Ип енвд налоги: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

7.1.1. Условия применения ЕНВД / КонсультантПлюс

Не вправе переходить на ЕНВД:

— индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, превышает 100 человек;

— индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 13 и пп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

ЕНВД не применяется:

1. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в следующих случаях:

— в случае осуществления таких видов деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

— в случае осуществления таких видов деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст. 83 НК РФ;

— в случае установления в муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии с гл. 33 НК РФ торгового сбора в отношении таких видов деятельности.

2. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6, пп. 7, пп. 8, пп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в случае, если они осуществляются индивидуальными предпринимателями, перешедшими в соответствии с гл. 26.1 НК РФ на уплату ЕСНХ, и указанные индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства

Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход / Новости / Пресс-центр / Меню / Алтайский филиал РАНХиГС

8 октября 2020

Эксперт Академии о последствиях отмены Единого налога на вмененный доход

Отменят ли в 2021 году ЕНВД?

Этот вопрос до сих пор остается дискуссионным. Однако несмотря на попытки бизнес-сообщества продлить действие специального налогового режима, власти остаются непреклонны, ЕНВД действует последний год. Стоит отметить, что отмена ЕНВД уже началась в 2020 году, так как вступили в силу новые ограничения для налогоплательщиков. В тоже время для Крыма действие специального налогового режима продлили до 2024 года.

Почему отменяют ЕНВД?

Отмена ЕНВД связана, прежде всего, с противодействием бизнесу, который скрывает реальные доходы от ведения деятельности и уплачивает минимальные налоги в бюджет. Порядок расчета ЕНВД, действующий в настоящее время, позволяет уплачивать налог, никак не привязанный к реальным доходам налогоплательщика (юридического лица или ИП).

Рассмотрим формулу для расчета единого налога.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%,

где БД – базовая доходность, которая зависит от вида деятельности ИП или юридического лица;

ФП – физический показатель, который зависит от вида деятельности юридического лица или ИП;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, регулируемый муниципальными органами власти отдельно для каждого вид деятельности;

15% — ставка ЕНВД.

Такой порядок расчета налога дает основание полагать, что для некоторых налогоплательщиков данный режим налогообложения, с одной стороны, позволял скрывать реальные доходы, а с другой, был оптимальным вариантом для предпринимателей с небольшой доходностью.

Кого затронет отмена ЕНВД?

С момента введения ЕНВД в налоговую систему Российской Федерации данный налоговый режим использовали в совокупности почти два млн индивидуальных предпринимателей и порядка 280 тыс. юридических лиц. По последним данным официального сайта Федеральной налоговой службы России в Алтайском крае налоговые декларации по ЕНВД за 2019 года подали: 5 532 организации и 31 577 индивидуальных предпринимателей. Следует подчеркнуть, что отмена ЕНВД затронет, прежде всего, бизнес, имеющий особую значимость для населения: небольшие магазины розничной торговли, аптеки, предприятия общественного питания (кафе и рестораны), гостиницы и хостелы, ветеринарные клиники, автосервисы и т.д.

Каковы последствия отмены ЕНВД?

Если говорить о предпринимателях, то они выступают резко против отмены ЕНВД, поскольку данный режим налогообложения является основой существования отдельных магазинов, парикмахерских, автосервисов, предприятий сферы бытового обслуживания населения, грузовых и пассажирских перевозок и других предприятий малого бизнеса.

Ухудшение социально-экономического положения населения, увеличение процента безработицы и рост цен на товары (работы, услуги) – это те последствия, с которыми придется столкнуться обычным гражданам в связи с отменой ЕНВД. Под угрозой может оказаться  и инфраструктура небольших деревень и сел, куда не спешат приходить крупные ритейлеры и торговые центры, способные одновременно  продавать товары по доступным ценам и справляться с высокой налоговой нагрузкой. Кроме того, отмена ЕНВД может привести к дефициту местных бюджетов, куда налог зачисляется непосредственно.

Чем заменить ЕНВД? На какой режим налогообложения перейти?

Основным преимуществом ЕНВД являлась возможность совмещать его с другими режимами налогообложения, что позволяло предпринимателям развивать бизнес, осваивать новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и затратами. В настоящее время в Налоговом кодексе РФ альтернативного варианта ЕНВД нет, поэтому перед налогоплательщиками уже сейчас стоит вопрос: выбрать другой режим налогообложения (ОСНО, УСН, патент, налог на профессиональный доход) или закрыть бизнес.

Необходимо отметить, что предприниматели уже сейчас должны определиться, какой налоговый режим они будут применять с 1 января 2021 года.

Для каждого режима налогообложения налоговым законодательством предусмотрены определенные требования. Так, большинство юридических лиц смогут выбрать ОСНО или УСН. Для индивидуальных предпринимателей выбор налогового режима более широкий: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.

Проанализируем в таблице действующие режимы налогообложения.

Действующие режимы налогообложения в 2021 году

Какую помощь оказывает ФНС плательщикам ЕНВД в связи с отменой специального налогового режима?

ФНС России исходит из того, что отмена ЕНВД в 2021 году вопрос, решенный окончательно, поэтому в настоящее время идет активная кампания со стороны налоговых органов по информированию налогоплательщиков о дальнейших действиях по смене налогового режима с ЕНВД на другие.

Для выбора оптимального налогового режима рекомендуем воспользоваться информационными онлайн-сервисами, размещенными на сайте ФНС России «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения» и «Какой режим подходит моему бизнесу?».

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с первого января 2021 года необходимо подать следующие документы:

— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Организации и предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически переходят с первого января 2021 года на общий режим налогообложения.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговых орган после снятия ограничений в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой.

По материалам сайта ФНС

Эксперты предлагают бизнесу, работающему по системе ЕНВД, алгоритм действий в новых условиях · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

Ответ на вопрос, что делать предпринимателям, работающим по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), в случае, если бизнес закрыт на период ограничительных мероприятий или изменился вид предпринимательской деятельности, дали специалисты и партнеры агентства регионального развития.

Как отмечает эксперт агентства Елена Делечук, для прекращения применения ЕНВД или перехода на иной режим налогообложения необходимо сняться с учета в качестве плательщика этого налога. При этом нужно понимать, что в период прекращения использования налогового режима ЕНВД, если деятельность продолжает осуществляться, налогоплательщик будет исчислять налоги по общей системе налогообложения (в том числе НДС) либо по упрощенной системе налогообложения (УСН), если налогоплательщиком было подано уведомление о применении данного налога. Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД не освобождает от необходимости уплаты иных налогов и страховых взносов.

Подавать заявление можно в случаях:

• вы прекратили деятельность по ЕНВД;
• вы прекратили один или несколько видов деятельности по ЕНВД;
• вы переходите на другой режим налогообложения;
• вы нарушили ограничения и утратили право применять ЕНВД.

Процедура заполнения заявления

Для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД требуется подать заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) и ЕНВД-4 (для ИП) в налоговый орган, указав причину снятия:

• код 1 – указывается в случае, если снятие связано с прекращением предпринимательской деятельности;
• код 2 – при переходе на иной режим налогообложения;
• код 3 – при нарушении требований по применению ЕНВД;
• код 4 – в случае, если с учета снимаются отдельные объекты, но при этом плательщик остается плательщиком ЕНВД.

В приложении к заявлению указываются виды деятельности и адреса, по которым прекращается работа.

Для получения консультации по заполнению заявления обратитесь на горячую линию агентства регионального развития по телефону 8-800-100-7000 либо по адресу электронной почты: [email protected].

Срок подачи – в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Заявление может быть направлено «Почтой России» на адрес налоговой инспекции или подано с помощью телекоммуникационных каналов связи с подписанием электронно-цифровой подписью.

После снятия ограничительных мероприятий для возобновления применения ЕНВД необходимо направить заявление о постановке на учет плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП) в течение пяти дней с начала ведения деятельности.

Напомним, что в агентстве регионального развития работает горячая линия, по которой предприниматели могут получить консультации по самым разным вопросам, связанным с работой в новых условиях.

Все консультации предоставляются бесплатно. Телефон 8-800-100-7000. Кроме того, свои вопросы можно отправлять на адрес: [email protected] или по скайпу ano.p2 (по предварительному запросу).

Также на сайте агентства доступен весь перечень существующих мер поддержки предпринимателей в условиях кризиса.

Пресс-служба АНО АО «Агентство регионального развития»

Для ИП подготовят комфортный переход с ЕНВД на патентную систему

Предложенные правительством поправки в Налоговый кодекс должны привести виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (ПСН), в соответствие Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Кроме того, расширяется перечень видов деятельности за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Например, наружная реклама, размещение рекламы на транспорте, аренда автостоянок и другие.

В этом сюжете

Налогоплательщики смогут уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, который прекратит действовать с 1 января 2021 года.

«Это позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН. Самое важное для нас – создать условия, чтобы этот переход не привел к увеличению налоговой нагрузки для ИП», – отметил замминистра финансов Алексей Сазанов. 

В этих же целях для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания – с 50 до 150 кв. м. При этом регионам предоставляются права на снижение размера таких ограничений, следует из пояснительной записки.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, смогут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%. Для ИП без наемных работников такого ограничения нет, то есть сумму уплачиваемого налога можно сократить до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов.

Законопроект подготовлен в соответствии с планом мероприятий «Трансформация делового климата».

Законопроект № 973160-7 «О внесении изменений в статьи 346–43 и 346–51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части регулирования отдельных положений патентной системы налогообложения)».

Что будет с налогом.

Добрый день, уважаемый IP!

Как всегда, нас ждет много изменений, и я начинаю составлять сводную таблицу изменений IP на 2017 год. Статья будет постоянно обновляться по мере поступления новой информации.

Итак, что известно на данный момент:

Самостоятельно занятые граждане

Наверное, самое значимое нововведение, которое ждет предпринимателей в 2017 году. Дело в том, что в сентябре В.В. Путин предложил освободить от налогов и обязательных отчислений самозанятых граждан.Но сейчас не ясно, попадут ли под это преимущество обычные IP.

Была информация, что от налогов будут освобождены только три категории самозанятых граждан …

В ноябре появилась новость о том, что под это интересное пособие подпадут только три вида деятельности …

Взносов в ПФР в 2017 г .:

FNS берет на себя комиссию за управление в FFR, FFOMS и FSS:

Вы можете посмотреть небольшой видеоролик, где я рассказываю об обязательных взносах IP на 2017 год

Главное, что с 1 января 2017 года планируется передать функции по сбору отчислений в ФФР, ФФМ и ФСС в чувствительные руки налоговых органов (ФНС).То есть будьте готовы к тому, что с 1 января кардинально изменится методика и способы уплаты взносов в ФФР и ФФОМ.

Подробнее об этом переходе можно прочитать здесь:

Также была информация, что схема начисления обязательных взносов в ФФР и ФФОМ изменится.

Это отдельная история с постепенным увеличением обязательных взносов «на себя» так же, как и с 2020 года. Так что готовьтесь.

Подробнее здесь:

Будем надеяться, что про этот счет забудут 🙂 Подписывайтесь на новости сайта, о важных изменениях IP всегда предупреждаю:

IP на USN в 2017 г.

Изменится форма декларации на USN.Фактически, он уже изменился, начиная с 10 апреля 2016 года.

Подробнее об этой ситуации здесь:

Это означает, что уже в 2016 году все ИП на USN обязаны сдать декларацию по новой форме.

Изменить форму Cudir (книга учета доходов и расходов)

Обязательно примите это время на заметку. Главное изменение — добавлен новый раздел №5, в котором отображаются данные по торговой коллекции.

В Крыму с 1 января в основном изменится ставка налога на УСН

1. Для ИП по УСН «Доходы» = 4%
2. Для ИП по УСН «Выручка минус затраты» = 10%

Изменить лимиты USN

С 1 января 2017 г. те IP-адреса, которые не превышают следующие ограничения, могут использоваться упрощенным способом:

• Лимит годового дохода = 150 млн руб.
• Лимит на общую стоимость имущества = 150 млн руб.
• Среднее количество сотрудников в компании не должно превышать 100 человек;

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога на УНВ для ИП на УСН 6%. Вы можете посмотреть структуру видео, а затем проверить это в своей работе.

ENVD

1. Самым важным для IP на UNVD будет тот факт, что 2017 год не будет последним годом для этого события.Напомню, что ранее планировалось ограничить действие UNVD до 1 января 2018 года. К счастью, ENVD продлили до 2021 года:
2. Изменится форма Декларации о ДНВД, поскольку с 1 января 2017 года появится возможность вычитать из единого налога страховые взносы «на себя» (вне зависимости от того, есть ли у сотрудников сотрудники с ИП ». хорошие новости о которых Подробнее здесь:
3. Как мы и ожидали: дефлятор C1 для UNVD останется без изменений на 2017 год, в ноябре власти оставили K1 на уровне прошлого года.Подробнее здесь:

Мрот

Конечно, будет меняться. С 1 января 2017 года он составляет 7500 рублей, а уже с 1 июля 2017 года он будет выше до 7800 рублей.

Наличные (CCM)

Головная боль IP трейдеров. Если коротко, то

1. с 1 февраля 2017 года все вновь регистрируемые кассовые аппараты должны быть нового типа (с передачей данных в ФНС через Интернет)
2. с 1 июля 2017 года, все IP-адреса, у которых уже есть CCM, обязаны заменить их на CCM нового типа.
IP
3. на ENVD и PSN также будут обязаны применять KKM, но с 1 июля 2018 г.

Важно подчеркнуть, что закон уже принят и действует с 15 июля 2016 года. Подробности читайте здесь:

Также готовится налоговый вычет для тех, кто перейдет на новый ККМ. Читайте здесь:

Обновление. Закон о новых онлайн-кассах принимается в третьем чтении, и в нем согласованы сроки перехода на новые кассы для ИП, о которых говорилось выше.

БСО

Еще один важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (бланки строгой отчетности) живут последние дни. А с 1 июля 2018 года все ОПС должны будут перейти на электронный формат.

CBC 2017.

Однозначно изменится, так как сборы в ФФР, ФФОМ и ФСС теперь будут собирать налоговые органы. Эта информация о ЦБК появится в декабре 2016 года.

В декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указать новые коды в ОКВЭД-2

Это важно, поскольку ФНС может не принять декларацию как неправильно оформленную.

Новые регистры

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Уже введен новый реестр, который будет называться «Единый реестр малого и среднего бизнеса». Обязательно проверьте свой IP на правильность указанных там данных.

Отчеты Росстата

Заработал новый сервис от Росстата, в котором можно быстро узнать, какие статистические отчеты нужно сдавать в PI. Обязательно проверьте сами, очень удобно:

Штрафы

Сразу подчеркну, что я не отслеживаю все изменения штрафов, а лишь отбираю важную информацию по этой теме.Например, теперь при первом же административном правонарушении сразу не будут штрафовать. И сделаю предупреждение впервые. Но во второй раз уже будет настоящий штраф.

Штрафы на ККМ.

Да, они изменились. В очередной раз случилось так, что это произошло в июле 2016 года, а не с 1 января 2017 года, как многие думали. Реквизиты:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена в первую очередь для новичков, которые хотят открыть IP и поработать над собой.

Он называется:

«Как открыть IP в 2020 году? Пошаговая инструкция для новичков»

Из этой инструкции вы узнаете:

1. Как оформить документы на открытие ИП?
2. Выбрать коды ОКВЭД для IP
3. Выберите налоговую систему для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на многие сопутствующие вопросы
5. Какие органы надзора необходимо уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры показаны для 2020 года
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП по USN 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платят ИП по USN 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге обсуждается:

1. Вопросы о том, сколько и когда платить налоги и страховые взносы в 2020 году?
2. Примеры налогов и страховых взносов «для себя»
3. Приведен календарь уплаты налогов и страховых взносов.
4. Частые ошибки и ответы на многие другие вопросы!

Уважаемые читатели, готовую новую электронную книгу по IP на 2020 год:

«ИП по УСН 6% без учета доходов и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на 6% УСН без сотрудников, которые не имеют дохода в 2020 году. Она написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход и не знают как, где и сколько налоги и страховые взносы.

Основное изменение в 2017 году — это взносы ПФР, ФОМС и ФСС на администрирование IFSN (и их необходимо уплачивать по новому CBC в налог). В дополнение к взносам ФСС НА.

Где обслуживать	Какая отчетность	Срок подачи
с 2017 года
IFS.	Единый сборник социального страхования (ESCC) (кроме взносов ФСС на травмы)	Ежеквартально не позднее 30 числа следующего месяца: I квартал.- 2 мая 2017 г .; II квартал. — 31 июля 2017 г .; III площадь — 30 октября 2017 г .; IV квартал. — 30 января 2018 г.
ФФР	СЗВ-М.	Ежемесячно, в течение 15 дней (было 10 дней) после окончания месяца
FFR	Отчет о страховом стаже SZV-стаж	Ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 г.)
FFR	SZV-IC	Срок еще не утвержден.
ФС.	(ФСС НА и ПЗ) Расчет взносов на травмы	Ежеквартально: в бумажном виде — не позднее 20 числа следующего месяца, в электронном виде — не позднее 25 числа следующего месяца
на 2016 год.
FFR	RSV-1.	Не позднее 15 февраля 2017 г. бумажный, до 20 февраля — электронный расчет
ФС.	4-ФС.	До 20 января 2017 года — бумажный, до 25 января — электронный отчет

Как видно из таблицы: проще никому, отчеты только добавлены.

Пополнение взносов в счет будущих платежей может производиться только в рамках одного взноса (п. 1.1 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Те. Вклады в травмы не могут быть учтены в взносах FSS или FFR в FFOMS.

Zero USN Вы можете сформировать и отправить в IFNS онлайн с помощью. При этом сделать это можно абсолютно бесплатно.

Мрот

Оплата ИП в ПФР

С 1 января 2017 года платить взнос в ПФР необходимо в новом ЦБК и в ИФНС.

Также с 2017 года за опоздание с отчетностью не начисляется штраф в виде максимальной суммы (154 851,84 рубля в 2016 году).

Взносы в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 руб.

Взносы в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 руб.

Суммарный страховой взнос по ИП в 2017 году составит: 27 990 руб.

В 2017 году комиссия составит: 7 500 рублей * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 рублей (оплата до 25 декабря).При доходе от 300000 рублей (увеличение исхода в год) необходимо будет доплатить плюс 1% (оплата до 1 апреля) от разницы (общая сумма дохода 300000 рублей), но не более, чем из расчета 8 минимальных размеров оплаты труда (для ПФР). Те. Максимальная выплата составит: 8 * Марлет * 12 * 26% = 187 200 рублей (в 2017 году).

Калькулятор на неполный период.

В сфере налогового законодательства с 2019 года произошел ряд серьезных изменений.

Мы расскажем, чего ожидать налогоплательщикам, какие налоги будут отменены, а также узнаем, какие законы наоборот ужесточат порядок уплаты налоговых отчислений для физических и юридических лиц.

Новые платежи и сборы

Затенений, в которые внесены изменения:

1. Орган по контролю и учету страховых взносов — Налоговая служба (ФЗ-№243).
2. Декларацию следует подавать только в электронном виде.Обычный бумажный документ не засчитывается (ФЗ-№130).
3. Страховые выплаты может перечислить любой гражданин, вне зависимости от того, за какую организацию закреплена ответственность за перевод денежных средств.
4. Налоговая служба имеет право закончить русского, если он не предоставил информацию о наличии недвижимости, транспорта, за который должны были быть уплачены налоги. Гражданин должен будет заплатить 20% от суммы штрафа, а также внести в бюджет 200 рублей за несвоевременное или не предоставление документов (ст. 126 Налогового кодекса РФ).
5. Утверждены правила, по которым следует сообщать о переходе страховки на страхование.
6. Составляя отчетность по командировкам, теперь придется списывать налоги с новыми необходимыми суммами ежедневно. В России их размер составляет более 700 рублей, за рубежом — более 2500 рублей.

Новое с НДС

В федеральное законодательство в 2019 году внесено два изменения:

1. Начал работу федеральный уровень № 401

По его словам, срок гарантии у банка изменился при возмещении налога на добавленную стоимость.Известно, что за 2 месяца он увеличился. Сейчас на гарантийный срок 10 месяцев.

Конечно, можно вернуть налог без гарантии банковской организации. Но — только при условии, если за 3 года его размер составит более 7 миллиардов рублей. Такие налоги включают акцизный налог на прибыль или NPPI.

Примечание , не учитываются налоги, уплаченные за транспортировку и перемещение товаров через границу Российской Федерации.

2. Начал действовать Закон федерального уровня № 244

Это касается иностранных физических лиц и организаций, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность через Интернет. Так называемый «Google» налог будет регулироваться статьей 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Он предоставляет:

1. Уплата налога на добавленную стоимость при следующих видах деятельности: продажа электронных книг, игр, картинок, музыки и других аудиовизуальных произведений, программ.
2. Налоговый учет иностранного лица, компании.
3. Обращение и взаимодействие организации с налоговой службой через личный кабинет сайта налоговой.
4. Возможность проведения камеральных проверок.

Обратите внимание, что вы обращаете внимание на регистрацию и транзакцию на территории РФ — и за ее пределами.

Например, если покупатель проживает на территории Российской Федерации и приобретает товары из России, то налог уплачивает иностранная организация. Если покупатель проживает за пределами РФ и оформляет сделку купли-продажи за рубежом, то иностранная организация может не платить налог.

Также посмотрите открытый лицевой счет привязанный к организации.

Например, банковская организация зарегистрирована в РФ, это означает, что налоги иностранное лицо будет удерживать.

Изменения в НДФЛ

Вступили в силу изменения:

1. Отчет в налоговую необходимо подавать по новой форме декларации.
2. Действие закона «О независимой квалификационной оценке» № 238, принятого 3 июля 2016 года, вступило в силу.
3. Мы ввели социальный поток для тех, кто проводил независимую оценку. Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ размер платежей не может быть более 120 тысяч рублей в год. То есть, если вы заплатили 150 тысяч за прохождение этой процедуры, то в первый год вы сможете вернуть только 120 тысяч, а во второй — оставшиеся 30 тысяч.
4. Сбор за проведение такой независимой оценки не облагается налогом на доходы физических лиц (ст.217 Налогового кодекса РФ, ФЗ-№251).
5. Доходные средства, полученные гражданином от участия в бонусных программах, налогом не облагаются (ФЗ-№242).
6. Из доходов, полученных россиянами от оказания любых бытовых, бытовых услуг, работ без регистрации II, не будет выделен налог (ФЗ-№401).

Новости по налогам на прибыль организаций

Нововведения касаются 25 глав действующего Налогового кодекса:

1. Возникла сомнительная задолженность организации.Теперь они не могут превышать 10% обращенных средств. Учитывается последний и текущий отчетный период, то есть сумма задолженности увеличилась вдвое (ст. 266 Налогового кодекса РФ).
2. Утверждена сомнительная задолженность, которая может возникнуть сверх суммы встречного обязательства (ФЗ-№401, ст. 266 Налогового кодекса РФ).
3. Размер переносимого убытка не может быть уменьшен более чем на 50% (ст. 283 Налогового кодекса РФ, ФЗ-№401).
4. Отменен 10-летний лимит на перенос убытков. Появилась возможность переноса суммы убытков на все последующие годы (п. 2 ст. 283 Налогового кодекса РФ). Раньше был ограниченный срок — 10 лет.

Изменены ставки исчисления налогов: Для перечисления средств в федеральный бюджет — 3% (вместо 2%), в региональные бюджеты — 17% (вместо 18%). Общая ставка не изменилась — 20%. Власти регионов вправе снижать ставки.В 2017-2020 годах ставки не могут быть ниже 12,5%.

Эти изменения отражены в статье 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

1. Затраты могут быть ранжированы по средствам, потраченным на независимую оценку (ст. 264 Налогового кодекса РФ).
2. Утверждены новые обстоятельства, при которых задолженность считается контролируемой. Их можно найти в статьях 105.1 и 269 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Размер контролируемой задолженности будет определяться с учетом всех обязательств неплательщика (ст. 269 Налогового кодекса РФ).
4. Запрещается переводить проценты по подконтрольной задолженности (п. 4 ст. 269 Налогового кодекса РФ).
5. Введен новый OKOF, изменивший классификацию средств, связанных с амортизационными группами.

Изменения в USN

Основные изменения касаются главы 26.2 Налогового кодекса:

1. Увеличьте размер дохода для тех, кто пользуется спец. Сейчас этот лимит достигает 150 миллионов рублей. (Ст. 346.13 Налогового кодекса)
2. Лимит остаточных средств для любых компаний на «упрощенном» — 150 млн (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
3. С наступлением нового года больше организаций смогут «упростить». Главное условие, чтобы сумма дохода за 9 месяцев составляла не менее 112,5 млн руб. С 2018 года этот лимит составит 90 млн рублей. (Ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Униформа

Коэффициент дефлятора, учитываемый при расчете налога на «вход», остается прежним. Будет 1798.

Зарегистрирован приказом Минэкономразвития РФ № 698 от 3 ноября 2016 года.

Налог на имущество

Новости касаются каждого региона Российской Федерации. Теперь власти будут самостоятельно определять, будут ли у юридических лиц привилегии, связанные с объектами движимого имущества.

Известно, что если региональные власти не успеют воспользоваться льготами или отказаться от льгот в предыдущем году, то в следующем году они такой возможности не предоставят (ст.381.1 Налогового кодекса РФ).

Страховые взносы на пенсию, больницу, пособия

Внесены изменения в главу 34 Налогового кодекса:

1. Увеличена предельная база выплаты социальных средств по болезни или материнству до 755 тыс. Руб., По выплатам пенсионерам — 876 тыс. Руб. Изменение прописано в Постановлении Правительства РФ № 1255 от 29 ноября 2016 года.
2. Юрлицы должны будут предоставить отчеты по необлагаемым налогам или к уплате с учетом льгот (ФЗ-№401). Раньше такого не было. Теперь требование может быть расширено при проверке, камера!

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В этой области две новинки:

1. ФСС сама определяет класс риска. Это когда компания не подтверждает свою основную деятельность, тогда класс учитывается Enragection.Это постановление Правительства РФ №551 от 17 июня 2016 года.
2. Принято решение оставить прежние тарифы, по которым вносился взнос за травмы (ФЗ-№419). Организация вправе выбрать профессиональный профессиональный класс, потому что от этого зависит вид деятельности компании и предоставляемые льготы, надбавки.

Прочие налоговые изменения

Отметим еще несколько важных изменений:

1. Коды фискальной классификации ЦБК изменены для уплаты налоговых отчислений. Подробный перечень можно найти в приказе Минфина за № 230н, он утвержден 7 декабря 2016 года.
2. Утверждены последние сроки предоставления персонализированной отчетности. Теперь отчет нужно сдавать не 10-го, а 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Кроме того, информация, передаваемая ежеквартально в рамках RSV-1 сегодня, должна будет ежегодно передаваться в Пенсионный фонд.Изменение вступило в силу с появлением федерального уровня под номером 250.

Существенные изменения в налоговом законодательстве:

1. НДС увеличивается на 2%. Теперь будет 20%.
2. Налог на движимое имущество отменен.
3. Льготы по взносам по упрощенной системе налогообложения отменены. До 2019 года по отдельным видам деятельности отчисления от заработной платы сотрудников составляли 20%. С 2019 года эти льготы отменены. Для всех будет применяться общая ставка 30%.
4. Для индивидуальных предпринимателей увеличатся взносы на обязательное пенсионное страхование.
5. Введена налоговая система для самозанятых граждан в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Ставки налога будут составлять 3 и 6% при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.

Есть вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург

Аренда квартиры или комнаты — самая востребованная услуга на рынке недвижимости. При этом снимать жилье можно у собственника или через агентство, по объявлению или через третьих лиц, посуточно или на длительный срок.Условия аренды могут быть самыми разными, манипулирование жильем при аренде, прямые или косвенные способы обмана аренды и даже откровенное мошенничество — не редкость. Как обезопасить себя при снятии жилья, что предоставить, какие документы проверить и оформить?

Оформление договора купли-продажи квартиры в МФЦ — перечень документов и инструкции по покупке МФЦ Продажа квартиры

Раньше операции с недвижимостью вызывали определенные трудности и требовали больших усилий и времени для оформления под ключ.В настоящее время процесс значительно упрощен за счет централизации информации о недвижимости, цифровой обработки данных и начала работы многофункциональных центров, в которых учтено большинство бюрократических процедур. В этой статье мы расскажем, как оформить и оформить продажу квартир в МФЦ.

Реформа налоговой системы — одно из концептуальных направлений деятельности государства в 2018 году. Предполагается, что после ужесточения законодательства можно будет значительно увеличить отчисления в бюджет и сократить «теневой» сегмент, идентифицирующий компанию и предприятия, не платящие налоги.Но к изменениям следует подготовиться как для населения, так и для них были введены новые правила, сроки и порядок внесения ряда обязательных платежей. И чтобы не столкнуться с штрафами, граждане должны знать, какие новые налоги были введены в 2018 году, а какие изменения для физических лиц вступили в силу 1 января.

Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как это приносит около 146 миллиардов. рублей в бюджет ежегодно. В 2018 году его оплата будет обязательной для автовладельцев, а региональные власти продолжат следить.Положительным моментом является сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее. Но для того, чтобы внести транспортный налог, были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого такой платеж может быть выплачен без штрафных санкций (теперь это можно сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени для накопления необходимое количество средств.

Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и прежде, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Порядок расчета фиксированной ставки сбора налога останется без изменений.

Налог на имущество

Реформа предусматривает изменение порядка налогообложения недвижимого имущества физ. Это приведет к увеличению суммы отчислений, поскольку вместо инвентаризационной оценки помещения при расчете обязательных платежей будет учитываться кадастровая оценка, которая приведет объект недвижимости к его рыночной стоимости. В результате вместо 500 рублей, которые ранее заплатил покупатель 2-комнатной квартиры в Москве, за ту же жилую площадь придется заплатить не менее 5 тысяч рублей.в год и более. В будущем это может привести к значительному увеличению суммы выплат, но желающих обойти эту законодательную норму, чтобы не платить в казну, найдется много.

В случае предоставления недостоверной информации о наличии жилой или нежилой недвижимости с гражданина может быть освобожден штраф в размере 20% от реального налога.

В соответствии с изменениями в Налоговый кодекс размер вычетов будет равен 0.1-2% от кадастровой цены и необходимо будет заплатить собственникам:

• комнат, квартир и других жилых помещений;
• машино-мест и гаражей;
• недостроенных объектов, предназначенных для постоянного проживания;
• домов площадью до 50 кв. метров, которые располагаются на участках, предназначенных для дачных и садовых работ;
• комплексов от одного жилого помещения и более.

Налог при продаже недвижимости

Еще одна далеко не самая приятная новость для физических лиц в сфере налогообложения — это отмена льгот по освобождению от уплаты налога при продаже недвижимости в случае истечения срока давности объекта.До 2016 года обязательный платеж составлял 13% от суммы, прописанной в договоре купли-продажи, умноженной на меньший коэффициент 0,7, при условии, что объекту было не менее 3-х лет. С 2016 года срок увеличен до 5 лет, а с 1 января этого года это правило утратило свое действие. Теперь, согласно положениям письма Минфина РФ № 03-11-17 / 76399 от 25.06.2017, даже если недвижимость была куплена три-пять лет назад и все это время находилась в собственности с покупателя он должен будет заплатить налог с продаж, который составит 13%.

Земельный налог

Такой показатель, как кадастровая стоимость, станет актуальным не только для собственников недвижимости, но и для собственников земельных участков. Теперь в приоритете будет реальная стоимость земельного участка, что способствует изменению формулы расчета налогов для физических лиц в 2018 году (кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной стоимости, за которую реально можно купить или продать. земля).

Но, как уже показала практика, чиновники по тем или иным причинам не всегда объективны и часто завышают размер этого показателя.Для предотвращения таких случаев и исключения вероятности злоупотреблений «на местах» налогоплательщикам будет предоставлена ​​возможность обжаловать ставку установленного сбора, если она не соответствует реальной.

Размер налоговых выплат вырастет на 20%, но это не предел, учитывая, что он вырастет до 2020 года. По предварительным оценкам экспертов, это даст возможность увеличить объем поступлений в региональные бюджеты. 7-8 раз, а средства правовой защиты можно направить на развитие инфраструктуры, строительство и благоустройство городов.

Налог на отдых

В качестве эксперимента в 4 курортных зонах страны введен специальный налоговый сбор, который придется платить в Алтае, Ставрополе, Краснодарском крае и Республике Крым. В случае успеха предварительный срок окончания эксперимента (31 декабря 2022 года) будет изменен, и граждане будут платить на постоянной основе.

Налог на остаток — это то, что будет новым в налогах для физических лиц в 2018 году, поскольку прежние россияне избавились от такой потребности.Он будет платить посетителям туристам при посещении курортных зон, причем пополнятся не только иностранные гости, но и граждане РФ. Освобождены от обязанности по уплате сбора налога лица из «традиционной» группы льготников: граждане до 18 лет, инвалиды, ветераны и др.

Предполагается, что размер сбора будет рассчитываться исходя из на период фактического пребывания в туристическом поселке, и такая оплата не будет больше 100 рублей в сутки.Также будет учтено место пребывания гражданина, стоимость района, фактор сезонности, цель поездки и важность размещения жилья для близлежащих муниципальных образований.

Налог по ИП

В рамках проекта «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» будут внесены изменения в налогообложение физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность.Несмотря на то, что до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим лицам (репетиторство, уход за детьми, уборка, ведение домашнего хозяйства), будут действовать налоговые кампании, граждане, ведущие предпринимательскую деятельность в качестве ИП, Плательщики PSN или UNVD получат право уменьшить размер единого налога на сумму понесенных ими затрат при покупке CCT. Максимальная стоимость такого аппарата не должна превышать 18 тысяч рублей. Это позволит снизить их затраты при покупке новой техники, что является обязательным условием ведения бизнеса.

Срок действия льготной системы налогообложения UNVD продлен до 1 января 2021 года, хотя предполагалось, что она будет отменена в текущем году.

Видео О налоге на имущество физических лиц:

В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране с 2017 года ожидаем введения новых налогов, причем изменения коснутся уже действующего налогового законодательства. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются различные налоговые сборы.Ежегодно Правительство вносит изменения в налоговое законодательство, исходя из потребностей бюджета.

Какие изменения в налоговом законодательстве ожидаются в 2017 году:

• Изменение налогов на землю и недвижимость.
• Появление так называемого налога на мусор.
• Возможное введение налога Тунеши?
• Ожидается рост налоговой нагрузки на бизнес.

Налоговое законодательство в сфере недвижимости и частных земель часто подвергается разного рода изменениям.В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимое повышение налогов на недвижимость. Граждан ждут неприятные перемены.

Налоги на недвижимость и землю

Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить только весной следующего года. Дело в том, что новый порядок исчисления налога на недвижимость будет применяться с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их собственности.

Ранее при исчислении земельного налога и недвижимого имущества налоговая база формировалась исходя из инвентарной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы будет использоваться кадастровая стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ заключается в значительной разнице между кадастровой ценой и ценой инвентаря. Размер первого в несколько раз превышает размер второго. Это неизменно влечет за собой рост налогов.

Проект хотят реализовать за 5 лет.За это время ежегодно вводимый налог будет увеличиваться на 20%, пока не достигнет запланированного государством уровня.

Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Ситуация меняется, когда хозяева захотят, но не смогут пересчитать и оспорить результат оценки.

Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости

В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, после которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.

По мнению госорганов, данная мера снизит количество спекулятивных сделок.

Возможность реализации недвижимости без уплаты 13% через 3 года будет сохранена в 3 случаях:

1. Имущество, переданное в наследство,
2. В собственность получено в результате приватизации,
3. Предложение о зависимой зависимости было заключено.

Изменения коснутся цен, указанных в договоре купли-продажи.Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.

Налог на мусор

Данный вид налога планируется ввести не для пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты вывоза бытовых отходов.

Теперь в плату за содержание жилого помещения включена стоимость вывоза мусора. С 1 января 2017 года вступает в силу законопроект, призванный изменить такое положение дел.В квитанции об оплате коммунальных услуг появится графа об оплате мусора. Размер налога будет зависеть от тарифа на бытовые отходы.

Нюанс данного законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора для оказания услуг по экспорту и утилизации отходов. В связи с этим наблюдается монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден до начала следующего года.Сразу после этого будут заключаться договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.

Есть риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на рост цен на эту услугу.

Будет ли «ТАН ТУНД»

Лето 2016 ознаменовалось новостью о введении в следующем году очень интересного налога. Только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников этой меры.Пока непонятно, будет ли введен этот налог, но бороться с ним все же стоит.

Что такое налог и сколько он стоит?

Прежде всего, необходимо понимать, что госорганам, лоббирующим внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, данная формулировка отказывается.

Власти утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.

Только по ним работодатель не производит ежемесячные отчисления в соответствующие фонды.При этом есть категории граждан, которые будут освобождены от уплаты налогов:

• Пенсионеры.
• Отключено.
• Лица, стоящие на бирже труда.

Сам налог на Тюнинг возвращает нас в эпоху СССР, но насколько он разумен? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась к людям, не желающим работать. При этом каждому трудоспособному гражданину было предоставлено рабочее место, соответствующее его квалификации.Сейчас, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Часто даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит издевкой со стороны государства.

Большинство экономистов резко критиковали включение такого законопроекта в налоговый список на 2017 год. Они предлагают отказать ему в пользу введения прогрессивной шкалы налогов.

Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес

В свете последних событий малый и средний бизнес также оказался в невыгодном положении.Правительство и для них подготовили ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Следует понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может просто «задушить» малый бизнес. Как будет:

• Во-первых, ожидается возврат единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ESN. Как они посчитают? Прогрессивная система исчисления, вероятно, повлечет за собой уход предприятий в тень.Это будет связано с новой системой расчета. Теперь размер налога для уплаты в бюджет работника будет рассчитываться от размера его заработной платы. Ставку налога предлагается установить на уровне 30%. С принятием этого закона работодателю будет невыгодно показывать высокий уровень заработной платы своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как государству, так и работникам предприятий.
• Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа.Теперь предприятиям требуется установка современных кассовых аппаратов, которые могут передавать данные через Интернет напрямую в контролирующие органы. С 1 февраля 2017 года к регистрации будут допускаться только СКК нового образца.

Безусловно, использование более современных методик упростит процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив расходы государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких устройств станет тяжелым бременем для многих малых предприятий.Возможно, некоторые из них будут вынуждены прекратить свою деятельность.

Наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними упадут доходы мелких частников, занимающихся продажей собственной сельхозпродукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу ощутят многие слои населения: рост цен на продукцию, сокращение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.

Таких невесомых сюрпризов готовит наступающий год. Остается только надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.

Расчет УНВД на бытовые услуги. ENVD или единый налог на вмененный доход Пример расчета налога ЕНВД при уменьшении страховых взносов

И они убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитываются исходя из полученного дохода).
Если вы посчитали выгодную и удобную для себя упрощенную систему, то оформить Заявку на переход на USN 2019 в нашем сервисе можно абсолютно бесплатно:

Может задаться вопросом — а почему выбирают другую? Снижение налоговой нагрузки — это Естественное желание налогоплательщика, а для снижения налогов законные методы УНВД могут быть очень интересным вариантом, поэтому предлагаем разобраться в присущих ему особенностях.

Характеристики ENVD

✐ Пример ▼

ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест.Размер страховых взносов на себя, уплаченных в первом квартале 2019 года, равен 8000 рублей. Данные для исчисления вмененного налога следующие:

• Базовая урожайность — 1500 руб. За единицу физического показателя, т.е. одну посадочную площадку;
• Физический показатель — 20;
• К1 в 2019 году — 1 915;
• Региональный коэффициент К2 — 0,8.

Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

ДБ * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0.8 * 15% = 6 894 рубля

Сумма вмененного налога за квартал составит 6 894 * 3 мес = 20 682 рубля. Возможно снижение налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем, то есть на 8000 рублей. ИТОГО, УНВД к выплате равно 20 682 — 8 000 = 12 682 руб.

Если ИП имеет хотя бы одного сотрудника, для себя и для сотрудников можно не более 50%. Для ООО действует то же правило — за счет уплаченных страховых взносов для работников уменьшить исчисленный вмененный налог не более чем вдвое.

✐ Пример ▼

Организация занимается в городе Омск продуктовой розницей в магазине площадью 30 кв. м. Размер страховых взносов для работников, уплаченных в первом квартале 2019 года, составляет 26 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

• Базовая доходность — 1800 руб. За единицу физического показателя, т.е. кв. М;
• Физический показатель — 30;
• К1 в 2019 году — 1 915;
• Региональный коэффициент К2 — 0.7.

Считаем налог за месяц по формуле:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1915 * 0,7 * 15% = 10 858 руб.

Сумма вмененного налога за квартал составит 10 858 * 3 мес = 32 574 руб. Несмотря на то, что оплата труда сотрудников составила 26 400 рублей, возможно снижение рассчитанного налога более чем на 50%. Итого, ENVD к выплате равен 32 574/2 = 16 287 руб.

Когда ENVD становится более выгодным режимом, чем USN или OSN

Вмененный налог, рассчитанный по приведенной выше формуле, придется платить обязательно, независимо от того, получите ли вы реальный доход от деятельности и каков его размер. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке груза, но заказов у ​​вас мало, то ЕНВД может оказаться невыгодным, как и в том случае, если торговля в вашем магазине не вызовет привезенного. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер исчисляемого налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

Чтобы понять, выгодна ли ENVD в вашем случае, вам необходимо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы заплатите при упрощении. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, каким будет ваш доход, поэтому вы можете сначала переключиться на IP или Ltd., а затем в вашем распоряжении будут конкретные цифры, чтобы рассчитать, будет ли вам выгоднее платить. ENVD.

Регулирует деятельность УНВД по главе 26.3 Налогового кодекса РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обращаться к нему.

Кто может быть плательщиком ЕНВД в 2019 году

Право на участие имеют организации и IP, которые предполагают проведение одного из видов деятельности, разрешенных для этого режима. Как и для упрощенной системы, возможность работы в смену ограничена рядом условий:

• Налогоплательщик не должен превышать 100 человек;
• доля участия в организации других организаций должна быть не более 25%, за исключением организаций потребителей и тех, в которых более половины работников являются инвалидами;
• организаций и ИП не должны быть плательщиками одной сельскохозяйственной машины;
• налогоплательщик не должен относиться к разряду крупнейших;
• деятельность не должна осуществляться в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
• Площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей не должна превышать 150 кв.м.

Кроме того, УНВД не используется при передаче АЗС и АЗС в аренду, а также при оказании коммунальных услуг, образовательных учреждений, здравоохранения и социальной поддержки.

Что касается ограничений на размер получаемого дохода, то для ENVD их нет, что естественно, т.к. учет по данному режиму не ведется, налоговая база рассчитывается по формуле, уже рассмотренной выше.

Какие виды деятельности могут быть задействованы в ЕНВД

Полный список мероприятий по UNVD приведен в параграфе 2 346.26 Налогового кодекса РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовые, ветеринарные, общественное питание, автостоянки, автоперевозки, сотку, аренда коммерческих и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и др.

Деятельность по ENVD в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного перечня, создают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Они указаны в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.

Множество споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания того или иного бизнеса подпадающим под UNVD. Вот некоторые из спорных ситуаций:

1. Услуги по ремонту компьютеров, как вид бытовых услуг, разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание — нет. К такому мнению пришло Министерство финансов.
2. Услуги по установке пластиковых окон разрешены при установке готовой продукции.В том случае, если клиенты делают заказы на образцы, которые производят подрядчики, налоговые органы рассматривают эту торговлю вне стационарной сети, которая не подпадает под действие UNVD.
3. Разрешено питание через объекты, не имеющие служебного зала, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, полученным удаленно, по данным Минфина, не может происходить в пределах ВАМ.
4. Возможна аренда торговых мест для ЕНВД, но нельзя сдавать в аренду часть торгового помещения для размещения торгового автомата.

Спорные ситуации по УНВД следует учитывать, учитывая практику судебного арбитража в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если вы сомневаетесь, сможете ли вы в вашем случае перейти в этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

Как пройти в УФНВЫ

С 2013 года УНВД перестало быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно.Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщик, желающий применить смену, должен быть зарегистрирован по месту деятельности помимо следующих видов деятельности:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• услуги по рекламе на транспорте;
• Доставка или расчет заработной платы.

При оказании таких услуг вести учет по месту постановки на учет в своей налоговой инспекции.

Если вы уже получили статус юридического лица (например, ИП или ООО), то вам стоит по месту регистрации или по юридическому адресу. Решив подать заявку на ENVD, вы должны перерегистрироваться в качестве плательщика вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной пропиской, то вы будете учтены только в одной налоговой инспекции, если нет, то учтите, что вы будете в двух налоговых инспекциях. Таких проверок может быть больше, если деятельность по UNVD будет проводиться в разных муниципалитетах.

Для регистрации необходимо в течение пяти рабочих дней с даты начала деятельности, подпадающей под вмененный режим, подать в налоговую инспекцию интересующего вас муниципального образования. ФНС, в свою очередь, в течение того же пятидневный срок выдает уведомление о назначении физического лица индивидуального предпринимателя или организации плательщиком вмененного налога.

Списание со счета на ЕНВД происходит аналогичным образом — в течение пяти дней с даты прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим.И так же в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.

Когда сдавать отчетность и платить налог по УНВД в 2019 году

Отчетность в виде налоговой декларации по аренде ежеквартально, не позднее следующих дат:

• 20 апреля — по результатам 1 квартала;
• 20 июля — по итогам 2-го квартала;
• 20 октября — по итогам 3 квартала;
• 20 января — по результатам 4 кв.

Уплатить вмененный налог необходимо согласно данным, рассчитанным в квартальной декларации. Сроки оплаты ежеквартального ENVD отличаются от сроков отчетности за пять дней, т.е. Вам необходимо произвести оплату не позднее:

• 25 апреля — по итогам 1 квартала;
• 25 июля — По итогам 2-го квартала;
• 25 октября — по итогам 3 квартала;
• 25 января — по результатам 4 кв.

Не забывайте, что вмененный налог нужно платить независимо от того, был ли получен доход и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой — пока вы стоите в учете, как плательщик ЕНВД, налог придется платить, нулевая декларация здесь не предоставляется.

Если вы не успели вовремя уплатить налоги или отчисления, то помимо самого налога вам придется заплатить еще и штраф в виде пеней, это возможно рассчитать с помощью нашего калькулятора.

Единый налог на вмененный доход называется наиболее удобной системой налогообложения для ИП, поскольку он заменяет почти все налоги, подлежащие уплате. Виды деятельности, в отношении которых разрешено использование данной системы, влияют на розничную торговлю, объем услуг и т. Д. Выбор в пользу ENVD уже сделали около 2,3 млн русских II, поэтому любые изменения в правилах ее расчета непременно вызывают масса дискуссий. В 2015 году предприниматели ЕНВД будут платить больше, и это главная новость для предпринимателей, не планирующих переходить на другую налоговую систему.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход

Прежде всего, следует понимать понятие «вмененный доход». Это возможный возможный возможный доход, можно рассчитать такие переменные, как базовая доходность, два коэффициента, а также определенный физический показатель. Под базовой доходностью понимается стоимостное выражение потенциальной доходности относительно единицы физического показателя (количество сотрудников предприятия, площадь торговой точки и т. Д.) — условное значение, которое можно найти в Специальном справочнике, опубликованном на Сайтах ФНС.

Что касается коэффициентов, то один из них является дефлятором — он привязан к индексу потребительских цен, а второй считается понижающим — он всегда меньше 1,0 и устанавливается соответствующими департаментами муниципальных образований. При определении значения второго коэффициента чиновники учитывают множество факторов: сезонность ведения бизнеса, особенности места коммерческой деятельности и т. Д.

Ставка ENVD сегодня составляет 15%, поэтому стоимость налога будет равна:

Налог = вмененный доход * 0,15

Изменения в ENVD в 2015 году

В течение 2014 года многим предпринимателям было предсказано упразднение UNVD в 2015 году, но законодатели решили отказаться от этой системы налогообложения. При этом без серьезных изменений не обошлось. Неприятным сюрпризом стало то, что с помощью этого налога было решено увеличить налоговую нагрузку на ИП, что в реальных цифрах будет означать увеличение выплат на 7.5%. Это произойдет за счет увеличения коэффициента дефлятора, который в 2015 году составит 1,798. Таким образом, налоговая база увеличится почти вдвое, что, несомненно, должно учитывать ИП, решившие остаться на ЕНВД в текущем году.

Доброго времени суток! Продолжаю писать статьи о. Сегодня в теме как правильно рассчитать налог ENVD при оказании бытовых услуг . Сразу уточню, что услуги по ремонту автомобилей, сто, значит, автомойки и шины выделены в отдельную категорию и не относятся к простым бытовым услугам ().

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться, как правильно рассчитать налог на свою деятельность.

Бытовые услуги не стали исключением и именно по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно подробнее, а также привести некоторые варианты расчета.

Налог на бытовые услуги ENVD

Для расчета налогообложения УНВД при оказании бытовых услуг необходимо использовать общую.

На самом деле отличий в исчислении налога на бытовые услуги от других видов деятельности не так уж и много.Основное отличие — это значение базы данных (базовая доходность) и FP (физический показатель).

Рассмотрим расчет бытовых услуг Подробнее:

Формула ENVD: (UNVD = база данных * FP * K1 * K2 * 15%) — Эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога UNVD (возможно кроме исключений).

Давайте теперь найдем все неизвестное для расчета налога UNVD при оказании бытовых услуг:

DB (базовая доходность), вы можете увидеть его значение в моей статье «», в той же статье вы найдете оба значения FP (физического индикатора, поскольку две из этих переменных не нереализуемы друг с другом.

Не буду водить вас по статьям и писать вот эти значения:

Базовая рентабельность бытовых услуг = 7 500 руб.

Физический показатель = Количество работников, занятых в сфере оказания бытовых услуг, если ваша форма собственности ИП, то (количество сотрудников, занятых в сфере оказания бытовых услуг, включая самого предпринимателя).

Пример расчета UNVD для бытовых услуг

Приведу 2 примера расчета налога, чтобы было понятнее:

1) Допустим, у предпринимателя есть собственная мастерская, в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники.Мастерская находится в городе Мегион ХМАО Тюменской области (город Мегион доволен, так как я живу в этом городе).

Требуется найти неизвестные формулы ENVD = база данных * FP * K1 * K2 * 15%

а) Базовая отдача = 7500 руб. — Этот размер базы данных одинаков для всех бытовых услуг.

б) Физический показатель = 1 — Так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, получается, что оказанием бытовых услуг занимается только один, а это значит FP = 1

дюйма) K1. — который ежегодно принимается на государственном уровне и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1 = 1,798

г) К2. — Коэффициент К2 принимается на уровне администрации для каждого вида деятельности и для каждого города (села, села и т. Д.) В отдельности, поэтому мне достаточно посетить сайт администрации города Мегион и посмотреть его размер . Для данного вида деятельности размер К2 = 0,7

Вычислим:

ЭНВД на бытовые услуги = 7500 * 1 * 1,798 * 0.7 * 15% = 1415 руб. 93 копейки. — Это сумма налога, сразу стоит отметить, что это налог за 1 месяц. Поскольку отчетный период ЭНВД — квартал, то расчеты по налоговой декларации ведутся за 3 месяца (квартал), итого налогового ЭНВД за квартал = 1415,93 * 3 = 4247 руб. 79 коп.

Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя есть 3 сотрудника.

В этом случае получим:

ДБ = 7 500 руб.

FP = 3 (сотрудник) +1 (предприниматель) = 4

В сумме расчет налога УНВД на бытовые услуги будет равен = 7500 * 4 * 1,798 * 0,7 * 15% = 5 663 рубля. 70 копеек — ставка налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп. * 3 = 16 991 руб. 10 коп

Так рассчитывается налог UNVD на бытовые услуги. В вашем случае изменения будут только в FP (количество сотрудников) и K2, что соответствует вашему виду деятельности в вашем городе.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ENVD, расчета налогов, взносов и отчетности в режиме онлайн используют эту учетную запись в Интернете, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавиться от сокровищ до налога.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если вы еще не зарегистрировали свой бизнес, оформляйте документы на регистрацию вообще не выходя из дома через онлайн-сервис проверки у меня: регистрация ИП или ООО за 15 минут .Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, то вы всегда можете их задать в комментариях или в моей группе социальной сети обращайтесь »

Для расчета налога ENVD на ИП в 2015 году необходимо использовать коэффициент К1 равный 1,798. Из нововведений, затрагивающих применение примесей, — увеличение размеров фиксированных страховых выплат для предпринимателей и налогообложение недвижимости, к которой они еще не привыкли.Наряду с налогом ENVD IP должны будут перечислить плату за недвижимость, которую они используют в своей деятельности. В 2015 году его кадастровая стоимость не подлежит.

Как снизить налог ENVD для интеллектуальной собственности в 2015 году

Для снижения налога ENVD на интеллектуальную собственность в 2015 году необходимо указать страховые взносы. Для предпринимателей, которые ведут бизнес самостоятельно без посторонней помощи, нужно заплатить фиксированную сумму в ФФР и ФФОМ, равную 22261,38 (18610,80 — в Пенсионный фонд, 3650,58 — в медицинскую страховку). Если ИП зарегистрирован или прекращает деятельность в течение года, стоимость страхового года пересчитывается.Сначала возьмите количество полностью отработанных месяцев, умножьте их на минимальный вагон и размер взноса. Затем посчитайте остатки взносов за последний месяц по количеству потраченных дней. Для этого Мромета умножается на количество календарных дней этого месяца и делится на количество отработанных (включая день постановки / снятия с учета), затем полученный результат умножается на коэффициент FFOM (FFOMS) . Фиксированные взносы Предприниматель должен отправить до 31 декабря.Частоту и количество удержаний он выбирает сам. Это могут быть ежемесячные или ежеквартальные платежи, одинаковые суммы или по усмотрению ИП. Вы можете оплатить все взносы. Но если доход за потраченный год превысил 300000 рублей, то до 1 апреля нужно будет отнести к пенсионным отчислениям 1% от суммы превышения в ПФР. Предприниматели, нанимающие сотрудников, помимо «своих» взносов, должны делать ежемесячные (до 15 числа) отчисления для своих сотрудников.

В конце квартала, для которого налог ENVD рассчитывается для IP в 2015 году, взносы должны быть фактически указаны. Это значит, что если предприниматель отправил сумму страховых отчислений, например, 10 апреля, а отчетность по смене нужно сдать до 20 апреля, то в декларации отразить это невозможно, да и налог уменьшаться не будет. Отчетный период по кварталу UNVD, в данном случае с 1 января по 31 марта. Взносы перечисляются после его завершения, и не имеет значения, что отчет еще не отправлен в налоговую.

ИП без работников позволяет уменьшить ENVD за квартал на всю сумму уплаченных взносов без ограничений. Даже если результатом будет нулевое или отрицательное значение налога, подлежащего уплате. Но предприниматели с сотрудниками снижают только до 50% и только по взносам, перечисленным в течение квартала для сотрудников. «Свои» выплаты они не имеют права включать в расчет.

Налог на недвижимость для ИС по UNVD в 2015 году

Относительно необходимости уплаты налога на имущество индивидуальными предпринимателями на УНВД в 2015 году с объектов недвижимости с кадастровой стоимостью имеется письмо Минфина №03-11-11-11 / 13667 от 13.03.15г. В нем говорится, что ИП должны платить налог на собственность как физическое лицо. В этом году не нужно платить этот сбор тем предпринимателям, у которых в регионах на 1 января не был опубликован перечень кадастрового имущества с установленной стоимостью. К сожалению, налог ENVD на ИП в 2015 году не сможет снизить дополнительные расходы в виде оплаты имущества, так как базовая доходность не влияет на физические показатели.

Арифметика откровенно говоря не сложная, во всяком случае на первый взгляд.Однако в голове нужно держать довольно много правил, и не забывайте, что эти правила могут меняться ежеквартально, не обязательно глобально, но Минфин без этого не может. Так что что-то не меняй. А это значит, что предприниматель либо последует за изменениями и все прочитает, либо будет искать другой путь. Чаще тратить деньги на бухгалтера невыгодно, это и риски, и время на общение, и довольно серьезные расходы. И бизнес, честно говоря, не очень.Для тех, кто пользуется Интернетом 🙂 могу посоветовать выбрать онлайн-сервис для IP, где бы был калькулятор налогов и взносы (а это важно, потому что налог можно уменьшить до взносов), а также календарь отчетности, а также торговлю и отчетность. , и еще кое что. Казалось бы, это чудо, а в бизнесе их нет? В технологиях происходят революции, и это именно так. Все больше и больше бизнес-процессов переходят в онлайн, и обслуживание IP также коснулось — в России IP по этой налоговой системе может решить практически любую задачу ведения бизнеса в сети.Можно порекомендовать и вам, конечно же, онлайн-сервис контура Эльбы — именно он впервые в России предложил решать задачи по исчислению налогов и сборов, отчетности и торговле. Сегодня он знает, сколько еще, и постоянно развивается, поэтому этого достаточно для его возможностей как для IP-single, так и для IP-работодателей. Вы можете познакомиться с elbo, есть возможность быстро и бесплатно заселиться, а потом уже через месяц вы сможете пользоваться всеми возможностями сервиса (он посчитает вам налог ЕНВД, покажет, как и когда можно его снизить. , так далее.).

ENVD — это налоговая система, в которой налог рассчитывается с вмененного дохода, определенного в соответствующем законодательном акте. Единый налог на вмененный доход взимается с налогоплательщиков, если они осуществляют определенную деятельность. Поэтому система ENVD может сосуществовать с другими налоговыми системами — с «упрощенной» или, например, с «Традицией». Раньше использование ДНВД было обязательным, но уже третий год носит добровольный характер.

Переход на систему и критерии ENVD

Сегодня возможно использование ЕНВД декларативно — достаточно разобраться с деятельностью в рамках системы и в течение 5 дней с момента ее внедрения подать соответствующее заявление в ее ИФНС.

Тем не менее, существуют определенные требования к налогоплательщикам, желающим обратиться в UNVD. Нельзя быть налогоплательщиком ЕНД:

Крупнейшие организации;
предприятие общественного питания в образовательных, медицинских и оздоровительных учреждениях;
налогоплательщик со среднегодовой численностью сотрудников более ста человек;
компания, в уставном капитале которой более 25% принадлежит другой компании;
По виду деятельности «Передача в аренду», если объектом аренды являются АЗС или АЗС.

Деятельность АВД в 2015 году

Особых изменений в этом вопросе для налогоплательщиков ЕНВД в 2015 году не происходило. Подробный перечень мероприятий можно увидеть в Налоговом кодексе РФ, в статье 346.26. А если кратко, то это:

Бытовые услуги;
ветеринарный;
ремонт, техническое обслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов;
услуги по организации стоянок для автомобилей и мотоциклов;
Пассажирские перевозки при наличии у налогоплательщика для таких перевозок не более 20 единиц транспорта;
Розничная торговля нестационарная и стационарная, с торговой площадью не более 150 квадратных метров;
услуги общественного питания, если они оказываются на площади не более 150 квадратных метров или вообще без торгового помещения;
наружная реклама;
реклама на транспорте;
Гостиничные услуги предоставляются на площади не более 500 квадратных метров;
Предоставление в аренду стационарных торговых мест без индивидуальных торговых помещений, в том числе помещений для общественного питания;
Предоставление земельных участков для организации торговли, как стационарной, так и нестационарной, а также предприятий общественного питания.

Это краткий перечень видов деятельности, регулируемых системой ENVD в 2015 году. Стоит учесть, что этот перечень определяется НК РФ на федеральном уровне. Органы самоуправления в регионах вправе его регулировать, убирая те или иные пункты. Поэтому, прежде чем определять, можете ли вы пользоваться данной системой, вам необходимо ознакомиться с муниципальными законодательными актами вашего региона.

UNVD: изменения в 2015 году

Тем не менее, в 2015 году в этой системе налогообложения произошли некоторые изменения.

Во-первых, организации налогоплательщиков ENVD теперь обязаны платить налог на имущество организаций. Это изменение никоим образом не коснулось IP, работающего в этой системе.

Во-вторых, у налогоплательщиков ЯНВД в этом году появится новая форма декларации. Пока документ находится на регистрации в Минюсте, но вполне возможно, что за третий квартал 2015 года плательщики ENVD будут отчитываться по-новому.

Система UNVD не так проста, как может показаться на первый взгляд.Однако он имеет определенные преимущества, имея низкую налоговую нагрузку. При этом максимальный размер фактического дохода, который может быть получен от деятельности в рамках UNVD, законом не определен. Поэтому, несмотря на упорные слухи об отмене этого вида системы налогообложения, количество ее поклонников с каждым последующим годом не уменьшается.

Бизнес. Налоги. Бухгалтерский учет — Портал полезных знаний

Сотрудник решает уволиться: есть два способа прекратить трудовые отношения с предприятием.Можно сначала взять отпуск, а потом получить …

Существует несколько популярных способов регистрации индивидуального предпринимателя: лично на приеме в Инспекции МНС, через систему «Мое дело», с помощью МФЦ или через…

Для многих важно уметь работать на себя, отдаваясь полностью выбранному занятию. Что может помешать вам зарабатывать деньги, занимаясь любимым делом? …

Хостел — идеальное место отдыха для студентов, деловых путешественников и туристов, не желающих доплачивать за дорогие отели.Несмотря на …

Разведение и выращивание раков как домашний бизнес в нашей стране только набирает обороты, и из-за неудовлетворительного …

Мода на хостелы недавно пришла к нам из Европы.Там это направление стало колоссальным. Оказалось, что такое …

SEC.gov | Превышен порог скорости запросов

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматизированных инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов за пределами допустимой политики и будет обрабатываться до тех пор, пока не будут приняты меры по объявлению вашего трафика.

Укажите свой трафик, обновив свой пользовательский агент, включив в него информацию о компании.

Чтобы узнать о передовых методах эффективной загрузки информации с SEC.gov, в том числе о последних документах EDGAR, посетите sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте о программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации свяжитесь с opendata @ sec.губ.

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Код ссылки: 0.67fd733e.1632502351.637e36ac

Дополнительная информация

Политика безопасности в Интернете

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и обеспечения того, чтобы общедоступная услуга оставалась доступной для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузки или изменения информации или иного причинения ущерба, включая попытки отказать пользователям в обслуживании.

Несанкционированные попытки загрузить информацию и / или изменить информацию в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры 1996 года (см. Раздел 18 USC §§ 1001 и 1030).

Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не влияет на возможность доступа других пользователей к SEC.содержание правительства. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, которые отправляют чрезмерное количество запросов. Текущие правила ограничивают пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества машин, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (-ов) могут быть ограничены на короткий период. Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.губ. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерного автоматического поиска на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, чтобы повлиять на людей, просматривающих веб-сайт SEC.gov.

Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы гарантировать, что веб-сайт работает эффективно и остается доступным для всех пользователей.

Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.

Пользовательский агент: * Разрешить: / ceolandings / registracia_ip $ Разрешить: / ceolandings / registracia_ooo $ Разрешить: / landingpage / 10 способов $ Разрешить: / landingpage / account-policy / ooo $ Разрешить: / лендинг / бухгалтерский-налог $ Разрешить: / landingpage / Accounting-usn $ Разрешить: / landingpage / bank-integration $ Разрешить: / landingpage / billing $ Разрешить: / landingpage / company-charter / ooo $ Разрешить: / landingpage / consulting $ Разрешить: / landingpage / converter-1c $ Разрешить: / лендинг / сотрудники $ Разрешить: / лендинг / сотрудники / взносы $ Разрешить: / landingpage / envd-trade $ Разрешить: / landingpage / envd4 $ Разрешить: / landingpage / evotor $ Разрешить: / landingpage / internet-buhgalteria $ Разрешить: / landingpage / kontragents $ Разрешить: / landingpage / контрагенты / возможности $ Разрешить: / landingpage / kudir $ Разрешить: / landingpage / nds-osno $ Разрешить: / landingpage / okved-register-ip $ Разрешить: / landingpage / ooo-ip-registration $ Разрешить: / landingpage / openapi / api $ Разрешить: / landingpage / openapi / integration $ Разрешить: / лендинг / аутсорсинг-usn $ Разрешить: / landingpage / патент $ Разрешить: / landingpage / pfr3 $ Разрешить: / landingpage / reporting-buh $ Разрешить: / landingpage / reporting-ednvd $ Разрешить: / landingpage / reporting-fns $ Разрешить: / landingpage / reporting-fss $ Разрешить: / лендинг / отчет-рассрочка $ Разрешить: / landingpage / reporting-osno $ Разрешить: / landingpage / reporting-usn $ Разрешить: / landingpage / salary $ Разрешить: / landingpage / налог с продаж $ Разрешить: / landingpage / service-ip $ Разрешить: / landingpage / service-ipenvd $ Разрешить: / landingpage / service-ooo $ Разрешить: / landingpage / usn4 $ Разрешить: / mdbuhgalter / service / registration-ip $ Разрешить: / mdbuhgalter / service / registration-ooo $ Разрешить: / company / press-about-us Разрешить: / компания / реквизиты-бухгалтерия Разрешить: / компания / реквизит-бухгалтерия-аутсорсинг Разрешить: / компания / награды Разрешить: / компания / лицензии Разрешить: / компания / обзор-аутсорсинг Разрешить: / компания / обзор-бухгалтерия Разрешить: / компания / о-компании Разрешить: / компания / контакты Разрешить: / *? Utm Запретить: / reg-form / Disallow: / 2 Disallow: / 3 Запретить: *? Anchor = Запретить: * & якорь = Запретить: *? Query = Запретить: * & query = Запретить: *? _ Escaped_fragment_ = Запретить: * & _ escaped_fragment_ = Запрещено: *? Rubric = Запрещено: * & rubric = Запретить: *? Bt * Запрещение: /% 20 Запрещение: /% 23_blank Запретить: / & h = Запретить: / *.док Disallow: /*.swf Запрещено: /*.xls Запретить: / *? _ Openstat Запретить: / *? Banner-test-tags = Disallow: / *? CompanyId Disallow: / *? Companyid Disallow: / *? Gclid Запретить: / *? Id = Запретить: / *? Md_keyword = Запретить: / *? ModuleId = Запретить: / *? Newest = Запретить: / *? Position = Запретить: / *? Prx = Disallow: / *? Ссылка Запретить: / *? REQUEST_URI Запрещение: / *? Rs * Disallow: / *? RubricId = Disallow: / *? Seopage Запретить: / *? Type = Disallow: / * Ошибка 404 * Disallow: / * Rss Disallow: / * Поиск Запретить: / * abtest = Запретить: / * default / index? Запретить: / * fromDocumentId = Запретить: / * googleadwords * Disallow: / * iframe Запретить: / * link1 = Запретить: / * на страницу = Disallow: / * регистрация * Disallow: / * реквизит.aspx? Запретить: /? Запретить: /? Expert = Disallow: /? T Запретить: /? U Disallow: / Агенты / AgentsReviews Запрещено: / Агенты / Материалы / Disallow: / Агенты / Referal / Disallow: / Агенты / Условия Запретить: / App / Biz Запретить: / Biz / Запретить: / BizRegistration Запретить: / buro / demo Disallow: / Консультации Запретить: / консультации-бюро / регистрация Disallow: / Content / Запретить: / По умолчанию / Disallow: / Documents Запретить: / ForgotPassword Disallow: / Home / Перенаправить Запретить: / IpRegistration Disallow: / Main Запретить: / Main? _CompanyId = 0 Disallow: / Вручную Disallow: / ManualOld Disallow: / Office Запретить: / OnlineTv Запретить: / OooRegistration Disallow: / Партнер / для-банков / IntegrationAPI Disallow: / Partner / dlya-bankov / PartnershipWithBanks Disallow: / Партнер / для-банков / PartnershipWithBanksProjects Запретить: / partners / callback Запретить: / PasswordRecovery / Запретить: / page / demo Запрещение: / page / MastReg Запретить: / page / adwords-thankyou Disallow: / Pay Disallow: / Pay / Disallow: / Payroll Запретить: / Pro Запретить: / pro / extrasearch / qa Запретить: / Перенаправить Disallow: / Referal / Запретить: / Регистрация / Запретить: / Реквизиты / Пробная версия / Запретить: / Rpt / Rest / WizardEngine / Open Запретить: / Rpt / Wizard / Open Запрещено: / SpecialOffers / OpenAlfaBankAccount / Disallow: / Справка / Контент / Disallow: / Справка / QA Disallow: / Spravka / qa Disallow: / Тариф / Осно / Запретить: / a / Запретить: / admin / Disallow: / агенты / Referal / Запретить: / агенты / документы Disallow: / агенты / реферал / Запретить: / buro-authorization / Disallow: / club / article-blog / kejs-kak-agentstvo-rocketlp-podklucilo-api-moe-delo / Disallow: / club / register / Disallow: / клуб / сайт / регистрация / Disallow: / eng / Запретить: / забылпароль Disallow: / бесплатно Запретить: / install / Disallow: / journal / Запретить: / js / Запретить: / ссылки / Запретить: / lovi-moment Disallow: / manual Запретить: / mdbuhgalter /folio / index / Запретить: / mdbuhgalter / service / express Запретить: / mdbuhgalter / service / sno / Запретить: / mdbuhgalter / site / registration / Disallow: / mdbuhgalter / indicator / index / Запретить: / mdbuhgalter / Landing / demo Запретить: / mdbuhgalter / out-reg / Disallow: / налоги-и-отчетность_к Запретить: / netcat / Запретить: / netcat_files / Disallow: / otchetnost-cherez-internet_k Запретить: / page / BizReg / Запретить: / page / best-предложения / Запретить: / страница / вызов Запретить: / page / cook / Запретить: / page / demo / Запретить: / page / demo2 Запретить: / page / ilovemybiz / Запретить: / page / index / Запретить: / page / mainpage4 Запретить: / page / psb Запретить: / страница / рекомендация / Disallow: / partner / dlya-bankov / integrationapi Disallow: / partner / dlya-bankov / partnershipwithbanks Disallow: / partner / dlya-bankov / partnershipwithbanksproject Disallow: / referal Disallow: / referal / Запретить: / s / Запретить: / подписаться / Disallow: / subscription / Disallow: / tests / buhgalter Запретить: / виджет / подрядчики Disallow: / академия / бизнес-помощник-спасибо Disallow: / lp / cashback100 Disallow: / registration-business / old-page Disallow: / бухгалтерские-услуги / регистрация-ip-под-ключ Disallow: / бухгалтерские-услуги / регистрация-ооо-под-ключ Disallow: / бухгалтерские-услуги / подбор-системы-налогообложения Запретить: / lp / autsorsing-buhgalterii-fr- * Disallow: / buhgalterskie-uslugi / autsorsing-msk Disallow: / buhgalterskie-uslugi / autsorsing-msk-special Запретить: / page / mainpage5 Disallow: / landingpage / internet-buhgalteria Disallow: / интернет-бухгалтерия Disallow: / registration-business / close-ip Disallow: / вопросы-и-ответы / регистрация-ликвидация-внесение-изменений / ip / закрытие-ip Запретить: / page / index / main-test Disallow: / Landing / autsorsing Disallow: / reg-form / forma-registratsii-partnerov Disallow: / buhgalterskie-uslugi / autsorsing-msk-for-test Запретить: / reg-form / biz / access-to-the-service-frame Запретить: / reg-form / aut / application-for-service-frame Карта сайта: https: // www.moedelo.org/sitemap.xml

Налогообложение аренды автомобилей. Аренда автомобиля, переданного в пользование от Ip llc Ip сдает в аренду автомобиль по налогу

Затраты на горюче-смазочные материалы учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов, поскольку согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 264 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации к прочим затратам, связанным с производством и реализацией, относятся: стоимость содержания служебного транспорта (в том числе легкового).

Расходы на ремонт основных средств, понесенные налогоплательщиком, в том числе затраты на ремонт основных средств, сдаваемых в аренду (если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем не предусмотрено возмещение этих расходов арендодателем), считаются прочими расходами и признаются для целей налогообложения в той отчетности (налоговой) в том периоде, в котором они были произведены, в размере фактических затрат (п. 2 статьи 260 главы 25 Налогового кодекса РФ). ).Кроме того, при формировании резерва на ремонт основных средств необходимо учитывать, что резерв на ремонт арендованных основных средств не создается (ст. 324 гл. 25 Налогового кодекса РФ).

Аренда авто без экипажа

ЕСН. При аренде автомобиля у физического лица единый социальный налог с суммы арендной платы не взимается, поскольку арендная плата не подлежит налогообложению ЕСН (п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ п. 2 .1.3 Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты ЕСН, утвержденных приказом МНС РФ от 5 июля 2002 г. № БГ-3-05 / 334).

Налог на доходы физических лиц. Согласно Налоговому кодексу РФ объектом налогообложения является доход, полученный налогоплательщиком. Доход от сдачи имущества в аренду признается доходом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

При аренде автомобиля у физического лица, не являющегося предпринимателем, организация должна будет удержать подоходный налог с суммы арендной платы (по ставке 13 процентов).В этом случае лизинговая организация будет выступать налоговым агентом (ст. 226 Налогового кодекса РФ)

Налог у источника выплаты (п.4 ст. 226 гл. 23 Налогового кодекса) . Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической уплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, уплаченных налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате этих средств налогоплательщику или от его имени третьим лицам.В этом случае сумма удержанного налога не может превышать 50 процентов от суммы платежа.

При невозможности удержания налога (п. 5 ст. 226 гл. 23 Налогового кодекса) налоговый агент налогоплательщика обязан в месячный срок с момента возникновения соответствующих обстоятельств уведомить налоговый орган по адресу: место его регистрации в письменной форме о невозможности удержания налога и размере задолженности налогоплательщика. Невозможность удержания налога, в частности, признается случаями, когда известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

Перевод налога налоговые агенты (п. 6 ст. 226 гл. 23 Налогового кодекса). Налоговые агенты обязаны перечислить суммы начисленного и удержанного налога не позднее дня фактического поступления денежных средств из банка для выплаты дохода, дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке налогоплательщику. счетов или, от его имени, на счета третьих лиц в банках.

В остальных случаях налоговые агенты переводят суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем ​​фактического получения налогоплательщиком дохода — для дохода, выплаченного наличными, — на следующий день после дня фактического удержания исчисленной суммы налога. — по доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Место уплаты налога (пункт 7 статьи 226 главы 23 Налогового кодекса): совокупная сумма налога, рассчитанная и удержанная налоговым агентом с налогоплательщика, в отношении которой он признан источником дохода, выплачивается по месту постановки на учет налогового агента в налоговом органе.

Уплата налога за счет налоговых агентов (п.9 ст. 226 гл. 23 Налогового кодекса) не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включать в них налоговые оговорки, в соответствии с которыми налоговые агенты, выплачивающие доход, принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога для физических лиц.

Профессиональный налоговый вычет (статья 221 главы 23 Налогового кодекса) . Физическое лицо может подать арендатору письменное заявление о предоставлении профессионального вычета на сумму понесенных расходов, непосредственно связанных с выполнением условий договора (пункт 2 статьи 221 главы 23), а именно: бензина и ремонта при наличии у физического лица — арендодателя документов, подтверждающих такие расходы (квитанции АЗС, акты выполненных работ, счета-фактуры и т.).

При отсутствии налогового агента (например, с физическим лицом заключается договор аренды автомобиля) физическое лицо — арендодатель автомобиля может реализовать свое право на получение профессиональных налоговых вычетов, подав письменное заявление в налоговый орган одновременно с подача налоговой декларации по окончании налогового периода.

Прокат авто у директора, он же ИП. Оформление договора аренды между ООО и ИП.

Вопрос: Организация (ООО) хочет арендовать автомобиль у директора, который также является индивидуальным предпринимателем.Возможно ли оформление договора аренды между ООО и ИП (автомобиль зарегистрирован на физическое лицо и не используется в производственной деятельности ИП)? Если вы заключаете договор аренды с директором, нужно ли ему платить арендную плату или можно договориться о бесплатном пользовании?

Ответ: С директором, зарегистрированным как ИП, можно заключить договор аренды автомобиля с экипажем или без него (полную информацию см. В рекомендациях).

Если организация использует имущество директора бесплатно, то она должна будет включить доход в виде бесплатного права пользования автомобилем, определяемый на основе рыночных цен на аренду идентичного имущества, в структуру внереализационная прибыль. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества либо посредством документов, либо посредством независимой оценки (вам необходимо запросить информацию у сторонних организаций, арендующих аналогичные автомобили).

На основании ст. 695 ГК РФ заемщик обязан поддерживать полученную в безвозмездное пользование вещь в хорошем состоянии, в том числе при проведении текущего и капитального ремонта, а также нести все расходы по ее содержанию, если иное не предусмотрено договором. для бесплатного использования. Таким образом, для целей налогообложения прибыли организация-заемщик вправе учитывать расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, предусмотренные договором безвозмездного пользования.Расходы учитываются так же, как и при заключении договора аренды.

При передаче автомобиля по договору безвозмездного пользования у работника отсутствует налоговая база по НДФЛ. Социальные отчисления в этой ситуации также не взимаются.

Обоснование

Можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником организации

п. 2 ст. 635 ГК РФ

Как оплатить и отразить в бухгалтерском учете аренду личного автомобиля сотрудника

Используя личный автомобиль сотрудника в интересах организации, владелец может получить компенсацию по-разному.Первый вариант — выплатить компенсацию. И второй — заключить с сотрудником договор аренды транспорта.

Важно не путать аренду у сотрудника и у стороннего лица. Подробнее об учете расчетов с рядовым гражданином (не работником) см .:

Виды договоров аренды транспорта

Есть два типа договоров аренды транспорта: с экипажем и без экипажа. Правовое регулирование каждого из этих договоров имеет свои особенности.

Аренда с экипажем … По такому договору арендодатель должен не только предоставить арендатору автомобиль, но и оказать ему услуги по его управлению и технической эксплуатации ().

Бербоут в аренду … Заключив такой договор, вы можете просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование ().

Ситуация: можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником организации

Да, но только в том случае, если работник является индивидуальным предпринимателем и имеет шофера и слесаря.

Ведь такие условия прописаны в ГК. Так, при аренде автомобиля с экипажем водители и техники должны работать у арендодателя по трудовому договору (п. 2 ст. 635 ГК РФ). Следовательно, непредприниматель без личных сотрудников не может заключить такой договор. В противном случае суд признает такой документ недействительным ().

Главный бухгалтер советует: вместо аренды транспорта с бригадой заключить с сотрудником два отдельных договора.

В этом случае вы имеете право проигнорировать условие, что работник должен быть зарегистрирован как предприниматель и у него должны быть свои сотрудники. Важная деталь: услуги по управлению и обслуживанию не должны входить в должностные обязанности сотрудника. В противном случае выплаты по такому соглашению признаются налоговыми инспекторами экономически необоснованными и снимаются с расходов ().

Аренда автомобилей

При заключении договора обращайте особое внимание на описание арендуемого автомобиля.В договоре должны быть указаны такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой автомобиль арендуется. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Об этом говорится в пункте 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Проверить, содержит ли договор следующие данные:

Модель автомобиля

;

год выпуска и цвет;

кузов и номер двигателя;

государственный регистрационный номер.

Чтобы вся информация была максимально точной, сверьтесь с паспортом транспортного средства (ПТС) или с регистрационным свидетельством.

Также в договоре лучше сразу прописать обязанность сотрудника передать вам документы, необходимые для эксплуатации автомобиля. В частности, это оригиналы его регистрационного удостоверения, техпаспорта, талона техосмотра и страхового полиса. А для того, чтобы работник подал весь этот комплект вовремя, можно предусмотреть неустойку, штраф или пени за нарушение условий в том же договоре.

Но помните, что право собственности остается за сотрудником.Он будет передан вашей организации только в том случае, если руководство примет решение о покупке автомобиля ().

Главный бухгалтер советует: арендуя личный автомобиль сотрудника, обязательно ознакомьтесь с условиями транспортного страхования (ОСАГО).

Если вы арендовали уже застрахованный автомобиль , возможны две ситуации.

Первый : в страховом полисе написано, что водить машину разрешено неограниченному количеству людей. В этом случае со страховкой ничего делать не нужно.

Второй : в страховом полисе указаны конкретные люди, которые имеют право управлять автомобилем. Если планируется, что транспорт будут водить другие люди, то политику нужно будет изменить. Причем это должен будет сделать работник-арендодатель. Вам придется заплатить за внесение изменений в политику. Если договор не обязывает работника-арендодателя оформлять страховку, все дополнительные расходы несет организация-арендатор (ст. И ГК РФ).Эти расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль (п. 2 ст. 263 Налогового кодекса РФ).

Если вы арендуете незастрахованный автомобиль , то оформить полис ОСАГО придется самостоятельно и за свой счет. Ведь страховать ответственность обязан именно тот, кто владеет автомобилем. То есть не только собственники, но и те, кто арендует транспорт ().

Документирование

Учет операций по получению автомобиля в аренду в бухгалтерском учете на основании акта приема-передачи автомобиля.В нем должна быть указана согласованная стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра.

Передаточный акт может быть составлен по единой форме (форма ОС-1 или ОС-1б, утверждена) или в любой форме.

Нет необходимости открывать инвентарную карточку на арендованный автомобиль по формам № ОС-6, № ОС-6а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7. Об этом говорится в Методических указаниях, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г.91н.

В договоре аренды автомобиля возможен.

Отдельно скажем об акту оказанных услуг по аренде автомобилей. Такой документ необходимо оформлять только в том случае, если это предусмотрено договором аренды. Периодичность составления также прописывается в договоре — ежемесячно, ежеквартально или даже реже. Если в договоре нет ни слова об акте, то расходы можно учесть и без него. Такую точку зрения разделяет Минфин России (письма от 24 марта 2014 г.03-03-06 / 1/12764 от 16.11.2011 № 03-03-06 / 1/763).

Нельзя не упомянуть о техническом осмотре автомобиля. Для управления транспортным средством необходимо оформить полис ОСАГО. А для покупки полиса не обойтись без диагностической карты о прохождении техосмотра (подпункт «д» пункта 3 статьи 15 Закона от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ).

За осмотр нужно платить, в зависимости от того, какой договор заключен.Есть две возможности.

Вариант 1. Договор аренды автомобиля с экипажем.

В этом случае расходы на содержание транспорта несет арендодатель (). Соответственно, работник должен оплатить проверку.

Вариант 2. Договор аренды авто без экипажа.

В этой ситуации обязанность по обслуживанию арендованного автомобиля лежит на арендаторе (). Это означает, что оплата проверки будет производиться организацией.

Юридические особенности договоров аренды транспорта с экипажем и без

Условия аренды автотранспортных средств	Аренда транспорта с экипажем	Аренда машины без экипажа
Предмет договора	Арендодатель: — предоставляет арендатору автомобиль (мотоцикл) за плату во временное владение и пользование; — предоставляет услуги, связанные с управлением транспортным средством и его технической эксплуатацией Арендодателем членов экипажа является работодатель.Он начисляет им зарплату и соответственно удерживает из нее НДФЛ () Но если какие-либо платежи водителям производятся арендатором, то он становится налоговым агентом в отношении этих платежей () В частности, если арендатор оплачивает стоимость питания экипажа, то он должен удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 25 октября 2011 г. № 03-04-06 / 6-285)	Арендатор ()
Кто оплачивает расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства (топливо, расходные материалы, транспортные расходы и т. Д.)	Арендатор ()	Арендатор (коммерческие и технические расходы (), операционные расходы ())
Кто оплачивает стоимость автострахования	Арендодатель (включая страхование ответственности за ущерб) ()	Арендатор (включая страхование ответственности) ()
Право арендатора сдать транспортное средство в субаренду без согласия арендодателя	Имеет право (п.1 ст. 638 ГК РФ)	Имеет право (п. 1 статьи 647 ГК РФ)
Право арендатора без согласия арендодателя заключать договоры перевозки и другие договоры от своего имени	Имеет право (п. 2 ст. 638 ГК РФ)	Имеет право (п. 2 статьи 647 ГК РФ)
Кто несет ответственность за повреждение автомобиля	Арендатор, если арендодатель докажет, что повреждение транспортного средства возникло из-за обстоятельств, за которые арендатор несет ответственность в соответствии с законодательством или договором аренды ()	Арендатор, если повреждение транспортного средства произошло по его вине или по вине лиц, за действия которых он несет ответственность, например, его сотрудников (ст., Гражданский кодекс Российской Федерации)
Кто несет ответственность за ущерб, причиненный автомобилем	Арендодатель ()	Арендатор ()

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на содержание имущества, полученного в безвозмездное пользование

Расходы, связанные с получением, содержанием и использованием имущества, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, если обязанность их нести возложена на заемщика договором и (или) законом, то есть если они являются экономически обоснованными ( п.1 статьи 252 Налогового кодекса РФ).Это касается, например, затрат на поддержание имущества в хорошем состоянии (включая проведение текущего и капитального ремонта) (). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 24 июля 2008 г. № 03-03-06 / 2/91 и от 4 апреля 2007 г. № 03-03-06 / 4/37. Подробнее о том, как отразить в налоговом и бухгалтерском учете стоимость ремонта основных средств, полученных в безвозмездное пользование, см.

Не все организации имеют собственный автопарк, иногда приходится брать транспорт у сотрудников или других фирм.

Мы расскажем, как зафиксировать документальную эксплуатацию автомобиля для служебных целей, и определим все нюансы оформления аренды автомобиля на ООО от физического лица и компании.

Аренда автомобиля в ООО у частного лица — как правильно арендовать автомобиль у сотрудника того же ООО или у постороннего лица?

Часто руководитель организации предлагает возместить затраты наличными владельцу автомобиля по договору аренды транспортного средства.

Во многих случаях этот вариант возмещения затрат становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.

Чтобы арендовать автомобиль, вы должны следовать этим инструкциям:

1. Обсудить все важные моменты аренды

Например:

1. На какой срок можно арендовать машину?
2. Кто еще может пользоваться машиной.
3. За какую комиссию будет проводиться транзакция.
4. Как будут возмещаться расходы — их расчетом или на определенную сумму ежемесячно.
5. Какие права сохранит собственник на транспорт, какими будет арендатор.
6. Для каких целей будет использоваться транспорт — для перевозки несовершеннолетних пассажиров, для перевозки документов, для перевозки руководителя организации и т. Д.
7. Как далеко уедет водитель.

Вопросов может быть много, поэтому ориентируйтесь в зависимости от деятельности компании и типа транспортного средства.

2. Подготовить документы

Подумайте, какие бумаги должны быть у руководителя ООО, если сделка происходит с физическим или юридическим лицом.

С кем заключается договор?	Какие документы мне нужно предоставить?
Физическое лицо	Копия свидетельства о праве собственности. Копия свидетельства о регистрации транспортного средства. Купон на техосмотр. Страховой полис. Копия паспорта гражданина РФ. Копия водительских прав. Справка из банка с указанием реквизитов счета.
Организация	Копия устава в последней редакции со всеми изменениями и дополнениями (все листы, в том числе последний, с отметкой налоговой инспекции о проведенной регистрации). Копия документа (протокола, решения) об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица (генерального директора, директора, президента и др.)). Копия документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего договор от имени контрагента. Вся документация на автомобиль, копии. Банковские реквизиты.

Неважно, работает ли гражданин в компании, с которой он будет заключать договор. Порядок заключения договора аренды такой же.

3. Заключить договор аренды

Есть 4 типа договоров, по которым можно арендовать автомобиль.О них

Определите, какой тип подходит вам, и составьте договор. В нем должны быть указаны все важные моменты.

Например, в договоре необходимо прописать:

1. Стоимость аренды.
2. Платежное поручение.
3. Права и обязанности сторон.
4. Право передачи автомобиля третьим лицам.
5. Сфера эксплуатации транспорта.
6. Ограничение пробега.
7. Расходы арендодателя и арендатора.

Основные виды затрат, возникающих при аренде автомобиля	Договор аренды автомобиля босиком	Договор аренды автомобиля с экипажем
Услуги по эксплуатации и техническому обслуживанию автомобилей	Не предоставляется домовладельцем.	Ответственность полностью лежит на домовладельце.
Обязательства по содержанию автомобиля в исправном состоянии	Выполняет арендатор.	Выполняет арендодатель.
Заработная плата водителя	Работу оплачивает арендатор.	Оплачивает домовладелец.
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, причиненный этим автомобилем	Изготовлено арендатором.	Ответственный за арендодателя.
Затраты, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля	По соглашению сторон.	По соглашению сторон.

Вы можете записать в договор любые вопросы, которые вас волнуют, и только после этого подписать документ.

Пример договора аренды автомобиля без экипажа:

Готовая форма договора аренды автомобиля с экипажем может быть бесплатно

Готовая форма договора аренды транспортного средства от физического лица может быть бесплатно

Готовая форма договора аренды транспортного средства между юридическими лицами без экипажа может быть бесплатно

Готовая форма договора аренды транспортного средства между юридическими лицами с экипажем может быть бесплатно

4.Оформить акт приема-передачи автомобиля

Составьте документ самостоятельно или обратитесь к юристу.

Форма может быть произвольной, но — по требованиям сторон.

Готовая форма акта приема-передачи автомобиля может быть бесплатно

Постарайтесь указать правдивые данные об автомобиле, иначе придется ремонтировать транспорт самостоятельно (конечно, если в договоре не прописано что-то еще).

5.Подготовить документы, подтверждающие транспортные расходы

Для того, чтобы бухгалтерия приняла ваши транспортные расходы, вам необходимо их задокументировать.

Выпустить следующие бумаги:

1. Квитанции, чеки, накладные, накладные.
2. Если есть договор с топливной компанией, стоит сделать его копию.
3. Парковочные квитанции.

Могут быть приложены другие документы. Главное, чтобы они отражали транспортные расходы.

Образец накладной:

Пример заполнения накладной:

Накладная оформляется по форме, установленной бухгалтерией. Поэтому самостоятельно их оформлять не нужно. Получите форму, а затем заполните детали.

Нюансы аренды автомобиля для ООО у другого ООО или ИП — что нужно предусмотреть?

Нет условий для заключения договора аренды с другой компанией.Все нюансы обсуждаются сторонами и прописываются в договоре.

Например, вы должны обсудить:

1. С кем будет заключен договор, с руководителем организации или ее представителем.
2. Внести ли автомобиль в автопарк компании или принадлежать частному лицу.
3. Будет ли машина с экипажем или без.
4. На какой срок планируется аренда авто.
5. Как будет рассчитываться арендная плата.
6. Каким образом будет выплачиваться квартплата, в каком размере.
7. Кто будет отвечать за транспорт при авариях, дорожно-транспортных происшествиях.
8. Какие будут права сторон на автомобиль, кто сможет им пользоваться и т. Д.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух .

1. Артикул: Уплата налогов предпринимателем зависит от того, зарегистрирована его деятельность в едином государственном реестре или нет.

Предприниматель по «упрощенной» системе сдает имущество в аренду. При этом он заключил договор аренды от имени физического лица. Причем деятельность по сдаче в аренду имущества в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей он не зарегистрировал. Каким налогом облагать предпринимателя полученный доход — «упрощенным» или НДФЛ?

В Минфине пояснили, что в этом случае предприниматель должен будет платить НДФЛ. Причина в том, что лизинговая деятельность не декларировалась коммерсантом при регистрации в качестве ИП.Это означает, что доход считается полученным им как физическим лицом. Эту ситуацию можно изменить. Для этого вид деятельности (аренда) коммерсанту необходимо зарегистрировать в Едином государственном реестре предпринимателей. Тогда, с момента регистрации изменений, доход, полученный от сдачи объекта в аренду, будет облагаться единым налогом по «упрощенной схеме» *.

2. Артикул: Передача автомобиля в аренду с бригадой за уплату ЕНВД не передается

В настоящее время как предприниматель занимаюсь перевозкой алкогольных напитков личным автотранспортом.Компания, чью продукцию я перевожу, хочет пересмотреть договор со мной. Они хотят взять мою машину напрокат, но я тоже поеду на ней. Могу ли я продолжить использование вменения? Если нет, могу ли я перейти на упрощенную систему для этой деятельности?

ИП И.А. Рыжов , Курган

Нет, вы не сможете применить дальнейшее «вменение». Так как деятельность по сдаче автомобиля в аренду с экипажем на ЕНВД не передается. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Аналогичный вывод был сделан Президиумом ВАС РФ в пункте 3 информационного письма от 05.03.2013 № 157.

Что касается перехода на «упрощенную» систему, то он различается в зависимости от ситуации. Если вы полностью прекратили деятельность, облагаемую ЕНВД, то есть больше не занимались транспортировкой, то вы могли перейти на упрощенную систему налогообложения с начала месяца, в котором вы перестали вести «вмененную» деятельность (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). На это также указывает Минфин России в своем письме от 25 февраля 2013 г. № ЕД-3-3 / [email protected] … В этом случае сначала необходимо снять с учета в качестве «поверенного». Для этого в течение пяти дней с момента прекращения «вмененной» деятельности подается заявление по форме ENVD-4. А заодно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения до

.

Налогообложение аренды авто у сотрудника в 2018 году остается актуальной проблемой.В этой статье мы рассмотрим возможные варианты данной сделки, а также выберем наиболее выгодный с финансовой точки зрения вариант.

Аренда авто у работника предприятия без экипажа

Рассмотрим налогообложение аренды автомобиля у работника предприятия. Это то, что ст. 642 ГК РФ. Необходимо в письменной форме заключить договор аренды транспортного средства (далее — ТС) с работником. Согласно ст.644-645 ГК РФ арендатор обязан самостоятельно обеспечивать безопасность, ремонт и управление транспортным средством. В договоре аренды может оговариваться, кто будет оплачивать страховку и топливо, а также эксплуатационные расходы, такие как парковка. К договору необходимо оформить акт приема-передачи автомобиля.

В данном случае организация-арендатор выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому не позднее следующего дня после дня выплаты арендной платы физическому лицу она должна перечислить в бюджет сумму НДФЛ. (пункты 1 и 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Медицинские страховые и пенсионные взносы, а также взносы на социальное страхование по договору аренды автомобиля уплачивать не нужно (п. 4 ст. 420 Налогового кодекса РФ).

Предприятия по ОСНО могут включать арендную плату в состав расходов (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ). Вы также можете учесть все экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на страхование, ремонт, управление и бензин, если сторона, несущая эти расходы, является арендатором по договору аренды.

Предприятия по упрощенной системе налогообложения «прибыль за вычетом расходов» могут учитывать сумму арендной платы в составе расходов (подпункт 4 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ), а также суммы на техническое обслуживание, ремонт и обязательное страхование арендованного автомобиля, если эти расходы документально подтверждены.

Использование онлайн-касс при аренде автомобиля

Согласно новой редакции Закона «О ЦК» от 22 мая 2003 г.54-ФЗ расчет — получение и выплата денежных средств наличными или безналичным расчетом за товары, работы, услуги (п.20 ст. 1.1 Закона 54-ФЗ), а использование ККТ при осуществлении расчетов обязательно. всеми организациями и индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ). Таким образом, при переводе денежных средств сотруднику в счет оплаты аренды по договору аренды транспортного средства организация должна вырубить кассовую квитанцию.

Исключение до 01.07.2019 — если оплата была произведена в банке через кассира-оператора (п.4 ст.4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Однако стоит отметить, что трактовка положений Закона 54-ФЗ разнообразна. До сих пор эксперты и специалисты ФНС и Минфина не пришли к единому мнению о необходимости проведения чека по соглашениям GPC. На данный момент безопаснее пробивать чек, особенно если компания уже использует онлайн-кассы.

Договор аренды автомобиля с экипажем

Иногда договор аренды транспорта с экипажем — налогообложение в этом случае будет немного другим.Этот тип контракта описан в ст. 632 ГК РФ. Согласно ст. 634 ГК РФ расходы по содержанию и ремонту транспортного средства несет арендодатель. Остальное следует записать в договоре. Оплата состоит из двух частей: платы за аренду транспортного средства и платы за оказание услуг по управлению транспортным средством.

При заключении договора с работником об аренде ТС с экипажем компания является налоговым агентом по НДФЛ на тех же основаниях, что и при аренде ТС без экипажа.Поэтому на всю сумму договора необходимо начислить НДФЛ и перечислить в бюджет.

Взносы рассчитываются иначе. Если в договоре четко обозначена арендная плата, то на эту сумму не могут быть начислены страховые взносы (п.4 ст. 420 НК РФ), а также плата за оказание услуг по управлению транспортным средством. облагается взносами (п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ).Поэтому лучше прописывать указанные затраты в договоре отдельно, а не единой суммой. В противном случае велика вероятность того, что дополнительные страховые взносы будут взиматься на всю сумму договора.

Затраты на коммерческую эксплуатацию транспортного средства могут быть учтены в расходах по ОСНО. Необходимо четко прописать в договоре обязательства арендодателя и арендатора. Если в договоре указано, что определенные расходы несет арендатор, то он учитывает их в расходах при условии, что они подтверждены документами.При упрощенной системе налогообложения не все расходы могут быть учтены при расчете налога (например, не учитываются расходы на парковку или страхование КАСКО). Полный перечень расходов, принимаемых по упрощенной системе налогообложения, приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Не знаете своих прав?

Аренда авто с бригадой от ИП

Арендодателем может быть физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.Вопрос налогообложения при аренде автомобиля с экипажем у ИП полностью снимается с лизинговой организации. Налог на доход от аренды уплачивается индивидуальным предпринимателем в соответствии с применяемой им системой налогообложения. Что касается страховых взносов в части оплаты услуг водителя, то и здесь индивидуальный предприниматель уплачивает их самостоятельно в фиксированном размере в рамках своей предпринимательской деятельности, если он сам является водителем. При наличии наемного персонала на этой должности индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы в общем порядке как работодатель.

Лизинговая организация признает расходы по аренде автомобиля у индивидуального предпринимателя так же, как и по аренде автомобиля у физического лица.

Аренда авто от ИП без экипажа

При аренде автомобиля у ИП без экипажа налогообложение следующее: налог на прибыль и страховые взносы уплачиваются индивидуальным предпринимателем в рамках его предпринимательской деятельности.

То же касается и вопроса признания арендных расходов у арендатора: ситуация аналогична рассмотренным ранее случаям.Возможно признание экономически обоснованных и документально подтвержденных затрат, а при упрощенной системе налогообложения — включение в перечень допустимых затрат.

Отдельно стоит упомянуть момент онлайн-касс. Согласно закону 54-ФЗ, при расчетах между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в случае расчетов наличными или банковской картой необходимо пробивать чек. Таким образом, при оплате аренды авто наличными или переводом с карты на карту кассовый чек необходимо перфорировать.Если есть желание избежать использования кассовых аппаратов, необходимо оплатить аренду по безналичному расчету — путем перечисления денежных средств с расчетного счета арендатора на расчетный счет предпринимателя-арендодателя.

Возмещение за пользование личным имуществом

Еще один вид оплаты за использование автомобиля сотрудника — это компенсация за аренду автомобиля у сотрудника — налогообложение мы расскажем ниже. Выплата компенсации регулируется ст. 188 ТК РФ.Для его правомочности необходимо заключить письменное соглашение между работником и работодателем в виде дополнительного соглашения к трудовому договору. Компенсация может выплачиваться только работнику — владельцу автомобиля, в должностные обязанности которого входит перемещение на транспорте.

Директор издает приказ о выплате компенсации, в которой указывается ее размер. Компенсация означает материальную компенсацию износа автомобиля и затрат, связанных с эксплуатацией автомобиля.Размер компенсации не ограничен законом, но при назначении суммы стоит исходить из соображений здравого смысла: учитывать степень износа транспортного средства и частоту его использования. Компенсация может быть выплачена только при документальном подтверждении того, что автомобиль использовался в служебных целях, а не в личных. Таким подтверждением может служить накладная.

Возмещение за использование личного транспорта не облагается НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина РФ от 23 января 2018 г.03-04-05 / 3235).

Компенсация может быть включена в расходы по ОСНО и СТС (подпункт 12 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ) в пределах, установленных законодательством: в зависимости от объема двигателя ставка составит 1200 руб. в месяц (менее 2000 куб. см) и 1500 руб. в месяц (свыше 2000 куб. см). Компенсации сверх указанных лимитов не учитываются в расходах по налогу на прибыль и упрощенной системе налогообложения.

Кто платит транспортный налог при аренде автомобиля

Важный вопрос: кто платит транспортный налог при аренде авто? Из ст.357 НК РФ, мы видим, что налогоплательщиками признаются лица, имеющие зарегистрированный автотранспорт. При аренде автомобиля не нужно переоформлять его на другого владельца, поэтому ответ на поставленный вопрос однозначен: при аренде автомобиля арендодатель облагается транспортным налогом. Другое дело, что размер этого налога можно учесть при расчете размера арендной платы за использование автомобиля.

Транспортный налог — региональный налог, поэтому ставки и порядок подачи отчетности определяются регионами в рамках, установленных Налоговым кодексом РФ.Индивидуальные предприниматели платят этот налог как физические лица, то есть сами не рассчитывают его и не сдают по нему отчеты.

Аренда авто от ИП

Налогообложение аренды автомобиля у ИП выглядит следующим образом: предприниматель уплачивает налог на прибыль (НДФЛ или налог по упрощенной системе налогообложения) от аренды автомобиля в соответствии со своей системой налогообложения (если он применяет ОСНО, то он должен также платите НДС), а также фиксированные страховые взносы для себя.

Если договор аренды автомобиля заключен с экипажем, налогообложение меняется только при наличии сотрудников. То есть, если индивидуальный предприниматель выступает водителем, выплаты аналогичны выплатам за аренду без экипажа. Если водитель — индивидуальный предприниматель, то индивидуальный предприниматель уплачивает все взносы на социальное страхование и НДФЛ из заработной платы, начисленной этому работнику как работодателю. При этом индивидуальный предприниматель уплачивает и фиксированные страховые взносы за себя.

В зависимости от обязательств, предусмотренных договором аренды, индивидуальный предприниматель-арендодатель может учесть документально подтвержденные затраты в своих расходах в соответствии со своей системой налогообложения.

Прокат личного авто генерального директора

Вы можете заключить личный договор аренды автомобиля с директором ООО — налогообложение в этом случае не будет иметь никаких особенностей, так как директором является тот же сотрудник.

Стоит обратить внимание: во избежание излишнего внимания налоговых органов к данной сделке арендная плата должна соответствовать рыночной.Если у ООО есть несколько учредителей, то для одобрения сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, потребуется протокол общего собрания участников. Если генеральный директор является единственным учредителем, то не будет препятствий для заключения договора аренды, так как это соглашение подпишет хотя бы одно лицо с обеих сторон, но со стороны ООО он будет действовать от имени организации, и от своего — от своего имени.

***

Сравнительная таблица налоговых последствий аренды автомобиля для организации

Загрузить новую форму envd 3

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Отчетные деньги не нужно выдавать из кассы.

Отчетность Суммы с учетом покупки бензина можно отдать сотруднику не только наличными, но и перечислить по безналичному расчету на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговым органам, по какому адресу отправлять налоговое уведомление.

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений об уплате личных налогов. Если гражданин не проживает по месту регистрации, такое извещение может быть утеряно. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить инспекции свой текущий адрес для переписки.

Форма счета-фактуры изменена

Итак, в счете-фактуре появился новый столбец 1a «Код типа продукта». Он предназначен для экспортеров, продающих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичные»

Первичные бухгалтерские документы, необходимые для расчета и уплаты налогов, должны храниться не менее четырех лет. В Минфине пояснили, с какого момента отсчитывать этот период.

Осенью причин для исключения из реестра станет больше

С 1 сентября вступают в силу поправки в закон о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. С этого дня при наличии недостоверных сведений о компании в Едином государственном реестре юридических лиц налоговые органы будут принудительно исключать эту компанию из реестра.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: что нужно знать

Обновление: 15 марта 2017 г.

В силу прямого указания норм статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации для применения такого специального налогового режима, как единый налог на вмененный доход, налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявления о применении ЕНВД. Впрочем, как и о снятии с учета в качестве плательщика этого налога.

Общие положения о применении ЕНВД

До 1 января 2013 года для некоторых налогоплательщиков применение ЕНВД было обязательным, однако с 1 января 2013 года вступила в силу редакция Налогового кодекса Российской Федерации, которая Существенно изменилась не только но и глава 26.3 Налогового кодекса. В настоящее время вопрос применения ЕНВД к отдельным видам деятельности решается исключительно налогоплательщиком. Для перехода на уплату единого налога необходимым и достаточным условием является наличие справки налогоплательщика. При этом для прекращения выплаты ЕНВД потребуется соответствующее заявление от плательщика (п.1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).

Федеральная налоговая служба Российской Федерации приказом от 11.12.2011 г.2012 № ММВ-7-6 / [адрес электронной почты защищен] утвердил заявку по форме ЕНВД 3 (Приложение № 3 к приказу). Он используется для отмены регистрации организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для случаев снятия с учета индивидуальных предпринимателей данная форма не применяется.

Новый бланк ЕНВД-3 можно скачать на официальном сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России, сайт ФНС России можно найти в справочно-правовых системах или скачать по соответствующей ссылке.

При принятии решения о прекращении выплаты ЕНВД организации следует помнить, что переход на другую налоговую систему возможен только со следующего календарного года. Для прекращения выплаты ЕНВД организация в течение 5 дней с момента прекращения деятельности, подпадающей под ЕНВД, или перехода на другую систему налогообложения, подает заполненное заявление в соответствующий налоговый орган.

Порядок заполнения формы

Действующее законодательство Российской Федерации не содержит образца для заполнения новой формы 3 ЕНВД в 2017 году, как в предыдущие годы.

Однако ФНС разработала и утвердила порядок заполнения формы ЕНВД-3. Приложение № 9 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6 / [email protected] найдено:

• Форма ЕНВД может быть заполнена машинописным способом с обязательным соблюдением Шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов; №
• налогоплательщик вправе заполнить заявление от руки с учетом следующих особенностей: заявление заполняется печатными буквами, используются черные или синие чернила, графы заполняются слева направо;
• общие требования к заполнению заявки, независимо от выбранного способа заполнения:
• все графы и поля заявки, которые должны быть заполнены организацией;
• в знакомствах, которые не заполнены полностью, черточки делаются, помещая линию в центр каждого знакоместа;
• в приложение нельзя вносить исправления;
• выписка не может быть распечатана при двусторонней печати;
• Заявление нельзя запечатать таким образом, чтобы это могло привести к повреждению бумаги.

Приложение N 11 к вышеуказанному приказу ФНС России содержит подробную инструкцию по заполнению заявления. Данная инструкция применяется при заполнении самого заявления по форме ЕНВД 3 и приложений к нему. Заявки заполняются, если прекращается оплата ЕНВД в отношениях с отдельными видами деятельности или местами ведения бизнеса. Если существует более трех видов такой деятельности или мест ее осуществления, то необходимо заполнить анкеты-бланки, содержащие соответствующие виды хозяйственной деятельности или места ее осуществления (те, в отношении которых прекращается уплата единого налога. ).

Заявление должно быть подписано руководителем организации или представителем организации с обязательным приложением соответствующей доверенности. Ставить печать или нотариально удостоверять подлинность подписи заявителя не требуется.

Образец формы ЕНВД 3 см. Выше.

Одной из самых популярных систем налогообложения для малых предприятий является вменение, однако рано или поздно возникает необходимость перейти на другую систему налогообложения или даже полностью закрыть.

Что нужно для отказа от единого налога?

• — прекращение хозяйственной деятельности;
• — переход на другую систему налогообложения, например,;
• — утрата права на вменение.

Общее правило для всех трех случаев гласит, что в течение 5 дней с момента возникновения случая (в результате чего система не будет использоваться) плательщик должен подать заявление в налоговый орган в форме ЕНВД- 3.

В начале года ФНС внесла некоторые корректировки в порядок заполнения, плюс в саму форму добавлено новое заявление.

А теперь поговорим о том, как правильно заполнить заявку ЕНВД — 3 и дать реальный образец заполнения.

Форма ЕНВД-3 утверждена приказом ФНС от 11.12.12 № ММВ-7-6 / [email protected] с изменениями и дополнениями) к Приложению № 3, порядок заполнения регулируется Приложением № 11.

Общие правила говорят нам, что выписка:

• — заполняется ручкой, обязательно тушью или с помощью компьютера;
• — ошибки не исправляются, все бланки с помарками и прочими «нюансами» признаются поврежденными;
• — для дат можно использовать только формат — 01.12.2014.;
• — во всех пустых столбцах должны быть дефисы;
• — при компьютерной начинке необходимо использовать Courier New высотой 16-18 баллов;
• — писать слева направо. Это одна из самых частых ошибок как в заявлении о снятии с учета ЕНВД-3, так и в форме о постановке на учет ЕНВД-1.

Образец заполнения первой страницы формы ЕНВД — 3

Записываем на графиках — на образце заполнения ведомости uTII-3 помечены соответствующим номером

1. ИНН заполняем присвоенный вашему налогоплательщику ИНН:
2. КПП — проставляется код, присвоенный по месту уплаты единого налога.Если ставим в ЕНВД-1, то в ЕНВД-3, КПП записываем по месту регистрации как плательщик условного исчисления.
3. Ставим налоговый код там, где подаются документы
4. Указываем причину отказа от единого налога.
5. Поставляем 1, для российских компаний
6. Укажите полное название компании в регистрационных документах,
7. Указан основной государственный регистрационный номер.
8. Дата прекращения деятельности
9. Количество страниц заявлений, в которых указаны виды деятельности и / или места деятельности по вменению.Не менее 1.
10. Количество страниц, прилагаемых к заявке ЕНВД-3, заполняется при подаче документов по доверенности
11. Указываем, кто продает, при обслуживании руководителем — 3, во всех остальных случаях 4.
12. ФИО заявителя о снятии с учета ЕНВД-3
13. Указываем документ, дающий право на совершение таких действий физическим лицом

Приложение 2 к форме для снятия с учета ЕНВД-3 по новой форме может.

Переносим основные коды с первой страницы заявки ЕНВД-3 и заполняем виды работ и места фактического осуществления.

Стоит помнить, что все незаполненные ячейки должны быть с тире. Ниже вы можете ознакомиться с реальным образцом заполнения анкеты ЕНВД-3. Если есть вопросы, пишите, буду рад помочь.

В России в налоговой системе существует несколько видов налогообложения, одним из которых является ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. В случае, если руководство ООО решит прекратить работу с ЕНВД, вам следует обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление об отказе от ответственности.Далее рассмотрим заполнение формы ЕНВД-3 на примере образца.

Кто заполняет форму ЕНВД-3

Указанная форма потребуется только для ООО, так как для ИП понадобится другая — ЕНВД-4. Итак, владелец ООО решил прекратить отчетность по этой системе в связи с любыми изменениями. Возможно, он отказался от деятельности, требующей только приложений uTII. Также не исключено, что физические показатели предприятия превышают норму по этому налогу. Допустим, автопарк более 20 машин или торговая площадь более 150 квадратных метров и так далее.

Однако, если руководство ООО решило, что ЕНВД нерентабельно, и пора подумать о других системах, то снять этот налог можно только в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекратится, ЕНВД нужно будет оплатить до конца года — этот момент четко прописан в законодательстве.

Условия приема заявки

Во-первых, вам нужно будет выбрать формат для отправки документа. Таких способов два:

• машинописный.Обязательный шрифт Courier New высотой от 16 до 18 пунктов;
• руководство. Печатными буквами черными или синими чернилами.

Во-вторых, какой бы метод ни был выбран, представители ФНС отклонят заявку, если не будут выполнены следующие условия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• все столбцы и поля должны быть заполнены, то есть не должно быть пустых ячеек;
• , если есть, поставьте их тире;
• без исправлений;
• заявление не может быть скреплено способами, ведущими к возможному разрыву бумаги, то есть папкой, степлером.Максимальная скрепка.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

Теперь посмотрим, как правильно и без ошибок заполнить ЕНВД форму 3.

• вверху титульного листа указывается ИНН и КПП;
• , то устанавливается четырехзначный код налогового органа. Если неизвестно, то ищется в поисковых системах;
• выбирается причина отказа от ЕНВД и принадлежность к государству по необходимому номеру;
• «Название организации» вводится без сокращений, это означает форму собственности и наименование компании;
• Ниже заполняется ОГРН и дата прекращения работы с ЕНВД:

• Также в первом листе под ОГРН проставляется номер листов заявки.Дело в том, что на одном листе заявления прописано три адреса места нахождения. Если на самом деле их больше, то заполняется необходимое количество страниц и вписывается в правую строку цифрами:

• в конце титульного листа вводится имя руководителя или представителя. В первом случае ставится цифра 3, во втором — 4;
• в случае необходимости привлечения представителя выдается доверенность на последнего.К документу прилагается копия, и количество листов этой копии указывается в поле «с приложением копии документа»;
Под именем
• вводится ИНН заявителя, фиксируется его текущий номер телефона и дата подачи:

Сейчас сразу после заполнения заявки:

• код вида предпринимательской деятельности проставляется 03;
• внизу указан индекс, затем код региона, а также адрес места нахождения;
• ниже, достоверность и полнота информации подтверждается подписью заявителя:

В заключение отметим, что особых подводных камней в этой форме нет.Правильное заполнение и знание перечисленных условий поможет распрощаться с «вменением» и приступить к работе на тех условиях, которые выгодны предприятию. Но не забывайте, что налогообложение в стране имеет тенденцию меняться, поэтому вы должны быть в курсе всех вопросов бухгалтерского учета.

Многие предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели выбирают специальный режим налогообложения, позволяющий уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) вместо ряда отчислений.Это удобно как для предпринимателя, так и для налоговой службы. Но ситуации разные. Например, предприятие может расширяться и становиться большим. Или измените вид деятельности на такой, который не предусматривает возможности использования ЕНВД. В этом случае субъект хозяйствования подает в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-3 об исключении его из реестра как плательщика данного единого налога. Для юридических лиц и физических лиц действуют анкеты. Рассмотрим вариант для организаций.Приложение № 3 к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № МВВ-7-6 / [email protected] Заявка на ЕНВД-3 заполняется в соответствии с правилами ввода данных. Они изложены в Приложении № 11 к уже указанному приказу ФНС РФ № МВВ-7-6 / [email protected]

Ну и самое главное, если вы не подадите ЕНВД-3 и не снимете с учета, вы по-прежнему будете считаться плательщиком вмененного налога со всеми вытекающими отсюда последствиями — необходимостью уплаты налога и подачи декларации.Споры по этому поводу обычно разрешаются в пользу ФНС, поэтому если вы перестали пользоваться ЕНВД, сообщите об этом в инспекцию.

Форма ЕНВД-3 не может иметь помарок при подаче в налоговый орган. В этом случае он будет отклонен. Анкета ЕНВД-3 заполняется обычной перьевой ручкой или на компьютере. Не оставляйте пустые ячейки; они должны быть заполнены тире. Дата вводится в формате 12.12.2015. Для электронной формы используется шрифт Courier New размером 16-18 пикселей.Полномочия лица, подающего заявку, должны быть подтверждены соответствующими копиями документов.

Образец заполнения УТИ-3

Во избежание ошибок при заполнении заявки ЕНВД-3 лучше всего использовать демо. Весь документ разделен на две части — это сама форма и приложение к ней.

Форма ЕНВД-3 — порядок заполнения:

• ИНН заявителя и код причины постановки на учет (КПП) по месту уплаты единого налога;
• налоговый орган (его код), в который подано заявление;
• причина, по которой организация хочет прекратить использование ЕНВД;
• номер 1 или 2, обозначающий российскую или иностранную организацию;
• полное наименование организации согласно регистрационным документам;
• ОГРН — основной государственный регистрационный номер для юридических лиц;
• дата окончания применения ЕНВД;
• количество страниц заявления, приложенного к заявлению, а также копии документов, необходимых для подтверждения полномочий заявителя;
• сведения о представителе заявителя, который имеет право подтвердить достоверность сведений, указанных в форме, включая его фамилию, имя, отчество, номер контактного телефона, подпись и дату;
• документ (наименование), подтверждающий полномочия организации-заявителя.

Информация о поступлении заявления и отрывная часть с отметкой о снятии с учета организации как плательщика ЕНВД заполняется сотрудником налогового органа.

Заявка:

• ИНН и КПП;
• код вида предпринимательской деятельности по форме;
• размещение организации с указанием точных адресных реквизитов;
• подпись полномочного представителя заявителя о достоверности информации.

Для нескольких типов действий данные вводятся последовательно по всему списку.

Скачать форму заявки ЕНВД-3.

.