Как легализовать деньги: Отмывание денег с использованием торговых операций

К началу страницы

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ).

Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

---

Швейцарец отмывал миллионы для колумбийской наркомафии

Сотрудники Национального комитета по контролю за оборотом наркотиков (Direccion Nacional de Control de Drogas) и 1 747 килограммов кокаина в Санто-Доминго, Доминиканская Республика. Конфискованные наркотики поступили из Колумбии и направлялись в Роттердам. AFP

Житель кантона Во обвиняется в легализации / отмывании 10 млн франков для колумбийской преступной группировки, занимавшейся торговлей наркотиками. Вместе с этим швейцарцем, уже получившим приговор в Испании, под судом в Беллинцоне оказались и два швейцарских финансовых посредника.

Этот контент был опубликован 18 августа 2021 года — 07:00 18 августа 2021 года — 07:00

Федерико Франкини (Federico Franchini)

Доступно на 4 других языках

Перевод с итальянского Полины Сосновой, редактор Надежда Капоне.

Врач-рентгенолог, предприниматель в области ядерной медицины (раздел клинической медицины, занимающийся применением радионуклидных фармацевтических препаратов в диагностике и лечении), продавец автомобилей, биржевой маклер, агент по недвижимости, торговец лошадьми и скульптурами доколумбовой эпохи — Родриго Ф.* утверждает, что у него было много способов заработать себе свое состояние.

Однако швейцарский федеральный прокурор Давиде Франческони (Davide Francesconi) видит тут только отмывание денег, по обвинению в каковом 16 августа 2021 года этот человек — 74-летний колумбиец со швейцарским паспортом — и предстал перед Федеральным уголовным судом в Беллинцоне (кантон Тичино).

Федеральная прокуратура Швейцарии выдвинула против него обвинение в отмывании сразу нескольких миллионов франков, полученных от международной преступной организации.

Это дело имеет статус особой важности, и сразу по двум причинам: во-первых, представитель колумбийской организованной преступности оказался перед судом в Беллинцоне впервые, во-вторых, также впервые под судом предстали и швейцарские финансовые посредники, то есть кроме Родриго Ф. на скамье подсудимых оказались банкиры, которые, по всей видимости, содействовали вливанию грязных денег в банковскую систему Конфедерации и обеспечивали таким образом их легализацию. В отношении всех обвиняемых действует презумпция невиновности. 

Ранее неизвестные детали

Следствие под кодовым названием Faena было начато еще в 2013 году. Тогда у полиции кантона Во возникли подозрения в отношении некоего лица, которое в 2010 году переехало на жительство в небольшой провинциальный городок близ курортного города Ивердон-ле-Бан на западе Швейцарии, где он «всего» за 2,3 млн франков купил на имя своей жены виллу, а также приобрел себе три роскошных автомобиля и яхту, только одна которая стоила 125 тыс. франков. Откуда у него взялись такие деньги?

В октябре 2013 года власти кантона (субъекта федерации) Во уведомили об этом Федеральную прокуратуру в Берне, которая в начала следствие, сразу узнав, что в 2009 году Родриго Ф. уже был осужден в Мадриде за отмывание 32 млн евро для группы наркоторговцев, к которой он сам, как предполагается, и принадлежал. По мнению испанского правосудия, этот человек был не только ответственным за все финансовые операции преступного синдиката, но еще и участвовал в организации ввоза наркотиков в эту страну.

За Родриго Ф. было установлено негласное наружное наблюдение, которое продолжалось вплоть до момента его ареста в июне 2014 года. Через пять месяцев его выпустили на свободу, однако расследование всех обстоятельств дела продолжалось вплоть до 2020 года, когда Федеральная Швейцарии представила обвинительное заключение в Федеральный уголовный суд в Беллинцоне. Нам удалось ознакомиться с документами, раскрывающими ранее неизвестные детали следствия.

Фиктивные бизнес-компании и швейцарские счета

Согласно обвинительному заключению, деньги, которые предположительно отмывались в Швейцарии, были получены от преступной деятельности, за которую Родриго Ф. был осужден в Испании. На момент проведения испанского расследования полученные таким образом деньги были инвестированы в недвижимость через оффшорные компании, находившиеся под контролем его жены. В 2003 году Родриго Ф. начал выстраивать себе финансовую сеть в Швейцарии, используя счета на имя жены, детей и подставные компании (Lausanne Finances SA, Zug Finanzen AG) с головными офисами в Конфедерации. Счета пополнялись путем наличных платежей, клиринговых операций и обналичивания чеков. 

После вынесения приговора осужденный в Испании Родриго Ф. переехал в кантон Во, где он на базе местной адвокатской конторы открыл консалтинговую фирму, базирующуюся в г. Ивердон-ле-Бан. С точки зрения федеральных следователей это была классическая компания-«почтовый ящик», которая играла роль фиктивного швейцарского «источника доходов» для Родриго Ф. На самом же деле деньги поступали к нему за счет средств, спрятанных в Испании, где он был, кстати говоря, официально признан неплатежеспособным банкротом. 

Доказательством тому стал сейф с 3,7 млн евро наличными, обнаруженный на вилле его жены недалеко от Мадрида в результате обыска, проведенного испанскими правоохранителями на основании ходатайства Берна об оказании правовой помощи. Еще 3,8 млн уже были переведены на счета Родриго Ф. в швейцарских банках.

Импровизированные курьеры-любители и сообщники в банках

Чтобы перевезти спрятанные в Испании деньги в Швейцарию, Родриго нанимал импровизированных авто-курьеров, в числе которых был и его сосед — врач-остеопат из региона Женевского озера, также уже осужденный за отмывание денег в 2014 году. В обмен на щедрые комиссионные он перевез из Испании 200 000 франков, а всего по этой схеме в Швейцарию было доставлено 1,2 миллиона евро.

Но просто привезти деньги в Швейцарию было мало, их нужно было еще ввести в легальный банковский оборот.

Здесь в дело вступили двое ныне обвиняемых банкира: Хайме С.* и Альфредо П.*. Все они специализировались на управлении частными состояниями. Первый был членом совета директоров банка CIC во Фрибуре и управлял там счетами, открытыми на имя Родриго Ф. В 2013 году Хайме С. ушел из банка, чтобы работать в финансовой компании, директором которой он был назначен и через которую он продолжал управлять активами Родриго Ф. 

Альфредо П. возглавлял отдел в банке PHZ в Цюрихе, занимавшийся испанским рынком, и, будучи директором всего банка, он управлял счетами компаний колумбийца. По версии обвинения, эти два человека отмыли по меньшей мере 2 млн франков каждый. Их положение усугубляется еще и тем, что, работая в компаниях, подпадающих под действие федерального «Закона о правовых основах противодействия отмыванию / легализации денег» (Bundesgesetz über die Geldwäscherei), они должны были бы по идее быть «гарантами» чистого происхождения управляемых ими активов. 

По мнению федерального прокурора Давиде Франческони, невозможно поверить, что эти два человека не знали или по крайней мере не подозревали о преступном происхождении денег, переданных им от Родриго Ф. Крупные суммы наличных, использование шифрованного языка общения, характер взаимозачетных операций, отсутствие легальных оснований для всех этих операций — все это давало повод для обоснованных подозрений, которые, однако, не были ими ни озвучены, ни перепроверены. 

Хайме С., который знал об осуждении Родриго Ф. в Испании с 2011 года, также якобы принял участие в двух тайных поездках в Испанию за деньгами (одна из которых не удалась), наняв в качестве курьера… своего двоюродного брата. Адвокат Родриго Ф. оспаривает обвинение в отмывании денег, но признает факт фальсификации документов. Защитники двух других фигурантов оставили нас без ответа. Адвокат Хайме С. сообщила нам, что он отвергает все обвинения в отмывании денег, а адвокаты Альфредо П. все также хранят молчание.

Преступные организации разные, методы отмывания одинаковые

Подробностей о проникновении колумбийской или вообще латиноамериканской организованной преступности в Швейцарию почти нет. Федеральная прокуратура не сообщает деталей расследования, а из юридических архивов практически ничего не известно. Именно поэтому «Фаену» можно считать первым расследованием такого рода. Что, правда, не является новым, так это способ, которым деньги наркоторговцев отмывались в Швейцарии.

Денежные операции с наличными, офшорные компании, родственные связи, обналичивание чеков, покупка недвижимости и соучастие в преступных финансовых схемах: деятельность Родриго Ф. очень похожа на методы работы, которые в прошлом использовали в Швейцарии и другие преступные организации, начиная от болгарской мафии до калабрийской мафии «Ндрангеты». Общей и главной чертой подобных преступлений является перевод наличных денег из-за границы в Швейцарию и участие в отмывании представителей финансовой индустрии Конфедерации.

*- имена изменены и редакции известны

Статья в этом материале

Ключевые слова:

Налоговая амнистия в Украине — заставят ли нести наличку в банк

Рассказываем о том, на самом ли деле наличные окажутся вне закона, что хотят принять депутаты и чего ожидать украинцам.

Читайте также В Украине хотят ввести налоговую амнистию: главные перспективы и подводные камни

Что это за законопроект

В начале 2021 года президент Украины Владимир Зеленский подал в Раду законопроекты, которые позволили бы легализовать имущество и доходы, приобретенные за счет теневых доходов, впрочем, владельцам пришлось бы один раз уплатить за них небольшие налоги.

Это, кстати, не первая попытка правительства провести налоговую амнистию. После появления президентских законопроектов в Раде зарегистрировали еще четыре альтернативных документа, которые, однако, мало чем отличаются. Речь идет о том, что в ближайшие годы в Украине должно состояться одноразовое декларирование активов физических лиц.

Так, каждый украинец сможет подать полную информацию о своем состоянии, недвижимости, земельных участках, авто и тому подобное. Происхождение имущества указывать не нужно, но в том случае, если за него не были уплачены налоги, придется уплатить определенный процент.

Руководство страны уверяет – декларирование будет сугубо добровольным, и никто никого не будет обязывать подавать декларацию о своем состоянии.

Но больше всего споров вызвал именно законопроект №5153, в котором, собственно, и предлагалось отнести наличные в банк и уплатить за них налоги. В документе сказано, что украинцы смогут добровольно задекларировать ту часть своих доходов и имущества, которые они купили за теневые доходы (то есть те, из которых не заплатили налог на доходы физических лиц 18% и военный сбор 1,5%). Речь идет о теневых доходах, полученных за любой период, но только до 1 января 2021 года.

В течение 10 дней после декларирования состояния, купленного за необлагаемые деньги, «амнистированный» должен заплатить налог на легализацию:

• 5% от стоимости, если имущество или средства находятся в Украине, в частности на банковских счетах, в ценных бумагах или банковских металлах,
• 9% от стоимости имущества, если украинец держит его за границей (в оффшорах),
• 2,5% – при условии, что на эти «теневые» доходы были куплены облигации государственного займа.

С этого момента счет в банке, недвижимость или доля в бизнесе считаются «чистыми», и ни налоговая, ни суды не смогут интересоваться, уплатили ли налоги из тех денег, за которые это все приобрели.

Кроме того, налоговая амнистия не распространяется на средства, полученные преступным путем, или связанные с терроризмом: то есть речь идет только о заработанном, а не об украденном или полученном от преступных схем.

Украинцам придется декларировать свои накопления / Фото Pixabay

Украинцы, которые приобрели небольшое имущество, могут получить налоговую амнистию, не подавая никаких деклараций: если речь идет о квартире в 120 квадратных метров, доме в 240 квадратов, транспортном средстве стоимостью до 2,25 миллиона гривен. Также амнистия не будет действовать на наличные «под матрасом», деньги нужно будет положить на счет, приобрести на них имущество или ценные бумаги.

Следовательно, отчитываться придется и предпринимателям, которые скрывали часть своих доходов, и наемным работникам, которые получают зарплату в конвертах, и тем, кто выезжает на заработки заграницу, и тем, кто работает на фрилансе.

Что об этом говорят эксперты

По словам главы финансового комитета Верховной Рады Даниила Гетманцева, налоговая амнистия должна вернуть в украинскую экономику и в правовое поле большой капитал, поэтому украинский бюджет может единовременно получить дополнительный миллиард долларов, если речь пойдет об основной ставке налога на легализацию – 5%.

На своей странице в фейсбуке политик объяснил, что декларирование будет сугубо добровольным, но отметил, что деньги, которые человек захочет задекларировать и «вывести из тени», обязательно придется нести в банк, а уже в какой – украинцы смогут выбрать сами.

Александр Хмелевский, кандидат экономических наук, независимый эксперт, объяснил, что законопроект никоим образом не обязывает всех нести деньги в банки и платить с них налоги. То, что наличные не включены в перечень активов, которые попадают под налоговую амнистию, объясняется тем, что наличные невозможно проконтролировать. То есть, человек может задекларировать несуществующую наличность, уплатить с нее 5%, а потом всю жизнь не платить налоги и объяснять, что это средства из той наличности, которую он уже задекларировал.

С другой стороны, целью амнистии является легализация средств граждан с тем, чтобы они в дальнейшем платили с них налоги уже в полном объеме. Средства, которые остаются в наличной форме, не будут учитываться и с них не будут уплачиваться налоги. То есть, закон стимулирует граждан отнести свою наличность в банки, задекларировать ее и уплатить с нее 5% налога. Если же вы не будете декларировать свои средства в банках или другие активы как доходы, или положите наличные на свой счет в банк не декларируя их как полученный доход, то ничего вам платить за это не нужно,
– говорит Хмелевский.

После окончания налоговой амнистии украинцев могут дополнительно проверить / Фото Pixabay

Он добавил, ожидается, что в дальнейшем государство усилит контроль за доходами и расходами граждан. Тогда все граждане будут обязаны заполнять декларации и платить с доходов налоги уже в полном объеме. Уже сейчас Министерство финансов проводит верификацию лиц, которые получают субсидии и социальную помощь. Формируются базы данных, которые охватывают сведения о владении недвижимостью, автотранспортом и другими активами.

Планируют отслеживать все покупки, которые осуществляют граждане, стоимостью больше 50 тысяч гривен, поездки за границу, и тому подобное. Не исключено, что такая система со временем охватит всех граждан. То есть, государство стремится установить тотальный контроль над финансами людей и заставить их платить налоги. Удастся ли это сделать, зависит от готовности общества защищать свои права. Тем не менее, в любом случае такие попытки негативно скажутся на экономике страны,
– говорит эксперт.

Виктор Таран, политический эксперт, основатель Центра «Эйдос», отметил, что люди, которые накопили наличные, давно нашли возможность их легализовать. Например, чиновники сделали это через электронные декларации. А в новом законопроекте налоговая амнистия не касается средств, которые скрывали чиновники.

Не представляю, как депутаты будут голосовать за этот документ, особенно это касается мажоритарщиков, которым после такого голосования лучше на округа не возвращаться. Не представляю, как они будут объяснять избирателям, что своим голосованием залезли в карманы и ограбили каждого украинца на 5% их сбережений,
– говорит Таран.

Он добавил, что эта инициатива превратится в очередной фарс. В то же время, если вдруг законопроект будет проголосован, то это приведет к тем же результатам, как и предыдущая инициатива Гетманцева накинуть фискальную удавку ФЛП – падению рейтинга Зеленского и Налоговому майдану.

Эксперты также уверены, что, хотя декларирование и называют добровольным, после того, как налоговая амнистия закончится, к тем, кто не подал декларацию, могут прийти проверки, чтобы узнать, не уклоняется ли человек от уплаты налогов.

В Бельгии двух россиян обвинили в отмывании денег | Новости из Германии о Европе | DW

В Бельгии двум гражданам России — Сергею Медведеву и Ирине Теркиной — предъявлены обвинения в отмывании денег, сообщает издание EUObserver в понедельник, 31 мая. По его информации, обвинения были предъявлены еще в прошлом году. Как сообщил изданию представитель фонда Hermitage Capital Management, суд также конфисковал у обвиняемых 400 тысяч евро, полученные в 2019 году от продажи квартиры в центре Антверпена. Она была куплена в 2008 году.

Фонд предполагает, что эти деньги могли быть частью суммы в 4 млн евро, которая была похищена у него и отмыта в банках Бельгии «приспешниками российских чиновников и мафиози», указывает EUObserver. Кроме того, по его данным, в конце мая в столице Латвии Риге была конфискована квартира стоимостью 230 тысяч евро, приобретенная гражданином России. Это произошло тоже в связи с подозрением, что эти деньги были похищены у Hermitage Capital Management.

Фонд Hermitage Capital Management и Сергей Магнитский

С 1995 по 2006 годы фонд Hermitage Capital Management, основанный и возглавляемый британским бизнесменом Уильямом Браудером, был одним из крупнейших зарубежных инвестиционных фондов на российском фондовом рынке. В 2007 году прокуратура заподозрила его дочерние предприятия в уклонении от налогов, но до суда дело не дошло. После обысков в компании юрист Сергей Магнитский обвинил чиновников МВД и прокуратуры в использовании полученных ими материалов для хищения у государства более 230 млн долларов США. 

После этого прокуратура обвинила самого Магнитского в уклонении от налогов. Он был арестован и через год, в ноябре 2009 года, скончался в СИЗО в Москве в возрасте 37 лет. В 2012 году в США был принят «закон Магнитского», который сначала распространялся на причастных к гибели юриста в СИЗО, а потом — и на других лиц, ответственных за грубые нарушения прав человека.

Смотрите также:

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  «Глобальная прачечная»

  Согласно документам, полученным международной организацией журналистов-расследователей OCCRP, за три года из России было выведено не менее 20 млрд долларов, однако реальная сумма может составлять 80 млрд долларов. Журналисты полагают, что в коррупционную схему под кодовым названием «Глобальная прачечная» было вовлечено около 500 человек, в том числе олигархи, банкиры и лица со связями в ФСБ.

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  Подставные фирмы

  Отмывание денег обычно происходило по следующей схеме: злоумышленники регистрировали за границей, к примеру, в Великобритании, две подставные фирмы, настоящие владельцы которых скрывались за цепочкой оффшоров. Обе компании существовали только на бумаге. Авторы расследования предполагают, что за обоими предприятиями в действительности стояли одни и те же лица.

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  Фиктивные сделки

  Затем обе фирмы подписывали договор займа, согласно которому фирма «A» одалживает у фирмы «Б» крупную сумму. В действительности же сделка была фиктивной, и никаких денег фирма «А» не получала.

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  Российские компании в качестве гаранта

  Контракт предусматривал, что гарантом возврата займа будут выступать коммерческие структуры из России, которые почти во всех случаях возглавлял гражданин Молдавии. Фирма «А» затем объявляла себя неплатежеспособной, и обязательства по возврате долга автоматически переходили к российским компаниям.

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  Подкупные судьи

  Поскольку во главе российских фирм стоял гражданин Молдавии, иски должны были рассматриваться в молдавском суде. Коррумпированные судьи подтверждали наличие задолженности и выдавали предписание взыскать с гарантов требуемую сумму. По данным расследования, в схеме в общей сложности были замешаны более 20 молдавских судей. Некоторые из них сейчас находятся под следствием, а остальные уволились.

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  В центре схемы — молдавский Moldindconbank…

  После вынесения судебного решения судебные приставы, которые также были задействованы в схеме, открывали счета в молдавском банке Moldindconbank. На эти счета российские компании должны были перевести деньги, таким образом закрывая фиктивный долг.

• Как работала схема по отмыванию денег из России

  ..и латвийский банк Trasta Komercbanka

  В завершение всего деньги переправлялись на счет «компании-кредитора», для открытия которого всегда выбирался латвийский банк Trasta Komercbanka. Таким образом легализованные молдавским судом средства оказывались на территории ЕС: мошенники теперь могли распоряжаться деньгами по своему усмотрению и переводить их на счета в других странах. Лицензия Trasta Komercbanka недавно была аннулирована.

  Автор: Александра Елкина

Как легализовать доход в валюте? Налоговая тоже не знает

Слушать Подписаться

Самозанятость — новый и сырой продукт в российской налоговой системе. Из-за этого возникает то одна сложность, то другая. Например, самозанятые долго не подключали эквайринг, поскольку банки не могли открыть им расчётный счёт. В начале кризиса самозанятые оказались в числе пострадавших, но государство меры поддержки на них не распространило (они уже не физические лица, но ещё и не юридические).

_{Кто такой самозянятый? Фото: contmaster.su} 

Ещё об одной сложности рассказывает наш читатель, который с трудом легализовал доходы в валюте. Во-первых, в приложении «Мой налог» нет такого функционала. Во-вторых, налоговая сама не знает, как это делать. 

Я оформил самозанятость, чтобы легализовать заработок с YouTube-канала. Но возникает вопрос. Google AdSense перечисляет деньги в долларах США. Их надо занести в приложение «Мой налог», но в нём доступна только валюта рубли.

Первый порыв законопослушного гражданина — позвонить в налоговую и спросить, как быть в этой ситуации. Но, как оказалось, они тоже не знают. При этом они точно уверены, что доход указать надо, ведь неуплата налогов — наказуемое деяние. Передо мной помахали статьями НК, УК и ГК. Ну ОК. Я и не отказываюсь. Только скажите, как, ведь приложение знает одну валюту — рубли. 

Комментарий сотрудника налоговой: «конвертируйте в рубли и заносите получившуюся цифру». Хорошо, нет проблем. Но по какому курсу должна идти конвертация: биржевому, банковскому, ЦБ? Налоговая не знает. Говорит, смотрите на дату поступления денег, но как из долларов сделать рубли — не говорит. Консультация не дала результатов. 

_{Налоги надо платить. Фото: kirov-portal.ru} 

Когда я всё-таки решил занести в приложение сумму, конвертированную по курсу ЦБ, оказалось, что не знаю ИНН Google. Деньги приходят без реквизитов.

Решение найдено

Всё-таки легализовать доход с Google Adsense в приложении «Мой налог» можно. Сделать это не так уж и сложно. Непонятно только, почему ответ пришлось искать «методом тыка» и изысканий в интернете, а не цивилизованной консультацией от налоговой.

Рассказываю по пунктам:

1. Деньги приходят на валютный/рублёвый счёт в банке или через систему Рапида. С валютным счётом всё понятно — поступают доллары. При переводе на рублёвый счёт деньги конвертируются по курсу банка, при поступлении через Рапиду деньги конвертируются по курсу ЦБ. Обращаю внимание, что в «Мой налог» надо переносить деньги, конвертируя их по курсу ЦБ на дату поступления. 
2. Google — юридическое лицо, поэтому налоговые отчисления будут 6%.
3. ИНН заносить не надо. Если поставить галочку «иностранная компания», то поле ИНН пропадает.

Те, кто получает деньги от Google Adsense, предупреждают, что иногда деньги на карте блокируются — для банка это непонятная сумма непонятного происхождения. Если это произошло, то надо просто распечатать оферту и выписку из приложения. Это докажет, что доход легальный и декларируемый.

Кто рано встает, тому стоит подписаться на нас в Дзен

Правда и мифы о деньгах в Facebook

Подписаться

Доходы, полученные из-за границы | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Можно ли заключать договор без НДФЛ физическому лицу и страховых взносов?

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы. Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст. 119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой.

Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица

Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.

Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.

Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт. 

Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме  26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.

Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 229 886 ₽. Без оговорок.

НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.

Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

По договорам с самозанятыми платить НДФЛ не нужно

НДФЛ не платят самозанятые физлица. Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов. 

Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми. Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят. Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

• он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
• работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
• оказывает курьерские услуги;
• зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

По каким договорам НДФЛ за физлицо платят, а по каким нет

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ.

НДФЛ удерживают по договорам:

🔸 подряда — отделочник ремонтирует офис;

🔸 оказания услуг — маркетолог настраивает таргет;

🔸 авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику;

🔸 агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы;

🔸 покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права;

🔸 аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин;

🔸 аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам:

🔹 купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов;

🔹 покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

Предприниматель — страхователь по взносам за физлицо

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё отчитываться в Пенсионный фонд и налоговую. Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ.

Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения. 

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя. И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами.

Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже. Поищите свою деятельность в ст. 427 НК РФ.

Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить. Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст. 431 НК РФ.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

По каким договорам надо платить взносы за физлицо, а по каким нет

Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы платят по договорам:

• подряда;
• оказания услуг;
• авторского заказа;
• комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;
• покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

• аренды;
• купли-продажи;
• уступки прав или цессии.

Статья актуальна на 01.04.2021

Руководство по борьбе с отмыванием денег для новичков

Допустим, у вас есть немного свободных денег — пара сотен тысяч, может быть, миллион — прожигающий дыру в вашем кармане. Может быть, вы пришли к этому сомнительным образом. Или, может быть, вы бы предпочли, чтобы это не попало в грязные руки различных налоговых органов. Или вы не хотите, чтобы ваш супруг знал об этом. Или твои дети.

Не бойся.С помощью небольшого количества моющего средства ваши грязные деньги могут стать более или менее неотслеживаемыми.

Надо сказать, что поток незаконного капитала искажает мировую экономику, истощая богатства из развивающихся стран и завышая стоимость активов в развитых странах. Ни то, ни другое, похоже, не удерживает людей от ежедневных занятий.

Китай является мировым лидером в этом древнем искусстве. В период с 2002 по 2011 год из страны нелегально уехало около 1,08 триллиона долларов, несмотря на законы о валютном контроле, которые требуют, чтобы люди получали разрешение на обмен юаней на сумму более 50 000 долларов в год на любую иностранную валюту.

Но это поистине интернациональное времяпрепровождение. За тот же период около 880,96 миллиарда долларов было вывезено из России, 461,86 миллиарда долларов покинули Мексику, 370,38 миллиарда долларов покинули Малайзию, 343,93 миллиарда долларов покинули Индию, 266,43 миллиарда долларов покинули Саудовскую Аравию и 192,69 миллиарда долларов покинули Бразилию. Общий отток из 20 стран с развивающейся экономикой составил 5,9 триллиона долларов, что эквивалентно 49 миллиардам долларов в месяц.

От коррумпированных политиков и наркокартелей до мошенничества с налогами и неплательщиков алиментов, более или менее все это делают.

Американцы, желающие перевести свои наличные в офшоры, все чаще сталкиваются с препятствиями из-за Закона Вашингтона о налоговом соответствии с иностранными счетами от 2010 г., который требует от иностранных банков передавать информацию о счетах, принадлежащих гражданам США. Но у преданного отмывания денег остается множество возможностей, особенно если он или она желают нарушить закон.

Вот основы:

Майк Нудельман / Business Insider

УРОК 1: НАРОДНАЯ ОФШОРНАЯ РЕСПУБЛИКА

Макао и Гонконг считаются особыми административными районами Китайской Народной Республики, и отчасти их особенность заключается в том, что они являются прекрасными местами для отмывания денег. Макао — мировая столица казино, где доходы от игр в семь раз больше, чем в Лас-Вегасе, а в Гонконге находится множество соответствующих требованиям банков и других посредников, готовых переводить средства в любую точку мира, не задавая лишних вопросов, за определенную плату.

Во-первых, найди себе джанкет

Допустим, вы живете или работаете в Китае и хотите скрыть крупную взятку. Во-первых, вы должны конвертировать его из юаня в другую валюту без ведома правительства.Самый простой способ сделать это — связаться с junket, агентом в материковом Китае, который даст вам фишки казино за ваши деньги за вычетом комиссии до 20%.

Hit The Casino

Отнесите фишки в дружелюбное совместное казино, где вы можете сыграть с ними, обналичить их в гонконгских долларах или долларах США и затем потратить по своему усмотрению или внести депозит в отделении банка Гонконга. Или, для большей безопасности, отнесите их к юристу, специализирующемуся на отмывании денег в оффшорах. Тем временем казино будет смешивать ваши фишки с фишками законных игроков, а его бухгалтеры сохранят ваш 1 миллион долларов в качестве выплаченного выигрыша.

A Whirlwind Tour

Ваш банк или юрист должен переводить средства по телеграфу таким образом, чтобы деньги пересекали несколько границ, чтобы помешать обнаружению или конфискации. Например, деньги могут попасть в траст США, управляемый подставной компанией на Большом Каймане, принадлежащий другому трасту на Гернси со счетом в Люксембурге, которым управляет швейцарский, сингапурский или карибский банкир, который не знает, кто является владельцем. .

Майк Нудельман / Business Insider

УРОК 2: МАЛЕНЬКИЕ СИНИЕ МУЖЧИНЫ

Вы помните смурфиков, этих очаровательных голубых созданий? В финансовых кругах «смурфы» не такие уж невинные. Это обычные люди, которые помогают большим парням отмывать свои деньги, делая тонны крошечных банковских вкладов и переводов, чтобы переводить деньги незамеченным.

Найди себя смурфом

После того, как вы договорились о сделке со смурфом по телефону или электронной почте, вас попросят доставить наличные деньги к дому смурфа (вероятно, не гриб в лесу, но вы никогда не узнаете). Затем смурф будет вносить небольшие суммы ваших денег на счет каждый день в течение недель, месяцев — или лет, избегая бдительных глаз и сохраняя небольшие числа.

Сделайте вывод средств

Попутно вы можете попросить своего смурфа снять немного наличных — которые с тех пор не отслеживаются — для шопинга. Но не сходи с ума. Лучше иметь банковский перевод денег вашим оффшорным сообщникам или вашим подставным компаниям.

Остерегайтесь дерзких смурфиков

Смурфики должны оставаться незамеченными. Вот что делает их смурфами. Но рост интернет-банкинга сделал смурфинг еще более прибыльным, а некоторые ведущие практики стали настолько популярными, что начали привлекать внимание.В течение многих лет самым активным отмывателем денег в Гонконге был подросток по имени Ло Цзюньчэн, который первоначально открыл счет в Банке Китая с депозитом в 500 долларов. В течение следующих восьми месяцев он сделал почти 5000 депозитов и более 3500 снятий средств в электронном виде, переведя 1,67 миллиарда долларов в офшоры, прежде чем привлекать внимание. В 2013 году он был приговорен к 10 годам лишения свободы — плохая новость для смурфа и его клиентов.

Другие смурфы привлекают внимание властей своим ярким образом жизни.В марте другой житель Гонконга, Карсон Йунг, был приговорен к шести годам лишения свободы за отмывание 91,27 миллиона долларов через свои банковские счета в период с 2001 по 2007 год. Бывший парикмахер, который с тех пор купил британскую футбольную команду «Бирмингем Сити», он утверждал, что накопил сотни миллионов долларов прибыли от биржевых торгов, парикмахерских и азартных игр.

Майк Нудельман / Business Insider

УРОК 3: СТАНОВИТСЯ КОРПОРАТИВНЫМ

Настоящие большие шишки не беспокоятся о казино, нечестных банковских менеджерах, джанкетах или смурфах.Им удается переводить миллионы или миллиарды, не обращаясь с наличными деньгами и не вовлекая банки, вместо этого направляя свои деньги через корпоративные сделки (взятки, откаты и схемы хищений), которые освобождены от валютного контроля.

Как выставить завышенный счет

Допустим, вы государственный служащий или руководитель корпорации и хотите получить взятку или откат в размере 1 млн долларов за предоставление прибыльного контракта по завышенной цене иностранному или местному бизнесу. Вы утверждаете контракт и его оплату, а также увеличиваете вознаграждение на несколько миллионов, включая 1 миллион долларов для себя.

Клиент переводит вашу переплату в 1 миллион долларов в подставную компанию в оффшорной юрисдикции, где ваша собственность может оставаться анонимной. После этого вы можете инвестировать или тратить деньги. Компания списывает это как расходы, выплаченные офшорному консультанту.

Или, возможно, вы предпочитаете, чтобы ваш 1 миллион долларов был использован для покупки активов в оффшоре для вас, или чтобы он выплачивался постепенно в виде заработной платы или гонораров членам семьи. В любом случае, тебе хорошо.

Как выставить заниженный счет

То же самое в обратном порядке.Просто продавайте свои товары или услуги бизнесу по цене, которая меньше их стоимости. Затем из присвоенных средств вы получаете 1 миллион долларов непосредственно от компании, получившей сделку. Эти средства могут быть помещены непосредственно на анонимный оффшорный счет или в актив по вашему выбору.

Майк Нудельман / Business Insider

УРОК 4: СКАЖИТЕ АЛМАЗЫ

Они лучший друг девушки и худший кошмар для государственного регулятора.

Tartar Control

Допустим, вы хотите ввезти 1 миллион долларов в США без обнаружения налоговыми органами. Один информатор UBS показал, что клиентов уговаривали покупать алмазы за наличные, а затем переправлять их за границу в тюбиках с зубной пастой, чтобы обмануть власти. Затем драгоценные камни можно продать за наличные частным дилерам, как только вы ополоснете Colgate.

Марки и пластик

Другой способ — перевод средств на анонимные дебетовые карты. И если вы хотите придерживаться олдскульного стиля, у коллекционных марок все еще есть свои поклонники.

В мае Credit Suisse признал себя виновным в таких и других действиях, таких как уничтожение документов и удержание транзакций ниже отчетного лимита в 10 000 долларов США, с целью помочь американским клиентам избежать уплаты налогов, заплатив штраф в размере 2,6 миллиарда долларов. Но на самом деле никто не думает, что они единственные.

Майк Нудельман / Business Insider

УРОК 5: ВПЕРЕДИ НЕИСПРАВНОСТИ?

Потенциальному отмывателю следует принять к сведению: преступность по-прежнему окупается, но затраты на нее растут. Гигантские репрессии на Западе и аналогичные репрессивные меры против коррупции в Китае в конечном итоге уменьшат незаконные денежные потоки. Однако в краткосрочной перспективе оба крестовых похода, похоже, усугубили отток наличных денег.

По данным ООН, крупнейшим получателем ПИИ (прямых иностранных инвестиций) в 2013 году были Британские Виргинские острова, архипелаг с 23 000 жителей. Туда вымыло около 92 миллиардов долларов наличной иностранной валюты — больше, чем Индия и Бразилия вместе взятые. Другие районы, получающие крупные «инвестиции», включали Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Андорру и Вануату.

Но деньги не обязательно остаются там. В 2014 году китайцы обогнали россиян как крупнейших покупателей квартир в Нью-Йорке. Другие отмытые деньги используются для покупки лондонских особняков, яхт, ценных бумаг, произведений искусства и роскошных поместья по всему миру.

Эти фонды также доминируют на рынках акций и облигаций. К 2012 году на налоговые гавани приходилось около 29% всех иностранных инвестиций (корпоративных, облигаций, акций) в США.Для сравнения, в Китае было всего 7% активов.

Но суровая реальность для отмывателей такова, что «хорошие» банки труднее найти каждый день, как и юрисдикции, обеспечивающие полную анонимность. В результате в сетку начинает попадать очень большая рыба. Одно громкое дело сейчас ведется в Испании, где величайшая футбольная суперзвезда мира Лионель Месси и его отец обвиняются в отмывании спонсорских долларов на сумму 5,56 миллиона долларов (4,2 миллиона евро). Они отрицают все обвинения.

Между тем, третий фильм о Смурфах, который, как говорят, является полной перезагрузкой, готовится к выпуску в 2016 году после того, как первые два фильма собрали в мировом прокате почти 1 миллиард долларов. Звучит как прекрасная инвестиционная возможность.

Дайан Фрэнсис — главный редактор The National Post и профессор Школы менеджмента Теда Роджерса Университета Райерсона.

СЕЙЧАС СМОТРЕТЬ: Ученые говорят, что именно поэтому вы ненавидите звук собственного голоса

Пожалуйста, включите Javascript, чтобы посмотреть это видео

История законов о борьбе с отмыванием денег

История законов о борьбе с отмыванием денег | FinCEN.правительство Перейти к основному содержанию

• Установленные требования к ведению учета и отчетности для частных лиц, банков и других финансовых учреждений
• Предназначен для помощи в определении источника, объема и движения валюты и других денежных инструментов, перевозимых или передаваемых в США или из США или депонированных в финансовых учреждениях
• Банки обязаны (1) сообщать о кассовых операциях на сумму более 10 000 долларов США, используя Отчет о валютных операциях; (2) правильно идентифицировать лиц, совершающих сделки; и (3) вести документооборот, ведя соответствующие записи финансовых операций

• Установленные факты отмывания денег как федерального преступления
• Запрещено структурирование транзакций для уклонения от подачи CTR
• Введена гражданская и уголовная конфискация за нарушения BSA
• Поручил банкам установить и поддерживать процедуры для обеспечения и мониторинга соблюдения требований к отчетности и ведению записей BSA

• Расширено определение финансового учреждения, включив в него такие предприятия, как автосалоны и персонал, занимающийся закрытием сделок с недвижимостью, и от них потребовалось подавать отчеты о крупных валютных операциях
• Требуется проверка личности покупателей денежных инструментов на сумму более 3000 долларов США

• Ужесточены санкции за нарушение BSA
• Требуются отчеты о подозрительной деятельности и устранены ранее использовавшиеся бланки направления на уголовное дело
• Обязательная проверка и учет электронных переводов
• Создание Консультативной группы по Закону о банковской тайне (BSAAG)

• Банковские агентства должны пересмотреть и улучшить обучение, а также разработать процедуры проверки по борьбе с отмыванием денег
• Обязал банковские агентства пересмотреть и усовершенствовать процедуры передачи дел в соответствующие правоохранительные органы
• Оптимизированный процесс освобождения от CTR
• Требуется, чтобы каждый бизнес по оказанию денежных услуг (MSB) был зарегистрирован владельцем или контролирующим лицом MSB
• Требовал от каждой MSB вести список предприятий, уполномоченных действовать в качестве агентов в связи с финансовыми услугами, предлагаемыми MSB.
• Операция незарегистрированного MSB признана федеральным преступлением
• Рекомендовано штатам принять единые законы, применимые к MSB

• Банковские агентства обязаны разработать тренинг по противодействию отмыванию денег для проверяющих
• Требовал от Министерства финансов и других ведомств разработать национальную стратегию отмывания денег.
• Создал Целевые группы по борьбе с отмыванием денег и связанными с ними финансовыми преступлениями (HIFCA) для концентрации усилий правоохранительных органов на федеральном, государственном и местном уровнях в зонах, где широко распространено отмывание денег.HIFCA могут быть определены географически, или они также могут быть созданы для борьбы с отмыванием денег в промышленном секторе, финансовом учреждении или группе финансовых учреждений.

• [Раздел III Патриотического закона США именуется Международным законом 2001 года о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма]
• Установил уголовную ответственность за финансирование терроризма и дополнил существующую систему BSA за счет усиления процедур идентификации клиентов
• Финансовым учреждениям запрещено вести дела с иностранными банками-оболочками
• Финансовые учреждения обязаны иметь процедуры комплексной проверки (и усиленные процедуры комплексной проверки для иностранных корреспондентских и частных банковских счетов)
• Улучшение обмена информацией между финансовыми учреждениями и США.S. правительство, требуя обмена информацией между государственными учреждениями и добровольного обмена информацией между финансовыми учреждениями
• Распространены требования программы по борьбе с отмыванием денег на все финансовые учреждения
• Ужесточение гражданской и уголовной ответственности за отмывание денег
• Предоставил министру финансов полномочия вводить «особые меры» в отношении юрисдикций, учреждений или операций, которые являются «основной проблемой отмывания денег»
• Облегчение доступа к документации и требование от банков отвечать на запросы регулирующих органов о предоставлении информации в течение 120 часов
• Требование от федеральных банковских агентств учитывать данные банка о ПОД при рассмотрении слияний и поглощений банков и других заявок на объединение бизнеса

• Внесены поправки в BSA, требующие от министра финансов предписывать правила, требующие от определенных финансовых учреждений сообщать о трансграничных электронных переводах средств, если секретарь определяет, что такая отчетность «разумно необходима» для помощи в борьбе с отмыванием денег и финансирование терроризма

Как грязные деньги становятся чистыми

Способы отмывания денег разнообразны и сложны и, по мнению экспертов, обычно включают серию транзакций с участием нескольких организаций и стран.Отмывание денег — это процесс, с помощью которого лицо или организация конвертирует денежные средства и активы, полученные в результате незаконной деятельности, в форму, которую можно использовать законно и открыто, не привлекая внимания властей. Название относится к попытке «очистить» то, что иначе считалось бы «грязными» деньгами.

У систем отмывания три основных цели:

• Преобразование доходов от преступлений в менее подозрительную форму.
• Для сокрытия незаконного владения или происхождения доходов, полученных преступным путем.
• Чтобы создать законное объяснение источника активов.

Отмывание денег является важным элементом организованной преступности, — заявила Маргарет Беар, профессор юридической школы Осгуд Холл и соавтор книги «Отмывание денег в Канаде».

«Это важно, потому что преступники хотят иметь возможность использовать свои деньги, а в некоторых случаях использовать их явно», — сказала она.

Деньги можно использовать разными способами: от покупки домов до покупки более простых потребительских товаров или предметов роскоши.

Степень успеха зависит от того, насколько сложно властям установить связь между кажущимися законными активами и преступлением, в результате которого они были получены.

RCMP заявляет, что трудно определить точный размер и масштабы отмывания денег в Канаде, но это многомиллиардная отрасль.

Наркоденьги составляют основную часть отмывания денег

Согласно отчету 2004 года, подготовленному Центром исследования организованной преступности и коррупции Йоркского университета в Торонто, незаконный оборот наркотиков является источником подавляющего большинства случаев отмывания денег.В отчете было рассмотрено 149 дел RCMP, связанных с отмыванием денег. Было установлено, что 72 процента дел касались преступлений, связанных с наркотиками. Следующим по величине источником денег были правонарушения, связанные с таможенными пошлинами и акцизами, включая контрабанду и распространение контрабандных сигарет и спиртных напитков. На их долю приходилось 15 процентов дел КККП.

«Есть несколько отраслей или секторов экономики, которые уязвимы для отмывания денег, и многие из них связаны с операциями с наличными», — сказал Руди Душек, старший консультант Chris Mathers Inc., фирма из Торонто, которая консультирует компании по вопросам выявления и предотвращения мошенничества и отмывания денег.

Обнаружение «грязных» денег

Закон о доходах от преступной деятельности (отмывание денег) был принят в 2000 году, согласно которому большое количество компаний, включая депозитные учреждения, такие как банки, казино и брокерские конторы, обязаны сообщать обо всех подозрительных операциях.

В соответствии с законодательством Канадский центр анализа финансовых операций и отчетов (FINTRAC) был учрежден в качестве государственного учреждения, которому поручено содействовать обнаружению, предотвращению и сдерживанию отмывания денег.

Все операции с наличными, электронные переводы или выплаты казино на сумму 10 000 долларов и более необходимо сообщать в FINTRAC, который уполномочен раскрывать любую соответствующую информацию полиции.

Сюда входят депозитные учреждения, такие как банки и кредитные союзы, валютные биржи, фирмы по ценным бумагам, брокерские конторы по недвижимости и страховые компании.

Фактический процесс состоит из трех этапов. Первый называется размещением, при котором «грязные» деньги размещаются в законном финансовом учреждении.Это наиболее опасный аспект операции, так как привлекают внимание крупные суммы наличных денег.

Один из распространенных методов на этом этапе называется «смурфинг», при котором нескольким людям платят за внесение более мелких вкладов — менее 10 000 долларов каждый — которые на самом деле являются частями большего целого. (Любая транзакция на сумму 10 000 долларов и более должна регистрироваться и сообщаться в Канадский центр анализа финансовых операций и отчетов). Деньги переводятся на банковские счета, созданные с целью отмывания денег.

«Итак, они пришлют группу людей, которые будут безобидными, которые в противном случае не привлекли бы внимания… и они эффективно работают на преступников, чтобы отмыть свои деньги», — сказал Душек.

Следующий шаг называется расслоением, когда деньги участвуют в серии транзакций, чтобы скрыть их происхождение и эффективно поместить их как можно дальше от их истинного источника. Это может включать любое количество банковских переводов, депозитов или снятия средств, обмен на разные валюты или покупку дорогостоящих товаров, таких как автомобили, лодки или ювелирные изделия.

Последний шаг называется интеграцией, когда деньги снова вводятся в более законной форме, включая инвестиции в юридический бизнес.

Эти подставные компании занимаются небольшим объемом законной деятельности, но в основном используются для выпуска незаконных денег в обращение под эгидой законных сделок.

Множество способов отмыть доллар

Схемы обычно весьма разнообразны и сложны и включают серию транзакций в разных организациях и странах, сказал Душек.

«Если бы я выбрал один способ описать это, это было бы почти невозможно», — сказал он. «Вы должны помнить, что преступники не играют по тем же правилам, что и мы, и они всегда стараются оставаться на шаг впереди».

RCMP подозревает, что серия необычных операций с наличными в казино River Rock в Ричмонде, Британская Колумбия, была частью схемы отмывания денег. ((CBC)) Появление дилеров по драгоценным металлам, которые предоставляют услуги по обмену денег на золото, представляет собой растущий источник возможностей отмывания денег, сказал Душек.

«Вы знаете, что кто-то может просто выйти на улицу с пачкой денег и купить слиток золота», — сказал он. Оказавшись в этой более законной форме, легче переводить богатство с меньшими подозрениями.

Казино также становятся популярными для отмывания денег, отчасти из-за крупномасштабного обмена наличными и фишками.

В период с мая по август 2010 года официальным лицам, занимающимся игорным бизнесом в Нижнем материке Б., было сообщено о подозрительных транзакциях на общую сумму 8 миллионов долларов.C. RCMP заявил, что они, вероятно, были результатом отмывания денег организованной преступностью.

В одном случае клиент купил чипы на 100 000 долларов с купюрами на 20 и 50 долларов. Он играл в течение часа, выигрывал небольшую сумму, а затем обналичил перед тем, как покинуть заведение.

Чем больше юрисдикций, тем лучше

Существует распространенное заблуждение, что большая часть отмывания денег совершается небольшим количеством крупных преступных операций, хотя на самом деле это используется рядом организаций различного размера, сказал Беар.

«Фактически, мы говорим о мелких преступниках, преступниках среднего звена и да, мы говорим о некоторых мощных, крупномасштабных, изощренных операциях по отмыванию денег, но, вы знаете, это все», — сказала она. .

Существует также «огромный» международный аспект отмывания денег, когда активы проходят через различные организации по всему миру, что затрудняет отслеживание, сказал Душек.

«Преступники не глупы, и они понимают, что чем больше юрисдикций они задействуют в своих схемах отмывания денег, тем меньше вероятность того, что власти будут преследовать их», — сказал он.

Однако, хотя грязные деньги часто проходят через так называемые офшорные пункты назначения, они попадают в крупные финансовые центры и снова попадают в руки преступников, сказал Беар.

«Вероятно, это просто марш, чтобы попасть в другое место», — сказала она.

Для Душека отмывание денег — это данность для любой преступной организации, деятельность которой связана с крупными суммами денег. Преступникам необходимо найти способ превратить свои незаконно полученные товары в более безопасную и удобную форму.

«Они хотят этим воспользоваться», — сказал он.«Они просто не могут вечно держать его под кроватью», — сказал он.

Закон о борьбе с отмыванием денег: социально-правовые перспективы эффективности немецкой практики

После недавних многочисленных утечек, таких как Панамские документы, швейцарские утечки, утечки Lux и Багамские утечки, эта книга предлагает интересный взгляд на лежащие в основе конфликтующие интересы, которые препятствуют принятию более эффективного законодательства, чтобы остановить отмывание денег через финансовую систему.

Центральное место в книге занимает то, что заявленные цели, лежащие в основе криминализации отмывания денег, не достигнуты.Эффективность режима борьбы с отмыванием денег в Германии оценивается путем изучения косвенных эффектов, побочных последствий и позитивного толкования действующего закона и его бездействия; сведение проблемы к вопросу о символической эффективности не отражает всей сложности вопроса. Что демонстрируется, так это то, что цели, приписываемые режиму, были слишком амбициозными и что была принята более низкая степень эффективности, чтобы уравновесить внутренние политические, экономические и финансовые конфликтующие интересы.

В отличие от других томов, посвященных этой проблеме, эта книга посвящена применению законодательства и его последствиям и в первую очередь предназначена для социологов-юристов, исследователей-социологов права, юристов-криминалистов, криминологов, интересующихся преступностью белых воротничков и политическими преступлениями. ученые изучают меры по борьбе с незаконными финансовыми потоками и конкретное выполнение законов о борьбе с отмыванием денег. Книга будет интересна как международным политикам и консультантам, так и их коллегам в Германии, например, работающим над совершенствованием инструментов борьбы с организованной преступностью и предотвращения финансирования терроризма посредством отмывания денег.

Сложность режима противодействия отмыванию денег и все переменные были исчерпывающе и критически проанализированы в оценке, тем самым предоставляя полные инструкции для будущих законодательных шагов. Тематическое исследование, касающееся ситуации в Германии, максимизирует понимание читателями конкретных последствий внедрения международных стандартов по борьбе с отмыванием денег на национальном уровне, а также мнения профессионалов, работающих в этой области, и экспертов по процессу законотворчества. освещение.Более того, книга снабжает не говорящих на немецком языке информацией, необходимой для изучения обширной немецкой научной работы в области права по статье 261 Уголовного кодекса Германии и текущих внутриполитических дебатов по этому вопросу.

Верена Зоппеи — научный сотрудник Отдела международной безопасности Немецкого института международных отношений и безопасности в Берлине.

Специально для этой книги:

• Расширяет ваше понимание сложности режима борьбы с отмыванием денег

• Предоставляет полные инструкции для будущих законодательных шагов

• Предлагает качественный и многодисциплинарный подход к преступлению отмывания денег

• Также дает читателям / спикерам, не являющимся немецкими, знакомство с обширной немецкой научной работой в области права по статье 261 Уголовного кодекса Германии.

Это том 12 из серии International Criminal Justice Series

Правовая эффективность преступления, связанного с отмыванием денег. Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег. Европейские директивы по борьбе с отмыванием денег. Статья 261 Уголовного кодекса Германии. Утечки из Панамы. Утечки из Швейцарии.

Деньги как юридическое учреждение

Страница из

НАПЕЧАТАНО ИЗ ОНЛАЙН-СТИПЕНДИИ ОКСФОРДА (Оксфорд.Universitypressscholarship.com). (c) Авторские права Oxford University Press, 2021. Все права защищены. Отдельный пользователь может распечатать одну главу монографии в формате PDF в OSO для личного использования. дата: 06 декабря 2021 г.

Глава:

(стр.18) 2 Деньги как юридический институт

Источник:

Деньги в западной правовой традиции

Автор (ы):

Кристин Десан

Издатель:

Oxford University Press

DOI: 10.1093 / acprof: oso / 9780198704744.003.0002

В этой главе кратко излагается случай рассмотрения денег как юридического института. Западная либеральная традиция, представленная здесь культовым описанием денег Джона Локка, описывает деньги как предмет, появившийся в результате бартера до того, как существовало государство. Деньги, которые считаются исторической практикой, — это способ представления и перемещения ресурсов внутри группы. Это способ создания или закрепления материальной ценности в стандарте, который приобретает валюту благодаря уникальным кассовым услугам, которые он предоставляет.Доказательства этого исходят из самой монеты, практики бесплатного чеканки, судебных комментариев и академического теоретизирования. Как подробно говорится во второй половине главы, отношения, которые заставляют деньги работать, — это вопросы управления, закрепленные в законе. Таким образом, закон определяет государственный долг, наделяет полномочиями создавать деньги и определяет, что считается «товаром». Сравнение средневекового, раннеамериканского и современного денежного закона о деньгах демонстрирует огромную важность этой юридической инженерии.

Ключевые слова: деньги, экономическая ортодоксальность, юридический институт, Джон Локк, фискальная стоимость, денежная премия, расчетная единица, свободная чеканка, налоговые ожидания, деньги, выпущенные банком, капитализм

Oxford Scholarship Online требует подписки или покупки для доступа к полному тексту книг в рамках службы.Однако публичные пользователи могут свободно искать на сайте и просматривать аннотации и ключевые слова для каждой книги и главы.

Пожалуйста, подпишитесь или войдите для доступа к полному тексту.

Если вы считаете, что у вас должен быть доступ к этому заголовку, обратитесь к своему библиотекарю.

Для устранения неполадок, пожалуйста, проверьте наш FAQs , и если вы не можете найти там ответ, пожалуйста связаться с нами .

Отмывание денег | Carmichael, Ellis, & Brock PLLC

Отмывание денег

Хотя отмывание денег само по себе является преступлением, оно обычно сопровождает другую преступную деятельность, чтобы скрыть источник незаконных средств. После того, как преступная деятельность приносит финансовую выгоду, люди не могут просто положить деньги на обычный банковский счет, не вызывая подозрений. Вместо этого они будут «промывать» средства, чтобы они выглядели так, как будто они поступают из законного источника, чтобы их можно было использовать так же, как и любые другие средства.

Отмывание денег часто связано с финансовыми преступлениями, такими как уклонение от уплаты налогов, взяточничество, вымогательство или мошенничество. Он также используется для сокрытия других преступлений, таких как незаконный оборот наркотиков или подделка. Отмывание денег может включать в себя несколько небольших денежных переводов или сложную всемирную сеть, перемещающую миллионы долларов за раз.

Скрывая источник денег

При отмывании денег люди стремятся создать пространство между источником денег и самими деньгами.Отмываемые средства могут поступать из любого количества источников. Это включает в себя прибыль от торговли людьми, незаконных азартных игр, уклонения от уплаты налогов, инсайдерской торговли, хищений, иностранной коррупции или подделки документов. Отмывание денег также может помочь скрыть, кому переводятся деньги, например, когда деньги используются для финансирования преступных или террористических организаций.

Отмывание денег касается не только уличных преступников, банд или коррумпированных политиков. Компании, предприятия, банки и финансовые учреждения могут играть активную роль в совершении нарушений, связанных с отмыванием денег, если они участвуют в процессе сокрытия активов в других странах, чтобы обойти U.S. правил или избежать налоговых обязательств.

Процесс отмывания денег обычно состоит из трех частей:

• Размещение,
• Наслоение и
• Интеграция.

На первом этапе лицо, занимающееся отмыванием денег, переводит деньги в законный банк или финансовое учреждение, обычно в форме наличных или банковского перевода.

Затем деньги распределяются по слоям, отправляя их через ряд других финансовых транзакций, смешивая и перемещая деньги между разными счетами, в разные банки, на разные имена владельцев счетов, в разных странах, меняя валюту, снимая и повторно депонируя деньги. деньги, чтобы сделать первоначальный источник денег гораздо более трудным для отслеживания.

Наконец, деньги используются в том, что может показаться законной сделкой с законным бизнесом. После того, как деньги будут узаконены, их можно будет использовать, не отслеживая их до исходного криминального источника. «Грязные» деньги теперь «чистые».

Расследование отмывания денег

Отмывание денег может быть проблемой как на уровне штата, так и на федеральном и международном уровнях. Многие агентства могут участвовать в расследовании и судебном преследовании дел об отмывании денег. Любое федеральное агентство, занимающееся финансовыми операциями, может участвовать в расследовании отмывания денег.Сюда могут входить правоохранительные органы штата, ФБР, IRS, иммиграционная и таможенная служба ( ICE ), Министерство юстиции, DEA или даже Interpol .

Расследование отмывания денег может быть инициировано расследованием основного преступления. Например, если лицо арестовано за крупную сделку с наркотиками, следователи могут попытаться отследить источник и конечный пункт назначения предполагаемых денег за наркотики. Это может привести их к более крупной преступной организации, осуществляющей сложную схему отмывания денег.

Отмывание денег также может привести к расследованию, если банк или финансовая организация сообщает о крупной транзакции или подозрительной транзакции. В соответствии с Законом о банковской тайне 1970 года банки, кредитные союзы и предприятия, оказывающие денежные услуги ( MSB ), такие как компании по обналичиванию чеков, должны сообщать о валютных операциях на сумму более 10 000 долларов. Также необходимо сообщать о нескольких транзакциях с наличными, которые в сумме составляют до 10 000 долларов. Также необходимо сообщать об обмене валюты на сумму более 1000 долларов и денежных переводах на сумму 3000 долларов и более.

Если вам или вашим знакомым станет известно о расследовании финансовых преступлений, вам, возможно, придется принять трудное решение. С одной стороны, сотрудничество с государственными следователями могло решить проблему. С другой стороны, вы можете подвергнуться дополнительной уголовной ответственности и в конечном итоге подвергнуться судебному преследованию за преступную деятельность. Ваш федеральный адвокат по уголовным делам сможет помочь вам сделать этот трудный выбор и поддержать вас, чтобы вы не оказались по ту сторону тюремной камеры. Ваш адвокат может общаться от вашего имени и вести переговоры с государственными следователями, чтобы вам не грозила уголовная ответственность.

Штрафы

Согласно 18 U. S. Кодекс § 1956 , любой, кто, зная, что имущество, участвующее в финансовой операции, представляет собой доходы от какой-либо формы незаконной деятельности, проводит или пытается провести финансовую операцию с этими доходами, может быть преступным обвиняется в отмывании денег.

Обвиняемое лицо должно иметь намерение способствовать незаконной деятельности или уклоняться от уплаты налогов, или знать, что сделка предназначена для сокрытия источника денег или уклонения от требований об отчетности.

Обвинение может быть предъявлено не только тем, кто причастен к преступной деятельности, но и практически любому участнику процесса отмывания, причастному к попытке скрыть характер доходов. Попытка перевезти, перевести или перевести средства в США или из США или даже внутри страны также является уголовным преступлением.

Штрафы за отмывание денег могут включать штраф в размере до 500 000 долларов США, что в два раза превышает стоимость имущества, участвовавшего в операции по отмыванию денег.Кроме того, физическому лицу может грозить до 20 лет лишения свободы за участие в процессе отмывания денег. Также могут применяться гражданские штрафы.

Прокуроры могут взыскать каждую финансовую операцию как отдельный уголовный счет. Если физическое лицо, участвующее в отмывании денег, вносит деньги, снимает их со счета, а затем покупает товар на эти деньги, ему могут быть предъявлены три отдельных обвинения в отмывании денег.

Правовая защита от отмывания денег

Дела об отмывании денег могут быть сложными по своей природе из-за характера перераспределения и сокрытия источников и сумм денег.Из-за этого по делу об отмывании денег мог попасться совершенно невиновный человек. Или человек мог непреднамеренно сыграть роль в схеме отмывания денег, не зная, что на самом деле повлекло за собой финансовые переводы.

Возможные средства защиты включают отсутствие намерения участвовать в продвижении любой указанной незаконной деятельности, отсутствие намерения участвовать в налоговом мошенничестве или незнание того, что сделка была предназначена для сокрытия характера незаконной деятельности. В зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть доступен ряд других средств правовой защиты.В конце концов, дело обвинения — доказать вину вне всяких разумных сомнений.

Ваши опытные федеральные поверенные по уголовным делам в Ayotte Carmichael Ellis & Brock, PLLC, которые успешно защищают своих клиентов, смогут прояснить существующие правовые и фактические вопросы и определить все элементы, необходимые для судебного преследования по делу об отмывании денег. . Учитывая вероятность того, что в тюрьме есть несколько десятилетий, важно иметь на вашей стороне юристов , которые имеют опыт успешной защиты своих клиентов, обвиняемых в отмывании денег.

УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС ГЛАВА 34. ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ

УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС ГЛАВА 34. ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ

 УГОЛОВНЫЙ КОД
 НАЗВАНИЕ 7. ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ ИМУЩЕСТВА
 ГЛАВА 34. ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ
 Сек. 34.01. ОПРЕДЕЛЕНИЯ. В этой главе:
 (1) «Преступная деятельность» означает любое преступление, включая любое подготовительное преступление, то есть:
 (A) классифицируется как уголовное преступление согласно законам этого штата или США; или
 (B) наказывается лишением свободы на срок более одного года в соответствии с законами другого государства.
 (2) «Фонды» включают:
 (A) монеты или бумажные деньги Соединенных Штатов или любой другой страны, которые обозначены как законное платежное средство, которые находятся в обращении и обычно используются и принимаются в качестве средства обмена в стране. вопроса;
 (B) Серебряные сертификаты США, казначейские билеты США и банкноты Федеральной резервной системы;
 (C) официальная иностранная банкнота, которая обычно используется и принимается в качестве средства обмена в иностранном государстве, и тратта иностранного банка; и
 (D) валюта или ее эквивалент, включая электронный фонд, личный чек, банковский чек, дорожный чек, денежный перевод, оборотный инструмент на предъявителя, инвестиционную ценную бумагу на предъявителя, ценную бумагу на предъявителя, сертификат акций в форме, позволяющей передавать право собственности при доставке, карточку с сохраненной стоимостью, как определено в Разделе 604.001, Business & Commerce Code, или цифровая валюта.
 (3) «Финансовое учреждение» имеет значение, установленное статьей 32.01.
 (4) «Выручка» означает средства, полученные или полученные прямо или косвенно, произведенные, реализованные или использованные при совершении:
 (A) действия; или
 (B) поведение, которое является правонарушением в соответствии с разделом 151.7032 Налогового кодекса.
 Добавлен Законами 1993 г., 73-й лег., Гл. 761, п. 2, эфф. 1 сентября 1993 г.
 Изменено:
 Законы 2005 г., 79-й лег., Гл. 1162 (H.B. 3376), разд. 1, эфф. 1 сентября 2005 г.
 Деяния 2011 г., 82-й лег., РС, гл. 68 (S.B.934), п. 7, эфф. 1 сентября 2011 г.
 Деяния 2013 г., 83-й лег., Р.С., гл. 928 (H.B. 1523), гл. 1, эфф. 1 сентября 2013 г.
 Деяния 2013 г., 83-й лег., Р.С., гл. 1357 (S.B. 1451), гл. 5, эфф. 1 сентября 2013 г.
 Деяния 2019 г., 86-й лег., Р.С., гл. 957 (S.B.207), гл. 1, эфф. 1 сентября 2019.
 сек.34.02. ОТМЫВАНИЕ ДЕНЕГ. (a) Лицо совершает преступление, если оно сознательно:
 (1) приобретает или поддерживает интерес, скрывает, владеет, передает или перевозит доходы от преступной деятельности;
 (2) проводит, контролирует или содействует сделке, связанной с доходами от преступной деятельности;
 (3) инвестирует, расходует или получает, или предлагает инвестировать, расходовать или получать доходы от преступной деятельности или средства, которые, по мнению лица, являются доходами от преступной деятельности; или
 (4) финансирует, инвестирует или намеревается финансировать или инвестировать средства, которые, по мнению лица, предназначены для содействия совершению преступной деятельности.
 (a-1) Знание специфики преступной деятельности, приводящей к получению доходов, не требуется для установления преступного психического состояния в соответствии с данным разделом.
 (b) Для целей данного раздела предполагается, что лицо полагает, что средства являются доходами или предназначены для содействия совершению преступной деятельности, если офицер по поддержанию мира или лицо, действующее по указанию офицера по поддержанию мира, представляет лицо, чьи средства являются доходами или предназначены для содействия совершению преступной деятельности, в зависимости от обстоятельств, независимо от того, раскрывает ли офицер по поддержанию мира или лицо, действующее по его указанию, статус этого лица как офицера по поддержанию мира или что это лицо действует по указанию миротворца.
 (c) Защита от судебного преследования в соответствии с данным разделом означает, что лицо действовало с намерением способствовать законному изъятию, конфискации или распоряжению средствами или другой законной цели правоохранительных органов в соответствии с законами этого штата или Соединенных Штатов.
 (d) Защита от судебного преследования в соответствии с данным разделом является тем, что сделка была необходима для сохранения права лица на представительство, гарантированного Шестой поправкой к Конституции Соединенных Штатов и статьей 1, раздел 10 Конституции Техаса или что средства были получены в качестве добросовестных гонораров лицензированным поверенным и на момент их получения адвокат не знал, что средства были получены от преступной деятельности.
 (e) Правонарушение по этому разделу:
 (1) тяжкое преступление в тюрьме штата, если стоимость денежных средств составляет 2500 долларов или более, но менее 30 000 долларов;
 (2) тяжкое преступление третьей степени, если стоимость денежных средств составляет 30 000 долларов или более, но менее 150 000 долларов;
 (3) тяжкое преступление второй степени, если стоимость денежных средств составляет 150 000 долларов или более, но менее 300 000 долларов; или
 (4) тяжкое преступление первой степени, если стоимость средств составляет 300 000 долларов или более.
 (f) Для целей данного раздела, если доходы от преступной деятельности связаны с одной схемой или продолжающимся курсом поведения, будь то из одного или нескольких источников, поведение может рассматриваться как одно преступление, а стоимость доходов совокупна. при определении классификации правонарушения.
 (g) Для целей этого раздела средства, депонированные в отделении финансового учреждения, считаются собственностью этого отделения и любого другого отделения финансового учреждения.
 (h) Если поведение, которое является правонарушением в соответствии с этим разделом, также является правонарушением по любому другому закону, действующее лицо может быть привлечено к ответственности в соответствии с этим разделом, другим законом или обоими.
 Добавлен Законами 1993 г., 73-й лег., Гл. 761, п. 2, эфф. 1 сентября 1993 г.
 Изменено:
 Acts 2005, 79th Leg., Гл. 1162 (H.B. 3376), разд. 2, эфф. 1 сентября 2005 г.
 Деяния 2015 г., 84-й лег., Р.С., гл. 1251 (H.B. 1396), разд. 24, эфф. 1 сентября 2015 года.
 сек. 34.021. ЗАЩИТА ОТ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ. Несмотря на Раздел 1.03 (c), финансовое учреждение или агент финансового учреждения, действующие в порядке, описанном в Разделе 34.02 (c), не несет ответственности за гражданско-правовой ущерб лицу, которое:
 (1) заявляет о доле владения фондами причастен к правонарушению, предусмотренному статьей 34.02; или
 (2) ведет с финансовым учреждением или страховщиком, как определено в Статье 1.02 Страхового кодекса, транзакцию, касающуюся денежных средств, вовлеченных в преступление в соответствии с Разделом 34.02.
 Добавлен Законами 2005 г., 79-й лег., Гл. 1162 (H.B. 3376), разд. 3, эфф. 1 сентября 2005 г.
 сек. 34.03. ПОМОЩЬ ГЕНЕРАЛЬНОГО АДВОКАТА. Генеральный прокурор, если об этом попросит прокурор, может оказать содействие в судебном преследовании за правонарушение, указанное в этой главе.
 Добавлен Законами 1993 г., 73-й лег.