Форма кассовой книги: Кассовая книга (форма N КО-4) / КонсультантПлюс

Как оформить и заполнять кассовую книгу в 2019 году: правила и образец

Большинство организаций или предприятий работают по безналичным расчетам, но это не означает, что ни в одной операции не используются наличные деньги. А если есть хотя бы небольшой процент операций с наличными, значит нужно вести кассовую книгу.

Поэтому данная статья актуальна для юридических лиц, бухгалтеров и для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). С 2014 года ИП, имеющий книгу учета доходов и расходов, может не оформлять кассовые ордера. Соответственно вести кассовую книгу им тоже не надо. Хотя некоторые предпочитают продолжать это делать.

Не осознавая ее значимость, к ней относятся «спустя рукава». Чтобы избежать неприятных последствий и санкций налоговой инспекции, необходимо внимательно относиться к кассовым операциям и заполнять книгу. Давайте рассмотрим основные вопросы, возникающие по поводу кассовой книги: ее значение, как ее заполнить, можно ли вносить исправления и как это грамотно сделать.

Что это за книга и зачем ее вести

Кассовая книга – специальный журнал, в который записывают все операции с наличными средствами. Также она входит в перечень документов бухгалтерской отчетности, в которой зафиксированы приходно-расходные операции с наличными. Ее ведение обязательно в соответствии с нормами действующего законодательства. Причем книга обязательна даже для тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения.

На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис. Сведения о количестве оставшихся денежных средств находят свое отражение в кассовой книге подобного подразделения и на его балансе, затем такие сведения переносятся в сводный баланс всей фирмы.

Унифицированная форма книги утверждена Постановлением Госкомстата. Форма называется КО-4.

Грамотное ведение книги очень важно, так как контролирующие органы часто ее проверяют. Если будут выявлены неточности или несоответствия, то фирму могут оштрафовать за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации.

Кассовая книга должна вестись с начала календарного года по нарастающей. В следующем году заводится новая книга на целый год. Она представляет собой журнал из пятидесяти или ста страниц. На титульном листе пишется срок действия данной книги. Если одного журнала в году оказалось мало, то заводится еще один – записи продолжаются в хронологической последовательности и не прерываются. На новой заведенной книге указывается дата начала и окончания ее ведения. Таким образом, будет легко определить последовательность кассовых книг.

Обычно приобретается уже готовая книга с расчерченными графами и столбцами, напечатанная в типографии. Возможен и электронный вариант.

Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.

Кто занимается ее ведением

Все записи в кассовую книгу вносит кассир. Именно он выдает и принимает денежные средства и все это подтверждает записью в журнале. Он должен подписать заполненный лист, тем самым неся всю ответственность за выполненные операции.

В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию остаток денежных средств и все первичные документы – приходные и расходные ордера. Бухгалтер также подписывает лист из книги. Если отсутствует главный бухгалтер, то его заменяет руководитель. Такая процедура повторяется каждый день. Все вышеперечисленное касается предприятий или организаций.

Индивидуальный предприниматель имеет некоторые особенности. Если он работает один, он и является кассиром. Соответственно, подписи главбуха не будет.

Для того чтобы проводить кассовые операции, кассир или другой работник, уполномоченный руководителем, должен быть ознакомлен под роспись со своими должностными правами и обязанностями. Также такие операции могут проводиться непосредственно руководителем.

Как заполняется этот журнал?

На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация:

• полное наименование предприятия или организации – если это юрлицо;
• фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если это ИП;
• период времени, на который она заводится – год или конкретная дата, в случае, если книг несколько;
• если речь идет о подразделении – наименование подразделения;
• ОКПО.

Что касается самой книги, то записи вносят в уже готовую форму. Операции, как приходные, так и расходные за одни сутки вносят на одной странице. После каждого рабочего дня подбивается итог, сводится остаток. Все это подтверждается отчетом кассира или лица, занимающегося выдачей и приемом наличных денежных средств. Как отмечалось ранее, после всего этого полученные деньги сдаются в бухгалтерию.

Давайте рассмотрим, как выглядит лист книги. На каждом из листов есть две части с линией для отрыва. Первая часть – непосредственно страница книги, которую заполняют данными об операциях, вторая часть – отчет кассира.

Если согнуть лист по линии отрыва, то можно одновременно заполнять обе части под копирку. То есть на вкладном листе пишут шариковой ручкой, а на отрывном копируется такая же запись.

По линии лист разрезают, первая его часть должна быть подшита, а к отчету прилагаются документы, подтверждающие операции – первичка. Например, выписка из приказа, заявление на получение аванса, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, доверенность и др.

Теперь подробно остановимся на графах книги. Вверху страницы проставляется дата, месяц и год, а также номер листа кассовой книги. Для заполнения вручную следуйте инструкции:

1. Начинаем заполнение с графы «Остаток на начало дня», здесь указывается сумма, оставшаяся в кассе на начало дня. Ее размер переносится с предыдущей страницы – графа «Остаток на конец дня».
2. Графа «Номер документа» – порядковый номер кассового ордера.
3. Следующая графа посвящена тому, от кого получен или кому выдан данный документ. Необходимо внести информацию о физическом лице – его ФИО или информацию о юрлице – наименование.
4. Номер субсчета или корреспондирующего счета. Имеются в виду данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Примером могут быть: 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики. Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям не надо заполнять данные этой графы.
5. Затем идут строки «Приход» и «Расход», в них необходимо проставить сумму средств в рублях цифрами, через запятую указывают копейки. Например, сумма выданных средств выглядит так – 129,05.
6. Каждую операцию необходимо фиксировать немедленно после фактического ее осуществления и делать это только на основе первичного документа.
7. Графа «Перенос» содержит в себе сумму операций всех предыдущих строк.
8. В конце нужно подсчитать и заполнить графу «Итого за день». Отдельно для полученных средств и отдельно – выданные деньги.
9. «Остаток на конец дня». Внимательно сложите все наличные, которые прибыли и которые остались с предыдущего дня (графа «Остаток на начало дня») и отнимите выданные средства. Сумма в книге должна совпадать с фактическим состоянием – наличными в кассе.
10. Строки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются ручкой, чтобы нельзя было дополнить пустые поля. Делается это букой Z.
11. В конце страницы вносятся фамилии бухгалтера и кассира. Они ставят свои подписи. И обязательно указывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если в данный день операций с наличными не было проведено, то книга не заполняется, а остаток на конец дня без изменений переносится на следующий день.

Современные технологии и повсеместная компьютеризация не обошла стороной и кассовую книгу. Для облегчения ее ведения появился электронный вариант. Для этого используется специальная программа – книга отображается на мониторе, в нее вносится информация, затем она может быть легко распечатана.

Подробнее о заполнении книги в программе 1С 8.2 на следующем видео:

Правила ее ведения остаются неизменными. Ежедневно кассир заполняет новый лист и в конце дня его распечатывает. Распечатывается две странички: сам отчет и вкладной лист. Кассир ставит свою подпись на листе. Если имеется электронная подпись, разрешено пользоваться ею. Каждая страничка нумеруется, и в конце года формируется книга, на последней странице которой ставится общее количество листов, заверенное подписями и печатью. Для электронной книги допустимо оформление в каждый квартал, а не за год. Отчеты и прилагающиеся документы отправляют в бухгалтерский отдел.

Исправления в кассовой книге

Если была допущена описка в книге, ее можно исправить. Ни в коем случае нельзя вырывать листы, подтирать лезвием или пользоваться штрихом. Если описка не влечет изменение остатков за какой-либо период, то необходимо сделать так: аккуратно перечеркнуть неправильные сведения, рядом написать правильную информацию. Исправление должно быть заверено двумя подписями – самого кассира и главбуха. Если на листе есть несколько  исправлений, на каждое из них ставятся обе подписи.

Если же ошибка оказалась серьезной, такой, которая меняет оборот денежных средств и не может быть исправлена зачеркиванием, то перечеркивается весь лист и пишется слово – аннулировано. Затем заполняется новый лист с правильными сведениями.

Внимание! Лист не вырывается. Кассир должен написать заявление о случившемся главбуху.

Руководитель или главбух собирает комиссию, несущую ответственность за корректировку. Составляется бухгалтерская справка, где описывается ошибка и ее исправление.

Тщательно проверяйте данные, вносимые в книгу. Срок ее хранения составляет 5 лет.

одностоечных кассовая книга — определение, формат и примеры

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZ 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGl zcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfSB9IEBtZWRpYSBvbmx5IHNjcmVlbiBhbmQgKG1heC13aWR0aDogNTk5cHgpIHsgLnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + LmJsb2NrLWVkaXRvci1ibG9jay1saXN0X19sYXlvdXR7ZGlzcGxheTpncmlkO2dyaWQtcm93LWdhcDoyNXB4O2dyaWQtY29sdW1uLWdhcDoyNXB4fS50Yi1ncmlkLWl0ZW17YmFja2dyb3VuZDojZDM4YTAzO3BhZGRpbmc6MzBweH0udGItZ3JpZC1jb2x1bW57ZmxleC13cmFwOndyYXB9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uPip7d2lkdGg6MTAwJX0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4udGItZ3JpZC1hbGlnbi10b3B7d2lkdGg6MTAwJTtkaXNwbGF5OmZsZXg7YWxpZ24tY29udGVudDpmbGV4LXN0YXJ0fS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWNlbnRlcnt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmNlbnRlcn0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4udGItZ3JpZC1hbGlnbi1ib3R0b217d2lkdGg6MTAwJTtkaXNwbGF5OmZsZXg7YWxpZ24tY29udGVudDpmbGV4LWVuZH0udGItaW1hZ2V7cG9zaXRpb246cmVsYXRpdmU7dHJhbnNpdGlvbjp0cmFuc2Zvcm0gMC4yNXMgZWFzZX0ud3AtYmxvY2staW1hZ2UgLnRiLWltYWdlLmFsaWduY2VudGVye21hcmd 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 Одиночный

Кассовая книга с одной колонкой почти во всех отношениях напоминает Т-образный счет.Страницы этой книги разделены по вертикали на две равные части. Квитанции вводятся слева (дебет). Платежи вводятся справа (кредит).

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один столбец денег на стороне дебета и кредита для записи операций с наличными деньгами. По этой причине она называется кассовой книгой с одним столбцом (или простой кассовой книгой).

Пояснение

В одной колонке кассовой книги регистрируются только денежные поступления и платежи.

Эта форма кассовой книги имеет только по одному столбцу суммы на каждой из дебетовой и кредитной стороны кассовой книги.Все кассовые поступления вводятся на дебетовой стороне, а наличные платежи — на кредитной стороне.

По сути, кассовая книга в одну колонку — это не что иное, как кассовый счет. Денежный счет не может отображать кредитовый баланс по тому принципу, что вы не можете оплатить то, чего у вас нет. Это означает, что на денежном счете всегда отображается дебетовый или нулевой баланс.

Формат одноколоночной кассовой книги

Стандартный формат одной колонки кассовой книги показан ниже.

Функции столбцов в одноколоночной кассовой книге

Приведенный выше формат состоит из пяти столбцов с обеих сторон кассовой книги.Назначение / функция каждого столбца кратко описаны в этом разделе.

Год, месяц и день поступления и выплаты наличных записываются в столбце даты на дебетовой и кредитной сторонах кассовой книги. Не повторяйте год и месяц для дополнительных записей, пока не начнется новый месяц (или не будет добавлена ​​новая страница).

Колонка с описанием начинается со слов «баланс сброшен» или просто «баланс».”

В этом столбце отображается остаток денежных средств на начало текущего периода. После записи начального сальдо в столбце описания регистрируются кассовые операции текущего периода.

Когда на счет поступают наличные, его название записывается на дебетовой стороне. Когда на счет вносятся наличные, название счета пишется на стороне кредита в столбце описания.

Для каждой записи в кассовой книге должен быть соответствующий ваучер.

При получении денег плательщику выдается оригинал квитанции, а копия остается у получателя. Этот чек называется дебетовым чеком , потому что он поддерживает записи на дебетовой стороне кассовой книги.

При совершении платежа от получателя выдается оригинал квитанции. Этот чек называется кредитным чеком , потому что он поддерживает записи на кредитной стороне кассовой книги.

Серийный номер дебетового ваучера записывается на дебетовой стороне, а серийный номер кредитного ваучера записывается на кредитной стороне в номере ваучера кассовой книги (V.№) столбец.

Когда записи из кассовой книги проводятся по счетам главной книги, в этот столбец записывается соответствующий номер счета.

Столбец суммы используется для ввода суммы, полученной или уплаченной в результате денежной операции.

Сальдирование кассовой книги

В конце дня или в конце отчетного периода суммируются столбцы сумм с обеих сторон.

Сумма по дебету в столбце «Кэш» всегда превышает сумму по кредиту. Это потому, что мы не можем заплатить больше, чем получили. Разница представляет собой фактическую наличность в кассе, которая должна соответствовать сумме наличных денег в кассе.

Чтобы две стороны кассовой книги с одним столбцом были равны, разница записывается в кредите как «остаток, перенесенный вниз» или просто «остаток».

Проводка одной колонки кассовой книги в регистр

При разноске кассовой книги, состоящей из одного столбца, по соответствующим счетам главной книги следует учитывать следующие моменты.

Во-первых, начальное и конечное сальдо кассовой книги не проводится.

Во-вторых, позиции на дебетовой стороне кассовой книги проводятся по кредитным сторонам счетов в главной книге, а соответствующие номера счетов вводятся в справочный столбец проводки кассовой книги.

Наконец, позиции по кредиту кассовой книги разносятся по дебетовым сторонам счетов в главной книге, а соответствующие номера счетов вводятся в справочный столбец проводки кассовой книги.

Пример

Запишите транзакции, показанные ниже, в кассовую книгу с одним столбцом и проведите в бухгалтерской книге.

За 2016 год операции следующие:

• Сентябрь 01: Наличные (остаток б / д) $ 2,327
• Сентябрь 02: Заработная плата за август 1500 долларов США
• 05 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. 1360 долларов США
• Сентябрь 06: Купленные товары за наличные 700 долларов
• Сен.07: Продажа за наличные за первую неделю 2350 $
• 10 сентября: Оплачено наличными за офисную мебель $ 1,540
• 12 сентября: Куплены канцелярские товары за наличные 85 долларов
• 15 сентября: Продажа за вторую неделю за наличные 4,500 $
• 17 сентября: Денежные средства выплачены A & Co. 890 долл. США
• 20 сентября: Купленные товары за наличные $ 1,230
• 21 сентября: Распродажа за третью неделю 1,200 $
• Сен.24: Денежные средства, полученные от S & Co. $ 1,200
• 28 сентября: Платная аренда офиса $ 800
• 30 сентября: Продажи за наличные за последнюю неделю 3 600 долларов США

Решение

Кассовая книга

Главная книга

Главная книга дебиторской задолженности

Главная книга счетов к оплате

Упражнения по кассовой книге

Как использовать кассовую книгу в бухгалтерском учете

Ведение подробной кассовой книги — жизненно важный бухгалтерский процесс, который должен понимать и выполнять каждый бизнес.Кассовые книги помогают предприятиям эффективно управлять своими финансами, помогая составить бюджет на будущее, точно отслеживая финансовые изменения по мере их изменения. Они также позволяют предприятиям получать доступ к своей информации о денежных средствах быстрее, чем при просмотре главной книги.

Главная книга содержит всю информацию, необходимую для подготовки финансовой отчетности, с указанием счетов по активам и обязательствам, собственному капиталу, расходам и доходам. «Счета» в этом смысле не обязательно являются отдельными банковскими счетами, они описывают различные категории финансов, такие как счета активов, счета обязательств, счета операционных расходов, счета доходов, счета денежных средств и т. Д.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга в бухгалтерском учете подробно фиксирует все кассовые операции. Это отличается от кассового счета, который отображается в главной книге. Денежный счет больше похож на бухгалтерскую книгу, тогда как кассовая книга может работать как в качестве журнала, так и в качестве главной книги. Кассовая книга — это книга первичных записей и может быть отнесена к особому журналу. Кроме того, поскольку он записывает кредитовые и дебетовые записи в форме счета, он может выступать в качестве вспомогательной книги.

Это означает, что кассовая книга содержит больше деталей, чем кассовый счет.

Кассовая книга содержит подробные сведения обо всех операциях по получению и оплате наличных для компании в хронологическом порядке, но также может включать операции по банковскому счету, которые мы объясним ниже.

Здесь «наличные» обозначают любую немедленную оплату наличными за товар или услугу. Сюда входят не только операции с банкнотами и монетами, но и такие вещи, как рыночные операции с акциями, при условии, что платеж осуществляется незамедлительно.Дебетовые платежи считаются наличными, поскольку деньги сразу же удаляются со счета, в то время как транзакции, такие как покупка в кредит, чеки и денежные переводы, считаются транзакциями по банковскому счету.

Запись транзакций через кассовую книгу, а не через кассовый счет, означает, что легче отслеживать и контролировать остатки денежных средств, а также легче выявлять ошибки или ошибки, поскольку они предоставляют более подробную информацию. Кассовые книги обычно обновляются и проверяются на ходу, в отличие от кассовых счетов, которые обычно сверяются раз в месяц.

Типы кассовых книг в бухгалтерском учете

Существует ряд различных типов кассовых книг, которые может использовать бизнес. Самый простой — это кассовая книга в одну колонку.

В кассовой книге, состоящей из одного столбца, поступления будут регистрироваться слева, а платежи или выплаты наличными — справа. Поступления называются «дебетовой записью», а платежи — «кредитовой записью». Дебетовая запись описывает бухгалтерскую запись, которая приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств по балансу компании, тогда как кредит описывает противоположное.

Более крупные компании могут разделить свою кассовую книгу на два отдельных журнала — кассовую книгу и кассовую книгу выплат. В книге денежных выплат подробно описываются все платежи, произведенные поставщикам, а в книге кассовых чеков отображаются все платежи, произведенные бизнесу.

В кассовой книге с двумя или двумя столбцами дополнительный столбец может использоваться для записи сведений о скидках, разрешенных на стороне денежных поступлений, и скидках, полученных на стороне денежных выплат. Второй столбец может также использоваться для записи операций по банковскому счету в дополнение к кассовым операциям, обычно регистрируемым в кассовой книге.

В кассовой книге с тремя столбцами записываются все три — кассовые операции, скидки на покупку и продажу и операции с банковскими счетами.

Между тем, мелкая кассовая книга используется для записи незначительных повседневных денежных расходов. Вы можете использовать кассовую книжку для отслеживания небольших расходов, таких как чай и кофе в офисе, бумага для принтера или канцелярские товары. Многие организации используют систему авансовых платежей как кассу.

Шаблон кассовой книги

Есть много способов структурировать кассовую книгу, но вы можете использовать приведенный ниже пример кассовой книги в качестве руководства:

Эта таблица представляет одну сторону кассовой книги с тремя столбцами, скажем, для дебетовых проводок / квитанций.Та же структура таблицы будет отражена на другой стороне для кредитовых записей / платежей. Фолио главной книги показывает номер страницы, на которой запись отображается в главной книге. В разделах «Наличные», «Банк» и «Скидка» вы можете ввести суммы для каждой соответствующей транзакции. Кассовая книга с одним или двумя столбцами будет идентична, но без столбца для банка, скидки или того и другого.

Кассовые книги помогают обеспечить лучшую видимость и точность, когда речь идет о расходах компании, что помогает при финансовом планировании и составлении бюджета, а также помогает оптимизировать процессы бухгалтерского учета, такие как обязательные налоговые проверки.Особенно важно внимательно следить за расходами в столь многих организациях, работающих удаленно — не имея возможности физически видеть каждую транзакцию, кассовая книга помогает все контролировать.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру.Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Формат одностолбцовой кассовой книги

Формат одноколоночной кассовой книги

Одноколоночная кассовая книга (простая кассовая книга) имеет по одному столбцу суммы с каждой стороны. Это кассовая книга, которая используется для записи только кассовых операций предприятия. Кассовая книга с одной колонкой выглядит как Т-образный счет почти во всех комплиментах. Страницы этой книги перпендикулярно разделены на две равные части.В этой книге регистрируются только операции с наличными деньгами. Все денежные поступления и выплаты систематически фиксируются в этой книге. Квитанции вводятся слева (дебет), а платежи — справа (кредит). Он имеет просто один денежный столбец на дебетовой и кредитной стороне для записи кассовых операций, поэтому он называется кассовой книгой с одним столбцом.

Назначение столбцов, используемых на обеих сторонах одной кассовой книги, кратко поясняется ниже:

Столбец даты кассовой книги используется для записи года, месяца и фактической даты каждой кассовой операции.В этом столбце показаны как дебетовая, так и кредитная сторона. Он обрабатывает дату получения наличных денег на дебетовой стороне и выплаты наличных денег на кредитной стороне. Нет необходимости повторять год и месяц для дополнительных записей, пока не начнется новый месяц или не потребуется новая страница.

Этот столбец используется как для дебета, так и для кредита. Этот столбец используется для записи названий счетов, подлежащих дебетованию или кредиту в результате каждой денежной транзакции. В нем записываются имена сторон (лицевой счет), руководителей (номинальный счет) и предметов (реальный счет), от которых был получен платеж и кому был произведен платеж.После записи начального сальдо в конкретном столбце регистрируются кассовые операции текущего периода.

Это относится к серийному номеру кассового чека. Этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги. Серийный номер дебетовых ваучеров записывается на дебетовой стороне, а серийный номер кредитных ваучеров записывается на кредитной стороне в столбце номера ваучера (V. No.) кассовой книги.

Ваучер — это документ, подтверждающий бизнес-операцию. Это относится к серийному номеру ваучера, по которому производится оплата. Этот столбец используется для записи серийного номера чека или платежного чека. При получении денег плательщику выдается оригинал квитанции, а его копия остается у получателя.

Этот столбец используется как в дебетовой, так и в кредитной части кассовой книги. Страницы бухгалтерской книги (фолио) каждого счета в кассовой книге записываются против нее.Когда записи из кассовой книги проводятся по счетам главной книги, в этот столбец записывается соответствующий номер счета.

Этот столбец отображается с обеих сторон кассовой книги. Столбец суммы используется для ввода суммы, полученной или уплаченной в результате денежной операции. Столбец суммы одной кассовой книги столбца используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами. Фактическая сумма кассового поступления отражается на дебетовой стороне. Фактические платежи вводятся в кредит.

Кассовая книга с одной колонкой — пояснение, формат и пример

Кассовая книга с одним столбцом (также известная как простая кассовая книга ) — это кассовая книга, которая используется для записи только кассовых операций предприятия. Он очень похож на традиционный кассовый счет, на котором все денежные поступления регистрируются на левой (дебетовой) стороне, а все денежные платежи записываются на правой (кредитовой) стороне в хронологическом порядке.

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один денежный столбец как по дебету, так и по кредиту, озаглавленный «сумма», который периодически суммируется и балансируется, как Т-счет.Как указывалось ранее, в кассовой книге с одним столбцом регистрируются только операции, связанные с наличными деньгами. Записи, относящиеся к выданным чекам, полученным чекам, скидкам на покупку и скидкам при продаже, не записываются в кассовой книге с одним столбцом.

Формат:

Образец / формат одноколоночной кассовой книги приведен ниже:

Назначение пяти столбцов, используемых с обеих сторон одной кассовой книги, кратко поясняется ниже:

• Дата: Столбец даты кассовой книги используется для записи года, месяца и фактической даты каждой кассовой операции.Этот столбец обеспечивает запись в хронологическом порядке каждой бизнес-операции, связанной с получением или выплатой наличных.
• Описание: Столбец описания используется для записи названий счетов, подлежащих дебетованию или кредиту в результате каждой операции с наличными. В этот столбец также можно записать краткое объяснение (также известное как повествование) каждой операции с наличными. Этот столбец иногда называется «подробности».
• № ваучера: Ваучер — это документ, подтверждающий бизнес-операцию.Этот столбец используется для записи серийного номера чека или платежного чека.
• Ссылка на разноску: Этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги.
• Сумма: Столбец суммы одной кассовой книги используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Сальдирование кассовой книги в одну колонку

Кассовая книга с одним столбцом имеет только один денежный столбец, который суммируется и балансируется, как традиционный Т-счет.В конце каждого месяца или другого подходящего периода суммируются столбцы суммы с обеих сторон. Разница между итоговыми значениями указана на светлой стороне под всеми другими записями. Эта разница представляет собой остаток денежных средств на конец текущего периода и обычно называется перенесенным сальдо (сальдо c / d). В следующем периоде он становится начальным сальдо денежных средств и обычно называется уменьшенным сальдо (сальдо b / d).

Примечание: Дебетовая сторона (сторона поступления) кассовой книги с одним столбцом всегда тяжелее, чем сторона кредита (сторона оплаты), потому что мы не можем заплатить больше наличных, чем получаем за период.

Проводка проводок из кассовой книги с одним столбцом на счета главной книги

Все записи в кассовой книге периодически проводятся по соответствующим счетам в главной книге и соответствующих вспомогательных регистрах. Порядок размещения представлен ниже:

1. Сальдо b / d и сальдо c / d (т.е. начальное и конечное сальдо) кассовой книги не проводятся.
2. Записи на стороне дебета (или стороне поступления) кассовой книги проводятся на сторону кредита соответствующих счетов в главной книге.
3. Записи по кредиту (или стороне платежа) кассовой книги проводятся по дебету соответствующих счетов в главной книге.
4. Номера страниц счетов главной книги (т. Е. Номера счетов), на которые были разнесены записи, записываются в справочном столбце проводки единой столбцовой кассовой книги. Это упрощает поиск учетной записи в бухгалтерской книге, в которую была проведена запись.

Пример

Компания Harper использует кассовую книгу с одним столбцом для записи всех операций с наличными деньгами.В сентябре 2016 года он провел следующие операции с наличностью.

• 1 сентября: Наличные в начале месяца 4 654 доллара.
• 02 сентября: Выплачена заработная плата сотрудникам за последний месяц 3000 долларов.
• 5 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. за предыдущую кредитную продажу на сумму 2 720 долларов США.
• 6 сентября: Товары приобретены за наличные 1400 долларов.
• 7 сентября: Товары проданы за наличные 4700 долларов.
• 10 сентября: Закуплена офисная мебель за 3 080 долларов.
• 12 сентября: Канцелярские товары куплены за 170 долларов.
• 15 сентября: Товары проданы за наличные 9000 долларов.
• 17 сентября: Денежные средства, выплаченные A & Co. за предыдущую покупку кредита в размере 1 780 долларов США.
• 20 сентября: Товары приобретены за наличные 2460 долларов.
• 21 сентября: Товары проданы за наличные 4680 долларов.
• 24 сентября: Денежные средства, полученные от S & Co. за предыдущую продажу в кредит на 2400 долларов.
• 28 сентября: Денежные средства за аренду офиса 1600 долларов.
• 30 сентября: Товары проданы за наличные 7 200 долларов США

Требуется: Запишите вышеуказанные операции в кассовую книгу с одним столбцом (простую кассовую книгу) и проведите проводки из кассовой книги на соответствующие счета главной книги в общих и вспомогательных регистрах.

Решение

Кассовая книга в одну колонку компании Harper:

Главная книга Harper Company:

Ведомственная бухгалтерская книга дебиторской задолженности компании Харпер

Ведомственная книга кредиторской задолженности компании Харпер

Формы | Steelweb

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги.Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех кассовых операций, аналогично счету наличности в главной книге.

Его можно разбить на два слова: «наличные» и «книга». Наличные деньги — это реальный денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех деловых операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Кассовая книга исключает следующие виды операций:

• Платежи, полученные или произведенные посредством чеков : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
• Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, проводимая в натуральной форме или по которой подлежит оплате.
• Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при реализации товаров или услуг.

Содержимое: кассовая книга

1. Характеристики
2. Преимущества
3. Типы
4. Формат
5. Примеры
6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам лучше понять ее:

Журнал, а также Главная книга : кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит журналу.
В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично кассовому счету в главной книге).

Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в бухгалтерской книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Двойная запись : Как и в других бухгалтерских книгах, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна быть равна кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги являются основным элементом кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, оплатить больше наличных денег невозможно. Таким образом, у предприятия всегда останется дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств может быть перепроверен путем расчета фактической наличности, оставшейся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга значительно упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

• Traces Mistakes : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
• Daily Record : Операции с наличными деньгами быстро регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
• Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными на определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
• Идентифицирует по умолчанию: Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств может быть легко идентифицировано при проверке баланса кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
• Определяет наличность в кассе : дает четкую картину остатка или наличных денег, оставшихся у организации.
• экономит время, затраты и труд. : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их разноска по кассовому счету главной книги — сложная задача.
  Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга различается в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Далее он подразделяется на три разные категории:

• Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
• Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один обязательно является денежным столбцом, а другой может быть либо столбцом скидок, либо столбцом банка.
• Кассовая книга с тремя столбцами : В кассовой книге этого типа регистрируются операции, относящиеся к трем различным типам счетов, т.е.е., наличными, банковскими и дисконтными. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.

Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и трудными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов записывает только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат одной колонки кассовой книги:

Формат двухколонной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одном есть столбцы для наличных и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже приведен формат двухколоночной кассовой книги (со столбцом скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, то есть кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкодисперсная кассовая книга регистрирует мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

В. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от дебитора или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Столбец.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежное авизо, известное как платежный ваучер, который записывается в соответствии с V.Нет. Столбец перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационного листа) : Второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующей второй учетной записи, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца суммы. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Денежные средства : Столбцы «Денежные средства» заменяют столбцы сумм в двойных и тройных столбцах кассовых книг. В этом случае столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце денежных средств кредитной стороны записываются все платежи наличными.

Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любая другая банковская операция регистрируется либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассовой книге с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая клиентам при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная в отношении скидки кредитной стороны. столбец), в двухколоночной кассовой книге или в трехколоночной кассовой книге.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, рассмотренных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Иллюстрация 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Иллюстрация 2 :

Ниже приведены сделки XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Рисунок 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Иллюстрация 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd.за Октябрь 2018:

Внесите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то небольшая компания или крупная компания, должна вести и готовить записи о своих ежедневных операциях.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

Что такое кассовая книга? Формат кассовой книги.скачать формат Excel

Кассовая книга — самая важная вспомогательная книга в любой коммерческой деятельности. Она используется для записи кассовой операции, в которой были получены или выплачены наличные деньги, известна как кассовая операция . Когда денежные средства получены, денежный счет дебетуется, и при оплате наличными денежный счет кредитуется в журнале. Другой задействованный счет либо дебетуется, либо кредитуется, в зависимости от обстоятельств. Но нет необходимости регистрировать каждую кассовую операцию, когда ведется кассовая книга.Все операции с наличными вначале заносятся в кассовую книгу. Кассовая книга имеет две стороны: сторону получения или дебета и сторону платежа или сторону кредита. Все поступления наличных денег вводятся на дебетовой стороне. поступил в кредит.

Бланк кассовой книги

Обычная форма простой кассовой книги приведена ниже. Можно увидеть, что кассовая книга — это просто кассовый счет, когда ведется кассовая книга, отдельный кассовый счет не нужно открывать в бухгалтерской книге.Кассовая книга может быть сбалансирована так же, как и любой другой счет главной книги. Баланс представляет собой «кассовую наличность», которая должна совпадать с фактическими наличными деньгами у кассира. Таким образом, кассовая книга служит двум целям

Это вспомогательная книга, книга оригинальных записей.

Это основная книга или книга окончательных записей, поскольку она служит для ведения бухгалтерского учета в отношении наличных средств.

Как записать поступление и оплату в кассовую книгу?

При получении наличных

При получении наличных денег оформляется квитанция в двух экземплярах или выписывается квитанция с корешком.Оригинал отправляется лицу, выдавшему наличные, а дубликат или корешок хранятся в офисе. Каждая квитанция имеет порядковый номер. На основании дубликата квитанции или корешка записи делаются на дебетовой стороне кассовой книги. или получен банковский перевод или почтовый перевод, это рассматривается как получение наличных денег.

При оплате наличными

Когда наличные деньги выплачиваются лицу, получающему наличные, выдается квитанция. Это свидетельство оплаты, известное как ваучер.Каждый ваучер имеет серийный номер. На основе этих ваучеров делаются записи на кредитной стороне кассовой книги. Остаток кассовой книги всегда будет дебетовым и представляет собой наличные деньги. Он не может иметь кредитового баланса, потому что мы не можем платить больше, чем мы получили.

Скачать Кассовая книга Формат

Скачать кассовую книгу Формат в Microsoft Excel