Как открыть хостел | HowToHostel Как открыть хостел … 
Федеральная налоговая служба
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжаете платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо.
4 налога, которые вы продолжаете платить
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
- Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
- Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли.
По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно. - Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).
Кроме того, у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.
5 вариантов уплаты налогов
- Общий налоговый режим
Специальные налоговые режимы
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Общий налоговый режим
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.
Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:
Специальные налоговые режимы
Применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.
Внимание!
Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).Страховые взносы
Может ли предприниматель совмещать применение обычной УСН и ПСН?
Да, эти режимы вполне совместимы. Список видов деятельности, по которым можно применять ПСН, приведен в гл. 26.5 Налогового кодекса и насчитывает 47 позиций. Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним «упрощенку».
Специальные налоговые режимы
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Общие положения » Специальные налоговые режимыСуществуют, так называемые, специальные режимы налогообложения, которые, по сути, являются льготными по отношению к общей системе налогообложения.
Понятие специальных режимов в налоговом праве
Специальные налоговые режимы в налоговом праве представляют собой такие режимы, которые отличаются от стандартных режимов, а также подразумевают в некоторых случаях полное освобождение от уплаты налогов и сборов.
Специальные налоговые режимы устанавливаются в рамках Налогового кодекса, им же регулируются, определяются, контролируются. Российские правоведы считают, что специальным режимам можно дать особое определение.
Так, по мнению юристов, специальный режим в налоговом праве – это особый механизм взимания средств в счет государственного бюджета, который применяется лишь в некоторых случаях. При этом законодательством предусмотрен и механизм полного не взимания средств при определенных условиях.
Виды и характеристика специальных налоговых режимов
В Налоговом кодексе в статье 18, достаточно подробно дается перечень специальных режимов. К каждому из них применяются свои механизмы взимания средств с плательщиков в государственный бюджет. К специальным налоговым режимам относятся такие виды, как:
- патенты;
- раздел продукции;
- налог на вмененный доход;
- сельское хозяйство;
- система упрощенного вида.
Виды специальных налоговых режимов и особенности налогообложения по каждой категории выведены в отдельные статьи Налогового кодекса.
Так, патентная система подразумевает применение к индивидуальным предпринимателям так же, как и другие (следует понимать, как общие) системы налогообложения. При этом те предприниматели, которые попадают под специальные налоговые режимы именно по статье о патентном налогообложения, освобождаются от уплаты двух видов налогов: на имущество физических лиц и доходы физических лиц.
В статье 346.43 Налогового кодекса подробно описывает, по какому виду предпринимательской деятельности ИП попадают под патентную систему налогообложения. В частности, к ним относятся: ремонт обуви, косметические процедуры, ремонт мебели и прочие услуги.
Специальный налоговый режим на основе патента позволяет предпринимателям несколько сэкономить на уплате сборов и налогов на стартовом этапе развития своего бизнеса.
Налогообложение по системе раздела продукции подразумевает, что в качестве продукции выступает определенное полезное ископаемое, которые добывают на территории страны или континентальном шлейфе на морских просторах (следует понимать, как нефть).
Для применения норм налогового права в отношении специального режима требуется, чтобы деятельность по добыче и разделе продукции была составлена на уровне соглашения. При этом в налоговый орган данное соглашение передается именно плательщиков налогов и сборов, а не второй стороной соглашения (инвестор, вкладывающий средства в развитие предпринимательской деятельности).
Система налогообложения при применении налога на вмененную прибыль подразумевает налоговую ставку в 15%, если иное не предусматривается какими-либо нормативно-правовыми актами. При этом виды деятельности достаточно обширные.
Например, к ним относятся: бытовые и ветеринарные услуги, транспортные услуги (при условии, что автопарк организации насчитывает не более 20 транспортных средств), услуги по размещению рекламных постеров и прочих объектов на транспортных средствах. Полный список всех видов деятельности, которые по системе налогообложения попадают под режим вмененного дохода, прописан в статье 346.26 Налогового Кодекса.
Упрощенная система уплаты налогов подразумевает не уплату ИП налога на прибыль, имущество организации и добавленную стоимость, налог на доходы физического лица и имущества.
Чаще всего по упрощенной системе открывают ИП, которые не получают достаточной прибыли или имеют в штате не более одного сотрудника. Например, фрилансеры, осуществляющие работу удаленно, без привязки к определенному местонахождению.
При этом за предпринимателями, уплачивающими налоги по упрощенной системе, равно как и за всеми другими, закрепляются правила по ведению отчетности и кассовых операций.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, которые тоже относится к специальным режимам налогообложения. Налоговое законодательство предусматривает добровольный переход предпринимателей на данный режим налогообложения, при условии, что они осуществляют именно сельскохозяйственную деятельность.
Организации или ИП в рамках законодательства могут быть освобождены от уплаты налогов на доход физических лиц и организации, имущества физических лиц и организации. При этом все остальные обязательные налоги остаются в силе, за исключением случаев, когда иное предусмотрено нормативно-правовыми актами.
Основы, задачи, применение, условия специальных режимов в налоговом праве
Специальный налоговый режим на основе патента подразумевает особый объект, подлежащий налогообложению. Так, им признается возможный годовой доход, который может получить предприниматель в ходе своей деятельности. Налоговая ставка в этом случае устанавливается в размере всего 6%.
Примечательно, что специальный налоговой режим на основе патента предусматривает и 0% ставку, при условии, что ИП, которые впервые зарегистрировали свою деятельность по данному режиму после вступления в силу соответствующих законов, установленных на уровне субъекта федерации. При этом могут вменяться особые условия, без выполнения которых нулевая процентная ставка не может применяться. В частности, это:
- определенное количество сотрудников у ИП;
- определенный доход, выручаемый с деятельности ИП.
Налоговый режим при разделе продукции по соглашению тоже имеет свои основы и особенности. Так, согласно статье 346.41 Налогового кодекса, плательщики встают на учет не по месту своего фактического нахождения, а по месту нахождения месторождения полезного ископаемого (следует понимать, как нефти).
Заявление подается после того, как соглашение с инвестором было составлено. Законодательством установлен срок в 10 календарных дней на подачу заявления, в противном случае соглашение теряет свою силу и требует перезаключения.
По истечении срока соглашения плательщик обязан прекратить свою деятельность или продлить условия соглашения с инвесторами.
В противном случае право на налогообложение в порядке раздела продукции утрачивается и деятельность попадает под общий порядок налогообложения.
Совершенствование специальных налоговых режимов ведется постоянно. И частности это касается налогообложения на вмененный доход. Так, согласно статье 346.29 Налогового кодекса, базой для расчета налоговой ставки является совокупность базового дохода от деятельности предпринимателя, физического показателя в один налоговой период (следует понимать, как один календарный год).
Если в течение периода у плательщика изменился физический показатель, то при расчете базы учитывается и этот аспект. При чем исчисление ведется ровно с того месяца, в котором произошло изменение. В этом случае налоговая база будет рассчитываться условно из двух показателей: до изменения и после него.
В городах федерального значения налоговый процент может быть отличен от установленных стандартных 15%. Колеблется он в размере 7,5—15%, на усмотрение соответствующих нормативно-правовых актов, применяемых к конкретному виду деятельности предпринимателя.
Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов по упрощенной схеме не может быть применено к следующим видам деятельности:
- деятельности банков и банковских агентов;
- страховых компаний и агентов;
- нотариусов и адвокатов, осуществляющих частную юридическую практику;
- негосударственных пенсионных фондов и инвестиций;
- организаций, осуществляющих деятельность в сфере азартных игр;
- ломбарды и скупки цветного металла;
- сельскохозяйственные организации и ИП.
Налоговая ставка в данном режиме налогообложения подразумевается в размере 6% (за исключением некоторых случаев, прописанных в федеральных законах и законах субъектов федерации).
Такая же ставка предусмотрена для организаций, которые перешли на систему налогообложения по ЕСХН. Специальным налоговым режимом признается в этом случае режим налогообложения, разработанный специально для предпринимателей, которые осуществляют сельскохозяйственную деятельность в крупных и средних масштабах. При этом численность сотрудников некоторых ИП (следует понимать, как рыбохозяйственные организации) не может превышать 300 человек, а деятельность осуществляется на судах, принадлежащих и находящихся в собственности организации.
Роль специальных налоговых режимов в налоговом праве достаточно велика, поскольку специальные режимы позволяют предпринимателям быстрее развивать свою деятельность, получать с этого достаточный доход, обеспечивать население рабочими местами, сокращать уровень безработицы, при этом не работая в убыток организации.
Совершенствование специальных налоговых режимов в российском законодательстве продолжается, с каждым годом для предпринимателей предлагается все больше выгодных условий, позволяющих успешно осуществлять деятельность, одновременно с этим пополняя государственный бюджет.
Налоговое законодательство устанавливает не только федеральные, региональные и местные налоги, но и специальные налоговые режимы — НК РФ выделяет их в отдельный раздел VIII.1. О том, что это за режимы, в чем их различие и особенности, расскажем в нашем материале.
Понятие и виды специальных налоговых режимов
Любая налоговая система представляет определенный порядок взимания налогов с налогоплательщиков. Все системы в целом можно разделить на два типа: общий и специальные.
Специальный налоговый режим — это система налогообложения, предусматривающая особую процедуру исчисления и уплаты налогов, отличную от общепринятой: несколько налогов, обязательных при общей системе, заменяются единым налогом. Характеристики этого налога для каждого из спецрежимов имеют свои особенности.
Спецрежимы налогообложения вводятся с целью создания более благоприятных условий для определенных отраслей, а также для стимулирования малого и среднего предпринимательства, поскольку ощутимо снижают налоговую нагрузку.
Согласно перечня п. 2 ст. 18 НК РФ, к специальным налоговым режимам относятся:
- УСН, или упрощенная система налогообложения, предлагающая на выбор сразу два объекта налогообложения – «доходы» и «доходы за вычетом расходов» (гл. 26.2 НК РФ),
- ЕНВД, или единый налог на вмененный доход, когда фактические доходы не имеют значения, а налогом облагается предполагаемый объем поступлений (гл. 26.3 НК РФ),
- ЕСХН, или единый сельхозналог, применяемый к производителям сельскохозяйственной продукции (гл. 26.1 НК РФ),
- ПСН, или патентная система, требующая приобретение патента на ведение определенной деятельности на ограниченный срок (гл.26.5 НК РФ),
- СРП, или система при выполнении соглашений о разделе продукции – применяемая предприятиями, занимающимися добычей минерального сырья (гл. 26.4 НК РФ).
Не стоит считать, что разновидностью специального режима является режим особой зоны. Особая экономическая зона может предусматривать применение дополнительных льгот для своих резидентов, применяющих налоговые спецрежимы, но сама видом налогового режима не является.
Хотя к специальным налоговым режимам относятся системы налогообложения, установленные федеральным законом, субъекты РФ, где эти режимы действуют, могут влиять на условия их применения, устанавливая дифференцированные или пониженные налоговые ставки, вводя льготы по спецналогам и определяя, по каким видам деятельности возможно применение спецрежима в регионе.
Специальные налоговые режимы: общая характеристика
Если общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем без исключения, то для применения спецрежимов налогоплательщик должен соответствовать определенным критериям. Для каждого режима эти критерии свои, к ним могут относиться: вид деятельности лица, размер его дохода, число сотрудников, доля участия в организации других юрлиц и т.д.
Характеризуя специальные налоговые режимы, кратко отметим некоторые их различия и общие моменты.
Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. Субъекты малого предпринимательства могут работать на любом из них, кроме системы при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) – для малого бизнеса этот режим недоступен. Применять патент могут только предприниматели, СРП используют только организации, а все остальные специальные режимы налогообложения доступны как для организаций, так и для ИП.
По виду деятельности ограничений нет только для «упрощенки» (хотя есть исключения), в то время, как остальные спецрежимы могут использоваться лишь для видов предпринимательства, определенных законом.
При УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте специальный единый налог заменяет налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество, кроме налога, определяемого из кадастровой стоимости. При СРП единого спецналога нет, но предусмотрены льготы по ряду иных налогов, вплоть до полной отмены некоторых из них (на добычу полезных ископаемых, транспортный, на имущество и др.).
В зависимости от того, какой разновидностью специального режима является та или иная налоговая система, зависит возможность ее совмещения с ОСНО и другими спецрежимами. Нельзя сочетать с другими режимами СРП. Между собой не совместимы ОСНО, ЕСХН и «упрощенка», но вместе с каждым из этих режимов могут применяться патент или ЕНВД, причем, эти два режима применимы и совместно.
Спецрежимы и другие налоги
Любой специальный режим – это не только уплата единого спецналога. Плательщики транспортного, водного, земельного, на добычу полезных ископаемых и прочих налогов, от которых спецрежим освобождения не дает, перечисляют их в бюджет как обычно, независимо от применяемой налоговой системы. В обычном порядке уплачиваются и местные налоги, госпошлины, сборы и прочие необходимые платежи.
Кроме того, все работодатели, применяющие специальный налоговый режим, должны платить страховые взносы за своих сотрудников и перечислять НДФЛ в качестве налогового агента. Предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных страхвзносов «за себя». Те же, кто применяет «упрощенку» с объектом «доходы», или ЕНВД, могут за счет уплаченных в налоговом периоде страхвзносов уменьшить сумму своего единого спецналога.
- СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
- СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕЕСТР
Смотреть что такое «СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ» в других словарях:
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.[1] Современное налоговое… … Википедия
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК России и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. При установлении специальных… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Специальный налоговый режим — (англ. special tax regime) по законодательству РФ о налогах и сборах особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ* и принимаемыми в… … Энциклопедия права
Специальный налоговый режим — 1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать… … Официальная терминология
Специальный налоговый режим — (англ. special tax regime) по законодательству РФ о налогах и сборах особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ* и принимаемыми в… … Большой юридический словарь
Специальный налоговый режим — Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
Специальный налоговый режим — Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах. В соответствии со статьей … Бухгалтерская энциклопедия
Налоговый режим — см. Специальный налоговый режим … Энциклопедия права
Налоговый режим — см. Специальный налоговый режим … Большой юридический словарь
Налоговый кодекс Российской Федерации — федеральный закон «Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая» Номер: 146 ФЗ Принятие: Государственной Думой 16 июля 1998 Одобрение: Советом Федерации 17 … Википедия
Книги
- Налогообложение организаций. Учебник, Гончаренко Лариса Ивановна, Архипцева Л. М., Артемьев А. А.. В соответствии с содержанием Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению «Экономика», профиль» Налоги и налогообложение», в… Подробнее Купить за 1052 руб
- Международный бухгалтерский учет № 1 (247) 2013, Отсутствует. В журнале освещаются проблемы реформирования российской системы бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности; вопросысоздания и внедрения… Подробнее Купить за 750 руб электронная книга
- Налоговый вестник № 2/2013, Отсутствует. Журнал является независимым ежемесячным финансово-экономическим изданием для руководителей организаций всех форм собственности, финансистов, бухгалтеров, предпринимателей, работников… Подробнее Купить за 169 руб электронная книга
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Способы регистрации:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.
Приложение уже доступно для скачивания.
Скачать из App Store Скачать из Google PlayВеб-версия
Как использовать налоговый режим иностранцам
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Как рассчитать сумму налога к уплате
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
- 1
Сформируйте чек
по каждому поступлению - 2
Укажите плательщика
и сумму дохода - 3
Отправьте чек покупателю
или распечатайте на бумаге
в течение
месяца
Получайте информацию о начислениях налога онлайндо 12-го числа
следующего месяца
Узнайте сумму налога к уплате в приложениидо 25-го числа
следующего месяца
Заплатите начисленный налог удобным способом
что это такое, виды, применение
Специальные налоговые режимы разрабатываются государством для регуляции отдельных отраслей бизнеса, а также упрощения уплаты налогов. Кроме того, они помогают откорректировать налоговую систему и разработать индивидуальные подходы к разным категориям граждан. Какими бывают специальные налоговые режимы, и какие функции они выполняют – посмотрим далее.
Понятие и разновидности специальных налоговых режимов
Специальный налоговый режим (СНР) – это вид налогообложения, имеющий отличительные характеристики от общеустановленных в Налоговом кодексе РФ, за исключением раздела 8.1, в котором и прописаны нормы, регулирующие СНР.
Среди специальных налоговых режимов выделяют пять режимов:
- УСН. Упрощенная система уплаты налогов или так называемая “упрощенка”, которая, как правило, используется при ведении бизнеса. Она включает большое количество выплат, которые находятся в рамках медицинского и пенсионного страхования. Такая система не является принудительной, и предполагает две формы, введенные с 2014 года. По УСН, налоговые ставки на доходы составляют 6%. Однако если это доходы, выплачиваемые государству и уменьшенные на размер расходов, ставка составляет 15%.
- ЕНВД. Этот вид налогового режима также называют “вмененкой”. Единые налоги на вмененные доходы с 2016 года также стали непринудительными. Такая система, как правило, используется вместе с основной системой налогообложения. Она предназначена для специальных видов деятельности, включая ветеринарные услуги, бизнес по автотранспорту и недвижимостью, рекламу и проч.
- ЕСХН. Система налогообложения, регулирующая сельское хозяйство, которая помогает в работе товаропроизводителей сельскохозяйственного типа. Она применяется вместо налога на прибыль, имущество и НДС. С 2017 года ставка с 18% поднялась до 24%.
- ПСН. Это патентная система, введенная для регуляции патентной деятельности. Она может быть использована только теми индивидуальными предпринимателями, которые заняты в особых видах деятельности, указанных на сайтах налоговых служб субъектов РФ. Такая система заменяет НДС, налог на имущество физических лиц, НДФЛ. Ставка составляет 6%.
- СРП. Такая система применяется редко и актуальна только при уплате налогов во время выполнения соглашения о разделе товаров. Такие правовые отношения возможны, когда заграничные и национальные предприятия занимаются добычей минерального сырья. Ставка рассчитывается индивидуально.
Какими главами НК РФ регламентируются специальные налоговые режимы, кем могут применяться и на каких основаниях, предлагается узнать из таблицы, которую можно скачать тут.
Знать о специальных налоговых режимах обязательно не только для экономиста или бухгалтера, но и для бизнесмена, поскольку это важно для грамотного управления своим делом и оптимизации работы с денежными средствами в рамках предприятия.
Общая характеристика СНР
Специальные налоговые режимы представляют собой особенный свод правил, установленных отдельно для определенных социальных групп, видов деятельности и т.д. Среди основных характеристик специальных режимов налогообложения выделяют следующие:
- За исключением СПР, все виды специальных режимов могут использоваться только представителями малого бизнеса.
- УНС, ЕНВД и ЕСХН могут быть использованы предприятиями и индивидуальными предпринимателями, а СРП – исключительно предприятиями, ПСН – исключительно ИП.
- Все специальные режимы (кроме УСН) могут быть использованы только для определенных объектов, которые указаны в НК РФ или установлены местными органами самоуправления. УСН используется крупными представителями бизнеса по условиям, прописанным в главе 26.2 НК.
- При всех системах (кроме СРП) единый специальный налог оплачивается вместо налога на прибыль, имущество и НДС. Что касается СРП, то в этом случае будут действовать определенная льготная системы и спецналог.
Налоговый период определяется в зависимости от конкретной системы. Так, декларация по налогам ЕСХН и УНС подается один раз в год, по ЕНВД – в квартал, по ПСН – в год или в течение действия платежа, СРП – в зависимости от периода каждого налога. С этими и другими характеристиками можно ознакомиться в таблице, скачав тут.
Условия применения специальных налоговых режимов
Какие условия существуют и действуют на сегодняшний день для наиболее популярных специальных налоговых режимов, рассмотрим далее:
ЕСХН
Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются особые требования к доходу предприятия:
- Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет – они могут быть абсолютно любыми.
- Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда количество сотрудников должно составлять не больше 300 человек.
УСН
“Упрощенка” может применяться при соблюдении таких условий:
- Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
- В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних организаций или предприятий.
- Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные ископаемые.
- Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек.
- За 9 месяцев года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и инфляций.
ЕНВД
Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим, так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в плане выручки, однако стоит принять следующие правила:
- Если компания занимается продажами на специально имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна превышать 150 квадратных метров.
- Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не может быть более 100 человек.
- Виды деятельности, для которых применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового кодекса РФ.
При переходе на определенный налоговый режим необходимо учесть как федеральные, также и региональные особенности перехода. Для уточнения данных особенностей потребуется обращение в местную Налоговую службу.
СНР среди субъектов малого предпринимательства
Особые возможности предоставляет для представителей малого бизнеса Налоговый кодекс. В данном случае, отмечается один важнейший налоговый режим – упрощенная система налогообложения либо “упрощенка”. Использовать её смогут как организации, также и индивидуальные предприятия. Преимущества такой системы заключаются в следующем:
- Для организаций. Налогообложение на прибыль организации становится единым и уже не исчисляется соответственно главе 25 Налогового кодекса РФ. В случае с НДС, налог не будет рассчитываться по главе 30 Налогового кодекса РФ. Эти налоги заменяются единственным, то есть бухгалтеру придется производить расчеты только по единому налогу, регулируемому “упрощенкой”.
- Для индивидуальных предпринимателей. В таком случае налог на доходы физического лица не будет рассчитываться согласно главе 23 Налогового кодекса, также не будет исчисляться и налог на имущества. Оба они заменяются единым налоговым сбором, вводимым упрощенным налогообложением.
Отметим, что единый налог, вводимый упрощенной системой, – это еще не все сборы, которые потребуется делать в пользу государства. Также нужно будет выплачивать страховые взносы в ПФ; водные налоги; государственные пошлины; налоги на доходы физических лиц; транспортные и земельные налоги; налоги на полезные ископаемые.
Обратите внимание, что воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут не все предприятия и ИП – для этого необходимо соответствовать определенным критериям. Данные критерии закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.
Видео: СНР для субъектов малого налогообложения
При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание уделяют специальным налоговым режимам. Подробная информация о них с яркими примерами – в следующем видеоролике:
Любой специальный налоговый режим лицо может выбирать полностью самостоятельно. Конечно, важно обращать внимание, какие типы налоговых режимов подходят именно вам, то есть, каким типам вы соответствуете, а каким – нет. В любом случае, это прекрасная возможность, чтобы не уплачивать все или некоторые федеральные налоги.
абз. 1,2 и 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ
Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Кто имеет право на режим?
Налоговый режим экспатриантов применяется к лицам, которые не были резидентами Франции для целей налогообложения в течение пяти календарных лет до того, как они приступили к исполнению своих обязанностей в компании, базирующейся во Франции, которая их набирает:
- либо сотрудник «нанят компанией», которая имеет связи с первоначальной компанией, основанной за границей [внутригрупповой] перевод. Эти ссылки могут относиться к акционерному капиталу или иметь юридическое или коммерческое происхождение… Это относится, в частности, к сотрудникам, которые размещены или предоставлены в рамках внутригрупповой передачи, например, от иностранной материнской компании к дочерней компании. базируется во Франции;
- или работник напрямую набран за границей на должность во французской компании [внешний найм].
Примечание: Право на режим не зависит ни от трудового договора, ни от его наемника, предусматривающего период работы во Франции, ни от договора, заключенного на определенный срок.
Также подразумевается, что принимающая компания может не существовать на законных основаниях во Франции в день, когда иностранный сотрудник приступает к исполнению своих обязанностей, если цель его прибытия во Францию связана с созданием этой компании.
При наличии доказанных связей между компанией, базирующейся во Франции, и первоначальной компанией, подбор персонала всегда считается внутригрупповым переводом.
Лица, приезжающие на работу во Францию по собственной инициативе или уже обосновавшиеся во Франции во время набора, не имеют права на режим экспатрианта.
Каковы льготы по подоходному налогу в режиме эмиграции?
Режим экспатриации предоставляет право на освобождение от подоходного налога на:
- Дополнительная компенсация, напрямую связанная с осуществлением профессиональной деятельности во Франции (бонус экспатрианта);
- Доля компенсации, относящейся к иностранной деятельности, осуществляемой в интересах работодателя;
- 50% дохода от инвестиций из иностранных источников (выплата производится лицом, находящимся за пределами Франции в государстве или территории, которое заключило налоговый договор с Францией, который содержит пункт об административной помощи для борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов);
- 50% некоторых прав интеллектуальной и промышленной собственности из иностранных источников (оплата которых производится лицом, находящимся за пределами Франции в государстве или территории, которое заключило налоговый договор с Францией, в котором содержится пункт об административной помощи для борьбы с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов );
- 50% прироста капитала от продажи ценных бумаг и владения долями из иностранных источников.
Схема экспатриантов также позволяет бенефициарам вычитать взносы в дополнительные пенсионные и дополнительные пенсионные схемы, с которыми они были связаны, до прибытия во Францию из своего налогооблагаемого дохода.
Условие для исключения бонуса экспатриантов
Работник должен облагаться налогом во Франции на сумму, по крайней мере эквивалентную компенсации, полученной в той же компании не иностранным сотрудником.
На практике налогооблагаемый доход экспатрианта после освобождения от бонуса экспатрианта должен оставаться, по крайней мере, равным эталонному вознаграждению, которое соответствует сумме, выплачиваемой за аналогичные функции в компании или, если применимо, в аналогичных компаниях, базирующихся во Франции. ,
Определение эталонной компенсации является вопросом, специфичным для каждой компании, при этом от последней требуется наличие подтверждающих доказательств, оправдывающих используемый метод.
Она также может быть равна самой низкой зарплате, получаемой сотрудником, имеющим аналогичный опыт работы с сотрудником-экспатриантом и выполняющим аналогичные функции в компании или в аналогичной компании, базирующейся во Франции, либо в течение рассматриваемого года, либо в течение трех предыдущих лет. ,
Ситуация может оцениваться исключительно в отношении года, в котором работник выполняет свои обязанности, если сумма бонуса экспатрианта определена и зафиксирована, и если обязанности сотрудника не изменились в течение периода эмиграции (это неприменимо в случаях, когда бонус экспатрианта рассчитывается как процент от базовой компенсации, или в тех случаях, когда сотрудник выбирает фиксированную оценку бонуса).
Чтобы иметь право на освобождение, бонус экспатрианта должен быть четко указан в трудовом договоре или статусе корпоративного должностного лица или, если применимо, в гонщике, оформленном до вступления в должность во Франции. Когда вакансия занимает 15 ноября 2018 года, и когда работодатель не устанавливает конкретно сумму, чтобы бонус был освобожден, она должна определяться в соответствии с объективными и конкретными критериями, изложенными в трудовом договоре.
Таким образом, бонус экспатрианта может быть определен как процент от базовой компенсации, которая сама включает переменную часть, или как процент от переменной части одной компенсации.Например, бонус может быть установлен на уровне 30% от фиксированной компенсации, на уровне 30% от базовой компенсации, которая сама включает переменную часть, или на уровне 30% от переменной части одной компенсации.
Для внешнего найма бонус может оцениваться по фиксированной ставке, в частности, если в договоре не предусмотрен бонус экспатрианта. В этом случае считается равным 30% (максимум) от общей суммы компенсации.
Когда позиция занята после 15 ноября 2018 года, экспатрианты, переведенные компанией, базирующейся за пределами Франции, в компанию во Франции, которая приступает к исполнению своих обязанностей 16 ноября 2018 года или после этой даты, могут выбрать фиксированную оценку своего бонуса экспатриантов по той же условия описаны выше.Это относится к компенсации после 1 января 2019 года.
Ограничение на освобождение от эмиграционного бонуса и компенсация, соответствующая выполнению задания за границей
По выбору налогоплательщика этот предел может быть:
- либо общий лимит: в этом случае освобождение от эмиграционного бонуса (возможно, ограниченное в отношении эталонной компенсации) и часть компенсации, соответствующая выполнению за границей, не может превышать 50% от общей компенсации;
- или ограничение только на освобождение от компенсации, соответствующей уступке, выполненной за границей: в этом случае освобождение для этой части не может превышать 20% от налогооблагаемой компенсации данного лица, за вычетом бонуса экспатриантов (возможно, ограниченного относительно эталонной компенсации).
С какого времени и как долго действует режим?
Право на участие в программе распространяется только на те годы, в течение которых иностранные работники имеют, с одной стороны, свое домашнее хозяйство или основное место жительства во Франции, а с другой — занимаются основной деятельностью во Франции. Невыполнение одного из этих кумулятивных условий в отношении одного года не исключает права на схему в отношении предыдущих или последующих лет, в которых эти условия были выполнены.
Кроме того, принимая во внимание ограничения, которые могут существовать, в частности профессиональные ограничения (например, испытательный срок для данного лица, профессиональное положение супруга) или связанные с семьей (такие как обучение детей), принято решение, что режим может подать заявку на год, в котором работники приступают к исполнению своих обязанностей во Франции, даже если домашнее хозяйство создано во Франции не позднее, чем до конца календарного года, следующего за тем, в котором они исполняют свои обязанности.
Например, сотрудник, приступивший к исполнению обязанностей во Франции в январе 2019 года, может получить выгоду от режима, как от налогообложения дохода за 2019 год, если он или она откроет дом во Франции не позднее 31 декабря 2020 года.
Если он / она построит дом во Франции после этой даты, он / она не будет навсегда лишен права на режим. Он / она сможет воспользоваться режимом в отношении дохода, полученного с года, в котором домашнее хозяйство составляет
установлено.Например, если он / она приступит к исполнению своих обязанностей в январе 2019 года, но с марта 2021 года создаст домашнее хозяйство во Франции, он / она сможет воспользоваться режимом для дохода, полученного с 1 января 2021 года до 31 декабря Не позднее 2027 года.
Максимальный срок подачи заявок для всех новых сотрудников с 6 июля 2016 года установлен 31 декабря восьмого календарного года после вступления в должность в принимающей компании.
Этот период подачи заявки позволяет, например, лицу, занимающему должность во Франции 1 января 2019 года, воспользоваться системой до 31 декабря 2027 года, т.е.е. в общей сложности девять лет.
Право на участие в программе заканчивается, если сотрудник покидает принимающую компанию до истечения этого периода, даже если он или она остается резидентом Франции для целей налогообложения. Однако право на схему должно сохраняться в случае изменения функций в принимающей компании или в случае смены работодателя в той же группе, независимо от того, схожи ли выполняемые обязанности с первоначальными.
Однако продолжение режима в случае смены функции не увеличивает его общую продолжительность, которая рассчитывается на основании даты, когда работник впервые приступил к исполнению своих обязанностей.
Каковы другие преимущества режима?
Физические лица, которые не были резидентами Франции для целей налогообложения в течение пяти календарных лет, предшествующих году, в котором они устанавливают свое налоговое домицилирование во Франции, облагаются налогом на имущество (IFI) только на имущество и имущественные права, находящиеся во Франции без каких-либо условий. в отношении занятости.
Режим применяется для каждого года, когда налогоплательщик является резидентом Франции для целей налогообложения, до 31 декабря пятого года, следующего за годом, когда он / она установил свое налоговое домицилирование во Франции.
Там, где это применимо, это частичное освобождение от уплаты налога на имущество применяется без ущерба для специального режима подоходного налога, который является специфическим для экспатриантов.
Бонус экспатриантов, выплачиваемый экспатриантам, которые заняли свои должности во Франции после 6 июля 2016 года, освобождается от налога на заработную плату в соответствующей сумме бонуса экспатриантов, освобожденных от уплаты подоходного налога.
Для иностранных сотрудников, которые были наняты непосредственно за границей компанией, базирующейся во Франции, и которые имеют право выбрать фиксированную оценку бонуса экспатриантов, это исключение распространяется на 30% их вознаграждения.
Освобождение от налога на фонд заработной платы применяется при тех же условиях в отношении домициля и периода налогообложения, что и те, которые установлены для получения права на освобождение от подоходного налога.
Все руководства налоговых органов доступны в Интернете или на веб-сайте bofip.impots.gouv.fr.
MAJ le 13/01/2020
,Налоговое несоблюдение — Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия
Специальные территории государств-членов и Европейский Союз — Карта Европейского Союза в мире (с заморскими странами и территориями (OCT) и крайними регионами (OMR)) Некоторые государства-члены Европейского Союза имеют специальные территории, которые для исторического и географического или по политическим причинам наслаждайтесь особым… Википедия
режим — существительное 1 система управления ПРИЛОЖЕНИЕ ▪ новое ▪ старое ▪ Толпы праздновали падение старого режима.▪ текущий, установленный, существующий… словарь словаря
Налог на наследство (Соединенное Королевство) — В Соединенном Королевстве Налог на наследство впервые был введен в качестве налога на имущество в Англии и Уэльсе на определенную величину с 1796 года, затем назывался наследством, наследованием и имущественными пошлинами. Стоимость менялась с течением времени, и объем имущественных пошлин составлял…… Википедия
Единый налог — Единый налог (за исключением налога на единую ставку) — это налоговая система с постоянной ставкой налога.[Джеймс Саймон (1998) Словарь по налогообложению, Эдгар Элгар Паблишинг Лимитед: Нортгемптон, Массачусетс] Обычно термин «единый налог» относится к доходу домохозяйства (и…… Википедия
Полетт (налог) — Ла Полетт (после того, как финансист Чарльз Полет, предложивший его) было названием, обычно присваиваемым ежегодному праву (droit annuel), специальному налогу, взимаемому французской короной во времена античного режима. Впервые он был учрежден 12 декабря 1604 года… Википедия
Ancien Régime — Для истории Франции в этот период, см. Ранняя современная Франция.Структура Королевства Франции… Википедия
Ancien Régime во Франции — Французский термин Ancien Régime, переводимый на английский язык как «Старое правило», «Старое королевство» или просто «Старый режим», относится в первую очередь к аристократической, социальной и политической системе, установленной во Франции. (примерно) с 15-го до 18-го века … Википедия
Налог на добавленную стоимость — Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия
Муниципальный налог — Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия
Налог на выбросы углерода — Часть серии о концепциях зеленой экономики … Википедия
Резюме
Итальянский закон о бюджете 2019 года ввел новый специальный налоговый режим, направленный на привлечение физических лиц, которые имеют иностранные пенсии, для перевода их налоговой резиденции на один
.муниципалитетов юга Италии. Это известно как «режим иностранных пенсионеров», поскольку требует, чтобы лицо уже получало иностранную пенсию. Начиная с 1 января 2019 года, бенефициары этого специального режима могут предпочесть платить налог в размере 7% на весь доход из иностранных источников вместо прогрессивных налоговых ставок (которые варьируются от 23% до 43% плюс 3% в качестве местных налогов) ,
Это налоговая мера, очень похожая на «режим нового резидента» 2017 года, нацеленный на привлечение физических лиц с высоким уровнем дохода путем предоставления им возможности уплатить фиксированный налог в размере 100 000 евро на доходы из своих источников за рубежом, независимо от фактической суммы дохода.
Справочная информация
Согласно итальянскому налоговому законодательству налогоплательщики-резиденты облагаются налогом по всему миру. Таким образом, иностранные пенсии и почти все доходы из иностранных источников облагаются индивидуальным подоходным налогом с физических лиц, который в настоящее время составляет от 23% до 43%, плюс местные налоги до 3%.Доход от капитала, дивидендов и прироста капитала облагается налогом в размере 26%.
Специальный режим, который вступил в силу с 1 января 2019 года, позволяет налогоплательщикам, имеющим иностранные пенсии, которые не квалифицировались как итальянские налоговые резиденты по крайней мере в течение предыдущих пяти налоговых периодов, выбрать применение единого налога в размере 7% для всех доход из внешних источников.
Налогоплательщики могут выбрать единый налог в размере 7%, независимо от их возраста и гражданства, если они:
- Перенести свою налоговую резиденцию из страны с соглашением об административном сотрудничестве с Италией в один из следующих итальянских южных регионов: Абруццо, Базиликата, Калабрия, Кампания, Молизе, Апулия, Сицилия и Сардиния, в муниципалитете с населением менее 20 000 человек. жители; и
- Не были налоговыми резидентами Италии в течение как минимум пяти налоговых периодов до перевода в Италию; и В настоящее время
- получают иностранную пенсию.
Остается некоторое сомнение в отношении того, какие страны квалифицируются как держатели соглашения об административном сотрудничестве с Италией, но это будут включать страны, которые являются членами Европейского союза.
Как получить пособие
Налогоплательщик может использовать опцион на единый налог в том налоговом периоде, в котором он переводит налоговую резидентность в Италию; Опцион может быть реализован через первую итальянскую налоговую декларацию, и он действителен для этого налогового периода и следующих пяти налоговых периодов.
При утверждении специального налогового режима налогоплательщики будут освобождены от дополнительного подоходного налога, местных налогов и налогов на имущество со всех доходов из-за рубежа. Более того, по всей длине опциона никакие обязательства по мониторингу иностранных активов не применяются.
Единый налог должен быть уплачен единовременно, за каждый период подачи заявления и в обычные сроки уплаты индивидуальных подоходных налогов. Обычный индивидуальный прогрессивный подоходный налог все еще применяется к итальянскому источнику дохода.
Итальянские налоговые органы не предоставили никакой информации о том, можно ли продлить опцион после первых шести налоговых периодов.
Другие особенности
Несмотря на многие сходства с «Режимом нового резидента» 2017 года, введенным для привлечения состоятельных людей, «Режим иностранных пенсионеров» имеет определенные особенности:
- Ни одно из положений о борьбе со злоупотреблениями не применяется к приросту капитала, полученному в результате выбытия квалифицированных пакетов акций в течение первых пяти лет.
- Налоги на наследство и дарение не покрываются фиксированным налогом в 7%.
- Опция не может быть распространена на членов семьи (если только такие члены в настоящее время не имеют иностранных пенсий).
При рассмотрении варианта для этого специального режима следует тщательно учитывать общие затраты, поскольку нельзя претендовать на иностранный налоговый кредит на иностранный доход, на который распространяется режим альтернативного налогообложения. С другой стороны, применение нового режима освободит налогоплательщика от обязательств по мониторингу и уплаты налога на имущество.
Опция также может применяться только в некоторых зарубежных странах; это не относится к источникам дохода из-за рубежа.Если лицо, выбравшее этот вариант, также имеет доход из страны, не охваченной этим, обычные прогрессивные ставки подоходного налога будут применяться к доходам из этой страны, и будут доступны налоговые скидки за рубежом.
Следующие шаги
Процедура требует подробного налогового и юридического планирования в стране проживания человека и в Италии. Если физические лица хотят использовать этот режим, необходимо тщательно проанализировать квалификационные требования, внутреннее налоговое законодательство и текущие активы и структуру имущества, чтобы оценить, как новые правила влияют на налоговую позицию и общие налоговые затраты.
EYG № 05600-193Gbl
Загрузите это оповещение в формате PDF.
4.4.10. Специальные налоговые режимы
Какие категории Для предпринимателей законом предусмотрены упрощенные налоговые режимы для?
Согласно статье 368 Налоговый кодекс Республики Казахстан, специальный налоговый режим в отношении субъектов малого бизнеса, сельского хозяйства, права субъекты — производители сельскохозяйственной продукции, отдельные виды предпринимательская деятельность была предусмотрена.
Что специальный налоговый режим, предусмотренный для субъектов малого бизнес?
Согласно статье 370 Налоговый кодекс, специальный налоговый режим определяет упрощенный Процесс расчета и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального подоходный налог, за исключением индивидуального подоходного налога, удержанного у источника доходов для субъектов малого предпринимательства.
Доход за налоговый период, который состоит из всех видов налогов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением ранее облагаемый налогом доход при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника дохода и (или) единого купона, считается объектом налогообложения.
Субъекты малого бизнеса предоставляется право индивидуального выбора одного из четырех порядок исчисления и уплаты налогов: общий порядок, особый порядок налоговый режим на основе единого купона, специальный налоговый режим на на основе патента (лицензии), специального налогового режима на основе упрощенная налоговая декларация.
Что такое специальный налог режим на основе единого купона?
Согласно статье 372 Налоговый кодекс, специальный налоговый режим на основе единого купона применяются лицами, деятельность которых осуществляется периодически (занимаются не более 90 дней год).Уполномоченный государственный орган определяет перечень таких виды деятельности.
Стоимость разовых купонов определяется решением местных представительных органов по На основании среднесуточных данных контроля времени и исследований проводится налоговым органом с учетом место, вид, сроки осуществления деятельности, качество и площадь объект для получения дохода, а также другие факторы, влияющие на эффективность бизнеса.
Что такое специальный налог режим на основе патента?
Согласно статье 374 Налоговый кодекс, специальный налоговый режим на основе патента применяются индивидуальными предпринимателями, которые не используют труд работников, осуществляющих деятельность в форме частный бизнес и имеющий доход в год, не превышающий 1 млрд. тенге
Расчет стоимости патента осуществляется индивидуально предпринимателями путем подачи заявки ставка 3% к доходу сообщается. Стоимость патента должна быть выплачивается в бюджет в равных частях в виде индивидуальных доходов и социальный налог.
Что такое особый режим на основании упрощенной налоговой декларации?
Статья 376 Налогового кодекса определить требования к субъектам малого предпринимательства для выполнения деятельность с использованием специального налогового режима на основе упрощенного налога возвращение.Расчет налога на основе упрощенной налоговой декларации должно быть сделано налогоплательщиком индивидуально, применяя соответствующая ставка налога на объект налогообложения за отчетный налог период (квартал). Таким образом, доход индивидуального предпринимателя облагается налогом по ставкам от 4% до 11% от суммы дохода, и доход юридического лица облагается налогом по ставкам от 5% до 13%.
упрощенная налоговая декларация подается в налоговый орган по ежеквартально не позднее 10 -го день месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.Оплата налоги, начисленные в равных частях в виде индивидуальных (корпоративных) подоходный налог и социальный налог производятся в срок не позднее 15 тыс. день месяца, следующего за отчетным.
Что такое специальный налог режим для сельского хозяйства?
Согласно статье 378 Налоговый кодекс, специальный налоговый режим для сельского хозяйства предусматривает специальный порядок уплаты в бюджет на основе уплаты разовых земельный налог, и он применяется к деятельности занятого земледелия в производстве сельскохозяйственной продукции, переработке сельскохозяйственной продукции произведенные ими и распоряжение такими товарами, за исключением деятельность по производству, переработке и утилизации подакцизных товаров.Плательщики единого земельного налога не считаются плательщиками индивидуальный подоходный налог с доходов, полученных от сельскохозяйственной деятельности, НДС, земельный налог, налог на транспортные средства и налог на имущество (в пределах квоты установлены).
Оценочная стоимость земельного участка Основанием для расчета единого земельного налога. Расчет единого земельного налога производится с применением ставки 0,1% к оценочной стоимости земельного участка.
Единый земельный налог оплачивается путем внесения текущего платежа в срок не позднее 20 Октябрь текущего налогового года (календарного года) и путем окончательный расчет в срок не позднее 20 марта налогового периода после отчетного.Налоговая декларация по единому земельному налогу за Предыдущий налоговый период представляется плательщиком единого земельного участка налог ежегодно в срок не позднее 15 марта текущего налоговый период.
Что такое специальный налог режим юридических лиц, производителей сельскохозяйственной продукции?
Статья 385 Налогового кодекса оговаривает требования к выполнению деятельности с использованием специального налоговый режим для юридических лиц, производителей сельскохозяйственной продукции товар, который предусматривает особый порядок осуществления платежей бюджет на основе патента.
Корпоративный подоходный налог, социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства и НДС должны быть включены в расчет стоимости патента. При расчете стоимости патента сумма налогов, подлежащих уплате Бюджет должен быть уменьшен на 80%.
Оплата в бюджет суммы налога, включенные в расчет стоимости патента, составляют сделано не позднее 20 мая и 20 октября соответственно в размере 1/6 и 1/2 от суммы налогов, указанных в расчете стоимость патента.И не позднее 20 марта следующего года период (календарный год) в размере оставшейся части патента стоимость, с учетом представленных пересчетов налогов, включены в расчет стоимости патента.
Что особый налоговый режим для определенных видов предпринимательской деятельности деятельность?
Статья 392 Налогового кодекса устанавливает перечень видов деятельности, где действует специальный налоговый режим для определенных видов деятельности (азартные игры, бильярд и т. д.)) может быть использовано. Данный специальный налоговый режим устанавливает упрощенный порядок налогоплательщики для расчета и уплаты корпоративного или индивидуального дохода налог и НДС в виде фиксированной общей суммы налога, а также в упрощенном виде порядок подачи налоговой декларации по данным налогам и акцизам в форма единой упрощенной декларации.
Фиксированный общий налог, подлежащий уплате за один календарный год определяется путем применения соответствующего годовая ставка налога на каждый объект налогообложения. Объекты налогообложения определяются ст. 393 НК РФ (игровой стол, касса тотализатора и др.). Местные представительные органы определить ставки фиксированного общего налога с единицы объекта налогообложение на основании данных налоговых органов.
суммы акциза и фиксированного общего налога уплачивается ежемесячно, но не позднее чем 20 числа месяца, следующего за отчетным. Один упрощенная налоговая декларация по фиксированной общей сумме налога и акциза не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
,