Маржинальности: Маржинальность бизнеса: что это такое и как рассчитать

анализ и расчет показателя 🚩 Бюджетирование

Одна из функций маржинального анализа заключается в том, чтобы дать объективную оценку состояния и уровня резервов и степени их использования в производстве. На базе такого анализа ведется разработка способов мобилизации резервов и возможности их финансового обеспечения.

Экономический смысл маржинального дохода состоит в том, что он дает возможность покрыть постоянные затраты и позволяет сформировать чистую прибыль от деятельности предприятия. Маржинальный доход определяется как предельная прибыль, которую предприятие может получить в случае производства и реализации каждого вида продукции.

Концепция маржинального дохода хорошо вписывается в систему методов управления и учета затрат. Суть этой системы в том, что к себестоимости относят исключительно прямые затраты. А накладные расходы, которые прямо не зависят от объема продаж, не включаются в себестоимость, периодически списываясь на финансовый результат. Согласно концепции, наиболее точная калькуляция не та, куда включаются все затраты, произведенные после трудоемких расчетов и распределения расходов, а та, в которую внесены издержки, обеспечивающие выпуск конкретной продукции.

В практике работы предприятия нередко возникают ситуации, когда в ассортименте выпускаемой продукции имеются продукты с низкой и даже отрицательной рентабельностью по себестоимости, но с положительным маржинальным доходом. Продукты данного вида покрывают связанные с их производством переменные затраты и некоторую часть постоянных затрат.

Углубленный маржинальный анализ эффективности выпуска продукции демонстрирует, что исключение из производства продукта, имеющего отрицательную рентабельность по себестоимости, может не быть оправданным. Зачастую такое решение приводит к парадоксальным результатам, например, к снижению прибыли предприятия.

В маржинальном анализе часто используются следующие показатели:

• коэффициент валового дохода;
• коэффициент маржинального дохода;
• коэффициент изменения валовых продаж;
• прибыльность продаж.

Маржинальность продукции можно определить как разницу между общей прибылью от продажи товара и переменными затратами:

Маржинальность = Общая прибыль от реализации – Переменные затраты.

Формула маржинальности позволяет рассчитывать показатель при разделении постоянных и переменных расходов. Постоянные издержки сохраняются даже в случае прекращения выпуска продукции. К таким издержкам относятся:

• погашение кредитных обязательств;
• плата за аренду;
• некоторые налоговые платежи;
• зарплата сотрудников бухгалтерии, отдела кадров, персонала по обслуживанию.

Если вклад на покрытие равен сумме постоянных расходов, говорят о достижении точки безубыточности. В ней объем реализации товара таков, что компания может полностью окупить все затраты на изготовление продукта, не рассчитывая на получение прибыли.

1. Расчет коэффициента маржинального дохода представляет собой отношение такого дохода к выручке:

КМД = (Выручка – Переменные затраты) / Выручка;

Такой коэффициент показывает, какова в выручке доля, которая идет на обеспечение прибыли и покрытие постоянных затрат. Рост показателя учитывается как положительный фактор. Повысить коэффициент можно путем повышения отпускных цен или посредством снижения переменных затрат.

2. Коэффициент изменения валовых продаж показывает, как меняется объем валовых продаж за текущий период по отношению к размеру валовых продаж предшествующего периода:

КВП = (Выручка за текущий период – Выручка за прошлый период) / Выручка за прошлый период;

Следует учитывать, что содержащаяся в показателе инфляционная составляющая может внести определенные искажения в полученное значение.

3. Коэффициент валовой маржи (валового дохода). За него принимается разница между выручкой предприятия и переменными затратами.

КВД = Выручка – Затраты;

Данный показатель позволяет оценивать прибыльность продаж предприятия. Валовый доход призван покрыть издержки, которые зависят от общего управления предприятием и реализации готовой продукции. Валовый доход обеспечивает предприятию прибыль.

Необходимо помнить, что термин «валовая маржа» в европейской и российской системах учета понимается по-разному. В условиях российской экономической действительности под валовой маржей понимается расчетный показатель, который отображает вклад предприятия в решение вопросов с получением доходов и покрытием затрат. По одной этой величине нельзя составить представление о финансовом состоянии компании.

В европейской учетной системе валовая маржа – это процент от доходов, которые получены в результате продаж. При этом учитывается доход, который остается в фирме после учета прямых расходов, идущих на производство продукции, подлежащей реализации. Иными словами, в российской экономике под валовой маржей подразумевается прибыль, а в Европе данный показатель считается в процентах.

Способы увеличения уровня маржинальности похожи на способы повышения уровня прибыли или доходов. Сюда следует отнести:

• участие в тендерах;
• увеличение выпуска продукции;
• распределение постоянных затрат между значительными объемами продукции;
• оптимизация применения сырья;
• поиск новых рыночных секторов;
• инновационная политика в сфере рекламы.

Очень часто маркетинговые стратегии выстраиваются на анализе показателя маржинальности. Маржа служит одним из центральных факторов прогноза доходности, разработки политики в области цен и рентабельности маркетинговых мероприятий. В условиях России маржинальная прибыль нередко именуется валовой прибылью. Так или иначе, но она определяется как разница между прибылью от продажи продукта и затратами на процесс производства.

Другое название рассматриваемого понятия – сумма покрытия, которая определяется как доля выручки, непосредственно идущая на формирование прибыли, а также на покрытие затрат. Основная идея состоит в том, что увеличение прибыли коммерческого предприятия находится в непосредственной и прямой зависимости от темпов возмещения затрат на производственные нужды.

Рассчитывается маржинальность обычно на единицу продукта. Такой подход позволяет понять, имеет ли смысл ожидать роста прибыли за счет выпуска дополнительных единиц товара. Рассчитываемый показатель маржинальной прибыли не рассматривается как общая характеристика экономической структуры, хотя он и позволяет определить выгодные и убыточные виды продукции с точки зрения предельной прибыли от их выпуска и реализации.

Следует помнить, что формулы для расчета маржинальности могут иметь некоторые отличия в зависимости от ассортимента продукции, выпускаемой предприятием. Дифференцированный подход к вычислениям позволяет выяснить, какой вид товара приносит фирме наибольшую прибыль и, следовательно, отказаться от затрат ресурсов на изготовление товаров, доход от реализации которых невелик или вовсе отсутствует.

Показатели маржинальной прибыли также позволяют принять решение об объемах выпуска той или иной продукции. Этот вопрос актуален прежде всего для тех видов товаров, при изготовлении которых применяют однотипные технологии и однородные материалы.

При ведении дел на валютном рынке нередко используется термин «свободная маржа». В контексте торговли валютой это понятие рассматривается как разница между активами и залоговым обеспечением. Свободная маржа – сумма средств на счете, которые не имеют отношения к обязательствам. Биржевой спекулянт может свободно распоряжаться этими средствами при проведении операций (например, для открытия позиций).

Понятия «маржа» и «маржинальность» используются для эффективного ведения бизнес-процессов. Анализ маржинальности и связанных с ней показателей рекомендуется проводить перед принятием ответственных решений в области маркетинговой политики предприятия. Менеджмент, игнорирующий данные понятия, будет испытывать сложности в принятии маркетинговых решений. Выявляя параметры, связанные с маржинальностью, преследуют цель рассчитать показатели прироста продаж и определить направление движения выпущенных товаров. Данная экономическая категория незаменима в банковской, страховой и торговой деятельности.

Что такое маржа? Расчет маржинальности

Маржа — это специальный термин, который отображает разницу таких показателей, как доход от реализованной продукции (услуги) и переменных затрат.

Данный термин необходим для качественного и эффективного ведения бизнеса. Если менеджер не знаком или не использует маржу, то ему будет действительно сложно принимать маркетинговые решения.

Главной целью, для которой используется термин «маржа», является вычисление показателей прироста продаж, определение направления продвижения товаров. Gross profit незаменим во многих сферах экономической деятельности, особенно в страховой, торговой и банковской практиках.

Gross profit олицетворяет собой основной фактор успешности следующих процессов:

• Вычисления рентабельности маркетинговых затрат.
• Прогнозирования доходов.
• Анализ, насколько бизнес прибыльный.
• Ценообразования.

Как рассчитать маржинальность?

Чтобы рассчитать коэффициент маржинальности, следует воспользоваться следующей формулой:

Маржинальность (TRm) = Tr / Tvc

• TRm — маржинальная прибыль
• Tr — доход (total revenue)
• Tvc — переменные затраты (total variable cost)

Данный расчет будет действительно необходим в том случае, когда ассортимент компании состоит из нескольких видов различных продуктов. Используя вышеуказанную формулу, можно определить какой из видов товаров приносит наибольшую прибыль для фирмы, тем самым не тратить финансовые ресурсы на производство недоходных товаров. Также показатели маржинальной прибыли помогут решить, в каких объемах следует изготавливать каждый продукт. Особенно данный вопрос актуален, если для изготовления ассортиментного ряда компания использует одинаковые технологии и материалы.

Используя маржу, можно определить насколько продажа продуктов является рентабельной. Чтобы вычислить показатели прибыльности всей компании в целом, следует рассчитать коэффициент маржинальности. Стоит отметить, что чем больше показатели коэффициента, тем предприятие считается прибыльнее.

Таким образом, успешность предпринимательской деятельности можно определить высоким уровнем маржинальности. Перед принятием любого решения в области маркетинговых стратегий топ-менеджеры компаний должны проводить вышеуказанный анализ, чтобы достичь поставленных результатов.

Что означает валовая маржа?

Термин «валовая маржа» означает общие показатели доходности от объёмов продаж в процентах, за вычетом цены проданных продуктов, деленные на размер общей выручки. Стоит учесть, что в европейской и российской учетных системах он понимается по-разному:

Валовая маржа для России

Данный термин определяется как разница между размерами выручки от реализованных товаров и затратами переменного характера для изготовления продуктов. Это расчетный показатель, отображающий вклад фирмы в решение вопросов не только получения доходов, но и покрытия затрат. Валовая маржа применяется во многих расчетах, однако нельзя судить о финансовом состоянии фирмы, используя саму по себе величину.

Валовая маржа для Европы

Gross margin олицетворяет собой процент от общих доходов, полученных в результате продаж. Учитывается тот доход, который предприятие оставляет после понесенных прямых расходов на производство продаваемой продукции.

Таким образом, принципиальное различие между учетными системами состоит в том, что в Европе валовая марка считается в процентах, а в России понимается именно как прибыль.

Что такое свободная маржа?

Чаще всего данный термин можно встретить при изучении основ торговли Forex. В подобном контексте смысл рассматриваемого понятия сводится к разнице между средствами (активами) и залогом (пассивами). В общем случае используется следующая формула расчета значения показателя свободной маржи:

Свободная маржа (free margin) = Equality — Margin

Проще говоря, свободная маржа – это общая сумма тех средств, находящихся на счете, но при этом не имеющим отношения к обязательствам. Это те средства, которыми игрок может свободно распоряжаться. В случае, например, если средства игрока не относятся к каким-либо обязательствами, вся сумма на счете будет представлять собой свободную маржу. Эти средства могут быть использованы в процессе проведения различных операций, например, для открытия позиций.

Пример расчета свободной маржи

Предположим, что на счете у игрока имеется 7.000 у.е. Одновременно с этим, у него открыто несколько позиций с общей суммой 400 у.е., приносящие 100 у.е. прибыли. В соответствии с приведенной выше формулой осуществим ряд последовательных вычислений.

Equity = 7.000 у.е. + 100 у.е. = 7.100 у.е.

Free margin = 7.100 у.е. – 400 = 6.700 у.е.

В данном случае значение показателя свободной маржи составит 6.700 у.е.

Что такое чистая маржа?

Чистая маржа – относительный аналог показателя чистой прибыли. Значения данного термина выражаются в процентном представлении, и это является ключевым отличием чистой маржи от чистой прибыли. В англоязычных источниках данному определению соответствует термин “net profit margin percentage”, а в русскоязычной литературе можно найти абсолютно аналогичной определение данному термину – маржа чистой прибыли. Для чистой маржи характерны некоторые особенности, которые подробно будут рассмотрены в данной статье.

Читать подробнее в статье «Что такое чистая маржа?»

Что такое процентная маржа?

Понятие процентной маржи широко используется в банковском секторе в качестве одного из ключевых показателей оценки успешности коммерческой деятельности. Данный показатель служит основным источником, формирующим прибыль практически любого банковского учреждения. Исключением являются банки, основная деятельность которых связана с операциями по непроцентным доходам.

Читать подробнее в статье «Что такое процентная маржа?»

Какая маржинальность считается хорошей. Маржа — что это такое простыми словами. Приложения для расчета маржи и управления проектами

Маржа — разница между первоначальной и финальной стоимостью, процентной ставкой, ценой продажи и ценой покупки, ценой и себестоимостью, используется для определения доходности.

Для определения эффективности хозяйственной деятельности, цель которой максимизировать прибыль, основными аналитическими показателями являются:

• маржинальный доход (показатель прибыльности),
• маржинальная (показатель окупаемости).

Маржинальная прибыль или маржинальный доход есть величина, полученная вычитанием из валового дохода переменных затрат, следовательно, маржа является источником компенсации постоянных затрат и формирования прибыли. Расчет производится по следующей формуле :

Маржа (прибыль на единицу продукции) = Отпускная Цена — Себестоимость

Определение маржинальной прибыли помогает установить оптимальные размеры торговой наценки, объема продаж и уровня переменных затрат еще на этапах планирования. Для расчета маржинального дохода в процентном выражении используют коэффициент прибыльности (маржинальности) :

Коэффициент маржинальности (КП) = Маржа / Отпускная Цена

Маржинальная рентабельность, в свой черед, является соотношением маржинального дохода и себестоимости:

Маржинальная рентабельность = Маржинальная прибыль / Прямые затраты

Может рассчитываться как валовым способом, так и на единицу товаров (работ, услуг).

Таким образом, сам собою показатель валовой маржи не отражает финансового положения предприятия, но используется для проведения расчетов при анализе хозяйственной деятельности. При этом в отечественной практике (Россия, Беларусь) есть отличие от европейской системы расчета валовой маржи.

На постсоветском пространстве валовую маржу рассчитывают как разницу между валовой выручкой и общими затратами, выраженную абсолютной величиной. В Европе этот показатель является процентом от общего дохода от продаж, за вычетом прямых расходов, и имеет только процентное выражение.

При определении величины прибыли в зависимости от разных вариантов объема выпуска или продаж применяется расчет средней величины маржинального дохода. Он равен разности цены за единицу продукции и средними переменными затратами на ее изготовление и/или продвижение. Этот показатель отражает долю, приходящуюся в расчете на единицу продукции, в покрытии постоянных расходов и получении прибыли.

Проведение маржинального анализа способствует эффективному распределению производственных возможностей и ограниченных оборотных средств, помогает оптимизировать состав и объем выпуска и продаж продукции, проанализировать деятельность отдельных подразделений предприятия, а также является неотъемлемой частью ценообразования. В глобальном смысле, по результатам маржинального анализа можно принимать решение либо о заключении дополнительных договоров, либо о закрытии производства или одного из его направлений еще при планировании, так как позволяет рассчитать точку безубыточности и наглядно увидеть ситуацию по прибыльности различных видов продукции.

Здравствуйте, уважаемый(ая) коллега! В сегодняшней статье речь пойдет о таком известном экономическом термине, как маржа. Многие начинающие предприниматели, а также участники закупок понятия не имеют, что это такое и как она рассчитывается. Данный термин в зависимости от того, в какой сфере он используется, имеет различные значения. Поэтому в данной статье мы рассмотрим самые распространенные виды маржи и детально остановимся на марже в торговле, т.к. именно она представляет наибольший интерес для поставщиков, участвующих в государственных и коммерческих тендерах.

1. Что такое маржа простыми словами?

Термин “маржа” чаще всего встречается в таких сферах, как торговля, биржевая торговля, страхование и банковская деятельность. В зависимости от сферы деятельности, в которой этот термин используется, он может обладать своей спецификой.

Маржа (от англ. Margin — разница, преимущество) — разница между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками и прочими показателями. Такая разница может выражаться, как в абсолютных величинах (например, рубль, доллар, евро), так и в процентах (%).

Простыми словами маржа в торговле — это разница между себестоимостью товара (стоимостью его изготовления или закупочной стоимостью) и его конечной (отпускной) ценой. Т.е. это некий показатель эффективности экономической деятельности конкретно взятой компании или предпринимателя.

В данном случае это относительная величина, которая выражается в % и определяется по следующей формуле:

М = П/Д * 100% ,

П — прибыль, которая определяется по формуле:

П = отпускная цена — себестоимость

Д — доход (отпускная цена).

В промышленности норма маржи составляет 20% , а в торговле – 30% .

Однако хочу отметить, что маржа в нашем и западном понимании сильно отличается. У европейских коллег она представляет собой отношение прибыли от продажи товара к его отпускной цене. У нас же для расчета используется чистая прибыль, а именно (отпускная цена — себестоимость).

2. Виды маржи

В данном разделе статьи мы с вами рассмотрим самые распространенные виды маржи. Итак, давайте начнем…

2.1 Валовая (гросс) маржа

Валовая маржа (англ. gross margin) — это процен

ROI и маржа | ПроКонтекст

Прежде чем приниматься за любое дело, смыслом которого грозит стать извлечение прибыли, стоит задуматься над тем, из чего эта прибыль будет складываться. Ведь если просто купить, а потом просто продать, пусть даже дороже, можно оказаться совсем не в плюсе, если упустить затраты на бензин, бизнес-ланч и штраф за неправильную парковку. Для расчета подобных нюансов был выведен финансовый коэффициент, иллюстрирующий уровень доходности или убыточности бизнеса, учитывающий сумму сделанных в этот бизнес инвестиций. ROI (от англ. return on investment) или ROR (англ. rate of return) может выражаться в процентах и в виде дроби, где числитель — прибыль, а знаменатель — сумма инвестиций.

Часто ROI называют по-разному: возврат на инвестиции, прибыль на инвестированный капитал, возврат, доходность инвестированного капитала, норма доходности. Суть от этого не меняется: ROI является отношением суммы прибыли или убытков к сумме инвестиций.

ROI в рекламе позволяет оценить, насколько окупается реклама, насколько прибыль, полученная в результате ведения рекламной кампании компенсирует расходы на саму рекламу. Положительный ROI означает, что мы заработали с продаж больше, чем потратили на рекламу, отрицательный — что результаты продаж не смогли покрыть даже расходы на рекламу.

Для эффективного управления рекламными кампаниями необходимо учитывать такой показатель, как маржинальность, или маржа, выступающая как аналог понятия прибыль, но не учитывающая в себе потенциальных затрат на извлечение этой прибыли (например, налогов). То есть маржа — это разница между ценой и себестоимостью, выражающаяся в деньгах или процентах как отношение разницы между ценой и себестоимостью к цене.

Сама по себе маржа — интересный показатель для анализа и управления эффективностью — с помощью этого показателя можно, например, реализовать стратегии максимизации прибыли, продвигать наиболее экономически эффективные товары. Однако, еще больший интерес маржа представляет как составная часть в формуле расчета ROI.

Так вот, эти показатели значимы не только по отношению к всему бизнес-процессу, но и могут быть рассчитаны для каждой транзакции и введены в общую бизнес-аналитику. Иными словами, можно рассчитать маржинальность каждого товара и действия, и корректировать ее, изменяя вводные параметры. В итоге, проследив за каждым показателем, можно сформировать максимально-эффективную систему, где каждый параметр находится на своем месте и может оказывать влияние на прогнозируемые результаты всего бизнеса. Например, отследив незаметные затраты времени, затрачиваемые сотрудниками на обработку заказов на складе, можно вывести себестоимость этих затрат и, выведя их стоимость, можно прицениваться к автоматизированным логистическим комплексам или просто к роликовым конькам.

Для учета маржинальности и ROI в системе автоматизации рекламы необходимо ввести в систему данные о маржинальности товаров. Существует несколько подходов, от простых, но не слишком точных, до детальных:

• маржа устанавливается фиксированная для клиента в целом — т.е. абсолютное значение маржи рассчитывается как доход от продаж, умноженный на фиксированный процент — например, 10%. Такой подход наименее точный, однако самый простой в реализации, и позволяет в общих чертах иметь представление об эффективности рекламы;
• маржа задается для категорий товаров индивидуально — то есть устанавливается, что маржа для хлебопечек одна, а для велосипедов другая. В принципе, при таком подходе можно проработать все категории достаточно детально, и получаемый в результате ROI будет более приближен к реальным данным, в сравнении с предыдущим вариантом. Данный подход также не сложен в реализации, но потребует время на заполнение данных о маржинальности для категорий;
• маржа задается индивидуально для каждого товара, маржинальность рассчитывается для каждого товара как сумма маржи товаров, входящих во все заказы, которые были инициализированы объявлением по этому товару. Данный метод позволяет получать самые точные значения ROI. Также как и предыдущий вариант, этот метод требует участия ИТ-специалистов, а также предъявляет повышенные требования к системам учета статистики, так как необходимо получать детальные данные по каждой продаже — не только число продаж и общий доход, но и какие именно товары входили в каждый заказ и в каком количестве.

определение маргинальности по The Free Dictionary

Статья о маргинальности по The Free Dictionary

Маржинальность Финансовое определение маржинальности