Как рассчитываются чистые активы: Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2019 — 2020

Что относится к чистым активам и как их рассчитать?

Чистые активы (ЧА) компании — базовый показатель, характеризующий общее благосостояние фирмы, а также показывающий, какую потенциальную ценность представляет все то, чем компания обладает. Иметь верное представление о размере ЧА фирмы важно и для потенциального инвестора, поскольку чем выше значение показателя, тем больше могут быть доходы от вложений в такую фирму. Вот почему важно помнить ряд существенных моментов, которые помогут не ошибиться с расчетом чистых активов.

 

 

Чистые активы предприятия — это…

Чистые активы организации — это разница между совокупной стоимостью имущества фирмы, прав, которые у нее имеются, и общим объемом ее обязательств. Иными словами, уровень ЧА показывает, какая сумма осталась бы в распоряжении компании, если бы пришлось срочно рассчитаться по всем имеющимся долговым обязательствам (вне зависимости от планируемого срока погашения).

Указанный показатель позволяет наглядно оценить текущее финансовое положение компании: развивается ли она за счет собственных средств, обладает ли достаточной финансовой «подушкой безопасности» либо функционирует преимущественно за счет кредитных ресурсов и в связи с этим характеризуется высоким уровнем взятых на себя обязательств, а значит и рисков.

Кроме того, в крайних случаях величина рассматриваемого показателя в фирме может даже быть отрицательной. Об этом см. в статье «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

В практике любые компании (как АО, так и ООО) часто сталкиваются с некоторыми типовыми ситуациями, когда возникает необходимость корректно исчислить размер чистых активов. Какие именно это могут быть ситуации?

В каких случаях следует производить расчет чистых активов?

Во-первых, выявлять чистые активы необходимо для того, чтобы удержать организацию на плаву и не допустить ее принудительной ликвидации по требованию ГК РФ. Речь идет о том, что если компания в течение 2 финансовых лет подряд обладает ЧА, которые по своей стоимостной оценке меньше, чем уставный капитал (далее — УК) такой организации, то ее финансовое положение считается критическим. Ситуация должна быть исправлена незамедлительно, иначе компанию придется ликвидировать (п. 4 ст. 90 ГК РФ).

Важно! Исправить указанный недостаток можно двумя способами: либо уменьшить величину собственного капитала, уровняв его с активами, либо увеличить непосредственно чистые активы.

Следовательно, в практике любой компании исчисление чистых активов — актуальная задача, которую приходится решать регулярно, пусть и с разной периодичностью.Чтобы не допустить кризисного состояния структуры активов фирмы, когда придется принимать экстренные меры, следует своевременно отслеживать изменение ЧА фирмы.  

Во-вторых, несколько обстоятельств, при наступлении которых фирма также обязана провести расчет стоимости чистых активов

, прописаны в законе «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. В частности, эта процедура проводится, если какой-либо участник ООО принимает решение выйти из состава собственников компании. Такому участнику по общему правилу необходимо вернуть стоимость его доли в организации в денежном эквиваленте (п. 2 ст. 23 закона № 14-ФЗ). Указанная стоимость доли должна быть исчислена исходя из величины ЧА компании пропорционально доле (в процентах) участия такого собственника в бизнесе фирмы.

Вторым таким обстоятельством является ситуация, когда собственники решают увеличить УК компании за счет имеющихся у фирмы средств. В этом случае существует ограничение: если сумма, на которую собственники хотят произвести увеличение УК, меньше значения текущих чистых активов за минусом уставного и резервного капиталов, то произвести увеличение УК не разрешит в соответствии с п. 2 ст. 18 закона № 14-ФЗ.

В-третьих, существует еще одна типовая ситуация, когда у организации появляется необходимость рассчитать стоимость своих ЧА. Она характерна в равной степени как для АО, так и для ООО: это выплата дивидендов участникам. В силу положений законодательства организация в форме ООО не может выплачивать дивиденды, если ее

чистые активы ниже величины УК (п. 1, 2 ст. 29 закона № 14-ФЗ). Для АО ситуация практически аналогична: выплачивать дивиденды нельзя, если стоимость ЧА меньше суммы уставного и резервного капиталов (п. 4 ст. 43 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Обращаем внимание! Кроме указанных ситуаций, возможны и иные, когда компании приходится рассчитывать данный показатель, например по запросу потенциального инвестора. При этом важно сделать расчет максимально точным и прозрачным, а значит, документально его оформить.

Таким образом, в повседневной практике любой компании высока вероятность возникновения необходимости исчисления стоимости ЧА фирмы. Но как рассчитать чистые активы корректно, ничего не забыв?

Расчет стоимости чистых активов организации (формула)

С 04.11.2014 вступил в силу Порядок расчета чистых активов, утвержденный приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н (далее — Порядок № 84н), который ввел в действие новый алгоритм вычисления стоимости ЧА субъектов хозяйствования.

В соответствии с Порядком № 84н, формулу расчета чистых активов можно представить следующим образом:

ЧА = А_уч — Обяз_уч,

где:

ЧА — стоимость чистых активов фирмы на конкретную расчетную дату;

А_уч — совокупная величина имеющихся в распоряжении фирмы активов, которые могут быть учтены при расчете ЧА;

Обяз_уч — совокупная величина имеющихся у фирмы обязательств, которые, согласно законодательству, могут участвовать в расчете чистых активов.

Как видно из формулы, не все имеющиеся у компании активы и обязательства должны быть приняты во внимание при определении величины ЧА.

Так, в расчете не может участвовать дебиторская задолженность участников (собственников) по оплате акций либо по взносам в УК компании. Кроме того, если у организации есть какое-либо имущество, которое она учитывает на забалансовых счетах, то его также не следует принимать во внимание при исчислении стоимости чистых активов.

А из совокупных обязательств компании следует вычесть доходы будущих периодов, которые организация признала по причине оказания ей госпомощи либо в связи с поступлением имущества безвозмездно. Полученная величина обязательств будет участвовать в расчете стоимости ЧА.

Где в бухгалтерской отчетности содержится информация о стоимости чистых активов?

Для максимально корректного определения величины чистых активов фирмы следует обладать достоверной базой для расчета. Где такую базу взять? В бухгалтерской отчетности компании. Большинство показателей, которые необходимы для расчета ЧА, содержатся в бухгалтерском балансе фирмы.

Бухгалтерский баланс обязателен для вычисления

чистых активов, поскольку все активы, участвующие в расчете, должны быть взяты по стоимости, указанной в балансе (п. 7 Порядка № 84н).

Подробнее о том, какие сведения из баланса нужны для расчета чистых активов, см. в статье «Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2015», а также в публикации «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?».

Обращаем внимание! Баланс, как правило, составляется в компании по итогам прошедшего года. Однако если необходимо вычислить стоимость ЧА фирмы на текущую дату, то для этого целесообразно составить промежуточную бухгалтерскую отчетность, в том числе промежуточный баланс на последний день предшествующего месяца. Тогда величина чистых активов будет максимально корректно отражать текущее положение в компании.

Как можно документально оформить расчет чистых активов фирмы?

Законодатель не требует от компании составления какого-либо специального документа, подтверждающего правильность расчета величины ее ЧА. В то же время сама величина показателя подлежит отражению в бухгалтерской отчетности, а именно в разделе 3 Отчета об изменениях капитала (строка 3600).

Однако если величину чистых активов требует потенциальный инвестор, то не лишним будет предоставить ему не только значение показателя, но еще и его расчет. Как это сделать?

Лучше всего оформить детальный прозрачный расчет величины ЧА компании в виде локального документа-справки, содержащего все необходимые расчетные таблицы. Какой-либо типовой формы такой справки в настоящее время не существует. Однако до 2014 года действовал типовой бланк расчета стоимости ЧА акционерного общества (утвержден приказом Минфина РФ «Об оценке чистых активов АО» от 29.01.2003 № 10н и ФКЦБ РФ № 03-6/пз).

Форму такого бланка можно скачать у нас на сайте.  

Скачать типовой бланк расчета стоимости ЧА

Несмотря на то что указанный приказ более не действителен, форму такого бланка вполне можно взять за образец при составлении справки-расчета ЧА фирмы для инвестора.

Итоги

С ситуацией, когда необходимо определить стоимость ЧА, рано или поздно сталкивается любая организация, будь то АО или ООО. Компании должны постоянно следить за текущей величиной указанного показателя, чтобы не допустить кризисного положения на предприятии, наиболее негативным последствием которого может стать его ликвидация. Также следует знать актуальную величину чистых активов при выплате дивидендов либо при выплате участнику, решившему покинуть фирму, стоимости его доли в организации. Поэтому нужно помнить, что всю необходимую базу для расчета чистых активов на текущую дату можно получить, составив промежуточную бухгалтерскую отчетность на конец предыдущего месяца. Кроме того, корректный расчет величины

чистых активов важен инвестору. Для него организации целесообразно составить максимально детальную и прозрачную справку-расчет величины такого показателя фирмы.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

грамотное определение стоимости чистых активов

Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков

Читать статью

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности

Читать статью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

Чистые активы: формула, пример оценки бизнеса

Рассмотрим понятие, формулу расчета и экономический смысл чистых активов компании.

Чистые активы

Чистые активы (англ. Net Assets) – отражают реальную стоимость имущества предприятия. Чистые активы рассчитываются акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью, государственными предприятиями и органами надзора. Изменение чистых активов позволяет оценить финансовое состояние предприятия, платежеспособность и уровень риска банкротства. Методика оценки чистых активов регламентирована законодательными актами и служит инструментом диагностики риска банкротства компаний.

Стоимость чистых активов это? Формула расчета

Стоимость чистых активов представляет собой разницу между всеми активами и пассивами предприятия.

В состав активов входят внеоборотные и оборотные активы за исключением задолженности учредителей по взносам в уставной капитал и затрат на выкуп собственных акций. Пассивы включают в себя краткосрочные и долгосрочные обязательства за исключением доходов будущих периодов. Формула расчета имеет следующий вид:

где:

ЧА ­– стоимость чистых активов предприятия;

А1 – внеоборотные активы предприятия;

А2 – оборотные активы;

ЗУ – задолженности учредителей по взносам в уставной капитал;

ЗВА – затраты по выкупу собственных акций;

П2 – долгосрочные обязательства

П3 – краткосрочные обязательства;

ДБП – доходы будущих периодов.

Формула расчета чистых активов по балансу

Рассмотрим как рассчитать чистые активы в балансе предприятия. Их можно определить на основе данных бухгалтерского баланса (Форма №1). Формула имеет следующий вид:

Пример расчета стоимости чистых активов бизнеса в Excel

Рассмотрим пример расчета стоимости чистых активов для организации ОАО «Газпром». Для оценки стоимости чистых активов необходимо получить бухгалтерскую отчетность с официального сайта компании. На рисунке ниже выделены строки баланса необходимые для оценки величины чистых активов, данные представлены за период с 1 квартала 2013 года по 3 квартал 2014 года (как правило, оценка чистых активов проводится ежегодно). Формула расчета чистых активов в Excel имеет следующий вид:

Чистые активы =C3-(C6+C9-C8)

Видео-урок: “Расчет величины чистых активов”

Анализ чистых активов

Анализ чистых активов проводится в следующих задачах:

Оценка платежеспособности

Платежеспособность представляет собой способность предприятия рассчитываться за свои обязательства своевременно и в полном объеме. Для оценки платежеспособности производят, во-первых, сравнение величины чистых активов с размером уставного капитала и, во-вторых, оценка тенденции изменения. На рисунке ниже показана динамика изменения чистых активов по кварталам.

Анализ динамики изменения чистых активов

Следует разделять платежеспособность и кредитоспособность, так кредитоспособность показывает возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных видов актива (см.→ Как оценить кредитоспособности компании). Тогда как платежеспособность отражает возможность погашения долгов как с помощью наиболее ликвидных активов, так и медленно реализуемых: станки, оборудование, здания и т.д. В результате это может отразиться на устойчивости долгосрочного развития всего предприятия в целом.

На основе анализа характера изменения чистых активов производится оценка уровня финансового состояния. В таблице ниже показана взаимосвязь между тенденцией изменения чистых активов и уровнем финансового состояния.

Тенденция изменения чистых активов	Анализ финансового состояния
ЧА ↗	Улучшение финансового состояния предприятия и платежеспособности предприятия, уменьшение риска банкротства
ЧА ↘	Ухудшение финансового состояния предприятия, снижение платежеспособности, что приводит к росту риска банкротства

Сравнение чистых активов с уставным капиталом

Помимо динамической оценки, величину чистых активов для ОАО сравнивают с размером уставного капитала. Это позволяет оценить риск банкротства предприятия (см.→ 4 модели оценки банкротства). Данный критерий сравнения определен в законе ГК РФ (п. 4 ст. 99 ГК РФ; п. 4 ст. 35 Закона об акционерных обществах).  Не соблюдение данного соотношение приведет к ликвидации в судебном порядке данного предприятия. На рисунке ниже представлено соотношение чистых активов и уставного капитала. Чистые активы ОАО «Газпром» превышают уставной капитал, что исключает риск банкротства предприятия в судебном порядке.

Чистые активы и чистая прибыль

Чистые активы анализируются также с другими экономико-финансовыми показателями организации. Так динамика роста чистых активов сопоставляется с динамикой изменения выручки от продаж и чистой прибыли. Выручка от продаж является показателем отражающим эффективность систем продаж и производства предприятия. Чистая прибыль является важнейшим показателем прибыльности деятельности бизнеса, именно за счет нее прежде всего финансируются активы предприятия. Как видно из рисунка ниже, чистая прибыль в 2014 году снизилась, что в свою очередь отразилось на величине чистых активов и финансовом состоянии.

Анализ темпа роста чистых активов и международного кредитного рейтинга

В научной работе Жданова И.Ю. показывается наличие тесной связи между темпом изменения чистых активов предприятия и значением международного кредитного рейтинга таких агентств как Moody’s, S&P и Fitch. Снижение экономических темпов роста чистых активов приводит к уменьшению кредитного рейтинга. Это в свою очередь приводит к снижению инвестиционной привлекательности предприятий для стратегических инвесторов.

Резюме

Стоимость чистых активов является важным показателем величины реального имущества предприятия. Анализ динамики изменения данного показателя позволяет оценить финансовое состояние и платежеспособность. Величина чистых активов используется в регламентированных нормативных документах и законодательных актах для диагностики риска банкротства компаний. Снижение темпа роста чистых активов предприятия приводит к уменьшению не только финансовой устойчивости, но и уровня инвестиционной привлекательности. Подписывайтесь на рассылку по экспресс методам финансового анализа предприятия.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

формула. Расчет чистых активов ООО: формула

Существует достаточно большое количество финансовых показателей, которые могут охарактеризовать то, насколько эффективна бизнес-модель той или иной коммерческой фирмы. В числе таковых — чистые активы. Данный показатель может заинтересовать инвестора, партнера, кредитора, он полезен также и для менеджеров фирмы, отвечающих за ее развитие. Как подсчитывается величина чистых активов в современных российских компаниях? Какие учетные данные могут при этом использоваться?

Что такое чистые активы?

Изучим для начала сущность термина, о котором идет речь. Чистые активы представляют собой финансовый показатель, который определяется как разница между всеми активами организации (ООО или АО), которые приняты к учету, и пассивами, также учитываемыми в бухгалтерии. При этом определение цифр по каждому из составляющих формулы чистых активов осуществляется, как правило, исходя из положений нормативно-правовых актов, а также различных приказов и писем государственных ведомств. Но существуют также формулы расчета данного показателя, определяемые в научной и экспертной среде. Но, прежде чем исследовать их, полезно будет изучить то, в какой структуре могут быть представлены чистые активы компании.

Структура чистых активов

Как мы отметили выше, рассматриваемый показатель исчисляется как разница между собственно суммой всех активов и пассивов. В соответствии с распространенной в среде российских экономистов точкой зрения, в состав первых должны включаться:

• внеоборотные активы, представленные основными средствами, нематериальными ресурсами, незавершенным строительством, долгосрочными инвестициями;
• оборотные активы, представленные различными запасами, дебиторскими долгами, краткосрочными инвестициями, НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям.

При этом из состава оборотных активов эксперты рекомендуют исключать расходы предприятия на выкуп акций в целях их продажи либо вывода с рынка, а также долги учредителей по платежам в уставный капитал. В свою очередь, в структуре пассивов должны присутствовать:

• долгосрочные и краткосрочные обязательства по корпоративным займам;
• кредиторские долги;
• резервы, относящиеся к предстоящим расходам;
• долги перед учредителями по перечислению доходов.

Также формула чистых активов, основанная на рассматриваемой структуре таковых, предполагает включение в первый и второй показатель любых других сведений, что могут быть тем или иным образом классифицированы как ресурсы фирмы либо ее обязательства. Выше мы отметили, что в качестве источников методологии, которая может быть применена для исчисления финансового показателя, о котором идет речь, могут использоваться различные правовые акты. Так, одним из основных действующих НПА, регулирующих расчет чистых активов, является Приказ Минфина от 28.08.2014 года № 84н. Рассмотрим то, как рассчитать чистые активы (формула их определения, фактически, также представлена в указанном НПА) предлагает Министерство финансов.

Определение чистых активов по методу Минфина

Главное финансовое ведомство рекомендует определять показатель, о котором идет речь, следующим способом.

Во-первых, предприятию нужно суммировать все учтенные активы и пассивы. При этом данные на забалансовых бухгалтерских счетах, как полагают специалисты Минфина, не должны приниматься во внимание.

Во-вторых, формула чистых активов по методу Министерства финансов РФ предполагает исключение из активов таких показателей, как долги учредителей (акционеров, собственников) по платежам в уставный капитал либо в акции (в этом смысле позиция Минфина совпадает с подходом экспертов, который мы рассмотрели выше), из пассивов — доходы будущих периодов, что связаны с государственной поддержкой, а также безвозмездным получением какого-либо имущества.

Еще один нюанс определения величины чистых активов в соответствии с рассматриваемой методологией — оба параметра формулы их исчисления должны рассчитываться исходя из стоимости, что отражена в бухгалтерском балансе. При этом формула расчета чистых активов, предложенная Минфином, в целом схожа по своей концепции с иными распространенными в среде экономистов подходами, которые также предполагают задействование цифр из бухгалтерского баланса. Изучим теперь то, каким образом рассматриваемый показатель может вычисляться на практике.

Как рассчитываются чистые активы на практике?

Формула расчета чистых активов, в принципе, имеет очень простую структуру. Главное — иметь доступ к цифрам, которые в ней используются. Основным источником таковых, как мы отметили выше, является бухгалтерский баланс организации. Если брать соответствующий учетный документ в том формате, в котором он утвержден в России, то сведения об активах фирмы содержатся главным образом в строке 1600, о пассивах — в строках 1400 и 1500.

При этом если следовать рекомендациям Минфина РФ и вычитать из первых долги учредителей по платежам в уставный капитал, из вторых — доходы будущих периодов, то нам также пригодятся данные по бухучету, отражающие величину первого показателя (как правило, это дебет счета 75), а также цифры по строке 1530 (для второго параметра).

Таким образом, формула чистых активов будет применяться по определенному алгоритму. Изучим его в подробностях.

Формула чистых активов: структура и схема

1. Первым делом вычитаем из цифры по строке 1600 показатель, отражающий долги учредителей перед фирмой по взносам в уставный капитал.
2. После суммируем показатели по строкам 1400 и 1500 баланса.
3. Далее вычитаем из получившегося результата цифру по строке 1530.
4. Завершающим действием будет вычитание из цифры, получившейся в результате вычитания из 1600 величины долгов, показателя, получившегося по факту последнего вычисления.

Как формула чистых активов может выглядеть схематично? Условимся сокращенно именовать рассматриваемый показатель как ЧА, строки бухгалтерского баланса — СТР, счета бухучета — СЧ.

В результате формула расчета чистых активов по балансу будет выглядеть так:

• ЧА = (СТР 1600 — СЧ 75) — (СТР 1400 + СТР 1500 — СТР 1530).

Изучив то, каким образом рассчитывается соответствующий финансовый показатель, рассмотрим, каким образом он может применяться на практике.

В чем заключается практическое значение показателя чистых активов?

Величина чистых активов — один из ключевых индикаторов эффективности бизнес-модели компании. Главный критерий здесь — положительное или отрицательное значение соответствующего показателя. В первом случае правомерно говорить о прибыльности компании, и ее высокой инвестиционной привлекательности. В свою очередь, если формула чистых активов по балансу показала отрицательный результат — скорее всего, фирма имеет определенные проблемы.

Как правильно интерпретировать величину чистых активов?

Многое в интерпретации рассматриваемого показателя зависит от конкретного этапа развития бизнеса. Для молодых компаний, стартапов, отрицательные значения не столь критичны, как для бизнесов, присутствующих на рынке продолжительное время. Для фирм, которые присутствуют в высокорентабельных сегментах, отрицательный показатель чистых активов также допустим, но опять же, желательно, чтобы он наблюдался недолго.

Такой показатель, как чистые активы, полезно наблюдать в динамике, на протяжении нескольких лет. Либо, задействуя данные из текущего бухучета, отслеживать его ежемесячно или ежеквартально.

Чистые активы как фактор управления бизнесом

Определенное значение результаты подсчетов чистых активов имеют с точки зрения управления бизнесом. Например, расчет чистых активов ООО (формула для соответствующих обществ и АО будет одинаковой) может быть полезен:

• в тех случаях, когда уставной капитал увеличивается посредством имущества ООО;
• при выкупе обществом у акционеров ценных бумаг, при выходе одного из участников ООО из бизнеса;
• при выплате соучредителям общества дивидендов;
• при формировании отчетов перед инвесторами;
• при анализе эффективности бизнес-модели общества по требованию собственника;
• как дополнительный источник данных о финансовом состоянии фирмы при рассмотрении кредитных заявок банком либо в ходе взаимодействия с потенциальными инвесторами.

Таким образом, исчисление показателя, о котором идет речь, полезно как с точки зрения отчетности организации перед заинтересованными лицами, так и в аспекте осуществления аналитической работы менеджеров, направленной на оптимизацию бизнес-процессов.

Рассмотрев вопрос, как рассчитать чистые активы по балансу (формула, используемая для этого, также была нами изучена), полезно будет обратить внимание на ряд терминологических нюансов, связанных с практическим использованием соответствующего показателя в качестве характеристики финансового положения предприятия.

Чистые активы или собственный капитал?

Так, например, некоторые эксперты считают, что термин, о котором идет речь, должен отождествляться с понятием собственного капитала. Есть и иная точка зрения на данный тезис. Что касается нормативного регулирования экономических процессов — в соответствующих российских НПА два указанных понятия, в целом, рассматриваются как очень схожие либо идентичные.

Например, в ФЗ № 226 от 18.07.2011 года указано, что для банковских организаций должны рассчитываться не чистые активы, а как раз таки собственные средства в том порядке, что зафиксирован в НПА, издаваемых ЦБ РФ. Еще один примечательный источник права — Письмо Банка России № 350, изданное 28.10.1996 г. В нем указано, что чистые активы — это показатель, который соответствует понятию собственного капитала банка.

Таким образом, что касается кредитно-финансовых организаций, в них рассматриваемые понятия следует рассматривать как тождественные. Поэтому, как считают некоторые исследователи, утвержденная в том же Приказе Минфина № 84н и применяемая для подсчета такого показателя, как чистые активы ООО, формула, в принципе, может применяться также и в целях определения величины собственного капитала компании. Который, в свою очередь, также является важнейшим показателем эффективности бизнеса.

Существует термин, очень близкий по звучанию рассматриваемому, — «чистые оборотные активы».

Что такое чистые оборотные активы

Под чистыми оборотными активами подразумевается сумма собственного капитала фирмы (то есть в одной из интерпретаций — тех же чистых активов), а также долгосрочных обязательств, уменьшенных на величину внеоборотных активов. Некоторые эксперты определяют рассматриваемый показатель как разницу между общей суммой активов фирмы, которые классифицируются как оборотные, и суммой всех тех обязательств компании, что относятся к краткосрочным.

Что показывают чистые оборотные активы

Чистые оборотные активы — показатель, который чаще всего используется для оценки финансово-хозяйственной устойчивости фирмы в аспекте наличия у нее ресурсов для погашения текущих долгов, а также инвестирования в расширение производства. Термин, о котором идет речь, имеет еще одно распространенное название — чистый рабочий капитал.

Таким образом, инвестор, рассматривая перспективы вложений в ту или иную фирму (например, в ООО), может обращать внимание также и на чистые оборотные активы. Формула расчета таковых может быть дополнена теми, что задействуются для определения величины собственного капитала. Чем больше оба показателя — тем более привлекательной для инвестирования может быть фирма.

Чистые активы: формула расчета по балансу

Расчет чистых активов по балансу выполняется согласно требованиям приказа № 84н от 28.08.14 г. Порядок обязаны применять АО, ООО, муниципальные/государственные унитарные предприятия, кооперативы (производственные и жилищные) и хозпартнерства. Рассмотрим подробно, что означает термин чистых активов, какое значение этот показатель имеет для оценки финансового состояния компании и по какому алгоритму рассчитывается.

Что определяет размер чистых активов в балансе

К чистым активам (ЧА) относятся те средства, которые останутся в собственности предприятия после погашения всех текущих обязательств. Определяются, как разница между величиной активов (ТМЦ, НМА, денежными средствами и вложениями и др.) и долгов (перед контрагентами, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, банками и др.) с применением необходимых корректировок.

Расчет стоимости чистых активов по балансу выполняется по итогам отчетного периода (календарного года) с целью получения достоверной информации о финансовом состоянии компании, анализа и планировании дальнейших принципов работы, выплаты полученных дивидендов или действительной оценки бизнеса в связи с частичной/полной продажей.

Когда требуется определение чистых активов:

1. Во время заполнения годовой отчетности.
2. При выходе из компании участника.
3. По требованию заинтересованных лиц – кредиторов, инвесторов, собственников.
4. В случае увеличения величины уставного капитала за счет имущественных вкладов.
5. При выдаче дивидендов.

Вывод – ЧА – это нетто-активы фирмы, образованные за счет собственного капитала и не обремененные какими-либо обязательствами.

Чистые активы – формула

Для определения показателя в расчет включаются активы, кроме задолженности дебиторской участников/учредителей организации, и обязательства из раздела пассивов, за исключением тех доходов будущих периодов, которые возникли по причине получения госпомощи или безвозмездно переданного имущества.

Общая формула расчетов:

ЧА = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Долг учредителей – Долг акционеров в связи с выкупом акций) – (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – Доходы, относимые к будущим периодам)

Как посчитать чистые активы по строкам баланса:

ЧА = (стр. 1600 –ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – ДБП)

Обратите внимание! Величина чистых активов (формула по балансу приведена выше), требует при расчете исключить объекты, принятые на забалансовый учет по счетам ответхранения, БСО, резервных фондов и др.

Чистые активы – формула расчета по балансу 2016

Расчет необходимо составить в понятном виде по самостоятельно разработанному бланку, который утверждается руководителем. Разрешается использовать действовавший ранее документ определения ЧА (Приказ № 10н Минфина). Указанная форма содержит все обязательные строки для заполнения.

Как рассчитать чистые активы по балансу – сокращенная формула

Стоимость чистых активов по балансу – формула 2016 может быть определена и другим, новым методом, который содержится в Приказе № 84н:

ЧА = Капиталы/резервы (стр. 1300) + ДБП (стр. 1530) – Долги учредителей

Анализ и контроль

Размер Net Assets (ЧА) – один из основных экономических и инвестиционных показателей работы любого предприятия. Успешность, стабильность и надежность бизнеса характеризуется положительными значениями. Отрицательная величина показывает убыточность фирмы, возможную в скором будущем неплатежеспособность, вероятные риски банкротства.

По результатам расчетных действий в динамике оценивается величины чистых активов, которые не должны быть меньше величины уставного капитала (УК) компании. Если снижение все-таки произошло, согласно законодательству РФ предприятие обязано уменьшить свой УК и официально зарегистрировать произведенные изменения в Едином реестре (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Исключением являются вновь созданные организации, работающие первый год. Если же размер чистых активов меньше размера УК, предприятие может быть принудительно ликвидировано по решению ИФНС.

Дополнительно существует взаимосвязь между величиной ЧА и выплатой положенных дивидендов участникам/акционерам. Если после начисления дохода/дивидендов значение чистых активов снижается до критического уровня, требуется уменьшить размер начислений учредителям или полностью отменить операцию до достижения нормативно обозначенных соотношений. Увеличить ЧА можно с помощью переоценки имущественных ресурсов предприятия (ПБУ 6/01), получения имущественной помощи от учредителей общества, инвентаризации обязательств в части сроков исковой давности и других практических методов.

Стоимость чистых активов в балансе – строка

В бухгалтерской отчетности организации содержатся все требуемые для математических расчетов показатели, выраженные в денежном эквиваленте. При этом берутся данные на конец отчетного периода. Когда необходимо определить значение на другую дату, следует составить промежуточные отчеты на конец квартала/месяца или полугодия.

Внимание! Величина чистых активов отображается также в стр. 3600 формы 3 (Отчет об изменении капитала). Если получена отрицательная величина, показатель заключается в круглые скобки.

Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?

Чистые активы — это в балансе разница между стоимостью имущества организации и ее обязательствами. В 2014 году вступил в силу новый порядок расчета этой величины. Поэтому сегодня руководителю особенно важно понимать, как ее корректно определить и как можно на нее повлиять.

 

 

Новый порядок исчисления стоимости чистых активов

С 04.11.2014 действует новый порядок исчисления стоимости чистых активов (далее — ЧА), утвержденный приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н. ЧА признается превышение принимаемых к расчету совокупных активов организации над ее обязательствами. При этом не учитываются объекты на забалансовых счетах.

Об отличиях нового порядка от ранее действующего см. в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов».

Определение величины чистых активов по балансу

Величина ЧА рассчитывается на основании бухгалтерской стоимости активов и обязательств. При этом в составе активов не учитывается задолженность учредителей по взносам в УК, а также по оплате акций компании (дебетовое сальдо по счету 75). Из состава обязательств следует исключить доходы будущих периодов, признанные в связи с получением госпомощи, а также имущества безвозмездно (соответствующий остаток по счету 98).

Таким образом, рассчитать стоимость ЧА по балансу можно по формуле:

ЧА = С1600 – ДСсч75 – С1400 – С1500 + Осч98,

где:

С1600 — строка баланса 1600 «Баланс»;

ДСсч75 — сальдо по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями»;

С1400 — строка баланса 1400 «Итого по разделу IV»;

С1500 — строка баланса 1500 «Итого по разделу V»;

Осч98 — остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» (в части госпомощи и безвозмездно полученного имущества).

О значении кодов строк бухбаланса см. в материале «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Какая статья баланса увеличивает сумму чистых активов?

В организациях, особенно в кризис, нередки ситуации, когда необходимо экстренно увеличить размер ЧА (к примеру, из-за угрозы ликвидации). В таком случае возможно воздействие на следующие статьи баланса:

1. Увеличить уставный капитал (стр. 1310). Учредители могут осуществить дополнительные взносы в УК организации (дополнительную эмиссию).
2. Увеличить добавочный капитал (стр. 1350). Действенные способы: проведение переоценки ОС и НМА, формирование добавочного капитала учредителями.
3. Увеличить резервный капитал (стр. 1360). Учредители могут внести вклад в счет пополнения резервного капитала.
4. Списать просроченную кредиторскую задолженность. Быстрый способ, но ведет к увеличению базы по налогу на прибыль. Кроме этого, могут возникнуть спорные вопросы, связанные с НДС.

Подробнее об этом см. в материале «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации».

5. Увеличить доходы будущих периодов (через безвозмездное получение имущества). Быстрый способ, но возможно как отсутствие последствий по налогу на прибыль (если доля передающей стороны в организации более 50%), так и увеличение налогового бремени (в обратном случае).
6. Уменьшить дебиторскую задолженность учредителей по вкладам в УК.

Итоги

Действующий порядок расчета ЧА на основе баланса довольно прост. Вместе с тем руководителю важно хорошо ориентироваться в существующих способах увеличения ЧА, для чтобы выбрать из них оптимальный. В частности, проведение дополнительной эмиссии требует больше времени, чем, к примеру, списание просроченной кредиторской задолженности, зато избавит компанию от увеличения бремени по налогу на прибыль.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что такое чистые активы организации, как они рассчитываются?

Пониманием и правильный расчёт активов компании

Оценить состояние и управлять бизнесом невозможно без глубокого финансово – эконмического анализа. Причем анализ финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия необходимо вести постоянно.

Документ, который отражает фактические результаты финансового состояния предприятия, называется «баланс».

Одним из основных показателей является состояние и учет чистых активов компании.

Давайте более подробно разберем, что же такое чистые активы

Но начнем мы с понимания баланса условного предприятия. Это самый главный отчетный документ любой компании, который отражает реальное состояние финансово-экономических показателей на указанную дату.

Он имеет утвержденную форму, в виде таблицы разделенную на две части (правую и левую). Правая часть отражает «актив», левая «пассив». Они должны быть в итоговом варианте сбалансированы (уравновешены), то есть иметь одинаковые итоговые показатели (итоговая сумма актива = итоговой сумме пассива). Отсюда и название документа «баланс».

Следующим шагом разберём значение и понимания «актива», при этом постараемся избегать сложных терминологий и формулировок.  Так что же такое актив, это в первую очередь средства, находящие в обороте (в деятельности) компании и приносящие прибыль.

Любой бизнес это сложный комплекс взаимосвязанных процессов, в которой вовлечены не только собственные средства компании, но привлеченные заемные финансы (кредиты, займы). Также имущество, которое компания арендует, взятые компанией какие-то обязательства и т.д. Все это можно объединить как долговые обязательства предприятия.

Систематизируем эту форму (оборотных средств компании) в формулу:

Оборотные средства компании= собственные средства + долговые обязательства=сумма актива. Если компания вынуждена будет немедленно погасить (вернуть) все долговые средства (обязательства), у нее останутся  только средства, находящиеся в ее собственности. Эта часть оборотных средств и есть чистые активы.

Почему чистые активы компании так важны для ее жизнедеятельности

Чистые активы можно сравнить с фундаментом здания, то есть с основой какой-то конструкции. Если фундамент супер прочный, на него можно установить большое количество блоков. В нашем примере чистые активы могут привлекать выгодные кредиты, инвестиции и другие необходимые ресурсы бизнеса.

Состояние или величина (уровень) чистых активов компании показывает реальное состояние бизнеса. Это один из основных параметров платежеспособности заемщика.

При изучении кредитоспособности кредиторы изучают не только текущее состояние чистых активов компании, но и динамику величины за определённый промежуток времени.

Если величина чистых активов имеет положительную динамику, это сигнал со знаком плюс для кредитных организаций и инвесторов. Если динамика резко уходит вниз, это может повлечь применение к компании неких ограничений, а в некоторых случаях применение фискальных санкций со стороны надзорных органов.

Это настолько важный параметр для компаний, что его параметры и расчеты отрегулированы специальным Приказом Минфином РФ N 84н (28.08.2014г.)

Принципы расчетов чистого актива

Мы будем определять ЧА как разницу между активами и пассивами. Не будем вас утомлять длинными формулами и подробностями бухгалтерии. Цель нашей статьи объяснить простым языком принципы и общие значения важности параметров чистых активов в хозяйственной деятельности компании.

Вам будет также интересно знать, что международный финансово-экономический формат также использует это показатель (net assets) для оценки деятельности западных предприятий. Западные предприниматели, как впрочем, и российские, перед переговорами с партнерами изучают бизнес друг друга.

И для успешного решения вопросов бизнеса и подписания контракта, показатели чистых активов должны иметь нормальное значение, быть как минимум положительным.

Но если один партнер, представляющий свою компанию, в которой чистые активы в большом минусе, это будет воспринято второй стороной как элемент ненадежности. Компания с отрицательной динамикой чистых активов существует за счет кредитов и заимствований, что может привести ее в состояние банкротства.

Как итог сделаем выводы

Показатель величины чистых активов должен быть положительным и превышать величину уставного капитала компании. Это соотношение чистых активов к уставному капиталу как основной показатель хозяйственной деятельности.

Если чистые активы значительно превысили показатели уставного капитала, значит, предприятие наращивает свои активы и имеет прекрасные возможности для сотрудничества в различных направлениях бизнеса.

Как рассчитать чистые операционные активы

Операционные активы — это вещи, которые бизнес использует для зарабатывания денег, например запасы, патенты, оборудование и дебиторская задолженность. Чистые операционные активы компании (NOA) — это стоимость ее операционных активов за вычетом операционных обязательств компании . Это полезный показатель того, насколько хорошо бизнес использует свои активы для получения дохода.

Операционные активы бизнеса

Операционные активы компании могут включать запасы, предоплаченные расходы, дебиторскую задолженность, основные средства, такие как здания и оборудование, и интеллектуальную собственность.Общее у этих активов то, что все они используются в деятельности компании для получения дохода. Внеоперационные активы включают финансовые вложения и старые активы, больше не используемые в операционной деятельности.

Отношение общих активов к операционным активам показывает, какая часть бизнеса на самом деле приносит доход, а какая просто остается. Отношение операционных активов к выручке показывает, насколько хорошо компания использует свои прибыльные активы. Однако цифры не говорят всей истории: компания, которая расширяется в новые области, может иметь более низкий коэффициент, поскольку она использует свои ресурсы для проникновения на рынок.

Операционные обязательства бизнеса

Операционные обязательства — это краткосрочные долги, возникающие в результате хозяйственной деятельности, такие как кредиторская задолженность, налоги на прибыль и начисленные обязательства. Если вы получаете счет на 500 долларов от поставщика, это добавляет 500 долларов к кредиторской задолженности. Если вы не получили счет к концу отчетного периода, вы списываете 500 долларов как начисленное обязательство.

Неоперационные обязательства — это финансовые расходы, например, долги, приносящие проценты.Они влияют на общее финансовое состояние компании, но не измеряют затраты и расходы на обычные бизнес-операции.

Формула NOA

Для расчета NOA возьмите активы компании и вычтите неоперационные активы, такие как ценные бумаги и другие инвестиции. Это дает вам операционные активы. Для расчета операционных обязательств вычтите финансовые обязательства из общей суммы обязательств. Вычтите операционных обязательств из операционных активов, и вы получите чистых операционных активов (NOA).

Альтернативная формула NOA состоит в том, чтобы взять общие активы, а затем вычесть все обязательства и все финансовые активы. Снова добавьте финансовые обязательства. И снова окончательный результат формулы: чистых операционных активов .

Например, предположим, что компания ABC Computer имеет активы на сумму 1,5 миллиона долларов, включая 0,5 миллиона долларов инвестиций, и 300 000 долларов США в виде пассивов, включая 100 000 долларов финансовых обязательств. Если вычесть из активов 0,5 миллиона долларов и 300 тысяч долларов, вы получите 700 тысяч долларов.Добавьте $ 100 000 финансовых обязательств, и у компании будет $ 800 000 в чистых операционных активах .

Чистые операционные активы

Как и операционные активы, чистых операционных активов полезны для измерения эффективности бизнеса. Вы делаете это, сравнивая ее с чистой операционной прибылью, которая представляет собой выручку за вычетом расходов, исключая налоги и процентные расходы. Вы используете результат, чтобы судить, насколько хорошо бизнес использует свои активы для получения дохода.

Преимущество этого подхода заключается в том, что как NOA, так и чистая операционная прибыль сосредоточены на бизнес-операциях и не включают в себя инвестиции.Прибыльные инвестиции компании могут сделать ее успешной, даже если она не приносит большого дохода от операционной деятельности. Выплата процентов может сделать операции менее успешными. Глядя на операционную прибыль и операционную выручку, вы можете получить более четкую картину.

Рассчитывая чистую операционную прибыль как процент от NOA, вы также можете более объективно сравнивать различные предприятия разного размера. Если два предприятия в одной отрасли имеют одинаковый процент, они могут быть одинаково эффективными, даже если один в два раза больше другого.

.Расчет NAV

— Как рассчитать стоимость чистых активов

Вы можете рассчитать чистую чистую стоимость паевого инвестиционного фонда, разделив общие чистые активы фонда на общее количество паев, выпущенных для инвесторов.

Когда дело доходит до инвестирования, некоторые термины имеют особое значение. Для инвесторов паевых инвестиционных фондов одним из таких терминов является стоимость чистых активов (СЧА). Этот акроним появляется всякий раз, когда вы пытаетесь купить или продать паи паевых инвестиционных фондов.

Проще говоря, СЧА — это рыночная стоимость единицы паевого инвестиционного фонда. Читайте дальше, чтобы узнать, как рассчитать чистую чистую стоимость паевого инвестиционного фонда и многое другое.

(Подробнее: Что такое паевой инвестиционный фонд?)

СЧА паевых инвестиционных фондов

Паевые инвестиционные фонды объединяют деньги, полученные от инвесторов, и реинвестируют их от их имени на рынке ценных бумаг. СЧА — это рыночная стоимость за единицу всех ценных бумаг, принадлежащих схеме паевых инвестиционных фондов. Если вы инвестируете в паевой инвестиционный фонд, фонд назначает вам паи в зависимости от суммы, которую вы инвестируете.

(Подробнее: Что такое NAV?)

Рассчитать NAV

Мы рассчитываем чистую стоимость активов паевого инвестиционного фонда путем деления общих чистых активов на общее количество выпущенных паев. Чтобы получить общие чистые активы фонда, вычтите любые обязательства из текущей стоимости активов паевого инвестиционного фонда, а затем разделите полученное значение на общее количество паев в обращении. В результате получается чистая чистая стоимость паевого инвестиционного фонда.

Итак, математическая формула для NAV:

Активы — Дебиты / Количество непогашенных единиц = Стоимость чистых активов (СЧА)

СЧА паевого инвестиционного фонда всегда рассчитывается в конце рыночного дня.Это связано с тем, что рыночная стоимость ценных бумаг меняется ежедневно. Следовательно, СЧА паевого инвестиционного фонда также меняется ежедневно.

Пример 1

Предположим, что рыночная стоимость ценных бумаг схемы паевого инвестиционного фонда составляет 500 лакхов. Паевой инвестиционный фонд выдает инвесторам 10 миллионов паев по 10 рупий каждая. Таким образом, чистая стоимость активов на единицу фонда составляет 50 рупий.

Разница между NAV и ценой акций

Многие инвесторы путают чистую стоимость акций паевого инвестиционного фонда с рыночной ценой акции.Таким образом, инвестируя в паевые инвестиционные фонды, они думают, что более низкая чистая стоимость активов означает более низкую цену и, следовательно, более выгодные инвестиции. Давайте посмотрим, почему это неверное предположение.

Когда компания попадает в листинг фондовой биржи, ее акции становятся доступными для покупки инвесторами. Стоимость акций компании указана на бирже. Это цена его акций на фондовом рынке. Такие факторы, как сценарий спроса и предложения и потенциал компании влияют на цену ее акций. Итак, цена на фондовом рынке отличается от балансовой стоимости.

Для паевых инвестиционных фондов не существует рыночной цены пая. Мы покупаем паи паевых инвестиционных фондов по их балансовой стоимости. Таким образом, чистая стоимость паевого инвестиционного фонда является балансовой стоимостью пая. Следовательно, рыночная цена акций компании сильно отличается от чистой стоимости паевого инвестиционного фонда.

(Подробнее: Как работают паевые инвестиционные фонды?)

Какое значение имеет высокий или низкий NAV?

Некоторые дистрибьюторы продвигают новые предложения фондов, подчеркивая свою низкую чистую стоимость активов.Они заставляют инвесторов поверить в то, что покупка паевого инвестиционного фонда с низкой СЧА означает получение выгодной сделки. Опять же, это связано с тем, что некоторые инвесторы ошибочно приравнивают чистую стоимость капитала паевого инвестиционного фонда к цене акций компании. Низкая цена акций означает, что акции доступны по выгодной цене. Как уже упоминалось, это не относится к чистой стоимости активов паевого инвестиционного фонда. Вы не можете судить, насколько дорогой или дешевый фонд, по его чистой чистой стоимости. СЧА просто сообщает вам текущую стоимость единицы паевого инвестиционного фонда. Высокая чистая стоимость активов может отражать только положительные результаты схемы взаимных фондов.Это также указывает на то, что схема существует уже давно.

NAV влияет только на количество получаемых вами юнитов. Схема паевых инвестиционных фондов с высоким значением NAV дает вам меньше паев, но стоимость ваших инвестиций остается прежней. Важны показатели паевого инвестиционного фонда и получаемые вами доходы.

Пример 2

Предположим, вы инвестируете в две схемы взаимных фондов, X и Y. Схема X имеет чистую стоимость активов 10 рупий, а схема Y — 50 рупий. Вы инвестируете 1 лакх рупий в обе схемы.Может показаться, что схема X дешевле, потому что вы получаете 10 000 паев паевых инвестиционных фондов, в то время как по схеме Y вы получаете только 2 000 паев. Теперь предположим, что обе схемы дают доходность 10% через месяц. Это означает, что NAV схемы X составляет 11 рупий, а NAV схемы Y — 55 рупий. Для обеих схем ваша инвестиционная стоимость составляет 1,1 лакха. Единственная разница здесь заключается в том, что вы получаете больше паев по схеме X, чем по схеме Y. Таким образом, чистая стоимость капитала взаимного фонда не имеет значения, когда дело доходит до результатов фонда.

Итог:

СЧА паевого инвестиционного фонда — это его балансовая стоимость.При инвестировании в паевые инвестиционные фонды вы должны проверять эффективность фонда, а не его чистую стоимость. Вы можете сделать это, посмотрев на доходы, полученные фондом за эти годы.

(Подробнее: Как выбрать схему паевого инвестиционного фонда?)

ЧТО ДАЛЬШЕ?

Мы почти подошли к концу. Перед тем, как начать инвестировать в паевые инвестиционные фонды, следует помнить еще о нескольких важных моментах, например о налогообложении. Это может повлиять на вашу общую финансовую прибыль.Чтобы узнать об этих факторах, нажмите здесь

,Формула чистой прибыли

| Калькулятор

Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью, — это расчет, который измеряет сумму общих доходов, превышающую общие расходы. Другими словами, он показывает, сколько доходов остается после оплаты всех расходов. Это сумма денег, которую компания может сэкономить на черный день, потратить на погашение долга, инвестировать в новые проекты или распределить среди акционеров. Многие люди называют это измерение чистой прибылью, поскольку оно обычно указывается в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Инвесторы, кредиторы и руководство компании склонны сосредотачиваться на расчете чистой прибыли, потому что это хороший показатель финансового положения компании и способности эффективно управлять активами. Инвесторам следует знать, что их вложения будут продолжать расти и что у компании будет достаточно денежных средств для выплаты им дивидендов. Кредиторы хотят знать, является ли компания финансово устойчивой и способной ли успешно погасить свой долг. Руководство компании обычно заботится как об инвесторе, так и о кредитных проблемах, а также о способности компании выплачивать заработную плату и бонусы.

Итак, мы установили, что это важный показатель, но что такое чистая прибыль?

---

Формула

Формула чистой прибыли рассчитывается путем вычитания общих расходов из общих доходов. Многие учебники разбивают расходы на подкатегории, такие как стоимость проданных товаров, операционные расходы, проценты и налоги, но это не имеет значения. В этой формуле используются все доходы и все расходы.

Как видите, уравнение чистой прибыли довольно простое.Он измеряет превышение доходов над общими расходами. Таким образом инвесторы, кредиторы и менеджмент могут увидеть, насколько эффективно компания приносила прибыль.

Вы можете увидеть, что формула чистой прибыли пошла еще дальше, посмотрев отчет о прибылях и убытках. Например, если вы не знаете, какова общая выручка компании, вот как рассчитать чистую прибыль, используя валовую прибыль вместо общих доходов.

Поскольку валовая прибыль — это просто общая выручка за вычетом стоимости проданных товаров, вы можете заменить ее выручкой.Только помните, что нельзя дважды вычитать стоимость проданных товаров. Это довольно простое уравнение, поэтому для его вычисления не нужен калькулятор чистой прибыли.

---

Пример

Давайте посмотрим на простое уравнение для этого примера чистой прибыли. Аарон владеет компанией, занимающейся базами данных и серверными технологиями, которая работает у него дома. Он управляет данными, безопасностью и серверами множества различных медицинских компаний, которые требуют строгого соблюдения федеральных правил. Таким образом, Аарон может получать большие доходы, сохраняя при этом низкие расходы.Вот список статей его отчета о доходах за год.

• Выручка 200 000 долл. США
• Расходы на компьютер $ 10 000
• Заработная плата 50 000 долларов
• Коммунальные услуги 5 000 долл. США
• Налоги 2,500 $

Аарон вычислял свой годовой чистый доход, вычитая общие расходы (67 500 долларов) из общего дохода.

Поскольку доходы Аарона превышают его расходы, он покажет прибыль в размере 132 500 долларов. Однако, если бы Аарон заработал всего 50 000 долларов за год, у него не было бы отрицательной прибыли.Вместо этого он получил бы чистый убыток в размере 17 500 долларов. Определение чистой прибыли противоречит концепции отрицательной прибыли. Если компания теряет деньги, это классифицируется как убыток. Если компания зарабатывает деньги, это считается доходом или прибылью.

---

Анализ

Чистая прибыль — один из основных показателей бухгалтерского учета и финансов. Очевидно, что более высокая прибыль почти всегда предпочтительнее более низкой. Компании могут использовать более высокую прибыль для реинвестирования в новое оборудование, погашения долга и даже для выплат акционерам, но более высокая прибыль не всегда благоприятна.

Поскольку корпорации платят налоги со своей прибыли, было бы разумно, чтобы руководство попыталось минимизировать прибыль на налоговой основе, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Вот почему у многих компаний есть книга по корректировке налогов в конце каждого года. Им необходимо скорректировать свой бухгалтерский доход, чтобы отразить определенные налоговые возможности, которыми они пользуются. Например, некоторые компании могут использовать LIFO для налоговых целей и FIFO для бухгалтерских целей, чтобы уменьшить доход, указанный в налоговой декларации.Ускоренная амортизация также используется по той же причине.

И наоборот, многие компании должны ежегодно получать определенную прибыль для того, чтобы поддерживать кредитные соглашения со своими кредиторами. Эти заветы представляют собой проблему. С одной стороны, руководство хочет показывать меньшую прибыль, чтобы снизить налоги. С другой стороны, они должны показывать больше прибыли, чтобы соответствовать требованиям кредитора. Здесь можно манипулировать прибылью и чистой прибылью. Некоторые правила признания выручки могут применяться свободно, чтобы оправдать ожидания руководства.Вот почему важно читать сноски к финансовому отчету и понимать, какие измерения использовались и как найти чистую прибыль в финансовой отчетности.

---

,

терминов бухгалтерского учета | Xero

Создание точных счетов-фактур важно, если вы хотите получать оплату вовремя. Чтобы выставить счет, вам необходимо предоставить подробную информацию о транзакции, которую вы совершили с клиентом. Сюда входят:

• Описание предоставленного вами продукта или услуги

• сколько клиент должен вам

• как и когда платить

Самый простой способ выставить счет — использовать хорошую бухгалтерскую программу.Ваш счет должен включать следующие позиции:

1. Название и логотип компании: Это показывает вашему клиенту, что счет выставлен вами. Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам также необходимо пояснить, что это налоговая накладная. Если нет, то это обычный счет.

2. Ваши контактные данные: Номер телефона, адрес электронной почты и физический адрес.

3. Контактные данные вашего клиента: Номер телефона, адрес электронной почты и физический адрес.

4. Номер счета-фактуры: Это важно, если вы отправляете несколько счетов одному и тому же клиенту.

5. Дата: Дата выставления счета.

6. Подробная информация о транзакции: Это напоминает вашему покупателю, за что он платит. Предоставьте описание того, что вы предоставили клиенту, и когда произошла транзакция:

Если вы оказывали услугу:

Если вы продали товар: количество проданной продукции цена каждого товара Общая цена сделки

7.Общая цена: Не забудьте добавить любые дополнительные сборы, такие как стоимость доставки и налоги, к общей сумме.

8. Условия оплаты счета: Это период времени, в течение которого ваш клиент должен произвести оплату. Стандартно от 7 до 30 дней.

9. Предпочтительный способ оплаты: Это могут быть наличные, чек, прямой кредит или PayPal.

10. Любые штрафы за просрочку платежа или скидки за досрочную оплату.

Связанные термины:
Что такое счет?
Как мне отправить счет?
Что такое коммерческий счет?

Связанная функция Xero:
Получайте оплату быстрее с помощью программного обеспечения для онлайн-выставления счетов

Связанное руководство для малого бизнеса:
Создание точного счета: 12 идей

,