Какие налоги в сша: Налоги в США и России

Налоги в США

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

1. Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
2. Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Структура расходов в бюджете США на 2017 год

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

• ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
• амнистия на капитал после репатриации.
• снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Основные тезисы налоговой реформы администрации Д.Трампа

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

• верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
• средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
• нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

Система налогообложения США

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

• Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
• В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
• Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
• Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
• В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Доля налогов по видам в бюджете США

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

• банки.
• коллеги по работе.
• плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

Налоговая декларация, которую заполняют граждане США и владельцы грин-карты

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

• подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
• обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
• налог на имущество.
• налог с продаж и акцизы.
• взносы в органы социального страхования.
• налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

П_ч – чистая прибыль,

Д – доходы,

Р – расходы.

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Сумма чистой прибыли, $	Сумма налога, $+ % на сумму свыше минимальной
0 – 50 000	15%
50 001 – 75 000	7 500 + 25%
75 001 – 100 000	13,750 + 34%
100 001 – 335 000	22 500 + 39%
335 001 – 10 000 000	113 900 + 34%
10 000 001 – 15 000 000	3 400 000 + 35%
15 000 001 – 18 333 333	5 150 000 + 38%
18 333 334 и выше	35%

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета.

В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

 

Ставки федерального НДФЛ

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Сравнение малого бизнеса США и РФ в структуре ВВП

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны.

Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

• корпоративный.
• подоходный.
• имущественный.
• с продаж.
• на безработицу.

Во всех этих  штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Штат	Общее место
Вайоминг	1
Южная Дакота	2
Аляска	3
Флорида	4
Невада	5

Важной составляющей для процесса миграции населения между штатами является ставка налога на недвижимость. Бесспорные чемпионы в этом показателе — Иллинойс (самая высокая ставка) и Гавайи (самая низкая ставка).

Вид налога	Наименование штата и ставка,%
	Самая высокая	Самая низкая
Налог на недвижимость	Иллинойс – 2,67 Нью-Йорк – 2,53 Нью-Гэмпшир – 2,40 Нью-Джерси – 2,37	Гавайи – 0,31 Южная Дакота – 0,38 Алабама – 0,54 Вайоминг – 0,65

Структура местных налогов в США – прерогатива законодательных органов регионов. Уплата этих видов платежей зависит от местонахождения офиса компании. Онлайн-бизнес местными налогами не облагается. Также не уплачивают налогов, установленных местными органами власти, те компании, которые фактически не осуществляют свой бизнес. Следует помнить, что если сумма неуплаты налогов по результатам проверки декларации составит свыше 50 тысяч долларов, административное дело автоматически переквалифицируется в уголовное.

Как платят налоги компании в США

• федеральному
  
• региональному
• местному

Ставка федерального налога одинакова в каждом штате и равна между большими и малыми предприятиями (21%). А региональные и местные налоги отличаются по размеру в зависимости от штата, района или города. Поэтому многие предприниматели открывают свой бизнес в тех штатах, где ставка самая «выгодная». Например, самая высокая ставка в штатах Айова (12%), Пенсильвания (9,99%) и Миннесота (9,8%). Самая низкая – в Северной Каролине (3%), Северной Дакоте (4.3%) и Колорадо (4.63%).

Процент налога также зависит от типа компании.

Основные типы компаний в США

Частный предприниматель (sole proprietorship)

Самая распространенная форма организации бизнеса, в котором управленческий контроль над организацией принадлежит ее владельцу. На нем же лежит ответственность за все финансовые обязательства бизнеса.

Партнерство (partnership)

Заключается по взаимной договоренности между двумя и более людьми, которые ответственны за прибыли и убытки бизнеса. Каждый партнер предоставляет отчет по своим индивидуальным налоговым декларациям и несет личную ответственность за финансовые обязательства бизнеса.

Корпорация (corporation)

Отдельное юридическое лицо, выполняющее все обязанности организации отдельно от своих основателей. Корпорация облагается налогом и несет юридическую ответственность за свои действия. Преимуществом данного типа корпорации является отсутствие личной ответственности. Различают два типа корпораций: C-корпорации и S-корпорации. Первая отличается от второй тем, что платит налоги отдельно от владельцев.

Компания с ограниченной ответственностью (LLC)

Форма бизнеса, которая является гибридом партнерства. Сочетает в себе преимущества корпорации и партнерства. Владельцы компании защищены от личной ответственности, а прибыль и убытки передаются им без налогообложения самого бизнеса.

Корпорации типа C

Например, Coca-Cola облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры. Это единственный вид бизнеса, который оплачивает собственные подоходные налоги с прибыли на федеральном и региональном уровнях. В США 1,7 млн компаний такого типа.

Как компании платят налоги

C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.

Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.

В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.

Корпорации не платят налоги

В США также распространены ситуации, когда компании не платят налоги. Половина таких организаций – S-компании. Эти фирмы не платят корпоративных налогов. Кроме того некоторые мировые корпорации не приветствуют изменение налогов. Они так искусно избегают налогов, что это становится их конкурентным преимуществом. В отличие от своих иностранных конкурентов, они зарабатывают больше денег на рынках США, так как знают налоговый кодекс.

В 2018 был проведен анализ, в результате которого выяснилось, что 60 прибыльных американских компаний из списка Fortune 500 не выплатили налогов на общую сумму $79 млрд, полученной за прошлый год. К этим компаниям относятся Facebook, Amazon, Google, Apple, Uber и другие. Их осуждает общество, многие называют их ворами и мошенниками, но дело в том, что ни одна из этих компаний не нарушает законов, а просто находит лазейки в законодательстве, чтобы платить меньше или не платить вообще. Более того они получают налоговые льготы.

В этом году Amazon не заплатит ни цента по федеральному подоходному налогу, хоть их прибыль и выросла до $11,2 млрд в 2018 году, что почти вдвое больше, чем было заработано в предыдущем году. На деле Amazon потребовала возврата федерального подоходного налога в размере $129 млн. И это будет уже второй год подряд, когда компания не платит федеральный налог, пользуясь эффективной налоговой ставкой в -1%. Представитель Amazon заявил: «Корпоративный анализ основан на прибыли, а не на доходах. Наша прибыль остается скромной, ведь розничная торговля является высококонкурентным и малоприбыльным бизнесом. К тому же мы постоянно делаем большие инвестиции».

Amazon пользуется налоговыми льготами, которые предоставляются компании по следующим причинам:

• Компания инвестирует в научные исследования и разработки. В 2017 году Amazon возглавила список американских организаций по расходам на научные исследования.
• Инвестиции Amazon в недвижимость, сооружения и оборудования также дают право на налоговые льготы. Инвестиции помогают городам в развитии недвижимости и создании рабочих мест. Только в конце прошлого года расходы в данную сферу составили $60 млрд.
• Третьей причиной налоговых льгот является дополнительное вознаграждение сотрудников к основной заработной плате. Ведь чем больше компания хранит у себя деньги, тем больше становится налоговый вычет.

В основном Amazon не платит корпоративный налог именно потому, что реинвестирует свою прибыль.

Всемирно известный видеостриминговый сервис Netflix в 2018 году вероятно тоже не платил подоходный налог в США, несмотря на свою рекордную прибыль в $845 млн. Так же, как и Amazon с другими компаниями, сервис полагается на налоговые льготы. Даже если компания была прибыльной в прошлом году, у нее есть право использовать так называемые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. Говоря простым языком, компания, которая терпит убытки, но до этого была прибыльной, может вернуть налоги за прошлый год. Помимо этого технологические компании Apple, Microsoft и другие платят руководителям из акций компании, чтобы уменьшить свои потери. Таким образом, налоговая оценивает акции, как расходы на бизнес, хоть они таковыми и не являются.

Налоговая система США довольна сложна. И несмотря на то, что в 2018 году налоги в США были признаны самыми высокими, определенные лазейки и благоприятная среда позволяют компаниям выстраивать эффективные и прибыльные модели.

---

Любое использование материалов разрешается только при указании прямой ссылки на источник. 

Присоединяйтесь к #maliktrip, чтобы увидеть, как работают и учатся в Америке. 

новости оффшоров и налогов — «FBS»

Эксперты проанализировали правила налогообложения в разных штатах, чтобы узнать, где в США наименьшие налоги.

1. Делавэр

Первым в списке оказался штат, в котором отсутствует налог с продаж. Подоходный налог колеблется в пределах 2,2% — 6,6%.

Средний размер налога на имущество 1078$. Радуют также акцизные сборы на вино (97 центов за галлон) и пиво (16 центов/галлон). Зато за одну пачку Mallboro — 1,60$.

2. Вайоминг

Причиной, по которой жители Вайоминга могут похвалиться одним из самых незначительных размеров налогового бремени в стране, является прибыль от добычи минералов и нефти. Подоходный налог не предусмотрен, налог с продаж лишь 4%, за галлон топлива платят только 0,24$.

От государственных налогов освобождена еда и лекарства, которые выдаются по рецепту. Средний налог на имущество — 1 058$.

3. Луизиана

Подоходный налог от 2% (12 500$ дохода) до 6% (50 000$ и более). Налог с продаж 4%, на топливо – за каждый галлон 0,20$.

Еще одно преимущество – налог на имущество всего 243$.

4. Миссисипи

Подоходный налог для жителей штата 3-5%, с продаж 7%, за галлон топлива 0,19$.

Налог на имущество 508$, один из наименьших в США. Платить налоги за коммунальные услуги и рецептурные лекарства не нужно. Зато это один из немногих штатов, где существует налог на продажу бакалейных товаров. За продажу автомобиля взимается 5%.

5. Аризона

У пятого в списке штата умеренный подоходный налог 2,59%-4,54% (если доход не более 150 тысяч для одинокого человека и 300 тысяч для семьи). Налог с продаж 5,6%, за галлон топлива платят 0,19$.

Средний размер налога на имущество 1356$. На транспортные лицензии действует годовой налог, который рассчитывается в зависимости от оценочной стоимости. Для нового транспорта ставка составит 2,80$ на каждые 100$, для подержанного — 2,89$.

6. Алабама

Подоходный налог от 2% до 5%, с продаж 4%. Здесь существует налог на продажу еды, но действует низкая ставка на сигареты, за пачку взимают лишь 43 цента. Налог на жилье в среднем 398$.

7. Невада

Один из 9 штатов, в которых подоходного налога абсолютно нет, с продаж 6,5% (может быть увеличен на 1,25%), налог на топливо (за галлон) – 0,33$.

Средний размер налога на имущество 1749$. Введен налог на транспорт (годовой), рассчитывается в зависимости от его цены и возраста.

8. Южная Каролина

Подоходный налог от 3% до 7% (до 14 250$). Налог с продаж всего 6%.

Налог на имущество 689$. Годовой налог на транспорт стоимостью, к примеру, в 10 тысяч долларов составит 268$.

9. Нью-Мексико

Минимальная ставка подоходного налога 1,7%, максимальная 4,9% (более 16 тысяч долларов для одиноких и 24 тысячи для семейных пар). Налог с продаж чуть более 5%.

Размер налога на имущество 880$.

10. Западная Виргиния

Размер подоходного налога от 3% до 6,5%, с продаж (кроме еды) — 6%.

Налог на имущество можно считать умеренным, 464$. Транспорт облагается налогом в 5%, за каждый галлон пива вычтут 18 центов.

Важно учитывать, что низкий налог вовсе не означает более высокий уровень жизни. У штата будет меньше денег, которые потенциально могли потратить на важные сферы, например, медицину или образование.

Особенности налогообложения компаний в США – Блог 4B.ua

А теперь подробнее о налогах корпорации.

На сегодняшний день все корпорации типа С платят налог на прибыль по стандартной ставке – 21%. Данный налог платится один раз в год по результатам годовой налоговой декларации. После уплаты данного налога, можно выплачивать себе дивиденды.

Налоги C-corporation в случае владельцев нерезидентов

Так как дивиденды получены нерезидентом США, то с них должны выплачиваться налоги в стране, резидентом которой является собственник с-корпорации. В зависимости от того, резидентом какой страны является владелец бизнеса, размер налогов может варьироваться от 15 до 30%. Для резидентов Украины, России, Беларуси – это 15%. Таким образом, совокупно необходимо заплатить 36% с прибыли.

Между Россией и США, а также между Украиной и США подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Суть этого соглашения заключается в том, что нельзя с одной суммы прибыли два раза платить налоги. То есть, если предприниматель заплатил с дивидендов в США, он может вычесть сумму с этих дивидендов, которую обязан платить у себя в стране.

В Украине ставка налога на дивиденды, полученных от иностранных компаний, два года назад была уменьшена. Если раньше она составляла 18%, то теперь – 9%. Этот налог на дивиденды платить уже нет необходимости, так, как он уже уплачен в США (мы уплатили 15%).

В Украине есть еще военный сбор – 1,5%, вот его-то оплатить нужно обязательно. Соответственно, готовим, подаем декларацию, указываем сумму дохода, платим военный сбор.

В России ситуация схожая. К тому же принятый там Закон о КИК обязывает резидентов России уведомить налоговую об открытии иностранной компании и ежегодно подавать отчетность по доходам, полученным от такой компании. Штрафы за неподачу существенны.

В Украине закон о КИК был подписан Президентом 21 мая 2020 года ( Закон №466 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві»).

Сейчас в Украине происходит “нормализация” рынка и предприниматели начинают задумываться о раскрытии информации о своих иностранных компаниях, хотя процессы эти очень неактивны. Еще сохраняется вероятность, что введение правил (и штрафов) КИК будет перенесено на 2022 год.

Итак, с-корпорация характеризуется тем, что необходимо уплатить налог дважды: первый раз на уровне корпорации – 21%, второй раз, когда выплачиваются дивиденды. Если страной резиденции собственника бизнеса не подписано соглашение с США об избежании двойного налогообложения, тогда с этих дивидендов придется заплатить налог в третий раз.

США-Делавэр-LLC | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налогообложение

Общие сведения

В налоговых целях все компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Делавэре,

1. классифицируются как партнерства для уплаты федерального подоходного налога;
2. должны платить ежегодный налог штата Делавэр в размере $300 1 июня (в противном случае предусмотрен штраф в размере $200)

Другими словами, компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком в Делавэре. Доходы (убытки) проходят через акционеров, и акционеры платят налоги как физические лица. Акционеры, которые не являются резидентами США, подоходный налог с дохода, полученного за пределами США, и пассивного дохода, полученного в США, типа процентного дохода, дивидендов и прироста капитала, не платят.
Следовательно, если LLC ведет деятельность за пределами США, нерезиденты подоходных налогов не платят. Если компания торгует с американскими компаниями за пределами США, это не считается бизнесом в США. Только лишь наличие постоянных представительств компании в США (офисов, складов и т.д.) дает основание считать компанию с ограниченной ответственностью занимающейся бизнесом в США.
Несмотря на то, что LLC не является налогоплательщиком, в некоторых случаях она обязана подавать ежегодную налоговую декларацию в американские налоговые органы.

Налогообложение физических лиц

Все граждане и резиденты США, включая резидентов-иностранцев и граждан, которые проживают за пределами США, обязаны платить федеральный налог на общемировой доход. Нерезидентные иностранцы платят только налог иностранной компании, непосредственной связанный с деятельностью в США (ECI) и дохода, полученного на территории США. 50 штатов США и округ Колумбия также взимают подоходный налог с нерезидентов и физических лиц, которые проживают на их территории.
Подоходный налог взимается почти со всего валового дохода, независимо от источника дохода (включая компенсацию за услуги (включая все формы вознаграждений и льгот), дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссии, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства). Нерезидентные иностранцы исключают из дохода доход, не связанный с деятельностью в США, при этом они уплачивают налог с валового размера такого дохода через налог у источника, если доход получен из американских источников и не от торговли или обмена имущества.
Федеральный подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке до 39.6%.
В Делавэре подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам посредством налоговых категорий:

Налоговая категория (одно лицо)	Налоговая категория (пара)	Маргинальная налоговая ставка
$2,000+	$2,000+	2. 20%
$5,000+	$5,000+	3.90%
$10,000+	$10,000+	4.80%
$20,000+	$20,000+	5.20%
$25,000+	$25,000+	5.55%
$60,000+	$60,000+	6.60%

Помимо стандартного подоходного налога в случае, если ориентировочные обязательства по альтернативному минимальному налогу физического лица превышают стандартные налоговые обязательства, физическое лицо должно платить альтернативный минимальный налог. Ставка альтернативного минимального налога составляет 26% с налогооблагаемого излишка (доход по альтернативному минимальному налогу минус «освобожденная сумма») и 28% с налогооблагаемого излишка выше этого уровня. Освобожденная сумма для физического лица на 2013 год составляла 80.800 долларов США для налогоплательщиков, вступивших в брак и подающих совместную декларацию, и 51.900 долларов США – для налогоплательщиков, не вступивших в брак.
Налоговый год для физический лиц совпадает с календарным годом кроме случаев, когда выбран фискальный год. Любой фискальный год должен заканчиваться в последний день календарного месяца.
Налог вычитают у источника из дохода от занятости. Декларации самоначисления подоходного налога необходимо подавать до 15 дня 4-го месяца после окончания налогового года (или 6-го месяца в случае некоторых иностранцев-нерезидентов).

Налог на прибыль

Компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком в Делавэре. Доходы (убытки) проходят через акционеров, и акционеры платят налоги как физические лица.

Налог на прирост капитала

Излишек чистого долгосрочного прироста капитала (как правило, прироста от инвестиций, которым владеют более 12 месяцев) от чистых краткосрочных капитальных убытков (чистого прироста капитала) обычно облагается по максимальной ставке 20%.

Дивиденды

Ставка чистого прироста капитала (20%) применяется и к дивидендам, полученным от местных корпораций и некоторых иностранных корпораций.

НДС

В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам, в Делавэре нет налога с продаж, городам или округам начислять налог с продаж какого-либо типа запрещено. С бизнеса взимается налог с валового дохода в качестве альтернативы налогу с продаж, но этот налог не может быть передан потребителю. Плата за документ по ставке 3.75% взимается с продажи автомобилей. С некоторых видов коммерческой деятельности взимаются налоги на профессиональную лицензию до 1.92%.

Налог у источника

Налог у источника с компаний с ограниченной ответственностью не взимается.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В США, в том числе в штате Делавэр гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

Хотя компании с ограниченной ответственностью, учрежденные в штате Делавэр, не подают годовой отчет, они обязаны платить ежегодный налог в размере 300 долларов США. Налог необходимо оплачивать не позже 1 июня каждого года.

Другие налоги и сборы

Налог на недвижимость	взимается по различными ставкам местными правительствами. В Делавэре с дома медианной стоимостью $249,400.00 взимается $1,078.00 в год. Округа в Делавэре взимают в среднем 0.43% со справедливой рыночной стоимости объекта рыночной недвижимости в год.
Налог на наследство	для граждан США и резидентов налог на наследство взимается с имущества покойного на сумму более 5,340,000 долларов США(по состоянию на 2014 год), наследники обычно не платят подоходный налог после оценки активов. Налог на дарение взимается с подарков, полученных в течение жизни. Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%. Для нерезидентов и лиц, не являющихся гражданами США, налог на наследство взимается только с имущества, расположенного в США стоимостью более 60,000 долларов США. Налог на дарение взимается с передачи суммы. Более 13.000 долларов США в год. США заключили договоры о налоге на наследство и дарение с более чем 13 странами.
Отчисления на социальное страхование	состоят из отчислений на старость, страхование инвалидов и медицинское страхование; уплачиваются и работодателем, и работником, при этом работодатель отвечает за вычет отчислений из зарплаты работник и перевод их правительству. Отчисления на старость и страхование инвалидов взимается с первых 117.000 долларов США зарплаты по смешанной ставке 12.4%. Отчисление на медицинское страхование взимается с общей зарплаты по смешанной ставке 2.9% (+дополнительные 0.9% с зарплаты, превышающей определенный порог). Доля работодателя вычитается при уплате подоходного налога.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

Соглашения об избежании двойного налогообложения

США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:

• 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
• 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.

Валютный контроль

Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.

Финансовая отчётность

Требований по подаче финансовой отчетности для компании с ограниченной ответственностью нет.
Аудит финансовой отчетности также не требуется.

Annual Return

Требований по подаче годового отчета нет.

Налоговая отчётность

Несмотря на то, что компания с ограниченной ответственностью не является налогоплательщиком, при некоторых обстоятельствах она должна подать ежегодную налоговую декларацию в американские налоговые органы.
Декларацию подавать не нужно, если:

• LLC занимается торговлей или бизнесом за пределами США, и
• Все акционеры LLC не являются налоговыми резидентами США.

LLC обязана подавать федеральную налоговую декларацию, если:

• LLC занимается бизнесом в США, и
• У LLC два или более акционеров.

LLC, которая занимается бизнесом в США и имеет только акционера, не обязана подавать налоговую декларацию. Доход и расходы необходимо указать в личной налоговой декларации акционера.

Простая английская Википедия, бесплатная энциклопедия

Налог — это деньги, которые люди должны платить правительству.

Правительство использует деньги, полученные от налогов, для оплаты вещей. Например, налоги используются для оплаты людей, которые работают на правительство, таких как армия и полиция, предоставляют такие услуги, как образование и здравоохранение, а также поддерживают или строят такие вещи, как дороги, мосты и канализационные трубы.

Есть много разных налогов.Это может быть прямой налог или косвенный налог.

• Налоги, зависящие от того, сколько денег зарабатывает компания, называются корпоративными налогами
• Налоги, зависящие от того, сколько денег зарабатывает человек, называются подоходным налогом .

• Налоги, зависящие от того, сколько человек покупает, называются налогами с продаж .
• Налоги, основанные на том, сколько человек владеет, называются налогами на имущество . Такие вещи, как дома, облагаются налогом на имущество.
• Налоги, которые уплачиваются при утверждении официального документа, называются гербовыми сборами (потому что в прошлом на документе ставилась печать). Для смены владельца дома часто требуется подтверждающий документ.
• Налоги, которые уплачиваются в случае смерти человека, называются налогами на наследство, или налогами на наследство.

Налоги также можно разделить на 3 группы:

• Фиксированные налоги : Все платят одинаковый процент.В России фиксированный подоходный налог, и каждый в России должен платить 13% от дохода.
• Прогрессивные налоги : Чем больше денег зарабатывает человек, тем выше процент своего дохода он должен платить. В большинстве стран действуют прогрессивные налоги на прибыль.
• Регрессивные налоги : Чем меньше денег зарабатывает человек, тем выше процент своего дохода он должен платить. Налоги с продаж обычно называют регрессивными, поскольку бедные люди тратят больший процент своих денег, чем богатые.

Часто из-за того, что разные части правительства используют налоги для разных целей, люди в конечном итоге платят много налогов.

В Соединенных Штатах, например, национальное правительство имеет подоходный налог; в большинстве штатов есть подоходный налог или налог с продаж, либо и то и другое; а в городах и поселках может быть налог с продаж или налог на имущество. В некоторых штатах, таких как Огайо, налог с продаж отличается в каждом округе.

В древние времена люди из одного города или области нападали на другое место и заставляли людей платить дань .Дань означала, что атакованные люди будут платить деньги (или другие вещи), и злоумышленник перестанет атаковать их. Знаменитой данью был данегельд, когда люди из Дании завоевали часть Англии и заставили англичан заплатить тысячи серебряных монет.

Анархисты и либертарианцы против всех налогов или против высоких налогов. Поскольку люди платят им неохотно и под угрозой санкций, они говорят, что налогообложение — это то же самое, что грабеж. ^[1]

1. ↑ Schweigl, Johan (25 марта 2011 г.).«Ротбардов анархо-капитализм». Правовые и экономические аспекты регулирования социальных отношений с точки зрения 4-го поколения Австрийской школы экономики (на чешском языке). Брно: Масарикова универзита. п. 85-86. Проверено 19 июня 2017.

Судебная система США

Американская судебная система сложна, в основном из-за федеральной системы правления в США. В каждом штате своя судебная система, и нет двух одинаковых.Кроме того, существует отдельная система федеральных судов, сосуществующая с судами штатов. Структура государственных судов варьируется от штата к штату. Обычно существуют малые суды первой инстанции для менее серьезных дел, крупные суды первой инстанции для более серьезных дел, промежуточные апелляционные суды и суды последней инстанции. Суды первой инстанции штатов имеют различные названия: суды, суды мелких тяжб, дорожные суды, полицейские суды, муниципальные суды. Судьи в этих судах обычно довольно профессиональные, но в некоторых штатах все еще есть мировые судьи, мужчины и женщины, которые никогда не ходили в юридические школы и никогда не сдавали экзамены на адвоката. Физические лица подпадают под юрисдикцию двух различных судебных систем: судов штата и федеральных судов. Они могут подать в суд или получить иск в любой системе, в основном в зависимости от того, о чем идет речь. Подавляющее большинство дел разрешается в государственных судах. Федеральные суды организованы в три яруса, как пирамида. Внизу пирамиды находятся окружные суды США, где начинается судебный процесс. В разных частях США насчитывается около девяноста четырех окружных судов. Окружные суды являются низшими в федеральной судебной системе.Эти суды рассматривают большинство уголовных и гражданских дел. Окружной суд — единственный федеральный суд, где проводятся судебные процессы, привлекаются присяжные и вызываются свидетели. В США около двухсот окружных судей. Посередине находятся апелляционные суды США. Наверху находится Верховный суд США. Подать апелляцию — значит передать дело в вышестоящий суд. Апелляционные суды и Верховный суд являются апелляционными судами, за некоторыми исключениями, они рассматривают дела, которые были решены в судах низшей инстанции. Большинство федеральных судов слушают и решают широкий круг дел; Судьи в этих судах известны как универсалы и назначаются пожизненно. Верховный суд рассматривает дела, в которых кто-то утверждает, что решение суда низшей инстанции является несправедливым, или когда кто-то утверждает, что конституционный закон был нарушен. В Верховном суде США всего девять судей во главе с главным судьей. Решения этого суда являются окончательными и становятся обязательными. , -.,. ,,. . ,,. :,,,,. ,,,,. ,. ,,. . , ..,. . . ,. ,,. . . . -. -,,,. ; . , -, -,. ,. . : 2016-03-26; : 4498 | | : : : © 2015-2021 лекции.орг — —

50 штатов Америки

Столица США

Столица США Вашингтон, округ Колумбия, описана в Конституции и позже была построена в соответствии с конституционным законом. С тех пор у округа Колумбия была интересная жизнь, полная богатой истории и великолепных памятников. Узнайте больше о столице ниже.

Правительство

Правительство Соединенных Штатов с самого начала строилось на представлении пятидесяти штатов как в равной степени (в Сенате), так и пропорционально (в Палате представителей).Этот баланс защиты интересов малых государств при одновременном внимании к мнению большинства оказал длительное влияние на систему правления США. Узнайте больше об этих и других важных учреждениях.

История

История человеческих сообществ на территории штатов насчитывает тысячелетия, но сама история Соединенных Штатов совсем недавняя. За 450 лет, прошедших с момента закладки фундамента в Сент-Огастине, Соединенные Штаты выросли и превратились в одну из крупнейших и богатейших стран мира.Узнайте больше о бурном путешествии с тех пор и до сих пор из наших хроник и статей.

Население и география

Пожалуй, больше, чем в странах со стабильным долгосрочным населением и структурами расселения, Соединенные Штаты выросли не по дням, а по часам. Из-за волн иммиграции, колониальных пограничных споров и насильственного переселения населения Соединенные Штаты сформировали совершенно разные группы населения в своем разнообразном ландшафте. Познакомьтесь с людьми из U.С. и увидеть много мест, где они живут.

Карты и флаги

Карты и флаги сыграли важную историческую роль в экономических вопросах и в вопросах идентичности. У каждого штата есть свой флаг и определенные территории. Узнайте больше о пятидесяти штатах с нашими коллекциями карт и флагов ниже.

Регионы

Регионы США довольно обособлены и хорошо развиты. Несмотря на то, что эти регионы практически не имеют юридического значения, они отмечают важные культурные границы между территориями с общей культурой и историей.Юго-Запад, например, имеет гораздо большее влияние со стороны мексиканских поселенцев, которые жили там до того, как его приобрели США. Исследуйте разные регионы, а также территории США.

Национальные достопримечательности

Соединенные Штаты обильно усыпаны памятниками, парками и всевозможными впечатляющими строениями от Йеллоустона, первого национального парка на Западе, до арки Ворот в Сент-Луисе. Пусть Infoplease станет вашим проводником по некоторым из величайших достопримечательностей Америки.

Экономические и социальные сравнения

В результате истории и населения разных частей страны, экономика и культурные ценности в разных штатах развивались по-разному.Посмотрите, какие части страны являются наиболее и наименее богатыми, в которых наибольшее количество прав получили трансгендеры и многое другое.

Города США

В Соединенных Штатах наблюдается устойчивый рост количества городов во всех пятидесяти штатах. Сегодняшнее городское население больше, чем когда-либо, в целом и пропорционально. Откройте для себя множество городов, которые помогают определить США, и найдите информацию о погоде, населении, фактах, истории и достопримечательностях крупных городов США.

State Superlatives

У всех пятидесяти штатов есть свои прелести и преимущества.Однако по некоторым показателям некоторые состояния являются «самыми», а некоторые «наименее». В одних штатах меньше автомобильных аварий, чем в остальных, в других — более молодое население, а другие могут сообщать о более высоком уровне счастья. Посмотрите, как состояния складываются в наши списки ниже.

State Trivia

Знаете ли вы, что название Калифорнии было взято из популярного испанского приключенческого романа? Знаете ли вы, что фрукт штата Нью-Гэмпшир — это тыква (или что тыква — это фрукт)? Если вы хотите произвести впечатление на своих друзей в ходе вечерних викторин или просто узнать что-то новое, перейдите по ссылкам ниже, чтобы узнать больше интересных фактов о штатах.

Americana

Соединенные Штаты — это намного больше, чем просто серьезная статистика и скучная история из учебников. Америка существует изо дня в день посредством игр с мячом, гамбургеров, яблочного пирога и всего такого джаза. Узнайте больше о некоторых необычных и необычных местах, которые помогают сделать эту страну такой, какая она есть.

Путешествия и климат

Путешествия в Соединенных Штатах — это отрасль, оборот которой составляет почти триллион долларов. Ежегодно в США совершается более миллиарда поездок, и индустрия туризма напрямую вносит огромные суммы доходов и доходов по всей стране.Узнайте больше о расстояниях и способах передвижения людей и некоторую информацию о местах, которые они посещают.

Сравнение Великобритании и США забирает домой

Сравнение Великобритании и США забрать домой

Возможно, вы не знаете, что существует версия Калькулятора заработной платы для США, которая рассчитывает получаемую на руки зарплату после уплаты подоходного налога и социального обеспечения (что аналогично системе национального страхования Великобритании). Я подумал, что было бы интересно посмотреть, сколько из своей зарплаты получают наши американские кузены по сравнению с тем, сколько мы получаем здесь.Я использовал обменный курс 1,59 доллара за фунт и налоговые ставки 2012 года для обеих стран, чтобы создать этот график:

Щелкните изображение, чтобы увеличить интерактивную версию

Как видите, в большинстве случаев у американцев остается больше своих кровно заработанных денег, чем у нас. Максимальная ставка федерального подоходного налога в США составляет 35%, и они начинают платить эту сумму, только если зарабатывают более 398 100 долларов в год — по сравнению с 40% налогом в Великобритании, если вы зарабатываете более 42 475 фунтов стерлингов, и 50%, если вы зарабатываете более 150 000 фунтов стерлингов.Кроме того, на социальное обеспечение взимается 5,65% от большинства доходов, по сравнению с национальным страхованием, которое рассчитывается на уровне 12% (хотя только выше дохода в 7 605 фунтов стерлингов в год). Возможно, вы слышали в новостях, что некоторые люди говорили, что ставка налога в размере 50% делает Великобританию непривлекательной для богатых деловых людей — вот о чем они говорят — если бы вы могли вести тот же бизнес в США и платить на десятки или сотни тысяч меньше. Что касается налогов, вы будете думать о переезде — сокращении всех британских сотрудников и найме вместо них американцев.

Однако, прежде чем вы начнете собирать чемоданы, нужно учесть еще несколько вещей. Во-первых, из этой увеличенной версии диаграммы вы можете видеть, что если вы зарабатываете менее примерно 12000 фунтов стерлингов в год, вы фактически сохраняете их здесь, в Великобритании, больше, чем в США:

Щелкните изображение, чтобы увеличить интерактивную версию

Кроме того, эти расчеты включают только федеральный подоходный налог и социальное обеспечение — в большинстве штатов взимается отдельный подоходный налог сверх суммы, взимаемой центральным правительством, что в настоящее время не работает с помощью калькулятора заработной платы.Еще одно соображение заключается в том, что в Великобритании мы можем рассчитывать на то, что NHS предоставит нам медицинское обслуживание, если оно нам понадобится, бесплатно или за относительно небольшую плату по рецепту, но в США медицинское страхование может стоить тысячи долларов в год.

Кроме того, бывает трудно получить приличную чашку чая.

Вы можете узнать больше о налоговых ставках в США на Калькуляторе заработной платы (США).

Теги: 50% налог, апрель 2012, доллар, иностранная валюта, курсы валют, налог на прибыль, Работа, национальное страхование, Pay As You Earn, фунт, налоговые ставки, Калькулятор заработной платы, США, us

Ни один контент на этом веб-сайте, включая сообщения в блогах, комментарии или ответы на комментарии пользователей, не предлагается в качестве финансовых рекомендаций.Рисунки используются только в иллюстративных целях.

Калькулятор подоходного налога

— Канада

Калькулятор подоходного налога — Канада — Заработная плата после уплаты налогов

Вычеты

Год

Месяц

Раз в две недели

неделя

День

Час

Федеральный налоговый вычет

–5 551 долл. США

Провинциальный налоговый вычет

–2 857 долл. США

Резюме

Если вы зарабатываете 52000 долларов в год, проживая в регионе Онтарио , Канада , вы будете облагаться налогом 11 959 долларов.Это означает, что ваша чистая заработная плата составит 40 041 долларов в год или 3 337 долларов в месяц. Ваша средняя налоговая ставка составляет 23,00% , а ваша предельная ставка налога составляет 35,26% . Эта предельная ставка налога означает, что ваш немедленный дополнительный доход будет облагаться налогом по этой ставке. Например, увеличение вашей зарплаты на 100 долларов будет облагаться налогом 35,26 долларов , следовательно, ваша чистая зарплата увеличится только на 64,74 доллара .

Пример бонуса

Бонус $ 1,000 принесет дополнительные $ 647 чистой прибыли.Бонус $ 5,000 принесет дополнительные $ 3,237 чистой прибыли.

Налог на доход

10 000 долл. США

20 000 долл. США

30 000 долл. США

40 000 долл. США

50 000 долл. США

60 000 долл. США

70 000 долл. США

2 0002 долл. США

$ 160,000

$ 170,000

$ 180,000

$ 190,000

$ 200,000

ПРИМЕЧАНИЕ * Вычеты рассчитываются на основе таблиц Онтарио Канады, налог на прибыль 2021 года.