Четверг , 21 Октябрь 2021

Акт на списание строительных материалов образец: Страница не найдена

Содержание

Акт на списание материалов: форма и образец составления

В статье рассмотрим следующие вопросы: документирование поступления материалов на склад, документирование выдачи со склада, акт на списание.

Прием материальных ценностей в организации

Откуда материалы поступают в организацию? Итак:

  • приобретение у поставщиков;
  • приобретение подотчетными лицами за наличные средства;
  • получение от разборки ликвидированных основных средств;
  • собственное производство;
  • оприходование излишков, выявленных при инвентаризации.

Если предприятие заказывает определенный набор услуг у сторонней фирмы, то по факту их выполнения оформляется акт сдачи приемки выполненных работ. Такой документ отражает тот факт, что исполнитель выполнил все условия, а наемник претензий не имеет.

Образец типового договора на оказание услуг вы найдете тут.

Хотите, чтобы посторонний человек получил за вас груз? Оформите доверенность на получение груза. Как это сделать, читайте в этой публикации.

Порядок документирования поступления

При отгрузке материалов поставщиком должны быть высланы сопроводительные (например, товарно-транспортная накладная) и расчетные документы (такие как платежное требование, счет, счет-фактура).

Бухгалтерия проверяет эти документы на предмет ошибок оформления, после чего направляет их в отдел снабжения, либо, при отсутствии последнего, сразу на склад.

Следующим шагом является оформление приходного ордера на складе.

На один вид материала – однострочный, на несколько – многострочный приходной ордер.

Приходный ордер подписывается кладовщиком и экспедитором.

В случае, когда количество и качество товаров, поступающих на склад, не соответствует данным, заявленным в счете поставщика, создается специальная комиссия. В состав комиссии включают представителей обеих сторон, также в качестве эксперта приглашают представителя любой сторонней организации.

Комиссией составляется и утверждается акт о приемке. В последующем он может послужить основанием для предъявления претензии по поставке товара.

Приемка материальных ценностей от ликвидации основных средств, в качестве излишков выявленных инвентаризацией, либо из собственного производства, документируется в накладных на внутреннее перемещение материалов.

Подотчетные лица, которые приобретают товар за наличные, прикладывают к авансовому отчету оправдательные документы: товарный чек (при покупке в магазине), акт или справку (при покупке у физического лица или на рынке).

При приобретении материалов у другой организации подотчетное лицо отчитывается квитанцией к приходному кассовому ордеру.

Документирование выдачи материальных ценностей

Отпуск материалов может производиться по следующим направлениям: на производство, на реализацию, в переработку, перемещение материалов между собственными складами.

Систематический отпуск необходимо оформлять на лимитно-заборных картах.

Если же какой-то вид материала отпускается нерегулярно, на него оформляют накладную-требование.

При реализации материалов на сторону, оформляются накладные либо приказы-накладные. При вывозе материалов для реализации собственным автотранспортом, оформляются товарно-транспортные накладные.

Также для документирования расхода внутри организации возможно использование карточек складского учета. Получатели ставят свою подпись в карточках складского учета в подтверждение получения поставки.

Такое совмещение документации на расход и карточек складского учета, существенно снижает объем учетной работы и при этом, усиливает контроль за сохранностью материалов на складах.

Форма акта списания материалов

Форма акта на списание материалов — образец

Акт на списание материалов на ремонт — образец

Подтверждением расходования материальных ценностей является акт на списание материалов.

Именно на основании этого документа бухгалтер оформляет списание стоимости материалов со счетов бухгалтерского учета.

Для органов контроля (в том числе налоговой) акт на списание материалов является одним из основных документов, подтверждающих расходы организации.

Акт составляется специально созданной для этого комиссией. В ее состав должны входить:

  • специалист организации соответствующего профиля;
  • главный бухгалтер;
  • лицо, материально ответственное за списываемые ценности.

Унифицированной формы для него не существует, поэтому организациям рекомендуется разработать его форму самостоятельно с учетом специфики деятельности.

Бланк и образец акта списания строительных материалов в производство или для других целей можно скачать бесплатно в интернете.

Он должен включать в себя следующие обязательные реквизиты:

  • номер и дата документа;
  • наименование организации;
  • перечень списываемых материалов с указанием количества и единицы измерения, цена за единицу, стоимость;
  • в акте на списание указывается причина списания материалов;
  • перечень членов комиссии, их подписи;
  • подпись руководителя организации.

В случае неисполнения своих обязательств по контрактам предприятие будет обязано выплатить неустойку. Формула расчета неустойки пригодится для правильных расчетов.

Об особенностях процедуры ликвидации ООО с долгами читайте в следующей статье.

Для наглядности при разработке формы акта рекомендуется использовать таблицы для занесения данных.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52


Форма М-29. Отчет о расходе материалов в строительстве | Образец — бланк — форма

Отчет о расходе материалов в строительстве по форме N М-29 служит основанием для списания материалов на себестоимость строительно — монтажных работ и сопоставления фактического расхода строительных материалов на выполненные строительные и монтажные работы с расходом, определенным по производственным нормам.

Отчет по форме N М-29 открывается отдельно на каждый объект строительства и ведется начальником участка (прорабом) в течение года с применением необходимого количества вкладных листов.
Объектом строительства является каждое отдельно стоящее здание или сооружение (со всем относящимся к нему оборудованием, инструментом и инвентарем, галереями, эстакадами, внутренними сетями водоснабжения, канализации, газопроводов, теплопроводов, электроснабжения, радиофикации, подсобными и вспомогательными надворными постройками, благоустройством и другими работами и затратами), на строительство, реконструкцию или расширение которого должны быть составлены отдельный проект и смета.

В том случае, если на объекте работают несколько прорабов (мастеров), то отчет по форме N М-29 составляется старшим прорабом (начальником участка).

Отчет по форме М-29 состоит из двух разделов: I раздел «Нормативная потребность в материалах и объемы выполненных работ» и II раздел «Сопоставление фактического расхода основных материалов с расходом, определенным по производственным нормам». В I разделе приводятся данные об объемах строительно — монтажных работ и нормативной потребности основных строительных материалов, а во II разделе производится сопоставление фактического расхода основных материалов с расходом, определенным по производственным нормам.

При этом перечень основных материалов (конструкций и изделий), по которым показывается расход по нормам, разрабатывается строительной организацией и утверждается трестом или соответствующей вышестоящей организацией.

Данные раздела I о нормативной потребности в материалах заполняются производственно — техническим отделом (ПТО) строительной организации перед началом строительства объекта, данные I раздела о выполненных объемах работ и раздела II о расходе материалов заполняются прорабом.

Количество материалов, списываемых на себестоимость строительно — монтажных работ, указывается начальником или главным инженером строительной организации (СМУ, СУ, ПМК, ОКС, РСУ и т.п.).

Если прораб в отчетном месяце допустил перерасход материалов, то он вместе с отчетом представляет в ПТО объяснительную записку о причинах перерасхода по установленной форме.

Для проверки отчет ежемесячно представляется в ПТО и бухгалтерию строительной организации в установленные сроки.
При этом ПТО должен иметь дубликат отчета по форме N М-29 по каждому объекту, куда ежемесячно должны переноситься данные из отчетов прорабов о фактическом расходе и расходе, определенном по производственным нормам.

После проверки отчет по форме N М-29 за соответствующий месяц утверждается начальником строительной организации и не позднее чем через 3 — 4 дня возвращается прорабу для последующего заполнения.

Отчет по форме N М-29 составляется на основании:

1. Данных о выполненных объемах строительно — монтажных работ в натуральном выражении, взятых из формы первичного учета по капитальному строительству N КС-6 «Журнал учета выполненных работ».

2. Утвержденных производственных норм расхода материалов на единицу измерения объема конструктивного элемента или вида работ, подразделяющихся на:

  • общие производственные нормы расхода материалов (ОПНРМ) в строительстве, которые рекомендованы Госстроем СССР для применения во всех министерствах и ведомствах, осуществляющих капитальное строительство;
  • ведомственные производственные нормы расхода материалов, применяемые во всех или группе строительно — монтажных организаций данного министерства (ведомства) и не входящие в состав общих производственных норм;
  • местные производственные нормы расхода материалов, используемые только в отдельной строительно — монтажной организации и не входящие в состав ведомственных и общих производственных норм.

3. Первичных документов по учету материалов: лимитно — заборных карт, товарно — транспортных накладных, требований и т.п.

Для контроля за поставкой материалов и конструкций на объекты строительства прораб (мастер) должен иметь экземпляр комплектовочной карты, которая составляется ПТО строительной организации на каждый объект в отдельности в трех экземплярах. Второй экземпляр карты передается управлению производственно — технологической комплектации (УПТК) или другой снабженческой организации и третий остается в ПТО.

В комплектовочной карте приводятся данные об общей потребности основных материалов, изделий и конструкций для строительства объекта, данные о поставке этих материалов и изделий по плану и фактически за год в целом и по месяцам и остаток на конец года (образец комплектовочной карты прилагается).

Комплектовочная карта заполняется по видам материалов (бетон и железобетонные изделия, стеновые материалы, столярные изделия, кровельные материалы и т. п.) и по видам работ (инженерные сети, фундаменты, кирпичная кладка, монтаж панелей, столярные, плотничные, отделочные работы и т.п.).

При этом отдельные виды материалов и изделий могут указываться дробью в двух единицах измерения. Например, сборные железобетонные конструкции и изделия — в кубических метрах и штуках.

Поставка материалов для строительства временных зданий и сооружений и работ, выполняемых за счет накладных расходов, оформляется отдельной комплектовочной картой, которая составляется ПТО строительной организации по заявке прораба в соответствии с проектом организации работ.

Графы об общей потребности основных видов материалов в комплектовочной карте заполняются на основании расчетов, сделанных ПТО строительной организации по рабочим чертежам проекта.

Количество фактически поступивших на объект материалов за месяц записывается в комплектовочную карту начальником участка (прорабом) на основании данных материального отчета по форме N М-19 и других первичных документов, а в экземпляре, находящемся в УПТК, — на основании отгрузочных документов.

Сверка данных о поставке материалов и изделий во всех трех экземплярах комплектовочной карты производится ежеквартально.

В случае, если нормативная потребность (лимит) материалов не обеспечивает по каким-либо причинам (переделка и ремонт некачественно выполненных работ, отклонения в связи с изменением в рабочих чертежах и т.п.) своевременного и качественного окончания работ и ввода объекта в эксплуатацию, дополнительная поставка материалов производится по объяснительной записке прораба.

Списание материалов в строительстве по смете


Форма М-29 «Списание материалов» и акт: образец заполнения

Выполняя строительство, подразумевающее под собой возведение объекта большой площади, требуется использование немалого количества стройматериалов. Стоит отметить, что стоимость также напрямую зависит от количества применяемых материалов и цены на них. Даже в том случае, если осуществляется возведение небольших по площади зданий, требуется очень грамотный бухгалтерский учет. От правильности выполнения работ по учету зависит и налоговая база предприятия.

В данном вопросе немаловажную роль играет процесс списания. Данный процесс представляет собой учет отпущенных в производство и переданных для применения, а также проданных по каким-либо внештатным причинам. Стоит сказать, что процесс несколько отличается от учета товарных и материальных ценностей. Он начинается в процессе составления документации проектно-сметного типа. При разработке документов, осуществляется закладывание норм и нормативов, связанных с расходом.

Содержание статьи

Осуществление контроля

Для того чтобы определить, какое количество стройматериалов требуется на объекте, сотрудники производственно-технического отдела компании-застройщика выполняют расчет. Директора предприятий утверждают список сотрудников, которые будут являться ответственными за списание.

Чаще всего, данная задача возлагается на начальников производственных участков, сотрудников инженерного отдела и людей, работающих в бухгалтерии. Издавая внутренний приказ, устанавливается ответственность.

Помимо выполнения проверки, сотрудниками бухгалтерии выполняется процесс предотвращения к списанию и их необоснованным тратам.

Как проводится оценка

Достаточно важным в данном вопросе является выполнение оценки стоимости. В соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, стройматериалы должны учитываться в соответствии с их фактической стоимостью.

В данном случае идет речь, про сумму затрат, которая возникает в процессе доставки материалов на предприятие. Фактическая стоимость включает в себя цену строительного материала, расходы на транспортировку, оплату услуг консультантов, таможенные пошлины и так далее.

В процессе списания тех материалов, которые были предоставлены для использования, оценка их стоимости осуществляется

отдельно по каждому из видов. В данном случае используются такие способы, как:

  1. Себестоимость одной единицы являющихся выбывающими.
  2. Расчет средней себестоимости.
  3. Списание тех материалов, которые поставлялись самыми последними.

Используемые документы

К документам, которые позволяют осуществлять расчет количества материалов, предназначенных для списания, относят:

  1. Акт приема работ, которые были выполнены (форма №КС-2). В данном документе представлено перечисление объемов реализованной работы, за определенный участок времени.
  2. Акт инвентаризации производства, которое было не завершено. В документе размещено количество работ по конструктивным элементам части которых, не завершены.
  3. Отчет про расход основных материалов, в соответствии с производственными нормами (форма М-29).

Под актом формы №КС-2 подразумевается документ, в котором идет речь про факт сдачи и приема работы, которые были выполнены. Данный документ является первичным и применяется для сдачи, а также приема всех видов работ подрядного типа, которые связаны со строительством объектов производственного, гражданского и жилищного назначения.

Стоит сказать, что данный документ составляется на основании информации, которая внесена в специальный журнал, в котором ведется учет всех завершенных работ. В данном акте может быть поставлена подпись, а также печать.

При составлении документа данного вида, в него вносится такая информация, как:

  1. Дата заполнения документа.
  2. Данные про заказчика, инвестора или подрядчика. Они подразумевают внесение информации, про саму организацию, ее юридический адрес, контактные данные.
  3. Данные про строительный объект.
  4. Таблица, в которой предоставлена информация, про выполнение работ. В нее вносятся данные связанные с видом работы, номером, единицей измерения, количеством, стоимостью.
  5. Окончательная цена за выполнение работы.
  6. Фамилия, имя, отчество, занимаемая должность и подпись прораба, ответственного за выполнение работы в срок.

Документ формы М-29 является основанием для того, чтобы произвести списание на себестоимость работ. Помимо этого должно осуществляться сопоставление расхода материалов, которые определены производством. Составление отчета осуществляется человеком, который носит материальную ответственность.

Стоит сказать, что к объектам строительства относят все виды зданий или сооружений, которые возводятся. В том числе сюда относят не только само здание, но и специализированное оборудование, инструменты и инвентарь находящиеся на территории возведенного объекта.

В том случае, если на объекте осуществляет свою деятельность несколько сотрудников, выполняющих роль прорабов, то документ формы М-29 должен быть составлен старшим сотрудником. Чаще всего, он выступает в роли материально-ответственного лица. Отметим, что данный документ должен составляться каждый месяц.

Он составляется на основании актов проведения работ, которые были закреплены подписью заказчика. Информация, про нормативный расход материалов, а также количество, которое было израсходовано «по факту», заполняются человеком, который относится к лицам несущим материальную ответственность.

Помимо этого, в данном вопросе могут быть задействованы сотрудники работающие в производственном и технологическом отделах.

Необходимо отметить, что экономия и перерасход на объекте за один календарный месяц рассчитывается в качестве разности между расходами фактическими и теми, которые были посчитаны на основании норм процесса производства. При этом каждый из случаев является частным.

Осуществление контроля, за используемыми материалами, могут осуществлять сотрудники, относящиеся к службам технического и экономического вида. Помимо этого, контроль могут осуществлять директора предприятий.

Приведем случаи, когда происходит отклонение от норм. Также предоставим основную информацию про причины возникновения ситуаций подобного характера.

Достаточно часто, лица несущие материальную ответственность, аргументируют процесс экономии тем, что материалы действительно были получены и применены. При этом их поставка не была правильно оформлена. В подобных ситуациях они небыли оформлены поставщиком или же лицом, которое является материально ответственным.

Как следствие, при проведении учета, материалы просто не числятся и не могут быть подвержены процессу списания. Используя документ формы М-29, существует возможность отображения количества материалов, которые были сэкономлены за последний месяц.

Документы для скачивания (бесплатно)

В отдельных случаях, процесс экономии одного материала для строительства, может быть объясним перерасходом других материалов. Проще говоря, в ходе выполнения работ, вместо одного материала, использовался другой. Это актуально в том случае, если соблюдены такие условия, как:

  1. Процесс замены материала может быть допущен в тех ситуациях, когда исходных материал отсутствует. При этом в данном случае имеется в виду материал, в нужном количестве и качестве.
  2. Процесс замены осуществляется на материал, который очень похож по своим характеристикам с исходным.
  3. Использование других материалов не может нарушить «технологию» производственного процесса и в значительной степени не влияет на себестоимость выполнения работ. К примеру, может быть осуществлена замена перемычек железобетонного типа на металлические профиля или арматуры.

Документ, представляющий собой допустимость замены, предоставляет главный инженер предприятия. В отдельных случаях, заключение может быть выдано в проектном институте, который разработал проект и смету на объект. Используя форму М-29, существует возможность правильно оформить документы. Это позволит сократить количество использования одного вида материалов и при этом, увеличить другое количество.

Осуществляя списание стройматериалов или каких-либо других материалов, применяемых в процессе возведения объекта, требуется брать во внимание то, что железобетонные изделия, металлические конструкции, а также изделия штучного типа не могут быть расходуемые в большем количестве, чем норма производственного характера.

Какие-либо потери в данном вопросе также должны быть исключены. Осуществление экономии не может относиться к товарным смесям, к примеру, бетону, так как они теряют свои характеристики за короткий период времени и могут применяться сразу же после того как были получены. Именно по этой причине, в отчет по состоянию на первое число каждого месяца не может быть внесен остаток товарной смеси.

В случае возникновения подобной ситуации, объяснение дается лицом, являющимся материально-ответственным. Тогда, когда объем работ с использованием товарных смесей – небольшой, допустимо изготовление в построечных условиях.

Крайне важно обеспечить правильность выполнения списания материалов в строительстве. В таком случае можно быть уверенным, что лишней траты денежных средств не возникнет и соответственно, не произойдут конфликтные ситуации с заказчиком. Оформление документов по списанию должно осуществляться специалистом, который владеет данным вопросом.

Формирование пакета документов для сметы — в данной инструкции.

znaybiz.ru

Списание материалов в строительстве — порядок процедуры

Ни одно возведение объекта недвижимости не обходится без использования большого объема строительного материала.

Общая стоимость работ напрямую зависит от количества использованного спецматериала и, соответственно, от его себестоимости.

Поэтому грамотный учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) крайне важен при строительстве даже некрупных объектов.

Списание материалов в строительстве играет немаловажную роль.

На словах это кажется достаточно просто, но в действительности многие фирмы сталкиваются со сложностями, которые могут возникнуть не по вине фирмы.

Рассмотрим порядок списания материалов в строительстве.

Контроль над списанием материалов на предприятии

Для расчета объема спецматериалов, необходимых для возведения любого объекта, используются нормы и правила, утвержденные производственно-техническим отделом (ПТО).

Директор фирмы утверждает список сотрудников, занимающихся списанием ТМЦ. Как правило, ответственными за оформление соответствующей документации, назначают инженера и сотрудника бухгалтерии — руководителей участков производства, несущих ответственность за утверждение указанных в отчетах показателей.

Более того, ответственность за подписание обработанных документов главного инженера и главы ПТО также должна быть прописана в том же приказе.

На бухгалтерский отдел возлагаются функции:

  • недопущения списания стройматериала в превосходящем нормативы количестве;
  • предотвращения безосновательного списания строительного материала по причине утраты;
  • устранения махинаций, основанных на списании спецматериала более высокого уровня, чем было использовано в действительности.

Любая строительная фирма, стремящаяся к корректному и точному учету стройматериала, должна выстроить четкую систему документооборота.

Способы оценки материалов при их списании

Для корректного списания стройматериалов необходимо верно провести анализ их стоимости. Согласно законодательным актам о бухучете, спецматериал учитывается исходя из его фактической цены.

Фактической себестоимостью является сумма затрат, включающая:

  • первоначальную стоимость;
  • транспортные траты;
  • стоимость консультаций;
  • таможенная госпошлина;
  • стоимость посреднических услуг.

В случае списания спецматериала, отправленного в строительство или любом другом его выбытии, определение фактической себестоимости необходимо проводить индивидуально по каждому типу стройматериала в течение отчетного периода одним из предлагаемых методов:

  • Определение стоимости каждой единицы отпущенного стройматериала. Наиболее подходящий вариант для учета особенно ценных ТМЦ.
  • Определение усредненного значения себестоимости. Представляет собой математическое деление общей стоимости всего комплекса материалов на число учетных единиц.
  • Использование принципа First In, First Out – первым прибыл, первым выбыл. – с баланса снимаются сначала спецматериалы, поступившие в последнюю очередь.
  • Применение способа Last In, First Out– обратный принцип – списывается стройматериал, поставленный на баланс в самом начале.

Документальное сопровождение списания материалов

Акт на списание материалов в строительстве — образец

Оформление документов по списанию спецматериала в строительстве находится в прямой зависимости от нескольких факторов, но прежде всего на него влияют взаимоотношения с поставщиками материалов и то, как они выполняют дисциплинарные требования.

Основными целями построения документооборота в строительной фирме являются:

  • актуальность данных о передвижении стройматериала;
  • контроль сохранности спецматериала;
  • контроль соблюдения нормативов расходования стройматериала;
  • эффективное расходование спецматериала.

Списание стройматериала на производственные нужды может быть произведено на основании пакета документов, состоящего из:

  • норматива расходования материала определенного производства, утвержденный главой организации;
  • расчетная смета;
  • журнала учета проведенных работ;
  • отчета о действительной трате стройматериала, сопоставление с утвержденными плановыми показателями.

Для ведения регулярной отчетности, фирма может разрабатывать и утверждать собственные нормы списания материалов в строительстве, главное условие — чтобы они удовлетворяли требованиям Госреестра, но специалистами рекомендуется использовать стандартизированную форму М-29 и Инструкцию, используемую главами участков производства, для контроля за расходованием стройматериала в сравнении с установленными нормативами.

Но необходимо понимать, что форма должна быть доработана для каждого строительного предприятия индивидуально.

Документ должен содержать две следующие главы:
  1. плановая потребность в стройматериале и объем произведенных работ;
  2. сверка действительного отпуска стройматериалов с плановым расходом, ограниченным производственными нормативами.

Первая часть оформляется ответственными работниками техотдела, а вторая – руководителями участков или прорабами.

Списание стройматериалов происходит в несколько этапов:

  • Руководитель работ в начале каждого месяца получает регулярный материальный отчет с реальными остатками ТМЦ на его личном складе.
  • Лицо, несущее материальную ответственность, в конце отчетного месяца или параллельно с работами — оформляет документ М-29 о сдаче и остатках стройматериалов; сдает отчетность в ПТО на проверку в срок, установленный распоряжением главы фирмы.
  • Специалист технического отдела проверяет, а начальник утверждает отчет М-29 и материальный отчет, документация передается главному инженеру для подтверждения.
  • Главный инженер после подтверждения пакета документов, передает его в отдел бухгалтерии.
  • Бухгалтер определяет стоимость прибывших и израсходованных спецматериалов, подсчитывает стоимость действительного остатка на основании предоставленной документации.
  • Бухгалтер вносит информацию в сводную таблицу передвижения материала по предприятию и выполняет списание.

Учет товарно-материальных ценностей начинают с момента оформления проектно-сметных документов, содержащей установленные нормативы их расходования.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Последствия перерасхода ТМЦ

Во время проведения анализа отчетности формата М-29 могут быть выявлены несоответствия показателей.

В таком случае главе участка строительства необходимо будет написать объяснительную записку, соответствующую форме М-29, в которой обязан указать причину перерасходования спецматериалов.

Вместе с объяснительной, должен быть приложен акт списания стройматериала, оформленный и утвержденный комиссией.

Если перерасходование стройматериала образовалось вследствие хищения или его порчи, то для проведения списания ТМЦ в рамках закона, — руководство предприятия обязано обратиться в соответствующие органы для получения документального заверения произошедшего.

Если причина растраты спецматериала будет признана уважительной, и перерасходование будет подтверждено расчетами, то глава предприятия вправе распорядиться о списании излишне потраченного спецматериала.

Также руководитель производства обязан предоставить пояснительную записку, если была допущена экономия на материалах, используемых в строительстве.

В силу того, что списание стройматериала предусмотрено в сметных документах, не подлежащих внесению корректировок в ходе проведения работ, то за все фактическое перерасходование материала несет ответственность компания-застройщик.

Так как общая стоимость ведущейся стройки увеличена быть не может, то и основной принцип списания спецматериалов подразумевает, что глава строительной фирмы должен приложить все усилия к поиску виноватых и принять меры по взысканию с них суммы, покрывающей понесенные издержки.

Но в ситуациях, когда растрата произошла в связи с непредвиденными обстоятельствами – такими как пожар или кража – то материалы списываются бухгалтерией как внереализационные расход

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

lawyer-guide.ru

Как упростить списание материалов

Учет материалов – процесс трудоемкий и зачастую вызывает трудности у бухгалтеров строительных компаний. Можно ли сделать его проще и не оформлять лишних бумаг?

Об этом и поговорим.

Обеспечение материалами. Учет у генподрядчика

Ситуация следующая. Организация точно знает, что она покупает материалы на конкретный объект, – они сразу туда и отгружаются, минуя склад, которого, по сути, и нет.

При этом организация является генеральным подрядчиком. Работы выполняет субподрядчик, частично – из материалов генподрядчика.

Правомерно ли оформить поступление материалов через приходный ордер по форме № М-4 проводками:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60

– приобретены материалы для строительства объекта;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– выделен налог на добавленную стоимость по материалам.

И потом сразу списать стройматериалы через «перемещение» по форме № М-11  («Требование-накладная») на дату подписания акта выполненных субподрядчиком работ записью:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10

списана стоимость израсходованных материалов.

А необходимые формы № М-15  («Накладная на отпуск материалов на сторону») и № М-29  («Отчет о расходе основных материалов в строительстве в сопоставлении с расходом, определенным по производственным нормам») оформить отдельно и просто приложить к общему документообороту?

Напомним: формы № М-4, № М-11, № М-15 утверждены постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а. Форма № М-29 унифицированной не является (утверждена ЦСУ СССР 24 ноября 1982 г. № 613).

Договором строительного подряда может быть предусмотрено, что обеспечение строительства материалами осуществляет заказчик (п. 1 ст. 745 Гражданского кодекса РФ). После окончания работы подрядчик обязан представить заказчику отчет об израсходовании материала. Это установлено в пункте 1 статьи 713 Гражданского кодекса РФ. В рассматриваемой ситуации возможны два варианта.

1. Передача материалов субподрядчику на давальческой основе.

2. Реализация материалов генподрядчиком субподрядчику.

Бухгалтерский учет давальческих материалов ведется в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н  (далее – Методические указания).

Организация, передавшая свои материалы другой организации для переработки (обработки, выполнения работ, изготовления продукции) как давальческие, стоимость таких материалов с баланса не списывает, а продолжает учитывать на счете учета соответствующих материалов на отдельном субсчете (п. 157 Методических указаний). Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета … движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий, учитывается на субсчете «Материалы, переданные в переработку на сторону» счета 10 «Материалы». Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, все хозяйственные операции, включая использование давальческого сырья, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, являющимися основой для ведения бухгалтерского учета. Унифицированные формы, как уже отмечалось, утверждены. Так что для оформления операций с давальческим сырьем организация–генподрядчик должна их использовать, учитывая, что Методические указания зарегистрированы в Минюсте России (13 февраля 2002 г. № 3245). Значит, являются обязательными для применения. То есть отразить операции с давальческим сырьем нужно следующими записями:

ДЕБЕТ 10 субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону»
КРЕДИТ 10 субсчет «Строительные материалы»

– переданы давальческие материалы субподрядчику;

ДЕБЕТ 20
КРЕДИТ 10 субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону»

– списана стоимость израсходованных субподрядчиком материалов заказчика.

По мнению автора, упрощение за счет неиспользования субсчета «Материалы, переданные в переработку на сторону» к счету 10 является нарушением вышеизложенных норм бухучета. И неприменение предусмотренных форм первичных документов, отражающих движение материалов, тоже противоречит требованиям закона № 129-ФЗ об оформлении всех хозопераций оправдательными документами. Что повлечет негативные последствия и для налогового учета, в котором используются те же формы первичных документов.Так как по времени передача в переработку и списание материалов на стоимость работ не совпадают. Это не дает возможности просто приложить формы № М-15 и № М-29 к документации на строительство. Поскольку списываться материалы будут не в момент их передачи субподрядчику, а более поздней датой, когда работы будут сданы заказчику (в данной ситуации – генподрядчику) по акту о приемке выполненных работ по форме № КС2. И получается, что использование субподрядчиком конкретных материалов на объект не подтверждено.

Так что понадобится и отчет исполнителя (субподрядчика) об израсходовании материала (унифицированной формы отчета нет, ее нужно разработать и утвердить в учетной политике; порядок и сроки представления отчета устанавливаются в договоре подряда). И кроме того – обязательно акт о списании материалов (унифицированной формы тоже нет, ее нужно разработать и утвердить в учетной политике), составленный генподрядчиком на основании отчета субподрядчика об израсходованных давальческих материалах и утвержденный руководителем генподрядной организации.

>|Подробнее о порядке списания строительных материалов читайте в статьях, опубликованных в журнале «Учет в строительстве» № 11, 2011, стр. 74, № 12, 2010, стр. 72.|<

Важно запомнить

Списывать материалы только на основании накладных нельзя. Для подтверждения расходов нужен еще отчет исполнителя об израсходованных давальческих материалах, а также акт на списание материалов, утвержденный руководителем организации.

Статья напечатана в журнале «Учет в строительстве» №7, июль 2012 г.

www.klerk.ru

Нормы списания материалов в строительстве. Утверждение

Содержание страницы

Любая компания, занимающаяся возведением и строительством объектов, закупает большие объемы строительных материалов. Понятно, что они не будут бесконечно храниться на складе. Возникает необходимость списания материалов в производство. При проведении операции нужно придерживаться установленного порядка.

Какие законы устанавливают лимиты списания стройматериалов?

В законах по бухучету отсутствует твердое правило, по которому материалы нужно списывать в производство. Однако в пункте 92 приказа Минфина от 28.12.2001 №119н идет речь о том, что материалы должны отпускаться со склада согласно нормам программы по производству. Данное правило предполагает, что списание не может быть бесконтрольным. Объемы при выполнении операции должны соответствовать утвержденным нормам. Существует также статья 252 НК РФ, согласно которой все расходы предприятия должны подтверждаться документами. Траты также должны быть разумными с точки зрения экономики.

Нормы расходования компания утверждает самостоятельно на основе следующих документов:

  • СНиП 82-01-95. Здесь содержатся общие правила.
  • РДС 82-201-96. Здесь можно найти ответы на конкретные вопросы, а также примеры расчетов.

При утверждении норм также могут применяться специфические бумаги:

  • ГЭСН. В документе указаны нормы по конкретным видам строительства.
  • МДС. Здесь можно найти рекомендации по использованию ГЭСН.

Базовые объемы под списание будут зависеть от строительного объекта. К примеру, бетон, задействованный при возведении жилого или производственного здания, будет различаться. Нормы касательно рассматриваемого аспекта даны ГОСТом и СанПиНом. Могут применяться также заключения экспертов.

Утвержденные предприятием лимиты нужно закрепить в сметах, различных внутренних бумагах. Документы составляются отделом, отвечающим за технологический процесс. После того как бумаги разработаны, директор компании должен их утвердить. Списание должно производиться согласно установленным нормам. Возможно превышение утвержденного лимита, однако данная ситуация должна насторожить руководителя. В частности, ему потребуется установить причины превышения норм. К примеру, это могут быть бракованные материалы или технологические потери.

ВАЖНО! Списание материалов сверх утвержденных норм может производиться только с позволения руководителя. На первичной документации (накладная, акт) ставится отметка об отпуске строительных материалов сверх лимита, причинах проведения подобной операции. Если списание будет проводиться без соблюдения данных правил, оно будет неправомерным. Подобные действия могут привести к искажению себестоимости, внесению неправильных данных в отчетности по налогам и бухгалтерии.

Порядок нормирования

Нормирование включает в себя следующие этапы:

  1. Анализ обстоятельств проведения строительных работ. Включает в себя подбор стройматериалов, установление единицы работы, планирование процесса исполнения строительства.
  2. Установление лимитов каждого материала на единицу работы. Разновидности нормативов указаны в РДС 82-201-96.
  3. Контроль над исполнением лимитов. Если лимиты то и дело нарушаются, имеет смысл откорректировать их. Нормы должны соответствовать объективной реальности.

К СВЕДЕНИЮ! При нормировании часто используется такое понятие, как нормаль. Существуют нормали на типовые формы работ, которые могут использоваться при установлении лимитов.

Методы установления элементарных норм

Лимит на единицу стройматериала рассчитывается на основании норм расхода на единицу рабочего процесса. При расчетах применяется следующая формула:

N = ni1Ki1 + ni2Ki2 +… + niiKii

В ней использованы такие обозначения:

  • N – лимит списания на единицу стройматериала.
  • ni – лимит трат на рабочий процесс.
  • Ki – коэффициент, устанавливающий единицу рабочего процесса в общем объеме стройматериала. Находится он по следующей формуле: элементарная единица объекта/укрупненная единица стройматериалов.

Все нюансы расчетов изложены в пункте 5 РДС 82-201-96.

При утверждении элементарных норм на единицу работы используются следующие методики:

  • Производственная. Производится наблюдение над аналогичной работой на объекте строительства. Замеряется соотношение объемов исполненных операций с израсходованными при этом материалами. Производственная методика обычно используется при стройматериалах, в отношении которых возможны сложно устраняемые потери.
  • Лабораторная. Предполагается, что замеры будут выполняться при обстоятельствах, сформированных специально. Методика обычно используется при необходимости вычисления влияния на работу определенного фактора.
  • Расчетно-аналитическая. Суть методики – осуществление теоретических расчетов на основании существующих статистических данных.

ВАЖНО! При выполнении замеров нужно провести несколько подходов. Минимальное их количество – 5.

Утверждение лимитов списания материалов

Утверждать нормы могут следующие лица:

  • Руководитель ПТО.
  • Главный инженер строительного объекта.
  • Директор предприятия.

Нормы заносятся в отдельные графы акта для выбытия стройматериалов. Напротив них указывается информация о фактически списанных объектах. На основании акта может быть издан приказ о выбытии материалов.

Бухгалтерские проводки на списание строительных материалов

Использование бухгалтерских проводок зависит от того, на какие нужды идут стройматериалы:

  • ДТ20 КТ10 – отпуск сырья на производство.
  • ДТ23 КТ10 – выбытие стройматериала в ремонтный цех.
  • ДТ91-2 КТ10 – отпуск объектов для ликвидации основного средства.
  • ДТ94 КТ10 – списание недостающих стройматериалов.

Последняя проводка используется только при выявлении недостачи.

Документальное оформление списания

Все осуществляемые операции должны быть подтверждены первичной документацией. Списание стройматериалов также сопровождается оформлением бумаг. Руководитель предприятия имеет право самостоятельно определять перечень первичной документации, составляемой при выбытии. Однако в любом случае в документе должны быть указаны все реквизиты. Перечень необходимых реквизитов содержится в статье 9 закона №402 «О бухучете».

Рассмотрим документы, которые обычно оформляются при списании стройматериалов, а также их типовые формы:

  • Требование-накладная. Актуальна в случае, если на предприятии нет ограничений на получение стройматериала. Составляется по форме №М-11. Документ может быть использован при учете движения ценностей внутри предприятия.
  • Лимитно-заборная карта. Используется при наличии лимитов. Оформляется по форме №М-8.
  • Накладная на отпуск стройматериалов на сторону. Используется в том случае, если материал направляется обособленному подразделению предприятия. Составляется по форме №М-15.

Перечень используемых реквизитов может дорабатываться в соответствии с нуждами конкретного предприятия. Накладная оформляется в двух экземплярах. Занимается этим материально ответственное лицо. Один экземпляр документа используется при списании стройматериалов, второй – при оприходовании.

assistentus.ru


Акт на списание материалов в строительстве образец м 29

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Для того, чтобы отслеживать расход материалов, на прораба возлагается обязанность представлять отчет по форме М на списание материалов. Образец заполнения документа будет приведен в данной статье. Если на объекте осуществляют деятельность несколько прорабов, то отчет ведется начальником участка. Документ ежемесячно должен представляться в ПТО производственно-технический отдел и бухгалтерию. По завершении проверки отчет направляется на утверждение руководителю строительной организации и в течение дней возвращается прорабу. Если в отчетном месяце имел место перерасход, прораб вместе с отчетом должен представить объяснительную записку по установленной форме, раскрывающую его причины.

Отчет о расходе материалов в строительстве по форме N М служит основанием для списания материалов на себестоимость строительно — монтажных работ и сопоставления фактического расхода строительных материалов на выполненные строительные и монтажные работы с расходом, определенным по производственным нормам. Отчет по форме N М открывается отдельно на каждый объект строительства и ведется начальником участка прорабом в течение года с применением необходимого количества вкладных листов.

Особенности организации учета в строительной сфере обусловлены разнообразием используемых материалов и широким спектром выполняемых работ. При этом по каждому направлению деятельности предварительно рассчитывают нормативы расхода ресурсов. А при сверке фактических и нормативных издержек прораб обычно составляет форму М на списание материалов, образец заполнения которой вы найдёте в этой статье.

Унифицированная форма № М-29 — бланк и образец

Особенности организации учета в строительной сфере обусловлены разнообразием используемых материалов и широким спектром выполняемых работ. При этом по каждому направлению деятельности предварительно рассчитывают нормативы расхода ресурсов.

А при сверке фактических и нормативных издержек прораб обычно составляет форму М на списание материалов, образец заполнения которой вы найдёте в этой статье. В этом нормативном акте приведен инструкционный материал по порядку оформления данного бланка. Через форму М материальные издержки формируют себестоимость строящихся объектов.

При анализе содержания этого документа и выявляемых по нему расхождений фиксируют перерасходы. На последующих этапах осуществляют поиск причин несоблюдения норматива. А при обоснованности текущего уровня издержек нормы использования материалов могут быть откорректированы.

По каждому строительному рабочему объекту М на списание материалов заводят отдельно. Если к работам привлекают не одного, а нескольких прорабов, то обязанность ведения этой отчетной формы возлагают на начальника участка. Данный отчет ведут на протяжении года. Ежемесячно его данные передают в бухгалтерскую службу и отдел производственно-технической работы далее также — ПТО. Специалисты ПТО должны хранить у себя дубликаты всех оформляемых бланков М Рассматриваемые отчеты утверждают отдел ПТО и руководитель предприятия с помесячным интервалом.

По итогам месяца сведения из отчетных документов прорабов заносят в единую форму, которую проверяют и передают руководству фирмы на согласование. На завершающей стадии подписанный всеми ответственными лицами бланк возвращают прорабу, который при выявлении перерасхода готовит пояснительную записку. Дополнительно используют утвержденные нормативы, которые распространяют на конкретные типы операций и соотносят с общими и ведомственными рекомендациями.

Также см. В Разделе 1 табличный блок должен содержать сведения о виде строительно-монтажных действий, требуемых конструкционных элементах и строительных материалах. В таблицу вписывают также единицы измерения по каждому виду ТМЦ. При обобщении информации о нормативных показателях указывают реквизиты утвержденных производственных норм и количественные значения расхода. По имеющимся чертежам возводимого объекта определяют объем запланированных работ.

С учетом этого показателя готовят запрос на выделение материалов по нормативному уровню обеспечения. Эту величину рассчитывают путем перемножения норматива с объемом заданий.

Факт отражают через помесячную фиксацию выполненных отдельных производственных задач с приведением детальной расшифровки понесенных затрат в виде строительных материалов. При завершении очередного месячного интервала в табличном блоке Раздела 1 выводят итоги, которые выносят в Раздел 2. Во втором блоке обозначают объемы фактически затраченных ресурсов и сравнивают их с нормативными величинами.

Кроме того, выводят количество материалов, подлежащее списанию на строительные и монтажные операции. Соответственно, в первый год эта ячейка должна быть с прочерком. Онлайн бухгалтерия Изменения с года.

Подписаться на рассылку. Образец заполнения формы М на списание материалов 17 апреля , Правила применения М Через форму М материальные издержки формируют себестоимость строящихся объектов. Клуб бухгалтеров.

Охрана труда. Служебная квартира. Увольнение в короткие сроки. Непрерывный стаж. Основание для увольнения. Могут проверить ИП, если работает один? Смотреть больше. Предыдущая запись. Следующая запись.

Разместить объявление. Сообщить об опечатке Текст, который будет отправлен нашим редакторам:. Ваш комментарий необязательно :. Отправить Отмена. В первой части документа фиксируют общий объем выполняемых строительно-монтажных работ. На ее базе выводят расчетную нормативную потребность в материалах. Делают это на этапе подготовки к строительству. Объем работ очерчивает прорабом, а нормы расходов прописывают специалисты ПТО.

Вторая половина формы отведена для сравнительного анализа по произведенным расходам. В специальных блоках указывают нормативные значения по разным типам стройматериалов и фактические данные, вписываемые прорабом.

Порядок составления отчета по форме № М-29?

Они зависят от конкретной разновидности работы, а также от особенностей объекта. При этом контроль фактического расходования стройматериалов, документальное отражение фактов возлагается на прораба, который заполняет отчет по единой форме М Пустой бланк формы М Excel. М заполненный образец формы Excel. Документ относится к строгой отчетности, поэтому ведение бумаги должно проводиться в четком соответствии с правилами названия работ, единицы измерения, точность расчетов и т.

Форма М-29. Отчет о расходах материалов в строительстве

На сегодняшний день унифицированной формы по отчету и фиксации затраченных объемов строительных материалов на стройках нет. Ранее общеприменимым и обязательным был документ по форме М, который относился к первичной документации строительных фирм. Однако, несмотря на отмену с года использования единого образца этого документа, он по-прежнему широко распространен в своем прежнем виде. На основе него проводится списание стройматериалов на себестоимость работ. Этот же документ позволяет сопоставить данные по заранее запланированным расходам, исходя из норм и фактического потребления материалов.

Форма М-29 на списание материалов

Как правильно списать в бухгалтерском учете материалы, если единица измерения — штуки. А сметный отдел, рассчитывая расход по нормам получает не целые числа и отражает их в отчете и М Возможно предположить, что расход кисти — 2,8 шт. Далее порядок списания таких материалов в бухучете зависит от того, какое количество в итоге утверждено к списанию — по нормативам или по факту. Если же утвержден к списанию фактический расход таких материалов, то списывайте их на затраты в целых единицах, по фактическому расходу, который также должен быть отражен в М При строительстве или ремонте объекта используются материалы. На основании каких документов бухгалтер имеет право их списать? Из-за отсутствия четкого порядка вопрос остается злободневным, несмотря на неоднократные разъяснения. Обобщим основные принципы, которыми следует руководствоваться.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание материалов в 1С Бухгалтерия 8

Унифицированная форма м-29 отчет о расходе материалов в строительстве

Именно с помощью этого отчета формируется информация о себестоимости объекта строительства, а также выявляются факты и устанавливаются причины перерасхода материалов. Скачать бланк формы М можно на нашем сайте. Скачать бланк формы М При заполнении отчета ф.

При передача материалов подрядчику нужно знать, какое количество материалов было израсходовано фактически.

Лимитно-заборная карта. Квитанция такси. Договор займа между юрлицами беспроцентный : образец.

Образец заполнения формы М-29 на списание материалов

.

Форма М-29. Отчет о расходе материалов в строительстве

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 47 Форма М 29

Форма М 29 на списание материалов: образец заполнения

При строительстве объектов очень важно учитывать количество материалов, которые расходуются в процессе стройки. Это помогает оценить реальную стоимость объекта, отклонения от запланированных норм. 

Унифицированная форма М-29 — это отчет о расходе основных материалов в строительстве. Форма М-29 используется, когда проходит списание материалов в себестоимость. Унифицированная форма бланка утверждена Приказом ЦСУ СССР от 24.11.1982 №613.

Отчет является достаточно подробным, заполняется начальником участка (прорабом), который несет ответственность за этот строительный объект. Отчет ведется отдельно по каждому объекту, то есть по каждому сооружению отдельно (включая оборудование, которое задействовано на работах на этом объекте, инструмент, сети электрооборудования и пр.).

Ежемесячно отчет предоставляется для проверки в производственно-технический отдел и бухгалтерию. В ПТО должны находиться копии отчетов с каждого объекта; каждый месяц при поступлении отчета на проверку данные должны переноситься, таким образом, в отделе всегда хранится копия отчета. После того, как отчет был проверен ПТО и бухгалтерией, он должен быть утвержден начальником строительной компании и возвращен ответственному прорабу на участок для заполнения.

Отчет по форме М-29 на списание материалов составляется на основании журнала учета выполненных работ, утвержденных строительной компанией норм расхода материалов, первичных документов по учету материалов (товарно-транспортных накладных, требований и т.д.).

Образец заполнения формы М-29 на списание материалов

На титульном листе необходимо указать строительный объект, по которому составляется отчет. Также необходимо указать сроки, когда работы были начаты и окончены, либо срок, когда по объекту был открыт новый отчет. 

Основная часть отчета состоит из 2 больших разделов. Первый раздел содержит сведения о работах, которые планируется проводить и материалах, которые понадобятся для выполнения этих работ исходя из нормативов.

Раздел содержит объемную таблицу, в которую нужно вносить следующие сведения:

  • код строки;
  • название планируемых работ и необходимых для этих работ материалов;
  • код вида работ;
  • единица измерения;
  • обоснование норм расхода материала – указание параграфов, сборников норм, используемых в работе компанией;
  • норма расхода материала на единицу измерения работ, согласно сборников норм;
  • код нормы расхода материала;
  • объем работ и потребность в материалах на объект;
  • фактический объем выполненных работ на начало периода;
  • колонки с 10 по 21 содержат объем выполненных работ и нормативный расход материалов помесячно.

Данные раздела I о нормативной потребности в материалах заполняются производственно-техническим отделом строительной компании перед началом строительных работ, данные этого же раздела об объемах работ, которые выполнены, заполняются ответственным за ведение отчета прорабом.

2 раздел содержит сведения о фактическом расходе материалов по сравнению с планируемым расходом, который был определен по норме. Данные раздела II о расходе материалов заполняются прорабом.

Раздел также состоит из объемной таблицы, которая включает в себя следующие графы:

  • название материала, изделия;
  • единицы, в которых измеряют данные материалы или изделия;
  • расход, который предполагался из рассчитанных норм, на начало года;
  • расход, который фактически получился на начало года;
  • сведения об экономии материалов или, наоборот, перерасходе на начало года;
  • сведения о списании на себестоимость на начало года.

Далее в таблице указывают помесячно следующую информацию:

  • расход исходя из нормы за месяц;
  • фактический расход за месяц;
  • сведения об экономии или перерасходе;
  • сведения о списании на себестоимость.

Если по итогам месяца получается перерасход материалов, то ответственный прораб вместе с отчетом по итогам месяца предоставляет записку по установленной форме с указанием причин, по которым возник перерасход.

Образец заполнения формы М-29 на списание материалов:

Форма М-29 составляется в целях учета расхода материалов на объекте.

Форма М-29 в сметном деле

Списание материалов в М-29 производится, как правило, при выполнении строительно-монтажных работ практически на любом объекте. Образец заполнения формы М-29 чаще всего существует в каждой строительной организации.

Поэтому пример образца заполнения формы М-29 не составляет труда обнаружить при работе с актами на выполненные работы и при подготовке всех отчетных документов, связанных со сдачей объекта. Кроме того, пример заполнения М-29 можно найти на специализированных сайтах и прочих источниках информации.

Кроме формы М-29, отчет о расходе материалов может быть предоставлен и в другой форме. Более того, бывают случаи, когда отчет о материалах и прочих ресурсах необходимо предоставить не только по факту выполненных работ, но также и на основании сметной формы на тот или иной вид строительно-монтажных работ.

Списание материалов по форме М-29

Пример составления М-29 в строительстве, как отмечалось выше, чаще всего создается по факту выполнения работ на том или ином объекте. Более того, форма М-29 связанна непосредственно с формой КС-2. Акты КС-2 в свою очередь являются актами на выполненные работы.

Прежде чем понять, что это — документ М-29, следует кратко получить понимание об актах по форме КС-2. Как было отмечено выше, форма КС-2 является актом на выполненные работы. Примечательно, что составление актов может быть как на каждый отчетный месяц, так и один раз за весь период строительства. Второй вариант случается значительно реже, чем первый, но, тем не менее, он существует.

На рисунке 1 приведена форма акта КС-2, которая будет полезна в дальнейшем при понимании того, что это в строительстве — М-29. Как видно, приведенная форма акта КС-2 содержит в себе расценки из сметно-нормативной базы ФЕР. Каждая расценка, как из ФЕР или ТЕР, так и из ГЭСН, содержит в своем составе данные о ресурсах, которые необходимы для выполнения объема работ в каждой норме.


Рисунок 1. КС-2

На основании ресурсной части, а именно на основании используемых материалов, составляется образец списания материалов по форме М-29. Ведь так как форма М-29 является отчетом о расходе основных материалов, именно ресурсная часть КС-2 играет важную роль в составлении данного документа.

Однако чаще всего отчет М-29 составляется один раз на каждый объект строительства. Кроме того, документ данного типа ведется на протяжении года и является неким итоговым отчетом о расходе материалов на объекте в целом. Однако промежуточный отчет о расходе материалов, как правило, предоставляется ежемесячно. Обычно ведением и занесением сведений в форму М-29 занимается производитель работ или начальник участка на объекте.

Необходимо также отметить, что образец формы М-29 должен присутствовать на каждом отдельном объекте строительной компании. То есть если организация одновременно производит строительно-монтажные работы на нескольких объектах, то для каждого из них составляется отдельный отчет о расходе материалов.

Кстати, следует также иметь в виду, что М-29 является не единственной отчетной формой о расходе материалов на объекте. Помимо указанного документа могут быть составлены также отчет о расходе материалов другой утвержденной для объекта формы. Кроме этого, могут присутствовать различные связанные документы, например, образцы заполнения ведомости смонтированного оборудования по форме 5 и прочие.

Основной целью списания материалов по форме М-29 в строительстве является сопоставление материалов, которые были запланированы и закуплены для производства того или иного вида работ, с материалами, которые фактически были использованы при проведении строительно-монтажных работ на объекте.

Образец заполнения формы списания материалов М-29

Форма 29 на списание материалов, составленная на основании акта КС-2, продемонстрированного на рисунке 1, приведена на рисунке 2. Следует отметить, что, так как акт о выполненных работах КС-2 не имеет в обосновании какой-либо реальной сметы, все данные приведены в нем спонтанно. Поэтому примененные расценки и объемы в них носят лишь демонстрационный характер.


Рисунок 2. М-29

Кстати, существует возможность скачать бесплатно бланк калькуляции или другого схожего документа, на основании которого в дальнейшем происходит составление формы М-29. Однако чаще всего данная форма создается на основании именно КС-2 и сметных форм различного вида, а также на основании некоторых прочих документов, о которых будет написано далее по тексту.

Итак, прежде всего, как можно увидеть на рисунке 2, списание материалов по форме М-29 происходит с указанием наименования документа и отчетного периода за какой-либо промежуток времени. После этого должно быть указание на лицо, осуществляющее сопоставление материалов по данной форме.

Следует также отметить, что если на объекте строительно-монтажные работы ведутся под наблюдением нескольких производителей работ, мастеров или начальников участка, то образец заполнения отчета М-29 предоставляется старшим прорабом на объекте. Также необходимо обозначить, что промежуточные отчеты по данной форме должны предоставляться для утверждения в бухгалтерию строительной организации ежемесячно.

После указания всех необходимых данных в «шапке» документа, образец заполнения формы М-29 в строительстве предполагает заполнение основной части. Как можно увидеть на рисунке 2, основную часть формы составляет таблица, в которую заносятся сведения из различных источников.

Таблица списания в М-29 имеет следующие основные столбцы:

  • «Наименование объектов и видов работ»;
  • «Единица измерения работ»;
  • «Номер единичных расценок»;
  • «Количество фактически выполненных работ».

Далее в бланке списания материалов по форме М-29 идет перечисление всех ресурсов, которые необходимы для строительства объекта в целом. Общее количество материалов распределяется по работам, внесенным в первый столбец формы, с указанием необходимого количества для одной единицы работ и фактического количества материала.

Скачать бесплатно бланк М-29 не составляет особого труда. Однако следует отметить, что удобнее и быстрее всего получить этот бланк из специализированных сметных программ и программных комплексов на основании уже готового акта КС-2.

Образец заполнения М-29 на основании КС-2

Для более ясного понимания о заполнении отчета по форме М-29, лучше всего провести анализ связи между отчетом и формой КС-2. Для этого следует снова обратиться к формам, приведенным в качестве примера на рисунках 1 и 2 в данной статье.

Итак, следует обратить внимание, что первой позицией в акте КС-2 указана норма под шифром ФЕР11-01-006-01. Данная норма находится в сборнике 11, который объединяет в своем составе расценки на устройство полов и на сопутствующие данному виду строительства работы. Эта информация может помочь при ориентировании во время заполнения образца списания материалов в строительстве по М-29.

Таким образом, в бланк М-29 на рисунке 2 также первой позицией включена норма под шифром ФЕР11-01-006-01, о чем свидетельствует номер расценки в третьем столбце таблицы. Кроме этого, в данном столбце могут быть указаны не только расценки из сметно-нормативной базы ФЕР, но также ГЭСН, ТЕР и прочих баз сметных расценок.

Примененная норма под шифром ФЕР11-01-006-01 предусматривает строительные работы по устройству гидроизоляции пола. Это наименование работ обозначено в первом столбце унифицированной формы М-29 на рисунке 2.

Кроме того, образец М-29 содержит такие данные о норме, как единица измерения работ и количество выполненных работ для каждой позиции. Так, устройство гидроизоляции в норме ФЕР11-01-006-01 измеряется в 100м2. Объемы выполненных работ, согласно акту КС-2 на рисунке 1, для первой позиции составляют 38м2, то есть для измерителя в 100м2 — 0,38.

Если скачать форму М-29 с пустыми столбцами и строками, то заполнение должно проводиться вручную на основании формы КС-2 или сметы. Обычно заполнением основных данных в организации занимаются специалисты отдела ПТО, а производитель работ указывает фактический расход каждого материала по позициям.

Таким образом, материальный отчет М-29 в первых трех столбцах должен соответствовать набору работ в утвержденном локальном сметном расчете, смете по форме №4 или локальной смете другого вида. Четвертый столбец должен соответствовать объему фактически выполненных работ, учтенных в акте КС-2.

Далее заполнение образца заполнения М-29 происходит на основании ресурсной части каждой расценки. Для краткости в тексте данной статьи будет рассмотрена лишь одна позиция, так как внесение сведений о прочих материальных ресурсах происходит по аналогии.

Как заполнить М-29 в позиции 1 на приведенном примере, становится понятно, если обратиться к первому материалу, учтенному в норме под шифром ФЕР11-01-006-01. Как можно увидеть на рисунке 1, таким ресурсом является холодная битумно-бутилкаучуковая мастика. Данный ресурс также является первым по счету в составе формы М-29 на рисунке 2.

Следует обратить внимание, что столбец с указанием материала при заполнении формы М-29 имеет внутреннее деление на две графы. Первая графа отражает норму расхода на единицу объема работ, то есть в данном случае на 100м2. Вторая графа включает сведения о фактическом расходе материала, который указывается в акте выполненных работ КС-2.

Прочие сведения в примерах заполнения формы М-29

Следует отметить, что акты КС-2 составляются на основании тех данных о выполненных работах, которые были предоставлены производителями работ, мастерами или начальниками участка. Поэтому при списании по форме М-29 материалов не должно возникать никаких неожиданных несоответствий или неточностей.

Однако иногда случается такое, что согласно норме расхода в акте КС-2 учтено одно количество материала, а по фактически выполненным работам объем расхода совершенно другой. В таком случае форма отчета о расходе материалов, составленная с использованием автоматизированных программных расчетов, например, М-29 в «Гранд-смете», не будет учитывать несоответствие.

Как правило, при расходе материала по факту в меньшем или большем количестве, чем учтено в КС-2 и смете, ответственное лицо составляет объяснительную записку с указанием причин такого списания по форме М-29. Объяснительная записка составляется по утвержденной форме внутреннего документооборота в организации.

Помимо прочего, списание материалов в строительстве по М-29 должно учитывать данные из комплектовочной карты на объект. Комплектовочные карты, как правило, составляются специалистами отдела ПТО. В данном виде документа приводятся расчеты об общем количестве того или иного материала, который необходим для строительства объекта. При этом в комплектовочной карте учитываются сведения о поставке, а также плановый расход каждого материала по месяцам и годам.

Как правило, комплектовочные карты имеют внутреннее подразделение на виды строительно-монтажных работ. Кроме этого, информация о материалах может быть сгруппирована по типу материалов: сборные железобетонные изделия, трубы, кабели и т.д. На основании таких упорядоченных комплектовочных документов намного эффективнее составлять и образцы ведомости списания материалов М-29.

Следует также отметить, что образец заполнения акта М-29 на рисунке 2, как уже отмечалось выше, учитывал данные из акта на выполненные работы по форме КС-2. Однако форма М-29 может быть составлена также и на основании журнала учета выполненных работ по форме КС-6.

Журнал учета выполненных работ является особенно актуальным в случаях, когда ведется продолжительное строительство объекта. Обычно при долгих сроках производства строительно-монтажных работ каждый месяц формируются один или несколько актов по форме КС-2, а также по форме М-29.

При завершении строительства и подведении итогов все существующие акты КС-2 вносятся в журнал учета выполненных работ КС-6. В специализированных программных комплексах существует возможность составления КС-6 автоматически, что, в свою очередь позволяет, создать и М-29 на основании данной формы. Например, создание М-29 в «Гранд-смете» на основании КС-6 позволит ускорить процесс списания материалов на любом объекте.

Однако является вполне приемлемым вариантом скачать М-29 и составить данный вид отчетности с помощью подсчетов и заполнения всех граф формы вручную. Этот способ является достаточно длительным, однако запрета на предоставление такого вида документации на сегодняшний день нет во многих организациях.

Таким образом, ведение формы М-29 не является основной обязанностью специалиста сметного отдела. Однако непосредственное участие в создании отчета и в его контроле все же неизбежно.

акт на списание материалов для ремонта образец :: siostufisleajudg

05.04.2016 00:25

Акт списания материалов может быть составлен бухгалтерией на основании данных. На ремонт межэтажного перекрытия базы строительных материалов в марте 2010 года были. Образец составления акта приведен ниже. Форма N АП-58 АКТ О СПИСАНИИ МАТЕРИАЛОВ НА ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ ПРИКАЗ Минздрава СССР от 08.01.88 N 14. Акт на списание материалов: образец и обязательные реквизиты. на экспорт или на внутренний рынок, гарантийный ремонт. Необходим пример акта на списание материалов? Здесь Вы. Акт на списание материалов образец, бланк, типовая форма. РЕМОНТ. Рассмотрим порядок списания материалов при осуществлении текущего. акта на списание материалов по форме, установленной в организации в. имущества производится по товарно-транспортным накладным (форма. Акт на списание материалов на ремонт — образец. Бланк и образец акта списания строительных материалов в производство или для других целей. Форма N АП-58. Утверждена. Приказом Министерства. здравоохранения СССР. от 8 января 1988 г. N 14. код. ┌───────┐. Управление. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Акт на списание материалов в производство. числе указанные в акте договоры, предусматривающие гарантийный ремонт. Унифицированная форма N М-11 (образец заполнения)

акт на списание материалов для ремонта образец

 

 

В настоящее время особое внимание уделяется процедуре заполнения такого документа, как акт на списание материалов. Ведь именно от. Текущий ремонт офиса делают все организации, независимо от того. В данной ситуации примерная форма акта на списание материалов может. Ищите Бланк Акта На Списание В 6 Поисковых Системах Одним Запросом. Поиск Бланк Акта Списания Материалов Ищи быстрые результаты на Ask.com!

 

12 вещей, которые домовладельцы могут вычесть из своих налогов

Как арендодателю очень важно понимать, какие расходы вы можете вычесть из своих налогов. Это поможет снизить ваш налогооблагаемый доход, что поможет снизить налоговое бремя. Воспользовавшись всеми доступными налоговыми вычетами, вы сможете максимизировать прибыль. Вот двенадцать наиболее распространенных выводов *.

Обычные и необходимые расходы

Вы можете вычесть только те расходы, которые считаются обычными и необходимыми в сфере деятельности:

  • Обычные расходы — «Обычные и приемлемые» в вашей отрасли.Например, обычными расходами домовладельца могут быть оплата подрядчику за устранение протечки на крыше.
  • Необходимые расходы — «Полезны и уместны» для вашего бизнеса. Например, необходимыми расходами для арендодателя может быть покупка Quicken Rental Property Manager для оптимизации управления недвижимостью.

Вести подробные записи

Если вы собираетесь требовать что-либо по своим налогам, вы должны иметь возможность предоставить доказательства на случай, если вы когда-либо будете проверены.Вы должны вести подробный и точный учет всех доходов и расходов, связанных с арендуемой недвижимостью.

Ваши вычеты могут отличаться

Ниже приведены общие налоговые вычеты. Они не распространяются на каждого арендодателя, владельца арендуемой недвижимости или инвестора в недвижимость.

Например, многие из этих вычетов не применяются к тем, кто сдает в аренду дома или кондоминиумы, которые также считаются их местом жительства. Имущество считается жилым, если вы использовали его в личных целях более «X» дней в этом году или «X»% дней, когда оно было сдано в аренду по справедливой рыночной стоимости.(Эти числа будут указаны в Приложении E текущего налогового года, или вы можете проконсультироваться со своим бухгалтером).

Вы должны проконсультироваться со своим бухгалтером или в IRS, чтобы определить правильный способ подачи налоговой декларации и соответствующие вычеты для вашей конкретной ситуации.

Вот 12 вещей, которые домовладельцы могут вычесть из своих налогов.

1. Амортизация

Чтобы что-то считалось амортизируемым, оно должно соответствовать трем правилам:

  1. Ожидается, что прослужит более года.
  2. В некотором роде быть ценным для вашего бизнеса.
  3. Теряют свою ценность или со временем изнашиваются.

Некоторые примеры амортизируемых активов:

  • Цена покупки недвижимости (за вычетом стоимости земли).
  • Улучшения собственности, такие как новые кухонные шкафы или новая крыша.
  • Кустарник или заборы.
  • Мебель или техника.
  • Автомобиль для служебного пользования.

Способ амортизации актива будет отличаться в зависимости от того, что это за актив.Разные активы, такие как холодильник или здание, будут иметь разные сроки полезного использования и должны будут использовать разные типы амортизации, такие как прямолинейная амортизация или ускоренная амортизация. Проконсультируйтесь с IRS или вашим бухгалтером, чтобы определить используемый тип амортизации и срок полезного использования каждого актива, который вы пытаетесь амортизировать.

2. Потери пассивной активности

Владение арендуемой недвижимостью считается пассивным занятием. Существуют сложные правила, которые применяются к пассивной деятельности, но вкратце они ограничивают вашу способность требовать убытки, понесенные в результате пассивной деятельности, в счет других видов дохода.

Есть определенные исключения:

  • Специалисты по недвижимости — если вы считаете себя профессионалом в сфере недвижимости (применяются определенные правила, например, работа по крайней мере 750 часов в год в сфере деятельности, связанной с недвижимостью), любая деятельность по аренде недвижимости, в которой вы участвуете, не считается пассивной деятельностью.
  • Активно вовлечены — если вы считаете, что вы активно участвуете в аренде, вы можете:
    • Вычтите до 25 000 долларов пассивной арендной платы, если вы зарабатываете менее 100 000 долларов.
    • Активное участие означает, что вы должны участвовать в принятии управленческих решений, таких как:
    • Ваш интерес к аренде никогда не был ниже 10% за год.
    • Сумма, которую вы можете вычесть, будет уменьшаться на каждый доллар, который ваш доход превышает 100 000 долларов.
    • Вы не сможете вычесть потерю пассивной активности, если ваш доход достигнет 150 000 долларов.

3. Ремонт

Вы можете вычесть расходы на ремонт, произведенный в данном налоговом году.Ремонт считается работой, необходимой для поддержания вашего имущества в «хорошем рабочем состоянии». Они не добавляют ценности собственности.

Ремонт включает такие вещи, как покраска. Важно понимать, что все операции по техническому обслуживанию вашей собственности не считаются ремонтом. IRS делает различие между улучшением и ремонтом.

Улучшения рассматриваются как добавление стоимости собственности. Улучшения не могут быть вычтены полностью в том году, в котором они были произведены.Скорее они должны капитализироваться и амортизироваться в течение срока их полезного использования.

4. Путевые расходы

Арендодателям разрешается вычесть определенные расходы на местные и дальние поездки, связанные с бизнесом. Сюда не входят расходы на дорогу, то есть поездку из дома в офис или на работу.

Если у вас есть собственный автомобиль для местных поездок, вы можете вычесть вычет, используя либо стандартную ставку пробега, либо фактические понесенные расходы, такие как стоимость бензина и обслуживания транспортного средства.Вы также можете вычесть:

  • Плата за парковку и проезд
  • проценты по автокредиту
  • любые применимые регистрационные или лицензионные сборы и налоги.

Если у вас нет собственного автомобиля, вы можете вычесть расходы на общественный транспорт для деловых целей.

5. Проценты

Вы можете вычесть уплаченные вами проценты на такие связанные с бизнесом расходы, как:

  • Выплаченные проценты по ипотечным платежам или другим бизнес-кредитам.
  • Проценты по платежам по автокредиту (но только по той части, которая используется в коммерческих целях).
  • Проценты по кредитным картам, используемым исключительно для деловых целей.

6. Домашний офис

Вы можете вычесть домашний офис, если вы используете часть дома исключительно в качестве офиса для своего бизнеса. Чтобы получить вычет, вы должны вести здесь большую часть своей деятельности. Сумма, которую вы можете вычесть, зависит от процента площади вашего дома, которую занимает домашний офис.

7. Расходы на развлечения

К сожалению, расходы на развлечения не относятся к расходам на развлечения. Расходы на развлечения — это расходы, понесенные во время деловых отношений. Например, пригласить клиента в загородный клуб или подарить потенциальному инвестору два билета в театр — это расходы на развлечения.

8. Юридические и профессиональные сборы

Если вы нанимаете профессионала для работы за вас, гонорар, который вы ему платите, вычитается. Это включает:

  • Гонорары адвокатов
  • Гонорары бухгалтера
  • Гонорары агента по недвижимости
  • Гонорары другим профессиональным консультантам.

9. Вознаграждение работникам

Если вы нанимаете кого-то для работы, вы можете вычесть выплачиваемую им заработную плату как коммерческие расходы. Сюда входит заработная плата как штатных сотрудников, таких как управляющий недвижимостью или суперинтендант с проживанием, так и сотрудников, занятых неполный рабочий день, например подрядчика, которого вы нанимаете один раз для устранения протечки на крыше.

10. Налоги

Вы можете вычесть налоги на имущество, налоги на недвижимость и налог с продаж на предметы, связанные с бизнесом, которые не считаются амортизируемыми в течение года.Вы можете вычесть плату за налоговые консультации и подготовку налоговых форм, связанных с арендуемой недвижимостью. Однако вы не можете вычесть судебные издержки при защите права собственности на собственность, возвращении собственности или ее развитии или улучшении. Вы должны добавить эти виды сборов к своей собственности.

11. Страхование

Вы можете вычесть страховые взносы, уплаченные вами по большинству видов страхования, включая страхование здоровья, несчастного случая, причинно-следственной связи, кражи, наводнения, пожара, гражданской ответственности, транспортного средства и медицинского страхования для ваших сотрудников.

1.2. Убытки

Если ваша собственность была повреждена в результате катастрофического события, такого как пожар, вы можете вычесть часть или весь ущерб. Сумма, которую вы можете удержать, будет зависеть от вашей страховки и размера ущерба имуществу.

Прочие вычеты по общему налогу включают:

  • Расходы на рекламу.
  • Аренда, которую вы заплатили другим.
  • Телефонные звонки по вопросам аренды недвижимости. Тем не менее, вы не можете вычесть первую строку за местную услугу, поступающую в ваш дом.Это считается личной линией.
  • Вы можете кредитовать или вычитать расходы, уплаченные, чтобы сделать вашу собственность доступной для людей с ограниченными возможностями или пожилых людей.
  • Если ваша недвижимость считается коммерческим зданием, вы можете вычесть затраты, чтобы сделать ее энергоэффективной.

* Вы всегда должны консультироваться с IRS или сертифицированным бухгалтером, чтобы решить, какие вычеты применимы к вашей конкретной ситуации.

6 Налоговые льготы для компенсации прироста капитала при продаже дома

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Эта статья предназначена только для образовательных целей и не предназначена для использования в качестве финансовой, налоговой или юридической консультации.HomeLight всегда рекомендует вам обратиться к консультанту по поводу вашей ситуации.

Независимо от того, находитесь ли вы на полпути к продаже дома или только что подписали заключительные закрывающие документы, вы можете быть обеспокоены тем, что ваша прибыль будет облагаться высокими налогами. Если вы не являетесь налоговым профи, разбор потока запутанных (и часто противоречивых) налоговых советов в Интернете для продавцов жилья — это рецепт в лучшем случае от головной боли, а в худшем — от ужасных налоговых неудач.

К счастью, вы можете минимизировать налог на прирост капитала — налоги, взимаемые с прибыли от продажи основных средств — двумя ключевыми способами: «Ведите точный учет всех вычитаемых расходов и работайте со специалистом по налогам каждый год, когда продаете дом», — говорит Кристофер. Скиннер, присяжный поверенный и сертифицированный бухгалтер (CPA) с более чем 20-летним опытом работы в сфере государственного бухгалтерского учета и частного сектора.

Мы проанализировали самые актуальные налоговые рекомендации IRS для продавцов жилья на 2021 год (Тема 409 — ваш друг вместе с Публикацией 523) и сравнили примечания со Скиннером, чтобы предоставить вам 6 основных налоговых льгот, чтобы максимизировать ваши вычеты. наступает апрель. Держите их в кармане на время налогового сезона и обсудите их со своим налоговым консультантом, когда придет время.

Источник: (Foxy burrow / Shutterstock)

Что такое прирост капитала?

Вообще говоря, правительство хочет получить часть любого «прироста капитала» (также известного как прибыль) от продажи таких активов, как акции, облигации или, как вы уже догадались, собственность.К счастью, многие из дорогих частей домовладения могут быть вычтены, чтобы снизить налоги, на которые налоговое управление требует от вас платить. Хотя большие расходы на ремонт и продажу могут помочь снизить налоги на прирост капитала, налоги на имущество и проценты по ипотеке могут быть использованы для компенсации ваших федеральных подоходных налогов. Давайте рассмотрим!

1. Исключение прибыли

Исключение прибыли технически не является вычетом, но оно окажет такое же влияние на вашу прибыль: уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Большинство продавцов, которые продают свое личное жилище (в отличие от инвестиционной собственности или второго дома), имеют право исключить 250 000 долларов, если не замужем, и 500 000 долларов, если состоят в браке и подают документы совместно.

Чтобы полностью понять красоту исключения выгоды, вам нужно выучить пару новых словарных слов:

  • Прирост капитала : налогооблагаемая прибыль, которую вы получаете от продажи вашего дома. Прирост капитала равен тому, сколько вы продаете свой дом за вычетом его стоимости.
  • Базовая стоимость: Первоначальная покупная цена дома.
  • База скорректированных затрат : Все, что вы заплатили за свой дом, плюс любые капитальные улучшения, которые вы вложили в свой дом.

Если ваш прирост капитала за вычетом ваших затрат на меньше, чем без учета прироста, на который вы имеете право, вы не должны будете платить IRS какие-либо налоги на вашу прибыль. Если ваш прирост капитала за вычетом вашей базовой стоимости превышает сумму исключения, вы будете платить налог только с превышения. А если вы вообще не имеете права на исключение, вы будете облагаться налогом на всю прибыль.

Как мне узнать, имею ли я право на исключение?

Согласно публикации 523 IRS, для того, чтобы исключить указанную выше прибыль из вашего налогового обязательства, вам необходимо соответствовать следующим трем критериям:

Право собственности: Вы владели недвижимостью не менее двух из последних пяти лет.

Использование: Вы проживали в этой собственности не менее двух из последних пяти лет.

Взгляд назад: Вы не исключили прибыль от продажи другого дома в течение двух лет с момента продажи этого дома

Пример:

София и Гарет продают свою основную резиденцию. Они купили дом за 350 000 долларов и потратили 50 000 долларов на капитальный ремонт с учетом корректировки в 400 000 долларов. Они продают дом за 750 000 долларов (на раскаленном рынке продавца) за прирост капитала в 350 000 долларов.София и Гаретт имеют право на исключение прибыли в размере 500 000 долларов, и, таким образом, ни одна из их прибыли от продажи не будет облагаться налогом IRS.

Итак, если ваша прибыль меньше, чем ваше исключение, IRS вообще хочет знать о продаже?

« Определенно все еще сообщают об этом», — предупреждает Скиннер. «Если вы этого не сделаете, IRS вполне может предположить, что все в выигрыше». Чтобы помочь вам сообщить о продаже в IRS, Скиннер говорит, что вам следует обратить внимание на 1099, выпущенный титульной компанией продажи.

2.Частичное исключение прироста

Допустим, у вас не было возможности владеть или жить в своем доме в течение двух из последних пяти лет до даты продажи. IRS сообщает, что вы все еще можете претендовать на частичное исключение прибыли.

Для участия в программе вашей основной причиной продажи дома должно быть изменение места работы, проблема со здоровьем или непредвиденное событие. Чтобы узнать, какая часть вашей прибыли подлежит налогообложению, IRS направляет налогоплательщиков к Рабочему листу 3.

Пример:

Люк купил дом на Восточном побережье с намерением пустить корни рядом со своей работой.Однако у матери Люка неожиданно развивается заболевание, требующее особого ухода на дому. Люк быстро решает переехать поближе к своей матери, чтобы заботиться о ней и защищать ее на протяжении всего лечения. Поскольку работа Люка требует присутствия на объекте, его резкий переход приводит к потере дохода и в финансовом отношении требует от него продажи дома. Люк имеет право на частичное исключение выгоды. Он работает со своим налоговым консультантом и использует Рабочий лист 3, чтобы определить, какая часть его прибыли все еще подлежит налогообложению.

Источник: (Simon Hurry / Unsplash)

3. Капитальные улучшения

Если прибыль от продажи вашего дома превышает порог освобождения от прироста капитала (250 000 долларов для одиноких и 500 000 долларов для состоящих в браке заявителей), пришло время рассмотреть любые капитальные улучшения, которые вы внесли в дом, пока он принадлежал вам.

«Добавление капитальных улучшений к вашей основе затрат снижает ваши налоговые обязательства за счет уменьшения налогооблагаемой прибыли», — говорит Скиннер. Это сводится к следующему уравнению:

Налогооблагаемая прибыль = реализованная сумма — скорректированная база

Публикация 523 IRS определяет капитальное улучшение как любое улучшение дома, которое существенно «увеличивает рыночную стоимость дома, продлевает срок его службы или адаптирует его для новых целей».”

Текущий и текущий ремонт дома — это , а не капитальные ремонты. Не знаете, в чем разница?

Думайте о ремонте как о реактивном проекте, который вы берете на себя, когда что-то ломается. Капитальные улучшения, напротив, являются не проектами реактивного ремонта, а скорее дальновидными и преднамеренными проектами, выполняемыми с целью увеличения стоимости.

Модернизация вашей кухни в этом веке или открытие плана этажа — это капитальные улучшения, которые отличаются от ремонта, потому что это инвестиции в стоимость дома и отразятся на продажной цене дома.Вот почему они повышают стоимость вашего дома.

Однако ремонт протекающего крана или дыра в крыше не добавляет ценности. Они просто поддерживают базовое состояние и ценность дома. Хотя они необходимы для поддержания вашего дома в рабочем состоянии и могут стоить немного, их нельзя вычесть из суммы продажи жилья.

Так что можно вычесть? На странице 9 Публикации 523 IRS приведены конкретные примеры улучшений, которые фактически увеличивают стоимость дома и, таким образом, могут быть вычтены из вашего налогового обязательства:

  • Новая спальня, ванная, терраса, гараж, веранда или патио
  • Новое озеленение, подъезд, дорожка, забор, подпорная стенка или бассейн
  • Новые штормовые окна или двери, кровля, сайдинг или спутниковая антенна
  • Новый чердак, стены, пол или трубы и воздуховоды
  • Новая система отопления, вентиляции и кондиционирования, печь, центральный увлажнитель, центральный вакуум, системы фильтрации воздуха / воды, электропроводка, система безопасности или спринклерная система для газонов
  • Новая сантехника, септическая система, водонагреватель, система умягченной воды или система фильтрации
  • Новая встроенная техника, модернизация кухни, пол, ковровое покрытие во всю стену или камин

«Важно помнить, что IRS перечисляет только примеры капитальных улучшений», — отмечает Скиннер.«Это не окончательный список». Ключ к определению того, относятся ли капитальные затраты к ремонту или улучшению капитального ремонта, сводится к добавленной стоимости.

Помните, что вы не можете вычесть из налогооблагаемого дохода проекты по капитальному ремонту, такие как списание процентов по ипотеке или списания налога на имущество. Эти сокращения прироста капитала вместо этого добавляются к базовой стоимости вашего дома, чтобы уменьшить сумму, которую вы должны в виде налогов при продаже.

Пример:

Майлз покупает дом за 380 000 долларов и тратит 20 000 долларов на пристройку спальни и 10 000 долларов на ремонт кухни.Его скорректированная база составляет 410 000 долларов. Он продает дом за 600 000 долларов и вычитает скорректированный базис из реализованной суммы: 600 000 — 410 000 = 190 000 долларов. Поскольку Майлз имеет право на исключение в размере 250 000 долларов, он не должен платить налог на прибыль.

4. Коммерческие расходы

Расходы на продажу быстро растут — в среднем 31 000 долларов США на такие расходы, как реклама, комиссионные агентству и другие затраты на закрытие сделки. К счастью, вы можете вычесть все эти коммерческие расходы из своей прибыли, чтобы снизить налоговые обязательства.

Еще одна причина, по которой стоит нанять лучшего агента по недвижимости — который проведет вас через сложный процесс продажи дома, чтобы продать ваш дом быстрее и за большие деньги: вы сможете полностью вычесть их комиссионные из прироста капитала. налоговое обязательство.

Скиннер говорит, что очень важно отслеживать все деньги, которые вы тратите на привлечение высоких ставок за свой дом. «Помните, что постановка — это еще и коммерческие расходы», — отмечает он, наряду с другими коммерческими расходами, подробно описанными в публикации IRS 523:

.
  • Комиссионные агента по недвижимости : Обычно продавец выплачивает комиссионные за продажу, которые распределяются между агентом по листингу и агентом покупателя.Калькулятор комиссионных HomeLight позволяет вам получить доступ к данным о комиссионных для вашего города — в среднем по стране составляет 5,8% от продажной цены. Эта комиссия покрывает, помимо других услуг, помощь вашего агента в ценообразовании, маркетинговое мастерство и навыки ведения переговоров.
  • Налоги на перевод / сборы за регистрацию: Налоги на перевод — это единовременные сборы, взимаемые при продаже жилья в виде процента от стоимости имущества, обычно оплачиваемые владельцем. Налоги на передачу покрывают расходы на передачу права собственности на дом новому владельцу и варьируются в зависимости от штата, округа и города.В некоторых штатах вообще не взимаются налоги на передачу. Однако, если вам все же придется их заплатить, они могут считаться коммерческими расходами.
  • Плата за расчет или условное депонирование : Комиссия за расчет, иногда называемая сбором за условное депонирование, выплачивается непосредственно сторонней компании, которая обрабатывает перевод денег и титула на продажу вашего дома. Плата за расчет обычно делится между покупателем и продавцом в зависимости от того, какова цель конкретной комиссии за расчет и что принято на рынке, где находится недвижимость, но во многих случаях вопрос о том, кто платит эти сборы, может быть предметом переговоров.Ожидайте, что они будут стоить около 1% от продажной цены дома.
  • Сборы за регистрацию : Сборы за регистрацию — это единовременные расходы, взимаемые государством за регистрацию продажи вашего дома его новому владельцу. Вопрос о том, платит ли покупатель или продавец, оговаривается. Стоимость записи сильно различается в зависимости от округа: от 15 до 60 долларов за страницу.
  • Плата за рекламу : Сколько вы потратили на продвижение своего дома среди покупателей? По данным ассоциации Real Estate Staging Association, 90% домов, выставленных на продажу до листинга, ушли с рынка быстрее, чем дома без постановки, но в среднем они составляют до 1500 долларов.Возьмитесь за домашнюю фотосъемку, и у вас будет приличная сумма франшизы. Только будьте осторожны, чтобы не допустить двойного погружения; если ваш агент включил стоимость этих маркетинговых услуг в свою комиссию, вы не можете дважды засчитывать их как расходы на продажу.
  • Гонорары адвоката : Если вы нанимаете адвоката, чтобы помочь продать свой дом (в некоторых штатах это требуется), ожидайте, что вы будете платить 200-600 долларов в час.
  • Ипотечные баллы или сборы по ссуде, выплачиваемые от имени покупателя : Оплачиваемые продавцом баллы — это уступки, выплачиваемые продавцом от имени покупателя для снижения процентной ставки по ипотеке дома.Продавец выплачивает им единовременную выплату, чтобы сделать сделку более приятной для покупателя. Сумма, которую вы тратите на баллы, будет зависеть от количества приобретаемых баллов и цены дома.
  • Сборы за оценку : Сборы за оценку выплачиваются для получения нейтральной оценки стоимости вашего дома и, как правило, оплачиваются покупателем и требуются его кредитором, хотя вы можете решить покрыть некоторую часть, чтобы сделать сделку более привлекательной. Плата за аттестацию составляет в среднем 300-400 долларов.

Скорее всего, вы не понесете все эти расходы при продаже дома.Чтобы оценить, сколько вы заплатите, попробуйте калькулятор стоимости закрытия HomeLight.

Следите за своими квитанциями и счетами за все услуги, связанные с продажей вашего дома, чтобы вы знали, где вы находитесь до начала налогового сезона. Многие заключительные расходы будут подробно описаны в таблице расчетов, подготовленной вашим заключительным агентом (или, в некоторых штатах, адвокатом).

Пример:

Скорректированная основа для дома Эйвери и Тейлора составляет 350 000 долларов. Они продают свой дом за 850 тысяч долларов. Затраты на закрытие сделки, включая комиссионные агентству, комиссионные за условное депонирование, гонорары адвокатам и расходы на рекламу, составляют 65 000 долларов.Чтобы подсчитать реализованную сумму, они вычитают свои торговые расходы из продажной цены своего дома: 850 000 долларов — 65 000 долларов = 785 000 долларов. Их налогооблагаемая прибыль равна их реализованной сумме за вычетом их скорректированной базы: 785 000 — 350 000 долларов = 435 000 долларов. Поскольку они имеют право на исключение 500 000, Эйвери и Тейлор не обязаны платить налог на прирост капитала.

Источник: (Dan Dennis / Unsplash)

5. Вычет процентов по ипотеке

Домовладельцы уже давно пользуются вычетом налога на проценты по ипотеке как одним из основных преимуществ владения домом.Независимо от того, как долго ваш дом находится на рынке, если у вас есть ипотечный кредит на дом, который вы продаете, и это ваш основной дом, есть большая вероятность, что вы сможете вычесть проценты по ипотеке из подоходного налога.

IRS позволяет вычитать проценты по кредиту на сумму до 750 000 долларов США для домов, купленных после 15 декабря 2017 года, — по сравнению с 1 млн долларов США для ссуд, полученных до вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Поскольку согласно данным переписи 2021 года о продажах домов, большинство домов в стране стоят значительно ниже 750 000 долларов, большинство домовладельцев могут полностью вычесть проценты по ипотеке, используя форму 1040, Приложение А по детализированным вычетам.

Помимо процентов по ипотеке, вам также следует проверить, можете ли вы вычесть ипотечные «баллы», которые описывают расходы, которые вы, возможно, заплатили за получение ипотеки, например, предоплаченные проценты или сборы за выдачу кредита.

Однако имейте в виду, что есть 9 требований, которым вы должны соответствовать, чтобы «вычесть баллы полностью в том году, в котором вы их платите», которые вы можете найти на этой странице.

«Обычно, если у вас есть дом с ипотекой, вы должны его перечислить», — говорит Скиннер. «Но имейте в виду, что стандартный вычет увеличился, поэтому есть обстоятельства, при которых стандартный вычет более благоприятен.Например — если вы на пенсии и за дом платят ».

Если ваши детализированные вычеты в сумме не превышают стандартный вычет, в ваших интересах использовать стандартный вычет: 12 550 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 25 100 долларов США для тех, кто состоит в браке и подает совместную декларацию в 2021 налоговом году. Если ваши общие вычитаемые расходы, включая налоги на имущество (см. Ниже), проценты по ипотеке и благотворительные взносы, не превышают эту сумму, нет смысла перечислять их по статьям.

Не знаете, где стоите? Обратитесь к налоговому специалисту, который проведет вас через форму детализации и подтвердит, можете ли вы списать проценты по ипотеке и баллы по ипотечным кредитам с учетом требований.

Пример:

Наоми не замужем и заплатила 2500 долларов в виде налога на недвижимость и 10 000 долларов в виде процентов по ипотечному кредиту в 2021 году. Она задается вопросом, есть ли смысл урезать ее налогооблагаемый доход на 12500 долларов или использовать стандартный вычет. Других расходов, подлежащих вычету, у нее нет.Наоми видит, что, поскольку стандартный вычет для одного заявителя составляет 12550 долларов, выгодно использовать стандартный вычет.

6. Государственные и местные налоги на имущество

Согласно данным WalletHub и Бюро переписи населения, средний налог на недвижимость, выплачиваемый ежегодно на национальном уровне, составляет 2 471 доллар США. К счастью, средний американец может вычесть весь этот налог.

Налоговый счет Республиканской партии за 2017 год ограничивает сумму, которую домовладелец может вычесть в счет налога на имущество, дохода штата и местного дохода или налога с продаж, в размере 10 000 долларов США, и вы можете вычесть налоги на недвижимость только в том случае, если они были начислены вашим местным правительством и уплачены в предыдущем году.

Что это значит для продавцов жилья? Если у вас есть последние данные о налогах на недвижимость на момент продажи дома, вы можете использовать сумму, которую вы заплатили в прошлом году в качестве налогов, чтобы рассчитать размер вычета за этот год до даты продажи недвижимости — до 10 000 долларов.

Так же, как и проценты по ипотеке, налог на недвижимость является вычетом по статьям. Ознакомьтесь с Приложением A (Форма 1040), чтобы ознакомиться с принципами разбивки налогов на недвижимость. Как всегда в случае детализации, иногда полезно использовать стандартный вычет.Всегда стоит проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы точно оценить вашу ситуацию и вычислить цифры.

Пример:

Малькольм и Гвен заплатили 1000 долларов налога на недвижимость за год, предшествующий году, в котором они продали свой дом. В том году, в котором они продали свой дом, они по закону владели недвижимостью в течение 230 дней. Чтобы рассчитать их вычет за этот год, количество дней, в течение которых они владели недвижимостью в год продажи (230), на количество дней в году (365 или 366 в високосный год), чтобы получить эту десятичную дробь в год: 0.630. Они умножают десятичную дробь на сумму, которую они заплатили за год до продажи: 0,630 x 1000 долларов = 630 долларов. Это вычет налога на имущество Малькольма и Гвен.

Источник: (Mediamodifier / Unsplash)

Виды коммерческих расходов, которые нельзя списать

В Интернете существует множество мифов о дедукции. Не попадайтесь в ловушку, предполагая, что вы можете списать эти расходы, и помните, что налоговое законодательство — это постоянно развивающееся животное. Для получения наиболее точной информации всегда следует обращаться к последней документации IRS или к налоговому специалисту.

Транспортные расходы

Думал, вы можете вычесть стоимость U-образного переноски, упаковочной ленты, ящиков или переезда бригады? Извините, это просто не проблема — , если вы не военнослужащий.

Согласно Публикации 3 IRS, вы можете исключить расходы на переезд из своего дохода, только если вы соответствуете следующим условиям:

  • Вы военнослужащий и военнослужащий.
  • Вы переезжаете на постоянное место жительства для смены станции в связи с военным приказом.

Если вы соответствуете этим критериям, вы можете потребовать возмещения расходов на переезд, используя форму 3903. Однако обратите внимание, что вы можете вычесть только то, что IRS считает «разумным с учетом обстоятельств вашего переезда», что покрывает транспорт. и хранение вашего имущества и путешествия из вашего старого дома в новый дом, включая проживание. Это ведь , а не , к сожалению, включают в себя расходы на питание.

Капитальный ремонт дома

В то время как вам разрешено увеличить базовую стоимость вашей собственности за счет дополнительных затрат, потраченных на капитальный ремонт дома, вам не разрешено вычесть обычные ремонтные работы, необходимые для поддержания состояния вашей собственности или получения он готов к продаже в соответствии с действующим Налоговым кодексом Публикации 523.

Не знаете, чем отличается ремонт от капитального ремонта?

«Для некоторых домовладельцев это может показаться темным местом», — говорит Скиннер. Ключевое отличие — добавленная стоимость.

Ремонт — это действия, которые вы делаете в ответ на что-то сломанное, чтобы поддерживать нормальное функционирование вещей: стрижку газона, прочистку труб, перекрашивание грязных стен.

С другой стороны,

Капитальные улучшения — это дальновидные проекты, которые вы выполняете с целью увеличения стоимости.

Например, вы не можете вычесть расходы на чистку ковров в доме или аренду газона, чтобы не отставать от травы. Однако вы можете вычесть стоимость отделки подвала, который имеет рентабельность инвестиций 70%, или замену неприглядных старых полов на полированную древесину твердых пород, что повысит стоимость вашего дома в среднем на 6 555 долларов.

Пример:

Лариса решает заняться серьезным домашним TLC на выходных. На повестке дня: построить патио из брусчатки, чтобы создать четко узнаваемую развлекательную зону за пределами главного входа в ее дом, отремонтировать неприглядный раствор в ее ванне и повесить новые занавески в спальне, чтобы улучшить эстетику пространства.Какие из них подлежат вычету?

Ответ: только внутренний дворик с брусчаткой, который увеличивает стоимость на 3 563 доллара. В то время как обычный ремонт ванны и новые окна делают пространство более пригодным для проживания и приятным, ни то, ни другое не считается капитальным ремонтом.

Источник: (Hans Isaacson / Unsplash)

Что я могу вычесть при продаже моего второго дома?

«Помимо потери исключения, применяются другие правила», — говорит Скиннер. Это означает, что, хотя вы должны платить налог на прирост капитала с любой прибыли от продажи второго дома, вы все равно можете претендовать на следующие вычеты:

  • Все коммерческие расходы должны по-прежнему учитываться в сумме реализации, чтобы минимизировать налогооблагаемую прибыль.
  • В большинстве случаев продавцы могут вычесть полные проценты по ипотеке в размере до 750000 долларов США на дома, приобретенные после 15 декабря 2017 года на их второй дом.
  • «Государственные и местные налоги на имущество, как правило, вычитаются», согласно IRS, и вы все равно можете вычесть до 10 000 долларов в виде государственных и местных налогов. Если вы уже достигли или превысили этот лимит со своим первым домом, вы не сможете удержать дополнительный налог на недвижимость со своего второго дома.

Как и в случае с большинством налоговых ситуаций, Скиннер говорит, что было бы разумно проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы уверенно увеличить ваши вычеты, которые варьируются от штата к штату и из года в год.

Источник изображения заголовка: (Сара Пфлуг / Burst)

Списание

налогов для строительных ООО | Малый бизнес

Строительство — это нестабильная отрасль, в которой часто происходят взлеты и падения национальной экономики. Если вы владеете или управляете строительной компанией LLC, вы можете списать много налогов при подаче налоговой декларации своей компании в конце года.Сохраняйте все свои квитанции и счета на поездки, оборудование и любые другие расходы в течение года.

Оборудование

Ваша строительная компания может списать любое оборудование, купленное в течение финансового года, если это оборудование используется исключительно в коммерческих целях. Например, любые дрели, молотки, пилы, тачки и другое оборудование, используемое в процессе строительства, не облагаются налогом. Кроме того, любое техническое обслуживание, необходимое для текущего оборудования, подлежит вычету. Однако материалы, использованные в процессе строительства, не подлежат вычету.Например, ваша строительная компания не может вычесть стоимость гвоздей за год. Сохраните все квитанции на ваше оборудование на случай, если вы пройдете аудит со стороны IRS.

Транспорт

Транспортные расходы, связанные со строительным бизнесом, не облагаются налогом. Например, если у вас есть грузовик и вы используете его исключительно для проезда на строительную площадку и обратно, а также для сбора строительных материалов, вы можете вычесть расходы на бензин, страховку и техническое обслуживание транспортных средств.IRS предлагает два способа сообщить о списании строительной техники: о фактических расходах или стандартном списании пробега. При использовании метода фактических расходов необходимо рассчитать списание транспортных средств в долларах. Если вы используете стандартный вычет пробега, вы умножаете количество миль, которое вы проехали на транспортном средстве, на стандартную ставку пробега, установленную IRS.

Торговые выставки

Если вы платите за посещение строительных выставок или тратите деньги на презентацию своей строительной компании на выставочном стенде, вы можете вычесть эту сумму из ваших налогов.Например, если вы заплатите 250 долларов, чтобы зарезервировать место в конференц-центре для информационного киоска компании, вы можете вычесть все 250 долларов из ваших налогов. Попросите квитанцию ​​или счет с выставки, чтобы у вас была документация для IRS, если она ее попросит.

Аренда офиса

Если вы арендуете офис для своей строительной компании LLC или используете часть дома под офисные помещения, уплачиваемая вами арендная плата вычитается. Арендная плата, которую вы платите за коммерческую площадь, полностью вычитается, в то время как вычеты за домашнюю площадь зависят от процента вашего дома, используемого в качестве офиса.Например, если вы используете 10 процентов своего дома под офис, а ваша арендная плата составляет 24 000 долларов в год, вы можете вычесть 2400 долларов из ваших налогов.

Ссылки

Писатель Биография

Аарон Маркиз — выпускник Техасского университета, имеет опыт написания рекламных роликов и пресс-релизов для национальных рекламных агентств, а также комедийных телепрограмм / рассказов для FOX Studios и HBO. Маркиз пишет более шести лет.

19 самых ценных налоговых вычетов для вашего малого бизнеса

Налоговые вычеты и отличное налоговое планирование — один из лучших способов сделать ваш малый бизнес более успешным… [+] выгодно.

getty

Один из самых простых способов сделать ваш бизнес более прибыльным (не работая усерднее) — это определить все ваши расходы и те, которые не облагаются налогом для вашего малого бизнеса. Эти правила также применяются к лицам, имеющим доход от самозанятости или независимого подрядчика. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о налоговых отчислениях и о том, как платить меньше налогов с вашего малого бизнеса.

Я разговаривал со многими владельцами предприятий, у которых в 2020 году были рекордные годы.Из-за того, что мы были заперты дома, некоторые из нас стали тратить намного больше времени на работу. Один конкретный новый клиент заработал более миллиона долларов дохода и понятия не имел, что он может сделать, чтобы снизить свои налоговые обязательства. Мы играли в догонялки на 2020 год, но, к счастью, мы смогли вдвое сократить его налоговые обязательства, полностью профинансировав SEP IRA для него и его мужа (снизив их налогооблагаемый доход на 144000 долларов только одним этим шагом). В то же время мы проанализировали его расходы, чтобы найти столько вычетов, сколько он имел право использовать.

При этом к 2021 году мы сможем обеспечить еще более высокую ценность налогового планирования. Мы создаем план 401 (k) и план пенсионного обеспечения с остатком денежных средств, которые позволят этой супружеской паре, владеющей бизнесом, получать доход более 300 000 долларов в год. Оттуда мы связали их с бухгалтером, чтобы убедиться, что ценные налоговые вычеты не пропадают безвозвратно.

Что нужно знать о налоговых вычетах на 2020 год

Если вы не знали (многие люди не знают), попросту говоря, налоговый вычет (также часто называемый «списанием налогов») — это расход, который вы можете вычесть из своего дохода, чтобы уменьшить подлежащие уплате налоги.Проще говоря, вы берете сумму расходов, не подлежащих налогообложению, и вычитаете ее из своего налогооблагаемого дохода. Для законных расходов, не подлежащих налогообложению, ваши расходы должны соответствовать критериям налогового вычета IRS.

Продолжайте читать, чтобы увидеть относительно полный список различных категорий налоговых вычетов, доступных вам как владельцу бизнеса. Правила могут незначительно отличаться в зависимости от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, S Corp, LLC, партнерством или владельцем C. Corporation.Некоторые из этих расходов относительно очевидны как бизнес-расходы. Другие с большей вероятностью тратят, чем вы в любом случае, но потенциально могут иметь право на налоговый вычет. Один из примеров — сотовый телефон. Я не знаю многих людей, у которых его нет. Я также не знаю многих владельцев бизнеса, которые никогда не используют сотовый телефон для ведения бизнеса.

Проконсультируйтесь со своим специалистом по финансовому планированию и CPA (или зарегистрированным агентом), чтобы узнать, на какие из этих налоговых вычетов вы имеете право.Я также должен указать, что вам нужно будет вести учет своих расходов, чтобы обосновать налоговые вычеты, которые вы хотите сделать.

Основные категории налоговых вычетов для малого бизнеса

Вычет из домашнего офиса

Поскольку миллионы американцев были вынуждены работать из дома во время коронавируса, вам может быть интересно, имеете ли вы право на налоговые льготы для вычета из домашнего офиса. Если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса, ответ может быть положительным.Предположим, вы используете это пространство исключительно для служебных целей, и это ваше основное место работы. Прочтите этот пост, если хотите узнать, сколько налогов может сэкономить вычет из домашнего офиса.

БОЛЬШЕ ОТ FORBEST Вычет из домашнего офиса 2020 во времена коронавируса Дэвид Рэй

Для тех, кто является сотрудником другого предприятия (не самозанятым), вы больше не имеете права на получение вычета из домашнего офиса.

Попытка вычесть покупку Ferrari из дохода вашего малого бизнеса может вызвать у вас проблемы с… [+] IRS.

AFP через Getty Images

Использование вычета налога на автомобили в коммерческих целях

Даже если вы работаете из дома, большинство владельцев бизнеса хотя бы частично используют свои личные автомобили в деловых целях. Если вы используете автомобиль исключительно в коммерческих целях, вы можете вычесть из него все эксплуатационные расходы. С другой стороны, если вы используете свой автомобиль как для служебных, так и для личных целей, вы можете вычесть только расходы на служебное использование.

У вас есть два варианта расчета использования вашего бизнеса для вычета автомобильного налога.Просчитайте числа и выберите вариант, который даст вам наибольшую налоговую скидку.

Вариант 1: Стандартная ставка пробега : Отследите пройденные мили и умножьте их на стандартную норму пробега каждого года. На 2020 год для бизнеса это будет 0,575 доллара за милю. Это упадет до 0,56 доллара за милю в 2021 году. Таким образом, если вы проехали 10 000 миль по работе в 2020 году, вы получите налоговый вычет в размере 5750 долларов.

Вариант 2: Метод фактических расходов : В этом случае просто отслеживайте все свои расходы, связанные с автомобилем, за год.Это будет включать газ, замену масла, ремонт, шины, страховку, регистрацию и лизинговые платежи. Умножьте эти расходы на процент использования для бизнеса, и вы получите налоговый вычет. Итак, если вы проехали 10 000, потратили 10 000 долларов на эксплуатацию своего автомобиля в течение года и использовали машину на 80% для бизнеса, вы получите налоговый вычет в размере 8 000 долларов.

Взносы в пенсионный план предприятия

Платить сначала самому себе — это действительно то, как многие владельцы бизнеса могут сократить свои налоговые счета.Самый распространенный способ, которым компании помогают своим сотрудникам (если они есть) откладывать деньги на пенсию, — это создание пенсионного плана. Компания также может делать взносы для сотрудников (включая владельца).

На 2020 год у вас еще есть время настроить SEP IRA. В зависимости от вашего дохода вы можете внести до 57 000 долларов. Для предприятий, у которых уже есть установленный план 401 (k), компания потенциально может внести 25% фонда заработной платы в качестве отчисления в прибыль сверх любого соответствия, которое является частью дизайна плана 401 (k).

БОЛЬШЕ ОТ FORBESЧто нужно знать об открытии SEP IRA для снижения налогов Дэвид Рэй

Многие успешные предприятия также добавляют пенсионный план кассового баланса. Это один из способов, которым я могу принести максимальную пользу своим клиентам-владельцам бизнеса. Некоторые из моих клиентов сокращают свой налогооблагаемый доход на 300-400000 долларов в год, полностью финансируя этот потрясающий пенсионный план. Экономия на налогах может быть огромной. Они также приносят огромную пользу своим лояльным сотрудникам, не сбиваясь с пути к достижению собственных целей финансовой свободы.

Налог на рекламу и продвижение товаров

Любые расходы на продвижение или рекламу вашего бизнеса полностью вычитаются. Некоторые вещи очевидны, например, оплата веб-сайта и все связанные с ним расходы (например, веб-хостинг, дизайн, SEO). Другие, например, печать канцелярских товаров, чтобы поблагодарить клиента за рекомендации, могут быть не так явно связаны с вашим бизнесом.

Налоговые вычеты Юридические и профессиональные сборы

В зависимости от вашего бизнеса и его юридической структуры, у вас может быть более широкий круг профессионалов, которые помогут вам вести свой бизнес в течение года.Если юридические и профессиональные гонорары необходимы и напрямую связаны с ведением вашего бизнеса, они не облагаются налогом. В их число могут входить, помимо прочего, юристы, бизнес-тренеры, специалисты по финансовому планированию, предлагающие рекомендации для вашего бизнеса, бухгалтеры и налоговые эксперты.

Налоговые льготы на телефонную связь и Интернет

В наши дни я не знаю многих владельцев бизнеса, которые могли бы работать без Интернета и телефонной связи. При этом, если интернет-услуги и ваш телефон (даже сотовый) являются неотъемлемой частью вашего бизнеса, вы можете вычесть оплаченные за них расходы.

Отчисления на бизнес-питание

На 2020 год владельцы бизнеса могут вычесть 50% соответствующих затрат на продукты питания и напитки. Чтобы иметь право на вычет, расходы должны быть обычной частью ведения вашего бизнеса. Вы можете любить выпить и пообедать со своими лучшими клиентами, но, вероятно, будет сложно списать бутылку вина за 50 000 долларов. Блюда нельзя назвать обильными, что оставляет место для интерпретации в зависимости от того, кто просит.Владелец бизнеса или сотрудник должен присутствовать на трапезе, иначе говоря, вы не можете просто заплатить клиенту (или потенциальному клиенту в этом отношении), чтобы он пригласил своего особенного человека на ужин. Что ж, за это можно заплатить; вы просто не получите налогового вычета на свои расходы.

При вычетах по бизнесу документация является ключевым моментом. Ведите записи о дате и месте каждого приема пищи, а также о том, кто присутствовал и каковы деловые отношения.

Страхование вашего бизнеса

Если вы решите застраховать свой бизнес, взносы не облагаются налогом.Они могут включать страхование ответственности, медицинское страхование, компенсацию работникам, страхование от перерыва в работе и другие элементы.

Хотя я считаю, что сборы за банкоматы — пустая трата денег, банковские сборы не облагаются налогом для вашего малого … [+] бизнеса.

SOPA Images / LightRocket через Getty Images

Банковские сборы не облагаются налогом

Наличие отдельных банковских счетов и кредитных карт может помочь упростить процесс подачи налоговой декларации. Когда ваш банк или эмитент кредитной карты взимает с вас комиссию за указанные счета, эти расходы не подлежат налогообложению.Для бизнеса, который принимает кредитные карты, вы также можете вычесть уплаченную комиссию продавца или транзакцию.

Стоимость рабочих

О деньгах, потраченных на независимых подрядчиков, легко забыть. Если вы нанимаете фрилансера для украшения вашей веб-страницы или кого-то для ремонта ваших компьютеров, отслеживайте эти расходы.

Если ваши независимые подрядчики зарабатывают на вас более 600 долларов в любой конкретный год, вы должны отправить им ФОРМУ 1099-NEC до 31 января st следующего года.

Расходы на амортизацию

Это сложная тема, о которой я мог бы говорить несколько дней, и если вы не налоговый профи, вы можете коситься, пытаясь ее прочитать. При крупных покупках владельцы бизнеса могут воспользоваться вычетом из-за обесценивания активов. Поговорите со своими налоговыми экспертами, чтобы узнать, можете ли вы получить больше от этого налогового вычета.

Расходы на образование

Вы можете получить налоговый вычет на расходы на образование, которые приносят пользу вашему бизнесу или могут помочь повысить ваш уровень знаний.Сюда также могут входить расходы на непрерывное образование, требуемое вашей профессией. Как сертифицированный специалист по финансовому планированию ™, я должен проводить бесчисленные часы непрерывного образования каждый год, чтобы сохранить это звание.

К сожалению, это не включает предыдущие расходы, понесенные на медицинскую школу, юридический факультет или любые другие виды студенческих ссуд.

Вы можете не знать, что определенные расходы считаются образовательными, что дает им право на вычет расходов на образование.Например, подписка на отраслевую публикацию или бизнес-семинар, связанный с вашим конкретным бизнесом, не облагается налогом. Если вы посещаете занятия или семинары, проезд на мероприятие и обратно не облагается налогом.

Расходы на образование полностью вычитаются, если они повышают ценность вашего бизнеса и повышают ваш опыт. Чтобы решить, соответствует ли ваш класс или семинар требованиям, IRS рассмотрит, будут ли расходы поддерживать или улучшать навыки, необходимые в вашем текущем бизнесе.

Вычеты процентов для малого бизнеса

Если вы хотите вычесть проценты, уплаченные кредитору или компании-эмитенту кредитной карты, вам необходимо выполнить несколько требований:

· Вы должны нести юридическую ответственность по долгу. Если ваш хороший друг одолжит вам 10 000 долларов, и вы медленно его вернете, проценты не будут облагаться налогом.

· И вы, и кредитор намереваетесь выплатить долг. Если ссуда не подлежит выплате, это просто подарок.

· У вас и кредитора настоящие отношения должник / кредитор. Ссуды между связанными сторонами (обычно членами семьи), как правило, подвергаются наибольшему контролю со стороны IRS.

Хавертаун, Пенсильвания. 22 февраля: В условиях сильного снегопада грузовик United Parcel Service проезжает мимо … [+] рабочих в зоне строительства на проспекте Н. Дрексел в Хаверфорде, понедельник, 22 февраля 2021 г. (Фото Pete Bannan / MediaNews Группа / Daily Times через Getty Images)

Группа MediaNews через Getty Images

Транспортные и почтовые расходы предприятий

Во время COVID намного больше предприятий работают виртуально и / или продают онлайн.Некоторые компании, вероятно, потратят на доставку и почтовые расходы больше, чем когда-либо. Хорошая новость в том, что эти расходы подлежат вычету. Владельцы бизнеса также могут вычесть расходы на перемещение оборудования между локациями и даже перемещение инвентаря из магазина в магазин.

Расходы на аренду

Возможно, вы думаете об аренде офиса или склада. Но, если вы арендуете оборудование для своего бизнеса, эти расходы тоже можно вычесть. Временное пространство в WeWork или аналогичном коворкинге не облагается налогом.

Заработная плата и пособия

Заработная плата, льготы и даже отпуск, выплачиваемые сотрудникам, как правило, не облагаются налогом. Здесь довольно просто. Стоимость ведения фонда заработной платы также не облагается налогом.

Налоги и лицензии

Владельцы бизнеса получают множество дополнительных налогов и сборов. Это может быть помимо лицензирования даже для ведения бизнеса. К счастью, владельцы бизнеса, большие и малые, могут удерживать различные налоги и лицензии, связанные с их бизнесом.Сюда могут входить подоходные налоги штата, налоги на заработную плату, налоги на личную собственность, налоги на недвижимость, уплачиваемые с коммерческой собственности, налог с продаж и лицензии на ведение бизнеса.

Командировочные расходы

Ваши командировочные расходы, вероятно, снизятся в 2020 году, но я бы посоветовал вам воспользоваться этим вычетом, когда вы имеете на это право. Просто убедитесь, что вы задокументировали деловую цель вашего путешествия. Думаю, IRS может поставить под сомнение ваши две недели в Four Seasons на великолепном пляже где-нибудь. Кто-то, читающий это, вероятно, имел деловую причину провести там две недели и имеет право на налоговую льготу на понесенные расходы.

Для того, чтобы ваша поездка считалась деловой, она должна быть обычной, необходимой и находиться вдали от вашего налогового дома. Официально вашим налоговым домом является весь город (или область), в котором вы ведете бизнес. Это независимо от того, где вы решите жить.

Утвержденные IRS вычитаемые командировочные расходы включают: проезд к месту назначения и обратно, использование вашего автомобиля в офисе компании, парковку и сборы за проезд, стоимость такси или Ubers, а также другие способы передвижения, используемые в командировке, питание. и проживание, химчистка во время деловой поездки (нужно хорошо выглядеть, верно?), доставка багажа и образцов или демонстрационных материалов к месту назначения и другие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой.

Персональные налоговые вычеты для владельцев бизнеса

Различные коммерческие вычеты, перечисленные выше, напрямую относятся к бизнесу. Вот несколько других налоговых вычетов, которые владельцы бизнеса могут получить от своих личных налогов.

Благотворительные налоговые вычеты

По какой-то причине ИП, ООО и товарищества не могут вычитать благотворительные взносы в качестве коммерческих расходов. Но владельцы бизнеса могут претендовать на вычет в своих личных налоговых декларациях.

Начиная с налоговых деклараций 2020 года, налогоплательщики могут потребовать до 300 долларов в виде денежных пожертвований, даже если они не указали их в своих личных налоговых декларациях. Пожалуйста, проявите щедрость и пожертвуйте в этом году не менее 300 долларов на благотворительность.

Личные пенсионные взносы

Как мы упоминали выше, владельцы бизнеса могут получить налоговый вычет за взносы в пенсионные планы от имени своих сотрудников (которые часто включают их в качестве владельцев). Владельцы бизнеса также могут вносить свой вклад в качестве сотрудников или вносить личные взносы в традиционную IRA или Roth IRA (применяются ограничения дохода).

Проявите инициативу при налоговом планировании, чтобы вы не всегда играли в догонялки, пытаясь найти больше … [+] ценных налоговых вычетов для малого бизнеса.

Universal Images Group через Getty Images

Подготовка к подаче налоговой декларации

Ведение бизнеса — достаточно стрессовая задача. Сделайте свою жизнь проще, работая с налоговым специалистом, который подает налоговую декларацию. Точно так же, пожалуйста, не оставляйте ящик квитанций для сортировки при заполнении налоговой декларации.Найдите время, чтобы установить QuickBooks (или аналогичное программное обеспечение), чтобы отслеживать свои доходы и расходы. Для тех, кто слишком занят для этого, наймите бухгалтера, который может спасти вас от уплаты налогов или того хуже, если вас когда-либо проверяли. Напомню, что расходы на бухгалтерское программное обеспечение, составителя налоговой декларации и бухгалтера не облагаются налогом.

БОЛЬШЕ ОТ FORBESTax Season уже здесь. Что вам нужно знать сейчас Дэвид Рэй

Итог по налоговым вычетам для бизнеса

Найдите время, чтобы отслеживать свои доходы и расходы в течение года.Вы можете просмотреть их позже со своим потрясающим специалистом по финансовому планированию (если у вас не так хорошо, найдите того, который есть), бухгалтером или налоговым профи, чтобы убедиться, что вы получаете выгоду от всех налоговых вычетов, на которые вы имеете законное право. Проявление инициативности в налоговом планировании поможет вам сойти с колеса хомяка, когда вы всегда будете догонять задолженность по уплате налогов, которую многие владельцы бизнеса оказываются в долгу.

Полный перечень налоговых вычетов для малого бизнеса (2021 г.)

Как работают налоговые вычеты с бизнеса?

При заполнении налогов на малый бизнес есть два основных способа подать заявление о налоговых вычетах: взять стандартный вычет или перечислить свои вычеты по статьям.Какой маршрут вы выберете, зависит только от вас, но если вы хотите воспользоваться налоговыми вычетами для малого бизнеса, то вам следует составить список.

Составление списков ваших удержаний требует времени и, что более важно, требует тщательного ведения записей. Вам нужно будет составить список всех вычетов, которые вы хотите сделать, и вам нужно будет заполнить форму Приложения А вместе с налоговой декларацией. По мере того, как вы погружаетесь в обе эти задачи, держите под рукой все необходимые записи, чтобы иметь доказательства, необходимые для подтверждения ваших требований.В случае аудита IRS эти документы послужат вашей первой линией защиты. Держите под рукой налоги на имущество, соответствующие документы о доходах от бизнеса и отчеты о выплатах сотрудникам — они вам понадобятся, когда наступит время уплаты налогов.

Полный перечень налоговых вычетов для малого бизнеса

Существуют десятки налоговых вычетов для малого бизнеса, на которые вы можете иметь право, но половина дела — выяснить, какие из них являются правильными. В нашем списке вы найдете краткое изложение всех налоговых вычетов для малого бизнеса, которые необходимо изучить при подаче налоговой декларации за 2020 год.Обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером или другим налоговым специалистом, прежде чем отправлять свою налоговую декларацию дяде Сэму.

Деловые обеды

Деловые обеды для сотрудников и клиентов могут рассматриваться как не подлежащие налогообложению. Приемлемые покупки зависят от цели еды и от того, кому она выгодна.

  • Франшиза в процентах:
    • Развлечение клиентов — 0% франшиза
    • Деловые обеды с клиентами — франшиза 50%
    • Офисные закуски и обеды — , франшиза 50%
    • Партия в масштабах компании — 100% франшиза
    • Расходы на питание и развлечения — Франшиза 100%
  • Право на участие:
    • Расходы должны быть разумными, а не чрезмерными или чрезмерными.
    • Присутствовать налогоплательщик или служащий.
    • Питание должно быть подано текущему или потенциальному бизнес-клиенту, консультанту, клиенту или аналогичному деловому партнеру.
    • Если еда предоставляется на развлекательном мероприятии, его необходимо покупать отдельно от самого мероприятия.
  • Пример вычетов:
    • Расходы на питание во время деловой поездки
    • Разумные расходы на еду и напитки на общественную деятельность компании, включая праздничные вечеринки и счастливые часы
  • Особые соображения: Чтобы иметь право на участие, расходы на питание должны считаться разумными.Непомерные цены на экстравагантные обеды, скорее всего, не будут считаться вычетом деловых расходов.

Страхование бизнеса

Страхование бизнеса может быть полностью вычтено из ваших налогов, если оно считается обычным и необходимым для работы вашей компании. Подавляющее большинство современных предприятий должны иметь какую-либо форму страхования бизнеса в соответствии с законами штата, отраслевыми постановлениями или необходимыми контрактами.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Если полис страхования бизнеса приносит пользу бизнесу и служит бизнес-целям, он может считаться подходящим для налогового вычета.
  • Пример вычетов:
    • Страхование от утечки данных
    • Страхование гражданской ответственности
    • Страхование компенсации работникам
    • Страхование коммерческой недвижимости
    • Страхование профессиональной ответственности
  • Особые соображения: Не все премии по страхованию бизнеса могут быть списаны. Если рассматриваемый страховой полис не считается обычным и необходимым, IRS, скорее всего, не одобрит.

Деловые интересы

Ссуды, взятые для деловых целей, включая ипотечные ссуды на коммерческую недвижимость или кредитные линии, полученные для деловых покупок, могут иметь право на налоговый вычет.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие:
    • Налогоплательщик должен нести юридическую ответственность за полученную задолженность.
    • У налогоплательщика и кредитора настоящие отношения должник-кредитор.
    • Налогоплательщик и кредитор должны иметь намерение вернуть долг.
  • Пример вычетов:
    • Расходы на инвестиционные проценты
    • Проценты по покупкам в кредит на товарно-материальные запасы
    • Предоплаченные проценты по ипотеке по кредитам на коммерческую недвижимость
    • Проценты по задолженности по кредитной карте
  • Особые соображения: Проценты, которые должны капитализироваться, не подлежат налогообложению. Это включает любые проценты, добавленные к основному балансу бизнес-ссуды или ипотеки.Капитализированные проценты должны оцениваться и амортизироваться вместе с другими затратами на бизнес-актив.

Реклама и маркетинг

В глазах федерального правительства рекламные и маркетинговые усилия малого бизнеса квалифицируются как полностью не облагаемые налогом. Если фактические расходы считаются обычными, разумными и необходимыми, владельцы бизнеса могут рассчитывать на этот вычет для снижения своей ответственности.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Любые маркетинговые или рекламные расходы, потраченные на кампании по привлечению или удержанию клиентов, могут считаться правомочными.
  • Пример вычетов:
    • Затраты на изготовление рекламных материалов, таких как визитки, флаеры и т. Д.
    • Расходы на рекламу на телевидении и в газетах
    • Маркетинг влияния
  • Особые соображения: Издержки, которые считаются личными, не подлежат вычету, даже если они имеют определенную рекламную ценность.

Использование автомобиля в служебных целях

Затраты, связанные с эксплуатацией коммерческого автомобиля, не подлежат налогообложению при определенных обстоятельствах.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Деловые автомобили — это автомобили, внедорожники и пикапы, которые используются для деловой активности. Налогоплательщикам, желающим списать расходы на использование автомобиля в коммерческих целях, потребуется тщательно вести учет для предоставления в IRS.
  • Пример вычетов:
    • Регистрационные сборы и налоги
    • Затраты на газ и нефть
    • Обслуживание и ремонт
    • Лицензии
    • Страхование транспортных средств
    • Арендные или лизинговые платежи
    • Плата за проезд и парковку
  • Особые соображения: Если налогоплательщик использует автомобиль как в деловых, так и в личных целях, он должен разделить расходы на основе фактического пробега.Транспортные средства, используемые в качестве оборудования, такие как самосвалы, и автомобили, используемые для найма, такие как такси и микроавтобусы, курсирующие до аэропорта, не имеют права.

Начиная с 1 января 2020 года дополнительная стандартная ставка пробега, используемая для вычета затрат на эксплуатацию служебного автомобиля, изменилась на 57,5 ​​центов за милю .

Образование

Малые предприятия, которые предоставляют своим сотрудникам образовательные льготы, могут полностью вычесть связанные с этим расходы, связанные с предложением этого бонуса.Расходы на образование, не облагаемые налогом, включают все: от непрерывного образования до курсов, предназначенных для предоставления работникам продвинутых профессиональных лицензий.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Вычитаемые расходы на обучение должны повышать ценность бизнеса и повышать уровень знаний и навыков сотрудников.
  • Пример вычетов:
    • Занятия и семинары, направленные на повышение квалификации в сфере бизнеса
    • Подписка на профессиональные публикации
    • Отраслевые семинары и вебинары
  • Особые соображения: Расходы на образование, позволяющие сотрудникам работать в другой профессии, не облагаются налогом.Курсы, необходимые для получения минимального образования, также освобождаются от налоговых вычетов.

Амортизация

Амортизация — это метод, при котором стоимость основных средств и материальных активов распределяется по времени. Амортизация эффективно измеряет, насколько стоимость актива была исчерпана за определенный период времени.

Это налоговое списание позволяет владельцам малого бизнеса оценивать стоимость актива с течением времени с учетом его возраста, износа и порчи.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие:
    • Налогоплательщик должен владеть активом.
    • Актив должен использоваться для приносящих доход операций.
    • Актив должен иметь предполагаемый ожидаемый срок полезного использования.
    • Поддающийся определению срок службы актива должен превышать один год.
  • Пример вычетов:
    • Компьютеры
    • Оборудование
    • Машинное оборудование
    • Офисная мебель
    • Транспортные средства для бизнеса
  • Особые соображения: Бонусная амортизация позволяет налогоплательщикам требовать большей части амортизации активов, приобретенных в течение налогового года.При бонусной амортизации до 100% стоимости актива может быть вычтено, если актив соответствует требованиям для ведения бизнеса.

Юридические услуги

Юридические сборы являются одними из многих сборов за профессиональные услуги, которые квалифицируются как не подлежащие налогообложению при подаче налоговой декларации о доходах от бизнеса. Понесенные расходы следует считать обычными и необходимыми для бизнеса, чтобы их можно было списать.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Судебные издержки должны быть связаны с бизнесом.Это также относится к судебным делам, которые налогоплательщик не выиграл.
  • Пример вычетов:
    • Сборы за решение налоговых вопросов
    • Сборы, связанные с жалобами заявителей
    • Сборы, связанные с жалобами на незаконную дискриминацию
  • Особые соображения: Любые юридические или профессиональные гонорары, связанные с личными вопросами, не подлежат вычету, включая опеку над детьми, телесные повреждения, имущественные претензии и многое другое.

Транспортные расходы

Переезжаете в новый город или штат? Понесенные прямые расходы могут подлежать налоговому вычету.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Затраты, связанные с транспортировкой бизнес-оборудования, расходных материалов и инвентаря, обычно квалифицируются как вычитаемые.
  • Пример вычетов:
    • Транспортировка товарно-материальных ценностей
    • Перемещение техники
  • Особые соображения: Согласно Закону президента Трампа о сокращении налогов и рабочих местах, расходы на переезд, которые не связаны напрямую с перемещением бизнеса, больше не подлежат вычету.Все личные расходы на переезд не облагаются налогом.

Аренда

Владельцы бизнеса, которые арендуют здание, офисное помещение, склад или другую коммерческую недвижимость, могут иметь возможность вычесть расходы на аренду, если площадь соответствует критериям приемлемости.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Имущество должно использоваться в коммерческих целях для списания.
  • Пример вычетов:
    • Арендная плата за коммерческую недвижимость
    • Арендная плата за бизнес-парковку в гараже
    • Арендная плата за офисное помещение
  • Особые соображения: IRS утверждает, что если у вас есть или в конечном итоге вы получите долю или право собственности на рассматриваемую собственность, расходы на аренду не будут считаться вычетом.Если вы пользуетесь домашним офисом, вы можете иметь право списать часть стоимости. Эти расходы должны быть зарегистрированы по вычету домашнего офиса.

Заработная плата и пособия

Владельцы малых предприятий с наемными работниками могут списывать заработную плату, льготы и отпускные своим рабочим в налоговых декларациях. Это также включает в себя регулярную заработную плату, комиссионные и бонусы.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие:
    • Сотрудник (-ы) не должен быть индивидуальным предпринимателем, партнером или членом LLC.
    • Заработную плату и льготы следует считать разумными, обычными и необходимыми.
    • Заработная плата и льготы должны быть выплачены в том году, в котором налогоплательщик требует удержания.
  • Пример вычетов:
    • Заработная плата сотрудников
    • Оплачиваемый отпуск сотрудника
    • Комиссия и бонусы сотрудника
  • Особые соображения: Вообще говоря, IRS не оспаривает детализированные вычеты из заработной платы и льгот.Однако в некоторых случаях IRS сочтет вычет необоснованным, если работник имеет какое-либо влияние на работодателя. Сюда входят инвесторы и люди, которые лично знакомы.

Расходы на телефон и интернет

Расходы на обеспечение бизнеса Интернетом и телефонной связью можно списать, чтобы снизить налоговые обязательства владельцев малого бизнеса.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Если использование телефона и Интернета имеет важное значение для деятельности предприятия, понесенные расходы могут быть полностью вычтены.
  • Пример вычетов:
    • Подписки на интернет-услуги
    • Подписки на услуги сотовой связи
    • Интернет-покупки во время полета
  • Особые соображения: Если вы используете телефон и Интернет одновременно по работе и по личным причинам, вы можете списать только процент затрат, который идет на использование вашего бизнеса.

Путевые расходы

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Для того, чтобы поездка квалифицировалась как деловая, она должна считаться обычной, необходимой и в пункт назначения за пределами государства-резидента налогоплательщиков.
  • Пример вычетов:
    • Стоимость билетов на самолет, поезд или автобус
    • Парковка и дорожные сборы
    • Такси и другие виды транспорта
    • Питание и проживание
  • Особенности: Расходы на отпуск освобождены от налоговых вычетов. В глазах IRS «отпуск» — это:
    • Поездка, в которой большая часть дней в пути не ведется по делам.
    • Командировка, которая не может быть подтверждена правильной документацией.

Домашний офис

Самостоятельным работникам, подрядчикам, фрилансерам и надомным работникам требуется домашний офис для выполнения деловых обязанностей. Владельцы бизнеса, которые используют домашний офис для бизнеса, могут вычесть расходы, связанные с созданием и обслуживанием рабочего пространства.

  • Франшиза в процентах: Вычеты из домашнего офиса рассчитываются на основе того, какой процент дома используется для бизнеса. Чтобы найти это число, нужно измерить квадратные метры офисного помещения и определить, какой процент он составляет от общей площади дома.
  • Право на участие: Чтобы иметь право на вычет домашнего офиса, налогоплательщик должен использовать часть дома «регулярно и исключительно» для бизнеса. Офис не обязательно должен находиться в отдельном помещении, он должен находиться в помещении, предназначенном исключительно для работы и деловых операций.
  • Пример вычетов:
    • Прямые расходы, в том числе: выделенные телефонные линии, покрасочные работы и расходы на междугородные звонки.
    • Косвенные расходы, в том числе: счета за коммунальные услуги, общий ремонт и страхование домовладельцев.
  • Особые соображения: Есть два основных варианта, которые могут выбрать бизнес-податели при вычете домашнего офиса: упрощенный и стандартный.Упрощенный вариант проще, но потенциально может привести к меньшей налоговой льготе. Стандартный вариант требует немного больше математики и точного учета, но может дать больший вычет.

Канцелярские товары и расходы

Канцелярские товары, необходимые для работы и обслуживания функционального офиса, считаются полностью не облагаемыми налогами.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Существует три основных правила IRS, которые определяют, можно ли считать канцелярские товары подлежащими вычету из налогооблагаемой базы:
    • Налогоплательщик не должен вести учет использования этих материалов.
    • Налогоплательщик не должен проводить инвентаризацию запасов.
    • Вычет этих статей не должен искажать окончательный доход бизнеса.
  • Пример вычетов:
    • Принтеры и картриджи с чернилами
    • Средства для уборки и уборки
    • Компьютерное программное обеспечение, связанное с работой
    • Одноразовая посуда
    • Ручки и бумага
  • Особые соображения: Бизнес-заявителям разрешается вычитать только стоимость канцелярских принадлежностей, использованных в текущем налоговом году.

Стартовые расходы

Владельцы малого бизнеса, открывшие новое предприятие в последнем налоговом году, могут списать до 5000 долларов на начальные расходы. Затраты на запуск включают любые затраты, понесенные на создание или покупку бизнеса.

  • Сумма франшизы: до 5000 долларов
  • Право на участие: IRS классифицирует расходы на открытие бизнеса как капитальные, поскольку они используются в течение длительного периода времени, а не только в течение одного года.
  • Пример вычетов:
    • Маркетинговые затраты
    • Расходы на поездку
    • Затраты на обучение
  • Особые соображения: Если вы покупаете материальные активы для коммерческого использования, такие как автомобили или оборудование, стоимость этих активов должна амортизироваться в течение срока службы активов.


Безнадежная коммерческая задолженность

Вы не поверите, но владельцы малого бизнеса очень часто имеют безнадежные или бесполезные долги.Такие долги считаются безнадежными. Безнадежные деловые долги часто возникают в результате продажи клиентам в кредит проданных товаров или предоставленных услуг. Неоплаченные товары также считаются безнадежными бизнес-долгами.

  • Франшиза в процентах:
    • Частично бесполезные долги — в зависимости от суммы, которую вы списываете со своих бухгалтерских книг
    • Полностью обесцененные долги — 100%
  • Право на участие: Рассматриваемая задолженность должна быть частично или полностью бесполезной, чтобы считаться вычитаемой.Стоимость зависит от вероятности возврата причитающейся суммы.
  • Пример вычетов:
    • Ссуды клиентам, дистрибьюторам, поставщикам и сотрудникам
    • Продажа в кредит клиентам
    • Гарантии по бизнес-кредитам
  • Особые соображения: Безнадежные долги, не связанные с коммерческой деятельностью, такие как личные инвестиции или личная деятельность, должны быть полностью бесполезными, чтобы их можно было вычесть из налогооблагаемой базы. Кроме того, долги по налогам, не связанным с коммерческой деятельностью, не могут быть вычтены, если они лишь частично обесценены.


Деловые потери

Правила федерального подоходного налога для вычета несчастных случаев на производстве и убытков от краж очень похожи на правила, касающиеся потерь личного имущества.

Это применимо даже к собственности за пределами территорий бедствия, заявленных на федеральном уровне.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие:
    • Налогоплательщик должен быть собственником недвижимости.
    • Убыток должен произойти в результате внезапного и непредсказуемого события.
  • Пример вычетов:
    • Стихийные бедствия — пожары, ураганы, торнадо, штормы и т. Д.
    • Вандализм
    • Ограничения пандемии
    • Кража со взломом
    • Гражданские беспорядки
  • Особые соображения: Долгосрочные процессы, несчастные случаи и убытки освобождаются от налоговых вычетов. К ним относятся эрозия, разложение древесины и повреждение термитами.


Благотворительные пожертвования

Владельцы малого бизнеса, которые заинтересованы в возвращении своему сообществу посредством благотворительных пожертвований, вычитают всю внесенную стоимость.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Для участия в пожертвовании необходимо:
    • Получите пользу от квалифицированной организации
    • Денежный вклад
    • Произвести в текущем налоговом году
  • Пример вычетов:
    • Пожертвования церкви, синагоге или другой религиозной организации
    • Пожертвования в пользу организации гражданской обороны, учрежденной в соответствии с федеральным законодательством, законодательством штата или местным законодательством.
    • Пожертвования в пользу организации ветеранов войны, созданной в США.
  • Особые соображения: Если бизнес создан как индивидуальное предприятие, ООО или партнерство, эти благотворительные расходы следует указать в личных налоговых декларациях.Если компания является S-корпорацией, расходы на благотворительность следует указывать в формах корпоративной налоговой декларации.

Инвестиционные проценты

Проценты, капитализированные по деньгам, взятым в долг с целью осуществления инвестиций, могут быть списаны в декларации по налогу на прибыль малого бизнеса.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Вычитаемый инвестиционный процент строго применяется к процентам, начисленным на деньги, взятые в долг для получения будущего инвестиционного дохода.Сюда входят проценты, дивиденды, аннуитеты и роялти, которые можно было бы ожидать в цене.
  • Пример вычетов:
    • Капитальные убытки
    • Квалифицированные дивиденды
  • Особые соображения: Невозможно вычесть из инвестиционного процента больше, чем полученный инвестиционный доход.


Исключение иностранного заработанного дохода

Американские граждане, которые владеют бизнесом за границей, могут при определенных обстоятельствах исключить полученный иностранный доход из своей налоговой декларации.Исключение заработанного иностранного дохода предотвращает двойное налогообложение, в конечном итоге экономя деньги налогоплательщиков.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Чтобы претендовать на исключение иностранного трудового дохода и претендовать на него, налогоплательщик должен:
    • Быть гражданином США или иностранцем-резидентом
    • Иметь квалификационное присутствие в другой стране, соответствующее тесту резидента Bonafide.
    • Уплатили иностранные налоги на иностранный заработанный доход
  • Пример вычетов: Любой иностранный доход, полученный и облагаемый налогом в соответствующей зарубежной стране
  • Особые соображения: Исключение иностранного трудового дохода имеет ограничения.Согласно IRS, он не квалифицирует деньги, полученные за личные услуги, предоставленные корпорации, которые представляют собой распределение доходов и прибыли, а не разумную компенсацию.


Выход на пенсию

Владельцы малого бизнеса несут ответственность за финансирование своих собственных пенсионных планов в дополнение к своим пособиям по социальному обеспечению. К счастью, существуют налоговые последствия, которые помогают владельцам бизнеса вносить взносы.

  • Франшиза в процентах: 100%
  • Право на участие: Пенсионные счета, которые соответствуют правилам IRS и считаются «подходящими для налогообложения».”
  • Пример вычетов: Взносы, сделанные в следующие типы пенсионных планов, отвечающих требованиям налогообложения:
    • Рот ИРА
    • ПРОСТАЯ ИРА
    • План Кио
    • Соло 401 (к)
  • Особые соображения: Владельцы бизнеса с наемными работниками должны соблюдать определенный набор правил, чтобы их пенсионные взносы не облагались налогом. Это называется правилами недискриминации, и они утверждают, что выбранный владельцами бизнеса пенсионный план приносит пользу всем сотрудникам, а не только владельцу.

Положитесь на QuickBooks

Налоговый сезон тяжелый, но вам не обязательно идти в одиночку. QuickBooks Live может упростить управление вашими книгами и подачу налоговой декларации для малого бизнеса. Найдите онлайн-бухгалтера, который поможет определить, на какие вычеты вы имеете право. Сэкономьте время и получите душевное спокойствие, получив виртуальную профессиональную помощь. Узнайте больше о том, как работает QuickBooks Live Bookkeeping.


Этот контент предназначен только для информационных целей и не должен рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса.Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации.Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Мы предоставляем сторонние ссылки только для удобства и в информационных целях. Intuit не одобряет и не одобряет эти продукты и услуги, а также мнения этих корпораций, организаций или отдельных лиц. Intuit не несет ответственности за точность, законность или содержание этих сайтов.

13 Налоговые льготы для домовладельцев и покупателей жилья

Владение домом — часть американской мечты.Любите ли вы бревенчатый домик посреди пустыни, пригород Кейп-Код с белым частоколом или квартиру в центре города в небе, есть что-то особенное в обмене на аренду за дело. Но этот переход может быть трудным и дорогостоящим. Трудно накопить достаточно денег для первоначального взноса, а затем не отставать от выплат по ипотеке — не говоря уже о расходах на обслуживание, которые теперь все на вас!

К счастью, у дяди Сэма в рукаве есть несколько налоговых уловок, которые помогут вам купить дом, сэкономить на расходах, связанных с домом, и продать его без уплаты налогов.Некоторые из них сложны, ограничены или имеют обручи, через которые вам придется прыгать, но они могут стоить усилий, если вы пройдете квалификацию. А если ваш бюджет и без того ограничен, вам понадобится вся доступная помощь. Итак, без лишних слов, — это 13 налоговых льгот, которые помогут вам купить дом и преуспеть в качестве домовладельца .

1 из 13

Использование пенсионных фондов для первоначального взноса

Прежде чем вы сможете стать домовладельцем, вы должны наскрести достаточно денег для первоначального взноса. Если у вас есть учетная запись IRA или 401 (k), вы можете использовать эти средства, чтобы помочь себе купить дом. Вкладчики с традиционным IRA могут снять со счета до 10 000 долларов, чтобы купить, построить или перестроить первый дом без уплаты 10% штрафа за досрочное снятие средств — даже если вы моложе 59,5 лет. Если вы состоите в браке, и вы, и ваш супруг (-а) можете снять по 10 000 долларов каждый из отдельных IRA без уплаты штрафа. (Чтобы считаться первым домом, вы и ваш супруг не могли владеть домом в течение последних двух лет.) Однако, даже если вы избежите штрафа, вы все равно обязаны платить налог с суммы, которую вы снимаете.

С помощью Roth IRA вы можете снять взносов в любое время и по любой причине без уплаты налогов или штрафов. IRS уже получил свою долю. Вы также можете вывести до 10 000 долларов из заработка до достижения возраста 59½ лет, чтобы помочь купить первый дом без 10% штрафа за досрочное снятие средств. (Ваш супруг (а) может сделать то же самое.) Если у вас есть учетная запись в течение пяти лет, ваши доходы также не будут облагаться налогом.

Если вы хотите снять деньги со счета 401 (k) для внесения авансового платежа, вам придется занять у плана. Обычно вы можете взять ссуду без налогов и штрафов из своего плана 401 (k) на сумму до половины вашего баланса, но не более 50 000 долларов. Деньги, взятые в долг у 401 (k), обычно должны быть возвращены (с процентами) в течение пяти лет, но период погашения кредитов, использованных для покупки основного дома, может быть продлен. Однако имейте в виду, что вам придется выплатить ссуду до подачи следующей налоговой декларации, если вы уволитесь или потеряете работу.В противном случае вам придется заплатить налоги с неоплаченного остатка и 10% штраф за досрочное снятие средств, если вам еще не исполнилось 55 лет.

(Обратите внимание, что в соответствии с Законом CARES люди, пострадавшие от коронавируса в прошлом году, могут занимать больше от их плана 401 (k) — до менее чем 100 000 долларов США или 100% баланса счета — до 23 сентября 2020 г. Им также был предоставлен дополнительный год для погашения существующих займов 401 (k) со сроком погашения с 27 марта по 31 декабря , 2020.)

2 из 13

Удержание ипотечных баллов

Обычно вы должны платить кредитору «баллы» при оформлении ипотеки.В большинстве случаев баллов, которые вы платите по ссуде на покупку, строительство или существенное улучшение вашего основного места жительства, полностью вычитаются в том году, в котором вы их выплачиваете. Есть некоторые требования, которые должны быть выполнены — например, ссуда должна быть обеспечена вашим основным домом — но обычно вам не нужно ждать, чтобы вычесть баллы, уплаченные за стандартную ипотеку.

С другой стороны, , если вы покупаете второй дом, вы не можете вычесть кредитные баллы в год, когда вы их платите. Но вы все равно можете вычитать их постепенно в течение срока ссуды. Это означает, что вы можете вычитать 1/30 балла каждый год, если это 30-летняя ипотека. Это 33 доллара в год на каждую 1000 долларов, которые вы заплатили — возможно, немного, но не выбрасывайте их.

При рефинансировании вы также обычно должны вычесть все баллы, которые вы выплачиваете по установленной ставке в течение срока действия новой ссуды. Однако, если вы используете часть рефинансированных поступлений по ипотеке для существенного улучшения вашего основного дома, вы можете вычесть часть баллов, связанных с улучшением в том году, в который вы им заплатили, при соблюдении определенных требований (вы можете вычесть оставшуюся часть баллов в течение срока ссуды).Кроме того, в том году, когда вы выплачиваете ссуду рефинансирования (например, потому что вы продаете дом или повторно рефинансируете), вы можете вычесть все еще не списанные баллы. Из этого приятного правила есть одно исключение: если вы рефинансируете второй раз у того же кредитора, вы добавляете баллы, уплаченные по последней ссуде, к остаткам от предыдущего рефинансирования, а затем постепенно вычитаете эту сумму в течение срока действия новой ссуды. Боль? Да, но, по крайней мере, вы получите компенсацию за хлопоты.

Есть еще одна загвоздка, и она применяется независимо от того, вычитаете ли вы баллы в том году, в котором они были выплачены, или в течение всего срока действия ссуды. Вы должны перечислить, чтобы потребовать вычет. (Большинство людей берут стандартный вычет вместо детализации.) Для деклараций 2020 года составители статей должны указывать вычитаемые баллы в строке 8a или 8c Приложения A (Форма 1040).

3 из 13

Удержание премии по ипотечному страхованию

Домовладельцы, которые оплачивают частную ипотечную страховку по ссудам, выданным после 2006 года, могут вычесть свои страховые взносы, если они укажут соответствующие позиции. (PMI обычно взимается, если вы вкладываете менее 20% при покупке дома.) Этот вычет постепенно прекращается, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов США, и исчезает, если ваш AGI превышает 109 000 долларов США (50 000 и 54 500 долларов США соответственно, если вы женаты, но подаем отдельную декларацию).

Посмотрите в графе 5 формы 1098, которую вы получаете от своего кредитора, указаны суммы страховых взносов, уплаченных вами в течение года. Укажите сумму франшизы в строке 8d вашего Приложения A на 2020 год (форма 1040).

Срок действия этого вычета истекает после 2021 налогового года. Однако срок вычета истек, а затем он несколько раз возобновлялся в прошлом, поэтому его можно было снова продлить после этого года.

4 из 13

Удержание процентов по ипотеке

Для большинства людей самая большая налоговая льгота от владения домом исходит от вычета процентов по ипотеке. Если вы укажете детали, вы можете вычесть проценты по долгу до 750 000 долларов (375 000 долларов при подаче отдельно в браке), использованных для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного дома или единственного второго дома. (Для ипотечных кредитов до 2018 года вычитаются проценты по долгу в размере до 1 миллиона долларов.) Улучшения являются «существенными», если они повышают ценность дома, продлевают срок его полезного использования или адаптируют дом для новых целей. В основном, пристройки и капитальный ремонт являются «существенными», а основной ремонт и техническое обслуживание — нет.

Ваш кредитор отправит вам форму 1098 в январе с указанием процентов по ипотеке, которые вы уплатили в течение предыдущего года. Это сумма, которую вы вычитаете в строке 8a Приложения A 2020 (Форма 1040). Если вы только что купили дом, убедитесь, что в 1098 включены все проценты, уплаченные вами с даты вашего закрытия до конца этого месяца. Эта сумма указана в вашем расчетном листе для покупки дома. Вы можете вычесть ее, даже если кредитор не включил ее в Форму 1098. (Проценты по ипотеке, не указанные в Форме 1098, указаны в строке 8b Приложения A.)

5 из 13

Кредит на проценты по ипотеке

В дополнение к вычету процентов по ипотеке, также существует налог на проценты по ипотечным кредитам , кредит , доступный для домовладельцев с низкими доходами, которым был выдан соответствующий Сертификат ипотечного кредита (MCC) от государство или местное правительство для субсидирования покупки первичного дома. Сумма кредита составляет от 10% до 50% выплачиваемых в течение года процентов по ипотеке. (Точный процент указан в MCC, выданном вам.) Кредит ограничен 2000 долларами, если ставка кредита выше 20%. Однако, если ваш допустимый кредит уменьшается из-за лимита, вы можете перенести неиспользованную часть кредита на следующие три года или до тех пор, пока оно не будет использовано, в зависимости от того, что наступит раньше.

Чтобы запросить кредит, заполните форму 8396 и приложите ее к своему 1040. Вам также необходимо указать сумму кредита в строке 6 Приложения 3 2020 года (форма 1040). Не забудьте поставить галочку в поле c и написать «8396» в строке 6.

Для этого кредита существует ряд ограничений и специальных правил. Например, двойное окунание не допускается. Если вы претендуете на процентный кредит по ипотеке, вы должны уменьшить размер вычета процентов по ипотеке в Приложении А на сумму кредита. Если вы рефинансируете свою первоначальную ссуду, вам придется получить новый MCC, чтобы потребовать кредит по новой ссуде, и сумма кредита по новой ссуде может измениться. Кроме того, если вы продадите дом в течение девяти лет, вам, возможно, придется полностью или частично выплатить пособие, полученное вами по программе MCC.

6 из 13

Вычет из расходов на домашний офис

Если вы работаете не по найму и работаете дома, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет из домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов, и не имеет значения, какой у вас дом — на одну семью, таунхаус, квартиру, кондоминиум, дом на колесах или даже лодку. Вы также можете потребовать вычет, если вы работаете в пристройке на своей территории, например, в отдельном гараже, студии, сарае или теплице.

Ключом к вычету домашнего офиса является регулярное использование части вашего дома исключительно для ваших денежных целей. Пройдите этот тест, и часть ваших счетов за коммунальные услуги, расходы на страхование, общий ремонт и другие домашние расходы могут быть вычтены из вашего дохода от бизнеса.Вы также можете списать часть своей арендной платы или, если вы владеете своим домом, амортизацию (безналичный расход, который может сэкономить вам реальные деньги на вашем налоговом счете).

Есть два способа рассчитать вычет. Согласно методу «фактических расходов», вы умножаете расходы на эксплуатацию дома на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в коммерческих целях. Проблема с этим методом заключается в том, что собрать воедино все записи, необходимые для расчета и обоснования вывода, может быть кошмар.Если вы используете «упрощенный» метод, вы вычитаете 5 долларов за каждый квадратный фут в вашем доме, который используется для квалифицированных деловых целей. Например, если у вас домашний офис площадью 300 квадратных футов (максимальный размер, разрешенный для этого метода), ваш вычет составит 1500 долларов.

Сотрудники, работающие удаленно, не могут вычесть расходы на содержание домашнего офиса (включая сотрудников, работающих на дому во время пандемии). До 2018 года сотрудники могли требовать расходы на домашний офис в качестве вычета по разным статьям, если затраты превышали 2% от их скорректированного валового дохода.Однако этот вычет был отменен Законом о налоговой реформе 2017 года.

7 из 13

Кредиты на улучшение энергосбережения

Чтобы стимулировать использование возобновляемых источников энергии, Дядя Сэм вознаградит вас налоговой льготой, если вы установите определенное энергоэффективное оборудование в своем доме . Вы сэкономите 26% на подходящих новых системах, которые используют энергию солнца, ветра, геотермальной энергии, энергии биомассы или топливных элементов для производства электроэнергии, нагрева воды или регулирования температуры в вашем доме.Кредит на оборудование топливных элементов ограничен 500 долларами на каждые полкиловатта мощности. (Обратите внимание, что этот кредит упадет до 23% в 2023 году и в настоящее время истекает в 2024 году.)

Домовладельцы, идущие на экологию, также могут сэкономить до 500 долларов на своих налоговых счетах с помощью другого кредита, установив энергоэффективную изоляцию, двери, кровлю и т. Д. системы отопления и кондиционирования, дровяные печи, водонагреватели и т.п. Кредит составляет до 200 долларов на новые энергоэффективные окна. Общий лимит в 500 долларов и максимум в 200 долларов для окон являются пожизненными кредитными лимитами (например,g., кредиты, взятые в предыдущие годы, засчитываются в лимит). Существуют также другие индивидуальные кредитные лимиты для усовершенствованных главных вентиляторов циркуляции воздуха (50 долларов США), определенных печей и котлов (150 долларов США) и энергоэффективного здания (300 долларов США).

Если вы имеете право на получение любого из этих налоговых кредитов, используйте форму 5695 для расчета суммы, а затем запросите кредит (-ы) в строке 5 Приложения 3 2020 г. (Форма 1040).

8 из 13

Вычет на необходимые с медицинской точки зрения улучшения дома

Вы можете иметь право на вычет медицинских расходов, если вы устанавливаете в своем доме специальное оборудование или модифицируете его по медицинским причинам. Распространенные примеры необходимых с медицинской точки зрения обновлений дома включают добавление пандусов, расширение дверных проемов, установку поручней, опускание шкафов, перемещение электрических розеток, установку лифтов или лифтов, замену дверных ручек и выравнивание грунта для обеспечения доступа к дому. Затраты на эксплуатацию и содержание этих обновлений также вычитаются как медицинские расходы, если обновление само по себе необходимо по медицинским показаниям. Однако улучшения, которые просто делают ваш дом более удобным для пожилых людей (например, обновления «старение на месте»), не подлежат вычету, если они не являются необходимыми с медицинской точки зрения.

Однако есть некоторые ограничения. Вы должны указать в Приложении A (Форма 1040), чтобы потребовать вычет, и вы можете вычесть только медицинские расходы, которые превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода. Вычет также уменьшается при увеличении стоимости вашей собственности. Так, например, если вы потратите 50 000 долларов на установку лифта, и это повысит стоимость вашего дома на 40 000 долларов, вы можете вычесть только 10 000 долларов (50 000 — 40 000 долларов). И, опять же, обновление должно быть по медицинским показаниям.

9 из 13

Удержание арендных расходов

Что делать, если вы сдаете в аренду часть своего дома, например комнату или подвал? Вы должны будете платить налог с дохода от аренды, но можете вычесть расходы за аренду помещения. Потенциально вычитаемые расходы включают расходы на страхование, ремонт и общее техническое обслуживание, налоги на недвижимость, коммунальные услуги, расходные материалы и многое другое. Вы также можете вычесть амортизацию части вашего дома, используемой для сдачи в аренду, а также любой мебели или оборудования на арендованной площади.Вам также не нужно перечислять, чтобы вычесть расходы на аренду помещения в Графике А. Вместо этого вы запрашиваете их в Приложении E (Форма 1040) и вычитаете их из своего дохода от аренды.

Сложная часть — выяснить, сколько вы можете вычесть, если расходы покрывают весь дом, например, счет за электричество или налоги на имущество. В этом случае вам необходимо разделить расходы и выделить их часть на арендуемую площадь . Вы можете использовать любой разумный метод разделения расходов. Например, если вы снимаете комнату площадью 200 квадратных футов в доме площадью 2000 квадратных футов, вы можете просто выделить (и вычесть) 10% от стоимости всего дома в качестве расходов на аренду.Вам не нужно делить расходы, связанные только с арендуемой площадью. Например, если вы красите комнату, которую снимаете, вся ваша стоимость — это вычитаемые арендные расходы.

Правила немного отличаются, если вы сдаете в аренду загородный дом или инвестиционную недвижимость. Вы по-прежнему будете должны платить налог с дохода от аренды, и вы все равно сможете вычесть расходы на аренду, но есть другие методы расчета этих двух сумм.

10 из 13

Удержание налога на имущество

Вы получаете все виды налогов — не только подоходный налог.Как домовладелец, вы должны будете привыкнуть платить один из дополнительных налогов — местный налог на недвижимость. Хорошая новость заключается в том, что вы можете вычесть государственные и местные налоги на недвижимость, которые вы платите в своей федеральной налоговой декларации.

Однако есть несколько складок, которые могут испортить этот вывод. Во-первых, вы должны детализировать, чтобы вычесть налоги на недвижимость . Если вы указали данные за 2020 налоговый год, вы можете вычесть их в строке 5b Приложения A (Форма 1040).

Существует также предел в 10 000 долларов (5 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию) на общую сумму государственного и местного подоходного налога, налога с продаж и налога на имущество, который вы можете вычесть. Все, что превышает 10 000 долларов, не подлежит вычету. Это особенно сильно ударит по домовладельцам в штатах, где подоходный налог, налоги с продаж и / или налоги на имущество находятся на высоком уровне.

11 из 13

Прощение долга при потере права выкупа или короткой продаже

В тяжелые экономические времена все больше домовладельцев не выплачивают ипотечные платежи.В некоторых случаях кредитор может в конечном итоге уменьшить или погасить вашу ипотечную задолженность посредством «короткой продажи» или обращения взыскания. Обычно после погашения долга списанная сумма рассматривается как доход для должника. Но, , когда дело доходит до ипотечного долга, прощенного в рамках обращения взыскания или короткой продажи, до 2 миллионов долларов погашенного долга по основному месту жительства не облагается налогом (1 миллион долларов при раздельной подаче документов в браке).

Исключение распространяется только на ипотеку, которую вы взяли для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного дома.Он также должен быть защищен вашим основным домом. Также учитывается долг, обеспеченный вашим основным домом, который вы использовали для рефинансирования ипотеки, которую вы взяли для покупки, строительства или существенного улучшения основного дома, но только в пределах суммы старой основной суммы ипотеки непосредственно перед рефинансированием.

Налоговые льготы не предоставляются, если погашение долга произошло из-за услуг, которые вы оказали кредитору, или по любой другой причине, не связанной напрямую со снижением стоимости вашего дома или вашего финансового состояния.Кроме того, исключенная сумма снижает базовую стоимость вашего дома.

12 из 13

Исключение прибыли от прироста капитала при продаже вашего дома

У IRS есть особый подарок для вас, когда вы продаете свой дом: вам, вероятно, не придется платить налоги со всей или части прибыли от продажи. Ваш дом считается основным активом. Обычно вы должны платить налог на прирост капитала, когда продаете основной актив с целью получения прибыли. Однако, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию , вам не нужно платить налог на сумму до 500 000 долларов США (250 000 долларов США для индивидуальных заявителей) прибыли от продажи вашего дома , если вы (1) владели домом. в течение как минимум двух из последних пяти лет (2) жили в доме как минимум два из последних пяти лет, и (3) не использовали это исключение для получения дохода от продажи жилья за последние два года.Так, например, если вы купили свой дом пять лет назад за 600 000 долларов и продали его за 700 000 долларов, вы не будете платить никакого налога на прибыль в 100 000 долларов, если будут выполнены все условия исключения. (К сожалению, если вы продали свой дом с убытком, вы не можете вычесть убыток.) ​​Любая прибыль, превышающая сумму исключения 500 000 или 250 000 долларов США, указывается как прирост капитала в Приложении D.

Если вы не выполняете все условия требования, вы все равно можете исключить часть прибыли от продажи дома, если вам пришлось продать свой дом из-за изменения места работы, проблемы со здоровьем, развода или другой непредвиденной ситуации.Размер вашего исключения зависит от того, насколько вы приблизились к удовлетворению требований владения, проживания и предыдущего использования исключения. Например, если вы не замужем, вы владели своим домом два из последних пяти лет, вы не использовали исключение для другой продажи дома за последние два года, но вы жили в своем доме только один из прошлых через пять лет, потому что ваш работодатель перевел вас в другой город, вы можете исключить 125 000 долларов прибыли — половину обычного исключения, потому что вы выполнили только половину требований к проживанию.

Внимание: Когда вы продаете свой дом, вам, возможно, придется погасить любую амортизацию, заявленную вами за использование вашего дома в коммерческих целях, кредиты первого покупателя жилья, если вы приобрели дом в 2008 году, или любые федеральные ипотечные субсидии, которые вы получили. .

13 из 13

Увеличенная база при продаже вашего дома

Если исключение прироста капитала не полностью уничтожает ваш налоговый счет при продаже дома, вы все равно можете уменьшить налог, который вы должны, изменив базис вашего дома .Ваша налогооблагаемая прибыль равна продажной цене вашего дома за вычетом стоимости дома. Итак, чем выше база, тем ниже налог.

То, что вы изначально заплатили за дом, включено в базис — это хорошо! Но вы также можете сэкономить на различных расходах, связанных с покупкой и улучшением вашего дома. Например, вы можете включить определенные платежи за расчет и закрытие сделки, которые вы заплатили при покупке дома. Если у вас был дом, построенный на земле, которой вы владели, основа включает стоимость земли, гонорары архитектора и подрядчика, затраты на разрешение на строительство, плату за подключение к коммунальным услугам и соответствующие судебные издержки.Стоимость дополнений и крупных улучшений дома также может быть добавлена ​​к базовой стоимости (но не к базовым расходам на ремонт и обслуживание).

Удержание процентов по ипотеке | Правила и ограничения на 2021 год

Что такое вычет процентов по ипотеке?

Покупка дома — это проверенный метод накопления богатства; Вы будете увеличивайте справедливость по мере того, как вы выплачиваете ссуду и дом растет в цене.

Но есть еще одна финансовая выгода для потенциальных покупателей жилья. Приходите налоговое время каждый год вы можете иметь право на вычет процентов по ипотеке.

Всегда перед подачей заявки проконсультируйтесь с налоговым специалистом, но для некоторых домовладельцев ипотека удержание процентного налога может уменьшить их налогооблагаемый доход на тысячи долларов.

Однако Изменения в налоговом законодательстве за последние несколько лет привели к уменьшению количества Американцы, претендующие на вычет процентов по ипотеке.

Ли вы уже являетесь или начинающим домовладельцем, вот что вам следует знать.

Подтвердите право на получение жилищного кредита (21 сентября 2021 г.)

В этом статья (Перейти к…)


Кто соответствует требованиям для удержания процентов по ипотеке?

Налог Закон о сокращениях и занятости от 2017 года изменил правила выплаты процентов по ипотеке удержание.

С 2017, если вы возьмете стандартный вычет, вы не сможете вычесть ипотечный кредит. интерес.

На 2020 год налоговый год, стандарт вычет составляет 24 800 долларов США для супружеских пар. совместная подача и 12 400 долларов США для одиноких или женатых людей раздельно.

Но если вы используете детализированные вычеты вместо стандартного вычета, вы можете вычесть процентов, которые вы платите каждый налоговый год по ипотечной задолженности. Сюда входит любая ипотечная ссуда, используемая для покупки, строительства или улучшения вашего дома.

Вы также можете вычесть проценты по ссуде или кредитной линии (HELOC), если ссуда использовалась для одной из этих трех целей.

Лимиты вычета процентов по ипотеке

Сумма процентов по ипотеке, которую вы можете вычесть, зависит от тип вашего жилищного кредита и способ подачи налоговой декларации.

  • Если вы одиноки или женаты и Заполняя совместно и , вы перечисляете свои налоговые вычеты, вы можете вычесть проценты по ипотечной задолженности до 750 000 долларов
  • Если вы состоите в браке и подаете отдельно от супруга (а) вы можете удерживать проценты по ипотечной задолженности до 375000 долларов США за каждый налоговый год

Для ипотека, полученная до 2018 года, правила немного другие.

  • По любой жилищной ссуде, взятой до 13 октября 1987 г. , все проценты по ипотеке полностью вычитаются.
  • Для жилищной ссуды, взятой после 13 октября 1987 г. и до 16 декабря 2017 г. , домовладельцы могут вычитать проценты. по ипотечному долгу до 1 миллиона долларов (или 500 000 долларов в случае брака и подачи отдельно)
  • Лимит в 1 миллион долларов также применяется к домовладельцам, заключившим обязательный договор купли-продажи между 16 декабря 2017 г. и 1 января 2018 г.

Вы можете вычесть процентные платежи по дому долевые ссуды и кредитные линии тоже, пока долги используется для оплаты ремонта дома или для покупки или строительства вашего дома.

Если у вас есть ссуда или кредитная линия на покупку жилья, и эти средства НЕ были использованы для покупки, построить или существенно улучшить свой дом, тогда проценты не могут быть вычтено.

Другие требования для получения вычета

Вдоль при нахождении в пределах ограничений IRS, чтобы иметь право на уплату налога на проценты по ипотеке вычет ваш дом должен:

  • Указывается как «обеспечение» для Обеспечить ссуду — Проценты по кредиту физических лиц или кредитная карта, использованная для ремонта дома, не пойдет на налоговый вычет, потому что этот долг не обеспечен собственностью, такой как задолженность по собственному капиталу дома
  • Иметь основное жилье — В доме должна быть сантехника и другие базовые условия проживания требования для получения права на вычет
  • Быть постоянным местом жительства — Владельцы вторых домов, которые также сдают свои дома в аренду, должны жить во втором доме не менее 14 дней (или до 10% дней, когда дом сдается в аренду, если это количество превышает 14 дней), чтобы потребовать вычет на График А.В противном случае проценты должны быть указаны в Приложении E как инвестиционная недвижимость

Как помогает удержание налога на проценты по ипотеке домовладельцев

Письмо выплата долга за приобретение жилья помогает домовладельцам с более высокими доходами. Это потому что домовладельцы с высоким доходом обычно имеют большие остатки по ипотеке и с большей вероятностью купят второй дом или недвижимость для отдыха — и то, и другое увеличивает не облагаемые налогом выплаты процентов по ипотеке.

Это означает, что процент по их жилищной ипотеке с большей вероятностью превысит федеральный доход новый, более высокий стандартный вычет налога в размере 24 800 долларов США для пар, подающих совместную регистрацию, или 12 400 долларов США для индивидуальных подателей налоговых деклараций.

Агенты по недвижимости и строители до сих пор рекламируют этот налоговый вычет как стимул для покупки дома. Они любят утверждать, что это увеличивает количество домовладельцев и помогает людям превратиться из арендаторов в домовладельцев.

Однако благодаря новым стандартным вычетам, установленным Законом о налогах 2017 г., доля домовладельцев не будет разбивать налоги по статьям и, следовательно, не сможет вычесть проценты по ипотеке.

Какие другие расходы не подлежат налогообложению?

Ипотека проценты — не единственная стоимость домовладения, подлежащая вычету из налогооблагаемой базы.если ты выберите детализированные вычеты, вы также можете вычесть:

  • Ипотечные пункты — Покупатели жилья часто вносят предоплату наличными, чтобы снизить ставку по ипотеке на всю жизнь. кредит. Например, доплата 1% от суммы кредита может снизить процентная ставка на 0,25%. Денежные средства, уплаченные за ипотечные баллы, могут претендовать на вычет процентов
  • Штрафы за досрочное погашение — Большинство по новым ипотечным кредитам штрафы за досрочное погашение не взимаются, но по старым кредитам может потребоваться их.Если это так, вы можете списать штраф за предоплату в рамках вашего удержание налога на проценты по ипотеке
  • Комиссия за просрочку платежа — Даже просроченная платежные сборы соответствуют требованиям для вычета налога на проценты по ипотеке
  • PMI — Конгресс расширил правило позволяя домовладельцам удерживать выплаты по ипотечному страхованию. Это относится к ссуды с частным ипотечным страхованием (PMI), а также с государственным субсидированием ипотечное страхование по ссудам FHA, VA и USDA

Налоги на имущество также не облагаются налогом, но они не входит в вычет процентов по ипотеке.Они списаны в другом месте в налоговой форме 1040 Таблицы А.

Итак, что исключает ли налоговый закон из вычета процентов по ипотеке?

  • Взносы по страхованию домовладельцев — Взносы по страхованию домовладельцев не облагаются налогом. Однако вы можете списать эти расходы, если у вас есть домашний офис, и вычесть эти расходы в Приложении C
  • Прочие расходы на покупку дома — Поиск титула, задаток, расходы на переезд — ни одна из этих затрат не подлежит обложению данным налогом вычет
  • Обратные проценты по ипотеке — Поскольку проценты по этим займам подлежат уплате при продаже собственности, они не подлежат вычету из налогооблагаемой базы

Должен вы требуете удержания процентов по ипотеке?

Помните, вы можете получить вычет по ипотечному налогу только в том случае, если вы перечисляете свои налоги.И это стоит делать только тем налогоплательщикам, списание которых превышает стандартный вычет.

Для Например, предположим, что вы и ваш супруг (а) владеете домом с ипотечной ссудой в размере 315 000 долларов. Ваш Детализированные вычеты могут выглядеть примерно так:

  • Проценты по ипотеке: 9 500 долларов США
  • Налоги на недвижимость: 3 000 долларов США
  • Благотворительные пожертвования: 2 000 долларов США

общие детализированные вычеты составляют 14 500 долларов. В этом случае, как парная подача вместе вы захотите воспользоваться стандартным вычетом в размере 24 800 долларов, потому что это далеко превышает ваши детализированные вычеты.

Но если бы вы были одиноким домовладельцем с такими же детализированными вычетами — или если бы вы были женатым домовладельцем, подающим отдельно, — вам бы хотелось детализировать их. Это потому, что сумма ваших детализированных вычетов больше, чем стандартный вычет в размере 12 400 долларов США.

Проконсультируйтесь с профессиональным налоговым консультантом

Как с При принятии любого важного решения проконсультируйтесь со специалистом при принятии решения о подаче налоговой декларации. А лицензированный налоговый консультант рассмотрит вашу ситуацию и расскажет, как вычесть проценты по ипотеке — или если нужно вообще.

Как получить проценты по ипотеке вычет

К претензии для вычета процентов по ипотеке налогоплательщик должен использовать Приложение A, которое является частью стандартной налоговой формы IRS 1040.

Ваша ипотека кредитор должен отправить вам налоговую форму IRS 1098, в которой указывается сумма проценты, уплаченные вами в течение налогового года. Ваш кредитный агент также должен предоставить эту налоговую форму онлайн.

Использование в налоговой форме 1098 найдите сумму уплаченных процентов и введите ее в строке 8 Приложения А к вашей налоговой декларации.Выглядит довольно просто, правда?

Заявление удержание усложняется, если вы получаете доход от собственности. Если вы владеете арендуемой недвижимостью или домом для отпуска, который сдаете в аренду большую часть года, за Например, вам нужно будет использовать расписание E.

Если вы самозанятый и списать коммерческие расходы, вам нужно будет ввести проценты платежи по Графику C.

Если Налоговый вычет по ипотечным процентам повлияет на ваше решение о покупке дома?

Покупка дом требует ряда финансовых решений.

Ты будешь нужно выбрать дом и найти подходящий тип кредита, но вы также решите, как много денег, которые нужно отложить, и стоит ли снижать процентную ставку с ипотекой точки.

решения продолжаются после закрытия ссуды: если вы выплачиваете ипотеку быстро, делая более высокие ежемесячные платежи, или вложите дополнительные деньги в другом месте? Если вы получите новый заем для использования собственного капитала или найдете другой способ финансировать ремонт и проекты?

Все эти решения могут повлиять на способность домовладельца сэкономить деньги за счет ипотеки процентный налоговый вычет.

Для Например, увеличение первоначального взноса уменьшает остаток по кредиту, что снижает процентные платежи, которые могут быть вычтены.

Аналогично, покупка ипотечных пунктов при закрытии снижает процентную ставку по новой ссуде, что также снижает вычитаемые из налогооблагаемой базы проценты, выплачиваемые кредитору.

А, оф Конечно, выплата ипотеки полностью исключает выплату процентов, что может подтолкнуть некоторых налогоплательщиков к более высокой налоговой категории.

Итак, если вы сохраните более высокие выплаты по ипотеке с целью снижения вашего налогооблагаемый доход за счет вычета процентов по ипотеке?

Только ты и ваш налоговый специалист может ответить на этот вопрос, потому что ответ зависит от ваша уникальная ситуация и ваша финансовая жизнь в целом.

Однако если вы не перечисляете вычеты, вы не можете претендовать на проценты по ипотеке вычет все равно. В этом случае налоговый вычет не должен повлиять на ваш дом. решения о покупке и выплате ипотеки.

Подтвердите право на покупку дома (21 сентября 2021 г.)

Политика, лежащая в основе налогового вычета процентов по ипотеке

После Конгресс принял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA), число США. домохозяйства, требующие вычета процентов по ипотеке, отказались от примерно По данным IRS, с 22% в 2017 году до менее 10% в 2018 году.

После 2017 года меньше домовладельцев списали проценты по ипотеке, поскольку TCJA увеличил стандартный вычет. Это означало, что у меньшего числа американцев был стимул перечислять свои вычеты в IRS.

Также TCJA снизил лимит вычетов по ипотечным кредитам с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно, и от 500 000 до 375 000 долларов США для одиночные файлы.

В ответ на изменения TCJA Институт Брукингса призвал Конгресс полностью отменить вычет процентов по ипотеке и заменить его единовременным налоговым кредитом в размере 10 000 долларов для каждой новой ипотеки.

текущий налоговый вычет снижает федеральный налогооблагаемый доход налогоплательщика, который имеет возможность изменения налоговой категории налогоплательщика; налоговый кредит снизит сумма подоходного налога, подлежащего уплате независимо от дохода, и может быть востребована более Американцы.

IRS ранее использовала налоговые льготы в качестве стимулов для покупателей жилья, в последнее время во время жилищный кризис 2009 и 2010 годов. Некоторые штаты по-прежнему предлагают целевые налоги кредиты для поощрения покупки жилья в определенных областях.

Какие сегодня ставки по ипотеке?

Ипотека и Ставки рефинансирования неоднократно устанавливали новые рекордные минимумы в 2020 году.

С такими низкие ставки, выплаты по ипотеке доступны как никогда. Покупатели жилья не необходимы налоговые льготы для поощрения покупки или рефинансирования.

Но если вы все же решите использовать это, вычет процентов по ипотеке — хороший бонус, и еще один способ домовладения может поддержать ваши личные финансы.