Как открыть хостел | HowToHostel Как открыть хостел … 
Налог с больничного листа: удерживается или нет 2019-2020.
У многих работников возникает вопрос относительно налогообложения их дохода. Существуют различные ситуации, которые требуют особого подхода к начислению заработка человека, например, болезнь или выход в декрет. Изменяется ли при этом удержание и как? В статье будет подробно рассказано, удерживается ли налог с больничного.
Какой налог платят с больничного листа в 2019 году?
Сумма, исчисленная по стандартному больничному, попадает под налогообложение. Из нее вычитается налог на доходы физлиц.
Это объясняется тем, что данные отчисления не относятся к категории соцпособий, освобожденных от удержаний на законодательном уровне.
Ставка установлена Налоговым кодексом РФ и составляет 13 процентов.
Стоит помнить о том, что декрет, в который выходит беременная, также является больничным.
Однако его природа носит льготный характер, что позволяет исключить пособия из перечня доходов, облагаемых НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК).
Кто ответственен за уплату подоходного налога с больничного?
В качестве ответственной организации выступает наниматель, если субъект не принимает участие в пилотном проекте Фонда соцстраха, либо работодатель и ФСС (при наличии в регионе «пилота»).
При удержании средств нанимателем сотруднику перечисляется вся сумма больничного. При этом начиная с 4-го дня нетрудоспособности отчисления проводятся не за счет компании, а посредством финансирования госструктурой.
Тем не менее налоговым агентом остается работодатель. Таким образом, выплаты предполагают удержание НДФЛ со всей суммы, полагающейся сотруднику, бухгалтерской службой организации.
Если субъект РФ участвует в пилотном проекте, то пособие рассчитывается бухгалтером только за три первых дня. Остальная часть переводится напрямую ФСС.
Таким образом, при наличии принятой в регионе экспериментальной программы наниматель выступает в качестве налогового агента лишь в первые дни нахождения на больничном гражданина, оформленного в штат.
Когда именно удерживается налог при нетрудоспособности сотрудника?
Налог по больничному в 2019 году удерживается единовременно с выплатой денежных средств сотруднику (ст. 226 НК России).
Датой перечисления денег считается ближайший день предоставления работникам заработной платы, следующий за моментом утверждения пособия.
Последнее назначается не позднее десяти суток с даты представления сотрудником пакета документов, необходимых для осуществления процедуры (ст. 15 Федерального закона за номером 255-ФЗ).
Другие акты не могут выступать в качестве основания для предоставления человеку положенных ему средств.
Когда налог с дохода переводится в бюджет?
Перечисление средств в казну государства производится в срок не позднее окончания месяца, в котором сотруднику перевели пособие по нетрудоспособности (ст. 226 НК Российской Федерации).
Так, период, установленный законодательством более продолжительный, нежели тот, что принят по общим правилам.
Вместе с тем никто не заставляет бухгалтерию тянуть время. Перевод можно осуществить сразу, после удержания НДФЛ.
Пошаговая инструкция: выплата больничных и отчисление с их налога
Весь процесс по выплате больничных можно поделить на отдельные действия.
Тогда процедура будет состоять из следующих самостоятельных этапов:
- Гражданин после болезни представляет в адрес нанимателя листок, свидетельствующий о периоде нетрудоспособности. Документ можно передать работнику бухгалтерии.
- Через 10 суток человеку назначается пособие. Уполномоченным сотрудником оформляется справка-расчет к бюллетеню. В ней содержится вся необходимая информация и время исчисления выплаты. Приказ на отчисления не издается. Также работник бухгалтерской службы заполняет часть листка.
НДФЛ не подлежит выделению в бюллетене. Пособие в документе уже указано с учетом соответствующих удержаний.
Справка-расчет формируется в свободной форме.
При желании указать сумму налоговых удержаний в акте нужно дополнить его соответствующей строкой.
- В ближайший день выдачи заработной платы (в организации устанавливается по усмотрению руководства с соблюдением требований ТК РФ) бухгалтер рассчитывает работника в соответствии с листком нетрудоспособности вместе с зарплатой. В этот же день удерживаются налоги.
- Далее, бухгалтерское подразделение нанимателя осуществляет расчет по НДФЛ с бюджетом. Как уже было отмечено, дедлайн устанавливается на последнюю дату месяца, в котором был произведен расчет.
- Стоит заметить, что действует правило о переносе периода на ближайший будний день (ст. 6.1 НК России).
Расчет с казной в тот же день, что и выплата зарплаты, а также совершение указанных действий на следующий день также не будут являться ошибкой.
Бухгалтерская служба должна исходить из того, какой способ будет более удобен для организации.
Облагается ли больничный налогом при заключении договора ГПХ?
Данный вопрос не совсем уместен, поскольку ГПД заключается на условиях, не предполагающих установления обязательств в отношении нанимателя на перечисление средств в ФНС на соцстрахование работника.
Поэтому подрядчик не может рассчитывать на оплату больничного. Соцпособия гражданину, осуществляющему деятельность на основании указанного документа, также не положены.
Кроме того, согласно ст. 183 ТК РФ нормы трудового законодательства об оплате дней нетрудоспособности на контрагентов не распространяются.
Соответственно, вопрос об удержании НДФЛ отпадает.
Заключение.
Таким образом, налог на доходы физлиц удерживается и с больничных пособий, выплачиваемых согласно представленному гражданином листу нетрудоспособности.
Удержанию подлежат 13% от поступлений за счет работодателя. Данная норма не относится к больничному, связанному с декретом.
Наталья Шереметева
Эксперты сайта
Задать вопрос
Наталья Сергеевна Шереметева — главный редактор портала Права семей.Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году — специализация «Менеджмент».
Магистратура ГУУ в 2002г. — специализация «Юриспруденция».
Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году
Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.
Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:
- подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
- взносы в ПФР и ФСС;
- иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.
Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.
Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.
Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.
Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.
На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:
- компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
- выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
- сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.
Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.
Больничные облагаются ли страховыми взносами
Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.
Это факт обусловлен следующими причинами:
- страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
- ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.
С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:
- сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
- сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
- итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.
Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.
Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:
- стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
- средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
- продолжительность болезни в днях.
Облагается ли больничный подоходным налогом
Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:
- 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
- последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.
Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.
Облагаются ли больничные взносами в ПФР
Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.
В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.
В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.
В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».
Облагается ли больничный алиментами
Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.
Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:
- алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
- исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.
Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли. Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!
Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:
- заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
- дождаться решения суда по делу;
- передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
- получить на руки исполнительный документ;
- передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.
Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.
Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.
Заключение
Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.
Берется ли подоходный налог с больничного листа
Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?
Облагается ли больничный НДФЛ
Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.
По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.
Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:
- произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
- отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
- больничный лист изначально был неправильно оформлен.
Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.
Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:
- работник заболел сам;
- у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
- карантин по инфекционному заболеванию;
- получение травмы, как на производстве, так и в быту;
- потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.
Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:
- если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
- если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
- если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.
Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.
Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.
Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:
- подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
- взносы в ПФР и ФСС;
- иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.
Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.
Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.
Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.
Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы. Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника. Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.
На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:
- компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
- выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
- сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.
Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.
Больничные облагаются ли страховыми взносами
Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.
Это факт обусловлен следующими причинами:
- страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
- ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.
Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.
С 2020 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:
- сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
- сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
- итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.
Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.
Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:
- стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
- средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
- продолжительность болезни в днях.
Облагается ли больничный подоходным налогом
Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:
- 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
- последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.
Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.
Облагаются ли больничные взносами в ПФР
Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.
В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.
В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.
В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».
Облагается ли больничный алиментами
Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.
Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:
- алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
- исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.
Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли. Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!
Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:
- заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
- дождаться решения суда по делу;
- передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
- получить на руки исполнительный документ;
- передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.
Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты зара
НДФЛ с больничного листа: удерживается ли подоходный налог?
Существует множество видов налогообложения, и листы временной нетрудоспособности не являются исключением. С него также удерживается подоходный налог, а сама процедура тщательно регламентируется законодательством РФ. Однако следует учитывать особенности удержания НДФЛ с больничного листа, чтобы не допустить критических ошибок.
Когда больничный облагается НДФЛ?
В соответствии с 1 пунктом 217 статьи НК РФ, оплата временной нетрудоспособности не освобождается от удержания налога на доходы физических лиц. То есть сумма пособия обязательно должна подлежать налогообложению в общем порядке.
Это также распространяется на больничный по уходу за ребёнком и применяется во всех остальных разновидностях больничных листов, оплачиваемых работодателем.
Однако НДФЛ не нужно удерживать, если больничный связан с беременностью или родами (именуется «больничный БиР»). Это единственное исключение, ведь с точки зрения законодательства, БиР приравниваются к социальному пособию. Поэтому он не облагается налогом, причём не имеет значения и схема данных выплат: сразу или частями.
С другой стороны, НДФЛ не нужно платить, если:
- Больничный не оформлен официально.
Когда работник заболевает, он направляется к врачу и проходит курс лечения. Первые 3 суток работодатель будет оплачивать больничный самостоятельно, а всё последующее время – за счёт Фонда Социального Страхования.
Затем сотрудник приносит больничный лист, и уже с него удерживается НДФЛ. Если какой-то пункт из этой цепи пропадёт (мошенничество с наличием болезни, отсутствие больничного и т. п.), это повлечёт за собой серьёзные правовые последствия, выяснение обстоятельств и, естественно, никакие налоги платить не придётся. По крайней мере, до момента решения данного вопроса.
- Заключён ГПД.
Работы, осуществляемые по схеме гражданско-правовых договоров, – это совершенно другая ситуация. Между работодателем и исполнителем не заключается трудовой договор, а значит, начинают действовать иные законы РФ.
При рабочих взаимоотношениях подобного характера работодателю не требуется оплачивать больничный: данный тип дохода не учитывается законодательством (федеральный закон № 255). Следовательно, удерживать НДФЛ будет невозможно с правовой точки зрения.
Удержание НДФЛ с больничного
При оформлении листа нетрудоспособности НДФЛ должен быть начислен на весь размер выплат. Т. к. пособия выплачиваются работодателем и ФСС одновременно, то оба этих субъекта являются налоговыми агентами.
Больничный лист по уходу за членом семьи будет оплачиваться исключительно ФСС.
Ставка по НДФЛ остаётся стандартной до сих пор – 13% от суммы доходов физического лица. Проценты рассчитываются по формуле:
размер дохода/100*13.
Денежные средства по больничному листу выдаются в день получения аванса или заработной платы (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). В этот момент работник получит пособие с уже подсчитанным и удержанным налогом. Сначала будет переведена сумма пособий от работодателя, за 3 суток, после чего ФСС переведёт свою часть.
Главной обязанностью работодателя является предоставление больничного листа в органы ФСС не позднее 10 суток с момента его получения. Произведя проверку, ФСС выплатит остаток суммы сотруднику.
Если расчёт будет произведён с ошибками, работник имеет законное право обжаловать сумму пособия. Для этого необходимо обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Но прежде чем делать это, важно разобраться и прояснить главные причины, по которым произошли ошибки при начислении.
Разумнее всего будет заранее ознакомиться с правильным оформлением документов, потому что исправить их в итоге нельзя. Необходимо будет вновь явиться на врачебную комиссию, разбираться с ошибками заполнения, расчёта суммы пособия и т. д.
Сроки процедуры
Бухгалтер удерживает НДФЛ с больничного листа при расчёте размера пособия. Пунктом 6 статьи 226 НК РФ указан точный срок, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а именно не позднее последнего дня месяца, во время которого сотруднику начислялось пособие по листу нетрудоспособности (больничному).
Также стоит помнить: хоть за больничный и удерживается НДФЛ, это не является обязательством для работодателя осуществлять страховые отчисления (пенсионное, социальное и т. д.) на размер пособия.
Любой больничный облагается НДФЛ в общем порядке, если только он не связан с беременностью и родами. Правильно заполненные документы позволят избежать разговоров с трудовой инспекцией и повторного их оформления. В остальном никаких отличий, в сравнении с предыдущим годом, в данной процедуре не имеется.
НДФЛ с больничного листа: расчёт и сроки уплаты
Оформляя больничный своему сотруднику, не забудьте подготовить и другие документы. Помимо заполнения бланка, предприниматель должен уплатить НДФЛ с больничного листа. Мы расскажем, как рассчитать НДФЛ, а также поговорим о сроках уплаты и исключениях, при которых страховые пособия не облагаются этим налогом.
Нюансы налогообложения
При заполнении листа нетрудоспособности в разделе «Итого начислено» нужно указать общую сумму пособия с учетом НДФЛ. А далее в бухгалтерии согласно ст. 210 НК РФ происходит удержание и отчисление налога в бюджет. Ставка НДФЛ составляет 13% вне зависимости от суммы дохода.
Рассмотрим принципы, по которым удерживается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности.
Для того чтобы оплатить пособие, нужно:
- Рассчитать подоходный налог с больничного.
- Внести взнос в Пенсионный фонд (ПФР).
- Отчитаться в ФСС.
Расчет НДФЛ происходит согласно законодательству и облагается 13% от дохода. При этом работодатель оплачивает первые 3 дня больничного, последующие дни – Фонд социального страхования (ФСС). Налогообложение больничного листа имеет ряд исключений.
Налогом не облагаются:
- Пособие по беременности и родам.
- Пособие по уходу за больным ребенком до 1,5 и 3 лет.
Подробно о выплатах, не подлежащих налогообложению, можно узнать из ст. 217 НК РФ.
Сроки уплаты НДФЛ
Ограничение по срокам перечисления НДФЛ организацией существует и зависит от способа оплаты пособия сотруднику:
- Если начисление выплат происходит через банк, то не позднее дня перечисления.
- Если оплата сотрудникам вашей организации происходит наличными, то не позднее дня получения работником пособия.
- Если выплата пособия происходит из наличных денег, то перечисление налога должно состояться не позднее дня получения этих денег.
НДФЛ с больничного начисляется точно так же, как и с другого дохода. Ничего сверхъестественного в этом нет. Не забывайте об этом налоге, когда принимаете листок временной нетрудоспособности вашего сотрудника.
Как правильно берется ли подоходный налог с больничного листа
Одним из извечных вопросов, который интересует как бухгалтеров, так и работников, является следующий: берется ли подоходный налог с больничного листа? Для того чтобы ответить на него сначала нужно уяснить что же это за лист. А это не что иное, как медицинская справка. Она свидетельствует о том, что в период, который указан в документе, работник действительно находился на лечении.
В этом документе находится запись с диагнозом заболевания. Лист предоставляется после окончания лечения (в первый рабочий день после выздоровления). Работник должен его принести руководителю, в отдел кадров или в бухгалтерию (зависит от внутреннего порядка компании-работодателя). Причем этот сотрудник имеет право на получение материальной компенсации за период лечения.
Размер начисления соответствует месячному заработку за период прохождения лечения. Эти деньги расцениваются законодательством как доход физического лица. Поэтому на эту сумму начисляются налоговые обязательства.
Берется ли подоходный налог с больничного листа
Как уже было сказано ранее, законы предполагают получение компенсаций по болезни как доход. Каждый доход физического лица подлежит обложению налогами.
Выдача больничных листов определена в законе о социальном страховании Министерства Здравоохранения. В нем оговорен порядок их выдачи и продления.
Вторым законом, который регулирует данный аспект, является Налоговый Кодекс. В нем прописано, что все доходы по больничным листам облагаются налогами. Листы по уходу за детьми не являются исключениями. Но вот листы по беременности и родам налоговой нагрузке не подлежат. То есть на компенсации по ним налоги не начисляются и не удерживаются.
Перечень налоговых удержаний с компенсаций по больничным листам
Прежде всего, для произведения налоговых удержаний, необходимо учитывать форму налогообложения компании-работодателя. От этого будет зависеть список налогов и их размер.
В первую очередь взимается подоходный налог. После этого производится отчисление в пенсионный фонд Российской Федерации. Существует еще один фонд, требующий отчислений. Это Фонд Социального Страхования.
Возможно произведение отчислений денег на социальные нужды.
Особое внимание необходимо уделить тому моменту, как производится формирование налоговой суммы. Законодательство говорит о том, что первые трое суток болезни оплачивает компания-работодатель. Весь остальной период оплачивается из Фонда Соцстраха.
Исключение, касающееся листов по уходу за детьми и родам, в этом аспекте так же отличается. Оно предполагает полное компенсирование из Фонда Соцстраха (включая НДФЛ).
О любой информации, не вошедшей в данную публикацию, можно получить дополнительную консультацию у наших специалистов.
Когда вы можете потребовать налогового вычета для медицинского страхования?
Мы все знаем, насколько дорого может быть здравоохранение, поэтому возможность требовать налогового вычета для некоторых из ваших страховых расходов может помочь вам сэкономить налоговое время. Поскольку существуют определенные правила и требования, которым вы должны следовать, вот обзор того, когда вы можете и не можете претендовать на вычет по своей медицинской страховке.
Когда медицинское страхование не облагается налогом
Если вы не платили за медицинское страхование, вы не можете получить за него налоговый вычет .Если ваш работодатель оплачивает ваши взносы на медицинское страхование, вы не можете вычесть эти расходы. Однако, если работодатель платит только часть ваших страховых взносов, вы все равно можете потребовать вычет из той части, которую вы заплатили.
Если вы получили субсидию или налоговую льготу для покупки плана медицинского страхования на Рынке медицинского страхования в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, любая субсидия на авансовый платеж, которая снизила стоимость ваших взносов на медицинское страхование, не может быть востребована в качестве вычета. Однако деньги, которые вы заплатили из собственного кармана в счет страховых взносов, могут не облагаться налогом.
Если вы оплачиваете медицинское страхование деньгами до вычета налогов, вы не можете делать вычеты по медицинскому страхованию. Если у вас есть страховка через своего работодателя, страховые взносы, которые вы платите, обычно вычитаются из вашей зарплаты до того, как вы облагаетесь налогом. Поскольку эти страховые взносы оплачиваются в долларах до налогообложения, они уже не облагаются подоходным налогом, а это означает, что вы не можете требовать их в качестве налогового вычета.
Также обратите внимание, что вы не можете вычитать медицинские страховки, если вы не укажете свои налоговые вычеты или не работаете на себя.Вам не нужно знать, имеете ли вы право на подробные вычеты, TurboTax сделает все за вас.
Существуют ограничения на сумму вашей медицинской страховки, которую вы можете вычесть при перечислении. Если вы можете списать свою медицинскую страховку, существуют ограничения на то, какую часть ваших страховых взносов вы можете списать, если вы не работаете на себя.
Если вы можете подать заявку на медицинское страхование в качестве вычета медицинских расходов, вы можете вычесть медицинские расходы только в том случае, если вы перечислили свои вычеты, и они превышают 7.5% от вашего скорректированного валового дохода. Если вы работаете не по найму и подали заявку на вычет по страхованию здоровья самозанятого, вам не нужно превышать порог в 7,5%, потому что вы списываете премии как корректировку своего дохода от самозанятости, а не как налог. удержание.
Когда медицинское страхование облагается налогом
Если вы работаете не по найму, ваши взносы на медицинское страхование могут вычитаться из налогооблагаемой базы . Если вы работаете не по найму и не имеете права на медицинский план, спонсируемый работодателем, через работу супруга, вы можете иметь право списать взносы по медицинскому страхованию на ваши налоги.Однако вы не можете списать на страховые взносы больше, чем вы заработали.
Взносы на медицинское страхование, уплаченные из ваших собственных долларов после уплаты налогов, не облагаются налогом. Например, если вы приобрели страховку самостоятельно через биржу медицинского страхования или непосредственно в страховой компании, деньги, уплаченные вами в счет ежемесячных взносов, могут быть приняты в качестве налогового вычета.
Некоторые планы Medicare не облагаются налогом. Сюда входит покрытие рецептурных препаратов Medicare Part B и Part D.
Медицинское страхование и коронавирус (COVID-19)
Мы знаем, что сейчас трудные времена. Если вы пострадали от коронавируса и не можете оплатить страховые взносы, обратитесь в свою страховую компанию о продлении срока платежа или спросите, задержат ли они прекращение вашего покрытия.
Если вы потеряли работу и у вас есть страховка Marketplace, вы можете обновить свой доход и, возможно, претендовать на большую экономию на своем медицинском страховании через Marketplace Health Insurance.
Не беспокойтесь о налоговом законодательстве. TurboTax задаст вам простые вопросы о вас и предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право на основании ваших заявок. Если у вас есть вопросы, вы можете подключиться в режиме реального времени через одностороннее видео к TurboTax Live CPA или зарегистрированному агенту со средним 15-летним опытом, чтобы получить ответы на свои налоговые вопросы. TurboTax Live CPA и зарегистрированные агенты доступны на английском и испанском языках круглый год и даже могут просматривать, подписывать и подавать вашу декларацию.
Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня
Связанные
Вычитается ли налог на мою студенческую ссуду?
Студенческие ссуды стали огромным бременем для многих молодых людей и родителей сегодня. Поскольку стоимость обучения в колледже стремительно растет и мало надежд на то, чтобы покрыть обучение без каких-либо заимствований, застревание с выплатами по студенческим займам почти наверняка стало фактом жизни после окончания учебы. Даже если вы не можете избежать выплат, есть ли какие-либо налоговые льготы, которые облегчат бремя студенческих ссуд?
Удержание процентов по студенческой ссуде
К счастью, налогоплательщики, выплачивающие выплаты по студенческой ссуде по квалифицированной студенческой ссуде, могут получить некоторое облегчение, если ссуда, которую они взяли, выплачивается исключительно для получения высшего образования.
Во многих случаях процентная часть выплат по студенческому кредиту в течение налогового года не облагается налогом. Ваш налоговый вычет ограничен процентами до 2500 долларов или суммой фактически уплаченных вами процентов, в зависимости от того, какая сумма меньше. Как и в случае с большинством кредитов и удержаний, существуют ограничения.
Вы можете вычесть проценты по студенческому кредиту, если:
- Вы выплатили проценты по квалифицированной студенческой ссуде в налоговом году
- Вы по закону обязаны платить проценты по квалифицированной студенческой ссуде,
- Ваша заявка не замужем, подача отдельно,
- Вы и ваш супруг (а), если подаете совместно, не можете быть заявлены как иждивенцы по чьей-либо декларации, или
- Вы являетесь индивидуальным подателем с доходом менее 70 000 долларов, однако ваши полные вычеты прекращаются (постепенно сокращаются) от 70 000 до 85 000 долларов (от 140 000 до 170 000 долларов, поданных в браке вместе).Если ваш доход превышает эти пределы, проценты по студенческому кредиту не облагаются налогом.
Другая хорошая новость относительно удержания процентов по студенческому кредиту заключается в том, что вам не нужно перечислять свои отчисления, чтобы требовать его. Это имеет смысл, учитывая, что многие недавние выпускники колледжей не учитывают налоговые вычеты, а вместо этого претендуют на стандартный вычет.
Если вы заплатили 600 долларов или более в качестве процентов одному кредитору в течение года, вы должны получить форму 1098-E, показывающую, сколько процентов вы заплатили за этот период времени.Если вы производили платежи по студенческому кредиту, но не получили 1098-E, вы все равно имеете право требовать удержания процентов, но вам, возможно, придется позвонить кредитору или просмотреть свои записи в Интернете.
Помощь при коронавирусе
Мы знаем, что сейчас из-за коронавируса (COVID-19) для студентов и их семей могут быть тяжелые времена. В соответствии с недавно принятым законом CARES, если вы являетесь нынешним или недавним студентом, вам могут быть предоставлены несколько направлений помощи в 2020 году. Узнайте, «Что означает помощь в связи с коронавирусом для студентов и выпускников колледжей».
Не беспокойтесь о налоговых льготах. TurboTax позаботится о вас и задаст вам простые вопросы о вас, а также предоставит вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право на основе ваших ответов. Если у вас все еще есть вопросы, вы можете подключиться через одностороннее видео в режиме реального времени к TurboTax Live CPA или зарегистрированному агенту со средним 15-летним опытом, чтобы получить ответы на свои налоговые вопросы. TurboTax Live CPA и зарегистрированные агенты доступны на английском и испанском языках круглый год, а также могут просматривать, подписывать и подавать налоговую декларацию.
Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня
Связанные
Какой налог у источника выплаты, правила удержания и способы оплаты
TDS — налог, удержанный у источника. В соответствии с Законом о подоходном налоге любая компания или лицо, производящее платеж, обязаны вычесть налог у источника, если платеж превышает определенные пороговые пределы. TDS должен вычитаться по ставкам, установленным налоговым департаментом.
Компания или лицо, которое производит платеж после вычета TDS, называется вычитателем, а компания или лицо, получающее платеж, называется вычитающим.Ответственность за удержание TDS до совершения платежа и депонирование его в государстве является обязанностью дедукции. TDS вычитается независимо от способа оплаты — наличными, чеком или кредитом — и связывается с PAN вычитателя и вычитается.
TDS удерживается по следующим видам платежей:
- Заработная плата
- Выплата процентов банками
- Комиссионные выплаты
- Арендные платежи
- Стоимость консультации
- Гонорары специалистов
Однако от физических лиц не требуется удерживать TDS, когда они платят арендную плату или платят гонорары профессионалам, таким как юристы и врачи.
TDS — это один из видов авансового налога. Это налог, который должен периодически переводиться в правительство, и ответственность за то, чтобы сделать то же самое в срок, лежит на налоговом вычитателе. Для получателя вычета TDS может быть востребован в форме возврата налога после того, как они подадут ITR.
Что такое возврат TDS?
Дедуктор должен депонировать вычтенную TDS в правительство, и подробные сведения о ней должны быть поданы в форме декларации TDS. Отчет TDS необходимо подавать ежеквартально.Различные типы удержаний TDS должны подаваться с использованием разных форм возврата TDS.
Подготовку возврата TDS можно легко выполнить с помощью программного обеспечения ClearTDS. Свяжитесь с нами, если вам понадобится помощь с возвратом TDS.
Основы подоходного налога для начинающих
1. Основы подоходного налога для начинающих
Вы только что закончили колледж и ищете работу? Или вы уже устроились на работу и собираетесь впервые подавать налоговую декларацию? Если вас смущают детали подоходного налога и инвестиций, ClearTax всегда готов вам помочь.Наша цель ClearTax — упростить для вас уплату подоходного налога и облегчить вашу финансовую жизнь. По сути, любой человек, имеющий доход, обязан подавать налоговую декларацию. Сегодня мы познакомим вас с основами подоходного налога, которые вам нужно будет использовать, и это должно помочь вам сделать первый уверенный шаг в своей работе.2. Определение «предыдущего года»
Предыдущий год, финансовый год или ваш налоговый год — это 12-месячный период, который начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта следующего года.Независимо от того, когда вы приступите к работе, ваш налоговый год заканчивается 31 марта, а новый налоговый год начинается 1 апреля. Итак, важно планировать налоги на каждый финансовый год.3. Год оценки
Это термин, который вы часто слышите в отношении налоговой отчетности. Это финансовый год после предыдущего года, в котором вы будете «оценивать» и подавать свою налоговую декларацию за предыдущий год. Итак, год оценки 2019-20 для предыдущего года 2018-19. Год оценки — это год, в котором вы подаете отчет за предыдущий год.Например, если вы приступите к работе 1 января 2019 года, ваш налоговый год закроется 31 марта 2019 года. 2018-19 — ваш предыдущий год, а ваш AY — 2019-20. Последний день подачи декларации — 31 августа 2019 г.Простая и точная подача ITR на ClearTax
Файл за 7 минут | Минимальный ввод данных | 100% безбумажный
4. Зарплата
Когда вы приступите к работе — обратитесь в отдел заработной платы или в отдел кадров и получите информацию о зарплате / платежную ведомость / налоговую декларацию. Здесь вы получите представление об основных компонентах вашей зарплаты и о том, какая сумма налога будет вычтена из вашей зарплаты на их основе.5. Доход, с которого вы платите налог
Помимо получаемой вами заработной платы, вы можете получать доход из нескольких других источников. Ваш общий доход — это сумма всех доходов, указанных ниже.Источники доходов
| Доход от заработной платы | Заработная плата, надбавки, обналичивание в основном все деньги, которые вы получаете при выполнении своей работы по трудовому договору |
| Доход от собственности дома | Доход от дома или здания, которое может быть собственностью и собственностью или может быть сдано в аренду |
| Доход от прироста капитала | Доход от прибыли или убытка от продажи основных средств |
| Доход от бизнеса или профессии | Доход / убыток, возникающий в результате ведения бизнеса или профессии |
| Доход из других источников | Это остаточный доход — включает ваш доход от сберегательных банковских счетов, срочных вкладов, семейной пенсии или полученных подарков |
6.Вычеты
Вычеты уменьшают ваш валовой доход. Это суммы, которые Департамент подоходного налога позволяет вам уменьшить ваш доход, уменьшив ваши налоговые обязательства.Сумма всех статей дохода = Валовой доход Валовой доход — вычеты = налогооблагаемый доход
Чем больше вы используете разрешенные вычеты, тем ниже будет ваш налог. Вычеты разрешены в соответствии с разделом 80 Закона о подоходном налоге (разделы от 80C до 80U).7. Сделайте раздел 80C своим лучшим другом
Раздел 80C может вычесть 1 50 000 индийских рупий из вашего валового дохода. Ниже приведены некоторые из широко используемых инвестиционных инструментов в этом разделе.а. ППФ
Один из самых популярных вычетов по ставке 80C — это депозиты в Public Provident Fund или PPF. Когда вы открываете счет PPF, вам необходимо внести минимум 500 индийских рупий и максимум 1 50 000 индийских рупий в год. Деньги, депонированные на счете PPF, усугубляются, поскольку вы вносите больше денег в последующие финансовые годы для получения вычетов.PPF — это традиционный и безопасный способ сэкономить ваши кровно заработанные деньги. Счет PPF легко открыть в банке.г. Налоговая экономия FD
Срочные вклады гарантируют защиту капитала, а также значительный процентный доход для инвесторов. Чтобы получить налоговые льготы до 80C, вам необходимо инвестировать не менее 5 лет. Это безопасно, но доход от процентов облагается налогом.г. Налоговые паевые инвестиционные фонды или ELSS
Одна из единственных схем взаимных фондов, разрешенных согласно 80C, ELSS (Схема сбережений, связанных с акциями), набирает популярность среди людей благодаря своей исторически более высокой производительности в последние годы.Еще одно преимущество ELSS заключается в том, что у него самый низкий период блокировки — 3 года.8. TDS или налог, удержанный у источника
TDS — это налог, удерживаемый у источника — это означает, что налог удерживается лицом, производящим платеж. Плательщик должен удержать сумму налога в соответствии с правилами, установленными налоговой службой. Например, работодатель оценит общий годовой доход работника и вычтет налог с его дохода, если его налогооблагаемый доход превышает 2 50 000 индийских рупий. Налог удерживается в зависимости от того, к какой налоговой группе вы принадлежите каждый год.Точно так же, если вы получаете проценты с фиксированного депозита, банк также вычитает TDS. Поскольку банк не знает ваших налоговых панелей, они обычно вычитают TDS @ 10%, если вы не указали свой PAN (в этом случае может быть вычтено 20% TDS).9. Расчет налоговой задолженности
К вашему налогооблагаемому доходу применяются налоговые плиты или ставки и рассчитывается окончательный налог к уплате. Из этого подлежащего уплате налога вы можете уменьшить всю сумму уже вычтенных TDS. Вы всегда можете воспользоваться нашим налоговым калькулятором !10.Стандартный вычет
Согласно бюджету на 2018 год, наемные сотрудники имеют право на стандартный вычет в размере 40 000 рупий из валовой заработной платы. Этот стандартный вычет заменит медицинское возмещение в размере 15 000 индийских рупий и транспортные расходы в размере рупий. 19 200 за финансовый год. Фактически, налогоплательщик получит дополнительное освобождение от уплаты налогов в размере 5800 рупий. Предел рупий. 40 000 были увеличены до рупий. 50,000 с 2019-20 финансового года и далее в промежуточном бюджете на 2019 год.11.Иллюстрация на зарплату ТДС
Адитья — 25-летний инженер-программист, живущий в Мумбаи. Свободное время он проводит, наслаждаясь обретенной финансовой свободой. Это его первая работа, и он ничего не знает о налогах и сбережениях. Но уже почти конец января, и Адитья услышал, как его друзья рассказывают о Разделе 80C и о том, как они платят нулевой налог благодаря Разделу 80C. Адитья зарабатывает 660 000 рупий в год. Вот его зарплата.Компоненты заработной платы | Ежемесячно | Ежегодно |
Базовая заработная плата | 30 000 | 3,60 000 |
Пособие на аренду дома | 15 000 | 1 80 000 |
Специальная надбавка | 10 000 | 1,20,000 |
Итого | 6,60,000 |
Общий доход Адитьи | ||
Доходы от заработной платы | 6,60,000 | |
Доходы из других источников | 6000 рупий | |
Проценты по сберегательному счету | 2500 рупий | |
Проценты по фиксированному депозиту | 3500 рупий | |
Общий валовой доход | 6,66,000 рупий | |
Налог на вычет или TDS до конца января 2020 года (2,988 * 10) | 29,880 рупий | |
Освобождение Адитьи от HRA | |
Освобождение от налогов HRA должно быть минимальным из следующего: | |
HRA получено (A) | 15 000 рупий |
50% от основной заработной платы | 15 000 рупий |
Арендная плата меньше 10% от основной заработной платы | 7000 рупий |
Освобождение от HRA (меньшее из вышеперечисленных) (B) | 7000 рупий |
HRA, облагаемый налогом (A) — (B) | 8000 рупий |
Расчет налога для Адитьи | ||
Доходы от заработной платы | 5,76,000 | |
Базовая заработная плата | 3,60,000 | |
Налоговая часть HRA | 96000 рупий | |
Специальная надбавка | 1,20,000 | |
Доходы из других источников | 6000 рупий | |
Валовой доход | 5,82,000 рупий | |
Удержание по разделу 80C | 1,50,000 рупий | |
Удержание по разделу 80TTA | 2,500 рупий | |
Итого прибыль | 4,29,500 рупий | |
Налог к уплате | 8,975 рупий | |
Минус: Скидка по разделу 87A (для общего дохода до 5 лакхов) | 8,975 рупий | |
Налог к уплате | Нет | |
Удержание по разделу 80C доступно Адитье | |
Взнос в EPF @ 12% от базовой заработной платы | 43 200 рупий |
Подписка на ELSS | 50 000 рупий |
Взнос в PPF | 57,580 рупий |
Итого | 1,50,780 рупий |
Право на вычет | 1,50,000 рупий |
Завершите электронную подачу БЕСПЛАТНО с ClearTax
- ClearTax упрощает электронную подачу вашего ITR
- Электронный архив занимает всего несколько минут
- Наши специалисты помогут вам в чате и по электронной почте
Начните подачу налоговой декларации прямо сейчас
Что вычитается из вашей зарплаты?
Взносы в пенсионный план Канады (CPP)
Если вам 18 лет и старше, но моложе 65 лет, вы работаете по зачитываемой для пенсии работе, и вы не получаете пенсию по старости или инвалидности по программе CPP, ваш работодатель вычитает взносы в программу CPP из вашей заработной платы.
Если вам не менее 65 лет, но менее 70 и вы работаете, получая пенсию CPP или QPP, ваш работодатель будет продолжать удерживать взносы CPP из вашей заработной платы, если вы не решите прекратить платить взносы CPP. Вы не можете отказаться от участия в программе CPP, пока вам не исполнится 65 лет. Для получения дополнительной информации см. Взносы Канадского пенсионного плана (CPP) для работающих бенефициаров CPP.
CPP предоставляет базовые льготы, когда вы, участник плана, становитесь инвалидом или выходите на пенсию.В случае вашей смерти план предоставляет льготы вашим выжившим.
Ваш работодатель рассчитает, сколько CPP вычесть с помощью утвержденных инструментов расчета, используя ежегодные ставки взносов CPP и максимальные суммы.
Ваш работодатель перечисляет нам эти вычеты вместе со своей долей взносов в виде денежных переводов из заработной платы.
Чтобы получить информацию о CPP, перейдите в раздел Пенсионный план Канады — Обзор.
Взнос по страхованию занятости (EI)
Если вы работаете по найму, подлежащему страхованию, ваш работодатель вычтет страховые взносы EI из вашей заработной платы.Возрастных ограничений для удержания страховых взносов EI нет.
EI предоставляет вам временную финансовую помощь в период безработицы, поиска работы или повышения квалификации. Вы можете получить помощь EI в любой из следующих ситуаций:
- болезнь
- беременность
- Уход за новорожденным или приемным ребенком
- уход за тяжелобольным членом семьи со значительным риском смерти
Ваш работодатель рассчитает, сколько EI вычесть с помощью утвержденных инструментов расчета, используя годовую ставку страховых взносов EI и максимум.
Эти отчисления переводятся нам вместе с долей страховых взносов вашего работодателя посредством денежных переводов из заработной платы.
Чтобы получить информацию о преимуществах EI, перейдите в раздел Регулярные преимущества EI — Обзор.
Удержание налога на прибыль
Если вы получаете доход от работы или какой-либо другой вид дохода, ваш работодатель или плательщик будет удерживать подоходный налог у источника из выплаченной суммы.
Ваш работодатель или плательщик рассчитает размер подоходного налога, подлежащего вычету, ссылаясь на общую сумму вашего требования в форме TD1, Возврат личных налоговых кредитов и используя утвержденные методы расчета.Для получения дополнительной информации перейдите к заполненной форме TD1, Возврат личных налоговых кредитов.
Не существует годового ограничения на общую сумму подоходного налога, которую ваш работодатель или плательщик может удержать в течение года.
Если вы ожидаете, что в течение всего года вы будете делать меньше общей суммы претензии, указанной в форме TD1, вы можете попросить своего работодателя или плательщика не делать никаких вычетов.
Ваш работодатель или плательщик переведет нам эти вычеты посредством денежных переводов из заработной платы.
Прочие вычеты
Могут быть другие суммы, такие как взносы в пенсионный план или профсоюзные взносы, которые ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы.
Посмотрите квитанцию о заработной плате, чтобы узнать, какие еще суммы удерживаются. Ваш работодатель должен быть в состоянии объяснить вам эти удержания.
| 20600 | Корректировка пенсии | Чистая прибыль |
| 20700 | Вычет по зарегистрированному пенсионному плану (RPP) | Чистая прибыль |
| 20800 | Вычет РРСП | Чистая прибыль |
| 20810 | Взносы работодателя в объединенный зарегистрированный пенсионный план (ПРПП) | Чистая прибыль |
| 21000 | Удержание из выбранной суммы раздельной пенсии | Чистая прибыль |
| 21200 | Ежегодный профсоюз, профессиональные или подобные взносы | Чистая прибыль |
| 21300 | Выплата универсального пособия по уходу за ребенком (UCCB) | Чистая прибыль |
| 21400 | Расходы по уходу за детьми | Чистая прибыль |
| 21500 | Инвалидность поддерживает вычет | Чистая прибыль |
| 21699 и 21700 | Убыток от коммерческих инвестиций | Чистая прибыль |
| 21900 | Транспортные расходы | Чистая прибыль |
| 21999 и 22000 | Выплачено алиментов | Чистая прибыль |
| 22100 | Текущие расходы и процентные расходы | Чистая прибыль |
| 22200 | Удержание взносов CPP или QPP на самозанятость и другие доходы | Чистая прибыль |
| 22215 | Удержание в счет взносов CPP или QPP на доход от работы | Чистая прибыль |
| 22300 | Удержание взносов в провинциальный план родительского страхования (PPIP) из дохода от самозанятости | Чистая прибыль |
| 22400 | Затраты на разведку и разработку | Чистая прибыль |
| 22900 | Прочие расходы на оплату труда | Чистая прибыль |
| 23100 | Вычет по месту жительства духовенства | Чистая прибыль |
| 23200 | Прочие вычеты | Чистая прибыль |
| 23500 | Выплата социальных пособий | Чистая прибыль |
| 23600 | Чистая прибыль | Чистая прибыль |
| 24400 | Личный состав канадских вооруженных сил и удержание полиции | Налогооблагаемый доход |
| 24900 | Вычеты по опционам безопасности | Налогооблагаемый доход |
| 25000 | Вычет прочих платежей | Налогооблагаемый доход |
| 25100 | Убытки товарищества с ограниченной ответственностью других лет | Налогооблагаемый доход |
| 25200 | Некапитальные убытки прочих лет | Налогооблагаемый доход |
| 25300 | Чистые убытки капитала других лет | Налогооблагаемый доход |
| 25400 | Вычет из прироста капитала | Налогооблагаемый доход |
| 25500 | Отчисления северян | Налогооблагаемый доход |
| 25600 | Дополнительные вычеты | Налогооблагаемый доход |
| 26000 | Налогооблагаемый доход | Налогооблагаемый доход |
| 30000 | Базовая личная сумма | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30100 | Возраст | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30300 | Сумма супруга или гражданского партнера | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30425 | Канада Размер пособия по уходу за супругом или гражданским партнером, или имеющим право иждивенцем в возрасте 18 лет и старше | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30400 | Сумма на иждивенца | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30450 | Канада Размер пособия по уходу за другими инвалидами иждивенцами в возрасте 18 лет и старше | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30500 | Канада Размер пособия по уходу за немощными детьми в возрасте до 18 лет | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 30800 | Базовые взносы CPP или QPP через доход от занятости | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31000 | Базовые взносы CPP или QPP на самозанятые и другие доходы | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31200 | Взносы по страхованию занятости в связи с трудоустройством | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31205 | Выплаченные взносы по провинциальному плану страхования родителей (PPIP) | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31210 | Взносы по программе PPIP, уплачиваемые с дохода от работы | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31215 | Взносы по программе PPIP, уплачиваемые с дохода от самозанятости | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31217 | Взносы по страхованию занятости на самозанятость и другой имеющий право заработок | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31220 | Количество добровольцев-пожарных | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31260 | Количество рабочих мест в Канаде | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31270 | Количество покупателей жилья | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31240 | Количество поисково-спасательных волонтеров | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31285 | Расходы на доступность жилья | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31300 | Расходы на усыновление | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31400 | Размер пенсионных доходов | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31600 | Сумма инвалидности (на себя) | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31800 | Сумма инвалидности, переведенная с иждивенца | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 31900 | Проценты по студенческим ссудам | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 32300 | Стоимость обучения, образования и учебников составляет | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 32400 | Сумма обучения, переведенная с ребенка | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 32600 | Суммы, переведенные вашим супругом или гражданским партнером | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 33099 и 33199 | Соответствующие критериям медицинские расходы, которые вы можете потребовать по возвращении | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 34900 | Пожертвования и подарки | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 35000 | Всего федеральных невозвращаемых налоговых кредитов | Федеральные невозвращаемые налоговые льготы |
| 40424 | Федеральный налог на раздельный доход | Чистый федеральный налог |
| 40425 | Федеральный налоговый кредит на дивиденды | Чистый федеральный налог |
| 40427 | Минимальный перенос налога | Чистый федеральный налог |
| 40500 | Федеральный налоговый кредит за рубежом | Чистый федеральный налог |
| 40900 | Федеральные взносы на политические цели — всего взносов | Чистый федеральный налог |
| 41000 | Федеральные взносы на политические цели — налоговый кредит | Чистый федеральный налог |
| 41200 | Инвестиционный налоговый кредит | Чистый федеральный налог |
| 41300 и 41400 | Налоговый кредит на трудовые фонды | Чистый федеральный налог |
| 41500 | Авансовые выплаты пособий работникам Канады (CWB) | Чистый федеральный налог |
| 41800 | Специальные налоги | Чистый федеральный налог |
| 42000 | Чистый федеральный налог | Чистый федеральный налог |
| 42100 | Взносы по индивидуальной трудовой деятельности и прочие доходы | Возврат и остаток задолженности |
| 42120 | Взносы по страхованию занятости, уплачиваемые при самозанятости, и другой имеющий право заработок | Возврат и задолженность |
| 42200 | Выплата социальных пособий | Возврат и остаток задолженности |
| 42800 | Провинциальный или территориальный налог | Возврат и задолженность » |
| 43200 | Юконский налог коренных народов | Возврат и задолженность |
| 43500 | Итого к оплате | Возврат и задолженность |
| 43700 | Итого удержанный налог на прибыль | Возврат и задолженность |
| 43800 | Налоговый перевод для жителей Квебека | Возврат и задолженность |
| 44000 | Возвратная скидка в Квебеке | Возврат и задолженность |
| 44800 | Переплата CPP | Возврат и задолженность |
| 45000 | Переплата по страхованию занятости | Возврат и задолженность |
| 45110 | Поощрение к действиям в области климата | Возврат и остаток задолженности |
| 45200 | Возмещаемая надбавка за медицинские расходы | Возврат и задолженность |
| 45300 | Пособие работникам Канады (CWB) | Возврат и задолженность |
| 45400 | Возврат инвестиционного налогового кредита | Возврат и задолженность |
| 45600 | Часть XII. |