С какой суммы платится ндс: что такое и как устроен налог

Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает. 

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ. 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

НДС и таможенное оформление — Эльба

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца

.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

• контракт с иностранным поставщиком
• паспорт сделки (если имеется)
• инвойс
• упаковочный лист
• разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
• платежные документы
• документы на товар
• документы на страховку груза
• документы по транспортировке товара
• документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@.
• банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
• документы по транспортировке товаров
• счета-фактуры (если выставлялись)
• контракт
• информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?

Вопрос:

Может ли ИП на УСН выставить счет с НДС? Т.е. счет и счет-фактуру. Если может, то как и кому оплачивается НДС?
Пример: покупка ИП товара у ООО, продажа этого же товара другому ООО.

Ответ:

Если речь идет об обычной сделке по реализации товаров или услуг, не связанной с посредническими отношениями, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь, поэтому не должны выставлять своему клиенту НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. Однако часто клиенты просят так поступить, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета, но не факт, что он сможет его получить. Если будет проверка, то контролеры могут отменить вычет по счету-фактуре от упрощенца. По этому поводу уже не один год ведутся споры. Судебная практика в этом вопросе на стороне налогоплательщиков. В Определении КС РФ от 29.03.2016 № 460-О суд придерживается позиции, что если упрощенец выставляет счет-фактуру с НДС, он обязан заплатить его в бюджет, а значит покупатель имеет право принять к вычету эту сумму, ведь это не наносит урона бюджету. Но у Минфина и ФНС другая позиция. Они считают, что поскольку счет-фактуру выставил упрощенец, который не является плательщиком НДС, то принимать его к вычету нельзя (Письмо Минфина от 05.10.2015 №03-07-11/56700). Вашему контрагенту с большой долей вероятности придется судиться с налоговиками.

В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделением НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 20% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала. В нашем сервисе формирование деклараций по НДС для ИП не предусмотрено, но вы можете заказать декларацию у специалистов «Моё дело. Бухгалтер».

Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

 

Актуально на дату 09.01.2019г.

 

 

 

 

 

 

НДС при выкупе муниципального имущества

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при выкупе муниципального имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: НДС при выкупе муниципального имущества Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 161 «Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Инспекция пришла к выводу о наличии у предпринимателя как налогового агента обязанности исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении администрации стоимости приобретенного муниципального имущества на основании договора купли-продажи здания и земельного участка. По мнению предпринимателя, в связи с тем что договор купли-продажи недвижимого имущества заключен с ним как с физическим лицом, именно администрация, обладая достоверными сведениями о заключении договора купли-продажи с физическим лицом, обязана была самостоятельно исчислить и уплатить НДС. Суд поддержал вывод инспекции о наличии у предпринимателя в силу абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ обязанности исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС при перечислении администрации выкупной стоимости муниципального имущества, приобретаемого в собственность для предпринимательской деятельности лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС при выкупе муниципального имущества Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Какие налоговые льготы предусмотрены для поддержки малого предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2021)Еще одну льготу для субъектов малого предпринимательства предусматривает Налоговый кодекс РФ по НДС. Операции по выкупу такими субъектами государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями, в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ, исключены из объектов обложения НДС (пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому для них стоимость имущества не увеличивается на сумму НДС и им не нужно перечислять этот налог в бюджет в качестве налогового агента (п. 3 ст. 161 НК РФ). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по судебной практике. Продажа недвижимостиПолагая, что общество ошибочно излишне уплатило сумму НДС сверх выкупной цены приобретаемого муниципального имущества, в результате чего департамент обогатился за его счет на спорную сумму налога, которая подлежит оплате в бюджет на основании части 3 статьи 161 НК РФ, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Нормативные акты: НДС при выкупе муниципального имущества ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
По мнению налогового органа, приобретение и продажа помещений является предпринимательской деятельностью, с дохода от которой подлежали исчислению и уплате НДФЛ и налог на добавленную стоимость (далее — НДС). Вместе с тем предприниматель в нарушение пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса не исполнил функции налогового агента по исчислению и уплате в бюджет НДС с выкупной стоимости муниципального имущества по договорам купли-продажи и не представил налоговые декларации по НДС. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Информация ФНС России
Предприниматель, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Он сослался на то, что НДС был уплачен им Комитету в составе выкупной стоимости муниципального имущества при его приобретении.

Российский НДС – Zoom Центр справки и поддержки

Краткий обзор

С 13 июля 2020 года или в скором времени после этой даты Zoom начнет включать суммы российского НДС в выставляемые счета за услуги.

Часто задаваемые вопросы – Российский НДС

Что такое НДС?

НДС – это сокращенное название налога на добавленную стоимость, который обычно взимается при продаже товаров и (или) услуг.

Кто платит НДС?

Обычно НДС уплачивается поставщиком товаров и (или) услуг в бюджет Российской Федерации. В определенных ситуациях, указанных в налоговом законодательстве, НДС уплачивается налоговыми агентами, например, если облагаемая НДС операция по поставке товаров (работ, услуг) осуществляется иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Когда платится НДС?

НДС обычно исчисляется при реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой на территории Российской Федерации. Если в соответствии с правилами определения места реализации для целей НДС, реализация осуществляется за пределами территории Российской Федерации, то НДС в отношении такой реализации не исчисляется.

Почему я должен платить НДС по услугам, приобретаемым у Zoom?

Zoom Video Communications, Inc (Zoom), как и многие другие компании с растущим международным присутствием, на постоянной основе оценивает свои обязательства по сбору и уплате косвенных налогов. Порядок применения таких налогов в отношении деятельности организаций в сфере торговли электронными услугами подвержен постоянным изменениям. В связи с этим Zoom на регулярной основе следит за происходящими изменениями в этой области, а также анализирует природу и масштабы своей деятельности в различных юрисдикциях и на основе такого анализа делает выводы о необходимости взимания косвенных налогов в тех или иных юрисдикциях.

Существует ли порог для исчисления НДС с электронных услуг?

Российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность не исчислять российский НДС в отношении реализованных иностранными поставщиками российским покупателям электронных услуг в случаях недостижения объема выручки от такой реализации определенных показателей. Таким образом, все операции по оказанию электронных услуг российским покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) облагаются российским НДС.

Как Zoom определяет местоположение покупателя для целей НДС?

Налоговое законодательство предусматривает разные правила для определения места нахождения покупателей – физических лиц и покупателей — юридических лиц.

Местом нахождения физического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) признается территория Российской Федерации, если выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:
(1) местом жительства физического лица является территория Российской Федерации;
(2) место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты электронных услуг, или место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает электронные услуги, на территории Российской Федерации;
(3) сетевой адрес покупателя, который используется при приобретении электронных услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
(4) международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности юридического лица признается территория Российской Федерации, если оно является российским юридическим лицом и его юридический адрес находится на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности индивидуального предпринимателя признается территория Российской Федерации, если его место жительства находится на территории Российской Федерации.

Существует ли специальная льгота по НДС при реализации в адрес благотворительных организаций?

Нет, НДС взимается со всех налогооблагаемых поставок благотворительным организациям.

Оказывает ли Zoom не облагаемые НДС или освобождаемые от уплаты НДС услуги?

Все услуги, которые Zoom оказывает в настоящее время российским покупателям, облагаются российским НДС.

Может ли покупатель принять к вычету НДС, исчисленный и предъявленный Zoom?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе заявить НДС, предъявленный им Zoom, к вычету при соблюдении необходимых для вычета требований (а именно, при условии, что услуги приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности и должным образом приняты на учет, и счета, выставленные Zoom, содержат сумму НДС, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет), присвоенные Zoom российскими налоговыми органами).

Существуют ли какие-либо обязательства для меня как покупателя?

Суммы российского НДС, исчисленные Zoom при оказании услуг и полученные от покупателей, подлежат самостоятельной уплате Zoom в бюджет Российской Федерации.

Системы налогообложения. Вопросы и ответы

Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?

Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН) или упрощенная (УСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?

Патентную систему налогообложения (ПСН) нельзя применять при розничной торговле через Интернет. Однако вы можете совмещать ПСН с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Подробнее о ПСН

От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?

Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.

От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?

Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.

На общей системе налогообложения

При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.

В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.

На упрощенной системе налогообложения

Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.

На обеих схемах УСН вы не платите НДС.

Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?

При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).

Подробнее о УПД-2

При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.

Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?

Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.

Подробное описание отчета

Скачать примеры документов:

Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?

Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.

Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?

Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.

Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?

Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объеме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.

Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.

Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?

Реализации и возвраты проводятся одинаково, независимо от системы налогообложения, — информация предоставляется в едином отчете о реализации товаров за месяц. Схемы работы не влияют на отражение информации в бухгалтерском учете, по договору партнер остается комитентом.

Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».

Когда строительные компании вправе не платить НДС: полный список работ

По мнению гендиректора общероссийского общественного фонда «Центр качества строительства» Николая МАЛЫШЕВА, разработанный Ростехнадзором проект нового Постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения об осуществлении федерального государственного строительного надзора и общих требований к организации и осуществлению регионального государственного строительного надзора в Российской Федерации» не позволит устранить пробелы в правовом регулировании. А это в свою очередь может обернуться сложностями для застройщиков и снизить безопасность строительства, полагает эксперт.

    

Фото: www.inkotelniki.ru

     

Последние реформы

В июле этого года вступает в силу 248-ФЗ от 31.07.2020 «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», который распространяется на государственный строительный надзор (как федеральный, так и региональный). В связи с этим необходимо вносить изменения в ст. 54 Градостроительного кодекса РФ (ГрК РФ), которая в настоящее время устанавливает особенности организации и проведения проверок органов госстройнадзора применительно к действующему 294-ФЗ от 26.12.2008. После этого требуется откорректировать основной подзаконный акт — Постановление Правительства РФ от 01.02.2006 №54, которым утверждено Положение об осуществлении государственного строительного надзора в Российской Федерации.

На этом история не заканчивается: до 1 января 2022 года в каждом субъекте РФ высшему исполнительному органу государственной власти предстоит утвердить Положение об осуществлении регионального государственного строительного надзора. Такие положения региональные власти должны утверждать с учетом общих требований к организации и осуществлению регионального госстройнадзора, которые могут быть установлены Правительством РФ.

Причем федеральный госстройнадзор начнет работать по новым требованиям с 1 июля 2021 года, а в регионах до 1 января 2022 года могут осуществлять организацию и проведение проверок на основании своих положений, принятых с учетом требований 294-ФЗ.

Данный факт позволяет предположить, что после 1 июля 2021 года с большой долей вероятности возникнет ситуация, когда порядок осуществления государственного строительного надзора может отличаться в зависимости от региона, в котором застройщик планирует возводить объект. Следует отметить, что подобная тенденция впервые проявилась весной 2020 года, еще до принятия федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации».

Приказом Ростехнадзора от 12.03.2020 №107 был отменен базовый руководящий документ по вопросам проведения проверок и выдачи заключений о соответствии органами госстройнадзора (РД-11-04-2006). Вроде бы, все по делу и в рамках «регуляторной гильотины». При совершенствовании законодательства о контроле (надзоре) уже давно возобладал довольно примитивный принцип: «Чем меньше обязательных требований, тем лучше». Проблема только в том, что после отмены всего лишь одного РД-11-04-2006 многие важные аспекты осуществления госстройнадзора оказались не урегулированы на федеральном уровне (ни на уровне закона, ни на уровне подзаконного акта Правительства РФ).

     

Фото: www.chelindustry.ru

      

Отсутствие процедуры проведения итоговой проверки

С 24 апреля 2020 года в федеральном законодательстве не осталось требований, которые бы устанавливали единую для всех органов госстройнадзора процедуру проведения итоговой проверки в отношении законченного строительством объекта (обязательный этап для получения ЗОС). При этом установленную законом обязанность застройщиков получать ЗОС в органе госстройнадзора никто не отменил.

Можно предположить, что после этого в каких-то регионах или на уровне федеральных органов госстройнадзора внесли изменения в свои административные регламенты и установили собственные правила проведения итоговых проверок. Никто не мешал, например, увеличить срок для назначения такой проверки с 7 до 30 рабочих дней, если какой-то орган госстройнадзора перегружен работой. Очевидно, что итоговая проверка и последующее получение ЗОС — наиболее важные аспекты взаимодействия застройщиков и органов госстройнадзора.

Чтобы продемонстрировать значение отмененных положений РД-11-04-2006 о проведении итоговых проверок, достаточно привести один пример. Приказом Ростехнадзора от 14.07.2015 №273 были внесены, казалось бы, незначительные изменения по тексту указанного РД: термин «итоговая проверка» заменили словосочетанием «проверка законченного строительством объекта». При этом в пункте 27 РД появилось дополнение, согласно которому акт указанной проверки является основанием для выдачи застройщику ЗОС только при отсутствии в этом акте замечаний со стороны госстройнадзора.

При такой схеме застройщик лишен возможности подать заявление о выдаче ЗОС, приложив к нему собственные доказательства устранения выявленных нарушений. Нужно проводить очередную проверку (итоговую) законченного строительством объекта, продолжительность которой может составлять 20 рабочих дней. Становится понятно, почему исключили термин «итоговая проверка» (чтобы исключить споры о многократности проверки законченного строительством объекта).

Вопрос о четкой регламентации на федеральном уровне проведения итоговой проверки и выдачи ЗОС не потерял своей актуальности в настоящее время. После отмены РД-11-04-2006 регулирование этой сферы переведено на уровень административных регламентов 85 региональных и нескольких федеральных органов госстройнадзора.

       

    

Срок выдачи ЗОС

Открытым остался вопрос про период времени, который объективно необходим органу госстройнадзора для выдачи ЗОС, если проверка (итоговая) законченного строительством объекта может проводится неоднократно (до победного конца в виде отсутствия замечаний). Почему срок на выдачу ЗОС столь велик — 10 рабочих дней? Такой срок являлся логичным в старой процедуре, когда застройщик мог подать заявление о выдаче ЗОС, имея акт итоговой проверки с замечаниями. Орган госстройназора за 10 рабочих дней должен был не просто оформить ЗОС, но и предварительно проверить устранение нарушений, которые выявили на итоговой проверке.

Сохранение 10-дневного срока выдачи ЗОС при отсутствии замечаний выглядит довольно странным с учетом того, что Правительство РФ активно добивается сокращения сроков иных процедур. Например, совсем недавно Председатель Правительства РФ уделял особое внимание сокращению на 2 рабочих дня срока выдачи разрешений на строительство и разрешений ввод в эксплуатацию объектов капитального строительства.

  

Что предлагает Ростехнадзор

С учетом приведенных примеров особый интерес представляет подготовленный Ростехнадзором проект Постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения об осуществлении федерального государственного строительного надзора и общих требований к организации и осуществлению регионального государственного строительного надзора в Российской Федерации». Указанный нормативный акт после его принятия может устранить пробелы в правовом регулировании и способствовать восстановлению единого порядка проведения государственного строительного надзора в Российской Федерации.

В тоже время существует риск того, что в указанном документе требования к осуществлению регионального государственного строительного надзора не получится прописать исчерпывающим образом (многие технические нормы, понятные специалистам, не так просто прописать и согласовать в подзаконном акте правительственного уровня). В этом случае у региональных чиновников может появиться большое поле для творчества, а застройщики и другие участники строительства рискуют вернуться в период действия ГрК РФ от 07.05.1998 (73-ФЗ). В это время региональные власти могли, например, абсолютно легально устанавливать собственные требования к разрешительным строительным процедурам на своих территориях.

К позитивным моментам нового Положения о государственном строительном надзоре можно отнести тот факт, что в документе требования к осуществлению регионального государственного строительного надзора фактически являются копией требований к осуществлению федерального госстройнадзора. Кроме того, в тексте встречаются целые абзацы, которые перенесены из ранее отмененного РД-11-04-2006 и должны регулировать важные процедуры (включая вопросы проведения итоговой проверки и выдачи ЗОС). Правда, вместо привычных терминов «итоговая проверка», «проверка законченного строительством объекта» встречается с трудом воспроизводимое словосочетание «контрольное (надзорное) мероприятие в целях оценки выполненных работ и принятия решения о выдаче заключения о соответствии или об отказе в выдаче такого заключения».

    

Фото: www.polotsk-portal.ru

    

Неопределенный срок начала итоговой проверки

К недостаткам документа можно отнести следующее. В нем устанавливается срок в 7 рабочих дней для назначения итоговой проверки, но дата начала проверки никак не ограничена (как и в РД-11-04-2006). В течение 7 рабочих дней нужно лишь издать приказ (распоряжение) о проведении проверки, а дату ее начала можно указать любою, чем некоторые органы госстройнадзора пользуются.

Имеет смысл на уровне нормативных требований разумно ограничить срок начала итоговой проверки, например, 20 рабочими днями после обращения. Этот срок должен учитывать наличие удаленных и труднодоступных объектов, а также реальные возможности органов госстройнадзора по организации таких проверок (количество поднадзорных объектов в расчете на 1 инспектора в регионах может отличаться в 10 раз).

   

Сохраняются пробелы регламентации процедуры итоговой проверки

В новом Положении о государственном строительном надзоре необходимо подробно прописать порядок проведения итоговой проверки и порядок выдачи ЗОС. Подготовленный Ростехнадзором проект документа не дает ответа на важные вопросы, например, такие:

• какое количество итоговых проверок можно проводить в отношении законченного строительством объекта?

• в каком порядке застройщик может подтвердить факт устранения нарушений, которые были выявлены на итоговой проверке?

• вправе ли застройщик обратится за выдачей ЗОС, не имея на руках подтверждения органа госстройнадзора об устранении нарушений, которые были выявлены на итоговой проверке?

     

  

Итоговая проверка: одна или несколько

Пункт 28 проекта документа, который подготовлен Ростехнадзором, предусматривает, что отказать в выдаче ЗОС можно, если выявленные нарушения не были устранены до даты утверждения ЗОС. А значит, возможность подачи застройщиком заявления о выдаче ЗОС при наличии нарушений в акте итоговой проверки косвенно предусматривается. При этом пункт 29 устанавливает другое правило, по которому отказать в выдаче ЗОС можно, если выявленные нарушения не были устранены до даты обращения застройщика за выдачей ЗОС.

Без ответа на поставленные вопросы невозможно оценить оправданность срока в 10 рабочих дней (установлен в пункте 30) для выдачи органом госстройнадзора ЗОС.

   

Отсутствует регламентация случая изменения поднадзорности объекта

Кроме того, в новом Положении о государственном строительном надзоре необходимо установить понятную застройщикам процедуру передачи объектов от федеральных органов госстройнадзора к региональным в случае изменения поднадзорности. На практике встречалось достаточно случаев, когда на завершающей стадии строительства происходили изменения в законодательстве, и конкретный объект капитального строительства переходил из федерального в региональный надзор. При этом выдавать ЗОС отказывался как федеральный орган, проводивший госстройнадзор в ходе строительства, так и региональный орган, которому объект передавался (нет желания брать на себя ответственность за чужой объект).

Логичным представляется подход, когда ЗОС выдает тот орган госстройнадзора, который фактически контролировал основные стадии возведения объекта.

    

Исключение из сферы госстройнадзора рабочей документации

Зачем исключать из предмета госстройнадзора контроль за соблюдением требований рабочей документации, по которой на практике производят строительно-монтажные работы? Если указание на расположение арматуры в монолитных железобетонных конструкциях содержится только в рабочей документации, то нарушение соответствующих требований орган госстройнадзора должен игнорировать? Подобная практика может подтолкнуть участников строительства к еще меньшей детализации требований в проектной документации и переносу всей конкретики в рабочую документацию. Если кто-то питает иллюзии насчет экспертизы, которая такое не пропустит, то очень отрезвляюще действуют данные о доле отрицательных заключений в негосударственной экспертизе (в районе 0,2%).

      

  

Фото: www.gazeta.ru

    

Исключение из сферы госстройнадзора контроля соблюдения требований технических регламентов лицом, осуществляющим строительство, в процессе производства работ

С какой целью предлагается исключить из предмета госстройнадзора контроль соблюдения требований технических регламентов лицом, осуществляющим строительство, в процессе производства работ (включая проверку соответствия применяемых строительных материалов, изделий и конструкций)?

Согласно официальному отчету Ростехнадзора в 2019 году им было выявлено на объектах нового строительства и реконструкции 6 335 нарушений требований технических регламентов (более 10% от общего количества выявленных нарушений). Сделано это было после того, как летом 2018 года ответственность органа госстройнадзора при выдаче ЗОС ограничили исключительно проверкой соответствия возведенного объекта положениям проектной документации (неважно, какого качества оказался проект). 

Существует весьма распространенное мнение о том, что в процессе строительства достаточно лишь контролировать соответствие возводимого объекта утвержденным разделам проектной документации. Но практика показывает, что в проектной документации очень часто не содержатся (даже в виде ссылок на СНиП 3 части) исчерпывающие требования к производству и приемке строительно-монтажных работ. Экспертиза проверяет соответствие проектных решений нормам проектирования (включая обязательные требования СНиП 2 части), а контроль за соблюдением требований к производству и приемке СМР (включая обязательные требования СНиП 3 части) всегда относился к компетенции госстройнадзора.

Для иллюстрации можно сослаться на обязательный пункт СП 70.13330.2012 (СНиП 3.03.01-87 «Несущие и ограждающие конструкции»). Пункт 5.11.10 устанавливает ряд ограничений на работы по устройству монолитных железобетонных конструкций:

• при электродном прогреве бетона запрещается использовать в качестве электродов арматуру бетонируемой конструкции;

• электродный прогрев следует производить до приобретения бетоном не более 50% расчетной прочности;

• электродный прогрев конструкций из напрягающего бетона не допускается.

Теоретически экспертиза может сослаться на нарушение этого пункта и выдать замечания, если в проектной документации на конкретный объект будет указано, что электродный обогрев можно производить до приобретения бетоном 70% проектной прочности. Но чаще всего в проектной документации просто не будет содержаться никаких требований на этот счет.

      

Фото: www.edsro.center

       

В настоящее время органы госстройнадзора имеют возможность выявлять и пресекать нарушение таких требований при производстве работ, ссылаясь на нарушение технических регламентов (в том числе обязательных пунктов СНиП). Если из предмета госстройнадзора окончательно исключить контроль соблюдения технических регламентов (в процессе производства работ), то как на уровне надзора со стороны государства пресекать подобные нарушения?

Какая государственная структура вместо органов госстройнадзора будет уполномочена вести надзор соблюдения требований Технического регламента «О безопасности зданий и сооружений» (384-ФЗ)?

Будет ли безопасным объект капитального строительства, который формально соответствует проектной документации, но при его возведении требования к качеству работ не соблюдались?

В принципе, можно представить себе полный отказ от контроля производства строительно-монтажных работ, контроля применяемых строительными материалами, изделий и конструкций (в части их соответствия техническим регламентам, другим требованиям безопасности). Только в этом случае для гарантии механической безопасности возведенного здания или сооружения могут потребоваться продолжительные или дорогостоящие испытания 100% несущих конструкций объекта. Для подтверждения экологической и санитарно-эпидемиологической безопасности объекта нужно будет в каждом помещении провести соответствующие исследования. Известную истину про огромные затраты на устранение строительных дефектов, которые не были пресечены при производстве работ, в связи с этим можно даже не вспоминать.

     

Нереализуемость нормы о контроле соблюдения участниками строительства порядка осуществления строительного контроля

В рамках предмета госстройнадзора вполне обоснованно предлагается сохранить контроль соблюдени участниками строительства порядка осуществления строительного контроля, установленного ГрК РФ и иными нормативными правовыми актами. Однако непонятно, как эта функция будет реализовываться на практике в условиях изменившегося законодательства.

Ст. 15 федерального закона от 31.07.2020 247-ФЗ «Об обязательных требованиях в Российской Федерации» с 1 января 2021 года при осуществлении государственного контроля (надзора) не допускает оценку соблюдения обязательных требований, содержащихся в нормативных правовых актах Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти, правовых актах исполнительных и распорядительных органов государственной власти РСФСР и Союза ССР, если они вступили в силу до 1 января 2020 года.

Исключение сделано для ограниченного перечня нормативных правовых актов: в сфере энергетики, по проектам государственно-частного партнерства, а также других актов, которые попали в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2020 №2467. В раздел указанного перечня, посвященный государственному строительному надзору, не попал основной подзаконный акт, который регулирует порядок осуществления строительного контроля (Постановление Правительства РФ от 21.06.2010 №468). При этом требования к проведению строительного контроля, содержащиеся в различных редакциях СНиП «Организация строительства» (в настоящее время действует СП 48.13330.2019), не являются обязательными с 1 июля 2015 года.

  

Нарушение каких требований к порядку осуществления строительного контроля в таких условиях может зафиксировать орган госстройнадзора?

    

Фото: www.ppt-online.org

     

Исключение из сферы госстройнадзора контроля соблюдения требований к составу и порядку ведения исполнительной документации, общего и специальных журналов работ

Кроме того, указанным Постановлением Правительства РФ к числу обязательных правовых актов, которые могут применятся для оценки в ходе государственного строительного надзора, не отнесены руководящие документы Ростехнадзора (зарегистрированы в качестве нормативных правовых актов Минюстом России), устанавливающие требования к составу и порядку ведения исполнительной документации (РД-11-02-2006), а также требования к ведению общего и специальных журналов работ (РД-11-05-2007).

При этом в проекте нового Положения о государственном строительном надзоре по непонятной причине исключили важную норму, которая содержится в пп. «б» п. 13 действующего Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 1 февраля 2006 г. №54. Эта норма в явном виде указывает, что в предмет госстройнадзора должна входить проверка соблюдения порядка ведения общего и (или) специальных журналов, в которых ведется учет выполнения работ, исполнительной документации, составления актов освидетельствования работ, конструкций, участков сетей.

Весьма примечательным является факт утверждения Ростехнадзором 16.12.2020 приказа №539, который относил Постановление Правительства РФ от 21.06.2010 №468, РД-11-02-2006, РД-11-05-2007 к числу нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, контролируемые Ростехнадзором. Через несколько месяцев указанный приказ был отменен, а вместо него приказом Ростехнадзора от 02.03.2021 №81 был утвержден новый перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, оценка которых может проводиться Ростехнадзором в рамках федерального государственного строительного надзора. В новый перечень не попали РД-11-02-2006, РД-11-05-2007 и Постановление Правительства РФ от 21.06.2010 № 468, что подтверждает вывод о невозможности ссылаться на нарушение требований указанных документов в ходе осуществления госстройнадзора. Справедливо возникает вопрос о том, как после 1 января 2021 года государство планирует контролировать наличие, комплектность и правильность оформления исполнительной документации объектов капитального строительства.

    

Николай Малышев

     

Госстройнадзор перестает быть органом, гарантирующим безопасность объекта капитального строительства

В заключение отмечу, что продолжение вектора на уменьшение объема обязательных требований, необдуманное ограничение предмета государственного строительного надзора может привести к печальной ситуации, когда качество строительства (напрямую влияющее на безопасность возведенных зданий и сооружений) по факту не контролируется государством, ЗОС выдается «под честное слово» участников строительства и на основании проведения визуального осмотра законченного строительством объекта, в итоге коррупционные риски только возрастают.

При этом региональные органы госстройнадзора вместо контроля объектов индустриального строительства продолжат значительную часть своих ресурсов отвлекать на проверки объектов, высота которых не превышает 3 этажей (включая индивидуальное жилищное строительство). Малоэффективную процедуру выявления самовольных построек с участием госстройнадзора, который не имеет реальных рычагов воздействия на физических лиц, «регуляторная гильотина» почему-то обошла стороной.

Николай МАЛЫШЕВ, генеральный директор общероссийского общественного фонда «Центр качества строительства»

     

   

   

   

    

   

Другие публикации по теме:

Руководителей региональных стройнадзоров будут назначать по-новому

Новый порядок контроля соблюдения законодательства о градостроительной деятельности

Новый перечень НПА, обязательных для госнадзора

Утверждены обязательные требования для осуществления государственного строительного надзора

Надзорных органов, участвующих в эксперименте по досудебному обжалованию решений, стало больше

Застройщики смогут взаимодействовать с Госстройнадзором через портал госуслуг

Как изменится государственный строительный надзор

Чем вызвана реорганизация госстройнадзора в Крыму

Назначение и увольнение руководителей органа контроля за «долёвкой» теперь согласовывает Минстрой

Какие примеры налога на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который взимается с продукта многократно в каждой точке продажи, в которой была добавлена ​​стоимость. То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель.Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. В США не используется система НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов и есть 15% НДС, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
• Каждое начисление используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке. Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
• Противники утверждают, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
Сторонники
• говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, предоставляя бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж.Но налог с продаж взимается только один раз — в конечной точке покупки потребителем. Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера.Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10 центов НДС, а затем отправляет 10% НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного им НДС государству, а остальные 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Великобритании

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома. НДС не облагается некоторыми предметами, такими как продукты питания и детская одежда. Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов.Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного подоходного налога, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом: все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран с НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.

Калькулятор НДС

Калькулятор налога на добавленную стоимость (НДС) может определять цену до НДС, ставку НДС или цену с учетом НДС.Введите значения для двух из трех доступных входов, чтобы вычислить третье значение.

Калькулятор налога с продаж

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это вид косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг, в частности, на различных этапах цепочки поставок, которые могут включать производство, оптовую продажу, распределение, поставку или любые другие этапы, которые добавляют ценность продукта. НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников доходов и составляет примерно 20 процентов мировых налоговых поступлений.Это самый распространенный налог на потребление в мире, который взимается более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский Союз (ЕС), по закону обязаны обеспечивать соблюдение минимальной ставки НДС, и с момента ее введения в 20 веке европейские ставки НДС постоянно повышались. США — единственная развитая страна в мире, которая не использует НДС.

Разница в НДС между странами

Хотя все страны следуют общему плану НДС, есть много различий в мельчайших деталях их реализации.НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, налагаемые на определенные товары или услуги, применяются ли налоги к импорту или экспорту, а также правила в отношении подачи, оплаты и штрафов. Например, на Филиппинах пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления. В Китае, помимо стандартной ставки НДС, существует пониженная ставка, которая применяется к определенным товарам, таким как книги и масла.Многие страны не взимают НДС на определенные товары, от образования до продуктов питания, медицинских услуг и государственных сборов.

GST

GST, или налог на товары и услуги, может быть альтернативным названием НДС в некоторых странах, таких как Австралия и Канада. Кроме того, эти термины обычно используются как синонимы (иногда даже с «налогом с продаж»), хотя GST и НДС в соответствующих странах могут сильно отличаться. Ни в одной стране нет и GST, и НДС.

Упрощенный пример процесса уплаты НДС

Ниже приводится объяснение НДС, применяемого к кофе, продаваемому владельцем кофейни в магазине, который содержит кофейные зерна, обжаренные ближайшим обжарщиком с зернами, выращенными местным фермером. Предположим, что НДС составляет 10%. Каждый человек или предприятие, участвующие в цепочке, должны заполнить государственные документы по НДС.

• Свежие кофейные зерна поступают сначала от местного фермера. Если обжарщик платит в общей сложности 5 долларов США за фунт свежих кофейных зерен, НДС составляет 0 долларов США.50 (5,00 долларов на 10%) добавляется к этой стоимости, поэтому фермер получает в общей сложности 5,50 долларов от обжарщика за каждый фунт кофейных зерен.
• Обжарщик обжаривает кофейные зерна и взимает с владельца кофейни 10 долларов за фунт обжаренных кофейных зерен. Это означает, что владелец магазина должен заплатить в общей сложности 11 долларов за фунт, 10 долларов за жареные кофейные зерна и 10% НДС, который составляет 1 доллар. Однако, поскольку фермер уже заплатил правительству первые 0,50 доллара, ростовщик должен заплатить только 0 долларов.50 НДС государству.
• Владелец кофейни может использовать каждый фунт жареных кофейных зерен, чтобы продать 5 чашек кофе по 4 доллара каждая на общую сумму 20 долларов. За каждые 5 проданных чашек кофе владелец магазина получает в общей сложности 22 доллара США от покупателей, купивших его кофе, 20 долларов США и 2 доллара США НДС. Однако, поскольку в общей сложности 1 доллар США в виде НДС уже был уплачен государству фермером и обжарщиком, владелец магазина платит государству только 1 доллар США.

НДС против налога с продаж

Как видно из приведенного выше примера, НДС отличается от налога с продаж и является немного более сложным.Налог с продаж взимается только один раз, когда потребитель продукта платит продавцу. НДС превосходит налог с продаж в отношении предотвращения уклонения от уплаты налогов или злоупотреблений, поскольку налоги применяются в течение всего процесса производства и распределения, а не как единичный случай в конце. Однако из-за сложного бумажного следа, который требует НДС, его администрирование, как правило, обходится дороже по сравнению с налогом с продаж.

Несмотря на то, что НДС взимается во многих случаях для любого товара или услуги, двойного налогообложения (налога, уплачиваемого с налога) не происходит.Поскольку НДС взимается только с любой добавленной стоимости, любой налог, примененный на предыдущих этапах, может быть вычтен, предотвращая каскадный эффект (как показано в примере). С другой стороны, двойное налогообложение может произойти с налогом с продаж.

Налог с продаж и НДС похожи тем, что ставки часто выражаются в процентах от цены. В целом, ставки налога с розничных продаж ниже, чем ставки НДС, 4-10 процентов, а не 14-25 процентов. Вопреки распространенному мнению, НДС не облагает предприятия дополнительным налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя; предприятия просто поднимут цены, чтобы компенсировать это.Конечная сумма налоговых поступлений обычно остается неизменной, даже если есть различия в том, когда и как часто происходит налогообложение.

Статистика показывает, что НДС влияет на лиц с более низким доходом более непропорционально, чем налог с продаж, из-за регрессивного характера НДС. Однако это может быть компенсировано надлежащим внедрением прогрессивных правил, таких как европейские модели НДС.

Нередко слова «налог с продаж» и «НДС» используются как синонимы.Для получения дополнительной информации или расчетов с налогом с продаж посетите Калькулятор налога с продаж.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — обзор, как рассчитать, пример

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный в Канаде как налог на товары и услуги (GST), — это потребительский налог, который взимается с продуктов на каждом этапе производственного процесса — от рабочей силы и сырья до продажи конечных продуктов. продукт.

НДС начисляется постепенно на каждом этапе производственного процесса, на котором добавляется стоимость.Однако в конечном итоге он передается конечному розничному потребителю. Например, если на продукт стоимостью 10 долларов облагается НДС в размере 20%, то в любом бизнесе важную роль играют потребительские типы клиентов. Лучшее понимание различных типов клиентов позволяет компаниям лучше подготовиться к развитию, и в конечном итоге придется заплатить цену в 12 долларов.

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена на каждом этапе, возьмите сумму НДС на последнем этапе производства и вычтите НДС, который уже был уплачен.Это предотвращает двойное налогообложение и гарантирует, что покупателям на каждом этапе будет возмещен уплаченный ранее НДС.

Пример: расчет НДС

Рассмотрим следующий пример с 10% НДС, начисленным на каждом этапе.

Производитель велосипедов покупает сырье по цене 5,50 долларов США, включая 10% НДС. После завершения изготовления деталей, сборщик покупает их за 11 долларов США, включая НДС 1 доллар США. Производитель получает 11 долларов, из которых он платит 0 долларов.50 правительству.

Полная сумма НДС в размере 1 долл. США не уплачивается государству, поскольку производитель сохраняет часть НДС, которую он уже уплатил продавцу сырья. Поскольку производитель уплатил продавцу сырья НДС в размере 0,50 доллара США, он уплатит правительству только НДС в размере 0,50 доллара США (1 доллар — 0,50 доллара США) (т.е. дополнительный НДС).

Аналогичным образом НДС, уплачиваемый на каждом этапе, можно рассчитать путем вычитания НДС, который уже был начислен, из НДС на последнем этапе покупки / производства.

Как уже упоминалось, весь НДС в конечном итоге передается конечному покупателю (покупателям), поскольку потребителям на предыдущих этапах покупки возмещается уплаченный ими НДС. Как показано ниже, конечный розничный потребитель оплачивает всю сумму НДС, уплаченного другими покупателями на предыдущих этапах. НДС конечного потребителя также можно рассчитать, умножив цену (без НДС) на ставку НДС (т. Е. 30 долларов США * 10% = 3 доллара США).

Налог на добавленную стоимость по сравнению с налогом с продаж

Налог с продаж очень похож на НДС, с основным отличием в том, что налог с продаж рассчитывается только один раз на заключительном этапе покупки.В отличие от НДС, который рассчитывается на каждом этапе покупки / производства и оплачивается каждым последующим покупателем, налог с продаж уплачивается только один раз конечным потребителем.

Ключевым преимуществом НДС перед налогом с продаж является то, что первый может распределять сумму налога между различными этапами производства в зависимости от добавленной стоимости на этом этапе. Поскольку налог с продаж уплачивается конечным покупателем только один раз, невозможно измерить добавленную стоимость на каждом этапе производства. Это затрудняет отслеживание и распределение налога с продаж по конкретным этапам производства.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — преимущества и недостатки

Сторонники НДС утверждают, что переход на регрессивную налоговую систему Регрессивный налог Регрессивный налог — это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Регрессивная налоговая система, такая как НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую зарплату , поскольку они получают возможность сохранить свой доход (т. Е. Они не облагаются большим налогом за увеличение заработка, что справедливо для прогрессивных налогов Прогрессивное налогообложение Прогрессивное налогообложение налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно они делятся на налоговые скобки, которые переходят, например, подоходный налог), и облагаются налогом только при покупке товаров. НДС также затрудняет уклонение от уплаты налогов , поскольку налог уже включен в покупку товаров и услуг.

Однако критики НДС утверждают, что, в отличие от ставки подоходного налога, которая варьируется на разных уровнях дохода, НДС является фиксированной ставкой для каждого , и, таким образом, бедные в конечном итоге платят более высокую ставку НДС, чем богатые, относительные. к их соответствующим доходам.С НДС товары и услуги становятся дороже, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность потребителей и может затруднить покупку предметов первой необходимости для лиц с низкими доходами и домохозяйств.

Еще одним недостатком НДС является то, что предприятия сталкиваются с повышенными расходами из-за административной нагрузки по исчислению налогов на каждом этапе производства. Это может быть особенно сложно для глобальных компаний и транснациональных корпораций с глобальными цепочками поставок, охватывающими несколько налоговых режимов.

Несмотря на аргументы против НДС, он предлагает некоторые важные преимущества. Регрессивный налог может создать сильные стимулы для работы, что может повысить общий валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее уровня жизни. . Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. экономики. Это также может увеличить государственные доходы за счет сокращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения более своевременной и эффективной основы для сбора налогов.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA ™. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:

• Как пользоваться IRS.gov? Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov — это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS). Веб-сайт используется предприятиями и
• Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Как правило, они налагаются на производителя или поставщика, который затем
• Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда существует несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам
• Многонациональные компании Корпорация Многонациональная корпорация (MNC) Многонациональная корпорация — это компания, которая работает в своей стране, а также в других странах по всему миру.Он поддерживает

В чем разница между налогом с продаж и НДС?

В чем разница между налогом с продаж и налогом на добавленную стоимость (НДС)? И налог с продаж, и НДС являются разновидностями косвенного налога — налога, взимаемого продавцом, который взимает с покупателя во время покупки, а затем уплачивает или переводит налог государству от имени покупателя. Налог с продаж и НДС — частая причина путаницы в корпоративном налоговом сообществе. Для дальнейшего пояснения давайте обозначим сходства и различия между этими двумя типами косвенных налогов.

Обзор НДС и налога с продаж

Налог с продаж взимается продавцом, когда достигается последняя продажа в цепочке поставок. Другими словами, конечные потребители платят налог с продаж при покупке товаров или услуг. При покупке расходных материалов или материалов, которые будут перепроданы, предприятия могут выдавать продавцам сертификаты перепродажи и не облагаются налогом с продаж. Пока продажа не будет произведена конечному потребителю, налог с продаж не взимается, а налоговые юрисдикции не получают налоговых поступлений.

НДС , с другой стороны, взимается всеми продавцами на каждом этапе цепочки поставок. Поставщики, производители, дистрибьюторы и розничные торговцы собирают НДС с облагаемых налогом продаж. Точно так же поставщики, производители, дистрибьюторы, розничные торговцы и конечные потребители платят НДС со своих покупок. Компании должны отслеживать и документировать НДС, который они платят при покупках, чтобы получить зачет НДС, уплаченного в их налоговой декларации. В соответствии с режимом НДС налоговые юрисдикции получают налоговые поступления по всей цепочке поставок, а не только в точке продажи конечному потребителю.

Что вызывает требование налогового администрирования?

Налог с продаж обязательства инициируются:

• Nexus — например, налогоплательщики, физически присутствующие в налоговой юрисдикции или соответствующие пороговым значениям экономической связи

До решения Верховного суда South Dakota против Wayfair в 2018 году взаимосвязь зависела от «физического присутствия» компании в штате. Но в мире после Wayfair , если ваш бизнес продает товары в каком-либо штате — даже если у вас нет физического присутствия в этом штате и транзакция осуществляется только онлайн, — теперь вы можете быть обязаны зарегистрироваться в этом штате и собирать налог с продаж, если вы превысите порог «экономической связи».Программное обеспечение для автоматизации налогов с продаж может помочь вам понять и определить, достигли ли вы порога нексуса.

Взыскание НДС требуется при следующих обстоятельствах:

• Постоянное представительство — Наличие объекта, средств бухгалтерского учета или возможность заключения контрактов
• Порог регистрации — Налогоплательщики, деятельность которых превышает денежный порог в налоговой юрисдикции
• Иногда конкретная деятельность вызывает обязательство по регистрации плательщика НДС (например,грамм. юридические услуги)

Кто взимает и уплачивает налог с продаж и НДС?

Как для налога с продаж , так и для НДС , продавец несет ответственность за сбор налога и перевод в соответствующий налоговый орган, хотя бывают случаи, когда покупатель должен вместо этого признать налог.

Выставление счетов

• Налог с продаж : Продавец должен отдельно указать налог с продаж.
• НДС : продавец должен отдельно указать НДС и включить регистрационный номер для счета-фактуры; однако в большинстве юрисдикций с НДС цены указаны с учетом налогов.

Кто платит налог с продаж и НДС?

• Налог с продаж : платит только конечный потребитель.
• НДС : Все покупатели платят НДС; однако экономическое бремя НДС ложится на конечного потребителя, поскольку он не имеет права вычитать входящий НДС.

Налогообложение покупок по бизнесу

• Налог с продаж : Торговые посредники выдают поставщику свидетельство об освобождении от налогов и не платят налог на покупки предметов, предназначенных для перепродажи.
• НДС : Торговые посредники уплачивают налог поставщику и возвращают НДС на сумму налога, уплаченную за производственные ресурсы.

Аудиторские риски по налогу с продаж и НДС

• Налог с продаж : Продавцы, которые продают торговым посредникам, должны хранить действующие свидетельства об освобождении от уплаты налогов, в противном случае существует риск того, что аудиторская оценка превратит освобожденные от налога продажи в налогооблагаемые.
• НДС : Все стороны должны хранить счета-фактуры на покупки, документирующие уплаченный НДС, чтобы получить возвращенный НДС.

Сроки поступления доходов в налоговые органы

• Налог с продаж : налоговые органы не получают налоговые поступления до продажи конечному потребителю.
• НДС: Налоговые органы получают налоговые поступления намного раньше, получая налоговые поступления по всей цепочке распределения по мере увеличения добавленной стоимости.

Что должен делать покупатель, если продавец не обязан собирать налог или взимать налог на определенные товары, как указано в налоговом законодательстве?

• Налог с продаж : Рассчитайте и перечислите соответствующий налог за использование в соответствующий налоговый орган.
• НДС: Как правило, покупатель должен при необходимости рассчитать обратный платеж и сообщить о нем.

---

Как Thomson Reuters ONESOURCE может помочь вам управлять налогом с продаж, НДС и другими косвенными налогами?

Если вы профессионал в области корпоративного налогообложения и имеете дело с косвенными налогами, такими как налог с продаж и НДС, узнайте, как глобальное программное обеспечение для определения налогов, такое как ONESOURCE Determination, может помочь вам каждый раз получать правильные налоги с первого раза.

Вы не уверены в налоговых обязательствах вашей компании? Если да, мы рекомендуем вам изучить наш блог, чтобы получить более подробную информацию о косвенных налогах: «Имеет ли ваша компания обязательство по уплате налога с продаж в нескольких штатах?»

Что это такое и как это работает?

НДС — это потребительский налог на товары и услуги в E.США (включая Великобританию) и другие зарубежные страны. Соединенные Штаты не облагают НДС товары из США; вместо этого в США была принята налоговая система с продаж и использования. В рамках данного обсуждения мы сосредоточимся на НДС.

При покупке товаров или услуг НДС включается в цену товара или услуги. Когда предприятия взимают НДС с товаров и услуг, это создает дополнительный уровень отчетности и обязательств перед налоговыми органами, поскольку этот налог должен переводиться в соответствующий орган, а не удерживаться или рассматриваться предприятием как дополнительный доход.Эти платежи производятся ежемесячно, ежеквартально или ежегодно и рассчитываются совместно с бухгалтером предприятия для обеспечения точности.

В каждой стране своя ставка НДС. В Великобритании эта ставка в настоящее время составляет 20% с некоторыми исключениями или категориями пониженных ставок. Категории с пониженной ставкой НДС могут варьироваться от государственных служащих до продуктов питания и детских автокресел.

Мы рекомендуем, чтобы компании регистрировались в качестве плательщиков НДС, если они имеют достаточное присутствие в стране или платят достаточный НДС каждый год, и они хотели бы иметь возможность подать заявку на возможное возмещение.Почему?

Допустим, вы производитель виджетов:

Вы продавец виджетов и зарегистрированный НДС бизнес. В первом квартале 2017 года вы продаете виджеты дистрибьютору в Великобритании по квитанции в размере 10 000 долларов США плюс 20% НДС на общую сумму 12 000 долларов США. В том же квартале вы совершили покупку у поставщика из Великобритании, и с вас было снято 2000 долларов США плюс НДС (2400 долларов США). Сумма, которую вы должны налоговому органу, представляет собой разницу между двумя налогами на добавленную стоимость — в нашем примере вы должны перевести 1600 долларов США.

Если бы у вас не было зарегистрированной компании по НДС, вы все равно должны были бы взимать НДС, но не смогли бы получить возмещение разницы НДС между тем, что вы собрали и заплатили.В нашем примере вам нужно съесть 1600 долларов.

Ситуацию усложняет тот факт, что, как мы заявляли ранее, ставки НДС варьируются от страны к стране. В то время как в Великобритании ставка на большинство товаров в настоящее время составляет 20%, ставки НДС варьируются от 17% до 27% и могут меняться. Сложно отслеживать расценки, а также готовить и предоставлять точную документацию и расчеты.

Налоговые специалисты Smith & Howard работают со многими клиентами в этой области. Если ваша компания достигает или приближается к порогу НДС, позвоните нам по телефону 404-874-6244 или напишите мне, Кейт Максвелл, для бесплатного обзора вашей текущей ситуации.

* Полный список товаров со сниженным НДС или освобожденных от налога товаров можно найти на сайте ЕС. веб-сайта налогового органа страны или позвоните своему международному специалисту по налогам Smith & Howard.

НДС между Великобританией и США

Великобритания и США поддерживают важные торговые отношения. Однако из-за совершенно разных налоговых систем этот процесс может быть довольно запутанным. В этой статье я объясню процесс НДС при экспорте или импорте товаров и услуг между Великобританией и США.

Налог в США

В США сложная система налога с продаж. Он взимается на уровне штата и на местном уровне, а не на федеральном уровне, что означает, что налоговые ставки значительно различаются между штатами и даже городами и округами внутри штатов. В 2020 году ставки налога с продаж варьируются от 0% до 10,25%.

В США, когда вы платите за товар или услугу, государственный и местный налог с продаж объединяются, образуя «комбинированную налоговую ставку». Города с самыми высокими совокупными ставками налогов штата и местных налогов — это Чикаго, Иллинойс, а также Глендейл и Лонг-Бич, Калифорния — 10.25%. В Анкоридже, штат Аляска, нет государственных или местных налогов.

Налог в Великобритании

Великобритания использует налог с продаж, известный как «налог на добавленную стоимость» или «НДС». Любой зарегистрированный в качестве плательщика НДС бизнес должен применять НДС к своим продуктам или услугам, за исключением определенных обстоятельств.

По сравнению с США, ставки НДС в Великобритании простые и взимаются одинаково на всей территории Великобритании:

• 20% стандартная ставка на большинство товаров и услуг
• 5% сниженная ставка на некоторые товары и услуги (например,грамм. электричество, детское автокресло и продукты для отказа от курения)
• 0% товары и услуги с нулевой оценкой (например, большая часть продуктов питания и напитков, детская одежда и авиабилеты)

Любой британский бизнес с облагаемым НДС оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC и начать взимать НДС со своей продукции или услуг. Вы также можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваша компания ниже порогового значения, и это принесет пользу вашему бизнесу.

Экспорт товаров из Великобритании в США

Большинство товаров, экспортируемых в США, могут облагаться нулевой ставкой НДС.Другими словами, вам не нужно взимать НДС с экспортируемых товаров или дополнительных расходов, таких как доставка и доставка.

Однако вам необходимо иметь достаточные доказательства экспорта, такие как счет-фактура, накладная, выписка из банка, подтверждающая покупку, или таможенный документ. Это доказательство должно храниться не менее 7 лет.

Вам также необходимо указать чистую стоимость продажи в своей декларации по НДС в поле 6, которое включает общую стоимость продаж и всех других результатов без НДС.

Если ваша компания пользуется схемой фиксированной ставки НДС, то этот экспорт будет включен в сумму оборота, по которой выплачивается фиксированная ставка. Поэтому, если вы несколько раз экспортируете в США, может быть выгодно отказаться от схемы фиксированной ставки. Я бы посоветовал поговорить с вашим бухгалтером, если вы считаете, что это может повлиять на ваш бизнес.

Импорт товаров из США в Великобританию

Если вы импортируете товары из США, компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, не требуется учитывать НДС.

Если вы импортируете что-то из США, налог с продаж в США не будет добавлен, а будет уплачиваться ставка налога Великобритании (20%) при импорте. После этого компания, зарегистрированная в Великобритании как плательщик НДС, сможет вернуть эту сумму НДС в своей декларации по НДС в поле 4 (НДС, возвращенный в этот период).

По сути, этот процесс аннулирует налог. Налоги в США не взимаются, но импортер оплачивает НДС в Великобритании по прибытии, а затем возвращает сумму в своей декларации по НДС.

НДС на услуги между Великобританией и США

Налог на услуги между Великобританией и США определяется местом поставки . Общее правило места поставки:

Для продаж услуг между предприятиями (B2B) местом поставки является страна, в которой находится заказчик (предприятие-получатель).

Для продаж услуг «бизнес-клиент» (B2C) местом поставки является страна, в которой находится поставщик (отправляющий бизнес).

Есть только несколько исключений из правила о месте поставки, в том числе:

• Услуги напрямую связаны с определенным местом (например, бронирование гостиницы, ресторан, строительство, билеты на концерты и т. Д.)
• Определенные услуги, предоставляемые физическим / юридическим лицам из стран, не входящих в ЕС. Обычно транзакции B2C имеют место поставки, где находится поставщик. Тем не менее, такие услуги, как реклама, консультанты, юристы, бухгалтеры, а также услуги, предоставляемые в электронном виде, будут иметь место для предоставления заказчиком.

Вы можете увидеть полный список особых правил для определенных служб на веб-сайте правительства Великобритании.

Согласно общему правилу, если ваша компания в Великобритании предоставляет услуги в США, а местом поставки является США, то эта транзакция не будет облагаться НДС.Вам не нужно будет взимать НДС, и вы можете указать это в графе 6 своей декларации по НДС.

Если ваша компания в Великобритании предоставляет услуги в США, а местом оказания услуг является Великобритания, вам необходимо будет учитывать НДС и взимать его по обычной ставке.

НДС на услуги — примеры места поставки

Процесс НДС на услуги, продаваемые между Великобританией и США, может быть довольно сложным. Используя правила из предыдущего раздела, я приведу несколько примеров.

Пример 1

Ваш бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС в Великобритании, предоставляет рекламные услуги физическим лицам (не юридическим лицам), а также предприятиям, расположенным в США.Оба типа транзакций будут иметь место поставки клиента, и вам не придется взимать НДС.

Пример 2

Ваш бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС в Великобритании, предоставляет услуги по строительству определенного места для бизнеса в США. Вам не нужно будет взимать НДС.

Пример 3

Ваш бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС в Великобритании, продает услуги физическому лицу из США (не юридическому лицу), которое не считается одним из особых исключений.Местом поставки будет Великобритания, и вы должны будете взимать НДС.

Что нужно знать о НДС в ЕС, если у вас есть клиенты в Европе

Если вы работаете в любой точке мира, а у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!

Пора серьезно задуматься об НДС. Для тех, кто не знает, это налог на добавленную стоимость , налог, который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС. И налог, который вы должны возвращать в ЕС каждый квартал.

На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.

Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, отчетность и отправку этого европейского налога правительствам отдельных стран. Да, это означает, что все 28 стран-членов ЕС и их различные ставки НДС.

Но не бойтесь! Мы упростили для вас НДС.Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как мы думаем, крутятся у вас в голове, и собрали все о НДС для предприятий, не входящих в ЕС.

Приступим.

Что такое НДС?

Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.

Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству. Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не ваши деньги для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.

Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете с покупателя НДС, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за него.Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.

Сколько НДС нужно добавить? Это зависит от того, где находится ваш клиент. Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве по НДС вы можете найти актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС. (И мы объясним это позже!)

Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?

Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на товары и услуги, поступающие из других частей мира.Физические продукты облагаются налогом на таможне. Очевидно, что цифровые продукты не пересекают никаких границ для прохождения таможни, поэтому к цифровым продуктам добавляется НДС.

Если бы иностранные предприятия не были обязаны взимать НДС, представьте себе невыгодное положение, в котором находились бы предприятия ЕС. Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами страны, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.

Таким образом, требование к предприятиям, не входящим в ЕС, взимать НДС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.

Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС 2003 г. о НДС на цифровые услуги .

Как компании, не входящие в ЕС, должны обрабатывать НДС в ЕС?

Верный путь!

О, разве этот ответ бесполезен? Тогда вот пять простых шагов, чтобы правильно ориентироваться в лабиринте НДС:

1. Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
2. Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
3. Списать НДС, если необходимо.
4. Предоставьте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
5. Подавайте квартальные декларации по НДС.

Мы вам все разберем.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Шаг 1. Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в любом государстве-члене ЕС по вашему выбору.Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.

После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в этом местном налоговом органе. Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.

Постой… Мини-универсальный что? Да, забавное имя, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:

A MOSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.

Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на получение НДС на сайте налоговой и таможенной службы Ирландии. Вы продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну декларацию по НДС в MOSS в Ирландии. Затем ваш ирландский MOSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?

(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)

Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС MOSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.

Краткое описание того, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС:

• Ищите «схему вне Союза»

Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер НДС, если ваша компания не находится в Европа.

Шаг 2. Что вам следует проверить о своих клиентах в ЕС?

Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся.Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.

Определите , кто они такие :

Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.

Определите , где они:

Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение их местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку каждая страна-член ЕС имеет свою ставку. (Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)

Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточную сумму НДС, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи просьба запросить два из следующих доказательств:

— Платежный адрес
— Местоположение банка клиента
— Страна, выпустившая кредитную карту
— Местоположение IP-адреса устройства покупателя
— Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана с мобильного устройства)

Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и храните его в учете в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.

Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?

Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действительный регистрационный номер плательщика НДС или VRN.

Если у них нет VRN, вы платите НДС .

Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.

Если у них есть действующий VRN, вы не начисляете НДС.

Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от уплаты НДС. Не беспокойтесь об этом (ура!). Транзакция покрывается механизмом обратной оплаты.

Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь как продавца, если вы продаете B2B. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку европейским компаниям может быть возмещен любой НДС, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно от правительства.

Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашей публикацией , как работает механизм обратного заряда .

Шаг 4. Что такое правильный счет-фактура НДС? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?

Счет-фактура НДС содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура. Каждый счет должен содержать:

• Название и адрес вашей компании

• Номер плательщика НДС вашей компании

• Порядковый номер счета

• Имя и адрес покупателя

• Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, взимаемый в ЕС»

• НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции

• Окончательная сумма после добавления НДС

Хотя это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:

Храните каждый счет-фактуру в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если какое-либо официальное учреждение запросит НДС. Если вы когда-нибудь получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

Узнайте больше о четырех квитанциях , которые необходимо знать для ведения бизнеса .

Шаг 5. Каковы условия подачи декларации по НДС в ЕС?

Вы подаете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:

— 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
— 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
— 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
— 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Вы подаете декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.

Следует иметь в виду: если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (т. Е. В датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.

Чтобы получить более подробные сведения и конкретные инструкции, прочитайте наше руководство о , как подать ирландскую декларацию по НДС MOSS как предприятие, не входящее в ЕС .

А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашей компании.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства

Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?

Конечно.Если вы переплатите НДС по схеме НДС MOSS, вы получите деньги обратно. Но это не будет от твоего МОХА; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии. Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.

Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, независимо от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в MOSS.Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!

Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?

Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговые органы. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил. Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что вы умышленно нарушили закон, , вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?

И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, не должны ли вы также уважать соблюдение их законов? Это как раз то, что нужно сделать.

Как говорится, душевное спокойствие бесценно.

Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?

Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это сумасшествие с НДС — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного НДС до сбора платежа и выставления правильного счета. Все ваши записи надежно хранятся в Интернете для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.

Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по поводу налоговых формальностей.

Фактически, Quaderno может делать все следующее:

• Рассчитывать правильную сумму налога для взимания налога с каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.

• Автоматически проверяйте номера НДС, которые вы получаете от клиентов.

• Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.

• Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.

• Отправляйте счета-фактуры автоматически.

• Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по декларации по НДС.

• Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.

И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС.Когда дело доходит до других налогов с продаж по всему миру, или вашего собственного подоходного налога, или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno преодолевает все трудности и представляет ваши бизнес-данные в доступной для понимания форме.