Какие удержания производятся с больничного листа: Какие удержания можно производить из пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу?

Что можно удержать из больничного листа

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Что можно удержать из больничного листа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Что можно удержать из больничного листа Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 7 «Размер пособия по временной нетрудоспособности» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении требований истца к ответчику — компании о взыскании с ответчика пособия по листкам нетрудоспособности, компенсации морального вреда. Как указал суд, согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях выплачивается застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, в размере 60 процентов среднего заработка. В данном случае исходя из представленных в материалы дела доказательств, суд пришел к выводу о том, что истцу полностью были начислены полагающиеся ему суммы оплаты по листкам нетрудоспособности, оплаты отпусков, удержания из выплат также произведены в соответствии с положениями действующего законодательства, все выплаты фактически произведены, задолженность ответчика перед истцом отсутствует.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Что можно удержать из больничного листа Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платыВ отношении взыскания с работника излишне выплаченного пособия по временной нетрудоспособности Роструд указал следующее. Произвести такое удержание можно, если работник представил документы, в частности, касающиеся выплаты пособий по временной нетрудоспособности, содержащие заведомо неверные сведения. При каждой следующей выплате пособия или зарплаты в счет ранее излишне выплаченной суммы с работника допустимо удерживать максимум по 20% от величины пособия или зарплаты. Если работник уволился, а излишне выплаченное пособие удержано не полностью, работодатель вправе взыскать оставшуюся часть с бывшего работника в судебном порядке (Письмо от 10.10.2019 N ПГ/25779-6-1).

Удержание по исполнительному листу с больничного листа 2020 и 2021

Правовая основа

Федеральный закон от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» гласит, что удержания по исполнительному листу с больничного листа в 2020 году разрешены, и эта же норма содержится в постановлении правительства от 18.07.1996 №841. То есть законодательством не запрещено взыскивать алименты или погашать иные долги за счет не только заработной платы, но и такого вида дохода, как пособие по временной нетрудоспособности.

Законодательством запрещено погашать исполнительный лист с больничного по БиР (беременности и родам), т. к. такое пособие относится к детским, выплачиваемым за счет средств ФСС.

Когда работодатель обязан производить удержания

Поскольку с больничного листа удерживается исполнительный лист, работодатели обязаны направлять часть дохода сотрудника на погашение долга или выплату алиментов. Но такое обязательство возникает не всегда: действия бухгалтерии законны, только когда в организацию официально направлены соответствующие документы. По закону 229-ФЗ это:

• исполнительный лист из суда;
• судебный приказ;
• нотариально удостоверенное мировое соглашение об уплате алиментов.

Если у работодателя нет ни одной из этих бумаг, взыскатель не вправе требовать от него удержания и перечисления каких-либо сумм. А если лицо, совершающее в пользу должника любые регулярные или периодические платежи, получив копии мирового соглашения или судебного приказа, уклоняется от удержаний, ему грозит материальная ответственность. Наказание последует и за нарушение порядка удержания, указанного в представленных бумагах. Например, если указано направлять в пользу взыскателя определенную фиксированную сумму, ее и следует перечислить. Если сумма к взысканию указана в процентах от дохода, ее и необходимо брать со всего дохода, включая пособия по временной нетрудоспособности.

Размеры удержаний и их бухучет

Когда работник, имеющий долговые обязательства, приносит больничный, удержания по исполнительному документу осуществляют с учетом указанных в нем требований. Это либо определенный процент от дохода, либо фиксированная сумма. Но есть и общие правила, указанные в ст. 138 ТК РФ. По ней с работника разрешено брать:

• не более 20% зарплаты в общих случаях;
• 50% зарплаты, если есть несколько исполнительных документов;
• до 70%, если работник выплачивает алименты, возмещает ущерб, причиненный другим лицам или нанесенный преступлением.

Если в отношении должника имеется несколько исполнительных документов, соблюдайте очередность удовлетворения требований. В первую очередь удерживают алименты, долги по компенсации морального ущерба, возмещению вреда здоровью. Затем удерживают задолженности по налогам и только после этого — по остальным требованиям взыскателей.

Часто должники беспокоятся, могут ли с больничного листа высчитать по исполнительному листу всю сумму долга и оставить человека без средств к существованию. Такое исключено: при расчетах бухгалтер учитывает предельные суммы к удержанию, и если дохода не хватает, погашает долг частично.

Для перечисления средств бухгалтер делает следующие проводки:

Проводка	Вид операции
Дт 20 Кт 70	Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя
Дт 70 Кт 76	Удержание долга: со всей суммы пособия, если работодатель не находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС; с пособия за первые три дня, если работодатель участвует в пилотном проекте ФСС.
Дт 76 Кт 51	Перечисление удержанной суммы

Когда работодатель не сотрудничает с судебными приставами

С 2011 года в РФ реализуется проект под названием «Прямые выплаты». Его участники исключены из процесса расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Работодатели только представляют документы, необходимые для расчета, и платят компенсацию за первые три дня болезни сотрудника. О правилах, действующих в рамках проекта, его участниках и планах по расширению читайте в постановлении правительства от 21.04.2011 №294.

Сегодня в проект «Прямые выплаты» от ФСС включилось уже почти 70 регионов. С 1 июля 2020 года к ним присоединятся еще 8 субъектов РФ (их перечень есть на сайте ФСС). Работодатели, зарегистрированные на этих территориях, вправе не реагировать на представленные приставами или взыскателем документы. Фактически выплатой пособия они не занимаются и удерживать с него ничего не могут.

В таком случае взыскателям необходимо обращаться в региональное отделение Фонда социального страхования, где производится расчет с должником.

Отметим, что закон позволяет предпринимателю выступать в качестве представителя взыскателя. Это дает ему полномочия направлять исполнительные документы в ФСС от имени получателей алиментов или иного рода долгов.

Взыскание по исполнительному листу с больничного

Каждый человек, который работает, обязан получить социальные гарантии на то, чтобы компенсировать те дни, когда он был нетрудоспособным. Выплаты позволят компенсировать то время, когда работник отсутствовал на предприятии. Что делать, если человек платит алименты? Как проводится процедура выплат?

Доходы, которые не подлежат удержанию

Любые отклонения на работе от установленных норм привлекают к себе последствия. Если начисление заработной платы производится неправомерно, тогда работодатель может быть наказан.

Также неправомерные обязательства могут повлечь за собой выплату определенных налогов. Если государственный бюджет не получает необходимую выплату от предприятия, то работодателю угрожает серьезное наказание за несоблюдение требований по вычетам средств из заработной платы.

К примеру, те, кто выплачивает алименты, подвергаются обязательным выплатам с доходов:

• заработной платы;
• тарифной ставки;
• почасовых выплат.

К этому подкрепляются все виды работ, на которые выплачивается официальная заработная плата. К списку также относят деньги военнослужащих, вознаграждения, прибавки и различные заслуги. Все денежные средства, которые входят в оклад, подвергаются вычетам на официальной основе. Если доходы не подкрепляются данными правилами, то вычеты запрещены с заработной платы и договоренность уже совершают сами люди на добровольной основе или решают через суд.

На самом деле это касается не только алиментов, ведь больничный лист тоже подвергается к вычетам по исполнительному листу и в этот счет входят кредиты, которые когда-то не погасил человек. Остальная материальная поддержка, которая поступает работнику, не входит в этот список и с нее вычеты не могут производиться.

Удержания не производятся:

• компенсация по вреду для здоровья;
• средства, что выплачиваются близким людям, у которых погиб родственник;
• материнский капитал;
• пособия на ребенка;
• пособие по погребению.

В этих случаях по законодательству вычеты не могут производиться с денежных средств. В данном случае, если происходит платеж со счета, тогда необходимо обратиться в инстанции и проконсультироваться со специалистом. Если работодатель произвел вычет, то ему грозит административное наказание. Больничный лист является документом, который выдается медицинским учреждением. На основе бумаги работник не сможет работать и получает временную нетрудоспособность и компенсацию.

Справочно: Взыскание заработной платы через суд.

Документ выдается только с учетом определенных требований. Работник должен быть временно нетрудоспособен из-за заболеваний, также человеку возможно нужно время, чтобы ухаживать за больными детьми или родственниками. Документ выдается, как в бумажном виде, так и в электронной форме. Выдают такой документ только врачи. После того, как работник выйдет с больничного, он предъявляет лист работодателю, как подтверждение законного отсутствия на предприятии. В этом случае производится расчет того времени, в которое отсутствовал работник, и выплачивается компенсация.

Факторы, от которых зависит размер денежной выплаты:

• стаж сотрудника;
• количество дней;
• средняя заработная плата.

За первые три дня отсутствия на работе деньги выплачиваются работодателем, за остальные дни больничный лист оплачивает фонд социального страхования. Поэтому выплата будет зависеть в основном от расчета фонда, работодатель никак на это не влияет. Также, если возникают вопросы по выплате, то человек может обратиться в органы и проконсультироваться по правилам расчета.

Справочно: Образец искового заявления о взыскании заработной платы.

Как происходит взыскание долгов с больничных листов?

Если взыскатель получает документ о том, что он может произвести вычет с определенного дохода, то необходимо обратиться в суд. Для данной процедуры пишется заявление и к нему прилагается бумага. Обращение оформляется свободно, образец заявления получить взиматель сможет у исполнителей в офисе.

Приложения к заявлению:

• оригинал бумаги, который выдается в суде, и исполнительный лист;
• лицевой счет и банковские реквизиты должника.

После того, как из суда поступает решение о том, что вычет может производиться со счета работника, работодатель обязан уведомить сотрудника об этом и выполнить требования суда. Если взыскателю не будет поступать сумма, которая согласовывается изначально, то обе стороны могут оказаться правонарушителями. Руководители предприятия отдают постановление в бухгалтерию, и они исполняют приказ. Сотрудник будет производить расчеты и удерживать денежные средства. Кроме долга, с дохода будут вычитаться расходы за перевод и оплату деятельности. Все эти требования выполняются на законном основании.

Документы для удержаний по исполнительному листу с больничных выплат

Для того, чтобы сделать удержание по исполнительному листу с больничной выплаты, нужно собрать пакет документов. Без документов оформить удержание невозможно.

Документы, которые необходимы для удержания денег с больничной выплаты:

• уставы предприятия;
• больничный лист из больницы;
• информация о заработной плате работника. Данные должны быть за 24 месяца.

Исполнитель пользуется всей информацией, которая ему предоставляется, и производит расчет. Все расчеты должны проводиться внимательно и без допущения ошибок. Чтобы в будущем у сотрудника не возникло проблем, все выплаты также должны сохраняться и подкрепляться документами.

Размер удержания с неплательщика будет зависеть:

1. От вида долга, к примеру, алиментов, кредита.
2. От суммы задолженности.

Если дело касается алиментов, то вычет на одного ребенка составляет одну четвертую часть заработной платы, на двух детей уже на восемь процентов больше. С доходов должников не может взиматься сумма выше половины от общей заработной платы. Расчет удержания производится после вычета налога.

Неисполнение требований

В обязанности руководителя входит то, что он должен предоставлять справки о сотруднике и все бумаги. Также работодатель обязан уведомлять об увольнении или переводе сотрудника. Руководитель должен выполнять требования уполномоченного лица, производить вычеты с дохода, что указаны в исполнительном листе.

Если нарушать закон и препятствовать ему, то работодатель может понести наказание. В основном бывают такие ситуации, когда руководитель предоставляет неполную информацию о сотруднике и тем самым подводит себя. Также вычеты могут производиться не в полной мере по договоренности с работником. Все это правонарушения, которые нельзя допускать.

За нарушения привлекают к административной ответственности, т. е. к выплате штрафа. Штраф будет зависеть от лица, которое ответственно за нарушения, степени вины. При этом обвиняемый может обжаловать дело и не согласиться с постановлением суда.

Каждый человек имеет права, но и требования, которые он должен соблюдать. Нарушению законов будет сопутствовать ответственность, за которую придется отвечать. Обязательства необходимо выполнять, и следовать правилам, чтобы судебные приставы не применяли меры в сторону человека.

Источник: Юридический кабинет Андрея Суворова https://suvorov.legal/

Юристу. Топ запросов на сервисы Консультант плюс — ООО «Компас»

Специалистами ООО «Компас» собран анализ обращений на сервис Онлайн-чат по юридической тематике за период 01.02.21 — 05.02.21. Предлагаем Вам ознакомиться с вопросами пользователей и ответами наших специалистов на них. Возможно, там найдутся ответы и на Ваши вопросы.

1. Вопрос: Подскажите производится ли удержание по исполнительному листу (алименты) с оплаты больничного листа, с сумм выплаченных ФСС  напрямую?
2. Вопрос: Добрый день. Имеется ли обязанность у коммерческой организации индексировать заработные платы работников, тарифные ставки работников, с 1 февраля 2021 г. или в 2021 г.?
3. Вопрос: Можно ли предъявить тождественный иск, если имеется вступившее в законную силу определение суда о прекращении производства по делу в связи с отказом от иска по АПК?Ситуация такая: дело о взыскании по договору займа, исковое заявление принято к рассмотрению определением суда. У истца появилась возможность продать долг, чтобы избежать долгого судебного разбирательства и получить деньги уже сейчас. В этой связи истец желает отказаться от иска, возникает вопрос может ли новый кредитор обратиться с таким же иском?

Ответы

1. Вопрос: Подскажите производится ли удержание по исполнительному листу (алименты) с оплаты больничного листа, с сумм выплаченных ФСС  напрямую?

Ответ:

При исполнительном производстве основанием для удержания алиментов с застрахованных граждан, проживающих в регионах, на территории которых реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», предусматривающий выплату территориальным органом Фонда страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию напрямую застрахованным лицам, является постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности, направленного в адрес территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации, как один из источников дохода должника.

Фонду социального страхования Российской Федерации (далее — Фонд) и его территориальным органам не предоставлено право удерживать алименты на основании постановления судебного пристава-исполнителя, вынесенного и направленного непосредственно в адрес страхователя, в соответствии с которым обращено взыскание на получаемый застрахованным лицом у своего работодателя доход (удержание суммы из заработной платы и иных выплат).

При этом страхователь вправе представить в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации в отношении работающего у него застрахованного лица, являющегося должником, заверенные копии исполнительных документов в качестве информирования.

Важно отметить, что в соответствии с частью 1 статьи 428 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист после вступления судебного постановления в законную силу может быть выдан как непосредственно взыскателю, так и по его просьбе направлен судом для исполнения в том числе в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации.

То есть взыскатель вправе как самостоятельно, так и через суд представить оригинал исполнительного листа и работодателю должника для удержания алиментов, и в территориальный орган Фонда для удержания суммы алиментов с пособия по временной нетрудоспособности застрахованного лица.

В связи с вышеизложенным Фонду и его территориальным органам не предоставлено право удерживать денежные средства по исполнительным документам на основании постановления судебного пристава-исполнителя, вынесенного и направленного непосредственно в адрес страхователя, в соответствии с которым обращено взыскание на получаемый застрахованным лицом у своего работодателя доход (удержание суммы из заработной платы и иных выплат).

При этом страхователь вправе представить заверенные копии исполнительных документов в территориальный орган Фонда в качестве информирования.

После направления запроса в территориальный орган Федеральной службы судебных приставов и получения постановления об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности застрахованного лица территориальный орган Фонда обязан удержать денежные средства по исполнительным документам с пособия по временной нетрудоспособности.

Вопрос: Об удержании алиментов с пособия по временной нетрудоспособности в случае его выплаты напрямую территориальным органом ФСС РФ. (Письмо ФСС РФ от 14.01.2021 N 02-08-01/15-03-15268л) {КонсультантПлюс}

2. Вопрос: Добрый день. Имеется ли обязанность у коммерческой организации индексировать заработные платы работников, тарифные ставки работников, с 1 февраля 2021 г. или в 2021 г.?

Ответ:

Работодатель обязан обеспечить повышение уровня реального содержания зарплаты работников, в частности, посредством индексации. Работодатель в зависимости от конкретных обстоятельств, специфики своей деятельности и уровня платежеспособности вправе определить периодичность индексации, порядок расчета ее величины, перечень выплат, подлежащих индексации.

Положения об индексации заработной платы, установленные в организации, обязательны для работодателя и распространяются на всех работников.

Вместе с тем индексация — это не единственный способ обеспечения работодателем повышения уровня реального содержания зарплаты. Так, работодатель, вместо того чтобы проводить индексацию, вправе периодически увеличивать зарплату, в частности, путем повышения должностных окладов, выплаты премий и т.п. (п. 10 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).

Если работодатель не соблюдает положения коллективного договора, соглашения, локальных нормативных актов об индексации зарплаты, его действия можно обжаловать в Государственную инспекцию труда соответствующего субъекта РФ, прокуратуру, а также в суд (ст. ст. 352, 353 ТК РФ; ст. 10 Закона от 17.01.1992 N 2202-1).

3. Вопрос: Можно ли предъявить тождественный иск, если имеется вступившее в законную силу определение суда о прекращении производства по делу в связи с отказом от иска по АПК?Ситуация такая: дело о взыскании по договору займа, исковое заявление принято к рассмотрению определением суда. У истца появилась возможность продать долг, чтобы избежать долгого судебного разбирательства и получить деньги уже сейчас. В этой связи истец желает отказаться от иска, возникает вопрос может ли новый кредитор обратиться с таким же иском?

Ответ:

Если первоначальный кредитор (цедент) до передачи права требования новому кредитору совершил распорядительные действия в виде отказа от иска, и такой отказ был принят судом, то сингулярный правопреемник (цессионарий) не имеет право на обращение в суд с тождественным иском, а в случае возбуждения производства по такому делу, оно подлежит прекращению на основании пункта 2 части 1 статьи 150 АПК РФ. Если от права на судебное рассмотрение спора истец уже отказался в состоявшемся ранее судебном процессе, то при возникновении впоследствии спора между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям подлежат применению последствия отказа от иска, установленные частью 3 статьи 151 АПК РФ, направленные на недопустимость повторного рассмотрения судами тождественных исков (постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.03.2005 N 12752/04 по делу N 11-3864/2003-К1-1/121, от 29.10.2013 N 3862/13 по делу N А41-31138/2009).

 

Удержание алиментов

Удержание алиментов с пособия по временной нетрудоспособности

Территориальный орган ФСС производит удержание алиментов только с пособия по временной нетрудоспособности. Это касается пособий и при травмах, заболеваниях, несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях, и по уходу за больным ребенком и другими членами семьи.

С пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком удержания не производятся.

Алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности застрахованных лиц осуществляется следующим образом: за первые три дня временной нетрудоспособности удержание производит работодатель, с четвертого дня временной нетрудоспособности — ФСС.

В соответствии с ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229 ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Закон № 229 ФЗ) лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или копии исполнительного документа от судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю.

Согласно ст. 12 Закона № 229-ФЗ исполнительными документами являются:

· исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов;

· судебные приказы;

· нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии;

· постановления судебного пристава-исполнителя.

Таким образом, для удержаний с пособий в территориальный орган ФСС могут быть предъявлены исполнительные документы или их дубликаты. Исполнительный документ, по которому возбуждено исполнительное производство, находится в материалах исполнительного производства. Судебный пристав-исполнитель направляет для исполнения соответствующее постановление, при поступлении которого производится удержание алиментов с сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника.

Кто должен представлять документы в территориальный орган ФСС? Должен ли делать это работодатель и есть ли ответственность за их непредставление?

Ст. 111 Семейного Кодекса Российской Федерации требует от лица, обязанного уплачивать алименты, сообщать судебному исполнителю и лицу, получающему алименты, об удержаниях, а также о наличии дополнительного заработка или иного дохода. Пособие по временной нетрудоспособности является иным доходом. За несообщение об ином доходе предусмотрена административная ответственность в отношении лица, обязанного уплачивать алименты.

В соответствии с п. 2, 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294, страхователь не позднее пяти календарных дней со дня подачи застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления и документов представляет в территориальный орган Фонда по месту регистрации поступившие к нему заявления и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, а также опись поданных документов. Законодательством не предусмотрена обязанность страхователя (работодателя) предоставлять в Фонд документы на удержание алиментов из пособий. В удержании алиментов всегда заинтересован взыскатель.

Страхователь (работодатель должника), сам должник либо взыскатель вправе письменно известить территориальный орган Фонда о наличии алиментных обязательств, однако территориальный орган Фонда производит удержание алиментов с сумм выплаченных пособий только на основании представленных в Фонд оригиналов исполнительных документов.

Что делать взыскателю, если пособие по временной нетрудоспособности уже выплачено, а алименты не получены?

Зачастую взыскатель узнает о нетрудоспособности плательщика алиментов только после того, как получает алименты в уменьшенной сумме или не получает совсем. К тому моменту часто пособие по временной нетрудоспособности уже выплачено. Если территориальный орган ФСС не удержит алименты с пособия по временной нетрудоспособности, то образуется задолженность по алиментам.

В соответствии с ч. 2 ст. 102 Закона № 229‑ФЗ размер задолженности по алиментам определяется в постановлении судебного пристава-исполнителя, исходя из размера алиментов, установленного судебным актом или соглашением об уплате алиментов. Поэтому Служба судебных приставов вправе направить в территориальный орган ФСС запрос о сумме выплаченного пособия. Таким образом, задолженность за этот период взыскивается по постановлению судебного пристава-исполнителя, которое предъявляется взыскателем по месту работы должника.  

 

Что делать если сотрудник находится на продолжительном больничном (более 3-х месяцев), для получения медицинской помощи в системе ОСМС?

Вопрос

Просьба разъяснить порядок участия лица в системе ОСМС в период продолжительного нахождения на «больничном». 

Сотрудник более 6 месяцев находится на больничном. Так как отсутствует доход работника – уплата взносов и отчислений на ОСМС не производится. В случае неуплаты отчислений и взносов, лица получают медицинскую помощь в системе ОСМС не более трех месяцев с момента прекращения уплаты.

Согласно пункту 3 статьи 5 Закона, лица, за которых не произведена уплата отчислений и взносов в Фонд, для приобретения права на медицинскую помощь в системе ОСМС обязаны оплатить взносы в Фонд за неуплаченный период, но не более двенадцати месяцев, предшествующих дате оплаты, в размере 5 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на текущий финансовый год законом о республиканском бюджете. 

Таким образом, что необходимо делать сотруднику, находящемуся на продолжительном больничном, для получения медицинской помощи в системе ОСМС? Производить уплату самостоятельно за период нетрудоспособности? Однако при предоставлении работодателю больничного листа, с начисленных доходов по больничному будут исчислены взносы и отчисления на ОСМС – что приведет к двойной уплате за период.

Ответ 

Цой А.В. 27.08.2020, 04:01

В соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон об ОСМС) право на медицинскую помощь в системе ОСМС имеют лица, за которых осуществлялась уплата отчислений и (или) взносов в Фонд, а также освобожденные от уплаты взносов в Фонд в соответствии с пунктом 7 статьи 28 настоящего Закона. 

При этом, согласно пункту 1 статьи 30 Закона об ОСМС исчисление (удержание) и перечисление отчислений и (или) взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, осуществляются работодателем ежемесячно.

Важно!

Таким образом, работник имеет право на участие в системе ОСМС при ежемесячном поступлении отчислений и взносов в Фонд за него.  

В случаях, когда работник не имеет доход за определенный период (неоплачиваемый отпуск, продолжительный лист по нетрудоспособности и т.д.), считаем возможным предприятию рассмотреть следующие меры:

• в рамках социальной поддержки своих работников, в случаях, когда работник не имеет доход за определенный период производить уплату взносов за работников предприятием;
• в рамках трудового договора, предусмотреть возможность уплаты взносов ОСМС за работников, путем удержания их с заработной платы в будущем периоде по заявлению работника. 

Вместе с тем, сообщаем, что в соответстии с пунктом 5 приказа Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 января 2015 года № 44 медицинские организации после проведения комплекса диагностических, лечебных и реабилитационных мероприятий, подтверждающих стойкое нарушение функций организма, приводящее к ограничению жизнедеятельности, обусловленное заболеваниями, последствиями травм и дефектами направляют на медико-социальную экспертизу лиц не ранее четырех месяцев с момента наступления временной нетрудоспособности или установления диагноза неработающим лицам, за исключением лиц с анатомическими дефектами и неизлечимых больных со значительными или резко выраженными нарушениями функций организма и отсутствием реабилитационного потенциала. 

В случае установления инвалидности по результатам освидетельствования за данную категорию лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 26 Закона об ОСМС взносы на ОСМС уплачиваются ежемесячно государством.

Источник:  Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан

Как отразить в бухгалтерском учете и какие необходимо сделать бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы излишне уплаченной суммы по больничному листу?

15.10.2010

---

Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете и какие необходимо сделать бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы излишне уплаченной суммы по больничному листу?

Ответ: Суммы, излишне выплаченные работнику, согласно ст. 137 ТК РФ работодатель вправе удерживать из заработной платы работников.

Работодатель вправе принять решение об удержании переплаты из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Поэтому сначала работодателю следует письменно сообщить работнику о произошедшей счетной ошибке и необходимости вернуть определенную сумму в установленный срок, а также о том, что в противном случае она будет удержана из его заработной платы. При этом к уведомлению прилагается акт комиссии, подтверждающий, что переплата произошла именно вследствие счетной ошибки.

Доказывать, что произошла счетная ошибка, — обязанность работодателя.

Решение об удержаниях из заработной платы работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения. Что касается согласия работника на удержание сумм из заработной платы, то его следует получить в письменном виде (Это следует из Письма Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0).

Обратите внимание, что размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% суммы выплаты, причитающейся работнику (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, излишне выплаченная застрахованному лицу, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Основание — п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его зарплаты. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке. Причем излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть удержана только с письменного согласия работника.

Как поступать в случаях обнаружения ошибок в бухучете, говорится в п. 11 «Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности» (утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н).

Так, в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухучета в том месяце отчетного периода, в котором искажения выявлены.

При обнаружении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.

Если в текущем отчетном периоде выявлено неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухучета, допущенные в прошлом году исправления в бухучет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой отчетности) не вносятся. Исправления отражаются в период обнаружения ошибки в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» по субсчету «Ошибки прошлых лет, выявленные в текущем периоде».

Бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы излишне уплаченной суммы по больничному листу делаются методом «красного сторно»:
Д 20 (26,44) К 70 — сторнирована часть излишне начисленного больничного за счет работодателя;
Д 69 ФСС К 70 — сторнирована часть излишне начисленного больничного за счет ФСС;
Д 70 К 68 НДФЛ — сторнирована часть излишне исчисленного НДФЛ с оплаты больничного;
Д 50 К 70 — сотрудником внесена сумма излишне полученного больничного.

Сапарина И.В.
Аудитор
ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Ответы на вопросы размещены в Справочно-правовой системе «Дельта» («Референт») 15.10.2010

---

Оплачиваемое время вне банка и 29 CFR 541.602

Уважаемый Имя *,

Это ответ на ваш запрос о мнении относительно того, может ли работодатель вычитать из банка оплачиваемого свободного времени (PTO) освобожденного сотрудника за отсутствие менее одного дня по личным причинам, несчастному случаю или болезни, а также Приемлемо для работодателя снижение заработной платы сотрудника за отсутствие одного или нескольких полных дней из-за болезни или травмы, когда банк PTO сотрудника исчерпан.

Как вы знаете, раздел 13 (a) (1) FLSA предоставляет полное освобождение от минимальной заработной платы и сверхурочной работы для любого сотрудника, работающего в добросовестном исполнительном, административном или профессиональном качестве, как эти термины определены в Положениях, часть 541. См. Копию в приложении. Сотрудник может иметь право на освобождение, если выполнены все соответствующие тесты, касающиеся обязанностей, ответственности и заработной платы, как описано в соответствующем разделе Правил. Один из таких тестов требует, чтобы работник, освобожденный от уплаты налогов, получал заработную плату, как описано в разделе 541.602 заключительных Правил. 1

Считается, что работнику выплачивается заработная плата, если он или она 2 «регулярно получает каждый платежный период еженедельно или реже, заранее определенную сумму, составляющую всю или часть компенсации работника, которая не подлежит на сокращение из-за различий в качестве или количестве выполненных работ ». 29 C.F.R. 541.602 (а).

Вычеты из заработной платы могут производиться, однако, когда работник отсутствует на работе в течение одного или нескольких полных дней по личным причинам, кроме болезни или инвалидности.Таким образом, если сотрудник отсутствует в течение двух полных дней для решения личных дел, на его оплачиваемый статус не повлияет удержание из заработной платы за два полных дня отсутствия. Однако, если освобожденный сотрудник отсутствует в течение полутора дней по личным причинам, работодатель может вычесть только один полный рабочий день. 541.602 (б) (1).

Вычеты из заработной платы также могут производиться за отсутствие одного или нескольких полных дней по причине болезни или инвалидности (включая несчастные случаи на производстве), если вычеты производятся «в соответствии с добросовестным планом, политикой или практикой предоставления компенсации за потеря заработной платы в результате такой болезни или инвалидности.«Таким образом, если конкретный план работодателя предусматривает компенсацию за такое отсутствие, вычеты за отсутствие одного или нескольких полных дней из-за болезни или инвалидности» могут производиться до того, как сотрудник получит квалификацию в соответствии с планом, политикой или практикой, и после того, как сотрудник исчерпали отпускное пособие по этому поводу ». 541.602 (б) (2).

Чтобы ответить на вашу конкретную озабоченность по поводу того, может ли быть сокращен банк отпусков освобожденного от уплаты отпуска сотрудника за неполный рабочий день, ответ положительный.Если у работодателя есть план льгот (например, время отпуска, отпуск по болезни), разрешается заменить или уменьшить накопленный отпуск в плане на время отсутствия сотрудника на работе, независимо от того, является ли это отсутствие неполным днем ​​или полным. день, не влияя на основу выплаты заработной платы, если работник все же получает в качестве оплаты свою гарантированную заработную плату. Выплата гарантированной заработной платы сотрудника должна производиться, даже если у сотрудника нет начисленных вознаграждений в плане отпусков и на счете имеется отрицательный баланс, если сотрудник отсутствует менее полного дня.См. Письма-заключения от 16 февраля 2001 г., 27 мая 1999 г .; и 4 декабря 1998 г. (прилагается).

Как указывалось выше, требование о удержании одного или нескольких полных рабочих дней применяется к удержаниям из заработной платы работника, в отличие от отпуска. Более того, такие вычеты из-за отсутствия на работе по болезни или инвалидности могут производиться только без нарушения требований к заработной плате, если у работодателя есть добросовестный план отпуска по болезни. Id .Программа «Заработная плата и часы» установила, что план, в котором определены пособия по болезни, которые были доведены до сведения соответствующих критериям сотрудников и который действует, как описано в плане, в целом будет считаться добросовестным. Кроме того, чтобы быть добросовестным, план должен применяться беспристрастно, а его структура не должна отражать попытки уклониться от требования о выплате освобожденным работникам на основе заработной платы. Однако то, является ли конкретный план добросовестным, будет основываться на фактическом дизайне и методах, применяемых в соответствии с планом.Примечательно, что план PTO может считаться добросовестным, даже если он не предназначен исключительно для использования во время болезни или инвалидности. Предполагая, что существует добросовестный план, работодатель может делать вычеты из зарплаты сотрудника за отсутствие одного или нескольких полных дней из-за болезни или нетрудоспособности до того, как сотрудник получит квалификацию по плану и после того, как оплаченный отпуск / отпуск по болезни исчерпан. . Конечно, работодатель не обязан устанавливать план оплачиваемого отпуска по болезни.

Это мнение основано исключительно на фактах и ​​обстоятельствах, описанных в вашем запросе, и дается на основе вашего заявления, явного или подразумеваемого, что вы предоставили полное и достоверное описание всех фактов и обстоятельств, которые могут иметь отношение к нашему запросу. рассмотрение поставленного вопроса.Наличие любого другого фактического или исторического фона, не содержащегося в вашем запросе, может потребовать вывода, отличного от того, который выражен здесь. Вы заявили, что это мнение не запрашивается стороной в продолжающемся судебном разбирательстве по рассматриваемому здесь вопросу. Вы также заявили, что это мнение не запрашивается в связи с расследованием или судебным разбирательством между клиентом или фирмой и Отделом заработной платы или Министерством труда.

Мы надеемся, что приведенная выше информация является ответом на ваш запрос.

С уважением,

Альфред Б. Робинсон-младший

И.о. администратора

Корпуса

Примечание: * Фактическое имя (имена) было удалено для сохранения конфиденциальности.

1 Как вам известно, Министерство труда опубликовало пересмотренные правила Части 541, которые вступили в силу 23 августа 2004 г .; см. 69 FR 22122. Старое правило касалось вопросов, поднятых вами в 29 CFR § 541.118. Это мнение ссылается на окончательные правила, но применимо как к старым, так и к пересмотренным правилам FLSA, поскольку не было никаких изменений в конкретных областях, о которых вы спрашивали.

Когда он должен быть оплачен, что в него входит и т. Д.

Когда сотрудник увольняется из вашей компании, вы обязаны убедиться, что он или она получит свою последнюю заработную плату в соответствии с федеральным законодательством и законодательством штата. Как правило, эти законы определяют, когда вы должны предоставить сотруднику его окончательную зарплату и сколько в нее должно входить. Здесь мы даем ответы на часто задаваемые вопросы об окончательной оплате.

Q: Когда должна быть произведена окончательная оплата?

A: Согласно федеральному закону, окончательная оплата, как правило, должна быть произведена до следующего обычного дня выплаты жалованья, но во многих штатах требуется более ранняя оплата.В некоторых случаях эти временные рамки различаются в зависимости от того, инициирует ли сотрудник увольнение (добровольное увольнение) или работодатель инициирует увольнение (недобровольное увольнение). Например, Калифорния требует немедленного окончательного платежа за принудительное увольнение. В случае добровольного увольнения штат требует окончательную оплату в течение 72 часов. Однако, если сотрудник уведомит об этом как минимум за 72 часа, окончательная оплата должна быть выплачена в последний день работы сотрудника. Примечание: В некоторых штатах есть отдельные крайние сроки окончательной выплаты и другие правила для комиссионных, бонусов и других особых ситуаций.

Q: Должен ли я платить сотрудникам за неиспользованный отпуск, когда они уходят?

A: Это зависит от вашего штата и политики компании. Штаты обычно обрабатывают неиспользованный отпуск и оплачиваемый отпуск одним из трех способов:

• Работодатели должны платить сотрудникам за накопленный неиспользованный отпуск на момент увольнения;
• Работодатели могут исключить неиспользованный отпуск из окончательной заработной платы , только если у них есть письменная политика, в которой прямо указано, что работникам не будут платить за накопленное неиспользованное время после увольнения; или
• Работодатели могут исключить накопленный неиспользованный отпуск из окончательной заработной платы, если в политике не указано иное.

Q: Должен ли я платить сотрудникам за неиспользованный отпуск по болезни в момент увольнения?

A: Большинство законов об отпусках по болезни не требует, чтобы работодатели выплачивали работникам накопленный неиспользованный отпуск по болезни во время увольнения. Однако, если вы объедините весь отпуск, включая отпуск по болезни, в единую политику оплачиваемого отгула (PTO), ваш штат может применять те же правила, что и для накопленных неиспользованных отпусков / PTO (которые могут потребовать выплаты при увольнении) . Проверьте закон своего штата, чтобы убедиться в его соблюдении.

Q: Сотрудник уволился и не смог вернуть компьютер компании. Могу ли я удержать его последнюю зарплату, пока он ее не вернет?

A: Как правило, вы не можете удерживать окончательную зарплату до тех пор, пока сотрудник не вернет оборудование компании. Вы должны соблюдать применимый окончательный срок выплаты заработной платы, даже если сотрудник не вернул собственность компании.

Q: Вместо удержания всей зарплаты, могу ли я сделать вычет из последнего чека сотрудника, чтобы помочь оплатить невозвращенное оборудование?

A: Федеральный закон о справедливых стандартах труда (FLSA) не разрешает такого рода удержания из заработной платы освобожденных от уплаты налогов сотрудников.Для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов (имеющих право на минимальную заработную плату и сверхурочные), FLSA разрешает работодателям делать вычеты из заработной платы сотрудников за утерянное / украденное / невозвращенное оборудование при условии, что это не снижает заработную плату сотрудника ниже минимальной заработной платы и не снижает в любую сверхурочную оплату. В некоторых штатах такая практика запрещена или есть дополнительные требования, поэтому перед вычетом проверьте закон своего штата.

Примечание: Согласно FLSA, работодатели обычно должны получить согласие работника, прежде чем делать допустимый вычет.В соглашении должны быть указаны конкретные предметы, по которым будут производиться вычеты (например, униформа компании, оборудование или кража сотрудников), а также способ определения суммы удержания. Перед вычетом рекомендуется получить разрешение сотрудника в письменной форме и проконсультироваться с юрисконсультом.

В. Освобожденный сотрудник, который обычно работает с понедельника по пятницу, уволился. Ее последний день — среда. Должен ли я выплачивать ей полную зарплату за последнюю неделю, даже если она проработает только ее часть?

A: За некоторыми небольшими исключениями, FLSA требует, чтобы работодатели выплачивали освобожденным работникам их полную заработную плату за любую рабочую неделю, в течение которой они выполняют работу.Однако, если освобожденный сотрудник не проработает полную рабочую неделю в свою первую или последнюю неделю на работе, вы можете пропорционально распределить заработную плату сотрудника для этой рабочей недели, чтобы она покрывала только отработанные дни.

Вывод:

Отказ произвести окончательную оплату в соответствии с действующим законодательством может привести к наложению штрафов. Разработайте политики и процедуры для обеспечения соответствия.

Как настроить стороннюю систему отчетов о выплатах по болезни

Справочная информация

У IRS есть особые правила для отчетности о выплатах сотрудникам во время отпуска по болезни, травме или инвалидности в соответствии с добросовестным планом отпуска по болезни.Есть несколько переменных, которые определяют правила отчетности, такие как тип платежей, были ли платежи произведены работодателем или третьей стороной, например страховой компанией, и какая сторона согласилась нести ответственность за отчетность. Отчетность также зависит от того, уплатил ли сотрудник взносы до налогообложения или после уплаты налогов в план отпуска по болезни. Эти правила разъясняются в Публикации IRS 15-A «Дополнительное налоговое руководство для работодателя» в разделе «Отчетность о выплатах по болезни».

Если третья сторона (например, страховая компания) используется для выплаты пособий по болезни, третья сторона может нести ответственность за удержание и депонирование подоходного налога с работника, а также выдачу отдельного документа W-2 для работника, в зависимости от ваше соглашение о предоставлении услуг . Если третья сторона несет ответственность за выдачу сотруднику отдельного документа W-2, вам, , не потребуется, , обновлять программное обеспечение для расчета заработной платы какими-либо платежами, и приведенные ниже инструкции не применяются.

Как настроить систему отчетов о выплатах по болезни в программном обеспечении Patriot

Если у вас есть план отпуска по болезни, и , ваша компания несет ответственность за обновление W-2 с выплатами сторонних отпусков по болезни, рекомендуется сначала создать два типа денег, перейдя в Настройки > Настройки заработной платы> Часы и типы денег> Добавить тип денег.

1) Выплата по болезни — облагаемая налогом : этот тип денег будет использоваться для обновления истории заработной платы сотрудника с учетом выплат за отпуск по болезни, выплаченных сотруднику по плану, в котором сотрудник внес взносов до налогообложения. Эти выплаты в связи с отпуском по болезни облагаются налогом.

Отметьте поле «Включить как налогооблагаемый доход». Вы можете оставить поля W-2 Box и Label пустыми (как показано ниже), или некоторые работодатели предпочитают использовать W-2 Box 14 только в информационных целях, чтобы сумма налогооблагаемого отпуска по болезни отображалась в W- сотруднике. 2 в рамке 14.Если пособие по болезни выплачивается третьей стороной (а не работодателем), отметьте поле «Стороннее пособие по болезни».

2) Выплата по болезни — не облагается налогом : Этот тип денег будет использоваться для обновления истории заработной платы сотрудника с учетом выплат в связи с отпуском по болезни, выплаченных сотруднику через план, в котором сотрудник внес взносов после уплаты налогов. Эти выплаты в связи с отпуском по болезни не облагаются налогом.

Не устанавливайте флажок «Включить как налогооблагаемый доход» и введите W-2 в поле 12, метку J (как показано ниже).Если пособие по болезни выплачивается третьей стороной (а не работодателем), отметьте поле «Стороннее пособие по болезни».

Если ваша компания, а не третье лицо, несет ответственность за отчетность о выплате отпуска по болезни в W-2, третье лицо отправит вам годовой налоговый отчет до 15 января следующего года, чтобы вы могли обновить данные сотрудника. налогооблагаемая заработная плата и налоги удерживаются и будут отражены в W-2, созданном в программном обеспечении. Позвоните в службу поддержки, чтобы мы могли обновить ваши платежные ведомости, чтобы обновить заработную плату сотрудников и удержанные налоги, чтобы ваши квартальные и годовые налоговые отчеты были точными.

Если сотрудник зарегистрирован в плане отпуска по болезни, но фактически не получал пособие по болезни, нет необходимости обновлять файл заработной платы сотрудника с использованием любого из этих двух типов денег
.

[СВЯЗАННЫЕ СТАТЬИ: оплачиваемый отпуск по болезни, установленный государством]

Коронавирусный оплачиваемый отпуск | Оплачиваемый отпуск по болезни и семье

Крупные и малые предприятия изменили свою деятельность из-за требований федерального правительства и штата, связанных с коронавирусом. Малый бизнес может предложить оплачиваемый отпуск сотрудникам, пострадавшим от коронавирусной болезни (COVID-19).

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA), подписанный 18 марта 2020 г., требует, чтобы соответствующие компании предоставляли эту льготу в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Закон о консолидированных ассигнованиях продлил оплачиваемый отпуск FFCRA и соответствующий налоговый кредит до 31 марта 2021 года. Американский план спасения продлил отпуск и налоговый кредит до 30 сентября 2021 года. Однако, предлагая оплачиваемый отпуск по COVID-19 в период с 1 января 2021 года. — 30 сентября 2021 г. необязательно. В соответствии с этими законодательными актами вы не обязаны предлагать оплачиваемый отпуск.

Прочтите, чтобы узнать о программе оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам.

411 по предоставлению оплачиваемого отпуска

Вот снимок того, что вам нужно знать об оплачиваемом отпуске по болезни и по семейным обстоятельствам в связи с коронавирусом:

• Работодатели со штатом менее 500 сотрудников должны были предоставлять оплачиваемое время по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам соответствующим сотрудникам в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г.
• Работодатели со штатом менее 500 сотрудников могут выбрать предоставление оплачиваемого больничного или оплачиваемого семейного отпуска соответствующим сотрудникам в период с 1 января 2021 г. по 30 сентября 2021 г.
• Некоторые работодатели со штатом менее 50 сотрудников могли получить освобождение от предоставления оплачиваемого отпуска по болезни, когда это было необходимо в 2020 году.
• Сотрудники могут получать обычную заработную плату в течение 10 дней, если они не могут работать из-за того, что находятся в карантине или изоляции по распоряжению федерального, государственного или местного правительства; совет поставщика медицинских услуг; у вас есть симптомы коронавируса и вы обращаетесь за медицинским диагнозом; или получаете вакцинацию от COVID-19 или имеете дело с осложнениями после вакцинации
• Сотрудники могут получать две трети своей обычной ставки заработной платы в течение 10 дней, если они используют оплачиваемое время по болезни для ухода за кем-то, кто находится в карантине или изоляции по распоряжению федерального, государственного или местного правительства или по рекомендации здравоохранения. провайдер
• Сотрудники могут получать две трети своей обычной ставки заработной платы в течение 12 недель, если они используют оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для ухода за ребенком, чья школа или учреждение по уходу за детьми закрыто из-за коронавируса
• Работодатели, предоставляющие оплачиваемый отпуск своим работникам, имеют право на налоговый кредит работодателя в размере 100% от оплачиваемой отпускной заработной платы для компенсации затрат (до 30 сентября 2021 г.)
• Работодателям не нужно платить работодателю долю налога на социальное обеспечение за отпускную заработную плату

Используете ли вы программу расчета заработной платы Patriot? Ознакомьтесь с нашей справочной статьей «Оплачиваемый отпуск сотрудника в программном обеспечении Patriot в связи с COVID-19.”

Прочтите, чтобы получить более подробную информацию о Законе о реагировании на коронавирус для семей прежде всего и Законе о консолидированных ассигнованиях, а также об обязанностях вашего потенциального работодателя.

Что такое Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей?

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей — это чрезвычайная инициатива в ответ на воздействие коронавируса на американских рабочих и бизнес.

Палата представителей приняла закон 14 марта, а Сенат — 18 марта.Он был подписан президентом 18 марта.

FFCRA предоставляет ряд мер по облегчению положения, в том числе:

1. Оплачиваемый отпуск по болезни / время
2. Оплачиваемый отпуск по семье и по болезни
3. Расширение Закона о семейных и медицинских отпусках (FMLA)
4. Налоговые льготы работодателя
5. Расширение страхования по безработице
6. Кормление

Согласно закону, эти эффекты начинают иметь место «не позднее, чем через 15 дней после даты вступления в силу», то есть 18 марта.

Законы об обязательном оплачиваемом отпуске по болезни и семейном отпуске FFCRA действуют до 31 декабря 2020 г.

Что такое Закон о консолидированных ассигнованиях?

Закон о консолидированных ассигнованиях — это закон, вступивший в силу 27 декабря 2020 года.

С 2020 года он продлил ряд программ, связанных с COVID, включая оплачиваемый отпуск FFCRA, кредит для удержания сотрудников и программу защиты зарплаты.

В соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях работодатели могут продолжать предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск в период с 1 января 2021 года по 31 марта 2021 года.

Что такое американский план спасения?

Американский план спасения — это закон, который был подписан 11 марта 2021 года.

В соответствии с Американским планом спасения работодатели могут предлагать сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск в период с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года и получать налоговый кредит.

Кроме того, Американский план спасения внес некоторые изменения в программу, в том числе:

• «Обнуление» лимита оплачиваемого отпуска 31 марта 2021 г.
• Увеличение количества дней оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам с 50 до 60 и увеличение лимита с 10 000 до 12 000 долларов
• Расширение права на оплачиваемый отпуск по болезни, позволяющее сотрудникам, получающим вакцинацию от COVID или имеющим дело с осложнениями после вакцинации, брать отпуск

Обязательный оплачиваемый отпуск по болезни при COVID-19: вопросы и ответы

Информации о COVID-19 много.А как работодатель малого бизнеса вы, возможно, просто ищете чистую прибыль.

Итак, вот некоторая информация о том, что Закон о борьбе с коронавирусом «Семья прежде всего», Закон о консолидированных ассигнованиях и Американский план спасения значат для вашего бизнеса.

Вкратце, каковы законы об оплачиваемом отпуске?

Вот подробное описание законов об оплачиваемом отпуске:

Оплачиваемый отпуск по болезни / рабочее время предоставляет штатным сотрудникам 10 дней оплачиваемого отпуска при их обычной ставке заработной платы, если им приходится помещать в карантин или изолироваться из-за коронавируса, или им нужно время для вакцинации или лечения осложнений после вакцинации .Он также предоставляет сотрудникам 10 дней частично оплачиваемого рабочего дня — в размере двух третей их обычной ставки заработной платы — если они ухаживают за кем-то, кто должен находиться в карантине или изолироваться из-за коронавируса.

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни предоставляет штатным сотрудникам до 12 дополнительных недель оплачиваемого отпуска — в размере двух третей их обычной заработной платы — если они должны заботиться о ребенке в возрасте до 18 лет, чья школа или лечебное учреждение закрыто из-за коронавируса. Это пособие известно как Закон о экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни (EFMLEA).

Какие работодатели должны предоставлять оплачиваемый отпуск?

Законы об оплачиваемых отпусках по болезни и об оплачиваемых семейных и медицинских отпусках распространяются на частных работодателей, имеющих менее 500 сотрудников. Некоторые государственные работодатели также подпадают под действие закона.

Если у вас менее 500 сотрудников, вы должны были предоставить оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск имеющим на это право сотрудникам до 31 декабря 2020 г.

Однако было исключение для некоторых подходящих малых предприятий. Если у вас было менее 50 сотрудников, вы могли иметь право на освобождение от предоставления оплачиваемого отпуска.

Опять же, оплачиваемый отпуск в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях и Американским планом спасения не является обязательным. Работодатели с менее чем 500 сотрудниками, которые решили предложить сотрудникам льготу, могут претендовать на налоговый кредит на фонд заработной платы.

Какая квалификация сотрудников?

Право на оплачиваемый отпуск по болезни имеют все сотрудники, независимо от того, как долго они проработали в компании. Однако право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам имеют только сотрудники, проработавшие у работодателя не менее 30 календарных дней.

Сотрудники должны соответствовать требованиям оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам, чтобы иметь право на участие.

Оплачиваемый больничный распространяется на сотрудников:

1. В соответствии с федеральным, государственным или местным постановлением о карантине или изоляции в отношении коронавируса
2. Медицинский работник посоветовал пройти карантин из-за опасений коронавируса
3. Обнаружение симптомов коронавируса и поиск медицинского диагноза
4. Уход за лицом, на которого распространяется постановление о карантине или изоляции, или консультации от поставщика медицинских услуг
5. Испытывает практически аналогичное состояние, указанное министром здравоохранения и социальных служб после консультации с министрами финансов и министерством труда.
6. Получение вакцины против COVID или лечение осложнений после вакцинации

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни распространяется на сотрудников:

1. Уход за ребенком, чья школа, место ухода или учреждение по уходу за детьми закрыты или недоступны из-за мер предосторожности, связанных с коронавирусом

Сколько дней я могу предоставить?

Опять же, количество предоставляемых дней зависит от того, нужен ли сотруднику оплачиваемый отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам.

Оплачиваемое время по болезни позволяет сотрудникам получить 10 выходных дней или 80 часов, если им необходимо использовать оплачиваемое время по болезни.

Работники, занятые неполный рабочий день, также имеют право на оплачиваемое время по болезни. Работники, занятые неполный рабочий день, получают оплачиваемое время по болезни из расчета среднего количества часов, которые они отработали в течение двухнедельного периода. Например, тот, кто в среднем работает 64 часа в течение двухнедельного периода, будет иметь право на 64 часа оплачиваемого больничного.

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам позволяет сотрудникам получить оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам до 12 недель, если им необходимо им воспользоваться.

Если сотрудники и работодатели согласовывают график, сотрудники могут создавать гибкий график, используя время оплачиваемого семейного отпуска (например, работая в понедельник и пятницу и используя оплачиваемый семейный отпуск во вторник, среду и четверг).

Должен ли я указывать сотрудникам их обычную ставку заработной платы?

Ставка зависит от причины, по которой работник уходит в отпуск.

Оплачиваемый отпуск по болезни:

• Сотрудники, находящиеся в оплачиваемом отпуске по болезни из-за карантина или изоляции из-за коронавируса, имеют право на обычную ставку заработной платы.Максимальная дневная ставка составляет 511 долларов США или 5110 долларов США за 10 дней.
• Сотрудники, берущие оплачиваемый отпуск по болезни, потому что они ухаживают за кем-то, кто находится в карантине или изолирован из-за коронавируса, имеют право на две трети их обычной ставки заработной платы. Максимальная дневная ставка составляет 200 долларов США или 2000 долларов США за 10 дней.

Оплачиваемый отпуск по семье и по болезни:

• Работники, берущие оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для ухода за ребенком, школа или детский сад которого закрылись, имеют право на получение двух третей их обычной ставки заработной платы.Максимальная дневная ставка составляет 200 долларов США или 12 000 долларов США за 12-недельный период.

Короче говоря, вы должны предоставить сотрудникам их обычную ставку заработной платы, если они используют оплачиваемый отпуск по болезни, потому что у них есть соответствующие симптомы коронавируса, они находятся в изоляции из-за этого или получают вакцину или имеют дело с осложнениями после вакцинации.

Вы должны предоставить сотрудникам две трети их обычной ставки заработной платы, если они используют оплачиваемый отпуск по болезни для ухода за членом семьи с симптомами коронавируса или изолированно из-за этого ИЛИ если они используют оплачиваемый отпуск по семейной жизни для ухода за ребенком, чья школа или центр закрывается в связи с COVID-19.

Какую документацию я должен запросить у сотрудников?

Прежде чем платить сотрудникам за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, вы можете запросить документацию.

Министерство труда сообщает, что типы документов, которые вы запрашиваете у сотрудников перед тем, как они берут оплачиваемый отпуск по болезни, зависит от IRS.

Тип документов, которые вам требуются для оплачиваемого семейного отпуска, должен соответствовать заявкам на отпуск по «обычному FMLA», согласно Министерству труда.

Документы, которые вы можете запросить у сотрудников, включают:

• Уведомления, размещенные на веб-сайте правительства, школы или детского сада
• Объявления, опубликованные в газете
• Письма от сотрудника школы или учреждения по уходу

На что я имею право для предоставления оплачиваемого отпуска по болезни?

Для многих работодателей малого бизнеса предоставление этих преимуществ, особенно во время глобальной пандемии, является сложной задачей.

Таким образом, правительство предоставляет работодателям следующие льготы за выплату оплачиваемых отпусков по болезни и семейным обстоятельствам:

1. Налоговые льготы работодателя, равные 100% от отпускной заработной платы

Возмещаемая налоговая льгота работодателя по заработной плате позволяет вам получить кредит в размере 100% от выплачиваемой вами заработной платы, до 511 или 200 долларов в день, в зависимости от типа отпуска.

Итак, как это работает? Работодатели обязаны удерживать федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги из заработной платы сотрудников.Работодатели также обязаны вносить долю работодателя в налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Но налоговый кредит на заработную плату позволяет вам использовать налоги на заработную плату, которые вы обычно депонировали бы, для покрытия суммы, которую вы должны работнику за оплачиваемый отпуск по болезни или семейный отпуск.

Если ваши налоговые обязательства по заработной плате не покрывают расходы на оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, вы можете запросить ускоренный кредит в IRS. Используйте для этого форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».

Чтобы получить кредит, вы должны иметь необходимые документы в своей документации.Вы будете сообщать о своей общей соответствующей отпускной заработной плате и соответствующих кредитах за каждый квартал в форме 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя».

Вы можете запросить этот кредит до 30 сентября 2021 года. Подробнее о налоговых льготах работодателя для оплачиваемого отпуска сотрудника во время COVID-19 можно узнать на веб-сайте IRS.

Что еще мне следует знать?

Министерство труда разработало плакат с изложением прав сотрудников в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом «Семья прежде всего». Вы должны повесить плакат на видном месте на рабочем месте.

Если у вас удаленный бизнес, вы можете отправить уведомление своим сотрудникам по электронной почте или по почте. Вы также можете добавить уведомление в другой канал, к которому сотрудники имеют доступ.

Вы не можете увольнять, дисциплинировать или дискриминировать сотрудников, которые имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Если вы это сделаете, к вам будут применены штрафные санкции.

Если вы не предоставите оплачиваемое время квалифицированным сотрудникам, к вам также будут применены штрафные санкции.

Кроме того, если вы уже предоставляете сотрудникам оплачиваемый отпуск, вы не можете заставить их использовать этот отпуск до обязательного оплачиваемого отпуска.

И последнее, но не менее важное: вы должны сообщать о любой оплачиваемой заработной плате за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам, которую вы даете сотруднику, в графе 14 формы W-2 или в заявлении, прилагаемом к форме W-2, согласно IRS.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

IRS выдает 66 часто задаваемых вопросов о налоговых льготах, связанных с COVID-19

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) предусматривает новые обязательные оплачиваемые отпуска по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам для сотрудников работодателей со штатом менее 500 человек.С 1 апреля 2020 года работодатель может быть обязан предоставить оплачиваемый отпуск сотрудникам, пострадавшим от различных проблем пандемии COVID-19. Работодатели, выплачивающие такой обязательный отпуск работникам, имеющим на это право, имеют право на налоговые льготы в соответствии с положениями о специальных отпусках.

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), вступивший в силу 27 марта 2020 года, призван побудить правомочных работодателей удерживать сотрудников на зарплате, несмотря на экономические трудности, связанные с COVID-19, с удержанием сотрудников. налоговый кредит (удержание сотрудников).По обоим кредитам нельзя рассчитывать одинаковую заработную плату.

27 марта 2020 года IRS выпустило документ с вопросами и ответами (Q&A), в котором обсуждались налоговые льготы и отношение работодателя и работника к положениям об обязательном оплачиваемом отпуске. Департамент труда (DOL) также разместил на своем веб-сайте серию часто задаваемых вопросов, которая начиналась с 14 вопросов и ответов, а сейчас на момент написания этой статьи выросла до 79 вопросов и ответов. Это налоговое уведомление будет посвящено только часто задаваемым вопросам IRS, которые являются уникальными и не дублируются в часто задаваемых вопросах DOL. Уведомление RSM Tax Alert с кратким изложением часто задаваемых вопросов о DOL.

Основные вопросы и ответы

Когда требовать кредиты (Q&A 2)

Налоговые льготы для соответствующей критериям заработной платы в связи с COVID-19 для семьи или отпуска по болезни могут быть востребованы правомочными работодателями для отпуска, взятого с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Новая форма 7200 может использоваться правомочными работодателями для подачи заявления. любой авансовый возврат кредитов работодателя из-за COVID-19. Сюда входят кредиты на оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA и кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Каким образом правомочные работодатели могут претендовать на кредиты (вопросы и ответы 12-15)

Указаны расширенные инструкции по получению этих кредитов, включая информацию о том, как кредит подлежит возмещению и как самозанятые могут претендовать на аналогичные льготы. Эти вопросы и ответы содержат полезные предложения для правомочных работодателей, такие как возможность финансировать квалифицированный отпуск за счет сумм налога на трудоустройство, которые в противном случае были бы депонированы в IRS, и как уменьшить обязательства в соответствующей форме 941 за соответствующий квартал.

Возможность уменьшить депозиты по федеральному налогу на работу без штрафных санкций (Q&A 17)

Правомочный работодатель может уменьшить свои депозиты по налогу на трудоустройство на сумму квалифицированной отпускной заработной платы и отменить применимый в иных случаях штраф в соответствии с IRC 6656 за неуплату необходимых депозитов, если 1) работодатель выплачивал квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в календарном квартале до депозита , 2) сумма невыплаченных налогов на заработную плату меньше или равна ожидаемым налоговым вычетам и 3) работодатель не запрашивал авансовый возврат по форме 7200.

Взаимодействие кредита SBA для малого бизнеса и налоговых льгот FFCRA (вопросы и ответы 19)

Любая заработная плата, на которую работодатель получает налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, не включается в «расходы на заработную плату» для прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни (вопросы и ответы 20–24)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни состоит из налогооблагаемой заработной платы в размере до 80 часов, которую правомочный работодатель должен выплачивать правомочному сотруднику, поскольку сотрудник не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник:

1. Находится под карантином в связи с COVID-19;
2. был рекомендован к самостоятельному карантину из-за опасений COVID19;
3. испытывает симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз;
4. ухаживает за кем-то, на кого распространяется карантин или было рекомендовано самостоятельно пройти карантин из-за опасений COVID-19;
5. ухаживает за ребенком, если школа ребенка или детский сад закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19; или
6. Испытывает другие условия, указанные Министерством здравоохранения и социальных служб по согласованию с IRS и Министерством труда.

Начиная с 1 апреля, сотруднику должно быть разрешено использовать квалификационный отпуск по болезни перед тем, как использовать собственный оплачиваемый отпуск, если он является правомочным сотрудником.

Квалифицированная заработная плата за отпуск для семьи (вопросы и ответы 25-30)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам также является налогооблагаемой заработной платой, которую работодатель должен выплачивать соответствующему работнику. Первые 10 дней такого отпуска не являются «оплачиваемым» отпуском, но работник может использовать другие виды оплачиваемого отпуска или может иметь право на получение заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни (если применимо).После первых 10 рабочих дней неоплачиваемого квалифицированного семейного отпуска работник может иметь возможность использовать до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска, если условия, поддерживающие этот отпуск, продолжают применяться.

Квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам выплачивается, если работник не может работать или удаленно работать, потому что работнику необходимо заботиться о ребенке, потому что школа или место ухода за ребенком были закрыты или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен по причинам, связанным с COVID- 19.

Квалифицированные суммы налоговых льгот на медицинское обслуживание (вопросы и ответы 31 — 36)

Если правомочный работодатель оплачивает квалификационный отпуск по болезни или квалификационный отпуск по семейным обстоятельствам, а работодатель обычно предоставляет медицинское обслуживание правомочным сотрудникам, налоговый кредит за квалифицированный отпуск по болезни или семейный отпуск увеличивается на расходы плана квалифицированного медицинского обслуживания.

Сумма расходов по плану квалифицированного медицинского обслуживания включает долю работодателя и часть медицинского страхования работника до налогообложения, а также включает отчисления до налогообложения в план гибких сбережений в области здравоохранения или HRA работодателя. При определении расходов на квалифицированное медицинское обслуживание для FSA или HRA работодатель использует суммы, начисленные этому сотруднику.

Кредит квалифицированной медицинской помощи не включает взносы в HSA, предоставляемые работодателем.

Работодатель должен использовать подход разумного распределения при определении суммы квалифицированного медицинского обслуживания, выделяемого конкретному сотруднику, который берет квалификационный отпуск по болезни или семейный отпуск.

Часто задаваемые вопросы о квалифицированном отпуске обсуждают методы определения стоимости расходов на квалифицированное медицинское обслуживание. Они предоставляют отдельные инструкции для самофинансируемых и застрахованных планов.

• План медицинского страхования застрахованной группы — работодатель использует общие расходы плана (работодатель плюс суммы страховых взносов работника до вычета налогов. Работодатель может использовать одну среднюю ставку страховых взносов, ставку (ставки) COBRA или ставку в зависимости от того, застрахован ли работник с индивидуальным или другим страхованием
  • Если работодатель использует одну среднюю ставку страховых взносов, он использует общую годовую премию, деленную на количество сотрудников, охваченных политикой, для определения «средней годовой премии на сотрудника».Затем работодатель делит это на среднее количество рабочих дней для покрываемых служащих (включая оплачиваемый отпуск в качестве рабочего дня), чтобы получить среднюю дневную премию на одного работника.
  • Этот результирующий номер затем присваивается каждому сотруднику, получающему квалифицированный отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам.
• Групповой план медицинского страхования с самострахованием — работодатель может использовать любой разумный метод для определения расходов плана. Компании могут использовать обычную премию COBRA плана или могут использовать разумный актуарный метод для оценки годовых расходов.Затем работодатель может определить выделенную сумму, разделив годовые расходы на количество застрахованных сотрудников. Эта сумма делится на среднее количество рабочих дней в течение нескольких лет.
  • Полученная сумма распределяется на каждый день квалифицированного отпуска по болезни или семейного отпуска.

Подтверждение работодателем права на налоговые льготы (вопросы и ответы 44-46)

IRS требует, чтобы (1) сотрудники подавали любой запрос на оплачиваемый отпуск по болезни в связи с COVID-19 или отпуск по семейному медицинскому акту в письменной форме и (2) работодатели вели записи, связанные с запросом сотрудника и расчетом работодателем кредита для минимум четыре года.В запросе сотрудника необходимо указать:

• ФИО сотрудника,
• Дата или даты, на которые работник запрашивает отпуск,
• Причина, связанная с COVID-19, по которой сотрудник запрашивает отпуск и письменную поддержку по этой причине, и
• Заявление о том, что работник не может работать, в том числе дистанционно, по причине, указанной в запросе.

Необходимая поддержка зависит от причины, по которой сотрудник хочет получить оплачиваемый отпуск.

• Если сотрудник запрашивает отпуск на основании постановления о карантине или по рекомендации самокарантина, сотрудник должен указать название государственного органа, заказывающего карантин, или имя медицинского работника, рекомендующего карантин. Если лицо, на которое распространяется карантинный приказ / рекомендация, не является сотрудником (например, супруга сотрудника), сотрудник также должен указать имя человека и его родство с сотрудником.
• Если сотрудник запрашивает отпуск из-за закрытия школы или отсутствия поставщика услуг по уходу за детьми, в заявлении сотрудника должно быть указано:
  • Имя и возраст ребенка,
  • Название школы или учреждения по уходу за детьми и
  .
  • Заявление о том, что никакое другое лицо не будет обеспечивать уход за ребенком в течение периода, когда работник запрашивает семейный отпуск по болезни.Кроме того, если сотрудник не может работать или удаленно работать из-за необходимости обеспечивать уход за ребенком старше 14 лет в светлое время суток, заявление о наличии особых обстоятельств, требующих от сотрудника оказания помощи.

В дополнение к документации, указанной выше, предоставленной сотрудником для обоснования потребности в закрытом отпуске, работодателям также необходимо создать и поддерживать следующую информацию / документы:

• Документация, показывающая, как работодатель определял размер оплаты квалифицированного отпуска по болезни и семейного отпуска, выплачиваемого работникам, имеющим право на получение кредита, включая записи о работе, удаленной работе, квалифицированном отпуске по болезни и квалифицированном отпуске по семейным обстоятельствам.
• Документация, показывающая, как работодатель определял сумму квалифицированных расходов по плану медицинского страхования, которые работодатель отнес на заработную плату.
• Копии любых заполненных форм 7200 «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», которые работодатель отправил в IRS.
• Копии заполненных Форм 941 работодатель отправил в IRS. В случае работодателей, которые используют сторонних плательщиков, работодатель должен вести учет информации, предоставленной третьему плательщику, относительно права работодателя на получение кредита, заявленного в форме 941.

Особые вопросы для работодателей: налоговый режим кредитов (вопросы и ответы 49 — 52)

Полная сумма кредитов на оплату квалифицированного отпуска, квалифицированных расходов на план медицинского страхования и долю работодателя в налоге на Medicare включается в валовой доход работодателя. Работодатель может вычесть эти суммы как обычные деловые расходы, однако вычет для уплаты налогов на социальное обеспечение уменьшается на сумму налоговых вычетов, запрашиваемых за квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.Любая заработная плата, принятая во внимание для квалифицированного отпуска по болезни или квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA, не может быть использована для получения кредита в соответствии с Законом о семейном медицинском отпуске в разделе 45S.

Особые проблемы для работодателей: использование сторонних плательщиков (Q&A 53)

Сторонние плательщики включают профессиональные организации работодателей (PEO), сертифицированные профессиональные организации работодателей (CPEO) и агентов, как определено в разделе 3504. Правомочный работодатель (также известный как работодатель общего права), который в противном случае имеет право на получение кредитов, является имеет право на получение кредитов, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство.Третья сторона-плательщик не имеет права на кредиты в отношении оплаты квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам, которую он выплачивает от имени Правомочного работодателя, независимо от того, считается ли сторонний плательщик «работодателем» или «совместным работодателем». ‘для других целей Налогового кодекса.

Правила требования / сообщения о кредитах будут различаться в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует Правомочный работодатель.

• CPEO и агент 3504 — Агент CPEO или 3504 сообщит о кредитах для Правомочного работодателя в своей совокупной форме 941 и Приложении R «График распределения для подателей совокупной формы 941», которые он уже подал.Правомочный работодатель может подать свою собственную федеральную форму 7200 «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», чтобы потребовать авансовый кредит. Правомочный работодатель должен будет предоставить копию федеральной формы 7200 агенту CPEO или 3504, чтобы агент CPEO или 3504 мог должным образом указать кредит в своей федеральной форме 941.
• PEO (также известный как несертифицированный PEO) — PEO будет сообщать о кредитах для правомочного работодателя в сводной федеральной форме 941 и отдельно сообщать о кредитах, выделяемых правомочному работодателю, для которого оно подает федеральную форму 941, в прилагаемом графике Р.PEO не обязано заполнять Приложение R в отношении правомочных работодателей, для которых оно не требует кредита. Правомочный работодатель должен будет предоставить копию любой формы 7200, которую он отправил в качестве аванса в PEO, чтобы он мог должным образом указать кредит в форме 941.

Специальные вопросы для работодателей: Прочие вопросы (Q&A 54-56)

Снижение заработной платы сотрудника по плану медицинского страхования, спонсируемому работодателем, плану 401 (k) или другому пенсионному плану или любых других льготах

FFCRA не делает различия между оплачиваемым отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, а также другой заработной платой, выплачиваемой работнику Правомочным работодателем.Таким образом, те же правила удержания, которые обычно применяются к обычной заработной плате работника, будут применяться к квалифицированному отпуску по болезни и квалифицированному отпуску по семейным обстоятельствам. Если у сотрудника есть соглашение о снижении заработной платы с Правомочным работодателем, FFCRA не включает каких-либо положений, которые прямо запрещают брать взносы за сокращение заработной платы для любого плана оплаты квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам.

Удержание подоходного налога

Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата, подлежащая удержанию из федерального подоходного налога, включая долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам также считаются заработной платой для целей других льгот, предоставляемых Правомочным работодателем, таких как взносы в планы 401 (k).

Освобожденные от налога организации

Организации, освобожденные от уплаты налогов, которые обязаны предоставлять оплачиваемый квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, могут претендовать на налоговые льготы.

Особые проблемы для сотрудников (вопросы и ответы 57-59)

Сотрудники частных компаний, государственных компаний, некоторых освобожденных от налогов организаций и некоторых государственных организаций имеют право на оплачиваемый квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с FFCRA.Некоторые мелкие работодатели (с менее чем 50 сотрудниками) могут не полностью подпадать под эти требования об обязательном оплачиваемом отпуске.

IRS отвечает на несколько вопросов, которые возникли у сотрудников относительно этих видов отпусков.

Суммы квалифицированного отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам подлежат налогообложению. В качестве компенсации эти выплаты облагаются обычными налогами на заработную плату (FICA и Medicare для большинства сотрудников, суммы в соответствии с Законом о пенсионном налоге для железнодорожников).Работодатель также должен удерживать федеральный подоходный налог (и налог штата, если применимо) из выплат.

Квалифицированные суммы отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам являются «заработной платой» для большинства вычетов из пособий сотрудников, включая суммы, которые сотрудники выбрали платить до налогообложения (например, отсрочки по выбору 401 (k), взносы в план медицинского страхования до налогообложения, до налогообложения). налог с гибкого сберегательного счета) и суммы, которые сотрудники платят за групповую жизнь, инвалидность и т. д.

Работник может иметь возможность получать как квалифицированный отпуск по болезни, так и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам, но эти виды отпусков оплачиваются в разное время, в разных размерах и могут выплачиваться по разным причинам.

Работодатель не может рассматривать эти виды отпусков как исключенные из налогооблагаемого дохода в соответствии с разделом 139.

Положения, касающиеся самозанятых лиц (вопросы и ответы 60-66)

Частные предприниматели также могут претендовать на налоговый кредит. Частные предприниматели могут претендовать на компенсацию, равную отпускному пособию, при подаче своей годовой индивидуальной налоговой декларации. Квалификационные требования для самозанятого человека во многом такие же, как и для работника, запрашивающего отпуск по болезни или семейный медицинский отпуск.

Лицо может потребовать компенсацию, эквивалентную квалифицированному отпуску по болезни, за периоды времени, когда он или она не может работать или работать удаленно, потому что:

1. Они подпадают под действие федерального, государственного или местного постановления о карантине или изоляции в связи с COVID
.
2. Медицинский работник посоветовал им пройти карантин из-за опасений, связанных с COVID-19, или
3. Они испытывают симптомы COVID-19 и ищут медицинский диагноз.

По трем причинам, указанным выше, самозанятый человек имеет право на получение кредита в размере 100% от его среднего дневного дохода, ограниченного 511 долларами в день в течение максимум 10 дней.

Самозанятый человек также имеет право на эквивалентную сумму отпуска по болезни, потому что он не может работать или удаленно работать, потому что физическое лицо:

1. Ухаживает за лицом, на которое распространяется федеральный, государственный или местный карантин или постановление об изоляции в связи с COVID-19, или которому поставщик медицинских услуг посоветовал пройти самокарантин из-за опасений, связанных с COVID-19,
2. Ухаживает за ребенком, если школа или место ухода за ребенком закрыты, или поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19 или
3. Испытывает любое другое по существу аналогичное состояние, указанное министром здравоохранения и социальных служб (после консультации с министром финансов и министром труда),

Для получения кредита на уход за другим физическое лицо имеет право на получение кредита в размере 200 долларов США или 67% от среднего дневного дохода другого человека на срок не более 10 дней.

Кроме того, самозанятый человек может потребовать эквивалентную сумму отпуска по семейным обстоятельствам на срок до 50 дней. Максимальная сумма кредита равна количеству квалифицированных дней отпуска по семейным обстоятельствам, умноженному на меньшее из 200 долларов США или их средний дневной доход от самозанятости. Максимальный общий кредит на отпуск по семейным обстоятельствам составляет 10 000 долларов (50 дней умноженные на 200 долларов в день). Дни, в которые самозанятый человек может учесть этот кредит, — это дни, в течение которых это лицо будет иметь право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, если он или она работал на работодателя в соответствии с требованиями FFCRA в отношении отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам.

Примечания:

• Средний дневной доход человека от самозанятости — это сумма, равная его чистому заработку от самозанятости за налоговый год, деленному на 260.
• Самозанятое лицо требует кредита при заполнении формы 1040 2020 года, однако, чтобы авансировать выплату, это лицо может принять во внимание свое право на получение кредита при подготовке своих индивидуальных расчетных налоговых платежей за 2020 год.
• Эти кредиты для самозанятых лиц действительны только в течение нескольких дней в период, начинающийся 1 апреля 2020 г. и заканчивающийся 30 декабря.31 августа 2020 г.
• Лицо, работающее на себя и нанятое другим лицом, может получать квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам от своего работодателя, а также эквивалентные суммы кредита за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, основанные на их доходе от самозанятости. Однако существует компенсация, призванная не допустить двойного падения налогоплательщика.

Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш ресурсный центр по коронавирусу.

Что такое сторонние пособия по болезни?

Конец года приносит корпоративные вечеринки, праздничные вечеринки, семейные вечеринки и мой личный фаворит — вечеринки с пиццей.Для тех из нас, кто работает с заработной платой, есть также выплаты по болезни третьим лицам. Уберите уродливый свитер — он вам не понадобится для такой вечеринки.

Оплата по болезни 101

Чтобы понять, что такое оплата по болезни третьей стороны, давайте сделаем шаг назад и разберемся, что на самом деле такое «пособие по болезни». Назначение пособия по болезни — заменить заработную плату работника, который не может выполнять работу из-за болезни или травмы, не связанной с работой. Большинство компаний предлагают политику оплаты больничных или определенное количество дней. Из этой заработной платы вычитаются стандартные налоги и отчисления.

Болеете гриппом? Если вы берете выходной и получаете за него деньги, это считается «пособием по болезни».

Когда болезнь длится дольше, чем ожидалось, и работник в конечном итоге использует свое больничное время, компании могут вынудить его взять отпуск без сохранения заработной платы. Все это примеры кратковременного отсутствия на работе. Но что происходит, когда это отсутствие является результатом более продолжительной травмы или болезни? Вот где мы можем столкнуться с третьей стороной.

Выплата по болезни третьей стороне

Сотрудникам, находящимся в длительном отпуске и ожидающим возвращения, часто платят через план по болезни работодателя.Эта замена заработной платы будет иметь форму краткосрочной или долгосрочной нетрудоспособности, обычно сокращенно STD и LTD, соответственно. Эти выплаты производятся либо работодателем, либо выбранным работодателем сторонним администратором (TPA), либо страховой компанией, либо, в некоторых случаях, государственной программой по инвалидности.

В конце года работодатель должен сообщать о выплатах по болезни третьим лицам от имени сотрудника для отчетности по форме W-2. Выплачиваемая сумма будет зависеть от дохода сотрудника, поэтому давайте сосредоточимся на том, как эти платежи облагаются налогом.

Налогообложение пособий по болезни

В зависимости от конкретных обстоятельств и используемого TPA налоговые обязательства работника варьируются следующим образом:

Выплачивается работодателем: Если полис на 100% финансируется работодателем, то выплаты облагаются 100% налогом для работника.

Оплачиваемые работодателем и сотрудниками: Если действует общая политика и сотрудник оплачивает часть плана в долларах после уплаты налогов, он или она имеет право на необлагаемый налогом эквивалентный процент от их выплаты.Другими словами, если работник платит 30%, а работодатель платит 70%, выплата в размере 1000 долларов будет означать, что 700 долларов будут облагаться налогом для работника.

В следующих двух сценариях работодатель вообще не платит по полису по болезни. В этом случае работник облагается следующим налогом:

Выплачиваемый сотруднику (до налогообложения): Вся часть пособия по болезни подлежит налогообложению для работника.

Оплачиваемый сотрудник (после уплаты налогов): Ни одна из выплат по болезни не считается облагаемой налогом.

Обратите внимание, что в любом из сценариев, в которых работник подлежит налогообложению, работодатель по-прежнему несет ответственность за соответствие социального обеспечения и Medicare и удержание любых сумм Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) и Закона штата о налоге на безработицу (SUTA).

Бухгалтерский учет

Сторонние поставщики пособий по болезни будут напрямую выплачивать выплаты сотрудникам. Впоследствии они также отправляют уведомления об этих выплатах работодателю для записи. Лучше записывать эти уведомления по мере их поступления, чтобы обеспечить их фиксацию до нового года.Как работодатель, очень важно знать, какой план вы предлагаете сотрудникам, чтобы гарантировать, что вы ведете учет этих платежей точно и в соответствии с требованиями поставщика.

К счастью, в это время года вы никогда не одиноки, когда пользуетесь услугами службы начисления заработной платы. Специалисты по расчету заработной платы хорошо разбираются в спешке в конце года и знают, как решать вопросы, которые неизбежно возникают в связи с выплатой по болезни третьим лицам.

Вот и все, что вам нужно знать о выплате по болезни третьим лицам.Оказывается, единственное, что должно быть некрасивым в конце года, — это все-таки праздничные свитера.

Счет за дом увеличит оплачиваемый отпуск по болезни в связи с кризисом с коронавирусом

В прошлую субботу Палата представителей США приняла закон (по сообщениям, ожидающий некоторых потенциальных технических изменений), чтобы помочь тем, кто пострадал от текущего кризиса с коронавирусом. Законопроект, Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей, расширит федеральный отпуск по болезни, установит требование об оплачиваемом отпуске по болезни в экстренных случаях и предоставит налоговые льготы против налогов на заработную плату со стороны работодателя, чтобы помочь компенсировать стоимость этих двух программ, среди прочего.

В ожидании некоторых технических проблем, возникающих с окончательной версией Палаты представителей, законопроект будет отправлен в Сенат, где у некоторых сенаторов есть различные политические идеи для реагирования на чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения. Следовательно, окончательный законопроект может отличаться от текущей версии законопроекта Палаты представителей.

Законопроект Палаты представителей на 110 страницах состоит из восьми разделов, в каждом из которых подробно описаны конкретные меры по оказанию помощи американцам, пострадавшим от чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения. Вот два важных подразделения:

Закон об экстренном семейном отпуске и расширении отпуска по болезни, отдел: Это расширяет существующую в настоящее время федеральную программу отпусков по болезни, которая предоставляет работникам до 12 недель отпуска с сохранением работы без требований оплаты.Согласно новому законопроекту Палаты представителей, работодатели со штатом менее 500 сотрудников должны будут предоставить до 12 недель отпуска по болезни с сохранением работы, выплачивая работникам не менее двух третей их обычной заработной платы. Это расширение действующей федеральной программы отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам будет доступно в течение одного года работникам, пострадавшим от чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Подразделение Закона об оплачиваемом отпуске по болезни в чрезвычайных ситуациях: Это позволит ввести новое требование об оплачиваемом отпуске по болезни, в соответствии с которым работодатели будут обязаны предоставлять 14 дней оплачиваемого отпуска по болезни из расчета не менее двух третей обычной заработной платы работника.Работники будут иметь право на оплачиваемый отпуск по болезни, если им придется пройти карантин, позаботиться о больном члене семьи или если школа или детский сад их ребенка закрылись из-за чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения.

Такие меры, как оплачиваемый отпуск по болезни, помогут обеспечить работникам краткосрочную стабилизацию. Однако это расширение программ оплачиваемых отпусков произойдет в то время, когда предприятия сталкиваются с ограничениями движения денежных средств, поскольку потребители остаются дома, а предприятия, такие как рестораны и бары, ограничены в своей деятельности.

Чтобы компенсировать это увеличение коммерческих расходов, Отдел G законопроекта будет предоставлять работодателям (и некоторым самозанятым лицам) ежеквартальную налоговую льготу для компенсации стоимости оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам. В частности, работодатели будут иметь право на возмещаемый налоговый кредит в размере 100 процентов выплачиваемой заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни и заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам в счет их налоговых обязательств со стороны работодателя.

Хотя это важно, возвращаемого налогового кредита может быть недостаточно для преодоления проблем с ликвидностью в условиях текущего кризиса для каждого бизнеса; например, у предприятия, которому необходимо оплатить отпуск по болезни, может не хватить наличных денег в данный момент, даже если он получит их обратно в виде кредита позже.

Примечательно, что это уменьшит сумму налогов, которые предприятия платят в социальное обеспечение, поэтому законопроект Палаты представителей разрешает общие переводы средств в Трастовый фонд социального обеспечения для компенсации снижения доходов из-за налоговых льгот.

Законопроект также предусматривает увеличение финансирования и определенные исключения для программ продовольственной безопасности, включая Специальную программу дополнительного питания для женщин, младенцев и детей (WIC), Программу чрезвычайной продовольственной помощи и Программу питания пожилых людей, а также для штатах, чтобы обеспечить питание детей, которые имеют право на школьные обеды.Это обеспечит бесплатное тестирование на коронавирус и укрепит страхование по безработице, предоставив штатам дополнительное федеральное финансирование.

Чрезвычайная ситуация в области общественного здравоохранения вызывает значительный экономический шок, поскольку рабочие и предприятия затронуты коронавирусом. Предоставление оплачиваемого отпуска по болезни и отпуска по семейным обстоятельствам может помочь пострадавшим работникам, а налоговые льготы могут помочь компенсировать затраты предприятий в период снижения ликвидности.

Хотя Палата представителей приняла свою версию законопроекта, он должен быть принят Сенатом и подписан президентом, прежде чем он станет законом.Учитывая, что, по крайней мере, некоторые сенаторы предполагают иной ответ, вероятность того, что законопроект Палаты представителей станет законом, остается неопределенной.

Мы продолжим следить за развитием событий и предоставлять обновленную аналитическую информацию.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.