Налогообложения ип – Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Содержание

Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?

Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Что такое система налогообложения?

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.

Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):

Как видим, есть из чего выбрать.

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 г.):

Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.

Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.

Элемент	УСН	ЕНВД	ЕСХН	ПСН	ОСНО
Объект налогообложения	Доходы (для УСН Доходы) или доходы, уменьшенные на расходы (для УСН Доходы минус расходы)	Вмененный доход налогоплательщика	Доходы, уменьшенные на величину расходов	Потенциально возможный к получению годовой доход	Для налога на прибыль — прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов. Для НДФЛ — доход, полученный физлицом. Для НДС – доход от реализации товаров, работ, услуг. Для налога на имущество организаций и физлиц – недвижимое имущество.
Налоговая база	Денежное выражение доходов (для УСН Доходы) или денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы (для УСН Доходы минус расходы)	Денежная величина вмененного дохода	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов	Денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода	Для налога на прибыль — денежное выражение прибыли. Для НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме. Для НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг. Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества. Для налога на имущество физлиц- инвентаризационная стоимость имущества.
Налоговый период	Календарный год	Квартал	Календарный год	Календарный год либо срок, на который выдан патент	Для налога на прибыль — календарный год. Для НДФЛ – календарный год. Для НДС – квартал. Для налога на имущество организаций и физлиц – календарный год.
Налоговые ставки

www.regberry.ru

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП)?

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить такому вопросу: “Какие налоги платит ИП?”. Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

От чего зависят налоги предпринимателя?

Налоги предпринимателя зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от режима он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Поэтому, что бы дать точный ответ на поставленный вопрос необходимо четко определить режим налогообложения. Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель в большинстве случаев самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения. Поэтому, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, чаще всего решает он сам.

Так большинством ИП применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведение бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество налоговых платежей.

Возможность применения того или иного специального режима налогообложения зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Системы налогообложения индивидуального предпринимателя

Общий режим налогообложения

Данный режим налогообложения используется индивидуальным предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги уплачиваемые ИП:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя.

Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя. Отметим, что только при общем режиме индивидуальный предприниматель производит выплаты подоходного налога за себя.

Налог на вмененный доход

С начала этого года ЕНВД носит добровольный характер и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с индивидуальных предпринимателей, размер которого определяется по специальной формуле. В расчет данного налога входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т.д. и ставка налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса, данный налог часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму налоговых отчислений. Однако, на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, его уплата может вызвать определенные сложности.

Поэтому, наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей. Отметим, что в отличие от УСН здесь нет опасности утратить право на использование данного режима, только если местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система налогообложения

С начала этого года налогообложение с применением патента стало самостоятельным специальным налоговым режимом. Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога ИП в виде оплаты стоимости патента на оказания определенного вида услуг на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать данную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Является самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе. Предусматривает уплату только одного налога раз в год. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: или доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором, предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы, полученной в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенной на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП. отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Какую систему налогообложения выбрать?

Какую же систему налогообложения выбрать?

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее от специфики осуществляемой им деятельности.

p>Так необходимо помнить, что ИП на ОСН платит налоги ежемесячно, что в некоторых случаях невозможно в силу особенностей ведения бизнеса. Да иногда предпринимателю просто некогда готовить необходимые отчеты, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. В то же время, для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения, только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимость, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы выставлять счета с НДС. В таком случае, ИП должен выплатить НДС, в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще, несмотря на то, что Налоговый кодекс предусматривает его выплату ежеквартально в виде авансовых платежей, на практике налог платится раз в год по его итогам. Никаких санкций к налогоплательщикам в таком случае применяться не может, главное чтобы сумма налога была рассчитана правильно.

Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя, а также от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой системе налогообложения, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта. Но при этом не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных налогов, которые он обязан платить вследствие получения статуса ИП, либо как гражданин РФ.

Пенсионный налог

Законодательством предусмотрен налог ИП в пенсионный фонд, который подлежит уплате всеми зарегистрированными в этом качестве гражданами. При этом на размер и порядок уплаты данного налога не влияет вид деятельности предпринимателя, используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионный налог для ИП носит фиксированный характер и подлежит уплате раз в год.

Налог на имущество

Также, в качестве же гражданина, индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, в отношении которых предусмотрены данные налоги, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество индивидуальных предпринимателей, может уплачиваться им как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях. На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию.

Отметим, что находясь на общем режиме налогообложения ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что предприниматель получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается. При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2013 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения. Так как данная система не предусматривает выплату фиксированной суммы налога, либо предусматривает иной порядок исчисления налоговой базы.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан использовать обязанности налогового агента. Налоги ИП за работника выплачиваются предпринимателем в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходный налог со всех выплат, своим работникам. При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависит от суммы.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т.д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Заключение

Таким образом, перечень необходимых налоговых платежей для индивидуального предпринимателя можно определить еще при разработке бизнес плана. К счастью, отечественное законодательство исключает ситуации, когда налоги появляются неожиданно. Поэтому утверждения некоторых прогоревших предпринимателей о том, что в крахе их бизнеса виноваты непомерные налоги, далеко от истины.

Налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса, вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому, нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес. Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми в бизнесе, что позволяет включать их в свой бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

ipinform.ru

hr-portal.ru

Системы налогообложения ИП и их особенности

Систему налогообложения ИП определяет основной вид деятельности. Выбор режима осуществляется при регистрации или в процессе деятельности.

Правильный подход к налогообложению ИП

Выбор системы налогообложения – один из важнейших факторов успешного бизнеса. Форма влияет на показатели:

Объемность документооборота при ведении учета.
Периодичность подачи отчетности в органы контроля.
Возможность и частоту проверок. Для ряда видов налогообложения выездные проверки не производятся. Состояние учета и исполнения обязательств контролируются в порядке камерального контроля.
Количество уплачиваемых налогов и их величину в суммарном выражении.
Необходимость привлечения специалистов финансовой области.

Особенность налогообложения ИП состоит в объединении налогов, зависящих от результатов предпринимательской деятельности и обязательств физического лица. В ГК РФ отсутствует разделение физического лица и ИП. Предприниматель может использовать собственное, облагаемое налогами физического лица, имущество в качестве средств для получения прибыли – транспорт и недвижимость, принадлежащие на правах собственности.

Предприниматели уплачивают налоги в зависимости от выбранного налогообложения, взносы в фонды на собственное страхование и гарантии работников. Какую из систем выбрать, можно решить на основании проведенного предпринимателем анализа.

Какие формы налогообложения доступны предпринимателям

ИП может использовать при ведении деятельности налогообложение в виде:

Общеустановленного типа, при котором уплачивается налог с доходов (НДФЛ). В учете предпринимателя не применяются ограничения по физическим показателям – выручке, имуществу, численности.
Упрощенного режима, в случае использования которого уплачивается единый налог. При использовании формы учета имеются ограничения физических показателей, превышение которых влечет автоматический переход на общеустановленный учет.
ЕНВД. Возможность применения допускается в рамках ограниченных видов деятельности с учетом ограничений по численности, площади, имуществу. Порядок применения установлен федеральным законодательством и региональными актами. С 2013 года режим применяется добровольно.
Патента, приобретение которого возможно для ограниченного числа работ и при предельной величине численности.
ЕСХН. Применить могут предприятия сельскохозяйственного профиля, производящие, обрабатывающие и реализующие продукцию.

При регистрации ИП имеет возможность самостоятельно определить, какую форму налогообложения применять. Законодательством установлены режимы, использование которых не зависит от выбранного вида деятельности:

Общеустановленная форма. Система присваивается при регистрации в обязательном порядке, если налогоплательщик не заявил о применении любого из специального режима.
Упрощенная система. Применить тип можно в течение 30 дней после внесения записи об ИП в государственный реестр.

Остальные разрешенные к использованию ИП формы применяются с учетом специфики разрешенных к применению режимом видов деятельности. Для согласованности данных необходимо правильно выбрать коды деятельности.

Утверждение в налоговой инспекции ОКВЭД

Виды деятельности утверждаются налоговой инспекцией при регистрации лица в качестве ИП. Особенность регистрации кодов деятельности:

Данные вносятся в заявление образца Р21001, подаваемое в орган при оформлении.
При необходимости изменить или добавить вид данные регистрируются в инспекции. Изменения, не связанные с корректировкой учредительных документов, вносятся в реестр без взимания платы в форме госпошлины.

Подбор видов для деятельности ИП осуществляется по справочнику ОКВЭД. Законодательством предоставляется возможность выбрать коды с учетом перспективных форм работ или услуг. Состав утвержденных кодов учитывается при использовании специальных режимов. Данные должны соответствовать требованиям при использовании типов учета с ограниченными видами деятельности – ЕНВД, ПНС, ЕСХН.

Совмещение режимов

Предприниматели имеют возможность применять один из доступных режимов или совмещать системы. Одновременно с общим режимом можно применять типы, при которых уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патент. Совмещать упрощенный режим можно с ЕНВД и ПНС.

Внимание! Упрощенное и общее налогообложение ИП не совмещаются. Допускается использовать только один из указанных видов.

Основным условием учета при совмещении режимов служит ведение раздельного учета:

Полученных доходов и произведенных расходов. Предприниматель должен разработать алгоритм учета показателей в разрезе аналитических данных.
Численности персонала, относящейся к каждому из видов систем.
Имущества, участвующего в получении прибыли.

В учете необходимо правильно выбрать и предусмотреть четкое разделение прямых и косвенных расходов. Методы и порядок распределения затрат закрепляются в учетной политике. Разбивка по формам налогообложения позволит снизить основной налог при использовании ЕНВД или УСН.

При совмещении форм налогообложения и расчете ограничений по выручке, численности, имуществу, действующего для ряда систем, берутся общие показатели по ИП.

Критерии выбора формы налогообложения

При определении оптимальной для предпринимателя системы необходимо учитывать индивидуальные особенности предприятия.

Параметрами отбора лучшей системы для ИП должны стать:

Планируемый вид деятельности и оборот денежных средств.
Величина стоимости имущества, которая будет участвовать в получении прибыли.
Численность работников, планируемых к найму.
Штат бухгалтерии, обслуживающий документооборот.

При регистрации предпринимателя определить, какой будет перспектива развития, достаточно сложно. Для планирования роста необходимо составить бизнес-план, образец которого имеется в социальных сетях. При недостаточности знаний помощь окажут специалисты. Дополнительная информация о перспективах развития может быть получена при изучении потребительского рынка в сегменте.

Определение оптимальной формы в зависимости от планируемых видов деятельности

ИП имеет возможность вести коммерческую деятельность практически во всех сферах предпринимательства. До того, как выбрать систему учета, необходимо определить, к какой группе относится выбранный вид деятельности:

Лицензируемые формы в области фармацевтики, охранной деятельности и иных.
Типы, требующие дополнительного согласования с органами власти путем обязательной сертификации, например, в строительстве.
Запрещенные к ведению. Не допускается участвовать в военной сфере, местном самоуправлении, космических разработках и прочих.
Разрешенные виды, не включенные в остальные перечни.

Важно! Законодательство допускает предпринимателю выбрать и вести несколько типов деятельности, один из которых будет основным видом.

Предприниматели успешно ведут коммерческую деятельность в производстве, строительстве, услугах и торговле. Отметим, какая из систем оптимально подходит для каждого из направлений:

Производство. ИП должен активно взаимодействовать с поставщиками и потребителями. Для покупателей в оптовом или среднем размере партий продукции необходимо иметь документы с начисленным НДС. Оптимальной системой для производства является ОСН. Важным моментом выступает отсутствие необходимости уплачивать минимальную сумму налога. Минусом применения ОСН служит сложный учет. Для производств малой серийности применяют УСН.
Строительство. Предприниматели, аналогично с производством, используют общий режим. Стоимость строительных объектов значительная, что не позволяет применять упрощенную систему налогообложения.
Оптовая торговля. ИП используют общий или упрощенный режимы. Выбор производится с учетом необходимости обложения НДС. Также исходить необходимо из того, какую выручку предприниматель планирует получить.
Розничная торговля. При ведении торговли с населением применяются ПНС, ЕНВД или УСН. Выбор в сторону вмененного налога производится при больших оборотах с учетом предела, какой установлен по численности. Уплата налога не зависит от размера выручки.
Услуги. Выбрать налогообложение достаточно просто. Подходит любой из режимов. Преимущественно используется ЕНВД при оказании услуг населению и УСН в случае работы с юридическими лицами.

Внимание! Каждая из систем имеет свои минусы и плюсы. Особое внимание необходимо обращать на возможность снижения налога ЕНВД, УСН и обязательные уплаты в бюджет при УСН, ЕНВД, ПНС.

Определить, какую из систем выбрать, можно путем математических расчетов. Необходимо суммировать налоги по каждой из систем и выбрать оптимальное налогообложение. В социальных сетях представлены калькуляторы расчета величины налога в зависимости от величины выручки.

Многообразие форм налогообложения ИП и возможность их комбинирования позволяют предпринимателям выбрать оптимальную систему учета без использования незаконных методов или схем.

ipprof.ru

Налоги и налогообложение ИП

Налоги индивидуального предпринимателя. Различные системы налогообложения. Сроки оплаты и величина налогов.

Прежде чем открывать свой бизнес лучше сначала разработать бизнес план, куда входят расчеты каждодневной деятельности, особенности развития, предварительный анализ рынка, методы борьбы с конкурентами, описание целевого потребителя товаров или услуг, налоги ИП. При этом налоги ИП в структуре расчетов данного плана занимают значительное место. Учитывая, например, пенсионный налог для ИП, можно прийти к выводу, стоит ли вообще заниматься предпринимательской деятельностью. Может лучше её вообще не начинать? Ведь налогообложение индивидуальных предпринимателей не всегда по силам бизнесменам, которые начинают дела с высокой степенью риска.

Прибыль является основным источником для формирования налоговых сборов. Если бизнесмен не смог получить деньги в определенном периоде своей деятельности, то и платить обязательные взносы он также не в состоянии, а это делать надо. Любое дело должно быть обеспечено такой важной категорией, как прибыль, иначе оно обречено на ликвидацию. О том, куда лучше вложиться, должен думать сам бизнесмен, так как о том, куда нужно платить ему сообщат в налоговом органе. Регулярная проверка налоговыми органами плательщиков подтверждает необходимость налоговой грамотности. С детальным погружением в законодательную базу индивидуальный предприниматель может не беспокоиться за свою судьбу. В случае хорошей подготовленности отчетов, даже неожиданная проверка не выявит никаких нарушений. Контролировать свои долги по налогам можно с помощью таких ресурсов, как программа личный кабинет.

Наряду с привычными налоговыми сборами, такими как, общая система и упрощенная система налогообложения, появился наиболее прогрессивный индивидуальный единый налог на временный доход. И в то время как общая система и упрощенная приносят налогоплательщику стандартные условия, индивидуальный единый налог на временный доход предлагает другой подход.

Величина налогов

О том, как платить налоги ИП, и как это делать правильно, говорит законодательство Российской Федерации. Все зависит от режима налогообложения, который выбирает индивидуальный предприниматель. Бывает, ИП надо осуществлять платежи по одному налогу раз в год или надо платить по разным налогам каждый месяц. По этой причине, чтобы точно знать, как платить налоги ИП, лучше определиться с режимом налогообложения. Сегодня предприниматель в большинстве случаев имеет право сам выбирать виды налогообложения.

Большинство ИП используют УСН, их подкупает меньший объем налоговой отчетности и совсем небольшое количество платежей, которое подразумевает упрощенная система. В этом плане лучше отдать предпочтение упрощенке. Возможность платить по той или иной налоговой системе зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Также нужно учитывать прибыль и количество наемных работников. В некоторых случаях законом запрещается ИП использовать общий режим налогообложения, иногда надо использовать только его.

Общее налогообложение

ИП работают с таким типом не часто, тем не менее, ОСНО всё-таки можно встретить. При использовании ОСНО индивидуальный предприниматель должен платить следующие налоги:

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, он платится со всех доходов индивидуального предпринимателя;
НДС — налог на добавленную стоимость;
Налог на недвижимое имущество, которое использует ИП в своих целях.

При режиме ОСНО предусматривается уплата как минимум двух налогов, это больше, чем при упрощенке. НДС и НДФЛ индивидуальному предпринимателю нужно платить за себя. Следует отметить, что только при режиме налогообложения ОСНО индивидуальному предпринимателю надо платить налог на прибыль за себя.

Налог на временный доход

ЕНВД является добровольным налогом, индивидуальными предпринимателями лично выбирается такой режим. При этом должна производиться уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей. Размер ЕНВД определяется с использованием специальной формулы. При расчете используется величина базового дохода и коэффициенты, которые показывают особенности конкретной деятельности.

Практика показывает, что налог на прибыль, который был встречен предпринимателями с недоверием, сегодня приобретает всё большую популярность. Успешный бизнес не рассматривает этот вид налогообложения в качестве серьезной финансовой нагрузки, многие ИП заранее планируют суммы отчислений и считают такой способ лучше других. Тем не менее, на периоде становления своего дела, налогоплательщик может встретиться с определенными трудностями, ведь финансовые потоки на данном этапе ещё не очень стабильны. Создается впечатление, что лучше работать при упрощенке или общей системе.

ЕНВД предпочитает стабильно работающий налогоплательщик. При этом не существует опасности утратить данный режим, в отличие от УСН. Только местные властные структуры могут убрать этот режим на определенные виды деятельности. Многие предприниматели спорят, лучше ли упрощенная система или индивидуальный единый налог на временный доход. В целом, время показывает, что когда сначала упрощенная система показывала результаты популярности, индивидуальный единый налог на временный доход воспринимался в штыки. Но время шло, и налогоплательщики стали осознавать, что индивидуальный единый налог на временный доход имеет значительные преимущества, более выгодные, чем упрощенная система. Сегодня каждый сам решает, что для его бизнеса лучше. Тем не менее, индивидуальный единый налог на временный доход является более прогрессивным решением, чем упрощенная система.

Система патентов

Налогообложение с использованием патента стало отдельным. При этом предпринимателями уплачивается сумма единого налога в виде уплаты патента на определенные виды услуг. Действует конкретный период времени. Цена патента, виды деятельности, использующие такую систему, устанавливаются субъектами Российской Федерации.

Налоги при упрощенке

УСН используется многими предпринимателями в сегменте малого бизнеса, считается, что на упрощенке лучше. При упрощенке предусматривается уплата только одного налога и только один раз в год. Предпринимателями выбирается объект налогообложения. Это могут быть либо доходы, либо прибыль, уменьшенная на величину издержек. В первом варианте нужно платить 6% на доходы, полученные за весь период. При втором варианте нужно платить 15% на доходы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, с вычетом издержек. Это налог на прибыль, который платит налогоплательщик. УСН признает в качестве расходов только те виды, которые находятся в особом перечне Налогового кодекса Российской Федерации. Эти издержки должны быть напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Выбор системы

Налогоплательщик всегда встает перед выбором, какую же лучше систему налогообложения ему выбрать. Здесь налогоплательщик должен решать сам, что лучше, ведь всё зависит только от него, говоря точнее, от деятельности, которую налогоплательщик осуществляет. Бизнесмен при ОСНО платит налоги на доходы каждый месяц, что в ряде случаев не поддерживается налогоплательщиками по причине сезонности бизнеса. Сезонная деятельность лучше работает на упрощенке. Бывает и так, что во время пиковой нагрузки собственнику бизнеса не хватает сил, чтобы подготовить отчеты для налоговой организации.

Есть случаи, когда налогоплательщик должен предоставлять своим контрагентам НДС. Многие крупные компании рассматривают предложения только при наличии в нем НДС. А это возможно при ОСНО. Здесь налогоплательщик должен выбрать только ОСНО, чтобы получить прибыль за свою деятельность. Ведь никто не хочет работать на благотворительность. Прибыль крайне важна для поддержания жизнеспособности дела.

При упрощенке можно платить налоги в более простой форме. Налоговым кодексом разрешается уплата каждый квартал в виде авансового платежа. В практике налогообложения уплата производится предпринимателями раз в год. Санкций в отношении налогоплательщика не применяется, даже если проходит полная проверка. Всегда лучше, чтобы сумма налога на доходы была рассчитана правильно.

Выбор альтернативного УСН налогового режима зависит от интересов налогоплательщика. Законодательная возможность применения тоже играет роль. Бывают ситуации, когда к одному виду деятельности налогоплательщика можно применить и УСН и ОСНО. В таком случае для налогоплательщика выгодно сделать детальные расчеты, чтобы определить, при УСН или ОСНО ему будет выгоднее платить налоги на прибыль. Специалисты рекомендуют принимать самый пессимистичный исход дела, вариант, когда доходы самые маленькие, это помогает определить максимально привлекательный вариант для налогоплательщика. При этом следует знать, что бывает и повышение налогов на доходы по УСН и ОСНО. Также индивидуальный предприниматель платит налоги в качестве гражданина Российской Федерации.

Иные налоги

Вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует предприниматель, ОСНО или УСН, он должен платить и другие налоги. Это объясняется статусами ИП и гражданина. ИП должен платить пенсионный налог. Размер и уплата данного налога не зависит от того, какие виды деятельности ведет предприниматель, и какую он использует налоговую систему. Пенсионный налог устанавливается в фиксированном размере и уплачивается только раз в год.

Как для гражданина, для предпринимателя установлена уплата налогов на имущество. Это может быть транспортный налог и налог на недвижимость. Такой вид единого налога уплачивается бизнесменом и как гражданином, и как предпринимателем. На практике налогоплательщик использует первый вариант.

Используя ОСНО, налогоплательщик должен платить имущественные налоговые взносы, как предприниматель. На практике это встречается очень редко. Использование транспорта, как коммерческой собственности не налагает дополнительных платежей.

Подоходный налог не уплачивается предпринимателями, которые использую специализированные налоговые режимы. Законодательство исходит из того, что предприниматель платить все налоги с доходов, и взятие с него НДФЛ станет дублировать налогообложение, что является недопустимым. Обязательная уплата НДФЛ появляется только при ОСНО. Это происходит, так как ОСНО не использует фиксированную сумму налога.

Если на ИП трудятся наемные работники, то к нему применяются обязанности налогового агента. Закон устанавливает порядок, при котором бизнесмен обязан платить данные виды налогов. Он должен платить подоходный налог с каждой выплаты своим работникам. Даже если налоговый режим освобождает налогоплательщика от НДФЛ, то работодатель всё равно должен его платить. Отчисления и взносы во внебюджетные фонды надо оплачивать регулярно. В Пенсионный Фонд Российской Федерации предприниматель платит за себя только раз в год, но за своих работников он обязан делать взносы ежемесячно.

Отдельные виды налогов надо платить, если они входят в специфический вид деятельности. Это могут быть взносы за использование водных ресурсов, полезных ископаемых. Акцизные сборы тоже надо платить, если предприниматель продает подакцизные группы товаров.

Проверка долгов

Чтобы индивидуальному предпринимателю было удобнее проверять свои задолженности по налогам, Федеральная налоговая служба разработала специальную программу. Программа личный кабинет позволяет индивидуальному предпринимателю узнавать точную информацию о неуплаченных налогах и уже сделанных платежах. На сервисе осуществляется детальная проверка своих платежей. Даже если предприниматель утерял свои квитанции, то проверка в личном кабинете компенсирует потерю. При этом, не важно, упрощенная система или общая система налогообложения для него работает. Программа личный кабинет требует пройти предварительную процедуру регистрации. В налоговой структуре выдается специальная карта, которая позволяет совершать электронный доступ в личный кабинет, ведь вся информация защищена от несанкционированного доступа.

В орган ИФНС необходимо принести с собой паспорт, подтверждающий личность, и ИНН. После того, как сотрудниками ФНС будет сделана проверка документов, регистрационные данные выдадут вновь. Программа личный кабинет разрешает подавать заявки онлайн. Если регистрационные данные, которые использует программа личный кабинет для идентификации пользователя, утеряны, то следует повторно обратиться в орган ФНС с документами. Проверка ресурсами сервиса личный кабинет позволяет не быть застигнутым врасплох. Контроль над состоянием налоговых взносов минимизирует риски бизнеса со стороны преследования налоговыми органами Российской Федерации.

Налоговая декларация

Налоговая декларация является неотъемлемой частью деятельности ИП. Налоговая декларация – это документ, в котором содержатся сведения о доходах ИП и налоговых вычетах. Налоговая декларация предоставляется в налоговые органы по установленной форме. Величину налоговых ставок ФНС определяет относительно того, какая налоговая декларация была предоставлена. Налоговая декларация подается предпринимателем даже в случае нулевой доходности. По истечению налогового периода налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля. Налоговая декларация по налогу на прибыль предоставляется и за отчетный период. По НДС налоговая декларация предоставляется каждый квартал. Документ налоговая декларация должен быть оформлен по каждому типу налога.

Планирование

Еще на стадии бизнес плана можно уже выяснить, какие налоги надо платить при осуществлении определенной деятельности. Законы Российской Федерации исключают случаи, когда налоги появляются неожиданно. Утверждения предпринимателей о том, что их бизнес потерпел крах из-за больших налогов, является неправдоподобным. Необходимо проводить подробное планирование, делать отчеты, чтобы обеспечить успешность своей деятельности на долгое время. Если прописать все возможные схемы на бумаге, то получится пройти все трудности своего личного дела с минимальными потерями.

Нагрузку на предпринимателя надо рассчитывать правильно на этапе подготовки к регистрации в налоговом органе. Уплата налогов является самой стабильной категорией в рыночной экономике. По этой причине налоговое законодательство не в силах подкашивать бизнес неожиданными решениями. Уже работающий бизнес должен отслеживать все изменения, сдавать отчеты по установленной форме и налоги, уплачиваемые каждый месяц. В таком случае никаких проблем не возникает.

Регулярная проверка состояния налоговых взносов помогает контролировать свой бизнес и строить актуальные планы на будущее. Проверка всех финансовых аспектов своего бизнеса дает право индивидуальному предпринимателю с уверенностью смотреть в завтрашний день.

Размещено: 12.03.2014

eurobanko.ru

Выбор системы налогообложения | Налоговая помощь ИП

Приняв решение заниматься бизнесом, каждый будущий предприниматель задает себе вопрос, как проще и выгоднее юридически оформить бизнес — зарегистрироваться в качестве ИП или открыть компанию в форме ООО (Общества с ограниченной ответственностью).

Если Вы еще не определились с ответом на этот вопрос, то советуем ознакомиться со статьей Что выбрать ИП или ООО?

Тем, кто все-таки сделал выбор в пользу статуса «индивидуальный предприниматель», предстоит очередная дилемма, так как в 2017 году ИП может выбрать наиболее подходящий ему вариант из следующих систем налогообложения:

НДФЛ – налог на доходы физических лиц (также называют ОСНО – обычная система налогообложения)
УСН – упрощенная система налогообложения с обложением доходов по ставке 6%
УСН – упрощенная система налогообложения с обложением разницы (доходы минус расходы), умноженной на 15% (в некоторых регионах эта ставка ниже)
ПСН – патентная система налогообложения
ЕНВД – единый налог на вмененный доход
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
С 1 июля 2015 года в Москве также введен торговый сбор.

Как выбрать систему налогообложения?

Так как налог будет зависеть от выбранного Вами вида деятельности (вид деятельности будет указан в Ваших документах, подтверждающих регистрацию), советуем внимательно отнестись к вопросу выбора кодов ОКВЭД.
Проверить, какой налог Вы можете уплачивать исходя из Вашего вида деятельности, количества работников, суммы дохода за год. Чтобы сравнить налоги мы подготовили удобную таблицу.
Необходимо рассчитать сумму налога, которую нужно платить. Для этого Вы можете воспользоваться нашей программой по расчету налогов или сделать это самостоятельно, прочитав о расчете налогов в статьях:

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

УСН – упрощенная система налогообложения

ПСН – патентная система налогообложения

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

4. Необходимо оценить трудозатраты на подготовку отчетности и уплату налогов

Для ИП без работников

Налог	Наша оценка трудозатрат на ведение учета и сдачу отчетности	Перечень документов, которые нужно оформлять
ЕНВД	Минимальные	Декларация 4 раз в год. Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо выписать квитанцию, товарный чек (по требованию покупателя) или оформить БСО (бланк строгой отчетности)
ПСН (патент)	Минимальные	Платеж за патент 1-2 раза в год (в зависимости от периода патента, на каждый платеж оформляется одно платежное поручение). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо выписать квитанцию, товарный чек (по требованию покупателя) или оформить БСО (бланк строгой отчетности). Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы
УСН доходы	Низкие	Декларация 1 раз в год. Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы. Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо испльзовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста
УСН доходы минус расходы	Высокие	Декларация 1 раз в год. Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы. Не все расходы уменьшают доходы. Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста
НДФЛ	Высокие	Декларация 1 раз в год. Ежеквартальная уплата налога (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы. Не все расходы уменьшают доходы. Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.
НДФЛ без документального учета расходов	Средние	Декларация 1 раз в год. Уплата налога — 4 раза в год (4 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Ведется книга учета доходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы. Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.
ЕСХН	Высокие	Декларация 1 раз в год. Уплата налога 2 раза в год (2 платежных поручения в год). Платеж в виде фиксированного взноса в фонды (обычно уплачивается от 1 до 4 раз в год, каждый платеж оформляется 2-мя платежными документами). Ведется книга учета доходов и расходов, необходимо наличие всех первичных документов, подтверждающих доходы и расходы. Не все расходы уменьшают доходы. Если Вы принимаете оплату наличными денежными средствами (платежными картами), Вам необходимо использовать ККМ, ведется книга кассира-операциониста.

Для ИП с работниками

Дополнительно необходимо независимо от системы налогообложения:

03ip.ru