Оптимизация налоговая: Оптимизация налогов, услуги по оптимизации налогообложения и налоговой нагрузки

Содержание

Разработка системы оптимизации: налоговое планирование

Налоговое планирование основано на принципе осмотрительности и минимизации налоговых рисков и использовании только разрешенных методов для оптимизации налоговых платежей.

Разработка системы налоговой оптимизации предполагает:

анализ сложившихся взаимоотношений организации с партнерами, контрагентами, учредителями, работниками и т.д.;
расчет налогового бремени, выявление налоговых и юридических рисков, соответствующих Вашему бизнесу на текущем этапе;
выбор стратегии оптимизации, разработка оптимальной схемы налогообложения и управления финансами;
расчет налоговой экономии при разных условиях осуществления экономической деятельности;
описание документооборота и формирование правовой базы по предложенным налоговым схемам, рекомендаций по внедрению схем оптимизации.

В рамках этой услуги «JBI Group» предлагает:

разработку индивидуальных схем работы с минимальной налоговой нагрузкой;
разработку оптимальных форм взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами;
оптимизацию процесса формирования себестоимости в целях налогообложения;
оптимизацию товарно-денежных потоков и способов их учёта в целях налогообложения;
анализ применяемых налогоплательщиком схем оптимизации налогообложения;
проверку реализации принятой схемы, первичной документации, необходимой для ее надлежащего исполнения;
мониторинг, контроль текущего и будущего состояния разработанной схемы оптимизации налогообложения;
корректировку схемы в изменившихся условиях действительности.

Принцип осмотрительности применяется в части налогообложения хозяйственных процессов и сделок при неоднозначной трактовке налогового законодательства, при выборе контрагентов. Мотив такой осмотрительности более чем весомый: угроза отказа в применении налоговых вычетов по НДС и в признании расходов по налогу на прибыль.

Методы снижения налоговой нагрузки

Оптимизация налогообложения – это комплекс мероприятий, направленных на увеличение финансовых результатов при снижении налоговой нагрузки с использованием правовых механизмов, действующих в гражданском, налоговом и ином законодательстве. Налоговое планирование и оптимизацию налогов необходимо проводить при создании бизнеса. Данную процедуру можно делать также на любом из этапов функционирования предприятия, однако внедрение полученных рекомендаций необходимо будет осуществлять поэтапно. Если говорить о налоговом планировании какой-то отдельной сделки, то в этом случае все расчеты по оптимизации налоговой нагрузки необходимо начинать до момента подписания договора.

При построении системы налоговой оптимизации организации используются методы как внешнего планирования (замена налогового субъекта, налоговой юрисдикции, изменение вида деятельности), так и внутреннего (выбор учетной политики, эффективное использование оборотных средств посредством начисления амортизации, использование льгот, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), методов признания налоговых расходов и доходов и прочих налоговых освобождений).

Консультанты Группы и Фирмы имеют опыт разработки систем оптимизации налогообложения действующих сельскохозяйственных холдингов, вновь созданных производственных предприятий, в том числе с использованием специальных налоговых режимов, безналоговой передачи имущества и применением иных методов налогового планирования. Если в компании применяется налоговое планирование, благодаря опыту JBI Group выбирается стратегия оптимизации налогового планирования, которая позволяет повысить эффективность деятельности за счет оптимизации налоговой нагрузки предприятия и дает путь дальнейшему развитию бизнеса.

Налоговая оптимизация. Налоги & бухучет, № 55, Июль, 2019

Налог на прибыль. Поскольку налоговоприбыльный учет базируется прежде всего на бухгалтерском учете, то в этой части оптимизации нам помогут бухучетные приемы.

Приведем некоторые лайфхаки для всех прибыльщиков независимо от применения ими налоговых разниц.

1. Откладываем доход. В бухучете можно оттянуть период отражения дохода при реализации товаров.

Сделать это можно, «затянув» передачу рисков и выгод, связанных с правом собственности на товар. Ведь передача рисков не всегда происходит одновременно с фактической отгрузкой товаров. А ведь это одно из условий признания дохода в бухучете (п. 8 П(С)БУ 15). Но учтите: такой подход не сработает в отношении работ и/или услуг (п. 10 П(С)БУ 15).

2. Уценка запасов. Пожалуй, очень популярный способ реальной оптимизации. Ведь если есть запасы, которые на дату баланса упали в цене, испортились, устарели или иным образом утратили первоначально ожидаемую выгоду, то предприятие просто обязано уценить их до чистой стоимости реализации (п. 35 П(С)БУ 9). Соответственно, на сумму уценки увеличиваем расходы уже в периоде ее проведения, тем самым уменьшаем финрезультат до налогообложения.

3. Метод начисления амортизации. Можно «поиграться» со всеми методами начисления амортизации, предусмотренными в бухучете (п. 26 П(С)БУ 7). За исключением производственного метода, который плательщики, применяющие разницы, не могут использовать в налоговом учете (п.п. 138.3.1 НКУ).

4. Уменьшение срока полезного использования объекта ОС. Чем меньше такой срок, тем больше сумма начисленной амортизации. Но не забудьте, что плательщики, применяющие разницы, обязаны учитывать минимально допустимые сроки амортизации ОС (п.п. 138.3.3 НКУ).

5. Установление ликвидационной стоимости объекта ОС. Чем меньше ликвидационная стоимость, тем больше будет стоимость амортизируемая (и тем большие суммы будут отнесены в состав расходов в виде амортизации).

6. МНМА или ОС. Получить ряд объектов, классифицируемых как МНМА, вместо одного ОС можно путем дробления последнего. Ведь объектом ОС может считаться не только актив в целом (конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций), но и его части (п. 4 П(С)БУ 7). Это позволит амортизировать их методами «100 %» или «50/50 %» (п. 27 П(С)БУ 7). Амортизируемая стоимость таких активов быстрее попадет в расходы.

Причем в части начисленной амортизации в бухучете «амортизационные» корректировки к МНМА не применяются.

При условии, что объект МНМА вписался в стоимостный критерий 6000 грн. (п.п. 14.1.138 НКУ), прибыльщики, применяющие разницы, также могут воспользоваться этим приемом.

7. Ремонт или улучшение. Расходы на проведение ремонта сразу уменьшают объект обложения налогом на прибыль, а вот улучшения увеличивать расходы будут постепенно в виде амортизации. Поэтому если есть возможность классифицировать проведенные работы как ремонт, то выгоднее поступать именно так.

Что касается плательщиков, применяющих разницы, то им будет интересно воспользоваться нормами п. 43 подразд. 4 разд. ХХ НКУ. То есть применить ускоренный метод начисления амортизации к объектам ОС группы 4.

Впрочем, у тех плательщиков, которые не применяют разницы, спектр возможностей оптимизации благодаря бухучету намного шире. Перечислим возможные только для них варианты оптимизации.

1. Например, они могут установить в бухучете высокий стоимостный критерий для разграничения ОС и МНМА (п.п. 5.2.7 П(С)БУ 7). Чем выше его размер, тем большее количество необоротных активов можно будет относить в состав МНМА.

2. Можно воспользоваться нормами П(С)БУ 28 «Уменьшение полезности активов». Ведь потери от уменьшения полезности объектов ОС попадают в состав расходов отчетного периода (п. 31 П(С)БУ 7).

3. Также им будет выгодна дооценка самортизированного «в ноль» объекта ОС (абз. 2 п. 17 П(С)БУ 7). Вследствие чего появится возможность дополнительно отнести в состав расходов такую дооценку (за вычетом ликвидационной стоимости объекта, которую в данном случае устанавливают обязательно) в виде амортизации.

А вот высокодоходникам (и малодоходникам- «добровольцам») дооценка не принесет выгоды, поскольку для расчета налоговой амортизации бухгалтерские переоценки (уценки, дооценки) не учитываются (абз. 2 п.п. 138.3.1 НКУ).

4. Создание, по сути, любых резервов (например, резервов сомнительных долгов, отпусков и т. д.) для плательщиков, не применяющих налоговые разницы, является инструментом планомерного распределения расходов, а значит, и налоговой нагрузки.

НДС. В этой области налогообложения особенно много ситуаций, требующих от бухгалтера умелого использования законодательных приемов, а иногда и смекалки.

Реглимит. Как обойтись наименьшими потерями, когда нужно отгрузить товар и зарегистрировать НН, но не хватает реглимита? Например, прибегнуть к дроблению поставки. Или вообще оттянуть момент начисления НО (пока не появится лимит) путем передачи товара покупателю на ответственное хранение.

Иногда встречается и обратная ситуация, когда можно временно одолжить свободный реглимит дружественному партнеру.

Уходим от минбазы. Суть этого приема в том, что вместо договора купли-продажи товара заключается договор комиссии (где покупатель — посредник). Товар продаем по стоимости приобретения (т. е. не ниже минбазы), а разница (она же наценка посредника) рассматривается как вознаграждение посредника. Эта схема работает, когда покупатель (посредник) приобретает товар для дальнейшей перепродажи.

При продаже необоротного актива (НА) уйти от минбазы (балансовой стоимости объекта на начало периода, в котором он будет продаваться) поможет уценка НА в периоде, предшествующем периоду его продажи, или процедура уменьшения полезности объекта.

Нет денег на уплату налога. И еще один лайфхак в случае, когда денег нет, но подавать декларацию и платить налоги надо.

Если пойти прямым путем и задекларировать непосильную сумму налога, то просрочка уплаты уже согласованного обязательства может привести к штрафу от 10 % суммы недоплаты (в зависимости от срока просрочки) (п. 123.1 НКУ).

А можно пойти «в обход»: подав сначала декларацию с минимальным объектом налогообложения и не нарушив предельные сроки, уплатить обязательство по декларации. С появлением денег самоисправиться (п. 50.1 НКУ) и уже уплатить сумму доначисленного налога и самоштрафа в размере 3 % или 5 %. Это минимум 5 % экономии.

В принципе, такой прием можно использовать по любому налогу, который планируете декларировать. Однако не советуем его использовать в отношении НДС, по крайней мере искусственно занижая НО. Это может привести либо к штрафу за несвоевременную регистрацию НН, либо к искажению (занижению) реглимита (∑Перевищ).

И помните: уточниться можно только до начала проверки. Поэтому будьте начеку и не затягивайте с самоисправлением.

Что еще мы писали на эту тему

№ п/п	Название статьи/темы номера/спецвыпуска	Источник
1	Переоценки. Сборник лайфхаков	2019, № 43, с. 23
2	Операция «Переоценка», или Оптимизируем базу ЕН	2019, № 43, с..30
3	Акт от ФЛП: и нам хорошо, и ему неплохо	2019, № 16, с. 17
4	Как минимизировать величину РСД?	2018, № 80, с. 30
5	Налоговые оптимизации (спецвыпуск)	2018, № 28

Оптимизация налогов для ИП и ООО

Интернет пестрит рекламными заголовками, которые гарантируют снизить налог и заплатить государству копейки. Но при внимательном изучении таких объявлений, 90% услуг оказываются медвежьими: вы всего лишь хотели снизить налоговую нагрузку, а в результате получили уголовное дело.

В действительности грамотно управлять бухгалтерией можно, главное знать правила и не пытаться мухлевать. А ещё лучше обратиться к бухгалтеру, который точно знает что делать. Рассказываем, как оптимизировать налоги для вашего бизнеса и не нарушить закон.

УСН «Доходы»

Среди налоговых систем, которые мы рассмотрим, упрощёнка традиционно считается самой экономически выгодной, но даже её можно сделать ещё доступнее. Сумму налога не получится уменьшить за счёт закрывающих документов, но можно попробовать получить льготы

или попасть в период налоговых каникул.

Для тех, кто зарегистрировал ИП впервые, предусмотрена ставка 0% на отдельные виды предпринимательской деятельности. Каждый регион устанавливает свои условия, ознакомиться с которыми можно по ссылке после раздела «Часто задаваемые вопросы». Не забудьте вверху указать свой субъект, если система не определит его автоматически.

Также для ИП есть смысл рассмотреть патентную систему налогообложения. Её преимущество — фиксированный налог на весь период действия патента. Кому она подойдёт, срок действия и шаблоны документов для оформления можно найти на сайте ФНС. А чтобы узнать о патенте подробнее — читайте нашу статью, там тоже много полезного 🙂

ООО и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог по УСН вполовину за счёт суммы уплаченных страховых взносов, а ИП без сотрудников на всю сумму обязательных платежей. В первом случае, если вы оплатили все взносы вовремя, а налог составил 20 000 ₽, то к оплате будет 10 000 ₽, то есть половина от суммы. Во втором, если сумма налога изначально 10 000 ₽, а на страховые взносы вы потратили 6 000 ₽, то оплатить нужно будет всего 4 000 ₽.

Важно! Чтобы воспользоваться этим способом, взносы нужно оплатить в том же периоде, что и налог.

УСН «Доходы минус расходы»

Самый простой способ уменьшить налог на этой системе — совершать расходы и подтверждать их закрывающими документами. При этом не получится тратить деньги на что угодно. Затраты должны соответствовать вашему виду деятельности и входить в перечень, утверждённый Налоговым кодексом. А про сами документы мы писали здесь.

Снизить сумму налога также поможет списание убытков прошлых лет. Раньше можно было уменьшать налоговую базу на сумму убытка только в течение 10 лет, следующих после убыточного года, но в 2017 году ввели изменения: срок больше не ограничен и перенос можно делать до полного списания суммы убытков (п. 2 ст. 283 НК РФ).

При этом в периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года налог не может быть уменьшен на сумму убытков более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

А если убыточными оказались несколько лет, то перенос должен быть последовательным, начиная с первого налогового периода, в котором был понесен убыток (п.3 ст. 283 НК РФ).

Покажем на примере:

В прошлом году вы получили доход 500 000 ₽, а израсходовали 600 000 ₽ — получился убыток в 100 000 ₽. При этом всё равно нужно уплатить минимальный налог — 1% от дохода. В нашем случае — это 5 000 ₽.

В этом году доход составил 900 000 ₽, а расходы — 400 000 ₽. При расчёте налога за этот год можно списать сумму прошлого убытка и оплаченного налога. Получается, нужно заплатить:

900 000 — (400 000 + 100 000 + 5 000) * 15% = 59 250 ₽

Использовать такой метод можно только при расчёте УСН за год. Для авансовых платежей, которые уплачиваются в течение года, он не подойдёт.

ОСНО

Эту систему налогообложения считают самой сложной и дорогой. Для ИП и ООО перечень налогов к уплате будет отличаться, и список будет явно длиннее, чем на предыдущих двух режимах:

— ИП на ОСНО сдаёт НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица.

— ООО сдаёт налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации, если есть имущество, облагаемое налогом.

НДС можно уменьшить на величину расходов. Они также, как на УСН Д-Р, должны быть подтверждены документами: расходы по закупу товара — накладной, услуги — актом, а факт передачи НДС — счетами-фактурами.

Налог на прибыль можно уменьшить 2 способами:

— Амортизационная премия

В расходы можно списать до 30% первоначальной стоимости основных средств:

Не более 30% для 3-7 амортизационных групп со сроком полезного использования от 3 до 20 лет;
Не более 10% для 1–2 и 8–10 амортизационных групп.

При начислении амортизации в будущем, первоначальная стоимость основных средств сначала должна быть уменьшена на сумму премии.

— Резерв по сомнительным долгам

Создаётся, если у организации имеется крупная дебиторская задолженность. Расчёт резерва непростой, поэтому, решив провести такую операцию, советуем обратиться к бухгалтеру.

Сумма отчислений в резерв установлена Налоговым кодексом и зависит от просрочки задолженности: 45-90 дней — 50% суммы долга, больше 90 дней — 100%.

— Лизинг

Отнести лизинговые платежи на расходы можно в полном объёме, поэтому траты на эту услугу ведут к снижению суммы налога на прибыль.

Обычно срок заключённого договора укладывается в 3 года — за это время стоимость имущества полностью перейдёт в расходы и уменьшит налог. Ещё за счёт лизинговых платежей можно принять НДС к вычету. Обо всём подробнее в нашей статье.

А чтобы сэкономить на отчислениях сотрудникам можно выбрать аутсорсинговую компанию. Не нужно платить зарплату каждому, рассчитывать взносы и дополнительно на них тратиться.

Кнопка — аутсорсинг бухгалтерии, который заменяет бухгалтера, юриста и бизнес-ассистента. Подключаясь, вы получаете комплекс услуг и команду специалистов, что по итогу обходится дешевле, чем найм сотрудников в штат. Мы подбираем тариф индивидуально и работаем с разными сферами бизнеса. Посмотреть стоимость обслуживания для вашей организации можно по ссылке, а скидки от партнёров разместили здесь.

Подсказал Влад Хехнёв, который помогает решиться на Кнопку.

Рассказала всем — Аня Юдина, маркетолог.

Обсудим в Телеграме? Присоединяйтесь 🙂

Налоги и налоговая оптимизация и консультирование

Высшее образование онлайн

Федеральный проект дистанционного образования.

Я б в нефтяники пошел!

Пройди тест, узнай свою будущую профессию и как её получить.

Химия и биотехнологии в РТУ МИРЭА

120 лет опыта подготовки

Международный колледж искусств и коммуникаций

МКИК — современный колледж

Английский язык

Совместно с экспертами Wall Street English мы решили рассказать об английском языке так, чтобы его захотелось выучить.

15 правил безопасного поведения в интернете

Простые, но важные правила безопасного поведения в Сети.

Олимпиады для школьников

Перечень, календарь, уровни, льготы.

Первый экономический

Рассказываем о том, чем живёт и как устроен РЭУ имени Г.В. Плеханова.

Билет в Голландию

Участвуй в конкурсе и выиграй поездку в Голландию на обучение в одной из летних школ Университета Радбауд.

Цифровые герои

Они создают интернет-сервисы, социальные сети, игры и приложения, которыми ежедневно пользуются миллионы людей во всём мире.

Работа будущего

Как новые технологии, научные открытия и инновации изменят ландшафт на рынке труда в ближайшие 20-30 лет

Профессии мечты

Совместно с центром онлайн-обучения Фоксфорд мы решили узнать у школьников, кем они мечтают стать и куда планируют поступать.

Экономическое образование

О том, что собой представляет современная экономика, и какие карьерные перспективы открываются перед будущими экономистами.

Гуманитарная сфера

Разговариваем с экспертами о важности гуманитарного образования и областях его применения на практике.

Молодые инженеры

Инженерные специальности становятся всё более востребованными и перспективными.

Табель о рангах

Что такое гражданская служба, кто такие госслужащие и какое образование является хорошим стартом для будущих чиновников.

Карьера в нефтехимии

Нефтехимия — это инновации, реальное производство продукции, которая есть в каждом доме.

Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация (Тищенко Е.С.1, Клейменова Ю.А.11 Кубанский государственный технологический университет, Россия, Краснодар) / Экономика, предпринимательство и право / № 8, 2021

Цитировать:
Тищенко Е.С., Клейменова Ю.А. Влияние налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта и его оптимизация // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Том 11. – № 8. – С. 1979-1988. – doi: 10.18334/epp.11.8.112462.

Аннотация:
Необходимость оптимизации налогообложения, как инструмента налогового планирования, позволяющего использовать законные способы и методы оптимизации налоговых обязательств, обусловлена стремлением хозяйствующих субъектов сократить свои расходы и реинвестировать полученные доходы в развитие производства. В работе рассматривается механизм влияния налогообложения на деятельность организации, выделены позитивные функции налогов, оказывающие стимулирующее воздействие на развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С одной стороны, увеличение налогового бремени может стать стимулом для оптимизации производственных процессов, с другой стороны используя дифференцированный подход налогообложения можно его оптимизировать, используя при этом способы и методы, предусмотренные законодательством. Авторы выделили направления оптимизации налогообложения, с точки зрения планирования финансовых результатов деятельности организации. Также было установлена тесная взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности и направлений оптимизации налогообложения хозяйствующего субъекта.

Ключевые слова: налогообложение, влияние, финансово-хозяйственная деятельность, оптимизация, направления, налоговое планирование

Введение

Основу экономического развития государства составляет деятельность хозяйствующих субъектов, к которым относятся организации и предприятия различных форм, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Хозяйствующие субъекты формируются, как правило, с определенными целями, основной из которых для коммерческих организаций является получение прибыли и ее максимизация [1] (Panskov, 2018) .

Кроме того, неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются расходы, к которым относятся в том числе и те налоги и сборы, которое уплачивает предприятие, в зависимости от вида осуществляемой деятельности, формы собственности, масштабов деятельности и т. д.

Стоит отметить, что величина уплачиваемых предприятием налогов и сборов оказывает непосредственное влияние как на объем издержек, так и на уровень себестоимости продукции и, соответственно, ценообразование. В свою очередь, и уровень себестоимости, и уровень финансовых результатов влияют на объем уплачиваемых предприятием налогов, которые являются дополнительным финансовым бременем для него.

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях любой хозяйствующий субъект ориентирован, прежде всего, на получение прибыли и доходов, что становится возможным в условиях налогового планирования на предприятии посредством осуществления оптимизации налоговой нагрузки. Основные направления налогового планирования в долгосрочном периоде определяет налоговая политика предприятия [2] (Kleymenova, Tishchenko, 2019).

Возрастающая роль оптимизации налогообложения в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом факторов, например: тяжестью налоговой нагрузки и сложностью, изменчивостью налогового законодательства. Налоговое планирование, являясь посредником между государственной налоговой системой и финансовой системой хозяйствующего субъекта, определяет основные направления оптимизации налоговых платежей в рамках установленных российским налоговым законодательством льгот и привилегий [3, 4] (Kostyukov, Maslov, 2017; Tishchenko, Kleymenova, 2019).

Целесообразность проведения исследования обусловлена необходимостью поиска механизмов и инструментов оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов с целью принятия обоснованных управленческих решений в области налогообложения, направленных на повышение финансовых результатов деятельности организаций.

Целью исследования является предложение направлений оптимизации налогообложения хозяйствующего субъекта.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Рассмотреть механизм влияния налогообложения на результаты деятельности организации.

2. Выявить положительное влияние налогов на финансово-хозяйственную деятельность организации.

3. Предложить направления оптимизации налогообложения.

4. Показать взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации налогообложения.

Методологической базой послужил системный подход, что обеспечило комплексность проведенного исследования.

Результаты и обсуждения

Изучением проблем оптимизации налогообложения и его влияния на деятельность хозяйствующих субъектов занимались российские и зарубежные авторы: Н.Д. Зарипова [9] (Zaripova, 2014), Ю.А. Клейменова, Е.С. Тищенко [2, 4] (Kleymenova, Tishchenko, 2019; Tishchenko, Kleymenova, 2019), И.А. Митрофанова, А.Б. Тлисов, Г.А. Яценко [12] (Mitrofanova, Tlisov, Yatsenko, 2014), Т. Фултон, М. Шуцман, Т. Элгуд [8] (Elgud, Fulton, Shutsman, 2012) и многие другие.

В настоящее время одним из эффективных инструментов государственного регулирования рыночной экономики являются налоги. Как отмечает Заболотни Г.И., Каширина М.В., «налоговую систему можно назвать одной из наиболее используемых и признаваемых в мире систем управления экономическими процессами, оказывающими влияние на всех без исключения участников экономических процессов» [5] (Zabolotni, Kashirina, 2019).

Для любого государства налоги имеют особое значение, поскольку именно они финансируют не только государственные расходы, но и развитие экономики, а именно: за счет налоговых поступлений производится финансирование субсидий и грантов, выделяемых на развитие малого и среднего бизнеса.

Но если для государства налоги являются источником доходов, то для предприятий – частью расходов. Как отмечают многие авторы, налоговая политика государства может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на деятельность хозяйствующих субъектов. Например, повышение налоговых ставок может быть основной причиной снижения деловой активности хозяйствующих субъектов, а расширение механизмов стимулирования (льготы, налоговые каникулы, скидки, расширение перечня необлагаемой налоговой базы и т.д.), наоборот, позволит увеличить деловую активность, что в результате окажет положительный эффект на финансовое состояние предприятия [6–8] (Osadchuk, Uzhvenko, 2017; Bayanduryan, Gukasyan, Osadchuk, Kleymenova, 2019; Elgud, Fulton, Shutsman, 2012).

«Необходимо отметить, что преобладающую часть налоговых платежей составляют налоги, относимые на затраты. К налогам, включаемым в себестоимость продукции, относятся: транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог и др. В состав прочих расходов предприятия входит налог на имущество организаций» [9] (Zaripova, 2014).

«Косвенные налоги, такие как НДС, акцизы, включаются в цену товаров и оплачиваются конечными потребителями. Теоретически косвенные налоги уплачивают конечные потребители, но в условиях рыночной экономики и перенасыщенности рынка, когда предложение товаров значительно превышает платежеспособный спрос на них, налогоплательщикам приходится либо снижать цены путем уменьшения издержек производства или прибыли, либо сокращать объемы производства и реализации. Несмотря на тот факт, что косвенные налоги увеличивают цену на товар, в то же время они являются эффективным регулятором производства, так как косвенно ориентирует руководителя организации на создание роста прибыли за счет повышения эффективности производства, а не за счет увеличения цены» [9] (Zaripova, 2014).

С увеличением доли налоговых платежей в отпускной цене возрастает налоговая нагрузка организации и наоборот. Следовательно, налоги оказывают различное влияние на показатели деятельности организации. Общий механизм влияния представлен на рисунке 1.

Кроме того, размер налоговых платежей и их доля в общем объеме прибыли влияют на объем инвестиций в основной капитал, который может быть направлен на внедрение новой техники и технологий, техническое перевооружение производства, реконструкцию производства, модернизацию производства, повышение качества продукции.

Рисунок 1. Механизм влияния налогообложения на результаты деятельности организации

Источник: [9] (Zaripova, 2014).

По мнению Мандрощенко О.В., «налоговый механизм управления инвестиционной деятельностью можно определить как комплекс мер, связанных с оптимизацией налогообложения инвестиционной деятельности, направленной на повышение финансовой устойчивости предприятия» [10] (Mandroshchenko, 2012).

Таким образом, можно сделать вывод, что снижение инвестиционной активности организации негативно может отразиться на развитии производства, снизится эффективность производства, качество и объемы производимой продукции, а также уменьшится сумма исчисленных налогов к уплате в бюджет. Соответственно, повышение инвестиционной активности позволит нарастить объемы прибыли, которая может быть направлена на решение как экономических, так и социальных задач предприятия, а также увеличатся налоговые обязательства, которые являются основным источником формирования доходной части бюджетов всех уровней.

Отметим, что налоги выполняют ряд важных функций с точки зрения развития финансово-хозяйственной деятельности предприятий:

— во-первых, наличие обязательных платежей и расходов стимулирует предприятия повышать экономическую эффективность производства и продаж, снижая другие расходы и увеличивая финансовые результаты предприятия;

— во-вторых, у организаций появляется возможность использовать различные способы законной оптимизации налоговых расходов, в том числе посредством применения различных систем налогообложения (рис. 2).

Рисунок 2. Налоги как фактор, стимулирующий развитие финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Источник: составлено авторами.

В первом случае наличие и увеличение налоговых платежей стимулируют предприятие осуществлять оптимизацию производственных процессов, улучшать технологию производства с целью снижения затрат и себестоимости продукции.

Во втором случае дифференцированный подход к налогообложению предприятий в современной налоговой системе РФ позволяет предприятиям законным способом оптимизировать свои налоговые платежи [11] (Zhidkova, 2008).

Отметим, что налоговая оптимизация представляет собой конкретный инструмент в рамках общенаучного метода оптимизации, позволяющий планировать финансовые результаты налогоплательщика.

Так, по мнению И.А. Митрофановой, А.Б. Тлисова, Г.А. Яценко, на абсолютное выражение финансового результата деятельности организации влияют налоги, которые могут быть включены непосредственно в затраты на производство и реализацию продукции, они увеличивают себестоимость и таким образом снижают прибыль. При этом наибольшее воздействие оказывает налог на прибыль организаций, составляющий 20% налогооблагаемой прибыли, в соответствии с этим оптимизация налогообложения по данному виду налогов играет ключевое значение для любого хозяйствующего субъекта, применяющего традиционную (общую) систему налогообложения [12] (Mitrofanova, Tlisov, Yatsenko, 2014).

По нашему мнению, на финансовые результаты предприятия оказывает влияние вся совокупность уплачиваемых предприятием налогов, как прямых, так и косвенных, последние при этом оказывают влияние на уровень цен и, соответственно, продаж, а также на структуру поставщиков. В этих условиях оптимизация налогообложения приобретает особую значимость и актуальность.

Оптимизация налогообложения с точки зрения планирования финансовых результатов деятельности организации предполагает осуществление следующих направлений в рамках системы финансового менеджмента предприятия:

– во-первых, определить наличие возможностей применения налоговых льгот и специальных режимов, оценить полноту использования предусмотренных налоговым законодательством льгот;

– во-вторых, определить наличие либо отсутствие технологических и методологических ошибок при исчислении налогооблагаемых баз и налогов;

– в-третьих, определить возможные направления развития финансово-хозяйственной деятельности с целью сокращения налоговой нагрузки предприятия, что позволит изменить состав и значение налогооблагаемых баз, а также перечень применяемых льгот.

В большинстве организаций планирование финансовых результатов является итоговым этапом планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, то есть сначала планируется финансово-хозяйственная деятельность, затем налоговая нагрузка и в качестве заключительного этапа – финансовые результаты [13] (Ponkratova, Tsygankova, 2019).

Первоначальным этапом формирования предприятия является, как правило, определение направлений и видов деятельности, прибыль и налогообложение планируются в последующую очередь.

На наш взгляд, налоговое планирование должно стать частью финансово-хозяйственной деятельности предприятия, вопросы налоговой оптимизации должны учитываться при принятии всех текущих управленческих решений, поскольку между методами налоговой оптимизации и финансовыми результатами деятельности организации существует тесная взаимосвязь.

На рисунке 3 показана взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятия и направлений оптимизации налогообложения.

Рисунок 3. Взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оптимизации налогообложения

Источник: составлено авторами.

Таким образом, все принимаемые управленческие решения в организации должны учитывать влияние налоговой нагрузки на результаты деятельности организации. Так, для снижения объема налогообложения при принятии управленческих решений менеджмент предприятия должен при прочих равных условиях делать выбор соответствующим образом, чтобы итоговые финансовые результаты имели максимальное значение.

Заключение

В результате можно сделать вывод, что налоги являются преимущественным источником финансирования всех направлений государственной политики и обеспечивают функционирование и развитие социально-экономической системы государства. Для финансово-хозяйственной деятельности предприятия налоги являются существенным обременением, влияющим на себестоимость продукции, уровень цен, значение финансовых результатов и конкурентоспособность продукции, а также на уровень и значение инвестиционного капитала предприятия. При этом помимо отрицательных аспектов влияния налоговых платежей важное значение налогов для финансово-хозяйственной деятельности предприятия заключается в стимулировании предприятия к повышению экономической эффективности производства и продаж за счет законной оптимизации налоговых расходов.

Кроме того, между направлениями оптимизации налогообложения и результатами финансово-хозяйственной деятельности организации существует тесная взаимосвязь. Данный факт необходимо учитывать при принятии обоснованных управленческих решений.

способы минимизации налогообложения со вторым гражданством

Что такое налоговая оптимизация

Под налоговой оптимизацией понимают меры, которые помогают уменьшить сумму налогов физического лица или компании. Оптимизация помогает высвободить деньги на развитие бизнеса и другие нужды.

Одна из целей налоговой оптимизации — минимизация налоговой нагрузки, если космополит переезжает в другую страну или открывает компанию за границей. В США, Великобритании и большинстве стран Евросоюза высокие налоги, но некоторые государства предлагают инвесторам льготные режимы для снижения налоговой нагрузки.

В Португалии подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. Если налоговый резидент страны зарабатывает свыше 80 882 € в год, ставка составляет 48%. Но для новых резидентов предусмотрен режим Non‑habitual Resident: он позволяет в первые 10 лет платить налог на доход в Португалии по ставке 20%, а в некоторых случаях — не платить налог на мировой доход.

Существуют незаконные способы сокращения суммы налогов: например, дробление компании или обналичивание денег через фиктивные сделки. За уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная и уголовная ответственность.

В России могут приговорить к штрафу, исправительным работам, аресту или тюремному сроку. Также приговоренного лишают права занимать определенные посты или заниматься некоторыми видами деятельности. В других странах меры похожи: например, в Германии за умышленное уклонение от уплаты налогов могут приговорить к тюремному сроку от шести месяцев.

В статье мы рассматриваем только законные методы налоговой оптимизации: выбор специального налогового режима, открытие компании за границей и смену страны налогового резидентства.

Бесплатный курс об оптимизации налогов

Как легально оптимизировать налогообложение

Проверить контрагентов. Если контрагент был замечен в мошенничестве или уклонении от уплаты налогов, расходы по сделкам с ним могут быть не приняты при расчете налоговой базы. В этом случае компании придется заплатить больше налогов, чем если бы расходы засчитали.

Заняться благотворительностью. Во многих странах людям и компаниям положены налоговые льготы, если они перечисляют деньги на благотворительность. Льготы есть и в России: физлица могут получить налоговый вычет в размере до 25% годового дохода, а компании вычитают из налоговой базы до 1% выручки.

Сменить страну налогового резидентства. Иногда переезд в другую страну помогает снизить налоговую нагрузку. Например, в Антигуа и Барбуде нет подоходного налога, а международные компании (IBC) освобождаются от налогов на мировой доход на 50 лет.

Чтобы стать налоговым резидентом страны, обычно нужно прожить там на легальных основаниях не менее 183 дней в году. Но бывают исключения: например, на Кипре можно стать налоговым резидентом за 60 дней, а инвесторам с ВНЖ на Мальте вообще необязательно жить в стране.

183 дня в году

нужно провести в большинстве стран, чтобы стать налоговым резидентом

Выбрать выгодный налоговый режим. В некоторых странах налоговые резиденты могут выбирать, как уплачивать налоги с некоторых доходов. Например, на Мальте владельцы недвижимости уплачивают налог на доход от аренды по прогрессивной шкале со ставкой до 35% или применяют специальную налоговую схему с фиксированной ставкой 15%.

При переезде в Грецию, Португалию и на Кипр иностранцам доступна минимизация суммы налогов за счет специальных налоговых режимов.

Воспользоваться льготами и вычетами. Они позволяют уменьшить налоговую базу и вернуть часть денег, уплаченных в бюджет страны.

Налоги в странах Карибского бассейна

Антигуа и Барбуда, Гренада, Доминика, Сент‑Люсия и Сент‑Китс и Невис — страны Карибского бассейна с программами гражданства за инвестиции. Паспорт этих стран позволяет зарегистрировать компанию в выбранной стране и стать налоговым резидентом. В некоторых случаях это приводит к минимизации суммы налогов.

Рассчитать стоимость карибского гражданства

В карибских странах нет налогов на наследство и прирост капитала, а в некоторых не нужно платить подоходный налог.

Налоги для физлиц. В Сент‑Китс и Невис и Антигуа и Барбуде нет подоходного налога. В других странах Карибского бассейна он взимается по прогрессивной шкале. Пороговые значения рассчитывают в восточно‑карибских долларах (EC$). В сентябре 2021 года 1 EC$ равен 0,37 $.

Налоговая база может быть разной: например, в Доминике налоговые резиденты уплачивают налог на мировой доход, а нерезиденты — налог на доход в Доминике.

Подоходный налог в странах Карибского бассейна

Страна	Налоговая база и ставка для резидентов	Налоговая база и ставка для нерезидентов
Антигуа и Барбуда	Налог не взимается	Налог не взимается
Гренада	Зарплата и доход от предпринимательской деятельности в Гренаде Ставки: 10% — первые 24 000 EC$, 28% — остальные доходы	Зарплата и доход от предпринимательской деятельности в Гренаде Ставки: 10% — первые 24 000 EC$, 28% — остальные доходы
Доминика	Доход в Доминике и мировой доход Ставки: 15% — до 20 000 EC$, 25% — от 20 001 до 50 000 EC$, 35% — от 50 001 EC$	Доход в Доминике Ставки: 15% — до 20 000 EC$, 25% — от 20 001 до 50 000 EC$, 35% — от 50 001 EC$
Сент‑Китс и Невис	Налог не взимается	Налог не взимается
Сент‑Люсия	Доход в Сент‑Люсии, кроме первых 18 400 EC$ Ставки: 10% — до 10 000 EC$, 15% — от 10 001 до 20 000 EC$, 20% — от 20 001 до 30 000 EC$, 30% — от 30 001 EC$	Доход в Сент‑Люсии Ставки: 10% — до 10 000 EC$, 15% — от 10 100 EC$ до 20 000 EC$, 20% — от 20 001 EC$ до 30 000 EC$, 30% — от 30 001 EC$

Помимо подоходного налога, резиденты уплачивают налог на недвижимость, передачу права собственности при продаже недвижимости, гербовый сбор. Ставки налогов зависят от страны и ситуации.

В Сент‑Люсии налог на недвижимость составляет 0,25% стоимости для жилых и 0,4% для коммерческих объектов, а ставка в Сент‑Китс и Невис — от 0,2 до 0,3%. В Гренаде нет гербового сбора для физических лиц, а в Доминике ставка этого налога составляет 2,5% для продавца и 4% для покупателя.

Налоги для бизнеса. Чаще всего инвесторы регистрируют в странах Карибского бассейна международные компании, или IBC. Обязательное требование к такой компании — офис или лицензированный представитель в стране.

Бизнес и налоги в странах Карибского бассейна

Компания становится налоговым резидентом страны, если она там зарегистрирована или управляется. В большинстве карибских государств компании платят налог на мировой доход и НДС.

Налоги для компаний — резидентов стран Карибского бассейна

Страна	Налог на прибыль: налоговая база и ставка	НДС
Антигуа и Барбуда	Мировой доход 25% от чистой прибыли Первые 50 лет IBC освобождены от уплаты налога на доход, дивиденды и роялти из зарубежных источников	От 0 до 15%
Гренада	Мировой доход 28% от чистой прибыли	От 0 до 20%
Доминика	Мировой доход 25% от чистой прибыли	От 0 до 15%
Сент‑Китс и Невис	Мировой доход 33% от чистой прибыли	От 0 до 15%
Сент‑Люсия	Доход в Сент‑Люсии 30% от дохода	От 0 до 12,5%

Если инвестор переводит бизнес в страну, где сам становится налоговым резидентом, компания не будет удерживать налог у источника на дивиденды.

Выплата дивидендов нерезидентам не облагается налогом только в Сент‑Люсии. В остальных странах ставки налога при выплатах нерезидентам составляют от 15 до 25%.

Как законно сократить сумму налогов в три раза

Кирилл получил гражданство Доминики за инвестиции в 2020 году. Спустя год он решил перевести туда бизнес и стать налоговым резидентом страны. Налоговые консультанты Кирилла рассчитали, что в Доминике он будет уплачивать в бюджет в три раза меньше, чем в России.

Мы помогли Кириллу стать налоговым резидентом Доминики. Оформление документов заняло две недели. Инвестор и его супруга с удовольствием выполняют требование о проживании на острове в течение 183 дней: им нравится теплый климат, пляжи и нетронутая природа. Освободившиеся деньги планируют потратить на образование внуков и лечение.

Налоги в Вануату

В Вануату нет налога на доход, прирост капитала, наследство. При этом в практике Иммигрант Инвест еще не было случаев, когда инвестор переезжал в страну, чтобы оптимизировать налоги. Чаще там регистрируют компании.

Все о Вануату: интересные факты о стране

Иностранные инвесторы открывают в Вануату международные компании (IC). Они могут работать только за границей — в Вануату им нельзя предлагать свои услуги, продавать акции местным жителям или покупать недвижимость.

У компании должен быть офис или представитель в стране, директор и хотя бы один акционер. Вести отчетность не нужно.

В течение первых 20 лет с момента регистрации деятельность международных компаний не облагается налогом на прибыль или доход, прирост капитала, наследство и дарение. При регистрации компании платят регистрационный взнос — он составляет 150 $. Вместо налогов международная компания каждый год платит взнос в размере 300 $.

300 $

ежегодный взнос для международных компаний в Вануату

Акционеры IC не уплачивают в бюджет Вануату налог на доход, полученный от деятельности компании.

Гражданство Вануату для свободы путешествий и регистрации компании

Наронг — политический блогер, которому пришлось просить убежища в Германии. Ему выдали временное разрешение на проживание в стране: он и его семья жили под угрозой депортации, не могли выехать из Германии или зарегистрировать в стране компанию.

Мы помогли Наронгу и его семье получить гражданство Вануату. Наронг зарегистрировал в стране компанию и смог нанять сотрудников для работы над каналом. В ближайшие 20 лет его компания не будет платить налоги в Вануату — только 300 $ ежегодного взноса.

Налоги в европейских странах

В странах Евросоюза довольно высокие налоги: например, в Португалии ставка подоходного налога достигает 48%. Оптимизировать налогообложение можно разными способами: например, перевести в страну компанию, воспользоваться правом на вычет или получить льготный налоговый статус.

Мальта. Подоходный налог на Мальте взимается по прогрессивной шкале. Ставка составляет от 0 до 35%. Налоговые резиденты страны получают налоговый вычет — его сумма зависит от дохода и семейного положения налогоплательщика и достигает 9905 €.

Налоги на Мальте для людей и компаний

Компании на Мальте платят корпоративный налог по ставке 35%. Акционеры могут вернуть часть налога, уплаченного компанией:

100%, если компания‑холдинг владеет долей в иностранном предприятии и относится к категории Participating Holding;
6/7, если компания занимается торговлей;
5/7, если компания получает прибыль от роялти и процентов;
2/3, если компания получает доход из другой страны, с которой у Мальты заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

НДС на Мальте составляет 18%. Это одна из самых низких ставок в Евросоюзе — ниже только в Люксембурге и Швейцарии.

Чтобы стать налоговым резидентом на Мальте, нужно прожить в стране минимум 183 дня в году. Исключение — инвесторы, которые получили вид на жительство. Они сразу становятся налоговыми резидентами. Им не нужно жить на Мальте — достаточно не проводить в любой другой стране 183 дня в году.

Инвесторы с ВНЖ на Мальте уплачивают налоги по специальному режиму:

15% с дохода, полученного за рубежом и переведенного на Мальту;
35% с дохода, полученного на Мальте.

Минимум 15 000 € в год составляет налог на доход, переведенный на Мальту. Если не заплатить эту сумму, не получится продлить вид на жительство. С дохода, который не переводили на Мальту, налог платить не нужно.

Португалия позволяет новым налоговым резидентам получить статус Non‑habitual Resident (NHR). Его выдают на 10 лет.

Льготный налоговый статус позволяет платить налог с дохода высококвалифицированного специалиста в Португалии по ставке 20%. Без льгот ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет до 48%.

20%

налог на доход в Португалии со статусом NHR

С 1 апреля 2020 года появилась еще одна возможность — платить налог на пенсию из другой страны по ставке 10%. Если между Португалией и страной — источником дохода заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налог уплачивать не нужно.

Налог на полученные за границей дивиденды, проценты, роялти, прироста капитал и дохода от сдачи недвижимости в аренду можно не платить вовсе. При этом страна выплаты не должна считаться офшорной юрисдикцией и у нее должно быть заключено налоговое соглашение с Португалией.

Греция предлагает льготы иностранным инвесторам. Они могут платить налог на мировой доход в фиксированном размере. Без льгот налог уплачивают по прогрессивной шкале со ставкой до 44%.

Льготный налог на мировой доход составляет 100 000 € в год. Если члены семьи инвестора тоже хотят платить фиксированный налог, сумма для них составит 20 000 € за человека.

100 000 €

фиксированный налог на мировой доход

Чтобы воспользоваться льготами, нужно стать налоговым резидентом Греции. При этом должно соблюдаться правило: инвестор не был налоговым резидентом страны в течение как минимум семи лет из последних восьми.

Инвестиции от 500 000 € в экономику страны — еще одно условие для получения льгот. Его могут не выполнять инвесторы, которые получили вид на жительство в Греции за инвестиции.

Как инвестору получить вид на жительство в Греции

Кипр. Налоговые льготы получают резиденты без домицилия в стране. Домицилий — это страна, которая считается постоянным местом проживания человека. Домицилий присваивается при рождении, но может меняться в течение жизни.

Недомицильными резидентами считаются люди, которые жили на Кипре менее 17 лет из последних 20 и родились не в этой стране. Они не платят в бюджет страны налог на мировой доход, дивиденды, проценты, прирост капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Стать налоговым резидентом на Кипре можно, прожив в стране не менее 60 дней. Также нужно купить или арендовать недвижимость в стране, вести бизнес или работать. В других странах нельзя проводить более 183 дней в году.

Как не платить налоги сразу в двух государствах

Страны заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Они позволяют резидентам стран‑участников не платить налог дважды в полном объеме — в стране получения и в стране налогового резидентства.

У России заключены налоговые соглашения с 84 странами. Список включает Мальту, Грецию, Португалию и Кипр — страны, где инвестор может получить вид на жительство, ПМЖ или гражданство.

Инвестор — налоговый резидент России купил недвижимость на Мальте и сдал ее в аренду. Если бы между странами не было заключено СИДН, он заплатил бы с дохода от аренды 15% на Мальте и 13% в России. Благодаря соглашению ему нужно заплатить только 15% на Мальте.

У стран Карибского бассейна и Вануату нет СИДН с Россией. Если российский инвестор станет налоговым резидентом карибской страны, но не переведет туда бизнес, он будет платить налог на свой доход в обеих странах в полном объеме.

Как законно жить в стране, чтобы стать ее налоговым резидентом

Чтобы постоянно жить в другом государстве, нужно получить там вид на жительство, ПМЖ или гражданство. В некоторых странах их можно получить за инвестиции.

Где инвестору получить ВНЖ, ПМЖ или гражданство

Страна, статус, сумма инвестиций и срок получения	Возможности для оптимизации налогообложения
Гражданство: Антигуа и Барбуды Гренады Доминики Сент‑Китс и Невис Сент‑Люсии От 100 000 $ От 3 месяцев	Переехать в страну, которая выдала паспорт, и стать ее налоговым резидентом Зарегистрировать компанию в выбранной стране — в некоторых случаях это позволяет не платить налог на мировой доход компании
Гражданство Вануату От 130 000 $ От 1 месяца	Зарегистрировать компанию в Вануату и 20 лет уплачивать ежегодный взнос 300 $ вместо налогов
ВНЖ в Португалии От 250 000 € От 6 месяцев	Переехать в Португалию и получить льготный налоговый статус NHR, чтобы платить налоги по сниженным ставкам
ВНЖ в Греции От 250 000 € От 2 месяцев	Переехать в Грецию, получить статус налогового резидента и платить фиксированный налог на мировой доход
ПМЖ на Кипре От 300 000 € От 2 месяцев	Переехать на Кипр и получить статус недомицильного налогового резидента, чтобы не платить налог на мировой доход, дивиденды, проценты и прирост капитала
ПМЖ на Мальте От 150 000 € От 6 месяцев	Переехать на Мальту, стать там налоговым резидентом Зарегистрировать компанию на Мальте и возвращать до 100% уплаченного корпоративного налога
Гражданство Мальты за исключительные заслуги От 690 000 € От 1 года в статусе резидента	Переехать на Мальту или в другую страну Евросоюза и стать там налоговым резидентом Зарегистрировать компанию в любой стране Евросоюза

Получить статус для оптимизации налогов можно за инвестиции в недвижимость. Такая опция есть в программе каждой страны, кроме Вануату. В этом государстве появление опции с покупкой недвижимости уже анонсировали, но пока не назвали сумму инвестиций.

Покупка недвижимости — возвратная инвестиция. Срок продажи объекта зависит от условий программы: например, в странах Карибского бассейна он составляет от трех до семи лет, а в Португалии — минимум пять лет.

Двухэтажная вилла в Алмаде стоит 565 000 € и подходит для участия в программе вида на жительство в Португалии за инвестиции. Виллу можно купить для себя, чтобы переехать и получить статус налогового резидента

Часто задаваемые вопросы

Можно ли законно оптимизировать налоги?

Да, можно. Благотворительность, смена страны налогового резидентства, регистрация компании за границей и выбор выгодного налогового режима относятся к легальным способам оптимизации налогов.

Как второе гражданство помогает оптимизировать налогообложение?

Вид на жительство, ПМЖ или гражданство другой страны позволяет зарегистрировать там компанию. Также с ним можно переехать, чтобы стать налоговым резидентом другой страны и воспользоваться выгодными налоговыми ставками или особым режимом. Например, резиденты некоторых карибских стран не уплачивают подоходный налог.

Нужно ли платить налоги в двух странах, если у человека два гражданства?

Нет. Обычно человек платит налоги в стране налогового резидентства — там, где он постоянно живет и работает.

Если инвестор — налоговый резидент одной страны получает доход из другой страны, у него может возникнуть обязанность уплатить налог сразу в двух странах. Не платить налоги в полном объеме или заплатить только в одной стране позволяют соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами.

Обязательно ли переезжать, чтобы оптимизировать налоги?

Нет. Чтобы зарегистрировать компанию за границей, переезжать не нужно. Но для смены страны налогового резидентства переезд — обязательное условие.

Вид на жительство и гражданство за инвестиции обычно не требует переезда в другую страну. Инвестор может пользоваться преимуществами статуса, не меняя место жительства.

Налоговое планирование и оптимизация

По нашему профессиональному мнению налоговая система РФ имеет сильные дисбалансы. Налоги могут уплачиваться не с фактически полученной прибыли, а с затрат. Чаще всего данные диспропорции возникают в компаниях с высокой добавленной стоимостью (например, производственные предприятия) и в конкурентной среде. Мы неоднократно слышим от собственника бизнеса вопрос: «Каким образом получается так, что компания работает „в белую“, платит налог на прибыль, но при этом фактически работает в убыток? Ведь налог должен составлять лишь часть прибыли?».

Ряд особенностей налоговой системы РФ,

которые дают некоторое объяснение этому

Предприятия с высокой добавленной стоимостью — это фактически компании, которые имеют большую долю расходов на заработную плату. При этом уровень налогообложения заработной платы является очень существенным с учетом следующих факторов:
- Страховые взносы в Фонды полностью ложатся на работодателя — 30%.
- НДФЛ на конкурентном рынке труда вынужден платить сам работодатель, т.к. работник запрашивает именно рыночный уровень дохода, и работодатель начисляет НДФЛ «сверху» — 13%.
- Заработная плата является объектом налогообложения НДС, поскольку по данным затратам отсутствует вычет НДС — 18%.
- Итоговая налоговая нагрузка в этом случае составляет 61% с затрат (не с прибыли).
В конкурентной среде компания фактически не может формировать цену на свои товары/работы/услуги по принципу «цена + НДС», как это предусмотрено в теории и в Налоговом Кодексе РФ. Если рыночная цена составляет 100 у.е., то компания не может просто выставить покупателю 100+18. Соответственно фактически НДС в конкурентной среде вынужден платить именно продавец за счет собственных средств (ставка «в том числе» составляет 18/118, чуть более 15%). Т.е. НДС теряет свойство косвенного налога.
Налог на имущество (как правило по максимальной ставке 2,2%) уплачивается с основных производственных фондов и недвижимости и не зависит от фактической прибыли компании.
В дополнение к вышеперечисленному если компания является поставщиком/производителем для сетевых супермаркетов, то фактически она уплачивает НДС с суммы премии за свой счет. Торговые сети активно способствовали возникновению практики, при которой ретробонус не облагается НДС. Соответственно для поставщика/производителя это является еще одним расходом, с суммы которого он не может принять к вычету НДС и вынужден включать его в свою добавленную стоимость. Это приводит к уплате дополнительного налога с затрат.
Компания, импортирующая какие-либо товары, фактически уплачивает НДС с оборота. Пример: компания ввезла в РФ товары таможенной стоимостью 100 у.е., уплатила НДС при импорте 18 у.е. (в целях упрощения примера таможенные пошлины не рассматриваются). Одновременно этот НДС принят к вычету. Далее допустим, данный товар был продан за 200 у.е., в т.ч. НДС 30,5 у.е. (18/118). НДС к уплате в этом случае составил: 30,5 — 18 (вычет таможенного НДС) = 12,5 у.е. Однако если суммировать кассовый расход на налоги, то фактически компания заплатила 18+12,5 = 30,5 у.е. А эта сумма как раз и составляет НДС с оборота: 200*18/118.

С учетом данных особенностей на практике мы получали модели налогового планирования, в которых, если ничего не оптимизировать, налоговая нагрузка могла доходить до 40-42 % от оборота. Соответственно возникает логичный вопрос, с какой рентабельностью должен работать бизнес, чтобы окупать данные налоговые затраты. Причем в данном случае не рассматривается влияние фактора процентных ставок, что еще больше увеличивает нагрузку на бизнес. Даже официальные гос. органы РФ признают, что налоговая нагрузка составляет 33-36% за 2012-2013 гг. (по другой оценке — 32%)

В процессе своей работы по налоговой оптимизации мы учитываем все эти факторы. При этом мы рекомендуем и разрабатываем методы, разрешенные действующим законодательством и ясно представляем себе новые методы налогового контроля, которые введены в действие с 1 января 2015 года — изменения по электронной декларации по НДС.

Мы учитываем изменения, связанные с признанием иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также риски раскрытия иностранными банками информации о зарубежных счетах российских бенефициаров.

Наши услуги:

Разработка финансово-юридической Схемы деятельности Компании с учетом (приоритет по убыванию):

оптимизации налогообложения;
обеспечения безопасности ведения бизнеса с точки зрения надзора со стороны контролирующих органов;
оптимального баланса налоговых рисков.

Задачи консалтинговых проектов по налоговому планированию и оптимизации всегда решаются с учетом специфики бизнеса клиента. Для данного направления характерен комплексный подход, который требует серьезного «погружения» в деятельность клиента. Для реализации данных проектов всегда привлекаются высококвалифицированные специалисты уровня ведущего аудитора и/или ведущего юриста. Как правило, в этом случае работает команда, состоящая из юристов и аудиторов, использующая лучший кадровый ресурс группы компаний Legal Bridge.

Мы оказываем услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения как в Москве и регионах РФ, так и на территории стран СНГ и за рубежом. За 21 год работы нами были реализованы консалтинговые проекты не только в Москве, но и в таких городах России, как Йошкар-Ола, Липецк, Воронеж, Ростов-на-Дону, Кемерово, Таганрог, Усинск и другие. А также в Украине, Республике Беларусь, Казахстане и других странах.

Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом удобным для Вас способом и Вы получите предварительную консультацию.

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения (основные различия)

Для повышения благосостояния и защиты активов требуется четкий финансовый план, который оценивает ваше текущее финансовое положение и предсказывает, как могут выглядеть ваши будущие финансы на основе принимаемых вами финансовых решений. Финансовое планирование — это широкий термин, который включает в себя разнообразную информацию о вашем финансовом состоянии и будущих финансовых целях, например о движении денежных средств, активах, источниках дохода, инвестициях и пенсионных планах. Налоговое планирование относится к сфере финансового планирования, а оптимизация налогообложения является важнейшей частью налогового планирования.

Ниже мы предлагаем более подробную информацию о налоговом планировании и оптимизации налогообложения, чтобы вы могли лучше понимать, когда принимаете решения о своем финансовом будущем с помощью доверенного консультанта Bogart Wealth.

Что такое налоговое планирование?

Налоговое планирование — необходимая часть финансового планирования. Если вы не планируете активно справляться со своим налоговым бременем, вы рискуете потерять все заработанные доходы, что затрудняет, а то и делает невозможным накопление богатства.Налоговое планирование, в частности, относится к анализу и разработке практических шагов для вашего финансового будущего в свете вашего налогового бремени. Те, кто заботится о финансовой пригодности и накоплении богатства, вкладывают достаточно времени в налоговое планирование, чтобы убедиться, что они принимают эффективные с точки зрения налогообложения решения об инвестициях и пенсионном планировании. Тщательный налоговый план снижает текущие и будущие налоговые обязательства, позволяя вам достичь ваших финансовых целей. Ключевые этапы процесса налогового планирования включают:

1. Оценка вашего налогового обязательства

Прежде чем вы сможете принимать решения по долгосрочному налоговому планированию, вам необходимо иметь твердое представление о ваших текущих и краткосрочных налоговых обязательствах.В Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога с семью различными налоговыми категориями. Вы, вероятно, уже знаете, что чем выше вы находитесь, тем выше ваши налоговые обязательства.

2. Знать общие налоговые вычеты и налоговые льготы

Для тщательного налогового планирования необходимо знать, какие налоговые вычеты и кредиты вы можете использовать. Вы не можете знать каждого из них и знать, когда они подаются, поэтому налоговое планирование лучше всего проводить с доверенным финансовым консультантом. Тем не менее, вы должны быть знакомы с типичными ситуациями, которые могут повлиять на ваши налоговые обязательства.Вот некоторые примеры:

● Вычет на капитальные убытки

● Благотворительные взносы

● Расходы на домашний офис

● Медицинские расходы сверх определенного порога

● Отчисления, связанные с IRA, 401 (k) s и другими инвестициями

● Налоговые льготы для инвестиций в недвижимость

3. Понимание вашего инвестиционного выбора

Налоговое планирование включает выбор того, где вы хотите сэкономить и инвестировать свои деньги для краткосрочных целей и для долгосрочного пенсионного планирования.Еще раз, ваш финансовый консультант проведет вас через все варианты и обсудит, какие типы инвестиций лучше всего подходят для ваших финансовых обстоятельств, но вы должны хорошо понимать различные типы инвестиций и счетов, а также то, как ваши взносы влияют на ваши налоговые обязательства. . Некоторые примеры включают:

● Традиционные пенсионные счета и индивидуальные пенсионные счета Рота (IRA)

● 401 (k) s

● Спонсируемые работодателем пенсионные и пенсионные планы

● Брокерские счета

● 529 планов, образовательные сберегательные счета Coverdell ( ESA) и другие способы сэкономить на оплате обучения в колледже

● Счета сбережений здравоохранения (HSA)

● Инвестиционные фонды в недвижимость (REIT)

Что такое налоговая оптимизация?

Когда вы хорошо разбираетесь в элементах налогового планирования, таких как ваши налоговые обязательства, отчисления и варианты инвестирования, вы можете принимать обоснованные решения.Частью принятия решений по налоговому планированию является оптимизация, которая представляет собой процесс сокращения или устранения ваших налоговых обязательств с помощью эффективных с точки зрения налогообложения решений. Специалисты по финансовому планированию занимаются оптимизацией налогообложения для своих клиентов разными способами. Вы можете думать об оптимизации налогов как об одной из тех книг о самостоятельном выборе. У вас есть много вариантов выбора в отношении вашего финансового будущего. Каждый выбор приводит к разному результату, одни лучше, чем другие. Оптимизация налогообложения — это процесс выбора, который приводит к наилучшим результатам в отношении ваших текущих и будущих налоговых обязательств.

Семья выбирает лучшие ставки по ипотеке

То, как кто-то оптимизирует свои налоги, зависит от их индивидуальных финансовых обстоятельств и налоговых обязательств и часто включает в себя большое количество пенсионных планов. Некоторые распространенные стратегии оптимизации налогообложения включают:

1. Планирование пенсионного дохода

Принятие лучших инвестиционных и налоговых решений теперь требует размышлений о размере дохода, который вы хотите получить после выхода на пенсию , в каком возрасте вы хотите выйти на пенсию и что

требуемые минимальные правила распространения применяются к вашей ситуации.Оптимизация налогообложения при планировании пенсионного дохода означает принятие стратегического решения о снятии наибольшего дохода, когда у них самые низкие налоговые обязательства, вместо того, чтобы снимать деньги с отложенных налоговых пенсионных счетов, когда их налоговые обязательства высоки.

2. Традиционные IRA против IRA Рота

Другое решение, которое обычно попадает в сферу налоговой оптимизации, — это инвестировать в традиционную IRA или в IRA Рота. Это также включает преобразование традиционной IRA в IRA Рота.Когда вы делаете взнос в традиционный IRA, вы получаете налоговый вычет, и налоги откладываются на вашем счете до тех пор, пока вы не возьмете распределение. И наоборот, вы не получаете налогового вычета, когда делаете взнос в Roth IRA, но ваша учетная запись растет без налогов до распределения.

3. Выбор правильных инвестиций

Налоговое планирование означает, что вы должны понимать и делать выбор в отношении инвестиций, но оптимизация означает выбор инвестиционных инструментов, которые увеличивают или поддерживают благосостояние при одновременном сокращении ваших налоговых обязательств.Выбор эффективных с точки зрения налогообложения решений помогает планировать будущее, но вы также должны учитывать любые прибыли, убытки и сборы, связанные с вашими инвестициями. Сборы и расходы, связанные с некоторыми расходами, могут аннулировать любые налоговые льготы. К сожалению, многие страховые и инвестиционные продукты имеют высокие комиссии, которые съедают 50 или более процентов ожидаемой прибыли, и они часто облагаются налогом по самой высокой ставке как обычный доход.

Работа с консультантом по благосостоянию, специализирующимся на оптимизации налогообложения

Финансовые специалисты не только разбираются в налоговом планировании, но и имеют опыт оказания помощи клиентам в выборе вариантов оптимизации своих налоговых обязательств.Одна из лучших стратегий оптимизации налогообложения, которую вы можете использовать, чтобы убедиться, что вы делаете эффективный с точки зрения налогообложения выбор, который позволяет сэкономить деньги и приумножить свое богатство, — это работа с консультантом по благосостоянию. Принятие этих решений без консультации со специалистом подвергает вас риску пропустить неизвестные налоговые вычеты. Финансовые консультанты Bogart Wealth уже более 30 лет помогают клиентам в налоговом планировании и оптимизации. Свяжитесь с нами сегодня для получения дополнительной информации .

Налоговое планирование для начинающих: 6 налоговых стратегий и концепций

Налоговое планирование — это анализ и упорядочение финансового положения человека с целью максимизировать налоговые льготы и минимизировать налоговые обязательства законным и эффективным образом.

Налоговые правила могут быть сложными, но если вы потратите некоторое время на их изучение и использование в ваших интересах, это может изменить сумму, которую вы в конечном итоге заплатите (или получите обратно) при подаче заявления. Вот несколько ключевых концепций налогового планирования и налоговой стратегии, которые необходимо понять, прежде чем делать следующий денежный перевод.

1. Налоговое планирование начинается с понимания вашей налоговой категории

Вы не можете действительно планировать будущее, если не знаете, где находитесь сегодня. Итак, первый совет по налоговому планированию — это понять, в какой федеральной налоговой категории вы находитесь.

В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими налоговыми ставками, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами — более низкими. Существует семь категорий федерального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы, вероятно, не будете платить по этой ставке весь свой доход. Есть две причины:

Вы можете вычесть налоговые вычеты, чтобы определить свой налогооблагаемый доход (поэтому ваш налогооблагаемый доход обычно не совпадает с вашей зарплатой или общим доходом).
Вы не просто умножаете размер налоговой ставки на свой налогооблагаемый доход. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход на части, а затем облагает налогом каждый кусок по соответствующей ставке.

Например, предположим, что вы — одинокий податель документов с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. Если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, вы должны заплатить 10% с первых 9 875 долларов и 12% с части дохода от 9 876 до 40 125 долларов.А затем вы заплатите 22% от остальной части, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов США попадает в 22% налоговую категорию.

»ПОДРОБНЕЕ: Узнайте, какой у вас уровень налогообложения в

2. Разница между налоговыми вычетами и налоговыми льготами

Налоговые вычеты и налоговые льготы могут быть лучшей частью при составлении налоговой декларации. Оба варианта уменьшают ваш налоговый счет, но совершенно по-разному. Знание разницы может создать несколько очень эффективных налоговых стратегий, которые уменьшат ваш налоговый счет.

Налоговые вычеты — это понесенные вами особые расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода.Они уменьшают налоговую часть вашего дохода.
Налоговые льготы еще лучше — они уменьшают ваш налоговый счет в соотношении доллар к доллару. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.

Налоговый вычет в размере 10 000 долларов…

… или налоговый кредит в размере 10 000 долларов?

Сравнение стандартного вычета с разбивкой по статьям

Решение о выделении или стандартном вычете — важная часть налогового планирования, потому что выбор может иметь огромное значение для вашего налогового счета.

Какой стандартный вычет?

По сути, это фиксированный налоговый вычет без вопросов. Использование стандартного вычета значительно ускоряет подготовку налогов, что, вероятно, является важной причиной, по которой многие налогоплательщики делают это вместо того, чтобы составлять списки.

Конгресс устанавливает размер стандартного вычета, который обычно ежегодно корректируется с учетом инфляции.Стандартный вычет, на который вы имеете право, зависит от вашего статуса подачи, как показано в таблице ниже.

в браке, подача отдельно

Вместо стандартного вычета вы можете детализировать свою налоговую декларацию, то есть брать все индивидуальные налоговые вычеты, на которые вы имеете право, один за другим.

Как правило, люди перечисляют, если их детализированные вычеты в сумме превышают стандартный вычет. Ключевой частью их налогового планирования является отслеживание их отчислений в течение года.
Недостатком детализации является то, что уплата налогов занимает больше времени, и вы должны быть в состоянии доказать, что имеете право на вычеты.
Вы используете график А IRS, чтобы требовать детализированные вычеты.
Некоторые налоговые стратегии могут сделать детализацию особенно привлекательной.Например, если у вас есть дом, ваши детализированные вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость могут легко превысить стандартный вычет. Это может сэкономить вам деньги.
У вас может быть возможность указать в налоговой декларации штата, даже если вы сделаете стандартный вычет из своей федеральной декларации.
Хорошие новости: налоговое программное обеспечение или хороший налоговый консультант могут помочь вам выяснить, на какие вычеты вы имеете право и превышают ли они в сумме стандартный вычет.

4. Помните о популярных налоговых вычетах и кредитах.

Существуют сотни возможных вычетов и кредитов, и все они имеют свои собственные правила относительно того, кому разрешено их использовать. Вот несколько крупных (нажмите на ссылки, чтобы узнать больше).

5. Знайте, какие налоговые записи хранить

Хранение налоговых деклараций и документов, которые вы использовали для их заполнения, имеет решающее значение, если вы когда-либо проходили аудит. Как правило, у IRS есть три года, чтобы решить, проводить ли аудит вашей налоговой декларации, поэтому храните свои записи как минимум так долго.Вам также следует в течение трех лет хранить налоговую отчетность, если вы подаете заявку на получение кредита или возмещения после того, как подали исходную налоговую декларацию.

Храните записи дольше в определенных случаях — если какое-либо из этих обстоятельств применимо, IRS имеет более длительный лимит на аудит вас:

Шесть лет: если вы занижали свой доход более чем на 25%.
Семь лет: если вы списали убыток с «бесполезной ценной бумаги».
На неопределенный срок: если вы совершили налоговое мошенничество или не подавали налоговую декларацию.



	Выписки от благотворительных организаций.

	Форма 5498 (взносы IRA). Форма 8606 (невычитаемые взносы в IRA).
	Данные транзакции (включая отдельные квитанции о покупке или продаже).

6. Налоговые стратегии для защиты дохода или сокращения налоговых счетов

Вычеты и кредиты — отличный способ сократить ваши налоговые счета, но есть и другие стратегии налогового планирования, которые могут помочь сохранить IRS откажется от ваших денег. Вот несколько популярных стратегий налогового планирования.

Настройте свой W-4

W-4 сообщает вашему работодателю, какую сумму налога удерживать из вашей зарплаты. Ваш работодатель перечисляет этот налог в IRS от вашего имени.

Как правило, чем больше надбавок вы запрашиваете по форме W-4, тем меньше денег будет вычтено из вашей заработной платы на налоги. Требуйте меньшее количество надбавок в своем W-4, и на вашем чеке должна быть указана большая сумма вашей заработной платы.

Вот как использовать W-4 для налогового планирования.

Если вы получили огромный налоговый счет при подаче заявления и не хотите снова испытывать эту боль, вы можете увеличить размер удержания. Это может помочь вам уменьшить задолженность (или ничего) в следующий раз, когда вы подадите заявку.
Если вы получили огромную сумму возмещения в прошлом году и предпочли бы, чтобы эти деньги были в вашей зарплате в течение года, сделайте наоборот и уменьшите удержание.

Положите деньги в 401 (k)

Ваш работодатель может предложить план сбережений и инвестиций 401 (k), который дает вам налоговую льготу на деньги, которые вы откладываете на пенсию.

IRS не облагает налогом все, что вы переводите напрямую из своей зарплаты в 401 (k). В 2020 и 2021 годах вы можете направлять на счет до 19 500 долларов в год. Если вам 50 лет или больше, вы можете внести до 26 000 долларов.
Если ваш работодатель частично или полностью выплачивает ваш взнос, вы получите бесплатные деньги в придачу.

Поместите деньги в IRA

У вас есть до истечения крайнего срока налогообложения, чтобы финансировать вашу IRA за предыдущий налоговый год, что дает вам дополнительное время для налогового планирования и использования этой стратегии.

Налоговое преимущество традиционной IRA заключается в том, что ваши взносы могут не облагаться налогом. Размер вычета зависит от того, имеете ли вы или ваш супруг (а) пенсионный план на работе и сколько вы зарабатываете. Вы платите налоги, когда получаете выплаты при выходе на пенсию (или если вы снимаете средства до выхода на пенсию).
Налоговое преимущество Roth IRA заключается в том, что ваши выплаты при выходе на пенсию не облагаются налогом. Вы платите налоги авансом; ваши взносы не облагаются налогом.
Прибыль от ваших инвестиций растет без уплаты налогов в Roth и без налогов в традиционном IRA.

В этой таблице показаны эти учетные записи в действии.



6000 долларов США в 2020 и 2021 годах (7000 долларов США в возрасте 50 лет и старше)	6000 долларов США в 2020 и 2021 годах (7000 долларов США в возрасте 50135 лет и старше)
Квалифицированное снятие средств при выходе на пенсию не облагается налогом. Взносы можно отозвать в любой момент.	В случае вычета налогов, взносы уменьшают налогооблагаемую прибыль в том году, в котором они были сделаны.

Отсутствие немедленной налоговой выгоды для внесения взносов. Возможность делать взносы прекращается при более высоких доходах.	Вычеты могут быть прекращены. Выплаты при выходе на пенсию облагаются налогом как обычный доход.

Взносы могут быть сняты в любое время без уплаты налогов и штрафов. Если вы не встретите исключение, досрочное снятие заработка может облагаться штрафом в размере 10% и подоходным налогом.	Если вы не встретите исключение, досрочное снятие взносов и доходов облагается налогом и подлежит 10% штрафу.

Откройте счет 529

Эти сберегательные счета, которыми управляет большинство штатов и некоторые образовательные учреждения, помогают людям откладывать деньги на колледж.

Вы не можете вычесть взносы по федеральному подоходному налогу, но вы можете сделать это из налоговой декларации штата, если вы вкладываете деньги в план 529 своего штата.
Если сумма ваших взносов и любых других подарков конкретному получателю превысит 15 000 долларов США в 2020 году, могут возникнуть последствия, связанные с налогом на дарение.

Пополните свой счет гибких расходов (FSA)

Если ваш работодатель предлагает гибкий счет расходов, воспользуйтесь им, чтобы снизить ваши налоговые счета. IRS позволяет ежегодно переводить не облагаемые налогом доллары прямо из вашей зарплаты в FSA; лимит составляет 2750 долларов на 2020 и 2021 годы.

Вы должны будете использовать деньги в течение календарного года на медицинские и стоматологические расходы, но вы также можете использовать их для связанных повседневных вещей, таких как бинты, наборы для тестов на беременность, грудь насосы и иглоукалывание для вас и ваших квалифицированных иждивенцев.Вы можете потерять то, чем не пользуетесь, поэтому найдите время, чтобы рассчитать ожидаемые медицинские и стоматологические расходы на предстоящий год.
Некоторые работодатели могут разрешить вам перенести до 550 долларов на следующий год.

Используйте счета с гибкими расходами на обслуживание иждивенцев (DCFSA)

Это FSA с изюминкой — еще один удобный способ уменьшить ваш налоговый счет — если ваш работодатель предлагает его.

В 2021 году IRS исключит из вашей заработной платы до 10 500 долларов, которые работодатель переведет на счет Dependent Care FSA, что означает, что вы избежите уплаты налогов на эти деньги.Это может быть очень важно для родителей, потому что до и после школы, дневной уход, дошкольные учреждения и дневные лагеря обычно разрешены. Также может быть включен уход за пожилыми людьми.
Покрытие может варьироваться в зависимости от работодателя, поэтому ознакомьтесь с документами вашего плана.

Maximize Health Savings Accounts (HSA)

Медицинские сберегательные счета — это не облагаемые налогом счета, которые можно использовать для оплаты медицинских расходов.

Взносы в HSA не облагаются налогом, а снятие средств также не облагается налогом, если вы используете их для покрытия квалифицированных медицинских расходов.
Если у вас есть медицинское страхование с высокой франшизой только для себя, вы можете внести до 3550 долларов в 2020 году. Если у вас есть семейное страхование с высокой франшизой, вы можете внести до 7 100 долларов. На 2021 год лимит индивидуального страхового взноса составляет 3600 долларов, а семейный лимит страхового покрытия — 7200 долларов. Если вам 55 лет или больше, вы можете добавить в свой HSA дополнительно 1000 долларов.
Ваш работодатель может предложить HSA, но вы также можете открыть свой собственный счет в банке или другом финансовом учреждении.

Узнайте больше о способах сэкономить и инвестировать в будущее

Оптимизация налогообложения | Boulay PLLP

Максимизация активов и минимизация налогов

Благодаря налоговому планированию в нашей ДНК, Boulay интегрирует строгие технические инструкции по налогообложению с вашими стратегиями управления капиталом. Наша цель — успешный финансовый план, который максимизирует рост, капитал и денежный поток при минимизации ваших налогов. Мы предлагаем различные налоговые услуги состоятельным людям, их семьям и связанным с ними компаниям.

Как мы поможем вам достичь этого

Работая совместно с вашим буле или налоговыми специалистами, наши консультанты по благосостоянию рассматривают правильные стратегии, доступные для состоятельных людей, их семей и связанных с ними предприятий, когда дело доходит до снижения ваших текущих и будущих налогов обязательств и как они могут вписаться в ваш общий финансовый план. Хотя уплата налогов зачастую неизбежна, мы помогаем оптимизировать ваши налоги, предлагая следующие услуги:

Анализ налоговой разницы

Многие люди часто попадают в более низкую налоговую категорию в течение нескольких лет после выхода на пенсию только для того, чтобы увидеть, как их категория снова подскочит после одного раза Требуемые минимальные выплаты (RMD) с их пенсионных счетов.Мы поможем вам определить, следует ли вам использовать дистрибутивы IRA немедленно или вам следует подождать.

Стратегическое размещение активов

Мы считаем наиболее выгодным с точки зрения налогообложения расположение активов для вашей ситуации между налогооблагаемыми, отсроченными и льготными по налогам счетами.

Разрешение споров с налоговыми органами

Представительство и помощь при проверке налоговых деклараций подоходного налога, включая сбор документации и другой информации в поддержку деклараций о подоходном налоге.

ROTH IRA Conversions

Используя WealthNAV ™, мы анализируем эффекты конвертации долларов IRA до налогообложения в ROTH IRA, сравнивая налоговые обязательства на данный момент и то, как они потенциально будут выглядеть в будущем.

Время движения денежных средств

Анализ ваших вариантов отсрочки или признания дохода, будь то 401 (k), план отсроченного вознаграждения или сберегательный счет, и выработка рекомендаций, основанных на ваших целях.

Признание прибыли / убытка

Время продажи конкретной инвестиции, будь то унаследованная часть акций или краткосрочная инвестиция в паевой инвестиционный фонд, может повлиять на сумму подлежащих уплате налогов.Мы поможем вам определить, как уменьшить общие налоговые последствия.

Налоги на наследство

Независимо от того, как называются счета, или в вашей ситуации требуется сложный план наследственного имущества, мы работаем с вашим юристом по планированию наследственного имущества, чтобы наши рекомендации хорошо интегрировались с вашим планом наследственного имущества.

Благотворительные пожертвования и налоговое планирование

Налоговая эффективность, простота и гибкость делают название благотворительной организации отличной отправной точкой для тех, кто оставляет благотворительное наследие.Боуле предлагает практические стратегии, которые помогут вам реализовать план благотворительных пожертвований.

Другие стратегии индивидуального налогового планирования

Мы также предлагаем множество других краткосрочных и долгосрочных налоговых стратегий для увеличения благосостояния:

Диверсификация налогов
Максимизация выплат сотрудникам
Планирование выплат руководству
Отсрочка дохода
Ускорение вычитаемых расходов
Доверительная координация
Планирование распределения
Планирование социального обеспечения

Наш процесс позволяет вам сосредоточиться на важных вопросах вашей жизни, зная, что ваш финансовый план находится в надежных руках.Обладая сильными техническими навыками и исключительной приверженностью к обслуживанию клиентов, наша налоговая группа предлагает клиентский опыт, когда ваш голос услышан, ваши потребности понятны, а вся налоговая работа будет выполнена точно, своевременно и рентабельно.

Услуги по оптимизации налогообложения | Brotman Law

В соответствии с нашими грандиозными идеями, мы считаем, что успешная налоговая стратегия является огромным стимулом для помощи частным лицам и предприятиям в достижении их личных, профессиональных и финансовых целей. Мы убедились в силе этого на собственном опыте.Бросьте камень в пруд для владельца бизнеса или инвестора и наблюдайте, как растет рябь.

Мы считаем, что освобождение людей от бремени налоговых проблем с помощью методов оптимизации налогообложения помогает частным лицам и владельцам бизнеса стать лучшей версией самих себя. Одна из самых больших радостей, которую Сэм получает от Закона Бротмана, — это знать эти две вещи:

1) Что мы создали платформу для позитивных изменений для наших клиентов, для нашей команды, для наших торговых партнеров и для всех наших семей .

2) Что эта юридическая фирма представляет собой экосистему, которая заботится о десятках и десятках людей. Это экономический рычаг, который обеспечивает существо, поддержку, комфорт и радость для людей, которые касаются нашей фирмы и оказывают на нее влияние.

Мы считаем, что с помощью оптимизации налогообложения вы можете сделать то же самое и для себя.

Наше определение налоговой оптимизации — это взгляд на то, как предприятия зарабатывают деньги, и улучшение их взаимосвязи между тем, как деньги зарабатываются, как деньги расходуются и какая прибыль остается для налогообложения.

Основная проблема в том, что большинство людей не любят думать о своих налогах. Мы не ходим в обычном ритме повседневной жизни и не думаем: «Как обстоят дела с нашими налогами сегодня?». Мы получим это. Прочтите некоторые другие страницы этого веб-сайта, и правительство может стать устрашающим противником, если вы попадете под его прицел.

И тем не менее, множество людей ошибочно принимают налоговую отчетность за оптимизацию налогообложения, и многие их CPA упускают возможность выйти за рамки налоговых деклараций и увидеть людей, которым нужно больше, чем просто заполнить налоговую декларацию.И слишком много умных людей злоупотребляют своим CPA или углубляются в самые большие расходы, которые многие люди несут каждый год.

В более широком плане мы обслуживаем ваши потребности, предоставляя вам рычаги воздействия за счет оптимизации вашей налоговой эффективности. Что вы решите делать с этим кредитным плечом и насколько далеко вы зайдете, полностью зависит от вас. Однако у вас есть партнер в Законе Бротмана, который проведет вас так далеко, как вы захотите.

Оптимизация налогообложения | Allworth Financial

Выход на пенсию — самая большая инвестиция в вашей жизни.Когда дело доходит до налогового планирования, уверенность исходит из того, что вы получаете индивидуальный совет, который на 100% отвечает вашим интересам.

Дело в том, что умное и дальновидное налоговое планирование может сэкономить вам десятки тысяч долларов в течение вашего выхода на пенсию.

Сотрудничая с нами, вы получаете:

Опытный фидуциарный советник
Совет, который всегда в ваших интересах
Текущие инвестиции, управление долгами и рисками
Дальновидное и экономичное руководство по налоговому планированию
Рекомендации по планированию недвижимости
И многое другое…

Вот почему мы предлагаем вам бесплатный телефонный звонок без давления с профессиональным консультантом Allworth , чтобы дать вам возможность оценить вашу пенсионную налоговую ситуацию и пересмотреть свои финансовые цели.

У вас есть несколько вариантов:

Вопросы и ответы пенсионного эксперта — 15 мин.

У вас на уме конкретный вопрос о деньгах, инвестициях или пенсионном планировании? Это ваша возможность поговорить с одним из наших фидуциарных финансовых консультантов и получить ответ.

Проверка налоговой оптимизации — 30 мин.

Знаете ли вы, что дальновидное налоговое планирование может сэкономить вам десятки тысяч долларов во время выхода на пенсию? Давайте поможем вам привести эти колеса в движение. Мы оценим вашу текущую ситуацию с пенсионным налогом и предложим способы повышения ее эффективности.

Углубленная оценка выхода на пенсию — 60 мин.

В течение 5 лет после выхода на пенсию? Уже на пенсии? Очень важно, чтобы все кусочки пазла подходили друг к другу.Мы глубоко погрузимся в ваше финансовое положение, используя наш эксклюзивный процесс планирования «7 личных решений».

The Vannucci Group — 3. Оптимизация налогообложения

В наши дни может показаться, что есть налог на все, и с прогрессивной налоговой системой Канады, чем больше вы получаете дохода, тем выше ваша налоговая ставка.

Если вы столкнетесь с высоким налоговым бременем, вам будет интересно, как его уменьшить или хотя бы управлять им.

В одну сторону — со страховкой.

Большинство людей думают о страховании своего дома, своего автомобиля и жизни.

Но знаете ли вы, что страхование жизни может помочь покрыть налоги, причитающиеся после урегулирования вашего имущества?

Более того, существуют инвестиционные стратегии, основанные на страховании, которые могут обеспечить не облагаемый налогом доход во время вашего выхода на пенсию и не облагаемые налогом льготы для бенефициаров вашего состояния.

Другой способ — разделение семейного дохода.

Разделение семейного дохода включает перевод инвестиционного дохода, который в противном случае облагался бы налогом по вашей более высокой налоговой ставке, членам семьи, которые облагаются налогом по более низким ставкам.

Вот два дополнительных способа разделить доход со своей семьей.

One, семейный траст, который позволяет вам предоставлять средства на нужды ваших детей или внуков при одновременном снижении налогов.

Two, стратегия ссуды на супруга, которая позволяет вашему супругу с низким доходом получать доход от инвестиций по более низкой ставке налога.

Вот еще несколько способов снизить налог.

Если у вас есть RRSP, внесите как можно больше, чтобы максимизировать рост отложенных налогов с течением времени.

Также воспользуйтесь преимуществами необлагаемого налогом сберегательного счета, если вы еще этого не сделали, чтобы получать не облагаемый налогом инвестиционный доход.

Затем посмотрите на свои незарегистрированные сбережения и на то, как облагаются налогом различные типы инвестиций.

Прирост капитала и дивиденды от канадских корпораций получили льготный налоговый режим, в то время как процентный доход от GIC или облигаций полностью облагается налогом по вашей предельной ставке.

Вот совет — поместите больше своих процентных инвестиций на свои зарегистрированные счета, такие как RRSP, где они защищены от налогов, а затем поместите больше вложений, приносящих дивиденды с налоговым преимуществом, на свои незарегистрированные счета.

И еще один совет.

Всегда обращайтесь к квалифицированному профессиональному налоговому консультанту, чтобы получить правильную налоговую консультацию для вас.

Это видео предоставлено RBC Wealth Management исключительно в информационных целях. Комментарии, содержащиеся в этом видео, носят общий характер и не содержат юридических, инвестиционных, доверительных, имущественных, бухгалтерских или налоговых рекомендаций. RBC Dominion Securities Inc. *, Королевская трастовая корпорация Канады, Королевская трастовая компания, RBC PH&N Investment Counsel Inc., RBC Wealth Management Financial Services Inc. являются аффилированными юридическими лицами и компаниями, входящими в состав RBC Wealth Management, бизнес-сегмента Royal Bank of Canada. * Член — Канадский фонд защиты инвесторов. Посетите сайт www.rbc.com/legal/ для получения дополнительной информации о юридических лицах, которые являются компаниями-членами RBC Wealth Management. ® / TM Торговая марка (ы) Royal Bank of Canada. Используется по лицензии. © 2021 Королевский банк Канады. Все права защищены.

Эффективные юридические стратегии оптимизации налогообложения и услуги налогового планирования.

Что это такое?

Клиенты из разных стран значительно сокращают свое корпоративное налоговое бремя за счет перевода материнской компании из юрисдикции с высокими налогами в юрисдикцию с низкими налогами. Следовательно, глобальный доход может быть зарегистрирован в новой материнской компании, расположенной в стране с низким налогообложением (щелкните ссылку). Корпоративная инверсия — это налоговая стратегия, принятая многими крупными компаниями США, которые i) получают большую часть своего дохода из-за границы, ii) в настоящее время имеют высокую ставку внутреннего корпоративного налога и iii) облагаются налогом на мировой доход.

Преимущества этой налоговой стратегии

Снижение внутреннего корпоративного налога, поскольку иностранный доход больше не регистрируется в странах с высокими налогами;
Корпоративная прибыль дочерних компаний с высокими налогами может быть дополнительно уменьшена за счет i) платы за управление материнской компании ii) выплаты процентов по ссудам от новой материнской компании;
Более высокая прибыль после налогообложения означает увеличение прибыли на акцию, увеличение денежных потоков, более высокую рентабельность капитала. Повышенная цена акций;
При увеличении свободного денежного потока новая материнская компания может увеличить капитальные затраты Группы, реинвестируя прибыль в глобальные дочерние компании;

Недостатки

В связи с растущим глобальным беспокойством по поводу отмывания денег, финансирования терроризма, уклонения от уплаты налогов и скрытой экономики ОЭСР ввела в действие законы, регулирующие такие налоговые стратегии, которые не позволяют компаниям искусственно перемещать глобальные доходы в налоговые убежища.Такие правила отражаются через трансфертное ценообразование, недостаточную капитализацию и BEPS (размывание базы и перемещение прибыли). Следовательно, очень важно, чтобы новая материнская компания имела существо и законное постоянное представительство, включая некоторых членов Совета директоров;
В таких странах национальные налоговые органы проявляют все большую бдительность в отношении расследования того, является ли инверсия компании i) законной бизнес-стратегией, ii) соответствующей текущим внутренним мерам (пороговым значениям) и iii) международным стандартам.Это может привести к дополнительной проверке финансовой отчетности компании;
Если Правительство установит, что контроль и управление Группой по-прежнему осуществляется из юрисдикции с высокими налогами, то материнская компания с низкими налогами будет облагаться налогом по первоначальным высоким ставкам;

Как Healy Consultants могут помочь

С 2003 года Healy Consultants помогала нескольким многонациональным компаниям реструктурировать их Группу.