Четверг , 24 Июнь 2021

Активы и пассивы это примеры: Активы и пассивы — что это такое? Объясняю простыми словами

Содержание

Активы и пассивы - что это такое? Объясняю простыми словами

Привет, друзья!

Доходы, расходы, долги – это лишь отдельные штрихи в общей финансовой картине. Понимание бухгалтерского учета помогает инвесторам определить источники финансирования компании, рассчитать прибыльность и оценить риски.

Это критически важно при проведении инвестиционного анализа, поэтому сегодня тема статьи: «Активы – это…» Используйте эту информацию в своих решениях.

Что такое активы и пассивы

Активы – это то, что приносит доход. Здания, квартиры, машины, деньги на счетах и пр., если они работают и приносят прибыль. Напротив, пассивы – расходы, которые обеспечивают работу предприятия. Взаимосвязь расходов и доходов отражается в бухгалтерском балансе. Это, пожалуй, самый сложный и важный для понимания предмет в бухучете.

Разница между пассивами и активами

Простой и гениальный пример показан в мультике «Трое из Простоквашино». Помните?

Корову взяли в аренду. Она дает молоко – это актив. Еще и отелилась. Арендная плата за нее – пассив. Выкупили корову и теленка – сократили пассивы. Было одно животное, стало два. Оба будут приносить прибыль. Готовый, кстати, вариант бизнес-модели! Но это так, схематично. Рассмотрю проблему глубже.


Собственные акции – это актив или пассив?

Есть мнение, что если предприятие может продать свои ценные бумаги и получить за них деньги, значит, это активы. Не совсем так. Результатом продажи, действительно, будут вырученные деньги. Их можно пустить на разные цели. А сами акции – пассив. Они выступают механизмом получения средств.

Взаимодействие активов и пассивов

Вот житейский пример: гражданин купил автомобиль, чтобы ездить на работу и дачу. Здесь он приобрел пассив. Машина сразу потеряла в цене, т.к. стала б/у, требует расходов на заправку, ремонт, хранение и пр. Потом этот человек решил работать на своей машине, получая за это гонорар. Тогда автомобиль становится профильным активом. С его помощью человек получает прибыль. На предприятиях ситуация выглядит аналогичным образом.

Активы и пассивы в бухгалтерской отчетности

Это главные показатели, которые позволяют практически полностью оценить деятельность предприятия. Соотносятся между собой и отражаются в виде таблицы. Проще говоря, это статьи общего баланса – отчета предприятия за определенный период времени.

Активы и пассивы по Кийосаки

Этот господин выпустил 26 книг на финансовую тематику. Его блистательный труд «Богатый папа, бедный папа» наряду с другими произведениями продается по всему миру.

Основной тезис писателя можно сформулировать так: «Активы приносят вам деньги, работаете вы или

Понятие актива и пассива

Понятие актива дается в Законе "Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Украине".
Активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод у майбутньому;  Активы - ресуры, контролируемые предприятием в результате прошлых событий, использование которых, как ожидается, приведет к получению экономических выгод в будущем;

Для полного понимания термина, уточним понятие "экономическая выгода". Оно также законодательно определено в том же самом Законе.

Економічна вигода - потенційна можливість отримання підприємством грошових коштів від використання активів;  Экономическая выгода - потенциальная возможность получения предприятием денежных средств от использования активов;

То есть, два основных признака, которые позволяют классифицировать объект учета, как относящийся к активам предприятия, это:

  • Наличие контроля над объектом учета (право собственности и смежные права)
  • Возможность получения экономической выгоды

Понятие пассива законодательно не установлено. Поэтому, приведенная ниже формулировка является авторской:

Пасив - джерело походження активів, що відображає, чи є активи отриманими за рахунок власного капіталу підприємства або за рахунок виникнення в підприємства яких-небудь зобов'язань. Пассив
- источник происхождения активов, отражающий, являются ли активы полученными за счет собственного капитала предприятия или за счет возникновения у предприятия каких-либо обязательств.

Таким образом, можно выделить следующие основные признаки активов и пассивов:

* Иллюстрация из учебных материалов курса "Бухгалтерский учет онлайн"


 Активы и пассивы. Понятие счетов и учетных регистров | Описание курса | Примеры отнесения к активам или пассивам 

   

Что такое актив и пассив: основные понятия

Активом и пассивом в бухгалтерском учете называют первую (левую) и вторую (правую) части бухгалтерского баланса соответственно. Слова «актив» и «пассив» имеют латинские корни: activus (лат.) – деятельный, passivus (лат.) – страдательный, недеятельный. Слово «баланс» в переводе с французского означает «весы» (balance).  

Что такое актив и пассив в системе бухгалтерского учета?

Это одни и те же финансовые средства, просто отраженные в разных частях баланса в соответствии с разными принципами. Следовательно, общая сумма всех активов и общая сумма всех пассивов должна быть всегда равны. Общая сумма активов (равная сумме пассивов) носит название «валюта баланса». Этот термин не имеет отношения к валюте других стран и служит для оценки объема хозяйственной деятельности того или иного предприятия.  

Какими бывают активы и пассивы?

В зависимости от периода обращения активы и пассивы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Срок обращения (погашения) краткосрочных не превышает 12 месяцев, начиная с отчетной даты либо по длительности операционного цикла. Все остальные активы и пассивы относятся к долгосрочным. Что такое актив и пассив, хорошо видно на примере составления бухгалтерского баланса.  

Виды активов

На активных счетах бухгалтерии отображаются имеющиеся хозяйственные средства, а остатки на этих счетах показывают, как эти средства распределены, то есть куда направлены. Таким образом, актив (или левая сторона бухгалтерского баланса) отражает состав и стоимость имущества предприятия на определенную дату. Также этот термин используется для обозначения собственности (совокупного имущества) организации. Согласно форме бухгалтерского баланса, действующей в РФ, активы подразделяются на два раздела: 1. Оборотные – активы, которые используются в процессе хозяйственной деятельности:
  • материальные запасы,
  • денежные средства,
  • дебиторская задолженность,
  • краткосрочные финансовые вложения,
  • НДС по приобретенным товарам и ценностям,
  • прочие активы.
2. Внеоборотные – активы, которые изъяты из хозяйственного оборота:
  • нематериальные активы,
  • основные средства,
  • долгосрочные финансовые вложения,
  • незавершенное производство и т. д.
Активы имеют следующие характеристики:
  • Организация может получать экономическую выгоду от использования активов;
  • Сделка или событие, обеспечивающие возникновение права на получение выгоды, уже произошли;
  • Под стоимостью чистых активов понимается величина, равная разнице между суммой активов и суммой пассивов.
 

Виды пассивов

На пассивных счетах отражаются источники формирования хозяйственных средств. Остатки на этих счетах показывают, как и откуда появились эти средства. Иначе совокупность источников формирования средств называется обязательствами предприятия. Согласно определению, обязательство – это существующая на определенную дату задолженность организации, возникшая как следствие свершившихся хозяйственных операций, погашение которой должно привести к уменьшению соответствующих активов. Это может быть выплата денежных средств, передача других активов (оказание услуг), либо замена одного вида обязательства другим. Пассивы подразделяются на:
  • Собственный (уставный и акционерный) капитал.
  • Заемный капитал.
Также обязательства бывают:
  1. Краткосрочные (кредиторская задолженность (перед работниками предприятия, арендодателями, учредителями, бюджетом), краткосрочные обязательства по кредитам и займам (срок оплаты по которым наступает в течение года), резервы предстоящих расходов)
  2. Долгосрочные (долгосрочные обязательства по кредитам и займам, отложенные налоговые обязательства).

Что такое активы и пассивы предприятия

25 марта 2014      Основы бухучета

В бухгалтерии существуют специальные понятия «активы» и «пассивы». Оба являются важной составляющей бухгалтерского баланса и представляют собой наиболее удобный вариант обобщения информации о деятельности и финансовом положении организации.

Все, что есть у предприятия, подразделяется на активы, приносящие прибыль, и пассивы, участвующие в формировании первых. Важно научиться различать их, понимать, чем является тот или иной объект предприятия.

Актив и пассив баланса

Рассматриваемые понятия являются основными составляющими бухгалтерского баланса — главного отчета, который оформляется в процессе учета на предприятии. Баланс бухгалтерского учета изображается в виде таблицы, в которой активы располагаются с левой стороны, а пассивы – с правой. Сумма всех позиций в левой стороне равна сумме всех позиций правой стороны. То есть левая сторона баланса всегда равна его правой стороне.

Равенство активов и пассивов в балансе – это важное правило, который должно выполняться в любой момент времени.

Если при составлении бухгалтерского баланса равенство не выполняется, значит, в бухучете допущена ошибка, которую нужно найти.

Для того чтобы правильно составить бухгалтерский баланс, нужно понимать, что относится к активам, а что к пассивам.

Далее рассмотрим подробнее данные понятия. Как они взаимосвязаны и чем отличаются друг от друга? Почему актив равен пассиву? Как понять, чем является то или иное имущество или обязательство?

Активы как элемент бухгалтерии

Это ресурсы организации, которые она использует в процессе экономической деятельности, использование которых в будущем предполагает прибыль.

В активах всегда отображается стоимость всех материальных, нематериальных и денежных ценностей компании, а также имущественные полномочия, их содержание, размещение и инвестирование.

Примеры активов предприятия:

  • Основные средства;
  • Ценные бумаги;
  • Сырье, материалы, полуфабрикаты;
  • Товары;
  • Готовая продукция.

Все это имущество, которое предприятие будет использовать в процессе своего функционирования с целью получения экономической прибыли.

Классификация активов

По форме функционального состава делятся на материальные, нематериальные и финансовые.

  • Материальными — называют объекты, находящиеся в вещественной форме (их можно потрогать и ощутить). К ним относят здания и сооружения компании, техническое оборудование и материалы.
  • Под нематериальными принято подразумевать ту часть производства предприятия, которая материального воплощения не имеет. Это может быть торговая марка либо же патент, которые тоже берут участие в делопроизводстве организации.
  • Финансовые — подразумевают собой различные финансовые инструменты компании, будь то денежные счета в любой валюте, дебиторская задолженность или же другие экономические вложения с разными сроками.

По характеру участия в производственной деятельности предприятия, активы подразделяются на оборотные (текущие) и необоротные.

  • Оборотные — используются для совершения операционных процессов компании и полностью расходуются за один полный производственный цикл (не более 1 года)
  • Необоротные принимают участие в делопроизводстве неоднократно, и используются ровно до того момента, когда все ресурсы не перейдут в форму продукции.

По типу использованных капиталов активы бывают:

  • Валовые, то есть сформированные на основании собственных и заемных капиталов.
  • Чистые, что подразумевает формирование активов только за счет собственных капиталов компании.

По праву владения активами они подразделяются на арендуемые и собственные.

Также они классифицируются и по ликвидности, то есть скорости их превращения в финансовый эквивалент. В соответствии с подобной системой среди ресурсов выделяются:

  • Активы с абсолютной ликвидностью;
  • С высокой ликвидностью;
  • Среднеликвидные;
  • Слаболиквидные;
  • Неликвидные;

Долгосрочные активы включают в себя земельные участки, разные виды транспорта, техническое оборудование, инвентарь хозяйственного и производственного типа, и прочие принадлежности компании.  Активы такого типа отражаются по стоимости их приобретения с вычетом начисленной амортизации, либо же, в случае с земельными участками и строениями, по цене, определенной профессиональным экспертом.

Пассивы предприятия и их участие в производственной деятельности

Под пассивами предприятия подразумевают обязательства, которые взяла на себя компания, и ее источники финансирования (включают в себя собственные и заемные капиталы, а также средства, привлеченные в организацию по какой-то причине).

Собственные капиталы предприятия при любой форме права владения, кроме государственной, содержат в своей структуре уставный фонд, паи, доли в разнообразных хозяйственных обществах и товарищеских объединений,  выручку от продажи акций компании (первичных и дополнительных), накопленных резервов, государственных финансов в организации.

Для государственных предприятий в структуру входят государственные финансовые ресурсы и отложенные отчисления от выручек.

Заемные капиталы

Структура средств, взятых под заем, состоит из капиталов, за которые внесено в залог то или иное имущество, причем вне зависимости, выпущена закладная или нет, полученных в банковых учреждениях кредитов, векселей разнообразных типов.

Подведем итог.

Что относится к активам предприятия:

  • Основные и производственные фонды;
  • Движимое и недвижимое имущество;
  • Денежные средства;
  • Товарно-материальные ценности;
  • Ценные бумаги;
  • Дебиторская задолженность

Что относится к пассивам предприятия:

  • Уставный капитал;
  • Кредиты и займы у других физических и юридических лиц;
  • Нераспределенная прибыль;
  • Резервы;
  • Налоги;
  • Кредиторская задолженность.
Разница между пассивом и активом

Отличием является их разные функции; каждый из этих элементов бухгалтерского баланса освещают свою сторону делопроизводства. Однако они тесно взаимосвязаны между собой.

При увеличении актива в обязательном порядке увеличивается пассив на ту же величину, то есть возрастает долговое обязательство предприятия. Этот же принцип также применим и к пассивам.

Например, в случае, если заключен новый договор о кредите с банком, активы автоматически возрастают, так как в организацию поступают новые финансы, вместе с этим у предприятия появляется пассив – задолженность перед банком. В тот момент, когда организация погасит этот кредит, произойдет уменьшение активов, так как уменьшится количеств денежных средств на счете предприятия, вместе с этим уменьшится и пассив, так как исчезнет задолженность перед банком.

Именно из этого принципа следует равенство пассива и актива предприятия. Любое изменение первых влечет за собой изменение вторых на ту же величину и наоборот.

Характеристика пассива и актива баланса

Пассив и актив баланса

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.

Актив баланса

Любая собственность предприятия — машины и оборудование, недвижимость, финансовые вложения, задолженность дебиторов и т. д. — является его активами. Это все то, что можно обратить в денежные средства.

Активы подразделяются на:

  • Внеоборотные
    • Нематериальные активы
    • Основные средства
    • Незавершенное строительство
    • Доходные вложения в материальные ценности
    • Долгосрочные финансовые вложения
    • Отложенные налоговые активы
    • Прочие внеоборотные активы
  • Оборотные
    • Запасы
    • Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    • Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
    • Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
    • Краткосрочные финансовые вложения
    • Денежные средства
    • Прочие оборотные активы

Пассив баланса

Пассивы организации — это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Пассивы подразделяются на:

  • Капитал и резервы
    • Уставный капитал
    • Собственные акции, выкупленные у акционеров
    • Добавочный капитал
    • Резервный капитал
    • Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
  • Долгосрочные обязательства
    • Займы и кредиты
    • Отложенные налоговые обязательства
    • Прочие долгосрочные обязательства
  • Краткосрочные обязательства
    • Займы и кредиты
    • Кредиторская задолженность
    • Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
    • Доходы будущих периодов
    • Резервы предстоящих расходов
    • Прочие краткосрочные обязательства

Актив баланса

Нематериальные активы — неденежный актив, не имеющий физической формы.

Основны́е сре́дства (ОС) (или Основные производственные фонды (ОПФ)) — отражённые в бухгалтерском или налоговом учёте основные фонды организации в денежном выражении.

«Незавершенное строительство» - это сумма незавершенных капитальных вложений.

Доходные вложения в материальные ценности - вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода

Долгосрочные финансовые вложения - вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год:
- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
- средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
- долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.

Отложенные налоговые активы представляют собой часть отложенного налога на прибыль, задача которой привести к уменьшению размера налога, который необходимо уплатить в бюджет в отчетный период.

Внеоборотные активы - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.

Материально-производственные запасы — активы, используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемые непосредственно для перепродажи, а также используемые для управленческих нужд организации.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

- счет, предназначенный для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) предприятием суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Краткосрочные финансовые вложения - краткосрочные (на срок не более одного года) финансовые вложения предприятия в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги) других предприятий, объединений и организаций, денежные средства на срочных депозитных счетах банков, процентные облигации государственных и местных займов и др. - являются наиболее легко реализуемыми активами.

Пассив баланса

    Капитал и резервы

Уста́вный капитал — это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов

Доба́вочный капита́л — статья пассива баланса, складывающаяся из следующих элементов:

  • эмиссионный доход — разница между продажной и номинальной стоимостью акций предприятия;
  • курсовые разницы — разницы при оплате доли уставного капитала в иностранной валюте;
  • разница при переоценке основных средств — разница при изменении стоимости основных средств.

Резе́рвный капита́л — размер имущества предприятия, который предназначен для размещения в нём нераспределённых прибылей, для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций предприятия, а также для других целей.

    Краткосрочные обязательства

Кредиторская задолженность — задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Резервы предстоящих расходов

В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения организация может создавать резервы на: предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката; гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

Актив и пассив. Существенная разница между ними.

Наверняка Вы не раз слышали информацию о существовании неких финансовых активов и пассивов. Понять смысл данных словосочетаний - значит познать еще один важнейший секрет успеха многих инвесторов. И перед тем, как раскрыть суть этих определений, хочу обратить Ваше внимание на один важный факт. Наверное, Вы уже поняли, что путь к процветанию, богатству и успеху идет через развитие? Именно благодаря приобретению и применению новой информации у Вас происходит значительный личностный рост, благодаря чему растет и Ваше финансовое благосостояние. Ваш капитал имеет прямую зависимость от Вашего собственного просвещения. Это правда. Поэтому давайте перейдем к следующей части полезных знаний. Разберемся в чем же заключается отличие актива от пассива. Итак, начнем...


В чем отличие актива от пассива:

1. Активы - это Ваша собственность, владение которой приносит дополнительный доход или другие материальные выгоды. Другими словами - это то, что работает на приумножение Вашего капитала.

2. Пассивы - это Ваша собственность, владение которой не приносит никакой материальной выгоды и прибыли, а наоборот, требует дополнительных вложений и затрат.

Вы думаете, что данная терминология сложная, сейчас мы проясним ситуацию и разберем все на простейшем примере. Для примера, в качестве вида собственности, будем использовать автомобиль.

Когда Вы приобретаете автомобиль в личное пользование, он автоматически превращается в пассив. Почему? Ответ прост. Все потому, что с момента приобретения и до момента его перепродажи/утилизации, Вы только будете вкладывать в него свои средства, расплачиваясь, тем самым, за комфортное передвижение. Это будут затраты на техническое обслуживание, страховку, штрафы, налоги и другие потребности.

Однако, если Вы приобретаете автомобиль с целью использования его в виде такси, при положительном балансе, он превращается в Ваша актив. Да, Вы все равно будете затрачивать средства на его обслуживание и содержание, но средства от бизнеса будут приносить прибыль и перекрывать эти расходы. В этом случае, автомобиль является Вашим активом, направленным на увеличение финансового благосостояния.

Это довольно простой и наглядный пример. Весь секрет успеха заключается в том, чтобы количество Ваших активов всегда превышало количество пассивов. Только в этом случае, систематическое финансовое развитие становится возможным.

Разница между активами и обязательствами (со сравнительной таблицей)

Последнее обновление , Surbhi S

В деловой и бухгалтерской терминологии вы, возможно, довольно часто слышали термины, активы и обязательства. Активы можно понимать как объекты собственности, которыми владеет физическое или юридическое лицо. Они имеют особую ценность и могут использоваться для погашения таких обязательств, как долг, обязательства и наследство. С другой стороны, обязательства относятся к обязательствам физического или юридического лица, которые должны быть выполнены в будущем.

Короче говоря, актив - это то, чем владеет компания, а пассив - это то, что компания должна. Эти двое играют важную роль в каждом бизнесе, поскольку они определяют общее положение предприятия на конкретную дату с помощью баланса. Прочтите статью, чтобы лучше понять разницу между активами и пассивами.

Содержание: активы против обязательств

  1. Таблица сравнения
  2. Определение
  3. Ключевые отличия
  4. Заключение

Таблица сравнения

Основа для сравнения Активы Обязательства
Значение Активы - это собственность или имущество, принадлежащее компании, имеющее денежную стоимость. Обязательства - это долги, которые компания имеет перед физическим или юридическим лицом.
Что это? Это финансовые ресурсы, которые обеспечивают будущую экономическую выгоду. Это финансовые обязательства, которые необходимо погасить в будущем.
Амортизация Амортизируемая Не амортизируемая
Расчет Активы = Обязательства + Собственный капитал Обязательства = Активы - Собственный капитал
Позиция в балансе Справа Левая
Виды Оборотные активы, внеоборотные активы. Краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства.
Пример Здание, денежные средства, деловая репутация, дебиторская задолженность, инвестиции и т. Д. Долгосрочные займы, банковский овердрафт, кредиторская задолженность и т. Д.

Определение активов

Экономическая стоимость всего, что принадлежит компании, называется активами. Проще говоря, активы - это те объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства или в короткие сроки приносят доход компании.Это полезно для выплаты любого долга или расходов организации. В бухгалтерском учете активы делятся на две большие категории:

.

Внеоборотные активы

  • Основные средства
  • Нематериальные основные средства
  • Долгосрочные инвестиции

Оборотные активы

  • Дебиторская задолженность
  • Опись
  • Инвестиции
  • Денежные средства
  • Предоплата

Определение обязательств

Экономическая стоимость любого долга или обязательства компании перед любым другим лицом или организацией называется обязательством.Проще говоря, обязательства - это обязательства, вытекающие из прошлых транзакций, которые компания должна вскоре выплатить через активы, принадлежащие предприятию. В бухгалтерском учете обязательства делятся на две большие категории:

.

Долгосрочная ответственность

  • Облигации
  • Долгосрочные займы

Краткосрочные обязательства

  • Краткосрочная ссуда
  • Кредиторская задолженность
  • Банковский овердрафт
  • Непогашенные расходы

Ключевые различия между активами и обязательствами

Пункты, приведенные ниже, существенны в том, что касается разницы между активами и обязательствами:

  1. В контексте бухгалтерского учета активы - это имущество или имущественная масса, которые могут быть преобразованы в денежные средства в будущем, тогда как обязательства - это долг, который подлежит погашению в будущем.
  2. Активы относятся к финансовым ресурсам, которые обеспечивают будущую экономическую выгоду. И наоборот, обязательства - это те финансовые обязательства, которые необходимо погасить в ближайшем будущем.
  3. Активы являются амортизируемыми объектами, то есть каждый год определенный процент или сумма вычитается в качестве амортизации. В отличие от этого обязательства не подлежат амортизации.
  4. В балансе активы показаны справа, а обязательства - слева. Далее, сумма активов и сумма пассивов должны совпадать.
  5. Активы классифицируются как оборотные и внеоборотные. С другой стороны, обязательства классифицируются как краткосрочные и долгосрочные.
  6. Примеры активов - торговая дебиторская задолженность, здание, инвентарь, патенты, мебель и т. Д. И пример обязательств - торговая кредиторская задолженность, долговые обязательства, банковский заем, овердрафт и т. Д.

Заключение

В бухгалтерском балансе учитываются как активы, так и пассивы, что отражает финансовое положение компании.Иногда этот баланс полезен для сравнения финансового положения компании / фирмы за два разных года или даже между двумя или более компаниями / фирмами.

Что такое активы, обязательства и капитал?

Бухгалтеры часто используют слова «активы», «обязательства» и «собственный капитал».

Но что на самом деле означают эти слова? И какое они имеют отношение к вашему бизнесу?

Ниже мы разберем каждый термин самым простым способом, выясним, как они соотносятся друг с другом и почему они важны для ваших финансов.

Что такое активы?

Активы - это все ценное, которым владеет ваша компания, будь то оборудование, земля, здания или интеллектуальная собственность.

Когда вы смотрите на свои активы, вы пытаетесь ответить на простой вопрос:

"Сколько у меня есть?"

Если он имеет ценность и вы владеете им, это актив.

Некоторые общие типы активов включают:

  • Дебиторская задолженность : любые платежи, которые ваши клиенты должны вам.

  • Наличные : деньги, которые есть на вашем банковском счете.

  • Запасы : любые товары, которые у вас есть на складе, которые вы собираетесь продать.

  • Основные средства: любые здания или инструменты, необходимые для ведения бизнеса.

Активы обычно делятся на две категории:

  • Оборотные активы: наличные деньги и все, что может быть конвертировано в наличные в течение года (например, запасы).
  • Основные средства: такие вещи, как земля, товарные знаки и стоимость вашего «бренда».

Что такое обязательства?

Ваши обязательства - это любые долги вашей компании, будь то банковские ссуды, ипотека, неоплаченные счета, долговые расписки или любая другая сумма денег, которую вы должны кому-то другому.

Когда вы смотрите на свою бухгалтерскую программу или таблицы и анализируете свои обязательства, вы спрашиваете:

"Сколько я должен?"

Если вы пообещали кому-то заплатить в будущем, но еще не заплатили, это является обязательством.

Вот некоторые популярные примеры:

  • Кредиторская задолженность: платежей, которые вы должны своим поставщикам.
  • Банковские кредиты: основная сумма долга инвесторам
  • Заработная плата: сумма, которую вы согласились выплатить своим сотрудникам в будущем, но еще не выплатили.

Опять же, есть два основных вида обязательств.

  1. Краткосрочные обязательства: ваших долгов в течение следующих 12 месяцев.
  2. Долгосрочные обязательства: долгосрочная задолженность на срок более 12 месяцев.

Объедините их, и вы получите свои обязательства.

Что такое собственный капитал?

Как только вы выяснили, сколько у вас есть и сколько вы должны, естественно задать еще один вопрос:

"Сколько еще осталось?"

Вот то, что вы видите, глядя на ваш капитал : сколько стоимости остается после того, как вы суммировали все ценное, что у вас есть, и вычли все, что вы должны своим кредиторам.Для владельца малого бизнеса собственный капитал - это чистая стоимость вашего бизнеса.

Другими словами: когда вы берете все свои активов и вычитаете все свои пассивов , вы получаете собственного капитала .

Для индивидуального предпринимателя или товарищества собственный капитал в балансе обычно называется «собственным капиталом». В корпорации капитал - это акционерный капитал.

Разница между активами, обязательствами и капиталом

Категория Описание Актив

Категория Описание
Актив Что-то ценное, чем владеет ваша компания
Ответственность Любая задолженность вашей компании другим лицам
Собственный капитал Остаток: активы минус обязательства

Уравнение капитала

Уравнение собственного капитала (иногда называемое «уравнением активов и пассивов») выглядит следующим образом:

Активы - Обязательства = Собственный капитал

Тип капитала, с которым знакомо большинство людей, - это «акции» i.е. сколько акций компании кому-то принадлежит. Но это не единственный вид справедливости.

Другие примеры включают:

  • Привилегированная акция : такая же, как и обычная акция, но дает вам дополнительные льготы. (Люди, владеющие привилегированными акциями, обычно имеют первые ставки на прибыль.)
  • Капитал : все, что осталось от денег, которые учредители компании изначально вложили в бизнес.
  • Нераспределенная прибыль : любая прибыль, которую владельцы решили оставить в компании для будущих расходов, а не выплачивать себе.

Самое важное уравнение во всем бухгалтерском учете

Давайте возьмем уравнение, которое мы использовали выше для расчета капитала компании: Активы - Обязательства = Собственный капитал

И превратите его в следующее: Активы = Обязательства + Капитал

Бухгалтеры называют это уравнением бухгалтерского учета (также «формулой бухгалтерского учета» или «уравнением баланса»).

Может показаться, что это не так уж и много, но без этого мы не смогли бы вести современный бухгалтерский учет.Он сообщает вам, когда вы допустили ошибку в бухгалтерском учете, и помогает отслеживать все ваши активы, обязательства и капитал.

Уравнение учета в действии

Чтобы уравнение бухгалтерского учета оставалось в балансе, каждое увеличение активов должно сопровождаться увеличением обязательств или капитала (или того и другого).

Если уравнение бухгалтерского учета не сбалансировано, это признак того, что вы допустили ошибку в бухгалтерском учете и что вы потеряли из виду некоторые из своих активов, обязательств или капитала.

Пример №1: Открытие бизнеса

Допустим, вы и ваша подруга Энн собираетесь вместе и начинаете свой небольшой бизнес. У вас есть потрясающая идея для приложения: оно будет использовать передовые технологии искусственного интеллекта, чтобы автоматически звонить и заказывать кофе из ближайшего кафе.

Вы оба соглашаетесь инвестировать 15 000 долларов наличными, что составляет 30 000 долларов США.

После того, как вы внесете 30 000 долларов наличными (актив) на счет вашей компании, уравнение бухгалтерского учета для вашего бизнеса будет выглядеть так:

Активы
30 000 долларов наличными
=

Обязательства
$ 0
+

Собственный капитал
30 000 $ в наличии (вы и Энн)

А теперь предположим, что вы тратите 4000 долларов из денежных средств своей компании на MacBook.

Чтобы уравнение бухгалтерского учета оставалось в балансе, нам необходимо не только уменьшить денежный счет на 4000 долларов, но и увеличить счет оборудования на 4000 долларов:

Активы
$ 26 000 наличными
4000 долларов в оборудовании (MacBook)
=

Обязательства
$ 0
+

Собственный капитал
30 000 $ в наличии (вы и Энн)

Пример № 2: Получение кредита

Теперь предположим, что вы и Энн берете банковский кредит в размере 10 000 долларов (обязательство) на оплату дорогих постоянных столов для трех ваших сотрудников.(Энн считает, что они слишком дороги, но вы думаете, что это улучшит моральный дух сотрудников.)

Сразу после того, как банк переведет вам деньги, ваши наличные деньги и ваши обязательства и увеличиваются на 10 000 долларов.

Уравнение бухгалтерского учета для вашей компании теперь выглядит так:

Активы
$ 36 000 наличными
4000 долларов в оборудовании (MacBook)
=

Обязательства
$ 10 000 займов
+

Собственный капитал
30 000 $ в наличии (вы и Энн)

Через несколько дней вы покупаете постоянные столы, в результате чего ваш денежный счет упадет на 10 000 долларов, а ваш счет оборудования - на 10 000 долларов.

Уравнение бухгалтерского учета для вашей компании теперь выглядит так:

Активы
$ 26 000 наличными
4000 долларов в оборудовании (MacBook)
$ 10 000 оборудования (постоянные столы)
=

Обязательства
$ 10 000 займов
+

Собственный капитал
30 000 $ в наличии (вы и Энн)

Обратите внимание, как общие активы вашей компании увеличились на 10 000 долларов, и ваши обязательства также увеличились на 10 000 долларов?

В отличие от примера № 1, где мы заплатили за увеличение активов компании собственным капиталом, здесь мы заплатили за это долгом.

Бухгалтерский баланс

Вся эта информация обобщена в балансе, одном из трех основных финансовых отчетов (вместе с отчетами о прибылях и убытках и отчетами о движении денежных средств).

Балансы

дают вам представление обо всех активах, пассивах и капитале, которые есть у вашей компании в любой момент времени. Вот почему бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.

Вот упрощенная версия баланса для вас и Анны.

Бухгалтерский баланс Anne & Company Inc.

Активы Обязательства
16 000 долл. США наличными Ссуды на сумму 10 000 долл. США
Оборудование на 4000 долларов (MacBook) Собственный капитал
Оборудование на 10 000 долл. США (постоянные столы) $ 20 000 в наличии (вы и Энн)
Итого активы Итого обязательства и капитал
30 000 долл. США 30 000 долл. США

Почему все это имеет значение?

Активы, пассивы, капитал и уравнение бухгалтерского учета являются стержнем вашей системы бухгалтерского учета.

Они говорят вам, сколько у вас есть, сколько вы должны и что осталось.

Они помогут вам понять , где - это деньги в любой момент времени, и помогут убедиться, что вы не допустили ошибок при записи транзакций.

Сальдирование активов, пассивов и капитала также является основой двойной бухгалтерской отчетности - дебетования и кредита.

Без понимания активов, пассивов и капитала вы не сможете управлять финансами своего бизнеса.Долги могут накапливаться даже тогда, когда деньги поступают быстро. Но вооружившись этой важной информацией, вы сможете уверенно делать крупные покупки и точно знать, где находится ваш бизнес.

Что такое обязательства в бухгалтерском учете? (С примерами)

Никто не любит долги, но это неизбежная часть ведения малого бизнеса. Бухгалтеры называют долги, которые вы регистрируете в своих книгах, «пассивами», и умение их находить и регистрировать является важной частью бухгалтерского учета.

Вот все, что вам нужно знать об обязательствах.

Что такое обязательства в бухгалтерском учете?

Обязательства - это любые долги вашей компании, будь то банковские ссуды, ипотека, неоплаченные счета, долговые расписки или любая другая денежная сумма, которую вы должны кому-то другому.

Если вы пообещали заплатить кому-то определенную сумму денег в будущем, но еще не заплатили, это ответственность.

Как найти обязательства

Вы можете найти все свои обязательства в балансе вашей компании, который является одним из трех основных финансовых отчетов.(Два других - это отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.)

Все балансы разделены на три части:

  1. Раздел активов , в котором указано, сколько у вас есть.

  2. Раздел акций , который сообщает вам, сколько вы и другие инвесторы вложили в ваш бизнес на данный момент.

  3. Раздел пассивов , в котором указано, сколько вы должны.

Балансы раньше записывались в две колонки: левая колонка зарезервировалась для активов, а правая колонка всегда зарезервировалась для обязательств и капитала.

Вот баланс гипотетического бизнеса Annie’s Pottery Palance, записанный в формате из двух столбцов:

Видите, как общие активы Энни равны сумме ее обязательств и капитала? Это не просто случайность. Если ваши бухгалтерские книги обновлены, ваши активы также должны равняться сумме ваших обязательств и капитала.

Бухгалтеры называют это соотношение бухгалтерским уравнением , которое является самым важным уравнением во всем бухгалтерском учете.Вы можете записать это в виде уравнения так:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Если ваши активы не равны вашим обязательствам и собственному капиталу, две стороны вашего баланса не будут «сбалансированы», бухгалтерское уравнение не будет работать, и это, вероятно, означает, что вы где-то допустили ошибку в своем бухгалтерском учете.

В наши дни формат баланса с двумя столбцами менее популярен. Ваша бухгалтерская программа может выводить ваш баланс в одну колонку, например:

Здесь важно то, что если все ваши цифры актуальны, все ваши обязательства должны быть аккуратно перечислены в разделе «пассивы» вашего баланса.

Примеры обязательств

Большинство предприятий классифицируют обязательства в своем балансе по двум отдельным рубрикам: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Текущие обязательства - это долги, которые вы должны выплатить в течение следующих 12 месяцев.

Долгосрочные обязательства - это долги, срок погашения которых не превышает 12 месяцев.

Мы разделяем их по двум причинам:

  1. Это помогает любому, кто просматривает вашу финансовую отчетность, определить, насколько ликвиден ваш бизнес (т.е. способный выплатить долги).

  2. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют этого.

Краткосрочные обязательства

Это любые непогашенные платежи по счетам, кредиторская задолженность, налоги, незаработанный доход, краткосрочные ссуды или любые другие краткосрочные финансовые обязательства, которые ваша компания должна выплатить в течение следующих 12 месяцев.

Вот некоторые общие примеры краткосрочных обязательств:

  • Кредиторская задолженность, т.е.е. платежи, которые вы должны своим поставщикам
  • Основная сумма и проценты по банковскому кредиту со сроком погашения в следующем году
  • Заработная плата к выплате в следующем году
  • Векселя со сроком погашения в течение одного года
  • Налог на прибыль к уплате
  • Ипотека к уплате
  • Налоги на заработную плату

Долгосрочные обязательства

Также иногда называемые «долгосрочные обязательства», это любые обязательства, кредиторская задолженность, ссуды и любые другие обязательства, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Вот некоторые общие примеры долгосрочных обязательств:

  • Выплата основной суммы долга и процентов, подлежащая выплате более чем через год
  • Облигации, долговые обязательства и долгосрочные займы
  • Отложенные налоговые обязательства
  • Арендные платежи, срок погашения которых не превышает года
  • Пенсионные обязательства
  • Ипотека, оборудование и другие платежи по капиталу, срок погашения которых не превышает года

А как насчет условных обязательств?

Некоторые предприятия могут отражать в своих балансах третий вид обязательств: условных обязательств .Это любые обязательства, которые вы могли бы кому-то быть должны, в зависимости от результата судебного процесса или, например, если вам нужно вернуть деньги своим клиентам, чтобы выполнить условия гарантии.

Как рассчитать обязательства

Поскольку большая часть бухгалтерского учета в наши дни осуществляется с помощью программного обеспечения, которое автоматически создает финансовые отчеты, а не ручкой и бумагой, расчет обязательств вашего бизнеса довольно прост. Если вы не сделали ошибок в бухгалтерском учете, все ваши обязательства должны ждать вас на вашем балансе.Если вы делаете это вручную, вы просто добавите все обязательства в свою главную бухгалтерскую книгу и просуммируете их в своем балансе.

Но есть и другие расчеты, связанные с обязательствами, которые вы можете выполнить - проанализировать их и убедиться, что ваши наличные не используются постоянно для выплаты долгов. Мы называем это кредитный учет .

Вот несколько общих расчетов, которые бухгалтеры используют в кредитном учете, и почему они так важны:

Коэффициент долга

Безусловно, наиболее важным уравнением в кредитном учете является коэффициент долга.Он сравнивает ваши общие обязательства с вашими совокупными активами, чтобы узнать, как использовало - или насколько обременен долгами - ваш бизнес.

Уравнение коэффициента долга:

Коэффициент долга = Итого обязательства / Итого активы

Таким образом, коэффициент долга для Annie’s Pottery Palace (из приведенного выше примера баланса) будет:

Соотношение долга = 7000 долларов / 22000 долларов = 31,8%

В целом, чем ниже коэффициент долга вашего бизнеса, тем меньше у него заемных средств и тем больше он способен погашать свои долги.Чем он выше, тем больше у него кредитное плечо и тем выше риск ответственности.

Хотя средний коэффициент долга сильно различается в зависимости от отрасли, если у вас коэффициент долга 40% или ниже, вы, вероятно, в чистом виде. Если у вас коэффициент долга 60% или выше, инвесторы и кредиторы могут рассматривать это как признак того, что у вашего бизнеса слишком большой долг.

Коэффициент долгосрочной задолженности

Этот коэффициент аналогичен коэффициенту долга, за исключением одного отличия: он не учитывает текущие обязательства.

Уравнение коэффициента долгосрочной задолженности:

Коэффициент долгосрочной задолженности = Долгосрочные обязательства / Общие активы

Таким образом, компания с долгосрочными обязательствами на 4000 долларов и совокупными активами на 20000 долларов будет иметь коэффициент долгосрочной задолженности:

Коэффициент долгосрочной задолженности = 4000 долларов США / 20 000 долларов США

Коэффициент долгосрочной задолженности = 20%

Мы используем коэффициент долгосрочного долга, чтобы определить, какая часть вашего бизнеса финансируется за счет долгосрочных обязательств.Вообще говоря, вы хотите, чтобы это число со временем уменьшалось. Если он пойдет вверх, это может означать, что рост вашего бизнеса все больше и больше зависит от долгов.

Отношение заемного капитала к капиталу

Еще один популярный расчет, который потенциальные инвесторы или кредиторы могут выполнять при оценке состояния вашего бизнеса, - это отношение долга к капиталу.

Уравнение отношения долга к капиталу:

Отношение долга к капиталу = Всего обязательств / Всего обязательств + Всего собственного капитала

Это означает, что отношение долга к капиталу для Annie’s Pottery Palace будет:

Отношение долга к капиталу = 7000 долларов / 7000 долларов + 15000 долларов

Отношение долга к капиталу = 7000 долларов / 22000 долларов

Отношение долга к капиталу = 31.8%

В большинстве случаев кредиторы и инвесторы будут использовать этот коэффициент для сравнения вашей компании с другой компанией. Более низкое соотношение долга к капиталу обычно означает, что компания является более безопасным вложением средств, тогда как более высокое соотношение означает более рискованную ставку.

Что такое актив? Что такое ответственность?

В простейшей форме ваш баланс можно разделить на две категории: активов и пассивов . Активы - это предметы, которыми владеет ваша компания, которые могут принести экономическую выгоду в будущем.Обязательства - это то, что вы должны другим сторонам. Короче говоря, активы кладут деньги в ваш карман, а пассивы забирают деньги!


Активы против обязательств

Активы повышают стоимость вашей компании и увеличивают капитал вашей компании, в то время как обязательства уменьшают стоимость и капитал вашей компании. Чем больше ваши активы превышают ваши обязательства, тем сильнее финансовое благополучие вашего бизнеса. Но если вы обнаружите, что у вас больше пассивов, чем активов, вы можете оказаться на пороге банкротства.

Примеры активов -

  • Денежные средства
  • Инвестиции
  • Опись
  • Оргтехника
  • Машины
  • Недвижимость
  • Собственные автомобили

Примеры обязательств -

  • Банковская задолженность
  • Ипотечная задолженность
  • Задолженность поставщикам (кредиторская задолженность)
  • Задолженность по заработной плате
  • Задолженность по налогам

Что такое ликвидность?

Активы часто группируются на основе их ликвидности или того, насколько быстро актив может быть превращен в наличные.Самым ликвидным активом на вашем балансе являются наличные деньги, поскольку их можно сразу использовать для выплаты обязательств. Напротив, это неликвидный актив , такой как фабрика, потому что процесс продажи (конвертация собственности в наличные), вероятно, будет длительным.

Самыми ликвидными активами являются оборотные активы . Эти активы могут быть конвертированы в наличные менее чем за год и включают денежные средства, рыночные ценные бумаги, запасы и дебиторскую задолженность. Эти активы приносят доход вашей компании.

Неликвидные активы сгруппированы в категорию основных средств . К ним относятся недвижимость, автомобили и техника. Основные средства принадлежат вашей компании и вносят свой вклад в доход, но не используются в процессе получения дохода и не используются для целей конвертации денежных средств. Основные средства - это материальные объекты, которые обычно требуют значительных денежных затрат и используются в течение длительного периода времени.

Текущие и долгосрочные обязательства

Обязательства также сгруппированы в две категории: краткосрочных обязательств и долгосрочных обязательств .Краткосрочные обязательства - это те, которые подлежат погашению в следующем году, в то время как долгосрочные обязательства будут погашены не ранее чем через год.

Краткосрочные обязательства обычно представляют собой деньги, причитающиеся по операционным расходам, таким как кредиторская задолженность, заработная плата и налоги. Кроме того, выплаты по долгосрочным долгам в следующем году будут включены в текущие обязательства. Например, если у вас есть 30-летняя ипотека на ваше здание, задолженность по платежам за следующий год будет указана в разделе текущих обязательств, а оставшаяся сумма будет показана как долгосрочное обязательство.

Как владелец малого бизнеса, одна из самых важных целей - сбалансировать свои бухгалтерские книги. Это означает, что вам необходимо твердое понимание активов и пассивов, чтобы принимать правильные решения и оценивать состояние вашего бизнеса. Как только термины будут определены, понять активы и обязательства будет довольно просто, и финансовые отчеты, которые вы составляете, начнут иметь большее значение!

Остались вопросы по активам и пассивам? Свяжитесь с командой Digit! Мы рады помочь!

Виды активов и обязательств

Дата публикации: 05.04.2012 8:01:40

Автор: sashoo Уровень участия: Серебро Всего очков: 382


Активы бизнеса можно разделить на две категории, а именно:

1.Основные средства

2. Оборотные активы

ОСНОВНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства или долгосрочные активы - это активы, которые приобретаются бизнесом для использования в бизнесе. Бизнес не имеет намерения продавать их во время покупки, то есть они остаются в бизнесе, и это до тех пор, пока бизнес продолжает работать, например помещения, мебель, оборудование, автомобили, земля и т. д. Однако их можно выбросить или продать, если они больше не производят.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Оборотные или краткосрочные активы - это активы, которые остаются в бизнесе в течение короткого периода времени.Обычно это меньше одного года. Стоимость этих активов постоянно меняется, например стоимость имеющихся запасов увеличивается и уменьшается одновременно с покупкой и продажей. Некоторые из этих активов приобретаются бизнесом для целей перепродажи, например акции. Денежные средства являются важнейшим текущим активом, поскольку они облегчают покупку других активов в бизнесе. К другим примерам относятся наличные в банке, дебиторы - (клиенты ссуды, которые должны деньги бизнесу после покупки товаров в кредит).

ВИДЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Их также можно разделить на две категории:

1.Краткосрочные обязательства

2. Долгосрочные обязательства

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Это задолженность компании, которая должна быть погашена в течение одного года, например кредиторы. Это также касается кредитных поставщиков, которые продают товары в кредит компании, то есть бизнес может быть должен этим поставщикам деньги.

Банковский овердрафт - это когда клиент банка может снять больше денег, чем остаток на его / ее банковском счете. Избыточные деньги, снятые клиентом, представляют собой краткосрочное заимствование в банке, и клиент должен вернуть деньги в кратчайшие сроки, сделав депозит

на своих счетах.Начислениями относятся к счетам, которые могли не быть оплачены к концу отчетного периода, например неоплаченные счета за электроэнергию.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Это задолженность предприятия, подлежащая погашению в течение периода, превышающего один год, например Двухлетний банковский кредит означает, что кредит должен быть погашен в течение двух лет. Долгосрочные обязательства также включают долговые обязательства.



Следующая: Элементы финансовой отчетности и использование пробного баланса
Предыдущая: Основные бизнес-цели в Кении

Активы, обязательства и Т-счета

9.2 Активы, обязательства и Т-счета

Цели обучения

  1. В пяти словах, что делают банки?
  2. Не говоря уже о словах, как бы вы описали, какие функции они выполняют?

Как показано на Рисунке 9.1 «Банковские активы и пассивы» и Рисунке 9.2 «Активы и пассивы коммерческих банков США, 7 марта 2007 года», коммерческие банки имеют собственные резервы наличности и депозиты в ФРС; вторичные резервы государственных и других ликвидных ценных бумаг; ссуды предприятиям, потребителям и другим банкам; и другие активы, включая здания, компьютерные системы и другие физические вещи. Каждый из этих активов играет важную роль в общей бизнес-стратегии банка . Физические активы банка необходимы для ведения его бизнеса, будь то традиционный банк, полноценный банк электронной коммерции (где-то есть серверы и штаб-квартира) или гибридное учреждение, работающее по принципу «щелк-и-миномет». Резервы позволяют банкам оплачивать свои транзакционные депозиты и другие обязательства. Во многих странах регулирующие органы устанавливают минимальный уровень резервов, называемых обязательными резервами. Когда банки держат больше, чем требуется, дополнительные резервы называются избыточными резервами.Когда по резервам выплачивались нулевые проценты, как это было до недавнего времени, банкиры США обычно сводили избыточные резервы к минимуму, предпочитая вместо этого держать вторичные резервы, такие как казначейские облигации и другие безопасные, ликвидные, приносящие проценты ценные бумаги. Основной актив банков - это, конечно, их кредиты. Они получают большую часть своего дохода от ссуд, поэтому они должны быть очень осторожны, кому они ссужают и на каких условиях. Банки предоставляют ссуды другим банкам через федеральный фондовый рынок, но также и в процессе клиринга чеков, которые называются «наличными в процессе инкассации».«Однако большая часть их кредитов идет небанковским организациям. Некоторые ссуды не обеспечены залогом, но многие из них обеспечены недвижимостью (в этом случае ссуды называются ипотечными кредитами), дебиторской задолженностью (факторинг) или ценными бумагами (называемые ссуды).

«Остановись и подумай»

Сберегательные банки, тип банка, который выдает только сберегательные вклады, и компании по страхованию жизни имеют значительно меньше резервов, чем коммерческие банки. Почему?

Сберегательные банки и компании по страхованию жизни не очень часто страдают от крупных чистых оттоков.Люди действительно расходуют свои сбережения, снимая деньги со своих сберегательных счетов, обналичивая свои страховки жизни или получая полисы займов, но помните, что одним из преимуществ относительно крупных посредников является то, что они часто могут столкнуться с оттоком средств за счет притока средств. Другими словами, сберегательные банки и компании по страхованию жизни обычно могут оплачивать снятие средств со счета клиента A (ссуда или отказ по полису) из депозита клиента B (страховой взнос). Следовательно, у них нет необходимости иметь большие резервы, которые обходятся дорого с точки зрения альтернативных издержек.

Где банки берут средства для покупки этих активов? В правой части баланса перечислены обязательства банка или источники его средств . Транзакционные депозиты включают оборотные счета для снятия средств (СЕЙЧАС) и депозитные счета денежного рынка (MMDA) в дополнение к старым добрым чековым депозитам. Банки любят транзакционные депозиты, потому что они могут не платить по ним большие проценты, если таковые выплачиваются. Некоторые вкладчики находят ликвидность, которую обеспечивает транзакционный счет, настолько удобной, что они даже платят за привилегию хранить свои деньги в банке с помощью различных комиссий, о которых мы поговорим позже.Банки оправдывают сборы, указывая на то, что ведение бухгалтерских книг, перевод денег и поддержание достаточных резервов наличности для снятия средств обходятся дорого.

Административные расходы нетранзакционных депозитов ниже, поэтому банки выплачивают проценты за эти средства. Нетранзакционные депозиты варьируются от традиционных сберегательных счетов в сберегательных книжках до оборотных депозитных сертификатов (НИЗ) номиналом более 100 000 долларов. Чеки не могут быть выписаны на сберегательных счетах сберегательной книжки, но вкладчики могут снимать средства со счета или добавлять их по своему желанию.Поскольку они более ликвидны, они платят более низкие процентные ставки, чем срочные вклады (также известные как депозитные сертификаты), которые налагают жесткие штрафы за досрочное снятие средств. Банки также занимают прямые займы у других банков на следующий день через так называемый рынок федеральных фондов (независимо от того, берут ли банки займы для удовлетворения требований Федеральной резервной системы или для общих целей ликвидности), и непосредственно у Федеральной резервной системы через дисконтные ссуды (также известные как ссуды). Они также могут брать займы у корпораций, в том числе у своих материнских компаний, если они являются частью банковской холдинговой компании, а не владеют одним или несколькими банками и дочерними компаниями, связанными с банковской деятельностью..

Остается только чистая стоимость банка, разница между стоимостью активов банка и его пассивами . Первоначально акционерный капитал поступает от акционеров, когда они платят за акции при первичном публичном размещении (IPO) или прямом публичном размещении (DPO) банка. Позже, это происходит в основном за счет нераспределенной прибыли, но иногда банки предлагают дополнительные акции. Регулирующие органы внимательно следят за банковским капиталом, потому что чем больше у банка капитала, тем меньше вероятность его банкротства.Сегодня, усвоив этот урок на горьком опыте, регулирующие органы США закроют банк задолго до того, как его капитал достигнет нуля. При условии, что они его поймают первыми. Даже хорошо капитализированные банки могут очень быстро обанкротиться, особенно если они торгуют на рынке деривативов, о которых подробнее ниже.

В самом широком смысле, банки и другие финансовые посредники участвуют в трансформации активов. Другими словами, они продают обязательства с определенными характеристиками ликвидности, риска, доходности и деноминации и используют эти средства для покупки активов с другим набором характеристик .Посредники связывают инвесторов (покупателей обязательств банков) с предпринимателями (продавцами активов банков) более изощренным образом, чем простые посредники, способствующие развитию рынка, такие как дилеры-брокеры и одноранговые банкиры.

Более конкретно, банки (также известные как депозитные учреждения) участвуют в трех типах трансформации активов, каждый из которых создает определенный тип риска. Во-первых, банки превращают краткосрочные депозиты в долгосрочные ссуды. Другими словами, они занимают короткие и ссужают длинные . Это создает риск процентной ставки.Во-вторых, банки превращают относительно ликвидные обязательства (например, депозиты до востребования) в относительно неликвидные активы, такие как ипотека, тем самым создавая риск ликвидности. В-третьих, банки выпускают относительно безопасные долги (например, застрахованные депозиты) и используют их для финансирования относительно рискованных активов, таких как ссуды, и тем самым создают кредитный риск.

Другие финансовые посредники трансформируют активы другими способами. Финансовые компании занимают длинные и короткие займы, что значительно упрощает управление ими, чем управление в банках. Компании по страхованию жизни продают контракты (называемые полисами), которые окупаются, когда или если (в течение срока действия полиса) застрахованная сторона умирает.Компании, занимающиеся недвижимостью и пострадавшими, продают полисы, которые платят, если в период действия полиса произойдет какая-то чрезвычайная ситуация, например, автомобильная авария. Обязательства страховых компаний называются условными, поскольку они наступают в случае наступления события, а не по истечении определенного периода времени.

Трансформация активов и балансы дают нам лишь краткое представление о бизнесе финансового посредника. Это полезно, но, конечно, посредники, такие как банки, - это динамичные места, где постоянно происходят изменения. Самый простой способ проанализировать эту динамику - использовать так называемые Т-счета, упрощенные балансы, в которых перечислены только изменения в пассивах и активах. . Кстати, их называют Т-счетами, потому что они похожи на Т. Обратите внимание на Т-счета под горизонтальными и вертикальными линиями, которые пересекают друг друга, что-то вроде T.

Предположим, кто-то положил 17,52 доллара наличными на текущий счет. Т-счет банка, принимающего депозит, будет следующим:

Некоторый банк
Активы Обязательства
Запасы + $ 17.52 Операционный депозит + $ 17,52

Если другое лицо помещает на свой текущий счет в Some Bank чек на $ 4 419,19, выписанный в другом банке, исходный T-счет для этой транзакции будет следующим:

Некоторый банк
Активы Обязательства
Получение наличных + $ 4 419.19 Операционные депозиты + $ 4 419,19

После получения в течение нескольких дней Т-счет для Some Bank будет следующим:

Некоторый банк
Активы Обязательства

Наличные - 4419,19 долларов США

Запасы + $ 4 419.19

Т-счет для другого банка будет следующим:

Другой банк
Активы Обязательства
Запасы - 4419,19 долл. США
Операционные депозиты + 4 419,19 долл.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *