2020-12-12

Налоги в сша: Как платить налоги в США: особенности, виды, факты, советы

Содержание

Система налогообложения в США в 2020 году. Каков подоходный налог в США

Автор tettВремя чтения 29 мин.Просмотры 3Опубликовано 12.12.2020

Законодательство США и налоги

В 2017 г. президент Д. Трамп подписал закон о налоговой реформе. Это облегчило налоговое бремя для граждан и предприятий.

Ставка налога на прибыль юридических лиц была снижена с 35% до 21%.

Был снижен налог на средства, связанные с деятельностью юридических лиц за границей и вернувшиеся в страну.

Сейчас налоговая ставка выглядит так:

8% — для безнала;
15,6% — для нала.

Для юридических лиц были введены вычеты на капитальные затраты.

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

федерального уровня;
отдельных штатов;
местные.

Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

Структура системы налогообложения США

Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.

Можно сделать выводы, что главным источником пополнения казны как федерального правительства, так и правительств штатов, являются корпоративный и налог на доход физических лиц. При этом, корпоративный налог в США обеспечивает наименьшую часть прибыли правительства, уступая почти в 5.5 раз налогу на прибыль физ. лиц., что хорошо видно на следующей диаграмме.

Сколько платят в 2020 г.

Ставка составляет 14-38%. Размер выплаты в пользу государственной казны зависит от размера прибыли.

Советуем посмотреть видео: какие налоги с заработной платы в США в 2020 году.

<center><ins class="adsbygoogle" style="display:inline-block;width:580px;height:400px" data-ad-client="ca-pub-1812626643144578" data-ad-slot="8813674614"></ins> <script>(adsbygoogle=window.adsbygoogle||[]).push({});</script></center>

Уровень налоговой нагрузки в Америке напрямую зависит от 12-месячного дохода жителя штата. Чем он выше, тем большей будет для него ставка.

Примерный размер выплат:

Штат	Размер годовой з/п (долл. США)	Размер месячной з/п (долл. США)	Сумма налога (долл. США)	Процент налога
Техас	50,0 тыс.	4,1 тыс.	8 357	16,6
Нью-Йорк	100,0 тыс.	8,2	23 058	23

Как рассчитывать

Чтобы узнать сумму налога на доход, необходимо «разбить» свой 12-месячный доход, а потом сделать подсчёт итоговой суммы. При этом учитывается налоговая ставка.

Кто платит налоги

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации.

На 2020 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Кто собирает налоги

Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.

Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами.

Виды налогов

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.

Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
Топливный налог включен в стоимость бензина.
Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.

Ставки федерального налога на доход в США

Подобные ставки еще называются «предельными», так как применяются не к общему доходу, а только к той разнице, которая находится в их диапазоне. То есть получая к примеру ежегодный доход в размере 60 000 USD в год, на первые 9 700 USD из этой суммы будет применяться ставка 10%, на вторые 29 775 USD 12%, на оставшиеся 20 525 USD 22%.

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

на федеральный уровень;
непосредственно штату, где проживает декларант;
городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год.

Ставка — в среднем около 1 % от оценочной стоимости объекта. Средняя сумма налога варьируется в зависимости от штата.

Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год, в Нью-Джерси — 6 579 долл. Больше всего платят владельцы недвижимости в Нью-Джерси — в среднем 6 579 долл. в год. Самый низкий налог в Луизиане — 243 долл.

Налог на доходы юридических лиц

Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.

Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.

Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.

Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.

Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.

Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.

Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.

Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.

Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Налог с продаж в США в 2020 году

Американский налог с продаж или, как его еще называют, потребительский налог – своеобразный аналог НДС. Является штатным налогом, взимается в 46 штатах. Ставка потребительского налога в США варьируется от штата к штату. На изображении ниже приведены актуальные ставки налога с продаж в США на 2020 год.

Стоит отметить, что муниципалитеты в пределах штата (в 38 штатах) имеют право поднимать налог с продаж сверх величины штатного налога. Интересно, что штаты с низкими ставками могут иметь очень высокие местные налоги с продаж. Поэтому, на изображении были указаны комбинированные налоговые ставки.

Федеральный налог на прибыль в США 2020

Федеральные налоги в США, среди которых существуют обязательные и необязательные взносы для корпораций и индивидуальных предпринимателей. К обязательным относятся:

подоходный налог с физлиц;
корпоративный налог на прибыль компаний по ставке 21%;
акцизные сборы.

Необязательные: таможенные пошлины, налог на наследство, выплаты в фонд социального страхования.

Уход от сбора за покупки и продажи

Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

Корпоративный налог в штатах США 2020

На штатном уровне, физические и юридические лица также обязаны вносить определенные платежи за свой доход. В настоящее время в некоторых штатах США ставки корпоративного налога изменились и могут быть фиксированными.

В таблице ниже представлены актуальные на 1 января 2020 года налоги на доход в штатах США, которые не заменяют федеральные обязательства, а дополняют. Об этом следует знать каждому учредителю компании в данном государстве и учитывать при налоговом планировании!

В 2020 году, некоторые штаты изменили свое налоговое законодательство, что чаще имеет благополучные последствия для предпринимателей:

Ставки корпоративного подоходного налога во Флориде сохранились до 2021 года и составляют 4,45%.
Ставка в штате Индиана снизилась до 5,5%, начиная с 1 июля 2019 года.
Штат Миссисипи продолжает постепенно снижать свой 3% корпоративный подоходный налог, предусматривая освобождение от выплат с первых 3000 долларов.
В Миссури ставка снижена с 6,25% до 4%, но была отменена возможность выбора формы бизнеса для распределения прибыли.
Временная надбавка в штате Нью-Джерси снизилась с 2,5% до 1,5%, в результате чего, максимальная ставка корпоративного налога составила 10,5% вместо 11,5%.
Также ожидается отмена налога на франшизу в штате Иллинойс для местных компаний в период с 2020 года по 2023 год.
В штате Коннектикут в 2020 году отменен налог, ранее взимаемый с коммерческих компаний (BET).
Невада, Огайо, Техас и Вашингтон решили отказаться от корпоративного подоходного налога, но вместо этого вводят валовый налог на прибыль предприятий, которые считаются экономически вредными из-за поиска налоговой выгоды.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы.

Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов.

Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства.

Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

Налоги на доходы для физических лиц в США.
Налог штата.
Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
Налог по безработице.
Налог на продажи.
Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Налог на прирост капитала в США в 2020 году

Прирост капитала – доход от продажи активов (акций, земли, бизнеса и т.д.). Прирост капитала и дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Тем не менее, ставка этого налога – относительно ниже, чем налога на доход физ. лиц. В таблице ниже приведены актуальные ставки налога на прирост капитала в США на 2020 год для долгосрочных (удерживаемых более 1 года) активов.

Налог на инвестиционную прибыль и прирост капитала США 2020

Кроме вышеупомянутых налогов, компании и физические лица в США обязаны уплачивать налог на прирост капитала. Прогрессивная шкала была введена в Америке в 2019 году для физических лиц и по состоянию на 2020 год имеет следующий вид:

0% на прирост капитала выплачивают:
1. самостоятельное физлицо при сумме прибыли до 40 000 долларов;
2. лица, состоящие в браке и подавшие декларацию совместно, если сумма дохода достигает 80 000 долларов;
3. пары, состоящие в браке, но подающие раздельные декларации – 40 000$;
4. главы домашних хозяйств до установленного лимита дохода 53 600 долларов;
5. компании и трасты до суммы дохода 2650$.
15% ставка налога на прирост капитала:
1. физлица – до 441 450$;
2. семейные пары по одной декларации – 496 600$;
3. семейные пары с раздельными декларациями – 248 300$;
4. главы хоз.субъектов – 469 050$;
5. трасты и корпорации – 13 150$.
Если сумма прибыли выше установленной для 15%, налог взимается по ставке 20%.

Если не отправлять платежи

Уклонение от выплат в пользу государственного бюджета рассматривается как чрезвычайно опасное деяние.

В уголовном законодательстве Америки отсутствуют нормы, которые предусматривают ответственность за налоговые преступления. Это касается как федерального законодательства, так и законодательства отдельных штатов.

Ответственность была установлена и отныне регулируется специальными законами о налогах.

За нарушение налогового законодательства в Америке предусмотрено гражданское и уголовное преследование. Выбор между видом ответственности регулируется непростыми процедурными установлениями.

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

банки.
коллеги по работе.
плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период.

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Сравнение налоговой системы России и США

По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.

Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России.

Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает “серую зарплату” в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих “сэкономить” на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.

Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.

Плюсы и минусы налогообложения в Америке

Налоговая система в Штатах имеет множество плюсов, которые мы уже описали. Самый главный – это стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение на федеральном уровне и защита населения. Но и эта система не идеальна, хоть и во многом превосходит другие страны.

Во-первых, самым главным минусом налоговой системы США является довольно высокий размер налогов. Например, средний подоходный налог составляет 25-30%. Согласитесь, это немало. Во-вторых, многим американцам не нравится тот факт, что уплачиваются налоги не на одном уровне, а на целых трех. Необходимость выплат ПН на федеральном, местном и штатном уровне может сильно ударить не только по кошельку, но и по времени: пока разберешься со всеми декларациями, пройдет не один час. Также в Америке существует довольно жесткий контроль за уплатой налогов, поэтому отлынивание от этой гражданской обязанности может грозить вам судом и тюрьмой.

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна	Последний		Предыдущий	Наивысший	Самые низкие
Швеция	61.85	2018-12	61.85	61.85	51.5	%	Ежегодный
Чад	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Берег Слоновой Кости	60.00	2018-12	60	60	60	%	Ежегодный
Аруба	59.00	2018-12	59	60.1	59	%	Ежегодный
Япония	55.95	2018-12	55.95	55.95	50	%	Ежегодный
Дания	55.80	2018-12	55.8	65.9	55.4	%	Ежегодный
Австрия	55.00	2018-12	55	55	50	%	Ежегодный
Бельгия	53.70	2018-12	53.7	60.6	53.7	%	Ежегодный
Нидерланды	52.00	2018-12	52	60	52	%	Ежегодный
Финляндия	51.60	2018-12	51.6	62.2	49	%	Ежегодный
Израиль	50.00	2018-12	50	50	45	%	Ежегодный
Словения	50.00	2018-12	50	50	41	%	Ежегодный
Зимбабве	50.00	2018-12	50	51.5	36.05	%	Ежегодный
Люксембург	48.78	2018-12	48.78	51.3	39	%	Ежегодный
Ирландия	48.00	2018-12	48	48	41	%	Ежегодный
Португалия	48.00	2018-12	48	48	40	%	Ежегодный
Германия	47.50	2018-12	47.5	57	44.3	%	Ежегодный
Исландия	46.30	2018-12	46.3	46.9	35.7	%	Ежегодный
Австралия	45.00	2018-12	45	47	45	%	Ежегодный
Китай	45.00	2018-12	45	45	45	%	Ежегодный
Франция	45.00	2018-12	45	59.6	45	%	Ежегодный
Греция	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
ЮАР	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Испания	45.00	2018-12	45	56	43	%	Ежегодный
Тайвань	45.00	2018-12	45	45	40	%	Ежегодный
Великобритания	45.00	2018-12	45	50	40	%	Ежегодный
Италия	43.00	2018-12	43	51	43	%	Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея	42.00	2018-12	42	47	42	%	Ежегодный
Зона евро	41.50	2018-12	42.4	49	38.8	%	Ежегодный
Гвинея	40.00	2018-12	40	40	40	%	Ежегодный
Мавритания	40.00	2018-12	40	40	33	%	Ежегодный
Республике Конго	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Сенегал	40.00	2018-12	40	50	40	%	Ежегодный
Южная Корея	40.00	2018-12	40	40	35	%	Ежегодный
Швейцария	40.00	2018-12	40	40.4	40	%	Ежегодный
Уганда	40.00	2018-12	40	40	30	%	Ежегодный
Евросоюз	38.60	2018-12	39.2	47	38	%	Ежегодный
Норвегия	38.52	2018-12	38.52	47.5	38.52	%	Ежегодный
Марокко	38.00	2018-12	38	44	38	%	Ежегодный
Суринам	38.00	2018-12	38	38	38	%	Ежегодный
Замбия	37.50	2018-12	37.5	37.5	35	%	Ежегодный
Намибия	37.00	2018-12	37	37	37	%	Ежегодный
Соединенные Штаты	37.00	2018-12	39.6	39.6	35	%	Ежегодный
Армения	36.00	2018-12	36	36	20	%	Ежегодный
Хорватия	36.00	2018-12	36	56.1	36	%	Ежегодный
Уругвай	36.00	2018-12	36	36		%	Ежегодный
Индия	35.54	2018-12	35.54	35.54	30	%	Ежегодный
Алжир	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Аргентина	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Камерун	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Чили	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Кипр	35.00	2018-12	35	40	30	%	Ежегодный
Эквадор	35.00	2018-12	35	35	25	%	Ежегодный
Экваториальная Гвинея	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Эфиопия	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Габон	35.00	2018-12	35	50	35	%	Ежегодный
Мальта	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Мексика	35.00	2018-12	35	35	28	%	Ежегодный
Филиппины	35.00	2018-12	32	35	32	%	Ежегодный
Сьерра-Леоне	35.00	2018-12	35	35	30	%	Ежегодный
Таиланд	35.00	2018-12	35	37	35	%	Ежегодный
Тунис	35.00	2018-12	35	35	35	%	Ежегодный
Турция	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Вьетнам	35.00	2018-12	35	40	35	%	Ежегодный
Венесуэла	34.00	2018-12	34	34	34	%	Ежегодный
Барбадос	33.50	2018-12	33.5	35	33.5	%	Ежегодный
Канада	33.00	2018-12	33	33	29	%	Ежегодный
Колумбия	33.00	2018-12	33	38.5	33	%	Ежегодный
Новая Зеландия	33.00	2018-12	33	39	33	%	Ежегодный
Пуэрто-Рико	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Свазиленд	33.00	2018-12	33	33	33	%	Ежегодный
Мозамбик	32.00	2018-12	32	32	32	%	Ежегодный
Польша	32.00	2018-12	32	45	32	%	Ежегодный
Латвия	31.40	2018-12	23	31.4	23	%	Ежегодный
Бангладеш	30.00	2018-12	30	30	25	%	Ежегодный
Конго	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Сальвадор	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Гамбия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Индонезия	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Ямайка	30.00	2018-12	30	35	25	%	Ежегодный
Кения	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Лесото	30.00	2018-12	30	35	30	%	Ежегодный
Малави	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Никарагуа	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Перу	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Руанда	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Танзания	30.00	2018-12	30	30	30	%	Ежегодный
Малайзия	28.00	2018-12	28	28	25	%	Ежегодный
Бразилия	27.50	2018-12	27.5	27.5	27.5	%	Ежегодный
Самоа	27.00	2018-12	27	27	27	%	Ежегодный
Азербайджан	25.00	2018-12	25	35	25	%	Ежегодный
Ботсвана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Доминиканская Республика	25.00	2018-12	25	30	25	%	Ежегодный
Гана	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Гондурас	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Мьянма	25.00	2018-12	25	25	20	%	Ежегодный
Панама	25.00	2018-12	25	33	25	%	Ежегодный
Словакия	25.00	2018-12	25	42	19	%	Ежегодный
Тринидад и Тобаго	25.00	2018-12	25	25	25	%	Ежегодный
Лаос	24.00	2018-12	24	28	24	%	Ежегодный
Лихтенштейн	24.00	2018-02	24	24	17.01	%	Ежегодный
Нигерия	24.00	2018-12	24	24	24	%	Ежегодный
Албания	23.00	2018-12	23	25	10	%	Ежегодный
Узбекистан	23.00	2018-12	23	29	22	%	Ежегодный
Египет	22.50	2018-12	22.5	34	20	%	Ежегодный
Чешская республика	22.00	2018-12	22	43	15	%	Ежегодный
Сингапур	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Сирия	22.00	2018-12	22	22	20	%	Ежегодный
Афганистан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Камбоджа	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Эстония	20.00	2018-12	20	26	20	%	Ежегодный
Фиджи	20.00	2018-12	20	31	20	%	Ежегодный
Грузия	20.00	2018-12	20	25	12	%	Ежегодный
Остров Мэн	20.00	2018-12	20	20	18	%	Ежегодный
Иордания	20.00	2018-12	20	25	14	%	Ежегодный
Ливан	20.00	2018-12	20	20	20	%	Ежегодный
Мадагаскар	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Пакистан	20.00	2018-12	20	30	20	%	Ежегодный
Молдова	18.00	2018-12	18	20	18	%	Ежегодный
Украина	18.00	2018-12	18	20	13	%	Ежегодный
Ангола	17.00	2018-12	17	17	15	%	Ежегодный
Шри Ланка	16.00	2018-12	16	35	15	%	Ежегодный
Коста-Рика	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Гонконг	15.00	2018-12	15	16	15	%	Ежегодный
Венгрия	15.00	2018-12	15	44	15	%	Ежегодный
Ирак	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Литва	15.00	2018-12	15	33	15	%	Ежегодный
Маврикий	15.00	2018-12	15	30	15	%	Ежегодный
Сербии	15.00	2018-12	15	15	10	%	Ежегодный
Сейшельские острова	15.00	2018-12	15	15	15	%	Ежегодный
Судан	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Йемен	15.00	2018-12	15	20	15	%	Ежегодный
Беларусь	13.00	2018-12	13	30	12	%	Ежегодный
Боливия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Россия	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Таджикистан	13.00	2018-12	13	13	13	%	Ежегодный
Макао	12.00	2018-12	12	12	12	%	Ежегодный
Босния и Герцеговина	10.00	2018-12	10	10	5	%	Ежегодный
Болгария	10.00	2018-12	10	50	10	%	Ежегодный
Казахстан	10.00	2018-12	10	20	10	%	Ежегодный
Косово	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Ливия	10.00	2018-12	10	15	10	%	Ежегодный
Македония	10.00	2018-12	10	24	10	%	Ежегодный
Монголия	10.00	2018-12	10	10	10	%	Ежегодный
Румыния	10.00	2018-12	16	48	10	%	Ежегодный
Черногория	9.00	2018-12	9	9	9	%	Ежегодный
Гватемала	7.00	2018-12	7	31	7	%	Ежегодный
Багамские острова	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Бахрейн	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Бермудские острова	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Бруней	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Каймановы острова	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Кувейт	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Оман	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Катар	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Саудовская Аравия	0.00	2018-12				%	Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты	0.00	2018-12				%	Ежегодный

Подоходный налог во Франции.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

Словения

Доходы физических лиц в Словении облагаются налогом по прогрессивной ставке — 16%; 27%, 34%, 39%, 50%, которая растет вместе с окладом. Половину своего дохода отдают в казну Словении те, чей доход за год превышает 70 907 евро.

Интересно, что налог для физических лиц выплачивает не только работодатель, как это принято в России, но и сами работники.

Иностранный гражданин, имеющий  вид на жительство в Словении,  должен платить НДФЛ, если находится в стране более 183 дней в течение 12 месяцев.

Израиль

На Земле обетованной действует справедливая прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что лица с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с низким доходом.

Минимальный подоходный налог в 10% берется от суммы ниже 6240 шекелей или 1770 долларов. А максимальный — 50%, с суммы свыше 53 490 шекелей или 15 300 долларов.

Израильтяне начинают платить НДФЛ с 16 лет, причем со всех доходов, даже тех что были получены на арабских территориях страны.

Бельгия

В Бельгии, как и во многих странах с самым высоким подоходным налогом, существует прогрессивный налог. Для богатых людей процент НДФЛ достигает 50%.

Доход от собственности, работы, инвестиций и прочих источников в Бельгии также облагается налогом. Кроме того, работающие люди платят налог на социальное обеспечение в размере 13,07% от своего дохода. Поэтому Бельгию сложно назвать налоговым раем.

Нидерланды

В одной из самых процветающих стран мира все доходы физических лиц классифицируются по одной из трех категорий:

заработная плата, пособия, пенсии и доход от владения недвижимостью;
доход с дивидендов и прироста капитала;
сбережения и инвестиционный доход.

Каждая категория имеет свои собственные вычеты и налоговые ставки.Доход жителей Нидерландов облагается налогом по прогрессивным ставкам. Минимальный НДФЛ (8,9%) предусмотрен для граждан, получающих менее 19 982 евро в год.

Аруба

Вряд ли вы часто слышали про Арубу в новостях. Это небольшое островное государство, расположенное в Карибском море, известно, в основном своими фестивалями, прекрасными условиями для серфинга и одними из самых высоких налогов в мире.

На Арубе ставка налога на доходы физических лиц взимается с различных источников дохода, таких как зарплаты, пенсии, проценты и дивиденды. В 2005 году она достигала рекордного уровня в 60,10%.

Максимальная ставка в 52,00% достигается при доходе в 141 783 арубанских флоринов (78,33 доллара).

Финляндия

В стране тысячи озер действует прогрессивная ставка налогообложения. Физические лица также платят взносы в фонд социального страхования и налог на общественное вещание.

В Финляндии взимается подоходный налог с заработной платы, пенсий и социальных пособий, а также с доходов от инвестиций. Причем полученный доход облагается не только государственными налогами, но еще и муниципальными и церковными налогами. На последние уходит около 2%, их государство тратит на финансирование той религиозной конфессии, к которой причисляет себя налогоплательщик.

Австрия

В основе австрийского налогообложения лежит европейская концепция, предусматривающая большие отчисления в бюджет. Причем львиная доля нагрузки приходится на физических лиц, тогда как предприятия и компании платят налоги по сниженным ставкам. Австрийцы платят прогрессивный налог, который доходит до 55%.

«Белые воротнички» вносят 18,07% своего дохода в социальное обеспечение, а «синие воротнички» — 18,2%, при этом потолок составляет 4530 евро.

Австрия предоставляет автоматические налоговые льготы, основанные на количестве людей в семье, получающих доход, а также кредиты на детей и поездки на работу. Некоторые связанные с работой расходы и расходы по уходу за ребенком не облагаются налогом.

Япония

Современные самураи платят государству подоходный налог по прогрессивной шкале налогообложения, которая начинается на 10% и заканчивается на 50%. Но им одним дело не ограничивается. Существуют еще префектурный подоходный налог, а также местные подоходные налоги.

Однако японцы не жалуются, рассматривая необходимость отдавать часть кровно заработанных йен не только как источник пополнения бюджета страны, но и как свой личный вклад в экономическое и социальное развитие Японии.

Дания

Максимальный НДФЛ в Дании составляет 56%, а средний датчанин платит 45%. Он складывается из нескольких обязательных взносов:

сбор в центры занятости;
муниципальные налоги;
региональные налоги;
государственный сбор.

Существует также добровольный церковный налог в размере от 0,43% до 1,40%.

Однако весь этот огромный перечень налогов компенсируется высокими зарплатами. И то, что датчане спят спокойно, заплатив налоги, свидетельствует тот факт, что Дания входит в топ-3 самых счастливых стран в мире.

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2020 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налогов	Название страны	Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1	Македония	7,4
2	Катар	11,3
3	Кувейт	12,8
4	Бахрейн	13,5
5	Лесото	13,6
6	Саудовская Аравия	14,5
7	Замбия	14,8
8	Объединенные Арабские Эмираты	14,8
9	Грузия	16,4
10	Сингапур	18,4
11	Хорватия	18,8
12	Люксембург	20,2
13	Армения	20,4
14	Намибия	20,7
15	Камбоджа	21
16	Канада	21
17	Черногория	22,3
18	Гонконг	22,8
19	Оман	23
20	Кипр	23,2
21	Босния и Герцеговина	23,3
22	Монголия	24,4
23	Маврикий	24,5
24	Ботсвана	25,3
25	Лаос	25,8
26	Ирландия	25,9
27	Дания	26
28	Таиланд	26,9
29	Болгария	27

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге	Название государства	Размер общей налоговой ставки (в %)
1	Аргентина	137,3
2	Боливия	83,7
3	Таджикистан	80,9
4	Колумбия	75,4
5	Алжир	72,7
6	Мавритания	71,3
7	Бразилия	69
8	Гвинея	68,3
9	Франция	66,6
10	Никарагуа	65,8
11	Венесуэла	65,5
12	Италия	65,4
13	Китай	64,6
14	Чад	63,5
15	Гамбия	63,3
16	Бенин	63,3
17	Тунис	62,4
18	Индия	61,7
19	Испания	58,2
20	Коста-Рика	58
21	Бельгия	57,8
22	Шри-Ланка	55,6
23	Украина	52,9
24	Австрия	52
25	Кот-д`Ивуар	51,9
26	Мексика	51,8
27	Япония	51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:

Андорра.
Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
Бахрейн.
Бермуды.
Бурунди.
Кувейт.
Оман.
Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
Сомали.
Объединенные Арабские Эмираты.
Уругвай.
Вануату.
Виргинские острова.
Острова Кайман.
Монако.
Саудовская Аравия.

Заключение

Налоговое законодательство в Соединённых Штатах развито гораздо лучше, чем в СНГ. При помощи прогрессивной шкалы налогообложения снижается нагрузка с рядовых граждан, включая бедные слои населения.

Американцы осуществляют большие взносы в государственный бюджет. Особенно это касается лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в США, и очень богатых граждан.

Налоговая система США отличается сложностью, но зато действует она безотказно. Главный её плюс заключается в отсутствии НДС – реального тормоза развития экономики.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (495) 280-71-42
Это быстро и бесплатно!

Получите 235 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

на федеральный уровень;
непосредственно штату, где проживает декларант;
городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

Подоходный налог в Норвегии

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Подоходный налог в Великобритании

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

Швеция — до 57%,
Дания — до 55,6%,
Бельгия — до 50%,
Португалия — до 48%,
Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

Казахстан и Болгария — 10%,
Беларусь — 13%,
Россия — 13%,
Литва и Венгрия — 15%,
Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

Аргентина — 9–35%,
Египет — 10–25%,
Израиль — 10–50%,
Индия — 10–40%,
Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сколько остается чистыми из зарплаты $9791 в США

? LiveJournal

Main
Top
Interesting
235 ideas
Your 2020 in LJ
Disable ads

Login
CREATE BLOG Join
English (en)
- English (en)
- Русский (ru)
- Українська (uk)
- Français (fr)
- Português (pt)
- español (es)
- Deutsch (de)
- Italiano (it)
- Беларуская (be)

таблиц налоговых договоров | Налоговая служба

В Соединенных Штатах есть соглашения (или соглашения) о подоходном налоге с рядом зарубежных стран, в соответствии с которыми резиденты (но не всегда граждане) этих стран облагаются налогом по сниженной ставке или освобождаются от подоходного налога США на определенный доход. , прибыль или прибыль из источников в США.

Суммы, облагаемые налогом у источника в соответствии с главой 3 (как правило, фиксированный и определяемый, годовой или периодический доход), могут быть освобождены от налога на основании соглашения или подлежат пониженной ставке налога.

В этих таблицах договоров приводится сводная информация о многих типах доходов, которые могут быть освобождены от налога или подлежат пониженной ставке. Для получения дополнительной информации о том, предлагает ли налоговое соглашение между Соединенными Штатами и определенной страной пониженную ставку или, возможно, полное освобождение от подоходного налога США для резидентов этой конкретной страны, см. Публикацию 901, Налоговые соглашения США.

Для получения дополнительной информации о налоговых агентах, которые выплачивают доход иностранным лицам, включая иностранцев-нерезидентов, иностранные корпорации, иностранные партнерства, иностранные трасты, иностранные владения, иностранные правительства и международные организации, см. Публикацию 515, Удержание налогов с иностранцев-нерезидентов Сущности.

Примечание : Первые три таблицы налоговых соглашений, упомянутые на этой странице, были удалены из Публикации 515, чтобы обеспечить возможность обновлений и исправлений на более актуальной основе. Таблицы не предназначены для того, чтобы быть полным руководством по всем положениям каждого соглашения о подоходном налоге.

В качестве налогового агента вам следует ознакомиться с действующими положениями налогового соглашения, которые применяются к лицу, которому вы производите платеж, если у вас есть какие-либо основания сомневаться в полученной вами документации.

В качестве налогоплательщика, заполняющего форму W-8BEN или форму W-8BEN-E, эти таблицы помогут вам определить надлежащую ставку для требования, статью, по которой вы запрашиваете освобождение от договора, и статью об ограничении льгот (LOB), в которой относится к вам.

Чтобы помочь всем пользователям, в таблицах 1 и 2 приводится ссылка на соответствующую статью в каждом договоре для данной категории доходов. Таблица 4 представляет собой новую таблицу, в которой излагаются основные критерии в рамках статьи об ограничении льгот, которые имеют отношение к документированию любого требования юридического лица о льготах по соглашению.Вы можете получить полный текст этих договоров на сайте United States Income Tax Treaties — A to Z.

ВНИМАНИЕ! : В этих таблицах может содержаться информация о ставке налога, которую партнер по договору может наложить на резидентов США, получающих эту категорию дохода из страны договора. Однако в некоторых случаях применяемые ставки не являются двусторонними, и другая страна может применять другую ставку или устанавливать другие требования для получения пособия. Зарубежные процедуры требования уменьшенного удержания определяются в соответствии с законами и практикой партнера по договору.

ТАБЛИЦА 1. Ставки налога на доходы, отличные от доходов от личных услуг, в соответствии с главой 3, Кодекс внутренних доходов и Соглашениями о подоходном налоге (редакция, февраль 2019 г.) PDF (PDF)

В этой таблице перечислены подоходный налог и ставки удержания с доходов, кроме дохода от личных услуг, включая ставки процентов, дивидендов, роялти, пенсий и аннуитетов, а также выплат по социальному обеспечению. Вы должны выполнить все требования соглашения, прежде чем статья дохода может быть освобождена от уплаты U.S. подоходный налог, включая требование о переводе дохода в страну вашего проживания, если это требуется в соответствии с вашим соглашением с США. Номера кодов дохода, показанные в этой таблице, совпадают с кодами дохода в форме 1042-S «Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию».

ТАБЛИЦА 2. Компенсация за личные услуги, оказанные в Соединенных Штатах, освобожденные от подоходного налога США в соответствии с соглашениями о подоходном налоге PDF (PDF)

В этой таблице перечислены различные виды доходов от личных услуг, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты U.S. подоходный налог. Вы должны выполнить все требования соглашения, прежде чем статья дохода может быть освобождена от подоходного налога США, включая требование о переводе дохода в страну вашего проживания, если это требуется в соответствии с вашим соглашением с Соединенными Штатами. Номера кодов дохода, показанные в этой таблице, совпадают с кодами дохода в форме 1042-S «Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию».

ТАБЛИЦА 3. Список налоговых соглашений PDF (PDF)

В этой таблице, обновленной до 30 июня 2020 г., перечислены страны, имеющие налоговые соглашения с США.В этой таблице также показана общая дата вступления в силу каждого договора и протокола. Протокол — это поправка к договору. Важно, чтобы вы прочитали и договор, и протокол (протоколы), которые будут применяться к налоговому году, в котором производится платеж. Вы можете получить полный текст этих договоров на сайте United States Income Tax Treaties — A to Z.

ТАБЛИЦА 4. Ограничение преимуществ PDF (PDF)

Статья «Ограничение льгот» (LOB) — это положение, препятствующее покупкам в соответствии с соглашением, предназначенное для предотвращения получения резидентами третьих стран льгот по соглашению, которые не были предназначены для них.Юридические лица, являющиеся резидентами страны, соглашение о подоходном налоге которой с США содержит статью о LOB, имеют право на льготы, указанные в таблице 1, только если они удовлетворяют одному из объективных критериев в соответствии со статьей о LOB или получают благоприятное дискреционное решение от США компетентный орган в отношении конкретных льгот.

Договор или статья протокола, описывающая каждое из этих испытаний, указаны в этой таблице. Это поможет налогоплательщикам в заполнении Формы W-8BEN-E и Формы 8833, «Раскрытие информации о позиции возврата на основе договора» в соответствии с Разделом 6114 или 7701 (b), если это необходимо для подачи в IRS.Однако вы должны проверить текст соответствующей статьи о LOB, чтобы определить конкретные требования этих тестов, чтобы окончательно определить, что вы соответствуете LOB-тесту.

Субъектам, являющимся резидентами страны, соглашение о подоходном налоге с США которой не содержит статьи о LOB, не обязательно использовать Таблицу 4. Однако регулярно ведутся переговоры о новых соглашениях, которые будут включать положения о LOB, поэтому важно регулярно проверять эта таблица для обновлений.

Список литературы

Налоговые соглашения (обзор)
Публикация 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц
Публикация 901, U.S. Налоговые соглашения
Соглашения США о подоходном налоге — от A до Z
Форма 1042-S, Источник дохода иностранного лица в США, подлежащий удержанию
Форма 8833, раскрытие информации о позиции возврата на основании договора в соответствии с разделом 6114 или 7701 (b)
Форма W-8BEN, Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в США
Форма W-8BEN-E, Свидетельство о статусе бенефициарного владельца для удержания налогов и отчетности в США (юридические лица)
Инструкции для лица, запрашивающего формы W – 8BEN, W – 8BEN – E, W – 8ECI, W – 8EXP и W – 8IMY

U.S. Налогообложение иностранных предпринимателей

Что здесь скрывается

Начнем с небольшого отказа от ответственности: налогообложение нерезидентов в США может быть довольно сложной проблемой и включает в себя множество конкретных фактов, которые определяют, подлежат ли нерезиденты налогообложению в США или нет. В этой статье сделана попытка охватить наиболее типичные сценарии и проанализировать их в контексте действующих (2014-2018 гг.) Налоговых правил США.

Невозможно узнать ваши конкретные налоговые обязательства без дополнительной информации о вашем U.S. связанных с бизнесом, поэтому, пожалуйста, используйте информацию, представленную здесь, только для справки. Если вам нужна более конкретная налоговая консультация, обратитесь к информации в конце этой статьи.

Хорошо, теперь, когда мы прояснили этот очень важный момент, давайте продолжим и проанализируем несколько наиболее распространенных случаев. Если вы не нашли свой случай среди перечисленных здесь, не беспокойтесь — просто задайте здесь свои вопросы, и мы постараемся помочь.

Общие налоговые вопросы
Вопросы по налогу с продаж
U.S. Бизнес на 100% принадлежит иностранцам. Человек (а)

Я являюсь единственным владельцем американской компании с ограниченной ответственностью, не являюсь гражданином США, проживающим за границей. Моя компания предоставляет удаленные услуги. Нужно ли мне подавать налоговую декларацию и платить налог на прибыль?
Что, если я импортирую и продам товары в США — изменится ли предыдущий ответ?
Что делать, если у ООО более одного владельца? Что происходит потом?
Хорошо, я понял насчет LLC. Но что, если это корпорация?
Как лучше всего уменьшить налогооблагаемую прибыль моей LLC или корпорации?
Хорошо, давайте поговорим о заработной плате.Могу ли я выплачивать себе зарплату как корпоративному служащему, избегая таким образом двойного налогообложения?
Что если мы потратим весь или большую часть дохода американской компании на услуги, предоставляемые другой нашей компанией, зарегистрированной в нашей стране?
Что делать, если мы сохраняем всю корпоративную прибыль в США, платим корпоративный подоходный налог и не распределяем его среди акционеров? Можем ли мы просто реинвестировать эти деньги в бизнес?
Итак, учитывая, что все владельцы не являются лицами из США, с точки зрения подоходного налога, что более выгодно зарегистрировать ООО или корпорацию?
Как и когда мне подать налоговую декларацию?
Нужен ли мне ITIN для подачи налоговой декларации? Если да, то как я могу его получить?
А как насчет государственного подоходного налога?
Должен ли я регистрировать свою компанию в штате, где нет налога на прибыль?
Я слышал, как иностранец-нерезидент, мне нужно платить 30% подоходного налога с моего U.С. доход. Это правда?
Что такое форма W-8BEN и когда ее нужно заполнять?
А как насчет налогового соглашения между США и моей страной? Как это влияет на мои налоговые обязательства?

Бизнес в США, принадлежащий США и за пределами США. Партнеры
Бизнес в США, принадлежащий иностранному бизнесу
Бизнес в США, принадлежащий лицам из США, проживающим за рубежом

Общие налоговые вопросы

Q.Какие основные виды налогов на бизнес в США?

Два основных типа налогов, о которых следует беспокоиться иностранному владельцу бизнеса в США, — это подоходный налог и налог с продаж. Это два совершенно разных, не связанных между собой налога.

В. Есть ли другие налоги, о которых я должен беспокоиться?

Некоторые виды товаров имеют дополнительные налоговые (и лицензионные) требования, например, алкогольные и табачные изделия, а также другие товары. Если вы не уверены, есть ли у вашего продукта или услуги лицензионные или налоговые требования, свяжитесь с нами, и мы поможем вам с исследованием.

В. Как работает подоходный налог в США?

Это простой вопрос, но мы говорим о подоходном налоге США. Технически каждый налогоплательщик должен платить налог с дохода, полученного в США, и в некоторых случаях (например, в случае граждан США или постоянных жителей) с дохода, полученного за рубежом. Подоходный налог уплачивается федеральному правительству (IRS), а во многих случаях — государству проживания, а в некоторых случаях даже местной юрисдикции (например, городу Нью-Йорку).

Однако мы создали эту статью именно по той причине, что мы не можем просто ответить на этот в остальном важный вопрос — настоящий ответ — «это зависит от обстоятельств, потому что это сложно».Продолжайте читать следующие статьи, чтобы узнать, применяется ли к вам подоходный налог в США и как.

Хорошо — теперь, когда мы знаем разницу между налогом с продаж и налогом на прибыль, давайте разберемся с налоговой частью налогообложения США, прежде чем углубляться в подробности налогообложения доходов.

Если вы хотите пропустить раздел «Налог с продаж», нажмите здесь.

Вопросы по налогу с продаж

В. Как работает налог с продаж?

Налог с продаж — это налог, уплачиваемый конечным пользователем (потребителем) материального продукта (и в некоторых случаях услуги), продаваемого розничным продавцом.Этот налог уплачивается на уровне штата (в настоящее время нет национального налога с продаж или НДС).

Например, если у вас есть магазин электроники в Нью-Йорке, и покупатель входит и покупает товар в вашем магазине, вы должны применить налог в размере 8,875% (по состоянию на 2013 год) сверх цены, уплаченной покупателем. Затем вы обязаны подать налоговый отчет в штат Нью-Йорк и перечислить (уплатить) все налоги, собранные с клиентов.

В. Как мне узнать, нужно ли применять налог с продаж на продаваемые мной товары?

Отличный вопрос.Прежде чем сделать вывод, вы должны сначала ответить на три вопроса:

Вы продаете конечным пользователям или являетесь оптовиком? Только розничные торговцы, продающие конечным пользователям, обязаны собирать и перечислять налог с продаж.

Есть ли у вашей компании связь в каком-либо штате, где действует налог с продаж? Nexus — это физическое соединение, и мы обсудим его позже в этой статье. В некоторых штатах (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон) вообще нет налога с продаж.

Облагается ли ваш продукт / услуга налогом? Имейте в виду, что большинство материальных товаров облагается налогом, а большинство услуг — нет, но в каждой юрисдикции действуют свои правила, так что все не так просто.

В. Должен ли я регистрироваться в штате, где нет налога с продаж, чтобы не иметь с ним дело?

Извините, но это не так просто.

Например, предположим, что вы зарегистрированы в Делавэре (где нет налога с продаж) и продаете некоторые материальные предметы, отправляя их из Китая покупателям в США, поскольку в этом случае у вашего бизнеса есть связь только в Делавэре (в качестве государства регистрации ), вам совсем не придется беспокоиться о налоге с продаж. Однако, если вы используете СШАдропшиппер, который отправляет товар со складов в Калифорнии, Кентукки и Нью-Джерси, технически вы должны собирать налог с продаж с покупателей вашего продукта во всех трех упомянутых штатах.

Если вы регистрируете свою компанию в Вайоминге, а не в Делавэре, вы добавляете Вайоминг в качестве еще одного штата для сбора налога с продаж. Звучит неудобно, но только если вы предполагаете, что значительное количество потребителей вашего продукта блуждает по обширным территориям наименее населенных Штат США. Мы глубоко влюблены в Вайоминг, но ваши шансы продать что-либо в этом штате в основном близки к нулю, поэтому вам, возможно, даже не придется беспокоиться о регистрации для уплаты налога с продаж, пока вы сначала не сделаете несколько продаж в Вайоминге.

Как зарегистрироваться для уплаты налога с продаж во всех этих штатах? Читайте дальше.

В. Если я зарегистрирован в одном штате, но мои поставщики не доставляют товары, которые я продаю в других штатах, — в каком штате мне нужно собирать налог с продаж?

Как вы узнали из предыдущего вопроса, связь вашей компании распространяется на все штаты, где есть связь у вашего дропшиппера. Таким образом, если ваш дропшиппер не обрабатывает платежную сторону ваших продаж или если вы не осуществляете продажи в любом из этих соответствующих штатов, вам необходимо получить разрешения в каждом из этих штатов (а также в штате вашей регистрации, если он имеет налог с продаж. ).

В. Я знаю, что мне нужно взимать налог с продаж. Как мне зарегистрироваться?

Поможем с регистрацией в любом штате. В зависимости от штата это разрешение будет называться «ИНН», «Разрешение на продажу», «Разрешение на торговлю», «ИД продавца» или просто «ИНН». У нас есть этот элемент как сам по себе, так и как часть наших заявок на регистрацию LLC / Corporation.

В. Как мне после регистрации подать отчет и перечислить налог с продаж?

Вы найдете хорошего CPA (бухгалтера), который будет обрабатывать вашу налоговую декларацию, а также вашу подачу налоговой декларации.Вы можете попробовать сделать это самостоятельно, но мы не рекомендуем.

В. Мой бизнес зарегистрирован в одном штате, а мой дропшиппер — в другом. Они хотят, чтобы я показал регистрацию налога с продаж в их штате — как мне это сделать?

Практически во всех штатах есть процедуры для получения разрешения на налог с продаж без необходимости регистрировать компанию как «иностранную организацию». Обычно это называется «ID поставщика вне штата» или что-то в этом роде. Мы тоже помогаем с этими разрешениями.

Имейте в виду, что если ваш дропшиппер также обрабатывает платеж, он будет собирать налог с продаж и сообщать о нем государству, поэтому вам действительно не нужно получать собственное разрешение в таком случае.

В. Я хочу покупать товары в США и продавать их в моей стране — нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж?

Очевидно, что вам не нужно собирать налог с продаж в США с этих продаж, но вам может потребоваться взимать какой-либо налог на добавленную стоимость в стране, где вы продаете, поэтому проверьте правила там.

Однако реальный вопрос заключается в следующем: можно ли покупать у американских продавцов без уплаты налога с продаж на эти покупки (оптом)? Ответ — да, при условии, что вы получите идентификационный номер налогоплательщика.Вот почему это также называется «разрешение реселлера» — вы хотите перепродавать продукты, которые вы покупаете оптом, конечным пользователям, не считаясь сами конечным пользователем. Уточните у CPA, требует ли штат, в котором вы получаете разрешение, подавать нулевые налоговые отчеты.

В. Как мне сообщить о налоге с продаж во всех штатах, в которых я зарегистрирован?

Так же, как вы делаете в одном штате — имейте свои отчеты файла CPA в каждом штате, в котором вы зарегистрированы для налога с продаж, и сокращайте чеки для каждого штата (или платите онлайн, в зависимости от процедуры).

В. Нужно ли мне регистрироваться в качестве иностранного юридического лица в штатах, где я зарегистрирован, для сбора налога с продаж?

Не обязательно. Мы различаем эти два случая как «мягкий нексус» и «жесткий нексус» (это не официальное обозначение, мы просто любим его так называть).

«Мягкая связь» имеет отношение к достаточно сильному соединению, чтобы потребовать от вас регистрации для уплаты налога с продаж (например, если у вас есть дропшиппер, который отправляет товары из определенного штата), что обычно делается с налоговым департаментом штата (или его эквивалентом). , но недостаточно сильна для регистрации у государственного секретаря (или любого другого органа, регистрирующего компании в данном штате).

«Жесткая связь» — это когда у вас есть физическое соединение с государством, например, если у вас есть офис, склад, сотрудники или вы управляете бизнесом из этого штата и физически находитесь там.

Так что регистрируйтесь для уплаты налога с продаж только в штатах, где у вас есть «мягкая связь», и регистрируйте иностранную организацию и налог с продаж в штатах, где у вас есть «жесткая связь».

Хорошо, вопрос о налоге с продаж уже должен быть более-менее ясен. Перейдем к более сложной теме налога на прибыль.

Компания в США на 100% принадлежит иностранцам. Человек (а)

В. Я являюсь единственным владельцем американской компании LLC, не являюсь гражданином США, проживающим за границей. Моя компания предоставляет удаленные услуги. Нужно ли мне подавать налоговую декларацию и платить налог на прибыль?

ООО с одним участником, которое выбрало неучтенное лицо (выборы по умолчанию), будет платить налог только в зависимости от налогового статуса владельца. Поскольку владелец физически не присутствует в США и предоставляет услуги удаленно, доход, фактически связанный с США, не будет.Это означает, что LLC не будет платить налоги в США, за исключением ежегодного регистрационного сбора в штате регистрации LLC, и не будет никаких федеральных налоговых обязательств США (другими словами, нет необходимости подавать налог на прибыль).

Имейте в виду, что технически вы можете не получать доход в США, но вы все равно можете (и есть вероятность) платить подоходный налог с этого дохода в своей стране.

В. Что, если я буду импортировать и продавать товары в США — изменится ли предыдущий ответ?

Если ваш бизнес продает материальные товары в США, вы должны сообщать о доходах от этого бизнеса в IRS.Нерезиденты США сообщают о доходах из источников в США в форме 1040NR.

Не пытайтесь разобраться в этой форме — мы рекомендуем нанять CPA для решения всех ваших налоговых вопросов в США. Вам также нужно будет получить ITIN, с которым ваш CPA сможет лучше всего вам помочь.

В. Что делать, если у ООО более одного собственника? Что происходит потом?

LLC, которая имеет более одного владельца (товарищества), или если она выбрана для налогообложения как S или C Corporation (любое количество владельцев), должна подавать федеральную налоговую декларацию, даже если у нее нулевой доход.

В. Хорошо, я понял насчет LLC. Но что, если это корпорация?

Корпорация является отдельной налоговой единицей от своих владельцев. Это означает, что корпорация подает собственную налоговую декларацию и оплачивает свои налоговые обязательства. Это также означает, что нельзя свободно переводить деньги между собственниками (акционерами) и корпорацией. Корпорация может возместить владельцам расходы, которые они оплачивают от имени бизнеса, и корпорация может оплачивать владельцам услуги, которые они предоставляют корпорации, причем оба эти явления являются налоговыми вычетами для бизнеса.

Единственный другой вариант для акционеров получить средства от бизнеса — это если корпорация выплачивает им дивиденды. Дивиденды не являются налоговым вычетом и, как правило, являются налогооблагаемым доходом для акционеров как физических лиц. Как акционер, ваш личный доход регулируется правилами подоходного налога в стране вашего проживания.

В. Как лучше всего снизить налогооблагаемый доход моей LLC или корпорации?

У большинства предприятий есть как доходы, так и расходы. IRS ведет список приемлемых деловых расходов, и можно с уверенностью сказать, что расходы, которые могут быть связаны с поддержанием и ведением бизнеса (например,г. хостинг, реклама, зарплата сотрудников и т. д.) считаются вычитаемыми расходами. Другие расходы могут быть частично вычтены, и лучше, чтобы ваш CPA решал вопрос, какие из ваших расходов подлежат вычету и в какой степени.

Чтобы свести к минимуму свои налоговые обязательства, вы должны указать как можно больше допустимых расходов, однако вы должны иметь возможность доказать, что эти расходы были реальными, поэтому хранение квитанций и / или выписок из банка и кредитной карты является обязательным.

Q.Хорошо, давайте поговорим о зарплате. Могу ли я выплачивать себе зарплату как корпоративному служащему, избегая таким образом двойного налогообложения?

Если вы иностранец-нерезидент, у вас, вероятно, нет разрешения на работу, а это означает, что вы не можете получать зарплату, как иностранец-резидент или гражданин США. Сожалею.

Однако вы можете предоставлять услуги, такие как услуги управления, американской компании и получать оплату в виде гонораров за консультации. Затем вы должны будете сообщить об этом доходе в соответствии с налоговыми правилами вашей страны.

В. Что, если мы потратим весь или большую часть дохода американской компании на услуги, предоставляемые другой нашей компанией, зарегистрированной в нашей стране?

Вы можете это сделать, если докажете, что услуги действительно были предоставлены и надлежащим образом задокументированы. Вы также хотите убедиться, что эти услуги предоставляются за пределами США, чтобы их не считали полученными из США, и, как таковые, подлежат 30% удержанию (подробнее об этом ниже).

В. Что, если мы сохраним всю корпоративную прибыль в США?С., платить налог на прибыль, а не распределять его среди акционеров? Можем ли мы просто реинвестировать эти деньги в бизнес?

Да, можно.

В. Итак, учитывая, что все владельцы не являются лицами из США, с точки зрения подоходного налога, что более выгодно зарегистрировать ООО или корпорацию?

Сложный вопрос, который зависит от множества факторов. У обеих организаций есть свои плюсы и минусы, поэтому, прежде чем прийти к выводу, вам следует проанализировать вашу конкретную ситуацию, сделать некоторые прогнозы относительно того, как будет развиваться ваш бизнес, а также — проконсультироваться с CPA, это вам очень поможет.

Имейте в виду, что не всегда есть «правильный» и «неправильный» ответ — часто любая организация, которую вы создадите для своего бизнеса, будет работать нормально.

В. Как и когда мне подавать налоговую декларацию?

Путем найма знающего CPA (бухгалтера) США. Крайний срок в большинстве случаев — около 15 апреля (каждый год может быть немного другим). Вы можете подать заявку на продление до этой даты, и новый срок подачи — 15 сентября для компаний и 15 октября для частных лиц.

Имейте в виду, что корпорации должны подавать ежеквартальные отчеты, в то время как компании с ограниченной ответственностью, облагаемые налогом как партнерство, подают один раз в год.Это может привести к несколько более высокой стоимости бухгалтерских услуг для корпораций.

В. Нужен ли мне ITIN для налоговой декларации? Если да, то как я могу его получить?

Потребность в получении ITIN зависит от того, есть ли у вас обязательства по налоговой отчетности в США в связи с вашими деловыми интересами в США. Возможно, вам понадобится ITIN, если у вас есть членская доля (владение) в LLC, но, скорее всего, вам он не понадобится как акционеру корпорации.

ВНИМАНИЕ! Для получения номера ITIN физические лица должны иметь требования к подаче и подавать действительную федеральную налоговую декларацию, если только они не подпадают под исключение.

В. А как насчет государственного подоходного налога?

Этот налог применяется только к корпорациям C, но не к LLC. Он применяется к доходу, полученному корпорацией в штате, в отличие от федерального дохода, который применяется ко всем доходам из источников в США.

Несмотря на то, что LLC не платят подоходный налог, рекомендуется уточнить у своего CPA, есть ли какие-либо требования к подаче документов для LLC в государстве регистрации.

В. Должен ли я регистрировать свою компанию в штате, где нет налога на прибыль?

Опять же, не имеет значения, выберете ли вы LLC.Для корпораций это имеет значение, но только в той степени, в которой вы верите, что у вас будет большой доход в государстве регистрации. Например, если у вас есть корпорация Делавэр, и ваш бизнес не имеет дохода из источников в Делавэре, тогда у вас не будет корпоративного налога для уплаты в штат Делавэр, только федеральный корпоративный налог.

В. Я слышал, что как иностранец-нерезидент, мне нужно платить 30% подоходного налога с моего дохода в США. Это правда?

В некоторых случаях это правда. Это называется удержанием NRA (иностранец-нерезидент), то есть ваш получатель удерживает 30% суммы, которую он вам платит, и переводит эту сумму в IRS.

Согласно правилам IRS «для того, чтобы платеж подлежал удержанию NRA, это должна быть выплата дохода FDAP. FDAP — это аббревиатура от Fixed или Determinable, Annual или Periodic. Некоторые из наиболее распространенных расходов, оплачиваемых налоговыми агентами США, которые могут привести к получению доходов от FDAP их поставщикам и другим поставщикам услуг, включают проценты, роялти, компенсацию за личные услуги, ренту, пенсии или аннуитеты и прибыль от продажи или обмена патентов, авторские права и аналогичные нематериальные активы… »

Вот ключ — для того, чтобы доход FDAP, выплачиваемый иностранному лицу, подлежал отчетности и удержанию NRA, платеж должен быть получен из США. Так как же узнать, действительно ли ваш доход по программе FDAP поступает из США? Вот несколько примеров:

Проценты: Если должник является резидентом США, проценты обычно поступают из США.
Роялти: Если объект недвижимости используется в США, выплаты роялти производятся из США. Платежи, производимые в связи с продажей определенных нематериальных активов, включая авторские права и патенты, обычно производятся аналогично роялти, когда выплаты зависят от производительности, использования или отчуждения нематериального актива.
Арендная плата: Если объект аренды находится в США, арендная плата производится из США.
Персональные услуги: Если услуги предоставляются в США, оплата за эти услуги обычно производится из США.

В. Что такое форма W-8BEN и когда мне нужно ее подавать?

Форма

W-8BEN — это свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для удержания налогов в Соединенных Штатах. Вам необходимо заполнить эту форму и передать налоговому агенту или плательщику, если вы иностранное лицо и являетесь бенефициарным владельцем суммы, подлежащей удержанию.Другими словами, если у вас есть доход от FDAP из США, ваш плательщик будет нести ответственность за удержание 30% налога на основании информации, указанной в W-8BEN.

Имейте в виду, что вам необходимо подать форму W-8BEN по запросу налогового агента или плательщика, независимо от того, требуете ли вы пониженной ставки удержания или освобождения от него.

В. Как насчет налогового соглашения между США и моей страной? Как это влияет на мои налоговые обязательства?

Если вы, как иностранный поставщик, являетесь резидентом страны, у которой есть налоговое соглашение с США, ставка 30% может быть снижена.В каждом договоре есть особые положения, которые определяют пониженную ставку удержания. Эти положения снижают ставку удержания в зависимости от типа дохода и статуса получателя.

Чтобы узнать, есть ли у вашей страны налоговое соглашение с США, посетите эту страницу. Вы можете изучить текст договора, чтобы понять, как он влияет на вашу ситуацию с удержанием налогов, хотя я бы порекомендовал также использовать для этого помощь CPA.

Бизнес в США, принадлежащий США и за пределами США. Партнеры

Q.Есть ли какие-либо недостатки в наличии американского партнера в компании, принадлежащей иностранцам-нерезидентам?

Насколько нам известно. Правила налогообложения применяются сначала к юридическому лицу, а только затем к каждому отдельному партнеру в зависимости от индивидуальной налоговой ситуации каждого партнера.

В. Поскольку у нас есть партнер из США в нашей корпорации, можем ли мы выбрать его в качестве S Corporation?

No. S Corporation не могут иметь владельцев, не являющихся гражданами США.

В. Я гражданин США и хочу открыть бизнес с 50% -ным партнером, который является иностранцем-нерезидентом, проживающим за границей.Какие налоги будет платить мой партнер, если мы создадим C Corporation?

У обеих структур есть свои плюсы и минусы для нерезидента. C-Corp означает, что ваш партнер не обязательно должен подавать налоговую декларацию в США. Ему могут выплачиваться дивиденды от C-Corp, но, как и в случае с любой другой C-Corp, нет налоговых вычетов на выплаченные дивиденды, поэтому прибыль, скорее всего, будет облагаться двойным налогом, сначала корпорацией, а затем владельцами — в США. для вас и в стране вашего партнера для него — как дивидендный доход.

Q. Двойное налогообложение — плохая идея. Что, если вместо этого мы выберем ООО (с налогообложением партнерства)?

LLC, облагаемая налогом как партнерство, устранит двойное налогообложение, но определенно облагает неамериканского партнера налогом США в отношении его доли доходов и прибыли от бизнеса. Затем партнер должен будет подать 1040NR и сообщить о своей доле прибыли и уплатить налог США с этой прибыли. Партнерству также потребуется удерживать налог в размере 30% для иностранного партнера.В зависимости от его заработка удержанный налог будет зачислен и потенциально возмещен в счет того, что он может быть должен, когда он подает свою индивидуальную налоговую декларацию нерезидента.

Бизнес в США, принадлежащий иностранному бизнесу

В. Может ли неамериканская компания владеть американской компанией?

Да, может, при условии, что компания в США не является S Corporation (или LLC, которая облагается налогом как S Corporation).

В. С налоговой точки зрения лучше ли владеть американской компанией вместе с моей неамериканской компанией?

Не обязательно.Право собственности не определяет, подлежат ли налогообложению операции компании в США. Вам нужно будет рассмотреть вопрос о налогообложении в США иностранцев-нерезидентов и, если прибыль, полученная в США, известна как доход, фактически связанный с деятельностью американского бизнеса, понять, как налогообложение будет работать в вашем конкретном случае.

В. У меня есть компания в моей стране, и я хочу зарегистрировать LLC, которая будет принадлежать этой компании. Могу ли я распределить прибыль этого LLC в США моей компании и платить налоги в моей стране?

Интернет-бизнес нередко избегает налогообложения в США, но есть ряд специфических факторов, которые уникальны для каждого бизнеса, и вам придется учитывать их.Как вы можете видеть из предыдущего ответа, право собственности — не единственный фактор, определяющий, подлежит ли уплату налог, поэтому подобные случаи следует обсуждать с налоговым специалистом из США

В. Что делать, если я владею американской компанией вместе с моей неамериканской компанией, и эта неамериканская компания будет продавать продукты американской компании для перепродажи по той же цене, по которой американская компания будет продавать их в США? Я хочу избежать уплаты налогов в США

Вы не сможете продавать с нулевой прибылью из-за так называемых правил трансфертного ценообразования, которые определяют, как связанные организации, расположенные в двух разных налоговых юрисдикциях, должны устанавливать цену, которую они взимают друг с другом за предметы, которые передаются между собой.

Бизнес в США, принадлежащий лицам из США, проживающим за рубежом

В. Я гражданин США и единственный владелец LLC. Я живу за границей, и мой бизнес ведется только в сети, без физического подключения. Какой налог мне придется платить?

Интернет-предприятия облагаются налогом, как и любой другой бизнес, для целей подоходного налога, и как гражданин США вы облагаетесь налогом на доход по всему миру. Если вы живете за границей, вы можете иметь право на исключение из заработанного дохода в отношении заработной платы, которую вы зарабатываете за границей, но прибыль от вашего бизнеса в США по-прежнему будет облагаться государственным и федеральным подоходным налогом в США.

Физическое лицо может иметь право на исключение иностранного заработанного дохода, но сумма исключения составляет 97 600 долларов США на 2013 год, и прибыль, превышающая эту сумму в течение любого одного года, подлежит налогообложению.

В. Я гражданин США, проживающий за границей. Могу ли я вести бизнес из-за границы и избежать уплаты налогов в США?

Существует возможность избежать или, по крайней мере, отсрочить налогообложение в США путем создания дочерней компании за пределами США, но это, как правило, носит временный характер, так как любые доходы будут облагаться налогом в США, если или когда эти доходы будут возвращены в США.

В зависимости от долгосрочных целей налогоплательщика он может, по крайней мере, отложить уплату налога в США, но если он намеревается в какой-то момент вернуть эти деньги в США, они, вероятно, будут облагаться налогом как иностранная прибыль. Есть несколько методов для дальнейшего отсрочки или избежания налогообложения репатриированной прибыли в США, но это сложная область налогового кодекса, которая очень специфична для ситуации налогоплательщика и выходит за рамки того, что мы попытаемся объяснить здесь.

Заключение

Ну, как мы уже упоминали ранее, U.С. налогообложение совсем не тривиально. Мы надеемся, что эта статья была достаточно образовательной, чтобы дать вам некоторое представление о том, как работает налогообложение в США и что делать дальше.

Имейте в виду два важных момента:

Независимо от вашей ситуации, всегда полезно проконсультироваться со знающим налоговым экспертом США, который сможет проанализировать вашу конкретную ситуацию и дать вам квалифицированный совет. Знания, полученные из этой статьи, уже сэкономят вам некоторое время, поэтому вы можете сосредоточиться на понимании более глубоких проблем, связанных с вашей ситуацией.Эти 50 или 100 долларов, потраченные на 30-минутную налоговую консультацию, могут быть лучшими деньгами, потраченными на наш бизнес.
вероятность того, что не существует «правильного» или «неправильного» решения — несколько решений, которые вы бы рассмотрели для своей конкретной ситуации, могут быть «более или менее правильными».

Если вы считаете, что у вас есть налоговый вопрос, на который следует ответить и опубликовать в этой статье, обязательно отправьте его нам по электронной почте, и мы сделаем все возможное, чтобы ответить и опубликовать его. По другим, более конкретным вопросам мы рекомендуем нашу 30-минутную консультацию по налогам в скайпе или по телефону, которую вы можете заказать прямо здесь.

Удачи в бизнесе!

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ В ОТНОШЕНИИ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОНСУЛЬТАЦИИ: Эта статья не предназначена для предоставления каких-либо налоговых советов или указаний. Никакая информация, содержащаяся на этом веб-сайте, не предназначена для использования в качестве юридических или иных профессиональных рекомендаций, и вы не должны полагаться исключительно на информацию, содержащуюся на сайте, для принятия юридических решений. При необходимости вам следует проконсультироваться с юристом для получения конкретных рекомендаций с учетом вашей ситуации.

Об авторе

Роберт Ковальски — опытный учредитель и специалист по регистрации бизнеса с более чем 10-летним опытом консультирования новых компаний по вопросам регистрации бизнеса.Роберт был главным редактором и одним из основных участников Answers @ MyUSACorporation.com.

Уплата налогов в Америке, Уплата налогов в США

Налоги — это обязательные взносы, уплачиваемые американскими гражданами и резидентами федеральному, государственному и местному правительству. Эти деньги используются правительством для оказания услуг людям, живущим в Америке. Налоги собираются Налоговой службой (IRS), которая является отделом Казначейства США.

Большинство услуг, предоставляемых федеральным правительством с использованием уплачиваемых вами налогов, связаны с заботой о безопасности страны, профилактикой заболеваний посредством исследований, страхованием денег в банках, обслуживании или дорогах и оказанием помощи жертвам стихийных бедствий.

Виды налогов в США

Существуют различные типы налогов, а именно налог на прибыль, налог с продаж, налог на имущество, налог на заработную плату, таможенные пошлины на импортные товары и налог на имущество и дарение. Общие и важные налоги включают в себя: 01.

Налог на прибыль

Деньги, которые вы получаете от заработной платы и самозанятости, называются «налогооблагаемым доходом». Определенная сумма этих денег удерживается из вашей зарплаты. Сумма уплачиваемого вами налога зависит от того, сколько вы зарабатываете. Ставка подоходного налога зависит от того, сколько зарабатывает человек.В Америке люди, зарабатывающие деньги и отвечающие определенным критериям, должны подавать налоговую декларацию и платить налоги, которыми они владеют.
Каждый налоговый год с 1 января по 31 декабря. Последний день подачи налоговой декларации — 15 апреля.
Социальное обеспечение налоги предоставляют льготы и услуги пенсионерам, инвалидам, умершим рабочим и их семьям.
Medicare Taxes оплачивает услуги, необходимые людям старше 65 лет.Чтобы пользоваться этими пособиями по социальному обеспечению и льготам Medicare, человеку необходимо проработать около 10 лет.

02.

Налог с продаж

Налоги с продаж — это местные и государственные налоги, которые добавляются к сумме при покупке товаров. Этот налог зависит от стоимости товара. Эти налоги обеспечивают услуги полиции, пожарных и содержание дорог.

03.

Налог на имущество

Налог на вашу собственность, такую как дом и земля. Этот налог обеспечивает поддержку государственных школ и других служб.

Подоходный налог в США Если вы работаете в компании, то ваш работодатель вычтет определенную сумму подоходного налога из вашей зарплаты. Списанные деньги будут отправляться в соответствующие государственные ведомства через частые промежутки времени. Форма W-2 отправляется вам вашим работодателем и содержит информацию обо всех ваших заработках и удержаниях.
W-2 Форма Форма W-2 «Отчет о заработной плате и налоге» используется в системе подоходного налога США. Это документ, на котором работодатель сообщает о заработной плате конкретного работника за налоговый год.
W-4 Form Форма, которая используется Налоговой службой США, чтобы помочь вашему работодателю определить определенную сумму вашей заработной платы, подлежащей удержанию, чтобы эти удержанные деньги могли пойти в правительство.
Форма W-4 используется сотрудником для сообщения работодателю о количестве надбавок, которые будут использоваться при расчете удержаний из заработной платы сотрудника. Такая информация, как семейный Статус и количество иждивенцев могут быть предоставлены сотрудником, чтобы указать количество удерживаемых холдингов, которые работодатель должен использовать при расчете федеральных налоговых вычетов из фонда заработной платы.

Группы подоходного налога в США, 2017 г .: Ставки, которые вы должны платить за заработанные деньги, указаны ниже:

Ставка налога	Одиночный	Семейное положение подает заявление совместно	В браке подача раздельно	Глава домохозяйства
10%	0–9 325 долл. США	0–18 650 долл. США	0–9 325 долл. США	0–13 350 долл. США
15%	9326–37 950 долларов	18 651–75 900 долл. США	9326–37 950 долларов	13 351–50 800 долл. США
25%	37 951–91 900 долл. США	75 901–153 100 долл.	37 951–76 550 долл. США	50 801–131 200 долл. США
28%	91 901–191 650 долл. США	153 101–233 350 долл. США	76 551–116 675 долл. США	131 201–212 500 долл. США
33%	191 651–416 700 долл. США	233 351–416 700 долл. США	116 676–208 350 долл. США	212 501–416 700 долл. США
35%	416 701 долл. США — 418 400 долл. США 90 485	416 701–470 700 долл. США	208 351–23 5350 долл.	416 701 долл. США — 444 550 долл. США 90 485
39.6%	$ 418 401 +	470 701 долл. США + 90 485	$ 235 351 +	444 501 долл. США + 90 485

Налоговая служба

Это налоговая служба федерального правительства США. Агентство является бюро Министерства финансов и находится под непосредственным руководством Комиссар налоговой службы. IRS отвечает за сбор налогов, а также за интерпретацию и соблюдение Налогового кодекса.

Вы можете обратиться на официальный сайт : Налоговая служба чтобы получить дополнительную информацию и инструкции для различных форм.

US LLC Налоги для предпринимателей, не являющихся гражданами США и США • Онлайн-налоговый инспектор

Обновлено 15 января 2020 г., Росс Ластман, JD, CPA, EA

LLC, расположенная в США, может иметь большие налоговые преимущества, особенно для иностранных предпринимателей за границу. Даже для налогоплательщиков США налоги LLC могут быть благоприятными.

ООО является сквозным налоговым лицом.Это означает, что LLC не облагается налогом напрямую. Вместо этого прибыли и убытки бизнеса переходят к его владельцам, которые сообщают о них в своих личных налоговых декларациях.

Не облагаемый налогом доход LLC для иностранных владельцев LLC в США

Малоизвестным фактом является то, что США могут быть одним из крупнейших налоговых убежищ в мире. ООО в США, открытое негражданином или нерезидентом США, может допускать получение дохода, не облагаемого налогом в США.

Конечно, существуют определенные правила, позволяющие избежать уплаты налогов на ООО.

Фактически, иностранцы облагаются налогом в США только в том случае, если они «занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах» (ETOB). Если ваш бизнес — , а не ETOB, даже если он приносит доход в США, этот доход не облагается налогом в США.

Однако вы занимаетесь торговлей или бизнесом (ETOB) в США, если

(1) у вас есть хотя бы один «зависимый агент» в США, который является сотрудниками или компаниями, которые работают на вас почти исключительно, и

(2) этот зависимый агент делает что-то существенное для развития вашего бизнеса в США, в отличие от чего-то чисто административного, или

(3) вы занимаетесь «значительным, непрерывным и регулярным» бизнесом в США

Подробнее о зависимых агентах ниже.

К сожалению, суды не установили четкого и определенного стандарта того, что составляет «значительный, непрерывный и регулярный» бизнес.

Кроме того, другие обстоятельства могут сделать вас ETOB. Налоговый кодекс и постановления судов в отношении ETOB расплывчаты, что вносит здесь элемент риска.

Налоговые соглашения также играют роль. Некоторые налоговые соглашения включают исключения для зависимых агентов. Следовательно, если вы проживаете в стране с применимым налоговым соглашением с США, вы можете не облагаться налогом США.

В зависимости от договора вы можете заявить, что у вас есть «постоянное представительство» (например, офис или другое постоянное место деятельности) в стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Другими словами, когда вы живете, работаете и платите налоги в своей стране, налоговое соглашение может обойти право США облагать вас налогом.

В целом не облагаются налогом:

Персональные услуги, оказываемые из-за границы
Продажа цифровых продуктов
Веб-дизайн и т. Д.
Продажа физических продуктов, если пункт доставки находится за пределами США.

Любой бизнес, совершаемый в США, будет облагаться налогом. Это потенциально включает доставку из Amazon. Персональные услуги, оказываемые в США, также облагаются налогом.

Потенциальный риск LLC для иностранцев

Имейте в виду, что применение этого подхода к продажам Amazon требует довольно агрессивного прочтения налогового кодекса США и сопряжено с определенными рисками.

На сегодняшний день нам не известно о каких-либо постановлениях суда против такой интерпретации налогового кодекса.Однако, как и при любом агрессивном подходе к налоговому планированию, всегда существует вероятность того, что IRS в конечном итоге отклонит его.

Более осторожным подходом было бы создание американской корпорации C. Хотя он не облагается налогом, он все же может быть довольно эффективным с точки зрения налогообложения. Корпорация C должна платить налог с чистой прибыли после всех расходов. Поскольку эти расходы включают плату за управление, которую владелец платит себе, фактический налогооблагаемый доход может быть довольно небольшим. А поскольку услуга предоставляется лицом, не являющимся гражданином США, за пределами США, применяется более низкая ставка налога в США, часто нулевая.

Когда вы только начинаете, беспошлинное ООО может быть хорошим выбором. Для более осторожных предпринимателей или тех, у кого уже есть успешный бизнес, мы рекомендуем рассмотреть вопрос о корпорации C, чтобы уменьшить любой риск. Обсудите ваши варианты с опытным налоговым бухгалтером.

Что такое зависимый агент

Давайте объясним требование «зависимого агента» на двух примерах.

Пример 1: Иностранная компания-разработчик программного обеспечения без офиса или представителя в США

Мексиканская компания-разработчик программного обеспечения выполняет работы по программированию / проектированию для клиентов из США.Он базируется в Мексике и не имеет офиса в США или торговых агентов. Все продажи осуществляются по телефону или через Интернет.

Компания может открыть ООО для приема платежей в долларах США на банковский счет в США. Работа выполняется в Мексике, а владельцы — не граждане / резиденты США, которые не облагаются налогом в США. Следовательно, доход LLC не облагается налогом в США, поскольку в США нет офисов или зависимых агентов.

Пример 2: Иностранный поставщик услуг «Фулфилмент от Amazon»

Иностранный предприниматель продает продукты на рынке США, используя сервис Amazon «Фулфилмент через Amazon».Весь маркетинг и закупки управляются онлайн негражданином США, проживающим в Колумбии. Продукты заказываются и отправляются на склады Amazon, где сотрудники Amazon упаковывают продукты и отправляют их клиентам в США.

В этом случае Amazon является не зависимым агентом, а независимым агентом, который ведет собственный бизнес с миллионами других клиентов. Amazon работает не только на этого иностранного предпринимателя.

Несмотря на то, что Amazon не является зависимым агентом, продавец Amazon по-прежнему может заниматься торговлей или бизнесом в США.Если продавец не производит продукт, то фактическая сделка, передача права собственности, происходит в США. Это означает, что продавцу, возможно, придется заплатить подоходный налог в США.

Опять же, налоговый кодекс и суды неясно, если это квалифицируется как ETOB. Чтобы снизить риск, более безопасным подходом будет создание корпорации C.

Требования к подаче налоговой декларации US LLC для иностранцев

Ранее однопользовательские LLC с иностранными владельцами не обязаны были подавать документы. Однако, начиная с 2017 года, все иностранцы, владеющие ООО в США, должны подать в IRS налоговую декларацию 5472 США в целях раскрытия информации, даже если они не должны платить налоги в США.

Кроме того, иностранные владельцы должны быть осведомлены о налоговых последствиях LLC в их местных юрисдикциях налогового резидентства. Доход от US LLC может по-прежнему облагаться налогом в стране проживания.

Налоги на LLC для граждан или резидентов США в качестве владельцев

Для американцев нет налоговой гавани для LLC. Тем не менее, LLC предлагает простой вариант формализации бизнес-операций и создания партнерских отношений.

Как упоминалось ранее, IRS не рассматривает LLC как отдельную налоговую организацию.Вместо этого весь его доход передается членам LLC, которые должны декларировать его и платить подоходный налог.

Один владелец LLC включит прибыль и убыток от LLC в Таблицу C своей формы 1040. В случае двух или более партнеров каждый владелец сообщает распределенную часть прибыли в своей личной налоговой декларации.