Какие бывают декларации по налогам: Виды налоговых деклараций | ЭнтерФин

Виды налоговых деклараций | ЭнтерФин

 

Основные виды налоговых деклараций:

• налоговая декларация по упрощённой системе налогообложения;
• декларация по единому налогу на вменённый доход;
• декларация по налогу на добавленную стоимость;
• декларация по налогу на прибыль;
• декларации по налогу на имущество, а также по транспортному и земельному налогам;
• ведомости по налогу на доходы физических лиц – наёмных работников.

 

Декларация по «упрощёнке»

Предприятия и ИП, работающие на УСН, обязуются подавать налоговую отчётность ежегодно. Сроки предоставления декларации по «упрощёнке» за отчётный год существенно разнятся:

юридические лица сдают отчёт до 31.03 текущего года с одновременной подачей бухгалтерской отчётности;

ИП предоставляют такую декларацию включительно до 30.04 текущего года.

 

Если последний день отчётности выпадает на выходной или нерабочий, по общему правилу он переносится на следующий рабочий день.

К примеру, индивидуальный предприниматель должен был предоставить налоговую декларацию за 2015 год до 04.05.2016 г., так как 30.04 выпало на субботу и далее были праздничные дни.

Что касается КУДиР – по действующему законодательству её нужно обязательно заполнять и предоставлять по требованию ИФНС, однако, удостоверять книгу учёта в налоговой не требуется.

 

 

Декларация по налогу на прибыль организаций

 

Данный отчёт подаётся субъектами, находящимися на ОСНО и бывает:

годовым – предоставляется за предыдущий год включительно до 28.03 текущего года;

ежеквартальным – сдаётся не позже 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Акцентируем внимание, что в соответствии с действующими нормами сегодня такие декларации сдаются по форме КНД 1151006.

 

Другие подвиды налоговых деклараций

 

Выясняя, какие налоговые отчёты стоит подавать тому или иному субъекту хозяйствования, следует учитывать систему налогообложения, на которой он работает.

В частности, предприятия на ОСНО ежегодно сдают декларации по налогу на имущество, а также поквартально предоставляют данные в налоговую инспекцию по квартальным расчётам. А субъекты, находящиеся на «упрощёнке», у которых отсутствует учётная недвижимость, такую декларацию не подают.

 

Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, должны предоставлять отчёт по форме 3-НДФЛ, в которых отображать полученные за год доходы.

 

Предприятия и ИП, использующие труд наёмных работников, до 01.04 текущего года подают отчётность по результатам прошедшего года по форме 2-НДФЛ. Кроме того, с начала 2016 года, такие субъекты обязаны сдавать поквартальную отчётность по форме 6-НДФЛ.

Так, отчёт 2-НДФЛ за 2015 год должен был быть подан не позднее 01.04.2016 года, а форма 6-НДФЛ за первый квартал текущего года – до 04.05.2016 (учитывались праздничные и нерабочие дни).

 

 

Подготавливать и сдавать налоговую отчётность с сервисом «Энтерфин» легко и просто! Благодаря нашей системе и личному помощнику, каждый клиент интернет-бухгалтерии заранее уведомлён о подходе сроков сдачи отчётности. Более того, с нашей помощью все отчётные документы составляются в кратчайшие сроки и без малейших недочётов.

Перечень налоговых деклараций расчетов и бухгалтерской отчетности в 2021 году

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2020 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

1. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи (аренды) должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности (налоговая декларация 3-НДФЛ).
2. Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы. Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу (выручку) на сумму произведенных расходов.
3. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть. Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов. Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.
4. Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций. Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Важно отметить, что для каждой формы отчета установлены не только свои бланки и правила заполнения, но и иные особенности.

Например, отчетный период. Для одного НО достаточно отчитаться один раз в год, то есть сдать годовую налоговую декларацию (к примеру, 3-НДФЛ). А для другого придется отчитываться ежеквартально или даже ежемесячно (НДС, прибыль, акцизы).

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать.

ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика. Именно поэтому была введена отчетность. Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий. Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки. Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний.

За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность. Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера.

Правовые документы

Ошибки в налоговой декларации обойдутся дорого

Налоговые декларации, содержащие арифметические ошибки, будут считаться недействительными, а срок на исправление ошибок сократится до пяти дней. Такие новации содержатся в подготовленном правительством законопроекте «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации)» (имеется у «Ведомостей»).

Налоговые юристы, ознакомившиеся с документом, шокированы этим предложением. «Суть камеральной проверки (проверка исполнения налогового законодательства удаленно. – «Ведомости») заключается именно в проверке правильности декларирования налоговой базы и уплачиваемого налога с целью установления, насколько налогоплательщик корректно применяет законодательство о налогах и сборах, – поясняет партнер КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов. – Более того, пункт 3 статьи 88 НК РФ напрямую указывает, что в случае выявления ошибок налоговый орган направляет требование в течение пяти дней дать необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, но не рассматривает этот факт как основание считать декларацию неподанной».

Сейчас налоговую декларацию подают как компании при уплате налогов, так и граждане при продаже, аренде и получении в дар недвижимости или авто, а также в случае выигрыша в лотерею или получения выгоды за рубежом. Ошибки при подаче деклараций, в том числе арифметические, случаются, но чаще всего они не намеренные, а совершаются из-за невнимательности или некомпетентности ответственного сотрудника, отмечает юрист-эксперт налогового дивизиона КГ «Сенат» Леся Болдырева. При этом намеренно искажать данные в декларации очень рискованно – это влечет налоговую, административную, а иногда и уголовную ответственность для предпринимателей, юридических лиц и их руководителей и потому случается крайне редко.

Мало того, распространены ситуации, когда у налогоплательщиков просто нет возможности правильно рассчитать налоговые платежи. «Например, у них могут отсутствовать необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы или обоснованность вычетов. Также нередки случаи, когда затягивается выставление счета-фактуры со стороны контрагента, – приводит примеры появления ошибок в декларациях партнер налоговой практики CMS Russia Гайк Сафарян. – В таких ситуациях налогоплательщик, чтобы избежать штрафов за непредоставление налоговой декларации, может подать нулевую декларацию или декларацию с промежуточными данными, впоследствии отразив корректные цифры в уточненной налоговой декларации».

Сейчас такие действия не являются нарушением налогового законодательства, отмечает юрист, но позволяют налогоплательщику действовать в соответствии с собственной выгодой. «Попытки пресечь такое поведение налогоплательщиков являются необоснованными, при этом важно учитывать умысел и вину налогоплательщика при назначении штрафных санкций за подобные нарушения», – указывает Сафарян.

Подготовленные правительством поправки ставят налогоплательщиков в заведомо уязвимое положение, констатируют специалисты. «Во-первых, моментально налогоплательщик рассматривается в качестве нарушителя норм законодательства и может быть привлечен к ответственности по налоговым правонарушениям по статье 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации, – обращает внимание Михаил Орлов. – Во-вторых, должностные лица налогоплательщика могут быть субъектами уголовного преследования, поскольку «неподача декларации» является одним из признаков совершения налогового преступления».

Из законопроекта остается неясным, чем вызвано такое ужесточение. «Предоставление в налоговый орган налоговых деклараций с арифметическими ошибками – это, скорее, исключение, чем правило, так что большинство налогоплательщиков принятие данных поправок не затронет», – полагает Болдырева. Поэтому, возможно, чиновники считают, что смогут пополнить бюджет без ухудшения условий для большинства налогоплательщиков. Однако некоторые эксперты опасаются, что ФНС будет использовать это ужесточение в качестве дополнительного инструмента давления на налогоплательщиков.

«Принятие таких поправок больше похоже на попытку давления на бизнес, которому так или иначе придется расплачиваться за меры поддержки, предоставленные в период пандемии, – полагает Сафарян. – Об этом свидетельствуют как радикальность предлагаемых изменений, так и необоснованно маленький срок для устранения ошибок: из-за объема финансовых данных крупным организациям может не хватить времени для простого выявления ошибки, не говоря уже о подготовке нового проекта декларации».

В итоге банальная невнимательность при заполнении декларации может обойтись очень дорого. «Если налогоплательщик не представит исправленную декларацию и она будет считаться неподанной, то ему грозит штраф за неподачу налоговой декларации, – поясняет юрист Forward Legal Федор Закабуня. – Его размер составляет 5% от неуплаченной в срок суммы налога».

Также вероятно, что целью новой поправки является облегчение налогового администрирования. «Согласно действующей редакции Налогового кодекса налогоплательщик имеет право представить уточненную налоговую декларацию, в том числе когда он обнаружил ошибки или неполноту сведений в первичной декларации. Представленные изменения в Налоговый кодекс сократят случаи подачи уточненных налоговых деклараций налогоплательщиками и, как следствие, позволят снизить количество камеральных проверок», – предполагает Закабуня.

Налоговая отчетность организации — Контур.Экстерн

Нормативное регулирование налоговой отчетности организации

Основной документ, регламентирующий состав и сроки отчетности, — Налоговый кодекс. На основании отчетности организации платят положенные налоги, сборы и взносы.

Можно выделить две отчитывающиеся категории: налогоплательщики и налоговые агенты. Юридические и физические лица, которые согласно НК РФ обязаны уплачивать налоги, называются налогоплательщиками.  Лица, которым вменена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет, признаются налоговыми агентами.

Помимо Налогового кодекса к нормативным документам относятся:

• приказы ФНС об утверждении отчетных форм и инструкции по их заполнению;
• официальные разъяснения ФНС по применению законодательства;
• внутренние документы компании (учетная политика).

Состав налоговой отчетности организации

Состав отчетности по налогам зависит от системы налогообложения и вида деятельности.

Больше всего отчетов сдают компании на ОСНО. Организации, применяющие спецрежимы, тратят на заполнение деклараций чуть меньше времени.

Условно можно поделить налоговую отчетность на категории:

• Декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима.
• Декларации по имущественным налогам (транспорт, земля, имущество).
• Отчетность по НДФЛ.
• Отчетность по страховым взносам.
• Декларации по налогам, уплачиваемым на общем режиме.
• Декларации по налогам, уплачиваемым за пользование ресурсами (например, водный налог).

На спецрежимах сдают декларацию по ЕНВД, декларацию по налогу, уплачиваемому в связи применением УСН или декларацию по ЕСХН.

На ОСНО основные налоговые отчеты — декларации по НДС и налогу на прибыль. 

Обратите внимание, что сроки для одной и той же отчетности могут быть разными для ИП и ООО. Например, декларацию по УСН предприниматели сдают до 30 апреля, а компании должны отчитаться на месяц раньше.

Общая налоговая отчетность

Есть отчеты, которые сдаются независимо от режима налогообложения. Это касается отчетов по НДФЛ и страховым взносом. Все компании должны сдавать в ФНС формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Если компания владеет имуществом, по нему сдаются отдельные декларации. 

Существует отчет, в котором нет данных ни о доходах, ни о налогах. Ежегодно организации подают в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Срок отчетности до 20 января включительно. При открытии новой фирмы нужно заполнить и сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. 

Налоговая отчетность ООО

Рассмотрим два популярных режима и особенности формирования отчетности на каждом из них.

ООО на ОСНО

Прежде всего на данном режиме нужно формировать декларацию по НДС. Отчитываются по налогу организации четыре раза в год: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Если срок выпадает на выходной день, то сдать декларацию можно в ближайший рабочий день. В отдельных случаях в ФНС нужно направить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Его сдают посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС. Журнал нужно сдавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Декларация по налогу на прибыль в общем случае сдается каждые три месяца нарастающим итогом. Сроки: 28 марта (годовая декларация), 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Некоторые компании исчисляют налог на прибыль ежемесячно, поэтому раз в месяц должны сдавать налоговую декларацию и отправлять в бюджет авансовый платеж.

При выплате доходов физическим лицам ООО сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.

По страховым взносам нужно сдавать в ФНС соответствующий расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Перечисленные отчеты — неотъемлемая часть работы на ОСНО. Если у компании есть транспорт или земля, она должна уплачивать налоги. А вот декларации по этим налогам с 2020 года сдавать не нужно.

Если у ООО на ОСНО есть недвижимое имущество, придется сдать декларацию по налогу на имуществу по итогам года до 30 марта.

ООО на УСН

Упрощенный налог заменяет налог на прибыль, поэтому декларация на прибыль упрощенцами не сдается.

Компании должны сдавать декларацию по УСН. Срок отчетности — 31 марта. При этом состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Если компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», в декларацию следует включить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 (при целевом финансировании). Организации с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

При выплате доходов физическим лицам ООО на УСН сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.

По страховым взносам упрощенцы, как и все компании, сдают расчет.  Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Декларацию по налогу на имущество нужно сдать при наличии недвижимости.

Представление налоговой отчетности на бумажном носителе

Все больше компаний и ИП переходят на электронную отчетность. Во-первых, это удобно. Во-вторых, немногие налогоплательщики имеют право сдавать отчеты на бумаге.

Бумажную налоговую отчетность можно сдать двумя способами: посетить ИФНС или отправить отчеты почтой. Сдать декларации может директор компании или уполномоченное лицо по доверенности. Если решите отправлять отчетность почтой, не забудьте сделать опись вложения.

Дата представления отчетности равна дате отправки письма или дате вручения ее инспектору при личном визите.

Представление налоговой отчетности в электронном виде

Электронная отчетность направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Чтобы отправить отчетность, нужно заверить ее квалифицированной электронной подписью. Получить подпись можно у операторов электронного документооборота.

Плюсы представления налоговой отчетности по ТКС:

• не нужно посещать ИФНС;
• можно отправить отчет в любое время суток;
• снижение ошибок, так как встроенная система проверки обнаружит технические ошибки и предупредит пользователя;
• не нужно следить за актуальностью форм отчетности, так как системы по сдаче электронной отчетности постоянно обновляются;
• извещение о получении отчетности ИФНС поступает прямо в систему;
• отчетность защищена от просмотра и корректировки третьими лицами.

Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме при наличии одного из факторов (п. 3 ст. 80 НК РФ):

• среднесписочная численность работников превышает 100 человек;
• обязанность отчитываться электронно предусмотрена для конкретного налога. 

Только в электронном формате принимается декларация по НДС. Численность роли не играет.

Способ сдачи отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ зависит от численности. Компании, в которых доходы получили 10 и менее человек, имеют право отчитаться по налогу на бумаге. Остальные организации сдают эту отчетность в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Хранение налоговой отчетности 

Налоговую отчетность нужно хранить в течение нескольких лет. Сроки хранения документов налогового учета установлены в п. 1 ст. 23 и п. 3 ст. 24 НК РФ. Сроки хранения налоговой отчетности зафиксированы в Приказе Росархива от 20.12.2019 № 236.

Налоговые декларации и расчеты необходимо хранить пять лет. Для ИП есть оговорка: все декларации за 2002 год и ранее нужно хранить 75 лет. Расчет по страховым взносам хранится 50 лет с момента его составления.

Чтобы не тратить время на визиты в ИФНС, не стоять в очередях на почте — отправляйте отчетность через интернет. Система Экстерн поможет сдать любую налоговую отчетность в электронном виде. Заходя в систему, у вас всегда будут только актуальные формы, соответствующие законодательству. Вам останется выбрать нужную декларацию и заполнить ее. Система проверит соблюдение контрольных соотношений и подскажет, какие строки отчета нужно заполнить обязательно. Вы увидите весь цикл движения отчетности: от отправки до принятия налоговым органом. Если декларация по каким-то причинам не пройдет, в Контур. Экстерне появится уведомление, а также понятное разъяснение причин отказа и рекомендации  по исправлению ошибки. Также можно создать и заполнить отчетность в учетной программе и выгрузить в Экстерн уже готовую форму. 

I. Состав налоговой декларации по налогу на прибыльорганизаций за отчетные и налоговый периоды 

1.1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (далее — Декларация) представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Налоговые расчеты, входящие в состав Декларации, представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и (или) признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей 226.1 Кодекса.

В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02, если иное не установлено настоящим Порядком.

Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложения N 1 и N 2 к налоговой декларации включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период.

Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.

1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее — налога на прибыль), представляют Декларацию по истечении налогового периода в составе Титульного листа (Листа 01) с кодом «229» по реквизиту «по месту нахождения (учета)», Листа 02, а также Приложений N 1 и N 2 к налоговой декларации при наличии подлежащих отражению в них доходов и расходов и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса. За отчетные периоды указанные организации Декларации не представляют.

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют Декларацию только по истечении налогового периода в составе согласно пункту 1.1 настоящего Порядка с указанием в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» кода «234».

Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

1.3. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.1 настоящего Порядка объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

По итогам других отчетных периодов (за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложения N 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.

1.4. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 Кодекса) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее — группа обособленных подразделений).

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее — ответственное обособленное подразделение).

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, Декларацию, составленную в целом по организации, а также декларации по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) представляют в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет (далее — КПП), присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов. По реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «220».

1.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, и рыбохозяйственные организации, отвечающие критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 Кодекса, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется по налоговой ставке 0 процентов, по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1, а также Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 5 к Листу 02 с кодом «2» — сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту «Признак налогоплательщика». Подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 5 к Листу 02 представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии соответствующих доходов и расходов, обособленных подразделений.

Показатели по иным видам деятельности указанные налогоплательщики отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

1.6. Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон в соответствии с законодательством Российской Федерации, при исчислении налога по налоговым ставкам, установленным для данной категории налогоплательщиков, в состав Декларации, помимо Титульного листа (Листа 01) и подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1, включают Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика». При этом подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02, Приложение N 1 к налоговой декларации представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, доходов и расходов, убытков и обособленных подразделений.

Показатели для исчисления налога по иным налоговым ставкам резиденты особых экономических зон отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

1.6.1. Организации, владеющие лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также операторы нового морского месторождения углеводородного сырья (далее — организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса) представляют в налоговые органы налоговые декларации с расчетом налоговых баз отдельно по каждому новому месторождению с отражением ее расчета и исчисленного налога в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1, в Листе 02 и Приложениях N 1, N 2, N 3, N 4 к нему с кодом «4» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». Если на лицензионном участке выделено несколько новых морских месторождений, то в коде «4» после указания серии, номера и вида лицензии через дробь указывается порядковый номер нового морского месторождения (например, «01», «02» и так далее). Если в границах участка недр находится одно новое морское месторождение, то указываются цифры «01».

Указанные налогоплательщики определяют налоговую базу при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, отдельно от налоговой базы, определяемой при осуществлении иных видов деятельности, на основании пункта 2 статьи 275.2 Кодекса.

1.6.2. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2013, N 52, ст. 7005) (далее — Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково») и применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно пункту 5.1 статьи 284 Кодекса, в Титульном листе (Листе 01) Декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «225».

1.6.3. Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284.1 Кодекса, в Титульном листе (Листе 01) Декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «226».

1.6.4. Организации — участники региональных инвестиционных проектов, применяющие налоговые ставки в соответствии со статьей 284.3 Кодекса, в Титульном листе (Листе 01) Декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывают код «228».

1.6.5. Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3.1 Кодекса, представляются ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков в налоговый орган согласно статье 289 Кодекса.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (с уплатой в течение отчетного периода ежемесячных авансовых платежей) в состав Декларации за отчетные и налоговый периоды обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 6, N 6а и N 6б к Листу 02.

Подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3 и N 4 к Листу 02, а также Листы 05, 07, Приложение N 1 к налоговой декларации включаются в состав Декларации только если имеются доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляются операции с ценными бумагами.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли Декларации в указанном выше объеме представляются за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и за налоговый период (год).

По итогам других отчетных периодов (за месяц, два месяца, четыре месяца, пять месяцев, семь месяцев, восемь месяцев, десять месяцев, одиннадцать месяцев) Декларации представляются в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1, Листа 02 и Приложений N 6, N 6а и N 6б к Листу 02. При осуществлении соответствующих операций в состав Деклараций включается также Лист 05.

В Титульном листе (Листе 01) Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков указывается КПП по месту постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (с кодом причины постановки на учет «4U» в 5 — 6 позиции КПП), а по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «218».

1.6.6. Отдельные Декларации по участникам консолидированной группы налогоплательщиков, по их обособленным подразделениям не составляются, кроме случаев, указанных в пункте 1.6.7 настоящего Порядка.

1.6.7. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета Декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов. В Титульных листах (Листах 01) таких Деклараций по реквизиту «Налоговый (отчетный) период» указываются коды «21», с «31» по «46», а по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214».

1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщиков — получателей доходов и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее — налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее — Расчет) в следующем порядке.

Организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль организаций, включают в состав Декларации Расчет, состоящий из подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214».

Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса; организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», и использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на прибыль организаций, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231».

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, составляющие Декларации в части налога с доходов, не включаемых в консолидируемую налоговую базу, при исполнении обязанности налоговых агентов представляют Расчет в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Порядка.

Участники консолидированной группы налогоплательщиков, у которых отсутствуют доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу, Расчет представляют в соответствии с абзацем третьим пункта 1.7 настоящего Порядка.

Организациями, указанными в настоящем пункте Порядка, Расчет представляется также в том случае, если доходы в виде дивидендов выплачиваются ими только физическим лицам и (или) иностранным организациям.

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 28.11.2015 N 326-ФЗ пункт 7 статьи 275 НК РФ изложен в новой редакции с 1 января 2016 года, в которой содержится 3 подпункта.

Расчет организацией не составляется, если выплачиваемые ею доходы в виде дивидендов полностью подлежат перечислению без удержания налога организациям, признаваемым налоговыми агентами в соответствии с подпунктами 3, 5, 6, 7 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса, подпунктами 2, 4, 5, 6 пункта 7 и пунктом 8 статьи 275 Кодекса.

1.8. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Кодекса представляют в налоговые органы Приложение N 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом».

Организации — налогоплательщики налога на прибыль, включают Приложение N 2 к налоговой декларации в состав Декларации.

При отсутствии у организации обязанности представления Декларации в налоговый орган, указанные Сведения (Приложение N 2 к налоговой декларации) представляются вместе с Расчетом по налогу на прибыль организаций с указанием в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» кода «231».

Если у организации отсутствует обязанность представления Декларации и Расчета по налогу на прибыль организаций, то такие организации представляют в налоговые органы Титульный лист (Лист 01) и Приложение N 2 к налоговой декларации. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «235».

Приложение N 2 к налоговой декларации представляется в налоговые органы только за налоговый период.

Колымчанам рекомендуют оплачивать налоги посредством электронного кошелька ЕНП

. Фото: Марина Померанцева, ИА EAOmedia

Колымчанам предлагают современный и удобный и способ исполнения налоговых обязательств — Единый налоговый платеж (ЕНП). Это электронный кошелек, позволяющий откладывать в течение года часть доходов в счет предстоящей уплаты любого из имущественных налогов, сообщает ИА MagadanMedia.

Граждане, имеющие в собственности транспортные средства, земельные участки и имущество, уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты указанных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. Налоги за 2020 год следует уплатить не позднее 01.12.2021 на основании уведомления, направленного налоговым органом не позднее, чем за 30 рабочих дней до указанного срока.

Уплатить несколько налогов в один срок иногда бывает сложно для налогоплательщика, однако, гражданина, не уплатившего налог своевременно, ожидают законные негативные последствия в виде начисления пени, направления требований, а в некоторых случаях ареста имущества и ограничения выезда за пределы Российской Федерации.

В целях равномерного распределения в течение года финансовой нагрузки, связанной с уплатой обязательных налоговых платежей, УФНС России по Магаданской области рекомендует налогоплательщикам воспользоваться преимуществами единого налогового платежа (ЕНП). ЕНП —  это электронный кошелек, позволяющий откладывать в течение года часть доходов в счет предстоящей уплаты любого из имущественных налогов: транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц, указанных в Уведомлении. Пополнить электронный кошелек может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо.

Внести ЕНП можно посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», либо через интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин». ЕНП поможет сэкономить время и гарантирует своевременное исполнение налоговых обязательств. Также осуществить уплату ЕНП  можно по реквизитам налогового органа по месту жительства налогоплательщика — физического лица (при отсутствии места жительства — по месту пребывания). Уплата налогов с помощью ЕНП экономит время и гарантирует гражданам своевременное исполнение налоговых обязательств.

Новости

2 августа на заседании городской территориальной комиссии принято решение о регистрации кандидатов в депутаты Законодательного собрания Свердловской области по Каменск-Уральскому одномандатному избирательному округу № 14. В Каменск-Уральскую ГТИК с полномочиями окружной комиссии по выборам депутатов ЗакСо Свердловской области по Каменск-Уральскому одномандатному округу №14 обратились пять кандидатов. Все успешно прошли проверку документов на… Вчера в 17:29

Праздник, посвященный Дню ВДВ, прошел сегодня на Аллее славы. Собираться у БМП 2 августа стало для каменских десантников традицией. В этот день в 1930 году на учениях Московского военного округа под Воронежем высадился первый десант из 12 добровольцев. За 91 год своей истории воздушно-десантные войска превратились в один из важнейших компонентов армии…. Вчера в 15:53

Ежемесячную отчетность о работающих застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июль 2021 года страхователи обязаны представить в территориальные органы Пенсионного фонда не позднее 16 августа 2021 года (15 августа – выходной день). Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М страхователи представляют на всех работающих застрахованных лиц (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового… Вчера в 13:36

РУСАЛ (торговый код на Гонконгской ‪фондовой бирже 486, на Московской бирже RUAL), в партнерстве с Красноярским металлургическим заводом (КраМЗ) и компанией Аллюминейт создал и поставил на рынок первую партию отечественных опор освещения из алюминиевых сплавов. Первая партия из 24 опор производства КраМЗ поставлена клиенту в июле. Заказчиком выступила пятизвездочная гостиница, расположенная во… Вчера в 13:32

В минувшие выходные в г. Тара (Омская область) прошел очередной этап Чемпионата России по мотокроссу на мотоциклах с колясками. Борьба получилась напряженной — сложная трасса и сильные соперники, но наши экипажи показали себя на отлично. Экипажам Центра технических видов спорта Свердловской области на этом этапе пришлось непросто (впрочем, легко не бывает никогда)…. Вчера в 13:28

Управление ПФР в городе Каменске-Уральском и Каменском районе напоминает страхователям, что не позднее 16 августа 2021 года (15 августа – выходной день) в органы ПФР должны быть представлены сведения по форме СЗВ-ТД на работников, у которых в июле 2021 года произошли кадровые мероприятия: перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей… Вчера в 13:24

На прошлой неделе перед спортивным комплексом «Олимп» появились бронзовые спортсмены. Каждый несет в себе не только эстетическую составляющую, но и глубокую смысловую нагрузку. Об идее создания скульптурного ансамбля рассказал автор, известный южноуральский скульптор Владимир Сырейщиков. – Каждый из персонажей ансамбля является символическим выражением четырёх стихий природы. Футбол – огонь, хоккей – вода,… Вчера в 13:19

В цехе кальцинации Уральского алюминиевого завода, в рамках мероприятий, направленных на развитие и повышение эффективности работы основных цехов, внедрили современную систему автоматического управления технологическими процессами. В ходе реализации мероприятий с 2019 по 2020 годы на всех вакуум-фильтрах, печах вращающегося типа и циклонной печи была внедрена система автоматического регулирования: толщины слоя гидрата, расхода… Вчера в 11:28

4 августа в Каменск-Уральский прибудут участники международной комплексной комбинированной экспедиции «Трудовая доблесть России. Резервы Человечества». Основной этап экспедиции посвящен трудовому подвигу народа в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг. и проходит с июня по сентябрь 2021 года. Первый этап был посвящен первому полету человека в космос и проходил в марте − апреле. Третий… Вчера в 11:25

С 15 июля по 30 августа 2021 года Организационно-методический центр социальной помощи (г. Екатеринбург) проводит онлайн-конкурс «Сказы земли Уральской» в виде очерков и фотографий среди граждан Свердловской области. Для участия в конкурсе участникам необходимо иметь личный аккаунт в социальной сети «ВКонтакте» и вступить в сообщество «Социальный диалог» К участию в Конкурсе допускается… Вчера в 11:10

Диплом победителя подписал и вручил министр агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области Артем Бахтерев. При принятии решения конкурсной комиссией анализировался целый комплекс критериев: темпы развития отрасли, наличие разноформатной торговли. Учитывались бизнес-климат по отзывам общественных объединений предпринимателей и динамика роста торговых объектов. В Каменске-Уральском общее число предприятий розничной торговли на начало второго… Вчера в 10:39

1 августа работники узловой станции «Каменск-Уральский» и ветераны железнодорожного транспорта отметили свой профессиональный праздник. Церемония чествования лучших состоялась у легендарного паровоза «Лебедянка». На праздник железнодорожники пришли семьями. В Каменске-Уральском на железной дороге трудится без малого 3000 горожан. Работают машинистами и их помощниками, диспетчерами, составителями поездов, кассирами, осмотрщиками вагонов, путейцами, ремонтниками и т.д…. Вчера в 10:38

Отделение ПФР по Свердловской области продолжает работу по приему заявлений на два новых ежемесячных пособия для беременных женщин и родителей, воспитывающих в одиночку детей в возрасте от 8 до 16 лет включительно, находящихся в трудном материальном положении. Если была допущена ошибка в заявлении или указана неполная информация, подавать повторное заявление не нужно!… Вчера в 08:49

Возможно ли включить в 15-20 календарных лет работы в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях для назначения досрочной страховой пенсии по старости в связи с работой на Крайнем Севере периоды осуществления предпринимательской деятельности на Крайнем Севере лицами, которые по сведениям налоговых органов представляют налоговые декларации с нулевыми показателями по деятельности?… Вчера в 08:46

Евгений Куйвашев в рамках заседания президиума Правительственной комиссии по региональному развитию, проводившегося в режиме видеоконференции, отчитался заместителю Председателю Правительства РФ Марату Хуснуллину о достижении регионом показателей национальных целей. Марат Хуснуллин отметил в целом хорошую динамику развития региона и обратил внимание на необходимость повысить показатели по нацпроекту «Безопасные и качественные дороги». «Хороший пример… Вчера в 08:33

Она объединила порядка 30 муниципальных образований региона, в том числе из Каменска-Уральского. Организовала масштабную межнациональную акцию Свердловская областная межнациональная библиотека при поддержке министерства культуры Свердловской области. «Акция состоялась в Международный день дружбы. Всего в муниципальных библиотеках региона, ставших площадками формирования этнокультурной компетентности и актуализации этнокультурных знаний жителей Среднего Урала, было организовано более… Вчера в 08:25

Определение индивидуальной налоговой декларации

Что такое индивидуальная налоговая декларация?

Индивидуальная налоговая декларация — это официальная форма, которую человек представляет в федеральное, государственное или местное налоговое агентство, чтобы сообщить обо всем налогооблагаемом доходе, полученном в течение определенного периода, обычно в предыдущем году. Регистрация соответствующей информации помогает оценить сумму налога, которая причиталась или была переплачена.

Налоговая служба США (IRS) является федеральным налоговым органом США.S. В Соединенных Штатах действует система добровольной отчетности, которая позволяет подавать индивидуальные налоговые декларации в электронном или бумажном виде.

В странах по всему миру есть налоговые агентства, которые контролируют сбор налогов. Некоторые налоговые органы предоставляют индивидуальным налогоплательщикам предварительно заполненные индивидуальные налоговые декларации, в то время как другие требуют, чтобы налогоплательщик заполнял и подавал декларации самостоятельно. Некоторые страны разрешают электронную подачу онлайн-деклараций, в то время как другие настаивают на подаче бумажных копий.

Ключевые выводы

• Индивидуальная налоговая декларация — это официальная форма, которую лицо подает в федеральное, государственное или местное налоговое агентство для отчета обо всем налогооблагаемом доходе, полученном в течение предыдущего года.
• Все налоговые декларации США подаются в Налоговое управление США (IRS), федеральный налоговый орган США.
• Предприятия, корпорации и некоммерческие группы должны подавать свои собственные варианты индивидуальной декларации.
• В дополнение к федеральной налоговой декларации в каждом штате США, даже в тех, где не облагается подоходный налог штата, есть налоговый орган штата, который контролирует ежегодный сбор государственного налога.
• Обычно налоги подлежат уплате 15 апреля каждого года.В 2021 году крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 налоговый год перенесен до 17 мая 2021 года.

Понимание индивидуальных налоговых деклараций

Индивидуальная налоговая декларация — это один из нескольких типов форм, используемых для отчетности о налогооблагаемом доходе. Компании, корпорации и некоммерческие группы должны подавать свои собственные варианты индивидуального дохода.

Налогоплательщики, не состоящие в браке и состоящие в браке, с иждивенцами и без них, подают декларации. Все заполняют свои отчеты по форме IRS 1040.Каждый индивидуальный податель налоговой декларации, получающий определенную сумму дохода, должен подать такую ​​налоговую декларацию.

Индивидуальные налогоплательщики заполняют Форму 1040 или Форму 1040-SR, относительно новую форму, которую могут использовать высокопоставленные налогоплательщики. После заполнения налогоплательщик должен отправить форму в установленный срок. Обычно это 15 апреля года или следующий будний день. Рутина была нарушена в 2020 году, когда экономический кризис, вызванный эпидемией COVID-19, привел к переносу крайнего срока подачи налоговой декларации на 2019 год до 15 июля 2020 года.В 2021 году крайний срок подачи налоговых деклараций перенесен до 17 мая 2021 года.

Срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу в 2020 году для большинства американцев был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Уплата причитающихся налогов может быть отложена до той же даты. Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

Для техасских налогоплательщиков, пострадавших от зимних штормов в феврале 2021 года, крайний срок подачи налогов в 2020 году и уплаты любых причитающихся налогов перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана, вы можете по-прежнему иметь право.

Могут потребоваться дополнительные налоговые формы, особенно если налогоплательщик желает детализировать вычеты, а не брать стандартные вычеты.Если необходимо продление, существует также форма 4868.

В каждом штате США, даже в тех, где отсутствует подоходный налог, есть налоговые органы штата. Это агентство контролирует ежегодный сбор государственной пошлины. Налогоплательщики подают индивидуальные налоговые декларации штата, уникальные для штата. Большинство налоговых деклараций штата оценивают и рассчитывают свои налоги на основе статей, скопированных из федеральной налоговой декларации.

Формы индивидуальной налоговой декларации

Форма 1040 — это двухстраничная форма, используемая большинством налогоплательщиков. Его можно использовать для записи доходов от заработной платы, окладов, чаевых, прироста капитала, дивидендов, процентов, пособий по безработице, пенсий, аннуитетов, социального обеспечения, пенсионных выплат на железной дороге, облагаемых налогом стипендий и дивидендов Постоянного фонда Аляски. 1040-SR, необязательный для пожилых людей, имеет больший размер шрифта.

Обратите внимание, что другие версии для подачи индивидуальных деклараций, форма 1040-EZ и форма 1040-A, больше не используются, поскольку они были выведены из обращения после 2017 налогового года.

Другие формы для отчетности по индивидуальным налогам

Индивидуальная налоговая декларация — не единственная форма, которую необходимо заполнять некоторым налогоплательщикам. Например, о продаже запасов необходимо сообщать в форме Приложения D и прикреплять к 1040.

Частные предприниматели и владельцы бизнеса должны ежеквартально отчитываться и платить налоги, используя форму 1040-ES. Оплата расчетного налога возвращается с формой 1040-V в региональный офис IRS, который обслуживает их штат.

Все мы иногда делаем ошибки.Налогоплательщики, которым необходимо внести изменения в свои индивидуальные налоговые декларации, используют форму 1040-X.

налоговых деклараций: что это такое и как они работают?

Сесть подавать налоговую декларацию может показаться устрашающим. Но вы можете упростить этот процесс, если соберете важную финансовую и личную информацию до того, как начнете заполнять форму 1040.

Для подачи налоговой декларации и налогов штата вам понадобится:

.

Ваша основная личная информация , такая как номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика для всех, кто указан в вашей декларации, и дата рождения для всех в вашей декларации.Обычно это, конечно же, ваше число и дата рождения, а также номера вашего супруга и иждивенцев.

Вам также понадобится информация о доходах и инвестициях . Вы получите эту информацию из различных форм, которые должны быть отправлены вам перед подачей налоговой декларации. В вашей форме W-2 указано, сколько вы заработали в прошлом году и какая часть ваших доходов была удержана для уплаты налогов. Ваш работодатель должен отправлять вам эту форму до февраля каждого года.

Вам также понадобится информация о вашем банковском счете, показывающая, сколько процентов вы заработали на своем сберегательном счете.Если вы сделали взносы в IRA, вам понадобится форма 5498, предоставленная финансовым учреждением, предлагающим вашу IRA, и форма, которая показывает, сколько вы внесли в предыдущий год.

Форма 1098-E также важна. В нем указано, сколько процентов вы заплатили по студенческим ссудам. Если у вас есть ипотечный кредит, в форме 1098 будет указано, сколько вы заплатили процентов по этой ссуде. Обе формы имеют значение, потому что вы можете вычесть эти проценты из ваших налогов.

Если вы работаете не по найму , вам понадобятся формы 1099.Эти формы отправляются вам любым клиентом, который заплатил вам 600 долларов или более в течение предыдущего года. Вам нужно будет указать эти цифры в своих налоговых декларациях как доход. Если вы получили доход в виде дивидендов, вам нужно будет ввести числа, указанные в форме 1099-DIV. И если вы получили какие-либо деньги или льготы от правительства, этот доход будет указан в форме 1099-G.

Статус подачи : Вам также необходимо определить свой статус подачи. Это важно, поскольку помогает определить размер подоходного налога, который вы будете платить.Вы можете подать как:

• Не замужем: Вы подаете заявку как налогоплательщик, если вы не состоите в браке и не являетесь иждивенцем по чьей-либо налоговой декларации. Плательщики единого налога имеют право на стандартный вычет в размере 12 400 долларов США за 2020 налоговый год.

• Совместная регистрация женатых: Большинство людей, состоящих в браке, относятся к этой категории. Это позволяет им подавать одну совместную налоговую декларацию. Если вы подаете заявку в этой категории, ваш стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет 24 800 долларов США.

• Супружеские пары, подача которых отдельно: Супружеские пары также могут подавать свои собственные налоговые декларации, указывая только свой личный доход, вычеты и кредиты. Стандартный вычет для налогоплательщиков, подающих такую ​​заявку, составляет 12 400 долларов США за 2020 налоговый год.

• Основные разделы налоговой декларации: В налоговой декларации есть три основных раздела. В первом вы указываете свой доход за год. Во втором вы указываете свои налоговые вычеты.

Налоговые вычеты имеют значение. Вы вычитаете их из своего регулируемого валового дохода за год, что означает, что они помогают вам снизить налогооблагаемый доход. Чем больше вычетов вы укажете в своей налоговой декларации, тем меньше будет ваш налогооблагаемый доход и налоги, которые вы заплатите. Просто убедитесь, что вы требуете только те вычеты, на которые имеете законное право.

Самым распространенным вычетом является стандартный вычет. Это сумма денег, которую вы можете вычесть из своих налогов, если вы не укажете другие вычеты.Если вы подаете заявку в качестве плательщика единого налога, стандартный вычет составляет 12 400 долларов США за 2020 налоговый год. Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, ваш стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет 24 800 долларов. Это означает, что вы можете вычесть эту сумму из налогов, которые вы должны.

Имеет смысл потребовать стандартный вычет, если эта сумма больше, чем общая сумма других вычетов, которые вы можете потребовать. Например, вы можете потребовать следующие вычеты:

• Выплаченные проценты по ипотеке
• Проценты по студенческим займам
• Сделанные вами благотворительные пожертвования
• Взносы на IRA и сберегательные счета здравоохранения
• Расходы на самостоятельную занятость

Если ваш статус регистрации холостяк и эти другие вычеты составляют более 12 400 долларов, имеет смысл отказаться от стандартного вычета и указать свои вычеты в налоговых декларациях.Если эти вычеты составляют менее 12 400 долларов, имеет смысл использовать стандартный вычет.

Третий раздел вашей налоговой декларации посвящен налоговым кредитам. Они существенно отличаются от вычетов: в то время как вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, кредиты вычитаются непосредственно из вашего общего налогового счета.

Если вы задолжали 12 000 долларов по налогам и имеете право на налоговый кредит на 5 000 долларов, ваш налоговый счет упадет до 7 000 долларов.

Есть несколько различных налоговых льгот.Например, если вы усыновили ребенка, вы можете иметь право на налоговую скидку на усыновление. Этот кредит может достигать 14 300 долларов США на каждого усыновленного ребенка в течение 2020 года.

Если у вас есть ребенок на иждивении, вы можете иметь право на получение налогового кредита на ребенка. Если у вас трое детей, соответствующих критериям, размер кредита может достигать 6 660 долларов. Этот кредит может составлять 5 920 долларов, если у вас двое детей, отвечающих критериям, и 3 584 доллара, если у вас один ребенок.

Подача налоговой декларации. Вы можете подать налоговую декларацию разными способами.Вы, конечно, можете отправить их по почте в IRS и правительство вашего штата.

Вы также можете заполнить налоговые формы онлайн.

Стенограммы налоговой декларации

Что делать, если вам нужно увидеть вашу прошлую налоговую информацию? Вы можете сделать это, запросив расшифровку налоговой декларации в IRS.

Стенограмма налоговой декларации — это сводная информация о вашей прошлой налоговой декларации, включая скорректированный валовой доход, статус подачи и налоговые платежи, которые вы сделали.

Вы можете в любое время запросить налоговую справку в IRS, и агентство не будет взимать с вас плату.Вы можете запросить копию своей налоговой декларации за текущий налоговый год и предыдущие 3 года. Эти стенограммы могут быть использованы для подтверждения вашего дохода при подаче заявления на ипотеку, студенческую ссуду или другой вид ссуды.

Что такое возврат налога и почему вы его получаете?

Налоговый сезон может быть стрессовым. Но для многих налогоплательщиков есть свет в конце туннеля в виде возврата налога. В самом деле, многие люди даже полагаются на свое ежегодное возмещение, используя непредвиденные доходы для всего, от накопления на пенсию до работы с финансовым консультантом для инвестирования денег.Если у вас когда-либо возникали серьезные вопросы о том, как работает возврат налогов, мы расскажем вам о том, чего вы, возможно, не знали.

Ознакомьтесь с нашим калькулятором федеральной налоговой декларации.

Что такое возврат налога?

Возврат налогов обычно требует торжества. Но на самом деле они часто означают, что вы совершили ошибку, заплатив больше подоходного налога, чем было необходимо. Федеральное правительство или правительство штата вернут выплаченную им сумму излишка.Вы можете избежать переплаты, правильно заполняя налоговые формы сотрудников и более точно оценивая или обновляя вычеты.

Почему вы получаете возврат государственных и федеральных налогов

Существуют разные причины, по которым налогоплательщики получают возмещение, а в других случаях они должны деньги государству. Если вы работаете на работодателя, вам необходимо было заполнить форму W-4 при приеме на работу. В этой форме вы указали сумму налогов, которую необходимо удерживать с каждой зарплаты.

Налогоплательщики получают возмещение в конце года, когда у них удерживается слишком большая сумма денег. Если вы работаете не по найму, вы получите возврат налога при переплате предполагаемой суммы налогов. Хотя вы можете рассматривать этот дополнительный доход как бесплатные деньги, на самом деле это больше похоже на ссуду, которую вы дали IRS без начисления процентов. И наоборот, вы будете должны государству, если недооцените сумму налогов.

Возврат налоговых льгот

Хотя налогоплательщики обычно лишаются налоговых льгот, если они ничего не должны, вы можете претендовать на возврат налога с помощью следующих исключений:

• В рамках программы «Детский налоговый кредит» выплачивается не более 2 000 долларов США на каждого ребенка, который считается иждивенцем.Налогоплательщики могут получить возмещение до 1400 долларов из этой максимальной суммы, что означает, что вы можете использовать их для оплаты налогового счета и получения возмещения любых оставшихся денег.
• Налогоплательщики, получающие доход от низкого до среднего, могут иметь право на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC или EIC), которая уменьшает сумму налога, которую вы должны, и дает вам право на возмещение.
• Американский налоговый кредит за возможности (AOTC) помогает учащимся, имеющим на это право, компенсировать расходы на высшее образование с помощью максимального годового кредита в размере 2500 долларов США.Вы можете получить возврат 40% или остатка кредита до 1000 долларов.

Процесс возврата налогов

Вы можете запросить возврат налога в правительстве, подав годовую налоговую декларацию. В этом документе указывается, сколько денег вы заработали, расходы и другая важная налоговая информация. И это поможет вам рассчитать, сколько налогов вы должны, запланировать налоговые платежи и запросить возврат, если вы переплатили.

После того, как правительство получит вашу налоговую декларацию и обработает вашу информацию, оно официально одобряет вам возврат перед отправкой денег.Обработка возврата налогов зависит от способа подачи налоговой декларации.

Возврат налоговых деклараций, поданных в электронном виде, обычно отправляется менее чем через 21 день после того, как IRS получает вашу информацию, хотя их появление может занять до 12 недель. Возврат налоговых деклараций, поданных в бумажном виде, часто происходит в период от шести до восьми недель.

Вы можете спросить: «Почему мой возврат налога так долго не приходит?»

Задержки могут произойти из-за ошибок, сокращения бюджета и перегруженности налоговых органов.Сроки, которые предоставляет IRS, являются приблизительными, поэтому, вероятно, не стоит рассчитывать на возврат средств для совершения важного платежа или покупки.

В некоторых случаях у вас может возникнуть соблазн взять ссуду с ожиданием возмещения. Конечно, вы получите свои деньги раньше. Но, как следствие, вам, возможно, придется заплатить изрядный гонорар и проценты.

Требование возврата налога

На самом деле существует несколько способов получить возврат налога.Вы можете попросить правительство отправить вам бумажный чек по почте. Или вы можете решить обратиться за прямым возвратом налога на депозит и поместить свои деньги в три разных места, включая сберегательный и пенсионный счет.

Готовы начать инвестиционную игру? У вас также есть возможность использовать возврат налога для покупки сберегательных облигаций на сумму 5000 долларов или меньше.

Независимо от того, что вы решите с этим делать, у вас есть три года, чтобы потребовать возмещения от первоначального срока подачи.Это хорошая новость, если вы пропустите 15 апреля или еще не подали налоговую декларацию три года назад. А если вам было предоставлено продление, у вас будет три года после продленного срока, чтобы попросить чек на возмещение.

К сожалению, вы не всегда можете получить всю сумму возврата. Иногда IRS делает ошибку и отправляет вам больше денег, чем вы должны были иметь. Любой, кто имеет задолженность по алиментам или имеет просроченные счета по студенческой ссуде, может получить часть возмещения и применить ее к этим долгам.Совет: если ваш чек на возмещение кажется больше, чем должен быть, вы можете подождать, прежде чем отправиться за покупками.

Вы также можете получить чек на возмещение меньшего размера, чем ожидалось. Это оказалось довольно распространенным явлением в сезоне подачи налоговых деклараций 2019 года. Это третий год подачи налоговой декларации, в котором действует налоговый план Трампа, и, хотя новый закон привел к увеличению заработной платы, он также привел к меньшим возмещениям. Некоторые люди, привыкшие получать возмещение, даже оказываются в долгу перед государством.

Где мой возврат налога?

После подачи налоговой декларации вы можете беспокоиться о том, когда будет получен возврат налога. К счастью, на веб-сайте IRS есть инструмент, который может развеять ваше беспокойство.

После того, как вы нажмете ссылку «Где мой возврат», введите сумму возмещения, статус регистрации и либо свой номер социального страхования, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. Тогда вы узнаете, приближается ли возврат федерального налога или есть какая-то проблема, которую необходимо решить.Это так просто.

Приложение IRS2Go предоставляет еще один способ проверить статус возврата. А если вы предпочитаете использовать свой телефон, чтобы узнать, где находятся ваши деньги, вы можете позвонить на горячую линию IRS Refund (800-829-1954). Однако обратите внимание, что IRS принимает большое количество вызовов.

Возможно, ваш возврат действительно отсутствует, особенно если вы недавно переехали. После того как вы обновите свой адрес в Интернете, IRS может отправить вам новый чек.

Определение статуса возврата государственного налога может занять немного больше времени.Вам нужно будет посетить веб-сайт налогового управления вашего штата. Во многих штатах есть собственный инструмент «Где мой возврат?», Но в некоторых, например в Массачусетсе, вам необходимо зарегистрироваться, прежде чем вы сможете выяснить, где находится ваш возврат.

Итог

Получить возврат налога — это увлекательно, и многие из нас считают это подарком от дяди Сэма. Хотя принять возмещение гораздо проще, чем обновлять форму W-4, возможно, вам лучше удержать правильную сумму из ваших чеков, чтобы вы вообще не получили возмещение.

Если у вас есть студенческие ссуды, которые нужно погасить, или у вас постоянно есть остаток на кредитной карте, возможно, лучше использовать деньги, которые вы обычно переплачиваете при удержании налогов, для выплаты этих долгов. Таким образом, со временем у вас будет меньше процентов. А если вы боитесь, что вам придется платить государству в конце налогового года, калькулятор удержания на веб-сайте IRS может подсказать вам точную сумму, которую необходимо удержать.

Но если вы обнаружите, что рассчитываете на возмещение из года в год, вам может потребоваться составить надлежащий финансовый план, чтобы получить прочную финансовую основу.Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям, и подготовить декларации по наследству, подаркам и доверительным фондам.

Советы по налоговому планированию

• Найти подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые могут помочь вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас .
• Финансовый консультант, специализирующийся на налоговом планировании, может помочь снизить ваши налоги за счет налоговых убытков.Это означает, что вы сможете использовать свои инвестиционные убытки для снижения налогов на прирост капитала или доход.
• Возврат налогов — отличный финансовый стимул. Планируете ли вы откладывать на пенсию, погасить задолженность по учебе или по кредитной карте, или по-другому инвестировать свои деньги, калькулятор налоговой декларации SmartAsset может помочь вам выяснить, сколько вы получите от правительства, чтобы вы могли планировать заранее.

Фотография предоставлена: © iStock.com / Juanmonino, © iStock.com / Эндрю Рич, © iStock.com / bowdenimages

Аманда Диксон Аманда Диксон — писатель и редактор по личным финансам, специализирующаяся в области налогов и банковского дела. Она изучала журналистику и социологию в Университете Джорджии. Ее работы были представлены в Business Insider, AOL, Bankrate, The Huffington Post, Fox Business News, Mashable и CBS News. Аманда родилась и выросла в метро Атланта, а в настоящее время живет в Бруклине.

Сезон подачи налоговой декларации 2021 года начинается 12 февраля; IRS описывает шаги по ускорению возврата средств во время пандемии

IR-2021-16, 15 января 2021 г.

ВАШИНГТОН — Налоговая служба объявила, что налоговый сезон в стране начнется в пятницу, 12 февраля 2021 года, когда налоговое агентство начнет принимать и обрабатывать декларации за 2020 налоговый год.

Дата начала 12 февраля для индивидуальных подателей налоговых деклараций дает IRS время для дополнительного программирования и тестирования систем IRS после изменений налогового законодательства от 27 декабря, которые обеспечили второй раунд выплат экономического воздействия и другие льготы.

Эта работа по программированию критически важна для обеспечения бесперебойной работы систем IRS. Если бы сезон подачи документов был открыт без правильного программирования, то могла бы произойти задержка в возврате налогов налогоплательщикам. Эти изменения гарантируют, что правомочные люди получат любые оставшиеся стимулирующие деньги в качестве скидки на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год.

Чтобы ускорить возврат средств во время пандемии, IRS призывает налогоплательщиков подавать в электронном виде с помощью прямого депозита, как только они получат необходимую информацию. Люди могут немедленно начать подавать свои налоговые декларации в компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, включая партнеров IRS Free File. Эти группы сейчас начинают принимать налоговые декларации, и они будут отправлены в IRS с 12 февраля.

«Планирование процесса подачи заявок в стране — масштабное мероприятие, и команды IRS работали без остановки, чтобы подготовиться к этому, а также выплачивать выплаты за экономический эффект в рекордно короткие сроки», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг.«Учитывая пандемию, это один из самых важных сезонов подачи заявок в стране. Эта дата начала гарантирует, что люди быстро получат необходимые налоговые возмещения, а также обеспечат получение оставшихся стимулирующих выплат, на которые они имеют право, как можно быстрее».

Средняя сумма возврата налогов в прошлом году составила более 2500 долларов. Ожидается, что в этом году будет подано более 150 миллионов налоговых деклараций, причем подавляющее большинство из них — до крайнего срока в четверг, 15 апреля.

В соответствии с Законом PATH IRS не может произвести возмещение, включая налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC), до середины февраля.Закон предоставляет это дополнительное время, чтобы помочь IRS предотвратить мошеннические возмещения средств и претензии, в том числе к похитителям личных данных.

IRS ожидает возврата средств в первую неделю марта для многих налогоплательщиков EITC и ACTC, если они подадут в электронном виде через прямой депозит и не возникнут проблемы с их налоговыми декларациями. Это будет то же самое для налогоплательщиков, если сезон подачи документов начнется в конце января. Налогоплательщикам нужно будет проверить, где находится мой возврат, чтобы узнать дату их персонального возврата.

В целом, IRS ожидает, что девять из 10 налогоплательщиков получат возмещение в течение 21 дня после подачи электронной заявки на прямой депозит, если с их налоговой декларацией нет проблем. IRS призывает налогоплательщиков и налоговых специалистов подавать документы в электронном виде. Чтобы избежать задержек в обработке, людям следует по возможности избегать подачи бумажных документов.

Советы налогоплательщикам по облегчению подачи документов

Чтобы ускорить возврат средств и помочь с заполнением налоговой декларации, IRS призывает людей выполнить следующие простые шаги:

• Подавайте в электронном виде и используйте прямой депозит для скорейшего возврата.
  
• Посетите IRS.gov для получения последней налоговой информации, включая последнюю информацию о платежах, оказывающих влияние на экономику. Звонить не нужно.
  
• Для тех, кто может иметь право на получение стимулирующих выплат, они должны внимательно ознакомиться с руководящими принципами для возмещения возмещения убытков. Большинство людей получали платежи за экономический эффект автоматически, и любому, кто получил максимальную сумму, не нужно указывать какую-либо информацию о своих платежах при подаче заявки. Однако те, кто не получил платеж или получил только частичную оплату, могут иметь право потребовать возвратный кредит на восстановление при подаче налоговой декларации за 2020 год.Программное обеспечение для подготовки налогов, включая IRS Free File, поможет налогоплательщикам рассчитать сумму.
  
• Помните, что авансовые стимулирующие платежи, полученные отдельно, не облагаются налогом, и они не уменьшают сумму возмещения налогоплательщика, когда они подадут заявку в 2021 году.

Основные даты подачи документов

Есть несколько важных дат, которые налогоплательщики должны помнить при подаче документов в этом году:

• 15 января. Откроется бесплатный файл IRS. Налогоплательщики могут начать подавать декларации через партнеров Free File; налоговые декларации будут отправлены в IRS начиная с февраля.12. Компании, производящие налоговое программное обеспечение, также принимают налоговые декларации заранее.
  
• 29 января. День осведомленности о налоговых льготах на заработанный доход, чтобы повысить осведомленность о ценных налоговых льготах, доступных для многих людей, включая возможность использования дохода за предыдущий год для соответствия требованиям.
  
• 12 февраля. IRS начинает налоговый сезон 2021 года. Начинается прием индивидуальных налоговых деклараций и начинается обработка.
  
• 22 февраля. Предполагаемая дата для IRS.gov Где мой возврат средств обновляется для тех, кто претендует на EITC и ACTC, также называемый возвратами по закону PATH.
  
• Первая неделя марта. Возврат налогов начинает поступать тем, кто запрашивает EITC и ACTC (декларации по закону PATH) для тех, кто подает в электронном виде с прямым переводом и не имеет проблем с их налоговыми декларациями.
  
• 15 апреля. Срок подачи налоговой декларации 2020 г.
  
• 15 октября. Крайний срок подачи заявок на продление налоговой декларации за 2020 год

Открытие сезона подачи

Сезон подачи деклараций следует за работой IRS по обновлению программ и тестированию своих систем на предмет учета вторых платежей, оказывающих влияние на экономику, и других изменений налогового законодательства.Эти изменения сложны и требуют времени, чтобы обеспечить надлежащую обработку налоговых деклараций и возмещений, а также координацию с отраслью налогового программного обеспечения, в результате чего дата начала составляет 12 февраля.

IRS должно гарантировать, что системы готовы к надлежащей обработке и проверке налоговых деклараций, чтобы убедиться, что надлежащая сумма EIP зачислена на счета налогоплательщиков — и предоставить оставшиеся средства правомочным налогоплательщикам.

Хотя налоговые сезоны часто начинаются в конце января, с 2007 года было пять случаев, когда для некоторых налогоплательщиков сезоны подачи документов не начинались до февраля из-за изменений налогового законодательства, внесенных непосредственно перед началом налогового периода.

Где мой возврат? Проверить статус моей налоговой декларации

Узнайте, получила ли IRS вашу налоговую декларацию, и проверьте статус вашего возмещения. Узнайте, почему ваш возврат налога может быть меньше, чем вы ожидали.

Проверьте свой федеральный статус возврата налогов

Если вы подали федеральный подоходный налог и ожидаете получить возмещение, вы можете отслеживать его статус.Подготовьте свой номер социального страхования, статус регистрации и точную полную сумму вашего возмещения в долларах. Вы также можете проверить статус своей одноразовой проверки стимула на коронавирус.

Как проверить статус возврата

Воспользуйтесь инструментом Where’s My Refund или мобильным приложением IRS2Go, чтобы проверить свой возврат онлайн. Это самый быстрый и простой способ отследить возврат средств. Системы обновляются каждые 24 часа.

Вы можете позвонить в IRS, чтобы проверить статус вашего возмещения. Однако в настоящее время помощь по телефону IRS в режиме реального времени крайне ограничена. Время ожидания разговора с представителем может быть долгим. Но вы можете избежать ожидания, воспользовавшись автоматической телефонной системой. При звонке следуйте подсказкам в сообщениях.

Когда ожидать возврата

Возврат обычно осуществляется в течение 21 дня с момента подачи налоговой декларации в электронном виде или 42 дней с момента подачи бумажной декларации. Если прошло больше времени, узнайте, почему ваш возврат может быть задержан или может оказаться не той суммой, которую вы ожидали.

Как проверить статус вашей проверки стимула на коронавирус

Если вы пытаетесь узнать статус вашего платежа стимула на коронавирус, перейдите на страницу IRS Get My Payment.Вы можете узнать, произведен ли ваш платеж и поступил ли он прямым переводом или чеком по почте.

Узнайте больше о стимулирующих выплатах, в том числе о том, имеете ли вы право на них и что вам, возможно, придется сделать, чтобы получить свои.

Узнайте, была ли подана ваша налоговая декларация

Вы можете подать налоговую декларацию по почте, через веб-сайт электронной регистрации или программное обеспечение, или воспользовавшись услугами специалиста по составлению налоговой декларации. Независимо от того, должны ли вы по налогам или ожидаете возмещения, вы можете узнать статус своей налоговой декларации по телефону:

. Если вы подаете налоговую декларацию по почте, вы можете отслеживать свою налоговую декларацию и получать подтверждение, когда ее получит IRS.Для этого используйте сертифицированную почту USPS или другую почтовую службу, в которой есть службы отслеживания или подтверждения доставки.

Какая информация мне нужна, чтобы получить статус налоговой декларации?

Если вы позвоните в IRS, у вас должна быть наготове следующая информация, когда вы спросите о статусе своей налоговой декларации:

• Номер социального страхования и дата рождения

• Статус подачи: вы холост, женаты или глава домашнего хозяйства?

• Любые предыдущие сообщения от IRS

Каков статус моей государственной налоговой декларации?

Чтобы узнать, была ли получена ваша налоговая декларация штата, вы можете проверить на веб-сайте налоговой или налоговой службы вашего штата.Здесь вы можете узнать, обрабатывается ли ваш возврат. Или вы можете получить дополнительную контактную информацию, чтобы подтвердить получение возврата.

Ваш возврат налога ниже, чем вы ожидали?

Если вы должны деньги федеральному агентству или агентству штата, федеральное правительство может использовать часть или весь ваш возврат федерального налога для погашения долга. Это называется зачетом возврата налога.

Как работает казначейская компенсационная программа

Вот как работает казначейская компенсационная программа (TOP):

1. Бюро фискальных услуг (BFS) проверит, есть ли ваше имя и информация о налогоплательщике в своей базе данных о просроченных должниках.
2. Если есть совпадение, BFS уведомит вас, что вычитает сумму вашей задолженности из вашего налогового возврата.
3. BFS отправит непогашенную сумму в государственное учреждение, которому вы задолжали деньги.

Если ваша задолженность превышает сумму выплаты, которую вы собирались получить, BFS отправит всю сумму в другое государственное учреждение. Если ваша задолженность меньше, BFS отправит агентству сумму, которую вы задолжали, а затем отправит вам оставшуюся сумму.

Вот пример: вы собирались получить возмещение федерального налога в размере 1500 долларов США.Но у вас просроченная задолженность по студенческой ссуде, и у вас есть невыплаченная сумма в 1000 долларов. BFS вычтет 1000 долларов из вашего налогового возврата и отправит его в соответствующее государственное учреждение. Он также отправит вам уведомление о своем действии вместе с оставшимися 500 долларами, причитающимися вам в качестве возврата налога.

Налоговая служба (IRS) может помочь вам узнать больше о зачетах при возврате налогов.

Если вычет был произведен по ошибке

Если вы считаете, что вычет был ошибкой, обратитесь в агентство, которое заявило, что вы задолжали деньги.Позвоните в программу компенсации казначейства по телефону 1-800-304-3107, чтобы найти агентство, с которым вам нужно связаться.

Чеки о недоставленных и невостребованных федеральных налогах

Ежегодно Налоговая служба (IRS) возвращает миллионы долларов налоговых возмещений, которые остаются невыполненными или невостребованными.

Недоставленные чеки для возврата федеральных налогов

Чеки для возврата денег отправляются на ваш последний известный адрес. Если вы переезжаете без уведомления IRS или Почтовой службы США (USPS), ваш чек на возмещение может быть возвращен в IRS.

Если вы ожидали возврата федерального налога, но не получили его, проверьте страницу IRS «Где мой возврат». Вам нужно будет ввести свой номер социального страхования, статус регистрации и точную полную сумму вашего возмещения в долларах. Вам может быть предложено изменить адрес онлайн.

Вы также можете позвонить в IRS, чтобы проверить статус вашего возмещения. Время ожидания разговора с представителем может быть долгим. Но вы можете избежать ожидания, используя автоматическую телефонную систему. При звонке следуйте подсказкам в сообщениях.

Если вы переезжаете, подайте в IRS форму 8822 об изменении адреса; вы также должны подать в USPS изменение адреса.

Невостребованное возмещение федерального налога

Если вы имеете право на возмещение федерального налога и не подаете декларацию, то ваш возврат останется невостребованным. Даже если от вас не требуется подавать налоговую декларацию, вам может быть полезно подать ее, если:

и / или

Возможно, вы не подали налоговую декларацию, потому что ваша заработная плата была ниже требований к подаче. Но вы все равно можете подать декларацию в течение трех лет после крайнего срока подачи, чтобы получить возмещение.

Чеки возврата налога штата

Для получения информации о чеке возврата налогов штата обратитесь в налоговый департамент штата.

У вас есть вопрос?

Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

Последнее обновление: 26 июля 2021 г.

Налоговая декларация и возврат налогов: чем они отличаются, что изменилось в 2021 году

Возврат налога и налоговая декларация — это не одно и то же.

Анджела Ланг / CNET

Налоговая декларация и возврат налога. Они звучат похоже и иногда идут вместе, но это не одно и то же. И в этом году стало больше нюансов, чем когда-либо, в результате пандемии COVID-19, мартовского стимулирующего счета на 1,9 триллиона долларов и стимулирующих чеков, которые теперь выплачиваются на сумму до 1400 долларов за штуку. Так в чем разница между ними и какие самые большие изменения вам нужно знать?

Налоговый сезон продолжается, и в связи с тем, что 17 мая установлен новый крайний срок налогового дня, у вас могут возникнуть вопросы.Мы объясним детали каждого термина ниже и все, что вам нужно знать, о различиях в возврате налогов в этом году и о том, как узнать, получаете ли вы его. Кроме того, после того, как вы подадите налоговую декларацию, вот как вы можете отслеживать статус своего возмещения.

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация — это форма, которую вы подаете каждый год в IRS, в которой указывается ваш скорректированный валовой доход (AGI), расходы и другая финансовая информация. Большая часть этих деталей взята из вашего заявления W-2, которое ваше рабочее место предоставляет вам за несколько недель для подачи налоговой декларации, но у вас также может быть форма 1099 или другая форма для регистрации вашего дохода.

Ваша налоговая декларация будет включать ваш валовой доход (который отличается от вашего AGI), сумму, которую вы уже заплатили в виде налогов (посредством удерживаемых вашей компанией или расчетных налогов, которые вы предварительно уплатили, если вы работаете не по найму), и другую важную информацию. вам нужно будет подать налоговую декларацию.

Однако в налоговой декларации также будут указаны вычеты для ваших детей, а также то, сколько вы заплатили в виде процентов по студенческому кредиту, медицинского страхования, взносов Roth IRA, расходов на домашний офис, деловых расходов, благотворительных пожертвований и т. Д.

Чтобы получить возмещение, необходимо подать налоговую декларацию. Однако то, что вы подали декларацию, не означает, что вы получите возврат налога.

Сейчас играет: Смотри: Ответы на ваши налоговые вопросы за 3 минуты

3:26

Что такое возврат налога?

Возмещение налога — это возврат налога, который выдает вам Казначейство США, если в предыдущем году вы заплатили больше налогов штата или федеральных налогов, чем вам было необходимо.Например, возможно, ваше рабочее место удерживало из вашей зарплаты больше денег, чем было на самом деле необходимо, или вы работаете не по найму, и вам пришлось переплачивать квартальные расчетные налоги.

Правительство возместит вам или «вернет» разницу между тем, что вы заплатили, и тем, что вы задолжали, в виде единовременной выплаты; Другими словами, ваша налоговая декларация. Кроме того, любые вычеты из ваших налогов (см. Выше) также могут увеличивать сумму, которую вы можете рассчитывать получить. Вот как отследить возврат налогов за 2021 год в IRS.

Чем сейчас отличается возврат налогов?

С одной стороны, срок платежа сейчас 17 мая, а не 15 апреля, и это может повлиять на сумму вашего стимулирующего чека, что может означать, что вам придется подать заявку на корректировку, что может означать более крупный возврат в 2022 году. IRS также может отправить вам второй возврат в 2021 году за пособие по безработице, с которого вы облагались налогом.

Что касается ваших налогов на 2020 год (тех, которые вы подаете в 2021 году), любые недостающие стимулирующие деньги, которые вы требуете по первой или второй стимулирующей проверке, также могут быть включены в ваш налоговый возврат.Чтобы получить эти деньги, вам нужно будет подать возвратный кредит на восстановление в своей налоговой декларации. Кроме того, если вы получили стимулирующий чек в прошлом году, вы не будете облагаться налогом или возмещать меньше, потому что IRS не считает это доходом.

Налоговые льготы на детей также могут помочь вам получить больше денег на возврат налогов в этом и следующем году, предоставив квалифицированным семьям до 3600 долларов на каждого имеющего на это право иждивенца. Вот что нужно знать о том, когда могут поступить платежи CTC.

Другие изменения в налогах на 2020 год включают стандартный вычет для заявителей, подавших одиночную декларацию (12 400 долларов США), и лиц, состоящих в браке (24 800 долларов США), а также отчисления в размере до 300 долларов США в пользу соответствующих критериям благотворительных организаций.

Вам могут вернуть деньги, если вы переплатили налоги в прошлом году.

Сара Тью / CNET

Как я узнаю, что получу возврат налога?

Если вы используете программное обеспечение или услугу для подачи налоговой декларации, вы увидите окончательную оценку того, сколько вы должны получить после подачи налоговой декларации (в том числе, если вы готовите самостоятельно). Как только IRS получит ваш возврат, они отправят вам электронное письмо или текстовое сообщение, в котором сообщат вам окончательную сумму возмещения.

Тогда, когда они примут ваш возврат, это означает, что ваши деньги будут переведены на ваш банковский счет или в почтовый ящик. Вы можете отслеживать возврат средств с момента подачи налоговой декларации до момента получения платежа. Обратите внимание, что возврат средств может занять от одной до трех недель при условии, что в вашей налоговой декларации нет ошибок.

Для получения дополнительной налоговой информации о ваших налогах на 2020 год, вот крайний срок для подачи ваших налогов на 2020 год, семь налоговых вычетов и налоговых льгот, которые вы можете получить, а также что нужно знать о налогах и стимулирующих проверках в этом году.

налогов 2021: чего ожидать в налоговом сезоне 2021 года

IRS продлевает срок подачи налоговой декларации до 17 мая

С 12 февраля ^{-го года} Налоговая служба (IRS) обрабатывает федеральные налоговые декларации за 2020 налоговый год, осложненный для налогоплательщиков и IRS пандемией коронавируса и принятием в прошлом году нескольких пакетов помощи в связи с пандемией.Вот почему в среду IRS объявило о продлении сроков подачи налоговых деклараций и уплаты налогов с 15 апреля ^-го до 17 мая ^-го , чтобы помочь налогоплательщикам ориентироваться во многих налоговых изменениях и дать IRS возможность очистить накопившиеся налоговые декларации и корреспонденцию. .

Из-за изменений налоговой политики, внесенных в соответствии с Законом CARES (принятым в марте 2020 года), пакетом помощи в связи с коронавирусом в Законе о консолидированных ассигнованиях 2021 года (принятым в декабре) и Законом об американском плане спасения (ARPA, подписанный всего неделю назад) , сезон подачи налоговых деклараций имеет несколько уникальных особенностей:

• корректировка экономического воздействия платежей по декларации по НДФЛ;
• освобождение от уплаты налогов для первых 10 200 долларов США по страхованию от безработицы (UI); и
• изменений в возврате индивидуальных налогов.

С этими изменениями, описанными ниже, IRS призывает налогоплательщиков подавать свои декларации в электронном виде, чтобы ускорить обработку налоговых деклараций.

Платежи за экономический эффект

В 2020 году Налоговое управление США и Казначейство направили физическим лицам два раунда выплат, связанных с экономическим воздействием, в рамках более широких пакетов помощи в связи с коронавирусом. Платежи, иногда называемые стимулирующими платежами, отправлялись посредством прямого депозита, бумажными чеками или предоплаченными дебетовыми картами. Технически платежи представляют собой налоговые льготы, авансированные физическим лицам на основе их скорректированного валового дохода (AGI) за 2018 или 2019 годы.В рамках текущего сезона подачи заявок Налоговое управление США обновило форму 1040 2020 года, чтобы завершить платежи в случае, если физические лица имеют право на получение дополнительной суммы.

Физические лица могут получить дополнительный платеж (в виде возвращаемого налогового кредита в их декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2020 год) одним из двух способов. Во-первых, заявители, которые не получили ни один из платежей из-за задержек или ошибок обработки, могут потребовать его по возвращении. Во-вторых, податели заявок, вероятно, выиграют от использования 2020 AGI при расчете любого кредита, который им причитается.Если податель заявки получил частичную оплату (или вообще не получил оплаты) из-за того, что AGI 2018 или 2019 превышает пороговое значение поэтапного отказа, использование более низкого AGI 2020 даст ему право на дополнительную выплату.

Лица, подающие документы, которые не получили оплату за иждивенцев, имеющих право на получение помощи, также могут получить кредит в своей налоговой декларации. (Кроме того, заявители, которые изначально не имели права на получение выплаты по Закону CARES из-за отсутствия номера социального страхования, могут иметь право на получение пособия, если они являются членами семьи со смешанным статусом.)

Корректировки производятся только в пользу налогоплательщиков, поэтому налогоплательщики не увидят увеличения своих налоговых обязательств, связанных с платежами. Поскольку платежи представляют собой налоговые льготы, они не подлежат налогообложению.

Корректировки последнего раунда выплат в размере 1400 долларов США для экономического воздействия через ARPA будут внесены в сезон подачи налоговых деклараций 2022 года.

Страхование по безработице

Законодатели отреагировали на беспрецедентный рост безработицы в 2020 году значительным увеличением выплаты пособий по страхованию от безработицы (UI).Пособия по UI помогли поддержать американский доход в течение года и считаются налогооблагаемым доходом.

Чтобы избежать неожиданного получения налогового счета при подаче налоговой декларации, налогоплательщикам необходимо правильно удерживать налоги из своих пособий по UI. Что касается федерального подоходного налога, налогоплательщик может выбрать ставку удержания 10 процентов, но это не обязательно. Налогоплательщики могут дополнительно перечислять рассчитанные квартальные налоги в течение года. Многие налогоплательщики, вероятно, не удержали должным образом или не сохранили задолженность по налогу на пособия по UI, что может создать неожиданное налоговое обязательство при подаче заявления на 2020 налоговый год.

Чтобы предоставить налоговые льготы безработным, ARPA исключило первые 10 200 долларов в виде пособий по безработице для лиц, подающих документы, зарабатывающих менее 150 000 долларов в год. IRS предоставит рекомендации по этому исключению для лиц, подавших налоговую декларацию и получивших пособие по безработице; им может не потребоваться подавать измененную декларацию, если IRS автоматически рассчитает надлежащий размер причитающегося налога и при необходимости отправит возврат налога.

По данным Министерства труда США, около 6 долларов.В четвертом квартале 2019 года было выплачено 4 миллиарда пособий по страхованию от безработицы. Ко второму кварталу 2020 года эта сумма подскочила до 64,2 миллиарда долларов, а в третьем квартале 2020 года выплачено 48,7 миллиарда долларов в виде пособий по безработице. Более высокие выплаты пособий по безработице последовали за ростом безработицы с 3,5 процента в феврале 2020 года до пика в 14,8 процента в апреле 2020 года. Уровень безработицы остается повышенным — около 6,7 процента в декабре.

Возмещаемые налоговые льготы

Декабрьский пакет помощи в связи с коронавирусом включал корректировку способа расчета налогового кредита на заработанный доход (EITC) и налогового кредита на ребенка (CTC) для 2020 налогового года.Обычно обе суммы кредита рассчитываются на основе заработанного дохода и поэтапно для лиц с более низким доходом. Поэтапный переход с заработанным доходом означает, что экономический спад может снизить стоимость кредитов для людей, которые, возможно, потеряли свой доход из-за пандемии.

Заявители

могут использовать прибыль за 2019 год вместо 2020 года для определения права на получение кредита для подачи налоговой декларации. Положение «ретроспективного обзора» увеличит общую сумму возвращаемых кредитов, предоставляемых малообеспеченным лицам. Для подателей налоговых деклараций важно сравнить заработанный доход за оба налоговых года, чтобы увидеть, что лучше всего подходит для их налоговой ситуации.По оценке Объединенного комитета по налогообложению (JCT), ретроспективный анализ приведет к сокращению федеральных доходов примерно на 4,1 миллиарда долларов в 2021 году.

Возврат налогов

Многие заявители обеспокоены возмещением налогов в преддверии налогового сезона. Сочетание уникальных обстоятельств экономической и налоговой политики может повлиять на возмещение как отдельных налогоплательщиков, так и в целом.

Экономический спад, как правило, влияет на возврат средств, потому что налогоплательщики имеют более низкие доходы, а налоговая политика имеет тенденцию обеспечивать стимулы, которые переходят в суммы возмещения.Например, во время Великой рецессии общий объем возмещений превысил тенденцию с примерно 250 миллиардов долларов в 2007 году до 335 миллиардов долларов в 2009 году, а затем не изменился в течение следующих нескольких лет (см. Следующий рисунок). Однако доля возвратов с возвратом налогов оставалась стабильной и составляла от 75 до 80 процентов деклараций, поданных в те годы. Средняя сумма возмещения налогов также выросла с примерно 2200 долларов в 2007 году до примерно 2600 долларов в 2009 году, а затем упала примерно до 2200 долларов в 2016 году.

Тенденции возврата налогов в 2020 налоговом году неясны, хотя тенденции указывают на более высокие уровни возмещения по сравнению с последними налоговыми сезонами.Многие налогоплательщики еще не заявили о выплате своих экономических пособий. По состоянию на середину сентября 2020 года до девяти миллионов физических лиц, имеющих право на получение платежа, не получили его. Кроме того, лица, не получившие стимулирующего платежа во втором раунде, должны указать его в своей налоговой декларации, чтобы получить этот кредит. Заявители должны будут следить за тем, чтобы они не запрашивали эти платежи дважды, если платеж второго раунда поступает после подачи декларации, что может потребовать внесения изменений в налоговую декларацию.

Платежи, как правило, увеличивают возмещение при прочих равных, хотя неясно, сколько людей, которые обычно не подают налоговую декларацию, сделают это в этом году, чтобы потребовать выплаты.

Корректировка ретроспективного анализа для налоговых льгот также может помочь поддержать уровни возврата для налогоплательщиков с более низким доходом. Ориентировочная стоимость корректировки в размере 4 миллиардов долларов составляет около 1 процента обработанных налоговых возмещений за 2019 год, хотя маловероятно, что потеря доходов приведет к прямому увеличению налоговых возмещений в соотношении доллар к доллару.

Увеличение количества заявлений о страховании от безработицы означает, что у некоторых заявителей может быть дополнительный налог, если они не удержали должным образом налог в течение налогового года. Однако во время Великой рецессии та же проблема не была настолько серьезной, чтобы компенсировать другие тенденции, приводящие к увеличению возврата налогов в целом.Недавнее исключение первых 10 200 долларов в пособие по безработице для тех, кто зарабатывает менее 150 000 долларов, ограничит непредвиденные налоговые счета и повысит вероятность того, что возмещение будет выше, чем в предыдущие годы.

Несмотря на то, что возврат налогов является сферой внимания налогоплательщиков, важно помнить, что возврат налогов не является точным способом анализа налоговых обязательств или оценки того, как изменения в налогах влияют на доходы налогоплательщиков после уплаты налогов.