Среднесписочная численность работников за квартал: Среднесписочная численность работников, как рассчитать ССЧ за год в 2021

Содержание

Среднесписочная численность — сдача отчета за 4 квартал

Среднесписочная численность за 4 квартал: общий порядок расчета

Общий порядок заполнения формы 4-ФСС приведен в приложении 2 к приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. В п. 5.15 указанного приложения для расчета СЧ рекомендуется использовать методику, утвержденную уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. В части статистической информации таким органом является Росстат. Действующий в 2020 году порядок расчета СЧ утвержден приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. С 15.01.2021 его заменят указания из приказа Росстата от 24.07.2020 № 412.

Этими документами и следует руководствоваться при расчете СЧ, причем не только для формы 4-ФСС, но и для сведений, ежегодно направляемых в налоговые органы.

Важно! Начиная со сведений за 2020 год информация о численности в налоговую сдается не отдельной формой, а в составе годового расчета по страховым взносам. Образец заполнения обновленного РСВ со сведениями об ССЧ вы найдете в КонсультантПлюс. Получить пробный доступ к системе можно бесплатно.

Расчет СЧ за квартал проводится в следующем порядке:

1. Определение СЧ сотрудников за каждый день.

2. Определение СЧ сотрудников за месяц.

3. Определение СЧ сотрудников с сокращенной продолжительностью рабочего дня за месяц.

4. Расчет итоговой СЧ по месяцам и за квартал в целом.

Об отчете по СЧ для налоговой инспекции читайте в статье «Подаем сведения о среднесписочной численности работников».

Определение СЧ сотрудников за каждый день

Численность работников с полной занятостью на каждый день месяца определяется на основании ежедневных учетных данных, формируемых на базе имеющихся кадровых документов (приказов о приеме на работу, увольнении, переводе и т. д.). Она должна соответствовать информации, содержащейся в табелях учета рабочего времени. Численность за выходные и нерабочие праздничные дни принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете следует иметь в виду, что не все присутствующие на рабочих местах сотрудники включаются в СЧ и не все отсутствующие исключаются.

В частности, не включаются в СЧ сотрудники, работающие по договорам гражданско-правового характера или принятые по совместительству из других организаций.

Напротив, в расчет СЧ включаются работники, отсутствующие по болезни или в связи с выполнением общественных обязанностей, находящиеся в отпусках, командировках и т. п.

Полный список исключаемых из расчета и включаемых в него категорий работников смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Определение СЧ сотрудников за месяц

Для того чтобы определить СЧ сотрудников за месяц, нужно сначала сложить все показатели численности за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздники). Затем полученную сумму следует разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце. СЧ показывается в целых единицах.

Пример 1

Исходные данные приведены в таблице. Для упрощения укажем численность внутри каждого месяца не по дням, а по декадам. Принцип расчета от этого не изменится.

Сначала определим суммарную численность:

За октябрь: 10 × 250 + 10 × 240 + 11 × 265 = 7 815 чел.
За ноябрь: 10 × 260 + 10 × 255 + 10 × 270 = 7 850 чел.
За декабрь: 10 × 275 + 10 × 270 + 11 × 280 = 8 530 чел.

Затем с учетом количества календарных дней по месяцам определим СЧ:

Октябрь: 7 815 чел. / 31 день = 252 чел.
Ноябрь: 7 850 чел. / 30 дней = 262 чел.
Декабрь: 8 530 чел. / 31 день = 275 чел.

Определение СЧ сотрудников с сокращенной продолжительностью рабочего дня за месяц

Для сотрудников, которые работали неполное рабочее время, СЧ определяется с учетом фактически отработанного времени. Сначала вычисляется общее количество отработанных этими сотрудниками человеко-дней в пересчете на нормальную продолжительность. Для этого сумма отработанных часов делится на стандартную продолжительность рабочего дня. Далее полученная сумма человеко-дней делится на количество рабочих дней за месяц.

ВАЖНО! Указанная методика используется при расчете численности работников, которые трудятся неполное время на основании трудового договора или штатного расписания. Если же работник имеет право на неполное рабочее время по закону (например, является инвалидом), то он учитывается как целая единица (п. 79.3 указания № 772).

Пример 2

Предположим, что 2 сотрудника работали в течение октября по 4 часа в день, а 3 человека — по 5 часов в день.

Определяем общее количество часов, отработанных этими сотрудниками за месяц, с учетом того, что в октябре — 23 рабочих дня:

2 × 4 × 23 + 3 × 5 × 23 = 529 ч.

Теперь рассчитаем общее количество отработанных этими сотрудниками нормальных человеко-дней:

529 ч. / 8 ч. = 66 дней.

Допустим, в октябре 23 рабочих дня, тогда СЧ за октябрь по этим сотрудникам составит:

66 / 23 = 3 чел.

Расчет итоговой СЧ по месяцам, за квартал и за год в целом

СЧ за каждый месяц определяется как сумма показателей СЧ сотрудников с полной и неполной занятостью. Для того чтобы определить СЧ за квартал, нужно суммировать показатели по месяцам и разделить их на 3. Расчет СЧ за год производится аналогично: нужно сложить все месячные показатели и разделить на 12. Полученная в итоге цифра и заносится в соответствующий раздел формы 4-ФСС.

Пример 3

Воспользуемся результатами примеров 1 и 2 и определим среднесписочную численность за 4 квартал с учетом сотрудников, работавших как полный, так и неполный день:

СЧ = ((252 + 3) + 262 + 275) / 3 = 792 / 3 = 264 чел.

О том, как заполнить форму 4-ФСС за год с учетом всех изменений, читайте в этом материале

Особенности расчета СЧ организациями, работающими неполный месяц, квартал или год

Если организация работала неполный месяц, то суммарная СЧ за все дни фактической работы организации делится на общее количество календарных дней в месяце.

Если организация работала в течение неполного квартала, то используется численность за тот период (за месяц или суммарная за 2 месяца), когда фактически осуществлялась деятельность. Этот показатель для расчета квартальной СЧ нужно разделить на 3.

Расчет СЧ за неполный год производится аналогично квартальному. Все СЧ за месяцы, когда фактически велась деятельность, суммируются, затем полученное число делится на 12.

Пример 4

Возьмем условие примера 1 и допустим, что организация начала работать с 21 октября. В этом случае СЧ за октябрь составит:

СЧ = (11 × 265) / 31 = 94 чел.

Если же организация начала работу с 1 декабря, то СЧ за 4 квартал будет равняться СЧ за декабрь, поделенной на 3:

СЧ = 275 / 3 = 92 чел.

Если организация работала в течение года только в 4 квартале, то ее СЧ за год составит:

СЧ = ((252 + 3) + 262 + 275) / 12 = 792 / 12 = 66 чел.

Итоги

Расчет среднесписочной численности за 4 квартал необходим для заполнения годовой формы 4-ФСС. Также информацию о СЧ за отчетный год требуется представлять в налоговые органы. Для того чтобы корректно произвести расчет СЧ, в первую очередь нужно знать численность работников за каждый день отчетного периода. Кроме того, необходимо учитывать особенности включения в СЧ отдельных категорий сотрудников.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Списочная и среднесписочная численность — Контур.Персонал — СКБ Контур

Списочная численность (СЧ) — это количество сотрудников на определенную дату с учетом принятых и уволенных.

Среднесписочная численность (ССЧ) — это количество работников за выбранный период в среднем. Период может быть выбран произвольно: месяц, квартал, год. Эту величину используют в системе налогообложения и статистической отчетности.

Формула расчета среднесписочной численности опирается на данные о списочной численности за те дни, которые входят в отчетный период. Единая методология подсчета показателей численности утверждена Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Как рассчитать списочную численность работников

В списочной численности каждый сотрудник учитывается как единица, при этом за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Работники, не включаемые в СЧ, перечислены в Приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Формула для расчета среднесписочной численности за месяц выглядит так: суммарное количество работников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней месяца.

При подсчете среднесписочной численности следует помнить, что:

Некоторые работники включаются в СЧ, но не включаются в ССЧ, например, те, кто находится в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия) и т.д.
Сотрудники, работавшие неполное рабочее время, при определении ССЧ учитываются не целыми единицами за день работы, а пропорционально отработанному времени (исключение — работники, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, например инвалиды).
Работники, привлеченные для работы по специальным договорам (например, военнослужащие), учитываются в списочной численности как целые единицы по дням явок на работу.

Учет в средней численности отдельных категорий работников

Внешние совместители. Учитываются в том же порядке, что и лица, работавшие неполное рабочее время.

Работники на гражданско-правовых договорах. Включаются в среднюю численность по методологии определения среднесписочной численности: учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимается численность работников за предшествующий рабочий день.

Более подробные указания по подсчету данных показателей численности даны в Приказе Росстата от от 22.11.2017 № 772.

Среднесписочная численность работников: инструкция по расчету — Бухонлайн

Где и когда используются данные о среднесписочной численности

При составлении ежегодных сведений для ИФНС

Сведения о среднесписочной численности (в составе расчета по страховым взносам) должны сдавать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые делали выплаты работникам (п. 3 ст. 80 НК РФ). Форма РСВ, в которой есть поле для среднесписочной численности, утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/751@. Расчет по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом. РСВ за 2020 год надо сдать до 1 февраля.

Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам

При выборе способа представления отчетности по налогам и взносам

Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала. В пункте 3 статьи 80 НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет. Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге.

Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности. Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 10 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР, в том числе форму СЗВ-ТД (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге.

Бесплатно заполнить и сдать новую форму 4‑ФСС через интернет

При решении различных налоговых вопросов (льготы, прибыль филиалов, спецрежимы)

В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников. Мы объединили их в таблицу.

Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников

Вопрос	Норма НК РФ
Предоставление льгот
освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ
освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов	подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ
право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов	подп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ
освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 3 ст. 381 НК РФ
освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 5 ст. 395 НК РФ
Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы
расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)	п. 2 ст. 288 НК РФ
расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)	п. 6 ст. 288 НК РФ
Применение спецрежимов
право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов	подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ

При заполнении формы 4-ФСС и РСВ-1

Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников».

Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).

При составлении статистической отчетности

Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.

Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет

Какие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности

Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711 (далее — Указания).

Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения. Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты.

В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются. Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность.

Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

Какие работники не учитываются при расчете среднесписочной численности

В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного. Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний).

Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП. Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя

По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.

На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.

Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой.

Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)

Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.

Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).

Пример 1
Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.
Число месяца
Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
1
15
2
14
3(сб.)
14
4(вс.)
14
5
16
6
17
7
17
8
18
9
20
10(сб.)
20
11(вс.)
20
12
20
13
20
14
18
15
18
16
18
17(сб.)
18
18(вс.)
18
19
17
20
17
21
16
22
16
23
16
24(сб.)
16
25(вс.)
16
26
16
27
15
28
17
29
17
30
18
31(сб.)
18
Итого:
530

Иногда организации работают не полный месяц. Это происходит с компаниями, созданными в середине месяца, либо с теми, кто занимается сезонным бизнесом. Среднесписочная численность за неполный месяц считается точно так же, как и за полный: суммируются показатели численности в каждом из дней, и полученный результат делится на количество календарных дней месяца. Проще говоря, если в месяце 31 день, то делить нужно именно на 31 независимо от того, сколько дней фактически отработано.

Ведите табель учета рабочего времени и готовьте всю кадровую отчетность в сервисе «Контур.Персонал»

Пример 2
Компания начала работать 28-го марта 2016 года. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 3.
Чтобы найти среднесписочную численность, бухгалтер разделил суммарную численность на 31, так как в марте 31 календарный день. Получилось, что среднесписочная численность за март равна 1,71 (53: 31 день), а после округления принимает значение 2.
Число месяца
Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
28
10
29
10
30
15
31
18
Итого
53

Как рассчитать среднесписочную численность за отчетный период и на отчетную дату (при полном рабочем времени)

Зная среднесписочную численность за месяц, можно найти значение данного показателя за более длительный период, например, за предшествующий год или за квартал. В некоторых случаях требуется вычислить среднесписочную численность на отчетную дату. При этом формулировка «на отчетную дату», по сути, заменяет собой формулировку «за период с начала года по отчетную дату». Другими словами, чтобы узнать среднесписочную численность, например, на 31 марта, следует искать среднесписочную численность за период с 1 января по 31 марта.

Каким бы ни был отчетный период, правила расчета сводятся к следующему. Сначала следует сложить показатели среднесписочной численности за каждый из месяцев, входящих в период. Затем полученную сумму нужно разделить на количество месяцев данного периода. Так, если речь идет о годе, то сумму необходимо разделить на 12, если о квартале, то на 3 и т д. Наконец, результат деления надо округлить до целого значения.

Пример 3
Все сотрудники организации заняты полный рабочий день. В январе среднесписочная численность работников составила 25 человек, в феврале 26 человек и в марте 22 человека. Среднесписочная численность за квартал равна 24,33 ((25 + 26 + 22): 3 мес.), после округления принимает значение 24.

Если отчетный период отработан не полностью

Среди ИП и организаций немало таких, чья деятельность началась, либо прекратилась в середине года. В такой ситуации отчетный период отработан не полностью. Тем не менее, алгоритм расчета среднесписочной численности остается прежним: сначала следует сложить показатели за каждый из месяцев периода, а затем разделить на количество месяцев данного периода. Обратите внимание: делить нужно на количество календарных, а не фактически отработанных месяцев.

Пример 4
Компания зарегистрирована в сентябре 2015 года, все сотрудники заняты полный рабочий день. Среднесписочная численность работников составила в сентябре 8, в октябре 9, в ноябре 12 и в декабре 11.
Чтобы найти среднесписочную численность за 2015 год, бухгалтер определил суммарную среднесписочную численность за все месяцы года. Она составила 40 (8 + 9 + 12 + 11). Эту цифру бухгалтер разделил на 12, так как в году 12 месяцев. Получилось, что среднесписочная численность за 2015 год равна 3,33 (40: 12 мес.), после округления принимает значение 3.

Пример 5
Индивидуальный предприниматель занимается сезонным бизнесом. В период с 1 мая по 30 сентября (5 полных месяцев) у него работало 5 человек, все заняты полный рабочий день. В остальные месяцы года сотрудников не было.
Бухгалтеру нужно определить среднесписочную численность за 9 месяцев. Для этого бухгалтер определил суммарную численность за все месяцы периода. Она составила 25 (5 + 5 + 5 + 5 + 5). Эту цифру бухгалтер разделил на 9. Получилось, что среднесписочная численность за девять месяцев равна 2,78 (25: 9 мес.), после округления принимает значение 3.

Расчет среднесписочной численности при неполном рабочем времени

Работников, занятых неполное рабочее время, нужно считать обособленно. Правда, это относится лишь к тем, кто переведен на неполный график по трудовому договору, штатному расписанию, либо давал письменное согласие на неполное рабочее время.

Люди, для которых сокращенное рабочее время установлено на основании закона (инвалиды, несовершеннолетние и проч.), учитываются на общих основаниях как целые единицы. Кроме того, на общих основаниях учитываются специалисты, перешедшие на неполное рабочее время не добровольно, а по инициативе работодателя.

Обособленный учет подразумевает, что каждый не полностью занятый работник учитывается в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. Алгоритм расчета следующий. Чтобы определить показатель за месяц, нужно взять количество человеко-часов, отработанных всеми не полностью занятыми сотрудниками в данном месяце. Важная деталь: если в рабочий день человек отсутствовал по причине болезни, отпуска или прогула, количество человеко-часов берется за предыдущий рабочий день.

Полученный результат необходимо разделить на продолжительность рабочего дня (правила ее вычисления показаны в таблице 4). В итоге получится количество человеко-дней за данный месяц.

Продолжительность рабочего дня в зависимости от продолжительности рабочей недели

Продолжительность рабочей недели	Продолжительность рабочего дня
Продолжительность рабочей недели	5-ти дневная рабочая неделя	6-ти дневная рабочая неделя
40 часов	8 часов	6,67 часов
36 часов	7,2 часа	6 часов
24 часа	4,8 часа	4 часа

Далее показатель человеко-дней за месяц необходимо разделить на количество рабочих дней по календарю данного месяца. Полученная величина — это среднесписочная численность не полностью занятых работников за месяц.

Пример 6
Компания работает по графику пятидневной рабочей недели. Согласно штатному расписанию сотрудник Иванов трудится по 4 часа в день, сотрудник Петров — по 3,2 часа в день.
В марте 2016 года Иванов и Петров отработали 21 день.
Количество человеко-часов в марте равно 151,2 (4 часа × 21 день) + (3,2 часа × 21 день)). Количество человеко-дней в марте равно 18,9 (151,2: 8).
Исходя из того, что в марте 2016 года 21 рабочий день, среднесписочная численность не полностью занятых сотрудников за март равна 0,9 (18,9: 21 день), после округления принимает значение 1.

Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников, работавших полное и неполное время

Если часть работников занята полное рабочее время, а другая часть — неполное рабочее время, среднесписочную численность нужно считать следующим образом. Сначала определить среднесписочную численность сотрудников на полном графике за каждый месяц отчетного периода. Затем найти среднесписочную численность сотрудников на неполном графике за каждый месяц отчетного периода. Полученные значения сложить, разделить на количество месяцев в отчетном периоде и округлить.

Пример 7
В организации есть сотрудники, которые приняты на полную ставку. Также есть сотрудники, которые приняты на 0.5 ставки. Бухгалтер определил среднесписочную численность тех и других в отдельности за каждый месяц отчетного года (см. таблицу 5).
Среднесписочная численность за год равна 16,42 ((155 + 42): 12 мес.), после округления принимает значение 16.

Месяц	Среднесписочная численность работников на полной ставке	Среднесписочная численность работников на 0,5 ставки
январь	10	5
февраль	10	5
март	15	4
апрель	10	4
март	9	3
июнь	15	3
июль	16	3
август	14	3
сентябрь	14	2
октябрь	14	3
ноябрь	13	3
декабрь	15	4
Итого:	155	42

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников Попробовать бесплатно

Что указать в отчете, если среднесписочная численность равна нулю

Распространена ситуация, когда среднесписочная численность небольшой компании или персонала ИП, исчисленная по всем правилам, после округления принимает значение 0. Возникает вопрос, можно ли указать нулевой показатель в отчетности, предназначенной для ИФНС и фонда соцстрахования?

К сожалению, ни один нормативный правовой акт не дает четкого ответа. На практике налоговики настоятельно рекомендуют вместо нуля поставить 1. Объясняют это тем, что согласно внутренним регламентам ФНС, при «нулевых» сведениях о среднесписочной численности инспектор должен закрыть карточку по НДФЛ. И потом, когда организация или предприниматель станет отчитываться по налогу на доходы, у них возникают сложности. Чтобы избежать путаницы, лучше заранее указать единицу. Специалисты ФСС также советуют не проставлять нулевой показатель, особенно если начисления зарплаты не были нулевыми.

На наш взгляд, работодателям проще последовать совету чиновников, чем впоследствии давать дополнительные объяснения. Тем более что подобное завышение среднесписочной численности не грозит никакими неприятными последствиями.

Правда, искусственное завышение недопустимо для ИП без персонала и для организаций, где нет иных работников кроме единственного учредителя. Как уже говорилось выше, предприниматели и единственные учредители не учитываются в среднесписочной численности. Поэтому округление до единицы в данном случае будет сильно искажать реальное положение дел.

Онлайн-калькулятор ССЧ и вывод отчета для налоговой. Новые формулы расчета с 2019 года

Формулы расчета сведений о среднесписочной численности работников за год

Среднесписочная численность работников (ССЧ) за произвольный промежуток времени (квартал, год, полугодие, несколько месяцев) высчитывается на базе месячной среднесписочной численности работников, входящий в этот промежуток.

До 21 января 2019 года организации и ИП должны подать сведения о среднесписочной численности работников. Изменились формулы, по которым определяется этот показатель за 2018 год.

Статистическая отчетность, и показатели в форме 4-ФСС считаются по одинаковым формулам, они указаны в приказе Росстата № 772 от 22.11.2017. Ранее численность считали, ориентируясь на приказ Росстата от 26.10.2015 № 498, который действовал до 2018 года.

Считаем среднесписочную численность работников по новым правилам

Расчет среднесписочной численности работников, по правилам, действующим с 2019 года для отчетности за предыдущий год удобнее проводить в 4 шага.

Шаг 1. Считаем списочную численность за каждый день месяца

Учитываем только тех работников, с кем заключены трудовые договоры (Приказ Росстата № 772, п. 76 Указаний). Если сотрудник на больничном, в отпуске или в командировке то из необходимо все равно учитывать.

Сотрудников, которых не нужно учитывать, перечислили в пункте 78 Приказа Росстата № 772:

работники, заключившие договор ГПХ;
внешние совместители;
учредители организации, не имеющие должности и не получающие зарплату;
адвокаты и др.

Пример 1. Расчет списочной численности работников

В ООО «Фортуна» на 30 сентября 2018 года числятся 15 работников. Трое из них – внешние совместители, а два сотрудника работают по договору подряда.

Считаем списочную численность на 30 сентября:

15 чел. – 3 чел. – 2 чел. = 10 чел.

Шаг 2. Рассчитываем месячную численность работников с полным рабочим днем

Для получения среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем применяем формулу:

В показателе ССЧ с полным рабочим днем на каждое число месяца учитывают праздничные и выходные дни.

Не учитывают в расчете сотрудников с неполным рабочим временем, сотрудниц в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком. Еще не берутся в расчет сотрудники, взявшие отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз (п.79 Приказа Росстата № 772).

Внимание: если находясь в отпуске по уходу за ребенком, сотрудница работает неполный день, из среднесписочной численности ее исключать не нужно. Новые правила указаны в Приказе Росстата № 772 и начали действовать с 2018 года. Такое правило отсутствовало в старом порядке расчета ССЧ.

Пример 2. Расчет месячной численности сотрудников с полным рабочим днем

Вернемся к Примеру 1. Списочная численность работников в ООО «Фортуна» на 30 сентября составляет 10 человек. Восемь работают полный рабочий день. Две работницы 6 и 17 сентября ушли в отпуск по уходу за ребенком.

Рассчитываем списочную численность сотрудников за все дни сентября:

(10 чел. х 5 дн.) + (9 чел. х 12 дн.) + (8 чел. х 13 дн.) = 262 чел.

Узнаем ССЧ с полным рабочим днем:

262 чел./ 30 дн. = 8.73 чел. (пока не округляем).

Шаг 3. Считаем месячную численность работников с неполным рабочим днем

Считаем сотрудников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Вычисляем численность в два этапа (Приказ Росстата № 772, п.79.3):

Узнаем количество человеко-дней, отработанных сотрудниками с неполным рабочим днем. Чтобы получить это число делим месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
Считаем месячную численность. Число человеко-дней за месяц делим на число рабочих календарных дней в месяце.

Пример 3. Вычисляем месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

Списочная численность работников в ООО «Фортуна» на 30 сентября составляет 10 человек. Трое работников работают на неполную ставку: по 2, 6 и 4 часов в день соответственно.

Считаем количество человеко-дней за сентябрь:

2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч + 4 чел.-час х 21 день / 8 ч = 5.25 + 15.75 + 10.5 = 31.5 чел.-день

Посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:

31.5 чел.-день / 21 день = 1.5 чел. (пока не округляем).

Шаг 4. Вычисляем среднесписочную численность сотрудников за месяц

Чтобы узнать среднесписочную численность за месяц складываем численность рабочих с полным и неполным рабочим днем за этот период. При получении дробного числа округляем его до целого значения (Приказ Росстата № 772, п. 79.4).

Рассчитываем этот показатель за сентябрь, используя данные из предыдущих расчетов:

8.73 чел. + 1.5 чел. = 10.23 чел. (округляем до 10 человек).

Шаг 5. Рассчитываем среднесписочную численность работников за год

Вычисляем среднесписочную численность сотрудников за год по следующей формуле:

Внимание! Если нужно посчитать численность рабочих за первый квартал, складываем показатели за январь, февраль и март и делим на 3. Точно также вычисляется численность за полугодие и 9 месяцев.

Пример 4. Итоговые вычисления среднесписочной численности за год

На протяжении 2018 года в ООО «Фортуна» среднесписочная численность рабочих составляла:

Месяц	Среднесписочная численность, чел.
Январь	11
Февраль	11
Март	10
Апрель	10
Май	12
Июнь	13
Июль	13
Август	13
Сентябрь	10
Октябрь	10
Ноябрь	11
Декабрь	11

Рассчитываем показатель за год:

(11 чел. + 11 чел. + 10 чел. + 10 чел. + 12 чел. + 13 чел. + 13 чел. + 13 чел. + 10 чел. + 10 чел. + 11 чел. + 11 чел.) / 12 мес. = 11.25 чел. (округляем до 11 человек)

Пример заполнения Сведений о ССЧ на основе рассчитанных данных. Для формирования документа использован онлайн-сервис в конце страницы:

Расчет среднесписочной численности работников с помощью онлайн-калькулятора

С помощью данного онлайн-инструмента можно значительно упростить расчет среднесписочной численности сотрудников. Для выполнения вычислений необходимо указать период, за который подаются сведения (год и граничные месяца периода). Например при подсчете ССЧ за 2018 год указываем:

2018 год с января по декабрь включительно

При подсчете ССЧ за сентябрь 2018 ставим:

2018 год с сентября по сентябрь включительно

Затем необходимо построчно ввести данные о сотрудниках. Обязательными являются 3 значения: «Дата начала деятельности», «Дата окончания деятельности», «Ставка». Значения разделяются одним или несколькими пробелами. В четвертой колонке можно персонифицировать запись, написав фамилию или должность. Это значение не является обязательным, не участвует в расчетах, но придает строкам наглядность.

01.01.2018 31.12.2018 1 Директор

1. Дата начала деятельности. Указывается либо дата поступления на работу, либо первое число первого месяца, участвующего в расчетах. Т.е. при подсчете ССЧ за 2018 год с января по декабрь включительно данные строки будет идентичными при подсчете:

01.01.2018 31.12.2018 0.5 Бухгалтер
10.07.2016 31.12.2018 0.5 Бухгалтер

2. Дата окончания деятельности. Если сотрудник работает в организации, то указывается последнее число последнего месяца участвующего в расчетах. Но указав более позднюю дату, вы не ошибетесь, так как в расчет будут браться дни за указанный временной период. Например при подсчете численности за 2018 год с октября по октябрь включительно, можно записать и так и так:

01.10.2018 31.10.2018 1 Сидоров
10.07.2016 31.12.2018 1 Сидоров

Если сотрудник во время расчетного периода уволился, то вторым значением будет дата увольнения. Например, если подсчитывается численность за год (за 2018 год с января по декабрь), а сотрудник Григорьев уволился 19.12.2018 то запись будет следующая:

01.01.2018 19.12.2018 1 Григорьев

Внимание! В том случае, если сотрудник уволился перед выходным или праздничным днем, то в нерабочие дни он тоже участвует в расчетах. Поэтому если Григорьев уволился в пятницу 14.12.2018 года, то «Датой окончания деятельности» указываем воскресенье 16.12.2018 года.

3. Ставка. Это значение идет после «Даты окончания деятельности» и переставляет собой целое или дробное число, в качестве десятичного разделителя можно использовать точку или запятую. Данное значение вычисляется исходя из длительности трудовой недели. Чаще всего это 40 часов. Считаем количество рабочих часов в месяц следующим образом:

Допустим, что в декабре 22 рабочих дня. Определяем нормативы, по которым будет работать персонал. Для этого норма времени будет рассчитываться по следующей формуле: 22*8=176 часов. Именно столько в среднем должен отработать каждый сотрудник на 1 ставку. Если Васечкин работал по 4 часа в день (88 часов в месяц) то в калькуляторе указываем 0.5 ставки. Если Савельев работал 120 часов из 176, то ставка вычисляется так: 120:176≈0.682 ставки.

Если у сотрудника менялась рабочая нагрузка, то в калькуляторе будет присутствовать несколько записей по одному сотруднику. Допустим Сергеев работал весь год на 1 ставку, но в период 02.07.2018 по 17.07.2018, подменяя заболевшего сотрудника, работал на 1.5 ставки. Значит при подсчете ССЧ за 2018 год с января по декабрь на Сергеева будут 3 записи:

01.01.2018     01.07.2018     1     Сергеев
02.07.2018     17.07.2018     1.5  Сергеев
18.07.2018     31.12.2018     1     Сергеев

Онлайн расчет среднесписочной численности работников

Онлайн заполнение Сведений о среднесписочной численности работников

В справке о среднесписочной численности работников организация или ИП должен указать сведения о составе штата работников, принятых по трудовому договору. Данную Справку необходимо подать в налоговую инспекцию в определенные сроки. Если подаются сведения для существующей организации, то их необходимо предоставить не позднее 20-го января года, следующего за отчетным.

Если организация была открыта в течение года, в налоговую подать сведения она обязана не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации. Такое-же требование действует по отношению к реорганизованным организациям. Они подают в ИФНС сведения о численности до 20-го числа месяца, следующего за месяцем реорганизации.

Только что зарегистрированным ИП подавать сведения в году регистрации не нужно. Также не заполняют справку «Сведения о ССЧ» ИП без наемных работников.

При попадании любого из указанных сроков на праздники или выходные они в переносятся на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При наведении указателя на красную звездочку можно получить подсказку, объясняющую какое значение необходимо вводить в поле.

Онлайн заполнение Сведений о ССЧ за предшествующий календарный год

Среднесписочная численность работников

Текучка кадров есть даже в очень стабильных компаниях: работники устраиваются в штат, переводятся, увольняются. На разных отрезках времени в организации трудится разное число людей. Но кадровикам надо знать и среднесписочную численность сотрудников. Как ее считать и в каких случаях применять — разбираем в материале.

Среднесписочная численность работников — основные сведения

Бывают периоды, когда на предприятие приходит много сотрудников, и численность штата заметно увеличивается. Случается наоборот — за короткое время увольняется сразу несколько человек, и коллектив «сжимается». Чтобы определить, сколько человек работало в компании за фиксированный отрезок времени с учетом текучки, используют среднесписочную численность (ССЧ). Проще говоря, это среднее число работников за год, квартал или месяц.

Зачем вычислять? Сфер применения показателя множество:

Для определения возможности получить налоговые льготы. Их получают компании, где, согласно ССЧ, больше 50% сотрудников имеют инвалидность.
Для выбора способа налоговой отчетности. Например, предприятия, где среднесписочная численность работников за год меньше 100 человек, могут при желании сдавать бумажные отчеты. Остальные отчитываются строго электронно.
Для получения оснований применения ЕНВД и УСН.

Это все касается бухгалтерии, скажут некоторые. При чем здесь кадровики? Вам расчет среднесписочной численности тоже нужен, чтобы:

Определить, в какой форме сдавать кадровые отчеты. Бумажные версии принимают только от компаний, где ССЧ меньше 25 (то есть максимум — 24 человека), остальные должны отчитываться электронно.

Понять, к какой категории относится организация: микропредприятие (ССЧ не больше 15), малое предприятие (ССЧ от 16 до 100 человек), среднее предприятие (ССЧ от 101 до 250 работников). Эта классификация важна, например, при планировании госпроверок — малые предприятия от планового контроля освобождены.

Обратите внимание!

Если сдадите бумажный отчет, а ССЧ выше допустимой, это признают ошибкой в отчетности. И назначат штраф. Больше информации об отчетах в ПФР — в этой статье.

Кроме того, сведения о среднесписочной численности надо предоставлять в налоговую службу. Это требование статьи 80 НК РФ (пункт 3).

Отчет о среднесписочной численности — сроки и форма

Согласно Налоговому кодексу, ежегодный отчет о ССЧ надо сдать до 20 января года, который следует за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной, срабатывает принцип переноса вперед — на ближайший рабочий день.

Данные за 2019 год можно было подавать до 20 января 2020-го — это понедельник.

Отчитываются юридические лица и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам. Форма подачи сведений о среднесписочной численности работников — КНД 1110018. Она утверждена Приказом ФНС №ММ-3-25/174@ от 29.03.2007. Рекомендации по заполнению содержатся в Письме №ЧД-6-25/353@. В бланк вносятся реквизиты компании и итоговое значение ССЧ. Промежуточные расчеты показывать не надо.

Важно!

Оформление Юрлица обязаны отчитываться, даже если у них не было «движений» по штату, и ССЧ с прошлого года не менялось. А вот индпредприниматели, у которых за отчетный год никто не трудоустроился и не уволился, могут отчет не сдавать.

Внеочередная отчетность

Есть случаи, когда юридические лица должны подать данные по форме КНД 1110018 внепланово. Это надо сделать не позже 20 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло:

Открытие компании.
Реорганизация предприятия.

На ИП это требование не распространяется, они отчитываются раз в год.

Как рассчитать среднесписочную численность

ССЧ рассчитывается по правилам, которые Росстат установил приказом №772 от 22.11.2017. Там есть часть о заполнении формы «Сведений о численности и зарплате» (№П-4).

Несмотря на то, что с 2020-го года меняется порядок заполнения формы П-4 для ФСС, среднесписочная численность считается по прежним правилам. Это следует из приказа №404 от 15.07.2019.

Итак: форму П-4 за 2019 год надо заполнить по-новому, а ССЧ считать, как раньше.

Основой для расчета служит ежедневная списочная численность (СЧ) — количество работников, которые трудоустроены в компании на расчетную дату. Сюда входят все, кто работает по трудовым договорам, включая временных сотрудников и срочников.

СЧ — это списочный показатель, поэтому в него включают не только тех, кто пребывает непосредственно на рабочем месте, а еще и тех, кто значится в штате, но отсутствует из-за временной нетрудоспособности, отпуска или командировки. Считать надо даже прогульщиков. Полный список для учета СЧ содержится в пункте 77 приказа №772.

Среднесписочная численность работников формула

Согласно пункту 79.7 Приказа №772, для вычисления ССЧ за год надо суммировать показатели всех месяцев и разделить на 12. Формула простая:

ССЧ = (ССЧм1 + ССЧм2 + … + ССЧм12) / 12

Где:

ССЧм1…ССЧм12 — среднесписочные показатели за каждый календарный месяц.

Правило для вновь созданных компаний

Даже если предприятие открылось не в январе, и за отчетный год проработало не все месяцы, сумму ССЧ надо делить на 12. Разделите на фактическое число месяцев работы — получите неверный годовой показатель.

ССЧ за месяц считается на основе СЧ по формуле:

ССЧм = (СЧ1 + … + СЧ31) / Чд

Где:

СЧ — дневная списочная численность. В расчет идут показатели всех дней месяца, с первого по последний. Данные выходных приравниваются к данным предыдущего буднего дня.
Чд — число дней расчетного месяца по календарю.

Таким образом, в делимом может быть разное число слагаемых — в зависимости от продолжительности месяца. Делитель тоже зависит от календаря.

Категории работников, не учитываемые в ССЧ

Перед тем, как посчитать среднесписочную численность, из списка надо исключить сотрудников, обозначенных в пунктах 78 и 79.1 приказа №772. В их числе:

Исполнители по ГПД.
Работники, которых перевели на другое предприятие без сохранения з/п.
Сотрудники, которые направлены работать за рубеж.
Внешние совместители.
Учащиеся с отрывом от производства.
Женщины, находящиеся в отпуске по БиР или уходу за ребенком (исключение — те, кто остался на частичной занятости или работает на дому с сохранением пособия).

Пример расчета среднесписочной численности

Рассмотрим применение формулы и принципов подсчета ССЧ на примере предприятия, где происходят обычные кадровые события.

По состоянию на 31 декабря 2018 года в ООО «Восток» числилось 24 человека. За январь 2019-го произошли следующие «перестановки»:

С 11 числа оформилась в отпуск по БиР бухгалтер Девяткина.
С 21-го на ее место временно взяли Тройкину.
С 11 по 18 не выходил на работу снабженец Плюшкин, он был в отпуске.
21-го в компанию пришли два практиканта: Молодцов и Желторотов. Трудовые договоры с ними не оформлялись.
25-го получил расчет завгар Баранкин.
28-го приступил к постоянной работе с 3-месячным испытательным сроком механик Гайкин.

Рассчитаем ССЧ за январь. Для начала отметим основные моменты:

С 1 по 8 января — выходные дни. Поэтому списочная численность для этих дат такая же, как 31 декабря. То есть 24 человека.
Практиканты не участвуют в этой статистике вообще — с ними нет трудовых договоров.
Отпускник Плюшкин, несмотря на недельное отсутствие, учитывается во все дни.
Остальные из перечисленных включаются только в определенные периоды.

Девяткина — с 1 по 10.
Тройкина — с 21 по 31.
Баранкин — с 1 по 25.
Гайкин — с 28 по 31, несмотря на наличие испытательного срока.

Первым делом «раскидаем» по дням списочную численность.

Дата	1	2	3	4	5	6	7	8
СЧ	24	24	24	24	24	24	24	24
Дата	9	10	11	12	13	14	15	16
СЧ	24	24	23	23	23	23	23	23
Дата	17	18	19	20	21	22	23	24
СЧ	23	23	23	23	24	24	24	24
Дата	25	26	27	28	29	30	31
СЧ	24	23	23	24	24	24	24

Итого за 31 день января: 732

ССЧянварь = 732/31 = 23,6

Если искомое значение — месячный показатель, то округляем до 24. Если же значение будет участвовать в дальнейшем расчете годового показателя, оставляем как есть. По аналогичному принципу следует рассчитать ССЧ для всех месяцев, сложить и разделить на 12. Результат округлить по правилам математики.

Расчет среднесписочной численности работников — краткие итоги

ССЧ — важный статистический показатель компании, который влияет на выбор способа подачи кадровых и бухгалтерских отчетов. Кроме того, следует регулярно передавать данные о среднесписочной численности в налоговую. Код отчетности — 1110018.

Пошаговый алгоритм расчета годового показателя выглядит так:

Выписать СЧ работников за каждый день.
Исключить тех, кто по закону не учитывается в ССЧ.
Рассчитать ССЧ для каждого месяца. Сложить месячные показатели, результат разделить на 12.

Округляется только конечный результат, по правилам математики.

Расчёт средней и среднесписочной численности работников

Для расчёта ряда налогов организации и индивидуальному предпринимателю необходимо знать среднюю численность своих работников. Такой расчет необходим, например, если приходится решать, имеет ли фирма право переходить на упрощенную систему налогообложения или нет. Чтобы воспользоваться регрессивной шкалой при расчете взносов в Пенсионный фонд также нужно знать среднюю численность работников. Фонд социального страхования требует указывать этот показатель при сдаче отчетности.

Средняя численность работников рассчитывается за определенный период: месяц, квартал, полугодие, год. Чтобы рассчитать среднюю численность работников, нужно знать:

– среднесписочную численность работников;

– среднюю численность внештатных совместителей;

– среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Если в фирме работают только штатные сотрудники по трудовым договорам, то достаточно определить их среднесписочную численность. В данном случае она совпадет со средней численностью работников.

Чтобы определить среднесписочную численность работников, сначала нужно рассчитать их списочную численность.

Списочная численность работников рассчитывается на определенную дату. Например, на первое или последнее число месяца. В списочную численность работников за каждый календарный день включаются все сотрудники, с которыми заключен трудовой договор.

Обратите внимание: в списочной численности работников учитываются не только работники, которые вышли на работу, но и отсутствующие работники. Например, работники, которые взяли больничный, уехали в служебную командировку, ушли в отпуск.

В списочную численность не включаются работники:

– принятые по совместительству из других организаций;

– выполняющие работу по договорам гражданско-правового характера;

– направленные на работу в другую организацию, если за ними не сохраняется заработная плата;

– заключившие с организацией ученический договор и получающие стипендию;

– подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу до истечения двухнедельного срока предупреждения об увольнении.

Среднесписочная численность работников рассчитывается следующим образом: складывается списочная численность работников за каждый день месяца (включая праздничные, рабочие и выходные дни) и полученная сумма делится на число календарных дней периода.

Не все работники, которые входят в списочную численность, учитываются при расчете среднесписочной численности. К таким работникам относятся:

– женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением новорожденного ребенка, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;

– сотрудники, обучающиеся или поступающие в образовательные учреждения и находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы.

Сотрудники, которые в соответствии с трудовым договором работают неполное рабочее время, включаются в среднесписочную численность пропорционально отработанному времени. При этом сначала рассчитывается общее количество человеко-дней, отработанных этими сотрудниками. Для этого общее количество отработанных человеко-часов делится на продолжительность полного рабочего дня и умножается на количество отработанных дней. Затем определяется средняя численность неполностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Для этого общее количество отработанных человеко-дней делится на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. При этом за дни болезни, отпуска, неявок в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.

Расчёт среднесписочной численности вновь созданными организациями и вновь зарегистрированными предпринимателями. Организации и предприниматели, которые зарегистрированы в текущем году, рассчитывают среднесписочную численность работников за месяц следующим образом: количество работников списочного состава за все дни работы организации в отчетном месяце делится на общее количество календарных дней в месяце.

Если организация работала неполный квартал, то среднесписочная численность работников за квартал определяется так: складывается среднесписочная численность работников за каждый месяц квартала, и полученная сумма делится на 3. Также определяется среднесписочная численность сотрудников за любой неполный период с начала года.

Средняя численность внештатных работников рассчитывается в том же порядке, что и средняя численность сотрудников, которые работают неполное время:

– рассчитывается общее количество человеко-дней, отработанных этими сотрудниками;

– затем общее количество отработанных человеко-дней делится на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Расчёт средней численности работников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, производится так же, как и среднесписочная численность. Работники, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в течение срока действия договора учитываются за каждый календарный день как целые единицы. Не нужно включать в расчет сотрудников, которые вошли в списочную численность, но с которыми помимо трудового договора заключен и гражданско-правовой договор.

Чтобы определить среднюю численность, нужно сложить три показателя:

– среднесписочную численность работников;

– среднюю численность внештатных совместителей;

– среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Среднесписочная численность 2019 — сервис проверки контрагентов XFirm

Для расчета некоторых налогов и анализа экономической деятельности компаниями используется специальный статистический показатель – среднесписочная численность работников за год или квартал. О сроках предоставления отчетов по ССП и особенностях ее определения рассказано в этой статье.

Кто обязан сдавать периодическую отчетность по ССП

Рассчитывать среднесписочную численность и подавать сведения о ней в фискальные органы обязаны организации, которые отвечают следующим критериям:

вели в отчетном году хозяйственную деятельность – даже если работников в штате компании не числилось;
все ИП, имеющие наемный персонал;
вновь зарегистрированные фирмы – в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Индивидуальные предприниматели, прошедшие регистрацию в текущем году и не имеющие наемных работников, освобождены от сдачи отчетности по ССП до января следующего года.

Как рассчитать ССП

В качестве базы для определения ССЧ служит табель учета рабочего времени. Указания по заполнению статистической отчетности, утвержденные приказом Росстата № 428 от 28 октября 2013 года, подробно описывают общие правила расчета этого показателя.

Для расчета ССЧ используют списочную численность (СЧ) за каждый день. При этом сотрудников, делят на две категории: отработавших полное и неполное время. Учет по ним ведется раздельно.

К первой категории относятся:

штатный состав на рабочих местах;
командированные работники;
отпускники и временно нетрудоспособные сотрудники;
«удаленщики» на полной ставке;
обучающиеся без отрыва от производства.

Количество персонала, оформленного на неполную смену, рассчитывается по фактически отработанным часам.

Важно! Если сокращение рабочего времени сотрудника определено законодательством (например, для кормящих матерей или несовершеннолетних работников), он учитывается, как полная штатная единица.

Категории персонала, не принимающиеся к учету при расчете ССП:

декретницы и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет;
совместители;
работники, заключившие с компанией договора ГПХ;
работники, проходящие обучение с отрывом от производства.

Важно! Новые указания Росстата № 722 от 22.11.2017 обязывают с 2018 года включать в статистическую отчетность:

единицы декретниц, занятых на работе неполный день и получающих пособие;
нерезидентов и лиц без гражданства при условии заключения с ними договоров ГПХ.

Для подачи сведений в ФНС и ФСС среднесписочная численность в 2019 году рассчитывается по старому алгоритму, дополнительных изменений в 2019 году не произошло.

Есть некоторые особенности расчета ССП для индивидуальных предпринимателей. Для них действуют следующие правила:

учитываются только сотрудники, оформленные по трудовому соглашению бессрочно;
сам предприниматель не считается штатной единицей.

Алгоритм расчета

Самая большая сложность в определении среднесписочной численности – ведение учета отработанных персоналом часов в разрезе всех учитываемых категорий. Сам расчет проводят по простой формуле:

Сумма списочной численности за каждый календарный день/ количество дней в месяце

Важно! К учету принимаются все календарные дни месяца. Списочная численность за выходные считается по данным предыдущего рабочего дня.

При наличии данных по ежемесячной среднесписочной численности, легко рассчитать этот показатель за квартал или год, просто сложив ССЧ за нужный период и разделив на нужное количество месяцев, например:

Сумма ежемесячной ССЧ с января по март/3 месяца

Сроки и формат предоставления отчетности

Все организации, в том числе ИП, обязаны заполнять форму КНД 1110018 и предоставлять ее в ФНС в установленные сроки. Последняя дата сдачи – 20 января следующего за года. За нарушение сроков компанию могут оштрафовать, особенно при регулярных нарушениях сроков. При наличии у фирмы обособленных структур сводный отчет в единственной форме подается по месту регистрации фирмы.

Среднесписочная численность для ФСС используется также для определения размера взносов в фонд социального страхования и отражается в специальной графе формы 4-ФСС. Этот отчет компании обязаны предоставлять ежеквартально. Штраф за просрочку может составить до 5% от суммы начисленных взносов за предыдущий квартал.

От численности персонала зависит и то, в каком виде отчет предоставляется в ФНС. Для компаний с небольшой численностью допустимо использовать бумажный носитель. Если количество персонала в организации превышает планку в 100 человек, данные принимаются только в электронном виде.

Как рассчитать текучесть кадров

Текучесть кадров является ценным источником данных для компаний, особенно тех, которые стремятся повысить удовлетворенность сотрудников или снизить затраты на обучение. В конце концов, потеря сотрудника означает набор соискателей, трату времени на проведение собеседований и инвестирование в адаптацию (ориентацию и обучение). Добавьте к этому расходы на возможные сверхурочные часы в промежуточный период, пока другим сотрудникам предстоит восполнить пробелы, и потеря сотрудников может оказаться дорогостоящим делом.Вот почему большинство компаний стремятся к низкой текучести кадров.

Расчет текучести кадров может быть ценным для выявления скрытых проблем, которые могут препятствовать удовлетворению сотрудников, поэтому сравнение показателей в разных группах с отраслевыми эталонами и для других сегментов сотрудников, таких как новые сотрудники по сравнению с постоянными сотрудниками, может дать полезную информацию, которая поможет улучшить процессы вашей компании. Существует простой пошаговый процесс, который позволяет легко рассчитать коэффициент текучести:

Рассчитайте среднее количество сотрудников за временной интервал.
Разделите количество уволенных сотрудников на среднее количество сотрудников за интервал времени.
Умножьте на 100, чтобы рассчитать коэффициент текучести в процентах.

Прочтите, чтобы узнать больше о том, как рассчитать текучесть кадров и как использовать эти цифры для улучшения ваших результатов.

Параметры текучести кадров

Однако для того, чтобы отслеживать текучесть кадров, вам нужен четкий и эффективный способ ее расчета. К счастью, процесс довольно прост.Для расчета текучести кадров сначала необходимо определить некоторые основные параметры:

Временной интервал — Стандартный временной интервал, который вы будете использовать для расчета товарооборота. Чаще всего это месяц, хотя некоторые компании также рассчитывают оборот на квартальной или годовой основе.
Целевой коэффициент текучести — Если у вас уже есть установленный базовый уровень и вы пытаетесь сократить текучесть кадров, вы будете использовать этот базовый коэффициент текучести для измерения прогресса. Однако, если вы впервые рассчитываете товарооборот, возможно, вы захотите использовать для сравнения средние по отрасли показатели, поскольку типичный коэффициент текучести зависит от отрасли.Например, текучесть кадров в розничной торговле обычно на несколько пунктов выше, чем в сфере образования.
Среднее количество сотрудников — Перед расчетом текучести вы должны сначала определить среднее количество сотрудников в используемом вами интервале измерения (месяц, квартал или год). Чтобы вычислить среднее значение, добавьте общее количество сотрудников в начале периода к общему количеству сотрудников в конце периода и просто разделите на два.
Подгруппы для измерения — В некоторых случаях вам нужно будет глубже изучить доступные данные, чтобы не только рассчитать общую текучесть кадров, но и показатели текучести для определенных подгрупп — например, новых сотрудников, независимо от того, выберете ли вы определение «новых» сотрудник как человек, проработавший в вашей компании шесть месяцев, полный год или другой промежуток времени. Вы также можете определить, выше ли текучесть кадров в определенных отделах или ролях.

Расчет текучести кадров

После того, как вы установили свои параметры, вы готовы выполнить некоторые вычисления.Формула на самом деле довольно проста: разделите количество уволенных сотрудников на среднее количество сотрудников за период. В результате у вас останется десятичная дробь, которая при умножении на 100 может быть выражена в процентах.

Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как вычисление работает в действии.

Компания рассчитывает квартальный оборот, и в ней в начале квартала работало 65 человек, а в конце квартала — 73 человека.
Восемь сотрудников вышли из компании в течение квартала (для любых целей — увольнение, добровольное увольнение и т. Д.).
Используя эти цифры, средняя численность сотрудников за квартал рассчитывается как (65 + 73) / 2 = 138/2 = 69.
Коэффициент текучести рассчитывается как 8/69 = 0,116, или 11,6%.

Имейте в виду, что приведенные выше шаги представляют скорость текучести по всем причинам разделения и по всей компании. Одна и та же компания может рассчитывать оборот разными способами:

Для разных временных интервалов, например, помесячный оборот или годовой оборот.
Для определенных отделов, таких как отгрузка и получение, комплектование и складирование, управление и администрация или любое количество определенных ролей.
По указанным причинам разделения. Например, компанию может интересовать только текучесть кадров для сотрудников, которые добровольно уходят из компании, за исключением тех, которые были уволены или уволены компанией.

Почему важна текучесть кадров

Выполнение этих различных расчетов и сравнение показателей текучести кадров в разных отделах может быть полезным для выявления управленческих или административных проблем, которые могут препятствовать удовлетворенности сотрудников и приводить к более высокой текучести.Сравнение текучести кадров среди новых сотрудников с теми, кто проработал в компании несколько лет, может выявить недостатки в процессе адаптации, из-за которых сотрудники чувствуют себя лишенными поддержки, или, возможно, выявить проблемы с оплатой, льготами или другие проблемы, которые могут побудить сотрудников искать более выгодные предложения в другом месте. .

Другая проблема, которая может проявиться, особенно если текучесть кадров выше среди новых сотрудников, заключается в том, насколько хорошо ваша существующая команда принимает и поддерживает новичков. Новые сотрудники, которые не чувствуют себя желанными, могут чувствовать себя изгоями, и это влияние усиливается, если руководители не реагируют на эти проблемы и не решают их в кратчайшие сроки.

Конечно, текучесть кадров сама по себе не выявляет конкретных проблем, которые могут скрываться под поверхностью — это потребует дополнительных усилий и исследования. Однако понимание того, что основная проблема может способствовать более высокой текучести кадров, является катализатором, который часто заставляет руководство копать глубже, чтобы обнаружить корень этих проблем и принять меры для реализации позитивных изменений.

Расчет процента текучести кадров

| Малый бизнес

Текучесть кадров — это показатель того, сколько сотрудников покидают компанию по сравнению ссколько новых нанято. Высокий процент текучести означает, что многие сотрудники постоянно приходят в компанию и покидают ее, тогда как низкая текучесть кадров означает, что они остаются в компании надолго. Обычно он измеряется ежемесячно, ежеквартально и ежегодно.

Расчет

Чтобы определить текучесть кадров в течение любого заданного периода, разделите количество уволившихся сотрудников на среднее общее количество сотрудников. Например, если в течение квартала ушли два сотрудника из 200, квартальная текучесть кадров вашей компании составит 1 процент.

Важность

Текучка кадров является важным показателем того, насколько хорошо компания сохраняет свои таланты, и может быть ключевым фактором затрат. Потенциально значительные затраты связаны с поиском, наймом, наймом и переподготовкой каждого работника. Когда сотрудники уходят, они также берут с собой важные знания, и их потеря может нарушить проекты и сроки, пока будут найдены замены. Эти сотрудники могут начать работать на конкурентов, что позволит конкурентам извлечь выгоду из инвестиций вашей компании в обучение сотрудников.

Преимущества

Высокая текучесть кадров, как правило, вредна. Однако небольшой и стабильный оборот может принести пользу некоторым предприятиям. Свежие вливания новых талантов могут поддерживать новаторские идеи компании и динамичность ее культуры. Отстающих можно заменить более квалифицированными специалистами. В некоторых компаниях сотрудники регулярно уходят, чтобы сформировать «дополнительные» компании, продукты или услуги которых приносят пользу материнской компании или могут использоваться в качестве испытательного полигона с низким уровнем риска для новых идей.

Сравнение отраслей

Хотя почти все компании имеют оборот, в некоторых отраслях показатели обычно выше или ниже, чем в других; например, фаст-фуд обычно имеет высокую текучесть кадров.Измерение товарооборота вашей компании по средним показателям для вашей отрасли может помочь вам определить области, которые вам необходимо решить, или потенциальные возможности. Например, в отраслях с высокой сезонностью вы можете найти нишу в производстве межсезонного продукта, используя большой приток сезонно безработной рабочей силы.

Ссылки

Автор биографии

Эванджелин Марцек — консультант по вопросам управления в небольших высокотехнологичных компаниях, работает в индустрии видеоигр с 2004 года.Как писатель с 1998 года, она публиковала статьи и рассказы в Интернете и печатных СМИ, включая eHow и Timewinder. Она имеет степень магистра делового администрирования Школы глобального управления Thunderbird.

Формула расчета текучести кадров | Малый бизнес

Уильям Адкинс Обновлено 4 марта 2019 г.

Все предприятия, в которых есть сотрудники, имеют хотя бы некоторую текучесть кадров. Чтобы отслеживать это, вам нужна формула для расчета текучести кадров.Смена кадров — это проблема, которой должны заниматься менеджеры, потому что замена разлученных сотрудников стоит денег; Чтобы заменить потерянного сотрудника, вы должны нанять кандидатов, провести собеседования и инвестировать в обучение и ориентацию. Это означает, что высокая текучесть кадров съедает прибыль.

Другими словами, предприятия, которые поддерживают низкий уровень текучести кадров по сравнению со средними отраслевыми показателями, могут получить преимущество в стоимости по сравнению с конкурентами с более высоким уровнем текучести.

Что такое текучесть кадров?

Текучесть кадров — это простая мера.Это количество сотрудников, которых вы должны заменить в связи с увольнениями или другими увольнениями в течение определенного периода времени. Текучка кадров обычно выражается как текучесть кадров; то есть как процент увольняемых ваших сотрудников. Обычный временной интервал для измерения текучести кадров — месяц.

Однако малый бизнес может счесть более длительные сроки, например квартал или даже год, более полезными, потому что может потребоваться больше времени, чтобы цифры стали достаточно большими, чтобы показать значимые закономерности.Не бывает абсолютной текучести кадров, высокой или низкой. Скорость оборота зависит от отрасли.

Например, по состоянию на май 2017 года оборот в розничной торговле составлял 4,6 процента, а в сфере образования — только 2,7 процента. Чтобы найти информацию о текучести кадров для вашей отрасли, обратитесь к отраслевым отраслевым журналам или в Бюро статистики труда США.

Сопутствующие расходы на замену сотрудников

Замена потерянных сотрудников может быть дорогостоящей. Вы должны найти и проверить потенциальных новых сотрудников, провести собеседования и заполнить рекомендации и оформить документы.После того, как кандидат выбран и принят на работу, он должен пройти обучение и ориентироваться на работу и внутренние бизнес-политики и процедуры. Вы сталкиваетесь с перспективой снижения производительности до тех пор, пока новый сотрудник не ознакомится со своими обязанностями.

Общая текучесть кадров

Чтобы вычислить текучесть кадров, определите среднее количество сотрудников за период измерения. К числу в конце прибавьте количество сотрудников в начале периода. Разделите на два, чтобы найти среднее количество сотрудников, затем разделите количество сотрудников, разделенных в течение периода, на среднее количество сотрудников, чтобы найти коэффициент текучести кадров.

В виде формулы расчет выглядит следующим образом: R = S / ((B + E) / 2), где R — коэффициент текучести, S — количество уволенных сотрудников, а B и E — начальный и конечный размер. вашей рабочей силы.

Например, если у вас 75 сотрудников в начале периода и 85 в конце, ваше среднее количество сотрудников составляет 80. Если 16 сотрудников ушли, это 16/80, или 0,20 (умножьте на 100, чтобы выразить число как 20 процентов).

Текучесть новых сотрудников

Общая текучесть кадров говорит вам только о том, является ли текучесть кадров высокой или низкой для вашей отрасли.Также полезно посмотреть на определенные группы сотрудников. Например, рассчитайте количество сотрудников, которые увольняются менее чем через год после приема на работу, как процент от общей текучести кадров.

Предположим, 30 сотрудников уволились в течение периода измерения. Десяток этих сотрудников работали с вами меньше года. Разделите 12 на 30 и умножьте результат на 100, чтобы получить процент уволившихся новых сотрудников, который в этом примере составляет 40 процентов. Если это высокий показатель для вашей отрасли, это может указывать на возможные проблемы с удержанием новых сотрудников, такие как отсутствие надлежащей ориентации и обучения.

Вопросы и ответы по налоговому кредиту для малого бизнеса в сфере здравоохранения: определение FTE и средней годовой заработной платы

Q30. Что такое FTE?

А30. Сотрудник, эквивалентный полной занятости (FTE). См. «Как определяется количество FTE?» вопрос для получения дополнительной информации о том, как рассчитать количество FTE.

Q31. Кто является наемным работником для определения размера ЕПЗ и средней годовой заработной платы?

А31. Как правило, при определении размера FTE и средней годовой заработной платы FTE учитываются все сотрудники соответствующего критериям малого работодателя, в том числе сотрудники, уволившиеся с работы в течение налогового года, сотрудники, охваченные коллективным договором, и сотрудники, не охваченные системой здравоохранения. покрытие.Следующие лица не считаются сотрудниками для целей кредита: владельцы малого бизнеса, такие как индивидуальные предприниматели, партнеры, акционеры, владеющие более 2% корпорации S или более 5% корпорации C; супруги этих владельцев; и члены семей этих владельцев, которые включают ребенка, внука, брата или сестры или сводного брата, родителя или предка одного из родителей, приемного родителя, племянницу или племянника, тетю или дядю, зятя или невестку. закон, тесть, теща, зять или невестка.Супруг (а) любого из этих членов семьи также не должен считаться наемным работником.

Q32. Могу ли я считаться наемным работником, если я владею малым бизнесом?

А32. Нет. См. «Кто является сотрудником для целей определения FTE и средней заработной платы» для получения информации о том, кто может учитываться при расчете FTE и средней годовой заработной платы.

Q33. А как насчет членов семьи владельца малого бизнеса?

А33. Члены семьи, работающие на небольшого работодателя, не учитываются как работники при расчете кредита.См. «Кто является сотрудником для целей определения FTE и средней заработной платы» для получения информации о том, кто может учитываться при расчете FTE и средней годовой заработной платы.

Q34. Учитываются ли сезонные рабочие в ЭПЗ и средней годовой заработной плате?

А34. В общем, нет. Сезонные работники — это работники, которые выполняют работу или услуги на сезонной основе, как это определено министром труда, и работники розничной торговли, нанятые исключительно в праздничные сезоны. С этой целью работодатели могут применять разумное и добросовестное толкование термина «сезонный работник».«Сезонные работники не считаются работниками для целей кредита, если только сезонный работник не оказывает услуги работодателю более 120 дней в течение налогового года; однако страховые взносы, выплачиваемые от имени сезонного рабочего, учитываются при определении суммы кредита.

Q35. Учитываются ли сотрудники, работающие неполный рабочий день, в ЭПЗ и средней годовой заработной плате?

А35. Да, сотрудники, занятые неполный рабочий день, учитываются в ЭПЗ и средней годовой заработной плате. Если работник работает неполный рабочий день в течение большей части года, он или она не является сезонным работником, и работодатель должен учитывать часы работы работника в течение года при расчете FTE и средней годовой заработной платы.

Q36. Учитываются ли наемные работники в ЭПЗ и средней годовой заработной плате?

А36. Да, наемные работники (как определено в разделе 414 (n)) учитываются при расчете FTE и средней годовой заработной платы. Арендованный сотрудник — это лицо, не являющееся сотрудником получателя услуги и предоставляющее услуги получателю услуги в соответствии с соглашением с лизинговой организацией.

Q37. Включены ли служители в расчет FTE церкви?

А37. Ответ зависит от того, считается ли священник служащим церкви или самозанятым в соответствии с критерием общего права для определения статуса работника.Если министр является наемным работником, министр учитывается при определении размера штатной единицы работодателя, а страховые взносы, уплачиваемые от имени министра, могут учитываться при расчете кредита. Если министр работает не по найму, он не включается в расчет FTE работодателя, а премии, выплачиваемые от имени министра, не учитываются.

Q38. Учитываются ли вознаграждения министров при расчете средней годовой заработной платы?

А38. Нет. Компенсация, выплачиваемая министру, оказывающему услуги в рамках своего министерства, не подлежит обложению налогом FICA и не является заработной платой, как это определено в разделе 3121 (a).Не учитывается при расчете средней годовой заработной платы.

Q39. Как можно считать часы работы?

А39. Часы работы сотрудника в течение года включают часы, за которые работник получает оплату или имеет право на оплату за выполнение обязанностей работодателя в течение налогового года работодателя. Часы работы также включают часы, за которые сотруднику оплачивается отпуск, отпуск, болезнь, нетрудоспособность (включая инвалидность), увольнение, присяжные заседатели, военная служба или отпуск.Часы работы не включают часы сезонных сотрудников, которые работают 120 или менее дней в течение налогооблагаемого года, а также часы, отработанные в течение года более 2080 одним сотрудником.

Существует три метода расчета общего количества часов работы одного работника за налоговый год: фактически отработанные часы; эквивалентное количество отработанных дней; и эквивалентное количество отработанных недель. Работодателям не обязательно использовать один и тот же метод для всех сотрудников, и они могут применять разные методы для разных классификаций сотрудников, если классификации разумны и применяются последовательно.Например, работодатель может использовать метод фактически отработанных часов для всех почасовых сотрудников и метод эквивалентности отработанных недель для всех наемных сотрудников.

Фактическое время работы: Работодатель может определить фактическое время работы на основании данных об отработанных часах и часах, за которые произведена или причитается оплата, включая часы оплачиваемого отпуска. Например, если в ведомостях по заработной плате указано, что сотрудник отработал 2000 часов и получил оплату за дополнительные 80 часов из-за отпуска, отпуска или болезни, этому сотруднику должно быть засчитано 2080 часов работы (2000 отработанных часов + 80 часов, за которые была выплачена оплата). сделано или из-за).
: Работодатель может использовать эквивалент отработанных дней, при котором работнику засчитывается 8 часов работы за каждый день, когда работнику необходимо будет засчитать не менее одного часа работы, включая часы оплачиваемого отпуска. Например, если работодатель использует эквивалент отработанных дней для сотрудника, который работает с 8:00 до 12:00. каждый день в течение 200 дней сотруднику должно быть начислено 1600 часов работы (в противном случае сотруднику будет засчитываться 8 часов работы в день, по крайней мере, один час работы x 200 дней).
: Работодатель может использовать эквивалент отработанных недель, при котором работнику засчитывается 40 часов работы за каждую неделю, за которую выплачивается или причитается оплата, включая недели оплачиваемого отпуска. Например, если сотрудник проработал 49 недель, взял две недели оплачиваемого отпуска и одну неделю отпуска без сохранения заработной платы, этому сотруднику должно быть начислено 2040 часов работы (51 неделя x 40 часов в неделю).

Q40. Как определяется количество FTE?

А40.Сложите общее количество часов службы, за которые работодатель выплачивает заработную плату сотрудникам в течение года (но не более 2 080 часов для любого сотрудника), и разделите эту сумму на 2 080. Если результат не целое число, округлите до следующего наименьшего целого числа. (Если результат меньше единицы, округлите до одного FTE.) В некоторых обстоятельствах работодатель с 25 или более сотрудниками может претендовать на получение кредита, если некоторые из его сотрудников работают менее полного рабочего дня. Например, работодатель с 48 сотрудниками, каждый из которых занят неполный рабочий день, имеет 24 штатных сотрудника, поэтому он может претендовать на получение кредита.См. «Кто является сотрудником для определения ЭПЗ и средней годовой заработной платы?» и «Как можно считать часы работы?» вопросы на этой странице для получения информации о том, как рассчитать часы работы сотрудника и определить, какие сотрудники учитываются.

Пример: За 2014 налоговый год работодатель выплачивает заработную плату пяти работникам за 2 080 часов каждому, трем работникам за 1 040 часов каждого и одному работнику за 2 300 часов. Работодатель использует метод подсчета фактически отработанных часов.Штат работодателя рассчитывается следующим образом:

10 400 часов для пяти сотрудников, оплачиваемых из расчета 2,080 часов (5 x 2,080)
3120 часов для трех сотрудников с оплатой 1040 часов (3 x 1040)
2080 часов на одного сотрудника, оплачиваемого из 2300 часов (меньше 2300 и 2080 часов)
Общее количество подсчитанных часов составляет 15 600 часов. У работодателя семь FTE (15 600 разделенных на 2 080 = 7,5 с округлением до следующего наименьшего целого числа).

Q41.Как определяется среднегодовая заработная плата работодателя?

А41. Вся заработная плата, выплачиваемая работникам (включая оплату сверхурочной работы), учитывается при расчете средней годовой заработной платы правомочного мелкого работодателя. Сложите общую заработную плату, выплачиваемую работодателем в течение налогового года своим сотрудникам (см. Вопрос «Кто является сотрудником для целей определения FTE и средней годовой заработной платы» на этой странице), и разделите это число на количество FTE для год. Затем результат округляется до ближайшей 1000 долларов (если не кратно 1000 долларов).Включите только заработную плату, выплачиваемую за отработанное время (см. Вопрос «Каковы допустимые способы подсчета рабочего времени?» На этой странице). Используйте заработную плату в соответствии с определением Федерального закона о страховых взносах (FICA) (без учета ограничения базовой заработной платы социального обеспечения).

Пример: За 2014 налоговый год работодатель выплачивает работникам в общей сложности 224 000 долларов в качестве заработной платы и имеет 10 штатных сотрудников. Средняя годовая заработная плата работодателя составляет 22 000 долларов США (224 000 долларов США / 10 = 22 400 долларов США с округлением до ближайшей 1000 долларов США).

Q42. Как рассчитывается средняя годовая заработная плата и FTE, если у работодателя короткий налоговый год?

А42. В соответствии с общими принципами бухгалтерского учета при расчете кредита среднегодовая заработная плата и FTE должны быть пропорционально оценены или пересчитаны в годовом исчислении. Например, если небольшой работодатель занимается бизнесом и выплачивает страховые взносы только в течение 6 месяцев в течение своего первого налогового года, он должен пропорционально или в годовом выражении рассчитывать отработанные часы и заработную плату сотрудников, чтобы отразить 6 месяцев, в течение которых работодатель работал.

Q43. Как уменьшается размер кредита, если количество сотрудников, работающих на полной ставке, превышает 10 или среднегодовая заработная плата превышает 25 000 долларов США?

А43. Кредит для малых работодателей, соответствующих критериям, прекращается, если количество сотрудников с полной занятостью превышает 10 или если средняя годовая заработная плата сотрудников с полной занятостью превышает 25 400 долларов США (с поправкой на инфляцию, начиная с 2014 года). Если количество FTE превышает 10, сокращение определяется путем умножения применимой суммы кредита на дробь, числителем которой является количество FTE, превышающее 10, а знаменателем которого является 15.Если средняя годовая заработная плата FTE превышает 25 400 долларов США, уменьшение определяется путем умножения суммы применимого кредита на дробь, числителем которой является сумма, на которую средняя годовая заработная плата FTE превышает 25 400 долларов США, а знаменатель этой суммы составляет 25 400 долларов США. Кредит будет уменьшен в зависимости от суммы двух скидок. Это может снизить размер кредита до нуля для некоторых работодателей с менее чем 25 штатными сотрудниками и средней годовой заработной платой менее 50 800 долларов США (с поправкой на инфляцию).

Пример 1: В 2014 налоговом году работодатель имеет 12 сотрудников с полной занятостью и среднюю годовую заработную плату в размере 30 000 долларов США.Работодатель платит 96 000 долларов в качестве премий сотрудникам, что не превышает средней премии для рынка небольшой группы в рейтинговой зоне работодателя.

Кредит определен до любого сокращения: (50 процентов x 96 000 долларов США) = 48 000 долларов США
Снижение кредита для сотрудников с полной занятостью свыше 10: (48 000 долларов США x 2/15) = 6 400 долларов США
Кредитная скидка на среднегодовую заработную плату, превышающую 25 400 долларов США: (48 000 долларов США x 5000 долларов США / 25 400 долларов США) = 9 449 долларов США
Общее сокращение кредита: (6400 долларов США + 9 449 долларов США) = 15 849 долларов США
Итого налоговый кредит за 2014 г .: (48 000–15 849 долл. США) = 32 151 долл.

Пример 2 (освобожденный от налогов малый работодатель): Те же факты, что и в примере 1, но работодатель является не подлежащим налогообложению правомочным мелким работодателем, и общая сумма налогов на фонд заработной платы работодателя составляет 30 000 долларов США за 2014 календарный год.

Кредит определен до любого сокращения: (35 процентов x 96 000 долларов США) = 33 600 долларов США
Снижение кредита для сотрудников с полной занятостью свыше 10: (33 600 долларов США x 2/15) = 4 480 долларов США
Кредитная скидка на среднегодовую заработную плату, превышающую 25 400 долларов США: (33 600 долларов США x 5000 долларов США / 25 400 долларов США) = 6 614 долларов США
Общее уменьшение кредита: (4 480 долларов США + 6 614 долларов США = 11 094 доллара США)
Налог на фонд заработной платы работодателя: 30 000 долл. США
Итого налоговый вычет за 2014 год: (33 600–11 094 долл. США) = 22 506 долл. США (меньшее из 22 506 долл. США и 30 000 долл. США).

Q44. Как определяется право на получение кредита, если работодатель является членом контролируемой группы или аффилированной группы обслуживания?

A44. Члены контролируемой группы (например, предприятия с одними и теми же владельцами) или аффилированной группы обслуживания (например, связанные предприятия, в которых один оказывает услуги другому) рассматриваются как единый работодатель для целей кредита. Например, все сотрудники контролируемой группы или аффилированной группы обслуживания и вся заработная плата, выплачиваемая сотрудникам контролируемой группой или дочерней группой обслуживания, учитываются при определении того, является ли какой-либо член контролируемой группы или дочерней группы обслуживания квалифицированным работодателем.Правила определения того, является ли работодатель членом контролируемой группы или аффилированной группы обслуживания, приведены в разделах 414 (b), (c), (m) и (o) Кодекса.

Пример: Налогоплательщик владеет 100% индивидуального предприятия и подает Приложение C. Налогоплательщик также владеет не менее 80% голосующих акций или стоимости акций S Corporation. Даже если индивидуальное предприятие и S Corporation по отдельности удовлетворяют требованиям к налоговой льготе для малого бизнеса в сфере здравоохранения, раздел 414 Кодекса и связанные с ним нормативные акты предусматривают, что существует общий контроль в соответствии с разделом 1563 (a) кодекса, а когда есть общие контроля, налогоплательщик должен рассчитать свой кредит, включая сотрудников, их заработную плату и страховые взносы, уплаченные за все организации как за одно юридическое лицо.

Связанные товары:

Возврат к малому бизнесу Налоговая скидка на здравоохранение для малых работодателей.

Руководство по персоналу

: расчет текучести кадров

Если вы хотите повысить уровень удержания сотрудников, вы можете начать с определения количества сотрудников, которые уходят, и их причин.

После того, как вы вычислите процент людей, покинувших вашу организацию за определенный период, вы можете сравнивать его из года в год.Это сравнение поможет вам улучшить свои стратегии найма и удержания. Вы также поймете, какие изменения необходимо внести в руководство или кадровые изменения, чтобы предотвратить дорогостоящую текучесть кадров.

Как рассчитать текучесть кадров

Существует простая формула, которую вы можете использовать для расчета текучести кадров в вашей организации. Эта формула является гибкой, поэтому вы можете настроить ее для расчета месячной, квартальной или годовой оборачиваемости.

Три числа важны при расчете месячной текучести:

Количество активных сотрудников на начало месяца ( A )
Количество сотрудников на конец месяца ( B )
Количество сотрудников, которые покинули компанию в течение месяца ( C )

Среднее количество сотрудников (D) можно вычислить, сложив A + B и разделив на два.

(A + B) / 2 = среднее количество сотрудников (D)

После этого вы можете разделить количество сотрудников, уволившихся из компании (C) , на ваше среднее количество сотрудников (D) , а умножить на 100% , чтобы получить окончательный процент текучести за месяц:

[C / D] x 100 = окончательный процент оборота

* Чтобы рассчитать оборот по квартальным или годовым , просто используйте количество сотрудников , которое у вас было в начале квартала или год (как A ), и количество сотрудников , которых вы закончили квартал или год с (как B )

Какой период использовать для расчета текучести кадров?

Крупные компании обычно рассчитывают текучесть кадров каждый месяц, потому что это помогает им выявлять закономерности в организации и принимать меры по увеличению удержания раньше, чем позже.

МСП обычно проводят квартальные или годовые расчеты оборота, поскольку для выявления закономерностей потребуется некоторое время.

Следует ли HR рассчитывать текучесть кадров и общую текучесть кадров?

Если вы хотите быть уверенным, что соблюдаете отраслевые стандарты удержания новых сотрудников, вам следует рассчитать текучесть кадров. Если текучесть кадров высока, вам следует переосмыслить методы адаптации или ориентации и выяснить другие причины ухода новых сотрудников.

Для расчета текучести новых сотрудников добавьте числа новых сотрудников, уволившихся в течение заданного периода (месяц / квартал / год). Затем делит это число на общее количество сотрудников, которые покинули компанию в течение того же периода, чтобы получить процент текучести новых сотрудников.

Следует ли HR включать в расчет увольнения или увольнения?

Если вы хотите получить общий процент от суммы вашей текучести, вам необходимо включить как добровольную текучесть , так и принудительную текучесть .

Вынужденная текучесть кадров (желательная текучесть кадров): когда компания заменяет недостаточно эффективных сотрудников высокоэффективными сотрудниками.

Добровольная текучесть кадров (нежелательная текучесть кадров): когда высокоэффективные сотрудники покидают компанию, что приводит к дорогостоящему и трудоемкому найму и обучению для их замены

Выходящие на пенсию сотрудники относятся к категории с добровольной сменой , поскольку они не были уволены.

Чтобы рассчитать коэффициент текучести добровольных и вынужденных сотрудников, просто замените общее количество сотрудников, которые уволились из компании (C) , на количество сотрудников, которые уволились добровольно, , а затем количество сотрудников, которые уволились по собственному желанию, .

Например, в компании было 100 сотрудников в начале года и 92 сотрудника в конце года. В том году семь сотрудников уволились, а 12 были уволены. Это расчет:

(100 + 92) / 2 = 96 среднесписочная численность персонала

(7/96) х 100 = 7.3% добровольная текучесть кадров

(12/96) x 100 = 12,5% вынужденная текучесть кадров

[(7 + 12) / 96] x 100 = 19,8% от общей текучести кадров

Следует ли HR включать временных работников при расчете текучести кадров?
Оборачиваемость означает количество сотрудников, которые занимали должность в течение определенного периода времени, включая сотрудников, которые уволились добровольно или недобровольно.
Временные работники, нанятые для выполнения одной должности, а затем не замененные после истечения срока их контракта, не должны учитываться при расчете общей текучести кадров.Почему? Это потому, что скорость оборота для этой одной позиции будет равна нулю.
Но следует учитывать временных работников, нанимаемых напрямую, поскольку ваша цель — нанять этих сотрудников на полный рабочий день после истечения срока их контракта.

Будьте внимательны в расчетах.
Что такое «хорошая» текучесть кадров?
Лучший способ узнать, какая текучесть кадров является разумной для вашей организации, — это узнать, какова средняя текучесть кадров в других компаниях в вашей отрасли .
Лучший способ узнать, как обстоят дела в вашей организации, — это сравнить уровень текучести кадров год и год. Если ваша компания новая, вы можете посмотреть ежемесячные или квартальные показатели текучести, чтобы увидеть, есть ли закономерности или тенденции.
Если вы хотите лучше понять управленческие или кадровые изменения, которые необходимо внести, чтобы предотвратить дорогостоящую текучесть кадров, вам следует сравнивать текучесть кадров из года в год. Затем вы можете улучшить свои стратегии найма и удержания.
Нужно быстро заполнить много вакансий? Решим ваш найм всего за 2 дня. Разместите вакансию на AJobThing.com сегодня!
Источник: TinyPulse
Статьи по теме
Высокая текучесть кадров? Вот способы предотвратить это!
Это типы текучести кадров, которые можно предотвратить
Руководство по персоналу: как писать предупреждающие письма
29 CFR § 548.306 — Средний доход за год или квартал, предшествующий текущему кварталу.| CFR | Закон США
§ 548.306 Средний заработок за год или квартал, предшествующий текущему кварталу.
(a) Раздел 548.3 (f) (1) разрешает в качестве установленной базовой ставки:
(b) Могут существовать обстоятельства, при которых для работодателя в конце периода выплаты заработной платы будет невозможно или практически невозможно рассчитать, распределить и выплатить работнику определенные виды вознаграждения за работу в течение этого периода оплаты труда. Это может быть справедливо в случае таких видов компенсации, как комиссионные, периодические премии и другие поощрительные выплаты, которые рассчитываются на основе выполнения работы в течение значительного периода времени.Поскольку общая сумма единовременного вознаграждения неизвестна на момент выплаты, полная обычная ставка не может быть установлена, а компенсация за сверхурочную работу не может быть выплачена немедленно, за исключением положений § 548.3 (f). Во многих таких ситуациях можно избежать необходимости любого последующего расчета и выплаты дополнительной компенсации за сверхурочную работу, причитающуюся по этим видам вознаграждения, и всех выплат сверхурочных, причитающихся в соответствии с Законом, включая премиальные выплаты, причитающиеся с такой комиссии, бонусов или поощрительных выплат , могут быть выплачены в конце периода выплаты заработной платы, а не в более поздний срок, если стороны трудового договора того пожелают.Это разрешено § 548.3 (f) (1), который предусматривает альтернативный метод выплаты сверхурочных надбавок, позволяя работодателю при определенных условиях использовать установленную базовую ставку для расчета сверхурочных надбавок в конце каждого периода оплаты. вместо того, чтобы ждать более позднего срока, когда можно будет установить точные суммы комиссионных, бонусов или других поощрительных выплат. Такая установленная ставка может также использоваться в других подходящих ситуациях, когда стороны желают избежать необходимости пересчета обычной ставки от недели к неделе.
(в)
(1) Ставка, утвержденная §§ 548.3 (f) (1), представляет собой среднюю почасовую ставку, основанную на заработке и часах, отработанных в течение рабочих недель, заканчивающихся репрезентативным периодом, состоящим либо из четырех кварталов, либо из последнего квартала. непосредственно предшествующий календарному или финансовому кварталу, в котором должна использоваться установленная ставка. Такая ставка может использоваться только в том случае, если это факт, подтвержденный надлежащими записями работодателя, что условия и обстоятельства найма в течение этого предыдущего периода существенно не отличались от тех, которые влияли на обычные ставки оплаты труда работника в течение этого периода. текущий квартальный период.Значительные различия в рабочих часах в неделю, рабочих заданиях и обязанностях, в основе оплаты труда или других факторах занятости, которые могут привести к существенным различиям в регулярных ставках оплаты труда между двумя периодами, приведут к использованию установленной ставки основанный на таком предшествующем периоде, является неприемлемым, и его использование не разрешено при таких обстоятельствах.
(2) Однако увеличение базовой заработной платы или другого постоянного коэффициента не препятствует использованию такой ставки при условии, что будут сделаны точные корректировки.Например, предположим, что в течение предыдущего годового периода сотрудник получал компенсацию на основе еженедельной зарплаты в размере 70 долларов плюс комиссия в размере 1 процента от продаж. Если его недельная заработная плата повышается до 80 долларов на следующий годовой период (при условии, что он все еще получает комиссию в размере 1 процента от продаж), годовая ставка, по которой должна рассчитываться установленная ставка, должна быть скорректирована на 520 долларов (10 × 52 доллара). недель). Например, предположим, что вышеуказанный сотрудник заработал в общей сложности 4 244 доллара и проработал 2 318 часов в течение предыдущего годового периода, когда его зарплата составляла 70 долларов в неделю.Обычно его установленная базовая ставка рассчитывается путем деления 2 318 часов на 4 244 доллара, в результате чего получается 1,83 доллара. Однако, поскольку ставка должна отражать увеличение заработной платы, она должна быть рассчитана путем прибавления ожидаемого увеличения к заработной плате, полученной в течение предыдущего годового периода (4244 доллара + 520 долларов = 4764 доллара). Тогда установленная базовая ставка составит 2,05 доллара.
(d) Установление ставки, описанной в параграфах (b) и (c) данного раздела, разрешено при указанных обстоятельствах, при условии, что она рассчитана в соответствии с § 548.3 (f) (2), который предписывает следующий метод: во-первых, все вознаграждение сотрудников за работу в течение рабочих недель, заканчивающихся в репрезентативном четырехквартальном или квартальном периоде, непосредственно предшествующем текущему кварталу, за исключением надбавок за сверхурочную работу и других платежи, исключенные из обычной ставки согласно разделу 7 (е) Закона, должны быть суммированы. Вся прямая заработная плата по почасовой или сдельной оплате труда или в виде заработной платы, комиссионных, бонусов или других поощрительных выплат, а также питания, проживания или других услуг в объеме, требуемом в соответствии с разделом 3 (m) Закона и частью 531 Закона. эта глава вместе со всеми другими формами вознаграждения, выплачиваемого сотруднику или от имени сотрудника, должна быть включена в указанную выше общую сумму.Во-вторых, эту общую сумму необходимо разделить на общее количество часов, отработанных в течение всех рабочих недель, закончившихся в предыдущем периоде, за который выплачивается такое вознаграждение. Средняя почасовая ставка, полученная через это подразделение, может использоваться в качестве установленной ставки для расчета компенсации за сверхурочную работу в любую рабочую неделю, в которой сотрудник работает сверх установленного максимального стандартного количества часов, заканчивающихся в календарном или финансовом квартальном периоде, следующем за четырехквартальный или квартальный период, используемый для определения этой ставки.Это разрешено независимо от любых колебаний средней почасовой оплаты труда подрядчика выше или ниже такой ставки от рабочей недели к рабочей неделе в течение квартала.
(e) В качестве варианта метода расчета, описанного в параграфе (d) этого раздела, он предусмотрен в § 548.3 (f) (3) в отношении ситуаций, когда работодатель не может рассчитать общая сумма вознаграждения работника за работу в предыдущем периоде времени для определения обязательств в соответствии с Законом на текущий квартал года, может быть использован месячный льготный период.Этот метод разрешен, например, в ситуациях приема на работу, когда расчет бонусов, комиссионных или других поощрительных выплат не может быть произведен немедленно в конце четырехквартального или ежеквартального базового периода. Если используется этот одномесячный льготный период, будет считаться, что в соответствии с § 548.3 (f) (1) разрешенная в нем базовая ставка будет использоваться в течение квартала, начинающегося через месяц после следующего предшествующего четырехквартального или квартального периода. Для иллюстрации предположим, что работодатель и работник согласны с тем, что работнику будет выплачиваться сверхурочная работа по ставке, в полтора раза превышающей базовую ставку, рассчитанную в соответствии с § 548.3 (f) (1), но в день выплаты заработной платы за первую рабочую неделю, заканчивающуюся в текущем квартале, его записи не отражают всех комиссионных, заработанных работником в предыдущем квартале. Таким образом, работодатель и работник могут выбрать льготный период продолжительностью один месяц. Это будет означать, что базовая ставка за квартал с 1 января по 31 марта, например, которая рассчитывается из предыдущих четырех кварталов (с 1 января по 31 декабря) или квартального периода (с 1 октября по 31 декабря), в зависимости от обстоятельств. быть, будет применяться в течение квартального периода, начинающегося на месяц позже (1 февраля — 30 апреля), чем период (1 января — 31 марта), в котором он мог бы применяться в противном случае.Такая же корректировка будет произведена в последующих кварталах. После того, как метод расчета льгот будет принят, его необходимо использовать для каждого последующего квартала.
(f) Установленная базовая ставка должна быть указана и подтверждена в записях работодателя в соответствии с требованиями части 516 данной главы, а также должны выполняться другие требования этой части в отношении записей. Соглашение или понимание между сторонами об использовании такой ставки должно быть достигнуто до начала квартального периода, в течение которого выполняется работа, к которой она применяется.Соглашение или понимание могут быть ограничены фиксированным периодом или могут быть постоянными, но использование установленной ставки в соответствии с таким соглашением или пониманием не разрешается в течение любого периода, в течение которого условия и обстоятельства найма существенно отличаются от те, которые были получены в течение периода, из которого была получена ставка. Этот метод расчета нельзя использовать, если есть какие-либо изменения в должности, методе оплаты или размере заработной платы сотрудника или если сотрудник не работал в течение всего периода, используемого для определения ставки.
(g) Для правильного функционирования и обеспечения в течение продолжительного периода сверхурочной надбавки, по существу эквивалентной заработной плате, которую работник получил бы, если бы сверхурочная работа оплачивалась по истинной регулярной ставке, план должен предусматривать, что сверхурочная работа рассчитывается по установленной базовой ставка за каждую сверхурочную неделю без учета того факта, что в некоторые недели работник получает больше премиальных выплат, чем если бы он использовал истинную обычную ставку, а через несколько недель — меньше. Планы, инициированные в соответствии с этим разделом, основаны на средних показателях и при правильном применении дадут практически такую же компенсацию за сверхурочную работу в репрезентативный период, которую получил бы работник, если бы она была рассчитана на основе истинной регулярной ставки.
(h) В следующих примерах предполагается, что работнику полагается сверхурочная надбавка за часы, отработанные более 40 часов в рабочую неделю.
(1) Пример. Сотрудник отдела продаж, чей применимый максимальный стандарт рабочего времени составляет 40 часов, заключает соглашение со своим работодателем, согласно которому ему будет выплачиваться заработная плата плюс комиссионные на основе определенного процента от продаж. Он соглашается с тем, что эта компенсация будет составлять его общую прямую заработную плату за все часы, отработанные каждую неделю, при условии, что такая компенсация равна или превышает применимую минимальную заработную плату.
Сотрудник также соглашается с тем, что он должен получать сверхурочную оплату за каждую рабочую неделю в обычный день оплаты для этой недели; основанный каждый квартал на половине его установленной базовой ставки, полученной путем взятия среднего почасового значения общей постоянной заработной платы, полученной им в течение рабочих недель, заканчивающихся в четырехквартальном периоде, непосредственно предшествующем текущему кварталу. Например, его установленная базовая ставка за каждую рабочую неделю, заканчивающуюся в первом квартале 1964 года (с января по март), определяется путем расчета его средней почасовой оплаты труда за все рабочие недели, закончившиеся в четыре квартальных периода 1963 года.
Предположим, что сотрудник отработал следующее количество часов и получил указанную единовременную оплату:
Линия No. кварталов Оплатить отработанных часов
1 1-й — 1963 год $ 1 074 550
2 2д — 1963 980 $ 980 480 489
3 3д — 1963 год 1,069 1,069 542 542
4 4-я — 1963 год 1,365 1,365 619 619
5 1, 2, 3, 4-1963 4 488 2200
6 1-й — 1964 год 1,168 531
7 2, 3, 4 (1963) 1 (1964) 4,582 2 181
Базовая ставка работника за первый квартал 1964 года (строка 6) определяется количеством отработанных часов и полученной заработной платой за четыре предыдущих квартала (строки 1, 2, 3 и 4).Общая сумма заработной платы, полученная в течение этого периода (4 488 долларов США, строка 5), делится на общее количество отработанных часов (2200 часов, строка 5) для получения установленной базовой ставки (2,04 доллара США в час). Это почасовая ставка, по которой рассчитывается сверхурочная работа в каждую рабочую неделю, закончившуюся в первом квартале 1964 года, в которой работник работал сверх установленной максимальной нормы часов. Например, если в первую неделю этого квартала сотрудник отработал 47 часов, ему причитается гарантированная заработная плата, его комиссионные (позднее) плюс 7 долларов.14 в качестве надбавки за сверхурочную работу (7 часов × 2,04 × 1/2). Не имеет значения, что сотрудник фактически зарабатывал и в конечном итоге получил 90,71 доллара в качестве заработной платы и комиссионных в качестве своей полной заработной платы за эту неделю, и что его истинная почасовая ставка составит всего 1,93 доллара (90,71 доллара ÷ 47 часов). Установленная базовая ставка является средней ставкой и предназначена для использования и должна использоваться в каждую сверхурочную неделю в квартале, для которого она была рассчитана, без учета истинной почасовой ставки сотрудника на конкретной неделе.
Базовая ставка работника во втором квартале 1964 года будет аналогичным образом рассчитана в конце первого квартала того же года путем сложения отработанных часов и заработной платы, полученной во втором, третьем и четвертом кварталах 1963 года и в первом квартале этого года. 1964 г. (строки 2, 3, 4 и 6), так что итоги теперь отражают цифры в строке 7. Обычная ставка снова рассчитывается путем деления полученной заработной платы (4582,00 доллара) на отработанные часы (2181), и новая базовая ставка будет составлять 2,10 доллара. .
(2) Пример.Предположим, что сотрудник, работающий по аналогичной схеме, соглашается получать сверхурочную надбавку за каждую рабочую неделю в обычный день оплаты, исходя из половины его установленной базовой ставки, определенной квартальным методом, а не годовым методом, обсуждавшимся ранее. Его установленная базовая ставка на первый квартал 1964 года, следовательно, будет определена путем расчета его средней почасовой ставки за последний квартал 1963 года. Для иллюстрации, если бы во втором квартале работник получил 1156 долларов.00 при постоянной компенсации времени и проработал 561 час, поэтому его базовая ставка за первый квартал 1964 года составила бы 2,06 доллара (1156,00 долл. ÷ 561 час). В течение сверхурочных недель в этом квартале ему будет причитаться, помимо его прямой компенсации за рабочее время, надбавка в размере 1,03 доллара (2,06 доллара × 1/2) за каждый час, который он работает сверх установленной максимальной нормы.
Как и в предыдущем примере, установленная базовая ставка должна использоваться в каждую сверхурочную неделю в квартале, для которого она была рассчитана, без учета истинной почасовой ставки сотрудника в конкретном квартале.
Как рассчитать штатного сотрудника, эквивалентного полной занятости
Как работодатель, в какой-то момент вы могли наткнуться на термин «эквивалентный сотрудник, занятый полный рабочий день». Возможно, вы заметили это, когда искали информацию о ссуде по программе защиты зарплаты. Или, может быть, вы натолкнулись на него, когда смотрели на КОБРУ. Как бы то ни было, вы должны знать, как рассчитать эквивалентную полную ставку сотрудника для ряда ситуаций.
Что такое сотрудник, эквивалентный полной занятости?
Сотрудник, эквивалентный полной занятости, — это совокупность ваших сотрудников, работающих неполный рабочий день.Каждый сотрудник, занятый неполный рабочий день, считается частью штатного сотрудника. Когда вы складываете нескольких сотрудников, работающих неполный рабочий день, вы можете создать сотрудников, эквивалентных полным рабочим дням.
Как работодатель вы должны соблюдать определенные законы о найме. Не все законы применимы к вашему бизнесу. Законы, относящиеся к вашей компании, зависят от того, сколько у вас сотрудников. Иногда количество сотрудников (также называемое пороговым значением) определяется количеством сотрудников в вашей компании.
Вам необходимо знать, сколько эквивалентов полной занятости имеется у вашего предприятия, чтобы определить, каким законам о занятости вы должны следовать.В дополнение к законам о занятости вам может потребоваться рассчитать сотрудников FTE для бизнес-кредитов и других программ (например, программ, связанных с коронавирусом). Ознакомьтесь с некоторыми законами и программами, которые могут вам понадобиться для расчета FTE:
Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA)
Закон о согласовании консолидированного омнибусного бюджета (COBRA)
Программа защиты зарплаты (PPP)
Кредит удержания сотрудников (ERC)
ACA
Миссия ACA — снизить стоимость медицинского страхования для лиц, имеющих на это право.Закон включает сокращение совместного несения затрат и налоговые льготы, чтобы помочь снизить затраты для семей и частных лиц с низкими доходами. Это требует, чтобы планы медицинского страхования для небольших групп отвечали определенным требованиям, таким как покрытие основных медицинских услуг (например, профилактические услуги).
Согласно ACA, некоторые работодатели могут подпадать под действие положений IRS о совместной ответственности работодателя. Положения гласят, что применимые крупные работодатели (ALE) должны выполнить один из следующего:
Предлагать минимальное необходимое покрытие, которое является «доступным» и обеспечивает «минимальную ценность» штатным сотрудникам и их иждивенцам
Возможна оплата совместной ответственности работодателя в IRS
Вы несете совместную ответственность работодателя, если в течение предыдущего календарного года у вас в среднем было не менее 50 сотрудников на условиях полной занятости.Согласно правилам Закона о доступном медицинском обслуживании, штатные сотрудники — это сотрудники, которые работают не менее 30 часов в неделю или 130 часов в календарный месяц.
КОБРА
COBRA — еще один акт, основанный на эквиваленте полной занятости. COBRA позволяет сотрудникам, застрахованным супругам и иждивенцам временно продолжать свое групповое медицинское страхование, если они не имеют права на план, предоставляемый вашим бизнесом. В законе указывается, когда кто-либо имеет право на страховое покрытие COBRA, как долго действует страховое покрытие, а также когда и как работодатели должны предоставлять страховое покрытие.
Работодатели должны предоставить сотрудникам дополнительное покрытие COBRA, если они соответствуют обоим следующим критериям:
Предложить работникам групповой план медицинского страхования в частном секторе
Нанять не менее 20 сотрудников, эквивалентных полной занятости, более чем на 50% обычных рабочих дней в прошлом календарном году
ППС
Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) учредил Программу защиты зарплаты. Программа предоставляет малому бизнесу беспроигрышные ссуды, чтобы покрыть до 24 недель расходов на заработную плату, процентов по ипотеке, арендной платы и коммунальных услуг.
Владельцы бизнеса могут использовать 60% ссуды для покрытия расходов на заработную плату и 40% на расходы, не связанные с заработной платой (например, проценты по ипотеке, арендной плате и коммунальным услугам). ГЧП стимулирует малый бизнес удерживать сотрудников на заработной плате во время пандемии коронавируса.
Если вы берете ссуду в рамках ГЧП, ваш кредитор проверяет численность вашего сотрудника FTE (а также то, на что вы потратили деньги и заработную плату сотрудников) в течение периода покрытия, чтобы определить прощение ссуды.
Итак, как вы рассчитываете эквиваленты полной занятости для ГЧП? Существует два метода расчета вашей полной занятости для PPP в течение охваченного периода:
Введите среднее количество часов, за которые каждый сотрудник получил зарплату в неделю, разделите на 40 и округлите до ближайшей десятой (максимум, 1.0)
Назначьте 1,0 для сотрудников, которые работают 40 или более часов в неделю, и 0,5 для сотрудников, которые работают менее 40 часов
SBA (администрация малого бизнеса) снижает размер прощения ссуды в рамках ГЧП на основе сокращения вашего среднего сотрудника FTE (упоминается ниже).
ERC
Кредит удержания сотрудников — еще одна мера помощи для предприятий в соответствии с Законом CARES. ERC — это полностью возвращаемый налоговый кредит, на который могут претендовать правомочные работодатели, которые удерживают сотрудников на заработной плате.Кредит равен 50% от суммы квалифицированной заработной платы, которую правомочные работодатели выплачивают работникам в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.
Квалифицируемая заработная плата — это заработная плата и компенсации, выплачиваемые работодателем работникам в течение охваченного периода времени. Сюда входят квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, связанные с указанной заработной платой. Еще один фактор, влияющий на заработную плату квалифицированных специалистов, — это количество сотрудников, работающих на полную ставку в вашем бизнесе в 2019 году.
Для работодателей, у которых в 2019 году в среднем было менее 100 человек, работающих на полную ставку, ERC основан на заработной плате, выплачиваемой всем сотрудникам.Если ваш бизнес насчитывает в среднем более 100 сотрудников FTE, ваш налоговый кредит основан на заработной плате, выплаченной сотрудникам, которые не работали в течение периода.
Как рассчитать эквивалент полной занятости сотрудника
FTE рассчитываются по-разному для каждого закона или программы. Расчет эквивалента полной занятости сотрудников зависит от того, для чего вы рассчитываете FTE.
При расчете эквивалента полной занятости сотрудников, вы обычно находите среднее количество часов, отработанных вашими сотрудниками, работающими неполный рабочий день, в течение определенного периода времени.Затем вы делите это число, чтобы определить, сколько сотрудников FTE составляют ваши сотрудники, работающие неполный рабочий день, и добавляете их к общей сумме сотрудников, работающих полный рабочий день. Но, как уже упоминалось, расчет эквивалента полной занятости для сотрудников может варьироваться в зависимости от того, для чего вы рассчитываете FTE.
Как правило, вы можете использовать следующую формулу для расчета FTE для вашего бизнеса:
[(количество сотрудников, работающих неполный рабочий день X общее количество часов неполного рабочего дня, отработанного периода) / (количество часов полной занятости за период)] + количество сотрудников, занятых полный рабочий день = FTE
Давайте посмотрим, как может варьироваться расчет FTE.Ознакомьтесь с приведенными ниже примерами того, как рассчитать количество сотрудников, эквивалентных полной занятости.
Пример: ACA
Давайте посмотрим на пример расчета FTE для Закона о доступном медицинском обслуживании. Напоминаем, что вы несете совместную ответственность работодателя со стороны ACA, если в течение предыдущего календарного года у вас в среднем было не менее 50 сотрудников FTE. И правила ACA гласят, что штатные сотрудники работают не менее 30 часов в неделю или 130 часов в календарный месяц.
Допустим, у вас 40 штатных сотрудников.У вас также есть 20 сотрудников, работающих неполный рабочий день, каждый из которых работает примерно по 60 часов в месяц.
Чтобы узнать, сколько у вас сотрудников с полной занятостью, умножьте количество сотрудников, работающих неполный рабочий день (20 сотрудников), на количество часов, которые они работают в месяц (60 часов).
20 сотрудников, работающих неполный рабочий день X 60 часов = 1200 часов
Затем разделите общее количество часов, отработанных сотрудниками, занятыми неполный рабочий день (1200 часов), на 120 часов (30 часов для полного рабочего дня X 4 недели), чтобы определить, сколько сотрудников, работающих полный рабочий день, составляют ваши сотрудники, работающие неполный рабочий день.
1200 часов / 120 часов = 10 сотрудников
Сложите вместе своих сотрудников, работающих полный рабочий день (40), и сотрудников, работающих неполный рабочий день (10), чтобы получить общее количество сотрудников, эквивалентных полной занятости.
40 штатных сотрудников + 10 сотрудников, занятых неполный рабочий день = 50 штатных сотрудников
В месяц у вас 50 сотрудников, эквивалентных полной занятости. Чтобы узнать, есть ли у вас в среднем 50 эквивалентов полной занятости в течение календарного года, просто сложите общее количество сотрудников, занятых полный рабочий день в месяц, и разделите полученную сумму на 12.
Пример: COBRA
Давайте посмотрим, как рассчитать FTE для COBRA.Скажем, сотрудники должны работать 40 часов в неделю, чтобы считаться полностью занятыми. У вас есть 20 сотрудников, работающих полный рабочий день, и 16 сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые работают около 25 часов в неделю.
Умножьте количество работающих неполный рабочий день (16 сотрудников) на среднее количество часов, которые они работают в неделю (25 часов).
16 сотрудников X 25 часов в неделю = 400 часов
Разделите общее количество часов сотрудников, занятых неполный рабочий день (400), на общее количество часов, которые сотрудник должен работать, чтобы работать полный рабочий день (40 часов в неделю).
400 часов / 40 часов = 10 сотрудников
Ваши сотрудники, занятые неполный рабочий день, составляют 10 сотрудников, работающих полный рабочий день.Сложите вместе своих штатных сотрудников (20) и сотрудников, работающих неполный рабочий день (10), чтобы получить сотрудников, эквивалентных полной занятости.
Штат вашего предприятия составляет 30 человек (10 + 20).
Чтобы найти эквивалент полной занятости за календарный год, сложите общую сумму FTE в неделю и разделите ее на 52 (недели в году).
Если вы наняли не менее 20 сотрудников с полной оплатой труда на более чем 50% ваших обычных рабочих дней в прошлом календарном году и предложили сотрудникам групповой план медицинского страхования для частного сектора, вы должны предложить дополнительное покрытие COBRA.
Пример: PPP
Для прощения ссуды в рамках ГЧП ваш кредитор рассмотрит ваши средние сотрудники с полной занятостью в течение покрываемого периода (период выплаты ссуды). Опять же, чтобы найти количество штатных сотрудников, эквивалентное ГЧП, вы можете выполнить одно из следующих действий:
Введите среднее количество часов, за которые каждый сотрудник получил зарплату в неделю, разделите на 40 и округлите до ближайшей десятой (максимум, 1,0)
Присвойте 1,0 сотрудникам, которые работают 40 и более часов в неделю, и 0.5 для сотрудников, которые работают меньше часов
В этом примере давайте посмотрим на использование первого метода сверху. Допустим, в вашем бизнесе семь сотрудников. Некоторые из них работают неполный рабочий день (работают менее 40 часов в неделю), а некоторые — полный рабочий день (работают 40 часов в неделю). Среднее количество сотрудников, эквивалентных полной ставке, в течение отчетного периода (количество работающих на полной ставке, указанное в вашей заявке на получение кредита ГЧП) составляло 5.
Среднее количество часов в неделю каждого сотрудника:
Сотрудник 1:40 часов
Сотрудник 2:25 часов
Сотрудник 3:30 часов
Сотрудник 4:20 часов
Сотрудник 5:40 часов
Сотрудник 6:25 часов
Сотрудник 7:20 часов
В общей сложности ваши сотрудники работают 200 часов (в среднем) в неделю.Разделите ваше общее количество часов (200) на 40 часов, чтобы получить количество сотрудников, работающих на полную ставку в неделю.
200 часов / 40 часов = 5 сотрудников FTE
Среднее количество сотрудников, занятых в течение недели, составляло 5.
Другая часть расчета прощения по ГЧП — это определение суммы сокращения прощения по ссуде в рамках ГЧП (также называемой процентной долей FTE, которую вы сократили в течение периода).
Чтобы получить процент сокращения FTE, используйте следующую формулу:
Среднее количество FTE за отчетный период / Среднее количество FTE за отчетный период
Поскольку вы не сокращали штатных сотрудников, ваш коэффициент равен 1.0 (5 FTE / 5 FTE). Вы будете использовать свой коэффициент уменьшения, чтобы определить, какая часть вашей ссуды ГЧП подлежит прощению.
Чтобы узнать больше о расчете прощения PPP, ознакомьтесь с нашей статьей «Расчет прощения PPP: процесс и пример».
Пример: ERC
Теперь давайте взглянем на пример расчета FTE для ERC. Напоминаем, что для работодателей, у которых в 2019 году в среднем было на меньше, чем на единиц полной занятости, ERC рассчитывается на основе заработной платы, выплачиваемой всем сотрудникам.Ваш налоговый кредит основан на заработной плате, выплаченной сотрудникам, которые не работали в течение периода, если в 2019 году средний доход вашего бизнеса составил больше, чем 100 FTE .
Чтобы найти среднее количество сотрудников, работающих на полной ставке за год, сложите общее количество сотрудников, работающих в течение месяца, и разделите полученную сумму на 12.
Для этого примера, количество сотрудников вашей компании в месяц составляет:
.
Январь: 80 ЭПЗ
Февраль: 90 ЭПЗ
Март: 100 ЭПЗ
Апрель: 90 ЭПЗ
Май: 90 ЭПЗ
Июнь: 90 ЭПЗ
Июль: 100 ЭПЗ
Август: 90 ЭПЗ
Сентябрь: 90 ЭПЗ
Октябрь: 90 ЭПЗ
Ноябрь: 85 ЭПЗ
Декабрь: 85 ЭПЗ
Исходя из приведенной выше ежемесячной разбивки, ваша сумма за 2019 календарный год составила 1080 FTE.Разделите полученную сумму на 12, чтобы получить среднюю ставку FTE за год.
1080 FTE / 12 месяцев = 90 FTE
Среднее количество сотрудников, работающих на полную ставку в 2019 календарном году, составляет 90 человек. Поскольку в среднем в 2019 году меньше 100 человек, количество сотрудников, удерживающих сотрудников, рассчитывается на основе заработной платы, выплаченной всем сотруднику.
Ищете способ упростить процесс расчета заработной платы? Благодаря простому трехэтапному процессу, программа расчета заработной платы Patriot упрощает процесс расчета заработной платы.

Число месяца	Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности
1	15
2	14
3(сб.)	14
4(вс.)	14
5	16
6	17
7	17
8	18
9	20
10(сб.)	20
11(вс.)	20
12	20
13	20
14	18
15	18
16	18
17(сб.)	18
18(вс.)	18
19	17
20	17
21	16
22	16
23	16
24(сб.)	16
25(вс.)	16
26	16
27	15
28	17
29	17
30	18
31(сб.)	18
Итого:	530

Линия No.	кварталов	Оплатить		отработанных часов
Линия No.	кварталов
1	1-й — 1963 год	$ 1 074		550
2	2д — 1963	980	$ 980	480	489
3	3д — 1963 год	1,069	1,069	542	542
4	4-я — 1963 год	1,365	1,365	619	619
5	1, 2, 3, 4-1963	4 488		2200
6	1-й — 1964 год		1,168		531
7	2, 3, 4 (1963) 1 (1964)		4,582		2 181