Вторник , 19 Ноябрь 2024

Государственные доходы и расходы: Урок 10. государственный бюджет — Экономика — 11 класс

Содержание

Доходы и расходы государственного бюджета Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Список использованной литературы:

1. Гаврикова В.Н., Озерова В.Е. Кредитование юридических лиц: проблемы и пути их устранения. В сборнике: информационные технологии, энергетика и экономика (экономика и менеджмент, научные исследования в области физической культуры, спорта, общественных наук и лингвистики) Сборник трудов XIII — ой Межд. науч.-техн. конф. студентов и аспирантов. 2016. С. 42-45.

2. Галанов, В. С. Кредитование юридических лиц: проблемы и пути их решения / В. С. Галанов // Деньги и кредит. — 2016. — № 11. — С. 32-35.

3. Общие объемы кредитования юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей в рублях по видам экономической деятельности и отдельным направлениям использования средств (всего по Российской Федерации) [Электронный ресурс]. — Режим ограниченного доступа: http://haa.su/G8K/

4. Общие объемы кредитования юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей в рублях по видам экономической деятельности и отдельным направлениям использования средств (всего по Российской Федерации) [Электронный ресурс]. — Режим ограниченного доступа: http://haa.su/G8K/

5. Пальчикова И.С. Ключевые элементы кредитования юридических лиц. // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. 2016. № 24-2. С. 118-122.

6. Федотова Г.В. Банковское кредитование инвестиционной деятельности в России на современном этапе / Г.В. Федотова, А.С. Федорова // Вестник магистратуры. — 2016. — № 6. — С. 158.

© Минюк А.А., 2017

УДК 336.14

К.С. Сюсюра

Студентка 3 курса КубГАУ г. Краснодар,РФ e-mail: [email protected] Научный руководитель: А.А. Храмченко Канд. экон. наук КубГАУ г. Краснодар, РФ e-mail: [email protected]

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

Аннотация

Проведена характеристика статьи о государственном бюджете. В данной статье рассматривается зависимость государственного бюджета от экономической структуры государства.

Ключевые слова Государственный бюджет, доходы, расходы, бюджетная система.

Важное место в финансовой системе государства занимает государственный бюджет. Государственный бюджет- это денежный фонд, который используется правительством для финансирования своей деятельности, с помощью которого государство влияет на экономические процессы. Государственный бюджет также взаимодействует и с другими звеньями финансовой системы, тем самым он осуществляет распределение средств в пользу нуждающихся фондов.

Государственный бюджет как экономическая категория представляет собой совокупность денежных отношений, которые возникают в процессе образования, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств. Бюджетные отношения могут возникать между государством с физическими и юридическими лицами по поводу формирования и использования централизованного фонда

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №11/2017 ISSN 2410-6070_

денежных ресурсов, которые предназначены для финансирования народного хозяйства, нужд обороны, материального стимулирования и др.

Бюджетная система РФ состоит из трех звеньев:

1. Федеральный бюджет:

2. Бюджеты субъектов РФ;

3. Местные бюджеты.

Государственный бюджет состоит из двух частей, которые дополняют друг друга, это доходная и расходная части.

Доходная часть бюджета показывает откуда поступают средства на финансирование деятельности государства и какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов является непостоянной и зависит она от определенных экономических условий развития страны. Любые изменения структуры бюджетных доходов будет отражать и изменения в экономических процессах.

Расходная часть бюджета показывает на какие цели будут направлены аккумулированные средства. Расходы бюджета представляют собой затраты, которые возникают в связи с выполнением государством определенных функций. Такие затраты выражают экономические отношения, на их основе происходит процесс использования средств государства по разным направлениям. Так как государство учитывает экономические интересы в целом, то расходная часть охватывает полностью всю экономику.

Расходы бюджета-это денежные средства, которые направлены на финансовое обеспечение задач и функций государства, а также местного самоуправления. Такие затраты выражают экономические отношения, на их основе происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям.

Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели. Бюджетополучателями являются такие организации непроизводственной и производственной сферы, которые являются получателями или распорядителями бюджетных средств. Следовательно, бюджет определяет только размеры бюджетных расходов по статьям затрат, непосредственные расходы осуществляют уже сами бюджетополучатели.

Экономическая сущность расходов бюджета проявляется в разных видах расходов. Каждый вид расхода обладает количественной и качественной характеристикой. Структура бюджетных расходов устанавливается ежегодно и зависит от экономической ситуации и общественных приоритетах.

Можно выделить ряд факторов, которые обуславливают конкретные виды бюджетных расходов:

• Уровень социально-экономического развития страны;

• Административно-территориальное устройство государства;

• Формы предоставления бюджетных средств и др.

Сочетание данных факторов затрагивает определенную систему расходов бюджета любого государства на определенном этапе экономического развития.

По роли в общественном производстве расходы делятся на:

1. Расходы на развитие и содержание материального производства;

2. Расходы на содержание и развитие в дальнейшем непроизводственной сферы;

3. Расходы на создание государственных резервов.

С помощью таких расходов государство получает инструменты регулирования распределением денежных средств между непроизводственной сферой и материальным производством с социальными и экономическими потребностями общества. Таким образом, бюджетные расходы играют огромную роль в государственном регулировании экономики социальных процессов. Расходы федерального бюджета делятся на:

• Военные расходы;

• Расходы на управление;

• Расходы на народное хозяйство и поддержку экономики.

Структура бюджетных расходов по данным группам в нашей стране была стабильна в течение многих

лет.

Расходы местных бюджетов- это денежные средства, которые направляются для финансового обеспечения задач и функций местного самоуправления.

Расходы местных бюджетов включают в себя:

1. Расходы, которые связаны с решением вопросов местного значения;

2. Связанные с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления;

3. Погашение и обслуживание муниципального долга по ссудам.

Порядок исполнения расходной части местного бюджета устанавливается уставом муниципального образования. Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, которые связаны с жизнеобеспечением человека. Более половины расходов составляют расходы на социально-культурные мероприятия, также расходы на ЖКХ.

Важную роль играют расходы всех уровней в решении социальных проблем, которые принимают более радикальные формы в нашей стране. Повышение роли расходов способствует изменению бюджетного механизма финансирования учреждений социальной сферы. За счет бюджетных средств финансируются необходимые отрасли социального обслуживания. В перспективе роль государственного бюджета в социальных процессах будет усиливаться. Это можно объяснить тем, что средства бюджета являются основой финансовой базы осуществления социальных преобразований, переход на новый уровень социального обслуживания населения.

Список использованной литературы:

1. Финансы. Деньги. Кредит: Учебник / под ред. О.В. Соколовой 2015г.

2. www.minfin.ru — официальный сайт министерства Финансов РФ.

© Сюсюра К.С., 2017

УДК 339

Э.А. Танырвердиева

студент 3 курса филиал ФГБОУ ВПО «КубГУ»,

г. Новороссийск, РФ Е-mail: [email protected] Я.Г. Небылова канд. экон. наук, доцент, г. Новороссийск, РФ E-mail: [email protected]

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО КИТАЯ И РОССИИ

Аннотация

В данной статье рассматривается экономическое сотрудничество Китая и России, а именно совместные проекты и товарооборот.

Ключевые слова

Россия, Китай, экономика, сотрудничество, проекты, товарооборот.

ECONOMIC COOPERATION BETWEEN CHINA AND RUSSIA

Annotation

This article examines the economic cooperation between China and Russia, namely joint projects and

Что такое доходы и откуда они поступают? Обучающий сервис. Портал «Открытый бюджет г. Москвы»

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА — денежные средства, поступающие в бюджет в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Доходы бюджета города формируются на основе прогноза социально-экономического развития города Москвы, с учетом действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, в соответствии с которым устанавливаются нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы, а также законодательства Российской Федерации, законов города Москвы, устанавливающих неналоговые доходы бюджета города Москвы.

Учет и контроль за осуществлением платежей в бюджет, а также пеней и штрафов по ним осуществляют Администраторы доходов бюджета.

Доходы
ОТКУДА ПОСТУПАЮТ ДОХОДЫ?

Доходы бюджета состоят из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Налоговые доходы бюджета города Москвы формируются из федеральных, региональных и местных налогов, а также доходов от применения специальных налоговых режимов.

Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на территории всей Российской Федерации. Распределение федеральных налогов между федеральным бюджетом, региональным и местными бюджетами осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Налоговым и Бюджетным кодексами Российской Федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся:
     — налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц;
     — налог на прибыль организаций;
     — налог на добычу полезных ископаемых;
     — водный налог;
     — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
     — государственная пошлина;
     — налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Из федеральных налогов и сборов основными налоговыми доходами бюджета города Москвы являются: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций.

Региональные налоги и сборы установлены и обязательны к уплате на территории города Москвы.

К региональным налогам относятся:
     — налог на имущество организаций;
     — транспортный налог;
     — налог на игорный бизнес.

Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами о налогах и сборах органов муниципальных образований (законы города федерального значения Москвы) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

К местным налогам и сборам относятся:
     — земельный налог;
     — налог на имущество физических лиц;
     — торговый сбор.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:
     — упрощенная система налогообложения;
     — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
     — единый сельскохозяйственный налог;
     — патентная система налогообложения;
     — налог на профессиональный доход.

Неналоговые доходы бюджета города Москвы формируются за счет:
     — доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности города Москвы, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений города Москвы, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
     — доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности города Москвы, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений города, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
     — доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями города Москвы;
     — части прибыли унитарных предприятий, созданных городом Москвой, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
     — платы за негативное воздействие на окружающую среду;
     — доходов от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти города Москвы, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков;
     — и других неналоговых поступлений.

Безвозмездные поступления – это межбюджетные трансферты (средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому)

К безвозмездным поступлениям в бюджет относятся:
     — субсидии — бюджетные средства, предоставляемые бюджету города Москвы на условиях долевого финансирования целевых расходов;
     — субвенции — бюджетные средства, предоставляемые бюджету города на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;
     — дотации — бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов бюджету Москвы;
     — иные межбюджетные трансферты;
     — безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

 158-II-сон 14.12.2000. О бюджетной системе

 Комментарий LexUzНастоящий Закон утратил силу в соответствии с Законом Республики Узбекистан от 27 декабря 2013 года № ЗРУ-361 «О внесении изменений и дополнений, а также признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Узбекистан в связи с принятием Бюджетного кодекса Республики Узбекистан». Комментарий LexUz Комментарий LexUz Комментарий LexUz Комментарий LexUz Комментарий LexUzВ соответствии с приложением № 23 к постановлению Кабинета Министров Республики Узбекистан от 31 декабря 2001 г. № 490 «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2002 год», 50 процентов арендной платы, уплачиваемой арендаторами, за переданные в аренду нежилые помещения, являющиеся государственной собственностью направляется в Государственный бюджет, а остальные 50 процентов в счет балансодержателя. Комментарий LexUzСм. Положение о Республиканском дорожном фонде при Министерстве финансов Республики Узбекистан, утвержденное постановлением Президента Республики Узбекистан от 25 октября 2006 г. № ПП-499, Положение о порядке формирования и использования средств Государственного фонда содействия занятости Республики Узбекистан, утвержденное постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 2 апреля 2003 г. № 173, Положение о внебюджетном Пенсионном фонде при Министерстве финансов Республики Узбекистан, утвержденное постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 19 февраля 2010 г. № 30.Для более подробной информации см. пункты 118 и 119 Инструкции по бухгалтерскому учету в финансовых органах исполнения бюджета Республики Каракалпакстан, областей и города Ташкента (рег. № 1560, 10.04.2006 г.), а также пункты 197-198, 202—206 Правил составления и исполнения Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. № 1111 от 14.03.2002 г.).Для более подробной информации см. пункты 242—247 Правил составления и исполнения Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. № 1111 от 14.03.2002 г.), а также Правил составления, утверждения и представления периодических финансовых отчетов организациями, финансируемыми из Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. № 2270 от 27.09.2011 г.).

Семь фактов, которые нужно знать о бюджетных трудностях в странах Ближнего Востока и Центральной Азии

Две женщины, одна из которых в маске, прогуливаются по Тегерану (Иран). На фоне пандемии COVID-19 бюджетные трудности в странах Ближнего Востока и Центральной Азии усугубились. (фото: FarzadFrames iStock by Getty)

Семь фактов, которые нужно знать о бюджетных трудностях в странах Ближнего Востока и Центральной Азии

Авторы — Йета Менкуласи, Сергей Саксонов, Такер Стоун и Лин Чжу Департамент стран Ближнего Востока и Центральной Азии

27 октября 2020 г.

Две женщины, одна из которых в маске, прогуливаются по Тегерану (Иран). На фоне пандемии COVID-19 бюджетные трудности в странах Ближнего Востока и Центральной Азии усугубились. (фото: FarzadFrames iStock by Getty)

Пандемия COVID-19 и последовавший за ней экономический кризис потребовали чрезвычайных мер бюджетной поддержки в условиях падения доходов. Многие страны, которые уже испытывали уязвимость до пандемии, оказались в ситуации неустойчивого бюджета.

Вот семь фактов, которые нужно знать о предстоящих бюджетных трудностях в регионе, на основании последней публикации МВФ «Перспективы развития региональной экономики»:

  • Для борьбы с пандемией страны приняли различные меры бюджетной политики. Беспрецедентный характер кризиса потребовал быстрых действий. Страны — импортеры нефти в регионе Ближнего Востока и Центральной Азии сосредоточились на повышении расходов на нужды здравоохранения и адресных социальных трансфертов, тогда как для стран — экспортеров нефти приоритетом стали временные сокращения налоговых ставок, предоставление отсрочек по платежам и повышение расходов на другие нужды, такие как частичная оплата труда ради сохранения рабочих мест.

  • Средний объем ответных мер бюджетной политики в странах Ближнего Востока и Центральной Азии оказался ниже среднего показателя в странах с формирующимся рынком, что в основном связано с ограниченным бюджетным пространством. Медианная величина пакета доходных и расходных мер в странах региона — импортерах нефти в этом году оказалась вдвое больше, чем в странах — экспортерах нефти (2 процента ВВП против 1 процента ВВП). Некоторым странам — экспортерам нефти с устойчивыми системами здравоохранения и социальной защиты не потребовалось наращивать расходы в таких масштабах. Другие же не имели таких возможностей для увеличения расходов — иными словами, имели ограниченное бюджетное пространство. Однако рост расходов был в целом компенсирован за счет сокращения расходов по другим статьям — в частности, на капитальные нужды.
  • Ожидается рост дефицита бюджета и государственного долга. Регион ощутит на себе влияние расходов на чрезвычайные меры наряду со значительным прогнозируемым снижением доходов. Это особенно заметно в странах — экспортерах нефти, которые также столкнулись с падением спроса и цен на нефть. Как ожидается, доходы таких стран в этом году сократятся примерно на 224 млрд долларов США, что составляет более чем 8 процентов прогнозируемого размера их ВВП. Ожидается также существенное повышение государственного долга. Так, например, в странах региона Ближнего Востока, Северной Африки, Афганистана и Пакистана (БВСАП) прогнозируется, что медианный уровень государственного долга повысится с 64 процентов ВВП в 2019 году до уровня, превышающего 75 процентов к 2022 году, при этом примерно в трети стран он превысит 80 процентов.
  • Повышение уровня дефицита означает рост потребностей в финансировании. Как ожидается, на фоне роста дефицита бюджета медианные потребности в финансировании стран региона из-за пандемии увеличатся более чем на 4 процента ВВП. В результате совокупные прогнозируемые потребности в финансировании дефицита государственного бюджета возрастут до 613 млрд долларов США в этом год и снизятся до 571 млрд долларов США в 2021 году. Регион БВСАП будет испытывать более серьезные потребности в финансировании, чем страны Кавказа и Центральной Азии (КЦА), так же, как и потребности импортеров нефти будут превышать нужды стран — экспортеров. Кроме того, как ожидается, страны региона БВСАП будут больше полагаться на внутренние ресурсы, тогда как страны КЦА больше опираются на внешнее финансирование.

  • Повышение уровня долга приведет к разрушению бюджетного пространства и повышению бюджетных рисков. К началу кризиса во многих странах региона, в частности в странах БВСАП — импортерах нефти бюджетное пространство уже было весьма ограниченным или отсутствовало. В силу совокупного воздействия роста долга, увеличения потребностей в финансировании и трудностей с ужесточением бюджетной политики у стран будут ограниченные возможности для поддержки восстановления экономики.
  • Для поддержания восстановления экономики важнейшее значение будет иметь расширение бюджетного пространства. Учтивая, что COVID-19 все еще представляет серьезную угрозу для государственных систем здравоохранения и для нормализации экономической активности, компании в наиболее пострадавших отраслях, а также уязвимые домохозяйства по‑прежнему будут нуждаться в бюджетной поддержке. Как в таком случае страны смогут оказать необходимое содействие в краткосрочной перспективе и расширить бюджетное пространство в среднесрочной перспективе? Ключевой задачей на ближайшую перспективу станет выбор расходных приоритетов для защиты здравоохранения, образования и уязвимых слоев населения и одновременный возврат к докризисной практике соблюдения налогового законодательства. В среднесрочной перспективе увеличению бюджетного пространства будут способствовать меры в области расходной и доходной части бюджета, направленные на обеспечение равенства и эффективности, такие, как например, более прогрессивная система налогообложения. Государственные органы также должны постепенно сокращать топливные субсидии, ограничивать размер государственного фонда оплаты труда и снижать расходы, не являющиеся приоритетными.

  • Среднесрочные бюджетные планы и повышение качества государственного управления помогут не только расширить бюджетное пространство, но и смягчить бюджетные риски. Среднесрочный бюджетный план поможет странам отчитаться о полной стоимости мер экономической политики и повысить доверие к запланированным мерам по ужесточению бюджетной политики. Такие планы должны подкрепляться бюджетными правилами, которые устанавливают числовые ограничения на агрегированные бюджетные показатели и обеспечивают устойчивость бюджета в среднесрочной перспективе. Такие правила действуют только в трети стран региона. Наконец, улучшение качества государственного управления и борьба с коррупцией станут важнейшей задачей по мере того, как страны расширяют свое бюджетное пространство и становятся более устойчивыми. Усиление прозрачности может помочь смягчить бюджетные риски, а сокращение масштаба уклонения от налогов и схем оптимизации их уплаты поможет нарастить государственные доходы.

Вставка

Страны Ближнего Востока и Центральной Азии — экспортеры и импортеры нефти

Экспортерами нефти являются 15 стран Ближнего Востока и Центральной Азии (Алжир, Азербайджан, Бахрейн, Иран, Ирак, Йемен, Казахстан, Катар, Кувейт, Ливия, Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Саудовская Аравия, Туркменистан, Узбекистан), а импортерами нефти являются 17 стран (Армения, Афганистан, Грузия, Джибути, Египет, Западный берег и сектор Газа, Иордания, Кыргызская Республика, Ливан, Мавритания, Марокко, Пакистан, Сомали, Судан, Сирия, Таджикистан, Тунис).

Доходы бюджета Украины [2021] ᐈ Минфин

последнее обновление: 27.04.2021

Доходы государственного бюджета Украины в 2021 г. (млн. грн.)
2021Доходы
на 01.02.202166209,2за январь66209,2
на 01.03.2021143508,7за февраль77299,5
на 01.04.2021251553,7за март108045,0
план на 2021 •1084034,3выполнение23,2%

Здесь приведены суммарные данные по доходам Государственного бюджета Украины, включающие поступления как в общий фонд, так и в специальный фонд госбюджета. Большую часть госбюджета (более 90%) составляет общий фонд, средства которого предназначены для обеспечения финансовыми ресурсами общих расходов (т.е., не направляются на конкретную цель). Специальний фонд предусматривает предметно-целевое использование бюджетных средств (т.е., для финансирования конкретных целей).

Доходы государственного бюджета Украины по статьям доходов в 2021 г. (млн. грн.)
на 1.04.2021Код бюджетной
классификации		Доходы
Всего
251553,7100.00%
Налоговые поступления10000000228454,590.82%
Налоги на доходы, прибыль и увеличение рыночной стоимости1100000060297,723.97%
Налог на доходы физических лиц1101000029565,711.75%
Налог на прибыль предприятий1102000030731,912.22%
Рентная плата и плата за специальное использование природных ресурсов1300000011914,94.74%
Внутренние налоги на товары и услуги14000000146896,158.40%
Акцизный налог с произведенных в Украине подакцизных товаров1402000014823,05.89%
Акцизный налог с ввезенных в Украину подакцизных товаров1403000016204,76.44%
Налог на добавленную стоимость с отечественных товаров
 (с учетом бюджетного возмещения)		1406000038752,915.41%
Налог на добавленную стоимость с импортных товаров1407000077115,530.66%
Налоги на международную торговлю и внешние операции150000008269,83.29%
Ввозные пошлины150100008133,33.23%
Вывозные пошлины15020000136,50.05%
Сборы на топливно-энергетические ресурсы170000000,30.00%
Другие налоги и сборы190000001075,70.43%
Неналоговые поступления2000000020012,97.96%
Доходы от собственности и пред­принимательской деятельности210000002428,00.97%
Административные сборы и платежи, доходы от некоммерческой хоздеятельности220000002829,81.12%
Прочие неналоговые поступления240000003412,11.36%
Собственные поступления бюджетных учреждений2500000011343,04.51%
Доходы от операций с капиталом3000000058,80.02%
Поступления от продажи основного капитала3100000011,50.00%
Поступления от реализации государственных запасов товаров3200000035,10.01%
Средства от продажи земли и нематериальных активов3300000012,20.00%
Средства от зарубежных стран и международных организаций4200000043,90.02%
Целевые фонды5000000063,40.03%
Официальные (межбюджетные) трансферты400000002920,21.16%

Cтруктура доходов Государственного бюджета Украины на 1.04.2021 по наиболее значимым показателям:

прогноз государственных расходов и доходов вялый, а мониторинг расходов хромает

ТАЛЛИНН, 13 мая 2020 г. — В обзоре Государственный контроль сравнил бюджетные прогнозы Министерства финансов с фактическими доходами и расходами государства и указал, что в 2018 г., в условиях стабильных экономических условий, дефицит был более чем на 200 млн евро выше запланированного. И это несмотря на неоднократные предупреждения бюджетного совета.

Трудности были, в частности, при оценке использования акцизных сборов и субсидий ЕС, поступающих в государственную казну. Кроме того, Государственный контроль обнаружил в обзоре, что надзор за расходами в течение бюджетного года является недостаточным, что создает риск того, что дефицит бюджета будет замечен только тогда, когда он уже станет большим. Прогнозы, основанные на реальности, и постоянный мониторинг расходов и доходов государственного бюджета играют важную роль в принятии рациональных бюджетных решений, которые оказывают долгосрочное влияние на благосостояние государства, местных жителей и компаний.

«Настоящее время дает оценку распространенному мнению о том, что «резервы сгорают без пользы» и их следует использовать или что у Эстонии имеется достаточный запас для заимствования, и это следует сделать немедленно», — прокомментировал результаты обзора государственный контролер Янар Хольм. «Сегодня мы можем чувствовать радость от того, что, несмотря на резкое сокращение запасов в последние годы, к началу кризиса, вызванного коронавирусной инфекцией, от резервов центрального правительства еще что-то осталось», — добавил государственный контролер, отметив, что дисциплинированная фискальная политика будет еще более необходима в ближайшие годы. 

По словам Хольма, настоящий кризис демонстрирует важность поддержания порядка в государственных финансах и насколько могут истощиться буферы и резервы, которых в обычных обстоятельствах может хватить на долгие годы.

В ходе обзора Государственный контроль отметил намеренный отход правительств от финансово сбалансированной фискальной политики еще до кризиса. Как в 2018, так и в 2019 году центральное правительство расходовало на сотни миллионов более запланированного, соответственно 208 и 220 миллиона евро. B годы бума роста, когда налоговые поступления росли в среднем на 9% в год, этого было все же недостаточно для покрытия расходов. Дефицит бюджета увеличивался, резервы сокращались, и правительство часто откладывало решения о том, стоит ли контролировать рост расходов.

Государственный контроль считает, что бюджетному совету должна быть предоставлена более значительная роль в мониторинге соблюдения бюджетных правил, что позволило бы более эффективно обращать внимание правительства на риски, связанные с планированием государственных доходов и расходов. Пока что критика со стороны совета не была достаточно острой, или просто неясно, как правительство должно реагировать на бюджетный совет. Необходимо договориться, какова роль бюджетного совета и требования к содержанию заключения бюджетного совета, а также, когда и как Правительство Республики должно реагировать на мнение бюджетного совета.

Государственный контроль видит необходимость оперативнее получать информацию о поступлении доходов в казну и о фактических расходах государственного бюджета. Среди прочего, необходимо более реалистично оценивать, сколько субсидий Европейского Союза используется в бюджетном году, и отслеживать, какие расходы и в каком количестве осуществляются из государственного бюджета в течение года. Необходимо также обеспечить, чтобы данные из других министерств были актуальными и достаточными для прогнозирования и мониторинга доходов и расходов.

Чтобы снизить риски при подготовке финансового прогноза государства, Министерству финансов необходимо согласовать с другими министерствами то, как обеспечивать получение надежной информации из различных сфер жизни. Также необходимо выяснить причины, по которым страна систематически на четверть переоценивала свою способность использования субсидий Европейского Союза в последние годы, и решить, что предпринять для ее решения.

Учитывая малоинформативную структуру годового бюджета, Министерство финансов в сотрудничестве с министерствами должно ввести содержательный и аналитический текущий мониторинг государственного бюджета в течение бюджетного года. Кроме того, необходимо найти решение, чтобы улучшить прогнозирование неналоговых доходов государства и ускорить поступление информации об экономических сделках государства в бухгалтерию государства.

Государственный контроль считает важным, чтобы Рийгикогу, Правительство Республики, Государственная канцелярия, бюджетный совет и Банк Эстонии регулярно собирали мнения и предложения по организации мониторинга и прогнозирования доходов и расходов государственного бюджета, а также публиковали обзор представленных предложений и их возможной реализации.

***
Важнейшие вопросы, более подробные ответы на которые можно найти в обзоре:

Как изменились экономика, государственные доходы и расходы в период 2018–2019 гг.?            
В последние годы экономика вышла за пределы своего потенциала, государственные расходы превысили доходы, и правительство запланировало бюджет с дефицитом.

Придерживаются ли Рийгикогу и Правительство Республики принципа сбалансированного бюджета? 
При разработке стратегии государственного бюджета на 2020–2023 годы правительство не выполнило все так называемые требования баланса Закона о государственном бюджете и отложило решение о том, контролировать ли или не контролировать рост расходов бюджета.              

Как бюджетный совет, созданный при Банке Эстонии, оценивает бюджетную политику правительства?             
Бюджетный совет неоднократно давал в 2017-2019 годы оценки, что, учитывая экономические обстоятельства, налогово-бюджетная политика не является надлежащей, а необходимые кризисные буферы уменьшаются.        

В какой степени Министерство финансов предоставило правительству соответствующий прогноз экономического роста для составления бюджета? 
Оценка Министерства финансов ситуации эстонской экономики была реалистичной и довольно консервативной на протяжении многих лет.    

Как оценить прогноз доходов, который Министерство финансов предоставило правительству для составления бюджета?
Прогноз доходов государственного бюджета, предоставленный Министерством финансов, оказался оптимистичнее реальности в первую очередь из-за систематической переоценки использования субсидий Евросоюза и недооценки влияния трансграничной торговли.

Почему в 2018 году возникли один из крупнейших за последнее десятилетие дефицитов бюджета и несоответствие прогнозу?
Более высокий, чем ожидалось, дефицит бюджета в 2018 году был обусловлен, в первую очередь, ошибочной оценкой акцизных доходов, а также расходов государственного бюджета.

Когда Министерство финансов узнало, что дефицит бюджета в 2018 году станет больше?
По данным Министерства финансов, первые признаки худшей бюджетной позиции в 2018 году появились в январе 2019 года. По оценке Государственного контроля, в июле-августе 2018 года уже были признаки, указывающие на гораздо больший дефицит, чем ожидалось.

Когда и кому была передана информация о дефиците бюджета 2018 года?
По утверждению Министерства финансов, информация о бюджетной позиции на 2018 год была передана министру финансов и премьер-министру в феврале 2019 года.

Какие предложения чиновники Министерства финансов выдвинули министру?
По словам чиновников Министерства финансов, при передаче информации о бюджетной позиции на 2018 год не было выдвинуто никаких предложений непосредственно министру или правительству, поскольку это не требуется в так называемом формате представления данных.

Какие предложения выдвинули чиновники Государственной канцелярии премьер-министру / правительству в сложившейся ситуации?
По словам представителей Государственной канцелярии, они не выдвигали правительству никаких предложений относительно формирования бюджетной позиции на 2018 год.

Обсуждало ли и когда правительство бюджетную позицию на 2018 год и что оно решило?
Государственному контролю не видится, что правительство обсуждало причины значительно худшего положения бюджета, чем прогнозировалось на 2018 год.

Какие риски при подготовке прогноза могут привести к повторению ситуации в 2018 году?         
Риск № 1: финансовый прогноз может стать неточным в случае значительных налоговых изменений.
Риск № 2: финансовый прогноз может стать неточным из-за существенных изменений в принципах составления бюджета и проверок со стороны Департамента статистики Эстонии.
Риск № 3: внешняя оценка адекватности финансового прогноза ограничена по сравнению с макроэкономическим прогнозом.
Риск № 4: контроль качества базовых данных, необходимых для составления финансового прогноза, может быть недостаточным.
Риск № 5: меньше внимания уделяется точности прогноза использования внешней помощи, поскольку он не оказывает прямого влияния на бюджетную позицию.

Какие риски мониторинга государственного бюджета, которые могут привести к повторению ситуации в 2018 году?
Риск № 6: помимо консолидированных налоговых поступлений государственного бюджета, недостаточное внимание уделяется поступлениям по видам налогов.
Риск № 7: текущее использование денег государственного бюджета, то есть расходы, по существу, не контролируется и не анализируется.
Риск № 8: подразделения внутреннего аудита министерств недостаточно оценивают планирование и организацию использования государственного бюджета в государственных учреждениях.
Риск № 9: улучшению мониторинга доходов и расходов государственного бюджета уделялось меньше внимания, чем улучшению прогнозирования.

***
Общая информация: для подготовки государственного бюджета Правительству Республики и Рийгикогу требуется лучшее мнение чиновников о том, какие доходы можно учитывать при составлении плана расходов. С этой целью Министерство финансов каждую весну и в конце лета составляет прогноз, который оценивает экономическое и финансовое положение страны в текущем году и в течение последующих четырех лет. Прогноз используется в качестве основы для составления стратегии государственного бюджета и государственного бюджета.

Сознательное управление государственными доходами и расходами требует, помимо надлежащего прогноза, также мониторинга фактической ситуации: поступили ли государственные доходы и произведены ли расходы государственного бюджета в запланированном темпе и объеме. Для обеспечения финансовой жизнеспособности и потенциала страны, даже в условиях ухудшения экономических условий, необходима разумная сбалансированная налогово-бюджетная политика, основанная на наилучших имеющихся данных.

В 2018 году доходы государственного бюджета были значительно ниже, а расходы выше, чем ожидалось при подготовке государственного бюджета. Целью обзора Государственного было выяснить, могут ли и какие риски при подготовке экономического и финансового прогноза государства, а также при мониторинге доходов и расходов государственного бюджета повлиять на взвешенные решения правительства и Рийгикогу. Государственный контроль также изучил бюджетную политику руководителей государства и были ли соблюдены принципы, сформулированные в Законе о государственном бюджете. В обзоре Государственный контроль в основном рассматривал 2018 год, и данные в основном представлены по состоянию до 10.03.2020 г.

 


Прийт Симсон
Руководитель по коммуникациям Государственного контроля
Телефон: +372 640 0777
 +372 5615 0280
[email protected]
[email protected]
www.riigikontroll.ee

  • Размещено 13.05.2020 11:00
  • Дата последнего изменения: 13.05.2020 10:35
  • Последний прoсмотр: 13.05.2020 10:35

ТЕМА 6. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ

ТЕМА 6. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ

6.1. Понятие и сущность доходов бюджета

Государственный бюджет для выполнения своей роли в процессе общественного воспроизводства должен располагать устойчивой базой. С этой целью в бюджет изымается часть доходов юридических и физических лиц. Доходы бюджетов представляют собой часть национального дохода, подлежащую централизации в бюджеты различных уровней.

Материальной основой доходов государственного бюджета является национальный доход, т. е. та часть, которая централизуется в основном фонде денежных средств государства и его регионов. В бюджете аккумулируется основная часть государственных финансовых ресурсов (более 2/3 всего объема), принимающих форму доходов бюджета. Исполнить бюджет по доходам – это, значит, мобилизовать все предусмотренные законодательством ресурсы: налоги, сборы, неналоговые платежи и отчисления и распределить их по уровням бюджетной системы.

Доходы бюджета представляют собой денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня.

Как экономическая категория доходы бюджета – это денежные отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

Государство для образования доходов своего бюджета вступает в финансовые взаимоотношения с отдельными звеньями хозяйства, гражданами, взимая на общегосударственные и региональные нужды часть созданного или полученного ими национального дохода. Все источники доходов делятся на две основные группы – внутренние и внешние. К внутренним относятся национальный доход и национальное богатство, создаваемые внутри страны и используемые государством для осуществления своих функций; к внешним – национальный доход другой страны, заимствованный в форме внешних займов, а в исключительных случаях – национальное богатство.

Формы и методы образования доходов бюджета трансформируются под воздействием многих объективных и субъективных факторов, среди которых первостепенное значение имеют уровень развития производительных сил и производственных отношений, финансовой науки. Значительное влияние на доходы оказывают также сложившаяся экономическая и социальная ситуация, политика и приоритеты развития общества на данном этапе, стратегия и тактика достижения намечаемых целей и др. Однако в любом случае главным назначением мобилизационных доходов является формирование устойчивой финансовой базы, позволяющей органам государственной власти всех уровней осуществлять исполнение своих функций, удовлетворять общегосударственные и региональные потребности. Назначение доходов – покрытие расходов бюджета. Вместе с тем следует найти такие формы финансовых взаимоотношений с хозяйствующими субъектами и населением, методы изъятия в доходную часть бюджета, которые бы стимулировали повышение производительности труда, рациональное использование ресурсов, и как следствие — увеличение поступлений. В этом заключается как фискальная, так и стимулирующая функции доходов, обеспечивающие расширение материальной основы их роста, укрепление доходной части бюджета.

Таким образом, доходы бюджета формируются за счет денежных поступлений (налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений) находящихся в распоряжении государственных органов, и являются центральным показателем бюджета, что позволяет определить сумму расходов государства на развитие экономики, темпы экономического роста и уровень благосостояния народа.

Глоссарий: Государственные доходы и расходы — Разъяснение статистики

Презентация GFS

Для достижения согласованности между, с одной стороны, логикой национальных счетов (выраженной в последовательности счетов производства, генерации, распределения, перераспределения и использования доходов, накопления и финансирования) и, с другой стороны, перспективой государственного бюджета (правительство расходы и поступления), две дополнительные концепции категорий национальных счетов определены в европейской системе национальных и региональных счетов (ESA 2010) — государственные общие доходы и государственные общие расходы .

Эта альтернативная последовательность счетов национальных счетов , в основе которой лежит согласованное определение общих доходов и общих расходов, во многих отношениях лучше соответствует конкретным аналитическим требованиям фискальных аналитиков. Эта презентация обычно называется презентацией статистики государственных финансов ( GFS ). Обе презентации дополняют друг друга: две таблицы в части СГФ программы передачи данных национальных счетов позволяют полностью или почти полностью представить обе концепции.Ключевой балансирующей статьей нефинансовых счетов СГФ является чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-) или, как правило, профицит / дефицит. В качестве альтернативы он выводится через последовательность счетов или через разницу между общими доходами и общими расходами.

Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (-) = Профицит / дефицит государственного бюджета (чистое кредитование / заимствование в рамках EDP) = валовые сбережения (определяемые как валовой располагаемый доход за вычетом расходов на конечное потребление) за вычетом чистых капитальных трансфертов за вычетом валовых приобретений за вычетом выбытия нефинансовых активов, или = общий доход минус общие расходы = (концептуально) чистое приобретение финансовых активов за вычетом чистого принятия обязательств

Общая выручка

Общая выручка — это совокупность всех операций, учтенных в рамках ресурсов в рамках ЕСС, включая субсидии к получению на текущих счетах и ​​к получению по капитальным трансфертам, зарегистрированные на капитальном счете.Общие расходы — это совокупность всех операций, зарегистрированных в рамках положительного использования и подлежащих выплате субсидий на текущих счетах, а также операций (валовое накопление капитала, приобретение за вычетом выбытия нефинансовых непроизведенных активов плюс подлежащие выплате капитальные трансферты) в счете операций с капиталом. .

Операция выручки — это операция, увеличивающая чистую стоимость активов. Выручка представлена ​​в таблицах как сумма налогов, чистых социальных отчислений, продаж (определяемых как рыночная продукция, продукция для собственного конечного использования и платежи за нерыночное производство), прочих текущих доходов и доходов от переноса капитала.Общие налоги состоят из налогов на производство и импорт (так называемые косвенные налоги), текущих налогов на прибыль и богатство (прямые налоги) и налогов на капитал (некоторые классификации налогов включают налоги на капитал как компонент прямых налогов). Чистые социальные отчисления состоят из фактически собранных социальных взносов работодателей и домашних хозяйств, а также условно исчисленных социальных отчислений, дополнительных социальных отчислений домашних хозяйств и платы за услуги схемы социального страхования. «Прочие текущие доходы» состоят из категорий полученных доходов от собственности, прочих субсидий на полученную продукцию и прочих текущих трансфертов.Хотя в этой последней категории часто преобладают другие текущие трансферты между различными уровнями государственного управления, их необходимо консолидировать при представлении данных для всего сектора государственного управления.

Итого расходы

Итого расходов рассчитывается как сумма операций по следующим категориям: оплата труда сотрудников, промежуточное потребление, проценты, субсидии, социальные выплаты, прочие текущие расходы, капитальные трансферты и капитальные вложения.Категории «оплата труда» и «промежуточное потребление» составляют часть производственных затрат, понесенных государством как производителем. Категория «оплата труда работников» включает «выплаченную заработную плату» и «взносы работодателя на социальное страхование» (включая условно начисленные взносы на социальное страхование). «Промежуточное потребление» включает товары и услуги, потребляемые государством в процессе его производства. Социальные пособия состоят из социальных пособий, помимо социальных трансфертов в натуральной форме (в основном, денежных трансфертов), и социальных трансфертов в натуральной форме, приобретаемых у рыночных производителей (например, предоставление медицинских услуг за счет государства поставщиками медицинских услуг, не относящимися к сектору государственного управления. ).Учет расходов на социальные пособия не включает социальные трансферты в натуральной форме, предоставляемые нерыночными производителями в рамках сектора государственного управления, например, медицинские услуги, предоставляемые больницами, относящимися к сектору государственного управления, или определенные типы социального жилья. Это сделано для того, чтобы такие расходы не учитывались дважды (один раз в качестве социальных трансфертов и один раз в качестве производственных затрат) при расчете общих расходов. Категория «проценты» включает выплаты по обязательствам государства по методу начисления.Расходы по процентам не включают комиссии и сборы, произведенные в рамках сервисного компонента процентных платежей; такие расходы отражаются как «промежуточное потребление». Категория «прочие текущие расходы» состоит из «прочих налогов на производство», «доходов от собственности, кроме процентов», «текущих налогов на прибыль, богатство и т. Д.», «Прочих текущих трансфертов» и «поправки на изменение в пенсионные выплаты ». «Капитальные трансферты» включают «инвестиционные гранты» и «прочие капитальные трансферты».Последняя в последовательности категория «капитальные вложения» включает «валовое накопление основного капитала» среди других операций с капиталом. Выбытие нефинансовых активов включается в эту категорию как отрицательные инвестиции, а не в доходную часть.

Итого

  • государственные доходы представляют собой сумму:
  • Государственные расходы представляют собой сумму:
    • промежуточное потребление,
    • валовое накопление капитала,
    • оплата труда работников,
    • Прочие налоги на производство к уплате
    • субсидия к выплате,
    • имущественный доход (включая проценты) к уплате,
    • текущие налоги на прибыль, богатство и т. Д., к оплате,
    • социальных пособий, кроме социальных трансфертов в натуральной форме,
    • социальные трансферты в натуральной форме — покупная рыночная продукция,
    • прочие текущие переводы к оплате,
    • поправка на изменение пенсионных выплат,
    • капитальные переводы к оплате и
    • приобретение за вычетом выбытия нефинансовых непроизведенных активов.

Обычно внутренние операции внутри сектора государственного управления частично консолидируются; это не учитывается в государственных доходах и расходах: операции между различными подсекторами или между различными единицами сектора государственного управления, принадлежащими к одному подсектору, связанные с доходом от собственности, другими текущими трансфертами и капитальными трансфертами.

Понятия, связанные с данным

Статистические данные

Понимание бюджета: доходы

Федеральное правительство финансирует свои операции за счет налогов, сборов и других доходов, собираемых из различных секторов экономики. В 2022 году, после того как последствия пандемии будут ослаблены, общие федеральные поступления, по прогнозам, составят около 4,0 триллиона долларов, или 17,3 процента валового внутреннего продукта (ВВП). Самыми крупными источниками доходов являются подоходный налог с физических лиц и налог на заработную плату, за которым следует налог на прибыль предприятий.При отсутствии изменений в налоговом законодательстве общая сумма доходов обычно соответствует траектории экономики. В конечном итоге физические лица несут бремя всех налогов, независимо от того, какой тип юридического лица несет ответственность за перевод налоговых платежей.

Основные налоговые расходы Бюджетные расходы
(2020)
Исключение пенсионных взносов и доходов * 292 миллиарда долларов
Налоговая скидка на возмещение убытков по закону CARES 269 миллиардов
Исключение взносов работодателя на медицинское страхование и уход ** 170 миллиардов
Сниженные ставки налога на дивиденды и долгосрочный прирост капитала 149 миллиардов
Детский налоговый кредит 118 миллиардов
Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) 68 миллиардов
Налоговые скидки на медицинское страхование, приобретенное на торговых площадках 53 миллиарда
Сниженная ставка налога на активный доход контролируемых иностранных корпораций 45 миллиардов
Итого 1.2 трлн