Пятница , 22 Октябрь 2021

Чем отличается усн от енвд для ип: как правильно выбрать режим налогообложения? — Контур.Экстерн

Содержание

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО?

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

 

Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН. У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость.

Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки.

Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия.
При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала.  При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года.  Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Вам будут интересны статьи по теме «ЕНВД»

ЕНВД или УСН для ИП — что лучше в 2020 году?

Posted On 28 июля, 2020

Вид налогообложения играет важную роль — от выбора будет зависеть сумма вашего налога, а значит и прибыль, которую вы заберете в карман. ИП часто задаются вопросом — что лучше ЕНВД или УСН? В этой статье мы рассмотрим, что общего между этими системами налогообложения и в отдельности рассмотрим минусы и плюсы каждой. А также на примерах грузоперевозки и розничной торговли — произведем предварительный расчет налога.

Что такое УСН — упрощенка

УСН — это упрощенная система налогообложения. Она “упрощена” тем, что отчитываться по ней надо всего 1 раз в год. Налог по упрощенке — единый, он заменяет собой:

  • НДС, кроме импорта.
  • НДФЛ — в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
  • Имущественный налог, кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, как кадастровая стоимость.

На упрощенке вы можете выбрать режим налогообложения:

  • УСН 6% доходы — на этом режиме вы будете платить со всех доходов(поступающих денег) 6%.
  • УСН 15% доходы минус расходы — на этом режиме вы будете платить 15% с разницы между доходами и расходами. Только учитывайте, что перечень расходов, на которые можно снизить налогооблагаемую базу является закрытым, и регламентируется п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

УСН 6% — легок в расчете. При его применении у вас есть возможность снизить налоги на сумму страховых взносов за себя или сотрудников. Сделать это можно в случае уплаты их в расчетный (налоговый) период, т.е. период за который вы платите налог. Если на ИП нет работников, то налог можно уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов. Если работники есть, то налог можно уменьшить не более чем на 50%.

УСН 15%- более сложный в расчете налога, так как предполагает учет конкретного перечня расходов, для уменьшения налогооблагаемой базы. Он выгоден в тех случаях, когда для осуществления деятельности вы несете большие затраты, более 60-70% от дохода.

А также на УСН 15%, действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от годового дохода, уплачивается минимальный налог в размере 1%.

Доход — это все поступления денежных средств, полученные физическим или юридическим лицом за определенный промежуток времени.

При выборе одного из режимов, вы не сможете поменять его в течение года на другой. Смена системы налогообложения на УСН (любой из режимов) возможен только со следующего года. Заявление налоговая принимает до 31 декабря текущего года.

При этом помните, что подача заявления и переход — это разные понятия, если вы неправильно составите заявление, или нарушен один из пунктов, позволяющий переход на УСН — налоговая может вам отказать. А если вы подали заявление слишком поздно и не успеете в срок исправить ошибки, то придется ждать еще один год для перехода. Поэтому подавайте заявление заранее.

На упрощенке есть ряд ограничений, которым нужно следовать, чтобы иметь право использовать этот режим:

  • Лимит на доходы — 150 млн в год.
  • Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.
  • Количество сотрудников: до 100 человек.

При нарушении одного из этих пунктов вы не имеете права применять упрощенку.

А также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в п.3 ст. 346.12, например: банки, ломбарды.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

  • Упрощена система отчетности — сдавать декларацию нужно всего раз в год.
  • Единый налог — заменяет ряд других налогов.
  • На УСН Доходы — есть возможность снизить начисленный налог на уплаченные страховые взносы за себя и сотрудников.
  • В некоторых регионах доступны льготные ставки и налоговые каникулы.

Минусы:

  • Ограничения на доходы, лимит основных средств и количество сотрудников.
  • На УСН Доходы минус расходы — обязанность платить “минимальный налог”, даже при убытке.
  • Возможность перейти на эту систему — только с начала следующего года (или при регистрации ИП).

Что такое ЕНВД — вмененка

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Сокращенно эту систему называют “вмененка”.

Вменять — означает обязывать. Т.е. государство определило средние показатели по видам деятельности и само определило базовую доходность, по которой рассчитывается налог.

На этой системе ваш налог не будет зависеть от фактической вашей прибыли, тут важны физические величины, такие как — количество сотрудников, квадратных метров площадей или количество автомобилей, аппаратов и т.п. А также коэффициенты, которые ежегодно устанавливаются Минэкономразвитием РФ и местными властями.

Если вы на ЕНВД — необходимо платить налог независимо от того есть ли доход!

Расчет налога более сложный, чем на УСН и производится по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Где:

  • БД — Базовая доходность в месяц на единицу физ. показателя, размер закреплен в статье 346.29 НК РФ
  • ФП — физический показатель(кол-во работников, торговых автоматов, посадочных мест и т.п.)
  • К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно по приказу Минэкономразвития РФ
  • К2 — коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.) Его устанавливают местные власти. Ставка варьируется от 0,005 до 1.Узнать ставку можно на сайте налоговой, установив свой регион.
  • 15% — установленная ставка налога.

Ограничения на ЕНВД:

  • Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м.

На ЕНВД, так же как на УСН 6% можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов — до 50% если на ИП есть сотрудники, и до 100% если сотрудников нет. При этом уплата взносов должна быть в отчетном периоде, за который уплачивается налог.

Применять ЕНВД можно только на определенные виды предпринимательской деятельности:

1) Оказания бытовых услуг.

2) Оказания ветеринарных услуг.

3) Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

4) Оказания услуг по аренде мест для стоянки и хранения автомототранспортных средств (за исключением штрафных автостоянок).

5) Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. При условии наличия не более 20 транспортных средств.

6) Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

7) Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8) Оказания услуг общественного питания (не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания).

9) Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10) Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

11) Размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

12) Оказания услуг по временному размещению и проживанию (общая площадь не более 500 квадратных метров).

13) Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.

14) Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

ЕНВД можно применять не во всех регионах, в Москве, например, применять его нельзя. А также поднимается вопрос о закрытии данной системы налогообложения.

Срок действия ЕНВД продлен до 01 января 2021 года. После этого, возможно, продления не будет. Ранее предполагалось, что система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена с 1 января 2018 года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

  • Если ваш фактический доход выше, чем вмененный — то вы будете экономить на налоге.
  • Единый налог — освобождает от уплаты ряда налогов.
  • Нет ограничения по доходам.
  • Возможность снизить налог на сумму уплаченных страховых взносов (за себя и сотрудников).
  • Отказаться от применения ЕНВД можно в любом месяце (при условии совмещения налоговых режимов).
  • Вы заранее знаете сумму налога, т.к. она не зависит от ваших доходов.

Минусы:

  • Закрытый перечень видов деятельности.
  • Сдача отчетности и уплата налога — ежеквартально.
  • Более сложный расчет налога, по сравнению с УСН.
  • Необходимо следить за изменением коэффициентов.
  • Есть ограничения на количество сотрудников и площадь торгового зала.
  • Налог необходимо платить, даже если отсутствует деятельность.
  • Применять ЕНВД можно не во всех регионах.
  • ЕНВД могут отменить. На данный момент срок действия продлен до 01.01.2021 года.
  • Расчет и уплата налога по видам деятельности подпадающим под систему ЕНВД производится отдельно по каждому. Т.е. если вы занимаетесь грузоперевозками и открыли магазин розничной торговли, то расчет налога нужно будет производить отдельно по грузоперевозкам, где физическим показателем (ФП) — являются автомобили и отдельно по магазину, где ФП являются м2 помещения.

Таблица отличий УСН и ЕНВД

Параметры сравненияУСНЕНВД
6% Доходы15% Доходы минус расходы
Виды деятельностиОткрытый переченьЗакрытый перечень
Ограничения

Лимит на доходы — 150 млн в год

Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год

Количество сотрудников: до 100 человек

Количество сотрудников не может превышать 100 человек

Площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м

Переход на данную систему налогообложенияС начала календарного годаС начала календарного года. При совмещении режимов, с начала любого месяца
Отказ от данной системы налогообложенияС начала календарного года по желанию или в момент утраты права применять данную системуС любого месяца (при условии совмещения налоговых режимов)
Сдача отчетностиРаз в годЕжеквартально
Уплата налогаАвансовые платежи раз в квартал. Итоговый расчет до 30.04 следующего годаЕжеквартально
Уплата налога в случае отсутствия деятельностиНичего платить не надо, так как налог начисляется на поступающие деньги, если поступлений нет, то и налога нетЕсли нет деятельности, платить не надо. А если деятельность есть, но убыточная, все равно придется заплатить 1% от всех доходовВ любом случае уплачиваются фиксированные суммы налога, по данным — базовой доходности и физическим показателям
Уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносыНа ИП без работников до 100%, с работниками до 50%НетНа ИП без работников до 100%, с работниками до 50%
Возможность определения суммы налога заранееНет, т. к. налог начисляется на поступающие денежные средстваНет, т.к. налог начисляется на разницу между доходами и расходамиЕсть, т.к. налог зависит от выбранного вида деятельности и физических величин
Льготы

Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 0 до 6%.

Возможность применения “Налоговых каникул” для новых ИП согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ

Законами субъектов РФ могут установлены ставки от 5 до 15%

Возможность применения “Налоговых каникул” согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ

Нет

Сходство ЕНВД и УСН

  • Единый налог — который заменяет собой ряд других налогов.
  • Ограничение на количество сотрудников — 100 человек.
  • Оба спецрежима добровольны.
  • Уплата страховых взносов за себя и сотрудников одинаковая, независимо от выбранной системы налогообложения.
  • Возможность уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников (кроме УСН 15% доходы минус расходы).

Что выгоднее применять — ЕНВД или УСН, на ИП без работников и с ними

На ЕНВД и УСН 6% Доходы есть возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников. Если на ИП нет работников, сумму налога можно уменьшить до 100 %, на сумму налога, уплаченную в отчетный период, т.е. в тот же период, за который вы отчитываетесь по налогу. Поэтому есть смысл платить страховые взносы за себя равными частями ежеквартально.

ИП с работниками, на ЕНВД и УСН 6% Доходы, может уменьшить сумму налога до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников, уплаченных в отчетном периоде.

Напомню, что в 2020 фиксированные взносы за себя составляют:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 ₽.

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2020 году составляет 40 874 ₽

Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. ₽, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. При этом на ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактический.

На УСН 15% Доходы минус расходы уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы нельзя.

Получается, что ЕНВД и УСН 6% находятся на равном положении независимо от того есть работники на ИП или нет. В этом пункте уступает только УСН 15%, но это не означает, что данная система невыгодна.

Что выбрать УСН или ЕНВД

Чтобы однозначно сказать какая система налогообложения выгоднее, нужно определить:

  • Вид деятельности — помним что ЕНВД можно применять на ограниченный перечень видов деятельности.
  • Регион, в котором будет осуществляться деятельность — так как от него зависит ставка дохода (возможны льготы по УСН), а также помним что ЕНВД доступен не во всех регионах и коэффициенты зависят от них.
  • Сумму предполагаемого дохода.
  • Сумму предполагаемых расходов.
  • Количество сотрудников.

Применять ЕНВД выгодно, когда фактический налог выше, чем вмененный доход по данному виду деятельности. В этом случае вы будете платить меньше налог чем, на УСН при равном доходе.

Если доход равен или ниже вмененного, то лучше выбрать УСН — так как его проще считать и налоговый период у него год, а не квартал. А вот выбрать УСН 6 % или 15% — зависит от ваших расходов, как я писала выше УСН 15% выгоден в случаях когда расходы выше 60-70% от дохода.

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД

При желании ИП могут совмещать налоговые режимы ЕНВД и УСН, но при этом необходимо соблюдать следующие критерии:

  • Общая численность ИП не должна превышать 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств по ИП не должна превышать 150 млн ₽.
  • Необходимо вести раздельный учет по УСН и ЕНВД.

Ограничение на УСН по доходам так же остается — 150 млн ₽, но учитываются они отдельно от ЕНВД.

УСН 6% и ЕНВД схожи во многих аспектах, а потому очень удобно совмещать данные режимы налогообложения.

ИП без работников могут уменьшать налог на уплаченные страховые взносы до 100%. А ИП с работниками должны разграничить — по какому виду деятельности задействованы сотрудники и от этого уже отталкиваться в плане вычетов. Если сотрудники задействованы только по ЕНВД, то налог на УСН вы можете уменьшить до 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. А на ЕНВД до 50% — на страховые выплаты за сотрудников. И наоборот.

Если работники задействованы на все виды деятельности, то для уменьшения налогов необходимо разделить взносы прямо пропорционально доли доходов. Т.е. если УСН приносит 60% от общего дохода ИП, а ЕНВД 40%, то и расходы на страховые взносы вы распределяете так же.

Что лучше УСН или ЕНВД на ИП Грузоперевозки

Грузоперевозки относятся к одному из самых распространенных деятельностей ИП. Предприниматели для услуг могут использовать собственные транспортные средства или арендованные.

На ЕНВД есть ряд ограничений при осуществлении данного вида деятельности:

  • Предприниматель не может иметь автопарк, состоящий более чем из 20 единиц — своих или арендованных автомобилей.
  • Нельзя использовать договора транспортного экспедирования грузов. Вы можете только самостоятельно (сами или ваши сотрудники) перевозить грузы — своим или арендованным транспортом. В ином случае применять ЕНВД запрещено.

Если у вас небольшой автопарк, то ЕНВД может быть более выгодным, чем другие системы. Давайте на примере рассмотрим, что лучше выбрать — УСН 6% или ЕНВД для грузоперевозок, при равных условиях.

Александр имеет в собственности 2 автомобиля и 3 арендует. Прогнозируемый доход составляет 55 тыс. ₽ с одного автомобиля в месяц. Расходы учитывать не будем, т.к. на расчет налога они не повлияют (на данных системах налогообложения).

УСН 6% Доходы

Налог на УСН 6% = 24 750 ₽

Расчет дохода: 55 000 х 5 х 3 = 825 000

Расчет налога: 825 000 х 6% = 49 500

Данную сумму можно уменьшить до 50% на сумму уплаченных страховых взносов, получается 24 750 ₽.

ЕНВД

Как писала выше — расчет ЕНВД производится по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц.

В нашем примере:

БД (базовая доходность) = 6 000 ₽.

К1 (в 2020 году) = 2,009.

К2 (устанавливается регионом) = 1.

ФП (физический показатель) = 5 (количество автомобилей).

Налог на ЕНВД = 13 560,75 ₽

6 000 х 5 х 2,009 х 1 х 15% = 9 040,50 в месяц

9 040,50 х 3 = 27 121,50

Данную сумму можно уменьшить до 50% на сумму уплаченных страховых взносов (если сумма страховых взносов равна или больше 50%), получается 13 560,75.

В данном примере, при данных условиях применение ЕНВД более выгодно.

Как я говорила выше, ЕНВД выгодно применять — если фактический доход выше вмененного, в этом случае вы будете экономить на налоге. А вот если у вас небольшой доход или бываю простои — ЕНВД неудобен, т.к. платить фиксированный налог придется в любом случае.

УСН 15% Доходы минус расходы

Если доля расходов на осуществление грузоперевозок выше 60-70 %, то выбирайте УСН 15%. К расходам вы можете отнести все, что касается осуществления данного вида услуг: зарплату и командировочные сотрудникам, расходы на аренду автомобилей и содержание служебного транспорта и т. п.

Только помните, что на УСН 15% Доходы минус расходы — нельзя уменьшить налог на сумму страховых взносов. А это иногда играет решающую роль в выборе налогообложения.

Что лучше ЕНВД или УСН на ИП Розничная торговля

Розничная торговля, тоже относится к одному из самых распространенных видов деятельности предпринимателей. Если вы решили открыть магазинчик и торговать там канцтоварами или сувенирным мылом и другими предметами для личных нужд покупателей — вы можете рассматривать ЕНВД в качестве системы налогообложения своего бизнеса. Ограничением по применению ЕНВД в данной сфере является:

Стационарные объекты не имеющие торговых залов — это объекты, которые расположены в зданиях и сооружениях, предназначенных для торговли. Это могут быть крытые рынки, киоски, торговые комплексы. Главным критерием является их стационарность (неподвижность) и отсутствие торгового зала — т.е. покупатели не могут зайти на вашу территорию.

Нестационарные объекты — это развозная или разносная торговля или объекты которые не относятся к стационарным — например, цистерны по продаже кваса и лимонада или автоприцепы. Т.е. у них нет прочной связи с землей (местом).

Стационарный объекты с торговыми залами — это магазины, павильоны и т.п.

Базовая доходность (БД) в каждом случае определяется по разным физическим показателям:

  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы — ФП (физический показатель) — площадь торгового зала в м2 — БД 1800 ₽ за каждый.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых НЕ превышает 5 квадратных метров — ФП — количество торговых мест (точек) — БД 9 000 ₽ за каждый.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров — ФП — площадь торгового зала в м2 — БД 1800 за каждый.
  • Развозная и разносная розничная торговля — ФП — Количество работников, включая индивидуального предпринимателя — БД 4500 за каждого.

Т.е. если у вас магазин — то для вас налог будет рассчитываться в зависимости от площади торгового зала, если киоски и они до 5 м2, то будет учитываться количество киосков (если киоски больше 5 м2, то также будет расчет налога на площадь помещения), если занимаетесь развозной торговлей, то платить налог будете за каждого сотрудника, включая себя.

Это то что касается розничной торговли по ЕНВД.

На УСН 6% и 15% все остается неизменным. Расчет налога на них не зависит от деятельности. На УСН 6% платите за все “входящие” деньги 6%, на УСН 15% — платите налог 15% с разницы между доходами и расходами.

Теперь вот давайте попробуем определить что же выгоднее при осуществлении розничной торговли — УСН или ЕНВД. На самом деле в подсчете очень важна маржа. Без ее определения наш пример будет только для показа — как производить расчет налога на данных системах. Поэтому произведите собственный расчет по аналогии:

Предположим что вы открыли магазинчик по продаже канцтоваров. Помещение в 30 м2 вы арендовали за 30 000 ₽ в месяц. Затраты на покупку товара у вас составляет 100 тыс. ₽ в месяц, а доходы 280 тыс. ₽ в месяц. Вы наняли двух сотрудников с оплатой труда 15 000 ₽ каждому, а значит ежемесячно уплачиваете страховые взносы за сотрудников: 9 060 ₽ и за себя в квартал 9 059,50 ₽.

Итак, дано:

  • Доходы — 840 000 ₽ в квартал.
  • Расходы:
    • Аренда помещения — 90 000 ₽ в квартал.
    • Затраты на покупку товара — 300 000 ₽ в квартал.
    • Заработная плата работникам — 90 000 ₽ в квартал.
    • Страховые взносы за работников — 27 180 ₽ в квартал.
    • Страховые взносы за себя — 9 059,50 в квартал.

УСН 6% Доходы

Расчет налога: 840 000 х 6% = 50 400

Налог уменьшаем до 50% на сумму страховых взносов, получается 25 200 ₽

Расчет прибыли: 840 000 — 90 000 — 300 000 — 90 000 — 27 180 — 9 059,50 — 25 200 = 298 560,50 ₽

УСН 15% Доходы минус расходы

Расчет затрат: 90 000 + 300 000 + 90 000 + 27 180 + 9 059,50 = 516 239,50

Расчет налогооблагаемой базы: 840 000 — 516 239,50 = 323 760,50

Расчет налога: 323 760,50 х 15% = 48 564,10 ₽

Данную сумму мы не можем уменьшить за счет страховых взносов.

Расчет прибыли: 840 000 — 516 239,50 — 48 564 ,10 = 275 196,40 ₽

ЕНВД

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц.

В нашем примере:

БД (базовая доходность) = 1 800 ₽.

К1 (в 2020 году) = 2,009.

К2 (устанавливается регионом) = 1.

ФП (физический показатель) = 30 м2.

Расчет налога: 1 800 х 2,009 х 30 х 1 х 15% = 16 272,90 в месяц

За квартал налог составит 48 818,70

Уменьшаем его до 50% на сумму уплаченных страховых взносов, получаем 24 409,35 ₽

Расчет прибыли: 840 000 — 516 239,50 — 24 409,35= 299 351,15 ₽

Данный пример опять показывает наиболее выгодным — применение ЕНВД, но как я уже писала, для верного расчета важно определить ваш потенциальный доход и правильно учесть расходы, тогда картина может измениться.

Если вам необходимо рассчитать сумму налога и прибыли, по предварительным данным — пишите в комментариях, буду рада помочь.

Подведем итоги

Разнообразие систем налогообложения предполагает, что при каких-то условиях наиболее выгодна одна из них. Поэтому нельзя сказать однозначно какая из них лучше. Необходимо учитывать индивидуальные особенности ведения вашего бизнеса.

Подчеркнем еще раз основные моменты:

  • ЕНВД выгодно применять когда фактический доход выше вмененного.
  • УСН 15% выгодно применять, когда сумма расходов превышает 60-70% доходов.
  • ЕНВД и УСН схожи в некоторых аспектах: количество сотрудников не может превышать 100 человек и можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (кроме УСН 15%).
  • На ЕНВД нет ограничения по доходам.
  • На УСН доходы не могут превышать 150 млн в год.
  • На ЕНВД необходимо платить налог, даже если нет деятельности и доходов.
  • На грузоперевозках при ЕНВД количество автомобилей не может превышать 20 единиц.
  • ЕНВД и УСН можно совмещать, но отчитываться придется по каждой в отдельности.

Может быть полезно:

Интересно:

  • Каким видом деятельности собираетесь заниматься?

Если нужна помощь — пишите вопросы в комментариях.

Виды налога УСН|УСН доходы 6%|УСН доходы минус расходы 15%

Доброго времени суток, уважаемые читатели сайта biz911.net ! Я продолжаю писать серию статей о системах налогообложения для бизнеса и сегодня мы поговорим о налоге УСН, а точнее о видах налога УСН.

Если с самого начала, то налог УСН может быть двух видов:

  1. УСН (Доходы) с 6% налогом;
  2. УСН (Доходы минус расходы) с налогом 15%.

Стоит отметить, что находиться одновременно можно только на одном виде налога УСН и перейти с одного на другой, как в обычной постановке на УСН не получится.

Есть только один способ при котором можно перейти с одного вида УСН на другой. Этим способом является конец календарного года.

Что это значит ?Это значит что находясь например на УСН (Доходы) перейти на УСН (Доходы минус расходы) можно будет только подав заявление до 31 декабря и уже с нового календарного года Вы сможете использовать УСН (Доходы минус расходы), в течении самого года Вы этого сделать не можете.

И это конечно очень жаль, так как бывают случаи, что выгодно использовать то один, то другой режим налога УСН – но таковы законы и ничего с этим не поделать.

Применять налог УСН могут как предприниматели, так и организации.

Давайте теперь рассмотрим подробнее виды налога которые нам предлагает спецрежимУСН:

Налоговый режим УСН – Доходы 6%

На данном налоговом режиме (виде) УСН Доходы – оплачивается налог в размере 6% от дохода.

Тут же сразу хочу разъяснить что такое доход. В данном случае доходом являются все денежные поступления в организацию или предпринимателю, то есть имеется ввиду денежный оборот (как наличным так и безналичным расчетом).

Извиняюсь за такую ремарку, просто часто новички путают доходы с чистой прибылью бизнеса, а когда понимают, то становится уже поздно и платят налог намного больше чем могли бы.

Налоговый режим УСН – Доходы минус Расходы 15%

Вот теперь Вам будет проще понять эту налоговую систему и не допустить ошибки.

На этом виде налога УСН Доходы минус расходы – оплачивается налог в размере 15% от чистой прибыли организации или ИП (форма собственности в данном случае играет только роль при уменьшении налога УСН).

Как понятно, под чистой прибылью подразумеваются: Доходы (общий денежный оборот) минус Расходы (расходы которые понесла организация или ИП).

Для того чтобы определиться какой из видов налога УСН выгоднее применять к своему бизнесу, необходимо провести хотя бы приблизительные расчеты по обоим видам УСН. А вообще желательно набросать хотя бы приблизительный бизнес-план и тогда будет проще разобраться.

Например при оказании услуг выгодно использовать УСН Доходы (6%), так как при оказании услуг – расходов практически нет, при торговле ситуация меняется в зависимости от Вашей наценке на товар. Если наценка маленькая, то УСН 15%. А если наценка большая – от 100%, то выгоднее УСН 6%.

При производстве расходов очень много, поэтому выгоднее применять УСН 15%.

Но как я говорил выше, желательно провести расчеты для будущего бизнеса на основании подготовленного бизнес-плана.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! Все вопросы можно задавать в комментариях или в группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”. Консультации бесплатные!

Удачи в бизнесе! Пока!

ЕНВД или УСН: что лучше для ИП

1 ноябрь 2018 5 482

В процессе своей деятельности предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью определяться с организацией делопроизводства. Особенно это важно в отношении разных систем налогообложения. Итак, что лучше: ЕНВД или УСН для бизнесмена? О чём в принципе идёт речь? Чем они отличаются друг от друга? Давайте разберёмся.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

  1. Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.

  2. Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.

  3. Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.

  4. Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.

  5. Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток. Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов. В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости. Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

  1. Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.

  2. Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.

  3. Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Особенности применения ЕНВД УСН
Возможность прогнозировать налоговую нагрузку Есть Отсутствует
Учёт Облегчённый Достаточно использовать КУДиР
Возможность уменьшать налоговые выплаты Отсутствует Есть, если выбрать ставку 6% с доходов минус расходы
Минусы для клиентов Отсутствует Может отпугнуть партнёров или покупателей, которым нужно учитывать входящий НДС
Переход на налоговый режим Раз в месяц Раз в год

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания. То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое. ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет. Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

  1. При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.

  2. При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам. Их нельзя облагать налогом по ЕНВД.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

Подведение итогов

ЕНВД и УСН относятся к льготным налоговым режимам. Сложно сказать, какой из них однозначно более выгодный. Многое зависит от оборота, от сферы деятельности, от того, планируете ли вы расширяться в будущем. Если вы открыли небольшое заведение, то чаще всего выгоднее остановиться на ЕНВД. Но если вы работаете в сфере розничной торговли, если вы планируете расширяться, имеет смысл присмотреться к УСН. А в некоторых случаях их никто не мешает сочетать.

Чем отличается УСН от ЕНВД

На сегодняшний день существует несколько режимов налогообложения, но достаточно популярными для малого бизнеса являются упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Поскольку они выделены как самостоятельные режимы, естественно, они имеют и определенные различия между собой. Попробуем самостоятельно разобраться в том, чем отличаются УСН и ЕНВД на практике.

Определение

УСН – упрощенная система налогообложения, на которую вправе перейти юридическое лицо, если его деятельность соответствует тем критериям, которые прописаны в законодательстве. Другими словами, можно говорить о том, что юридическое лицо самостоятельно выбирает, использовать ему этот режим или же оставаться на общей системе налогообложения.

ЕНВД представляет собой налоговый режим, на который юридическое лицо может перевести свою деятельность, если она входит в определенный перечень, закрепленный на законодательном уровне. При этом если организация имеет несколько видов деятельности, то переводится на ЕНВД только та, которая соответствует принятому закону.

к содержанию ↑

Сравнение

Хотя это два налоговых режима, они достаточно сильно различаются между собой.

Налоговой базой для УСН являются доходы, облагаемые по ставке 6%, либо доходы за минусом расходов, облагаемые по ставке 15%. При ЕНВД налоговой базой для расчета отчислений является произведение базовой доходности на физический показатель, индекс-дефлятор и корректирующий коэффициент. Кроме того, налоговым периодом при УСН является календарный год, а при ЕНВД – квартал.

к содержанию ↑

Выводы TheDifference.ru

  1. Налоговым периодом при УСН является календарный год, в то время как при ЕНВД – квартал.
  2. Налоговой базой для расчета налога при УСН являются доходы или прибыль, умноженные на 6 или 15% соответственно, а при ЕНВД налоговая база зависит от базовой доходности, физического показателя и коэффициентов, но никак не от доходности в данной сфере деятельности.

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую доходность?

Приказом ФНС России в середине 2014 года утверждена новая форма налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (приказ № ММВ-7-3 / 352). Именно на этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Крайний срок подачи отчетов для организаций, применяющих упрощение, — последний день первого квартала 2016 года, а для индивидуальных предпринимателей — первый рабочий день мая 2016 года. с 30 апреля выпадает выходной.

Декларация подается любым из трех способов, а именно:

  • лично;
  • почтовой службой;
  • телекоммуникационных сетей.

Для некоторых организаций существует прямая обязанность подавать налоговые декларации через Интернет, но для упрощенных лиц эта обязанность не распространяется, поскольку количество сотрудников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые необходимо заполнять в зависимости от объекта налогообложения.Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Необходимо только заполненные листы сдать в налоговую, то есть, если вы не заполнили раздел, то вам не нужно сдавать его в проверяющие. Кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

Индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения и получившие налоговые льготы от региональных властей, часто думают, что, поскольку они не платят налог, им не следует сдавать отчеты.Это неправда! Отчетность должна подаваться всеми , и налоговые каникулы не освобождают от уплаты налога, а только позволяют применять его по ставке 0 процентов. Ниже мы приводим инструкции, как заполнить налоговую декларацию по «упрощенному» режиму, а в конце статьи будет ссылка на форму (форма декларации), а также вы можете бесплатно скачать заполненный образец.

Общие правила при заполнении декларации

На каждом листе декларации по упрощенной системе налогообложения за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика.Юридические лица также должны зарегистрировать собственный пункт пропуска. Оба могут быть взяты из уведомления о регистрации налогоплательщика, полученного от налоговой инспекции.

1. В поле «Номер коррекции» укажите значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы подаете отчетность. Так, если декларация подана в конце года, то значение кода будет «34», а если заполнить декларацию при реорганизации предприятия — «50».Заказ № ММВ-7-3 / 352 поможет точно определить код в той или иной ситуации.

3. В поле «Отчетный год» указывается фактический год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. Индивидуальный предприниматель в этом поле проставляет свою фамилию, имя и отчество. Аббревиатур быть не должно, информация должна соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» ввести соответствующий код. Зарегистрирован в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (для индивидуальных предпринимателей — из ЕГРИП). Вы можете получить справку в налоговой инспекции или на веб-сайте налоговой инспекции. Вы также можете узнать код из самого классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, удобнее всего их заполнить в первую очередь.

Раздел 2.1

Заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, которые не учитываются для целей налогообложения. Учитывайте порядок заполнения отдельных строк раздела:

1.Строка 102

При наличии выплат работникам в организации или индивидуальному предпринимателю в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии таких выплат для индивидуального предпринимателя ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначен для указания общей суммы доходов за отчетные периоды. Напомним, что такими периодами для упрощенных людей являются кварталы и год. Суммы рассчитываются по методу начисления.

3. Строки 130-133

Здесь в качестве кумулятивной суммы нужно указать сумму авансов за каждый отчетный период, а также общую сумму налога, рассчитанную за год.Страховые взносы в расчет не принимаются.

4. Строки 104-143

В этих строках указывается размер взносов по обязательному страхованию, а также размер выплат по отпускам по временной нетрудоспособности, по которым вы снизили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог на прибыль за вычетом расходов.

Учитывать порядок заполнения отдельных строк раздела:

1.Строки 210-213

Сюда вводится сумма дохода за отчетные периоды. Как всегда накопительный.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать сумму расходов.

3. Строка 230

Здесь отражается сумма понесенного убытка (или его части) за предыдущие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначен для ввода налоговой базы за каждый период. Вы можете рассчитать это, посчитав разницу между доходами и расходами.Обязательно укажите сумму в строке 230. Она вычитается из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняется, если разница между доходами и расходами дает отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь указаны налоговые ставки, применяемые в каждый конкретный период. В целом ставка составляет 115 процентов, но она может быть снижена региональным законодательством.

7. Строки 270-273

Требуется для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240–243, и ставок, указанных в строках 260–263.

8. Строка 280

Здесь должна быть указана минимальная сумма налога. Для упрощенной системы налогообложения он рассчитывается путем умножения полученного дохода на 1 процент. Если по результатам ваших расчетов подлежащий уплате налог меньше этой суммы, то вам придется заплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация не получала целевого финансирования в течение отчетного периода, то вы можете смело пропустить этот раздел.Если вам были переведены какие-либо целевые средства, то вам нужно будет заполнить его. Кстати, это финансирование не включает субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Точное определение видов финансирования можно найти в Налоговом кодексе (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не использовались в предыдущем году и по которым еще не истек срок использования.

В разделе 3 согласно графам также указывается следующая информация:

1.Код типа переводимых средств. Его можно определить согласно приложению 5 к порядку заполнения отчетов.

2. Дата получения имущества или денежных средств.

3. Сумма полученных денежных средств, срок использования которых еще не истек, а также не имеющих срока использования.

В остальных столбцах представлена ​​информация о суммах, перечисленных организации в отчетном году. Так, вторую и пятую колонки заполняют те, кто получил финансирование с фиксированным сроком использования, а в седьмой колонке указаны средства, которые были потрачены не в соответствии с намеченными целями.Стоимость недвижимости указана по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень легко заполнить в соответствии с показателями, уже указанными в разделах 2.1 или 2.2. Здесь нужно отразить суммы рассчитанных сумм авансовых платежей и налога. Как и разделы 2.1 и 2.2, разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Учитывать порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь нужно прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период не менялось место нахождения организации или место жительства ИП, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда входит сумма аванса за первый квартал.

3. Строка 040

Укажите размер аванса за полугодие, уменьшенный на число, указанное в строке 020.Если в результате вычитания у вас получится число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь, как и в предыдущей ситуации, указана предоплата за 9 месяцев.

5. Линия 080

Заполняется, если разница отрицательная и авансовый платеж необходимо уменьшить.

Строки 100 и 110 заполняются по тому же принципу.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняют те организации и предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на сумму расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют приведенным выше правилам для раздела 1.1. Единственное отличие — это строка 120, где нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн-калькулятора.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны ежегодно отчитываться за прошедший финансовый год для целей исчисления налогов, для этого в налоговую инспекцию подается декларация по упрощенной системе налогообложения.В этом разделе мы рассмотрим, как заполнить декларацию, на примере.

Обращаем ваше внимание, что согласно приказу ФНС от 4 июля 2014 года произошло изменение под номером ММВ-7-3 / 352.

Отчетность подается по месту жительства для ИП и регистрации на юридическое лицо. Законодательством установлены определенные сроки подачи декларации и проведения платежей, есть отличия для ООО и ИП.

Для организаций:

  • Срок — 31 марта года, следующего за отчетным.
  • Расчетный период также до 31 марта.

Для ИП:

  • Срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Срок оплаты 30 апреля.

Если у вас есть электронная подпись, отчеты можно отправлять онлайн. Или используя безопасные системы передачи данных, такие как.Наряду с электронными способами остается и стандартный — с помощью почты России, при этом следует отправить ценное письмо с описанием вложения.

Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения

Что делать, если в предыдущем периоде у вас не было финансово-хозяйственной деятельности, во-первых, вы все равно должны подать декларацию, а во-вторых:

  • Можно подать. Единственное, подавать можно только в том случае, если у вас не было движения денег в кассе и на текущем счете, плюс такую ​​декларацию нужно сдавать раз в квартал, а не раз в год, так как у вас нет сделал, то нужно дать пустой отчет
  • В стандартной декларации указать нулевую информацию (пустую форму), для этого предоставляется титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 для статьи бухгалтерского учета «доходы» (введите код ОКТМО — строка 10, ставка налога 6% — стр. 120) или предоставьте разделы 1.2 и 2.2 при учете «доходы за вычетом расходов» (также заполните ОКТМО — строка 010 , а ставка налога по кварталам — строки 260-263)

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2015

Важно! Эта декларация в настоящее время устарела, а новая форма действует с 10 апреля. Откройте образец заполнения.

Приступим к заполнению отчета по упрощенной системе, рассмотрим каждый лист отдельно.

Если вы рассчитываете налоги по системе «доход», вам потребуются следующие листы:

  1. Титульный лист
  2. Раздел декларации № 1.1
  3. Раздел декларации № 2.1
  4. При необходимости, если целевое финансирование осуществлялось

При исчислении налогов по системе «Доход за вычетом расходов»:

  1. Титульный лист
  2. Раздел декларации № 1.1
  3. Раздел Декларации No.2,1
  4. Опять же, при необходимости раздел 3

Сама форма претерпела ряд изменений относительно документа 2014 года, добавлены строки, отражающие каждый период до начисления или уменьшения авансовых платежей, включая третий раздел.

Ошибки (включая использование корректоров), помарки и двусторонняя печать не допускаются, форма заполняется чернилами только черного, синего или фиолетового цветов.

Титульный лист

Заполнение титульного листа для всех систем расчета налогов будет одинаковым.Начнем сверху — пишем ИНН и КПП (прочерк для ИП, если заполняем ООО, то вводим значение). Номер страницы по умолчанию 001, затем номер исправления в формате «0–», для первичного документа, если вы подаете дополнительный расчет (исправление), то ставим «1–» и т. Д. Налоговый период, «34», отчетный год — соответственно, если за 2014 год, то проставляем.

Записываем код налогового органа — обычно это первые 4 цифры ИНН, код по месту нахождения — для ИП — 120, для ООО — 210.Ниже пишем название компании — в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже «Фирма», либо индивидуальный предприниматель полностью в именительном падеже, как в примере.

Корректирующий отчет предоставляется в случае ошибок в ранее поданной выписке. Ограничений нет, но не стоит вносить 10 корректировок в один отчет — это будет неудобно ни вам, ни налоговой, в том числе могут возникнуть лишние вопросы /

После того, как мы приступим к заполнению кодов ОКВЭД, лучше поставить основной код, который был указан при регистрации.Состоит минимум из 4 цифр! Далее прочерк в графе реорганизация и ликвидация, в строке ИНН / КПП также проездной, номер контактного телефона — инспекторам будет удобно, если возникнет вопрос по декларации, с вами свяжутся. Количество страниц в формате «003», если есть заявки, то указываем, сколько их в листах.

В последней части Титульного листа заполняются данные о лице, подтверждающем документ; для ИП ставим «1», остальные поля не заполняются, так как его имя уже указано выше.В случае с ООО в верхнем столбце мы пишем имя ответственного субъекта, обычно это директор, который указан в уставе, а также может быть подписан доверенным лицом. В этом случае необходимо будет указать данные доверенности под датой утверждения документа. В поле «МТ» поставить дату утверждения «сегодняшняя дата», подпись и обязательно поставить печать. Поле для налоговика необходимо и инспекторам соответственно.

Когда титульный лист закончен, переходите к остальному.

По объекту налогообложения «Доходы»

Завершение раздела 1.1

Опять начинаем с заполнения информации, для ИП — ИНН, в графе КПП стоят прочерки. Для ООО вводим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 101, 102 — ставим «1» для начисления по системе «доход», ниже нужно написать код ОКТМО (отобразить в строке 010), узнать его можно на сайте ИФНС

.

Выполняем простую математическую операцию — рассчитываем сумму аванса за каждый период, умножая ее на процент налога

Строка 130 = Строка 110 * 6%, Строка 131 = Строка 111 * 6%,

Строка 132 = Строка 112 * 6%, Строка 133 = Строка 113 * 6%

Далее вводим данные о перечисленных суммах по страховым взносам, договорам личного страхования, больничным работникам, если строка 102 «1» (по закону мы можем брать не более 50% удержанных взносов с перечисленные премии, поэтому берем сумму уплаченных премий за квартал, делим ее на 2 и заносим в соответствующий столбец).Если у вас нет сотрудников, строка 102 — «2» (действует для ИП) — тогда вводим суммы выплат, уплаченных ИП, предприниматель может взять 100% перечисленных сумм на уменьшение.

Важно! Обратите внимание, что вы берете суммы переведенных сумм, а не сборы, которые прошли через текущий счет в течение этого периода, поэтому суммы начисленных и переведенных сумм могут отличаться.

По объекту налогообложения «Доход за вычетом расходов»

Завершение Раздела 1.2

Начинаем с заполнения информации, для ИП — ИНН и в строке КПП дефисы, Для ООО вводим номера ИНН и КПП, страница «002», далее в графе 001 — ставим «2» для начисления. по системе «доход минус расходы» ниже необходимо зарегистрировать код ОКТМО (указан в строке 010), узнать его можно на сайте ИФНС или в данных, полученных из статистики.

Строка 020 равна значению строки 270 (п. 2.2) — сумме авансового платежа за первый квартал отчетного периода, которую необходимо было внести до 25 апреля прошлого года.

Строка 030 (также строки 060, 090) — заполняем, так как место нахождения организации изменилось, если нет, то ставим прочерки.

Для заполнения графы 040 — сумма аванса за 2 квартал прошлого года, срок оплаты 25 июля, необходимо вычесть из строки 020 (раздел 2.1) значение строки 271 (раздел 2.2). . Если сумма меньше нуля, то запишите полученное число без знака минус в столбец 050, а в строке 040 поставьте прочерк.

Правило заполнения строки 060 описано в графе 030

Строка 070 — сумма авансового платежа, уплаченного за 3 квартал, до 25 октября прошлого года, заполняется с учетом произведенных платежей и сумм, подлежащих уменьшению. Страница 70 = страница 272 (раздел 2.2) — Строка 020 — Строка 040 + Строка 50 (если строка 040 не была заполнена, добавьте значение строки 050 вместо строки 040). Если полученное значение меньше нуля, мы отображаем полученную сумму в строке 080.

При отсутствии оборотов или индивидуальных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдать отчётность индивидуальному предпринимателю с нулевыми показателями, мы расскажем в статье.

При отсутствии оборотов или индивидуальных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчеты ИП с нулевыми показателями, мы расскажем ниже.

Нулевая отчетность по индивидуальному подоходному налогу

Индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, отчетность по НДФЛ не сдает принципиально.

Если бизнесмен нанимает людей и получает доход, индивидуальный предприниматель должен предоставить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если доход работникам ни разу в календарном году не выплачивался, то индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом. Таким образом, вам не нужно подавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Таким образом, нулевых сообщений о 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.

Иная ситуация с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получил доход, ему необходимо будет сдать нулевой 3-НДФЛ.

Нулевое объявление включает титульный лист, разделы 1 и 2.

Нулевая отчетность по страховым взносам

ИП сдает все отчеты по страховым взносам только при наличии сотрудников. Если в течение года нет сотрудников, то нулевые отчеты сдавать не нужно.

ИП Отчетность в Пенсионный фонд РФ состоит из одной формы — СЗВ-М. Подается сотрудникам. Если у ИП есть сотрудники, он заполняет эту форму.Если нет сотрудников, она не сдается. Не может быть нулевой СЗВ-М.

В ФНС предприниматели с наемными работниками подают нулевой расчет страховых взносов, если в отчетном периоде работники ИП не получали деньги. При вычислении нуля необходимо добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения №1 к Разделу 1, Приложение №2 к Разделу 1, Разделу 3.

При отсутствии платежей необходимо предоставить в ФСС нулевую форму 4-ФСС.Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями необходимо до 25 числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Zero 4-FSS включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Другая отчетность с нулевым IP

Если ИП является плательщиком НДС (ИП по ОСНО), при отсутствии сделок купли-продажи необходимо подавать нулевую декларацию по НДС. Нулевой НДС включает титульный лист и раздел 1.

Упрощающие органы должны отправлять нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения при отсутствии дохода.

Если у индивидуального предпринимателя есть объект налогообложения — «Доход», титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, должен быть включен в нулевую налоговую декларацию.

По объекту «Доход за вычетом расходов» предприниматель должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 в нулевую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

В зависимости от нюансов деятельности, некоторые индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения должны будут включать в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД подают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации для ЕНВД в налоговом мире не существует.

Таким образом, отчетность ИП по ОСНО, ГНС и ЕНВД может быть нулевой только по некоторым налогам.

Для автоматического расчета и формирования декларации по упрощенной системе налогообложения на 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом прямо на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию.Форма отчетности УСН за 2019 год по объектам «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов» одинакова. Его необходимо сдавать независимо от факта ведения бизнеса и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в период, за который они подали декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В некоторых случаях упрощенное лицо может подать единую упрощенную декларацию.

Рассмотрим подробнее, что такое нулевая налоговая декларация за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также кратко остановимся на случаях, когда налогоплательщики упрощенного режима могут проходить ЕСД вместо привычной упрощенной отчетности.

Бесплатная налоговая консультация

Нулевое или одинарное упрощенное

Индивидуальным предпринимателям и компаниям, которые не вели деятельность и не получали доход в 2019 году, можно подать одну из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год.Единственное отличие обычного объявления с индикаторами от нуля в том, что нули ставятся во всех строках. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой налога и Титульным листом. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок, ни способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется по запросу индивидуального предпринимателя или организации и является альтернативой нулевой отчетности по упрощенной системе налогообложения.Она существенно отличается от обычной упрощенной декларации как по форме, так и по условиям ее подачи в ИФНС. Ниже мы более подробно рассмотрим ситуации, в которых упрощенные люди могут пройти EUD.

Декларация нулевого упрощения

Нулевая отчетность по упрощенной системе налогообложения заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3 / [email protected]

Координаторы учреждения «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица №1. Форма и образец для заполнения нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения

Срок отчетности

Таблица №2. Декларация об упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

примечание , что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по упрощенной системе налогообложения совпадают.

Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год подается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации одним из следующих способов:



Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в виде таблицы.

Таблица № 3. Заполнение титульной страницы
Линия Информация
ИНН / КПП Компании заполняют обе строки, только ИП ИНН
Номер настройки Если декларация подается впервые, укажите «0» Если декларация подается после исправления ошибки, то указывается ее номер — «1», «2» и т. Д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год). Если декларация подается при закрытии ИП или ООО или переходе на другой режим, то указываются следующие коды: «50» — закрытие ИП или ООО «95» — переход с упрощенной системы налогообложения на другой режим » 96 »- прекращение работы по упрощенной системе налогообложения
Отчетный год При подаче нулевой отчетности за 2019 год указывается «2019»
Сдан в налоговый орган (код) Отражен код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП или ООО
По месту нахождения (бухгалтерия) (код) «210» — если отчетность подает ООО, «215» — если подает цессионарий, «120» — если подает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а индивидуальный предприниматель — свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Код основного вида деятельности отражен в соответствии с новой редакцией классификатора (ОК 029-2014 (KDEC Rev.2)
Контактный телефон В этой строке необходимо указать номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор ФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет 3, поэтому указывается «003»
Верность и полноту информации подтверждаю Если индивидуальный предприниматель подает нулевую декларацию, он указывает значение «1» и ставит тире в остальных строках.Если представитель индивидуального предпринимателя — «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларацию заполняет ООО: «1» — указывается, если документ заполнен и подан руководителем организации. Его полное имя вводится в строках ниже; «2» — если отчетность подает представитель. Его полное имя и реквизиты доверенности указаны под
дата Дата заполнения документа
Таблица No.4. Заполнение раздела 1.1 Таблица № 5. Завершение раздела 2.1.1
Линия Информация
102 Если организация подает декларацию, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО всего один учредитель. Если ИП подает декларацию, он указывает код: «1» — если у него есть сотрудники; «2» — если работает без участия сотрудников.
110-113 Прочерк
120-123 Указана ставка применимого объекта упрощенной системы налогообложения. Для СТС «Доход» это в большинстве случаев «6.0»
130-133 Прочерк
140-143 Прочерк

Единая упрощенная декларация

Плательщики упрощенного налога могут пройти EUD вместо нулевой отчетности по упрощенной системе налогообложения при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) движения денежных средств на текущем счете отсутствовали… Если счет использовался для оплаты аренды или коммунальных услуг, был возврат от поставщиков и т. Д. — упрощенный человек не сможет пройти EUD.
  • Объекта налогообложения не было. Для индивидуальных предпринимателей и организаций на СТС объектом налогообложения является либо доход (СТС 6%), либо разница от доходов и расходов (СТС 15%).
Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по упрощенной системе налогообложения на 2019 год: форма и образец заполнения

Срок отчетности

Таблица No.7. Сроки сдачи ЕСД по упрощенной системе налогообложения на 2019 год

Примечание: , когда крайний срок доставки советника приходится на выходные, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация, а также отчетность по упрощенной системе налогообложения подается в ИФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя или организации одним из следующих способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронном виде (через операторов EDM).
  • По почте (заказным письмом со списком вложений).

Нулевой отчет STS: заполнение образца


Отсутствие активности организации или индивидуального предпринимателя (отсутствие доходов / расходов / операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае подаются нулевые налоговые декларации. Наша таблица поможет разобраться, кого и что нужно брать.

Нулевая декларация для ЕНВД

Если вы используете ЕНВД и временно приостановили свою деятельность, то вы не имеете права подавать нулевую декларацию за этот период (Письмо Минфина от 04.29.2015 № 03-11-11 / 24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09 / 53916). Подробнее об этом.

Налоговая декларация о доходах

Состав Сроки подачи (подпункты 3, 4 статьи 289 НК РФ)
С ежемесячными авансовыми платежами по фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по результатам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 листа 02 приложений № 1 и 2 к листу 02
— по результатам других отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02
Не позднее 28 числа месяца по итогам отчетного месяца
К концу года
В остальных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 листа 02 и приложений № 1 и 2 к настоящему листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
К концу года
Титульный лист, п. 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения № 1 и 2 к настоящему листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении декларации о нулевом подоходном налоге можно прочитать.

Нулевой НДС

Вы можете скачать форму декларации.

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно узнать.

Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения

Вы можете скачать форму декларации.

Подробнее о заполнении нулевой декларации по упрощенной системе налогообложения можно прочитать.

Нулевой налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей

Вы можете скачать форму декларации.

Заполните свои данные на титульном листе и в других разделах бумажной декларации, поставьте прочерки, за исключением некоторых строк.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно с помощью специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Способы подачи нулевой декларации

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Налоговая декларация о нулевом подоходном налоге 1.Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать лично руководитель организации / индивидуальный предприниматель, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и списком вложений).
3. По телекоммуникационным каналам (ТКС). Более того, если среднесписочная численность плательщика за предыдущий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию необходимо подавать таким образом.
Обнуление декларации по НДФЛ
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения
Нулевой НДС Исключительно через TCS через специального оператора

Если срок подачи нулевой декларации приходится на выходные дни

Тогда срок переносится на следующий рабочий день (п.7 ст.1 Налогового кодекса РФ). Например, ИП, подающие ДОС, должны подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, поскольку 30 апреля суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Чем грозит несвоевременная подача нулевой декларации

Декларация Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина от 14 августа 2015 г.03-02-08 / 47033, Письмо ФНС от 30 сентября 2013 г. № СА-4-7 / 17536) Блокировка счета (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации). Федерации)
Налоговая декларация о нулевой прибыли:
— за отчетные периоды
200 руб.
— через год руб. 1000 Инспекция «заморозит» счет, если вы не подадите декларацию через 10 рабочих дней после истечения срока подачи декларации
Нулевой НДС
Нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения
Обнуление декларации по НДФЛ

В случае несвоевременной подачи декларации или иных смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен (п.1 ст.112 Налогового кодекса РФ п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 г.57). Для этого вместе с нулевой декларацией подайте письмо в инспекцию Федеральной налоговой службы, в котором вы излагаете свою просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС может быть подана единая упрощенная декларация (EUD) (утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите налог, взамен которого сдается НДФЛ, например «НДФЛ», в графе 2 — номер главы Налогового кодекса РФ, соответствующий указанному налогу. в столбце 1 (в нашем примере «23»), а в столбцах 3 и 4 — год, за который вы берете EUD.

Крайний срок подачи EUD предшествует крайнему сроку подачи вышеуказанных деклараций. Например, на 2015 год необходимо подать единую упрощенную декларацию

Выбор системы налогообложения. ОСН, УСН и ЕНВД

Выбор любого налогового режима всегда связан с оптимизацией затрат. Что взять за основу? Какие налоги нужно платить? Какие отчеты подаются? Что принесет пользу? Мы постараемся разобраться во всех этих вопросах.Всем известно, что налог часто рассчитывается по формуле «прибыль минус расходы». Посмотрим, всегда ли это так.

ИП — это физическое лицо, которое имеет право вести свой бизнес и получать доход. Если обычный доход физического лица облагается 13% налогом, то вполне можно выбрать систему налогообложения дохода от компании, которая будет более прибыльной.

Для всех индивидуальных предпринимателей нет единого налога: они всегда могут выбрать наиболее подходящую систему и перейти на льготные налоговые режимы.

Следует отметить, что налоги ООО немного отличаются от ИП. Итак, как же выбор налоговой системы.

Налоговая система: определение

Налоговая система — это процедура взимания налогов, а именно денежных отчислений, которые дает государству каждое лицо, получающее доход (не только предприниматели, но и обычные граждане, получающие заработную плату). Если правильно подойти к делу, налоговая нагрузка может оказаться для предпринимателя легче, чем подоходный налог с сотрудников.Что такое доход за вычетом расходов? Об этом дальше.

Налог устанавливается только при выявлении элементов налогообложения и идентификации налогоплательщиков (ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации):

— объект налогообложения — любой доход, прибыль, которая обязывает платить налог;

— налоговая база — денежный эквивалент объекта;

— налоговый период — период времени, по истечении которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма к уплате;

— налоговая ставка — количество налоговых начислений, исчисляемое на единицу измерения базы;

— сроки платежей и их порядок;

— порядок исчисления налога.

Каждый предприниматель может выбрать систему налогообложения из пяти вариантов.

DOS

Базовая система налогообложения (DOS) довольно сложна, имея большую налоговую нагрузку, однако позволяет заниматься любой деятельностью без каких-либо ограничений. Больше подходит для крупного бизнеса, а также для тех, кому нужен НДС. На этом основан выбор оптимальной налоговой системы.

Если при регистрации предприятия не было заявки на установление особого режима, то у предприятия будет ДОС.

Налоговый режим не всегда приносит пользу, особенно в начале развития бизнеса. Организация должна будет вести полный учет, а предпринимателям нужно будет вести не простую книгу, в которой учитываются доходы и расходы, но и платить общие налоги и отчитываться по ним в письменной форме:

— Налог на имущество в случае, если организация есть недвижимость.

— Налог на прибыль (20% разницы между доходами и расходами уплачивает ООО, ИП — 13% НДФЛ).

— НДС, чаще всего 18% на проданные товары и услуги, уменьшается на НДС, уплачиваемый поставщикам.

На чем основан выбор налоговой системы?

Чаще всего НДС является основной причиной, по которой данная форма налогообложения выбирается или, наоборот, отклоняется. Подсчитать его не так-то просто, все бухгалтерии нужно вести в порядке исключения, отчеты в налоговую сдают ежеквартально. Чтобы выполнить все эти задачи, не получая штрафов, бизнесмен должен хорошо разбираться во всех налоговых тонкостях и уделять этому большое количество времени.Альтернативный вариант — прием на штат бухгалтера или передача этих обязанностей компании, которая занимается бухгалтерскими услугами. Если предприниматель только начинает собственное дело, он не всегда сможет себе это позволить из-за дополнительных затрат. В этом случае нужно обратить внимание на специальные режимы.

Итак, важно выбрать оптимальную налоговую систему.

USN

USN (или упрощенная система налогообложения) выбирают в основном начинающие предприниматели.В этом режиме вы можете выбрать два варианта: «Доходы USN» и «Доходы USN — (минус) расходы», различающиеся между собой. При выборе первого бизнеса налог составит всего 6% от полученного дохода. Если стоимость бизнеса небольшая, то подойдет этот вариант. Кроме того, размер налога в этом случае может быть уменьшен на страховые взносы (при этом индивидуальный предприниматель при упрощенной системе налогообложения, не имея наемных работников, может снизить налог в полном объеме на взносы для себя, а индивидуальный предприниматель с наемными работниками и общество с ограниченной ответственностью пополам).Если расходы составляют около 60-70% от общего дохода, то второй вид будет более прибыльным.

Такая система в основном удобна для малого бизнеса и подходит для многих видов хозяйственной деятельности. Наиболее распространен среди начинающих бизнесменов. Его польза и удобство заключается в том, что вместо трех налогов уплачивается только один. Ltd. в USN тоже часто работают.

Налог необходимо перечислять один раз в квартал, а отчетность составляется только один раз в год. Кроме того, несомненным преимуществом USN является простота отчетности: вы можете понять ее, даже не имея в своем штате бухгалтера.Эту задачу облегчают электронные бухгалтерские службы, которые по простому и понятному алгоритму готовят отчеты и отправляют их в налоговую через Интернет. Здесь вы можете быстро оформлять акты и счета для клиентов, отслеживать банковские дебеты и квитанции, а также получать уведомления о сроках отчетности. Сделать это можно даже с мобильного телефона. Если возникнут сложные вопросы, вы всегда можете задать их прямо в сервисе. ИП по упрощенной системе налогообложения не знают проблем с отчетностью.

ECCH

Сельскохозяйственный налог (UAT) — довольно выгодная система, при которой нужно платить всего 6% от разницы между доходами и расходами. Но он имеет ограниченное применение: действует только для тех предпринимателей, которые производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимаются рыбоводством.

Этот вид налогообложения напоминает упрощенную систему, но подходит для определенной категории бизнеса. Почему некоторые IP на ЕНВД работают? Мы разберемся.

ЕНД

Единый налог на вмененный доход (ЕНД) — такая система, при которой налог взимается не только с доходов, фактически полученных предпринимателем, но и с доходов, рассчитанных государством.Здесь есть ограничение видов деятельности: запрещено заниматься оптовой торговлей, производством, строительством. Разрешены только розничная торговля, транспорт, услуги.

Данная система подходит для кафе, магазина, такси. В Москве его использовать нельзя.

Главное преимущество, которое привлекает в этом режиме, заключается в том, что налог действует в виде фиксированной суммы, не зависящей от фактического полученного дохода. Его стоимость рассчитывается исходя из размера бизнеса: количества сотрудников и транспорта, площади зала, в котором осуществляется торговля.Как ЕНВД на ЕНВД уменьшить платеж?

Кроме того, существует возможность снижения данного вида налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, и организации могут снизить налог вдвое за счет оплаченной страховки для каждого сотрудника. При их отсутствии можно снизить налог, не ограничиваясь только взносами, которые выплачиваются сами за себя.

Для перехода на ЕНВД необходимо подать налоговое уведомление в течение первых пяти дней после открытия бизнеса. Но перед этим нужно проверить наличие этого режима в вашем регионе.Такой налог не может применяться, если другая организация имеет долю более 25%, а количество сотрудников превышает сотню. Отчетность и уплата соответствующей налоговой системы производится ежеквартально. Поскольку ЕНВД действует только для определенных видов деятельности, то по отношению к другим видам, не входящим в данный режим, применяется упрощенная или общая система налогообложения. Кроме того, есть еще и бонус: расплачиваясь наличными, с ЕНВД нельзя пользоваться кассовым оборудованием.Мы посмотрели, как ИП и ООО работают по упрощенной системе налогообложения, на ЕНВД, а что еще есть?

PNS

Патентная система налогообложения (PSN) предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Он очень похож на предыдущий, так как налогооблагаемый доход не реальный, а рассчитывается государством. Деятельность почти такая же, но разрешено и мелкое производство, в том числе: визитки, молочные продукты, хлеб, сельскохозяйственный инвентарь и т. Д.Кроме того, подходящий IP, сдача квартир в аренду, разработка ПО, репетиторство и т. Д. Также используется вместе с DOS или STS. Выбор налоговой системы при регистрации всегда затруднен.

Преимуществами патентной системы являются отсутствие ежеквартальных налоговых платежей по ее результатам и отчетности в налоговую. Вам нужно только купить патент, действующий от одного месяца до года, и на этот период вы можете считать себя освобожденным от общения по данному виду деятельности с налоговой.Единственное требование — своевременная оплата патента и отдельное ведение книги с учетом дохода. Стоимость патента определяется потенциально возможным доходом, установленным местными властями. Физический доход на это не влияет, страховые взносы не уменьшают сумму патента. Кроме того, установлено ограничение по количеству сотрудников: не более пятнадцати человек, а годовой доход — не более шестидесяти миллионов рублей.

Чтобы перейти на этот налоговый режим, за десять дней нужно написать заявление в налоговую инспекцию.Патент ограничен одним видом бизнеса и ограниченной территорией. Если есть такая необходимость, можно получить сразу несколько патентов. При использовании наличных денег, как в предыдущей системе, использование кассового оборудования не требуется. УСН или ЕНВД — что выгоднее? Все индивидуально. Должны быть рассмотрены.

выводы

Каждая налоговая система вынуждает предпринимателя выполнять огромное количество самых разных условий, таких как ограничение дохода, ограниченное количество сотрудников, определенные виды деятельности и т. Д.Учет всех критериев и выбор действительно подходящей системы — это уже сложная задача, которая также накладывает ответственность на индивидуального предпринимателя по оплате страховых взносов. Последние переводятся в виде взносов в фонды, отвечающие за медицинские и пенсионные выплаты. Каждый год штат рассчитывает фиксированную сумму, которую должен заплатить человек, и не имеет значения, сработало это или нет. В 2017 году эта сумма равна 27990 руб. Если доход превышает триста миллионов в год, взносы будут пересчитаны (1% от дохода сверх лимита).

Порядок выбора налоговой системы

Разобравшись с основными элементами и требованиями налоговой системы Российской Федерации, необходимо трезво оценить, какие налоговые режимы наиболее близки бизнесу.

Для начала необходимо проанализировать, по каким требованиям какая система лучше всего подходит для того вида деятельности, которым занимается предприниматель. Так, например, для розничной торговли подходят ОСНО, ПСН, ЕНВД и УСН. Сообщить IP в USN довольно просто.

Предприниматель может получить патент на производственные услуги, такие как колбасы, гончарные изделия, изделия ручной работы, ковры, войлочная обувь, оптика и др. Самая обширная сфера деятельности предусматривает такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения.

В части организационно-правовой формы (LLCIf IP) ограничения будут небольшими — только индивидуальные предприниматели могут получить патент (PSN), но организации могут легко восполнить его преимущества с помощью режима ЕНВД (если он существует в данном регионе). Остальные налоговые режимы доступны как физическим, так и юридическим лицам.

Наиболее серьезные требования предъявляются к количеству сотрудников в патентной системе не более пятнадцати человек. Ограничения в УСН и ЕНВД для начала вполне приемлемы, так как их должно быть не более ста человек.

Предел предполагаемого дохода по упрощенной системе налогообложения) составил в 2016 году 79,74 млн руб. Это неплохо, но торговые и посреднические фирмы вряд ли переживут. Доход ЕНВД не имеет таких ограничений, но разрешена только розничная торговля.Лимит в 60 миллионов рублей для патентной системы сложно перешагнуть из-за ограниченного количества сотрудников, поэтому это требование не очень значимо.

Если возникнет необходимость уплаты НДС (например, если основные покупатели являются его плательщиками), то стоит поклониться выбору ЕСС. В этой ситуации необходимо очень хорошо представлять сумму платежей и возможность беспрепятственного возврата НДС из бюджета. С этим видом налога практически невозможно обойтись без помощи квалифицированных специалистов.

1) Иногда вариант системы «USN Revenue minusCosts» может быть в некоторых случаях наиболее прибыльным, но здесь есть важная бюрократическая деталь — подтверждение ваших расходов. Вам нужно точно знать, всегда ли можно будет предоставить подтверждающие документы.

2) После выбора наиболее приемлемых вариантов необходимо произвести предварительные расчеты налоговой нагрузки. Лучше всего в этом вопросе обратиться за помощью к профессионалам.

Критерии выбора

Какая налоговая система будет лучшей для индивидуального предпринимателя? Ответом на этот вопрос является именно индивидуальный расчет налогов и сборов в каждом конкретном случае.Следует учитывать следующие критерии:

— Юридическая и организационная форма — ООО или ИП.

— Требования налоговой системы.

— Наличие / отсутствие рабочих и их количество.

— Региональная специфика.

— Налоговая система, используемая будущими партнерами, потенциальными покупателями, покупателями.

— Будет экспорт и импорт.

— Площадь зала или торговой точки, где производится услуга.

— Количество автотранспортных средств для автоперевозок.

— Ожидаемая сумма дохода.

— Стоимость денежных средств, составляющих основу бухгалтерского баланса.

— класс крупных потребителей и заказчиков.

— Льготы по уплате налогов для отдельных категорий плательщиков.

— Регулярный и равномерный доход.

— Возможность правильно и регулярно подтверждать свои расходы в документальной форме.

— Структура страховых выплат для себя и своих сотрудников.

Чтобы максимально избежать ощутимых финансовых потерь, выбор любой системы требует, прежде всего, организации точного и строгого учета.

Абсолютное количество налогоплательщиков способно работать по общей системе налогообложения, так как не имеет ограничений. Но, к сожалению, такая система по сути считается наиболее обременительной как с финансовой точки зрения, так и с административной. Это сложно учесть, чтобы составлять отчеты, нужно постоянно взаимодействовать с налоговыми органами.

Однако для субъектов малого бизнеса существуют более выгодные и упрощенные специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, СТС, ЕНД, ЕНВД).Они дают возможность только встать на ноги или не очень большой бизнес поработать в достаточно хороших условиях.

Выбор системы налогообложения для ООО и ИП может быть одинаково сложным.

Возможность совмещения режимов

В случае, если предприниматель желает вести не одно, а сразу несколько направлений своей деятельности, существует возможность совмещения налоговых режимов. Предположим следующую ситуацию: магазин с небольшой площадью имеет хороший оборот. Чтобы снизить его налоговую нагрузку, вы можете перевести его в PSN или ЕНВД (если это индивидуальный бизнес), иногда вы обязаны обложить USN единым налогом.

Возникает вопрос, какие режимы можно комбинировать. Комбинации могут быть самыми разнообразными: ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ОСНО, УСН и ПСН, ЕНВД и УСН и т. Д. Однако существуют также запреты на совмещение таких режимов, как USAT с USN и OSNO, USN с OSNO. .

Также крайне важно при выборе правильной системы налогообложения учитывать региональную специфику. Вероятный годовой доход ЕНВД ПСН, а также дифференцированная ставка налога по УСН определяются местными региональными властями.Иногда в соседнем городе, расположенном в другом муниципалитете, суммы налоговых платежей различаются во много раз. Иногда действительно бывают моменты, когда лучше открыть бизнес в соседнем регионе.

Таким образом, выбирая систему налогообложения, нужно учитывать множество факторов. Лучше всего посоветоваться со специалистом, который учтет все индивидуальные особенности предпринимаемого бизнеса и предложит наиболее подходящий вариант, а также определит перспективы развития бизнеса.

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и налоговое планирование

Налогообложение и юридическое налоговое планирование — наша сильная сторона, поскольку мы специализируемся на этих вопросах уже много лет, а наш отдел налогового планирования является крупнейшим корпоративным подразделением. Мы руководили проектами не только в Российской Федерации, но и в более чем 170 странах, имеющих дело с различными налоговыми системами по всему миру.

Любой иностранный бизнесмен должен помнить, что российская налоговая система молода и с тех пор претерпевает частые, а иногда и противоречивые изменения.Налоговый учет и отчетность являются обязательными и имеют особенности, поэтому лучше всего нанимать для этого профессионалов.

Наши основные услуги:
  • Выбор вариантов дивидендов, роялти, процентов и т. Д.
  • Выбор опций по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество
  • Разработка учетной политики вашей российской компании, включая все формы отчетности, рекомендованные и необходимые для налогообложения в соответствии с местным законодательством (рабочие планы счетов для бухгалтерского учета, первичные бухгалтерские документы и документооборот
  • Выбор необходимой налоговой системы, e.грамм. организации, действующие в качестве организаций упрощенной системы налогообложения, уплачивают налоги по более низким ставкам, чем стандартная ставка 20% (налог на прибыль) и стандартная ставка 18% (НДС)
  • Разработка налогового документооборота
  • Налоговый учет
  • Налоговое консультирование
  • Подача налоговых деклараций и отчетов в государственные органы

Кроме того, мы специализируемся на стратегическом планировании налоговых расходов для наших клиентов в основных секторах нашей деятельности.У нас есть особый опыт в таких секторах, как электронная коммерция, связь, ИТ и венчурный капитал, и мы привыкли консультировать крупные компании по вопросам эффективных с точки зрения налогообложения стратегий владения интеллектуальной собственностью, недвижимостью и другими активами.

Мы также предоставляем индивидуальные консультации и решения по таким вопросам, как НДС / налог с продаж, таможенные пошлины и налоги, связанные с занятостью, а также ведем переговоры, споры, запросы и расследования.

Помимо нашего технического совершенства и сильных аналитических навыков, клиенты ценят наш прагматичный и гибкий подход.Мы понимаем, что налоговое законодательство и практика получения доходов могут быть непредсказуемыми и запутанными, и мы всегда будем следить за тем, чтобы наши советы были четкими и краткими, предлагая работоспособное решение для минимизации ваших налоговых рисков.

Starling является лидером в области оффшорной регистрации и консультирования по налоговому планированию. В Российской Федерации действует более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения, и эти инструменты могут успешно использоваться в бизнесе. Однако вопрос налогового планирования не очень прост из-за глобальной борьбы с оффшорами и регистрацией компаний в странах с низкими налоговыми ставками.Так что консультировать клиента может только специалист, ответственный за каждое слово и действие.

Согласно требованиям FATF, Минфин РФ включил офшоры и некоторые страны с низкими налоговыми ставками в список «черных» стран. Однако существует множество мер по оптимизации налоговой политики компании, использующей оффшоры и страны с низкими налоговыми ставками. Специалисты разрабатывают корпоративную структуру индивидуально для каждого клиента. Цены, таможенные расходы, налоговые расходы и другие пошлины, которые компания должна уплатить, могут быть снижены при условии профессиональной консультации и поддержки.Таким образом, Starling может структурировать бизнес клиентов как легальный, прибыльный и престижный.

Через нашу международную сеть офисов и юридических фирм мы заботимся об учреждении, структурировании, администрировании и работе оффшорных компаний в различных юрисдикциях по всему миру. У Starling есть офисы в Гонконге, на Сейшельских островах и в других странах, что позволяет нам предоставлять услуги по регистрации оффшорных компаний и компаний в странах с низкими налоговыми ставками без дополнительных платежей и по низким ценам.

Наши сильные стороны в оффшорной юридической практике всеобъемлющи. Мы предоставляем услуги кастодиального и эскроу-агентства и тесно сотрудничаем с нашими клиентами для создания структур защиты активов и управления имуществом, которые лучше всего подходят для повышения налоговой эффективности и удовлетворения их индивидуальных потребностей.

Налоги в России

Для составления бизнес-плана и налогового планирования необходимо ознакомиться с полным перечнем налогов, подлежащих уплате. Все налоговые правила в России объединены в Налоговый кодекс России, который часто претерпевает серьезные изменения.

Российское федеральное законодательство устанавливает налоги и сборы следующим образом:
  • Налог на добавленную стоимость
  • Акцизный сбор
  • Налог на прибыль
  • Налог на прибыль
  • Налоги на добычу полезных ископаемых
  • Налог на наследство и дарение
  • Водный налог
  • Плата за право пользования животным миром и водными биологическими ресурсами
  • Госпошлина
Налоги и сборы, взимаемые субъектами Российской Федерации (региональные налоги и сборы), включают:
  • Налог на имущество
  • Налог на игорный бизнес
  • Транспортный налог
Муниципальные налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и местными налоговыми правилами:

Налоги и сборы, взимаемые субъектами и муниципальными образованиями Российской Федерации, не определенные Налоговым кодексом, не могут быть установлены.Местные налоги и сборы, взимаемые городами федерального значения Москва и Санкт-Петербург, устанавливаются и вступают в силу в соответствии с законодательством городов федерального значения.

Некоторые ставки федерального налога:

Название налога Аббревиатура / акроним Базовая ставка Специальная ставка
Налог на добавленную стоимость НДС (NDS) 18% 10% или 0%
Налог на прибыль NDFL 13% 9%, 15%, 30%, 35%
Налог на прибыль 20% 0%, 9%, 10%, 15%, 20%
Российские компании могут выбрать подходящую систему налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации. Тип компании, вид деятельности и оборот определяют, какая система налогообложения будет применяться.Существует несколько основных типов системы налогообложения:
  1. Общая система налогообложения (ОСН) — вид бухгалтерского учета, при котором организации ведут полный бухгалтерский учет и уплачивают все налоги, которые должны быть уплачены (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и единый социальный налог (с 2010 г. заменены пошлинами на социальное страхование)). Бухгалтерский учет OSN ведется на основании Плана счетов.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на минимизацию налоговой нагрузки предприятий малого бизнеса и упрощение бухгалтерского учета.USN определяет единый налоговый платеж, который заменяет OSN вышеупомянутыми налогами. Ставка налога USN в 2011 году для налогооблагаемой прибыли составляет 6%, для налогооблагаемой прибыли за вычетом сборов — 15% (в субъектах Российской Федерации могут устанавливаться разные ставки налога на налогооблагаемую прибыль за вычетом сборов от 5 до 15%).
  3. Единый налог на вмененный доход (ENVD) — единый налог на вмененный доход, полученный от определенных видов хозяйственной деятельности. Ставка ENVD на 2011 год составляет — 15% от вмененного дохода.ENVD отличается от OSN или USN объектом налогообложения: предпринимательская деятельность облагается налогом в соответствии с условиями ENVD, а не предпринимателя. Поэтому ENVD можно применять вместе с OSN и USN. Деятельность, облагаемая налогом ENVD, регулируется местным законодательством в пределах части 346 главы 26 Налогового кодекса. Если предприниматель осуществляет операции, также не облагаемые ENVD, бухгалтерский и налоговый платежи оплачиваются в OSN и USN. Если предприниматель осуществляет разовые операции, не облагаемые ENVD, бухгалтерский учет ведется в двух системах.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. ЕСХН — это особый налоговый режим, который применяется совместно с ОСН. Ставка ЕСХН на 2011 год составляет — 6%.

Подать документы в налоговую для ИП. Документы для регистрации индивидуального предпринимателя. Заявление о регистрации ИП по форме R21001

Здравствуйте! В этой статье мы подробнее рассмотрим, как правильно открыть IP, пройдя всю процедуру заполнения документов шаг за шагом, затратив минимум времени, денег и нервов.Разберем 3 варианта оформления документов на регистрацию ИП, чтобы вы выбрали для себя наиболее удобный. Это самая подробная инструкция в интернете!

Кто может стать ИП

Индивидуальный предприниматель на территории Российской Федерации может стать гражданином страны старше 18 лет, если он не находится на муниципальной или государственной службе. Кроме того, вам будет отказано в регистрации, если вы были признаны банкротом менее года назад.

Сколько стоит открыть IP

Для официального получения статуса ИП необходимо 800 рублей для оплаты госпошлины, но можно обойтись и без нее, читайте один из способов ниже.

Но эту сумму можно увеличить до 7000 рублей:

  1. Если вы не подадите все документы лично, то вам потребуются услуги нотариуса. Они будут стоить от 400 до 1500 рублей.
  2. Если вы планируете заниматься безналичными расчетами и счетами, то вам понадобится банк.Его открытие будет стоить от 0 до 3000 рублей.
  3. Индивидуальный предприниматель имеет право работать без печати, но на практике очень много случаев, когда это оказывается далеко не лишним (например, для банковских операций). Стоимость его изготовления от 500 до 1500 рублей.
  4. Более того, весь процесс регистрации можно поставить под контроль специализированных компаний. Стоимость их услуг зависит от региона и обычно колеблется в пределах 1000-5000 рублей.Но мы не рекомендуем этого делать, потому что в нашей статье все подробно описано и вы сами справитесь с процедурой.

Итак, для выдачи IP вам потребуется:

  1. Паспорт и ксерокопии всех его страниц.
  2. ИНН (если у вас его нет, то он вам нужен параллельно с регистрацией ИП).
  3. Заявление о регистрации ИП (форма Р21001), в одном экземпляре.
  4. Квитанция об оплате госпошлины 800 руб.
  5. При необходимости — заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1) в двух экземплярах.

В статье мы подробнее остановимся на заявке на регистрацию. Именно с ним связана основная морока, и в нем чаще всего допускаются неприятные ошибки.

Все документы и образцы заполнения Вы можете скачать в конце статьи.

Пошаговая инструкция открытия — 3 способа

Ниже мы сравним все 3 метода, которые будут обсуждаться.Все они бесплатны, поэтому не стесняйтесь использовать.

Заполните документы через бесплатный сервис «Мой бизнес» Бесплатно, без обращения в налоговую инспекцию и без уплаты госпошлины с помощью специалиста «Баллы» Самостоятельно
15-20 минут. Быстрое заполнение документов. 15-20 минут. Вы только тратите время на разговоры с менеджером по телефону после подачи заявки. От 2 часов.Долго и муторно без автоматического режима заливать все подряд.
Четкое понимание процесса Не нужно вникать в процесс Запутаться и ошибиться легко
Бесплатно Бесплатно Бесплатно
Открытие счета не включено Бесплатный текущий счет и множество бонусов Если нужен расчетный счет, банк придется искать самому
Работу выполняет служба Все работы выполнят специалисты Все делать своими руками

Способ 1: Бесплатная регистрация ИП без обращения в налоговую инспекцию и уплаты госпошлины

  • Все документы будут подготовлены для вас бесплатно.
  • Госпошлину 800 руб. Платить не нужно. (С 1 января 2019 г. нет необходимости оплачивать регистрационный сбор через Интернет.)
  • Откроют расчетный счет в банке «Точка».
  • Вы получаете 1 год бесплатной онлайн-бухгалтерии на Эльбе и другие приятные бонусы.

Узнайте больше на сайте Point.

Ваши действия при регистрации:

  1. Перейти на сайт банка;
  2. Оставьте свой номер телефона;
  3. Вы ждете звонка, все документы будут заполнены с ваших слов;
  4. Встречаешься с менеджером, подписываешь документы;
  5. Вы ждете письмо из налоговой инспекции о результатах постановки на учет;

После успешной регистрации ИП, банковский счет с бесплатным обслуживанием откроется бесплатно.Быстро и удобно! И тем более точка — лучший банк для предпринимателей 2018-2019

Способ 2: Регистрация индивидуального предпринимателя через Интернет-сервис

Сервис генерирует все документы за вас, и вам не нужно заполнять каждый отдельно. Это большой плюс!

Для начала нужно зайти на сайт «Мой бизнес» и зарегистрироваться.

Это займет две минуты. Введите имя, адрес электронной почты, номер телефона, придумайте пароль, и вы можете приступить к регистрации ИП. Заполнение документов для регистрации ИП в My Business бесплатно.

Служба подробно расскажет и подскажет во время регистрации. Вся процедура займет примерно 15 минут.

Шаг 1: Введите личные данные

Получите паспорт и ИНН. При заполнении обратите внимание, что место рождения (как и все остальные пункты) заполняется строго так, как указано в паспорте.

Шаг 2: Введите данные адреса

Сначала вам нужно ввести адрес, автозаполнение предложит вам правильное написание названий улиц и автоматически выдаст почтовый индекс и код вашего налогового отдела.

Шаг 3. Выберите действие

Сервис значительно облегчает подбор кодов ОКВЭД. Достаточно поставить одну галочку на соответствующем виде деятельности, так как смежные коды будут автоматически выбраны из всех возможных групп.Выбрав ОКВЭД вручную, вы столкнетесь с долгим и однообразным чтением всего списка. Мы отмечаем все, даже отдаленно подходящее, после чего вам будет предложено выбрать один основной тип.

Шаг 4: Выберите режим USN (необязательно)

В результате вы получите заполненное заявление о переходе на «упрощенную» систему, которое останется распечатать, подписать и подать в налоговую инспекцию (вы можете сделать это сразу вместе с остальными документами) .Если вы решили воздержаться от перехода на USN, то вы можете просто не печатать это заявление.

Шаг 5. Откройте банковский счет (необязательно)

Сервис предложит вам список банков-партнеров с описанием их выгодных предложений. Вы также можете выбрать пункт «Другой банк», вам придется обращаться в банк самостоятельно. Мы уже подготовили для вас банки для открытия текущего счета индивидуальным предпринимателям.

Шаг 6: Загрузите и распечатайте документы, отнесите их в налоговую службу

Уже готовые будут доступны для скачивания:

  • заявление о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения;
  • квитанция об оплате пошлины;

Также сервис выдаст вам шпаргалку (пошаговую инструкцию) с адресом вашей налоговой инспекции, куда нужно подавать документы.В нем будет информация о том, что делать с документами, как сдавать и что делать после регистрации ИП и т. Д.

Тогда вы следуете инструкциям и при этом не делаете ошибок. Как видите, сервис хороший и удобный! Зарегистрируйте и заполните документы.

Метод 3: Самостоятельная регистрация IP — пошаговая инструкция

Если вы решите пройти всю процедуру самостоятельно, в обычном порядке, то процедура будет следующей:

Выбор ОКВЭД

Это коды активности, которые вы указываете при регистрации.

Определиться с кодами необходимо перед заполнением заявки на регистрацию, так как они там пригодятся. Их список огромен, и закон не ограничивает выбор предпринимателей.

Сначала вы указываете основной код , наиболее точно описывающий вашу будущую деятельность, а затем выбираете все более-менее подходящие .

Даже если вы не будете заниматься какой-либо отраслью вначале, но, возможно, позже включите ее в свою работу, следует указать ее код.Слишком длинный список «не спросят», но добавить коды ОКВЭД после регистрации может быть хлопотно.

Основной код ОКВЭД будет зависеть от:

  1. страховой тариф ФСС;
  2. в отдельных случаях тарифная ставка налога;
  3. льгот по отдельным видам деятельности;
  4. необходимость дополнительных справок и аккредитаций (например, для предпринимателей, впервые регистрирующихся с кодами 80.85, 92, 93, потребуется справка о судимости).
Выбор налогового режима для ИП

Прежде чем окончательно определиться с налоговым режимом, нужно просчитать все варианты, и только потом делать выбор. ЕНВД и Патент будут зависеть от вида вашей деятельности, а ОСНО и СТС — от прибыли.

Не лишним будет прочитать подробные статьи на нашем сайте о каждом из специальных режимов перед регистрацией ИП:

  • Единый налог на вмененный доход

ОСНО
(общее)

УСН (упрощенный) ЕНД (вмененный) Патент
Базовый налог, который вы уплачиваете, если вы не подали другие претензии.Подходит всем, но далеко не самый выгодный для небольших компаний. Самый распространенный налог для малого бизнеса. Возможно в компаниях до 100 сотрудников. Обычно используется в сфере услуг и торговли.

Ограниченный список видов деятельности и городов, к которым применима система.

Выплачиваются из доходов от своей деятельности. Выплачивается 6% от всей прибыли — более выгодно при меньших затратах;

или 15% прибыли (доход за вычетом расходов) — с большими расходами выгоднее, если они подтверждены и учтены.

до 50% от суммы выплаты в Пенсионный фонд. Если нет сотрудников, возможно сокращение до 100% Предприниматель покупает патент на каждый конкретный вид деятельности
Ежеквартальная отчетность При отсутствии дохода платить не нужно Налог необходимо будет уплатить даже при отсутствии дохода.
Раз в год сдается в налоговую книгу доходов и расходов

Вести учет легко, ставка зависит от вида деятельности, количества сотрудников, площади и других параметров.Расходы не включены.

Не более 100 сотрудников. Не более 15 сотрудников

При желании режимы можно комбинировать. Только USN и OSNO несовместимы, вам придется выбрать один из них.

Начать регистрацию ИП лучше всего сразу по упрощенной форме. Позже вы легко сможете перейти на ЕНВД или Патент.

Переходим к практической части

Шаг 1. Заполните заявление на регистрацию индивидуального предпринимателя (Форма 21001).

  • Это можно сделать вручную на распечатанном бланке или в электронном виде, но обратите внимание, что если вы выберете электронное заполнение на листе B, полное имя и подпись в любом случае должны быть написаны от руки (черная ручка, напечатанные заглавные буквы ). Лучше оставить это место пустым до прихода в ИФНС и заполнить его у налогового инспектора. Во многих регионах это просто необходимо.
  • Любые другие исправления или дополнения ручкой в ​​распечатанном заявлении не допускаются.
  • Если вы лично не подаете заявление в налоговую, то подпись должна быть нотариально заверена (эта услуга будет стоить около 500 рублей).
  • Листы сшивать и скреплять не нужно. Документы всегда следует распечатывать на одной стороне.
  • Если лист 003 не заполнен, то предоставлять его не требуется.

Шаг 2. Оплатить госпошлину.

Шаг 3. Сделайте ксерокопии паспорта (с пропиской) и ИНН.

Шаг 4. Заполните заявление на упрощенную систему налогообложения (в двух экземплярах), если вы выбрали данный вид налогообложения. Вы можете подать заявку сразу или в течение месяца после регистрации.

Шаг 5. Отнести документы в регистрирующий орган.

Шаг 6. Возврат результатов через три рабочих дня.

Как видите, заполнять все на компьютере придется своими руками, что не очень удобно.Поэтому лучше использовать первые 2 метода!

Образцы заполненных документов

Ниже вы можете увидеть и даже скачать образцы документов для регистрации ИП.

Образец заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя

Это выглядит так:

  • Скачать заполненную анкету на открытие ИП (Р21001)
  • Скачать бланк заявки для самостоятельного заполнения

Образец квитанции об уплате госпошлины

Выглядит так:

  • Скачать образец квитанции (в формате Excel)
  • Образец квитанции об уплате госпошлины (формат PDF)

Образец заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Это выглядит так:

  • Образец заявления на упрощенную систему налогообложения (формат PDF)
  • Скачать образец заявления на упрощенную систему налогообложения (формат Excel)

Как и где оплатить регистрационный сбор ИП

На 2019 год государственная пошлина за регистрацию ИП составляет 800 руб.Оплатить можно в Сбербанке. Как она выглядит и ее образец выше.

Важно! С 1 января 2019 года при подаче документов онлайн не нужно платить госпошлину!

Реквизиты вашей налоговой инспекции можно узнать в самом отделе или на сайте nalog.ru. Код КБК зависит от того, будете ли вы обращаться в ФНС или в МФЦ. 18210807010011000110 и 18210807010018000110 соответственно.

В некоторых отделениях инспекции Федеральной налоговой службы установлены платежные терминалы, что упрощает уплату госпошлины, поскольку это можно сделать непосредственно в налоговой инспекции.

Относим заполненные документы в налоговую

Итак, документы собраны, пора отнести их в налоговую. Давайте проверим список:

  1. Заявление о государственной регистрации ИП.
  2. Ксерокопии всех страниц паспорта.
  3. Ксерокопия ИНН.
  4. Квитанция об уплате госпошлины.
  5. При переходе на упрощенную систему налогообложения — соответствующее заявление.
  6. Если вы не являетесь гражданином РФ — ксерокопия вида на жительство или разрешения на временное проживание.
  7. Если фактический почтовый адрес отличается от регистрационного — Форма № 1А.

Вы можете сдать документы прямо в налоговую инспекцию, которая была указана при заполнении документов.

В качестве подтверждения получения документов ИФНС выдаст вам квитанцию. Обращаем ваше внимание, что даже в случае отказа в регистрации ни документы, представленные для регистрации, ни уплаченная государственная пошлина не возвращаются.

Если вы не можете взять документ лично

Если третье лицо, а не вы, будет подавать и получать документы из налоговой инспекции, вы должны:

  1. Заполнить и заверить нотариально доверенность.
  2. Также заверяем копию паспорта, свою подпись на заявлении.
    Если вы отправляете документы по почте, это следует делать только ценным письмом с описью.

Получение документов в налоговой

Рассмотрение документов в ИФНС займет 3 рабочих дня (раньше было 5), после чего вы будете успешно зарегистрированы в качестве предпринимателя или получите отказ.

В налоговой инспекции, куда были поданы документы, вам передадут:

  1. ОГРНИП (Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).
  2. ЕГРИП (Выписка из государственного реестра индивидуальных предпринимателей).
  3. Форма 2-3-Бухгалтерия (Уведомление о постановке на учет в налоговом органе).
  4. В зависимости от филиала также может быть оформлено уведомление о постановке на учет в Пенсионном фонде РФ, свидетельство о постановке страхователя на учет в ФОМС и уведомление о присвоении статистических кодов от Росстата. Если все или часть этих документов не были выданы вам в налоговой инспекции, вам придется получить их самостоятельно.

Если вы отметили соответствующую отметку на листе B, то документы из налоговой инспекции могут быть отправлены вам по почте. Они будут отправлены на адрес регистрации. Для получения писем на фактический адрес вам необходимо подать заявку по форме №1А.

Что делать после регистрации

Документы получены, регистрация ИП в налоговой прошла успешно.

  1. Проверьте свои данные по налогам.RU.
  2. Зарегистрироваться в статистике, ПФ и на некоторые виды деятельности в Роспотребнадзоре (в зависимости от вашего ОКВЭД список кодов, для которых требуется регистрация, можно скачать здесь). Налоговые органы не всегда регистрируют предпринимателя. Хотя общепринято, что вы будете автоматически регистрироваться в ПФ и статистике, на самом деле часто этого не происходит, и вам придется все делать самостоятельно. Если у вас есть сотрудники, вам придется идти на пенсию в обязательном порядке… Узнать больше о процессах.
  3. При необходимости заказать пломбу. ИП в РФ может работать без печати, но во многих ситуациях это незаменимо (например, при обычных банковских операциях), кроме того, наличие печати поможет сэкономить на заверении подписей нотариусом в будущее. Вы можете заказать его у любой из многих компаний, производящих печати и штампы, предоставив:
  • ксерокопия ИНН;
  • копия паспорта и регистрации на одном листе;
  • ксерокопий ОГРН и ЕГРИП.
  1. Если планируются безналичные поступления, стоит открыть счет в банке. Вам понадобятся те же документы, что и для изготовления печати.
  2. При необходимости приобретите и зарегистрируйтесь в налоговой инспекции.

Почему они могут отказать в открытии IP

В регистрации индивидуального предпринимателя может быть отказано, если:

  1. Не все документы представлены или отсутствуют.
  2. В документах обнаружены ошибки или ложная информация.
  3. Индивидуальный предприниматель уже зарегистрирован или признан банкротом менее года назад.
  4. Регистрация затруднена по приговору суда, действует запрет на предпринимательскую деятельность.

Если вы получили отказ, вы можете обжаловать его в IFTS. Только после этого вы можете обратиться в суд, но эта процедура будет довольно дорогой. Намного дешевле и быстрее повторно подать документы и оплатить госпошлину.

Что дает статус IP

  1. Это дает большую свободу как при предоставлении услуг, так и при сотрудничестве с другими компаниями.Компания, предоставляющая услуги, скорее заключит договор с индивидуальным предпринимателем, чем с простым физическим лицом, потому что отношения с последним всегда можно обозначить как трудовые, с дополнительными налогами, взимаемыми с работодателя.
  2. Вы сами платите налоги и отчисления в фонды, то есть сами управляете своим доходом.
  3. Перед законом вы несете ответственность за свою собственность. Поэтому индивидуальным предпринимателям всегда следует быть осторожными, чтобы не залезть в долги.

Плюсы и минусы ИП относительно юридического лица (ООО)

Ответы на часто задаваемые вопросы

Разрешено ли индивидуальному предпринимателю менять имя?

Индивидуальный предприниматель имеет право придумать любое название, которое не ущемляет права другой зарегистрированной компании, но в документах должно использоваться только полное имя индивидуального предпринимателя.

Можно ли зарегистрировать ИП не по прописке, а по адресу пребывания?

Этот вариант возможен только в том случае, если у вас нет постоянного вида на жительство, а выдается временный на срок более шести месяцев.После регистрации вы можете заниматься предпринимательской деятельностью в любой точке Российской Федерации.

Зачисляется ли пенсия индивидуальному предпринимателю?

Да. Он начинается со дня регистрации и не зависит от дохода предпринимателя.

Может ли индивидуальный предприниматель делать для себя пометки в трудовом законодательстве?

Теоретически возможно, но бессмысленно. Индивидуальный предприниматель имеет право нанять себя, заключить с собой договор, внести это в трудовую книжку, а также платить пенсионные и страховые взносы себе как наемному работнику, что на практике обходится слишком дорого.

Может ли индивидуальный предприниматель устроиться на работу в другую компанию?

Да, возможно. Это не повлияет на ваши налоги как предпринимателя, и работодатель не должен знать, что у вас есть собственный бизнес.

Разрешено ли индивидуальному предпринимателю оформить временный вид на жительство?

Может только тогда, когда адрес постоянной регистрации не указан в паспорте.Даже если вы прописаны в другом городе, документы можно отправить письмом. В дальнейшем вы сможете вести свой бизнес в любом городе вне зависимости от прописки и места прописки индивидуального предпринимателя.

Нужен ли индивидуальному предпринимателю специальный ИНН, отличный от ИНН сотрудника?

Нет, ИП действует по своему ИНН, независимо от того, когда и где он был присвоен. У каждого гражданина пожизненный ИНН.

Нужно ли мне снимать комнату?

Только если он нужен для работы. Индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность из дома.

Заключение

Поздравляем, вы предприниматель! Если инструкция вам помогла, поделитесь ею в социальных сетях. сетей и читайте другие статьи на нашем сайте. Мы подробно рассказываем обо всех аспектах бизнеса и всегда стараемся помочь нашим читателям.

Удачи Вам и Вашему бизнесу!

Чтобы начать предпринимательскую деятельность, вы должны не только предполагать, но и понимать, что вы собираетесь делать, какие услуги предоставлять и кому вы будете их продавать.Для этого существует процедура определения вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), коды которого вписываются в ваше Свидетельство о индивидуальном предпринимательстве и вносятся.

Шаг 2. Определяемся с налоговым режимом (упрощенная система налогообложения, ЕНВД, Патент СТС). «Лучше, чем УСН»

Налоговая инспекция должна быть уведомлена заранее или сразу в процессе регистрации о том, что вы будете использовать упрощенную систему налогообложения, чтобы по умолчанию с вас не взимались ЕНВД.Для этого вам необходимо заполнить соответствующую заявку на переход (сопровождение) на упрощенную систему налогообложения.

Шаг 3. Разбираемся с личными документами: есть ли у нас ИНН Свидетельство физического лица

Несмотря на то, что такое явление, как индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) существует в нашей стране с 1996 года, до сих пор есть люди, не имеющие индивидуального налогового удостоверения как такового. На самом деле введение ИНН было необходимо и важно.И если бы не та неразбериха, которая была устроена с одновременным запуском своих идентификационных программ Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, то у идеи с ИНН были бы положительные перспективы.

Отвлекаясь, отметим, что каждый гражданин РФ, намеревающийся вести коммерческую деятельность, должен быть идентифицирован как налогоплательщик. Поэтому, если у вас нет ИНН, то, заполнив соответствующее заявление на присвоение вам идентификационного номера, вы должны пойти с ним в налоговую инспекцию по месту жительства и оформить необходимые бумаги.Процесс присвоения ИНН занимает сутки.

Шаг 4. Заполняем заявление на регистрацию ИП по форме № Р-21001

.

Подробно процесс заполнения Заявки описан в статье «». Здесь мы просто еще раз отметим, насколько важно быть предельно внимательным и очень точно вводить всю информацию из всех документов. Любая неточность или ошибка позволяет регистратору не рассматривать вашу заявку, и вы «вернетесь на круги своя» при повторной выдаче документов.Поэтому будет лучше, если в процессе заполнения с вами проконсультируется человек, разбирающийся в организационных и юридических тонкостях данной процедуры.

Если вы подаете документы на регистрацию самостоятельно, то нотариально заверять свою подпись не обязательно. В противном случае это необходимо сделать. Эта процедура обойдется в 400 рублей.

Не забудьте прошить и пронумеровать все заполненные анкеты.

Шаг 5. Оплачиваем госпошлину за регистрацию ИП

800 рублей необходимо перечислить в бюджет в качестве платы за регистрацию в качестве ИП.Реквизиты, за которые вам необходимо произвести платеж, можно найти в налоговой инспекции, где вы будете регистрироваться.

Помните, что госпошлина не возвращается ни при каких обстоятельствах. Поэтому, если вы допустили ошибку при заполнении документов, то вам придется снова перечислить их при повторной подаче.

Чтобы определить, сколько стоит открытие IP, нужно добавить несколько значений:

  • госпошлина — 800 рублей;
  • оплата нотариальных услуг — 800 руб .;
  • стоимость вашего рабочего времени 36 часов * 100 руб. = 3600 руб.

Итого — 5200 руб.

Шаг 6. Оформляем доверенность у нотариуса на Претендента (при необходимости)

Если по каким-то причинам вы не можете прийти в налоговую для подачи документов на открытие ИП, то нотариально заверенная доверенность на соискателя — это то, что вам нужно для открытия ИП. Он по вашей доверенности возьмет на себя все вопросы по регистрации вас в качестве частного предпринимателя. Как уже было сказано выше, стоимость такой доверенности может колебаться в пределах 300-500 рублей.

Вам также необходимо будет посетить нотариальную контору в случае отправки документов по почте в формате уведомления. Нотариусу также необходимо будет заверить копию вашего паспорта.

Шаг 7. «Сдаемся» налогу

После того, как все документы будут собраны и тщательно проверены, вы можете отправиться в налоговую и самостоятельно сдать документы для регистрации ИП. Перед подачей подготовьте документы: распределите их в определенном порядке по порядку, чтобы каждую форму оперативно передать регистратору.Порядок раскладки бумаг обычно вывешивается в залах ожидания налоговой инспекции.

Шаг 8. Получаем документы о регистрации ИП

После успешной доставки вы получите расписку от регистратора о принятии ваших документов. Через пять рабочих дней вы можете прийти по этой квитанции и получить готовый:

  • Свидетельство о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Выписки из ЕГРИП;
  • Уведомления о постановке на учет лиц в налоговом органе;
  • Уведомление о постановке на учет лица в территориальном органе ОФ;
  • Уведомление Росстата.

Если это произошло — поздравляем — теперь вы знаете, как самостоятельно зарегистрировать ИП.

Шаг 9. Регистрируемся в ПФ и ФСС

В случае, если вам не было предоставлено Уведомление о регистрации в ПФР и ФСС, вам нужно будет сделать это самостоятельно в течение трех дней после открытия IP. Придите в местное отделение ПФР и ФСБ и получите в эти органы документы, уведомляющие вас о вашей приписке.

Шаг 10. Делаем печать и открываем счет в банке

Это не совсем то, что нужно для открытия IP.Однако наличие счета у предпринимателя значительно упрощает дальнейшую работу и развитие бизнеса.

Вот и все. Это будет пошаговая инструкция по открытию IP.

Когда нам могут отказать?

Обидно, если нам отказывают и для того, чтобы «торжественно» сообщить об этом, держат (абсолютно по закону) срок в пять дней. А когда мы идем в налоговую за документами, нам сухо говорят, что мы не имеем права регистрироваться, т.к.Причин может быть два типа.

Первый тип (встречается чаще всего) — мы допустили ошибку или допустили неточность при заполнении документов или предоставили неверную информацию о себе. В этом случае нам придется заново пройти процесс обработки и подачи документов на регистрацию.

Второй тип ошибок связан с юридическими проблемами. Если вы:

  • имеют непогашенную судимость;
  • уже зарегистрировались ранее;
  • вы были признаны банкротом менее года назад;
  • не подали все документы, заявленные в Заявлении,

то вам точно откажут в регистрации ИП.

Желая открыть свое дело и заниматься бизнесом, основатель малого или среднего бизнеса сталкивается с неизбежной процедурой документирования своей компании. Полная и подробная информация о том, как оформить ИП, какие бумаги подготовить и куда подать, абсолютно необходима для правильной и своевременной регистрации.

Согласно законодательству Российской Федерации индивидуальное предпринимательство (ИП) — это вид экономической деятельности, субъектом которой является физическое лицо.Штат его компании может состоять из одного человека (учредителя и руководителя) или включать несколько сотрудников.

Подготовительный этап: еще раз взвесьте все за и против

Решение о регистрации — важный шаг. После ее реализации предприниматель не сможет «развернуться», с этого момента он начинает хозяйственную деятельность … К этому времени учредитель компании обязан составить список своих экономических целей, разработать стратегию. будущая деятельность, то есть иметь в руках настоящий бизнес-план.В процессе сбора информации о том, как правильно оформить ИС, а также при изучении различных правовых аспектов всей деятельности, предприниматель должен обращать внимание на свою ответственность перед государством. Он заключается в своевременной сдаче отчетности, обязательном отчислении определенных сумм в бюджет и уплате налогов.

Стоит ли регистрировать индивидуальное предпринимательство?

Не секрет, что многие предприниматели могут попытаться вести свой бизнес в так называемом теневом секторе.Это означает, что они не имеют разрешений на осуществление своей деятельности, не отражают полученный доход и не платят налоги. Причина в опасении, что вам придется собирать пакет документов и взаимодействовать с госструктурами, а также в желании сократить свои расходы.

Чтобы уравновесить сомнительную экономию, есть несколько аргументов в пользу законного ведения бизнеса:

  • При исчислении пенсионного стажа учитывается весь период, в течение которого человек занимается предпринимательской деятельностью.
  • Не нужно прятаться от представителей закона или скрывать свой источник дохода.
  • Порядок выдачи виз в некоторые страны может быть упрощен.
  • Спектр возможностей и деловых контактов значительно увеличивается, поскольку многие владельцы компаний предпочитают сотрудничать только с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами.
  • Появилась возможность осуществлять безналичный расчет.

Таким образом, можно сделать вывод, что любой рост и развитие компании предполагает поиск информации о том, как зарегистрировать индивидуального предпринимателя самостоятельно или при посредничестве специальных компаний.

Чем полезны посредники

В случае, когда будущий предприниматель хорошо разбирается в бюрократических тонкостях внутреннего законодательства и понимает многочисленные справки, заявления и отчеты, он вполне может взять на себя регистрацию своей деятельности .

Для остальных, тех, кто не знает, как самостоятельно зарегистрировать ИП, доступны услуги организаций-посредников.

Их сотрудники будут рады помочь вам собрать необходимые документы, поставить печать, открыть банковский счет, а также расскажут, в какое государственное учреждение на каком этапе вам следует обратиться.

Конечно, их работа требует соответствующей оплаты.

Как оформить ИП: пошаговая инструкция в общих чертах

Знание процедуры регистрации ИП и последовательности действий необходимо обеим категориям граждан: тем, кто занимается этой процедурой, и те, кто обратился к посредникам.

Все действия можно разделить на несколько этапов:


Сегодня существует несколько вариантов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.Вам следует определиться с выбором системы еще до выдачи IP.

Различия между видами связаны с видом деятельности предпринимателя и размером его плановой прибыли.

Виды налогообложения и их характеристики: общая система

Это имя, присвоенное системе, которая используется по умолчанию. То есть он вступает в силу, когда не выбран другой вариант. Основное ее условие — обязательный контроль финансовых операций, а также ежеквартальная отчетность (подается налоговому инспектору).

Перед тем, как зарегистрировать индивидуального предпринимателя и выбрать единую систему, необходимо выяснить, что предприниматель должен будет вычесть 20% прибыли (разница между доходом и расходом).

Также в списке обязательных вычетов:

  • Налог на имущество. Он выплачивается, когда организация владеет каким-либо оборудованием, недвижимостью или техникой.
  • Налог на добавленную стоимость. Его размер составляет 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Выплачиваемая сумма зависит от размера бизнеса.Платят ежеквартально.

Интересно, что предприниматель не обязан использовать банкомат для учета операций, совершаемых за наличные.

Патенты и патентная система

Только некоторые предприниматели имеют доступ к налогообложению в рамках этой системы. Патент актуален для фирм с небольшим штатом (до 5 человек) и годовым доходом до 60 млн руб.

Использование кассовых аппаратов также необязательно. Предприниматель может не сдавать отчеты, ему не нужно часто ходить к налоговому инспектору, достаточно только оплатить патент (срок действия от одного месяца до года) и правильно вести учет доходов в специальной книге.

Порядок выбора кода

Каждому виду предпринимательской деятельности соответствует определенный индивидуальный код, который указывается в общероссийском классификаторе.

В этом документе перечислены все основные отрасли и области: пищевая промышленность, сельское хозяйство, различные виды торговли и строительство.

Указав выбранный код при регистрации ИП, предприниматель определяет, какая система налогообложения будет применяться к нему.

Думая, как лучше оформить IP, и выбирая код, следует использовать только новую классификацию (составленную в 2014 году).Кроме того, структура этого документа может изменяться, поэтому вы должны внимательно следить за всеми обновлениями.

Какие документы необходимы для регистрации

Пакет, который подается в налоговую инспекцию, должен включать:

  • Паспорт или его копию, если регистрация осуществляется по почте.
  • Квитанция об уплате государственной пошлины.
  • Скопируйте идентификационный код.
  • Заявление с просьбой об открытии ИП (в случае, когда посылка отправляется по почте, заявление должно быть нотариально заверенным).
  • Документ, подтверждающий, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Собранные документы подаются в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учет или отправляются по почте. Через сутки после получения предприниматель становится владельцем регистрационного удостоверения, идентификационного номера налогоплательщика и выписки из единого государственного реестра.

После этого информация об индивидуальном предпринимателе автоматически отправляется в Пенсионный фонд.

Расчетный счет и печать

Еще до заключения с индивидуальным предпринимателем договора купли-продажи товаров, оказания услуг или любого другого вида сотрудничества многие компании и фирмы заинтересованы в возможности проведения финансовых операций банком передача.

Часто отсутствие официального счета у индивидуального предпринимателя становится препятствием для совершения наиболее прибыльных операций. Поэтому те предприниматели, которые настроены на получение крупных контрактов и заказов, сразу после регистрации обращаются в Росстат за кодами статистики ОКВЭД.

Через день после предоставления квитанции об оплате услуг данного государственного органа, копий идентификационного кода и документов, полученных при постановке на учет в налоговой инспекции, предприниматель получает необходимые коды в двух экземплярах, а также письмо, подтверждающее постановку на учет. . Теперь вы можете открыть расчетный счет, о котором нужно будет уведомить налоговые органы и пенсионный фонд.

Печать, как и банковский счет, не является обязательным требованием для индивидуальных предпринимателей.Однако с этим атрибутом статус компании значительно повышается и появляется возможность перспективного сотрудничества с другими организациями.

Также печать необходима для заполнения трудовых книжек сотрудников. Если руководителю небольшой компании нужна информация о том, как зарегистрировать сотрудника в качестве индивидуального предпринимателя, ему следует обратиться в Трудовой кодекс и другие административные документы.

При приеме на работу первого сотрудника предприниматель должен будет выполнить несколько обязательных правил и зарегистрироваться в качестве работодателя (пенсионные фонды и фонды социального страхования).

В дальнейшем порядок приема на работу практически не будет отличаться от стандартного приема на работу.

Прежде чем планировать расширение штата, руководитель малого бизнеса должен знать о существующих ограничениях:

  • Работая по упрощенной системе, владелец компании может нанять не более ста человек.
  • Для системы налогообложения, предусматривающей единый налог, ограничение такое же (до ста сотрудников).
  • Индивидуальные предприниматели, оплатившие патент, могут нанять до пяти рабочих.

Следует иметь в виду, что речь идет о среднесписочной численности сотрудников. Следовательно, если у предпринимателя два наемных сотрудника и смена каждого из них составляет половину рабочего дня, то показатели табеля успеваемости будут равны производительности одного человека.

Знание норм и правил, регулирующих положения закона о том, как оформить ИП на работу исполнителей и помощников, поможет избежать штрафов и других наказаний.

После принятия решения об открытии ИП, гражданину необходимо будет пройти процедуру его регистрации. Большинство людей в 2018 году предпочитают регистрировать индивидуального предпринимателя онлайн через Интернет. При этом важно знать действующий порядок обработки документов, нюансы их подготовки и подачи электронных заявок. На самом деле это не очень сложная процедура, однако она требует пристального внимания к деталям, независимо от того, какой метод был выбран.

На сегодняшний день вы можете подать заявку лично (или через законного представителя), через МФЦ, по почте или онлайн через Интернет. Последний метод наиболее интересен тем, что появился сравнительно недавно, при этом он призван максимально упростить процесс подачи заявки для будущего предпринимателя.

Плюсы и минусы регистрации ИП через Интернет

Регистрация ИП в режиме онлайн имеет ряд преимуществ, но, к сожалению, не лишена недостатков.Во-первых, можно обратить внимание на положительные моменты. К ним относятся следующие:

  1. Заявка заполняется самой системой автоматически;
  2. Официально установлен трехдневный срок процедуры регистрации, но зачастую у заявителя есть возможность получить документы уже на следующий день;
  3. Лично вам нужно будет прийти в налоговую только один раз — для получения готовых документов;
  4. За сопутствующие услуги платить не нужно.

Есть только один недостаток, который характерен для онлайн-регистрации ИП, но не стоит забывать о нем. После получения приглашения из налоговой инспекции на сбор документов остается всего несколько дней. Если этого не сделать, заявка автоматически аннулируется, и вернуть уплаченную комиссию проблематично.

Для регистрации ИП онлайн вы можете воспользоваться одним из самых распространенных способов в 2018 году:

  1. Иннингс электронное приложение через портал электронного правительства Госуслуги.RU.
  2. Формирование заявления и отправка документов через Интернет-службу ФНС.

Инструкция по регистрации ИП на сайте ФНС

В настоящее время официальный сайт Федеральной налоговой службы предлагает гражданам два варианта оказания услуг, позволяющих открыть ИП онлайн:

  1. Отправка заявки и формирование документов. Этот способ считается очень простым и удобным.Именно так обычно и осуществляется бесплатная регистрация индивидуального предпринимателя.
  2. Отправка электронного заявления и документов, подписанных ЭЦП. В этом случае гражданину необходимо будет оформить ЭЦП (электронно-цифровую подпись). При отправке документов вам потребуется использовать электронную подпись сертификата ключа, для чего вам нужно будет обратиться в специализированную организацию … Или, чтобы провести процедуру отправки документов, вам нужно будет воспользоваться услугами нотариуса.

Большинству граждан удобнее пользоваться первым способом, не требующим электронной цифровой подписи, поэтому его следует рассмотреть более подробно. Ниже приведено пошаговое руководство для новичков, которое поможет вам без проблем пройти процесс регистрации.

Шаг 1. Регистрация на портале ФНС

  • перейти на официальный сайт ФНС на странице регистрации ИП;
  • создать личный кабинет? если у вас нет учетной записи на этом сайте;
  • по ссылке «Регистрируем физическое лицо в качестве ИП».

Шаг 2. Введите данные о себе и предполагаемом бизнесе.

На этом этапе необходимо ввести свой паспорт и контактную информацию о себе, а также данные о предполагаемом бизнесе — коды видов бизнеса ОКВЭД. То есть выберите те виды бизнеса, которыми вы планируете заниматься как индивидуальный предприниматель. Стоит подойти к этому вопросу со всей серьезностью и подумать над тем, что вы будете делать в ближайшее время и, возможно, в перспективе.Вам нужно будет выбрать один основной код активности и несколько дополнительных. Советуем указывать не более 10 кодов, включая основной.

Также на этом этапе необходимо выбрать способ получения документов. Необходимо выбрать первый вариант — «Выдать заявителю».

Шаг 3. Проверка данных системой.

После заполнения всех данных на предыдущем шаге, система проверит правильность введенных данных.Если все в порядке, то после завершения проверки необходимо нажать на кнопку «Далее» и перейти к следующему шагу.

Шаг 4. Оплата государственной пошлины за регистрацию индивидуальных предпринимателей.

Оплатить государственную пошлину за регистрацию в качестве ИП можно различными способами. Например, наличными или безналичным расчетом.

Если оформлять заявку через Интернет, то логично будет оплатить пошлину через Интернет. Для этого выберите безналичный способ оплаты, после чего множество различных источников оплаты.Среди них интернет-банки крупнейших российских банков, служба оплаты госпошлины портала госуслуг и многие другие. Чаще всего выбирают Сбербанк-онлайн или госуслугу.

Оплатив комиссию в размере 800 рублей, у вас будет сформирована электронная квитанция, которая будет отправлена ​​вам на электронную почту. Из этой квитанции необходимо скопировать уникальный номер платежного поручения и вставить его на страницу электронного сервиса ФНС. Сервис автоматически проверит, произведена оплата или нет.

Кстати, не забудьте распечатать квитанцию ​​об оплате, потому что она вам понадобится, когда вы придете в налоговую за документами.

Шаг 5. Заключительный этап — выбор способа нанесения.

На завершающем этапе необходимо выбрать способ отправки заявления и документов для регистрации ИП.

  • Напрямую или по почте. В этом случае система «выгружает» введенные вами данные в файл Excel.Эти документы необходимо распечатать и отправить в налоговую инспекцию или отправить по почте.
  • В электронном виде без ЭЦП. Этот способ является наиболее подходящим в наше время. Все, что вы заполнили на предыдущих шагах, также будет сгенерировано в файле Excel, но вам не нужно его распечатывать и отправлять. Вы просто выбираете этот метод, и это заявление + квитанция об оплате автоматически отправляется в налоговую инспекцию.

На этом отправка заявки через службу FTS завершена.теперь вам нужно дождаться, пока налоговая инспекция проверит ваше заявление и квитанцию ​​в течение 3 рабочих дней и не предложит вам посетить налоговую инспекцию.

В течение 2 недель вы должны явиться в налоговую инспекцию, что будет указано в приглашении. При себе необходимо иметь следующие документы: паспорт, копию всех страниц паспорта (каждую на отдельном листе), ИНН и распечатанную квитанцию ​​об оплате.

Придя в налоговую службу с этими документами, инспектор сверит эти данные с реальными документами и отправит заявление на регистрацию далее и назначит время, когда нужно прийти за документами, подтверждающими регистрацию ИП.Максимум на следующий рабочий день. Но бывают случаи, когда через 2-3 часа просят прийти за готовыми документами.

P / S, находясь в налоговой инспекции, не забудьте сразу заполнить уведомление о выборе системы налогообложения (базовая 13%, СТС 6 или 15%, патентная и т. Д.). если ничего не делать, то по умолчанию будет основной вид — 13% от прибыли. У новых индивидуальных предпринимателей есть 30 календарных дней для принятия решения и подачи заявления об изменении налогообложения.

Инструкция по онлайн-регистрации ИП через ГОСУДАРСТВЕННЫЕ УСЛУГИ

Воспользоваться порталом ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ для регистрации ИП можно только после создания личного кабинета на сайте. В этом случае вам потребуется ввести достаточно полную информацию о себе: ФИО, дату рождения, паспортные данные, ИНН, справки СНИЛС, а также место регистрации. По окончании процедуры регистрации на указанный почтовый адрес будет отправлено письмо с кодом активации.аккаунт … Только после этого будет доступен весь функционал личного кабинета.

Как видите, тут сразу выявляется большой минус. Если у вас нет активированной учетной записи на портале «Госуслуги», то вы не сможете быстро оформить ИП, так как вам нужно будет дождаться письма-подтверждения по почте в России (2-3 недели). Если вы уже пользуетесь порталом, то регистрация ИП через портал «Госуслуги» будет для вас удобной и простой при одном условии.

Если вы собираетесь зарегистрировать индивидуального предпринимателя онлайн через Интернет-портал ГОСУСЛУГА, то вам потребуется электронная подпись (ЭЦП).

Если у вас есть ЭЦП, то вам нужно будет войти в личный кабинет. Для регистрации ИП через Интернет в каталоге услуг необходимо выбрать «Бизнес, предпринимательство и некоммерческие организации» и перейти по ссылке «Регистрация юридических лиц и предпринимателей» (в этом случае на регистрация) /

Далее вы уже заполняете электронную форму заявки на регистрацию, выбираете виды деятельности, которыми планируете заниматься как индивидуальный предприниматель, и сканируете необходимые документы (паспорт).Скан паспорта, как ни странно, у многих вызывает большие затруднения. Дело в том, что к загружаемым сканам паспортов предъявляются довольно «странные» требования — черно-белые изображения в многостраничном TIFF файле, и определенного размера … Когда я столкнулся с этим, мне пришлось искать программу для создания многостраничный файл TIFF. Программа XnView помогла.

После успешной загрузки документов в электронное приложение необходимо подписать его своей электронной цифровой подписью (ЭЦП) и выбрать способ получения регистрационных документов: по почте или в электронном виде.На этом процедура отправки заявки завершена.

Как видите, онлайн-регистрация ИП через портал госуслуг не так проста, как кажется на первый взгляд. Есть как плюсы, так и существенные минусы.

Плюсы и минусы интернет-регистрации ИП через госуслуги

Из плюсов можно выделить следующие:

  1. Зарегистрироваться ИП можно онлайн, не выходя из дома. Вам просто необходимо заполнить заявку, загрузить документы, подписать ЭЦП и получить регистрационные документы в электронном или бумажном виде.
  2. Быстрая регистрация. Подав заявку на регистрацию через этот портал, вы за пару дней можете стать индивидуальным предпринимателем. Быстрый срок регистрации связан с тем, что вам не нужно никуда идти, забирать / забирать документы.
  3. Госпошлина со скидкой. Если вы открываете ИП через госуслуги и сразу оплачиваете госпошлину на этом же сайте, вы можете воспользоваться скидкой 30% от стоимости госпошлины.Вместо 800 рублей нужно будет заплатить всего 560 рублей.

Из недостатков сразу выделяются следующие:

  1. Должен иметь верифицированный аккаунт на государственном портале.
  2. Для отправки электронной заявки необходима цифровая подпись , которая стоит определенную сумму денег (около 2500 рублей в год). Без цифровой подписи вы не сможете отправить заявку.
  3. Вы должны уметь создавать TIFF многостраничный формат … Также не более определенного размера.

Кому какой метод больше подходит и какой использовать, каждый может решить сам. Но однозначно можно сказать, что для большинства россиян наиболее подходящим способом онлайн-регистрации ИП через Интернет будет подача документов через портал ФНС.

Для открытия ИП не обязательно связываться с регистраторами и оплачивать юридические услуги … С этой процедурой справится любой, кто решится это сделать.собственным бизнесом … В этой статье мы расскажем, что необходимо для регистрации индивидуального предпринимателя, и как физическое лицо может пройти самостоятельную регистрацию в налоговой инспекции.

Самое главное для ИП — правильно заполнить форму П21001 в соответствии с требованиями ФНС. Если вы хотите распечатать готовую заявку за несколько минут, то зарегистрируйтесь в личном кабинете и следуйте нашим инструкциям.

Какие документы нужны для регистрации ИП? Список для открытия ИП в 2019 году приведен в статье 22.1 Закона № 129-ФЗ. Для удобства мы разделили этот длинный список на:

  • документов для открытия индивидуального предпринимателя гражданином России;
  • документы для регистрации индивидуальным предпринимателем лица с гражданством другой страны или без гражданства.

Регистрация индивидуального предпринимателя гражданином России

Для открытия ИП в 2019 году россиянину необходимо подготовить:

  • форма — справка, в которой физическое лицо предоставляет информацию, необходимую для регистрации индивидуального предпринимателя ( ФИО, адрес, паспортные данные, коды ОКВЭД).
  • ксерокопия всех страниц российского паспорта.
  • оплаченная квитанция на сумму 800 рублей (госпошлина за рассмотрение заявления).

Дополнительно вам могут понадобиться:

  • Доверенность на регистрационные действия, если заявителя представляет другое лицо, например профессиональный регистратор.
  • Извещение о переходе на упрощенную систему налогообложения (3 экз.). В большинстве случаев упрощенный режим оказывается наиболее выгодным для начинающего предпринимателя.Тем не менее, советуем заранее получить бесплатную, в вашем случае может быть проще работать на ЕНВД или СТС.
  • Если заявитель не достиг совершеннолетия, то к документам для регистрации предпринимательского статуса необходимо приложить (по выбору): нотариальное согласие родителей; ксерокопия свидетельства о браке несовершеннолетнего; ксерокопия решения органа опеки и попечительства или суда о признании заявителя дееспособным.

Документы для регистрации ИП в 2019 году можно подать лично, отправить по почте или доверить уполномоченному лицу.Во время личного визита в инспекцию Федеральной налоговой службы заверять форму P21001 у нотариуса не требуется и ксерокопия паспорта не требуется, в остальных случаях это обязательно.

Как получить статус иностранца в качестве индивидуального предпринимателя

Не только граждане России, но и иностранные граждане могут зарегистрировать индивидуального предпринимателя и вести легальный бизнес в Российской Федерации. Даже если у человека нет гражданства вообще, он может учиться в России коммерческой деятельности… Нужно только доказать законность нахождения на территории РФ. Какие документы нужны для открытия ИП при отсутствии гражданства РФ?

  1. Заявление Р21001 — это та же форма, которую россияне заполняют на русском языке. Специальной формы не предусмотрено.
  2. Копия основного документа, удостоверяющего личность заявителя. В зависимости от категории физического лица это могут быть: паспорт страны гражданства, свидетельство беженца, свидетельство о временном убежище в РФ; удостоверение личности лица без гражданства.
  3. Копия свидетельства о рождении, если основной документ иностранного гражданина или лица без гражданства не содержит сведений о дате и месте рождения.
  4. Подтверждение легального проживания в России: копия разрешения на временное проживание или вид на жительство и оригинал для сравнения.
  5. Подтверждение об уплате госпошлины за регистрацию ИП (сумма такая же, как для россиян).

Важно: все оригиналы, написанные на иностранном языке, должны быть переведены и заверены российским нотариусом.

Подробнее о том, какие документы необходимы для открытия бизнеса, чем индивидуальный предприниматель отличается от ООО, какие особенности существуют при госрегистрации в вашем регионе, можно узнать на бесплатной индивидуальной консультации.

Что нужно индивидуальному предпринимателю для ведения бизнеса

Строго говоря, понятие «Учредительные документы индивидуального предпринимателя» не соответствует букве закона. Индивидуальный предприниматель не создается, это только статус, который получает физическое лицо после регистрации в качестве предпринимателя.Но если проводить аналогию с юридическим лицом, то учредительными документами ИП являются те бумаги, которые доказывают, что вы стоите на налоговом учете и работаете на законных основаниях.

Документы для ИП

Документ, удостоверяющий личность

Индивидуальный предприниматель действует от своего имени, его полномочия не требуют подтверждения доверенностью, решением, приказом о назначении и т. Д.Чтобы ваши партнеры или госорганы убедились в том, что вы являетесь вами, необходимо предъявить паспорт гражданина России. Иностранцы предъявляют заграничный паспорт или его нотариально заверенный перевод. Лица, оказавшиеся в России в поисках убежища, подтверждают свою личность справкой о беженце или справкой лица, получившего временное убежище.

Свидетельство ИНН

Это свидетельство о постановке на налоговый учет. Индивидуальный налоговый номер для физического лица — единица.Если у вас его не было до открытия ИП, то сертификат будет выдан после регистрации предпринимателя. Если ИНН был присвоен ранее, то его необходимо указать в форме P21001.

Свидетельство о государственной регистрации ИП

Подтверждение регистрации гражданина в качестве предпринимателя. В нем указывается номер ОГРНИП и дата внесения соответствующей записи в госреестр.С 2017 года свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя больше не выдается. Вместо этого предпринимателю отправляется форма.

Выписка из ЕГРИП

ЕГРИП — Государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В регистрационном листе указаны ФИО ИП, паспортные данные, коды ОКВЭД. Перед заключением сделки контрагенты требуют свежую выписку (не позднее месяца), которая в бумажном виде выдается только INFS.Есть еще один способ установить, что сведения об индивидуальном предпринимателе внесены в реестр. позволяет получить сокращенный вариант вступительного листа (без паспортных данных), но это можно сделать онлайн и без оплаты.

Коды статистики

Информация о присвоении хозяйствующему субъекту и статистические коды (ОКАТО, ОКТМО, ОКФС, ОКОПФ). Коды необходимы при открытии банковского счета, заполнении платежей, сдаче отчетов и т. Д.

Уведомление о постановке на учет в фонде

Изначально Пенсионный фонд самостоятельно регистрирует застрахованных по информации ФНС. После приема на работу ИП необходимо дополнительно зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде РФ и ФСС.

Собираетесь открывать IP? Не забывайте о текущем счете — это упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов.Более того, сейчас многие банки предлагают выгодные условия для открытия и ведения текущего счета. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас.

кодов ОКВЭД — оптом. Коды OWED оптом Содержит информацию

Выберите рубрику 1. Хозяйственное право (239) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Обнаружение IP (29) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие IP (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6.ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерский учет (69) 1.8.1. Заработная плата (3) 1.8.2. Выплаты по беременности и родам (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерского учета (8) 1.8.5. Опись (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Бизнес-чеки (19) 10. Онлайн-кассы (15) 2. Предпринимательство и налоги (448) 2.1. Общие вопросы налогообложения (29) 2.10. Налог на прибыль (26) 2.2. УСН (49) 2.3. ЕНВД (47) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (37) 2.4.1. НДС (18) 2.4.2. Подоходный налог с населения (8) 2.5. Патентная система (25) 2.6. Торговые комиссии (8) 2.7. Страховые взносы (69) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (87) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и услуги (40) 3.1. Налогоплательщик — юридическое лицо (9) 3.2. Налог на услуги Ru (12) 3.3. Служба пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес-пакет (1) 3.5. Онлайн калькуляторы (3) 3.6. Онлайн-проверка (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. ПЕРСОНАЛ (105) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Пособия по беременности и родам (2) 5.3. Отпуск по болезни (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общие (23) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Наем (3) 5.9. Иностранный персонал (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Жалобы (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и правила (12) 7.3. ГОСТы и технические регламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Объявления (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Бланки заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. LLC Charters (3) 9. Разное (26) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (5)

Как известно, продукты питания входят в группу товаров первой необходимости. Соответственно, спрос на них чрезвычайно высок.Специализированные промышленные предприятия, национальные конгломераты и корпорации, всевозможные заводы и фабрики входят в число стратегически важных хозяйствующих субъектов, существенно влияющих на развитие экономики и пополнение бюджета страны. По этой причине сфера оптовой торговли продуктами питания в ОКВЭД находится под пристальным наблюдением органов государственного контроля.

В частности, для упрощения контроля и экономии времени принят ряд кодовых обозначений в числовом выражении для описания различных сфер, которые полностью указаны в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности второй редакции, принятой в 2016 году.Теперь каждое предприятие, занимающееся оптовой продажей пищевой группы, обязано указывать именно эти значения в регистрационных документах. Отказ от таких действий является правонарушением и влечет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Особенности и трудности

Казалось бы, сложно найти нужные коды в готовой таблице и ввести их в соответствующую форму при подаче заявки. Однако это далеко не все, с чем приходится сталкиваться начинающему предпринимателю или юридическому лицу.Сфера оптовой торговли в продовольственном секторе достаточно многогранна и неоднородна, имеет множество отраслей, поэтому неопытный человек может просто не учитывать все нюансы, которые присущи этому виду деятельности. Например, вы решили продавать мясную продукцию в сеть магазинов, поэтому вполне разумно указать в форме № Р21001 код с названием «.32» и даже добавить уточняющие данные в виде «двойки», что означает оптовую продажу мяса и продуктов из птицы.

Однако в большинстве случаев этого недостаточно для нормального функционирования предприятия. Ведь еще нужно доставить товар до места розницы, а это уже транспортные услуги. Помимо всего прочего, есть и другие смежные направления, без которых такой бизнес не может существовать и развиваться. Получается, что вместо одного кода даже с уточнением к заявлению добавляются 3-5 дополнительных. И не каждый претендент может обеспечить их все.

К счастью, сегодня в Интернете есть специальные сборники по разным направлениям, среди которых можно найти набор кодов оптовой торговли продуктами питания по ОКВЭД 2016. Эта информация носит ознакомительный характер и не может восприниматься как ознакомительная. Единственно правильный вариант, ведь есть много других наборов. Но для примерного понимания того, как устроен этот шар, материала будет вполне достаточно. А когда разберетесь в нюансах, можно приступать к составлению списка кодов ОКВЭД для собственного предприятия.

Основные направления оптовой торговли продуктами

А теперь рассмотрим группировки видов товаров, по которым проводится дифференциация в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности:

  • Овощи свежие и фрукты, а также орехи.
  • Консервы из овощей, фруктов и орехов.
  • Мясо и птица.
  • Продукты и субпродукты из мяса и птицы.
  • Консервы мясные.
  • Злаки.
  • Соль.
  • Сахар, кондитерские изделия, шоколад и др.
  • Рыба и морепродукты, включая ракообразных и моллюсков.
  • Замороженная рыба и морепродукты.
  • Мороженое и замороженные десерты.
  • Чай, кофе, специи.
  • Напитки алкогольные и безалкогольные.
  • Торговля любыми алкогольными напитками, кроме пива и этилового спирта.
  • Торговля исключительно пивом и пищевым этиловым спиртом.
  • Товаров, не включенных ни в какие группы.
  • Неспециализированные товары без определенного профиля.
  • Табачные изделия и др.

Таким образом, перед началом предпринимательской деятельности каждый человек должен задать себе вопрос, какие коды ОКВЭД по оптовой торговле продуктами питания он будет указывать в регистрационных документах и ​​заявлении. Часто бывает, что компания начинает свою деятельность в одном направлении, например, с продажи кондитерских изделий, а затем расширяет сферу деятельности на хлебобулочные изделия, крупы и другие наименования.В этой ситуации для легализации рабочих процессов потребуется еще один визит в соответствующие органы для исправления новых кодов. А если заранее предвидеть такой сценарий, можно сразу же ввести несколько видов деятельности и избавить себя от необходимости тратить время на организационные вопросы. К счастью, на законодательном уровне это не запрещено и даже не поощряется.

Итак, если вы решили попробовать свои силы в оптовой торговле продуктами питания, стоит помнить, что это сложная территория, состоящая из множества ответвлений.Дополнительная осведомленность из разных источников, полная подготовка к процессу регистрации и глубокое понимание вопроса — гарантия того, что вы не сделаете ошибок в самый ответственный момент, а новое предприятие откроется в ближайшее время без каких-либо нарушений закона. Так что пользуйтесь специализированными сайтами в Интернете и грамотно используйте предоставленную информацию.

Аббревиатура «ОКВЭД» означает «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности».

Обслуживает бизнес-классификаций по присвоению индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам разных номеров.

Эти номера несут информацию о деятельности предпринимательской организации и заносятся в справочник ОКВЭД. Каждая отрасль бизнеса имеет свой кодекс.

ОКВЭД и продовольственное снабжение

В ОКВЭД все разделы классифицируются буквами латинского алфавита и цифрами. Продовольствие находится в секции, обозначается буквой G.

Этой буквой в справочнике также обозначены предприятия общественного питания и оба вида торговли в целом: оптом и в розницу.

Полезная информация! Параграф G также регулирует все, что связано с транспортом, включая его эксплуатацию, ремонт, а также обязанности и полномочия водителя. То есть письмо касается не только производства, поставки, продажи продуктов питания, но и касается других видов предпринимательства.

В главе общероссийский классификатор видов экономической деятельности продовольственное снабжение приведено в разделе 55.52.

Содержит информацию:

  • о функционировании государственных организаций , занимающихся продуктами;
  • о частных предприятиях, деятельность которых так или иначе связана с питанием (производство продуктов, их доставка, реализация или организация потребления).
  • о доставке еды на заказ: домой к клиенту, к месту работы, для проведения свадеб, банкетов и корпоративов;
  • о транспортных средствах (самолеты, поезда и др.) используется для транспортировки и доставки продуктов питания.

Производство пищевых продуктов: коды ОКВЭД

Процесс производства пищевых продуктов обозначен как ДА. Также включает напитки. Раздел 15 этот подпункт содержит конкретную информацию обо всем, что имеет отношение к этому процессу.

В следующих подразделах представлены различные виды продукции:


Продажа пищевых продуктов в соответствии с ОКВЭД

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности делит торговлю на две категории: Оптовая и розничная.

Розница имеет номер 52 в справочнике, оптовая соответствует номеру 51.

Обе имеют довольно большой объем информации о продажах самых разных видов товаров, но и первая, и вторая не включают торговлю. в транспортных средствах.

Примечание: Код 52 не регулирует ремонт бытовой техники и продажу товаров личной гигиены.

Код ОКВЭД, соответствующий торговле продуктами питания — 52.1.

Включает много более узких сфер экономической деятельности.

Часто предприниматели, которые только начали заниматься бизнесом, связанным с продажей продукции, указывают именно это при регистрации предприятия, так как до конца не определились, что именно они будут продавать.

Если у предпринимателя есть четкие намерения на этот счет, то гораздо правильнее будет указать код, соответствующий конкретному требуемому направлению. При последующем ведении бизнеса это избавит его владельца от возможных неприятностей со статистикой и отчетностью.

Кодекс пятьдесят первый, помимо всего вышеперечисленного, регулирует деятельность посредников.

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности на первый взгляд кажется сложным и запутанным. Однако, несмотря на всю громоздкость, это гарантия правильного регулирования деятельности любого предприятия.

Подробное описание кодов ОКВЭД: оптовая торговля продуктами питания

Перечень кодов общероссийского классификатора видов экономической деятельности по оптовой торговле следующими товарами:


Пентагон объясняет нечетную передачу 175 млн IP-адресов малоизвестной компании

Министерство обороны США озадачило интернет-экспертов, очевидно передав контроль над десятками миллионов бездействующих IP-адресов малоизвестной компании из Флориды незадолго до того, как президент Дональд Трамп покинул Белый дом, но Пентагон наконец предложил частичное объяснение того, почему это произошло.Министерство обороны заявляет, что оно все еще владеет адресами, но использует стороннюю компанию в «пилотном» проекте для проведения исследования безопасности.

«За несколько минут до того, как Трамп покинул свой пост, миллионы бездействующих IP-адресов Пентагона ожили» — так озаглавила статья в Washington Post в субботу. Буквально за три минуты до того, как Джо Байден стал президентом, компания под названием Global Resource Systems LLC незаметно объявила мировым компьютерным сетям о поразительном развитии: теперь она управляет огромной неиспользуемой полосой Интернета, которая в течение нескольких десятилетий принадлежала Военные США «, — говорится в сообщении.

Число IP-адресов, принадлежащих Пентагону, объявленных компанией, выросло до 56 миллионов к концу января и 175 миллионов к апрелю, что сделало ее крупнейшим в мире поставщиком IP-адресов в глобальной таблице маршрутизации IPv4.

«Теорий было много», — говорится в статье в Post. «Продал ли кто-то в министерстве обороны часть огромной коллекции востребованных IP-адресов военных, когда Трамп покинул офис? , в основном не использовались десятилетиями? »

The Post сообщила, что получила ответ от Министерства обороны в пятницу в виде заявления от директора «элитного подразделения Пентагона, известного как Defense Digital Service».«

The Post написал:

Бретт Голдштейн, директор DDS, заявил в своем заявлении, что его подразделение санкционировало «пилотную попытку» обнародовать IP-пространство, принадлежащее Пентагону.

«Этот пилотный проект будет оценивать, оценивать и предотвращать несанкционированное использование пространства IP-адресов Министерства обороны США», — сказал Гольдштейн. «Кроме того, этот пилотный проект может выявить потенциальные уязвимости».

Голдштейн охарактеризовал этот проект как одну из «многочисленных усилий Министерства обороны, направленных на постоянное улучшение нашей киберпространственности и защиты в ответ на сложные постоянные угрозы».Мы сотрудничаем со всем Министерством обороны, чтобы гарантировать устранение потенциальных уязвимостей ».

«Спецназ отряд ботаников»

Шестилетний DDS состоит из «82 инженеров, специалистов по обработке данных и специалистов по информатике», которые «работали над широко разрекламированной программой« Взломать Пентагон »и множеством других проектов, направленных на решение некоторых из самых сложных технологических проблем, с которыми столкнулись Военными, говорится в статье Министерства обороны в октябре 2020 года. Гольдштейн назвал подразделение «командой ботаников спецназа».«

Министерство обороны не сообщило, каковы конкретные цели подразделения в его проекте с Global Resource Systems », а официальные лица Пентагона отказались сообщить, почему подразделение Голдштейна использовало малоизвестную компанию из Флориды для проведения пилотного проекта, а не поручило Министерству обороны Сам департамент «объявляет» адреса через сообщения BGP [Border Gateway Protocol] — гораздо более рутинный подход », — говорится в сообщении.

Реклама

Тем не менее, объяснение правительства вызвало интерес у Дуга Мадори, директора по интернет-анализу компании Kentik, занимающейся сетевой безопасностью.

«Я интерпретирую это как означающее, что эти усилия преследуют двоякую цель», — написал Мадори в субботу в своем блоге. «Во-первых, объявить об этом адресном пространстве, чтобы отпугнуть потенциальных скваттеров, а во-вторых, собрать огромный объем фонового интернет-трафика для анализа угроз».

Новая компания остается загадкой

The Washington Post и Associated Press не смогли найти много подробностей о Global Resource Systems. «Компания не отвечала на телефонные звонки или электронные письма от Associated Press.У него нет веб-сайта, хотя у него есть домен grscorp.com, — сообщалось вчера в статье AP. — Его имя не фигурирует в каталоге его Plantation, Флорида, по месту жительства, и регистратор нарисовал пробел, когда репортер AP попросил представителя компании в офисе в начале этого месяца. Она нашла его имя в списке арендаторов и предложила попробовать электронную почту. Записи показывают, что компания не получила бизнес-лицензии на Plantation. «AP, очевидно, не смогло разыскать людей, связанных с компанией.

AP сообщило, что Пентагон «не ответил на многие основные вопросы, начиная с того, почему он решил доверить управление адресным пространством компании, которая, похоже, не существовала до сентября». Название Global Resource Systems «идентично названию фирмы, которая, по словам независимого исследователя интернет-мошенничества Рона Гилметта, рассылала спам по электронной почте с использованием того же идентификатора интернет-маршрутизации», — продолжает AP. «Она закрылась более десяти лет назад. Разница лишь в типе компании.Это корпорация с ограниченной ответственностью. Другой был корпорацией. Оба использовали один и тот же адрес в Плантации, пригороде Форт-Лодердейла ».

AP выяснило, что IP-адреса все еще принадлежат Министерству обороны, заявив, что «официальный представитель Министерства обороны Рассел Гоэмэр сообщил AP в субботу, что ни одна из недавно объявленных площадей не была продана».

Больше, чем China Telecom и Comcast

Сетевые эксперты на какое-то время были озадачены появлением Global Resource Systems.Мадори назвал это «великой загадкой».

В 11:57 по восточному стандартному времени 20 января, за три минуты до того, как администрация Трампа официально подошла к концу, «[] организация, о которой не было слышно более десяти лет, начала объявлять о большом количестве ранее неиспользуемого адресного пространства IPv4. принадлежит Министерству обороны США «, — написал Мадори. Global Resource Systems помечена как AS8003 и GRS-DOD в записях BGP.

Мадори написал:

К концу января AS8003 анонсировала около 56 миллионов адресов IPv4, что сделало ее шестой по величине AS [автономной системой] в глобальной таблице маршрутизации IPv4 по исходному адресному пространству.К середине апреля AS8003 резко увеличил объем ранее неиспользуемого адресного пространства DoD, о котором было объявлено, до 175 миллионов уникальных адресов.

Вслед за ростом AS8003 стал, несомненно, крупнейшей AS в истории Интернета, если судить по исходному пространству IPv4. Для сравнения, теперь AS8003 объявляет на 61 миллион IP-адресов больше, чем занимающая сейчас второе место в мире AS в мире, China Telecom, и на 100 миллионов больше адресов, чем Comcast, крупнейший домашний интернет-провайдер в США.

Фактически, по состоянию на 20 апреля 2021 года AS8003 объявляет о таком большом объеме пространства IPv4, что 5,7% всей глобальной таблицы маршрутизации IPv4 в настоящее время исходит от AS8003. Другими словами, более одного из 20 адресов IPv4 в настоящее время исходит от объекта, который даже не фигурировал в таблице маршрутизации в начале года.

В середине марта «проницательные участники рассылки NANOG подчеркнули странность того, что огромные объемы адресного пространства Министерства обороны объявляются некой подставной компанией», — отметил Мадори.

Реклама

DoD имеет «огромные диапазоны» пространства IPv4

Министерству обороны «несколько десятилетий назад было выделено множество огромных диапазонов адресного пространства IPv4», но «когда-либо использовалась только часть этого адресного пространства (то есть объявлено Министерством обороны в Интернете)», — написал Мадори. Расширяя свое мнение о том, что министерство обороны может захотеть «отпугнуть любых потенциальных скваттеров», он написал, что «существует огромный мир мошеннической маршрутизации BGP.Как я задокументировал на протяжении многих лет, различные типы злоумышленников используют не маршрутизируемое адресное пространство для обхода списков блокировки с целью рассылки спама и других типов вредоносного трафика ».

В отношении цели Министерства обороны США по сбору «фонового интернет-трафика для анализа угроз» Мадори отметил, что «существует много фонового шума, который можно поднять, объявляя о больших диапазонах адресного пространства IPv4».

Возможные проблемы с маршрутизацией

Появление ранее неактивных IP-адресов может привести к проблемам с маршрутизацией.В 2018 году AT&T непреднамеренно заблокировала своим клиентам домашнего Интернета доступ к новой службе DNS Cloudflare, поскольку служба Cloudflare и шлюз AT&T использовали один и тот же IP-адрес 1.1.1.1.

Мадори написал:

На протяжении десятилетий Интернет-маршрутизация работала с широко распространенным предположением, что автономные системы не маршрутизируют эти префиксы в Интернет (возможно, потому, что это были канонические примеры из учебников по сетевым технологиям). Согласно их сообщению в блоге вскоре после запуска [DNS resolver 1.1.1.1], Cloudflare получил «~ 10 Гбит / с нежелательного фонового трафика» на своих интерфейсах.

И это только для 512 адресов IPv4! Конечно, эти адреса были особенными, но само собой разумеется, что 175 миллионов адресов IPv4 будут привлекать на порядки больше трафика [от] неправильно настроенных устройств и сетей, которые ошибочно предполагали, что все это адресное пространство DoD никогда не увидит свет. .

Мадори пришел к выводу, что новое заявление Министерства обороны «отвечает на некоторые вопросы», но «многое остается загадкой.«Непонятно, почему министерство обороны просто не объявило само адресное пространство вместо того, чтобы использовать малоизвестную внешнюю сущность, и непонятно, почему проект« ожил в последние моменты предыдущей администрации », — написал он.

Но из этого может получиться что-то хорошее, добавил Мадори: «Скорее всего, мы не получим все ответы в ближайшее время, но мы определенно можем надеяться, что Министерство обороны использует информацию об угрозах, полученную из большого количества фонового трафика, в своих интересах. всех.Может быть, они могли бы прийти на конференцию NANOG и рассказать об огромном количестве ошибочного трафика, отправляемого им ».

возможно ли это и каковы последствия

Итак, счет-фактура служит (статьи 168-169 Налогового кодекса РФ): Для точного определения, какие товары отгружены покупателю, В каком объеме и какова их стоимость. Чтобы правильно рассчитать НДС и установить право субъекта на вычет. этот налог В качестве основы (Книга покупок и книга продаж) Налоговая декларация В настоящее время хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности выставляют различные типы счетов-фактур, основными из которых являются: товара и денег происходит одновременно. Авансовый счет Выдается, если покупатель предоставляет предоплату за продукт. Корректирующий счет. Сгенерирован для исправления ошибок и неточностей в основных документах. Покупатели регистрируют счета-фактуры в Книгах покупок, а продавцы — в Книгах продаж.

Счет-фактура с usn ​​(счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году

Подробно порядок заполнения, регулирующий содержание следующей информации:

  • порядковый номер и дата составления счетов-фактур;
  • ФИО и ИНН поставщика и покупателя;
  • наименование и количество выпущенных товаров или оказанных услуг;
  • Стоимость
  • , в рублях РФ, за единицу и за всю партию;
  • Налоговая ставка
  • , действующая на дату совершения операции;
  • сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет;
  • сведения об отправителе и получателе груза;
  • , если отпуск оформлен по предоплате, необходимо указать дату и номер платежного документа;
  • единица измерения товара.При оказании услуг не указывается.

Информация в соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации должна содержаться в электронном и бумажном виде.

Счет за сон без ндс 2018

Обращаем ваше внимание, что с 1 квартала 2018 года счет-фактура необходимо выставлять по новой форме. Если индивидуальный предприниматель находится на общей системе налогообложения, то счета-фактуры необходимо выставлять независимо от вида деятельности в течение 5 дней.Все созданные документы отражаются в книгах закупок и продаж.

Внимание

Книга покупок — это реестр счетов-фактур, полученных от сторонних рыночных партнеров, по которым был уплачен налог. В книге продаж отражается учет индивидуальным предпринимателем всех выданных документов, на основании которых рассчитывается вычет НДС. Порядок заполнения счета-фактуры без НДС В 2018 году в нормативно-правовую базу бухгалтерского и налогового учета внесено много изменений, которые необходимо применить.


Индивидуальные предприниматели в ОСН и специальных режимах с 1 января 2018 освобождены от ведения реестров, дублирующих информацию, отраженную в Книге покупок и продаж.

Выдача счетов с ндс на usn

Можно этого не делать, но как отказывать клиенту, если с такой просьбой к вам звонит сам директор? Здесь результат может быть таким:

  • Всегда можно договориться и, например, указать цену товара без НДС, что повысит ценовую конкурентоспособность вашей продукции — по сути, просто предложить контрагенту цену ниже, чем у других.
  • Все-таки выпишите счет-фактуру с выделенным налогом — если клиент действительно настаивает, а вы не хотите портить с ним отношения.

Какие последствия ждут вас при выставлении счетов-фактур по НДС Есть два основных момента:

  1. Вам необходимо будет составить и подать налоговую декларацию по НДС.

Соблюдайте срок: документ необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за последним кварталом.

Нужен ли мне счет без счета-фактуры с НДС?

Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обращаются к таким «освобожденным» плательщикам, поскольку изначально они не являются плательщиками этого налога.Соответственно, выставлять счет на «упрощенный» с пометкой «без НДС» не нужно. Некоторые контрагенты по-прежнему настаивают на выставлении счета.
Таким компаниям следует иметь в виду, что они не получат вычет входящего НДС по такому счету. И почему продолжают требовать такие счета, непонятно. «Упрощенные» не обязаны выполнять такой запрос. Они вправе объяснить своим контрагентам, что для разноски купленных товаров будет достаточно таких документов, как счет на оплату, счет-фактура и акт.
И если контрагент продолжает настаивать и убедить его невозможно, то можно выписать требуемый документ. При этом укажите, что покупка без НДС.

Особенности оформления квитанции-фактуры

Информация

Сегодня мы поговорим о другой ситуации, когда упрощенный человек добровольно выставляет счет с выделенным НДС по запросу клиента. К чему приведут действия такого предпринимателя? Когда контрагент запрашивает счет-фактуру с НДС Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или ООО на упрощенном специальном режиме, то вы не относитесь к плательщикам НДС, соответственно, и вы не обязаны выставлять клиенту счета-фактуры с указанием его суммы.Но иногда клиент действительно просит об этом. Для этого запроса нет особой причины.


Крупному контрагенту по сделке на значительную сумму, конечно, нужны документы с НДС, чтобы этот налог затем можно было вычесть.

Нужен ли счет, если ИП работает без НДС?

В то же время можно отметить ряд случаев, когда предприниматели по упрощенной системе налогообложения должны в обязательном порядке выставлять счета-фактуры, а именно: Аналогичным образом счет-фактура формируется при продаже имущества по решению суда, сокровищ или бесхозяйные активы.Во всех перечисленных случаях при упрощенной системе налогообложения также выставляются счета на предоплату. Юридическая консолидация Подробная информация, которая влияет на формирование и выставление счетов-фактур субъектами ГНС (индивидуальными предпринимателями и ООО), содержится в таких законодательных актах Российской Федерации, как: Ст.
168-169 Налогового кодекса, в которых рассматриваются все вопросы по составлению счетов-фактур, возможность их выставления в электронном виде, а также те виды деятельности, которые не требуют обязательного формирования этих документов ст.346.11 и 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации Устанавливают, что индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью не обязаны выставлять счета-фактуры Ст.

Применять эту ставку могут только компании, являющиеся плательщиками НДС. Кроме того, это должно быть подтверждено конкретными документами, которые организации подают вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию. Если бухгалтер решит пойти навстречу покупателю и выписать документ с нулевым НДС, налоговые органы имеют право взимать его, причем не по нулевой ставке, а по ставке 18%.

Это произойдет потому, что в счете указан НДС, и невозможно подтвердить, что ставка в компании равна нулю. Если вы выставляете счет с НДС Некоторые организации могут по собственной инициативе выставлять счета с выделением НДС. В этом случае они обязаны уплатить налог в бюджет, а также подать декларацию по НДС в инспекцию Федеральной налоговой службы. Это необходимо сделать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был проведен документ.

Может ли поставщик услуг по USN выставлять счета без НДС

Нюансы деятельности, возникающие у ИП Любой счет-фактура должен быть заверен подписью, которая находится после всех необходимых реквизитов, как правило, в ее нижней правой части. Подпись имеет право поставить индивидуальный предприниматель лично, как указано в статье 21 Налогового кодекса РФ, с указанием данных о номере и дате регистрации статуса. Передача права подписи счетов-фактур третьим лицам приказами или иными внутренними регламентами не допускается.
Это обязательство затрудняет своевременную передачу счетов покупателям от тех лиц, которые не постоянно находятся в месте ведения бизнеса. Один из вариантов исполнения поручения — предоставить нотариально заверенную доверенность на ответственное лицо, которым является бухгалтер. В доверенности укажите, какие документы допускаются к утверждению представителем.

Здравствуйте! Сегодня мы обсудим, как быть индивидуальным предпринимателем или ООО по упрощенной системе, если клиент действительно просит выставить ему счет с НДС: последствия таких действий.

  • Когда контрагент запрашивает счет-фактуру НДС
  • Каковы последствия выставления счетов-фактур по НДС?
  • Почему при добровольной подаче документов с НДС нужно перечислять налог в бюджет
  • Какое решение выбрать

Предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, знают, что одним из его преимуществ является освобождение от НДС. Плюс ко всему это весьма существенно, поскольку работа упрощенных людей действительно серьезно упрощается.Но и здесь не обошлось без исключений: бывают ситуации, когда индивидуальному предпринимателю или ООО по упрощенной системе налогообложения все равно придется столкнуться как с подготовкой декларации, так и с уплатой НДС.


Об одном из таких исключений мы уже говорили ранее — об уплате налога НДС-агентом по упрощенной системе налогообложения.

Задача налоговых органов — контролировать своевременность поступления налогов в бюджет, увеличивать их размер, предотвращать неуплату и уменьшать суммы, подлежащие вычету.Если специалист отдела обнаружит неточности или опечатки, он сформирует отрицательное заключение и вычет НДС не производится. Если сотруднику ИФНС удалось идентифицировать участников сделки по именам или ИНН, типу товаров или услуг и их стоимости, размеру и сумме налога, то я не имею права отказать в вычете НДС.

Подпись на документах должна быть проставлена ​​собственноручно; использование факсимиле может быть расценено как ошибка при составлении документа.Судебная практика свидетельствует об обратном, однако, чтобы сэкономить время на общение с налоговой службой, подписывайте документы самостоятельно или третьими лицами, если они на это уполномочены.
Причем данная декларация подается исключительно в электронном виде!

  1. НДС, согласно суммам из декларации, необходимо будет уплатить в бюджет, а срок оплаты будет отличаться от стандартных условий: срок оплаты такой же, как и срок подачи декларации — 25-й день месяц, следующий за завершившимся кварталом.

Здесь нет разделения на три равных платежа в течение следующих трех месяцев, как у стандартных плательщиков НДС. Почему при добровольной подаче документов с НДС нужно перечислять налог в бюджет Во-первых, при подаче документа с выделенным НДС от упрощенного лица, хотя он и не является одним из его плательщиков, есть обязательство сдать декларацию и оплатить налог. Если вы этого не сделаете, значит, вы нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговый орган взимает с вас дополнительный НДС, рассчитывает пени и штрафы.

и т. Д.) Обычно не платят НДС и не выставляют счета. Об этом прямо говорится в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят специальные режимы выставить счет-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И перед предпринимателем стоит выбор: выставить счет или пропустить ценного клиента.

Помните: счет-фактура с НДС влечет за собой обязательство уплатить указанный налог и подать декларацию по НДС.

Счет-фактура должна быть выставлена ​​в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или с момента поступления оплаты.Составьте его в двух экземплярах, подпишите и один экземпляр передайте контрагенту.

Иногда заказчик просит выставить счет без НДС, потому что в его бухгалтерии действует следующий порядок: на каждую покупку — счет. В этом случае счет может быть выставлен, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС, бывают случаи, когда специальный режим должен выставлять счета-фактуры.

Вы должны выставлять счет-фактуру НДС только в следующих случаях:

  • вы являетесь налоговым агентом по НДС;
  • вы работаете по контракту в качестве агента от своего имени: вы покупаете товары или услуги с НДС для клиента на OSNO или продаете товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуют в договоре простого товарищества, имущественном доверительном управлении или договоре концессии.

Есть еще один случай, когда нужно платить НДС — при ввозе товаров из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В противном случае выставление счетов является добровольным. Обратите внимание: при выставлении счета вы обязаны уплатить НДС в налоговую инспекцию и предоставить отчет по НДС. В доходе по упрощенной системе налогообложения учитывается сумма платежа с клиента без НДС.

Как выставить счет?

Счет-фактура — серьезный документ, который полностью регулируется законодательством.Он отображается в специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложной терминологии, счет можно выставить по номеру:

Когда вы идете на встречу с клиентом и выставляете счет на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счет налоговому агенту на НДС

Счет выставляется от имени продавца, а не от вашего имени. Те.в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН / КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно укажите номер и дату платежно-расчетного документа, по которому была произведена оплата товаров или услуг.

Как выставить счет по агентскому договору

Когда вы, как агент, покупаете продукт или услугу для клиента в OSNO от своего имени, вместе с подтверждающими документами, вы получите счет от поставщика на свое имя.Вам необходимо выставить тот же счет-фактуру покупателю, только укажите данные вашего клиента в данных покупателя и оставьте данные поставщика в данных продавца. Дата в вашем счете-фактуре должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, но вы присваиваете номер счета-фактуры в соответствии с вашей собственной нумерацией. Дайте покупателю копию счета-фактуры продавца — она ​​ему также понадобится для вычета НДС.

Если вы как агент продаете товары (услуги) с НДС от своего имени, вам необходимо выставить счет-фактуру от вашего имени на имя покупателя.Введите свои данные в данные продавца, а данные вашего клиента в данные покупателя. Один экземпляр счета нужно отдать покупателю, второй оставьте себе. Детали выставленного вами счета должны быть отправлены вашему доверителю — вы можете отправить копию. Директор выставит счет в тот же день на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале поступивших счетов-фактур.

При выставлении счетов по агентскому договору НДС платить не нужно.Информация о выставленных счетах должна быть включена в отчетность по НДС.

Как рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет?

При продаже товаров или услуг с НДС по запросу клиента для расчета суммы налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Поскольку вычеты по НДС не могут применяться в специальных режимах, в конце квартала перечисляйте всю выделенную сумму НДС в бюджет.

Ставки НДС:

  • 20% — общая ставка с 2019 года;
  • 10% на отдельные группы товаров: некоторые товары, детские товары, изделия медицинского назначения;
  • 0% на более редкие транзакции.

Для операций налогового агента по НДС сумма налога рассчитывается от суммы платежа, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или размер ежемесячного платежа при аренде в госорганах. Важно: сумма НДС должна быть удержана у продавца, что означает, что для расчета налога применяется рассчитанная ставка 20/120 или 10/110.

Как подать отчет по НДС?

Если вы выставили счет с НДС, вы должны подать декларацию в инспекцию.Для отчетности по НДС установлены следующие сроки:

  • за первый квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС необходимо подавать только в электронном виде. Он должен содержать информацию обо всех полученных и выставленных счетах. автоматически подготовит отчетность по НДС на основании предоставленных документов и отправит ее в налоговую инспекцию через Интернет.

Поставщик выдает документ с НДС, потому что этого требует его система налогообложения. Уговорить его даже на подарки на Новый год или к 8 марта не получится.

Вы просто оплачиваете счет с НДС и указываете в деталях платежа «включая 18% НДС». С этим нет проблем.

Предприниматели иногда пишут нам, что если они оплатят счет с НДС, налоговая служба автоматически переведет их в общую систему налогообложения. Это миф.

Если предприниматель работает по упрощенной схеме доходов за вычетом расходов, он может включить сумму НДС в расходы вместе с приобретенными им товарами и услугами. Об этом говорится в Налоговом кодексе. Сохраняйте счета для подтверждения расходов.

Другая ситуация, если вы работаете по упрощенной системе, но клиент попросил вас выставить ему счет с НДС. Он работает с НДС и сможет его возместить. Ему это удобно, а вам — нет. Если вы выставляете счет, вам необходимо:

  • уплатить этот НДС в налоговую до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
  • подать налоговую декларацию по НДС в электронном виде.

Если вы выставили счет-фактуру с НДС покупателю, а затем оплатили счет-фактуру поставщика с НДС, НДС от поставщика не может быть принят для зачета.

Основное отличие отчетности предпринимателя от юридического лица — это независимый документооборот со стороны собственника бизнеса, а не отдельной бухгалтерии. Поэтому на выставление счета индивидуальному предпринимателю дается 5 календарных дней, а не рабочие дни.

Отправной точкой является день получения прав собственности на товар, дата отгрузки, получения услуги, приемки работы или получения предоплаты.В случае предоплаты счет выставляется дважды, при получении аванса и при выполнении условий сделки. Как оформить счет на предоплату, вы сможете узнать.

Статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации содержит основные требования по указанию индивидуальным предпринимателем особенностей сделки в счете-фактуре:

Важно! Надежное и правильное указание всей указанной информации в счете-фактуре дает индивидуальному предпринимателю право на получение налогового вычета при передаче книги покупок в налоговую службу.

Вы можете узнать больше о том, что такое счет-фактура, и об особенностях использования документа.

Вам нужен документ?

Должен ли я оформлять документ, если они работают без НДС?

Обязанность выставления счета-фактуры на условиях освобождения продавца от НДС в соответствии с п. 5 статьи 168 возникает в случаях, предусмотренных статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации. Речь идет об индивидуальных предпринимателях с выручкой менее 2 млн рублей в квартал, которые не работают с подакцизными товарами.

Такие предприниматели после уведомления инспекции Федеральной налоговой службы освобождаются от уплаты НДС на 12 календарных месяцев, если не возникнут условия для отмены такого права. Кроме того, льгота ежегодно перепроверяется и продлевается.

В остальных случаях налогоплательщик имеет право, но не обязан, выставить счет и может использовать его исключительно для своего удобства.

Примером такой ситуации является освобождение от налога части партии груза, указанной в накладной, вместе с товаром, подлежащим налогообложению.Кроме того, дополнительный счет на товары, не облагаемые налогом, сохранит единообразие нумерации документов.

Узнайте, когда вам нужен счет без НДС.

Как выставляться?

Вариант с НДС

При получении счетов-фактур от контрагентов, которые являются индивидуальными предпринимателями, покупатель должен особенно внимательно следить за их достоверностью и особенно наличием подписи самого предпринимателя. Основное отличие от получения документа от ООО — это требование личного одобрения.

Важно! Отсутствие одной из ключевых деталей, такой как личная подпись или дублирование данных в графе 3, является основанием для отказа в удержании во время проверки.

Если предприниматель выставил счет-фактуру, но форма содержит ошибку, то получить вычет НДС будет невозможно даже через суд.

В случае освобождения от уплаты налогов

Оформление счета на товары «без НДС» возможно в 2 вариантах:

  1. Если такая отметка есть на всех товарах партии, то в строке 8 формы с общей суммой налога эта отметка дублируется, и такой налоговый документ не учитывается.
  2. Если часть услуг или товаров освобождена от налога, то в графе 8 указывается фактическая сумма без учета этих данных.

Счет-фактура без НДС заполняется в соответствии с общими правилами оформления данного документа, поскольку Постановлением Правительства № 1137 от 26 декабря 2011 года внесены изменения Приложением 2 к Постановлению от 01 февраля 2018 года. Достаточно сделать запись «без НДС» в соответствующем разделе таблицы. Отметку можно сделать отдельно, в распечатанном документе, вручную, например, при подписании документа.

Действия после эмиссии

После получения счета-фактуры от доверенного лица предпринимателя, покупатель имеет высокие шансы получить отказ налоговой инспекции и должен будет обратиться в суд. Судья проверит правдивость сделки и, скорее всего, удовлетворит ходатайство об аннулировании отказа по формальным основаниям, но это потребует от покупателя времени и денег.

Чтобы избежать судебных издержек и других неприятных моментов, связанных с некорректностью данного документа, нюансы выставления счета должны быть указаны в договоре поставки. Поставщик ни в коем случае не несет ответственности за выставление счетов, если иное не указано в контракте.

Заключение

По товарам, услугам и работам, облагаемым НДС, и счетам-фактурам без НДС с 2017 года оформляются аналогично на идентичной форме. Единственное отличие — отметка «Без НДС» в соответствующих строках таблицы напротив наименований товаров и услуг.

Согласно закону «упрощенные» освобождены от НДС. Вправе ли такая компания выставить счет с выделенным НДС? Как на это отреагируют контроллеры? Можно ли потребовать вычет за такой документ?

Как известно, плательщики НДС могут уменьшить общую сумму за счет налоговых вычетов,
в соответствии со статьей 171 Налогового кодекса РФ, при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав.Компания может возместить НДС из бюджета только при соблюдении следующих условий: товары, работы, услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС, материалы учтены, и с этого момента не прошло трех лет.

Обязанность выставлять счета-фактуры

Наиболее важным требованием для вычета является то, что поставщик правильно выставил счет-фактуру. Это следует из положений статей 169, 171, 172, 176 Налогового кодекса.
При этом обязанность по оформлению документов есть только у продавцов — плательщиков НДС, которые должны их оформить в течение пяти календарных дней с момента получения аванса или отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг ( пункты 1, 3 статьи 168, пункт 3 статьи.169 Налогового кодекса Российской Федерации).

По общему правилу компании, использующие упрощенную систему, не являются плательщиками НДС. Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации единственным исключением является налог, подлежащий уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также уплачиваемый в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Российская Федерация. Следовательно, эти лица не должны выставлять счета.

примечание

Конституционный суд определил, что вычет по счету, выставленному организацией в УСН в соответствии с правилами статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, возможен при перечислении налога в бюджет.В этом случае «особый режим» вправе вступить в правоотношения по уплате налога
(определение Конституционного Суда РФ от 29 марта 2016 г. № 460-О).

Эту точку зрения разделяет и Минфин в письмах от 20 октября 2011 г. № 03-07-09 / 34, от 16 мая 2011 г. № 03-07-11 / 126 и др. как ФНС России от 24 июля 2008 г. № 3-1-11 / 239 и ФНС России от 5 апреля 2010 г.16-15 / 035198. В дополнение к отсутствию обязанности выставлять счета своим клиентам, упрощенные люди не ведут книгу покупок, книгу продаж и не должны подавать декларацию по НДС. И они осуществляют расчеты с покупателями без указания суммы НДС в первичных документах.

Выставление счетов по упрощенной системе налогообложения

При этом Налоговый кодекс не запрещает выставление счетов по упрощенной системе налогообложения с выделенным в ней НДС.Более того, Кодекс определяет последствия выставления счета «упрощенным лицом».

Несмотря на многочисленные разъяснения контролирующих органов, не такая уж редкость выписка счетов-фактур с указанием суммы НДС компаниями, применяющими упрощенную систему налогообложения. В основном это делается по настоянию покупателей, которые просят «упрощенных» отправлять им счета с НДС, чтобы сэкономить на налогах.
А это, в свою очередь, приводит к возникновению дополнительных обязанностей для «упрощенного» и может создавать трудности.

Сумма уплаченного налога в бюджет

Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, если компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налог, то предприятие должно рассчитать и уплатить его в бюджет. Об этом Минфин сообщает в письме от 25 декабря 2015 г.
№ 03-11-11 / 76394. Это касается и случаев, когда «упрощенный» отправляет счет-фактуру с НДС на полученный авансовый платеж (письмо Минфина Минфина России от 21 мая 2012 г.
№ 03-07-07 / 53).

Но специальный режим не может уменьшить подлежащий уплате НДС на сумму налога поставщика. Об этом финансисты напоминают в письме от 3 мая 2012 г. № 03-07-14 / 49. «Упрощенные» должны направить НДС, указанный в счете-фактуре, в бюджет одним платежом не позднее 25 числа месяца, следующего за ним. истекший налоговый период (п. 4 ст. 174 Налогового кодекса). Напомним, согласно статье 163 Налогового кодекса РФ отчетный период по НДС составляет квартал.Если налог не уплачен, то за каждый календарный день просрочки начисляются пени в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса. Кроме того, инспекция должна подать электронную налоговую декларацию, включая титульный лист, раздел 1, раздел 12. Это должно быть сделано не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура по НДС (пункт 5 Правил). 173 п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ пп. 3, 51 Порядка заполнения декларации по НДС).В противном случае организация может быть оштрафована.

Напомним, что при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения в доход включается сумма платежа, полученного от покупателей, за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). Минфин напомнил об этом в письмах от 25 декабря 2015 г. № 03-11-11 / 76394 и от 21 апреля 2016 г. №
№ 03-11-11 / 22923.

Вычет НДС по упрощенной системе налогообложения

Стоит отметить, что если поставщик компании применяет упрощенную систему налогообложения, получить вычет по НДС будет очень сложно.Регулирующие органы давно придерживаются этой позиции: если счет получен от «упрощенного агента», то его нельзя использовать для возврата НДС. Другой аналогичный вывод был сделан в письме Минфина от 5 октября 2015 г. № 03-07-11 / 56700. К таким выводам ведомство пришло ранее в письмах от 16 мая 2011 г. № 03-07-11 / 126, ФНС России по Москве от 5 апреля 2010 г. № 16-15 / 035198 и другие.

Нарушение выставления счетов-фактур

Налоговые органы не принимают счета-фактуры от поставщика по упрощенной системе налогообложения, поскольку подлежат рассмотрению только суммы налога, представленные покупателю-плательщику НДС (п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ). на вычеты, не являющиеся «упрощенными».Кроме того, счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса, не могут быть основанием для приема сумм налога к возврату (п. 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации). ).

В счете-фактуре должны быть указаны ФИО, адрес и идентификационные номера плательщика НДС. Следовательно, в документе продавца, не освобожденного от налога, эти данные не могут быть корректно отражены, что автоматически лишает покупателя права на вычет «входящего» НДС.

примечание

Несмотря на многочисленные разъяснения контролирующих органов, выписка счетов-фактур по упрощенной системе налогообложения не такая уж редкость. В основном это делается по настоянию покупателей в ОСНО.

Обратите внимание: некоторые суды поддерживают налоговые органы в том, что счета-фактуры из «упрощенного» не дают права на вычет. Так, суд в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 сентября 2015 г. № 09АП-35224/2015 указал, что НДС в счетах, выставленных компанией, применяющей упрощенную систему налогообложения, к вычету с покупателя не принимается. .Поэтому, если компания, заказавшая товар или услугу, сознательно знает, что продавец использует особый режим, лучше не декларировать вычет в его счете с НДС.

Счет-фактура посредника по упрощенной системе налогообложения: исключительный случай

И все же в некоторых случаях покупатели могут смело требовать удержания НДС на основании счета, полученного от «упрощенной». Это касается ситуаций, когда «особый режим» — это посредник (комиссионер, агент), который продает товары от своего имени.Затем посредник с упрощенной системой налогообложения выставляет счет-фактуру исходя из норм закона, и у покупателя не должно возникнуть проблем с применением вычета. Такой вывод был сделан Министерством финансов в письме от 25 июня 2014 г. № 03-07-RZ / 30534.

Это также относится к «упрощенным лицам», которые являются сторонами договора простого товарищества или доверительного управляющего, поскольку, в соответствии с требованиями Налогового кодекса они обязаны выставить счет-фактуру (п. 2 ст.174.1 п. 2 ст. 346.11 и п. 2.1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

Списание накладной с контрагента

Анализ судебной практики показывает, что арбитры в большинстве случаев считают правомерным удержание накладной у контрагента, применяющего упрощенную систему налогообложения. Так, Конституционный суд в Постановлении от 29 марта 2016 г. № 460-О пришел к выводу, что плательщики НДС имеют право удерживать налог, даже если счет выставлен в «особом режиме».Суд указал, что «упрощенные» могут вступать в правоотношения по уплате налога и при выставлении счета-фактуры с зачислением в него НДС обязаны перечислить его в бюджет. Документ, представленный покупателю в соответствии с п. 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, является основанием для принятия указанных в нем сумм налога к вычету с покупателя.

Аналогичные выводы были сделаны арбитражными судами в решениях АС Восточно-Сибирского округа от 8 июня 2016 г. по делу №A78-2859 / 2015, ФАС Западно-Сибирского округа от 24 февраля 2012 года по делу № А03-5151 / 2011. При вынесении решения в пользу компаний о возможности принятия вычета НДС судьи исходили из того, что Компания вправе удержать налог, уплаченный поставщику, не являющемуся плательщиком НДС, при соблюдении всех требований к его принятию, предусмотренных статьями 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации. То, что счет был выставлен «упрощенному», не имеет значения, ведь он будет платить налог в бюджет.

Как видите, позиция судов противоречит мнению контролирующих органов. Так что, если инспекция отказала компании в вычете НДС по счету, выставленному «упрощенным», то покупатель может отстоять свое право на вычет только в суде.

.