Чистая прибыль уменьшилась это значит – Расчет чистой прибыли: формула и пример

Расчет чистой прибыли: формула и пример

Цель предпринимательской деятельности – получение прибыли. Тот факт, что фирма приносит доход, говорит об успешном развитии и корректном управлении компанией. Важно знать, как найти чистую прибыль по формуле и анализировать полученный результат.

Содержание статьи:

Как найти чистую прибыль

Чистая прибыль – это итоговый доход фирмы. Чистую прибыль считают, чтобы понимать, каким количеством денежных средств обладает предприятие после выплаты налогов и других обязательных платежей.

Базовая формула для расчета чистой прибыли проста. По общему правилу чистая прибыль равна разнице между всеми доходами и объемом расходов, включая налоговые платежи. Существуют разные способы расчета.

К примеру, чистая экономическая прибыль рассчитывается как показано ниже:

Чистая прибыль =

Финансовая прибыль + Операционная прибыль + Валовая прибыль – Налоги.

Финансовая прибыль – это разница между финансовыми доходами и расходами. Операционная прибыль считается, как разница между операционными доходами и расходами.

Валовая прибыль вычисляется как разница между доходами с продаж и себестоимостью. Размер налога определяется законодательно.

Чистая прибыль увеличилась – что это значит

Размер этого показателя оказывает прямое влияние на материальный уровень фирмы. Увеличение чистой прибыли говорит о том, что компания успешна, схема реализации продукции/работ/услуг работает корректно, а управление построено грамотно. Если фирма находится в кризисном положении, увеличение чистой прибыли свидетельствует о том, что бизнес не убыточен, а, значит, сможет продержаться в сложной экономической ситуации.

К увеличению чистой прибыли может привести даже незначительная корректировка бизнес-процессов.

На рост этого показателя могут повлиять:

• оптимизация товарного запаса;
• увеличение оборачиваемости;
• сокращение расходов на персонал;
• другие факторы.

Каждая фирма периодически внедряет различные мероприятия по увеличению объема прибыли.

О чем говорит снижение чистой прибыли

Как правило, уменьшение чистой прибыли говорит о том, система сбыта, управления или другие факторы работают не корректно и требуют доработки. Процесс снижения прибыли подробно рассматривался Карлом Марксом. Он считал, что с течением времени доход любой фирмы будет понижаться. Это происходит не зависимо от сферы и способа ведения бизнеса.

Основная причина понижения прибыли заключается в том, что компании активно внедряют новые технологии, но при этом экономят на персонале. Маркс считал, что именно сотрудники являются основным двигателем для увеличения прибыли.

Для уточнения причин можно вычислить коэффициент чистой прибыли по формуле:

Коэффициент чистой прибыли = Чистая прибыль/Объем продаж х 100

Этот показатель применяется для анализа рентабельности продаж, финансового состояния фирмы и эффективности используемой системы управления. Если коэффициент понижен, требуется разрабатывать мероприятия для оптимизации бизнес-процессов.

В чем отличие прибыли от чистой прибыли

Основное отличие прибыли от чистой прибыли заключается в том, что она вычисляется без учета налогообложения. Для расчета чистой прибыли фискальные платежи учитываются в обязательном порядке.

Прибыль применяется как основа для расчета чистой прибыли. Именно этот экономический показатель уменьшается на общий объем налога, необходимого к уплате. Чистая прибыль является более информативным показателем. Именно она указывает на то, сколько денежных средств имеет компания для распоряжения.

z-motiv.ru

Как определяется чистая прибыль предприятия

При анализе деятельности компании экономист оценивает такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. Поскольку понятие прибыли неоднородно, разница в этих терминах весьма внушительна. Разберемся, какова специфика каждого из них.

Прибыль и чистая прибыль: разница

По общим правилам под прибылью понимается разность между доходами фирмы (от продажи выпущенной продукции) и затратами, понесенными в процессе производства и реализации (например, оплата поставок сырья, труда персонала фирмы, привлеченных посредников и др.). На самом деле экономисты всегда рассматривают несколько видов прибыли: валовую, прибыль от продаж, прибыль до уплаты налогов и, наконец, чистую прибыль.

Валовую прибыль находят как разность между выручкой от реализации товаров (уменьшенной на сумму НДС и акциза) и их себестоимостью.

Прибыль от продаж – это показатель валовой прибыли, уменьшенный на размер коммерческих и управленческих затрат.

Прибыль до налогообложения вычисляют, корректируя прибыль от продаж на суммы дохода или расхода от операций, не связанных с основной деятельностью (внереализационных).

И лишь теперь можно рассматривать формирование чистой прибыли. Она соответствует прибыли до налогообложения, уменьшенной на сумму уплаченных налогов и других необходимых налоговых расходов, например, выплат постоянных налоговых обязательств. Из показателя чистой прибыли вычитают и чрезвычайные расходы (если они были понесены).

Итак, чистая прибыль предприятия – это только доля прибыли фирмы, оставшаяся после осуществления всех необходимых платежей. Она является капиталом, который может использоваться в интересах владельцев компании — например, инвестироваться в развитие производства, направляться на пополнение основных и оборотных активов, поощрение персонала фирмы, выплату дивидендов и т. п.

Представленные выше виды прибыли – взаимосвязанные между собой экономические категории, с подсчетом которых сталкивается любая компания – от начинающего бизнесмена до огромных корпораций. Разобравшись, в чем состоит отличие прибыли от чистой прибыли, поговорим о чистой прибыли, как об экономическом показателе.

Чистая прибыль: как определяется и от чего зависит

Сумма чистой прибыли, определяемой как доход компании от производственной и коммерческой деятельности, уменьшенный на сумму всех расходов предприятия – показатель экономического здоровья компании. На нее влияют внутренние и внешние факторы. К внутренним относятся:

величина выручки;

• величина себестоимости реализованных товаров;
• структура затрат;
• цены на продукцию;
• уровень налоговой нагрузки на компанию и др.

В меньшей мере на прибыль компании оказывают влияние внешние факторы, такие как климатические и социально-экономические условия региона, цены на ресурсы, предложения транспортников и др.

Анализ чистой прибыли

Экономист, анализируя сумму чистой прибыли, сравнивает ее с прибылью предыдущих периодов, вычисляя абсолютные и относительные величины расхождений.

Увеличение чистой прибыли говорит о росте производства продукции и продаж, снижении себестоимости, улучшении свойств, характеристик и структуры выпускаемой продукции, возможно об избавлении от простаивающего оборудования (его продаже или сдаче в аренду), грамотном использовании производственных площадей и имеющихся ресурсов.

Снижение чистой прибыли говорит об уменьшении объема продаж, росте себестоимости продукции, возможном завышении цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации. Если с производственными вопросами все в порядке, то следует обратить внимание на снижение производительности труда и качества выпускаемого продукта, нарушение условий труда и другие факторы. Снижение прибыли – индикатор, на который ориентируется руководство компании и, соответственно, ищет пути разрешения возникающих проблем, разрабатывая мероприятия для оздоровления ситуации.

Чистая прибыль в отчете о финансовых результатах

Сумму чистой прибыли за отчетный период отражают в строке 2400 Отчета о финансовых результатах (ОФР), где показываются все доходы и расходы компании, выводится финансовый результат. В отличие от ОФР в балансе показатели строк формируются нарастающим итогом. Поэтому случаи идентичности сумм чистой прибыли в балансе (в строке 1370 в составе нераспределенной прибыли) и в ОФР довольно редки. Совпасть показатели могут лишь во вновь созданной компании или при условии полного распределения прибыли и обнулении балансовой строки перед началом отчетного периода.

Распределение чистой прибыли

Сумма чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении фирмы, распределяется предприятием самостоятельно. Направления использования чистой прибыли могут быть самыми разнообразными. Из ее средств формируют фонды – накопления, потребления, резервные.

Фонд накопления, используется, в основном, на развитие компании в техническом плане – приобретаются новые активы и технологии, финансируются проведения научно-исследовательских изысканий, проводится разработка проектов и другие мероприятия. Из фонда потребления выплачивают дивиденды держателям акций, не связанные с производством премии работникам, материальную помощь и другие социальные проекты.

Резервные фонды формируют для погашения непредвиденных затрат, связанных со стихийными проявлениями или имеющими производственный характер. Например, создают резерв по сомнительным долгам для стабилизации финансового состояния компании при возникновении просроченной задолженности дебиторов. 

spmag.ru

Чистая прибыль — важнейший показатель работы предприятия

В условиях рыночной экономики современные предприятия, а точнее их руководители должны обладать массой знаний и умений, чтобы «остаться на плаву». Незнание основных правил и законов ведения бизнеса приводит к плачевным результатам, причём наступает это очень быстро. В статье ниже будет предпринята попытка разобраться с таким понятием как чистая прибыль – важнейшим фактором, который влияет на рентабельность любого предприятия и анализ которого даёт возможность понять стоит ли вести и развивать бизнес дальше или следует поискать другие возможности заработка.

В теории чистая прибыль является частью балансовой прибыли каждого предприятия, которая остаётся в распоряжении владельцев либо акционеров после того, как будут уплачены все налоги, сборы, отчисления и выполнены другие обязательства перед бюджетом. В большинстве случаев  чистую прибыль используют для того, чтобы увеличить оборотные средства предприятия, сформировать фонды и резервы, и также для осуществить реинвестирование в производство.

Безусловно, существует зависимость объёма чистой прибыли от объёма валовой прибыли, а также величины налогов. Кроме того именно на основе объёма имеющейся чистой прибыли, производится расчёт дивидендов акционерам компании.

Показатели чистой прибыли для каждого предприятия являются очень важными. Чистую прибыль можно считать итогом деятельности предприятия, за период в котором эта прибыль была продемонстрирована. Показатель чистой прибыли явно демонстрируют сумму средств, полученных предприятием после оплаты всех налоговых сборов, выплаты зарплаты, а также осуществления других платежей, носящих обязательный характер. Понятно, что увеличение чистой прибыли означает, что компания поработала в определённый период хорошо и напротив снижение её показателей, а тем более их уход в «минус» означает, что следует принимать определённые меры по предотвращению банкротства. Именно поэтому важно знать как определяется чистая прибыль. Простейшая инструкция по расчёту этого важнейшего показателя приведена ниже.

1. Расчёт чистой прибыли не такая уж и сложная задача. Изначально нужно определиться с временным периодом, за который будут рассчитываться.
2. Кроме временного периода, рассчитывающему чистую прибыль лицу потребуется формула, по которой будут произведены все расчеты.
3. Чистая прибыль (ЧП) предприятия может быть определена, если известны показатели, представленные валовой прибылью (ВП), финансовой прибылью (ФП), суммой налогов (СН), выплаченных за период,  другой операционной прибылью (ОП).
4. Для расчёта чистой прибыли чаще всего применяют следующую простую формулу

ЧП = ФП + ВП +ОП – СН

1. Расчёт чистой прибыли требует данных, содержащихся в финансовой отчетности.
2. Определение валовой прибыли, требует данных представленных выручкой за определяемый период и себестоимостью продукции. Чтобы получить валовую прибыль из первого показателя нужно вычесть второй.
3. Операционную прибыль определяют как разницу других операционных доходов и расходов за период. Финансовая прибыль рассчитывается путём вычитания из финансовых доходов расходов, входящих в данную категорию.
4. После вычисления всех необходимых показателей, можно определить и чистую прибыль. В том случае, если чистая прибыль демонстрирует показатель со знаком «-», можно констатировать, что предприятие сработало в убыток.

Чистая прибыль может быть использована предприятием в любых целях. Чаще всего, по решению руководства чистую прибыль направляют на оплату расходов, понесенных предприятием в текущий момент времени. Достаточно часто чистая прибыль накапливается либо используется в благотворительных целях.

fb.ru

Чистая прибыль (убыток) 2400

Определение

Чистая прибыль (убыток) 2400 — это чистая прибыль (убыток) организации, т.е. нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчётного периода

Чистая прибыль (убыток) — это результат деятельности организации в целом, после налогообложения и разнообразных корректировок.

Если показатель положительный, то чистый финансовый результат — чистая прибыль, если отрицательный — чистый убыток.

Чистая прибыль (убыток) отчётного периода выступает одним из абсолютных экономических показателей деятельности предприятия, используемых в сервисе для характеристики масштабов деятельности предприятия и достигаемых результатов работы.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 2300

минус

строка 2410

плюс / минус

строка 2430

плюс / минус

строка 2450

минус

строка 2460

отчёта о финансовых результатах

Норматив

Не нормируется

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Не нормируется

Если показатель ниже нормы

Не нормируется

Если показатель увеличивается

Позитивный фактор

Если показатель уменьшается

Негативный фактор

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

anfin.ru

Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль – это разница между доходами компании от реализации продукции и расходами на ее производство. Это важнейший показатель для любого бизнеса, поскольку он отражает его рентабельность.

Размер прибыли определяется рядом особенностей деятельности предприятия, в числе которых уровень продаж, себестоимость производства, величина налогов, сборов и других обязательных платежей.

Данный показатель учитывает результат всех операций организации:

• Реализацию продукцию;
• Продажу имущества;
• Финансовые сделки.

Противоположность ему – операционная прибыль, которая рассчитывается исходя из доходов и затрат на основную деятельность (связанную непосредственно с реализацией товаров).

Прибыль, отраженная в балансе компании, — это основа для многих управленческих решений:

• Осуществления инвестиций;
• Формирования резервных фондов;
• Пополнения оборотного капитала.

Из этих средств происходит уплата дивидендов владельцам ценных бумаг организации.

Сумма чистой прибыли отражает эффективность деятельности предприятия. Если она увеличивается, это означает, что фирма работает в определенном периоде хорошо. Напротив, снижение этого показателя или его отрицательное значение показывает, что у организации возникли проблемы, требующие скорейшего решения для предотвращения возможного банкротства. Аналогично, растущая маржинальная прибыль – это повод расширять производство, а падающая – знак того, что дальнейшее расширение приведет лишь к потерям.

Какова формула расчета чистой прибыли?

Чтобы определить размер чистой прибыли, необходимо осуществить следующую последовательность действий:

• Рассчитать общую выручку от продаж и скорректировать ее на сумму возвратов от клиентов и предоставленных им скидок. Так получится чистый доход;
• Определить себестоимость продукции, которая складывается из всех затрат, понесенных на ее производство;
• Вычесть из чистого дохода себестоимость – получится валовая прибыль организации;
• Скорректировать валовую прибыль на операционные расходы и уплаченные в бюджет налоги и взносы. К операционным расходам относятся издержки на поиск контрагентов, на ведение переговоров и заключение сделок, на урегулирование форс-мажорных ситуаций.

Сумма, полученная по предложенной формуле, — это размер чистой прибыли предприятия. Рост этого показателя, особенно с учетом высокого уровня налогообложения, – положительная тенденция для любого бизнеса. Она означает, что предприятие эффективно использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Каков расчет валовой прибыли?

Валовая прибыль – это разница между доходами, полученными от реализации продукции, и расходами на ее производство, отраженными в балансе. Отличие механизма ее определения от расчета чистой прибыли состоит в том, что экономист не учитывает операционные затраты и средства, которые пошли на уплату налогов и сборов.

Валовая прибыль зависит от ряда факторов:

• Ассортимент и качество товаров;
• Себестоимость их создания;
• Объемы производства и продаж, степень загрузки мощностей предприятия;
• Эффективность реализации товаров, операционная прибыль;
• Особенности законодательства в регионе, где действует компания;
• Особенности налогообложения;
• Политическая обстановка и т.д.

Ответ на вопрос о том, как рассчитать валовую прибыль, – несложная формула:

ВП = Чистый доход от продаж – себестоимость продукции.

Валовая прибыль может быть определена и другим способом – исходя из величины торговой наценки (если она одинакова для всех реализуемых товаров). Нужно умножить данный коэффициент на размер товарооборота.

Полученный показатель дает очень хорошее представление о деятельности коммерческой организации в целом. Он позволяет определить, какие операции являются выгодными, а какие – убыточными, а также наметить планы дальнейшего развития. Можно с уверенностью говорить о том, что формула расчета валовой прибыли – одна из базовых в экономическом анализе деятельности фирмы.

Что такое маржинальная прибыль предприятия?

Маржинальная прибыль – это дельта между доходами от продаж и переменными расходами на производство товаров. К числу последних относятся:

• Траты на электроэнергию;
• На сырье и материалы;
• Заработная плата производственного персонала и т.д.

Маржинальная прибыль покрывает основные расходы предприятия (издержки налогообложения, арендную плату, зарплату управленцев и т.д.). Чем она больше, тем выгоднее производить конкретную продукцию. Чтобы повысить этот показатель, необходимо либо увеличить объем продаж, либо повысить стоимость продукции.

Маржинальная прибыль увеличится также в том случае, если форма будет осваивать смежные сектора, совершенствовать рекламу, участвовать в тендерах или сможет отыскать более выгодные источники сырья. Однако самый простой путь – рост продаж.

Часто российские экономисты путают два понятия: маржинальная и валовая прибыль. Однако между ними существует существенное различие к учету затрат, отражаемых в балансе предприятия. Кроме того, только первый показатель из этих двух показывает, принесет ли какую-либо выгоду выпуск одной дополнительной единицы продукции.

Какова формула расчета балансовой прибыли?

Это бухгалтерский показатель, который характеризует совокупный финансовый результат, отраженный на балансе предприятия. Конкретная цифра складывается из доходов или убытков по трем направлениям деятельности:

• Основной;
• Инвестиционной;
• Финансовой.

Чтобы определить это значение, необходимо немного скорректировать формулу чистой прибыли: не стоит вычитать величину уплаченных налогов и сборов.

Балансовый показатель используется компаниями в целях аналитики, потому что позволяет сделать вывод об эффективности реализуемой в компании стратегии. Как правило, сопоставляются значения за несколько лет, что позволяет выявить недостатки в организации бизнес-процессов, понять причины невыполнения планов и определить перечень мер, которые могут изменить ситуацию к лучшему.

По какой формуле можно рассчитать прибыль от продаж?

С помощью расчета прибыли от продаж можно определить, в какой мере эффективная основная деятельность предприятия. Этот показатель представляет собой сумму валовой прибыли, скорректированную на значение управленческих и коммерческих издержек. Другой близкий по смыслу норматив – операционная прибыль.

Если полученное значение оказывается слишком низким, то компании необходимо предпринимать какие-то шаги. Чаще всего это увеличение объемов производства или снижение себестоимости продукции.

Каковы формулы расчета других видов прибыли?

В экономическом анализе используются и другие виды прибыли, каждый из которых имеет особую формулу расчета:

• Прибыль до налогообложения – это «грязный» стоимостной показатель, представляющий собой разницу между выручкой, полученной от хозяйственной деятельности, и расходами компании. Формула этого норматива не учитывает любые операции, не связанные с основной сферой деятельности организации (внереализационные и операционные).
• Операционная прибыль – это разница между валовым доходом компании от продаж и ее операционными расходами. Фактически, из всех полученных средств вычитаются текущие расходы (рента, стоимость топлива, амортизация и т.д.). Этот показатель не учитывает сумму уплаченных налогов и проценты, перечисленные по текущим кредитам и займам.

Иногда операционная прибыль называется критической. Этот термин используется в том случае, если вся она идет на погашение процентов по взятым кредитам.

Очевидно, что понятие «прибыль» имеет целый ряд трактовок, каждый из которых служит для определенных целей. Так, иногда сделать правильные выводы о положении дел в компании позволяет прибыль до налогообложения, иногда – маржинальная, иногда – балансовая. Все зависит от того, какой разрез деятельности компании интересует аналитика и какие задачи он перед собой ставит.

buh-spravka.ru

выручка уменьшилась это говорит о



увеличение выручки говорит о

В разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги на вопрос Если чистая прибыль фирмы уменьшилсь, а выручка от продаж увиличилась что это значит? заданный автором Европейский лучший ответ это увеличились текущие расходы

Ответ от 22 ответа[гуру]

Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Если чистая прибыль фирмы уменьшилсь, а выручка от продаж увиличилась что это значит?

Ответ от разносол[новичек]
Если наценка не уменьшилась то кто то постарался.

Ответ от сброситься[новичек]
У Вас увеличились расходы. Что такое прибыль — это доходы минус расходы. Вот для начала и проанализируйте свои расходы.

Ответ от Наталия SHa[гуру]
выросла цена закупки

Ответ от Skazka[гуру]
Выросли расходы

Ответ от Tania[гуру]
понизили ценники, что бы хоть что то получить ,

Ответ от Надежда[гуру]
У Вас затраты увеличились, т. е. темп роста затрат превышает темп роста реализации. Необходимо определить какае затраты увеличились. Если затраты, связанные с реализацией, это одно. Если внереализационные, коммерческие — это другое. Нужно стараться их уменьшить.

Ответ от Арастасия фадеева[эксперт]
кризис-с

Ответ от Александр Попов[гуру]
Значит крыса завелась.

Ответ от Михаил Хохлов[гуру]
Значит деньга слита .Смотрите выписки и узнаете куда ушли деньги.

Ответ от Валентина Спорняк[гуру]
На величину прибыли от реализации продукции оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы. К внешнему воздействию относятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений, система налогообложения, состояние экономики страны. К внутренним факторам можно отнести цены на реализуемую продукцию, заработную плату, конкурентоспособность продукции, эффективность производственного и финансового планирования, компетентность руководства и менеджеров, квалификация работников, технический уровень основных производственных фондов. Важнейшим фактором, определяющим величину прибыли предприятия являются цены на продукцию. Цены устанавливаются в зависимости от конкурентоспособности производимой продукции, спроса и предложения аналогичной продукции. . Уровень цен определяется качеством производимой продукции, зависящим от технического совершенствования ее производства. В структуре цены себестоимость занимает значительный удельный вес. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, а ее рост к падению прибыли. Изменение среднего уровня цен на продукцию и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот. Вместе с тем при увеличении цен существует опасность падения спроса, что также приведет к снижению прибыли.Данные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализованной продукции. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния предприятия. Рост объема реализации убыточной продукции влияет на уменьшение суммы прибыли. Структура товарной продукции может оказывать влияние на сумму прибыли. Если увеличивается доля более рентабельных видов продукции в объеме реализации, то сумма прибыли возрастает, и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной продукции общая сумма прибыли уменьшается. Предприятие должно стремиться к сокращению остатков нереализованной продукции и предпринимать меры по обеспечению роста объема. Таким образом, величина прибыли от продажи продукции находится под воздействием множества факторов: изменение объема реализации, структуры продукции, отпускных цен на реализацию продукции, цен на сырье, материалы, топливо и энергию, уровня затрат материальных и трудовых ресурсов. Вам необходимо провести факторный анализ прибыли . Он позволит оценить резервы повышения эффективности фирмы и принять правильные управленческие решения по использованию производственных факторов.

Ответ от 2 ответа[гуру]

Привет! Вот еще темы с нужными ответами:

Чистая прибыль на Википедии
Посмотрите статью на википедии про Чистая прибыль

 

Ответить на вопрос:

22oa.ru

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: «Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере«) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.  В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер	Цель и направления использования
Инвесторы	Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы	Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры	Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики	Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры	Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

 

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

• Факторный анализ;
• Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

• Как изменились факторы в течение года?;
• Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО «Сургутнефтехим».

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

finzz.ru