формулировку до внесения поправки в законодательство, поправка не расширяла обязанность инсайдера сообщать о праве собственности после транзакции.[23 мая 2007 г.]

Вопрос 102.03

Вопрос: Может ли эмитент выполнить свои обязательства по размещению на веб-сайте, если он размещает формы непосредственно в формате PDF?

Ответ: Предполагая, что издатель иным образом удовлетворяет требованиям к размещению на веб-сайте, разрешается размещать формы непосредственно в PDF только в том случае, если на веб-сайте четко объясняется необходимость использования Adobe Acrobat для доступа к формам и даются четкие инструкции по загрузке это легко и бесплатно, используя легкодоступную ссылку на веб-сайте эмитента.[23 мая 2007 г.]

Статья 103. Статья 16 (b)

Вопрос 103.01

Вопрос: Выразят ли сотрудники Подразделения мнение о том, включает ли конкретная сделка «покупку» или «продажу» для целей Раздела 16 (b)?

Ответ: Нет. Поскольку обеспечение соблюдения Раздела 16 (b) оставлено на усмотрение частных лиц и судов, сотрудники Отдела обычно не выражают мнения относительно того, включает ли конкретная сделка «покупку» или «продажу» за цели этого раздела.[23 мая 2007 г.]

Раздел 104. Раздел 16 (c)

Нет

Статья 105. Статья 16 (d)

Нет

Статья 106. Статья 16 (е)

Вопрос 106.01

Вопрос: Раздел 16 (e) освобождает иностранные и внутренние арбитражные операции от других положений Раздела 16. Правило 16e-1 предусматривает, что освобождение Раздел 16 (e) не применяется к таким арбитражным операциям, совершаемым должностными лицами и директорами. Выразят ли сотрудники Подразделения мнение относительно того, подпадает ли какая-либо конкретная операция под освобождение от применения Раздела 16 (e)?

Ответ: Нет.В Выпуске № 34-26333 (2 декабря 1988 г.) Комиссия отметила, что Раздел 16 (e) «дает нормотворческой комиссии право определять« добросовестный арбитраж », но Комиссия не воспользовалась этим правом, решив вместо этого оставьте такое толкование на усмотрение суда «. В Выпуске № 34-26333 Комиссия запросила комментарий о том, «нужны ли дальнейшие указания в этой области», не предлагая никаких дополнительных правил Раздела 16 (e). Поскольку впоследствии Комиссия не принимала никаких правил, определяющих «добросовестный арбитраж», и не рассматривала этот вопрос иным образом, в Release No.Заявление 34-26333 о предоставлении такого толкования судам остается заявлением Комиссии относительно ее намерений. Соответственно, персонал не будет выражать мнение о том, соответствует ли какая-либо конкретная сделка освобождению от требований Раздела 16 (e), а вместо этого направит юриста к соответствующему прецедентному праву, например, ., Falco v. Donner, 208 F. 2d 600 (2d Cir.1953). [23 мая 2007 г.]

Статья 107. Статья 16 (f)

Нет

Раздел 108. Раздел 16 (g)

Нет

Статья 109.Правило 16a-1 — Определение терминов

Вопрос 109.01

Вопрос: Будет ли помощник секретаря обычно считаться должностным лицом компании в соответствии с Разделом 16 (а)?

Ответ: Нет. Помощник секретаря обычно не считается должностным лицом компании в соответствии с Разделом 16 (а), если только такое лицо не выполняет какие-либо функции, которые сделали бы такое лицо должностным лицом, как это определено в Правиле 16а-1 ( е). [23 мая 2007 г.]

Раздел 110.Правило 16a-2 — Лица, подпадающие под действие статьи 16

Вопрос 110.01

Вопрос: Если Правило 16a-2 (a) делает раздел 16 применимым к транзакции, которая происходит до регистрации эмитента в соответствии с Разделом 12, то исключения, предусмотренные другими правилами в соответствии с Разделом 16, доступны в той же степени, что и для любой другой транзакции. в соответствии с Разделом 16?

Ответ: Да. Освобождения, предусмотренные другими правилами в соответствии с Разделом 16, должны быть доступны в той же степени, что и для любой другой операции, подпадающей под действие Раздела 16.[23 мая 2007 г.]

Вопрос 110.02

Вопрос: Правило 16a-2 (c) предусматривает, что «десятипроцентный бенефициарный собственник, не подпадающий под действие Раздела 16 Закона, должен сообщать только о тех операциях, которые были проведены, в то время как бенефициарный владелец более десяти процентов класса долевых ценных бумаг эмитента, зарегистрированного в соответствии с разделом 12 Закона ». Лицо подпадает под действие Раздела 16 исключительно в отношении , будучи членом группы, как описано в Разделе 13 (d) (3) и Правиле 13d-5 (b) в соответствии с ними, которая на выгодных условиях владеет более чем 10 процентами такого класса. ценных бумаг.Лицо больше не соглашается действовать вместе с другими членами группы с целью приобретения, владения, голосования или продажи долевых ценных бумаг эмитента. Требует ли Правило 16a-2 (c), чтобы лицо сообщало о своих операциях с долевыми ценными бумагами эмитента, которые происходят после того, как это лицо перестает действовать в качестве члена группы?

Ответ: Нет. Членство в группе понимается таким же образом для целей Раздела 16 (a) и Правила 16a-2 (c), что и для целей Раздела 13 (d).Членство в группе прекращается, когда лицо больше не соглашается действовать вместе с другими членами группы с целью приобретения, владения, голосования или продажи долевых ценных бумаг эмитента. Если после прекращения деятельности в качестве члена группы бенефициарное владение лица не превышает 10 процентов класса долевых ценных бумаг эмитента, зарегистрированных в соответствии с Разделом 12, и на это лицо не распространяется действие Раздела 16 в отношении эмитента, Правило 16a-2 (c) не требует от лица сообщать о своих операциях с долевыми ценными бумагами эмитента, которые происходят после того, как это лицо перестает действовать в качестве члена группы.[Апр. 24, 2009]

Вопрос 110.03

Вопрос: Если иностранный эмитент с ценными бумагами, зарегистрированными в соответствии с разделом 12 Закона о биржах, теряет статус иностранного частного эмитента, как описано в Вопросе 101.02, будет ли применяться Правило 16a-2 (a) для совершения операций, совершаемых его должностными лицами и директорами, до формы 3 подлежит разделу 16 и отражается в форме 4?

Ответ: Нет. [Авг. 11, 2010]

Вопрос 110.04

Вопрос: Иностранный эмитент, который не является иностранным частным эмитентом, подает свое первоначальное регистрационное заявление для регистрации долевых ценных бумаг в соответствии с разделом 12 Закона о биржах.Будет ли Правило 16a-2 (a) применяться для совершения операций его должностными лицами и директорами в течение шести месяцев до вступления в силу заявления о регистрации, подпадающего под действие Раздела 16 и отражаемого в форме 4?

Ответ: Да. [Авг. 11, 2010]

Раздел 111. Правило 16a-3 — Отчетность по операциям и активам

Вопрос 111.01

Вопрос: Если компания иным образом поддерживает план реинвестирования дивидендов, который удовлетворяет исключительным условиям Правила 16a-11, автоматические реинвестирования дивидендов в рамках неквалифицированного плана отсроченной компенсации также имеют право на освобождение от применения Правила 16a-11, так что те отчеты о реинвестиционных операциях не требуется, что сокращает количество подлежащих оплате Форм 4?

Ответ: Неквалифицированные планы отсроченной компенсации не являются планами сверхпособия, как определено Правилом 16b-3 (b) (2) Закона о биржах, в котором операции освобождены от ответственности Правилом 16b-3 (c). См. Пояснительное письмо Американской ассоциации юристов (10 февраля 1999 г., вопрос 2 (c)). В соответствии с Правилом 16a-3 (g) (1) с поправками, внесенными в Выпуск № 34-46421 (27 августа 2002 г.), о каждой транзакции в неквалифицированном плане отсроченной компенсации необходимо сообщать в Форме 4 не позднее конец второго рабочего дня, следующего за днем ​​совершения операции. Однако, если компания поддерживает план реинвестирования дивидендов, который удовлетворяет исключительным условиям Правила 16a-11, автоматические реинвестиции дивидендов в рамках неквалифицированного плана отсроченной компенсации также имеют право на освобождение от применения Правила 16a-11. См. Пояснительное письмо компании American Home Products (15 декабря 1992 г.). [23 мая 2007 г.]

Вопрос 111.02

Вопрос: В целях выполнения условий положительной защиты Правил 10b5-1 (c) инсайдер принимает письменный план покупки или продажи долевых ценных бумаг эмитента. В плане, который был составлен брокером-дилером, брокер-дилер указывал даты, в которые будут выполняться операции плана. Может ли инсайдер полагаться на Правило 16a-3 (g) (2) при вычислении срока платежа по Форме 4 для плановых транзакций на основе предполагаемой даты исполнения?

Ответ: Нет.Приняв письменный план, в котором указаны даты, в которые будут выполняться плановые транзакции, инсайдер выберет дату выполнения плановых транзакций. Следовательно, инсайдер не сможет полагаться на Правило 16a-3 (g) (2) при вычислении срока платежа по Форме 4 для плановых транзакций на основе предполагаемой даты исполнения. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 111.03

Вопрос: Если новый бенефициарный владелец присоединяется к существующей группе бенефициарных владельцев, которые подают документы как группа, должен ли новый бенефициарный владелец подавать новую Форму 3, даже если новый владелец не добавляет никаких новых ценных бумаг в группу холдинги?

Ответ: Да.В соответствии с Правилом 16a-3 (j) новый бенефициарный владелец должен подать новую Форму 3, даже если новый владелец не добавляет никаких новых ценных бумаг в холдинги группы. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 111.04

Вопрос: Чтобы сократить количество Форм 4, подлежащих ежегодной сдаче, инсайдер делает следующий выбор: В связи с ежегодными выборами в конце года отложить часть заработной платы следующего года в неквалифицированный план отсроченной компенсации, инсайдер выбирает, чтобы вычеты из заработной платы были инвестированы в счет только для процентов плана.Инсайдер также выбирает, чтобы вложенная таким образом отложенная зарплата «переводилась» на ежеквартальной основе на счет фонда акций плана. Как следует сообщать об этих «зачистных» транзакциях?

Ответ: Каждая операция «зачистки» будет отражаться отдельно в Форме 4. Если выбор «зачистки» удовлетворяет исключительным условиям Правила 16b-3 (f) для Дискреционных транзакций (как определено в Правиле 16b-3 (b) ( 1)), «зачистка» будет сообщаться с использованием кода I. Кроме того, если отчитывающееся лицо не выбирает дату выполнения «зачистки», которая является дискреционной транзакцией, правила 16a-3 (g) (3) и (4) будет применяться для определения предполагаемой даты исполнения.[23 мая 2007 г.]

Раздел 112. Правило 16a-4 — Производные ценные бумаги

Нет

Раздел 113. Правило 16a-5 — Торговцы нечетными партиями

Нет

Раздел 114. Правило 16a-6 — Мелкие приобретения

Нет

Раздел 115. Правило 16a-7 — Операции, совершаемые в связи с распределением

Нет

Раздел 116. Правило 16a-8 — Трасты

Нет

Раздел 117. Правило 16a-9 — Разделение, дивиденды по акциям и пропорциональные права

Вопрос 117.01

Вопрос: Освобождает ли Правило 16a-9 (a) дивиденды по акциям, подлежащие выплате, если имеется только один акционер той категории, по которой выплачиваются дивиденды?

Ответ: Нет. Эта позиция отражает озабоченность персонала тем, что такая сделка будет представлять собой манипулятивное использование правила с целью получения выгоды для одного акционера. Для целей этой интерпретации отдельная группа, необходимая для подачи Приложения 13D, рассматривается так же, как и отдельный акционер.[23 мая 2007 г.]

Вопрос 117.02

Вопрос: Освобождает ли Правило 16a-9 (b) из раздела 16 пропорциональное приобретение прав акционером, который является резервным покупателем?

Ответ: Правило 16a-9 (b) освобождает от Раздела 16 приобретение прав, таких как право акционера или преимущественное право выкупа, в соответствии с пропорциональным предоставлением всем держателям долевых ценных бумаг одного и того же класса, зарегистрированных в соответствии с Разделом 12. Если распределение прав является пропорциональным, приобретение распределенных таким образом прав освобождается от налога, включая пропорциональное приобретение акционером, который является резервным покупателем.Однако приобретение таким резервным покупателем базовых акций в соответствии с осуществлением прав, не осуществленных другими акционерами, не исключается Правилом 16a-9 (b), поскольку такое приобретение является результатом независимо заключенного контракта с эмитентом, который не доступны всем акционерам на пропорциональной основе. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 117.03

Вопрос: Компания произведет обратное дробление акций 1 к 4 для всех своих обыкновенных акций в обращении.Вместо того, чтобы выпускать дробные акции, компания будет платить наличными в размере стоимости дробных акций. Эта транзакция освобождена от Раздела 16?

Ответ: Да. Правило 16a-9 (a) освобождает от действия Раздела 16 «увеличение или уменьшение количества ценных бумаг, удерживаемых в результате дробления акций или дивидендов по акциям, применимых в равной степени ко всем ценным бумагам определенного класса, включая дивиденды по акциям, в которых долевые ценные бумаги другой эмитент распространяется ». Это правило доступно для исключения отчуждения дробных акций при обратном дроблении акций, когда вывод дробных акций, как и само обратное дробление, применяется в равной степени ко всем ценным бумагам данного класса, и нет выбора для получения дробных акций. вместо наличных денег.[Авг. 14, 2009]

Раздел 118. Правило 16a-10 — Изъятия согласно Разделу 16 (a)

Нет

Раздел 119. Правило 16a-11 — Планы реинвестирования дивидендов или процентов

Вопрос 119.01

Вопрос: Правило 16a-11 освобождает от положений Разделов 16 (a) и 16 (b) Закона о биржах приобретение ценных бумаг инсайдерами посредством реинвестирования дивидендов в соответствии с планами реинвестирования дивидендов, которые удовлетворяют условиям правила. Исключено ли распоряжение такими ценными бумагами Правилом 16a-11?

Ответ: Нет.Распоряжение ценными бумагами, приобретенными инсайдерами путем реинвестирования дивидендов в соответствии с планами реинвестирования дивидендов, которые удовлетворяют условиям правила, не исключается Правилом 16a-11. Кроме того, Правило 16a-11 не освобождает от положений об ответственности Раздела 16 (b) приобретение дополнительных ценных бумаг посредством добровольных дополнительных инвестиций, разрешенных такими планами. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 119.02

Вопрос: Когда план реинвестирования дивидендов, отвечающий требованиям Правила 16a-11, прекращается и акции, принадлежащие плану, распределяются среди участников, необходимо ли отчитываться о распределении акций среди лиц, подпадающих под действие Раздела 16 ?

Ответ: Нет.В этой ситуации фактического изменения бенефициарного владения не происходит, и, следовательно, в соответствии с Правилом 16a-13, распределение акций среди лиц, подпадающих под действие Раздела 16, не должно отражаться как приобретение ценных бумаг, при условии, что эти акции ранее были отражены в отчетности. как косвенно бенефициарные. [23 мая 2007 г.]

Раздел 120. Правило 16a-12 — Приказы о внутренних отношениях

Нет

Раздел 121. Правило 16a-13 — Изменение формы бенефициарной собственности

Нет

Статья 122.Правило 16b-1 — Сделка, одобренная регулирующим органом

Нет

Раздел 123. Правило 16b-3 — Операции между эмитентом и его должностными лицами или директорами

Вопрос 123.01

Вопрос: Освобождает ли Правило 16b-3 операции с долевыми ценными бумагами эмитента между эмитентом и лицами, подпадающими под действие Раздела 16, только потому, что они являются бенефициарными владельцами более 10 процентов?

Ответ: Нет. Правило 16b-3 освобождает эмитента от операций с долевыми ценными бумагами между эмитентом (включая план вознаграждений работникам, спонсируемый эмитентом) и должностным лицом или директором эмитента.Однако это правило не освобождает от аналогичных операций лиц, подпадающих под действие Раздела 16, только потому, что они являются бенефициарными владельцами более 10 процентов. Правило 16b-3 доступно бенефициарному собственнику, превышающему 10 процентов, который также подпадает под действие Раздела 16 в силу того, что он является должностным лицом или директором эмитента ( см. Выпуск № № 34-37260 (31 мая 1996 г.), n. 42 (Часть 1 и Часть 2)), включая «заместителя» директора (см. Краткое изложение Комиссии по ценным бумагам и биржам, Amicus Curiae in Roth v.Персей, L.L.C.) [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.02

Вопрос: Освобождает ли Правило 16b-3 операцию между эмитентом и (1) благотворительным остаточным трастом должностного лица или (2) консультантом по инвестициям, директор которого является принципалом?

Ответ: Нет. Правило 16b-3 освобождает эмитента от операций с долевыми ценными бумагами между эмитентом (включая план вознаграждений работникам, спонсируемый эмитентом) и должностным лицом или директором эмитента. Правило 16b-3 не освобождает от сделки между эмитентом и (1) благотворительным остаточным трастом должностного лица или (2) инвестиционным консультантом, директором которого является директор.Однако в своем пояснительном письме к Американской ассоциации юристов (10 февраля 1999 г.), Q.4, сотрудники Отдела заявили, что Правило 16b-3 доступно для освобождения от косвенного имущественного интереса должностного лица или директора в некоторых конкретных сделках. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.03

Вопрос: В целях определения того, является ли план «Планом покупки акций», как это определено Правилом 16b-3 (b) (5), как измеряется удовлетворение требований к охвату и участию согласно Разделу 410 Налогового кодекса ?

Ответ: Удовлетворение требований к охвату и участию в Разделе 410 Налогового кодекса измеряется исходя из сотрудников, имеющих право на участие, а не сотрудников, фактически участвующих.[23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.04

Вопрос: Имеется ли в правиле 16b-3 (b) (5) определение «План покупки акций», которое включает планы вознаграждений работникам, которые удовлетворяют требованиям к охвату и участию в Разделах 423 (b) (3) и ( б) (5) Налогового кодекса, предполагать, что такие планы имеют широкую основу?

Ответ: Да. Хотя Правило 16b-3 (b) (5) конкретно не указывает, что такие планы должны также соответствовать общим требованиям плана в Разделе 423 (b) (4) Налогового кодекса (поскольку эти требования могут быть более строгими, чем был предназначен для целей Правила 16b-3 (b) (5)), Правило 16b-3 (b) (5) предполагает, что планы покупки акций имеют широкую основу. См. Сноску 50 к версии № 34-37260 (31 мая 1996 г.) (часть 1 и часть 2). Соответственно, план только для директора или только для высшего руководства не будет Планом покупки акций в значении Правила 16b-3 (b) (5) или Правила 16b-3 (c). [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.05

Вопрос: План покупки акций, как определено в Правиле 16b-3 (b) (5), включает функцию реинвестирования дивидендов. Будет ли приобретение дивидендов в соответствии с этим планом исключаться Правилом 16b-3 (c)?

Ответ: Да.Приобретение дивидендов в соответствии с Планом покупки акций исключено Правилом 16b-3 (c), поскольку любое приобретение в соответствии с Планом покупки акций исключено Правилом 16b-3 (c). [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.06

Вопрос: Будет ли автономный план в форме цилиндра, отвечающий критериям освобождения согласно Разделу 201 (2) ERISA, быть Планом дополнительных льгот, имеющим право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (c)?

Ответ: Нет. Автономный план в форме цилиндра, отвечающий критериям освобождения в соответствии с разделом 201 (2) ERISA, не будет являться планом дополнительных пособий, имеющим право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (c), поскольку такой план будет не эксплуатироваться в сочетании с Соответствующим планом, как определено в Правиле 16b-3 (b) (4).[23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.07

Вопрос: Независимы ли стандарты Правил 16b-3 (b) (3) о директорах, не являющихся сотрудниками, от стандартов «внешних директоров» Раздела 162 (m) Налогового кодекса?

Ответ: Да. Соответственно, соответствие стандартам Директора, не являющегося сотрудником, не может быть основано на удовлетворении требований Раздела 162 (m) «Внешний директор». [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.08

Вопрос: Какая уместная дата для определения статуса директора, не являющегося сотрудником, в соответствии с Правилом 16b-3?

Ответ: Соответствующей датой для определения статуса директора, не являющегося сотрудником, является дата, когда такой директор предлагает действовать в качестве директора, не являющегося сотрудником.Это будет дата получения одобрения, даже если считается, что присуждение вознаграждения не произойдет до более поздней даты, например, при выполнении условий (кроме истечения времени и продолжения работы), которые не связаны с рыночная цена долевой ценной бумаги эмитента. Ср. Bioject Medical Technologies Inc. (24 ноября 1993 г.). [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.09

Вопрос: Правило 16b-3 (b) (3) (i) (A) дисквалифицирует для работы в качестве директора, не являющегося сотрудником, любого директора, который в настоящее время является должностным лицом или иным образом в настоящее время работает в эмитенте, его материнской или дочерней компании .Как определяется термин «дочерняя компания» для целей этого правила?

Ответ: Для целей Правила 16b-3 (b) (3) (i) (A) «дочерняя компания» будет определена в соответствии с широкими стандартами Правила 12b-2, , т.е. , как аффилированная компания. контролируется прямо или косвенно через одного или нескольких посредников. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.10

Вопрос: Будет ли освобождена от налогообложения продажа на открытом рынке в рамках Плана покупки акций или другого плана с налоговым условием в соответствии с Правилом 16b-3 (c)? Будет ли такая продажа Дискреционной сделкой (как определено в Правиле 16b-3 (b) (1)), имеющей право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (f)?

Ответ: Нет на оба вопроса.Такие транзакции не подлежат освобождению от Раздела 16 (b) в соответствии с Правилом 16b-3. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.11

Вопрос: Будет ли приобретение акций через план покупки акций на открытом рынке, который не является Планом покупки акций согласно Правилу 16b-3 (b) (и, следовательно, не соответствует требованиям Правил 16b-3 (c)), но «спонсируется эмитентом» в интерпретирующем письме Американской ассоциации юристов (15 октября 1999 г.) считаться «приобретениями у эмитента», имеющими право на освобождение от применения Правила 16b-3 (d)?

Ответ: Нет.[23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.12

Вопрос: Разрешена ли операция диверсификации разделом 401 (a) (35) Налогового кодекса как «Дискреционная операция», как это определено в Правиле 16b-3 (b) (1), при условии соблюдения освобождающих условий Правило 16b-3 (f)?

Ответ: Да. Раздел 401 (a) (35) Налогового кодекса предоставляет право на диверсификацию квалифицированным участникам планов с установленными взносами, которые владеют публично торгуемыми ценными бумагами работодателей.В частности, в соответствии с разделом 401 (a) (35) переводы внутри плана из фонда ценных бумаг эмитента плана и обратно доступны не реже одного раза в квартал. Как поясняется в Выпуске № 34-37260 (31 мая 1996 г.) (Часть 1 и Часть 2), периодические операции по переключению фондов с участием фонда долевых ценных бумаг эмитента могут создавать возможности для злоупотреблений, поскольку решение об инвестировании аналогично тому, которое используется рыночная сделка. Более того, план может покупать и продавать долевые ценные бумаги эмитента на рынке для осуществления этих транзакций, так что фактическим контрагентом по транзакции является не эмитент, а участник рынка.

Правило 16b-3 (b) (1) (iii) исключает из определения «Дискреционная операция» операцию, «которая должна быть доступна участнику плана в соответствии с положением Налогового кодекса». Это положение было принято в 1996 г., чтобы исключить:

• диверсификационные выборы и распределения, которые Раздел 401 (а) (28) Налогового кодекса предоставляет участникам 10-летнего плана, достигшим возраста 55 лет, и
  
• распределения, которые требует Раздел 401 (a) (9) Налогового кодекса после выхода на пенсию или достижения сотрудником возраста 70

Основанием для исключения из правила 16b-3 (b) (1) (iii) было то, что возможность инсайдера спекулировать в контексте указанных событий была четко ограничена.Напротив, раздел 401 (a) (35) Налогового кодекса, который был добавлен разделом 901 Закона о пенсионной защите 2006 года, делает доступными периодические операции по переключению фондов, для которых освобождаются условия Правила 16b-3 ( е) были разработаны для применения. Поскольку Комиссия не учла вступивший в силу Раздел 401 (a) (35) Налогового кодекса, когда она приняла Правило 16b-3 (b) (1) (iii), это правило не должно толковаться как исключающее Раздел 401 (a) (35) транзакции, подпадающие под исключительные условия Правила 16b-3 (f).[23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.13

Вопрос: Можно ли разделить план на две части так, чтобы он частично имел право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (c)?

Ответ: План может быть разделен на две части таким образом, что он частично подлежит освобождению в соответствии с Правилом 16b-3 (c), только если он работает полностью как план с налоговым условием в отношении сегрегируемого класса участников и полностью как план план без налоговых условий в отношении другого класса участников. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.14

Вопрос: Будет ли изменение существенного срока ценных бумаг, приобретенных в соответствии с условиями одобрения полного правления, Директора, не являющегося сотрудником, или акционеров Правил 16b-3 (d), потребовать дальнейшего одобрения согласно любому из этих условий одобрения?

Ответ: Да, для внесения поправки в существенный срок ценной бумаги, приобретенной в соответствии с условиями одобрения полного правления, Директора, не являющегося сотрудником, или акционеров Правил 16b-3 (d), потребуется дополнительное одобрение в соответствии с любым из этих утверждений. условия для выполнения особых условий утверждения, указанных в примечании 3 к правилу.Это необходимо, потому что разрешение на изменение существенного термина без последующего утверждения нарушит конкретное требование утверждения правила. Такое дополнительное одобрение требуется независимо от того, приведет ли изменение к аннулированию и повторной выдаче обеспечения. Например, поправка об ускорении перехода прав (которая в соответствии с пояснительным письмом к Foster Pepper & Shefelman (20 декабря 1991 г.) не влияет на отмену и повторную выдачу прав) потребует дальнейшего утверждения. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.15

Вопрос: Удовлетворяет ли первоначальное одобрение плана требованию специфичности, когда конкретные условия каждого приобретения, например, план по формуле, фиксируются заранее?

Ответ: Да. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.16

Вопрос: Удовлетворяет ли утверждение гранта, по условиям которого предусмотрена автоматическая перезагрузка, специфике требований утверждения в соответствии с Правилом 16b-3 (d) для грантов на перезагрузку?

Ответ: Да.Утверждение гранта, по условиям которого предусмотрена автоматическая перезагрузка, удовлетворяет специфике требований утверждения в соответствии с Правилом 16b-3 (d) для грантов на перезагрузку, если только функция автоматической перезагрузки не позволяет эмитенту удерживать гранты на перезагрузку по усмотрению. основание. Тот же результат применяется в соответствии с Правилом 16b-3 (e), где автоматическая функция представляет собой право удержания налога или исполнения. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.17

Вопрос: Можно ли использовать шестимесячный период владения Правилом 16b-3 (d) (3) для освобождения от покупки акций эмитента должностным лицом или директором в рамках открытого публичного предложения с гарантией?

Ответ: Нет.Правило 16b-3 не освобождает от этой транзакции, поскольку правило не предназначалось для охвата ситуации, когда кто-то, кроме эмитента, контролирует, кому и на каких условиях производятся продажи. По тем же причинам Правило 16b-3 не освобождает должностное лицо или директора от покупки акций эмитента при открытом размещении в соответствии с распределением «друзьям и родственникам». [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.18

Вопрос: Имеет ли право на освобождение от налогообложения согласно Правилу 16b-3 (e) отчуждение ценных бумаг эмитента, которое происходит в безналичной форме через брокера?

Ответ: Нет.Распоряжения, которые происходят в соответствии с этими транзакциями, не подлежат освобождению в соответствии с Правилом 16b-3 (e), поскольку безналичные операции через брокера не включают транзакцию с эмитентом или планом вознаграждений сотрудников эмитента. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 123.19

Вопрос: Предусматривается ли раскрытие информации о займах банком, ссудо-сберегательной ассоциацией или брокером-дилером Инструкцией 4.c к Пункту 404 (a) (ссуда, предоставленная в ходе обычной деятельности, по существу на тех же условиях, что и для посторонние лица, не более чем нормальный риск собираемости и т. д.) Пункт 404 (a) раскрытие информации, которое дисквалифицирует директора с должности директора, не являющегося сотрудником, как это определено в Правиле 16b-3 (b) (3)?

Ответ: Нет. Заявления, раскрытые в соответствии с Инструкцией 4.c к Пункту 404 (a), будут считаться раскрытием , а не , Пунктом 404 (a), которое дисквалифицирует директора с должности Директора, не являющегося сотрудником. Выпуск № 33-8732A в обсуждении пункта 404 в разделе V.A.3 характеризует эту инструкцию как обращение к ситуации, которая «не поднимает потенциальных проблем, лежащих в основе нашего принципа раскрытия информации.«

Раздел 124. Правило 16b-5 — Добросовестные подарки и наследство

Нет

Раздел 125. Правило 16b-6 — Производные ценные бумаги

Вопрос 125.01

Вопрос: Будет ли доступно Правило 16b-6 (b) для освобождения от оплаты наличными за фантомные акции?

Ответ: Нет. Правило 16b-6 (b) не будет доступно для освобождения от расчетов по фантомным акциям наличными, поскольку предполагаемая продажа базовых акций после исполнения фантомных акций выходит за рамки исключительной сферы действия Правила 16b- 6 (б).В отличие от этого, Правило 16b-6 (b) будет доступно для освобождения от расчета по фиктивным акциям, поскольку такая сделка включает только исполнение производной ценной бумаги. [23 мая 2007 г.]

Раздел 126. Правило 16b-7 — Слияния, реклассификация и консолидация

Нет

Раздел 127. Правило 16b-8 — Фонд для голосования

Нет

Раздел 128. Правило 16c-1 — Брокеры

Нет

Раздел 129. Правило 16c-2 — Транзакции, совершаемые в связи с распределением

Нет

Раздел 130.Правило 16c-3 — Освобождение от продажи приобретаемых ценных бумаг

Нет

Раздел 131. Правило 16c-4 — Производные ценные бумаги

Нет

Раздел 132. Правило 16e-1 — Арбитраж

Нет

Раздел 133. Формы 3, 4 и 5 — Общие

Вопрос 133.01

Вопрос: Какую информацию сообщает инсайдер по тикеру или торговому инструменту эмитента (элемент 3 формы 3 и элемент 2 форм 4 и 5), если таковой отсутствует?

Ответ : Инсайдер должен ввести «НЕТ.»[23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.02

Вопрос: Нужно ли инсайдеру подавать доверенность с подачей?

Ответ: Если форма подписана от имени физического лица другим лицом, доверенность, устанавливающая полномочия такого лица подписывать форму, должна быть подана в виде приложения к форме или в кратчайшие возможные сроки в поправке. к Форме, если ранее поданная бумажная или электронная доверенность все еще остается в силе.В доверенности необходимо только указать, что лицо, сообщающее информацию, уполномочивает и назначает указанное лицо или лиц для подписания и подачи формы от имени лица, сообщающего информацию, и указывает срок ее действия. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.03

Вопрос: Как должен подписывать документ инсайдер, если он использует доверенность?

Ответ: Персонал рекомендует, чтобы подпись документа была машинописной подписью лица, имеющего доверенность.Оставшаяся часть строки для подписи будет означать, что лицо подписывается от имени указанного должностного лица, директора или держателя акций, владеющих более чем 10 процентами акций, по доверенности. Например, «Джон Джонс, по доверенности», где Джон Джонс имеет доверенность на инсайдера Сьюзан Смит. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.04

Вопрос: Как податель заявки может указать название лица, заполняющего форму?

Ответ: Название лица может быть указано в той же строке, что и подпись.[23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.05

Вопрос: Всем должностным лицам и директорам нужны регистрационные коды?

Ответ: Да. Каждому должностному лицу, директору и акционеру, превышающему 10%, потребуются собственные коды CIK, CCC и пароль. Коды необходимы независимо от того, подает ли инсайдер как физическое лицо, так и как часть группы. Очень важно использовать CIK инсайдера, а не, например, CIK эмитента, чтобы пользователи могли легко идентифицировать инсайдера, заполняющего форму (если был использован неправильный CIK, заполните новую форму с правильным CIK).Разрешен только один набор кодов, даже если заявитель является должностным лицом, директором или держателем более 10 процентов акций более чем одной компании. Мы настоятельно рекомендуем компаниям, подающим заявки на коды от имени своих инсайдеров, убедиться, что этим лицам еще не присвоены коды. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.06

Вопрос: При отражении производных ценных бумаг в Таблице II Формы 4 или Формы 5, считаются ли опционы с разными экономическими характеристиками (такими как цена исполнения и дата истечения срока) разными классами ценных бумаг?

Ответ: Да.Общая инструкция 4 (a) (i) к Форме 4 требует, чтобы инсайдер «сообщал об общем бенефициарном владении после сообщенной операции (операций) для каждого класса ценных бумаг, с которыми была зарегистрирована операция». При представлении производных ценных бумаг в Таблице II опционы с разными экономическими характеристиками (такими как цена исполнения и дата истечения срока) считаются разными классами опционов. Например, при сообщении о предоставлении опционов с ценой исполнения 10 долларов за акцию и датой истечения срока 1 марта 2014 года в столбце авуаров должно быть указано общее количество опционов с одинаковыми условиями, и не следует включать в себя активы инсайдера в опционы с ценой исполнения 8 долларов за акцию и датой истечения 1 ноября 2012 года.На добровольной основе инсайдер может отдельной строкой сообщить об авуарах опционов, которые относятся к другому классу (классам), чем указанная сделка с опционами. Общая инструкция 4 (a) (iii) к Форме 5, которая требует от инсайдера «сообщать об общем фактическом владении на конец финансового года эмитента для всех классов ценных бумаг, с которыми была заявлена ​​сделка», толкуется одинаково . [23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.07

Вопрос: В столбце 8 Таблицы II Формы 4 и Формы 5 требуется раскрытие «Цена производной ценной бумаги».«Требуется ли в этом столбце цена исполнения производной ценной бумаги, справедливая рыночная стоимость базовой ценной бумаги на дату отчетной операции или какую-либо другую цену?

Ответ: «Цена производной ценной бумаги», требуемая в столбце 8 Таблицы II, — это цена, , если есть , которую инсайдер заплатил за приобретение производной ценной бумаги (если о приобретении сообщается) или полученную при выбытии производная ценная бумага (где сообщается о отчуждении).Это , а не цена исполнения производной ценной бумаги (которая указывается в столбце 2) или справедливая рыночная стоимость базовой ценной бумаги на дату отчетной операции. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 133.08

[Зарезервировано]

Раздел 134. Форма 3

Вопрос 134.01

Вопрос: Должно ли имущество, которое владеет более чем 10 процентами класса долевых ценных бумаг эмитента, подавать Форму 3 для отчета о своих владениях?

Ответ: Да.Имущество, которое владеет более чем 10 процентами класса долевых ценных бумаг эмитента, должно заполнить Форму 3, чтобы сообщить о своих владениях. Правило 16a-2 (d), которое позволяет исполнителю не сообщать о транзакциях с ценными бумагами, находящимися в собственности в течение первых 12 месяцев после назначения в качестве исполнителя, не применяется к отчетности о авуарах по Форме 3. Однако, если исполнитель уже является инсайдером (например, в силу того, что он является должностным лицом эмитента), в соответствии с Правилом 16a-3 (b) (2) исполнитель не должен подавать дополнительную Форму 3 в качестве исполнителя. .Скорее, когда исполнитель в следующий раз подает Форму 4 (например, в личном качестве исполнителя или в отношении имущества по истечении 12-месячного периода), исполнитель должен указать дополнительные возможности в поле 5. [23 мая 2007 г.]

Раздел 135. Форма 4

Вопрос 135.01

Вопрос: Может ли должностное лицо компании, ценные бумаги которой зарегистрированы в соответствии с разделом 12 (g) Закона о биржах, подать отчет по форме 4 исключительно для того, чтобы указать на отставку сотрудника?

Ответ: Да.Должностное лицо компании, ценные бумаги которой зарегистрированы в соответствии с разделом 12 (g) Закона о биржах, может, но не обязано по закону, подавать отчет по Форме 4, отмечая поле для выхода, исключительно для обозначения отставки сотрудника. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 135.02

Вопрос: Какую дату следует указать в форме 4 для элемента 3 (дата самой ранней транзакции, о которой необходимо сообщить)?

Ответ: Дата в элементе 3 должна быть датой транзакции самой ранней транзакции, о которой вы должны сообщить в форме 4.Это та же самая дата, которую вы вводите в столбце 2 таблицы I (или столбце 3 таблицы II), а не предполагаемую дату исполнения, которую вы указываете в столбце 2A таблицы I (или столбце 3A таблицы II). Если транзакции, указанные в Форме 4, включают транзакцию, о которой инсайдер ранее не смог своевременно сообщить в Форме 4, дату транзакции для этой транзакции следует указать в Пункте 3. [23 мая 2007 г.]

Вопрос 135.03

Вопрос: Какая дата должна быть указана для пункта 3 формы 4, поданной исключительно для добровольного сообщения о транзакции, которая имеет право на отсроченную отчетность по форме 5, например, подарок согласно Правилу 16b-5 или Правило 16a-6 ( ) небольшое приобретение?

Ответ: Введите дату транзакции, указанную в столбце 2 таблицы I (или столбце 3 таблицы II).Сообщая о транзакции, убедитесь, что в столбце 3 таблицы I (или в столбце 4 таблицы II) указано «V». [23 мая 2007 г.]

Раздел 136. Форма 5

Вопрос 136.01

Вопрос: Требуется ли сообщать о дискреционных операциях в Форме 5 индивидуально, а не на совокупной основе, даже если они являются «одинаковыми», а не «противоположными» операциями?

Ответ: Да. Отчеты о дискреционных операциях необходимо сообщать индивидуально, а не на агрегированной основе, даже если они являются «одинаковыми», а не «противоположными» транзакциями.[23 мая 2007 г.]

ИНТЕРПРЕТАЦИОННЫЕ ОТВЕТЫ В ОТНОШЕНИИ КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ

Раздел 201. Раздел 16 — Общие указания

Нет

Статья 202. Статья 16 (а)

202.01 В связи с созданием банковской холдинговой компании, при которой юрисдикция в отношении юридического лица согласно Разделу 12 (g) переходит от банковского агентства к Комиссии, должностные лица, директора и более 10 процентов акционеров не обязаны заполнять форму 3 или Формы 4 с Комиссией, чтобы отразить сделку по созданию холдинговой компании.Однако в интересах непрерывности отчетности о праве собственности следующая подача по Форме 4 или Форме 5 инсайдером, сообщающим об изменении своего права собственности на долевые ценные бумаги, должна отражать, что холдинговая компания является эмитентом для целей подачи в соответствии с Разделом 16 ( а). [23 мая 2007 г.]

Статья 203. Статья 16 (b)

Нет

Раздел 204. Раздел 16 (c)

Нет

Статья 205. Статья 16 (d)

205.01 Брокер-дилер, который прекратил торговать ценными бумагами публичной компании, не может полагаться на освобождение от применения Раздела 16 (d) в отношении продажи ценных бумаг, оставшихся в его запасах.Более того, даже если прекращение было только временным, брокер-дилер не восстановит право на освобождение, если он не возобновит рыночную деятельность на основе bona fide , , то есть , брокер-дилер не может перерегистрироваться. в качестве маркет-мейкера просто для ликвидации своих запасов. [23 мая 2007 г.]

Статья 206. Статья 16 (e)

Нет

Раздел 207. Раздел 16 (f)

Нет

Статья 208. Статья 16 (g)

Нет

Раздел 209.Правило 16a-1 — Определение терминов

209.01 Для целей различных критериев владения Правилом 16a-1 компания с ограниченной ответственностью должна последовательно рассматриваться как полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью или корпорация, в зависимости от того, на какую форму организации она больше похожа. [23 мая 2007 г.]

209,02 После обратного выкупа компанией ее акций лицо, ранее владевшее менее чем 10 процентами акций компании, может владеть более чем 10 процентами акций без приобретения дополнительных акций.Если до обратного выкупа лицо знает, что обратный выкуп будет иметь место и будет иметь такой результат для его или ее холдингов, это лицо должно подать Форму 3 в течение 10 дней после выкупа. Если лицо не знает заранее о выкупе и / или его последствиях, ему или ей необходимо будет определить, является ли он или она бенефициарным владельцем более 10 процентов, и выполнить любое обязательство по подаче Формы 3 в течение десяти дней. после того, как информация в последнем ежеквартальном, годовом или текущем отчете компании указывает количество ценных бумаг, находящихся в обращении после выкупа.[23 мая 2007 г.]

209,03 В связи с увольнением должностному лицу были предоставлены опционы, которые могли быть исполнены (в рассрочку), когда акции эмитента достигли и сохраняли указанные уровни цен в течение 30 дней, при условии продолжения оказания услуг уволенным должностным лицом в качестве консультанта. Эти опционы будут производными ценными бумагами в соответствии с Правилом 16a-1 (c) и, таким образом, будут подпадать под действие Раздела 16 после предоставления, поскольку их исполнение не будет зависеть от условий (кроме времени и продолжения работы), которые не привязаны к рыночной цене. долевой ценной бумаги эмитента. Ср. Certilman Balin Adler & Hyman (20 апреля 1992 г.). [23 мая 2007 г.]

209,04 Правило 16a-1 (c) (3) исключает из «производной ценной бумаги» права или обязательства по передаче ценной бумаги или удержанию ценной бумаги при получении или исполнении производной ценной бумаги или получении или передаче прав на капитал ценные бумаги, чтобы удовлетворить цену исполнения или налоговые последствия получения, исполнения или перехода прав. Федеральные налоги штата, местные и иностранные налоги, которые могут быть уплачены посредством удержания, возврата или передачи ранее принадлежавших акций, могут превышать минимальные требования к удержанию, при условии, что удерживаемая сумма не превышает предполагаемых налоговых обязательств федерального штата, местных и иностранных налогов участника. к базовой транзакции.Такая сумма может включать налог на прирост капитала по акциям, которые были переданы или удержаны при урегулировании права удержания налога или реализации производной ценной бумаги. [23 мая 2007 г.]

209,05 Звонивший предполагал выписать короткий опцион пут, в соответствии с которым контрагент имел бы право передать ценную бумагу продавцу в любой момент после выполнения контракта. При условии, что контрагент, имеющий «длинную» позицию по опциону пут, сохраняет свое право выбора в отношении того, исполнять ли опцион пут и когда, то считается, что автор опциона на продажу не является бенефициарным владельцем ценных бумаг, лежащих в основе опциона пут, поскольку право лежащие в основе ценные бумаги зависят от факторов, которые не зависят от продавца пут-опциона.Таким образом, при расчете своего бенефициарного владения для целей Раздела 16 сторона, имеющая короткую позицию по опциону пут, не должна учитывать базовые ценные бумаги. [23 мая 2007 г.]

Раздел 210. Правило 16a-2 — Лица, подпадающие под действие статьи 16

Нет

Раздел 211. Правило 16a-3 — Отчетность по операциям и активам

211.01 Дискреционная транзакция на счету фантомных акций, освобожденная от налога в соответствии с Правилом 16b-3 (f), подлежит сообщению согласно Правилу 16a-3 (f) (1) в Таблице II Формы 4 в одной строке с использованием кода » Я.»[23 мая 2007 г.]

211,02 Любой эмитент, который поддерживает корпоративный веб-сайт, должен разместить на этом веб-сайте сообщение до конца рабочего дня после заполнения любой Формы 3, 4 или 5 в соответствии с Разделом 16 (a) в отношении долевых ценных бумаг этого эмитента, и должны поддерживать доступ к каждой такой форме на этом веб-сайте в течение не менее 12 месяцев в соответствии с Разделом 16 (a) (4) (C) и Правилом 16a-3 (k). В банковской холдинговой компании дочерняя компания банка поддерживает корпоративный веб-сайт, а банковская холдинговая компания — нет.Персонал посоветовал, чтобы дочерний веб-сайт считался корпоративным веб-сайтом для целей этих требований к размещению. [23 мая 2007 г.]

211.03 Одна публичная компания приобретет другую публичную компанию. После слияния приобретающая компания закроет веб-сайт приобретаемой компании. Согласно Правилу 16a-3 (k), любой эмитент, поддерживающий веб-сайт, должен размещать формы Раздела 16 на своем веб-сайте. Поскольку приобретенная компания больше не будет существовать, а ее веб-сайт будет закрыт, персонал не будет возражать, если приобретающая компания прекратит публиковать отчеты о приобретенной компании по Разделу 16 до приобретения.[23 мая 2007 г.]

Раздел 212. Правило 16a-4 — Производные ценные бумаги

Нет

Раздел 213. Правило 16a-5 — Торговцы нечетными партиями

Нет

Раздел 214. Правило 16a-6 — Мелкие приобретения

Нет

Раздел 215. Правило 16a-7 — Транзакции, совершаемые в связи с распределением

Нет

Раздел 216. Правило 16a-8 — Трасты

Нет

Раздел 217. Правило 16a-9 — Разделение, дивиденды по акциям и пропорциональные права

217.01 Правило 16a-9 (a) освобождает от действия Раздела 16 «увеличение или уменьшение количества ценных бумаг, удерживаемых в результате дробления акций или дивидендов по акциям, применимых в равной степени ко всем ценным бумагам класса, включая дивиденды по акциям, в которых капитал размещаются ценные бумаги другого эмитента ». Это правило доступно для освобождения от выплаты дивидендов в натуральной форме, когда нет выбора в отношении получения дивидендов наличными, а не акциями. [23 мая 2007 г.]

217.02 Товарищество с ограниченной ответственностью будет пропорционально распределять своим партнерам с ограниченной ответственностью принадлежащие ему портфельные ценные бумаги.На коммандитное товарищество распространяется действие Раздела 16 в отношении ценных бумаг, которые будут распределены. Персонал Подразделения был задан вопрос, освобождает ли Правило 16a-9 (a) от этого распределения для ограниченного товарищества как распространяющей стороны. Персонал Отдела выразил мнение, что Правило 16a-9 (a), которое освобождает от Раздела 16 (a) и (b) «увеличение или уменьшение количества ценных бумаг, удерживаемых в результате дробления акций или дивидендов по акциям, применяемых в равной степени» ко всем ценным бумагам одного класса, включая дивиденды по акциям, в которых распределены долевые ценные бумаги другого эмитента, «не будет предоставлять исключение для товарищества с ограниченной ответственностью.Вместо этого сфера действия Правила 16a-9 (a) ограничена лицами, подпадающими под действие Раздела 16, которые испытывают увеличение или уменьшение количества ценных бумаг, удерживаемых в результате распределения акций или обратного дробления акций, произведенного распределяющей стороной, и не доступен распространяющей стороне. [23 мая 2007 г.]

Раздел 218. Правило 16a-10 — Изъятия согласно Разделу 16 (a)

Нет

Раздел 219. Правило 16a-11 — Планы реинвестирования дивидендов или процентов

219.01 План реинвестирования дивидендов, спонсируемый брокером-дилером и доступный только клиентам этого брокера-дилера, не предусматривает «широкого участия» в значении Правила 16a-11. Соответственно, Правило 16a-11 не применяется для освобождения от налогообложения операций по реинвестированию дивидендов или процентов в соответствии с таким планом. Однако, если план реинвестирования дивидендов, спонсируемый брокером-дилером, по существу отражает план реинвестирования дивидендов, спонсируемый эмитентом, который удовлетворяет условиям Правила 16a-11, приобретения в соответствии с реинвестированием дивидендов в рамках плана, спонсируемого брокером-дилером, будут исключены Правилом 16а-11. См. Пояснительное письмо к Merrill, Lynch, Pierce, Fenner & Smith (16 марта 1994 г.). [23 мая 2007 г.]

Раздел 220. Правило 16a-12 — Приказы о домашних отношениях

Нет

Раздел 221. Правило 16a-13 — Изменение формы бенефициарной собственности

221.01 Общество с ограниченной ответственностью (ООО) распределяет портфельные ценные бумаги среди своих участников. Если участники полагались на Правило 16a-1 (a) (2) (iii), чтобы исключить ценные бумаги портфеля из своей индивидуальной денежной доли (когда участники не контролируют LLC и не осуществляют голосование или контроль инвестиций над портфелем) ценных бумаг), на Правило 16a-13 нельзя полагаться, чтобы освободить (от отчетности и обязательства по прибыли) распределение ценных бумаг портфеля.[23 мая 2007 г.]

221.02 Для целей имущественного планирования директор эмитента передает акции этого эмитента во вновь созданный паевой инвестиционный фонд с иностранным адресом в обмен на акции паевого инвестиционного фонда. Вложения паевого инвестиционного фонда в акции будут ограничены акциями эмитента. Хотя значительные ограничения, вероятно, сделают взаимный фонд непривлекательной инвестицией для широкой публики, у фонда будет один акционер, кроме директора, и он будет открыт для инвестиций широкой публикой.Правило 16a-13 не будет применяться для передачи директором акций эмитента в паевой инвестиционный фонд. [23 мая 2007 г.]

221,03 Инсайдер — это партнер товарищества, владеющий ценными бумагами эмитента. В отчетах по разделу 16 инсайдера сообщалось обо всех акциях эмитента, принадлежащих товариществу, которые превышали индивидуальный денежный интерес инсайдера, и не отказывались от участия в превышении. Инсайдер планировал «рекапитализировать» товарищество путем внесения денежных средств и изъятия большего количества акций эмитента, чем его индивидуальная денежная доля.Инсайдер не может полагаться на Правило 16a-13 в отношении суммы, которую он снимает сверх его индивидуального финансового интереса. [23 мая 2007 г.]

Раздел 222. Правило 16b-1 — Сделка, одобренная регулирующим органом

Нет

Раздел 223. Правило 16b-3 — Операции между эмитентом и его должностными лицами или директорами

223,01 Если в соответствии с условиями плана операция по перебалансировке авуаров между счетами, отличными от счета долевых ценных бумаг эмитента, приводит к переводу активов на счет долевых ценных бумаг эмитента или с него, операция будет Дискреционная сделка в соответствии с Правилом 16b-3 (f).[23 мая 2007 г.]

223,02 Перенос средств в фонд долевых ценных бумаг эмитента из плана, поддерживаемого бывшим работодателем инсайдера, не будет дискреционной операцией, подпадающей под действие Правила 16b-3 (f), потому что оно не предполагает перераспределения средств, уже вложенных в план эмитента. Автоматический перенос счета фиктивных акций после отмены эмитентом плана, в котором он поддерживается, на счет акций с ограниченным доступом в другом плане эмитента не будет дискреционной транзакцией.Однако другие пролонгации или переводы между разными планами, спонсируемыми одним и тем же эмитентом, могут быть дискреционными транзакциями, и их необходимо анализировать в каждом конкретном случае в отношении характера задействованных средств и того, является ли транзакция преднамеренной для инсайдера. [23 мая 2007 г.]

223,03 При наличии двух фондов долевых ценных бумаг эмитента (один содержит 100 процентов долевых ценных бумаг эмитента, а другой 50 процентов долевых ценных бумаг эмитента), перевод из 100 процентов фонда в 50 процентов фонда будет переводом из эмитента фонд долевых ценных бумаг для целей измерения шестимесячного периода до следующей Дискреционной операции.И наоборот, перевод из 50-процентного фонда в 100-процентный фонд будет переводом в фонд ценных бумаг эмитента с той же целью. Но перевод из любого фонда в фонд долевых ценных бумаг, не являющийся эмитентом, будет переводом, а перевод в любой фонд из фонда долевых ценных бумаг, не являющегося эмитентом, будет переводом в фонд долевых ценных бумаг эмитента.

223,04 В соответствии с Правилом 16b-3 (b) (3) (i) (B) директор не будет дисквалифицирован для работы в качестве директора, не являющегося сотрудником, на основании получения компенсации от эмитента за оказанные услуги «в любом способность, отличная от должности директора «, когда директор получает более высокое вознаграждение директора за свою работу в качестве председателя совета или в комитете совета.[23 мая 2007 г.]

223.05 Правило 16b-3 (b) (3) (i) (B) предусматривает, что директор, не являющийся сотрудником, не может получать компенсацию от эмитента, его материнской или дочерней компании за услуги в любом качестве, кроме как директор , за исключением суммы, не превышающей сумму в долларах, раскрытие которой требуется в соответствии с пунктом 404 (a) Положения SK. Рассматриваемые «услуги» относятся к текущим услугам или недавно предоставленным услугам. Соответственно, получение директором от эмитента пенсии, которая выплачивается в результате предыдущей службы директора в качестве сотрудника эмитента, не повлечет за собой дисквалификацию в соответствии с параграфом (B), независимо от суммы.Напротив, получение директором выходного пособия сверх указанной суммы приведет к дисквалификации в той степени, в которой это связано с недавней службой. [23 мая 2007 г.]

223.06 План по разделу 423 Налогового кодекса разрешает единовременную покупку в конце периода покупки в качестве альтернативы вычетам из заработной платы. Однако участник должен зарегистрироваться в начале периода покупки и выбрать в это время, использовать ли вычеты из заработной платы или единовременную выплату.Такой план будет Планом закупок акций, как определено Правилом 16b-3 (b) (5), и покупки с использованием любой формы оплаты будут освобождены от налога согласно Правилу 16b-3 (c). [23 мая 2007 г.]

223.07 Обычное отчуждение акций для финансирования оценки административных сборов в соответствии с Планом с налоговыми условиями будет освобождено от налога без дальнейших условий. Однако персонал считает, что распоряжения, которые не являются случайными для администрирования плана, выходят за рамки плана и, следовательно, не подпадают под действие правила 16b-3 (c). См. пояснительное письмо сотрудников Американской ассоциации юристов (15 октября 1999 г.). [23 мая 2007 г.]

223.08 В соответствии с планом, который иначе является планом по формуле, после смены контроля (как объективно определено в плане) участники будут получать вознаграждения в виде денежных средств или акций. Решение о выплате наличными или акциями принимает комитет по вознаграждениям эмитента. Хотя право эмитента ограничено формой платежа (а не суммой), это право эмитента должно осуществляться всем советом директоров, комитетом директоров, не являющихся сотрудниками, или акционерами.В качестве альтернативы любые ценные бумаги, полученные инсайдерами, должны храниться в течение шести месяцев для применения исключения из правила 16b-3 (d) (3). [23 мая 2007 г.]

223,09 Шестимесячный период владения Правилом 16b-3 (d) (3) останется выполненным, если в течение шести месяцев инсайдер передаст ценные бумаги семейному трасту, при условии, что инсайдер сохраняет денежную долю в капитале. ценные бумаги, переданные таким образом. Напротив, прямая передача члену семьи в течение шести месяцев (подарком или за вознаграждение) приведет к невыполнению шестимесячного периода владения.[23 мая 2007 г.]

223,10 Компания предоставляет опционы на основании шестимесячного периода владения согласно Правилу 16b-3 (d) (3). Вскоре после этого компания разрешает право удержания налога в отношении тех же опционов в соответствии с одобрением Директора, не являющегося сотрудником, в соответствии с Правилом 16b-3 (e). Эта раздвоенная процедура не должна изменять доступность Правила 16b-3 (d) (3) при условии, что права удержания не будут реализованы до завершения шестимесячного периода удержания для соответствующего предоставления опциона.[23 мая 2007 г.]

223,11 Утверждение Советом директоров плана обратного выкупа, предусматривающего выкуп эмитентом опционных акций в любое время по справедливой рыночной стоимости, не удовлетворяет требованию об утверждении Правила 16b-3 (e), поскольку в результате возникает бессрочная покупка — обратные операции не были бы одобрены с достаточной точностью. [23 мая 2007 г.]

223,12 В соответствии с пояснительным письмом персонала Американской ассоциации юристов (20 декабря 1996 г.), инсайдер решает отложить зарплату на счет фантомных акций в рамках единого плана фонда и в то же время выбирает окончательная денежная выплата в установленную дату более чем через шесть месяцев после выборов.Выбор выплат не будет зависеть от условий, применимых к Дискреционным операциям в соответствии с Правилом 16b-3 (f). [23 мая 2007 г.]

223,13 План отсроченного вознаграждения допускает отсрочки на счет фиктивных запасов или на счет денежных средств. Разрешены переводы между фантомным счетом акций и денежным счетом. Когда участник выбирает отсрочку выплаты компенсации, он определяет, что остаток на обоих счетах будет выплачен наличными в установленный срок более чем через шесть месяцев после выборов.Из-за особенности перевода этот план рассматривается как план отсрочки выплаты нескольких фондов согласно Q.4 (c) пояснительного письма персонала Американской ассоциации юристов (20 декабря 1996 г.), а не как план отсрочки единого фонда согласно Вопрос 4 (b) этого пояснительного письма. Вывод денег со счета фантомных акций в соответствии с описанным выше выбором будет Дискреционной операцией, имеющей право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (f). Поскольку функция переноса позволяет переносить активы между счетами, баланс активов, которые будут находиться на счете фантомных запасов при выплате фиксированной даты, не может быть определен до наступления фиксированной даты.Следовательно, для целей Правила 16b-3 (f) выбор фиксированной даты будет считаться состоявшимся в установленную дату. Выплата с фиксированной датой не подлежит освобождению в соответствии с Правилом 16b-3 (e). [23 мая 2007 г.]

223,14 План отсроченного вознаграждения допускает отсрочки на счет фиктивных запасов или на счет денежных средств (на который начисляются проценты по рыночной ставке). Никакие переводы между фантомным счетом акций и денежным счетом не разрешены, за исключением того, что если участник выбирает выплату в рассрочку, участник может сделать одноразовый выбор (вступающий в силу одновременно с началом выплат), чтобы передать фантому полностью или частично. остаток на товарном счете на денежный счет.Из-за этой особенности перевода, согласно пояснительному письму персонала Американской ассоциации юристов (20 декабря 1996 г.), Q.4 (c), план рассматривается как план отсрочки выплаты нескольких фондов, а не отсрочка единого фонда. строить планы. Как правило, перевод в соответствии с этой функцией будет дискреционной сделкой, имеющей право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (f). Однако, если такая транзакция не является Дискреционной транзакцией (например, если она связана со смертью, инвалидностью или выходом на пенсию участника, как предусмотрено Правилом 16b-3 (b) (1)), она имеет право на освобождение в соответствии с Правило 16b-3 (e).В этом случае, если участник безотзывно решает осуществить такой перевод в то время, когда он или она выбирает отсрочку средств, требование об утверждении Правила 16b-3 (e) и Примечание 3 может быть выполнено путем утверждения плана. Ср. Устное письмо сотрудников Американской ассоциации юристов (20 декабря 1996 г.) Q. 4 (b). Однако, если выбор будет сделан позже, необходимо одобрение отдельной транзакции. [23 мая 2007 г.]

223,15 Если решение о проведении Дискреционной операции может быть отменено до указанной даты, такая указанная дата должна использоваться в качестве даты выборов для целей измерения шестимесячного периода до избрания следующего «противоположного пути» Дискреционного права. Операция, имеющая право на освобождение в соответствии с Правилом 16b-3 (f).[23 мая 2007 г.]

Раздел 224. Правило 16b-5 — Добросовестные подарки и наследство

Нет

Раздел 225. Правило 16b-6 — Производные ценные бумаги

Нет

Раздел 226. Правило 16b-7 — Слияния, реклассификация и консолидация

Нет

Раздел 227. Правило 16b-8 — Фонды для голосования

Нет

Раздел 228. Правило 16c-1 — Брокеры

Нет

Раздел 229. Правило 16c-2 — Транзакции, совершаемые в связи с распределением

Нет

Статья 230.Правило 16c-3 — Освобождение от продажи приобретаемых ценных бумаг

Нет

Раздел 231. Правило 16c-4 — Производные ценные бумаги

231.01 Правило 16c-4 предусматривает, что создание или увеличение эквивалентной позиции пут будет освобождено от запрета на короткие продажи Раздела 16 (c), если количество ценных бумаг, лежащих в основе эквивалентной позиции пут, не превышает сумму базового актива. ценные бумаги, находящиеся в иной собственности. Инсайдер выпустил DECS (пут-эквиваленты), обеспеченные простыми акциями эмитента.Инсайдер предложил продать все обыкновенные акции своего эмитента сверх минимальной суммы, которая может быть предоставлена ​​для урегулирования DECS при наступлении срока погашения, и попросил персонал Подразделения согласиться с тем, что инсайдер продолжит выполнять Правило 16c-4 после такой продажи. Персонал Подразделения не согласился, потому что, если снижение цены произойдет до наступления срока погашения, инсайдер должен будет поставить большее количество акций, и в этот момент у инсайдера будет короткая позиция (в нарушение Раздела 16 (c)), и он получит выгоду от падение акций, чтобы они могли выйти на рынок и покрыть.Правило 16c-4 должно применяться в течение всего срока действия эквивалента пут, так что в любой такой момент инсайдер не получит чистой выгоды в результате снижения цены акций эмитента. [23 мая 2007 г.]

Раздел 232. Правило 16e-1 — Арбитраж

Нет

Раздел 233. Формы 3, 4 и 5 — Общие

233.01 Фантомные акции — это производные ценные бумаги, отражаемые в Таблице II форм 4 и 5. Соответственно, при сообщении о покупке обыкновенных акций на открытом рынке инсайдеру не нужно обновлять запасы фантомных акций.Исключением из этого положения является случай, когда единицы фантомных акций, которые рассчитываются автоматически на основе один-к-одному по обыкновенным акциям, были указаны в Таблице I как обыкновенные акции на основании пояснительных писем персонала в Lincoln National Corporation (20 марта, г. 1992), Q.3 и Американская ассоциация адвокатов (20 декабря 1996 г.), Q.4 (d) (3). [23 мая 2007 г.]

233,02 Инсайдер может добросовестно полагаться на последнее заявление о плане при составлении отчета о владениях в соответствии с планами 401 (k) и другими планами, имеющими право на освобождение от правила 16b-3 (c) в Формах 4 и 5, если только инсайдер не осведомлены о последующих транзакциях по плану.[23 мая 2007 г.]

233,03 При сообщении о транзакции в Форме 4 или Форме 5 следует позаботиться о том, чтобы характеристика ценных бумаг как «Приобретенные (A)» или «Проданные (D)» в Таблице I, столбце 4 или таблице II, столбце 5 согласовывалась. с кодом транзакции, указанным в столбце 3 таблицы I или столбце 4 таблицы II. Например, для транзакции с кодом «P» не следует указывать «D» в столбце 4 таблицы I или столбце 5 таблицы II, потому что покупка не является отчуждением. [23 мая 2007 г.]

Раздел 234.Форма 3

Нет

Раздел 235. Форма 4

235.01 Инсайдер планировал заполнить Форму 4, чтобы сообщить о продаже ценных бумаг закрытой инвестиционной компании. Каждый акционер инвестиционной компании владеет одной акцией, но голосующий процент акционера привязан к его экономическим интересам, а не к количеству принадлежащих ему акций. Персонал сообщил, что инсайдер должен включить информацию, которая отражала бы сумму капитала, проданного или купленного в сделке.