Как открыть хостел | HowToHostel Как открыть хостел … 
Удержание НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным членом семьи) — Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике
Государственное учреждение – региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике – Чувашии по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм пособий по временной нетрудоспособности и получения справки по форме 2-НДФЛ разъясняет.
В соответствии с п. 1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
С 1 января 2019 года на территории Чувашской Республики налоговым агентом в части выплаты пособий по временной нетрудоспособности и удержания налогов с этих сумм является региональное отделение Фонда.
При выплате налогоплательщику доходов, в частности, в виде пособий по временной нетрудоспособности, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 Кодекса). При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 Кодекса).
В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В связи с тем, что пособия по временной нетрудоспособности не относятся к числу постоянных выплат и доходов, налоговый вычет в календарном году может быть предоставлен работающим гражданам работодателем, предоставление стандартных налоговых вычетов одновременно несколькими налоговыми агентами Кодексом не предусмотрено.
Региональное отделение Фонда производит удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного за счет средств обязательного социального страхования и выдает получателям пособий справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
По итогам календарного года получатель пособия по временной нетрудоспособности за счет средств обязательного социального страхования может обратиться в налоговую инспекцию с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога на доходы физических лиц для получения имущественного либо социального налогового вычета.
Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ
Исчисление суммы НДФЛ с доходов физлиц должно быть произведено работодателем — налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Для пособий по больничным листам датой фактического получения дохода признается день выплаты этого дохода (по больничному листу), согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ.
В соответствии с п. 4 ст. 223 НК РФ обязанность по удержанию НДФЛ с больничных у работодателя возникает в день фактической выплаты дохода (пособия).
То есть по установленным нормам НК РФ даты исчисления и удержания НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности совпадают — исчисление и удержание налога нужно осуществить непосредственно в день выплаты пособия (ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты). Иначе — по нормам Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. — в течение 10 календарных дней работодатель обязан исчислить сумму причитающегося пособия работнику, а в ближайший день выплаты этого пособия — по правилам налогового законодательства, исчислить и удержать с больничного НДФЛ.
При расчете НДФЛ с больничных также важно учитывать право на налоговые вычеты, статус налогоплательщика-физлица.
Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен налоговым агентом (работодателем) не позднее последнего числа того месяца, в котором была произведена выплата пособия. То есть, если, к примеру, больничный выплачен 10 января 2019 г., следовательно, НДФЛ должен быть перечислен крайним сроком — 31 января 2019 г.
Отражение выплаты больничных в отчетности 6-НДФЛ
Основная сложность при отражении НДФЛ с пособий по нетрудоспособности связана с возможным переходящим периодом начисления больничного и его оплаты. То есть бухгалтер может начислить пособие одним месяцем, предположим, сентябрем 2018 г., а по факту выплатить его в следующем квартале — в октябре 2018 г. Но, несмотря на такое несоответствие, пособие по больничному будет отражено в 1 и 2 разделах 6-НДФЛ уже за IVквартал 2018 г., но в отчете за IIIквартал суммы начисленного пособия, исчисленного и удержанного НДФЛ отражены не будут. Это связано с тем, что по нормам НК РФ, как уже было отмечено ранее, сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с больничных определяется на дату фактической выплаты пособия (в октябре 2018 г.).Например,дата выплаты пособия по листу нетрудоспособности работнику — 18.12.2018. Срок перечисления НДФЛ в бюджет выпадает на 31.12.2018, но этот день является выходным, следовательно, срок смещается на следующий месяц в первый рабочий день — 09.01.2019. При этом в расчете 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г. сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2019 г. должен быть заполнен только 2 раздел:
Как в 6-НДФЛ отразить больничные
Рассмотрим, как отражается в расчете по форме 6-НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).
Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода.
Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату. Это сделано специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Т.е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата документа на выплату (рис. 1).
Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата документа на выплату. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Если этот день – выходной (нерабочий день), то автоматически указывается первая рабочая дата за этим днем.
Если в программе не ведется автоматический расчет больничных, то начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты.
Обратите внимание! В такой ситуации, в расчете, срок перечисления налога будет автоматически указан — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
- Больничный начислен в марте 2020 года, а выплачен в апреле 2020 года.
- Больничный выплачен в марте 2020 года.
Внимание! В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 30 апреля и 6 — 8 мая признан нерабочим. При этом некоторые организации продолжали свою деятельность.
Если последний день срока перечисления налога приходится на нерабочий день, установленный Указами Президента РФ, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Однако, по мнению ФНС России (письма от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@, от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@), срок уплаты налоговыми агентами НДФЛ с выплат сотрудникам переносится только для тех организаций, кто согласно Указам Президента не мог осуществлять деятельность. Организации, которые продолжили работу, не вправе воспользоваться п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поэтому должны платить НДФЛ в сроки, установленные ст. 226 НК РФ, без учета переноса.
В программе для организаций, работающих в периоды нерабочих дней, при определении крайнего срока уплаты налога можно не учитывать нерабочие дни. Для этого в настройке налогов и отчетов не должен быть установлен флажок Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (раздел Главное — Налоги и отчеты — раздел Антикризис) (рис. 5).
В примерах рассмотрим, как отражается доход в виде больничного в расчете по форме 6-НДФЛ, когда организация работала в нерабочие дни и не работала.
Больничный начислен в марте 2020 года, а выплачен в апреле 2020 года
Пример
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года. Выплачено пособие в апреле – 06.04.2020.
Пособие по временной нетрудоспособности начислено в марте 2020 года с помощью документа Больничный лист. Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 06.04.2020.
Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.
Рис. 1
Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 30.04.2020. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.
Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма пособия будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но, срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 12.05.2020 (рис. 2).
Рис. 2
Больничный выплачен в марте 2020 года
Пример
Пособие по временной нетрудоспособности выплачено в марте 2020 года – 16.03.2020.
Если организация работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 3). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — 31.03.2020.
Рис. 3
Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4). В раздел 2 расчета за 1 квартал 2020 года сумма пособия не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – 12.05.2020.
Удержанный налог при выплате пособия в марте включается в строку 070 расчета за 1 квартал 2020 года, т.к. удержан в этом отчетном периоде.
Рис. 4
Рис. 5
Пособие по временной нетрудоспособности в расчете по форме 6-НДФЛ в других программах «1С»:
Источник: 1С:ИТС.
Начисление больничного в 1с 8.3 бухгалтерия по шагам
Оплата больничного листа — часто встречающаяся хозяйственная операция. Порядок ее учета зависит от того, кто оплачивает больничный лист и как он оплачивается. Рассмотрим особенности отражения в 1С начисления и выплаты пособий по больничному листу.
Вы узнаете:
- как провести больничный лист в 1С 8.3 Бухгалтерия;
- как выплатить пособие работнику, если организация использует зачетный способ расчетов с ФСС.
Пошаговая инструкция
06 августа швея Машук К. В. вышла на работу после болезни. Она принесла для оплаты больничный лист за период с 17.07.2018 по 05.08.2018 (20 календарных дней). Отметок о нарушении режима в документе нет.
На дату начала болезни работница имела трудовой стаж более 8 лет.
10 августа работнице было рассчитано и выплачено пособие.
Настройки в 1С по расчету больничного
Варианты расчета пособий
В 1С предусмотрено два функционала расчета пособий:
- Автоматически — документ Больничный лист.
- Вручную — документ Начисление зарплаты.
Функционал автоматического расчета установлен по умолчанию, но его использование ограничено численностью в 60 человек. Если в организации больше работников, то возможен только расчет вручную.
Кроме того, предусмотрены варианты способов выплаты больничных:
- Выполняется страхователем (организацией) — при зачетной системе выплаты пособий;
- Передана в ФСС с __.__г. — при выплате пособий в рамках пилотного проекта ФСС.
В данном примере рассмотрен вариант, когда организация не участвует в пилотном проекте ФСС, а применяет так называемую, зачетную систему (выплачивает пособия своим работникам, а потом производит расчеты с органами ФСС).
Установите способ выплаты больничных в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — ссылка Порядок учета зарплаты. На вкладке Зарплата — Пилотный проект ФСС заполните:
- Выплата больничных — Выполняется страхователем (организацией).
Настройка проводок
В 1С отражение пособия за счет ФСС предопределено и содержит единственно возможный способ для БУ — Дт 69.01 Кт 70.
Посмотреть настройки Вида начисления можно в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления.
Начисление Больничный за счет ФСС сформировано автоматически при создании базы и имеет следующие настройки:
Для пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя также автоматически сформирован Вид начисления Больничный за счет работодателя в справочнике Начисления. Данное начисление имеет настройки:
При данных настройках Вида начисления Больничный за счет работодателя, когда будет проведен документ Больничный лист, автоматически сформируется проводка в:
- БУ — по правилу, установленному для учета зарплаты работнику в поле Учет расходов справочника Сотрудники;
- НУ — как прочие расходы, принимаемые в целях налога на прибыль.
Начисление пособия по больничному листу
Начисление больничного отразите документом Больничный лист в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Больничный лист.
Документом Больничный лист начисляется пособие и исчисляется НДФЛ с него. Далее в документе Начисление зарплаты начисляется заработок с учетом пропущенных дней по болезни в месяце начисления зарплаты. Там же отражается начисленное пособие и исчисленный с него НДФЛ. Поэтому очень важно соблюдать последовательность ввода документов: сначала — документ Больничный лист, потом —документ Начисление зарплаты.
Укажите:
- Сотрудник — сотрудник, которому предоставляется пособие.
- Номер листка нетрудоспособности — номер в правом верхнем углу бланка под штрихкодом.
Для правильного начисления пособия перенесите данные из бланка листка нетрудоспособности в форму:
- Причина — (01, 02, 10, 11) Заболевание или травма (кроме травм на производстве) — у нашей работницы было заболевание.
- Отметка о нарушении режима — Отсутствует: по условию нашего примера нарушений не было.
- Стаж — 8 и более лет. Стаж работника рассчитывается и выставляется вручную. В программе 1С Бухгалтерия 8.3 функционал учета стажа отсутствует.
При вводе указанных показателей, а также периода болезни автоматически рассчитывается сумма пособия и НДФЛ.
- Начислено — начисленная сумма пособия.
По ссылке Начислено в форме Расчет больничного отображается заработок работника за два предшествующих года. Данные могут быть представлены:
- По годам;
- По месяцам.
Если в расчетном периоде застрахованное лицо в данной организации не работало, то в расчет принимается заработок у другого страхователя, указанный в представленной работником Справке для расчета пособий по форме в Приложении N 1 к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013 N 182н. Данные из справки можно внести непосредственно в форму Расчет больничного.
- НДФЛ — сумма исчисленного НДФЛ.
По ссылке НДФЛ в форме НДФЛ проверьте расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 20.01 Кт 70 — начисление пособия за счет страхователя;
- Дт 69.01 Кт 70 — начисление пособия за счет ФСС;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с пособия.
Выплата пособия на банковскую карточку
Ведомость на выплату пособия
Ведомость на выплату пособия сформируйте на основании документа Больничный лист по кнопке Выплатить.
В результате будут сформированы документы в форме Больничные за Август 2018 г. — Документы — Выплата:
- Ведомость в банк — открыть по ссылке Реестр перечислений…;
- Платежное поручение — открыть по ссылке Платежное поручение….
В сформированной ведомости проверьте:
- от — дата выплаты пособия, программа установит дату ближайшей выплаты зарплаты;
- Вид выплаты — Зарплата;
- Месяц — месяц, за который производится выплата;
- Сотрудник — работник, кому выплачивается пособие;
- К выплате — сумма выплачиваемого пособия.
В программе есть несколько способов выплат работникам:
- через документ Ведомость по кнопке Оплатить ведомость, после чего будет сформирован документ Списание с расчетного счета или Выплата наличных;
- через документ Платежное поручение, после формирования его сразу можно отправить в банк, а после проведения операции —сформировать на его основании Списание с расчетного счета.
Платежное поручение на выплату пособия
Перейдите по ссылке Платежное поручение… из формы Больничные за Август 2018, проверьте и при необходимости отредактируйте платежное поручение на выплату пособия.
Обратите внимание на заполнение полей:
- Вид операции — Перечисление заработной платы работнику.
- Сотрудник — выбирается из справочника Физические лица.
- Получатель — Сотрудник.
Выплата пособия
После выплаты пособия работнику создайте документ Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета.
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.
Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Проверьте:
- Ведомость — ведомость, которая была сформирована на основании документа Больничный лист, по которой перечислено пособие;
- Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движения Оплата труда.
Проводки по документу
Документ формирует проводки
- Дт 70 Кт 51 — выплата пособия.
Проверьте себя! Пройдите тест:
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2020 и 2021 году
Код больничного в справке 2-НДФЛ — 2300 при выплате пособия по временной нетрудоспособности. В случае расчета до фактического заработка указывают 4800.
Все ли больничные отражаются в 2-НДФЛ
Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в справке о доходности физического лица.
Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в справку.
Какой код у соцпособия по временной нетрудоспособности
Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники. Действующая кодировка утверждена ФНС России: приказами №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 и №ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017.
По приказам ФНС код больничного листа за счет работодателя в справке 2-НДФЛ и код выплат по временной нетрудоспособности от ФСС один и тот же — 2300. Доплату до фактического заработка отражают по коду 4800.
При заполнении справки отражайте пособие в фактический месяц выплат пособия по временной нетрудоспособности. Выплата от работодателя и от ФСС фиксируется в одной строке — без разбивки на источники и по коду 2300.
Представим основные шифры для 2-НДФЛ в таблице:
| Кодировка | Описание |
|---|---|
| 2000 | Оплата труда |
| 2001 | Вознаграждение руководства (директоров) |
| 2002 | Премия за достижение результата в работе |
| 2003 | Вознаграждения за счет прибыли |
| 2010 | Оплата по договорам гражданско-правого характера (ГПХ) |
| 2012 | Отпускные |
| 2720 | Подарки работникам |
| 2760 | Материальная помощь |
| 1400 | Сдача имущества в аренду (кроме транспорта) |
| 2400 | Сдача транспорта в аренду |
| 1010 | Дивиденды |
| 2013 | Компенсация за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Выходное пособие |
| 2301 | Штрафы и неустойки по решению суда |
| 2520 | Доходность в натуральной форме — товары, работы, услуги, выполненные для налогоплательщика |
| 2530 | Заработная плата в натуральной форме |
| 2610 | Материальная выгода, которую работник получил от процентов по займам |
| 2611 | Невозвратный (прощенный) долг, который списали с баланса организации |
| 3020 | Банковские проценты по вкладам |
| 4800 | Универсальный шифр для доходности, не вошедшей в другие группировки |
Образец заполнения
Правовые документы
Больничный лист обзавелся новой формой
С 1 июля 2011 г. вошла в оборот новая форма бланка листка нетрудоспособности. Она значительно отличается от своей предшественницы. Изменился не только ее вид, но и внутреннее содержание. О том, как появление нового больничного отразится на работе бухгалтера – в нашем материале.
Минюст России 10 июня 2011 г. зарегистрировал приказ Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н, которым утвержден новый бланк больничного листа. А вот правил по его заполнению до сих пор нет. Есть только проект соответствующего приказа от 10.06.2011 г., но он до сих пор находится на стадии регистрации в главном юридическом ведомстве. Однако, как сообщили редакции «ЭЖ» в ФСС России, организации могут уже сейчас изучить предлагаемый порядок заполнения новой формы больничного листа, так как он вряд ли будет кардинально изменен. С проектом приказа можно ознакомиться на сайте Минздравсоцразвития России.
Встречаем по одежке
Степень защиты листка нетрудоспособности значительно повышена по сравнению с прежним листком нетрудоспособности. В частности, изменен рисунок водяных знаков, на котором теперь будет изображен логотип ФСС России. По внешнему виду новый больничный лист стал большего размера и вместо прежнего зеленоватого цвета имеет светло-желтые поля на голубом фоне.
Основным новшеством является то, что новый бланк листка нетрудоспособности стал машиночитаемым. Все записи должны выполняться в специально отведенных ячейках. Некоторые сведения, отражаемые в листке, закодированы. Перечень необходимых кодов приведен на оборотной стороне больничного листа.
Правила заполнения
Как мы уже сказали, приказ Минздравсоцразвития, утвердивший порядок заполнения новой формы листка нетрудоспособности пока еще находится на регистрации в Минюсте России. Но изучить новшества нужно уже сейчас. Это связано с тем, что правила заполнения больничного листа претерпели значительные изменения.
У врача нет права на ошибку и на шариковую ручку
Новый порядок предусматривает, что при наличии ошибок в заполнении листа нетрудоспособности он считается испорченным. Взамен него выдается новый бланк.
Раньше врачам позволялось вносить до двух исправлений с соответствующим заверением подписью и печатью медицинской организации, выдавшей листок нетрудоспособности. Теперь при выдаче листка нетрудоспособности врач должен заполнить корешок и лицевую часть листа нетрудоспособности без ошибок.
В связи с этим работники должны проверять полученные на руки больничные листы на наличие в них огрехов. Ведь если таковые обнаружит бухгалтерия, то больничный лист не будет принят к оплате.
Следующая новация. Листок нетрудоспособности врачи должны заполнять по-новому.
1. Допускается использовать только заглавные печатные буквы.
2. Врач может использовать гелевые, капиллярные или перьевые ручки только с чернилами черного цвета. Шариковой ручкой писать запрещено. Это связано с тем, что чернила шариковой ручки сделают бланк немашиночитаемым.
3. Больничный может быть заполнен с помощью печатающих устройств.
4. Записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующей информации. Кроме этого они не должны соприкасаться с границами ячеек.
5. Все записи проставляются, начиная с первой ячейки.
6. Печать медицинского учреждения может выступать за границы отведенного ей поля, но не должна заходить на ячейки информационного поля.
Как видите, требования к заполнению больничного листа ужесточены. Сделано это для максимально корректного считывания информации машиночитаемыми средствами.
В сравнении рождается истина
В новом порядке заполнения больничного листа появились правила для работодателей. До этого никакими нормативными документами они не были установлены.
Сразу скажем, что раздел, который должен заполнять работодатель стал значительно меньше, а вот требования к его заполнению как и у врачей ужесточились.
Работодатели также должны заполнять больничный лист печатными заглавными буквами на русском языке. При этом должны использовать гелевые, капиллярные или перьевые ручки только черного цвета. Не допускается использование шариковой ручки. Бухгалтер должен придерживаться границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей. Информация вносится с первой ячейки. Кроме этого теперь работодатель должен заверить листок нетрудоспособности своей печатью. Раньше такое требование отсутствовало.
В отличие от врачей работодателям разрешили вносить исправления в раздел «Заполняется работодателем». Ошибочная запись должна быть аккуратно зачеркнута, а правильная запись вносится на оборотную сторону бланка и подтверждается отметкой «исправленному верить», подписью и печатью работодателя. При этом использовать корректирующие средства запрещено.
Обратите внимание, из формы листка нетрудоспособности исчез расчет суммы пособия. Теперь бухгалтер будет производить расчет на отдельном листе и прикладывать его к больничному.
Для наглядности мы подготовили сравнительную таблицу параметров заполнения раздела «Заполняется работодателем» нового бланка и оборотной стороны старого бланка листка нетрудоспособности.
Решен ли вопрос с НДФЛ?
В конце прошлого года специалисты ФСС России выпустили разъяснения, в которых говорилось, что при заполнении оборотной стороны больничного листа сумма пособия должна указывать за вычетом НДФЛ (письмо от 29.12.2010 № 02-03-10/05-14665, комментарий см. в «БП» № 4, 2011).
Свою позицию чиновники аргументировали так. Пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому организация, как налоговый агент, должна удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В форме строка «Итого» оборотной стороны больничного листа содержала пояснение «сумма к выдаче». Раз на руки сотрудник получает пособие за минусом НДФЛ, то и в самом бланке необходимо указывать размер пособия без учета НДФЛ. Разъяснения специалистов ФСС России вызвали большой резонанс, так как на практике большинство бухгалтеров заполняли больничный с учетом НДФЛ.
Новая форма больничного листа содержит строку «ИТОГО начислено. В бухгалтерском учете пособие начисляется с учетом НДФЛ. Поэтому на первый взгляд может показаться, что вопрос решен, причем в пользу компаний.
Но не тут-то было. В порядке заполнения листка нетрудоспособности сказано, что по этой строке должна быть отражена сумма пособия, подлежащая выплате работнику. Получается, что соцстрах все равно придерживается своего мнения, а это означает, что рассматриваемый вопрос так и остался открытым.
Подведем итог
Конечно, практика заполнения новых бланков листов нетрудоспособности выявит множество вопросов. Но уже сейчас можно определить некоторые из них. Например, не совсем понятно, что делать тем компаниям, наименование которых будет не умещаться в количество ячеек ( их всего 29) для указания места работы. В первую очередь это касается филиалов и представительств иностранных компаний, у которых краткое наименование в учредительных документах отсутствует, а полное наименование порой занимает до 70-80 символов.
Также не совсем понятно, в каких случаях работодатель должен заполнять строку «Дата начала работы». В порядке заполнения листка нетрудоспособности сказано, что здесь указывается число, месяц и год, с которого работник должен был приступить к работе в случае аннулирования трудового договора (если заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования).
Согласно ст. 61 Трудового кодекса работодатель может аннулировать трудовой договор в том случае, когда сотрудник не приступил к исполнению своих трудовых обязанностей в день начала работы. В этом случае трудовой договор считается незаключенным. А раз так, то организация не является для заболевшего гражданина работодателем. Следовательно, заполнять больничный лист она не должна.
Автор: Зульфия Юпашевская, заместитель Директора департамента по кадровым услугам,
Полную версию статьи вы можете прочитать в Бухгалтерском Приложении газеты «Экономика и жизнь» № 26 (9392) от 8 июля 2011 г.
Предоставление неполных сведений о доходах
Вопрос: Мне отказали в назначении ежемесячного пособия на ребенка, по причине предоставления неполных сведений о доходах. Для обращения в сентябре за пособием я заказала в расчетном отделе по месту работы справку о доходе за июнь, июль и август. Мне выдали справку, что дохода у меня нет, так как нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, а больничный лист по беременности и родам мне был выплачен единовременно в мае. Поясните, в чем расчетный отдел допустил ошибку?
Ответ: Действительно, довольно часто работодатели неверно указывают в справках доходы работника.
Согласно Порядку расчета среднедушевого дохода семьи для предоставления мер социальной поддержки и дополнительных мер социальной поддержки семьям, имеющим детей, утвержденнму постановлением Правительства Санкт‑Петербурга от 22.05.2013 № 343, для определения величины среднедушевого дохода семьи, дающего право на предоставление мер социальной поддержки, в доход семьи включаются:
- заработная плата,
- пособие по беременности и родам (суммы пособия по беременности и родам делятся на количество месяцев, за которые они начислены (получены), и учитываются в доходах семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период),
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком, выплаченное за прошлое время (делится на количество месяцев, за которое оно начислено),
- ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, имеющим детей в возрасте до трех лет.
Если в представленной справке отсутствуют вышеуказанные суммы или не указан период, за который они начислен, то рассчитать среднедушевой доход семьи невозможно. Следовательно, решить вопрос о праве на ежемесячное пособие также нельзя.
Встречаются и другие ситуации, когда работодатели составляют справки о доходах граждан для пособий с нарушениями. Так, например:
- суммы очередного оплачиваемого отпуска должны быть указаны в месяце, за который они были начислены,
- суммы доходов необходимо учитывать до вычета всех налогов и удержаний.
Для расчета среднедушевого дохода семьи организации вправе составлять справки свободного образца, но с указанием обязательных параметров: наименование организации, фамилия, имя, отчество получателя справки, сведения о всех видах начисленных доходов (с пояснениями) за три месяца, подписи руководителя и бухгалтера, печать организации, дата выдачи справки.
Также следует отметить, что справки формы 2-НДФЛ предусмотрена только для предоставления ее в налоговые органы.
Определение подоходного налога
Что такое подоходный налог?
Термин «подоходный налог» относится к типу налога, который правительство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции. По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать налоговую декларацию для определения своих налоговых обязательств.
Подоходный налог является источником дохода для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и обеспечения товаров для граждан.
Ключевые выводы
- Подоходный налог — это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
- Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.
- Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, который взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов.
- Подоходный налог с предприятий применяется к корпорациям, товариществам, малому бизнесу и лицам, которые работают не по найму.
Некоторые инвестиции, такие как облигации жилищного управления, как правило, освобождаются от подоходного налога.
Как работает подоходный налог
В большинстве стран применяется прогрессивная система подоходного налога, при которой лица с более высокими доходами платят более высокую налоговую ставку по сравнению с их коллегами с более низкими доходами.США ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну. После войны налог был отменен; он был восстановлен в начале 20 века.
Налоговая служба (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства в Соединенных Штатах. IRS применяет сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. Д. Агентство собирает налоги на все формы дохода, такие как заработная плата, оклады, комиссионные, инвестиции и коммерческие доходы.
Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь в финансировании государственных программ и услуг, таких как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.
Виды подоходного налога
Индивидуальный подоходный налог
Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с населения. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов. Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством. Из-за освобождений, удержаний и кредитов большинство людей не платят налоги со всего своего дохода.
IRS предлагает ряд вычетов по подоходному налогу и налоговых льгот, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, которая используется для расчета вашего налога, налоговый кредит снижает ваш подоходный налог, давая вам больший возврат удерживаемого вами удержания.
IRS предлагает налоговые вычеты на расходы на здравоохранение, инвестиции и определенные расходы на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов (100 000 — 20 000 долларов = 80 000 долларов).Взаимодействие с другими людьми
Налоговые льготы существуют, чтобы помочь уменьшить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности. Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом. Для иллюстрации: если физическое лицо должно 20 000 долларов по налогам, но имеет право на получение кредита на 4500 долларов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 — 4500 долларов = 15 500 долларов).
Налог на прибыль предприятий
Предприятия также платят подоходный налог со своих доходов; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, индивидуальных подрядчиков и малых предприятий.В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры отчитываются о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы. Как правило, разница между их коммерческим доходом и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым коммерческим доходом.
Государственный и местный подоходный налог
Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. Но есть восемь штатов, которые не взимают подоходный налог с жителей: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Теннесси, Вашингтон и Вайоминг.Теннесси отменил налог на холл 1 января 2021 года, который облагался налогом на дивиденды и проценты.
В Нью-Гэмпшире также нет подоходного налога штата. Но резиденты должны платить налог в размере 5% с любых заработанных дивидендов и процентов. В 2018 году штат принял закон о поэтапной отмене государственного 5% налога на проценты и дивиденды с 1 января 2024 года. Таким образом, к 2024 году количество штатов без подоходного налога достигнет девяти.
Однако имейте в виду, что не обязательно дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог.Это связано с тем, что штаты часто компенсируют потерянный доход за счет других налогов или уменьшенных услуг. Кроме того, существуют и другие факторы, определяющие доступность проживания в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства. Например, жители Флориды платят налог с продаж в размере 6% на товары и услуги, в то время как налог с продаж штата в Теннесси составляет 7%.
Налог на доходы физических лиц — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица.Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с населения становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В США используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| “ | [T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили 10% налог с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 доллара.446,25). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 доллара / 36 000 долларов). [5] | ” |
| —Investopedia | ||
Ставки НДФЛ
2017
Федеральные ставки
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | $ 9 325 | 10% |
| 9,325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | $ 91 900 | 25% |
| 91 900 долл. США | $ 191 650 | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долл. США | 35% |
| 418 400 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | 18 650 долл. США | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долл. США | 15% |
| 75 900 долл. США | 153 100 долл. США | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долл. США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долл. США | 35% |
| 470 700 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога | |
| Низкий | Высокая | |
| $ 0 | 13 150 долл. США | 10% |
| 13 150 долл. США | 50 800 долл. США | 15% |
| 50 800 долл. США | $ 131 200 | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долл. США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долл. США | 33% |
| 416 700 долл. США | 444 500 долл. США | 35% |
| 444 500 долл. США и выше | 39.60% | |
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные ставки
В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]
| Ставки НДФЛ, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государственный | Ставки налога | Количество скоб | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Самый высокий | Самый низкий | Самый высокий | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | 500 долл. США | 3 001 долл. США | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | 10 179 долл. США | $ 152 668 | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долл. США | 35 100 долл. США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | $ 8 015 | $ 537 498 | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Единая ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 | 500 000 долл. США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2 000 долл. США | 60 001 долл. США | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долл. США | 7 001 долл. США | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов США | 48 000 долл. США | |
| Айдахо | 1.6% | 7,4% | 7 | $ 1 454 | 10 905 долл. США | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Единая ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Единая ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | $ 1 573 | 70 785 долл. США | |
| Канзас | 2,7% | 4.6% | 2 | 15 000 долл. США | 15 000 долл. США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долл. США | 50 001 долл. США | |
| Мэн | 5,8% | 7,15% | 4 | 21 100 долл. США | 200 000 долл. США | |
| Мэриленд | 2% | 5.75% | 8 | 1 000 долл. США | 250 000 долл. США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Единая ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Единая ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долл. США | 156 911 долл. США | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5 000 долл. США | 10 001 долл. США | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1 000 долл. США | 9 001 долл. США | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2 900 долл. США | 17 600 долл. США | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | $ 3 090 | 29 830 долл. США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | 20 000 долл. США | 500 000 долл. США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долл. США | 16 001 долл. США | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | 8 500 долл. США | 1 077 550 долл. США | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Единая ставка | |||
| Северная Дакота | 1.1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долл. США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долл. США | 208 500 долл. США | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1 000 долл. США | 7 200 долл. США | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3 400 долл. США | 125 000 долл. США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Единая ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | $ 61 300 | 139 400 долл. США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2 930 долл. США | 14 600 долл. США | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Единая ставка | |||
| Вермонт | 3.55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долл. США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3 000 долл. США | 17 001 долл. США | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 | 60 000 долл. США | |
| Висконсин | 4% | 7.65% | 4 | $ 11 230 | 247 350 долл. США | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | ||||||
Личные льготы
Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]
| Личные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государственный | Одноместный | женат | Иждивенцы |
| Алабама | 1 500 $ | 3 000 долл. США | 500 $ |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2 100 долл. США | 4 200 долл. США | 2300 долл. США |
| Арканзас | $ 26 | $ 52 | $ 26 |
| Калифорния | $ 111 | $ 222 | $ 344 |
| Колорадо | $ 4 050 | 8 100 долл. США | $ 4 050 |
| Коннектикут | 14 500 долл. США | 24 000 долл. США | $ 00 |
| Делавэр | $ 110 | 220 | 110 $ |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | 2 700 долл. США | 5 400 долл. США | 3 000 долл. США |
| Гавайи | $ 1,144 | $ 2 288 | $ 1,144 |
| Айдахо | $ 4 050 | 8 100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Иллинойс | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Индиана | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 2 500 долл. США |
| Айова | $ 40 | $ 80 | $ 40 |
| Канзас | 2250 долл. США | 4500 долларов США | 2250 долл. США |
| Кентукки | $ 20 | $ 40 | 20 $ |
| Луизиана | 4500 долларов США | 9 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Мэн | $ 4 050 | 8 100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Мэриленд | 3 200 долл. США | $ 6 400 | 3 200 долл. США |
| Массачусетс | 4 400 долл. США | $ 8 800 | 1 000 долл. США |
| Мичиган | 4 000 долл. США | 8 000 долл. США | 4 000 долл. США |
| Миннесота | $ 4 050 | 8 100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Миссисипи | 6000 долларов США | 12 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Миссури | 2 100 долл. США | 4 200 долл. США | 1200 долл. США |
| Монтана | 2400 долларов США | $ 4 800 | 2400 долларов США |
| Небраска | $ 132 | 264 | $ 132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гэмпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | $ 4 050 | 8 100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Нью-Йорк | $ 00 | $ 00 | 1 000 долл. США |
| Северная Каролина | $ 00 | $ 00 | $ 00 |
| Северная Дакота | $ 4 050 | 8 100 долл. США | 4 050 долл. США |
| Огайо | 2250 долл. США | 4500 долларов США | 2250 долл. США |
| Оклахома | 1 000 долл. США | 2 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Орегон | $ 197 | $ 394 | 197 $ |
| Пенсильвания | Без изъятий | $ 00 | $ 00 |
| Род-Айленд | 3900 долларов США | $ 7 800 | 3 900 долл. США |
| Южная Каролина | $ 4 050 | 8 100 долл. США | $ 4 050 |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый вычет |
| Вермонт | $ 4 050 | 8 100 долл. США | $ 4 050 |
| Вирджиния | $ 930 | $ 1,860 | 930 долл. США |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2 000 долл. США | 4 000 долл. США | 2 000 долл. США |
| Висконсин | $ 700 | $ 1,400 | 700 $ |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
| Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.
См. Также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.
Подоходный налог с населения — BallotpediaПодоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица.Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1] Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с населения становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2] Как рассчитывается НДФЛВ США используется система предельных налоговых ставок, согласно которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
Ставки НДФЛ2017Федеральные ставкиВ таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
Государственные ставкиВ таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]
Личные льготыГосударства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9] Исключения действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]
Последние новостиВ этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «. См. ТакжеВнешние ссылки
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||