Что такое налог на добавленную стоимость: Ставка налога на добавленную стоимость

ставка, плательщики, как рассчитать, возврат налога на добавленную стоимость в 2020 году

Что такое налог на добавленную стоимость?

Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.

НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.

Кто является плательщиками НДС?

Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры. Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.

Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

Какая ставка НДС в Казахстане?

На сегодняшний день, действуют две ставки НДС: 12% и 0%.

0% или нулевая ставка применяется при реализации экспорта товаров. С полным перечнем операций, освобожденных от обложения НДС можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.

Ставка 12% применяется во всех остальных случаях.

Как посчитать НДС?

Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора. НДС калькулятор можно найти в интернете.

Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:

Начисление НДС

НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет

Выделение НДС

НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)

Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.

Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.

1. Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
2. Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
3. Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
4. Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
5. Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
6. Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
7. Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге

Для расчета НДС в зачет используют два метода: пропорциональный и раздельный. Вы сами выбираете, какой из методов для вас будет более выгодным. Выбор метода осуществляется на целый год и поменять его можно будет только с 1 января следующего года.

Отчетный период и сроки уплаты НДС

Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.

Возврат НДС

Рассмотрим на примере случай, когда возможен возврат НДС.

Продавец «Х» купил товара на 896 000 тенге (включая 96 000 тенге НДС)

Часть товаров на сумму 672 000 тенге продавец «Х» продал за границу (экспорт) за 700 000 тенге (ставка НДС – 0%)

Остальную часть товара на сумму 224 000 тенге продавец «Х» продал на территории РК за 268 800 тенге (включая 28 800 тенге НДС)

НДС в зачет = 28 800 — 96 000 = 67 200 тенге

То есть, как видим, получается, что зачетный НДС превышает начисленный на 67 200 тенге.

Данную сумму продавец «Х» имеет право вернуть из бюджета.

Возврат НДС также возможен по товарам и услугам, приобретенным по гранту или же дипломатическим представительством.

НДС

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, уплачиваемый при реализации на территории РК товаров, работ, услуг, при приобретении на территории РК работ и услуг от нерезидента, и при импорте товаров на территорию РК.

Плательщики НДС

1. Плательщики «внутреннего» НДС 2. Плательщики «ввозного» НДС

• Лица, импортирующие товары на территорию РК.

Постановка на учет по НДС

Постановка на учет по НДС может быть обязательной и добровольной.

Обязательной постановке на учет по НДС подлежат индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК, если размер облагаемого оборота за календарный год превышает 30 000 МРП. При превышении облагаемого оборота 30 000 МРП в текущем месяце, вышеуказанные лица обязаны в следующем месяце в течение 10 рабочих дней подать в налоговый орган заявление для постановки на регистрационный учет по НДС. 

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе подать в налоговый орган заявление о добровольной постановке на учет по НДС.

При подаче заявления в текущем месяце, лица становятся плательщиками НДС с первого дня следующего месяца.

При этом не имеют права добровольно встать на учет по НДС:

• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  
• государственные учреждения;
• нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
• структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
• другие лица, указанные в статье 534 НК РК.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» признак того, что субъект является плательщиком НДС, указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке «Основная» указывается дата, начиная с которой действуют настройки учетной политики. У плательщика НДС должен быть установлен признак — «Плательщик НДС».

Объект обложения НДС

Объектами обложения НДС являются:

• Облагаемый оборот;
• Облагаемый импорт.

Ставка НДС

12% — облагаемый оборот и облагаемый импорт

0% — экспорт товаров

«Без НДС» — для освобожденного оборота

Для хранения списка применяемых в организации ставок налога на добавленную стоимость в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован справочник Ставки НДС.

Для каждой ставки можно задать наименование, ставку для расчета. Также для ставки можно установить признак Для освобожденного оборота

. Данный признак устанавливается для ставки, применяемой в целях освобожденного оборота.

Налоговым периодом по НДС является календарный квартал.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» налоговый период для исчисления НДС указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке«НДС» выбирается период – «квартал». На закладке «НДС» указывается метод отнесения НДС в зачет. 

Налоговая декларация

Налоговая декларация по НДС, форма 300.00 представляется налогоплательщиками за каждый налоговый период до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

• Декларация за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая.
• Декларация за 2 квартал (апрель — июнь) – до 15 августа.
• Декларация за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября.
• Декларация за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля
  следующего года.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» формирование декларации по НДС (форма 300.00 и приложения к ней) происходит по данным, отраженным в специализированных регистрах накопления по НДС.

Сформировать Декларацию можно в форме «Регламентированная и финансовая отчетность», выбрав форму 300.00 в списке форм налоговой отчетности.

Снятие с регистрационного учета по НДС

Снятие с регистрационного учета по НДС может быть произведено налогоплательщиком самостоятельно, также по решению налоговых органов.

Самостоятельное снятие с регистрационного учета по НДС налогоплательщиком производится в случае, если за предшествующий календарный год и за период с начала текущего года размер облагаемого оборота не превысил 300 000 МРП. В этом случае налогоплательщик вправе подать налоговое заявление для снятия с регистрационного учета.

Вместе с заявлением налогоплательщиком представляется ликвидационная декларация по НДС.

В некоторых ситуациях снятие с учет по НДС производится на основании решения налогового органа без уведомления налогоплательщика:

1. Если налогоплательщик не предоставляет налоговую отчетность по НДС в течение 6 месяцев после установленного для представления срока.
2. При признании плательщика НДС лжепредприятием.
3. При отсутствии превышения минимума оборота, необходимого для постановки на учет по НДС.
4. Если налогоплательщик в течение двух налоговых периодах не отражает в декларации по НДС сведения об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг.
5. Другие основания, установленные статьей  85 НК РК.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — Портал ПНК «Налоги в Казахстане»

Что представляет собой в экономическом отношении НДС?

В экономическом отношении НДС является одним из косвенных налогов, формой изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства товаров, работ и услуг, а также отчисления в бюджет Республики Казахстан части стоимости импортируемых товаров при их ввозе на территорию Казахстана.[separator]

Окончательную величину НДС оплачивает конечный покупатель товаров, получатель работ или потребитель услуг.

Кто является плательщиком НДС?

Согласно статье 228 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV в редакции по состоянию на 01.01.2012 года (далее – Налоговый кодекс), плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан:

индивидуальные предприниматели;

юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;

доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;

2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Пп.2 п.1 изменен в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 г. № 297-IV

 Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 568, 569 Налогового кодекса.

Что является объектами обложения НДС?

Объектами обложения НДС, согласно статье 229 Налогового кодекса, являются облагаемый оборот и облагаемый импорт.

Что является облагаемым оборотом?

Согласно статье 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:

1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового кодекса;

2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

Как определяется размер облагаемого оборота?

Согласно статье 238 Налогового кодекса, размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

При безвозмездной передаче товаров, а также в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса, размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости. В этом случае балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.

Что является облагаемым импортом?

Облагаемым импортом, согласно статье 246 Налогового кодекса, являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию таможенного союза (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

 

Как определяется размер облагаемого импорта?

Согласно статье 247 Налогового кодекса, в размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт.

Ст.247 изменена в соответствии с Законами РК от 04.07.2009 г. № 167-IV; от 30.06.2010 г. № 297-IV

Кто в обязательном порядке должен встать на регистрационный учёт в качестве плательщика НДС?

В соответствии с положениями статьи 568 Налогового кодекса обязательной постановке на регистрационный учет по НДС подлежат юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, П. 1 изменен в соответствии с Законом РК от 30.06.2010 г. № 297-IV

в случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, равный 30 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

 В случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, вышеуказанные лица обязаны в явочном порядке подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборота.

П. 5 изменен в соответствии с Законом РК от 16.11.2009 г. № 200-IV

За несвоевременную постановку на регистрационный учёт по НДС предусмотрены штрафные санкции.

Одновременно Налоговым кодексом предусматривает добровольную постановку на регистрационный учёт по НДС определённых категорий лиц.

Вместе с тем существует также определённая категория лиц, которая не имеет права добровольной постановки на регистрационный учёт по НДС.

Какие существуют в настоящее время ставки по НДС?

Согласно положениям статьи 268 Налогового кодекса, существует две ставки по НДС:

1) общая ставка в размере  12%, применяемая к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта;

2) так называемая нулевая ставка, применяемая к оборотам при реализации товаров на  экспорт.

При этом, согласно статье 242 Налогового кодекса, экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Помимо этого, существуют освобождённые от НДС, с которыми не надо путать обороты, облагаемые по нулевой ставке.

Перечень оборотов, освобождаемых от НДС, приводится в Главе 33 Налогового кодекса.

Что является налоговым периодом для НДС?

Согласно статье 269 Налогового кодекса, налоговым периодом для НДС является календарный квартал.

Что является налоговой отчётностью по НДС?

Налоговая отчётность по НДС сдаётся плательщиком НДС в  виде декларации в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период.  не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом,

Обязательство по представлению декларации по НДС  не распространяется на лиц, импортирующих товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, по которым не произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

В общем случае, согласно пункту 1 статьи 271 Налогового кодекса, плательщик НДС обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Каков порядок снятия с учёта по НДС?

Порядок снятия с учёта по НДС регулируется положениями статьи 571 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 этой статьи, для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:

1) за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации в размере 30 000 МРП;

2) за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации в размере 30 000 МРП.

В общем случае, налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в течение пяти рабочих дней с даты подачи налогоплательщиком налогового заявления. Датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость является дата подачи в налоговый орган налогового заявления таким налогоплательщиком.

Вместе с тем существует ряд условий, при которых налоговые органы отказывают налогоплательщику в снятии с регистрационного учета по НДС.

Решение об отказе в снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость с указанием причины такого отказа по форме, установленной уполномоченным органом, вручается налогоплательщику лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки.

Одновременно существуют условия, при которых  налоговые органы  на основании своего решения  могут снять с регистрационного учёта  по НДС плательщика этого налога , если он нарушает  налоговое законодательство.

В общем случае, решение о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость выносится налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика не позднее пяти рабочих дней.

Источник: Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10.12.2008 года № 99-IV в редакции по состоянию на 01.01.2012 года.

Автор: Исполнительная дирекция Палаты НК

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Также Кеннет Кимутаи, 25 апреля 2017, Экономика

Налоги на добавленную стоимость взимаются на нескольких этапах производства и / или передачи права собственности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в некоторых странах также известен как налог на товары и услуги.Он был определен как налог на сумму, на которую увеличивается стоимость продукта на каждом этапе производства. В среднем НДС приносит около 20% общих доходов экономики.

История налогообложения НДС

История налогообложения добавленной стоимости (НДС) восходит к Англии в 1973 году. До этого британское правительство использовало налог на потребление, известный как налог на покупку, который они взимали по разным ставкам.Предметы роскоши привлекали самые высокие ставки, в то время как товары первой необходимости взимали очень низкие налоги. В 1973 году, когда Великобритания присоединилась к Европейскому экономическому сообществу, правительство заменило налог на покупку НДС, чтобы соответствовать требованиям Европейского торгового блока. Ставка НДС ha увеличилась с 8% в 1974 г. до нынешних 22,5%. Согласно действующим законам Европейского Союза (ЕС) стандартная ставка НДС не может быть ниже 15%, но государство может иметь до двух товаров со сниженной ставкой до 5%.

Соответствующее приложение

Налог на добавленную стоимость — это дополнительный налог, взимаемый только с добавленной стоимости от одной транзакции к следующей, а не со всей стоимости.Это косвенный налог, потому что конечный потребитель — это тот, кто несет его бремя, но он взимается на разных этапах производства. Есть два метода начисления НДС. А именно, это метод на основе счета-фактуры и метод на основе счетов. В методе на основе счета-фактуры клиент информируется о НДС по транзакции. Используя метод на основе счетов, предприятие рассчитывает налогооблагаемые продажи и вычитает все налогооблагаемые покупки, а затем к разнице применяется НДС. Все страны мира используют метод на основе счетов, за исключением Японии, где используется метод на основе счетов.

Развитие во времени

Налог на добавленную стоимость со временем превратился из простого инструмента получения государственных доходов в более сложные приложения. Одна из них — это попытка преодолеть разрыв между имущими и неимущими.Это достигается за счет более высокой ставки налога на предметы роскоши, которые не являются необходимыми и используются в основном богатыми, и более низких ставок налога на основные продукты. В других областях налог используется, чтобы препятствовать использованию определенных продуктов. Например, в большинстве африканских стран, включая Кению и Нигерию, правительство ввело очень высокий НДС на алкогольные напитки.

Похвала и критика

Сторонники налогов на добавленную стоимость утверждали, что либерализация торговли привела к тому, что многие страны потеряли доход, который первоначально был получен в виде тарифов.Таким образом, НДС пригодился, чтобы заменить утраченные тарифы. Однако налоговую систему критикуют за то, что она перекладывает налоговое бремя на конечного потребителя. Клиенты с низкими доходами тратят большую часть своей зарплаты на покупку товаров и услуг, и поэтому это бремя ложится на них сильнее всего. Поступления от НДС также ниже ожидаемых из-за затрат на сбор и избежания. Пытаясь избежать НДС, малые предприятия предпочитают вести свой бизнес за наличные, и это способствовало их использованию в торговле.

Налог на добавленную стоимость (НДС) —

KRA

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость взимается при поставке налогооблагаемых товаров или услуг, произведенных или предоставленных в Кении, а также при импорте налогооблагаемых товаров или услуг в Кению.

Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Любое физическое, физическое лицо, компания или партнерство, которое поставило или планирует поставить налогооблагаемые товары на сумму Kshs.5 000 000 и выше в течение 12 месяцев; вы ДОЛЖНЫ зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Регистрация осуществляется онлайн через iTax.

После регистрации вы должны будете отчитаться по НДС, начисленному на ваши налогооблагаемые поставки, посредством ежемесячных онлайн-отчетов и уплатить причитающийся НДС.

Ставки НДС

Существует 3 вида налоговых ставок;

1. 0% — для расходных материалов с нулевым номиналом. Товары, перечисленные во 2-м приложении к Закону о НДС, например Экспорт товаров / услуг, товаров, поставляемых в СЭЗ, льготникам и государственным органам и т. Д.
2. 8% — Нефтяные масла, полученные из битуминозных, моторных спиртов (дизельное топливо Supero, авиационный спирт и т. Д.)
3. 14% — Общая ставка на прочие товары и услуги

Когда нужно платить НДС?

Важно отметить, что налог подлежит уплате (раньше), когда;

• Товары или услуги поставлены покупателю
• На поставку выставляется счет-фактура
• Получена оплата за всю поставку или ее часть
• Сертификат выдается архитектором, инспектором или любым лицом, действующим в качестве консультанта или надзорного органа в отношении услуги (в зависимости от того, что наступит раньше)

Как рассчитать НДС?

Как подать заявку на НДС?

декларации по НДС подаются ежемесячно через iTax не позднее 20 числа следующего месяца.
Лица, не подлежащие декларированию НДС, обязаны подавать нулевую декларацию.

Как мне заплатить НДС?

После подачи декларации по НДС онлайн через iTax вам необходимо создать электронную квитанцию, которая используется для физической оплаты налога в банках, назначенных KRA.
Однако вы можете разрешить своему банку уплатить налог путем прямого кредитового перевода на счет Уполномоченного в Центральном банке Кении.

Какой штраф за просрочку подачи и оплаты?

Дата: Не позднее 20 числа следующего месяца.

Штраф за несвоевременную подачу: В зависимости от того, какая сумма больше, Kshs. 10,000 и 5% налога

Штраф за просрочку платежа: 5% от суммы подлежащего уплате налога и пени за просрочку платежа в размере 1% в месяц по неуплаченному налогу до полной уплаты налога.

НДС на импортные услуги

НДС на импортируемые услуги также может именоваться обратным НДС.

Импортные услуги — это услуги, предоставляемые лицами-нерезидентами, которые не обязаны регистрироваться для уплаты НДС в Кении.Они также могут быть услугами, предоставляемыми Зонами экспортной переработки (ЗЭП) для использования или потребления в Кении.

Кто должен платить НДС за импортные услуги?

Любой импортер импортированной услуги, независимо от его статуса плательщика НДС, обязан уплатить НДС на импортированную услугу (обратный НДС).

Как мне оплатить НДС за импортные услуги?

Следовательно, импортер должен зарегистрироваться для получения PIN-кода KRA, чтобы иметь возможность генерировать электронную квитанцию ​​(платежную квитанцию), используемую при уплате налога в назначенные KRA банки.для доступа к платформе iTax KRA для оплаты.

Когда нужно платить НДС за импортные услуги?

НДС на импортные услуги подлежит уплате в момент, когда:

• Получена налогооблагаемая услуга
• Получен счет за услугу
• Оплата производится полностью или частично за услугу (в зависимости от того, что наступит раньше)

Налог, уплаченный за импортированные услуги для использования в налогооблагаемой деятельности зарегистрированного лица, может быть вычтен в качестве предналога в последующих декларациях по НДС.

Что такое НДС у источника выплаты?

Когда налогоплательщик (торговец) поставляет и выставляет счет назначенному налоговому агенту по НДС, оплата за поставку производится за вычетом начисленного НДС или суммы, которую следовало бы взимать, независимо от того, зарегистрирован поставщик как плательщик НДС или нет.

Удерживаемый НДС взимается по ставке 2% от стоимости налогооблагаемых поставок начиная с 07.11.2019.

НДС не удерживается с товаров, освобожденных от налога, услуг и поставок с нулевой ставкой налога.

Любой НДС, удерживаемый при поставках, освобожденных от налогообложения и поставках с нулевой ставкой, рассматривается как налог, уплаченный по ошибке и, следовательно, подлежит возмещению Уполномоченным.

Как мне оплатить удерживаемый НДС?

Удержанный НДС перечисляется уполномоченным уполномоченным по уплате НДС еженедельно, если Уполномоченный не принял альтернативный метод.

Оплата осуществляется онлайн через iTax.

Налогоплательщик, чей НДС был удержан, по-прежнему должен подавать онлайн-декларацию по НДС и учитывать остаток НДС

Справочник по НДС (налогу на добавленную стоимость)

НДС — это сокращение от налога на добавленную стоимость, и это плата, взимаемая с продажи товаров или услуг зарегистрированными британскими предприятиями.Платежи по НДС собираются компаниями и выплачиваются в HM Revenue & Customs.

НДС рассчитывается и взимается с покупателей за товары и услуги, облагаемые НДС. Все товары и услуги либо облагаются НДС, либо не облагаются НДС. Примером того, что не облагается НДС, могут быть азартные игры, поэтому вам не придется платить НДС с любых выигрышей. Арендная плата, медицинские услуги и финансовое страхование — другие примеры продуктов и услуг, освобожденных от НДС.

Как владелец бизнеса, если объем продаж вашей компании превышает 67000 фунтов стерлингов в год, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Вы также можете зарегистрироваться добровольно до достижения этого лимита, если хотите.

Текущая стандартная ставка НДС составляет 20% для большинства товаров, однако НДС взимается с товаров на разных уровнях в зависимости от того, что они собой представляют. Например, существует 5% скидка на вспомогательные средства передвижения, детские автокресла, бустерные сиденья и т. Д.

Некоторые предметы имеют нулевой рейтинг, например, защитное оборудование, такое как защитная промышленная одежда, каски и велосипедные шлемы. Обнуление также распространяется на одежду и обувь для младенцев и детей, равно как и на печать листовок и брошюр.
Как работает НДС Чтобы иметь возможность взимать НДС, ваша компания должна быть сначала зарегистрирована для этого. Вы можете взимать НДС с таких вещей, как:
• коммерческие продажи
• аренда или предоставление товаров в аренду
• продажа бизнес-активов
• комиссионные
• товары, проданные персоналу
• коммерческие товары, используемые в личных целях
• бартер товаров или услуги, частичный обмен и подарки (не для продажи)

Они известны как «налогооблагаемые поставки».

Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вы несете определенные обязанности по закону.Вы должны взимать НДС со всех товаров или услуг, которые вы поставляете, однако вы можете вернуть любой НДС, уплаченный вами за товары или услуги, связанные с бизнесом.

Вы должны сообщить в HMRC сумму уплаченного НДС и сумму уплаченного НДС. Это делается через вашу декларацию по НДС, которую обычно подают раз в квартал (3 месяца). Вам необходимо учитывать НДС на полную стоимость того, что вы продаете, даже если вы получаете товары или услуги вместо денег, например, если вы берете что-то в обмен на частичный обмен.

Если вы не взимали с покупателя НДС, какую бы цену вы ни взимали, HMRC будет рассматривать ее как НДС. Если вы заплатили больше, чем заплатили, разницу необходимо будет выплатить в HMRC. Однако, если вы уплатили НДС больше, чем вы списали за свои товары и услуги, вы можете вернуть разницу в HMRC.

Какие ставки НДС?

Вам нужно убедиться, что вы собираетесь взимать правильную ставку НДС с ваших товаров или услуг, особенно при работе с товарами с нулевой ставкой.

Существует 3 различных ставки НДС:

Стандартная ставка (20%)

Стандартная ставка НДС применяется к большинству обычных товаров и услуг, и вы должны взимать стандартную ставку, если вы не продаете товары с нулевой ставкой. Стоит получить список всех товаров с нулевой оценкой, которые в настоящее время перечислены в Великобритании, чтобы проверить, применимо ли это к вашему бизнесу.

Пониженная ставка (5%)

Эта ставка применяется ко всем товарам и услугам, попадающим в эту категорию.Вы должны взимать этот тариф, если вы имеете дело с детскими автокреслами, подушками-бустерами и т. Д. Вспомогательные средства передвижения для пожилых людей оплачиваются по ставке 5%, если они предназначены для лиц старше 60 лет и товары должны быть установлены в их доме.

Нулевая ставка (0%)

Ставка НДС, которую вы взимаете с покупателя за товары или услуги с нулевой ставкой, составляет 0%. К этим позициям относятся:

• книги и газеты
• детская одежда и обувь
• мотоциклетные шлемы

Несмотря на то, что вы продаете товары или услуги с нулевой ставкой, вам все равно необходимо регистрировать все свои операции с нулевой ставкой в ​​своих счетах НДС и сообщать о них ваша декларация по НДС.

Помните, что вы не можете потребовать назад всю уплаченную сумму, если примените неправильную сумму НДС к продаже. Вот почему так важно с самого начала устанавливать правильную ставку НДС.

Соберите всю необходимую информацию о том, какую ставку НДС вы должны взимать, прежде чем начать торговать, и убедитесь, что вы:

• взимаете правильную ставку НДС для своих продуктов и услуг.
• рассчитываете НДС, если один указана цена, которая включает или не включает НДС
• отображать информацию о НДС в вашем счете-фактуре
• отображать транзакцию в вашем счете НДС — сводную информацию о вашем НДС
• отображать сумму в вашей налоговой декларации

Проверьте, можете ли вы потребовать возмещения НДС на покупки, относящиеся к этим продажам.

.