Среда , 22 Сентябрь 2021

Правила оформления объяснительной: Страница не найдена

Содержание

Оформление объяснительной записки

Одним из видов служебной переписки является внутренняя переписка, проходящая в рамках компании. Если вопрос устно не может быть решен, то составляются служебные записки – объяснительные или докладные. Как правильно составлять объяснительную записку?

Объяснительная записка в качестве информационно-справочного документа знакома не только сотрудникам отдела кадров, но и остальным работникам организации. В основном она составляется в случаях, когда нарушается трудовая дисциплина, хотя может быть составлена и по вопросам основной деятельности.


Объяснительная записка – это документ, который составляется для пояснения отдельных положений основного документа (проекта, плана, отчета, задания) или для объяснения причины какого-то события, факта, происшествия, поведения или поступка отдельного человека (при возникновении нештатных ситуаций, когда нарушается дисциплина труда или причиняется материальный ущерб работодателю).

Письменное объяснение сотрудника сопровождает документирование привлечения его к ответственности.

На практике сотрудник сообщает о причинах и обстоятельствах совершения проступка именно в объяснительной записке. Этот документ является одним из оснований для оценки тяжести проступка и обстоятельств, при которых он совершался.

Содержание объяснительной записки

Объяснительная записка состоит из двух разделов: первый – факты, ставшие поводом к написанию записки; второй – причины, которые объясняют данную ситуацию.

Текст должен быть убедительным и содержать неопровержимые доказательства.

От докладных записок объяснительная записка отличается по структуре текста тем, что в ней не содержится предложений и выводов. Она может составляться должностным лицом или структурным подразделением.

Оформление объяснительной записки

Обычно объяснительная записка пишется работником от руки в свободной текстовой форме. Также допускается оформление машинописным способом. Иногда в организациях используются типовые бланки, которые утверждаются и в качестве приложения к кадровому делопроизводству (включаются в альбом форм документов кадрового отдела или табель).

Регистрация объяснительной записки

Нужно ли регистрировать объяснительную записку?

Принято считать, что, если изложенный в записке вопрос требует письменного решения руководителя компании или уполномоченного должностного лица, то документ должен быть зарегистрирован, так как он требует исполнения и может быть использован в справочных целях.

Регистрируя объяснительную записку, нужно соблюдать правило: исходящие, входящие и внутренние документы должны регистрироваться отдельно.

Обычно у объяснительных записок есть сложный регистрационный индекс, также как и для регистрации исходящих документов. Он может состоять из индекса дела по номенклатуре и порядкового номера документа в пределах календарного года.

Для регистрации данного документа используются специальные регистрационные формы, например, журнал регистрации объяснительных записок или докладных.

Образец объяснительной записки | Делопроизводство

Если вам когда-либо потребуется написать объяснительную записку, то сделайте это правильно. Здесь вы сможете прочитать о рекомендациях, которые будут весьма полезны для взаимодействия с высоким начальством. Конечно будут приведены образцы объяснительной записки.

Для начала надо определиться, что есть такое объяснительная записка. На имя руководителя можно составить докладную записку, а можно объяснительную. Отличие заключается в отсутствии в последнем случае выводов и предложений, а вот оформление внешне похожее (смотрите образец).

Объяснительная записка разъясняет руководству точку зрения составителя данного документа на интересующее событие. Этим событием может быть невыполнение задания (в полном объеме или в указанный срок), нарушение трудовой дисциплины (опоздание на работу или прогул).

А также объяснительная дает пояснения любых сложившихся ситуаций на работе с неоднозначным на первый взгляд толкованием причин, приведших к некому (не совсем ожидаемому для руководства) результату. Образцы таких ситуаций можно посмотреть в комментариях после статьи.

Есть еще одна функция объяснительной записки – может пояснять содержание другого документа (проект, отчет и т.

д.). Тогда объяснительная записка оформляется к такому документу как приложение и подписывает его руководитель организации.

Как правильно написать объяснительную записку

В случае дисциплинарного проступка в соответствии с ТК РФ (кому интересно ст. 193) работодатель обязан предложить сотруднику написать объяснительную. Вы должны знать, что сотрудник не обязан давать каких-либо пояснений. Тем не менее, работодатель сможет применить дисциплинарное взыскание, составив акт об отказе.

Поэтому обычно лучше написать объяснительную записку. Возможно тогда вы сможете расставить нужные вам акценты в произошедшем, лояльность продемонстрируете. И вовсе не обязательно вы окажетесь в чем-то виновным.

Сначала в тексте следует перечислить факты, имеющие непосредственное отношение к рассматриваемой ситуации. Затем уже излагают причины, приведшие к негативному исходу дела (ведь объяснительную не приходится писать в случае победы и триумфа).

Писать следует сухим канцелярским языком, постарайтесь выразить все-таки свои мысли покороче. Лучше избегать любой эмоциональности. Излагать нужно только факты, непосредственно относящиеся к делу. Подумайте над тем, чтобы объяснение звучало веско и аргументировано, избегайте при этом неправды и оправданий. Полезным бывает обсуждение ситуации с умными людьми (коллеги, друзья, родственники).

Допускается написать объяснительную записку в рукописной форме, подписывает работник ее составивший. Состав реквизитов документа посмотрите на приведенном образце.

Образцы составления объяснительной записки

Объяснительна записка – образец об опоздании на работу

Отдел рекламы                                                                                Директору «Знамение»

                                                                                                      П.Г. Вентиль

ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

07.10.2014 № 18

Об опоздании на работу

07.10.2014 я опоздала на работу на 2 часа по причине транспортной аварии. Выданную транспортным предприятием справку прилагаю.

Менеджер                                                                                        К.Ю. Живанец

 

 

Объяснительная записка – образец по вопросам основной деятельности

Отдел информационных                                                                   Директору ООО «Разъем»
технологий                                                                                      О.Л. Частикову

ОБЪЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

13.12.2014 № 31

О причинах переноса даты
проведения семинара

Семинар по эффективному использованию комплекса «Писк» 12.12.2014 не состоялся по просьбе его участников в связи с невозможностью добраться до места его проведения в срок из-за отмены авиарейса.

По договоренности сторон дата проведения семинара перенесена на 15.12.2014.

Начальник отдела                                                                            Ю.Н. Кошкин

Требование написать объяснительную записку вовсе не означает «конец игры». Мне самой на работе приходилось несколько раз писать объяснительные по вопросам основной деятельности. Восторга это конечно не вызывало, но, тем не менее, последствий для меня никаких не было. Просто руководство получило дополнительную информацию к размышлению. Иными словами если объяснительная записка вами написана, то вовсе не обязательно дальше последует выговор или увольнение (если речь идет не о полной неадекватности естественно).

В комментариях продолжают задавать вопросы о примерах написания объяснительных записок. Поэтому я думаю, что будет весьма полезным делом в следующей публикации расширить границы и привести еще примеры объяснительных в различных конкретных ситуациях (смотрите еще больше образцов по ссылке).

Евгения Полоса

Спасибо Вам за добавление этой статьи в:

Еще интересное по теме:

К записи 633 комментария

Каким образом правильно писать объяснительную в армии

Наверное, каждому человеку хоть один раз в его жизни приходилось писать объяснительную. Подобный навык может пригодиться, где угодно: в школе, в высших учебных заведениях, на работе и т.д. Некоторым по определенным причинам приходится это делать в армии. Но мало кто знает, что объяснительная — это не просто записка, которую можно написать как угодно, а документ, подтверждающий или опровергающий вину человека. Сейчас мы разберем,

как правильно писать объяснительную в армии и какие правила оформления существуют.

Что такое объяснительная записка?

Объяснительная — это документ, форма которого используется в тех случаях, когда нужен обязательный всесторонний анализ сложившейся ситуации. Именно поэтому так необходимы объяснения происшествия от его участников. Следует знать, что подобная форма документа — это не докладная и заявление, поэтому и пишется совершенно по-другому.

Важно! В пояснительной записке не нужно просить что-то у начальства или же делать выводы, необходимо только описать ту ситуацию, по которой произошел инцидент.

Например, объяснительную записку в армии могут потребовать в таких случаях:

  • опоздание на мероприятие;
  • невыполнение своих воинских должностных обязанностей;
  • прогул по определённым причинам;
  • нарушение правил и порядка роты;
  • конфликтные ситуации с другими бойцами;
  • несоответствующее поведение, несоблюдение субординации и т.
    д.

Чтобы написать объяснительную, находясь на службе в армии, следует найти ее образец в Интернете и постараться правильно оформить документ. Можно также воспользоваться теми советами, которые представлены вашему вниманию в статье.

Необходимо помнить, что при написании подобного акта, следует придерживаться определенных правил. Так, не стоит выходить за рамки делового общения даже в написании, следует применять деловой стиль изложения, также не допускается ненормативная лексика, просторечие. Не стоит описывать ситуацию, которая произошла, на несколько страниц бумаги, лучше всего будет написать кратко и по делу. Важно описать действительно произошедшие события, не приукрашивать и не врать по поводу сложившейся ситуации, так как ваши показания могут отличаться от объяснений других участников инцидента, да и, сказав правду, какой бы она не была, это лучше, чем надуманная история, в которую никто не поверит.

Писать объяснительную нужно от первого лица, предложения должны выстраиваться по смыслу, не теряться, должно быть написано так, чтобы все поняли, что вы хотели отразить в этом составленном документе.

По окончанию написания основного текста с пояснениями происходящего, внизу следует не забыть поставить подпись и дату.

Форма объяснительной: насколько она важна

Находясь на армейской службе, не все рядовые солдаты могут с легкостью написать подобный документ без проблем, часто его просто приходится переписывать заново по тем причинам, что его форма не соответствует требованиям. Так, можно попросить бланк оформления, чтобы уже по готовому примеру написать пояснение.

Важно! Все организации, в том числе и армия, имеет собственные взгляды на то, как должна выглядеть правильно составленная объяснительная от подчиненного. Поэтому лучше перестраховаться и спросить о бланке, чтобы не писать несколько раз.

Как правильно написать объяснительную записку в армии

Так как с понятием данного документа разобрались, теперь необходимо понять, как правильно его оформить без ошибок и в определенном формате. Например, если вы провинились на службе или же опоздали по каким-то причинам, в этом случае написать акт пояснения руководящему звену можно, следуя правилам:

  • начинать необходимо с правого верхнего угла, где нужно указать должностное лицо, на имя которого пишется объяснительная записка. Необходимо указать не только его инициалы, но и должность;
  • опускаетесь ниже на строчку и там же пишите имя, фамилию, отчество и в какой должности вы находитесь;
  • следует немного отступить, найти середину листа и написать слово «Объяснительная», что истолковывает тип документа;
  • после пишите, что послужило причиной опоздания, конфликта, происходящих событий. Писать лучше всего конкретно и по делу, так как никто не хочет читать огромные мемуары;
  • в конце составленного акта не стоит забывать об одном важном нюансе – дате и подписи того, кто является автором этой объяснительной.

После того, как документ будет составлен, он передается на рассмотрение непосредственно руководителю, который указан в начале акта. Прочитав и проанализировав ситуацию, высшее должностное лицо в подразделении армии сможет понять причину подобного поведения и определить, нужно ли наказание в данном случае, или же возможно обойтись простым выговором.

По каким причинам может понадобиться объяснительная записка

В армии, как и в других учреждениях, могут случаться непредвиденные обстоятельства, которые вынуждают некоторых служивых бойцов идти на крайние меры. Не считая конфликтных ситуаций и самовольного ухода от служебных обязанностей, есть ряд других причин, по которым можно писать пояснительную записку руководящему звену.

Так, причиной может послужить проблема в плане здоровья, непредвиденные погодные условия, уход за членом семьи по определённым обстоятельствам, возникновение экстренного случая, происшествия, на которые не может повлиять автор созданного документа.

Известно, что форма составления объяснительной достаточно свободная, но соблюдать определенные правила все-таки стоит. Следует только правильно и лаконично излагать свои мысли. Необходимо придерживаться правил государственного языка и сохранять деловую этику.

Обязательно нужно сформулировать как можно четче причину подобного поведения или сделанного поступка.

Интересно! Сформулировать это необходимо так, чтобы руководящее звено не могло подумать о том, что это было сделано намеренно, а в честности рядового бойца не возникло ни капли сомнения.

Итак, в итоге можно сказать, что в объяснительной записке ценится ее лаконичность, краткость, хорошо изложенный смысл. Также после того, как указаны причины поступка, следует написать, что человек уже проанализировал ситуацию и понял, что его действия были неправильные, и он понял свою ошибку.

Составлять подобные акты нужно уметь, а еще лучше обладать особым талантом изложения, который позволит не усомниться в не намеренных целях произошедшего.

В итоге, мы разобрались, как правильно формулировать причины и придерживаться правил оформления данного акта, поэтому если нужно написать такой документ – не нужно теряться, всегда можно найти инструкции по написанию, запросить бланк оформления у начальства или же найти образец.

Пожалуйста, оцените статью: Загрузка... Сохранить себе или поделиться с друзьями:

Объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей: когда составляется и кому необходимо её адресовывать, а также пример бумаги

Конфликты, возникающие между сотрудниками и работодателями стали довольно обыденной вещью.

Если лицо, предоставляющее работу, осталось неудовлетворенным результатами ее выполнения со стороны трудящихся, то оно имеет полное право потребовать объяснительную.

Работник, написав объяснительную записку о невыполнении служебных обязанностей, не только увеличит свои шансы сгладить конфликт, но и сможет, предоставив весомые аргументы, сохранить свою репутацию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

Требования к оформлению и срокам выполнения

Объяснительная записка – это один из видов документов, дающий понять должностному лицу, имеющему все полномочия к руководству, причины невыполнения заданной работы, а также факты нарушения трудового порядка.

Записки объяснительного типа могут использоваться и как сопроводительные сообщения к различной документации (планам и отчетам).

Как правильно писать объяснительную записку узнайте из этой статьи.

  • Чтобы безошибочно составить подобного рода документ, необходимо обратить внимание на законы под номером 193 и 192, содержащиеся в ТК РФ, посвященные теме о невыполнении должностных обязанностей, а также требуют от работодателя в обязательном порядке затребовать объяснительную от провинившегося сотрудника, в которой последний укажет причины и следствия собственного проступка.
  • В данном случае работник получит возможность проанализировать на бумаге все свои действия, привести весомые доводы и аргументы, свидетельствующие в его пользу и таким образом избежать штрафных санкций и увольнения.
  • Правильно оформленный документ о невыполнении обязанностей должностного типа очень важен для успешного результата.

Какого бы рода не было совершено правонарушение, в нем необходимо тщательно разобраться и сделать полный анализ свершившегося. Сотрудник должен дать понять лицу, являющемуся его непосредственным руководителем, что он согласен с его замечаниями или же считает выговор необъективным, при этом разъяснив каждую деталь.

После того, как начальник затребует объяснительный документ, время, отведенное работнику для ее написания не должно превысить лимит двух рабочих дней.

Если физическое лицо не предоставляет по истечению этого срока причины невыполнения своих прямых обязанностей, то работодатель составляет соответствующий акт, который подразумевает дисциплинарное наказание.


Также данный акт делается в том случае, когда физическое лицо, не справившееся с обязанностями, отказывается писать объяснительную. После того как причины уклонения от обязанностей сформулированы в письменном виде, записка должна попасть в руки к начальнику.

Для того, чтобы подстраховаться и быть уверенным, что работнику не предъявят факт несоблюдения сроков написания, рекомендуем сделать две копии документа. На одном из них необходимо поставить печать из канцелярии, свидетельствующую о регистрации даты предоставления объяснительной.

Какие виды объяснительных записок бывают можете прочитать в нашей статье.

В свою очередь в обязанности руководителя входит не только зафиксировать дату получения документа, но и отметить регистрационный номер, входящей записки.

Отказ от написания со стороны сотрудника

Отказ от предоставления объяснений со стороны лица, которое по мнению работодателя не справилось с исполнением должностных обязанностей, не имеет под собой никаких оснований для наложения различных санкций. В данном случае, руководителем составляется определенный акт, в котором зафиксирован факт отказа со стороны, работающего на него лица, излагать объяснения в письменной форме.

А в дальнейшем данный документ может послужить основанием для дисциплинарного взыскания. Зачастую сотрудник, прибегший к отказу, автоматически становится виновником нарушения в глазах руководителя. В связи с этим все же рекомендуется писать объяснительные записки, дабы избежать ложного взыскания и выговора, а также улучшить свое положение.

Объяснение в письменной форме может требовать только работодатель или уполномоченное от него лицо. В случае, когда от виновника требуют записку такого рода другие лица, он имеет полное право отказать им в данном прошении и не будет подвергнут каким- либо санкциям.

Примеры объяснительных записок

Имеется целый ряд различных видов объяснительных документов, которые подразделяются на различные группы в зависимости от рода нарушения. Предлагаем рассмотреть основные из них.

О неисполнении должностных обязанностей

Если сотрудник систематически уклоняется от выполнения его непосредственных трудовых обязанностей и не имеет на то уважительных причин, то даже предоставление объяснительного документа, не поможет избежать увольнения.

Более подробно с правилами взысканий можно ознакомиться с помощью 81 статьи Трудового Кодекса. В тексте записки нужно указать конкретные причины, следуя которым работник не справился с обязанностями должностного характера.

О невыполнении поручения

Документы такого рода имеют привязку к определенным срокам, которые начальник установил для исполнения поручения. По истечению этих дат поручение становится уже неактуальным. Поэтому в записке необходимо указать новые сроки, к которым будет выполнено задание.

О нарушении трудовой дисциплины

Здесь необходимо указать те нормы и правила поведения, которые были нарушены работником в процессе коллективного труда, а также привести разумные пояснения не соблюдения трудового регламента организации.

О невыполнении плана

Необходимо указать план, за какой конкретно период времени не был выполнен, а также возникшие в результате этого последствия.

Образец объяснительной может быть такой:

Председателю кредитно – потребительского кооператива «Полёт» Алексееву М.М.

от управляющего дополнительным офисом № 4 Игумнова Н.И.

Объяснительная записка о невыполнении сотрудником должностных обязанностей: как правильно написать

Вступая в трудовые взаимоотношения с компанией, работники фирмы должны выполнять предусмотренные трудовым соглашением обязанности, а также подчиняться действующему на предприятии внутреннему распорядку.

Если сотрудник не выполняет свои должностные обязанности или нарушает режим работы предприятия, то его могут привлечь к дисциплинарной ответственности.

Однако, перед этим им должна быть составлена объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей.

В каком случае пишется объяснительная

Прежде всего надо попытаться связаться с работником, выяснить что же случилось. После этого необходимо зафиксировать факт невыполнения сотрудником своих обязанностей, а также запросить у него объяснительную в письменном виде. Для ее составления работнику отводится в соответствии с законодательством два дня.

Составление объяснительной необходимо:

  • Когда работник временно отсутствует на месте работы без ведома руководства.
  • Когда обязанности не выполняются (сотрудник отказывается) или выполняются не в полном объеме.
  • В случае опоздания работающим на предприятии.
  • Когда действиями работника или бездействием был нанесен материальный ущерб компании.
  • Если работник был замечен на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.
  • В случае невыполнения сотрудником поручения директора, когда оно не входит в прямые обязанности данного работника.
  • Искажение или сокрытие сведений от руководства, относящихся к деятельности компании.
  • Нарушение правил безопасности, установленных на предприятии.

Какова суть документа

Прежде чем устанавливать вину работника, необходимо узнать его видение сложившейся ситуации, чтобы учесть все возможные обстоятельства произошедшего.

Суть объяснительной при невыполнении сотрудником своих обязанностей сводится к способу выражения работником личного мнения о картине произошедшего.

Этот документ фиксирует его свидетельские показания, объяснения и т. д. Работодателю обязательно нужно знать их, чтобы объективно определить, что же произошло на самом деле.

Внимание! Отсутствие объяснительной может привести к невозможности привлечения провинившегося к соответствующей ответственности. Если работник отказывается от составления объяснительной, то тогда заполняется акт, в котором фиксируется отказ сотрудника в присутствии свидетелей.

Для самого работника этот документ является возможностью представить руководству свою точку зрения и оправдаться за случившееся.

Что необходимо указать в объяснительной

Обязательно в данном документе должно содержаться кто его составил и кому он адресуется. Работнику надо указать свои данные так, чтобы работодатель смог его идентифицировать (Ф.И.О., должность, структурное подразделение).

В тексте объяснительной нужно отразить точную дату и время, когда работник не осуществлял свои трудовые обязанности. Если у него есть уважительные причины, то их нужно обязательно здесь указать и при необходимости подтвердить соответствующими документами.

В этом документе работник может оценить свои действия, и признать себя либо виновным, либо невиновным. Также желательно, чтобы сотрудник записал в этом документе свое отношение к случившемуся и к возможности привлечения его к ответственности.

Если работник считает себя виноватым, то ему рекомендуется в объяснительной указать, что в будущем случившееся не повторится.

Внимание! При составлении объяснительной желательно отразить все факты как можно более подробно, но придерживаясь лаконичной формы.

Что писать не стоит

Объяснительная должна служить документом, в котором работник будет указывать причины своего поступка. Поэтому, можно отказаться от ее предоставления.

Если же сотрудник все же соглашается на оформление этого документа, есть несколько моментов, которые в нем лучше не использовать:

  1. Ложь — все факты, которые будут указаны в объяснительной, работодатель может проверить. В случае обнаружения неверности указанных фактов, это обернется против работника и еще больше уронит его репутацию;
  2. Нецензурные выражения — их использование вряд ли добавит убедительности объяснениям. Необходимо придерживаться сухого делового стиля изложения;
  3. Нельзя перекладывать вину на коллег — в такой ситуации, вероятнее всего, объяснительные затребуют еще и с них, и не известно, что они в них могут указать. Да и отношения с ними, вероятнее всего, будут серьезно испорчены.
  4. Нельзя указывать, необходимость соблюдения правил была неизвестна, либо этому не научили — при приеме на работу сотрудника обязательно знакомят с должностной инструкцией под роспись. Кроме этого, объяснительная может быть затребована с непосредственного начальника по факту незнания подчиненным своих обязанностей.

Скачать образец объяснительной записки

Пример оформления объяснительной записки о невыполнении должностных обязанностей

Для объяснительной записки нет каких-либо стандартов составления. Обычно, этот бланк можно оформить используя правила делового письма. Документ может составляться как полностью от руки, так и быть набран на компьютере, но с проставлением живой подписи.

Рекомендуется запрашивать объяснительные именно написанные от руки, поскольку при судебном разбирательстве напечатанная объяснительная может быть представлена так, что работодатель заставит работника подписать уже готовый бланк.

В верхней части справа указывается кому направляется документ — должность, название организации, Ф.И.О. Трудовое право определяет, что требовать с работника объяснительную может только руководитель фирмы. Поэтому, в этой части могут быть указаны только его данные. Все эти сведения записываются в дательном падеже.

Ниже записывается название должности и Ф.И.О. сотрудника, который составляет документ. Эти сведения необходимо проставить в родительном падеже.

Дальше посередине строки указывается наименование документа — объяснительная записка. Следом идет непосредственно текст с объяснением.

При его составлении необходимо придерживаться следующих принципов:

  • Все формулировки должны быть корректны по стилю;
  • Все даты и временные промежутки необходимо указывать максимально точно;
  • Все факты должны быть указаны максимально точно.

Работодатель не вправе ограничивать объем объяснительной. Работник может ее составить такого размера, чтобы максимально точно и подробно описать произошедший проступок.

Если работник не хочет указывать причину произошедшего, он может ограничиться стандартной фразой «По семейным обстоятельствам». Также он может просто признать свою вину без указания каких-либо причин.

Также в документ можно включить собственное мнение, выводы или предложения по случившемуся событию.

Внимание! Объяснительная может иметь приложения. Работник имеет право приложить к документу все бланки, данные из которых могут оправдать его. Это могут быть справки, акты, квитанции, билеты, выписки из документов, распечатки звонков и т. д.

В завершении, записка должна содержать подпись работника и дату составления.

Что если сотрудник не предоставил объяснительную

Написание объяснительной является для работника не обязанностью, а правом. Благодаря этому документу он имеет возможность пояснить руководству причины своего поступка. Однако он также может отказаться предоставлять такой бланк, поскольку его содержание будут прямо либо косвенно подтверждать вину в случившемся.

Администрация выдает работнику письменный запрос на предоставление объяснительной. Он должен в любом случае ответить на него, проставив свой ответ – да, он составит объяснительную, или нет, он отказывается от подачи объяснительной. При этом факт отказа не является правонарушением со стороны работника, либо нарушением трудовой дисциплины организации.

Если провинившийся устно отказался писать объяснительную, то необходимо создать комиссию из работников организации. Она составит акт о том, что сотрудник отказался предоставлять документ с объяснением проступка.

Он обязательно должен содержать дату составления. Акт должен быть подписан всеми членами комиссии, после чего он регистрируется в журнале внутренних документов и передается на хранение в архив.

Внимание! Не предоставление записки и дальнейшее составление акта не может быть препятствием к наказанию работника за совершенный проступок.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! (1

Объяснительная на работе — правила написания

Когда человек допускает какие-либо оплошности, от него должна быть написана объяснительная на работе. Важность ее написания заключается в том, что, прочитав ее, руководитель должен будет принять решение о вашем наказании.

Если все грамотно изложить, то можно даже избежать каких-либо санкций. Инициатором написания данного документа в основном выступает работодатель, а также различные служащие на предприятии.

Но в любом случае в ней должны быть отражены все необходимые пункты.

Основное понятие

Объяснительная относится к служебным запискам. Она выполняется в письменном виде. В ней отражаются обстоятельства произошедших событий. Кроме основного бланка объяснительной, к ней могут прилагаться и другие документы, играющие определенное значение в принятии решении в отношении сотрудника.

Для требования написания объяснительной должны быть оснований, предусмотренные законодательными актами. Но будет ли указанная в документе причина уважительной, следует руководствоваться трудовым законодательством. При этом, кроме замечаний или выговора, работник может быть вообще и уволен, если его нарушение было существенным.

В объяснительной, работник должен прояснить руководителю видение им самим тех обстоятельств, которые произошли. Прочитав ее, наниматель должен понять, имеются ли какие-либо нарушения со стороны работника, виноват кто-то сторонний или все было сделано на основании законодательных актов. Это в некоторых случаях помогает избежать увольнения и продолжить продвигаться по карьерной лестнице.

Любой вид «оправдательных» записок должен составляться, придерживаясь требований ГОСТ Р6-30 – 2003. Но это внешнее оформление и необходимые пункты.

Все остальное, что содержится в самом документе, уже ничем не регламентировано и требует от работника лишь своего повествования о произошедшем.

Некоторые организации могут в локальных нормативных актах установить и определенные требования к тексту объяснительной, который также необходимо будет придерживаться.

Причины написания

Когда работник не соблюдал должностные обязанности и не выполнил их в полной мере, то для этого у него должны были быть определенные причины. Именно их он должен раскрыть при написании объяснительной. Все причины, по которым пишутся данные «оправдательные» документы связаны с определенными нарушениями. Так что следует знать о том, в каких случаях пишется объяснительная:

  • Опоздание. На это может быть не только уважительная причина, но и неуважительная. Тут самое главное четко расписать необходимость в опоздании или просто сознаться в содеянном. В некоторых случаях не лишним будет приложить в качестве доказательства справку или, например, повестку.
  • Выполнение функциональных обязанностей не на должном уровне или невыполнение их вообще. Это может быть плохая работа, которая не приносит никакого результата.
  • Не нахождение на рабочем месте во время рабочего дня. Если на то нет никаких оснований, то тогда работник может быть привлечен к ответственности. Когда все документально подкреплено, то проблем никаких не будет.
  • Нарушение правил безопасности на предприятии.
  • Халатность во время исполнения обязанностей на работе, что привело к повреждению какого-либо имущества предприятия.
  • Нахождение на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, или в состоянии, вызванном потреблением наркотических средств и их составляющих. Это приводит к нарушению требований и правил по охране труда. В обязательном порядке здесь работник проходит освидетельствование, после чего составляется соответствующий акт.
  • Экономические нарушения. Это может быть простое недонесение руководство предприятия о производящихся работах или некачественном выполнении обязанностей, что только несет убытки и потери.

Стоит учитывать тот факт, что почти каждый руководитель будет доволен тем, когда работник приложил дополнительно к объяснительной и оправдательные документы. На это сразу же все смотрят очень хорошо и можно даже прийти к тому, что избежите наказания.

Виды объяснительных

Среди объяснительных записок выделяют следующие виды:

  1. Документ оправдательного характера. Они имеют место быть в том случае, когда сотрудник компании признает свою вину, неправомерное деяние (выраженное в форме действия или бездействия). Здесь происходит указание на то, что было совершено сотрудником и что он полностью признает свои неправильные моменты.
  2. Пояснительные записки. Должны быть составлены тогда, когда все обстоятельства должны найти оправдание на стороне работника. То есть, все произошедшее никак не зависело от сотрудника, а было причиной сторонних моментов. Воля работника при этом никак не повлияла на итоговый результат. В некоторых ситуациях все эти неправомерные действия могли быть совершены третьей стороной, о которой следует сделать упоминание в объяснительной.

Но вообще классификаций существует огромное количество. Даже самые мелочи могут найти свое отражение в видах. Можно даже упомянуть и обстоятельства, по которым возникает необходимость в написании такого документа: это опоздание, прогул, неправомерные действия и прочие моменты. Каждый из них должен найти отражение в объяснительной, чтобы раскрыть всю правдивость ситуации.

Требование объяснительной

Перед тем, как работодатель будет применять в отношении сотрудника дисциплинарное взыскание, он должен потребовать от него написать объяснительную записку. Но нет особого указания в нормативно-правовых актах на то, каким образом данное требование должно происходить, в устном или письменном виде. Лучше применять письменный вид в том случае, когда между нанимателем и работником спорная ситуация я в устной форме никак разрешиться не может. Так как в Трудовом кодексе прописано, что работодатель должен именно «затребовать» написать документ по обстоятельствам произошедшего, то это должно иметь вид «требования» от работника.

Но для принятия окончательного решения у руководителя имеется всего лишь месяц, чтобы было применимо дисциплинарное взыскание. А об обнаружении нарушения должен составляться акт, а не требование к работнику о написании объяснительной.

Это говорит о том, что со дня выставления требования к сотруднику не должно пройти более двух дней, чтобы дать ответ. Следовательно, работник может сослаться на то, что ничего от своего руководителя не получал и по этой причине объяснение по поводу произошедших событий не писал.

В таком случае наниматель должен на самом требовании потребовать от работника поставить дату и подпись в получении, или же дать подписаться свидетелям, если он отказался в получении требования. Так наниматель сможет себя подстраховать.

Никакого дополнительного акта при этом составлять не надо, а достаточно будет вышеуказанных записей.

Требовать написать объяснительную может руководство предприятия, где работает сотрудник. То есть он должен находиться как минимум на руководящей должности, или иметь полномочия такого лица, что должно утверждаться на основании изданного ранее приказа. При этом он уполномочивается лишь на определенный срок, который также должен быть прописан в приказе.

Стоит ли давать ответ

В большинстве случаев написанная объяснительная практически напрямую подтверждает вину работника в совершенном деянии. Это говорит о полном признании своей вины. По этой причине, лучше всего отказаться от написания документа, чтобы не загонять себя в такую яму.

Но тут стоит посмотреть на все происходящее несколько с другой стороны. Когда человек сознается и готов понести тяжесть наказания, то и само руководство благосклонно относится к таким сотрудникам.

Это говорит о том, что они раскаялись и есть вероятность, что в последующем уже такого не произойдет.

К таким работникам применяются меньшие штрафные санкции или вместе увольнения им избирается в качестве дисциплинарного взыскание замечание, выговор.

Но в любом случае работник после получения требования от руководителя, должен дать какой-то ответ. Он должен быть обязателен, даже если нет желания писать объяснительную. Наниматель должен быть уведомлен о намерениях своего сотрудника. Даже если человек отказывается от написания объяснительной, то это не будет никаким правонарушением, а просто волеизъявлением лица.

Правила написания

Когда все вопросы рассмотрены, надо более детально рассмотреть все требования, которые предъявляются к написанию объяснительной, а также установленные правила для данного вида документа.

В первую очередь, в объяснительной должны быть прописаны очень важные реквизиты, куда входят:

  • Организация, в которую она предоставляется;
  • Обращение к конкретному руководителю с указанием его фамилии, имени и отчества;
  • Заглавие – «объяснительная»;
  • Дата и место составление, а также регистрационные данные документа. Объяснительная должна быть зарегистрирована в секретариате предприятия и отдана руководителю для рассмотрения по существу.
  • Текст, который будет пояснять произошедшие события.
  • Сведения о составителе (фамилия, имя, отчество, роспись).

Кроме всего этого к данному документу должны прилагаться и требования, которые выражены в использовании делового стиля написания, не должно ненормативной лексики, оскорбляющей кого-либо или просто для связки слов.

Очень важно детально и кратко все расписать, чтобы было понятно. Меньше воды и больше правдивых обстоятельств.

Объяснительная пишется исключительно от первого лица, когда составитель от себя рассказывает о совершенном деянии.

Никакие требования при этом в документе не освещаются, а просто идет отражение случившегося инцидента. Он просто раскрывает свое видение обстоятельств.

Сохранить

Сохранить

НУЖНА БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА?

Объяснительная записка

Вы узнаете тонкости затребования письменных объяснений у работника и сроки, которые необходимо соблюсти. Вам поможет пореквизитный анализ объяснительной записки и рекомендации относительно составления ее текста.

Даны отдельные пояснения к вопросам о том, что должно быть написано от руки, кому адресовать, что приложить, как зарегистрировать. Данный документ чаще составляется в связи с трудовыми отношениями: нарушением трудовой дисциплины, ненадлежащим выполнением трудовых обязанностей и т.п.

Объяснительная поможет  посмотреть на ситуацию глазами работника, дав шанс оправдаться, если он, конечно, не виноват.

Письменное предоставление объяснений становится обязательным только в ряде случаев. Самое распространенное – при оценке уважительности причин дисциплинарного проступка работника (нарушения работником трудовых, должностных обязанностей).

Этого требует процедура наложения дисциплинарного взыскания по ст. 193 Трудового кодекса (далее – ТК РФ), которое может вылиться не только в замечание или выговор, но и в увольнение. Все зависит от обстоятельств, в которых и нужно разобраться.

Объяснительная записка в этом случае документирует, доносит до руководства позицию работника, его видение ситуации, его аргументы.

Фрагмент документа

Трудовой кодекс РФ. Статья 193 «Порядок применения дисциплинарных взысканий»

До применения дисциплинарного взыскания работодатель должен затребовать от работника письменное объяснение. Если по истечении двух рабочих дней указанное объяснение работником не предоставлено, то составляется соответствующий акт.

Непредоставление работником объяснения не является препятствием для применения дисциплинарного взыскания.

Дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка, не считая времени болезни работника, пребывания его в отпуске, а также времени, необходимого на учет мнения представительного органа работников.

Дисциплинарное взыскание не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения проступка, а по результатам ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности или аудиторской проверки – позднее двух лет со дня его совершения. В указанные сроки не включается время производства по уголовному делу.

За каждый дисциплинарный проступок может быть применено только одно дисциплинарное взыскание.

Приказ (распоряжение) работодателя о применении дисциплинарного взыскания объявляется работнику под роспись в течение трех рабочих дней со дня его издания, не считая времени отсутствия работника на работе. Если работник отказывается ознакомиться с указанным приказом (распоряжением) под роспись, то составляется соответствующий акт.

Дисциплинарное взыскание может быть обжаловано работником в государственную инспекцию труда и (или) органы по рассмотрению индивидуальных трудовых споров.

Затребование письменных объяснений

Итак, «до применения дисциплинарного взыскания работодатель должен затребовать от работника письменное объяснение». Как видите, закон не указывает точно, должно ли требование объяснений происходить в устном или письменном виде.

В особенно сложных случаях, когда и работник, и работодатель настроены очень серьезно и намерены идти, что называется, до победного конца, работодатель должен запросить у работника объяснения письменно, чтобы потом иметь возможность подтвердить соблюдение процедуры, предписанной для наложения дисциплинарных взысканий статьей 193 ТК РФ (Пример 1).

Утвержденной формы этого кадрового документа никогда не существовало, потому в каждой организации его оформляют на свой лад. Даже вид документа для этого используют разный (уведомление, требование, письмо и др. ), хотя корректнее называть его именно «требование», потому что в ч. 1 ст. 193 ТК РФ говорится о том, что нужно «затребовать» письменное объяснение1.

Уведомление по смыслу имеет другой оттенок – происходит информирование и нет требования что-либо сделать. Письмо – исходящий документ, который направляется в стороннюю организацию или физическому лицу, а работник не такой уж «чужой» человек.

Следует помнить, что «дисциплинарное взыскание применяется не позднее одного месяца со дня обнаружения проступка» (ч. 3 ст. 193 ТК РФ). Факт его обнаружения подтверждается актом, а не требованием. Поэтому от даты обнаружения (которая в идеале должна совпасть с датой составления акта) и следует отсчитывать этот месяц, а не от даты затребования письменных объяснений.

От даты требования отсчитывается другой срок – 2 дня для дачи письменного объяснения (см. Пример 3). Поэтому важно не только оформить требование, но и доказать, что оно было вручено работнику либо он отказался от его получения.

Для этого внизу листа можно сразу сделать соответствующие заготовки (помечены цифрами 1 и 2 в Примере 1): если не оформляется первая (подпись о получении требования), то оформляется вторая (свидетели подтверждают факт отказа работника получить этот документ, данная отметка избавляет от необходимости составлять отдельный акт по этому поводу).

Пример 1. Письменное требование объяснений у работника
Пример 2. Текст требования объяснений у работника о причинах отсутствия на работе и подпись

Теперь поясним, как рассчитать 2-дневный срок, отведенный статьей 193 ТК РФ для дачи письменных объяснений:

Пример 3. Расчет срока для дачи письменного объяснения причин дисциплинарного проступка

Образец объяснительной записки о невыполнении должностных обязанностей

Если сотрудник по каким-либо причинам не справляется с возложенными на него обязанностями, руководство организации имеет право применить к нему дисциплинарные взыскания или уволить его.

Но перед этим необходимо потребовать от провинившегося работника объяснений в письменном виде.

Такие меры помогают снизить количество ошибок и предотвратить халатное отношение к выполнению трудовых функций.

Трудовые обязанности сотрудника должны быть прописаны в трудовом договоре или должностной инструкции.

Работодатель должен учитывать, что если нанятый сотрудник не поставил свою подпись на документах, в которых перечислены его трудовые обязанности, его невозможно привлечь к дисциплинарной ответственности.

Ведь отсутствие подписи говорит о том, что сотрудник не был ознакомлен со своими обязанностями и не знает, что в них входит.

Объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей

Объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей, пример которой можно найти ниже, составляется сотрудником организации по требованию непосредственного руководителя или директора.

В этом документе необходимо разъяснить причины и обстоятельства, из-за которых трудовые обязанности не были исполнены должным образом.

На основании объяснительной записки работодатель сможет определить справедливую меру наказания для провинившегося сотрудника или освободить его от ответственности.

Объяснительная записка составляется в таких случаях:

  • если должностные обязанности вовсе не были исполнены сотрудником;
  • если работа не была выполнена так, как это прописано в нормативных и локальных актах.

Данный документ подлежит обязательному оформлению. Его надо включить в личное дело сотрудника. В случае возникновения спорной ситуации с провинившимся сотрудником работодатель сможет подтвердить законность своих действий письменной фиксацией всех этапов привлечения работника к мере наказания.

С формальной точки зрения объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей нужна работодателю для обоснования дисциплинарного взыскания, которое будет применено к сотруднику. Ее надо написать и предоставить работодателю в течение двух дней с момента нарушения.

Следует учитывать, что если сотрудник указал в объяснительной записке не зависящие от него объективные причины, из-за которых он не смог выполнить свои обязанности, т.е. его вина отсутствует – применение дисциплинарных мер недопустимо.

После ознакомления с содержанием документа руководитель принимает решение.

Правила составления объяснительной записки

В ст. 193 ТК РФ указано, что записку необходимо оформлять в письменном виде. Но конкретная форма документа законодательством не установлена. Таким образом, работодатель имеет право самостоятельно разработать бланк объяснительной записки и утвердить ее локальным актом. Еще один вариант – работник пишет объяснительную в произвольной форме.

Объяснительная записка о невыполнении должностных обязанностей составляется на имя непосредственного руководителя (начальника цеха, руководителя отдела и др.). Чтобы избежать дальнейшего развития конфликтной ситуации, сотрудник должен привести в объяснительной только правдивые сведения.

После ознакомления с содержимым объяснительной записки ответственное должностное лицо направляет ее в отдел кадров для регистрации. Затем ее вместе с другими относящимися к делу документами подают на рассмотрение директору организации. Именно он будет принимать решение по поводу дисциплинарного взыскания.

У работника есть право не писать никаких объяснительных. Но он должен понимать, что это никак не повлияет на решение директора о дисциплинарном взыскании. В таком случае, если записка не представлена в по истечении 2-х дней после нарушения, составляется акт об отказе написать объяснение.

Работодатель не имеет права применять дисциплинарное взыскание, если с момента происшествия прошло более месяца (при этом не учитывается время нахождения работника на больничном, в отпуске, и время, требуемое для учета мнения представительного органа).

Что работник должен изложить в объяснительной записке:

  • причины, по которым он не смог выполнить возложенные на него должностные обязанности;
  • предпосылки возникновения нарушения;
  • сопутствующие обстоятельства;
  • последствия, к которым привело неисполнение обязанностей;
  • дополнительные факты, которые, по мнению работника, имеют отношение к сложившейся ситуации;
  • какие усилия будут приложены провинившимся лицом для того, чтобы исправить последствия нарушения.

Образец объяснительной записки о невыполнении должностных обязанностей пригодится предпринимателям и фирмам, которые впервые столкнулись с необходимостью оформления данного документа.

Стандартная структура объяснительной записки

  • В верхнем правом углу размещается «шапка» документа. В ней указывают: название компании и Ф.И.О. руководителя структурного подразделения (или ИП, руководителя фирмы), должность и Ф.И.О. провинившегося работника.
  • Ниже указывают полное наименование документа («Объяснительная записка»).
  • Далее идет основная часть. Здесь работник должен подробно изложить обстоятельства, при которых он не выполнил свои должностные обязанности, и указать дату, время когда это произошло. Здесь же надо указать причину произошедшего, подтверждение или опровержение своей виновности. Если работник считает себя невиновным, он должен четко изложить свои доводы и аргументы.
  • Содержание заключительной части зависит от того, признает ли сотрудник свою вину. Если провинившееся лицо никак не может оправдать случившееся, тогда в заключении следует указать, что оно признает свою вину и обязуется больше не допускать такого. Если у сотрудника имеются уважительные причины, вследствие которых произошла неприятная ситуация, ему следует обязательно перечислить их. По возможности надо приложить подтверждающие документы (справки, выписки и др.).
  • Ниже следует указать дату написания объяснительной. Затем сотрудник ставит свою подпись с расшифровкой.

Рекомендации сотруднику при написании объяснения

При написании объяснительной записки сделайте все возможное для того, чтобы у начальства сложилось положительное мнение о вас. Правдивое изложение фактов и искреннее раскаяние будут только плюсом.

Большое внимание следует уделить описанию причин, из-за которых вы не смогли выполнить поставленную задачу. Можно сослаться на большую загруженность, плохое самочувствие, большой наплыв клиентов.

Не стоит винить в своих промахах других сотрудников организации.

В конце документа рекомендуется написать, что впредь вы будете стараться добросовестно выполнять свои обязанности.

с твердым или мягким знаком?

Лексема вызывает много вопросов в правописании. Надо разобрать происхождение термина, применение Ъ знака, уточнить значение лексемы, чтобы знать, как правильно писать объяснение или объяснительная. Если речь идет об оправдании поведения или уточнения ситуации в быту, тогда можно прибегать к первому термину “объяснение”, но если надо документально описать ситуацию или проступок, тогда выбираем второй вариант. Обратим внимание на правописание, как пишется объяснительная с твердым или мягким знаком.

Как правильно пишется

Правильно – “объяснительная”

Чтобы ответить на вопрос, как правильно писать слово объяснительная, надо разобрать его по составу. Лексема объ-яс-ни-тель-на-я разделяется на шесть слогов с ударением на третьем, имя существительное, неодушевленное, женского рода, изменяется по числам и падежам. Слово разделяется на приставку объ-, корень -ясн- и три суффикса -и-, -тель-, -н-, окончание -ая, основа морфемы объяснительн-.

объяснительная

Какое правило

Твердому знаку в русском языке не соответствует ни единый звук, но важность его роли состоит в разделительном произношении, которое передается Ъ при написании. Основное грамматическое правило гласит: разделительный твердый знак пишется на соединении приставки, которая оканчивается на согласный и корня, который начинается на Е, Я, Ю. Примеры: объезд, подъезжаем, изъясняться. Правописание нашей лексической единицы поясняется этим правилом, чтобы все помнили и не путали, как правильно пишется слово объяснительная. Разделительный мягкий знак, также не соответствует ни одному звуку в грамматике, также употребляется для раздельного написания. Основное отличие в применении этих знаков, что мягкий знак пишется только в середине корней (бурьян, завьюжило), перед суффиксами (медвежьи, заячьи) или в словах иностранного происхождения перед буквой -о- (синьор).

 Примеры предложений

  • Иван Петрович не знал, как правильно составить объяснительную записку, поэтому изложил текст в произвольной форме.
  • Объяснительная записка, это документ, подтверждающий вашу роль в происходящих событиях, или ваше алиби.
  • Мария Петровна долго сидела размышляя, как изложить свои доводы в объяснительной записке, а потом начала быстро писать.

Как неправильно писать

Ошибочным будет написание без твердого знака или с мягким знаком после приставки -об. Например, обьяснение, обьяснительная.

Значение

Объяснительная записка – это важный документ, который в обязательном порядке составляется в ситуациях, которые выходят за рамки производственных, дисциплинарных или других отношений. Мы объясняем события, чтобы выяснить их причины или следствия.

Синонимы

Синонимы к выражению объяснительная записка: пояснительная записка, сопроводительная записка, докладная записка.

Заключение

Поговорим о роли документа, как писать правильно объяснение. Сначала поищем ответ на вопрос: для чего нужна объяснительная? Для уточнения причин о нарушенииях в производстве, трудовой дисциплине, о низкой производительности труда, при совершении проступка. Кто обязывает оформлять записку, как документ? Уведомляет о составлении такого документа работодатель или ответственный за определенный участок работы, где произошел сбой. Какие виды объяснительных предвидятся? Документы оформляются по разным причинам, например: прогул, опоздание, невыполнение задания, несоблюдение техники безопасности и другие причины. Нужно знать правильность оформления документа, как заполнить реквизиты. Запомните такой порядок:

  • вписывается название организации;
  • руководитель или должностное лицо к которому обращаемся;
  • вписываются данные автора;
  • название документа;
  • оставляется место на регистрационный номер;
  • содержательно излагается текст;
  • указывается дата;
  • ставится обязательно подпись автора.

Документ должен быть вовремя составлен, в деловом стиле, со всеми реквизитами, чтобы он рассматривался, как юридический. Пишется объяснение на обычном листе бумаги. Главное запомните значение, причину подачи, порядок оформления объяснительной записки, придерживайтесь орфографических норм при написании.

Объяснительная записка образец 2020 года

Объяснительная записка — форма делового документа, который оформляется при определении оценки сложившейся ситуации. Объяснительная записка — это не заявление или докладная. В ней отражается суть случившегося. Этот документ может потребоваться в разных ситуациях, к примеру при опоздании на работу или отсутствии без предварительного оформления отгула.

Когда и почему составляется объяснительная записка?

Трудовые отношения предполагают деловой формат общения, в том числе и при необходимости объяснить начальству ту или иную ситуацию. Объяснительная на имя директора или менеджера по работе с персоналом может потребоваться по ряду причин:

  • Невыполненная задача: невыполнение плана продаж, неверно пробитый чек и т.д.;
  • Нарушение сроков выполнения задачи: не сданный вовремя отчет, незаконченный в установленный срок проект и т.д.;
  • Прогул, отсутствие, опоздание на работу.

Составление объяснительных записок распространено в трудовых отношениях. Документ рассматривается перед принятием руководством решения о назначении дисциплинарной ответственности в отношении провинившегося работника.

Объяснительная записка позволяет объяснить причину, по которой был нарушен трудовой договор (его часть, какой-либо из пунктов) и повлиять на решение руководителя привлекать работника к дисциплинарной ответственности или нет.

Грамотное составление объяснительной записки — половина успеха. Это может убедить начальника не применять дисциплинарную ответственность к сотруднику опоздавшему, прогулявшему работу. Или тому, кто не выполнил свои обязательства верно, в срок. Ситуации бывают разными, поэтому нужно грамотно изложить суть случившегося. В устной форме объясняться с руководителем большого предприятия не принято, это противоречит понятию трудовые отношения.

Без объяснительной записки назначить дисциплинарную ответственность, как и без наличия подписи сотрудника на документе, подтверждающем факт ознакомления с требованиями и правилами работы на предприятии, работодатель не может.

Как писать объяснительную правильно?

В правом верхнем углу пишется название фирмы и ФИО руководителя, если документ оформляется на его имя. Ниже от кого и должность. В центре «Объяснительная записка» и далее от первого лица излагается ситуация. Писать необходимо кратко и доступно. Желательно признать вину и заверить, что такое больше не повторится. В конце обязательно подпись — слева, а дата — справа.

При составлении объяснительной записки применяются основные правила деловой переписки:

  • Деловой стиль изложения. Отсутствие просторечной, ненормативной лексики;
  • Достоверность изложения и краткость;
  • Документ пишется от первого лица. Содержание записки выстраивается логично, последовательно, в хронологическом порядке;
  • В конце проставляется подпись и дата написания.

В объяснительной записке главное — сформулировать причину своего проступка. В нем должны быть обоснованные, лаконичные и осознанные предложения.

Что писать?

Правила составления объяснительной записки просты: нужно указать кому она адресована, назвать собственные ФИО и должность и описать ситуацию грамотно без воды и эмоций.

Если сотрудник не чувствует за собой вины, важно объяснить собственную позицию корректно и предоставить документы, подтверждающие правоту. Без соответствующих актов или свидетельских показаний убедить начальство в том, что проступок произошел не по вине работника будет сложно.

На чье имя пишется объяснительная?

В небольших фирмах принято писать объяснительную записку о прогуле, невыполнении плана, ошибки в работе и т.д. на имя директора. Однако, если предприятие крупное, объяснительная записка пишется на имя руководителя цеха/бригады/менеджера конкретного отдела, так в его обязанности входит контроль за качеством производимой продукции и соблюдением сотрудниками «Правил внутреннего распорядка предприятия».

Срок для составления объяснительной

При проступке на работе, необходимо в срок составить объяснительную записку и предоставить ее директору или руководителю отдела на рассмотрение. Для этого есть 2 дня с момента инцидента. Если объяснительная в течение этого времени не будет предоставлена, руководство компании имеет право применить к работнику любые санкции, соответствующие ТК РФ и не нарушающие права работника.

К примеру, за одно нарушение допустимо применение лишь одного дисциплинарного наказания. Это может быть выговор, штраф, лишение премии и т.д.

Важно: применение дисциплинарного наказания к провинившемуся сотруднику, оформившему в срок объяснительную записку, возможно не позднее, чем через месяц после установления факта допущенного нарушения.

Образцы, примеры на 2020 год

Объяснительная записка может потребоваться каждому работнику. Причины для ее написания могут быть самыми разными, но чаще всего приходится оправдываться за опоздание, прогул, невыполнение плана, ошибки в работе.

Популярные вопросы по статье

✅ Как писать объяснительную на имя директора

При написании объяснительной записки на имя директора необходимо указать его ФИО, должность, название фирмы. Затем представиться, указать дату написания объяснительной, дату инцидента и описать ситуацию. 

✅ Как правильно написать объяснительную

Чтобы написать объяснительную записку на имя директора правильно, соблюдайте правила:

  • В правом верхнем углу: кому и от кого записка;
  • Ниже по центру "Объяснительная записка";
  • Ниже описываете ситуацию, со слов: "Я (должность и ФИО)" и затем кратко объясняете почему не справились с должностными обязанностями или не выполнили "Правила организации работы на предприятии". 
  • Внизу дата и подпись. 

Объяснительную записку необходимо предоставить директору не позже, чем через 2 дня после инцидента. 

✅ Пояснительная записка - что это и чем отличается от объяснительной?

Не нужно путать объяснительную записку с пояснительной. Первая необходима в ситуациях, когда имеются нарушения связанные с рабочим графиком, должностными обязанностями. 

Вторая, пояснительная записка - это документ, который сопровождает различную отчетность (к примеру, бухгалтерскую) и разъясняет термины, понятия, данные, которые могут вызвать вопросы. 

✅ Когда можно не писать объяснительную записку?

Если в правилах предприятия не зафиксирована необходимость составлять объяснительную расписку при каком-либо проступке, можно лично объясниться с директором. Но лучше, написать записку, так как без нее согласно ТК РФ руководитель организации имеет право привлечь к дисциплинарной ответственности недобропорядочного сотрудника. 

Помните, что наказать сотрудника, если он не был под роспись ознакомлен с внутренними правилами работы на предприятии и распорядком, нельзя. 

Как правильно написать объяснительную записку

На протяжении жизни человеку приходится сталкиваться с самыми различными ситуациями. Не ошибается, как правило, лишь тот, кто абсолютно ничего не делает.

Когда начальство или другие должностные лица требуют предоставить объяснительную записку, у многих начинается паника, что совершенно напрасно.

Гораздо лучше будет успокоиться и тщательно продумать составление документа.

Это поможет изложить суть произошедшего не во вред себе, а также не выглядеть неграмотным глупцом в глазах руководства и коллег.

При каких обстоятельствах нужно писать объяснительную записку

Объяснительная записка является документом, описывающим причины какого – либо поступка или происшествия, обычно негативного характера.


Чаще всего данный документ применяется в ходе трудовых отношений и подразделяется на два основных вида:
  1. Оправдательный документ, когда событие произошло по вине сотрудника.
  2. Разъяснительный документ, в случае происшествия по независящим от человека причинам, участником или свидетелем которого он является.

Сроки, отведенные на предоставление объяснительной, установлены Трудовым Кодексом РФ и составляют два рабочих дня с момента требования. Поэтому если сотрудник расстроен или плохо себя чувствует, а возможно ему надо собраться с мыслями или проконсультироваться со специалистами, вовсе необязательно молниеносно выполнять требование руководства.

По закону у автора записки есть два дня на ее составление.

Основаниями, требующими письменных объяснений, являются:

  1. Нарушения трудового расписания и дисциплины (опоздания, прогулы и т.д.).
  2. Несоблюдение техники безопасности и норм охраны труда.
  3. Повреждение, порча или хищение имущества организации.
  4. Аморальное поведение на рабочем месте.
  5. Невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей.
  6. Пребывание на службе в состоянии опьянения.

Приложение к записке оправдательных документов и справок поспособствует смягчению наказания.

Так же «объяснительные» часто пишутся участниками ДТП, родителями несовершеннолетних, пропустивших занятия в учебных учреждениях, для предоставления в правоохранительные и налоговые органы.

В какой форме и как правильно написать объяснительную записку

Законодательством не предусмотрено четких требований к составлению этого документа, однако существуют общепринятые правила, которых автору записки следует придерживаться.

Если на предприятии нет специальных бланков и требований к составлению данного документа, то писать можно в произвольной форме.

Оформляется документ на бумажном листе формата А-4, может быть написан от руки либо напечатан на компьютере, что более предпочтительно для людей с неразборчивым почерком.

Данный документ относится к разряду деловой переписки, поэтому при его составлении рекомендуется придерживаться сухого канцелярского стиля, без неуместного юмора.

Сначала в верхнем правом углу необходимо заполнить «шапочку» документа, с указанием кому она адресована и от кого, затем следует название документа и только потом излагается сама суть, состоящая из трех основных частей:

  1. Фактическое описание события, то есть что именно произошло и когда.
  2. Причины и обстоятельства случившегося.
  3. Отношение автора к ситуации, признание /непризнание им вины, согласие или несогласие понести наказание, выводы на будущее.

В заключение ставится автограф с расшифровкой (ФИО) и дата составления записки.

При оформлении письменных объяснений важно подобрать нужные слова с пользой для себя. К примеру, слово «прогулял» подойдет гораздо меньше, чем фраза «не смог явиться».

Юридическое значение объяснительных записок

Статья №193 Трудового Кодекса (ТК) РФ обязывает руководителя перед принятием решения о степени виновности и мере наказания работника получить его письменные объяснения, которые непременно должны учитываться в процессе служебного расследования.

Объяснительная записка наделена большим юридическим значением, ведь она позволяет:

  • объективно и всесторонне оценить ситуацию;
  • выявить виновных в происшествии;
  • принять меры по предупреждению подобной ситуации в будущем;
  • исключить дальнейшие трудовые споры, основанные на искажении фактов;
  • справедливо наказать (или отменить наказание) виновного.

Для предоставления руководителю юридически ценного документа необходимо соблюдать все правила и нормы при его оформлении. Доказательной силы с юридической точки зрения записка не имеет и носит информационный характер.

Как написать объяснительную узнайте из видео.

Объяснительная записка по ТК РФ (обязан ли работник ее писать)

В статье под номером 193 ТК РФ сказано, что перед принятием решения о дисциплинарном взыскании (ДВ) руководитель должен потребовать у сотрудника объяснительную записку, но в какой форме требовать там не указано. Поэтому, в случае значительного нарушения, особенно доведения дела до судебного разбирательства, рекомендуется изложить запрос письменно.

Это послужит доказательством в соблюдении порядка ТК и в том, что объяснения руководителем были действительно затребованы. Если на предприятии не принято унифицированных форм делопроизводства, то требование объяснения излагается в свободной форме.

Предоставлять объяснения письменно – это право сотрудника, а не служебный долг, и никто не может принуждать его к этому. Однако отказ от составления записки не станет препятствовать применению наказания.

ДВ должно примениться к сотруднику на протяжении месяца с момента происшествия и не должно применяться по истечении полугода от этой даты. Причем, период отсутствия работника по болезни или по причине очередного отпуска исключается из этих сроков.

Любое негативное событие на предприятии должно актироваться, дата оформления акта и будет считаться моментом происшествия. Если нарушение было выявлено в результате инвентаризации или какой-либо другой проверки, на применение ДВ отводится до двух лет от даты его совершения.

К любому нарушению допустимо применить взыскание только один раз.

Не согласившись с решением о наказании, подчиненный наделен правами его обжаловать, обратившись в комиссию по разрешению трудовых споров или в гос. инспекцию труда.

Что будет в случае отказа сотрудника писать объяснительную

Подчиненный правомочен отказаться от предоставления объяснений, причем наказания и ДВ за это не предусматривается. Руководство не вправе принуждать и заставлять подчиненного оформлять записку. Однако подобное сопротивление не освобождает служащего от ответственности за «необъясненное» нарушение.

В подобном случае руководителем составляется акт об отказе сотрудника предоставить письменные объяснения, подписанный двумя свидетелями.

Итак, запросить объяснительную записку – обязанность руководителя, написать или отказаться от ее составления – право работника. Отказ никоим образом не может расцениваться в качестве дисциплинарного проступка или нарушения ТК.

Отказаться от составления документа можно, но не совсем разумно. Спрятав «голову в песок» проблемы не решить, и велика вероятность усугубления ситуации.

Гордое молчание в этом случае может быть расценено так, как будто проступок работником совершен намеренно и умышленно по причине строптивого характера. Объяснения с приложенными доказательствами невиновности или уважительных причин помогут сгладить ситуацию и избежать взысканий.

Если отношения натянуты до предела и разгорелся конфликт, обеим сторонам рекомендуется обезопасить свою позицию. Работодателю составлением письменного запроса объяснений, подчиненному – их предоставлением в положенный срок, желательно завизировать или зарегистрировать второй экземпляр и оставить себе.

Образец объяснительной записки о недостаче можно найти на нашем сайте.

О служебной записке на премирование сотрудника в статье. Порядок составления, основные требования.

О выплате накопительной части пенсии здесь.

Акт об отказе

В ситуации, когда сотрудник категорически отказывается писать объяснения, составляется акт на основании данного факта. Правильное оформление этого документа определяет степень его юридической значимости.

При оформлении акта используется специальная форма, принятая предприятием или установленная требованиями ГОСТа.

Обязательными к указанию являются определенные реквизиты:

  1. Название организации.
  2. Правильный заголовок (вид и наименование документа).
  3. Дата и место составления.
  4. Регистрационный номер документа.
  5. Подписи руководителя, двух членов комиссии, составляющей акт.
  6. Гриф утверждения (лишь при необходимости).

В документе обязательно указывается нарушение, которое отказался объяснять работник и причины отказа. Не желавший объясняться сотрудник должен ознакомиться с актом под роспись.

У сотрудника есть два рабочих дня на предоставление записки, и только по их истечении может быть составлен акт об отказе от объяснений.

Объяснительная записка не является смертным приговором и неоспоримым доказательством вины. При ее написании стоит призвать на помощь всевозможный дар убеждения в своей правоте или раскаянии, и скорее всего «грозовые тучи» над рабочим местом благополучно развеются, чего и остается всем пожелать.

объяснительный% 20rule - определение английского языка, грамматика, произношение, синонимы и примеры

Госпожа Председатель, это так, как Комиссия говорит в пояснительном заявлении .

Europarl8

Раздел № пояснительный примечания

ЕЦБ

(2) - Комиссия заявляет в своем пояснительном меморандуме (COM (90) 101 final - SYN 255, параграф 2; далее «пояснительный меморандум ») относительно своего предложения по Регламенту, касающемуся создания дополнительного сертификата защиты для лекарственные средства (OJ 1990 C 114, стр.10; далее "предложение Комиссии"), что средняя продолжительность этого периода составляет 12 лет.

ЕврЛекс-2

45 Таким образом, из пояснительного меморандума следует, что намерение, лежащее в основе предложения о директиве, состояло в том, что любое сообщение произведения для всеобщего сведения, кроме распространения физических копий произведения, не должно охватываться концепцией « распространение среди общественности », на которое ссылаются в Статье 4 (1) Директивы 2001/29, но как на« доведение до всеобщего сведения »в значении Статьи 3 (1) этой Директивы.

не задано

Определение термина «проводной» см. В пояснительной записке HS к товарной позиции 7003, предпоследний абзац перед исключениями.

Eurlex2019

Положения Соглашения между ВОИС и ЕАПО не требуют пояснений .

Гига-френ

ПОЯСНИТЕЛЬНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ ПРИМЕЧАНИЕ Превращение UO3 в UO2 может быть выполнено путем восстановления UO3 крекинг-газообразным аммиаком или водородом.

не задано

Продукты этих субпозиций определены в пояснительной записке HS к субпозиции 0505 10.

Eurlex2019

Чтобы оценить влияние STC на структуру увольнений, мы оценили модели увольнений, представленные в таблице 3 (конечно, за вычетом MTC и фиктивных юрисдикций) для объединенной выборки Онтарио, добавив поясняющую переменную STC93, которая представляет собой процентное соотношение общая занятость в учреждении, участвовавшего в программе разделения работы UI в 1993 году.

Гига-френ

В пояснительном отчете просто указывается, что в некоторых штатах есть проверка как самим государственным органом, так и судом или независимым органом, например омбудсменом или посредническим органом.

Гига-френ

Наконец, ряд свидетелей нашего расследования по разработке законодательства правительства Уэльса указали, что они сочли пояснительный меморандум к этой предлагаемой Мере одним из лучших, что они видели.

Загрузка русскоязычных

Условные обязательства (в миллионах долларов) Условные обязательства Иски, незавершенные и находящиеся под угрозой судебные разбирательства Итого Пояснительная Примечания:

Гига-френ

тогда как 22 апреля 2015 года Комиссия выразила сожаление в пояснительном меморандуме своего законодательного предложения о внесении поправок в Регламент (ЕС) № 1829/2003, что с момента вступления в силу Регламента (ЕС) № 1829/2003 разрешительные решения был принят Комиссией в соответствии с применимым законодательством, без поддержки мнения комитета государств-членов, и что возвращение досье в Комиссию для окончательного решения, в значительной степени исключение для процедуры в целом, стало норма для принятия решений о выдаче разрешений на генетически модифицированные (ГМ) продукты питания и корма;

eurlex-diff-2018-06-20

(6) К ним относятся баланс и отчет об экономических показателях, таблица денежных потоков, отчет об изменениях чистых активов и краткое изложение основных принципов учетной политики и другие пояснительные примечания .

ЕврЛекс-2

ЕЦБ согласен с этим предложением и поддерживает обоснование исключения, приведенное в пояснительном меморандуме : коэффициенты наблюдения за платежеспособностью в настоящее время в значительной степени избыточны, учитывая коэффициент платежеспособности, определенный в Директиве, а установление коэффициентов наблюдения за ликвидностью устарело. с учетом изменений в управлении риском ликвидности банков.

Гига-френ

Разделяя вышеупомянутое мнение об исключительной ответственности держателя книжки МДП, некоторые члены сочли, что, тем не менее, необходимо будет внести новую пояснительную записку или комментарий , возможно, к статье 1 (o), с целью обеспечения единый подход на национальном уровне;

UN-2

выполнять или организовывать необходимые проверки в отношении наличия устройств, предусмотренных в пояснительных примечаниях 1 и 2 к Части I Приложения II, если применимо;

Eurlex2018q4

Б. Пояснительный меморандум , составленный г-ном Платвоетом и г-ном Уилширом, содокладчиками СОДЕРЖАНИЕ 1.

Гига-френ

Его следует использовать в соответствии с пояснительной запиской относительно графы 25, представленной в Приложении D1.

Eurlex2018q4

Комиссия заявляет в пояснительном меморандуме к своим предложениям, что при использовании возможности аутсорсинга общая сумма сборов, взимаемых с заявителя за обработку заявления на визу, не должна превышать обычный визовый сбор (сбор, установленный в Приложение № к ТПП

oj4

2 Пояснительная записка : см. Отчет, представленный г-ном Хэнкоком от имени Политического комитета (Документ A / 1761).

Гига-френ

См. Пояснительную записку к субпозициям 8460 12 00 и 8460 19 00 относительно устройств измерения и настройки.

не задано

Определение термина «гребешок шерсти фрагментами» см. В пояснительной записке к товарной позиции 5105, седьмой абзац.

Eurlex2019

Изобретение обеспечивает безопасное и не требующее пояснений использование туалета.

патенты-wipo

Пояснительная Примечания к проекту Положения

Гига-френ

AS 3101: Аудиторское заключение об аудите финансовой отчетности, когда аудитор выражает мнение без оговорок

Дата вступления в силу стандарта: Для аудитов финансовых лет, заканчивающихся 1 декабря или позднее.15, 2017, за исключением требований по критическим вопросам аудита. Требования, касающиеся важнейших вопросов аудита, изложенные в пунктах .11– .17. вступит в силу для аудиторских проверок финансовых лет, заканчивающихся 30 июня 2019 г. или после этой даты, для крупных компаний по ускоренной подаче заявок; и для финансовых лет, заканчивающихся 15 декабря 2020 г. или после этой даты, для всех других компаний, к которым применяются требования, как описано в параграфе .05.

Руководство по AS 3101:

Сводное содержание

Введение

.01 Аудиторское заключение содержит либо выражение мнения о финансовой отчетности, 1 в целом, 2 , либо утверждение о невозможности выражения мнения. Настоящий стандарт устанавливает требования в отношении содержания письменного отчета аудитора, когда аудитор выражает безоговорочное мнение о финансовая отчетность («аудиторское заключение без оговорок»). 3

.02 Аудитор может выразить безоговорочное мнение о финансовой отчетности, если аудитор проводил аудит в соответствии со стандартами Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний («PCAOB») и заключает, что финансовая отчетность в целом представлена ​​достоверно во всех существенных отношениях, 4 в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности. 5

.03 Когда аудитор проводит аудит финансовой отчетности в соответствии со стандартами PCAOB, некоторые обстоятельства требуют, чтобы аудитор выразил мнение с оговоркой, отрицательное мнение или отказ от ответственности. мнения о финансовой отчетности и указать причины отклонения от мнения без оговорок. AS 3105, «Отклонения от мнения без оговорок и других обстоятельств отчетности» , описывает требования к отчетности, связанные с отклонениями. из безоговорочных мнений и других обстоятельств сообщения.

Цели

.04 Цели аудитора, когда аудитор приходит к выводу о целесообразности выражения мнения без оговорок, заключаются в следующем:

  1. Выпустить письменный отчет, в котором выражается мнение без оговорок о финансовой отчетности и описывается основание для этого мнение; и
  2. Сообщать в неквалифицированном отчете аудитора критических вопросах аудита , 6 при необходимости, связанных с аудитом финансовой отчетности, или заявлять, что аудитор определили, что критических вопросов аудита нет.

Аудиторское заключение без оговорок

.05 Безоговорочное аудиторское заключение включает: 7

  1. Основные элементы, 8 , как описано в пунктах .06 – .10;
  2. Сообщение по важнейшим вопросам аудита, относящимся к аудиту финансовой отчетности за текущий период, как описано в пунктах .11 – .17, если такие требования не применяются;

    Примечание: Сообщение по критически важным вопросам аудита не требуется для аудитов (1) брокеров 9 и дилеров 10 , составляющих отчетность в соответствии с Правилом 17a-5 Закона о биржах; (2) инвестиционные компании, зарегистрированные в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 года («Закон об инвестиционных компаниях»), 11 , кроме компаний которые выбрали регулирование как компании по развитию бизнеса; 12 (3) планы покупки акций, сбережения и аналогичные планы для сотрудников; 13 и (4) развивающиеся компании. 14 Аудиторы этих организаций могут рассмотреть вопрос о добровольном включении сообщения по критически важным вопросам аудита как описано в этом стандарте.

  3. Другой пояснительный язык (или пояснительный параграф), в зависимости от обстоятельств, как описано в параграфах .18– .19; и
  4. Информация об определенных участниках аудита, если аудитор решает предоставить эту информацию в аудиторском заключении, как описано в пункте .20.

Основные элементы

Название

.06 Аудиторский отчет должен включать заголовок «Отчет независимой зарегистрированной государственной бухгалтерской фирмы».

Адресат

.07 Аудиторское заключение должно быть адресовано акционерам и совету директоров или аналогичным лицам для компаний, не организованных как корпорации. Аудиторское заключение может включать дополнительных адресатов.

Заключение по финансовой отчетности

.08 Первый раздел аудиторского заключения должен включать заголовок раздела «Заключение по финансовой отчетности» и следующие элементы:

  1. Название компании, финансовая отчетность которой была подвергнута аудиту ;
  2. Отчет с указанием каждого финансового отчета и всех связанных графиков, которые были проверены; 15
  3. Дата или период, охватываемый каждым финансовым отчетом и соответствующей таблицей, если применимо, указанные в отчете;
  4. Отчет, указывающий на то, что финансовая отчетность, включая соответствующие примечания и любые соответствующие таблицы, идентифицированные и совместно именуемые в отчете как финансовая отчетность, прошли аудит; и
  5. Мнение о том, что финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение компании на дату составления баланса, а также результаты ее операций и движение денежных средств за период, закончившийся на указанную дату, в соответствии с применимая концепция подготовки финансовой отчетности. 16 Заключение также должно включать определение применимой концепции подготовки финансовой отчетности.

Основание для выражения мнения

.09 Второй раздел аудиторского заключения должен включать заголовок раздела «Основание для выражения мнения» и следующие элементы:

  1. Заявление о том, что за финансовую отчетность несет ответственность руководство компании ;
  2. заявление о том, что аудитор несет ответственность за выражение мнения о финансовой отчетности на основе проведенного аудита;
  3. Заявление о том, что аудит был проведен в соответствии со стандартами PCAOB;
  4. Заявление о том, что стандарты PCAOB требуют, чтобы аудитор планировал и проводил аудит таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений, вызванных ошибкой или мошенничеством;
  5. Заявление о том, что аудит включал:
    1. Выполнение процедур для оценки рисков существенного искажения финансовой отчетности вследствие ошибки или мошенничества, а также выполнение процедур, которые отвечают этим рискам;
    2. Проверка на выборочной основе доказательств, касающихся сумм и раскрытий в финансовой отчетности;
    3. оценка используемых принципов бухгалтерского учета и значительных оценок, сделанных руководством; и
    4. Оценка общего представления финансовой отчетности;
  6. заявление о том, что аудитор считает, что аудит дает разумные основания для выражения мнения аудитора; и
  7. Заявление о том, что аудитор является публичной бухгалтерской фирмой, зарегистрированной в PCAOB (США), и должен быть независимым по отношению к компании в соответствии с U.S. федеральные законы о ценных бумагах и применимые нормы и правила SEC и PCAOB.

Подпись, срок владения, местонахождение и дата

.10 Аудиторское заключение должно включать следующие элементы:

  1. Подпись аудиторской фирмы; 17
  2. Отчет, содержащий год, когда аудитор начал последовательно выполнять функции аудитора компании; 18

    Примечание. Для целей данного подпункта ссылки на аудитора включают другие фирмы, которые аудиторская фирма приобрела или которые объединились с аудиторской фирмой.Если есть неопределенность в отношении года, в котором аудитор начал работать последовательно в качестве аудитора компании, например, в связи с слиянием, приобретением или изменением структуры собственности фирмы или компании, аудитор должен заявить, что аудитор не уверен в том, в какой год он стал аудитором компании, и предоставить самый ранний год, о котором знает аудитор.

  3. Город и штат (или город и страна, в случае аудиторов, не являющихся гражданами США), из которых было подготовлено аудиторское заключение; 19 и
  4. Дата аудиторского заключения. 20

Критические вопросы аудита

Определение критических вопросов аудита

.11 Аудитор должен определить, есть ли какие-либо критические вопросы аудита при аудите финансовой отчетности за текущий период. Важным вопросом аудита является любой вопрос, возникающий в результате аудита финансовой заявления, которые были переданы или должны быть переданы комитету по аудиту и которые: (1) относятся к счетам или раскрытиям информации, существенным для финансовой отчетности, и (2) привлекают особенно сложного, субъективного или сложного аудитора суждение.Важные вопросы аудита не заменяют отступление аудитора от мнения без оговорок (т. Е. Мнения с оговоркой, отрицательного мнения или отказа от выражения мнения о финансовой отчетности, как описано в AS 3105).

.12 При определении того, требует ли вопрос особенно сложных, субъективных или сложных суждений аудитора, аудитор должен принимать во внимание, по отдельности или в совокупности, следующие факторы, а также другие факторы, характерные для аудита:

  1. Оценка аудитором рисков существенного искажения, включая значительные риски;
  2. Степень суждения аудитора в отношении областей финансовой отчетности, которые включали применение значительных суждений или оценок руководством, включая оценки со значительной неопределенностью измерения;
  3. характер и сроки значительных необычных операций, а также объем аудиторских усилий и суждений, связанных с этими операциями;
  4. Степень субъективности аудитора при применении аудиторских процедур для решения вопроса или при оценке результатов этих процедур;
  5. характер и объем аудиторских усилий, необходимых для решения вопроса, включая степень необходимых специальных навыков или знаний или характер консультаций по данному вопросу вне аудиторской группы; и
  6. характер аудиторских доказательств, полученных в отношении вопроса.

Примечание. Ожидается, что при большинстве аудитов аудитор определит, что по крайней мере один вопрос связан с особенно сложным, субъективным или сложным аудиторским суждением.

Сообщение о критических вопросах аудита

.13 Аудитор должен сообщить в отчете аудитора о критических вопросах аудита 21 , касающихся аудита финансовой отчетности текущего периода. заявления или констатировать, что аудитор определил, что критических вопросов аудита нет.

Примечание. Когда финансовая отчетность за текущий период представлена ​​на сравнительной основе с финансовой отчетностью за один или несколько предыдущих периодов, аудитор может сообщить о важных вопросах аудита, относящихся к предыдущему периоду. Это может быть уместно, например, когда (1) финансовая отчетность за предыдущий период публикуется впервые, например, при первичном публичном размещении акций, или (2) выпуск аудиторского заключения по финансовой отчетности за предыдущий период, поскольку ранее выпущенное аудиторское заключение может больше нельзя полагаться.

.14 По каждому критическому вопросу аудита, о котором говорится в отчете аудитора, аудитор должен:

  1. Определить критический вопрос аудита;
  2. Опишите основные соображения, которые побудили аудитора определить, что вопрос является важным вопросом аудита;
  3. Опишите, как критически важный вопрос аудита был решен в ходе аудита; и

    Примечание. При описании того, как критический вопрос аудита был рассмотрен в ходе аудита, аудитор может описать: (1) ответ или подход аудитора, которые были наиболее актуальны для данного вопроса; (2) краткий обзор выполненных аудиторских процедур; (3) и указание результата аудиторских процедур; и (4) ключевые наблюдения по данному вопросу или некоторая комбинация этих элементов.

  4. См. Соответствующие счета в финансовой отчетности или раскрытия информации, относящиеся к критически важному вопросу аудита.

Примечание 1. Формулировки, которые могут рассматриваться как отрицающие, квалифицирующие, ограничивающие или сводящие к минимуму ответственность аудитора за критические вопросы аудита или мнение аудитора о финансовой отчетности, являются неприемлемыми и не могут использоваться. Язык используемые для информирования о важном вопросе аудита не должны подразумевать, что аудитор выражает отдельное мнение по важному вопросу аудита или по счетам или раскрытиям информации, к которым они относятся.

Примечание 2: При описании критических вопросов аудита в аудиторском заключении от аудитора не ожидается, что он предоставит информацию о компании, которая не была сделана общедоступной, за исключением случаев, когда такая информация необходима для описания основные соображения, которые привели аудитора к определению того, что вопрос является критическим для аудита, или к тому, как этот вопрос был рассмотрен в ходе аудита.

Язык, предшествующий критическим вопросам аудита в аудиторском заключении

.15 Следующая формулировка, включая заголовок раздела «Критические вопросы аудита», должна предшествовать критическим вопросам аудита, указанным в аудиторском отчете:

Критические вопросы аудита

Важные вопросы аудита, о которых говорится ниже, являются вопросами, вытекающими из аудита финансовой отчетности за текущий период. заявления, которые были переданы или должны быть переданы комитету по аудиту и которые: (1) относятся к счетам или раскрытиям, которые являются существенными для финансовой отчетности и (2) связаны с нашими особенно сложными, субъективными или сложными суждениями.Информирование о критических вопросах аудита никоим образом не влияет на наше мнение о финансовой отчетности в целом, и мы, сообщая ниже о важнейших вопросах аудита, не даем отдельных мнений по критически важным вопросам аудита или по счетам или раскрытиям информации, к которым они относятся.

Примечание. Если аудитор сообщает о критических вопросах аудита за предыдущие периоды, язык, предшествующий критическим вопросам аудита, должен быть изменен, чтобы указать периоды, к которым относятся критические вопросы аудита.

.16 В ситуациях, когда аудитор определяет отсутствие критических вопросов аудита, аудитор должен включить следующие формулировки, включая заголовок раздела «Критические вопросы аудита», в отчет:

Критические вопросы аудита

Критические вопросы аудита - это вопросы, возникающие в результате аудита финансовой отчетности за текущий период, которые были переданы или должны быть доведены до сведения аудиторского комитета и которые: (1) относятся к счетам или раскрытиям информации, которые являются существенными для финансовая отчетность и (2) основывались на наших особенно сложных, субъективных или сложных суждениях.Мы определили, что критических вопросов аудита нет.

Документация по критически важным вопросам аудита

.17 По каждому вопросу, возникающему в результате аудита финансовой отчетности, который:

  1. был передан или должен быть доведен до сведения комитета по аудиту; и
  2. Относится к счетам или раскрытиям информации, существенным для финансовой отчетности;

аудитор должен документально подтвердить, был ли данный вопрос определен как важный вопрос аудита (т.д., включали особенно сложные, субъективные или сложные суждения аудитора) и основание для такого определения. 22

Пояснительный язык, добавленный в аудиторское заключение

.18 Другие стандарты PCAOB требуют, чтобы при определенных обстоятельствах аудитор включил пояснительный язык (или пояснительный параграф) в аудиторское заключение, не влияя на заключение аудитора по финансовой отчетности. Эти обстоятельства включают в себя следующие моменты:

  1. Существуют существенные сомнения в способности компании продолжать свою деятельность в обозримом будущем; 23
  2. Аудитор решает сослаться на отчет других аудиторов в качестве основы, частично, для собственного отчета аудитора; 24
  3. Между периодами произошли изменения в принципах бухгалтерского учета или в методе их применения, которые существенно повлияли на финансовую отчетность; 25
  4. В отчитывающейся организации произошло изменение, за исключением случаев, когда изменение в отчитывающейся организации является результатом операции или события, например, создания, прекращения, полной или частичной покупки или отчуждения дочерней компании или другого бизнес-подразделения ; 26
  5. Исправлено существенное искажение в ранее выпущенной финансовой отчетности; 27
  6. Аудитор проводит комплексный аудит и выдает отдельные отчеты по финансовой отчетности компании и внутреннему контролю за финансовой отчетностью; 28
  7. Руководство должно отчитаться о внутреннем контроле компании над финансовой отчетностью, но аудит такого отчета не требуется, 29 и аудитор не был привлечен провести аудит оценки руководством эффективности внутреннего контроля компании за финансовой отчетностью; 30
  8. Существуют определенные обстоятельства, связанные с отчетами о сравнительной финансовой отчетности; 31
  9. Выбранные квартальные финансовые данные, требуемые пунктом 302 (a) Положения S-K, не представлены надлежащим образом, были опущены или не были проанализированы; 32
  10. Дополнительная информация, требуемая применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, была опущена, представление такой информации существенно отличается от требований применимой концепции подготовки финансовой отчетности, аудитор не может выполнить предписанные процедуры в отношении такой информации, или аудитор не сможет устранить существенные сомнения в том, соответствует ли дополнительная информация требованиям применимой концепции подготовки финансовой отчетности; 33
  11. В конце года объекта инвестиций произошло изменение, которое существенно повлияло на финансовую отчетность компании; 34 и
  12. Другая информация в документе, содержащем проаудированную финансовую отчетность, существенно несовместима с информацией, содержащейся в финансовой отчетности. 35

Акцент на вопрос

.19 Аудитор может выделить вопрос, связанный с финансовой отчетностью, в аудиторском заключении («выделенный абзац»). 36 Следующие примеры вопросов, среди прочего, которые могут быть подчеркнуты в аудиторском заключении: 37

  1. значительные операции, включая значительные операции со связанными сторонами;
  2. Необычно важные последующие события, такие как катастрофа, которая оказала или продолжает оказывать значительное влияние на финансовое положение компании;
  3. Вопросы бухгалтерского учета, кроме тех, которые связаны с изменением или изменением принципов бухгалтерского учета, влияющие на сопоставимость финансовой отчетности с отчетами за предыдущий период;
  4. Неопределенность, связанная с будущим исходом значительных судебных разбирательств или регулирующих действий; и
  5. То, что предприятие является составной частью более крупного коммерческого предприятия.

Если аудитор добавляет выделенный параграф в аудиторское заключение, он должен использовать соответствующее название раздела.

Информация о некоторых участниках аудита

.20 Аудитор может включить в аудиторский отчет информацию о партнере по проекту и / или других бухгалтерских фирмах, участвующих в аудите, которые должны быть указаны в PCAOB Form AP, Auditor Reporting О некоторых участниках аудита . 38 Если аудитор решает предоставить информацию о партнере по проекту, других бухгалтерских фирмах, участвующих в аудите, или о том и другом, он должен раскрыть следующую информацию:

  1. Партнер по проекту - полное имя партнера по проекту, как требуется в форме AP; или
  2. Другие бухгалтерские фирмы, участвующие в аудите :
  1. Заявление о том, что аудитор несет ответственность за аудит или аудиторские процедуры, выполненные другими публичными аудиторскими фирмами, и что он контролировал или выполнял процедуры, чтобы взять на себя ответственность за их работу в соответствие стандартам PCAOB;
  2. Другие бухгалтерские фирмы, индивидуально вносящие 5% или более из общего количества часов аудита с - для каждой фирмы (1) юридическое название фирмы, (2) город и штат (или, если они находятся за пределами США) , город и страна) штаб-квартиры ' офис, и (3) процент от общего количества часов аудита в виде единого числа или в пределах соответствующего диапазона, как требуется для отчета в Форме AP; и
  3. Другие бухгалтерские фирмы, индивидуально вкладывающие менее 5% от общего количества аудиторских часов - (1) количество других бухгалтерских фирм, индивидуально представляющих менее 5% от общего количества аудиторских часов и (2) совокупный процент от общего количества аудиторских часов часов таких фирм в виде единственного числа или в пределах соответствующего диапазона, как это требуется для указания в Форме AP.

ПРИЛОЖЕНИЕ A - Определение

A1. Для целей настоящего стандарта термин, указанный ниже, определяется следующим образом:

A2. Критический вопрос аудита - любой вопрос, возникающий в результате аудита финансовой отчетности, который был передан или должен был быть доведен до сведения аудиторского комитета и который: (1) относится к счетам или раскрытия информации, существенной для финансовой отчетности, и (2) требовали особенно сложных, субъективных или сложных аудиторских суждений.

Примечание. Обязательные способы связи с комитетом по аудиту изложены в стандартах PCAOB, включая AS 1301, «Связь с комитетами по аудиту» и Приложение B к этому стандарту, в котором содержатся ссылки на другие правила и стандарты PCAOB.


ПРИЛОЖЕНИЕ B - Примерный отчет аудитора, включающий важные вопросы аудита

Отчет независимой зарегистрированной государственной бухгалтерской фирмы

Акционерам и совету директоров X Company

Заключение по финансовой отчетности

Мы провели аудит прилагаемых балансов X Company («Компания») по состоянию на 31 декабря 20X2 и 20X1 годов, соответствующих отчетов [названия финансовых отчетов, e.g., доход, совокупный доход, акционерный капитал и денежные потоки] , для каждого из трех лет в периоде, закончившемся 31 декабря 20X2 года, и соответствующие примечания [и таблицы] (вместе именуемые «финансовая отчетность»). По нашему мнению, финансовая отчетность представлена ​​достоверно во всех существенных уважения, финансовое положение Компании по состоянию на [ на ] 31 декабря 20X2 и 20X1 годов, а также результаты ее деятельности и движение денежных средств за каждый из трех лет периода, закончившегося 31 декабря 20X2 года, в соответствие с [применимая концепция подготовки финансовой отчетности] .

Основание для выражения мнения

Ответственность за данную финансовую отчетность несет руководство Компании. Наша ответственность заключается в выражении мнения о финансовой отчетности Компании на основе проведенных нами аудиторских проверок. Мы - публичная бухгалтерская фирма, зарегистрированная в публичной компании. Совет по надзору за бухгалтерским учетом (США) («PCAOB») и должен быть независимым по отношению к Компании в соответствии с федеральными законами США о ценных бумагах и применимыми правилами и положениями Комиссии по ценным бумагам и биржам. и PCAOB.

Мы провели аудит в соответствии со стандартами PCAOB. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. к ошибке или мошенничеству. Наши аудиторские проверки включали выполнение процедур по оценке рисков существенного искажения финансовой отчетности вследствие ошибки или мошенничества, а также выполнение процедур, направленных на устранение этих рисков. Такие процедуры включали проверка на выборочной основе доказательств в отношении сумм и раскрытия информации в финансовой отчетности.Наши аудиты также включали оценку используемых принципов бухгалтерского учета и важных оценок, сделанных руководством, а также оценку общее представление финансовой отчетности. Мы считаем, что проведенный нами аудит дает разумные основания для выражения нашего мнения.

Критические вопросы аудита [если применимо]

Критические вопросы аудита, о которых говорится ниже, - это вопросы, возникающие в результате аудита финансовой отчетности за текущий период, которые были переданы или должны быть переданы комитету по аудиту и которые: (1) относятся к счетам или раскрытие информации существенны для финансовой отчетности и (2) связаны с нашими особенно сложными, субъективными или сложными суждениями.Информирование о критических вопросах аудита никоим образом не меняет нашего мнения о финансовой отчетности, рассматриваемой как в целом, и мы, сообщая ниже о важнейших вопросах аудита, не даем отдельные мнения по критически важным вопросам аудита или по счетам или раскрытиям информации, к которым они относятся.

[Включите важные вопросы аудита]

[Подпись]

Мы работаем в качестве аудитора Компании с [год] .

[Город и штат или страна]

[Дата]

Окончательное правило FSMA по стратегиям смягчения последствий для защиты пищевых продуктов от преднамеренной фальсификации

Хотя это первый раз, когда компании должны разработать план защиты пищевых продуктов, FDA приняло подход, аналогичный системе критических контрольных точек анализа рисков (HACCP), подходу, принятому в промышленности для идентификации, оценки и контроля пищевых продуктов. угрозы безопасности.Правила FSMA продвигают и усиливают эти гарантии.

Каждое крытое учреждение должно подготовить и реализовать план продовольственной защиты. Этот письменный план должен идентифицировать уязвимости и шаги процесса, которые можно предпринять, стратегии смягчения и процедуры для мониторинга пищевой защиты, корректирующих действий и проверки. Повторный анализ требуется каждые три года или при соблюдении определенных критериев, включая стратегии смягчения последствий, которые были определены как неправильно реализованные.

Оценка уязвимости: Это идентификация уязвимостей и этапов технологического процесса для каждого типа пищевых продуктов, которые производятся, обрабатываются, упаковываются или хранятся на пищевом предприятии.Для каждой точки, шага или процедуры в производственном процессе должны быть оценены следующие элементы:

  • Степень и масштаб потенциального воздействия на здоровье населения. Это может включать такие соображения, как объем продукта, количество порций, количество воздействий, скорость движения пищи через систему распределения, потенциальные вызывающие озабоченность агенты и инфекционная / летальная доза каждого из них; и возможное количество болезней и смертей.
  • Степень физического доступа к продукту.Следует учитывать наличие таких физических барьеров, как ворота, перила, двери, крышки, пломбы и щиты.
  • Возможность успешного заражения продукта.

Стратегии смягчения: Их следует идентифицировать и внедрять на каждом этапе процесса, чтобы обеспечить уверенность в том, что уязвимости будут минимизированы или предотвращены. Стратегии смягчения последствий должны быть адаптированы к объекту и его процедурам.

  • Последнее правило устраняет различие между «широкими» и «целенаправленными» стратегиями смягчения последствий.Первоначальное предложение требовало только «целенаправленных» стратегий смягчения, потому что «широкие» стратегии смягчения, такие как забор вокруг всего объекта, не защищали определенные точки от атак со стороны инсайдера.
  • В последнем правиле признается, что стратегия смягчения, применяемая направленным и надлежащим образом для защиты действующего шага процесса от инсайдерской атаки, в достаточной степени минимизирует риск преднамеренной фальсификации.

Компоненты управления стратегией смягчения: Необходимо предпринять шаги для обеспечения надлежащей реализации каждой стратегии смягчения.В каждой из этих областей пищевой защиты предприятиям дается больше гибкости в окончательном правиле для определения действий, наиболее подходящих для их работы и продукции.

  • Мониторинг: Установление и внедрение процедур, включая частоту, с которой они должны выполняться, для мониторинга стратегий смягчения последствий.
  • Корректирующие действия: Ответ, если стратегии смягчения не реализованы должным образом.
  • Проверка: Действия по проверке должны гарантировать, что мониторинг проводится и принимаются соответствующие решения о корректирующих действиях.

Обучение и ведение документации: Производственные объекты должны гарантировать, что персонал, направленный в уязвимые районы, получил соответствующее обучение; предприятия должны вести записи для мониторинга пищевой безопасности, корректирующих действий и действий по проверке.

NY DOL скоро выпустит пояснительное заявление о недавних поправках к приказу о заработной плате | Литтлер

Как мы недавно сообщали, 6 октября 2017 года Департамент труда штата Нью-Йорк («NYDOL») издал поправку к постановлению о минимальной заработной плате для различных отраслей промышленности и занятий , чтобы уточнить, что bona fide периодов приема пищи и сна. время может быть исключено из часов, отработанных помощниками по уходу на дому, которые работают в смену продолжительностью 24 часа или более в соответствии с федеральными положениями Закона о справедливых трудовых стандартах.

NYDOL издало исправленное постановление к этому приказу о заработной плате как «чрезвычайное постановление» в соответствии с §202 (6) Закона об административных процедурах штата. Таким образом, аварийное регулирование действует только 90 дней. NYDOL, издавая чрезвычайное постановление, должен опубликовать заявление, объясняющее, почему выпуск чрезвычайного постановления необходим. Нам сообщили, что этот отчет будет доступен в ближайшие две недели и, в любом случае, опубликован в Государственном реестре 25 октября 2017 года.

По истечении 90-дневного периода NYDOL может продлить действие чрезвычайного положения еще на 60 дней, но снова должно опубликовать заявление, объясняющее, почему это чрезвычайное положение было необходимо. Теоретически NYDOL может переиздать чрезвычайное постановление на неограниченный срок каждые 60 дней, но каждый раз потребуется выпустить заявление - которое затем может быть оспорено - с объяснением, почему необходимо продление.

Однако NYDOL может издать окончательный пересмотренный регламент.Для этого NYDOL должен будет принять участие в официальном процессе уведомления и комментария и провести слушание, чтобы сделать чрезвычайное постановление «окончательным».

Хотя кажется, что NYDOL предоставило работодателям временное решение в будущем, нам все еще нужно подождать, чтобы узнать, как NYDOL решит «завершить» поправку к Приказу о заработной плате и какие проблемы могут возникнуть с этим регулированием.

Littler будет продолжать следить за этой ситуацией и предоставлять обновления по мере появления новых разработок, а также предлагать нашим клиентам стратегии, позволяющие лучше изолировать поставщиков услуг по уходу на дому.

Международное налоговое управление Британских Виргинских островов выпустило «Правила и пояснительные примечания» об экономической сущности Британских Виргинских островов, дополняющие Закон об экономической сущности (компании и товарищества с ограниченной ответственностью), 2018 г. - Налог

Британские Виргинские острова: Международное налоговое управление Британских Виргинских островов выпустило «Правила и пояснения» об экономическом содержании Британских Виргинских островов, дополняющие Закон об экономической сущности (компании и товарищества с ограниченной ответственностью), 2018 г.

13 ноября 2019

Elias Neocleous & Co LLC

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, - это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

В декабре 2018 года Британские Виргинские острова («БВО») представила экономическую субстанцию ​​(компании и О партнерствах), 2018 г. («Закон ») который вступил в силу 1 января 2019 года. Дополнение к Закону, Международное налоговое управление Британских Виргинских островов ( « ITA ») выдал Экономический Субстанция «Правила и пояснения» (ранее называемый Проектом Кодекса об экономическом содержании Британских Виргинских Островов) 9 октября 2019, содержащий правила о том, как требования к экономической сущности могут быть выполнены и руководство по интерпретации законодательство.

Обязательство соблюдать соответствующее вещество требования начинаются в начале начального финансового периода. Однако точная дата, в которую организации Британских Виргинских островов должны соблюдать положения Закона и требования к экономической сущности зависит от даты, когда такие организации были зарегистрированы или сформированный.

Закон вводит обязательства по соблюдению и экономическое содержание требования к любому юридическому лицу, ведущему бизнес, представляет собой «соответствующую деятельность».Закон предусматривает различные категории соответствующих видов деятельности, к которым изложены требования к содержанию. Необходимо отметить, что, субъекты могут одновременно заниматься более чем одним актуальным видом деятельности, при условии, что требования к экономической сущности выполнены в отношение к каждой осуществляемой экономической деятельности.

Чтобы определить, обязана ли организация соблюдать с законом и соответствует ли он экономическому содержанию требования следует учитывать:

  • падает ли тип компании в рамках законодательства об экономической сущности;
  • , продолжает ли такое юридическое лицо соответствующая деятельность; и
  • , если он выполняет соответствующие деятельность, независимо от того, является ли он резидентом юрисдикции за пределами Британских Виргинских островов для целей налогообложения (которого нет в списке ЕС для не-кооперативных юрисдикции для налоговых целей).

Требования к экономической сущности могут быть выполнены только в том случае, если ответы на вопросы (a) и (b) выше положительные, в то время как ответ на вопрос (c) отрицательный.

В случае применения требований об экономическом содержании эти требования могут варьироваться в зависимости от того, осуществляет ли организация по телефону:

  • холдинг;
  • бизнес, связанный с интеллектуальной собственностью; или
  • любой другой соответствующий деятельность.

ITA отвечает за оценку и обеспечение соблюдения с требованиями, установленными Законом, и если организация не справляется за соблюдение его положений могут быть наложены серьезные штрафы (то есть финансовые штрафы, вычеркивание).

Эти события значимы для Кипра как великие Доля кипрских холдинговых структур включает предприятия Британских Виргинских островов. Наш специальная команда может помочь с классификацией ваших Британских Виргинских островов юридическое лицо путем заполнения анкеты по классификации что позволит вам определить, действительно ли ваше предприятие на Британских Виргинских островах подпадает под действие Закона.Если это произойдет, наша команда посоветует о том, какие дальнейшие действия вам следует предпринять, чтобы соответствует новым правилам экономического содержания.

Данная статья предназначена для ознакомления с общими сведениями. руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ: Налог с Британских Виргинских островов

Налогообложение цифровой экономики: что готовится?

Налоговые консультанты АТОЗ

В конце 2020 года ОЭСР стремилась решить и прийти к успешному решению налоговых проблем, возникающих в результате глобализации и цифровизации экономики, особенно в отношении глобального минимального налога к середине 2021 года.

Корпоративный налог 2021 - Люксембург

Кленовая группа

Джеймс О'Нил, Жан-Доминик Морелли и Инес Анниуи-Шильдкнехт представляют обзор работы в области корпоративного налогообложения, ключевых событий и налогового климата в Люксембурге.

CMS выдает пояснительное руководство по общенациональным исключениям из закона Старка

В ответ на вопросы и опасения, поднятые заинтересованными сторонами, CMS выпустила пояснительное руководство, чтобы прояснить и уточнить объем и применение общих отказов от закона Старка.CMS также воспользовалась возможностью, чтобы указать, что она будет активно сотрудничать с Министерством юстиции США в рассмотрении исков по Закону о ложных исках qui tam , когда сторона добросовестно считает, что рассматриваемая договоренность удовлетворяет общий отказ от закона Старка.

Ограничения по закону Старка

CMS подтвердила, что отказы не освобождают организации, предоставляющие определенные медицинские услуги (DHS), от соблюдения других элементов исключений Закона Старка, от которых не отказались, таких как требование о том, что договоренность не учитывает объем или стоимость направлений. .Таким образом, финансовые отношения, включающие платежи, производимые организацией, которая предоставляет DHS (подразделение DHS) врачу или врачебной организации (PO) для покупки предметов или услуг, где платежи не отражают справедливую рыночную стоимость (FMV), все же должны удовлетворять другие требования применимого исключения, даже если общий отказ от закона Старка защитит платежный аспект отношений, не связанный с FMV.

Поправки к соглашениям о прямой компенсации

CMS пояснила, что исторически истолковывала и в настоящее время интерпретирует Закон Старка, позволяя сторонам изменять условия компенсационных соглашений несколько раз в течение соглашения, даже в течение первого года соглашения, при условии наличия элементов Старка. Исключения по закону соблюдены.Это пояснительное заявление от CMS предоставляет сторонам желанную гибкость при внесении поправок в договоренности, если общая договоренность будет длиться не менее года после каждой поправки, независимо от того, длится ли сама поправка не менее года. Несмотря на трудность согласования этого интерпретирующего заявления с прошлым комментарием CMS о «заранее установленных» требованиях к закону Старка и годовому сроку действия, гибкость приветствуется и означает, что сторонам не обязательно ждать год после внесения первой поправки в условия компенсации внести вторую поправку в условия компенсации.

Например, предположим, что больница заключила договор о профессиональных услугах с врачом с 1 января 2020 г. Хотя соглашение было заключено менее года назад, стороны могут изменить условия соглашения во время национального периода оказания неотложной помощи, чтобы отразить изменившиеся потребности сторон, независимо от того, пытаются ли стороны использовать отказ от права Старка. Больнице может потребоваться, чтобы врач оказал другие или большее количество услуг, чем предполагалось изначально, включая услуги, которые могут быть связаны с повышенным риском заражения COVID-19.Если стороны увеличат размер компенсации до уровня, превышающего FMV, отказ от исключения по закону Старка разрешит такую ​​компенсацию, превышающую FMV. Соглашение должно будет соответствовать всем остальным, не отмененным элементам исключения компенсации по закону Старка. По истечении срока действия чрезвычайного положения условия компенсации в соглашении могут быть снова изменены, чтобы соответствовать элементу FMV применимого исключения, даже в течение первого года после внесения поправок в соглашение. Однако стороны должны оценить, способствует ли поправка указанной Цели COVID-19.Возобновление условий компенсации по соглашению исключительно в интересах врача или PO может само по себе предоставить льготы врачу или PO, для которых необходимо исключение.

Если читать буквально, пояснительное руководство требует, чтобы соглашение длилось не менее года после внесения поправки. Если договоренность достигла своих коммерчески разумных целей до первой годовщины договоренности, ключевые исключения в отношении компенсации в соответствии с Законом Старка прямо разрешают прекращение действия договоренности о компенсации до истечения первого года при условии, что стороны не заключают такие же или по существу аналогичные договоренность до годовщины даты начала действия первоначальной договоренности.Это уравновешивает потребность сторон в гибкости в отношении изменившихся обстоятельств, требующих досрочного прекращения, с заинтересованностью CMS в защите от использования механизмов замены для вознаграждения или наказания врача за направление к специалистам в течение первого года. По смыслу и аналогии измененные механизмы компенсации должны иметь право на такой же вариант досрочного прекращения, хотя и привязанный к первой годовщине внесения поправки, а не к первой годовщине первоначальной даты начала действия.Однако, исходя из буквального текста пояснительного руководства, отрасль не может полагаться на это значение и аналогию без риска, основанного на текущих рекомендациях CMS.

Соглашения о косвенной компенсации

Отказ от полной компенсации относится только к исключениям прямой компенсации. В пояснительном руководстве CMS подтвердила, что в настоящее время не намерена выдавать полный отказ от косвенной компенсации. Стороны могут запросить у CMS индивидуальный отказ от определенных договоренностей о косвенной компенсации.

CMS отметила, однако, что прямой анализ компенсации и отказы могут использоваться для договоренностей между подразделением DHS и PO, потому что всем врачам PO разрешено «стоять на месте» PO.

Принимая во внимание разнообразие договоренностей между подразделениями DHS и не-PO, которые принадлежат врачу, кажется, что CMS может не поверить в то, что в настоящее время у него есть достаточная информация, чтобы оформить полный отказ от косвенной компенсации. Но эти договоренности также, вероятно, изменились в свете воздействия COVID-19 на оказание медицинской помощи.Если выполняется определение косвенной компенсации (, то есть , договоренность приводит к соглашению о косвенной компенсации для целей закона Старка), тогда договоренность должна соответствовать исключению для договоренности о косвенной компенсации. Исключение составляет требование FMV, которое может создать те же проблемы, которые привели к необходимости отказа от FMV для соглашений о прямой компенсации.

Займы и прочая задолженность

Отказ от закона Старка содержит два общих отказа, которые касаются вознаграждения, полученного в результате ссуды между подразделением DHS и врачом или ближайшим членом семьи врача, когда процентная ставка ниже FMV или на условиях, недоступных в банке или другом коммерческом учреждении. кредитор.

Во-первых, CMS пояснила, что никакое потенциально применимое исключение из закона Старка не потребует денежных выплат для погашения долга заемщика перед кредитором, и, следовательно, должник может погасить ссуду натурой за услуги или предметы. Тем не менее, CMS отметила, что бланкетные отказы от закона Старка не распространяются на прощение погашения кредита. Таким образом, хотя подразделение DHS может разрешить врачу выплатить ссуду натурой, сумма натурных выплат врача должна соответствовать сумме остатка ссуды.CMS признала, что ценность врача, согласившегося и фактически осуществляющего медицинскую практику в сообществе, где находится подразделение DHS, может быть достаточной для того, чтобы представлять собой выплату врачом неденежной ссуды в зависимости от уникальных фактов и обстоятельств каждой стороны. CMS подчеркнула, что существующее исключение из закона Старка для удержания платежей в недостаточно обслуживаемых районах также может быть доступно для защиты определенных удерживаемых платежей врачам в географической зоне обслуживания DHS.CMS также отметила, что компенсационные механизмы, предусматривающие выплаты в натуральной форме, должны быть коммерчески разумными и могут иметь отношение к федеральному закону, запрещающему откаты.

Во-вторых, CMS пояснила, что остаток по кредиту и условия выплаты процентов, согласованные на основании общего отказа, могут продолжаться и после прекращения отказа. Тем не менее, кредитные поступления не могут быть распределены, а другие вознаграждения не могут быть переданы сторонами после прекращения общего отказа без полного соблюдения существующего исключения Закона Старка.Это разъяснение полезно для поставщиков, обеспокоенных объемом защиты для договоренностей, инициированных, но, возможно, не завершенных в течение периода отказа.

Реструктуризация договоров найма врачей

Закон Старка и его подзаконные акты содержат как законодательные, так и нормативные исключения, разрешающие определенные процедуры найма врачей, чтобы побудить врача переместить свою практику в географический район, обслуживаемый больницей, чтобы стать членом медицинского персонала больницы, при условии, что расположение соответствует всем элементам исключения.В консультативном заключении 2007 года CMS заявила, что сторонам соглашения о приеме на работу не разрешается вносить поправки в соглашение после того, как оно начало предоставлять дополнительную компенсацию нанятому врачу, поскольку дополнительная компенсация не предназначена для побуждения к переезду и может прямо или косвенно отражают объем или стоимость фактических или потенциальных направлений нанятого врача.

В руководстве CMS повторила, что гарантия дохода не может быть продлена в рамках существующего механизма найма врачей в свете прерывания медицинской практики нанятого врача из-за пандемии COVID-19.Тем не менее, больница может заключить другие договоренности с нанятым врачом для решения проблем, связанных с COVID-19, которые при необходимости могут быть покрыты общими отказами от закона Старка.

Ключевые выводы и нерешенные вопросы

Дополнительное руководство, предоставленное CMS, проясняет ряд вопросов, включая применимость и объем общих отказов Старка в отношении займов, предоставленных на основании отказов, а также применение отказов к соглашениям о косвенной компенсации.Комментарий CMS также, по-видимому, поддерживает идею о том, что цель COVID-19, связанная с решением проблемы медицинской практики или прерывания бизнеса, требует тесной связи между подразделением DHS, предоставляющим финансовую поддержку врачу, и этим врачом, продолжающим оказывать медицинскую помощь в сообществе в течение текущего периода. пандемия.

Осталось еще несколько вопросов, и дополнительные комментарии от CMS были бы полезны. В частности, дополнительное руководство относительно взаимодействия между лимитом неденежной компенсации (NMC) и общим отказом от NMC принесет пользу сообществу поставщиков.Как правило, подразделения DHS могут предлагать врачам вознаграждение в форме NMC до определенного годового лимита (413 долларов на 2020 год), если выполняются некоторые другие требования. CMS отменила ограничение NMC с полным отказом, если предоставление NMC предназначено для указанной цели COVID-19. К неурегулированным вопросам относятся следующие:

  • Как CMS будет анализировать применимость лимитов NMC, если период чрезвычайной ситуации заканчивается в середине календарного года?
  • Будет ли опубликованный лимит NMC снова вступить в силу в то время, и если да, что произойдет, если организация DHS уже превысила опубликованный лимит для конкретного врача, полагаясь на отказ?
  • Будет ли организация DHS больше не сможет использовать исключение NMC для этого конкретного врача на остаток календарного года?

Аналогичным образом, CMS может пожелать рассмотреть вопрос о внесении дополнительной ясности в отношении отмены запретов на одеяла и любых последствий, которые такая отмена может оказать на то, что медицинские учреждения полагаются на исключения из одеял.Например, больницы, принадлежащие врачам, которые расширили свои возможности по лечению COVID-19 или реагированию на них, или центры амбулаторной хирургии, преобразованные в больницы, могут пострадать в результате резкого прекращения периода неотложной помощи. Провайдерам может потребоваться время после истечения национального чрезвычайного периода, чтобы свернуть такое расширение и / или операции больницы. Ключевой вопрос заключается в том, предоставит ли CMS «льготный период» для таких принадлежащих врачам больниц или центров амбулаторной хирургии, чтобы завершить свертывание операций, если окончание национального периода чрезвычайной ситуации произойдет без достаточного предварительного уведомления.Этот сценарий раскрутки также применим к отношениям компенсации. Если объявление об экстренной помощи заканчивается неожиданно и, таким образом, отказ от прав исчезает, потребуется некоторое время, чтобы отрегулировать все договоренности, которые были заключены во время чрезвычайной ситуации, особенно если оказание помощи не вернулось к «нормальному».

Передовой опыт

Хотя уведомление CMS перед использованием общего отказа от закона Старка не требуется, поставщикам рекомендуется задокументировать, что договоренность соответствует указанной Цели COVID-19, а также конкретные факты и обстоятельства для каждой договоренности, в которой применяется отказ от закона Старка. .Несмотря на то, что CMS прояснила статус договоренностей, заключенных на основании закона Старка, которые продолжаются после окончания периода чрезвычайной ситуации, вопросы остаются. Поставщики должны включать традиционные положения «изменение закона / незаконность» в случае, если эти положения необходимы для изменения или прекращения соглашения.

ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЛИСТ: Исполнительный указ о содействии конкуренции в американской экономике

Экономика процветает под руководством президента Байдена.С момента вступления в должность президента в экономике было создано более трех миллионов рабочих мест - это наибольшее количество рабочих мест, созданных за первые пять месяцев любого президентства в современной истории. Сегодня президент развивает этот экономический импульс, подписывая Указ о развитии конкуренции в американской экономике, который снизит цены для семей, повысит заработную плату рабочих и будет способствовать инновациям и даже более быстрому экономическому росту.

На протяжении десятилетий корпоративная консолидация ускорялась.В более чем 75% отраслей промышленности США меньшее количество крупных компаний сейчас контролируют больше бизнеса, чем двадцать лет назад. Это верно в отношении здравоохранения, финансовых услуг, сельского хозяйства и многого другого.

Отсутствие конкуренции приводит к росту цен для потребителей. Поскольку меньшее количество крупных игроков контролировало большую часть рынка, надбавки (надбавки к стоимости) утроились. Семьи платят более высокие цены за предметы первой необходимости, такие как лекарства, отпускаемые по рецепту, слуховые аппараты и интернет-услуги.

Препятствия на пути конкуренции также снижают заработную плату рабочих. Когда в городе всего несколько работодателей, у рабочих меньше возможностей торговаться за более высокую заработную плату и требовать уважения и достоинства на рабочем месте. Фактически, исследования показывают, что консолидация отрасли снижает объявленную заработную плату на целых 17%. Десятки миллионов американцев, включая тех, кто работает в строительстве и розничной торговле, обязаны подписать неконкурентные соглашения в качестве условия получения работы, что затрудняет им переход на более высокооплачиваемые варианты.

В целом, более высокие цены и более низкая заработная плата, вызванные отсутствием конкуренции, теперь, по оценкам, обходятся среднему американскому домохозяйству в 5000 долларов в год.

Неадекватная конкуренция сдерживает экономический рост и инновации. Темпы создания новых предприятий упали почти на 50% с 1970-х годов, поскольку крупные предприятия затрудняют выход на рынки американцев с хорошими идеями. Существующие малые и независимые предприятия имеют меньше возможностей получить доступ к рынкам и получить справедливую прибыль.Экономисты считают, что по мере снижения конкуренции рост производительности замедляется, инвестиции в бизнес и инновации сокращаются, а доходы, богатство и расовое неравенство увеличиваются.

Когда предыдущие президенты столкнулись с аналогичными угрозами со стороны растущей корпоративной власти, они предприняли смелые действия. В начале 1900-х администрация Тедди Рузвельта разрушила тресты, контролирующие экономику, - Standard Oil, железные дороги J.P. Morgan и другие, - предоставив маленькому парню шанс побороться. В конце 1930-х годов администрация Рузвельта усилила антимонопольное правоприменение, увеличив более чем в восемь раз количество дел, возбужденных всего за два года, - правоприменительные меры, которые сэкономили потребителям миллиарды в сегодняшних долларах и помогли развязать десятилетия устойчивого, всеобъемлющего экономического роста.

Сегодня президент Байден предпринимает решительные действия для уменьшения тенденции к корпоративной консолидации, усиления конкуренции и предоставления конкретных выгод американским потребителям, рабочим, фермерам и малому бизнесу. Сегодняшним историческим указом правительства были предприняты усилия всего правительства по развитию конкуренции в американской экономике. Приказ включает 72 инициативы более чем дюжины федеральных агентств по оперативному решению некоторых из наиболее острых проблем конкуренции в нашей экономике. После реализации эти инициативы приведут к конкретным улучшениям в жизни людей.

Среди прочего, они будут:

  • Упростите смену места работы и помогите повысить заработную плату, запретив или ограничив неконкурентные соглашения и ненужные, обременительные требования к лицензированию занятий, которые препятствуют экономической мобильности.
  • Снижение цен на лекарства, отпускаемые по рецепту, за счет поддержки государственных и племенных программ, которые будут импортировать безопасные и дешевые лекарства из Канады.
  • Спасите американцев от потери слуха на тысячи долларов, разрешив продавать слуховые аппараты без рецепта в аптеках.
  • Сэкономьте деньги американцев на счетах за Интернет, запретив чрезмерные сборы за досрочное прекращение, требуя четкого раскрытия стоимости плана, чтобы облегчить сравнение покупок, и отменив эксклюзивные договоренности с арендодателем, которые оставляют арендаторам только один вариант доступа в Интернет.
  • Сделайте так, чтобы людям было проще получать возмещение от авиакомпаний и сравнивать цены на авиабилеты, требуя четкого предварительного раскрытия дополнительных сборов.
  • Упростите и удешевьте ремонт принадлежащих вам предметов, ограничив производителей в запрете самостоятельного ремонта или ремонта их продукции сторонними организациями.
  • Упростите и удешевьте смену банка, потребовав от банков разрешать клиентам передавать данные своих финансовых транзакций конкурентам.
  • Расширение возможностей семейных фермеров и повышение их доходов за счет усиления инструментов Министерства сельского хозяйства, призванных положить конец злоупотреблениям со стороны некоторых переработчиков мяса.
  • Расширьте возможности малого бизнеса, направив все федеральные агентства на продвижение большей конкуренции посредством принятия решений о закупках и расходах.

Приказ также побуждает ведущие антимонопольные агентства сосредоточить правоприменительные меры на проблемах на ключевых рынках и координирует текущую реакцию других агентств на корпоративную консолидацию. Заказ:

  • Призывает ведущие антимонопольные агентства, Министерство юстиции (DOJ) и Федеральную торговую комиссию (FTC), к строго соблюдать антимонопольное законодательство и признает, что закон позволяет им оспаривать предыдущие неудачные слияния , которые сделали предыдущие администрации ранее не оспаривали.
  • Объявляет политику, в которой правоприменение должно быть сосредоточено, в частности, на рынках труда, сельскохозяйственных рынках, рынках здравоохранения (включая рецептурные лекарства, объединение больниц и страхование) , и технологический сектор.
  • Создает Совет по конкуренции Белого дома , возглавляемый директором Национального экономического совета, для наблюдения за ходом завершения инициатив, указанных в Ордене, и для координации реакции федерального правительства на рост влияния крупных корпораций в экономике.

Более подробная информация об основных действиях в Заказе представлена ​​ниже:

Рынок труда с

Конкуренция на рынках труда может дать работникам возможность требовать более высокой заработной платы, большего достоинства и уважения на рабочем месте. Один из способов подавления конкуренции компаниями - это положения о недопущении конкуренции. Примерно половина предприятий частного сектора требует, чтобы хотя бы некоторые сотрудники заключили неконкурентные соглашения, что затрагивает от 36 до 60 миллионов рабочих.

Чрезмерно обременительные требования к профессиональному лицензированию также ограничивают конкуренцию. В некоторых профессиях, таких как квалифицированные строительные работы, лицензирование имеет решающее значение для защиты здоровья и безопасности населения и повышения заработной платы рабочих, которые приобретают востребованные навыки и знания. Однако в других профессиях это может препятствовать мобильности рабочих без компенсационных льгот. Сегодня почти 30% рабочих мест в США требуют лицензии, по сравнению с менее чем 5% в 1950-х годах. Менее 5% профессий, требующих лицензирования хотя бы в одном штате, рассматриваются единообразно во всех 50 штатах.Это лишает некоторых людей работы и затрудняет перемещение людей между штатами, особенно обременяя супругов-военнослужащих, 34% из которых работают в сфере, требующей лицензии, и каждые несколько лет их перемещают по указанию военных.

Работникам также может причинить вред существующее руководство Министерства юстиции и Федеральной торговой комиссии для кадрового персонала, которое позволяет третьим сторонам предоставлять данные о заработной плате работодателям - а не работникам - в определенных обстоятельствах, не вызывая антимонопольной проверки.Это может быть использовано для сотрудничества с целью подавления заработной платы и льгот.

Приказом Президента:

  • Призывает Федеральную торговую комиссию запретить или ограничить неконкурентные соглашения .
  • Призывает Федеральную торговую комиссию запретить ненужные ограничения на получение профессиональных лицензий, препятствующие экономической мобильности .
  • Призывает Федеральную торговую комиссию и Министерство юстиции США усилить антимонопольное руководство, чтобы не позволяло работодателям сотрудничать с целью ограничения заработной платы или уменьшения пособий путем обмена информацией о заработной плате и льготах друг с другом.

Эти действия дополняют призыв президента к Конгрессу принять Закон о защите права на организацию (PRO), чтобы обеспечить трудящимся свободный и справедливый выбор для вступления в профсоюз и ведения коллективных переговоров. Профсоюзы имеют решающее значение для расширения прав и возможностей рабочих вести переговоры со своими работодателями о лучших рабочих местах и ​​для создания экономики, которая работает для всех.

Здравоохранение

Предлагаемый Порядок затрагивает четыре области, в которых отсутствие конкуренции в сфере здравоохранения увеличивает цены и снижает доступ к качественной помощи.

Рецептурные препараты : Американцы платят за те же рецептурные лекарства в 2,5 раза больше, чем в странах-аналогах, а иногда и намного больше. Рост цен по-прежнему намного превышает инфляцию. В результате почти каждый четвертый американец сообщает о трудностях с оплатой лекарств, и почти каждый третий американец сообщает, что не принимает лекарства в соответствии с предписаниями.

Эти высокие цены частично являются результатом отсутствия конкуренции среди производителей лекарств.Крупнейшие фармацевтические компании могут использовать свою рыночную власть для получения среднегодовой прибыли в размере 15-20% по сравнению со средней годовой прибылью в 4-9% для крупнейших нелекарственных компаний.

Одна из стратегий, которую производители лекарств использовали, чтобы избежать конкуренции, - это соглашения о «плате за отсрочку», в соответствии с которыми производители патентованных лекарств платят производителям дженериков, чтобы они оставались вне рынка. Это привело к росту цен на лекарства на 3,5 миллиарда долларов в год, и исследования также показывают, что «плата за отсрочку» и аналогичные сделки между производителями дженериков и фирменных наименований сокращают инновации, сокращая испытания новых лекарств и расходы на НИОКР.

Приказом Президента:

  • Поручает Управлению по контролю за продуктами и лекарствами работать со штатами и племенами для безопасного импорта рецептурных лекарств из Канады в соответствии с Законом о модернизации медицинской помощи от 2003 года.
  • Поручает Управлению здравоохранения и социальных служб (HHS) увеличить поддержку для генерические и биоподобные препараты , которые предоставляют пациентам недорогие варианты.
  • Поручает HHS выпустить комплексный план в течение 45 дней для борьбы с высокими ценами на рецептурные лекарства и завышением цен .
  • Призывает FTC к запретить « платить за задержку » и аналогичные соглашения в соответствии с правилами.

Слуховые аппараты : Слуховые аппараты настолько дороги, что их используют только 14% из примерно 48 миллионов американцев с потерей слуха. В среднем они стоят более 5000 долларов за пару, и эти расходы часто не покрываются медицинской страховкой. Основной причиной расходов является то, что потребители должны получать их у врача или специалиста, даже если эксперты согласны с тем, что медицинская оценка не требуется.Скорее, это требование служит лишь бюрократизмом и препятствием для большего числа компаний, продающих слуховые аппараты. Четыре крупнейших производителя слуховых аппаратов сейчас контролируют 84% рынка.
В 2017 году Конгресс принял двухпартийное предложение разрешить продажу слуховых аппаратов без рецепта. Однако Управление по контролю за продуктами и лекарствами Трампа не приняло необходимых правил, которые позволили бы продавать слуховые аппараты без рецепта, в результате чего миллионы американцев остались без недорогих вариантов.

Приказом Президента:

  • Поручает HHS рассмотреть вопрос о выпуске предложенных правил в течение 120 дней, разрешающих продажу слуховых аппаратов без рецепта.

Больницы : В результате консолидации больниц многие районы, особенно сельские районы, остались без хороших вариантов удобного и доступного медицинского обслуживания. Благодаря неконтролируемым слияниям десять крупнейших систем здравоохранения теперь контролируют четверть рынка.С 2010 года 138 сельских больниц закрылись, в том числе 19 в прошлом году, в разгар кризиса в сфере здравоохранения. Исследования показывают, что больницы на консолидированных рынках взимают гораздо более высокие цены, чем больницы на рынках с несколькими конкурентами.

Приказом Президента:

  • Подчеркивает, что слияния больниц могут нанести вред пациентам, и призывает Министерство юстиции и Федеральную торговую комиссию США пересмотреть и пересмотреть свои руководящие принципы слияния, чтобы гарантировать, что такие слияния не причинят вреда пациентам.
  • Поручает HHS к поддержать существующие правила прозрачности больничных цен и завершить выполнение двухпартийного федерального законодательства для решения проблемы неожиданного выставления счетов больницам .

Медицинское страхование : Консолидация отрасли медицинского страхования означает, что у многих потребителей мало выбора при выборе страховщиков. И даже когда есть какой-то выбор, сравнивать покупки сложно, потому что планы, предлагаемые на биржах, сложны - с разными покрываемыми услугами или разными франшизами.

Приказом Президента:

  • Поручает HHS стандартизировать варианты планов на Национальном рынке медицинского страхования, чтобы людям было проще сравнивать магазины .

Транспорт

В транспортном секторе сейчас доминируют крупные корпорации во многих отраслях - авиаперевозках, железнодорожном транспорте и судоходстве.

Авиакомпании: Четыре крупнейших коммерческих авиакомпании контролируют почти две трети внутреннего рынка.Снижение конкуренции способствует увеличению сборов, таких как багаж и сборы за отмену. Эти сборы часто повышаются сразу же, что свидетельствует об отсутствии значимого конкурентного давления, и часто скрываются от потребителей в момент совершения покупки. Десять ведущих авиакомпаний собрали 35,2 млрд долларов дополнительных сборов в 2018 году по сравнению с 1,2 млрд долларов в 2007 году. Недостаточная конкуренция также снижает стимулы для предоставления качественных услуг. Например, по оценкам Министерства транспорта (DOT), авиакомпании опаздывали с доставкой как минимум двух.3 миллиона единиц багажа в 2019 году.

Приказом Президента:

  • Поручает DOT рассмотреть вопрос о выпуске четких правил , требующих возмещения сборов в случае задержки багажа или когда услуга фактически не предоставляется - например, когда Wi-Fi в самолете или бортовая развлекательная система нарушены.
  • Поручает DOT рассмотреть вопрос о выпуске правил , требующих, чтобы плата за багаж, изменение и отмену была четко раскрыта для клиента.

Железная дорога : В 1980 году было 33 грузовых железных дороги «Класса I» по сравнению с семью сегодня, и четыре крупные железнодорожные компании сейчас доминируют в своих соответствующих географических регионах. Грузовые железные дороги, которым принадлежат пути, могут отдавать предпочтение своим собственным грузовым перевозкам, что затрудняет своевременное обслуживание пассажирских поездов, и могут завышать плату за грузовые вагоны других компаний.

Приказом Президента:

  • Призывает Совет по наземному транспорту к потребовать от владельцев железнодорожных путей предоставить права проезда к пассажирским железным дорогам и усилить свои обязательства по справедливо относиться к другим грузовым компаниям .

Доставка : Мировой рынок морских перевозок быстро консолидируется. В 2000 году 10 крупнейших судоходных компаний контролировали 12% рынка. Сегодня это более 80%, оставляя отечественных производителей, которым необходимо экспортировать товары, на откуп крупным иностранным компаниям. Это позволило мощным контейнерным перевозчикам взимать с экспортеров непомерную плату за время, пока их груз ждал загрузки или разгрузки. Эти сборы, называемые «сборы за задержание и простой», могут составлять до сотен тысяч долларов.

Приказом Президента:

  • Призывает Федеральную морскую комиссию обеспечить строгие меры против грузоотправителей, взимающих с американских экспортеров непомерные сборы .

Сельское хозяйство

За последние несколько десятилетий ключевые сельскохозяйственные рынки стали более концентрированными и менее конкурентоспособными. На рынках семян, оборудования, кормов и удобрений сейчас доминируют лишь несколько крупных компаний, а это означает, что семейные фермерские хозяйства и владельцы ранчо теперь должны платить больше за эти ресурсы.Например, всего четыре компании контролируют большую часть семян в мире, а цены на семена кукурузы ежегодно росли на 30%.

Консолидация также ограничивает возможности фермеров и владельцев ранчо продавать свою продукцию. Это означает, что они получают меньше, когда продают свою продукцию и мясо, даже если цены в продуктовых магазинах растут. Например, четыре крупных мясоперерабатывающих предприятия контролируют более 80% рынка говядины, и за последние пять лет доля фермеров в цене на говядину снизилась более чем на четверть - с 51.От 5% до 37,3% - при этом подорожала говядина.

В целом, доля фермеров и владельцев ранчо в каждом долларе, потраченном на еду, снижается на протяжении десятилетий. Короче говоря, семейные фермерские хозяйства и владельцы ранчо становятся меньше, потребители платят больше, а крупные конгломераты посередине получают разницу.

Между тем, закон, направленный на борьбу с этими злоупотреблениями - Закон об упаковщиках и скотных дворах - систематически ослаблялся Министерством сельского хозяйства администрации Трампа (USDA).

Американских фермеров и владельцев ранчо также теснят иностранные корпорации, импортирующие мясо из-за границы с этикетками, которые вводят покупателей в заблуждение относительно его происхождения. Согласно действующим правилам маркировки, мясо может быть помечено как «Продукт США», если оно перерабатывается только здесь, в том числе когда мясо выращивают за границей, а затем просто перерабатывают здесь на куски мяса. Например, большая часть говядины травяного откорма с маркировкой «Продукт США» фактически импортируется. Из-за этого потребителям трудно или невозможно узнать, откуда они берут еду, и выбрать поддержку американских фермеров и владельцев ранчо.

Корпоративная консолидация влияет даже на способность фермеров ремонтировать собственное оборудование или пользоваться услугами независимых ремонтных мастерских. Мощные производители оборудования, такие как производители тракторов, используют собственные инструменты для ремонта, программное обеспечение и средства диагностики, чтобы предотвратить выполнение ремонта третьими сторонами. Например, когда определенные тракторы обнаруживают неисправность, они прекращают работу до тех пор, пока дилер не разблокирует их. Это вынуждает фермеров платить дилерам за ремонт, который они могли бы сделать сами или который независимая ремонтная мастерская могла бы сделать дешевле.

Приказом Президента:

  • Поручает Министерству сельского хозяйства США рассмотреть вопрос о выпуске новых правил в соответствии с Законом об упаковщиках и скотных дворах, которые упростят фермерам подачу и выигрыш исков, не позволят переработчикам курицы эксплуатировать птицеводов и недоплатить им, а также принять меры защиты от возмездия для фермеров, которые говорят о плохие практики.
  • Поручает Министерству сельского хозяйства США рассмотреть вопрос о выпуске новых правил, определяющих, когда на мясо может быть нанесена этикетка «Продукт США», чтобы потребители имели точные и прозрачные этикетки, позволяющие им выбирать продукты, произведенные здесь.
  • Поручает Министерству сельского хозяйства США разработать план по расширению возможностей фермеров для доступа к рынкам и получения справедливой прибыли, включая поддержку альтернативных систем распределения продуктов питания, таких как фермерские рынки, и разработку стандартов и этикеток , чтобы потребители могли покупать продукты, которые угощают фермеров весьма.
  • Призывает FTC к ограничить производителей мощного оборудования от ограничения возможности людей использовать независимые ремонтные мастерские или делать ремонт своими руками, например, когда тракторные компании запрещают фермерам ремонтировать свои собственные тракторы .

Интернет-служба

Орден решает четыре проблемы, ограничивающие конкуренцию, повышающие цены и ограничивающие выбор интернет-услуг.

Отсутствие конкуренции среди провайдеров широкополосного доступа : Более 200 миллионов жителей США живут в районе, где есть только один или два надежных провайдера высокоскоростного интернета, что приводит к ценам на в пять раз выше на этих рынках, чем на рынках с большим количеством опций.Связанная с этим проблема заключается в том, что арендодатели и поставщики интернет-услуг заключают эксклюзивные сделки или соглашения о сговоре, которые оставляют арендаторам только один вариант. Это влияет на малообеспеченные и маргинализованные районы, поскольку договоренности между домовладельцем и интернет-провайдером могут эффективно блокировать расширение широкополосной инфраструктуры новыми поставщиками.

В Распоряжении Президент призывает Федеральную комиссию по связи:

  • Не позволяйте интернет-провайдерам заключать сделки с арендодателями, которые ограничивают выбор арендаторов.

Отсутствие прозрачности цен : Даже там, где у потребителей есть варианты, сравнивать покупки сложно. По данным Федеральной комиссии по связи (FCC), фактические цены на услуги широкополосного доступа могут быть на 40% выше заявленных. Во время правления администрации Обамы-Байдена FCC приступила к разработке «Этикетки для широкополосного питания» - простой этикетки, которая предоставляет основную информацию о предлагаемых интернет-услугах, чтобы люди могли сравнивать варианты. FCC администрации Трампа отказалась от этих планов.

В Распоряжении Президент призывает Федеральную комиссию по связи:

Высокие сборы за завершение соединения : Если потребитель найдет более выгодную сделку с интернет-услугами, он может оказаться не в состоянии фактически переключиться из-за высоких сборов за досрочное завершение - в среднем около 200 долларов - взимаемых интернет-провайдерами.
В Распоряжении Президент призывает Федеральную комиссию по связи:

  • Ограничьте чрезмерную плату за досрочное расторжение.

Компании дискриминантно замедляют доступ в Интернет : Крупные провайдеры могут использовать свои возможности для дискриминаторной блокировки или замедления онлайн-сервисов. Федеральная комиссия по связи при администрации Обамы-Байдена приняла правила «Сетевого нейтралитета», которые требовали, чтобы эти компании относились ко всем интернет-сервисам одинаково, но это было отменено в 2017 году.

В Распоряжении Президент призывает Федеральную комиссию по связи:

  • Правила восстановления сетевого нейтралитета отменены предыдущей администрацией.

Технологии

Орден затрагивает три области, в которых доминирующие технологические компании подрывают конкуренцию и сокращают инновации:

Крупные технологические платформы покупают потенциальных конкурентов : За последние десять лет крупнейшие технологические платформы приобрели сотни компаний, включая предполагаемые «убийственные приобретения», призванные устранить потенциальную конкурентную угрозу. Слишком часто федеральные агентства не блокировали, не обуславливали или, в некоторых случаях, не проверяли эти приобретения.

Приказом Президента:

  • Объявляет политику администрирования более тщательного изучения слияний , особенно доминирующими интернет-платформами, с особым вниманием к приобретению новых конкурентов, серийным слияниям, накоплению данных, конкуренции со стороны «бесплатных» продуктов и их влиянию на пользователей. Конфиденциальность.

Платформы Big Tech, собирающие слишком много личной информации : Бизнес-модели многих крупных платформ зависели от накопления огромного количества конфиденциальной личной информации и связанных с ней данных.
Приказом Президента:

  • Призывает FTC установить правил наблюдения и сбора данных.

Платформы больших технологий, несправедливо конкурирующие с малыми предприятиями : Сила больших платформ дает им несправедливые возможности опередить малые предприятия, которые полагаются на них в поисках клиентов. Например, компании, которые управляют доминирующими розничными онлайн-рынками, могут видеть, как продаются продукты малого бизнеса, а затем использовать эти данные для запуска своих собственных конкурирующих продуктов.Поскольку они управляют платформой, они также могут выставлять свои собственные продукты-подражатели на более заметном месте, чем продукты малого бизнеса.
Приказом Президента:

  • Призывает FTC установить правила , запрещающие недобросовестные методы конкуренции на интернет-рынках.

Производители сотовых телефонов и другие лица блокируют независимые ремонтные мастерские : Технические и другие компании накладывают ограничения на самостоятельный ремонт и ремонт сторонних поставщиков, что делает ремонт более дорогостоящим и трудоемким, например, ограничивая распространение запчастей, средств диагностики и ремонта.

Приказом Президента:

  • Призывает FTC издать правил против антиконкурентных ограничений на использование независимых ремонтных мастерских или самостоятельный ремонт ваших собственных устройств и оборудования.

Банковское дело и потребительское финансирование

За последние четыре десятилетия Соединенные Штаты потеряли 70% банков, которые у них когда-то были, при этом было закрыто около 10 000 банков. Несоразмерно сильно страдают цветные сообщества: 25% всех закрытых сельских территорий приходится на участки переписи населения, где проживает большинство меньшинств.Многие из этих закрытий являются результатом слияний и поглощений. Хотя федеральные агентства подлежат рассмотрению на федеральном уровне, федеральные агентства официально не отклоняли заявку на слияние банков более 15 лет.

Чрезмерная консолидация увеличивает расходы для потребителей, ограничивает кредитование малого бизнеса и наносит ущерб сообществам с низкими доходами. Закрытие филиалов может снизить объем кредитования малого бизнеса примерно на 10% и ведет к повышению процентных ставок. Даже если у клиента есть несколько вариантов, сложно сменить банк отчасти потому, что клиенты не могут легко перенести данные истории своих финансовых транзакций в новый банк.