Лимит остатка денежных средств в кассе 2019: Лимит остатка кассы на 2019 год

Лимит остатка денежных средств в кассе в СНТ

Вопрос

Если лимит остатка денежных средств в кассе при приеме членских взносов в СНТ? и как хранить эти денежные средства?

Ответ

СНТ обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, оформлять при наличном денежном расчете кассовые документы (приходные и расходные ордера), вести кассовую книгу, выводить ежедневный остаток наличных денег. А если данные организации помимо своей деятельности еще осуществляет коммерческую деятельность (например: оказывает услуги не членам ДНТ, СНТ), в таких случаях они должны соблюдать требования Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно- кассовой техники…»

При этом при расчете лимита кассы учитываются все наличные поступления, в том числе вступительных и членские взносы.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

СНТ должно хранить на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

В соответствии с п. 3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

О том, как сдавать наличные денежные средства в банк смотрите в приложенных файлах.
Руководству СНТ следует помнить, что за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций в части неоприходования денежной наличности, не соблюдения лимита остатка денежных средств, а также за несоблюдение предельного размера наличных расчетов, предусмотрена административная ответственность по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Просмотров: 5 062

Расчет на установление лимита остатка кассы

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет на установление лимита остатка кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Расчет на установление лимита остатка кассы

Судебная практика: Расчет на установление лимита остатка кассы

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет на установление лимита остатка кассы Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Денежные расчеты»
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
(«ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2020)Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит кассы в соответствии с Приложением к Указанию N 3210-У, исходя из характера своей деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Иными словами, согласно Приложению к Указанию N 3210-У организация может устанавливать лимит кассы двумя вариантами — по наличной выручке или по наличным выплатам. В первом случае расчет лимита кассы (L) определяется по формуле:

Нормативные акты: Расчет на установление лимита остатка кассы

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 27.08.2020 N АПЛ20-236
Так, из содержания положений Указания N 3210-У усматривается, что, устанавливая лимит остатка кассы, Банк России не оставляет его произвольным и неопределенным, а предусматривает его расчет по формуле, приведенной в приложении к Указанию N 3210-У, с учетом реальных данных об объеме поступлений наличных денег или объеме выдач наличных денег за конкретный период. Рассчитав по данной формуле лимит остатка кассы, юридическое лицо в своем распорядительном документе устанавливает его максимально допустимую величину. При этом Указание N 3210-У содержит перечень случаев, когда допускается накопление наличных денег сверх установленного лимита остатка кассы. Требование хранения наличных денежных средств сверх лимита остатка кассы на банковских счетах юридического лица в банках не ограничивает права юридических лиц на свободное распоряжение принадлежащими им денежными средствами, как ошибочно полагают административные истцы, поскольку юридическое лицо не утрачивает своих прав на них и возможности использования данных денежных средств при проведении в последующем расчетов, о чем правомерно указано в обжалуемом решении.

устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе

В конце рабочего дня в кассе предприятия или предпринимателя почти всегда остается некоторое количество наличных денег – остаток денежных средств на конец рабочего. Как поступить с этими деньгами? Всегда ли  нужно сдавать их в банк? Для чего устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе?

Для чего, устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе

Лимит остатка кассы на конец рабочего дня – это та максимальная величина денежных средств, которая может быть оставлена в кассе после окончания рабочего дня.

Если в конце дня в кассе осталась сумма, превышающая установленный лимит, то она должна быть сдана на расчетный счет в банке.
Накопление наличных денег в кассе предприятия законодательством, увы, не предусмотрено.
Оставлять в кассе сумму, превышающую лимит можно только в дни, установленные для выдачи заработной платы, пособий, стипендий,  социальных выплат. Дни выдачи зарплаты устанавливаются либо коллективным договором, либо приказом руководителя.
Платежная ведомость, по  которой выплачивается заработная плата открывается не более чем на 5 рабочих дней.
Обратите внимание! В их число включаются день снятия наличных с расчетного счета, а также выходные и праздничные дни (в том случае, если они являются рабочими).

Кто и как устанавливает лимит остатка кассы

Для ответа на все эти вопросы обратимся к Приложению 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 16.06.2017 № 4416 -У) “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства”.

Обязательно ли устанавливать лимит остатка денег в кассе

Лимит остатка денежных средств на конец рабочего дня устанавливается всеми предприятиями, работающими с наличными деньгами, кроме  относящихся к числу малых предприятий.
Индивидуальные предприятия тоже могут не устанавливать лимит остатка кассы.

Кем устанавливается лимит остатка

Юридическое лицо само устанавливает лимит остатка кассы исходя из условий своей работы. Для обособленного подразделения, которое сдаёт денежные средства на расчетный счет юридического лица,  его устанавливает головной офис.

Как устанавливается лимит остатка

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается  распорядительным документом, например, приказом руководителя.

Обычно это делается сразу после начала ведения бух. учета или в конце календарного года.

На какой срок устанавливается лимит

Этот вопрос законодательно не решен. Предприятие само определяет периодичность установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Нужно ли согласовывать лимит

Лимит остатка наличных средств – это внутренний документ предприятия. Согласовывать его с кем – либо не нужно.

Как рассчитать лимит остатка наличных средств

Рассчитать можно сделать двумя способами.
На основе данных о выручке предприятия, поступившей в кассу за определённый период (так обычно поступают предприятия, получающие выручку преимущественно в кассу).

На основе данных о расходовании наличных денег, кроме расходов на выплату зарплат, стипендий, пособий и т. д. (так обычно поступают предприятия, получающие деньги с расчетного счета).

Как выбрать периоды

Период, за который берутся данные, предприятие выбирает совершенно произвольно. Но, в любом случае  лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается на основе данных, взятых не более чем за 92 рабочих дня.
Период между днями сдачи наличных денежных средств на расчетный счет в банке и период между днями получения наличных по чеку не должны превышать 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в данном населённом пункте – 14.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет лимита кассы на 2019г

Приказ на лимит остатка кассы организации. Приказ о хранении денег в кассе без установления лимита. Лимит кассового остатка можно определить одним из двух способов: либо исходя из объема поступления выручки, либо по сумме расходования наличных. Наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения.

Как рассчитать лимит кассы в 2019 году?

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция «Учет. Право» особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации.

Расскажем, какой должен быть лимит остатка кассы для малых предприятий в году, а также лимит на текущий год и какие документы нужны, чтобы утвердить или отменить его. Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка кассы — максимально допустимую сумму наличных, которые могут находится в кассе, после подведения остатка на конец рабочего дня. Наличные средства сверх установленного лимита должны храниться на расчетных счетах в банке.

Согласно Указанию ЦБ организации самостоятельно рассчитывают допустимый лимит, однако использовать для этого должны утвержденные формулы. Таким образом, порядок расчета лимита регламентирован, но в тоже время позволяет каждому предприятию устанавливать предел сумы исходя из своих потребностей. Как работать в году.

Требования к малым предприятиям установлены статьей 4 Федерального закона от Уточнить, что предприятие является малым, можно на сайте ФНС rmsp. Акции, обращающиеся на организованном рынке ЦБ, отнесены к акциям высокотехнологичного сектора экономики. Деятельность организации заключается в практическом внедрении результатов интеллектуальной деятельности изобретений, достижений, программ для ЭВМ , исключительные права на которые принадлежат её учредителям.

Если предприятие перестало соответствовать признакам малого предприятия, оно утрачивает статус, дающий послабление, и должно принять меры по введению лимита финансовых средств. Не все компании, считающиеся малыми, отказываются нормировать наличные.

Во-первых, банк — безопасное место хранение денег. Во-вторых, чаще всего предприятие не нуждается в большой сумме наличных. Расчеты с поставщиками, как правило, производятся безналичным образом, зарплата сотрудникам перечисляется на банковские карты. Кроме того, ЦБ ввел ограничение на наличные расчеты между юриками или ИП. Предел — тыс. Лимит расчета наличными между юрлицами в году. Отмена лимита лимита кассы для малых предприятий или его пересмотр. Бывает, что в течение года предприятию надо пересмотреть норму лимита или даже вовсе отказаться от него.

Если при составлении приказа о лимите не был указан срок его действия, то документ будет актуален, пока существующее ограничение будет устраивать организацию. Отказаться от лимита кассы в году можно в любое время. ЦБ не требует делать это только с 1 января. Порядок действий в данном случае такой:. Для нормирования остатка кассы, надо издать приказ.

Какую формулу использовать для расчета компания выбирает самостоятельно. Способ нормирования и сам расчет желательно прописать в приказе. Банк России не устанавливает частоту, с которой предприятие может менять или отменять лимит остатка. Организация самостоятельна в принятии данного решения. Например, в месяцы с большой выручкой размер ограничения целесообразно увеличить. Читайте также: Наличные расчеты между юридическими лицами в год: лимит.

Чтобы установить новый лимит или отменить его, следует издать новый приказ. Образец смотрите ниже. С 1 июля года отменить приказ от В приложении к Указанию от Способ 1.

Расчет лимита кассы исходя из выручки. Чтобы определить лимит остатка наличных денег, учитывают объем поступлений наличных за проданные товары работы, услуги.

Новосозданное юрлицо применяет для расчета прогнозируемый объем поступлений наличности. При этом лимит остатка наличных денег в кассе нужно устанавливать в полных рублях письмо ЦБ РФ от Объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях. Способ 2. Расчет лимита кассы исходя из потребности в наличных деньгах.

При отсутствии выручки учитывают объем выдач наличных, за исключением сумм для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях.

Но расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня период времени равен 3 рабочим дням. Компания с обособленными подразделениями, сдающими выручку в кассу головного офиса, определяет лимит с учетом лимитов, обособленных подразделений.

В таком случае лимит остатка для каждого подразделения и головного офиса определяется из суммы общего лимита произвольно — не обязательно использовать формулу для расчет нормы каждому подразделению.

Достаточно установить внутренним приказом принцип распределения лимита, рассчитанного по компании в целом, между подразделениями с учетом потребностей каждого подразделения. Головная организация обязана направить в обособленное подразделение экземпляр документа об установлении ему лимита.

Если лимит установлен, компания обязана его соблюдать. В противном случае, вы рискуете получить штраф во время проверки. Если общий лимит по организации не превышен, но есть перелимит в одном из подразделений, это будет считаться несоблюдением порядка хранения свободны денежных средств. Инспекторы вправе оштрафовать юрлицо и его руководителя. Штраф на должностное лицо варьируется в пределах тыс.

Причем проверяющие вправе выписать два штрафа одновременно. Что изменится в работе главбуха из-за поправок в НК. Таблица поправок.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал года. Расчет по страховым взносам за 4 квартал года: бланк образец. Декларация ЕНВД за 4 квартал года: бланк. Декларация по НДС за 4 квартал года образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал года.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал года. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 4 квартал года.

Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал года. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января года. Изменения в трудовом законодательстве в году. Новая форма 6-НДФЛ в году. Новая предельная база по взносам на год. Что поменялось в расчете отпускных в году. МРОТ в году по регионам России. График отпусков на год. Фиксированные платежи ИП за себя в году.

Табель учета рабочего времени на год. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Простите, что прерываем чтение:. Новые ставки налогов, отчетность и проверки — изменений в работе. О газете Реклама Ввести код доступа.

Статьи Кассовый порядок. Лимит остатка кассы для малых предприятий в году. Темы: ККТ Кассовый порядок. Исключение из общего правила допустимо в дни, когда организация: выплачивает стипендии, зарплату, выплаты социального характера и т.

Как работать в году Лимит остатка кассы на год для малых предприятий.

РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция «Учет. Право» особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации. Расскажем, какой должен быть лимит остатка кассы для малых предприятий в году, а также лимит на текущий год и какие документы нужны, чтобы утвердить или отменить его. Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка кассы — максимально допустимую сумму наличных, которые могут находится в кассе, после подведения остатка на конец рабочего дня. Наличные средства сверх установленного лимита должны храниться на расчетных счетах в банке. Согласно Указанию ЦБ организации самостоятельно рассчитывают допустимый лимит, однако использовать для этого должны утвержденные формулы.

Расчет лимита остатка кассы на 2019 год

В Помощь Бухгалтеру. Тесты для бухгалтеров. Скачать распоряжение о лимите кассы. Формулы для расчета лимита кассы. Предприниматели, заключая сделки с организациями и другими ИП, должны соблюдать лимит расчетов наличными.

Кассовая дисциплина содержит несколько важных аспектов, выполнение которых является обязательным для компаний. Один из них — определение размера остатка наличных в кассе и выдерживание его.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно п. Приказ о лимите остатка кассы образец. Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом п.

Как рассчитать лимит кассы: образец своего Порядка*

Лимит остатка наличности в кассе по-простому — лимит кассы — это предельный размер суммы наличности, которая может п. Лимит кассы предприятия устанавливают самостоятельно п. В нерабочее время они имеют право держать в своих кассах наличную выручку наличность в пределах, не превышающих установленный ими лимит. Превышающую лимит наличку обязательно сдают в банки для ее зачисления на любой банковский счет предприятия на его выбор. Не считают сверхлимитной в день ее поступления наличность, если она п.

Легко и просто сдавайте отчетность с БухСофт. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт.

Лимит остатка кассы для малых предприятий в 2019 году

.

Лимит остатка кассы 2019

.

Наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Расчет лимита кассы исходя из выручки.

Как установить лимит кассы в организации

.

Лимит кассы для малых предприятий в 2021 году

.

.

Определение лимита остатка кассы на 2020 год

.

.

Лимиты взносов »Расчет кассового баланса

Максимальный взнос для участия в прибылях может быть ограничен из-за определенных лимитов вычетов. Кроме того, оценка вклада остатка денежных средств основана на определенных предположениях, которые могут варьироваться в зависимости от характеристик вашего плана баланса денежных средств. * Для получения подробной информации позвоните по телефону (877) CB-Plan или запросите бесплатную иллюстрацию остатка денежных средств здесь.

	401 (k) только	401 (k) с разделением прибыли	Остаток денежных средств	Итого
70	26 000 долл. США	64 500 долларов США
69	26 000 долл. США	64 500 долларов США
68	26 000 долл. США	64 500 долларов США
67	26 000 долл. США	64 500 долларов США
66	26 000 долл. США	64 500 долларов США	289 000 долл. США
65	26 000 долл. США	64 500 долларов США
64	26 000 долл. США	64 500 долларов США
63	26 000 долл. США	64 500 долларов США
62	26 000 долл. США	64 500 долларов США	294 000 долл. США
61	26 000 долл. США	64 500 долларов США	280 000 долл. США
60	26 000 долл. США	64 500 долларов США	266 000 долларов США
59	26 000 долл. США	64 500 долларов США	253 000 долл. США
58	26 000 долл. США	64 500 долларов США	241 000 долл. США
57	26 000 долл. США	64 500 долларов США	229 000 долл. США
56	26 000 долл. США	64 500 долларов США	218 000 долл. США
55	26 000 долл. США	64 500 долларов США	207 000 долл. США
54	26 000 долл. США	64 500 долларов США	197 000 долл. США
53	26 000 долл. США	64 500 долларов США	188 000 долл. США
52	26 000 долл. США	64 500 долларов США	179 000 долларов США
51	26 000 долл. США	64 500 долларов США	170 000 долл. США
50	26 000 долл. США	64 500 долларов США	162 000 долл. США
49	$ 19 500	58 000 долл. США	154 000 долл. США
48	$ 19 500	58 000 долл. США	146 000 долл. США
47	$ 19 500	58 000 долл. США	139 000 долларов США
46	$ 19 500	58 000 долл. США	132 000 долл. США
45	$ 19 500	58 000 долл. США	126 000 долларов США
44	$ 19 500	58 000 долл. США	120 000 долл. США	178 000 долларов США
43	$ 19 500	58 000 долл. США	114 000 долл. США
42	$ 19 500	58 000 долл. США	108 000 долларов США	166 000 долл. США
41	$ 19 500	58 000 долл. США	103 000 долл. США
40	$ 19 500	58 000 долл. США	98 000 долл. США
39	$ 19 500	58 000 долл. США	93 000 долл. США
38	$ 19 500	58 000 долл. США	89 000 долларов США	147 000 долл. США
37	$ 19 500	58 000 долл. США
36	$ 19 500	58 000 долл. США
35	$ 19 500	58 000 долл. США
34	$ 19 500	58 000 долл. США	73 000 долл. США	131 000 долл. США
33	$ 19 500	58 000 долл. США	69 000 долл. США
32	$ 19 500	58 000 долл. США	66 000 долл. США
31	$ 19 500	58 000 долл. США	63 000 долл. США
30	$ 19 500	58 000 долл. США	60 000 долл. США

* Максимальный размер взноса работодателя (т.е.g., разделение прибыли и сопоставление и т. д.) в столбце 401 (k) с разделением прибыли ниже, могут быть ограничены из-за определенных лимитов вычетов IRS. Кроме того, указанная расчетная максимальная сумма кассового остатка основана на максимальных лимитах IRS; Фактические взносы в кассовый остаток могут быть меньше в зависимости от фактических положений плана, как указано в документе плана кассового остатка, а также от максимальных лимитов вычетов IRS. Обратите внимание, что для определенных планов, которые не подпадают под действие PBGC (например,g., планы только для владельцев / супругов и определенные предприятия по оказанию профессиональных услуг и т. д.), размер взноса работодателя в план 401 (k) / участие в прибыли может быть ограничен лимитом вычета IRS в размере 6% от общей приемлемой компенсации. Для получения подробной информации о конкретном дизайне плана, пожалуйста, позвоните по телефону (877) CB-Plan или запросите бесплатную иллюстрацию кассового баланса здесь. Для получения дополнительной информации о покрытии PBGC перейдите по этой ссылке.

Лимиты взносов на остаток денежных средств — TRA

Возраст	401 (k) только	401 (k) с разделением прибыли	Остаток денежных средств	Всего
70	26 000 долл. США	$ 64 500	343 000 долл. США	407 500 долл. США
69	26 000 долл. США	$ 64 500	328 000 долл. США	$ 392 500
68	26 000 долл. США	$ 64 500	314 000 долл. США	$ 378 500
67	26 000 долл. США	$ 64 500	301 000 долл. США	$ 365 500
66	26 000 долл. США	$ 64 500	289 000 долл. США	$ 353 500
65	26 000 долл. США	$ 64 500	276 000 долл. США	$ 340 500
64	26 000 долл. США	$ 64 500	282 000 долл. США	$ 346 500
63	26 000 долл. США	$ 64 500	288 000 долл. США	$ 352 500
62	26 000 долл. США	$ 64 500	294 000 долл. США	$ 358 500
61	26 000 долл. США	$ 64 500	280 000 долл. США	$ 344 500
60	26 000 долл. США	$ 64 500	266 000 долл. США	$ 330 500
59	26 000 долл. США	$ 64 500	253 000 долл. США	317 500 долл. США
58	26 000 долл. США	$ 64 500	241 000 долл. США	305 500 долларов США
57	26 000 долл. США	$ 64 500	229 000 долл. США	$ 293 500
56	26 000 долл. США	$ 64 500	218 000 долл. США	$ 282 500
55	26 000 долл. США	$ 64 500	207 000 долл. США	$ 271 500
54	26 000 долл. США	$ 64 500	197 000 долл. США	$ 261 500
53	26 000 долл. США	$ 64 500	188 000 долл. США	$ 252 500
52	26 000 долл. США	$ 64 500	179 000 долл. США	$ 243 500
51	26 000 долл. США	$ 64 500	170 000 долл. США	$ 234 500
50	26 000 долл. США	$ 64 500	162 000 долл. США	$ 226 500
49	$ 19 500	58 000 долл. США	$ 154 000	212 000 долл. США
48	$ 19 500	58 000 долл. США	146 000 долл. США	$ 204 000
47	$ 19 500	58 000 долл. США	139 000 долл. США	197 000 долл. США
46	$ 19 500	58 000 долл. США	132 000 долл. США	190 000 долл. США
45	$ 19 500	58 000 долл. США	$ 126 000	184 000 долл. США
44	$ 19 500	58 000 долл. США	120 000 долл. США	178 000 долл. США
43	$ 19 500	58 000 долл. США	114 000 долл. США	172 000 долл. США
42	$ 19 500	58 000 долл. США	108 000 долл. США	166 000 долл. США
41	$ 19 500	58 000 долл. США	103 000 долл. США	161 000 долл. США
40	$ 19 500	58 000 долл. США	98 000 долл. США	156 000 долл. США
39	$ 19 500	58 000 долл. США	93 000 долл. США	151 000 долл. США
38	$ 19 500	58 000 долл. США	89 000 долл. США	147 000 долл. США
37	$ 19 500	58 000 долл. США	85 000 долл. США	143 000 долл. США
36	$ 19 500	58 000 долл. США	80 000 долл. США	138 000 долл. США
35	$ 19 500	58 000 долл. США	77 000 долл. США	135 000 долл. США
34	$ 19 500	58 000 долл. США	73 000 долл. США	131 000 долл. США
33	$ 19 500	58 000 долл. США	69 000 долл. США	127 000 долл. США
32	$ 19 500	58 000 долл. США	66 000 долл. США	124 000 долл. США
31	$ 19 500	58 000 долл. США	$ 63 000	121 000 долл. США
30	$ 19 500	58 000 долл. США	60 000 долл. США	118 000 долл. США

Подробности по телефону 888.872.2364 или обратитесь к региональному консультанту по продажам.

Предел взносов в план баланса денежных средств на 2021 год [Таблица] —

Мы все знаем, что планы баланса денежных средств являются одной из лучших стратегий выхода на пенсию на рынке. Но большинство людей на самом деле не понимают ограничений на взносы.

Люди путаются, когда речь идет о минимальном и максимальном взносах. Они также ищут разъяснения по годовым и пожизненным ограничениям.

В этом посте мы ответим на многие из этих вопросов финансирования.Итак, давайте углубимся в некоторые основные принципы финансирования.

Быстрая навигация

1. Каковы ограничения плана?
2. Взвешиваются ли взносы по возрасту?
3. Какой срок службы?
4. Какой минимальный взнос?
5. Предел IRS для плана остатка денежных средств (лимиты годового взноса)
6. Какую сумму вы можете внести в план остатка денежных средств?
7. Каков максимальный взнос в план остатка денежных средств?
8. Расчет финансирования
9. Пределы пожизненных взносов

Каковы ограничения плана?

Планы по обеспечению остатка денежных средств представляют собой план с установленными выплатами.Годовой взнос обычно не является фиксированным и будет увеличиваться или уменьшаться в зависимости от множества критериев.

Целью является получение определенного пособия по достижении пенсионного возраста. По сути, план баланса денежных средств нацелен на пенсионную сумму в будущем.

Это отличается от того, как работает 401 (k). План 401 (k) устанавливает максимальный взнос авансом . Они оба являются инструментами накопления пенсионных сбережений. Просто они делают это немного по-другому.

После внесения денег в план 401 (k) баланс счета может вырасти до миллионов долларов или, теоретически, упасть до нуля! Для соблюдения плана это не имеет значения.

Получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию в течение 30 минут!

Пол Сундин, CPA, написал о пенсионных планах для Inc. и Kiplinger. Он специализируется на планах остатка денежных средств и планах с установленными выплатами. Запланируйте БЕСПЛАТНЫЙ 30-минутный звонок с ним:

В плане баланса денежных средств действительно нет ограничения на годовой взнос, как у 401 (k). Это потому, что он пытается достичь определенной суммы после выхода на пенсию (обычно в 62 года).

Количество денег в пенсионном плане зависит от некоторых факторов.Но в основном это зависит от вашего среднего вознаграждения. Предполагая максимальную компенсацию, вы можете получить около 2,9 миллиона долларов после выхода на пенсию. Хорошая кучка денег.

Взвешиваются ли взносы по возрасту?

Но что хорошо в планах, так это то, что вы можете вносить больший вклад, когда становитесь старше. Так что годовые взносы будут увеличиваться с возрастом и более высокими компенсациями.

Рассмотрим подробнее, как это работает…

Предположим, например, что есть два гипотетических сотрудника, каждый из которых зарабатывает 40 000 долларов в год.Одному из сотрудников 36 лет, а другому 56 лет. Теоретически они оба будут иметь одинаковый пенсионный баланс в 62 года.

Но у 36-летнего человека до пенсии намного больше лет, чем у 56-летнего. Таким образом, компания должна будет вносить меньшую ежегодную сумму.

Однако 56-летнему человеку осталось всего 6 лет до пенсионного возраста. Соответственно, компания должна делать более крупные взносы, чтобы достичь той же цели выхода на пенсию.

Рассматриваете ли план остатка денежных средств или план с установленными выплатами?

Посмотрите, подходит ли план вам и вашему бизнесу

Вот почему эти планы могут работать так хорошо.Большинство владельцев бизнеса, как правило, имеют более высокий доход, чем старше они становятся. Совместите это с возрастным весом планов, и вы поймете суть. Крупные вычитаемые из налогооблагаемой базы взносы, превышающие 100 000 долларов, являются нормой.

Каков срок службы?

Несмотря на то, что планы остатка денежных средств могут иметь минимальные и максимальные взносы, они также имеют пожизненный лимит или, как его иногда называют, пожизненный лимит.

Фактически, мы установили, каков этот предел времени жизни в предыдущем разделе.Это 2,9 миллиона долларов на 2020 год. Это немного больше, чем в 2019 году, поскольку фактически он меняется ежегодно. Он индексируется на основе показателей смертности и т. Д.

Многих работодателей на самом деле не беспокоит предел продолжительности жизни, потому что они просто хотят максимизировать взносы. Цель — огромные налоговые вычеты и увеличение пенсионных накоплений.

Предел IRS для плана остатка денежных средств (годовые лимиты взносов)

Один вопрос, который нам постоянно задают: какой максимальный вклад я могу внести в план остатка денежных средств? Что такое лимит IRS?

На этот вопрос иногда можно получить общий ответ: это зависит от обстоятельств.Но мы можем дать вам хорошее представление о том, сколько, если вы хотите увеличить лимит годового взноса.

Технически нет ограничения годового взноса для плана остатка денежных средств. Вместо этого конечная сумма пособия, выплачиваемого при выходе на пенсию, ограничена.

Итак, если мы предположим максимальную компенсацию, опубликованные показатели смертности и процентную ставку в размере 5% (довольно стандартно), мы действительно сможем придумать приблизительный предел годового взноса для данного возраста.

Вы хотите получить на пенсию более 100 000 долларов? Получите БЕСПЛАТНУЮ иллюстрацию, показывающую ваш взнос и сэкономленные налоги сегодня.Убедитесь сами, почему наши планы являются одними из лучших налоговых отсрочек!

Но будьте осторожны. Эти уровни взносов используются в иллюстративных целях, а фактические суммы рассчитываются актуарием. Лимит IRS также будет индексироваться обычно на ежегодной основе.

Однако, если вы ищете общие рекомендации, это должно сработать. Мы немного обсудим, как увеличить эти числа, если вы действительно хотите внести большой вклад . Но это хорошая отправная точка.

Максимальный годовой взнос — 2020

962

Возраст	Максимальный годовой взнос
40	$ 138,158
41

0 $ 143000 $ 143 $6000000 на 2020 год, а на 2018 и 2019 суммы будут разными.Но давайте поближе познакомимся с цифрами.

На 2020 год сотрудник с 10-летним опытом участия в плане баланса денежных средств может получать максимальную годовую выплату вознаграждения в размере 230 000 долларов США в год, начиная с 62-летнего возраста. Как обсуждалось ранее, IRS устанавливает ограничение на компенсацию, используемую в расчетах. преимуществ. Для 2020 года максимум (который индексируется по ИПЦ) составлял 285000 долларов, а на 2019 год он был на 5000 долларов ниже.

Вы хотите получить на пенсию более 100 000 долларов? Получите БЕСПЛАТНУЮ иллюстрацию, показывающую ваш взнос и сэкономленные налоги сегодня.Убедитесь сами, почему наши планы являются одними из лучших налоговых отсрочек!

В качестве альтернативы они могут получить эквивалентную единовременную выплату примерно в 2,9 миллиона долларов. Предел пособий применяется к аннуитетам на один раз, которые начинаются в возрасте от 62 до 65 лет, с корректировкой, отражающей начальный возраст и форму выплаты.

Какую сумму вы можете внести в план расчета остатка денежных средств?

Работодатель также несет ответственность за инвестирование активов плана для сотрудников.Если инвестиции не принесут требуемой прибыли, работодатель будет вынужден внести непредвиденные взносы. Чтобы избежать этой ситуации, работодатель должен принять три ключевых инвестиционных решения;

• Распределение активов — это имеет огромное влияние на доходность инвестиций по сравнению со ставкой процентного кредитования
• Процентная ставка кредитования — если ставка высока, план будет иметь больший рост в пользу участников, но может иметь большие дефициты когда цель не достигнута.
• Обработка дефицита — если инвестиции не приносят ожидаемой прибыли, 401 (k) и отчисления от участия в прибыли могут быть приостановлены на год или два, чтобы высвободить средства для финансирования взносов в план остатка денежных средств. Срок амортизации также может быть увеличен до семи лет.

Каков максимальный взнос в план остатка денежных средств?

Итак, мы обсуждали ранее лимиты годового взноса. Но это еще не все. Есть способы получить финансирование выше этих уровней.Но это требует небольшого планирования и структурирования плана качества.

Пределы намного выше, чем план 401 (k). На 2021 год максимальный годовой взнос в план 401 (k) составляет 58000 долларов (64 500 долларов США для людей в возрасте 50 лет и старше), в то время как максимальный взнос по плану остатка денежных средств может достигать 341 000 долларов .

Итак, я бы начал с цифр выше, а затем рассмотрел бы то, что мы бы назвали «предыдущее обслуживание» или «прошлое обслуживание». Это творческая стратегия, позволяющая максимизировать вклад в конкретный год.

Ищете дополнительную информацию о планах остатка денежных средств? Взгляните на наше полное руководство по планам остатка денежных средств. Откройте для себя наши любимые стратегии!

Это работает только для нового плана, но не для преобразования плана. Это позволяет владельцу бизнеса предоставить кредит начального остатка наличности всем имеющим на это право сотрудникам. Это позволяет вам получить больше в плане только за первый год.

Кредит за прошлую службу может быть немного сложным, но давайте просто скажем, что главное требование — наличие компенсации в предыдущие годы.В иллюстративных целях вы можете предположить, что вы можете получить начальный кредит в размере примерно 50% от взноса, указанного в таблице выше. Есть еще несколько советов и приемов, но давайте предположим, что они помогут вам внести максимальный вклад в план баланса денежных средств.

Какой минимальный взнос?

Ранее я заявлял, что вопрос №1, который нам задают, обычно заключается в том, какой может быть максимальный вклад. Но я думаю, что нам задают второй вопрос: каков минимальный взнос по плану остатка денежных средств?

Почему это? Что ж, большинство клиентов надеются на лучшее, но также рассматривают любые недостатки.Люди не хотят «застревать» в плане, который они не могут профинансировать. Вот почему часто обсуждают минимальные взносы.

Но обычно это не так важно, как следовало бы. Фактически, после первого года в вашем плане, как правило, будет определенный диапазон финансирования. Это будет включать нижний и верхний предел. Таким образом, вы можете просто выбрать нижнюю границу диапазона.

Фактически, если вы сделали существенные взносы и ваш план действует в течение нескольких лет, вы можете обнаружить, что у вас , а минимальная сумма финансирования составляет .Это, конечно, не всегда так. Но если вы думаете, что финансирование может быть проблемой, обязательно сообщите о своих опасениях администратору плана.

План остатка денежных средств требует оптимальных вложений в интересах участников. Эти инвестиционные цели и стратегии следует анализировать и изменять не реже одного раза в год, чтобы компенсировать любые недостатки.

Спонсоры плана должны избегать непредвиденных вкладов в план, проводя тщательное исследование, прежде чем принимать ключевые решения по распределению активов, процентной ставке и устранению дефицита.

Пределы плана остатка денежных средств: расчет финансирования

Фактический расчет финансирования может быть немного сложным. Полученные выплаты основаны на общем количестве лет службы в сочетании с заработной платой за последние несколько лет, ведущей к выходу на пенсию. Ежегодный кредит, основанный на заработной плате, зачисляется на ваш счет, обычно 5%, а затем на баланс вашего счета добавляется процентная ставка.

Взносы, вносимые в план остатка денежных средств, основаны на требуемой сумме, необходимой для выплаты пособий участникам.Суммы рассчитаны на основе актуарных предположений.

Однако любое годовое пособие для участника не может превышать нижнего из следующих значений:

1. 100% среднего вознаграждения участника плана за три самых высоких календарных года подряд; или
2. 230 000 долларов на 2020 календарный год

IRS устанавливает годовые пределы компенсации. W-2 сотрудника может быть выше ограничения в 285 000 долларов, но актуарий плана может использовать эту сумму только для целей взноса.Компенсация в конечном итоге будет определять размер накопленного пенсионного пособия во время выхода на пенсию.

Пределы пожизненных взносов

Предел срока действия плана остатка денежных средств значительно превышает план 401 (k). С возрастом разница становится еще больше. Это позволяет сотрудникам создавать солидные счета с отложенными налогами. Планы баланса денежных средств требуют от людей, которые хорошо зарабатывают, таких как ключевые сотрудники в области медицины, права и бухгалтерского учета, чтобы быстро воспользоваться преимуществами взносов и обеспечить пенсионные портфели.

В связи с характером плана расчет рассчитывается для пожизненного лимита в 2,9 миллиона долларов в возрасте 62 лет. В конкретном расчете эта сумма будет дисконтирована в размере 2,9 миллиона долларов на основе возраста сотрудника и с использованием предполагаемой процентной ставки за 10-летний период. период.

Какой максимальный вклад я могу внести в план расчета остатка денежных средств? Взносы в план баланса денежных средств могут достигать 300 000 долларов, когда участник приближается к пенсионному возрасту, в зависимости от уровня его дохода.

Как определить предполагаемые лимиты взносов:

• Возраст 40 = 138 158 долларов США

  В то время как нашему среднему клиенту уже за 50, клиенты в возрасте 40 лет обычно начинают интересоваться накоплением средств для выхода на пенсию.Кроме того, в этом возрасте обычно начинает расти доход и налоговые обязательства.

• Возраст 50 = 218 547 долларов

  В начале 50-х многие начнут увеличивать пенсионные взносы. Клиенты часто понимают, что 401k просто не принесут разумной суммы сбережений.

• Возраст 60 = 316 183 долларов

  В этом возрасте выход на пенсию не за горами. Максимальное финансирование обычно рекомендуется для того, чтобы сэкономить на налогах и обеспечить достаточную экономию.

• Определите диапазон финансирования

  Несмотря на то, что приведенные выше суммы представляют собой лимиты финансирования, как правило, у вас будет минимальная и максимальная сумма. Определите, какой уровень подходит вам в зависимости от налогооблагаемого дохода и предельных ставок федерального налога и налога штата.

• Изучите сальдо инвестиций

  После внесения взноса обязательно отслеживайте доходность инвестиций, чтобы оценить будущее финансирование. Высокая доходность будет означать более низкие будущие взносы, а более низкая доходность подтолкнет взносы к максимуму.

В результате более высоких лимитов владелец бизнеса может использовать более высокие годы заработка, которые помогут им наверстать пенсионные взносы и максимизировать налоговые вычеты.

Получите БЕСПЛАТНУЮ консультацию в течение 30 минут!

Пол Сундин, CPA, написал о пенсионных планах для Inc. и Kiplinger. Он специализируется на планах остатка денежных средств и планах с установленными выплатами. Запланируйте БЕСПЛАТНО 30-минутный звонок с ним:

Денежный остаток Определение пенсионного плана

Что такое пенсионный план с остатком денежных средств?

Пенсионный план с остатком денежных средств — это пенсионный план с возможностью пожизненного аннуитета.В плане баланса денежных средств работодатель кредитует счет участника в размере установленного процента от его годовой компенсации плюс процентные сборы.

Пенсионный план с остатком денежных средств — это план с установленными выплатами. Таким образом, лимиты финансирования, требования к финансированию и инвестиционный риск основаны на требованиях к установленным выплатам. Изменения в портфеле не влияют на окончательные выгоды, полученные участником при выходе на пенсию или расторжении договора, и компания несет все права собственности на прибыли и убытки в портфеле.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

• Пенсионный план с остатком денежных средств — это план, в котором участники получают установленный процент от их годовой компенсации плюс процентные платежи.
• Преимущество таких планов в том, что лимит взносов увеличивается с возрастом.
• По сравнению с отчислениями до налогообложения люди в возрасте 60 лет и старше могут сэкономить более 200 000 долларов в год.
• Между тем, для 401 (k) общие взносы работодателей и сотрудников для лиц старше 50 лет ограничены 64 500 долларами в 2021 году (63 500 долларов в 2020 году).

Общие сведения о пенсионных планах с остатком денежных средств

Хотя пенсионный план с остатком денежных средств является планом с установленными выплатами, в отличие от обычного плана с установленными выплатами, план с установленными выплатами ведется на индивидуальной основе, как и план с установленными взносами. План остатка денежных средств действует аналогично плану с установленными взносами, поскольку изменения стоимости портфеля участника не влияют на размер годового взноса.

Дополнительные функции пенсионного плана с остатком денежных средств напоминают планы 401 (k).Как и в традиционном пенсионном плане, инвестициями управляют профессионально, и участникам обещают определенные выплаты при выходе на пенсию. Тем не менее, выгоды указаны в терминах остатка на счете в стиле 401 (k), а не в терминах ежемесячного потока доходов.

Наличие пенсионного плана с остатком денежных средств в дополнение к плану 401 (k) может помочь пенсионерам сократить свои налоговые счета и укрепить свое гнездышко. Однако те, кто полагается на щедрые традиционные пенсионные планы, проявляют меньший энтузиазм.

Многие пожилые владельцы бизнеса ищут такие планы, чтобы увеличить свои пенсионные сбережения из-за щедрых лимитов взносов, которые увеличиваются с возрастом. Люди в возрасте 60 лет и старше могут ежегодно откладывать более 200 000 долларов до уплаты налогов.

С 401 (k) общие взносы работодателя и работника для лиц старше 50 лет намного более ограничены. В 2021 налоговом году максимальный комбинированный взнос составляет 64 500 долларов США (63 500 долларов США на 2020 год). Эта цифра включает в себя «наверстывающее» надбавку в размере 6500 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше.Взаимодействие с другими людьми

Как работают пенсионные планы с остатком денежных средств

Взносы работодателя на остаток денежных средств для рядовых сотрудников обычно составляют примерно 6% от заработной платы по сравнению с взносами в размере 3%, которые типичны для планов 401 (k). Участники также получают годовой «процентный кредит». Этот кредит может иметь фиксированную ставку, например 5%, или переменную ставку, например 30-летнюю ставку казначейства. При выходе на пенсию участники могут получать аннуитет на основе баланса своего счета или единовременную выплату, которая затем может быть включена в IRA или план другого работодателя.Взаимодействие с другими людьми

Пенсионные планы с остатком денежных средств могут быть более дорогостоящими для работодателей, чем планы 401 (k), отчасти потому, что актуарий должен ежегодно подтверждать, что план надлежащим образом финансируется. Типичные затраты включают от 2 000 до 5 000 долларов США в качестве платы за установку, от 2 000 до 10 000 долларов США в виде ежегодных административных сборов и комиссий за управление инвестициями в размере от 0,25% до 1% от активов.

Плюсы и минусы пенсионных планов с остатком денежных средств

На фоне всех разговоров о прекращении существования пенсионных планов быстро растет один тип планов с установленными выплатами.Эта тенденция может быть благом для пожилых владельцев бизнеса, которым не хватает пенсионных сбережений, но она также может перевернуть пенсионные планы участников долгосрочной пенсии, которые переходят на новые планы «остатка наличности».

Планы с остатком денежных средств похожи на традиционные пенсионные планы с установленными выплатами с изгибом 401 (k). Как и в традиционном пенсионном плане, инвестициями управляют профессионально, и участникам обещают определенное пособие при выходе на пенсию. Но обещанная выгода указывается как остаток на счете в стиле 401 (k), а не как поток ежемесячного дохода.

Пенсионеры могут рассматривать эти планы как благословение или проклятие — в зависимости от того, как они справились с планами 401 (k) или традиционными пенсионными планами. Те, кто в настоящее время полагается на 401 (k), могут обнаружить, что добавление плана баланса денежных средств сокращает их налоговые счета и накачивает дряблое гнездо. Те, кто полагается на щедрые традиционные пенсионные планы, испытывают меньший энтузиазм.

Многие пожилые владельцы бизнеса обращаются к этим планам, чтобы увеличить свои пенсионные сбережения. Планы кассового баланса имеют щедрые лимиты взносов, которые увеличиваются с возрастом.Люди в возрасте 60 лет и старше могут ежегодно откладывать более 200 000 долларов до уплаты налогов. В 401 (k) s общие взносы работодателей и работников для лиц старше 50 лет ограничены суммой 57 500 долларов.

Многие владельцы бумеров «направили активы на развитие бизнеса и не сделали фантастических сбережений для выхода на пенсию», — говорит Меган Элвелл, вице-президент по количественному анализу и исследованиям в компании по управлению инвестициями Sage Advisory Services. С точки зрения экономии на налоговых льготах, по ее словам, план кассового баланса предлагает «такую ​​огромную отдачу от вложенных средств.«

Тем временем некоторые крупные корпорации и правительства штатов создают планы кассового остатка, поскольку они стремятся обуздать стоимость традиционных пенсий. Eastman Kodak объявила в июле, что переведет участников своего традиционного пенсионного плана на наличный расчет. со следующего года, в котором говорится, что этот шаг сократит обязательства по пенсионным выплатам примерно на $ 55 млн. А штаты, включая Канзас и Кентукки, недавно приняли закон, устанавливающий новые планы кассового баланса для государственных служащих.

Но давние сотрудники, которые накопили существенные пособия в рамках традиционного пенсионного плана, могут обнаружить, что переход на план с учетом остатка денежных средств вызывает тревожное сокращение пособий. Одна из причин: в то время как традиционные пенсионные выплаты, как правило, основываются на последних годах работы участника, когда заработная плата обычно достигает пика, выплаты по остатку денежных средств основываются на всех годах работы, включая те, когда заработок был самым низким.

Моррис Шокли, 66 лет, не понаслышке видел плюсы и минусы. Как вице-президент и казначей Hollenbeck Palms, пенсионного сообщества в Лос-Анджелесе, он видел, как во время финансового кризиса традиционный пенсионный план организации рухнул из-за постоянно растущих обязательств.Чтобы исправить положение, Холленбек заморозил пенсионный план и установил новый план кассового баланса, который вступил в силу в 2009 году.

Этот шаг привел к столь необходимой экономии средств и помог пенсионному сообществу пережить рецессию, не увольняя рабочих, говорит он. Но это также привело к сокращению льгот, говорит Шокли, отметив, что его собственные льготы сократились примерно на 15%. Хотя Шокли когда-то планировал уйти на пенсию в 66 лет, эта цель пока отложена. «Сейчас у меня нет планов на пенсию», — говорит он.

Повышение уровня пенсионных сбережений

Это совсем другая история для многих мелких работодателей, которые обратились к планам расчета остатка денежных средств после того, как обнаружили, что их собственные планы или планы их работников 401 (k) становятся недостаточными.По данным консалтинговой фирмы Kravitz Inc., на эти планы, на долю которых в 2012 году приходилось 858 миллиардов долларов, приходится 25% всех планов с установленными выплатами, по сравнению с примерно 3% в 2001 году. 2012 год, последние доступные данные, говорит Кравиц. Консультанты по плану говорят, что на бэби-бумеров, которые являются индивидуальными предпринимателями или партнерами в медицинских, юридических и других профессиональных группах, приходится большая часть роста.

Доктор Роберт Мастер, кардиолог на пенсии из Пало-Альто, Калифорния, в 2000 году помог создать план кассового баланса для своей медицинской группы, после того как проверка счетов 401 (k) его коллег-врачей оставила его «весьма обеспокоенным» ,» он говорит.По его словам, учитывая высокую стоимость жилья в этом районе, некоторые врачи не смогли максимально использовать свои 401 (k) s, а другие пострадали от краха акций доткомов. Даже врачам, находящимся на грани выхода на пенсию, «остатки средств казались мне неадекватными», — говорит Учитель, 63.

Сегодня врачи, входящие в план кассового баланса группы, «дают мне пять», — говорит Учитель. Он добавляет, что если вы в полной мере воспользуетесь и планом баланса наличных, и 401 (k), «у вас будет достаточно денег, чтобы уйти на пенсию, не принимая чрезмерных рисков».

Независимо от того, руководят ли они одним человеком или имеют несколько сотрудников, пожилые владельцы бизнеса, зарабатывающие более 250 000 долларов в год, могут быть идеальными кандидатами для создания плана кассового баланса.Плановые взносы сокращают скорректированный валовой доход, что приводит к потенциально значительной экономии налогов для людей, «просыпающихся от этого множества новых налогов», которые были введены в прошлом году, говорит президент Kravitz Даниэль Кравиц. К ним относятся новый налог на чистый инвестиционный доход и более высокий налог на заработную плату.

Владельцы бизнеса должны рассчитывать на внесение взносов из остатка наличности для рядовых сотрудников в размере примерно от 5% до 8% от заработной платы по сравнению с взносом в размере 3%, который типичен для плана 401 (k).Счета участников также получают годовой «процентный кредит», который может представлять собой фиксированную ставку, например 5%, или переменную ставку, например 30-летнюю ставку казначейства. При выходе на пенсию участники могут получать аннуитет в зависимости от баланса своего счета. Многие планы также предлагают единовременную выплату, которая может быть включена в IRA или план другого работодателя.

Планы могут быть более дорогостоящими для работодателей, чем планы 401 (k), отчасти потому, что актуарий должен ежегодно подтверждать, что план надлежащим образом финансируется, говорит Кравиц.Типичные затраты включают от 2 000 до 5 000 долларов США в качестве платы за установку, от 2 000 до 10 000 долларов США в виде ежегодных административных сборов и комиссий за управление инвестициями в размере от 0,25% до 1% от активов.

Для многих пожилых владельцев бизнеса налоговые преимущества, которые дает внесение в планы шестизначных ежегодных взносов, намного перевешивают такие затраты. Например, для 55-летнего человека предел взноса остатка денежных средств составляет 166 000 долларов, а для 65-летнего — 225 000 долларов.

Планы баланса денежных средств 101

В настоящее время вы увеличиваете взносы в свой план распределения прибыли 401 (k).Хотя такой уровень экономии выгоден, вы все равно хотите иметь возможность сэкономить больше, а также ищете дополнительную экономию на налогах. Вы слышали о плане баланса денежных средств, но не знаете, что это такое и почему вы его приняли.

Добро пожаловать в Центр знаний DWC — отличное место, чтобы начать узнавать о планах остатка денежных средств! Этот FAQ предназначен для того, чтобы стать отправной точкой для взгляда на мир планов баланса денежных средств с очень высокого уровня. После того, как вы ознакомитесь с этой информацией, вы будете готовы погрузиться в наш Уголок остатка денежных средств, который более подробно рассматривает публикации, публикуемые раз в два месяца.

Поскольку план кассового баланса является разновидностью плана с установленными выплатами (DB), мы начнем с краткого описания различий между планами DB и планами с установленными взносами (DC). Как следует из названий, ключевое различие между планами DB и DC заключается в том, как определяется возможное пенсионное пособие. В плане постоянного тока (например, 401 (k) или плане распределения прибыли) структура плана определяет вносимые взносы. Взносы обычно могут вноситься сотрудниками и компанией. Некоторые из них носят дискреционный характер (отсрочка выплаты сотрудникам и отчисления от участия в прибылях), а другие являются обязательными (взносы в безопасное место).Эти взносы поступают на индивидуальный счет участника, и стоимость счета при выходе на пенсию является прямым результатом фактических доходов от инвестиций в течение его трудовой карьеры. Другими словами, инвестиционный риск принимает на себя участник.

План DB, с другой стороны, гарантирует фактическую выгоду, которую в конечном итоге получит каждый участник, обычно основанную на некоторой комбинации средней компенсации с течением времени, а также стажа работы в компании.Каждый год актуарий рассчитывает обещанное вознаграждение на основе условий плана и определяет, каким должен быть уровень активов, чтобы обеспечить обещанное вознаграждение при выходе на пенсию. Это, в свою очередь, определяет сумму, которую компания должна вносить каждый год для поддержания адекватного уровня финансирования. Финансирование плана может поступать только из двух источников — взносов компании и прибыли от инвестиций. Это означает, что более высокие, чем ожидалось, результаты инвестирования приводят к меньшему вкладу компании, в то время как более низкая доходность означает больший вклад компании.Таким образом, компания несет инвестиционный риск в плане БД.

Теперь давайте перейдем к делу.

Что такое план баланса денежных средств?

План остатка денежных средств — это тип пенсионного плана DB, который предоставляет участникам преимущества через «гипотетический» счет, который равен сумме начисленных взносов плюс процентных кредитов. Счет является гипотетическим, потому что, в отличие от плана 401 (k), в котором для каждого участника предусмотрены определенные суммы, все активы в плане баланса денежных средств объединяются и используются для выплаты пособий по мере наступления срока их погашения.

Кредит взносов на гипотетический счет в плане баланса денежных средств можно определить разными способами, в том числе как процент от заработной платы, фиксированную сумму в долларах или их комбинацию. Максимальное вознаграждение, выплачиваемое по плану остатка денежных средств, должно соответствовать тем же правилам, что и для традиционных планов с установленными выплатами. Максимальный годовой доход, индексируемый с учетом инфляции, в настоящее время составляет 230 000 долларов (на 2020 год).

Гарантированный процентный кредит также можно определить разными способами, в том числе как фиксированный процент, как индексированную ставку (например, 30-летнюю ставку казначейства) или как фактический доход.У каждого из этих методов есть свои плюсы и минусы. Самый распространенный процентный кредит — это фиксированная ставка.

Зачем мне спонсировать план баланса денежных средств?

Ответ на этот вопрос очень прост — вносить более высокие суммы в план с отсроченным налогом, чем это разрешено в отдельном плане 401 (k) участия в прибыли.

Планы

с остатком денежных средств предлагают возможности экономии в дополнение к планам 401 (k) с распределением прибыли. Например, некоторые проекты комбинированного плана кассового баланса / 401 (k) предполагают потенциальные индивидуальные взносы в размере более 200000 долларов в год по сравнению с автономным планом распределения прибыли, который имеет максимальный годовой лимит от 57000 до 63500 долларов США на 2020 год, в зависимости от возраста.Эти лимиты также индексируются с учетом инфляции. Более подробная информация о лимитах доступна здесь. Этот дизайн продолжает привлекать внимание спонсоров и консультантов плана каждый год, когда прибыль высока, денежный поток из года в год обильный и стабильный, а необходимость налогового планирования становится реальностью.

Планы сальдо баланса почти исключительно предлагаются в сочетании с планом с установленными взносами (план распределения прибыли 401 (k)). При правильной демографии владелец (или другие целевые сотрудники) может получать более крупные общие взносы с доступным увеличением взносов, требуемых от имени других сотрудников.План остатка денежных средств может быть настроен без плана 401 (k), но если есть сотрудники, кроме владельца, комбинированный дизайн создает много преимуществ от взносов, которые недоступны с отдельным планом остатка денежных средств.

Какая гибкость существует для распределения остатков денежных средств?

План остатка денежных средств обладает гораздо большей гибкостью, чем традиционный план DB. Большая часть гибкости связана с тем, как заработать пособие.

Как упоминалось выше, кредит взносов обычно определяется как процент от вознаграждения по плану текущего года.Как и в случае новой сопоставимости (перекрестное тестирование a / k / a) 401 (k), план остатка денежных средств может быть составлен так, чтобы учесть различные взносы для различных групп сотрудников. Это позволяет владельцу ориентироваться на высокоэффективных, долгосрочных или других ценных сотрудников с более высокими ассигнованиями. Кроме того, по мере изменения потребностей или желаний в сбережениях в план баланса денежных средств можно периодически вносить поправки (обычно каждые 3–5 лет) для перспективного изменения начислений пособий.

Существует распространенное заблуждение, что план остатка денежных средств не может быть прекращен как минимум на пять лет.На момент внедрения все квалифицированные пенсионные планы должны быть постоянными, и мы рекомендуем поддерживать план в течение как минимум пяти лет, чтобы удовлетворить это требование постоянства. Однако непредвиденные обстоятельства (продажа бизнеса, рецессия и т. Д.) Могут потребовать прекращения действия плана в течение нескольких лет, и на это нет никаких ограничений.

Насколько увеличатся взносы сотрудников?

В типичных ситуациях взносы, которые компания должна делать для сотрудников, увеличиваются от 3% до 5% от вознаграждения по плану, когда план остатка денежных средств добавляется к существующему плану 401 (k).

Предположим, что план 401 (k) предусматривает как отсрочки для сотрудников, так и взносы работодателя в раздел прибыли. В типичный год спонсор плана может внести 5% от участия в прибылях, чтобы удовлетворить минимально необходимые взносы в соответствии с правилами недискриминации IRS. При комбинированном дизайне вполне вероятно, что участие в прибылях от имени сотрудников увеличится до 7,5% от заработной платы, чтобы поддержать максимальные взносы для ключевых сотрудников.

Эти планы основаны на временной стоимости денег, что позволяет различным ставкам взносов удовлетворять критериям недискриминации.Поскольку эти тесты измеряют и сравнивают выплаты в пенсионном возрасте (а не суммы взносов в текущем году), планы баланса денежных средств работают лучше всего, когда владелец и / или другие целевые сотрудники на несколько лет старше, чем большинство сотрудников, не получающих высокой оплаты. В результате молодые сотрудники, у которых есть больше лет для потенциального накопления выгод, становятся важным элементом для планирования успеха в дизайне.

Говоря о планах остатка денежных средств, обычно упоминают сценарии максимальных гипотетических взносов; однако нет требования, чтобы план был установлен на максимальном уровне.В рамках процесса разработки плана важно обсудить уровень вклада, который вы желаете и готовы делать каждый год. Отправной точкой может быть изучение максимального уровня взносов; другой может быть рассмотрение того, какой уровень повышенных льгот владелец может получить в рамках комбинированного плана с текущим уровнем взносов в пользу персонала.

Каковы возможные недостатки?

Преимущество плана кассового баланса состоит в том, что он позволяет уплачивать более высокие взносы, не облагаемые налогом.Хотя такой же уровень экономии на налогах может быть достигнут при использовании традиционного плана с установленными выплатами, использование схемы кассового баланса дает множество преимуществ. Основным преимуществом является повышенная гибкость, поскольку размер получаемого пособия обычно зависит от заработной платы текущего года. Участники также лучше понимают выгоду (и, следовательно, больше оценивают), поскольку они получают легко понятные отчеты, показывающие стоимость их счета на годовой основе. Наконец, из-за правил IRS, традиционные планы DB имеют большую изменчивость в сумме, выплачиваемой при выходе на пенсию, потому что единовременные выплаты основаны на изменении ставок дисконтирования.

Как мы обсуждали во введении, инвестиционный риск в плане баланса денежных средств ложится на спонсора плана. Минимальный требуемый размер ежегодного взноса зависит от рассчитанных выплат, а также от инвестиционных показателей плана за год. Кроме того, в отличие от плана с установленными взносами, ежегодный взнос является обязательным. И, поскольку в комбинированном дизайне для «поддержки» выплат по остатку денежных средств для HCE используются отчисления от участия в прибыли для не-HCE, взносы с распределением прибыли обычно в конечном итоге требуются.Подробнее об этом ниже.

Пока не паникуйте; Продолжай читать.

В документе плана остатка денежных средств будет указана гарантированная процентная ставка кредитования для плана, которая обеспечивает целевой инвестиционный доход для активов плана каждый год. Обычно для этого используется ставка 3-5%. Если активы плана неэффективны за год, в результате увеличивается требуемый взнос. Верно и обратное: если доход от инвестиций выше, чем ожидалось, это может уменьшить требуемый взнос за год.

Чтобы сделать это более управляемым из года в год, актуарий, который завершает расчеты, может «сгладить» требуемые взносы в течение нескольких лет. Кроме того, существует множество инвестиционных механизмов, созданных специально для этой цели, и специалист по инвестициям может помочь с выбором.

Как принятие плана баланса денежных средств повлияет на мой существующий план 401 (k)?

Многие планы 401 (k) уже настроены таким образом, чтобы дополнять добавление плана баланса денежных средств.Например, если в плане 401 (k) используется неизбирательный план «безопасной гавани» с новым сопоставимым распределением прибыли, то, более чем вероятно, никаких изменений не потребуется. Если план 401 (k) еще не содержит оптимальных конструктивных особенностей и изменения необходимы, другие положения будут определять, как и когда эти изменения могут быть внесены. В любом случае, полный обзор существующего плана 401 (k) требуется как часть процесса разработки плана баланса денежных средств.

Независимо от того, нужно ли вносить изменения, следует учитывать один важный элемент, заключающийся в том, что распределение прибыли для сотрудников становится недискреционным.Владелец получает большую часть льгот по плану остатка денежных средств. Сам по себе план баланса денежных средств не пройдет проверку на недискриминацию. Однако участие в прибылях для сотрудников позволяет пройти эти тесты при объединении двух планов. Это означает, что как только владелец получает пособие по остатку денежных средств за год, отчисления от участия в прибыли для сотрудников больше не являются дискреционными в течение этого года. Распределение прибыли для владельца всегда осуществляется по усмотрению.

Другой важный элемент связан с размером отчислений от участия в прибыли, которые компания может использовать в качестве налогового вычета. Эти правила немного нечеткие, поэтому мы рассмотрим их в одной из следующих статей. Короче говоря, обязательный взнос по плану остатка денежных средств обычно полностью вычитается работодателем. Если план остатка денежных средств не подлежит покрытию корпорацией Pension Benefit Guaranty Corporation, взносы компании в план DC ограничиваются 6% от общей приемлемой компенсации для целей вычета.

План кассового баланса должен быть утвержден (путем подписания документа плана) до крайнего срока подачи налоговой декларации спонсора плана (включая продленный крайний срок) на год, в который план должен вступить в силу.

До 2020 года все квалифицированные планы должны были быть утверждены до конца финансового года спонсора плана. Закон о безопасности, принятый в декабре 2019 года, теперь позволяет компаниям принимать планы после окончания финансового года. Подробнее о правилах принятия нового плана читайте здесь.Вы также можете скачать наш Калькулятор реализации плана.

Дизайн комбинированного плана может быть мощным инструментом для пенсионных сбережений и налогового планирования. Когда вы решите, подходит ли этот тип плана для вашего бизнеса, вам придется взвесить и проанализировать множество вопросов. Мы рады обсудить с вами детали и сотрудничать со специалистом по инвестициям вашего плана и CPA, чтобы убедиться, что реализованный дизайн наилучшим образом соответствует вашим потребностям.

5 основных преимуществ планов остатка денежных средств

Редактор: Говард Вагнер, CPA

В сфере здравоохранения существует большая неопределенность из-за постоянно меняющейся среды здравоохранения.Врачи сталкиваются с огромным количеством новых правил и затрат из-за Закона о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании, P.L. 111-148 и другие недавние законодательные акты. Провайдеры ищут способы снизить свою налоговую нагрузку. Многие смотрят на свои сбережения и задаются вопросом, готовы ли они финансово к выходу на пенсию и смогут ли они поддерживать образ жизни, который они себе представляют. План остатка денежных средств становится все более привлекательным вариантом пенсионных сбережений для специалистов в области здравоохранения и других владельцев бизнеса, стремящихся наверстать пенсионные сбережения или даже ускорить сроки выхода на пенсию.

План кассового остатка — это тип плана с установленными выплатами, который позволяет собственнику определять вычеты предприятия и свою собственную способность отложить получение дохода. Эти планы предлагают гораздо большую гибкость, чем традиционные планы с установленными выплатами, которые имеют более жесткие требования.

В отличие от традиционных планов с установленными выплатами, планы кассовых остатков имеют гарантированную норму прибыли, которая не зависит от инвестиционных показателей плана. Ставка может меняться ежегодно и в последнее время составляет около 5%.

Откладывая накопленную прибыль, план баланса денежных средств может направить большую часть прибыли владельцам бизнеса. Вот пять ключевых фактов о планах остатка денежных средств:

Их можно комбинировать с другими планами и адаптировать под индивидуальные нужды

Планы баланса

могут быть объединены с существующими традиционными планами 401 (k) бизнеса, планами распределения доходов и любым другим методом распределения доходов, который может иметь медицинская практика, что позволяет участникам плана генерировать большую сумму пенсионных сбережений.

Эти планы также могут быть адаптированы к конкретным стратегиям выхода на пенсию различных владельцев внутри компании с учетом таких факторов, как возраст и доход. Расчеты и оценки производятся с помощью актуариев.

Пример 1: Группа врачей состоит из врачей разного возраста. Доктор — 60 лет, и он хочет вложить как можно больше денег в свой план кассового баланса, чтобы выйти на пенсию в течение следующих пяти лет.Врачу B , который работает в той же группе, 35 лет, и он планирует выйти на пенсию в возрасте 65 лет. Актуарий может разработать план так, чтобы доктор A мог активно финансировать свои пенсионные пособия сейчас. Врач B нуждается в наличных в настоящее время и, возможно, не захочет так активно финансировать свой пенсионный план до конца своей карьеры.

План кассового баланса может быть достаточно гибким, чтобы соответствовать индивидуальным потребностям каждого владельца практики.

Значительные налоговые льготы

Привлекательной особенностью плана остатка денежных средств является то, что компания, предлагающая льготы, может брать сверхстрочный налоговый вычет на взносы.Вычеты сверх нормы желательны, потому что они уменьшают доход доллар за доллар.

Планы

для баланса денежных средств в сочетании с планами 401 (k) также предлагают налоговые льготы для сотрудников, которые могут откладывать налоги на взносы до выхода на пенсию, после чего полученный доход может облагаться налогом по гораздо более низкой ставке подоходного налога. Участники плана остатка денежных средств также могут гибко решать, какой доход снимать в течение каждого года выхода на пенсию, и они могут даже выбрать получение денег единовременно.

Максимальный размер пособия больше

Планы остатка денежных средств позволяют участникам вносить значительно более высокие суммы, чем те, которые могут быть внесены в традиционные планы с установленными взносами, которые в настоящее время имеют годовой лимит взносов в размере 61000 долларов США для лиц старше 50 лет в 2018 году (эти суммы скорректированы на инфляцию).

В плане остатка денежных средств, отчисления участников могут быть значительно выше — до 300 000 долларов в год (в зависимости от возраста участников и лет до выхода на пенсию).Допускается общий взнос в размере 2,8 миллиона долларов.

Пример 2: Практика с двумя собственниками приносит прибыль в 1 миллион долларов. Врач А получает зарплату 250 000 долларов. План остатка денежных средств может быть составлен таким образом, чтобы доля участия доктора A ‘ составляла оставшиеся 250 000 долларов его половины прибыли. Врач B выбирает, чтобы ее доля взноса составляла 50 000 долларов. Врач B получает зарплату из оставшихся 450 000 долларов. Чистый налогооблагаемый доход практики равен нулю.

Планы остатка денежных средств одобрены IRS

Для тех, кто плохо знаком с планами остатка денежных средств, важно отметить, что они фактически являются пенсионными планами, утвержденными IRS. В 2014 году IRS выпустило окончательные правила (T.D. 9693), поддерживающие концепцию остатка денежных средств в качестве жизнеспособного пенсионного плана. Для многих это укрепило их место среди вариантов пенсионного плана.

Они могут изменить жизнь

Как уже отмечалось, участники плана остатка денежных средств могут накопить значительную сумму сбережений, иногда за короткое время.Это особенно привлекательная функция для тех, кто хочет быстро увеличить свои пенсионные сбережения, позволяя им выходить на пенсию в манере, более точно отражающей их желаемый образ жизни.

Пример 3: Доктор , который намеревается выйти на пенсию через пять лет, может за счет комбинации плана 401 (k) и плана баланса денежных средств вкладывать до 300 000 долларов в год на пенсию. планирует, что к моменту выхода на пенсию он сэкономит 1,5 миллиона долларов.Когда доктор C присоединяется к практике в качестве опытного врача в возрасте 55 лет, планы могут быть разработаны таким образом, чтобы позволить доктору C получать ассигнования в размере до 2,7 миллиона долларов максимум к 65 годам.

Обратитесь за помощью к специалистам

Планы

для расчета остатка денежных средств могут предложить значительные преимущества и возможности экономии, обеспечивая при этом большую гибкость. Однако они также связаны со сложными правилами и положениями. Поставщики медицинских услуг и другие владельцы бизнеса, рассматривающие варианты своего пенсионного плана, должны работать с налоговым консультантом и профессиональным консультантом по пенсионному плану.

Эта статья адаптирована из статьи «Планы баланса денежных средств: 5 вещей, которые нужно знать сейчас», которая ранее была опубликована в Crowe Insights: Healthcare Connection .

Редактор Примечания

Говард Вагнер является партнером Crowe LLP в Луисвилле, штат Кентукки.

Для получения дополнительной информации об этих элементах свяжитесь с г-ном Вагнером по телефону 502-420-4567 или [email protected].

Если не указано иное, участники являются членами Crowe LLP или связаны с ней.

.

43	$ 153,721
44	$ 159,289
45	$ 165,058
46	$ 174,590
49	$ 206,616
50	$ 218,547
51	$ 225,747
52	$ 233,184
8	2	2
2	256 999 долл. США
56	272 106 долл. США
57	288 100 долл. США
58	305 035 долл. США
59	6
59	6
59	6