Налогообложение такси: Налогообложение такси от А до Я. Какую систему налогов выбрать для такси

Здраствуйте. Я планирую открыть свой таксопарк, и сотрудничать с Яндекс.Такси. Хочу открыть р/с в Точка Банке, а также 302 в киви. Какую систему налогообложения мне выбрать? С каких сумм я буду платить налоги?

Добрый день!

1. Разбираемся, что будет являться доходом Партнёра. Партнёры платят налоги со своей комиссии.

2. У всех Партнеров, работающих с Яндекс и Убер, проблема в подтверждении расходов на оплату водителям. Водители получают деньги от Партнёров как правило неофициально и не платят налог. Получается, что сами водители работают вне рамок правового поля, а Партнёры оказывают пособничество в незаконной предпринимательской деятельности.

3. Где риски Все Агрегаторы составляют свой договор с Партнёрами так, что никаких претензий к самим Агрегаторам возникнуть не может, поскольку Агрегатор по договору — всего лишь агент, который ни за что не отвечает: ни за перевозку, ни за лицензию, ни за пассажиров. Он лишь передает сведения о заказе и принимает деньги. А вот отвечать за всё, по идее, должен Партнёр, который по договору оказывает пассажирские услуги. Но он тоже ни за что не отвечает, потому что в договоре с водителем указано, что он тоже только агент и передает сведения от «Яндекс.Такси» водителю. Получается, что один договор противоречит другому и при налоговой проверке у инспектора может возникнуть множество вопросов по этому поводу.

С 1 января ещё в 19 регионах России вводят статус самозанятых. Рекомендую всех ваших водителей зарегистрировать самозанятыми. Тогда вы снимаете с себя риски признания работодателем и доначисления налогов как с зарплаты. Теперь вернусь к вашим вопросам: 2. Налоги вы будете платить со своей комиссии. Но тут есть ньюанс. связанный с правовым статусом водителей. Если вы будете платить им неофициально, то ваша комиссия будет считаться полностью вся оплата от пассажиров. Так как документов, подтверждающих оплату водителям нет. 1. Система налогообложения или УСН (доходы*6%) или УСН 15%*(доходы минус расходы). Если водители не будут самозанятыми, то в расходы вам практически нечего поставить, так как 80−90% ваших расходов — это расходы на оплату водителям. Если водители — ИП или самозанятые или оформлены как ваши работники, то официальные расходы у вас есть.

Подписывайтесь на нас в соцсетях. Ещё больше полезной информации. Тел.: 8−922−613−3739 (Viber, WhatsApp, Telegram) [email protected]

Перевозки пассажиров автомобилями-такси | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН

 

Вводная информация

Все многообразие ситуаций, когда работники обращаются к службам такси, можно условно разделить на три группы. Первая, пожалуй, самая традиционная — это использование такси командированными сотрудниками. При этом зачастую машина берется не только для проезда к аэропорту или вокзалу и обратно, но и для поездок непосредственно в месте командировки.

Вторая группа — это использование такси в качестве повседневного транспорта для служебных поездок сотрудников. Например, менеджеров — к клиентам, руководителей — на переговоры и деловые встречи, бухгалтеров — в контролирующие органы и т.д.

И, наконец, третья, наиболее редкая, но тоже встречающаяся на практике группа — это использование такси для проезда к месту проведения отпуска и обратно теми работниками, которым положена оплата данных расходов (т.е. работниками, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Остановимся на каждой из указанных групп подробнее.

Заполнить и распечатать путевой лист со всеми необходимыми реквизитами ]]>

Расходы на такси в командировке

Как известно, затраты на командировки можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом установлено, что в состав данных затрат включаются расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Каких-либо ограничений по учету расходов на такси для проезда командированного работника Налоговый кодекс не содержит.

Следовательно, оплата такси, которым работник воспользовался для проезда на вокзал или в аэропорт, либо обратно (как в пункте отправления, так и в пункте назначения), является частью расходов на проезд к месту командировки и обратно. А значит, если затраты на такси экономически обоснованы и подтверждены документами, их можно учесть в составе командировочных расходов (письмо Минфина России от 10.06.16 № 03-03-06/1/34183; см. «Минфин сообщил, какими документами можно подтвердить расходы на проезд на такси в командировке»).

Несколько сложнее обстоит дело с расходами на такси, которое работник берет для поездок в месте командировки. Подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ не относит такие расходы к числу командировочных. Но при этом сам перечень расходов, приведенный в данной норме, является открытым (при перечислении расходов использован оборот «в частности»). А на основании  статьи 168 Трудового кодекса РФ возмещению подлежат любые расходы, которые работник произвел во время командировки с согласия или ведома работодателя. Таким образом, согласованные с работодателем расходы на такси, которые работник понес во время командировки, необходимо ему компенсировать. В целях применения ТК РФ это будут именно затраты, связанные с командировкой. И нет никаких оснований менять эту квалификацию для целей налогообложения.

Следовательно, издержки на такси, понесенные работником в месте командировки и возмещенные работодателем, можно списать на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ, несмотря на то, что в данной норме они прямо не названы. Этот вывод подтверждается письмом Минфина России от 02.03.17 № 03-03-07/11901 (см. «Для подтверждения командировочных расходов на такси необходим кассовый чек или БСО»). В нем как раз был рассмотрен вопрос учета расходов на такси, которым работник воспользовался в месте командировки. По мнению авторов этого письма, такие затраты учитываются на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ при условии их документальной подтвержденности.

Завершая рассмотрение этого блока ситуаций, заметим, что компании на общей системе налогообложения могут учесть расходы на такси в месте командировки также на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ в качестве прочих затрат, связанных с производством и (или) реализацией. Такое право им дает пункт 4 статьи 252 НК РФ. Согласно этой норме, если затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, в составе какой именно группы он учтет такие затраты.  

А вот у плательщиков единого налога по УСН подобной возможности для маневра нет, так как перечень расходов, учитываемых «упрощенщиками» при определении объекта налогообложения, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Командировочные издержки списываются на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Иного основания для учета таких расходов в налоговой базе по УСН подобрать не удастся.

В любом случае и компаниям на УСН, и тем, кто применяет ОСНО, можно рекомендовать включить положение о порядке учета данных расходов в учетную политику для целей налогообложения.

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно ]]>

Расходы на такси в служебных целях по месту нахождения

Следующий блок ситуаций, когда перед организацией возникает вопрос об учете расходов на такси, — это использование данного вида транспорта для служебных поездок работников. Здесь на помощь придут разъяснения Минфина России, приведенные в письме от 20.10.17 № 03-03-06/1/68839. В нем сказано, что организации могут использовать такси в качестве служебного транспорта. В этом случае суммы, связанные с перевозкой работников в корпоративных целях службами такси, можно учесть на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ как расходы на содержание служебного транспорта (конечно, при выполнении требований статьи 252 НК РФ).

Плательщики единого налога по УСН также могут списать стоимость перевозки работников на такси, поскольку расходы на содержание служебного транспорта включены в перечень, предусмотренный пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данные затраты «пройдут» на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Вне зависимости от того, какой режим налогообложения применяет компания, мы рекомендуем документально зафиксировать тот факт, что в качестве служебного транспорта используется такси. Это можно сделать соответствующим распорядительным документом организации (приказом или распоряжением руководителя). В нем также следует прописать порядок действия работников, которым необходимо осуществить поездку (заявка, согласование, визирование и т.п.).

Есть и второй вариант учета данных затрат. Согласно пункту 25 статьи 255 НК РФ, в расходы на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором. В то же время, в пункте 26 статьи 270 НК РФ сказано, сказано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом. Однако это правило не действует в отношении сумм, которые включаются в состав расходов на производство и реализацию товаров (работ, услуг) в силу технологических особенностей производства, а также случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Как следует из разъяснений, содержащихся в письме Минфина России от 27.11.15 № 03-03-06/1/69181, при расчете налога на прибыль организации вправе учесть расходы, связанные с перевозкой работников службами такси. Но при соблюдении следующих условий: данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. (См. «Минфин сообщил, в каком случае расходы на такси для работников уменьшают налогооблагаемую прибыль»).

Таким образом, организация вправе учесть затраты на услуги такси в составе расходов на оплату труда (подп. 25 ст. 255 НК РФ), если выполняются указанные выше условия. В частности, если организация расположена далеко от остановок общественного транспорта или имеются иные технологические особенности производства, в силу которых работники пользуются услугами такси для служебных поездок, а оплата указанных расходов предусмотрена трудовыми договорами. Поскольку правила статьи 255 НК РФ действуют и при определении объекта налогообложения по УСН, все вышесказанное актуально и для налогоплательщиков, применяющих этот спецрежим (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ)

Но при таком подходе  надо быть готовыми к возможным претензиям налоговиков в части начисления НДФЛ и страховых взносов. Поэтому мы рекомендуем учитывать затраты на такси для служебных поездок по первому варианту, то есть как расходы на содержание служебного транспорта. При таком способе учета направленность затрат на интересы организации, а не физлиц, очевидна, что снимает вопросы и по НДФЛ, и по страховым взносам.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно ]]>

В отпуск на такси

И, наконец, заключительная ситуация: использование такси для проезда к месту проведения отпуска и обратно работниками организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Как быть с расходами на такси в этом случае?

Напомним, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно. Такая возможность установлена статьей 325 ТК РФ. и статьей 33 Закона РФ от 19.02.93 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

При этом согласно статье 325 ТК РФ., организации, финансируемые из бюджета, оплачивают работникам стоимость проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси). То есть в данном случае запрет на использование такси установлен на уровне закона.

«Северные» организации, не финансируемые из бюджета, принимают решение об оплате работникам проезда к месту проведения отпуска и обратно самостоятельно. Такое решение нужно закрепить в коллективном договоре, локальном нормативном акте, принимаемом с учетом мнения первичных профсоюзных организаций, и (или) трудовых договорах (ч. 8 ст. 325 ТК РФ.). И в этом случае закон не запрещает работодателям оплачивать услуги такси. А значит, такие организации вправе предусмотреть в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре порядок компенсации расходов работников на проезд к месту проведения отпуска и обратно при использовании различных видов транспорта, в том числе такси.

Рассчитать зарплату с учетом всех действующих местных и региональных коэффициентов и надбавок ]]>

Теперь обратимся к положениям Налогового кодекса. Если организация не финансируется из бюджета, то затраты на оплату проезда работников и лиц, находящихся у них на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников «северных» организаций) учитываются в составе расходов на оплату труда в порядке, предусмотренном работодателем. Об этом сказано в пункте 7 статьи 255 НК РФ. Как видим, данная статья не содержит положений, запрещающих «северным» организациям учитывать расходы на такси для проезда работников в отпуск и обратно.

Таким образом, коммерческие компании могут списать укказанные суммы. Отметим, что такое право есть не только у тех, кто находится на ОСНО, так и у тех, кто применяет УСН, так как в последнем случае расходы на оплату труда также учитываются по правилам статьи 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Но тут надо помнить, что положения статьи 255 НК РФ применяются с учетом положения статьи 252 НК РФ об экономической обоснованности расходов. Поэтому отнести затраты на оплату проезда в отпуск на такси в расходную часть налоговой базы можно только при условии экономической обоснованности таких затрат. Это правило актуально как для общей системы налогообложения, так и для УСН, поскольку положения статьи 252 НК РФ распространяются и на «упрощенщиков» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке Определить бесплатно ]]>

Документальное подтверждение расходов на такси

Широкое распространение онлайн-сервисов по заказу такси привело к тому, что далеко не в каждой поездке пассажир получает соответствующий подтверждающий документ. И если в ситуациях, когда такси используется «для себя», отсутствие такого документа не имеет существенного значения, то в случае служебной поездки учесть ее стоимость при налогообложении без подтверждающего документа не получится ни в одном из вышеописанных случаев. Ведь по правилам пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Эти положения актуальны для любых видов расходов и, как уже упоминалось, должны применяться также плательщиками единого налога по УСН (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Документы, подтверждающие оказание услуг такси, должны быть оформлены в соответствии с Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом (утв. постановлением Правительства РФ от 01.10.20 № 1586). Согласно подпункту «г» пункта 82 перевозка в такси оформляется чеком ККТ., либо чеком, который выдают самозанятые граждане-плательщики НПД (см. «Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы»). 

Таким образом, учесть расходы на такси без кассового чека не получится. Заменить их какими-то другими документами (распечатками с сайта или мобильного приложения, банковскими выписками и т.п.) нельзя, поскольку законодательством это не предусмотрено. Соответственно, налогоплательщикам нужно быть крайне осторожными при заказе такси через онлайн-сервисы. Следует заранее уточнить, что вам понадобится документ, подтверждающий оплату поездки. Либо организация может заключить договор с таксопарком, на основании которого ей будут подаваться машины. В договоре нужно предусмотреть обязательную выдачу водителем кассового чека или квитанции. Работник, который воспользуется услугами такого такси, должен будет получить от водителя необходимый подтверждающий документ.

Рекомендуем разъяснить работникам, что без правильно оформленных подтверждающих документов компания не сможет возместить им соответствующие расходы. При этом в локальном акте организации, регламентирующем порядок использования работниками такси, нужно зафиксировать, какие именно документы должен представить сотрудник, претендующий на компенсацию расходов на такси.

Налогообложение при партнерстве с «Яндекс такси», если таксисты физ лица

Добрый день, Кирилл.

Действительно на практике в регионах многие бухгалтеры не понимают схему работы и не разбираются в вопросам работы по агентскому договору, поэтому периодически приходится сталкиваться с тем, что бухгалтеры заверяют, что мол работать по агентским договорам нельзя. Связано это с тем, что схема работы достаточно редкая (хотя по ней работают все интернет порталы, включая наш Правовед), поэтому бухгалтеры не имеют соответствующего опыта.

Однако действительно наиболее оптимальный вариант — заключение агентского договора с водителями (ст. 1005 ГК РФ), сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Яндекс такси/Убер/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси. Порядка 95% всех водителей подключены к агрегаторам именно по агентским договорам.

С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется.

Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам:

1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям.

2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей.

Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора:

1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение.

2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами.

3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным.

От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения.

Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается).

Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место.

То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет.

Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД:
1) 49.32
Деятельность такси
Эта группировка также включает:
— аренду легковых автомобилей с водителем
2) 62.09
Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
Эта группировка включает:
— прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения
Эта группировка не включает:
— установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20;
— разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01;
— консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02;
— управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03;
— обработку данных и хостинг, см. 63.11

Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы:

https://pravoved.ru/question/1437133/

https://pravoved.ru/question/1541299/

https://pravoved.ru/question/1403123/

https://pravoved.ru/question/1291770/

https://pravoved.ru/question/1512606/

С Уважением,

Васильев Дмитрий.

Uber поддержал украинскую реформу такси

«Мы приветствуем любые прогрессивные изменения, которые предоставляют гибкие экономические возможности, способствуют высокому качеству обслуживания и создают четкую основу для современной мобильности. Пассажиры смогут пользоваться более высокими стандартами безопасности благодаря требованиям к проверке прошлого водителей, техническим стандартам для автомобилей и обязательному страхованию пассажира. В то же время сотни тысяч водителей смогут легально зарабатывать на жизнь, делая финансовый вклад в общество», – отметил он.

Соколянский отдельно подчеркнул, что несмотря на появление новых популярных сервисов, таких как Uber, украинский сектор такси и перевозок страдает от устаревшего законодательства, чрезмерно обременительных лицензионных обязательств, непрозрачности и отсутствия стандартов качества и безопасности.

«Таким образом, проект реформы дает уникальный шанс модернизировать и либерализовать сектор, поскольку он облегчит доступ водителей к гибким экономическим возможностям, например, с помощью простого лицензирования, позволит власти создать справедливую конкурентную среду и позволит иметь более прозрачное представление о рынке, участниках и соблюдении ими правил работы», – рассказал Соколянский.

Представитель Uber уверен, что предложенная реформа такси позволяет правительству наладить налогообложение отрасли, будет способствовать развитию национальной экономики, а также позволит повсеместно внедрять в городах современные формы мобильности – например, через цифровые платформы и службы краткосрочной аренды автомобиля.

Соколянский добавил, что, учитывая либеральный характер реформы, в Uber не ожидают роста цены на услуги такси.

Напомним, что новый законопроект Министерства инфраструктуры Украины призван вывести такси из теневого сегмента и повысить безопасность перевозок пассажиров.

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редактору.

Патент на такси для ИП в 2021 году | БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР

Стоимость услуг по оформлению патента для ИП на такси и пассажирские перевозки

Документы для получения патента для такси

• паспорт гражданина РФ

• свидетельство ИНН

• свидетельство о регистрации ИП

• ПТС либо договор аренды (лизинга) на автомобиль

 

Дополнительные услуги

       3 000 руб

       6 000 руб

 

Сопутствующие расходы

1 400 руб

Где и как оформить патент для ИП на такси и пассажирские перевозки в Москве, Московской области и других регионах России в 2021 году

 

Получение патента для ИП на такси и пассажирские перевозки

Хотите начать свой бизнес? Хотите легально оказывать услуги такси в Москве? Вы можете купить патент и забыть про проблемы с налогами и налоговой отчетностью

 

Переход ИП на патент для такси и пассажирские перевозки

Перейти на патент предприниматель может в любое время

Для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН) необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС РФ

 

Освобождение ИП от налогов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов:

 

Онлайн касса при патентной системе налогообложения

В 2020 году отсрочку по применению онлайн касс получили предприниматели не имеющие наемных работников, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги, выполняют работы. Они вправе не применять онлайн кассу при расчетах с населением, организациями или ИП. Без онлайн кассы такие предприниматели могут работать до 1 июля 2021 года 

 

Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности

 

Срок оформления патента для ИП

Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

 

Срок действия патента для ИП на такси и патента на пассажирские перевозки

Патент выдается по Вашему желанию на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

 

Порядок оплаты ИП налога по патенту на такси и пассажирские перевозки

Оплата налога на патент зависит от срока, на который он  выдается

• до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента

• более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

​

Реквизиты для оплаты патента ИП. Подробнее …

 

Стоимость патента на пассажирские перевозки в Москве в 2021 году

Стоимость патента на пассажирские перевозки в Москве зависит от количества используемых автомобилей и от количества посадочных мест в них

Стоимость патента на пассажирские перевозки, за исключение деятельности легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем в Московской области в 2021 году

Стоимость патента в Московской области зависит от количества используемых для пассажирских перевозок автомобилей 

Налогообложение возмещаемых расходов по проезду в маршрутном такси при командировке

Работник организации по завершении командировки представил в качестве документов, подтверждающих проезд к месту командирования и обратно, чеки и посадочные талоны, выдаваемые при проезде на маршрутном такси. С разрешения руководителя организации данные расходы возмещаются работнику в полном объеме. Подлежат ли возмещаемые суммы обложению подоходным налогом и в каком объеме (полностью или за минусом 0,1 базовой величины)? В каком размере следует относить возмещаемые суммы на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли?

Порядок и размеры возмещения работникам командировочных расходов определены Положением о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176 (далее — Положение № 176).

При командировании в пределах Республики Беларусь расходы по проезду (кроме такси) при представлении работником проездных документов (билетов), установленных законодательством, возмещаются по фактической стоимости проезда (п. 9.1.1, п. 10 Положения № 176, абз. 6 ч. 1 п. 91 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117).

При отсутствии у работника проездных документов (билетов) к месту командировки и (или) обратно расходы по проезду возмещаются в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону (п. 13 Положения № 176).

Возмещаемые работнику расходы по проезду к месту командировки и обратно при командировках как в пределах Республики Беларусь, так и за границу освобождаются от налогообложения подоходным налогом с физических лиц в следующем порядке (абз. 3 ч. 3 п. 4 ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее — НК):

• при их возмещении на основании подтверждающих документов — в фактической сумме возмещения;

• при их возмещении без подтверждающих документов — в размерах, установленных законодательством.

Командировочные расходы в пределах норм, в частности расходы на проезд, учитываются при налогообложении прибыли в составе нормируемых затрат. Все выплаты по командировочным расходам, произведенные по решению нанимателя в размерах, превышающих установленные Положением № 176, не учитывают при исчислении налога на прибыль (п. 1 ст. 169, п. 1.1 ст. 171, абз. 2 и 3 п. 1.3 ст. 173 НК).

Таким образом, если организации представлены документы, которые не соответствуют требованиям законодательства о бухгалтерском учете и отчетности, то возмещение расходов на проезд производится из расчета 0,1 базовой величины.

В рассматриваемой ситуации при возмещении расходов по проезду сумма, превышающая этот размер (0,1 базовой величины), подлежит налогообложению подоходным налогом и не учитывается при налогообложении прибыли.

 

Могу ли я списать расходы на такси для уплаты налогов? | Финансы

Автор: Стивен Мелендес | Рецензент: Алисия Бодин, сертифицированный главный финансовый тренер Ramsey Solutions | Обновлено 6 марта 2019 г.

Возможность вычесть из налогов такси или другую платную поездку на автомобиле зависит от того, почему вы едете на такси. Некоторые виды использования такси подлежат вычету, но если вы просто берете такси или Uber, чтобы выйти на вечер или поехать в аэропорт, чтобы навестить семью, этого не будет.

Подсказка

Если вы работаете не по найму и пользуетесь такси для деловых целей, ваши расходы на такси обычно вычитаются в соответствии со стандартами Налоговой службы США.Если вы используете такси для благотворительной работы или транспорт для медицинских нужд, это также может быть франшизой.

Самозанятые расходы на такси в бизнес-службе

Если вы путешествуете по делам и работаете не по найму, как правило, вы можете вычесть командировочные расходы в Приложении C вашей налоговой декларации по форме 1040. Если вы чей-то сотрудник, вы можете вычесть такие расходы сверх определенного лимита в течение 2017 налогового года, но этот вычет прекращается с 2018 налогового года.

Как правило, если вы находитесь в командировке или находитесь в в ваш родной город и путешествуя в другое место, кроме вашего дома и обычного места работы, например, идя из офиса в ресторан или клиентский офис на встречу, вы можете вычесть расходы на транспорт.Если у вас два постоянных места работы, вы можете вычесть стоимость перехода с одного на другое.

Например, если вы находитесь в деловой поездке в Хьюстон, вы можете вычесть Uber из аэропорта до центра Хьюстона и вычесть стоимость Uber в Хьюстоне за проезд от клиентского сайта до вашего отеля. Если вы обычно работаете в офисе, который снимаете в своем городе, и вам нужно ехать на такси до офиса клиента, это также подлежит вычету.

Исключением является то, что вы не можете вычесть стоимость поездки из дома до постоянного места работы.Это считается вашей обычной поездкой на работу и не облагается налогом, независимо от того, работаете ли вы на себя или работаете на кого-то другого.

Если вы планируете вычесть расходы на проезд в такси, тариф Uber или аналогичные сервисные сборы для покрытия деловых расходов, обязательно сохраните квитанции, подтверждающие расходы, а также любую документацию, например электронные письма, объясняющие, почему поездки были необходимы для вашего бизнеса.

Расходы на такси на благотворительность

Если вы берете такси или пользуетесь услугами автосервиса, чтобы заниматься благотворительной волонтерской работой, ваши расходы могут быть вычтены.Как правило, вы можете делать такие вычеты только в том случае, если основной целью поездки является благотворительность и в вашей поездке нет значительного элемента отдыха или отпуска.

Точно так же вы можете вычесть стоимость проезда к месту, где вы занимаетесь благотворительностью.

Включите расходы в свои благотворительные отчисления и помните, что вы можете требовать такие расходы только в том случае, если вы перечисляете свои федеральные отчисления, а не если вы берете стандартный вычет.

Расходы на медицинское обслуживание такси

Вам разрешается вычесть ваши общие медицинские расходы, превышающие 7.5 процентов вашего скорректированного валового дохода в любом налоговом году. Вы должны перечислить свои вычеты, чтобы потребовать этот вычет.

Сюда могут входить транспортные расходы, в том числе такси, автобус, самолет или другие средства для проезда к врачу и обратно. Как и в случае с другими расходами, связанными с такси, задокументируйте свои расходы и причину их необходимости.

Изменения в 2018 налоговом году

Самым большим изменением в 2018 налоговом году является то, что деловые расходы сотрудников, не возмещаемые работодателем, больше не подлежат вычету.В прошлом они подлежали вычету, когда превышали 2 процента скорректированного валового дохода работника. Сюда входят поездки на такси во время ведения бизнеса для работодателя.

Кроме того, стандартный вычет увеличивается в 2018 налоговом году, что может означать, что некоторые люди больше не будут требовать благотворительные или медицинские расходы, включая транспорт, поскольку дешевле не перечислять.

Правила в 2017 налоговом году

Если вы подаете декларацию за 2017 год, вы все равно можете требовать коммерческие расходы сотрудников как часть набора различных вычетов, превышающих два процента от вашего скорректированного валового дохода, при условии, что вы перечисляете свои отчисления.Это включает в себя поездки на такси по делам, а также такие вещи, как необходимые инструменты, принадлежности и униформу для работы, при условии, что они не возмещаются вашим работодателем. Расходы на поиск работы также могут быть вычтены как часть различных детализированных вычетов до 2017 года.

Вы также можете вычесть расходы на переезд, если вы переезжаете на работу до 2017 года. Для этого вам не нужно детализировать свои вычеты. Рассчитайте свой допустимый вычет с помощью формы 3903.

Налогообложение новой экономики, начиная с Uber и Lyft

Если какая-либо услуга лучше всего отражает новую экономику, это может быть заказ билетов на поездки от крупных компаний, таких как Uber и Lyft.Они позволяют водителям избежать хлопот, связанных с остановкой такси, просто нажав мобильное приложение на смартфоне. Водитель прибывает в считанные минуты, чтобы отвезти их к месту назначения.

Но в отличие от компаний такси старой экономики, новые службы вызова такси часто практически не платят лицензионных сборов или налогов, которые компании такси передают городам, округам и штатам за право работать. Во всяком случае, их появление на месте происшествия снижает налоги и сборы, на которые рассчитывает правительство, отвлекая клиентов от такси старой экономики.

Это меняется. Некоторые штаты и населенные пункты начинают взимать налог на услуги по вызову пассажиров. Это не просто попытка возместить доход, который они потеряли от индустрии такси в результате новой конкуренции. Налогообложение транспортных сетевых компаний также является признаком того, что правительства стремятся пересмотреть свои налоговые структуры в ответ на быстро меняющуюся экономику, которая больше полагается на услуги на основе Интернета, чем на производство и традиционные обычные розничные покупки.

«Когда мы видим, что экономика так быстро развивается на наших глазах, это может быть тревожным сигналом для законодателей о том, что времена меняются, и вместе с ними необходимо изменить налоговый кодекс, написанный несколько десятилетий назад», — сказал Карл Дэвис, транспортный аналитик для прогрессивного Института налогообложения и экономической политики.

По оценкам института, просто облагая обычными налогами с продаж индустрию автодомов, государственные и местные органы власти могут получать доход в размере 300 миллионов долларов в год.

На данный момент немногим более нескольких штатов, включая Мэриленд, Массачусетс, Неваду, Пенсильванию и Южную Каролину, услуги по вызову пассажиров облагаются существующими налогами с продаж или взимаются с них дополнительные налоги или сборы.В Пенсильвании, например, взимается налог в размере 1,4% на все поездки в соответствии с новым законом, одобренным в ноябре. Бюджет Нью-Йорка, принятый только на прошлой неделе, включает 4-процентный налог на транспортные сетевые компании как часть общей схемы регулирования.

Большинство новых налогов и сборов включены в новые правила, поскольку штаты стремятся приручить новую отрасль, установить юридические стандарты для водителей и защитить пассажиров.

Но создать новую нормативную и налоговую базу не всегда легко.Попытка сделать это в Грузии потерпела неудачу в этом году после шквала критики со стороны служб такси, которые развернули кампанию против любых новых налогов.

Частично проблема заключается в том, что в большинстве штатов налоги с продаж не применяются к поездкам на такси, хотя многие такси платят сборы за «медальоны» или «лицензии на взлом». Лоскутный подход к налогообложению услуг проезда или такси — лишь один из примеров того, как налоговые кодексы штатов во многих случаях не успевают за всеми изменениями в экономике.

«В большинстве штатов такси не облагаются налогом с продаж», — сказал Дэвис.«Это во многом историческая случайность. В эту категорию также входят услуги, в целом освобожденные от уплаты налогов — уход за газонами, чистка бассейнов — и поездки на такси ».

Налоговый кодекс штата, как и федеральный, не подвергался капитальному ремонту десятилетиями и больше не соответствует поведению потребителей, которые все чаще покупают свои товары в Интернете и переходят на экономичные гибридные или электрические автомобили.

Изменение в поведении перевернуло два столпа государственного и местного налогового кодекса: налогообложение покупок в обычных магазинах и налогообложение топлива на заправочной станции.Поскольку многие продажи через Интернет не облагаются налогом с продаж (несмотря на согласие Amazon начать сбор налогов), государственные и местные казначейства страдают. А поскольку большая часть ремонта шоссе и улиц финансируется за счет налогов на количество проданного топлива, у штатов остается меньше денег на этот ремонт.

Опыт Пенсильвании

Когда губернатор-демократ Том Вульф подписал закон о регулировании и уплате налогов в Пенсильвании, он положил конец многолетней битве за их деятельность в Филадельфии, которая продемонстрировала сложность разработки нормативной и налоговой базы для индустрии новой экономики.

В течение нескольких лет в Филадельфии работали службы доставки пассажиров, и их законность была поставлена ​​под сомнение. (Комиссия по коммунальным предприятиям Пенсильвании обвинила Uber в 2014 году в работе без лицензии. Этот спор был урегулирован только в начале этого месяца за 3,5 миллиона долларов.)

Два года назад Законодательное собрание предоставило службам временные полномочия на работу в городе. (Эти полномочия истекли в январе для Uber и в феврале для Lyft, что поставило под угрозу законность услуг без дальнейшего законодательства.)

Но даже с этим разрешением вопрос о том, смогут ли эти услуги работать и как они будут работать, был омрачен разногласиями с местным регулирующим органом и судебным иском, поданным лицензированными водителями такси, которые заявили о недобросовестной конкуренции. Законность деятельности компаний снова и снова вызывала споры.

Когда тысячи иногородних приехали в Филадельфию в июле на съезд Демократической партии, например, Вольф подписал закон, позволяющий службам вызова пассажиров работать в городе без каких-либо юридических последствий в течение двух с половиной месяцев.

Временные меры указали на полезность компаний, осуществляющих транзит по запросу, и на настоятельную необходимость положить конец спорам и создать постоянную основу для их урегулирования. Срочность усугублялась инвестициями Uber в миллионы долларов в экспериментальный центр в Питтсбурге для тестирования беспилотных автомобилей — эксперимент, который город приветствовал.

Согласно новому закону, Филадельфия теперь может взимать 1,4-процентный налог на аттракционы, две трети которого пойдут на помощь городским школам, а остальная часть будет направлена ​​на управление парковки города.Международный аэропорт Филадельфии также может взимать плату за поездки, начинающиеся оттуда, до округа Делавэр, где расположен аэропорт.

Нет аналогичной оценки службам в других округах штата, где государственные нормативные акты, включая проверку биографических данных, требования страхования и стандарты безопасности транспортных средств, теперь позволяют им работать.

Службы такси приветствовали это постановление, поскольку оно вывело их из-под судебных исков и моратория в Филадельфии.Lyft назвал закон «победой для водителей, пассажиров и жителей Пенсильвании».

Правила для всего Нью-Йорка

Город Нью-Йорк начал адаптировать свои правила для покрытия услуг по вызову пассажиров, когда они начали работать в городе в 2011 году. Но местные правила и требования к страхованию препятствовали распространению услуг на другие города штата, такие как Сиракузы, Рочестер и Буффало. . И это побудило законодателей северных районов штата искать закон в масштабах штата.

Сенатор штата

от республиканской партии Джеймс Сьюард, представляющий район недалеко от Сиракуз, сказал, что службам вызова пассажиров необходимы стандартные требования к страхованию по всему штату, чтобы упростить работу.

В воскресенье они исполнили свое желание в рамках законопроекта о бюджете, который облагает все поездки 4-процентным государственным налогом с продаж. Хотя закон позволяет крупным городам отказываться от участия, пока никто не проявил в этом заинтересованности. Правила вступят в силу примерно через 90 дней.

Что получает государство? «Сделав этот вариант доступным на всей территории штата Нью-Йорк, появится больше возможностей для безопасных, доступных и надежных транспортных услуг», — сказал Сьюард.

Также ожидается, что

New York будет собирать 24 миллиона долларов в год из налога. Поступления пойдут на уплату государственного автомобильного департамента за регулирование отрасли и предоставление денег на инфраструктурные программы.

Сопротивление налогам

Новая отрасль не всегда приветствует регулирование и налогообложение. Возьмем, к примеру, Грузию.

Дом Джорджии на этой сессии принял закон о применении 4-процентного государственного налога с продаж, плюс любые местные налоги с продаж, к транспортным услугам, в том числе по вызову пассажиров.

Но законопроект провалился в Сенате, когда некоторые законодатели были обеспокоены тем, что их пометят повышением налогов, спровоцированным службами вызова пассажиров, которые развернули антиналоговую кампанию по связям с общественностью.

«Скажите своему представителю, чтобы он проголосовал НЕТ против увеличения стоимости поездки на Uber», — написала компания в своем блоге. «Если для вас важна защита ваших с трудом заработанных денег, это ваш шанс выступить против повышения налогов».

Республиканский член палаты представителей Джей Пауэлл, председатель комитета палаты представителей по путям и средствам и спонсор законопроекта, сказал, что налогообложение услуг было вопросом справедливости, поскольку службы такси и лимузинов уже платят налоги.«Мы не видели никакой разницы между ними и Uber и Lyft», — сказал он. Но победила политика против налогов.

Новые государственные правила и налоги могут иметь обратную сторону для услуг новой экономики.

В январе, например, Массачусетс начал вводить новые стандарты для водителей, вызывающих такси. С тех пор более 8000 водителей были отстранены от вождения из-за того, что не прошли проверку биографических данных. Правонарушения со стороны водителей варьировались от приостановления действия водительских прав до преступлений на сексуальной почве.

(Мэриленд с декабря 2015 года выгнал с дорог более 4000 водителей штата, которые вызывали такси, потому что они не соответствовали требованиям штата).

Закон штата Массачусетс налагает 20 центов за поездку на услуги поездок на основе приложений, из которых 5 центов идут на модернизацию обычных такси, 10 центов идут местным органам власти и 5 центов идут в транспортный фонд штата.

Сборы могут складываться, так как у Lyft и Uber в сумме 2.5 миллионов едет в месяц в штате. И они показывают, насколько важно для государств идти в ногу с развивающейся экономикой.

Этот рассказ подготовлен Stateline, инициативой благотворительного фонда Pew Charitable Trusts. Вы можете просмотреть исходный отчет на его веб-сайте.

Могу ли я списать расходы на такси для уплаты налогов?

Стоимость проезда в такси может быстро увеличиваться, и многие люди задаются вопросом, не облагаются ли они налогом. Поездка на такси на работу и обратно, или когда вы выполняете личные поручения, обычно не дает права на вычет, но есть ситуации, в которых вы можете вычесть стоимость проезда на такси.Эти обстоятельства включают расходы, понесенные во время волонтерской работы, командировок или посещения врача.

Рабочий транспорт

Если вы работаете вне дома и должны приходить в офис или на рабочее место каждый день, IRS считает плату за проезд на такси до вашего места работы «личными расходами на поездку на работу». Вы не можете вычесть эти расходы из ваших налогов. Однако, если вам необходимо взять такси во время деловой поездки или в другие места в вашем районе в рамках вашей работы, и ваш работодатель не возмещает ваши расходы, вы можете запросить эти расходы в качестве вычета.

Поиск работы

Вы не можете вычесть расходы, связанные с поиском вашей первой работы, работы за пределами вашей текущей области или если у вас не было работы какое-то время. (IRS не указывает, как долго должна длиться ваша безработица, но запрещает налоговые вычеты при поиске работы после «существенного перерыва» в работе.) Однако, если вы хотите найти новую работу в той же области, что и предыдущая, работу, вы можете вычесть свои расходы, включая проезд на такси до собеседований.

Самостоятельная работа

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть транспортные расходы, необходимые для ведения бизнеса, а также расходы на такси, понесенные во время деловых поездок.

Волонтерская работа

Время, которое вы тратите на волонтерскую работу, не подлежит налоговому вычету. Однако вы можете вычесть расходы, понесенные вами при выполнении благотворительной работы. Например, если вы едете на такси до места волонтеров и обратно, вы можете вычесть эти расходы. Точно так же, если вы занимаетесь благотворительной деятельностью и вам нужно взять такси, вы можете вычесть стоимость поездки на такси.

Медицинский транспорт

Если вы едете на такси во время посещения врача или другого медицинского работника, вы можете вычесть стоимость проезда, а также другие транспортные расходы из медицинских расходов.

Документация

Убедитесь, что вы получили квитанцию ​​от водителя такси, прежде чем выходить из такси, потому что вам может понадобиться квитанция для документального подтверждения вашего налогового вычета в случае проверки. В некоторых районах вы можете оплатить проезд в такси с помощью кредитной карты, которая предоставляет вам простой способ отслеживания и документирования ваших поездок на такси с франшизой. IRS может также захотеть увидеть дополнительную документацию о необходимости оплаты проезда на такси, например, имена деловых партнеров, с которыми вы встретились после того, как поехали на такси до их места.

Налоги и экономика по требованию — ITEP

Зак Шиллер, Policy Matters Ohio

И Карл Дэвис, Институт налоговой и экономической политики

Прочтите этот отчет в формате pdf.

ВВЕДЕНИЕ

Все большее число американцев заказывают поездки или краткосрочное жилье через такие онлайн-платформы, как Uber и Airbnb. В этом нет ничего нового в концепции; брокеры на протяжении сотен лет выступали посредниками между производителями и потребителями.Однако легкость, с которой это можно сделать через Интернет, привела к тому, что этими услугами воспользовались миллионы людей, а также некоторые из самых быстрорастущих и известных предприятий страны.

Uber Technologies Inc., например, является крупнейшей национальной транспортной сетевой компанией (TNC). [1] Uber управляет приложением, которое связывает своих водителей с людьми, нуждающимися в поездке. Компания оценивается частными инвесторами в 68 миллиардов долларов, и, как сообщается, в 2016 году она принесла около 6 миллиардов долларов дохода после выплат водителям.[2] Вместе со своим основным конкурентом, Lyft, компания отвратила значительную долю индустрии такси от традиционных такси.

Airbnb управляет онлайн-площадкой, где владельцы недвижимости и арендаторы сдают жилье путешественникам. Стоимость компании составляет 30 миллиардов долларов, а на ее веб-сайте представлены объявления о почти 3 миллионах объектов краткосрочной аренды в более чем 34 000 городах по всему миру. Airbnb и подобные компании, такие как VRBO и HomeAway, быстро вторгаются в бизнес традиционных отелей и мотелей.

Возникновение этого сектора по требованию, иногда называемого «гиг-экономикой» или, по его мнению, «экономикой совместного использования», вызвало множество вопросов. Для правительства штата и местного самоуправления один из них: как услуги, предоставляемые этими компаниями, вписываются в действующую налоговую систему? На все три основные категории источников доходов, на которые полагаются правительства штата и местные органы власти, включая налоги на потребление, налоги на прибыль и налоги на имущество, в определенной степени влияет экономика по требованию.Хотя Uber, Airbnb и аналогичные компании, работающие по запросу, все еще относительно малы по сравнению с общей экономикой США (на них приходится 0,5 процента рабочей силы США), они достаточно велики, чтобы оказывать значительное влияние на сбор налогов штата и их взрывоопасный рост и выход в новые направления бизнеса повысят их важность в предстоящие годы [3].

В этом обзоре основное внимание уделяется Uber и Airbnb, поскольку они являются крупнейшими и наиболее заметными игроками в гиг-экономике. Однако многие выводы и заключения, содержащиеся в этом обзоре, применимы и к другим компаниям, работающим по запросу.

ВОПРОСЫ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО НАЛОГА

С налоговой точки зрения, первый вопрос, который обычно задают в контексте услуг по запросу, предоставляемых Uber, Airbnb и другими компаниями, заключается в том, облагаются ли продажи, которые они осуществляют, налогом с продаж, налогом на жилье, налогом на валовую выручку или другими налоги на потребление. Когда штаты и населенные пункты уже облагают налогом аналогичные услуги, предоставляемые другими компаниями (например, поездки на такси или гостиничные номера), существуют веские причины для обеспечения того, чтобы налоги применялись и к этим организациям по требованию.Это простой вопрос равного обращения: компании, работающие по запросу, платят те же налоги, что и более традиционные компании, с которыми они конкурируют. Более того, это важно для обеспечения того, чтобы государственные доходы не пострадали из-за того, что новые типы компаний вышли на рынок услуг по вызову пассажиров или аренде комнат. По мере изменения экономики налоговая система должна идти в ногу со временем.

Привлечение этих компаний к сфере действия существующих налогов на потребление может потребовать обновления определений в законах, которые не предусматривают сегодняшние услуги по запросу, или может потребоваться постановление, разъясняющее, что существующие законы действительно применимы к этим новым компаниям.В других случаях должностным лицам может потребоваться встретиться напрямую с компаниями или, в крайних случаях, возбудить судебный иск, если компании отказываются собирать налоги, которые они должны.

Транспортные сетевые компании

В большинстве штатов и тарифы на такси, и поездки транспортных сетевых компаний (ТНК), таких как Uber, освобождены от налога с продаж. Это упущение во многом является исторической случайностью. Когда в 1930-х годах было введено большинство налогов с продаж, у налоговых администраторов было меньше ресурсов для выявления и отслеживания продаж услуг, а услуги составляли относительно небольшую часть потребительских расходов.Таким образом, из соображений экономии налоги с продаж часто применялись только к продаже материальной личной собственности [4]. Однако по мере роста сектора услуг и совершенствования методов налогового обеспечения затраты на освобождение от уплаты налогов стали перевешивать выгоды.

Только восемь штатов в настоящее время применяют налоги с продаж или валовой выручки к тарифам на такси: Джорджия, Гавайи, Нью-Мексико, Огайо, Род-Айленд, Южная Дакота, Вашингтон и Вайоминг. [5] Поскольку ТНК предоставляют услуги, очень похожие на поездки на такси, справедливое применение налога с продаж требует, чтобы эти государства также облагали налогом поездки ТНК.Крупнейшие ТНК страны (Uber и Lyft) не работают в Южной Дакоте или Вайоминге, а это означает, что только в шести штатах ТНК могут подпадать под действие действующих законов штата о налоге с продаж или налоге с валовой выручки.

В Род-Айленде тарифы на такси были добавлены к налоговой базе штата в 2012 году, но Lyft заявила, что закон не распространяется на ТНК, а Uber сказал, что закон неоднозначен. [6] Налоговое управление штата оспорило эти претензии, и законодатели в конечном итоге вмешались, чтобы окончательно урегулировать этот вопрос, приняв закон 2016 года, в котором разъясняется, что «организация… налог с продаж.[7]

Проблема, похоже, остается нерешенной в других штатах, таких как Джорджия и Огайо. Должностные лица в этих штатах указали, что поездки, забронированные через ТНК, должны облагаться налогом с продаж, но отказались комментировать практику сбора налогов конкретными компаниями. Тем не менее, водители TNC в этих штатах сообщают, что налог с продаж не отображается в их квитанциях, что свидетельствует о том, что компании не собирают налоги и что могут потребоваться новые законы, постановления или правоприменительные меры со стороны этих государств, чтобы гарантировать, что такси и TNC рассматриваются. справедливо по налогу с продаж.[8] Законодатели Джорджии недавно начали рассматривать закон, против которого выступает Uber, который потребовал бы от ТНК взимать налог с продаж так же, как такси и лимузины. Но заявления спонсора законопроекта о том, что он предназначен для разрешения «разногласий» и что «он дает понять, что сети совместного использования пассажиров подпадают под действие нашего закона о налоге с продаж», предполагает, что услуги TNC уже могут облагаться налогом с продаж и что государство может попытаться потребовать сбора налогов, даже если законодательство не будет принято.[9]

New York представляет собой уникальный случай. В штате Нью-Йорк такси не облагается государственным налогом с продаж, и ТНК не имеют права работать в большинстве частей штата. Однако в Нью-Йорке ТНК могут работать как «служба черных автомобилей», которая облагается государственными и местными налогами с продаж, но не надбавкой за общественный транспорт, уплачиваемой такси.

Помимо общих налогов с продаж и валовой выручки, некоторые штаты теперь взимают налоги, специально предназначенные для отрасли ТНК.Невада облагает такие поездки акцизным налогом в размере 3 процентов, в то время как Южная Каролина взимает сбор в размере 1 процента, а Массачусетс взимает плату в размере 20 центов за каждую поездку. В Пенсильвании закон штата требует, чтобы ТНК платили налог с валовой выручки в размере 1,4%, но только за поездки, начинающиеся в городе Филадельфия [10].

В некоторых населенных пунктах также взимаются налоги с ТНК, хотя в других их усилия упрекались законодателями на уровне штатов. Мэриленд, например, разрешил местным властям, регулирующим деятельность такси, взимать до 25 центов за каждую поездку для местных транспортных проектов, а округ Монтгомери инициировал такой сбор для финансирования проезда для инвалидов.Чикаго, Сиэтл и Вашингтон, округ Колумбия, также имеют местные налоги на ТНК, как и город Нью-Йорк, как упоминалось выше. В Огайо, напротив, населенным пунктам запрещено издавать постановления о налогообложении ТНК в соответствии с законодательством, подписанным губернатором Джоном Касичем в декабре 2015 года [11].

Airbnb и аналогичные рынки аренды

Налоги на краткосрочное проживание сильно различаются по стране, поскольку они включают в себя различные сочетания государственных налогов с продаж, государственных налогов на проживание и дополнительных местных сборов.[12] Комбинированная ставка налога на эти помещения часто выше, чем общая ставка налога с продаж, отчасти для обеспечения того, чтобы посетители-нерезиденты платили за содержание инфраструктуры и других общественных услуг, которыми они пользуются во время своего пребывания. Государства и населенные пункты часто направляют некоторую часть доходов, полученных от этих налогов, на продвижение туризма или финансирование конкретных проектов, таких как конференц-центры. В Чикаго с гостей Airbnb взимается дополнительный 4-процентный дополнительный налог по сравнению с обычными ставками налога на жилье, чтобы повысить доход от услуг для бездомных.[13]

Airbnb, чья деятельность в некоторых случаях может нарушать традиционные местные правила зонирования и аренды, пытается узаконить свой бизнес, заключая соглашения с городами, согласно которым он будет взимать местные налоги с продаж и проживания. «Работая вместе, такие платформы, как Airbnb, могут помочь правительствам собрать миллионы долларов доходов от гостиничного и туристического налога с небольшими для них издержками», — заявила компания в «ящике для инструментов политики», предложенном в конце 2016 года [14].

В целом, по подсчетам Airbnb, по состоянию на 1 марта 2017 года компания взимает налоги с продаж, налоги на отели и другие налоги в 26 штатах и ​​округе Колумбия (округ Колумбия).Налоги на уровне штата собираются в 18 из этих штатов. Среди этой группы некоторые или все налоги местного уровня также собираются в каждом штате, кроме Коннектикута, в котором отсутствуют местные налоги на жилье [15]. В остальных восьми штатах Airbnb собирает лоскутное одеяло из местных налогов, но не из государственных налогов. В трех штатах — Аляске, Мэриленде и Нью-Джерси — сбор налогов Airbnb ограничен одним регионом (Анкоридж, округ Монтгомери и Джерси-Сити, соответственно). В последние годы компания значительно расширила свою практику сбора налогов и, похоже, намерена продолжить расширение в ближайшие месяцы и годы.Airbnb недавно объявил, что скоро начнет сбор государственных налогов на жилье, например, в штате Мэн. [16]

Налогообложение номеров, арендованных через онлайн-платформы, такие как Airbnb, жизненно важно для предотвращения потерь налоговых поступлений от государственного жилья, поскольку эти новые операторы захватывают бизнес у традиционных отелей. Исследование влияния Airbnb на отели в Техасе показало, что в Остине, где его влияние было наибольшим, это привело к сокращению доходов отелей от 8 до 10 процентов [17].

Сбор и перечисление потребительских налогов

Поскольку применяются налоги с продаж и валовые поступления, правительства должны гарантировать, что онлайн-посредники, а не отдельные водители или хосты, несут ответственность за расчет и перевод причитающихся налогов.Сбор налогов должен быть автоматической функцией приложения или веб-сайта. Это не всегда так, а когда это не так, проследить, чтобы налоги действительно уплачивались, сложно. Эти налоги также должны покрывать ту часть стоимости поездки или номера, которая идет на Uber (обычно от 20 до 25 процентов, помимо комиссии за бронирование) и Airbnb (до 15 процентов). Хотя эта часть транзакции уже может быть покрыта в соответствии с действующим законодательством штата, как, например, для арендных платформ в Юте, это происходит не во всех штатах.

ВОПРОСЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Поскольку водители Uber и хосты Airbnb используют эти платформы для получения дохода, для экономики по требованию возникают последствия подоходного налога.

Транспортные сетевые компании

Доход, полученный во время вождения для TNC, обычно облагается налогом в соответствии с федеральным законодательством, законодательством штата и местным законодательством о подоходном налоге. Согласно бизнес-модели Uber, его водители классифицируются как подрядчики, а не как сотрудники.Это решение Uber означает, что он не несет ответственности за выплату минимальной заработной платы, налогов на социальное обеспечение, налогов на медицинское обслуживание, налогов на страхование по безработице, компенсацию работникам или обеспечение большей части других средств защиты сотрудников. Эта модель оспаривалась в судебных процессах и административных постановлениях по всей стране. Если водители Uber считаются подрядчиками, они, по сути, являются владельцами малого бизнеса для целей налогообложения.

Это означает, что водители Uber должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь (через 15.3% федерального налога на самозанятость) и несут ответственность за своевременную уплату федерального, государственного и местного подоходного налога посредством расчетных ежеквартальных налоговых платежей [18]. Если бы водители классифицировались как наемные работники, штаты и федеральное правительство могли бы настаивать на удержании компаниями подоходного налога от имени водителей — шаг, который, вероятно, упростит соблюдение налоговых требований.

Дополнительные сложности возникают в таких штатах, как Канзас, Огайо и Южная Каролина, которые недавно ввели специальные налоговые льготы для определенных видов доходов от бизнеса.Решение Uber относиться к своим водителям как к подрядчикам означает, что водители в этих штатах имеют возможность избежать некоторых или всех обязательств штата по подоходному налогу, в отличие от большинства получающих зарплату жителей этих штатов. Хотя такие виды перерывов все еще относительно редки, законодатели на федеральном уровне и в некоторых штатах рассматривают возможность принятия аналогичных законов, вопреки советам аналитиков всего политического спектра. [19]

Airbnb и аналогичные рынки аренды

Доход от аренды, полученный собственниками недвижимости, освобождается от федерального подоходного налога, если недвижимость сдавалась в аренду на 14 дней или менее в течение последнего года.В прошлом этот перерыв был несколько неясным, но в последние годы его популярность значительно выросла, поскольку Airbnb и аналогичные платформы значительно упростили для владельцев поиск людей, заинтересованных в аренде своей собственности на короткий срок [20]. Поскольку штаты и населенные пункты обычно используют федеральный закон о подоходном налоге в качестве отправной точки для своих собственных законов о подоходном налоге, это освобождение, как правило, доступно и для налогов штата и местных налогов.

Вычет расходов

Водители Uber и хосты Airbnb, облагаемые подоходным налогом, могут вычесть бесчисленные расходы, связанные с получением дохода через эти платформы по запросу.Водители могут вычесть такие расходы, как бензин и износ своих автомобилей, посредством стандартного вычета пробега IRS. Даже мытье машин и раздача водителей, например, монетных дворов или воды в бутылках, могут подлежать вычету. [21] Хозяева Airbnb могут вычесть процент своих жилищных и других расходов, таких как уборка или покупка мебели, исходя из доли арендуемой площади от общей площади. Эти вычеты уместны в той степени, в которой они отражают затраты на получение дохода через платформы по запросу.

НАЛОГОВЫЕ ВОПРОСЫ ИМУЩЕСТВА

Законы о налоге на недвижимость часто трактуют разные типы недвижимости по-разному, и местные жители должны принять меры для обеспечения того, чтобы хозяева Airbnb получали соответствующий режим налога на недвижимость. В частности, многие юрисдикции предоставляют скидки на местный налог на недвижимость для домов, занимаемых владельцами, и применяют более высокие налоговые ставки к отелям и другой коммерческой недвижимости. Быстрый рост Airbnb и аналогичных арендных платформ стирает границы между домами, арендуемой недвижимостью и отелями таким образом, что может угрожать справедливому администрированию налогового законодательства, но это также может дать налоговым администраторам новый полезный информационный инструмент, гарантирующий, что налоговыми льготами домовладельцев не злоупотребляют.

Лицо, которое живет в своем доме большую часть года и лишь изредка сдает его через Airbnb, обычно попадает под действие налоговых правил, применяемых к жилой недвижимости, занимаемой владельцем. Часто это означает, что владелец получит выгоду от освобождения усадьбы, которое защищает определенную часть стоимости его дома от налогов, а также от более низких налоговых ставок или выгодных правил оценки, которые иногда применяются к жилой недвижимости [22].

Владельцы собственности, которые проживают в доме в течение некоторой части года, но не используют его в качестве основного места жительства, обычно должны рассматриваться как имеющие жилое помещение, не занимаемое владельцем.Это дало бы им право облагаться налогом как владение жилой недвижимостью в районах, где существует такая классификация, хотя это означало бы, что они, как правило, не получали льгот от освобождения от приусадебного участка.

В крайних случаях некоторые владельцы недвижимости используют Airbnb для управления тем, что, по мнению некоторых, приравнивается к незаконным отелям. Защитники доступного жилья в Вашингтоне, округ Колумбия, например, недавно подняли вопросы о трехэтажном здании с 21 квартирой, сданной в аренду через Airbnb. [23] Помимо потенциальных нормативных нарушений этого соглашения, есть также последствия для налога на имущество, поскольку отели в D.C. облагаются налогом по ставке налога на коммерческую собственность в размере 1,65 доллара США за 100 долларов оценочной стоимости, тогда как владельцы этого здания, похожего на отель, вероятно, платили по ставке 0,85 доллара США за 100 долларов оценочной стоимости.

Для ясности: последствия Airbnb для налогообложения недвижимости значительно различаются в зависимости от юрисдикции. В населенных пунктах, предлагающих небольшое освобождение от уплаты налога на приусадебные участки или совсем без него и облагающих налогом жилую и коммерческую недвижимость по одинаковым ставкам, вряд ли возникнут серьезные проблемы с налогом на недвижимость, связанные с Airbnb.В Вашингтоне, округ Колумбия, или Чикаго, с другой стороны, различие между домами, занимаемыми владельцами, арендуемой и коммерческой недвижимостью, потенциально имеет большое значение.

Налоговым служащим часто бывает сложно определить, какое отношение должно быть к конкретному объекту недвижимости, особенно когда это требует определения того, проводит ли домовладелец достаточно времени в своем доме, чтобы он мог считаться жилым помещением, занимаемым владельцем. Один из способов помочь заполнить этот информационный пробел — предоставить администраторам подоходного налога местным налоговым органам информацию о доходах от аренды, сообщаемых владельцами недвижимости.Когда домовладелец сообщает о получении значительного дохода от аренды своего дома в своей налоговой декларации, это может указывать на то, что это имущество не занято владельцем и, следовательно, не заслуживает освобождения от налога на усадьбу.

Airbnb и аналогичные платформы также могут помочь местным жителям в обеспечении соблюдения законов о налоге на недвижимость, если платформы будут передавать местным налоговым органам информацию об объектах, сдаваемых в аренду на более чем определенное пороговое количество ночей. Airbnb обычно сопротивлялся обмену информацией с местными властями, хотя в некоторых случаях делал это.В Новом Орлеане, например, компания согласилась начать делиться именами и адресами хостов с городом и запретить хозяевам арендовать дома через платформу на срок более 90 дней [24]. Airbnb также недавно начал помогать городу Чикаго в создании реестра хозяев внутри города, который включает их имена, адреса и то, является ли указанная квартира основным местом проживания хозяина. [25] Добавление требования о том, чтобы Airbnb ежегодно сообщал о количестве ночей, на которые квартира была сдана в аренду, было бы полезно для гарантии правильного обращения с недвижимостью при уплате налога на недвижимость.Такое требование не будет в корне отличаться от типа отчетности, которую компании уже используют, сообщая Налоговой службе (IRS) об арендном доходе своих хостов.

Хотя существование Airbnb и аналогичных компаний, возможно, увеличило вероятность злоупотреблений налогом на имущество, таких как мошеннические требования об освобождении приусадебных участков, эти компании имеют возможность пресекать такие злоупотребления, предоставляя важную информацию местным налоговым органам.

ВЛИЯНИЕ НА ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ ДОХОДЫ

Хотя невозможно точно оценить влияние на доходы, связанное с налогообложением экономики по требованию, очевидно, что эта цифра значительна и продолжает расти.Следующее обсуждение предлагает некоторые общие сведения о последствиях для доходов экономики по требованию.

Такси, лимузины и ТНК

По данным Бюро переписи населения США, компании такси и лимузинов, а также независимые водители, предоставляющие такие услуги, в том числе ТНК, принесли в 2014 году доход в размере 17,5 млрд долларов США. Если бы эти услуги облагались налогом с продаж, это свидетельствует о потенциальной государственной и доход от местного налога с продаж в размере не менее 1 доллара США.2 миллиарда (при средней ставке налога с продаж штата и местного налога с продаж в размере 6,9 процента). На самом деле влияние на доходы в масштабах страны, вероятно, больше, поскольку отрасль растет, и поскольку большинство поездок на такси и TNC осуществляется в крупных городах, которые, как правило, имеют более высокие ставки налога с продаж. Однако, поскольку такси, лимузины и поездки TNC освобождены от большинства налогов с продаж, в настоящее время собирается только часть этого потенциального дохода.

Большая часть этих 1,2 миллиарда долларов потенциального дохода поступит от индустрии такси, которая остается доминирующим игроком на рынке услуг по вызову пассажиров в большинстве городов.Но такие ТНК, как Uber и Lyft, уже превзошли такси в конкуренции за бизнес-путешественников, и ТНК, похоже, быстро догоняют рынок США в целом [26]. Основываясь на сообщениях СМИ о заказах Uber и Lyft в США, представляется, что ТНК могут обладать до одной четвертой доли рынка услуг по найму пассажиров в США, что позволяет предположить, что требование к ТНК собирать и перечислять налоги с продаж на свои поездки может принести более 300 миллионов долларов США. государственные и местные налоги с продаж по всей стране. [27]

Airbnb и аналогичные рынки аренды

Недавнее исследование AlltheRooms.com подсчитал, что в 2016 году штаты собрали бы в общей сложности 440 миллионов долларов в виде налогов на жилье на основе бронирований Airbnb, если бы они облагались налогом по стандартным гостиничным ставкам в каждом муниципалитете [28]. Из этой суммы более 260 миллионов долларов (или 59 процентов) остались необращенными. Потеря доходов в основном сосредоточена в крупных городах и основных туристических направлениях. Один только Нью-Йорк потерял 110 миллионов долларов дохода, в то время как Гавайи не собрали 51 миллион долларов.

По крайней мере, в одном городе сбор налоговых поступлений, связанных с Airbnb, значительно превзошел ожидания.В первые пять месяцев после того, как Airbnb начала собирать 14-процентный налог на проживание в Лос-Анджелесе, она перечислила в общей сложности 13 миллионов долларов — намного больше, чем предполагали городские власти в 5,8 миллиона долларов, которые компания перечислила бы в течение полного года. [29]

Однако доходы от налогов на аренду Airbnb обычно не следует рассматривать как непредвиденные доходы штатов и населенных пунктов. Хотя наличие аренды Airbnb может побудить некоторых людей путешествовать, которые в противном случае остались бы дома, большинство путешественников забронировали бы номера в традиционных отелях в отсутствие Airbnb.По данным компании, 63 процента клиентов из Лос-Анджелеса и 70 процентов клиентов из Бостона посетили бы эти города, даже если бы жилье на Airbnb было недоступно. [30] В этом свете большинство налогов, уплачиваемых Airbnb, являются не более чем компенсацией потерь налоговых поступлений от проживания, связанных с сокращением бронирований в обычных отелях.

НОРМАТИВНЫЕ ВОПРОСЫ

Определение соответствующей нормативно-правовой базы для бизнеса по запросу не менее важно, чем разработка разумной налоговой политики для этой отрасли.Поскольку в этом контексте вопросы регулирования и налоговой политики часто пересекаются, в нижеследующем обсуждении рассматриваются некоторые связанные с этим вопросы регулирования.

Транспортные сетевые компании

В большинстве штатов приняты законы, которые включают требования к страхованию водителей TNC, а в некоторых штатах также требуется проверка биографических данных или осмотр транспортных средств. В некоторых случаях нормативные акты на уровне штата были изданы частично для того, чтобы упразднить более строгие местные правила.

Остин, штат Техас, например, создал систему регулирования, которая включает требование к компаниям, занимающимся вызовом пассажиров, снимать отпечатки пальцев своих водителей. Uber и Lyft прекратили свою деятельность в Остине и безуспешно пытались убедить избирателей отменить закон посредством референдума. После ухода Uber и Lyft несколько более мелких ТНК начали обслуживать рынок Остина, и мэр Стив Адлер сообщает, что «я не думаю, что городу не хватает услуг» Uber и Lyft. Тем не менее, что стало бы ударом по местному контролю, законодатели на уровне штата Техас рассматривают вопрос о запрещении типов нормативных актов, введенных Остином.[31]

Uber и другие ТНК часто освобождаются от огромных сборов, уплачиваемых индустрией такси. Например, в Нью-Йорке и Филадельфии водители такси должны иметь «медальон», чтобы действовать на законных основаниях. Еще в 2014 году эти медальоны были оценены более чем в 1 миллион долларов в Нью-Йорке и более чем в 500 000 долларов в Филадельфии. [32] Подъем ТНК привел к тому, что стоимость этих медальонов упала наполовину или более, поскольку индустрия такси стала менее прибыльной. Но стоимость этих медальонов остается серьезной статьей расходов для таксистов, но не для их конкурентов из ТНК.Налоговые водители Филадельфии также жалуются, что ТНК не облагаются теми же ежегодными оценочными сборами (1819 долларов), двухгодичными проверками (75 долларов каждая) и ежегодными сборами за удостоверение водителя (125 долларов), которые они должны платить.

Airbnb и аналогичные рынки аренды

Защитники доступного жилья обеспокоены тем, что краткосрочная аренда, такая как Airbnb, уводит с рынка квартир для постоянных жителей. [33] Несколько исследований показали, что значительную долю бизнеса Airbnb составляют операторы, работающие на полную ставку, и хосты, работающие с несколькими подразделениями.[34] Компания также вызвала сопротивление в городах за изменение характера кварталов и за содействие созданию того, что жители называют «соседскими отелями» или «домами для вечеринок». [35] Три сенатора США написали главе Федерального правительства. Торговая комиссия в июле 2016 г. попросила ее изучить коммерческое использование платформ онлайн-аренды. [36]

Airbnb столкнулся с разногласиями в Сан-Франциско и штате Нью-Йорк по поводу попыток регулирования деятельности компании. В Сан-Франциско Airbnb безуспешно оспорила постановление, возлагающее на нее ответственность за объявления о сдаче в аренду, которые не зарегистрированы в городе, и теперь работает с городскими властями, чтобы положить конец незаконной аренде.[37] В Нью-Йорке компания недавно прекратила судебный процесс после того, как официальные лица пояснили, что штрафы, связанные с законом штата, запрещающим краткосрочную аренду на срок менее 30 дней в Нью-Йорке, будут налагаться на отдельных нарушителей, а не на саму компанию. [37] 38]

Однако компания иногда проявляла более кооперативный подход, соглашаясь в Новом Орлеане на систему регистрации и 90-дневный лимит на некоторые виды аренды. Тем не менее, местные жители должны избегать соблазна подписывать добровольные соглашения, в соответствии с которыми Airbnb собирает налоги, если они не могут внимательно следить за арендной платой и регулировать ее деятельность.Например, подробный анализ, проведенный бывшим директором налогового департамента штата Монтана от имени Американской ассоциации гостиничного и жилищного строительства, показал, что:

Секретность наиболее важна для жилых помещений коммерческого типа, которые в настоящее время способствуют росту Airbnb, но также, скорее всего, нарушают законы о зонировании и жилищном строительстве. Таким образом, соглашения способствуют беспрепятственному и зачастую незаконному преобразованию жилой собственности в жилые помещения коммерческого типа. Налоговые органы, подписывающие эти соглашения, позволяют этот процесс. [39]

На Гавайях губернатор наложил вето на законопроект, принятый прошлым летом, обязывающий Airbnb и другие компании собирать и перечислять государственные налоги на жилье и валовую выручку от имени хозяев [40]. Он выразил обеспокоенность тем, что для населенных пунктов будет сложнее требовать от владельцев соблюдения ограничений на аренду на время отпуска, и что это будет стимулировать владельцев собственности выбирать временных арендаторов, «когда доступное жилье в нашем штате находится под серьезным давлением, а бездомность остается критически важной для всего штата беспокойство.”[41]

В других случаях законодатели штата не были настолько восприимчивы к местному контролю и предприняли шаги, чтобы помешать местным властям решить, использовать ли такие платформы, как Airbnb. Например, закон штата Аризона стал моделью для такого типа упреждения [42].

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕФОРМЕ

Новые технологии стимулируют экономические изменения такими темпами, с которыми законодатели штата и местные органы власти и налоговые администраторы не всегда могли сравниться. Следующий список рекомендаций направлен на обеспечение того, чтобы налоговые системы отражали современную экономику и справедливо подходили к новым типам предприятий и более знакомым компаниям, с которыми эти предприятия часто конкурируют.

• Государственные и местные налоги с продаж и валовые поступления должны широко применяться к большинству покупок, которые делают потребители, вместо того, чтобы быть пронизанным льготами и исключениями. В контексте индустрии такси это означает, что эти налоги следует расширить, включив не только традиционные услуги такси и лимузинов, но и услуги, предлагаемые ТНК, такими как Uber и Lyft. Для платформ онлайн-аренды, таких как Airbnb, это означает, что налоги с продаж и налоги на проживание должны применяться так же, как они применяются в традиционных отелях.
• Чтобы упростить соблюдение требований налогоплательщиками, онлайн-посредники, а не отдельные водители или хозяева, должны нести ответственность за расчет и перевод причитающихся налогов. Хозяева должны нести индивидуальную ответственность только в том случае, если они не используют онлайн-платформу.
• Налоги с продаж и другие налоги, применяемые к услугам, предоставляемым отраслью по запросу, должны основываться на полной цене услуги, оплачиваемой потребителем, включая часть стоимости поездки или номера, которая идет онлайн-посреднику.
• Хозяева, которые арендуют недвижимость, которую они не занимают в качестве основного места жительства, не должны иметь права на льготы по налогу на недвижимость, предназначенные для владельцев-арендаторов. Государства и населенные пункты могут улучшить свои правоприменительные меры в этой области, проверяя домовладельцев, сообщающих о значительном доходе от аренды, и требуя, чтобы Airbnb и аналогичные платформы предоставляли информацию об объектах, сдаваемых в аренду через их веб-сайты.
• Государства должны разрешить местным органам власти применять местные налоги к предприятиям по требованию.
• Государства и населенные пункты не должны подписывать добровольные соглашения, в соответствии с которыми платформа онлайн-аренды собирает налоги, если они не могут надлежащим образом регулировать ее операции. Четкая нормативная и налоговая база должна быть закреплена в законе.
• В соответствующих случаях правительствам следует требовать возврата налогов, когда они должны были быть уплачены.
• Должностные лица должны следить за быстрыми темпами изменений в этих новых и диверсифицирующихся отраслях и следить за тем, чтобы компании, работающие по запросу, продолжали платить соответствующие налоги по мере развития их бизнес-моделей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Большинство штатов и населенных пунктов не обновили свои налоговые системы для надлежащего применения к компаниям, работающим по запросу. Поскольку эти компании продолжают расти и расширяться, иногда за счет более традиционных предприятий, налоговые системы рискуют еще больше отстать, и в результате, вероятно, пострадают сборы доходов. По причинам как справедливости, так и достаточности доходов, крайне важно, чтобы штаты и населенные пункты обновляли свои налоговые кодексы с учетом этих новых бизнес-моделей и чтобы они оставались готовыми к внедрению дополнительных обновлений по мере развития этих бизнес-моделей.

---

[1] Uber утверждает, что ей принадлежит от 84 до 87 процентов рынка услуг по найму пассажиров в США. Новичок, Эрик, «Uber потерял не менее 1,2 миллиарда долларов в первой половине 2016 года», Bloomberg Technology, 25 августа 2016 г., https://www.bloomberg.com/news/articles/2016-08-25/uber- проигрывает как минимум 1-2 миллиарда в первой половине 2016 года.

[2] Тейлор, Харриет, «Pipsqueak Lyft может достичь прибыльности раньше, чем гигантский конкурент Uber», CNBC, 12 января 2017 г., http://www.cnbc.com/2017/01/12/pipsqueak-lyft-could -reach-прибыльность-до-гигант-соперник-убер.html.

[3] Кац, Лоуренс Ф. и Алан Б. Крюгер, «Рост и природа альтернативных схем работы в Соединенных Штатах, 1995–2015 годы», Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 22667, опубликованный в сентябре 2016 г., http://www.nber.org/papers/w22667.

[4] Институт налоговой и экономической политики, «Почему налоги с продаж должны применяться к услугам», 27 июля 2016 г., https://itep.org/itep_reports/2016/07/why-sales-taxes-should-apply -to-services.php.

[5] ITEP анализ данных Федерации налоговых администраторов и различных государственных источников, включая информацию, полученную от департаментов государственных доходов.

[6] Андерсон, Патрик, «Uber утверждает, что уплатил налог с продаж в Род-Айленде», Providence Journal , 29 апреля 2015 г., http://www.providencejournal.com/article/20150429/NEWS/150429139.

[7] Законопроект о Род-Айленд-хаусе № 8044 очередной сессии 2016 года. Доступно по адресу https://legiscan.com/RI/text/H8044/2016.

[8] Находка Зака ​​Шиллера (Огайо), соавтора этого отчета, в отношении четырех поездок с Uber в январе 2017 года и электронной переписки с Уэсли Тарпом (Джорджия) в отношении поездок с Uber в декабре 2016 года и с Lyft в апреле 2016 года.

[9] Блюстейн, Грег, «Законодатели Джорджии взвешивают, следует ли взимать налог с поездок Uber и Lyft», Atlanta Journal Construction , 6 марта 2017 г., http://politics.blog.ajc.com/2017/ 02/02 / грузия-законодатели-взвесить-стоит-взимать-налог-на-убер-лайфт-поездки /.

[10] Кулумбис, Анджела, «Волк подписывает законопроект, делающий Uber, Lyft легальным в Филадельфии», The Philadelphia Inquirer , 4 ноября 2016 г., http://www.philly.com/philly/news/politics/ 20161105_Wolf_signs_bill_making_Uber__Lyft_legal_in_Philly.html.

[11] Законопроект 237 Палаты представителей Огайо 131-й Генеральной Ассамблеи гласит, что «намерением общего собрания является отмена любого местного постановления, резолюции или другого закона, принятого для лицензирования, регистрации, налогообложения или иного регулирования транспортных сетевых компаний, водители транспортной сетевой компании или услуги транспортной сетевой компании ». На: https://www.legislature.ohio.gov/legislation/legislation-summary?id=GA131-HB-237

[12] По состоянию на 2016 год, комбинированные ставки налога с продаж и налога на жилье на уровне штата в Коннектикуте составляли до 15 процентов.Национальная конференция законодательных собраний штатов, «Налоги на жилье штата», 15 сентября 2016 г., http://www.ncsl.org/research/fiscal-policy/state-lodging-taxes.aspx.

[13] Спилман, Фрэн, «Эмануэль встречается с Airbnb, и в разработке его новая идея», Chicago Sun-Times , 6 февраля 2017 г., http://chicago.suntimes.com/news/emanuel- встречает-с-убер-с-новой-идеей-в-работах /.

[14] Airbnb, Сундук с инструментами политики Airbnb, по адресу https://www.airbnbcitizen.com/wp-content/uploads/2016/12/National_PublicPolicyTool-ChestReport-v3.pdf.

[15] Данные по состоянию на 1 марта 2017 г. по адресу https://www.airbnb.com/help/article/653/in-what-areas-is-occupancy-tax-collection-and-remittance-by-airbnb-available. . Пинхо, Руте, «Ставки налога с продаж и гостиничных налогов на северо-востоке», Управление законодательных исследований Коннектикута, 28 ноября 2011 г., https://www.cga.ct.gov/2011/rpt/2011-R-0416. htm.

[16] Фишелл, Даррен, «Airbnb соглашается собирать налоги в штате Мэн», Bangor Daily News , 28 февраля 2017 г., на https://bangordailynews.com/2017/02/28/business/airbnb-agrees -собрать-налоги-в-штате Мэн /.

[17] Зервас, Георгиос, Давиде Просерпио и Джон У. Байерс, «Рост экономики совместного использования: оценка влияния Airbnb на гостиничную индустрию», Исследовательский доклад Школы менеджмента Бостонского университета, последняя редакция 18 ноября 2016 г. , http://cs-people.bu.edu/dproserp/papers/airbnb.pdf.

[18] Слэк, Майк, «Налоги на водителей Uber: слушайте!», H&R Block, 14 февраля 2015 г., http://blogs.hrblock.com/2015/02/14/moonlighting-as-an- по запросу-водитель-может-неожиданно-обложить налогом /.

[19] Дренкард, Скотт, «Канзасский сквозной вырез: национальная перспектива», свидетельские показания налогового фонда перед комитетом по налогообложению Канзасского дома, март.15, 2016 г., https://taxfoundation.org/kansas-pass-through-carve-out-national-perspective/.

[20] Сондерс, Лаура, «Доход Airbnb может не облагаться налогом — но есть уловка», The Wall Street Journal , 2 апреля 2015 г., https://www.wsj.com/articles/popular -Налог-нарушение-может-привести-к-хлопотам-1427982638.

[21] См. Примечание 18.

[22] Ресурсы ITEP, связанные с налогом на имущество, доступны по адресу: https://itep.org/category/property-taxes/.

[23] Картер-Конин, Майк, Д.C. Член совета нацелен на «незаконный отель», планирует новые правила Airbnb », — WJLA ABC7, 15 декабря 2016 г., http://wjla.com/news/local/dc-council-member-targets-illegal-hotel- планы-новые-airbnb-regs.

[24] Беннер, Кэти, «Новый Орлеан становится новой моделью для Airbnb для работы с городами», The New York Times , 7 декабря 2016 г., https://www.nytimes.com/2016/12/ 07 / technology / new-orleans-airbnb-model.html.

[25] Airbnb, «Регистрация дома в Чикаго: часто задаваемые вопросы», https: // www.airbnb.com/help/article/1495/chicago-home-sharing-registration–frequent-asked-questions.

[26] Шаллер, Брюс, «Незавершенный бизнес: план для регулирования Uber, Lyft и такси», Schaller Consulting, 20 сентября 2016 г., http://www.schallerconsult.com/rideservices/blueprint.pdf.

[27] Математика, лежащая в основе этого расчета, основана на отчетах о том, что продажи Lyft в США в 2016 году составили 700 миллионов долларов, а также на утверждении Uber о том, что его доля на рынке США примерно в шесть раз превышает долю Lyft.В совокупности эти цифры показывают, что в 2016 году объем продаж ТНК в США превысил 4,8 миллиарда долларов. Применение средней ставки налога с продаж в размере 6,9 процента к этой сумме предполагает более 330 миллионов долларов потенциальных налоговых поступлений. Новичок, Эрик, «Lyft теряет 600 миллионов долларов в 2016 году из-за роста доходов», Bloomberg Technology , 12 января 2017 г., https://www.bloomberg.com/news/articles/2017-01-12/lyft- теряет 600 миллионов в 2016 году в виде резкого увеличения выручки. Новичок, Эрик, «Uber потерял не менее 1,2 миллиарда долларов в первой половине 2016 года», Bloomberg Technology, август.25, 2016 г., http://www.geekwire.com/2016/report-uber-claims-87-u-s-market-share-losses-mount-1-27b/.

[28] AllTheRooms, «Анализ рынка загородной аренды: 440 миллионов причин для налогообложения жилья на Airbnb», 24 октября 2016 г., http://src.bna.com/jC2.

[29] Бергман, Бен, «Всего за 5 месяцев Лос-Анджелес собрал 13 миллионов долларов в виде налогов Airbnb», KPCC , 20 января 2017 г., http://www.scpr.org/news/2017/01/ 20/68312 / всего-за-5-месяцев-ла-собрано-13-миллионное-на-airbnb /.

[30] Airbnb, «Новое исследование: сообщество Airbnb приносит 312 миллионов долларов экономического воздействия в Лос-Анджелесе», декабрь.4, 2014 г., https://www.airbnb.com/press/news/new-study-airbnb-community-generates-312-million-in-economic-impact-in-la. Airbnb, «Новое исследование: Сообщество Airbnb приносит 51 миллион долларов экономического воздействия в Бостоне», 19 декабря 2014 г. по адресу: https://www.airbnb.com/press/news/new-study-airbnb-community-generates-51 -миллион экономического воздействия в Бостоне.

[31] Веласкес, Дж. Дж., «Законодательство штата о вызове пассажиров может заставить Uber и Lyft вернуться в Остин», Community Impact Newspaper , 25 января 2017 г., https:// communityimpactcom / austin / news / 2017/01/25 / state-ride-hailing-законодательство-drive-uber-lyft-back-austin /.

[32] Мосендз, Полли и Шахиен Насирипур, «Цены на Taxi Medallion падают, ставят под угрозу ссуды», Bloomberg , 30 января 2017 г., https://www.bloomberg.com/news/articles/2017-01 -30 / такси-медальон-цены-стремительно падают-ссуды. Файнер, Лорен, «Владельцы такси держатся за когда-то желанные медальоны в надежде на отскок», The Philadelphia Inquirer , 20 августа 2016 г., http: // www.philly.com/philly/columnists/jason_laughlin/20160821_Taxi_owners_hang_on_to_once-coveted_medallions__hoping_for_a_rebound.html.

[33] Самаан, Рой, «Airbnb, рост арендной платы и жилищный кризис в Лос-Анджелесе», март 2015 г., http://www.laane.org/wp-content/uploads/2015/03/AirBnB-Final. .pdf.

[34] Генеральный прокурор штата Нью-Йорк Эрик Т. Шнайдерман, «Airbnb в городе», октябрь 2014 г., https://ag.ny.gov/pdfs/AIRBNB%20REPORT.pdf. О’Нил, Джон В. и Юся Оуян, «От надувных матрасов к нерегулируемому бизнесу: анализ другой стороны Airbnb», исследование, финансируемое Образовательным фондом American Hotel & Lodging, май 2016 г., http: // hhd.psu.edu/media/shm/Center-for-Hospitality-Real-Estate-Strategy/files/AHLA_Airbnb_Summary_2016_May_National.pdf.

[35] Гровер, Джоэл, Мэтью Глассер и Коул Салливан, «Краткосрочная аренда превращается в кошмары по соседству», NBC4 Los Angeles , 2 марта 2017 г., http://www.nbclosangeles.com/ расследования / I-Team-Investigation-Short-Term-Rentals-Property-Airbnb-415128373.html.

[36] Сенсоры Дайан Файнштейн, Брайан Шац и Элизабет Уоррен также заявили: «Мы также обеспокоены усилиями компаний-платформ по заключению соглашений с правительствами штата и местными властями о сборе и предоставлении совокупных налоговых платежей за аренду, обрабатываемую через их системы, без предоставления более подробная информация, которая поможет чиновникам определить законность этой аренды.В других случаях онлайн-платформы, по-видимому, непоследовательно соблюдают налоговое законодательство штата и местные законы, собирая налоги в одних юрисдикциях, а не в других ».

[37] Кендалл, Мариса, «Жители Окленда должны внести свой вклад, поскольку город планирует новые правила Airbnb», The Mercury News , 11 января 2017 г., http://www.mercurynews.com/2017/01/11 / Окленд-жители-для-взвешивания-как-планы-города-новые-правила-airbnb /.

[38] Реймонд, Нейт, «Airbnb, Нью-Йорк урегулировал судебный процесс об аренде», Reuters, декабрь.2, 2016 г., http://www.reuters.com/article/us-airbnb-new-york-idUSKBN13S03U.

[39] Бакс, Дэн Р., «Соглашения Airbnb с государственными и местными налоговыми агентствами», отчет, финансируемый Американской ассоциацией отелей и гостиниц, март 2016 г., на https://www.ahla.com/sites/default/files /Airbnb_Tax_Agreement_Report_0.pdf.

[40] Галлахер, Кэтлин, «Иге налагает вето на меры налогового брокера Airbnb на Гавайях, но любит« намерение векселя »», Pacific Business News , 20 июля 2016 г., http: // www.bizjournals.com/pacific/news/2016/07/12/ige-vetos-hawaiis-airbnb-tax-broker-measure-but.html.

[41] Губернатор Дэвид Й. Иге, Заявление о возражениях против законопроекта № 1850 от 11 июля 2016 г.

[42] Американский законодательный совет по обмену, «Закон, касающийся онлайн-рынков — установление общегосударственных стандартов, защита конфиденциальности и обеспечение эффективных налоговых переводов», 12 сентября 2016 г., https://www.alec.org/model- policy / an-act-related-to-online-lodging-marketplaces-Creating-Statewide-Standards-Protection-Privacy-and-Enable-Effective-Tax-Remittance /.

---

Изучение налогообложения Uber и Lyft

Опубликовано 31 мая 2017 г.

С момента принятия большинства законов штата о налогах с продаж в середине ^{-х годов} века экономика этих штатов значительно выросла и эволюционировала. Раньше продажа материальных товаров из обычных магазинов составляла основную часть экономической деятельности по всей стране, и поэтому законы о налоге с продаж были построены вокруг этой структуры.

Однако со временем услуги

начали занимать все большую и большую долю от общего объема продаж, и это заставило штаты переосмыслить свои законы о налогах с продаж и их охват. Службы совместного использования поездок, такие как Uber и Lyft, подвергаются особому вниманию, поскольку они берут бизнес у традиционных служб такси в некоторых областях или внедряют этот тип услуг в местах, где его раньше не было.

Государства с действующим законодательством

В нескольких штатах недавно были приняты законы, в частности, облагающие налогом или регулирующие услуги совместного использования поездок.К ним относятся:

• Массачусетс: ввел налог в размере 0,20 доллара за поездку в дополнение к другим сборам. Поступления от этого налога делятся на три части: половина идет местным органам власти, а четверть идет на модернизацию традиционного парка такси и общего государственного транспортного фонда. Водители такси в Бостоне возражают против закона, потому что считают, что поездки Uber и Lyft должны облагаться налогом по более высокой ставке, которая применяется к традиционным поездкам на такси.
• Южная Каролина: приняла в 2015 году закон, устанавливающий налог в размере 1% на все доходы от совместного использования поездок.
• Род-Айленд: расширенный налог с продаж, включающий услуги совместного использования поездок, поэтому эти поездки облагаются налогом по ставке штата 7%.
• Пенсильвания: взимает налог 1,4% со всех поездок, начинающихся в Филадельфии, и распространяет регулирующие полномочия на местные юрисдикции по всему штату.
• Мэриленд: принял закон, разрешающий местным органам власти взимать налоги и сборы за услуги совместного использования поездок, не превышающие 0,25 доллара США за поездку, за исключением юрисдикций, в которых действовали правила и налоги на эти виды услуг, которые вступили в силу до 1 января. , 2015.

Флорида и Нью-Йорк также находятся в процессе разработки законодательства, регулирующего регулирование и налогообложение этих видов услуг. Во Флориде рассматриваемый законопроект включает регулирование, но не налоги, и в нем конкретно запрещается местным органам власти устанавливать свои собственные налоги.

Законопроект Нью-Йорка направлен на расширение услуг Uber и Lyft на севере штата. В настоящее время компании работают только в Нью-Йорке, и их поездки облагаются налогом по той же ставке 8,75%, что и традиционные такси и автомобильные услуги.Текущие дебаты сосредоточены на том, следует ли иметь общегосударственную основу для регулирования и налогообложения или оставить это на усмотрение местных органов власти, а также о том, как распределять доходы.

Нормативные вопросы

Налоги — не единственные вопросы, которые обсуждаются в законодательных собраниях штата в отношении услуг совместного использования пассажиров. Поскольку эти типы компаний работают вне традиционных бизнес-моделей, они в значительной степени не регулируются государством. Обеспечение тщательного страхования и проверки водителей является вопросом общественной безопасности и долгое время было отличительной чертой законов, регулирующих традиционные службы такси.

Однако эти строгие правила могут вызвать проблемы для таких сервисов, как Uber и Lyft, когда они впервые вступят в силу. Например, около 8000 водителей в Массачусетсе были запрещены, когда штат ввел собственные проверки данных, и то же самое произошло почти с 4000 водителей в Мэриленде.

Uber и Lyft утверждают, что они проводят собственные проверки данных водителей, и что они не такие, как традиционные такси, поэтому их нельзя регулировать как таковые.С другой стороны, водители такси считают, что разрешение этим новым компаниям работать в соответствии с более мягкими правилами дает им несправедливое конкурентное преимущество. Обе эти группы пытаются представить свои аргументы в законодательные органы разных штатов на данный момент, и вполне вероятно, что в разных штатах эти проблемы решатся по-разному.

Влияние на государственные доходы

Одним из основных аргументов в пользу введения налогов на услуги совместного использования пассажиров, особенно в местах, где облагаются налогом традиционные такси, является то, что они обеспечивают необходимый доход штатам.В частности, когда эти услуги занимают долю рынка, на которую ранее претендовали такси, эти потерянные поездки также означают потерю дохода для правительств штата и местных властей.

Это связано с более широкой тенденцией к тому, что услуги на основе Интернета заменяют продажу материальных товаров в качестве доли местной экономики, и это становится серьезной проблемой для многих штатов из-за того, что налог с продаж вносит большой вклад в их общий доход. Эта проблема усугубляется тем, что многие водители переходят на электрические, гибридные или другие автомобили с высокой топливной эффективностью, что сокращает доходы штатов от налогов на топливо на заправочной станции.

При всем том, что связано с этими проблемами, и с общим расширением экономики совместного использования, вероятно, будет усиление давления со стороны властей штатов и местных властей с целью введения новых налогов и правил. Эти законы, вероятно, будут выглядеть по-разному в разных местах, но мотивирующие факторы и движущие силы, стоящие за ними, в основном одинаковы.

Подано в соответствии с: Налоговыми правилами

Платят ли налоги такси — Harris Consulting @ Tax Ltd

27.01.2013

Мораль такова: платите налоги; нашему правительству нужен каждый шекель, и оно не любит, когда его обманывают.
Такси в Нью-Йорке горчично-желтого цвета, в Лондоне — блестящего черного, а в Израиле — полярно-белого цвета. Они оказывают ценную услугу по доставке вас из пункта А в пункт Б, избавляют вас от проблем с парковкой, а водители знают каждую спортивную команду.

В Израиле, если вас ограбят, что маловероятно, вы можете сфотографировать номер лицензии, нарисованный на двери, на свой мобильный телефон и пожаловаться в министерство транспорта.

Что касается тарифа, некоторые израильские таксисты щедро предлагают два подхода: либо они включают счетчик, вы платите указанную сумму и получаете квитанцию ​​по прибытии в пункт назначения, либо вы можете заранее договориться о стоимости проезда без счетчика, в этом случае вы, вероятно, приедете раньше, но вы не всегда получите квитанцию.

Совсем недавно появился третий более щедрый подход. Водитель такси может предложить вам квитанцию ​​на сумму, превышающую фактически оплаченную вами стоимость проезда. Это нормально? Или это ранний / поздний подарок на день рождения, чтобы увеличить ваши расходы? А что в этом для водителя? Все это было раскрыто Налоговым управлением Израиля в драматическом объявлении на Первомай. Сотрудники налоговых органов были удивлены, обнаружив, что некоторые таксомоторные компании сдают в аренду такси на условиях Fix.

Это работает следующим образом: каждый номер лицензии на такси применяется одновременно к нескольким такси; плата за проезд в такси не сообщается должным образом в налоговые органы или органы НДС как доход водителем или владельцем такси; водитель платит еженедельную или ежемесячную арендную плату владельцу такси в обмен на зарплату, но арендная плата не указывается должным образом как доход владельцем такси; зарплата — фактически подделка, но владелец такси может потребовать эту сумму в качестве расходов; водители могут не иметь регистрации плательщика НДС.

Неустрашимые налоговые органы 30 апреля совершили налет на две компании такси в районе Иерусалима и задержали 20 водителей и других помощников.

Все они теперь помогают с различными запросами и регистрируются для всех налоговых целей.

Итак, мораль такова: платите налоги; нашему правительству нужен каждый шекель, и оно не любит, когда его обманывают.

Как всегда, проконсультируйтесь с опытными налоговыми консультантами в каждой стране на ранней стадии в конкретных случаях.

[адрес электронной почты защищен]

Леон Харрис — сертифицированный бухгалтер и налоговый специалист в Harris Consulting & Tax Ltd.

Что нужно знать при открытии собственной службы такси

Последние поправки к законам, регулирующим работу такси, не влияют на налоговые обязательства владельца бизнеса. Ожидается, что независимые водители такси будут сообщать о своих доходах в налоговую администрацию. Налоговая администрация следит за развитием таксомоторного бизнеса теперь, когда вступили в силу новые законы.

Мы будем разбираться с любыми нарушениями налоговых правил. Никаких изменений в порядке подачи деклараций и уплаты налогов в налоговую администрацию не вносится.

Налоговая администрация наблюдает за последствиями законодательных изменений и очень заинтересована в будущем развитии индустрии услуг такси. Если операторы не соблюдают правила добросовестной конкуренции, может потребоваться принудительный налоговый контроль. У нас есть доступ ко многим типам информации, которую мы можем сравнивать и перепроверять, чтобы больше узнать о деятельности операторов. При необходимости мы можем работать вместе с другими государственными органами и административными секторами.

Независимые водители такси рассматриваются как частные предприниматели, которые обязаны платить подоходный налог со своего заработка.Их доход от проезда должен всегда указываться, независимо от того, была ли поездка на такси организована внешним посредником или нет. С 2020 года посредники в сфере пассажирских перевозок отправляют в Налоговую администрацию Финляндии записи, содержащие информацию о суммах, выплаченных водителям. Наша функция налогового контроля использует эти записи. Отчетность о доходах добровольно избавляет независимых водителей от необходимости впоследствии проходить аудит или подвергаться налоговым штрафам, увеличению налогов или штрафам за просрочку платежа.В некоторых случаях игнорирование доходов от тарифов из поданной налоговой декларации может даже считаться преступлением.

Водители, предлагающие своим пассажирам квитанцию, демонстрируют пассажиру, что их такси — честный оператор — водитель осознает свои обязанности в финском обществе. По этой причине пассажиры такси всегда должны требовать квитанцию.

Хотите стать независимым таксистом? Шаги, чтобы взять

Услуги такси всегда рассматриваются как производимые коммерческим предприятием.Форма предприятия может быть одной из различных допустимых юридических форм (общество с ограниченной ответственностью, товарищество и т. Д.). Вы должны быть зарегистрированы как частный предприниматель, чтобы получить название компании (T: mi). Кроме того, у вас должны быть необходимые разрешения на управление такси.

1) Зарегистрируйтесь как частный предприниматель

Зарегистрируйтесь для получения Business ID и станьте самозанятым лицом. Заполните форму заявки на ytj.fi. Заполняя форму, вы также должны попросить внести запись в регистры, которые ведет налоговая администрация.Руководство для нового бизнеса: tax.fi/newbusiness.

2) Подать заявку на получение необходимых лицензий для работы служб такси

По финскому законодательству у вас должна быть лицензия на службу такси. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Trafi.

3) Зарегистрировать автомобиль

Если вы управляете автомобилем в качестве такси, даже если неполный рабочий день, вы должны убедиться, что оно имеет соответствующую регистрацию для получения лицензии. Регистрация для получения лицензии может повлиять на то, какой вид технического осмотра и страхования автотранспортных средств потребуются.

4) Вести журнал водителя

Ваша роль профессионального оператора транспортных услуг требует ведения журнала водителя. Он должен содержать четкие записи следующего: (a) Получаемый вами доход от тарифа, разделенный на суммы, выплаченные вам наличными, суммы кредитных платежей и другие суммы разных доходов (b) Километры, пройденные с начала текущего год, разделенный на километры службы такси за плату, километры, необходимые для вашей работы, но не оплаченные вашими клиентами, и километры, проеханные в личных и других целях.Если в вашем автомобиле есть таксометр, который распечатывает квитанции, журнал вашего водителя может быть заменен отчетами, созданными таксометром.

5) Предложите пассажирам квитанцию ​​

Если вы представляете компанию или являетесь индивидуальным предпринимателем, вы должны автоматически предлагать квитанции всем платежеспособным клиентам. Квитанции также могут предлагаться в электронном формате. Введите все платежные операции в бухгалтерскую систему. Подробнее об обязательстве предлагать квитанцию: Играйте честно: не забудьте квитанцию.

6) Укажите свой доход в форме бизнес-налоговой декларации и вычтите свои коммерческие расходы из дохода

Ваш налогооблагаемый доход должен включать весь доход, который вы получаете за подвозку пассажиров. Заполните форму 5 налоговой декларации предприятия. В целях налогообложения вы имеете право вычесть связанные с вашей деятельностью расходы, которые вы оплатили для получения коммерческого дохода. Примеры вычитаемых расходов включают расходы на топливо, ремонт автомобилей и мойку.Вы должны вычесть расходы пропорционально, то есть вы не можете вычесть больше, чем процент расходов, который фактически был использован для вашей операции такси.

7) Подайте заявление о вычете налога на транспортное средство, которое вы используете в качестве такси

Вам разрешается вычесть амортизационные отчисления из ваших налогов, если транспортное средство такси является частью активов вашего коммерческого предприятия. Автомобили считаются частью вашего бизнеса, если более половины километров, проеханных ими в течение года, связаны с бизнесом.Однако, если ваше такси не является коммерческим активом, вам разрешается требовать дополнительный налоговый вычет на основе количества километров делового вождения. Записи в журнале вашего водителя помогут вам предоставить доказательства вождения, связанного с бизнесом. Дополнительная информация о расходах на амортизацию бизнес-активов и командировочных расходах, а также о том, как их вычесть.

8) Оплатите НДС и обязательно используйте вычеты по НДС

Вы должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС, если, по вашим оценкам, ваш годовой оборот превышает пороговое значение в 15 000 евро (в течение отчетного периода — обычно календарного года).Даже если вы не достигли порога, вы можете попросить регистрацию в реестре плательщиков НДС. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны добавить 10% НДС ко всем собираемым вами пассажирским тарифам. Если вы также предлагаете своим клиентам услуги по перевозке товаров, вы должны добавить к этим тарифам 24%. Регистрация в качестве плательщика НДС также дает вам право вычесть НДС, который включен в ваши покупки для вашего такси. НДС, подлежащий вычету, может состоять из НДС, который вы платите при покупке топлива, или НДС, указанного в счете за ремонт. Однако, если транспортное средство используется для такси и других целей, облагаемых налогом, а также в личных целях, вычеты могут производиться только в той части, которая касается бизнеса такси.Как налогоплательщик НДС, вы должны подать налоговую декларацию по НДС по своей инициативе и уплатить ее в соответствии с налоговым периодом, который у вас есть. Малому бизнесу доступно продление налоговых периодов.

9) Запросите налоговую льготу на автомобиль, если ваш автомобиль соответствует требованиям

Сниженный налог на автомобили, действующий в настоящее время для такси, будет постепенно отменен к 1 июля 2022 года. Текущее требование заключается в том, что при первой регистрации транспортного средства в Финляндии оно должно быть внесено в реестр как транспортное средство, предназначенное для службы такси, и что его основное использование — это работа в качестве такси.

Сниженный автомобильный налог на такси

Дата регистрации ТС	Снижение автомобильного налога на такси
— 30 июня 2018 г.	максимум 4800 евро
1 июля 2018 — 30 июня 2019	максимум 3000 евро
1 июля 2019 — 30 июня 2020	максимум 2400 евро
1 июля 2020 г. — 30 июня 2022 г.	максимум 1200 евро
1 июля 2022 —	Без снижения

Скидка корректируется в сторону уменьшения, если транспортное средство эксплуатировалось в других странах до регистрации в Финляндии.Полное освобождение от уплаты автомобильного налога предоставляется для транспортного средства, впервые зарегистрированного в Финляндии с конкретной регистрационной записью для работы в качестве такси, которое в основном используется в качестве такси и для которого также выполняются следующие требования: также должны быть адаптированы для пассажиров с ограниченными возможностями или разрешены для перевозки детей в школу или детский сад. Кроме того, он должен быть одобрен для перевозки не менее шести пассажиров (плюс водитель), и один или несколько пассажиров могут путешествовать в инвалидной коляске.

Подробнее об изменениях в Законе о налоге на автомобили

.