Малый бизнес налоги: Налоги на малый бизнес в 2021 году

Малый бизнес захотел перемен налогового законодательства

Данные были получены в ходе анонимного опроса более 200 представителей малого и среднего бизнеса из 62 регионов РФ. Исследование провела «Деловая Россия». В ходе него 85% респондентов заявили, что налоговое законодательство в РФ необходимо менять, а 100% опрошенных отметили, что следует пересмотреть и уголовное законодательство в части налоговых составов.

Бизнесмены, принявшие участие в исследовании (данные есть у ДОЛГ.РФ), пояснили, что действующее налоговое законодательство в РФ — преимущественно «репрессивное», оно не предоставляет предпринимателям эффективных инструментов для защиты, а суд в 99,9% (по оценке опрошенных) выносит решение в пользу Федеральной налоговой инспекции (ФНС). При таких условиях бизнес не может спланировать свою работу, он постоянно опасается внеплановых проверок, уголовных дел и блокировок, которые зачастую случаются при не доказанной вине.

«Все 100% респондентов едины во мнении о необходимости изменения законодательства в части налоговых составов по причине сложности доказать свою невиновность, сложившуюся практику формального подхода к наличию вины без должного доказывания, обвинительного уклона, ломающего судьбы людей, невозможности планировать и др. Все это негативно влияет на деловой климат, на инвестиционную привлекательность национальной юрисдикции», — прокомментировала результаты исследования руководитель экспертного центра «Деловой России» по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов Екатерина Авдеева.

И опасения бизнеса, как следует из данных опроса МСП, не беспочвенны. Многие предприниматели сталкивались с доследственными проверками по признакам преступлений по налоговому составу. В 54% таких случаев уголовных дел удалось избежать путем предоставления сведений, подтверждающих добросовестность компании. В 3% проверки закончились возбуждением уголовного дела.

Кроме этого, 36% заявили, что в их офисах в рамках следственных мероприятий по уголовным составам проходили обыски. 48% ответили, что силовики допрашивали их сотрудников, в 16% случаев на допросы также вызывали бенефициаров.

Еще одна «боль» бизнеса — несправедливое доначисление налогов. С этой проблемой, как показывает исследование «Деловой России», сталкивался каждый второй предприниматель.

В 63% случаев субъектам МСП удалось доказать свою правоту, в 9% разбирательства не помогли «отбиться» от доначислений, 28% предпринимателей даже не пытались начать обсуждение с ФНС.

Острой остается и проблема излишнего администрирования бизнеса. Несмотря на заявление федерального центра о сокращении проверочных мероприятий в отношении предпринимателей, последние продолжают жаловаться на слишком частые визиты ревизоров. Так, у 78% опрошенных «Деловой Россией» МСП в последние три года были камеральные проверки, у 53% — выездные. 81% предпринимателей вызывали в ФНС для опроса.

Екатерина Авдеева полагает, что уменьшить страх бизнеса перед налоговой могло бы «облегчение» уголовных наказаний за преступления, касающиеся обязательных отчислений в бюджет. В частности, эксперт вместе с коллегами предлагает снизить верхний порог лишения свободы на 1 год, что позволит деяния, предусмотренные ч. 2 ст. 199 («Уклонение от уплаты налогов») и ст. 199.1 («Неисполнение обязанностей налогового агента») перевести из категории тяжких в среднюю категорию тяжести. Фактически санкции не поменяются, суды и сейчас практически не назначают обвиняемым по 4 года лишения свободы, предусмотренные статьями. Зато изменится срок давности.

«В пользу такого подхода свидетельствует то, что 76 % предпринимателей хранят документы 5+1 лет, что позволяет в период возможного возбуждения уголовного дела доказывать свою невиновность. Ведь нередко недоимка возникает именно в связи с тем, что вменяется отсутствие реальной хозяйственной деятельности между двумя налогоплательщиками или их аффилированность», — говорит Екатерина Авдеева.

Важным аспектом эксперт также называет повышение правовой и финансовой грамотности предпринимателей. В ходе опроса 73% бизнесменов честно признались, что считают свои знания недостаточными для контроля финансовой политики компании. Ранее о нехватке знаний у отечественных бизнесменов заявляла замминистра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова и эксперты Петербургского экономического форума-2021. Они заявили, что именно невежество предпринимателей зачастую приводит к проблемам в компании, в том числе и к банкротству.

При этом мнения насчет необходимости реформ налогового законодательства у федеральных чиновников разошлись. Так, глава Счетной палаты Алексей Кудрин считает, что до 2024-го правительство не должно проводить никаких налоговых реформ, что позволит привлечь дополнительные инвестиции в экономику РФ. В Минэкономразвития и Минфине, напротив, уверены, что налоговое законодательство можно и нужно менять. Например, повышать налоги для предпринимателей, выводящих деньги за рубеж.

Справка:

Общественная приемная по санации и банкротству по Северо-Восточному округу г. Москвы

Профессиональная помощь юристов и антикризисных менеджеров.

Консультации, советы, реальная помощь бизнесу, попавшему в трудную ситуацию. Обратиться на «горячую линию» приемной — здесь.

Адрес: г. Москва, проспект Мира, д. 102 стр. 30

Субсидии для малого бизнеса

Вы можете сформировать заявление на получение субсидии субъектом МСП, ведущим деятельность в пострадавших отраслях в связи с COVID-19

Сведения о налогоплательщике

ИНН:

Введите правильный ИНН

Ввести информацию о численности

ОКТМО:

Введите правильный ОКТМО

Численность:

Введите правильную численность

КПП:

Введите правильный КПП

Банковские реквизиты

Подписант заявления

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года: что ждёт малый бизнес

В бизнес-сообществе перемену восприняли неоднозначно.

С 1 января 2021 года в России отменяется единый налог на вменённый доход. Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на другие режимы налогообложения. Перемены затронут, прежде всего, малый бизнес.

ЕНВД, или Единый налог на вмененный доход — это система налогообложения, которая вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определённые виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, cокращает и упрощает контакты с фискальными службами, которые наиболее затратны для малого бизнеса.

По такой схеме налоги платили в основном небольшие магазины и торговые точки, аптеки, кафе, бары, салоны красоты, автосервисы.

ЕНВД вводили в начале 2000-х годов как меру по выводу из тени мелкого бизнеса. Спустя годы государство стало понимать, что реальных денег бюджет от вменёнщиков не получает, так как основная часть предпринимателей полностью перекрывает налог ЕНВД за счёт уплаты фиксированных страховых взносов.

На какую систему налогообложения могут перейти плательщики ЕНВД со следующего года:

• Общая система налогообложения, которую можно просчитать по формуле НДС 20 % + НДФЛ 13 % — для ИП и НДС 20 % + Налог на прибыль 20 % — для ЮЛ.
• Упрощённая система налогообложения. Ставка 6 % с доходов либо 15 % с прибыли.
• Патент. Подходит для определённых видов деятельности.
• Единый сельскохозяйственный налог. Разрешён только для ИП и юрлиц, которые занимаются с/х.
• Налог на профессиональный доход. На сегодня применяется в 23 регионах, но будет для всей страны. Это ставка 4 % с доходов от физических лиц и ставка 6 % с доходов от юрлиц и ИП.

Для перехода на новую систему налогооблажения предпринимателям нужно будет подать целый пакет документов. Это один из минусов.

Также новую систему критикуют за то, что при ней в разы вырастет документооборот и налоговая нагрузка. Магазинам с маленькой площадью и предпринимателям с небольшим оборотом смена системы налогообложения может оказаться непосильной. Однако налогов, а следовательно и поступлений в бюджет власти таким образом надеются привлечь больше.

Напомним, налоговые каникулы для бизнеса из-за коронавируса продлили ещё на три месяца.

Коронавирус оказался губительным для индивидуальных предпринимателей

«Смертность» среди представителей бизнеса достигла восьмилетнего максимума

По данным главы ФНС Даниила Егорова, число самозанятых в стране увеличивается. Фото фонда «Росконгресс»

Всего за шесть месяцев этого года в РФ закрылось свыше 545 тыс. индивидуальных предприятий (ИП), что почти в два раза больше, чем годом ранее, подсчитали в компании FinExpertiza на основании данных Федеральной налоговой службы (ФНС). Таким образом, смертность российских ИП достигла восьмилетнего максимума: чаще бизнесы закрывались только в 2013 году. По мнению экспертов, на снижение числа бизнесов повлияла не только пандемия и связанные с ней ограничения, но также и новые налоговые режимы. Часть ИП перекочевала в сегмент самозанятых, не исключают эксперты.

На 1 июля 2021 года в России действовали 3,14 млн индивидуальных предпринимателей. При этом только за первое полугодие покинули рынок 545,8 тыс. ИП, что в 1,8 раза больше, чем за «ковидно-шоковую» первую половину 2020 года, рассказывают в компании. «Предыдущий рекорд за аналогичный период был зафиксирован в 2013 году, тогда закрылось еще больше ИП – 594,2 тыс.», – уточняют исследователи.

Как замечают эксперты, число закрытий ИП возросло абсолютно во всех регионах. Причем в некоторых субъектах РФ предприятия закрывались чаще, чем в среднем по стране. Так, наименьшую жизнеспособность показали предприниматели Чечни: там закрылось в 3,5 раза больше ИП, чем годом ранее, – всего 5,8 тыс. В Дагестане рост закрытий увеличился в 3,3 раза, до 13 тыс. В Приморском крае, Ингушетии и Камчатском крае закрылось в 2,4 раза больше ИП, чем годом ранее. В свою очередь, число закрытий ИП в Сахалинской области, Москве и Санкт-Петербурге ускорилось в 2,3 раза. При этом в абсолютных числах в Москве прекратили деятельность почти 48 тыс. ИП, около 40 тыс. предприятий закрылось в Московской области и 27 тыс. – в Санкт-Петербурге.

И в большинстве регионов РФ закрытия ИП превзошли открытия, отмечают исследователи. В целом по стране количество закрытий ИП превысило число открытий на 135,5 тыс. При этом если в Москве закрылось 47,8 тыс. ИП, то открылось всего 37,3 тыс., то есть чистое сокращение составило 10,5 тыс. В Санкт-Петербурге на 27 тыс. закрытых предприятий пришлось менее 19 тыс. открытых. В Московской области чистых закрытий оказалось 7,7 тыс., в Дагестане – 7,4 тыс. По числу чистых сокращений ИП также лидируют Краснодарский край, Свердловская область, Пермский край, Новосибирская область и Приморский край.

Вместе с тем нашлись регионы, в которых предпринимательская инициатива показала за это время бурный рост. Так, наилучшую динамику регистрации новых ИП продемонстрировала Карачаево-Черкесия (рост в 2,3 раза), Тыва и Калмыкия (рост в 2,1 раза), Северная Осетия (число открытий новых ИП выросло год к году на 82,9%), Алтай (+77,8%), Кабардино-Балкария (+77,7%), Дагестан (+76,3%), Ингушетия (+69,8%), Якутия (+68,7%), а также Адыгея (+68,2%).

Кроме того, продолжают эксперты, в семи субъектах РФ число открытий новых бизнесов оказалось выше, чем закрытий. Среди таких регионов оказались Республика Алтай, Крым, Тыва, Карачаево-Черкесия, Адыгея, Мордовия и Оренбургская область.

Что же касается причин закрытия ИП, то они довольно тривиальны, обращают внимание в компании FinExpertiza. В частности, большая часть закрытых в первом полугодии 2021 года ИП (51,4%, или 281,8 тыс.) была ликвидирована по собственной инициативе.

Свыше 47% предприятий были исключены из реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа, рассказывают эксперты. «Такое право налоговики получили с 1 сентября 2020 года. До этого они могли лишь инициировать ликвидацию, а исключал ИП непосредственно суд. Теперь процедура упростилась, и ФНС может вычеркнуть ИП из реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не направлял отчетность», – поясняют специалисты.

Самый малый бизнес не смог пережить коронакризис.   Фото Игоря Стомахина/PhotoXPress.ru

Масштабный рост закрытий ИП в первом полугодии 2021 года объясняется именно чисткой реестра от «брошенных» бизнесов, уверены в компании. «Волна исключений индивидуальных предприятий из ЕГРИП началась в ноябре 2020 года и завершилась к марту 2021 года. В целом по стране около половины закрывшихся ИП были ликвидированы именно по инициативе ФНС… В данном случае речь идет о формальном закрытии предприятий, которые фактически прекратили свою деятельность еще в коронакризисном 2020 году», – говорит президент FinExpertiza Елена Трубникова. Что же касается закрытия ИП по инициативе самих предпринимателей, то лишь в декабре 2020 года был виден их двукратный рост, что можно объяснить желанием владельцев закрыть неприбыльный бизнес до конца года, продолжает она.

Интересно также, что третьей причиной ликвидации ИП оказалась физическая смерть владельца бизнеса. Так, за первое полугодие 2021 года ушли из жизни 6,7 тыс. ИП. «В первом полугодии ковидного 2020 года физическая смертность ИП достигла максимума за 10 лет – тогда скончались 8,9 тыс. владельцев бизнесов», – обращают внимание специалисты.

В целом же с января по конец июня 2021 года в России прекратили деятельность 724 тыс юрлиц и предпринимателей, что стало самым высоким показателем с 2013 года, писали СМИ со ссылкой на данные ФНС. При этом юридических лиц, прекративших деятельность в первой половине текущего года, оказалось в три раза меньше. По данным ФНС, это 170 тыс. фирм. При этом по сравнению с 2019 годом их количество сократилось на 22%.

Большинство экспертов полагают, что такие высокие показатели являются последствиями кризиса во время пандемии. Некоторые ссылаются на прекращение действия мер поддержки, которые принимали в прошлом году.

Вместе с тем именно банкротств предприятий было немного. Как следует из сообщений арбитражных управляющих в Федресурсе (Единый федеральный реестр сведений о банкротстве), по итогам шести месяцев этого года корпоративных банкротств в стране оказалось на 19% меньше, чем в докризисном 2019 году, однако на 9,2% больше, чем в 2020-м. Всего в РФ банкротами было признано менее 5 тыс. компаний.

Главная причина этого – действие моратория, который в период с апреля 2020 года по январь 2021-го запрещал внешним кредиторам инициировать дела о несостоятельности должников. Мораторий распространялся на компании из наиболее пострадавших от пандемии COVID-19 отраслей экономики. В начале апреля под его действие подпадали 1,29 млн компаний и ИП, а на 31 декабря 2020 года – 515 тыс. компаний и 1,6 млн ИП (14,6% от всех зарегистрированных в РФ компаний и около 40% ИП).

Эксперты «НГ» снижение числа ИП в России связывают в первую очередь с последствиями пандемии. «Сейчас же мы наблюдаем «докатку», когда закрытые по факту предприятия исключаются ФНС из реестра ЕГРИП, из-за непредоставления отчетности. То есть на самом деле прекратили они работать еще в разгар коронакризиса прошлого года, но исключение из реестра произошло только сейчас», – говорит директор по внешним связям платформы «Рокет Ворк» Дмитрий Дригайло.

Он полагает, что самые большие потери с большой вероятностью оказались там, где ограничения и падение спроса ударили больнее всего: непродуктовый ретейл, ресторанный бизнес, сфера гостеприимства, туроператоры, фитнес-центры, сфера услуг, культурно-массовые мероприятия.

Эксперты также не исключают, что многие ИП просто сменили свой налоговой статус на самозанятых. «Так, к концу прошлого года армия самозанятых выросла более чем на 1 млн, из которых четверть, согласно исследованию системы Oprosso, – вчерашние ИП», – замечает Дригайло. «По мере развития эксперимента с самозанятыми многие индивидуальные предприниматели закрывались и оформляли статус самозанятого. В этом плане изменение статуса снижает издержки – как финансовые, так и административные», – добавляет член генерального совета «Деловой России» Алексей Мостовщиков, не исключая дальнейшего сокращения числа ИП в стране.

Отметим, глава ФНС Даниил Егоров в июне рассказывал, что в стране зарегистрировано уже 2,4 млн самозанятых. В компании PricewaterhouseCoopers (PwC) численность фрилансеров в РФ оценивали на уровне 14 млн человек. 

Единый налог для малого бизнеса: кому в Казахстане он невыгоден

/vnebyudzhetnye-fondy-mogut-okazat-sya-protiv-vvedeniya-edinogo-platezha-dlya-malogo-biznesa

Фискальную нагрузку на малый бизнес хотят снизить до 25%

Алина Есеналина

6 сентября 2021 года

    

Против снижения налоговой нагрузки на микро- и малый бизнес могут выступить внебюджетные фонды. Такое мнение озвучил LS исполнительный секретарь Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» Аскар Кысыков.

Спикер напомнил, что президент Касым-Жомарта Токаев поручил снизить налоговую нагрузку для данного вида бизнеса, с 34% до 25%, с помощью внедрения единого платежа. Но Кысыков высказал опасение, что фонды не заинтересованы терять свои доходы за счет внебюджетных взносов от работников и работодателей.

«Они не хотят, чтобы налоговая нагрузка на малый бизнес снижалась, потому что в таком случае поступления сократятся. По этой причине несколько лет наша подобная инициатива сталкивалась с большим сопротивлением социального блока и, в частности, внебюджетных фондов – ЕНПФ, Фонда социального медицинского страхования и Фонда социального страхования», – заявил собеседник.

По мнению Кысыкова, налоговую нагрузку можно уменьшить за счет изменения подходов к расчету базы платежа либо просто снизив ставки.

«Ключевым может стать социальный налог. Он вводился как налог для социальных платежей, но сейчас у нас есть и ОСМС, и фонд социального страхования. В результате налоги немного дублируются. Наверное, это будет основным пунктом при изменении нагрузки на малый бизнес», – дополнил он.

Также Кысыков указал на сложности администрирования уплаты налогов. Если новый инструмент будет простым и удобным, а размер налога высчитывался бы автоматически, эффект о нововведения будет выше, нежели если будут сложные схемы и расчеты.

«Есть объективные трудности технического характера. Платежные системы банков должны будут быть доработаны. Речь идет о классификации платежей. Возможно, возникнут проблемы расщепления этого платежа в фонды», – добавил он.

По оценкам НПП, в микро- и малом бизнесе Казахстана наблюдается высокий уровень неформально занятых – примерно 50%.

«3-4 млн людей либо вообще не платят никаких налогов, либо платят с минимальной зарплаты, оставляя остальные деньги в тени. Сейчас сложно сказать, сколько работников выведут из тени, этот процесс связан с другими мерами, которые будут реализованы параллельно с внедрением единого платежа. Это касается и развития продуктивной занятости, поддержки предпринимателей, улучшения администрирования, контроля», – резюмировал Кысыков.

Ранее LS писал, что президент Касым-Жомарт Токаев поручил упростить фонд оплаты труда. 

Налоговые льготы приняли в Томской области для малого бизнеса после отмены ЕНВД

Дмитрий Кандинский / vtomske. ru

Депутаты областной думы приняли ряд законопроектов, которые должны помочь малому и среднему бизнесу безболезненно уйти с налогового режима ЕНВД, который прекратил действие с января.

Напомним, с января 2021 года в России отменен Единый налог на вмененный доход. ЕНВД — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает государство.

В новых условиях индивидуальные предприниматели могут применять патентную, упрощенную и общую систему налогообложения либо стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Организации — только УСН или общая система.

Для бизнеса, который выбрал патент, внесены поправки в закон о патентной системе налогообложения. Так, увеличены с 50 до 150 квадратных метров площади торгового зала для розничной торговли и зала обслуживания для общепита; расширен перечень видов деятельности с 67 до 93; для сферы общественного питания дифференцирована доходность между рестораном и столовой.

«Базовая доходность сформирована таким образом, что практически для всех предпринимателей, не имеющих наемных работников, стоимость годового патента равна нулю», — отмечают в законодательной думе.

Кроме того, по упрощенной системе налогообложения для бывших плательщиков ЕНВД на год снижены ставки. Также еще на год будет продлена льготная ставка 3 % для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях экономики и выбравших в качестве налогообложения доходы.

В ближайшее время Томская область направит обращение в Федерацию с просьбой наделить регионы полномочиями по установлению территориальных коэффициентов внутри муниципальных образований при установлении размеров потенциально возможного годового дохода по патентной системе налогообложения.

Это связано с тем, что патентная система налогообложения в отличие от ЕНВД не учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в удаленных и малых населенных пунктах. Это приводит к существенному росту налоговой нагрузки для небольших отдаленных населенных пунктов, отмечают в думе.

Отмена ЕНВД с 2021 года: продолжаем убивать малый бизнес

Расчёт вмененного дохода формируется из базовой доходности конкретного вида деятельности с учетом числа работников или торговой площади, и не привязан к фактической доходности бизнеса. Чаще всего ЕНВД используют предприниматели, сфера деятельности которых связана с продажей за наличный расчет товаров, работ и услуг. Преимущественно это такие сферы, как: торговля, общественное питание, бытовое обслуживание населения, ремонт и техническое обслуживание автомобилей и т.п.

Текущие законодательные инициативы предполагают отмену ЕНВД с 2021 г.

Путем отмены ЕНВД Правительство РФ рассчитывает, что большая часть индивидуальных предпринимателей перейдут на патентную систему налогообложения (система налогообложения, которая предусматривает уплату налога в фиксированном размере, исходя из заранее определенной по региону и виду деятельности доходности), а организации будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, для расчета налога по которым используется сумма фактически полученного дохода.

Селезнёва Ольга отмечает, что переход на альтернативную систему налогообложения (например, УСН или ОСН) для индивидуального предпринимателя увеличит бремя выплаты налогов в сотни раз относительно ранних выплат ЕНВД.

«Сегодня, к сожалению, Правительство РФ не ценит сотни тысяч предпринимателей, которые все эти годы честно платили налоги и развивали свой бизнес за счет специального режима налогообложения. Несмотря на постоянные экономические кризисы предприниматели рисковали собственными ресурсами, но открывали новые направления и увеличивали ассортимент производимых товаров и услуг. Сегодня у МСП нет выбора кроме как дробить собственный бизнес и уходить в «серую» зону, иначе, просто не выжить», — рассказывает Ольга.

По её словам, пандемия за 6 месяцев «уничтожила» 25% малого бизнеса, а о прибыльности многих ИП и компаний в сложных экономических реалиях не может быть и речи. В условиях увеличения налоговой нагрузки и административных расходов тот бизнес, который еще остается «на плаву», с большой долей вероятности «уйдет в тень». Выбора действительно нет, для возможности применения патентной системы налогообложения установлены жесткие критерии: численность работников должна быть не больше 15 человек, при ЕНВД — 100 человек; торговая площадь — не более 50 кв. м., при ЕНВД — 150 кв. м.

Кроме того, после перехода с ЕНВД на УСН, организациям придется увеличить свои затраты на бухгалтерское обслуживание, так как теперь им необходимо будет вести тщательный учет всех входящих и исходящих операций. Государство при этом так же вряд ли окажется в плюсе: размер налоговых отчислений делает администрирование каждого налогоплательщика нерентабельным — при весьма малом размере налоговых отчислений для проверки правильности расчетов налогов потребуется существенный административный ресурс налоговых служб.

«Законодательная инициатива по отмене ЕНВД предсказуемо негативно скажется как на малом бизнесе, так и на поступлениях в бюджет. Разорение многих мелких предпринимателей негативно скажется и на конечных потребителях: на рынке преимущественно останутся крупные и сетевые магазины, которые могут себе позволить применять «нельготные» режимы. В виду уменьшения конкуренции на рынке отдельных отраслей цены будут расти вверх», — считает Ольга Селезнева.

В Малом бизнесе задействовано сотни тысяч работников, а многие предприятия являются семейными. Единые ценности создают корпоративную культуру, нормы поведения, традиции и принципы ведения бизнеса. Семейные ценности становятся визитной карточкой бизнеса и служат фундаментом для объединения членов семьи, а как известна, семья – это ячейка общества.

Ольга Селезнева — глава Ассоциации РАСТО, генеральный директор Технического Центра  «ВОЛИН»

Налог на прибыль в США: малый бизнес, еще меньший налоговый счет

Налоговые обновления США

Подпишитесь на myFT Daily Digest, чтобы в первую очередь узнавать о налоговых новостях США.

Удачливые владельцы малого бизнеса превозносятся в Соединенных Штатах. Налоговые данные могут это изменить. Ранее в этом месяце Казначейство США опубликовало данные, которые оно называет. «Налоговый разрыв». Это приблизительная сумма неуплаченного, но не уплаченного налога на прибыль в конкретном году. Агентство сообщило, что эта цифра составляет около 600 миллиардов долларов, или 3 процента от объема производства США.Неудивительно, что на 1% наиболее высокооплачиваемых работников приходилась почти треть этого разрыва. МСП могут составлять большой процент.

Департамент изучил конкретную подгруппу лиц с высоким доходом, которые не получали традиционный доход от заработной платы от своих работодателей, но получали заработную плату через «сквозную» организацию. Они освобождены от налогов и оставляют сборы, покрываемые людьми, лежащими в основе структуры. По данным Минфина, обычно трудно увидеть доход от проезжающих транспортных средств, которые представляют собой малые предприятия.

Неравенство в налоговом законодательстве США все чаще рассматривается как воплощение битвы между трудом и капиталом. МСП являются источником создания рабочих мест и предпринимательства. Тем не менее, их особый налоговый режим становится все труднее оправдать. Демократическая партия начнет облагать налогом транзитные предприятия.

В рамках налоговой реформы Дональда Трампа в 2017 году транзитные организации получили налоговый вычет в размере 20% до максимальной суммы дохода примерно в 400 000 долларов. Это снизило максимальную эффективную предельную ставку федерального налога до чуть менее 30%.Между тем, высокооплачиваемые работники в некоторых компаниях облагались подоходным налогом в размере почти 40%.

Именно эта группа больше всего возмущена тем, как облагаются налогом владельцы малого бизнеса. В частности, сотрудники высокооплачиваемых компаний в последнее время не могут удерживать местные налоги для федеральных целей.

Американская налоговая система прогрессивна. В 2018 году верхний 1% налогоплательщиков получал пятую часть дохода страны во время платежей. 40 процентов налога. Но внутри этой группы налоговые последствия зависят от типа корпоративной структуры.Ожидайте битвы.

Lex рекомендует информационный бюллетень FT по комплексной проверке, тщательно подобранный брифинг о мире M&A. Нажмите здесь применимо

Налог на прибыль в США: малый бизнес, еще меньшие налоговые счета Источник ссылка Налоги на прибыль в США: малый бизнес, еще меньший налоговый счет

97 процентов владельцев малого бизнеса не будут платить больше подоходного налога по плану Байдена — Казначейство США

Люди пробиваются на одной из улиц Чайнатауна в районе Манхэттена Нью-Йорка, штат Нью-Йорк. Йорк, Ю.S., 25 марта 2021 г. REUTERS / Eduardo Munoz

ВАШИНГТОН, 19 августа (Рейтер) — Всего лишь три процента малых предприятий страны увидят повышение налогов в соответствии с планом президента США Джо Байдена облагать налогом наиболее высокооплачиваемых людей в целях помощи фондам. счет на расходы в размере 3,5 триллиона долларов, показывает новый анализ Казначейства США.

Ожидается, что администрация Байдена расскажет о выводах отчета на виртуальной встрече в четверг с представителями малого бизнеса Пенсильвании. Демократы в Вашингтоне надеются преодолеть внутрипартийные склоки и принять подписанные президентом планы расходов, направленные на климатические инициативы и расширение сети социальной защиты.

Белый дом стремился использовать политическую популярность около 30 миллионов малых предприятий в стране и их беспокойство по поводу нынешней корпоративной налоговой структуры, которую малые предприятия считают щедрой по сравнению с более крупными миллиардными корпорациями, такими как Walmart Inc (WMT.N. ) и Amazon.com Inc (AMZN.O) над заведениями на Мэйн-стрит.

План расходов Байдена в размере 3,5 триллиона долларов будет направлен на финансирование инициатив в области климата, оплачиваемых отпусков, ухода за детьми, образования и здравоохранения, среди прочего, путем повышения максимальной предельной ставки индивидуального подоходного налога до 39.6 процентов.

По данным Белого дома, эта ставка коснется одиноких лиц с налогооблагаемым доходом более 452 700 долларов и супружеских пар, подающих совместную декларацию с доходом более 509 300 долларов.

Анализ казначейства, который был сосредоточен исключительно на подаче налоговых деклараций малых предприятий как S-корпораций, партнерств и индивидуальных подоходных налогов, показал, что менее 3% владельцев малого бизнеса попадают в верхнюю налоговую категорию.

Большинство малых предприятий являются сквозными предприятиями, такими как организации с ограниченной ответственностью и S-корпорации, которые не платят корпоративный налог.Вместо этого владельцы сообщают о доходах от бизнеса и платят налог в своих личных налоговых декларациях.

В 2018 году супружеские пары, зарабатывающие около 150 000 долларов США, работая на собственном малом бизнесе, платили более 20 процентов своего дохода в виде федерального подоходного налога и налогов на самозанятость. В отличие от этого, американские транснациональные корпорации платили менее 10 процентов корпоративного подоходного налога с прибыли США, как показал анализ Казначейства.

В анализе Казначейства не рассматривалось, как план Байдена по увеличению ставки корпоративного налога с 21% до 28% повлияет на владельцев малого бизнеса, которые регистрируются как C-Corps и подлежат корпоративному налогу.Лишь небольшой процент малых предприятий регистрируется в качестве C-Corps.

Заместитель министра финансов Уолли Адейемо проведет виртуальную встречу с президентом стекольной компании в Пенсильвании.

Отчетность Джарретт Реншоу; Под редакцией Хизер Тиммонс и Чизу Номияма

Наши стандарты: принципы доверия Thomson Reuters.

ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЛИСТ: Программа Build Back Better обеспечит большую справедливость налогообложения для малого бизнеса

С первого дня своего пребывания в должности президент Байден сосредоточился на предоставлении малым предприятиям Америки инструментов и ресурсов, которые им необходимы для повторного открытия, найма и восстановления.На сегодняшний день администрация Байдена-Харриса предоставила Мэйн-стрит помощь на сумму более 300 миллиардов долларов и к концу года намерена полностью списать более 6 миллионов кредитов малому бизнесу.

В то время как Мэйн-стрит набирает обороты, многие малые предприятия изо всех сил пытаются расти и конкурировать на глобальном уровне из-за налогового кодекса, который несоразмерно выгоден многонациональным корпорациям, и финансовой системы, которая не позволяет миллионам предпринимателей получить достаточный капитал для начала и расширения операций.Президент Байден намерен изменить это.

Программа «Build Back Better Agenda» президента Байдена направлена ​​против несправедливых налоговых схем, которые дают крупным корпорациям преимущество. Согласно новому анализу министерства финансов, президентская повестка дня защитит 97 процентов владельцев малого бизнеса от повышения ставок подоходного налога и обеспечит снижение налогов более чем 3,9 миллионам предпринимателей.

Доход, полученный от создания более справедливой налоговой системы для Main Street, поможет оплачивать инвестиции, которые будут способствовать росту нашей экономики и созданию рабочих мест, включая инвестиции в малый бизнес.Это включает создание национальной программы оплачиваемых отпусков с выплатой пособий федеральным правительством, а не работодателем, что уравнивает правила игры для малых предприятий, которые не могут позволить себе предоставлять это пособие своим работникам. Программа Build Back Better Agenda также расширит доступ к возможностям заключения контрактов и предоставит десятки миллиардов долларов в виде финансирования и программ технической помощи для малых предприятий, включая мелких производителей. Короче говоря, план президента Байдена закладывает основу для американского малого бизнеса, чтобы победить в 21 ^и веках.

В частности, программа «Build Back Better Agenda» президента Байдена будет:

Выровняйте правила игры для владельцев малого бизнеса путем реформирования налогового кодекса

Нынешняя налоговая система несправедливо отдает предпочтение крупным транснациональным корпорациям по сравнению с малым бизнесом на Мэйн-стрит. Малые предприятия не имеют доступа к армии юристов и бухгалтеров, которая позволила 55 прибыльным крупным корпорациям избежать уплаты каких-либо федеральных корпоративных налогов в 2020 году, и они не могут переводить прибыль в налоговые убежища, чтобы не платить U.S. налоги, как у транснациональных корпораций, могут. Транснациональные корпорации США сообщают о 60 процентах своей прибыли за рубежом всего в семи юрисдикциях с низкими налогами, которые в совокупности составляют менее 4 процентов мирового ВВП. Эти корпорации не зарабатывают деньги в этих странах; они просто сообщают об этом, чтобы получить огромное снижение налогов. В 2018 году супружеские пары, зарабатывающие около 150 тысяч долларов, работая в собственном малом бизнесе, платили более 20 процентов своего дохода в виде федеральных подоходных налогов и налогов на самозанятость. Напротив, американские транснациональные корпорации платили менее 10 процентов налога на прибыль корпораций в США.С. прибыль.

Факты о нынешней несправедливой налоговой системе вызывают тревогу, но они не удивительны для Мэйн-стрит. Почти три четверти малых предприятий говорят, что нынешняя налоговая система отдает предпочтение крупному бизнесу, а не малому, и что их бизнесу наносится ущерб, когда крупные корпорации используют лазейки для уклонения от уплаты налогов. Около двух третей малого бизнеса поддерживают повышение налогов на корпорации.

Президент Байден изложил всеобъемлющий план налоговой реформы, чтобы уравнять правила игры, решить проблемы владельцев малого бизнеса и повысить доход, который поможет оплачивать новые программы для Main Street.По плану президента:

• Поднять ставку налога на прибыль до 28 процентов;
• Ужесточение глобального минимального налога для крупных транснациональных корпораций;
• Уменьшить стимулы для иностранных юрисдикций поддерживать сверхнизкие ставки корпоративного налога, поощряя глобальное принятие устойчивых минимальных налогов для крупных корпораций;
• Установить минимальный налог в размере 15 процентов на бухгалтерский доход крупных высокодоходных корпораций;
• Устранение стимулов для крупных корпораций к офшорной прибыли и работе; и
• Усиление правоприменения для решения проблемы уклонения от уплаты налогов среди крупных корпораций.

Программа президента Байдена Build Back Better Agenda сделает налоговый кодекс более справедливым и защитит миллионы малых предприятий от повышения налогов. Например, предложение президента Байдена восстановить ставку корпоративного налога наполовину до уровня, существовавшего до 2018 года, не повлияет на малые предприятия, которые подают налоги как транзитные юридические лица (LLC, S-corps и индивидуальные предприниматели). Это почти каждый малый бизнес в Америке. Точно так же предложение президента о восстановлении верхнего предела подоходного налога до уровня, существовавшего до 2018 года, что приведет к увеличению налогов только на 2.6 процентных пунктов для самых богатых домохозяйств в Америке — затронут менее 3 процентов владельцев малого бизнеса, согласно новому анализу Министерства финансов, сфокусированному исключительно на подаче малых предприятий в качестве S-корпораций, товариществ и в таблицах индивидуальной налоговой декларации по форме 1040. C, E и F (как уже отмечалось, почти каждый малый бизнес попадает в эту категорию). В повестке дня президента Байдена умные реформы, призванные сделать налоговый кодекс Америки более справедливым, направлены на защиту владельцев малого бизнеса на Мэйн-стрит от повышения налогов.

Снижение налогов для 3,9 млн владельцев малого бизнеса.

Программа Build Back Better Agenda президента Байдена не только защитит более 97 процентов владельцев малого бизнеса от повышения подоходного налога, но и обеспечит заслуженное снижение налогов для предпринимателей на Мэйн-стрит. Такое снижение налогов даст большему количеству предпринимателей финансовую безопасность и душевное спокойствие, которые им необходимы, чтобы начать или развивать свой собственный бизнес. В частности, план будет:

• Снижение налогов для владельцев малого бизнеса с детьми. Американский план спасения (ARP) увеличил размер налогового кредита на ребенка (CTC) с 2000 долларов на ребенка до 3000 долларов на ребенка для детей старше шести лет и 3600 долларов для детей до шести лет. Программа Build Back Better Agenda расширит расширение CTC в ARP, обеспечив 39 миллионам домашних хозяйств и семьям почти 90 процентов американских детей значительное снижение налогов и сокращение детской бедности почти вдвое. Новое исследование Министерства финансов показывает, что более 3 миллионов владельцев малых предприятий с детьми извлекут выгоду из этого исторического снижения налогов.
• Снижение налогов для владельцев малого бизнеса, которые приобретают страховое покрытие через HealthCare.gov. До принятия Закона о доступном медицинском обслуживании владельцы малого бизнеса и их сотрудники были чрезмерно представлены среди незастрахованных работающих американцев. Сегодня они составляют более половины всех американцев, участвующих в торговых площадках ACA. Ранее в этом году ARP предоставила налоговые льготы, которые снизили взносы на медицинское страхование для тех, кто покупает страховое покрытие через ACA, сэкономив семьям в среднем 50 долларов на человека в месяц.С тех пор, как ARP вступил в силу, 34 процента потребителей нашли покрытие на HealthCare.gov за 10 долларов или меньше в месяц. Программа Build Back Better Agenda сделает эти скидки постоянными. В результате девять миллионов человек, в том числе более 1,2 миллиона владельцев малого бизнеса, будут продолжать экономить сотни долларов в год на своих страховых взносах, а 4 миллиона незастрахованных людей получат страховое покрытие. Build Back Better не только снизит расходы на здравоохранение для малых предприятий и их сотрудников, но и даст начинающим предпринимателям финансовую безопасность и душевное спокойствие, необходимые им для осуществления своей мечты об открытии бизнеса.Кроме того, Build Back Better поможет малым предприятиям, которые не могут позволить себе страхование своих сотрудников, конкурировать с крупными корпорациями.

Помогите малым предприятиям удерживать работников и конкурировать с крупными корпорациями через национальную программу оплачиваемых отпусков, финансируемую из федерального бюджета.

Хотя подавляющее большинство владельцев малого бизнеса считают важным создание федеральной программы оплачиваемых отпусков по семейным обстоятельствам и медицинским отпускам, США остаются одной из немногих стран в мире, которые ее не предоставляют.В результате почти четыре из пяти работников частного сектора — и 95 процентов работников с самой низкой заработной платой — не имеют доступа к оплачиваемому отпуску. Это ставит малые предприятия в невыгодное положение, когда дело доходит до найма и удержания талантливых сотрудников. Крупные корпорации, располагающие достаточными ресурсами, могут позволить себе предлагать своим сотрудникам программы оплачиваемого отпуска, но малому бизнесу с меньшими ресурсами может быть труднее это сделать. Программа президента Байдена Build Back Better Agenda уравняет правила игры для этих малых предприятий.Он гарантирует двенадцать недель оплачиваемого отпуска для родителей, семьи и личного отпуска по болезни / безопасности к 10 году программы и гарантирует, что работники получат трехдневный отпуск в связи с утратой в год, начиная с первого года. Важно отметить, что по предложению президента Байдена замещение заработной платы будет исходить от федерального правительства, а не от работодателя, что устранит любую потенциальную нагрузку на малый бизнес. Согласно исследованию на уровне штата, 9 из 10 работодателей испытали положительное или незаметное влияние на производительность, прибыльность, текучесть кадров и моральный дух сотрудников после принятия программы оплачиваемого отпуска.

Расширение доступа к контрактам, капиталу, технической помощи для малых фирм.

Президентский план расширит доступ к федеральным контрактам и вложит средства в новые программы финансирования и технической помощи, которые принесут прямую пользу малому бизнесу. В частности, план президента Байдена будет:

• Расширение возможностей заключения федеральных контрактов для малого бизнеса. От модернизации медицинских центров по делам ветеранов до ремонта других федеральных зданий — план президента предусматривает мобилизацию мелких подрядчиков для решения серьезных проблем нашего времени.
• Принять исторические меры по расширению возможностей малого бизнеса в общинах с недостаточным уровнем обслуживания. Программа Build Back Better Agenda создаст национальную сеть инкубаторов и центров развития бизнеса, чтобы помочь большему количеству предпринимателей начать новый бизнес, получить доступ к государственным контрактам и расширить свою клиентскую базу.
• Предоставьте малому бизнесу — особенно малому бизнесу с недостаточным уровнем обслуживания — инструменты для стимулирования инновационной экономики. Президент Байден призывает Конгресс инвестировать в федеральные программы, которые позволяют малым компаниям участвовать в федеральных инициативах в области исследований и разработок, которые имеют потенциал для коммерциализации.
• Помогите производственным предприятиям, принадлежащим меньшинствам, получить доступ к капиталу. Программа Build Back Better Agenda создаст новую программу грантов через Агентство по развитию бизнеса меньшинств, которая поможет мелким производителям с недостаточным уровнем обслуживания получить доступ к частному капиталу.
• Создать новый механизм финансирования для мелких производителей. Президент Байден призывает Конгресс начать новую программу совместного инвестирования с частным капиталом в промышленную базу.
• Расширение доступа к ссудному и инвестиционному капиталу. Программа Build Back Better Agenda позволит малым предприятиям стимулировать восстановление, вложив миллиарды долларов в кредитную программу 7 (a) Администрации малого бизнеса.
• Укрепление производственных цепочек поставок и инновационных экосистем . Президент Байден также призывает Конгресс укрепить Партнерство по расширению производства и Manufacturing USA; создать новый офис для мониторинга производственных мощностей и поддержки производства важнейших товаров; и создавать региональные центры для развития технологий и создания новых предприятий.

###

12 Налоговые вычеты для малого бизнеса

Малый бизнес может приносить прибыль по-разному, особенно если он прибыльный.

Дядя Сэм хочет, чтобы вы преуспели, и предоставляет несколько налоговых льгот, чтобы помочь вашему бизнесу процветать.

Вот 12 налоговых льгот — новые и старые, о которых иногда забывают даже опытные владельцы малого бизнеса и предприниматели.

1. Новый 20-процентный вычет

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) ввел некоторые новые налоговые льготы для предприятий.Для крупных фирм ставка корпоративного налога была снижена с 35 до 21 процента. Но многие сквозные предприятия, такие как индивидуальные предприниматели, партнерства, компании с ограниченной ответственностью с одним участником и корпорации S, имеют право на новый вычет в размере 20 процентов чистой прибыли.

Эта налоговая льгота предназначена для владельцев малого бизнеса, чей доход «переходит» в их индивидуальную форму 1040 из Приложения C и других различных налоговых форм. Обратите внимание, что лица, работающие в определенных сферах обслуживания, таких как финансовые, юридические, бухгалтерские и консалтинговые фирмы, получают уменьшенный вычет, если их доход превышает определенные пределы.

«Если они зарабатывают слишком много денег, некоторые люди вообще не получают вычетов», — говорит Джуди О’Коннор, сертифицированный бухгалтер компании O’Connor & Rodriguez, P.A., в Майами-Шорс, Флорида.

2. Домашний офис

TCJA исключает «невозмещенные расходы сотрудников» и другие различные вычеты, включая домашний офис сотрудника. Это происходит, когда сотрудник работает из дома в специально отведенном для удобства работодателя месте.

«Сотрудники, которые ранее списывали домашний офис как расходы наемного работника, больше не будут иметь доступ к этой потенциальной выгоде», — говорит О’Коннор.«Но вычет из домашнего офиса по-прежнему доступен для людей, использующих график C, поэтому индивидуальные предприниматели, которые показывают прибыль, могут получить вычет из домашнего офиса».

Чтобы претендовать на домашний офис по налогам, IRS утверждает, что это должно быть место, предназначенное для вашего бизнеса, и ничего больше.

Вычет не ограничивается полной комнатой. Ваш домашний офис может быть частью комнаты. Измерьте рабочую площадь и разделите ее на квадратные метры вашего дома.

Этот процент представляет собой долю расходов на домашний бизнес — аренду, ипотеку, страховку, электричество и т. Д.- что вы можете требовать.

Есть также более простой способ потребовать вычет из домашнего офиса. Рассмотрите как обычные, так и упрощенные методы списания домашнего офиса.

3. Канцелярские товары

Даже если вы не берете вычет из домашнего офиса, вы можете вычесть купленные вами товары для бизнеса. Держитесь за эти квитанции, потому что эти расходы компенсируют ваш налогооблагаемый доход от бизнеса.

4. Мебель и другое оборудование

Владельцы бизнеса, приобретающие офисную мебель и оборудование, могут вычесть покупки на сумму до 1 миллиона долларов по Разделу 179 по сравнению с 500 000 долларов в 2017 году.

Раздел 179 — это положение в налоговом законодательстве, которое позволяет владельцам бизнеса вычитать полную закупочную цену квалифицированного оборудования из своего валового дохода. Вместо того, чтобы вычитать определенный процент оборудования в соответствии с многолетним графиком амортизации, как это обычно делается, владельцы бизнеса могут вычесть полную цену, если они ограничивают расходы пределом в 2,5 миллиона долларов, если оно было профинансировано или приобретено в 2018. В 2017 году лимит расходов составил 2 миллиона долларов США.

Бонусная амортизация в размере 100 процентов также доступна для определенных бизнес-активов.

Да, это сбивает с толку, но стоит изучить вопрос, если вы расширяете свой бизнес. Кроме того, благодаря TCJA владельцы бизнеса могут покупать новое или бывшее в употреблении оборудование , тогда как ранее право на этот вычет имелось только для нового оборудования.

Квалифицированные активы по Разделу 179 включают:

• Машины или оборудование, приобретенные для коммерческого использования.
• Офисная мебель.
• внедорожник, пикап и фургон весом более 6000 фунтов.
• Некоторые улучшения интерьера коммерческой недвижимости.

5. Программное обеспечение и электроника

Гаджеты, ставшие незаменимыми для малого бизнеса, можно списать. Эти офисные расходы включают программное обеспечение, ноутбуки, планшеты, смартфоны и другую небольшую электронику. Предметы стоимостью 2500 долларов США или меньше могут быть списаны на расходы в том году, в котором они были приобретены, а не амортизироваться с течением времени, как это было до 2016 года. Предметы стоимостью более 2500 долларов США подлежат амортизации; проконсультируйтесь со своим бухгалтером, чтобы узнать, может ли применяться амортизация бонуса.

В соответствии с разделом 179 новое компьютерное программное обеспечение, приобретаемое компанией, может быть полностью отнесено на расходы в течение года покупки. Программное обеспечение должно быть «стандартным», то есть не разработанным специально, и доступным для любого потребителя, чтобы иметь право на вычет. Он также должен использоваться для приносящей доход коммерческой деятельности и должен работать более года.

Специальное или проприетарное программное обеспечение не подлежит налоговой льготе, равно как и базы данных, если они не соответствуют определенным критериям. Веб-сайты в настоящее время также не принимаются.

6. Пробег

Если вы водите машину по делам, IRS хочет вернуть вам часть ваших денег. Вам понадобится документация, поэтому держите записную книжку в автомобиле, чтобы записывать дату, пробег, плату за проезд, стоимость парковки и цель поездки.

В конце года у вас есть два варианта:

1. Суммируйте пробег и добавьте дорожные сборы и парковку, чтобы рассчитать вычет. Как только у вас будет общий пробег, умножьте его на 54,5 цента и получите вычет за 2018 год.
2. Измерьте использование вашего бизнеса по сравнению с личным вождением и вычтите эту часть расходов, связанных с автомобилем. Не забудьте включить газ, ремонт и страховку.

Если вы арендуете , включите эти платежи.

Если вы покупаете автомобиль , учтите проценты по кредиту и амортизацию вашего автомобиля.

Если офис вашей компании находится в вашем доме , вы можете вычесть весь пробег, связанный с бизнесом, с минуты, когда вы съехали с подъездной дорожки, до возвращения домой.

Если ваш бизнес не находится на дому, счетчик пробега начинается в первом пункте назначения и заканчивается в последнем. Вы не можете указать путь до дома и обратно. В этом случае попробуйте назначить несколько деловых встреч в один день, чтобы вы могли использовать пробег между остановками в качестве списания налогов.

Обратите внимание: если вы заявили о своем транспортном средстве в соответствии с разделом 179 или иным образом амортизировали его, вы не сможете получить вычет за пробег в служебных целях.

7.Поездки и питание

TCJA отменил вычеты, относящиеся к «развлечениям, развлечениям или отдыху», которые владельцы бизнеса могли ранее списать, если они, например, приглашали клиентов на спортивное мероприятие или игру в гольф, пока продолжалось деловое обсуждение. место до или после мероприятия.

Но сохранились некоторые вычеты, связанные с проездом и питанием. Как и раньше, обеды по-прежнему подлежат вычету, до 50 процентов, если они не «считаются щедрыми или экстравагантными».«Если вы пригласите клиента на игру в мяч, стоимость билета не вычитается, но если вы покупаете хот-доги и напитки, вы все равно можете вычесть половину этой стоимости.

Жилье и служебные автомобили, используемые для деловых целей, по-прежнему не облагаются налогом.

Дополнительная информация, поясняющая вычитаемые бизнес-обеды, особенно в случаях, когда питание предоставляется сотрудникам в офисе, будет предоставлена ​​Министерством финансов и IRS.

Протяните руку помощи вашей компании. Сравните ставки по кредитным картам для малого бизнеса в Bankrate.com.

8. Страховые взносы

Самостоятельная работа и оплата собственных страховых взносов? Эти расходы обычно подлежат вычету, но не во всех случаях.

«Как обычно в IRS, детали важны, и при подаче заявления на вычет следует обращаться к инструкциям IRS», — говорит О’Коннор.

Этот перерыв в первую очередь приносит пользу владельцам, но есть ограничения. Вычет не может превышать чистую прибыль вашего бизнеса. И это запрещено, если вы имели право на другое медицинское страхование, в том числе предлагаемое медицинским планом вашего нанятого супруга.

Вы также можете включить часть страховых взносов, которые вы платите по страховке на случай длительного ухода за собой, своим супругом или иждивенцами.

9. Пенсионные взносы

Вы работаете не по найму и откладываете на пенсию соло 401 (k), SEP IRA или Keogh? Не забудьте вычесть свой взнос из своей налоговой декларации.

10. Социальное обеспечение

Плохая новость: если вы работаете не по найму или открываете малый бизнес, вам придется платить вдвое больше отчислений на социальное страхование, чем как наемный работник.Это потому, что федеральный закон требует, чтобы работодатель платил половину, а работник — половину. Оба являются самозанятыми работниками, что означает, что общая сумма будет равна 15,3 процента вашей чистой прибыли.

Хорошая новость: вы можете вычесть половину взноса со своего 1040.

11. Плата за телефонную связь

Вы можете вычесть стоимость деловых звонков, которые вы совершаете из дома.

Регулярные платежи и платежи по вашей телефонной линии не засчитываются в ваш вычет. Но если у вас установлена ​​вторая линия и вы используете ее только для бизнеса, все эти расходы подлежат вычету.

«У большинства владельцев малого бизнеса, работающих на дому, больше нет наземных линий связи», — говорит О’Коннор. «Вместо этого они используют сотовые телефоны».

Если вы используете свой мобильный телефон для бизнеса, вы можете запросить эти звонки в качестве налогового вычета. Если 30 процентов вашего времени на телефонные разговоры тратятся на работу, вы можете вычесть 30 процентов своего телефонного счета.

12. Детский труд

Если вы нанимаете своих детей в качестве сотрудников на своем предприятии, вы можете вычесть их заработную плату из дохода вашего предприятия, если они соответствуют определенным требованиям.

Кроме того, при приеме на работу ребенка в возрасте 17 лет и младше налога на социальное обеспечение или медицинское обслуживание не взимается, а для детей младше 21 года не взимается налог по безработице (известный как FUTA).

Однако этот перерыв предоставляется только в том случае, если вы действуете как индивидуальный предприниматель или как партнерство, в котором вы и ваш супруг (а) являетесь единственными партнерами. Если ваш бизнес работает как корпорация, то работодателем считается она, а не вы, и корпорация не освобождается от налоговых обязательств.

92 Налоговые вычеты для малого бизнеса (+11, вы никогда не должны пробовать)

92 налоговых вычета для малого бизнеса, которые можно использовать сейчас (+11, вы никогда не должны пробовать)

Получить версию для печати

Устали от прокрутки? Загрузите PDF-версию, чтобы ее было проще читать в автономном режиме и делиться с коллегами.
Скачать PDF

Добавьте свои данные ниже, чтобы PDF-файл был отправлен вам на почту.

Ссылка для загрузки PDF-файла скоро появится в вашем почтовом ящике.

До сих пор в этом Справочнике по налогам на электронную торговлю мы рассматривали налог с продаж, Amazon FBA и сроки выполнения налогового законодательства. Теперь перейдем к самому интересному: к вычетам.

Налоги — это обычное дело, но и многое другое. Малому бизнесу в США повезло, что у него есть множество возможных вычетов, позволяющих сэкономить деньги там, где они могут.

Обратите внимание, что для того, чтобы использовать любой из этих вычетов, вам нужно будет подтвердить размер комиссии и затрат. Это означает, что вам нужно хранить все чеки в организованном порядке.

Кроме того, всегда консультируйтесь с налоговым консультантом о том, когда их использовать и если можно. Мы связались с несколькими сайтами, где описывается, когда каждая франшиза может применяться к вам. Не все из них будут — и некоторые правила использования вычета могут быть довольно детальными.

Всегда проверяйте дважды у налогового эксперта, чтобы убедиться, что вы не переплачиваете или недоплачиваете.

Как современные потребители совершают покупки через каналы

Потребители делают покупки в свободное время, по предпочтительным каналам и сравнивают магазины и цены. Вот все, что вам нужно знать, от демографических покупательских привычек до различий между людьми в городах и сельской местностью.

Создайте омниканальную стратегию для своего целевого клиента прямо сейчас.

Получите исследование сейчас.

92 Налоговые вычеты для малого бизнеса

1. Бухгалтерские сборы
2. Реклама и маркетинг
3. Амортизация
4. Безнадежные долги, которые вы не можете взыскать
5. Банковские сборы
6. Заседания Совета директоров
7. Ремонт и обслуживание зданий
8. Членские взносы бизнес-ассоциации
9. Деловая поездка (вот что вам нужно знать!)
10. План медицинского страхования в кафетерии (требуется план)
11. Расходы на машину
12. Благотворительные отчисления на хозяйственные цели
13. Благотворительность или поездки для оказания благотворительных услуг
14. Услуги по уборке / уборке
15. Инкассовые расходы
16. Комиссионные сторонним лицам
17. Компьютеры и технические принадлежности
18. Гонорары за консультационные услуги
19. Повышение квалификации для поддержания лицензирования и повышения квалификации
20. Подрядчики
21. Конгрессы и выставки
22. Комиссия за обслуживание кредитной карты
23. Амортизация
24. Скидки покупателям
25. Питание вне дома во время деловой поездки
26. Обучение и тренинги для ваших сотрудников
27. Заработная плата сотрудников
28. Вознаграждение работникам
29. Развлечения для клиентов и клиентов
30. Оборудование
31. Ремонт оборудования
32. Экспонаты для рекламы
33. Заработная плата членов семьи
34. Комиссия за франшизу
35. Фрилансеры
36. Транспортные расходы
37. Мебель или оборудование
38. Подарки для клиентов или сотрудников (лимит вычета 25 долларов для каждого)
39. Групповое страхование (при наличии)
40. Сторожевая собака
41. Тренажерный зал для сотрудников, расположенный на территории
42. Страхование здоровья
43. Домашний офис (см. Нашу удобную статью)
44. Страховые взносы по кредитам, ответственности, противозаконным действиям, вознаграждения работникам и другие виды страхования
45. Проценты
46. Интернет-хостинг и услуги
47. Опись
48. Инвестиционные консультации и сборы
49. Юридические издержки
50. Лицензионные сборы
51. Комиссия за управление
52. Материалы
53. Техническое обслуживание
54. Медицинские расходы (по плану)
55. Проценты по ипотеке на коммерческую недвижимость
56. Переезд
57. Газеты и журналы
58. Канцелярские товары и расходы
59. Внешние услуги
60. Расчет заработной платы
61. Налоги на заработную плату для сотрудников, включая налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и налоги на безработицу
62. Парковка и сборы
63. Пени и штрафы за просрочку или невыполнение контрактов
64. Пенсионные планы
65. Разрешения и сборы
66. Почтовая оплата
67. Участие в прибыли
68. Реклама
69. Призы конкурсов
70. Расходы на недвижимость
71. Скидки с продаж
72. Аренда
73. Исследования и разработки (мы буквально написали руководство по этому поводу!)
74. Пенсионные планы
75. Роялти
76. Сейф
77. Сейф
78. Стоимость услуг
79. Программное обеспечение и онлайн-сервисы
80. Начальные расходы
81. Стереооборудование для воспроизведения фоновой музыки на работе
82. Аренда складских помещений
83. Субподрядчики
84. Налоги (что удивительно, налоги, понесенные при ведении бизнеса, вычитаются)
85. Телефон
86. Кража и потеря
87. Советы.Тот факт, что вы не получили квитанцию, не означает, что вы не можете вычесть стоимость, но вам все равно следует задокументировать ее.
88. Униформа для ваших сотрудников
89. Утилиты
90. Вывоз мусора
91. Дизайн сайта
92. Страхование компенсации рабочим

11 вычетов, которых следует избегать полностью

1. Ссуда ​​для малого бизнеса, но вы можете вычесть все, что купите с помощью ссуды
2. Деловая одежда, которую можно носить вне работы (например, униформа)
3. Помогите своему времени на благотворительность
4. Членские взносы, даже в профессиональную организацию
5. Платежи по федеральному подоходному налогу
6. Ваши взносы по страхованию жизни и по инвалидности, если вы единственная опора., партнерство или S Corporation
7. Лоббисты
8. Пени и штрафы, уплаченные вами в результате нарушения закона
9. Взносы на политические цели
10. Стоимость профессиональной аккредитации
11. Ваша заработная плата, если вы ИП

Вопросы, опасения или другие упущенные нами вычеты? Оставляйте их в комментариях ниже.

21 Налоговые вычеты для малого бизнеса, о которых нужно знать

Для владельцев малого бизнеса есть несколько более сладких фраз, чем «налоговые вычеты для малого бизнеса.«Но в большинстве случаев владельцы бизнеса просто не знают обо всех доступных им налоговых вычетах для малого бизнеса — или они просто не тратят время на ведение подробных записей, перечисление расходов или подсчет цифр, необходимых для того, чтобы воспользоваться преимуществами. эти вычеты.

21 Налоговые вычеты для малого бизнеса

Все эти вычеты могут быть востребованы индивидуальными предпринимателями, а также корпорациями C и S, товариществами и LLC (хотя для каждого из них могут быть разные правила).

1. Начальные и организационные расходы

Наш первый налоговый вычет для малого бизнеса связан с оговоркой — на самом деле это не налоговый вычет. Затраты на открытие бизнеса рассматриваются IRS как капитальные затраты, поскольку они являются инвестициями в ваш бизнес (деньги фактически не ушли из бизнеса, а просто были преобразованы в актив). Вычеты на капитальные затраты обычно происходят в течение нескольких лет. Это называется амортизацией и помогает предприятиям точно оценивать прибыльность из года в год.Дополнительную информацию можно найти в седьмой и восьмой главах Публикации IRS 535, покрывающей коммерческие расходы.

2. Товарно-материальные запасы

Некоторые предприятия, основанные на товарных запасах, производят продукцию или покупают ее для перепродажи. Если это ваша бизнес-модель, вы можете вычесть стоимость своих запасов или стоимость продаваемых вами товаров. Обычно вы должны оценивать запасы в начале и в конце каждого налогового года, чтобы определить стоимость проданных товаров.

Ниже перечислены виды расходов, по которым определяется себестоимость реализованной продукции:

• Стоимость продукции или сырья, включая фрахт.

• Прямые затраты на рабочую силу (включая взносы в пенсионные фонды или пенсионные планы) для рабочих, которые производят продукцию.

3. Коммунальные услуги

Любые коммунальные услуги, которые вы используете для своего бизнеса, полностью вычитаются. Сюда входят счета за воду, электричество, мусор и телефонные разговоры. Однако, если у вас есть домашний офис и вы пользуетесь стационарным телефоном, стоимость первого стационарного телефона не вычитается, в отличие от последующих стационарных телефонов.

4.Страхование

Большинство предприятий оформляют страховку в той или иной форме. Стоимость медицинской страховки владельца бизнеса, страхования продолжения бизнеса и полиса владельца бизнеса вычитается на 100%. Другие типы полисов страхования с вычетом из франшизы включают страхование имущества, страхование ответственности, страхование от злоупотреблений служебным положением, компенсацию расходов работникам, автострахование, страхование жизни сотрудников, предоставляемое бизнесом, и страхование прерывания хозяйственной деятельности.

Обратите внимание, что с медицинским страхованием малый бизнес также может претендовать на налоговый кредит до 50% в соответствии с соглашением о возмещении медицинских расходов от квалифицированного малого работодателя (QSEHRA).

5. Аренда коммерческой недвижимости

Если вы арендуете свою коммерческую недвижимость, вы можете вычесть арендные платежи из налогов. В качестве альтернативы, если вы ведете свой бизнес из дома, вы также можете пройти тест на соответствие критериям в IRS, чтобы узнать, имеете ли вы право на какие-либо вычеты. Типы вычитаемых расходов на домашний бизнес включают проценты по ипотеке, страхование, коммунальные услуги, ремонт и амортизацию. Вы можете узнать больше в публикации IRS 587.

6. Авторасходы

Если у вас есть автомобиль для деловых целей, вы обычно можете вычесть все, что считается расходами на автомобиль.Тем не менее, вы должны иметь записи, подтверждающие использование в бизнесе, а также отслеживать свои мили. И наоборот, вы можете рассчитывать на стандартную ставку миль IRS, которая в настоящее время составляет 0,58 цента за милю. Если вы используете свой автомобиль как в деловых, так и в личных целях, вы должны разделить свои расходы по фактическому пробегу. См. Публикацию 463 о расходах на поездки, развлечения, подарки и автомобиль для получения дополнительной информации.

7. Аренда и амортизация оборудования и машин

Если вы арендуете оборудование или машины для своего бизнеса, вы можете полностью вычесть эти расходы.Это может быть что угодно, от принтеров и копиров, до фургонов и грузовиков. Вы также можете потребовать амортизацию оборудования и техники. Однако эти затраты должны вычитаться в течение нескольких лет. Для этого вы должны подать заявление на вычет по Разделу 179, который позволяет владельцам бизнеса вычитать до 1 020 000 долларов США из нового или бывшего в употреблении имущества, находящегося в эксплуатации в течение налогового года.

8. Канцелярские товары

Бумага, коробки, ручки, скобы… они могут быть небольшими, но все они стоят денег (которые вы можете вычесть из налогов).

9. Офисная мебель

Офисная мебель также считается типом канцелярских принадлежностей и, следовательно, может быть вычтена так же, как бумага для принтера или чистящие средства.

10. Подписка на программное обеспечение

Если вы купили или скачали программное обеспечение для своего бизнеса, эта сумма может быть вычтена. Эти типы расходов могут быть заявлены в разделе «Прочие общие бизнес-расходы> Прочие разные расходы» вашей налоговой формы Приложения C.

11. Реклама и маркетинг

Если вы можете доказать, что они связаны с вашим бизнесом, вы можете потребовать обратно любые деньги, потраченные на обычные рекламные и маркетинговые покупки. Это включает в себя такие вещи, как рекламные щиты, визитки, объявления на желтых страницах, а также найм фрилансера для разработки логотипа компании или отправку благодарственных открыток клиентам.

12. Деловые развлечения

Развлекать клиентов обедами и мероприятиями? Эта сумма тоже может быть вычтена, если это необходимо для вашего бизнеса.Обратите внимание, что на большинство расходов на питание вычитается только до 50%. Но некоторые виды обедов, такие как еда на корпоративе, подлежат 100% вычету. Обязательно сохраните свои чеки и отметьте деловую цель обеда, чтобы максимально увеличить этот вычет.

13. Путевые расходы

Если вы часто бываете в разъездах, вам обязательно стоит подумать о том, чтобы вычесть свои командировочные расходы. Чтобы деловые расходы считались командировочными, они должны проводиться за пределами города или района, в котором вы ведете бизнес.Вы также должны находиться вдали от налоговой службы дольше, чем полный рабочий день. К видам вычитаемых транспортных расходов относятся авиабилеты, дорожные сборы, такси и проживание.

14. Проценты

Если у вас есть ссуда для малого бизнеса, вы будете платить проценты по тому, что вы заимствуете у кредитора. Эти процентные платежи обычно полностью вычитаются из налогооблагаемой базы, если заем используется для покрытия деловых расходов. Чтобы потребовать этот вычет, владелец бизнеса должен нести юридическую ответственность по долгу, а владелец бизнеса и кредитор должны иметь отношения «должник / кредитор».Другими словами, ссуда должна быть получена через традиционного кредитора, а не через друга или члена семьи.

15. Безнадежная задолженность

Если вы когда-либо ссужали деньги сотруднику или поставщику, не получая их обратно, вы можете потребовать их обратно как «безнадежную задолженность». Вам просто нужно иметь возможность доказать, что это был деловой долг, а не личный. IRS определяет безнадежный долг как «убыток из-за бесполезности долга, который был либо создан, либо приобретен в ходе торговли или бизнеса, либо тесно связан с вашей торговлей или бизнесом, когда он стал частично или полностью обесценен.”

Ниже приведены примеры безнадежных долгов предприятий (если они ранее были включены в доход):

• Ссуды клиентам, поставщикам, дистрибьюторам и сотрудникам.

• Продажа в кредит клиентам.

• Гарантии по корпоративным кредитам.

16. Налоги

Как бы странно это ни звучало, но налоги, которые вы уплачиваете только за ведение своего бизнеса, подлежат вычету. Эти налоги могут быть федеральными, государственными или местными налогами на прибыль, недвижимостью или налогами с продаж.Налоги вашего работодателя, такие как доля работодателя в FICA, FUTA и налогах штата по безработице, также полностью вычитаются.

17. Заработная плата сотрудников

Как правило, заработная плата ваших сотрудников полностью вычитается. Сюда входят бонусы и комиссии. Однако этот вычет не распространяется на индивидуальных предпринимателей, партнеров и участников LLC, поскольку эти лица не считаются сотрудниками.

18. Программы льгот сотрудникам

Вы также можете вычесть определенные программы льгот сотрудников, такие как помощь в образовании, помощь по уходу за иждивенцами, помощь в усыновлении по страхованию жизни или учетные записи квалифицированного пенсионного плана.Для самозанятых лиц взносы в их собственные пенсионные планы представляют собой личные вычеты, указанные в форме 1040.

19. Подарки сотрудникам

Подарки сотрудникам подлежат 100% вычету в размере до 25 долларов в год на каждого сотрудника, согласно публикации 463 IRS.

20. Работа по контракту

Используете ли вы независимых подрядчиков или фрилансеров в качестве части вашей рабочей силы? Стоимость найма рабочей силы по контракту полностью не облагается налогом. Обратите внимание, что вы должны выдать форму MISC-1099 любому подрядчику, получающему от вас на 600 долларов больше в данном налоговом году.Если сотруднику платят с помощью кредитной карты или PayPal, обработчик платежей должен выдать рабочему форму 1099-K.

21. Юридические и профессиональные гонорары

Если вам когда-нибудь понадобится нанять юриста или бухгалтера для вашего бизнеса, вы можете вычесть 100% их гонорара.

Как потребовать налоговые вычеты для малого бизнеса

Чтобы потребовать налоговые вычеты для малого бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны заполнить налоговую форму Приложения C. Форма Приложения C используется для определения налогооблагаемой прибыли вашего бизнеса в течение налогового года.Затем вы указываете эту прибыль в своей личной форме 1040 и рассчитываете оттуда налоги.

Если вам нужна помощь в подаче налоговой декларации, многие бухгалтерские службы могут объединить вас с профессиональным налоговым специалистом, который поможет с подачей налоговой декларации. Например, пользователей Bench можно связать с бухгалтером для составления финансовой отчетности. Вы также можете перейти на Bench Tax для полной налоговой отчетности.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet

Taxes — Центр развития малого бизнеса и технологий Арканзаса

Удержание государственного налога

Если у предприятия есть сотрудники и он уже получил идентификационный номер работодателя, зарегистрируйтесь в штате для получения пакета с информацией об утаивании.Используйте форму AR4ER, полученную в офисе или на веб-сайте ниже.

EIN, выданный IRS, будет тем же номером, который используется Арканзасом для целей удержания налогов штатом.

После получения запроса Департамент финансов и администрации будет направлять бизнесу материалы для ежемесячного перечисления государственного подоходного налога и ежеквартального представления налоговых отчетов.

Департамент финансов и администрации
Ledbetter Revenue Building
7th and Wolfe, Room 225,
P.O. Box 9941
Little Rock, AR 72201
501.682.2212
dfa.arkansas.gov

Налог с продаж и использование

Чтобы подать заявление на получение разрешения, подайте заявление вместе с невозвращаемым сбором в размере 50 долларов США по адресу, указанному ниже. Для получения дополнительной информации о налоге с продаж и использовании посетите указанные ниже сайты.

Этот отдел выдает номер налогового разрешения на продажу и использование. Это не то же самое число, что и EIN.

Все предприятия розничной торговли, включая электронные магазины и некоторые предприятия сферы услуг, должны иметь налоговые разрешения на продажу и использование.Налог на использование уплачивается с товаров, приобретенных за пределами штата, и продавец не взимает налог с продаж.

Налоги уплачиваются ежемесячно. Если бизнес собирает 25 долларов или меньше, налоги сообщаются ежеквартально или раз в полгода.

Проверка статуса налоговых обязательств при покупке существующего бизнеса.