Понедельник , 26 Июль 2021

Где брать 3 ндфл: 3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

Содержание

Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ 2020 2019 2018

02 ноября 2020

59Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

Наталья Юренко

Налоговый консультант

9 минут чтения

92825

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Кто должен подавать декларацию о доходах

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Форма декларации за 2020 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ 2020 (в формате PDF)

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Она применяется при декларировании доходов, полученных в 2020 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому нужно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.

Форма декларации за 2019 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ 2019 (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме").

Форма декларации за 2018 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ 2018 (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме").

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн".

Форма декларации за 2017 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/[email protected] "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/[email protected]").

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн".

Форма декларации за 2016 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/[email protected]). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн".

Образцы деклараций за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Форма декларации за 2015 год

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)
Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2015 №ММВ-7-11/[email protected]). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате XLS - Эксель)

Примечание. Чтобы не думать, какой бланк правильный, а какой нет, можно просто заполнить декларацию онлайн на нашем веб-сайте. Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Начать заполнение можно вот здесь: "Декларация 3-НДФЛ" / "Заполнить онлайн".

Образцы деклараций за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья

Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Как заполняется декларация

Заполнить декларацию Вы можете на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения 3-НДФЛ. Вам нужно будет только ответить на простые вопросы, которые Вы увидите на экране. Ответив на вопросы, Вы сможете скачать готовый документ в формате PDF. Вам останется только его распечатать. Чтобы перейти к заполнению, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Полезные ссылки

Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ: сходства и различия

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Многие в своей жизни сталкиваются с необходимостью предоставления какой-либо из этих справок. В чем же их различие и в каких случаях нужна та или иная? Как получить справку? Можно ли заполнить 3-НДФЛ онлайн?

С этими вопросами приходится сталкиваться довольно часто. Статья, представленная ниже, позволит разобраться в различиях между двумя этими справками.

Для чего нужны

Для начала необходимо понять, какую информацию содержит каждый документ.

2-НДФЛ - это справка, где отражены ваши доходы за определенный период. А также в ней указана сумма соответствующего налога, которую вы уплатили.

Выдаёт ее работодатель, готовится документ в течение 3-х рабочих дней после подачи соответствующего заявления. Справка подписывается главным бухгалтером или лицом, исполняющим его обязанности на основании доверенности.

3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию. Заполнив её и приложив необходимый пакет документов, можно обратиться в ИФНС по месту жительства за получением стандартного, имущественного или социального вычетов.

Такая декларация имеет несколько страниц, их количество зависит от объема данных. Заполнить ее можно как самостоятельно, так и обратившись в специализированные фирмы.

За небольшое вознаграждение такие организации смогут подготовить документ. Некоторые даже заполняют декларации 3-НДФЛ онлайн, что значительно экономит время.

В чем различия?

Если 2-НДФЛ указывает на доходы, полученные от определенного работодателя, и уплаченные с них налоги, то в 3-НДФЛ содержится более

обширная информация. Из неё можно узнать все денежные поступления, которые имели место за год.

Еще одно отличие в том, что справку 2-НДФЛ легко получить за любой период, лишь написав заявление. В то время как 3-НДФЛ заполняется за целый год. При подаче декларации о доходах для оформления налогового вычета, необходимо приложить к ней справку 2-НДФЛ.

Исправления в подобных документах не допускаются, поэтому лучше доверить составление 3-НДФЛ профессионалам. Это позволит сэкономить не только время, но и нервы.

3-НДФЛ - где взять физическому лицу

Где брать справку 3-НДФЛ

Начнем с азов. 3-НДФЛ — это не справка, а налоговая декларация. Документ, который составляет и сдает налоговикам плательщик налога (НДФЛ). То есть если у вас возник вопрос, где взять 3-НДФЛ для физических лиц, скорее всего, вы и есть плательщик НДФЛ, а потому составить и сдать форму должны сами.

Обратите внимание! Налоговая примет декларацию только на актуальном бланке. Бланк для отчета за 2020 год утвержден приказом ФНС РФ от  28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/[email protected] Скачать его можно здесь.

В рамках отношений по уплате в бюджет НДФЛ существуют еще так называемые налоговые агенты. Это те, кто по закону удерживает из положенных выплат НДФЛ в момент расчетов с вами. Самый популярный пример налогового агента — ваш работодатель. Он сразу удерживает из вашей зарплаты налог и сам перечисляет его в бюджет. Кроме того, налоговый агент еще и отчитывается ежегодно по выплаченным вам суммам и удержанному с них налогу. Такой отчет налогового агента называется справкой 2-НДФЛ.

Как раз справку о доходах и удержанном налоге и можно взять у работодателя (или у того, кто выплачивал вам доход, например, по гражданскому договору). Справка понадобится, чтобы доказать налоговикам, что по вашим рабочим доходам НДФЛ уже уплачен. Кстати, в этой же справке налоговый агент покажет и положенные вам вычеты, которые он уже учел при расчете НДФЛ.

Необходимость сдавать 3-НДФЛ самостоятельно появляется в двух случаях:

  1. В течение завершившегося года были доходы, с которых у источника налог не удерживался (соответственно, по ним нет уплаты в бюджет от налогового агента и нет 2-НДФЛ).
  2. В прошедшем году было право на получение вычетов, а налоговые агенты эти вычеты не учитывали. То есть налог переплачен, и его можно вернуть через налоговую инспекцию. Для этого налоговикам и нужно показать всю историю с доходами и вычетами за год, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Как получить помощь в подготовке 3-НДФЛ

Как уже было сказано, формировать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Однако для человека неподготовленного это задача не самая простая. Где взять справку 3-НДФЛ, которую примет налоговая инспекция? Есть несколько вариантов:

  1. Воспользоваться специальными программами для заполнения декларации 3-НДФЛ. Самый популярный вариант — на сайте самой ФНС, зарегистрировав личный кабинет физического лица. Функционал сайта предусматривает не только формирование декларации, но и возможность генерации электронной подписи и отправки 3-НДФЛ в инспекцию онлайн. Минусы способа — программа ФНС не всегда корректно считает налог, т. к. не предусматривает некоторые нетипичные ситуации (например, вычеты на нескольких детей, рожденных в разных браках). И если вы сами не очень хорошо представляете себе, какая сумма налога к уплате или возмещению должна получиться по декларации, то вполне можете сдать неправильные данные.
    См. также «Как заполнить 3-НДФЛ онлайн».
  2. Обратиться к консультантам. Сделать это тоже можно через интернет. Много фирм и частных специалистов предложат не только такую услуг, как получить справки по 3-НДФЛ, но и заполнят 3-НДФЛ по вашим данным и даже сдадут ее в налоговую инспекцию. Минусом тут, конечно же, является то, что такие услуги платные.

    И в первом, и во втором случае есть еще один плюс. Не нужно задаваться вопросом, где взять бланк декларации 3-НДФЛ? Следует иметь в виду, что бланк этот периодически меняется, следуя за изменениями в законах. Однако на сайте ФНС и у профессиональных консультантов вы получите актуальную форму.

    Подпишитесь на рассылку

  3. Попытаться разобраться с нюансами заполнения декларации самостоятельно, с помощью друзей и знакомых либо посредством поиска информации на специализированных сайтах. Например, у нас есть статья в помощь составляющим 3-НДФЛ самостоятельно. В данном случае значительно возрастает риск ошибок. Кроме того, придется дополнительно решать вопрос, где брать форму 3-НДФЛ, которая актуальна на данный момент.

Во всех случаях подготовку декларации следует осуществлять по определенному алгоритму.

Подготовка 3-НДФЛ — алгоритм

Процесс создания 3-НДФЛ можно разделить на несколько обязательных шагов:

  1. Определиться, для чего вам нужно подать декларацию — выбрать один из двух вариантов, приведенных в начале статьи.

    Важно! Может случиться и так, что у вас одновременно есть обязанность задекларировать налог и право на вычеты. В этом случае можно подать одну декларацию, в которой будет учтено и то и другое. Не забудьте, что если вы обязаны отчитаться по 3-НДФЛ, сделать это нужно в установленные сроки.

  2. Собрать подтверждающие документы. Подтверждения будут нужны по каждому поводу — и при получении доходов, которые надо декларировать, и при доказывании права на вычеты. Подтверждениями являются договоры, платежные документы, документы, подтверждающие регистрационные действия (например, в случае сделки с недвижимостью), выписки и справки из банка, чеки и т. п. (как правило, пакет по большинству случаев прописан в НК РФ). Кроме того, вам понадобится также подтвердить и тот факт, что часть доходов уже облагалась НДФЛ, а часть вычетов предоставлялась. Для этого берутся справки у работодателей.
  3. Определить предпочтительный способ формирования декларации. В зависимости от этого либо приступать к заполнению самостоятельно, пользуясь подготовленной документацией, либо вручить получившийся пакет документов тому, кто возьмется вам помогать.

Если вы решили заполнить форму 3-НДФЛ самостоятельно, воспользуйтесь ситуацией от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

***

Вопрос, где брать справку 3-НДФЛ, некорректный. Во-первых, 3-НДФЛ — это не справка, а декларация. Во-вторых, просто где-то взять ее не получится. Если 3-НДФЛ нужна, придется ее составить — самостоятельно или с помощью специалистов.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Составление налоговых деклараций 3 НДФЛ в Уфе. Заполнить декларацию 3 НДФЛ Уфа.

Составление налоговых деклараций

Составляем декларации с 2008 года.

1
Анализируем

Анализ документов на право получения вычетов.

2
Консультируем

Консультации по составлению и сдаче деклараций.

3
Составляем

Профессиональное составление и заполнение деклараций.

Заполнение налоговых деклараций

Мы оказываем бесплатную предварительную консультацию и анализ документов на наличие прав для получение имущественных и социальных вычетов, а так же по дополнительным источникам дохода и прибыли от продажи имущества. Вместе со подготовкой декларации 3-НДФЛ мы поможем заполнить заявление на перечисление вычета с указанием лицевого счета, требуемое налоговыми инспекциями с 31 марта 2017 года. Наши специалисты помогут максимально упростить оформление и получение налоговых вычетов.

Декларации 3 НДФЛ

Подготовка полного пакета документов в налоговую для возврата 13% с покупки жилья, оплаты лечения и обучения себя и родственников.

Декларация о доходах

Оформление декларации на доходы. На декларируемые доходы оформляется декларация по доходам…

Подробно…

Вычет на лечение

Оформление декларации на вычет по лечению. Вы можете получить налоговый…

Подробно…

Вычет на обучение

Оформление декларации на вычет по обучению. Вы можете оформить налоговый…

Подробно…

Имущественный вычет

Оформление декларации имущественного вычета. Вы можете оформить налоговый вычет на…

Подробно…

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ является достаточно сложным процессом для неподготовленного человека. От правильности заполнения зависит и срок возврата вычета. Проведение камеральной проверки налоговым специалистом занимает 3 месяца, в случае положительного решения срок перечисления денег на указанный лицевой счет составит еще месяц.

Время возврата денежных средств зависит от качества заполнения налоговой декларации, поскольку, в случае ошибок или предоставления неверных данных требуется подача исправленной декларации и проведение новой камеральной проверки, что отодвигает срок выплаты еще на 4 месяца.

Заполнение справки о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, уведомление сотрудником органов внутренних дел, военнослужащим внутренних войск, федеральным государственным гражданским служащим системы МВД России (справка БК – декларация о доходах госслужащих), производится в филиале «Октябрьский».


Наш офис


Компания имеет офис, удобно расположенный рядом с налоговыми службами Советского, Кировского и Ленинского районов.

Филиал “Советский”

Филиал компании при межрайонной инспекции ФНС России №1, №39, №40…

Подробно…


Бухгалтерское обслуживание и сопровождение

Компания «Налоговый консультант» так же специализируется на оказании бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям и организациям всех форм собственности, осуществляющим свою деятельность не только в Уфе, но и на территории всего Башкортостана.

Мы занимаемся бухгалтерским обслуживанием. Ведем бухгалтерский и налоговый учет организаций и индивидуальных предпринимателей. Оформляем первичные документы. Рассчитываем зарплату, социальные пособия. Ведем персонифицированный учет, кассовые документы и расчеты с подотчетными лицами. Составляем и сдаем отчетность, в том числе и нулевую, восстанавливаем бухгалтерский учет организаций за любой период. Проводим налоговую оптимизацию и оказываем бухгалтерские консультации.

Мы можем полностью или частично заменить штатного бухгалтера, индивидуально подходим к каждому клиенту, сдаем отчетность в регламентированные сроки и контролируем отсутствие претензий со стороны налоговых органов и фондов.

Справка для налогового вычета

Как получить Социальный налоговый вычет за оплаченные медицинские услуги

Право на применение социального налогового вычета имеют все плательщики НДФЛ-получатели доходов, облагаемых по ставке 13% ( пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ, Социальный налоговый вычет предоставляется Налогоплательщику за  медицинские услуги, оплаченные и полученные самим налогоплательщиком , его законному супругу (законной супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.         

Для получения указанного вычета необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет. К декларации необходимо приложить подтверждающие документы: 

  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ,  
  • копии договора на лечение,  
  • копии квитанций об оплате,  
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (оформляется в соответствии с Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001),  
  • если социальный налоговый вычет заявляется в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка,  
  • копию лицензии медучреждения (при необходимости ее можно взять на сайте медицинской организации). 

Наша лицензия размещена здесь >>

ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В ГАУЗ СО«ОДКБ» НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ НЕОБХОДИМО ПРЕДЪЯВИТЬ:

1.Оригинал паспорта налогоплательщика
2.Оригиналы договоров на оказание медицинских услуг

Договор на оказание медицинских услуг обязательно должен быть оформлен на налогоплательщика, который планирует получить налоговый вычет, и оплатившего услуги:
-за себя,
-за супруга(гу), находящегося(щуюся) в зарегистрированном браке,
-за своих родителей (но не родителей супруга),
-за своих детей в возрасте до 18 лет.
ДОГОВОР НЕ ИСПРАВЛЯЕТСЯ И НЕ ПЕРЕОФОРМЛЯЕТСЯ.
СПРАВКА НЕ ВЫДАЕТСЯ, если медицинские услуги оплачивает плательщик, являющийся сестрой, братом, свекровью, тестем, гражданским мужем или родителем ребенка старше 18 лет и т.д.

3.Оригиналы кассовых чеков

Кассовые чеки об оплате медицинских услуг являются единственным документом,подтверждающим факт оплаты в конце налогового периода. Пожалуйста, сохраняйте чеки!
ЧЕКИ НЕ ВОССТАНАВЛИВАЮТСЯ. При оплате банковской картой через терминал карта должна принадлежать налогоплательщику, который указан в договоре на оказание медицинских услуг, и предъявляется им лично.

Получить справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы может НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК,
обратившись в ГАУЗ СО «ОДКБ»:
понедельник – пятница, 08:00 – 17:00
суббота 08:00 - 15:00

г. Екатеринбург, ул. Серафимы Дерябиной, 32, здание Поликлиники, 1 этаж
регистратура платных услуг

В случае удаленного проживания налогоплательщика сканированная копия Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы может быть направлена на электронную почту.
Для этого необходимо отсканировать и направить на электронную почту [email protected] полный пакет документов, перечисленных выше и Заявление ( скачать тут >> )

Декларация 3-НДФЛ - где взять и где заполнить в 2021 году

Декларация 3-НДФЛ - основная форма отчетности по налогам на доходы физических лиц. Она используется для уплаты подоходного налога и возврата части средств, потраченной в связи с этими расходами (налоговый вычет).

Если вы работаете официально, то подоходный налог уже удерживается бухгалтерией, подавать декларацию не нужно.

Однако, если вы получите какой-либо дополнительный доход, то, возможно, его понадобится задекларировать.

Как и где получить справку 3-НДФЛ

  1. Куда обращаться
  2. Госуслуги
  3. Отзывы (21)

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить через:

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций до 30 июля 2020 года. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Ознакомиться с актуальной информацией на сегодня о коронавирусе можно здесь.

Если форма заполняется с целью дальнейшей уплаты налогов, то ее нужно подать до 30 апреля. Если вы хотите получить налоговый вычет, то подать ее можно в любое время.

Кто и в каких случаях должен самостоятельно декларировать доходы

  • ИП;
  • адвокаты, нотариусы, другие частнопрактикующие специалисты;
  • физлица, получившие доход: по договорам найма или аренды; от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального предела; от источников, находящихся за пределами РФ; в результате выигрыша; в качестве вознаграждения; как наследники деятелей искусства, науки; по договору дарения от близких родственников и т. д.

Полный список можно уточнить на сайте ФНС.

Бланк заполняется и отправляется на проверку в налоговую инспекцию только тем лицом, которое обязано подавать отчет.

Как заполнить форму 3-НДФЛ

  • в электронной форме на сайте ФНС России. Там же можно посмотреть образцы заполнения;
  • от руки, взяв бланк в ближайшем отделении налоговой инспекции;
  • обратиться в МФЦ.

Обратите внимание: бланки деклараций 3-НДФЛ изменяются каждый год.

Как получить справку 3-НДФЛ через МФЦ

Посетите выбранный вами многофункциональный центр с необходимым набором документов.

Уточните, возможна ли такая услуга в вашем МФЦ (по телефону или онлайн). Запишитесь или подойдите в центр, когда вам будет удобно, с пакетом документов. Список документов зависит от цели подачи декларации.

Подписывайтесь на GOGOV

Как заполнить декларацию 3 ндфл

Каждый россиянин может вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога. Не все знают о такой возможности, но она действительно есть, и многие люди успешно возвращают в семейный бюджет значительные суммы денег.

Если вы купили недвижимость, можете получить 13% с затраченных на покупку средств, но не более 260000 р. Для этого нужно собрать пакет документов и заполнить декларацию о доходах.


Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Проверьте, что у вас актуальный бланк декларации для 2020 года. Налоговая утвердила документ Приказом ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] Изменения указаны в приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 07.10.2019 г. Найти действующий бланк проще всего на официальном сайте ФНС – налог.ру. Там же можно скачать бесплатную программу «Декларация 2019» и заполнить форму в ней. Допустимы оба варианта.

Вручную

Здесь два способа. Первый – распечатать бланк и вписывать данные в клеточки от руки. Второй – заполнить на компьютере в формате PDF или Excel, а потом распечатать.

В любом случае придерживайтесь правил:

  1. Пишите синей или черной ручкой.
  2. Распечатывайте документ на одной стороне листа.
  3. Не скрепляйте листы, чтобы не повредить штрих код.
  4. Когда пишете вручную, заполняйте поля слева направо. Если останутся пустые клеточки, нужно проставить прочерки. Например, графа «код ОКТМО» имеет 11 клеточек. Восьмизначный код вписываем вот так: «12445698---»
  5. Если заполняете на компьютере, выравнивайте по правому краю. Прочерки ставить не нужно. Используйте шрифт Courier New размером 16-18.
  6. Нельзя исправлять, зачеркивать или замазывать.
  7. Каждую страницу нужно подписать. Для этого внизу есть поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
  8. Если декларацию подает ваш представитель, вложите в пакет документов нотариально заверенную копию доверенности.
  9. Сумма НДФЛ указывается в полных рублях. Копейки округляются (до 50 – в меньшую сторону, равно или больше 50 – в большую).
  10. Доходы в иностранной валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ на дату их получения.
  11. В специальном поле нужно проставить нумерацию. Ячейка содержит 3 клеточки. В лишних проставляйте 0. Например, 003 или 011.

Программа «Декларация»

Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.

В программе вы увидите 6 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты».

После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если понесете бумажную декларацию в ИФНС.


Особенности заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета

Для имущественного вычета потребуется заполнить титульный лист, первый и второй разделы, а также приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. Тогда вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн, право получить остаток сохраняется на будущие покупки.

Пошаговая инструкция по ручному заполнению декларации 3-НДФЛ

Вручную (без программы «Декларация»)
Заполнять декларацию удобно с конца. Сначала рассчитайте сумму вычета в приложении 7, затем покажите доходы в приложении 2, потом перенесите информацию в раздел 2 и раздел 1. Не забудьте оформить титульный лист.

Оформление титульного листа

Для заполнения титульного листа потребуется паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

На титульном листе нужно заполнить:

  1. Номер корректировки. Если заполняете первый раз, ставьте ноль. Если налоговая вернула документ на доработку, укажите какой по счету это возврат.
  2. Налоговый период. Пишем «34». Это значит, что период равен календарному году.
  3. Отчетный год – 2019.
  4. Код налогового органа. Того, куда отправляете документы. Это 4 цифры, которые можно узнать на сайте ФНС, сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  5. Код страны. Для России – 643.
  6. Код категории налогоплательщика. 760 – для физического лица, желающего получить налоговый вычет.
  7. Ф.И.О., дату и место рождения пишите так, как указано в паспорте.
  8. Код документа. Для паспорта РФ – 21.
  9. Серия и номер паспорта, кем и когда выдан. Переписать данные из паспорта.
  10. Код статуса налогоплательщика. 1 – налогоплательщик, 2 – не платит налоги.
  11. Номер телефона.
  12. Количество листов декларации и количество листов пакета документов.
  13. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» нужно расписаться и поставить дату. Только если заполняет законный представитель, указать в клеточках его ФИО.

Как заполнить первый раздел

Перед тем как заполнять раздел 1, нужно рассчитать сумму возврата в разделе 2.

После расчета указывайте значения:
Строка 010. Пишите 2 – возврат налога из бюджета.
Строка 020 – код бюджетной классификации. Для возврата уплаченного НДФЛ код такой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Стока 030 – код по ОКТМО населенного пункта, где возвращается налог. Можно посмотреть здесь: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149911/#dst0
Строка 040. Ставим ноль.
Строка 050. Переносите сумму налога из раздела 2.

Второй раздел

Здесь вы подсчитываете сумму налога, которая вернется на ваш счет.

Заполняйте по порядку:
  1. Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
  2. Строка 002. Поставьте 3 – иное.
  3. Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
  4. Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
  5. Строка 030. Строка 010 – 020.
  6. Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
  7. Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
  8. Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
  9. Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
  10. Строка 070. Считаем 060*13.
  11. Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
  12. До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
  13. Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.

Приложение 1

В приложении нужно указать доходы, которые вы получили за отчетный период от российских работодателей. Если были поступления от иностранных компаний, нужно заполнить приложение 2. Если источников дохода несколько (например, вы меняли работу), для каждого заполняйте отдельное приложение. Чтобы оформить приложение, вам потребуется справка о доходах с места работы. ИНН, КПП, ОКТМО работодателя можно посмотреть на этой справке.

Что нужно заполнить:
  1. Строка 010. Ставка налога. Для физических лиц 13%, если иное не предусмотрено налоговым кодексом.
  2. Строка 020. Код дохода можно посмотреть здесь: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_309124/fd206362ed4f4d5ebb52ef449eb38dd5c81b0e6d/#dst1.... Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 07.
  3. Строка 030. ИНН организации, которая платит вам зарплату.
  4. Строка 040. КПП работодателя.
  5. Строка 050. Код по ОКТМО.
  6. Строка 060. Название организации.
  7. Строка 070. Сумма дохода за год.
  8. Строка 080. Сумма удержанного налога за год.

Приложение 7

Это расчет имущественного вычета. Для каждого объекта недвижимости нужно заполнить отдельное приложение. Тогда строки 100 – 180 заполняются только на последнем листе.

Заполняем строки:
  1. Строка 010. Код объекта недвижимости. 01 – дом, 02 – квартира, 03 – комната. Полный список здесь: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_309124/e10feb7ab8ae9d5a20b2561163a3257485f9d428/#dst1....
  2. Строка 020. Код признака налогоплательщика смотрите здесь: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_309124/e10feb7ab8ae9d5a20b2561163a3257485f9d428/#dst1.... Собственники указывают код 01.
  3. Строка 030. Заполняется, если в строке 010 указан код 1 или 7 (дом или дом с участком). Ставим 1 для строительства нового дома и 2 для покупки готового.
  4. Строка 031 и 032. В строке 031 указываете, какой из перечисленных на бланке видов номера вам известен. В строке 032 пишите сам номер.
  5. Строка 033. Не заполняйте эту строку, если записали номер объекта в строке 032. Если номера нет, запишите место нахождения объекта.
  6. Строка 040. Дата оформления акта приема/передачи квартиры или комнаты.
  7. Строка 050. Дата регистрации права собственности на дом или квартиру.
  8. Строка 060. Если вы оформляете вычет на земельный участок, укажите дату регистрации права собственности на этот участок.
  9. Строка 070. Если собственность долевая, укажите долю в праве собственности. Если вы один собственник, укажите дробь 1/1.
  10. Строка 080. Сумма, которую вы заплатили за недвижимость по договору, но не более максимального вычета, на который вы имеете право. Это значение равно 2 млн р. Например, если квартира стоит 2.5 млн р., указываете максимально допустимые 2 млн р. Если квартира стоит 1.2 млн р., пишите сумму по договору – 1.2 млн р.
  11. Строка 090. Если недвижимость покупалась в ипотеку, указывайте здесь сумму процентов, но не более максимально допустимого вычета по процентам (3 млн р.).
  12. Строка 100. Сумма ранее использованного налогового вычета.
  13. Строка 110. Сумма раннее использованного налогового вычета по процентам.
  14. Строка 120. Сумма вычета, который вам предоставил работодатель на основании извещения ФНС. Заполняется, если вы обращались в налоговую, чтобы получить выплату через работодателя.
  15. Строка 130. Сумма вычета по процентам, если обращались за выплатой через работодателя.
  16. Строка 140. Расчет налоговой базы за вычетом уже предоставленных вычетов. Считаем по формуле: значение строки 110 – строка 150 приложения 3 – 060 приложения 3 – 120 приложения 4 – 070, 181, 200 и 210 приложения 5 – 160 приложения 6 – 120 и 130 приложения 7 – 040, 052, 060, 070 приложения 8.
  17. Строка 150. Сумма имущественного вычета, которая будет использована в текущем году. Не должна превышать значение строки 140.
  18. Строка 160. Сумма вычета по процентам, которая будет использована в текущем году. Не должна превышать разницу строк 140 и 150.
  19. Строка 170. Сумма вычета, которая перейдет на следующий год. Считаем по формуле: строка 080 – строки 100, 120 и 150.
  20. Строка 180. Сумма вычета по процентам, который перейдет на следующий год.

Заполняйте декларацию спокойно и внимательно, не допуская ошибок.

Подоходный налог с населения - Ballotpedia

Подоходный налог с населения - это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. [1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9,3 процента всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]

Как рассчитывается НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица.Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: [3] [4]

[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили 10% налог с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 - 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3,446,25 доллара). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже, на уровне 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]
—Инвестопедия

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 $ 9 325 10%
9,325 долл. США 37 950 долларов США 15%
37 950 долл. США $ 91 900 25%
91 900 долл. США $ 191 650 28%
191 650 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 418 400 долл. США 35%
418 400 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 $ 18 650 10%
18 650 долл. США 75 900 долл. США 15%
75 900 долл. США $ 153 100 25%
153 100 долл. США 233 350 долл. США 28%
233 350 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 470 700 долл. США 35%
470 700 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Низкий Высокая
$ 0 13 150 долл. США 10%
13 150 долл. США $ 50 800 15%
50 800 долл. США $ 131 200 25%
131 200 долл. США 212 500 долл. США 28%
212 500 долл. США 416 700 долл. США 33%
416 700 долл. США 444 500 долл. США 35%
444 500 долл. США и выше 39.60%
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
Государственные ставки

В таблице ниже указаны ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. [7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный Ставки налога Количество скоб Кронштейны
Самый низкий Самый высокий Самый низкий Самый высокий
Алабама 2% 5% 3 $ 500 $ 3 001
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2.59% 4,54% 5 $ 10 179 $ 152 668
Арканзас 0,9% 6,9% 6 4 299 долл. США 35 100 долл. США
Калифорния 1% 12,3% 9 $ 8 015 $ 537 498
Колорадо 4,63% 1 Единая ставка
Коннектикут 3% 6.99% 7 10 000 долл. США 500 000 долл. США
Делавэр 0% 6,6% 7 2 000 долл. США 60 001 долл. США
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия 1% 6% 6 750 долларов США $ 7 001
Гавайи 1,4% 8,25% 9 2400 долларов США 48 000 долл. США
Айдахо 1.6% 7,4% 7 $ 1 454 $ 10 905
Иллинойс 3,75% 1 Единая ставка
Индиана 3,23% 1 Единая ставка
Айова 0,36% 8,98% 9 $ 1 573 $ 70 785
Канзас 2,7% 4.6% 2 15 000 долл. США 15 000 долл. США
Кентукки 5% 1 Единая ставка [8]
Луизиана 2% 6% 3 12 500 долларов США $ 50 001
Мэн 5,8% 7,15% 4 21 100 долл. США 200 000 долл. США
Мэриленд 2% 5.75% 8 1000 долларов США 250 000 долл. США
Массачусетс 5,1% 1 Единая ставка
Мичиган 4,25% 1 Единая ставка
Миннесота 5,35% 9,85% 4 25 390 долл. США $ 156 911
Миссисипи 3% 5% 3 5000 долларов США $ 10 001
Миссури 1.5% 6% 10 1000 долларов США 9 001 долл. США
Монтана 1% 6,9% 7 2 900 долл. США $ 17 600
Небраска 2,46% 6,84% 4 $ 3 090 29 830 долл. США
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси 1.4% 8,97% 6 $ 20 000 500 000 долл. США
Нью-Мексико 1,7% 4,9% 4 5 500 долл. США $ 16 001
Нью-Йорк 4% 8,82% 8 $ 8 500 $ 1 077 550
Северная Каролина 5,499% 1 Единая ставка
Северная Дакота 1.1% 2,9% 5 37 950 долларов США 413 350 долл. США
Огайо 0,495% 4,997% 9 5 250 долл. США $ 208 500
Оклахома 0,5% 5% 6 1000 долларов США $ 7 200
Орегон 5% 9,9% 4 3 400 долл. США 125 000 долл. США
Пенсильвания 3.07% 1 Единая ставка
Род-Айленд 3,75% 5,99% 3 61 300 долл. США 139 400 долл. США
Южная Каролина 0% 7% 6 2 930 долл. США $ 14 600
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 5% 1 Единая ставка
Вермонт 3.55% 8,95% 5 37 950 долларов США 416 700 долл. США
Вирджиния 2% 5,75% 4 3000 долларов США $ 17 001
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 3% 6,5% 5 10 000 долл. США 60 000 долл. США
Висконсин 4% 7.65% 4 $ 11 230 $ 247 350
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.
Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]

Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. [10]

Личные льготы, 2015 г.
Государственный Одноместный женат Иждивенцы
Алабама $ 1 500 3000 долларов США $ 500
Аляска Нет государственного подоходного налога
Аризона 2100 долл. США $ 4 200 2300 долларов США
Арканзас $ 26 $ 52 $ 26
Калифорния $ 111 $ 222 $ 344
Колорадо 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Коннектикут 14 500 долл. США 24 000 долл. США $ 00
Делавэр $ 110 $ 220 $ 110
Флорида Нет государственного подоходного налога
Грузия 2 700 долл. США 5 400 долл. США 3000 долларов США
Гавайи $ 1,144 $ 2 288 $ 1 144
Айдахо 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Иллинойс 2 000 долл. США 4 000 долл. США 2 000 долл. США
Индиана 1000 долларов США 2 000 долл. США 2500 долларов США
Айова $ 40 $ 80 $ 40
Канзас 2250 долларов США 4500 долларов США $ 2250
Кентукки $ 20 $ 40 $ 20
Луизиана 4500 долларов США 9000 долларов США 1 000 долл. США
Мэн 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Мэриленд 3 200 долл. США $ 6 400 3 200 долл. США
Массачусетс 4 400 долл. США $ 8 800 1 000 долл. США
Мичиган 4 000 долл. США 8 000 долл. США 4 000 долл. США
Миннесота 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Миссисипи 6000 долларов США $ 12 000 1500 долларов США
Миссури 2100 долл. США $ 4 200 $ 1,200
Монтана 2400 долларов США $ 4 800 2400 долларов США
Небраска $ 132 $ 264 $ 132
Невада Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси 1000 долларов США 2 000 долл. США 1500 долларов США
Нью-Мексико 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Нью-Йорк $ 00 $ 00 1 000 долл. США
Северная Каролина $ 00 $ 00 $ 00
Северная Дакота 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Огайо 2250 долларов США 4500 долларов США $ 2250
Оклахома 1000 долларов США 2 000 долл. США 1 000 долл. США
Орегон $ 197 $ 394 $ 197
Пенсильвания Без исключений $ 00 $ 00
Род-Айленд $ 3 900 $ 7 800 3 900 долл. США
Южная Каролина 4 050 долл. США 8100 долл. США $ 4 050
Южная Дакота Нет государственного подоходного налога
Теннесси Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас Нет государственного подоходного налога
Юта 6% налоговый кредит 6% налоговый кредит 6% налоговый вычет
Вермонт 4 050 долл. США 8100 долл. США 4 050 долл. США
Вирджиния $ 930 $ 1 860 $ 930
Вашингтон Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния 2 000 долл. США 4 000 долл. США 2 000 долл. США
Висконсин $ 700 $ 1,400 $ 700
Вайоминг Нет государственного подоходного налога
Примечание : Полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике.
Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Personal + подоходный + налог ».

См. Также

Внешние ссылки

  1. Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
  2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
  3. Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
  4. Investing Answers , «Marginal Tax Rate», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
  5. Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
  6. Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
  7. Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
  8. Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
  9. Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
  10. Налоговая служба , "3.Личные исключения и иждивенцы ", по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Исправления и изменения в формах НДФЛ на 2020 год (статьи 22 и 30)

Выберите, чтобы просмотреть другой налоговый год - Год -20212020201201720162015201420132012201120102002007200620052004200320022001

Следующие изменения не были отражены в формах на 2020 год, когда они пошли в печать.

Если какие-либо из следующих обновлений влияют на налоговую форму, за заполнение которой вы несете ответственность, и у вас , а не , еще не заполнившая такую ​​форму, вы должны включить эти обновления при заполнении такой формы.

Если вы уже подали такую ​​форму, и одно из следующих обновлений влияет на расчет, о котором сообщалось ранее, вы должны подать измененную форму, отражающую такое обновление.

Выберите налоговую форму из следующего списка, чтобы определить изменения, влияющие на эту форму. Если формы нет в списке, значит, в этой форме не было изменений.


ИТ-209

Дополнительная информация добавлена ​​в форму IT-209-I, Инструкции к форме IT-209, привели к следующим изменениям в ссылках на страницы, перечисленных в форме IT-209:

  • Таблица 2020 Noncustodial EIC, , указанная в строках 18, 21, 25 и 28, ранее начинавшаяся на странице 4 формы IT-209-I, теперь начинается на странице 5.
  • Рабочий лист C, указанный в строке 45, ранее находившийся на странице 3 формы IT-209-I, теперь находится на странице 4.

ИТ-225-И

1. На странице 14 в первом столбце над модификацией вычитания S-201 добавьте следующее:

Программа семейного пособия в случае смерти от COVID-19 S-140

Если вы получили единовременное пособие в случае смерти в соответствии с программой семейного пособия в случае смерти от COVID-19, учрежденной Столичным транспортным управлением в 2020 году, которое было включено в ваш пересчитанный федеральный AGI, , затем укажите размер единовременной выплаты. пособие в случае смерти (не более 500 000 долларов США).

Примечание: Эта модификация вычитания только применяется к единовременному пособию в случае смерти, выплачиваемому в рамках программы семейного пособия по случаю смерти COVID-19, и не не применяется к любому пособию, выплачиваемому в рамках такой программы, кроме единовременного пособия в случае смерти.

2. Изменения вычитания Таблица, начинающаяся на странице 18, исправлена ​​и включает:

Вычитание модификаций
Номер модификации Описание Возвращает
IT-201 ИТ-203 ИТ-204 IT-205
С-140 Программа семейного пособия в случае смерти от COVID-19 х х х

IT-558-I

1.На странице 3 в первом столбце над дополнительной настройкой EA-100 добавьте следующее:

A-011 Компенсация по безработице, исключенная из федерального валового дохода

Если вы исключили пособие по безработице из федерального валового дохода в соответствии с IRC § 85 (c), , тогда введите сумму, которая была исключена (не более 10 200 долларов на налогоплательщика).

2. Дополнительные корректировки Таблица на странице 5 исправлена ​​и включает:

Дополнительные настройки
Номер настройки Описание Возвращает
IT-201 ИТ-203 ИТ-204 IT-205
А-011 Компенсация по безработице исключена из федерального валового дохода х х

ИТ-217-И

На странице 7 под заголовком Инструкции для рабочего листа C, в инструкциях для строки 1a, последнее предложение, добавлен текст (выделенный жирным шрифтом) об изменении сложения, поэтому теперь инструкции по строке выглядят следующим образом:

Строка 1a - Если федеральная форма 1040, Приложение 1, строка 8, включает как доходы, так и статьи убытков, включайте только суммы дохода, указанные в строке 1a.Например, в федеральной форме 1040, Приложение 1, строка 8, вы указываете выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов и перенесенный чистый операционный убыток в размере (3000 долларов США) на чистую сумму (1000 долларов США). При вычислении суммы в строке 1а рабочего листа учитывайте только выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов. Если у вас есть дополнительная модификация A-007 или A-011 в форме IT-558, включите эти суммы в строку 1a.

IT-647-I

На странице 3 под заголовком Инструкции для рабочего листа A, в инструкциях для строки 1a, последнее предложение, добавлен текст (жирным шрифтом) об изменении сложения, поэтому теперь инструкции по строке выглядят следующим образом:

Строка 1a - Если федеральная форма 1040, Приложение 1, строка 8, включает как доходы, так и статьи убытков, включайте только суммы дохода, указанные в строке 1a.Например, в федеральной форме 1040, Приложение 1, строка 8, вы указываете выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов и перенесенный чистый операционный убыток в размере (3000 долларов США) на чистую сумму (1000 долларов США). При вычислении суммы в строке 1а рабочего листа учитывайте только выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов. Если у вас есть дополнительная модификация A-007 или A-011 в форме IT-558, включите эти суммы в строку 1a.

IT-649-I

На странице 3 под заголовком Инструкции для рабочего листа A, в инструкциях для строки 1a, последнее предложение, добавлен текст (выделенный жирным шрифтом) об изменении сложения, поэтому теперь инструкции по строке выглядят следующим образом:

Строка 1a - Если федеральная форма 1040, Приложение 1, строка 8, включает как доходы, так и статьи убытков, включайте только суммы дохода.Например, в федеральной форме 1040, Приложение 1, строка 8, вы указываете выигрыш в азартных играх в размере 2000 долларов и перенесенный чистый операционный убыток в размере (3000 долларов США) на чистую сумму (1000 долларов США). Сообщите только о выигрыше в азартных играх в размере 2000 долларов. Если у вас есть дополнительная модификация A-007 или A-011 в форме IT-558, включите эти суммы в строку 1a.

Обновлено:

индивидуальных подоходных налогов | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) - это налог, взимаемый с заработной платы, дивидендов, процентов и других доходов, которые человек зарабатывает в течение года.Налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Однако у некоторых штатов есть соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в государстве проживания получателя.

В 2021 году 41 штат и округ Колумбия взимали налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида.(Теннесси ранее облагал налогом проценты по облигациям и дивиденды по акциям, но этот налог был отменен в 2021 налоговом году.)

Какой доход получают правительства штата и местные органы власти от подоходного налога с физических лиц?

Государственные и местные органы власти собрали в совокупности 426 миллиардов долларов дохода от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, или 13 процентов от общих доходов. Это была меньшая доля, чем собираемые правительствами штатов и местных властей от налогов на имущество, но примерно равная той, что они собирали от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов штатов, но они приносят относительно небольшой доход местным органам власти. Правительства штатов собрали 390 миллиардов долларов (19 процентов от общих доходов штата) от индивидуальных подоходных налогов в 2018 году, в то время как местные органы власти собрали 36 миллиардов долларов (2 процента от общих доходов местных органов власти).

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц мала из-за правил штата: только 12 штатов уполномочили местные органы власти вводить собственный подоходный налог с физических лиц или налог на заработную плату в 2018 году.В этих 12 штатах доходы местного индивидуального подоходного налога в процентах от общих доходов варьировались от менее 0,1 процента в Орегоне до 17 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который совмещается с подоходным налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и используют отчисления и льготы штата при уплате местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на прибыль и фонд заработной платы обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

Мэриленд собрала 23 процента общих доходов штата и местных органов власти от подоходного налога с физических лиц в 2018 году, что является большей частью по сравнению с любым другим штатом. Следующие по величине доли в этом году были в Коннектикуте (22 процента), Нью-Йорке (21 процент) и Массачусетсе (20 процентов).

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Среди 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц Северная Дакота меньше всего полагалась на этот налог как долю от общих доходов штата и местного самоуправления (4 процента) в 2018 году.В целом, семь из 41 штата с широким налогообложением собрали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в этом году. В 2018 году Нью-Гэмпшир и Теннесси облагали налогом очень узкую базу дохода, и в результате их налоги обеспечили менее 1 процента общих доходов штата и местного самоуправления в этом году. (Узкий подоходный налог штата Теннесси был отменен в 2021 налоговом году.)

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2021 году верхние ставки налога на доходы физических лиц в штате варьируются от 2.9 процентов в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии (включая 1 процентную надбавку штата на налогооблагаемую прибыль свыше 1 миллиона долларов). Следующие по величине ставки индивидуального подоходного налога находятся на Гавайях (11 процентов) и Нью-Джерси (10,75 процента). В целом, в девяти штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога с физических лиц составляют 8 процентов или выше.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога для каждого штата

Напротив, в 13 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5 процентов или ниже.В Индиане, Северной Дакоте и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

Девять штатов с широким налогообложением используют единую (фиксированную) ставку налога на весь доход. На Гавайях больше всего налоговых категорий - 12.

Кроме того, в отличие от федерального индивидуального подоходного налога, во многих штатах, в которых используется несколько скобок, высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Таким образом, в большинстве штатов подоходный налог с физических лиц довольно плоский. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3 001 доллар налогооблагаемого дохода.Не считая девяти штатов с фиксированными налоговыми ставками, порог максимальной ставки налога на прибыль составляет менее 40 000 долларов налогооблагаемого дохода в 11 штатах. (Эти суммы налогооблагаемого дохода указаны для лиц, подающих заявления на одного человека. В некоторых штатах указаны разные скобки с более высокими итоговыми значениями для супружеских пар. Для получения дополнительной информации см. Эту таблицу ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах более прогрессивная шкала ставок. Например, максимальная ставка Калифорнии (13,3 процента) применяется к налогооблагаемому доходу свыше 1 миллиона долларов. Округ Колумбия (8.95 процентов), Нью-Джерси (10,75 процента) и Нью-Йорк (8,82 процента) также имеют максимальные налоговые ставки, которые начинаются с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода.

Какой доход облагается налогом?

штата в целом следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. Тридцать два штата и округ Колумбия используют скорректированный федеральный валовой доход (AGI) в качестве отправной точки для подоходного налога штата. Federal AGI - это валовой доход налогоплательщика после поправок, превышающих норму, таких как отчисления на индивидуальные пенсионные счета и проценты по студенческим займам.Еще пять штатов используют свои собственные определения дохода в качестве отправной точки для их налогообложения, но эти определения штатов в значительной степени опираются на федеральные налоговые правила и в конечном итоге примерно отражают федеральный AGI. Колорадо, Айдахо, Северная Дакота и Южная Каролина идут еще дальше и используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве отправной точки. Федеральный налогооблагаемый доход - это AGI плюс федеральные расчеты по стандартным или детализированным вычетам (например, проценты по ипотеке и благотворительные взносы) и любые личные льготы (которые в настоящее время федеральное правительство устанавливает на уровне 0 долларов США).

Однако правила штата по подоходному налогу несколько отличаются от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата. Многие штаты также разрешают полное или частичное освобождение от пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. А в большинстве штатов с широким подоходным налогом лица, подающие документы, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по государственным и местным налогам, не могут вычитать подоходный налог штата из детализированных вычетов по подоходному налогу штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудил многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе). TCJA также ввел новый федеральный вычет для сквозного дохода от бизнеса (доход, полученный индивидуальными предпринимателями, товариществами и некоторыми корпорациями).Однако, поскольку вычет относится к федеральному налогооблагаемому доходу, это коснулось только тех штатов, которые используют федеральный налогооблагаемый доход как начало своих налоговых расчетов.

Аналогичная динамика (но с меньшими финансовыми последствиями) произошла, когда Конгресс расширил федеральный налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на детей в ответ на пандемию COVID-19. Из-за связи между федеральным налоговым кодексом и налоговым кодексом штата в штатах, которые соответствуют этой политике, также будет наблюдаться увеличение EITC на уровне штата.

Как штаты облагают налогом прирост и убыток капитала?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост и убыток капитала так же, как и федеральный закон: они облагают налогом всю реализованную прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов США на чистые капитальные убытки и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

Другие штаты предлагают исключение из диапазона и вычеты, не предусмотренные федеральным законодательством. Нью-Гэмпшир полностью исключает прирост капитала, тогда как Арканзас исключает не менее 50 процентов всего дохода от прироста капитала и до 100 процентов прироста капитала свыше 10 миллионов долларов.Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов или до 1000 долларов федеральной налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, что больше). Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода (более подробную информацию см. В нашей таблице учета прироста капитала в штате).

Однако, в отличие от федерального правительства, которое предоставляет льготную ставку, в большинстве штатов налог на прирост капитала взимается по той же ставке, что и обычный доход.Коннектикут, Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Государственный подоходный налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Некоторые штаты, однако, заключили соглашения о взаимности с другими штатами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в округе резидентом Мэриленда, и наоборот.Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях. Большинство штатов также позволяют налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплачиваемый другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты обработки данных

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

См. Нашу справочную информацию о налоговых льготах по государственному подоходному налогу

Государственный налоговый и экономический обзор
Люси Дадаян (обновляется ежеквартально)

Расходы государства на подоходный налог
Аравинд Боддупалли, Фрэнк Саммартино и Эрик Тодер (2020)

Как увеличение федерального EITC и CTC может повлиять на государственные налоги
Элейн Мааг и Дэвид Вайнер (2021)

Налоговые дебаты переходят в Штаты: Закон о сокращении налогов и рабочих местах создает много вопросов для государств, которые связаны с федеральными правилами о подоходном налоге
Ричард Осье и Фрэнк Саммартино (2018)

Устранение дыры в размерах семьи Федеральная налоговая реформа оставлена ​​для штатов
Ричард Осье и Элейн Мааг (2018)

Прогрессивность налога на прибыль федерального штата
Фрэнк Саммартино и Нортон Фрэнсис (2016)

Взаимосвязь между налогами и ростом на уровне штата: новые данные
Уильям Г.Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

Федеральные и государственные подоходные налоги и их роль в системе социальной защиты
Элейн Мааг (2015)

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с физических лиц в Пенсильвании взимается по ставке 3,07 процента с налогооблагаемого дохода физических лиц-резидентов и нерезидентов, имущества, трастов, товариществ, S-корпораций, коммерческих трастов и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых федеральным налогом как корпорации.

Пенсильвания облагает налогами восемь классов дохода: (1) компенсация; (2) проценты; (3) дивиденды; (4) чистая прибыль от деятельности предприятия, профессии или фермы; (5) чистая прибыль или доход от отчуждения собственности; (6) чистая прибыль или доход от аренды, роялти, патентов и авторских прав; (7) доход, полученный от поместья или трастов; и (8) выигрыши в азартных играх и лотереях, включая денежные призы от лотереи Пенсильвании.Неденежные призы от лотереи PA не облагаются налогом. Убыток в одном классе доходов не может компенсироваться доходом в другом классе, а прибыли или убытки нельзя переносить из года в год вперед или назад.

Содружество использует три основных метода сбора подоходного налога с физических лиц:

  • расчетных и окончательных выплат от физических лиц;
  • удержание от работодателя; и
  • оценочных удержаний от партнеров-нерезидентов или акционеров товариществами и S-корпорациями.

Подоходный налог с населения штата Пенсильвания не предусматривает стандартных вычетов или освобождения от уплаты налогов. Однако физические лица могут уменьшить налоговые обязательства за счет определенных вычетов, кредитов и исключений.

Вычеты:

  • Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую компенсацию за допустимые невозмещенные расходы, которые являются обычными, фактическими, разумными, необходимыми и напрямую связаны с профессией или работой налогоплательщика.
  • Закон
  • PA разрешает три вычета из дохода: вычеты на медицинские сберегательные счета, взносы на медицинские сберегательные счета и взносы по программе счета за обучение согласно разделу 529 IRC.

Кредиты:

  • Кредит против подоходного налога Пенсильвании разрешен для валового или чистого подоходного налога, уплаченного резидентами Пенсильвании другим штатам.
  • Кредит
  • предоставляется семьям с низким доходом и лицам, получающим налоговое прощение.
  • Программы
  • налоговых льгот также снижают налоговые обязательства для квалифицированных кандидатов.

Исключения:

  • Налогоплательщики могут исключить из компенсации квалифицированные платежи в планы IRC Раздел 125 (кафетерий) для программ, охватывающих госпитализацию, болезнь, инвалидность или смерть.
  • Из налогооблагаемого дохода Пенсильвании не включается прирост капитала от продажи основного места жительства для всех налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям владения и пользования.
  • Налогоплательщики также могут исключать из доходов личное пользование собственностью работодателя.

Подробную и историческую информацию о подоходном налоге с физических лиц в Пенсильвании можно найти в Сборнике налоговых данных.

2020-2021 Федеральные налоговые ставки и налоговые ставки

На 2020 налоговый год существует семь федеральных налоговых категорий: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года.

Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

2020 шкала федерального подоходного налога

(для налогов, подлежащих уплате в мае 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

23 400 долл. США 9

987 долларов.50 плюс 12% от суммы свыше 9875 долларов США

4617,50 долларов США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долларов США

14 605,50 долларов США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов США

33 271,50 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

156 235 долл. США плюс 37% от суммы свыше

1975 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19750 долларов США

9,235 долларов США плюс 22% от суммы свыше

00 долларов США

29 211 долл. США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долл. США

90 068

66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов

167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

В браке, подача отдельно

918 90 900

987,50 долларов США плюс 1225% от суммы 900

4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 100 долларов США

6 16223 долларов США плюс 22% от суммы свыше 53700

0 долларов США

13 158 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 500 долл. США

31 830 долл. США плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

45 926 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

37

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

2021 год, федеральный подоходный налог, шкала

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Разверните статус подачи, который относится к вам.

995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9,950 долларов США

4,6647 долларов США плюс 2225% от суммы 900

14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США

47 843 000 долл. США плюс 35% от суммы свыше 20932 долл. США

157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долл. США

9328 долларов США плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов США

909

95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов

1 990 долл. США плюс 12% от суммы свыше 19 9002 9902

29 502 доллара США плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США

67 206 долларов США плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов США

90

168 993 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США

В браке, подача отдельно

995 долларов США плюс 12 925 долларов США от суммы 9007 925

4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США

14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 9000 долл. США

47 843 доллара плюс 35% от суммы свыше 209 425 долларов

84 496 долларов.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

90 932 9023

90

1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США

368

0 6220 долл. США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долл. США

13 293 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долл. США

32 145 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 900 долл. США

23

46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США

156 355 долларов США плюс 37% суммы свыше 523 600 долларов США

Как работают налоговые категории

В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

  • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами - более низкими ставками федерального подоходного налога.

  • Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

  • Пример №1: Предположим, вы - одинокий заявитель с налогооблагаемым доходом 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

  • Пример № 2: Если у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9 876 долларов и 40 125 долларов.А затем вы заплатите 22% от остальной части, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов США попадает в 22% налоговую категорию. Общий счет составит около 6800 долларов - около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

  • Это касается только федерального подоходного налога. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.

Что такое предельная ставка налога?

Ваша предельная ставка налога - это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода.Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 30 000 долларов, вы попадаете в группу 12% налогообложения. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

  • Налоговые льготы напрямую уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

  • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают то, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Налоговые категории прошлых лет

Любопытно, как с годами менялись ставки и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

Группы и ставки налога на прибыль 2019

Группы федерального подоходного налога на 2019 год

90

В браке, подача отдельно

23 915

В браке, подача отдельно

3

2017 налоговые группы и ставки

2017 Федеральные налоговые группы

Налоговые категории и ставки на 2016 год

Федеральные налоговые ставки на 2016 год

В браке, подача отдельно

1590
915 Группа федерального подоходного налога на 2015 год

В браке, подача заявки отдельно

915

Налоговые скобки и ставки 2014

2014 Федеральные налоговые скобки

02 женат, подача отдельно

Кронштейны и ставки налога на прибыль 2013 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2013 г.

590

В браке, подача отдельной заявки

90
15
900 02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2012 г.

В браке, подача отдельно

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

3.7 Обзор системы индивидуального налогообложения | Раздел 3. Налоги в Японии - Открытие бизнеса - Инвестирование в Японию - Японская внешнеторговая организация

3.7.3 Подоходный налог у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты для резидентов и нерезидентов описан в 3.4.2 и 3.4.4.

3.7.4 Подача и оплата

Резиденты должны подавать налоговую декларацию о доходе, полученном каждый год, за исключением случаев, когда процедуры уплаты налогов были завершены путем удержания у источника, и должны уплатить причитающийся налог в период с 16 февраля по 15 марта следующего года. Лица, общий доход которых не превышает общих вычетов, и лица, получающие заработную плату, облагаемую налогом у источника (корректировка на конец года) только от одного плательщика, не превышающего 20 миллионов иен в этом году, и у которых нет другого дохода, превышающего 200000 иен, не , как правило, нужно подавать декларацию.

Как правило, нерезиденты подают и платят налоги в соответствии с теми же правилами, что и резиденты. Однако нерезиденты, покидающие Японию, не сообщив о назначении налогового агента директору налоговой инспекции, должны подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до отъезда из Японии.

3.7.5 Восстановительный подоходный налог

С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2037 г. физические и юридические лица будут подпадать под действие 2.Подоходный налог на восстановление дохода в размере 1% от суммы подоходного налога. В случае удержания налога у источника, дополнительный налог на восстановление дохода в размере 2,1% будет также взиматься с суммы удерживаемого налога с дохода и взиматься вместе с подоходным налогом. Например, ставка налога у источника с процентов, выплачиваемых иностранной корпорации, составляет 20%, к которой будет добавлен подоходный налог на восстановительный доход (20% x 2,1%), в результате чего у источника удерживается 20,42% налога.

Обратите внимание, что подоходный налог на восстановление не взимается, если ставка удерживаемого налога, предусмотренная национальным законодательством, снижена или отменена налоговым соглашением.

3.7.6 Индивидуальные налоги на жителей, налог на индивидуальные предприятия

«Индивидуальные налоги на жителей» - это собирательный термин для префектурного налога и муниципального налога на доход физических лиц, и лица, имеющие постоянное местожительство и т. Д. В Японии с 1 января каждого года, подлежат обложению этими налогами. Индивидуальные налоги на жителей состоят из компонента с градацией дохода и компонента с фиксированной ставкой (фиксированная сумма) и т. Д.Компонент с оценкой дохода оценивается по доходу за предыдущий год, и, за исключением особых случаев, налогооблагаемый доход по этим налогам рассчитывается в соответствии с положениями о расчете дохода для целей налога на прибыль. Индивидуальные налоговые декларации на жителей должны быть поданы до 15 марта, но лица, подающие самостоятельные декларации по подоходному налогу, не должны снова подавать налоговые декларации на индивидуальных жителей. Стандартные ставки индивидуальных налогов на жителей для компонента, учитывающего доход, показаны ниже.

СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА

СТАТЬЯ 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Сек. 1. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА СООТНОСИТЕЛЬНО СТОИМОСТИ; НАЛОГЫ НА ЗАНЯТИЕ И ПРИБЫЛЬ; ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ МАТЕРИАЛЬНУЮ ЛИЧНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ И НЕБОЛЬШИЕ МИНЕРАЛЬНЫЕ ПРОЦЕНТЫ; ОЦЕНКА УЧАСТНИКОВ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ. (а) Налогообложение должно быть равным и единообразным.

(b) Вся недвижимая и материальная личная собственность в этом Государстве, если она не освобождена, как требуется или разрешено настоящей Конституцией, независимо от того, принадлежит ли она физическим лицам или корпорациям, кроме муниципальных, должна облагаться налогом пропорционально ее стоимости, которая должна быть установлено в соответствии с законом.

(c) Законодательный орган может предусматривать налогообложение нематериальной собственности, а также может вводить налоги на занятия как с физических лиц, так и с корпораций, за исключением муниципальных, ведущих бизнес в этом штате.Законодательный орган может также облагать налогом доходы корпораций, кроме муниципальных. Лица, занимающиеся механической или сельскохозяйственной деятельностью, никогда не должны платить профессиональный налог.

(d) Законодательный орган в соответствии с общим законом освобождает от адвалорного налогообложения домашние товары, которые не используются или не используются для получения дохода, а также личные вещи, которые не хранятся или не используются для получения дохода. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения:

(1) все или часть личного имения семьи или одинокого взрослого, «усадьба личного имущества» означает, что личное имущество, освобожденное по закону от принудительной продажи за долги;

(2) в соответствии с подразделами (e) и (g) данного раздела, все другое материальное личное имущество, за исключением строений, которые в значительной степени прикреплены к недвижимости и используются или заняты в качестве жилых домов, за исключением собственности, удерживаемой или используемой для получение дохода;

(3) с учетом Подраздела (e) данного раздела, арендованный автомобиль, который не используется главным образом для получения дохода арендатором и который в остальном подпадает под освобождение по общему праву; и

(4) одно автотранспортное средство, как определено в общем праве, принадлежащее физическому лицу, которое используется в ходе занятий или профессии лица, а также используется для личной деятельности владельца, не связанной с получением дохода. .

(e) Руководящий орган политического подразделения может предусмотреть налогообложение всего имущества, освобожденного в соответствии с законом, принятым согласно Подразделу (2) или (3) Подраздела (d) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения по закону любой другой закон. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на применение этого подраздела к налогообложению транспортных средств, освобожденных от налогообложения в соответствии с подразделом (3) подраздела (d) настоящего раздела.

(f) Профессиональный налог, взимаемый любым округом, городом или поселком в течение любого года с лиц или корпораций, занимающихся какой-либо профессией или бизнесом, не должен превышать половину налога, взимаемого государством за тот же период с такой профессии или бизнеса. .

(g) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения материальное личное имущество, которое удерживается или используется для получения дохода и имеет налогооблагаемую стоимость меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на собственность, как это определено или в соответствии с общим законом, предоставляющим освобождение.

(h) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения проценты на полезные ископаемые, налогооблагаемая стоимость которых меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на проценты, как это определено общим законом или в соответствии с ним. предоставление исключения.

(i) Независимо от подпунктов (a) и (b) данного раздела, Законодательный орган в соответствии с общим законом может ограничить максимальную оценочную стоимость резиденции для целей адвалорного налогообложения в налоговом году наименьшей из последних рыночных цен. стоимость усадьбы резиденции, определенная оценщиком, или 110 процентов или более высокий процент оценочной стоимости усадьбы резиденции за предыдущий налоговый год. Ограничение оценочной стоимости, санкционированное данным подразделом:

(1) вступает в силу в отношении жилого дома на более позднюю дату вступления в силу закона, устанавливающего ограничение, или 1 января налогового года, следующего за первым налоговым годом, которому соответствует право собственник. имущество, освобожденное от налогообложения согласно разделу 1-б настоящей статьи; и

(2) истекает 1 января первого налогового года, когда ни владелец собственности, когда ограничение вступило в силу, ни супруга владельца или оставшийся в живых супруг (а), не имеют права на освобождение в соответствии с разделом 1-b данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусматривать налогообложение недвижимого имущества, которое является резиденцией собственника собственности, исключительно на основе стоимости собственности в качестве жилой усадьбы, независимо от того, используется ли недвижимость в жилых помещениях считается, что владелец лучше всех использует собственность.

(с поправками от 7 ноября 1978 г. и 3 ноября 1987 г .; в подразделах (b) и (f) с поправками от 7 ноября 1989 г .; в подразделе (e) с поправками от 10 августа 1991 г .; в подразделе (c) с поправками) Ноябрь2, 1993; Подсек. (d) изменено и (g) и (h) добавлено 7 ноября 1995 г .; Подсек. (i) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подсек. (d) и (e) с поправками от 2 ноября 1999 г .; Подсек. (d) изменено, а прежние (j) и (j-1) добавлены 6 ноября 2001 г .; Подсек. (d) изменено, (i-1) добавлено и (j) отменено 13 сентября 2003 г .; Подсек. (j-1) истек 1 января 2004 г .; Подсек. (i-1) истек 1 января 2005 г .; Подсек. (d) и (i) с поправками от 6 ноября 2007 г .; текущий Подсек. (j) добавлен 3 ноября 2009 г .; Подсек. (c) изменено 5 ноября 2019 г.)

сек. 1-а. ГРАЖДАНСКИЙ НАЛОГОВЫЙ СБОР ЗА ДОРОГИ И КОНТРОЛЬ НАВОДНЕНИЙ.Несколько округов штата имеют право взимать адвалорные налоги со всей собственности в пределах их соответствующих границ для целей округа, за исключением первых трех тысяч долларов (3000 долларов) стоимости жилых домов взрослых, состоящих в браке или не состоящих в браке, в том числе одиноких, не для превышают тридцать центов (30 центов) на каждую оценку в сто долларов (100 долларов США), в дополнение ко всем другим адвалорным налогам, разрешенным Конституцией этого штата, при условии, что полученный от них доход будет использоваться для строительства и технического обслуживания от фермы до рыночных дорог или для борьбы с наводнениями, если в данном документе не предусмотрено иное.

(Добавлено 8 ноября 1932 г.; исправлено 26 августа 1933 г., 2 ноября 1948 г., 6 ноября 1973 г., 2 ноября 1999 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1 -a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 1-б. ОСВОБОЖДЕНИЕ И ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ НА ЖИЛЬЕ. (а) Три тысячи долларов (3000 долларов) от оцененной налогооблагаемой стоимости всех резиденций состоящих в браке или не состоящих в браке взрослых, мужчин или женщин, в том числе одиноких, освобождаются от всех налогов для всех целей штата.

(b) Орган управления любого округа, города, поселка, школьного округа или другого политического подразделения штата может освободить по своему усмотрению не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США) от рыночной стоимости жилых домов. , состоящие в браке или не состоящие в браке, включая одиноких лиц, находящихся в состоянии инвалидности, для целей выплаты пособий по страхованию инвалидности по Федеральному страхованию по старости, потере кормильца и инвалидности или его правопреемнику, или состоящим в браке или не состоящим в браке лицам шестьдесят пять (65) лет в возрасте или старше, включая тех, кто живет один, от всех адвалорных налогов, взимаемых впоследствии политическим подразделением.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной двадцатью процентами (20%) избирателей, проголосовавших на последних предыдущих выборах, проведенных политическим подразделением, руководящий орган подразделения должен назначить выборы для определения большинством голосов, есть ли На сумму не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США), как указано в петиции, рыночная стоимость жилых домов инвалидов или лиц в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше должна быть освобождена от адвалорных налогов, которые впоследствии будут взиматься политическое подразделение.Правомочный инвалид в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше не может получить оба освобождения от одного и того же политического подразделения в один и тот же год, но может выбрать любое из них, если подразделение приняло оба освобождения. Если до сих пор был заложен адвалорный налог для выплаты любого долга, налоговые инспекторы политического подразделения должны иметь право продолжать взимать и собирать налог с собственности усадьбы по той же ставке, что и заложенный таким образом налог, до тех пор, пока не возникнет задолженность. аннулируется, если прекращение сбора может нарушить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность.

(c) Сумма в 25 000 долларов от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одного проживающего в одиночестве, освобождена от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что освобождение полностью или частично не распространяется на район или политическое подразделение, которые взимают адвалорные налоги для целей государственного образования, но не являются основным школьным округом, обеспечивающим общее начальное и среднее государственное образование на всей его территории.В дополнение к этому освобождению законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить сумму, не превышающую 10 000 долларов от рыночной стоимости жилого дома инвалида, как это определено в Подразделе (b) этого раздела, и лица 65 лет. возраст или старше от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может основывать размер и обусловливать право на дополнительное освобождение, разрешенное настоящим подразделом для инвалидов и лиц в возрасте 65 лет и старше, на экономических потребностях.Лицо с ограниченными возможностями в возрасте 65 лет и старше, имеющее на это право, не может получить оба освобождения от школьного округа, но может выбрать одно из них. Правомочное лицо имеет право получить как освобождение, требуемое данным подразделом для всех жилых домов, так и любое освобождение, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела, но законодательный орган должен предусмотреть общим законом, может ли имеющий право инвалид или пожилой человек получить и то, и другое. дополнительное освобождение для пожилых людей и инвалидов, разрешенное этим подразделом, и любое освобождение для пожилых людей или инвалидов, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела.Если для выплаты долга ранее был заложен адвалорный налог, налоговые инспекторы школьного округа могут продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора ухудшить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность. Законодательный орган должен предусмотреть формулы для защиты школьных округов от всей или части потери доходов, понесенных в результате применения настоящего подраздела, подраздела (d) настоящего раздела и раздела 1-d-1 настоящей статьи.Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить жилую усадьбу для целей настоящего раздела.

(d) За исключением случаев, предусмотренных настоящим подразделом, если лицо получает освобождение от налога на проживание в усадьбе, предусмотренное подразделом (c) этого раздела для усадеб лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на эту усадьбу для целей общей начальной и средней школы, не может быть увеличено, пока она остается резиденцией того лица или его супруги, которые получают освобождение.Если человек в возрасте 65 лет и старше умирает в год, когда это лицо получало освобождение, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией. пережившего супруга этого лица, если супругу / супруге на момент смерти было 55 лет или больше, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всего или пропорциональной суммы ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую усадьбу для проживания.Тем не менее, налоги, в противном случае ограниченные данным подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта или улучшений, выполненных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением случаев, когда это может быть согласовано с передачей ограничения в соответствии с этим подразделом. Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 1996 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 1997 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на ставку налога 1997 года для целей общей начальной и средней государственной школы, применимую к усадьбе с постоянным проживанием.Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 2014 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 2015 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов США, умноженные на налоговую ставку 2015 года для общих начальных и средних государственных школ, применимую к усадьбе.

(d-1) Невзирая на подраздел (d) данного раздела, законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть уменьшение суммы ограничения, предусмотренного этим подразделом и применимого к усадьбе резиденции на 2007 налоговый год, чтобы отразить любые снижение по сравнению с 2006 налоговым годом ставки налога на общую начальную и среднюю государственную школу, применяемую к усадьбе.Общий закон, принятый в соответствии с этим подразделом, может также учитывать любое снижение налоговой ставки для этих целей с 2005 налогового года до 2006 налогового года, если в 2006 налоговом году на усадьбу распространялось ограничение. Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может предусматривать, что, если иное не предусмотрено подразделом (d) настоящего раздела, ограничение, предусмотренное этим подразделом, которое сокращается в соответствии с общим законом, продолжает применяться к резиденции в последующие налоговые годы до тех пор, пока Срок действия истекает.

(e) Руководящий орган политического подразделения, за исключением окружного образовательного округа, может освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, в том числе одинокого проживающего. В порядке, предусмотренном законом, избиратели окружного образовательного округа на выборах, проводимых с этой целью, могут освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одинокого проживающего.Процент не может превышать двадцати процентов. Однако сумма освобождения, разрешенного в соответствии с этим подразделом, не может быть менее 5000 долларов, если законодательный орган общим законом не предписывает другие денежные ограничения на сумму освобождения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может запретить руководящему органу политического подразделения, которое применяет освобождение в соответствии с настоящим подразделом, уменьшать размер или отменять освобождение. Соответствующий взрослый имеет право на получение других применимых льгот, предусмотренных законом.Если адвалорный налог был ранее заложен для выплаты долга, руководящий орган политического подразделения может продолжать взимать и собирать налог в отношении стоимости усадеб, освобожденных от налога в соответствии с данным подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора приведет к ухудшению обязательства по контракту, по которому возник долг. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для администрирования исключений для резиденций.

(f) Переживший супруг (а) лица, получившего освобождение в соответствии с Подразделом (b) этого раздела в отношении резиденции лица в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше, имеет право на освобождение от налога на то же имущество. от того же политического подразделения в размере, равном освобождению, полученному умершим супругом, если умерший супруг умер в год, в котором умерший супруг получил освобождение, оставшемуся супругу исполнилось пятьдесят пять (55) лет или старше, когда умерший супруг (а) умер, и собственность была резиденцией выжившего супруга на момент смерти умершего супруга и остается резиденцией выжившего супруга.Лицо, получившее освобождение в соответствии с Подразделом (b) этого раздела, не имеет права на освобождение в соответствии с этим подразделом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры применения этого подраздела.

(g) Если законодательный орган предусматривает передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного Подразделом (d) этого раздела, для лица, которое имеет право на ограничение и впоследствии устанавливает другое место жительства, законодательный орган Общий закон может уполномочить руководящий орган школьного округа выбрать применение закона, предусматривающего перенос налоговых ограничений на изменение места проживания человека, которое произошло до того, как этот закон вступил в силу, с учетом любых ограничений, предусмотренных общим законом.Перенос ограничения может применяться только к налогам, взимаемым в налоговом году, который начинается после налогового года, в котором производится выбор.

(h) Орган управления округа, города или поселка или округа младшего колледжа своим официальным действием может предусмотреть, что если лицо, имеющее инвалидность или достигшее шестидесяти пяти (65) лет или старше, получает место жительства, Освобождение усадьбы, предписанное или санкционированное данным разделом, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на эту усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией этого человека или этого лица. супруг, который является инвалидом или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше и получает право на получение права на проживание в усадьбе.В качестве альтернативы, при получении петиции, подписанной пятью процентами (5%) зарегистрированных избирателей округа, города или поселка или округа младшего колледжа, руководящего органа округа, города или поселка или Округ младшего колледжа должен назначить выборы для определения большинством голосов, устанавливать ли налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом. Если округ, город или поселок или район младшего колледжа устанавливает налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом, и инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше умирают в год, в котором это лицо получило Освобождение от налога на усадьбу резиденции, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией пережившего супруга этого лица, если супругу пятьдесят лет. пять (55) лет или старше на момент смерти человека, за любыми исключениями, предусмотренными общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую резиденцию в том же округе, в том же городе или город, или в том же районе младшего колледжа. Округ, город или поселок или район младшего колледжа, которые устанавливают налоговые ограничения в соответствии с настоящим подразделом, должны соблюдать закон, предусматривающий передачу ограничения, даже если законодательный орган принимает закон, следующий за законом округа, города или поселка. , или установление ограничения округом младшего колледжа.Налоги, иным образом ограниченные округом, городом или поселком или округом младшего колледжа в соответствии с настоящим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта, и иных, чем улучшения, выполненные в соответствии с правительственными требованиями и за исключением что может быть согласовано с передачей налогового ограничения в соответствии с законом, предусмотренным настоящим подразделом. Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа не может отменить или отменить налоговое ограничение, установленное в соответствии с настоящим подразделом.

(i) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, имеющего инвалидность, связанную с обслуживанием, с рейтингом инвалидности 100 процентов или полностью. инвалиды и могут предусматривать дополнительные требования для получения льготы. Для целей данного подраздела «ветеран-инвалид» означает ветеран-инвалид, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел право на освобождение в соответствии с Подразделом (i) или (l) этого раздела от адвалорного налогообложения всего или части рынка стоимость усадьбы-резиденции ветерана-инвалида на момент смерти ветерана-инвалида имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой применялось освобождение ветерана-инвалида, если:

(1) оставшийся в живых супруг (а) не вступал в повторный брак после смерти инвалида-ветерана; и

(2) имущество:

(A) было резиденцией выжившего супруга на момент смерти инвалида-ветерана; и

(B) остается резиденцией выжившего супруга.

(j-1) Законодательный орган общим правом может предусмотреть, что оставшаяся в живых супруга ветерана-инвалида, которая имела бы право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьбы резиденции ветерана-инвалида в соответствии с подразделом ( i) данного раздела, если бы этот подраздел действовал на дату смерти инвалида-ветеран, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой было бы применено освобождение инвалида-ветерана, если бы в остальном переживший супруг отвечает требованиям Подраздела (j) этого раздела.

(k) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что если переживший супруг, имеющий право на освобождение в соответствии с подразделом (j) или (j-1) этого раздела, впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве места проживания пережившего супруга (а), оставшийся в живых супруг имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения бывшей усадьбы в соответствии с Подразделом (j) или (j-1) этот раздел в прошлом году, когда оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с применимым подразделом для этой усадьбы, если выживший супруг не женился повторно после смерти инвалида-ветерана.

(l) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что частично инвалид ветеран имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере процента от рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, который равен проценту инвалидности инвалида. ветеран, если усадьба-резиденция была подарена ветерану-инвалиду благотворительной организацией по цене ниже рыночной стоимости усадьбы-резиденции, в том числе бесплатно для ветерана-инвалида. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить дополнительные квалификационные требования для освобождения от уплаты налогов.Для целей данного подраздела «ветеран с частичной инвалидностью» означает ветеран-инвалида, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи, который сертифицирован как имеющий степень инвалидности менее 100 процентов. Ограничение права ветерана-инвалида на освобождение в соответствии с Разделом 2 (b) данной статьи или в отношении суммы освобождения в соответствии с Разделом 2 (b) не применяется к освобождению в соответствии с этим подразделом.

(m) Законодательный орган в соответствии с общим правом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг военнослужащего Соединенных Штатов, убитый в бою, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости резиденция выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.

(n) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (m) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве резиденции пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (m) этого раздела в прошлом году в что оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти военнослужащего.

(o) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг первого лица, оказавшего помощь, который был убит или смертельно ранен при исполнении служебных обязанностей, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьба по месту жительства выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого респондента. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить «лицо, отвечающее за первую помощь» для целей данного подраздела и может предписать дополнительные квалификационные требования для освобождения, разрешенного этим подразделом.

(p) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который имеет право и получает освобождение в соответствии с Подразделом (o) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве резиденции пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (о) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти первого респондента.

(добавлен 2 ноября 1948 г .; подраздел (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подраздел (a) и (b) изменен 6 ноября 1973 г .; подраздел (b) изменен и (c) и (d) ) добавлен 7 ноября 1978 г .; Подразделы (e) и (e-1) добавлены 3 ноября 1981 г .; Подраздел (e-1) истек 2 января 1982 г .; Подраздел (d) изменен 3 ноября, 1987; Подразделы (b) и (e) исправлены 10 августа 1991 г .; Подраздел (f) добавлен 7 ноября 1995 г .; Подразделы (c) и (d) исправлены 9 августа 1997 г .; Подраздел (g ) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подраздел (b) изменен 2 ноября 1999 г .; Подраздел (d) изменен и (h) добавлен сент.13, 2003; Подсек. (d-1) добавлен 12 мая 2007 г .; Подсек. (i) добавлен 6 ноября 2007 г .; Подсек. (j) и (k) добавлены 8 ноября 2011 г .; Подсек. (j) изменено и (l) (обе версии) и (m) добавлено 5 ноября 2013 г .; Подсек. (c), (d), (e) и (k) изменены и (j-1) добавлены 3 ноября 2015 г .; Подсек. (l) по предложению H.J.R. 24, 83R, с поправками, пп. (l) по предложению H.J.R. 62, 83R, переименованный в Subsec. (м) и п. (m) переименован в Subsec. (n) с поправками от 7 ноября 2017 г .; Подсек. (o) и (p) добавлены 1 января 2018 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для разд.1-b: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-б-1. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-b-1: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-с. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-c: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-д. ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ ЗЕМЕЛЬ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА. (a) Вся земля, принадлежащая физическим лицам, которая предназначена для сельскохозяйственного использования в соответствии с положениями настоящего Раздела, должна оцениваться для всех целей налогообложения с учетом только тех факторов, которые относятся к такому сельскохозяйственному использованию.«Использование в сельском хозяйстве» означает разведение скота или выращивание сельскохозяйственных культур, фруктов, цветов и других продуктов из почвы в естественных условиях в качестве коммерческого предприятия с целью получения прибыли, причем этот бизнес является основным занятием и источником дохода владельца.

(b) Для каждого оценочного года собственник желает квалифицировать свою землю в соответствии с положениями настоящего Раздела как предназначенную для сельскохозяйственного использования, он должен подавать местному налоговому инспектору письменное заявление под присягой с описанием использования, для которого предназначена земля.

(c) После получения письменного заявления под присягой местный налоговый инспектор должен определить, подходит ли такая земля для использования в сельском хозяйстве, как определено в настоящем документе, и в случае, если она соответствует таким критериям, он должен указать такую ​​землю как предназначенную для сельскохозяйственного использования и соответственно оценить землю.

(d) Такой местный налоговый инспектор может осмотреть землю и потребовать такие доказательства использования и источника дохода, которые могут оказаться необходимыми или полезными для определения того, применяется ли положение данной статьи о сельскохозяйственном использовании.

(e) Ни одна земля не может соответствовать критериям определения, предусмотренного в настоящем Законе, за исключением случаев, когда в течение как минимум трех (3) последовательных лет, непосредственно предшествующих дате оценки, земля использовалась исключительно для сельскохозяйственных целей, или если земля не развивалась постоянно для сельского хозяйства в это время.

(f) Каждый год, в течение которого земля предназначена для сельскохозяйственного использования, местный налоговый инспектор должен отмечать в своих записях оценку, которая была бы произведена, если бы земля не соответствовала критериям для такого определения в соответствии с настоящим Разделом.Если обозначенная земля впоследствии используется для целей, отличных от сельскохозяйственного использования, или продается, земля подлежит обложению дополнительным налогом. Дополнительный налог равен разнице между уплаченными или подлежащими уплате налогами в соответствии с настоящим Соглашением и суммой налога, подлежащего уплате за предыдущие три года, если бы земля была оценена иным образом. До уплаты предусмотрены удержания дополнительных налогов и процентов на землю, оцененных в соответствии с положениями настоящего Раздела.

(g) Оценка и оценка любых полезных ископаемых или прав на недропользование на полезные ископаемые не подпадают под действие положений настоящего Раздела.

(добавлено 8 ноября 1966 г.)

сек. 1-д-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОТОРЫХ ОТКРЫТЫХ ЗЕМЕЛЬ. (a) Чтобы способствовать сохранению открытых пространств, законодательные органы должны предусмотреть общим законом налогообложение открытых пространств, предназначенных для фермерских хозяйств, ранчо или управления дикой природой, на основе их производственной мощности и могут предусмотреть общим законом для налогообложения открытых земель, предназначенных для производства древесины, исходя из их производственной мощности. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения приемлемости в соответствии с этим разделом и может налагать санкции в соответствии с налоговой политикой этого раздела.

(b) Если владелец собственности квалифицирует свою землю для использования в сельском хозяйстве в соответствии с Разделом 1-d этой статьи, на землю распространяются положения Раздела 1-d в течение года, в котором определение вступило в силу, и не в соответствии с законом, принятым в соответствии с данным Разделом 1-d-1 в этом году.

(добавлен 7 ноября 1978 г .; подпункт (а) изменен 7 ноября 1995 г.)

сек. 1-е. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ЗАПРЕЩЕНЫ. Никакие государственные адвалорные налоги не взимаются с какой-либо собственности в этом штате.

(Добавлено 5 ноября 1968 г .; поправки внесены 2 ноября 1982 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-е: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 1-ф. AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган по закону может предусмотреть сохранение культурных, исторических или естественных исторических ресурсов посредством:

(1) предоставления освобождения от уплаты государственных адвалорных налогов или других льгот от уплаты государственных адвалорных налогов на соответствующую собственность, обозначенную таким образом в установленном законом порядке; и

(2) разрешая политическим подразделениям предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на соответствующее имущество, указанное таким образом политическим подразделением, в порядке, установленном общим законом.

(Добавлено 8 ноября 1977 г.)

сек. 1-г. РАЗВИТИЕ ИЛИ ПЕРЕРАБОТКА СОБСТВЕННОСТИ; AD VALOREM Налоговое освобождение и выпуск облигаций и нот. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить городам, поселкам и другим налоговым единицам предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на имущество, расположенное в зоне реинвестирования, с целью поощрения развития или перепланировки и улучшения собственности.

(b) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить зарегистрированному городу или поселку выпускать облигации или векселя для финансирования развития или реконструкции непродуктивного, слаборазвитого или испорченного района в городе или поселке и залога погашения этих облигаций. или отмечает увеличение адвалорных налоговых поступлений, взимаемых с собственности в этом районе городом или поселком и другими политическими подразделениями.

(Добавлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 1-ч. ПРОВЕРКА СООТНОШЕНИЯ ОЦЕНКИ. Раздел 26.03 Налогового кодекса вступил в силу с 1 января 1980 года.

(добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 1-я. МОБИЛЬНОЕ МОРСКОЕ БУРОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предоставить адвалорные налоговые льготы для мобильного морского бурового оборудования, разработанного для морского бурения нефтяных или газовых скважин, которое хранится, но не используется в графстве, граничащем с Мексиканским заливом, или в заливе, или в другом месте. вода, непосредственно примыкающая к Мексиканскому заливу.

(добавлено 3 ноября 1987 г.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ВРЕМЕННО НАХОДЯЩЕЙСЯ В ДАННОМ ГОСУДАРСТВЕ. (а) Для содействия экономическому развитию в государстве товары, изделия, товары, другая материальная личная собственность и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, освобождаются от адвалорного налогообложения политическим подразделением этого штата. если:

(1) собственность приобретена или импортирована в это государство для пересылки за пределы этого государства, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность за пределы этого государства или место назначения, в которое пересылается собственность, указано, когда собственность приобретается или ввозится в это государство;

(2) собственность задержана в этом штате для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или ввезло собственность; и

(3) имущество вывозится за пределы этого штата не позднее:

(A) 175 дней после даты, когда лицо приобрело или ввезло собственность в этом штате; или

(B), если применимо, более поздняя дата, установленная руководящим органом политического подразделения в соответствии с Подразделом (d) данного раздела.

(b) Управляющий орган округа, обычного или независимого школьного округа, округа младших колледжей или муниципалитета, который, действуя в соответствии с предыдущими конституционными полномочиями, облагает налогом имущество, в противном случае освобожденное согласно Подразделу (а) данного раздела, может впоследствии освободить имущество от налогообложения. от налогообложения, отказавшись от налогообложения собственности. Освобождение применяется к каждому налоговому году, который начинается после даты принятия действия, и применяется к налоговому году, в котором это действие было предпринято, если это предусмотрено руководящим органом.Управляющий орган, который отменяет свои действия по налогообложению собственности, не может предпринимать действия по налогообложению такой собственности после отмены.

(c) Для целей данного раздела:

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввезенное в это государство, включает имущество, ввезенное в это государство;

(3) имущество, переданное за пределы этого государства, должно включать имущество, перевозимое за пределы этого государства или предназначенное для перевозки на воздушном судне за пределы этого государства; и

(4) имущество, задержанное в этом государстве для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, ввезенные в этот штат или приобретенные в этом государстве и используемые лицом, которое приобрело имущество. , воздушное судно или его части в это Государство или кто ввез это имущество, самолет или его части в целях ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(d) Руководящий орган политического подразделения в порядке, предусмотренном законом для официальных действий, может продлить дату, до которой части самолета, освобожденные от адвалорного налогообложения в соответствии с настоящим разделом, должны быть вывезены за пределы государства, до даты, не позднее чем на 730-й день после даты, когда лицо приобрело или ввезло детали воздушного судна в это государство. Расширение, принятое официальным действием в соответствии с настоящим подразделом, применяется только к освобождению от адвалорного налогообложения политическим подразделением, принявшим расширение.Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить порядок, с помощью которого руководящий орган может продлить период времени, как это разрешено настоящим подразделом.

(Добавлено 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен 2 ноября 1999 г .; подпункт (a) изменен и (d) добавлен 5 ноября 2013 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 1-j: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО НЕКОММЕРЧЕСКИХ КОРПОРАЦИЙ, ПОСТАВЛЯЮЩЕЕ ВОДОСНАБЖЕНИЕ ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ СТОЧНЫХ ВОДЗаконодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения имущество, принадлежащее некоммерческой корпорации, организованной для водоснабжения или оказания услуг по очистке сточных вод, которая предусматривает в подзаконных актах корпорации, что при роспуске корпорации активы корпорации, оставшиеся после погашения Задолженность корпорации должна быть передана предприятию, которое предоставляет услуги водоснабжения или водоотведения, или и то, и другое, которое освобождено от адвалорного налогообложения, если имущество разумно необходимо и используется для приобретения, обработки, хранения, транспортировки, продажи или распределение воды или оказание услуг по очистке сточных вод.

(добавлено 5 ноября 1991 г.)

сек. 1-л. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ВОЗДУХА, ВОДЫ ИЛИ ЗАГРЯЗНЕНИЯ ЗЕМЛИ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть недвижимого и личного имущества, которое используется, построено, приобретено или установлено полностью или частично, чтобы соответствовать или превосходить правила или нормы, принятые любым агентством по охране окружающей среды Соединенных Штатов. , этот штат или политическое подразделение этого штата для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.

(b) Этот раздел применяется к недвижимому и личному имуществу, используемому в качестве объекта, устройства или метода контроля загрязнения воздуха, воды или земли, которое в противном случае впервые подлежало бы налогообложению 1 января 1994 г.

(c) Этот раздел не разрешает освобождение от адвалорного налогообложения недвижимого или личного имущества, которое было предметом соглашения о налоговых скидках, заключенного до 1 января 1994 года.

(добавлено 2 ноября 1993 г.)

сек.1-м. СОБСТВЕННОСТЬ, НА КОТОРОЙ БЫЛА РЕАЛИЗОВАНА ИНИЦИАТИВА ПО ВОДОСБЕРЕЖЕНИЮ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить налоговую единицу предоставлять освобождение от адвалорных налогов или иное освобождение от них в отношении собственности, в отношении которой была реализована инициатива по сохранению водных ресурсов.

(добавлено 4 ноября 1997 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R. 47.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА СЫРОЙ КАКАО И ЗЕЛЕНЫЙ КОФЕ.(a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения сырое какао и зеленый кофе, хранящиеся в округе Харрис.

(b) Законодательный орган может наложить дополнительные требования для получения права на освобождение в соответствии с данным разделом.

(добавлено 6 ноября 2001 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R.6.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ВРЕМЕННО ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ.(a) Для содействия экономическому развитию в этом штате законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения товары, изделия, товары, другую материальную личную собственность и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, если:

(1) собственность приобретается или импортируется в это состояние для пересылки в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность в другое место в этом состоянии или вне этого состояния или место назначения, в которое пересылается свойство, указывается, когда свойство приобретается или импортируется в это состояние;

(2) собственность задержана в месте в этом штате, которое не принадлежит или не контролируется владельцем собственности, для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало собственность; и

(3) имущество транспортируется в другое место в этом штате или за пределы этого штата не позднее, чем через 270 дней после даты, когда лицо приобрело собственность или ввезло собственность в это состояние.

(b) Для целей данного раздела:

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввозимое в это состояние, включает имущество, ввозимое в это состояние;

(3) имущество, переданное в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния, включает имущество, перемещенное в другое место в этом состоянии или за его пределами, или для прикрепления к воздушному судну для транспортировки в другое место в этом состоянии или за его пределами ; и

(4) имущество, задержанное в месте в этом состоянии для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, привезенные в это состояние или приобретенные в этом состоянии и использованные лицом, которое приобрело имущество, самолет или его части в этом состоянии или кто привел имущество, самолет или его части в это состояние с целью ремонта или технического обслуживания самолетов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(c) Владелец собственности, который имеет право на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j настоящей статьи, может подать заявление на освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с этим разделом, в порядке, предусмотренном общим законом, с учетом положений подраздела (d) этого раздела. Владелец собственности, который получает освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с данным разделом, не имеет права на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j этой статьи для той же собственности.

(d) Руководящий орган политического подразделения, налагающего адвалорные налоги, может предусматривать налогообложение собственности, освобожденной в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения каким-либо другим законом.Прежде чем приступить к налогообложению освобожденной от налогообложения собственности, руководящий орган политического подразделения должен провести публичные слушания, на которых представители общественности могут высказаться за или против налогообложения собственности.

(добавлен 6 ноября 2001 г .; подпункт (e) истек 1 января 2003 г.)

сек. 1-о. СЕЛЬСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ; ОГРАНИЧЕНИЕ НА ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВ AD VALOREM. Чтобы помочь в ликвидации трущоб и неблагоприятных условий в менее населенных общинах в этом штате, для содействия экономическому развитию сельских районов в этом штате и для улучшения экономики этого штата, законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить руководящему органу муниципалитета иметь Население менее 10 000 человек, в соответствии с требованиями закона, для созыва выборов, чтобы позволить избирателям определить большинством голосов, разрешать ли руководящему органу муниципалитета заключить соглашение с владельцем недвижимого имущества, который находится в или рядом с обозначенным районом муниципалитета, который был одобрен для финансирования в рамках Программы восстановления центра города или Программы благоустройства главной улицы, администрируемой Министерством сельского хозяйства, или последующей программы, управляемой этим агентством, в соответствии с которой стороны соглашаются, что адвалорные налоги, взимаемые любым политическим подразделением с недвижимого имущества собственника, не могут быть увеличены в течение первых пяти налоговых лет. после налогового года, в котором было заключено соглашение, в соответствии с условиями, предусмотренными в соглашении.Общий закон, принятый в соответствии с данным разделом, должен предусматривать, что, если это разрешено избирателями, соглашение об ограничении увеличения адвалорного налога, разрешенного данным разделом:

(1), должно быть заключено руководящим органом муниципалитета и владельцем собственности. до 31 декабря налогового года, в котором проводились выборы;

(2) вступает в силу в отношении недвижимого имущества с 1 января налогового года, следующего за налоговым годом, в котором управляющий орган и собственник имущества заключают договор;

(3) применяется к адвалорным налогам, налагаемым любым политическим подразделением на недвижимое имущество, на которое распространяется соглашение; и

(4) истекает раньше:

(A) 1 января шестого налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и собственник недвижимости заключают соглашение; или

(B) 1 января первого налогового года, в котором собственник собственности на момент заключения соглашения перестает владеть недвижимостью.

(добавлено 6 ноября 2007 г.)

сек. 1-п. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДРАГОЦЕННЫЙ МЕТАЛЛ, ХРАНИРУЮЩИЙСЯ НА МЕСТОРОЖДЕНИИ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения драгоценный металл, хранящийся в хранилище драгоценных металлов, расположенном в этом штате. Законодательный орган в соответствии с общим законом может дать определения «драгоценный металл» и «депозитарий драгоценных металлов» для целей данного раздела.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 2. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВ НА ЗАНЯТИЕ; ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM.а) все профессиональные налоги должны быть равными и единообразными для одного и того же класса субъектов в пределах полномочий, взимающих налог; но законодательный орган может в соответствии с общими законами освободить от налогообложения государственную собственность, используемую для общественных целей; фактические места религиозного поклонения, а также любая собственность, принадлежащая церкви или строго религиозному обществу для исключительного использования в качестве жилища для служения такой церкви или религиозного общества, и которая не приносит никакой прибыли такой церкви или религиозному обществу; при условии, что такое освобождение не распространяется на большее количество собственности, чем это разумно необходимо для жилища, и ни в коем случае не более чем на один акр земли; любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу, которое владеет фактическим местом религиозного поклонения, если собственность принадлежит с целью расширения места религиозного поклонения или строительства нового места религиозного поклонения, и имущество не приносит какие бы то ни было доходы церкви или религиозного общества, при условии, что законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения права на получение льготы и может наложить санкции, связанные с освобождением, в соответствии с налоговой политикой данного подраздела; любая собственность, которая принадлежит церкви или строго религиозному обществу и сдается этой церковью или строго религиозным обществом в аренду лицу для использования в качестве школы, как это определено в Разделе 11.21 Налогового кодекса или нового закона в образовательных целях; места захоронения, не предназначенные для частной или корпоративной выгоды; солнечные или ветряные энергетические устройства; все здания, используемые исключительно и принадлежащие лицам или ассоциациям лиц для школьных целей, а также необходимая мебель для всех школ и имущество, используемое исключительно и разумно необходимое для проведения любых ассоциаций, занимающихся поощрением религиозного, образовательного и физического развития мальчиков, девочек, молодых мужчин или молодые женщины, действующие в рамках государственной или национальной организации аналогичного характера; также целевые фонды таких учебных и религиозных учреждений, не используемые с целью получения прибыли; и когда они инвестируются в облигации или ипотечные ссуды, или в землю или другое имущество, которое было и будет в дальнейшем выкуплено такими учреждениями в рамках продажи права выкупа, произведенной для погашения или защиты таких облигаций или ипотечных ссуд, такое освобождение от такой земли и собственности будет продолжаться только в течение двух лет после покупки того же самого на такой продаже такими учреждениями и более, а также учреждениями, занимающимися в основном общественной благотворительностью, которые могут проводить вспомогательную деятельность для поддержки этих благотворительных функций; и все законы, освобождающие от налогообложения собственность, кроме собственности, упомянутой в этом разделе, являются недействительными.

(b) Законодательный орган может по общему закону освободить от налогообложения собственность ветерана-инвалида или пережившего супруга и оставшихся в живых несовершеннолетних детей ветерана-инвалида. Ветеран-инвалид - это ветеран вооруженных сил Соединенных Штатов, который классифицируется как инвалид Администрацией ветеранов или правопреемником этого агентства, или военной службой, на которой служил ветеран. Ветеран, имеющий инвалидность менее 10 процентов, не имеет права на освобождение.Ветеран, имеющий инвалидность не менее 10 процентов, но менее 30 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 5000 долларов. Ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 30 процентов, но менее 50 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 7 500 долларов США. Ветеран, имеющий инвалидность не менее 50 процентов, но менее 70 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 10 000 долларов США.Ветеран, имеющий степень инвалидности 70 или более процентов, или ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 10 процентов и достигший возраста 65 лет, или ветеран-инвалид, инвалидность которого состоит из утраты или утраты возможности использовать одна или несколько конечностей, полная слепота на один или оба глаза или параплегия могут быть освобождены от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 12 000 долларов. Супруг (а) и дети любого военнослужащего вооруженных сил США, умершего во время прохождения действительной военной службы, могут получить освобождение от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 5000 долларов.Выжившему супругу (а) и детям умершего ветерана-инвалида может быть предоставлено освобождение, которое в совокупности равно освобождению, на которое ветеран имел право после его смерти.

(c) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения имущество, которое принадлежит некоммерческой организации, состоящей в основном из членов или бывших военнослужащих Соединенных Штатов или их союзников и зарегистрированной или зарегистрированной в Соединенных Штатах. Конгресс.

(d) Если иное не предусмотрено общим законом, принятым после 1 января 1995 года, суммы освобождений от адвалорного налогообложения, на которые лицо имеет право в соответствии с разделом 11.22 Налогового кодекса для налогового года, который начинается в дату или после даты вступления в силу настоящего подраздела, являются максимальные суммы, разрешенные в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, вместо сумм, указанных в разделе 11.22 Налогового кодекса. Этот подраздел может быть отменен Законодательным собранием в соответствии с общим законом.

(e) Законодательный орган по общему праву может предусмотреть, что лицо, владеющее недвижимостью, расположенной в районе, объявленном губернатором зоной бедствия после бедствия, имеет право на временное освобождение от адвалорного налогообложения политическим подразделением часть оценочной стоимости этого имущества.Общий закон может предусматривать, что если губернатор сначала объявляет территорию в политическом подразделении зоной бедствия в результате стихийного бедствия в день или после даты принятия политическим подразделением налоговой ставки за тот налоговый год, в котором была составлена ​​декларация, лицо имеет право на освобождение, разрешенное настоящим подразделом для этого налогового года, только в том случае, если освобождение принято руководящим органом политического подразделения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписать метод определения суммы освобождения, разрешенного данным подразделом, и продолжительность освобождения, а также может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.

(с поправками от 6 ноября 1906 г. и 6 ноября 1928 г .; подпункт (a) с поправками и (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подпункт (a) с поправками от 7 ноября 1978 г .; подпункт (c) добавлен 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен и (d) добавлен 7 ноября 1995 г .; подпункт (a) изменен 2 ноября 1999 г. и 13 сентября 2003 г .; подпункт (b) изменен нояб. 6, 2007 г .; подпункт (e) добавлен 5 ноября 2019 г.)

сек. 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. Налоги взимаются и взимаются в соответствии с общими законами и только для общественных целей.

п. 4. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИЛИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАПРЕЩЕНО. Полномочия по налогообложению корпораций и корпоративной собственности не могут быть переданы или приостановлены актом Законодательного собрания, каким-либо контрактом или грантом, стороной которого является Государство.

п. 5. (Недействительна 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 5: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 6. ИЗЪЯТИЕ ДЕНЕГ ИЗ КАЗНАЧЕЙСТВА; СРОК ПРИНЯТИЯ. Деньги из Казначейства взимаются только в соответствии с конкретными ассигнованиями, установленными законом; также не допускается выделение денег на срок более двух лет.

(Изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 6: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 7. ЗАЯВЛЕНИЕ, УДЕРЖАНИЕ ИЛИ ОТВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ ЗАПРЕЩЕНО. Законодательный орган не имеет права занимать или каким-либо образом отвлекать от своей цели какой-либо специальный фонд, который может или должен поступить в Казначейство; и предусматривает уголовное наказание для любого лица или лиц за заимствование, удержание или отклонение любым способом от его цели любого специального фонда или любой его части.

п. 7-а. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕГИСТРАЦИОННЫХ СБОРОВ И НАЛОГОВ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО И СМАЗОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. В соответствии с законодательными положениями, распределением и указанием, все чистые доходы, оставшиеся после выплаты всех возмещений, разрешенных законом, и сборов, связанных с регистрационными сборами автотранспортных средств, и всех налогов, кроме налогов на валовую продукцию и адвалорных налогов, на используемые моторные топлива и смазочные материалы. для передвижения транспортных средств по дорогам общего пользования, должны использоваться с единственной целью приобретения права проезда, строительства, обслуживания и контроля таких дорог общего пользования, а также для применения таких законов, которые могут быть предписаны Законодательным собранием, касающимся контроль движения и безопасности на таких дорогах; а также для выплаты основной суммы и процентов по облигациям или варрантам округов и дорожных округов, проголосованным или выпущенным до 2 января 1939 года и признанным правомочным до 2 января 1945 года, для выплаты из Фонда шоссе округов и дорожных округов в соответствии с существующими закон; при условии, однако, что одна четвертая (1/4) такой чистой выручки от налога на моторное топливо будет направлена ​​в Имеющийся школьный фонд; и, однако, при условии, что чистый доход, полученный округами от сборов за регистрацию автотранспортных средств, никогда не должен быть меньше максимальных сумм, разрешенных для удержания в каждом округе, и процента, разрешенного для удержания в каждом округе в соответствии с законами, действующими на январь. 1, 1945.Ничто из содержащегося в настоящем документе не может быть истолковано как разрешающее предоставление государственного кредита для каких-либо целей.

(добавлено 5 ноября 1946 г.)

сек. 7-б. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. Все доходы, полученные от федерального правительства в качестве возмещения расходов штата из средств, которые сами предназначены для приобретения права проезда и строительства, содержания и охраны дорог общего пользования, также предусмотрены конституцией и должны использоваться только для этих целей.

(добавлено 8 ноября 1988 г.)

сек. 7-с. ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ И НАЛОГОВ НА ПРОДАЖУ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ФОНДУ ДОРОГ. (a) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит государственного дорожного фонда 2,5 миллиарда долларов чистого дохода, полученного от наложения налоговых льгот. налог штата с продаж и использования на продажу, хранение, использование или иное потребление в этом штате объектов налогообложения в соответствии с главой 151 Налогового кодекса или его правопреемником, который превышает первые 28 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в налоговой сфере этого штата. год.

(b) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен внести в кредит государственного дорожного фонда сумму, равную 35 процентам чистого дохода. полученный из налога, разрешенного главой 152 Налогового кодекса или его правопреемника, и налагаемый на продажу, использование или аренду автотранспортного средства, сумма которого превышает первые 5 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом финансовом году штата.

(c) Деньги, внесенные в кредит государственного дорожного фонда в соответствии с данным разделом, могут быть использованы только для:

(1) строительства, содержания или приобретения права проезда на дорогах общего пользования, кроме платных; или

(2) выплатить основную сумму и проценты по облигациям с общим обязательством, выпущенным в соответствии с положениями Раздела 49-p Статьи III настоящего Устава.

(d) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может дать распоряжение контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, внесенных в кредит государства. дорожный фонд согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовом году штата, в котором принято решение, или в любом из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму или процент, которые не приводят к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы внесена в фонд в финансовом году затронутого штата согласно применимому подразделу этого раздела.

(e) В соответствии с Подразделом (f) этого раздела, обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита в соответствии с этим разделом истекает:

(1) 31 августа 2032 г., для депозита, требуемого Подразделом (a ) этого раздела; и

(2) 31 августа 2029 г. для депозита, требуемого Подразделом (b) данного раздела.

(f) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты законодательного органа, может продлить с 10-летним шагом обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита. согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела после даты, установленной Подразделом (e) этого раздела.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-c: См. Приложение, Примечание 4.)

Текст раздела действует с 01 сентября 2021 г.

Гл. 7-д. ПРИЕМЛЕМОСТЬ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ НА СПОРТИВНЫЕ ТОВАРЫ. (a) В соответствии с Подразделом (b) настоящего раздела, для каждого финансового года штата чистый доход, полученный от сбора любых налогов штата, взимаемых с продажи, хранения, использования или другого потребления в этом состоянии спортивных товаров, которые были подлежит налогообложению с 1 января 2019 года в соответствии с главой 151 Налогового кодекса, автоматически присваивается при получении Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам и распределяется между этими агентствами в соответствии с общим законом .Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения на использование денег, выделенных в соответствии с настоящим подразделом.

(b) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может предписать контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, выделяемую Департаменту парков и дикой природы. и Историческая комиссия Техаса или их преемники в соответствии с Подразделом (а) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовом году штата, в котором принято решение, или в любом из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму, которая не приводит к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы присвоена Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в пострадавших указать финансовый год в соответствии с Подразделом (а) данного раздела.

(c) Деньги, выделенные Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, не могут считаться доступными для сертификации контролером государственных счетов в соответствии с Разделом 49а ( б) статьи III этой конституции.

(d) В этом разделе «спортивные товары» означают предмет материальной личной собственности, спроектированный и проданный для использования в спорте или спортивной деятельности, за исключением одежды и обуви, за исключением тех, которые подходят только для использования в спорте или спортивной деятельности. , за исключением настольных игр, электронных игр и аналогичных устройств, самолетов и транспортных средств, а также запасных частей и аксессуаров для любых исключенных товаров.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-d: См. Приложение, Примечание 5.)

сек. 8. ОЦЕНКА И СБОР НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. Все имущество железнодорожных компаний подлежит оценке, а налоги взимаются в нескольких округах, в которых находится указанная собственность, включая такую ​​большую часть дорожного полотна и приспособлений, которая должна быть в каждом округе. Подвижной состав может оцениваться на валовой основе в округе, где расположен главный офис компании, и уплаченный с него окружной налог должен распределяться в соответствии с общим законом пропорционально расстоянию, которое такая дорога может проходить через любой такой округ. среди нескольких округов, через которые проходит дорога, как часть их налоговых активов.

(с изменениями от 4 ноября 1986 г.)

сек. 9. МАКСИМАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НАЛОГОВЫХ, ГОРОДСКИХ И ГОРОДСКИХ СТАВОК; ГРАЖДАНСКИЕ ФОНДЫ; МЕСТНЫЕ ДОРОЖНЫЕ ЗАКОНЫ. (a) Ни один округ, город или поселок не должен взимать ставку налога, превышающую восемьдесят центов (0,80 доллара США) на оценку в сто долларов (100 долларов США) в течение любого одного (1) года для общего фонда, фонда постоянного улучшения, дороги и бридж-фонд и фонд жюри.

(b) Во время заседания Суда комиссаров для взимания годовой налоговой ставки для каждого округа он должен взимать любую ставку налога, которая может потребоваться для четырех (4) конституционных целей; а именно, общий фонд, фонд постоянного улучшения, фонд дорог и мостов и фонд присяжных, при условии, что Суд не обесценивает какие-либо непогашенные облигации или другие обязательства и пока общая сумма вышеуказанных налоговых сборов не превышает 80 центов ($.80) по оценке в сто долларов (100 долларов США) в любой (1) год. После того, как Суд установил годовую налоговую ставку, она остается в силе в течение этого налогового года.

(c) Законодательное собрание может разрешить взимание и взимание дополнительного ежегодного адвалорного налога для дальнейшего содержания дорог общего пользования; при условии, что большинство квалифицированных избирателей округа, голосующих на выборах, которые будут проводиться с этой целью, утвердят налог, не превышающий пятнадцати центов ($.15) об оценке в сто долларов ($ 100) имущества, подлежащего налогообложению в таком округе.

(d) Любой округ может поместить все налоги, собранные округом, в один общий фонд, независимо от цели или источника каждого налога.

(e) Законодательный орган может принимать местные законы о содержании дорог и автомагистралей общего пользования без местного уведомления, требуемого для специальных или местных законов.

(f) Настоящий Раздел не может быть истолкован как ограничение полномочий, делегированных округам, городам или поселкам любым другим Разделом или Разделами настоящей Конституции.

(с изменениями, внесенными 14 августа 1883 г., 4 ноября 1890 г., 6 ноября 1906 г., 7 ноября 1944 г., 6 ноября 1956 г., 11 ноября 1967 г. и 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕХОД ПОЛОЖЕНИЯ к Разделу 9: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 10. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ. Законодательный орган не имеет полномочий освобождать жителей или собственность в любом округе, городе или поселке от уплаты налогов, взимаемых для целей штата или округа, за исключением случаев серьезного общественного бедствия в любом таком округе, городе или поселке, когда такое освобождение может быть сделано двумя третями голосов каждой Палаты Законодательного собрания.

п. 11. МЕСТО ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА, НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННАЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Все имущество, принадлежащее физическим или юридическим лицам, подлежит налогообложению, а налоги, уплачиваемые в округе, в котором оно расположено, но Законодательный орган может двумя третями голосов разрешить уплату налогов нерезидентами округов, которые будут взиматься. производится в офисе контролера государственных счетов. И все земли и другое имущество, не переданные для налогообложения их собственником, должны быть оценены по справедливой стоимости соответствующим должностным лицом.

п. 12. (Недействительна 5 августа 1969 г.)

Sec. 13. ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬ И ДРУГОЙ ИМУЩЕСТВА ЗА НЕОПЛАТУ НАЛОГОВ; ВЫКУП. (a) Законодательное собрание предусматривает продажу достаточной части всех земель и другого имущества для уплаты налогов, которые не были уплачены.

(b) Передаточный акт к покупателю на все земли и другое имущество, проданные таким образом, должен быть оформлен для передачи хорошего и безупречного титула покупателю, при условии только выкупа, как предусмотрено этим разделом, или импичмента за фактическое мошенничество.

(c) Бывший владелец жилой усадьбы, земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования, или долей полезных ископаемых, проданных за неуплаченные налоги, должен в течение двух лет с даты регистрации Акта Покупателя выкупить собственность на на следующем основании:

(1) В течение первого года периода выкупа после выплаты суммы денег, уплаченной за собственность, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы; и

(2) В течение последнего года периода выкупа при уплате денежной суммы, уплаченной за недвижимость, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 50 процентов от общей суммы.

(d) Если усадьба или земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, продается в соответствии с иском о взыскании неуплаченных налогов, Законодательный орган может ограничить применение Подраздела (c) этого раздела к собственности, используемой в качестве жилого помещения. усадьбу, когда был подан иск, и землю, предназначенную для использования в сельском хозяйстве, когда иск был подан.

(e) Бывший владелец недвижимого имущества, не подпадающего под действие Подраздела (c) этого раздела, проданного за неуплаченные налоги, должен в течение шести месяцев с даты регистрации Акта Покупателя выкупить имущество после оплаты. суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая плату за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 25 процентов от общей суммы.

(с изменениями от 8 ноября 1932 г .; в подразделах (a) - (c) внесены поправки и (d) и (e) добавлены 2 ноября 1993 г ​​.; в подразделах (c) и (d) с изменениями, внесенными 13 сентября 2003 г. )

сек. 14. ОЦЕНОЧНИК И СБОРНИК НАЛОГОВ. (a) Квалифицированные избиратели от каждого округа должны выбрать оценщика-сборщика налогов от округа, если иное не предусмотрено настоящим разделом.

(b) В любом округе с населением менее 10 000 жителей, как определено последней десятилетней переписью Соединенных Штатов, шериф округа, в дополнение к другим обязанностям этого должностного лица, должен быть оценщиком-сборщиком налогов, за исключением того, что уполномоченный суд такого округа может представить квалифицированным избирателям округа на выборах вопрос об избрании оценщика-сборщика налогов в качестве должностного лица округа, отдельного от офиса шерифа.Если большинство голосующих на таких выборах одобряет избрание налогового инспектора округа, то такое должностное лицо должно быть избрано на следующих всеобщих выборах на конституционный срок полномочий, как это предусмотрено для других налоговых инспекторов-сборщиков. в этом состоянии.

(c) Оценщик-сборщик налогов занимает должность четыре года; и выполняет все обязанности по оценке имущества для целей налогообложения и сбора налогов, как это может быть предписано Законодательным собранием.

(с изменениями, внесенными 8 ноября 1932 г., 2 ноября 1954 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 14: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 15. СРОК ОЦЕНКИ; Изъятие и продажа имущества неплательщика-неплательщика. Ежегодная оценка земельной собственности является ее особым залогом; и все имущество, как недвижимое, так и личное, принадлежащее любому налогоплательщику-нарушителю, подлежит изъятию и продаже для уплаты всех налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя; и такое имущество может быть продано для уплаты налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя, в соответствии с такими правилами, которые может установить Законодательный орган.

п. 16. (признана недействительной с 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 16а. (Признана недействительной 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 16a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 17. ОПИСАНИЕ ПРЕДМЕТОВ, НЕ ОГРАНИЧИВАЮЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. Определение объектов и субъектов налогообложения не лишает Законодательный орган полномочий требовать, чтобы другие субъекты или объекты облагались налогом таким образом, который может соответствовать принципам налогообложения, закрепленным в настоящей Конституции.

п. 18. УРАВНЕНИЕ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; ЕДИНАЯ ОЦЕНКА И ЕДИНАЯ СОВЕТА УРАВНЕНИЯ. (a) Законодательный орган должен обеспечить максимально возможную уравнивающую оценку всего имущества, подлежащего налогообложению или предоставленного для налогообложения, а также может предусмотреть классификацию всех земель со ссылкой на их стоимость в нескольких графствах.

(b) Единая оценка в каждом округе всего имущества, подлежащего адвалорному налогообложению округом, и всех других налоговых единиц, расположенных в нем, должна быть предусмотрена общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить проведение оценок за пределами округа, если политические подразделения расположены более чем в одном округе или когда два или более округа решат объединить услуги оценки.

(c) Законодательный орган, согласно общему закону, должен предусмотреть единую уравнивающую комиссию для каждого объекта оценки, состоящего из квалифицированных лиц, проживающих на территории, оцениваемой этим субъектом. Законодательный орган, согласно общему закону, может разрешить единую уравнивающую комиссию для двух или более смежных оценочных организаций, которые решат предусмотреть консолидированное уравнение.Члены уравнивающего совета не могут быть избранными должностными лицами округа или руководящего органа налоговой единицы.

(d) Законодательный орган должен предписать общим законом методы, сроки и административный процесс для выполнения требований этого раздела.

(изменено 4 ноября 1980 г .; подпункт (c) изменено 3 ноября 2009 г.)

сек. 19. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ, ЖИВОТНОВОДСТВА, ПТИЦЫ И СЕМЬИ. Фермерские продукты, домашний скот и птица, находящиеся в руках производителя, а также семейные товары для дома и фермы освобождаются от всех налогов, пока не будет принято иное решение двумя третями голосов всех членов, избранных в обе палаты Законодательного собрания.

(добавлено 2 сентября 1879 г .; исправлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 19а. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. Орудия земледелия, которые используются для производства продукции фермы или ранчо, освобождаются от адвалорного налога.

(добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 20. ЗАПРЕЩАЕТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО ПО СТОИМОСТИ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТЬ НАЛИЧНОГО РЫНКА; СКИДКИ НА ПРЕДОПЛАТУ. Никакая собственность любого рода в этом штате никогда не может оцениваться с точки зрения адвалорных налогов по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную стоимость в денежной форме, и ни один Совет по уравнениям любого государственного или политического подразделения или налогового округа в этом штате не может устанавливать стоимость любого имущества для целей налогообложения по стоимости, превышающей его справедливую рыночную денежную стоимость; при условии, что в целях поощрения своевременной уплаты налогов Законодательный орган имеет право предоставить налогоплательщику разрешение государства, всех правительственных и политических подразделений и налоговых округов штата на трехпроцентную (3%) скидку. по адвалорным налогам, подлежащим уплате Государству или любому правительственному или политическому подразделению или налоговому округу штата, если такие налоги уплачиваются за девяносто (90) дней до даты, когда в противном случае они стали бы просроченными; налогоплательщику предоставляется скидка в размере 2% (2%) от указанных налогов, если они уплачены за шестьдесят (60) дней до того, как указанные налоги станут неуплатой; и налогоплательщику предоставляется скидка в один процент (1%), если указанные налоги уплачиваются за тридцать (30) дней до того, как в противном случае они стали бы просроченными.Законодательный орган принимает необходимые законы для надлежащего применения данного раздела.

(Добавлено 23 августа 1937 г .; исправлено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 20: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 21. УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЗАПРЕЩЕНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ И СЛУШАНИЯ; РАСЧЕТ И УВЕДОМЛЕНИЕ СОБСТВЕННИКАМ. (a) За исключением случаев, предусмотренных общим законом, общая сумма налогов на имущество, взимаемых политическим подразделением в течение любого года, не может превышать общую сумму налогов на имущество, взимаемых этим подразделением в предыдущем году, если только руководящий орган подразделения уведомляет о своем намерении рассмотреть вопрос об увеличении налогов и проводит публичные слушания по предлагаемому увеличению, прежде чем увеличивать эти общие налоги.Законодательный орган устанавливает законом форму, содержание, время и методы направления уведомления, а также правила проведения слушания.

(b) При расчете общей суммы налогов, взимаемых в текущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, налоги на собственность на территории добавлены к политическому подразделению с предыдущего года, а также на новые улучшения, которые были не облагаемые налогом в предыдущем году, исключаются. При расчете общей суммы налогов, наложенных в предыдущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, исключаются налоги, взимаемые с недвижимого имущества, которое не облагается налогом подразделением в текущем году.

(c) Законодательный орган в соответствии с общими законами должен требовать, чтобы, с учетом разумных исключений, владелец собственности получал уведомление о переоценке его собственности и разумную оценку суммы налогов, которые будут взиматься с его собственности, если общая сумма сумма налогов на имущество для подразделения не была увеличена в соответствии с каким-либо законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) данного раздела. Уведомление должно быть отправлено до начала процедур, требуемых в Подразделе (а).

(Добавлено ноя.7, 1978; Подсек. (c) с изменениями, внесенными 3 ноября 1981 г.)

сек. 22. ОГРАНИЧЕНИЕ НА РАЗВИТИЕ ОБЪЕКТОВ. (a) Ни в одном двухлетнем периоде темпы роста ассигнований из государственных налоговых поступлений, не предусмотренных настоящей конституцией, не должны превышать расчетные темпы роста экономики штата. Законодательный орган должен предусмотреть общие законодательные процедуры для реализации этого подраздела.

(b) Если законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинства членов каждой палаты, обнаруживает, что чрезвычайная ситуация существует, и определяет ее характер, законодательный орган может предусмотреть ассигнования, превышающие сумма, утвержденная Подразделом (а) этого раздела.Превышение, разрешенное в соответствии с настоящим подразделом, не может превышать сумму, указанную в постановлении.

(c) Ассигнования ни в коем случае не должны превышать доходов, предусмотренных в Статье III, Разделе 49a настоящей Конституции. Ничто в этом разделе не может быть истолковано как изменение, исправление или аннулирование статьи III, раздела 49a настоящей Конституции.

(Добавлено 7 ноября 1978 г.)

сек. 23. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ AD VALOREM ЗАПРЕЩЕНА; ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ И ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ.(a) Оценка недвижимого имущества для целей адвалорного налогообложения в масштабах штата не проводится; однако это не исключает распределения налоговых доходов по формуле между политическими подразделениями государства.

(b) Административное и судебное исполнение единых стандартов и процедур оценки имущества для целей адвалорного налогообложения должно быть предусмотрено общим законом.

(добавлено 7 ноября 1978 г .; подпункт (b) изменен 3 ноября 2009 г.)

сек. 24. (Утратил силу5, 2019.)

сек. 24-а. НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД ЗАПРЕЩЕН. Законодательный орган не может взимать налог с чистых доходов физических лиц, включая долю участия физического лица в партнерстве и доход некорпоративной ассоциации.