Понятие налоговой декларации: Налоговая декларация

Налоговая декларация

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

 

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

 

Помощь юриста в заполнении налоговой декларации

Услуги специалиста с 20 летним опытом!

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

 

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию.

Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

• данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
• сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
• данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
• контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
• особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
• особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
• особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

 

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

 

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Налоговая декларация – элемент обеспечительного механизма исполнения налоговой обязанности

Чтобы налоговая декларация могла выполнять функции обеспечительного механизма исполнения налоговой обязанности, ее правовое регулирование должно быть более совершенным.

О.О. Журавлева, канд. юрид. наук, Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ

{=К=}онституционный Суд РФ в своих Определениях разъясняет некоторые положения, связанные с содержанием и применением пункта 2 статьи 119 НК РФ о привлечении к ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок [ сноска 1 ] . Имеется в виду Определение Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 № 265-О [ сноска 2 ] .

Содержание статьи 119 НК РФ, устанавливающей налоговую ответственность за непредставление налоговой декларации, неоднократно составляло предмет рассмотрения Конституционного Суда РФ [ сноска 3 ] 3 в части привлечения налогоплательщиков к ответственности.

По общему правилу налоговая декларация представляется налогоплательщиком в  налоговый орган по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. За неисполнение этого требования предусмотрена ответственность.

Затруднения в правоприменении вызывает пункт 2 статьи 119 НК РФ в случае отсутствия сумм налогов, подлежащих уплате на основе налоговой декларации. При этом размер штрафа за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока оказывается, если следовать дословному толкованию текста Кодекса, нулевым. Подобное несовершенство правового регулирования обусловлено привязкой размера штрафа к сумме, подлежащей уплате по непредставленной декларации.

Законодатель не предусмотрел возможности существования так называемой нулевой декларации, подтверждающей, что обязанность уплаты налогов исполнена, но суммы налога не подлежат уплате. Соответственно не предусмотрена и ответственность за несвоевременное  представление «нулевой» декларации.

Позиция Конституционного Суда РФ

Налоговая декларация позволяет проводить мероприятия налогового контроля. В Определении № 265-О Конституционный Суд РФ ввел понятие «обеспечительный механизм исполнения налоговой обязанности». Однако содержание его не расшифровано. Налоговый кодекс РФ не относит налоговую декларацию к способам обеспечения исполнения обязанности уплаты налога и сбора (ст. 72 НК РФ). Ее правовому регулированию посвящена отдельная глава 13 в разделе V «Налоговая декларация и налоговый контроль». В то же время Конституционный Суд РФ рассматривает налоговую декларацию как один из элементов обеспечительного механизма исполнения налоговой обязанности.

Исходя из изложенного правового регулирования, согласно которому в определенных законом случаях обязанность подачи налоговой декларации отсутствует, следует сделать вывод, что налоговая декларация не является обязательным элементом обеспечительного механизма. Исключение может распространяться как на конкретные виды налогов, так и на определенные категории налогоплательщиков.

В Определении № 265-О также отмечено, что установление обеспечительного механизма относится к полномочиям законодателя, на конституционном уровне (ст. 57 Конституции РФ) его установление не предусматривается. Таким образом, нормы, регулирующие такой механизм и его отдельные элементы, должны содержаться в Налоговом кодексе РФ.

Выполнение обязанности представления налоговой декларации имеет предусмотренные законодательством сроки. В Определении № 265-О отмечено, что представление декларации о налоге на доходы физических лиц относится к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса (п. 1 ст. 229 НК РФ). Эта обязанность не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде. Пункт 2 статьи 119 НК РФ устанавливает налоговую санкцию за неисполнение этой обязанности в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации в размере, исчисляемом от суммы налога, который подлежит уплате на основе декларации.

Конституционным Судом РФ по смыслу названной нормы, рассматриваемой во взаимосвязи с иными положениями Налогового кодекса РФ, сделан вывод: «суммы налога, удержанные и перечисленные в бюджет налоговыми агентами, хотя и включаются индивидуальным предпринимателем в декларацию, не могут учитываться при исчислении штрафа, поскольку не подлежат уплате на ее основе».

Однако Конституционный Суд РФ, с одной стороны, признавая наличие обязанности индивидуального предпринимателя независимо от итогов его хозяйственной деятельности подавать налоговую декларацию, с другой — констатирует, что размер налоговой санкции в случае нарушения данной обязанности может быть нулевым, и санкция фактически отсутствует.

«Юридическая ответственность посредством угрозы лишить благ, которыми обладает человек, не только оказывает сдерживающее влияние на удовлетворение собственных интересов субъекта, если они не согласуются с правовыми требованиями, но и стимулирует, правда, негативным образом, правомерное поведение» [ сноска 4 ] , поэтому традиционным элементом обязывающей нормы является соответствующая санкция, подкрепляющая ее исполнение и стимулирующая правомерное поведение налогоплательщика.

Факт непредставления индивидуальным предпринимателем в предусмотренные законодательством сроки налоговой декларации следует признать безусловным нарушением требования, закрепленного в статьях 227 и 229 НК РФ. Но санкция в данном случае отсутствует, что делает подобное правовое регулирование неэффективным.

Выявленное Конституционным Судом РФ несовершенство существующего налогового регулирования правоотношений по представлению налоговой декларации охватывает все случаи представления налоговых деклараций по налогам различного вида, то есть носит системный характер.

Пробелы в правовом регулировании необходимо устранить

В этой связи следует на законодательном уровне изменить регулирование ответственности за непредставление налоговой декларации в срок. При этом возможны два подхода: или освободить налогоплательщика — индивидуального предпринимателя от обязанности представления налоговой декларации, если все суммы налога удержаны и перечислены в бюджет налоговыми агентами и по налоговой декларации налог не подлежит уплате; или изменить конструкцию штрафа, сделав его, например, фиксированным.

Первый способ регулирования малоэффективен, так как затрудняет проведение мероприятий налогового контроля за деятельностью индивидуальных предпринимателей: налогоплательщик не представляет декларацию, считая, что налог не подлежит уплате, сведения о его доходах и расходах отсутствуют.

Как отмечает Конституционный Суд РФ, в подобных случаях внесение изменений в действующее законодательство не относится к его компетенции. Этот вопрос разрешить может только законодатель.

Анализ Определения № 265-О позволил сделать вывод, что в результате признания Конституционным Судом РФ норм об ответственности противоречащими Конституции РФ образовался пробел в законодательном регулировании. Нормы обязывающего характера в публично-правовой сфере становятся декларативными. Это особенно опасно в финансово-правовой сфере, поскольку ведет не только к неисполнению закона о бюджете, но и нарушает конституционные права и интересы граждан.

 

---

[ сноска 1 ] Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.98, в ред. от 30.12.2006 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 и Часть вторая от 05.08.2000, в ред. от 30.12.2006 // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

 

[ сноска 2 ] См. Определение КС РФ от 11.07.2006 № 265-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса мирового судьи судебного участка № 1 города Смоленска о проверке конституционности пункта 2 статьи 119 Налогового кодекса РФ» // СПС «КонсультантПлюс».

 

[ сноска 3 ] См., например: Определения КС РФ от 05.07.2001 № 130-О // СЗ РФ. 2001. № 34. Ст. 3512; от 10.07.2003 № 291-О // СЗ РФ. 2003. № 42. Ст. 4107; от 10.07.2003 № 316-О // Вестник Конституционного Суда РФ. 2004. № 2; от 18.01.2005 № 9-О // СПС «КонсультантПлюс»; Постановление КС РФ от 14.07.2005 № 9-П // СЗ РФ. 2005. № 30 (ч.1). Ст. 3200.

 

[ сноска 4 ] Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Юрист, 2003. С. 15.

Ключевые слова: отчетность, налоговая декларация, обязанность налогоплательщика

Налоговая декларация: понятие, общие положения.

Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию — Налоговое право

Налоговая декларация: понятие, общие положения

Статья 80 НК РФ определяет, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика

• • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе,
  • налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога

и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется:

1. 1. каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, с указанием ИНН, в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, если иное не предусмотрено НК РФ;
   2. налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
   3. в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме (бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно).

Расчет авансового платежа и сбора

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Расчет сбора представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено НК РФ. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй НК РФ применительно к каждому сбору.

Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные частью второй НК РФ. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу.

Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в налоговой декларации (расчете) указывает основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

При представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком (налоговым агентом) в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта:

• • неотражения или неполноты отражения сведений;
  • ошибок,

приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

Если недостоверные сведения, а также ошибки, не приводят к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1. 1. представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
   2. представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

В случае, если участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (далее в настоящей статье — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), предоставил участникам договора инвестиционного товарищества копию уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества, налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц в связи с их участием в договоре инвестиционного товарищества, обязаны подавать уточненную налоговую декларацию (расчет).

Уточненная налоговая декларация (расчет) должна быть представлена в налоговый орган по месту учета участника договора инвестиционного товарищества не позднее 15 дней со дня, когда ему была передана копия уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества.

При этом, если уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган в сроки, указанные в абзаце втором настоящего пункта, участник договора инвестиционного товарищества, не являющийся управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, освобождается от ответственности.

Если участник договора инвестиционного товарищества обжалует акты или решения налогового органа, которыми были изменены финансовые результаты инвестиционного товарищества, он обязан представить уточненную налоговую декларацию (расчет) не позднее пятнадцати дней со дня, когда вышестоящим налоговым органом было принято решение по результатам рассмотрения его жалобы.

Понятие налоговой декларации — презентация на Slide-Share.ru 🎓

1

Первый слайд презентации: Понятие налоговой декларации

Выполнил: Студент 3 курса Завьялов В.С.

Изображение слайда

2

Слайд 2

Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Изображение слайда

3

Слайд 3

Изображение слайда

4

Слайд 4

Изображение слайда

5

Слайд 5

Подавать налоговую декларацию на доходы физических лиц, согласно законодательству РФ, необходимо до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. Другими словами, гражданам, имевшим доход в 2012 году, необходимо подать декларацию (по форме 3-НДФЛ) в срок  до 30 апреля  2013 года. Оплатить или доплатить НДФЛ можно  до 15 июля  того же года.

Изображение слайда

6

Слайд 6

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами: отнести в налоговую инспекцию лично (или через представителя) отослать по почте отослать через Интернет с помощью специального программного обеспечения Для этого вам понадобятся сведения обо всех доходах, полученных вами в течение года. Исключение составляют доходы, полученные вами через налоговых агентов.

Изображение слайда

7

Слайд 7

Все зависит от того, каким образом вы это сделали. в налоговую инспекцию. Если вы относили декларацию лично в налоговую инспекцию, то после проверки соблюдения всех требований к оформлению документов, налоговый инспектор заберет их или укажет причину, по которой не может принять документы. Если с документами все в порядке, то сотрудник налоговой проставит дату приема и отметку об ее принятии на вашей копии декларации.

Изображение слайда

8

Слайд 8

Если вы пересылали декларацию по почте ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о получении, то со стороны почтовых работников у вас останется копия описи и квитанция с датой отправки. Когда же документы дойдут до налоговой инспекции, вам на почту будет возвращено само уведомление, на котором будет стоять дата и подпись получателя письма. Если документы не были приняты, то вам придет уведомление об отказе и причины отказа (уведомлением, заказным письмом по почте).

Изображение слайда

9

Слайд 9

Если вы отправляли декларацию через интернет, то не позднее следующего рабочего дня вам должна прийти квитанция о приеме декларации в электронном виде. Об отказе принять декларацию, если есть такие основания, вам также сообщат по электронной почте.

Изображение слайда

10

Слайд 10

После того, как вы подали декларацию, вам нужно оплатить НДФЛ в налоговый орган. Оплачивать налоги с задекларированных доходов нужно самостоятельно, через банковские переводы или наличными в отделениях банка.

Изображение слайда

11

Последний слайд презентации: Понятие налоговой декларации

Спасибо за внимание

Изображение слайда

Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Условно полученный доход. Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

Компенсация наемных работников

Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

• является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
• ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

Доход партнерства

Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

Oтчисления за авторские права

Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Виртуальные валюты

Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

Бартер

Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке  Налоговая тема 420 – доход от бартера.

13.2. Налоговая декларация. Налоговое право. Конспект лекций

13.2. Налоговая декларация

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.

Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации производится до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи заявления.

Если заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом ошибок, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если же заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом ошибок и неточностей, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Также может возникнуть и уголовная ответственность – в ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица» определено, что уклонение от уплаты налога (сбора) может быть осуществлено в случае:

– непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным;

– включения в налоговую декларацию или названные документы заведомо ложных сведений.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Статья 289 НК РФ. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном настоящей статьей.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья) налоговые декларации с расчетом налоговых баз отдельно в отношении каждого нового морского месторождения углеводородного сырья.

2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию только по истечении налогового периода.

3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.

4. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

6. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и осуществляющие расчет совокупного размера прибыли в соответствии с пунктом 18 статьи 274 настоящего Кодекса, вместе с налоговой декларацией представляют расчет совокупного размера прибыли.

7. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, за исключением ответственного участника этой группы, не представляют налоговых деклараций в налоговые органы по месту своего учета, если они не получают доходов, не включаемых в консолидированную налоговую базу этой группы.

Если участники консолидированной группы налогоплательщиков получают доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу этой группы, они представляют в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

8. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по итогам отчетного (налогового) периода составляется ответственным участником этой группы на основе данных налогового учета и консолидированной налоговой базы в целом по консолидированной группе налогоплательщиков только в части исчисления налога в отношении консолидированной налоговой базы.

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в налоговый орган по месту регистрации договора о создании такой группы в порядке и сроки, которые установлены настоящей статьей для налоговой декларации по налогу.

Определение возврата налога

Что такое возврат налога?

Возврат налога — это возмещение налогоплательщику любой излишка суммы, уплаченной федеральному правительству или правительству штата.

Налогоплательщики склонны рассматривать возврат денег как бонус или удачу, но чаще всего это беспроцентная ссуда, которую налогоплательщик предоставил правительству. В большинстве случаев этого можно избежать.

Ключевые выводы

• Если вам вернули налог, это означает, что вы переплатили налоги в прошлом году.
• Обычные сотрудники могут избежать их, точно заполнив форму W-4 и постоянно обновляя ее.
• Самозанятые люди могут избежать этого, более точно рассчитав свои налоги для квартальных расчетных налоговых платежей.

Что такое возврат налога

Существует ряд причин, по которым налогоплательщик может получить возмещение в размере, превышающем тривиальную сумму денег (или задолженность правительству более чем тривиальной суммы):

Первые два примера легко избежать.То есть деньги были бы выплачены налогоплательщику в течение года, если бы в форме W-4 была правильная информация.

Конечно, иногда возврат налога неизбежен и приветствуется. Например, налогоплательщик, который был уволен в начале года и не мог сразу же получить новую работу, может получить существенное возмещение, основанное на его или ее фактическом годовом доходе.

Возмещаемые налоговые льготы

Большинство налоговых льгот не подлежат возврату. То есть налогоплательщик, который ничего не должен, теряет оставшуюся налоговую льготу.Но бывают исключения.

• Налогоплательщик допустил ошибку при заполнении формы W-4 Налоговой службы (IRS), которая используется для оценки правильной суммы, удерживаемой для уплаты налогов из зарплаты сотрудника.
• Налогоплательщик забыл обновить эту форму, чтобы отразить изменение обстоятельств, например, рождение ребенка и, следовательно, дополнительный налоговый кредит на ребенка.
• Налогоплательщик целенаправленно заполняет форму W-4, чтобы иметь более высокий размер удержания и более крупный возврат налога во время уплаты налогов.
• Налогоплательщик имел право на возвращаемые налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму причитающихся налогов ниже нуля, даже если в противном случае налог не был уплачен. Сумма сверх причитающегося налога возвращается наличными. (Большинство налоговых вычетов не подлежат возмещению, что означает, что налоговые обязательства могут быть уменьшены только до нуля без возмещения сверх уплаченных налогов.)
• Фрилансер или самозанятый человек, который должен подавать ежеквартальную оценку налогов, может переплатить, чтобы избежать неожиданного налогового счета или штрафов за недоплату при подаче налоговой декларации.

Возмещаемые налоговые льготы включают:

• Детский налоговый кредит. Для налоговых лет 2020 этот кредит составляет максимум 2000 долларов США, при этом возмещается до 1400 долларов США. В 2021 налоговом году налоговая скидка была увеличена до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей в возрасте до шести лет в рамках Американского плана спасения. Теперь кредит полностью возмещается, а не частично, и нет ограничения дохода по кредиту.
• Налоговый кредит на заработанный доход (EITC).Это выплата работникам со средним и низким доходом, которые получали доход через работодателя или работая индивидуальным предпринимателем на предприятии или ферме. Они должны соответствовать определенным критериям, основанным на доходе и количестве членов семьи. Максимальный EITC для соответствующих требованиям налогоплательщиков с 3 и более детьми составляет 6660 долларов в 2020 налоговом году и 6728 долларов в 2021 налоговом году.
• Американская налоговая льгота (частично возмещаемая). Это доступно налогоплательщикам для компенсации затрат на квалифицированное высшее образование.Если налогоплательщик снижает свои налоговые обязательства до 0 долларов перед использованием всей части налогового вычета в размере 2500 долларов, оставшаяся сумма может быть использована в качестве возмещаемого кредита до 40% от оставшейся суммы кредита или 1000 долларов США.

И первоначальный стимулирующий платеж в размере 1200 долларов США (2400 долларов США для пар и 500 долларов США на ребенка), официально известный как «Возврат на восстановление», и новый платеж в размере 600 долларов США (1200 долларов США для пар, 600 долларов США на ребенка) классифицируются как возвращаемые авансом налоговые льготы по налогам 2020 года. .Это означает, что независимо от того, сколько налогоплательщик должен (или не должен) налогов за 2020 налоговый год, он получит все деньги. Кроме того, с полученной суммы не будут взиматься налоги.

Как работает возврат налога

Возврат налогов может быть осуществлен в форме личных чеков, сберегательных облигаций США или прямых депозитов на банковский счет налогоплательщика, среди других вариантов. Большинство из них выдается в течение нескольких недель с даты первоначальной подачи налоговой декларации. Однако в некоторых случаях возврат может занять больше времени.

Если налогоплательщик запрашивает налоговый кредит на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка, возврат не будет произведен до определенной даты, независимо от того, когда была подана налоговая декларация. Для налогов 2020 года IRS оценивает первую неделю марта для налогоплательщиков, претендующих на эти возвращаемые налоговые льготы, если не возникнут другие проблемы с налоговой декларацией и прямой депозит выбран в качестве метода доставки возврата.

Возврат налога — это выплата беспроцентной ссуды государству, а не случайная удача.Обычно этого можно избежать.

Возврат всегда приятен, но было бы лучше избежать переплаты в первую очередь, правильно заполнив форму W-4 или более точно рассчитав предполагаемые налоги. Чем ближе вы можете получить возврат к нулю, тем больше денег у вас будет в течение предыдущего года.

Не все согласны. Некоторые люди считают возврат налогов альтернативным планом сбережений и рассчитывают на единовременную выплату.

Руководство по возврату подоходного налога

— подробности, которые вы должны знать

Законодательство Индии о подоходном налоге разработано правительством Правительство облагает налогом налогооблагаемый доход всех физических лиц, индусских неделимых семей (HUF), компаний, фирм, LLP, ассоциаций лиц, группы лиц, органы местного самоуправления и любое другое юридическое лицо.Согласно этим законам, взимание налога с человека зависит от его статуса проживания. Каждый человек, который соответствует критериям резидента Индии, обязан платить налог со своего глобального дохода. Каждый финансовый год налогоплательщики должны соблюдать определенные правила при заполнении деклараций о подоходном налоге (ITR).

Налоговая декларация о доходах — что это?

Налоговая декларация о доходах (ITR) — это форма, используемая для подачи информации о ваших доходах и налогах в Департамент подоходного налога.Налоговые обязательства налогоплательщика рассчитываются исходя из его дохода. Если в декларации будет указано, что в течение года была уплачена излишняя сумма налога, то физическое лицо будет иметь право на получение возмещения подоходного налога от Департамента подоходного налога.

Согласно законам о подоходном налоге, декларация должна подаваться каждый год физическим или юридическим лицом, получающим доход в течение финансового года. Доход может быть в форме заработной платы, прибыли от бизнеса, дохода от домашнего имущества или получен в виде дивидендов, прироста капитала, процентов или других источников.

Налоговые декларации должны быть поданы физическим или юридическим лицом до указанной даты. Если налогоплательщик не соблюдает установленные сроки, он должен уплатить штраф.

Обязательно ли подавать декларацию о доходах?

В соответствии с налоговым законодательством, установленным в Индии, подавать налоговую декларацию обязательно, если ваш доход превышает базовый лимит освобождения от уплаты налогов. Ставка подоходного налога определяется налогоплательщиками заранее. Задержка с подачей деклараций не только повлечет за собой сборы за просрочку, но и снизит ваши шансы на получение ссуды или визы для поездок.

Кто должен подавать декларации о доходах?

Согласно Закону о подоходном налоге, подоходный налог должен уплачиваться только физическими или юридическими лицами, подпадающими под определенные категории доходов. Ниже перечислены организации или предприятия, которые обязаны подавать свои ITR в обязательном порядке в Индии:

1. Все физические лица в возрасте до 59 , чей общий доход за финансовый год превышает 2,5 лакха. Для пожилых людей (в возрасте 60-79 лет) лимит увеличивается до рупий.3 лакха, а для пожилых людей (в возрасте 80 лет и старше) лимит составляет рупий. 5 лакхов. Важно отметить, что сумма дохода должна быть рассчитана до учета вычетов, разрешенных в соответствии с разделами 80C — 80U и другими исключениями в соответствии с разделом 10.

2. Все зарегистрированные компании, которые приносят доход , независимо от того, являются ли они получили прибыль или нет в течение года.

3. Те, кто желает , потребуют возмещения излишне удержанного налога / подоходного налога, который они заплатили.

4. Физические лица, у которых есть активы или финансовые интересы, которые находятся на территории за пределами Индии.

5. Иностранные компании , которые пользуются льготами по договору по сделкам, совершаемым в Индии.

6. NRIs , которые зарабатывают или накапливают более рупий. 2,5 лакха в Индии за один финансовый год.

Документы, необходимые для заполнения ITR

Важно иметь все соответствующие документы под рукой, прежде чем вы начнете процесс электронной подачи.

• Сберегательная книжка банка и почтового отделения, сберегательная книжка PPF
• Заработная плата
• Карта Aadhar, карта PAN
• Form-16 — Сертификат TDS, выданный вам вашим работодателем для предоставления подробной информации о выплаченной зарплате вам и TDS, если таковые имеются

Процентные сертификаты в банках и почтовом отделении

• Form-16A , если TDS вычитается из платежей, отличных от заработной платы, таких как проценты, полученные с фиксированных депозитов, регулярные депозиты и т.п.сверх установленных лимитов в соответствии с действующим налоговым законодательством
• Форма-16B от покупателя, если вы продали недвижимость, с указанием TDS, вычтенного из суммы, уплаченной вам
• Форма-16C из вашего арендатора, за предоставление подробной информации о TDS, удерживаемых из полученной вами арендной платы, если таковая имеется
• Форма 26AS — ваш консолидированный годовой налоговый отчет. В нем содержится вся информация о налогах, начисленных на ваш PAN
• a) TDS, удерживаемых вашим работодателем
• b) TDS, удерживаемых банками
• c) TDS, удерживаемых любыми другими организациями из платежей, сделанных вам
• d) Авансовые налоги депонированный вами
• e) Налоги на самооценку, уплаченные вами
• Доказательства налоговой экономии
• Доказательства для получения вычетов в соответствии с разделами 80D — 80U (страховая премия для себя и семьи, проценты по кредиту на образование)
• Заявление о жилищном кредите из банка

Что такое форма 26AS?

Форма 26A является важным документом, показывающим часть налога, удерживаемого у источника по платежам / инвестициям, сделанным физическими лицами, сотрудниками и фрилансерами.Это позволяет налогоплательщикам требовать возмещения любых дополнительных налогов или просроченных налоговых платежей.

Новая форма Form26AS, которая применяется с AY2020-21, была обновлена, чтобы упростить подачу налоговых деклараций онлайн, а также способствовать соблюдению любых налоговых правил.

1. Важной особенностью новой формы Form26 AS являются отчеты о финансовых операциях. Как следует из названия, это отчеты, в которых налогоплательщики вспоминают все крупные финансовые операции, которые они совершили, которые принесли бы им пользу при подаче деклараций.

2. В новом формате 26AS также будут отображаться данные вашей карты Aadhar, дата рождения, адрес электронной почты и домашний адрес, дата вашего рождения, а также номер вашего мобильного телефона.

3. В нем будет указано, есть ли какие-либо налоговые разбирательства, которые находятся на рассмотрении или завершены с налоговыми органами.

Как связать Aadhar с налоговой декларацией

Каждый налогоплательщик обязан указывать свой номер Aadhar при подаче налоговой декларации.Он / она также должен привязать свою карту PAN (постоянный номер счета) к своему номеру Aadhar. Нельзя подать налоговую декларацию ни в цифровом, ни вручную, если не указан номер Aadhar. Пожилые люди могут подавать свои налоговые декларации вручную, но лица моложе 80 лет должны подавать их в электронном виде.

Чтобы связать свой номер Aadhar с вашей налоговой декларацией —

1. Введите или запишите номер в дополнительных полях в новых формах ITR, представленных на веб-сайте подоходного налога.

2. Если вы подали заявку на получение номера Aadhar, но не получили его, вы можете использовать 28-значный идентификатор регистрации.

3. Номер Aadhar автоматически заполняется в формах ITR, если он был добавлен ранее в электронном виде.

Единовременная проверка прошлых РМЭ к сентябрю 2020 года

Подоходный налог Индии разрешил единовременную проверку ранее поданных деклараций до сентября этого года.Ранее налогоплательщикам было предоставлено только 120 дней для проверки декларации с даты ее подачи. Положение о единовременной проверке до сентября 2020 года предназначено для тех налогоплательщиков, которые не подтвердили свои налоговые декларации за период с 2015-16 по 2020-21 годы оценки.

Всякий раз, когда кто-то подает декларацию онлайн, это необходимо проверить, отправив подписанную квитанцию ​​ITRV по почте или в цифровом виде в CPC, Бангалор. Подтверждением является декларация налогоплательщика, подтверждающая, что данные, указанные в поданных им декларациях, верны и верны.Проверка налоговой декларации имеет решающее значение, поскольку в случае, если декларация не проверяется, процесс подачи налоговой декларации оказывается неполным. Таким образом, налогоплательщик может понести штрафы.

Что нового в формах ITR?

Новые формы возврата ИТ включают меры по оказанию помощи, объявленные в связи с глобальной пандемией COVID-19. Эти новые формы налоговой декларации были недавно уведомлены Центральным советом по прямым налогам.

Формы имеют следующие особенности:

1. Более широкий круг налогоплательщиков : Налоговая сеть была расширена за счет включения физических лиц, индуистских неразделенных семей (HUFs), а также партнерских фирм, которые вложили более 1 рупий крор в банке, на личные командировочные расходы в размере 2 лакха плюс оплата счета за электроэнергию на сумму более 1 лакха.

2. Отдельная таблица : В новой форме выделено отдельное расписание под названием «График DI», чтобы налогоплательщик мог указать инвестированную или потраченную сумму, на которую ему / ей требуется налоговая скидка.

3. Прежняя поправка, запрещающая совладельцам дома подавать налоговую декларацию, либо с ITR-1, либо ITR-4, была отменена.

Важность электронной подачи

Электронная подача или электронная подача — это процесс, который включает подачу налоговых деклараций через Интернет.Это делается с помощью программного обеспечения для подготовки налогов, которое было предварительно одобрено Департаментом подоходного налога Индии.

Электронная подача документов имеет несколько преимуществ, которые сделали онлайн-систему уплаты налогов все более популярной. Налогоплательщик имеет право подать налоговую декларацию из своего дома в любое удобное время в течение определенного периода финансового года.

Несмотря на то, что некоторые люди не обязаны подавать ITR, это может быть полезно для них. Вот посмотрите, какими преимуществами может пользоваться человек, который подает свой ITR:

1. При обращении за возмещением: Существует большая вероятность того, что был произведен налоговый вычет у источника (TDS) на имя лица, которое делает доход или инвестиции в Индии.Если налогоплательщик желает потребовать возмещения в TDS (в соответствии с налоговым законодательством), он или она должны подать ITR для того же.

2. Простота проверки документации: Налоговые декларации о доходах помогут вам подготовить документы, которые определяют вашу диаграмму доходов, которую можно использовать при подаче заявки на ссуду. Это связано с тем, что в заявке на получение ссуды проверяется ваше право на получение кредита на основе вашего дохода. Документ ITR дает подробную картину вашего общего дохода, помимо того, что он является наиболее принимаемым документом при подаче заявок на получение визы и ссуды.

3. В качестве подтверждения дохода: Документы декларации о подоходном налоге служат доказательством дохода и помогают вашему страховщику понять компенсацию, которая должна быть выплачена в случае смерти в результате несчастного случая или потери трудоспособности. Поскольку он подан в государственный орган, он считается проверенным и официальным документом.

Чтобы подать ITR, вы можете либо напрямую заполнить форму онлайн, либо обратиться за помощью к профессионалу. Форма декларации о подоходном налоге называется «Сахадж», ее можно загрузить с официального сайта отдела подоходного налога или заполнить в Интернете.После того, как вы завершите заполнение декларации, в качестве подтверждения будет сгенерирована форма ITR-V. Эта форма должна быть проверена в течение 120 дней с момента подачи декларации.

Какую форму ITR вам следует заполнить?

На официальном сайте Департамента подоходного налога перечислено несколько форм, которые налогоплательщики могут быть обязаны заполнить в зависимости от их дохода. Хотя некоторые из этих форм легко заполнить, другие требуют раскрытия дополнительной информации, например отчетов о прибылях и убытках. Чтобы помочь вам лучше понять доступные формы, вот краткое руководство:

1. ITR-1: Sahaj или ITR-1 должны регистрироваться физическими лицами, являющимися резидентами (кроме обычных резидентов), имеющими общий доход до Rs.50 лакхов, имея доход от заработной платы, одно домашнее имущество, другие источники (проценты и т. Д.) И доход от сельского хозяйства до 5 тысяч рупий.

2. ITR-2: Эта форма должна быть заполнена физическими лицами и венгерскими форинтами, не имеющими доходов от прибылей и прибылей от бизнеса или профессии.

3. ITR-3: Эта форма предназначена для физических лиц и форинтов, имеющих доход от прибыли и прибыли от бизнеса или профессии

4. ITR-4: (Sugam): Если ваш бизнес привлекает предполагаемый доход для вас, то вам необходимо заполнить эту форму.Эта форма заполняется частными лицами, HUF и фирмами (кроме LLP), являющимися резидентами с общим доходом до 50 лакхов и доходом от бизнеса и профессии, который рассчитывается в соответствии с разделами 44AD, 44ADA или 44AE.

Как проверить статус ITR онлайн?

После того, как вы подали свою налоговую декларацию и проверили ее, статус вашей налоговой декларации будет «Подтвержден». После завершения обработки статус становится «ITR обработано».

Если вы хотите знать, на каком этапе находится ваша налоговая декларация после ее подачи, и хотите проверить свой статус ITR в Интернете, вот как вы можете сделать это в несколько простых шагов.

Option One

Без учетных данных

Вы можете щелкнуть вкладку статуса ITR в крайнем левом углу веб-сайта электронной регистрации.

Затем вы будете перенаправлены на новую страницу, где вам нужно будет ввести свой номер PAN, номер подтверждения ITR и код captcha.

Как только это будет сделано, на экране отобразится статус вашей заявки.

Второй вариант

С учетными данными

Войдите на веб-сайт электронной регистрации.

Нажмите на опцию «Просмотр деклараций / форм»

В раскрывающемся меню выберите налоговые декларации и год оценки

После того, как это будет сделано, статус вашей подачи (подтвержден или обработан) будет отображаться на экран.

Информирование Департамента подоходного налога о ваших доходах и налогообложении позволит вам быть в курсе закона и предотвратить любые препятствия в вашей финансовой компетенции. Теперь, когда вы знаете, нужно ли вам подавать ITR в обязательном порядке, вам необходимо ежегодно завершать процесс до установленного срока.

Как загрузить налоговую декларацию?

Важно, как вовремя подать ITR, чтобы избежать стресса и штрафов в последнюю минуту. После того, как вы подадите ITR, ИТ-отдел создаст форму проверки подоходного налога, чтобы налогоплательщики могли проверить действительность и законность электронной подачи. Они применимы только в том случае, если вы подали декларации без цифровой подписи.

Форму подтверждения декларации о доходах можно загрузить в несколько простых шагов.

1.) Войдите на сайт подоходного налога в Индии https://portal.incometaxindiaefiling.gov.in/e-Filing/UserLogin/LoginHome.html?lang=eng

2.) Просмотрите поданные в электронном виде налоговые декларации нажав на опцию «Просмотр возвратов / форм»

Выберите опцию Налоговые декларации

Подробная информация обо всех годах, за которые были поданы декларации, будет отображаться

1.) Нажмите на номер подтверждения, чтобы загрузить ITR-V .

2.) Начните загрузку, выбрав «Подтверждение ITR-V»

3.) Чтобы открыть загруженный документ, введите свой пароль, чтобы открыть документ. Пароль — это ваш номер PAN строчными буквами вместе с датой вашего рождения.

Например —

PAN — ASIJP2345P

Дата рождения — 31/12/1980

Пароль — asijp2345p31121980

• Вам необходимо отправить распечатанный и подписанный документ в CPC Bangalore e- в течение 120 дней после Существует также возможность E проверки декларации о подоходном налоге путем создания aadhar otp, через интернет-банкинг, через банкомат и т. д.

Почему я должен подавать свою налоговую декларацию?

Многие люди думают, что подача налоговой декларации является добровольной, и поэтому отклоняют ее как ненужную и обременительную.Как мы увидим, это не очень хорошая точка зрения на подачу налоговой декларации.

Подача налоговых деклараций — это ежегодная деятельность, которая рассматривается как моральный и социальный долг каждого ответственного гражданина страны. Это основа для определения правительством суммы и средств расходов граждан, а также платформа, на которой оценивается требование о возмещении, среди других форм помощи время от времени.

1. Подача налоговых деклараций — признак вашей ответственности.

Правительство требует, чтобы лица, получающие определенную сумму годового дохода, подали налоговую декларацию в заранее установленный срок.Рассчитанный налог должен быть уплачен физическим лицом. Неуплата налога повлечет за собой штрафные санкции со стороны Департамента подоходного налога.

Те, кто зарабатывает меньше установленного уровня дохода, могут подавать декларации добровольно.

Подача деклараций — знак вашей ответственности. Мало того, это также облегчает физическим и юридическим лицам заключение последующих транзакций, поскольку их доход регистрируется налоговым отделом с уплатой применимого налога, если таковой имеется.

2.Подача деклараций в некоторых случаях является обязательной.

Даже если ваш уровень дохода не соответствует требованиям для обязательной подачи деклараций, все же может быть хорошей идеей добровольно подавать декларации. В большинстве штатов регистрация недвижимого имущества требует предоставления в качестве доказательства налоговых деклараций за последние три года. Подача деклараций упрощает регистрацию транзакции.

3. Ваша кредитная или карточная компания может захотеть увидеть вашу прибыль

Если вы планируете подавать заявку на жилищный кредит в будущем, будет хорошей идеей поддерживать постоянный учет деклараций о доходах, поскольку компания, занимающаяся жилищным кредитованием, скорее всего, будет настаивать на этом. в теме.На самом деле, вы можете даже подумать о том, чтобы заполнить декларацию вашего супруга, если вы хотите подать заявку на ссуду в качестве созаемщика. Аналогичным образом, даже компании, выпускающие кредитные карты, могут потребовать подтверждение возврата перед выдачей карты.

Финансовые учреждения могут настаивать на том, чтобы увидеть ваши доходы за последние несколько лет, прежде чем заключать с вами сделки. Фактически, правительство может сделать это обязательным для них, тем самым косвенно побуждая людей регулярно подавать декларации, даже если это добровольно.

4. Если вы хотите потребовать компенсацию прошлых убытков, вам потребуется возврат.

Своевременная подача деклараций имеет много преимуществ независимо от того, получаете ли вы установленный уровень дохода, необходимый для подачи деклараций.

Различные убытки, понесенные физическим или юридическим лицом, как спекулятивные, так и неспекулятивные, краткосрочные и долгосрочные капитальные убытки и различные другие виды убытков, не отраженные в налоговой декларации за финансовый год, не могут быть показаны для освобождения в последующие годы для целей расчета налога. Поэтому лучше всего регулярно подавать декларации, потому что никогда не знаешь, когда можно потребовать компенсацию прошлых убытков.

5. Подача деклараций может оказаться полезной в случае пересмотренных деклараций

В случае, если ассессез не представил первоначальную декларацию, он не может впоследствии подать пересмотренную декларацию, даже если ему это действительно необходимо.Согласно Закону о подоходном налоге, непредставление декларации может повлечь за собой штраф в размере 5000 рупий. Таким образом, хотя подача деклараций является добровольной деятельностью, бывают случаи, когда она может иметь юридические последствия для тех, кто этого не делает, особенно если они должны будут подавать пересмотренную декларацию в будущем.

Каковы преимущества подачи декларации о доходах?

1. Оперативная обработка

Подтверждение налоговой декларации (ITR) происходит быстро. Что еще более важно, возврат средств, если таковой имеется, обрабатывается быстрее, чем возврат в бумажном виде.

2. Повышенная точность

Программное обеспечение для электронного хранения документов со встроенными проверками и электронным подключением работает без проблем и значительно снижает количество ошибок. Бумажные документы могут быть подвержены ошибкам. Кроме того, когда любая бумажная форма переносится в электронную систему, существует вероятность человеческой ошибки при вводе данных.

3. Удобство

Нет ограничений по времени и месту при подаче деклараций онлайн. Электронная регистрация доступна 24/7, и вы можете подавать документы в любое время и в любом месте в удобное для вас время.

4. Конфиденциальность

Лучшая безопасность, чем бумажная документация, поскольку ваши данные никому не доступны ни намеренно, ни случайно. С бумажными документами сведения о вашем доходе могут попасть в чужие руки в офисе вашего дипломированного бухгалтера или в офисе Департамента подоходного налога.

5. Доступ к прошлым данным

Вы можете легко получить доступ к прошлым данным при подаче деклараций. Большинство приложений для электронной регистрации хранят данные безопасным образом и обеспечивают легкий доступ во время подачи последующих деклараций.

6. Подтверждение получения

Вы получаете быстрое подтверждение подачи, как во время подачи, так и впоследствии, по электронной почте на ваш зарегистрированный электронный идентификатор

7. Простота использования

Электронная регистрация удобна и удобна. подробные инструкции упрощают работу даже для людей, не очень хорошо знакомых с Интернетом.

8. Электронный банкинг

Удобство прямого депозита для возврата и прямого дебета для налоговых платежей. У вас есть возможность подать заявку сейчас, заплатить позже — решить, в какой день дебетовать ваш банковский счет для уплаты налогов, среди других удобных функций.

Статьи по теме

Калькулятор подоходного налога

Часто задаваемые вопросы

✅ Каковы преимущества подачи декларации о доходах?

Помимо того, что вы являетесь ответственным гражданином, подача налоговых деклараций позволяет вам:

• Требовать налоговых вычетов в соответствии с несколькими разделами Закона о подоходном налоге, чтобы уменьшить ваши налоговые расходы.
• Требуйте возмещения сверхнормативных налоговых платежей, особенно если TDS вычтена из вашего дохода, а общая сумма налогов, которую вы имеете право платить, меньше удержанной суммы налога.
• Скорректируйте прирост и убыток капитала. Законы о подоходном налоге позволяют вам корректировать капитальные убытки против прироста капитала, а также переносить капитальные убытки на следующие 8 финансовых лет подряд.
• Воспользуйтесь ссудой или выберите кредитную карту.
• Упростите процесс получения визы во время поездок за границу, так как многим странам необходимо подтверждение вашего постоянного дохода.

✅ Какие меры предосторожности следует соблюдать при заполнении ITR?

Никогда не подавайте декларацию поспешно в последний час: подать декларацию в последнюю минуту — хлопотно.Вместо этого подайте декларацию как минимум за месяц или около того до установленной даты, которая обычно бывает 31 ^st июля каждого года , если правительство не продлит дату. Подача деклараций в последний момент увеличивает ваши шансы на ошибку, и вы можете получить уведомление от налоговых органов о глупой технической детали, которую вы контролировали.

Сделайте свои математические вычисления правильно: Важно правильно рассчитать свои цифры, чтобы вам не пришлось платить лишний налог.Перед этим вам нужно будет получить все свои документы, такие как форма 26AS, ваши банковские выписки, сертификаты налоговых вычетов у источника (TDS), аккуратно оформленные, чтобы вы не пришли к неверным цифрам о том, сколько налогооблагаемого дохода вы должны заплатить. Чтобы уменьшить вероятность ошибки, а также потребовать возмещения, лучше подать декларацию в электронном виде, желательно через специалиста, разбирающегося в налоговых вопросах.

Сообщите обо всех своих источниках дохода: Вы должны раскрыть все свои источники дохода. Это независимо от того, получен ли этот доход посредством активных или пассивных средств, таких как проценты по фиксированным депозитам.Любая попытка скрыть ваши источники дохода может привести к тому, что вы попадете в легальный суп, и вас могут запятнать как уклоняющегося от налогов.

✅ Что такое форма 26AS?

Форма 26AS — это документ, содержащий сведения о различных налогах, удерживаемых из вашего дохода различными организациями, такими как ваш банк, ваш работодатель или даже ваше страховое агентство. Это консолидированный кредитный отчет, выпускаемый в конце каждого финансового года в соответствии с разделом Раздел 203AA Закона о подоходном налоге 1961 года.

Он также предоставляет информацию о том, сколько авансового налога или налога на самооценку вы уплатили в течение года.Налог, взимаемый с указанием источника, а также любые подлежащие возмещению суммы также отображаются в форме 26 AS. Каждый налогоплательщик должен перепроверить свою форму 26 AS, чтобы он / она мог сопоставить удержанный налог с любыми налогами, уплаченными им в течение финансового года. Это может помочь исправить ошибки, вызванные неправильными постоянными номерами счетов, ошибочными квитанциями TDS и т. Д.

Вы можете получить копию формы 26AS за текущий финансовый год, посетив веб-сайт подоходного налога и войдя в систему, указав свой PAN и пароль электронной регистрации.Перейдя на веб-сайт электронной регистрации Департамента подоходного налога https://incometaxindiaefiling.gov.in, нажмите «Просмотреть форму 26 AS (налоговая скидка)» в разделах «Моя учетная запись» или «Быстрые ссылки». Откроется новое окно, в котором вы можете загрузить соответствующий оценочный год 26AS с веб-сайта TDS-CPC.

✅ Если я уплатил сверхнормативный налог, как он будет мне возвращен?

Прежде чем требовать возмещения излишка уплаченного налога, необходимо помнить, что для этого есть крайний срок.Одно из условий, предусмотренных для требования возмещения, заключается в том, что вы должны подать декларацию за соответствующий год оценки в течение установленного времени, чтобы потребовать возмещения. Год оценки — это финансовый год (FY), следующий за одним финансовым годом.

Возмещение подлежит выплате только в том случае, если у вас есть доказательства, подтверждающие, что вы заплатили больше, чем обязаны. Обычно это происходит, когда авансовый налог или налог на самооценку больше, чем налог, который вы должны платить, или когда налог, удержанный у источника, превышает ваши общие налоговые обязательства.

После того, как вы подадите свои декларации и предположите, что вы ввели правильную контактную информацию, налоговые органы отправят вам сообщение или электронное письмо, информирующее вас о том, что ваш налог, подлежащий уплате, совпадает с налогом налогового отдела или что есть несоответствие, в котором если к вам предъявляется требование покрыть недостачу, или вы получаете только частичное возмещение, или ваше возмещение принимается в полном объеме.

Сумма возмещения, на которую вы имеете право, рассчитывается автоматически после того, как вы заполните все данные в форме ITR.После этого вам просто нужно нажать кнопку «Налоги выплачены и подтверждение». Причитающийся возврат отражается в строке возврата в соответствии с предоставленной информацией.

✅ Кто имеет право на подачу налоговой декларации?

Хотя любой человек, имеющий действующий PAN, имеет право подать ИТ-отчет, даже если его доход ниже лимита освобождения, компании и фирмы обязаны подавать ITR.

Физические лица, налогооблагаемый доход которых превышает максимальную сумму, не облагаемую налогом, имеют право на подачу налоговой декларации.Базовый лимит освобождения на 2019-20 финансовый год составляет 3 лакха для пожилых людей (в возрасте от 60 до 80 лет), 5 лакхов для сверхстарых граждан (в возрасте 80 лет и старше) и 2,5 лакха для остальных.

Те, кто желает потребовать возмещения налога или воспользоваться ссудой, резидентами Индии, выступающими в качестве подписывающего органа для любого иностранного счета, резидентами Индии, владеющими активами или финансовыми интересами, расположенными за пределами Индии, имеют право подать ITR.

NRI, чей общий годовой валовой доход, заработанный или накопленный в Индии, превышает 2 50 000 рупий, также имеют право подать ITR.

✅ Что такое проверка налоговой декларации?

Проверка налоговой декларации требуется после подачи налоговой декларации. Если раньше было обязательно отправить физическую копию ITR-V, должным образом подписанную в ИТ-отдел в Бангалоре, в течение 120 дней с момента электронной подачи ITR, теперь это можно сделать с помощью быстрого онлайн-процесса, называемого электронной верификацией.

ITR проверяются электронным способом путем генерации электронного проверочного кода (EVC), 10-значного буквенно-цифрового кода, который является уникальным для PAN (постоянного номера счета).По одному коду EVC можно проверить только одну онлайн-налоговую декларацию. Если вы подтвердили свою ITR через EVC, вам не нужно отправлять физическую ITR-V в Центр CPC в Бангалоре.

Электронная проверка может быть выполнена через Net Banking, Aadhar Card OTP или правительственный портал электронной подачи документов.

✅ Как узнать, нужно ли мне подавать налоговые декларации?

Вам необходимо подать налоговую декларацию, если

• ваш доход превышает рупий. 2,5 лакха, даже если вы NRI.Этот лимит составляет 3 лакха для пожилых людей (в возрасте от 60 до 80) или 5 лакхов для лиц старшего возраста (старше 80 лет).
• Вы — компания или фирма, независимо от того, получили ли вы прибыль или понесли убыток в течение финансового года.
• Если вы хотите потребовать возмещение налога на прибыль
• Если вы хотите перенести убыток в раздел дохода
• , если вы являетесь резидентом Индии и имеете актив или финансовую заинтересованность в предприятии, расположенном за пределами Индии

• , если вы являетесь резидентом Индии и имеете право подписывать иностранный счет.

Заявление об ограничении ответственности:

Приведенная выше статья является основой нашего понимания действующего налогового законодательства, и человек должен проконсультироваться со своим налоговым консультантом и не должен действовать только на основании вышеуказанного

ARN: ED / 12/19/17049

Подоходный налог в Индии — Руководство по подоходному налогу, типы, ИТ-возвраты, плиты, электронная подача, файл ITR онлайн 2019-20

Обновлено —

Обновление бюджета на 2020 год:
Департамент подоходного налога ввел необязательный «Новый налог. Режим », который предлагает льготные налоговые ставки, однако налогоплательщик, выбравший этот новый режим выше старому придется отказаться от большинства вычетов и освобождений, разрешенных в соответствии с «Старый / существующий налоговый режим»

Обновление бюджета на 2021 год: добавлен новый раздел 194P, который предусматривает условное освобождение для подачи ITR только для пожилых людей старше 75 лет с пенсионным и процентным доходом.

В этой статье

1. Основы подоходного налога в Индии
2. Виды налогоплательщиков
3. Виды доходов / Разделы доходов
4. Режим плиты подоходного налога
   1. Плиты подоходного налога в соответствии со старым налоговым режимом
   2. Плиты подоходного налога в соответствии с новым налоговым режимом
5. Исключение из налоговых плит
6. Часто задаваемые вопросы

Основы подоходного налога в Индии

Подоходный налог — это вид налога, который центральное правительство взимает с дохода. заработанные в течение финансового года физическими и юридическими лицами.Налоги — источник дохода Правительство использует эти доходы для развития инфраструктуры, обеспечивая здравоохранение, образование, субсидии фермерам / сельскохозяйственному сектору и другие государственные услуги схемы. Налоги в основном бывают двух типов: прямые налоги и косвенные налоги. Непосредственный налог на полученный доход называется прямым налогом, например, подоходный налог — это прямой налог. Расчет налога основан на ставках плиты дохода, применяемых в течение этого финансового года.

Виды плательщиков налога на прибыль

Закон о подоходном налоге классифицировал типы налогоплательщиков по категориям, чтобы применять разные налоговые ставки для разных типов налогоплательщиков.
Налогоплательщики относятся к категории ниже:

• Физические лица, индуистская неделимая семья (HUF), ассоциация лиц (AOP) и объединение Физические лица (BOI)
• Фирмы
• Компании

Кроме того, физические лица в целом подразделяются на резидентов и нерезиденты.Физические лица-резиденты обязаны платить налог на свой глобальный доход в Индии, т.е. доход, полученный в Индии и за рубежом. Принимая во внимание, что те, кто квалифицируется как нерезиденты, должны платить налоги. только на доход, полученный или начисленный в Индии. Статус проживания необходимо определить. отдельно для налоговых целей за каждый финансовый год на основе индивидуального срока Пребывание в Индии. Физические лица-резиденты далее классифицируются по нижеприведенным категориям для для целей налогообложения —

• Лица младше 60 лет
• Физические лица в возрасте от 60 до 80 лет
• Физические лица старше 80 лет

Виды доходов / Доходы

Каждый, кто зарабатывает или получает доход в Индии, подлежит обложению налог.(Да, будь то резидент или нерезидент Индии.) Для упрощения классификации Департамент подоходного налога делит доходы на пять основных категорий:

Начальник отдела доходов	Характер покрываемых доходов
Доходы из других источников	Доходы от процентов по сберегательным счетам, срочные вклады, выигрыш в лотереях облагается налогом по этой статье.
Доходы от домашнего имущества	Доход, полученный от сдачи в аренду жилого дома, облагается налогом в соответствии с это глава доходов.
Доход от прироста капитала	Избыточный доход от продажи основных средств, например, взаимных фонды, акции, домашнее имущество и т. д. подлежат налогообложению в соответствии с этой статьей доходов.
Доход от бизнеса и профессии	Прибыль, полученная самозанятыми физическими лицами, предприятиями, фрилансеры или подрядчики и доход, полученный профессионалами, как жизнь страховые агенты, дипломированные бухгалтеры, врачи и юристы, у которых есть свои Собственная практика, обучение учителей облагается налогом по этой статье.
Доходы от заработной платы	Доход, полученный от заработной платы и пенсий, облагается налогом по этой статье дохода

Налогоплательщики и плиты подоходного налога

Каждый из этих налогоплательщиков облагается налогом в соответствии с индийским подоходным налогом по-разному. законы.В то время как фирмы и индийские компании имеют фиксированную ставку налога, исчисляемую с их налога. прибыль, физические лица, налогоплательщики HUF, AOP и BOI облагаются налогом на основе размера дохода, который они падать под. Доходы людей сгруппированы в блоки, которые называются налоговыми скобками или налоговыми плитами. И у каждой налоговой плиты своя ставка налога. Ставка, по которой доход относится к увеличению налога с учетом увеличение дохода. В бюджете на 2020 год введен «новый налоговый режим» для физических лиц и венгерских форинтов. налогоплательщиков:

Что такое существующий / старый налоговый режим?

Старый налоговый режим предусматривает 3 ставки налога на прибыль, которые 5%, 20% ставка налога и 30% для разных категорий дохода.Лицам было дано возможность продолжить использование этого старого налогового режима, и они могут потребовать вычеты надбавок например, льготный отпуск на поездку (LTC), пособие на аренду дома (HRA) и некоторые другие пособия. Кроме того, отчисления на экономию на налогах на инвестиции в соответствии с разделом 80C (LIC, PPF , NPS и т.д.) до 80U. Стандартный вычет в размере 50 000 рупий, вычет процентов выплачивается по жилищному кредиту.
Ставки налога, применимые к индивидуальным налогоплательщикам младше 60 лет для Старый налоговый режим выглядит следующим образом:

Диапазон дохода	Ставка налога	Налог к ​​уплате
До 250 000 рупий	0	Нет налога
Между 2 рупиями.5 лакхов и 5 лакхов	5%	5% от вашего налогооблагаемого дохода
Между 5 лакхами и 10 лакхами	20%	12,500 рупий + 20% дохода свыше 5 лакхов
Более 10 лакхов	30%	1,12 500 рупий + 30% дохода свыше 10 лакхов

Есть еще две налоговые таблички для двух других возрастных групп: для тех, кому 60 и старше и старше 80 лет.Примечание: люди часто неправильно понимают, что если они зарабатывают скажем, 12 лакхов, они будут платить 30% налог с 12 лакхов, то есть 360 000 рупий. Это неверно. Человек, зарабатывающий 12 лакхов в прогрессивной налоговой системе, будет платить более 1,12 500 рупий. 60 000 рупий = рупий. 1,72,500. Ознакомьтесь с таблицами подоходного налога за предыдущие годы и другой возраст. скобки.

Плиты подоходного налога в соответствии с новым налоговым режимом

С 2020-2021 финансового года новый налоговый режим доступен для физических лиц и венгерских форинтов. с более низкими налоговыми ставками и нулевыми вычетами / льготами.Физические лица и венгерские форинты имеют возможность выбрать новый режим или продолжить старый режим. Новый налоговый режим является необязательным, и выбор должен быть сделан во время подачи ITR. Если старый режим будет продолжен, то все налогоплательщик может воспользоваться вычетами / льготами, если таковые имеются. Плиты подоходного налога под новый налоговый режим:

Расширители плит нового режима		Существующие режимы перекрытия
Доход от 2 рупий.5 лакхов в рупиях 5 лакхов	5%	Доход от 2,5 лакхов до 5 лакхов	5%
Доход от 5 лакхов до 7,5 лакхов	10%	Доход от 5 лакхов до 10 лакхов	20%
Доход от 7 рупий.5 лакхов в 10 рупий	15%	Доход свыше 10 лакхов	30%
Доход от 10 лакхов до 12,5 лакхов	20%
Доход от 12,5 лакх рупий до 15 лакхов	25%
Доход свыше 15 лакхов	30%

Большинство вычетов, таких как вычеты и льготы, не допускаются, если налогоплательщики выбирают Новый налоговый режим.Однако в рамках нового режима доступны следующие льготы и вычеты:

• Транспортные расходы для лиц с ограниченными возможностями.
• Транспортное пособие получено для покрытия транспортных расходов, понесенных в рамках трудоустройство.
• Любая компенсация, полученная для покрытия расходов на поездку в тур или трансфер.
• Ежедневное пособие, полученное для покрытия обычных регулярных расходов или расходов, которые вы понесли учет отсутствия на обычном месте службы.

Исключения из налоговой плиты

Следует иметь в виду, что не весь доход может облагаться налогом на плоской основе. Капитал прирост дохода является исключением из этого правила. Прирост капитала облагается налогом в зависимости от актива, который вы собственные и как долго они у вас есть. Период владения будет определять, является ли актив долгосрочным или в ближайщем будущем. Период владения для определения характера актива также различается для разных активов.А дается краткий обзор периодов владения, характера актива и ставки налога для каждого из них ниже.

Вид основных средств	Срок владения	Ставка налога
Дом Имущество	Удержание более 24 месяцев — Долгосрочное владение менее 24 месяцев месяцев — Краткосрочная	20% Зависит от толщины плиты
Долговые паевые инвестиционные фонды	Держание более 36 месяцев — Долгосрочное владение менее 36 месяцев месяцев — Краткосрочная	20% Зависит от толщины плиты
Паевые инвестиционные фонды	Держание более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев месяцев — Краткосрочная	Не облагается налогом (до 31 марта 2018 г.) Прибыль> 1 лакх рупий, облагаемый налогом при 10% 15%
Акций (оплачено STT)	Держание более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев месяцев — Краткосрочная	Не облагается налогом (до 31 марта 2018 г.) Прибыль> 1 лакх рупий, облагаемый налогом при 10% 15%
Акции (STT неоплаченные)	Держание более 12 месяцев — Долгосрочное владение менее 12 месяцев месяцев — Краткосрочная	20% согласно расценкам на плиты
FMP	Держание более 36 месяцев — Долгосрочное владение менее 36 месяцев месяцев — Краткосрочная	20% Зависит от толщины плиты

Резиденты и нерезиденты:

Сбор подоходного налога в Индии зависит от статуса проживания налогоплательщик.Лица, которые соответствуют критериям резидента Индии, должны платить налог на свой глобальный доход в Индия, то есть доход, полученный в Индии и за рубежом. Принимая во внимание, что тем, кто квалифицируется как Нерезиденты, необходимо платить налоги только со своего индийского дохода. Статус проживания определяется отдельно. за каждый финансовый год, за который рассчитываются доходы и налоги.

Подоходный налог — часто задаваемые вопросы

• Когда обязательно подавать декларацию о доходах?

  Обязательно подавать декларацию о доходах для компании и фирма.Тем не менее, физические лица, HUF, AOP, BOI в обязательном порядке обязаны подавать возврат дохода, если доход превышает базовый предел освобождения в размере 2,5 лакха. Этот лимит отличается для пожилых людей и сверхпожилых граждан.

• Могу ли я подать декларацию о доходах, даже если мой доход ниже налогооблагаемые лимиты?

  Да, вы можете подать декларацию о доходах добровольно, даже если вы доход меньше, чем базовый лимит освобождения

• Какие документы нужно приложить при возврате доход?

  К возврату не нужно прилагать никаких документов. дохода.Тем не менее, необходимо сохранить документы для предъявления перед любым компетентный орган по мере необходимости в будущем.

• Должен ли я раскрывать в декларации весь свой доход, даже если он освобождать?

  Да.Доход из всех источников, включая освобожденный от налога доход, должен быть раскрытым. То же самое может быть показано под Графиком EI.

Подробнее о различных типах форм ITR

В общей сложности существует почти 9 типов форм ITR, доступных налогоплательщику для подачи налоговой декларации. Однако при подаче деклараций в соответствии с Центральным советом по прямым налогам в Индии физическими лицами должны приниматься во внимание только следующие формы:

• ИТР-1

• ИТР-2

• ИТР-2А

• ИТР-3

• ИТР-4

• ИТР-4С

Следующие формы декларации о доходах применимы только для компаний и фирм:

ИТР-1

Также известная как форма Сахадж, эта форма декларации о доходах должна заполняться исключительно индивидуальным налогоплательщиком.Любой другой налогоплательщик, подлежащий уплате, не имеет права использовать эту форму для подачи своей декларации. Эта форма предназначена для следующих лиц:

• Лицо, которое получает доход за счет заработной платы или других средств, таких как пенсия

• Лицо, зарабатывающее на жизнь индивидуальным жилищным фондом

• Физическое лицо, не имеющее дохода ни от какого другого бизнеса или не имеющее дохода от продажи каких-либо активов, то есть прироста капитала

• Физические лица, не владеющие активами или имуществом в странах, кроме Индии

• Физическое лицо, не имеющее источника дохода ни в одной стране за пределами Индии

• Лицо, чей доход от сельского хозяйства ниже рупий.5 000

• Лицо, источником дохода которого являются различные инвестиции или источники, такие как инвестиции, схемы или фиксированные вклады и т. Д.

• Физические лица, не получившие дохода от каких-либо непредвиденных доходов, таких как лотереи, скачки и т. Д.

• Лица, которые хотят накапливать доход своего супруга или несовершеннолетнего ребенка за счет своего собственного дохода, если доход, подлежащий избранию, соответствует указанным выше критериям.

ИТР-2А

Форма ITR-2A, введенная в налоговый 2015-16 год, представляет собой новую форму декларации о доходах.Эта форма может использоваться индусской неделимой семьей (HUF) или индивидуальным налогоплательщиком. Форма ITR-2A предназначена для следующих лиц:

• Люди, чей источник дохода i — заработная плата или такие средства, как пенсия

• Люди, которые также получают доход от более чем одного жилья

• Лицо, не имеющее дохода от любого другого бизнеса или не имеющее дохода от продажи каких-либо активов, то есть прироста капитала

• Люди, которые имеют тенденцию получать доход от различных инвестиций или источников, таких как фиксированные депозиты, инвестиции, акции и т. Д.

• Лицо, которое не владеет какой-либо собственностью или активами в странах, кроме Индии

• Лицо, не имеющее источника дохода ни в одной стране за пределами Индии

• Лицо, чей доход от сельского хозяйства ниже 5000 рупий

• Физические лица, не получившие дохода от каких-либо непредвиденных доходов, таких как лотереи или скачки

ИТР-2

Форма ITR-2 — это форма ITR, которая обычно используется физическими лицами, получившими доход от продажи активов или собственности.Также эта форма полезна для лиц, которые получают доход в странах за пределами Индии. В большинстве случаев отдельные лица или индуистские неразделенные семьи (HUF) могут воспользоваться этой формой, чтобы подать свои ИТ-отчеты. Эта форма предназначена для следующих лиц:

• Люди, получающие доход за счет заработной платы или таких средств, как пенсия

• Лицо, источником дохода которого является продажа активов или собственности в Индии, т. Е. От прироста капитала

• Лицо, которое имеет тенденцию получать доход от более чем одного жилья

• Люди, которые не зарабатывают деньги ни на каком коммерческом предприятии

• Лицо, владеющее активами в странах за пределами Индии

• Люди, получающие доход в странах за пределами Индии

• Лицо, чей доход от сельского хозяйства превышает 5000 рупий

• Человек, получающий доход от любых непредвиденных доходов, таких как лотереи или скачки

ИТР-3

Форма ITR-3 полезна для индивидуального налогоплательщика или индуистской неразделенной семьи, которые действуют исключительно как партнер в фирме, но не ведут никакой деятельности в рамках фирмы.Это также применимо к лицам, которые не получают дохода от бизнеса, осуществляемого фирмой. Эта форма обычно подается теми налогоплательщиками, чей налогооблагаемый доход от предпринимательской деятельности имеет только следующую форму:

• Заработная плата

• Комиссия

• Бонус

• Проценты

• Вознаграждение

ИТР-4

Этот тип формы ITR полезен для тех лиц, которые ведут бизнес или получают доход от профессии.Эта форма применима ко всем типам предприятий, предприятий или профессий, без каких-либо ограничений по полученному доходу. Налогоплательщики также могут объединить любой доход, который они получают от непредвиденных доходов, спекуляций, зарплат, лотерей, жилой недвижимости и т. Д., Вместе с доходом, полученным от их бизнеса. Лицо любой профессии, от владельцев магазинов, врачей или дизайнеров до агентов, розничных торговцев и подрядчиков, имеет право подать свой ITR, используя эту форму.

ИТР-4С

Форма ITR-4S, также известная как форма Sugam, может использоваться любым лицом или индусской неделимой семьей (HUF) для подачи своих налоговых деклараций.Эта форма предназначена для следующих лиц:

• Физические лица, получающие доход от любого бизнеса

• Физические лица, получающие доход от индивидуального жилья

• Физические лица, которые не получают доход от продажи активов или собственности в Индии, например: прирост капитала

• Физические лица, чей доход от сельского хозяйства ниже 5000 рупий

• Физические лица, не владеющие активами или имуществом в других странах, кроме Индии

• Физические лица, не получающие дохода ни в одной стране за пределами Индии

Эта форма полезна в особых обстоятельствах и применима к предприятиям, где любой полученный доход основан на предполагаемом методе расчета.

ИТР-5

Форма ITR-5 используется только следующими органами для подачи налоговой декларации:

• Фирмы

• Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО)

• Тело физических лиц (BOI)

• Ассоциация лиц (АОП)

• Кооперативы

• Искусственные судьи

• Местные власти

ИТР-6

За исключением тех компаний или организаций, которые заявляют об освобождении от налогов в соответствии с Разделом 11, форму ITR-6 используют только все компании.Организации, которые могут требовать освобождения от налогов в соответствии с Разделом 11, — это организации, в которых полученный доход накапливается от собственности, используемой для религиозных или благотворительных целей. Эта конкретная форма налоговой декларации доступна только для подачи в Интернете.

ИТР-7

Физические лица или компании, которые должны подавать свои декларации в соответствии со следующими разделами, должны подавать свои налоговые декларации через ITR-7:

• Раздел 139 (4A) — В соответствии с этим разделом отчеты могут быть поданы физическими лицами, которые получают доход от любого имущества, которое используется для благотворительных или религиозных целей в форме траста или юридического обязательства

• Раздел 139 (4B) — Согласно этому разделу декларации должны подаваться политическими партиями при условии, что их общий полученный доход превышает необлагаемый налогом предел

• Раздел 139 (4C) — В соответствии с этим разделом декларации должны подаваться следующими организациями:

• Любое учреждение или ассоциация, упомянутые в Разделе 10 (23A)

• Любая ассоциация, занимающаяся научными исследованиями

• Любое учреждение, указанное в Разделе 10 (23B)

• Любое информационное агентство

• Любой фонд, медицинское учреждение или учебное заведение

• Раздел 139 (4D) — В соответствии с этим разделом декларации должны подаваться такими организациями, как колледжи, университеты или любое другое подобное учреждение, в котором декларации о доходах или убытках не требуются в соответствии с другими положениями, изложенными в этом разделе.

Налоги | Прием в Принстонский университет

Две вещи в жизни очевидны, и налоги — одна из них.

Если вы планируете работать и получать доход, то вам следует планировать уплату налогов. Ознакомление с федеральным налоговым кодексом станет важной частью вашего финансового образования, поскольку вы узнаете о концепции налогов, правилах IRS, а также о налоговых льготах и ​​кредитах, на которые вы можете иметь право. Хотя мы можем предоставить общий обзор налогового кодекса, вам следует посетить веб-сайт IRS или проконсультироваться с налоговым специалистом, если у вас есть конкретные вопросы о ваших личных налогах.

Как мне платить налоги?

Как правило, вы не платите налоги один раз в год во время налогообложения — вы платите налоги круглый год за счет удержаний из своей зарплаты. Сумма удержания зависит от количества требуемых вами удержаний. Как правило, больше льгот = меньше налогов, а меньше льгот = больше налогов.

Во время налогообложения ваши налоговые обязательства рассчитываются на основе вашего дохода и любых корректировок этого дохода. Если вы не уплатили свои налоговые обязательства в течение года, вы все равно должны заплатить налог; если вы переплатили, вам вернут деньги.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?

Если ваш доход превышает лимит, установленный IRS, вы должны будете подать налоговую декларацию за этот год. Налоговая служба предлагает интерактивный инструмент, который может помочь определить, нужно ли вам подавать.

Даже если вы не обязаны подавать декларацию, вы можете подать ее. Если, например, из вашего дохода будет вычтена слишком большая сумма налога, вы получите право на возмещение налога, которое в противном случае вы бы не получили, не подавая заявку.

Как мне подать налоговую декларацию?

Большинство студентов, являющихся гражданами или постоянными жителями США, должны иметь возможность бесплатно подавать налоговую декларацию, используя ресурсы бесплатного программного обеспечения IRS.

Если вы иностранный студент, обратитесь в Международный центр Дэвиса.

Облагаемая стипендия

В некоторых случаях ваша стипендия может рассматриваться федеральным правительством как «налогооблагаемый доход» — то есть, если вы подаете налоговую декларацию, вам, возможно, придется указать часть своей стипендии как доход, который вы заработали в этом году.Как правило, финансирование стипендий, направляемое на «квалифицированные расходы», такие как обучение, сборы, книги и расходные материалы, не облагается налогом; Финансирование стипендий, направляемое на «неквалифицированные расходы», такие как проживание, питание и другие расходы, не связанные с курсом, может облагаться налогом.

Большинство граждан и постоянных жителей США получат форму 1098-T из университета, отправленную на ваш домашний адрес. В этой форме указывается как сумма оплаты за обучение, так и сумма стипендии, которую вы получили в течение календарного года.

Если ваша стипендия меньше стоимости обучения, то стипендия, облагаемая налогом, не взимается. Если ваша стипендия превышает плату за обучение, то избыточная сумма может считаться налогооблагаемым доходом. Если вы отслеживаете покупки учебников в течение календарного года, вы можете вычесть эти расходы из суммы превышения, прежде чем отражать их в качестве дохода.

Если у вас есть конкретные вопросы об определении налогооблагаемой стипендии, обратитесь в налоговый департамент университета по адресу tax @ princeton.edu.

Налоговые документы, предоставленные Университетом

В зависимости от того, работали ли вы в Университете, получали ли вы финансовую помощь или получали финансирование по другим программам, Университет может предоставить любой из следующих налоговых документов:

Форма	Содержащаяся информация	Способ доставки	Офис для связи с вопросами
W-2	Заработная плата	TigerHub	Заработная плата (платежная ведомость @ princeton.edu)
1098-Т	Квалифицированное обучение, выплаты и стипендии	Почтовая почта	Отдел по работе с клиентами ([email protected])
1099-MISC	Призовые выплаты свыше 600 долларов	Почтовая почта	Центр финансовых услуг ([email protected])
Электронное письмо студенту	Неквалифицированные платежи через SAFE	Электронная почта	Центр финансовых услуг (finance @ princeton.edu)

США — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в США? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

H-1B, специалист по специальности:

Категория H-1B позволяет U.S. работодатели нанимают определенных иностранных сотрудников по специальности. Иммиграционные правила США определяют «специальность» как занятие, требующее как минимум 4-летнего диплома бакалавра США или его эквивалента для вступления в должность.

Существует лимит или квота в 65 000 новых виз H-1B, которые могут выдаваться ежегодно. США выделяют 6800 из этих виз H-1B для граждан Чили и Сингапура.

Отдельная квота в 20 000 виз H-1B зарезервирована для бенефициаров, получивших статус U.S. Степень магистра или выше. Петиции, поданные от имени бенефициаров, имеющих степень магистра США или выше, будут засчитываться в обычную квоту H-1B, как только США в СНГ получат достаточное количество петиций для достижения максимальной степени ученой степени.

E-3, Австралийский специалист по специальности:

Визы

E-3 доступны для граждан Австралии, которые будут работать в США и соответствовать критериям для визы H-1B, как указано выше. Количество выдаваемых виз E-3 ограничено 10 500 на финансовый год.

TN Professional в соответствии с соглашением между США, Мексикой и Канадой:

USMCA (ранее NAFTA) устанавливает правила торговли и инвестиций между США, Мексикой и Канадой. Категория TN позволяет гражданам Канады и Мексики заниматься заранее оговоренной деловой деятельностью в США в качестве профессионалов. В большинстве случаев человеку, подающему заявку на статус TN, будет предложено трудоустройство в США, хотя в некоторых случаях заявитель может подать заявку на въезд в США для оказания профессиональных услуг U.Клиент из С. от имени иностранного работодателя. Критерии TN следующие:

• Заявитель является гражданином Мексики или Канады

• Заявителем является один из 63 типов профессионалов, перечисленных в Приложении 1603.D.II НАФТА

• Иностранец соответствует определенным критериям для этой профессии

• Для предполагаемой должности в США требуется кто-то в этом профессиональном качестве; и

• Иностранец будет работать на работодателя в США или на клиента из США в соответствии с ранее заключенным контрактом или соглашением об оказании услуг.

L-1A или L-1B, внутрифирменный получатель:

Статус L-1 используется для перевода сотрудников из компании за границу в связанную организацию в США. Классификация L-1A применяется к иностранцам, желающим въехать в США для выполнения руководящей / управленческой роли, в то время как классификация L-1B зарезервирована для иностранных граждане, въезжающие в США для выполнения работы, требующей применения «специальных знаний». Чтобы претендовать на статус L-1, человек должен работать в соответствующей организации за пределами США.S. в течение как минимум 1 непрерывного года за последние 3 года на должности, которая была либо управленческой / исполнительной по своему характеру, либо со специальными знаниями. Квалифицированной организацией является американская или иностранная фирма, которая ведет или будет вести бизнес на регулярной, систематической и непрерывной основе, предоставляя товары и / или услуги. Филиалы, филиалы и дочерние компании считаются соответствующими организациями в контексте L-1.

E-1 / E-2, договорный трейдер / договорный инвестор:

Статус неиммиграционной визы

E-1 или E-2 может быть предоставлен на основании значительной торговли или инвестиций, предпринятых иностранным гражданином или компанией того же гражданства, что и страна, заключившая договор о торговле и мореплавании с США.Кандидат на получение статуса E-1 или E-2 должен быть в США обязан выполнять 1) исполнительную или контролирующую роль или 2) должность «основного сотрудника», обладая специальными навыками, критически важными для успешной работы в США. юридическое лицо.

Заявитель E-1 или E-2 может работать в США с перерывами или непрерывно в течение разрешенного временного периода и может оставаться на заработной плате за рубежом.

O-1, иностранец с необычными способностями или достижениями:

Неиммиграционная виза O-1 предназначена для лиц, которые обладают исключительными способностями в науке, искусстве, образовании, бизнесе или спорте или которые продемонстрировали выдающиеся достижения в кино- или телеиндустрии и были признаны на национальном или национальном уровне. на международном уровне за эти достижения.Работодатель или агентство США может спонсировать человека для получения статуса O-1.

Общее время обработки сильно зависит от типа разрешения, органов, участвующих в процессе, и места подачи заявки. В общем, процесс может занять от 2 недель до 1 года со дня подачи / подачи.

В зависимости от типа разрешения максимальный срок действия варьируется от 3 до 5 лет с возможностью продления визы.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Существует требование о минимальной заработной плате для некоторых U.S. рабочие визы и заявления на ПМЖ

Есть ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Некоторые заявления на получение визы имеют право на «премиальную обработку» Службой гражданства и иммиграции США за плату в размере 2 500 долларов США.

На каком этапе сотруднику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Сотруднику разрешается приступить к работе после получения действительного U.S. рабочая виза, утвержденное изменение статуса на разрешенную для работы категорию визы, действующий документ о разрешении на работу или статус постоянного жителя США.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в США?

Технически возможно преобразование краткосрочной визы / статуса в долгосрочную визу в стране / юрисдикции. Это необходимо рассматривать в индивидуальном порядке, поскольку это сильно зависит от обстоятельств. Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть U.S. и подать заявку из-за пределов страны / юрисдикции.

Можно ли продлить разрешения на работу и проживание?

Как правило, можно продлить / продлить статус рабочей визы и карты постоянного проживания.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

В США действуют квоты и требования к тестированию рынка труда для определенных категорий заявлений на получение визы и ПМЖ.

Введение в налоговую декларацию

Journal of Business Case Studies — январь / февраль 2011 Том 7, номер 1

74 © 2011 The Clute Institute

ПРИЛОЖЕНИЕ A

Учебные материалы

1.Этот случай был протестирован в восьми различных вводных классах федерального подоходного налога: один класс летом

2009 года, четыре класса осенью 2009 года и три класса зимой 2010 года. мы узнали, что важно давать три подсказки, которые указаны на странице «Расчет налога

».

Совет № 1 — Первый совет учит студентов, как прикреплять данные к обратной стороне декларации.Эта концепция

не объясняется в учебниках и не всегда легко найти в инструкциях IRS.

Совет № 2 — Второй совет необходим, потому что многие студенты, готовящие налоговую декларацию впервые, будут заполнять Таблицу А

, хотя в этом нет необходимости, поскольку используется стандартный вычет.

Совет № 3 — Без этой подсказки учащиеся включают только неквалифицированные дивиденды в строке 9a вместо как неквалифицированных, так и квалифицированных дивидендов

в строке 9a.Это требование соответствия обычно не объясняется в налоговом тексте

и плохо объясняется в инструкциях IRS.

2. Студенты часто сбиваются с толку и расстраиваются, когда им приходится определять, какие формы и расписания в

включать в возврат, и им трудно начать. Указание на странице «Расчет налогов», какие формы и графики

должны быть включены в декларацию, дает студентам достаточно рекомендаций, чтобы они могли сосредоточиться на

и учиться, не давая им слишком много информации.

3. Налогоплательщик Бернар угрожает подать в суд. Важно, чтобы Бернард представлял себя, чтобы уплата гонораров адвокатам

не была проблемой, поскольку эта концепция, как правило, не рассматривается в первых четырех главах текста налоговой декларации

.

4. Бернар получает возврат подоходного налога штата в текущем году. Чтобы определить сумму возмещения

, которая включается в доход за 2009 год, студенты должны применить правило налоговой льготы.Правило налоговой льготы гласит

, что налогоплательщик должен включить возврат в доход в той степени, в которой льгота была получена ранее. Чтобы

определить, сколько пособий было получено ранее, общие детализированные вычеты за предыдущий год (2008) должны составить

по сравнению с общим стандартным вычетом. Начиная с 2008 года Конгресс начал разрешать налогоплательщикам на

увеличить свой стандартный вычет на сумму уплаченного налога на недвижимость до 500 долларов (1000 долларов для состоящих в браке

, подающих совместно).В ранних версиях дела студенты изо всех сил пытались применить и это новое правило стандартного вычета

, и правило налоговых льгот одновременно. Поэтому мы решили, что налоги на недвижимость за 2008 год будут уплачены из доверительного фонда в размере

, чтобы студенты могли сосредоточиться только на правиле налоговой льготы в этом расчете. Однако в

2009 Бернар начинает платить налоги на недвижимость, чтобы студенты могли рассмотреть идею добавления

налогов на недвижимость, уплаченных к сумме стандартного вычета.

5. Мы хотим, чтобы учащиеся выполнили персональные вычисления и вычисление фазы отказа от зависимости, что является концепцией

, которую обычно изучают в первых двух главах текста о налогах. Однако для того, чтобы поэтапный отказ был применимым, как

, мы должны были построить случай, когда скорректированный валовой доход был достаточно высоким для применения альтернативного минимального налога (AMT)

. Однако AMT — это продвинутая концепция, которую студенты

обычно изучают позже в налоговом курсе, если вообще изучают.Поэтому в этом случае мы просим учащихся игнорировать AMT

, чтобы это не было проблемой.

6. Этот случай включает квалифицированный дивидендный доход, который облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала (LTCG), альтернативной

.