Ставка налога на имущество организаций – Налог на имущество организаций: ставка

Налог на имущество организаций: ставка

Субъект РФ	Размер тарифа (в %) – общая/по кадастру	Нормативное основание – закон субъекта РФ (номер, дата)
Адыгея	2.2/2 %	183 от 22.11.03 г.
Алтай	2.2 %	16-1 от 21.11.03 г.
Башкирия	2.2/1.5-2 %	43-з от 28.11.03 г.
Бурятия	2.2/0.2-2 %	145-III от 26.11.02 г.
Дагестан	2.2/0.8-1,5 %	22 от 08.10.04 г.
Ингушетия	2.2/1.5-2 %	59-РЗ от 24.11.03 г.
Кабардино-Балкария	2.2/1.2-2 %	102-РЗ от 27.11.03 г.
Калмыкия	2.2/0.5 %	3-III-З от 29.12.03 г.
Карачаево-Черкессия	2.2 %	77-РЗ от 30.11.16 г.
Карелия	2.2 %	384-ЗРК от 30.12.99 г.
Коми	2.2 %	67-РЗ от 24.11.03 г.
Крым	1.0 %	7-ЗРК/2014 от 19.11.14 г.
Марий Эл	2.2 %	59-З от 27.10.11 г.
Мордовия	2.2/1.1-2 %	54-З от 27.11.03 г.
Саха	2.2 %	1231-З № 17-V от 07.11.13 г.
Северная Осетия	2.2 %	43-РЗ от 28.11.03 г.
Татарстан	2.2/1.2 %	49-ЗРТ от 28.11.03 г.
Тыва	2.2/0.1 %	476 ВХ-1 от 27.11.03 г.
Удмуртия	2.2/1.8 %	55-РЗ от 27.11.03 г.
Хакасия	2.2/2 %	73 от 27.11.03 г.
Чечня	2.2/2 %	33-РЗ от 13.10.06 г.
Чувашия	2.2/2 %	38 от 23.07.01 г.
Алтайский кр.	2.2/2 %	58-ЗС от 27.11.03 г.
Забайкальский кр.	2.2/2 %	72-ЗЗК от 20.11.08 г.
Камчатский кр.	2.2/1.5 %	688 от 22.11.07 г.
Краснодарский кр.	2.2/2 %	620-КЗ от 26.11.03 г.
Красноярский кр.	2.2 %	3-674 от 08.11.07 г.
Пермский кр.	2.2 %	1685-296 от 30.08.01 г., № 549-ПК от 08.10.152 г.
Приморский кр.	2.2/1 %	82-КЗ от 285.11.03 г.
Ставропольский кр.	2.2/1.5 %	44-кз от 26.11.03 г.
Хабаровский кр.	2.2/1.3-2 %	308 от 10.11.05 г.
Амурская обл.	2.2/1-2 %	266-ОЗ от 28.11.03 г.
Архангельская обл.	2.2/2 %	204-25-ОЗ от 14.11.03 г.
Астраханская обл.	2.2 %	92/2009-ОЗ от 26.11.09 г.
Белгородская обл.	2.2/2 %	104 от 27.11.03 г.
Брянская обл.	2.2/0.3-2 %	79-З от 27.11.03 г.
Владимирская обл.	2.2 %	110-ОЗ от 12.11.03 г.
Волгоградская обл.	2.2 %	888-ОД от 28.11.03 г.
Вологодская обл.	2.2/0.5-2 %	968-ОЗ от 21.11.03 г.
Воронежская обл.	2.2/0.5-1.4 %	62-ОЗ от 27.11.03 г.; № 156-ОЗ от 26.11.15 г.; № 91-ОЗ от 10.06.14 г.
Ивановская обл.	2.2 %	109-ОЗ от 24.11.03 г.
Иркутская обл.	2.2/2 %	75-оз от 08.10.07 г.
Калининградская обл.	2.2/1 %	336 от 27.11.03 г.
Калужская обл.	2.2 %	263-ОЗ от 10.11.03 г.
Кемеровская обл.	2.2 %	60-ОЗ от 26.11.03 г.
Кировская обл.	2.2/1-2 %	692-ЗО от 27.07.16 г.
Костромская обл.	2.2/0.5-2 %	153-ЗКО от 24.11.03 г.
Курганская обл.	2.2/0.4-2 %	347 от 26.11.03 г.
Курская обл.	2.2-2 %	57-ЗКО от 26.11.03 г.
Ленинградская обл.	2.2/2 %	98-оз от 25.11.03 г.
Липецкая обл.	2.2/2 %	80-ОЗ от 27.11.03 г.
Магаданская обл.	2.2/1.5-2 %	382-ОЗ от 20.11.03 г.
Московская обл.	2.2/1.5 %	150/2003-ОЗ от 21.11.03 г.
Мурманская обл.	2.2/0.3-2 %	446-01-ЗМО от 26.11.03 г.
Нижегородская обл.	2.2/2 %	109-З от 27.11.03 г.
Новгородская обл.	2.2/2 %	384-ОЗ от 30.09.08 г.
Новосибирская обл.	2.2/2 %	142-ОЗ от 16.10.03 г.
Омская обл.	2.2 %	478-ОЗ от 21.11.03 г.
Оренбургская обл.	2.2/2 %	613/70-III-ОЗ от 27.11.03 г.
Орловская обл.	2.2 %	364-ОЗ от 25.11.03 г.
Пензенская обл.	2.2/2 %	544-ЗПО от 27.11.03 г.
Псковская обл.	2.2/2 %	316-оз от 25.11.03 г.
Ростовская обл.	2.2 %	843-ЗС от 10.05.12 г.
Рязанская обл.	2.2/0,6-1.75 %	85-ОЗ от 26.11.03 г.
Самарская обл.	2.2/1.2 %	98-ГД от 25.11.03 г.
Саратовская обл.	2.2/1.5 %	73-ЗСО от 24.11.03 г.
Сахалинская обл.	2.2/1-2 %	442 от 24.11.03 г.
Свердловская обл.	2.2/2 %	35-ОЗ от 27.11.03 г.
Смоленская обл.	2.2 %	83-з от 27.11.03 г.
Тамбовская обл.	2.2 %	170-З от 28.11.03 г.
Тверская обл.	2.2-2 %	85-ЗО от 27.11.03 г.
Томская обл.	2.2-1.5 %	148-ОЗ от 27.11.03 г.
Тульская обл.	2.2/0.4-2 %	414-ЗТО от 24.11.03 г.; № 33-ЗТО от 27.04.17 г.
Тюменская обл.	2.2/2 %	172 от 27.11.03 г.
Ульяновская обл.	2.2 %	99-ЗО от 02.09.15 г.
Челябинская обл.	2.2/1.5 %	449-ЗО от 25.11.16 г.
Ярославская обл.	2.2 %	46-з от 15.10.03 г.
г. Москва	2.2/1.4 %	64 от 05.11.03 г.
г. Севастополь	1 %	80-ЗС от 26.11.14 г.
г. Санкт-Петербург	2.2/1 %	684-96 от 26.11.03 г.
ЕАО	2.2/1 %	737-ОЗ от 26.07.06 г.
НАО	2.2 %	452-ОЗ от 27.11.03 г.
ХМАО – Югра	2.2/2 %	190-оз от 29.11.10 г.
ЧАО	2.2 %	47-ОЗ от 18.05.15 г.
ЯНАО	2.2/2 %	56-ЗАО от 27.11.03 г.

spmag.ru

Налог на имущество организаций: ставка

Актуально на: 30 марта 2017 г.

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ). Ставки по налогу на имущество устанавливаются законами субъектов РФ, но не могут в общем случае превышать 2,2% (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ). Этот лимит прямо определен НК РФ.

При этом на уровне регионов различные ставки налога на имущество могут быть установлены для разных категорий налогоплательщиков. К примеру, для организаций, осуществляющих деятельность в разных отраслях экономики. Но определяющим критерием для разных ставок не может быть форма собственности или происхождение капитала (Письмо Минфина РФ от 13.03.2008 N 03-05-04-01/10).

Кроме того, ставки могут отличаться в зависимости от имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 2 ст. 380 НК РФ). Еще один вариант – установление дифференцированных ставок с использованием обоих критериев. Допустим, более низкая ставка налога может быть установлена для организаций, которые ведут определенный вид деятельности, и только в отношении имущества, используемого именно в ней.

Если же ставки налога так и не были определены региональными законами, то налог необходимо рассчитывать по ставкам, указанным в НК РФ. То есть в соответствии с максимальными их значениями (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Таким образом, можно сказать, что ставка налога на имущество организаций регулируется как на федеральном, так и на региональном уровне.

Предельная ставка налога на имущество с кадастровой стоимостью

Для объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в НК РФ также установлены предельные ставки налога на имущество организаций (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Период	Максимальные налоговые ставки налога на имущество организаций для объектов с кадастровой стоимостью
	для г. Москвы	для других субъектов РФ
2014 г.	1,5%	1%
2015 г.	1,7%	1,5%
2016 г. и позднее	2%	2%

Нулевая ставка налога на имущество юридических лиц

При соблюдении ряда условий в отношении определенных объектов налог на имущество организаций считается по ставке 0%. Это объекты магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия, а также объекты, предусмотренные техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых, и некоторые другие (п. 3.1 ст. 380 НК РФ). Как вы понимаете, нулевую ставку может использовать ну очень узкий круг налогоплательщиков. А остальным нужно ознакомиться с региональным законом и проверить, не попали ли они под льготы по налогу на имущество.

Налог на имущество в 2017 году: ставка

По налогу на имущество ставки, актуальные в 2017 году, можно найти на сайте ФНС. На странице нужно будет выбрать налог, год и субъект РФ, после чего на экране появится информация о законодательном акте, устанавливающем ставки и рядом ссылка «Подробнее». После перехода по ней должна будет появиться информация о сроках уплаты авансовых платежей и налога, а также сведения по ставкам.

Также читайте:

glavkniga.ru

Налог на имущество организаций. Налог на имущество

    

    

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО — СТАВКА, ИСЧИСЛЕНИЕ, УПЛАТА НАЛОГА

 
    Налог на имущество организаций является региональным налогом, поэтому при его установлении такие элементы налогообложения как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов определяются законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации, в порядке и пределах, которые предусмотрены налоговым законодательством.
    В статье рассмотрим порядок определения налоговой ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему.
 

Основные положения

 
    Как уже было сказано, налог на имущество организаций является региональным налогом, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
    Налогоплательщиками налога на имущество на основании статей 373 и 374 НК РФ признаются:
    — российские организации (в том числе и некоммерческие организации), имеющие на балансе недвижимое имущество;
    — иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, у которого есть имущество, полученное по концессионному соглашению;
    — иностранные организации, не имеющие постоянного представительства, но владеющие недвижимым имуществом на территории Российской Федерации, которое принадлежит им на праве собственности или получено ими по концессионному соглашению.
 

Обратите внимание! До 01.01.2019 г. движимое имущество являлось одним из объектов обложения налогом на имущество организаций. После указанной даты оно исключено из состава объектов налогообложения (пункт 19 статьи 2 Федерального закона от 03.08.2018 г. N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). На это обращено внимание и в Письмах ФНС России от 28.08.2018 г. N БС-4-21/16594, Минфина России от 12.09.2018 г. N 03-05-05-01/65338, от 09.08.2018 г. N 03-05-05-01/56094.

Ставки налога на имущество организаций

 
    При установлении налога на имущество законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 НК РФ, а также порядок и сроки уплаты налога. На это указывают пункт 2 статьи 372, пункт 1 статьи 383 НК РФ.
    Налоговые ставки, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, не могут превышать 2,2%, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ.
    При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка, начиная с 2016 года, не может превышать 2%.
 
    Пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ предусмотрена льготная ставка в размере 0% в отношении следующих видов недвижимого имущества:
    — объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;
    — объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце 2 пункта 3.1 статьи 380 НК РФ.
    При этом налоговая ставка в размере 0% применяется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3.1 статьи 380 НК РФ, только при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:
    — объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 01.01.2015 г.;
    — объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;
    — объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям — собственниками объектов Единой системы газоснабжения, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 НК РФ.
    Отметим, что положения пункта 3.1 статьи 380 НК РФ применяются до 01.01.2035 г. (пункт 7 статьи 9 Федерального закона от 24.11.2014 г. N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
    Перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества, указанным в пункте 3.1 статьи 380 НК РФ, утвержден Распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.11.2017 г.

www.referent.ru