Суббота , 24 Июль 2021

Баланс предприятия показывает: Баланс предприятия. Определение что такое Баланс предприятия простыми словами и языком с примерами.

Содержание

Баланс предприятия. Определение что такое Баланс предприятия простыми словами и языком с примерами.

Что такое баланс предприятия?

Баланс предприятия – это отчет о финансовом состоянии фирмы на определенный момент времени, например, конец месяца, квартала или года. Баланс предприятия включает информацию об активах и пассивах компании, то есть, показывает, чем компания владеет и что она должна.

Что входит в баланс предприятия?

Баланс предприятия содержит данные об активах. Их перечень зависит от вида деятельности, но в основном это:

  • наличные средства;
  • мелкая касса;
  • дебиторская задолженность по счетам;
  • материально-производственные запасы;
  • оборудование;
  • земля;
  • здания;
  • авансовые платежи за товар;
  • предоплата за страхование.

Сведения об активах отражают финансовое положение фирмы, что важно для потенциальных инвесторов и банков, в которые компания обращается за кредитом.

Также фирма собирает сведения о пассивах. Это могут быть:

  • кредиторская задолженность по счетам;
  • задолженность по заработной плате;
  • налоговая задолженность;
  • проценты по кредитам;
  • подлежащие оплате расходы;
  • оплата труда временных работников;
  • лизинговые соглашения на оборудование.

Основная сумма платежей по кредиту включается в баланс предприятия только за отчетный период, так же, как и сумма выплаты по лизингу.

Также существуют другие активы и пассивы, в зависимости от рода деятельности организации. Баланс типичного предприятия будет включать практически все указанные пункты. Баланс предприятия является отражением финансового положения компании, поэтому магазин должен вести учет всех активов и пассивов.

Финансовое положение предприятия

Любая розничная компания всегда должна составлять очень точный баланс предприятия. Владельцу бизнеса нужно знать о финансовом состоянии предприятия перед тем, как приступить к составлению плана на следующий год или задуматься о расширении. Банкиру баланс предприятия необходим, чтобы принять решение о продлении кредита или предоставлении новых услуг. Если владелец бизнеса ищет инвесторов или партеров, он должен учитывать, они будут смотреть на текущий баланс предприятия. Если пассивы превышают активы, может возникнуть вопрос о перспективности предприятия. Возможно, у компании слишком много долгов или слишком большие суммы кредиторской и дебиторской задолженности. Предприятие с отрицательным балансом - это предостережение для банков и прочих контрагентов. Также это предупреждение для владельца о том, что предприятие находится в условиях финансового стресса, и что, хоть и кажется, что компания ведет активную деятельность, необходимо корректировать ее, чтобы получить прибыль в долгосрочной перспективе.

Простейшие правила анализа баланса предприятия

Автор: Лазарь Файвелевич Цифeрблaт, директор по развитию бизнеса-концерна «Саров», профессиональный бизнес-консультант.

 

Финансовая отчетность предприятия формируется бухгалтерской или/и финансовой службой, но представляет собой итоги работы не только бухгалтерии, а всего предприятия в целом.

Основным публикуемым документом такой отчетности является баланс.

Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Ниже изложены некоторые достаточно простые приемы, которые позволят вам самостоятельно оценить «в первом приближении» балансы. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов.

Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Чтобы понять, как работало предприятие за какой-то период, служит другая форма отчетности, которая называется в чем-то более понятно — «Отчет о прибыли и убытках».

Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем бизнес обладает (его активами), и тем, из каких источников финансирования эти активы появились (это пассивы или обязательства предприятия).

Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду (они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов).

Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги (принцип ликвидности). Вверху баланса располагаются наименее ликвидные активы (основные средства — их нужно очень долго продавать), затем более ликвидные (запасы — часто это то, что на складе, т.е. достаточно быстро продаваемый товар) и заканчивая статьей «денежные средства». Эта статья ликвидна даже исходя из названия.

Статьи пассива баланса группируются по степени срочности возврата и располагаются по возрастающей срочности.

Ниже представлена стандартная форма баланса.

 

Таблица 1. Бухгалтерский баланс.

Номер раздела Наименование раздела Группа статей
Сумма
  Актив    
I Внеоборотные активы Нематериальные активы Показывает активы, не имеющие материальной формы (права пользования землей и др. природными ресурсами; патенты, лицензии, товарные знаки и проч.)
Основные средства Стоимость основных средств (зданий сооружений, основного оборудования), как действующих, так и находящихся в запасе
Незавершенные капитальные вложения Затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования
Финансовые вложения
Финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: инвестиции в дочерние общества, в зависимые общества, займы на срок более 12 месяцев
Итого по разделу I  
II Оборотные активы Запасы Показывает запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тара; наличие на складе законченных производством изделий, отгруженные товары до момента поступления платежей за них на расчетный счет предприятия; МБП; расходы будущих периодов, произведенных в отчетном периоде, но не включенные в себестоимость продукции и др.
Дебиторская задолженность Образуется из расчетных отношений предприятия с другими организациями. Может быть продана
Финансовые вложения
Показывает краткосрочные (на срок не более одного года) вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров
Денежные средства Указывает сумму денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Они могут быть в кассе предприятия или на расчетном счете. Увеличение в динамике по этой статье, как правило, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия
Итого по разделу II  
III Убытки Непокрытые убытки прошлых лет  
Убытки отчетного года  
Итого по разделу III  
  Баланс    
  Пассив    
IV Капитал и резервы Уставной капитал Сумма средств, первоначально инвестированная собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия
Добавочный капитал Сумма прироста имущества при его переоценке, безвозмездно полученные ценности, а также эмиссионный доход акционерного общества (разница между рыночной и номинальной стоимостью акций за вычетом издержек по их продаже)
Резервный капитал Сумма остатков резервного и других фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ, а также остатки других аналогичных фондов, если их создание за счет прибыли предусмотрено учредительными документами или учетной политикой предприятия
Нераспределенная прибыль отчетного года Сумма нераспределенной прибыли
Итого по разделу IV  
V Долгосрочные пассивы Заемные средства Обязательства со сроком погашения более одного года, в том числе кредиты банков
Прочие пассивы  
Итого по разделу V  
VI Краткосрочные пассивы Заемные средства Обязательства со сроком погашения менее одного года, в том числе краткосрочные кредиты банков
Краткосрочная задолженность Включает в себя задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность по оплате труда и др.
Итого по разделу VI  
  Баланс    

 

Обратите внимание: наша таблица уже очень похожа на реальные балансы. Единственное и очень важное отличие состоит в том, что в реальном балансе в каждой строчке есть две колонки, указывающие соответствующие суммы на начало и конец отчетного периода. Именно наличие данных на начало и конец периода дает возможность анализа баланса. Этот анализ проводят, как правило, в два этапа.

На первом этапе проводится

анализ основных тенденций, а на втором этапе — подробный анализ с использованием финансовых коэффициентов.

С целью выявления основных тенденций проводят вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов). По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы.

 

Сразу обратите внимание на правильность оформления самого документа. Есть ли полное наименование организации, дата составления, правильно ли указаны реквизиты, имеется ли отметка налоговой инспекции. Баланс должен иметь стандартную форму и передаваться в печать именно в таком, стандартном виде. Если напечатанный баланс имеет другую форму (некоторые статьи в нем «скрыты» или, как говорится, «укрупнены») то это уже повод задуматься.

Далее отметьте — изменение величины валюты баланса. Если она уменьшилась или не изменилась — это нехороший сигнал, с которым нужно дополнительно разбираться. Увеличение может оцениваться по-разному в зависимости от причин, вызвавших рост.

«Тяжесть» структуры активов определяется путем сопоставления темпа роста внеоборотных и оборотных активов. Опережение роста оборотных активов свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов. «Тяжелая» структура активов может быть оправдана лишь особенностями вида деятельности.

 

Посмотрите, чем представлены внеоборотные активы. Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Увеличение статьи «Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы» указывает на то, что предприятие уделяет внимание внешней инвестиционной деятельности, тем самым отвлекая средства от основной деятельности. Для корректной оценки данного факта необходимо дополнительно сравнить рентабельности основной и инвестиционной деятельности.

Структура оборотных активов характеризует масштаб деятельности предприятия и состояние расчетов с потребителями. Увеличение дебиторской задолженности (тем более долгосрочной) является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям.

Превышение дебиторской задолженности суммы текущих обязательств является свидетельством того, что предприятие предоставляет бесплатный коммерческий кредит своим покупателям в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам. В противном случае предприятие финансирует свои запасы и коммерческий кредит за счет отсрочки платежей кредиторам.

 

При анализе структуры пассивов в первую очередь обращают внимание на то, какую долю в источниках финансирования занимает фактический собственный капитал (т.е. собственный капитал за вычетом убытков и задолженности учредителей в уставный капитал). Опережающий темп прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заемных средств способствует укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Увеличение доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли в источниках финансирования свидетельствует об эффективной работе предприятия, т.к. эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности.

В структуре заемного капитала положительным моментом является преобладание доли долгосрочных обязательств, что повышает финансовую устойчивость и снижает риск потери платежеспособности.

Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости. При этом следует помнить, что просрочка платежей в бюджет и внебюджетные фонды вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки.

 

Анализ структуры баланса ведется в разбивке по степени ликвидности и срочности его статей. С этой целью все статьи актива и пассива баланса разбиваются на 4 группы:

  • активы разбиваются по степени ликвидности на быстро реализуемые, средней реализуемости, медленно реализуемые и трудно реализуемые;
  • пассивы разбиваются по степени срочности на краткосрочные, средней срочности, долгосрочные и постоянные.

 

При этом подразумевается, что предприятие должно вести свою финансовую деятельность таким образом, чтобы суммарные значения активов и пассивов одной группы примерно совпадали. Однако в реальности предприятия с такой «правильной» структурой баланса встречаются крайне редко. Поэтому нормальной может быть признана такая структура баланса, когда активы 1-й и 2-й группы в сумме покрываются пассивами 1-й и 2-й группы, а активы 3-й и 4-й группы в сумме покрываются пассивами 3-й и 4-й группы.

То есть краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность финансируются за счет краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочных пассивов и собственных средств (капитала и резервов, фондов, нераспределенной прибыли).

Следует также учитывать, что структура баланса предприятий с различными видами деятельности может существенно различаться. Так, для предприятия оптовой или розничной торговли вполне нормальной может быть ситуация, когда часть запасов (особенно по статье готовая продукция и товары для перепродажи) финансируется за счет кредиторской задолженности либо краткосрочных кредитов.

Однако, если подобная ситуация наблюдается на производственном предприятии с достаточно длительным производственным циклом (например, энергомашиностроения), то это свидетельствует о проблемах со сбытом продукции предприятия, его затоваривании и о реальной угрозе потери им платежеспособности.

 

Все практические современные знания из области финансов.

 

Баланс предприятия и анализ его составных частей

Баланс предприятия - это отражение его финансового состояния на конкретный момент времени. Результаты движения финансовых потоков фиксируются в структуре капитала, размерах целевых фондов и финансовых актив вел, начисленной амортизации. Баланс представляет наибольший интерес для пользователей финансовой информации, поскольку именно он показывает зависимость предприятия от внешних и заемных источников финансирования ния, состояние отношений поставщиками и покупателями, направления инвестиционной деятельности предприятия и источники его финансирования. Данные баланса свидетельствуют о том, что располагает предприятие сколько оно задолжало поставщикам и кредиторам, которым является его собственный капитал. Любая хозяйственная операция приводит к изменению баланса, и при случае его ежедневного составления можно наблюдать зависимость проводимых мероприятий и финансового состояния балансом является сопоставление активов и пассивов, т.е. денежных средств и имущества с обязательствами предприятия по его владельцев и кредит ориторів.

В управлении предприятием баланс является важнейшим инструментом изучения и диагностики финансового равновесия, наблюдения за потенциальными факторами ее нарушения. С помощью ликвидных средств пред мство должно гасить свои долги в установленные сроки, а также поддерживать функциональную равновесие между источниками и обязательства, обеспечивая стабильность первых и целевое направление другу эту требованию обусловливает наличие двух различных подходов в финансовом анализе: анализ ликвидности и функциональный анализ. В первом случае в качестве базой является традиционный бухгалтерский баланс, отражающий имущественное состояние предприятия на определенный момент. Во втором - функциональный баланс, показывающий источники получения денежных средств предприятия и направления их использования в основной деятельности (текущей, инвестиционной, ф инансовийвій).

Финансовый анализ баланса предусматривает проведение горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ характеризует изменение показателей за отчетный пе от, вертикальный - удельный вес показателей в общем итоге баланса. Динамика показателей на временном отрезке свидетельствует об изменениях экономического потенциала предприятия, его имущественного и финансовог в положенийща.

Финансовое равновесие в балансе показывает, сможет ли предприятие выполнить свои обязательства в срок, реализовав свои активы. Если такой возможности нет, то это означает прекращение платежей и угрозу банкр рутства. Очевидно, что поддержка финансового равновесия и уменьшения риска неплатежей требуют определенного соотношения между мерой ликвидности активов и способностью возврата кредиторской задолженноститі.

Формы финансовой отчетности предприятий и порядок их заполнения устанавливает. Министерство финансов Украины. Методология и формы составления финансовой отчетности регулируются в Украине утвержденными. Мини рство финансов такими национальными. Положениями (стандартами):

1. П (С). БУ 1"Общие требования к финансовой отчетности";

2. П (С). БУ 2"Баланс";

3. П (С). БУ 3"Отчет о финансовых результатах";

4. П (С). БУ 4"Отчет о движении денежных средств";

5. П (С). БУ 5"Отчет о собственном капитале"

Действующий баланс предприятия имеет следующие форму и структуру, см. табл131

. Таблица 131

. Структура разделов баланса предприятия

Актив

Пассив

№ раздела

Название раздела

№ раздела

Название раздела

1

Внеоборотные активы - все активы, не являющиеся оборотными

1

Собственный капитал - часть в активах предприятия, остающаяся после вычета его обязательств

2

Оборотные активы - денежные средства и их эквиваленты, ограничены в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или потребления в течение операционного цикла или 12 месяцев с даты

2

Обеспечение будущих расходов и платежей - начисленные в отчетном периоде будущие расходы и платежи (отпуска, гарантии), целевые поступления

3

Расходы будущих периодов - затраты, имевшие место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относящиеся к следующим отчетным периодам

3

Долгосрочные обязательства - все обязательства, не являющиеся текущими обязательства

4

Текущие обязательства - обязательства, которые будут погашены в течение операционного цикла или 12 месяцев с даты

5

Доходы будущих периодов - доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, которые относятся к следующим отчетным периодам

Как видим, актив баланса состоит из трех разделов, а пассив - из пяти разделов, в которых сгруппированы экономически однородные средства и источники так, чтобы с наибольшей ясностью наблюдался взаимосвязь между же составом хозяйственных средств в активе и источниками их формирования в пассиве баланса. Это существенно повышает познавательные качества баланса, облегчает контроль и обеспечивает анализ финансового состояния предпри ва.

В I разделе актива баланса"Внеоборотные активы"объединены статьи: нематериальные активы, основные средства по первоначальной и остаточной стоимости (последняя принадлежит к валюте баланса), долгосрочные финансовые инвестиции, долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активтні активи.

Во II разделе актива баланса"Оборотные активы"подают данные о денежных средства и их эквиваленты, не ограниченные в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или потребления в течение опе ерацийного цикла или в течение 12 месяцев с даты. К этому разделу относятся: производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, векселя полученные, дебиторы, денежные средства и их е квиваленты. К эквивалентов денежных средств относят краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском сми ни стоимости (денежные документы, депозитные сертификаты, чеки и т. д., чеки тощо).

В III разделе актива баланса"Расходы будущих периодов"дают информацию о расходах будущих периодов. Это расходы, которые имели место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но относятся д к следующим периодеих періодів.

В I разделе пассива баланса"Собственный капитал"отражают собственный капитал предприятия, равная части актива предприятия, которая остается после вычета его обязательств. К собственному капиталу в относятся: уставный капитал, паевой капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. Собственный капитал является важным источником активов предприятийпідприємства.

Во II разделе пассива баланса «Обеспечение будущих расходов и платежей"подают информацию о начисленных в отчетном периоде будущие расходы и платежи, размер которых на дату составления баланса можно опре значить только путем предварительных (прогнозных) оценок, а также остатки средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников. К этому разделу относятся обеспечение вы плат отпусков, гарантийных обязательств, дополнительное пенсионное обеспечение, иное финансированиеінансування.

В III разделе пассива баланса «Долгосрочные обязательства» дают информацию о привлеченные средства банков, путем выпуска предприятием облигаций на долговременной основе с начислением процентов. Это обяза ов вязания, которые будут погашены в срок более одного рокодного року.

В IV разделе пассива баланса «Текущие обязательства» отражаются обязательства, которые будут погашены в течение 12 месяцев, начиная с даты. Это обязательства по полученным кредитам банка, выданным мы предприятием векселями, кредиторской задолженности за товары, работы и услуги, текущие обязательства по расчетам с бюджетом, по страхованию, оплаты труда тощ праці тощо.

В V разделе пассива баланса"Доходы будущих периодов"отражаются доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, которые относятся к следующим отчетным периодам. К доходам будущее них периодов относятся, в частности, доходы в виде полученных авансовых платежей за сданные в аренду основные средства и другие необоротные активы (авансовые арендные платежи), подписку на газеты, журналы, пере одические и справочные издания, выручка за грузовые перевозки, выручку от продажи билетов транспортных и театрально-зрелищных предприятий, абонентная плата за пользование средствами свя связи тощ' язку тощо.

Итак, рассмотрена структура бухгалтерского баланса позволяет исследовать предприятие, дать характеристику состояния финансово-хозяйственных средств и источников их формирования на отчетную дату в денежном измеримых ику. Поэтому не случайно баланс является основной формой отчета о финансовом состоянии предприятийа.

Баланс предприятия

Баланс предприятия (balance sheet; B/S) — основной документ финансовой отчетности предприятия, фиксирующий на определенную дату состояние его имущества и используемых финансовых средств. Он содержит два основных раздела — «Актив» и «Пассив».

В составе актива баланса отражаются показатели следующих трех разделов:

  1. основные средства и другие внеоборотные активы;
  2. запасы и затраты;
  3. денежные средства, расчеты и другие активы.

Второй и третий разделы актива баланса позволяют получить представление об общей сумме оборотных активов, используемых предприятием.

В составе пассива отражаются показатели следующих трех разделов:

  1. источники собственных и приравненных к ним средств;
  2. долгосрочные пассивы;
  3. расчеты и другие пассивы.

Второй и третий разделы пассива баланса позволяют получить представление об общей сумме заемного капитала, используемого предприятием.

Между рассмотренными разделами существуют следующие формы балансовой связи:

А = СК + ЗК; ВА + ОА = К

где
А — совокупная сумма активов предприятия;
СК — сумма собственного капитала предприятия;
ЗК — сумма заемного капитала, используемого предприятием;
ΒΑ — сумма внеоборотных (долгосрочных) активов предприятия;
ОА — сумма оборотных (текущих) активов предприятия;
К — совокупная сумма капитала (финансовых средств), используемых предприятием.

Бухгалтерский баланс – это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Баланс предприятия – важнейшая форма бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату (как правило, конец года или квартала).

Баланс предприятия представляет наибольший интерес для пользователей финансовой информации, поскольку именно он показывает зависимость предприятия от внешних и заемных источников финансирования, состояние отношений с поставщиками и покупателями, направления инвестиционной деятельности предприятия и источники ее финансирования. Данные баланса свидетельствуют о том, чем располагает предприятие, сколько оно задолжало поставщикам и кредиторам, каким является его собственный капитал.

Существует множество различных видов бухгалтерских балансов, которые классифицируются по различным признакам, в зависимости от назначения, содержания и порядка составления.

По способу формирования:

  • Сальдовый баланс характеризует в денежной оценке имущество хозяйствующего субъекта и источники образования имущества по состоянию на определенную дату. Баланс составляется бухгалтерией компании путем подсчета остатков (сальдо) по счетам.
  • Оборотный баланс помимо остатков средств и источников формирования имущества на начало и конец периода содержит данные об их движении за отчетный период. Оборотный баланс имеет большое значение как промежуточный рабочий документ, который используется при составлении вступительного, заключительного и ликвидационного балансов.

По периодичности:

  • Вступительный (начальный) баланс — первый баланс, составляемый в начале деятельности компании. В активе отражается состав имущества компании (обычно представленный в виде взносов участников), а в пассиве — источники его возникновения.
  • Заключительный баланс — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определенный период времени.
    • Годовой бухгалтерский баланс — заключительный баланс, который является завершением отчетного года и служит обоснованием для открытия счетов в новом отчетном году.
    • Промежуточный бухгалтерский баланс предоставляется за период более короткий, чем полный отчетный год, и обычно является сокращенной формой обычного отчета, хотя большинство стандартов не запрещают предоставлять промежуточный баланс в полном объеме.
  • Санируемые балансы составляются в ситуации, когда компания находится на пороге банкротства.
  • Ликвидационные балансы составляются для характеристики имущественного состояния компании при прекращении деятельности как юридического лица.

По степени готовности:

  • Предварительный (провизорный) баланс — баланс предприятия, составляемый заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества компании.
  • Заключительный баланс предприятия — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определенный период времени.

По уровню консолидации:

  • Единый бухгалтерский баланс  — отражает деятельность одной компании.
  • Консолидированный (сводный) баланс — сводный отчет о деятельности и финансовых результатах материнского и дочерних обществ в целом. Из консолидированного баланса исключается взаимный оборот дочерних компаний.
  • Разделительный баланс — составляется при разделении одного хозяйствующего субъекта на несколько юридических лиц или при выделении из единого баланса некоторой доли капитала для образования новой организации. Разделительный баланс должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица.

По признаку источника составления:

  • Инвентарные балансы составляются на основании инвентарной ведомости имущества, средств в расчетах, обязательств.
  • Книжный баланс строится по данным книжных записей/бухгалтерского учета, без проведения инвентаризации.

По наличию регулирующих статей (способу очистки) разделяют понятия баланса-брутто и баланса-нетто. Они отличаются наличием регулирующих статей баланса. Бухгалтерский баланс, включающий регулирующие статьи, называется балансом-брутто, а без регулирующих статей — балансом-нетто.

По формам собственности различают балансы государственных, муниципальных, смешанных и совместных, частных компаний, а также общественных организаций.

Баланс предприятия- оценка, структура, ликвидность

В некоторых ситуация возникает необходимость оценки баланса предприятия, такими ситуациями могут стать выдача коммерческого займа контрагенту, предоставление рассрочки платежа, получение кредита в банке и некоторые другие. Также руководство Компании должно понимать какое положение дел в финансовом плане у организации и уметь читать баланс предприятия. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.

Баланс не сходится

Как часто данное понятие мы слышим от бухгалтеров при составлении отчетности за год. Что оно означает? Баланс ООО (наряду с ОАО и другими формами хозяйствования) состоит из таких частей как Пассив баланса и его Актив. Каждая часть баланса представляет собой финансовый показатель какой либо стороны деятельности фирмы.

Часть структуры Что показывает
Актив То имущество, которым обладает Компания
Пассив Источники, благодаря которым появилось имущество, которым обладает Компания

Важно! Валюта баланса — это конечные суммы по пассиву и активу — может быть составлена в миллионах, а может в тысячах. В чем именно будет валюта в балансе должно быть прописано в учетной политике организации.

Когда говорят, что баланс не идет, имеют в виду, что суммарное значение пассива не равно суммарному значению актива. Такое положение дел может возникнуть из за ошибки в бухгалтерском учете. Баланс с разными значениями в этих частях не правильный.

Важно! Данные в каждом балансе за год приводятся в ретроспективе за последние три года.

Если деятельность начала вестись меньше трех лет назад, то данные будут за тот период, когда начала вестись деятельность. Все цифры в балансе отражают показатели финансовой деятельности на дату 31 декабря предыдущего года. Сдать данную форму отчета обязаны все юридические лица до 31 марта года, который идет после года отчетного.

Важно! Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бух.учет, поэтому данная форма ими не предоставляется в налоговую.

Отметим еще, что данный отчет предоставляется не только в инспекцию по месту учета, но и в территориальное отделение статистики, к которому относится ваша фирма.

Читайте также статью ⇒ Бухгалтерский баланс (форма 1)

Форма отчетности

Существующая форма отчетности ОКУД 0710001была введена Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. Скачать образец ее можно здесь:

Форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001).doc

Кроме формы бухгалтерского баланса в состав бухгалтерской отчетности также входит ОКУД 0710002 — Отчет о фин.результатах, форма которого введена тем же приказом.

Валюта баланса

Валюта, то есть цифровой показатель суммы по активу и пассиву, может изменяться из года в год. А может и оставаться неизменной.

Валюта Положение предприятия
Растет Плавное увеличение валюты из года в год является хорошим признаком, значит компания капитализируется, развивается. Хотя если валюта резко увеличилась — это может служить знаком того, что фирма может вести рискованную политику в области кредитования.
Уменьшается Снижение говорит о том, что стоимость предприятия падает, это может быть не очень хорошим признаком.
Не изменяется Стабильность баланса говорит о стабильном положении дел в организации, хотя нужно учесть, что для компании это может служить застоем.

Что в активе?

Актив представляет собой перечень того, чем обладаем фирма. Он состоит из двух обширных групп:

  • Оборотные активы — это наличие у фирмы каких либо имущественных средств, которые приносят прибыль в краткосрочной перспективе, то есть могут оборачиваться в течение одного года или около того;
  • Внеоборотные активы- это то имущество, которые приносит доход в долгосрочной перспективе.
Группа Внеоборотные средства Оборотные средства
Что может входить Транспорт, земля, здание, оборудование. Товары, произведенная  продукция, материалы.

Ликвидность баланса

Ликвидность — это способность быстро превратиться в денежные средства. Актив баланса показывает ликвидность имущества предприятия, все что расположено в активе занимает свое место в нем согласно своей ликвидности. Чем ниже стоит строчка с перечисленным имуществом по балансу, тем быстрее это имущество может превратиться в  деньги. Поэтому в балансе сначала стоят внеоборотные активы (они менее ликвидны), а уж затем — оборотные. Чтобы оценить структуру БП (баланса предприятия) нужно посмотреть на него в динамике. Рассмотрим несколько ситуаций:

  1. Размер внеоборотного имущества с каждый годом становится все больше и больше. Это означает, что юридическое лицо вкладывает деньги в развитие оборудования или в покупку основных средств. Улучшает свою инфраструктуру.
  2. Растет дебиторская задолженность. Это означает, что покупатели не могут во время расплатиться вашей фирмой по долгам. С другой стороной это может служить подтверждением увеличения спроса на ваши товары или продукцию.

Пассив — какие особенности

Мы уже сказали, что в Пассиве отражено то, откуда взялись средства фирмы. Здесь расположение играет большое значение — чем ниже строка, тем быстрее нужно вернуть средства. То есть наверху — те средства которые не нужно возвращать, а дальше с уменьшающимся сроком возврата. Пассив — это:

  1. Заемные средства — займы, задолженность перед поставщиками, банковские кредиты;
  2. Собственные средства — не распределенная прибыль, капитал, который вносят учредители.

Читайте также статью ⇒ Структура бухгалтерского баланса

О чем мы узнаем изучив пассив?

Финансовое положение фирмы можно понять рассмотрев пассив. Здесь есть одно правило — если собственных источников средств больше, чем тех, которые были взяты взаймы,  это очень хороший знак. Значит фирма использует свои средства, если же наоборот, значит стабильность компании невысокая, потому как это может привести к банкротству компании.

Выводы

Баланс предприятия может служить показателем для определения устойчивости компании, если Вы знаете как его читать. Актив служит для изучения средств, которыми обладает фирма, а пассив предназначен для изучения источников этих средств. Оценить платежеспособность юридического лица можно изучив актив его баланса. Чем выше ликвидность средств в активе, тем более привлекательной выступает компания перед инвесторами. Чем меньше заемных и больше собственных источников в пассиве, тем стабильнее и устойчивее фирма.

АКТИВ И ПАССИВ БАЛАНСА | Бета Финанс

Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки имущества компании. Баланс отражает стоимость имущества, размер задолженности, прибыль и другие статьи на конкретную дату (конец года, квартала, месяца). Любой баланс состоит из численно равных актива и пассива (если актив не равен пассиву, то перед нами вовсе не баланс). Пассив показывает каким образом формируются источники финансирования компании, а актив – куда эти источники направляются. В общем виде баланс выглядит следующим образом:

Актив

  • Внеоборотные активы.
  • Оборотные активы.

Пассив

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные обязательства.

Теперь кратко познакомимся с каждой из статей актива и пассива.

Внеоборотные активы. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных (боле 12 месяцев) вложений и займов. Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль.

Актив баланса: внеоборотные активы

Компания, у которой очень мало внеоборотных активов в общей сумме активов будет иметь очень изменчивую величину прибыли, которая будет зависеть от спроса на продукцию или услуги компании, а также от других циклических факторов, таких как величина арендной платы, стоимость обслуживания долга, уровень заработной платы и пр. Соответственно, цена акций таких компаний может изменяться в большом диапазоне – от десятков, до тысяч процентов. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке.

Оборотные активы. В их состав входят запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (до 12 месяцев) и денежные средства. Оборотные активы используются в ежедневной деятельности компании и подвержены значительным изменениям от периода к периоду, особенно это относится к денежным средствам. Более подробно об оборотных активах вы узнаете на сайте успешного форекс-брокера Gerchik & Co,

актив баланса: оборотные активы

Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е. оборотные активы генерируют постоянный поток прибыли. Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток. Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.

Пассив баланса: капитал и резервы

Уставный капитал является первоначальным видом финансирования; затем, в процессе деятельности за счет прибыли и других финансовых влияний формируются добавочный и резервный капиталы. Статья капитал и резервы должна постоянно увеличиваться из года в год. Если происходит обратное, т.е. есть четкая динамика уменьшения этой статьи, то об инвестициях в такую компанию лучше забыть.

Долгосрочные обязательства. Долгосрочными обязательствами называются кредиты и займы, погашены которые будут не ранее, чем через год. Кредитная ставка по долгосрочным кредитам меньше, чем по краткосрочным, поэтому за их счет имеет смысл формировать статью «внеоборотные активы». Такие обязательства идеально подходят при инвестировании в долгосрочные проекты.

Пассив баланса: долгосрочные обязательства

Важное значение имеет вид процентной ставки – фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов. Краткосрочные обязательства. В состав краткосрочных обязательств входят: займы и кредиты, кредиторская задолженность и другие платежи, осуществить которые необходимо в течение года. Как правило, краткосрочные займы и кредиты достаточно дорого обслуживать, поэтому использовать их стоит только там, где доходность выше процента по займам, а срок не превышает года.

Пассив баланса: краткосрочные обязательства

Часто краткосрочные кредиты служат основой формирования внеоборотных активов, т.к. доходность их достаточно высокая. Хуже обстоят дела у компании, которая финансирует свои долгосрочные проекты краткосрочными обязательствами. Это говорит о недостаточной надежности такой компании.

Далее: Анализ выручки, P/S

Анализ бухгалтерской отчетности организации — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Основным источником данных для проведения финансового анализа являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2).

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность – система данных, характеризующая состояние хозяйственной деятельности, а также итоги работы организации за отчётный период; составляется по данным финансового учета.

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения: объемы денежных средств, материальных запасов, инвестиций.

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности; оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций; позволяет судить о способности руководства организации развивать бизнес и увеличивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного положения анализируемого предприятия;
  • анализ ликвидности отдельных групп активов;
  • изучение состава и структуры источников формирования активов;
  • характеристику обеспеченности обязательств активами;
  • анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
  • анализ способности генерировать денежные средства;
  • оценку возможности сохранения и наращивания капитала.

Отчет о прибылях и убытках является источником информации об уровне экономической эффективности деятельности предприятия, используется для анализа тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценки управленческих решений за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков предприятия позволяет определить, за счет чего была получена прибыль (убыток) в том или ином отчетном периоде, и определить динамику роста (падения) прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках отображает результаты хозяйственной деятельности только за отчетный период (квартал, полугодие, год).

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках можно отнести:

  • оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;
  • выявление степени влияния различных факторов на прибыль;
  • оценка показателей рентабельности;
  • выявление резервов увеличения прибыли.

Как создать баланс

Баланс - это финансовый отчет на определенный момент времени. Он предоставляет краткую сводку того, чем бизнес владеет или должен (его активы) и что он должен (его обязательства) - на определенную дату.

Баланс показывает, как финансируется бизнес и как используются эти средства.

Используется тремя способами:

  1. Для целей отчетности в рамках годовой отчетности компании с ограниченной ответственностью
  2. Чтобы помочь вам и другим заинтересованным сторонам, таким как инвесторы, кредиторы или акционеры, оценить стоимость вашего бизнеса на данный момент
  3. Как инструмент, который поможет вам проанализировать и улучшить управление вашим бизнесом

и показывает:

  • Основные средства - долгосрочное владение (автомобили, имущество)
  • Оборотные активы - краткосрочное владение (акции, денежные средства)
  • Краткосрочные обязательства - что предприятие должно и что должно погасить в краткосрочной перспективе (банковский овердрафт)
  • Фиксированные (долгосрочные) обязательства, включая собственный или акционерный капитал

Баланс называется так потому, что он всегда «уравновешивает». Общая стоимость активов за вычетом обязательств согласуется с «Счетом операций с капиталом».

Основные средства включают:

  • Материальные активы - например, здания, земля, машины, компьютеры, приспособления и оборудование - в соответствующих случаях показаны по их остаточной стоимости или стоимости при перепродаже
  • Нематериальные активы - например, деловая репутация, права интеллектуальной собственности (например, патенты, товарные знаки и доменные имена веб-сайтов) и долгосрочные инвестиции

Оборотные активы - это краткосрочные активы, стоимость которых может меняться день ото дня и может включать:
Акции

  • Незавершенное производство
  • Денежная задолженность клиентов
  • Наличными или в банке
  • Краткосрочные вложения
  • Предоплата - эл.грамм. аванс

Краткосрочные обязательства - это суммы задолженности и погашения в течение одного года. К ним относятся:

  • Задолженность поставщикам
  • Краткосрочные займы, овердрафты или другое финансирование
  • Налоги, подлежащие уплате в течение года - НДС, PAYE (Pay As You Earn) и национальное страхование

Долгосрочные обязательства включают:

  • Кредиторы, подлежащие погашению через год - суммы, подлежащие погашению в виде займов или финансирования через год, например банковские ссуды или ссуды директоров, финансовые соглашения
  • Капитал и резервы - акционерный капитал и нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов (если ваш бизнес является компанией с ограниченной ответственностью) или собственный капитал, инвестированный в бизнес (если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или партнерством)

Простой пример баланса можно найти в нашем финансовом прогнозном документе, который можно загрузить, щелкнув здесь.

Структура баланса предприятия

Общие сведения о балансе предприятия

Наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, баланс является одним из наиболее важных отчетов компании. Также называемый отчетом о финансовом положении, он содержит информацию об общих активах, обязательствах и акционерном капитале компании на указанную дату. Информация из баланса обычно используется для анализа ликвидности, финансовой устойчивости и других показателей компании.

Обзор основных компонентов баланса

Основная информация о финансовом состоянии фирмы на указанную дату содержится в ее балансе. В нем суммируются долги и активы компании, а также акционерный капитал. Фактически, весь баланс основан на одном простом уравнении:

Активы = источник финансирования (обязательства + акционерный капитал)

Поскольку средства кредиторов и владельцев компании являются двумя основными источниками финансирования активов компании, в любой момент активы компании должны равняться сумме ее обязательств и капитала.

Активы

Активы - это ресурсы компании, включая физические ресурсы, такие как здания, материалы, оборудование и т. Д .; а также нематериальные активы, такие как товарные знаки или патенты. Обычно активы подразделяются на краткосрочные (также называемые краткосрочными) и внеоборотные (долгосрочные).

Оборотные - это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного операционного цикла (или года). Часто их перечисление в балансе производится в порядке их ликвидности.

В их числе:

1. Денежные средства (и их эквиваленты) . Это актив с наивысшей ликвидностью. Казначейские векселя, банковские депозиты и другие инструменты денежного рынка также включаются в эту запись отчета о финансовом положении.

2. Дебиторская задолженность . Эта запись суммирует сумму денег, которую компания имеет право получить за предоставление своим клиентам товаров или услуг. Отражаемая сумма обычно включает только ту сумму денег, которую предполагается получить.Просроченные или безнадежные счета не отображаются в этой записи баланса.

3. Запасы . Запасы включают материалы для производства, незавершенную продукцию и готовую продукцию, которую компания планирует продавать в будущем. Расходные материалы, такие как карандаши, конверты, папки, также включены в инвентарь.

4. Рыночные ценные бумаги . Это вход, где перечислены краткосрочные инвестиции с очень высоким уровнем ликвидности. Причина, по которой компания держит рыночные ценные бумаги, - это получение прибыли от почти денежных ресурсов.

5. Прочие оборотные активы . Все прочие активы, конвертируемые в наличные в течение бизнес-цикла или года (предоплата и т. Д.).

Внеоборотные - это активы, преобразование которых в денежные средства занимает больше времени, чем операционный цикл, и они включают:

1. Здания и оборудование . Этот вид активов также классифицируется как основные средства. К ним относятся здания, земля, оборудование, незавершенное строительство и все другие материальные активы, которые принадлежат компании и используются в процессе производства товаров или услуг от одного бизнес-цикла к другому.

2. Нематериальные активы . Это тип внеоборотных активов, находящихся в собственности компании, которые не находятся в физической форме, и их преобразование в денежные средства занимает больше времени, чем деловой цикл (или год). Эти активы включают патенты, авторские права, товарные знаки, лицензионные соглашения, франшизы и другие.

3. Долгосрочные инвестиции . Это такие вложения, как облигации или привилегированные акции, которые производятся на срок более 10 лет. Основное отличие их от краткосрочных вложений - уровень ликвидности.В то время как краткосрочные инвестиции относительно легко конвертировать в наличные, долгосрочные инвестиции сложно продать.

4. Прочие внеоборотные активы .

Обязательства

Обязательства отражаются в балансовых обязательствах компании по предоставлению товаров или услуг или передаче активов другим фирмам. В результате прошлых операций обязательства фирмы также делятся на текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства - это обязательства, подлежащие погашению в течение одного экономического цикла (или года).Ликвидация текущих обязательств, скорее всего, потребует использования оборотных активов компании или создания других текущих обязательств за счет привлечения некоторых краткосрочных кредитов. Включены следующие позиции:

1. Счета к оплате . Это счета, которые были созданы в результате приобретения некоторых товаров или услуг и должны быть оплачены компанией в ближайшее время.

2. Незаработанный доход . К нетрудовому доходу относятся деньги, полученные до продажи товара или оказания услуги.

3. Прочие краткосрочные обязательства .

Долгосрочные обязательства - это обязательства, срок погашения которых превышает год или, альтернативно, более одного экономического цикла. Баланс включает такие виды долгосрочных обязательств, как векселя к оплате, облигации к оплате, обязательства по капитальной аренде, пенсионные обязательства и т. Д. Обычно они классифицируются как обязательства, относящиеся к соглашениям о финансировании и операционным обязательствам:

1. Финансовые соглашения, относящиеся к обязательствам .Этот вид обязательств включает в себя векселя к оплате, облигации к оплате, кредитные соглашения. Эти обязательства обычно требуют регулярной выплаты процентов.

2. Операционные обязательства по обязательствам . Это обязательства, связанные с операционной деятельностью фирмы. Наиболее распространенными видами операционных обязательств, связанных с пассивами, являются пенсионные обязательства, отложенные налоги, гарантийные обязательства и т. Д.

Собственный капитал

Акционерный капитал (также очень часто именуемый чистым капиталом или собственным капиталом) - это сумма, представляющая долю акционеров в чистых активах фирмы.Другими словами, он показывает количество денег, с помощью которых фирма финансируется за счет обыкновенных и привилегированных акций. Внеся незначительные изменения в основное уравнение баланса, мы получим формулу для расчета собственного капитала:

Собственный капитал = Итого активы - Итого обязательства

Есть два основных источника акционерного капитала. Первый - это оплаченный капитал, который включает в себя все инвестиции в компанию, которые были сделаны изначально в самом начале и дополнительно после этого.Нераспределенная прибыль является вторым источником акционерного капитала и включает в себя всю прибыль, которую компания смогла накопить в результате своей деятельности.

Оплаченный капитал

Оплаченный капитал - это общая сумма денег, вложенная в компанию во время выпуска обыкновенных или привилегированных акций. В то время как обыкновенные акции представляют собой собственность, имеющую право голоса и ликвидацию, привилегированные акции обычно не имеют таких прав. Основные важные решения в компании, включая избрание совета директоров, обычно принимаются держателями обыкновенных акций.

Оплаченный капитал может также включать пожертвованный капитал. Сюда входят пожертвования акционеров, кредиторов и других сторон.

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль представляет собой ту часть чистой прибыли, которая не распределяется компанией между инвесторами в качестве дивидендов, а снова инвестируется в бизнес или в погашение долгов. Формула расчета нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:

Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль - Дивиденды

Вся необходимая информация для расчета доступна в балансе компании.Отрицательная чистая прибыль (чистый убыток) будет означать отрицательную нераспределенную прибыль.

Сводка

Бухгалтерский баланс является одним из основных отчетов предприятия. Он включает в себя полную информацию об активах, пассивах и акционерном капитале компании, которая может быть использована для проведения анализа ликвидности, анализа финансовой устойчивости и других показателей, измерения результатов деятельности и положения фирмы. Для каждого балансового отчета активы компании должны быть равны ее источникам финансирования (обязательства плюс акционерный капитал).

Определение баланса

Что такое бухгалтерский баланс?

Балансовый отчет - это финансовый отчет, в котором указываются активы, обязательства и собственный капитал компании на определенный момент времени и который обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры ее капитала. Это финансовый отчет, который дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами.

Баланс используется вместе с другими важными финансовыми отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, при проведении фундаментального анализа или расчета финансовых коэффициентов.

Ключевые выводы

  • Баланс - это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и собственный капитал компании.
  • Баланс - это один из трех (два других - отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств) основных финансовых отчетов, используемых для оценки бизнеса.
  • Балансовый отчет - это снимок, отражающий состояние финансов компании (то, что ей принадлежит и что она задолжала) на дату публикации.
  • Фундаментальные аналитики используют балансы вместе с другими финансовыми отчетами для расчета финансовых коэффициентов.
Введение в бухгалтерский баланс

Формула, используемая для бухгалтерского баланса

Баланс соответствует следующему уравнению бухгалтерского учета, в котором активы, с одной стороны, и обязательства плюс собственный капитал, с другой стороны, уравновешиваются:

Взаимодействие с другими людьми Ресурсы знак равно Пассивы + Собственный капитал \ text {Активы} = \ text {Обязательства} + \ text {Акционерный капитал} Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Эта формула интуитивно понятна: компания должна платить за все, чем она владеет (активы), либо занимая деньги (принимая обязательства), либо забирая их у инвесторов (выпуская акционерный капитал).

Например, если компания берет в банке пятилетнюю ссуду в размере 4000 долларов, ее активы (в частности, денежный счет) увеличиваются на 4000 долларов. Его обязательства (в частности, счет долгосрочной задолженности) также увеличатся на 4000 долларов, уравновешивая две стороны уравнения. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и собственный капитал. Все доходы, которые компания генерирует сверх своих расходов, поступают на счет акционерного капитала.Эти доходы будут сбалансированы со стороны активов, представленных в виде денежных средств, инвестиций, запасов или какого-либо другого актива.

Активы, обязательства и акционерный капитал состоят из нескольких счетов меньшего размера, которые раскрывают специфику финансов компании. Эти счета сильно различаются в зависимости от отрасли, и одни и те же термины могут иметь различное значение в зависимости от характера бизнеса. Однако в целом инвесторы могут встретить несколько общих компонентов.

Что на балансе?

Тереза ​​Чиечи {Copyright} Investopedia, 2019.

Баланс - это моментальный снимок, отражающий состояние финансов компании на данный момент. Сам по себе он не может дать представление о тенденциях, которые проявляются в течение длительного периода. По этой причине бухгалтерский баланс следует сравнивать с балансовыми отчетами предыдущих периодов. Его также следует сравнивать с аналогичными показателями других предприятий той же отрасли, поскольку разные отрасли используют уникальные подходы к финансированию.

Из баланса можно вывести ряд коэффициентов, помогающих инвесторам понять, насколько здорова компания.К ним относятся отношение долга к собственному капиталу и коэффициент кислотной проверки, а также многие другие. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств также предоставляют ценный контекст для оценки финансов компании, как и любые примечания или дополнения к отчету о прибылях и убытках, которые могут относиться к балансу.

Активы

В сегменте активов счета перечислены сверху вниз в порядке их ликвидности, то есть легкости, с которой они могут быть конвертированы в наличные. Они делятся на оборотные активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее; и внеоборотные или долгосрочные активы, чего нельзя.

Вот общий порядок счетов в составе оборотных средств:

  • Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами и могут включать казначейские векселя и краткосрочные депозитные сертификаты, а также твердую валюту.
  • Рыночные ценные бумаги - это долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
  • Дебиторская задолженность относится к деньгам, которые клиенты должны компании, возможно, включая резерв на сомнительные счета, поскольку можно ожидать, что определенная часть клиентов не заплатит.
  • Товарно-материальные запасы - это товары, имеющиеся в наличии для продажи, стоимость которых определяется по наименьшей из себестоимости или рыночной цены.
  • Предоплаченные расходы представляют собой уже оплаченную стоимость, такую ​​как страхование, рекламные контракты или аренда.

К долгосрочным активам относятся:

  • Долгосрочные финансовые вложения - это ценные бумаги, которые не будут или не могут быть погашены в следующем году.
  • Основные средства включают землю, машины, оборудование, здания и другие долговечные, как правило, капиталоемкие активы.
  • Нематериальные активы включают нефизические (но все же ценные) активы, такие как интеллектуальная собственность и гудвил. Как правило, нематериальные активы указываются в балансе только в том случае, если они приобретаются, а не разрабатываются собственными силами. Таким образом, их ценность может быть сильно занижена - например, из-за отсутствия всемирно признанного логотипа - или столь же сильно преувеличена.

Обязательства

Обязательства - это деньги, которые компания должна внешним сторонам, от счетов, которые она должна заплатить поставщикам, до процентов по облигациям, которые она выпустила кредиторам для аренды, коммунальных услуг и заработной платы.Краткосрочные обязательства - это те, которые подлежат погашению в течение одного года и перечислены в порядке их погашения. Долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении одного года.

Счета текущих обязательств могут включать:

  • текущая часть долгосрочной задолженности
  • банковская задолженность
  • проценты к уплате
  • к выплате заработной платы
  • предоплата клиентов
  • к выплате дивидендов и прочие
  • заработанных и незаработанных премий
  • кредиторская задолженность

Долгосрочные обязательства могут включать:

  • Долгосрочная задолженность : проценты и основная сумма по выпущенным облигациям
  • Обязательства пенсионного фонда : деньги, которые компания должна перечислить на пенсионные счета своих сотрудников
  • Обязательство по отложенному налогу : налоги, которые были начислены, но не будут уплачены в течение следующего года (помимо времени, этот показатель выверяет различия между требованиями к финансовой отчетности и способом оценки налога, например расчетами амортизации.)

Некоторые обязательства считаются вне баланса, что означает, что они не будут отображаться в балансе.

Акционерный капитал

Акционерный капитал - это деньги, причитающиеся владельцам бизнеса, то есть его акционерам. Он также известен как «чистые активы», поскольку он эквивалентен совокупным активам компании за вычетом ее обязательств, то есть долга, который она имеет перед неакционерами.

Нераспределенная прибыль - это чистая прибыль, которую компания либо реинвестирует в бизнес, либо использует для выплаты долга; остальная часть выплачивается акционерам в виде дивидендов.

Собственные казначейские акции - это акции, выкупленные компанией. Его можно продать позже, чтобы собрать наличные, или зарезервировать для отражения враждебного поглощения.

Некоторые компании выпускают привилегированные акции, которые будут котироваться отдельно от обыкновенных акций в составе собственного капитала. Привилегированным акциям присваивается произвольная номинальная стоимость - как и обыкновенным акциям в некоторых случаях - которая не влияет на рыночную стоимость акций (часто номинальная стоимость составляет всего 0,01 доллара США). Счета «простых акций» и «привилегированных акций» рассчитываются путем умножения номинальной стоимости на количество выпущенных акций.

Дополнительный оплаченный капитал или излишек капитала представляет собой сумму, которую акционеры инвестировали сверх счетов «обыкновенных акций» или «привилегированных акций», которые основаны на номинальной стоимости, а не на рыночной цене. Собственный капитал не связан напрямую с рыночной капитализацией компании: последняя основана на текущей цене акций, а оплаченный капитал - это сумма капитала, который был приобретен по любой цене.

Пример бухгалтерского баланса

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Ограничения балансовых отчетов

Баланс - бесценная информация для инвесторов и аналитиков; однако у него есть некоторые недостатки.Поскольку это всего лишь моментальный снимок во времени, он может использовать только разницу между этим моментом времени и другим единственным моментом времени в прошлом. Поскольку они статичны, многие финансовые коэффициенты основываются на данных, включенных как в баланс, так и в более динамичный отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы составить более полную картину того, что происходит с бизнесом компании.

Различные системы бухгалтерского учета и способы работы с амортизацией и запасами также изменят цифры, внесенные в баланс.Из-за этого у менеджеров есть возможность играть в цифры, чтобы выглядеть более благоприятно. Обратите внимание на сноски к балансовому отчету, чтобы определить, какие системы используются в их бухгалтерском учете, и следить за появлением красных флажков.

Подробнее о балансах

Баланс является важным документом как для инвесторов, так и для аналитиков.

Чтобы получить соответствующее представление о балансах, узнайте больше о том, как читать балансы, всегда ли балансы сбалансированы и как оценивать балансовый отчет компании.

Часто задаваемые вопросы

Для чего используется баланс?

Баланс - это важный инструмент, используемый руководителями, инвесторами, аналитиками и регулирующими органами для понимания текущего финансового состояния бизнеса. Обычно он используется вместе с двумя другими типами финансовых отчетов: отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. Балансовые отчеты позволяют пользователю быстро получить представление об активах и пассивах компании. Баланс может помочь пользователям ответить на такие вопросы, как положительная чистая стоимость компании, достаточно ли денежных средств и краткосрочных активов для покрытия своих обязательств и имеет ли компания большую задолженность по сравнению с аналогами.

Что входит в баланс?

Бухгалтерский баланс включает информацию об активах и обязательствах компании. В зависимости от компании это может включать краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность; или долгосрочные активы, такие как основные средства. Аналогичным образом, его обязательства могут включать краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате, или долгосрочные обязательства, такие как банковские ссуды и другие долговые обязательства.

Кто составляет бухгалтерский баланс?

В зависимости от компании разные стороны могут нести ответственность за подготовку баланса. Для малых частных предприятий бухгалтерский баланс может быть подготовлен владельцем или бухгалтером компании. Для частных компаний среднего размера они могут быть подготовлены внутри компании, а затем проверены внешним бухгалтером. С другой стороны, публичные компании должны получать внешние аудиторские проверки со стороны государственных бухгалтеров, а также должны обеспечивать, чтобы их бухгалтерские книги велись в соответствии с гораздо более высокими стандартами.Балансы публичных компаний и другие финансовые отчеты должны быть подготовлены в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и должны регулярно подаваться в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).

Три основных финансовых отчета: как они взаимосвязаны

Информация, содержащаяся в финансовой отчетности организации, является основой корпоративного учета. Эти данные анализируются руководством, инвесторами и кредиторами с целью оценки финансового положения компании.

Данные, содержащиеся в балансе, отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, используются для расчета важных финансовых коэффициентов, которые дают представление о финансовых показателях компании и потенциальных проблемах, которые, возможно, необходимо решить. Баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств содержат уникальные детали и взаимосвязанную информацию. Вместе эти три утверждения дают исчерпывающее представление об операционной деятельности компании.

Ключевые выводы

  • Информация, содержащаяся в финансовой отчетности организации, является основой корпоративного учета.
  • Также называемый отчетом о финансовом положении, баланс компании предоставляет информацию о том, сколько стоит компания с точки зрения балансовой стоимости.
  • Отчет о прибылях и убытках компании содержит подробную информацию о доходах, которые получает компания, и расходах, связанных с ее операционной деятельностью.
  • Отчет о движении денежных средств дает представление об общей ликвидности компании, показывая операции с денежными средствами.

Бухгалтерский баланс

Баланс компании, также называемый отчетом о финансовом положении, предоставляет информацию о том, сколько стоит компания с точки зрения балансовой стоимости.Бухгалтерский баланс разделен на три категории и содержит сводные данные об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенную дату.

Как правило, всесторонний анализ баланса может предложить несколько быстрых обзоров. Чтобы баланс был «сбалансированным», активы должны равняться обязательствам плюс капитал. Аналитики рассматривают активы за вычетом обязательств как балансовую стоимость или собственный капитал фирмы. В некоторых случаях аналитики могут также смотреть на общий капитал фирмы, которая анализирует обязательства и собственный капитал вместе.В части активов баланса аналитики обычно обращают внимание на долгосрочные активы и на то, насколько эффективно компания управляет своей дебиторской задолженностью в краткосрочной перспективе.

Аналитики используют множество коэффициентов для оценки эффективности баланса компании. Некоторые из наиболее распространенных включают оборачиваемость активов, коэффициент быстрой ликвидности, оборачиваемость дебиторской задолженности, количество дней до продаж, задолженность к активам и задолженность к собственному капиталу.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании содержит подробную информацию о доходах, которые получает компания, и расходах, связанных с ее операционной деятельностью.В целом, он предоставляет более подробную информацию о целостной операционной деятельности компании. В общих чертах отчет о прибылях и убытках показывает прямые, косвенные и капитальные расходы, которые несет компания.

Начиная с прямого, в верхней строке указывается уровень дохода, полученный компанией за определенный период времени. Затем он показывает расходы, непосредственно связанные с получением этого дохода. Прямые расходы обычно группируются в себестоимость проданных товаров или себестоимость реализации, которая представляет собой прямые оптовые затраты.Себестоимость продаж вычитается из выручки, чтобы получить валовую прибыль. Затем валовая прибыль часто сравнивается с общим объемом продаж, чтобы определить валовую прибыль компании.

Косвенные расходы также являются важной частью отчета о прибылях и убытках. Косвенные расходы составляют вторую категорию и показывают все расходы, косвенно связанные с приносящей доход деятельностью фирмы. Эти затраты могут включать заработную плату, общие и административные расходы, исследования и разработки, а также износ и амортизацию.Вместе эти косвенные расходы вычитаются из валовой прибыли для определения операционного дохода.

Последняя категория в отчете о прибылях и убытках учитывает капитальные затраты. Последними рассматриваемыми здесь расходами являются проценты, налоги и чрезвычайные расходы. Вычитание этих статей приводит к чистой прибыли или общей сумме прибыли, которую получила компания.

Отчет о прибылях и убытках, обеспечивающий большую прозрачность операционной деятельности компании, также является ключевым фактором для двух других финансовых отчетов компании.Чистая прибыль в конце периода становится частью акционерного капитала компании как нераспределенная прибыль. Чистая прибыль также переносится в отчет о движении денежных средств, где она является статьей выручки от операционной деятельности. Продажи, зарегистрированные в течение периода, также добавляются к краткосрочным активам компании как дебиторская задолженность.

В отчете о прибылях и убытках аналитики обычно смотрят на прибыльность компании. Таким образом, ключевые коэффициенты, используемые для анализа отчета о прибылях и убытках, включают валовую маржу, операционную маржу и чистую маржу, а также эффективность налогового коэффициента и процентное покрытие.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств дает представление об общей ликвидности компании, показывая операции с денежными средствами. Он сообщает обо всех поступлениях и оттоках денежных средств в течение отчетного периода с суммированием всех имеющихся денежных средств.

Стандартный отчет о движении денежных средств будет разбит на три части: операционная, инвестиционная и финансовая. В данном финансовом отчете подчеркивается чистое увеличение и уменьшение общей суммы денежных средств в каждой из этих трех областей.

Операционная часть показывает денежные средства, полученные от продаж, как часть операций компании за этот период. Он также показывает операционный отток денежных средств, который был потрачен на эти продажи. Например, наличные деньги за аренду, зарплату и администрирование.

Две другие части отчета о движении денежных средств, инвестиционная и финансовая, тесно связаны с планированием капитала фирмы, которое взаимосвязано с обязательствами и капиталом в балансе.Денежные средства инвестирования в основном сосредоточены на активах и отражают приобретение активов и прибыль от инвестированных активов. Финансовая денежная деятельность сосредоточена на финансировании структуры капитала, показывая поступления от выпуска долговых обязательств и акций, а также денежные выплаты по обязательствам, таким как проценты и дивиденды.

Полный обзор

Все три бухгалтерских отчета важны для понимания и анализа деятельности компании с разных точек зрения. Отчет о прибылях и убытках дает глубокое понимание основной операционной деятельности, приносящей прибыль компании.Однако баланс и отчет о движении денежных средств больше сосредоточены на управлении капиталом фирмы с точки зрения как активов, так и структуры.

В целом, успешные компании получат высокие оценки в области операционной эффективности, управления активами и структурирования капитала. Руководство несет ответственность за надзор за этими тремя рычагами таким образом, чтобы это служило наилучшим интересам акционеров, и взаимосвязанная отчетность этих рычагов - вот что делает финансовую отчетность настолько важной.

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Задачи обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты
  • В балансе суммируются активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
  • Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
  • Баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
  • Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.
Ключевые термины
  • обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
  • актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
  • Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент - это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс - это официальный документ, соответствующий стандартному формату бухгалтерского учета, в котором показаны одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете применять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата - вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счетов разделены на пять разделов:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, в то время как на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составляющие баланса

Балансовая связь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Задачи обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
  • Обязательства - это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
  • Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.
Ключевые термины
  • обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
  • Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
  • собственный капитал : Доля собственности в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства - это долги компании перед другими лицами - кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на свои инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов - более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Задачи обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Баланс используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
  • Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
  • Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.
Ключевые термины
  • ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет - это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь относится к частям компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать трудные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс - особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование балансового отчета - это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме, управляемой по корпоративной политике

Обоснование баланса - важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают выполнять нормативные обязательства организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансовые отчеты состоят из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Задачи обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансы обычно составляются на конец отчетного периода, например на конец месяца, квартала или года.
  • Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, - это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
  • Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.
Ключевые термины
  • запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовые продукты, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
  • Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
  • амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются две колонки, активы находятся слева, обязательства - справа, а чистая стоимость - ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность - это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть из дебиторской задолженности определенную сумму в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов - это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны в качестве оборотных активов, потому что они представляют собой предмет или услугу, которые были оплачены, но не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплата страховых взносов - еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства - это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и оборудование, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие объекты, ожидаемый срок службы которых измеряется годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации - это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» - это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства - требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

  • Кредиторская задолженность
  • Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
  • Начисленные расходы (например, заработная плата)
  • Налоги к уплате
  • Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
  • Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса

Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность - это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате - это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства - это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Задачи обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Счета запасов, основных средств, патентов и внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в общей сумме активов и обязательств плюс капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
  • Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
  • Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.
Ключевые термины
  • перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
  • Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как текущие активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Задачи обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
  • Оборотные активы - это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для погашения текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
  • Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.
Ключевые термины
  • ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который будет ссылаться Внутренний учет благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе - это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которая будет выплачена в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты - это наиболее ликвидные активы в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств - это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции - это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

  • сырье - материалы и компоненты, предназначенные для использования в производстве продукции,
  • незавершенное производство (WIP) - материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
  • готовой продукции - товары, готовые к продаже покупателям, и
  • товаров для перепродажи - возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе часто предоплата) - это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив - это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существуют две основные формы нематериальных активов - юридические нематериальные активы (например, коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентоспособные нематериальные активы (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения с долей участия 20-50% в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Задачи обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
  • Собственный капитал - это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
  • Типы счетов и их описание, составляющие капитал собственника, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.
Ключевые термины
  • Привилегированные акции : Акции с дивидендами, обычно фиксированными, которые выплачиваются из прибыли до того, как какие-либо дивиденды могут быть выплачены по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

  • Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
  • Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
  • Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования; и,
  • Операция или событие, обязывающее организацию, которая уже произошла.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета - это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал - это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовом учете собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы - это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученный в течение периода) - дивиденды. Дивиденды, как правило, представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, может быть оценена с использованием различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Задачи обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность - это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
  • Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
  • Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).
Ключевые термины
  • эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во множественном числе, часто предоплата, представляет собой актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
  • Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) - это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения непосредственных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность - это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

  • Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
  • Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства - это дает оценку способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
  • Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
  • Коэффициент ликвидности (кислотный тест) - это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал - это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Задачи обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
  • Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
  • Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.
Ключевые термины
  • операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
  • дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) - это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая правительственное учреждение. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства - например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток в ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в наличные. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье - и минимизирует затраты на повторный заказ - и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, таким образом, чтобы любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств было бы компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.

Задачи обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Отношение заемного капитала к собственному капиталу (D / E) - это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
  • Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой - частично субъективное решение.
  • Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы - Долг) = (Активы - Собственный капитал) / Собственный капитал.
Ключевые термины
  • кредитное плечо : Использование заемных средств с установленной в контракте доходностью для увеличения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) - это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда заемные и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовой биржи, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение - отношение долга к капиталу (D / C), где капитал - это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе формулы ниже идентичны: A = D + EE = A - D или D = A - E

.

Отношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A - D) = (A - E) / E

Сравнение рыночной стоимости и балансовой стоимости

Балансовая стоимость - это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость - это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Задачи обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Рыночная стоимость - это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
  • Балансовая стоимость или балансовая стоимость - это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
  • Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость сильно различаются. Однако они взаимосвязаны.
Ключевые термины
  • амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость - это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость - это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива - это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, так как она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывающего баланса, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость - это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Информация о некоторых активах раскрывается по более низкой стоимости или по рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов - это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и отсутствие ценных немонетарных активов.

Задачи обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
  • Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе оценочных оценок, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
  • Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.
Ключевые термины
  • балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость - это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
  • Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), - это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и имущества, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении - это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал перечислены на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива на балансе.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе расчетной оценки, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь никакого отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв - гудвил от приобретений может регистрироваться, поскольку он получен на основе рыночной оценки или оценки покупки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые нельзя выразить в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Финансовая отчетность коммерческого предприятия

Финансовая отчетность: 1. Счет прибылей и убытков 2. Балансовый отчет 3. Отчет об изменениях в финансовом положении (SCFP).

Финансовый отчет № 1. Счет прибылей и убытков:

Отчет о прибылях и убытках, также известный как Отчет о прибылях и убытках, представляет результаты деятельности коммерческого предприятия за период времени. Этот отчет показывает чистую прибыль или чистую прибыль предприятия за период времени. Чистая прибыль или прибыль - это разница между доходами и расходами.

Отчет о прибылях и убытках показывает, насколько успешно предприятие достигло своей цели по прибыли в течение заданного периода времени.В нем также указаны источники и суммы полученных доходов, а также различные типы и суммы расходов.

Чистая прибыль показывает достижения (доходы) предприятия по отношению к усилиям, необходимым (расходам) для осуществления своей операционной деятельности. Когда расходы превышают доходы за период, коммерческое предприятие несет чистый убыток.

Финансовый отчет # 2. Бухгалтерский баланс:

Бухгалтерский баланс показывает финансовое положение бизнеса на определенную дату.По этой причине его часто называют отчетом о финансовом положении. Баланс показывает инвестиционную и финансовую деятельность коммерческого предприятия в определенный момент времени и показывает активы, обязательства и собственный капитал фирмы, как правило, на конец последнего дня месяца или года.

Активы являются экономическими ресурсами и обеспечивают будущие выгоды для фирмы, такие как денежные средства, запасы, дебиторы, здание, завод, пациенты, гудвилл и т. Д. кредиторская задолженность, заработная плата, задолженность по налогу на прибыль, долговые обязательства.

Обязательства включают также собственный капитал, который представлен в форме обыкновенных акций, привилегированных акций, нераспределенной прибыли. Акционерный капитал - это право акционеров или владельцев на активы фирмы. Требования акционеров являются только остаточными, то есть акционеры предъявляют претензии к активам компании только после удовлетворения всех требований кредиторов.

Финансовый отчет № 3. Отчет об изменениях в финансовом положении (SCFP):

Отчет об изменениях в финансовом положении (SCFP) показывает, откуда (источники) поступили финансовые ресурсы (средства) и куда они ушли. (использует).SCFP обычно составляется на основе оборотного капитала и кассового метода. SCFP, основанный на оборотном капитале, объясняет увеличение или уменьшение оборотного капитала в течение определенного периода времени.

Отчеты:

(а) Сумма изменений в оборотном капитале, связанных с операционной деятельностью фирмы.

(б) Долгосрочное финансирование или другие источники, вызывающие увеличение оборотного капитала.

(c) Долгосрочная инвестиционная деятельность или иное использование, вызывающее сокращение оборотного капитала.

Денежный базис SCFP, широко известный как отчет о движении денежных средств, суммирует поток денежных средств, поступающих в фирму и исходящих из нее за определенный период времени. Он фокусируется на различных статьях, которые вызывают изменения в остатке денежных средств между двумя датами баланса.

Отчет о движении денежных средств охватывает все статьи, которые увеличивают или уменьшают денежные средства коммерческого предприятия. Как в Индии, так и в США, по закону компании должны готовить отчет о движении денежных средств вместе с отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом.В Индии отчет о движении денежных средств является обязательным согласно AS-3.

Среди приведенных выше отчетов баланс считается отчетом о состоянии или запасами, а два других отчета - отчет о прибылях и убытках и отчет об изменениях в финансовом положении - известны как отчеты о потоках. Балансы, как отчеты о запасах, отображают информацию о ресурсах организации в определенный момент времени.

Отчет о прибылях и убытках и отчет об изменениях в финансовом положении (оборотный капитал и кассовая база), как отчеты о потоках, отражают деятельность предприятий за период времени, например, за год, полгода или квартал.На рис. 1.3 обобщена информация, представленная в финансовой отчетности.

Три финансовых отчета - окончательное резюме (и инфографика)

Что такое три финансовых отчета?

Три финансовых отчета: (1) Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках - это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или (2) Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета, а также (3) Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства. Эти три основных утверждения неразрывно связаны друг с другом, и это руководство объяснит, как все они сочетаются друг с другом. Выполнив следующие действия, вы сможете самостоятельно связать эти три утверждения.

Обзор трех финансовых отчетов

# 1 Отчет о прибылях и убытках

Часто инвестор или аналитик первым делом смотрит отчет о прибылях и убытках.В отчете о прибылях и убытках отражаются результаты деятельности компании за каждый период, отображая выручку от продаж. Доход от продаж. Выручка от продаж - это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерии термины «продажи» и на самом верху. Затем из отчета вычитается стоимость проданных товаров (COGСтоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров (COGM) - это термин, используемый в управленческом учете, который относится к графику или отчету, который показывает итоговую сумму), чтобы определить валовую прибыль. прямая прибыль, остающаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж.Он используется для расчета маржи валовой прибыли. Отсюда на валовую прибыль влияют другие операционные расходы и доходы, в зависимости от характера бизнеса, для достижения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход - это ключевая статья, а не только в доходе. заявление, но во всех трех основных финансовых отчетах. В то время как это достигается на самом низу - «чистая прибыль» для бизнеса.

Основные характеристики:

  • Показывает доходы и расходы бизнеса
  • Выраженные за период времени (т.е., 1 год, 1 квартал, с начала года и т. д.)
  • Использует такие принципы бухгалтерского учета, как , сопоставление и начисления для представления цифр (не на кассовой основе)
  • Используется для оценки прибыльности

# 2 Балансовый отчет

Баланс отображает активы, обязательства и акционерный капитал компании Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) - это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс в определенной точке во время.Как известно, активы должны равняться обязательствам плюс капитал. Раздел активов начинается с денежных средств и их эквивалентов. Эквиваленты денежных средств. Наличные деньги и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты, которые должны равняться остатку, указанному в конце отчета о движении денежных средств. Затем в балансе отображаются изменения в каждом основном счете от периода к периоду. Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках переводится в баланс как изменение нераспределенной прибыли Нераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет собой всю накопленную чистую прибыль за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам.Нераспределенная прибыль является частью (с поправкой на выплату дивидендов Дивиденды против обратного выкупа / обратной покупки акций Акционеры инвестируют в публично торгуемые компании для увеличения капитала и дохода. Существует два основных способа, которыми компания возвращает прибыль своим акционерам - денежные дивиденды и обратный выкуп акций. Причины, лежащие в основе стратегическое решение о дивидендах и обратном выкупе акций различается от компании к компании).

Основные характеристики:

  • Показывает финансовое положение бизнеса
  • Выражается как «снимок» или финансовая картина компании в определенный момент времени (т. Е.д., по состоянию на 31 декабря 2017 г.)
  • Состоит из трех разделов: активы, обязательства и акционерный капитал
  • Активы = Обязательства + Акционерный капитал

# 3 Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств затем принимается чистая сумма. доход и корректирует его на любые безналичные расходы. Затем с помощью изменений в балансе определяется использование и получение наличных денег. Отчет о движении денежных средств отображает изменение денежных средств за период, а также начальное и конечное сальдо денежных средств.

Основные характеристики:

  • Показывает увеличение и уменьшение денежных средств
  • Выражается за период времени, отчетный период (например, 1 год, 1 квартал, с начала года и т. Д.)
  • Отменяет все принципы бухгалтерского учета для отображения чистого движения денежных средств
  • Имеет три раздела: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные в инвестициях, и денежные средства от финансирования
  • Показывает чистое изменение остатка денежных средств с начала до конца периода

3 отчета тесно связаны между собой

Краткое сравнение

Отчет о прибылях и убытках Балансовый отчет Денежный поток
Время Период времени
Цель Прибыльность Финансовое положение Движение денежных средств 91 298
Показатели Выручка, расходы, рентабельность Активы, обязательства, акционерный капитал Увеличение и уменьшение денежных средств
Начальная точка Выручка 12 Денежный баланс доход
Конечная точка Чистая прибыль Нераспределенная прибыль Остаток денежных средств

Как эти три основных отчета используются в финансовом моделировании?

Как объяснялось выше, каждая из трех финансовых отчетов содержит взаимосвязанную информацию.Финансовые моделиЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. использовать тенденции во взаимосвязи информации в этих утверждениях, а также тенденции между периодами в исторических данных для прогнозирования будущих результатов.

Подготовка и представление этой информации могут оказаться довольно сложными. Однако, как правило, для создания финансовой модели выполняются следующие шаги.

  • Устанавливаются отдельные позиции для каждого из основных отчетов. Он обеспечивает общий формат и структуру, которой будет следовать финансовая модель.
  • Исторические цифры помещаются в каждую из позиций.
  • . На этом этапе создатель модели часто проверяет соответствие каждого из основных утверждений. данные в другом. Например, конечное сальдо денежных средств, рассчитанное в отчете о движении денежных средств, должно соответствовать счету денежных средств в балансе
  • В отчете подготовлен раздел предположений для анализа тенденции в каждой строке основных отчетов между периодами
  • Допущения из существующих исторических данных затем используются для создания прогнозируемых предположений для тех же позиций.
  • Прогнозируемый раздел каждого основного отчета будет использовать прогнозируемые допущения для заполнения значений для каждой позиции.Поскольку аналитик или пользователь проанализировали прошлые тенденции при создании прогнозных предположений, полученные значения должны соответствовать историческим тенденциям.
  • Вспомогательные расписания используются для расчета более сложных позиций. Например, график долга График долга График долга включает в себя весь долг, имеющийся у бизнеса, в графике на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов используются для расчета процентных расходов и сальдо статей долга. График амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel.используется для расчета амортизационных отчислений и остатка долгосрочных основных средств. Эти значения будут включены в три основных отчета.

Снимок экрана с курсов CFI по финансовому моделированию.

Дополнительные ресурсы

Мы надеемся, что это был полезный обзор трех финансовых отчетов. CFI является официальным поставщиком глобальной программы сертификации аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®, призванной помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.

Пройдя курсы финансового моделирования, тренинги и упражнения, любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить обучение, изучите эти дополнительные ресурсы CFI:

  • Как связать 3 отчета Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
  • Что такое финансовое моделированиеЧто такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.