Вторник , 24 Май 2022

Сколько процентов можно удержать из зарплаты работника: виды, основания, сумма, процент удержания — Эльба

Содержание

виды, основания, сумма, процент удержания — Эльба

С зарплаты работника можно удерживать часть денег и отправлять их обратно работодателю, перечислять алиментополучателю или кредитору.

Делать это все нужно строго по трудовому законодательству, иначе работодателя могут оштрафовать. 

Расскажем, как правильно производить удержания.

Какие бывают основания для удержаний с зарплаты

Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

  1. Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

  2. Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

  3. Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

  4. Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

Виды удержаний

Все удержания можно сгруппировать на обязательные в силу закона, необязательные по инициативе работодателя или добровольные по желанию работника.

Первая группа удержаний — обязательные — удержание 13% налога на доходы физических лиц, суммы, указанные в решении суда, исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя. 

Для их произведения согласие работника или разрешение работодателя не требуется. 

Вторая группа удержаний — по инициативе работодателя — может быть 6 случаях.

1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.

Работодатель может удержать деньги при окончательном расчёте или переквалифицировать в компенсацию за неиспользованный отпуск. 

2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.

Работодатель может удержать 1 500 ₽ со следующей зарплаты.

3. Произошла счетная ошибка. Это очень спорное основание, так как в законе нет определения понятия «счетной ошибки». Есть мнение Роструда, что счетная ошибка — это арифметическая. 

Считается ли техническая ошибка счетной тоже неясно — в законе ничего не сказано, суды говорят разное (см. определение Свердловского областного суда от 21.04.2016 по делу № 33-7642/2016, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012).

В любом случае в законе есть такое основание, а значит работодатель вправе воспользоваться им, чтобы удержать, например, излишне выплаченную зарплату.

4. Работник не выполнил норму труда по своей вине, и комиссия по трудовым спорам либо суд подтвердили это. Например, работник должен изготавливать 50 изделий в неделю, за это ему начисляют 5 000 ₽. По непонятным причинам он изготовил только 40 изделий. 

Работодатель организовал комиссию по трудовым спорам, на собрании зафиксировали факт недоработки, и у руководителя появилось право удержать с работника зарплату в счет неизготовленных изделий.

5. Работник «отгулял» 28 дней отпуска, но отработал неполный год

. Например, Иванов устроился на работу в марте, проработал полгода и ушел в полный отпуск. После отпуска Иванов проработал еще 2 месяца и уволился. Отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при расчете..

6. Работник нанес материальный ущерб работодателю. Например, работник пролил кофе на клавиатуру и она перестала работать. Он нанес ущерб работодателю, поэтому последний может произвести удержание с зарплаты.

Третья группа удержаний — это по желанию работника. Например, работник попросил бухгалтера направлять часть зарплаты в банк, чтобы платить по кредиту. Минтруд считает, что так делать нельзя: закон разрешает удержания только в определённых случаях, а этого в списке нет.

Сколько можно удержать из зарплаты?

Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

до 20% — во всех случаях,

до 50% — по нескольким исполнительным документам,

до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Отчитывайтесь за сотрудников без специальных знаний

Эльба подготовит все необходимые отчёты для работодателей. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

Когда удержание из зарплаты невозможно

Бухгалтер удерживает из зарплаты налог или долг по постановлению судебного пристава без оформления других документов. Ему нужно помнить только об ограничениях из ст. 138 ТК РФ.

Во всех остальных случаях нужно соблюсти 2 условия:

  1. Не истек месячный срок, установленный для возвращения задолженности (ч.3 ст. 137 ТК РФ).

  2. Работник дал письменное согласие на удержания.

Если хоть одно из этих условий не будет соблюдено, работодателю для возврата излишне выплаченных денег придется обратиться в суд. 

На удержание за неотработанные дни отпуска согласие от увольняющегося работника получать не нужно. Но если денег с расчета на покрытие излишне выплаченных отпускных не хватит, работодатель не сможет взыскать оставшуюся часть через суд. Поскольку в законе такого основания нет.

Как удержать деньги с работника

Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации. Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание. Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника. 

Как составить согласие об удержании денежных средств

Установленной формы согласия работника на удержание с зарплаты нет, но оно должно быть составлено в письменном виде.

В согласии нужно указать должность и ФИО работника, причину и размер возникшего долга перед работодателем, согласие на удержание с зарплаты до тех пор, пока не погасится долг.

Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты

Еще раз обратим внимание на то, что удерживать деньги с зарплаты работника нужно строго в соответствии с трудовым законодательством. 

Это касается не только оформления согласия работника и приказа работодателя об удержании, — нужно правильно оформить документы-основания этих удержаний.

Если работодатель неправильно оформит документы-основания, высока вероятность, что работник оспорит все «вычеты».

Например, нужно доказать, что именно этот работник виноват в поломке именно этой вещи, или, что была недостача, и она произошла именно из-за этого работника. По каждому случаю работодателю следует провести ряд мероприятий и оформить нужные документы. Иначе удержания незаконны.

Как делать удержания из зарплаты

  1. НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

  2. Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

  3. Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

кто и сколько может удерживать

Если вы работаете официально, то часть вашей зарплаты работодатель удерживает и перечисляет в налоговую.

Диана Шигапова

юрист

Помимо налоговых платежей, есть и другие ситуации, когда работник получает на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Расскажу, кто и как может забирать часть зарплаты на законных основаниях.

Нормативная база удержаний

Основные правила удержания из заработной платы прописаны в трудовом кодексе. В статье 137 ТК РФ перечислены случаи, в которых работодатель может оставлять себе часть зарплаты работника. В статье 138 ТК РФ указаны максимальные размеры удержаний: забирать весь доход нельзя — что-то должно оставаться на жизнь.

Порядок удержания налога на доходы физических лиц — НДФЛ — прописан в главе 23 налогового кодекса, а денег из заработка осужденного — в статье 44 уголовно-исполнительного кодекса.

Бывает, что часть зарплаты должника забирают судебные приставы. В статьях 98 и 99 федерального закона «Об исполнительном производстве» рассказывается, как это происходит.

Объясняем сложное простым языком

Разбираем законы, которые касаются вас и ваших денег. Раз в месяц присылаем письма с самым важным

Обязательные удержания

В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.

Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.

Работники не сами относят деньги в налоговую — за них это делает работодатель, который исполняет функции налогового агента. Он считает НДФЛ, удерживает его из зарплаты и перечисляет в налоговую инспекцию. А сотрудники получают на руки сумму уже за вычетом налога.

Про налог на доходы физлиц можно почитать в подборке статей:

Удержание кредитов по исполнительному листу. Например, человек взял кредит в банке и не отдал. Банк обратился в суд, выиграл дело и получил исполнительный лист.

Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса. Подробнее про них читайте в статье «Как вернуть свои деньги, если дали их в долг».

Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.

ст. 49 закона «Об исполнительном производстве»

Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.

В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.

Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.

Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.

Удержание алиментов по соглашению. Например, бывшие супруги договорились о размере алиментов и составили письменное соглашение. Это соглашение необходимо заверить у нотариуса — тогда оно будет обладать силой исполнительного листа.

Если плательщик алиментов нарушает договоренности, то получатель вправе взыскать деньги принудительно. Для этого ему нужно подать соглашение приставам или работодателю плательщика алиментов.

Что делать? 25.07.18

Как платить алименты, если их не требуют?

Работодатель удерживает алименты в размере, прописанном в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.

Поэтому работодатель удержит только 17 500 Р — это ровно 70% от зарплаты. А оставшиеся 7500 Р — долг, который отец ребенка заплатит с других доходов.

Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.

Как правило, получатель алиментов сначала обращается к мировому судье за судебным приказом. Это упрощенная процедура: нет заседаний и прений сторон. Судья просто проверяет документы и выносит приказ в течение пяти дней, если все оформлено правильно. Судебный приказ по силе равен исполнительному листу: его тоже можно подать приставам или напрямую работодателю.

Некоторые дела нельзя рассмотреть в приказном производстве, например, когда нужно установить отцовство или если выплата алиментов затрагивает интересы других детей. А еще бывает, что должник отменяет судебный приказ — это несложно. В таких случаях получатель алиментов подает уже полноценный иск, участвует в судебных заседаниях и, если выигрывает, забирает исполнительный лист.

И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.

У нас есть что почитать про взыскание алиментов:

Очередность удержания

Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.

Удержание на основании двух исполнительных листов. Не все долги равны: одни считаются важнее других и закрываются раньше. Приставы распределяют деньги среди взыскателей с учетом очередности.

ст. 111 закона «Об исполнительном производстве»

Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.

Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.

Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.

И в самом конце идут остальные кредиторы.

Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.

Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.

Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.

Удержание сумм по нескольким исполнительным листам одной очереди. Долги внутри одной очереди тоже не равноценны: приставы перечисляют взысканные деньги пропорционально размеру задолженности.

Например, неплательщик должен банку 500 000 Р, а МФО — 100 000 Р. Его зарплата — 50 000 Р.

Общий долг — 600 000 Р. Долг перед банком составляет 83,33% от общей суммы, а перед МФО — 16,67%. Вот в таких пропорциях взыскатели и будут делить деньги должника.

Сначала работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты должника: 50 000 Р × 13% = 6500 Р. Осталось: 50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.

От остатка удерживают еще 50% в пользу кредиторов: 43 500 Р × 50% = 21 750 Р.

Банк получит: 21 750 Р × 83,33% = 18 124 Р.

МФО достанется меньше: 21 750 Р × 16,67% = 3 626 Р.

Возможны ли удержания задним числом.  Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.

Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.

Удержания по инициативе работодателя

Расскажу, в каких случаях работодатель вправе оставлять себе часть зарплаты сотрудника.

Для возврата ошибочно выплаченных сумм — когда в результате счетной ошибки работнику перечислили больше, чем следовало.

Роструд считает, что счетная ошибка — это просчет при совершении арифметических действий. Например, в компании установлена почасовая оплата труда. Бухгалтер неправильно умножил стоимость часа на отработанное время, и в результате сотруднику переплатили. Кроме того, суды относят к счетным ошибкам неточности из-за сбоев в программе.

Письмо Роструда № 1286-6-1

Чтобы удержать ошибочные перечисления из зарплаты, нужно получить письменное согласие работника. Если согласия нет, работодателю придется обращаться в суд и доказывать, что произошла счетная ошибка.

Сотрудник уволился из компании по собственному желанию. При увольнении ему неправильно рассчитали зарплату и выдали лишние деньги. Как выяснилось позже, ошибка случилась из-за сбоя в программе 1С.

Экс-работнику направили письмо с просьбой вернуть переплату, которое тот проигнорировал. Тогда компания обратилась в суд и доказала, что причина переплаты — в счетной ошибке. Суд подтвердил, что бывший сотрудник должен отдать деньги.

Для погашения аванса, выданного при разных обстоятельствах. Работодатель может выдать работнику деньги на будущие служебные расходы. Например, сотрудника отправляют в командировку и выделяют авансом некоторую сумму в подотчет — за нее надо отчитаться.

В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые подтверждают его расходы, — чеки из гостиницы, распечатки электронных билетов на поезд или самолет.

п. 26 положения об особенностях направления в командировки

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты аванса, за который сотрудник не отчитался. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Работник дал письменное согласие на удержание.
  2. Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги.

Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде.

При увольнении за неотработанные дни отпуска. Работодатель может предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск авансом.

Допустим, сотрудник отработал в компании полгода, за которые полагается 14 дней отпуска. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом.

Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется.

Для возмещения ущерба. Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб.

Но это сложная процедура. Сначала работодатель собирает комиссию и организует проверку, чтобы подсчитать размер ущерба и выяснить, кто виноват. У работника запрашивают объяснительную, а если он не хочет ее писать, то комиссия составляет акт об отказе.

По итогам проверки работодатель по рыночным ценам устанавливает точный размер ущерба. Например, сотрудник сломал станок на заводе, потому что нарушил инструкцию по эксплуатации. Тогда нужно подсчитать расходы на ремонт оборудования, а если его уже невозможно восстановить, то взять за ущерб стоимость аналогичного станка.

Работодатель вправе принять решение об удержании компенсации ущерба из зарплаты, даже если работник с этим не согласен. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Размер ущерба не превышает среднемесячного заработка сотрудника.
  2. Со дня определения суммы ущерба еще не прошел месяц.

Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку. А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену.

Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо.

За дисциплинарные проступки, например опоздание или прогул, в трудовом кодексе предусмотрены специальные наказания: замечание, выговор и увольнение. А вот уменьшать окладную часть зарплаты за это нельзя.

Во многих компаниях работники получают не только оклад, но и премию. Это переменная часть зарплаты, которую платят за достижение определенных результатов и соблюдение трудового распорядка.

Что делать? 19.06.18

Работодатель делит мою зарплату на оклад и премию

Правила премирования обычно прописывается во внутренних документах работодателя — положениях и регламентах — либо в трудовом договоре или приложениях к нему. Работодатель может указать, за что будет поощрять, а за что лишать премий. По сути, лишение премии — это удержание денег из переменной части зарплаты.

Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.

Сроки удержания

Сроки удержания могут быть разные.

В день зарплаты удерживают НДФЛ с зарплаты, с отпускных и пособий по болезни. Удержанные суммы перечисляют в налоговую не позднее следующего дня после выплаты. Также на день зарплаты приходятся удержания по исполнительным документам. В этом случае удержанные суммы отправляют кредитору или приставам в трехдневный срок со дня выплаты.

Если удержания — это неотработанные отпускные, их удерживают в день увольнения.

Если это подотчетные суммы, то срок удержаний — месяц с последнего дня, когда работник должен был предоставить авансовый отчет.

Если удерживают деньги, которые перечислены из-за счетной ошибки, то срок — месяц со дня, когда работник получил ошибочную выплату.

Если удерживают в счет ущерба, то срок — месяц со дня, когда работодатель установил размер ущерба.

Если удерживают за невыполнение нормы труда, то срок — месяц со дня, когда комиссия по трудовым спорам или суд вынесли решение.

Удержания по заявлению работника

Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.

Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.

Минтруд считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе прописаны все основания для удержания и про заявления от работника там ничего нет. А вот Роструд подтвердил, что работодатель вправе удержать деньги, когда работник сам попросил.

Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.

Ограничения размера удержания из заработной платы

Для разных удержаний есть свои ограничения.

В пользу работодателя. Работодатель не может забирать себе более 20% с зарплаты работника.

Вот сотрудник получил отпускные «авансом» — за те дни, которые не отработал. После отпуска он написал заявление об увольнении — так образовалась переплата по отпускным в 10 000 Р.

Расчет при увольнении уже за вычетом налога — 30 000 Р. Работодатель вправе удержать с этих денег только 30 000 Р × 20% = 6000 Р.

Оставшиеся 4000 Р работник может заплатить добровольно, а если откажется — работодателю придется простить ему долг. Эти деньги считаются переплатой по зарплате, но здесь нет счетной ошибки, так что взыскать отпускные в суде не получится.

Другой пример. Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 Р и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 Р в месяц на руки.

Работодатель заберет из заработной платы 20% — это ровно 10 000 Р. Но на этом дело не закончится: удержания продолжатся с последующих зарплат. На возврат всей подотчетной суммы уйдет три месяца.

п. 5 обзора судебной практики по гражданским делам ВС за третий квартал 2013 годаPDF, 805 КБ

НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Для нерезидентов она выше — 30%.

п. 1, 3 ст. 224 НК РФ

По исполнительным документам могут забирать до 50% от зарплаты. Даже если на работника пришло несколько исполнительных листов, работодатель все равно обязан сохранить за ним не менее половины зарплаты.

Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях удерживают до 70% — если это долг по алиментам на несовершеннолетних детей или по возмещению:

  1. вреда здоровью;
  2. ущерба от преступления;
  3. вреда в связи со смертью кормильца.

По соглашению об уплате алиментов. Работодатель должен удерживать столько, сколько прописано в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

По инициативе работника. Размер добровольных удержаний не ограничен: работник может отдавать хоть всю зарплату туда, куда решит.

Сколько могут удерживать из зарплаты

  1. В пользу работодателя — до 20%.
  2. НДФЛ — 13% — резиденты, 30% — нерезиденты.
  3. По исполнительным документам — в общем случае — до 50% от зарплаты. До 70%, если это задолженность по алиментам, компенсация ущерба от преступления, вреда в связи со смертью кормильца и вреда здоровью.
  4. По соглашению об алиментах — до 70%.
  5. По инициативе работника — без ограничений.

Доходы, из которых не производятся удержания

Не все выплаты от работодателя попадают под удержания. Например, долг по исполнительным документам нельзя удержать:

  1. С материальной помощи при рождении ребенка, бракосочетании или смерти родственников.
  2. Компенсации командировочных расходов.
  3. Возмещения стоимости путевок в российские санатории.
  4. Компенсации расходов на переезд в другой город.

п. 8, 15 ч. 1 ст. 101 закона «Об исполнительном производстве»

Даже налог удерживают не со всей зарплаты, если у работника есть дети. Чем больше детей, тем меньше НДФЛ: первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемую базу на 1400 Р, каждый последующий — на 3000 Р. Так работает налоговый вычет на детей — мы подробно рассказывали, как экономить с его помощью.

пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Например, сотрудник получал 50 000 Р в месяц, но на руки — только 43 500 Р, потому что 13% от зарплаты — 6 500 Р — работодатель удерживал и перечислял налоговой.

Когда у сотрудника родился ребенок, налогом стала облагаться не вся зарплата, а часть: 50 000 Р − 1400 Р = 48 600 Р. Работодатель стал удерживать: 48 600 Р × 13% = 6318 Р.

Потом родился второй ребенок, и налогооблагаемая база уменьшилась еще на 1400 Р. В бюджет стало поступать еще меньше: (48 600 Р − 1400 Р) х 13% = 6136 Р.

Кроме того, НДФЛ не надо платить с некоторых видов выплат от работодателя:

  1. С компенсации расходов на транспорт и аренду жилья в командировках, если есть подтверждающие документы — чеки и квитанции.
  2. Суточных в командировках — не более 700 Р в поездках по России и до 2500 Р в поездках за рубеж.
  3. Материальной помощи при  рождении детей — не более 50 000 Р на одного ребенка, выплаченных в течение года с даты появления на свет.
  4. Материальной помощи при смерти родственников.
  5. Материальной помощи в сумме не более 4000 Р за год — на любые цели.

Как применять разные виды удержаний вместе

Удержания просто рассчитать, если их немного. Все сложнее, когда за зарплатой выстраивается орда претендентов: налоговая ждет НДФЛ, бывший супруг или супруга — алименты, банки — расплаты по кредитам, а работодатель хочет вернуть подотчетные суммы.

Тогда для работодателя алгоритм такой:

  1. Удержать НДФЛ со всей суммы.
  2. С того, что осталось, удержать долги по исполнительным листам.
  3. Договориться с работником о добровольном внесении денег — иначе до возврата подотчетных сумм дело не дойдет.

Покажу, как это работает, на трех примерах:

Пример 1. Работодатель ежемесячно забирает 20% зарплаты сотрудника за причиненный ущерб. Но вдруг приходит исполнительный лист, по которому половину зарплаты теперь нужно перечислять приставам.

По закону после всех удержаний у работника должна остаться как минимум половина зарплаты. Значит, те 20%, которые раньше доставались работодателю, теперь будут уходить судебным приставам, а от них уже взыскателю.

Тогда работодатель может подать в суд на работника, получить исполнительный лист и встать в очередь взыскателей. Или же договориться, чтобы сотрудник добровольно внес деньги за ущерб. Есть и третий вариант — забыть и простить.

Пример 2. Работник взял заем в микрофинансовой организации и не вернул — теперь половину доходов отдает взыскателю по исполнительному листу. Экс-супруга должника приносит работодателю соглашение об уплате алиментов, по которому 70% зарплаты полагаются ей.

Алименты — это долги первой очереди, а займы — четвертой. Сначала работодатель должен удержать алименты, а потом уже все остальное. Но после алиментов у должника останется только 30% зарплаты — на эту часть МФО претендовать не вправе. Получается, что кредитору уже ничего не достанется из зарплаты.

Некоторые должники даже оформляют фиктивные алиментные соглашения, чтобы защитить деньги от взыскателей. Однако взыскатели могут оспорить такие соглашения.

Пример 3. У работника есть долг — по исполнительному документу приставы забирают половину заработка. Он приносит начальнику заявление, в котором просит перечислять всю зарплату на банковскую карточку приятеля.

Так нельзя: удержание по исполнительному листу обязательное, а по инициативе работника нет. Сотрудник не вправе распоряжаться частью зарплаты, которая предназначается взыскателю. Если работодатель выполнит такое поручение, то нарушит закон. За это предусмотрена административная и даже уголовная ответственность.

Документальное оформление

Все зависит от основания удержания: в каждом случае документы оформляются по-разному.

Образец заявления на удержание из заработной платы. Допустим, работник хочет, чтобы работодатель не выплачивал ему зарплату, а распорядился этими деньгами как-то иначе. Тогда он должен написать заявление на имя руководителя в свободной форме. Главное — указать сумму удержаний и реквизиты счета, куда перечислять деньги.

Не получится договориться на словах. Без письменного заявления никак — оно необходимо работодателю, чтобы доказать законность удержаний. Заявление пригодится, когда трудовая инспекция явится с вопросом: «А почему это вы перечисляете зарплату непонятно куда, а не сотруднику на карту?» Или если работник внезапно решит, что не просил удерживать деньги, и потребует их обратно.

Заявление пишется в свободной форме: убедитесь, что указана сумма удержаний и реквизиты для перечислений. Принять заявление работодатель должен, а вот удовлетворять его — не обязан

Образец согласия на удержание. Вот какие виды удержаний невозможны без согласия работника:

  1. Возврат подотчетных сумм.
  2. Возмещение ущерба, если он больше среднемесячного заработка сотрудника.
  3. Возврат денег, которые выплачены из-за счетной ошибки.

Сначала работник дает согласие в письменной форме, и только после этого работодатель может издать приказ и забрать часть его зарплаты.

Согласие на удержание пишут в произвольной форме, но обязательно должна стоять дата и подпись работника

Образец приказа на удержание. Приказ нужен, чтобы удержать деньги по инициативе работодателя или работника. А вот для удержания НДФЛ или долга по исполнительному документу приказ не требуется.

Работник должен ознакомиться с приказом под подпись

Образец положения об удержании из заработной платы невозвращенных подотчетных средств. Все правила удержания подотчетных сумм прописаны в трудовом кодексе, поэтому дополнительное положение не требуется. Но некоторые работодатели хитрят и придумывают документы, чтобы обойти законодательные ограничения.

Например, по закону подотчетные суммы разрешено удерживать из зарплаты только с письменного согласия работника. Да и размер удержания ограничен: не более 20% с каждой зарплаты.

Начальник не хочет спрашивать разрешение у сотрудников и удерживать задолженность частями по полгода. Поэтому он изобретает новое положение, где пишет что-то вроде: «Если работник не сдал авансовый отчет за прошлый месяц до 5 числа текущего месяца, то работодатель вправе удержать подотчетные суммы в полном объеме с зарплаты работника. Согласие работника при этом не требуется».

Это незаконно: трудовой кодекс главнее любого внутреннего регламента работодателя. Документ не имеет силы, если он ухудшает положение работников по сравнению с требованиями трудового кодекса.

Как отразить удержания в бухучете

Скакунова Татьяна

заместитель руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting

Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника.

Удержание НДФЛ.

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ из сумм, которые начислены работникам.

Удержание кредитов или алиментов по исполнительному листу.

Дебет 70 кредит 76, субсчет «Расчеты по исполнительным документам»

— удержаны деньги по исполнительному документу из заработной платы работника.

Удержание алиментов по соглашению.

Дебет 70 кредит 76 — удержаны алименты из заработной платы работника.

Удержание подотчетных сумм.

Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок.

Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты.

Удержание переплаты по отпускным при увольнении.

СТОРНО Дебет 20 (26, 44) кредит 70 — сторнирована сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.

Дебет 70 кредит 51 (50) — выплачены суммы при увольнении за вычетом неотработанных отпускных.

Налоговая база по НДФЛ при удержании за неотработанные дни отпуска уменьшается на сумму переплаты по отпускным.

Например, излишне начислены отпускные — 19 000 Р. НДФЛ с них:

19 000 Р × 13% = 2470 Р.

При увольнении работнику начислили 130 000 Р. Нужно удержать НДФЛ:

(130 000 Р − 19 000 Р) × 13% = 14 430 Р.

Удержание НДФЛ отражается в общем порядке:

Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Удержание возмещения ущерба.

Дебет 70 кредит 73 — стоимость ущерба удержана из зарплаты сотрудника по приказу руководителя.

Удержание по заявлению работника.

Дебет 70 кредит 76 — удержаны платежи из зарплаты по инициативе сотрудника.

Что нужно знать про удержания из зарплаты

  1. Работодатель обязан удерживать из зарплаты НДФЛ и задолженность по исполнительным документам. Согласие сотрудника при этом не требуется.
  2. Работодатель вправе удержать с работника компенсацию ущерба. Его согласие не нужно, если сумма ущерба не превышает среднемесячный заработок.
  3. Работодатель может удержать подотчетные суммы и переплату из-за счетной ошибки — но только с письменного согласия работника.
  4. Удержать неотработанные отпускные можно при увольнении сотрудника, даже если он возражает.
  5. Размер удержаний по инициативе работодателя ограничен: не более 20% от зарплаты сотрудника.
  6. По исполнительным документам удерживают до 50% от зарплаты в общем случае, а по некоторым видам долгов, например алиментам, — до 70%.
  7. Работник вправе пожаловаться на незаконные удержания по инициативе работодателя в трудовую инспекцию, прокуратуру или оспорить их в суде.

Сколько можно удерживать из зарплаты по заявлению работника

Работник организации обратился с просьбой ежемесячно удерживать из его зарплаты деньги за бытовую технику, которую он купил в кредит. Кадровый специалист знает об установленных законодательством ограничениях на удержание денег из заработной платы. Однако в данной ситуации удержание будет происходить по инициативе сотрудника, а не организации. Сколько можно удерживать из зарплаты по заявлению работника в данном случае?

Удержания по инициативе организации или исполнительному листу

По общему правилу, из зарплаты работника можно удерживать не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Однако это ограничение установлено для принудительных удержаний.

Определить максимальную сумму, которую можно удержать из зарплаты работника, нужно после уменьшения ее на НДФЛ. Дело в том, что заработная плата, причитающаяся работнику, – это заработок, уменьшенный на сумму налога (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, определять максимальный размер удержания нужно исходя из зарплаты сотрудника после налогообложения (ст. 138 ТК РФ).

Если за один месяц задолженность погасить не удалось, то продолжать удержания можно в следующих месяцах, учитывая установленные ограничения.

В некоторых случаях из зарплаты работника можно удерживать 70% заработка. К таким случаям относится (ст. 138 ТК РФ):

  • взыскание алиментов на несовершеннолетних;
  • возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца;
  • возмещение ущерба, причиненного преступлением.

К сведению
Если сотрудник платит алименты на детей, то взыскать с него задолженность, возникшую перед организацией, не получится. Дело в том, что удерживать можно не более 20% заработка. Взыскать с работника больше, чем 20%, разрешается, только если это предусмотрено действующим законодательством. Алименты на одного ребенка составляют 1/4 дохода сотрудника, на двух детей – 1/3, на трех – 1/2 заработка (п. 1 ст. 81 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, если сотрудник платит алименты даже на одного ребенка, то размер удержания уже составляет 25% его дохода. Получается, что после взыскания алиментов лимит удержаний исчерпан, и взыскать задолженность работника перед организацией нельзя. Правильность этого вывода подтверждают чиновники (письмо Роструда от 30.05.2012 №ПГ/3890-6-1).

Удержание по инициативе работника

На практике бывает, что работник сам просит организацию удерживать из его зарплаты деньги и направлять их на выплату кредита, займа, товаров, работ и услуг. Сразу скажем, что пойти на встречу работнику и удержать из его зарплаты деньги, не возбраняется. Причем никаких лимитов на размер удержания в таком случае нет. Ведь организация, по сути, только переводит деньги по просьбе самого работника, который имеет право распоряжаться ими, как захочет (письмо Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1).

Главное, чтобы инициатива работника была подтверждена заявлением (подробнее об этом см., «Пишем заявление об удержании алиментов в добровольном порядке (образец)»).

Можно ли удержать с сотрудника сумму свыше 20% от зарплаты при его увольнении, если он отгулял отпуск авансом? //

Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В данном случае работодатель не вправе удержать свыше 20% заработной платы, причитающейся работнику, даже с его согласия.

Обоснование вывода:

Работодатель вправе произвести удержание при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска (абзац пятый части второй ст. 137 ТК РФ).

Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77, п. 1, п. 2 и п. 4 части первой ст. 81, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 и п. 7 ст. 83 ТК РФ. Самый распространенный случай прекращения трудового договора — увольнение по собственному желанию — к таким основаниям не относится. Значит, при расторжении договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска.

В отличие от удержаний, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй ст. 137 ТК РФ, удержание за неотработанные дни отпуска может быть произведено даже при наличии возражений работника. Специального решения работодателя об удержании также не требуется (определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297). При увольнении составляется записка-расчет, где и отражается соответствующее удержание.

В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Установленные статьей 138 ТК РФ ограничения распространяются и на сумму окончательного расчета при увольнении. Иными словами, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы (смотрите, например, определение Пензенского областного суда от 20.12.2011 N 33-3297).

Необходимо учитывать, что при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска должны соблюдаться ограничения размера удержаний, предусмотренные ст. 138 ТК РФ. Согласно части первой ст. 138 ТК РФ работодатель в отсутствие других удержаний вправе удерживать в счет погашения задолженности за неотработанные дни отпуска не более 20% от суммы заработной платы сотрудника. При этом даже с согласия последнего работодатель не вправе превышать указанный 20-процентный размер удержания (смотрите также разъяснения представителей Роструда (вопрос N 1, вопрос N 2)).

Если начисленных сотруднику при увольнении сумм недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет.

Если же работник откажется от добровольного возмещения отпускных, то задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 25.10.2013 N 69-КГ13-6. Это определение включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за III квартал 2013 г. (п. 5 раздела «Судебная практика по гражданским делам»).

Позиция суда основана на том, что действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска. Согласно части четвертой ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. В силу же п. 3 ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения не только заработная плата, но и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Эти положения закона согласуются с нормами международного права и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.

Раньше у работодателя был шанс взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, поскольку вопрос являлся спорным и иногда суды удовлетворяли подобные иски (смотрите, например, определение Новгородского областного суда от 07.08.2013 N 33-1145/2013; определение Кировского областного суда от 11.07.2013 N 33-2465/2013).

Теперь рассчитывать на это не приходится. Поскольку вывод о невозможности взыскания с уволенного работника отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, включен в обзор судебной практики Верховного Суда РФ, он является обязательным для всех судов общей юрисдикции.

Если работник при увольнении выдал письменное обязательство, что в течение определенного срока вернет работодателю денежные средства, полученные за использованный авансом отпуск, но принятую на себя обязанность не исполнил, взыскать отпускные в судебном порядке все равно не получится. Наличие каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу добровольного возврата излишне выплаченных сумм не указано в законе в качестве самостоятельного основания для их принудительного взыскания (определение Верховного Суда РФ от 14.03.2014 N 19-КГ13-18).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Панова Наталья

Информационное правовое обеспечение ГАРАНТ

http://www.garant.ru

Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы за кредит в 2021 году?


Если человек нарушил закон или ущемил права другого лица, с него могут начать взыскивать денежные средства в принудительном порядке. Обычно судебные приставы списывают часть заработной платы в счет погашения долга. Если она является единственным источником дохода, это негативно отразится на уровне жизни человека. Чтобы не оставить должника без средств к существованию, закон фиксирует размер капитала, который может быть списан в принудительном порядке. Однако не все знают, сколько процентов от зарплаты могут удерживать судебные приставы.

Если у человека забирают часть зарплаты, он должен ознакомиться с положениями действующего законодательства и актуальной информацией по теме доступной на официальном сайте ФССП – www.fssprus.ru.

Наличие знаний позволит человеку защитить свои права. О том, сколько могут вычитать из заработной платы, какие обязательные удержания из дохода необходимо уплачивать в пользу государства, а также о том, как обжаловать блокировку зарплаты поговорим далее.

Удержание процентов из зарплаты судебными приставами

Лучшие адвокаты предоставляют юридические консультации по Москве и области оперативно!

  • Круглосуточно. Портал работает в режиме 24/7. Вы можете задавать вопросы юристу в онлайн чате, звонить по телефону горячей линии
  • Оперативно. Спустя 5 минут после заявки с Вами свяжутся опытные юристы .
  • Конфиденциально. Мы придерживаемся профессиональной этики и храним в тайне информацию, которую Вы сообщаете

Удержание из зарплаты – достаточно распространенное и мало кем одобряемое мероприятие. Такая форма взыскания распространяется на должников перед кредиторами, получателями алиментов или государством.

Инициатором удержания из з/п гражданина выступает суд. Решение о принудительных мерах выносится в виде исполнительного листа. После его издания к работе подключаются судебные приставы, которые осуществляют поиск доходов должника.

В свете подобных событий возникают резонные вопросы, каков максимальный размер удержания из зарплаты? Как быть, если у должника имеются несовершеннолетние дети? С каких доходов удержание невозможно? Постараемся разобраться в сути вопроса чуть более подробно.

Причины

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Узнать причины такого шага со стороны судебных приставов можно узнать в отделении банка. Финансовая организация должна предоставить всю необходимую информацию. Для списания средств с зарплатной карты должны быть веские причины. Если это было сделано приставом самовольно, то стоит обратиться с жалобой в ФССП.

Выяснить причину списания денег иногда бывает крайне сложно. Не всегда информация находится в открытом доступе, а сотрудники организаций, ответственных за данный процесс, не всегда хотят идти навстречу должнику. В таких случаях нужно самому делать выводы на основании той информации, которую предоставляют сотрудники банковского учреждения.

Для установления причины списания долга с зарплатной карты, нужно сделать такие шаги:

  • найти официальный сайт организации ФСПП;
  • найти интересующий раздел в меню;
  • в специально отделенные строки вписать личную информацию или данные о компании.

Если дело находится в суде, то там будет отражаться информация о долге, все номера договоров и данные о приставах, которые занимаются делом.



Основания для удержания процентов от заработной платы

Приставы руководствуются нормативно-правовым актом N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В частности, им даётся четкая установка следовать закону и не допускать произвольного удержания процентов из заработной платы заёмщика.

Основаниями для вычета из доходов выступают:

  1. Исполнительный лист суда.

Входит в число наиболее применяемых в судебной практике. Исполнительный лист является законным обоснованием решения суда. Документ обязателен для исполнения как для самого должника, так и для его работодателей или банков.

  1. Соглашение супругов по алиментам.

Встречается значительно реже, чем исполнительный лист. Важным условием действительности такого договора служит добровольный характер его заключения со стороны обоих супругов. Альтернативой соглашению выступает удержание з/п путем заявления в бухгалтерию по месту работы алиментоплательщика.

  1. Постановление старшего судебного пристава.

Оформляется в форме постановления с печатью и подписью старшего пристава. Применяется в тех случаях, когда необходимо наложить арест на зарплату в экстренном порядке, а исполнительный лист еще не готов.

Принимая самостоятельную защиту в вашем споре, помните.

  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но это не гарантирует решение именно вашей проблемы .

Поэтому для вас работают юристы консультанты + горячая линия.

  • Справа онлайн-чат: опишите ситуацию, чтобы узнать у юриста консультанта. как решить вашу проблему
  • Горячая линия для Москвы: +7 (499) 112-44-16

Принимая во внимание указанные основания, приставы должны действовать согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» и не выходить за рамки дозволенного. Например, удерживать 70% от зарплаты заёмщика вместо 50% или отказывать в предоставлении рассрочки многодетной матери.

Сколько процентов от зарплаты могут удерживать судебные приставы?

В процессе удержания заработной платы по долгам, алиментам или материальному ущербу суд также обращает внимание на положения Трудового кодекса РФ.

Так, в случае взыскательных мероприятий приставы имеют право на удержание:

  1. 20% от зарплаты;
  2. 50% – в соответствии с исполнительным листом;
  3. 70% – в особо сложных случаях и по алиментам.

В подавляющем большинстве случаев с заработной платы работника удерживается 50% или, проще говоря, половина зарплаты в счёт задолженностей. Обязанность удерживать эти проценты поручается работодателю заёмщика, а точнее бухгалтерскому отделу, который ведает выдачей финансов.

Важно отметить, что арест з/п находится в ведении только судебных приставов. Основаниями для такого решения являются исполнительный лист суда или постановление старшего пристава. Остальные кредиторы не вправе удерживать зарплату заёмщика. Причин тому несколько:

  1. Окончательный вердикт об аресте зарплаты выносится судом.
  2. В исполнительном листе указана сумма долга и требование обеспечения его удержания из зарплаты. Работодатель не вправе вычитать проценты из з/п по своему усмотрению.
  3. Максимальный размер удержания составляет 70%, а всё остальное должно быть передано заёмщику как результат его трудовой деятельности.

Таким образом, арест заработной платы работника – это фактически принудительная мера, противостоять которой можно только встречным исковым заявлением на приставов.



Имеет ли право пристав арестовать алиментные платежи

Могут ли приставы арестовать алименты{q} В ходе исполнительного производства судебный пристав разведывает все доходы должника, а также получает доступ ко всем его сбережениям, чтобы как можно скорее взыскать долг в пользу ответчика. Так, на большинство активов ответчика, как правило, накладывается арест – временная приостановка возможности совершения каких-либо операций, а нередко – принудительное снятие денег с расчётных и сберегательных счетов должника.

Надо заметить, что первичный арест накладывается на все счета и даже те, которые предназначены для аккумулирования средств на выплату алиментных обязательств. В случае, если должник является алиментщиком, он должен знать, что подобные действия незаконны и ему требуется явиться в отдел ФССП, написать жалобу и разъяснить предназначение алиментного счёта, после чего все ограничения с него будут незамедлительно сняты.

Важно! Связано подобное ограничение с пунктом 7 статьи 101 ФЗ №299, повествующим о правилах исполнительного производства, а именно, что все удерживаемые с лица алименты – это денежные средства, по праву принадлежащие ребёнку ответчика, и накладывать на них ограничения приставы права не имеют, так как они не относятся к кредитным или иным долговым платежам должника.

Как выплачивать алименты приставам{q} Данные суммы автоматически снимаются с любого дохода ответчика в соответствии с исполнительным документом, а сотрудники ФССП в свою очередь имеют право оказывать контроль за отчисляемыми суммами, периодически проверяя обновления счетов алиментщика.


Судебные приставы



Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы если есть дети?

Наличие детей создает определенные изменения с расчётом процентов для вычета из заработной платы должника. Так, п. 2 ст. 99 ТК РФ гласит, что средним размером удержания является 50% (половина) от доходов заёмщика. Однако и здесь существуют исключения, о которых следует упомянуть:

  1. Если у вас имеются несовершеннолетние дети, то арест зарплаты возможен в пределах от 25 до 30% в зависимости от материального положения в семье;
  2. Если дети учатся в ВУЗе не на бюджетной основе – 30%.
  3. Если в течение произведения выплат супруга остаётся одна вследствие смерти мужа + в семье имеются несовершеннолетние дети – приставы имеют право на удержание минимального процента не более 25%.
  4. Овдовевшая супруга без детей или детьми, достигшими 18 лет – 50% от заработной платы.

Не нужно беспокоиться насчёт обоснованности финансовых требований. Суд всегда учитывает материальное положение семьи. Более того, заёмщик может попросить о рассрочке (например, если у него появились финансы для ежемесячного погашения долга). При таком раскладе исполнительный лист подвергнется изменениям в части размера и графика платежей. Но об этом лучше всего позаботиться заблаговременно, особенно если у вас имеются несовершеннолетние дети.

Какие доходы не входят в понятие зарплаты для удержания?

Несмотря на относительную прозрачность понятия «заработная плата», существуют определенные доходы, которые не могут идти в счёт погашения долгов. Следовательно, приставы не вправе удерживать с них даже минимальный процент.



Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы

Портал «Advocate Service» предоставляет юридические консультации по решению споров с приставами бесплатно! Записаться на юридическую консультацию онлайн! Получить консультацию онлайн при поддержке Минюст РФ!

  • Круглосуточно. Портал «Advocate Service» работает в режиме 24/7. Вы можете читать статьи эспертов, скачивать образцы, задавать вопросы юристу в онлайн чате, звонить по телефону горячей линии
  • Анонимно. Вам не обязательно указывать реальные персональные данные. Ваше имя и телефон нужны только для общения с Вами.
  • Оперативно. Задали вопрос юристу? Спустя 10 минут с Вами свяжется опытный юрист.
  • Конфиденциально. Ваш вопрос и ответ юриста не публикуется. Мы придерживаемся профессиональной этики и храним в тайне информацию, которую Вы сообщаете

Сколько приставы могут удерживать из зарплаты процентов. следует знать каждому должнику, ведь все нормы прописаны на законодательном уровне. В соответствии со статьей 99 часть 2 Федерального Закона «Об исполнительном производстве», из зарплаты должника может быть удержано не более 50 процентов от всей суммы денежных средств.

Единственный источник дохода

Если зарплата – единственный источник дохода человека, то удержание денег может негативно отражаться на уровне и качестве его жизни. Чтобы гражданин не остался без средств, законом фиксируется размер суммы, которая может быть принудительно списана. Однако не всем известно, какую часть оплаты труда могут удерживать.
Если у гражданина списывается часть средств судебными приставами, ему следует ознакомиться с основными положениями данной процедуры. Знание достоверной информации о том, сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы, позволяет человеку защищать собственные права.

Сколько приставы могут удержать денег из зарплаты

В соответствии со статьей 99 часть 2 Федерального Закона «Об исполнительном производстве», из зарплаты должника может быть удержано не более 50 процентов от всей суммы денежных средств. Из других видов доходов по закону имеют право вычитать столько же. Причем совсем не важно, сколько исполнительных листов поступило по месту работы должника – один, два или больше. Сумму, подлежащую взысканию, всегда ограничивают пятьюдесятью процентами.

Если кроме зарплаты есть еще стипендия или пенсия, должник трудится на двух работах, то по 50 процентов приставы имеют право вычитать с каждой из перечисленных выплат.

Принимая самостоятельную защиту в вашем споре, помните.

  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но это не гарантирует решение именно вашей проблемы .

Поэтому для вас работают бесплатные консультанты + горячая линия.

  • Справа онлайн-чат: опишите ситуацию, чтобы узнать у юриста консультанта. как решить вашу проблему
  • Горячая линия для Москвы: +7 (499) 322-13-73
  • Горячая линия для СПБ: +7
  • Если Вы из другого региона России, перейдите по ссылке внизу и заполните форму

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА БЕСПЛАТНО Юридическая консультация онлайн при поддержке Минюст РФ!

По какому из долгов могут удерживать средства в первую очередь

Первыми в списке значатся алиментные платежи. По ним пристав может вычитать до 70% доходов должника. Вторыми в очереди стоят долги за кредит. Они взымаются в том случае, если доходов у должника достаточно для погашения долгов первой очереди. Сумма выплат по долговым обязательствам второй очереди составляет 50% и не более того.

В тех случаях, когда средств у должника не хватает на погашение долгов по нескольким исполнительным листам сразу, задолженность по второму исполнительному листу пристав имеет право удерживать только после погашения долгов по первому. То есть должник сначала полностью выплачивает долг по алиментам на детей, а затем, в зависимости от того сколько осталось средств, платит долг по кредиту.

Важно! Если по месту работы должника от судебных приставов пришло два исполнительных листа о выплате долгов разной очереди, то долг по второму исполнительному листу приставы могут удерживать только после выплаты задолженности по первому.

К примеру, по исполнительному листу о возмещении причиненного здоровью вреда (относится к долгам первой очереди) из заработной платы должника вычитают 60 процентов от всей суммы дохода. Это означает, что удерживать средства по долгам за кредит в размере 50 процентов от зарплаты могут быть списаны только после возмещения вреда здоровью.

Как уменьшить сумму удержаний

Сумму взыскания по иску кредитора определяет суд: в ходе разбирательства уточняются все обстоятельства невыплаты долга, корректируются размеры штрафов, пеней, а иногда и основного долга. В судебном решении (исполнительном листе) указывается сумма к взысканию, и ее будут удерживать с доходов должника. Должники, не желающие отдавать банку деньги по суду, ищут всяческие способы уменьшить суммы платежей. Часто практикуется переход на работу с «серой» заработной платой, фиктивные увольнения по договоренности с работодателем и другие незаконные методы. Юристы не рекомендуют прибегать к подобным схемам: проверка может принести штраф работодателю и новый судебный иск к должнику.
Родители, имеющие детей, могут снизить сумму взыскания, направив заявление об удержании алиментов: этот способ легитимен. Сколько процентов могут удержать из заработной платы на алименты, также определяется законом: на одного ребенка обычно взыскивают 25%. Если в семье двое детей, размер удержаний составит 33%. С оставшейся суммы будут направлять деньги по исполнительному производству. Отметим, что развод родителей не обязателен, выплата алиментов на содержание детей может производиться без расторжения брачного договора.

Расчеты по судебным документам могут производиться несколько лет. При увольнении сотрудника, бухгалтерия сообщает об удержанной сумме судебным приставам, и они направляют исполнительный лист с остатком долга по новому рабочему месту должника.

На какую часть денежных средств будет обращено взыскание

Сотрудники Федеральной службы судебных приставов утверждают, что на исполнительные листы, для которых действует максимальный 50-процентный лимит, повышенную ставку в 70% распространять никто не имеет право.

Сумма взысканий напрямую зависит от того, хватит лимита на удержание долга по кредиту и всех остальных или нет. То есть, если сумма взысканий в лимит укладывается, то можно удерживать суммы задолженности по всем исполнительным листам или постановлениям приставов.

Важно! Максимальный размер удержаний главбух имеет право рассчитывать из той суммы, которую должник получает непосредственно на руки, после вычета НДФЛ (налогов).

Если в бухгалтерии организации или предприятия будут взыскивать 50 процентов и больше на алименты для ребенка, то по долговым платежам второй очереди (кредит) ничего удержать будет невозможно.

Особенности удержаний

На 100% указанные взносы назвать удержанием нельзя. Выплата осуществляется при помощи организации, трудоустроившей гражданина. Удержанные суммы направляют в счет накопительной пенсии, на оплату налогов и другие цели.

Вычет из зарплаты также может выполняться, если возникают следующие ситуации:

  • Работником было получено больше денег из-за бухгалтерской ошибки.
  • Сотрудник получил деньги под отчет, которые он не вернул в установленном организацией порядке.

Сколько могут удерживать из зарплаты судебные приставы, знают далеко не все.

Осуществляться списание должно исключительно на законных основаниях. Если таковые отсутствуют, действие можно считать неправомерным. Гражданин обладает правом оспаривать принятые решения, чтобы вернуть удержанные средства.

Сколько процентов может удерживать пристав?

Суд первой инстанции выносит решение, которое вступит в силу по истечении одного месяца. Ответчик или истец в течение этих четырех недель могут обжаловать принятое судьей решение. Если заявлений от них не поступает, тогда решение вступает в силу и ответчик по закону приобретает статус должника.

В суде оформляется исполнительный лист, который затем направляется судебным приставам для начала исполнительного производства. На основании листа пристав имеет право подготовить постановление, с указанием места работы должника, его юридического адреса, данных о судебном решении, долговых обязательствах и определяет процент, который следует удержать с заработной платы должника. В организацию, где работает должник, заказным письмом пристав направляет уведомление о принятом решении в отношении должника и экземпляр постановления.

Кроме пристава по закону есть возможность свой экземпляр исполнительного листа на место работы должника отнести самому истцу и представить его в бухгалтерию.

Условия претензий

Прежде чем списывать деньги с зарплатной карты, приставы должны уведомить должника об этом любым удобным способом. Если этого сделано не было, то, скорее всего, у них нет его контактных данных или адреса проживания.

Для того чтобы снять деньги с зарплатной карты, банку не нужно спрашивать разрешения у недобросовестного заемщика. Этого может быть сделано и без его согласия.

Если уведомление от пристава не было отправлено – на него можно подавать жалобу в вышестоящие инстанции. Но если деньги были списаны после того, как уведомление отправили, но оно не пришло по причине предоставления должником неправильного адреса, пристав не будет нести ответственности. Ведь его действия были правомерными и имели все основания.

Какую позицию должен занять должник

Должник сразу должен настроиться на сотрудничество с приставом-исполнителем. На основании заявления должник может получить возможность погасить долг по доброй воле, самостоятельно, избежав более неприятных процедур, связанных с описью имущества, арестом банковского счета, заработной карты. Удержание части зарплаты – это самый наилучший вариант для выплаты долга за кредит. Должник может даже сам обратиться с заявлением в бухгалтерию, чтобы в счет долга с него брали определенный процент с зарплаты.

Какое ограничение существует, если у должника есть ребенок

В Трудовом Кодексе говорится, что с родителей, имеющих несовершеннолетних детей или детей-студентов, обучающихся на платной форме, взымать из зарплаты можно не более 30% доходов. С матери или отца, в одиночку воспитывающих ребенка по закону может быть списано из зарплаты только 20-25%. Если мужчина-должник неожиданно овдовел и имеет на воспитании несовершеннолетнего ребенка, он платит столько же, сколько отец-одиночка.

Взысканию не подлежат:

  1. Выплаты из Фонда социального страхования от несчастных случаев и заболеваний, связанных с осуществлением производственной деятельности.
  2. Часть дополнительной суммы, которая начисляется за вредные условия труда.
  3. Доплата по уходу за родственником или ребенком, имеющим инвалидность I группы.
  4. Пособие, выплачиваемое в результате сокращения штата.
  5. Выплаты, положенные женщине при рождении ребенка.

Могут ли банки снять деньги без предупреждения

Бывает, что человек обнаруживает, что с карты сняты деньги, но информации об открытии производства он не получал. В этом случае потребуется обратиться к приставам-исполнителям с претензией. Если деньги сняты ошибочно, то они будут возвращены владельцу.

Существует группа средств, которые списанию не подлежат. Прежде всего, это социальные выплаты и деньги, полученные в качества платы за нанесенный здоровью ущерб. Также это пенсии по инвалидности, алименты и государственные пособия жертвам катастроф и аварий.

Сколько по закону могут удержать при аресте зарплатной карты?

По любому иску с карты, на которую поступает заплата должника, может быть списано не более 50% от всех поступлений.

Арест на заработную карту могут наложить при наличии искового заявления на погашение долга, коммунальных долгов, алиментных, при просрочке выплаты процентов по кредиту.

На все Ваши вопросы ответит опытный юрист

Опишите как можно подробнее Вашу ситуацию и Ваш вопрос в чате справа, наш эксперт проанализирует сообщение и даст самый исчерпывающий ответ

Акция до 20 мая

Рейтинг юристов онлайн

Сколько процентов от зарплаты могут удерживать судебные приставы?

Удержания из заработной платы любого человека могут осуществляться двумя способами: работодателем (например, при обнаружении ранее произведённых ошибочных выплат) или на основании судебного решения службой судебных приставов. Приставы призваны способствовать выполнению судебных решений в части взыскания денежных средств в счёт погашения имеющегося долга, в счёт возмещения ущерба и так далее.

Естественно, что самостоятельно принимать решение о взыскании средств и удержании их из зарплаты, приставы не уполномочены – они вправе только выполнять принятое решение суда.

Процедура взыскания средств службой судебных приставов

После того, как суд примет решение о взыскании средств, у ответчика будет месяц для обжалования этого вердикта. Если в течение этого месяца жалоба на решение в вышестоящий суд не поступила, решение вступает в силу. Истец вправе самостоятельно предпринимать действия для получения причитающихся средств, то есть он может сам направить исполнительный лист в бухгалтерию той организации, где работает ответчик. Эти же действия могут предпринимать и судебные приставы. По их запросу бухгалтерия также обязана начать перечисления денежных средств в счёт погашения долга.

Погашение задолженности происходит ежемесячно до полного её закрытия. Сумма погашения, как правило, составляет какую-то часть от заработной платы ответчика.

Бухгалтерия будет осуществлять перечисления автоматически каждый месяц, и должник может отследить это по расчётным листам.

Удержания будут производиться из общего месячного заработка. Это значит, что в эту сумму попадёт не только непосредственно заработная плата (тарифная ставка, оклад и так далее), а вообще любая сумма, которая будет начислена в данном месяце. Это могут быть и премиальные выплаты, и дотации, и поощрительные выплаты, и любые другие начисления денежных средств.

Каким именно способом будет происходить удержание, решает непосредственно бухгалтерия. В каждом конкретном случае это могут быть разные решения. Например, в одном случае принимается решение, что с должника будет удерживаться 50% заработка в равных долях от получки и аванса. То есть, каждый месяц человек будет получать лишь половину положенных ему выплат, остальная часть будет направляться на погашение задолженности.

В другом случае удержание всей суммы будет осуществляться только из одной части зарплаты, например, с аванса. Возможны и другие варианты осуществления выплат.

Какую часть заработной платы могут удерживать с человека?

Требования законодательства о погашении задолженности исходят из того, что должник должен погасить имеющийся долг в максимально сжатые сроки. Но в то же время у него должны оставаться материальные средства для удовлетворения своих основных потребностей.

Поэтому ни при каких обстоятельствах по требованию судебных приставов с должника не смогут удержать всю положенную ему заработную плату. В любом случае какая-то её часть, возможно, что и меньшая, останется у него.

В общем случае закон ограничивает сумму удержаний пятьюдесятью процентами от общего заработка должника. Это максимально допустимая сумма и превысить её можно только в исключительных случаях. К таким особым случаям относятся, например, ситуации, когда родитель выплачивает долг по алиментам для несовершеннолетнего или возмещает нанесённый вред здоровью.

Портал bukva-zakona.com напоминает, что значительно чаще встречаются ситуации, когда сумма удержаний отличается от 50% в меньшую сторону. Это может произойти в случаях:

  • удержания производятся у лица, имеющего одного или нескольких несовершеннолетних детей, а также детей, достигших совершеннолетия и обучающихся очно в ВУЗе; в этом случае максимальная сумма удержаний ограничена 30% заработной платы;
  • удержания производятся у родителя-одиночки; в данной ситуации сумма удержаний не может превышать 25% заработной платы.

Кстати, удержания осуществляются со всех видов дохода должника. Если он имеет несколько источников дохода, то удержания производятся с каждого из них.

Ещё одним важным моментом является тот факт, что если на одного человека имеются несколько исполнительных листов (например, алиментные выплаты и возмещение причинённого ущерба), то всё равно сумма удержаний по ним не может превышать 50% заработка.

Не из каждого вида начислений возможно удержание задолженности. Существуют такие виды дохода, из которых законом запрещено удерживать какие-либо суммы.

К их числу относятся:

  • компенсация за вредные или опасные условия работы;
  • выплаты, положенные при рождении ребёнка;
  • выплаты, положенные при сокращении;
  • доплаты, положенные при уходе за инвалидом 1-й группы.

Редко, но всё же встречаются ситуации, когда должник выплачивает дополнительные суммы из оставшейся части после удержания 50% зарплаты. Но это является его добровольным решением, и судебные приставы никаким образом повлиять на него не могут.

Основные меры по уменьшению суммы взыскания долга с доходов должника приставами

Когда у должника есть несовершеннолетний ребенок или иждивенец-студент платной формы обучения, с заработной платы можно взыскивать не более 30%. С родителя-одиночки – 20-25%.

Судебные приставы действуют, как правило, строго в рамках судебного решения или приказа, которое является обязательным к исполнению со стороны должника. Таким образом, взыскание накладывается на гражданина только после получения на руки специального документа – исполнительного листа при наступлении следующих ситуаций:

  • Если у человека образуется долг по налогам, и соответствующее ведомство обратилось за помощью в суд.
  • В случае, если гражданин не смог выполнить свои обязательства по заключенному кредитному договору, и банк также подал иск в судебное учреждение.
  • В случае, когда между супругами произошёл бракоразводный процесс, но один из родителей остался проживать с общим малолетним ребёнком, что обязывает второго родителя выплачивать алименты.
  • Когда у гражданина имеется официальная работа и достаточно высокая зарплата, которая превышает прожиточный минимум в регионе, то долги взыскиваются непосредственно с работодателя, а сотрудник просто недополучает часть зарплаты.

К взысканию с должника предоставляются следующие виды его официальных доходов в различных учреждениях:

  • Непосредственная зарплата, ежемесячно начисляемая на предприятии.
  • Отпускные, больничные, премиальные и прочие выплаты сотруднику работодателем.
  • Доходы от реализации имущества, подверженные налогообложению и считающиеся прибылью.
  • Любое ведение прибыльного бизнеса вне зависимости от формы собственности и доли должника в компании.
  • Прочие начисления, такие как выигрыши, разовые выплаты и т. д., считающиеся прямым доходом лица.

Уплата алиментов


Заявление начальнику судебных приставов

Сколько могут снимать с зарплаты судебные приставы{q} В случае, если в семье должника присутствуют малолетние дети, для которых он является официальным опекуном и кормильцем, закон допускает пересмотреть его долговые обязательства в меньшую сторону, а именно:

  • Если на иждивении находятся один или двое детей, предельная сумма к удержанию составит 30%.
  • В случае, если один из детей обучается в ВУЗе по контракту, то сумма останется без изменений – до 30%.
  • Если в семье должника уходит из жизни второй родитель, но при этом остаются малолетние дети и родитель-одиночка, вычеты не могут превышать 25%.
  • Если же детей нет, вдовец вынужден будет выплачивать половину всего своего заработка.


Судебное решение
В ряде случаев должник имеет право на снижение ежемесячных выплат в счёт погашения своего долга перед кредитором, а именно:

  • Самая веская причина уменьшения высчитываемых с прибыли сумм – это наличие собственных малолетних отпрысков. Причём не имеет никакого значения, проживают ли дети с должником, или он им выплачивает алименты. Так, в 69-й статье ФЗ говорится о том, что при наличии на иждивении детей суд ставит на первое место их потребности, а уж потом – финансовые интересы кредитора.

Однако при написании ходатайства в службу ФССП должнику следует попытаться найти альтернативную замену той части дохода, которую будет недополучать кредитор. Для примера, если у должника имеется какой-либо объект движимого или недвижимого имущества, он может его реализовать либо отдать на откуп приставам для погашения 100% или части долга перед истцом.

  • В отдельных случаях сам должник или банк, либо частный кредитор идут друг другу на определённые уступки в части взыскания долга при остановке кредитных платежей со стороны заёмщика без судебного постановления. Это означает, что в случае, когда у должника возникают непредвиденные жизненные обстоятельства, несовместимые с совершением выплат в прежнем объёме, истец может реструктуризировать часть долга для него и снизить периодические платежи до приемлемого уровня.

Однако данное решение остаётся на усмотрение кредитора, который, являясь прежде всего коммерческим лицом, имеет возможность отказать должнику и обратиться в суд. Кроме того, существует большая вероятность того, что процесс выплаты долга будет сильно растянут во времени, что повлечёт за собой рост процентной ставки.

Как производятся удержания из заработной платы работника по двум и более исполнительным листам?

Затронутые в вопросе правоотношения регулируются Законом Республики Казахстан №216-VI от 02.04.2010 года «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (далее – Закон).

Действительно, при обращении взыскания на заработную плату или иные виды дохода должника по одному или нескольким исполнительным документам за должником должно быть сохранено не менее 50% заработной платы (пункт 1 статьи 95 Закона, пункт 3 статьи 115 Трудового кодекса РК — ТК).

Поэтому в указанной ситуации необходимо поступить следующим образом:

Определить очередность требований о взыскании, то есть к какой очереди относятся требования согласно поступившим исполнительным листам, так как при недостаточности взысканной с должника суммы для удовлетворения всех требований по исполнительным документам эта сумма распределяется между взыскателями в порядке очередности, установленной Законом (пункт 1 статьи 110 Закона).

В первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов; требования по возмещению вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи со смертью кормильца; требования работников, вытекающие из трудовых правоотношений (статья 111 Закона).

Во вторую очередь удовлетворяются требования о выплате вознаграждения, причитающегося авторам за использование произведения, изобретения, полезной модели, промышленного образца, на которые выданы патенты, требования граждан по возмещению ущерба, причиненного их имуществу уголовным или административным правонарушением (пункт 1 статьи 112 Закона).

В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом, включая вознаграждение (интерес), возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, неустойку (штраф, пеню), необходимые издержки по содержанию заложенного имущества, а также возмещение расходов залогодержателя по взысканию (пункт 2 статьи 112 Закона).

В четвертую очередь удовлетворяются требования по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, юридических лиц по возмещению ущерба, причиненного уголовным или административным правонарушением (пункт 3 статьи 112 Закона).

В пятую очередь удовлетворяются все остальные требования (пункт 4 статьи 112 Закона).

Исполнительное производство осуществляется в том числе на основе принципа пропорциональности распределения взысканных сумм между взыскателями одной очереди при их недостаточности для полного удовлетворения всех требований очереди (подпункт 6) статьи 3 Закона).

Требования каждой последующей очереди удовлетворяются после полного погашения требований предыдущей очереди. При недостаточности взысканной суммы для полного удовлетворения всех требований одной очереди эти требования удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме (пункт 2 статьи 111 Закона).

Таким образом, если требования по поступившим двум и более исполнительным листа относятся к требованиям различных очередей, установленных Законом, то необходимо удерживать из заработной платы работника для выплаты взыскателю предыдущей очереди, например, одно требование по взысканию алиментов, а второе требование по взысканию задолженности перед банком – предыдущим является взыскание по алиментам.

Если же требования по поступившим двум исполнительным листам относятся к требованиям одной очереди – то необходимо выплачивать по указанным требованиям пропорционально сумме по каждому требованию, например, если два требования по алиментам с установленными размерами удержаний по 50% от заработной платы работника – вы каждому выплачиваете по 25% от денежной суммы удержанной из заработной платы работника.

Во всех случаях, когда выполнение того или иного требования судебного исполнителя, основанного на исполнительном документе, о удержании и выплате задолженности из заработной платы работника не представляется возможным в связи с удержанием и выплатой по требованиям предыдущих очередей, рекомендуется письменно уведомить судебного исполнителя. 

Из зарплаты работника можно удержать за брак

Специалистам по кадрам и бухгалтерам будет полезно узнать в каких случаях удержание за бракованную продукцию из зарплаты работника является законным и обоснованным. Свою позицию по этому вопросу высказал Роструд.

Что случилось?

Роструд опубликовал на своем официальном сайте информационное сообщение, в котором разъяснил в каких случаях работодатели могут вычесть из заработка сотрудника стоимость продукции, оказавшейся браком.

Уменьшать зарплату нельзя, но если очень надо, то можно

Специалисты Роструда напомнили, что по общему правилу, установленному Трудовым кодексом работодатель не имеет права в одностороннем порядке уменьшить размер заработной платы работника. Такое допустимо только по соглашению сторон трудового договора. Но из этого правила существуют исключения. В частности, заработная плата за месяц может быть выплачена в меньшем, чем установлено в трудовом договоре, размере без получения согласия работника по причине:

В последнем случае, как считает Роструд, размер оплаты труда зависит от наличия или отсутствия вины работника в браке. При этом, под браком при изготовлении продукции следует понимать понижение качества продукции в результате отклонения в процессе ее изготовления от установленных технических условий и государственных стандартов, санитарных норм и правил, строительных норм и правил, а также других документов, которыми установлены обязательные требования к качеству товаров, работ, услуг.

Если работник не виноват в браке, то ему должны заплатить за изготовление бракованной продукции производится как за обычную качественную продукцию. В этом случае процент брака, а также причина его возникновения и пригодность продукции к дальнейшему исползованию не играют роли. Такой брак, например, может быть связан с некачественным сырьем или выходом оборудования из строя.

Если же вина работника в браке присутствует, работодатель должен оценить степень годности к использованию произведенной продукции и снизить расцентки пропорционально этому. Если продукция полностью непригодна, работодатель имеет право ее не оплачивать. Более того, можно не заплатить работнику за то время работы, которое он потрати на исправление допущенного по его вине брака.

Правовые документы

Понимание налоговых последствий компенсации

Как правило, вы можете требовать налогового вычета в отношении заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

  • обыкновенное и необходимое,
  • в разумном размере,
  • оплатили фактически оказанные услуги, а
  • фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета: кассовый или начисленный.

Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособия в том году, в котором они были выплачены работнику. Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда услуги оказываются, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами.Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

Компенсация должна быть разумной

Разумная компенсация — это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий. Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например,g., является крупным акционером) или имеет личные отношения с владельцами. Однако в этих ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий прямо попадают в обе эти ситуации.

При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в соответствии с аналогичными условиями. обстоятельства ».

Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

  • Факторы, связанные с работником
    • обязанности и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
    • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
    • его квалификация на должность
    • его прежняя доходность
  • Факторы, относящиеся к компании или отрасли
    • преобладающая ставка компенсации, выплачиваемой аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
    • Нехватка квалифицированных кадров
    • размер компании
    • общеэкономические условия
  • Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
  • , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
  • , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются в соответствии с официальным планом, существующим в начале года, являются подозрительными.

Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И налоговое управление и налогоплательщики часто по-разному относятся к «разумному». Все больше судов предпочитают формулировать этот вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

Особое внимание необходимо уделить компенсации владельцам бизнеса

Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, забираете ли вы деньги или оставляете их на счетах в бизнес-банке. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать зарплату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, подвергается тщательной проверке.

Платежи сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне — не единственная причина, по которой выплаты собственникам требуют пристального внимания.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования, и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но неуплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат. . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

Еще одним фактором, повышающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами акций .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

Предупреждение

Вы также можете захотеть избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после расчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документировано, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

В результате IRS провела практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

Таким образом, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая получаемая вами компенсация должна соответствовать:

  • ваши личные данные,
  • компенсаций, выплаченных сотрудникам, не владеющим акциями,
  • степень вашего участия в создании корпоративного дохода,
  • — вид выполняемой вами работы, а
  • — преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная» — не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

Знать правила для специальных видов компенсации

Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут вызвать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы работникам.

Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или о зарплате в декабре прошлого года.

Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на оплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

Ссуды или авансы могут быть вычтены

Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет погашена, она не будет вычитаться до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

Награды и бонусы требуют особого отношения

Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, если бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и является разумным с учетом услуг и результатов работы сотрудника.Если вы платите налог наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

Метод начисления Налогоплательщики могут вычесть премию, выплаченную несвязанному сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором она была заработана, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может вычитаться налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

Предупреждение

Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий премию сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

Как вычесть выплаченную компенсацию

То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа бизнеса, которым вы управляете, и от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственным бизнесом, размер заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указан в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников — в строке 14.

Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных заводских рабочих и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налогам штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

Выплаты независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является сотрудником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

Предупреждение

Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

Отсутствие должной классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

Пример

Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он сообщает об этих расходах в разделе «Реклама».

Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая детали и материалы, или гонораров адвокатам, вы должны сообщить об оплате в форме IRS 1099- РАЗНОЕ.

Передайте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, производимым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья и выходных.)

Форма 1099-MISC является машиночитаемой формой, и вы должны использовать официальную версию IRS (для получения копии позвоните по номеру 1-800-TAX-FORM) или предварительно утвержденную форму, созданную на компьютере (программное обеспечение доступно в большинстве крупных офисов). снабженческие магазины).

Новые налоговые льготы для работодателей при выплате студенческих ссуд | Ресурсы

Одним из экономических ответов Конгресса на кризис COVID-19 является временный налоговый стимул для компаний, чтобы помочь сотрудникам выплатить студенческий долг.


До конца 2020 года работодатели могут внести до 5250 долларов США в счет остатка студенческой ссуды, и платеж будет освобожден от налога на заработную плату и подоходного налога в соответствии с положением Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), PL 116-136. Отдельное положение в Законе CARES временно приостанавливает ежемесячные платежи по федеральным студенческим ссудам до 30 сентября с нулевой процентной ставкой.

Менее 10% компаний в настоящее время предлагают помощь в погашении студенческой ссуды.Согласно одному опросу 2019 года, более 60% работающих взрослых в Соединенных Штатах, имеющих студенческие ссуды, подумали бы о смене компании, чтобы получить пособие по выплате студенческих ссуд.

Воспользуются ли работодатели этим стимулом для предоставления помощи по студенческим ссудам? Учитывая сокращения, связанные с пандемией, и бизнес-проблемы, многие компании могут не решаться создать новое пособие для сотрудников, за исключением, возможно, областей, где существует интенсивная конкуренция на рынке труда.

Помощь сотрудникам в выплате студенческих ссуд


Традиционно взносы работодателя по студенческим ссудам облагаются налогом на заработную плату и являются налогооблагаемым доходом для работника.Закон CARES изменяет этот налоговый режим для платежей, произведенных после 27 марта 2020 г. и до 31 декабря 2020 г. или ранее. В течение этого периода сотрудники могут получить до 5250 долларов США для оплаты своего студенческого долга и исключить его из валового дохода (CARES Закон, §2206).

По сути, Закон CARES расширяет сферу действия гл. 127, в котором рассматриваются выплаты за обучение, оплачиваемые работодателем, для покрытия выплат по студенческим ссудам. 5250 долларов США, которые сотрудникам разрешено получать без уплаты налогов за свое образование в соответствии с разд. 127 также можно будет использовать в 2020 году для погашения студенческой ссуды.Эти средства должны быть использованы для погашения студенческой задолженности сотрудника, а не его супруга или иждивенцев.

В частности, закон изменяет гл. 127 (c) (1) определение «образовательной помощи», которая может быть получена без уплаты налогов от работодателя, включает:

в случае выплат, произведенных до 1 января 2021 года, оплата работодателем, независимо от того, выплачивается ли сотруднику или кредитору, основная сумма или проценты по любой квалифицированной ссуде на образование (как определено в разделе 221 (d) (1)), полученной сотрудником для обучения сотрудника.

Структурирование программы выплаты студенческой ссуды


Работодатели должны помнить, что выплата процентов по студенческой ссуде может непреднамеренно уменьшить вычет процентов по студенческой ссуде. Большинство заемщиков студенческих ссуд могут вычесть проценты на сумму до 2500 долларов, но Закон CARES лишает их возможности вычитать проценты, исключенные из их дохода, поскольку они были выплачены их работодателем (см. Раздел 221 (e) (см. Раздел 221 (e) ( 1) с изменениями, внесенными Законом CARES).

Работодатели, планирующие сделать взносы в ссуду на обучение в 2020 г., не облагаемую налогом, должны иметь в наличии письменную программу помощи в обучении (EAP), которая удовлетворяет требованиям гл. 127. Работодателям, у которых есть действующие EAP, возможно, потребуется внести поправки в свой план, чтобы покрыть выплату студенческого кредита. Помимо прочего, EAP:

  • Должен быть изложен в отдельном письменном плане;

  • Не допускается дискриминация в пользу высокооплачиваемых сотрудников; и

  • Должны быть в достаточной степени доведены до сведения сотрудников.

Еще одно важное ограничение заключается в том, что EAP «не должен предоставлять работникам, имеющим на это право, выбор между образовательной помощью и другим вознаграждением, включаемым в валовой доход», как говорится в разд. 127 (б) (4). При определении того, выполняется ли это требование, будет приниматься во внимание деловая практика работодателя (а также письменная программа) (Regs. Sec. 1.127-2 (c) (2)).

В Законе CARES Конгресс признал, что миллионы американцев борются под тяжестью огромного студенческого долга, и стремился побудить работодателей помочь решить эту проблему, создав программы пособий по трудоустройству.Срок действия налоговой льготы истекает после 2020 года, если законодатели не продлят ее.

Вычитается ли налог на взносы в размере 401 (k) Match?

Налоговые льготы по взносам сотрудников в 401 (k) хорошо известны. Деньги, которые сотрудник вкладывает в пенсионный план, спонсируемый компанией, либо вычитаются из налогооблагаемого дохода за этот год (в случае традиционного плана), либо изымаются без уплаты налогов (в случае Roth).

План 401 (k) может помочь вашей компании привлечь лучшие таланты.Сотрудники ищут компании, предлагающие эффективные пакеты льгот, в том числе пенсионные планы. Более того, есть несколько способов помочь вашим сотрудникам достичь пенсионных целей, сохранив при этом доступные расходы по плану.

Фактически, многие работодатели покрывают часть взноса работника, что дает им дополнительный импульс к выходу на пенсию. Это дает налоговые преимущества как для сотрудников, так и для работодателей, и мы обсудим детали ниже. Однако здесь налоговые последствия становятся немного туманными: могут ли сотрудники вычитать взносы работодателя наряду со своими собственными? Могут ли компании уменьшить свои собственные налоговые счета за счет согласования взносов? Мы исследуем налоговые последствия сопоставленных 401 (k) с точки зрения работника и работодателя, чтобы убедиться, что налоговые вычеты по 401 (k) являются максимально четкими.

Что такое совпадение 401 (k)?

Сотрудники могут внести до 19 500 долларов в свой 401 (k) в 2020 и 2021 годах или до 26 000 долларов, если им больше 50 лет (см. Ограничения на взносы 401 (k)). Работодатели могут предложить соответствующие взносы сотрудников до определенного процента. Работодатели не всегда будут соотносить 100% ваших взносов за доллар, но они могут внести значительную сумму денег. Большинство работодателей частично или полностью покрывают взносы работника в размере до 6% от заработной платы работника.Давайте посмотрим, как это выглядит:

  • Пример частичного совпадения : если вы сопоставите 50% взносов сотрудника до 6% его зарплаты, и они заработают 50 000 долларов, вы предлагаете внести 3000 долларов при условии, что сотрудник вносит 6000 долларов (или 12% от их зарплаты).

  • Пример полного соответствия : если вы уравняете 100% взносов сотрудника до 6% от его зарплаты, и они принесут 50 000 долларов, вы предлагаете внести 3000 долларов при условии, что сотрудник внесет 3000 долларов.

401 (k) программы согласования и распределения прибыли — два наиболее ценных варианта льгот, которые вы можете предложить сотрудникам, которые сосредоточены на сбережениях до выхода на пенсию.

Что соответствует среднему значению 401 (k) для сотрудников, требующих налоговых вычетов

Во-первых, давайте разберем два типа пенсионных планов, основанных на работодателях: традиционные и Roth. При использовании традиционного плана ваши взносы вычитаются из налогооблагаемого дохода за этот год. Средства растут без уплаты налогов и облагаются налогом только при снятии средств.В планах Roth все наоборот: поступающие взносы облагаются налогом, но не облагаются налогом, когда вы снимаете деньги. Оба плана позволяют сотрудникам снимать средства со своих счетов после выхода на пенсию, и это «кладезь» помогает обеспечить сотрудникам высокое качество жизни после выхода на пенсию.

Вот пример. Допустим, ваша зарплата в этом году составляет 90 000 долларов, и вы вносите 10 000 долларов в свой 401 (k).

  • Если вы делаете вклад в традиционный 401 (k), ваш налогооблагаемый доход за этот год составит всего 80 000 долларов.

  • Если вы вносите вклад в Roth 401 (k), ваш налогооблагаемый доход за этот год по-прежнему будет составлять 90 000 долларов.

Теперь предположим, что вы вышли на пенсию и снимаете 60 000 долларов со своего 401 (k).

  • Если вы откажетесь от стандартного 401 (k), ваш налогооблагаемый доход составит 60 000 долларов.

  • Если вы откажетесь от Roth 401 (k), ваш налогооблагаемый доход составит 0 долларов (потому что вы уже уплатили налоги со взносов на счет).

Как правило, если ваш текущий доход выше, чем тот, который вы будете снимать ежегодно при выходе на пенсию, вам будет лучше с традиционным 401 (k) — наиболее распространенным вариантом.Однако, если ваша зарплата помещает вас в более низкую налоговую категорию, чем вы думаете, вы будете пенсионером (чаще для молодых людей, только начинающих свою карьеру), предпочтительнее Roth 401 (k).

Облагается ли налогом матч 401 (k)?

Однако, независимо от того, есть ли у вас Roth или традиционный 401 (k), взносы работодателя облагаются налогом, когда вы уходите. Это потому, что даже если вы вкладываете свои взносы в 401 (k) после уплаты налогов (Roth), все совпадения с работодателями являются взносами в традиционный 401 (k).

Если у вас есть традиционный 401 (k), то ваши взносы и взносы вашего работодателя будут поступать на один и тот же счет, и все они будут облагаться налогом при снятии средств. Если у вас есть Roth 401 (k), взносы работодателя будут поступать на отдельный традиционный счет. Ваши собственные взносы Roth 401 (k) не будут облагаться налогом при выводе средств, но ваши соответствующие традиционные взносы 401 (k) будут.

Могут ли компании вычесть 401 (k) Соответствующие взносы из корпоративных налогов?

Работодатели не обязаны делать соответствующие взносы или даже предлагать 401 (k) s или другие пенсионные пособия.Но они дают компаниям возможность стимулировать своих сотрудников и предлагают значительные налоговые льготы. Работодатели также могут получать налоговые льготы за участие в планах 401 (k) — налоговый кодекс хочет поощрять сбережения для выхода на пенсию, поэтому работодателям предлагаются налоговые льготы для внесения взносов, чтобы вызвать налоговый вычет 401 (k), а также для компенсации стоимость создания пенсионных планов.

Кредиты на создание пенсионных планов

Если вы представляете малый бизнес и хотите реализовать пенсионный план, вы можете иметь право на получение кредита на покрытие начальных затрат на пенсионный план малого работодателя.Ваш бизнес может иметь право на участие, если он:

  • Имеет 100 или меньше сотрудников, которым в предыдущем году было выплачено не менее 5000 долларов США,

  • Имеет хотя бы одного участника плана, который является сотрудником без высокой оплаты, и

  • Не предлагал пенсионный план одним и тем же сотрудникам за последние три года

Сотрудник с высокой оплатой труда — это любое физическое лицо, которое владеет более 5% бизнеса, зарабатывает более 130000 долларов США (на 2020 год) и находится в 20% самых высоких доходов компании.ERISA требует, чтобы компании ежегодно проходили тесты на недискриминацию, чтобы гарантировать, что план 401 (k) не приносит несправедливой выгоды этим высокооплачиваемым лицам.

Соответствующие компании могут получить кредит до 50% от начальных затрат, до 5000 долларов в год в течение трех лет (всего 15000 долларов). Кредит может быть использован для компенсации расходов, необходимых для создания, администрирования и обучения сотрудников плану. (Примечание: вам не разрешается требовать кредит и вычитать те же самые расходы.)

Удержания для текущих взносов

Один из распространенных вопросов по взносам работодателя: «Облагается ли налогом работодатель 401 (k)?» Как мы обсуждали ранее, владельцы счетов будут платить налоги в зависимости от того, когда они снимают свои деньги.Однако для работодателя ответ другой. Каждый доллар, который компания вносит в план 401 (k) сотрудников, не облагается налогом, что дает компаниям постоянные налоговые льготы. Короче говоря, ответ на вопрос: «Может ли работодатель вычесть соответствующие взносы в пенсионные планы?» громкое «да». Даже некоторые административные сборы за управление планом 401 (k) могут не облагаться налогом.

Это имеет довольно серьезные последствия для работодателей, обсуждающих между согласованием взносов 401 (k) или повышением заработной платы сотрудников.Если вы дадите сотруднику повышение или надбавку, она будет платить подоходный налог и налог на трудоустройство с этих денег, а вы также должны будете платить по социальному обеспечению, медицинскому обслуживанию, пособию по безработице и другим налогам. Средний работник несет налоговое бремя 22,4%, а средний работодатель — 8,9% налогов. В общем, премия в 1000 долларов обходится работодателям в среднем в 80 долларов, а в карманы сотрудников кладется всего 776 долларов.

С другой стороны, если бы вы предложили дополнительно 1000 долларов в виде соответствующих взносов 401 (k), ваше прибавление к их пенсионным фондам будет расти без налогообложения до момента снятия.Вы сможете списать взнос, и ваши сотрудники будут пользоваться льготным налоговым режимом по мере роста их гнездовых яиц. Вложение дополнительных средств в соответствующий 401 (k) дает налоговые льготы как вам, так и вашим сотрудникам.

Предложение 401 (k) означает больше, чем снижение корпоративных налоговых счетов

Помимо списания налогов при создании пенсионных планов и внесении в них взносов, предложение 401 (k) обеспечивает косвенные финансовые выгоды. Работодатели часто слышат, что пенсионные планы помогают снизить затраты на найм, повысить производительность и сократить текучесть кадров — и данные подтверждают это утверждение.

Например, исследователи из Бостонского колледжа обнаружили, что штаты, сократившие пенсионные выплаты, имели ограниченную способность «поддерживать высококачественную рабочую силу». Опросы общественного мнения сходятся в одном: 41% малых предприятий, предлагающих 401 (k), назвали привлечение и удержание работников в качестве ключевого фактора мотивации, согласно опросу Wakefield Research и Capital One ShareBuilder 401 (k).

Есть еще одна, более личная выгода в пенсионных планах. Несмотря на то, что вы работодатель, вы также являетесь сотрудником компании.Это означает, что вы лично можете участвовать в плане 401 (k) вместе со всеми. Фактически, исследование Wakefield показало, что 39% владельцев малого бизнеса назвали личные льготы причиной, по которой они предлагали пенсионные планы. Помогая своим сотрудникам откладывать деньги на пенсию, вы также строите свое собственное гнездышко.

Даже помимо налоговых вычетов и скидок, предложение пенсионных планов имеет финансовый смысл для бизнеса.

Могут ли малые предприятия позволить себе предложение 401 (k) s?

Тот же опрос Wakefield Research показал, что 23% владельцев малого бизнеса не предлагают план 401 (k), потому что они не могут позволить себе равные взносы, а 29% заявили, что рассмотрят возможность его предложения, если стоимость плана упадет.Традиционно предложение 401 (k) считалось дорогим для малого бизнеса — но теперь это не так. Больше не нужно тратить тысячи долларов на реализацию плана 401 (k).

Статья по теме: Сколько стоит 401 (k) работодателям?

Например, пенсионные планы Human Interest стоят всего 120 долларов в месяц плюс 4 доллара на сотрудника в месяц — менее половины стоимости вашего типичного поставщика услуг 401 (k). Наши клиенты платят менее 500 долларов за установку — и соответствующие компании могут вернуть деньги с налоговой скидкой, о которой мы упоминали ранее.Мы стремимся сделать наши планы доступными и для сотрудников, чтобы сотрудники платили всего 0,57% от баланса своего счета по сравнению со средним показателем по стране в 1,89%. Большинство малых предприятий хотят поступать правильно со своими сотрудниками, и мы хотим сделать это простым и доступным для них.

Как работодатели, так и работники получают налоговые льготы за взносы в согласованный план 401 (k). Сотрудники могут строить свои гнезда без налогов, в то время как работодатели пользуются налоговыми льготами и списаниями, меньшей текучестью кадров и более производительной рабочей силой.Если у вас небольшой бизнес, программа выхода на пенсию с низкими выплатами может принести пользу вашим сотрудникам и для вашей прибыли.

Посетите наш Учебный центр, чтобы найти другие полезные ресурсы по 401 (k) essentials.

Удержания из заработной платы

1. Кв. Что мой работодатель может законно удержать из моей заработной платы?
А. В соответствии с законодательством Калифорнии работодатель может на законных основаниях вычесть из заработной платы работника следующее:
  • Отчисления, которые требуются от работодателя в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, например, подоходный налог или дополнительные расходы.
  • Вычеты, прямо разрешенные сотрудником в письменной форме для покрытия страховых взносов, больничных или медицинских взносов или других удержаний, не являющихся скидкой или вычетом из заработной платы, выплачиваемой работнику.
  • Вычеты, санкционированные коллективным договором или соглашением о заработной плате, в частности, для покрытия медицинских и социальных выплат или пенсионных выплат.
2. Q. Если я сломаю или повредлю собственность компании или потеряю деньги компании во время выполнения своей работы, может ли мой работодатель вычесть расходы / убытки из моей заработной платы?
А. Нет, ваш работодатель не может по закону произвести такой вычет из вашей заработной платы, если по причине ошибки или несчастного случая возникнет нехватка денежных средств, поломка или потеря имущества / оборудования компании. Суды Калифорнии постановили, что убытки, возникшие без какой-либо вины со стороны работника или являющиеся результатом простой небрежности, неизбежны практически в любой деловой операции, и, таким образом, работодатель должен нести такие убытки, как расходы на ведение бизнеса. Например, если вы случайно уроните поднос с посудой, получите неверный чек или уйдете с клиента, не заплатив чек, ваш работодатель не сможет вычесть убыток из вашей зарплаты.

Существует исключение из вышеизложенного, содержащееся в приказах о заработной плате Комиссии по промышленному благосостоянию, которые имеют целью предоставить работодателю право удерживать из заработной платы работника любую нехватку денежных средств, поломку или потерю оборудования, если работодатель может доказать, что нехватка, поломка или убыток вызван нечестным или умышленным действием или грубой халатностью сотрудника. Это означает, что вычет может быть законным, если работодатель докажет, что убыток явился результатом нечестности, умышленности или грубой небрежности работника.Согласно этому постановлению, простое обвинение не дает работодателю права производить вычет. DLSE предупредил, что использование этого вычета, содержащегося в правилах IWC, на самом деле может не соответствовать положениям Трудового кодекса Калифорнии и различным решениям Калифорнийского суда. Кроме того, DLSE не предполагает автоматически, что сотрудник был нечестным, умышленным или грубо небрежным, когда работодатель утверждает, например, оправдание вычета из заработной платы сотрудника для покрытия нехватки, поломки или потери имущества или оборудования.

Раздел 224 Трудового кодекса

четко запрещает любые удержания из заработной платы работника, которые не разрешены работником в письменной форме или не разрешены законом, и любой работодатель, прибегающий к самопомощи, делает это на свой страх и риск, поскольку применяется объективный тест. чтобы определить, произошла ли потеря по причине нечестности, умышленности или грубой небрежности. Если ваш работодатель произведет такой вычет и позже будет установлено, что вы не виновны в нечестном или умышленном действии или грубой небрежности, вы имеете право на взыскание суммы удержанной заработной платы.Кроме того, если вы больше не работаете на работодателя, сделавшего вычет, и было решено, что вычет был неправомерным, вы также можете получить взыскание штрафа за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.

3. Q. Что может сделать мой работодатель, если у меня возникнет нехватка в денежном ящике?
A. Ваш работодатель может применить к вам дисциплинарные меры, вплоть до увольнения.Кроме того, ваш работодатель может подать иск в суд, чтобы попытаться взыскать любые убытки и / или убытки, которые он понес.
4. Q. Мой работодатель ссудил мне 500 долларов США, и в соответствии с нашим письменным соглашением брал 50 долларов США с каждой зарплаты в качестве частичного платежа по ссуде. Когда я уволился на прошлой неделе, мой работодатель вычел непогашенный остаток по ссуде в размере 250 долларов США из моей последней зарплаты. Это законно?
А. Нет. Хотя суд Калифорнии постановил, что вычеты из периодических платежей в рассрочку по ссуде, предоставленной работнику работодателем, допустимы при письменном разрешении работника, суд также пришел к выводу, что воздушный шар (единовременная выплата) непогашенного остатка, подлежащего выплате на момент прекращения трудовых отношений, не допускается, несмотря на то, что работник дал свое письменное согласие на такую ​​выплату. Когда трудовые отношения прекращаются, ваш работодатель может вычесть только сумму одного взноса из вашей последней зарплаты.
5. Q. Может ли мой работодатель вычесть что-нибудь из моей зарплаты, если я приду на работу поздно?
A. Да, ваш работодатель может вычесть деньги из вашей зарплаты за опоздание на работу. Однако удержание не должно превышать пропорциональную заработную плату, которая была бы получена за фактически потерянное время, но за потерю времени менее 30 минут может быть удержана получасовая заработная плата.Раздел 2928 Трудового кодекса. Например, если вы зарабатываете 12 долларов в час и приходите на работу с опозданием на 40 минут, ваш работодатель может вычесть 8 долларов из вашей зарплаты. А если вы опоздали на работу на пять минут, ваш работодатель может вычесть 6 долларов США.
6. Q. Что я могу сделать, если мой работодатель незаконно удерживает мою зарплату?
A. Вы можете подать иск о заработной плате в Отдел по соблюдению трудовых норм (Офис комиссара по вопросам труда) или подать иск в суд против вашего работодателя, чтобы вернуть потерянную заработную плату.Кроме того, если вы больше не работаете у этого работодателя, вы можете подать иск о штрафе за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.
7. Q. Какая процедура происходит после того, как я подам заявление о заработной плате?
A. После того, как ваша претензия будет заполнена и подана в местное отделение Управления по соблюдению трудовых норм (DLSE), она будет передана заместителю комиссара по вопросам труда, который определит, на основании обстоятельства претензии и представленная информация, как лучше действовать.Первоначальным действием, предпринятым в отношении претензии, может быть направление на конференцию или слушание или отклонение претензии.

Если будет принято решение о проведении конференции, стороны будут уведомлены по почте о дате, времени и месте конференции. Цель конференции — определить обоснованность претензии и посмотреть, можно ли разрешить претензию без слушания. Если претензия не решается на конференции, следующим шагом обычно является передача дела на слушание или прекращение его рассмотрения из-за отсутствия доказательств.

В судебном заседании стороны и свидетели дают показания под присягой, и ход заседания протоколируется. После слушания сторонам будет вручено приказ, решение или решение (ODA) Уполномоченного по вопросам труда.

Любая из сторон может обжаловать ОПР в гражданском суде соответствующей юрисдикции. Суд передаст дело в суд, и каждая сторона будет иметь возможность представить доказательства и свидетелей. Доказательства и доказательства, представленные на слушании Уполномоченного по труду, не будут основанием для решения суда.В случае апелляции работодателя DLSE может представлять сотрудника, который финансово не может позволить себе адвоката в судебном разбирательстве.

См. Брошюру «Политика и процедуры обработки заявлений о заработной плате» для получения более подробной информации о процедуре подачи заявлений о заработной плате.

8. Q. Что я могу сделать, если я выиграю слушание, а работодатель не оплачивает или не обжалует приказ, решение или решение?
А. Когда приказ, решение или награда (ODA) вынесены в пользу работника и нет апелляции, и работодатель не выплачивает ODA, Отдел по соблюдению трудовых стандартов (DLSE) заставит суд включить ODA в качестве судебного решения против работодателя. Это решение имеет такую ​​же силу и действие, как и любое другое денежное решение, вынесенное судом. Следовательно, вы можете попытаться собрать решение самостоятельно или передать его DLSE.
9. Q. Что я могу сделать, если мой работодатель отомстит мне за то, что я возражал против удержания из моей заработной платы?
A. Если ваш работодатель каким-либо образом дискриминирует или мстит вам, например, он увольняет вас, потому что вы возражаете против того, что вы считаете незаконным вычетом, или потому что вы подаете заявление требовать или угрожать подать иск к Уполномоченному по вопросам труда, вы можете подать жалобу о дискриминации / преследовании в Управление Уполномоченного по вопросам труда.В качестве альтернативы вы можете подать иск в суд против своего работодателя.

Удержания из заработной платы | Департамент труда и занятости

Допустимые вычеты

Вычеты, требуемые местным, государственным или федеральным законодательством

Примеры включают, но не ограничиваются, отчислениями в счет налогов, социального обеспечения, требований FICA, Medicare, дополнительных расходов или любых других удержаний, предписанных судом.

Удержания по письменному соглашению между работодателем и работником

Соглашение может заключаться в займах, выплатах авансов, товарах или услугах, оборудовании или имуществе.Соглашение должно быть заключено в письменной форме, иметь исковую силу и не нарушать закон.

Вычеты, необходимые для покрытия стоимости возмещения недостачи в результате кражи сотрудником

Закон штата Колорадо предусматривает следующие критерии для удержаний, связанных с кражей:

  • Отчет должен быть подан в соответствующий правоохранительный орган.
  • Если уголовное дело не возбуждено против обвиняемого сотрудника в течение 90 дней после подачи отчета, или обвиняемый сотрудник признан невиновным в судебном процессе или обвинения сняты, обвиняемый сотрудник имеет право на взыскание любой суммы неправомерно удержанный плюс проценты.
  • Если работодатель действует недобросовестно, предъявляя такие обвинения, в дополнение к неправомерно удержанной сумме, работодатель может быть привлечен к ответственности в размере трехкратной суммы, неправомерно удержанной, плюс гонорары адвокату, судебные издержки и другие расходы, которые суд сочтет разумными.
Вычеты, разрешенные сотрудником и которые могут быть отменены.
  • Примеры включают, помимо прочего, отчисления на страховые выплаты, сберегательные планы, покупку акций, добровольные пенсионные планы, благотворительные организации и депозиты в финансовые учреждения.
  • Отчисления на профсоюзные взносы
  • Должен быть заключен в письменной форме между работодателем и работником.
Удержания суммы денег или стоимости имущества, которое работник не смог надлежащим образом выплатить или вернуть работодателю
  • В случае, если уволенному сотруднику во время его или ее работы было поручено сбор, выплату или обращение с такими деньгами или имуществом. В этом случае работодатель должен иметь 10 календарных дней после увольнения для проверки и корректировки счетов и стоимости имущества любых предметов, доверенных работнику, до выплаты заработной платы или компенсации работнику в соответствии с C.Р.С. 8-4-109.

Недопустимые вычеты

Вычеты за имущественный ущерб
  • Как правило, при отсутствии письменного соглашения об обратном работодатели не могут удерживать из заработной платы или компенсации работника стоимость ущерба или износа собственности работодателя. Например, работодатель, как правило, не может вычитать стоимость повреждения служебного автомобиля из заработной платы сотрудника, если только между работодателем и сотрудником не существует имеющего юридическую силу письменного соглашения, которое не нарушает закон.
Удержания в виде штрафов за поведение или действия сотрудников
  • Как правило, работодатели не могут применять штрафы к заработной плате или компенсации работника на основании поведения или производительности работника. Например, работодатель обычно не может вычитать из заработной платы официанта в ресторане стоимость еды в случае, если покупатель не оплачивает счет.

Список литературы


Свяжитесь с нами

Отдел трудовых норм и статистики штата Колорадо | 303-318-8441 | Свяжитесь с нами

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до и после налогообложения

Вычеты из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника с целью уплаты налогов, дополнительных расходов и льгот, таких как страхование здоровья.Эти удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто и могут включать:

  • Налог на прибыль
  • Налог на социальное обеспечение
  • 401 (k) взносы
  • Увеличение заработной платы 1
  • Выплаты алиментов

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из зарплаты до налогообложения или после налогообложения, если сотрудник предоставил письменное разрешение. С другой стороны, налоги и удержания заработной платы являются обязательными, и работодатели, которые не могут точно удержать эти вычеты, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как работают удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы обычно обрабатываются каждый платежный период в соответствии с применимым налоговым законодательством и информацией об удержании, предоставленной вашими сотрудниками или постановлением суда. Расчеты можно производить вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы. Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она сокращает количество ошибок и гарантирует своевременную отправку платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете за каждого сотрудника, зависит от индивидуальной формы W-4 Свидетельства об удержании налогов, государственных и местных сертификатов удержания, выбора льгот и других деталей.Например, зарегистрирован ли сотрудник в вашем плане медицинского страхования или требуется наказание в виде судебных санкций?

Место (а) вашего бизнеса и место, где ваши сотрудники предоставляют услуги, также играют важную роль в отчислениях из заработной платы, поскольку не каждый штат собирает подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до вычета налогов удерживаются из зарплаты сотрудника до удержания любых налогов. Поскольку они исключаются из валовой заработной платы в целях налогообложения, отчисления до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающихся государству.Они также снижают ваш федеральный налог по безработице (FUTA) и сборы штата по страхованию от безработицы.

Типы вычетов до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы. И хотя сотрудники не обязаны участвовать, это часто в их интересах. Взносы до налогообложения могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Однако экономия не безгранична.Обычно существуют ограничения на размер взноса сотрудников до уплаты налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которую можно отложить до налогообложения до пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Обязательные отчисления

Обязательные отчисления предписываются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг. Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (Medicare и Social Security) и подоходного налога штата. Чтобы оформить их правильно, нужно знать статус работы ваших сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам, как правило, не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинскую помощь из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным сотрудником, вы обязаны вычесть необходимые налоги. Вы можете отправить в IRS форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги

FICA поддерживают социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь.Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов, зависящим от заработной платы, и они платят налог на медицинское страхование в размере 1,45% без какого-либо ограничения. Это равняется 7,65% налогов FICA на зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата социального обеспечения), которые вы обязаны соответствовать по закону.

Некоторые сотрудники также могут облагаться дополнительным налогом по программе Medicare. Начиная с периода выплаты заработной платы, в котором заработок физического лица превышает 200 000 долларов, вы должны начать вычитать 0,9% из его или ее заработной платы до конца года.Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных выплат железнодорожникам и доходов от самозанятости. От вас не требуется соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

Федеральное правительство имеет семь групп подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%. Эти ставки применяются постепенно, что означает, что заработная плата сотрудника сначала взимается по самой низкой ставке, пока она не достигнет порогового значения для этого диапазона. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самого высокого уровня налогообложения.

Налогооблагаемый доход в каждой группе различается в зависимости от статуса подачи документов — холост или женат отдельно, женат совместно, или главы семьи — что указано в форме W-4. Ежегодные поправки на инфляцию, вносимые IRS, также будут определять пороговые значения налоговых ставок.

Для удержания федерального подоходного налога в каждый платежный период у вас обычно есть два варианта — метод диапазона заработной платы или процентный метод — оба из которых можно найти в Публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законы штата о подоходном налоге сильно различаются, от простых до сложных. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу вместо того, чтобы создавать свои собственные. По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваш фонд заработной платы соответствует местным законам.

Отчисления после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов снимаются с зарплаты сотрудника после удержания всех необходимых налогов.Поскольку отчисления после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Общие примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзы, пожертвования на благотворительность и увеличение заработной платы. Сотрудники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержаний из заработной платы.

Предметы заработной платы

Суды, регулирующие органы и IRS могут приказать вам удержать часть заработной платы после вычета налогов или чистой заработной платы сотрудника для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или невыплаченных кредитов.Типы доходов, которые можно получить, включают:

  • Почасовая оплата
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Бонусов
  • Пенсии и пенсионные выплаты

В ордере на возмещение расходов обычно указывается сумма удержания или процент удержания и куда направить платеж. Внимательно прочтите и усвойте эти документы. Если вы неправильно списываете украшения или не оплачиваете их полностью, ответственность за просрочку может нести ваш бизнес, а не сотрудник.

В дополнение к самому постановлению о возмещении вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает размер выплаты заработной платы сотрудника в неделю и не дает вам уволить сотрудника, если его или ее зарплата погашается по любому одному долгу.

Добровольные отчисления

Сотрудники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть расходы на различные льготы. Они известны как добровольные удержания из заработной платы, и они могут быть удержаны до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после уплаты налогов.

Поскольку добровольные удержания не являются обязательными, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие сотрудника перед удержанием страховых взносов или любых других льгот из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за год до даты в каждой выписке о заработной плате и ведите точный учет на случай, если сотрудник или аудитор сомневается в вычете. Многие штаты требуют этого как часть своих правил ведения документации.

К видам добровольных удержаний из заработной платы относятся:

Медицинское страхование

Предоставление вашим сотрудникам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания — отличный способ удержать сотрудников и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы затраты были обременительными.Как правило, и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до вычета налогов. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы вносили взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое срочное страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим работникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат в размере до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенцев, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные планы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных сбережений, но два из самых популярных — это 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA). Взносы сотрудников в план 401 (k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Рабочие расходы

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые через профсоюз.Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают униформу, питание и поездки. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать отчисления из заработной платы

Расчет удержаний из заработной платы — это процесс преобразования заработной платы брутто в заработную плату нетто. Для этого:

  1. Скорректировать валовую заработную плату путем удержания взносов до налогообложения в медицинское страхование, пенсионные планы 401 (k) и другие добровольные выплаты.
  2. Обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год, чтобы рассчитать и вычесть федеральный подоходный налог.
  3. Удерживать 7,65% скорректированной валовой заработной платы по налогу на медицинскую помощь и социальное обеспечение до предела заработной платы.
  4. Вычтите 0,9% дополнительного налога Medicare, если доход с начала года до даты достиг 200 000 долларов США или более.
  5. В штатах, взимающих подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, содержащимися в налоговых справочниках или налоговых кодексах каждого штата.
  6. Вычтите украшения, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие сборы после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор удержаний из заработной платы

Часто задаваемые вопросы о вычетах из заработной платы

Не всегда легко узнать, когда и как производить вычеты из заработной платы, а ошибки могут стоить дорого. Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений нормативно-правового соответствия.

Каковы примеры неправильных удержаний из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников плату за пособия и услуги, которые они должны оплачивать самостоятельно.Сюда входят:

  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице
  • Страхование компенсации рабочим
  • Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
  • Инструменты, необходимые для работы

На уровне штата могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода для покрытия расходов на униформу, нехватку кассовых аппаратов и связанные с работой расходы.

Что такое отчисления из заработной платы при страховании?

Многие американцы, имеющие медицинскую страховку, покупают ее через своих работодателей за счет удержаний из заработной платы.Это дает значительную экономию средств, поскольку страховые премии могут удерживаться из их заработной платы до налогообложения в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, сотрудники не платят напрямую за медицинское страхование, а возмещают расходы своему работодателю, который отправляет платеж поставщику медицинского страхования.

Как сообщается о удержаниях из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний с сотрудников и подаче налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде.В отдельных штатах действуют собственные правила отчетности о вычетах из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержаний из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории — до налогообложения, после уплаты налогов, добровольные и обязательные — с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается до уплаты налогов. Конкретные примеры каждого вида удержаний из заработной платы включают:

  • Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические пособия, 401 (k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и налогов большинства штатов) и групповое страхование жизни
  • Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и дополнительные выплаты из заработной платы
  • Отчисления после уплаты налогов: Гарнитуры, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
  • Добровольные отчисления: Страхование жизни, связанные с работой расходы и пенсионные планы

Какой вычет LTD из зарплаты?

Вычет по долгосрочной нетрудоспособности (LTD) покрывает процент от заработной платы сотрудников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени.Когда LTD вычитается до налогообложения, сотрудники платят немного меньше за страховые взносы, но взимают федеральный подоходный налог с любых полученных льгот. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую выручку за каждый платежный период, но их льготы не подлежат дальнейшему налогообложению, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

1 Сумма, подлежащая удержанию, регулируется Федеральным законом о защите потребительских кредитов.

удержаний из заработной платы | NC DOL

СПЕЦИАЛЬНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ НА ВЫЧИСЛЕНИЕ:

В соответствии с Н.C.G.S. §95-25.8, Удержание заработной платы, работодатель может удерживать или отклонять любую часть заработной платы работника, когда:

  • N.C.G.S. §95-25.8 (a) (1) — Работодатель обязан сделать это в соответствии с законодательством штата или федеральным законом. (Пример: подоходный налог, FICA и украшения, предписанные судом.)
  • N.C.G.S. §95-25.8 (a) (2) — Сумма предлагаемого вычета известна и согласована заранее, и письменное разрешение: (a) подписано в день выплаты заработной платы или до того дня, когда будет произведено вычет, (b ) включает причину удержания и (c) указывает фактическую сумму в долларах или процент заработной платы, которая должна быть удержана.

Пример: Джон Смит принят на работу в Any Company 1 ноября 2005 г. Джону выдается сотовый телефон стоимостью 150 долларов в первый день его работы, и он подписывает / датирует разрешение на вычет из заработной платы, в котором указано:

Я, Джон Смит, получил сотовый телефон стоимостью 150 долларов, который я мог использовать вместе с моей работой в Any Company. Я понимаю, что если я не верну телефон после увольнения с работы, 150 долларов будут вычтены из моей последней зарплаты.

______________________

Подпись Дата

Это разрешение на вычет действительно независимо от того, увольняется ли Джон Смит из компании после одного месяца или пяти лет работы. Разрешение соответствует всем требованиям, изложенным в действующих положениях о вычетах. Он подписывается перед вычетом, он включает причину вычета и конкретную сумму в долларах. Никакого дополнительного уведомления сотрудника до вычета не требуется, и работник не может отозвать разрешение, так как вычет делается в пользу работодателя.

Примечание: Сотрудник может отозвать свое письменное разрешение на конкретный вычет, если вычет делается в пользу сотрудника. Вычеты в пользу сотрудника включают, помимо прочего, сберегательные планы, плату за парковку, благотворительные взносы и униформу, которые НЕ требуются работодателем. Письменное разрешение на определенные удержания в пользу работодателя НЕ может быть отозвано работником. Вычеты в пользу работодателя включают, но не ограничиваются этим, использование оборудования работодателя, нехватку кассовых аппаратов, нехватку инвентаря и униформу, требуемую работодателем.

  • Для удержания или отклонения части заработной платы текущего работника в связи с нехваткой денежных средств, недостачей товарно-материальных ценностей или потерей или повреждением собственности работодателя, работодатель может делать вычеты из заработной платы после уведомления за семь дней в дополнение к соблюдению других положений о вычетах, включая требования письменного разрешения и ограничения по вычету минимальной заработной платы и / или рабочего времени и половины сверхурочной работы, поскольку эти статьи предназначены для работодателя. Если сотрудник по какой-либо причине уволен с работы, вычет может быть произведен без учета уведомления за семь дней.

Пример: Салли Джонс начинает работать кассиром в розничном магазине 1 ноября 2005 года. В первый день работы Салли говорят, что если ее кассовый аппарат «короток», то она подлежит вычетам из ей платят, чтобы возместить недостачу. Салли подписывает / датирует письменное разрешение, в котором указано:

Я, Салли Джонс, понимаю, что если мой кассовый ящик по какой-либо причине окажется «коротким», вычет из заработной платы для компенсации дефицита будет произведен из моей зарплаты за период оплаты, следующий за датой обнаружения нехватки.

__________________

Подпись Дата

1 декабря 2005 года в кассе Салли не хватает 50 долларов. 2 декабря 2005 г. розничная компания направляет Салли письменное уведомление, в котором говорится: «Согласно вашему подписанному разрешению от 1 ноября 2005 г. из вашей зарплаты от 15 декабря 2005 г. будет вычтено 50 долларов, поскольку вы нехватка денежного ящика 1 декабря 2005 г. Вы имеете право отозвать свое письменное разрешение до 15 декабря 2005 г. » Письменное уведомление предоставляется по крайней мере за семь дней, и никакого дополнительного разрешения от Салли не требуется.

РАЗРЕШЕНИЕ НА ВЫЧИСЛЕНИЕ ОДЕЖДЫ:

  • N.C.G.S. §95-25.8 (a) (3) — Если сумма предлагаемого вычета НЕ известна заранее, работодатель должен иметь письменное разрешение от работника, подписанное до дня выплаты жалованья, с которого должен быть произведен вычет, и в котором указано причина удержания. Перед фактическим вычетом работодатель должен предоставить работнику ПИСЬМЕННОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ о фактической сумме удержания, а работник должен быть письменно проинформирован о своем праве отозвать разрешение.Сотрудник должен сообщить работодателю в НАПИСИ, если он хочет отозвать свое письменное разрешение.

Пример. Любая компания выдает Джону Смиту портативный компьютер в первый день его работы. Компания хочет гарантировать, что Джон вернет компьютер после увольнения, но «стоимость» компьютера трудно предсказать, исходя из амортизации, технологических изменений и т. Д. Поэтому сумма предлагаемого вычета неизвестна, и в разрешении будет указано :

Я, Джон Смит, получил портативный компьютер от Any Company для использования в процессе моей работы.Я понимаю, что если я не верну ноутбук после отделения от компании, любая компания может вычесть стоимость ноутбука из моей последней зарплаты.

__________________

Подпись Дата

До вычета; тем не менее, любая компания должна предоставить Джону Смиту ПИСЬМЕННОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ, в котором говорится: «Согласно вашему подписанному разрешению от 1 ноября 2005 г. из вашей последней зарплаты будет вычтено 450 долларов, если вы не вернете принадлежащий компании портативный компьютер.Вы имеете право отозвать свое разрешение. Запрос на такой отзыв должен быть сделан в письменной форме в течение пяти дней с момента получения этого уведомления ». (* см. «Примечание по важным вопросам» № 1 ниже.) Письменное уведомление, данное Джону, не требует его подписи. Джон не может устно отозвать свое разрешение; это должно быть сделано в письменной форме.

ПРИМЕЧАНИЕ ПО ВАЖНЫМ ВОПРОСАМ:

Отчисления в пользу работодателя ограничены следующим образом: (a) в рабочие недели без сверхурочной работы заработная плата может быть снижена до минимального уровня заработной платы, но не может быть ниже минимальной заработной платы (в настоящее время 7 долларов США.25 в час), и (б) в течение сверхурочных рабочих недель заработная плата может быть снижена до минимального уровня оплаты труда в течение первых 40 часов; однако НИКАКИЕ вычеты не могут производиться из заработной платы за полный рабочий день и половины сверхурочной работы (исходя из обычной ставки заработной платы работника). Отчисления в пользу работника не ограничены.

Авансы заработной платы работнику или третьей стороне по запросу работника и основная сумма ссуд, предоставленных работодателем работнику, считаются «предоплатой» заработной платы, и возмещение этих сумм не является вычетом из заработной платы; поэтому письменное разрешение на возмещение НЕ требуется, и нет ограничений на сумму возмещения со стороны сотрудника.Однако, если работодатель взимает с сотрудника проценты или бухгалтерский сбор, то необходимо получить подписанное разрешение от сотрудника до того, как может быть произведен вычет процентов или сборов, а также минимальная заработная плата и / или время и половина сверхурочной оплаты. применяются ограничения. Ошибка добросовестного работодателя, которая приводит к переплате заработной платы работнику, также считается «предоплатой» заработной платы и может быть возмещена из последующей заработной платы без учета требований к вычету. Другими словами, работодатель вносит аванс в счет заработной платы, основная сумма ссуды работодателя и добросовестные ошибки переплаты работодателем НЕ требуют письменного разрешения от работника, чтобы работодатель мог вернуть эти «предоплаты», и НЕТ ограничение минимальной заработной платы и / или повременной и половинной сверхурочной оплаты.Примечание. Федеральный закон о заработной плате и часах не признает продвижение отпуска в качестве заработной платы; Таким образом, федеральный закон рассматривает компенсацию авансированного незаработанного отпуска как вычет из заработной платы в пользу работодателя.

Сотрудник должен получить ПИСЬМЕННОЕ извещение не менее чем за 24 часа до того, как уменьшение заработной платы или пособия вступит в силу. Старые правила не определяли «предварительное» уведомление. Требование предварительного уведомления также применяется к изменениям в формулах расчета комиссионных / премий и производственных стандартов, которые приводят к снижению заработной платы сотрудника.Как и в прошлом, повышение заработной платы может производиться задним числом.

Хотя Закон штата Северная Каролина о заработной плате и часах разрешает вычеты, описанные выше, при наличии надлежащего разрешения и уведомления, работодателю запрещается делать какие-либо вычеты в пользу работодателя из части «гарантированной заработной платы» из заработной платы EXEMPT сотрудника как в соответствии с положениями штата, так и на федеральном уровне. законы о заработной плате и часах для исполнительных (контролирующих), административных или профессиональных сотрудников.

Исправлено в октябре 2017 г.

Для получения дополнительной информации о правах на рабочем месте, пожалуйста, свяжитесь с нашим бесплатным номером 1-800-NC-LABOR (800-625-2267).