Ндфл больничный: Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Что представляет собой больничный лист?

В статье 183 ТК РФ дано определение такому понятию, как больничный лист. Данный документ выдается в медицинском учреждении гражданину, который имеет официальное трудоустройство, по причине временной нетрудоспособности. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец листка нетрудоспособности]. На основании справки человек может в дальнейшем получить выплату, гарантированную государством.

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 800 350 83 46 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

Бюллетень позволяет подтвердить факт невозможности исполнения гражданином своих трудовых обязанностей. Период, на который выдается больничный, зависит от причины его предоставления.

Различается несколько видов бюллетеней:

Первый вариант предоставляется в среднем на 140 дней и выписывается для женщины акушером-гинекологом в том медицинском учреждении, где гражданка стоит на учете. Оплата производится в 100%-ном размере и не зависит от стажа женщины.

Справку по уходу за ребенком может получить любой из родственников, заботящихся о несовершеннолетнем в период болезни. Срок больничного зависит от возраста и сложности заболевания ребенка. Оплата производится с учетом стажа человека, которому выдан бюллетень.

Справка по совместительству предоставляется людям, занятым сразу на нескольких должностях. В зависимости от наработанного стажа, оплата производится по каждому рабочему месту или по одному, но выбор производит сам работник.

Удержание НДФЛ с больничного листа

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

НДФЛ с больничного листа такого типа удерживается в обязательном порядке, который был установлен еще в 2007 году. Данное положение вещей обосновано тем, что выплата фактически представляет собой замещение заработной платы и является таким же доходом граждан. Также в пользу данного решения говорит еще и то, что компенсация выплачивается за счет средств работодателя.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году взимается со всей начисленной суммы, но при расчете общее пособие делится на две части, поскольку часть (первые три дня) оплачивает работодатель, а остальную сумму фонд социального страхования.

Исчисление налога производится на дату проведения расчета по больничному листу. Высчитывается НДФЛ путем уменьшения на стандартные налоговые вычеты, а затем сумма пособия умножается на ставку налога.

Крайним сроком уплаты является конец налогового периода – 31 марта. В отчете указывается вся сумма подоходного налога. Удержание по больничному листу обозначается специальным кодом. Отчет составляется и формируется работодателем и также предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать несколько выводов:

1. В случае нетрудоспособности гражданина, имеющего официальную занятость, в медицинском учреждении выдается специальный документ – больничный лист.
2. Данный бланк имеет официальный статус, и на основании бумаги работники могут получить денежную компенсацию.
3. С каждого пособия в соответствии с положениями налогового кодекса берется подоходный налог или НДФЛ.
4. Порядок удержания налога и ставка стандартные, кроме того момента, что с части выплаты НДФЛ оплачивает ФСС.
5. Раз в год работодатель составляет специальный отчет и передает его в ИФНС до 31 марта. Крайний срок оплаты – окончание налогового периода.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Список законов

Внимание, если у вас возникли вопросы вы можете их задать юристу по социальным вопросам по телефону 8 800 350 83 46 или задать свой вопрос в чате дежурному юристу. Звонки принимаются круглосуточно. Звонок бесплатный! Позвоните и решите свой вопрос!

НДФЛ — Ballotpedia

Подоходный налог с физических лиц — это налог, взимаемый государством (или другим государственным органом) с доходов физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно варьируются от штата к штату. Некоторые используют единую ставку для расчета налога, но чаще всего штаты используют брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Налог на доходы физических лиц составляет примерно треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Налог на доходы физических лиц становится все более важным для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с физических лиц составлял приблизительно 9,3 процента всех государственных налоговых поступлений. К 1970 году эта доля возросла до 19 процентов. По состоянию на 2010 год доля еще выросла до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается подоходный налог с населения

В США используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные ставки налога применяются к различным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу индивидуума.Это не тот случай, однако. Вместо этого ставки применяются к частям облагаемого налогом дохода. Investopedia объясняет концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемый доход в размере 32 050 долларов США: ^{[3] [4]}

Ставки подоходного налога с населения

2017

Федеральные тарифы

В таблице ниже приведены федеральные ставки подоходного налога с населения на 2017 год. ^[6]

Государственные курсы

В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не собирают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые действительно собирают налог, ставки значительно варьируются, как и для скобочных структур. ^[7]

Личные исключения

Государства, которые собирают подоходный налог с физических лиц, разрешают отдельным лицам ежегодно подавать заявки на освобождение от уплаты подоходного налога.Личное освобождение означает, что только доход человека выше определенного уровня подлежит налогообложению. ^[9]

Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. Как государственные, так и федеральные налоги допускают исключения. Государственные исключения, о которых сообщает Центр налоговой политики, представлены в таблице ниже. ^[10]

Последние новости

Этот раздел связан с поиском в новостях Google по термину « Личный + подоходный налог + »

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 года
2. , Brunori, D. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Урбан Институт Пресс
3. ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокий уровень налогообложения привести к тому, что у меня будет меньший чистый доход?» доступ 13 ноября 2014 г.
4. 45 Инвестирование Ответы , «Ставка предельного налога», доступны 13 ноября 2014 года
5. ↑ Примечание: Этот текст цитируется дословно из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
6. ↑ Налоговый фонд , «Налоговые скобки на 2017 год», 10 ноября 2016 года
7. ↑ Центр налоговой политики , «Ставки индивидуального государственного подоходного налога на 2000–2015 годы», по состоянию на 29 сентября 2015 года
8. ↑ Баланс , «Состояния с едиными ставками подоходного налога на 2019 год», получен по состоянию на 1 декабря 2019 года
9. ↑ Центр налоговой политики «Что такое личное освобождение?» доступ 14 декабря 2015 г.
10. ↑ Налоговая служба , «3.Личные льготы и иждивенцы », доступ к которым произошел 14 декабря 2015

Ballotpedia О нас

,

источников личного дохода | Налоговый фонд

Скачать PDF

Примечание: обновленный взгляд на источники личного дохода см. В нашем последнем анализе.

Ключевые выводы

• налогоплательщиков указали в своих налоговых декларациях за 2012 год 9,2 триллиона долларов общего дохода, что значительно больше, чем в предыдущем году — 8,4 триллиона долларов.
• 68 процентов (6,3 трлн. Долл. США) от общего дохода, указанного в декларациях о подоходном налоге с населения, приходится на заработную плату, и около 83% всех налоговых деклараций сообщают о доходах по заработной плате.
• Для того, чтобы существенно увеличить доходы, политики обычно должны рассматривать оплату труда в качестве основной налоговой базы, просто из-за ее масштабности.
• Пенсионные и пенсионные счета составляют значительную часть дохода от капитала, но часто забываются при анализе данных о доходах. Средний класс, на самом деле, имеет колоссальные доли в американском капитале через такие счета.
• Бизнес доход также является важной особенностью индивидуального налогового кодекса.Некоторые предприятия, такие как S-корпорации, индивидуальные предприниматели или товарищества, подают свои налоги через индивидуальный налоговый кодекс.
• Прирост капитала и дивиденды составили около 883 млрд долларов в 2012 году, что примерно равно доходу от бизнеса (839 млрд долларов) и пенсионных счетов (843 млрд долларов).

Введение

Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства. За 2012 год было подано более 144 миллионов деклараций о подоходном налоге с физических лиц [1], и в каждой из этих заявок налогоплательщик суммировал свой доход, чтобы сообщить о нем в Службу внутренних доходов (IRS).) То, как структурирована форма индивидуального подоходного налога IRS (форма 1040), сначала перечисляются все источники дохода на лицевой стороне формы, добавляя их, чтобы достичь «общего дохода». После этого налоговая декларация переходит к отчислениям и кредитам.

В этом отчете основное внимание будет уделено источникам общего дохода в 2012 году, который, согласно сообщениям, составил 9,2 триллиона долларов. [2] Он разбит этот доход на составные части, о которых сообщается в строках 7–22 формы 1040 2012 года. Изучение сумм дохода, указанных для каждой из этих категорий, является полезным и поучительным упражнением по двум причинам: оно может помочь нам понять структура доходной базы правительства, и это может помочь нам понять, как выгоды от экономической деятельности распределяются в США.С. Экономика. [3]

Изучив эти данные, мы увидим, что большая часть личного дохода в Соединенных Штатах приходится на рабочую силу. Источники дохода от капитала существенны, но меньше и делятся на множество подкатегорий. Не все эти виды доходов имеют одинаковый налоговый режим или даже схожие методы учета, и, как следствие, исследования данных о доходах плохо учитывают доход на капитал.

Таблица 1. Десять источников совокупного дохода по декларациям о подоходном налоге с физических лиц в США, 2012
Вид дохода	Сумма (миллиарды)
Зарплата и заработная плата	$ 6,301
Прирост капитала за вычетом потерь	$ 623
Налогооблагаемые пенсии и аннуитеты	$ 612
Партнерства и S-Corporation Чистый доход	$ 535
Чистая прибыль бизнеса	$ 304
Дивиденды	$ 260
Налогооблагаемые распределения IRA	$ 231
Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению	$ 224
Налогооблагаемые проценты [4]	$ 112
Компенсация по безработице	$ 71
Источник: IRS SOI Таблица 1.3

Заработная плата составляет 68 процентов от общего дохода в 6,3 триллиона долларов

Для большинства налоговых деклараций в США наибольшее число на 1040 приходится на строку 7, самую первую строку, относящуюся к доходу. Именно на этой линии налогоплательщики отмечают заработную плату, оклады, чаевые и другую компенсацию за свою работу. Большинство американцев получают это число из своих бланков W-2, предоставляемых их работодателями. В общей сложности 120 миллионов налоговых деклараций сообщили о 6,3 триллионах долларов дохода от заработной платы, или 68.2 процента от общего дохода. [5]

Большинство американцев сообщают о трудовых доходах, и большая часть их доходов приходится на труд. Это не должно быть сюрпризом; США — нация рабочих, и большая часть их экономики — это оплата труда. Любая значимая попытка поднять доход за счет подоходного налога почти обязательно будет включать в себя заработную плату и базовую заработную плату, просто в силу арифметики. Нельзя повысить доходы от налога на прибыль, исключив 68 процентов дохода.

Суммы, указанные в 1040, отражают большинство, но не все, оплату труда.Фирмы также платят за медицинское пособие работникам и вносят вклад в социальное обеспечение. Хотя ни один из них не затронут налогом на доходы физических лиц, IRS приложил руку к обоим; Закон о защите пациентов и доступном уходе взимает «налог на кадиллак» с некоторых планов медицинского страхования, а IRS управляет налогом на заработную плату через увольнение работодателя.

Бизнес-доход

составляет 839 млрд. Долларов личного дохода

В Соединенных Штатах доминирующей структурой подачи налоговых деклараций для компаний является подача налогов в виде «сквозных» организаций, помеченных так, потому что их доход немедленно передается отдельным владельцам для целей налогообложения.95 процентов предприятий используют эту структуру, и их доходы отображаются в таблицах C, E и F в отдельных налоговых декларациях. В то время как некоторые переходы достаточно велики, большинство таких предприятий являются единоличными, полностью принадлежащими одному лицу. В сквозных работах задействовано большинство работников частного сектора в США, и на них приходится большая часть всех доходов бизнеса. [6] В 2012 году на долю партнерств и S-корпораций пришлось 535 миллиардов долларов чистого дохода, а частные лица сообщили о дополнительных доходах бизнеса в размере 304 миллиардов долларов.[7]

Прирост капитала и дивиденды являются источником 883 миллиардов долларов личного дохода

Определенные виды доходов облагаются налогом по более низким ставкам, а именно: квалифицированный прирост капитала и дивиденды. Они привлекают пристальное внимание из-за этого очевидного предпочтения, а также потому, что они вписываются в более широкие дебаты о неравенстве доходов.

Риторика о корпоративном доходе часто выражается в терминах «рекордной прибыли», создавая впечатление, что значительная часть дохода в стране идет владельцам корпораций.Доходы от корпоративного капитала, как указано в декларациях о подоходном налоге с физических лиц, являются существенными, но гораздо более скромными, чем риторика. Налогоплательщики сообщили о 260 миллиардах долларов налогооблагаемых дивидендов в 2012 году и 623 миллиардах долларов чистого прироста капитала, только некоторые из которых связаны с продажей корпоративных акций. [8] Хотя эти суммы, безусловно, имеют значение, они не являются очень эффективными источниками налоговых поступлений.

Сумма, указанная в приросте капитала и дивидендах, противоречит нескольким популярным представлениям о доходе от капитала: во-первых, идея о том, что корпорации делят свои доходы на владельцев, а не рабочих, или идея о том, что существует большой праздный класс капиталистов, который зарабатывает свои деньги на Корпоративная собственность без работы.По правде говоря, налогооблагаемая компенсация за труд значительно превышает налогооблагаемый инвестиционный доход (Рисунок 1). Это также противоречит представлению о том, что повышение налогов на доходы от инвестиций окажет существенное влияние на дефицит бюджета США.

Так же, как некоторая компенсация за труд не облагается налогом, некоторые инвестиционные доходы не облагаются налогом: например, заработанные некоммерческими университетскими фондами. Кроме того, значительный доход в виде дивидендов и прироста капитала начисляется пенсионным фондам и другим пенсионным планам работников и облагается налогом, когда план распределяет доход.Ни одна из этих ситуаций не напоминает какую-либо гегемонию интересов собственности над трудовыми интересами.

Прирост капитала и налоги на дивиденды имеют несколько проблем: несмотря на поверхностно-преференциальные ставки, они неправильно структурированы таким образом, что создают тенденцию к сбережению, наносят ущерб экономическому росту и наносят ущерб доходам. [9] Было бы намного лучше облагать налогом доход с капитала по обычным ставкам, но разрешать частным лицам вычитать свои взносы на инвестиционные счета — иными словами, все сбережения должны иметь такой же режим, как индивидуальные пенсионные счета в настоящее время.

Пенсии — источник дохода среднего класса

В 2012 году налогоплательщики сообщили о выплате пенсий и аннуитетов в общей сложности 612 миллиардов долларов США, а также о распределении средств по индивидуальному пенсионному счету (IRA) в размере 231 миллиарда долларов [10]. Американская система пенсионных счетов, хотя и слишком сложная, облагается налогом нейтральным образом, что устраняет тенденцию к сбережению. Кроме того, это на самом деле работает очень хорошо для обеспечения доходов людей при выходе на пенсию. Примечательно, что доход от пенсионных счетов по масштабу аналогичен доходам от прироста капитала и дивидендным доходам, указанным за пределами пенсионных счетов; оба стоят от 800 до 900 миллиардов долларов.

Часто трудно отслеживать доход от капитала на пенсионных счетах, особенно потому, что он не отображается в формах IRS, пока не будет распространен. Экономисты часто борются с категоризацией правильно.

Например, Бюджетное управление Конгресса опубликовало в 2011 году отчет о тенденциях в распределении доходов. [11] В отчете учтены все источники дохода, включая некоторые необлагаемые налогом источники. Он разделил доходы на категории — в основном те же, что обсуждались в этом отчете.Он сортировал пенсии по отдельным категориям: от трудовых доходов и доходов от капитала. Пенсии, конечно, частично являются компенсацией за труд. Откладывая свой доход на многие годы и заставляя фонд инвестировать его, работники также получают большую часть дохода от сделки — многократные их первоначальные взносы. Хотя невозможно точно распределить пенсионный доход между трудом и капиталом, он в большинстве своем опирается на капитал. Отчет CBO отсортировал пенсионные доходы по категории «прочие».Было установлено, что в 2007 году на эту категорию приходилось около 7 процентов всех личных доходов. [12]

Система категоризации CBO была очень оправданной, но она также может создать впечатление, вводящее в заблуждение. Отчет обнаружил, что доход от капитала, как это определено на его условиях, распределялся очень неравномерно; только самые богатые американцы полагались на него как на существенный источник дохода. Важно помнить это определение, а не объединять две идеи.

Первая идея — что американцы среднего класса не сообщают о многих дивидендах или приросте капитала за 1040-е годы, — верна.Вторая идея, которая, по-видимому, следует логически — американцы среднего класса не получают существенного дохода от капитала — неверна.

Американцы среднего класса просто разумно помещают свой капитал на пенсионные счета — где он имеет надлежащую налоговую структуру — вместо того, чтобы не пускать деньги с пенсионных счетов и подвергать их плохой налоговой структуре.

Анализ личных доходов в разбивке по доходам показывает важность пенсионных доходов для среднего класса (Рисунок 2).Пенсионный доход наиболее важен как источник личного дохода — около 17 процентов — для налогоплательщиков, сообщающих о доходах от 50 000 до 100 000 долларов. На практике, конечно, это означает, что меньшинство налогоплательщиков среднего класса — пенсионеры — полагаются на этот доход совсем немного, в то время как большинство, трудоспособного возраста, этого не делают.

Пенсионный доход трудно учесть, и налоговые правила, регулирующие пенсионные счета, не всегда очевидны для людей, не знакомых с налоговыми данными. Хотя пенсии не имеют решающего значения для каждого анализа личных доходов, стоит помнить о нескольких вещах: пенсионный доход в экономическом плане является в основном своего рода доходом от капитала; это примерно так же важно, как и любой другой вид дохода с капитала; и это наиболее важно для работников среднего класса из-за его структуры, основанной на работодателе.

Заключение

Пошаговое руководство по личному доходу раскрывает многое из нашего налогового кодекса и нашей экономики в целом. Наш личный подоходный налог в значительной степени является налогом на рабочую силу, главным образом потому, что наш личный доход в основном поступает от рабочей силы. Тем не менее, есть несколько различных источников дохода от капитала, а также. Хотя эти источники, даже в сочетании друг с другом, невелики по сравнению с трудовым доходом, они все еще значительны и должны быть хорошо учтены как политиками, пытающимися эффективно получать доход, так и экономистами или журналистами, пытающимися понять распределение личных доход.

Приложение

Приложение Таблица 1: Источники дохода в скобках доходов, 2012, млрд. Долларов
	Заработная плата	Бизнес Доход	Инвестиционный доход	Пенсионный доход	Общий доход
до 50 000	$ 1,547	$ 48	$ 50	$ 253	$ 1 775
от 50 000 до 100 000	$ 1 701	$ 80	$ 57	$ 372	$ 2,241
от 100 000 до 200 000	$ 1600	$ 129	$ 80	$ 294	$ 2 127
200 000 до 1 000 000	$ 1 066	$ 311	$ 185	$ 119	$ 1 698
000 000 и выше	$ 388	$ 345	$ 614	$ 28	$ 1 393
Источник: IRS SOI Tax Stats, отдельные статистические таблицы по размеру скорректированного валового дохода

Приложение Таблица 2.Источники дохода по годам, млрд. Долл. США
	1990	1995	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Заработная плата	$ 2,599	$ 3,201	$ 4 456	$ 4,565	$ 4,560	$ 4650	$ 4,922	$ 5 155	$ 5469	$ 5,842	$ 5,951	$ 5,707	$ 5,837	$ 6,055	$ 6,301
Налогооблагаемые проценты	$ 227	$ 155	$ 199	$ 198	$ 149	$ 127	$ 125	$ 162	$ 223	$ 268	$ 223	$ 168	$ 140	$ 120	$ 112
Безналоговый процент	$ 40	$ 49	$ 54	$ 56	$ 55	$ 54	$ 52	$ 58	$ 73	$ 79	$ 80	$ 74	$ 75	$ 73	$ 71
Обыкновенные дивиденды	$ 80	$ 95	$ 147	$ 120	$ 103	$ 115	$ 147	$ 166	$ 199	$ 237	$ 219	$ 163	$ 184	$ 195	$ 260
квалифицированных дивидендов	N / A	N / A	N / A	N / A	N / A	$ 81	$ 111	$ 119	$ 137	$ 156	$ 159	$ 124	$ 136	$ 142	$ 204
возмещение подоходного налога	$ 10	$ 12	$ 18	$ 21	$ 24	$ 23	$ 23	$ 22	$ 24	$ 27	$ 28	$ 30	$ 27	$ 28	$ 27
Алименты	$ 4	$ 4	$ 6	$ 7	$ 7	$ 6	$ 7	$ 8	$ 8	$ 9	$ 9	$ 9	$ 9	$ 9	$ 9
ИП	$ 141	$ 169	$ 214	217 $	$ 221	$ 230	$ 247	$ 270	$ 282	$ 280	$ 264	$ 245	$ 267	$ 282	$ 301
Прирост капитала	$ 113	$ 167	$ 615	$ 325	$ 238	$ 294	$ 472	$ 663	$ 771	$ 896	$ 467	$ 231	$ 364	$ 377	623 $
Продажа некапитального имущества	$ 1	(3 доллара)	(1 доллар)	(2 доллара)	(2 доллара)	$ 0	$ 3	$ 4	$ 4	$ 4	(8 долларов)	($ 18)	($ 18)	($ 14)	$ 9
Налогооблагаемые распределения IRA	$ 18	$ 37	$ 99	$ 94	$ 88	$ 88	$ 102	$ 112	$ 125	$ 148	$ 162	$ 135	$ 194	217 $	$ 231
Всего пенсий и аннуитетов	$ 214	$ 311	$ 552	$ 533	$ 561	$ 565	$ 628	$ 685	$ 781	852 $	$ 845	$ 823	$ 881	$ 911	$ 975
Налогооблагаемые пенсии и аннуитеты	$ 159	$ 221	$ 326	$ 339	$ 358	$ 373	$ 394	$ 420	$ 450	$ 491	$ 506	$ 523	$ 559	$ 581	$ 613
S-корпорация, Партнерство, Аренда, Роялти, Недвижимость, Траст	$ 75	$ 149	$ 252	$ 268	$ 278	$ 296	$ 357	$ 447	466 $	453 $	$ 418	$ 385	$ 446	$ 486	$ 613
Ферма	$ 0	(8 долларов)	(9 долларов)	(11 долларов США)	($ 14)	($ 12)	($ 13)	($ 12)	(15 долларов США)	(15 долларов США)	(15 долларов США)	($ 14)	($ 14)	($ 12)	$ 8
Компенсация по безработице	$ 15	$ 19	$ 17	$ 27	$ 43	$ 44	$ 33	$ 28	$ 27	$ 29	$ 44	$ 84	$ 120	$ 92	$ 71
Всего пособий по социальному обеспечению	$ 100	$ 119	$ 187	$ 197	$ 206	$ 214	$ 232	$ 252	$ 340	$ 382	$ 416	457 $	$ 478	$ 491	527 $
Налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению	$ 20	$ 46	$ 90	$ 94	$ 93	$ 98	$ 110	$ 125	$ 144	$ 167	$ 168	$ 175	$ 191	$ 202	$ 224
Доходы от азартных игр	N / A	$ 8	$ 17	$ 17	$ 19	$ 19	$ 23	$ 25	$ 28	$ 30	$ 27	$ 24	$ 25	$ 27	$ 29
Прочее	$ 18	$ 16	$ 25	$ 20	$ 19	$ 21	$ 23	$ 27	$ 30	$ 36	$ 34	$ 31	$ 35	$ 34	$ 37
Общий личный доход	$ 3439	$ 4230	$ 6424	$ 6,231	$ 6 111	$ 6,295	$ 6,887	7,532 $	$ 8,145	$ 8,811	$ 8,384	$ 7,739	$ 8,208	$ 8 498	$ 9,234
Источник: IRS, таблица A.Отдельные статьи доходов и налогов за налоговые годы, 1990-2012 гг., В текущих долларах

---

[3] Существуют ограничения на использование данных из 1040 для понимания характера доходов в экономике США. Не вся экономическая деятельность находит свое отражение в формах подоходного налога с физических лиц, в частности, медицинское страхование, предоставляемое работодателем, и возврат жилья, занимаемого владельцем, являются существенными компонентами экономической продукции, которые не отражаются в декларациях о подоходном налоге. Тем не менее, как широкие экономические агрегаты, категории доходов, установленные в 1040 году, все еще полезны и поучительны.

[4] Безналоговые проценты, такие как проценты по муниципальным облигациям, добавляют еще 71 млрд долларов.

[5] IRS SOI Таблица 1.3, выше.

[7] IRS SOI Таблица 1.3, выше.

[10] IRS SOI Таблица 1.3, выше.

[12] В этом отчете, который использует данные IRS, говорится, что пенсионный доход составляет 9 процентов от всех налогооблагаемых доходов; отчет CBO включил в свою методологию некоторые дополнительные необлагаемые налогом источники дохода, а главное — взносы работодателя на здравоохранение, и, следовательно, обнаружил, что пенсионный доход составляет чуть меньшую долю всех личных доходов.

,

часто задаваемых вопросов по подоходному налогу с населения

Темы

Нерезидент, Работающий в Делавэре

---

В. Я ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я найду работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будут удержаны Делавэром. Это правда? Могу ли я попросить работодателя из штата Делавэр удержать налог штата Нью-Джерси?

A. Как житель Нью-Джерси, работающий в штате Делавэр, вы должны будете подать в Делавэр декларацию о возвращении нерезидента (Форма 200-02).Вам будет предоставлен кредит на возврат налогов в штате Нью-Джерси, взимаемый Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги штата Делавэр, пока вы работаете в штате Делавэр.

резидент штата Делавэр, штат

---

В. Я подумываю устроиться на работу в Мэриленде. Я знаю, что у штатов нет взаимного соглашения. Как работает кредит на налоги, выплачиваемые в другой штат? Буду ли я должен налоги округа в MD?

A. Если вы являетесь жителем штата Делавэр, работающим в штате Мэриленд, вы можете взять кредит в строке 10 декларации штата Делавэр (форма 200-01) для налогов, взимаемых другими штатами.Чтобы получить этот кредит, вы должны приложить подписанную копию вашей декларации в Мэриленде.

Даже если вы не несете ответственности за налоги округа Мэриленд, Мэриленд налагает «специальный налог нерезидента» на их налоговую декларацию нерезидента.

Пенсионная информация, IRA Темы, Пенсионные исключения, пособия по социальному обеспечению

---

В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я на пенсии. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401K.Мой супруг получает социальное обеспечение. Какие налоги на доходы физических лиц я должен буду заплатить как житель штата Делавэр? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A. Как резидент штата Делавэр, сумма вашей пенсии и дохода 401K, которая облагается налогом в федеральных целях, также облагается налогом в штате Делавэр. Однако лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии до 12 500 долларов США или на сумму пенсии и приемлемого пенсионного дохода (в зависимости от того, что меньше).Приемлемый пенсионный доход включает дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и квалифицированных пенсионных планов (IRS Sec. 4974), таких как планы IRA, 401 (K) и Keough, и планы отсроченных компенсаций правительства (IRS Sec. 457). Общая сумма пенсии и приемлемого пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов США на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вы моложе 60 лет и получаете пенсию, сумма исключения ограничена до 2000 долларов США.

Пособия по социальному обеспечению и пенсии по железной дороге не облагаются налогом в Делавэре и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, Делавэр имеет градуированную ставку налога в диапазоне от 2,2% до 5,55% для доходов до 60 000 долларов США и 6,60% для доходов в 60 000 долларов США и выше.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию по недвижимости в округе, в котором вы планируете жить.

Налог на имущество — Округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — Округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — Округ Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут связаться с Департаментом финансов по вопросам снижения налога на имущество.

Штрафы и процентные ставки

---

В. Каковы применимые процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A. Процентные ставки и штрафы за недоплату Делавэрского подоходного налога следующие:

1. Проценты — недоплата или несвоевременная выплата: Кодекс Делавэра предусматривает, что проценты по любой недоплате или несвоевременной уплате причитающихся налогов на прибыль начисляются по ставке ½% в месяц с даты, предписанной для выплат, до даты выплаты.
2. Штраф за несвоевременное возвращение баланса: Закон предусматривает значительные штрафы за несвоевременное возвращение. Возврат с опозданием с остатком подлежит штрафу в размере 5% в месяц от суммы остатка.
3. Штраф — халатность / мошенничество / существенное занижение: Закон также предусматривает серьезные штрафы за подачу ложного или мошеннического возврата или за ложное заверение. Тот факт, что данные, которые вы сообщаете о возврате в Делавэр, взяты из вашего федерального возврата, не освобождает вас от наложения штрафов за халатность или за подачу ложного или мошеннического возврата.
4. Штраф — неуплата: Закон предусматривает штраф в размере 1% в месяц (не более 25%) от чистых налоговых обязательств за неуплату налогового обязательства в связи со своевременной или поздней декларацией. Этот штраф в дополнение к процентам, взимаемым за просроченный платеж.
5. Штраф — Невозможность подать / уплатить расчетные налоги: Закон предусматривает штраф в размере 1½% в месяц от исчисленного налогового платежа за неисполнение или уплату причитающихся налогов. Этот штраф в дополнение к тем штрафам и процентам, которые указаны выше.Штраф также оценивается, если предполагаемый платеж был подан с опозданием.

Запрос копий возврата

---

В. Как запросить копию налоговой декларации, которую я подал?

A. Для того, чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, статус подачи заявки на этот год, сумму возмещения или причитающегося остатка, а также свой адрес в момент возврата. Вы можете отправить запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты для подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро общественных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации

---

В. Облагаются ли муниципальные облигации в штатах налогом или освобождаются от налогов для жителей вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации за пределами штата налогом или освобождаются от налогов резидентами вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата для муниципальных облигаций, находящихся за пределами штата, и на каком уровне дохода применяется эта ставка?

A. Муниципальные облигации штата Делавэр освобождены от налогов для жителей штата Делавэр. Муниципальные облигации из других штатов, кроме штата Делавэр, облагаются налогом для жителей штата Делавэр.

Пример: Проценты по облигациям Пенсильвании.

Делавэр не имеет определенной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций за пределами штата будет включен в федеральный скорректированный валовой доход, который переносится в доход штата Делавэр.

Делавэр имеет градуированную ставку налога в диапазоне от 2,2% до 5,55% на доход менее 60 000 долларов США. Максимальная ставка налога на прибыль составляет 6,60% при доходе от 60 000 долларов США или более.

Возврат ошибочных удержаний

---

Q.Моя компания перевела свой офис из Делавэра в Огайо в прошлом году. У меня был трудовой договор, и компания заплатила мне в соответствии с этим договором, хотя моя работа была прекращена в этом году. Они взяли подоходный налог штата Делавэр из моих платежей за часть этого года. Я хотел бы знать при этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать государственный налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в штате Делавэр и не работал в штате Делавэр в этом году. Если есть какое-либо налоговое обязательство, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о причинах и скажите, как рассчитать Приложение W, которое ясно показывает, что нет никакого распределенного дохода Делавэра, если в Делавэре нет дней для нерезидента.

A. Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма 200-02), чтобы получить возмещение ошибочно удержанных подоходных налогов штата Делавэр, если вы не жили или не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового года.

Вы должны приложить к вашей декларации о возврате в штате Делавэр от вашего работодателя следующее:

1. Вы не работали в штате Делавэр в течение любой части налогового года.
2. Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр и
3. Ваш работодатель не имеет и не будет подавать претензию на возмещение таких ошибочных удержаний.

выходное пособие

---

В. Я житель Пенсильвании и проработал в компании XYZ в Делавэре в течение последних 20 лет. Компания перенесла свою деятельность в штате Северная Каролина в июле прошлого года и не работал в штате Делавэр после этой даты. Я не переехал. Компания дала мне выходное пособие в этом году. Должен ли я сообщать об этом доходе Делавэру? Я не работал и не жил в Делавэре в этом году.

A. Да, вам необходимо подать декларацию о нерезидентах штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как доходе штата Делавэр.Выходное пособие облагается налогом, исходя из многолетнего стажа работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, пожалуйста, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.

В. Я работал в той же компании в Делавэре 25 лет. В то время я был резидентом штата Делавэр. Компания сократилась в прошлом году, и моя работа была добровольно прекращена. Я переехал во Флориду в следующем январе. Я получил выходное пособие в течение этого года. Должен ли я сообщать об этом доходе Делавэру, хотя я не работал там в этом году и прожил там всего несколько недель в этом году?

А. Да, вам необходимо подать декларацию о нерезидентах штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из штата Делавэр. Выходное пособие облагается налогом, исходя из многолетнего стажа работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, пожалуйста, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.

Наследование

---

В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли налогом на наследство какой-либо аннуитет, выплачиваемый непосредственно бенефициару?

A. Для умерших до 31 декабря 1998 г. умерших ответ — да, аннуитет, выплачиваемый непосредственно бенефициару, облагается налогом на наследство.Обратите внимание, что налог на наследство был отменен для тех умерших после 31 декабря 1998 года.

Военные

---

В. Я в армии и дислоцирован в Делавэре, но я законный житель Нью-Джерси. Я работаю неполный рабочий день в Делавэре и заработал $ 10 544 на этой работе. Должен ли я подавать возврат в Делавэр? Если да, то должен ли я включать свой военный доход в доход, даже если я не житель штата Делавэр?

A. Да, вам необходимо будет подать декларацию о возвращении нерезидента в Делавэр и сообщить о вашем невоенном доходе от работы на неполный рабочий день.Вы указали бы весь свой доход в столбце 1 (столбец «Федеральный»), но только свой доход в штате Делавэр за неполный рабочий день в столбце 2 (столбец дохода источника в штате Делавэр).

Изменение адреса

---

В. Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получить свою налоговую информацию по новому адресу в следующем году?

A. Если вы переезжаете после подачи вашего заявления, вы должны письменно уведомить Отдел доходов о смене вашего адреса.Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите ваши имя и фамилию вашего супруга, номера социального страхования, старый адрес и новый адрес. Если ваш адрес изменится до середины ноября, ваш новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваш новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш старый адрес. Вы можете скачать формы и / или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро общественных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит добровольного пожарного

---

В. Сколько стоит кредит добровольного пожарного и кто может его востребовать?

A. Закон разрешает кредит в размере до 400 долл. США под обязательство по уплате подоходного налога резидентам штата Делавэр, которые являются активными пожарными, членами вспомогательных подразделений пожарных компаний или спасательными отрядами. Чтобы получить кредит, вы должны быть активным добровольным пожарным по вызову для регулярного тушения пожаров, членом вспомогательной пожарной компании или активным членом организованной спасательной команды в добровольческой компании штата Делавэр.Вы должны ввести номер пожарной компании, где вы добровольно участвуете в возвращении резидента, строка 11 в поле p

.

НДФЛ | Alberta.ca

Обзор

Альберта имеет самые высокие базовые суммы налога на личные и супружеские отношения в Канаде. Это означает, что Альбертаны могут зарабатывать больше, прежде чем они начнут платить провинциальный подоходный налог. Когда все налоги приняты во внимание, Альбертаны во всех диапазонах доходов обычно платят более низкие общие налоги по сравнению с другими провинциями.

Для получения дополнительной информации см .:

Ставки подоходного налога с населения

Ставки основаны на следующих скобках подоходного налога:

Источник: Казначейство и финансы

Ставка налогового кредита по дивидендам для дивидендов, выплачиваемых из доходов, облагаемых по общей ставке корпоративного подоходного налога (приемлемые дивиденды), будет скорректирована 1 января 2021 года, что соответствует ускорению снижения общей ставки корпоративного подоходного налога, объявленного 29 июня 2020 года. в плане восстановления Альберты.

Пособия на ребенка и семью

Начиная с 1 июля 2020 года пособие на ребенка Альберты (ACB) и налоговый кредит на семейную занятость Альберты (AFETC) объединяются в единую программу — новое пособие на ребенка и семью Альберта (ACFB), причем первый платеж выплачивается в Август 2020 года. Новый ACFB предоставит больше преимуществ семьям с низкими доходами при оптимизации управления.

Окончательные платежи по программам ACB и AFETC уже были выпущены, хотя Канадское налоговое агентство (CRA) продолжит выплачивать ретроактивные платежи за предыдущие годы выплаты пособий, если это применимо.Домохозяйства, которые ранее получали AFETC, больше не будут получать оплату в июле, поскольку те, которые имеют право на получение пособия, теперь получат одну комбинированную квартальную выплату пособия ACFB, начиная с августа.

Обычно используемые формы

Система подоходного налога с Альберты администрируется Канадским налоговым агентством (CRA). Следующие формы обычно используются и доступны из CRA:

Контакт

Если у вас есть вопросы о ваших личных подоходных налогах или вы отправляете налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц: