Налог на имущество предприятия: Ошибка 404 | ФНС России

Когда можно оспорить налог на имущество предприятия

После введения уплаты налога на имущество от кадастровой стоимости объекта налогообложения, нагрузка на налогоплательщиков резко выросла. Размер налога на имущество увеличился в десятки раз. Налогоплательщики на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН) также стали платить налог, если определена кадастровая стоимость имущества и оно входит в перечень имущества, подлежащего налогообложению.

Свою «ложку дегтя» вносят и региональные власти при формирования перечня объектов, которые будут облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Формируя перечень объектов, региональные власти исходят из того, что здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, и на этом основании включают объект в перечень для налогообложения.

При этом совершенно не учитывают фактическое использование здания (строения, сооружения). Для налогоплательщика оставался только один путь — в суд, т.к. налоговые органы никак не реагировали на запросы налогоплательщиков.

Но сейчас ситуация может измениться коренным образом, Конституционный Суд РФ в своем постановлении от 12.11.2020 N 46-П указал на неправомерность такого подхода к установлению налога.

Фабула дела

Поводом к обращению в Конституционный Суд РФ стало дело Московской шерстопрядильной фабрики. Фабрика арендует у Москвы два земельных участка, на которых располагается несколько зданий, принадлежащих Фабрике на праве собственности.

Каждый из земельных участков в соответствии с данными ЕГРН имеет несколько видов разрешенного использования (далее

ВРИ). ВРИ первого участка включают в себя, среди прочего, размещение производственных зданий и объектов торговли; ВРИ второго участка — размещение офисных зданий и объектов образования.

В соответствии с п. 1 ст. 378.2. НК РФ кадастровая стоимость может использоваться в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций, в частности в отношении административно-деловых центров и торговых центров, а также помещений в них. При этом согласно пп. 1 п. 3 и пп. 1 п. 4 административно деловым и торговым центром признается здание, располагающееся на земельном участке, один из ВРИ которого предусматривает размещение соответственно офисных зданий и торговых объектов.

На основании приведенных положений НК РФ здания Фабрики были включены в перечень объектов, подлежащих обложению на основании кадастровой стоимости (далее также

Перечень). Фабрика оспорила в суде включение зданий в данный перечень на том основании, что фактически здания используются под производственные и образовательные цели, что соответствует одному из ВРИ, указанных в ЕГРН. Суды отказали Фабрике, в связи с чем последняя обратилась в КС РФ.

Таким образом, проблема, поставленная перед КС РФ, состояла в том, могут ли включаться в перечень те здания, которые располагаются на земельном участке, допускающем размещение торговых центров или офисных зданий, но фактически используются по иному назначению, которое также соответствует ВРИ участка.

Основные выводы КС РФ

Арендатор земли ограничен в своем праве на изменение ВРИ земельного участка.

ВРИ земельного участка зависят от градостроительных и землеустроительных решений, которые преследуют достижение целей комплексного и устойчивого развития территорий. Сами по себе эти решения не связаны с фискальными целями налогообложения недвижимости.

Конституционный суд обратил внимание, что власть изменив градостроительный регламент и правила землепользования и застройки, указав дополнительно разрешенный вид — для торговли, может превратить все здания в «торговые», независимо от их фактического использования.

НК РФ предусматривает пообъектное (индивидуальное) определение вида фактического использования объектов недвижимости для целей формирования Перечня (п. 9 ст. 378.2 НК РФ). В этой связи отсутствует объективная невозможность учета фактического вида использования зданий.

Обложение по кадастровой стоимости только на основании одного из ВРИ участка, на котором располагается объект недвижимости, без учета назначения и фактической эксплуатации данного объекта оказывается безразлично к реальной доходности объекта недвижимости и приводит к экономически необоснованному и несправедливому налогообложению.

КС РФ признал пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ не противоречащим Конституции РФ: данное законоположение не предполагает возможности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания (строения, сооружения) исключительно в связи с тем, что один из видов разрешенного использования арендуемого налогоплательщиком земельного участка, на котором расположено принадлежащее ему недвижимое имущество, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, независимо от предназначения и фактического использования здания (строения, сооружения).

По существу, КС РФ дисквалифицировал норму пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ в той части, в которой она не позволяет учесть предназначение и фактическое использование здания на арендуемом участке для целей включения в Перечень

. Если для включения в Перечень необходимо руководствоваться предназначением и фактическим использованием самого здания, то это означает, что включение в Перечень происходит на основании пп. 2, а не пп. 1 п.4 ст. 378.2 НК РФ. То есть в этой части норма пп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ более не действует.

Этот же смысл может быть распространен на иные аналогичные нормы НК РФ, которые не рассматривались КС РФ, но опираются на аналогичный подход ко включению объектов недвижимости в Перечень. В первую очередь речь о пп. 1 п. 3 ст. 378.2 НК РФ.

Примечание

ФНС направила инспекциям для использования в работе недавнее постановление КС РФ.

Если налогоплательщик станет оспаривать начисление налога по кадастровой стоимости, инспекция должна уточнять у уполномоченного органа обоснованность включения объекта в региональный перечень.

Документы: Письмо ФНС России от 16.11.2020 N БС-4-21/18729@

Рекомендация

В случае несогласия с включением вашего имущества в Перечень для налогообложения по кадастровой стоимости, следует направить письмо в налоговый орган с указанием на необоснованность налогообложения.

Налоговый орган обязан самостоятельно проверить обоснованность налогообложения.

В Совфеде предлагают откорректировать закон об отмене налога на движимое имущество

  © пресс-служба Совета Федерации

Предприятия должны постепенно начать платить налог на движимое имущество (в настоящее время отменен) за станки. А когда этому оборудованию исполнится, условно, десять или пятнадцать лет, налог за него нужно платить в полном объеме.

Об этом в интервью «Парламентской газете» рассказал глава Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов.

Сенаторы предложили поправить закон об отмене налога на движимое имущество, вступившего в силу с 1 января 2019 года. По словам Анатолия Артамонова, в документе необходимо указать, что предприятия с момента принятия закона освобождаются от его уплаты, «но все-таки постепенно должны его начать платить по какой-то возрастающей прямой».

«То есть, когда этому оборудованию исполнится, условно, десять или пятнадцать лет, нужно платить за него налоги в полной мере», — пояснил глава комитета.

Это нужно для того, чтобы стимулировать техническое перевооружение предприятий, уточнил сенатор.

Артамонов напомнил, что сегодня в Россию ввозится из других стран огромное количество станков, возраст которых не превышает пяти-шести лет. «Они нам по бросовым ценам эти станки предлагают и многие наши предприятия покупают и неплохо на них работают. Но почему это происходит? В Германии выгодно менять это оборудование, а нам — не выгодно. Выгоднее работать на старом».

Напомним, на совещании со статс-секретарями — заместителями руководителей федеральных органов исполнительной власти в декабре прошлого года председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко отметила, что палата регионов ранее предупреждала кабмин, что в результате принятия закона об освобождении движимого имущества от налогообложения могут возникнуть выпадающие налоговые доходы в региональных бюджетах. 

«Совет Федерации возражал против принятия подобного закона об освобождении движимого имущества от налогообложения. Было поручение президента, но оно исполнено было неточно. Мы говорили о том, что новое приобретаемое оборудование для повышения производительности труда, для улучшения условий труда, мы двумя руками за то, чтобы это новое оборудование не облагалось налогами, но не послушали, все освободили. В итоге мы настаивали на том, чтобы был сделан четкий перечень, чтобы Минэкономразвития определило, что такое движимое имущество.

Ничего сделано не было, потому что это крайне сложно сделать. Мы предупреждали, что в результате принятия этого закона будут большие выпадающие налоговые доходы в бюджеты субъектов РФ, так и произошло», — сказала Матвиенко.

По словам Анатолия Артамонова, Минэкономразвития так до сих пор не разработал документ, который бы точно определял, что относится к движимому имуществу, а что является недвижимостью.

Отсутствие понимания в этом вопросе порождает огромное количество лазеек по уходу от налогообложения. В качестве примера глава комитета привел предпринимателей, которые покупают себе «дорогущие мерседесы», которые оформляются в качестве движимого имущества.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в сентябре.

Налог На Имущество Предприятий — это… Что такое Налог На Имущество Предприятий?

Налог На Имущество Предприятий

налог, который платят все компании и организации и их филиалы, являющиеся юридическими лицами на территории РФ, постоянные представительства иностранных компаний, банков и организаций, расположенных на территории РФ. Объектом обложения является имущество предприятий в его стоимостном выражении, представляющее собой совокупность основных и оборотных средств и финансовых активов. Для банков и кредитных учреждений — собственные и оборотные средства, а также финансовые активы, принадлежащие им. Предельный размер ставки налога устанавливается законодательно для всех субъектов обложения, а конкретный размер определяется местными органами власти.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

• Налог На Импортные Товары Внутренний
• Налог На Имущество Физических Лиц

Смотреть что такое «Налог На Имущество Предприятий» в других словарях:

• НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ — по законодательству РФ уплачивают:предприятия, учреждения (включая банки и кредитные учреждения) и организации, в т.ч. с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лица ми, а также международные объединения и организации,… …   Финансовый словарь

• Налог на имущество предприятий — (англ. tax to property of enterprises) в РФ налог, плательщиками которого являются организации, в т.ч. с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами, международные объединения и организации, осуществляющие …   Энциклопедия права

• НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ — налог на имущество юридических лиц, поступающий в федеральный и местные бюджеты. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 …   Экономический словарь

• НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ — региональный налог по Закону об основах налоговой системы, взимается на основе Закона РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030 1 «О налоге на имущество предприятий». Налогоплательщики предприятия, учреждения (включая банки и другие кредитные организации)… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ — налог в РФ, плательщиками которого выступают все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами на территории РФ, а также филиалы и другие аналогичные подразделения указанных юридических лиц и постоянные представительства и другие… …   Большой бухгалтерский словарь

• НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ — налог в РФ, плательщиками которого выступают все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами на территории РФ, а также филиалы и другие аналогичные подразделения указанных юридических лиц, постоянные представительства и другие… …   Большой экономический словарь

• НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ — – налог, который в соответствии с Законом Российской Федерации от 13 декабря 1991 г. № 2030 1 «О налоге на имущество предприятий» уплачивают предприятия, учреждения (включая банки и другие кредитные организации), фирмы. Налогом облагаются… …   Краткий словарь экономиста

• налог на имущество предприятий —    налог на имущество юридических лиц, поступающий в федеральный и местные бюджеты …   Словарь экономических терминов

• Налог на имущество предприятий — 1. Налог региональный. Регулируется законом РФ от 13.12.1991 № 2030 1 О налоге на имущество предприятий . Льготы установлены статьями 4 и 5 закона. 2. Ставка не должна превышать 2%. Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• Налог на имущество предприятий — (англ. tax to property of enterprises) в РФ налог, плательщиками которого являются организации, в т.ч. с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую… …   Большой юридический словарь

Налог на имущество предприятий 2020

Налог на имущество предприятий в 2020 году обязателен к уплате для всех организаций владеющих различными видами имущества на территории субъектов РФ и городов федерального значения.

Что это такое?

Налог на имущество предприятий — это вид отчислений в региональный бюджет денежных средств за право использования имущества в личных и коммерческих целях на территории РФ.

Налог обязателен к уплате не только для российских, но и для иностранных компаний, у которых имеется движимое или недвижимое имущество на территории РФ.

Кто платит?

Имущественный налог обязателен к уплате для всех организаций, в собственность которых имеется движимое или недвижимое имущество.

Этот вид налоговых сборов, как правило, применяется для компаний, которые используют общую систему налогообложения. При этом имущество должно числиться на в балансе предприятия в качестве основных средств.

Исключением являются:

• земли водного, лесного и иных природных фондов;
• объекты культурного или исторического наследия;
• объекты атомной и ядерной промышленности;
• суда, включенные в Российский судовой реестр;
• объекты космической отрасли движимые;
• активы, которые были приняты на баланс предприятия после 1 января 2013 года;
• взятые в лизинг основные средства после января 2014 года.

Рассматривая вопрос о лизинговом имуществе, приобретенном организацией до января 2014 года, получится, что налогоплательщиком является та организация, в фондах которой числится данное имущество.

Уплата по налогу может быть назначена и лизингодателю при условии, если это прописано в договоре лизинга.

Если имущество находится в другом, нежели головное предприятие субъекте РФ, для него начисление налога будет происходить отдельно.

Законодательная база

Глава 30 и глава 32 НК РФ посвящены уплате физическими и юридическими лицами налога на имущество, а также отражены сроки и льготы по его выплате.

Налог на имущество предприятий

При определении налоговой базы для налога на имущество предприятий используется среднегодовая стоимость имущества. При этом недвижимость учитывается по остаточной балансовой стоимости. Для основных средств организаций, которые не подлежат амортизации — по первоначальной стоимости, после произведения вычета износа.

Ст. 378 НК РФ регламентирует для некоторых видов активов особый порядок исчисления базы по налогу. При этом используется кадастровая стоимость имущества.

Это происходит для:

• торгово-деловых центров;
• помещений, предназначенных для размещения офисных и торговых предприятий;
• недвижимости, предназначенной для размещения объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Размер

Сумма налога зависит от нескольких факторов, основными из которых являются:

• процент налоговой ставки, действующий в регионе, где зарегистрировано имущество;
• кадастровая или среднегодовая стоимость объекта;
• вид имущества;
• наличие льгот.

Ставка

В каждом субъекте РФ существует своя ставка по налогу. Согласно действующему законодательству администрация региона в праве самостоятельно устанавливать льготы для определенных категорий граждан.

При этом максимальная ставка по налогу, согласно ст. 380 НК РФ, не может превышать 2,2%.
Для некоторых особо важных для государства объектов существует возможность понижения максимальные ставки до 1,9%.

При расчёте налога по кадастровой стоимости объекта, предельная ставка по налогу не может превышать 2%. Если в регионе нет установленной местными властями налоговой ставки, расчет будет произведен по максимальному значению этого показателя установленного российским законодательством.

Если имущество поставлено на учет в основных средствах предприятия после января 2013 года, ставка для него не может превышать 1,1%. Для некоторых объектов законодательством изначально предусмотрена пониженная ставка.

Подробный перечень организации, которые могут применить данное послабление, можно увидеть ст. 380 НК РФ.

Как рассчитать?

Для расчёта имущественного налога организации необходимо умножить налоговую базу на ставку по налогу, действующую в данном субъекте РФ. Из полученной суммы нужно отнять сумму внесенных авансовых взносов. При расчете размера авансовых платежей по имущественному налогу достаточно разделить общую сумму платежа на 4 части, так как авансовые выплаты производится ежеквартально.

Не следует забывать, что определенным категориям предприятий на законодательном уровне положены льготы.

Налог на имущество относится к местным налоговым сборам, поэтому у властей субъекта РФ есть законное право самостоятельно устанавливать, каким категориям населения полагаются льготы.

При оформлении права собственности на имущество после 15 числа месяца либо же в случае прекращение его до указанной даты, месяц будет браться как полный. Если право на владение имуществом возникло или прекратилось до или после 15 числа, месяц может не учитываться при произведении расчётов авансовых платежей и налоговых выплат и в целом.

Также не следует забывать, что при наличии у предприятия имущества в нескольких регионах РФ к нему будет применена разная налоговая ставка. При этом организация на законных основаниях имеет право перевести движимое имущество в состав тех активов, которые находятся в субъекте РФ с более низкой налоговой ставкой.

Порядок и сроки уплаты

Для организации отчетный период по уплате налога является квартал полугодие и 9 месяцев. При расчёте имущественного налога с кадастровой стоимости объекта отчётным периодом является 1-й, 2-й и 3-й кварталы. После окончания квартала необходимо самостоятельно высчитать и уплатить авансовый платеж.

Срок уплаты авансового платежа и общегодового налога устанавливается администрацией региона.

В большинстве случаев налогоплательщик обязан внести денежные средства не позднее месяца после окончания квартала, а годовой налог на имущество нужно оплатить не позднее 30 марта года, следующего за окончанием налогового периода. Подробную информацию о ставках по налогу, сроках уплаты и льготах, действующих в определённом субъекте РФ, можно уточнить на сайте ФНС РФ. Там понадобится открыть раздел «справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

После окончания каждого квартала, организация обязана подать в Налоговую инспекцию отчётную документацию и произвести платеж.

Налоговая декларация по движимому и недвижимому имуществу должна быть сдана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода.

При расчете авансовых платежей, декларацию необходимо сдавать по каждому объекту имущества расположенному по месту нахождения организации. При этом за имущество, расположенное в иных субъектах РФ необходимо подавать документацию в отделение налоговой службы, расположенное в данном регионе.

Следует также знать, что власти субъекта РФ вправе самостоятельно устанавливать и корректировать сроки уплаты налога на имущество предприятия и авансовым выплатам по нему.

Чтобы не ошибиться в расчетах, необходимо периодически уточнять информацию по данному вопросу на сайте ФНС или личным обращением в налоговое отделение по месту регистрации имущества.

На видео о налоге на имущество организаций

Отменить либо снизить налог на недвижимое имущество для микропредприятий и предприятий малого бизнеса

Сегодня прочитала, что ФНС объявила об отмене налога на имущество организаций. Неужели? Такой больной вопрос не только для всех организаций, (для микропредприятий в особенности), для всего малого и среднего бизнеса. Оказалось, что это касается только движимого имущества. Его вообще не надо было облагать налогами. А вот налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости — это «грабительский» налог как для малого так и для среднего бизнеса. Надо же было принять этот закон в такой кризисный период, когда трудно выживать. Закон принимался быстро, без обсуждений с какими-либо организациями, защищающими права малого бизнеса. Предполагалось, что налог будет введен на недвижимость крупного бизнеса: торговые центры и офисные центры, которые росли с каждым днем все больше и больше. Думали, как лучше, а получилось, как всегда. В законе оговорили, что налогом облагаются и помещения в них, т.е. в этих бизнес-центрах или торговых центрах. Этой приписки оказалось достаточно, чтобы обложить даже микропредприятия на УСН налогом. Кадастровая стоимость завышена минимум в два раза. С каждым годом растет на десятки миллионов, ставка налога очень высокая, на сегодня уже 1,5% и тоже растет до 2%. А это очень большие деньги. Малый бизнес такие деньги не зарабатывает, потому он и малый. Он на грани вымирания,доходов не хватает окупать хозяйственную деятельность и зарплаты с налогами. Предприятия вынуждены оспаривать в комиссии или в суде кадастровую стоимость,платить немалые деньги и как-то выживать. А хотелось бы жить и работать, а не выживать.

Практический результат

Чем меньше налоговая нагрузка, тем больше возможностей для развития малого бизнеса, микропредприятий, больше занятости населения,желание делать свое дело, вовлекать молодежь, больше предприятий, больше собираемость налогов. Стабильность, доверие малого бизнеса власти.

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

• Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
• Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
• Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
• Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Налог на имущество организаций 2018: изменения по льготам, налог на недвижимость, новое с 1 января

Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

Как было в 2017 году

Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

Что меняется с 1 января 2018?

По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

• Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
• Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.

Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

Льгота по энергоэффективным объектам так же «передана» регионам

С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

Исчисление налога на имущество по недвижимости

Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@, так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

налогов на коммерческую недвижимость | Налоговый фонд

Налог на имущество — это налог на рыночную стоимость частной собственности, включая землю, автомобили, коммерческий инвентарь и т.д. независимо от того, являются ли налоги на имущество регрессивными, пропорциональными или прогрессивными. Обязательства по налогу на имущество рассчитываются путем умножения номинальной ставки налога на имущество на коэффициент оценки (процент от стоимости имущества, облагаемого налогом) на стоимость имущества.

---

Избранные исследования

Налогообложение капитала — международное сравнение

11 мая 2021 г.

Location Matters 2021: Государственные налоговые расходы на ведение бизнеса

5 мая 2021 г.

Эти государства будут платить вам за переезд. Имеет ли смысл эта стратегия?

30 апреля 2021 г.

Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?

10 марта 2021 г.

Источники налоговых поступлений: U.S. по сравнению с OECD

17 февраля 2021 г.

Источники государственных доходов в ОЭСР

11 февраля 2021 г.

---

Статьи по теме

Даже в пределах штатов налоговый режим различается по отраслям

15 июля 2021 г.

Налоги на недвижимость и налоги с продаж являются основным фактором увеличения налогового бремени государственных и местных корпораций

8 июля 2021 г.

Излишек штата Висконсин предоставляет возможность для первоначального взноса при будущем экономическом росте

9 июня 2021 г.

Законодатели Аризоны рассматривают более низкий и более плоский подоходный налог

27 мая 2021 г.

Сколько в вашем штате собирают налоги на недвижимость на душу населения?

19 мая 2021 г.

Налогообложение капитала — международное сравнение

11 мая 2021 г.

Какие вопросы местоположения могут рассказать нам о конкурентоспособности государства в области налогообложения

5 мая 2021 г.

Location Matters 2021: Государственные налоговые расходы на ведение бизнеса

5 мая 2021 г.

Эти государства будут платить вам за переезд.Имеет ли смысл эта стратегия?

30 апреля 2021 г.

Луизиана стремится к всеобъемлющей налоговой реформе

28 апреля 2021 г.

Насколько высок уровень собираемости налогов в штате и на местном уровне в вашем штате?

14 апреля 2021 г.

Налоговые предложения МВФ: сокращение неравенства или снижение постпандемического восстановления?

12 апреля 2021 г.

Есть ли у вас государственная налоговая инвентаризация бизнеса?

17 марта 2021 г.

Опора на налоги на недвижимость в Европе

11 марта 2021 г.

Факты и цифры 2021: как сравнить ваше состояние?

10 марта 2021 г.

Свидетельство

: Приоритет всесторонней модернизации налоговой системы в Небраске

4 марта 2021 г.

Источники налоговых поступлений: U.S. по сравнению с OECD

17 февраля 2021 г.

Присоединяйтесь к нам для бесплатного «Учебного курса по государственной налоговой политике»

12 февраля 2021 г.

Источники государственных доходов в ОЭСР

11 февраля 2021 г.

Тринадцать приоритетов модернизации налогообложения в интересах роста в Небраске

2 февраля 2021 г.

Налог на коммерческую недвижимость: полное руководство

Что такое налог на коммерческую собственность?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы платите на оценочную стоимость недвижимого имущества, например земли или недвижимого имущества, которым владеет ваш бизнес.Ваша налоговая ставка будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости. Налог на коммерческую недвижимость регулируется на уровне штата и на местном уровне, и местный налоговый орган уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить.

Расчет и уплата налогов для малого бизнеса — одна из наиболее сложных и утомительных частей владения бизнесом. В зависимости от вашего бизнеса ваши налоговые обязанности могут немного отличаться, но, в конце концов, вы по-прежнему будете выполнять обязательства на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне.Одним из таких местных налоговых обязательств является налог на коммерческую собственность, который может относиться к физической земле или местонахождению бизнеса, которым вы владеете, а также к личной собственности или любым товарам или продуктам, которые вы используете для ведения своего бизнеса.

Налог на коммерческую собственность, как правило, взимается на местном уровне, поэтому ваши обязательства в значительной степени зависят от того, где находится ваш бизнес. Тем не менее, владельцы бизнеса должны знать некоторую общую информацию, которую мы рассмотрим в этом руководстве. Мы разберем, что такое налог на коммерческую собственность, как платить налоги на коммерческую собственность, и дадим рекомендации по вычету налога на коммерческую собственность.

Что такое налог на коммерческую собственность?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который вы должны уплатить за собственность, например землю или недвижимость, принадлежащую вашему бизнесу. Налоги на коммерческую недвижимость устанавливаются на местном уровне, как правило, по городу или округу, в котором находится ваша коммерческая недвижимость. Эти налоги являются значительным источником доходов для муниципалитетов и используются для финансирования местных школ, дорог, общественной безопасности, государственных администраторов и многого другого.

Как и налоги на личную собственность, ваша ставка налога будет основываться на оценочной стоимости земли или недвижимости вашего предприятия, а не на справедливой рыночной стоимости.Ваш местный налоговый орган определит оценочную стоимость вашей собственности и уведомит вас о размере ежегодных налогов, которые вы должны уплатить. Тем не менее, помимо налога на коммерческую собственность, который вам нужно будет уплатить на своей земле или зданиях, вы также можете быть обязаны уплатить другой вид налога на коммерческую собственность, именуемый налогом на имущество для предприятий , личным .

Что такое налог на личную собственность предприятий?

Помимо недвижимости или земли вашей компании, которые могут облагаться налогом на коммерческую собственность, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на личную собственность вашей компании.Деловая личная собственность, также называемая материальной личной собственностью, включает любые товары или продукты, которыми ваша компания владеет и которые использует в деловых целях. Типичные примеры деловой личной собственности включают:

• Мебель, такая как столы, шкафы, стулья и оборудование
• Светильники
• Компьютеры, телефоны и принтеры
• Торговое оборудование, такое как кассовые аппараты и факсы
• Инструменты и принадлежности общего назначения

Подобно налогам, которыми облагаются предприятия за их землю и недвижимость, ваш местный налоговый орган может потребовать, чтобы вы платили налоги и на эти объекты.Как правило, вы сначала платите налог с продаж этого личного имущества предприятия при его покупке; тем не менее, вам может потребоваться уплатить ежегодный налог на стоимость этой собственности, как если бы вы платили за землю или недвижимость.

Как рассчитывается налог на имущество предприятий?

К сожалению, одна из причин того, что налоги на коммерческую собственность так сложны, заключается в том, что они изменчивы. В отличие, например, от налогов FICA, которые устанавливаются федеральным правительством и регулируются IRS, налог на коммерческую собственность применяется только в штатах, городах и округах.Таким образом, налог на имущество вашего предприятия будет определяться на местном уровне в зависимости от местонахождения вашего предприятия, а налоги неизбежно будут варьироваться от муниципалитета к муниципалитету.

Как правило, налоги на коммерческую недвижимость рассчитываются вашим местным налоговым органом на основе оценочной стоимости вашей собственности. Хотя метод определения оценочной стоимости вашего имущества может варьироваться в зависимости от местоположения, ваша оценочная стоимость затем используется для расчета налога на коммерческое имущество, которое вы должны. Точно так же, если вам необходимо платить налог на недвижимость в отношении личного имущества вашего предприятия, вы также должны платить на основе оценочной стоимости собственности.Однако конкретные типы личного имущества предприятий, на которое распространяется налог и ставка налога, будут различаться в зависимости от региона.

В качестве примера давайте более подробно рассмотрим, как в Нью-Йорке рассчитываются налоги на недвижимость для предприятий. По данным Департамента финансов Нью-Йорка, необходимо выполнить четыре этапа: ^[1]

1. Определение рыночной стоимости
2. Определение оценочной стоимости
3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
4. Применение освобождений, если применимо

Каждый из этих шагов включает несколько соображений на протяжении всего процесса, в зависимости от вашей конкретной ситуации.Для начала, Нью-Йорк делит вашу собственность на один из четырех классов — коммерческая недвижимость, такая как офисное здание или магазин, попадет в четвертый класс.

Затем, чтобы определить рыночную стоимость вашей коммерческой собственности, город будет использовать потенциальные доходы и расходы вашей собственности. Затем ваша оценочная стоимость основана на процентном соотношении вашей рыночной стоимости. Коэффициент оценки, используемый для этого расчета, зависит от вашего класса. Для четвертого налогового класса коэффициент налогообложения составляет 45%. С помощью этой оценочной стоимости сумма налога на имущество, которую вы должны, рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости (также известной как оценочная стоимость) вашей собственности на текущую ставку налога для вашего налогового класса.

Таким образом, если оценочная стоимость вашей коммерческой недвижимости составляет 10 000 долларов, вы умножите эту стоимость на налоговую ставку для четвертого класса, которая для налогового года 2018-2019 составляет 10,514%. Таким образом, ваш годовой налог на коммерческую недвижимость составит 1051,40 доллара. ^[2]

В штате Нью-Йорк все налоги на недвижимость взимаются с недвижимого имущества, то есть земли или недвижимого имущества. Нью-Йорк не вводит налог на личную собственность, то есть ваш бизнес облагается налогом только на здания или землю, которыми вы владеете, а не на какое-либо ваше оборудование, расходные материалы и т. Д.

Как платить налог на имущество предприятий

Как видите, расчет налога на коммерческую недвижимость — это длительный процесс, и его специфика полностью зависит от того, где находится ваша недвижимость. Как и когда вы будете платить налог на коммерческую недвижимость, также будет определяться вашим городом или округом.

Ваш местный налоговый орган завершит оценку вашей собственности, а затем отправит вам эту информацию вместе со счетом по налогам, которые вы должны платить, ежегодно (а иногда и чаще).После того как вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость, вам необходимо будет оплатить задолженность до указанной даты. Если вы считаете, что сумма начисленного налога или налога неверна, вы сможете подать апелляцию в свой город или город. Этот процесс будет продиктован конкретной локалью.

Возвращаясь к нашему примеру с налогами на коммерческую недвижимость в Нью-Йорке, город отправляет счета либо раз в полгода, либо ежеквартально, в зависимости от стоимости вашей собственности. У вас есть возможность оплатить счет по налогу на недвижимость в электронном виде или по почте, но Департамент финансов рекомендует делать это в электронном виде.

Если вы живете в месте, где личное имущество предприятий включено в ваш налог на коммерческое имущество, вам, возможно, придется заполнить форму ежегодного листинга, чтобы предоставить в местную налоговую инспекцию соответствующую информацию по этим статьям. Затем ваша налоговая инспекция будет использовать этот список для определения подлежащих уплате налогов на личную собственность предприятий и сообщать вам при необходимости вместе с вашей оценкой и счетом по налогам на недвижимое имущество.

Налог на коммерческую собственность при покупке или продаже

В дополнение к налогам на коммерческую собственность, которые вы будете обязаны платить на ежегодной основе как владелец недвижимости или личного имущества, вам также может потребоваться уплатить налоги на собственность при покупке или продаже коммерческой собственности, например, если: например, вы покупаете существующий бизнес.Специфика этих налогов, опять же, диктуется местными властями. В некоторых регионах бремя налога на имущество распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждый человек владел недвижимостью в течение года. В городе Нью-Йорке вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества при продаже или передаче недвижимого имущества на сумму более 25 000 долларов США.

Вычеты по налогу на коммерческую собственность

Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату налога на коммерческую недвижимость в соответствии с требованиями местного налогового органа, у вас может быть возможность вычесть эти налоги как коммерческие расходы в IRS.IRS излагает свои ограничения для этих видов налоговых вычетов в Публикации 535, говоря, что вы, как правило, можете вычесть налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости недвижимости. Однако IRS также заявляет, что вы, как правило, не можете вычесть налоги на недвижимость, которые взимаются за местные льготы и улучшения и которые увеличивают стоимость вашей собственности.

Что касается налога на служебное личное имущество, с другой стороны, IRS позволяет вам вычесть любой государственный или местный налог на эти предметы в качестве коммерческих расходов, пока они используются для вашего бизнеса.При подаче налоговой декларации вы сможете указать любые применимые вычеты из налога на коммерческую собственность в форме Приложения C.

Налог на коммерческую собственность: советы владельцам малого бизнеса

Теперь, когда мы ознакомились с важной информацией, которую вам нужно знать о налоге на коммерческую собственность, давайте рассмотрим несколько советов, которые стоит учесть как владельцу бизнеса, связанных с этим конкретным налоговым обязательством.

Учитывайте налоги при выборе места для бизнеса

Налоги на коммерческую недвижимость могут быть важным фактором при определении того, где должен находиться ваш бизнес.Поскольку налог на коммерческую собственность чрезвычайно варьируется в зависимости от штата и города, вам, безусловно, следует подумать о том, как налоги в том или ином конкретном месте повлияют на ваш бизнес. В некоторых регионах, как мы уже упоминали, взимаются налоги на имущество с личного имущества предприятий, а также с недвижимого имущества, и, конечно же, в некоторых штатах и ​​городах ставки налога на имущество обычно выше, чем в других.

Таким образом, поскольку налоги будут играть важную роль в финансовых показателях вашего бизнеса, безусловно, стоит рассмотреть возможность снижения ваших налоговых обязательств по налогу на имущество в зависимости от местоположения.При этом, по данным Налогового фонда, штаты Нью-Мексико, Индиана и Юта являются штатами с лучшими налогами на недвижимость для предприятий, а Коннектикут, Вермонт и Нью-Джерси — наихудшими. ^[3]

Источник: Налоговый фонд

Прежде чем покупать недвижимость для своего бизнеса, вы можете поработать со своей бизнес-командой и консультантами, чтобы определить, какое место принесет вам наибольшую выгоду с точки зрения налога на имущество, особенно если вы планируете основать свой основной бизнес.

Ознакомьтесь с местным законодательством

Как мы уже говорили, налог на бизнес-имущество устанавливается на уровне штата и на местном уровне. Поэтому перед покупкой коммерческой недвижимости или даже после нее вам следует поговорить с местными налоговыми органами и ознакомиться с местными законами. Хотя мы часто считаем, что бизнес, связанный с IRS, является самым большим налоговым бременем для малого бизнеса, вы не должны забывать об обязательствах, таких как налог на имущество, которые вы также должны выполнять перед местными властями.Эти обязательства, конечно, могут выходить за рамки налога на имущество и могут иметь дополнительное влияние на способ ведения бизнеса.

Проверьте формы описания недвижимости

Когда вы получите счет по налогу на коммерческую недвижимость или форму ежегодной регистрации собственности, обязательно внимательно их изучите, особенно если ваше недвижимое или личное имущество было изменено. По словам Пейдж Найт из Gurian PLLC, одна из наиболее распространенных ошибок при уплате налогов на коммерческую недвижимость, которую видит их фирма в Далласе, — это то, что владельцы бизнеса забывают удалить личное имущество, которое больше не используется, из формы для листинга.Это упущение приводит к завышению налоговых счетов.

Точно так же вторая наиболее распространенная ошибка, которую находит Гуриан, — это включение в форму списка собственности активов, которых там не должно быть — либо потому, что они освобождены от налога, либо потому, что они являются недвижимым имуществом (сюда нужно указывать только личное имущество). При этом, если вам необходимо заполнить форму списка коммерческой недвижимости, чтобы сообщить местному налоговому органу о ваших налоговых обязательствах, вам следует проявить особую осторожность, чтобы убедиться, что она актуальна и точно отражена в счете по налогу на недвижимость.

Работа с налоговым консультантом

Хотя мы рекомендуем вам работать с налоговым консультантом по всем налогам на вашу компанию, этот совет может быть еще более важным, когда речь идет о налоге на коммерческую собственность. Поскольку налог на бизнес-имущество является настолько конкретным и локализованным, вы должны убедиться, что выбранный вами налоговый специалист — будь то бухгалтер, налоговый юрист или зарегистрированный агент — знаком с налоговым законодательством в вашем конкретном регионе.

Тем не менее, любое из этих лиц должно быть в состоянии провести вас через ваш налог на коммерческое имущество и другие налоговые обязательства, ответить на любые ваши вопросы и помочь вам заполнить и подать любые необходимые налоговые формы.В конце концов, работа с бизнес-налоговым консультантом поможет облегчить ваше налоговое бремя, помогая соблюдать налоговое законодательство и предотвращая любые сборы или штрафы.

Использование бухгалтерского или налогового программного обеспечения

Аналогичным образом, вы можете рассмотреть возможность использования программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета, чтобы отслеживать финансовые показатели, расходы и налоговые обязательства вашего предприятия, как еще один способ упростить и ускорить налоговые процессы. Фактически, некоторые бухгалтерские программные платформы помогают вам заполнять налоговые формы или даже подавать налоговые декларации от вашего имени.

Тем не менее, использование бухгалтерского программного обеспечения поможет вам организовать и упростит и ускорит уплату налогов, даже если вы работаете с профессионалом. Когда дело доходит до местных налогов, таких как налог на коммерческую собственность, вы захотите увидеть, как ваше бухгалтерское программное обеспечение или другая налоговая платформа обрабатывает государственные и местные налоги.

Обратите внимание на возможные исключения или удержания

Если вы работаете с налоговым специалистом или даже заполняете налоги на бизнес самостоятельно, вам следует обратить пристальное внимание на любые возможные освобождения или вычеты, особенно когда речь идет о налоге на коммерческое имущество.Ранее мы вкратце упоминали об освобождении от налогов, но в целом, как и в случае со многими видами налогов, ваш местный налоговый орган может предлагать налоговые льготы для определенных видов бизнеса и собственности, таких как некоммерческие организации, исторические земли или сельскохозяйственная собственность.

Поскольку налог на коммерческую собственность может быть довольно дорогим, вам нужно определить, может ли ваша компания претендовать на какие-либо льготы в соответствии с законом. Кроме того, вы захотите узнать, сможете ли вы сэкономить деньги своего бизнеса за счет вычетов налога на имущество.Несмотря на то, что спецификации IRS для таких вычетов могут сбивать с толку, налоговый специалист должен быть в состоянии помочь вам выявить большинство претензий и получить наилучший возможный возврат налога на бизнес.

Налог на коммерческую собственность: итоги

В конечном счете, налог на коммерческую собственность — это просто еще одна часть более широкой ответственности, которой являются налоги на бизнес. Хотя это может показаться ошеломляющим, вам следует убедиться, что у вас есть необходимое время, чтобы изучить местный налоговый орган и свои соответствующие обязательства, чтобы точно заполнить налоги на коммерческую недвижимость.

Поскольку налог на бизнес-имущество устанавливается на местном уровне, вы также должны убедиться, что любой профессионал, которого вы нанимаете, чтобы помочь вам с бухгалтерским учетом или налогами, понимал налоговое законодательство, применимое к вашей местности. Кроме того, поскольку налог на коммерческую недвижимость может быть одним из самых дорогих налогов, которые взимает ваша компания, вам следует учитывать местные налоговые ставки, прежде чем покупать коммерческую недвижимость. Однако, как и в случае со всеми налогами на бизнес, терпение и внимание к деталям могут помочь обеспечить выполнение ваших налоговых обязательств по налогу на имущество, чтобы ваш бизнес мог продолжать работать бесперебойно.

Источники статьи:

1. NYC.gov. «Расчет налогов на недвижимость»
2. NYC.gov. «Налоговые счета и платежи»
3. Taxfoundation.org. «Рейтинг налогов на имущество в Государственном индексе налогового климата на бизнес 2019 года»

Что такое налоги на коммерческую собственность и недвижимость

Предприятия платят налог на недвижимость на недвижимость так же, как и физические лица, на оценочную стоимость этой собственности.

Если ваша компания владеет недвижимостью, вы должны заплатить налог на нее.Точно так же, как физические лица платят налог на имущество с оценочной стоимости своих домов, предприятия платят налог на имущество с оценочной стоимости своей недвижимости (земли и зданий). Если недвижимость продается, годовой налог распределяется между предыдущим и новым владельцами в зависимости от того, сколько лет они владели недвижимостью.

Налог на имущество называется адвалорным (стоимостью) налогом, потому что он рассчитывается на основе стоимости имущества. Стоимость имущества для целей налога на имущество не совпадает со справедливой рыночной стоимостью.Стоимость определяется оценщиком имущества на основании оценочной (расчетной) стоимости.

Оценщик — не оценщик. Оценщик бизнеса определяет справедливую рыночную стоимость имущества для продажи, ссуды или страхования.

Как рассчитываются и уплачиваются налоги на имущество?

Налоги на имущество взимаются местными организациями — городами, округами, деревнями — для местных целей, таких как школы, дороги, улучшение инфраструктуры.

Когда вы покупаете недвижимость для своего бизнеса, она будет зарегистрирована в соответствующем налоговом органе, и вы будете получать информацию об изменениях в вашей оценочной стоимости и сумме налога, которую вы должны ежегодно.

После того, как вы получите оценку, вы получите налоговый счет на основе этой оценки. Да, можно оспорить начисленную сумму. В оценочном счете должна быть информация о процессе для этого, или вам может потребоваться связаться с местным населением для получения информации об этом процессе.

Вычет налога на имущество из коммерческих расходов

IRS утверждает, что вы можете вычесть налоги на имущество, но они накладывают некоторые ограничения на то, какая часть вашего налога на имущество подлежит вычету в качестве коммерческих расходов:

Вы можете вычесть часть налога на недвижимость, взимаемую на основе оценочной стоимости.

Вы не можете вычесть какую-либо часть налога на недвижимость, взимаемую с «местного пособия». IRS говорит, что это

«налоги, взимаемые за» местные льготы и улучшения, которые, как правило, увеличивают стоимость вашей собственности. К ним относятся оценки улиц, тротуаров, водопровода, канализации и общественных парковок. Вы должны увеличить базу вашего имущества на сумму оценки ».

Чтобы еще больше запутать ситуацию, IRS заявляет, что вы МОЖЕТЕ вычесть часть местных налогов на льготы, если они предназначены для обслуживания, ремонта или выплаты процентов.Вам нужно будет внимательно изучить свой счет по налогу на недвижимость и разделить его на налогооблагаемую и необлагаемую часть.

Обратитесь в местный налоговый орган для получения дополнительной информации о налогах на недвижимость в вашей коммерческой собственности. Поскольку налоги на недвижимость специфичны для каждого штата, вы также можете зайти в свою поисковую систему и ввести «налоги на собственность [штат]» для получения дополнительной информации.

Налог на имущество при продаже бизнеса

Если вы покупаете или продаете бизнес, в том числе коммерческую недвижимость, или покупаете или продаете только коммерческую недвижимость, и покупатель, и продавец должны участвовать в налогах на недвижимость в зависимости от того, сколько времени каждый владел недвижимостью в течение налогового года.

Налог на коммерческую недвижимость | Как рассчитать, советы и многое другое

Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за уплату определенных налогов, связанных с предпринимательской деятельностью. Если вы владеете недвижимостью, которую используете для деловых операций, одним из налогов, которые вам необходимо уплатить, является налог на коммерческую собственность. Читайте дальше, чтобы узнать все о налоге на имущество для бизнеса, в том числе о том, как его рассчитать и уплатить.

Что такое налог на имущество предприятий?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который владелец бизнеса должен уплатить за собственность, принадлежащую компании.Точно так же, как домовладелец платит налог на недвижимость за свой дом, ваша компания должна платить налог за вашу собственность. Вы должны заплатить налог на коммерческую недвижимость в следующих случаях:

• Земля
• Недвижимость (например, здание)

Налоги на коммерческую недвижимость зависят от вашего местоположения. В большинстве случаев налоги на имущество для бизнеса рассчитываются городом или округом, в котором находится недвижимость. Налоги на коммерческую собственность обычно помогают финансировать местные школы, общественную безопасность и строительные проекты (например,г., новые дороги).

Ставка налога на имущество вашей компании зависит от стоимости земли или недвижимости вашего предприятия. Ваш местный налоговый отдел определяет стоимость вашей коммерческой собственности и размер ежегодных налогов на недвижимость, которые вы должны платить.

Кроме того, вам может потребоваться уплатить налог на недвижимость, когда речь идет о покупке или продаже коммерческой недвижимости. Например, вам, вероятно, придется платить налог на недвижимость, когда вы покупаете или продаете бизнес. В некоторых населенных пунктах налог на недвижимость распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждое лицо владело недвижимостью в течение налогового года.

Помимо уплаты налога на коммерческую собственность за здания и землю, от вас также могут потребовать уплату другого вида налога, называемого налогом на деловую собственность на личное имущество.

Налог на имущество юридических лиц

Деловая личная собственность или материальная личная собственность — это любые товары, которыми владеет ваш бизнес и которые используются для деловых операций. Вот несколько примеров деловой личной собственности:

• Мебель (например, столы и стулья)
• Компьютеры
• Принтеры
• Телефоны
• Торговое оборудование (эл.г., регистры)
• Инструменты
• Принадлежности

В зависимости от вашего местоположения вам может потребоваться уплатить налоги на служебное личное имущество. Местный налоговый орган может потребовать от вас уплаты ежегодного налога на стоимость вашего личного имущества сверх налога на коммерческое имущество. Как правило, IRS позволяет вам подавать заявление на вычеты по объектам личного имущества предприятий, если они облагаются налогом вашим местным налоговым органом.

Для получения дополнительной информации о том, несете ли вы ответственность за уплату налога на личную собственность предприятий, обратитесь в ваш регион.

Как рассчитать налог на имущество предприятий

Расчет налога на коммерческую недвижимость может быть затруднительным, поскольку он варьируется в зависимости от города, округа и штата. В большинстве случаев местные органы власти производят расчет за вас и отправляют вам вашу оценку по почте.

Хотя точной универсальной формулы не существует, счет по налогу на коммерческую недвижимость обычно рассчитывается путем умножения ставки налога на имущество на оценочную стоимость вашей собственности. Как правило, чем выше оценочная стоимость вашей собственности, тем больше вы платите налога на имущество за свой бизнес.

Например, город Нью-Йорк использует четыре шага для расчета налога на недвижимость для предприятий. И у них разные налоговые ставки для разных типов собственности. Действия города Нью-Йорка по расчету налога на недвижимость включают:

1. Определение рыночной стоимости
2. Определение оценочной стоимости
3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
4. Применение любых исключений

Чтобы получить представление о том, сколько налога на недвижимость вам придется уплатить в вашем районе, изучите законы и ставки налога на недвижимость в вашем районе и обратитесь в местную налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

Как платить налог на имущество для бизнеса

Когда и как вы платите налоги на коммерческую недвижимость, зависит от вашего города или округа. Ваш местный налоговый орган проведет оценку вашей собственности и отправит вам счет на уплату налогов. Многие населенные пункты, как правило, отправляют счета по налогу на имущество ежегодно, но некоторые рассылают их чаще (например, ежеквартально).

После получения счета убедитесь, что сумма верна, прежде чем платить. Если ваш счет налога на коммерческую недвижимость кажется неточным, обратитесь в местную налоговую инспекцию.Вы можете обратиться в город или город, если чувствуете, что с вас слишком много берут.

Уплатите сумму налогового обязательства до даты, указанной в вашем счете. В зависимости от вашего штата и местности у вас может быть возможность оплатить счет налога на недвижимость в электронном виде или по почте.

Вычеты по налогу на имущество предприятий

Да, вы обязаны платить налог на коммерческую недвижимость в зависимости от вашего местонахождения. Однако у вас есть возможность вычесть налог на имущество вашей компании в качестве расходов.IRS указывает, какие бизнес-расходы вы можете вычесть в Публикации 535.

Согласно Публикации 535, компании обычно могут вычитать налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости имущества. Но предприятия, как правило, не могут вычесть налог на недвижимость, равный:

.

• Увеличить стоимость недвижимости
• Взимаются за местные льготы и улучшения

Опять же, когда дело доходит до налога на служебное личное имущество, IRS позволяет вычесть некоторые предметы личного имущества (например,г., столы, компьютеры и т. д.), используемые для бизнеса.

Свяжитесь с IRS, если у вас есть какие-либо вопросы о налоговых вычетах для вашей компании.

Советы по уплате налога на имущество предприятий

Управление налогами на имущество для бизнеса не должно быть болезненной задачей. Чтобы упростить обработку налогов на коммерческую недвижимость, обратите внимание на несколько советов:

1. Изучите местное налоговое законодательство от и до
2. Исследование потенциальных вычетов и освобождений
3. Внимательно проверьте формы собственности и счета
4. Наймите налогового консультанта или бухгалтера для помощи
5. Использовать базовое бухгалтерское программное обеспечение

Кроме того, если вы новый предприниматель, планирующий местонахождение бизнеса, подумайте о налогах, прежде чем принимать решение о собственности.Налоги на коммерческую недвижимость различаются в зависимости от вашего штата и города, поэтому обязательно постарайтесь выяснить, как налоги на недвижимость в определенном месте повлияют на ваш бизнес.

Нужен простой способ отслеживать свои бизнес-расходы и доходы? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot поможет вам упростить бухгалтерский учет, чтобы вы могли вернуться к работе. Попробуйте бесплатно сегодня!

Хотите вдохновить нашей следующей статьей? Свяжитесь с нами на Facebook и поделитесь своими идеями или вопросами, на которые вы хотите получить ответы!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Что нужно знать каждому бизнесу о личной собственности

Ваш бизнес — это личная собственность, которая включает в себя активы, находящиеся в ваших стенах, и оказывает большое влияние на размер налоговой задолженности вашей организации. К сожалению, этот важный аспект часто упускается из виду при оценке имущества.

В этой статье вы узнаете, какие элементы составляют личную собственность предприятия, как эта собственность влияет на стоимость вашей недвижимости и как ее использовать для максимальной экономии налогов на имущество.

Что такое деловая личная собственность? Когда вы думаете о своих владениях коммерческой недвижимостью, вы, скорее всего, будете представлять себе здания, землю и другие строения. Но задумывались ли вы когда-нибудь о влиянии того, что находится внутри ваших зданий, при пересмотре налогов на недвижимость?

В каждом бизнесе есть мебель, приспособления, оборудование, инвентарь или другие компоненты, принадлежащие компании, которые позволяют получать доход. Это считается деловой личной собственностью и облагается налогом во многих юрисдикциях.

Как личное имущество бизнеса влияет на налоги на имущество? Часто единственное, что компании уделяют личной собственности бизнеса, — это простая форма, которую они заполняют каждый год для каждой юрисдикции. Однако, если вы не соблюдаете требования в отношении личной собственности или подаете неправильно, ваша компания подвергается риску. Оценщик определит стоимость вашего личного имущества, добавит штрафы и проценты за ненадлежащую подачу или непредставление документов и, возможно, отклонит благоприятное освобождение от инвентаризации Freeport.На этом этапе вы потеряли контроль над своими налоговыми обязательствами.

Чтобы снизить этот риск, вы должны убедиться, что ваше личное имущество управляется, документируется и предоставляется точная отчетность. Если вы не справитесь в этой области, вы можете понести повышенные налоги на коммерческую собственность и поставить под угрозу вашу прибыль.

Одним из основных факторов, влияющих на личную собственность вашего бизнеса, является устаревание. Устаревание личного имущества предприятий включает в себя все формы амортизации — естественный износ, потерю функциональной полезности и влияние условий за пределами вашей собственности.Эти две последние формы амортизации можно использовать для управления оценкой личного имущества вашего предприятия.

Оценка недвижимости основана на анализе сопоставимых продаж и арендной платы для оценки рыночной стоимости земли и здания. Личное имущество предприятий оценивается на основе опубликованного графика амортизации, который отражает износ с даты приобретения до даты подачи заявки. Многие налогоплательщики не знают, что у них есть законное право на дополнительную амортизацию, которая могла бы уменьшить их ежегодные налоговые обязательства.Когда вы готовите свой годовой отчет о соответствии служебным требованиям личного имущества, убедитесь, что вы готовы задокументировать и заявить о дополнительном устаревании вашего личного имущества в ваших интересах.

6 советов по увеличению стоимости личного имущества вашего бизнеса

1. Разработайте стратегию. Прежде чем вы даже начнете готовить свои ежегодные декларации соответствия для личного имущества вашего бизнеса, определите, кто несет ответственность и осведомлен о процессе управления личным имуществом и его оценке.Вы никогда не захотите применять реактивный подход к налогам на недвижимость, имея дело с ними только тогда, когда на вашем столе появляется повышение налогообложения.

Работа с вашей командой над разработкой проактивной стратегии налогообложения коммерческой собственности — это первый шаг к эффективному управлению. После того, как вы определили, кто отвечает за управление личным имуществом вашего бизнеса, изучите требования, протоколы и сроки подачи апелляций каждой юрисдикции, поскольку это важная информация для надлежащего налогового управления.

2. Вести полный учет . Недостаточно просто вести учет личной собственности вашего бизнеса. Вы должны вести исчерпывающие и актуальные записи, отражающие стоимость ваших активов на сегодняшний день.

В дополнение к общему списку активов вам может потребоваться информация о таких факторах, как отрасль в целом, спад производства или оборудование, которое не является современным, чтобы документально подтвердить ваше требование о дополнительной потере стоимости. . Помните, что все, что представлено в дополнение к форме, должно быть задокументировано и подтверждено данными компании и отрасли, чтобы вы могли обосновать свою позицию.

3. Очистите «фантомные активы». Есть ли в вашем списке активов личного имущества предприятий, которые были реализованы или переведены в другое место? Есть ли предметы, которых физически нет в вашем здании, но которые все еще находятся в вашем списке активов? В повседневной деловой деятельности отслеживать активы с такой детализацией утомительно, и многие активы теряются в случайном порядке. Это невозвратные затраты на ведение бизнеса.

Но сломанное оборудование или неисправный механизм все равно может облагаться налогом, как если бы он был полностью исправен, если он остается в вашем списке.Чтобы убедиться, что ваши призрачные активы удалены, настройте процесс для регулярной проверки активов и инвентаря личного имущества вашего бизнеса, будь то ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

4. Соблюдайте отраслевые стандарты. В каждой отрасли есть свои требования к личному имуществу, в связи с чем оборудование, машины и инвентарь регулярно пополняются и заменяются. Например, бизнес поставщика ИТ-услуг не был бы конкурентоспособным, если бы он работал с устаревшим оборудованием.Он уступит долю рынка конкурентам.

Если дорогое оборудование (например, компьютеры) заменяется на регулярной основе, очень важно следить за этим личным имуществом. Обратитесь к коллегам-лидерам отрасли за примерами управления личным имуществом в их бизнесе.

5. Фактор экономики. Деловая личная собственность — это не просто изолированная ценность. Экономика — это внешняя сила, которая в наибольшей степени влияет на стоимость вашей личной собственности. Экономический спад в вашей отрасли может вызвать обесценивание этой стоимости.

Рассмотрим случай дистрибьютора угледобывающего оборудования. Энергетика перешла от угольной энергетики к газовой, а теперь к солнечной и ветровой энергии. Спад угледобывающей промышленности легко задокументировать, и связанный с этим спрос на горнодобывающее оборудование неизбежно низок.

Некоторая амортизация находится вне вашего контроля. Оборудование не устарело; он просто может быть больше не востребован. Это имеет большое значение при оценке возможности заявить о дополнительном устаревании личного имущества вашего предприятия.

6. Рассмотрите возможность аутсорсинга. Управление личным имуществом на предприятии — это сложная и всесторонняя работа, требующая опыта и специальных знаний. У многих компаний нет времени или опыта для эффективного управления личным имуществом самостоятельно, поэтому они передают эту ответственность экспертам по налогу на имущество.

Эта опция возвращает время к вашей повседневной деятельности, и вы можете быть уверены, что ваши налоги управляются наиболее эффективным способом. Опытные профессионалы лучше понимают, что представляет собой облагаемое налогом личное имущество по сравнению с имуществом, не облагаемым налогом, что часто является размытой гранью для многих компаний.Эксперты также могут отслеживать сроки и определять, имеете ли вы право на апелляцию на оценку собственности.

Если вы еще не вкладываете достаточно времени, ресурсов и усилий в управление своим личным имуществом, пора начинать. Имея точное представление о своих активах и упреждающий план по управлению ими, вы лучше подготовлены, чтобы использовать личную собственность вашего бизнеса в своих интересах.

Узнайте больше о личном имуществе и других неожиданных увеличениях налогов, загрузив наш бесплатный технический документ.

Налоги на материальное движимое имущество для бизнеса

Все предприятия округа Арлингтон должны подавать декларацию о материальном движимом имуществе каждый год 1 мая или ранее. Платежи, если применимо, подлежат уплате ежегодно 5 сентября или ранее.

• • Совет графства устанавливает ставку налога (на 2021 год ставка налога установлена ​​на уровне 5 долларов США на 100 долларов оценочной стоимости).
  • Налоговый комиссар не продлевает срок подачи заявок до 1 мая.Если у вас нет всей необходимой информации, отправьте декларацию и исправьте ее позже. Если вы не подадите налоговую декларацию до 1 мая, вы понесете штраф в размере 10 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.
  • К налоговой декларации необходимо приложить следующие элементы:
    • Ваш текущий федеральный график амортизации, если таковой имеется
    • Подробный список всего имущества, принадлежащего вашей компании (укажите только объекты, расположенные в округе Арлингтон, и отдельно укажите программируемое компьютерное оборудование)

( Примечание: Уполномоченный по доходам рекомендует предприятиям представлять свои детализированные списки в форме электронной таблицы Excel, отправленной по факсу или электронной почте, либо на zip-диске.

За некоторыми исключениями, вся материальная личная собственность, используемая в бизнесе в округе Арлингтон, облагается налогом на материальную личную собственность. Такие предметы включают, но не ограничиваются:

• • Мебель
  • Машины
  • Инструменты
  • Программируемое компьютерное оборудование (включая все компьютерное и периферийное оборудование, а также все операционное программное обеспечение).

Некоторые возможные освобождения от уплаты налога на материальную личную собственность предприятий:

• • Прикладное программное обеспечение и инвентарь для перепродажи не облагаются налогом.
  • Некоторая собственность производителей может быть освобождена от налога.
  • Собственность некоммерческих организаций, как правило, НЕ освобождается от налога, хотя некоторые категории некоммерческих организаций могут быть освобождены от налога. Для некоммерческих организаций лучше всего обратиться в офис COR для получения дополнительной информации об исключениях.

Если вы прекратили свою деятельность после 1 января, материальный налог для вашей компании не будет пропорционально распределен, и вы должны подать декларацию не позднее крайнего срока подачи заявок 1 мая.

• • Обязательно укажите в декларации точную дату прекращения деятельности, чтобы избежать автоматического начисления налогов в последующие годы.

Если вы владеете личным имуществом, которое вы сдаете в аренду другим лицам для использования в бизнесе — в соответствии с частным соглашением, которое требует от арендатора уплаты любых местных налоговых начислений, — вы, как владелец собственности, должны подать декларацию и уплатить налоговую оценку.

Если вы арендуете материальное личное имущество у других лиц, вы должны сообщать обо всем имуществе, находящемся в вашем владении, включая арендованное имущество, даже если арендодатель также сообщает об этом.

Если вы владеете полностью обесцененным или списанным на счет IRS материальным имуществом, вы все равно должны сообщить об этих вещах.

• • Если IRS не требует от вас подавать график амортизации, приложите к декларации список всего личного имущества вашего предприятия и укажите дату покупки имущества и первоначальную стоимость.

Налоговый комиссар определяет оценочную стоимость вашей собственности на основе установленного процента (на основе года покупки) от первоначальной капитализированной стоимости каждого объекта.

• • В разделе под названием «Часть 1: Собственность» в декларации перечислены эти проценты. (Примечание : Первоначальная капитализированная стоимость — это фактическая стоимость материального личного имущества предприятия до вычета амортизационных отчислений. Она включает все затраты, связанные с вводом актива в эксплуатацию (например, налог с продаж, стоимость доставки и фрахта, установка, оплата труда, Если вы списали собственность на расходы в соответствии с разделом 179 Кодекса IRS, ее первоначальная капитализированная стоимость — это сумма, которую вы списали на расходы для целей федерального налогообложения.)

Вы не должны использовать свой отчет о коммерческой деятельности для сообщения о любых транспортных средствах, перемещаемых по бездорожью, таких как автомобили, грузовики и трейлеры. Вместо этого вы должны сообщать о них как часть налога на личную собственность на автотранспортные средства округа Арлингтон. Для получения дополнительной информации звоните по телефону 703-228-3135.

Для получения дополнительной информации

Налогообложение частной собственности предприятий | Округ Дарем

Что такое личная собственность?

Согласно Общему статуту Северной Каролины, все имущество, которое не определяется или не облагается налогом как «недвижимость» или «недвижимость», считается «личной собственностью».«Личное имущество предприятий облагается налогом независимо от того, находится ли оно в собственности, аренде, аренде, ссуде или иным образом предоставлено бизнесу. (См.« Типы личного имущества предприятий »ниже).

Кто должен подавать листинг служебного личного имущества?

Заполнение списка требуется для всех физических лиц, товариществ, корпораций и ассоциаций, которые на 1 января владеют, контролируют или владеют любым количеством улучшений арендованного имущества или личной собственности (материальной), используемой или хранимой для деловых целей.Вопрос о статусе освобожденного от уплаты налога не освобождает ни одно из вышеперечисленного от этого требования.

Фермеры, плотники и механики, владеющие инструментами и оборудованием, используемым в торговле или бизнесе, должны внести в список.

В многоквартирных комплексах должна быть указана мебель (мебель, жалюзи, шторы и т. Д.) И / или основная техника (плиты, холодильники, посудомоечные машины и т. Д.). Сдаваемую в аренду мебель (только домовладелец) должны указывать владельцы сдаваемых внаем меблированных единиц (дома, квартиры, кондоминиума, дома на колесах и т. Д.).

Когда и где указывается владелец бизнеса?

Список служебного личного имущества должен быть подан не позднее 31 января в Департамент налоговой администрации округа Дарем.Объявления могут быть отправлены онлайн или по почте. Объявления, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле Почтовой службы США. Если на почтовом штемпеле не указана дата или почтовый штемпель не нанесен почтовой службой США (например, вашим собственным почтовым счетчиком), объявление считается зарегистрированным при получении в Налоговом управлении округа Дарем. Все поздние заявки на регистрацию подлежат штрафу в размере десяти процентов (10%).

Может ли бизнес запросить продление?

Продление срока для списка может быть получено путем отправки письменного запроса с указанием «уважительной причины» асессору округа до 31 января или путем онлайн-запроса на продление.

Как получить бланк объявления о частной собственности предприятия?

Со страницы «Формы и публикации».

ВИДЫ БИЗНЕСА ЛИЧНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Принадлежности и материалы

Перечислите все принадлежности и материалы, которые не используются в производстве или переработке или которые становятся частью продажи продаваемой собственности. Включите запасные части, предназначенные для обслуживания и ремонта оборудования, даже если они могут храниться на инвентарном счете.Гостиницы и больницы должны указывать расходные материалы, которые предусмотрены в их стоимости проживания.

Запасы, например, товары, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности производителями, розничными торговцами и подрядчиками, освобождаются от личного налога. Это включает сырье, товары в процессе производства и готовую продукцию.

Материальная личная собственность

Все материальные личные вещи должны быть перечислены с 1 января. Налогоплательщики, у которых конец финансового года не 31 декабря, должны обновить свои записи до отчетной даты 1 января.Материальная личная собственность включает, помимо прочего, машины, оборудование, мебель, приспособления, чертежи, знаки, приобретенное программное обеспечение, которое рассматривается как основной актив, справочные библиотеки и т. Д. Все предметы должны быть указаны по 100% стоимости, включая установку, налог с продаж, фрахт и любые сопутствующие расходы.

Перечислите нелицензированные транспортные средства и специальное оборудование, смонтированное на грузовиках (краны, аварийное оборудование и т. Д.), С приложением таблицы с указанием года приобретения, стоимости, описания оборудования и номера лицензии транспортного средства, на котором установлено.

Личное имущество, которое вы сдаете в аренду или сдаете в аренду другим лицам, не освобождается от налога на имущество. Если вы являетесь владельцем такой собственности, приложите график с указанием имени и адреса арендатора, описания собственности, года приобретения и стоимости. Если вы изготовили это оборудование, вы должны указать продажную цену по новой, а не по заводской цене.

Нематериальное личное имущество

Нематериальное личное имущество было освобождено от налога с 1 января 1997 года.

Незавершенное строительство

Сообщите 100% стоимости всего личного имущества, находящегося на счете CIP по состоянию на 1 января.Предоставьте информацию о категориях имущества, отраженного в этом счете, и подробную информацию о расходах по каждой из них в течение предшествующего календарного года.

Улучшения арендованного имущества

Укажите общий объем инвестиций в улучшения арендованного имущества за предыдущий календарный год. Некоторые улучшения не считаются недвижимостью, но считаются личной собственностью. Примерами могут служить системы безопасности, телефонные системы, системы сигнализации, кухонное оборудование, столярные изделия, стеллажи, мебель, прикрепленная к недвижимости, системы отопления и / или кондиционирования воздуха для зон специального назначения, охладители, трубопроводы (кроме обычной сантехники) и любые другие. подобные предметы.Оценка недвижимости включает в себя такие предметы, как напольное покрытие, покрытие стен, потолки, нормальное освещение, отопление, кондиционирование воздуха, спринклерные системы, мощение, ограждение и освещение территорий.

Транспортные средства, лодки и моторы, самолеты и передвижные дома

Автомобили, зарегистрированные в Подразделении транспортных средств Северной Каролины с 1 января, не должны быть перечислены, за исключением многолетних или постоянно зарегистрированных прицепов, Специальные органы по транспортным средствам и транспортные средства, покрытые международным планом регистрации (IRP).Вы также должны указать лодки и моторы, самолеты, мобильные дома и транспортные средства, которые не имеют лицензии Департамента автотранспортных средств Северной Каролины.

Имущество, принадлежащее другим лицам, находящееся в собственности налогоплательщика

Если на 1 января в вашем распоряжении будут какие-либо коммерческие машины, машины, оборудование, мебель, торговое оборудование, игровые автоматы, почтовые счетчики или любое другое оборудование, предоставленное во временное пользование, сданные в аренду или иным образом удерживаемые и не принадлежащие вам, необходимо указать полное описание, право собственности, год приобретения и стоимость собственности.Эта информация предназначена только для офисного использования. Оценка будет сделана собственнику / арендодателю.

Что такое процесс подачи заявления на освобождение?

Организации, претендующие на освобождение от налога на личную собственность в Северной Каролине, должны подать заявление об освобождении до 31 января. Заявления на освобождение (форма AV-12)

Какие виды личного имущества предприятий освобождены от налогообложения?

Н.C.G.S. 105-278.3 Недвижимое и личное имущество, используемое в религиозных целях.
N.C.G.S. 105-278.4 Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных целях.
N.C.G.S. 105-278.5. Недвижимое и личное имущество религиозных образовательных собраний, используемое для религиозных и образовательных целей.
N.C.G.S. 105-278.6. Недвижимое и личное имущество, используемое в благотворительных целях.
N.C.G.S. 105-278.7. Недвижимое и личное имущество, используемое в образовательных, научных, литературных или благотворительных целях.
Н.C.G.S. 105-278.8 Недвижимое и личное имущество, используемое для благотворительных целей в больницах.

Нужна ли моему бизнесу лицензия для ведения деятельности в округе?

Почти все предприятия, расположенные в пределах муниципальных границ Дарема, Чапел-Хилл, Роли, городка Моррисвилл, должны иметь привилегированную лицензию. В Дареме вы можете связаться с городским налоговым управлением.В городе Чапел-Хилл вы можете обратиться в городской налоговый департамент. Компании, имеющие лицензию на пиво / вино Северной Каролины, должны будут подать заявку на получение лицензии в округе Дарем. Подать заявку на лицензию на пиво / вино в округе Дарем.

Где я могу получить помощь в заполнении формы листинга?

На большинство вопросов, относящихся к форме личного списка компаний, можно ответить, воспользовавшись инструкциями по форме листинга или позвонив в Отдел личной собственности предприятий по телефону 1-919-560-0300.Любой из оценщиков личного имущества предприятий будет рад ответить на любые ваши вопросы относительно Формы описания личного имущества предприятий или назначит удобное время для вашей встречи с ними в офисе.

.