Заполнение отчета о прибылях и убытках: расшифровка строк, пример заполнения и бланки — Бухонлайн

Формула расчета показателя строки 150 отчета о прибылях и убытках

Вопрос: Организация составляет бухгалтерский баланс за 2020 г. Должны ли данные строки 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках быть равны данным строки 14 «Прибыль к налогообложению» налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за 2020 г.?

Ответ: Не должны.

Обоснование: Показатель строки 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках рассчитывается по формуле:

Прибыль (убыток) по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности определяется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с нормами Инструкции N 102. Показатель прибыли для целей расчета данных строки 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках рассчитывается по данным бухгалтерского учета.

Строка 14 «Прибыль к налогообложению» налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль определяется на основании данных налогового учета.

Строка 14 «Прибыль к налогообложению» = строка 10 «Налоговая база» (строка 8 + строка 9) — строка 13 «Прибыль, освобождаемая от налогообложения — всего» (строка 11 + строка 12) (не более строки 10).

Справочно
Налоговым учетом признается осуществление плательщиками учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета, если иное не установлено налоговым законодательством.
Налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля <*>.

Как правило, данные строки 150 «Прибыль (убыток) до налогообложения» отчета о прибылях и убытках не будут равны данным строки 14 «Прибыль к налогообложению» налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль.

Такое равенство возможно, например, если прибыль, определенная по данным бухгалтерского учета, будет равна прибыли для целей налогообложения (что на практике бывает крайне редко) и будет отсутствовать льготируемая прибыль.

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Отчет о прибылях и убытках как заполнять. Инструкция по заполнению отчёта о прибылях и убытках

Бухгалтерская отчетность — важнейший анализ всей деятельности предприятия за прошедший год. Независимо от организационно — правовой формы все компании обязаны составлять ее и отправлять в налоговые органы, а также органы статистики не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Внимание! Индивидуальные предприниматели не обязаны подавать отчетность, однако, ее заполняют по личному усмотрению для оценки своей деятельности.

Годовая бухгалтерская отчетность включает в себя множество форм и расшифровок. Для малых предприятий разработан упрощенный отчет, состоящий только из 2 основных форм: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках форма 2 объединяет в себе результат финансовой деятельности предприятия — здесь отражаются данные о полученной выручке и прибыли организации. Глубокий анализ позволяет максимально точно определить финансовое положение организации и принять правильные управленческие решения по дальнейшему ведению бизнеса на примере текущего положения дел.

Как составить

Отчет составляется в унифицированной форме на бланке, разрабатываемом МинФином РФ. Может заполняться как в общей форме, так и по личному выбору малых предприятий в упрощенной.

Внимание! Упрощенный отчет о прибылях и убытках имеет данные только по наиболее значимым показателям, поэтому на его основе невозможно сделать глубокий анализ результатов работы.

Образцы бланков можно скачать в конце статьи.

Отличие структуры бланков отчетности

1. Наличие расшифровок по показателям: например, расходы по обычным видам деятельности включают в себя сведения о себестоимости проданных или произведенных товаров и коммерческих и управленческих расходов. Эти важные показатели дают возможность пересмотреть распределение своих расходов в будущем, а в краткую форму заносятся только общие сведения.
2. Наличие в развернутом виде промежуточных результатов работы — прибыль (убыток) от продаж, до уплаты налогов и, наконец, чистая прибыль. Это позволяет максимально оценить налоговую нагрузку и посчитать долю расходов, приходящуюся на уплату налога на прибыль.

Основные показатели финансового результата, их структура

Выручка (строка 2110)

Выручка — это первый показатель, характеризующий результативность осуществляемой деятельности и эффективность проводимого управленческого учета в компании. В строку 2110 заносятся основные результаты работы за вычетом НДС, акцизов и дополнительных обязательных платежей.

В МСФО (международных стандартах финансовой отчетности) для признания выручки должны быть соблюдены основные требования к сделке:

• компания передала право собственности и больше не принимает участия в управлении проданными товарами или реализованными услугами;
• выручка и затраты по сделке могут быть четко определены;
• сделка осуществлялась с получением экономической выгоды для продавца и есть уверенность в ее получении.

Строка 2110 дает возможность проанализировать продажи, принять управленческие решения о возможном усилении поиска потенциальных покупателей, если продажи невысоки. Кроме того, так как выручка по 2110 определяется за вычетом НДС, можно сразу рассмотреть поступления от поставщиков и проанализировать наличие входного НДС для сокращения данного налога, т.е. все отчетности на предприятии взаимосвязаны между собой. Кроме того, вычет НДС и акцизов из общей суммы продаж позволяет как можно точнее оценивать именно результативность деятельности (так как выставленный НДС покупателям и акцизы все равно подлежат уплате в бюджет).

Прибыль (убыток) от продаж

Данный промежуточный показатель присутствует только в полной форме для крупных организаций. Он включает в себя не только результативность продаж (строку 2110 с вычтенным НДС и акцизами), но и все понесенные расходы на производство, обеспечение рабочего процесса (управленческие расходы), продажи продукции или оказание услуг.

Прибыль (убыток) от продаж до налогообложения

К полученной от основного вида деятельности прибыли в этом показателе присутствуют данные о прочих доходах, например, от участия в других организациях, полученные от предоставленных займов проценты или поступления от продажи основных средств и т. д. Основные расходы, понесенные в данном году компанией, дополняются затраты, не связанные с основной деятельностью организации (например, услуги банков).

Чистая прибыль (убыток)

Финальный результат деятельности фирмы. Показывает реальный доход компании после вычета всех понесенных затрат. Распределение чистой прибыли — это немаловажная часть управленческого учета, поэтому так важно правильно читать и анализировать данную строку в отчете о прибылях и убытках.

Внимание! Величина чистой прибыли отличается от заполненной строки в балансе о нераспределенной прибыли, так как в балансе приводятся сведения нарастающим итогом, а в форме 2 — только за отчетный год.

После формирования всех показателей следует помнить о ручном заполнении дополнительных справочных расшифровках.

Структура затрат, их представление по МСФО

При заполнении бланка отчетности для определения чистой прибыли учитываются все понесенные фирмой в текущем году издержки: как на обычные виды деятельности, так и дополнительные расходы. В соответствии с требованиями МСФО, в отчетности издержки отображаются в соответствии с выбранным методом раскрытия, позволяющим более точно и достоверно передать информацию.

Для затрат в МСФО присутствует следующая классификация затрат:

1. «По характеру затрат» — данный метод не требует распределения расходов по их назначению и все издержки сгруппированы по характеру.
   • Выручка
   • Прочий доход
   • Готовая продукция и незавершенное производство
   • Материалы, использованные в работе
   • Оплата труда работников
   • Амортизация
   • Прочий расход денежных средств
   • Прибыль
2. «По назначению затрат» — данный метод дает возможность распределять расходы по их прямому назначению для определения себестоимости продаж. Такое распределение обеспечивает более полной информацией, однако, следует отметить субъективность суждения об отнесении по целям издержек.
   • Выручка
   • Себестоимость продаж
   • Общая прибыль
   • Прочий доход
   • Затраты на реализацию
   • Затраты на административный сектор
   • Прочие издержки
   • Прибыль​

Замечание! В России большинство организаций, осуществляющих свою деятельность согласно МСФО, придерживаются распределения затрат согласно их предназначению.

Пример заполнения бланка отчетности

Данный пример характеризует деятельность произвольно взятой организации ООО «Ягода» с показателями ее работы в 2017 году. Посмотреть и скачать пример заполнения бланка отчетности о прибылях и убытках 2017 можно ниже.

Анализ отчета о прибылях и убытках по образцу

Первоначальный анализ отчета о прибылях и убытках — сравнение промежуточных данных о прибыли. В данном примере видна тенденция увеличения валовой прибыли за счет снижения себестоимости продаж. То есть в текущем году компанией были предприняты меры по уменьшению затрат на осуществление реализации (пример: смена поставщика или способов доставки приобретаемого оборудования). Уменьшение общей выручки от реализации (строка 2110 без учета НДС) не повлияло на конечный результат.

В целом данный пример отчета о прибылях и убытках позволяет сделать вывод об успешной политике ведения бизнеса данной компанией за отчетный год — удалось снизить коммерческие расходы, возросла чистая прибыль. Однако, следует проводить мониторинг деятельности, чтобы не происходило значительное снижение выручки постоянно, так как это может стать причиной убытков и возникает риск банкротства предприятия. Чистая прибыль — показатель наличия денежных средств у компании после расчетов по налогам и всем аналогичным бюджетным платежам. Управленческие решения должны быть направлены на правильное распределение остатка для получения наибольшей выгоды.

Заключение

Комплексный анализ отчета о прибылях и убытка позволяет своевременно читать показатели и выявлять снижения продаж (строка 2110), основные причины уменьшения прибыли. Это дает возможность принимать решения о перераспределении денежных средств, так как основной целью любого предприятия является максимизация прибыли и снижение издержек.

С каждым годом в России стандарты ведения бухгалтерского учета все больше сближаются с МСФО, поэтому каждый бухгалтер должен знать основные требования составления отчетностей не только по ПБУ, но и руководствуясь методическими материалами МСФО. Причем анализ должен проводиться независимо от наличия обязанности сдачи отчетности — исследование показателей — важнейший шаг к дальнейшему функционированию организации.

На плечи хозяйствующих субъектов бизнеса государством возложена обязанность по составлению бухгалтерской отчетности. Она должна предоставляться в налоговые органы ежегодно. Так, в 2019 году сдаются отчеты за 2019 год.

Основными отчетным документом является бухгалтерский баланс предприятия, дополнительным – отчет о прибылях и убытках. Они составляются как крупными, так и малыми предпринимательскими структурами.

Отчет о финансовых результатах, как сейчас называется Отчет о прибылях, представляет собой таблицу с отражением финансовых результатов ведения своей деятельности фирмой за конкретный период. С 2012 года он был переименован. Состав показателей документа, как и его главная суть не изменились.

Формируется Отчет о прибылях всеми хозяйствующими субъектами, ведущими бухгалтерский учет своей деятельности. В отличие от бухгалтерского баланса, в котором показывается имущественное состояние предприятия и его финансовые источники, Отчет о финансовых результатах отражаются именно итоги работы в определенных показателях, по которым проводится оценка эффективности деятельности организации.

Вместе с бухгалтерским балансом Отчет о прибылях и убытках сдается в налоговую инспекцию и государственные органы статистики. Им пользуются также партнеры, банки, инвесторы, сотрудничающие с компанией. Он является основным информативным источником при осуществлении финансового анализа.

По Отчету о финансовых результатах и бухгалтерскому балансу определяются и оцениваются все показатели и коэффициенты, характеризующие деятельность фирмы. Поэтому особо важным является правильная их подготовка.

В чём суть документа

В Отчете о прибылях и убытках содержится информация о доходах предприятия, по которой видна эффективность его деятельности, рентабельность и прибыльность. Составление его нарастающим итогом обеспечивает возможность изучения динамики показателей.

Этот документ именуется по-разному: «отчет о финансовых результатах», «финансовый отчет по прибыли». Однако, вне зависимости от названия, роль его остается неизменной – формирование представления о работе компании и выгодности для собственников.

Информацией, содержащейся в Отчете, пользуются не только для внутреннего анализа. Она необходима также для внешних пользователей: партнеров, кредиторов, инвесторов. Предприятия, ведущие международную деятельность, составляют финансовую отчетность по-английски для ее доступности внешним пользователям.

Отчет о финансовых результатах должен в полной мере отражать прибыль хозяйствующего субъекта.

А именно:

• каким образом компания получила прибыль;
• доли прибыли по отдельным видам деятельности;
• издержки предпринимательского процесса;
• размер чистой прибыли за вычетом всех издержек.

Для правильной оценки результатов деятельности предприятия проводится комплексный анализ финансового отчета. Это позволяет определить эффективность бизнес-модели, что необходимо руководству фирмы, инвесторам и кредиторам. Вне зависимости от форм собственности, будь то ООО, ОАО, ЗАО, отчет о прибылях каждой организацией сдается в налоговый орган и Росстат.

Наиболее распространённые схемы

В мире известны различные схемы построения отчетов о финансовых результатах.

Среди всех оснований для их классификации можно выделить:

• по тому, как располагаются показатели;
• по подходу к группировке расходов;
• по методике раскрытия разности доходов с расходами;
• по способу определения финансовых результатов.

Исходя из того, какая применяется схема группировки затрат, определяется формат себестоимости и расходов. МСФО представляет 2 типа классификации: функциональный и естественный. Первый предусматривает распределение по назначению, второй – по характеру затрат.

Согласно функциональной схеме затраты группируются по классам в зависимости от их функций. Так, в себестоимость реализации продукции входят коммерческие, административные и другие расходы. Предприятия, использующие эту схему, предоставляют дополнительные данные о характере затрат, включая зарплату сотрудников организации, производимые амортизационные отчисления.

По естественной схеме затраты подразделяются на следующие группы:

• на материалы;
• на оплату труда персонала;
• на предусмотренные амортизационные отчисления и пр.

Важное отличие схем расходов и себестоимости – показ в естественной схеме изменений в незавершенном производстве и запасах готовой продукции. В практике в финансовых отчетах по прибыли обе схемы объединяются.

Основные замечания

Общий каркас содержания

Отчет о финансовых результатах включает следующие показатели:

• Полученные доходы и осуществленные расходы по обычным видам деятельности. В них входит нетто-выручка (полученная при продаже продукции без НДС, акцизов и прочих аналогичных выплат) и (без управленческих и коммерческих затрат). К этой группе относится валовая прибыль предприятия, расходы на управление, коммерческие расходы, прибыль или убыток от реализации товаров, выполнения работ, сервиса.
• Операционные доходы и расходы содержат в своем составе проценты, которые предприятие получает и выплачивает, доходы от участия в иных фирмах, прочие аналогичные расходы и доходы компании.
• Внереализационные доходы и расходы, включая прибыль или убыток, рассчитанные до налогообложения и от обычной деятельности, а также налог на прибыль и иные подобные выплаты.
• Отдельной группой отражаются чрезвычайные расходы и доходы.
• Итоговый показатель — чистую прибыль.

Центральные показатели

В Отчете о финансовых результатах можно выделить следующие основные показатели:

Выручка	Ею характеризуется результативность работы предприятия и эффективность его управленческого учета.
Прибыль/убыток от продаж	Данный показатель содержится лишь в полной форме отчета, ведущейся крупными фирмами. В его содержание входит результативность реализации и все произведенные расходы на производство, продажу, управление.
Прибыль/убыток от реализации до налогообложения	В этом показателе объединены прибыль по обычным видам деятельности с прочими доходами (от процентов по займам, реализации основных фондов, участия в иных фирмах и т.д.) и расходами, не связанными с основной работой предприятия (к примеру, по банковским услугам).
Чистая прибыль/убыток	Результирующий показатель деятельности фирмы. Отражает ее реальный доход за вычетом всех произведенных расходов. Ее распределение – одна из важнейших сфер управленческого учета.

Что отражено в структуре

По итоговым показателям Отчета видно из чего предприятие получило свой финансовый результат. Они сопоставляются с аналогичным предшествующим периодом. Такая структура обеспечивает возможность анализа показателей не только на отчетную дату, но и в динамике.

Может получить не каждое предприятие. Например, это может быть ООО, которое занимается поставкой инвалидных кресел.

Как проводится налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций — бухгалтера рассказали .

Зачастую финансовый отчет нужен по промежуточным периодам. Поэтому он составляется по итоговым данным закрытых месяцев. В его показателях нуждаются экономический отдел, руководство, собственники, инвесторы, банковские учреждения, контрагенты.

Отчет о финансовых результатах построен так, что сначала отражаются самые значительные данные (выручка, прибыль от реализации, себестоимость). Далее следуют показатели по косвенным источникам доходов и расходов предприятия.

Как правильно оформить отчет о прибылях и убытках

Документ оформляется по установленной законодательством форме бухгалтерской отчетности – форме 2. Внесенные в него данные приближают отчет по степени важности к бухгалтерскому балансу организации.

Субъекты малого бизнеса имеют право выбора на сдачу отчета в полной форме или в сокращенном варианте. Официальный бланк содержит приложение № 66н к приказу Минфина от 02.07.2010 г.

По своей структуре форма 2 может корректироваться в зависимости от потребностей конкретной фирмы. Эти изменения должны осуществляться в соответствии с общими требованиями, установленными к официальному бланку.

Прежде, чем формировать финансовый отчет по прибыли, необходимо произвести расчет налоговых платежей предприятия. Они оказывают прямое воздействие на сумму чистой прибыли.

Отчет о прибылях и убытках организации заполняется по строкам:

2110	Проставляется выручка от основных видов деятельности. Зачастую возникает вопрос, как отражается эта выручка с НДС или без него. Сумма ее не включает ни НДС, ни акцизы.
2120	Вносится себестоимость равная сумме расходов предприятия, понесенных в ходе осуществления обычных видов деятельности без НДС и акцизов (на выпуск и продажу, покупку товаров, выполнение работ, прочие затраты по основной деятельности). Показатель пишется в круглых скобках.
2100	Отражается валовая прибыль, исчисляемая как выручка за вычетом себестоимости. Отрицательный результат указывается в скобках.
2210	Указываются коммерческие расходы, произведенные по основным видам деятельности фирмы.
2220	Записывается прибыль/убыток от продаж. Показатель определяется как разность валовой прибыли компании и ее коммерческих затрат. Отрицательное значение вносится в скобки.
2310	Строка содержит сумму доходов от участия в других организациях и отражает сумму поступлений от осуществления данных операций.
2330	Проставляется сумма процентов, которые были выплачены предприятием при использовании взятых кредитов и займов.
2340	Вносится размер прочих доходов за вычетом акцизов и НДС, а также сумм строк 2310 и 2320.
2350	Величина, получаемая разностью прочих расходов и тех, что отражены в строке 2330.
2300	Прибыль/убыток до налогообложения рассчитывается по данным до произведения начислений налога на прибыль организации. Порядок определения по строкам отчета: Стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320 + стр. 2340 – стр. 2330 – стр. 2350. Отрицательный показатель заключается в скобки.
2410	Пишется сумма текущего налога на прибыль, рассчитанная по сведениям налоговой декларации. Предприятия, не платящие налоги на прибыль, графу не заполняют.
2400	Сумма полученной чистой прибыли или убытка вычисляется следующим образом: стр. 2300 – стр. 2410 + (-) стр. 2430 – (+) стр. 2450 + (-) стр. 2460.

В отчете о прибылях и убытках пустые строки заполняются однократным прочерком.

Пример расчета основных показателей:

В отчете о прибылях и убытках отражаются финансовые результаты работы предприятия за определенное время, именуемое отчетным периодом. Так, он может составляться ежемесячно, ежеквартально, каждое полугодие и 9 месяцев, за год нарастающим периодом.

Показатели с отрицательными значениями и те суммы, которые следует вычитать (расходы), пишутся в круглых скобках. Все включенные в отчет доходы и расходы должны быть подразделены на 2 группы: обычные и прочие.

Данные, вносимые в отчет о прибылях и убытках, не определяются по остаткам счетов бухгалтерского учета. Необходимо вносить оборот по конкретному счету/субсчету или суммировать обороты сразу по нескольким синтетическим счетам. Упрощенная форма, предусмотренная для малых фирм, включает те же показатели, но укрупнено.

Максимально упрощает заполнение финансового отчета образец, предложенный Минфином России, который можно скачать бесплатно в правовой системе.

Анализ итогов

Основным назначением отчета о финансовых результатах является характеристика результирующих показателей деятельности фирмы:

• валовой прибыли;
• прибыли/убытка от реализации продукции;
• прибыли/убытка до налогообложения;
• чистой прибыли/убытка, полученной за отчетный период.

Этот документ — главный информационный источник для проведения анализа рентабельности деятельности компании, рентабельности ее производства и размера чистой прибыли. Пояснения к отчету включают данные, относящиеся к учетной политике предприятия, не включаемые в основное содержание, но необходимые для качественной оценки его финансового состояния.

Форма № 2 по ОКУД — ежегодный отчёт о прибылях и убытках. Один из важнейших документов в обязательной бухгалтерской отчётности. Данный документ дает четкую картину об успешности ведения хозяйственной деятельности определенного отчётного периода.

Данные в отчёте должны быть представлены с показаниями нарастающего итога с 01.01 по 31.12 включительно.

Как заполнить отчёт о прибылях и убытках?

Для того чтобы правильно заполнить отчёт о прибылях и убытках необходимо знать что:

• Для указания доходов и расходов, которые проходят по основным видам деятельности, заполняются 10-ая, 20-ая, 29-ая, 30-ая, 40 и 50-ые строки.
• Строки от 60 до 100 включительно – для заполнения по дополнительным доходам и расходам.
• Для показания финансового итога заполняются со 140 по 142 строки, а так же строки №№ 150 и 190.

Малые предприятия освобождены от заполнения справочного раздела. Остальные компании вписывают в эту графу о присутствующих неизменных налоговых обязательствах и постоянных (неизменных) прибылях (убытках).

Строка 10. Определение доходов и расходов

Доходами компании по обычным видам деятельности считается выручка от реализации товаров, продукции или услуг за вычетом налогов, обязательных счетов и выплат. При этом каждая организация вправе сама определять вид деятельности, согласно Уставу.

Если компания регулярно, помимо получения прибыли от реализации, дополнительно имеет доходы за счёт взимания арендной платы, лицензионных отчислений и доходов от вложений в уставной капитал сторонних компаний, то эти поступления тоже указываются в п.10,как выручка по основному виду деятельности.

Основные определения выручки

Для определения выручки существует несколько определений:

1. Получение энной суммы денег определено законным правом и подтверждено документально договором.
2. При получении суммы денег должна быть твердая уверенность в том, что энная сумма является доходом, экономической выгодой организации.
3. Выручка может быть произведена путем реализации товара или услуг и работа(товар) приняты и оплачены покупателем.
4. Выручка считается путем определения сумм расходов по сделке и реальной суммы дохода от данной сделки.
5. При несоблюдении одного и больше из вышеперечисленных пунктов, то бухгалтерия указывает не выручку, а кредиторскую задолженность компании.

Определение величины выручки

Величина выручки считается из суммированных документально оформленных существующих скидок или надбавок.

По строке 010 выручка учитывается без учёта косвенных налогов, согласно п.3 ПБУ 9/99.

На усмотрение руководства компании выручка может быть вписана как общей суммой, без расшифровки, так и с полными пояснениями для пользователей.

Доходы, не включаемые в строку 10:

• Авансы
• Задатки
• Залоговые суммы
• Суммы на оплату кредита(займа)
• Суммы денег для перевода их далее, контрагентам

Следует обратить внимание, что при наличии не выданного товара, или не выполненной услуги, по которым оплата уже была произведена, даны суммы считаются выручкой и отмечаются в Отчёте.

Строка 20. Вычисление себестоимости проданных товаров или услуг

В данной строке отражаются расходы компании на изготовление, реализацию и(или) приобретение продукции, на аренду, рекламу и прочие расходы, относящиеся к выручке, отмеченной в строке 10.

При определении себестоимости следует отталкиваться от условий ПБУ 10-99 и правил калькулирования продукции.

Нюансы расчёта себестоимости продукции

Организации, занимающиеся торговой деятельностью и распределяющая часть расходов среди проданной и нереализованной продукцией, часть затрат, полученных при реализации товара, списывает их как дебет в графе 90 (Продажи). Так же часть управленческих расходов может распределиться следующим образом: между графой 43 (Готовая продукция) и дебетом, графа 90 (Продажи). В этом случае не заполняются графы 30 и 40.

Выпуск продукции

При использовании в отчёте графы 40 (Выпуск продукции) положительная разница между суммарной стоимостью расходов на производство, работ и услуг по производству данной продукции и ее планируемой стоимостью вписываются в графу «Себестоимость проданных товаров, работ, услуг».

При меньшей стоимости продукта по соотношению к понесенным расходам на его производство, разница отклонений соответственно уменьшит имеющиеся в этой графе данные.

Строка 29. Валовая прибыль

Промежуточный этап. Здесь вписывается разница между 10-ой и 20-ой строкой. При наличии убытка цифры заключают в круглые скобки.

Строка 30. Коммерческие расходы

Данная строка используется компаниями, полностью списывающими расходы с себестоимости продукции. В строку «Коммерческие расходы» вписывают рекламу, аренду помещений, заработную плату работников, амортизацию транспорта и прочее.

Сменить форму налогообложения любая компания имеет право с начала нового учётного года. В случае остатков расходов, не вписанных в пошлой отчётности, их можно либо равномерно распределить между себестоимостью товаров, проданных в начале нового учётного года. Или же внести их в определенный период: в отчёты по кварталу или полугодие.

Строка 40. Управленческие расходыСтрока 40. Управленческие расходы

Данная строка вмещает в себя расходы организации на командировочные расходы, расходы на подготовку и повышение квалификации сотрудников, на оплату обучающего и администрирующего персонала, обновление офисной техники и оргтехники, охрану, аудит и прочие расходы, связанные с содержанием управленческого аппарата. Эти затраты отображаются в строке 26 «Общехозяйственные расходы». Эти расходы списываются в себестоимость в том же порядке, как и коммерческие.

Строка 50. Прибыль или убыток от продаж

В этой графе отмечается разница между реально существующей прибылью и общей суммой расходов организации. При наличии убытков в компании цифры следует заключить в круглые скобки.

Строка 60. Проценты к получению

Эта графа заполняется при наличии у компании облигаций, ценных бумаг, депозитов и вкладов, по которым компания получает проценты по итогам прошедшего года. Однако в ней не учитываются доходы от участия в уставных фондах сторонних компаний.

Строка 70. Проценты к уплате

В этой строке копании указывают размеры обязательных выплат по существующим и действующим кредитам, займам или обязательствам. Так же сюда включаются возможные выплаты акционерам по акциям или облигациям компании.

Выплаты по кредитам и прочим долговым обязательствам обязательно следует указывать с учётом процентов, вне зависимости от времени их полной выплаты.

Строка 80. Дополнительные доходы от участия в сторонних компаниях

Эта графа заполняется компаниями, которые имеют дополнительную прибыль от участия в уставном капитале других компаний, дочерних предприятий или компаньонов. Так же в эту графу вписываются доходы фирмы от имеющихся ценных бумаг, или процентов в соотношении прибыли от долевых компаний.

Строка 90. Прочие доходы

В эту графу вписываются все возможные доходы компании, которые не были отмечены в предыдущих строках. Что может быть внесено в строку 90?

• Выручка, полученная в счёт оплаты сторонними лицами временного использования активов(имущества) организации(без НДС)
• Прибыли, полученные путем совместной деятельности двух или больших компаний на основании простого договора
• Проценты за предоставленные займы, так же как и проценты, полученные от банка за использование находящихся на счёту организации денежных средств
• Доходы с патентов и прочих вариантов интеллектуальных активов
• Денежные средства от продажи активов компании
• Возможные компенсации убытков и потерь компании
• Полученные за отчётный год штрафы, пени и неустойки по текущим договорам и договоренностям
• Все возможные активы, полученные компанией на безвозмездной основе(на основании акта дарения, дарственной)
• Прочие неучтенные доходы

Список может дополниться компенсацией потерь, полученных вследствие стихийных бедствий и прочих чрезвычайных ситуаций, списания активов или имущества и так далее.

Строка 100. Прочие расходы

В эту строку можно вписать все расходы, которые были понесены компанией для получения дохода, отмеченного в строке 90. А именно:

• Расходы на создание и реализацию активов
• Расходы на изготовление и внедрение патентов и тому подобных продуктов.
• Расходы, понесенные на установление доверительного правления
• Расходы по продаже активов
• Расходы по списанию средств компании
• Расходы, понесенные компанией в процессе реализации списанных активов, товаров или другой иной продукции
• Проценты по кредитам, займам и прочим финансовым обязательствам
• Штрафы, пени, неустойки и прочие денежные выплаты по нарушениям условий договоров
• Оплата брокерских услуг
• Потери стоимости пакета ценных бумаг в активе компании
• Расходы по благотворительности
• Расходы по содержанию замороженных активов, объектов и так далее
• Расходы по аннулированию сделок, заказов и убыточных проектов
• Расходы, возникшие в процессе чрезвычайных обстоятельств
• Прочие возможные расходы

Строка 110. Прибыль или убыток компании до налогообложения

Эта строка является показателем финансового результата ведения дел компании за учётный год. Рассчитывается он по итогам данных, зафиксированных в отчёте о прибылях и убытках. Сумма вычитается по формуле «доход минус расход».

Строка 120. Отложенные налоговые активы

В этой строке учитываются обороты, указанные в строке 09. Если сумма после сведения дебета и кредита положительная, то она плюсуется к прибыли до налогообложения. При минусовом результате сводки дебетовых и кредитовых оборотов ее вычитают из прибыли или относят к убыткам компании.

Строка 121. Отложенные налоговые обязательства

Здесь следует указать разницу между оборотами компании: дебетовыми и кредитовыми. Если регулярные начисления превышают все возможные скидки, списания или погашения, то такой результат будет влиять на уменьшение прибыли. Если же выплаты больше существующих начислений, то значение строки идет в снижение убытка и увеличение значения прибыли.

Строка 130. Текущий налог на прибыль

Сумма текущего налога на прибыль равна сумме, отмеченной в налоговой декларации и подготовленной к выплате в бюджет. То есть это реально начисленная сумма, а не условно-приблизительная величина.

Чистая прибыль может быть высчитана по следующей формуле:

ЧП (чистая прибыль) = П (прибыль до налогообложения) – ТНП (текущий налог на прибыль) + ОНА (отложенный налоговый актив) — ОНО (отложенное налоговое обязательство)

Или по более легкой схеме:

ЧП (чистая прибыль) = П (прибыль до налогообложения) – УР (условный расход по налогу на прибыль) – ПНО (постоянное налоговое обязательство) + ПНА (постоянный налоговый актив)

Требуется помнить, что понятия «условный доход» и «условный расход» — это сальдо от чистой прибыли(убытка) и налога на прибыль.

Строка 140. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода

В этой графе следует указать сумму убытка или чистой прибыли по годовым итогам за отчётный период времени.

Нужно отметить, что сумма, отображенная по строке 140 Отчёта о прибылях и убытках, не должна повторять сумму по строке 470 «Нераспределенная прибыль» баланса бухгалтера.

Сальдо по счёту 99 «Прибыли и убытки» и счёту 84 «Нераспределенная прибыль» отображают по строке 470 бухгалтерского баланса. Сумма же по строке 190 Отчёта о прибылях и убытках рассчитывается на основании прочих показателей самой этой формы.

Причем итогом строки 190 должно стать сальдо по счёту 99 «Прибыли и убытки». Итак, данные Отчёта о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса будут одинаковыми, только если до этого сальдо по счёту 84 отсутствовало.

Указанные суммы не участвуют в расчёте налога на прибыль фирмы по текущему периоду отчёта, потому что в ст. 54 НК РФ сказано, что нужно заново рассчитать налоги того периода, когда был факт совершения ошибок, а не в отчётное время их обнаружения.

Если соблюдать правила ПБУ 18/02, то к указанным суммам прочих доходов или расходов необходимо относиться как к постоянным разницам, которые формируют постоянные налоговые активы либо обязательства.

Положение по ведению бухгалтерского учёта говорит о том, что бухгалтерская прибыль — это итоговый финансовый результат, который выявлен за отчётный период исходя из бухгалтерского учёта каждой хозяйственной операции фирмы. Отсюда следует, что в Отчёте о прибылях и убытках сумму доплаты налога на прибыль по причине обнаружения ошибок в прошлые налоговые или отчётные периоды, не влияющую на текущий налог на прибыль отчётного периода, нужно рассчитать по отдельной строке. Это делают после показателя текущего налога на прибыль, для чего там предусмотрена специальная строка.

Справочные данные

Этот раздел фирма должна заполнить, если она имеет постоянные налоговые активы или обязательства, здесь же указывают информацию об убытке или разводненной и базовой прибыли на одну акцию.

Разводненную и базовую прибыль на одну акцию рассчитывают, исходя из рекомендованных для применения Методических рекомендаций по раскрытию информации о прибыли, которая приходится на одну акцию.

Постоянные налоговые обязательства (активы) (строка 150)

В этой строке компании отмечают сумму постоянно присутствующих налоговых обязательств. К примеру, это оплаты суточных для командировочных поездок, выплаты по компенсации за использование личного транспорта сотрудников, представительские расходы и так далее. Другими словами, в эту графу вписываются расходы, которые учитываются в бухгалтерии, но не облагаются налогом на прибыль.

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Базовая прибыль считается следующим образом: вычисляется сальдо между чистой прибылью компании и дивидендами акций в активе фирмы.

Как вычислить средневзвешенное количество акций, которые были в обращении в течение всего предыдущего отчётного года? Это сделать достаточно просто: необходимо сложить количество акций на начало каждого из месяцев отчётного года и поделить на количество месяцев в году.

Если акции компании не влияют на распределение прибыли между акционерами, то каждый акционер получает фиксированное количество акций, число которых пропорционально относительно его акционерного пакета.

Если же акции размещаются по цене ниже рыночной, то в этом случае следует провести корректировочный расчёт, где высчитывается отношение начальной стоимости размещения и нынешней средней расчётной стоимости (СРС) акции.

СРС вычисляется по следующей формуле: СРС (средняя расчётная стоимость акции) = (Д1 + Д2) / КА

• Д1 — стоимость акции на момент окончания размещения помноженное на количество акций в обращении
• Д2 — это валовая сумма денег, вырученная в процессе реализации по цене ниже среднерыночной
• КА — количество акций, выпущенные в обращение на дату, следующую после указанного размещения

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Эта операция представляет собой уменьшение числа акций, для того, чтобы затем можно было бы выпустить новые, при том, что каких либо вложений со стороны вкладчиков совершать не нужно. Размер такой операции, может выявить, насколько можно уменьшить прибыль с акции в акционерном обществе если:

1. сменить статус всех ценных бумаг (скажем акции первостепенной категории) на статус обычной акции как у большинства вкладчиков;
2. попытаться выкупить у акционера все его акции, по цене, которая заметно уступает их действительной стоимости на торговом рынке.

Результат подобной операции на 1 акцию, можно считать чистой прибылью, на ту величину, на которую акция сможет вырасти в ближайшее время по приблизительным прогнозам. Такой же результат будет, если поменять их статус (привилегированные на обыкновенные) или выкупить у акционера его акции, по заниженной цене, относительно их реальной рыночной стоимости.

При расчётах будущей прибыли, главным обстоятельством будет просчёт всех приходных и расходных операций при смене статуса или покупке по заниженной цене.

Такими доходами могут быть:

1. разница, которая появится, если разместить акцию по цене, которая превышает ее рыночную стоимость;
2. прибыль, которая приходит от процентов за эти акции;
3. и разные похожие приходные операции.

К расходам по конвертируемым ценным бумагам относятся:

1. средства, которые выплачиваются владельцам первостепенных акций, которые превращают в обычные;
2. деньги, которыми оплачивается смена статуса собственных акций;
3. также та разница, которая появится, если разместить акции по цене, которая меньше реальной стоимости акций.

Для того, чтобы посчитать прибыль от акций, которые находятся в обороте, при покупке их у акционера по заниженной цене, важно помнить, что часть их будет стоить столько же, сколько и на рынке, а часть будет бесплатной. Поэтому число новых акций будет равно числу бесплатных. Также их число можно вычислить по следующему алгоритму: ((PC — ЦР) х К) / PC

• РС — средняя стоимость акции, которая определилась в течении года;
• ЦР — цена на обычную акцию, которая оговорена в договоре;
• КА — число всех акций, которые приобретены по договору.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

В данном разделе бухгалтерского учёта следует описывать и расписывать, желательно в подробностях, самые значимые доходные и расходные материальные средства, которые не являются и не относятся к основным расходам и доходам предприятия. В созданном отчёте не должны присутствовать коды для строк, а потому следует, и на это есть соответствующее разрешение, расставлять их самостоятельно.

Строка под номером 160 должна показывать все неустойки, которые были проплачены после того, как были нарушены условия хозяйственного договора. Договора оформлялись, а впоследствии по ним же были уплачены и получены организацией доходы или же расходы. Также не следует забывать о том, что суммы, которые были начислены таким образом, должны исходить от решения суда или же с согласия самого должника.

Строка 170 может выдавать результаты, в которых будут показаны все прибыльные средства за прошлые года, которые были выявлены в текущем году. Это же касается и убыточных средств.

Строка 180 позволяет заносить сумму убытков во время возмещения оных.

Строка 190 выявляет разницу курсов.

Строка 200 показывает суммы, которые перечисляются в резерв по заниженной стоимости от всех имеющихся материальных благ и которые были перечислены в резерв с обесцениванием вложений финансового плана.

Строка 210 выдает результаты, отвечающие за списание задолженностей по дебиторству и кредитам, у которых уже истек срок давности искового решения.

Отчёт о прибылях и убытках в ЕНВД

Сегодняшний день приносит с собой множество ситуаций, в которых организации в соответствии с налоговыми обложениями уплачивают также и ЕНВД.

В таком случае организации могут сами разработать форму своего личного бухгалтерского отчёта из образцов, которые находятся в Приказе №67н. Из этого можно изъять то, что в форме №2 могут появиться изменения в виде появления новых или редактирования текущих граф. Также можно добавить различного вида дополнительные подграфы.

Сумма, которая будет показывать прибыли и убытки, должна указываться на свободной строке.

В состав бухгалтерской отчетности входит такой бланк, как отчет о финансовых результатах форма 2. В отличие от баланса он отражает динамические показатели, такие как доход, расход, полученную в результате хозяйственной деятельности прибыль. Данный регистр формируется на основании сведений бухучета, и запрашивается часто собственниками, при оформлении кредитов, а также компетентными органами.

Законодательство определяет, что ведение бухгалтерского учета является обязанность каждого хозяйствующего субъекта, который состоит на учете в ИФНС как юридическое лицо.

При этом никаких исключений не делается и не учитываются организационная форма предприятия, используемая система налогообложения и т. д. Бухгалтерская отчетность, а в ее составе и отчет о финансовых результатах, должны направляться в органы Ростата и ИНФС в обязательном порядке.

Организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов также должны представлять отчет о прибылях и убытках форма 2, так как этот бланк обязателен к заполнению всеми субъектами.

Освобождены от такой обязанности только граждане, которые в качестве организационно-правовой формы. Такое же право существует и у подразделений иностранных компаний. Отчетность все эти субъекты могут составлять и направлять в органы на добровольной основе. Ранее отчетность не надо было составлять и сдавать в соответствующие органы только применяющим УСН компаниям.

Фирма может относится к предприятиям малого бизнеса. В этом случае положениями законов для подобных компаний предусмотрен упрощенный порядок формирования отчетности.

Внимание! Даже, если использовать данную льготу, фирма должна составлять и сдавать бухгалтерские формы отчетности, но в упрощенном виде. Компании обязаны помнить, что этот состав отчетности включает в себя и отчет о финансовых результатах форму 2 и .

Какую форму использовать – упрощенную или полную

Предприятие, не соответствующее критериям отнесения к малому бизнесу, должно сдавать бухгалтерский баланс форма 1 и отчет о финансовых результатах форма 2 в полном объеме по предусмотренным бланкам отчетности.

Организации, имеющие право использовать упрощенные отчеты, определяются законодательством «О бухучете», к ним относятся:

• Компании, отнесенные к малому бизнесу.
• Организации некоммерческой сферы.
• Участники проектов исследования, разработок по законодательству о Сколково.

Только эти субъекта дано право составлять бухгалтерскую упрощенную отчетность. Они самостоятельно на основании сложившихся обстоятельств и особенностей предприятия могу принимать решение о применении форм отчетности. Данное решение они должны закрепить в учетной политике компании.

Однако, использование упрощенной отчетности недопустимо для таких хозяйствующих субъектов как:

• Фирмы, отчетность которых должна обязательно проверяться обязательным аудитом. Они определяются соответствующим законодательством.
• Компании, относящихся к жилищным и жилищно-строительным кооперативам.
• Кредитные потребительские кооперативы.
• Микрофинансовые компании.
• Государственным организациям.
• Партии и их отделения в регионах.
• Коллегии адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами, юридическими консультациям.
• Нотариусам.
• Предприятиям некоммерческой сферы.

Сроки сдачи отчета

Бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс форма 1, отчет о финансовых результатах форма 2 и т. д., должна направлять в налоговые органы и Росстат не позднее 31 марта последующего года. Данное временное ограничение существует только для выше перечисленных органов.

Однако, для статистики возможно при наступлении определенных событий потребуется приложить к стандартному пакету еще и аудиторское заключение в отношении составленного годового отчета. Компания должна сдать его в Росстат в течение десяти дней с момента издания заключения аудиторами, но не позднее 31 декабря последующего после отчетного года.

Кроме того, отчетность может подавать и в другие компетентные органы, а также публиковаться в силу особенностей осуществляемого вида деятельности в соответствии с нормами законодательства. К примеру, компании, являющиеся туроператорами, должны представлять формы бухотчета в Ростуризм в течение трех месяцев с момента ее утверждения.

Нормами права устанавливается иной порядок представления отчетности для оформленных с 1 октября компаний. Они могут воспользоваться правом и сдавать отчетность не до 31 марта последующего года, а через год.

Например, ООО «Рассвет» было зарегистрировано в ИФНС 23 октября. По решению руководства годовой отчет фирма сдаст до 31 марта 2019 года, включив сведения за весь данный период деятельности в один отчет.

Внимание! Компании должны оформлять отчетность ежегодно. Отчетность, особенно отчет о финансовых результатах форма 2, может представляться кроме как за год, еще и помесячно или поквартально.

Как правило, в этом случае ее получателями выступают собственники, которые используют ее для принятия управленческих решений, кредитные учреждения для оформления займов и кредитов и т. д. Такая бухгалтерская отчетность называется промежуточной.

Куда предоставляется

Законами устанавливается, что бухгалтерская отчетность и входящий в ее состав бланк окуд 0710002 отчет о прибылях и убытках, сдаются:

• В соответствующие налоговые органы — подавать ее нужно по месту регистрации. В связи с этим, если у субъекта существуют обособленные подразделения, он не должен направлять свои отчеты в ИФНС. Их сведения включаются в консолидированные отчет головной компании, которая сдает его по своему юридическому адресу.
• В территориальные органы Росстата — направлять отчетность необходимо в обязательном порядке, если компания не хочет, чтобы применили к ней штрафы в достаточно крупных размерах.
• Владельцам и учредителям фирмы — отчет за год должен ими утверждаться.
• Иным государственным органам, если это напрямую указано в федеральных законах.

При заключении крупных контрактов партнеры могут в подтверждение благонадежности и финансовой состоятельности запросить у контрагентов бухгалтерскую отчетность.

Руководство может принять решение предоставить ее или отказать. Однако, оно должно понимать, что эти данные можно получить, воспользовавшись специальными программами или сервисами проверки партнеров.

Внимание! Также довольно часто формы отчетности запрашиваются банками и иными кредитными организациями при получении компанией различных кредитов. Например, если необходимо получить .

Способы предоставления

Отчет о финансовых результатах форма 2, входящий в годовой отчет, можно отправить в компетентные органы используя следующие способы:

• Прийти в учреждения и сдать бухгалтерскую отчетность ответственному лицу лично на бумажном носителе в двух экземплярах. Иногда могут попросить еще предоставить ее электронный файл. Данный способ не доступен для компаний, с числом работников более ста человек.
• Отправить ценным письмом через почтовые отделения или курьерскую службу. Почта запросит в обязательном порядке опись данного письма.
• С помощью электронного документооборота можно сдать годовой отчетность во все указанные органы, если есть . С этой целью может использоваться специализированная программа, сайт налоговых органов и т.д.

Бланк и образец заполнения отчета о финансовых результатах по форме 2 в 2019 году

Как заполнить отчет о прибылях и убытках форма 2: полная версия

Заполняя отчет о финансовых результатах форма 2, следует придерживаться определенной последовательности.

Под названием отчета записывается рассматриваемый период. Далее в таблице, справа, отражается дата составления отчета. Ниже надо записать полное или сокращенное наименование фирмы, а табличной части – код постановки на учет в Росстате.

Потом отражается ИНН отчитывающейся фирмы. Далее словами записывается наименование основного вида деятельности, которую осуществляет компания, а цифрами указывается код ОКВЭД 2.

В следующей строке указывается организационная форма и форма собственности организации и рядом проставляются соответствующие коды. Далее фиксируется используемая единица измерения.

Сам отчет представляет собой таблицу, в сроках которой отражаются показатели деятельности компании, а в столбах – их значение в рассматриваемый период времени и аналогичный ему предыдущий. Таким образом происходит сравнение двух периодов деятельности.

В строке 2110 следует отразить полученный за отчетный период доход от всех видов деятельности. Это показатель равен кредитовому обороту по сч. 90.1. При этом из суммы выручки следует убрать НДС.

В следующих строках этого подраздела можно расшифровать суммы дохода по видам деятельности. Малые предприятия этого могут не делать.

В строке 2210 отражается сумма произведенных предприятием расходов на изготовление продукции или оказание услуг (работ). Отражается сумма по обороту сч. 90.2.

При этом в зависимости от используемого метода формирования себестоимости, в сумму расходов могут входить управленческие расходы или нет. Если они не входят в себестоимость, эти суммы отражаются в строке 2220 .

При необходимости здесь также делается расшифровка расходов по направлениям деятельности.

В строке 2100 определяется валовая прибыль (убыток), которая считается как разность строки 2120 и строки 2210 .

В строке 2210 следует записать произведенные предприятием расходы на продажу продукции, товара и т. д.

После этого в строке 2200 считается прибыль от продаж, которая равна разности строк 2100 и строк 2210, и строки 2220 .

Строка 2320 используется для отражения в ней начисленных процентов по предоставленным заемным средствам.

В строке 2330 фиксируются проценты, которые компания должна уплатить за использование привлеченных заемных средств.

Строка 2340 включает в себя суммы выручки, полученной от неосновных видов деятельности, в том числе реализацию основных средств, материалов и т. д.

В строке 2350 отражаются суммы произведенных расходов по неосновным видам деятельности, в том числе остаточная стоимость реализованного имущества и затраты на проданные материалов.

В строке 2300 считается прибыль предприятия до налогообложения. Она равна сумме строк 2200, 2310, 2340, из которой вычитаются показатели строк 2330 ,2350 .

В строке 2410 следует отразить рассчитанные на основании соответствующих деклараций налог на прибыль. Он определяется в декларациях на прибыль.

В строке 2421 следует записать сумму постоянного налогового обязательства или актива, которые повлияли на бухгалтерскую прибыль в текущем году.

Строки 2430 и 2450 отражают расхождения между показателями доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учету, которые считаются временные, так как их принятие к учету может происходить в разные периоды. При этом в строке 2430 отражается сумма налога, которая увеличит его в будущем, а в строке 2450 — уменьшит.

В строке 2460 надо отражать суммы показателей, которые не были рассмотрены и учтены ранее, тем не менее влияют на прибыль компании. Например, это могут быть различные штрафы, торговый сбор, и т. д. Показатель может принимать положительное значение (оборот по ДТ 99 больше оборота по КТ 99), или отрицательное значение (наоборот).

Строка 2400 определяется как разность строки 2300 и строки 2410 , к которой прибавляются (вычитаются) строки 2430 , 2450 , 2460 .

В строке 2510 фиксируется изменение стоимости имущества по переоценке, а в строке 2520 — прочие результаты, которые не учитываются при определении прибыли.

В строке 2500 отражается скорректированный показатель прибыли, он равен сумме строки 2400 плюс строки 2510 и 2520 .

Строки 2900 и 2910 заполняются справочно и включают в себя информацию о базовой и разводненной прибыли на акцию.

В конце документ подписывает руководитель и ставит дату утверждения документа.

Как заполнять по строкам отчет о финансовых результатах в упрощенном виде

Упрощенная форма по окуд 0710002 отличается от основной, тем что в табличной части у нее значительно снижено число отражаемых показателей деятельности.

В ней указываются:

• Выручка предприятия (строка 2000).
• Расходы фирмы по обычным направления деятельности.
• Проценты, уплачиваемые компанией за использование заемными средствами (строка 2330).
• Прочие доходы.
• Прочие расходы (2350).
• Налоги на прибыль с учетом всех отложенных и постоянных активов и обязательств.
• Чистая прибыль (2400).

Внимание! Показатели считаются в аналогичном порядке, как и при стандартном отчете. Просто, как правило, у организаций, применяющих данную форму, все иные сведения отсутствуют.

Распространенные ошибки при заполнении формы 2 бухгалтерского баланса

Многие ошибки при заполнении данной формы вызваны арифметическими неточностями. Поэтому заполняя отчет, лучше всего использовать специализированные комплексы, которые все вычисления производят автоматически.

При заполнении чаще всего допускают следующие ошибки:

• Довольно часто при заполнении показателя «Выручка» бухгалтеры забывают из дохода исключить сумму начисленного НДС.
• Также распространенной ошибкой является распределение доходов по видам без учета Положения по бухучету. Некоторые специалисты могут включать проценты или доходы от участия в других организациях в состав прочих доходов.
• При определении текущего налога надо учитывать ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль», что многие не делают на практике.
• Также нужно производить расшифровку некоторых показателей отчетности, которые приводятся в самом конце форме в виде справки. Специалисты довольно часто игнорируют этот момент.

Этот отчет интересует руководство предприятия больше всего. Ибо именно он говорит о том, как сработало предприятие за отчетный период.

Рассмотрим на примере самой простой формы:

Отчет имеет две основных части:

1. Доходную;

2. Расходную.

В доходной части из объема продаж предприятия за отчетный период (строка 1) вычитаем себестоимость проданной продукции (строка 2). Получаем валовую прибыль (строка 3).

Расходная часть состоит из постоянных расходов, уровень которых не зависит напрямую от объема продаж. (Это правило иногда не совсем соблюдается, но об этом чуть позже).

Статьи расходов (строки с 6 по 21-ю) указаны условно. Статьи расходов в вашем отчете могут отличаться, главное чтобы вам было понятно, что за расходы отнесены на данные статьи. И перечень этих расходов должен соответствовать аналитике счета 92 (Постоянные или административные расходы).

Сумма налога на прибыль (строка 23).

И самый главный итог: Сумма чистой прибыли. (Операционная прибыль – Налог на прибыль). Итог работы предприятия за отчетный период. Сумма чистой прибыли по отчету о прибылях и убытках должна равняться .

Показатель «Норма чистой прибыли» (строка 26) демонстрирует, какая доля чистой прибыли содержится в общей сумме продаж предприятия за отчетный период.

Очень важный момент! НДС и отчет о прибылях и убытках

Согласно международным стандартам – информация в отчете о прибылях и убытках отражается без НДС. Исходя из той логики, что убрав этот налог из доходной и расходной части, мы получаем:

1. Более корректную сумму чистой прибыли.

2. Более корректные цифры доходов и расходов, которые в реальности завышены на сумму этого налога.

Это абсолютно правильный подход, если ваше предприятие честно платит все налоги.

Но в условиях Украины предприятия часто предпочитают «оптимизировать» суммы, которые подлежат уплате в бюджет как налог на добавленную стоимость. И НДС уже больше похож по своей сути не на налог, а на ещё одну издержку (абсолютно нормируемую, сумма которой определяется или утверждением руководителя предприятия, или договоренностями с налоговой инспекцией). Поэтому я считаю, что для наших отечественных условий, гораздо корректнее показывать информацию в отчете о прибылях и убытках с НДС, а сам налог указывать как расход по статье «Налоги» (строка 12).

В данном примере я описал самый простой вид отчета о прибылях и убытках.

Рассмотрим ещё два. Разница между ними только в группировке расходов.

2 вариант

Постоянные расходы поделены на две части:

1. Расходы на сбыт. То есть расходы, которые непосредственно связаны со сбытом продукции, но в себестоимость продукции не попали. Выделение данного вида расходов позволяет, более четко понимать затраты на реализацию продукции.

2. Операционные расходы. Все прочие постоянные расходы.

Этот вариант по сравнению с первым имеет преимущество в том, что более наглядно предоставлены расходы на сбыт.

Минус состоит в том, что некоторые статьи расходов поделены между двумя блоками.

Например: зарплата или затраты на топливо, и чтобы понять так сколько же тратится всего по этим статьям придется складывать на калькуляторе.

3 вариант

Постоянные расходы делятся на три части.

1. Расходы на сбыт. Аналогично второму варианту

2. Операционные расходы. В этом блоке расположены наиболее крупные статьи расходов.

Отчет о прибылях и убытках

Многие российские предприятия обязаны составлять такой документ, как отчет о прибылях и убытках. Данный источник предполагает включение цифр, отражающих то, насколько эффективно работает компания — в аспекте извлечения выручки и обеспечения рентабельности бизнеса. Эта информация может быть полезна для инвесторов, кредиторов и партнеров. Необходимость в составлении соответствующего отчета может возникать также в силу обязательств компании по предоставлению данных в государственные структуры — ФНС, учреждения статистики. Какими особенностями характеризуется рассматриваемый документ? Как его правильно составлять?

Сущность отчета

Отчет о прибылях и убытках — пример важнейшего документа из числа тех, что формируют бухгалтерскую отчетность. Можно отметить, что более распространено другое название источника, а именно — «отчет о финансовых результатах». Именно так он звучит во многих источниках права.

Иногда документ именуется как «финансовый отчет о прибылях и убытках». Вне зависимости от названия соответствующий источник содержит: денежные показатели деятельности фирмы за отчетный период, сведения о доходах с нарастающим итогом.

Содержание отчета

Законодательством РФ определен стандартизованный документ, в котором отражаются соответствующие сведения — Форма 2. Отчет о прибылях и убытках, составленный по ней, включает следующие основные параметры: прибыль (убытки) по итогам реализации товаров, операционная выручка и издержки, доходы и расходы, возникшие вследствие внереализационных активностей, затраты организации на выпуск продукции по полной стоимости (либо производственной), коммерческие и управленческие издержки, доходы нетто от продажи, величины налога на прибыль, различные обязательства, активы, чистую прибыль. В целом, все эти сведения позволяют достаточно адекватно оценить эффективность бизнес-модели фирмы.

Значимость документа

Отчет о прибылях и убытках — пример важнейшего документа с точки зрения анализа эффективности бизнес-модели предприятия. Данный источник также включает цифры, по которым можно определить рентабельность фирмы или отдельных участков производства (реализации).

Общие финансовые результаты работы компании характеризуются, таким образом, величиной прибыли, а также показателем рентабельности. Первый критерий может определяться, исходя из динамики продаж, сдачи в аренду тех или иных фондов, биржевых активностей и иных видов деятельности, направленных на извлечение прибыли. Второй — зависит также и от уровня издержек.

Анализ отчета

Анализ отчета о прибылях и убытках организации позволяет определить то, насколько эффективно менеджмент осуществляет деятельность в рамках тех или иных бизнес-процессов — производства, снабжения, решения маркетинговых и кадровых задач. Обладание соответствующими сведениями позволит руководству организации или, например, инвесторам оценить то, насколько компетентно действуют специалисты и менеджеры компании, определить приоритеты в оптимизации стратегии развития предприятия. Отчет о прибылях и убытках предприятия позволяет выявить то, какие факторы влияют на реализацию бизнес-модели компании, какие есть у фирмы дополнительные ресурсы для улучшения финансовых показателей. Эти сведения важны как для менеджмента, так и для инвесторов или кредиторов.

Отчет и бухгалтерские документы

Отчет о прибылях и убытках — пример документа, который, как мы отметили выше, включается в состав бухгалтерской отчетности. По значимости он сопоставим с таким источником, как Бухгалтерский баланс. Вместе с тем, принципы составления указанных документов сильно разнятся. Так, бухгалтерский баланс предполагает включение данных по состоянию на конкретную дату. В свою очередь, отчет о прибылях и убытках должен содержать сведения с нарастающим итогом — за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, а также налоговый год.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках составляют все фирмы, которые ведут бухучет. Основная задача при составлении первого типа документа — отражение сведений об имуществе фирмы и об источниках финансирования ее деятельности. В свою очередь, отчет от прибылях и убытках фиксирует результаты деятельности фирмы и используется с целью осуществления оценки эффективности бизнес-модели предприятия. Очень часто оба документа предоставляются в соответствующие государственные органы одновременно. Отмеченные источники исключительно важны также, как мы отметили, для инвесторов, а также партнерских организаций, планирующих сотрудничать с компанией.

Считать ли данные в отчете официальными?

Отчет о прибылях и убытках — вполне официальный источник. Он заверяется подписями руководства организации, и потому не может содержать данных, которые представлены с целью намеренного искажения представления о том, как идут дела в компании. В некоторых случаях к составлению соответствующего документа фирмы привлекают внешних партнеров — с целью повышения качества проведения анализа бизнес-модели предприятия. Это осуществляется в интересах, прежде всего, самой фирмы, которая составляет документ — от того, насколько ответственно подходит организация к формированию данного отчета, часто зависит отношение к ней со стороны других игроков рынка.

Структура документа

Общий принцип структурирования отчета — в отражении показателей, которые позволяют получить представление о том, убыточна фирма или прибыльна. Ключевые сведения, имеющие к этому отношение, фиксируются в самом начале документа (это выручка, данные по продажам, расходы — включая управленческие).

После того как основная информация, отражающая эффективность работы предприятия, зафиксирована в документе, в отчет вписываются дополнительные показатели, имеющие отношение к формированию доходов или расходов — например, проценты от вкладов (или, наоборот, долговые обязательства), цифры, отражающие результаты бизнес-активностей фирмы до налогообложения. Затем вычисляется прибыльность компании после уплаты необходимых сборов в бюджет и также фиксируется в отчете. Формируется, таким образом, конечный финансовый результат — чистая прибыль (либо, наоборот, убыток) за налоговый период.

Специфика определения показателей для отчета

На что обращать внимание при определении показателей для внесения в такой документ как Форма 2? Отчет о прибылях и убытках должен, прежде всего, составляться на основе метода начисления. Что это значит? Выручка должна начисляться в тот момент, когда покупатель или заказчик организации должен начинать выполнение обязательств, связанных с оплатой товаров или услуг. Как правило, они возникают после того, как продукция отгружена, или услуги — предоставлены. Документально это обычно сопровождается предъявлением со стороны заказчика необходимых расчетных источников.

Итак, теперь мы знаем, что такое Форма 2 — отчет о прибылях и убытках. Изучим теперь то, каковы нюансы составления данного документа. Форма соответствующего отчета стандартизована и рекомендована Министерством Финансов. Готовить документ необходимо до 30 марта года, следующего за отчетным — если речь идет о предоставлении данных за налоговый год. Можно отметить, что соответствующая форма отчета о прибылях и убытках может быть откорректирована специалистами, составляющими данный документ. Те или иные строки могут быть удалены (например, если по тем или иным показателям нечего отражать) либо, наоборот, добавлены сотрудниками соответствующих подразделений фирмы.

Как заполнять отчет

Каким образом правильно заполнять отчет о прибылях и убытках? Бланк по Форме 2 — первое, что понадобится нам. Его можно запросить в ближайшем отделении ФНС или скачать на сайте ведомства — nalog.ru. Первое, на что стоит обратить внимание при заполнении соответствующего документа — в каждой его строке фиксируются суммарные показатели.

Можно отметить, что общие сведения об организации, указываемые в Форме №2, в целом, аналогичны тем, что фиксируются в бухгалтерском балансе, или Форме №1. В числе таковых: отчетный период, наименование фирмы (в соответствии с учредительными документами), коды ОКВЭД и другие, что требуются в соответствии с формой, юридический статус компании, а также единицы измерения, используемые в документе.

В какой последовательности может осуществляться заполнение такого документа отчет о прибылях и убытках? Пример алгоритма составления соответствующего документа мы изучим на основе ключевых пунктов Формы №2.

В пункте 2110 указывается выручка организации. Она представляет собой сумму доходов, возникших вследствие продажи товаров, предоставления сервисов или выполнения работ фирмой, составляющей отчет. Из этой величины необходимо вычесть НДС. Сведения для заполнения соответствующего пункта следует брать из счета 90 (то есть, «Продажи»).

В пункте 2120 фиксируется себестоимость. Сведения для его заполнения также следует брать из счета 90 (из дебета). Вместе с тем, следует исключить расходы, связанные с продажей (к ним могут, в принципе, относиться все издержки, кроме управленческих и тех, что связаны с транспортно-заготовительными активностями — для них форма отчета о прибылях и убытках предусматривает отдельные строки).

В пункте 2100 фиксируется валовая прибыль (или убыток). Подсчитывается соответствующая величина легко — как разница между показателями в строках 2110 и 2120.

В пункте 2210 указываются коммерческие издержки. Ими могут быть расходы, связанные с основными видами бизнес-активностей фирмы, за исключением тех, что относятся к транспортно-заготовительным. Сведения для соответствующего пункта нужно брать из счета 44 (его дебета). Данные расходы также включаются в себестоимость, отражаемую на счете 90.

В пункте 2220 фиксируются управленческие расходы — те, что связаны с организацией системы менеджмента в компании. Это могут быть административные издержки, связанные с арендой, выплатой трудовых компенсаций сотрудникам, перечислением в бюджет соответствующих налогов. Цифры нужно брать из счета 26 (то есть, «Общехозяйственных расходов»). Отметим, что и эти данные включаются в дебет счета 90.

В пункте 2200 фиксируется прибыль, возникшая в результате продаж. Конечно, это может быть также и убыток. Для получения нужных цифр необходимо задействовать показатели отчета о прибылях и убытках, которые содержатся в пунктах 2100, 2210, а также 2220. Из первого показателя нужно вычесть второй, а из получившейся цифры — третий.

В пункте 2310 указывается выручка от других организаций. Ее появление возможно, если фирма инвестирует денежные средства в уставные капиталы иных предприятий, в результате чего получает дивиденды или часть прибыли. Данного типа доходы фиксируются также на счете 91 (по кредиту).

В пункте 2130 фиксируются проценты к получению. Они могут быть связаны с наличием у фирмы банковских вкладов, депозитов, облигаций или, например, векселей. Соответствующие сведения могут быть получены со счета 91 (как и по предыдущему показателю, из кредита).

Соседствует с указанными цифрами пункт 2330, в котором отражаются проценты к уплате. Они могут быть связаны, к примеру, с кредитами. Нужные сведения можно взять также со счета 91 (с дебета).

В пункте 2340 фиксируются прочие доходы. Цифры формируются за счет выручки, которая числится на счете 91 (по кредиту), за исключением НДС и иных сборов, которые учтены по дебету данного счета, а также не зафиксированы в других показателях, которые включает отчет о прибылях и убытках (строки 2310 и 2320). В пункте 2350 отражаются, в свою очередь, прочие расходы. Это издержки, которые зафиксированы на счете 91 (по дебиту), не считая показателей из строки 2330.

В пункте 2300 фиксируется прибыль (или убыток), появившаяся до налогообложения. Для ее вычисления необходимо сложить несколько показателей, которые включает форма отчета о прибылях и убытках, а именно, тех, что отражены в строках 2200, 2310, 2320, после чего вычесть из получившейся цифры сумму по строкам 2330 и 2340. Но это еще не все. Из получившейся цифры нужно вычесть значение из строки 2350.

В пункте 2310 отражается налог на прибыль — по отчетному периоду, за который организация составляет рассматриваемый документ. Источником необходимых данных может служить счет 68 (то есть, «Налоги и сборы»). В случае, если фирма платит налог по ПБУ 18/02, то могут также заполняться пункты 2421, 2430, а также 2450. Какова их специфика?

В пункте 2421 фиксируются постоянные налоговые обязательства фирмы. Каким образом? Например, если при исчислении налога на прибыль фиксируются расхождения между показателями, которые включены в бухгалтерский и налоговый учет, то обнаружившаяся между ними разница получает статус постоянной. Если умножить ее на налоговую ставку, то соответствующая сумма должна будет уплачиваться предприятием в бюджет. Соответствующее обязательство будет зафиксировано на счете 99. Конкретные цифры, которые необходимо указать в рассматриваемом пункте, могут быть определены как разница между показателями дебита и кредита счета 99 (если точнее, субсчета «Постоянные налоговые обязательства»). Такова специфика заполнения документа, если, к примеру, фирма составляет налоговые документы,бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках одновременно.

Пункты 2430 и 2450 отражают отложенные обязательства по налогам. Если фирмы учитывает выручку или издержки в одном периоде, а налогообложение должно осуществляться в другом, то соответствующие цифры формируют временную разницу. Налог на прибыль приобретает статус отложенного обязательства. Сведения для отмеченных пунктов можно брать как со счета 77, так, например, из счета 09.

Пункт 2460 включает прочие сведения. Здесь может быть зафиксирована информация, касающаяся иных сумм, которые влияют на размер прибыли фирмы. Это могут быть различные пени, штрафы, переплаты.

В пункте 2400 отражается чистая прибыль организации. Соответствующие цифры могут также фиксировать и убыток. Для того, чтобы получить их необходимо из строки 2300 вычесть сумму показателей пунктов 2410, 2430, а также 2450. После этого — вычесть из получившейся суммы значения в строке 2460.

В пункте 2510 фиксируется результат от переоценки. Здесь отражаются результаты, связанные с переоценкой различных внеоборотных активов. В пункте 2520 фиксируется результат от прочих операций. В соответствующей строке отражаются сведения, которые не учтены составителем отчета в предыдущих пунктах. В пункте 2500 определяется финансовый результат по налоговому периоду. Определяется он посредством сложения показателей в строках 2400, 2510, а также 2520. Если компания ведет деятельность как АО, то должны заполняться также строки 2900 и 2910, отражающие прибыль или убыток в расчете на акцию.

Особенности работы с документом

Готовый отчет о прибылях и убытках (бланк со всеми вписанными цифрами, а также подписанный руководителем фирмы) сдается в территориальное подразделение ФНС по месту осуществления деятельности предприятием.

В некоторых случаях возможно составление упрощенного документа. Его структура предполагает указание меньшего количества цифр — по группам отдельных статей, но без особой детализации тех или иных показателей. Данная возможность открыта для малых предприятий. Анализ отчета о прибылях и убытках крупных бизнесов, в свою очередь, предполагает исследование большого объема различных показателей. Это необходимо для осуществления объективной оценки эффективности модели развития организации — менеджерами, инвесторами или кредиторами.

Отчет о прибылях и убытках — Форма 2. С 2011 по 2014 год | Образец — бланк — форма

Отчет о прибылях и убытках – официальный документ, с помощью которого можно охарактеризовать финансовый результат деятельности предприятия за определенный отчетный период. Таким образом, можно увидеть за счет чего и по каких причинам организация получила прибыль или понесла убытки. Это происходит путем анализа суммарного дохода и расхода. Код формы по ОКУД 0710002.

Все доходы и расходы в данном отчете должны отображаться с эффектом нарастания (т.е. с начала отчетного года до даты составления). Форма отчета применяется начиная с 2011 года,  утверждена приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Перейти к редакции применяемой с 2003 по 2010 год включительно.

Отчет о прибылях и убытках состоит из нескольких основных разделов.

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Данный раздел требует обязательного заполнения следующих строк: 10, 20, 29, 30, 40, 50.

2. Прочие доходы и расходы. В этом разделе заполнения требуют строки 60, 70, 80, 90, 100,

3. Финансовый результат. В данном разделе необходимо провести расчеты в таких строках, как: 140, 141, 142, 150, 190.

4. Справочный раздел. От заполнения данного раздела официально освобождены лишь малые предприятия. Все остальные фирмы в обязательном порядке должны сообщать о постоянных налоговых обязательствах, а так же постоянной прибыли (убытках).

5. Расшифровка отдельных прибылей и убытков. Здесь следует охарактеризовать отдельные показатели, которые были указаны в отчете о прибылях и убытках.

Согласно Положениям по бухгалтерскому учету 4/99 под названием «Бухгалтерская отчетность организации», для заполнения отчета о прибылях и убытках необходимо рассчитать определенные показатели. К ним относятся:

• проценты, необходимые к получению;
• выручка от продажи продукции, товаров, а так же от предоставления работ или услуг;
• чрезвычайные доходы;
• доходы, полученные от участия в других организациях;
• другие операционные доходы.

В зависимости от признания организацией тех или иных доходов, характера своей деятельности, размера и условий получения доходов, а так же от какого вида деятельности были получены те или иные доходы зависит порядок предоставления данных в отчете о прибыли и убытках.

Отчет о прибылях и убытках является одним из важнейших форм финансовой отчетности на предприятии. С помощью данного отчета можно провести всесторонний анализ о полученной прибыли на предприятии или выявить причины и характер понесенных убытков.

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках – главный документ предприятия, отражающий его эффективность и результативность. Именно из этого отчета аналитики и инвесторы могут узнать какова выручка и затраты предприятия и какую чистую прибыль в итоге заработала данная компания. Этот отчет также называется «отчет о финансовых результатах», а в отчетности на английском языке носит название incomestatement(дословно «отчет о доходах»).

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет понять:

1. Насколько эффективно работает бизнес: какова рентабельность компании.

2. Динамика развития и роста компании.

3. Структуру затрат компании – ее слабые стороны и конкурентные преимущества.

Пример анализа отчета о прибылях и убытках

Для примера, возьмем отчет о финансовых результатах компании ГМК Норникель. С точки зрения инвестора приоритетнее анализировать отчетность составленную по стандартам МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), а не по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета). Главная причина в том, что именно в рамках МСФО российские публичные компании обязаны консолидировать данные по всем дочерним и материнским компаниям, входящим в единую бизнес-группу, что позволяет нам понять финансовое состояние всего холдинга, а не отдельных юридических лиц.

Отчет о прибылях и убытках является самым первым документом в отчетности по МСФО и выглядит следующим образом:

Статьи отчета о прибылях и убытках

Главная цель отчета о финансовых результатах показать эффективность работы компании. В этом отчете отражаются все доходы компании за период, а также все расходы компании. В итоге отчета показана чистая прибыль компании за период.

Чтобы рассчитать чистую прибыль все доходные статьи отчета складываются и из них вычитаются все расходные статьи.

Стоит сразу обозначить некоторые особенности отражения информации в данном отчете:

1. Данные указаны за период накопительным итогом. Это значит, что в отчете по итогам 1 квартала будут суммарные данные по выручке и расходам за весь первый квартал. В отчете за полугодие будут данные уже целиком за полугодие. Если мы хотим сравнить результаты 1-го и 2-го квартала нам необходимо будет сначала рассчитать данные за 2-ой квартал. Для этого необходимо из данных по полугодию вычесть данные за 1 квартал – полученная разница и будут данные отдельно за 2-ой квартал.

2. Данные по затратным статьям указываются в скобочках, это означает, что это данные с минусом и при расчете чистой прибыли, а также промежуточных итогов отчета эти цифры вычитаются.

3. Практически все статьи отчета имеют подробную расшифровку на последующих страницах отчета по МСФО, что позволяет найти детализацию выручки компании, ее себестоимости, прочих расходов и понять, что конкретно входит в те или иные статьи.

Рассмотрим ключевые статьи отчета о прибылях и убытках:

• Выручка от реализации – это суммарные доходы от продажи основных видов продукции предприятия или услуг. Сюда не попадает выручка, например, от продажи имущества компании или продажи инвестиционной собственности предприятия. Такие доходы будут отражаться в других статьях отчета, например, «прочие доходы».

  Также важно понимать, что по всем статьям отчета о прибылях и убытках отражение происходит не реального движения денег, а документальных операций. Т.е. если товар продан по документам (например, заключен договор на основании, которого право собственности перешло к покупателю), то по статье выручка проходит данная операция. При этом фактическая оплата товара покупателем может пройти позже, например, уже в следующем периоде. Движение денег отражается в совершенно другой форме отчетности, которая называется «отчет о движении денежных средств».

  В случае с «ГМК «Норникель» по статье Выручка отражаются доходы от реализации металлов.

• Себестоимость – по этой статье отражаются прямые затраты, связанные непосредственно с производством реализованной продукции. В случае с ГМК «Норинкель» в состав себестоимости входят следующие затраты:

  • Заработная плата персонала и отчисления за работников.

  • Расходы на приобретение металлов для перепродажи, сырья и полупродуктов.

  • Материалы и запчасти.

  • Расходы на оплату услуг сторонних организаций.

  • Налог на добычу полезных ископаемых, а также другие обязательные платежи, связанные с ключевой деятельностью компании.

  • Электричество и теплоснабжение.

  • Транспортные расходы.

  • Топливо.

  • Прочие расходы, связанные с производством металлов.

• Валовая прибыль – статья отчета, которая показывает первый промежуточный финансовый результат компании. Еще данный показатель зачастую называют «маржа» или маржинальный доход, т.е. доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета ее постоянных расходов на ведение бизнеса (административных и коммерческих расходов).

• Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией в целом. В случае с «ГМК «Норникель» по данной статье отражаются: расходы на административный и управленческий персонал, амортизация, транспортные расходы, услуги сторонних компаний, аренда, а также налоги (кроме налога на добычу ископаемых и налога на прибыль).

• Коммерческие расходы – по данной статье отражаются затраты, связанные с продажей продукции, например, экспортные пошлины, расходы на торговый персонал, расходы на маркетинг, транспортные расходы на доставку продукции.

• Прочие операционные расходы, нетто. Нетто означает, что по данной статье отражается сальдо прочих операционных доходов и прочих операционных расходов. В зависимости от того какие операции были больше по сумме доходы или расходы данная статья будет иметь положительный знак или отрицательный. К прочим доходам обычно относят доходы от реализации имущества, компенсации от выигранных судов и т.д. К прочим расходам относятся штрафы, пени, компенсации, социальные расходы, отчисления в резервы и т.д.

• Прибыль от операционной деятельности – второй промежуточный результат отчета. Рассчитывается как разница между Валовой прибылью и всеми последующими статьями расходов, в случае если были статьи доходов они прибавляются к результату.

• Финансовые доходы (в случае с «ГМК «Норникель» статья называется «прибыль от инвестиций») – это доходы компании от депозитов, выданных займов и кредитов, а также от финансовых инвестиций.

• Финансовые расходы – расходы на обслуживание кредитов, займов и облигационных выпусков.

• Прибыль до налогообложения – третий и предпоследний финансовый результат отчета. Считается путем сложения и вычитания из операционной прибыли всех последующих статей доходов и расходов.

• Расходы по налогу на прибыль – налог на прибыль в большинстве регионов РФ равен 20%. Однако при его расчете есть ряд особенностей, связанных со способами признания затрат в налоговом учете, поэтому зачастую, если Вы поделите фактически начисленный «налог на прибыль» на «прибыль до налогообложения», то получите цифру отличную от 20%.

• Чистая прибыль – финальный финансовый результат отчет, который показывает какая сумма остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции или выплату дивидендов.

• Прибыль на 1 акцию – расчетный показатель, который еще называется EPS (от английского Earningspershare). EPSможет быть использован инвесторами для расчета важного инвестиционного коэффициента P/E. Для этого следует поделить текущую котировку акций (P — price) на EPS (E– Earnings). Данные коэффициент покажет недооценены акции компании или переоценены. Подробнее об использовании данного мультипликатора мы писали в статье «Коэффициент P/E».

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках

Для анализа отчета о прибылях и убытках по аналогии с анализом баланса используют 3 метода:

1. Вертикальный анализ

2. Горизонтальный анализ

3. Анализ финансовых коэффициентов

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

Главная цель данного анализа выявить изменения в структуре затрат компании и ее доходности. Такие изменения могут носить как негативный, так и позитивный характер. Для проведения вертикального анализа необходимо рассчитать долю всех статей отчета о прибылях и убытках в выручке в %. Рассмотрим пример.

При анализе таких расчетов в динамике по отчету «ГМК «Норникель» мы можем увидеть, например, что с 2015 по 2016 год падает доля валовой прибыли в выручке с 54,61% до 49,36% и при этом растет себестоимость продукции. Безусловно это негативный сигнал, который в данном случае говорит о росте расходов и снижении отпускных цен на продукцию компании.

В тоже время существенно снизились коммерческие расходы, убытки от обесценения нефинансовых активов, прочие операционные расходы, а также курсовые разницы оказались положительными, что в итоге привело к росту прибыли от операционной деятельности и в конце к существенному увеличению доли чистой прибыли с 20,56% до 30,52%.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Данный вид анализ предполагает оценку динамики роста отдельных статей. Сильный и стабильный рост доходных статей – это безусловно положительный сигнал, свидетельствующий о росте и развитии компании, увеличение же затратных статей стоит воспринимать с осторожностью.

Для проведения горизонтального анализа необходимо найти относительное изменение в % каждого показателя из отчета по сравнению с предыдущим периодом. Ниже приведен пример горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках по компании «ГМК «Норникель».

Данный анализ лучше всего проводить по годам за несколько лет. Это позволит выявить долгосрочные тенденции в изменении показателей.

Анализ финансовых коэффициентов

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках с помощью коэффициентов имеет следующие цели:

1. Оценить эффективность работы всей компании с помощью показателей рентабельности.

2. Оценить эффективность использования отдельных активов компании.

Для расчета всех ключевых показателей эффективности нам понадобятся не только показатели отчета о финансовых результатах, но и балансовые показатели. Подробнее об анализе баланса мы писали в статье «Анализ бухгалтерского баланса».

Для оценки эффективности всей работы компании чаще всего используют показатель «рентабельность собственного капитала». Для его расчета нам понадобится чистая прибыль из представленного выше отчета, а также размер собственного капитала из баланса.

Таким образом, рентабельность собственного капитала «Норникеля» в 2016 году составила 70,8% (167 444 / 236 501). Это очень высокий показатель. Он говорит о том, что в 2016 году собственники компании по сути получили такую отдачу в виде прибыли на инвестированный капитал. Это показатель считается нормальным, если он выше ставок по депозитам и считается хорошим, если он выше 15%.

Чтобы оценить эффективность использования отдельных активов используют такие показатели как оборачиваемость активов в целом, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности и т.д. Суть данных показателей сводится к тому, что мы соотносим выручку компании и размер отдельных типов активов. Например, оборачиваемость запасов считается следующим образом.

Для «Норникеля» данный показатель за 16 год равен 4,77 (548 564 / 114 945). Это означает, что за 1 год запасы компании оборачиваются 4,77 раза. Сама по себе данная цифра нам не говорит ни о чем. Ее стоит воспринимать в сравнении с данными предыдущих периодов или данными аналогичных предприятий. Если оборачиваемость какого-то актива или всех активов в целом растет – это позитивный сигнал, который будет нам говорить о том, что в компании растет эффективность использования ресурсов, ускоряются процессы и возможно даже формируется сильное конкурентное преимущество.

Есть и другие финансовые показатели, которые можно рассчитать по отчету о прибылях и убытках, а также по балансу. Часть из них Вы сможете найти в нашей статье «Финансовый анализ для инвестора». Чтобы освоить все методы финансового и фундаментального анализа на практике и с помощью них выбирать наиболее перспективные компании для инвестирования, приглашаем Вас в нашу Школу разумного инвестирования. Начать обучение можно с посещения первого бесплатного урока, где Вы увидите на практике, как данные методы оценки помогают найти отличные инвест-идеи.

Если статья была Вам полезной, поставьте лайк и поделитесь ей с друзьями!

Прибыльных Вам инвестиций!

Рекомендуем к прочтению

Темная сторона
    инвестирования

начните инвестировать под 30%
в надежные активы уже сегодня

Скачайте прямо сейчас

Скачать

Ошибка заполнения отчета о прибылях и убытках

Ошибка заполнения отчета о прибылях и убытках При заполнении отчета о прибылях и убытках встречаются ошибки, связанные с неправильным переносом данных из бухгалтерских проводок в отчетность. Отчет составляется по данным счетов 90, 91, 99 «Прибыли и убытки организации». Вместе с тем некоторые бухгалтеры вносят данные из других счетов или в конце периода не аккумулируют всю информацию на счете 99, что создает ошибки в бухгалтерском отчете. Часто бухгалтеры включают штрафы, пени, уплачиваемые в бюджет, в статью «Прочие расходы» отчета либо в статью «Текущий налог на прибыль». Однако санкции, уплачиваемые в бюджет, учитываться не должны. Они учитываются по отдельно вводимой строке перед показателем «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода». Еще одной распространенной бухгалтерской ошибкой является неправильное заполнение строки «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг». К расходам по обычным видам деятельности относятся также амортизационные отчисления, расходы по содержанию основных средств и других внеоборотных активов. Но бухгалтер может по ошибке включить в данный раздел излишнюю информацию или, наоборот, перенести недостоверную информацию в данные из строки. Ошибки в отчете, связанные с доходами фирмы Бухгалтер фирмы может ошибиться в отражении «прочих доходов» в отчете об убытках и прибылях. Дело в том, что для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности. Например, компания осуществляла на постоянной основе сделки с ценными бумагами, доходы по которым составляют большую часть величины доходов. Однако компания ошибочно относит данные доходы к «прочим». Также бухгалтер может забыть учесть доходы от участия в других организациях. Если организации по каким-то причинам пришлось доначислить налог на прибыль за предыдущий период, то очень часто данную сумму налога ошибочно включают в состав прочих расходов. В результате «Прибыль (убыток) до налогообложения» искажается. Еще одной ошибкой можно считать отражение в расходах затрат из чистой прибыли. Например, сотрудникам выплачены премии к юбилейным датам из чистой прибыли, однако бухгалтер отразил данные выплаты в прочих расходах. Ошибка взаимоувязки форм бух отчетности Довольно часто встречается ситуация, когда по каким-либо причинам в бухгалтерский баланс компании были срочно внесены изменения. Но эти же изменения не были перенесены в отчет о прибылях и убытках. Такая ошибка, безусловно, вызовет вопросы налогового органа. Ведь показатели отчета о прибылях и убытках должны соотноситься с отчетом об изменении капитала. Кроме того, в самом отчете о прибылях и убытках бухгалтеры не всегда приводят данные за аналогичный период предыдущего года. В этой связи очень важно проверить не просто заполнение самой формы отчета, но и то, как соотносятся данные отчета о прибылях и убытках с другими отчетными формами. В заключение следует отметить, что, безусловно, описать все виды ошибок невозможно, ведь существуют и индивидуальные ошибки, которые случайно может допустить бухгалтер. Однако лучшим средством от ошибок является проверка как технических вопросов, так и правильности отражения в бухгалтерском учете и переноса из бухгалтерского учета данных в форму отчетности.

Быстрый поиск по финансовому сайту:

Как создать отчет о прибылях и убытках: шаг за шагом

Предназначен для предоставления владельцам бизнеса сведений о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках является обязательным для владельцев бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы бухгалтер малого бизнеса или глава глобального конгломерата.

---

Обзор: Что такое отчет о прибылях и убытках?

Как и отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках предоставляет вам подробную информацию о доходах и расходах вашего бизнеса.

Также известный с точки зрения бухгалтерского учета как отчет о прибылях и убытках, даже базовый отчет о прибылях и убытках может предоставить вам удобное окно, через которое вы можете просматривать доходы и расходы своей компании.

Кроме того, отчеты о прибылях и убытках также могут быть полезным инструментом для создания бюджета или расчета вашего оборотного капитала.

---

Как написать отчет о прибылях и убытках

Вам решать, как часто вы хотите составлять отчет о прибылях и убытках. Некоторые компании предпочитают выпускать один раз в месяц, в то время как другие предпочитают ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках.

Пример отчета о прибылях и убытках, в котором сравниваются прибыли и убытки компании в четырех регионах. Источник: beanninjas.com.

Какими бы ни были ваши предпочтения, лучший способ составить отчет о прибылях и убытках — это использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое позаботится обо всем процессе за вас. Если вы в настоящее время не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вы можете использовать шаблон для создания отчета о прибылях и убытках.

Вот шаги, которые необходимо предпринять, чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

Шаг 1: Расчет выручки

Первым шагом в создании отчета о прибылях и убытках является подсчет всей выручки, полученной вашим бизнесом. Вы можете получить остатки на текущих счетах из главной книги, такие как остатки денежных средств и текущей дебиторской задолженности.

Если вы составляете ежемесячный отчет о прибылях и убытках, вы включаете в него весь доход, полученный за этот период времени, независимо от того, получил ли ваш бизнес этот доход или нет. Если вы выбрали ежеквартальный отчет, просто сложите доход, полученный за этот трехмесячный период.

При расчете выручки обязательно учитывайте всю полученную выручку, будь то от продажи продуктов и услуг или от продажи вашего старого принтера соседнему предприятию.

Шаг 2: Рассчитайте стоимость проданных товаров

Себестоимость проданных товаров является важной частью любого отчета о прибылях и убытках. Если вы продаете кошельки, вам необходимо включить стоимость покупки кошельков у производителя.

Если вы делаете кошельки, вам нужно будет добавить материалы и принадлежности, необходимые для их изготовления.Если вы продаете услуги, вам необходимо включить стоимость вашего времени или времени вашего сотрудника, который предоставил услугу.

Шаг 3. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки, чтобы определить валовую прибыль.

После того, как вы рассчитали свой доход и стоимость проданных товаров, вам просто нужно вычесть стоимость проданных товаров, чтобы получить показатель валовой прибыли. . Валовая прибыль — это прибыль, полученная вашим бизнесом от продажи ваших продуктов и / или услуг.

Выручка — стоимость проданных товаров = валовая прибыль / убыток

Шаг 4: Расчет операционных расходов

Следующее, что вам нужно сделать, это рассчитать все ваши операционные расходы.Операционные расходы включают аренду, проезд, заработную плату, оборудование, коммунальные услуги и почтовые расходы.

Шаг 5. Вычтите операционные расходы из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль.

После того, как ваши операционные расходы будут рассчитаны, вы захотите вычесть эту сумму, чтобы получить общую операционную прибыль. Это даст вам общую операционную прибыль или убыток.

Валовая прибыль — Операционные расходы = Операционная прибыль / убыток

Шаг 6: Добавьте дополнительный доход к своей операционной прибыли

Если у вас есть какой-либо дополнительный доход, не включенный в итоговую выручку выше, например процентный доход или дивиденды от инвестиций , вы захотите включить их сюда.После добавления к вашей операционной прибыли общая сумма представляет собой прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известную как EBITDA.

EBITDA = Операционная прибыль + (процентный доход + полученные дивиденды)

Шаг 7: Расчет процентов, налогов, износа и амортизации

Следующим шагом является расчет любых процентных платежей, налогов, подлежащих уплате, а также износа и амортизации затраты.

Шаг 8: Вычтите проценты, налоги, износ и амортизационные расходы из EBITDA, чтобы получить чистую прибыль

Ваш последний шаг — вычесть проценты, налоги, износ и амортизационные расходы, чтобы получить чистую прибыль или чистую прибыль.

Чистая прибыль / убыток = EBIDTA — (проценты + налоги + амортизация)

---

Что отчет о прибылях и убытках говорит вам о вашем бизнесе?

Отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно знать, как обстоят дела у вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках, который часто используется для определения сильных и слабых сторон бизнеса, может также сказать вам следующее:

Прибыльны ли ваши продукты или услуги

Мы все занимаемся бизнесом, чтобы получать прибыль, поэтому неудивительно, что одним из важнейших показателей вашего бизнеса является валовая прибыль.Ваша валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из полученного дохода.

Этот номер может сказать вам, насколько хорошо работают ваши продукты и прибыльны ли ваши услуги. Если ваша валовая прибыль невелика, постарайтесь увеличить продажи.

Идет ли ваш бизнес в правильном направлении

Анализируя отчет о прибылях и убытках, важно следить за тенденциями. Независимо от того, рассчитываете ли вы прибыль или убыток на ежемесячной или ежеквартальной основе, сравнение отчетов может помочь вам точно понять тенденции вашего бизнеса.

Например, если ваша чистая прибыль за январь составила 11 000 долларов, но упала ниже 5 000 долларов в феврале, марте и апреле, вам нужно глубоко погрузиться в финансы своего бизнеса, чтобы определить, что произошло. Вы можете сделать это, сначала изучив валовую прибыль. Если валовая прибыль падает, ваш курс действий должен заключаться в увеличении продаж.

Однако, если валовая прибыль осталась стабильной, а чистая прибыль снизилась, это означает увеличение операционных расходов, поэтому вам нужно начать искать способы сокращения расходов.Хотя один отчет о прибылях и убытках полезен, их сравнение может быть еще более полезным.

Общее состояние вашего бизнеса

Чистый результат. Когда вы передаете финансовые документы инвесторам или финансовым учреждениям, они обращают внимание на чистую прибыль. Хотя убыток — это не конец света, он означает, что что-то не так, будь то разовая проблема или связанная с бизнес-операциями.

В любом случае отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно увидеть, где находится ваш бизнес с точки зрения прибыли, что, в свою очередь, позволяет вам принимать более обоснованные бизнес-решения.

---

Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках

Нетрудно найти шаблон отчета о прибылях и убытках, который можно использовать для создания простого отчета о прибылях и убытках, но весь процесс намного проще, если вы используете бухгалтерский учет программное обеспечение.

Отслеживая информацию, необходимую для создания отчета о прибылях и убытках, такую ​​как доходы и расходы, с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы можете получить текущий отчет о прибылях и убытках за секунды.

1.QuickBooks Desktop

QuickBooks Desktop — один из лучших вариантов бухгалтерского программного обеспечения для малого и растущего бизнеса. Предлагая три плана, вы можете легко перейти к следующему плану по мере роста вашего бизнеса. Последняя версия QuickBooks Desktop предлагает улучшенную навигацию по системе и расширенные возможности справки.

QuickBooks Desktop предлагает хороший выбор отчетов о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

QuickBooks Desktop предлагает первоклассные возможности отчетности, включая несколько вариантов отчета о прибылях и убытках.Отчеты можно легко настроить и экспортировать в Microsoft Excel для дальнейшей настройки при необходимости.

QuickBooks Desktop предлагает три тарифных плана:

1. Pro: Тарифный план Pro составляет 299,95 долларов в год и поддерживает до трех пользователей.
2. Premier: План Premier также включает в себя отраслевые параметры отчетности. Он стоит 499,95 долларов в год и поддерживает до пяти пользователей.
3. Enterprise: Enterprise — лучший план для активно растущего бизнеса.Он стоит 849,10 долларов США в год и поддерживает до 30 пользователей.

2. FreshBooks

FreshBooks — это бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает длинный список функций, предназначенных для индивидуальных предпринимателей и очень малых предприятий. Предлагая онлайн-доступ, а также мобильное приложение для устройств iOS и Android, Freshbooks позволяет вам сотрудничать с вашими сотрудниками, подрядчиками и бухгалтерами.

FreshBooks предлагает отчеты о прибылях и убытках по месяцам или кварталам.

Даже индивидуальные предприниматели должны знать, насколько прибылен их бизнес, и FreshBooks отлично справляется с предоставлением владельцам бизнеса отчетов, необходимых для принятия правильных управленческих решений.

FreshBooks предлагает четыре тарифных плана, каждый из которых включает поддержку продукта и надежную отчетность:

1. Lite: План Lite стоит 15 долларов в месяц и поддерживает до 5 платных клиентов.
2. Plus: План Plus стоит 25 долларов в месяц и поддерживает до 50 платных клиентов.
3. Premium: Premium стоит 50 долларов в месяц и поддерживает до 500 платных клиентов.
4. Select: План Select имеет индивидуальную цену и поддерживает более 500 платных клиентов.

3. OneUp

OneUp — доступное, простое в использовании бухгалтерское программное обеспечение, хорошо подходящее для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и владельцев малого бизнеса. Предлагаемый в облаке, OneUp работает на настольных системах, ноутбуках и всех мобильных устройствах.

OneUp включает отчет о прибылях и убытках на своей финансовой панели.

Особенность OneUp, которая отличает его от конкурентов, — это возможность вводить транзакции вручную или подключаться к банку для автоматической разноски транзакций.OneUp отлично подходит для малых предприятий и включает в себя финансовую панель, которая дает вам хорошее представление о прибыли и движении денежных средств.

Ценовая структура OneUp также уникальна: все функции включены во все планы, цены на планы зависят от количества пользователей системы, доступно пять вариантов:

1. Самостоятельная: Для одиночных пользователей тариф для самостоятельной работы составляет 9 долларов в месяц. без поддержки продукта
2. Pro: Поддерживает 2 пользователей и работает 19 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
3. Plus: Поддерживает до 3 пользователей и стоит 29 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
4. Команда: Поддерживает до 7 пользователей и работает 69 долларов в месяц с безлимитной поддержкой
5. Безлимит: Для 8 и более пользователей Безлимитный запускает 169 долларов в месяц с безлимитной поддержкой

Для получения более полного списка программных приложений для бухгалтерского учета обязательно ознакомьтесь с бухгалтерией The Blueprint обзоры программного обеспечения.

---

Последнее слово об отчете о прибылях и убытках

Создание отчета о прибылях и убытках для вашего малого бизнеса имеет жизненно важное значение, поскольку это один из лучших отчетов для определения прибыльности вашего бизнеса.

Требуется как кредитными организациями, так и инвесторами. Отчет о прибылях и убытках также может помочь вам определить области успеха, а также места, где вашему бизнесу может потребоваться дополнительная помощь.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках | Малый бизнес

Корпорация, представляющая собой малый бизнес, должна ежегодно составлять отчет о прибылях и убытках.IRS требует это заявление для оценки налогов, а владельцам необходимо, чтобы определить, зарабатывает компания или теряет деньги. Как владелец малого бизнеса, вы должны знать, как заполнять отчет о прибылях и убытках вашей компании. Вы можете заполнить отчет о прибылях и убытках, выполнив несколько простых шагов.

Запишите чистую сумму продаж. Чистые продажи — это все деньги, полученные от проданных товаров, за вычетом возвратов и скидок. Эта цифра находится в верхней части вашего отчета о прибылях и убытках.Ваши дальнейшие расчеты зависят от точности этой цифры, поэтому убедитесь, что вы подсчитали все продажные цены и учли все возвраты.

Введите стоимость проданных товаров. Эта цифра включает сумму, которую вы заплатили за проданные товары, и не включает административные и накладные расходы. Используйте данные инвентаризации в начале и конце года вместе с ценами поставщиков, чтобы определить фактическую стоимость проданных товаров. Если вы обслуживаете компанию, у вас нет данных о стоимости товаров, потому что вы не продаете товарно-материальные запасы.

Запишите свои коммерческие расходы. К ним относятся заработная плата и комиссионные продавцам, расходы на офисы продаж, доставку, складирование и рекламу. Поместите эту цифру под цифрой стоимости проданных товаров.

Рассчитайте и введите свои административные расходы. Сюда идет ваша заработная плата некоммерческого персонала, а также расходные материалы, аренда, телефон и проезд. Не включайте покупки и ремонт оборудования, которые продлевают срок службы актива, поскольку они должны амортизироваться в течение срока службы актива.

Рассчитать прочие доходы. Сюда входят дивиденды, проценты и выплаты от продажи активов. Вы также должны включить арендную плату и роялти, выплачиваемые вашей компании.

Укажите прочие расходы. Это могут быть убытки любого рода, включая утилизацию оборудования или поврежденных продуктов.

Сложите весь свой доход и вычтите все свои расходы, и вы получите чистую прибыль до вычета налогов. На этом ваш отчет о прибылях и убытках завершен.

Ссылки

Биография писателя

Кевин Джонстон пишет для Ameriprise Financial, программы MBA Университета Рутгерса и Эвана Кармайкла.Он писал о бизнесе, маркетинге, финансах, продажах и инвестировании для таких изданий, как «New York Daily News», «Business Age» и «Nation’s Business». Он является разработчиком учебных материалов и имеет кредиты для таких компаний, как ADP, Standard and Poor’s и Bank of America.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках [Бесплатный шаблон]

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, который показывает доходы, расходы и чистую прибыль компании за определенный период. времени.Обычно он оценивается ежеквартально и в конце отчетного года предприятия.

Хотя программное обеспечение для бухгалтерского учета упрощает создание отчета о прибылях и убытках, мы рекомендуем вам ознакомиться с терминологией и процессом. Это руководство научит вас анализировать и составлять отчет о прибылях и убытках, а также загрузить наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках для использования в своем бизнесе.

Что включается в отчет о прибылях и убытках?

Прежде чем вы сможете создавать и анализировать собственный отчет о прибылях и убытках, важно понять, что включено в этот отчет и как он работает.

В целом отчет о прибылях и убытках можно разбить на пять частей (выделены красным на изображении ниже):

• Выручка (или доход)
• Себестоимость реализованной продукции (НДТ)
• Общие расходы
• Прочие расходы, включая налоги, проценты и т. Д.
• Чистая прибыль

Имея в виду этот обзор, давайте рассмотрим наиболее распространенные термины, включаемые в отчет о прибылях и убытках, и их определения:

• Выручка: Выручка включает в себя общую сумму продаж, которые вы делаете, но также включает деньги, которые вы получаете от таких вещей, как продажа собственности и оборудования или получение возмещения по налогам.
• Расходы: Нетрудно выяснить, какая информация содержится в строке общих расходов, но могут быть определенные типы расходов, с которыми вы, возможно, не знакомы.
• Себестоимость проданной продукции (COGS): Даже если вы можете продать чашку кофе за 3 доллара, вы фактически не получите 3 доллара от продажи. Вы должны учитывать стоимость материалов и время, необходимое для их производства, то есть стоимость проданных товаров (COGS).
• Валовая прибыль: Это число, которое вы получите, если вычтите стоимость проданных товаров из своей выручки.
• Операционные расходы (OPEX): Операционные расходы включают любые расходы, связанные с ведением вашего бизнеса, которые не включены в стоимость проданных товаров. В отчетах о прибылях и убытках эти расходы обычно делятся на описательные категории, такие как платежная ведомость, командировки, обучение, аренда зданий, коммунальные услуги, покупка оборудования, аппаратного и программного обеспечения, реклама, сотовая связь и интернет-услуги. Список может быть довольно обширным, в зависимости от размера и типа вашего малого бизнеса.
• Амортизация: Вы, наверное, уже знаете, что если вы съезжаете с новой машины, она сразу же теряет часть своей стоимости. Это амортизация, и она применяется не только к автомобилям. Оборудование, машины и другие коммерческие товары также теряют ценность со временем, и это можно засчитать как убыток при уплате налогов.
• EBIT: Это сокращение означает прибыль до уплаты процентов и налогов. Он рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли. Другой термин для EBIT — это операционная прибыль.
• EBT: Это означает прибыль до налогообложения, и это число получается путем вычитания COGS, OPEX, процентов и износа / амортизации из вашего общего дохода. EBT является отличным показателем эффективности бизнеса и упрощает сравнение вашего бизнеса с другими, если вам это необходимо.
• Прибыль, доступная для держателей обыкновенных акций: Если у вашей компании есть инвесторы или вы получаете зарплату от компании, эта строка важна, потому что она показывает чистую прибыль после налогообложения за вычетом любых дивидендов для держателей привилегированных акций.
• Розыгрыш собственника: Это любая заработная плата владельца бизнеса, которая складывается из доходов компании.
• Чистая прибыль: Чистая прибыль или прибыль — это пресловутая «чистая прибыль» отчета о прибылях и убытках для малых предприятий. Это то, что останется после того, как вы вычтете все расходы из общего дохода. Надеюсь, вы получите прибыль, но есть вероятность, что вы покажете убыток, особенно если вы только начинаете свой бизнес. Очевидно, это самая важная строка в отчете о прибылях и убытках.

Загрузите наш бесплатный шаблон прибылей и убытков

Как читать отчет о прибылях и убытках

Если ваш отчет о прибылях и убытках кажется устрашающим, не волнуйтесь. Его легче понять, если разделить его на три общие категории:

• Доход: Продажи / доход / доход — все деньги, заработанные вашим бизнесом, обычно указываются первыми
• Расходы: Издержки / расходы — сколько стоит вашему бизнесу зарабатывать деньги, указано в следующем
• Чистая прибыль: Ваша чистая прибыль по завершении выписки

Эти категории затем разбиваются на подкатегории.Например, доход может включать в себя различные источники дохода (например, продажи в магазине и продажи через Интернет). Точно так же вы можете разбить свои расходы на подкатегории, такие как стоимость доставки вашего продукта или услуги (COGS) и общие операционные расходы бизнеса (OPEX).

В отчете о прибылях и убытках вы также найдете свою валовую прибыль или валовую прибыль (рассчитанную как выручка за вычетом COGS). Это число указывает, сколько капитала осталось на другие расходы. Далее, ваша операционная прибыль (EBIT) — это результат валовой прибыли за вычетом операционных расходов.Наконец, после учета процентов, износа, амортизации и налогов вы получите чистую прибыль, также известную как чистая прибыль, чистая прибыль или чистая прибыль.

Ваша прибыль отражает прибыль или убыток вашего бизнеса. Если вы показываете убыток, вы потратили больше, чем заработали. Если вы показываете прибыль, вы заработали больше, чем потратили. Ваша прибыль сигнализирует о том, нужно ли вам увеличить доходы, сократить расходы или и то, и другое. Со временем отчет о прибылях и убытках может также отражать рост вашего бизнеса, а также структуру доходов и расходов.

С учетом всего вышесказанного вы также должны создать баланс и отчет о движении денежных средств для своего бизнеса. Эти три финансовых отчета вместе дают более полный обзор финансового состояния вашего бизнеса.

Пример отчета о прибылях и убытках

Чтобы помочь вам лучше понять этот финансовый отчет, мы создали этот пример отчета о прибылях и убытках, который показывает вам все термины, которые мы уже рассмотрели:

Интернет-продажи	250 000 долл. США
Продажи в магазине	750 000 долл. США
Общий объем продаж	1 миллион долларов
Себестоимость проданной продукции	(400 000 долл. США)
Валовая прибыль	600 000 долл. США
Операционные расходы
Заработная плата	100 000 долл. США
Аренда	25 000 долл. США
Коммунальные услуги	10 000
Износ и амортизация	5000 долларов США
Итого операционные расходы	(140 000 долл. США)
EBIT / операционная прибыль	460 000 долл. США
Процентные расходы	(20 000 долларов)
EBT / Прибыль до налогообложения	440 000 долл. США
Налоги (при ставке налога 20%)	(88 000 долл. США)
Прибыль, доступная для простых акционеров	352 000 долларов США
Розыгрыш собственника	100 000 долл. США
Чистая прибыль	252 000 долл. США

В этом примере отчета о прибылях и убытках наша компания работает с хорошим профицитом в 252 000 долларов за год.Большая часть доходов бизнеса поступает от продаж в магазинах, а основные расходы компании — это заработная плата.

Компания может попытаться увеличить прибыль за счет дальнейшего развития своего интернет-магазина и экономии на заработной плате. В зависимости от типа вашего бизнеса в разделе операционных расходов может быть гораздо больше категорий расходов.

Просто имейте в виду, что пример отчета о прибылях и убытках, подобный этому, показывает вам только готовый продукт. Как мы уже упоминали выше, одна из самых сложных задач — убедиться, что ваши цифры верны в отчете о прибылях и убытках.Вот почему важно иметь бухгалтерское программное обеспечение и иметь хорошего бизнес-бухгалтера или бухгалтера — они обязательно сделают это.

Форма отчета о прибылях и убытках

Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках, вам может быть проще использовать шаблон отчета о прибылях и убытках. Это поможет убедиться, что вы выполняете правильные шаги при подготовке формы.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Fundera (показанный выше) может помочь вам создать отчет о прибылях и убытках в Microsoft Excel или Google Sheets.Microsoft Office, QuickBooks и другие сайты также имеют шаблоны Excel, которые вы также можете использовать.

При этом, если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, вам нужно будет подготовить отчет о прибылях и убытках в Excel или аналогичной программе. Используя формулы и инструменты Excel, вы можете быстро вычислить числа и увидеть закономерности.

В следующем разделе мы покажем вам, как подготовить собственную прибыль или убыток. Не стесняйтесь скачать наш шаблон ниже и следовать за ним.

Загрузите наш бесплатный шаблон прибылей и убытков

Как подготовить отчет о прибылях и убытках

Теперь, когда вы знаете, как анализировать отчет о прибылях и убытках, вы обнаружите, что довольно легко понять, как его подготовить.

Мы настоятельно рекомендуем вам использовать лучшее программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета, такое как QuickBooks или Xero, для управления своими книгами. Подобное программное обеспечение упростит автоматическое составление финансовой отчетности. Программное обеспечение для бухгалтерского учета также упрощает сотрудничество с бухгалтером или бухгалтером, который может убедиться, что ваши цифры верны.

С другой стороны, если вы не совсем готовы к использованию программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы можете выполнить следующие действия, чтобы подготовить собственный отчет о прибылях и убытках:

1. Подготовьте доход своего бизнеса за каждый квартал года.Каковы были ваши продажи за каждый квартал того года?
2. Составьте детализацию расходов вашего бизнеса по каждому из этих кварталов. Какие деньги потратил ваш бизнес? Считаются ли эти расходы стоимостью проданных товаров или операционными расходами?
3. Вычтите общие расходы из валовой прибыли, чтобы получить EBIT за квартал и за год.
4. Теперь учтите все проценты и налоги и вычтите их из своей EBIT. Начисление процентов — одна из самых сложных частей отчета о прибылях и убытках, поэтому, если вы не знаете, как с ними справиться, вам обязательно нужно проконсультироваться с бухгалтером.
5. Определите, приносила ли ваша компания прибыль или убыток.

Как видите, простой отчет о прибылях и убытках предназначен для ответа на вопрос: была ли моя компания прибыльной или убыточной в течение определенного периода времени? По мере подготовки вы можете увидеть, как каждый источник, на который вы ссылаетесь, приближает вас к ответу.

Итог

В конце концов, отчеты о прибылях и убытках важны для всех малых предприятий. Фактически, государственные корпорации по закону обязаны их заполнять.Однако, помимо следующих нормативных требований, отчеты о прибылях и убытках дают вам возможность проверить свой чистый доход, что очень важно для принятия обоснованных бизнес-решений.

Таким образом, вам нужно регулярно просматривать отчет о прибылях и убытках, чтобы оценивать свои доходы, расходы и определять, какие (если таковые имеются) изменения вам необходимо внести для увеличения прибыли вашего бизнеса.

Более того, вы захотите сравнить и сопоставить свои самые последние заявления с прошлыми, чтобы лучше понять свое текущее положение и помочь принимать обоснованные решения в будущем.

Отчет о прибылях и убытках

— Шаблон отчета о прибылях и убытках

Условия предложения *

Скидки QuickBooks: Скидка применяется к ежемесячной цене QuickBooks Online («QBO») и / или QuickBooks Online Payroll Core, Premium или Elite ( «Заработная плата») рассчитана на первые 3 месяца обслуживания, начиная с даты зачисления бесплатна, после чего следует текущая на тот момент месячная прейскурантная цена. С вашего счета будет автоматически взиматься плата [ежемесячно / ежегодно], пока вы не отмените подписку.Каждый сотрудник получает дополнительно 4 доллара в месяц для Core, 8 долларов в месяц для Premium и 10 долларов в месяц для Elite. Выплаты подрядчику посредством прямого депозита составляют 4 доллара в месяц для Core, 8 долларов в месяц для Premium и 10 долларов в месяц для Elite. Услуга оптимизирована для 50 сотрудников или подрядчиков и ограничена до 150. Услуга включает 1 государственную регистрацию. Если вы подаете налоговую декларацию более чем в одном штате, каждый дополнительный штат составляет 12 долларов в месяц только для Core и Premium. Дополнительная плата за подачу дополнительных государственных налогов в Elite не взимается. Скидки не распространяются на дополнительных сотрудников и сборы за подачу государственной налоговой декларации.Если вы добавляете или удаляете услуги, ваша плата за услуги будет соответственно скорректирована. Там, где это применимо, может применяться налог с продаж. Чтобы иметь право на это предложение, вы должны быть новым клиентом QBO и / или Payroll и подписаться на ежемесячный план с помощью опции «Купить сейчас». Это предложение нельзя комбинировать с другими предложениями QuickBooks. Предложение доступно только в течение ограниченного времени. Чтобы отменить подписку в любое время, перейдите в «Учетная запись и настройки» в QuickBooks и выберите «Отменить». Отмена QBO вступит в силу в конце ежемесячного расчетного периода.Подписка на расчет заработной платы прекращается сразу после отмены. Вы не получите пропорциональное возмещение; ваш доступ и преимущества подписки будут действовать до конца расчетного периода. Положения, условия, цены, специальные функции, а также варианты обслуживания и поддержки могут быть изменены без предварительного уведомления.

Политика отмены: Нет никаких контрактов или обязательств. Вы можете в любой момент сменить тарифный план или отказаться от него.

Информация о продукте **

Мобильные приложения: Мобильные приложения QuickBooks Online и QuickBooks для самостоятельной работы работают с телефонами и планшетами iPhone, iPad и Android.Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online включен в подписку QuickBooks Online без дополнительных затрат. Доступ к данным зависит от доступности сети сотового / интернет-провайдера и периодических простоев из-за технического обслуживания системы и сервера, а также событий, находящихся вне вашего контроля. Требуется регистрация продукта.

Ограничения на использование: QuickBooks Online Advanced включает неограниченное количество входов в Таблицу счетов.Simple Start, Essentials и Plus позволяют создавать до 250 учетных записей.

QuickBooks Online Advanced включает в себя неограниченное количество отслеживаемых классов и локаций. QuickBooks Plus включает до 40 комбинированных отслеживаемых классов и отслеживаемых местоположений. Отслеживаемые классы и местоположения недоступны в Simple Start и Essentials.

Доступность: Для работы QuickBooks Online требуется компьютер с поддерживаемым Интернет-браузером (список поддерживаемых браузеров см. В Системных требованиях) и подключение к Интернету (рекомендуется высокоскоростное соединение).Мобильное приложение QuickBooks Online работает с телефонами и планшетами iPhone, iPad, Android. Устройства продаются отдельно; требуется тарифный план. Не все функции доступны в мобильных приложениях и мобильном браузере. Мобильный доступ к QuickBooks Online включен в ваш тарифный план QuickBooks.

Служба поддержки клиентов: Часы работы службы поддержки зависят от продукта. Самостоятельные пользователи QuickBooks имеют доступ к круглосуточному чату и поддержке по электронной почте. Пользователи QuickBooks Online могут получить доступ к поддержке по телефону с 6:00 до 18:00 с понедельника по пятницу и с 6:00 до 15:00 в субботу по тихоокеанскому времени.

Претензии *

1. Более 98% клиентов рекомендовали претензию QuickBooks: На основе опроса малых предприятий, использующих QuickBooks в США, проведенного в сентябре 2018 года.

Условия, цены, специальные функции и услуги и варианты поддержки могут быть изменены без предварительного уведомления.

Как создать отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках поможет вам определить финансовое состояние вашей компании, наряду с вашим балансом, отчетом о движении денежных средств и отчетом о капитале акционеров. — Getty Images / PeopleImages

Большинство владельцев бизнеса слышали термин «отчет о прибылях и убытках». Если вы новичок в мире деловых финансов, вам может быть интересно, что это такое и как его подготовить.

Этот важный документ является важной частью вашей финансовой отчетности. Это становится особенно важным во время налогового сезона, когда вы сообщаете в IRS о доходах от вашего бизнеса. Вот основы отчетов о прибылях и убытках, которые должен понимать каждый владелец бизнеса.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках (P&L), также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, — это именно то, на что он похож: документ, который определяет прибыль (выручку) и убытки (расходы) бизнеса. Эти отчеты помогут вам оценить финансовое состояние вашей компании, как правило, квартал за кварталом.

Согласно QuickBooks, отчет о прибылях и убытках суммирует прибыльность вашей компании за данный период времени.Если есть какие-либо серьезные убытки, вы можете найти способы их компенсировать увеличением доходов или сокращением расходов.

Отчет о прибылях и убытках

часто является частью общего финансового отчета компании, наряду с балансом, отчетом о собственном капитале и отчетом о движении денежных средств.

Помимо предоставления отчета о прибылях и убытках вашему составителю налоговой декларации, вам также может потребоваться предоставить этот документ любым кредиторам при подаче заявки на финансирование.

Когда мне нужно будет подготовить отчет о прибылях и убытках?

Хотя рекомендуется проверять отчет о прибылях и убытках каждый месяц или квартал, вы должны делать это не реже одного раза в год, прежде чем подавать налоговую декларацию. IRS необходима запись доходов и расходов вашего бизнеса, чтобы определить ваш общий налогооблагаемый доход от бизнеса (по сути, продажи за вычетом расходов равны прибыли). Если вы профессионально готовите налоги на бизнес, вам нужно будет предоставить составителю отчет о прибылях и убытках.

Помимо предоставления отчета о прибылях и убытках вашему составителю налоговой декларации, вам также может потребоваться предоставить этот документ любым кредиторам при подаче заявки на финансирование.

Какую информацию мне нужно включить в отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках состоит из различных компонентов. Фундера обрисовал общие элементы, включенные в документ:

• Выручка: общий объем продаж, деньги, полученные от продажи основных средств и возмещения
• Расходы: общие расходы
• Себестоимость проданных товаров (COGS): затраты на материалы и время на производство продукции
• Валовая прибыль: выручка минус COGS
• Операционные расходы (OPEX): затраты на ведение бизнеса, включая командировки, аренду, оборудование, заработную плату рабочих
• Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA): включает неденежные статьи и помогает измерить прибыльность
• Амортизация: потеря стоимости с течением времени, например, потеря стоимости машин или оборудования
• Прибыль до налогообложения (EBT): выручка за вычетом COGS, OPEX, процентов и амортизации
• Прибыль: выручка за вычетом всех ваших расходов

Как создать отчет о прибылях и убытках

Вы можете использовать бесплатные шаблоны, чтобы начать работу с выпиской, например, один из шаблонов Microsoft Office или Corporate Finance Institute; или вы можете инвестировать в бухгалтерское программное обеспечение, чтобы управлять им за вас.

Если вы решите сделать первое, выполните следующие действия вместе с шаблоном по вашему выбору:

• Начните рассчитывать выручку вашего бизнеса по кварталам
• Вычтите свои расходы из своей выручки за квартал (чтобы рассчитать EBITDA)
• Учесть налоги, проценты, амортизацию и амортизацию и вычтите из EBITDA
• Определите прибыль или убыток

Если в заявлении делается вывод о наличии убытка, вы можете найти способы его компенсации и поработать, чтобы превратить этот убыток в прибыль.Регулярно просматривая отчет о прибылях и убытках, вы избежите серьезных убытков и дадите себе достаточно времени для восстановления в случае необходимости.

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами. Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может проконсультировать вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

CO — стремится помочь вам начать, вести и развивать свой малый бизнес.Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.

Сообщение от

Вас приглашают присоединиться к частной сети руководителей.

Узнайте, как 45 000 руководителей развивают свой бизнес.Подключайтесь к проверенным компаниям в защищенной частной сети, чтобы находить новых клиентов, зарабатывать деньги и находить надежные решения для любых бизнес-приоритетов.

Учить больше

Опубликовано 13 мая 2019 г.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

— заполнить онлайн, для печати, заполняемый, пустой

Кому нужен ежемесячный отчет о прибылях и убытках?

Ежемесячный отчет о прибылях и убытках — это документ, который заполняется владельцем бизнеса, желающим предоставить заинтересованной стороне ежемесячный отчет о финансовых прибылях и убытках.

В отчете приводится сводная информация о доходах, расходах и расходах компании за месяц.

Для чего нужен распечатанный отчет о прибылях и убытках?

Ежемесячный отчет о прибылях и убытках предоставляет информацию об общих расходах и доходах, чтобы в конечном итоге получить прибыль (или убыток) человека от бизнеса. Эта конкретная форма прибылей и убытков фокусируется на бизнес-расходах, разделяя их на 11 отдельных разделов.

Сопровождается ли ежемесячный отчет о прибылях и убытках другими формами?

Обычно отчет о прибылях и убытках сопровождается балансом (вывод, показывающий, что принадлежит и что причитается в данный момент времени) и отчетом о движении денежных средств (показывает изменения в счетах за выбранный период).Но в случае с Ежемесячным отчетом о прибылях и убытках эти дополнения не будут иметь значения, поскольку отчетный период слишком ограничен.

Когда следует сдавать ежемесячный отчет о прибылях и убытках?

Эта форма должна быть заполнена и предоставлена ​​по мере необходимости. Короткий период времени, который в нем включен, подразумевает, что он будет подан в месяц, следующий за отчетным периодом.

Как мне заполнять ежемесячный отчет о прибылях и убытках?

В простом отчете о прибылях и убытках необходимо предоставить информацию по следующим темам:

1. Доход.Сумма дохода от вашего бизнеса.

2. Деловые расходы с указанием их:

• Реклама / маркетинг
• Комиссия за кредитную / дебетовую карту
• Аренда / аренда оборудования
• Расходы на страхование
• Лицензии / разрешения
• Расходы на канцелярские товары
• Почтовая оплата и доставка
• Аренда — офис / складское помещение и др.
• Расходы на материалы и материалы
• Путешествия / развлечения
• Коммунальные расходы
• Транспортные расходы

Также необходимо указать лицо, составившее заявление, и дату его подачи.

Куда мне отправлять ежемесячные формы прибылей и убытков?

Подписанная и заполненная форма отправляется заинтересованному лицу. Чаще всего это будет ваш кредитор. Однако необходимо убедиться, что копия бумаги остается у вас для ваших личных нужд.

Отчет о прибылях и убытках 101 (с шаблоном)

Хотите знать, насколько прибыльным является ваш бизнес? Лучший способ узнать это — составить отчет о прибылях и убытках.

Вот как вы составляете один, как читать и почему отчеты о прибылях и убытках важны для ведения вашего бизнеса.

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) — это тип финансового отчета, который сообщает вам, насколько прибыльным был ваш бизнес за определенный период.Он показывает ваш доход за вычетом расходов и убытков. Результатом будет либо ваша окончательная прибыль (если все пойдет хорошо), либо убыток .

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех наиболее важных финансовых отчетов для владельцев бизнеса, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств (или отчетом о движении денежных средств).

Одна из наиболее частых причин, по которой малые предприятия начинают выпускать отчеты о прибылях и убытках, — это показать банкам и инвесторам, насколько прибыльным является их бизнес.

Когда отчеты о прибылях и убытках предназначены для публикации за пределами бизнеса, они называются отчетами о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках предназначен только для внутреннего использования. В остальном эти два утверждения по сути одинаковы.

Пример отчета о прибылях и убытках

Мы составили отчет о прибылях и убытках для воображаемого малого бизнеса — Terracotta Warriors, магазина товаров для энтузиастов горшечных растений.

Terracotta Warriors Inc.

Отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся декабрь.31 августа 2020 г.

Категория	Сумма
Выручка от продаж	$ 57 050,68
Себестоимость проданных товаров (COGS)	$ 24 984,79
Валовая прибыль	32 065,89
Общие расходы	$ 11 049,55
* Аренда	9 000,00 долл. США
* Комиссионные сборы банка и банкомата	$ 9.43
* Затраты на оборудование	$ 742,40
* Маркетинговые расходы	$ 503,53
* Расходы на комиссионные сборы	$ 794,19
Операционная прибыль	21 016,34 долл. США
Процентные расходы	5 000,00 долл. США
Прибыль до налогообложения	$ 16 016,34
Расходы по подоходному налогу	10 000 долл. США.00
Чистая прибыль	6016,34 долл. США

Отчеты о прибылях и убытках следует читать сверху вниз, поэтому мы пройдемся по этой строке за строкой, начиная с первой.

Дополнительная литература: Как читать (и понимать) отчет о доходах

Выручка от продаж

Каждый отчет о прибылях и убытках начинается с показа доходов вашей компании.

То, как вы рассчитываете свой доход, зависит от того, ведете ли вы учет по кассовому методу или методом начисления и как ваша компания признает выручку, особенно если вы отслеживаете доход за один месяц (а не за год, как часть годового отчета.)

Строка выручки от продаж просто представляет ваш общий доход за отчетный период. (В данном случае это год, заканчивающийся 31 декабря 2020 г.)

Cебестоимость проданной продукции

Сокращенно «COGS» — это стоимость производства товаров или услуг, которые вы продали своим клиентам в течение отчетного периода.

COGS включает в себя только прямые расходы: затраты на сырье, рабочую силу и доставку. В случае Terracotta Warriors это может включать в себя цветочные горшки (приобретаемые оптом), заработную плату сотрудников и стоимость доставки онлайн-заказов.

Косвенные расходы — например, коммунальные услуги, банковские сборы и аренда — не включаются в COGS. Те попадают в отдельную категорию.

Валовая прибыль

Если вы вычтите COGS из дохода от продаж, вы получите валовую прибыль. Это число показывает, насколько прибылен ваш бизнес после учета прямых затрат, но до учета накладных расходов. Вы можете считать это приблизительным показателем эффективности вашего бизнеса.

Общие расходы

Также называемые «операционными расходами», общие расходы включают арендную плату, комиссионные сборы банка и банкомата, расходы на оборудование, расходы на маркетинг и рекламу, комиссию продавцов и любые другие расходы, которые вы несете для поддержания своего бизнеса.

Некоторые отчеты о прибылях и убытках объединяют эти и аналогичные расходы в одну широкую категорию: Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A). Однако в нашем примере они разбиты на отдельные позиции.

Операционная прибыль

После того, как вы учтете все внутренние затраты, вы получите операционную прибыль. Это показатель прибыльности вашего бизнеса без учета внешних затрат, таких как выплаты процентов, налоги, износ и амортизация.Операционная прибыль иногда называется EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации).

У вас гораздо больше контроля над своими внутренними расходами, чем над внешними — налоги, процентные платежи и другие расходы частично определяются работой финансовых специалистов. По этой причине многие бухгалтеры считают EBITDA лучшим показателем эффективности бизнеса.

Операционная прибыль иногда называется операционной прибылью или операционным доходом.А EBITDA иногда называют внереализационными расходами.

Процентные расходы

Если у вашей компании есть ссуда, кредитная линия или кредитная карта, вероятно, вам нужно будет ежемесячно выплачивать проценты. Ваши процентные расходы — это общие процентные платежи, которые вы выплачивали кредиторам за период, указанный в отчете о прибылях и убытках.

Прибыль до налогообложения

Эта линия показывает прибыльность вашего бизнеса до уплаты налогов.

Расходы по налогу на прибыль

Это размер налога, который вы уплатили со своего дохода.

Чистая прибыль

Отсюда и термин «чистая прибыль». Нижняя строка отчета о прибылях и убытках — это ваша чистая прибыль — общая прибыль вашего бизнеса с учетом всех внутренних и внешних расходов.

Шаблон отчета о прибылях и убытках

Если у вас есть бухгалтер или бухгалтер, они, возможно, уже составляют для вас отчеты о прибылях и убытках / доходах.Точно так же многие типы бухгалтерского программного обеспечения автоматически создают отчеты о прибылях и убытках, если вы точно классифицируете все свои транзакции.

Хотите использовать подход «сделай сам»? Наши опытные бухгалтеры Bench создали шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel. Вы можете использовать его, чтобы превратить финансовую информацию вашего бизнеса в отчет о прибылях и убытках.

Что такое одноэтапный отчет о прибылях и убытках?

Приведенный выше отчет о прибылях и убытках технически называется «многоэтапным» отчетом о прибылях и убытках.Это потому, что вам нужно выполнить несколько расчетов, чтобы получить окончательный чистый доход. (В этом случае мы рассчитали валовую прибыль, затем вычли общие расходы, затем вычли проценты, а затем расходы по налогу на прибыль.)

Одношаговый отчет о прибылях и убытках немного проще. Он складывает ваш общий доход, затем вычитает ваши общие расходы и дает вам чистый доход. Простой.

Мы создали пример пошагового отчета о прибылях и убытках для другой гипотетической компании Pot Barn:

The Pot Barn Inc.

Отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся 31 декабря 2020 г.

Категория	Сумма
Выручка и прибыль
Выручка от продаж	$ 57 833,72
Прирост капитала	$ 4 477,34
Итого выручка и прибыль	62 311,06 долл. США
Расходы и убытки
Себестоимость реализованной продукции (COGS)	22 276 долларов.72
Аренда	8 299,22 долл. США
Комиссия банка и банкомата	$ 21,83
Расходы на оборудование	$ 987,82
Расходы на маркетинг и рекламу	$ 1 387,22
Процентные расходы	$ 4538,34
Расходы по налогу на прибыль	$ 13 900,22
Итого расходы и убытки	51 411 долл. США.37
Чистая прибыль	$ 10 899,69

Одношаговый формат хорош тем, что дает вам моментальный снимок прибыльности вашей компании, и не более того. Вот почему это не так часто, как многоступенчатый отчет о прибылях и убытках. Но если вам нужен сверхпростой метод расчета прибыльности вашего бизнеса, одношаговое решение — это ваш билет.

Что такое отчет о прибылях и убытках обычного размера?

Отчеты о прибылях и убытках стандартного размера включают дополнительный столбец с данными, суммирующими каждую позицию в процентах от вашего общего дохода.

Вот отчет о прибылях и убытках Terracotta Warriors Inc., на этот раз составленный как отчет о прибылях и убытках обычного размера:

Terracotta Warriors Inc.

Отчет о прибылях и убытках

за год, закончившийся 31 декабря 2020 г.

Категория	Сумма	процентов
Выручка от продаж	$ 57 050,68	100,00%
Себестоимость проданных товаров (COGS)	24 984 долл. США.79	43,79%
Валовая прибыль	32 065,89	56,27%
Общие расходы	$ 11 049,55	19,37%
* Аренда	9 000,00 долл. США	15,77%
* Комиссионные сборы банка и банкомата	$ 9,43	0,01%
* Затраты на оборудование	$ 742.40	1,30%
* Маркетинговые расходы	$ 503,53	0,88%
* Расходы на комиссионные сборы	$ 794,19	1,39%
Операционная прибыль	21 052,44 долл. США	36,90%
Процентные расходы	5 000,00 долл. США	8,76%
Прибыль до налогообложения	16 052 долл. США.44	28,14%
Расходы по подоходному налогу	10 000,00 долл. США	17,53%
Чистая прибыль	6016,43 долл. США	10,60%

Отчеты о прибылях и убытках общего размера могут помочь вам сравнить тенденции и изменения в вашем бизнесе.

Например: если ваша операционная прибыль изменится с 21 052,44 доллара на 23 443,33 доллара, это само по себе может мало что сказать вам, потому что другие цифры также могли измениться.Но если ваша операционная прибыль увеличится с 36,90% до 44,23%, это будет конкретным значительным изменением в вашем бизнесе.

Отчет о прибылях и убытках и баланс: в чем разница?

Балансовый отчет показывает, сколько у вас есть (активов), сколько вы должны (обязательства) и сколько осталось (собственный капитал). Это снимок всего вашего бизнеса на определенный момент времени.